LAUDO PERICIAL

PROCESSO:
VARA: ESTADO DA BAHIA.

N 2011/0230015-90
12 VARA DA SEO JUDICIARIA FEDERAL DO

JUIZ: PARTES: AUTOR: RU: FEDERAL PERITODO JUIZ:

BARNEY FLINSTONES

TELECOMUNICAO LTDA SECRETARIA DA FAZENDA DO DISTRITO

OMARA PEREIRA DOS SANTOS PERITOS ASSISTENTES AUTOR: RU: ADVOGADOS: AUTOR: RU: Dr. ANA MARIA Dr. VAGNER SANTANA LAERCIO CORREIA DE SENA WANESSA PEREIRA SANTOS

DEZ/2011

SUMRIO

I OBJETIVO

....................

p. 3

II- RESUMO DO AUTOS DO PROCESSO III- METODOLOGIA IV- DECLARAO DE RESPONSABILIDADE V RESPOSTAS AOS QUESITOS DO EXECUTADO DA EXEQENTE VI CONCLUSO VII ENCERRAMENTO .................... .................... .................... .................... p. 4 p. 6 p. 7 p. 7

I - OBJETIVO O presente trabalho tem por objetivo responder aos quesitos, para dirimir os conflitos e dvidas que possam haver entre as partes e auxiliar a tomada da deciso da lide, constituindo-se do conjunto de procedimentos tcnicos necessrios destinados a levar instncia decisria elementos de prova necessrios soluo do litgio, na forma de Laudo Pericial, em conformidade com as normas aplicveis e a legislao especfica pertinente. Na realizao do trabalho, o planejamento envolveu o estudo prvio do processo, tomada de cincia do contedo e das abordagens dadas pelos quesitos das partes, permitindo e facilitando o exame dos documentos necessrios. Foi realizada diligncia para solicitao de documentos e informaes em 19 de novembro de 2011, dirigida TELECOMUNICAES LTDA, solicitando copia da documentao que acompanhava a mercadoria no ato da autuao, copia do contrato social e alteraes contratuais, livro de entrada e sada ref. ao ano anterior, notas de entrada e sada perodo ltimos 12 meses, copia da declarao anual do simples nacional DASN, copia do ltimo extrato mensal do simples nacional. Em resposta ao ato diligencial, atendido pela TELECOMUNICAES LTDA, obteve-se a resposta que consta como anexo I Copia da documentao que acompanhava a mercadoria no ato da autuao. Adicionalmente tambm foi recebido o documento constante do anexo II Comprovante de opo pelo Simples Nacional, tambm fornecido pela TELECOMUNICAES LTDA. No entanto, nem todos os documentos solicitados foram entregues. Assim, h prejuzo na informao, o que no permite, portanto, perfeita avaliao dos objetos estudados em particular, mas que contriburam com as concluses apresentadas nas respostas de cada quesito. Os quesitos transcritos foram apresentados pelo ru s folhas 77 dos autos, em requerimento que apresenta a Sra. WANESSA PEREIRA SANTOS como assistente tcnica para este processo. Os quesitos apresentados pelo Juiz foram apresentados s folhas 69 dos autos.
Este Laudo Pericial ser parte integrante e probante nos autos de ao ordinria nmero 2011/0230015-90, em trmite na 12 VARA DA SEO JUDICIARIA FEDERAL DO ESTADO DA BAHIA.

II- RESUMO DOS AUTOS DO PROCESSO

O processo se constitui de um auto de infrao, onde a Secretaria da Fazenda do Distrito Federal em momento de fiscalizao no posto fiscal constatou inidnea a nota fiscal que acompanhava a mercadoria comercializada pela empresa Telecomunicaes LTDA, cobrando ICMS e aplicando multas. III- METODOLOGIA

IV- DECLARAO DE RESPONSABILIDADE

Declaro que este Laudo Pericial atende ao disposto cs artigos 145 a 147 do Cdigo de Processo Civil e 342 do Cdigo Penal.

V QUESITAO RESPONDIDA NA SEQUECIA DO PROCESSO

QUESITOS DO JUIZ (Fl. 69 dos autos)

1)

Informe o Sr. Perito se, neste caso, a documentao apresentada na

operao de fato, inidnea.

