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TTULO : PLANO CONTBIL DAS INSTITUIES FINANCEIRAS DO SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL - COSIF CAPTULO : Elenco de Contas - 2 SEO : Funo

das Contas - 1

1 - CIRCULANTE E REALIZVEL A LONGO PRAZO


Ttulo: Funo:
Registrar o numerrio existente em moeda corrente nacional. CAIXA 1.1.1.10.00-6

Base Normativa: (Circ 1273)

1.1.1.10.00-6 - CAIXA

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Ttulo: Funo:

CAIXA '

1.1.1.90.00-2

Registrar o numerrio existente, em moeda corrente nacional, de propriedade do grupo de consrcio, destinado ao depsito em conta bancria. Os cheques e outros valores recebidos e no depositados registram-se em CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER. Periodicamente, pelo menos na data-base de balancete, o saldo existente nessa conta deve ser objeto de verificao por pessoas estranhas Tesouraria, lavrando-se o correspondente termo de conferncia devidamente autenticado, o qual constitui documento de contabilidade a ser arquivado em pasta prpria para futuras averiguaes.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 V AN IV, Cta-Circ 3147 3)

1.1.1.90.00-2 - CAIXA '

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS BANCRIOS DE INSTITUIES SEM CONTA RESERVA

1.1.2.30.00-3

Registrar os depsitos de livre movimentao mantidos em estabelecimentos bancrios por instituies financeiras no detentoras da conta Reservas Bancrias, conta essa que requer subttulos de uso interno necessrios perfeita individualizao dos estabelecimentos depositrios.

Base Normativa: (Cta-Circ 3258; Cta-Circ 3450)

1.1.2.30.00-3 - DEPSITOS BANCRIOS DE INSTITUIES SEM CONTA RESERVA

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS BANCRIOS

1.1.2.92.00-3

Registrar o valor dos depsitos de livre movimentao, mantidos em estabelecimentos bancrios pelos grupos de consrcio. A escriturao deve evidenciar, em controles dirios internos, o saldo existente em nome do grupo. obrigatria a conciliao do

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saldo dessa conta, pelo menos por ocasio do balancete mensal, sendo que os respectivos extratos fornecidos pelo banco depositrio, bem como os documentos de conciliao, devem ser arquivados em ordem cronolgica em pasta prpria para averiguaes. A conciliao do saldo dessa conta deve contemplar controles dirios de modo a se evidenciar os lanamentos no correspondidos por grupo. Todos os documentos representativos de pagamentos, efetuados em nome do grupo, devem ter suas cpias arquivadas em ordem cronolgica, em pastas prprias para averiguaes, com indicao da finalidade do pagamento. Cabe administradora do grupo a observncia das normas regulamentares vigentes.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1V AN IV, Cta-Circ 3147 3)

1.1.2.92.00-3 - DEPSITOS BANCRIOS

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Ttulo: Funo:

BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPCIE

1.1.3.10.00-2

Registrar a parcela do saldo da reserva compulsria em espcie, excedente exigibilidade relativa ao recolhimento compulsrio, junto ao Banco Central no ltimo dia do ms. Nos balancetes e balanos, observar o item 1-5-2-5.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPCIE

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Ttulo: Funo:

APLICAES TEMPORRIAS EM OURO

1.1.4.10.00-5

Registrar o valor do estoque prprio de ouro adquirido no mercado fsico. Esta conta requer controles internos que identifiquem o ouro adquirido no mercado fsico segundo suas caractersticas de quantidade, procedncia e qualidade.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2647 4)

1.1.4.10.00-5 - APLICAES TEMPORRIAS EM OURO

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Ttulo: Funo:

BANCOS - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS

1.1.5.10.00-8

Registrar os dbitos e crditos em moedas estrangeiras, em contas de movimento, em bancos autorizados a operar em cmbio no Pas, observado que os saldos a descoberto apurados com base na escriturao centralizada dessa conta so evidenciados, nos balancetes e balanos, na conta OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, cdigo 4.6.3.10.00-8.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I, Cta-Circ 3178 2)

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1.1.5.10.00-8 - BANCOS - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

1.1.5.20.00-5

Registrar os dbitos e crditos em moedas estrangeiras (taxas livres), em contas de movimento, junto a banqueiros no exterior. Os saldos a descoberto apurados com base na escriturao centralizada desta conta so evidenciados, nos balancetes e balanos, na conta OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, subttulo Outras Obrigaes.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

1.1.5.20.00-5 - DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

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Ttulo: Funo:

DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS

1.1.5.40.00-9

Registrar os haveres em cdulas e moedas e outros valores em moedas estrangeiras (taxas livres), pertencentes instituio. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: Em Espcie e Em Outros Valores.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 3178 5)

1.1.5.40.00-9 - DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS

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Ttulo:

REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA Letras Financeiras do Tesouro Letras do Tesouro Nacional Notas do Tesouro Nacional Obrigaes do Tesouro Nacional Bnus do Tesouro Nacional Letras do Banco Central Notas do Banco Central Bnus do Banco Central Ttulos Estaduais e Municipais Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio Certificados de Depsito Bancrio CDB - Instituio Financeira Ligada Letras de Cmbio LC - Instituio Financeira Ligada Letras Imobilirias LI - Instituio Financeira Ligada

1.2.1.10.00-5 1.2.1.10.03-6 1.2.1.10.05-0 1.2.1.10.07-4 1.2.1.10.10-8 1.2.1.10.12-2 1.2.1.10.15-3 1.2.1.10.16-0 1.2.1.10.18-4 1.2.1.10.20-1 1.2.1.10.21-8 1.2.1.10.25-6 1.2.1.10.30-4 1.2.1.10.35-9 1.2.1.10.40-7 1.2.1.10.45-2 1.2.1.10.50-0

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Certificados de Recebveis Imobilirios Debntures Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior Outros Ttulos no Exterior Outros

1.2.1.10.62-7 1.2.1.10.65-8 1.2.1.10.70-6 1.2.1.10.85-4 1.2.1.10.99-5

Funo:
Registrar as operaes de compra de ttulos com compromisso de revenda, lastreadas com ttulos prprios do vendedor. O subttulo Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio destina-se ao registro das aplicaes em ttulos pblicos estaduais correspondentes a dvida que tenha sido objeto de assuno e refinanciamento pela Unio no mbito do Programa de Apoio Reestruturao e ao Ajuste Fiscal dos Estados.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2; Cta-Circ 2140 art 2; Cta-Circ 2210 art 1; Cta-Circ 2234 art 1; Cta-Circ 2776 1)

1.2.1.10.00-5 - REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO BANCADA

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Ttulo:

REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA Letras Financeiras do Tesouro Letras do Tesouro Nacional Notas do Tesouro Nacional Obrigaes do Tesouro Nacional Bnus do Tesouro Nacional Letras do Banco Central Notas do Banco Central Bnus do Banco Central Ttulos Estaduais e Municipais Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio Certificados de Depsito Bancrio CDB - Instituio Financeira Ligada Letras de Cmbio LC - Instituio Financeira Ligada Letras Imobilirias LI - Instituio Financeira Ligada Certificados de Recebveis Imobilirios Debntures Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior Outros Ttulos no Exterior Outros

1.2.1.20.00-2 1.2.1.20.03-3 1.2.1.20.05-7 1.2.1.20.07-1 1.2.1.20.10-5 1.2.1.20.12-9 1.2.1.20.15-0 1.2.1.20.16-7 1.2.1.20.18-1 1.2.1.20.20-8 1.2.1.20.21-5 1.2.1.20.25-3 1.2.1.20.30-1 1.2.1.20.35-6 1.2.1.20.40-4 1.2.1.20.45-9 1.2.1.20.50-7 1.2.1.20.62-4 1.2.1.20.65-5 1.2.1.20.70-3 1.2.1.20.85-1 1.2.1.20.99-2

Funo:
Registrar as operaes de compra de ttulos com compromisso de revenda, lastreadas com papis de terceiros. O subttulo Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio destina-se ao registro das aplicaes em ttulos pblicos estaduais correspondentes a dvida que tenha sido objeto de assuno e refinanciamento pela Unio no mbito do Programa de Apoio Reestruturao e ao Ajuste Fiscal dos Estados.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2; Cta-Circ 2140 art 2; Cta-Circ 2210 art 1; Cta-Circ 2234 art 1; Cta-Circ 2776 1)

1.2.1.20.00-2 - REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO FINANCIADA

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Ttulo:

REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Outros Ttulos de Renda Fixa

1.2.1.30.00-9 1.2.1.30.02-3 1.2.1.30.04-7 1.2.1.30.90-6

Funo:
Registrar os compromissos de revenda de ttulos negociados em operaes compromissadas com acordo de livre movimentao, cujos titulos recebidos como lastro tenham sido vendidos em definitivo.

Base Normativa: (Circ 3252 art 3 2 I)

1.2.1.30.00-9 - REVENDAS A LIQUIDAR - POSIO VENDIDA

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Ttulo: Funo:

REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO OPERAES GENRICAS

1.2.1.35.00-4

Registrar as aplicaes em operaes compromissadas com clusula de livre movimentao contratadas e liquidadas por intermdio de cmara ou prestador de servios de liquidao e de compensao sob a modalidade "genrica". Caracteriza-se como "genrica" a operao compromissada com clusula de livre movimentao em que os ttulos mobilirios que servem de lastro transao so determinados com base no valor financeiro lquido das operaes realizadas no dia, pela cmara ou prestador de servios de liquidao e de compensao, dentre um conjunto de diferentes tipos de ttulos aceitos nessa modalidade.

Base Normativa: (Circ 3222)

1.2.1.35.00-4 - REVENDAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO - OPERAES GENRICAS

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Ttulo:

APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS Ligadas Ligadas com Garantia No Ligadas No Ligadas com Garantia Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas

1.2.2.10.00-8 1.2.2.10.10-1 1.2.2.10.15-6 1.2.2.10.20-4 1.2.2.10.25-9 1.2.2.10.30-7 1.2.2.10.35-2 1.2.2.10.40-0 1.2.2.10.45-5 1.2.2.10.50-3 1.2.2.10.55-8

Funo:
Registrar as aplicaes efetuadas em outras instituies do mercado, na forma da regulamentao vigente e especfica para as operaes de depsitos interfinanceiros. Ver a funo da conta APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS A LIQUIDAR.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1820 art 5 I; Cta-Circ 2585 2; Cta-Circ 2652 1)

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1.2.2.10.00-8 - APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS

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Ttulo:

APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR Ligadas No Ligadas

1.2.2.20.00-5 1.2.2.20.10-8 1.2.2.20.20-1

Funo:
Registrar, transitoriamente, as aplicaes interfinanceiras prprias e vencidas a serem resgatadas posteriormente, junto CETIP.

Base Normativa: (Circ 1540 2; Cta-Circ 2541 1 III)

1.2.2.20.00-5 - APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A RESGATAR

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Ttulo:

APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-) Ligadas No Ligadas

1.2.2.30.00-2 1.2.2.30.10-5 1.2.2.30.20-8

Funo:
Registrar, transitoriamente, as aplicaes interfinanceiras prprias contratadas (valor lquido) a serem liquidadas posteriormente, junto CETIP.

Base Normativa: (Circ 1540 2; Cta-Circ 2541 1 III)

1.2.2.30.00-2 - APLICAES INTERFINANCEIRAS PRPRIAS A LIQUIDAR (-)

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Ttulo:

PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS (-) Ligadas No Ligadas

1.2.2.99.00-5 1.2.2.99.10-8 1.2.2.99.20-1

Funo:
Registrar o valor da proviso destinada a atender a perdas em aplicaes em depsitos interfinanceiros.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2541 1 III)

1.2.2.99.00-5 - PROVISO PARA PERDAS EM APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS (-)

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL

1.2.3.10.00-1

Registrar os depsitos voluntrios efetuados no Banco Central, correspondentes a recursos no aplicados no Sistema Financeiro da Habitao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2840)

1.2.3.10.00-1 - DEPSITOS VOLUNTRIOS NO BANCO CENTRAL

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Ttulo: Funo:

APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA

1.2.5.10.00-7

Registrar os depsitos de poupana de titularidade da instituio.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.2.5.10.00-7 - APLICAES EM DEPSITOS DE POUPANA

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Ttulo:

APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS Aviso Prvio Prazo Fixo Banco Central - Excesso de Posio

1.2.6.10.00-0 1.2.6.10.10-3 1.2.6.10.20-6 1.2.6.10.30-9

Funo:
Registrar as aplicaes em moedas estrangeiras no exterior e respectivas rendas, bem como os depsitos efetuados no Banco Central por excesso de posio comprada de cmbio (taxas livres).

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 3178 5)

1.2.6.10.00-0 - APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

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Ttulo:

APLICAES FINANCEIRAS Disponibilidades do Grupo Vinculadas a Contemplaes - Selic Vinculadas a Contemplaes - Demais Aplicaes

1.2.9.90.00-5 1.2.9.90.12-2 1.2.9.90.25-6 1.2.9.90.35-9

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Recursos de Grupos em Formao

1.2.9.90.55-5

Funo:
Registrar o valor das aplicaes financeiras efetuadas em nome do grupo de consrcio. Seus subttulos evidenciam a origem ou a destinao dos recursos aplicados. Esse ttulo est sujeito conciliao peridica, sendo obrigatria no levantamento do balancete mensal e por ocasio da realizao da assemblia do grupo. Deve-se observar a legislao e a regulamentao vigentes para o tratamento dos rendimentos apurados nas aplicaes financeiras com vistas correta classificao no subttulo adequado. A escriturao deve evidenciar, em controles internos, as aplicaes financeiras realizadas por grupo de consrcio, inclusive quanto aos rendimentos correspondentes e aos prazos de sua aplicao. A remunerao do subttulo Disponibilidades do Grupo, cdigo 1.2.9.90.12-2 do Cosif, ter como contrapartida o subttulo Rendimentos de Aplicaes Financeiras, cdigo 4.9.8.98.20-4 do Cosif, exceto pela remunerao relativa a recebimentos no identificados, que ter como contrapartida o subttulo Recebimentos no Identificados, cdigo 4.9.8.82.07-6 do Cosif, e pela remunerao do Fundo de Reserva que ter como contrapartida o subttulo Fundo de Reserva, cdigo 4.9.8.98.15-6 do Cosif.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 V AN IV, Circ 3259, Cta-Circ 3147 3, Cta-Circ 3192 3)

1.2.9.90.00-5 - APLICAES FINANCEIRAS

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Ttulo:

TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS Letras Financeiras do Tesouro Letras do Tesouro Nacional Obrigaes do Tesouro Nacional Bnus do Tesouro Nacional Letras do Banco Central Ttulos Pblicos Federais - Outros Ttulos Estaduais e Municipais Certificados de Depsito Bancrio CDB - Instituio Financeira Ligada Letras de Cmbio LC - Instituio Financeira Ligada Letras Imobilirias LI - Instituio Financeira Ligada Letras Hipotecrias LH - Instituio Financeira Ligada Certificados de Recebveis Imobilirios Debntures Obrigaes da Eletrobrs Ttulos da Dvida Agrria De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais Internacionais Outros

1.3.1.05.00-2 1.3.1.05.03-3 1.3.1.05.05-7 1.3.1.05.10-5 1.3.1.05.12-9 1.3.1.05.15-0 1.3.1.05.19-8 1.3.1.05.20-8 1.3.1.05.25-3 1.3.1.05.30-1 1.3.1.05.35-6 1.3.1.05.40-4 1.3.1.05.45-9 1.3.1.05.50-7 1.3.1.05.55-2 1.3.1.05.60-0 1.3.1.05.62-4 1.3.1.05.65-5 1.3.1.05.70-3 1.3.1.05.75-8 1.3.1.05.97-8 1.3.1.05.99-2

Funo:
Registrar os ttulos de renda fixa adquiridos e vendidos (intermediados) no mesmo dia, sem qualquer compromisso de recompra ou revenda, a qual deve apresentar saldo nulo ao final do dia. O subttulo 1.3.1.05.97-8 destina-se ao registro dos ttulos e valores mobilirios emitidos, no mercado brasileiro, por entidades financeiras integrantes de grupos pertencentes a organismos oficiais internacionais.

Base Normativa: (Circ 1380 1; Circ 1540 2; Cta-Circ 3037)

1.3.1.05.00-2 - TTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS

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Ttulo:

TTULOS DE RENDA FIXA Letras Financeiras do Tesouro Letras do Tesouro Nacional Notas do Tesouro Nacional Obrigaes do Tesouro Nacional Bnus do Tesouro Nacional Letras do Banco Central Notas do Banco Central Bnus do Banco Central Ttulos Pblicos Federais - Outros Ttulos Estaduais e Municipais Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio Certificados de Depsito Bancrio CDB - Instituio Financeira Ligada Letras de Cmbio LC - Instituio Financeira Ligada Letras Imobilirias LI - Instituio Financeira Ligada Letras Hipotecrias LH - Instituio Financeira Ligada Certificados de Recebveis Imobilirios Debntures Obrigaes da Eletrobrs Ttulos da Dvida Agrria De Emisso de Entidades Financeiras Vinculadas a Organismos Oficiais Internacionais Outros

1.3.1.10.00-4 1.3.1.10.03-5 1.3.1.10.05-9 1.3.1.10.07-3 1.3.1.10.10-7 1.3.1.10.12-1 1.3.1.10.15-2 1.3.1.10.16-9 1.3.1.10.18-3 1.3.1.10.19-0 1.3.1.10.20-0 1.3.1.10.21-7 1.3.1.10.25-5 1.3.1.10.30-3 1.3.1.10.35-8 1.3.1.10.40-6 1.3.1.10.45-1 1.3.1.10.50-9 1.3.1.10.55-4 1.3.1.10.60-2 1.3.1.10.62-6 1.3.1.10.65-7 1.3.1.10.70-5 1.3.1.10.75-0 1.3.1.10.97-0 1.3.1.10.99-4

Funo:
Registrar as aplicaes efetuadas pela instituio em ttulos de renda fixa, destinados negociao. O subttulo Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio destina-se ao registro das aplicaes em ttulos pblicos estaduais correspondentes a dvida que tenha sido objeto de assuno e refinanciamento pela Unio no mbito do Programa de Apoio Reestruturao e ao Ajuste Fiscal dos Estados. O subttulo 1.3.1.10.97-0 destina-se ao registro dos ttulos e valores mobilirios emitidos, no mercado brasileiro, por entidades financeiras integrantes de grupos pertencentes a organismos oficiais internacionais.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2; Cta-Circ 2140 art 2; Cta-Circ 2150 art 2; Cta-Circ 2210 art 1; Cta-Circ 2234 art
1; Cta-Circ 2776 1; Cta-Circ 3037 )

1.3.1.10.00-4 - TTULOS DE RENDA FIXA

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Ttulo:

COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO Cotas de Fundo de Curto Prazo Cotas de Fundo Referenciado Cotas de Fundo de Renda Fixa Cotas de Fundo de Aes Cotas do Fundo de Desenvolvimento Social Cotas de Fundo Cambial Cotas de Fundo Multimercado Cotas de Fundo de Investimento de ndice de Mercado Cotas de Fundo em Direitos Creditrios Cotas de Fundo Imobilirio Cotas de Fundo em Empresas Emergentes Cotas de Fundo em Participaes Outras

1.3.1.15.00-9 1.3.1.15.15-7 1.3.1.15.25-0 1.3.1.15.30-8 1.3.1.15.35-3 1.3.1.15.40-1 1.3.1.15.45-6 1.3.1.15.50-4 1.3.1.15.55-9 1.3.1.15.60-7 1.3.1.15.65-2 1.3.1.15.70-0 1.3.1.15.75-5 1.3.1.15.99-9

Funo:
Registrar as aplicaes efetuadas em cotas de fundos de investimento e em cotas de cotas de fundo de investimento.

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10

Base Normativa: (Cta-Circ 2150 art 1, Cta-Circ 3283)

1.3.1.15.00-9 - COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO

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Ttulo:

TTULOS DE RENDA VARIVEL Aes de Companhias Abertas Aes de Companhias Fechadas Bnus de Subscrio de Companhias Abertas Cotas de Fundos de Renda Varivel Aes de Empresas Privatizadas Recebidos por Emprstimo Outros

1.3.1.20.00-1 1.3.1.20.10-4 1.3.1.20.20-7 1.3.1.20.30-0 1.3.1.20.40-3 1.3.1.20.50-6 1.3.1.20.60-9 1.3.1.20.99-1

Funo:
Registrar as aplicaes efetuadas pela instituio em ttulos de renda varivel. No subttulo Aes de Empresas Privatizadas, devem ser registradas as aquisies de aes de empresas privatizadas, decorrentes de participao de carter temporrio, no mbito do Programa Nacional de Desestatizao (PND). Na data em que completados 3 (trs) anos da realizao do correspondente leilo, as aes de empresas privatizadas adquiridas no mbito do Programa Nacional de Desestatizao (PND), devem ser reclassificadas do subttulo Aes de Empresas Privatizadas para subttulo adequado deste ttulo.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2234 art 1,2; Cta-Circ 2562 1)

1.3.1.20.00-1 - TTULOS DE RENDA VARIVEL

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Ttulo:

TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO Ligadas No Ligadas

1.3.1.50.00-2 1.3.1.50.10-5 1.3.1.50.20-8

Funo:
Registrar as aplicaes efetuadas em ttulos de desenvolvimento econmico.

Base Normativa: (Cta-Circ 2164; Cta-Circ 2541 1 III)

1.3.1.50.00-2 - TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO

----------*****----------

Ttulo:

APLICAES EM "COMMODITIES" "Warrants" Certificados de Mercadoria

1.3.1.60.00-9 1.3.1.60.30-8 1.3.1.60.40-1

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11

Outros

1.3.1.60.90-6

Funo:
Registrar as aplicaes que tenham vinculao com produtos agrcolas, pecurios, agroindustriais e outras. No subttulo "Warrants", devem ser registradas as aplicaes em "warrants" representativos de depsito de produtos agrcolas, pecurios, agroindustriais e outros. No subttulo Certificados de Mercadoria, devem ser registradas as aplicaes em certificados de mercadoria e outros ttulos da espcie. No subttulo Outros, devem ser registradas outras aplicaes da espcie.

Base Normativa: (Cta-Circ 2428 1 I/III)

1.3.1.60.00-9 - APLICAES EM "COMMODITIES"

----------*****----------

Ttulo:

APLICAES EM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR Ttulos Emitidos pelo Tesouro Nacional Ttulos Emitidos pelo Governo de Outros Pases Ttulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil Outros Ttulos de Renda Fixa Ttulos de Renda Varivel - Empresas Estatais do Brasil Outros Ttulos de Renda Varivel Outros

1.3.1.85.00-8 1.3.1.85.10-1 1.3.1.85.20-4 1.3.1.85.30-7 1.3.1.85.40-0 1.3.1.85.50-3 1.3.1.85.60-6 1.3.1.85.90-5

Funo:
Registrar o valor das aplicaes em ttulos e valores mobilirios, representativos de dvida externa, de responsabilidade de empresas estatais ou do Tesouro e outros, efetuadas no exterior.

Base Normativa: (Cta-Circ 2541 1 II,2)

1.3.1.85.00-8 - APLICAES EM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR

----------*****----------

Ttulo:

TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME ESPECIAL Certificados de Depsito Bancrio Letras de Cmbio Letras Imobilirias Letras Hipotecrias Debntures Outros Papis

1.3.1.90.00-0 1.3.1.90.10-3 1.3.1.90.20-6 1.3.1.90.30-9 1.3.1.90.40-2 1.3.1.90.50-5 1.3.1.90.99-0

Funo:
Registrar os ttulos e valores mobilirios de sociedades em regime especial, que no possuam garantia de resgate.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.3.1.90.00-0 - TTULOS E VALORES MOBILIRIOS DE SOCIEDADES EM REGIME ESPECIAL

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----------*****----------

Ttulo:

PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-) Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Ttulos Pblicos Federais - Outros Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras Ligadas Ttulos de Emisso de Instituies Financeiras no Ligadas Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais Certificados de Recebveis Imobilirios Aplicaes em "Commodities" Aes Outros no Pas

1.3.1.99.00-1 1.3.1.99.30-0 1.3.1.99.40-3 1.3.1.99.45-8 1.3.1.99.50-6 1.3.1.99.55-1 1.3.1.99.60-9 1.3.1.99.62-3 1.3.1.99.65-4 1.3.1.99.85-0 1.3.1.99.99-1

Funo:
Registrar os valores destinados formao de proviso para atender a desvalorizaes de ttulos e valores mobilirios livres.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2541 1 III)

1.3.1.99.00-1 - PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS LIVRES (-)

----------*****----------

Ttulo:

TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS Letras Financeiras do Tesouro Letras do Tesouro Nacional Notas do Tesouro Nacional Obrigaes do Tesouro Nacional Bnus do Tesouro Nacional Letras do Banco Central Notas do Banco Central Bnus do Banco Central Ttulos Estaduais e Municipais Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio Certificados de Depsito Bancrio CDB - Instituio Financeira Ligada Letras de Cmbio LC - Instituio Financeira Ligada Letras Imobilirias LI - Instituio Financeira Ligada Certificados de Recebveis Imobilirios Debntures Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior Outros Ttulos no Exterior Outros

1.3.2.10.00-7 1.3.2.10.03-8 1.3.2.10.05-2 1.3.2.10.07-6 1.3.2.10.10-0 1.3.2.10.12-4 1.3.2.10.15-5 1.3.2.10.16-2 1.3.2.10.18-6 1.3.2.10.20-3 1.3.2.10.21-0 1.3.2.10.25-8 1.3.2.10.30-6 1.3.2.10.35-1 1.3.2.10.40-9 1.3.2.10.45-4 1.3.2.10.50-2 1.3.2.10.62-9 1.3.2.10.65-0 1.3.2.10.70-8 1.3.2.10.85-6 1.3.2.10.99-7

Funo:
Registrar o valor dos ttulos de renda fixa mantidos como lastro nas operaes de venda com compromisso de recompra. O subttulo Ttulos Estaduais - Dvidas Refinanciadas pela Unio destina-se ao registro das aplicaes em ttulos pblicos estaduais correspondentes a dvida que tenha sido objeto de assuno e refinanciamento pela Unio no mbito do Programa de Apoio Reestruturao e ao Ajuste Fiscal dos Estados.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2; Cta-Circ 2140 art 2; Cta-Circ 2210 art 1; Cta-Circ 2234 art 1; Cta-Circ 2776 1)

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1.3.2.10.00-7 - TTULOS DE RENDA FIXA - VINCULADOS A RECOMPRAS

----------*****----------

Ttulo:

OPERAES DE SWAP Diferencial a Receber Diferencial a Receber - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa Diferencial a Receber - Operaes com Garantia de Bolsa - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

1.3.3.15.00-5 1.3.3.15.10-8 1.3.3.15.13-9 1.3.3.15.20-1 1.3.3.15.23-2

Funo:
Registrar os valores a receber, relativos a rendas auferidas, decorrentes de operaes de swap, avaliados pelo valor de mercado.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

1.3.3.15.00-5 - OPERAES DE SWAP

----------*****----------

Ttulo:

COMPRAS A TERMO A RECEBER Operaes com Aes Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias Opraes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

1.3.3.30.00-4 1.3.3.30.10-7 1.3.3.30.13-8 1.3.3.30.40-6 1.3.3.30.43-7

Funo:
Registrar o valor do preo vista do bem objeto do contrato de compra a termo de aes, outros ativos financeiros e mercadorias para a carteira prpria, avaliado pelo valor de mercado.

Base Normativa: (Cta-Circ 2379 art. 1; 1, art. 2, 3; Cta-Circ 3023)

1.3.3.30.00-4 - COMPRAS A TERMO A RECEBER

----------*****----------

Ttulo:

VENDAS A TERMO A RECEBER Operaes com Aes Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

1.3.3.35.00-9 1.3.3.35.10-2 1.3.3.35.13-3 1.3.3.35.40-1 1.3.3.35.43-2

Funo:
Registrar os valores a receber decorrentes de contratos de vendas a termo de aes, outros ativos financeiros e mercadorias, avaliados pelo valor de mercado.

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Base Normativa: Cta-Circ 3023

1.3.3.35.00-9 - VENDAS A TERMO A RECEBER

----------*****----------

Ttulo:

MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO Futuros Futuros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

1.3.3.45.00-6 1.3.3.45.10-9 1.3.3.45.13-0

Funo:
Registrar o valor dos ajustes dirios negativos de operaes com aes, outros ativos financeiros e mercadorias, realizadas no mercado futuro, devendo este ttulo apresentar saldo nulo nos balancetes mensais, mediante a transferncia para a adequada conta de despesa.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

1.3.3.45.00-6 - MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - ATIVO

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Ttulo:

PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES Compras de Opes de Compra - Posio Titular Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Compras de Opes de Venda - Posio Titular Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at O Vencimento

1.3.3.60.00-5 1.3.3.60.10-8 1.3.3.60.13-9 1.3.3.60.20-1 1.3.3.60.23-2

Funo:
Registrar o valor dos prmios pagos pelas aquisies de opes de compra e de venda de aes, at o vencimento ou a liquidao da operao, mediante operao inversa, avaliados pelo valor de mercado.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2379 art 1 e 2; Cta-Circ 3023)

1.3.3.60.00-5 - PRMIOS DE OPES A EXERCER - AES

----------*****----------

Ttulo:

PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS Compras de Opes de Compra - Posio Titular Compras de Opes de Compra - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Compras de Opes de Venda - Posio Titular Compras de Opes de Venda - Posio Titular - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

1.3.3.70.00-2 1.3.3.70.10-5 1.3.3.70.13-6 1.3.3.70.20-8 1.3.3.70.23-9

Funo:

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Registrar o valor dos prmios pagos pelas aquisies de opes de compra e de venda de ativos financeiros e mercadorias, at o vencimento ou a liquidao da operao, mediante operao inversa, avaliados pelo valor de mercado.

Base Normativa: (Cta-Circ 2379 art 2 e 1; Cta-Circ 3023)

1.3.3.70.00-2 - PRMIOS DE OPES A EXERCER - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS

----------*****----------

Ttulo:

OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO Opo de Compra - Taxa de Cmbio Opo de Venda - Taxa de Cmbio Opo de Compra - Outros Opo de Venda - Outros

1.3.3.73.00-9 1.3.3.73.10-2 1.3.3.73.15-7 1.3.3.73.90-6 1.3.3.73.95-1

Funo:
Registrar os ajustes negativos decorrentes de posio titular ou lanadora em operaes com opes de compra ou de venda com ajuste dirio, devendo esse ttulo apresentar saldo nulo nos balancetes mensais, mediante a transferncia para a adequada conta de despesa representativa de operaes com opes.

Base Normativa: (Cta-Circ 3323 1)

1.3.3.73.00-9 - OPES COM AJUSTE DIRIO - ATIVO

----------*****----------

Ttulo:

DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO Swap de Crdito Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Swap de Taxa de Retorno Total Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

1.3.3.80.00-9 1.3.3.80.10-2 1.3.3.80.13-3 1.3.3.80.30-8 1.3.3.80.33-9

Funo:
Registrar os derivativos de crdito, observado que: I) nas operaes de swap de crdito deve ser registrado na data da contratao, pela contraparte transferidora do risco, o valor pago ou a pagar referente taxa de proteo pela transferncia do risco de crdito, sendo apropriado como despesa em razo do prazo de fluncia do contrato, ou apropriado integralmente quando da ocorrncia do evento de crdito, avaliado mensalmente, no mnimo, pelo valor de mercado; II) nas operaes de swap de taxa de retorno total deve ser registrado o valor a receber, tendo como contrapartida a adequada conta de receita, avaliado mensalmente, no mnimo, pelo valor de mercado.

Base Normativa: (Cta-Circ 3.073)

1.3.3.80.00-9 - DERIVATIVOS DE CRDITO - ATIVO

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Ttulo:

OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Outros

1.3.3.85.00-4 1.3.3.85.10-7 1.3.3.85.13-8

Funo:
Registrar os direitos referentes a instrumentos financeiros derivativos para os quais no haja conta especfica.

Base Normativa: (Cta-Circ 3067)

1.3.3.85.00-4 - OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO

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Ttulo:

BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Ttulo Pblicos Federais - Outros Outros

1.3.4.10.00-3 1.3.4.10.02-7 1.3.4.10.04-1 1.3.4.10.19-9 1.3.4.10.99-3

Funo:
Registrar o valor dos ttulos recolhidos ao Banco Central, correspondentes s parcelas recebidas em dinheiro para a integralizao do capital social subscrito at soluo do processo pelo Banco Central.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.3.4.10.00-3 - BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS

----------*****----------

Ttulo:

BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Ttulos Pblicos Federais - Outros Outros

1.3.4.20.00-0 1.3.4.20.02-4 1.3.4.20.04-8 1.3.4.20.19-6 1.3.4.20.99-0

Funo:
Registrar os recolhimentos compulsrios ordem do Banco Central realizados mediante vinculao de ttulos federais.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2)

1.3.4.20.00-0 - BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSRIAS EM TTULOS

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Ttulo:

BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE REDESCONTO Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional

1.3.4.30.00-7 1.3.4.30.02-1

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Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Ttulos Pblicos Federais - Outros Outros

1.3.4.30.04-5 1.3.4.30.19-3 1.3.4.30.99-7

Funo:
Registrar o valor dos ttulos entregues ao Banco Central em garantia de assistncia financeira. Ver a utilizao da conta BANCO CENTRAL - GARANTIAS VINCULADAS A ASSISTNCIA FINANCEIRA.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2)

1.3.4.30.00-7 - BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A OPERAES DE REDESCONTO

----------*****----------

Ttulo:

BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Ttulos Pblicos Federais - Outros Outros

1.3.4.40.00-4 1.3.4.40.02-8 1.3.4.40.04-2 1.3.4.40.19-0 1.3.4.40.99-4

Funo:
Registrar o valor dos ttulos adquiridos com a utilizao de recursos externos, no repassados. O saldo desta conta deve ser conciliado periodicamente com o apresentado no subttulo Vinculados a Ttulos Federais do ttulo OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2)

1.3.4.40.00-4 - BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS EXTERNOS

----------*****----------

Ttulo:

BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE POUPANA Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Ttulos Pblicos Federais - Outros

1.3.4.45.00-9 1.3.4.45.02-3 1.3.4.45.04-7 1.3.4.45.19-5

Funo:
Registrar o valor relativo aos ttulos e valores mobilirios vinculados ao cumprimento da exigibilidade de aplicao dos recursos captados em depsitos de poupana.

Base Normativa: (Cta-Circ 2921 6)

1.3.4.45.00-9 - BANCO CENTRAL - TTULOS VINCULADOS A RECURSOS DE POUPANA

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Ttulo: Funo:

TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS

1.3.4.50.00-1

Registrar o valor dos ttulos de renda fixa bloqueados, inclusive os ttulos pblicos estaduais que permanecerem indisponveis para negociao, em razo da compra a termo de Letras do Banco Central.

Base Normativa: (Cta-Circ 2541 1 II,3)

1.3.4.50.00-1 - TTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

MOEDAS DE PRIVATIZAO

1.3.5.10.00-6

Registrar os valores aceitos pelo Tesouro Nacional como moeda de privatizao e que no tenham sido por ele securitiazdos, registrados em sistema prprio da Central de Custdia e de Liquidao Financeira de Ttulos - CETIP.

Base Normativa: (Circ 2801 art 2; Cta-Circ 2937)

1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO (-)

1.3.5.99.00-3

Registrar os valores destinados formao de proviso para atender desvalorizao de moedas de privatizao.

Base Normativa: (Circ 2801 art. 2)

1.3.5.99.00-3 - PROVISO PARA DESVALORIZAO DE MOEDAS DE PRIVATIZAO (-)

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Ttulo:

TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Ttulos Pblicos Federais - Outros Ttulos Estaduais e Municipais Certificados de Recebveis Imobilirios Ttulos de Renda Varivel Outros

1.3.6.10.00-9 1.3.6.10.02-3 1.3.6.10.04-7 1.3.6.10.19-5 1.3.6.10.20-5 1.3.6.10.62-1 1.3.6.10.80-3 1.3.6.10.99-9

Funo:

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19

Registrar o valor dos ttulos e valores mobilirios dados em garantia de operaes realizadas nas bolsas de valores, de mercadorias e de futuros.

Base Normativa: (Cta-Circ 2921 2)

1.3.6.10.00-9 - TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM BOLSA

----------*****----------

Ttulo:

TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Ttulos Pblicos Federais - Outros Ttulos Estaduais e Municipais Ttulos de Renda Varivel Outros

1.3.6.15.00-4 1.3.6.15.02-8 1.3.6.15.04-2 1.3.6.15.19-0 1.3.6.15.20-0 1.3.6.15.80-8 1.3.6.15.99-4

Funo:
Registrar o valor dos ttulos e valores mobilirios dados em garantia de operaes realizadas em cmaras de liquidao e compensao. O subttulo Ttulos Pblicos Federais - Outros tem como funo registrar o valor relativo aos ttulos pblicos federais para os quais no haja subttulo especfico.

Base Normativa: (Cta-Circ 3038 1 I)

1.3.6.15.00-4 - TTULOS DADOS EM GARANTIA DE OPERAES EM CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO

----------*****----------

Ttulo:

TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Ttulos Pblicos Federais - Outros Ttulos Estaduais e Municipais Certificados de Recebveis Imobilirios Ttulos de Renda Varavel Outros

1.3.6.20.00-6 1.3.6.20.02-0 1.3.6.20.04-4 1.3.6.20.19-2 1.3.6.20.20-2 1.3.6.20.62-8 1.3.6.20.80-0 1.3.6.20.99-6

Funo:
Registrar o valor dos ttulos e valores mobilirios dados em garantia de outras operaes, que no em bolsas, devendo a instituio manter controles internos que permitam a identificao das operaes garantidas.

Base Normativa: (Cta-Circ 2921 3)

1.3.6.20.00-6 - TTULOS DADOS EM GARANTIA - OUTROS

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Ttulo:

PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS PRESTAO DE GARANTIAS (-) Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Ttulos Pblicos Federais - Outros Ttulos Estaduais e Municipais Certificados de Recebveis Imobilirios Ttulos de Renda Varivel Outros

1.3.6.99.00-6 1.3.6.99.02-0 1.3.6.99.04-4 1.3.6.99.19-2 1.3.6.99.20-2 1.3.6.99.62-8 1.3.6.99.80-0 1.3.6.99.99-6

Funo:
Registrar o valor da proviso para desvalorizao dos ttulos e valores mobilirios vinculados prestao de garantias, devendo a instituio manter controles internos que permitam a identificao dos critrios e origens da proviso constituda.

Base Normativa: (Cta-Circ 2921 4)

1.3.6.99.00-6 - PROVISO PARA DESVALORIZAO DE TTULOS VINCULADOS PRESTAO DE GARANTIAS (-)

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Ttulo:

TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Outros Ttulos de Renda Fixa

1.3.7.10.00-2 1.3.7.10.02-6 1.3.7.10.04-0 1.3.7.10.90-9

Funo:
Registrar os ttulos e valores mobilirios entregues como lastro em operaes compromissadas com acordo de livre movimentao.

Base Normativa: (Circ 3252 art 1 II)

1.3.7.10.00-2 - TTULOS OBJETO DE OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO

----------*****----------

Ttulo:

CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER Liquidao Bilateral Outros Sistemas de Liquidao

1.4.1.10.00-3 1.4.1.10.40-5 1.4.1.10.90-0

Funo:
Registrar os cheques e outros papis a serem devolvidos a participantes de sistemas de liquidao, observado que: a) o subttulo Liquidao Bilateral, cdigo 1.4.1.10.40-5 do Cosif, destina-se ao registro dos cheques de valor igual ou superior ao valor de referncia para liquidao bilateral de cheques (VLB- Cheque), a devolver, recebidos em Liquidao Bilateral; b) o subttulo Outros Sistemas de Liquidao, cdigo 1.4.1.10.90-0 do Cosif, destina-se ao registro de cheques e outros papis a devolver recebidos em outros sistemas de liquidao para os quais no existam subttulos especficos no Cosif.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3167)

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1.4.1.10.00-3 - CHEQUES E OUTROS PAPIS A DEVOLVER

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Ttulo:

CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER Liquidao Bilateral Outros Sistemas de Liquidao

1.4.1.20.00-0 1.4.1.20.40-2 1.4.1.20.90-7

Funo:
Registrar os cheques e outros papis que no alcanaram a sesso de troca ou no foram enviados a participantes de sistemas de liquidao, observado que: a) o subttulo Liquidao Bilateral, cdigo 1.4.1.20.40-2 do Cosif, destina-se ao registro dos cheques de valor igual ou superior ao valor de referncia para liquidao bilateral de cheques (VLB- Cheque), a serem remetidos para Liquidao Bilateral; b) o subttulo Outros Sistemas de Liquidao, cdigo 1.4.1.20.90-7 do Cosif, destina-se ao registro de cheques e outros papis a serem liquidados em outros sistemas, para os quais no existam subttulos especficos no Cosif.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3167)

1.4.1.20.00-0 - CHEQUES E OUTROS PAPIS A REMETER

----------*****----------

Ttulo:

CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS Liquidao Bilateral Outros Sistemas de Liquidao

1.4.1.30.00-7 1.4.1.30.40-9 1.4.1.30.90-4

Funo:
Registrar, na dependncia centralizadora, os cheques e outros papis remetidos a participantes de sistemas de liquidao, observado que: a) nas agncias centralizadas, o registro dos cheques e outros papis remetidos centralizadora deve ser feito em DEPENDNCIAS NO PAS; b) o subttulo Liquidao Bilateral, cdigo 1.4.1.30.40-9 do Cosif, destina-se ao registro dos cheques de valor igual ou superior ao valor de referncia para liquidao bilateral de cheques (VLB- Cheque), remetidos para Liquidao Bilateral; c) o subttulo Outros Sistemas de Liquidao, cdigo 1.4.1.30.90-4 do Cosif, destina-se ao registro de cheques e outros papis remetidos para outros sistemas, para os quais no existam subttulos especficos no Cosif.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3167)

1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPIS REMETIDOS

----------*****----------

Ttulo:

RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS PARTICIPANTES DO SISTEMA Liquidao Bilateral

1.4.1.40.00-4 1.4.1.40.40-6

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22

Outros Sistemas de Liquidao

1.4.1.40.90-1

Funo:
Registrar o valor dos recebimentos enviados por participantes de sistemas de liquidao, observado que: a) o subttulo Liquidao Bilateral, cdigo 1.4.1.40.40-6 do Cosif, destina-se ao registro dos recebimentos de valor igual ou superior ao valor de referncia para liquidao bilateral de bloquetos de cobrana (VLB-Cobrana), remetidos por participantes de Liquidao Bilateral; b) o subttulo Outros Sistemas de Liquidao, cdigo 1.4.1.40.90-1 do Cosif, destina-se ao registro dos recebimentos enviados por participantes de outros sistemas de liquidao, para os quais no existam subttulos especficos no Cosif.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3167)

1.4.1.40.00-4 - RECEBIMENTOS DE DOCUMENTOS ENVIADOS POR OUTROS PARTICIPANTES DO SISTEMA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

1.4.2.10.00-6

Registrar, pelo equivalente em moeda nacional, os depsitos em moeda estrangeira efetuados em nome do Banco Central, decorrentes da no aplicao em operaes de repasse de recursos oriundos do exterior. Os valores depositados em nome do Banco Central devem ser reajustados, mensalmente, com base na taxa de compra da moeda estrangeira do depsito, fixada pelo Banco Central para fins de balancetes e balanos. Os juros e a variao cambial registram-se a crdito de RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.2.10.00-6 - BANCO CENTRAL - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO

1.4.2.15.00-1

Registrar os recolhimentos ao Banco Central, ou sua ordem, do valor correspondente aos depsitos para integralizao, em espcie, do capital subscrito at soluo do processo pelo Banco Central. O recolhimento ao Banco Central em ttulos, contabiliza-se a dbito de BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM TTULOS.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.2.15.00-1 - BANCO CENTRAL - DEPSITOS PARA CAPITAL EM DINHEIRO

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23

Ttulo: Funo:

BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO RURAL

1.4.2.25.00-8

Registrar os recolhimentos efetuados com base em legislao especfica, correspondentes a recursos no aplicados em operaes tpicas de crdito rural.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.2.25.00-8 - BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTO DE RECURSOS DO CRDITO RURAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL

1.4.2.28.00-5

Registrar as reservas em moeda nacional mantidas junto ao Banco Central.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2541 11 AN I)

1.4.2.28.00-5 - RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL

----------*****----------

Ttulo:

BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS Depsitos de Poupana Depsitos de Fundos de Investimento Depsitos Livres de Fundos de Investimento Outros

1.4.2.33.00-7 1.4.2.33.10-0 1.4.2.33.20-3 1.4.2.33.30-6 1.4.2.33.99-7

Funo:
Registrar os valores de recolhimentos obrigatrios, em espcie. No subttulo Depsitos de Poupana, registram-se os recolhimentos obrigatrios de depsitos de poupana, inclusive poupana rural. No subttulo Depsitos de Fundos de Investimento, registram-se os recolhimentos de fundos em geral. No subttulo Depsitos Livres de Fundos de Investimento, registram-se os recolhimentos de livre movimentao de fundos em geral.

Base Normativa: (Cta-Circ 2104 art 1; Cta-Circ 2150 art 1)

1.4.2.33.00-7 - BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATRIOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS

1.4.2.35.00-5

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24

Registrar os depsitos efetuados no Banco Central decorrentes de exigncias regulamentares, para cuja escriturao no haja conta especfica.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.2.35.00-5 - BANCO CENTRAL - OUTROS DEPSITOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO

1.4.2.40.00-7

Registrar os depsitos mantidos em bancos oficiais, vinculados a convnios para repasses de linhas de crdito ou de prestao de servios.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.2.40.00-7 - BANCOS OFICIAIS - DEPSITOS VINCULADOS A CONVNIO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84

1.4.2.45.00-2

Registrar os bnus emitidos pelo Sistema Financeiro da Habitao, concedidos aos adquirentes finais de habitao.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.2.45.00-2 - SFH - BNUS - ADQUIRENTES FINAIS - DL 2164/84

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO

1.4.2.50.00-4

Registrar as participaes da instituio no Fundo de Estabilizao.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.2.50.00-4 - SFH - COTAS DO FUNDO DE ESTABILIZAO

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25

Ttulo: Funo:

SFH - DEPSITOS NO FAHBRE

1.4.2.55.00-9

Registrar os depsitos efetuados junto ao Fundo de Apoio Produo de Habitaes para Populao de Baixa Renda FAHBRE, gerido pela Caixa Econmica Federal - CEF, na forma de regulamentao prpria.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.2.55.00-9 - SFH - DEPSITOS NO FAHBRE

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SFH - FGTS A RESSARCIR

1.4.2.60.00-1

Registrar o valor dos adiantamentos a serem cobertos com recursos do FGTS, em virtude de amortizao, liquidao ou reduo de financiamentos, bem como os saques a serem ressarcidos.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.2.60.00-1 - SFH - FGTS A RESSARCIR

----------*****----------

Ttulo:

SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS Com Opo pela Novao Sem Opo pela Novao

1.4.2.65.00-6 1.4.2.65.10-9 1.4.2.65.20-2

Funo:
Registrar, por ocasio da liquidao de financiamentos habitacionais, os saldos devedores a serem cobertos pelo Fundo de Compensao de Variaes Salariais.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 2801 art 1 1)

1.4.2.65.00-6 - SFH - FUNDO DE COMPENSAO DE VARIAES SALARIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA

1.4.2.70.00-8

Registrar os valores a receber de agentes do Sistema Financeiro da Habitao em processo de interveno ou liquidao, decorrentes da transferncia de depsitos de poupana.

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Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.2.70.00-8 - SFH - TRANSFERNCIA DE DEPSITOS DE POUPANA

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Ttulo:

CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER PROAGRO Novo PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis

1.4.2.80.00-5 1.4.2.80.10-8 1.4.2.80.20-1 1.4.2.80.30-4

Funo:
Registrar os valores, com controle da origem dos recursos mediante a utilizao de subttulos de uso interno, das parcelas de financiamentos rurais e das despesas de comprovao de perdas imputveis ao PROAGRO. O subttulo PROAGRO Novo destina-se ao registro das parcelas de financiamentos rurais objeto de indenizao e das despesas de comprovao de perdas imputveis ao PROAGRO, relativas a operaes contratadas a partir de 15.08.91. O subttulo PROAGRO Velho - Parcelas Securitizveis destina-se ao registro de indenizaes pagas pelos agentes referentes a parcelas financiadas e no liquidadas at 31.07.94, inclusive as despesas de comprovao de perdas imputveis ao PROAGRO, relativas a operaes contratadas at 14.08.91. O subttulo PROAGRO Velho - Parcelas no Securitizveis destina-se ao registro de parcelas financiadas referentes cobertura deferida e demais despesas acolhidas aps 31.07.94, relativas a operaes contratadas at 14.08.91.

Base Normativa: (Cta-Circ 2490 1,2; Cta-Circ 2524 1/4)

1.4.2.80.00-5 - CRDITO RURAL - PROAGRO A RECEBER

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Ttulo:

PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-) Crditos Vinculados - Banco Central Crditos Vinculados - Bancos Oficiais Crditos Vinculados - FAHBRE Crditos Vinculados - FGTS Crditos Vinculados - PROAGRO Crditos Vinculados - SFH

1.4.2.99.00-3 1.4.2.99.10-6 1.4.2.99.20-9 1.4.2.99.30-2 1.4.2.99.40-5 1.4.2.99.50-8 1.4.2.99.60-1

Funo:
Registrar os valores necessrios formao de proviso para fazer face a perdas em crditos vinculados ao Banco Central, outros bancos e fundos oficiais.

Base Normativa: (Cta-Circ 2541 1 II,4)

1.4.2.99.00-3 - PROVISO PARA PERDAS EM CRDITOS VINCULADOS (-)

----------*****----------

Ttulo:

DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL

1.4.3.10.00-9

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Cooperativas de Crdito Rural Outras Instituies

1.4.3.10.10-2 1.4.3.10.99-9

Funo:
Registrar os crditos decorrentes de repasses de recursos do crdito rural a outras instituies financeiras.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.3.10.00-9 - DEVEDORES POR REPASSES DE RECURSOS DO CRDITO RURAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS

1.4.3.60.00-4

Registrar, por titular, o valor dos financiamentos a Agentes Financeiros para repasse a muturios finais. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - FINAME - Bancos Comerciais Oficiais - Federais - Bancos Comerciais Oficiais - Estaduais - Bancos Estaduais e Regionais de Desenvolvimento - Bancos de Investimento - Caixa Econmica Federal - Outras Instituies Financeiras

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.3.60.00-4 - DEVEDORES POR REPASSES A AGENTES FINANCEIROS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS

1.4.3.90.00-5

Registrar os crditos decorrentes de repasses de recursos a outras instituies financeiras, no contemplados por conta especfica.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.3.90.00-5 - DEVEDORES POR REPASSES DE OUTROS RECURSOS

----------*****----------

Ttulo:

PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)

1.4.3.99.00-6

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Cooperativas de Crdito Rural Outros

1.4.3.99.10-9 1.4.3.99.90-3

Funo:
Registrar os valores necessrios formao de proviso para fazer face a perdas em repasses interfinanceiros por liquidao duvidosa.

Base Normativa: (Cta-Circ 2541 1 II,5)

1.4.3.99.00-6 - PROVISO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL

1.4.4.10.00-2

Registrar os dbitos e crditos decorrentes de transaes conduzidas em moeda nacional com instituies financeiras, dependncias, matriz e congneres no exterior, com as quais o banco mantiver relaes de correspondente. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Dependncias - Matriz e Congneres - Instituies Financeiras

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

1.4.4.10.00-2 - CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CORRESPONDENTES NO PAS

1.4.4.30.00-6

Registrar os valores relacionados com seus correspondentes no Pas. Os saldos desta conta, quando representados por valores de natureza e titulares distintos, podem ser balanceados por ocasio dos balancetes e balanos.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.4.4.30.00-6 - CORRESPONDENTES NO PAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS

1.4.5.10.00-5

Registrar, nas cooperativas filiadas, as transferncias de suas sobras de caixa para as cooperativas centrais, decorrentes do ato cooperativo denominado centralizao financeira.

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29

Base Normativa: (Circ 3238 arts 1 e 2)

1.4.5.10.00-5 - DEPSITOS NAS COOPERATIVAS CENTRAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CHEQUES DE VIAGEM (+)

1.5.1.20.00-9

Ver funo da conta 4.1.1.45.00-3 CHEQUES DE VIAGEM.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.1.20.00-9 - CHEQUES DE VIAGEM (+)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)

1.5.1.30.00-6

Ver funo da conta 4.5.1.30.00-7 COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.1.30.00-6 - COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (+)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

ORDENS DE PAGAMENTO (+)

1.5.1.40.00-3

Ver funo da conta 4.5.1.40.00-4 ORDENS DE PAGAMENTO

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.1.40.00-3 - ORDENS DE PAGAMENTO (+)

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30

Ttulo: Funo:

PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS

1.5.1.50.00-0

Registrar os pagamentos efetuados por conta de sociedades ligadas, em trnsito pelas dependncias da instituio, no Pas. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Exclusivamente nos balancetes e balanos de agncias, adota-se, em carter obrigatrio, o ttulo PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (cdigo 4.5.1.50.00-1), do Passivo Circulante - Relaes Interdependncias Recursos em Trnsito de Terceiros, para consignar eventuais saldos credores. Adota-se, em carter obrigatrio, o subttulo de uso interno Decorrentes do Exerccio de Mandato para registro dos pagamentos realizados em exerccio de mandato.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.1.50.00-0 - PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS

1.5.1.60.00-7

Registrar os pagamentos realizados por conta de terceiros, em trnsito pelas dependncias da instituio, no Pas. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Exclusivamente nos balancetes e balanos de agncias, adota-se, em carter obrigatrio, o ttulo PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (cdigo 4.5.1.60.00-8), do Passivo Circulante - Relaes Interdependncias - Recursos em Trnsito de Terceiros, para consignar eventuais saldos credores. Adota-se, em carter obrigatrio, o subttulo de uso interno Decorrentes do Exerccio de Mandato para registro dos pagamentos realizados em exerccio de mandato.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.1.60.00-7 - PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS

----------*****----------

Ttulo:

PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS' Governo Federal Governos Estaduais Governos Municipais Empresas Estatais Federais Empresas Estatais Estaduais Empresas Estatais Municipais Setor Privado

1.5.1.65.00-2 1.5.1.65.10-5 1.5.1.65.20-8 1.5.1.65.30-1 1.5.1.65.40-4 1.5.1.65.50-7 1.5.1.65.60-0 1.5.1.65.70-3

Funo:
Registrar os pagamentos realizados por conta de terceiros, em trnsito pelas dependncias da instituio, no Pas. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Exclusivamente nos balancetes e balanos de agncias, adota-se, em carter obrigatrio, o ttulo PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (cdigo 4.5.1.60.00-8), do Passivo Circulante - Relaes Interdependncias - Recursos em Trnsito de Terceiros, para consignar eventuais saldos credores. Adota-se, em carter obrigatrio, o subttulo de uso interno Decorrentes do Exerccio de Mandato para registro dos pagamentos realizados em exerccio de mandato. Esta conta de uso exclusivo do Banco do Brasil S.A.

