incorpora a sus potentes herramientas, el nuevo mdulo de anlisis y consulta del Diario como base flexible para realizar

pruebas con una variedad de opciones, formatos y condiciones Conscientes de los prximos cambios en la normativa de auditora y contabilidad, hem os expandido las actividades a 9 pases del mercado europeo, para compartir nuevos es tndares, estructuras modernas y soluciones innovadoras, con medios, sistemas de formacin y herramientas para ayudar al auditor a adaptarse a la nueva normativa. Aribau 177 Ton: 93 2001922 Fax 93 2006770 e-mail: info@datevsinfopac.es www.datevsinfopac.com www.datev.com 08036 BARCELONA

Herramientas coordinadas para la eficacia y eficiencia en todas las fases de la auditora en el marco de la 8 Directiva .siguiendo el sistema tradicional .incidiendo en el control del riesgo y las normas internacionales

Seleccionar el tema: . . . . . . . . . . . . . . . . . . Nota preliminar -Confiabilidad y coherencia Enfoque tradicional -Incidir en el control del riesgo La 8 Directiva, un cambio significativo en las reglas de juego Captura de datos y preparacin automtica de la auditoria Papeles de Trabajo especficos para cada funcin y archivo Planificacin apropiada, asistida y documentada Procedimientos sustantivos-razonabilidad -reducir riesgos Informes de revisin analtica, ratios, variaciones materiales, Cuestionarios -recomendaciones automticas administracin. Materialidad y riesgos automatismo, rigor, eficacia documentada. Muestreo al azar -muestra mnima precisa para obtener una opinin Guas y programas de trabajo, control y seguimiento del proyecto Papeles de anlisis-compendio de informacin y evidencias Cuadro de financiacin ( o, en su caso, flujos de tesorera) Fase de perfeccin reflejo del control de calidad del trabajo Consolidacin, resuelta con gran automatismo y eficacia BDD, Gestin documental, organizacin y archivo de papeles e informacin Otras Herramientas complementarias

NOTA PRELIMINAR El conjunto de procesos que se presentan aqu proporcionan una visin limitada de la s posibilidades que ofrece la aplicacin dado que, por sus caractersticas, resuelve, automtica e instantneamente co n la mnima intervencin personal, que la informacin manejada por el auditor sea segura y efectiva con tod as las condiciones que precise para ayudarle en sus anlisis y conclusiones. Operativa: una gran parte del trabajo de auditoria se realiza en escasos minutos al registrar, manual o automticamente, los datos de la empresa auditada (sean interinos o reales). Filtrados para asegu rar su integridad, se distribuyen y acumulan de forma controlada y coherente en cada uno de los papeles de trabajo e informes segn las estructuras predefinidas para el Plan General de Contabilidad, sus adaptaciones o, cualquier otro plan generado por el usuario. Estas caractersticas son ms evidentes en las auditorias de los siguientes ejercici os . Procesos y Papeles de Trabajo e informes: son actualizados de forma instantnea de sde el inicio hasta el fin de la auditoria, ( referenciacin y cruce en los papeles de trabajo, cuentas anuales, in formes analticos, materialidad, cuadro de financiacin, ratios, etc. ) asegurando que cualquier dato consultado co ntiene la totalidad de los elementos que le afectan. El auditor puede confiar en el trabajo de sus colabora dores pues se eliminan omisiones y errores al no tener que marcar, desmarcar o actualizar datos. Gestin documental: Simultneamente a la estructura de trabajo predefinida, carga en las opciones precisas, los procedimientos, cuestionarios, plantillas, informes, modelos de cartas, herramie ntas, etc. que se incorporan a las respectivas reas, papeles de trabajo o procesos para facilitar el trabajo y su ar chivo. Tambin puede incorporar los mtodos, documentos y procedimientos propios del auditor. Filosofa de trabajo: Dedique unos minutos a interpretar y seguir la filosofa del d iseo de cada uno de los diferentes procesos, al grado de seguridad, transportabilidad, elaboracin y cuidado de los d etalles ms que a una posible esttica de pantalla, pues el objetivo ha sido dotar al auditor de un conjunto coo rdinado y confiable de herramientas, para conseguir soluciones prcticas reales, sin distorsiones, en las que se obtenga calidad, eficiencia y eficacia en cualquier fase de cada auditoria, sea la del primer ejercicio como la de los sucesivos.

CONFIABILIDAD Y COHERENCIA El objetivo de la auditoria es estar razonablemente seguro de que no existen err ores significativos en las cuentas anuales analizadas mediante pruebas en las que siempre prevalece el criterio profesional al evaluar la competencia de la eviden cia. Los trabajos y anlisis del auditor, en las condiciones y comportamiento que fijan las normas de auditoria, le llevan a expresar una opinin sobre si los estados financieros examinados reflejan la imagen fiel, certificando la sinceridad de es tar libres de errores materiales. Pero esa opinin puede estar asociada, o no, a cierto grado de confiabilidad y ser mas coherente cuando aplica bases objetivas y defendibles para fundamentarla. La aplicacin Sinfopac CJC Auditor es verstil para que el auditor enfoque su trabajo en la forma : 1. Tradicional basada en los aspectos contables 2. Asegurar alta calidad de auditoria y verificacin aplicando bases objetivas defendibles para cuantificar y controlar los posibles riesgos.

Enfoque tradicional de la auditora Incidir en el control del riesgo El auditor debe ampliar su radio de accin al anlisis global de la entidad auditada, considerada como un todo, conocerla y comprenderla, aplicando un concepto del riesgo de auditora ms relacionado con el futuro que con el pasado.

1. Enfoque tradicional de la auditora En el enfoque tradicional, el costo y el esfuerzo estn asociados a la confiabilidad?

Con una ptica puramente contable el auditor relaciona su concepto de riesgo de auditoria con los hechos del pasado en la deteccin de errores y fraudes en las transacciones o en comprobar gastos no autorizados. Si el auditor opta por este enfoque simplista, Sinfopac CJC Auditor aporta soluciones automticas para capturar los datos (interinos o finales), planificar, crear y evidenciar los diferentes papeles de trabajo y facilitar las conclusiones en el sentido de que reflejen la imagen fiel de las cuentas basadas tanto en formulas subjetivas, no asociadas a ningn grado de confiabilidad, como objetivas con un determinado nivel de confianza, o mixtas. Pero conviene advertir que este enfoque simplista puede resultar insuficiente en los tiempos actuales pues el auditor debe ampliar su radio de accin al anlisis global de la entidad auditada, considerada como un todo, conocerla y comprenderla, aplicando un concepto del riesgo de auditora ms relacionado con el futuro que con el pasado.

2. Enfoque de la auditoria incidiendo en el control del riesgo El modelo de riesgo busca la sinceridad de que las cuentas estn libres de errores materiales, asegurando una alta calidad de auditoria y verificacin eficienci Eficacia / Bases a objetivasdefendibles Aplicando bases objetivas riesgo, el trabajo ganar calidad, equilibrio en la eficiencia de la pruebas, minimizando el riesgo del defendibles para cuantificar y controlar el en eficacia lo que se traduce en ms evolucin de los costos y en la extensin y el grado de confiabilidad y todo ello auditor.

Al aplicar las modernas tcnicas basadas en los modelos de riesgo, salvaguardando del carcter prioritario del juicio profesional en la delimitacin del riesgo, el auditor disea sus procedimientos con bases objetivas y defendibles, optimizando el equilibrio de los criterios de eficiencia y eficacia con una seguridad razonable de haber reducido el riesgo a un nivel aceptable. La 8 Directiva, que pretende potenciar y armonizar la calidad de las auditoras obligatorias en la UE, impone la aplicacin de las Normas Internacionales de Auditoria (ISA) para facilitar al auditor los medios que le permitan incrementar la calidad de los procedimientos de auditora en base a los modelos de riesgo y para ello requiere a los auditores a mejorar sus procedimientos de evaluacin del riesgo.

EFICACIA Y EFICIENCIA, FACTORES CLAVE IFAC International Auditing and Assurance Standards Board Sinfopac tiene firmado con el IFAC un acuerdo para la distribucin y formacin de las ISA s. Objetivos de Eficacia y Eficiencia Sinfopac CJC Auditor enfoca la auditoria con riguroso seguimiento de los princip ios establecidos en las normas del ICAC y en las internacionales ISA s en el diseo de s us procesos para que el auditor pueda realizar y certificar un trabajo de calidad, sin incurrir en esfuerzos ni costos, minimizando posibles riesgos y responsabilidades. Dirige, verifica, simplifica, documenta y fuerza a realizar el trabajo con la ma yor eficacia y eficiencia. Combinacin de elementos de vital importancia en el desarrollo de una auditoria Sinfopac CJC Auditor rene todos los elementos, actualizados, para que el auditor desarrolle, en su oficina o en el trabajo de campo, solo o en equipo, auditorias de cualquier comp lejidad y situacin. Esos elementos, que pueden actuar coordinados o separadamente, se pueden resumir en tres secciones:

La documental: carga en cada una de las opciones de una nueva auditoria, los doc umentos, cuestionarios, procedimientos, etc. generales o especficos. La informativa: pone a disposicin del auditor, cuando le sea necesario, prcticamen te toda la legislacin, normas, consultas, modelos de informes y prrafos, etc.,. La operativa: con procesos documentados de apertura, carga y anlisis de datos, pl anificacin, seleccin de pruebas y resultados e informes de su trabajo sobre las cuentas. Y, adems: Servicio de actualizaciones y atencin personalizada

Un servicio de actualizaciones y atencin personalizada al usuario para resolver e n lnea cualquier duda o problema

La 8 Directiva, un cambio significativo en las reglas de juego Todas las auditoras debern realizarse sobre la base de Normas Internacionales de Auditoria

La 8 DIRECTIVA un cambio significativo en las reglas de juego Todas las auditoras debern realizarse sobre la base de Normas Internacionales de A uditoria. Sinfopac ha iniciado la expansin de sus actividades con medios, sistemas de forma cin y herramientas para ayudar al auditor a adaptarse a la nueva normativa. Sin aumentar el esfuerzo que requiere el enfoque tradicional del trabajo de audi tora, se lograr ms rigor, calidad y seguridad al aplicar los estndares para la uniformidad profesional euro pea de la auditora, las modernas tcnicas de muestreo estadstico y los modelos de riesgo. El automatismo de los procesos, la ayuda en lnea y unos mnimos conocimientos bsicos de estas tcnicas, lograran: Menos pruebas sustantivas y menos coste Ms seguridad optimizando el equilibrio de eficacia-eficiencia Sus bases son objetivas defendibles y documentadas Gua y orienta la planificacin y la ejecucin del trabajo Actualizacin instantnea de todos los procesos Ayuda, evidencia y documenta las conclusiones Facilita la consolidacin de grupos de sociedades Fcil, flexible, seguro, prctico y con gran automatismo, etc. Sinfopac en Europa La auditoria rebasa las fronteras nacionales con la nueva normativa comunitaria. Anticipndonos al futuro, desde hace 19 aos venimos abriendo brecha en el campo de las nuevas tecnologas aplicadas a la auditoria, aportando herramientas integradas, fi ables y verstiles, con un excelente servicio postventa

1988 2007 inici la distribucin de su primera versin en 1988, al aprobarse la Ley de Auditoria de Cuentas, y, desde entonces, se actualiza de forma continua para que el trabajo del auditor tenga calidad, uniformidad, reduzca tiempo y esfuerzos de revisin y siga el mandato de las Normas 17 aos de continua investigacin tecnolgica han supuesto crear herramientas que ayudan y guan al auditor en todas las fases del trabajo y limitar su responsabilidad y riesgos. Herramientas como las de entrada automtica de datos, riesgos y materialidad, muestreo estadstico al azar, consolidacin, informes analticos, planificacin, etc. facilitan el trabajo y soportan las conclusiones. La experiencia de estos aos, unida a consejos y a la confianza de usuarios de la aplicacin, han sido vitales para lograr soluciones automticas para simplificar y realizar la auditoria en la forma ms adecuada trasladando la responsabilidad del auditor, al determinar la extensin de las pruebas, al uso de mtodos estadsticos objetivos para expresar en trminos cuantitativos su juicio respecto a su razonabilidad, evaluar el resultado y facilitar una opinin consecuente. En resumen: Cada nueva versin o revisin ha potenciado la seguridad y automatismo con: .ms y mejores herramientas, .con ms y mejores prestaciones, .mayor facilidad operativa e interfases de usuario ms cmodos. .dirigir esfuerzos a reas donde haya un mayor riesgo. .optimiza la calidad y pone medios para afianzar la opinin y las conclusiones, minimizando riesgos y responsabilidades es el conjunto homologado original de potentes herramientas, coordinadas, bien documentadas y soportadas con responsabilidad y seriedad, que facilitan la calidad y rentabilidad del trabajo profesional. Aribau 177 Tno: 93 2001922-93 2001743 Fax 93 2006770 E-mail: info@datevsinfopac.es Para informacin ms detallada sobre captura de datos, planificacin, importancia relativa y riesgos, muestreo, 08036 BARCELONA revisin analtica, consolidacin, etc. pueden dirigirse a:

preparacinautomticapreparacin automtica preparacinautomticapreparacin automtica C CCa aap ppt ttu uur rra aa d dde ee d dda aat tto oos ss y yy d dde ee l lla aa a aau uud ddi iit tto oor rri iia aa El Diario a importar puede tener una variedad de opciones y condiciones. Sin lmite de lneas, es la base flexible de anlisis y consulta para realizar pruebas. Los datos entrados se distribuyen instantneamente en las diferentes opciones de trabajo. La totalidad de la informacin est actualizada y disponible con intervencin mnima del usuario.

