(AUDITORIA EPMAPS)

KC Auditores & Asociacidos Carta Compromiso o Confirmacin de Contrato Quito, 28 de Noviembre 2011 Seores JUNTA DIRECTIVA Empresa Publica Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS Ciudad.

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situacin Financiera de la Empresa Publica Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento EPMAPS. al 31 de diciembre de 2.010, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situacin Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los aos terminados en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditora ser realizada con el objetivo de expresar una opinin sobre los estados financieros. Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con Normas de Auditora de General Aceptacin vigentes en Ecuador. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditora para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros estn libres de manifestaciones errneas importantes. Una auditora incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditora tambin incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, as como la presentacin global de los estados financieros. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditora, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que an algunas presentaciones errneas puedan permanecer sin ser descubiertas. Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atencin.

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Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados financieros incluyendo la adecuada revelacin, corresponde a la administracin de la compaa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compaa. Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos de la administracin, confirmacin escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relacin con la auditora. Esperamos una cooperacin total de su personal y confiamos en que ellos pondrn a nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra informacin que se requiera en relacin con nuestra auditora. Nuestros honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos. Las cuotas por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o substituya. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensin y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los estados financieros.

Atentamente,
____________________________ KC AUDITORES Y ASOCIADOS

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EMPRESA PBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO

MEMORANDO DE PLANIFICACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

1.- IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD Nombre de la Empresa: Empresa Pblica Metropolitana de Agua Potable y Saneamiento Direccin: Cantn Quito, Provincia Pichincha, Parroquia Chaupicruz, Calle Mariana de Jess y Alemania. Telfono: 2998-500 Horario de Trabajo: 08h00 a 16h30 2.- ANTECEDENTES La auditoria en los Estados Financieros de la empresa EPMAPS se realiza de acuerdo a la Carta Compromiso suscrita el 10 de enero del 2011 y al Memorando N0045NOMBRE AUDITORA de 13 de enero del 2011, suscrito por el Gerente de la firma. 3.- ALCANCE DE LA AUDITORIA La auditoria a los Estados de Situacin Financiera y Estado de Resultados, comprende el ejercicio econmico terminado al 31 de diciembre de 2010. 4.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Emitir una opinin respecto al grado de razonabilidad que presenta los Estados Financieros respecto a sus componentes, as como suposicin financiera y situacin financiera. Emitir la Carta de Control Interno, con las situaciones reportables a fin de que se tomen las acciones correctivas.

5.- CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

5.1 Base Legal La EPMAPS se cre mediante ordenanza..

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5.2 Principales Disposiciones Legales La empresa para el desarrollo de sus actividades se rige por: Cdigo de Trabajo Ley Organiza de Empresas Pblicas Norma de Control Interno Contralora Ordenanza Metropolitana 309 Reglamento Orgnico Funcional

5.3 Estructura Orgnica

Para el desarrollo de sus actividades se dispone el desarrollo de la siguiente estructura:

Nivel Directivo: Nivel Ejecutivo: Nivel Operativo: Nivel Auxiliar:

Directorio Gerente General

5.4

Misin y Visin

Misin

Proveer servicios de agua potables y saneamiento con eficiencia y responsabilidad social y ambiental

Visin

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Empresa pblica sostenible y eficiente que provee servicios con responsabilidad social y ambiental y contribuye al buen vivir

5.5 Organigramas, Manuales, Instructivos, Planes Estratgicos

La empresa dispone de instructivos de Caja Chica, Fondo Rotativo, Fondo Rotativo Especial, Fondo a Rendir Cuentas y con el Organigrama Estructural actual.

5.6 Principales Actividades, Operaciones e Instalaciones

La empresa tiene como actividad principal proveer de servicio de agua potable, saneamiento y alcantarillado en la ciudad de Quito

5.7 Financiamiento

Tiene su capital propio Mediante la construccin propia del BID

5.8 Funcionarios Principales

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Gerente General Gerente Comercial Direccin Jurdica Auditor Interno

Othn Zevallos Agustn Casanova Juan Aguirre Miguel ngel Jtiva

6.- PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES

6.1 Fases de la Preparacin y Presentacin de Estados Financieros La preparacin de Estados Financieros se realiza de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad, para el registro contable se efecta de acuerdo con los requerimientos, normas y principios de contabilidad generalmente aceptados.

6.2 Mtodos Contables

Mtodo Costeo por Procesos

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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES AUDITORIA PAMAFRO 2009 2010 Y PRIMER TRIMESTRE 2011 ACTIVIDADES FECHAS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO EJERCICIO FISCAL 2010.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA FINANCIERA EPMAPS N 1 2 PREGUNTAS

La dependencia de caja es una rea restringida. Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos. Es conocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y gerente. Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos. Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables. Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente al cajero

RESPUESTAS SI NO N/A PT

OBSERVACIONES

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antes de entregrselos a este. Se realizan conciliaciones de manera peridica.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA FINANCIERA EPMAPS N 1 PREGUNTAS

Los principios de contabilidad generalmente aceptados se aplican consistentemente. Los pagos son vlidos y estn debidamente registrados? Todos los montos por pagar a proveedores u otros bienes o servicios recibidos antes del fin de ao se incluyen o acumulan aseveracin Los prestamos que tiene la Empresa son respaldados con documentos? Existe algn prstamo bancario a largo plazo? Se actualiza continuamente y de manera detallada los pagos que se realizan de estos prestamos El inters que se paga por estos prestamos estn dentro de la ley? los cargos realizados en las cuentas de prestamos por pagar han sido compromisos contrados por la entidad

RESPUESTAS SI NO N/A PT

OBSERVACIONES

2 3

5 6

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1.- Este cuestionario deber ser contestado, firmado y sellado por el Contralor Interno de la Epmmaps y por los Integrantes de la Comisin de Hacienda Municipal, deber ser enviado o entregado a Auditores Asociados. 2.- Este cuestionario es una herramienta de planeacin de la auditora, por lo que las respuestas sern verificadas en el transcurso de la revisin y el espacio para comentarios del auditor puede ser llenado en cualquier momento de la misma.