Base Normativa: (Circ 1273)

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1.5.1.65.00-2 - PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS'

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)

1.5.1.70.00-4

Ver funo da conta 4.5.1.70.00-5 RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.1.70.00-4 - RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)

----------*****----------

Ttulo:

RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+) Concessionrios de Servios Pblicos (+) Outros (+)

1.5.1.80.00-1 1.5.1.80.10-4 1.5.1.80.90-8

Funo:
Ver funo da conta 4.5.1.80.00-2 RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.1.80.00-1 - RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CHEQUES E ORDENS A RECEBER

1.5.2.10.00-5

Registrar os cheques e outros papis no liquidveis pelo Servio de Compensao, cuja liquidao estiver a cargo da dependncia que os acolheu, de outra dependncia ou de correspondente.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.2.10.00-5 - CHEQUES E ORDENS A RECEBER

----------*****----------

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Ttulo: Funo:

COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)

1.5.2.20.00-2

Ver funo da conta 4.5.2.20.00-3 COBRANA PRPRIA EM TRNSITO.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.2.20.00-2 - COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (+)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPENDNCIAS NO PAS

1.5.2.40.00-6

Registrar os dbitos e crditos decorrentes de transaes realizadas entre dependncias da instituio, quando no se puder ou no se dever utilizar uma das seguintes contas: - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR - CHEQUES E ORDENS A RECEBER - COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO - COBRANA PRPRIA EM TRNSITO - NUMERRIO EM TRNSITO - ORDENS DE PAGAMENTO - PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS - PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS - RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS - RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS - SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Esta conta s ser utilizada quando no houver, no incio do lanamento ou na sua correspondncia, a movimentao de recursos de terceiros, inclusive ligadas, exceo da hiptese prevista nas Normas Bsicas 1.5.8.1.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.2.40.00-6 - DEPENDNCIAS NO PAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

NUMERRIO EM TRNSITO

1.5.2.50.00-3

Registrar a transferncia de recursos entre as dependncias da instituio, processada sob a forma de numerrio. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Exclusivamente nos balancetes e balanos de agncias, adota-se, em carter obrigatrio, o ttulo NUMERRIO EM TRNSITO (cdigo 4.5.2.50.00-4), do Passivo Circulante - Relaes Interdependncias - Transferncias Internas de Recursos, para consignar eventuais saldos credores. O suprimento de recursos que no em espcie registra-se em SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.2.50.00-3 - NUMERRIO EM TRNSITO

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33

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS

1.5.2.60.00-0

Registrar o suprimento de recursos realizados entre dependncias da instituio, exceto sob a forma de numerrio. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Os suprimentos em espcie registram-se em NUMERRIO EM TRNSITO.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.5.2.60.00-0 - SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES

1.6.1.10.00-1

Registrar os saldos devedores em contas de depsito, conceituados como adiantamentos.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.6.1.10.00-1 - ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

EMPRSTIMOS

1.6.1.20.00-8

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de emprstimo.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.6.1.20.00-8 - EMPRSTIMOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

TTULOS DESCONTADOS

1.6.1.30.00-5

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de desconto de ttulos.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2723)

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1.6.1.30.00-5 - TTULOS DESCONTADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENEGOCIAES ESPECIAIS

1.6.1.40.00-2

Registrar as renegociaes de operaes de crdito, contratadas ou renegociadas com microempresas e empresas de pequeno porte e com pessoas fsicas, comprovadamente, titulares das referidas pessoas jurdicas, de acordo com as disposies da Circular n 2.679, de 12/04/96, e regulamentao complementar. A operao deve ser imediatamente reclassificada, pela sua totalidade, para subttulo Emprstimos, cdigos 1.6.1.90.10-0 ou 1.6.9.10.10-8, conforme o caso, quando a operao e/ou parcela renegociada estiver vencida h mais de 60 (sessenta) dias. A operao deve ser imediatamente reclassificada para o ttulo EMPRSTIMOS, cdigo 1.6.1.20.00-8, se a remunerao da instituio financeira, a qualquer ttulo, exceder o limite fixado no art. 1, inciso II, da Circular n 2.679/96, ou a instituio financeira no possuir meios de comprovar que o beneficirio da renegociao seja pessoa jurdica ou titular de pessoa jurdica definida no art. 1 da Circular n 2.679/96, desde a data da realizao da operao original.

Base Normativa: (Circ 2679 art 2, 3 I,II, 5)

1.6.1.40.00-2 - RENEGOCIAES ESPECIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

FINANCIAMENTOS

1.6.2.10.00-4

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de financiamento.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.6.2.10.00-4 - FINANCIAMENTOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS

1.6.2.15.00-9

Registrar as operaes sob a modalidade de financiamentos a agentes financeiros.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.6.2.15.00-9 - FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS

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35

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Ttulo:

FINANCIAMENTOS EXPORTAO A Produo para Exportao A Empresas Comerciais Exportadoras A Exportao Indireta

1.6.2.20.00-1 1.6.2.20.10-4 1.6.2.20.20-7 1.6.2.20.30-0

Funo:
Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de financiamento produo para exportao. O subttulo A Exportao Indireta destina-se ao registro dos crditos concedidos pelos bancos com lastro nas duplicatas que recebam, devendo seu saldo ser atualizado, diariamente, pela variao da taxa de cmbio do dlar dos Estados Unidos e demais encargos. Os bancos devem registrar as duplicatas que recebam nos ttulos VALORES EM GARANTIA, cdigo 3.0.4.90.00-6, e DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA, cdigo 9.0.4.90.00-8.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 2782 art 2 e 1,2)

1.6.2.20.00-1 - FINANCIAMENTOS EXPORTAO

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Ttulo:

FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas Importao - No Amparada em Cartas de Crdito Operaes de "Hedge" Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR Importao - No Amparada em Cartas de Crdito - CCR Outros

1.6.2.25.00-6 1.6.2.25.10-9 1.6.2.25.20-2 1.6.2.25.30-5 1.6.2.25.40-8 1.6.2.25.50-1 1.6.2.25.90-3

Funo:
Registrar os crditos do banco a serem realizados, por seu contravalor em moeda nacional, correspondentes a responsabilidades dos respectivos titulares por operaes em moedas estrangeiras (taxas livres), bem como o valor dos financiamentos concedidos a banqueiros do exterior. Nos subttulos Importao - Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas e Importao - No Amparada em Cartas de Crdito, registram-se os financiamentos concedidos a importadores enquanto no ocorrer a celebrao da respectiva operao de cmbio. Ver a funo da conta IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 2607 1; Cta-Circ 3178 5)

1.6.2.25.00-6 - FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

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Ttulo: Funo:

FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA

1.6.2.30.00-8

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de financiamentos ao usurio com intervenincia.

Base Normativa: (Circ 1273)

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36

1.6.2.30.00-8 - FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA

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Ttulo: Funo:

REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO

1.6.2.50.00-2

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de refinanciamentos de operaes de arrendamento.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.6.2.50.00-2 - REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO

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Ttulo: Funo:

REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL

1.6.2.60.00-9

Registro dos crditos assumidos pela Unio, refinanciados nas condies estabelecidas pela Lei n 8.727, de 5 de novembro de 1993, e regulamentao complementar.

Base Normativa: (Cta-Circ 2960)

1.6.2.60.00-9 - REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL

----------*****----------

Ttulo:

FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES Custeio - Agricultura Custeio - Pecuria Investimento - Agricultura Investimento - Pecuria Comercializao - Agricultura Comercializao - Pecuria

1.6.3.10.00-7 1.6.3.10.10-0 1.6.3.10.20-3 1.6.3.10.30-6 1.6.3.10.40-9 1.6.3.10.50-2 1.6.3.10.60-5

Funo:
Registrar os financiamentos que estejam em conformidade com as normas especficas do crdito rural, concedidos com recursos livres a produtores rurais e demais pessoas fsicas e jurdicas que satisfaam as condies para contratao de operaes da espcie. Nesta conta escrituram-se as operaes concedidas com recursos prprios livres, contratadas a taxas de operaes bancrias comuns. Em relao aos subttulos de comercializao, a instituio, quando for o caso, deve adotar desdobramentos e subdesdobramentos de uso interno, para registro das operaes vinculadas concesso de financimentos do Programa de Garantia de Preos Mnimos (PGPM) a produtores e cooperativas.

Base Normativa: (Circ 1273)

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1.6.3.10.00-7 - FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES

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Ttulo:

FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS Custeio - Agricultura Custeio - Pecuria Investimento - Agricultura Investimento - Pecuria Comercializao - Agricultura Comercializao - Pecuria

1.6.3.20.00-4 1.6.3.20.10-7 1.6.3.20.20-0 1.6.3.20.30-3 1.6.3.20.40-6 1.6.3.20.50-9 1.6.3.20.60-2

Funo:
Registrar os financiamentos que estejam em conformidade com as normas especficas do crdito rural, concedidos com recursos de aplicao obrigatria a produtores rurais e demais pessoas fsicas e jurdicas que satisfaam as condies para contratao de operaes da espcie. Em relao aos subttulos de comercializao, a instituio, quando for o caso, deve adotar desdobramentos e subdesdobramentos de uso interno, para registro das operaes vinculadas concesso de financiamentos do Programa de Garantia de Preos Mnimos (PGPM) a produtores e cooperativas.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.6.3.20.00-4 - FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS

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Ttulo:

FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS Custeio - Agricultura Custeio - Pecuria Investimento - Agricultura Investimento - Pecuria Comercializao - Agricultura Comercializao - Pecuria

1.6.3.30.00-1 1.6.3.30.10-4 1.6.3.30.20-7 1.6.3.30.30-0 1.6.3.30.40-3 1.6.3.30.50-6 1.6.3.30.60-9

Funo:
Registrar os financiamentos concedidos com recursos decorrentes de repasses e refinanciamentos a produtores rurais e demais pessoas fsicas e jurdicas que satisfaam as condies para a contratao de operaes da espcie.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.6.3.30.00-1 - FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS

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Ttulo:

FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS Investimento - Agroindstria de Beneficiamento Investimento - Agroindstria de Transformao Investimento - Agroindstria - Outros Fins

1.6.3.40.00-8 1.6.3.40.10-1 1.6.3.40.20-4 1.6.3.40.30-7

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Investimento - Servios Investimento - Pessoas Fsicas Capital de Giro

1.6.3.40.40-0 1.6.3.40.50-3 1.6.3.40.60-6

Funo:
Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de financiamento agroindustrial, a pessoas fsicas e jurdicas que satisfaam as condies para a contratao de operaes da espcie.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.6.3.40.00-8 - FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS

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Ttulo: Funo:

FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS

1.6.4.10.00-0

Registrar as operaes de crdito destinadas construo, reforma, ampliao e aquisio de unidades industriais e comerciais, exceto as habitacionais. As rendas a incorporar de financiamentos imobilirios devem ser registradas nas adequadas contas de financiamentos imobilirios, mediante controle em subttulo de uso interno.

Base Normativa:

(Circ 1273; Cta-Circ 2629 3,7)

1.6.4.10.00-0 - FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS

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Ttulo: Funo:

FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS

1.6.4.30.00-4

Registrar as operaes de crdito destinadas construo, reforma, ampliao e aquisio de unidades habitacionais, realizadas nas condies regulamentadas pelo Sistema Financeiro da Habitao - SFH, pelo Sistema Hipotecrio e por outras modalidades operacionais. Os financiamentos devem ser segregados por modalidade operacional mediante a utilizao de subttulos de uso interno.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2629 4,7)

1.6.4.30.00-4 - FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS

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Ttulo: Funo:

FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO 97.222/88

1.6.4.35.00-9

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39

Registrar a diferena positiva apurada entre o saldo devedor contbil dos financiamentos habitacionais nos termos do item 4 da Circular SAF n 34/74 do extinto Banco Nacional da Habitao - BNH que determinava o reconhecimento pela UPC "cheia" de todo trimestre e o saldo devedor extracontbil para fins de habilitao ao FCVS.

Base Normativa: (Cta-Circ 1887 2)

1.6.4.35.00-9 - FINANCIAMENTOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO 97.222/88

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Ttulo:

DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES Carteira Prpria Carteira de Terceiros

1.6.5.10.00-3 1.6.5.10.10-6 1.6.5.10.20-9

Funo:
Registrar as operaes realizadas sob as modalidades de emprstimos de aes em conta margem e emprstimo de aes de que trata a Resoluo n 2.268, de 10.04.96.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2747 1 I)

1.6.5.10.00-3 - DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES

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Ttulo: Funo:

FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM

1.6.5.20.00-0

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de financiamentos destinados aquisio de aes.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.6.5.20.00-0 - FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM

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Ttulo: Funo:

FINANCIAMENTOS DO PROCAP

1.6.5.30.00-7

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de financiamentos de ttulos e valores mobilirios, com recursos provenientes do PROCAP.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.6.5.30.00-7 - FINANCIAMENTOS DO PROCAP

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40

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Ttulo: Funo:

DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO

1.6.5.40.00-4

Registrar os direitos decorrentes de contratos de mtuo de ouro, ajustados pelo valor de mercado do metal, fornecido pelo Banco Central do Brasil, e pelos rendimentos estabelecidos nos contratos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2380 art 1)

1.6.5.40.00-4 - DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO

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Ttulo: Funo:

FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO

1.6.6.10.00-6

Registrar as operaes realizadas em condies especiais, para entidades governamentais e privadas, com recursos prprios, ou do SFH, SFS, FISANE, de instituies internacionais, ou outros recursos.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.6.6.10.00-6 - FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)

1.6.9.20.00-2

Registrar os valores provisionados decorrentes da classificao das operaes de emprstimo e ttulos descontados nos diferentes nveis de risco em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 2)

1.6.9.20.00-2 - PROVISO PARA EMPRSTIMOS E TTULOS DESCONTADOS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)

1.6.9.30.00-9

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41

Registrar os valores provisionados decorrentes da classificao das operaes de financiamento nos diferentes nveis de risco em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 2)

1.6.9.30.00-9 - PROVISO PARA FINANCIAMENTOS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)

1.6.9.40.00-6

Registrar os valores provisionados decorrentes da classificao das operaes de financiamento rural e agroindustrial nos diferentes nveis de risco em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 2)

1.6.9.40.00-6 - PROVISO PARA FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)

1.6.9.50.00-3

Registrar os valores provisionados decorrentes da classificao das operaes de financiamento imobilirio nos diferentes nveis de risco em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 2)

1.6.9.50.00-3 - PROVISO PARA FINANCIAMENTOS IMOBILIRIOS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS (-)

1.6.9.60.00-0

Registrar os valores provisionados decorrentes da classificao das operaes de financiamento de ttulos e valores mobilirios nos diferentes nveis de risco em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 2)

1.6.9.60.00-0 - PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS (-)

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42

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Ttulo: Funo:

PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO (-)

1.6.9.70.00-7

Registrar os valores provisionados decorrentes da classificao das operaes de financiamento de infra-estrutura e desenvolvimento nos diferentes nveis de risco em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 2)

1.6.9.70.00-7 - PROVISO PARA FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE CRDITO (-)

1.6.9.97.00-4

Registrar o valor do ajuste a valores de realizao imediata da carteira de crditos de curso normal, na premissa de cesso ou de pagamento antecipado.

Base Normativa: (Circ 2246 art. 6 AN II)

1.6.9.97.00-4 - PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE CRDITO (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS

1.7.1.10.00-0

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de arrendamento mercantil financeiro, com recursos internos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 14,15)

1.7.1.10.00-0 - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS

1.7.1.20.00-7

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de arrendamento mercantil financeiro, com recursos externos.

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43

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 14,15)

1.7.1.20.00-7 - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER

1.7.1.30.00-4

Registrar o valor das operaes de arrendamento mercantil financeiro especial.

Base Normativa: (Cta-Circ 2949 1)

1.7.1.30.00-4 - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER

----------*****----------

Ttulo:

ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE ARRENDATRIOS Recursos Internos Recursos Externos

1.7.1.60.00-5 1.7.1.60.10-8 1.7.1.60.20-1

Funo:
Registrar os valores relativos a adiantamentos efetuados a fornecedores com recursos internos e externos, para fabricao de bens especificados pelos arrendatrios e as respectivas comisses de compromisso.

Base Normativa: (Circ 1429 2)

1.7.1.60.00-5 - ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE ARRENDATRIOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER RECURSOS INTERNOS (-)

1.7.1.95.00-1

Registrar as rendas de operaes de arrendamento mercantil financeiro com recursos internos a serem apropriadas na data em que forem exigveis.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2801 14)

1.7.1.95.00-1 - RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)

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44

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER RECURSOS EXTERNOS (-)

1.7.1.97.00-9

Registrar as rendas de operaes de arrendamento mercantil financeiro com recursos externos a serem apropriadas na data em que forem exigveis.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2801 14)

1.7.1.97.00-9 - RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE ARRENDAMENTOS ()

1.7.1.98.00-8

Registrar os valores dos rendimentos provenientes de comisses de compromisso de arrendamento, contabilizados na conta ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE ARRENDATRIOS, a serem apropriadas na data em que forem exigveis.

Base Normativa: (Circ 1429 2)

1.7.1.98.00-8 - RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE ARRENDAMENTOS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER (-)

1.7.1.99.00-7

Registrar o valor das rendas das operaes de arrendamento mercantil financeiros especial.

Base Normativa:

1.7.1.99.00-7 - RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS A RECEBER (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS

1.7.2.10.00-3

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de arrendamento mercantil operacional, com recursos internos.

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45

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 1,2)

1.7.2.10.00-3 - ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS

1.7.2.20.00-0

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de arrendamento mercantil operacional, com recursos externos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 1,3)

1.7.2.20.00-0 - ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER RECURSOS INTERNOS (-)

1.7.2.95.00-4

Registrar as rendas de operaes de arrendamento mercantil operacional com recursos internos a serem apropriadas na data em que forem exigveis.

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 1,5)

1.7.2.95.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS INTERNOS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER RECURSOS EXTERNOS (-)

1.7.2.97.00-2

Registrar as rendas de operaes de arrendamento mercantil operacional com recursos externos a serem apropriadas na data em que forem exigveis.

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 1,6)

1.7.2.97.00-2 - RENDAS A APROPRIAR DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS A RECEBER - RECURSOS EXTERNOS (-)

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46

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Ttulo: Funo:

SUBARRENDAMENTOS A RECEBER

1.7.3.10.00-6

Registrar as operaes realizadas sob a modalidade de subarrendamento mercantil.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.7.3.10.00-6 - SUBARRENDAMENTOS A RECEBER

----------*****----------

Ttulo:

ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE SUBARRENDATRIOS Recursos Internos Recursos Externos

1.7.3.60.00-1 1.7.3.60.10-4 1.7.3.60.20-7

Funo:
Registrar os valores relativos a adiantamentos efetuados a fornecedores com recursos internos e externos, para fabricao de bens especificados pelos subarrendatrios e as respectivas comisses de compromisso.

Base Normativa: (Circ 1429 2)

1.7.3.60.00-1 - ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE SUBARRENDATRIOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)

1.7.3.95.00-7

Registrar as rendas de juros, comisses, correo monetria e outras rendas a serem apropriadas segundo o regime de competncia.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.7.3.95.00-7 - RENDAS A APROPRIAR DE SUBARRENDAMENTOS A RECEBER (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE SUBARRENDAMENTOS (-)

1.7.3.98.00-4

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47

Registrar os valores dos rendimentos provenientes de comisses de compromisso de arrendamento, contabilizados na conta ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES POR CONTA DE SUBARRENDATRIOS, a serem apropriadas na data em que forem exigveis.

Base Normativa: (Circ 1429 2)

1.7.3.98.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE COMISSES DE COMPROMISSO DE SUBARRENDAMENTOS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

VALORES RESIDUAIS A REALIZAR

1.7.5.10.00-2

Registrar, em contrapartida com VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR, o valor residual garantido dos contratos de arrendamento mercantil.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.7.5.10.00-2 - VALORES RESIDUAIS A REALIZAR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)

1.7.5.95.00-3

Registrar, em contrapartida com VALORES RESIDUAIS A REALIZAR, o valor residual garantido dos contratos de arrendamento mercantil.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.7.5.95.00-3 - VALORES RESIDUAIS A BALANCEAR (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)

1.7.9.30.00-8

Registrar os valores provisionados decorrentes da classificao das operaes de arrendamento financeiro nos diferentes nveis de risco em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 2)

1.7.9.30.00-8 - PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS (-)

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48

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)

1.7.9.35.00-3

Registrar o valor provisionado relativo as operaes de arrendamento mercantil financeiro especial, decorrente da classificao nos diferentes nveis de risco em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2949 1)

1.7.9.35.00-3 - PROVISO PARA ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)

1.7.9.40.00-5

Registrar os valores provisionados decorrentes da classificao das operaes de arrendamento operacional nos diferentes nveis de risco em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 2)

1.7.9.40.00-5 - PROVISO PARA ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)

1.7.9.50.00-2

Registrar os valores provisionados decorrentes da classificao das operaes de subarrendamento nos diferentes nveis de risco em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 2)

1.7.9.50.00-2 - PROVISO PARA SUBARRENDAMENTOS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL (-)

1.7.9.97.00-3

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49

Registrar o valor do ajuste a valores de realizao imediata da carteira de crditos de arrendamento mercantil de curso normal, na premissa de cesso ou de pagamento antecipado.

Base Normativa: (Circ 2246 art. 6 AN II)

1.7.9.97.00-3 - PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS

1.8.1.10.00-9

Registrar os crditos honrados decorrentes de avais e fianas e outras coobrigaes.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.1.10.00-9 - CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS

----------*****----------

Ttulo:

CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR Exportao - Letras a Entregar Exportao - Letras Entregues Ouro Financeiro Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao Interbancrio para Liquidao Pronta Interbancrio para Liquidao Futura Interbancrio a Termo Interdepartamental e Arbitragem

1.8.2.06.00-9 1.8.2.06.10-2 1.8.2.06.20-5 1.8.2.06.25-0 1.8.2.06.30-8 1.8.2.06.32-2 1.8.2.06.40-1 1.8.2.06.50-4 1.8.2.06.60-7 1.8.2.06.70-0

Funo:
Registrar as compras de moedas estrangeiras (taxas livres) efetuadas pela instituio a clientes ou a outras instituies.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 2859 item 1; Cta-Circ 3178 5)

1.8.2.06.00-9 - CMBIO COMPRADO A LIQUIDAR

----------*****----------

Ttulo:

ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-) Exportao (-) Ouro Financeiro Interbancrio para Liquidao Pronta Interbancrio para Liquidao Futura

1.8.2.07.00-8 1.8.2.07.10-1 1.8.2.07.25-9 1.8.2.07.30-7 1.8.2.07.40-0 1.8.2.07.50-3

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50

Funo:
Registrar os valores em moeda estrangeira recebidos a ttulo de antecipao de recursos por conta de operaes de cmbio de compra (taxas livres) celebradas no mercado interbancrio.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 2541 1 III; Cta-Circ 2870 itens 1 II e 4; Cta-Circ 3178 5; Cta-Circ 3195 1)

1.8.2.07.00-8 - ADIANTAMENTOS EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

1.8.2.20.00-9

Registrar as cambiais e os documentos a prazo, em moedas estrangeiras, objeto de negociao pela instituio.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

1.8.2.20.00-9 - CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

----------*****----------

Ttulo:

DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO Importao Financeiro Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao Ouro Interbancrio para Liquidao Pronta Interbancrio para Liquidao Futura Interbancrio a Termo Interdepartamental e Arbitragem

1.8.2.25.00-4 1.8.2.25.10-7 1.8.2.25.20-0 1.8.2.25.22-4 1.8.2.25.25-5 1.8.2.25.30-3 1.8.2.25.40-6 1.8.2.25.50-9 1.8.2.25.60-2

Funo:
Registrar os direitos em moeda nacional da instituio, decorrentes de operaes de cmbio de venda, observado que no subttulo Ouro, registra-se o diferencial entre a cotao spot e o valor do contrato de operaes de venda de ouro contra moeda estrangeira, para liquidao futura.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 2394 art 1; Cta-Circ 2859 item 1; Cta-Circ 3178 3)

1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CMBIO

----------*****----------

Ttulo:

ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-) (-) Operaes de Cmbio relativas a Ouro de Liquidao Futura Operaes de Cmbio de Importao de Liquidao Futura

1.8.2.26.00-3 1.8.2.26.25-4 1.8.2.26.30-2

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51

Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura Operaes de Cmbio Interbancrias de Liquidao Futura Operaes de Cmbio de Liquidao Pronta

1.8.2.26.40-5 1.8.2.26.50-8 1.8.2.26.70-4

Funo:
Registrar os valores em moeda nacional recebidos a ttulo de antecipao de recursos por conta de operaes de cmbio de venda (taxas livres) celebradas com clientes e no mercado interbancrio.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 2738 1 I,II; Cta-Circ 2741 5; Cta-Circ 3178 5)

1.8.2.26.00-3 - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (-)

----------*****----------

Ttulo:

VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER Fretes e Prmios de Seguro Sobre Exportao Outros

1.8.2.45.00-8 1.8.2.45.10-1 1.8.2.45.90-5

Funo:
Registrar os valores em moedas estrangeiras referentes a fretes e prmios de seguro sobre exportaes, cujo pagamento no exterior seja efetuado, por banco autorizado a operar em cmbio, antecipadamente liquidao da respectiva operao de cmbio de exportao. O subttulo Outros somente pode ser utilizado com autorizao do Banco Central/Departamento de Cmbio.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

1.8.2.45.00-8 - VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS

1.8.2.75.00-9

Registrar quando dos balancetes e balanos as rendas de realizao futura, relativas a adiantamentos concedidos em moeda nacional ou estrangeira, pertencentes ao perodo. As rendas da espcie so apuradas sobre as contas: - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL CONCEDIDOS - TAXAS FLUTUANTES - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS - TAXAS FLUTUANTES

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

1.8.2.75.00-9 - RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS

----------*****----------

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52

Ttulo: Funo:

RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS

1.8.2.78.00-6

Registrar, quando dos balancetes e balanos, as rendas de realizao futura relativas a financiamentos concedidos a importadores, cuja respectiva operao de cmbio (taxas livres) tenha sido celebrada. As rendas da espcie so apuradas sobre a conta IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 3178 5)

1.8.2.78.00-6 - RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS Exportao Financeiro Importao Ouro

1.8.2.85.00-6 1.8.2.85.10-9 1.8.2.85.20-2 1.8.2.85.30-5 1.8.2.85.40-8

Funo:
Registrar as despesas de adiantamentos recebidos em moeda nacional ou estrangeira, contabilizados antecipadamente mediante incorporao conta adequada de adiantamento, a serem apropriadas mensalmente segundo o regime de competncia. As contas adequadas de adiantamento so: - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS - TAXAS FLUTUANTES - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS - TAXAS FLUTUANTES.

Base Normativa: (Circ 2106; Cta-Circ 2541 1 III)

1.8.2.85.00-6 - DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER

1.8.3.30.00-9

Registrar as comisses e corretagens a receber geradas por operaes de negociao e intermediao de ttulos, valores mobilirios, mercadorias e ativos financeiros.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.3.30.00-9 - COMISSES E CORRETAGENS A RECEBER

----------*****----------

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53

Ttulo: Funo:

COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER

1.8.3.40.00-6

Registrar as rendas a receber de comisses decorrentes de avais, fianas e outras coobrigaes.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3244,1,II))

1.8.3.40.00-6 - COMISSES POR COOBRIGAES A RECEBER

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER

1.8.3.50.00-3

Registrar os valores a receber decorrentes de intermediao de operaes de cmbio.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3450)

1.8.3.50.00-3 - CORRETAGENS DE CMBIO A RECEBER

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER

1.8.3.60.00-0

Registrar, na data em que forem declarados, os dividendos e bonificaes em dinheiro, decorrentes de investimentos ou de aplicaes em ttulos de renda varivel.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.3.60.00-0 - DIVIDENDOS E BONIFICAES EM DINHEIRO A RECEBER

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SERVIOS PRESTADOS A RECEBER

1.8.3.70.00-7

Registrar as rendas a receber oriundas de servios prestados pela instituio.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.3.70.00-7 - SERVIOS PRESTADOS A RECEBER

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Ttulo: Funo:

OUTRAS RENDAS A RECEBER

1.8.3.90.00-1

Registrar as rendas a receber no classificveis nas demais contas do desdobramento de subgrupo.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.3.90.00-1 - OUTRAS RENDAS A RECEBER

----------*****----------

Ttulo:

BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA Operaes com Aes Operaes com ndices de Aes Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias Outras Operaes

1.8.4.05.00-6 1.8.4.05.10-9 1.8.4.05.15-4 1.8.4.05.20-2 1.8.4.05.99-6

Funo:
Registrar os recursos em espcie depositados nas bolsas de valores, de mercadorias e de futuros para garantia de operaes por conta prpria.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2124 art 1 ; Cta-Circ 2379 art 1 e 3)

1.8.4.05.00-6 - BOLSAS - DEPSITOS EM GARANTIA

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Ttulo: Funo:

CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO

1.8.4.10.00-8

Registrar os valores referentes a operaes realizadas nas bolsas de valores, por conta prpria e de clientes, bem como as correspondentes liquidaes. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Compensao Financeira - registrar as operaes de compra e venda de ttulos negociados nos preges das bolsas, bem como os pagamentos e recebimentos dos saldos de cada prego, exclusivamente em operaes por conta de clientes. - Operaes por Conta Prpria - registrar as operaes de compra e venda de ttulos negociados nos preges das bolsas, bem como os pagamentos e recebimentos dos saldos de cada prego, exclusivamente em operaes por conta prpria. - Taxas de Registro de Operaes - registrar, exclusivamente, as taxas de ANA, de operaes de mercado futuro, a termo, de opes e outras taxas. - Operaes Diversas - registrar as diferenas de recompras, taxas de telex e telefones, representaes e outros valores debitados ou creditados pelas Caixas de Registro e Liquidao. - Leiles de Fundos Incentivados - registrar as responsabilidades da corretora perante as Caixas de Registro e Liquidao pelas operaes de compra de aes, nos leiles especiais dos fundos de investimentos incentivados. - Lucros de Mercado Futuro de Terceiros a Receber - registrar os lucros decorrentes de vendas cobertas e encerramento antecipado de posies de mercado futuro de clientes, retidos nas bolsas de valores. - Lucros de Mercado Futuro Prprios a Receber - registrar os lucros decorrentes de vendas cobertas e encerramento antecipado de posies de mercado futuro prprios, retidos nas bolsas de valores.

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55

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.4.10.00-8 - CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO

1.8.4.15.00-3

Registrar, em contrapartida a conta CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES, os certificados de investimento, recebidos de clientes para serem convertidos em aes. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Fundo de Investimentos da Amaznia - FINAM - Fundo de Investimentos do Nordeste - FINOR - Fundo de Investimentos Setoriais - FISET Para efeito de registro e controle, as contas devem ser convertidas em valores monetrios pelo valor patrimonial, na data do recebimento dos certificados.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.4.15.00-3 - CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO PARA CONVERSO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES

1.8.4.30.00-2

Registrar os saldos devedores de clientes, face realizao de operaes com ttulos de renda fixa, aes, mercadorias e ativos financeiros, pendentes de liquidao por ocasio dos balancetes/balanos. Deve haver controle do saldo desta conta, dirio e por cliente, de forma a evidenciar as operaes vencidas e no liquidadas e as operaes em ser em D+1 a D+5, pelo valor lquido da nota de operao. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Diretores, Scios-Gerentes, Acionistas e Cotistas - Instituies do Mercado - Pessoas Fsicas e Jurdicas - Sociedades Ligadas

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.4.30.00-2 - DEVEDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

FUNDO DE GARANTIA PARA LIQUIDAO DE OPERAES

1.8.4.35.00-7

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Registrar o principal e respectivos rendimentos dos valores entregues aos sistemas de liquidao para formao do fundo, at o limite individual do membro de compensao. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Bolsa de Mercadorias de So Paulo - Bolsa Mercantil & de Futuros - Bolsa Brasileira de Futuros

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.4.35.00-7 - FUNDO DE GARANTIA PARA LIQUIDAO DE OPERAES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR

1.8.4.40.00-9

Registrar os valores referentes a operaes realizadas com mercadorias e ativos financeiros nas bolsas de mercadorias e de futuros, por conta prpria e de clientes, bem como as correspondentes liquidaes.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2379 art 1)

1.8.4.40.00-9 - OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES

1.8.4.48.00-1

Registrar as oscilaes no valor de mercado das aes negociadas em operaes de conta margem, exclusivamente com relao aos ttulos da carteira prpria. As oscilaes aqui referidas dizem respeito, nica e exclusivamente, s valorizaes e desvalorizaes no "valor de mercado" das aes negociadas. Portanto, nesta conta no se registram as oscilaes no valor de mercado dos ttulos oferecidos em garantia, uma vez que tais mutaes, a partir de controles internos baseados em cotaes dirias, devem ser contabilizadas apenas no sistema de compensao. As oscilaes verificadas no valor de mercado das aes tomadas por emprstimo junto a terceiros pela sociedade, no se registram nesta conta, quaisquer que sejam, eis que se compensam entre direitos e obrigaes, transferindo s "duas pontas" da negociao, seus efeitos. Por ocasio da liquidao dos contratos de emprstimos de aes, esta conta deve ser, sempre, reajustada, no limite das variaes lquidas registradas, contrato por contrato liquidado.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.4.48.00-1 - OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES

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Ttulo:

OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP

1.8.4.53.00-3

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57

Funo:
Registrar os valores a receber relativos a rendas auferidas em operaes de intermediao de swap.

Base Normativa: (Cta-Circ 3023)

1.8.4.53.00-3 - OPERAES DE INTERMEDIAO DE SWAP

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR

1.8.4.70.00-0

Registrar, transitoriamente, o valor das captaes interfinanceiras a serem liquidadas posteriormente junto CETIP, por conta de outras instituies.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2)

1.8.4.70.00-0 - CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR

1.8.4.75.00-5

Registrar, transitoriamente, o valor das aplicaes interfinanceiras a serem resgatadas posteriormente junto CETIP, por conta de outras instituies.

Base Normativa: (Circ 1540 2)

1.8.4.75.00-5 - APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES

1.8.4.90.00-4

Registrar os valores no enquadrveis nas demais contas do desdobramento.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRDITOS POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES

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Ttulo: Funo:

DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL

1.8.5.10.00-1

Registrar, aps o processamento dos acertos de contas dos revendedores lotricos, as diferenas de prmios pagos cobrados a maior da Caixa Econmica, os bilhetes entregues em consignao, e outros dbitos de responsabilidade dos revendedores junto Caixa Econmica.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.5.10.00-1 - DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIAS FEDERAL E ESTADUAL

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Ttulo: Funo:

DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA

1.8.5.13.00-8

Registrar, aps o processamento dos acertos de contas dos revendedores lotricos, as diferenas de prmios pagos cobrados a maior da CEF, e outros dbitos de responsabilidade dos revendedores junto Caixa Econmica Federal.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.5.13.00-8 - DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA ESPORTIVA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS

1.8.5.16.00-5

Registrar, aps o processamento dos acertos de contas dos revendedores lotricos, as diferenas de prmios pagos cobrados a maior da CEF, e outros dbitos de responsabilidade dos revendedores junto Caixa Econmica Federal.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.5.16.00-5 - DEVEDORES LOTRICOS - LOTERIA DE NMEROS

----------*****----------

Ttulo:

ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP Adiantamentos a Bancos Adiantamentos a Empresas

1.8.5.30.00-5 1.8.5.30.10-8 1.8.5.30.20-1

Funo:

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59

Registrar os adiantamentos concedidos por conta do PIS/PASEP, conforme contratos firmados com empresas, para pagamento aos seus empregados, e, para pagamento a participantes cadastrados nos demais bancos, a ser ressarcido pelo fundo aps a prestao de contas dos adiantamentos liberados.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.5.30.00-5 - ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTO PIS/PASEP

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CONTAS DE BALANCEAMENTO

1.8.5.35.00-0

Registrar o diferencial entre ATIVO e PASSIVO, das Unidades Operacionais, em decorrncia dos remanejamentos de saldos e transferncias de valores entre nveis organizacionais, efetuados automaticamente pelos diversos sistemas de processamento de dados, por ocasio do encerramento de balancetes e balanos. Conta de zeramento obrigatrio nos balancetes e balanos consolidados da Instituio. Representa nas Unidades Operacionais os pagamentos e recebimentos efetuados de controle centralizado.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.5.35.00-0 - CONTAS DE BALANCEAMENTO

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Ttulo: Funo:

OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS

1.8.5.36.00-9

Registrar o valor dos direitos decorrentes da atuao do extinto Banco Nacional da Habitao sobre os fundos de sua administrao transferidos para a Caixa Econmica Federal.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.5.36.00-9 - OPERAES VINCULADAS A FUNDOS ADMINISTRADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB

1.8.5.37.00-8

Registrar o total, a ser futuramente imputado ao FUNDHAB, decorrente das parcelas do bnus j utilizado por muturios quando da amortizao dos respectivos financiamentos, vista dos montantes informados pelos agentes.

Base Normativa: (Circ 1273)

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1.8.5.37.00-8 - BNUS DO SFH A APROPRIAR AO FUNDHAB

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Ttulo: Funo:

TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS

1.8.5.54.00-5

Registrar os valores de honra dos avais do Banco, dados em nome do Tesouro Nacional por inadimplncia do avalizado e dos respectivos encargos.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.5.54.00-5 - TESOURO NACIONAL - AVAIS HONRADOS

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Ttulo: Funo:

TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD

1.8.5.57.00-2

Registrar os valores do Tesouro Nacional oriundos do BIRD para repasse a muturios finais.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.5.57.00-2 - TESOURO NACIONAL - CONTAS BIRD

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Ttulo: Funo:

TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR

1.8.5.60.00-6

Registrar o montante de pagamentos de obrigaes contratuais, e de outros encargos efetuados em nome do Tesouro Nacional e aguardando o reembolso do mesmo.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.5.60.00-6 - TESOURO NACIONAL - PAGAMENTOS A RESSARCIR

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Ttulo:

TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL

1.8.5.90.00-7

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61

Funo:
Registrar os direitos junto ao Tesouro Nacional, decorrentes de cesso de operaes de crdito rural alongadas na forma da Resoluo n 2.238, de 31.01.96, bem como da parcela dos rendimentos auferidos em operaes de crdito rural realizadas com recursos do Fundo de Amparo ao Trabalhador - FAT e com outros recursos operados pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social - BNDES, cuja equalizao seja contratualmente definida como sendo de responsabilidade do Tesouro Nacional. Os rendimentos auferidos pelos direitos junto ao Tesouro Nacional devem ser apropriados, mensalmente, tendo como contrapartida o ttulo RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS, cdigo 7.1.9.85.00-6. As coobrigaes assumidas nas cesses de crditos, efetuadas com o Tesouro Nacional, devem ser atualizadas mensalmente e registradas em subttulos de uso interno especficos dos ttulos COOBRIGAES EM CESSES DE CRDITO, cdigo 3.0.1.85.00-5, e RESPONSABILIDADES POR COOBRIGAES EM CESSES DE CRDITO, cdigo 9.0.1.85.00-7. Os ttulos do Tesouro Nacional, recebidos aps a celebrao do contrato de cesso de direitos creditrios, devem ser registrados no subttulo adequado do ttulo TTULOS DE RENDA FIXA, cdigo 1.3.1.10.00-4, tendo como contrapartida o ttulo TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL. A cesso de direitos decorrentes da equalizao deve ser registrada: a) pelo agente financeiro do BNDES, a crdito de TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL e a dbito da obrigao por repasse assumida perante aquela instituio; b) pelo BNDES, a dbito de TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL e a crdito do direito por repasses contra seu agente financeiro.

Base Normativa: (Cta-Circ 2642 2/5,8)

1.8.5.90.00-7 - TESOURO NACIONAL - ALONGAMENTO DE CRDITO RURAL

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Ttulo:

EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS Governo Federal Governos Estaduais Governos Municipais Empresas Estatais Federais Empresas Estatais Estaduais Empresas Estatais Municipais Setor Privado

1.8.6.23.00-8 1.8.6.23.10-1 1.8.6.23.20-4 1.8.6.23.30-7 1.8.6.23.40-0 1.8.6.23.50-3 1.8.6.23.60-6 1.8.6.23.70-9

Funo:
Destinada ao registro dos emprstimos concedidos sob expressa autorizao da Direo Geral para honrar compromissos externos, de acordo com o Aviso MINIFAZ 030-R e sucedneos.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.6.23.00-8 - EMPRSTIMOS PARA PAGAMENTO DE OBRIGAES EXTERNAS

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Ttulo:

DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS DO GOVERNO FEDERAL Governo Federal Governos Estaduais Governos Municipais Empresas Estatais Federais Empresas Estatais Estaduais Empresas Estatais Municipais Setor Privado

1.8.6.32.00-6 1.8.6.32.10-9 1.8.6.32.20-2 1.8.6.32.30-5 1.8.6.32.40-8 1.8.6.32.50-1 1.8.6.32.60-4 1.8.6.32.70-7

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62

Funo:
Destinada ao registro de emprstimos deferidos em condies especiais, com recursos do Governo Federal.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.6.32.00-6 - DEVEDORES POR OPERAES ESPECIAIS, COM RECURSOS DO GOVERNO FEDERAL

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Ttulo:

CRDITOS SOB ADMINISTRAO Tesouro Nacional BNCC COBAL IAA Outros

1.8.6.37.00-1 1.8.6.37.10-4 1.8.6.37.15-9 1.8.6.37.20-7 1.8.6.37.25-2 1.8.6.37.99-1

Funo:
Registrar as operaes realizadas por conta e risco do Tesouro Nacional, de rgos de administrao indireta e de instituies financeiras em regime de liquidao, abrangendo dvidas de terceiros perante esses rgos, de cuja cobrana e conduo est incumbido o Banco do Brasil mediante convnio ou por deciso governamental.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.6.37.00-1 - CRDITOS SOB ADMINISTRAO

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Ttulo:

GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS Governo Federal Governos Estaduais Governos Municipais Empresas Estatais Federais Empresas Estatais Estaduais Empresas Estatais Municipais Setor Privado

1.8.6.38.00-0 1.8.6.38.10-3 1.8.6.38.20-6 1.8.6.38.30-9 1.8.6.38.40-2 1.8.6.38.50-5 1.8.6.38.60-8 1.8.6.38.70-1

Funo:
Destinada ao registro dos adiantamentos feitos por ordem e risco do Governo Federal, para formao de estoques reguladores, subsdios de preos, etc.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.6.38.00-0 - GOVERNO FEDERAL - ADIANTAMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS

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63

Ttulo:

GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A TRANSFERIR Governo Federal Governos Estaduais Governos Municipais Empresas Estatais Federais Empresas Estatais Estaduais Empresas Estatais Municipais Setor Privado

1.8.6.40.00-5 1.8.6.40.10-8 1.8.6.40.20-1 1.8.6.40.30-4 1.8.6.40.40-7 1.8.6.40.50-0 1.8.6.40.60-3 1.8.6.40.70-6

Funo:
Destinada ao registro dos desembolsos efetuados pelo Banco, por conta de recursos oramentrios do Governo Federal, para execuo de servios/programas de interesse governamental.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.6.40.00-5 - GOVERNO FEDERAL - DESEMBOLSOS PARA OPERAES ESPECIAIS, A TRANSFERIR

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Ttulo: Funo:

ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR

1.8.7.10.00-7

Registrar os valores pagos s entidades contratadas para a elaborao de concurso pblico, no que se concerne s provas, aluguel de salas, material, impressos, editais, entre outros pagamentos, a serem compensados com as taxas do concurso recebidas nas Unidades da CEF.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.7.10.00-7 - ENCARGOS DE CONCURSOS A APROPRIAR

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Ttulo: Funo:

APLICAES ESPECIAIS

1.8.7.50.00-5

Registrar as operaes atinentes s aplicaes especiais, efetuadas pelo extinto Banco Nacional da Habitao, no Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social e na PREVHAB.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.7.50.00-5 - APLICAES ESPECIAIS

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Ttulo:

ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS

1.8.7.80.00-6

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Funo:
Registrar o valor dos adiantamentos de recursos a terceiros para pagamento do bem, conjunto de bens ou servios tursticos de consorciado contemplado, observadas as condies estabelecidas pela regulamentao vigente.

Base Normativa: (Cta-Circ 2586 1,2; Cta-Circ 2844 2,3, Cta-Circ 3147 3)

1.8.7.80.00-6 - ADIANTAMENTOS DE RECURSOS A TERCEIROS

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Ttulo: Funo:

VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA

1.8.7.82.00-4

Registrar a atualizao do saldo das disponibilidades quando ocorrer variao no preo do bem ou servio entre uma assemblia e outra.

Base Normativa: (Cta-Circ 3147 5)

1.8.7.82.00-4 - VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA

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Ttulo:

BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS Valor Contbil dos Bens

1.8.7.88.00-8 1.8.7.88.10-1

Funo:
Registrar o valor dos direitos para os quais foram apreendidos, retomados ou devolvidos bens de cliente inadimplente, tendo por base o valor da dvida ou do bem, dos dois o menor. Caso o bem tenha sido retomado ou apreendido em cobrana judicial, deve ter como contrapartida o subttulo Em Cobrana Judicial, cdigo 1.8.7.93.20-6 do Cosif. Caso no tenha sido ajuizada a ao, deve ter como contrapartida os subttulos Normais e Em Atraso, cdigos 1.8.7.93.05-5 e 1.8.7.93.15-8 do Cosif, respectivamente, pelos valores correspondentes. O valor a ser atribudo ao bem apreendido, retomado ou devolvido, deve ser tomado com base em documento de avaliao em que se indiquem os critrios adotados para fixao do seu preo. A administradora deve guardar uniformidade nos procedimentos de avaliao. A aferio do preo de mercado para o bem em condies normais pode ser feita com base em publicaes especializadas, peridicos ou bolsa de veculos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 V AN IV, Cta-Circ 3147 4, Cta-Circ 3192 3)

1.8.7.88.00-8 - BENS RETOMADOS OU DEVOLVIDOS

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Ttulo: Funo:

DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO

1.8.7.89.00-7

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Registrar, pelos grupos de consrcio, os recursos sujeitos a processo de habilitao de crdito junto a administradoras submetidas a regime de liquidao ou em processo de falncia. Deve ter como contrapartida o ttulo RECURSOS EM PROCESSO DE HABILITAO, cdigo 4.9.8.98.40-0 do Cosif, ou as contas de disponibilidades adequadas, conforme o caso.

Base Normativa: (Cta-Circ 3083, Cta-Circ 3147 3)

1.8.7.89.00-7 - DIREITOS POR CRDITOS EM PROCESSO DE HABILITAO

----------*****----------

Ttulo:

DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS Normais Em Atraso Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento

1.8.7.93.00-0 1.8.7.93.05-5 1.8.7.93.15-8 1.8.7.93.20-6

Funo:
Registrar o valor a receber dos consorciados j contemplados. O subttulo Normais, cdigo 1.8.7.93.05-5 do Cosif, destina-se ao registro dos valores a receber a ttulo de fundo comum e de fundo de reserva. No caso de atraso, os valores a receber devem ser reclassificados, pelo valor das parcelas inadimplentes, para o subttulo Em Atraso, cdigo 1.8.7.93.15-8 do Cosif. Caso entre em cobrana judicial, os valores devidos pelo consorciado, registrados nos subttulos 1.8.7.93.05-5 e 1.8.7.93.15-8, sero reclassificados para o subttulo Em Cobrana Judicial - Grupos em Andamento, cdigo 1.8.7.93.20-6 do Cosif.

Base Normativa: (Cta-Circ 3147 5)

1.8.7.93.00-0 - DIREITOS JUNTO A CONSORCIADOS CONTEMPLADOS

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Ttulo: Funo:

VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL

1.8.7.95.00-8

Registrar, pelas administradoras de consrcio, os valores pendentes de recebimento, objeto de cobrana judicial, para elas transferidos aps o encerramento contbil dos respecivos grupos.

Base Normativa: (Cta-Circ 3195)

1.8.7.95.00-8 - VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANA JUDICIAL

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Ttulo: Funo:

BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO

1.8.7.96.00-7

Registrar os valores relativos aos bens apreendidos e transferidos para as administradoras de consrcio, aps o encerramento contbil dos respectivos grupos.

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Base Normativa: (Cta-Circ 3445 1 II)

1.8.7.96.00-7 - BENS RETOMADOS APS ENCERRAMENTO

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Ttulo: Funo:

DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS

1.8.7.97.00-6

Registrar, pelas administradoras de consrcio, os valores transferidos em razo de adiantamentos concedidos a terceiros, de recursos dos grupos, conforme a regulamentao vigente.

Base Normativa: (Cta-Circ 3047)

1.8.7.97.00-6 - DIREITOS POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS

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Ttulo: Funo:

CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER

1.8.7.98.00-5

Registrar o valor dos cheques e outros valores recebidos e no depositados. Por ocasio do levantamento do balancete mensal, os cheques registrados nessa conta, devem ser objeto de inventrio, com emisso de relao contendo: n do cheque, emitente, banco e n da conta-corrente, valor e indicao da finalidade do seu pagamento. As relaes de cheques e outros valores, devidamente autenticadas pela administradora e pelo responsvel pela contabilidade, devem ser arquivadas em ordem cronolgica em pasta apropriada, para averiguaes.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 V AN IV, Cta-Circ 3147 3)

1.8.7.98.00-5 - CHEQUES E OUTROS VALORES A RECEBER

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Ttulo: Funo:

ADIANTAMENTOS AO FGC

1.8.8.02.00-1

Registrar os adiantamentos efetuados ao Fundo Garantidor de Crditos - FGC.

Base Normativa: (Cta-Circ 2870 item 3)

1.8.8.02.00-1 - ADIANTAMENTOS AO FGC

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Ttulo: Funo:

ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS

1.8.8.03.00-0

Registrar os adiantamentos e antecipaes concedidos a funcionrios e a Diretores, a ttulo de salrio, frias ou 13 salrio.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.03.00-0 - ADIANTAMENTOS E ANTECIPAES SALARIAIS

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Ttulo: Funo:

ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA

1.8.8.05.00-8

Registrar os adiantamentos feitos a prepostos ou a terceiros para pagamentos por conta da instituio. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Adiantamentos para Viagens - Adiantamentos a Funcionrios para Despesas Administrativas - Adiantamentos a Fornecedores No se registram nesta conta os valores transferidos e os adiantamentos, pagos ou devidos, que se referirem a imobilizaes em andamento e adiantamentos ou antecipaes salariais, por haver ttulos prprios para eles.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.05.00-8 - ADIANTAMENTOS PARA PAGAMENTOS DE NOSSA CONTA

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Ttulo: Funo:

ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES

1.8.8.10.00-0

Registrar os adiantamentos efetuados a funcionrios ou prepostos por conta do pagamento de bens que, quando da prestao de contas, se integram ao Imobilizado de Uso da instituio.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.10.00-0 - ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES

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Ttulo: Funo:

CHEQUES A RECEBER

1.8.8.15.00-5

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Registrar os cheques e outros papis transferidos da conta CAIXA, por se tratar de valores pendentes de recebimento.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.15.00-5 - CHEQUES A RECEBER

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Ttulo:

CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO Contratos de Exportao Adquiridos Contratos de Exportao Adquiridos em Atraso

1.8.8.20.00-7 1.8.8.20.10-0 1.8.8.20.50-2

Funo:
Registrar as aquisies de direitos de crdito de exportao, de que sejam titulares exportadores brasileiros e gerados em seus contratos de vendas de mercadorias e servios para o exterior.

