Plsticos SM

Sistema de Contabilidad
Elaborado por: Josue J. Valera 2006-0620 Universidad del Caribe Profesor lvaro Moreno

Plsticos SM
La empresa Plsticos SM es una empresa dedicada a la fabricacin y venta de sillas y mesas plsticas, fue fundada a principios del ao 2011 y pronto comenz a distinguirse como una de las mejores compaas en su rea con las mejores tecnologas de fabricacin y el mejor servicio a los clientes. En la actualidad la empresa cuenta con ms de 300 empleados de los ms capacitados a nivel nacional e internacional. La visin y misin de Plsticos SM es: Visin: Nuestra visin es ser el proveedor ms confiable, flexible e innovador orientado a satisfacer plenamente las necesidades de las empresas y negocios que requieren los bienes y servicios que ofrecemos con la ms alta calidad. Misin: Fabricar sillas y mesas plsticas, comprometidos con: Un liderazgo proactivo, capaz de lograr la satisfaccin total de nuestros clientes. La bsqueda permanente de la excelencia que nos permita ofrecer la calidad requerida a precios justos y con servicios altamente eficaces.

Razn social
La empresa est constituida bajo la figura de Compaa por Acciones. Su capital social es de Veinte Millones de pesos (20.000.000,00), conformado por el aporte de los accionistas en Mobiliario y Equipo de Oficina; Depsito Bancario, con lo cual se divide el Capital Social en Veinte Mil Acciones (20.000) con un valor nominal de Un Mil pesos cada una (RD$1.000). Las acciones han sido suscritas y pagadas en su totalidad, quedando el Capital Social as: Josue Valera ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pag la cantidad de Siete Millones de pesos (RD$7.000.000,00); Maribel Payano ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pag la cantidad de Siete Millones de pesos (RD$7.000.000,00); lvaro Moreno ha suscrito (6.000) acciones, de las cuales pag la cantidad de Seis Millones de pesos (RD$6.000.000,00), con lo cual las tres accionistas han pagado el 100% del Capital Social.

Objeto Social
El Objeto Social de la Compaa es todo lo relacionado con el ramo de produccinventa de sillas y mesas plsticas, pudiendo realizar todo tipo de contrato con personas, bien sea natural o jurdica en la Republica Dominicana.

Domicilio de Plsticos SM
El domicilio de la Compaa es en la poblacin de Boca Chica, perteneciente al Municipio de Santo Domingo en la calle 24 de Junio sector los Coquitos, pudiendo establecer domicilios especiales, agencias o construir sucursales en cualquier lugar del pas o en el extranjero.

Aspectos organizacionales de Plsticos SM

El organigrama General de la empresa esta detallado en la siguiente figura:
JUNTA DIRECTIV A

GERENTE GENERAL

GERENTE DE O PERACIONES

DEP ARTAM ENT O DE CONTABILIDAD

DEP ARTAM ENT O DE ADM INIS TRACIO N

DEP ART AM ENTO DE M ERCADEO Y V ENTAS JEFE DE V ENT AS

DEP ARTAM ENT O DE DES P ACHO

AS ES OR CO NTABLE

AS IS TENTE ADM INIS T RATIV O

CREDITOS Y COBRANZAS

JEFE DE DES P ACHO

AUX IL IAR CONTABL E

S UP ERV IS O R

DES P ACHADO R

Funciones de Contabilidad
Asesor Contable Supervisar y revisar todos los registros contables-administrativos.

Emite los Estados Financieros a la gerencia y asesora de acuerdo a su criterio profesional en la utilidad o prdida contable obtenida en el ejercicio econmico para la toma de decisiones por parte de la gerencia.

Elabora y procesa todos los formularios a declaraciones estimadas y definitivas que la empresa tenga que cancelar.

Clculos de vacaciones, utilidades a trabajadores, liquidaciones de prestaciones sociales.

