Clculo anual Proceso de clculo anual en CONTPAQ i NMINAS 2010 y/o NomiPAQ 2010

Introduccin En este documento se encontrar la manera de realizar el proceso de clculo anual en los sistemas CONTPAQ i NMINAS 2010 y/o NomiPAQ 2010..

Clculo anual

Esta basado en LISR art 116 que indica lo siguiente: Las personas obligadas a efectuar retenciones en los trminos del artculo 113 de esta Ley, establece que se calcular el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados. Para realizar el clculo anual, se debe conocer el importe de los ingresos y restarle las deducciones anuales y comparativa de pagos provisionales contra el ISR anual causado.

Ajuste anual

Es el resultado del clculo anual y se debe realizar a las personas a quienes se les elabor clculo anual de ISR ya sea con un importe a compensar o a retener. El Ajuste anual se debe realizar antes o, a ms tardar, en el ltimo pago de salarios del ejercicio fiscal, si el clculo se realiza despus del cierre ya no es ajuste, sino Clculo anual

Hacer clculo anual

Los empleados a quienes no se les realiza clculo anual son: Los trabajadores que hayan obtenido ingresos anuales que excedan de $ 400,000.00 Los trabajadores que comuniquen por escrito al retenedor que presentarn declaracin anual. Los trabajadores que hayan iniciado la prestacin de servicios con posterioridad al 01 de enero del ao de que se trate o hayan dejado de prestar servicios al retenedor antes del 01 de diciembre del ao por el que se efecte el clculo.

Consideraciones para el clculo

Para realizar el proceso de clculo anual en CONTPAQ i NMINAS 2010 y/o NomiPAQ 2010, es necesario tener en cuenta las siguientes consideracines: El proceso de clculo anual se deber realizar por recomendacin en diciembre, ya que el proceso que realizan los sistemas CONTPAQ i NMINAS 2010 y/o NomiPAQ 2010 es estimar la base gravada de todo el ejercicio, de esta manera la cantidad que se estima es menor. La diferencia que resulte a favor del contribuyente deber compensarse contra la retencin del mes de diciembre y las retenciones sucesivas, a ms tardar dentro del ao de calendario posterior.Una vez que se realice el proceso de clculo anual en CONTPAQ i NMINAS 2010 y/o NomiPAQ 2010 se deber continuar este clculo en todos los periodos de nmina subsecuentes. Verificar las fechas y los periodos que estn marcados como inicio y fin de ejercicio. Reconstruir acumulados del ejercicio 2008.

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Proceso de clculo anual en CONTPAQ i NMINAS 2010 y/o NomiPAQ 2010, Continuacin
Proceso de clculo Paso 1 2 Para realizar el clculo anual en CONTPAQ i NMINAS 2010 y/o NomiPAQ 2010, se deber hacer lo siguiente: Accin Verificar las fechas y el periodo que esta marcado como inicio y fin de ejercicio de la empresa a la que se desea aplicar el clculo anual. Dentro del sistema, ingresar al men Procesos, submen Asignacin de clculo anual.

El sistema mostrar el siguiente mensaje Hay empleados sin clcular, se recomienda calcular a todos los empleados en todos los tipos de periodo, Desea calcularlos? Nota: Este mensaje slo aparece si al ingresar al proceso de clculo anual no se ha calculado la nmina o si se realizaron modificaciones en los importes de conceptos del periodo vigente. Se debe conocer la base gravable acumulada del ejercicio, es decir, si se est en el peridodo 23, toma la base gravable del periodo 1 al 22 mas la del 23 (periodo vigente) y la del periodo 24 (ltimo del ejercicio se proyectar), esto en una nmina quincenal.

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Proceso de clculo anual en CONTPAQ i NMINAS 2010 y/o NomiPAQ 2010, Continuacin
Paso 4 Accin En la ventana Asignacin de clculo anual a los empleados, se presentan todos los empleados de ese periodo, para que el usuario identifique a los empleados que se les realizar el clculo anual y a los que no.

Nota: Si hay empleados que ganan ms de $400,000 o no laboraron todo el ao, entonces no se les deber realizar recalculo anual, as mismo, si el empleado notifica a la empresa por escrito que l presentar su declaracin, se deber marcar para que No se realice el clculo. Presionar el botn Calcular y Guardar una vez que se determina a que empleados se les aplicar clculo anual. Nota: Despus de presionar el botn Calcular y Guardar, el sistema solicita volver a calcular el periodo, esto con el fin de considerar los valores que se estimaron en el mdulo de Clculo Anual. Presionar el botn Reportes de Clc. Anual para verificar la informacin Nota: Al presionar el botn Calcular y Guardar, se genera un txt con el nombre DETRET3.txt que se guarda en la ruta <<C:\Compacw\Empresas\Reportes\NomiPAQw\>> El clculo anual se puede realizar en cualquier periodo de nmina al que pertenecen los empleados, la restriccin es que a partir de este, los dems periodos del ejercicio se debern calcular igual, es decir, correr el proceso de clculo anual hasta el fin de ejercicio. Este proceso se deber ejecutar por cada tipo de periodo. Al iniciar el siguiente ejercicio NO se debe ejecutar este proceso, pues ahora tomara los importes de ese ejercicio.