Base Normativa: (Cta-Circ 2145 art 1; 2541 11 AN I)

1.8.8.20.00-7 - CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO

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Ttulo:

CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos Crditos Tributrios

1.8.8.25.00-2 1.8.8.25.10-5 1.8.8.25.20-8 1.8.8.25.50-7

Funo:
Registrar os crditos tributrios de imposto de renda e contribuies oriundos de prejuzo fiscal, base negativa e/ou de diferenas temporrias, bem como outros crditos fiscais, de natureza diferida, previstos expressamente pela legislao tributria, devendo ser adotados subttulos de uso interno que permitam a identificao da origem e da natureza do crdito tributrio, observado que o crdito de Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL relativo a perodos de apurao encerrados at 31 de dezembro de 1998, apurado nos termos do art. 8 da Medida Provisria 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, deve figurar em subttulo especfico, bem como que: a) nos subttulos Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao aps 5 anos, cdigo 1.8.8.25.10-5, e Crditos Tributrios Circular 2.746 - realizao at 5 anos, cdigo 1.8.8.25.20-8, devem ser registrados os crditos tributrios constitudos segundo critrios estabelecidos quando da vigncia da Circular 2.746, de 20 de maro de 1997, conforme a expectativa de realizao prevista no correspondente estudo tcnico, vedados registros que impliquem aumento dos saldos originais, salvo os decorrentes de mudana de alquota aplicvel aos respectivos tributos; b) no subttulo Crditos Tributrios, cdigo 1.8.8.25.50-7, devem ser registrados os crditos tributrios constitudos aps a revogao da Circular 2.746, de 1997, inclusive aqueles originados de fatos geradores ocorridos antes ou durante a vigncia da referida circular, ainda no registrados contabilmente; c) permitida a reclassificao de saldos do subttulo Crditos Tributrios - Circular 2.746 - realizao at 5 anos, cdigo 1.8.8.25.20-8, para o subttulo Crditos Tributrios, cdigo 1.8.8.25.50-7, desde que atendidas todas as condies estabelecidas pela Resoluo 3.059, de 2002, e Circulares 3.171, de 2002, e 3.174, de 2003.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3093)

1.8.8.25.00-2 - CRDITOS TRIBUTRIOS DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES

1.8.8.30.00-4

Registrar os depsitos junto s concessionrias para aquisio de direitos de uso de linhas telefnicas. Ver item 1.9.4 das Normas Bsicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.30.00-4 - DEPSITOS PARA AQUISIO DE TELEFONES

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Ttulo: Funo:

DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS

1.8.8.35.00-9

Registrar os dbitos de terceiros resultantes da alienao, a prazo, de valores e bens. Os dbitos de sociedades coligadas ou controladas resultantes da alienao, a prazo, de valores e bens registram-se em VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.35.00-9 - DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS

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Ttulo:

DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA Para Interposio de Recursos Fiscais Para Interposio de Recursos Trabalhistas Outros

1.8.8.40.00-1 1.8.8.40.10-4 1.8.8.40.20-7 1.8.8.40.90-8

Funo:
Registrar os depsitos decorrentes de exigncias legais ou contratuais, inclusive garantias prestadas em dinheiro, tais como os realizados para interposio de recursos em reparties ou juzos e os que garantirem prestao de servio de qualquer natureza. O subttulo Para Interposio de Recursos Fiscais deve ser utilizado para registrar os depsitos decorrentes de exigncias legais ou contratuais, realizados para interposio de recursos em reparties ou juzos, relativos a impostos e contribuies. O subttulo Para Interposio de Recursos Trabalhistas deve ser utilizado para registrar os depsitos decorrentes de exigncias legais ou contratuais, realizados para interposio de recursos em reparties ou juzos, relativos a causas trabalhistas. O subttulo Outros deve ser utilizado para registrar outros depsitos decorrentes de exigncias legais ou contratuais, realizados para interposio de recursos em reparties ou juzos, assim como os necessrios para garantir a prestao de servios de qualquer natureza.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2437 1 I a/c)

1.8.8.40.00-1 - DEVEDORES POR DEPSITOS EM GARANTIA

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Ttulo: Funo:

IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR

1.8.8.45.00-6

Registrar os valores de impostos e contribuies retidos na fonte por terceiros ou que a instituio tenha o direito de compensar, de acordo com a legislao tributria vigente, devendo ser adotados subttulos de uso interno que permitam a identificao do tributo e da natureza da compensao.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3074)

1.8.8.45.00-6 - IMPOSTOS E CONTRIBUIES A COMPENSAR

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Ttulo: Funo:

IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR

1.8.8.50.00-8

Registrar o valor do imposto retido na fonte, incidente sobre rendimentos de ttulos de renda fixa, por ocasio da aquisio (compra definitiva). Esta conta requer controles extracontbeis por exerccio e ano-base. O saldo desta conta no poder servir de base reduo do Imposto de Renda devido na declarao anual. Ver a funo da conta IMPOSTO DE RENDA A COMPENSAR.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.50.00-8 - IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR

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Ttulo: Funo:

OPES POR INCENTIVOS FISCAIS

1.8.8.60.00-5

Registrar as aplicaes efetuadas em decorrncia de investimentos incentivados. A instituio deve adotar subttulos de uso interno para adequado controle das aplicaes efetuadas e distino dos depsitos e dos certificados de investimento j recebidos.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.60.00-5 - OPES POR INCENTIVOS FISCAIS

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Ttulo:

PAGAMENTOS A RESSARCIR Emprstimo Compulsrio sobre o Consumo de Gasolina ou lcool Emprstimo Compulsrio sobre Aquisio de Automveis Adiantamentos por Conta da Previdncia Social Outros Pagamentos

1.8.8.65.00-0 1.8.8.65.20-6 1.8.8.65.30-9 1.8.8.65.40-2 1.8.8.65.99-0

Funo:
Registrar os pagamentos em relao aos quais a instituio tiver direito a reembolso. As multas por devoluo de cheques e outros valores, que a instituio tiver o direito de se ressarcir junto ao cliente, devem ser registradas nesta conta. A utilizao dos subttulos relacionados com "emprstimos compulsrios" opcional, na medida em que cabe administrao da instituio decidir pela ativao ou no desses valores. Adotar, em relao ao subttulo Outros Pagamentos, controle com indicao da data do pagamento, titular, natureza do pagamento e valor, entre outras informaes.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2)

1.8.8.65.00-0 - PAGAMENTOS A RESSARCIR

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Ttulo: Funo:

PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE

1.8.8.70.00-2

Registrar o valor das participaes mensais e semestrais pagas antecipadamente, por conta do resultado do exerccio. Ver item 1.9.7 das Normas Bsicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.70.00-2 - PARTICIPAES PAGAS ANTECIPADAMENTE

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Ttulo:

DIREITOS A RECEBER DE OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS De Operaes de Crdito De Operaes de Arrendamento Mercantil De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito De Outros Ativos Financeiros

1.8.8.75.00-7 1.8.8.75.10-0 1.8.8.75.20-3 1.8.8.75.30-6 1.8.8.75.40-9

Funo:
Registrar, pela instituio compradora ou cessionria, os direitos a receber decorrentes de operaes de venda ou de transferncia de ativos financeiros que no foram baixados, integral ou proporcionalmente, pela instituio vendedora ou cedente. Tal registro deve ser efetuado pelo valor efetivamente pago, apropriando-se as rendas ao resultado pela taxa efetiva da respectiva operao de venda ou de transferncia em funo do prazo remanescente, mantido controle das rendas a apropriar em subttulo de uso interno. O subttulo De Outros Ativos Financeiros, cdigo 1.8.8.75.40-9, deve ser utilizado apenas quando no houver conta especfica, mantido controle por tipo de ativo em subttulo de uso interno.

Base Normativa: (Cta-Circ 3360)

1.8.8.75.00-7 - DIREITOS A RECEBER DE OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS

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72

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Ttulo:

PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS (+/-) De Operaes de Crdito De Operaes de Arrendamento Mercantil De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito De Outros Ativos Financeiros

1.8.8.78.00-4 1.8.8.78.10-7 1.8.8.78.20-0 1.8.8.78.30-3 1.8.8.78.40-6

Funo:
Registrar, pela instituio compradora ou cessionria, o prmio ou o desconto em operaes de venda ou de transferncia de ativos financeiros que foram baixados, integral ou proporcionalmente, pela instituio vendedora ou cedente, correspondente diferena positiva ou negativa entre o valor efetivamente pago e o valor original contratado atualizado, que deve ser apropriado adequada conta de resultado em funo do prazo remanescente da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 3360)

1.8.8.78.00-4 - PRMIO OU DESCONTO EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS (+/-)

----------*****----------

Ttulo:

TTULOS E CRDITOS A RECEBER Com Caracterstica de Concesso de Crdito Sem Caracterstica de Concesso de Crdito

1.8.8.80.00-9 1.8.8.80.10-2 1.8.8.80.20-5

Funo:
Registrar os valores a receber representados por ttulos de crdito, notas promissrias ou contratos, que no se caracterizem como operaes de crdito ou avais e fianas honrados ou outras operaes para as quais exista conta especfica.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.80.00-9 - TTULOS E CRDITOS A RECEBER

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Ttulo: Funo:

VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS

1.8.8.85.00-4

Registrar os crditos junto a empresas ligadas relativos a operaes no previstas no objeto social da instituio. Ver item 1.1.9 das Normas Bsicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.85.00-4 - VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS

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73

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Ttulo: Funo:

DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR

1.8.8.90.00-6

Registrar, por titular, os valores a receber em moeda nacional de clientes do exterior, inclusive banqueiros no correspondentes, que no possam ou no devam ser contabilizados em outra conta.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

1.8.8.90.00-6 - DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR

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Ttulo: Funo:

DEVEDORES DIVERSOS - PAS

1.8.8.92.00-4

Registrar, por titular, as importncias devidas instituio por pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas no Pas, inclusive as resultantes do exerccio de mandato, para cuja escriturao no exista conta especfica. Exemplos de subttulos de uso interno que se ajustam funo desta conta: - Benefcios Pecunirios - DL 1.411 - Custas Judiciais a Ressarcir - Depsitos para Aumento de Capital em Coligadas e Controladas - Diferenas de Caixa - Diferenas de Inventrios - Pendncias a Regularizar - Poltica de Garantia de Preos Mnimos - AGF Em relao ao subttulo Poltica de Garantia de Preos Mnimos - AGF, a instituio deve adotar desdobramentos de uso interno que indiquem os produtos adquiridos. Ver item 1.20.1.7 das Normas Bsicas sobre a regularizao de pendncias por ocasio de balanos semestrais. Os valores registrados no subttulo Depsitos para Aumento de Capital em Coligadas e Controladas, decorrentes de depsitos para aumento de capital em instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central, devem ser corrigidos monetariamente, enquanto no aprovado o processo de aumento de capital na investida, em contrapartida com OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.8.92.00-4 - DEVEDORES DIVERSOS - PAS

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Ttulo: Funo:

PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)

1.8.9.97.00-2

Registrar o valor do ajuste a valores de realizao imediata de outros crditos de curso normal, na premissa de cesso ou de pagamento antecipado.

Base Normativa: (Circ 2246 art 6 AN II)

1.8.9.97.00-2 - PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DE OUTROS CRDITOS (-)

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74

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Ttulo:

PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-) Com Caracterstica de Concesso de Crdito Sem Caracterstica de Concesso de Crdito

1.8.9.99.00-0 1.8.9.99.10-3 1.8.9.99.20-6

Funo:
Registrar os valores que se destinem a amparar eventuais perdas em outros crditos de liquidao duvidosa. A instituio, no clculo desta proviso, deve observar as caractersticas e reais condies de liquidez de cada uma das operaes, de modo que a mesma reflita, adequadamente, as perdas potenciais na Carteira de Outros Crditos, independentemente de limites fiscais.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.8.9.99.00-0 - PROVISO PARA OUTROS CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA (-)

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Ttulo: Funo:

PARTICIPAES SOCIETRIAS

1.9.1.10.00-8

Registrar as participaes societrias de carter transitrio e minoritrio em empresas de interesse scio-econmico da regio.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.9.1.10.00-8 - PARTICIPAES SOCIETRIAS

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Ttulo: Funo:

PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)

1.9.1.99.00-5

Registrar o valor da proviso constituda para fazer face a perdas em participaes societrias.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.9.1.99.00-5 - PROVISO PARA PERDAS EM PARTICIPAES SOCIETRIAS (-)

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Ttulo:

BENS NO DE USO PRPRIO Imveis

1.9.8.10.00-9 1.9.8.10.10-2

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75

Veculos e Afins Mquinas e Equipamentos Bens em Regime Especial Imveis Habitacionais Outros

1.9.8.10.30-8 1.9.8.10.40-1 1.9.8.10.50-4 1.9.8.10.60-7 1.9.8.10.99-9

Funo:
Registrar os bens de propriedade da instituio, no utilizados no desempenho da atividade social, inclusive os recebidos em dao em pagamento. Ver item 1.10.2 das Normas Bsicas. O subttulo Imveis Habitacionais destina-se ao registro de imveis habitacionais recebidos em dao em pagamento, arrematao ou adjudicao de financiamentos habitacionais.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2629 1,2)

1.9.8.10.00-9 - BENS NO DE USO PRPRIO

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Ttulo: Funo:

MERCADORIAS - CONTA PRPRIA

1.9.8.20.00-6

Registrar o valor das aquisies de mercadorias no mercado fsico, exceto ouro, em bolsas de mercadorias e de futuros.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.9.8.20.00-6 - MERCADORIAS - CONTA PRPRIA

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Ttulo: Funo:

MATERIAL EM ESTOQUE

1.9.8.40.00-0

Registrar o valor do material adquirido para estoque, de uso ou consumo corrente, tais como papel, lpis, borracha, carimbos, clipes, fitas de mquina, carbono, grampos, peas de reposio e ainda bens de consumo durvel de pequeno valor ou com a vida til inferior a um ano. Ver item 1.10.3 das Normas Bsicas, sobre opo de registro de material diretamente na conta de despesa.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.9.8.40.00-0 - MATERIAL EM ESTOQUE

----------*****----------

Ttulo:

PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-) Imveis Habitacionais Outros Valores e Bens

1.9.8.99.00-6 1.9.8.99.10-9 1.9.8.99.90-3

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76

Funo:
Registrar o valor da proviso constituda para atender a eventuais desvalorizaes de valores e bens classificados no desdobramento Outros Valores e Bens. A correo monetria prevista para esta conta refere-se ao saldo da proviso constituda para atender as eventuais desvalorizaes de Bens No de Uso Prprio.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2629 1)

1.9.8.99.00-6 - PROVISO PARA DESVALORIZAO DE OUTROS VALORES E BENS (-)

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Ttulo: Funo:

DESPESAS ANTECIPADAS

1.9.9.10.00-2

Registrar a aplicao de recursos em pagamentos antecipados, de que decorrero, para a instituio, benefcios ou prestao de servios, em perodos seguintes. Exemplos de despesas que podem ocorrer por antecipao: - Prmios de Seguro - Aluguis - Assinatura de Peridicos (jornais, revistas) - Manuteno e Conservao - Comisses e Prmios - Outros.

Base Normativa: (Circ 1273)

1.9.9.10.00-2 - DESPESAS ANTECIPADAS

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77

2 - PERMANENTE
Ttulo: Funo:
Registrar o valor dos recursos remetidos a dependncias no exterior, a ttulo de capital, bem como os posteriores ajustes para efeito de equivalncia patrimonial. DEPNDENCIAS NO EXTERIOR 2.1.1.10.00-3

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2314 art 1)

2.1.1.10.00-3 - DEPNDENCIAS NO EXTERIOR

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Ttulo:

PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP Instituies Financeiras Instituies No Financeiras

2.1.1.20.00-0 2.1.1.20.10-3 2.1.1.20.20-6

Funo:
Registrar as participaes de carter permanente no capital social de sociedades no exterior, bem como os ajustes para efeito de equivalncia patrimonial. A instituio deve manter controles analticos que permitam identificar, mediante subttulos prprios, a nvel de cada empresa, em funo da natureza do investimento, a equivalncia patrimonial. O crdito dos dividendos aprovados na coligada ou controlada encontra-se disciplinado no COSIF 1.11.2.24 e 25. Os gios e desgios devem ser controlados em subttulos de uso interno.

Base Normativa: (Cta-Circ 2314 art 2 1,art 5 5)

2.1.1.20.00-0 - PARTICIPAES NO EXTERIOR AVALIADAS PELO MEP

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Ttulo:

OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR Instituies Financeiras Intituies No Financeiras

2.1.1.90.00-9 2.1.1.90.10-2 2.1.1.90.20-5

Funo:
Registrar as participaes de carter permanente no capital social de sociedades no exterior, no avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial. Os gios e desgios devem ser controlados em subttulos de uso interno.

Base Normativa: (Cta-Circ 2314 art 2 2 art 5 5)

2.1.1.90.00-9 - OUTRAS PARTICIPAES NO EXTERIOR

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78

Ttulo:

PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-) Dependncias Instituies Financeiras Instituies No Financeiras

2.1.1.99.00-0 2.1.1.99.10-3 2.1.1.99.20-6 2.1.1.99.30-9

Funo:
Registrar o valor da proviso destinada a atender a perdas de carter permanente em participaes e em agncias no exterior.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2314 art 3)

2.1.1.99.00-0 - PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR (-)

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Ttulo:

PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - MEP Outras Participaes - MEP Administradoras de Consrcio - MEP Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central Administradoras de Consrcio Outras Participaes Aes de Empresas Privatizadas

2.1.2.10.00-6 2.1.2.10.05-1 2.1.2.10.15-4 2.1.2.10.20-2 2.1.2.10.45-3 2.1.2.10.50-1 2.1.2.10.55-6 2.1.2.10.95-8

Funo:
Registrar as participaes de carter permanente no capital social de sociedades coligadas e controladas nacionais. A instituio deve manter controles analticos que permitam identificar, mediante subttulos prprios, a nvel de cada empresa, em funo da natureza do investimento, a equivalncia patrimonial. O crdito dos dividendos aprovados na coligada ou controlada encontra-se disciplinado no COSIF 1.11.2.24 e 25. Se a coligada ou controlada for instituio autorizada a funcionar pelo Banco Central, observar normas sobre as integralizaes de capital em dinheiro no que se refere correo monetria. Os depsitos efetuados pela instituio, enquanto no aprovado o processo de aumento na investida, registram-se em DEVEDORES DIVERSOS - PAS devendo ser corrigidos monetariamente. No subttulo Aes de Empresas Privatizadas, devem ser registradas as aquisies de aes de empresas privatizadas, decorrentes de participao de carter permanente, no mbito do Programa Nacional de Desestatizao (PND). Na data em que completados 3 (trs) anos da realizao do correspondente leilo, as aes de empresas privatizadas adquiridas no mbito do Programa Nacional de Desestatizao (PND) devem ser reclassificadas do subttulo Aes de Empresas Privatizadas para subttulo adequado deste ttulo. No subttulo Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - MEP, registram-se as participaes em instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central, avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial. No subttulo Outras Participaes - MEP, registram-se as participaes em outras sociedades, avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial. No subttulo Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central, registram-se as participaes em instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central, no avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial. No subttulo Administradoras de Consrcio - MEP, registram-se as participaes em administradoras de consrcio, avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial. No subttulo Administradoras de Consrcio, registram-se as participaes em administradoras de consrcio, no avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial. No subttulo Outras Participaes, registram-se as participaes em outras sociedades, no avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial. Os gios e desgios devem ser controlados em subttulos de uso interno.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2234 arts 1,2; Cta-Circ 2314 art 5; Cta-Circ 2491 1; Cta-Circ 2562 1)

2.1.2.10.00-6 - PARTICIPAES EM COLIGADAS E CONTROLADAS

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Ttulo:

PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E CONTROLADAS (-) Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central Administradoras de Consrcio Outras Participaes

2.1.2.99.00-3 2.1.2.99.05-8 2.1.2.99.10-6 2.1.2.99.15-1

Funo:
Registrar o valor da proviso destinada a atender a perdas de carter permanente em participaes societrias em coligadas e controladas.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2314 art 6; Cta-Circ 2491 1)

2.1.2.99.00-3 - PROVISO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E CONTROLADAS (-)

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Ttulo: Funo:

CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI

2.1.3.10.00-9

Registrar as aplicaes permanentes de recursos em investimentos incentivados, enquanto representados por certificados de investimento.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.1.3.10.00-9 - CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI

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Ttulo: Funo:

PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS

2.1.3.20.00-6

Registrar as aplicaes permanentes de recursos em participaes de capital, oriundas de incentivos fiscais.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.1.3.20.00-6 - PARTICIPAES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS

2.1.3.90.00-5

Registrar as aplicaes permanentes de recursos em outros investimentos incentivados.

Base Normativa: (Circ 1273)

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80

2.1.3.90.00-5 - OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS

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Ttulo: Funo:

PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS (-)

2.1.3.99.00-6

Registrar o valor da proviso destinada a atender perdas de carter permanente em investimentos por incentivos fiscais.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.1.3.99.00-6 - PROVISO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS (-)

----------*****----------

Ttulo:

TTULOS PATRIMONIAIS De Bolsas de Valores De Bolsas de Mercadorias e de Futuros Da CETIP Outros

2.1.4.10.00-2 2.1.4.10.10-5 2.1.4.10.20-8 2.1.4.10.30-1 2.1.4.10.90-9

Funo:
Registrar os ttulos patrimoniais de bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e outros de propriedade da instituio, inclusive as cotas patrimoniais da CETIP. Ver itens 1.11.3.3 a 5 das Normas Bsicas. As cotas patrimoniais da Central de Custdia e de Liquidao Financeira de Ttulos - CETIP devem ser registradas nesta conta.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1881 art 2)

2.1.4.10.00-2 - TTULOS PATRIMONIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS

2.1.4.30.00-6

Registrar o valor de gios pagos na aquisio de ttulos patrimoniais.

Base Normativa: (Circ 1540)

2.1.4.30.00-6 - GIOS NA AQUISIO DE TTULOS PATRIMONIAIS

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81

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Ttulo: Funo:

PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)

2.1.4.99.00-9

Registrar o valor da proviso constituda para fazer face a perdas de carter permanente em investimentos em ttulos patrimoniais.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.1.4.99.00-9 - PROVISO PARA PERDAS EM TTULOS PATRIMONIAIS (-)

----------*****----------

Ttulo:

AES E COTAS De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas Outros

2.1.5.10.00-5 2.1.5.10.10-8 2.1.5.10.20-1

Funo:
Registrar as aes e cotas de propriedade da instituio para as quais no haja ttulo especfico. O subttulo De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas deve ser utilizado somente para o registro de aes emitidas por essas empresas. No subttulo Outros registram-se as demais aes e as cotas de capital.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2832)

2.1.5.10.00-5 - AES E COTAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS

2.1.5.20.00-2

Registrar os valores de aquisies de aes de empresas privatizadas, decorrentes de participao de carter permanente, quando essas participaes no so avaliadas pelo mtodo de equivalncia patrimonial, no mbito do Programa Nacional de Desestatizao (PND). Na data em que completados 3 (trs) anos da realizao do correspondente leilo, as aes de empresas privatizadas adquiridas no mbito do Programa Nacional de Desestatizao (PND) devem ser reclassificadas deste ttulo para ttulos e subttulos adequados que registrem outras inverses da espcie.

Base Normativa: (Cta-Circ 2234 art 1,2; Cta-Circ 2562 1)

2.1.5.20.00-2 - AES DE EMPRESAS PRIVATIZADAS

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Ttulo:

PARTICIPAES DE COOPERATIVAS Participao em Cooperativa Central de Crdito Participao em Instituio Financeira Controlada por Cooperativa de Crdito Participao em Cooperativas, Exceto Cooperativa Central de Crdito Participao em Empresas Controladas por Cooperativa Central de Crdito Outras Participaes

2.1.5.30.00-9 2.1.5.30.05-4 2.1.5.30.10-2 2.1.5.30.15-7 2.1.5.30.20-5 2.1.5.30.90-6

Funo:
Registrar a participao de cooperativa de crdito no capital de outras entidades, respeitadas a legislao e a regulamentao em vigor.

Base Normativa: (Cta-Circ 3291)

2.1.5.30.00-9 - PARTICIPAES DE COOPERATIVAS

----------*****----------

Ttulo:

PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-) De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas Outros

2.1.5.99.00-2 2.1.5.99.10-5 2.1.5.99.20-8

Funo:
Registrar o valor da proviso destinada a fazer face a perdas de carter permanente em investimentos em aes e cotas. No subttulo De Empresas de Liquidao e Custdia Vinculadas a Bolsas, registra-se a proviso relativa somente a aes desse tipo de empresa. No subttulo Outros, registra-se a proviso relativa s demais aes e s cotas de capital.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2832)

2.1.5.99.00-2 - PROVISO PARA PERDAS EM AES E COTAS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OUTROS INVESTIMENTOS

2.1.9.90.00-3

Registrar outros investimentos de carter permanente, para cuja escriturao no exista conta especfica.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.1.9.90.00-3 - OUTROS INVESTIMENTOS

----------*****----------

Ttulo:

PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)

2.1.9.99.00-4

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83

Funo:
Registrar o valor da proviso destinada a fazer face a perdas de carter permanente em investimentos da espcie.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.1.9.99.00-4 - PROVISO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE

2.2.1.10.00-2

Registrar o valor dos mveis e equipamentos de uso mantidos em estoque e conceituados como bens de consumo durvel, tais como mobilirios, mquinas, aparelhos, utenslios, peas de reposio e outros. Ver a funo da conta MATERIAL EM ESTOQUE.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.2.1.10.00-2 - MVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE

----------*****----------

Ttulo:

IMOBILIZAES EM CURSO Imveis Mveis e Equipamentos Outros

2.2.2.10.00-5 2.2.2.10.10-8 2.2.2.10.20-1 2.2.2.10.90-2

Funo:
Registrar os valores transferidos, pagos ou devidos que se destinem aquisio, para utilizao futura, de bens em fase de construo, fabricao, instalao, ou em processo de encomenda ou importao. Ver a funo da conta ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAES. As prestaes de consrcio pagas para aquisio de bens devem ser registradas nesta conta. No subttulo Outros, devem ser registrados bens adquiridos pelo sistema de consrcio e no previstos nos demais subttulos existentes nesta conta.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2284 art 4)

2.2.2.10.00-5 - IMOBILIZAES EM CURSO

----------*****----------

Ttulo:

IMVEIS DE USO Terrenos Terrenos - Reavaliaes Edificaes Edificaes - Reavaliaes

2.2.3.10.00-8 2.2.3.10.10-1 2.2.3.10.15-6 2.2.3.10.20-4 2.2.3.10.25-9

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84

Funo:
Registrar o valor dos terrenos e das edificaes de propriedade da instituio, efetivamente utilizados no desempenho da atividade social. Na falta de documentao que permita identificar os valores relativos s edificaes e terrenos, deve a instituio amparar-se em laudo pericial para destacar o seu valor, que tomado como base de clculo da depreciao.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 2824)

2.2.3.10.00-8 - IMVEIS DE USO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)

2.2.3.99.00-5

Registrar o valor das depreciaes acumuladas dos imveis, em uso na explorao da atividade social.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.2.3.99.00-5 - DEPRECIAO ACUMULADA DE IMVEIS DE USO - EDIFICAES (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

INSTALAES

2.2.4.10.00-1

Registrar os gastos efetuados em imveis de uso prprio, para adaptao de referidos bens s necessidades de funcionamento. Registram-se nesta conta os bens que, de uma maneira ou de outra, sofram danos ou ocasionem perdas com sua retirada de servio, tais como balces fixos, divisrias, guichs, aparelhos de refrigerao, carpetes e outros, ressalvados os casos em que os dispndios possam ser registrados diretamente em contas de despesa.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.2.4.10.00-1 - INSTALAES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO

2.2.4.20.00-8

Registrar o valor dos bens mveis utilizados na explorao da atividade social, que no se consomem ao primeiro uso, tais como mobilirio, mquinas de contabilidade, de escrever e somar, aparelhos de refrigerao, utenslios em geral, livros tcnicos e outros bens para cuja escriturao no exista conta adequada. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Aparelhos de Refrigerao - Biblioteca

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- Mquinas (de contabilidade, escrever, calcular, autenticar) - Mobilirio Ver a funo da conta MATERIAL EM ESTOQUE quanto a itens de pequeno valor ou de vida til inferior a um ano.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.2.4.20.00-8 - MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)

2.2.4.96.00-1

Registrar o valor das depreciaes acumuladas de Instalaes, em uso na explorao da atividade social.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.2.4.96.00-1 - DEPRECIAO ACUMULADA DE INSTALAES (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)

2.2.4.99.00-8

Registrar o valor das depreciaes acumuladas de Mveis e Equipamentos de Uso, em uso na explorao da atividade social.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.2.4.99.00-8 - DEPRECIAO ACUMULADA DE MVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO (-)

2.2.8.97.00-2

Registrar, em conta nica, o valor da proviso para perdas de capital no realizadas, decorrentes de desvalorizaes apuradas na aferio a valor de mercado de bens e direitos da liquidanda, contabilizados no subgrupo Imobilizado de Uso.

Base Normativa: (Circ 2246 art 6 AN II)

2.2.8.97.00-2 - PROVISO PARA PERDAS NA REALIZAO DO IMOBILIZADO DE USO (-)

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86

----------*****----------

Ttulo:

SISTEMA DE COMUNICAO Equipamentos Direitos de Uso

2.2.9.10.00-6 2.2.9.10.10-9 2.2.9.10.20-2

Funo:
Registrar os valores dos equipamentos de comunicao e direitos de uso tais como centrais telefnicas, telex e outros de propriedade da instituio.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.2.9.10.00-6 - SISTEMA DE COMUNICAO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS

2.2.9.30.00-0

Registrar o valor dos equipamentos que compem o sistema de processamento eletrnico de dados de propriedade da instituio. Podem ser tambm registrados nesta conta os valores correspondentes a instalaes como tal entendidas apenas as transformaes no imvel que se fizerem necessrias ao perfeito funcionamento da aparelhagem eletrnica, bem como todas as despesas necessrias sua aquisio, tais como transporte, seguro e tributo.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.2.9.30.00-0 - SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SISTEMA DE SEGURANA

2.2.9.50.00-4

Registrar o valor dos equipamentos que compem o sistema de segurana de propriedade da instituio. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Sistema de Alarme - Cabinas de Segurana - Armas e Equipamentos - Veculos Blindados

Base Normativa: (Circ 1273)

2.2.9.50.00-4 - SISTEMA DE SEGURANA

----------*****----------

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Ttulo: Funo:

SISTEMA DE TRANSPORTE

2.2.9.70.00-8

Registrar o valor dos bens que compem o sistema de transporte de propriedade da instituio. Exemplos de subttulos de uso interno apropriados funo desta conta: - Equipamentos - Ferramentas - Torno Mecnico - Veculos

Base Normativa: (Circ 1273)

2.2.9.70.00-8 - SISTEMA DE TRANSPORTE

----------*****----------

Ttulo:

DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-) Sistema de Comunicao - Equipamentos Sistema de Processamento de Dados Sistema de Segurana Sistema de Transporte

2.2.9.99.00-3 2.2.9.99.10-6 2.2.9.99.30-2 2.2.9.99.50-8 2.2.9.99.70-4

Funo:
Registrar o valor das depreciaes acumuladas de outros bens do imobilizado, em uso na explorao da atividade social.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.2.9.99.00-3 - DEPRECIAO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAES DE USO (-)

----------*****----------

Ttulo:

BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO Aeronaves Embarcaes Imveis Instalaes Mveis Mquinas e Equipamentos Veculos e Afins Outros

2.3.2.10.00-4 2.3.2.10.10-7 2.3.2.10.20-0 2.3.2.10.30-3 2.3.2.10.40-6 2.3.2.10.50-9 2.3.2.10.60-2 2.3.2.10.70-5 2.3.2.10.90-1

Funo:
Registrar o custo de aquisio dos bens objeto de contratos de arrendamento mercantil financeiro.

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 14,15)

2.3.2.10.00-4 - BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO FINANCEIRO

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88

----------*****----------

Ttulo: Funo:

BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS

2.3.2.15.00-9

Registrar o custo de aquisio dos imveis residenciais adquiridos por fora da ao de pagamentos de emprstimos hipotecrios, de arrematao ou de adjudicao de financiamentos imobilirios ttulados pela arrendadora, objetos de contratos de arrendamento mercantil financeiro especial.

Base Normativa: (Cta-Circ 2949 1)

2.3.2.15.00-9 - BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES

2.3.2.30.00-8

Registrar a diferena entre o valor contbil e o valor atual dos contratos em andamento, s taxas pactuadas, quando este for maior. Por ocasio da baixa do bem arrendado, com apurao de lucro, com recebimento do valor residual garantido ou exerccio da opo de compra pelo arrendatrio, esta conta deve ser creditada pelo valor do lucro, em contrapartida com Disponibilidades.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.3.2.30.00-8 - SUPERVENINCIAS DE DEPRECIAES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS

2.3.2.35.00-3

Registrar a diferena entre o valor contbil e o valor atual dos contratos em andamento, as taxas pactuadas, quando este for maior, em se tratando de operaes de arrendamento mercantil financeiro especial.

Base Normativa: (Cta-Circ 2949 1)

2.3.2.35.00-3 - SUPERVENINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS

----------*****----------

Ttulo:

INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)

2.3.2.40.00-5

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Funo:
Registrar a diferena entre o valor contbil e o valor atual dos contratos em andamento, s taxas pactuadas, quando este for menor. Quando da baixa do bem arrendado, com apurao de prejuzo com recebimento de valor residual garantido ou exerccio da opo de compra pelo arrendatrio, esta conta deve ser debitada pelo valor do prejuzo, em contrapartida com Bens Arrendados.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.3.2.40.00-5 - INSUFICINCIA DE DEPRECIAES (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS ()

2.3.2.45.00-0

Registrar a diferena entre o valo contbil e o valor atual dos contratos em andamento, as taxas pactuadas, quando este for menor, em se tratando de operaes de arrendamento mercantil financeiro especial.

Base Normativa: (Cta-Circ 2949 1)

2.3.2.45.00-0 - INSUFICINCIA DE DEPRECIAES - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)

2.3.2.50.00-2

Registrar a proviso para depreciao nas cesses de crdito de contratos efetivados ao amparo da Portaria MF 140/84. Nas cesses de crditos oriundas de contratos efetivados ao amparo da Portaria MF 564/78, no cabe a presente proviso e, consequentemente, a utilizao desta conta.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.3.2.50.00-2 - PROVISO PARA DEPRECIAO - CESSO DE CRDITOS (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

VALOR A RECUPERAR (-)

2.3.2.70.00-6

Registrar o valor a recuperar de bens arrendados ao amparo da Portaria MF 564/78. Esta conta no deve ser utilizada para registro de operaes contratadas ao amparo da Portaria MF n 376-E, de 28 de setembro de 1976. Ver a funo das contas do desdobramento Arrendamentos a Receber.

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Base Normativa: (Circ 1273)

2.3.2.70.00-6 - VALOR A RECUPERAR (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO

(-)

2.3.2.90.00-0

Registrar o valor das depreciaes acumuladas dos bens de arrendamento financeiro de propriedade da sociedade, arrendados a terceiros.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2801 14,15)

2.3.2.90.00-0 - DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO FINANCEIRO

(-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)

2.3.2.95.00-5

Registrar o valor das depreciaes acumuladas dos bens de propriedade da arrendadora, arrendados a terceiros, quando se tratar de operaes de arrendamento mercantil financeiro especial.

Base Normativa: (Cta-Circ 2949 1)

2.3.2.95.00-5 - DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS (-)

----------*****----------

Ttulo:

BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL Aeronaves Embarcaes Imveis Instalaes Mveis Mquinas e Equipamentos Veculos e Afins Outros

2.3.3.10.00-7 2.3.3.10.10-0 2.3.3.10.20-3 2.3.3.10.30-6 2.3.3.10.40-9 2.3.3.10.50-2 2.3.3.10.60-5 2.3.3.10.70-8 2.3.3.10.90-4

Funo:
Registrar o custo de aquisio dos bens objeto de contratos de arrendamento mercantil operacional.

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 1,8)

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91

2.3.3.10.00-7 - BENS ARRENDADOS - ARRENDAMENTO OPERACIONAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)

2.3.3.40.00-8

Registrar os valores provisionados que se destinem a amparar eventuais perdas na realizao de bens de arrendamento mercantil operacional.

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 1,9)

2.3.3.40.00-8 - PROVISO PARA PERDAS DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)

2.3.3.90.00-3

Registrar o valor das depreciaes acumuladas dos bens de arrendamento operacional de propriedade da sociedade, arrendados a terceiros.

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 1,10)

2.3.3.90.00-3 - DEPRECIAO ACUMULADA DE BENS DE ARRENDAMENTO OPERACIONAL (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

GIOS DE INCORPORAO

2.4.1.10.00-0

Registrar as despesas previstas no art. 3, inciso I, do Decreto-lei n 2.075, de 20 de dezembro de 1983, destinadas amortizao consoante autorizao do Conselho Monetrio Nacional, bem como de lanar o valor do gio existente na incorporada, quando da incorporao de empresa que detenha participao acionria na incorporadora.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 3017 art 8)

2.4.1.10.00-0 - GIOS DE INCORPORAO

----------*****----------

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92

Ttulo:

GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS Benfeitorias Fundo de Comrcio

2.4.1.20.00-7 2.4.1.20.10-0 2.4.1.20.20-3

Funo:
Registrar os gastos efetuados com benfeitorias em imveis alugados de terceiros bem como as luvas pagas para utilizao desses imveis (fundo de comrcio). Apenas so passveis de lanamento nesta conta os gastos com construo, instalao e outras melhorias incorporados ao imvel alugado, que se revertem ao proprietrio do mesmo ao final do contrato. Para efeito de amortizao deve-se considerar a vida til estimada ou o perodo de locao ou arrendamento contratual, dos dois o menor.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.4.1.20.00-7 - GASTOS EM IMVEIS DE TERCEIROS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS

2.4.1.30.00-4

Registrar os descontos concedidos nas transferncias e liquidaes antecipadas de contratos de financiamentos habitacionais, na forma da legislao e regulamentao em vigor.

Base Normativa: (Cta-Circ 2126 art 1)

2.4.1.30.00-4 - SFH - DESCONTOS CONCEDIDOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE

2.4.1.40.00-1

Registrar os gastos inerentes constituio, reestruturao ou modernizao da sociedade, inclusive juros pagos ou creditados aos acionistas durante o perodo que anteceder o incio das operaces sociais.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.4.1.40.00-1 - CONSTITUIO E REESTRUTURAO DA SOCIEDADE

----------*****----------

Ttulo: Funo:

GASTOS A AMORTIZAR - PROER

2.4.1.45.00-6

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Registrar os valores correspondentes ao diferimento de gastos com a reestruturao, reorganizao e modernizao de natureza administrativa, operacional e societria, de perdas decorrentes do processo de saneamento e de perdas com a desimobilizao de ativos de que trata a Circular n 2.634, de 16.11.95.

Base Normativa: (Circ 2634 art 4)

2.4.1.45.00-6 - GASTOS A AMORTIZAR - PROER

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS

2.4.1.50.00-8

Registrar os gastos com a aquisio de direitos ao exerccio de atividades financeiras, certificados por cartas patentes ou outros ttulos semelhantes.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.4.1.50.00-8 - DIREITOS AO EXERCCIO DE ATIVIDADES FINANCEIRAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS

2.4.1.60.00-5

Registrar os custos e despesas de aquisio e desenvolvimento de logiciais (software), utilizados em processamento de dados.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.4.1.60.00-5 - GASTOS COM AQUISIO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS

2.4.1.70.00-2

Registrar os gastos efetuados com benfeitorias em imveis prprios, necessrios instalao e adaptao de dependncias, no registrveis no Imobilizado de Uso.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.4.1.70.00-2 - INSTALAO E ADAPTAO DE DEPENDNCIAS

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94

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Ttulo: Funo:

PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR

2.4.1.80.00-9

Registrar o valor do prejuzo apurado na venda do valor residual de bens arrendados, em contrapartida com AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO, subttulo Perdas em Arrendamentos a Amortizar.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.4.1.80.00-9 - PERDAS EM ARRENDAMENTOS A AMORTIZAR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OUTROS GASTOS DIFERIDOS

2.4.1.90.00-6

Registrar os gastos no classificveis nas demais contas do desdobramento de subgrupo. Esta conta requer subttulos de uso interno para identificar as respectivas aplicaes.

Base Normativa: (Circ 1273)

2.4.1.90.00-6 - OUTROS GASTOS DIFERIDOS

----------*****----------

Ttulo:

REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E MODERNIZAO DE SISTEMAS OPERACIONAIS Redimensionamento de Recursos Humanos e Materiais Redimensionamento da Rede de Dependncias

2.4.1.95.00-1 2.4.1.95.10-4 2.4.1.95.20-7

Funo:
Registrar os gastos relativos ao redimensionamento de recursos humanos e materiais e da rede de dependncias, decorrentes da execuo de projetos de reorganizao administrativa e reestruturao e modernizao de sistemas operacionais, relacionados com a reduo de custos, diferidos nos termos da Circular n 2.707, de 31.07.96 (revogada pela Circular n 2.901, de 24 de junho de 1999).

Base Normativa: (Cta-Circ 2566 1,2)

2.4.1.95.00-1 - REORGANIZAO ADMINISTRATIVA E/OU REESTRUTURAO E MODERNIZAO DE SISTEMAS OPERACIONAIS

----------*****----------

Ttulo:

AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-) gios de Incorporao

2.4.1.99.00-7 2.4.1.99.10-0

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Gastos em Imveis de Terceiros SFH - Descontos Concedidos Constituio e Reestruturao da Sociedade Gastos a Amortizar - PROER Direitos ao Exerccio de Atividades Financeiras Gastos com Aquisio e Desenvolvimento de Logiciais Instalao e Adaptao de Dependncias Perdas em Arrendamentos a Amortizar Outros Gastos Diferidos Reorganizao Administrativa e/ou Reestruturao e Modernizao de Sistemas Operacionais

2.4.1.99.20-3 2.4.1.99.30-6 2.4.1.99.40-9 2.4.1.99.45-4 2.4.1.99.50-2 2.4.1.99.60-5 2.4.1.99.70-8 2.4.1.99.80-1 2.4.1.99.90-4 2.4.1.99.95-9

Funo:
Registrar o valor das amortizaes acumuladas do Diferido.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 2634 art 4; Cta-Circ 2126 art 1; Cta-Circ 2566 1)

2.4.1.99.00-7 - AMORTIZAO ACUMULADA DO DIFERIDO (-)

----------*****----------

Ttulo:

DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO Adquiridos at 30 de junho de 2009 Adquiridos aps 30 de junho de 2009

2.5.1.01.00-1 2.5.1.01.10-4 2.5.1.01.20-7

Funo:
Registrar os valores pagos na aquisio de direitos de prestao de servios de pagamento de salrios, proventos, soldos, vencimentos, aposentadorias, penses e similares, de entidades pblicas ou privadas. Os referidos valores devem ser amortizados durante o prazo contratualmente definido para a prestao desses servios.

Base Normativa: (Cta-Circ 3357)

2.5.1.01.00-1 - DIREITOS POR AQUISIO DE FOLHAS DE PAGAMENTO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OUTROS ATIVOS INTANGVEIS

2.5.1.98.00-7

Registrar os valores pagos na aquisio de outros ativos intangveis identificveis, adquiridos a partir da data de entrada em vigor da Carta-Circular 3.357, de 2008, para os quais no haja conta especfica.

Base Normativa: (Cta-Circ 3357)

2.5.1.98.00-7 - OUTROS ATIVOS INTANGVEIS

----------*****----------

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Ttulo: Funo:

AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)

2.5.1.99.00-6

Registrar o valor das amortizaes acumuladas de ativos intangveis com vida til definida.

Base Normativa: (Cta-Circ 3357)

2.5.1.99.00-6 - AMORTIZAO ACUMULADA DE ATIVOS INTANGVEIS (-)

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3 - COMPENSAO
Ttulo:
CRDITOS ABERTOS PARA IMPORTAO Cmbio Contratado Cmbio a Contratar 3.0.1.10.00-1 3.0.1.10.10-4 3.0.1.10.20-7

Funo:
Registrar, em nome dos respectivos tomadores, o valor das cartas de crdito de importao institudas pelo banco. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR CRDITOS PARA IMPORTAO.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

3.0.1.10.00-1 - CRDITOS ABERTOS PARA IMPORTAO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CRDITOS DE EXPORTAO CONFIRMADOS

3.0.1.20.00-8

Registrar, em nome dos banqueiros emitentes, o valor das cartas de crdito de exportao confirmadas, no Pas, pela instituio. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR CRDITOS DE EXPORTAO CONFIRMADOS.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

3.0.1.20.00-8 - CRDITOS DE EXPORTAO CONFIRMADOS

----------*****----------

Ttulo:

BENEFICIRIOS DE GARANTIAS PRESTADAS Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central Pessoas Fsicas ou Jurdicas no Financeiras Outras

3.0.1.30.00-5 3.0.1.30.20-1 3.0.1.30.30-4 3.0.1.30.90-2

Funo:
Registrar, em nome dos avalizados ou afianados, os avais e fianas prestados pela instituio, no constitudos por dinheiro. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS. O subttulo Pessoas Fsicas ou Jurdicas no Financeiras destina-se ao registro das concesses de aval, fiana ou outras garantias, bem como de cesso de dvidas/obrigaes, em operaes que tenham por finalidade a viabilizao de emprstimos/financiamentos entre pessoas fsicas ou jurdicas no financeiras, no Pas.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 2563 art 1; Cta-Circ 2539 1; Cta-Circ 2541 1 III)

3.0.1.30.00-5 - BENEFICIRIOS DE GARANTIAS PRESTADAS

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Ttulo: Funo:

COOBRIGAES EM CESSES DE CRDITO

3.0.1.85.00-5

Registrar os direitos e ttulos de crdito cedidos com coobrigao. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR COOBRIGAES EM CESSES DE CRDITO.

Base Normativa: (Cta-Circ 2541 1 II,6, Cta-Circ 3086)

3.0.1.85.00-5 - COOBRIGAES EM CESSES DE CRDITO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

BENEFICIRIOS DE OUTRAS COOBRIGAES

3.0.1.90.00-7

Registrar as garantias concedidas pela instituio na colocao de debntures, cdulas hipotecrias e outras. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR OUTRAS COOBRIGAES.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.1.90.00-7 - BENEFICIRIOS DE OUTRAS COOBRIGAES

----------*****----------

Ttulo:

TTULOS PARA NEGOCIAO Ttulos Pblicos Federais - Negociveis Competitivos Ttulos Pblicos Federais - Negociveis No- Competitivos Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais - Dvidas Refinanciadas pela Unio Ttulos Emitidos por Instituies Financeiras - Renda Fixa Outros Ttulos Privados - Renda Fixa Ttulos Privados - Renda Varivel Cotas de Fundos de Investimento Ttulos e Valores Mobilirios Emitidos por Sociedades em Regime Especial Ttulos e Valores Mobilirios Pblicos no Exterior Ttulos e Valores Mobilirios Privados no Exterior- Renda Fixa Ttulos e Valores Mobilirios Privados no Exterior - Renda Varivel

3.0.3.30.00-1 3.0.3.30.02-5 3.0.3.30.04-9 3.0.3.30.20-7 3.0.3.30.22-1 3.0.3.30.60-9 3.0.3.30.70-2 3.0.3.30.75-7 3.0.3.30.77-1 3.0.3.30.80-5 3.0.3.30.85-0 3.0.3.30.90-8 3.0.3.30.93-9

Funo:
Registrar o valor de mercado dos ttulos e valores mobilirios adquiridos com o propsito de serem ativa e freqentemente negociados, sem prejuzo do adequado registro em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o ttulo TTULOS E VALORES MOBILIRIOS CLASSIFICADOS EM CATEGORIAS, cdigo 9.0.3.20.00-6.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

3.0.3.30.00-1 - TTULOS PARA NEGOCIAO

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99

Ttulo:

TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA Ttulos Pblicos Federais - Negociveis Competitivos Ttulos Pblicos Federais - Negociveis No-Competitivos Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais - Dvidas Refinanciadas pela Unio Ttulos Emitidos por Instituies Financeiras - Renda Fixa Outros Ttulos Privados - Renda Fixa Ttulos Privados - Renda Varivel Cotas de Fundos de Investimento Ttulos e Valores Mobilirios Emitidos por Sociedades em Regime Especial Ttulos e Valores Mobilirios Pblicos no Exterior Ttulos e Valores Mobilirios Privados no Exterior - Renda Fixa Ttulos e Valores Mobilirios Privados no Exterior - Renda Varivel

3.0.3.40.00-8 3.0.3.40.02-2 3.0.3.40.04-6 3.0.3.40.20-4 3.0.3.40.22-8 3.0.3.40.60-6 3.0.3.40.70-9 3.0.3.40.75-4 3.0.3.40.77-8 3.0.3.40.80-2 3.0.3.40.85-7 3.0.3.40.90-5 3.0.3.40.93-6

Funo:
Registrar o valor de mercado dos ttulos e valores mobilirios que no se enquadrem nas categorias ttulos para negociao e ttulos mantidos at o vencimento, sem prejuzo do adequado registro em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o ttulo TTULOS E VALORES MOBILIRIOS CLASSIFICADOS EM CATEGORIAS, cdigo 9.0.3.20.00.6.

Base Normativa: (Cta-Circ 3023; Cta-Circ 3033)

3.0.3.40.00-8 - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA

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Ttulo:

TTULOS MANTIDOS AT O VENCIMENTO Ttulos Pblicos Federais - Negociveis Competitivos Ttulos Pblicos Federais - Negociveis No-Competitivos Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais Ttulos Pblicos Estaduais e Municipais - Dvidas Refinanciadas pela Unio Ttulos Emitidos por Instituies Financeiras - Renda Fixa Outros Ttulos Privados - Renda Fixa Ttulos Privados - Renda Varivel Ttulos e Valores Mobilirios Emitidos por Sociedades em Regime Especial Ttulos e Valores Mobilirios Pblicos no Exterior Ttulos e Valores Mobilirios Privados no Exterior - Renda Fixa Ttulos e Valores Mobilirios Privados no Exterior - Renda Varivel

3.0.3.50.00-5 3.0.3.50.02-9 3.0.3.50.04-3 3.0.3.50.20-1 3.0.3.50.22-5 3.0.3.50.60-3 3.0.3.50.70-6 3.0.3.50.75-1 3.0.3.50.80-9 3.0.3.50.85-4 3.0.3.50.90-2 3.0.3.50.93-3

Funo:
Registrar o valor de custo acrescido dos rendimentos auferidos e deduzido das perdas de carter permanente com ttulos e valores mobilirios, exceto aes no resgatveis, para os quais haja inteno e capacidade financeira da instituio de mantlos em carteira at o vencimento, sem prejuzo do adequado registro em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o ttulo TTULOS E VALORES MOBILIRIOS CLASSIFICADOS EM CATEGORIAS, cdigo 9.0.3.20.00-6.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

3.0.3.50.00-5 - TTULOS MANTIDOS AT O VENCIMENTO

----------*****----------

Ttulo:

BENS EM GARANTIA APREENDIDOS

3.0.4.10.00-0

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100

Funo:
Registrar os bens vinculados a operaes com garantia de alienao fiduciria, apreendidos pela instituio para venda. Faz contrapartida com GARANTIA POR BENS APREENDIDOS.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.4.10.00-0 - BENS EM GARANTIA APREENDIDOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPOSITRIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM

3.0.4.20.00-7

Registrar o valor das garantias oferecidas por tomadores de financiamentos e de emprstimos de aes nas operaes de conta margem, quando essas garantias ficarem na posse de terceiros, como fiis-depositrios, sejam elas em ttulos ou valores mobilirios. Faz contrapartida com EMPRSTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS e FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS. Quando as garantias em ttulos e valores mobilirios ficam na posse da sociedade, cabe o registro a dbito das contas GARANTIAS DE EMPRSTIMOS EM CONTA MARGEM ou GARANTIAS DE FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.4.20.00-7 - DEPOSITRIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM

----------*****----------

Ttulo:

DEPOSITRIOS DE VALORES EM CUSTDIA Prprios De Terceiros

3.0.4.30.00-4 3.0.4.30.10-7 3.0.4.30.20-0

Funo:
Registrar os ttulos, valores mobilirios e outros bens prprios e de terceiros, em poder de fiis-depositrios para custdia. Faz contrapartida com VALORES CUSTODIADOS, quando os ttulos, valores mobilirios e outros bens forem prprios, e com DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTDIA, quando de terceiros.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.4.30.00-4 - DEPOSITRIOS DE VALORES EM CUSTDIA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPOSITRIOS DE VALORES EM GARANTIA

3.0.4.40.00-1

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101

Registrar os valores oferecidos instituio como garantia real de operaes de crdito, quando os bens a que se referem ficam na posse de terceiros, na condio de fiis-depositrios. Faz contrapartida com DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA. No caso de conservao das garantias em poder do prprio muturio, fica dispensado o registro de controle nesta conta.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.4.40.00-1 - DEPOSITRIOS DE VALORES EM GARANTIA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

GARANTIAS DE EMPRSTIMOS EM CONTA MARGEM

3.0.4.50.00-8

Registrar o valor das garantias oferecidas por tomadores de emprstimos de aes em operaes de conta margem, sejam essas garantias em ttulos, valores mobilirios ou dinheiro. Faz contrapartida com EMPRSTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS. Quando as garantias em ttulos e valores mobilirios ficam na posse de terceiros, como de fiis-depositrios, cabe o registro a dbito da conta DEPOSITRIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM. Em se tratando de garantia em dinheiro, cabe, ainda, o registro do seu recebimento a crdito de CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.4.50.00-8 - GARANTIAS DE EMPRSTIMOS EM CONTA MARGEM

----------*****----------

Ttulo: Funo:

GARANTIAS DE FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM

3.0.4.60.00-5

Registrar o valor das garantias oferecidas por tomadores de financiamentos para compra de aes em operaes de conta margem, sejam essas garantias em ttulos, valores mobilirios ou dinheiro. Faz contrapartida com FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS. Quando as garantias em ttulos e valores mobilirios ficam na posse de terceiros, como de fiis-depositrios, cabe o registro a dbito da conta DEPOSITRIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM. Em se tratando de garantia em dinheiro, cabe, ainda, o registro do seu recebimento a crdito de CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.4.60.00-5 - GARANTIAS DE FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM

----------*****----------

Ttulo:

VALORES GARANTIDOS PELO FGPC

3.0.4.65.00-0

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102

Funo:
Registrar as parcelas dos financiamentos garantidas com recursos do Fundo de Garantia para Promoo da Competitividade FGPC. As operaes com garantia de recursos do FGPC devem ser classificadas nos adequados ttulos de financiamento e controladas em subttulos de uso interno. Faz contrapartida com FGPC - VALORES EM GARANTIA.

Base Normativa: (Circ 2810 art 2)

3.0.4.65.00-0 - VALORES GARANTIDOS PELO FGPC

----------*****----------

Ttulo: Funo:

VALORES GARANTIDOS POR FUNDOS OU MECANISMOS GOVERNAMENTAIS OU OFICIAIS

3.0.4.67.00-8

Registrar o valor relativo s parcelas dos financiamentos garantidas por fundos ou quaisquer outros mecanismos de cobertura do risco de crdito intitudos pela Constituio Federal ou lei federal, estadual ou municipal, ou criados por organismos oficiais ou privados, desde que atendidas as condies estabelecidas na regulamentao em vigor. As operaes que contem com a garantia desses fundos ou outros mecanismos devem ser classificadas nos ttulos de financiamento e controladas em subttulo de uso interno. Faz contrapartida com VALORES COM GARANTIA DE FUNDOS OU MECANISMOS GOVERNAMENTAIS OU OFICIAIS.

Base Normativa: (Circ 2934 arts 2 e 4)

3.0.4.67.00-8 - VALORES GARANTIDOS POR FUNDOS OU MECANISMOS GOVERNAMENTAIS OU OFICIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

TTULOS CAUCIONADOS

3.0.4.70.00-2

Registrar os ttulos e valores mobilirios oferecidos pela instituio em garantia de operaes. Faz contrapartida com CAUO DE TTULOS.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.4.70.00-2 - TTULOS CAUCIONADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

TTULOS EM GARANTIA DE DVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS

3.0.4.75.00-7

Registrar, pelo valor nominal atualizado pelo IGP-M, os ttulos de emisso do Tesouro Nacional recebidos em garantia de operao renegociadas de dvidas originrias de crdito rural.

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103

As operaes renegociadas de que trata a Resoluo n 2.472/98 devem ser classificadas nos adequados ttulos de financiamentos rurais e controladas em subttulos de uso interno.

Base Normativa: (Cta-Circ 2789 1,2)

3.0.4.75.00-7 - TTULOS EM GARANTIA DE DVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS

----------*****----------

Ttulo:

VALORES GARANTIDOS PELO TESOURO NACIONAL Risco Normal Risco Reduzido

3.0.4.77.00-5 3.0.4.77.10-8 3.0.4.77.20-1

Funo:
Registrar os valores relativos a crditos de responsabilidade ou garantia integral e solidaria do Tesouro Nacional, que estejam contabilizados em rbricas cujo fator de ponderao de risco seja diferente de 0% (zero por cento). O Subttulo 3.0.4.77.10-8 Risco Normal deve ser utilizado para valores registrados em contas para as quais seja atribudo fator de ponderao de 100% (cem por cento). O Subttulo 3.0.4.77.20-1 Risco Reduzido deve ser utilizado para valores registrados em contas para as quais seja atribudo fator de ponderao 50% (cinquenta por cento).

Base Normativa: (Cta-Circ 2939 1/2)

3.0.4.77.00-5 - VALORES GARANTIDOS PELO TESOURO NACIONAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

VALORES GARANTIDOS POR INSTITUIES FINANCEIRAS

3.0.4.78.00-4

Registro das operaes ativas de responsabilidade ou garantia de outras instituies financeiras e outras instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, que estejam contabilizados em rubricas cujo fator de ponderao de risco seja 100% (cem por cento).

Base Normativa: (Cta-Circ 2962)

3.0.4.78.00-4 - VALORES GARANTIDOS POR INSTITUIES FINANCEIRAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

VALORES GARANTIDOS POR DEPSITOS VINCULADOS

3.0.4.79.00-3

Registrar as parcelas de operaes de crdito ou de prestao de garantias realizadas por instituies financeiras ou demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, vinculadas a depsitos realizados nos termos da Circular 3.054, de 9 de agosto de 2001.