CAPTURA DEL DIARIO Gestin y anlisis muy flexible La captura de lneas solo limitada por la capacidad del disco El diario a importar puede tener una variedad de opciones y condiciones

CAPTURA DEL DIARIO, Variedad de formatos y condiciones

Se trabaja con SEGURIDAD desde la variedad de formatos y condiciones de los dato s a importar. Para asegurar SU INTEGRIDAD, antes de su pase a la Base de Datos de trabajo, se filtran automticamente en cuanto a: .Cantidad de cuentas (o lneas) capturadas. .Cuadre de los totales capturados con los de su origen .Control de reconocimiento de los cdigos de las cuentas .Control de los destinos asignados en los procesos .Condiciones que fija el PGC u otras disposiciones qu formatos admite la importacin de datos Que datos se precisan para iniciar el trabajo? Se puede iniciar el trabajo con la importacin de datos interinos. Al introducir los datos definitivos (diario o cuentas) se actualiza toda la informacin y tambin el trabajo ya realizado. Cada uno de los asientos del diario y/o el saldo importado de cada cuenta, es modificable, si fuera necesario, en cualquier momento del proceso de auditora. Cmo se ha previsto el impacto del nuevo PGC ? Los cambios operativos para aplicar los criterios contables que incorporar el nuevo Plan General de Contabilidad ya estn previstos en la estructura de la actual configuracin. Cuando se publique el PGC definitivo y se conozca el desarrollo final del cuadro de cuentas y de los modelos de las Cuentas Anuales normales y abreviados, el usuario podr generar, por si mismo, las pertinentes adaptaciones, o bien pedir un nuevo formato del programa que contemple predefinidos los cambios. Se han previsto prcticamente todos los formatos DEL Delimitado DCT Delimitado por tabuladores DCE Delimitado por espacios DCD Delimitado con <delimitador> DIF Formato de intercambio de datos Visical SDF Formato de datos de sistema SLK Formato de intercambio de vnculos simblicos MOD Multiplan Versin 4.01

DB Paradox, versiones 3,5 y 4.0 RPD RapidFile WK1 Lotus 1-2-3 revisin 2.x WK3 Lotus 1-2-3 revisin 3.x WKS Symphony, versin 1.10 WRK Symphony, versin 1.01 XLS Excel, versiones 2.0, 3.0 y 4.0 XL5 Excel, versiones 5,0 XL8 Excel, versiones 8,0 DBF FoxPro, Dbase y similares MDB Access

EL DIARIO CAPTURADO Distribucin instantnea de los datos a las estructuras predefinidas de preparacin de los papeles de trabajo En la primera auditoria carga dos estructuras estndar predefinidas que mantiene a ctualizadas en sucesivos ejercicios: La operativa segn estructura del PGC, adaptaciones sectoriales u otro plan. La documental con cuestionarios, modelos de informes, plantillas, procedimientos, herramientas, control de calidad, etc. archivo permanente archivo actual Prepara las especificaciones de los Papeles de Trabajo e informes para facilitar el anlisis de los datos PROCESOS DE: Entrada automtica y filtro de datos Materialidad global y por reas Evaluacin de riesgos y distribucin por reas Estructuras de papeles los de trabajo.. Cuentas anuales Cuadro de financiacin, Revisin Analtica y coherencia Ratios y evolucin, Programas de trabajo... Cuestionarios y recomendaciones.. Muestreo aleatorio, conciliacin, estadstica... Consolidacin Administracin de documentacin. Procesos peridicos y especiales Trabajo compartido remoto,... ARCHIVO PERMANENTE Carpeta de Trabajo Carpeta General ARCHIVO CORRIENTE PGC y adaptaciones sectoriales o personalizadas DOCUMENTAL OPERATIVA ESTRUCTURA ESTANDAR Estructura operativa Estructura documental Carpeta General Carpeta de trabajo DOCUMENTACION DE: Modelos de circulares Consolidacin Consultas Cuestionarios Herramientas Importancia relativa Legislacin Normas

Plantillas Procedimientos Revistas Varios Puede incorporar losmodelos de documentos y plantillas propios delauditor Lleva a las respectivas opciones, las herramientas, procedimientos, plantillas, cuestionarios, etc....

EL DIARIO CAPTURADO Preparacin automtica de la auditoria Una gran parte del trabajo se resuelve en muy pocos minutos, al Fichero puente Filtra la integridad de saldos y cdigos MUESTREO CIRCULARIZACIN CONCILIACION ESTADISTICA Balance de sumas y saldos Movimientos, albaranes,..... CUENTAS INDIVIDUOS -CUENTAS ANUALES -ESTADOS FINANCIEROS -CUADRO FINANCIACION -INFORMES y automatismo, simplicidad y efectividad en CONSOLIDACION de EMPRESAS Muestreo MUM RIESGOS Global y por rea NIVEL DE PRECISION global y por rea ERROR TOLERABLE lineal y proporcionalMATERIALIDAD Cuantitativa Cualitativa INFORMES para razonar las conclusiones RIESGOS Y MATERIALIDAD REVISION ANALITICA siempreactualizada TRASPASO AUTOMATICO de las cuentas a las estructuras de trabajo conseguridad previa, control de cuentas, referencias, saldos, totales POBLACIONES A CIRCULARIZAR Los individuos de una poblacinsujeta a muestreo, se ordenan en los estratos establecidos INDIVIDUOS DE UNA MUESTRA

Para cada estrato, selecciona objetivamente losindividuos en funcin del nivel de confianza ymaterialidad MUESTREO ESTADISTICO Con bases objetivas defendibles para fundamentar las conclusiones. Cuantifica y controla el riesgo de muestreo. Determina y selecciona la muestra, registra errores y extrapola el anlisis a la poblacin Reduce auditar en exceso al optimizar el tamao de las muestras (eficiencia). Controla el error y la precisin de losresultados obtenidos (eficacia ). Las cuentas se asignan automticamente a los procesos respectivos y, si deben seguir una seleccin estadstica al azar, pasan automticamente a un proceso especial entrar, manual o automticamente, los datos interinos o reales. Verifica la integridad de los datos de cuentas, saldos, diarios.., entradosMANUA L O AUTOMATICAMENTE, y separa las cuentas que deben seguirun proceso de muestreo estadstico para circularizar

EL DIARIO CAPTURADO: Filtra, controla y dirige los datos Admite una variedad de formatos: Cdigos de ancho variable Cdigos alfanumricos 300A000 La seleccin de cuentas para anlisis se hace: Subjetivamente por decisin del auditor Objetivamente por muestreo estadstico Acumula en largo o corto plazo Siguiendo la Orden de Justicia 8/05/00 corregida, (Boicac 44), en funcin del 4 dgito de la codificacin de determinadas cuentas, su saldo se lleva automticamente a corto o largo plazo. En funcin del cuarto dgito 4741xxx 4791xxx Se aplica el principio de no compensacin El PGC y el borrador del nuevo PGC establecen que no podrn compensarse las partidas del activo y del pasivo o las de gastos e ingresos, y se valorarn separadamente los elementos integrantes de las cuentas anuales. Por ello se acumula el saldo de determinadas cuentas en activo / pasivo en P yG: Segn el saldo sea (+) (-) de algunas cuentas

EL DIARIO EN LA BASE DE DATOS Controles de seguridad

Asientos y diario cuadrados Estados Financieros de Trabajo Balance de comprobacin inicial

OPCIONES DE CONSULTA DEL DIARIO El cuadro de consultas del Diario ofrece posibilidades de consulta y anlisis pred efinidas o aplicar las condiciones de seleccin que precise para unas determinadas pruebas, ampliando las opciones pr edefinidas seleccionando o combinando las condiciones de los diferentes parmetros del cuadro. Puede guardar las opciones que vaya generando para recuperarlas para posteriores consultas y pruebas En el ejemplo, el cuadro de consulta del diario al que se han pedido los apuntes del desglose de la cuenta 4800000 de GASTOS ANTICIPADOS. En las siguientes diapositivas se visualizan otras combinaci ones de consulta.

OPCIONES DE CONSULTA DEL DIARIO

Siguiendo con el ejemplo de la pgina anterior, para perfeccionar el anlisis se dispone del extracto de la cuenta y varias opciones de impresin. Abajo impresin en EXCEL y PDF

OPCIONES DE CONSULTA PARA CUENTAS Otro cuadro para consulta y anlisis se basa en los saldos y condiciones de las cu entas. Ambos cuadros (el basado en el diario y el que tiene su base en los saldos y con diciones de las cuentas) pueden complementarse para determinados tipos de pruebas. En el ejemplo cuentas de clientes con una antigedad de saldo de ms de un ao y no han tenido movimiento durante el perodo que se audita.

INFORMES INICIALES DESDE LA CAPTURA EL DIARIO

Ver algunos ejemplos en las siguientes hojas Una variedad de Estados Financieros e Informes predefinidos, estn disponibles desde el momento de pasar los datos verificados del Diario a la Base de Datos de Trabajo. Se pueden pedir, al instante, el balance, la cuenta de prdidas y ganancias, la cuenta de prdidas y ganancias analtica, los ratios, informes analticos, Informes de Masas, Areas Sumarias, Cuadro de Financiacin sin correcciones, datos base para seleccionar y establecer los riesgos y materialidad globales y por rea, etc. Otros informes requieren indicar unos parmetros, como en el caso de variaciones materiales hasta un determinado importe o porcentajes, extracto del ao o de un perodo determinado de las cuentas con excepciones (por ejemplo las de saldo 0 a final de ejercicio que han tenido movimientos) apuntes o asientos relacionados con otras cuentas, en detalle y/o con resumen por cuentas de mayor, etc.

CUENTAS CON SALDO CERO Y MOVIMIENTO

Cuentas con saldo 0 pero con movimiento Extracto de una cuenta, solo Diciembre Extracto de una cuenta, desde el 20 al 31 de Diciembre Extracto del ejercicio de la misma cuenta

CARGOS A CLIENTES E IVA REPERCUTIDO

Si se imprimen con la opcin EXCEL, pasan automticamente a una hoja de clculo y se dispone de todas sus funciones (ordenar, cruzar, tablas dinmicas, grficos, etc.)para complementar los anlisis Detalle en PDF de cargos a clientes por ventas y su respectivo IVA Resumen en PDF de cargos a clientes por ventas y su respectivo IVA

ABONOS A ACREEDORES E IVA SOPORTADO

Si se imprimen con la opcin EXCEL, pasan automticamente a una hoja de clculo y se dispone de todas sus funciones (ordenar, cruzar, tablas dinmicas, grficos, etc.)para complementar los anlisis Resumen en PDF de facturas de acreedores y total de IVA soportado Detalle en PDF de facturas de acreedores con su respectivo IVA

ACREEDORES E IVA SOPORTADO IMPRESO EN EXCEL

Si se imprimen con la opcin EXCEL, pasan automticamente a una hoja de clculo y se dispone de todas sus funciones (ordenar, cruzar, tablas dinmicas, grficos, etc.) Los datos pueden ser detallados o resumidos Todos los informes se pueden obtener en diferentes opciones de impresin: PDF, DOC, RTF, ...

SUELDOS -IRPF

Detalle, resumen, extracto,cuadres...... Solo los cargos de la 640 Extracto en PDF de la cuenta de IRPF de sueldos Detalle en PDF de movimientos de cargo y abono Resumen en PDF de movimientos de cargo y abono Sin saldo apertura

SALDOS DE NATURALEZA CONTRARIA

Listado de acreedores con saldo de naturaleza contraria Solo hay uno. El error se ha reclasificado

SALDOS DE NATURALEZA CONTRARIA

Listado de las cuentas 430xxx con saldo de naturaleza contraria Estos listados de excepciones se obtienen instantneamente en el mismo momento de la captura

CUENTAS DE LA CARTERA DE VALORES A CORTO

Sumaria en PDF Listado (parcial) en Excel de los movimientos de la Sumaria Las herramientas y opciones de Excel son enteramente aplicables Sigue ...

CUENTAS DE LA CARTERA DE VALORES A CORTO

Una variedad de opciones de anlisis facilitan el trabajo del auditor Resumen en PDF de apuntes y contrapartida de la cuenta 541 Extracto de la cuenta en PDF Listado (parcial) en PDF de cuentas saldo 0 y movimientos

CREAR UNA POBLACION PARA MUESTREO AL AZAR

Adems de las funciones de anlisis comentadas tambin ofrece una gran facilidad para establecer una poblacin sobre la que realizar una muestra al azar. Las poblaciones pueden ser de cuentas o de movimientos, albaranes, nminas, etc.