Resposta: Sim, por se tratar de uma nota modelo 1, que conforme o protocolo 42/2009:

1 A obrigatoriedade aplica-se a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos nesta clusula que estejam localizados nas unidades da Federao signatrias deste protocolo, ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, salvo nas hipteses previstas neste protocolo.

2)

Queira o Sr. Perito informar se devido ICMS cobrado na operao, j que

a empresa optante pelo Simples Nacional. Resposta: De acordo com a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, seo I, Da Instituio e Abrangncia, art. 13 , 1 O recolhimento na forma deste artigo no exclui a incidncia dos seguintes impostos ou contribuies, devidos na qualidade de contribuinte ou responsvel, em relao aos quais ser observada a legislao aplicvel s demais pessoas jurdicas: XIII - ICMS devido: f) na operao ou prestao desacobertada de documento fiscal; 3) Caso o ICMS seja de fato devido, as multas aplicadas encontram

fundamentadas na legislao pertinente. Resposta:

QUESITOS DO RU (Fl.77 dos autos) 1) Queira o Sr. Perito informar quais imposto esto contemplados pelo

recolhimento da guia do simples Nacional?

Resposta: De acordo com a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, seo I, Da Instituio e Abrangncia, art. 13 O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento nico de arrecadao, dos seguintes impostos e contribuies: I - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica - IRPJ; II - Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, observado o disposto no inciso XII do 1 deste artigo; III - Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL; IV - Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, observado o disposto no inciso XII do 1 deste artigo; V - Contribuio para o PIS/Pasep, observado o disposto no inciso XII do 1 deste artigo; VI - Contribuio Patronal Previdenciria - CPP para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurdica, de que trata o art. 22 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da microempresa e da empresa de pequeno porte que se dedique s atividades de prestao de servios referidas no 5-C do art. 18 desta Lei Complementar; VII - Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e Sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS; VIII - Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza - ISS.

2)

de entendimento do Sr. Perito que o autor, Telecomunicaes Ltda.,

devedor dos valores cobrados. Cite a legislao que prev tal responsabilidade. Resposta:

3) Queira o Sr. Perito informar qual documentao fiscal deveria acompanhar a operao aqui analisada, apresentando a base legal que a fundamenta?

Resposta: A documentao que deveria acompanhar a operao aqui analisada seria uma Nota Fiscal Eletrnica. De acordo com o Protocolo 42/2009, Clusula segunda Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1 de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes: II - com destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente;

4) Queira informar se neste caso, possvel dizer que houve a inteno de sonegar por parte do autor do processo inicial. Resposta:No possvel afirmar que houve ou no a inteno de sonegar, pode ter ocorrido apenas falta de informao por parte dos administradores com relao a legislao para este tipo de operao.

VI CONCLUSO
Dado o estudo do processo e das diligncias realizadas, este Perito conclui que a nota fiscal que acompanhava a mercadoria realmente era inidnea, sem do assim devido o valor do ICMS cobrado assim como as multas de acordo com a legislao pertinente.

VII ENCERRAMENTO
Tendo encerrado os trabalhos periciais, lavro o presente Laudo Pericial que contm 7 (sete) pginas, numeradas seqencialmente, impressas e rubricadas no anverso, com 2 (dois) anexos abaixo relacionados, tambm devidamente rubricados em todas as pginas. So anexos deste Laudo: Anexo I copia da nota que acompanhava a mercadoria no ato da autuao, com 1 (uma) pgina;

Anexo II comprovante de opo pelo Simples Nacional, com 1 (uma) pgina; Esperando ter cumprido fielmente a dever de Perito, nomeado nos autos, firmo o presente Laudo Pericial, o qual est assinado por mim e pelos Peritos Assistentes, visto que os Peritos Assistentes participaram do trabalho de forma conjunta. Firmo o presente, Feira de Santana, 04 de Dezembro de 2011

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OMARA PEREIRA DOS SANTOS-

Perito Contador
CPF 111.111.111-11 CRC/BA 34586P1

________________________________________ WANESSA PEREIRA SANTOS PERITO-CONTADOR ASSISTENTE CRC/BA 45386P1

_______________________________________ LAERCIO CORREIA DE SENA PERITO-CONTADOR ASSISTENTE CRC/BA 53486P1