SDE - Processo MVA Simples Nacional

Entendendo o Processo. A MVA (Margem de Valor Agregado), nada mais do que um ndice que reajusta o valor da Base de Clculo de ICMS para produtos pertencentes a Substituio Tributria. Ou seja, eleva o valor da Base de Clculo do imposto para se pagar mais imposto ao Estado. O Governo tomou essa medida, ao acreditar que as empresas cujas operaes comerciais de seus produtos, pertencentes ao sistema de Substituio Tributria (ST), estavam obtendo bastante Lucro, consequentemente, deixando de pagar impostos. Ao atribuir a MVA, o ndice aumenta os custos de produo, de maneira a acarretar em toda a cadeia do processo de comercializao de tais produtos (aumento no custo $ - Inflao). A atribuio da MVA dada por algumas categorias de produtos, por exemplo: Raes da Linha Pet; Produtos Industrializados derivados do Petrleo; Mquinas, Equipamentos e Implementos Agrcolas; entre outros. De forma a firmar convnios entre as Unidades Federativas (UF - estados). Fica a critrio de cada Unidade Federativa (Estado), em estabelecer o ndice de MVA, para as operaes comerciais dos produtos pertencentes a ST. Basicamente, o governo estadual realiza uma pesquisa completa de todo o processo produtivo, ao qual obtm informaes dos custos de produo x o valor de mercado. Ao fazer esse confrontamento entre Custo e Valor de Mercado, consegue-se extrair o percentual de Lucro. Cada Unidade Federativa possui seu prprio percentual de MVA, de acordo com as atividades comerciais do produto em seu estado e, o ndice, pode ser alterado p/ operaes comerciais internas (DE - Dentro do Estados), bem como para operaes comerciais externas (FE - Fora do Estado). Ou seja, para cada categoria de produtos, pode ser dado dois ndices distintos de MVA (DE e FE); Alm dos ndices, algumas Unidades Federativas podem firmar convnios com outras Unidades Federativas e atribuir reduo de base de clculos dos produtos provindos de seu estado. Um exemplo claro, trata-se das raes de Linha Pet, que no estado do Paran - PR possui operaes comerciais para Fora do Estdo, em 7% e no o habitual 12%. Contudo esse decremento de 5% da base de clculo, que beneficia os produtores de seu estado, acarreta no acrscimo dos estados que compram tais produtos, pertencentes ao convnio. O Governo quer tirar o dele. Contudo, observa-se entre as relaes comerciais, que geralmente, o Estado atribui a Margem de Valor Agregado, muito acima do valor de mercado. Mas vamos deixar essa discusso para outro momento e focarmos como funciona esse processo em nosso Sistema, no SDE.

Sistemtica. Vimos como funciona a MVA e que seus ndices so atribudos por cada Unidade Federativa. Portanto, ao se trabalhar com esse tipo de produto, pertencente ao sistema de Substituio Tributria (Impostos so retidos na Entrada da Mercadoria), devemos saber: 1. De onde vem a Mercadoria? Qual o Estado? 2. Esse estado beneficia seus produtores com reduo na base de clculo? E o estado comprador possui convnio assinado com o estado produtor, que permita essa reduo (os famosos Protocolos de Tributao Fiscal Interestaduais)? 3. Qual o ndice da MVA daquele estado produtor? 4. A Compra feita direto da Fbrica (embute IPI) ou de Distribuidor (j pagou o IPI e atribuiu esse custo no preo de venda)? 5. O Frete pago pelo Fornecedor ou pelo Comprador? 6. Existem outras Despesas Acessrias? Exemplo: seguro de carga, garantia, operaes financeiras destacadas no Documento Fiscal. 7. Deve-se destacar nas operaes de vendas, proporcionalmente pela quantidade do produto vendida, as informaes dos Tributos pagos na entrada da mercadoria, nos documentos fiscais (NFe e modelo A1): a. Percentual da MVA (Obrigatrio - campo 3); b. Alquota de Reduo de Base de Clculo (Na Ocorrncia - campo 2); c. Base de Clculo (Clculo da quantidade do produto vendida, pelo preo de compra do produto, mais a Somatria dos Campos 3, 4, 5 e 6); d. Valor do ICMS Retido na compra (Clculo da Alquota de ICMS do Estado, pela Base de Clculo composta acima). Como funciona esse processo no SDE? Segue abaixo, em ordem, os passos para se trabalhar com Produtos pertencentes ao sistema tributrio de Substituio Tributria, com agregao da MVA, para Simples Nacional: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Cadastrar as Unidades Federativas e suas Alquotas; Cadastrar Sees e Grupos dos Produtos pertencentes a MVA; Cadastrar e Configurar os Registros de MVA; Parametrizao do Produto, no Cadastro de Produtos; Verificar cadastro de endereo do Fornecedor (Nfe); Entrada de Mercadorias - Entrada Completa.