SUBVENCIONES / RESULTADO

Resumen en EXCEL de apuntes en las cuentas del grupo 130a la 775 Resumen en EXCEL de apuntes en las cuentas del grupo 282 a la 682

MULTIPLES OPCIONES DE CONSULTA Y ANALISIS

Cargos Cargos y abonos Contrapartidas Extracto(detalle) Extracto (por meses) Varias opciones de consulta y anlisis de la misma cuenta

MODIFICAR / AMPLIAR DIARIO Por medio de la Gestin de asientos del Diario, se pueden aadir o modificar apuntes del Diario recibido, entregar un listado al cliente y confirmar que rectifica su con tabilidad. Detalle del asiento a aadir o modificar

CREAR UNA POBLACION PARA MUESTREO AL AZAR

Adems de las funciones de anlisis comentadas, el mdulo de captura de datos desde el Diario ofrece mayor facilidad para el proceso de muestreo estadstico al azar para establecer un a poblacin sobre la que realizar una muestra Las poblaciones pueden ser de cuentas o de movimientos, albaranes, nminas, etc. Ver ms opciones sobre muestreo la opcin 11. Muestreo al azar -muestra mnima precisa para obtener una opinin

LA POBLACION Y EL MODELO DE MUESTREO

El proceso puede ser automtico, con los datos de materialidad planificados o bien definirlos manualmente Todo queda preparado para las diferentes opciones de muestreo al azar... ...y seleccionar el modelo ms adecuado de muestreo para la prueba/s a realizar

MUESTRAS ACORDES CON LAS NECESIDADES DEL AUDITOR... Se obtiene la muestra acorde con las necesidades del auditor en funcin del nivel de confianza y de la precisin buscada en la prueba, las caractersticas propias de la poblacin y el mtodo de muestreo que deseemos aplicar. (en el caso de la figura el muestreo MUM )

... PARA APLICAR LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Determinado el tamao de la muestra, segn el mtodo de muestreo y nivel de confianza deseados, se obtiene automticamente el listado de los individuos de la muestra. (Ver en la figura ejem plo del MUM). El auditor aplicar sus procedimientos de auditora para analizar los elementos sele ccionados (cuentas, facturas, documentos, etc ) registrando las posibles diferencias que detecte entre los valores registrados en libros y los finalmente auditados.

... Y FINALMENTE EVALUAR LOS RESULTADOS Detectados errores en el trabajo sobre la muestra, se aplicarn las opciones de inferencia para evaluar as los resultados obtenidos y que el auditor pueda elevar sus conclusiones acerca de: .la bondad o no de la poblacin, .la necesidad de ampliar la muestra .replantear otras pruebas si los resultados son significativamente contrarios a lo deseable o esperado. En la figura se presenta la presentacin preliminar del informe de inferencia, donde se observan los errores catalogados en sobre e infravaloraciones y el clculo de las correspondientes tasas de contagio, los factores de correccin de riesgo pertinentes y el clculo de los factores determinantes para el intervalo de precisin.

Papeles de Trabajo especficos para cada funcin y archivo Uno de los resultados de captura de los datos es que los Papeles de Trabajo quedan preparados y referenciados para ayudar en la planificacin y realizacin de la auditora, en la supervisin y revisin de la misma y en suministrar evidencia del trabajo llevado a cabo para respaldar la opinin del auditor

PAPELES DE TRABAJO especficos para cada funcin Son el compendio de la informacin, pruebas y conclusiones. Se preparan, identifican, referencian y administran automticamente segn su funcin: ( Papeles de Anlisis de las Cuentas, Papeles de Conciliacin, Informe de Sumarias, Informes de revisin analtica, Variaciones Patrimoniales, Individuos de una muestra, ......) Al entrar por primera vez los datos en la primera auditoria de un cliente sujeto a revisin y desde la estructura documental estndar se traspasan a cada opcin del programa Archivo corriente y archivo permanente. Asuntos generales, plantillas de documentos... Cuestionarios, Procedimientos, Guas, programas de trabajo . Textos y modelos de cartas. Modelos de informes, conclusiones, Modelos de formularios. Hojas de clculo . Normas, legislacin y textos legales. Herramientas de Windows, Word, Excel. etc. etc. DOCUMENTO Referencia Nombre Ubicacin Explicacin REFERENCIASAUTOMTICASDELDOCUMENTOREFERENCIAS AUTOMTICAS DEL DOCUMENTO BOTONPARAVISUALIZARELDOCUMENTOBOTON PARA VISUALIZAR EL DOCUMENTO .. .

PAPELES DE TRABAJO: Caractersticas Claros, normalizados, referenciados, legibles, de fcil consulta e identificacin, ,,. ..... ...... ..Recogen las evidencias y los medios para llegar a una opinin. Faciltan el control y supervisin del trabajo del equipo de auditoria . Ayudan al trabajo con drsticas reduciones de tiempo. Organizan, sistematizan y perfeccionan el trabajo. Tanto del perodo objeto del examen como de perodos anteriores, Registran el alcance y evolucin del trabajo realizado en la auditora, fuentes de l a informacin, procedimientos aplicados, resultados obtenidos, conclusiones alcanzadas, evidencia conseguida para apoyar las declara ciones y opiniones dadas en el informe, De utilidad para futuras auditorias Los papeles de trabajo creados automticamente al iniciar la primera auditoria de un cliente, se actualizan y complementan con los que se van produciendo en la planificacin, ejecucin y finalizacin. Mantienen constancia De la planificacin y de los programas de auditoria por la hoja de seguimiento y c ontrol y los procesos especficos.

De quin realiz y quin supervis el trabajo y fechas respectivas que sita automticament . Del estudio y evaluacin del control interno contable por los cuestionarios y sus recomendaciones automticas. De los principios contables y criterios de valoracin seguidos a travs de los respe ctivos cuestionarios. Se potencia la seguridad de los papeles de trabajo configurando el perfil de acceso a las diferentes opciones del programa para lim itar que ciertas personas puedan ejecutar procesos que no les estn autorizados. salvaguardar los registros mediante copias de seguridad. bloqueo de acceso a cada auditoria por el uso de claves configurables. manteniendo en lnea las copias de ejercicios anteriores Reflejan en el espacio especial destinado:

Las conclusiones alcanzadas sobre los aspectos significativos, los asuntos excep cionales y las salvedades puestas de manifiesto. Naturaleza, momento de realizacin y amplitud de las pruebas efectuadas, incluyend o los criterios utilizados para la seleccin y determinacin de las muestras, el detalle de las mismas y los resultados obtenid os.

PAPELES DE TRABAJO: tratamiento y archivo avanzado

De acuerdo con lo establecido en las normas tcnicas sobre ejecucin del trabajo, ti enen el propsito de ayudar en la planificacin y realizacin de la auditora, en la supervisin y revisin de la misma y en suministrar evidencia del trabajo llevado a cabo para respaldar la opinin del aud itor, y: quedan debidamente ordenados y referenciados en cada opcin y en la divisin respect iva del archivo del ejercicio ( general o de trabajo ) si requieren explicaciones, notas o evidencias, conclusiones, etc. el botn de s en cada opcin permite introducir libremente el texto que se crea necesario. nota

Se mantienen actualizados (cualquier apunte o modificacin efectuado sobre un elem ento, afecta instantneamente al conjunto de informes y Papeles de Trabajo. Los archivos se actualizan de forma continua y sus datos se mantienen ordenados y referenciados para ser visualizados o impresos cuando se desee. Se conservan en lnea para consulta y ayudar en la planificacin en sucesivos ejerci cios. dispone de un sistema avanzado y actualizado de tratamiento y archivo de los pap eles de trabajo desde las diferentes opciones de trabajo y desde los archivos del ejercicio y permanen te. Con el progreso del trabajo y desde cada opcin del programa, los papeles se compl etan con la suficiente claridad para permitir a un auditor, sin previo conocimiento de la auditora en cu estin, seguir las incidencias del trabajo y comprobar que la auditora se ha realizado conforme a lo establecido en las Normas Tcnicas de Auditora.

LOS PAPELES DE TRABAJO C CC m mmo oo se sese a aar rrc cch hhi iiv vva aan nn y yy c cco oon nnse seser rrv vva aan nn? ?? Segn lo establecido en las normas, el archivo permanente y el archivo del ejercicio, con su sistema avanzado de tratamiento y archivo de los papeles de trabajo, conserva todos los documentos que puedan constituir las debidas pruebas de su actuacin encaminadas a formar su opinin sobre las cuentas anuales que hayan examinado. E EEl ll a aar rrc cch hhi iiv vvo oo p pe eer rrm mma aan nne een nnt tte ee pconjunto coherente de documentacin

conteniendo informacin de inters permanente y susceptible de tener incidencia en auditoras sucesivas. La informacin de auditorias anteriores se dispone en lnea para consulta o planificacin E EEl ll a aar rrc cch hhi iiv vvo oo d dde eel ll e eej je eer rrc cci iic cci iio oo conjunto coherente de documentacin, conteniendo informacin relativa a las cuentas anuales sujetas a auditora en el ejercicio en cuestin.

Planificacin apropiada, asistida y documentada La primera norma es: El trabajo se planificar apropiadamente. La ausencia de planificacin se considera una falta grave.

PLANIFICACIN: apropiada, asistida y documentada Planificar apropiadamente, segn la norma, comporta el desarrollo de una estrategi a global en base al objetivo y alcance del encargo y la forma en que se espera que responda la organizacin de la entidad . El alcance con que se lleve a cabo la planificacin vara segn el tamao y la complejidad de la entidad, de la experiencia qu e el auditor tenga de la misma, del conocimiento del tipo de negocio en que la empresa se desenvuelve, de la calidad de la organizacin y del control interno de la entidad. conduce el proceso de planificacin para que sea apropiado segn lo establecido en l as normas. Deja reflejado en un memorandum la evidencia de las cuestiones a considerar, aspectos, instrucciones al equipo, detalle de las pruebas, etc., a tener en cuenta en el desarrollo de la auditoria y modificarse si las circunstancias lo requieren. Facilita el cumplimiento de la estrategia y evidencia de las normas con procesos , plantillas y herramientas para el desarrollo de la planificacin con eficacia : ..Con bases para conducir la auditora de forma eficiente segn el coste incurrido. Para desarrollar el plan/estrategia y suministrar mtodos de obtener evidencias su ficientes, significativas y fiables, que soporten la opinin vertida en el informe. Con bases para suministrar un servicio de calidad minimizando el riesgo asumido. Para confirmar que los participantes conocen sus responsabilidades y factores qu e afecten su trabajo, tienen una actitud mental independiente hacia el cliente, no se encu entran incluidos en ninguna de las prohibiciones, ...... Precisar los objetivos, establecer los medios para alcanzarlos y centrar la aten cin en las reas fundamentales de la auditora y riesgos ms significativos. Dirigir el progreso de la auditoria, controlar su desarrollo, que el trabajo est finalizado, que cumple las normas y est convenientemente razonado y documentado. Normalizar la informacin de las reas donde podemos proporcionar ayuda y otros serv icios al cliente. etc. Monogrfico sobre planificacin PLANIFICACION DE LA AUDITORIA Herramientas del CJC Auditor vinculadas a la auditoria

PLANIFICACIN: Un todo perfectamente organizado Preparacin y seguimiento de la planificacin El proceso automtico de preparacin inicial, que ha cargado las estructuras operati va y documental, deja datos, papeles de trabajo y resto de documentos de ayuda, en cada una de las opciones para form ular la planificacin de auditoria del primer ejercicio de un cliente y su seguimiento. SI hay auditorias de ejercicios anteriores puede tener la informacin en lnea, para visualizar, analizar y copiar lo que pueda interesarle como ayuda a pl anificar. Se consigue con ello una riqueza de posibilidades para el desarrollo del plan qu e sirva de gua y control al progreso de la auditoria, verifique que se aplican las normas y que todo est convenientemente ra zonado y documentado para minimizar costes y posibles riesgos Para demostrar la diligencia y cubrir eventuales riesgos y como complemento de la informacin que aportan, los papeles de trabajo de la pla nificacin pueden recoger las razones y evidencias aplicadas para demostrar la diligencia profesional y cubrir eventua les riesgos. enfoca la auditoria como un todo perfectamente organizado planificando el enfoque estratgico de la auditoria como un todo que abarca las me tas a alcanzar, segn tamao, complejidad y respuesta de la organizacin de la entidad, para saber hacia donde s e dirige, como y cuando se quiere llegar La hoja de preparacin y seguimiento de la planificacin cargada inicialmente, establece los cimientos de la auditoria y sirve de cuadro de mando para seguir el desarrollo de los factores, estrategias y administracin del encargo. : La hoja de

0. Informacin general del cliente y del equipo de auditoria planificacin, que 1. Factores que afectan a la estrategia se mantiene o 2. Estrategias personaliza para cada auditoria, 3. Administracin tiene las 4. Presupuestos y gastos

siguientes divisiones 5. Comprobaciones por auto-evaluacn .

