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CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR MODELO DE PLANO DE CONTAS ENTIDADE DE INTERESSE SOCIAL O modelo de plano de contas a seguir aplicvel s entidades

es que atuam em interesses sociais (creches, instituies de assistncia social e assemelhadas) observando que se deve proceder s adaptaes necessrias, para que o mesmo satisfaa s exigncias especficas de cada entidade. CDIGO/TTULO DA CONTA 1. Ativo 1.1 Circulante 1.1.1 Disponibilidades 1.1.1.01 Caixa 1.1.1.02 Bancos Conta Movimento Recursos Livres 1.1.1.03 Bancos Conta Movimento Recursos de Terceiros 1.1.1.04 Bancos Conta Movimento Recursos com Restries 1.1.1.05 Aplicaes Financeiras de Liquidez Imediata Recursos Livres 1.1.1.05 Aplicaes Financeiras de Liquidez Imediata Recursos de Terceiros 1.1.1.07 Aplicaes Financeiras de Liquidez Imediata Recursos com Restries 1.1.2 Crditos a Receber 1.1.2.01 Aplicaes Financeiras a Prazo 1.1.2.02 Cheques a Depositar 1.1.2.03 Mensalidades a Receber 1.1.2.04 Atendimentos a Receber 1.1.2.05 (-) Proviso para Devedores Duvidosos 1.1.2.06 Remunerao de Convnios a Receber 1.1.2.07 Lucros e Dividendos a Receber 1.1.2.08 Aluguis a Receber 1.1.2.09 Crditos Tributrios a serem Compensados ou Ressarcidos 1.1.2.10 Outros Valores a Receber 1.1.3 Estoques 1.1.3.01 Almoxarifado 1.1.3.02 Materiais Doados a Distribuir 1.1.3.03 Mercadorias e Produtos Venda 1.1.3.04 Mercadorias e Produtos para Distribuio 1.1.3.05 Mercadorias e Produtos em Consignao 1.1.8 Adiantamentos e Gratuidades Condicionais 1.1.8.01 Adiantamentos Salariais 1.1.8.02 Adiantamentos do 13 Salrio 1.1.8.03 Adiantamento a Fornecedores 1.1.8.04 Adiantamentos de Viagem 1.1.8.05 Antecipao de Recursos em Projetos e Parcerias 1.1.8.06 Gratuidades Condicionais

CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR 1.1.9 Despesas do Exerccio Seguinte 1.1.9.01 Assinaturas de Peridicos 1.1.9.02 Seguros a Apropriar 1.2 Ativo No Circulante 1.2.1 Realizvel a Longo Prazo 1.2.1.01 Aplicaes Financeiras 1.2.1.01 Debntures 1.2.2 Depsitos Judiciais 1.2.2.01 Depsitos para Garantia de Instncias 1.2.3 Investimentos 1.2.3.01 Aes de Renda 1.2.3.02 Imveis Locados 1.2.4 Imobilizado 1.2.4.01 Terrenos 1.2.4.02 Edificaes 1.2.4.03 Construes em Andamento 1.2.4.04 Instalaes 1.2.4.05 Veculos 1.2.4.06 Mveis e Utenslios 1.2.4.07 Equipamentos de Comunicao e Informtica 1.2.4.08 Mquinas e Equipamentos 1.2.4.09 Benfeitorias em Imveis de Terceiros 1.2.4.99 (-) Depreciaes e Amortizaes Acumuladas 1.2.5 Intangvel 1.2.5.01 Marcas e Patentes 1.2.5.99 (-) Amortizaes Acumuladas 2. Passivo + Patrimnio Social 2.1 Circulante 2.1.1 Obrigaes com Instituies de Crdito 2.1.1.01 Emprstimos para Financiamento de Capital de Trabalho 2.1.1.02 Parcela de Emprstimos Transferida do No Circulante 2.1.1.03 Crditos Rotativos 2.1.1.04 Outras Operaes de Crdito 2.1.1.05 Parcela de Outras Operaes de Crdito Transferidas do No Circulante 2.1.2 Vinculado ao fornecimento de Material e Servios 2.1.2.01 Fornecedores 2.1.2.02 Fretes a Pagar 2.1.2.03 Contas a Pagar

CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR 2.1.3 Vinculado a Consignaes 2.1.3.01 Previdncia Social 2.1.3.02 Imposto de Renda na Fonte 2.1.3.03 Sindical 2.1.3.04 Penso Alimentcia 2.1.3.05 Convnios 2.1.3.06 Consignaes de Mercadorias e Produtos 2.1.4 Vinculado a Obrigaes Tributrias e Sociais 2.1.4.01 Previdncia Social Patronal 2.1.4.02 FGTS 2.1.4.03 PIS/PASEP 2.1.4.04 COFINS 2.1.4.05 ICMS 2.1.4.06 ISS 2.1.4.06 Impostos e Contribuies Renncia Fiscal 2.1.5 Obrigaes com Empregados 2.1.5.01 Salrios a Pagar 2.1.5.02 Proviso para 13 Salrio 2.1.5.03 Proviso de Frias 2.1.5.04 Proviso de Verbas Rescisrias 2.1.6 Recursos de Projetos 2.1.6.01 Recursos de Entidade Pblica Nacional 2.1.6.02 (-) Recursos Aplicados de Entidade Pblica Nacional 2.1.6.03 Recursos de Entidade Privada Nacional 2.1.6.04 (-) Recursos Aplicados de Entidade Privada Nacional 2.1.6.05 Recursos de Entidade Internacional 2.1.6.06 (-) Recursos Aplicados de Entidade Internacional 2.1.7 Recursos Pendentes de Convnios e Contratos Encerrados 2.1.7.01 Recursos de Entidade Pblica Nacional 2.1.7.03 Recursos de Entidade Privada Nacional 2.1.7.04 Recursos de Entidade Internacional 2.1.8 Doaes e Auxlios a Aplicar 2.1.8.01 Doaes Vinculadas ao Projeto de Moradias 2.1.8.02 Doaes Vinculadas a Bolsas de Estudo 2.1.8.03 Doaes Vinculadas a Distribuio de Materiais 2.1.8.04 Auxlios Vinculados a Despesas de Capital 2.1.8.99 (-) Doaes e Auxlios Aplicados 2.1.9 Outras Obrigaes 2.1.9.01 Emprstimos e Crditos de Terceiros 2.1.9.02 Emprstimos e Crditos de Associados

CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR 2.1.10 Antecipaes de Receita 2.1.10.01 Recebimentos Antecipados 2.2 Passivo No Circulante 2.2.1 Obrigaes com Instituies de Crdito 2.2.1.01 Emprstimos para Financiamento de Capital de Trabalho 2.2.1.02 (-) Parcela de Emprstimos Exigvel a Curto Prazo 2.2.1.03 Crditos Rotativos 2.2.1.04 Outras Operaes de Crdito 2.2.1.05 (-) Parcela de Outras Operaes de Crdito Exigvel a Curto Prazo 2.2.2 Outras Obrigaes 2.2.2.01 Tributos Questionados Judicialmente c/ Depsito em Garantia 2.3 Patrimnio Social 2.3.1 Fundo Patrimonial 2.3.1.01 Fundo Institucional 2.3.1.02 Fundos Especiais 2.3.1.03 Doaes e Subvenes 2.3.2 Supervit ou Dficit Acumulado 2.3.2.01 Supervit Acumulado 2.3.2.02 Dficit Acumulado 3. Custos e Despesas 3.1 Recursos Humanos 3.1.1 Remunerao de Pessoal com Vnculo Empregatcio 3.1.1.01 Salrios 3.1.1.02 Dcimo Terceiro Salrio 3.1.1.03 Frias 3.1.1.04 Comisses 3.1.1.05 Ajuda de Custo 3.1.1.06 Dirias 3.1.1.99 (-) Transferncia para Atividades 3.1.2 Benefcios a Pessoal com Vnculo Empregatcio 3.1.2.01 Vale Transporte 3.1.2.02 Alimentao 3.1.2.03 Aperfeioamento Profissional 3.1.2.99 (-) Transferncia para Atividades 3.1.3 Encargos Sociais 3.1.3.01 INSS 3.1.3.02 FGTS 3.1.3.03 PIS/PASEP 3.1.3.99 (-) Transferncia para Atividades 3.1.3 Remuneraes de Pessoal sem Vnculo Empregatcio 3.1.3.01 Bolsa de Estagirio 3.1.3.02 Honorrios Profissionais 3.1.3.03 Previdncia Social

CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR 3.1.3.04 Indenizao de Gastos de Trabalho Voluntrio 3.2 Despesas Administrativas 3.2.1 Ocupao de Infra-Estrutura 3.2.1.01 Conservao de Imveis 3.2.1.02 Conservao de Equipamentos 3.2.1.03 Conservao de Instalaes 3.2.1.99 (-) Transferncias de Custeio - Convnios 3.2.2 Servios de Comunicao 3.2.2.01 Locao de Equipamentos de Comunicao 3.2.2.02 Internet 3.2.2.03 Telefones e Correios 3.2.2.99 (-) Transferncias de Custeio - Convnios 3.2.3 Apoio Administrativo 3.2.3.01 Aluguis 3.2.3.02 Condomnio 3.2.3.03 Energia Eltrica 3.2.3.05 Material de Limpeza 3.2.3.06 Material de Escritrio 3.2.3.07 Manuteno 3.2.3.08 gua 3.2.3.09 Despesas de Veculos 3.2.3.10 Viagens e Estadas 3.2.3.11 Tarifas Bancrias 3.2.3.99 (-) Transferncias de Custeio - Convnios 3.2.4 Folha de Pagamento 3.2.4.01 Remuneraes 3.2.4.02 Benefcios 3.2.4.03 Encargos Sociais e Trabalhistas 3.2.4.99 (-) Transferncias de Custeio - Convnios 3.2.5 Captao de Recursos 3.2.5.01 Publicidade Institucional 3.2.5.02 Comisses sobre Captao 3.2.9 Despesas Financeiras 3.2.9.01 Juros e Descontos Concedidos 3.2.9.02 Comisses e Encargos Financeiros 3.2.9.03 Multas por Atrasos de Pagamentos 3.3 Atividade Educacional 3.3.1 Atendimento Criana 3.3.1.01 Despesas de Pessoal 3.3.1.02 Alimentao 3.3.1.03 Transporte 3.3.1.04 Materiais 3.3.1.05 Medicamentos 3.3.1.06 Assistncia Mdica e Odontolgica

CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR 3.3.2 Atendimento ao Adolescente 3.3.3 Atendimento ao Idoso 3.3.4 Atendimento ao Deficiente 3.4 Assistncia Social 3.4.1 Atendimento Criana 3.4.2 Atendimento ao Adolescente 3.4.3 Atendimento ao Idoso 3.4.4 Atendimento ao Deficiente 3.5 Atividade Esportiva 3.5.1 Atendimento Criana 3.5.2 Atendimento ao Adolescente 3.5.3 Atendimento ao Idoso 3.5.4 Atendimento ao Deficiente 3.6 Assistncia de Sade 3.6.1 Atendimento Criana 3.6.2 Atendimento ao Adolescente 3.6.3 Atendimento ao Idoso 3.6.4 Atendimento ao Deficiente 3.7 Proteo Ambiental 3.7.1 Preservao de Florestas 3.7.2 Preservao de Recursos Hdricos 3.8 Custos e Despesas Gerais 3.8.1 Depreciaes 3.8.1.01 Depreciao de Bens Imveis 3.8.1.02 Depreciao de Mquinas e Equipamentos 3.8.1.99 (-) Transferncias para Atividades 3.8.2 Despesas Tributrias 3.8.2.01 Impostos, Taxas e Contribuies Federais 3.8.2.02 Impostos, Taxas e Contribuies Estaduais 3.8.2.03 Impostos, Taxas e Contribuies Municipais 3.8.2.99 (-) Transferncias para Atividades 3.8.3 Despesas com Veculos 3.8.3.01 Seguros - Veculos 3.8.3.02 Combustveis e Lubrificantes 3.8.3.03 Folha de Pagamento - Motoristas 3.8.3.04 Manuteno de Veculos 3.8.3.05 Depreciaes - Veculos 3.8.3.99 (-) Transferncias para Atividades 3.8.4 Infra Estrutura Comum 3.8.4.01 Manuteno de Imveis 3.8.4.02 Luz 3.8.4.03 gua

CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR 3.8.4.04 Telefone 3.8.4.05 Tarifas Bancrias 3.8.4.06 Auditoria Externa 3.8.4.99 (-) Transferncias para Atividades 3.8.5 Provises 3.8.5.01 Proviso para Devedores Duvidosos Mensalidades 3.8.5.02 Proviso para Devedores Duvidosos Outros Crditos 3.9.1 Contrapartida de Convnios e Contratos 3.9.1.01 Pessoal, Encargos e Benefcios 3.9.1.02 Material de Uso e Consumo 3.9.1.03 Publicidade 3.9.1.04 Servios 3.10 Projetos 3.10.1 Reciclagem 3.10.1.01 Aluguel de Galpo 3.10.1.02 Materiais 3.10.1.03 Fretes 3.10.1.04 Divulgao Especfica 3.10.1.98 Alocao de Recursos Indiretos 3.10.2 Primeiro Emprego 3.10.2.01 Material de Expediente 3.10.2.02 Alimentao 3.10.2.03 Transporte 3.10.2.04 Divulgao Especfica 3.10.2.98 Alocao de Recursos Indiretos 3.10.3 Despesas No Reembolsveis com Projetos 3.10.1.01 Projeto Educao Ambiental 3.10.1.02 Projeto Amigos da Infncia 3.11 Despesas Extraordinrias 3.11.1 Perda na Baixa de Bens e Direitos do Ativo No Circulante 3.11.1.01 Venda de Bens e Direitos do Ativo No Circulante 3.11.1.02 (-) Custo das Baixas do Ativo No Circulante 3.11.2 Indenizaes e Multas 3.11.2.01 Indenizaes Trabalhistas 3.11.2.02 Multas 3.12 IRPJ e CSLL sobre Supervit 3.12.01 IRPJ 3.12.02 CSLL 4. Receitas 4.1 Receitas Ordinrias 4.1.1 Receitas de Custeio 4.1.1.01 Doaes Incondicionais

CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR 4.1.1.02 Doaes Condicionais 4.1.1.03 Subvenes, Contribuies e Auxlios 4.1.1.04 Taxas de Administrao 4.1.1.05 Mensalidades 4.1.1.06 Vendas de Bens e Servios 4.1.1.07 (-) Custo das Vendas de Bens e Servios 4.1.1.08 (-) Despesas Tributrias das Vendas 4.1.2 Receitas de Atividade Educacional 4.1.2.01 Atendimento Criana 4.1.2.02 Atendimento ao Adolescente 4.1.2.03 Atendimento ao Idoso 4.1.2.04 Atendimento ao Deficiente 4.1.3 Receitas de Assistncia Social 4.1.3.01 Atendimento Criana 4.1.3.02 Atendimento ao Adolescente 4.1.3.03 Atendimento ao Idoso 4.1.3.04 Atendimento ao Deficiente 4.1.4 Receitas de Atividade Esportiva 4.1.4.01 Atendimento Criana 4.1.4.02 Atendimento ao Adolescente 4.1.4.03 Atendimento ao Idoso 4.1.4.04 Atendimento ao Deficiente 4.1.5 Receitas de Assistncia de Sade 4.1.5.01 Atendimento Criana 4.1.5.02 Atendimento ao Adolescente 4.1.5.03 Atendimento ao Idoso 4.1.5.04 Atendimento ao Deficiente 4.1.6 Receitas de Proteo Ambiental 4.1.6.01 Preservao de Florestas 4.1.6.02 Preservao de Recursos Hdricos 4.2 Receitas Financeiras 4.2.1 Rendas de Aplicaes 4.2.1.01 Rendimentos de Fundos de Investimentos Financeiros 4.2.1.02 Rendimentos de Ttulos de Renda Fixa 4.2.1.03 (-) Imposto de Renda sobre Rendimentos de Aplicaes 4.2.2 Juros e Descontos Recebidos 4.2.2.01 Juros de Mora Recebidos 4.2.2.02 Descontos Obtidos 4.2.2.03 Juros sobre Depsitos Judiciais 4.2.2.04 Juros SELIC sobre Restituio de Tributos 4.3 Receitas de Investimentos 4.3.1 Investimentos e Valores Mobilirios 4.3.1.01 Lucros Recebidos 4.3.1.02 Dividendos Recebidos 4.3.1.03 Participaes em Debntures e Partes Beneficirias

CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR 4.3.2 Outros Investimentos 4.3.1.02 Renda de Aluguis 4.3.1.03 Direitos Autorais 4.3.1.04 Royalties e Patentes 4.3.1.05 Rendas da Explorao de Marca Institucional 4.4 Outras Receitas 4.4.1 Recuperaes 4.4.1.01 Reverso da Proviso para Devedores Duvidosos 4.4.1.02 Reembolsos e Ressarcimentos de Despesas 4.4.1.03 Tributos Restitudos 4.9 Receitas Extraordinrias 4.9.1 Ganho na Baixa de Bens do Ativo No Circulante 4.9.1.01 Venda de Bens do Ativo No Circulante 4.9.1.02 (-) Custo da Venda de Bens do Ativo No Circulante 4.9.2 Ganhos em Aes Judiciais 4.9.2.01 Tributos Recuperados em Aes Judiciais 5 Variaes Patrimoniais 5.1 Benefcios Obtidos Gratuidade 5.1.1 Obteno de Renncia Fiscal 5.1.1.01 Impostos Taxas e Contribuies Federais 5.1.1.02 Impostos Taxas e Contribuies Estaduais 5.1.1.03 Impostos Taxas e Contribuies Municipais 5.1.2 Obteno de Servios Voluntrios 5.1.2.02 Educao 5.1.2.03 Assistncia Social 5.1.2.04 Esporte 5.1.2.05 Assistncia Sade 5.1.2.06 Preservao Ambiental 5.2 Benefcios Concedidos Gratuidade 5.2.1 Benefcio Integral 5.2.1.02 Educao 5.2.1.03 Assistncia Social 5.2.1.04 Esporte 5.2.1.05 Assistncia Sade 5.2.1.06 Preservao Ambiental 5.2.1.07 Cultura 5.2.2 Benefcio Proporcional 5.2.2.02 Educao 5.2.2.03 Assistncia Social 5.2.2.04 Esporte 5.2.2.05 Assistncia Sade 5.2.2.06 Preservao Ambiental

CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR 6. Encerramento do Exerccio 6.1 Apurao do Resultado 6.1.1 Supervit do Exerccio 6.1.1.01 Transferncias de Contas de Resultado 6.1.2 Dficit do Exerccio 6.1.2.01 Transferncias de Contas de Resultado 7. Contas de Compensao 7.1 Contas de Compensao Ativas 7.1.1 Obrigaes Vinculadas 7.1.1.01 Obras e Edificaes a Executar 7.1.1.02 Projetos 7.1.1.03 Subveno Municipal Destinao de Recursos Humanos 7.1.1.04 Subveno Estadual Destinao de Recursos Humanos 7.1.1.05 Subveno Federal Destinao de Recursos Humanos 7.1.1.06 Subveno Municipal Projetos 7.1.1.07 Subveno Estadual Projetos 7.1.1.08 Subveno Federal - Projetos 7.1.2 Utilizao de Bens e Servios 7.1.2.01 Bens sob Condicionalidades 7.1.2.02 Servios sob Condicionalidades 7.1.3 Destinaes Financeiras 7.1.3.01 Valores de Doaes Condicionais 7.2 Contas de Compensao Passivas 7.2.1 Obrigaes a Cumprir 7.2.1.01 Compromissos de Obras e Edificaes 7.2.1.02 Projetos Compromissados 7.2.1.03 Subveno Municipal a Destinar Recursos Humanos 7.2.1.04 Subveno Estadual a Destinar Recursos Humanos 7.2.1.05 Subveno Federal a Destinar Recursos Humanos 7.2.1.06 Subveno Municipal Projetos 7.2.1.07 Subveno Estadual Projetos 7.2.1.08 Subveno Federal - Projetos 7.2.2 Bens e Servios a Utilizar 7.2.2.01 Condies de Uso Bens 7.2.2.02 Condies de Uso Servios 7.2.3 Destinaes a Utilizar 7.1.3.01 Doaes Condicionais a Aplicar