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Anlisis del clculo

Detalle de retenciones del reporte En esta parte se analizar el reporte Clculo anual detallado para una empresa que utiliza el periodo quincenal; en el periodo 23 se realiza el clculo anual.

Apartado

A B

Descripcin Se realiza el clculo con la informacin hasta el periodo vigente Se proyecta la informacin de todo el ejercicio.

Operaciones Toma importes acumulados Proyecta a todo el ejercicio

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Anlisis del clculo, Continuacin

Anlisis de la proyeccin Apartado Ing. Anual gravado estimado al ao En este apartado se realizar el anlisis de la proyeccin de los importes al empleado 100

Descripcin Base gravable proyectada para todo el ejercicio

Artculo 177

Se realiza el clculo ISPT antes del subsidio al empleo

Subsidio correspondiente Subsidio correspondiente (proyectado) Impto. a cargo determinado Retenciones efectuadas Retenciones efectuadas (proyectado) Impuesto a cargo menos retenciones

Nota: esto se podr analizar con el modelo de la hoja electronica Hoja clculo ISR y Subs. al Empleo 2008 Muestra el subsidio al empleo aplicado durante el ejercicio

Se toma el subsidio que se le entrego al empleado en el ejercicio y se proyecta a todo el ejercicio Art. 177 MAS Subsidio 2043.66 + ( - 4811.46 ) = Correspondiente (proyectado) Columna del reporte Retencion de ISR = Es el impuesto retenido al empleado hasta el periodo vigente Es la proyeccin del impuesto ( 0.00 / 350 ) * 366 = que se le retendria en el ao Impto a cargo determinado MENOS Retencion efectuadas (proyectado) - 2767.80 - 0 = -2767.80

Operaciones Ingreso anual gravado: $34,522 Das transcurridos: 350 Das del ejercicio: 366 (34522 / 350)*366= 36100.15 Das trascurridos en el ao = 366 Base gravable = 36100.15 Base grav. anual para el clculo/das base * das elev = 36100.15 Lmite inferior correspondiente a la base = 5952.96 Base menos lmite inferior correspondiente de la tabla = 30147.19 IM Resultado anterior por el porcentaje de la tabla = 1929.42 Impuesto marginal anual (Cuota fija + resultado ant) = 2043.66 (Impuesto marginal)/das elevacin * das base = 2043.66 Se toma el importe desplegado en la columna subsidio correspond. del mismo reporte -4601.12 (-4601.12 / 350 ) * 366 = -4811.46

-2767.80 0.00

0.00

ISR a Cargo ISR a Compensar

Determinar el importe a cargo Determinar el importe a compensar

Se considera 0.00 porque no existe un recalculo anual de subsidio, es decir al empleado le corresponderia menos subsidio y no se le puede quitar ni otorgar de mas 0.00 0.00 0.00

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Anlisis del clculo, Continuacin

Anlisis de la proyeccin En este apartado se realizar el anlisis de la proyeccin de los importes al empleado 300

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Anlisis del clculo, Continuacin

Anlisis de la proyeccin En este apartado se realizar el anlisis de la proyeccin de los importes al empleado 300

Apartado Ing. Anual gravado estimado al ao

Descripcin Base gravable proyectada para todo el ejercicio

Operaciones Ingreso anual gravado: $69000 Das transcurridos: 350 Das del ejercicio: 366 ( 69000 / 350 ) * 366 = 72154.29 Das para elevar la base = 366 Base gravable = 72154.29 Base grav. anual para el clculo/das base * das elev = 72154.29 Lmite inferior correspondiente a la base = 50525.04 Base menos lmite inferior correspondiente de la tabla = 21629.25 IM Resultado anterior por el porcentaje de la tabla = 2353.26 Impuesto marginal anual (Cuota fija + resultado ant) = 5320.02 (Impuesto marginal)/das elevacin * das base = 5320.02 Se toma el importe de subsidio que se muestra en el reporte -3315.12 ( -3315.12 / 350 ) * 366 = -3466.67

Artculo 177

Se realiza el calculo ISPT antes del subsidio al empleo

Subsidio correspondiente Subsidio correspondiente (proyectado) Impto. a cargo determinado Retenciones efectuadas Retenciones efectuadas (proyectado) Impuesto a cargo menos retenciones ISR a Cargo ISR a Compensar

Nota: esto se podr analizar con el modelo de la hoja electronica Hoja clculo ISR y Subs. al Empleo 2008 Muestra el subsidio al empleo aplicado durante el ejercicio Se toma el subsidio que se le entrego al empleado en el ejercicio y se proyecta a todo el ejercicio Art. 177 MAS Subsidio 5320.02 + ( - 3466.67 ) = Correspondiente (proyectado) Es el impuesto que se le retuvo Columna del reporte Retencion de ISR = al empleado hasta el periodo vigente Es la proyeccin del impuesto ( 1806.09 / 350 ) * 366 = que se le retendra en el ao Impto a cargo determinado MENOS Retencion efectuadas (proyectado) Determinar el importe a cargo Determinar el importe a compensar 1853.35 1888.65 =