PLANIFICACIN: Cumplir la normativa de calidad minimizando riesgos

Que objetivo tiene la hoja de planificacin ? Desarrollar un plan / estrategia de auditoria, para suministrar un mtodo adecuado al perfil de cliente y del auditor. Suministrar una base para conducir la auditoria de la manera ms eficiente desde el punto de vista del coste incurrido. Soportar la obtencin de evidencia de auditoria suficiente, significativa y fiable, para la opinin vertida en el informe de auditoria

Mantener disponibles las plantillas y modelos para establecer la planificacin y conservar los documentos planificados obtenidos. Facilitar una base para suministrar un servicio de calidad y minimizar el riesgo asumido por la Firma. Y ayudar a cumplir las exigencias de la normativa de calidad para : Verificar que existe independencia y se puede aceptar el encargo. Asegurar que cada miembro activo del trabajo de auditoria es consciente de sus responsabilidades y de todos los factores que puedan afectar a su trabajo. Fijar los objetivos del proyecto. Fijar la atencin en reas de auditoria clave y riesgos significativos. Establecer los medios para alcanzar los objetivos. Asegurar que el trabajo se lleva a cabo de forma efectiva y eficiente. Prestar la mxima atencin a las reas donde se puede ofrecer asistencia y servicios adicionales al cliente. etc.

PLANIFICACIN: automatismo, seguridad, drsticas reducciones de ti facilita la operativa con drsticas reducciones de tiempo, estructurando la metodologa durante todo el proceso del corriente y sucesivos ejercicios. .. Las potentes herramientas CJC AUDITOR hacen que el desarrollo de la planificacin sea el adecuado para: minimizar riesgos y responsabilidades, reduciendo la cantidad de la revisin. identificar y evaluar los riesgos para disear las pruebas necesarias por rea. fijar los niveles de precisin y error tolerable calculados en funcin del tipo y si tuacin de la empresa, tanto global como por cada rea. cubrir el riesgo de auditoria o riesgo de que el auditor emita una opinin incorre cta sobre los Estados Financieros. confirmar que existe consistencia entre planificacin, programacin y ejecucin del tr abajo. poder concluir con claridad y comprensin el informe de auditoria. desarrollar la planificacin estratgica global y la detallada segn las normas, y pro porciona ejemplos y plantillas para ayudar a: la estrategia global en base al objetivo y alcance del encargo la comprensin del negocio de la entidad, procedimientos y principios que sigue la entidad y la uniformidad con que han sido aplicados, as como los sistemas contables utilizados . la eficacia y fiabilidad esperada de los sistemas de control interno. naturaleza, alcance y momento de ejecucin del trabajo a realizar y preparar un pr ograma de auditoria escrito para facilitar un control y seguimiento ms eficaz del trabajo r ealizado y transmitir instrucciones a los miembros del equipo del auditoria en cuanto al trabajo a rea lizar. permite desarrollar la planificacin estratgica, la global y la detallada con procesos, ejemplos y plantillas segn normas del

PLANIFICACIN: Conocimiento del cliente, seguimiento e informacin Conocimiento del cliente El modelo de ficha global y permanente de (que el usuario puede perfeccionar y a decuar a su trabajo), ayuda a conocer el entorno y sector del negocio, localizacin de oficinas y almace nes del cliente, administradores y personal directivo, acuerdos de juntas, normativa y riesgos que pueden afectarle , etc., para el desarrollo y logstica del encargo de auditoria. Se desglosada en: 0. 1. 2. 3. 4. 5. Se informacin general del cliente .. identificacin, localizacin, contactos .. naturaleza de la entidad, organizacin, forma de operar otras informacin sobre el cliente aspectos de servicios al cliente . cumplimiento de la normativa aplicable a la entidad y al sector... complementa con herramientas de anlisis ycuestionarios para:

a. Identificar aquellas reas que podran requerir consideracin especial. b. Identificar el tipo de condiciones bajo las que la informacin contable se produce, se procesa, se revisa y se compila dentro de la organizacin. c. Identificar la existencia de normativa de control interno. d. Evaluar la razonabilidad de las estimaciones en reas tales como la valoracin de existencias, criterios de amortizacin, dotaciones a las provisiones para insolvencias, porcentaje de terminacin de proyectos en contratos a largo plazo, dotaciones extraordinarias, etc. e. Evaluar la razonabilidad de los comentarios y manifestaciones hechas por la gerencia. f. Evaluar si los principios y normas de contabilidad utilizados son apropiados y si guardan uniformidad con los aplicados en el anterior.

PLANIFICACIN: Modelos de Plan global para adaptar a cada auditoria Plan global El modelo de ficha global que propone (el usuario puede perfeccionarlo y adecuarlo a su trabajo), es diferente para el primer ejercicio que para los sigu ientes. Se documenta con facilidad y comprende, entre otros:

Los trminos del encargo y responsabilidades correspondientes. Principios y normas contables, NTA, leyes y reglamentaciones aplicables. Identificacin de las transacciones o reas significativas que requieran una atencin especial. La determinacin de niveles o cifras de importancia relativa y justificacin. La identificacin del riesgo de auditoria o probabilidad de error de cada componente importante de la informacin financiera. El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al control interno. La naturaleza de las pruebas de auditoria a aplicar y el sistema de determinacin y seleccin de las muestras El plan global se puede y debe revisar a medida que progresa la auditoria y modificar en funcin del estudio del control interno, la evaluacin del mismo y los resultados de las pruebas que se vayan realizando.

Procedimientos sustantivos

razonabilidad reducir riesgos. Los procedimientos sustantivos para reducir el riesgo de deteccin en relacin con la informacin incluida en las cuentas anuales, pueden consistir en: pruebas de detalle procedimientos analticos una combinacin de ambos

HERRAMIENTAS PARA: PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

permite elegir la tcnica ms adecuada en cada caso concreto, entre lasdiversas herr amientas analticas y de muestreo de la aplicacin, disponiendo de los elementos de referencia y consulta para que la opinin del auditor est soportada po r la razonabilidad de los datos de los informes, instantnea y continuamente actualizad os, que proporcionan los procesos analticos de la aplicacin La decisin descansa en el criterio profesional del auditor respecto a la eficacia y eficiencia de los procedimientos disponibles en la reduccin del riesgo de que no se detecten errores significativo s en la informacin incluida en las cuentas anuales . Puede trabajar con datos provisionales (interinos) sustituidos automticamente por los definitivos. El trabajo realizado interinamente es, en general, utilizable al pasar los datos definitivos. Procedimientos analticos Las NTA contemplan, como uno de los mtodos de obtencin de evidencia por el auditor , la aplicacin de tcnicas de examen analtico en el desarrollo de los trabajos de auditor ia. LA REVISION ANALITICA EN LA AUDITORIA combina herramientas de revisin analtica con procesos de muestreo estadstico al azar para que se pueda llegar a una conclusin sobre: El anlisis de los ratios y tendencias significativas. La investigacin de partidas y fluctuaciones no coherentes con otra informacin rele vante . Las desviaciones sustanciales de los importes previstos o estimados. La evolucin de la informacin financiera.

TCNICAS DE REVISIN ANALTICA

La eleccin de las tcnicas, mtodos, anlisis ( incluso utilizando tcnicas estadsticas a anzadas ) y nivel de aplicacin de los procedimientos analticos dependen del criterio profesional del auditor en cada ca so concreto y, en general, requieren experiencia y pericia, ya que son de gran ayuda a la obtencin de conclusiones a partir de los m ismos. Los datos analticos, que se van actualizando con el progreso de la auditoria, jue gan un papel muy importante en cada una de sus fases ayudando al conocimiento de la entidad auditada, a centrar el trabajo del auditor, e incluso a soportar su opinin. aplica herramientas de revisin analtica para identificar situaciones de riesgo y r azonabilidad de los datos: En la fase de planificacin, para identificar problemas operativos y de control po tenciales, e indicar el alcance con que la revisin analtica podr ser usada como prueba sustantiva. En la fase de pruebas sustantivas, la aplicacin de los procedimientos analticos pu ede ser mas efectiva o eficiente que la realizacin de pruebas de detalle para alcanzar los objetivos de una prueba sustantiva concreta. En la fase de finalizacin, siguiendo lo requerido por la NTA, el auditor debera ap licar procedimientos analticos al terminar o estar prxima la fecha de terminacin del trabajo. Sirve de ayuda para fo rmarse una opinin global sobre si las cuentas anuales, como un todo, son consistentes con su conocimiento del nego cio . continua, analiza, compara e informa sobre al instante y de forma los datos del ejercicio actual respecto a los del anterior como de los auditados. Tambin en los interinos. Saldos Saldos segn libros del ejercicio 20xx Segn libros o auditado ejercicio anterior segn libros del ejercicio 20xx auditado segn progreso de la auditoria Los procedimientos analticos mejoran la comprensin de la actividad de la entidad auditada identifican las reas de mayor riesgo potencial.

de ayudan en la determinacin de la naturaleza, oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoria. la informacin financiera actualizada corrabora el marco de referencia

Informes de revisin analtica, .ratios, .variaciones materiales Revisin analtica es el proceso de examinar las relaciones y la evolucin de las cifras y datos referidos al cliente objeto de la revisin. La NTA sobre Procedimientos analticos , los entiende como el anlisis de ratios y tendencias significativas, incluyendo la correspondiente investigacin de partidas y fluctuaciones que no sean coherentes con otra informacin relevante o que se desven sustancialmente de los importes previstos o estimados La aplicacin de tcnicas de examen analtico en el desarrollo de los trabajos de auditora de cuentas es uno de los mtodos de obtencin de evidencia por el auditor.

REVISIN ANALTICA -ANLISIS DE BALANCES

HERRAMIENTAS DE REVISIN ANALTICA

lleva generados los informes analticos y ratios ms usuales ( el usuario podr genera r otros ratios e informes) y los datos se van actualizando con el progreso de la auditoria desde el momento del inicio del trabajo. ratios y su evolucin ( se pueden generar nuevos ratios ) con comentarios predefin idos informes de variacin absoluta y porcentual a varios niveles, variaciones materiales respecto a un valor, un porcentaje, y /o ambos variaciones y significatividad porcentual sobre un denominador seleccionado, razonabilidad, informes de Masas, Areas, Sumarias, estados financieros de trabajo, variacin horizontal y vertical de las partidas de las cuentas anuales evolucin de datos hasta 5 ejercicios, anlisis del efecto de los ajustes y /o reclasificaciones confirmadas id. si se incluyeran los ajustes / reclasificaciones pendientes de discusin agrupacin de las incidencias en los conceptos de la norma de IR para evaluar la m aterialidad variaciones patrimoniales, etc. ... Los informes de revisin se pueden pedir con una variedad de posibilidades, as por ejemplo, en los ratios la informacin se obtiene con valores: Sobre saldos iniciales. En cualquier momento con el progreso de la auditoria Para establecer la razonabilidad final. Para 2 y 5 ejercicios. Con o sin textos o comentarios de grupo e individuales. Valor ejercicio anterior / actual. Valor ejercicio actual libros /auditado. Exportados a hojas de clculo, Presentacin grfica, etc.

Informes de revisin analtica

puede adaptar los datos para permitir su comparabilidad cuando por determinadas razones (ejercicios incompletos, homogenizaciones, presupuestos, etc. ) la informacin debe convertirs e o anualizarse.

RATIOS, VIGAS DE UN COMPORTAMIENTO O UNA SITUACIN Los ratios, como instrumentos de diagnstico de una situacin, establecen elementos de apreciacin adicionales para analizar variaciones en el tiempo con informes y comentarios estandar o cre ados por el auditor. Documenta cada ratio y grupo de ratios con un comentario adecuado a su finalidad Para dos y cinco ejercicios, muestran la variacin entre ejercicios la diferencia entre el saldo recibido de los libros del cliente y el auditado en cada momento de la auditoria, la evolucin en el tiempo, pudiendo tambin visualizarse grficamente. Se pueden generar con facilidad ratios adicionales para usarlos en otros informes y anlisis. Obtiene automticamente los informes de ratios iniciales desde la toma de datos que va actualizando con el progreso de la auditoria, con las siguientes opciones: CREAR UN NUEVO RATIO ES TAN SIMPLE COMO INTRODUCIR LA FORMULA CASH-FLOW (AMOR+BENF)/CAPP*100 CALIDAD DE LA DEUDA (EXCP/EXTO)*100 DISPONIBILIDAD DISP/EXCP ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO EXCP/CAPP*100 ENDEUDAMIENTO TOTAL EXTO/PAST EQUILIBRIO 1 EXCP/ACTC*100 EQUILIBRIO 2 (CPTE-ACTF)/ACTC*100

RATIOS, INFORMACIN DINMICA PARA SU ANLISIS

Los ratios estn activos desde el mismo momento de la entrada inicial de los datos. Se van actualizando con la ejecucin del trabajo y se pueden consultar, siempre actualizados, en cualquier momento de la planificacin y ejecucin del trabajo y, al finalizar, sobre la razonabilidad de los datos de los estados financieros . La aplicacin lleva un generador de ratios que, con gran simplicidad, permite crear y aadir nuevos ratios a los que por defecto lleva el auditor. La consulta de los ratios , por su tratamiento dinmico permite que su consulta, por pantalla, impresos o de forma grfica, sea de forma esttica o siguiendo su evolucin dinmica temporal para el anlisis de la informacin tanto sobre el ejercicio o ejercicios anteriores, como sobre la variacin entre el saldo en libros y el auditado Los informes de los ratios se pueden exportar a varios formatos. En el formato EXCEL el dinamismo comentado permite seguir dinmicamente la evolucin grfica EVOLUCION DE RATIOS

EVOLUCIN SIGNIFICATIVIDAD Todos los informes de revisin analtica estn siempre disponibles desde el mismo mome nto de la entrada manual o automtica de los datos iniciales hasta el de las conclusiones para analizar la razonabilidad de l os datos. Actuar con datos interinos, provisionales, de presupuestos, etc.