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104

Base Normativa: Cta-Circ 2975

3.0.4.79.00-3 - VALORES GARANTIDOS POR DEPSITOS VINCULADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

VALORES EM CUSTDIA

3.0.4.80.00-9

Registrar os valores e bens recebidos em custdia, conservados em poder da prpria dependncia que os recebeu. Faz contrapartida com DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTDIA.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTDIA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

VALORES EM GARANTIA

3.0.4.90.00-6

Registrar os valores recebidos em garantia de operaes, quando conservados em poder da dependncia que os recebeu. Faz contrapartida com DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA. No caso de conservao das garantias em poder do prprio muturio, fica dispensado o registro de controle nesta conta.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.4.90.00-6 - VALORES EM GARANTIA

----------*****----------

Ttulo:

CUSTDIA EM OURO Prprio De terceiros

3.0.4.99.00-7 3.0.4.99.10-0 3.0.4.99.20-3

Funo:
Registrar, pelo custodiante final, o montante do saldo custodiado na unidade grama, subdividida em centigramas, devendo cada unidade corresponder ao valor ndice de CR$ 1,00 (um cruzeiro real). Faz contrapartida com OURO EM CUSTDIA. Considera-se custodiante final a instituio responsvel pela guarda fsica do metal.

Base Normativa: (Cta-Circ 2394 art 1 e 4,5)

3.0.4.99.00-7 - CUSTDIA EM OURO

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105

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Ttulo: Funo:

MANDATRIOS POR COBRANA

3.0.5.10.00-3

Registrar, em nome dos mandatrios, os ttulos a eles encaminhados para cobrana. Faz contrapartida com: COBRANA CAUCIONADA, COBRANA POR CONTA DE AGNCIAS, COBRANA POR CONTA PRPRIA, COBRANA POR CONTA DE TERCEIROS, COBRANA VINCULADA A OPERAES.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.5.10.00-3 - MANDATRIOS POR COBRANA

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Ttulo:

TTULOS EM COBRANA DIRETA De Terceiros De Outras Agncias

3.0.5.30.00-7 3.0.5.30.10-0 3.0.5.30.20-3

Funo:
Registrar os ttulos de terceiros de cuja cobrana a prpria instituio esteja encarregada. Faz contrapartida com: COBRANA CAUCIONADA, COBRANA POR CONTA DE AGNCIAS, COBRANA POR CONTA DE TERCEIROS, COBRANA VINCULADA A OPERAES.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.5.30.00-7 - TTULOS EM COBRANA DIRETA

----------*****----------

Ttulo:

TTULOS EM COBRANA NO EXTERIOR Cmbio Contratado Cmbio a Contratar

3.0.5.50.00-1 3.0.5.50.10-4 3.0.5.50.20-7

Funo:
Registrar as cambiais e outros documentos remetidos ao exterior em cobrana. Faz contrapartida com: COBRANA POR CONTA PRPRIA, COBRANA POR CONTA DE TERCEIROS, COBRANA VINCULADA A OPERAES.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.5.50.00-1 - TTULOS EM COBRANA NO EXTERIOR

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106

Ttulo: Funo:

TTULOS EM COBRANA

3.0.5.80.00-2

Registrar o valor dos ttulos e documentos entregues a terceiros, para cobrana, em contrapartida a ENDOSSOS PARA COBRANA, cdigo 9.0.5.80.00-4.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3178 2)

3.0.5.80.00-2 - TTULOS EM COBRANA

----------*****----------

Ttulo:

CONTRATOS DE AES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS Prprios De Terceiros "Swap" "Swap" com Garantia "Swap" de Terceiros Intermediao de "Swap"

3.0.6.10.00-6 3.0.6.10.40-8 3.0.6.10.50-1 3.0.6.10.60-4 3.0.6.10.70-7 3.0.6.10.80-0 3.0.6.10.90-3

Funo:
Registrar o valor dos contratos de operaes com aes, outros ativos financeiros e mercadorias realizadas no mercado a termo, futuro e de opes, com recursos prprios e de terceiros, tendo como contrapartida o ttulo AES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS CONTRATADOS, cdigo 9.0.6.10.00-8, observado que: I - o subttulo Swap, cdigo 3.0.6.10.60-4, deve corresponder sempre ao valor dos parmetros de negociao, na data da assinatura do contrato, de operaes realizadas no mercado de balco e no mbito das bolsas de valores ou de mercadorias e de futuros, exceto as contratadas com garantia e por conta de terceiros; II - o subttulo Swap com Garantia, cdigo 3.0.6.10.70-7, deve corresponder sempre ao valor dos parmetros de negociao, na data da assinatura do contrato, de operaes realizadas em sistemas com garantia administrados por bolsas de valores ou de mercadorias e de futuros; III -o subttulo Swap de Terceiros, cdigo 3.0.6.10.80-0, deve corresponder sempre ao valor dos parmetros de negociao, na data da assinatura do contrato, de operaes nas quais a instituio atue exclusivamente como intermediadora, no assumindo quaisquer direitos ou obrigaes com a contraparte.

Base Normativa: (Cta-Circ 2379 art 1 4, art 2; Cta-Circ 2754 1,3,4,5; Cta-Circ 3023)

3.0.6.10.00-6 - CONTRATOS DE AES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE MARGEM DE CLIENTES

3.0.6.20.00-3

Registrar o valor das margens, em moeda corrente, ttulos, valores mobilirios, outros ativos e outras garantias, dadas por clientes em garantia de suas operaes realizadas nos mercados a termo, futuro e de opes com aes, outros ativos financeiros e mercadorias, tendo como contrapartida o ttulo CLIENTES - MARGENS DEPOSITADAS, cdigo 9.0.6.20.00-5.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2379 art 3,4; Cta-Circ 3023)

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107

3.0.6.20.00-3 - DEPSITOS DE MARGEM DE CLIENTES

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Ttulo:

FIANAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERAES EM BOLSAS Operaes com Aes Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias

3.0.6.30.00-0 3.0.6.30.10-3 3.0.6.30.20-6

Funo:
Registrar o valor das fianas, avais, aplices de seguro e outras garantias recebidas e dadas em garantia de operaes realizadas nos mercados a termo, futuro e de opes, por conta prpria e de terceiros, com aes,outros ativos financeiros e mercadorias, tendo como contrapartida o ttulo RESPONSABILIDADES POR FIANAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERAES EM BOLSAS, cdigo 9.0.6.30.00-2.

Base Normativa: (Cta-Circ 2379 art 2 e 2, Cta-Circ 3023)

3.0.6.30.00-0 - FIANAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERAES EM BOLSAS

----------*****----------

Ttulo:

TTULOS RECEBIDOS COMO LASTRO EM OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Ttulos Emitidos por Instituies Financeiras Ttulos Emitidos por Instituies Financeiras Ligadas Letras de Cmbio, Letras Hipotecrias, Letras e Cdulas de Crdito Imobilirio e Certificados de Recebveis Imobilirios Outros Ttulos de Renda Fixa

3.0.6.35.00-5 3.0.6.35.02-9 3.0.6.35.04-3 3.0.6.35.25-6 3.0.6.35.30-4 3.0.6.35.40-7 3.0.6.35.90-2

Funo:
Registrar os ttulos e valores mobilirios recebidos como lastro em operaes compromissadas com acordo de livre movimentao, tendo como contrapartida o ttulo OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO TTULOS RECEBIDOS COMO LASTRO, cdigo 9.0.6.35.00-7.

Base Normativa:

3.0.6.35.00-5 - TTULOS RECEBIDOS COMO LASTRO EM OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

VALORES EM GARANTIA DE OPERAES

3.0.6.40.00-7

Registrar o valor dos ttulos de renda fixa e varivel, ouro e outros ativos financeiros e bens dados em garantia de operaes por conta prpria. Os valores dados em garantia de operaes, exceto em moeda nacional, devem permanecer nas contas de origem, utilizandose subttulos de uso interno para controle. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR VALORES EM GARANTIA DE OPERAES.

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108

Base Normativa: (Cta-Circ 2647 1/3)

3.0.6.40.00-7 - VALORES EM GARANTIA DE OPERAES

----------*****----------

Ttulo:

VALORES EM RISCO DE OPERAES DE "SWAP" Risco de Crdito de "Swap" Valor de Mercado Positivo de "Swap" Valor de Mercado Negativo de "Swap"

3.0.6.50.00-4 3.0.6.50.10-7 3.0.6.50.20-0 3.0.6.50.30-3

Funo:
Registrar o valor do risco de crdito das operaes de swap (RCD) apurado na forma do disposto no art. 2 do Regulamento Anexo IV Resoluo 2.099, de 17 de agosto de 1994, e alteraes posteriores, bem como do valor de mercado positivo e negativo dos contratos de swap, exceto os com garantia e de terceiros, avaliados contrato a contrato pelo prazo remanescente das operaes, descontando-se o seu valor projetado para o vencimento pela taxa de mercado, tendo como contrapartida o ttulo RESPONSABILIDADE POR VALORES EM RISCO DE OPERAES DE SWAP, cdigo 9.0.6.50.00-6..

Base Normativa: (Cta-Circ 2754 9, Cta-Circ 3023; Cta-Circ 3026))

3.0.6.50.00-4 - VALORES EM RISCO DE OPERAES DE "SWAP"

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DERIVATIVOS DE CRDITO - RISCO TRANSFERIDO

3.0.6.55.00-9

Registrar o valor resultante da aplicao do fator de ponderao de risco aplicvel ao ativo subjacente sobre o valor de referncia da operao com derivativo de crdito, tendo como contrapartida o ttulo RISCO TRANSFERIDO COM DERIVATIVOS DE CRDITO, cdigo 9.0.6.55.00-1.

Base Normativa: (Cta-Circ 3073)

3.0.6.55.00-9 - DERIVATIVOS DE CRDITO - RISCO TRANSFERIDO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DERIVATIVOS DE CRDITO - RISCO RETIDO

3.0.6.56.00-8

Registrar o valor resultante da aplicao do fator de ponderao (FP), calculado na forma do disposto na Circular 3.106, de 2002, sobre o valor de referncia da operao com derivativo de crdito, tendo como contrapartida o ttulo RISCO RETIDO COM DERIVATIVOS DE CRDITO, cdigo 9.0.6.56.00-0.

Base Normativa: ( Cta-Circ 3073)

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109

3.0.6.56.00-8 - DERIVATIVOS DE CRDITO - RISCO RETIDO

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Ttulo:

DERIVATIVOS DE CRDITO - RISCO RECEBIDO Ativo Subjacente Ponderado em 0% Ativo Subjacente Ponderado em 20% Ativo Subjacente Ponderado em 50% Ativo Subjacente Ponderado em 100%

3.0.6.57.00-7 3.0.6.57.10-0 3.0.6.57.20-3 3.0.6.57.50-2 3.0.6.57.90-4

Funo:
Registrar o valor de referncia das operaes com derivativos de crdito pela instituio receptora do risco, classificando-os nos subttulos contbeis de acordo com o fator de ponderao de risco aplicvel ao ativo subjacente, tendo como contrapartida o ttulo RISCO RECEBIDO COM DERIVATIVOS DE CRDITO, cdigo 9.0.6.57.00-9.

Base Normativa: (Cta-Circ 3073)

3.0.6.57.00-7 - DERIVATIVOS DE CRDITO - RISCO RECEBIDO

----------*****----------

Ttulo:

HEDGE DE RISCO DE MERCADO - ATIVO Swap Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Termo Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Futuro Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Opes Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Outros Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

3.0.6.60.00-1 3.0.6.60.10-4 3.0.6.60.13-5 3.0.6.60.20-7 3.0.6.60.23-8 3.0.6.60.30-0 3.0.6.60.33-1 3.0.6.60.40-3 3.0.6.60.43-4 3.0.6.60.90-8 3.0.6.60.93-9

Funo:
Registrar o valor de mercado dos instrumentos financeiros derivativos contabilizados no ativo que se destinem a compensar riscos decorrentes da exposio variao no valor de mercado do item objeto de hedge, sem prejuzo do adequado registro em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o ttulo DERIVATIVOS QUALIFICADOS COMO HEDGE - POSIO ATIVA, cdigo 9.0.6.80.00-7.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

3.0.6.60.00-1 - HEDGE DE RISCO DE MERCADO - ATIVO

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Ttulo:

HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - ATIVO

3.0.6.70.00-8

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Swap Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Termo Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Futuro Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Opes Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Outros Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

3.0.6.70.10-1 3.0.6.70.13-2 3.0.6.70.20-4 3.0.6.70.23-5 3.0.6.70.30-7 3.0.6.70.33-8 3.0.6.70.40-0 3.0.6.70.43-1 3.0.6.70.90-5 3.0.6.70.93-6

Funo:
Registrar o valor de mercado dos instrumentos financeiros derivativos contabilizados no ativo que se destinem a compensar variao no fluxo de caixa futuro estimado da instituio, sem prejuzo do adequado registro em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o ttulo DERIVATIVOS QUALIFICADOS COMO HEDGE - POSIO ATIVA, cdigo 9.0.6.80.00-7.

Base Normativa: (Cta-Circ 3023)

3.0.6.70.00-8 - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - ATIVO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DERIVATIVOS QUALIFICADOS COMO HEDGE - POSIO PASSIVA

3.0.6.80.00-5

Registrar a contrapartida do valor dos instrumentos financeiros derivativos contabilizados no passivo qualificados como hedge registrados nos ttulos HEDGE DE RISCO DE MERCADO - PASSIVO, cdigo 9.0.6.60.00-3, e HEDGE DE FLUXO DE CAIXA PASSIVO, cdigo 9.0.6.70.00-0.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

3.0.6.80.00-5 - DERIVATIVOS QUALIFICADOS COMO HEDGE - POSIO PASSIVA

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Ttulo:

ITENS OBJETO DE HEDGE - ATIVO Ttulos e Valores Mobilirios Ttulos e Valores Mobilirios Mantidos at o Vencimento Operaes de Crdito Operaes de Arrendamento Mercantil Outros Crditos com Caractersticas de Operaes de Crdito Investimentos Externos Outros Ativos

3.0.6.90.00-2 3.0.6.90.30-1 3.0.6.90.33-2 3.0.6.90.60-0 3.0.6.90.70-3 3.0.6.90.80-6 3.0.6.90.85-1 3.0.6.90.90-9

Funo:
Registrar o valor dos ativos objeto de hedge, sem prejuzo do adequado registro em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o ttulo ATIVOS OBJETO DE HEDGE, cdigo 9.0.6.90.00-4.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

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3.0.6.90.00-2 - ITENS OBJETO DE HEDGE - ATIVO

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Ttulo: Funo:

PASSIVOS OBJETO DE HEDGE

3.0.6.95.00-7

Registrar a contrapartida do valor dos passivos objeto de hedge contabilizados no ttulo ITENS OBJETO DE HEDGE PASSIVO, cdigo 9.0.6.95.00-9.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

3.0.6.95.00-7 - PASSIVOS OBJETO DE HEDGE

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PREVISO MENSAL DE RECURSOS A RECEBER DE CONSORCIADOS

3.0.7.75.00-6

registrar o valor das contribuies a receber dos consorciados ativos no ms seguinte ao balancete, correspondentes ao fundo comum e ao fundo de reserva. Faz contrapartida com RECURSOS MENSAIS A RECEBER DE CONSORCIADOS. O saldo dessa conta deve refletir as contribuies correspondentes aos valores dos bens ou servios objeto de reajustes efetivados at a data do balancete, no devendo incluir estimativas de reajustes posteriores mesmo que conhecidos. O saldo dessa conta consolidado de todos os grupos deve corresponder ao saldo da conta 3.0.9.75.00-2 PREVISO MENSAL DE RECURSOS A RECEBER DE CONSORCIADOS de uso da administradora. Devem ser objeto de registro nessa conta, inclusive, as prestaes previstas para o ms seguinte, de consorciados que estejam em atraso.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 V AN IV, Cta-Circ 3147 3)

3.0.7.75.00-6 - PREVISO MENSAL DE RECURSOS A RECEBER DE CONSORCIADOS

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Ttulo:

CONTRIBUIES DEVIDAS AO GRUPO Contribuies Devidas

3.0.7.78.00-3 3.0.7.78.10-6

Funo:
Registrar o valor total das contribuies devidas pelos consorciados ativos at o final do grupo, a ttulo de fundo comum e de fundo de reserva. Faz contrapartida com o ttulo OBRIGAES DO GRUPO POR CONTRIBUIES, cdigo 9.0.7.78.00-5 do Cosif.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 V AN IV, Cta-Circ 3147 3, Cta-Circ 3192 3)

3.0.7.78.00-3 - CONTRIBUIES DEVIDAS AO GRUPO

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Ttulo: Funo:

VALOR DOS BENS OU SERVIOS A CONTEMPLAR

3.0.7.82.00-6

Registrar o valor total dos bens ou servios a entregar em assemblias futuras, includas suas atualizaes, at o final do grupo.

Base Normativa: (Cta-Circ 3147 5)

3.0.7.82.00-6 - VALOR DOS BENS OU SERVIOS A CONTEMPLAR

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Ttulo: Funo:

DIVERSAS CONTAS DE COMPENSAO ATIVAS

3.0.7.99.00-6

Registrar os demais atos e fatos administrativos relacionados com o grupo de consrcio que, por critrio da administradora ou por exigncia do Banco Central do Brasil, sujeitam-se a procedimentos de controle no passveis de registro nas demais contas de compensao. Faz contrapartida com o ttulo DIVERSAS CONTAS DE COMPENSAO PASSIVAS, cdigo 9.0.7.99.00-8 do Cosif. Em subttulos de uso interno, a administradora deve fazer a individualizao dos registros lanados nessa conta, para melhor controle e identificao de sua natureza, valor e finalidades.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 V AN IV, Cta-Circ 3147 3)

3.0.7.99.00-6 - DIVERSAS CONTAS DE COMPENSAO ATIVAS

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Ttulo: Funo:

CONTRATOS DE ABERTURA DE CRDITO

3.0.8.10.00-2

Registrar os contratos de abertura de crdito celebrados com estabelecimentos bancrios. Faz contrapartida com CRDITOS ABERTOS NOSSA ORDEM. No caso de linhas de crdito abertas em favor da sociedade, o valor do contrato permanece aqui registrado at a sua resciso, inscrevendo-se, em OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS, apenas o valor efetivamente utilizado.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.8.10.00-2 - CONTRATOS DE ABERTURA DE CRDITO

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Ttulo:

ADMINISTRAO DE RECURSOS DE TERCEIROS De Particulares

3.0.8.30.00-6 3.0.8.30.10-9

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Fundos de Aes Sociedades, Fundos e Carteiras de Investimento - Capital Estrangeiro Fundos de Renda Fixa - Capital Estrangeiro Fundos de Converso - Capital Estrangeiro Clubes de Investimento Fundos de Investimento Financeiro Fundo Extra-Mercado Fundos de Aplicao em Quotas de Outros Fundos de Renda Fixa Fundos de Investimento no Exterior Fundos de Aposentadoria Programada Individual Outros Fundos de Renda Fixa Outros Fundos de Renda Varivel

3.0.8.30.20-2 3.0.8.30.40-8 3.0.8.30.41-5 3.0.8.30.42-2 3.0.8.30.50-1 3.0.8.30.60-4 3.0.8.30.65-9 3.0.8.30.70-7 3.0.8.30.75-2 3.0.8.30.80-0 3.0.8.30.90-3 3.0.8.30.91-0

Funo:
Registrar o montante de recursos de terceiros sob a administrao da instituio, devendo ser mantido registro nos subttulos prprios, de acordo com a natureza da composio da carteira do fundo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2878)

3.0.8.30.00-6 - ADMINISTRAO DE RECURSOS DE TERCEIROS

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Ttulo: Funo:

CONTRATOS DE ARRENDAMENTO

3.0.8.50.00-0

Registrar o montante dos contratos de arrendamentos celebrados pela instituio, na qualidade de arrendatria. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR CONTRATOS DE ARRENDAMENTO.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.8.50.00-0 - CONTRATOS DE ARRENDAMENTO

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Ttulo: Funo:

CONTRATOS DE SEGUROS

3.0.8.70.00-4

Registrar o montante dos contratos de seguros celebrados pela instituio, na qualidade de segurada. Faz contrapartida com SEGUROS CONTRATADOS.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.8.70.00-4 - CONTRATOS DE SEGUROS

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Ttulo: Funo:

REFINANCIAMENTOS DE OPERAES PELO GOVERNO FEDERAL

3.0.9.05.00-3

Registrar, no Banco do Brasil S.A., o valor dos contratos de operaes refinanciadas pelo Governo Federal celebrados de acordo com a Lei n 8.727/93, e regulamentao complementar, na qualidade de agente financeiro da Unio.

Base Normativa: (Cta-Circ 2455 4)

3.0.9.05.00-3 - REFINANCIAMENTOS DE OPERAES PELO GOVERNO FEDERAL

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Ttulo: Funo:

RENEGOCIAES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL

3.0.9.08.00-0

Registrar, para controle, as operaes de arrendamento mercantil renegociadas na forma da Circular n 2.686, de 23/05/96, e regulamentao complementar. Essas operaes devem expressar o montante de arrendamentos a receber pelo seu valor presente, atualizadas pelos encargos contratuais, deduzidas as contraprestaes recebidas. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR RENEGOCIAES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL.

Base Normativa: (Cta-Circ 2652 1,2)

3.0.9.08.00-0 - RENEGOCIAES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL

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Ttulo: Funo:

AVAIS, FIANAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS

3.0.9.10.00-5

Registrar as garantias recebidas em operaes no Pas ou no Exterior. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR AVAIS, FIANAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - No Pas - No Exterior

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.9.10.00-5 - AVAIS, FIANAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS

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Ttulo: Funo:

GARANTIAS PRESTADAS PARA CAPTAO DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS

3.0.9.12.00-3

Registrar o valor de garantias por penhor de direitos creditrios oriundos de operaes de crdito e de arrendamento mercantil, oferecidas para captao de depsitos interfinanceiros. Faz contrapartida com CAPTAO DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS COM GARANTIAS.

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115

Base Normativa: (Cta-Circ 2585 2,3)

3.0.9.12.00-3 - GARANTIAS PRESTADAS PARA CAPTAO DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS

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Ttulo: Funo:

PATRIMNIO DE FUNDOS PBLICOS ADMINISTRADOS

3.0.9.20.00-2

Registrar os recursos dos fundos de financiamento criados ou institudos por dispositivos constitucionais ou infraconstitucionais, nas esferas federal, estadual e municipal, administrados ou geridos pela instituio financeira.

Base Normativa: (Cta-Circ 2878)

3.0.9.20.00-2 - PATRIMNIO DE FUNDOS PBLICOS ADMINISTRADOS

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Ttulo: Funo:

BANCO CENTRAL - GARANTIAS EM ASSISTNCIA FINANCEIRA

3.0.9.30.00-9

Registrar o valor das garantias vinculadas a contratos de assistncia financeira. Faz contrapartida com GARANTIAS VINCULADAS A ASSISTNCIA FINANCEIRA DO BANCO CENTRAL.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.9.30.00-9 - BANCO CENTRAL - GARANTIAS EM ASSISTNCIA FINANCEIRA

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Ttulo: Funo:

LETRAS HIPOTECRIAS - GARANTIAS POR EMISSO

3.0.9.35.00-4

Registrar, em contrapartida conta GARANTIAS VINCULADAS EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS, o valor das garantias vinculadas emisso de letras hipotecrias, representadas por cdulas hipotecrias e outras.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.9.35.00-4 - LETRAS HIPOTECRIAS - GARANTIAS POR EMISSO

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116

Ttulo: Funo:

BIAPE - PARTICIPAES A SUBSCREVER

3.0.9.40.00-6

Registrar o direito de subscrio de parcela adicional do capital do Banco Interamericano de Poupana e Emprstimo - BIAPE, conforme previsto no Convnio de Responsabilidade firmado com o referido banco. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR PARTICIPAO A SUBSCREVER - BIAPE.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.9.40.00-6 - BIAPE - PARTICIPAES A SUBSCREVER

----------*****----------

Ttulo:

RECURSOS DE CONSRCIOS Utilizados A Utilizar

3.0.9.45.00-1 3.0.9.45.10-4 3.0.9.45.20-7

Funo:
Registrar o total dos valores consolidados dos grupos de consrcios. No subttulo Utilizados, cdigo 3.0.9.45.10-4, deve ser registrado o total acumulado dos recursos utilizados pelos grupos de consrcio, apurados na consolidao do cdigo 08.0.0.0.0-4 do documento 7, DEMONSTRAO DAS VARIAES DAS DISPONIBILIDADES DE GRUPOS, Modelo de Publicao e Remessa, do Cosif. No subttulo A Utilizar, cdigo 3.0.9.45.20-7, devem ser registrados, em relao a cada grupo de consrcio, a diferena existente entre os recursos coletados e os recursos utilizados, caso representem saldo de disponibilidades.

Base Normativa: (Circ 2009, Cta-Cicrc 3147 11 I)

3.0.9.45.00-1 - RECURSOS DE CONSRCIOS

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Ttulo: Funo:

CRDITOS AO SETOR PBLICO

3.0.9.47.00-9

Registrar valores correspondentes aos crditos concedidos a rgos e entidades do setor pblico, tendo como contrapartida o ttulo CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO cdigo 9.0.9.47.00-1.

Base Normativa: (Cta-Circ 3064)

3.0.9.47.00-9 - CRDITOS AO SETOR PBLICO

----------*****----------

Ttulo:

CRDITOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO Fator de Ponderao 0%

3.0.9.48.00-8 3.0.9.48.10-1

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Fator de Ponderao 20% Fator de Ponderao 50% Fator de Ponderao 100%

3.0.9.48.20-4 3.0.9.48.30-7 3.0.9.48.40-0

Funo:
Registrar valores correspondentes aos crditos concedidos a rgos e entidades do setor pblico, classificados em funo dos correspondentes fatores de ponderao de risco, suportados por Patrimnio de Referncia (PR) destacado para esse fim. Faz contrapartida com o ttulo CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO, cdigo 9.0.9.48.00-0.

Base Normativa: (Cta-Circ 3064)

3.0.9.48.00-8 - CRDITOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PATRIMNIO DE REFERNCIA DESTACADO PARA FINANCIAR CRDITOS AO SETOR PBLICO

3.0.9.49.00-7

Registrar o valor correspondente parcela do PR destinada aplicao exclusiva em operaes de crdito com rgos e entidades do setor pblico. Faz contrapartida com o ttulo DESTAQUE DE PATRIMNIO DE REFERNCIA PARA FINANCIAMENTO AO SETOR PBLICO, cdigo 9.0.9.49.00-9.

Base Normativa: (Cta-Circ 3064)

3.0.9.49.00-7 - PATRIMNIO DE REFERNCIA DESTACADO PARA FINANCIAR CRDITOS AO SETOR PBLICO

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Ttulo:

CRDITOS A MICRO, PEQUENA E MDIA EMPRESA Microempresa Pequena e Mdia Empresa

3.0.9.50.00-3 3.0.9.50.10-6 3.0.9.50.20-9

Funo:
Registrar os crditos concedidos a micro, pequena e mdia empresas. Faz contrapartida com CONCESSO DE CRDITOS A MICRO, PEQUENA E MDIA EMPRESA.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.9.50.00-3 - CRDITOS A MICRO, PEQUENA E MDIA EMPRESA

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Ttulo: Funo:

OPERAES DE CRDITO - FGC

3.0.9.51.00-2

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118

Registrar, para fins de ponderao de risco, as operaes de crdito realizadas por instituies financeiras com o Fundo Garantidor de Crditos - FGC, tendo como contrapartida o ttulo FGC - OPERAES DE CRDITO, cdigo 9.0.9.51.00-4, sem prejuzo do adequado registro em contas patrimoniais.

Base Normativa: (Circ 3233 art 1, 3)

3.0.9.51.00-2 - OPERAES DE CRDITO - FGC

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Ttulo:

CPMF - MOVIMENTAO FINANCEIRA Alquota Normal Alquota Zero No Incidncia Outros

3.0.9.52.00-1 3.0.9.52.10-4 3.0.9.52.20-7 3.0.9.52.30-0 3.0.9.52.99-1

Funo:
Registrar os valores relativos movimentao ou transmisso de valores e de crditos e direitos de natureza financeira, que representem circulao escritural ou fsica de moeda, e de que resulte ou no transferncia de titularidade dos mesmos valores, crditos e direitos. Esses valores devem ser consolidados mensalmente, abrangendo os perodos semanais de apurao da Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de Natureza Financeira - CPMF, de que trata a Lei n 9.311, de 1996, encerrados em cada ms e segregados nos correspondentes subttulos, de acordo com a sua incidncia ou no. Faz contrapartida com CPMF - VALORES MOVIMENTADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2904 2; Cta-Circ 2941 2)

3.0.9.52.00-1 - CPMF - MOVIMENTAO FINANCEIRA

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Ttulo: Funo:

POSIO VENDIDA DE CMBIO

3.0.9.54.00-9

Registrar o valor da posio vendida de cmbio que serve de base para clculo de recolhimento compulsrio e encaixe obrigatrio nos termos da Circular n 3.520, de 6 de janeiro de 2011.

Base Normativa: (Cta-Circ 3485)

3.0.9.54.00-9 - POSIO VENDIDA DE CMBIO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEVEDORES POR CONTRATOS DE CMBIO BAIXADOS

3.0.9.55.00-8

Registrar o valor dos contratos de cmbio baixados da posio cambial e que se encontrem pendentes de soluo.

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119

Faz contrapartida com CONTRATOS DE CMBIO BAIXADOS.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

3.0.9.55.00-8 - DEVEDORES POR CONTRATOS DE CMBIO BAIXADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CRDITOS CEDIDOS SEM COOBRIGAO

3.0.9.58.00-5

Registrar os valores dos crditos cedidos sem coobrigao a empresa ligada, direta ou indiretamente, no obrigada a prestar informaes Central de Risco de Crdito.

Base Normativa: (Cta-Circ 3086)

3.0.9.58.00-5 - CRDITOS CEDIDOS SEM COOBRIGAO

----------*****----------

Ttulo:

CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO Setor Privado Setor Pblico

3.0.9.60.00-0 3.0.9.60.10-3 3.0.9.60.20-6

Funo:
Registrar os valores contbeis, conforme definio constante do item 13 da Carta-Circular n 2.899, de 1 de maro de 2000, dos crditos baixados como prejuzo, observado que: I - os valores somente podem englobar as receitas e encargos de qualquer natureza relativos a prazo inferior a 60 dias de atraso. II - eventuais ajustes nos valores existentes nas mencionadas contas podem ser efetuados mediante a utilizao de subtulos de uso interno, para controle gerencial do saldo devedor da operao.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2954)

3.0.9.60.00-0 - CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO

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Ttulo:

OPERAES ATIVAS VINCULADAS Fator de Ponderao 50% Fator de Ponderao 100%

3.0.9.62.00-8 3.0.9.62.50-3 3.0.9.62.90-5

Funo:
Registrar as operaes ativas vinculadas, nos termos da Resoluo 2.921, de 17 de janeiro de 2002, classificando-as nos subttulos contbeis de acordo com o fator de ponderao de risco recebido em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o ttulo OPERAES VINCULADAS - ATIVO, cdigo 9.0.9.62.00-0.

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120

Base Normativa: (Circ 3233 art 1, 2, 7)

3.0.9.62.00-8 - OPERAES ATIVAS VINCULADAS

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Ttulo: Funo:

RECURSOS VINCULADOS A OPERAES ATIVAS

3.0.9.63.00-7

Registrar a captao de recursos vinculados a operaes ativas, nos termos da Resoluo 2.921, de 2002, tendo como contrapartida o ttulo OPERAES ATIVAS- RECURSOS VINCULADOS, cdigo 9.0.9.63.00-9.

Base Normativa: (Circ 3233 art 1, 3)

3.0.9.63.00-7 - RECURSOS VINCULADOS A OPERAES ATIVAS

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Ttulo:

APLICAES EM OPERAES DE MICROFINANAS Pessoas Fsicas - Contas Especiais - Operaes em Curso Normal e Vencidas at 1 ano Pessoas Fsicas/Jurdicas - SCM - Operaes em Curso Normal e Vencidas at 1 ano Pessoas Fsicas - Baixa Renda - Operaes em Curso Normal e Vencidas at 1 ano Pessoas Fsicas - Contas Especiais - Operaes Vencidas h mais de 1 e menos de 2 anos Pessoas Fsicas/Jurdicas - SCM - Operaes Vencidas h mais de 1 e menos 2 anos Pessoas Fsicas - Baixa Renda - Operaes Vencidas h mais de 1 e menos de 2 anos DIM - Recursos Aplicados DIM - Recursos Captados

3.0.9.64.00-6 3.0.9.64.10-9 3.0.9.64.11-6 3.0.9.64.12-3 3.0.9.64.20-2 3.0.9.64.21-9 3.0.9.64.22-6 3.0.9.64.30-5 3.0.9.64.31-2

Funo:
Registrar as aplicaes de recursos elegveis para o cumprimento da exigibilidade de que trata a Resoluo 3.422, de 2006, devendo ser utilizados os adequados subttulos, de acordo com a natureza da aplicao, observado que: a) os subttulos 3.0.9.64.10-9 e 3.0.9.64.20-2 destinam-se ao registro das operaes de crdito com pessoas fsicas realizadas nos termos do art. 2, inciso I, da mencionada resoluo; b) os subttulos 3.0.9.64.11-6 e 3.0.9.64.21-9 destinam-se ao registro das operaes de crdito com pessoas fsicas ou jurdicas realizadas nos termos do art. 2, inciso II, bem como das operaes de microcrdito produtivo orientado realizadas com pessoas fsicas e jurdicas citadas no art. 2, inciso IV, da mencionada resoluo; c) os subttulos 3.0.9.64.12-3 e 3.0.9.64.22-6 destinam-se ao registro das operaes de crdito com pessoas fsicas realizadas nos termos do art. 2, inciso III, da mencionada resoluo; d) o subttulo 3.0.9.64.30-5 destina-se ao registro dos recursos aplicados em outras instituies por meio de DIM, nos termos do art. 5, inciso I, da mencionada resoluo; e) o subttulo 3.0.9.64.31-2 destina-se ao registro de recursos captados de outras instituies por meio de DIM, nos termos do art. 5, inciso I, da mencionada resoluo; f) o registro nessas rubricas do sistema de compensao no dispensa a instituio do registro das operaes nas adequadas rubricas patrimoniais, de acordo com a natureza da aplicao; g) nos subttulos mencionados nas alneas "a", "b" e "c" devem ser registradas tanto as operaes de crdito originadas pela instituio quanto aquelas adquiridas de outras instituies, nos termos do art. 5, inciso II, da Resoluo 3.422, de 2006;

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121

h) admite-se que nos subttulos 3.0.9.64.20-2, 3.0.9.64.21-9 e 3.0.9.64.22-6 sejam registrados apenas os valores relativos s parcelas vencidas h mais de 1 ano e menos de 2 anos das operaes de microcrdito, sem prejuzo da observncia do disposto na Resoluo 2.682, de 21 de dezembro de 1999, relativamente classificao das referidas operaes; i) no caso de adoo da faculdade prevista na alnea "h", os valores correspondentes s parce-las vencidas h menos de 1 ano devem ser registrados nos subttulos 3.0.9.64.10-9, 3.0.9.64.11-6 e 3.0.9.64.12-3.

Base Normativa: (Circ 3332 art 6)

3.0.9.64.00-6 - APLICAES EM OPERAES DE MICROFINANAS

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Ttulo: Funo:

POSIO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CMBIO DE EXPORTAO

3.0.9.65.00-5

Registrar o valor dos contratos de cmbio de exportao transferidos para posio especial de cmbio. Faz contrapartida com CONTRATOS DE CMBIO DE EXPORTAO EM POSIO ESPECIAL.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

3.0.9.65.00-5 - POSIO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CMBIO DE EXPORTAO

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Ttulo: Funo:

CONTRIBUIO DOS ESTADOS

3.0.9.70.00-7

Registrar as dotaes consignadas anualmente no oramento dos estados partcipes, na forma convencionada, enquanto no recebidas pela instituio.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.9.70.00-7 - CONTRIBUIO DOS ESTADOS

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Ttulo:

PATRIMNIO DE REFERNCIA - AJUSTES Ativos Diferidos Ajustes da Marcao a Mercado Instrumentos de Captao Emitidos por Instituies Financeiras com FPR de 100% Instrumentos de Captao Emitidos por Instituies Financeiras com FPR de 50% Instrumentos de Captao - Carteira de Fundos Dependncia ou Participao em Instituio Financeira no Exterior Excesso de Imobilizao Instrumentos de Captao Emitidos por Instituies Financeiras com FPR de 20% Proviso Adicional - Adio ao PR

3.0.9.73.00-4 3.0.9.73.01-1 3.0.9.73.02-8 3.0.9.73.03-5 3.0.9.73.04-2 3.0.9.73.05-9 3.0.9.73.06-6 3.0.9.73.07-3 3.0.9.73.08-0 3.0.9.73.09-7

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122

Funo:
Registar os ajustes no clculo do Patrimnio de Referncia (PR) de que trata a Resoluo n 3.444, de 2007, observado que: I - o subttulo Ativos Diferidos, cdigo 3.0.9.73.01-1, destina-se ao registro dos valores correspondentes a ativos diferidos contabilizados, a partir de 2 de maro de 2007, no subgrupo ATIVO PERMANENTE DIFERIDO, cdigo 2.4.0.00.00-0 do Cosif, exceto aqueles referentes a gios pagos na aquisio de investimentos; II - o subttulo Ajustes da Marcao a Mercado, cdigo 3.0.9.73.02-8, destina-se ao registro dos valores correspondentes aos ajustes da marcao a mercado, contabilizados, a partir de 2 de maro de 2007, nos desdobramentos de subgrupos Ajuste ao Valor de Mercado TVM e Instrumentos Financeiros Derivativos, cdigo 6.1.6.00.00-9, e APE - Ajuste ao Valor de Mercado TVM e Instrumentos Financeiros Derivativos, cdigo 6.2.6.00.00-0 do Cosif; III - o subttulo Instrumentos de Captao Emitidos por Instituies Financeiras com FPR de 100%, cdigo 3.0.9.73.03-5, destina-se ao registro do valor dos investimentos em instrumentos finan-ceiros (aes, instrumentos hbridos de capital e dvida, instrumentos de dvida subordinada e demais ins-trumentos financeiros autorizados pelo Banco Central do Brasil a integrar o Nvel I do PR, na forma do art. 12, e o Nvel II do PR, na forma do art. 13, 3, da Resoluo n 3.444, de 2007) de emisso de insti-tuies financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, cujo FPR seja de 100%; IV - o subttulo Instrumentos de Captao Emitidos por Instituies Financeiras com FPR de 50%, cdigo 3.0.9.73.042, destina-se ao registro do valor dos investimentos em instrumentos financei-ros (instrumentos hbridos de capital e dvida, instrumentos de dvida subordinada e demais instrumentos financeiros autorizados pelo Banco Central do Brasil a integrar o Nvel I do PR, na forma do art. 12, e o Nvel II do PR, na forma do art. 13, 3, da Resoluo n 3.444, de 2007) de emisso de instituies fi-nanceiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, cujo FPR seja de 50%; V - o subttulo Instrumentos de Captao - Carteira de Fundos, cdigo 3.0.9.73.05-9, desti-na-se ao registro do valor aplicado em cotas de fundos de investimento, proporcionalmente participao, na carteira do fundo, dos instrumentos de captao (aes, instrumentos hbridos de capital e dvida, ins-trumentos de dvida subordinada e demais instrumentos financeiros autorizados pelo Banco Central do Brasil a integrar o Nvel I do PR, na forma do art. 12, e o Nvel II do PR, na forma do art. 13, 3, da Re-soluo n 3.444, de 2007) de emisso de instituies financeiras e demais instituies autorizadas a fun-cionar pelo Banco Central do Brasil; VI - o subttulo Dependncia ou Participao em Instituio Financeira no Exterior, cdigo 3.0.9.73.06-6, destina-se ao registro do valor correspondente dependncia ou participao em institui-o financeira no exterior em relao s quais o Banco Central do Brasil no tenha acesso a informaes, dados e documentos suficientes para fins de superviso global consolidada; VII - o subttulo Excesso de Imobilizao, cdigo 3.0.9.73.07-3, destina-se ao registro do valor correspondente a eventual excesso dos recursos aplicados no Ativo Permanente em relao aos per-centuais estabelecidos nos arts. 3o e 4o da Resoluo n 2.283, de 5 de junho de 1996, com a redao dada pela Resoluo n 2.669, de 25 de novembro de 1999; VIII - o subttulo Instrumentos de Captao Emitidos por Instituies Financeiras com FPR de 20%, cdigo 3.0.9.73.08-0, destina-se ao registro do valor dos investimentos em instrumentos financei-ros (instrumentos hbridos de capital e dvida, instrumentos de dvida subordinada e demais instrumentos financeiros autorizados pelo Banco Central do Brasil a integrar o Nvel I do PR, na forma do art. 12, e o Nvel II do PR, na forma do art. 13, 3, da Resoluo n 3.444, de 2007) de emisso de instituies fi-nanceiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, cujo FPR seja de 20%. IX - O subttulo Proviso Adicional - Adio ao PR, cdigo 3.0.9.73.09-7, destina-se ao registro dos valores da proviso adicional aos percentuais mnimos requeridos pela Resoluo n 2.682, de 21 de dezembro de 1999, que sejam passveis de adio ao Patrimnio de Referncia (PR), nos termos da Resoluo n 3.674, de 30 de dezembro de 2008, tendo como contrapartida o ttulo contbil AJUSTES - PATRIMNIO DE REFERNCIA, cdigo 9.0.9.73.00-6.

Base Normativa: (Cta-Circ 3269, Cta-Circ 3302, Cta-Circ 3388)

3.0.9.73.00-4 - PATRIMNIO DE REFERNCIA - AJUSTES

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Ttulo: Funo:

PREVISO MENSAL DE RECURSOS A RECEBER DE CONSORCIADOS'

3.0.9.75.00-2

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123

Registrar a arrecadao mensal prevista para os grupos de consrcios constitudos, conforme item 59 da Portaria MF 190/89, representada por contribuies a receber no ms seguinte ao do balancete/balano, inclusive as contribuies de consorciados em atraso, deduzido o percentual da taxa de administrao. O saldo da conta deve refletir as contribuies correspondentes aos valores dos bens objeto de reajustes efetivados at a data do balancete/balano em curso, no devendo incluir estimativas de reajustes posteriores mesmo que conhecidos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2270 art 1)

3.0.9.75.00-2 - PREVISO MENSAL DE RECURSOS A RECEBER DE CONSORCIADOS'

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Ttulo:

OPERAES ENTRE INTEGRANTES DE SISTEMAS COOPERATIVOS Reduo de 100% para 20% Reduo de 50% para 20%

3.0.9.76.00-1 3.0.9.76.15-9 3.0.9.76.25-2

Funo:
Registrar as seguintes operaes realizadas entre cooperativas centrais e suas filiadas e entre cooperativas centrais e bancos cooperativos, cujas rubricas originais possuam Fator de Ponderao de Risco (FPR) superior a 20%: I - aplicao de recursos de cooperativa de crdito singular na respectiva central, inclusive depsitos relativos centralizao financeira; II - operao de crdito de cooperativa central em favor de singular filiada, decorrente de repasses; III - aplicao de recursos de cooperativa central no banco cooperativo do qual detenha participao acionria, inclusive ttulos de responsabilidade ou coobrigao desse banco e depsitos com ou sem emisso de certificado.

Base Normativa: (Cta-Circ 3223 1,2)

3.0.9.76.00-1 - OPERAES ENTRE INTEGRANTES DE SISTEMAS COOPERATIVOS

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Ttulo:

INDENIZAES DE RECURSOS PRPRIOS DE CLIENTES - PROAGRO PROAGRO Novo PROAGRO Velho

3.0.9.78.00-9 3.0.9.78.10-2 3.0.9.78.20-5

Funo:
Registrar os montantes correspondentes aos recursos prprios aplicados pelos clientes em operaes de crdito rural, indenizveis pelo PROAGRO. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR INDENIZAES DE RECURSOS PRPRIOS DE CLIENTES PROAGRO. O subttulo PROAGRO Novo destina-se ao registro dos montantes correspondentes aos recursos prprios aplicados pelos clientes em operaes de crdito rural objeto de indenizao, relativas a operaes contratadas a partir de 15.08.91. O subttulo PROAGRO Velho destina-se ao registro dos montantes correspondentes aos recursos prprios aplicados pelos clientes em operaes de crdito rural objeto de indenizao, inclusive as parcelas financiadas e liquidadas, bem como s custas periciais complementares previstas na Resoluo n 1.897, de 29.01.92, pendentes de pagamento, relativas a operaes contratadas at 14.08.91.

Base Normativa: (Cta-Circ 2490 1,4; Cta-Circ 2524 1,5,6)

3.0.9.78.00-9 - INDENIZAES DE RECURSOS PRPRIOS DE CLIENTES - PROAGRO

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124

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Ttulo: Funo:

INDENIZAES DE OPERAES RURAIS ALONGADAS - PROAGRO

3.0.9.79.00-8

Registrar, com controle da origem dos recursos mediante a utilizao de subttulos de uso interno, as parcelas de financiamentos rurais e as despesas de comprovao de perdas imputveis ao PROAGRO, relativas s operaes alongadas e posteriormente cedidas ao Tesouro Nacional, na forma do disposto na Resoluo n 2.238/96. Faz contrapartida com RESPONSABILIDADES POR INDENIZAES DE OPERAES RURAIS ALONGADAS - PROAGRO.

Base Normativa: (Cta-Circ 2735 1,2)

3.0.9.79.00-8 - INDENIZAES DE OPERAES RURAIS ALONGADAS - PROAGRO

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Ttulo: Funo:

SFH - PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR

3.0.9.80.00-4

Registrar o valor das parcelas de financiamentos realizados no Sistema Financeiro da Habitao, a liberar. Faz contrapartida com SFH - FINANCIAMENTOS CONTRATADOS A LIBERAR.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.9.80.00-4 - SFH - PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR

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Ttulo:

CRDITOS TRIBUTRIOS - CONTROLE Crditos Tributrios de Diferena Temporria - PCLD Crditos Tributrios de Diferena Temporria - Provises Passivas Crditos Tributrios de Diferena Temporria - Marcao a Mercado Crditos Tributrios de Diferena Temporria - Outros Crditos Tributrios de Prejuzo Fiscal - Supervenincia de Depreciao Crditos Tributrios de Prejuzo Fiscal Acumulado - Imposto de Renda Crditos Tributrios de Base Negativa - CSLL Crditos Tributrios de CSLL Escriturada a 18% (MP 2.158/2001) Crditos Tributrios de Prejuzo Fiscal Acumulado - Outros

3.0.9.84.00-0 3.0.9.84.10-3 3.0.9.84.20-6 3.0.9.84.30-9 3.0.9.84.40-2 3.0.9.84.50-5 3.0.9.84.60-8 3.0.9.84.70-1 3.0.9.84.80-4 3.0.9.84.90-7

Funo:
Registrar, nos devidos subttulos, os valores relativos aos crditos tributrios decorrentes de diferenas temporrias e de imposto de renda e contribuies, oriundos de prejuzo fiscal e base negativa, bem como outros crditos, de natureza fiscal diferida, previstos expressamente pela legislao tributria, de acordo com a identificao da origem e da natureza do crdito tributrio, tendo como contrapartida o ttulo contbil CRDITOS TRIBUTRIOS, cdigo 9.0.9.84.00-2, e sem prejuzo do adequado registro patrimonial, devendo ser observado que: I - no subttulo 3.0.9.84.10-3 Crditos Tributrios de Diferena Temporria - PCLD devem ser registrados os crditos tributrios decorrentes de despesas com a constituio da Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa - PCLD, que ainda no atingiram as condies de dedutibilidade fiscal; II - no subttulo 3.0.9.84.20-6 Crditos Tributrios de Diferena Temporria - Provises Passivas devem ser registrados os crditos tributrios decorrentes de provises registradas no passivo que ainda no atingiram as condies de dedutibilidade

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125

fiscal, tais como provises para contingncias, provises para riscos fiscais, tributos com exigibilidade suspensa, provises para planos de sade e provises para planos de aposentadoria; III - no subttulo 3.0.9.84.30-9 Crditos Tributrios de Diferena Temporria - Marcao a Mercado devem ser registrados os crditos tributrios decorrentes da marcao a mercado de ttulos e valores mobilirios e de instrumentos financeiros derivativos; IV - no subttulo 3.0.9.84.40-2 Crditos Tributrios de Diferena Temporria - Outros devem ser registrados os crditos tributrios decorrentes de outras despesas com provises registradas no ativo (tais como provises para desvalorizao de outros valores e bens e provises para perdas em investimentos registrados no permanente), de despesas de insuficincia de depreciao em operaes de arrendamento mercantil, de amortizao de gio e de outras situaes que impliquem adies fiscais temporariamente indedutveis; V - no subttulo 3.0.9.84.50-5 Crditos Tributrios de Prejuzo Fiscal - Supervenincia de Depreciao devem ser registrados os crditos tributrios correspondentes parcela de prejuzo fiscal ocasionados pela excluso fiscal das receitas de supervenincia de depreciao de bens objeto de operaes de arrendamento mercantil; VI - no subttulo 3.0.9.84.60-8 Crditos Tributrios de Prejuzo Fiscal Acumulado - Imposto de Renda devem ser registrados os crditos tributrios decorrentes de prejuzo fiscal na apurao do Imposto de Renda, exceto os registrados na conta 3.0.9.84.50-5; VII - no subttulo 3.0.9.84.70-1 Crditos Tributrios de Base Negativa - CSLL devem ser registrados os crditos tributrios decorrentes da base negativa de Contribuio Social sobre o Lucro Lquido; VIII - no subttulo 3.0.9.84.80-4 Crditos Tributrios de CSLL Escriturada a 18% (MP 2.158/2001) devem ser registrados os crditos tributrios decorrentes de Contribuio Social sobre o Lucro Lquido relativa a perodos de apurao encerrados at 31 de dezembro de 1998, apurados nos termos do art. 8o da Medida Provisria n 1.858-6, de 29 de junho de 1999, atual Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001; e IX - no subttulo 3.0.9.84.90-7 Crditos Tributrios de Prejuzo Fiscal Acumulado - Outros devem ser registrados os crditos tributrios para os quais no haja subttulo especfico, desde que expressamente previstos pela legislao.

Base Normativa: (Cta-Circ 3387; Cta-Circ 3398)

3.0.9.84.00-0 - CRDITOS TRIBUTRIOS - CONTROLE

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Ttulo: Funo:

SFH - PROMESSAS DE FINANCIAMENTO

3.0.9.85.00-9

Registrar o valor das promessas de financiamentos do Sistema Financeiro da Habitao comprometidas, ainda no formalizadas. Faz contrapartida com SFH - FINANCIAMENTOS COMPROMETIDOS.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.9.85.00-9 - SFH - PROMESSAS DE FINANCIAMENTO

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Ttulo:

VALORES DE CRDITOS CONTRATADOS A LIBERAR Pessoas Jurdicas Pessoas Fsicas

3.0.9.86.00-8 3.0.9.86.10-1 3.0.9.86.20-4

Funo:

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Registrar o saldo de valores a liberar de operaes de crdito e de arrendamento mercantil contratadas, tais como cheque especial, crdito rotativo e assemelhados. Faz contrapartida com CRDITOS CONTRATADOS A LIBERAR. O saldo de valores a liberar de financiamentos imobilirios deve ser registrado no ttulo SFH - PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR.

Base Normativa: (Cta-Circ 2748 1,2)

3.0.9.86.00-8 - VALORES DE CRDITOS CONTRATADOS A LIBERAR

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Ttulo: Funo:

VALOR TOTAL DA EXPOSIO CAMBIAL

3.0.9.87.00-7

Registrar o valor lquido total da exposio cambial, representado pelo somatrio das operaes com ouro e com ativos e passivos referenciados em variao cambial, includas aquelas realizadas nos mercados derivativos. O valor total da exposio cambial deve ser apurado e registrado individualmente por cada instituio e, em base consolidada, pelos conglomerados, observado o disposto nas Circulares 2.894, de 27 de maio de 1999, e 3.064, de 27 de setembro de 2001.

Base Normativa: (Cta-Circ 3072)

3.0.9.87.00-7 - VALOR TOTAL DA EXPOSIO CAMBIAL

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Ttulo: Funo:

VALORES REEMBOLSVEIS POR INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR

3.0.9.88.00-6

Registrar os valores dos instrumentos recebidos, inclusive por ordens de pagamento, cursveis atravs do Convnio de Pagamentos e Crditos Recprocos - CCR, que possam amparar solicitaes de reembolso ao Banco Central do Brasil, devendo ser segregados por pas, mediante a utilizao de subttulos de uso interno.

Base Normativa: (Cta-Circ 2607 1/3)

3.0.9.88.00-6 - VALORES REEMBOLSVEIS POR INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR

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Ttulo:

CRDITOS TRIBUTRIOS - LIMITES Crditos Tributrios Originados de Supervenincia de Depreciao Crditos Tributrios Excludos do Nvel I do PR

3.0.9.89.00-5 3.0.9.89.10-8 3.0.9.89.30-4

Funo:
Registrar, para fins de controle, os crditos tributrios, tendo como contrapartida o ttulo LIMITES DE CRDITOS TRIBUTRIOS, cdigo 9.0.9.89.00-7, observado que:

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127

I - no subttulo Crditos Tributrios Originados de Supervenincia de Depreciao, cdigo 3.0.9.89.10-8, devem ser registrados os valores relativos a crditos tributrios originados de prejuzos fiscais ocasionados pela excluso das receitas de supervenincia de depreciao de bens objeto de operaes de arrendamento mercantil, at o limite das obrigaes fiscais diferidas correspondentes, registradas no ttulo 4.9.4.30.00-2 PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS; II - no subttulo Crditos Tributrios Excludos do Nvel I do PR, cdigo 3.0.9.89.30-4, devem ser registrados, para fins de ponderao de risco, os valores relativos a crditos tributrios excludos para fins de clculo do nvel I do Patrimnio de Referncia (PR), de que trata o art. 1 da Resoluo 2.837, de 30 de maio de 2001.

Base Normativa: ( Cta-Circ 3074, Circ 3233 art 2, 4)

3.0.9.89.00-5 - CRDITOS TRIBUTRIOS - LIMITES

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Ttulo: Funo:

REMESSA DE VALORES PARA CAPITALIZAO NO EXTERIOR

3.0.9.90.00-1

Registrar os valores correspondentes s remessas para capitalizao de agncias, filiais e/ou subsidirias de bancos brasileiros no exterior e para efeito de controle da excluso daqueles valores da base de clculo do ndice de imobilizaes. Faz contrapartida com CAPITALIZAO DE VALORES REMETIDOS AO EXTERIOR. O saldo desta conta se sujeita aos critrios e procedimentos de atualizao previstos em 1.11.1.2, para ajustes dos investimentos no exterior. Os valores sujeitos ao repatriamento na forma do art. 2, da Resoluo n 1.820, de 24.04.91, enquanto efetivamente no repatriados, devem ser baixados.

Base Normativa: (Cta-Circ 2168 art 1 1,2)

3.0.9.90.00-1 - REMESSA DE VALORES PARA CAPITALIZAO NO EXTERIOR

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Ttulo: Funo:

AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS - RESOLUO N 2.543/98

3.0.9.91.00-0

Registrar os valores relativos s aes preferenciais resgatveis que integravam o nvel II de PLA durante a vigncia da Resoluo n 2.543, de 26 de agosto de 1998.