1. Cadastro de Unidades Federativas Para cadastrar os Estados basta o usurio acessar Menu-->Cadastro-->Outros-->Estados. Conforme Tela abaixo:

Campo Descrio Sigla ICMS Contribuinte ICMS no Contribuinte ICMS Reduo Contrib. ICMS Reduo no Contrib. Boto Criar Alterar (na Tabela) Desfazer Salvar

Significado Descrio do Estado. Ex: GOIAS Sigla do Estado. Ex: GO Alquota do ICMS p/ Empr. q/ possuem Inscr. Estadual. Alquota do ICMS p/ Empr. q/ NO possuem IE. Alquota Reduzida p/ Empr. q/ possuem IE; Alquota Reduzida p/ Empr. q/ NO possuem IE. Significado Registra os dados informados nos campos anteriores. Altera as informaes daquele registro selecionado. Cancela as Operaes ainda No Salvas. Salva os cadastros realizados na rotina.

Os Registros das informaes, neste cadastros so importantes para definirmos as Origens e os Destinos das Operaes Comerciais. Se levarmos em considerao que cada estado de nosso pas, possuem operaes internas (DE - Dentro do Estado) e operaes externas (FE - Fora do Estado), essa tabela pode chegar a ter 54 registros, pois no Brasil existem 26 UFs e 1 Distrito Federal. Sendo, 27 registros de Operaes Dentro do Estados, mais 27 de Operaes Fora do Estado.

2. Cadasto de Sees e Grupos dos Produtos Para cadastrar Sees e Grupos, o usurio deve acessar Menu-->Cadastro-->Outros-->Sees.

Campo Sees Linha dos Grupos Grupo - Caixa de Seleo Grupo - Caixa de Texto Linha dos Subgrupos SubGrupo - Caixa de Seleo 1 SubGrupo - Caixa de Seleo 2 SubGrupo - Caixa de Texto Boto Alterar (na Tabela) Desfazer Salvar

Significado Descrio da Seo. Ex: PET Escolher a Seo do Grupo Descrio do Grupo Escolher a Seo do Subgrupo Escolher o Grupo do Subgrupo Descrio do Subgrupo

Boto Criar Cria a Seo

Cria o Grupo

Cria o Subgrupo

Significado Altera as inf. daquele registro selecionado Desfaz os registros que ainda no foram salvos Salva os cadastros realizados na rotina.

3. Cadastro e Confirgurao de MVA Aps Cadastrarmos os Estados e Sees/Grupos correspondentes, antes de parametrizar o produto necessrio cadastrar e configurar os Registros dos ndices da MVA. Lembrando que esse ndice no atribudo apenas pelo estados, para todos os produtos comercializados pela ST e, sim, por categoria de Produtos. Isso significa que pode ter vrias configuraes da MVA, para um estado, pois a variao dada pelas distintas

categorias de produtos, como por exemplo: derivados de leo de Petrleo; Raes da Linha Pet; Equipamentos Agrcolas, entre outros. Acesse o Menu-->Cadastro-->Outros-->MVA.

Campo Linha 1 Emissor - Caixa de Seleo 1 Caixa de Texto Emissor Destinatrio - Caixa de Seleo 2 Caixa de Texto Destinatrio Linha 2 Grupo - Caixa de Seleo Percentual MVA - Caixa de Texto Boto Alterar Desfazer Salvar

Significado Seleciona o Estado Emissor da MVA Descrio do Estado Emisso Seleciona o Estado Destinatrio Descrio do Estado Destinatrio Seleciona grupo do Produto da MVA Valor de Taxa da MVA

Boto Criar

Cria o registro MVA

Significado Altera as inf. do registro selecionado Desfaz os registros que ainda no foram salvos Salva os cadastros realizados na rotina.