Algunos ejemplos de las mltiples opciones posibles pEvolucin vertical yhorizontal % de las cuentas de personal Evolucin vertical yhorizontal % saldo libros -auditado Evolucin significatividad 5ejercicios de Masa del Circulante

VARIACIONES MATERIALES

Importe y % solo % solo importe Importe % Variaciones materiales

COMPARACIN Y ANLISIS DE LA EVOLUCIN

.Evolucin de saldos en las masas, reas y sumarias, partidas del balance, cuenta de prdidas y ganancias,... .Anlisis de las tendencias a partir de los acumulados de varios ejercicios ...... .. .Cambios % de significatividad del ejercicio en curso y anteriores. .Diferencia en valores absolutos y % entre ejercicios o con el auditado...... .Informes de Masas, Areas, Sumarias, Estados Financieros parametizables., etc. La misma informacin se obtiene para la consolidacin Multiples opciones de anlisis

INFORMES E INCIDENCIAS, EN SUMARIAS. AREAS. MASAS,

Actualizacion instantnea y automtica de todos los informes CUENTA SUMARIA AREA MASA Las incidencias confirmadas actualizan al instante todos los estados. Las pendientes de discusin se pueden incorporar a voluntad. Asientos de ajuste e informes incorporan notas explicativas.

ESTADOS FINANCIEROS FLEXIBLES

Se dispone en todo momento de estados actualizados en las mltiples opciones de anlisis y presentacin Saldos auditado ejercicio anterior% sobre Masa % sobre el Activo En uno de los varios idiomas Saldos auditado y segn cliente% sobre Masa

Y MUCHOS MS INFORMES PARA FACILITAR EL TRABAJO.....

Todos los informes pueden ser selectivos por cuentas, masas, reas, sumarias con o sin totales a nivel superior

Cuestionarios Recomendaciones automticas Administracin Para la emisin de una opinin de auditora sobre unas cuentas anuales, el auditor est obligado por las Normas Tcnicas a estudiar y evaluar el sistema de control interno de la empresa y a emitir una carta de recomendaciones, siempre que dentro del desarrollo normal de su trabajo se detecten debilidades significativas en el control interno.

CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO, RECOMENDACIONES Del estudio y evaluacin del control interno existente, el auditor puede tener una base para determinar el grado de confianza en los medios de control del cliente para determinar la naturaleza, extensin y oportunid ad que va a dar a sus procedimientos de auditoria. incluye una utilidad para parametrizar cualquier tipo de cuestionario, estndar o creado por el usuario, que automatiza el lanzamiento de recomendaciones asociadas a las respuestas dadas a cada apartado. La generacin del informe se hace inteligente adaptando las recomendaciones segn las respuestas dadas en cada caso. Lleva por defecto un surtido grupo de cuestionarios de ayuda para evaluar el control interno y el cumplimiento de la normativa, permite seleccionar el ms adecuado al tipo de empresa y trabajo y lleva ya predefinidas las recomendaciones a dos grupos de cuestionarios: Uno reducido, pero suficiente para formarse una opinin responsable del control de la entidad auditada. Otro ms extenso que amplia la gama de soluciones a las debilidades de control interno detectadas en el desarrollo de su trabajo. En ambos casos, se obtiene automticamente un borrador de recomendaciones en funcin de las respuestas, que puede servir para entregar a la entidad auditada un informe que ponga de manifiesto las debilidades detectadas tanto si las debilidades derivan o no en una salvedad. Sobre responsabilidad en prevencin de riesgos laborales contingencias medioambientales normativa aplicable proteccin de Datos cumplimiento normativa fiscal y mercantil ... Independencia, objetividad, ....... Generales Evaluacin inicial Control final del trabajo Comprobaciones de planificacin

Verificacin del contenido de la memoria...... Procedimientos en: identificacin de los riesgos .estimaciones contables errores e irregularidades entornos informatizados auditoria interna confirmaciones de terceros Inventarios generales empresa en funcionamiento normas de valoracin pasivos contingentes hechos posteriores prestamos directores y socios .... indagacin de litigios y reclamaciones preparacin del impto. de sociedades.......

INFORME Y RECOMENDACIONES AUTOMTICAS

Recomendaciones automticas La utilidad para parametrizar cualquier tipo de cuestionario, estndar o creado por el usuario, automatiza el lanzamiento de recomendaciones segn las respuestas del cliente a cada apartado. La generacin de informes se hace inteligente , adaptando las recomendaciones segn las respuestas dadas en cada caso.

ADMINISTRACIN, CONTROL, SUPERVISIN DEL ENCARGO La variedad de herramientas de fijan las pautas para que: Se rentabilice el tiempo por su uso eficiente. Se pueda determinar el resultado de costes y tiempos. Se identifiquen los problemas potenciales lo ms rpidamente posible. Se disponga de guas y plantillas de documentos para el trabajo. .Se pueda autoevaluar la calidad del trabajo realizado ......

PRESUPUESTOS Y GASTOS Facilita el tiempo gastado en el ltimo ejercicio para preparar la planificacin del actual. Compara el tiempo total empleado con el previsto y permite dar explicaciones de las variaciones significativas.......

Cumpliendo rigurosamente las especificaciones se obtiene de forma prcticamente instantnea Cumpliendo rigurosamente las especificaciones se obtiene de forma prcticamente instantnea Materialidad y riesgos automatismo, rigor,

de la desde de la desde

Norma, el los datos Norma, el los datos

proceso del Diario o de proceso del Diario o de

eficacia documentada. las cuentas entrados automticamente en la preparacin de la auditoria. Solo se debe marcar el tipo de empresa, la base ms significativa, y el resto es automtico si se aceptan los porcentaje fijados en la norma o por el auditor. En todo el proceso se irn comparando las incidencias individuales o globales sobre la materialidad fijada.

I IIM MMP PPO OOR RRT TTA AANC NCNCI IIA AA R RRE EEL LLA AAT TTI IIVA VAVA Y YY R RRI IIE EES SSGO GOGOS SS -IRR El auditor, que debe probar la calidad de su trabajo, necesita aplicar solucione s que reduzcan esfuerzos, costes y responsabilidades, detecten los riesgos de las reas crticas, identifiquen los problemas importantes y suministren en el momento oportuno los datos de apoyo al razonamiento de sus conclusiones. acta con gran automatismo, integra riesgos y materialidad con rigor eficacia, eficiencia, mnimo esfuerzo y cumplimiento estricto de la norma. Muestreo MUM RIESGOS Global y por rea NIVEL DE PRECISION global y por rea ERROR TOLERABLE lineal y proporcional MATERIALIDAD Cuantitativa Cualitativa INFORMES para razonar las conclusiones Documenta las evidencias del trabajo y : Evala los diferentes riesgos, determina el nivel de la Importancia Relativa en ca da fase de la auditoria y establece los principios de interdependencia que los relacionan para disear la ac tuacin desde el inicio de la auditoria, controlar la materialidad durante su desarrollo y establecer la

s bases que ayuden al auditor, de acuerdo con las normas, a planificar, ejecutar y evaluar el efecto q ue sobre su informe pueden tener las incidencias que, en su caso, resulten de sus comprobaciones, conjugand o el marco normativo con la flexibilidad del juicio profesional del auditor que debe preval ecer. Fija el nivel de precisin, el error tolerable y la materialidad, ayudando a forma r el juicio profesional para la emisin de informes razonablemente justificados. Permite cuantificar los diferentes riesgos para establecer la naturaleza, el alc ance, los procedimientos y definir la estrategia de la auditoria. Puede fijar la materialidad con los saldos interinos. Cuando se pasen los saldos definitivos se mantiene el trabajo previo o se recalcula automticamente sobre la nueva base

I IIM MMP PPO OOR RRT TTA AANC NCNCI IIA AA R RRE EEL LLA AAT TTI IIVA VAVA Y YY R RRI IIE EES SSGO GOGOS SS un unun p ppr rro ooc cce ees sso oo m mmu uuy yy e eel lla aabo bobor rra aad ddo oo p ppr rr c cct tti iic cca aam mme een nnt tte ee a

aau uut tto oom mm t tti iic cco oo A partir de la entrada manual o automtica de los datos de las cuentas del cliente , se agrupan, estructuran y distribuye en las diferentes partidas (importe base para el clculo de la materialidad en cada una de las fases de la auditoria y la correspondiente a su condicin ms representativa segn el tipo d e negocio que se audita, reas, incidencias, comparaciones y calificaciones sobre los lmites, etc.) siguiendo fielmente la norma, realiza en concreto los procesos de IRR que permit en: Identificar y evaluar los diferentes riesgos para disear las pruebas necesarias p or rea. Determinar la materialidad para cada fase en funcin del tipo y situacin de la empr esa, tanto global como de forma individual por cada rea. Fraccionar en la de ejecucin el error tolerable por reas bien lineal o por distrib ucin proporcional. Comparar la materialidad con los de las incidencias que encuentre en su trabajo de anlisis tambin global o individualmente consideradas, siguiendo, por defecto, los aspectos que establece la N.T.I.R., o bien los que pueda aplicar el auditor con su criterio sujetivo. Reducir esfuerzos y costes, disminuyendo riesgos y responsabilidades. Facilitar, guiar, documentar y justificar el proceso y la opinin a emitir dejando evidencia en los papeles de trabajo. Respetar lo establecido en la norma del ICAC con flexibilidad de parmetros, bases , etc. Recoger y agrupar las incidencias que se comparan con las respectivas bases de m aterialidad. Disponer de la informacin y medios para iniciar el anlisis y la planificacin. Obtener la es sst tti iim mma aac

cci ii n nn d dde ee m mma aat tte eer rri iia aali lilid ddad adad y yy r rri iie ees ssg ggo oo, ,, g ggl lloba obaobal ll e ee i iin nnd ddi iiv vvi iidua duadual ll d dde ee c cca aada dada r rre eea aa d dde ee e een nn l lla aas ss f ffa aas sse ees ss: ::

.. planificacin a aa l ll es eses t tt a aa b bb l ll ec ecec e ee r rr es eses t tt r rr a aa t tt e ee g gg i ii a aa s ss y yy p pp r rr o oo g gg r rr a aa m mm a aa s

ss .. ejecucin a aa l ll e ee v vv a aa l ll u uu a aa r rr e ee l ll e ee f ff ec ecec t tt o oo d dd e ee l ll o oo s ss e ee r rr r rr o oo r rr e ee s ss y

yy c cc l ll a aa s ss i ii f ff i ii ca caca c cc i ii n nn d dd e ee l ll a aa s ss c cc u uu e ee n nn t tt a aa s ss .. opinin a aa l ll e ee l ll a

aa b bb o oo r rr a aa r rr e ee l ll i ii n nn f ff o oo r rr m mm e ee d dd e ee a aa u uu d dd i ii t tt o oo r rr a aa . ..