Auxiliar de Contabilidad Procesar o registrar contablemente los diarios de (ingresos, gastos, depsitos bancarios, notas de dbitos y notas de crditos a distribuidores), suministrados por el departamento de administracin y gerencia. Registros contables de otras salidas y entradas de inventarios. Verificar la documentacin completa de los diarios contables. Emitir los reportes de libros legales tales como: Diario, Mayor e Inventario, as como los de Compras y Ventas. Elaboracin de Conciliaciones Bancarias

Gerencia General Toma decisiones en el mbito macro-econmico con el objeto de dirigir correctamente la organizacin, basado en todos los reportes suministrados por los dems departamentos. Ejecutar y hacer cumplir las decisiones de la Asamblea y de la Junta Directiva. Ejercer la representacin legal de la empresa. Esta atribucin podr ser delegada con autorizacin de la junta directiva

Gerente de produccin/Operaciones Es el encargado de lograr los objetivos y polticas planificadas por el Gerente General. Establece las directrices sobre las cuales deben funcionar todos los departamentos para as poder dar cumplimiento a las exigencias de la Gerencia General y a su vez seguir planes de crecimiento de la organizacin a la presidencia Valoracin de Inventario El Mtodo de Valoracin del Inventario utilizado por la empresa Plsticos SM. Es el PEPS (primero en entrar, primero en salir)

Catalogo de cuentas
Nuestro catalogo de cuentas estar conformado de manera general de la forma siguiente:
Cdigo de 3,4,5,6 y 7 Grupo 1 Subgrupo 2 Subgrupo 3 Cuenta 4 Subcuenta 5 Subcuenta 6 Subcuenta 7

CATLOGO DE CUENTAS 100 ACTIVO 1000 10001 10002 10003 10004 10005 1100 Efectivo en Caja y Bancos Caja General Caja Chica Banco Popular Dominicano Banco de Reservas de la Republica Dominicana BHD Cuentas por Cobrar Clientes

110001 Restaurante Boca Marina 110002 Supermercado Ole

110003 Restaurante Bido 110004 Comedor La Econmica 1200 Cuentas por Cobrar Funcionarios y Empleados

120001 Benjamin Valera 120002 Juan Francisco Martines Marmolejos 120003 Claudia Montero Duran 120004 Brbara Castro 1300 Otras Cuentas por Cobrar

130001 Rincn & Asoc. 130002 Plsticos Caribe 1400 Inventario

140001 Productos Terminados 140002 Productos en Proceso 140003 Materias Primas 140004 Materiales de Oficina e Impresos 140005 Materiales y Equipos de Mantenimiento 1500 Gastos Pagados por Adelantado

150001 Materiales de Oficina e Impresos 150002 Seguros Generales 150003 Renta y Alquiler 1600 Inversiones

160001 Inversiones en Ttulos 160002 Certificados Financieros 1700 Propiedad Planta y Equipo

170001 Terreno 170002 Mejora al Terreno 170003 Edificios y Naves 170004 Depreciacin Acumulada Edificios 170005 Maquinarias 170006 Depreciacin Acumulada Maquinarias 170007 Mobiliario y Equipo de Oficina 170008 Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficina 170009 Equipo de Generacin 170010 Depreciacin Acumulada Equipo de Generacin

170011 Equipo de Transporte 170012 Depreciacin Acumulada Equipo de Transporte 170013 Equipo de transformacin de plstico 170014 Depreciacin Acumulada Equipo de transformacin de plstico 1800 Activo Diferido

180001 Costo de Organizacin 180002 Derechos de Autor 180003 Marca de Fbrica 1900 Otros Activos

190001 Fianzas y Depsitos 190002 Crdito Mercantil 200 2000 20001 2100 PASIVOS Documentos por pagar Peravia Motors Cuentas por Pagar Proveedores

210001 Plastiformas, S.A. 210002 Soluciones Elctricas Noboa 210003 Cartones del Caribe 210004 Texaco Dominicana 2200 Retenciones y Acumulaciones por Pagar

220001 Impuestos Sobre la Renta 220002 Infotep 220003 Seguridad Social 220004 Regala Pascual 220005 Preaviso y Cesanta 2300 Pasivo a Largo Plazo

230001 Bonos por Pagar 230003 Prstamos 2400 Otros pasivos

240001 Prima en Obligaciones 300 30001 30002 30003 CAPITAL Acciones Autorizadas Acciones no Emitidas Prima en Acciones Comunes