Base Normativa: (Cta-Circ 2953 1)

3.0.9.91.00-0 - AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS - RESOLUO N 2.543/98

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Ttulo:

AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS - PRAZO IGUAL OU SUPERIOR A 10 ANOS Vencimento Superior a 5 Anos Vencimento entre 4 e 5 Anos Vencimento entre 3 e 4 Anos

3.0.9.92.00-9 3.0.9.92.10-2 3.0.9.92.20-5 3.0.9.92.30-8

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128

Vencimento entre 2 e 3 Anos Vencimento entre 1 e 2 Anos Vencimento Inferior a 1 Ano

3.0.9.92.40-1 3.0.9.92.50-4 3.0.9.92.60-7

Funo:
Registrar os valores relativos s aes preferenciais resgatveis cujo prazo original de vencimento seja igual ou superior a dez anos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2953 1)

3.0.9.92.00-9 - AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS - PRAZO IGUAL OU SUPERIOR A 10 ANOS

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Ttulo:

AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS - PRAZO INFERIOR A 10 ANOS Vencimento Superior a 5 Anos Vencimento entre 4 e 5 Anos Vencimento entre 3 e 4 Anos Vencimento entre 2 e 3 Anos Vencimento entre 1 e 2 Anos Vencimento Inferior a 1 Ano

3.0.9.93.00-8 3.0.9.93.10-1 3.0.9.93.20-4 3.0.9.93.30-7 3.0.9.93.40-0 3.0.9.93.50-3 3.0.9.93.60-6

Funo:
Registrar os valores relativos s aes preferenciais resgatveis cujo prazo original de vencimento seja inferior a dez anos e igual ou superior a cinco anos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2953 1)

3.0.9.93.00-8 - AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS - PRAZO INFERIOR A 10 ANOS

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Ttulo: Funo:

AES PREFERENCIAIS NO ELEGVEIS A CAPITAL

3.0.9.94.00-7

Registrar os valores relativos a aes preferenciais, com cumulatividade de dividendos ou emitidas com clusula de resgate, no elegveis ou no autorizadas a compor o Nvel II do PR.

Base Normativa: (Cta-Circ 2953 1; Cta-Circ 3269 4 I)

3.0.9.94.00-7 - AES PREFERENCIAIS NO ELEGVEIS A CAPITAL

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Ttulo:

RECUPERAO DE DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA

3.0.9.95.00-6

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129

Funo:
Registrar as despesas relativas a depsitos a prazo de reaplicao automtica que foram reconhecidas, mas que deixaram de ser incorporadas ao saldo em razo do saque pelo depositante. Faz contrapartida com DESPESAS RECUPERADAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA. Os valores que deixarem de ser incorporados ao saldo de depsitos a prazo de reaplicao automtica devem ser registrados na data do saque pelo depositante, devendo permanecer neste ttulo durante 300 (trezentos) dias.

Base Normativa: (Cta-Circ 2558 1,2,6)

3.0.9.95.00-6 - RECUPERAO DE DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA

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Ttulo: Funo:

VALORES DE CAPITAL REALIZADO E PATRIMNIO LQUIDO MNIMOS DE PARTICIPADAS

3.0.9.96.00-5

Registrar os valores correspondentes ao capital realizado e patrimnio lquido mnimos fixados para as instituies financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil de que participem, de forma direta, instituies da espcie, observada a proporcionalidade detida da participao. Faz contrapartida com CAPITAL REALIZADO E PATRIMNIO LQUIDO MNIMOS DE PARTICIPADAS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2891 2)

3.0.9.96.00-5 - VALORES DE CAPITAL REALIZADO E PATRIMNIO LQUIDO MNIMOS DE PARTICIPADAS

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Ttulo:

PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO PARA COBERTURA DO RISCO DE MERCADO Taxa de Cmbio Taxa de Juro

3.0.9.97.00-4 3.0.9.97.10-7 3.0.9.97.20-0

Funo:
Registrar os valores relativos a exigncia de patrimnio lquido para cobertura do risco de mercado. O subttulo 3.0.9.97.10-7 destina-se ao registro da exigncia de patrimnio lquido para cobertura do risco de mercado do total da exposio em ouro e em ativos e passivos referenciados em variao cambial. O subttulo 3.0.9.97.20-0 destina-se ao registro da exigncia de patrimnio lquido para cobertura do risco de mercado do total de exposio a variao de taxa de juro. Faz contrapartida com EXIGNCIA DE PATRIMNIO LQUIDO PARA COBERTURA DO RISCO DE MERCADO.

Base Normativa: (Circ 2894 art 5; Cta Circ 2907 1,3 e 4)

3.0.9.97.00-4 - PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO PARA COBERTURA DO RISCO DE MERCADO

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130

Ttulo: Funo:

OUTRAS CONTAS DE COMPENSAO ATIVAS

3.0.9.99.00-2

Registrar os atos administrativos no suscetveis de registro nas demais contas de compensao. Faz contrapartida com OUTRAS CONTAS DE COMPENSAO PASSIVAS. Esta conta requer controles analticos que permitam identificar a composio de seu saldo.

Base Normativa: (Circ 1273)

3.0.9.99.00-2 - OUTRAS CONTAS DE COMPENSAO ATIVAS

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Ttulo: Funo:

OPERAES DE CRDITO NVEL AA

3.1.1.10.00-0

Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco AA em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.1.10.00-0 - OPERAES DE CRDITO NVEL AA

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Ttulo: Funo:

OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL AA

3.1.1.20.00-7

Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco AA em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.1.20.00-7 - OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL AA

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Ttulo: Funo:

OUTROS CRDITOS NVEL AA

3.1.1.30.00-4

Registrar os valores contbeis relativos a operaes com caractersticas de concesso de crdito, que no possam ser enquadradas como operaes de crdito ou de arrendamento mercantil, classificadas no nvel de risco AA em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

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131

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.1.30.00-4 - OUTROS CRDITOS NVEL AA

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Ttulo: Funo:

OPERAES DE CRDITO NVEL A

3.1.2.10.00-3

Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco A em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.2.10.00-3 - OPERAES DE CRDITO NVEL A

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Ttulo: Funo:

OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL A

3.1.2.20.00-0

Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco A em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.2.20.00-0 - OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL A

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Ttulo: Funo:

OUTROS CRDITOS NVEL A

3.1.2.30.00-7

Registrar os valores contbeis relativos a operaes com caractersticas de concesso de crdito, que no possam ser enquadradas como operaes de crdito ou de arrendamento mercantil, classificadas no nvel de risco A em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.2.30.00-7 - OUTROS CRDITOS NVEL A

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132

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Ttulo:

OPERAES DE CRDITO NVEL B Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.3.10.00-6 3.1.3.10.10-9 3.1.3.10.20-2

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco B em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.3.10.00-6 - OPERAES DE CRDITO NVEL B

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Ttulo:

OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL B Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.3.20.00-3 3.1.3.20.10-6 3.1.3.20.20-9

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificado no nvel de risco B em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.3.20.00-3 - OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL B

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Ttulo:

OUTROS CRDITOS NVEL B Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.3.30.00-0 3.1.3.30.10-3 3.1.3.30.20-6

Funo:
Registrar os valores contbeis relativos a operaes com caractersticas de concesso de crdito, que no possam ser enquadradas como operaes de crdito ou de arrendamento mercantil, classificadas no nvel de risco B em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.3.30.00-0 - OUTROS CRDITOS NVEL B

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133

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Ttulo:

OPERAES DE CRDITO NVEL C Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.4.10.00-9 3.1.4.10.10-2 3.1.4.10.20-5

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco C em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartido com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.4.10.00-9 - OPERAES DE CRDITO NVEL C

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Ttulo:

OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL C Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.4.20.00-6 3.1.4.20.10-9 3.1.4.20.20-2

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco C em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.4.20.00-6 - OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL C

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Ttulo:

OUTROS CRDITOS NVEL C Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.4.30.00-3 3.1.4.30.10-6 3.1.4.30.20-9

Funo:
Registrar os valores contbeis relativos a operaes com caractersticas de concesso de crdito, que no possam ser enquadradas como operaes de crdito ou de arrendamento mercantil, classificadas no nvel de risco C em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.4.30.00-3 - OUTROS CRDITOS NVEL C

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134

Ttulo:

OPERAES DE CRDITO NVEL D Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.5.10.00-2 3.1.5.10.10-5 3.1.5.10.20-8

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco D em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.5.10.00-2 - OPERAES DE CRDITO NVEL D

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Ttulo:

OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL D Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.5.20.00-9 3.1.5.20.10-2 3.1.5.20.20-5

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco D em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.5.20.00-9 - OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL D

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Ttulo:

OUTROS CRDITOS NVEL D Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.5.30.00-6 3.1.5.30.10-9 3.1.5.30.20-2

Funo:
Registrar os valores contbeis relativos a operaes com caractersticas de concesso de crdito, que no possam ser enquadradas como operaes de crdito ou de arrendamento mercantil, classificadas no nvel de risco D em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.5.30.00-6 - OUTROS CRDITOS NVEL D

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135

Ttulo:

OPERAES DE CRDITO NVEL E Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.6.10.00-5 3.1.6.10.10-8 3.1.6.10.20-1

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco E em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.6.10.00-5 - OPERAES DE CRDITO NVEL E

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Ttulo:

OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL E Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.6.20.00-2 3.1.6.20.10-5 3.1.6.20.20-8

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no respectivo nvel de risco E em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.6.20.00-2 - OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL E

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Ttulo:

OUTROS CRDITOS NVEL E Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.6.30.00-9 3.1.6.30.10-2 3.1.6.30.20-5

Funo:
Registrar os valores contbeis relativos a operaes com caractersticas de concesso de crdito, que no possam ser enquadradas como operaes de crdito ou de arrendamento mercantil, classificadas no nvel de risco E em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.6.30.00-9 - OUTROS CRDITOS NVEL E

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Ttulo:

OPERAES DE CRDITO NVEL F

3.1.7.10.00-8

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136

Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.7.10.10-1 3.1.7.10.20-4

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco F em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.7.10.00-8 - OPERAES DE CRDITO NVEL F

----------*****----------

Ttulo:

OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL F Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.7.20.00-5 3.1.7.20.10-8 3.1.7.20.20-1

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no respectivo nvel de risco F em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.7.20.00-5 - OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL F

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Ttulo:

OUTROS CRDITOS NVEL F Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.7.30.00-2 3.1.7.30.10-5 3.1.7.30.20-8

Funo:
Registrar os valores contbeis relativos a operaes com caractersticas de concesso de crdito, que no possam ser enquadradas como operaes de crdito ou de arrendamento mercantil, classificadas no nvel de risco F em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.7.30.00-2 - OUTROS CRDITOS NVEL F

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Ttulo:

OPERAES DE CRDITO NVEL G Operaes em Curso Normal

3.1.8.10.00-1 3.1.8.10.10-4

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137

Operaes Vencidas

3.1.8.10.20-7

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco G em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.8.10.00-1 - OPERAES DE CRDITO NVEL G

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Ttulo:

OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL G Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.8.20.00-8 3.1.8.20.10-1 3.1.8.20.20-4

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco G em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.8.20.00-8 - OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL G

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Ttulo:

OUTROS CRDITOS NVEL G Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.8.30.00-5 3.1.8.30.10-8 3.1.8.30.20-1

Funo:
Registrar os valores contbeis relativos a operaes com caractersticas de concesso de crdito, que no possam ser enquadradas como operaes de crdito ou de arrendamento mercantil, classificadas no nvel de risco G em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.8.30.00-5 - OUTROS CRDITOS NVEL G

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Ttulo:

OPERAES DE CRDITO NVEL H Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.9.10.00-4 3.1.9.10.10-7 3.1.9.10.20-0

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138

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco H em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.9.10.00-4 - OPERAES DE CRDITO NVEL H

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Ttulo:

OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL H Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas

3.1.9.20.00-1 3.1.9.20.10-4 3.1.9.20.20-7

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados no nvel de risco H em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.9.20.00-1 - OPERAES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL NVEL H

----------*****----------

Ttulo:

OUTROS CRDITOS NVEL H Operaes em Curso Normal Operaes Vencidas TOTAL GERAL DO ATIVO

3.1.9.30.00-8 3.1.9.30.10-1 3.1.9.30.20-4 3.9.9.99.99-3

Funo:
Registrar os valores contbeis relativos a operaes com caractersticas de concesso de crdito, que no possam ser enquadradas como operaes de crdito ou de arrendamento mercantil, classificadas no nvel de risco H em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao. Faz contrapartida com CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899 3)

3.1.9.30.00-8 - OUTROS CRDITOS NVEL H

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4 - CIRCULANTE E EXIGVEL A LONGO PRAZO


Ttulo:
DEPSITOS VISTA DE LIGADAS Pessoas Fsicas Pessoas Jurdicas Administrao Direta - Governo Federal Administrao Indireta - Governo Federal Administrao Direta - Governo Estadual Administrao Indireta - Governo Estadual Atividades Empresariais - Governo Federal Atividades Empresariais - Governo Estadual 4.1.1.05.00-5 4.1.1.05.10-8 4.1.1.05.20-1 4.1.1.05.30-4 4.1.1.05.40-7 4.1.1.05.50-0 4.1.1.05.60-3 4.1.1.05.70-6 4.1.1.05.80-9

Funo:
Registrar os depsitos de livre movimentao de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas ligadas instituio, assim entendidos os seus administradores e demais membros de rgos estatutrios, seus controladores e sociedades por estes controladas, direta ou indiretamente, e de coligadas sob controle comum.

Base Normativa: (Cta-Circ 3071)

4.1.1.05.00-5 - DEPSITOS VISTA DE LIGADAS

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE PESSOAS FSICAS

4.1.1.10.00-7

Registrar os depsitos de livre movimentao, mantidos exclusivamente por pessoas fsicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.1.10.00-7 - DEPSITOS DE PESSOAS FSICAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE PESSOAS JURDICAS

4.1.1.20.00-4

Registrar os depsitos de livre movimentao, mantidos por pessoas jurdicas, inclusive firmas individuais, condomnios, cartrios, clubes de servios e entidades sem finalidade lucrativa, tais como instituies religiosas, de caridade, educativas, culturais, beneficentes e recreativas. Registram-se nesta conta os depsitos titulados por cartrios oficializados e no oficializados. Tambm devem ser registrados neste ttulo os depsitos de livre movimentao de administradores de consrcio e de fundos de investimento.

Base Normativa: (Circ 1273;Cta-Circ 3071)

4.1.1.20.00-4 - DEPSITOS DE PESSOAS JURDICAS

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140

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE PROCESSAMENTO PARA EXPORTAO - ZPE

4.1.1.25.00-9

Registrar os depsitos mantidos por empresas localizadas em zonas de processamento para exportao - ZPE.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.1.25.00-9 - DEPSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE PROCESSAMENTO PARA EXPORTAO - ZPE

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Ttulo:

DEPSITOS DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central Entidades do Mercado Segurador e de Previdncia Privada Outras Instituies

4.1.1.30.00-1 4.1.1.30.30-0 4.1.1.30.40-3 4.1.1.30.99-1

Funo:
Registrar os depsitos de livre movimentao mantidos por instituies financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, por entidades subordinadas Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP e Secretaria de Previdncia Complementar - SPC e pelas demais instituies que fazem parte do Sistema Financeiro Nacional. Os depsitos de livre movimentao das administradoras de consrcio devem ser registrados no subttulo Instituies Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central, cdigo 4.1.1.30.30-0, devendo ser reclassificados os saldos acaso existentes contabilizados em rubrica diversa por fora de regulamentao anterior.

Base Normativa: (Cta-Circ 3397)

4.1.1.30.00-1 - DEPSITOS DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO

----------*****----------

Ttulo:

DEPSITOS PARA AQUISIO DE TTULOS PBLICOS FEDERAIS Pessoas Fsicas Pessoas Jurdicas

4.1.1.38.00-3 4.1.1.38.05-8 4.1.1.38.10-6

Funo:
Registrar os valores acolhidos em cheques e outros documentos liquidveis pelo Servio de Compensao de Cheques e Outros Papis, exclusivamente do prprio titular emitente, para fins de aquisio de ttulos pblicos federais.

Base Normativa: (Cta-Circ 2922)

4.1.1.38.00-3 - DEPSITOS PARA AQUISIO DE TTULOS PBLICOS FEDERAIS

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141

Ttulo:

DEPSITOS DE GOVERNOS Administrao Direta - Federal Administrao Indireta - Federal Administrao Direta - Estadual Administrao Indireta - Estadual Administrao Direta - Municipal Administrao Indireta - Municipal Atividades Empresariais Federais Atividades Empresariais Estaduais Atividades Empresariais Municipais

4.1.1.40.00-8 4.1.1.40.10-1 4.1.1.40.15-6 4.1.1.40.20-4 4.1.1.40.25-9 4.1.1.40.30-7 4.1.1.40.35-2 4.1.1.40.40-0 4.1.1.40.50-3 4.1.1.40.60-6

Funo:
Registrar os depsitos vista mantidos por rgos da administrao direta e indireta que prestem servios pblicos ou exeram atividades empresariais, com exceo dos depsitos de instituies financeiras e seguradoras.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.1.40.00-8 - DEPSITOS DE GOVERNOS

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Ttulo: Funo:

CHEQUES DE VIAGEM

4.1.1.45.00-3

Registrar o valor dos cheques de viagem emitidos e no liquidados. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Exclusivamente nos balancetes e balanos de agncias, adota-se, em carter obrigatrio, o ttulo CHEQUES DE VIAGEM (cdigo 1.5.1.20.00-9), do Ativo Circulante - Relaes Interdependncias, para registrar eventuais saldos devedores.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.1.45.00-3 - CHEQUES DE VIAGEM

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Ttulo: Funo:

CHEQUES MARCADOS

4.1.1.50.00-5

Registrar o valor dos cheques para os quais se convencionou pagamento a dia certo.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.1.50.00-5 - CHEQUES MARCADOS

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142

Ttulo: Funo:

CHEQUES-SALRIO

4.1.1.55.00-0

Registrar os valores correspondentes aos cheques emitidos pela prpria instituio, por solicitao de empresas clientes, para a utilizao no pagamento de salrios de seus empregados.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.1.55.00-0 - CHEQUES-SALRIO

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Ttulo:

DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR Provenientes de Vendas de Cmbio De Outras Origens De Instituies Financeiras

4.1.1.60.00-2 4.1.1.60.10-5 4.1.1.60.20-8 4.1.1.60.30-1

Funo:
Registrar o valor dos depsitos vista, em moeda nacional, no Pas, de pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas ou com sede no exterior. Este ttulo de utilizao exclusiva de instituio credenciada a operar no mercado de cmbio de taxas flutuantes, bem como deve conter caractersticas que o diferencie das demais contas de depsito, de modo a permitir sua pronta identificao pelo banco depositrio. No subttulo Provenientes de Vendas de Cmbio, qualquer movimentao a crdito somente pode resultar do efetivo ingresso de moeda estrangeira no Pas, pela liquidao de operaes de cmbio no mercado de taxas flutuantes com o banco depositrio da conta, devendo constar do histrico da partida contbil o nmero da operao de cmbio correspondente. Eventuais redepsitos de recursos em moeda nacional, originalmente decorrentes de saques ou de transferncias efetuados a dbito do subttulo Provenientes de Vendas de Cmbio, devem ser registrados a crdito do subttulo De Outras Origens. O subttulo De Instituies Financeiras restringe-se aos registros contbeis de contas tituladas por bancos do exterior que mantenham relao de correspondncia com o banco brasileiro depositrio dos recursos, exercida de forma habitual, expressiva e recproca, ou possuam com estes relao inequvoca de vnculo decorrente de capital, compreendidas as instituies controladas ou controladoras, bem como aquelas sob controle comum exercido de forma direta. Essas disposies abrangem tambm as agncias no exterior de bancos brasileiros e de bancos estrangeiros autorizados a funcionar no Pas. As instituies financeiras que no se enquadrem no dispositivo anterior podem ser titulares de contas Provenientes de Vendas de Cmbio e De Outras Origens.

Base Normativa: (Circ 2677 art 1 I,III, 3/5)

4.1.1.60.00-2 - DEPSITOS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL

4.1.1.65.00-7

Registrar os recursos provenientes do Tesouro Nacional, depositados nos termos de legislao especfica.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.1.65.00-7 - DEPSITOS ESPECIAIS DO TESOURO NACIONAL

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS OBRIGATRIOS

4.1.1.75.00-4

Registrar o valor dos depsitos sujeitos observncia de condies legais ou regulamentares para sua movimentao.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.1.75.00-4 - DEPSITOS OBRIGATRIOS

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS

4.1.1.77.00-2

Registrar os depsitos obrigatrios, sujeitos observncia de condies legais ou regulamentares para sua movimentao, de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas ligadas instituio, assim entendidos os seus administradores e demais membros de rgos estatutrios, seus controladores e sociedades por estes controladas, direta ou indiretamente, e de coligadas sob controle comum.

Base Normativa: (Cta-Circ 3071)

4.1.1.77.00-2 - DEPSITOS OBRIGATRIOS DE LIGADAS

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS FISCAIS

4.1.1.80.00-6

Registrar os depsitos destinados a investimentos decorrentes de incentivos fiscais. Exemplos de subttulos de uso interno apropriados funo desta conta, indicadores de que os depsitos so feitos ordem das referidas entidades: - SUDAM - SUDENE - SUDEPE - EMBRATUR - IBDF - Outras Entidades

Base Normativa: (Circ 1273, Circ 3248 art. 27 II)

4.1.1.80.00-6 - DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS DECORRENTES DE INCENTIVOS FISCAIS

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Ttulo:

DEPSITOS VINCULADOS TEA - Ligadas TEA - No Ligadas Ligadas Outros

4.1.1.85.00-1 4.1.1.85.03-2 4.1.1.85.05-6 4.1.1.85.20-7 4.1.1.85.99-1

Funo:
Registrar as importncias recebidas para um fim predeterminado ou especial, bem como o valor do produto da cobrana de duplicatas ou outros ttulos recebidos em garantia de operaes, inclusive garantias prestadas em dinheiro. O subttulo Ligadas destina-se ao registro de depsitos vinculados de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas ligadas instituio, assim entendidos os seus administradores e demais membros de rgos estatutrios, seus controladores e sociedades por estes controladas, direta ou indiretamente, e de coligadas sob controle comum. O subttulo TEA - Ligadas destina-se ao registro dos recursos decorrentes de Transferncia Eletrnica Agendada - TEA, cuja titularidade seja de pessoas fsicas ou jurdicas ligadas instituio remetente da ordem de crdito, assim entendidos seus administradores e demais membros de rgos estatutrios, seus controladores e sociedades por estes controladas, direta ou indiretamente, e de coligadas sob controle comum. O subttulo TEA - No Ligadas destina-se ao registro de depsitos decorrentes de Transferncia Eletrnica Agendada - TEA, cuja titularidade seja de entidades no ligadas instituio depositria.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2242 art 1; Cta-Circ 3006;Cta-Circ 3071)

4.1.1.85.00-1 - DEPSITOS VINCULADOS

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Ttulo:

SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS Comisso de Financiamento da Produo - CFP Outros

4.1.1.90.00-3 4.1.1.90.10-6 4.1.1.90.99-3

Funo:
Registrar, pelo valor global, os saldos credores que as contas de emprstimo e financiamento apresentarem. O subttulo Comisso de Financiamento da Produo - CFP de uso exclusivo do Banco do Brasil S.A. O saldo apresentado no subttulo Outros, para efeito de estatstica bancria, classifica-se no grupo DEPSITOS VISTA SETOR PRIVADO.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.1.90.00-3 - SALDOS CREDORES EM CONTAS DE EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS

4.1.2.10.00-0

Registrar os depsitos de poupana de livre movimentao mantidos exclusivamente por pessoas fsicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.2.10.00-0 - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS

4.1.2.20.00-7

Registrar os depsitos de poupana de livre movimentao mantidos exclusivamente por pessoas jurdicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.2.20.00-7 - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS

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Ttulo:

DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS Pessoas Fsicas Pessoas Jurdicas

4.1.2.25.00-2 4.1.2.25.10-5 4.1.2.25.20-8

Funo:
Registrar os depsitos de poupana de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas ligadas instituio, assim entendidos os seus administradores e demais membros de rgos estatutrios, seus controladores e sociedades por estes controladas, direta ou indiretamente, e de coligadas sob controle comum.

Base Normativa: (Cta-Circ 3071)

4.1.2.25.00-2 - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE POUPANA PECLIO

4.1.2.30.00-4

Registrar o valor dos depsitos de poupana peclio.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.2.30.00-4 - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO

4.1.2.35.00-9

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Registrar os depsitos de poupana de titularidade de instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional (SFN). Consideram-se instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional, para os fins de registro neste ttulo, as cooperativas de crdito, sociedades corretoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades corretoras de cmbio, companhias seguradoras, sociedades de capitalizao, entidades abertas e fechadas de previdncia complementar e bolsas de valores, de mercadorias e de futuros.

Base Normativa: (Cta-Circ 3071)

4.1.2.35.00-9 - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA

4.1.2.40.00-1

Registrar o valor dos depsitos de poupana programada.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.2.40.00-1 - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS

4.1.2.50.00-8

Registrar os depsitos de poupana programada para valores mltiplos.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.2.50.00-8 - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS

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Ttulo:

DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA Habitacionais Cooperativas Cooperativados Vinculadas a Carta de Crdito Outras

4.1.2.60.00-5 4.1.2.60.10-8 4.1.2.60.20-1 4.1.2.60.30-4 4.1.2.60.40-7 4.1.2.60.99-5

Funo:
Registrar os depsitos de poupana contratual e prmios de seguro recebidos de adquirentes de casa prpria, relativos a projetos habitacionais vinculados a programas especficos.

Base Normativa: (Circ 1273)

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4.1.2.60.00-5 - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL

4.1.2.80.00-9

Registrar os depsitos de poupana com fim especfico.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.2.80.00-9 - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL

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Ttulo:

DEPSITOS INTERFINANCEIROS Ligadas Ligadas com Garantia No Ligadas No Ligadas com Garantia Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural No Ligadas - Vinculados ao Crdito Rural No Ligadas com Garantia - Vinculados ao Crdito Rural Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas No Ligadas - Vinculados a Dvidas Renegociadas Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil No Ligadas - Sociedade de Arrendamento Mercantil No Ligadas com Garantia - Sociedade de Arrendamento Mercantil

4.1.3.10.00-3 4.1.3.10.10-6 4.1.3.10.15-1 4.1.3.10.20-9 4.1.3.10.25-4 4.1.3.10.30-2 4.1.3.10.35-7 4.1.3.10.40-5 4.1.3.10.45-0 4.1.3.10.50-8 4.1.3.10.55-3 4.1.3.10.60-1 4.1.3.10.65-6 4.1.3.10.70-4 4.1.3.10.75-9

Funo:
Registrar os recursos recebidos em depsito de outras instituies do mercado, na forma da regulamentao vigente e especfica para as operaes de depsitos interfinanceiros, observado que a instituio deve manter controles internos para efeito de limite de captao.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1820 art 5 II; Cta-Circ 2585 2; Cta-Circ 2652 1; Cta-Circ 3244,1,I; Cta-Circ 3294)

4.1.3.10.00-3 - DEPSITOS INTERFINANCEIROS

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Ttulo:

DEPSITOS DE AVISO PRVIO Ligadas No Ligadas Instituies do Sistema Financeiro

4.1.4.10.00-6 4.1.4.10.10-9 4.1.4.10.20-2 4.1.4.10.30-5

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Funo:
Registrar os depsitos cuja movimentao est condicionada a aviso prvio, observado que: I) o subttulo Ligadas destina-se ao registro de depsitos de aviso prvio de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas ligadas instituio, assim entendidos os seus administradores e demais membros de rgos estatutrios, seus controladores e sociedades por estes controladas, direta ou indiretamente, e de coligadas sob controle comum; II) o subttulo No Ligadas destina-se ao registro de depsitos de aviso prvio de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas no ligadas instituio; III) o subttulo Instituies do Sistema Financeiro destina-se ao registro de depsitos de aviso prvio de titularidade de sociedades de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, sociedades corretoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades corretoras de cmbio, companhias seguradoras, sociedades de capitalizao, entidades abertas e fechadas de previdncia complementar e bolsas de valores, de mercadorias e de futuros.

Base Normativa: (Circ 1273;Cta-Circ 3071)

4.1.4.10.00-6 - DEPSITOS DE AVISO PRVIO

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

4.1.4.20.00-3

Registrar os depsitos em moedas estrangeiras efetuados, no Pas, em bancos autorizados a operar em cmbio, por instituies credenciadas a operar no Mercado de Cmbio, bem como por pessoas fsicas e jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, cuja movimentao esteja condicionada a aviso prvio.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I, Cta-Circ 3178 2)

4.1.4.20.00-3 - DEPSITOS DE AVISO PRVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

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Ttulo:

DEPSITOS A PRAZO Com Certificado No Ligadas - Sem Certificado No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC Ligadas - Sem Certificado Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC Relacionados a Programas Governamentais

4.1.5.10.00-9 4.1.5.10.10-2 4.1.5.10.20-5 4.1.5.10.21-2 4.1.5.10.30-8 4.1.5.10.31-5 4.1.5.10.50-4

Funo:
Registrar os depsitos sujeitos a condies definidas de prazo e de encargos, com ou sem emisso de certificado de depsito bancrio, observado que: a) a instituio deve manter controles dos limites de captao de depsitos a prazo, adotando para isso subttulos de uso interno, observado o disposto no item 1.12.2.1 das Normas Bsicas do Cosif sobre depsitos vencidos e no resgatados; b) o subttulo Com Certificado destina-se ao registro de depsitos a prazo com emisso de certificado de depsito bancrio, independentemente da titularidade; c) o subttulo No Ligadas - Sem Certificado destina-se ao registro de depsitos a prazo sem emisso de certificado de depsito bancrio de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas no ligadas instituio, para os quais haja incidncia de contribuio ordinria ao FGC;

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d) o subttulo No Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC destina-se ao registro de depsitos a prazo sem emisso de certificado de depsito bancrio de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas no ligadas instituio, para os quais haja incidncia de cobrana de contribuio especial ao FGC, nos termos da regulamentao em vigor; e) o subttulo Ligadas - Sem Certificado destina-se ao registro de depsitos a prazo sem emisso de certificado de depsito bancrio de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas ligadas instituio, assim entendidos os seus administradores e demais membros de rgos estatutrios, seus controladores e sociedades por esses controladas, direta ou indiretamente, e de coligadas sob controle comum, para os quais haja incidncia de contribuio ordinria ao FGC; f) o subttulo Ligadas - Sem Certificado - Com Garantia Especial do FGC destina-se ao registro de depsitos a prazo sem emisso de certificado de depsito bancrio de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas ligadas instituio, assim entendidos os seus administradores e demais membros de rgos estatutrios, seus controladores e sociedades por esses controladas, direta ou indiretamente, e de coligadas sob controle comum, para os quais haja incidncia de contribuio especial ao FGC, nos termos da regulamentao em vigor; g) o subttulo Relacionados a Programas Governamentais destina-se ao registro de depsitos a prazo, com ou sem emisso de certificado de depsito bancrio, decorrentes de operaes relacionadas a programas de interesse governamental, institudos por lei.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2284 art 1;Cta-Circ 3071;Cta-Circ 3391)

4.1.5.10.00-9 - DEPSITOS A PRAZO

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

4.1.5.20.00-6

Registrar os depsitos em moedas estrangeiras efetuados, no Pas, em bancos autorizados a operar em cmbio, por instituies credenciadas a operar no Mercado de Cmbio, bem como por pessoas fsicas e jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, sujeitos a condies definidas de prazo e rendimentos, observado que as despesas correspondentes a essa conta devem ser registradas em DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO, cdigo 8.1.1.30.00-9.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I, Cta-Circ 3178 2)

4.1.5.20.00-6 - DEPSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

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Ttulo:

DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA Ligadas No Ligadas Instituies do Sistema Financeiro

4.1.5.30.00-3 4.1.5.30.10-6 4.1.5.30.20-9 4.1.5.30.30-2

Funo:
Registrar os depsitos a prazo de reaplicao automtica. Toda a contabilizao pertinente aos depsitos a prazo de reaplicao automtica deve ser efetuada diariamente, inclusive a incorporao de valores ao saldo dos depsitos. O subttulo Ligadas destina-se ao registro de depsitos a prazo de reaplicao automtica de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas ligadas instituio, assim entendidos os seus administradores e demais membros de rgos estatutrios, seus controladores e sociedades por estes controladas, direta ou indiretamente, e de coligadas sob controle comum. O subttulo No Ligadas destina-se ao registro de depsitos a prazo de reaplicao automtica de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas no ligadas instituio. O subttulo Instituies do Sistema Financeiro destina-se ao registro de depsitos a prazo de reaplicao automtica de titularidade de sociedades de arrendamento mercantil, sociedades corretoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades

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distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades corretoras de cmbio, companhias seguradoras, sociedades de capitalizao, entidades abertas e fechadas de previdncia complementar e bolsas de valores, de mercadorias e de futuros.

Base Normativa: (Circ 2586 art 4; Cta-Circ 2558 1,3; Cta-Circ 3071)

4.1.5.30.00-3 - DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA

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Ttulo:

DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO Na Justia Federal Outros

4.1.5.50.00-7 4.1.5.50.40-9 4.1.5.50.90-4

Funo:
Registrar os depsitos sujeitos a custdia judicial ou a prvia concordncia de juzes ou tribunais para sua movimentao. A contabilizao deve ser feita em nome do cliente com a indicao de que o depsito se encontra disposio de autoridade judicial competente. O subttulo Ligadas destina-se ao registro de depsitos judiciais com remunerao de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas ligadas instituio, assim entendidos os seus administradores e demais membros de rgos estatutrios, seus controladores e sociedades por estes controladas, direta ou indiretamente, e de coligadas sob controle comum. O subttulo Instituies do Sistema Financeiro destina-se ao registro de depsitos a prazo de titularidade de bancos mltiplos, bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de desenvolvimento, Caixa Econmica Federal, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, sociedades de arrendamento mercantil, associaes de poupana e emprstimo, companhias hipotecrias, cooperativas de crdito, sociedades corretoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades corretoras de cmbio, companhias seguradoras, sociedades de capitalizao, entidades abertas e fechadas de previdncia complementar e bolsas de valores, de mercadorias e de futuros. O subttulo Na Justia Federal destina-se ao registro de depsitos judiciais acolhidos na esfera da justia federal. O subttulo Outros destina-se a registrar outros depsitos sujeitos a custdia judicial ou a prvia concordncia de juzes ou tribunais.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2437 1 V b; Cta-Circ 2931;Cta-Circ 3071)

4.1.5.50.00-7 - DEPSITOS JUDICIAIS COM REMUNERAO

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO

4.1.6.10.00-2

Registrar os depsitos cuja movimentao est condicionada a contratos de aplicao ou legislao pertinente, sobre os quais incidem encargos, conforme a sua modalidade.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.6.10.00-2 - DEPSITOS ESPECIAIS COM REMUNERAO

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL

4.1.6.15.00-7

Registrar os depsitos de pagamentos por consignao, formalizados extrajudicialmente.

Base Normativa: (Cta-Circ 2971)

4.1.6.15.00-7 - DEPSITOS DE PAGAMENTOS POR CONSIGNAO - EXTRAJUDICIAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO

4.1.6.20.00-9

Registrar as disponibilidades dos fundos e programas administrados, cujos recursos se encontram aplicados pela entidade gestora, e pelos repasses aos fundos e programas efetuados de acordo com as origens especficas, pelos repasses dos fundos e programas s suas finalidades estatutrias, em contrapartida com a conta Aplicaes no Mercado Financeiro, no disponvel da contabilidade dos respectivos fundos e programas. Os subttulos devem atender a cada Fundo ou Programa administrado pela CEF, tendo ou no contabilidade prpria. Dentre eles, destacam-se: PIS, FAS, FE, FGOS, FGDLI, FISANE, PRODEC,FAL, PREVHAB, FAPE, FAMES, FINSOCIAL, FUNCEF e outros.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.6.20.00-9 - DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS COM REMUNERAO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO

4.1.6.25.00-4

Registrar as disponibilidades dos fundos e programas administrados, cujos recursos se encontram na entidade gestora, em contrapartida com a conta Banco, no disponvel da contabilidade dos respectivos fundos e programas. Os subttulos devem atender a cada Fundo ou Programa administrado pela CEF, tendo ou no contabilidade prpria. Dentre eles, destacam-se: FAS, PREVHAB, FINSOCIAL e outros.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.6.25.00-4 - DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS SEM REMUNERAO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPSITOS DO FGTS

4.1.6.30.00-6

Registrar a movimentao dos recursos do Fundo de Garantia do Tempo de Servio (FGTS), representados pelas contas vinculadas ativas mantidas em poder da CEF e dos bancos depositrios, e os valores assumidos em decorrncia da no

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movimentao durante dois anos consecutivos (contas paralisadas), bem como dos depsitos decorrentes de cobrana judicial.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.6.30.00-6 - DEPSITOS DO FGTS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

APE - DEPSITOS ESPECIAIS

4.1.7.10.00-5

Registrar os depsitos especiais do Fundo do Exrcito, do Fundo da Aeronutica, da Fundao Habitacional do Exrcito e de outros fundos especiais e financeiros, depositados nos termos da legislao especfica, no enquadrveis como depsitos de poupana.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.1.7.10.00-5 - APE - DEPSITOS ESPECIAIS

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Ttulo:

DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS "Special Accounts" Rendimentos de "Special Accounts" De Movimentao Livre De Movimentao Restrita Outros

4.1.8.10.00-8 4.1.8.10.10-1 4.1.8.10.20-4 4.1.8.10.30-7 4.1.8.10.40-0 4.1.8.10.90-5

Funo:
Registrar a movimentao de contas em moedas estrangeiras abertas, no Pas, em nome de embaixadas; delegaes estrangeiras e organismos internacionais, bem como em nome de empresas estrangeiras de transporte internacional, de empresas localizadas em zonas de processamento de exportao, de entidades da administrao pblica direta e indireta das reas federal, estadual, municipal e do Distrito Federal, beneficirias de crditos ou muturias de emprstimos concedidos por organismos financeiros internacionais ou agncias governamentais estrangeiras, e outras admitidas pela legislao em vigor. As despesas correspondentes a esta conta devem ser registradas em DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO. Entende-se por "Special Accounts" as contas destinadas a registrar os emprstimos ou crditos especiais concedidos por organismos financeiros internacionais ou por agncias governamentais estrangeiras a instituies da administrao direta e indireta das reas federal, estadual, municipal e do Distrito Federal. O subttulo "Special Accounts" destina-se a acolher os registros relativos movimentao dos valores de principal das "Special Accounts". O subttulo Rendimentos de "Special Accounts" destina-se a acolher os registros relativos movimentao dos eventuais rendimentos auferidos sobre os valores de principal dessas contas. O subttulo Outros destina-se a acolher os registros relativos movimentao dos demais depsitos em moeda estrangeira no Pas.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I e Cta-Circ 2412 arts 1,3)

4.1.8.10.00-8 - DEPSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS

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153

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Ttulo:

DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS Ligadas Outras Pessoas Fsicas Outras Pessoas Jurdicas

4.1.9.10.00-1 4.1.9.10.10-4 4.1.9.10.20-7 4.1.9.10.30-0

Funo:
Registrar os valores dos depsitos para investimento isentos de cobrana da CPMF, nos termos da legislao em vigor.

Base Normativa: (Circ 3248 art 27 V)

4.1.9.10.00-1 - DEPSITOS PARA INVESTIMENTOS

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES EM SISTEMAS DE COMPENSAO E DE LIQUIDAO

4.1.9.20.00-8

Registrar os valores mantidos com a finalidade exclusiva de liquidao, em qualquer nvel de sua cadeia, decorrente de ajustes e de posies detidas em sistemas de compensao e de liquidao autorizados a funcionar pelo Banco Central do Brasil. O ttulo deve ser utilizado por bancos comerciais que tenham por objeto social exclusivo o desempenho de funes de liquidante e custodiante central de operaes cursadas nos referidos sistemas, para registro de recursos em trnsito sem remunerao para os respectivos depositantes. A instituio deve manter todas as informaes necessrias para conciliao dos depsitos efetuados por clientes, possibilitando, entre outros, o efetivo controle da origem dos respectivos recursos, identificando, no mnimo, o remetente (nome e Cadastro de Pessoas Fsicas - CPF/Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ) e o tipo de conta de origem dos recursos (conta-corrente, conta investimento, etc.).

Base Normativa: (Cta-Circ 3196)

4.1.9.20.00-8 - DEPSITOS PARA LIQUIDAO DE AJUSTES E DE POSIES EM SISTEMAS DE COMPENSAO E DE LIQUIDAO

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Ttulo:

RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA Letras Financeiras do Tesouro Letras do Tesouro Nacional Notas do Tesouro Nacional Obrigaes do Tesouro Nacional Bnus do Tesouro Nacional Letras do Banco Central Notas do Banco Central Bnus do Banco Central Ttulos Estaduais e Municipais Certificados de Depsito Bancrio CDB - Instituio Financeira Ligada Letras de Cmbio LC - Instituio Financeira Ligada Letras Imobilirias LI - Instituio Financeira Ligada

4.2.1.10.00-6 4.2.1.10.03-7 4.2.1.10.05-1 4.2.1.10.07-5 4.2.1.10.10-9 4.2.1.10.12-3 4.2.1.10.15-4 4.2.1.10.16-1 4.2.1.10.18-5 4.2.1.10.20-2 4.2.1.10.25-7 4.2.1.10.30-5 4.2.1.10.35-0 4.2.1.10.40-8 4.2.1.10.45-3 4.2.1.10.50-1

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154

Certificados de Recebveis Imobilirios Debntures Ttulos de Emisso Prpria Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior Outros Ttulos no Exterior Outros

4.2.1.10.62-8 4.2.1.10.65-9 4.2.1.10.80-0 4.2.1.10.92-7 4.2.1.10.98-9 4.2.1.10.99-6

Funo:
Registrar as operaes compromissadas lastreadas com ttulos prprios.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2140 art 2; Cta-Circ 2210 art 1; Cta-Circ 2234 art 1; Cta-Circ 2841 item 1; Cta-Circ
2867 item 1)

4.2.1.10.00-6 - RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRPRIA

----------*****----------

Ttulo:

RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS Letras Financeiras do Tesouro Letras do Tesouro Nacional Notas do Tesouro Nacional Obrigaes do Tesouro Nacional Bnus do Tesouro Nacional Letras do Banco Central Notas do Banco Central Bnus do Banco Central Ttulos Estaduais e Municipais Certificados de Depsito Bancrio CDB - Instituio Financeira Ligada Letras de Cmbio LC - Instituio Financeira Ligada Letras Imobilirias LI - Instituio Financeira Ligada Certificados de Recebveis Imobilirios Debntures Ttulos de Responsabilidade da Unio no Exterior Outros Ttulos no Exterior Outros

4.2.2.20.00-6 4.2.2.20.03-7 4.2.2.20.05-1 4.2.2.20.07-5 4.2.2.20.10-9 4.2.2.20.12-3 4.2.2.20.15-4 4.2.2.20.16-1 4.2.2.20.18-5 4.2.2.20.20-2 4.2.2.20.25-7 4.2.2.20.30-5 4.2.2.20.35-0 4.2.2.20.40-8 4.2.2.20.45-3 4.2.2.20.50-1 4.2.2.20.62-8 4.2.2.20.65-9 4.2.2.20.92-7 4.2.2.20.98-9 4.2.2.20.99-6

Funo:
Registrar as operaes compromissadas lastreadas com ttulos de terceiros.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2140 art 2; Cta-Circ 2210 art 1; Cta-Circ 2234 art 1)

4.2.2.20.00-6 - RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS

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Ttulo:

RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Outros Ttulos de Renda Fixa

4.2.3.30.00-6 4.2.3.30.02-0 4.2.3.30.04-4 4.2.3.30.90-3

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155

Funo:
Registrar o valor dos compromissos de recompra em operaes compromissadas realizadas com acordo de livre movimentao.

Base Normativa: (Circ 3252 art 1 IV)

4.2.3.30.00-6 - RECOMPRAS A LIQUIDAR - LIVRE MOVIMENTAO

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Ttulo: Funo:

RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO OPERAES COMPROMISSADAS GENRICAS

4.2.3.35.00-1

Registar os compromissos de recompra em operaes compromissadas com clusula de livre movimentao contratadas e liquidadas por intermdio de cmara ou prestador de servios de liquidao e de compensao sob a modalidade "genrica". Caracteriza-se como "genrica" a operao compromissada com clusula de livre movimentao em que os ttulos mobilirios que servem de lastro transao so determinados com base no valor financeiro lquido das operaes realizadas no dia, pela cmara ou prestador de servios de liquidao e de compensao, dentre um conjunto de diferentes tipos de ttulos aceitos nessa modalidade.

Base Normativa: (Circ 3222)

4.2.3.35.00-1 - RECOMPRAS A LIQUIDAR - CMARAS DE LIQUIDAO E COMPENSAO - OPERAES COMPROMISSADAS GENRICAS

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Ttulo:

OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM TTULOS DE LIVRE MOVIMENTAO Ttulos Pblicos Federais - Tesouro Nacional Ttulos Pblicos Federais - Banco Central Outros Ttulos de Renda Fixa

4.2.3.40.00-3 4.2.3.40.02-7 4.2.3.40.04-1 4.2.3.40.90-0

Funo:
Registrar as obrigaes referentes ao compromisso de devoluo de ttulos recebidos como lastro em operaes compromissadas com acordo de livre movimentao, quando da venda definitiva desses ttulos, avaliadas pelo valor de mercado dos ttulos.

Base Normativa: (Circ 3252 art 3 2 II)

4.2.3.40.00-3 - OBRIGAES VINCULADAS A OPERAES COMPROMISSADAS COM TTULOS DE LIVRE MOVIMENTAO

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Ttulo:

OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS

4.3.1.10.00-5

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156

Funo:
Registrar as obrigaes da instituio representadas por aceites de letras de cmbio emitidas, colocadas e a colocar no mercado.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.3.1.10.00-5 - OBRIGAES POR ACEITES DE TTULOS CAMBIAIS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS

4.3.2.10.00-8

Registrar as obrigaes representadas por letras imobilirias emitidas pela instituio, colocadas e a colocar no mercado.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.3.2.10.00-8 - OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS IMOBILIRIAS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS

4.3.2.25.00-0

Registrar as obrigaes representadas por letras hipotecrias emitidas pela instituio.

Base Normativa: (Cta-Circ 3328)

4.3.2.25.00-0 - OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO

4.3.2.35.00-7

Registar as obrigaes representadas por letras de crdito imobilirio emitidas pela instituio.

Base Normativa: (Cta-Circ 3328)

4.3.2.35.00-7 - OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO

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157

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO

4.3.2.40.00-9

Registrar as obrigaes representadas por letras de crdito do agronegcio emitidas pela instituio.

Base Normativa: (Cta-Circ 3328)

4.3.2.40.00-9 - OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS

4.3.2.50.00-6

Registrar as obrigaes representadas por letras financeiras emitidas pela instituio.

Base Normativa: (Cta-Circ 3432)

4.3.2.50.00-6 - OBRIGAES POR EMISSO DE LETRAS FINANCEIRAS

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Ttulo: Funo:

OUTRAS

4.3.2.93.00-1

Registrar as operaes representadas por outros tipos de letras emitidas pela instituio, para as quais no haja rubrica especfica.

Base Normativa: (Cta-Circ 3328)

4.3.2.93.00-1 - OUTRAS

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Ttulo:

OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES Recursos em Moeda Estrangeira Recursos em Moeda Nacional

4.3.4.10.00-4 4.3.4.10.10-7 4.3.4.10.20-0

Funo:
Registrar as obrigaes representadas por debntures emitidas pela instituio, colocadas e a colocar no mercado.

Base Normativa: (Circ 1273)

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158

4.3.4.10.00-4 - OBRIGAES POR EMISSO DE DEBNTURES

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Ttulo: Funo:

CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES

4.3.4.50.00-2

Registrar as captaes efetuadas em cdulas pignoratcias de debntures.

Base Normativa: (Cta-Circ 2182 art 1)

4.3.4.50.00-2 - CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR

4.3.5.10.00-7

Registrar as obrigaes representadas por ttulos e valores mobilirios emitidos pela instituio e colocados no mercado externo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2541 1 I,II,7)

4.3.5.10.00-7 - OBRIGAES POR TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR

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Ttulo:

CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS Liquidao Bilateral Outros Sistemas de Liquidao

4.4.1.10.00-4 4.4.1.10.40-6 4.4.1.10.90-1

Funo:
Registrar os cheques e outros papis girados contra a instituio, apresentados por participantes de sistemas de liquidao, observado que: a) o subttulo Liquidao Bilateral, cdigo 4.4.1.10.40-6 do Cosif, destina-se ao registro dos cheques de valor igual ou superior ao valor de referncia para liquidao bilateral de cheques (VLB- Cheque), remetidos por participantes de Liquidao Bilateral; b) o subttulo Outros Sistemas de Liquidao, cdigo 4.4.1.10.90-1 do Cosif, destina-se ao registro de cheques e outros papis recebidos em outros sistemas, para os quais no existam subttulos especficos no Cosif.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3167))

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159

4.4.1.10.00-4 - CHEQUES E OUTROS PAPIS RECEBIDOS

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Ttulo:

RECEBIMENTOS A DEVOLVER Liquidao Bilateral Outros Sistemas de Liquidao

4.4.1.20.00-1 4.4.1.20.40-3 4.4.1.20.90-8

Funo:
Registrar o valor dos recebimentos no acolhidos e que sero devolvidos aos sistemas de liquidao, observado que: a) o subttulo Liquidao Bilateral, cdigo 4.4.1.20.40-3 do Cosif, destina-se ao registro dos recebimentos de valor igual ou superior ao valor de referncia para liquidao bilateral de bloquetos de cobrana (VLB-Cobrana), a devolver a participantes de Liquidao Bilateral; b) o subttulo Outros Sistemas de Liquidao, cdigo 4.4.1.20.90-8 do Cosif, destina-se ao registro dos recebimentos a devolver a participantes de outros sistemas de liquidao, para os quais no existam subttulos especficos no Cosif.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3167)

4.4.1.20.00-1 - RECEBIMENTOS A DEVOLVER

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Ttulo:

RECEBIMENTOS REMETIDOS Liquidao Bilateral Outros Sistemas de Liquidao

4.4.1.30.00-8 4.4.1.30.40-0 4.4.1.30.90-5

Funo:
Registrar, na dependncia centralizadora, os recebimentos remetidos aos sistemas de liquidao, observado que: a) nas agncias centralizadas, o registro dos recebimentos remetidos centralizadora deve ser feito em DEPENDNCIAS NO PAS; b) o subttulo Liquidao Bilateral, cdigo 4.4.1.30.40-0 do Cosif, destina-se ao registro dos recebimentos de valor igual ou superior ao valor de referncia para liquidao bilateral de bloquetos de cobrana (VLB-Cobrana) remetidos a participantes de Liquidao Bilateral; c) o subttulo Outros Sistemas de Liquidao, cdigo 4.4.1.30.90-5 do Cosif, destina-se ao registro dos recebimentos remetidos para outros sistemas de liquidao, para os quais no existam subttulos especficos no Cosif.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3167)

4.4.1.30.00-8 - RECEBIMENTOS REMETIDOS

----------*****----------

Ttulo:

RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR Liquidao Bilateral Outros Sistemas de Liquidao

4.4.1.50.00-2 4.4.1.50.40-4 4.4.1.50.90-9

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160

Funo:
Registrar o valor das devolues, por participantes de sistemas de liquidao, de recebimentos anteriormente remetidos, observado que: a) o subttulo Liquidao Bilateral, cdigo 4.4.1.50.40-4 do Cosif, destina-se ao registro dos recebimentos, de valor igual ou superior ao valor de referncia para liquidao bilateral de bloquetos de cobrana (VLB-Cobrana), remetidos em devoluo por participantes de Liquidao Bilateral; b) o subttulo Outros Sistemas de Liquidao, cdigo 4.4.1.50.90-9 do Cosif, destina-se ao registro dos recebimentos remetidos em devoluo por participantes de outros sistemas de liquidao, para os quais no existam subttulos especficos no Cosif.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3167)

4.4.1.50.00-2 - RECEBIMENTOS REMETIDOS A REGULARIZAR

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Ttulo: Funo:

REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA TTULOS PBLICOS FEDERAIS

4.4.2.10.00-7

Registrar as obrigaes decorrentes de operaes na modalidade de compra, com compromisso de revenda junto ao Banco Central do Brasil, envolvendo ttulos pblicos federais.

Base Normativa: (Cta-Circ 2900 2)

4.4.2.10.00-7 - REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA - TTULOS PBLICOS FEDERAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA OUTROS ATIVOS

4.4.2.20.00-4

Registrar as obrigaes decorrentes de operaes na modalidade de compra, com compromisso de revenda junto ao Banco Central do Brasil, envolvendo outros ativos que no ttulos pblicos federais.

Base Normativa: (Cta-Circ 2900 3)

4.4.2.20.00-4 - REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - COMPRA COM COMPROMISSO DE REVENDA - OUTROS ATIVOS

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Ttulo:

REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E DIREITOS CREDITRIOS DESCONTADOS

4.4.2.30.00-1

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161

Funo:
Registrar as obrigaes decorrentes de operaes na modalidade de redesconto junto ao Banco Central do Brasil.

Base Normativa: (Cta-Circ 2900 4)

4.4.2.30.00-1 - REDESCONTO DO BANCO CENTRAL - REDESCONTO - TTULOS E DIREITOS CREDITRIOS DESCONTADOS

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Ttulo:

OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS Recursos Externos Recursos do Crdito Rural Outros Recursos

4.4.3.10.00-0 4.4.3.10.10-3 4.4.3.10.20-6 4.4.3.10.99-0

Funo:
Registrar as obrigaes decorrentes de recursos obtidos junto a instituies financeiras, para repasse. No subttulo "Outros Recursos" registram-se, inclusive, repasses intercooperativas. O subttulo "Recursos do Crdito Rural" prprio para o registro de recursos obrigatrios do crdito rural na forma do MCR 18.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.4.3.10.00-0 - OBRIGAES POR REPASSES INTERFINANCEIROS

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Ttulo: Funo:

CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'

4.4.4.10.00-3

Registrar os dbitos e crditos decorrentes de transaes conduzidas em moeda nacional com instituies financeiras, dependncias, matriz e congneres no exterior, com as quais o banco mantiver relaes de correspondente. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Dependncias - Matriz e Congneres - Instituies Financeiras

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

4.4.4.10.00-3 - CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL'

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CORRESPONDENTES NO PAS'

4.4.4.30.00-7

Registrar os valores relacionados com seus correspondentes no Pas.

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162

Os saldos desta conta, quando representados por valores de natureza e titulares distintos, podem ser balanceados por ocasio dos balancetes e balanos.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.4.4.30.00-7 - CORRESPONDENTES NO PAS'

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS

4.4.5.10.00-6

Registrar, nas cooperativas centrais, as transferncias das sobras de caixa das cooperativas filiadas, decorrentes do ato cooperativo denominado centralizao financeira.