CRITERIO Y JUICIO PROFESIONAL PREVALECEN SOBRE LAS NORMAS, pero... La norma no pretende sustituir el juicio profesional del auditor en cada caso co ncreto, aceptando como punto de partida bsico que no existen criterios rgidos u objetivos que permitan definir con carcter general qu es o no significativo, por tratarse de un tema relativo que debe ser juzgado por cada auditor a la luz de l as circunstancias de cada caso. El juicio y criterio profesional del auditor prevalece en la determinacin del niv el de materialidad y : el alcance de su trabajo se determinar de acuerdo con las normas al aplicarlas y decidir los procedimientos y su extensin se utilizar el juicio pro fesional y . muy particularmente los conceptos de importancia y riesgo relativos que tendr en cuenta a lo largo de su trabajo (en la planificacin, en la ejecucin y en la emisin del infor me) pero las normas le obligan a : desarrollar y documentar en el plan global la determinacin de los niveles o cifra s de importancia relativa y su justificacin, dejando evidencia en los papeles de traba jo. determinar el error tolerable o lmite mximo de aceptacin de errores con el que pueda concluir que el resultado de la prueba logr su objetivo de auditoria. aplicar el juicio profesional en las circunstancias concretas de cada caso, evaluando la materialidad, individual o global, de las incidencias sobre las cuentas anuales en sus aspectos cuantitativos y cualitativos, justificando los parmetros utilizados por referencia a las circunstancias especiales en el sector. facilita el cumplimiento de las obligaciones marcadas por el ICAC, para que el a uditor, adems de ser bueno, pueda demostrar la calidad de su evaluacin, la evidencia de su trab ajo de IRR, razonar sus conclusiones y minimizar responsabilidades y riesgos

INTERDEPENDENCIA DE MATERIALIDAD Y RIESGOS Las decisiones a adoptar en cuanto al riesgo de que no se detecte un error signi ficativo que pueda existir en las cuentas, se evala considerando el criterio de importancia relativa y viceversa, p or ser interdependientes en cuanto al fin de la formacin de juicio para la emisin de una opinin. permite que puedan juzgarse y evaluarse en forma conjunta y acumulativa Enfoca el sistema en base al riesgo para dirigir los esfuerzos del auditor a las reas consideradas de mayor riesgo de errores (como respuesta a la presin reguladora y a los costes rel acionados con su trabajo. .. En funcin del riesgo de auditoria (RA) que desea asumir, el auditor puede optar p or: Un porcentajes determinado segn sea el primero, segundo o siguientes ejercicios. Un porcentaje basado en su experiencia con el cliente y el resultado de ejercici os anteriores. considera varios riesgos y la respectiva confiabilidad 1. inherente 2. de control, 3. de deteccin, que a su vez comprende -el analtico -y el de muestreo o pruebas sustantivas considerando el riesgo de auditora como el riesgo de que: -ocurra un error material -no detectado o prevenido por los controles internos -no detectado por los procedimientos analticos y otras pruebas -no detectados por procedimientos substantivos de detalle y lo relaciona con las herramientas de muestreo estadstico al azar para medir el riesgo de muestreo como medio idneo para expresar cuantitativamente el juicio del auditor r especto a la razonabilidad de la extensin de sus pruebas y evaluar el resultado.

N NNI IIV VVEL ELEL D DDE EE P PPR RRE EEC CCI IIS SSI II N NN ( ((N NNP PP) )) Y YY E EERR RRRRO OOR RR T TTO OOL LLE EERA RARAB BBLE LELE ( ((E EET TT) )) facilita, con gran automatismo y calidad, la determinacin del Nivel de Precisin y el Error Tolerable. Documenta, justifica y deja evidencia en funcin de los diferentes parmetros aplica dos, (resultado, cifra de negocio, fondos propios, total activos, tamao de la entidad) sean los de la Norma (que aplica por defecto) como los decididos por el auditor Nota que justifica los parmetros aplicados Nivel de Precisin Error tolerable Segn la norma Decidido por el auditor

MATERIALIDAD Y RIESGOS GLOBALES Y POR REA DESDE LA PLANIFICACIN Al planificar y establecer estrategias y programas para conocer que hay que hace r, cuando, como y quien, establece el riesgo global y por reas al introducir el RA que se desea asumir y e l RI, RC y ROP que se obtienen desde el conocimiento del cliente y cuestionarios especficos . Solo hay que indicar el RA que se quiere asumir y los valores estimados de los riesgos desde cuestionarios y pruebas: RI inherente RC de control ROP otras pruebas El resto del proceso es automtico

DETALLE DE LOS RIESGOS GLOBALES Y POR REA

Los riesgos obtenidos automticamente para cada rea se pueden modificar a voluntad del auditor Riesgos y confiabilida d global Riesgos y confiabilidad por reas Parmetros M.U.M. Nota de apoyo de un rea Pruebas por reasegn MUM Importes base obtenidos automticamente desde los EEFF iniciales

D DDET ETETA AAL LLLE LELE D DDE EE M MMA AAT TTE EER RRI IIA AAL LLI IIDAD DADDAD P PPO OOR RR R RRE EEA AA Importe base obtenido automticamente desde los EEFF iniciales Todos los valores se obtienen de forma automtica ERROR TOLERABLE NIVEL DE PRECISION MATERIALIDAD GLOBAL Compara si Individualo gobalmente superao no el: -nivel de precisin NP -error tolerable ET -est entre ambos

M MMA AATE TETER RRI IIA AAL LLI IIDAD DADDAD E EEN NN L LLA AA E EEJ JJE EECUC CUCCUCI II N NN (ERROR TOLERABLE E.T.)

obtiene el error tolerable global y de cada rea, transaccin, saldo, ... Se puede o ptar por dos mtodos : el mismo % definido a nivel global sobre el saldo de cada una de las reas. una frmula distributiva proporcional en base al saldo de cada rea En la distribucin proporcional, calculada en base al saldo de cada rea, el error tolerable de las reas con mayor peso especfico en las CCAA, son ms reducidos (las pruebas exigen mayor precisin) y, por lo tanto, se aplica el esfuerzo ms intensamente a esas reas. Con el progreso de la auditoria, lasincidencias son comparadas ycalificadas indi vidual y globalmente en base a los tramos superior e inferior <Nivel de Precisin > Error Tolerable N P<x<ET entre ambos

M MMA AATE TETER RRI IIA AAL LLI IIDAD DADDAD E EEN NN L LLA AA F FFA AAS SSE EE D DDE EE E EEM MMI IISI SISI N NN D DDEL ELEL I IIN NNF FFO OOR RRM MME EE evala el efecto de las incidencias en sus aspectos: cualitativos (naturaleza e informacin suficiente y correcta) cuantitativos (efecto de la magnitud monetaria en las CCAA) para cada uno de importes base y su efecto sobre balance y resultados de las diferentes opciones de ajustes y reclasificaciones Se compara sobre el total de la correspondiente clasificacin del balance Aplica por defecto las situaciones y parmetros ss de la norma que el auditor puede modificar

M MMA AATE TETER RRI IIA AAL LLI IIDAD DADDAD E EEN NN L LLA AA F FFA AAS SSE EE D DDE EE E EEM MMI IISI SISI N NN D DDEL ELEL I IIN NNF FFO OOR RRM MME EE Informacin de los aspectos CUALITATIVOS

Soluciones para determinar MUESTREO muestras Se dispone de varias soluciones tendentes a determinar, mediante mtodos estadsticos, el tamao de la muestra mnima necesaria para obtener una opinin aceptable sobre el valor total de la poblacin objeto de estudio

MUESTREO SOLUCIONES PARA DETERMINAR MUESTRAS Las soluciones para muestreo estadstico al azar se han agrupado en 3 bloques Muestreo estratificado estadstico con circularizacin -conciliacin -estadstica Efectivo y de fcil operativa, combina precisin, estratificacin y confianza, en un p roceso de simulacin o definitivo, para adecuar el tamao de una muestra a lmites aceptables qu e permitan reducir la cantidad de revisin detallada que se necesita para llegar a una conclu sin basada en el examen de las partidas de la muestra que se puede perfeccionar por el criterio p rofesional. 1 Abre, referencia y proporciona listados selectivos de los Papeles de Trabajo de la muestra, concilia las partidas, permite ajustes y reclasificaciones y obtiene el resumen estadstico del trabajo. en funcin de los objetivos y eficiencia que debe cubrir una muestra en las divers as situaciones y fases deuna auditoria, se dispone de herramientas y simuladores de muestreo para poder aplicar el sistema dediseo ms apropiado al objetivo especfi co de auditoria: Simulaciones: para ensayar modelos de clculo estadstico en la forma de plantillas de clculo para diversos mtodos de muestreo, sin que sea necesaria una vinculacin real con poblaciones en s oporte 2 informtico; es decir, datos capturados con los que se han creado poblaciones de ntro de la base de datos. Herramientas Usa los datos obtenidos en la captura del Diario o la opcin permite capturar tamb in datos, bien desde las base de datos de un cliente de auditora, u otras fuentes de datos exter nas, con formatos 3 predefinidos (cuentas, diario, inventario, movimientos,..) y un formato abierto (libre) para la captura de cualesquiera otros tipos de poblaciones de naturaleza diversa. Tras crear la poblacin objeto de estudio, las funciones del mdulo acompaarn al audit or en las sucesivas fases de: edicin de datos de la poblacin, determinacin del tamao de muestr

a, seleccin de la muestra, registro de errores e incidencias en los elementos de la muestra seleccionada y, finalmente, la evaluacin estadstica de los resultados obtenidos.

MUESTREO, ESTRATIFICACIN, CIRCULARIZACIN,CONCILIACIN, ESTADSTICA

Capturados y controlados los datos que son la base de los objetivos de la audito ria, antes de que pasen automticamente a las estructuras predefinidas, el auditor decide que la sel eccin para analizar los datos se realice: subjetivamente por decisin o juicio del propio auditor objetivamente por muestreo estadstico al azar Las cuentas (individuos) sobre los que se toma la decisin de aplicar el muestreo, forman una poblacin que agrupa las cuentas o datos (individuos) que siguen un procedimie nto independiente (circularizacin, conciliacin, estadstica, etc. ) pero interrelacionad o con los procedimientos que se realizan sobre las cuentas a los que se aplic la selecc in subjetiva. El proceso de interrelacin solo requiere: 1.-Crear la cuenta de centralizacin. 2.-Crear la poblacin que seguir el proceso de muestreo, circularizacin, conciliacin, estadstica, etc., vinculado a su respectiva cuenta de centralizacin

MUESTREO, ESTRATIFICACIN, CIRCULARIZACIN,CONCILIACIN, ESTADSTICA

logra tamaos ptimos de muestra con simulaciones de estratos y parmetros hasta llegar a un resultado que, con rigor matemtico y satisfaciendo las espectativas, sea representativa de los niveles de eficacia y eficiencia requeridos en la revisin. La muestra obtenida objetivamente al azar se puede ampliar subjetivamente Listado de los individuos por estratos En la simulacin, se pueden cambiar los parmetros cuantas veces se desee Para cada estrato se calculan datos para muestreo y estadstica Muestra Objetiva Muestra subjetiva

MUESTREO, PAPELES DE CONCILIACIN

P PP a aa r rr a aa ca caca d dd a aa i ii nd ndnd i ii v vv i ii d dd u uu o oo se sese l ll e ee cc cccc i ii o oo n nn a aa d dd o oo e ee n nn l

ll a aa m mm u uu es eses t tt r rr a aa s ss e ee a aa b bb r rr e ee a aa u uu t tt o oo m mm t tt i ii c cc a aa m mm e ee n nn t tt e ee s ss u

uu P PP a aa p pp e ee l ll d dd e ee T TT r rr a aa b bb a aa j jj o oo c cc on onon l ll a aa i ii n nn f ff o oo r rr m mm ac acac i ii n nn d dd e

ee l ll o oo s ss sa sasa l ll d dd o oo s ss d dd e ee l ll a aa c cc on onon t tt a aa b bb i ii li lili d dd a aa d dd y yy r rr e ee f ff e ee r rr e ee n

nn c cc i ii as asas . .. R RR ec ecec og ogog e ee e ee l ll d dd e ee t tt a aa ll llll e ee d dd e ee l ll a aa c cc o oo n nn c cc ili iliili ac acac i ii n nn ,

,, r rr e ee s ss pon ponpon s ss a aa b bb l ll e ee s ss y yy l ll a aa s ss c cc o oo n nn c cc l ll u uu s ss i ii on onon e ee s ss . .. L LL as asas e ee v

vv i ii d dd e ee n nn c cc i ii as asas q qq u uu e ee d dd a aa a aa r rr c cc h hh i ii va vava d dd a aa s ss y yy r rr e ee f ff e ee r rr e ee n nn c

cc i ii a aa d dd a aa s ss . .. Papeles de Conciliacin Evidencia referenciada y archivada unida al documento Conclusiones Detalle de conciliacin Referencia Fecha informe Quin lo hizo Quien lo supervis y fechas

MUESTREO, RESUMEN ESTADSTICO DE LA CIRCULARIZACIN

Como resumen esta opcin de muestreo de variables que realiza un proceso de selecc in de una muestra de una poblacin que empieza con la toma automtica de los datos de las cuen tas, las estratifica, simula los estadsticos a aplicar hasta conseguir la muestra ptima y f inalmente concilia, ajusta y establece el resumen y conclusiones del trabajo

MUESTREO EN LAS DIVERSAS SITUACIONES Y FASES DE LA AUDITORIA En sintona con la Norma de Utilizacin de tcnicas de muestreo y de otros procedimient os de comprobacin selectiva , se dispone de herramientas y simuladores de muestreo para aplicar el d iseo que en funcin de los objetivos, eficacia y eficiencia de una muestra en las situaciones y fases de un a auditoria. Una muestra es ms eficiente que otra si puede lograr los mismos objetivos con un tamao de muestra ms pequeo.. MODELOS DE MUESTREO APLICADOS A LA AUDITORIA Fase de evaluacin y anlisis del control interno .Modelos de muestreo aplicados en Pruebas de Cumplimiento (MUESTREO DE ATRIBUTOS) .De Cumplimiento .De Parada / Continuacin .De Atributos Fase de planificacin de pruebas substantivas .Modelos de muestreo aplicados en Pruebas Substantivas (MUESTREO DE VARIABLES) .De Variables .De Estimacin .Contraste de Hiptesis .Modelos mixtos o de Doble Propsito .Muestreo de la Unidad Monetaria (M.U.M.) .Muestreo Proporcional al Tamao (M.P.P.) Los mtodos de muestreo incluidos corresponden a las dos grandes catalogaciones en funcin del tipo de variable a muestrear: modelos de muestreo de atributos (aplicables en las pruebas de cumplimiento) modelos de muestreo de variables (aplicables en las pruebas sustantivas). Norma de Utilizacin de tcnicas de muestreo... Incluye los siguientes modelos (adems del modelo de variables de la circularizacin) Con las funciones para: Determinar el tamao de muestra adecuado para una confianza y precisin deseadas. Evaluar, en base a los resultados obtenidos, la precisin alcanzada. Inferir el efecto sobre la poblacin a partir de los resultados mustrales alcanzados