1853.35 1806.09

1888.65

-35.30

Al ser negativo se compensar

-35.30

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Anlisis del clculo, Continuacin

Presentacion en NomiPAQ 2009 Para el empleado que se le va a compensar ISR el sobre recibo quedar de la siguiente manera para el periodo 23 que es donde se realizo el clculo anual:

Nota: El concepto 49. ISPT (SP) se presenta debido a que en este periodo le corresponde ISPT, pero tambin aparece el concepto 55. ISPT a compensar que es producto del ajuste anual. En caso de que se le deba descontar impuesto se utilizar el concepto 33. I.S.P.T a retener (clc. anual).

Siguiente periodo de nmina

Como se aplic el clculo anual en el periodo 23 de nmina, es necesario que en los siguientes periodos se contine haciendo este clculo, esto es para que la base gravable y los importes que se proyectan sean ms exactos al reducirse los das que se estiman. Recordemos que en el periodo 23 se realiz una proyeccin de la base gravable del periodo 24 ya que no se conoca, ahora que se est en el periodo 24 el calculo anual ya es exacto.

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Anlisis del clculo, Continuacin

Clculo en el periodo 24 En este apartado se realizar el anlisis de los importes al empleado 300 en el periodo 24.

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Anlisis del clculo, Continuacin

Anlisis del clculo Apartado Ing. Anual gravado estimado al ao Artculo 177 Para este caso se puede identificar que al estar en el ltimo periodo de nomina ya no se proyectan los importes ya que se conoce la base gravada. Descripcin Proyectar la base gravable para todo el ejercicio Se realiza el calculo ISPT antes del subsidio al empleo Operaciones ( 72000 / 366) * 366 = 72000 Das trascurridos en el ao = 366 Base gravable = 72000 Base grav. anual para el clculo/das base * das elev = 72000 Lmite inferior correspondiente a la base = 50525.04 Base menos lmite inferior correspondiente de la tabla = 21474.96 IM Resultado anterior por el porcentaje de la tabla = 2336.48 Impuesto marginal anual (Cuota fija + resultado ant) = 5303.24 (Impuesto marginal)/das elevacin * das base = 5303.24 Se toma el importe de subsidio que se muestra en el reporte -3460.50 5303.24 + ( - 3460.50 ) = 1842.74 Columna del reporte Retencion de ISR = 1883.07

Subsidio correspondiente Impto. a cargo determinado Retenciones efectuadas Impuesto a cargo menos retenciones ISR a Compensar / retener ya acumulado ISR a Compensar

Nota: esto se podr analizar con el modelo de la hoja electronica Hoja clculo ISR y Subs. al Empleo 2008 Muestra el subsidio al empleo aplicado durante el ejercicio Art. 177 MAS Subsidio Correspondiente (proyectado) Es el impuesto que se le retuvo al empleado hasta el periodo vigente Impto a cargo determinado MENOS Retencion efectuadas (proyectado) Determinar el importe a cargo

1842.74 - 1883.07 =

- 40.33

Determinar el importe a compensar

-35.30 En periodos anteriores se compens 35.30 por lo que se deber compensar solo el faltante -40.33 ( - 35.30 ) - 5.03

Proyeccin vs Ajuste real

El clculo anual se puede realizar en cualquier periodo del ejercicio (an cuando no este marcado como fin de ejercicio), el resultado es que el sistema proyectar la base gravable a todo el ao. Cuando se hace el clculo de anual en el periodo de nmina que esta marcado como fin de ejercicio y en periodos anteriores ya se habia elaborado el clculo anual, el sistema toma el importe o acumulado para hacer dicho ajuste. El importe a compensar no debe ser mayor al ISPT del periodo, es decir si el empleado solo tiene un ISPT de $4.00 y el clculo indica que se debe compensar $ 5.03, solo se puede dar $4.00, quedando pendiente el resto para el siguiente periodo an cuando sea un ejercicio posterior. Nota: Una vez que se cambie al siguiente ejercicio NO se deber ejecutar el calculo anual ya que se perderian acumulados y se estimarn los dems peridos de ese ejercicio.

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Sobre recibo periodo 24 En el sobre recibo del periodo se presentar el importe tanto de ISPT como el ISPT a compensar, recordando que en el periodo si se calcula impuesto, pero el clculo anual indica que se debe compenzar una cantidad.

Reportes

CONTPAQ i NMINAS 2010 y/o NomiPAQ 2010 incluye nuevos reportes que te ayudarn a verificar esta informacin, estos reportes se encuentran en el men Reportes \ Cierre Anual

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Fecha de actualizacin 14 de diciembre de 2009

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