4. Configurao MVA - Cadastro de Produtos Assim que concluir todos os cadastros, requerentes aos processos e ilustrados acima, por fim, basta configurar o produto que receber a MVA. Toda a configurao da MVA, no cadastro de produto realizada na Aba Simples, pois trata-se de uma configurao de Situao Tributria. No caso do Simples Nacional, essas configuraes so dadas pelo CSOSN (Cdigo de Situao de Operaes no Simples Nacional). Os CSOSNs, envolvidos no processo da MVA so: a. 201 - Trib. pelo Simples Nacional com permisso de aprov. de crdito e com cobr. de ICMS por Substituio Tributia; b. 202 - Trib. pelo Simples Nacional Sem permisso de aprov. de crdito e com cobrana de ICMS por Substituio Tributria; c. 203 - Iseno do ICMS no Simples Nacional p/ faixa de receita bruta e com cobrana de ICMS por Substituio Tributria. Antes de comear, se faz necessrio a empresa buscar a informao de forma correta, em relao ao modo ao qual estabelecido a atibuio da MVA. Para isso, a empresa ter que entrar em contato com o responsvel por sua rea Tributria, geralmente o seu prprio contador e solicitar que o mesmo indique qual o modelo de MVA a ser informado na configurao do cadastro do produto, qual o protocolo ou convnio assinado pelas SEFAZ para aquela categoria de produtos, entre outros. Todo o processo de venda de mercadorias, para os produtos que possuem MVA, devem passar por esse crivo de configurao e, caso a configurao seja realizada de forma incorreta, tais informaes sero repassadas nos documentos fiscais de maneira errnea. Por isso a importncia de buscar a informao mais correta o possvel. Para se ter uma ideia, exitem vrias modalidades de aplicao Base de Clculo por ST, dentre elas seguem: a. 0 - Preo Tabelado ou Mximo Sugerido; b. 1 - Lista Negativa (Valor); c. 2 - Lista Positiva (Valor); d. 3 - Lista Neutra (Valor); e. 4 - Margem de Valor Agregado (%); f. 5 - Valor de Pauta. Geralmente, os Governos Estaduais optam pelo modelo 4, pois trata-se de uma pesquisa de valor de mercado x valor de custo do produto. Neste caso, os clculos p/ atribuir os destacamentos dos tributos pagos anteriormente, por aquela venda de produto, sero dados por percentuais. Diferente das demais modalidades, que possuem valores prefixados. Portanto, para que no se destaque as informaes de tributos de forma incorreta, temos que parametrizar, com muito cuidado, os produtos pertencentes ao sistema de ST com MVA.

Para realizar as configuraes da MVA, nos produtos, acesse o Menu-->Cadastro-->Produto2-->(Guia) Simples.

Campo Seo

Significado Escolher a Seo e Grupo do Produto vinculada ao MVA

i.

Guia Simples Parametrizar o Cdigo de Situao Tributria do Simples Nacional Campo Significado CSOSN - Caixa de Seleo 1 Seleciona o cdigo CSOSN correspondente ao Produto; a. Caso Escolha for: 201, 202 ou 203: Modadalidade de MVA por ST - Caixa de Seleo 1. Modalidades Variam de 0 - 5, conforme explicado anteriormente. 5. Entrada de Mercadorias - Entrada Completa Antes de finalizar o processo, vamos entender os motivos pelos quais o usurio passa por tanto trabalho, para configurao do processo de MVA, no sistema. Imagine que a empresa possa ter vrios fornecedores de um mesmo produto e que, tais produtos, podem ser fornecidos de diversos estados, com preos de compras e alquotas distintos. Como o imposto deve ser destacado na sada e, cada situao desta Movimentao de Entrada possuir variaes, o sistema deve controlar o estoque de maneira individualizada, praticamente para cada Nota de Entrada, o sistema ter que criar um novo registro na tabela de estoques e decrementar a medida que o produto seja escoado (pelas vendas). No processo de venda, no momento em que um dos produtos que possuem parmetros de MVA for selecionado, ser permitido ao usurio escolher qual estoque ele poder dar a sada. Assim, decrementando o estoque de acordo com suas vendas. Portanto, aps ter configurado todo o processo da MVA, o usurio preocupar apenas em escolher qual estoque do produto ele quer dar a sada. Nada alm disso. Isso significa que a complicao do processo encontra-se em parametrizar o produto e realizar os cadastros especficos. Ou seja, a dificuldade encontra-se apenas no primeiro instante, porque depois de configurado, o usurio s preocupar em fazer as vendas e em dar as novas entradas dos produtos.