30004 3100

Acciones en Tesorera Reservas

310001 Reserva Legal 3200 Resultados

320001 Del Perodo 320002 Acumulados 400 4100 INGRESOS Ventas

410001 Sillas plsticas SM 410002 Mesas plsticas SM 4200 Servicios

420001 Asesoras 4300 Otros Ingresos

430001 Intereses Sobre Inversiones 430002 Dividendos 430003 Ganancia en Venta de Activo 4400 Descuentos y Devoluciones

44100 Descuentos 4410001 Por Pronto Pago

44200 Devoluciones 4420001 4420002 500 5100 Sillas plsticas SM Mesas plsticas SM COSTOS Costos de la Mercanca Comprada

510001 Compras Materia Prima (Bolsas de Polietileno) 510002 Compras Materia Prima (Celulosa) 510003 Seguros 510004 Gastos Aduanales 510005 Transporte 510006 Estibadores y Almacenamiento 600 6100 GASTOS Gastos de Operacin

610001 Gastos de Ventas 610002 Sueldos

610003 Comisiones 610004 Regala Pascual 610005 Seguridad Social 610006 Dietas y Viajes 610007 Preaviso y Cesanta 610008 Transporte 610009 Combustibles y Lubricantes 610010 Publicidad 610011 Energa Elctrica 610012 Reparacin y Mantenimiento 610013 Depreciacin Edificio 610014 Depreciacin Equipo de Oficina 610015 Depreciacin Equipo de Transporte 6200 Gastos Generales y Administrativos

620001 Sueldos 620002 Horas Extras 620003 Regala Pascual 620004 Honorarios 620005 Seguridad Social 620006 Dietas y Viajes 620007 Transporte 620008 Materiales y utiles de Oficina 620009 Combustibles y Lubricantes 620010 Energa Elctrica 620011 Agua y Basura 620012 Comunicaciones 620013 Depreciacin Mobiliario 620014 Depreciacin Edificio 620015 Depreciacin Maquinaria 6300 Gastos Financieros

630001 Intereses sobre prstamos 630002 Comisiones Bancarias

630003 Servicio Bancario Electrnico

Los libros de contabilidad para la empresa para el registro de las operaciones financieras de la empresa son lo siguientes:
PLA TIC S SM S O LIB OD R G ER L R IA IO EN A
N . C E T __ ___ _ _ __ O U N A _ _ __ _ __ N :_ __ O _ _ N M R : _ __ __ _ __ _ __ __ _ _ _ _ __ _ _ O B E __ _ _ __ __ _ _ __ __ __ ___ _ _ ___ _

F CA E H

DT L E A LE

RF E

DB E ITO

C E IT RD O

B LA C A N E

*Para

registrar las operaciones financieras diarias de la empresa. (1)

PLA STIC S SM O LIB O MA O G ER L R Y R EN A
N O. C E TA U N ________________ N :_____ O N M R : ______________________________________________ O B E FE H C A D TA E LLE FO L DB E ITO C E ITO RD B LA C A N E

*Para hacer traspasos al final de cada mes de los saldos de las cuentas de diario general (2)

PLASTICOS SM LIBRO INGRESOS DE CAJA

NO. FACTURA CAJA DEBITO COBRO A CLIE NTE S VE NTAS AL CONTADO

FEC HA

DE TALLE

OTROS

PLASTICOS SM LIBRO EGRESOS DE CAJA

NO. FACTURA CAJA DEBITO PAGO A PROVEED. VENTAS AL CONTADO PAGOS A EMPLEAD.

FECHA

DETALLE

OTROS

*Para registrar todo ingreso y egreso de efectivo a la empresa (3)

PLA STIC S SM O LIB O D C MPRA R E O S

N . O FA TU A C R C M A A O PR S L C N D O TA O C MPR S A O A C E ITO R D IMPO TE R N TO E

FE H C A

D TA E LLE

D VO C N S E LU IO E

*Se utilizara para el registro de materiales de fabricacin al contado o crdito (4)

PAT O S L S IC S M L R D V NA IB O E E T S
N . O F CUA AT R V NA A ET S L C NA O OT D VNA A ET S C E IT RD O IM O T P RE NT EO

FCA EH

DT L E EAL

DV L C NS E O U IO E

*Para el registro de todas las mercancas vendidas (5)

PAT O S L S IC S M L R D C E T C R IE T IB O E U N A O R N E
N . O C E U HQ E

F C A E H

D TA E LLE

C N E TO O CP

DB O E IT

C E IT RD O

B LA C A N E

*Para registrar el dinero depositado en el banco el cual debe coincidir al final de cada mes (6)
PLASTICO SM S LIBRO DE ACC N IO ISTA
CANTIDAD DE ACCIONES CANTIDAD DE ACCIONES

FECHA

ENDOSADO

VALOR

FECHA

ENDOSADO

VALOR

*Se deber utilizar para llevar un record a cada accionista (7)

