CURSO DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAO

Contabilidade Geral 1 Mini Teste 27/11/2010

1. A prova constituda por QUATRO GRUPOS. Se no responder a algum dos grupos, dever entregar a folha correspondente. 2. O aluno preencher todas as folhas com: nome completo, n informtico, turma em que se encontra inscrito e o nome do professor. 3. Durao da prova: 1h e 30m.

Nome do aluno: Nome dos Professores:

N.: Turma:

GRUPO I (5 valores)
Este grupo consiste em QUESTES DE RESPOSTA MLTIPLA, a que dever responder na prpria folha do teste. Cada resposta correcta: 0,50 valores. Cada resposta errada: reduo de 0,357 valores. Cada resposta em branco: zero pontos. Assinale nos quadrados da folha anexa de resposta, com X, a(s) resposta(s) correcta(s).

1.

2.

3.

4.

5.

6.

1. So caractersticas dos elementos patrimoniais: A. Titularidade, pecuniaridade e extenso; B. Integralidade, homogeneizao e titularidade; C. Heterogeneidade, titularidade e pecuniaridade; D. Heterogeneidade, pecuniaridade e algebricidade.

2. A demonstrao financeira que informa sobre a posio financeira : A. Demonstrao dos resultados por naturezas; B. Anexo; C. Balano; D. Demonstrao dos resultados por funes.

3. As entidades a que se aplica a NCFR-PE so obrigadas a apresentar as seguintes demonstraes financeiras: A. Demonstrao dos resultados por naturezas, demonstrao dos fluxos de caixa pelo mtodo directo; B. Balano e anexo; C. Balano e demonstrao de alteraes no capital prprio; D. Demonstrao dos resultados por naturezas e balano.

4. Segundo a Estrutura Conceptual, so caractersticas qualitativas das demonstraes financeiras: A. Relevncia, substncia sobre a forma e materialidade; B. Compreensibilidade, relevncia e fiabilidade; C. Relevncia, fiabilidade e materialidade; D. Compreensibilidade, materialidade e neutralidade.

5. Se porventura estiver perante uma situao que origine um conflito entre a Estrutura Conceptual do SNC e as NCRF deve prevalecer: A. Os requisitos da Estrutura Conceptual; B. Os requisitos das NCRF; C. As duas respostas anteriores esto correctas; D. Todas as respostas anteriores esto erradas.

6. A Estrutura Conceptual contem pressupostos subjacentes que a elaborao das demonstraes financeiras dever respeitar: A. Empresa em continuidade; B. Relevncia; C. Prudncia; D. Periodizao econmica.

Nome do aluno: Nome dos Professores:

N.: Turma:

GRUPO II (5 valores)
1. Exprima o que entende por patrimnio (em sentido contabilstico), inventrio e conta. (1,0 val.) Patrimnio:

Inventrio:

Conta:

2. Exprima o que entende por normalizao e harmonizao contabilstica. (1,5 val.) Normalizao:

Harmonizao:

3. Apresente as definies que estudou de activo, passivo e capital prprio, no mbito do SNC Estrutura Conceptual. (1,0 val.) Activo:

Passivo:

Capitais prprios:

4. Explicite, segundo a estrutura conceptual do SNC, os critrios de reconhecimento a satisfazer pelos elementos das demonstraes financeiras. (0,75 val.)

5. Diga o que entende por uma estrutura conceptual num Sistema Normalizado de Contabilidade. (0,75 val.) Estrutura conceptual:

ISCAP - CONTABILIDADE GERAL -

1 Miniteste

27 / 11 / 2010

Nome: _______________________________________________________________________________ N.: ______________ Professores: _________________________________________________________________________ Turma: ___________ - RESPONDA NESTA FOLHA - Em cada questo, s uma resposta est correcta. - Assinale com um O (crculo) a resposta que entende estar correcta. - O crculo no deve deixar dvidas a quem corrige, caso contrrio a resposta ser considerada errada. - Cada resposta certa vale 0,375 valores; cada resposta errada desconta 0,125 valores. Falta de Resposta, no ser penalizada. GRUPO III
( 6 Valores)

A empresa "Porte, Lda", com sede em Coimbra, comercializa no mercado nacional, a mercadoria M, sujeita a IVA taxa normal. Pratica uma margem de comercializao de 30% sobre o preo de venda. A empresa releva todos os descontos nas contas apropriadas.

1.