Base Normativa: (Circ 3238 arts 1 e 2)

4.4.5.10.00-6 - DEPSITOS DAS COOPERATIVAS FILIADAS

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Ttulo: Funo:

COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO

4.5.1.30.00-7

Registrar os dbitos e os crditos entre dependncias, resultantes da cobrana de ttulos por conta de terceiros. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Exclusivamente nos balancetes e balanos de agncias, adota-se, em carter obrigatrio, o ttulo COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO (cdigo 1.5.1.30.00-6), do Ativo Circulante - Relaes Interdependncias - Recursos em Trnsito de Terceiros, para registrar eventuais saldos devedores.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.5.1.30.00-7 - COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO

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Ttulo: Funo:

ORDENS DE PAGAMENTO

4.5.1.40.00-4

Registrar o valor das ordens de pagamento (ordens de crdito, ordens permanentes, cartas de crdito, ordens por cheque) emitidas sobre praas do Pas. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Exclusivamente nos balancetes e balanos de agncias, adota-se, em carter obrigatrio, o ttulo ORDENS DE PAGAMENTO (cdigo 1.5.1.40.00-3), do Ativo Circulante - Relaes Interdependncias - Recursos em Trnsito de Terceiros, para consignar eventuais saldos devedores.

Base Normativa: (Circ 1273)

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163

4.5.1.40.00-4 - ORDENS DE PAGAMENTO

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Ttulo: Funo:

PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)

4.5.1.50.00-1

Ver funo da conta 1.5.1.50.00-0 PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.5.1.50.00-1 - PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+)

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Ttulo: Funo:

PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)

4.5.1.60.00-8

Ver funo da conta 1.5.1.60.00-7 PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.5.1.60.00-8 - PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (+)

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Ttulo: Funo:

RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS

4.5.1.70.00-5

Registrar os recebimentos efetuados por conta de sociedades ligadas, no caracterizados como cobrana ou ordens de pagamento. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Exclusivamente nos balancetes e balanos de agncias, adota-se, em carter obrigatrio, o ttulo RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (cdigo 1.5.1.70.00-4), do Ativo Circulante - Relaes Interdependncias - Recursos em Trnsito de Terceiros, para registrar eventuais saldos devedores. As rendas auferidas pela instituio pela prestao de servios de qualquer natureza a sociedades ligadas, definidas nos itens 1.5.5.6 e 8 das Normas Bsicas, registram-se em RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS. Adota-se, em carter obrigatrio, o subttulo de uso interno Decorrentes do Exerccio de Mandato, pelos recebimentos realizados em exerccio de mandato. Conceito de ligada - ver item 1.1.9 das Normas Bsicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.5.1.70.00-5 - RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS

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----------*****----------

Ttulo:

RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS Concessionrios de Servios Pblicos Outros

4.5.1.80.00-2 4.5.1.80.10-5 4.5.1.80.90-9

Funo:
Registrar os recebimentos efetuados por conta de terceiros, no caracterizados como cobrana ou ordens de pagamento, tais como arrecadao de tributos ou encargos, recebimentos de carns, bilhetes de seguro, contas de gua, luz, telefone e outros. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Exclusivamente nos balancetes e balanos de agncias, adota-se, em carter obrigatrio, o ttulo RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS (cdigo 1.5.1.80.00-1) e os subttulos Concessionrios de Servios Pblicos (cdigo 1.5.1.80.104) e Outros (cdigo 1.5.1.80.90-8), do Ativo Circulante - Relaes Interdependncias - Recursos em Trnsito de Terceiros, para registrar eventuais saldos devedores. As rendas auferidas pela instituio pela prestao dos servios, definidas no item 1.5.5.6 das Normas Bsicas, registram-se em RENDAS DE OUTROS SERVIOS. Adota-se, em carter obrigatrio, o subttulo de uso interno Decorrentes do Exerccio de Mandato, pelos recebimentos realizados em exerccio de mandato. No subttulo Concessionrios de Servios Pblicos, registram-se os recebimentos de contas de gua, luz e telefone e outros servios prestados por empresas concessionrias de servio pblico.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1806 art 3)

4.5.1.80.00-2 - RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

4.5.1.85.00-7

Registrar o valor das ordens de pagamento em moedas estrangeiras provenientes do exterior, a serem cumpridas no Pas por seu contravalor em moeda nacional, bem como o valor das ordens de pagamento originrias do Pas e no cumpridas no exterior (taxas livres). Esta conta se destina ao registro transitrio, em contrapartida com a conta DEPSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, do valor das ordens de pagamento j creditadas conta do estabelecimento por banqueiro do exterior, a serem cumpridas no Pas, bem como pelo valor das ordens no cumpridas no exterior e que tenham sido objeto de devoluo pelo correspondente crdito conta do estabelecimento. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Ordens do Exterior a Cumprir - Ordens no Cumpridas no Exterior, a Cancelar

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

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Ttulo: Funo:

CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR

4.5.2.10.00-6

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Registrar o valor dos cheques e outros papis recebidos de congneres ou correspondentes, para cuja escriturao no exista conta especfica. vedada a escriturao nesta conta de cheques acolhidos em depsito, at os sacados contra outras praas, cuja contabilizao se faa na adequada conta de Depsitos.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

COBRANA PRPRIA EM TRNSITO

4.5.2.20.00-3

Registrar os dbitos e os crditos entre dependncias, resultantes de cobrana de ttulos por conta prpria. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Exlusivamente nos balancetes e balanos de agncias, adota-se, em carter obrigatrio o ttulo COBRANA PRPRIA EM TRNSITO (cdigo 1.5.2.20.00-2), do Ativo Circulante - Relaes Interdependncias - Transferncias Internas de Recursos, para registrar eventuais saldos devedores.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.5.2.20.00-3 - COBRANA PRPRIA EM TRNSITO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPENDNCIAS NO PAS'

4.5.2.40.00-7

Registrar os dbitos e crditos decorrentes de transaes realizadas entre dependncias da instituio, quando no se puder ou no se dever utilizar uma das seguintes contas: - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR - CHEQUES E ORDENS A RECEBER - COBRANA DE TERCEIROS EM TRNSITO - COBRANA PRPRIA EM TRNSITO - NUMERRIO EM TRNSITO - ORDENS DE PAGAMENTO - PAGAMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS - PAGAMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS - RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS - RECEBIMENTOS EM TRNSITO DE TERCEIROS - SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Esta conta s ser utilizada quando no houver, no incio do lanamento ou na sua correspondncia, a movimentao de recursos de terceiros, inclusive ligadas, exceo da hiptese prevista nas Normas Bsicas 1.5.8.1.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.5.2.40.00-7 - DEPENDNCIAS NO PAS'

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Ttulo: Funo:

NUMERRIO EM TRNSITO (+)

4.5.2.50.00-4

Ver funo da conta 1.5.2.50.00-3 NUMERRIO EM TRNSITO.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.5.2.50.00-4 - NUMERRIO EM TRNSITO (+)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'

4.5.2.60.00-1

Registrar o suprimento de recursos realizados entre dependncias da instituio, exceto sob a forma de numerrio. Conta de balanceamento obrigatrio por ocasio de balancetes e balanos. Os suprimentos em espcie registram-se em NUMERRIO EM TRNSITO.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.5.2.60.00-1 - SUPRIMENTOS INTERDEPENDNCIAS'

----------*****----------

Ttulo:

BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS ESPECIAIS Emprstimo Especial Programas Especiais Outras Operaes

4.6.1.10.00-2 4.6.1.10.20-8 4.6.1.10.30-1 4.6.1.10.99-2

Funo:
Registrar os valores relativos as obrigaes assumidas em decorrncia de assistncia financeira contrada junto ao Banco Central do Brasil, conforme as modalidades previstas regularmente, bem como as obrigaes por programas do Banco Central do Brasil para reorganizao e reestruturao da instituio, inclusive aquelas da Linha Especial de Assitncia Financeira do Programa de Estmulo Reestruturao e ao Fortalecimento do Sistema Finaceiro Nacional - PROER.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.1.10.00-2 - BANCO CENTRAL - ASSISTNCIA FINANCEIRA E PROGRAMAS ESPECIAIS

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Ttulo:

REFINANCIAMENTOS

4.6.1.30.00-6

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Banco Central - rea Bancria Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial Recursos do SFH

4.6.1.30.10-9 4.6.1.30.20-2 4.6.1.30.30-5

Funo:
Registrar as obrigaes decorrentes de recursos captados pela instituio por meio de refinanciamentos de operaes.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.1.30.00-6 - REFINANCIAMENTOS

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Ttulo: Funo:

BNCC - CONTA EMPRSTIMOS

4.6.1.40.00-3

Registrar as obrigaes decorrentes de emprstimos contrados junto ao Banco Nacional de Crdito Cooperativo S.A.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.1.40.00-3 - BNCC - CONTA EMPRSTIMOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SFH - CONTA EMPRSTIMOS

4.6.1.50.00-0

Registrar as obrigaes assumidas em decorrncia de emprstimos contrados junto ao Sistema Financeiro da Habitao, conforme as modalidades previstas regulamentarmente.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.1.50.00-0 - SFH - CONTA EMPRSTIMOS

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Ttulo:

BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS Financiamento a Exportao BIRD - Proexport Desconto de Cambiais - CCR

4.6.1.70.00-4 4.6.1.70.10-7 4.6.1.70.20-0 4.6.1.70.30-3

Funo:
Registrar as obrigaes em moedas estrangeiras da instituio, pela utilizao de linhas de crdito concedidas pelo Banco Central do Brasil, inclusive desconto de cambiais de exportaes conduzidas sob o sistema de Convnios de Crditos Recprocos.

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Base Normativa: (circ 2106 AN I)

4.6.1.70.00-4 - BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRDITO ESPECIAIS NO PAS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS

4.6.1.80.00-1

Registrar as obrigaes por aquisio de ttulos pblicos federais, nos termos da legislao e regulamentao em vigor. As atualizaes monetrias e os juros registram-se em DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES. A instituio obrigada a controlar em subttulos de uso interno os valores relativos a cada modalidade ou instrumento operacional baixado pelas autoridades governamentais.

Base Normativa: (Cta-Circ 2155)

4.6.1.80.00-1 - OBRIGAES POR AQUISIO DE TTULOS FEDERAIS

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Ttulo: Funo:

BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS

4.6.1.90.00-8

Registrar, na data da ocorrncia, os eventuais saldos credores apresentados em RESERVAS COMPULSRIAS EM ESPCIE NO BANCO CENTRAL. A atualizao monetria, os juros e demais custos incidentes sobre os saldos desta conta registram-se em contrapartida a DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA - BANCO CENTRAL.

Base Normativa: (Cta-Circ 2344 art 1)

4.6.1.90.00-8 - BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS

----------*****----------

Ttulo:

OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS Em Moeda Nacional Em Moeda Estrangeira

4.6.2.10.00-5 4.6.2.10.10-8 4.6.2.10.20-1

Funo:
Registrar as obrigaes decorrentes de recursos obtidos junto a outras instituies no Pas.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.2.10.00-5 - OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO PAS

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Ttulo: Funo:

REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'

4.6.2.30.00-9

Registrar as obrigaes provenientes de recursos obtidos por meio de refinanciamentos de operaes de arrendamento.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.2.30.00-9 - REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO'

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Ttulo:

OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS Exportao, at 360 Dias Exportao, acima de 360 Dias Importao, at 360 Dias Importao, at 360 Dias - CCR Importao, acima de 360 Dias Importao, acima de 360 Dias - CCR Outras Obrigaes

4.6.3.10.00-8 4.6.3.10.13-2 4.6.3.10.23-5 4.6.3.10.33-8 4.6.3.10.43-1 4.6.3.10.53-4 4.6.3.10.63-7 4.6.3.10.93-6

Funo:
Registrar as obrigaes em moedas estrangeiras da instituio pela utilizao de linhas de crdito junto a instituies financeiras do exterior, bem como as decorrentes de utilizao de cartas de crdito de importao e de descobertos em contas de movimento.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 3178 5)

4.6.3.10.00-8 - OBRIGAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR

4.6.3.30.00-2

Registrar, pelo contravalor em moeda nacional, os emprstimos contrados no exterior.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.3.30.00-2 - OBRIGAES POR EMPRSTIMOS NO EXTERIOR

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Ttulo:

OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR De Instituies Ligadas no Exterior De Outras Instituies no Exterior

4.6.3.50.00-6 4.6.3.50.10-9 4.6.3.50.20-2

Funo:
Registrar as obrigaes por contratos de arrendamento efetivados com empresas no exterior, em que a instituio figure como arrendatria e cujos bens so objeto de subarrendamento.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.3.50.00-6 - OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS NO EXTERIOR

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Ttulo:

OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL Crdito Rural Outros Fundos e Programas

4.6.4.10.00-1 4.6.4.10.10-4 4.6.4.10.99-1

Funo:
Registrar, na qualidade de agente financeiro, as obrigaes por recursos obtidos junto ao Tesouro Nacional, para repasse.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.4.10.00-1 - OBRIGAES POR REPASSES - TESOURO NACIONAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL

4.6.4.20.00-8

Registrar, na qualidade de agente financeiro, as obrigaes por recursos obtidos junto ao Banco do Brasil S.A., para repasse.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.4.20.00-8 - OBRIGAES POR REPASSES - BANCO DO BRASIL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR REPASSES - BNDES

4.6.4.30.00-5

Registrar, na qualidade de agente financeiro, as obrigaes por recursos obtidos junto ao Banco Nacional do Desenvolvimento Econmico e Social - BNDES, para repasse.

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171

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.4.30.00-5 - OBRIGAES POR REPASSES - BNDES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR REPASSES - CEF

4.6.4.40.00-2

Registrar, na qualidade de agente financeiro, as obrigaes por recursos obtidos junto Caixa Econmica Federal, para repasse.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.4.40.00-2 - OBRIGAES POR REPASSES - CEF

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR REPASSES - FINAME

4.6.4.50.00-9

Registrar, na qualidade de agente financeiro, as obrigaes por recursos obtidos junto Agncia Especial de Financiamento Industrial - FINAME, para repasse.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.4.50.00-9 - OBRIGAES POR REPASSES - FINAME

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR REPASSES - FINEP

4.6.4.60.00-6

Registrar, na qualidade de agente financeiro, as obrigaes por recursos obtidos junto Financiadora de Estudos e Projetos FINEP, para repasse.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.4.60.00-6 - OBRIGAES POR REPASSES - FINEP

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172

Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS

4.6.4.90.00-7

Registrar, na qualidade de agente financeiro, as obrigaes por recursos obtidos pela instituio, para repasse, no classificveis nas demais contas do desdobramento.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.4.90.00-7 - OBRIGAES POR REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS

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Ttulo:

OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR Vinculados a Repasses a Muturios Vinculados a Ttulos Federais Vinculados a Depsitos no Banco Central Vinculados a Operaes de Arrendamento Mercantil Vinculados a Repasses Interfinanceiros Outras

4.6.6.10.00-7 4.6.6.10.10-0 4.6.6.10.20-3 4.6.6.10.30-6 4.6.6.10.40-9 4.6.6.10.50-2 4.6.6.10.99-7

Funo:
Registrar, na qualidade de agente financeiro credenciado, as obrigaes por recursos obtidos pela instituio, em moeda estrangeira, para repasses a muturios no Pas.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.6.6.10.00-7 - OBRIGAES POR REPASSES DO EXTERIOR

----------*****----------

Ttulo:

OPERAES DE SWAP' Diferencial a Pagar Diferencial a Pagar - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

4.7.1.10.00-1 4.7.1.10.10-4 4.7.1.10.13-5

Funo:
Registrar os valores a pagar, relativos a despesas incorridas, decorrentes de operaes de swap, avaliados pelo valor de mercado.

Base Normativa:

4.7.1.10.00-1 - OPERAES DE SWAP'

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173

Ttulo:

OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR Operaes com Aes Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

4.7.1.30.00-5 4.7.1.30.10-8 4.7.1.30.13-9 4.7.1.30.40-7 4.7.1.30.43-8

Funo:
Registrar o valor dos contratos de compra a termo, por conta prpria, de aes, outros ativos financeiros e mercadorias, pendentes de pagamento, avaliados pelo valor de mercado.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

4.7.1.30.00-5 - OBRIGAES POR COMPRA A TERMO A PAGAR

----------*****----------

Ttulo:

OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR Operaes com Aes Operaes com Aes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias Operaes com Ativos Financeiros e Mercadorias - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

4.7.1.40.00-2 4.7.1.40.10-5 4.7.1.40.13-6 4.7.1.40.40-4 4.7.1.40.43-5

Funo:
Registrar o valor do preo vista do bem objeto do contrato de venda a termo, a descoberto e por conta prpria, de aes, outros ativos financeiros e mercadorias, avaliado pelo valor de mercado.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

4.7.1.40.00-2 - OBRIGAES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR

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Ttulo: Funo:

MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO

4.7.1.50.00-9

Registrar o valor dos ajustes dirios positivos de operaes com aes, outros ativos financeiros e mercadorias, realizadas no mercado futuro, devendo este ttulo apresentar apresentar saldo nulo nos balancetes mensais, mediante a transferncia para a adequada conta de receita.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

4.7.1.50.00-9 - MERCADOS FUTUROS - AJUSTES DIRIOS - PASSIVO

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Ttulo:

PRMIOS DE OPES LANADAS - AES Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

4.7.1.60.00-6 4.7.1.60.10-9 4.7.1.60.13-0 4.7.1.60.20-2 4.7.1.60.23-3

Funo:
Registrar o valor dos prmios recebidos no lanamento de opes de compra ou venda de aes, at o vencimento ou a liquidao da operao, mediante operao inversa, avaliados pelo valor de mercado.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

4.7.1.60.00-6 - PRMIOS DE OPES LANADAS - AES

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Ttulo:

PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora Vendas de Opes de Compra - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora Vendas de Opes de Venda - Posio Lanadora - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

4.7.1.70.00-3 4.7.1.70.10-6 4.7.1.70.13-7 4.7.1.70.20-9 4.7.1.70.23-0

Funo:
Registrar o valor dos prmios recebidos no lanamento de opes de compra ou venda de ativos financeiros e mercadorias, at o vencimento ou a liquidao da operao, mediante operao inversa, avaliados pelo valor do mercado.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

4.7.1.70.00-3 - PRMIOS DE OPES LANADAS - ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS

----------*****----------

Ttulo:

OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO Opo de Compra - Taxa de Cmbio Opo de Venda - Taxa de Cmbio Opo de Compra - Outros Opes de Venda - Outros

4.7.1.73.00-0 4.7.1.73.10-3 4.7.1.73.15-8 4.7.1.73.90-7 4.7.1.73.95-2

Funo:
Registrar os ajustes positivos decorrentes de posio titular ou lanadora em operaes com opes de compra ou de venda com ajuste dirio, devendo esse ttulo apresentar saldo nulo nos balancetes mensais, mediante a transferncia para a adequada conta de receita representativa de operaes com opes.

Base Normativa: (Cta-Circ 3323 1)

4.7.1.73.00-0 - OPES COM AJUSTE DIRIO - PASSIVO

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Ttulo:

DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO Swap de Crdito Swap de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Swap de Taxa de Retorno Total Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

4.7.1.80.00-0 4.7.1.80.10-3 4.7.1.80.13-4 4.7.1.80.30-9 4.7.1.80.33-0

Funo:
Registrar os derivativos de crdito, observado que: I) nas operaes de swap de crdito deve ser registrado na data da contratao, pela contraparte recebedora do risco, o valor recebido ou a receber referente taxa de proteo pela recepo do risco de crdito, sendo apropriado como receita em razo do prazo de fluncia do contrato, ou apropriado integralmente quando da ocorrncia do evento de crdito, avaliado, no mnimo, mensalmente pelo valor de mercado; II) nas operaes de swap de taxa de retorno total deve ser registrado o valor a pagar, tendo como contrapartida a adequada conta de despesa, avaliado, no mnimo, mensalmente pelo valor de mercado.

Base Normativa: (Cta-Circ 3073)

4.7.1.80.00-0 - DERIVATIVOS DE CRDITO - PASSIVO

----------*****----------

Ttulo:

OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Outros

4.7.1.85.00-5 4.7.1.85.10-8 4.7.1.85.13-9

Funo:
Registrar as obrigaes referentes a instrumentos financeiros derivativos para os quais no haja conta especfica.

Base Normativa: (Cta-Circ 3067)

4.7.1.85.00-5 - OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - PASSIVO

----------*****----------

Ttulo:

IOF A RECOLHER Operaes de Crdito Operaes de Cmbio Operaes de Seguro Operaes com Ttulos e Valores Mobilirios Outros Recebimentos

4.9.1.10.00-9 4.9.1.10.10-2 4.9.1.10.20-5 4.9.1.10.30-8 4.9.1.10.40-1 4.9.1.10.99-9

Funo:
Registrar o valor do Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, e sobre Operaes Relativas a Ttulos e Valores Mobilirios, a ser recolhido. No subttulo Outros Recebimentos registram-se eventuais acrscimos legais e regulamentares.

Base Normativa: (Circ 1273)

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4.9.1.10.00-9 - IOF A RECOLHER

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Ttulo:

PROAGRO A RECOLHER Adicional Multas

4.9.1.20.00-6 4.9.1.20.10-9 4.9.1.20.20-2

Funo:
Registrar os valores relativos ao adicional e multas incidentes sobre financiamentos amparados pelo Programa de Garantia da Atividade Agropecuria - PROAGRO.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.1.20.00-6 - PROAGRO A RECOLHER

----------*****----------

Ttulo:

RECURSOS DO PROAGRO Adicional Multas

4.9.1.25.00-1 4.9.1.25.10-4 4.9.1.25.20-7

Funo:
Registrar os recursos arrecadados provenientes do adicional, multas e outros encargos a serem recolhidos ao Banco Central, relativos aos contratos assinados de acordo com o novo regulamento do Programa de Garantia da Atividade Agropecuria (PROAGRO), institudo pela Resoluo n 1.855.

Base Normativa: (Cta-Circ 2215 art 1)

4.9.1.25.00-1 - RECURSOS DO PROAGRO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL

4.9.1.30.00-3

Registrar os recebimentos de contribuio sindical para repasse Caixa Econmica Federal, nos prazos previstos regulamentarmente.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.1.30.00-3 - RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIO SINDICAL

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177

----------*****----------

Ttulo:

RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS Federais Estaduais e Municipais

4.9.1.35.00-8 4.9.1.35.10-1 4.9.1.35.20-4

Funo:
Registrar os recebimentos de contribuies previdencirias.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.1.35.00-8 - RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS

----------*****----------

Ttulo:

RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS Estaduais Municipais

4.9.1.40.00-0 4.9.1.40.10-3 4.9.1.40.20-6

Funo:
Registrar os recebimentos de tributos estaduais e municipais.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2)

4.9.1.40.00-0 - RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS

4.9.1.50.00-7

Registrar os recebimentos de tributos federais. Os recebimentos por conta do Fundo de Participao PIS/PASEP e do Imposto de Exportao devem ser registrados nesta conta.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2236 art 1 2)

4.9.1.50.00-7 - RECEBIMENTOS DE TRIBUTOS FEDERAIS

----------*****----------

Ttulo:

RECEBIMENTOS DO FGTS Recolhimentos Transferncias (-)

4.9.1.60.00-4 4.9.1.60.10-7 4.9.1.60.20-0

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178

Eventuais Dvida Ativa - FGTS Arrecadao a Repassar

4.9.1.60.30-3 4.9.1.60.40-6 4.9.1.60.50-9

Funo:
Registrar a movimentao de valores ligados ao Fundo de Garantia do Tempo de Servio. A escriturao nos subttulos Recolhimentos, Transferncias e Eventuais se faz por tipo de operao (depsitos, juros e correo monetria, creditados pela instituio, pagamentos, transferncias recebidas, reverses, transferncias expedidas, etc.). Ver item 1.13.1 das Normas Bsicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.1.60.00-4 - RECEBIMENTOS DO FGTS

----------*****----------

Ttulo:

CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR Importao Financeiro Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao Ouro Interbancrio para Liquidao Pronta Interbancrio para Liquidao Futura Interbancrio a Termo Interdepartamental e Arbitragem

4.9.2.05.00-0 4.9.2.05.10-3 4.9.2.05.20-6 4.9.2.05.22-0 4.9.2.05.25-1 4.9.2.05.30-9 4.9.2.05.40-2 4.9.2.05.50-5 4.9.2.05.60-8

Funo:
Registrar as vendas de moedas estrangeiras (taxas livres) efetuadas pela instituio a clientes ou a outras instituies.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 2859 item 1; Cta-Circ 3178 5)

4.9.2.05.00-0 - CMBIO VENDIDO A LIQUIDAR

----------*****----------

Ttulo:

ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-) (-) Ouro (-) Outros

4.9.2.06.00-9 4.9.2.06.25-0 4.9.2.06.90-6

Funo:
Registrar o valor em moeda estrangeira desembolsado a ttulo de antecipao de recursos por conta de operaes de cmbio de venda (taxas livres) celebradas no mercado interbancrio.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 3178 5)

4.9.2.06.00-9 - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS (-)

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179

----------*****----------

Ttulo:

(-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas No Amparada em Cartas de Crdito Cartas de Crdito a Prazo Utilizadas - CCR No Amparada em Cartas de Crdito - CCR

4.9.2.07.00-8 4.9.2.07.10-1 4.9.2.07.20-4 4.9.2.07.30-7 4.9.2.07.40-0

Funo:
Registrar o valor dos financiamentos concedidos a importadores quando da celebrao da respectiva operao de cmbio, inclusive por transferncia do valor registrado na conta FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, cdigo 1.6.2.25.00-6, observado que as rendas de importaes financiadas, cuja respectiva operao de cmbio tenha sido celebrada, so registradas em RENDAS A RECEBER DE IMPORTAES FINANCIADAS, cdigo 1.8.2.78.00-6.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 2607 1, Cta-Circ 3178 3)

4.9.2.07.00-8 - (-) IMPORTAO FINANCIADA - CMBIO CONTRATADO

----------*****----------

Ttulo:

OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO Exportao Financeiro Financeiro - Operaes em Cmaras de Liquidao e Compensao Ouro Interbancrio para Liquidao Pronta Interbancrio para Liquidao Futura Interbancrio a Termo Interdepartamental e Arbitragem

4.9.2.35.00-1 4.9.2.35.10-4 4.9.2.35.20-7 4.9.2.35.22-1 4.9.2.35.25-2 4.9.2.35.30-0 4.9.2.35.40-3 4.9.2.35.50-6 4.9.2.35.60-9

Funo:
Registrar obrigaes em moeda nacional da instituio, decorrentes de operaes de cmbio de compra, observado que no subttulo Ouro registra-se o diferencial entre a cotao spot e o valor do contrato de operaes de compra de ouro contra moeda estrangeira, para liquidao futura.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 2394 art 1; Cta-Circ 2859 item 1; Cta-Circ 3178 5)

4.9.2.35.00-1 - OBRIGAES POR COMPRAS DE CMBIO

----------*****----------

Ttulo:

ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-) Exportao - Letras a Entregar Exportao - Letras Entregues (-) Ouro A Instituies Financeiras Operaes de Cmbio Financeiras de Liquidao Futura Exportao - Letras a Entregar - Vencidos Exportao - Letras Entregues - Vencidos (-) Outros

4.9.2.36.00-0 4.9.2.36.10-3 4.9.2.36.20-6 4.9.2.36.25-1 4.9.2.36.30-9 4.9.2.36.40-2 4.9.2.36.80-4 4.9.2.36.90-7 4.9.2.36.99-0

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180

Funo:
Registrar, em nome dos beneficirios, os adiantamentos concedidos em moeda nacional sobre contratos de cmbio de compra (taxas livres). Os subttulos Exportao - Letras a Entregar - Vencidos e Exportao - Letras Entregues - Vencidos destinam-se ao registro, por transposio, dos saldos de contratos de adiantamento de cmbio vencidos, apresentados nos subttulos Exportao Letras a Entregar e Exportao - Letras Entregues. Os adiantamentos sobre contratos de cmbio de exportao devem ser transferidos para o subttulo Exportao - Letras a Entregar - Vencidos, at o vigsimo primeiro dia seguinte ao da data contratualmente prevista para a entrega dos documentos da exportao. Os adiantamentos sobre contratos de cmbio de exportao devem ser transferidos para o subttulo Exportao - Letras Entregues - Vencidos, at o trigsimo primeiro dia seguinte ao da data contratualmente prevista para a liquidao do contrato de cmbio, observada a antecipao automtica desta em funo de eventual ocorrncia antecipada do evento citado no item anterior.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 2738 2,3; Cta-Circ 2741 2 I,II; Cta-Circ 2859 item 1; Cta-Circ 3178 5)

4.9.2.36.00-0 - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS

4.9.2.40.00-3

Registrar o valor em moeda estrangeira das vendas efetuadas por intermdio de cheques de viagem, cheques e outros documentos, enquanto no exigido o reembolso, observado que essa conta requer os seguintes subttulos de uso interno: a) de Cheques de Viagem; b) de Outros Valores.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I, Cta-Circ 3178 2)

4.9.2.40.00-3 - OBRIGAES POR VENDAS REALIZADAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS

4.9.2.75.00-9

Registrar, quando dos balancetes e balanos, os encargos exigveis em perodos seguintes relativos a adiantamentos recebidos em moeda nacional ou estrangeira.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

4.9.2.75.00-9 - ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS

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Ttulo:

VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR

4.9.2.77.00-7

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181

Comisses de Agentes sobre Exportao Comisses de Agentes sobre Importao Fretes e Prmios de Seguro sobre Exportao Fretes e Prmios de Seguro de Importao Outros

4.9.2.77.10-0 4.9.2.77.20-3 4.9.2.77.30-6 4.9.2.77.40-9 4.9.2.77.90-4

Funo:
Registrar os valores em moedas estrangeiras dispensados de celebrao de operao de cmbio para efeito de seu pagamento no exterior, bem como os valores em moedas estrangeiras cujo equivalente em moeda nacional, em liquidao de operao de cmbio, deva ser pago no Pas. O subttulo Outros somente pode ser utilizado com autorizao do Banco Central/Departamento de Cmbio.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 2394 art 1,4)

4.9.2.77.00-7 - VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS

4.9.2.85.00-6

Registrar as rendas de adiantamentos concedidos em moeda nacional ou estrangeira, contabilizados antecipadamente, a serem apropriados mensalmente segundo o regime de competncia. As contas adequadas de adiantamento so: - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CMBIO - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL CONCEDIDOS - TAXAS FLUTUANTES - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS - TAXAS FLUTUANTES.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

4.9.2.85.00-6 - RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS

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Ttulo: Funo:

DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR

4.9.3.10.00-5

Registrar os lucros a distribuir aos acionistas sob a forma de dividendos ou bonificaes em dinheiro.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.3.10.00-5 - DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR

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Ttulo:

PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS

4.9.3.15.00-0

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182

Funo:
Registrar o valor da proviso constituda para fazer face s despesas com participaes e gratificaes, inclusive o valor a ser repassado ao Tesouro Nacional, quando for o caso.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1962 art 2 I)

4.9.3.15.00-0 - PROVISO PARA PARTICIPAES NOS LUCROS

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Ttulo:

FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL Resultado de Atos com Associados Resultado de Atos com no Associados

4.9.3.20.00-2 4.9.3.20.10-5 4.9.3.20.20-8

Funo:
Registrar os valores relativos ao FATES, inclusive o resultado de atos com no associados, sendo que: I - o subttulo 4.9.3.20.10-5 tem a finalidade de registrar a parcela das sobras lquidas do exerccio apuradas pelas cooperativas nos termos do art. 28, inciso II, da Lei 5.764, de 16 de dezembro de 1971, e da Carta-Circular 3.224, de 3 de fevereiro de 2006; II - o subttulo 4.9.3.20.20-8 tem a funo de registrar o resultado obtido pela cooperativa na realizao de atos com no associados nos termos do art. 87 da Lei 5.764, de 1971.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3264)

4.9.3.20.00-2 - FUNDO DE ASSISTNCIA TCNICA, EDUCACIONAL E SOCIAL

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Ttulo: Funo:

GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR

4.9.3.30.00-9

Registrar as gratificaes e participaes a pagar.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.3.30.00-9 - GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR

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Ttulo: Funo:

IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR

4.9.3.40.00-6

Registrar os impostos e participaes devidos pelos bancos estrangeiros sediados no Brasil matriz no exterior.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2)

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183

4.9.3.40.00-6 - IMPOSTOS E PARTICIPAES DEVIDOS MATRIZ NO EXTERIOR

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Ttulo: Funo:

DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO

4.9.3.55.00-8

Registrar os valores recebidos dos acionistas ou quotistas em dinheiro ou ttulos para suprir a deficincia verificada no enquadramento do patrimnio lquido da instituio ao valor mnimo estabelecido pela Resoluo n 2.099, de 17.08.94, e regulamentao complementar.

Base Normativa: (Cta-Circ 2541 1 II,8)

4.9.3.55.00-8 - DEPSITO PARA GARANTIA DE PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO

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Ttulo: Funo:

SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR

4.9.3.70.00-7

Registrar o valor das sobras a distribuir.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.3.70.00-7 - SOBRAS LQUIDAS A DISTRIBUIR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

COTAS DE CAPITAL A PAGAR

4.9.3.80.00-4

Registrar o valor das cotas de capital a pagar aos cooperados.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2)

4.9.3.80.00-4 - COTAS DE CAPITAL A PAGAR

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184

Ttulo: Funo:

IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR

4.9.4.10.00-8

Registrar o valor do imposto de renda, adicional de imposto de renda estadual, contribuio social e outros, a pagar. Ver o item 1.14.1 das Normas Bsicas.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1962 art 2 II)

4.9.4.10.00-8 - IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS

4.9.4.15.00-3

Registrar o valor da proviso constituda para fazer face s despesas com imposto de renda, adicional de imposto de renda estadual, contribuio social e outros.

Base Normativa: (Circ 1962 art 1)

4.9.4.15.00-3 - PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS

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Ttulo:

IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros Impostos e Contribuies sobre Salrios Outros

4.9.4.20.00-5 4.9.4.20.10-8 4.9.4.20.20-1 4.9.4.20.90-2

Funo:
Registrar os impostos e contribuies a recolher devidos pela instituio ou retidos na fonte, tais como: imposto de renda na fonte, outros impostos e taxas e contribuies Previdncia Social e outras contribuies e encargos. O subttulo Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros deve ser utilizado para registrar os impostos e contribuies incidentes sobre servios prestados por terceiros retidos pela instituio ou entidade e ainda no recolhidos. O subttulo Impostos e Contribuies sobre Salrios deve ser utilizado para registrar os impostos e contribuies incidentes sobre os salrios retidos pela instituio ou entidade ou de sua responsabilidade e ainda no recolhidos. O subttulo Outros deve ser utilizado para registrar outros impostos e contribuies devidos pela instituio ou entidade e ainda no recolhidos.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2437 1 VI a/c)

4.9.4.20.00-5 - IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER

----------*****----------

Ttulo:

PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS

4.9.4.30.00-2

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Provises de Supervenincia de Depreciao em Operaes de Arrendamento Mercantil Outras

4.9.4.30.10-5 4.9.4.30.99-2

Funo:
Registrar, nos adequados subttulos, os valores relativos proviso para impostos e contribuies a pagar em perodos futuros.

Base Normativa: (Circ 1273;Cta-Circ 3093, Cta-Circ 3387)

4.9.4.30.00-2 - PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES DIFERIDOS

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Ttulo:

PROVISO PARA RISCOS FISCAIS Impostos e Contribuies sobre Lucros Impostos e Contribuies sobre Salrios Outros

4.9.4.50.00-6 4.9.4.50.10-9 4.9.4.50.20-2 4.9.4.50.90-3

Funo:
Registrar os valores exigidos da instituio, mas que ainda podem ser objeto de contestao perante autoridade competente. O subttulo Impostos e Contribuies sobre Lucros deve ser utilizado para registrar o provisionamento de perdas contingentes derivadas de impostos e contribuies incidentes sobre o lucro da instituio ou entidade. O subttulo Impostos e Contribuies sobre Salrios deve ser utilizado para registrar o provisionamento de perdas contingentes derivadas de impostos e contribuies incidentes sobre as despesas de salrio da instituio ou entidade. O subttulo Outros deve ser utilizado para registrar o provisionamento de perdas contingentes derivadas de outros impostos e contribuies.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2437 1 VII a/c)

4.9.4.50.00-6 - PROVISO PARA RISCOS FISCAIS

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Ttulo: Funo:

AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE LANAMENTOS

4.9.5.05.00-9

Registrar, em nome dos diversos credores, as obrigaes contradas em decorrncia da aquisio e subscrio de ttulos de rendas fixa ou varivel. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Contratos de "Underwriting" - Outros No subttulo Contratos de "Underwriting" so registradas as obrigaes decorrentes de contratos de "underwriting" nos quais a sociedade se compromete a subscrever toda emisso (firme) ou as sobras da emisso (stand by).

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.5.05.00-9 - AQUISIO E SUBSCRIO DE TTULOS DECORRENTES DE LANAMENTOS

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Ttulo: Funo:

CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'

4.9.5.10.00-1

Registrar os valores referentes a operaes realizadas nas bolsas de valores, por conta prpria e de clientes, bem como as correspondentes liquidaes. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Compensao Financeira - registrar as operaes de compra e venda de ttulos negociados nos preges das bolsas, bem como os pagamentos e recebimentos dos saldos de cada prego, exclusivamente em operaes por conta de clientes. - Operaes por Conta Prpria - registrar as operaes de compra e venda de ttulos negociados nos preges das bolsas, bem como os pagamentos e recebimentos dos saldos de cada prego, exclusivamente em operaes por conta prpria. - Taxas de Registro de Operaes - registrar, exclusivamente, as taxas de ANA, de operaes de mercado futuro, a termo, de opes e outras taxas. - Operaes Diversas - registrar as diferenas de recompras, taxas de telex e telefones, representaes e outros valores debitados ou creditados pelas Caixas de Registro e Liquidao. - Leiles de Fundos Incentivados - registrar as responsabilidades da corretora perante as Caixas de Registro e Liquidao pelas operaes de compra de aes, nos leiles especiais dos fundos de investimentos incentivados. - Lucros de Mercado Futuro de Terceiros a Receber - registrar os lucros decorrentes de vendas cobertas e encerramento antecipado de posies de mercado futuro de clientes, retidos nas bolsas de valores. - Lucros de Mercado Futuro Prprios a Receber - registrar os lucros decorrentes de vendas cobertas e encerramento antecipado de posies de mercado futuro prprios, retidos nas bolsas de valores.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.5.10.00-1 - CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAO'

----------*****----------

Ttulo: Funo:

COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR

4.9.5.15.00-6

Registrar o valor das comisses e corretagens devidas.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.5.15.00-6 - COMISSES E CORRETAGENS A PAGAR

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Ttulo: Funo:

COTAS A EMITIR

4.9.5.21.00-7

Registrar o valor dos recursos recebidos de investidores, pendentes de emisso de cotas.

Base Normativa: (Cta-Circ 2150 art 1)

4.9.5.21.00-7 - COTAS A EMITIR

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Ttulo: Funo:

COTAS A RESGATAR

4.9.5.24.00-4

Registrar as obrigaes do Fundo referentes aos resgates solicitados.

Base Normativa: (Cta-Circ 2150 art 1)

4.9.5.24.00-4 - COTAS A RESGATAR

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Ttulo: Funo:

CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES

4.9.5.30.00-5

Registrar os valores recebidos e pagos destinados realizao de negcios com ttulos de renda fixa, aes, mercadorias e ativos financeiros. Deve haver controle do saldo desta conta, dirio e por cliente, de forma a evidenciar as operaes vencidas e no liquidadas e as operaes em ser em D+1 a D+5, pelo valor lquido da nota de operao. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Diretores, Scios-Gerentes, Acionistas e Cotistas - Instituies do Mercado - Pessoas Fsicas e Jurdicas - Sociedades Ligadas - Outros

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.5.30.00-5 - CREDORES - CONTA LIQUIDAES PENDENTES

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Ttulo: Funo:

APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR

4.9.5.33.00-2

Registrar, transitoriamente, o valor das aplicaes interfinanceiras a serem liquidadas posteriormente junto CETIP, por conta de outras instituies.

Base Normativa: (Circ 1540 2)

4.9.5.33.00-2 - APLICAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A LIQUIDAR

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Ttulo: Funo:

CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR

4.9.5.34.00-1

Registrar, transitoriamente, o valor das captaes interfinanceiras a serem resgatadas posteriormente junto CETIP, por conta de outras instituies.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2)

4.9.5.34.00-1 - CAPTAES INTERFINANCEIRAS DE TERCEIROS A RESGATAR

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Ttulo: Funo:

OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR

4.9.5.40.00-2

Registrar os valores referentes a operaes realizadas com mercadorias e ativos financeiros nas bolsas de mercadorias e de futuros, por conta prpria e de clientes, bem como as correspondentes liquidaes.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2379 art 1)

4.9.5.40.00-2 - OPERAES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS A LIQUIDAR

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Ttulo: Funo:

OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES

4.9.5.48.00-4

Registrar as oscilaes no valor de mercado das aes negociadas em operaes de conta margem, exclusivamente com relao aos ttulos da carteira prpria. As oscilaes aqui referidas dizem respeito, nica e exclusivamente, s valorizaes e desvalorizaes no "valor de mercado" das aes negociadas. Portanto, nesta conta no se registram as oscilaes no valor de mercado dos ttulos oferecidos em garantia, uma vez que tais mutaes, a partir de controles internos baseados em cotaes dirias, devem ser contabilizadas apenas no sistema de compensao. As oscilaes verificadas no valor de mercado das aes tomadas por emprstimo junto a terceiros pela sociedade, no se registram nesta conta, quaisquer que sejam, eis que se compensam entre direitos e obrigaes, transferindo s "duas pontas" da negociao, seus efeitos. Por ocasio da liquidao dos contratos de emprstimos de aes, esta conta deve ser, sempre, reajustada, no limite das variaes lquidas registradas, contrato por contrato liquidado.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.5.48.00-4 - OPERAES EM MARGEM - OSCILAES DE VALORES

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Ttulo:

OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO

4.9.5.58.00-1

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189

Funo:
Registrar as obrigaes assumidas por contratos de mtuo de ouro, ajustadas pelo valor de mercado do metal, fornecido pelo Banco Central do Brasil, e pelos encargos estabelecidos nos contratos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2380 art 1)

4.9.5.58.00-1 - OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO

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Ttulo: Funo:

CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM

4.9.5.80.00-0

Registrar o valor das responsabilidades da sociedade decorrentes do recebimento de garantias em dinheiro relativas a financiamentos para aquisio de aes, nas operaes de conta margem. Esta conta requer controles analticos que permitam identificar os depositantes e as caractersticas das operaes contratadas.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.5.80.00-0 - CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM

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Ttulo:

CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM Prprios Terceiros

4.9.5.85.00-5 4.9.5.85.10-8 4.9.5.85.20-1

Funo:
Registrar o produto da venda de aes nas operaes de conta margem, os encargos (corretagens e juros) e saques do tomador de emprstimos inerentes a essas operaes, bem como as garantias recebidas em dinheiro. Esta conta requer controles analticos que permitam identificar os tomadores de emprstimos de aes e a natureza dos dbitos e crditos a ela imputados. Em se tratando de garantias em dinheiro, caber, ainda, o registro do seu recebimento a crdito de EMPRSTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.5.85.00-5 - CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM

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Ttulo: Funo:

CREDORES POR EMPRSTIMOS DE AES

4.9.5.88.00-2

Registrar o valor das responsabilidades da sociedade decorrentes do recebimento de aes de clientes, a serem vendidas em operaes de conta margem e obrigaes por emprstimo de aes.

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190

Esta conta requer controles analticos que permitam identificar os emprstimos de aes, as caractersticas desses ttulos e das operaes contratadas.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2747 2 I)

4.9.5.88.00-2 - CREDORES POR EMPRSTIMOS DE AES

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Ttulo: Funo:

OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES

4.9.5.90.00-7

Registrar os valores para cuja escriturao no haja contas especficas no desdobramento.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAES POR NEGOCIAO E INTERMEDIAO DE VALORES

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS

4.9.6.10.00-4

Registrar o valor das obrigaes decorrentes de recursos de operaes relacionadas com loterias.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.6.10.00-4 - OBRIGAES DE OPERAES COM LOTERIAS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS

4.9.6.30.00-8

Registrar o valor das obrigaes decorrentes de recursos de fundos e programas sociais geridos pela instituio. Exemplos de Fundos e Programas: PIS, FAS, etc.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.6.30.00-8 - OBRIGAES POR FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS

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191

Ttulo:

OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO Fundos PIS-PASEP Fundo da Marinha Mercante - FMM Fundo de Investimento Social - FINSOCIAL Fundo Nacional de Desenvolvimento - FND Outros Fundos e Programas

4.9.6.50.00-2 4.9.6.50.10-5 4.9.6.50.20-8 4.9.6.50.30-1 4.9.6.50.40-4 4.9.6.50.90-9

Funo:
Registrar os recursos de fundos ou programas especiais alimentados com recursos de governos ou entidades pblicas, administrados pela instituio, que se destinam a planos especficos de interesse governamental, alm de outros fundos administrados por instituies oficiais. Normalmente, os recursos registrados nesta conta destinam-se a emprstimos e financiamentos a entidades que desenvolvam atividades de interesse govenamental. A instituio deve observar a legislao que instituiu cada fundo relativamente a utilizao, retorno e remunerao do administrador dos recursos, inclusive quanto a classificao em Circulante e Longo Prazo.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.6.50.00-2 - OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO

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Ttulo: Funo:

TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'

4.9.6.70.00-6

Registrar as captaes efetuadas em ttulos de desenvolvimento econmico.

Base Normativa: (Cta-Circ 2164 art 1)

4.9.6.70.00-6 - TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO'

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Ttulo: Funo:

GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA APLICAES ESPECIAIS

4.9.7.04.00-6

Destinada ao registro da movimentao dos recursos do Governo Federal a serem aplicados pelo Banco.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.7.04.00-6 - GOVERNO FEDERAL - APROVISIONAMENTOS DE RECURSOS PARA APLICAES ESPECIAIS

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192

Ttulo: Funo:

GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)

4.9.7.21.00-3

Destinada ao registro dos recursos financeiros que, em 31.03.65, conforme Lei 4.595/64, passaram responsabilidade do BACEN; tais valores permanecem em poder do Banco, configurando suprimento de recursos, nos termos do pargrafo 1 do art. 19, do citado diploma legal.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.7.21.00-3 - GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTO ESPECIAL (ART. 60 DA LEI 4.595/64)

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Ttulo:

OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO Tesouro Nacional BNCC COBAL IAA Outros

4.9.7.37.00-4 4.9.7.37.10-7 4.9.7.37.15-2 4.9.7.37.20-0 4.9.7.37.25-5 4.9.7.37.99-4

Funo:
Registrar as obrigaes decorrentes de operaes realizadas por conta e risco do Tesouro Nacional, de rgos de administrao indireta e de instituies financeiras em regime de liquidao, abrangendo dvidas de terceiros perante esses rgos, de cuja cobrana e conduo est incumbido o Banco do Brasil mediante convnio ou por deciso governamental.

Base Normativa: (Cta-Circ 2125 art 1)

4.9.7.37.00-4 - OBRIGAES VINCULADAS A CRDITOS SOB ADMINISTRAO

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Ttulo: Funo:

GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS

4.9.7.40.00-8

Destinada ao registro dos recursos do Governo Federal, transferidos ao Banco para execuo de servios/programas de interesse governamental.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.7.40.00-8 - GOVERNO FEDERAL - SUPRIMENTOS PARA OPERAES ESPECIAIS

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Ttulo: Funo:

FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS

4.9.7.45.00-3

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193

Destinada ao registro da movimentao dos recursos do FISET, administrado e operado pelo Banco nos termos do Decreto-Lei 1.376/74.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.7.45.00-3 - FUNDO DE INVESTIMENTOS SETORIAIS

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Ttulo: Funo:

GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES ESPECIAIS, A RECOLHER

4.9.7.60.00-2

Destinada ao registro dos recebimentos em favor do Governo Federal, referentes a servios/programas de interesse governamental.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.7.60.00-2 - GOVERNO FEDERAL - RECEBIMENTOS DECORRENTES DE OPERAES ESPECIAIS, A RECOLHER

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Ttulo: Funo:

TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR

4.9.8.10.00-0

Registrar as taxas de inscrio para concurso pblico efetuado pela CEF, para admisso de empregados novos.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.8.10.00-0 - TAXAS DE CONCURSOS A APROPRIAR

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR COMPRA DE OURO

4.9.8.40.00-1

Registrar as obrigaes decorrentes do convnio CEF/BACEN para compra de ouro.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.8.40.00-1 - OBRIGAES POR COMPRA DE OURO

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194

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL

4.9.8.55.00-3

Registrar as responsabilidades (Avais Honrados, Adicionais de Imposto de Renda - Lei 1.474/51, Fundo Nacional de Investimentos - Lei 4.242/63, Adicionais Imposto de Renda - Lei 62/66 e Outros) do BNDES junto ao Tesouro Nacional pendentes de resoluo.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.8.55.00-3 - OBRIGAES VINCULADAS AO TESOURO NACIONAL

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Ttulo:

DIREITOS POR RESTITUIO Obrigaes por Repasses Obrigaes por Custdia

4.9.8.60.00-5 4.9.8.60.10-8 4.9.8.60.20-1

Funo:
Registrar os valores que efetivamente, tenham ingressado no patrimnio da massa e que pertenam a terceiros. Os valores e bens que apenas transitem ou se encontrem sob guarda da liquidanda so registrados somente em contas de compensao.

Base Normativa: (Circ 2246 art 6 AN II)

4.9.8.60.00-5 - DIREITOS POR RESTITUIO

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Ttulo:

CREDORES PREFERENCIAIS Crditos Trabalhistas Crditos Tributrios da Unio Crditos Tributrios dos Estados Crditos Tributrios dos Municpios Crditos Parafiscais Outros Crditos da Unio Outros Crditos dos Estados Outros Crditos dos Municpios Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74 Proviso para Contingncias

4.9.8.65.00-0 4.9.8.65.10-3 4.9.8.65.15-8 4.9.8.65.20-6 4.9.8.65.25-1 4.9.8.65.30-9 4.9.8.65.35-4 4.9.8.65.40-2 4.9.8.65.45-7 4.9.8.65.70-1 4.9.8.65.80-4

Funo:
Registrar o valor das obrigaes que tenham preferncia, estabelecida por lei, em relao aos demais crditos admitidos.

Base Normativa: (Circ 2246 art 6 AN II)

4.9.8.65.00-0 - CREDORES PREFERENCIAIS

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195

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Ttulo: Funo:

ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA

4.9.8.70.00-2

Registrar o valor das obrigaes de manuteno e de emprstimos tomados pela massa, como encargos, e as determinadas por lei ou pelo judicirio, como dvidas da massa.

Base Normativa: (Circ 2246 art 6 AN II)

4.9.8.70.00-2 - ENCARGOS E DVIDAS DA MASSA

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Ttulo:

CREDORES PRIVILEGIADOS Crditos com Direito Real de Garantia Crditos com Privilgio Especial Crditos com Privilgio Geral Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74 Proviso para Contingncias Crditos No Declarados

4.9.8.75.00-7 4.9.8.75.10-0 4.9.8.75.20-3 4.9.8.75.30-6 4.9.8.75.70-8 4.9.8.75.80-1 4.9.8.75.90-4

Funo:
Registrar o valor dos crditos que gozem de privilgios, na forma da lei, em relao aos demais crditos admitidos.

Base Normativa: (Circ 2246 art 6 AN II)

4.9.8.75.00-7 - CREDORES PRIVILEGIADOS

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Ttulo:

CREDORES QUIROGRAFRIOS Crditos Quirografrios Reserva de Fundos - Art. 27 da Lei n 6.024/74 Proviso para Contingncias Crditos No Declarados

4.9.8.80.00-9 4.9.8.80.10-2 4.9.8.80.70-0 4.9.8.80.80-3 4.9.8.80.90-6

Funo:
Registrar o valor dos crditos que no gozam de quaisquer garantias ou privilgios.

Base Normativa: (Circ 2246 art 6 AN II)

4.9.8.80.00-9 - CREDORES QUIROGRAFRIOS

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196

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Ttulo:

OBRIGAES COM CONSORCIADOS Grupos em Formao Recebimentos no Identificados Contribuies de Consorciados no Contemplados

4.9.8.82.00-7 4.9.8.82.05-2 4.9.8.82.07-6 4.9.8.82.10-0

Funo:
Registrar as obrigaes junto a consorciados, devendo ser mantidos controles individualizados. O subttulo Grupos em Formao, cdigo 4.9.8.82.05-2 do Cosif, destina-se aos valores recebidos antes da constituio formal do grupo, acrescidos da remunerao, que apropriada em contrapartida ao subttulo Recursos de Grupos em Formao, cdigo 1.2.9.90.55-5 do Cosif. A reclassificao e apropriao desses valores se dar quando da constituio formal do grupo. O subttulo Recursos no Identificados, cdigo 4.9.8.82.07-6 do Cosif, destina-se ao registro dos valores recebidos cuja procedncia ou destinao no foi identificada. Uma vez identificado, o valor depositado ser reclassificado para as contas adequadas e seu rendimento transferido para rendimentos de aplicao financeira, cdigo 4.9.8.98.20-4 do Cosif, se for o caso. O subttulo Contribuies de Consorciados no Contemplados, cdigo 4.9.8.82.10-0 do Cosif, destina-se aos valores recebidos dos consorciados no contemplados para a aquisio de bens ou servios, a ttulo de fundo comum. A atualizao desse subttulo tem como contrapartida o subttulo Atualizao de Obrigaes (-), cdigo 4.9.8.98.60-6 do Cosif.

Base Normativa: (Cta-Circ 3147 5)

4.9.8.82.00-7 - OBRIGAES COM CONSORCIADOS

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Ttulo: Funo:

OUTRAS EXIGIBILIDADES

4.9.8.85.00-4

Registrar o valor de todos os demais crditos no enquadrados nos grupamentos anteriores.

Base Normativa: (Circ 2246 art 6 AN II)

4.9.8.85.00-4 - OUTRAS EXIGIBILIDADES

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Ttulo:

VALORES A REPASSAR Taxa de Administrao Prmios de Seguro Multas e Juros Moratrios Multa Rescisria Custas Judiciais Despesas de Registro de Contratos de Garantia Outros Recursos Valores a Repassar - Encerramento

4.9.8.86.00-3 4.9.8.86.10-6 4.9.8.86.15-1 4.9.8.86.20-9 4.9.8.86.22-3 4.9.8.86.25-4 4.9.8.86.30-2 4.9.8.86.35-7 4.9.8.86.95-5

Funo:
Registrar o valor recebido e ainda no repassado a terceiros pelo grupo relativo a: taxa de administrao; prmios de seguro; multas e juros moratrios; custas judiciais; despesas de registro de contratos de garantia; multa rescisria e outros recursos. O subttulo Valores a Repassar - Encerramento, cdigo 4.9.8.86.95-5, tem a funo de registrar, de forma transitria, os saldos de encerramento, antes de sua efetiva transferncia para as rubricas de recursos a devolver.