MUESTREO FUNCIONES DE SIMULACIN Y APLICADAS El usuario puede elegir el modelo de muestreo aplicable segn las especificaciones de la prueba que origina el muestreo de dicha poblacin. A partir de aqu se determinar el tamao de muestra y se h ar la seleccin de elementos que la conforman, se registrarn los errores o incidencias detectadas y finamente se evaluarn los resultados obtenidos, haciendo inferencia a partir de estos sobre la poblacin y s acando de ello las conclusiones oportunas Funciones de simulacin y aplicadas para la obtencin de la muestra y su inferencia en la poblacin

MUESTREO, HERRAMIENTAS EN LAS FUNCIONES APLICADAS Las funciones estadsticas aportan un criterio matemtico verificable y racional para decidir los tamaos de muestra a seleccionar en cada caso, y una vez tratados los elementos de la muest ra, evaluar la precisin alcanzada con un grado de confianza determinado e inferir los resultados obtenid os sobre el total de la poblacin Herramientas complementarias de las funciones aplicadas

MUESTREO FUNCIONES DE SIMULACIN Y APLICADAS

Se pueden crear muestras con diferentes mtodos de muestreo de la misma poblacin. La eleccin del mtodo, los procedimientos a aplicar sobre la muestra, la calidad de la evidencia recabada acerca de partidas individuales, as como la respuesta dada en el tratamiento de los errores detectados, deben se ser considerados por el auditor. Listado de la poblacin de 2741 cuentas aporta los siguientes beneficios diseo de muestras eficientes medir el grado de confianza que se puede depositar en la evidencia. medir la precisin de los resultados obtenidos Y lo que es ms importante, permitir el auditor cuantificar y controlar el riesgo de muestreo. Un ensayo de muestreo por el MUM

MUESTREO FUNCIONES DE SIMULACIN Y APLICADAS

Registradas las incidencias o errores detectados en el procedimiento aplicado sobre una muestra; esto es, procesados todos los elementos de la muestra, el siguiente paso en el proceso de muestreo ser la evaluacin de los resultados. Para ello, se ejecuta la opcin de inferencia relacionada con el mtodo de muestreo aplicado a una muestra en concreto, y en base a ello, establecer las conclusiones pertinentes.

MUESTREO FUNCIONES DE SIMULACIN Y APLICADAS

El muestreo de atributos es adecuado para su aplicacin en las pruebas o test de cumplimiento, donde, las verificaciones persiguen determinar el grado de incumplimiento de los procedimientos y de los controles internos establecidos en un universo poblacin, mbito de accin, departamento, empresa, etc.

MUESTREO FUNCIONES DE SIMULACIN Y APLICADAS Los test de contraste de hiptesis son herramientas de clculo que pueden ayudar a la toma de decisiones en torno a una poblacin mediante un razonamiento inductivo tras observar el comportamiento de una o varias muestras.

MUESTREO FUNCIONES DE SIMULACIN Y APLICADAS

El M.P.P. se usa en poblaciones donde slo se considere la posibilidad de errores de sobrevaloracin y cuando se disponga de datos de error anticipado procedentes de otras pruebas ya sean de muestreo o no y error tolerable, produciendo tamaos de muestra ms ajustados en base a ese conocimiento preliminar de la poblacin, lo que no se considera en M.U.M.. Se han reflejado algunos aspectos de las diversas herramientas relacionadas con el diseo, ejecucin y valoracin, tanto de pruebas de cumplimiento como sustantivas, as como de otras pruebas que requieran la aplicacin de tcnicas de muestreo y muestreo estadstico. Manuales y cursos de formacin complementan las facilidades para aplicar las tcnicas de futuro al desarrollo de la auditoria.

La gestin de programas de trabajo proporciona por defecto Guas y programas de trabajo, Control y seguimiento del proyecto una gua con textos genricos de programas que se pueden modificar o ampliar para adaptarlos a las particularidades especficas de cada profesional o encargo. Sigue el control de tiempos y tareas con el nivel de desglose que fije el usuario

GUA Y PROGRAMAS DE TRABAJO incorpora un sistema de gestn de programas de trabajo y proporciona por defecto un a gua con textos genricos de programas que se pueden modificar o ampliar para adaptarlos a las particularidades especficas de cada profesional o encargo. Pueden tener el nivel de desglose que se desee y sus funciones son: F U N C I N Segn la norma Preparar los programas escritos con las pruebas a realizar y su extensin para cum plir los objetivos de auditoria. El nivel de detalle lo decide el auditor 2.3.13 Transmitir instrucciones al equipo del auditor Facilitar el control y seguimient o del trabajo y tiempos de cada programa tarea -miembro del equipo o viceversa. 2.3.6 Establecer los documentos de asignacin de trabajos a los miembros del equipo que participen en la auditoria para servir de medio de control de la adecuada ejecucin del mismo. 2.3.13 Incluir los objetivos de auditoria para cada parcela o rea (programa-tarea-paso) con el detalle adecuado a las caractersticas del encargo de forma que sirva como documento para este tipo de control. 2.3.13 Indicar con suficiente detalle las pruebas necesarias para conseguir los objetiv os del examen. 2.3.6 Aplicarse segn se planific y conforme el examen avanza se pueden modificar y proye ctar los procedimientos iniciales. Si se producen estas circunstancias es necesario docum entarlas adecuadamente 2.3.13 En el proceso inicial de abrir una auditoria se toman automticamente los textos d e los programas de trabajo de las estructuras definidas como estndar o las de un cliente ya creado, Tambin se pueden traspasar los programas y datos de la auditoria del ejercicio an terior o tener en lnea el detalle de los datos para ayudar en la planificacin del nuevo ejercicio.

GUA Y PROGRAMAS DE TRABAJO

detalla las acciones que deben cumplimentarse en el formato de cada programa genr ico (o adaptado por el usuario) y permite el control del proyecto con detalle de tiempo s invertidos, desvia ciones detectadas, referenciacin de papeles de trabajo, la tareas que han sido re alizadas con sus conclusiones y notas asociadas y su correspondiente fecha de ejecucin....... El proceso es activo a lo largo de las diferentes fases de la auditoria: Planificacin: objetivos a conseguir y las operaciones o acciones que deben llevarse a cabo para alcanzarlos Ejecucin carga de horas realizadas, revisin de tiempos pendientes y situacin Proyeccin anlisis del grado de cumplimiento de la planificacin Cierre de tareas recoge las conclusiones y comentarios que sean precisos, la referencia P.T., y la fecha de finalizacin. Se pueden tener en lnea los datos del ejercicio anterior para copiar o modificar Programas 2005 P programa sin iniciar C programa iniciado pero sin finalizar T programa finalizado Programas 2006 Los programas planificados reflejan automticamente 3 situaciones

GUA Y PROGRAMAS DE TRABAJO

En este ejemplo, se ha planificado el total de horas global del programa sin desglosar el detalle de horas por tareas o profesionales. Cada programa incluye los objetivos para cada parcela o rea y tener el nivel de detalle para que pueda servir como documento de asignacin de trabajos a los profesionales del equipo que participen en la auditora y como medio de control de la adecuada ejecucin del mismo.

GUA Y PROGRAMAS DE TRABAJO

.Desvio de horas prev./proy. por profesional .Desvio horas prev./proy. por tareas .Desvio horas prev./real. por profesional .Desvio horas prev./real. por tareas .Desvio horas proy./real. por profesional .Desvio horas proy./real. por tareas .Extracto horas realizadas por fecha .Extracto horas realizadas profesional/fecha .Extracto horas realizadas programa/fecha .Horas realizadas por profesional .Horas realizadas por programa .Impresin de de textos de los Programas .ndice de Programas de Trabajo .Informe de programas .Listado de de planificacin por profesionales .Listado de planificacin por programas .Proyeccin horas pendientes por profesional .Proyeccin horas pendientes por programa .Relacin de notas en conclusiones y comentarios .Relacin de Conclusiones .Relacin de Profesionales .Relacin de tareas pendientes .Tareas con documentacin a obtener del cliente ofrece multiud de Informes, siempre actualizados, de la situacin de los programas para consulta o impresin, y gran facilidad de revisin a medida que progresa la auditora. Las horas en detalle se acumulan en los niveles superiores.

Papeles de anlisis compendio de informacin y evidencias En ellos se plasma la labor de auditoria efectuada sobre un saldo concreto, considerando a voluntad el saldo inicial o final (o ningn saldo en el caso de que se analice la composicin de un saldo),

PAPELES DE TRABAJO DE ANLISIS DE CUENTAS En los Papeles de Anlisis que genera el se plasma la labor de auditoria efectuada sobre un saldo concreto, considerando a voluntad el saldo inicial o final (o ningn saldo en el c aso de que se analice la composicin de un saldo), y reflejan: El saldo auditado que refleja el Papel de anlisis de cada cuenta analizada siempre est actualizado con las incidencias confirmadas que le afectan. Referencia y resto de datos que indican las NTA Saldo del ejercicio anterior, saldo inicial, final y auditado del ejercicio actu al. El anlisis de los cargos y abonos del ejercicio, Ajustes y reclasificaciones ya propuestos La inclusin de nuevos ajustes y reclasificaciones, si durante el anlisis se detectara esta necesidad. Fuentes, conclusiones y evidencias del trabajo efectuado Control y verificacin del cuadre entre el anlisis y el saldo auditado El sistema de referencias y de cruce es absolutamente flexible y se adapta al de cada profesional. Los Papeles de anlisis de las cuentas, tienen tres posibles situaciones: Inicial: No llevan referencia de papel de trabajo. Marca: sin papel Situacin pasiva. En espera Toma esta situacin al darle una referencia. Marca: Manual La mantiene hasta iniciar el anlisis. Activa Toma esta situacin al iniciar el anlisis. Marca: Sistema Pasa a ser activa

REGISTRO DE INCIDENCIAS contempla el registro de dos tipos de incidencias:

Las confirmadas que actualizan instantneamente toda la informacin de la auditora Las pendientes de confirmacin que pueden tener tres opciones: Pasar a confirmadas Anularse Quedar como salvedades Se pueden aadir o modificar apuntes del Diario recibido y verificar que el cliente rectifica su contabilidad.

PAPELES DE TRABAJO DE ANLISIS DE CUENTAS

Cualquier incidencia que modifique una cuenta actualiza instantneamente toda la informacin (sumarias, CCAA, informes analticos, cuadro de financiacin, etc. Ajuste Incidencias confirmadas Conclusiones Verificaciones Evidencia Resultado Conclusiones

Cuadro de financiacin (o, en su caso, flujos de tesorera)

CUADRO DE FINANCIACIN

prepara con facilidad y automatismo el Cuadro de Financiacin, que obtiene desde e l mismo momento de la captura de los saldos de la contabilidad del cliente, cumpliendo fielmente lo establecido e n el PGC.. Debe ajustarse por las correcciones al resultado, cancelaciones anticipadas etc. con ayuda de un cuestionario en lnea para no omitir ajustes necesarios. Segn se registran las incidencias confirmadas, los datos se actualizan instantneam ente de forma que la consulta sobre la evolucin de las masas patrimoniales informa siempre de su estado actualizado. Se puede generar con facilidad un Estado de Flujos de Tesorera segn la estructura deseada por el usuario .

Fase de perfeccin Conduce al auditor al verificar el cumplimiento de las exigencias de las normas. Dispone de los datos estructurados para su estudio y anlisis para la razonabilidad de sus conclusiones y del efecto de las incidencias identificadas, individual o globalmente consideradas.. Cuando finaliza o est prxima la fecha de terminacin del trabajo, presenta toda la informacin para facilitar el anlisis de que las cifras tienen sentido y son consistentes, verificar que se han tenido en cuenta las normas y procedimientos de auditora relativos a la ejecucin del trabajo, comprobar que se han cumplido los objetivos de la auditoria, que se tienen elementos de juicio suficientes para conformar la opinin profesional del auditor sobre los hechos y situaciones que ha examinado, etc.