Confeccin de la Documentacin
El conjunto de formularios que sern utilizados por la empresa Plsticos SM para el manejo de sus operaciones financieras sern los siguientes:

P AT O S L SI S M C F CU A AT R
N . 47 O 58 F CA d m a a E H: / d m /a a

V N I O :_ __ __ ___ __ __ _ ___ ___ __ _ __ __ ___ _ E D A __ __ __ __ __ ___ __ __ _ ___ __ ___ _ __ _ D C N I I NS _ _ ___ __ ___ _ __ __ ___ __ __ __ __ __ _ OD OE : __ __ __ _ __ ___ ___ _ __ __ ___ __ __ _ C D E C N_ __ __ ___ __ __ _ ___ ___ __ _ __ __ ___ _ IRCI : __ __ __ __ __ ___ __ __ _ ___ __ ___ _ __ _ O

A RD O CE I T

C NA O OT D P EI RC O U IT R N AI O

CNI A AT D D

DT L E EAL S

T TL OA

I B TI S T TL D OA R $

RC I O OF R E E I D C NOM B

V NE O E DD R

PLASTICOS SM VOLANTE DE CAJA CHICA

RECIBI DE: LA SUMA DE: _________________________________________________ _________________________________________________ RD$ POR CONCEPTO DE: _______________________

_________________________________________________

__________________________________ APROBADO POR:

________________________________ ENTREGADO POR:

__________________________________ RECIBIDO POR:

________________________________ CEDULA:

S L IT DD F N OD O IC U E O D E C J C IC AA H A
V L NE OA T C JC IC A H A N. O C NET O CP O V L R AO CET N. UNA O

T T LR $ OA D P E A A OP R _ _ _ _ _ _ _ _ _ RP R D O: _________ R V A OP R _ _ _ _ _ _ _ _ E IS D O :_ _ _ _ _ _ _ _ _

____________ ___________ E C C J C IC N . AA H A

___________ ____________ __________ ___________ C N A IL A O T B ID D AR BD P R P OAO O

PLASTICOS SM RECIBO DE INGRESO

FECHA: NO.

RECIBI DE: LA SUMA DE :

_________________________________________________ _________________________________________________ RD$ _______________________

POR CONCEPTO DE: _________________________________________________ _________________________________________________

__________________________________ CHEQUE NO.

________________________________ BANCO

__________________________________ ENTREGADO POR

________________________________ RECIBIDO POR

PLA STICO SM S CUA DRE DE CA JA

FECH _________________ A T URN ___________________________ O N C O. AJA _______________

D ISTRIB UCION D EFEC EL TIVO CA NTIDA D X X X X X X X X X X X X X PRECIO UNITAR IO 5 10 15 20 25 100 400 600 650 780 950 1500 1700 TOTA L

TOTA L DIFERENC IA R D$ R D$

C AJERO (A)

R Q IS IO D M T R L S E U IC N E A E IA E YM R A C S E C N IA
FC A EH : / D L D P R A E T D :_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ E E A T MNO E ______________________ A D P R A E T D :_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ L E A T MNO E _______________________ /

C N ID D A T A

R F R N IA EE E C

DT L E EAL S

MR A A C

____________ ___________ A T R A OP R U O IZ D O :

___________ __________ E T E A OP R NRG D O

____________ ___________ R C ID P R E IB O O

PAT O S L S IC S M O D ND C M R R E E O P A
FCA EH: / / N ______ O_ _ _ _ _ _ A :_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ L ________________________________

C N ID D AT A

DT LE EAL S

P E IO RC U IT R N A IO

T T L OA

S a d sp ch r p r n e irv se e a a o u stra cu n y su to a la co d n s q e se co sig a , la m rca cia e ta je s n icio e u n nn s e n s d ta d s e lla a

AR BD P R P OAO O

A T R A OP R U O IZ D O

PLA TIC S S S O M C N U E O D C
FE H : / / C A N .___________ O A C N : _________________________________________________________ L LIE TE D E C N _________________________________________________________ IR C IO : PR C E IO U ITA IO N R