Dia 01 Factura n 543, de F9, no valor de 637,67, relativa compra de 20 unidades de mercadoria M. Condies: Local de entrega - armazm do vendedor; Desconto de revenda - 15%.
a) D-311-Mercadorias D-24321-Inventrios C-221-Fornecedores c/c b) D-311-Mercadorias D-24321-Inventrios C-782-Desc. p. pag.obtidos C-221-Fornecedores c/c c) D-311-Mercadorias D-24321-Inventrios D-318-Desc. abat. compras C-221-Fornecedores c/c d) D-311-Mercadorias D-24321-Inventrios C-318-Desc. abat. compras C-221-Fornecedores c/c

2.

O valor contabilizado na conta "311-Mercadorias" ser de:

a) 458,26 b) 389,52 c) 620,00 d) 447,95

3.

Dia 06 N/factura n 891, s/ C8, relativa venda de 150 unidades da mercadoria M. Custo unitrio da mercadoria vendida: 27,00. Condies: Desconto de revenda de 10%; Desconto de 5% se pagamento em 7 dias.
a) D-211-Clientes c/c D-682-Desc. p. pag.conc. C-24331-Operaes gerais C-711-Mercadorias b) D-211-Clientes c/c D-718-Desc. abat. em vendas C-711-Mercadorias C-24331-Operaes gerais c) D-211-Clientes c/c D-682-Desc. p. pag.conc. D-718-Desc. abat. em vendas C-711-Mercadorias C-24331-Operaes gerais d) D-211-Clientes c/c C-718-Desc. abat. em vendas C-24331-Operaes gerais C-711-Mercadorias

4.

O valor da factura ser de:

a) 4.410,45 b) 5.733,59 c) 5.985,61 d) 6.300,64

5.

Dia 11 Factura n 101, de F36, no valor de 88,33 (IVA includo taxa 21%), relativa ao transporte para o armazm, da mercadoria comprada no dia 1.
a) D-319-Desp. adic. de compras D-24321-Inventrios C-221-Fornecedores c/c b) D-319-Desp. adic. de compras D-24323-Outros bens e serv. C-221-Fornecedores c/c c) D-319-Desp. adic. de compras D-24341-Mensais a fav. Emp. C-221-Fornecedores c/c d) D-6253-Transportes de merc. D-24323-Outros bens e serv. C-221-Fornecedores c/c

6.

O valor contabilizado na conta de "IVA - ... " ser de:

a) 18,55 b) 15,33 c) 22,44 d) Nenhum dos anteriores

7.

Dia 17 Nota de crdito n 99 de F16 no valor de 1.815,00, relativa a um abatimento na sua factura n. 544 (com regularizao de IVA).
a) D-221-Fornecedores c/c C-24342-Mensais a fav. Est. C-311-Mercadorias b) D-318-Desc. e abat. em compras D-24341-Mensais a fav. Emp. C-221-Fornecedores c/c c) D-221-Fornecedores c/c C-24342-Mensais a fav. Est. C-782-Desc. p. pag.obt. d) D-221-Fornecedores c/c C-24342-Mensais a fav. Est. C-318-Desc. e abat. em compras

8.

Dia 22 Factura n 425 de F11 no valor de 42.350,00 euros, relativa aquisio de uma viatura ligeira de passageiros, para a gerncia. IVA taxa de 21%, no dedutvel. Na data da encomenda tinha sido efectuado um adiantamento de 20%.
a) D-434-Equip. Transporte D-24322-Investimentos C-2711-Fornec. de investim.c/c D-2711-Fornec. de investim.c/c C-455-Adiant.por conta de invest. C-24342-Mensais a fav. Estado D-2711-Fornec. de investim.c/c C-2713-Adiant.a fornec.de invest. D-2711-Fornec. de investim.c/c C-455-Adiant.por conta de invest. b) D-434-Equip. Transporte C-2711-Fornec. de investim.c/c c) D-434-Equip. Transporte C-2711-Fornec. de investim.c/c d) D-434-Equip. Transporte D-24322-Investimentos C-2711-Fornec. de investim.c/c D-455-Adiant.por conta de inves. D-24322-Investimentos C-121-Depsitos ordem

9.

O valor contabilizado na conta de "Adiantamentos. " ser:

a) 7.350,00 b) 10.248,70 c) 8.470,00 d) 7.000,00

10.

O valor contabilizado na conta de "Equipamento ... " ser:

a) 51.243,50 b) 33.880,00 c) 35.000,00 d) 42.350,00

11.

Dia 25 Regularizao, de C9, da n/factura n 556 no valor de 12.750,00, atravs do cheque n 333, beneficiando de um desconto de pronto pagamento de 2% (com regularizao do IVA).
a) D-118-Caixa-Cheques p/ dep. D-682-Desc. p. pag.conc. D-24341-Mensais a fav. Emp. C-211-Clientes c/c b) D-118-Caixa-Cheques p/ dep. D-718-Desc. abat. em vendas D-24341-Mensais a fav. Emp. C-211-Clientes c/c c) D-118-Caixa-Cheques p/ dep. C-211-Clientes c/c C-782-Desc. p. pag.obtidos C-24342-Mensais a fav. Est. d) D-118-Caixa-Cheques p/ dep. D-682-Desc. p. pag.conc. C-211-Clientes c/c C-24342-Mensais a fav. Est.