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197

Base Normativa: (Cta-Circ 3147 5; Cta-Circ 3445 1)

4.9.8.86.00-3 - VALORES A REPASSAR

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Ttulo: Funo:

PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS

4.9.8.90.00-6

Registrar, em conta nica, o valor da proviso para pagamento de juros legais de 6% a.a., no capitalizados, sobre o saldo corrigido, para todos os credores da liquidanda, calculados desde a data da decretao da liquidao extrajudicial, se a massa for superavitria.

Base Normativa: (Circ 2246 art 6 AN II)

4.9.8.90.00-6 - PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS LEGAIS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR

4.9.8.91.00-5

Registrar os crditos a repassar aos consorciados, pelas contemplaes nas assemblias, acrescidos da respectiva remunerao.

Base Normativa: (Cta-Circ 3147 5)

4.9.8.91.00-5 - OBRIGAES POR CONTEMPLAES A ENTREGAR

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA

4.9.8.92.00-4

Registrar o valor de eventuais obrigaes do grupo de consrcio com a respectiva administradora. A existncia dessa conta no pressupe autorizao para a realizao de adiantamentos da administradora a grupos, cabendo atentar para o disposto no Cosif 1.1.1.3.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 II V AN IV, Cta-Circ 3147 3)

4.9.8.92.00-4 - OBRIGAES COM A ADMINISTRADORA

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198

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Ttulo:

OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS ENCERRADOS Recursos no Procurados Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial

4.9.8.93.00-3 4.9.8.93.10-6 4.9.8.93.20-9

Funo:
Registrar, pelas administradoras de consrcio, os valores dos recursos no procurados na data do encerramento contbil do grupo, por consorciados ou participantes excludos por desistncia declarada ou inadimplemento contratual, e os valores pendentes de recebimento, objeto de cobrana judicial. Os valores registrados no subttulo Recursos Pendentes de Recebimento - Cobrana Judicial, quando recebidos e no procurados pelos consorciados para ressarcimento at a data prevista, devem se reclassificados para o subttulo Recursos no Procurados.

Base Normativa: (Cta-Circ 3047)

4.9.8.93.00-3 - OBRIGAES POR RECURSOS DE CONSORCIADOS - GRUPOS ENCERRADOS

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Ttulo:

RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS Ativos - em Andamento Ativos - pelo Rateio Desistentes ou Excludos

4.9.8.94.00-2 4.9.8.94.10-5 4.9.8.94.15-0 4.9.8.94.20-8

Funo:
Registrar o valor dos recursos coletados a serem devolvidos a consorciados. O subttulo Ativos - em Andamento, cdigo 4.9.8.94.10-5 do Cosif, destina-se ao registro dos recursos a devolver a consorciados ativos pelos excessos de amortizao. O subttulo Ativos - pelo Rateio, cdigo 4.9.8.94.15-0 do Cosif, destina-se ao registro dos recursos a devolver aos consorciados ativos por ocasio do rateio para encerramento do grupo. O subttulo Desistentes ou Excludos, cdigo 4.9.8.94.20-8 do Cosif, destina-se ao registro dos valores a serem ressarcidos aos consorciados desistentes ou excludos, pelo valor relativo s respectivas contribuies ao fundo comum e ao fundo de reserva, deduzido das multas aplicadas.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 V AN IV;Cta-Circ 3083, Cta-Circ 3147 3)

4.9.8.94.00-2 - RECURSOS A DEVOLVER A CONSORCIADOS

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Ttulo: Funo:

PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS

4.9.8.95.00-1

Registrar, em conta nica, o valor da proviso para pagamento de complemento de juros contratuais em relao aos legais, quando aqueles forem superiores a 6% a.a., calculados desde a data da decretao da liquidao extrajudicial, para credores com esse direito contratual, se a massa comportar esse pagamento.

Base Normativa: (Circ 2246 art 6 AN II)

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199

4.9.8.95.00-1 - PROVISO PARA PAGAMENTO DE JUROS CONTRATUAIS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS

4.9.8.97.00-9

Registrar, pelas administradoras de consrcio, os valores transferidos em razo de adiantamentos concedidos a terceiros, de recursos dos grupos, conforme a regulamentao vigente.

Base Normativa: (Cta-Circ 3047)

4.9.8.97.00-9 - OBRIGAES POR ADIANTAMENTOS A TERCEIROS

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Ttulo:

RECURSOS DO GRUPO Fundo de Reserva Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-) Rendimentos de Aplicaes Financeiras Multas e Juros Moratrios Retidos Multa Rescisria Retida Recursos em Processo de Habilitao Reajuste de Saldo de Caixa Atualizao de Direitos Atualizao de Obrigaes (-) Valores Irrecuperveis (-)

4.9.8.98.00-8 4.9.8.98.15-6 4.9.8.98.16-3 4.9.8.98.17-0 4.9.8.98.18-7 4.9.8.98.20-4 4.9.8.98.30-7 4.9.8.98.35-2 4.9.8.98.40-0 4.9.8.98.45-5 4.9.8.98.50-3 4.9.8.98.60-6 4.9.8.98.90-5

Funo:
Registrar os recursos do grupo a serem rateados aos consorciados ativos quando do encerramento do grupo. O subttulo Fundo de Reserva, cdigo 4.9.8.98.15-6 do Cosif, destina-se ao registro dos recursos recebidos pelo grupo ttulo de fundo de reserva, acrescidos da respectiva remunerao. O subttulo Fundo de Reserva Transformado em Fundo Comum, cdigo 4.9.8.98.16-3 do Cosif, destina-se ao registro dos recursos recebidos pelo grupo a ttulo de fundo de reserva e transformados em fundo comum, de acordo com a legislao vigente e com o previsto em contrato. Faz contrapartida com o subttulo Fundo de Reserva, cdigo 4.9.8.98.15-6 do Cosif. O subttulo Fundo de Reserva a Receber de Consorciados Contemplados, cdigo 4.9.8.98.17-0 do Cosif, destina-se ao registro das obrigaes pelos recursos a receber dos consorciados contemplados, a ttulo de fundo de reserva, em contrapartida ao subttulo Normais, cdigo 1.8.7.93.05-5 do Cosif. Quando do recebimento do fundo de reserva dos consorciados contemplados, o saldo desse subttulo deve ser reclassificado para o subttulo Fundo de Reserva, cdigo 4.9.8.98.15-6 do Cosif. O subttulo Recursos Utilizados do Fundo de Reserva (-), cdigo 4.9.8.98.18-7 do Cosif, possui natureza devedora e destina-se ao registro dos valores utilizados do fundo de reserva, de acordo com a legislao vigente e com o previsto em contrato. O registro da transferncia dos valores, relativos ao fundo de reserva, a serem devolvidos aos consorciados desistentes ou excludos, transformados em fundo co-mum ou utilizados para cobertura do reajuste de saldo de caixa, registrados nas rubricas 4.9.8.94.20-8, 4.9.8.98.16-3, ou 1.8.7.82.00-4 do Cosif, respectivamente, tero como contrapartida o subttulo Fundo de Reserva, cdigo 4.9.8.98.15-6 do Cosif. O subttulo Rendimentos de Aplicaes Financeiras, cdigo 4.9.8.98.20-4 do Cosif, destina-se ao registro da contrapartida da remunerao dos valores registrados no subttulo Disponibilidades do Grupo, cdigo 1.2.9.90.12-2 do Cosif, exceto pelos rendimentos relativos aos recebimentos no identificados e ao fundo de reserva, os quais devem sensibilizar os subttulos Recebimentos no Identificados e Fundo de Reserva, cdigos 4.9.8.82.07-6 e 4.9.8.98.15-6 do Cosif, respectivamente. O subttulo Multas e Juros Moratrios Retidos, cdigo 4.9.8.98.30-7 do Cosif, destina-se ao registro das multas e juros moratrios retidos pelo grupo. O subttulo Multa Rescisria Retida, cdigo 4.9.8.98.35-2 do Cosif, destina-se ao registro das multas rescisrias retidas pelo grupo.

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200

O subttulo Recursos em Processo de Habilitao, cdigo 4.9.8.98.40-0 do Cosif, destina-se ao registro dos valores dos recursos sujeitos a processo de habilitao de crdito junto a administradoras submetidas a regime de liquidao ou em processo de falncia. O subttulo Reajuste de Saldo de Caixa, cdigo 4.9.8.98.45-5 do Cosif, destina-se ao registro da atualizao do saldo das disponibilidades quando ocorrer variao no preo do bem ou servio entre uma assemblia e outra. Faz contrapartida com o ttulo VALORES A RECEBER - REAJUSTE DE SALDO DE CAIXA, cdigo 1.8.7.82.00-4 do Cosif. O subttulo Atualizao de Direitos, cdigo 4.9.8.98.50-3 do Cosif, destina-se ao registro da contrapartida da atualizao de itens do ativo em decorrncia da variao, positiva ou negativa, do preo do bem ou servio. O subttulo Atualizao de Obrigaes (-), cdigo 4.9.8.98.60-6 do Cosif, destina-se ao registro da contrapartida da atualizao de itens do passivo em decorrncia da variao, positiva ou negativa, do preo do bem ou servio. O subttulo Valores Irrecuperveis (-), cdigo 4.9.8.98.90-5 do Cosif, possui natureza devedora e destina-se ao registro dos prejuzos incorridos. As importncias registradas nessa conta devem representar as prestaes no recebidas dos consorciados aps esgotados os procedimentos usuais de cobrana para recuperao das mesmas, os prejuzos apurados na venda de bens apreendidos ou retomados, as quantias que deixem de ser ajuizadas por serem consideradas de pequeno valor, ou outros casos que caracterizem prejuzo efetivo. A baixa dos valores registrados nessa conta s ocorre na apurao do resultado do grupo quando do rateio final.

Base Normativa: (Cta-Circ 3147 5, Cta-Circ 3192 3, Cta-Circ 3445 2)

4.9.8.98.00-8 - RECURSOS DO GRUPO

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Ttulo: Funo:

CHEQUES ADMINISTRATIVOS

4.9.9.05.00-1

Registrar os cheques emitidos por qualquer dependncia contra o prprio caixa da instituio. Tais cheques so sempre nominativos. Os cheques emitidos para transferncia de recursos, por ordem de terceiros, registram-se em ORDENS DE PAGAMENTO. Ver item 1.14.5 das Normas Bsicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.9.05.00-1 - CHEQUES ADMINISTRATIVOS

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Ttulo: Funo:

CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL

4.9.9.08.00-8

Registrar o valor das parcelas de antecipao do valor residual garantido.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.9.08.00-8 - CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL

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201

Ttulo: Funo:

CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS

4.9.9.09.00-7

Registrar o valor das parcelas de antecipao do valor residual garantido, de operaes de arrendamento mercantil financeiro especial.

Base Normativa: (Cta-Circ 2949 1)

4.9.9.09.00-7 - CREDORES POR ANTECIPAO DE VALOR RESIDUAL - ARRENDAMENTOS FINANCEIROS ESPECIAIS

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Ttulo:

CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR Financiados Vendedores de Imveis

4.9.9.10.00-3 4.9.9.10.10-6 4.9.9.10.20-9

Funo:
Registrar: a) no subttulo 4.9.9.10.10-6 Financiados, as importncias devidas a muturios que tiverem seus imveis financiados recomprados pela instituio, na hiptese de existncia de saldo a favor do muturio desistente; b) no subttulo 4.9.9.10.20-9 Vendedores de Imveis, as importncias devidas a pessoas fsicas ou jurdicas que venderem imveis a muturios financiados pela instituio, inclusive a respectiva remunerao de tais importncias, cujo recebimento estiver condicionado formalizao da operao como, por exemplo, ao registro da hipoteca no Registro Geral de Imveis.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3391)

4.9.9.10.00-3 - CREDORES POR RECURSOS A LIBERAR

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Ttulo:

CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES Vinculados a Operaes Realizadas no Pas Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior

4.9.9.12.00-1 4.9.9.12.10-4 4.9.9.12.20-7

Funo:
Registrar o valor dos contratos de assuno de obrigaes, de dvidas ou de operaes de financiamento, sejam os mesmos decorrentes de operaes efetuadas no mercado interno ou no mercado externo, bem como as assunes de obrigaes que viabilizem a captao de recursos com base em ttulos de crdito, valores mobilirios e/ou demais ativos financeiros ("export notes", certificados de mercadorias, ouro, etc.). O subttulo Vinculados a Operaes Realizadas no Pas destina-se ao registro do valor dos contratos da espcie, concernentes a operaes efetuadas no Pas. O subttulo Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior destina-se ao registro do valor dos contratos da espcie, concernentes a essas operaes. As obrigaes assumidas pelas instituies financeiras pelo pagamento de obrigaes de no correntistas, mediante o recebimento de recursos destes antes do vencimento das mencionadas obrigaes, devem ser registradas neste ttulo, at a execuo da ordem e a quitao formal da obrigao/dvida, que se efetivar somente em data futura, nos termos de contrato, convnio ou outro compromisso.

Base Normativa: (Circ 2498 art 1 1/3; Circ 2511 art 1 III; Cta-Circ 2674 1, Cta-Circ 3169)

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202

4.9.9.12.00-1 - CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES

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Ttulo: Funo:

DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL

4.9.9.15.00-8

Registrar as importncias entregues ou creditadas instituio por governos em virtude de obrigao instituda em diploma legal de constituio, bem como as dotaes oramentrias destinadas a posteriores incorporaes ao capital. Os valores inscritos nesta conta s devem ser transferidos para CAPITAL aps a Assemblia Geral Extraordinria que deliberar pelo aumento de capital.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.9.15.00-8 - DOTAO PARA AUMENTO DE CAPITAL

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Ttulo:

OBRIGAES POR OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS De Operaes de Crdito De Operaes de Arrendamento Mercantil De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito De Outros Ativos Financeiros

4.9.9.17.00-6 4.9.9.17.10-9 4.9.9.17.20-2 4.9.9.17.30-5 4.9.9.17.40-8

Funo:
Registrar, pela instituio vendedora ou cedente, as obrigaes decorrentes de operaes de venda ou de transferncia de ativos financeiros que no foram por ela baixados, integral ou proporcionalmente. Tal registro deve ser efetuado pelo valor efetivamente recebido, apropriando-se as despesas ao resultado pela taxa efetiva da respectiva operao de venda ou de transferncia em funo do prazo remanescente, mantido controle das despesas a apropriar em subttulo de uso interno. O subttulo De Outros Ativos Financeiros, cdigo 4.9.9.17.40-8, deve ser utilizado apenas quando no houver conta especfica, mantido controle por tipo de ativo em subttulo de uso interno.

Base Normativa: (Cta-Circ 3360)

4.9.9.17.00-6 - OBRIGAES POR OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS

4.9.9.20.00-0

Registrar o valor dos compromissos assumidos na aquisio a prazo de bens e direitos.

Base Normativa: (Circ 1273)

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203

4.9.9.20.00-0 - OBRIGAES POR AQUISIO DE BENS E DIREITOS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH

4.9.9.23.00-7

Registrar o valor das contribuies devidas ao Sistema Financeiro da Habitao.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.9.23.00-7 - OBRIGAES POR CONTRIBUIES AO SFH

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Ttulo:

OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS Previdncia Social - Aposentadorias e Penses Previdncia Social - Auxlios Previdncia Social - Outros Outros Recursos Recebidos

4.9.9.25.00-5 4.9.9.25.15-3 4.9.9.25.17-7 4.9.9.25.19-1 4.9.9.25.99-5

Funo:
Registrar, em nome dos respectivos beneficirios, os crditos de recursos destinados ao pagamento de aposentadorias, penses, peclios e similares, tais como aqueles decorrentes de programas de transferncia de renda, objeto de contratos de prestao de servios entre a instituio financeira e a entidade pagadora que se caracterize como rgo oficial. Os subttulos 4.9.9.25.15-3, 4.9.9.25.17-7 e 4.9.9.25.19-1 devem ser utilizados caso o rgo oficial seja a Previdncia Social.

Base Normativa: (Cta-Circ 2919; Cta-Circ 3242 1,3,5)

4.9.9.25.00-5 - OBRIGAES POR CONVNIOS OFICIAIS

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Ttulo:

OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO Salrios e Vencimentos Aposentadorias e Penses Outros

4.9.9.27.00-3 4.9.9.27.05-8 4.9.9.27.06-5 4.9.9.27.10-6

Funo:
Registrar, em nome dos respectivos beneficirios, os crditos de recursos destinados ao pagamento de salrios, vencimentos, proventos, soldos, aposentadorias, penses e similares, objeto de contratos de prestao de servios entre a instituio financeira e a entidade pagadora de tais benefcios.

Base Normativa: (Cta-Circ 2919 2,3; Cta-Circ 3242,2,4)

4.9.9.27.00-3 - OBRIGAES POR PRESTAO DE SERVIO DE PAGAMENTO

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204

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Ttulo:

PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR Despesas de Pessoal Outras Despesas Administrativas Outros Pagamentos

4.9.9.30.00-7 4.9.9.30.10-0 4.9.9.30.50-2 4.9.9.30.90-4

Funo:
Registrar os valores destinados formao de proviso para pagamentos de encargos e despesas de competncia do ms em curso, para cuja escriturao inexista conta especfica. O subttulo Despesas de Pessoal deve ser utilizado para registrar o provisionamento de pagamentos a efetuar, relativos a despesas de salrio e encargos sociais da instituio ou entidade, tais como: - Frias; - Gratificaes; - Honorrios; - Indenizaes Trabalhistas; - Licena-Prmio; - Prmios de Produo; - Proventos e Ordenados; - 13 Salrio. O subttulo Outras Despesas Administrativas deve ser utilizado para registrar o provisionamento de pagamentos a efetuar, relativos a outras despesas administrativas da instituio ou entidade, tais como: - gua, Energia e Gs - Aluguis - Assessoria Tcnica - Auditoria Externa - Custdia de Valores e Bens - Comunicaes - Microfilmagem - Processamento de Dados - Propaganda e Publicidade - Promoes e Relaes Pblicas - Segurana e Vigilncia Bancria - Manuteno e Conservao de Bens - Transporte - Seguro. O subttulo Outros Pagamentos deve ser utilizado para registrar o provisionamento de outros pagamentos a efetuar pela instituio ou entidade. No se escrituram nesta conta, por possurem ttulos ou subttulos especficos, as seguintes verbas: - Impostos e contribuies retidos na fonte: IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER; - Participaes estatutrias da diretoria, conselhos e empregados, e contribuies a instituies e fundos de assistncia ou previdncia: GRATIFICAES E PARTICIPAES A PAGAR; - Dividendos a acionistas: DIVIDENDOS E BONIFICAES A PAGAR; - Contribuies previdencirias patronais: IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER; - Imposto de Renda: IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR. Obrigaes normalmente definidas quanto a valor, data de pagamento e favorecido no se registram em provises, mas em CREDORES DIVERSOS - PAS ou em outra conta adequada. O saldo remanescente do Fundo de Indenizao Trabalhista e a correo monetria dos ttulos vinculados a esse Fundo escrituram-se como indenizaes trabalhistas.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2437 1 VIII a/c)

4.9.9.30.00-7 - PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR

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Ttulo:

PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES Passivos Trabalhistas Outros Passivos

4.9.9.35.00-2 4.9.9.35.10-5 4.9.9.35.90-9

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205

Funo:
Registrar os valores exigidos da instituio, mas que ainda esto em fase de contestao perante autoridade competente. O subttulo Passivos Trabalhistas deve ser utilizado para registrar o provisionamento de perdas contingentes derivadas de indenizaes trabalhistas. O subttulo Outros Passivos deve ser utilizado para registrar o provisionamento de outras perdas contingentes da instituio ou entidade. Os valores relativos a obrigaes lquidas e certas, no passveis de contestao, registram-se em PROVISO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR. A proviso para cobertura de riscos fiscais registra-se em PROVISO PARA RISCOS FISCAIS.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2437 1 IX a,b)

4.9.9.35.00-2 - PROVISO PARA PASSIVOS CONTINGENTES

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Ttulo: Funo:

PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS DE CRDITO

4.9.9.40.00-4

Registrar a proviso especfica para cobertura do risco de crdito, apurada segundo os mesmos critrios estabelecidos pela Resoluo 2.682, de 21 de dezembro de 1999, aplicados sobre o valor de referncia da operao com derivativo de crdito, tendo como contrapartida o subttulo Derivativos de Crdito, cdigo 8.1.8.30.26-8, ou, em caso de reverso, o subttulo Derivativos de Crdito, cdigo 7.1.9.90.26-6.

Base Normativa: (Cta-Circ 3073)

4.9.9.40.00-4 - PROVISO PARA RISCO RECEBIDO EM OPERAES COM DERIVATIVOS DE CRDITO

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Ttulo: Funo:

RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO

4.9.9.55.00-6

Registrar os recursos nas contas vinculadas a operaes de crdito, em nome de clientes, no movimentveis por esses e remuneradas com os mesmos encargos incidentes em cada operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2806 1)

4.9.9.55.00-6 - RECURSOS VINCULADOS A OPERAES DE CRDITO

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Ttulo: Funo:

RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS

4.9.9.60.00-8

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206

Registrar o diferencial entre o valor apurado a maior na venda de bens recebidos em dao de pagamento e o seu saldo devedor, enquanto no devolvido aos clientes.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2242 art 2)

4.9.9.60.00-8 - RECURSOS DE GARANTIAS REALIZADAS

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Ttulo: Funo:

RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES

4.9.9.70.00-5

Registrar o valor dos recursos do Fundo de Garantia do Tempo de Servio para amortizaes.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.9.70.00-5 - RECURSOS DO FGTS PARA AMORTIZAES

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Ttulo: Funo:

SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR

4.9.9.80.00-2

Registrar as responsabilidades da instituio pelo capital subscrito e ainda no integralizado em participaes societrias.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.9.80.00-2 - SUBSCRIES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR

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Ttulo: Funo:

VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA

4.9.9.83.00-9

Registrar as importncias devidas pelo Fundo instituio administradora, relativos taxa de administrao e outras obrigaes.

Base Normativa: (Cta-Circ 2150 art 1)

4.9.9.83.00-9 - VALORES A PAGAR SOCIEDADE ADMINISTRADORA

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207

Ttulo: Funo:

VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS

4.9.9.85.00-7

Registrar o valor das obrigaes assumidas junto a sociedades ligadas.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.9.85.00-7 - VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS

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Ttulo: Funo:

CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR

4.9.9.90.00-9

Registrar, por titular, o valor das responsabilidades da instituio, em moeda nacional, perante pessoas fsicas e jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, inclusive banqueiros no correspondentes, para cuja escriturao no exista conta especfica.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

4.9.9.90.00-9 - CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR

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Ttulo: Funo:

CREDORES DIVERSOS - PAS

4.9.9.92.00-7

Registrar, por titular, as responsabilidades da instituio perante pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas no Pas, inclusive resultantes do exerccio de mandato, para cuja escriturao no exista conta especfica. Exemplos de subttulos de uso interno que se ajustam funo desta conta: - Cmbio - Cancelamento de Ordens No Cumpridas no Exterior - Cmbio - Juros a Pagar - Circular n 349 - Compensao de Recebimentos - Feriados na Centralizadora - Compensao de Recebimentos a Remeter - Diferenas de Caixa - Diferenas de Inventrios - Encargos Financeiros de Natureza Monetria - Lei n 4.131/62 - Fornecedores - Pagamentos a Processar - Pendncias a Regularizar - PGPM - EGF - Comisses da CFP - PGPM - Crditos de Vendas, Indenizaes e Outros Em relao ao subttulo PGPM - Crditos de Vendas, Indenizaes e Outros, a instituio deve adotar desdobramentos de uso interno que indiquem os produtos vendidos.

Base Normativa: (Circ 1273)

4.9.9.92.00-7 - CREDORES DIVERSOS - PAS

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208

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Ttulo:

INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA Elegveis a Capital Nvel I Elegveis a Capital Nvel II Outros

4.9.9.95.00-4 4.9.9.95.05-9 4.9.9.95.10-7 4.9.9.95.90-1

Funo:
Registrar o valor das obrigaes hbridas de capital e dvida. O subttulo 4.9.9.95.05-9 destina-se ao registro dos valores referentes a instrumentos hbridos de capital e dvida autorizados pelo Banco Central do Brasil a compor o nvel I do PR. O subttulo 4.9.9.95.10-7 destina-se ao registro dos valores referentes as obrigaes hbridas de capital e dvida que integrem o nvel II do Patrimnio de Referncia (PR). O subttulo 4.9.9.95.90-1 destina-se ao registro dos valores referentes a outras obrigaes hbridas de capital e dvida que no integrem o nvel II do PR.

Base Normativa: (Cta-Circ 2819, Cta-Circ 2953, Cta-Circ 3269)

4.9.9.95.00-4 - INSTRUMENTOS HBRIDOS DE CAPITAL E DVIDA

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Ttulo:

DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL Vencimento Superior a 5 Anos Vencimento Entre 4 e 5 Anos Vencimento Entre 3 e 4 Anos Vencimento Entre 2 e 3 Anos Vencimento Entre 1 e 2 Anos Vencimento Inferior a 1 Ano

4.9.9.96.00-3 4.9.9.96.05-8 4.9.9.96.10-6 4.9.9.96.15-1 4.9.9.96.20-9 4.9.9.96.25-4 4.9.9.96.30-2

Funo:
Registrar os valores referentes a dvidas subordinadas que integram o nvel II do PR, observado o contido no art. 9, 7, da Resoluo n 3.444, de 2007.

Base Normativa: (Cta-Circ 2819, Cta-Circ 2953, Cta-Circ 3269 4 III)

4.9.9.96.00-3 - DVIDAS SUBORDINADAS ELEGVEIS A CAPITAL

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Ttulo: Funo:

OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS

4.9.9.97.00-2

Registrar os valores referentes a dvidas subordinadas que no integrem o nvel II do PR.

Base Normativa: (Cta-Circ 2953 1)

4.9.9.97.00-2 - OUTRAS DVIDAS SUBORDINADAS

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210

5 - RESULTADOS DE EXERCCIOS FUTUROS


Ttulo: Funo:
Registrar as rendas recebidas antecipadamente, diminudas dos custos e despesas a elas correspondentes, a serem apropriadas em perodos seguintes e que de modo algum sejam restituveis. Exemplos de rendas que podem ocorrer por antecipao: - Aluguis - Comisso sobre Fianas - Comisso de Repasse da Resoluo n 63 - Comisso de Abertura de Crdito. Quando os custos ou despesas excederem as respectivas rendas, deve-se considerar tal excesso no prprio perodo, mediante adequado registro nas contas de despesa (operacional ou no operacional). As rendas da espcie, correspondente a cada operao, de valor at 100 (cem) OTN, podem, a critrio da instituio, ser apropriadas diretamente em conta de receita efetiva, no ato da operao. RENDAS ANTECIPADAS 5.1.1.10.00-4

Base Normativa: (Circ 1273)

5.1.1.10.00-4 - RENDAS ANTECIPADAS

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6 - PATRIMNIO LQUIDO
Ttulo:
CAPITAL Aes Ordinrias - Pas Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas Demais Aes Preferenciais - Pas Aes Ordinrias - Exterior Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior Demais Aes Preferenciais - Exterior Cotas - Pas Cotas - Exterior 6.1.1.10.00-1 6.1.1.10.13-5 6.1.1.10.16-6 6.1.1.10.17-3 6.1.1.10.23-8 6.1.1.10.26-9 6.1.1.10.27-6 6.1.1.10.28-3 6.1.1.10.29-0

Funo:
Registrar o capital da instituio. O capital destacado de bancos estrangeiros com filial no Pas deve ser registrado no Subttulo Cotas - Exterior.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2819)

6.1.1.10.00-1 - CAPITAL

----------*****----------

Ttulo:

AUMENTO DE CAPITAL Aes Ordinrias - Pas Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Pas Demais Aes Preferenciais - Pas Aes Ordinrias - Exterior Aes Preferenciais no Cumulativas e no Resgatveis - Exterior Demais Aes Preferenciais - Exterior Cotas - Pas Cotas - Exterior

6.1.1.20.00-8 6.1.1.20.13-2 6.1.1.20.16-3 6.1.1.20.17-0 6.1.1.20.23-5 6.1.1.20.26-6 6.1.1.20.27-3 6.1.1.20.28-0 6.1.1.20.29-7

Funo:
Registrar o valor do aumento de capital em andamento, decorrente de efetivas subscries ou mediante incorporao de reservas e lucros acumulados.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2819)

6.1.1.20.00-8 - AUMENTO DE CAPITAL

----------*****----------

Ttulo:

REDUO DE CAPITAL (-) Reduo de Capital - Pas (-) Reduo de Capital - Exterior (-)

6.1.1.40.00-2 6.1.1.40.10-5 6.1.1.40.20-8

Funo:
Registrar os valores relativos reduo de capital social, deliberada em assemblia de acionistas ou reunio de quotistas.

Base Normativa: (Circ 2750 art 4, Cta-Circ 3155, Cta-Circ 3263)

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212

6.1.1.40.00-2 - REDUO DE CAPITAL (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CAPITAL A REALIZAR (-)

6.1.1.50.00-9

Registrar as responsabilidades dos acionistas ou cotistas pela integralizao do capital inicial, bem como de seus aumentos, em espcie.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.1.50.00-9 - CAPITAL A REALIZAR (-)

----------*****----------

Ttulo:

COTAS DE INVESTIMENTO Cotas a Individualizar Pessoas Fsicas Pessoas Jurdicas

6.1.1.70.00-3 6.1.1.70.10-6 6.1.1.70.20-9 6.1.1.70.30-2

Funo:
Registrar os valores de cotas, oriundos de aplicaes e resgates dos investidores. No subttulo Cotas a Individualizar, registram-se os valores de cotas emitidas e resgatadas que no tenham sido individualizadas, podendo o subttulo apresentar saldo credor ou devedor.

Base Normativa: (Cta-Circ 2150 art 1)

6.1.1.70.00-3 - COTAS DE INVESTIMENTO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)

6.1.1.80.00-0

Registrar o valor das variaes decorrentes do resgate de cotas por valor superior ou inferior ao valor de emisso das mesmas.

Base Normativa: (Cta-Circ 2150 art 1)

6.1.1.80.00-0 - VARIAES NO RESGATE DE COTAS (-)

----------*****----------

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213

Ttulo: Funo:

CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO

6.1.2.10.00-4

Registrar a correo monetria do capital realizado. A incorporao da correo monetria ao capital deve ser processada pela sua totalidade, admitindo-se que a instituio possa deixar de capitalizar o saldo da reserva correspondente s fraes de centavo do valor nominal das aes, ou, se no tiverem valor nominal, frao inferior a 1% (um por cento) do capital social.

Base Normativa: (Cta-Circ 2140 art 1)

6.1.2.10.00-4 - CORREO MONETRIA DO CAPITAL REALIZADO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL

6.1.2.20.00-1

Registrar a correo monetria dos aumentos de capital, realizados com a utilizao de reservas e lucros acumulados.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.2.20.00-1 - CORREO MONETRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES

6.1.3.10.00-7

Registrar o valor da contribuio do subscritor de aes que ultrapassar o valor nominal destas, bem como a parte do preo de emisso das aes sem valor nominal que ultrapassar a importncia destinada formao do capital social.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.3.10.00-7 - RESERVA DE GIOS POR SUBSCRIO DE AES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS

6.1.3.70.00-9

Registrar o valor das atualizaes anuais de ttulos patrimoniais de bolsas e da Central de Custdia e de Liquidao Financeira de Ttulos - CETIP.

Base Normativa: (Circ 1273)

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214

6.1.3.70.00-9 - RESERVA DE ATUALIZAO DE TTULOS PATRIMONIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200

6.1.3.80.00-6

Registrar o valor da reserva especial constituda conforme o disposto no artigo 6 da Circular 2.104, de 18.12.91.

Base Normativa: (Circ 2104 art 6 IV)

6.1.3.80.00-6 - RESERVA ESPECIAL - LEI N 8.200

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL

6.1.3.99.00-4

Registrar as reservas de capital, para cuja escriturao no exista conta especfica.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.3.99.00-4 - OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO

6.1.4.10.00-0

Registrar as contrapartidas de aumentos de valor atribudos a imveis de uso prprio, em virtude de novas avaliaes, realizadas por peritos ou empresas especializadas.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 2824)

6.1.4.10.00-0 - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E CONTROLADAS

6.1.4.30.00-4

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215

Registrar a contrapartida do ajuste por aumento de valor contbil do investimento avaliado pelo Mtodo da Equivalncia Patrimonial, em virtude de reavaliao de bens do ativo da sociedade avaliada, depois de compensado o gio com fundamento econmico no valor de mercado dos bens, pago na aquisio do investimento.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 2824)

6.1.4.30.00-4 - RESERVA DE REAVALIAO DE BENS DE COLIGADAS E CONTROLADAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVA LEGAL

6.1.5.10.00-3

Registrar a reserva destinada a assegurar a integridade do capital social.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.5.10.00-3 - RESERVA LEGAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVAS ESTATUTRIAS

6.1.5.20.00-0

Registrar as reservas constitudas por determinao do estatuto social.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.5.20.00-0 - RESERVAS ESTATUTRIAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVAS PARA CONTINGNCIAS

6.1.5.30.00-7

Registrar a reserva destinada a compensar, em exerccios futuros, a diminuio do lucro decorrente de perda futura, julgada provvel, cujo valor possa ser estimado. Para efeito da fixao de critrios para constituio desta reserva, entende-se por contingncia uma situao j existente, de ocorrncia incerta da qual, em funo de um evento futuro, possa resultar perda para a instituio. Distinguem-se do conceito acima as provises necessrias a cobrir passivo j existente, quantificvel ou no, representando expectativa de perda de ativos ou estimativas de valores a desembolsar, ainda que financeiramente no realizados. Ocorrendo a perda, esta deve ser, obrigatoriamente, considerada no resultado do perodo, no se permitindo o dbito contra esta reserva.

Base Normativa: (Circ 1273)

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216

6.1.5.30.00-7 - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVAS PARA EXPANSO

6.1.5.40.00-4

Registrar a reteno de parcelas do lucro lquido, previstas em oramento de capital, proposta pelos rgos da administrao e aprovada pela assemblia geral.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.5.40.00-4 - RESERVAS PARA EXPANSO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR

6.1.5.50.00-1

Registrar as reservas de lucros a realizar na forma da legislao vigente. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Saldo Credor de Correo Monetria - Aumento de Valor de Investimentos em Coligadas e Controladas no Pas - Ajustes de Investimentos no Exterior - Lucros em Vendas a Prazo

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.5.50.00-1 - RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS

6.1.5.60.00-8

Registrar o valor das reservas constitudas mediante a utilizao de parcela do lucro lquido decorrente de doaes e subvenes governamentais para investimentos.

Base Normativa: (Cta-Circ 3356)

6.1.5.60.00-8 - RESERVA PARA INCENTIVOS FISCAIS

----------*****----------

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217

Ttulo:

RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS Dividendos Obrigatrios No Distribudos Outras

6.1.5.80.00-2 6.1.5.80.10-5 6.1.5.80.99-2

Funo:
Registrar o valor dos dividendos obrigatrios no distribudos, por ser tal distribuio incompatvel com a situao financeira da instituio, bem como de outras reservas especiais de lucros.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.5.80.00-2 - RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS

----------*****----------

Ttulo:

TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA' Prprios De Coligadas e Controladas

6.1.6.10.00-6 6.1.6.10.10-9 6.1.6.10.20-2

Funo:
Registrar a valorizao ou desvalorizao resultante do ajuste ao valor de mercado, pelo valor lquido dos efeitos tributrios, dos ttulos classificados na categoria ttulos disponveis para venda, tendo como contrapartida a adequada conta patrimonial.

Base Normativa: (Cta-Circ 3023)

6.1.6.10.00-6 - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA'

----------*****----------

Ttulo:

HEDGE DE FLUXO DE CAIXA Prprios De Coligadas e Controladas

6.1.6.20.00-3 6.1.6.20.10-6 6.1.6.20.20-9

Funo:
Registrar a parcela efetiva da valorizao ou desvalorizao resultante do ajuste ao valor de mercado, pelo valor lquido dos efeitos tributrios, dos instrumentos financeiros derivativos classificados como hedge de fluxo de caixa, tendo como contrapartida a adequada conta patrimonial.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

6.1.6.20.00-3 - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA

----------*****----------

Ttulo:

AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS

6.1.6.30.00-0

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218

Funo:
Registrar as contrapartidas de aumentos ou diminuies de valores atribudos a elementos do ativo e do passivo, em decorrncia de sua avaliao a valor justo pelo valor lquido dos efeitos tributrios, enquanto no computadas no resultado do exerccio em obedincia ao regime de competncia, nos processos de incorporao, fuso e ciso, tendo como contrapartida as adequadas contas patrimoniais.

Base Normativa: (Cta-Circ 3359)

6.1.6.30.00-0 - AJUSTES DE COMBINAO DE NEGCIOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS

6.1.7.10.00-9

Registrar o saldo remanescente das sobras (ou perdas). Ver 1.20.6 das Normas Bsicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.7.10.00-9 - SOBRAS OU PERDAS ACUMULADAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS

6.1.8.10.00-2

Registrar o saldo remanescente dos lucros (ou prejuzos), aps as reverses, ajustes e destinaes. Ver itens 1.20.3 e 5 das Normas Bsicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.8.10.00-2 - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)

6.1.8.80.00-1

Registrar os dividendos ou lucros antecipados distribudos conta de resultado de perodo ainda no encerrado.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2)

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219

6.1.8.80.00-1 - DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE (-)

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Ttulo: Funo:

GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS

6.1.8.90.00-8

Registrar o valor dos ganhos de capital no realizados, decorrente de valorizaes de mercado de bens e direitos da liquidanda, incorporados ao prprio ttulo contbil e as perdas de capital no realizadas, decorrentes de desvalorizaes de mercado de bens e direitos da liquidanda contabilizados nas rubricas: Operaes de Crdito, Operaes de Arrendamento Mercantil, Outros Crditos e Imobilizado de Uso.

Base Normativa: (Circ 2246 art 6 AN II)

6.1.8.90.00-8 - GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NO REALIZADOS

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Ttulo: Funo:

AES EM TESOURARIA (-)

6.1.9.10.00-5

Registrar o valor das aes prprias adquiridas para permanncia em tesouraria ou cancelamento.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.1.9.10.00-5 - AES EM TESOURARIA (-)

----------*****----------

Ttulo: Funo:

APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS

6.2.1.10.00-0

Registrar os depsitos de poupana de livre movimentao mantidos exclusivamente pelos associados pessoas fsicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.2.1.10.00-0 - APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS FSICAS

----------*****----------

Ttulo:

APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS

6.2.1.20.00-7

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220

Funo:
Registrar os depsitos de poupana de livre movimentao mantidos exclusivamente pelos associados pessoas jurdicas.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.2.1.20.00-7 - APE - DEPSITOS DE POUPANA LIVRES - PESSOAS JURDICAS

----------*****----------

Ttulo:

APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS Pessoas Fsicas Pessoas Jurdicas

6.2.1.25.00-2 6.2.1.25.10-5 6.2.1.25.20-8

Funo:
Registrar os depsitos de poupana de titularidade de pessoas fsicas ou jurdicas ligadas instituio, assim entendidos os seus administradores e demais membros de rgos estatutrios, seus controladores e sociedades por estes controladas, direta ou indiretamente, e de coligadas sob controle comum.

Base Normativa: (Cta-Circ 3071)

6.2.1.25.00-2 - APE - DEPSITOS DE POUPANA DE LIGADAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO

6.2.1.30.00-4

Registrar o valor dos depsitos de poupana peclio.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.2.1.30.00-4 - APE - DEPSITOS DE POUPANA PECLIO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO

6.2.1.35.00-9

Registrar os depsitos de poupana de titularidade de instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional. Consideram-se instituies e entidades integrantes do Sistema Financeiro Nacional, para os fins de registro neste ttulo, as sociedades de arrendamento mercantil, associaes de poupana e emprstimo, cooperativas de crdito, sociedades corretoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, sociedades corretoras de cmbio, companhias seguradoras, sociedades de capitalizao, entidades abertas e fechadas de previdncia complementar e bolsas de valores, de mercadorias e de futuros.

Base Normativa: (Cta-Circ 3071)

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221

6.2.1.35.00-9 - APE - DEPSITOS DE POUPANA DE INSTITUIES DO SISTEMA FINANCEIRO

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Ttulo: Funo:

APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA

6.2.1.40.00-1

Registrar o valor dos depsitos de poupana programada.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.2.1.40.00-1 - APE - DEPSITOS DE POUPANA PROGRAMADA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS

6.2.1.50.00-8

Registrar os depsitos de poupana programada para valores mltiplos.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.2.1.50.00-8 - APE - DEPSITOS DE POUPANA - VALORES MLTIPLOS

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Ttulo:

APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA Habitacionais Cooperativas Cooperativados Vinculados a Carta de Crdito Outros

6.2.1.60.00-5 6.2.1.60.10-8 6.2.1.60.20-1 6.2.1.60.30-4 6.2.1.60.40-7 6.2.1.60.99-5

Funo:
Registrar os depsitos de poupana contratual e prmios de seguro recebidos de adquirentes de casa prpria, relativos a projetos habitacionais vinculados a programas especficos.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.2.1.60.00-5 - APE - DEPSITOS DE POUPANA VINCULADA

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222

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Ttulo: Funo:

APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL

6.2.1.80.00-9

Registrar os depsitos de poupana com fim especfico.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.2.1.80.00-9 - APE - DEPSITOS DE POUPANA ESPECIAL

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Ttulo: Funo:

APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO

6.2.4.10.00-9

Registrar as contrapartidas de aumento/diminuio de valor atribudos a imveis de uso prprio, em virtude de novas avaliaes, realizadas por peritos ou empresas especializadas.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.2.4.10.00-9 - APE - RESERVA DE REAVALIAO DE IMVEIS DE USO PRPRIO

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Ttulo: Funo:

APE - RESERVAS ESTATUTRIAS

6.2.5.20.00-9

Registrar as reservas constitudas por determinao do estatuto social.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.2.5.20.00-9 - APE - RESERVAS ESTATUTRIAS

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Ttulo: Funo:

APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS

6.2.5.30.00-6

Registrar a reserva destinada a compensar, em exerccios futuros, a diminuio do lucro decorrente de perda futura, julgada provvel, cujo valor possa ser estimado.

Base Normativa: (Circ 1273)

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223

6.2.5.30.00-6 - APE - RESERVAS PARA CONTINGNCIAS

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Ttulo: Funo:

APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS

6.2.5.40.00-3

Registrar o valor das reservas constitudas mediante a utilizao de parcela do lucro lquido decorrente de doaes e subvenes governamentais para investimentos

Base Normativa: (Cta-Circ 3356)

6.2.5.40.00-3 - APE - RESERVA PARA INCENTIVOS FICAIS

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Ttulo: Funo:

APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA

6.2.6.10.00-5

Registrar a valorizao ou desvalorizao resultante do ajuste ao valor de mercado, pelo valor lquido dos efeitos tributrios, dos ttulos classificados na categoria ttulos disponveis para venda, tendo como contrapartida a adequada conta patrimonial.

Base Normativa: (Cta-Circ 3033 1 I)

6.2.6.10.00-5 - APE - TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA

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Ttulo: Funo:

APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA

6.2.6.20.00-2

Registrar a parcela efetiva da valorizao ou desvalorizao resultante do ajuste ao valor de mercado, pelo valor lquido dos efeitos tributrios, dos instrumentos financeiros derivativos classificados como hedge de fluxo de caixa, tendo como contrapartida a adequada conta patrimonial.

Base Normativa: (Cta-Circ 3033 1 I)

6.2.6.20.00-2 - APE - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA

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224

Ttulo: Funo:

APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS

6.2.6.30.00-9

Registrar as contrapartidas de aumentos ou diminuies de valores atribudos a elementos do ativo e do passivo, em decorrncia de sua avaliao a valor justo pelo valor lquido dos efeitos tributrios, enquanto no computadas no resultado do exerccio em obedincia ao regime de competncia, nos processos de incorporao, fuso e ciso, tendo como contrapartida as adequadas contas patrimoniais.

Base Normativa: (Cta-Circ 3359)

6.2.6.30.00-9 - APE - AJUSTES DE COMBINAES DE NEGCIOS

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Ttulo: Funo:

APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS

6.2.8.10.00-1

Registrar o saldo remanescente dos lucros (ou prejuzos), aps as reverses, ajustes e destinaes.

Base Normativa: (Circ 1273)

6.2.8.10.00-1 - APE - LUCROS OU PREJUZOS ACUMULADOS

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225

7 - CONTAS DE RESULTADOS CREDORAS


Ttulo: Funo:
Registrar as rendas de adiantamentos a depositantes, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES 7.1.1.03.00-8

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.03.00-8 - RENDAS DE ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE EMPRSTIMOS

7.1.1.05.00-6

Registrar as rendas de emprstimos, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.05.00-6 - RENDAS DE EMPRSTIMOS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS

7.1.1.10.00-8

Registrar as rendas de ttulos descontados, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.10.00-8 - RENDAS DE TTULOS DESCONTADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS

7.1.1.15.00-3

Registrar as rendas de financiamentos, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. A instituio deve adotar desdobramentos de uso interno para identificar as rendas sobre cada um dos fundos, programas ou linhas de crdito.

Base Normativa: (Circ 1273)

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226

7.1.1.15.00-3 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS

7.1.1.18.00-0

Registrar as rendas de financiamento a agentes financeiros, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.18.00-0 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO

7.1.1.20.00-5

Registrar as rendas de financiamento produo para exportao, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.20.00-5 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS EXPORTAO

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS

7.1.1.23.00-2

Registrar as rendas decorrentes de financiamentos em moedas estrangeiras, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2437 1 X)

7.1.1.23.00-2 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA

7.1.1.25.00-0

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227

Registrar as rendas de operaes de financiamento com intervenincia, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.25.00-0 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS COM INTERVENINCIA

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO

7.1.1.35.00-7

Registrar as rendas de refinanciamentos de operaes de arrendamento, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.35.00-7 - RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES DE ARRENDAMENTO

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES

7.1.1.40.00-9

Registrar as rendas de financiamentos rurais, quando representadas por aplicaes livres, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.40.00-9 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES LIVRES

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS

7.1.1.45.00-4

Registrar as rendas de financiamentos rurais, quando representados por aplicaes compulsrias, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.45.00-4 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES OBRIGATRIAS

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228

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS

7.1.1.50.00-6

Registrar as rendas de financiamentos rurais - aplicaes repassadas e refinanciadas, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.50.00-6 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS RURAIS - APLICAES REPASSADAS E REFINANCIADAS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL

7.1.1.52.00-4

Registro das rendas de financiamentos assumidos pela Unio, nas condies estabelecidas pela Lei n 8.727, de 5 de novembro de 1993, e regulamentao compementar.

Base Normativa: (Cta-Circ 2960)

7.1.1.52.00-4 - RENDAS DE REFINANCIAMENTOS DE OPERAES COM O GOVERNO FEDERAL

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS

7.1.1.55.00-1

Registrar as rendas de financiamentos agroindustriais, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.55.00-1 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS AGROINDUSTRIAIS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS

7.1.1.60.00-3

Registrar as rendas de financiamentos de empreendimentos imobilirios, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

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229

7.1.1.60.00-3 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE EMPREENDIMENTOS IMOBILIRIOS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS

7.1.1.65.00-8

Registrar as rendas de financiamentos habitacionais, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.65.00-8 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS HABITACIONAIS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO

7.1.1.70.00-0

Registrar as rendas de financiamentos de infraestrutura e desenvolvimento, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.70.00-0 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES

7.1.1.80.00-7

Registrar as rendas de direitos por emprstimos de aes, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.80.00-7 - RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE AES

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Ttulo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM

7.1.1.85.00-2

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230

Funo:
Registrar as rendas de financiamentos de conta margem, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.85.00-2 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE CONTA MARGEM

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP

7.1.1.90.00-4

Registrar as rendas de financiamentos do PROCAP, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.1.90.00-4 - RENDAS DE FINANCIAMENTOS DO PROCAP

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO

7.1.1.92.00-2

Registrar as rendas com ajustes dos contratos de mtuo de ouro, assim como os rendimentos decorrentes desses contratos, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2380 art 1)

7.1.1.92.00-2 - RENDAS DE DIREITOS POR EMPRSTIMOS DE OURO

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS INTERNOS

7.1.2.10.00-1

Registrar as rendas de arrendamento mercantil financeiro realizado com recursos internos.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2801 14)

7.1.2.10.00-1 - RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS INTERNOS

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231

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS INTERNOS

7.1.2.15.00-6

Registrar as rendas de arrendamento mercantil operacional realizado com recursos internos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 1,11)

7.1.2.15.00-6 - RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS INTERNOS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS EXTERNOS

7.1.2.20.00-8

Registrar as rendas de arrendamento mercantil financeiro realizado com recursos externos.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2801 14)

7.1.2.20.00-8 - RENDAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS - RECURSOS EXTERNOS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS EXTERNOS

7.1.2.25.00-3

Registrar as rendas de arrendamento mercantil operacional realizado com recursos externos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 1,12)

7.1.2.25.00-3 - RENDAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS - RECURSOS EXTERNOS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS

7.1.2.30.00-5

Registrar as rendas de operaes de subarrendamentos, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

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232

7.1.2.30.00-5 - RENDAS DE SUBARRENDAMENTOS

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Ttulo:

LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS Arrendamento Financeiro Arrendamento Operacional

7.1.2.60.00-6 7.1.2.60.10-9 7.1.2.60.20-2

Funo:
Registrar os lucros apurados na venda do valor residual de bens arrendados, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.2.60.00-6 - LUCROS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS

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Ttulo:

RENDAS DE OPERAES DE CMBIO Exportao Importao Financeiro Outras

7.1.3.10.00-4 7.1.3.10.10-7 7.1.3.10.20-0 7.1.3.10.30-3 7.1.3.10.90-1

Funo:
Registrar as rendas decorrentes de operaes de cmbio (taxas livres), que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. Exemplos de desdobramentos de uso iterno que se ajustam funo desta conta: - De ACC - De ACE - De Cobrana sobre o Exterior - De Crditos de Exportao - Bonificaes sobre Vendas de Cmbio de Importao - De Cobranas do Exterior - De Crditos de Importao - De Financiamentos a Importao - Comisses sobre Transferncias - Bonificaes em Operaes Interbancrias - De Prorrogao sobre Contratos de Cmbio - Outros

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 3178 5)

7.1.3.10.00-4 - RENDAS DE OPERAES DE CMBIO

----------*****----------

Ttulo:

RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS

7.1.3.30.00-8

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233

Funo:
Registrar o valor das variaes e diferenas de taxas entre compras e vendas apuradas em operaes de cmbio (taxas livres).

Base Normativa: (Circ 2106; Cta-Circ 2541 16 I; Cta-Circ 3178 5)

7.1.3.30.00-8 - RENDAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

7.1.3.70.00-6

Registrar o valor das rendas decorrentes da variao da taxa de cmbio, em conseqncia da manuteno de disponibilidades em moedas estrangeiras.

Base Normativa: (Cta-Circ 2541 1 II,9)

7.1.3.70.00-6 - RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

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Ttulo:

RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS Posio Bancada Posio Financiada Posio Vendida

7.1.4.10.00-7 7.1.4.10.10-0 7.1.4.10.20-3 7.1.4.10.40-9

Funo:
Registrar as rendas de aplicaes em operaes compromissadas, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273, Circ 3252 art 1 VI)

7.1.4.10.00-7 - RENDAS DE APLICAES EM OPERAES COMPROMISSADAS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS

7.1.4.20.00-4

Registrar as rendas de depsitos interfinanceiros, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.4.20.00-4 - RENDAS DE APLICAES EM DEPSITOS INTERFINANCEIROS

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234

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL

7.1.4.40.00-8

Registrar as rendas de aplicaes voluntrias no Banco Central, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2840 item 2)

7.1.4.40.00-8 - RENDAS DE APLICAES VOLUNTRIAS NO BANCO CENTRAL

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA

7.1.5.10.00-0

Registrar as rendas de ttulos de renda fixa, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Letras do Banco Central - Letras do Tesouro Nacional - Obrigaes do Tesouro Nacional - Ttulos Estaduais e Municipais - Certificados de Depsito Bancrio - Letras de Cmbio - Letras Hipotecrias - Letras Imobilirias - Debntures - Obrigaes da Eletrobrs - Ttulos da Dvida Agrria - Cdulas Hipotecrias - Cotas de Fundos de Renda Fixa - Outros

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.5.10.00-0 - RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR

7.1.5.15.00-5

Registrar as rendas de aplicaes em ttulos e valores mobilirios, no exterior.

Base Normativa: (Cta-Circ 2719 1,2)

7.1.5.15.00-5 - RENDAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR

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235

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL

7.1.5.20.00-7

Registrar as rendas de ttulos de renda varivel, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Aes de Companhias Abertas - Aes de Companhias Fechadas - Cotas de Fundos de Renda Varivel - Outros

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.5.20.00-7 - RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS

7.1.5.30.00-4

Registrar as rendas de participaes societrias mantidas pela instituio, pertencentes ao perodo em curso.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.5.30.00-4 - RENDAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO

7.1.5.40.00-1

Registrar as rendas de fundos de investimento, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. Exemplos de subttulos de uso interno: - Fundos de Aplicao Financeira - Fundos Mtuos de Renda Fixa - Outros

Base Normativa: (Cta-Circ 2150 art 1)

7.1.5.40.00-1 - RENDAS DE APLICAES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO

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236

Ttulo: Funo:

RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL

7.1.5.50.00-8

Registrar as rendas do Fundo de Desenvolvimento Social, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2150 art 1)

7.1.5.50.00-8 - RENDAS DE APLICAES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO

7.1.5.60.00-5

Registrar as rendas de aplicaes em ttulos de desenvolvimento econmico, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2164 art 1)

7.1.5.60.00-5 - RENDAS DE APLICAES EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE APLICAES EM OURO

7.1.5.70.00-2

Registrar os ajustes positivos nas aplicaes temporrias em ouro, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2380 art 1)

7.1.5.70.00-2 - RENDAS DE APLICAES EM OURO

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Ttulo: Funo:

LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA

7.1.5.75.00-7

Registrar os lucros apurados na venda definitiva de ttulos de renda fixa.

Base Normativa: (Cta-Circ 2799 1,2)

7.1.5.75.00-7 - LUCROS COM TTULOS DE RENDA FIXA

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Ttulo:

RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS Swap Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Termo Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Futuro Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Opes - Aes Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Intermediao de "Swap" Derivativos de Crdito Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Outros

7.1.5.80.00-9 7.1.5.80.11-9 7.1.5.80.13-3 7.1.5.80.21-2 7.1.5.80.23-6 7.1.5.80.31-5 7.1.5.80.33-9 7.1.5.80.39-1 7.1.5.80.42-5 7.1.5.80.43-2 7.1.5.80.50-4 7.1.5.80.60-7 7.1.5.80.63-8 7.1.5.80.90-6

Funo:
Registrar as rendas em operaes com instrumentos financeiros derivativos de acordo com a modalidade, inclusive os ajustes positivos ao valor de mercado.