C N A A TID D

R FE E C E R N IA

D TA E LLE S

TO L TA

O IG A R IN L C PIA O

E tencia de Inventario xis D pto. Facturacion

D SPA H D PO E C A O R

R C ID PO E IB O R

PAT O S L S IC S M C N C IE T D D S A H O O IM N O E E P C O
FCA EH: E V D A_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ N IA O : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ D E C N_______________________ IR C IO : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ C N U ID P R _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ C D L : _ _ _ _ _ _ _ _ _ O D C O O :_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ E U A_ _ _ _ _ _ _ _ _ V H U O_ _ _ _ _ _ _ _ _P A A _ _ _ _ _ _ F C U A _ _ _ _ E IC L : _ _ _ _ _ _ _ _ L C _ _ _ _ _ _ _ A T R :_ _ _ _ _____ ____ / /

C N ID D AT A

R F R N IA EEEC

DT L E EAL S

P E IO RC

____________ ___________ DS A H D P R EP CAO O:

___________ ____________ __________ ___________ C NUT R O D CO R C ID P R E IB O O

PAT O S L S IC S M E T A AD A M C N NR D E L A E
F CA / E H: N :_ _ _ O ___ R C I OD : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ E I D E _______________________ B O D ND C M R N .:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ D F C A _ _ _ _ _ _ _ _ _ R E E O P A O _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ E E H :_ _ _ _ _ _ _ _ _ /

L s atic lo d s r s ac n u c n o r u s e c ito o tin a io : C N ID D AT A DT L E EAL S MRA AC P E IO RC

R C ID C N O M P R E IB O O F R E O

PAT O S L S IC S M S L AD A M C N A ID E L A E
FCA EH: N : ___ O_ _ _ DS A H D A_ __ __ __ _ ___ _ ___ _ __ __ __ _ E P CA O : _______________________ R Q IS IO N .: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _D F C A_ _ _ _ _ _ _ _ _ E U IC N O _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ E E H : _ _ _ _ _ _ _ _ _ / /

L satic lo d s r s ac n u c n o r u s e cito o tin a io : C N ID D AT A DT L E EAL S MRA AC P E IO RC

ET EAO O N RG D P R

R C ID C N O M P R E IB O O F R E O

PAT O S L S IC S M N T D P D O O A E E ID
FCA EH: N :_ _ _ O __ _ V N ID A _ __ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ E D O : _ ________ __________________ D E C N _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ IR C IO :_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ / /

M R A C S S L IT D DP R S RD S A H D S E C N IA O IC A A A A E E P C A A : C N ID D AT A AT UO R IC L S P E IO RC U IT R N A IO T T L OA

A te d firm r e p d o re ise cu d sa e te las e e n s e a ste e id v ida o m n sp cifica n s de la m rca cia N cio e e n . o a p m s d v lu n s n re m cio e d sp e d e tre a a la m a L s fa ra d v n ce ta o e o cio e i cla a n s e u s e n g d ism . a ctu s e e g n u 1 d in re m n a d sp e d 3 d s d v n id s. a n % e te s e su l e u s e 0 ia e e d a

VNEO EDD R

C MRD R O P AO

PAT O S L S IC S M C T A IO O IZ C N
FCA EH: N : ___ O __ _ S RE ) _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ E O ( S: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ C N IC N S_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ O D IO E : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ ___ __ / /

C N ID D AT A

DT L E E AL S

P E IO RC U IT R N A IO

T TL OA

P EAAOO RP R D P R

PLASTICO SM S TARJETA DE ACTIVO FIJO

CUENTA NO.___________________ NOMBRE DEL ACTIVO: _______________________________ REF._________________________ DPTO:___________________ MODELO__________________ MARCA_______________________

FECHA

VALOR ORIGINAL

DEPREC. ACUMULAD.

ADICION

APRECIACION

AMPLIACION

RE TIRO

IMPORTE NETO

PLAST ICO S SM NO M INA DE PAGO AL PERSO NAL CO RRESPO NDIENT E AL M ES DE_______ 2011 De duccione s SUELDO 2,87% 3,04% N ET O A NO. BRUT O I.S.R. SVDS SFS CXC T O T AL PAG AR CHEQ UE FIR M A

EM PLEADO S CEDULA CARGO S

T otale s

RD$ -

PLASTICOS SM HOJA DE COSTO

MATERIALES DIRECTOS FECHA REQUISIC. CANTIDAD COSTO

MANO DE OBRA DIRECTA FECHA COSTO 1

HORAS

MAQUINA

TOTAL

RESUMEN

IMPORTE ESTIMADO

GASTOS DE FABRICACION MAQUINA HORA COSTO IMPORTE 1X 2X 3X TOTAL XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX

MATERIALES MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS DE FABRICACION TOTAL MAS % DIVIDIDO ENTRE UNIDADES PREDUCIDAS COSTO UNITARIO