12.

O valor contabilizado na conta de "IVA - Regularizaes . " ser:

a) 43,37 b) 53,55 c) 45,16 d) 44,26

13.

Dia 27 Factura-Recibo n 1231 do Hotel Mendes, no valor de 170,00, relativa ao alojamento do nosso vendedor, quando este foi visitar alguns dos nossos clientes ao Algarve. IVA no dedutvel. Pagamento efectuado por cheque.
a) D-6251-Deslocaes e estadas D-24323-Outros bens e serv. C-121-Depsitos ordem b) D-6266-Desp.de representao C-121-Depsitos ordem c) D-6251-Deslocaes e estadas C-121-Depsitos ordem d) D-638 Outros gastos com o pess. D-24323-Outros bens e serv. C-121-Depsitos ordem

Nome: _______________________________________________________________________________ N.: ______________ Professores: _________________________________________________________________________ Turma: ___________

Proceda rectificao da conta de mercadorias e ao apuramento do resultado bruto das vendas, considerando apenas a seguinte informao extrada do balancete, do ms de Dezembro da empresa:
Descrio 31 - Compras COMPRAS Mercadorias Devolues de compras Descontos e abatimentos em compras 32 - Mercadorias MERCADORIAS Mercadorias 71 - Vendas VENDAS Mercadorias Devolues de vendas Descontos e abatimentos em vendas 12.500,00 10.500,00 22.000,00 22.000,00 23.000,00 245.000,00 245.000,00 Dbito 112.000,00 112.000,00 2.500,00 2.000,00 Crdito 4.500,00

NOTA: Nesta data o valor das mercadorias em armazm era de 19.500,00

14.

O movimento na conta "61- Custo das mercadorias vendidas e das matrias consumidas", ser de :
a) 105.000,00 b) 110.000,00 c) 114.500,00 d) Nenhum dos anteriores

15.

O valor do Resultado Bruto das vendas, ser de:

a) 117.000,00 b) 130.500,00 c) 112.000,00 d) Nenhum dos anteriores

Proceda ao apuramento do IVA do corrente ms considerando apenas os dados fornecidos no seguinte extracto do balancete da empresa:
Descrio IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO IVA Dedutvel Inventrios Investimentos Outros bens e servios IVA Liquidado Operaes Gerais IVA Regularizaes Mensais a favor da empresa Mensais a favor do Estado IVA a pagar IVA a recuperar IVA Reembolsos pedidos 1.420,00 3.300,00 980,00 980,00 200,00 1.100,00 26.100,00 21.000,00 3.500,00 1.600,00 38.700,00 38.700,00 200,00 Dbito Crdito

16.

Do apuramento do IVA, deste ms, ir resultar num montante a Pagar / Recuperar (risque o que no interessa) de:

a)

8.200,00

b)

10.400,00

c)

11.820,00

d)

7.100,00

GRUPO IV
(4 Valores)

Efectue no Dirio Geral, os lanamentos das operaes abaixo mencionadas, realizadas pela empresa "Abc, Lda", com sede em Vila do Conde, em Outubro de 2010, utilizando para o efeito, o traado apresentado.

Dia 26 Processamento das remuneraes do ms de Outubro de 2010 considerando as informaes em anexo (2,15 val.) Remuneraes Ilquidas rgos Sociais Pessoal 5.000,00 45.000,00 Descontos IRS TSU 10% 10% 5% 11% Encargos Patronais (TSU) 21,25% 23,75%

Dia 28 N/cheque n. 187 sobre o Banco Y no valor de 696,50, para pagamento dos honorrios ao contabilista Operao sujeita a IVA taxa normal e a reteno na fonte taxa de 21,50% (1,05 val.). Dia 30 N/ ordem de transferncia ao Banco X para pagamento das remuneraes (0,80 val.).

Descrio

Dbito

Crdito

CONTAS NO PREVISTAS NO SNC 242 2421 2422 2423 2424

Ret. de impostos s/ rendimentos Trabalho dependente Trabalho independente Capitais Prediais

2432 24321 24322 24323

IVA - Dedutvel Inventrios Investimentos Outros bens e servios

68 68881 69 69811

Outros gastos e perdas Servios bancrios Gastos e perdas de financiamento Servios bancrios