FASE DE PERFECCIN dispone de un conjunto de herramientas, cuestionarios, procedimientos, guas y tcni cas especiales cuyo propsito es, conducir la planificacin y ejecucin de la auditoria.. Cuando finaliza o est prxima la fecha de terminacin del trabajo presenta toda la in formacin para facilitar el anlisis de que las cifras tienen sentido y son consistentes, ve rificar que se han tenido en cuenta las normas y procedimientos de auditora relativos a la ejecucin d el trabajo, comprobar que se han cumplido los objetivos de la auditoria, que se tienen eleme ntos de juicio suficientes para conformar la opinin profesional del auditor sobre los hechos y situaciones que ha examinado, etc. Con ello pretende conseguir los objetivos de asegurarse: Que se tiene e la suficiente evidencia para apoyar la opinin de la auditora. Que las decisiones tomadas se han documentado. Que se ha completado el archivo de auditoria Que la revisin estratgica se ha documentado y discutido con el cliente...... Y verificar las tareas fundamentales en esta fase: Finalizacin de las areas de auditora Redactar el informe para el socio Redactar el informe de la revisin estratgica del negocio Revisin de los estados fianancieros Revisin de los papeles de Trabajo Conclusiones generales de la auditora Resumen.............. Gua rpida para dirigir el trabajo de auditora detalla las funciones que deben aplicar o verificar y los documentos, cuestionarios o procesos a realizar Cada una de las condiciones a tener en cuenta en el control de calidad tiene su reflejo en cuestionarios de autoverificacin para asegurar su correcto

cumplimiento. La informacin puede ser accesible a todo el equipo de auditoria o fijar un perfil personalizado para limitar el acceso a determinadas opciones. Facilidad de consulta, intercambio y control de la informacin para verificar y dejar evidencia de que los procedimientos significativos han sido debidamente llevados acabo Toda la informacin y datos del ejercicio quedan memorizados y disponible para consulta en ejercicios posteriores para dirigir el trabajo de auditora

Consolidacin, resuelta con gran automatismo y eficacia Salvo el criterio profesional para fijar las eliminaciones y ajustes, cuyo registro es muy simple, todo el proceso operativo de homogenizacin agregacin, es muy completo y seguro, prcticamente automtico y se realiza en muy pocos minutos, con seguimiento y control muy efectivo.

CONSOLIDACION

resuelve la complejidad de la tcnica de consolidacin con gran automatismo, simplicidad, efectividad y ahorro de tiempo, con soluciones para todos los mtodos y condiciones: de permetros que pueden ser homogneos o muy variados, individualmente auditadas por la misma firma de auditoria o por varias, en la misma moneda o en diferentes con perodos uniformes o diferentes, para diferentes tipos de sociedades sea para consolidacin global, proporcional o puesta en equivalencia, con una sociedad dominante sobre unas dependientes, o una serie de dominantes que a su vez se consolidan, etc. Salvo el criterio profesional para fijar las eliminaciones y ajustes, cuyo regis tro es muy simple, todo el proceso operativo de homogenizacin agregacin, es muy completo y seguro, prcticamente automtico y se realiza en muy pocos minutos, con seguimiento y control muy efectivo. Homogeneizada en los procesos correspondientes y calculado el porcentaje de participacin en cada cuenta para la agregacin proporcional, cada empresa que vaya a formar el permetro de consolidacin se aade en la lista de agregacin. Inmediatamente se obtienen automticamente los Estados Financieros agregados previos preparados para registrar las eliminaciones y ajustes, tras lo cual se tendrn las cuentas anuales consolidadas.

CONSOLIDACION

Homogeneizacin temporal valorativa conforme a los criterios de la dominante estructuras Clculo proporcional automtico de la participacin financiera de la dominante sobre cada uno de los elementos pat rimoniales de las consolidadas por el mtodo proporcional de la parte proporcional de los gastos e ingresos a integrar por el mtodo proporc ional Conversin de la moneda extranjera y tratamiento de las diferencias de conversin. En muy pocos minutos se obtiene la homogenizacin de las empresas a consolidar y s u agregacin con las herramientas para su seguimiento y control de: Control de cuadre de eliminaciones y ajustes. Bsqueda selectiva de la cuenta, ele mento patrimonial o de resultados afectado. Comentario del asiento. Obtencin automtica de las CC. AA. consolidadas manteniendo las de cada empresa ind ividual del permetro. Estructura estndar de consolidacin preparada segn normas del D. 1815 como base para la agregacin y posibilidad de generar otras estructuras de consolidacin particularizadas Adems del valor consolidado es posible conocer el desglose individualizado del va lor correspondiente a cada empresa aplicado en la consolidacin (con o sin eliminaciones y ajustes). Partidas especficas derivadas de la aplicacin de los distintos mtodos de consolidac in de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. Deteccin y separacin condicional en el activo o pasivo de los crditos y deudas de e mpresas del grupo, multigrupo o asociadas no incluidos en el permetro de consolidacin. (Con la Ley 62/03 poca aplicacin) Deja preparadas las Cuentas Anuales para las consolidaciones posteriores y segui miento histrico. Posibilidad de agregar o eliminar empresas en la consolidacin en siguientes ejerc icios., etc. etc. Obtencin de ratios, informacin analtica, materialidad, cuadro de financiacin,razonab ilidad de los datos, .........

CONSOLIDACION

III Inmovilizaciones materiales Terrenos y construcciones Instalaciones tcnicas y maquinaria Otro inmovilizado Anticipos e inmov. materiales en curso Provisiones y amortizaciones IV Inmovilizaciones financieras Participaciones en empresas del grupo Crditos a empresas del grupo Participacin empresas asociadas Crditos a empresas asociadas Participaciones puestas en equivalencia Crditos a sociedades puestas en equivalencia Cartera de valores a largo plazo Otros crditos Provisiones V Acciones de la sociedad dominante VI Deudores operaciones trfico largo C) FONDO DE COMERCIO DE CONSOLIDACION De sociedades cons. inegracin global/proporcional De sociedades puestas en equivalencia D) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS E) ACTIVO CIRCULANTE I Accionistas por desembolsos exigidos II Existencias III Deudores Otros deudores Iniciar un proceso de CONSOLIDACION es tan simple como el abrir una auditora individual pero usando la estructura STCONSOL Significado del color: negro Las mismas lneas del PGC azul No existen en el PGC por quedar a cero rojo Lneas especiales en la consolidacin

CONSOLIDACION Los EE.FF. se pueden listar: con o sin las eliminaciones con o sin desglose de los valores de cada una de las empresas En los EE.FF. (agregados o consolidados) se mantiene la informacin individualizada.de cada empresa del permetro consolidado

CONSOLIDACION

ELIMINACIONES / AJUSTES Se pueden consultar los de cada lnea, partida y empresa c onsolidada

Base de Datos Gestin documental, La Base de Datos rene prcticamente cuanto pueda precisar el auditor organizacin y archivo de papeles e informacin en una auditoria, (procedimientos, herramientas de ayuda, textos legales, normas, tipos de cartas en diferentes idiomas, cuestionarios para trabajo o chequeo......) que se mantiene actualizado. La Gestin Documental establece un sistema bien organizado para crear, identificar, referenciar, recuperar, modificar, archivar y gestionar la documentacin de la auditoria.

BASE DE DATOS Legislacin actualizada combinada con cuestionarios de cumplimiento de la Legislac in vigente

GESTIN DOCUMENTAL

establece un sistema bien organizado para crear, identificar, referenciar, recup erar, modificar, archivar y gestionar la documentacin de la auditoria. Cuando se crea una auditoria se cargan, adems de los datos de la contabilidad del cliente del ejercicio actual y anteriores, documentos, herramientas, procedimientos e informacin que se sitan, cl asificados, en las estructuras predefinidas en un sistema bien organizado para gestionar la documen tacin que pueda necesitar cada opcin del programa con ventajas evidentes para el acceso rpido a todos los da tos, a su conservacin e impresin cuando lo crea oportuno.

GESTIN DOCUMENTAL

Rene prcticamente cuanto pueda precisar el auditor en una auditoria, (procedimient os, herramientas de ayuda, textos legales, normas, tipos de cartas en diferentes idiomas, cuestionarios para traba jo o chequeo......) que se mantiene actualizado. RIESGOS LABORALES PROTECCION DE DATOS CONTINGENCIAS MEDIOAMBIENTALE S Normativa aplicable HERRAMIENTAS DE AYUDA EN EXCEL Se pueden incorporar carpetas ydocumentos cuando se desee

incorpora adems un conjunto incorpora adems un conjunto Otras Herramientas complementarias de herramientas complementarias para ayudar al auditor en una variedad de trabajos.

OTRAS HERRAMIENTAS COMPLEMENTARIAS

incorpora adems, entre otras, las siguientes herramientas complementarias: Exportar ficheros a diferentes formatos Trabajo remoto simultneo en la misma auditoria sin estar conectado Conversin proporcional y de moneda Control de tareas Alternativas para obtener listados o informes seleccionados Seleccin y tratamiento de la informacin masiva Utilidades especiales para recuperar y mantener los datos Control de accesos y configurar el perfil individual de los usuarios Inicializacin del nuevo ejercicio y traspaso de la informacin .Administrador de Documentos Vinculados .Anexocjc (Normas, legislacin, plantillas, Herramientas, procedimientos, ) .Etc.

EXPORTAR FICHEROS

Todos los ficheros que se usan en el CJC Auditor se pueden exportar a la mayora de los formatos de forma total o condicionando sus campos ...

Identificacin del cliente Poblaciones Fichero Maestro de Masas Estratos Fichero Maestro de Areas Individuos Fichero Maestro de Sumarias Lista de Nmeros aleatorios Fichero Maestro de Cuentas Papeles de Conciliacin Cabeceras de Ajustes y Reclasificaciones Notas a los Papeles de Conciliacin Fichero de Ratios Indice de los Programas de Trabajo Argumentos para clculo de ratios Datos de los Programas de Trabajo Asignaciones de datos a los argumentos Planificacin de profesionales a P.T. Agrupacin de ratios Diario de carga de horas realizadas Indice Estados Financieros Indice de cuestionarios de control Lneas Estados Financieros Datos de los cuestionarios de control Asignaciones Estados Financieros Parmetros del Cuadro de Financiacin Indice de Notas a los Estados Financieros Lneas del Cuadro de Financiacin Asignaciones a lneas Estados Financieros Asignaciones a lneas del Cuadro de Papeles de Anlisis Financiacin Notas a los Papeles de Anlisis Clculo de las Variaciones Patrimoniales

Ajustes al Cuadro de Financiacin Fichero Puente de cuentas importadas

TRABAJO REMOTO SIMULTNEO EN LA MISMA AUDITORIA

Los datos de trabajo de la misma auditoria , dispersos en varios ordenadores, se recuperan y actualizan sin machacar la informacin

CONVERSIN PROPORCIONAL Y DE MONEDA

Duplica los datos de una empresa en proporcin a un valor o porcentaje dado para: Para cambio a otra moneda Agregacin proporcional Anualizar los valores para ser comparables Anualizar valores Etc.

CONTROL DE TAREAS Permite una documentacin mejor organizada e identificada y referenciar los listad os e informes generados por tanto a nivel de personal, indicando los componentes del equipo de trabajo que han actuado sobre ellos, com o a nivel de archivo, e integrarlos dentro de la codificacin de papeles de trabajo generados en el desarrollo del trabajo. Puede ser un elemento de diseo previo de la hoja de ruta de los procesos a seguir en la auditoria y para conocer , por diferentes opciones de seleccin, quien, como, cuando y porcentaje de cumplimiento de los procedimientos Varias opciones de seleccin: Tipo, grupo, proceso, ...... Cdigo, Preparado, Revisado, Fechas, % cumplimentado Ver todas las referencias Ver solo las que tengan etiqueta definida Incluir notas en los listados ..........

OPCIONES PARA LA EXPORTACIN DE LISTADOS E INFORMES tiene diferentes alternativas para obtener la salida del listado o informe selec cionado. Las salidas a impresora de los listados, informes y documentos elaborados por CJC-Auditor estn determinadas y controladas por el programa en varios formatos. Sin embargo pueden introducirse textos definidos por el usuario para reflejar en cada papel de trabajo los textos complementarios que desee introducir.

INTEGRACIN Y CONECTIVIDAD

Uso avanzado de herramientas externas CJC Auditor asociado a herramientas externas, como Excel Access, puede simplificar determinadas tareas, reutilizar parte de otras, aplicar anlisis y captura de datos como elementos auxiliares de ayuda.

Los ejemplos presentados, son una parte de las opciones y herramientas de cuyo objetivo es proporcionar al auditor los medios para que pueda obtener coherencia y calidad en las auditorias minimizando costes y riesgos. Para lograr ese objetivo, las prestaciones de ofrecen seguridad, eficacia y calidad, garantizando, con responsabilidad y seriedad, que toda nuestra cooperacin y atencin personalizada que brindamos al usuario, son nuestro compromiso de facilitarle el trabajo y ayudarle a superar cualquier duda o dificultad. Pngase en contacto con nuestro centro de informacin si desea profundizar sobre las posibilidades, herramientas, atencin al usuario o referencias. Aribau 177 Ton: 93 2001922 Fax 93 2006770 www.datevsinfopac.es e-mail: info@datevsinfopac.es 08036 BARCELONA