XXXX XXXX XXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXX

RD$ XXXXXXXX

P AT O S L S IC S M R P R ER C P IO D E OT E E C N E C MR S O PA
FCA / / EH: N : _ __ O __ _ DS A H D A _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ E P C AO : _ _ ___ _ __ ___ _ ___ __ __ __ _ ___ __ O D N E O P A O_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ D F C A _ _ _ _ _ _ _ _ _ R E D C M R N .: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ E E H : _ _ _ _ _ _ _ _ _ V _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ C N U E E P O ED R O _ _ _ _ _ _ IA _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ O D C D L R V E O N ._ _ _ _ _ _ L smr a c sd s r sac n u c n o ec n ia e cita o tin a io : C N ID D AT A DT L E E AL S T TL OA

O in l: Cna ilid d r a ot b a ig Cp : Dp . Rc p io o ia e to e e c n

E CR AO E E E C N N A G D D R C P IO

Sistemas de Controles Internos

Medidas de control para el efectivo: a) Que sea recibido por el cajero mediante comprobante prenumerados. b) Que sea recibido por cajeros por el ejecutivo de la confianza de la empresa, es decir, el tesoro o encargado de cobros. c) Que sea guardado en caja fuerte segura d) Que sea depositado en el banco diariamente e) Que el volante de depsito sea revisado por el financiero Medida de control para los gastos a) Que cuente con la aprobacin de las autoridades b) Que antes de incurrir en gasto significativos se hagan en anlisis de la situacin financiera de la empresa c) Que cada gasto este justificado por el comprobante Medidas de control para los inventarios a) Que se realicen conteos fsicos peridicamente

b) Qu se hagan chequeos peridicamente c) Que los primeros en entrar sean los primeros en venderse Medidas de control interno para caja chica a) b) c) d) e) Un fondo fijo establecido Que los volante de caja chica estn prenumerados Designacin de un ejecutivo que autorice los desembolsos Que sea arqueado de sorpresa peridicamente Que las reposiciones se efecten con los comprobantes anexos como prueba

Medidas de control interno para las ventas a) Que se realicen acompaadas de sus respectivos comprobantes ( Orden de despacho, conduce, factura) b) Que sean revisadas por auditoria las salidas de mercancas c) Que los comprobantes sean enviados a contabilidad despus de su revisin Medidas de control interno para la produccin a) Que se apliquen suficientes materiales, mano de obra y gastos de fabricacin para elaborar los productos b) Que se utilice el tiempo necesario en los procesos de fabricacin c) Que los procesos de fabricacin sean vigilados constantemente d) Que los productos terminados se trasladen inmediatamente al almacn

Inicio de las operaciones financieras

Para el inicio de las operaciones financieras de la empresa despus de ya instalado el sistema de contabilidad se procedi a realizarse un estado de situacin de apertura
PLASTICOS SM ESTADO DE SITUACION DE APERTURA DEL MES DE ___________________ 2011 VALORES EN RD$ ACTIVO ACTIVO CORIENTE Caja Chica Caja General Bancos Cuentas por Cobrar Inv entarios Anticipos Total Activo Corriente ACTIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO) Inv ersiones a largo plazo Documentos por cobrar largo plazo Otras cuentas por cobrar largo plazo Total Activo no Corriente ACTIVO FIJO T errenos Inmuebles netos Mov iliario y Equipo de ofic. Neto Herramientas neto Planta y otros equipos neto Total Activo Fijo ACTIVO DIFERIDO Organizacin e Instalacion Patente Fianza y depositos Total Activo Diferido TOTAL DE ACTIVO PASIVO Y CAPITAL PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar Documentos por pagar Total Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE LARGO PLAZO Prestamos por pagar a dos aos T otal Pasiv no Corriente o CAPITAL Capital social total TOTAL PASIVO Y CAPITAL XXX XX RD$ XXXXX XXX XX XXXXXX XXX XX XXX XX XXXXXX XXX XX XXX XX XXX XX XXXXXX RD$ XXXXX XXX XX XXX XX XXX XX XXX XX XXX XX XXXXXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXXXXX

XXX XX XXX XX XXX XX XXX XX XXX XX XXX XX XXX XXX