Para dar a Entrada de Mercadoria no sistema, acesse pelo Menu-->Estoque-->Entrada Completa.

Campo Fornecedor - Componente de Pesquisa Transportador - Componente de Pesquisa CFOP - Componente de Pesquisa

N Nota - Caixa de Texto Modelo NF - Caixa de Texto Srie NF - Caixa de Texto Chave NFe - Caixa de Texto rea dos Totalizadores Valor Total dos Produtos - Caixa de Texto Valor do Frete - Caixa de Texto Outras Desp. Acessrias - Caixa de Texto Desconto - Caixa de Texto Valor da Subst. Tributria - Caixa de Texto Boto Lanar Produtos

Significado Pesquisa e Seleciona o Fornecedor da Entrada/Compra; Pesquisa e Seleciona o transportador da Entrada/Compra; Seleciona o CFOP da Entrada/Compra: Inciado por 1 - Dentro do Estado (DE); Iniciado por 2 - Fora do Estado (FE); Informar o nmero da NF; Informar o Modelo NF; Informa a Srie da NF; Informa Chave de Acesso da NFe; Informar Somatria de Todos os Produtos; Informar o Valor do Frete (Na Ocorrncia - NA); Informar demais despesas, ex: Seguro de Carga (NA); Informar o Desconto da NF (NA); Informar o Valor da Situao Tributria (NA); Significado Acessa a etapa de Lanamento dos Produtos da NF.

Campo rea de Lanamento dos Produtos Data Emisso - Seleo de Data Data Entrada - Seleo de Data Cdigo de Barras - Caixa de Pesquisa Produto - Caixa de Pesquisa Quantidade - Caixa de Texto Preo de Compra - Caixa de Texto Preo de Custo - Caixa de Texto Margem - Caixa de Texto Preo de Venda - Caixa de Texto Desconto Unit. (R$) - Caixa de Texto Desconto Unit.(%) - Caixa de Texto CST - Caixa de Texto Aliq. IPI(%) - Caixa de Texto Aliq. MVA(%) - Caixa de Texto ICMSE(%) - Caixa de Texto BC ICMS(R$) - Caixa de Texto BC ICMS ST (R$) - Caixa de Texto Vl. ICMS(R$) - Caixa de Texto Boto Lanar Boto Incio Grade/Ident. Finalizar

Significado Data da Emisso da NF; Data do Lanamento da Mercadoria; Pesquisa e Seleciona Produto a ser lanado por Cdigo de Barras; Pesquisa e Seleciona Produtos a ser lanado; Quantidade de Unidades do Produto a dar Entrada; Valor Unitrio de Compra da Mercadoria; J pode ser atualizado o Valor de Custo, direto na Entrada; Margem de Lucro - Define o Valor de Venda do Produto; Altera o Preo de Venda do Produto, direto na Entrada; Desconto unitrio do produto, em valor; Desconto unitrio do produto, em percentual; Cdigo de Situao Tributria da NF de Entrada; Alquota do IPI (caso a NF venha direto da Indstria); O Sistema Informa o MVA, se houver, de acordo com sua config. Alquota de ICMS, informada na NF de Entrada. Informar o Valor de Base de Clculo do ICMS do Produto; Informar o Vlr. de BC do ICMS p/ Produtos de ST; Informar o Vlr. de ICMS, pago em ST, ou a pagar p/ Trib. Normal. Significado Lana os dados dos produtos na Tabela de Entrada/Compra; Significado Volta para a rea de Totalizadores da NF de Entrada/Compra; Vai para a rea de Identificador de Estoques (Grade ou Lote); Vai para a rea de Finalizao da Entrada/Compra.

Boto Gerar Etiqueta Finalizar Contas a Pagar

Significado Chama mtodo Antigo de Gerar Etiqueta dos Produtos Lanados; Finaliza o lanamento da Entrada/Compra; Chama Processo de Cadastro de Contas a Pagar.