Base Normativa: (Circ 2278 art 1; Cta-Circ 2379 art 1 8; Cta-Circ 2541 12; Cta-Circ 2754 1,7; Cta-Circ 3023; Cta-Circ
3195 1)

7.1.5.80.00-9 - RENDAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS

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Ttulo:

TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO Ttulos para Negociao Ttulos Disponveis para Venda

7.1.5.90.00-6 7.1.5.90.10-9 7.1.5.90.20-2

Funo:
Registrar as valorizaes decorrentes do ajuste ao valor de mercado dos ttulos e valores mobilirios classificados na categoria ttulos para negociao, bem como dos valores positivos transferidos ao resultado do perodo daqueles classificados na categoria ttulos disponveis para venda por ocasio da venda definitiva ou transferncia de categoria, tendo como contrapartida a adequada conta patrimonial.

Base Normativa: (Cta-Circ 3023; Cta-Circ 3026)

7.1.5.90.00-6 - TVM - AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO

7.1.7.10.00-6

Registrar as rendas de servios de administrao de fundos de investimento cobrados de pessoas jurdicas, que constituam receita efetiva da instituio no perodo

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238

Base Normativa: (Circ 1273;Cta-Circ 3490)

7.1.7.10.00-6 - RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS DE INVESTIMENTO

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS

7.1.7.15.00-1

Registrar as rendas de administrao de fundos e programas, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.7.15.00-1 - RENDAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS

7.1.7.20.00-3

Registrar as rendas de administrao de loterias, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.7.20.00-3 - RENDAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO

7.1.7.25.00-8

Registrar as rendas de servios de administrao de sociedades de investimento, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.7.25.00-8 - RENDAS DE ADMINISTRAO DE SOCIEDADES DE INVESTIMENTO

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA

7.1.7.30.00-0

Registrar as rendas de assessoria tcnica, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.7.30.00-0 - RENDAS DE ASSESSORIA TCNICA

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS

7.1.7.35.00-5

Registrar as rendas de taxas de administrao de consrcios das sociedades administradoras de consrcios.

Base Normativa: (Circ 2009)

7.1.7.35.00-5 - RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAO DE CONSRCIOS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE COBRANA

7.1.7.40.00-7

Registrar as rendas de tarifas, portes e comisses por prestao de servio de cobrana, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.7.40.00-7 - RENDAS DE COBRANA

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS

7.1.7.45.00-2

Registrar as rendas de tarifas e comisses pela prestao de servios de colocao de ttulos e valores mobilirios por conta e ordem de terceiros, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. Ver item 1.15.1.4 das Normas Bsicas relativamente aos critrios de apropriao das comisses de corretagem e taxas de colocao de ttulos.

Base Normativa: (Circ 1273)

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7.1.7.45.00-2 - RENDAS DE COMISSES DE COLOCAO DE TTULOS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO

7.1.7.50.00-4

Registrar as rendas de servios cobrados de pessoas jurdicas pela contratao de operaes de cmbio, que constituam receita efetiva da instituio no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3450; Cta-Circ 3490)

7.1.7.50.00-4 - RENDAS DE CORRETAGENS DE CMBIO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS

7.1.7.55.00-9

Registrar a comisso del credere relativa administrao de ativos redescontados junto ao Banco Central do Brasil, que deve ser apropriada em razo do prazo contratual.

Base Normativa: (Cta-Circ 2900 5)

7.1.7.55.00-9 - RENDAS DE ADMINISTRAO DE ATIVOS REDESCONTADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS

7.1.7.60.00-1

Registrar as rendas de servios cobrados de pessoas jurdicas pela intermediao de operaes em bolsas, que constituam receita efetiva da instituio no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3490)

7.1.7.60.00-1 - RENDAS DE CORRETAGENS DE OPERAES EM BOLSAS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA

7.1.7.70.00-8

Registrar as rendas de servios de custdia cobrados de pessoas jurdicas, que constituam receita efetiva da instituio no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3490)

7.1.7.70.00-8 - RENDAS DE SERVIOS DE CUSTDIA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS

7.1.7.80.00-5

Registrar as rendas de servios prestados a sociedades ligadas, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.7.80.00-5 - RENDAS DE SERVIOS PRESTADOS A LIGADAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS

7.1.7.90.00-2

Registrar as rendas de servios de ordens de pagamento, ordens de crdito e transferncias de fundos, cobrados de pessoas jurdicas, que constituam receita efetiva da instituio no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3490)

7.1.7.90.00-2 - RENDAS DE TRANSFERNCIA DE FUNDOS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF

7.1.7.94.00-8

Registrar as rendas de tarifas cobradas de pessoas naturais por pacotes de servios que constituam receita efetiva no perodo, devendo a instituio financeira manter controles internos que possibilitem a identificao das rendas por agncia.

Base Normativa: (Cta-Circ 3490)

7.1.7.94.00-8 - RENDAS DE PACOTES DE SERVIOS - PF

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242

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Ttulo:

RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF Confeco de Cadastro Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos Contra-Ordem, Oposio e Sustao de Cheques Fornecimento de Folhas de Cheques Cheque Administrativo Cheque Visado Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana Depsito Identificado Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados Transferncia por meio de DOC/TED Transferncia Agendada por meio de DOC/TED Transferncia entre Contas da Prpria Instituio Ordem de Pagamento Concesso de Adiantamento a Depositante Carto de crdito bsico - anuidade Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto de crdito Pagamento de contas utilizando a funo crdito Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito

7.1.7.95.00-7 7.1.7.95.01-4 7.1.7.95.03-8 7.1.7.95.04-5 7.1.7.95.05-2 7.1.7.95.06-9 7.1.7.95.07-6 7.1.7.95.08-3 7.1.7.95.10-0 7.1.7.95.11-7 7.1.7.95.12-4 7.1.7.95.13-1 7.1.7.95.14-8 7.1.7.95.15-5 7.1.7.95.16-2 7.1.7.95.17-9 7.1.7.95.18-6 7.1.7.95.19-3 7.1.7.95.20-3 7.1.7.95.21-0 7.1.7.95.22-7 7.1.7.95.23-4 7.1.7.95.24-1

Funo:
Registrar as rendas de tarifas cobradas de pessoas naturais por servios prioritrios padronizados nos termos da Tabela I anexa Resoluo n 3.919, de 2010, que constituam receita efetiva no perodo, devendo a instituio financeira manter controles internos que possibilitem a identificao das rendas por agncia.

Base Normativa: (Cta-Circ 3324, Cta-Circ 3490)

7.1.7.95.00-7 - RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF

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Ttulo:

RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF Administrao de fundos de investimento Aval e fiana Avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia Cmbio Carto de crdito diferenciado - anuidade diferenciada Carto pr-pago Corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios, derivativos e custdia Outros servios diferenciados - PF

7.1.7.96.00-6 7.1.7.96.01-3 7.1.7.96.02-0 7.1.7.96.03-7 7.1.7.96.04-4 7.1.7.96.05-1 7.1.7.96.06-8 7.1.7.96.07-5 7.1.7.96.99-6

Funo:
Registrar as rendas de tarifas cobradas de pessoas naturais pela prestao de servios diferenciados, assim entendidos aqueles relativos aos assuntos listados no art. 5 da Resoluo n 3.919, de 2010, que constituam receita efetiva no perodo, devendo a instituio financeira manter controles internos que possibilitem a identificao das rendas por agncia.

Base Normativa: (Cta-Circ 3490)

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243

7.1.7.96.00-6 - RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF

7.1.7.97.00-5

Registrar as rendas de tarifas cobradas de pessoas naturais pela prestao de servios especiais, assim considerados aqueles para os quais haja legislao e regulamentao especficas definindo as tarifas e as condies em que so aplicveis, a exemplo dos servios relacionados ao crdito rural, ao Sistema Financeiro da Habitao, ao Fundo de Garantia do Tempo de Servio, que constituam receita efetiva no perodo, devendo a instituio financeira manter controles internos que possibilitem a identificao das rendas por agncia.

Base Normativa: (Cta-Circ 3490)

7.1.7.97.00-5 - RENDAS DE SERVIOS ESPECIAIS - PF

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Ttulo:

RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ Cadastro Contas de Depsitos Transferncia de Recursos Operaes de Crdito Outras Rendas de Tarifas Bancrias - PJ

7.1.7.98.00-4 7.1.7.98.01-1 7.1.7.98.02-8 7.1.7.98.03-5 7.1.7.98.04-2 7.1.7.98.99-4

Funo:
Registrar as rendas de tarifas cobradas de pessoas jurdicas (PJ), que constituam receita efetiva no perodo. A instituio financeira deve manter controles internos que possibilitem a identificao, por agncia, das rendas relativas s tarifas listadas na Carta-Circular n 3.324, de 2008, segregando, nos subttulos, as rendas relativas a cadastro, abertura e movimentao de contas de depsitos, transferncia de recursos e operaes de crdito.

Base Normativa: (Cta-Circ 3324)

7.1.7.98.00-4 - RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE OUTROS SERVIOS

7.1.7.99.00-3

Registrar as rendas de prestao de servios para as quais no exista conta especfica para escriturao, e que constituam receita efetiva no perodo. Os valores objeto de registro nesta conta devem ser segregados em subttulos de uso interno, de acordo com a natureza da prestao do servio.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3490)

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244

7.1.7.99.00-3 - RENDAS DE OUTROS SERVIOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR

7.1.8.10.00-9

Registrar o aumento do valor dos investimentos em dependncias no exterior decorrente de lucros ou ganhos efetivos.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.8.10.00-9 - RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS

7.1.8.20.00-6

Registrar o aumento do valor do investimento decorrente de lucros ou ganhos efetivos, inclusive decorrente de incentivos fiscais, apurado em sociedade coligada ou controlada. Os ganhos por variao na porcentagem de participao em coligadas e controladas no se registram nesta conta, por haver ttulo prprio para eles.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.8.20.00-6 - RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS

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Ttulo:

RENDAS DE DIREITOS A RECEBER DE OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS De Operaes de Crdito De Operaes de Arrendamento Mercantil De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito De Outros Ativos Financeiros

7.1.9.10.00-2 7.1.9.10.10-5 7.1.9.10.20-8 7.1.9.10.30-1 7.1.9.10.40-4

Funo:
Registrar, pela instituio compradora ou cessionria, as rendas relativas aos direitos a receber de operaes de venda ou de transferncia de ativos financeiros que no foram baixados, integral ou proporcionalmente, pela instituio vendedora ou cedente, apropriadas pela taxa efetiva da operao em funo do prazo remanescente.

Base Normativa: (Cta-Circ 3360)

7.1.9.10.00-2 - RENDAS DE DIREITOS A RECEBER DE OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS

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245

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Ttulo:

LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS De Operaes de Crdito De Operaes de Arrendamento Mercantil De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito De Outros Ativos Financeiros

7.1.9.15.00-7 7.1.9.15.10-0 7.1.9.15.20-3 7.1.9.15.30-6 7.1.9.15.40-9

Funo:
Registrar, pela instituio vendedora ou cedente, o resultado positivo apurado em uma operao de venda ou de transferncia de ativos financeiros que foram por ela baixados, integral ou proporcionalmente. O subttulo De Outros Ativos Financeiros, cdigo 7.1.9.15.40-9, deve ser utilizado apenas quando no houver conta especfica, mantido controle por tipo de ativo em subttulo de uso interno.

Base Normativa: (Cta-Circ 3360)

7.1.9.15.00-7 - LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS

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Ttulo: Funo:

RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO

7.1.9.20.00-9

Registrar as recuperaes de crditos compensados como prejuzo, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. O registro se faz nesta conta inclusive tendo como contrapartida BENS NO DE USO PRPRIO, TTULOS DE RENDA VARIVEL ou outra conta adequada.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.9.20.00-9 - RECUPERAO DE CRDITOS BAIXADOS COMO PREJUZO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO ADQUIRIDOS

7.1.9.25.00-4

Registrar as rendas de aquisies de direitos de crdito de exportao, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2145 art 1)

7.1.9.25.00-4 - RENDAS DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO ADQUIRIDOS

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246

Ttulo: Funo:

RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS

7.1.9.30.00-6

Registrar a recuperao de encargos e despesas, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Ressarcimentos de despesas de telefone - Ressarcimentos de despesas de telex - Ressarcimentos de despesas de portes e telegramas - Recuperao de despesas de depsito - Recuperao de Multas da Compensao

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.9.30.00-6 - RECUPERAO DE ENCARGOS E DESPESAS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR

7.1.9.40.00-3

Registrar o valor das receitas provenientes de aplicaes de saldos disponveis e em ttulos e valores mobilirios, efetuadas no exterior.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 2541 16 III)

7.1.9.40.00-3 - RENDAS DE APLICAES NO EXTERIOR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS

7.1.9.47.00-6

Registrar as rendas do estabelecimento pela aplicao de saldos disponveis em moedas estrangeiras, no Pas, em bancos autorizados a operar em cmbio, que constituam receita efetiva no perodo.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I, Cta-Circ 3178 2)

7.1.9.47.00-6 - RENDAS DE APLICAES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS

7.1.9.50.00-0

Registrar as rendas de crditos por avais e fianas honrados, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

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Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3244 1,II)

7.1.9.50.00-0 - RENDAS DE CRDITOS POR AVAIS E FIANAS HONRADOS

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL

7.1.9.55.00-5

Registrar as receitas de crditos vinculados ao crdito rural.

Base Normativa: (Cta-Circ 2490 1,3)

7.1.9.55.00-5 - RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO CRDITO RURAL

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL

7.1.9.60.00-7

Registrar as rendas de depsitos em moedas estrangeiras, bem como de outros depsitos ou recolhimentos efetuados no Banco Central, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Depsitos em Moedas Estrangeiras - Recolhimentos de Recursos do Crdito Rural - Outros Crditos Vinculados

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.9.60.00-7 - RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO BANCO CENTRAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH

7.1.9.65.00-2

Registrar as receitas de crditos vinculados ao Sistema Financeiro da Habitao.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.9.65.00-2 - RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS AO SFH

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Ttulo: Funo:

RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS

7.1.9.70.00-4

Registrar as rendas de garantias prestadas que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. As comisses registradas nesta conta, quando recebidas antecipadamente, registram-se em RENDAS ANTECIPADAS.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3244,1,II)

7.1.9.70.00-4 - RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS

7.1.9.75.00-9

Registrar as rendas do desdobramento do subgrupo Operaes Especiais que no tenham conta prpria e que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.9.75.00-9 - RENDAS DE OPERAES ESPECIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS

7.1.9.80.00-1

Registrar as rendas de repasses interfinanceiros, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.1.9.80.00-1 - RENDAS DE REPASSES INTERFINANCEIROS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS

7.1.9.85.00-6

Registrar as rendas do desdobramento do subgrupo Crditos Especficos que no tenham conta prpria e que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

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249

7.1.9.85.00-6 - RENDAS DE CRDITOS ESPECFICOS

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Ttulo: Funo:

INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS

7.1.9.86.00-5

Registrar a remunerao obtida pelas cooperativas singulares pela aplicao dos recursos transferidos s cooperativas centrais decorrentes da centralizao financeira.

Base Normativa: (Circ 3238 arts 1 e 2)

7.1.9.86.00-5 - INGRESSOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS

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Ttulo:

REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros Desvalorizao de Ttulos Livres Desvalorizao de Crditos Vinculados Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores Derivativos de Crdito Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa Repasses Interfinanceiros Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa Perdas na Venda de Valor Residual Outros Crditos de Liquidao Duvidosa Perdas em Participaes Societrias Perdas em Dependncias no Exterior Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas Imposto de Renda Outras

7.1.9.90.00-8 7.1.9.90.05-3 7.1.9.90.10-1 7.1.9.90.12-5 7.1.9.90.15-6 7.1.9.90.20-4 7.1.9.90.26-6 7.1.9.90.30-7 7.1.9.90.35-2 7.1.9.90.40-0 7.1.9.90.50-3 7.1.9.90.60-6 7.1.9.90.70-9 7.1.9.90.80-2 7.1.9.90.90-5 7.1.9.90.95-0 7.1.9.90.99-8

Funo:
Registrar as reverses de provises constitudas em exerccios ou semestres anteriores. Este ttulo no adequado para registrar as reverses de provises constitudas para atender a apropriao mensal de despesas, cujos acertos se fazem por estorno da despesa correspondente ou complemento da proviso, se for o caso. O subttulo Desvalorizao de Crditos Vinculados deve ser utilizado para registrar a reverso da proviso para desvalorizao das aplicaes ou crditos de carter obrigatrio.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2380 art 3; Cta-Circ 2437 1 XI a; Cta-Circ 2541 1 III;Cta-Circ 3073)

7.1.9.90.00-8 - REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS

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Ttulo: Funo:

OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

7.1.9.99.00-9

Registrar as rendas operacionais que constituam receita efetiva da instituio, no perodo, para cuja escriturao no exista conta especfica, bem como para a reclassificao dos saldos credores apresentados por contas de resultado de natureza devedora, decorrentes do registro da variao cambial incidente sobre operaes passivas com clusula de reajuste cambial, devendo a instituio manter o controle analtico para identificar as rendas da espcie, segundo a sua natureza.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3105)

7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

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Ttulo: Funo:

LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS

7.3.1.10.00-6

Registrar os lucros na alienao de investimentos, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.3.1.10.00-6 - LUCROS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS

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Ttulo: Funo:

LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS

7.3.1.30.00-0

Registrar os lucros apurados na alienao de participaes societrias, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. Os lucros apurados na alienao de Ttulos de Renda Fixa e Ttulos de Renda Varivel registram-se como receita operacional, respectivamente, nas contas RENDAS DE TTULOS DE RENDA FIXA e RENDAS DE TTULOS DE RENDA VARIVEL.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.3.1.30.00-0 - LUCROS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS

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Ttulo: Funo:

LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS

7.3.1.50.00-4

Registrar os lucros na alienao de bens mveis, imveis e outros valores que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. Ver o item 1.11.6.9 das Normas Bsicas relativamente a lucros obtidos nas vendas a prazo a sociedade ligada.

Base Normativa: (Circ 1273)

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251

7.3.1.50.00-4 - LUCROS NA ALIENAO DE VALORES E BENS

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Ttulo: Funo:

GANHOS DE CAPITAL

7.3.9.10.00-0

Registrar o aumento do valor de investimentos decorrente de ganhos efetivos por variao da porcentagem de participao em coligadas e controladas, e os ganhos de capital decorrentes de insubsistncias passivas e supervenincias ativas, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Aumento do Valor de Investimentos em Coligadas e Controladas - Insubsistncias Passivas - Supervenincias Ativas - Outros Ganhos de Capital No subttulo Aumento do Valor de Investimentos em Coligadas e Controladas, registram-se os ganhos por variao de porcentagem de participao no capital social de coligadas e controladas. Nos subttulos Insubsistncias Passivas e Supervenincias Ativas, escrituram-se os ganhos em decorrncia de eventos que independem de atos de gesto.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.3.9.10.00-0 - GANHOS DE CAPITAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RENDAS DE ALUGUIS

7.3.9.20.00-7

Registrar as rendas decorrentes de aluguis de bens imveis de propriedade da instituio, que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.3.9.20.00-7 - RENDAS DE ALUGUIS

----------*****----------

Ttulo:

REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS Desvalorizao de Outros Valores e Bens Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais Perdas em Ttulos Patrimoniais Perdas em Aes e Cotas Perdas em Outros Investimentos Outras

7.3.9.90.00-6 7.3.9.90.10-9 7.3.9.90.20-2 7.3.9.90.30-5 7.3.9.90.40-8 7.3.9.90.90-3 7.3.9.90.99-6

Funo:

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252

Registrar as reverses de provises no operacionais, constitudas em exerccios ou semestres anteriores. Esta conta no adequada para registrar as reverses de provises constitudas para atender a apropriao mensal de despesas, cujos acertos se fazem por estornos da despesa correspondente ou complemento da proviso, se for o caso.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.3.9.90.00-6 - REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS

7.3.9.99.00-7

Registrar as receitas no operacionais, para cuja escriturao no exista conta adequada e que constituam receita efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.3.9.99.00-7 - OUTRAS RENDAS NO OPERACIONAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS

7.8.1.10.00-1

Registrar, em carter facultativo, as receitas que as dependncias da instituio ratearem entre si. No permitido registrar, nos saldos globais da instituio, em balancetes, inclusive nos de junho e dezembro, qualquer diferena entre os saldos devedores e credores desta conta, uma vez que as pendncias devem ser previamente regularizadas.

Base Normativa: (Circ 1273)

7.8.1.10.00-1 - RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

APURAO DE RESULTADO (+)

7.9.1.10.00-0

Registrar, no dia do balano, a apurao do resultado financeiro da instituio no perodo balanceado.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 2571 art 8)

7.9.1.10.00-0 - APURAO DE RESULTADO (+)

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253

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254

8 - CONTAS DE RESULTADOS DEVEDORAS


Ttulo: Funo:
Registrar as despesas de captao de depsitos de poupana que constituam custo efetivo da instituio, no perodo. DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA 8.1.1.10.00-5

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.1.10.00-5 - DESPESAS DE DEPSITOS DE POUPANA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR

8.1.1.15.00-0

Registrar as despesas de obrigaes por ttulos e valores mobilirios, no exterior.

Base Normativa: (Cta-Circ 2719 1,3)

8.1.1.15.00-0 - DESPESAS DE TTULOS E VALORES MOBILIRIOS NO EXTERIOR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS

8.1.1.20.00-2

Registrar as despesas de captao de depsitos interfinanceiros, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3244,1,I)

8.1.1.20.00-2 - DESPESAS DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO

8.1.1.25.00-7

Registrar as despesas de captao de depsitos de aviso prvio, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.1.25.00-7 - DESPESAS DE DEPSITOS DE AVISO PRVIO

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255

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO

8.1.1.30.00-9

Registrar as despesas de captao de depsitos a prazo, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.1.30.00-9 - DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA

8.1.1.35.00-4

Registrar as despesas relativas captao de depsitos a prazo de reaplicao automtica, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2558 1,4)

8.1.1.35.00-4 - DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS

8.1.1.40.00-6

Registrar as despesas incidentes sobre depsitos judiciais, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.1.40.00-6 - DESPESAS DE DEPSITOS JUDICIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS

8.1.1.45.00-1

Registrar as despesas de captao de depsitos especiais, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

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256

8.1.1.45.00-1 - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS

8.1.1.46.00-0

Registrar as despesas de captao de depsitos de fundos e programas que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.1.46.00-0 - DESPESAS DE DEPSITOS DE FUNDOS E PROGRAMAS

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS

8.1.1.47.00-9

Registrar as despesas de captao de depsitos do FGTS, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.1.47.00-9 - DESPESAS DE DEPSITOS DO FGTS

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS Carteira Prpria Carteira de Terceiros Carteira Livre Movimentao

8.1.1.50.00-3 8.1.1.50.10-6 8.1.1.50.20-9 8.1.1.50.40-5

Funo:
Registrar as despesas de captao de recursos para operaes compromissadas, lastreadas com ttulos prprios ou de terceiros, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273, Circ 3252 art 4 II)

8.1.1.50.00-3 - DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS

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257

Ttulo:

DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES Vinculados a Operaes Realizadas no Pas Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior

8.1.1.55.00-8 8.1.1.55.10-1 8.1.1.55.20-4

Funo:
Registrar o valor das despesas com contratos de assuno de obrigaes, de dvidas ou de operaes de financiamento, bem como daquelas que viabilizem a captao de recursos com base em ttulos de crdito, valores mobilirios e/ou demais ativos financeiros ("export notes", certificados de mercadorias, ouro, etc.), assumidas pela instituio.

Base Normativa: (Circ 2498 art 1, 4; 2511 arts 1 III,4)

8.1.1.55.00-8 - DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS

8.1.1.60.00-0

Registrar as despesas de captao de recursos de aceites cambiais, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo. Ver item 1.12.9.1 das Normas Bsicas relativamente s despesas de corretagens, taxas de colocao e outros encargos pagos a agentes do Sistema de Distribuio de Ttulos e Valores Mobilirios.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.1.60.00-0 - DESPESAS DE ACEITES CAMBIAIS

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO

8.1.1.65.00-5

Registrar as despesas de captao de recursos de Letras de Crdsito do Agronegcio, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 3333)

8.1.1.65.00-5 - DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO DO AGRONEGCIO

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS

8.1.1.70.00-7

Registrar as despesas de captao de recursos de emisso de letras imobilirias, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

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258

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.1.70.00-7 - DESPESAS DE LETRAS IMOBILIRIAS

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO

8.1.1.75.00-2

registrar as despesas de captao de recursos de emisso de letras de crdito imobilirio que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: Carta-Circular 3165

8.1.1.75.00-2 - DESPESAS DE LETRAS DE CRDITO IMOBILIRIO

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS

8.1.1.80.00-4

Registrar as despesas de captao de recursos de letras hipotecrias, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.1.80.00-4 - DESPESAS DE LETRAS HIPOTECRIAS

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS

8.1.1.82.00-2

Registrar as despesas de captao de recursos decorrentes da emisso de letras financeiras que constituam custo efetivo da instituio no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 3432)

8.1.1.82.00-2 - DESPESAS DE LETRAS FINANCEIRAS

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259

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS

8.1.1.83.00-1

Registrar as despesas de captao de recursos de outros tipos de letras, para as quais no haja rubrica especfica, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 3333)

8.1.1.83.00-1 - DESPESAS DE LETRAS - OUTRAS

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Ttulo:

DESPESAS DE CONTRIBUIO AO FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS - FGC Contribuio Ordinria Contribuio Especial

8.1.1.85.00-9 8.1.1.85.10-2 8.1.1.85.20-5

Funo:
Registrar as despesas com contribuio ao Fundo Garantidor de Crditos - FGC, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 3071)

8.1.1.85.00-9 - DESPESAS DE CONTRIBUIO AO FUNDO GARANTIDOR DE CRDITOS - FGC

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Ttulo:

DESPESAS DE DEBNTURES Em Moeda Estrangeira Em Moeda Nacional

8.1.1.90.00-1 8.1.1.90.10-4 8.1.1.90.20-7

Funo:
Registrar as despesas de captao de recursos de emisso de debntures, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.1.90.00-1 - DESPESAS DE DEBNTURES

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES

8.1.1.93.00-8

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260

Registrar as despesas de captao de recursos de emisso de cdulas pignoratcias de debntures, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2182 art 1)

8.1.1.93.00-8 - DESPESAS DE CDULAS PIGNORATCIAS DE DEBNTURES

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Ttulo: Funo:

APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS

8.1.1.95.00-6

Registrar as despesas de captao de depsitos especiais, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.1.95.00-6 - APE - DESPESAS DE DEPSITOS ESPECIAIS

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE EMPRSTIMOS - SFH

8.1.2.05.00-6

Registrar as despesas de operaes de emprstimos com recursos do Sistema Financeiro da Habitao, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 1887 2)

8.1.2.05.00-6 - DESPESAS DE EMPRSTIMOS - SFH

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS ESPECIAIS - BANCO CENTRAL

8.1.2.10.00-8

Registrar as despesas de operaes de assistncia financeira e de programas especiais com o Banco Central do Brasil, que constituam custo efetivo da instituio no perodo, bem como as despesas de juros e demais custos incidentes sobre os saldos apresentados na conta BANCO CENTRAL - SALDOS CREDORES EM RESERVAS.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2344)

8.1.2.10.00-8 - DESPESAS DE ASSISTNCIA FINANCEIRA E DE PROGRAMAS ESPECIAIS - BANCO CENTRAL

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261

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC

8.1.2.12.00-6

Registrar o valor das despesas de emprstimos contratadas com o Banco Nacional de Crdito Cooperativo S.A., que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.12.00-6 - DESPESAS DE EMPRSTIMOS - BNCC

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL

8.1.2.15.00-3

Registrar o valor das despesas de redescontos efetivados no Banco Central, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.15.00-3 - DESPESAS DE REDESCONTOS DO BANCO CENTRAL

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Ttulo:

DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS Banco Central - rea Bancria Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial Recursos do SFH

8.1.2.20.00-5 8.1.2.20.10-8 8.1.2.20.20-1 8.1.2.20.30-4

Funo:
Registrar as despesas de captao de recursos de refinanciamentos, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.20.00-5 - DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS

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Ttulo:

DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES

8.1.2.30.00-2

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262

Funo:
Registrar as despesas de obrigaes assumidas pela instituio por recursos internos de outras instituies, para cuja escriturao no exista conta especfica, inclusive por emprstimos de aes, que constituam custo efetivo, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2030; Cta-Circ 2747 2 II)

8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO PAS - OUTRAS INSTITUIES

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO

8.1.2.35.00-7

Registrar as despesas com ajustes dos contratos de mtuo de ouro, assim como os encargos decorrentes desses contratos, apropriveis ao perodo em curso.

Base Normativa: (Cta-Circ 2437 1 XII)

8.1.2.35.00-7 - DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS DE OURO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR

8.1.2.40.00-9

Registrar as despesas de variaes cambiais e outros encargos incidentes sobre emprstimos contrados no exterior para repasses no Pas, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.40.00-9 - DESPESAS DE EMPRSTIMOS NO EXTERIOR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL

8.1.2.45.00-4

Registrar as despesas de captao de recursos junto Secretaria do Tesouro Nacional para repasses, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.45.00-4 - DESPESAS DE REPASSES - TESOURO NACIONAL

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263

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL

8.1.2.50.00-6

Registrar as despesas de captao de recursos junto ao Banco do Brasil S.A. para repasses, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.50.00-6 - DESPESAS DE REPASSES - BANCO DO BRASIL

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE REPASSES - BNDES

8.1.2.55.00-1

Registrar as despesas de captao de recursos junto ao Banco Nacional do Desenvolvimento Econmico e Social para repasses, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.55.00-1 - DESPESAS DE REPASSES - BNDES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE REPASSES - CEF

8.1.2.60.00-3

Registrar as despesas de captao de recursos junto Caixa Econmica Federal para repasses, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.60.00-3 - DESPESAS DE REPASSES - CEF

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE REPASSES - FINAME

8.1.2.65.00-8

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264

Registrar as despesas sobre a captao de recursos junto Agncia Especial de Financiamento Industrial para repasses, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.65.00-8 - DESPESAS DE REPASSES - FINAME

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE REPASSES - FINEP

8.1.2.70.00-0

Registrar as despesas de captao de recursos junto Financiadora de Estudos e Projetos para repasses, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.70.00-0 - DESPESAS DE REPASSES - FINEP

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS

8.1.2.75.00-5

Registrar as despesas de captao de recursos junto a Outras Instituies para repasses, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.75.00-5 - DESPESAS DE REPASSES - OUTRAS INSTITUIES OFICIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS

8.1.2.80.00-7

Registrar as despesas de captao de recursos interfinanceiros, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.80.00-7 - DESPESAS DE REPASSES - INTERFINANCEIROS

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265

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR

8.1.2.90.00-4

Registrar as despesas de captao de recursos do exterior para repasse a muturios no Pas, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.2.90.00-4 - DESPESAS DE REPASSES DO EXTERIOR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR

8.1.2.95.00-9

Registrar as despesas de juros, descontos e comisses pela utilizao de linhas de crdito em banqueiros no exterior (taxas livres), para financiamento de exportaes, importaes ou para criao de disponibilidades em moedas estrangeiras, bem como as decorrentes de descobertos em contas correntes, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - De Exportao - De Importao - Outras

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

8.1.2.95.00-9 - DESPESAS DE OBRIGAES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS Depreciao de Bens Arrendados Manuteno de Bens Arrendados Outras Despesas de Arrendamentos

8.1.3.10.00-1 8.1.3.10.10-4 8.1.3.10.30-0 8.1.3.10.99-1

Funo:
Registrar as despesas de depreciao e manuteno de bens arrendados, bem como outras despesas relacionadas a operaes de arrendamento financeiro.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2801 14,15)

8.1.3.10.00-1 - DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS

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266

Ttulo:

DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS Depreciao de Bens Arrendados Manuteno de Bens Arrendados Outras Despesas de Arrendamentos

8.1.3.20.00-8 8.1.3.20.10-1 8.1.3.20.30-7 8.1.3.20.99-8

Funo:
Registrar as despesas de depreciao e manuteno de bens arrendados, bem como outras despesas relacionadas a operaes de arrendamento operacional.

Base Normativa: (Cta-Circ 2801 1,13)

8.1.3.20.00-8 - DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS

8.1.3.30.00-5

Registrar as despesas de captao de recursos destinados para subarrendamento, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.3.30.00-5 - DESPESAS DE OBRIGAES POR SUBARRENDAMENTOS

----------*****----------

Ttulo:

PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS Arrendamento Financeiro Arrendamento Operacional

8.1.3.60.00-6 8.1.3.60.10-9 8.1.3.60.20-2

Funo:
Registrar os prejuzos apurados na venda de bens arrendados, por valor inferior ao valor residual contbil dos mesmos, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2801 1)

8.1.3.60.00-6 - PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO Exportao Importao Financeiro Outras

8.1.4.20.00-1 8.1.4.20.10-4 8.1.4.20.20-7 8.1.4.20.30-0 8.1.4.20.90-8

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267

Funo:
Registrar as despesas decorrentes de operaes de cmbio (taxas livres), que constituam custo efetivo da instituio, no perodo. Exemplos de desdobramentos de uso interno que se ajustam funo desta conta: - De Cobrana sobre o Exterior - Prmios sobre Compras de Cmbio de Exportao - De Crditos de Importao - Comisses sobre Transferncias - Prmios em Operaes Interbancrias - De Corretagem sobre Operaes de Cmbio - Descontos de Cambiais - CCR - Outros

Base Normativa: (Circ 2106 AN I; Cta-Circ 3178 5)

8.1.4.20.00-1 - DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS

8.1.4.50.00-2

Registrar o valor das variaes e diferenas de taxas entre compras e vendas apuradas em operaes de cmbio (taxas livres).

Base Normativa: (Circ 2106; Cta-Circ 2541 16 II; Cta-Circ 3178 5)

8.1.4.50.00-2 - DESPESAS DE VARIAES E DIFERENAS DE TAXAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS

8.1.5.10.00-7

Registrar o valor dos desgios na colocao de ttulos emitidos pela instituio, assim entendidos como a diferena a menor entre o valor de colocao e o valor de emisso dos mesmos, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.5.10.00-7 - DESGIOS NA COLOCAO DE TTULOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA

8.1.5.20.00-4

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268

Registrar os prejuzos ocorridos na alienao de ttulos de renda fixa, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Ttulos Federais - Vinculados a Recursos Externos - Letras do Banco Central - Letras do Tesouro Nacional - Obrigaes do Tesouro Nacional - Ttulos Estaduais e Municipais - Letras de Cmbio - Certificados de Depsito Bancrio - Letras Hipotecrias - Letras Imobilirias - Debntures - Obrigaes da Eletrobrs - Ttulos da Dvida Agrria - Cdulas Hipotecrias - Cotas de Fundos de Renda Fixa - Outros

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.5.20.00-4 - PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA FIXA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL

8.1.5.30.00-1

Registrar os prejuzos ocorridos na alienao de ttulos de renda varivel, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Aes de Companhias Abertas - Aes de Companhias Fechadas - Bnus de Subscrio de Companhias Abertas - Cotas de Fundos de Renda Varivel - Outros

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.5.30.00-1 - PREJUZOS COM TTULOS DE RENDA VARIVEL

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS Swap Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Termo Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Futuro Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Opes - Aes Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Derivativos de Crdito Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Outros

8.1.5.50.00-5 8.1.5.50.11-5 8.1.5.50.13-9 8.1.5.50.21-8 8.1.5.50.23-2 8.1.5.50.31-1 8.1.5.50.33-5 8.1.5.50.39-7 8.1.5.50.42-1 8.1.5.50.43-8 8.1.5.50.60-3 8.1.5.50.63-4 8.1.5.50.90-2

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269

Funo:
Registrar as despesas em operaes com instrumentos financeiros derivativos de acordo com a modalidade, inclusive os ajustes negativos ao valor de mercado.

Base Normativa: (Circ 2278 art 1; Cta-Circ 2379 art 1 9; Cta-Circ 2754 1,8; Cta-Circ 3023; Cta-Circ 3195 1)

8.1.5.50.00-5 - DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PREJUZOS EM APLICAES EM OURO

8.1.5.70.00-9

Registrar os ajustes negativos e os prejuzos nas alienaes das aplicaes temporrias em ouro, pertencentes ao perodo em curso.

Base Normativa: (Cta-Circ 2380 art 1)

8.1.5.70.00-9 - PREJUZOS EM APLICAES EM OURO

----------*****----------

Ttulo:

TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO Ttulos para Negociao Ttulos Disponveis para Venda

8.1.5.80.00-6 8.1.5.80.10-9 8.1.5.80.20-2

Funo:
Registrar as desvalorizaes decorrentes do ajuste ao valor de mercado dos ttulos e valores mobilirios classificados na categoria ttulos para negociao, bem como dos valores negativos transferidos ao resultado do perodo daqueles classificados na categoria ttulos disponveis para venda por ocasio da venda definitiva ou transferncia de categoria, tendo como contrapartida a adequada conta patrimonial.

Base Normativa: (Cta-Circ. 3023; Cta-Circ 3026)

8.1.5.80.00-6 - TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

PERDAS PERMANENTES

8.1.5.95.00-8

Registrar as perdas permanentes em ttulos e valores mobilirios classificados nas categorias ttulos disponveis para venda e ttulos mantidos at o vencimento, tendo como contrapartida a conta do correspondente ttulo ou valor mobilirio.

Base Normativa: (Cta-Circ 3023; Cta-Circ 3033)

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270

8.1.5.95.00-8 - PERDAS PERMANENTES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR

8.1.6.10.00-0

Registrar a diminuio do valor do investimento decorrente de prejuzo ou perda efetiva, apurado em dependncias ou subsidirias no exterior.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.6.10.00-0 - DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS NO EXTERIOR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS

8.1.6.20.00-7

Registrar a diminuio do valor do investimento decorrente de prejuzo ou perdas efetivas apuradas em sociedades coligadas ou controladas. As perdas efetivas por variao de percentagem de participao no capital social de coligada ou controlada registram-se em PERDAS DE CAPITAL.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.6.20.00-7 - DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS

8.1.7.03.00-3

Registrar o valor das despesas relacionadas com o consumo de gua, energia e gs, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.03.00-3 - DESPESAS DE GUA, ENERGIA E GS

----------*****----------

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271

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE ALUGUIS

8.1.7.06.00-0

Registrar o valor das despesas de aluguis de imveis e de outros bens de terceiros, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.06.00-0 - DESPESAS DE ALUGUIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS

8.1.7.09.00-7

Registrar o valor das despesas de arrendamento de bens de terceiros, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 1942)

8.1.7.09.00-7 - DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE COMUNICAES

8.1.7.12.00-1

Registrar o valor das despesas de comunicaes em geral, por meios prprios ou com utilizao de servios de terceiros, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Malotes - Postais - Telegrficos - Telecomunicaes

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.12.00-1 - DESPESAS DE COMUNICAES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS

8.1.7.15.00-8

Registrar o valor das despesas de contribuies e doaes a entidades filantrpicas, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

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272

8.1.7.15.00-8 - DESPESAS DE CONTRIBUIES FILANTRPICAS

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS DE HONORRIOS Conselho Fiscal Diretoria e Conselho de Administrao

8.1.7.18.00-5 8.1.7.18.10-8 8.1.7.18.30-4

Funo:
Registrar o valor das despesas de honorrios de membros da diretoria e de conselhos, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo. Para efeito de publicao da Demonstrao de Resultado, as despesas de honorrios da Diretoria e Conselho de Administrao devem ser destacadas das demais, em ttulo prprio.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.18.00-5 - DESPESAS DE HONORRIOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS

8.1.7.21.00-9

Registrar o valor das despesas de manuteno e conservao de bens prprios ou alugados, pertencentes ao perodo em curso. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Servio de Limpeza - Conservao de Mquinas e Equipamentos - Reparos, Adaptaes e Conservaes

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.21.00-9 - DESPESAS DE MANUTENO E CONSERVAO DE BENS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE MATERIAL

8.1.7.24.00-6

Registrar o valor do material de expediente, peas de reposio, servios grficos prprios e, ainda, bens de consumo durvel de pequeno valor ou de vida til inferior a um ano, colocados em uso, que constituam despesa efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

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273

8.1.7.24.00-6 - DESPESAS DE MATERIAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS

8.1.7.27.00-3

Registrar o valor dos benefcios concedidos ao pessoal, que constituam despesas efetivas da instituio, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Ajuda de Custo - Assistncia Mdica - Auxlio Moradia - Programa de Alimentao ao Trabalhador - Outras

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.27.00-3 - DESPESAS DE PESSOAL - BENEFCIOS

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS Fundo de Garantia do Tempo de Servio Previdncia Social Previdncia Complementar Outras

8.1.7.30.00-7 8.1.7.30.10-0 8.1.7.30.50-2 8.1.7.30.60-5 8.1.7.30.99-7

Funo:
Registrar o valor das contribuies patronais e semelhantes, de natureza social, estabelecidas em leis ou regulamentos, que constituam despesa efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.30.00-7 - DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS

8.1.7.33.00-4

Registrar o valor dos proventos do pessoal efetivamente utilizado na execuo dos servios da instituio, que constituam custo efetivo, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Adicional Noturno - Aviso Prvio - Comisses - Dirias - Frias - Abono Pecunirio - Frias - Indenizadas - Gratificaes

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274

- Horas Extras - Licenas Prmio Indenizadas - Salrios - 13 Salrio - Estagirios - Riscos de Quebra de Caixa - Prmios de Produo - Outras

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.33.00-4 - DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO

8.1.7.36.00-1

Registrar o valor das despesas relacionadas com o treinamento do pessoal efetivamente utilizado na execuo dos servios da instituio, que constituam custo efetivo, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Programa de Formao Profissional - Seleo e Contratao - Outras

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.36.00-1 - DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS

8.1.7.37.00-0

Registrar o valor das despesas com remunerao de estagirios que executam servios para a instituio ou entidade, que constituam custo efetivo, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2437 1 XIII)

8.1.7.37.00-0 - DESPESAS DE REMUNERAO DE ESTAGIRIOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS

8.1.7.39.00-8

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275

Registrar o valor das despesas relacionadas com processamento de dados, inclusive de arrendamento de computadores, servios contratados ou utilizao de equipamentos prprios, pertencentes ao perodo em curso. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Aluguel de Equipamentos - Desenvolvimento e Manuteno de Sistemas - Pessoal Especializado - Execuo de Servios

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.39.00-8 - DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS

8.1.7.42.00-2

Registrar o valor das despesas de promoes, relaes pblicas, confraternizaes, e outras da mesma natureza realizadas no exclusivo interesse da instituio, pertencentes ao perodo em curso. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Exposies e Congressos - Confraternizaes - Brindes - Programas de Divulgao - Representaes - Promoes e Relaes Pblicas

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.42.00-2 - DESPESAS DE PROMOES E RELAES PBLICAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE

8.1.7.45.00-9

Registrar o valor das despesas de propaganda e publicidade realizadas no exclusivo interesse da instituio, pertencentes ao perodo em curso.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.45.00-9 - DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS DE PUBLICAES

8.1.7.48.00-6

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276

Funo:
Registrar o valor das despesas de publicaes de editais, avisos, demonstraes financeiras, relatrios e atas, realizadas no exclusivo interesse da instituio, pertencentes ao perodo em curso.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.48.00-6 - DESPESAS DE PUBLICAES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE SEGUROS

8.1.7.51.00-0

Registrar o valor das despesas de seguros realizadas no exclusivo interesse da instituio, pertencentes ao perodo em curso. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Seguro de Incndio - Seguro de Responsabilidade - Seguro de Fidelidade - Seguro de Lucros Cessantes - Seguro de Quebra de Mquinas - Seguro de Automveis

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.51.00-0 - DESPESAS DE SEGUROS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO

8.1.7.54.00-7

Registrar as despesas de taxas e servios prestados por entidades do sistema financeiro, realizadas no exclusivo interesse da instituio, pertencentes ao perodo em curso. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Cadastro e Cobrana - Custdia de Ttulos e Valores Mobilirios - Guarda de Valores e Bens - Servio de Compensao - Corretagens e Emolumentos - Comisses

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.54.00-7 - DESPESAS DE SERVIOS DO SISTEMA FINANCEIRO

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS

8.1.7.57.00-4

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277

Funo:
Registrar as despesas de servios prestados por terceiros instituio, realizados no seu exclusivo interesse, pertencentes ao perodo em curso. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Autenticaes, Reprodues e Cpias - Fiscalizao de Operaes do Crdito Rural - Filmes, Revelaes e Servios Fotogrficos - Msica Ambiental - Microfilmagem - Encadernaes - Servios Grficos Os valores relativos a servios executados por terceiros, relacionados com processamento de dados, propaganda, publicidade, transporte, comunicaes e manuteno e conservao de bens, no se registram nesta conta, por haver ttulos adequados para sua classificao.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.57.00-4 - DESPESAS DE SERVIOS DE TERCEIROS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA

8.1.7.60.00-8

Registrar o valor das despesas com servios de vigilncia e segurana, realizadas no exclusivo interesse da instituio, pertencentes ao perodo em curso.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.60.00-8 - DESPESAS DE SERVIOS DE VIGILNCIA E SEGURANA

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS

8.1.7.63.00-5

Registrar o valor das despesas com servios tcnicos especializados encomendados pela instituio a terceiros, no seu exclusivo interesse, pertencentes ao perodo em curso. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Assessoria Tcnica - Auditoria Externa - Consultoria Financeira - Consultoria Jurdica - Servios de Traduo - Servios de Avaliao - Servios de Engenharia

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.63.00-5 - DESPESAS DE SERVIOS TCNICOS ESPECIALIZADOS

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278

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE TRANSPORTE

8.1.7.66.00-2

Registrar as despesas de transportes em geral, quer seja por meios prprios ou com utilizao de servios de terceiros, realizados no exclusivo interesse da instituio, pertencentes ao perodo em curso. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Combustveis e Lubrificantes - Conduo - Seguros - Impostos - Manuteno e Conservao

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.66.00-2 - DESPESAS DE TRANSPORTE

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Ttulo: Funo:

DESPESAS TRIBUTRIAS

8.1.7.69.00-9

Registrar o valor dos impostos, taxas e contribuies, que constituam despesa efetiva da instituio, no perodo. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Tributos Federais - Tributos Estaduais - Tributos Municipais

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.69.00-9 - DESPESAS TRIBUTRIAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR

8.1.7.72.00-3

Registrar as despesas de viagem ao exterior, como as relacionadas com deslocamentos, hospedagem e alimentao de funcionrios e diretores, no exclusivo interesse da instituio, pertencentes ao perodo em curso. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Diretoria - Pessoal Administrativo

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.72.00-3 - DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR

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279

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE VIAGEM NO PAS

8.1.7.75.00-0

Registrar as despesas de viagens no Pas, relacionadas com deslocamentos, hospedagem e alimentao de funcionrios e diretores a servio da instituio, pertencentes ao perodo em curso. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Diretoria - Inspetoria e Fiscalizao - Pessoal Administrativo

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.75.00-0 - DESPESAS DE VIAGEM NO PAS

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL

8.1.7.77.00-8

Registrar o valor das multas aplicadas pelo Banco Central do Brasil, em funo do exerccio de sua atribuio de fiscalizao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2541 1 II,10)

8.1.7.77.00-8 - DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO

8.1.7.81.00-1

Registrar, diariamente, o valor da taxa de administrao devida pelo Fundo admininstradora, de acordo com a regulamentao vigente.

Base Normativa: (Cta-Circ 2150 art 1)

8.1.7.81.00-1 - DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRAO DO FUNDO

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Ttulo:

OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS

8.1.7.99.00-0

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280

Funo:
Registrar o valor das despesas administrativas para cuja escriturao no exista conta especfica, pertencentes ao perodo em curso. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Assinatura de Jornais e Revistas - Condomnio - Copa e Cozinha - Contribuio Sindical Patronal - Emolumentos Judiciais e Cartorrios - Uniformes e Vesturios

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.7.99.00-0 - OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS DE AMORTIZAO Despesas de Amortizao - Diferido Despesas de Amortizao - Intangvel

8.1.8.10.00-6 8.1.8.10.10-9 8.1.8.10.20-2

Funo:
Registrar o valor dos encargos necessrios formao de proviso para amortizao de aplicaes classificadas no Diferido ou no Intangvel, que constituam despesa efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.8.10.00-6 - DESPESAS DE AMORTIZAO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE DEPRECIAO

8.1.8.20.00-3

Registrar o valor dos encargos decorrentes de depreciaes calculadas sobre bens do Imobilizado, em uso nas atividades sociais da instituio, que constituam despesa efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.8.20.00-3 - DESPESAS DE DEPRECIAO

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros Desvalorizao de Ttulos Livres

8.1.8.30.00-0 8.1.8.30.05-5 8.1.8.30.10-3

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281

Desvalorizao de Crditos Vinculados Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de Valores Derivativos de Crdito Provises para Operaes de Crdito Repasses Interfinanceiros Provises para Arrendamento Mercantil Perdas na Venda de Valor Residual Perdas de Bens de Arrendamento Operacional Provises para Outros Crditos Perdas em Participaes Societrias Perdas em Dependncias no Exterior Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas Outras

8.1.8.30.12-7 8.1.8.30.15-8 8.1.8.30.20-6 8.1.8.30.26-8 8.1.8.30.30-9 8.1.8.30.35-4 8.1.8.30.40-2 8.1.8.30.50-5 8.1.8.30.55-0 8.1.8.30.60-8 8.1.8.30.70-1 8.1.8.30.80-4 8.1.8.30.90-7 8.1.8.30.99-0

Funo:
Registrar os encargos necessrios formao de provises operacionais, retificadoras do Ativo, que constituam despesa efetiva da instituio, no perodo. O subttulo Desvalorizao de Crditos Vinculados deve ser utilizado para registrar a constituio da proviso para desvalorizao das aplicaes ou crditos de carter obrigatrio.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2 AN I; Cta-Circ 2380 art 3; Cta-Circ 2437 1 XIV; Cta-Circ 2541 1 III)

8.1.8.30.00-0 - DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS

8.1.9.10.00-9

Registrar o valor das despesas de administrao de fundos e programas sociais, pertencentes ao perodo em curso.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.9.10.00-9 - DESPESAS DE ADMINISTRAO DE FUNDOS E PROGRAMAS SOCIAIS

----------*****----------

Ttulo:

DESPESAS DE OBRIGAES EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS De Operaes de Crdito De Operaes de Arrendamento Mercantil De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito De Outros Ativos Financeiros

8.1.9.12.00-7 8.1.9.12.10-0 8.1.9.12.20-3 8.1.9.12.30-6 8.1.9.12.40-9

Funo:
Registrar, pela instituio vendedora ou cedente, as despesas relativas s obrigaes assumidas em operaes de venda ou de transferncia de ativos financeiros que no foram por ela baixados, integral ou proporcionalmente, apropriadas pela taxa efetiva da operao em funo do prazo remanescente

Base Normativa: (Cta-Circ 3360)

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282

8.1.9.12.00-7 - DESPESAS DE OBRIGAES EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS

----------*****----------

Ttulo:

PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS De Operaes de Crdito De Operaes de Arrendamento Mercantil De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito De Outros Ativos Financeiros

8.1.9.15.00-4 8.1.9.15.10-7 8.1.9.15.20-0 8.1.9.15.30-3 8.1.9.15.40-6

Funo:
Registrar, pela instituio vendedora ou cedente, o resultado negativo apurado em uma operao de venda ou de transferncia de ativos financeiros que foram por ela baixados, integral ou proporcionalmente. O subttulo De Outros Ativos Financeiros, cdigo 8.1.9.15.40-6, deve ser utilizado apenas quando no houver conta especfica, mantido controle por tipo de ativo em subttulo de uso interno

Base Normativa: (Cta-Circ 3360)

8.1.9.15.00-4 - PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS

8.1.9.20.00-6

Registrar o valor das despesas de administrao de loterias, pertencentes ao perodo em curso.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.9.20.00-6 - DESPESAS DE ADMINISTRAO DE LOTERIAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS

8.1.9.25.00-1

Registrar as despesas com o imposto sobre servios de qualquer natureza que incidir sobre os servios prestados pela instituio ou entidade, pertencentes ao perodo em curso.

Base Normativa: (Cta-Circ 2437 1 XV)

8.1.9.25.00-1 - DESPESAS DE IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS

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283

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS

8.1.9.30.00-3

Registrar o valor das despesas de Contribuio ao Financiamento da Seguridade Social - COFINS, pertencentes ao perodo em curso.

Base Normativa: (Cta-Circ 2833)

8.1.9.30.00-3 - DESPESAS DE CONTRIBUIO AO COFINS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP

8.1.9.33.00-0

Registrar o valor das despesas de contribuio ao PIS/PASEP realizadas pela instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.9.33.00-0 - DESPESAS DE CONTRIBUIO AO PIS/PASEP

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH

8.1.9.36.00-7

Registrar o valor das despesas de contribuio ao Fundo de Compensao de Variaes Salariais e outras contribuies ao Sistema Financeiro da Habitao previstas regulamentarmente, pertencentes ao perodo em curso.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.9.36.00-7 - DESPESAS DE CONTRIBUIO AO SFH

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO

8.1.9.40.00-0

Registrar o valor das despesas incidentes sobre os crditos de arrendamento mercantil cedidos a terceiros, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

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284

8.1.9.40.00-0 - DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DE ARRENDAMENTO

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO

8.1.9.45.00-5

Registrar o valor das despesas de cesso de crdito decorrentes de contratos de exportao, com ou sem coobrigao, pertencentes ao perodo em curso.

Base Normativa: (Cta-Circ 2145 art 1; Circ 2568 art 3)

8.1.9.45.00-5 - DESPESAS DE CESSO DE CRDITOS DECORRENTES DE CONTRATOS DE EXPORTAO

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO

8.1.9.50.00-7

Registrar o valor das despesas incidentes sobre os crditos de operaes cedidas a terceiros, com ou sem coobrigao, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 2568 art 3)

8.1.9.50.00-7 - DESPESAS DE CESSO DE OPERAES DE CRDITO

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Ttulo:

DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES Operaes de Crdito Operaes de Arrendamento Mercantil Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito

8.1.9.52.00-5 8.1.9.52.10-8 8.1.9.52.20-1 8.1.9.52.30-4

Funo:
Registrar, nos adequados subttulos, as despesas referentes a descontos concedidos em renegociaes de operaes de crdito, de arrendamento mercantil ou de outras operaes com caractersticas de concesso de crdito.

Base Normativa: Cta-Circ 2988

8.1.9.52.00-5 - DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS EM RENEGOCIAES

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285

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL

8.1.9.55.00-2

Registrar os juros pagos ou creditados a scios ou acionistas, referentes a remunerao do capital prprio.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2; Circ 2739 art 1)

8.1.9.55.00-2 - DESPESAS DE JUROS AO CAPITAL

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO

8.1.9.60.00-4

Registrar o valor das despesas incidentes sobre fundos financeiros e de desenvolvimento, que constituam despesa efetiva da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.9.60.00-4 - DESPESAS DE OBRIGAES POR FUNDOS FINANCEIROS E DE DESENVOLVIMENTO

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO

8.1.9.65.00-9

Registrar as despesas decorrentes de recursos do PROAGRO de responsabilidade da instituio.

Base Normativa: (Cta-Circ 2215 art 1)

8.1.9.65.00-9 - DESPESAS DE RECURSOS DO PROAGRO

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS

8.1.9.75.00-6

Registrar as despesas do desdobramento do subgrupo Operaes Especiais que no tenham conta prpria e que constituam encargo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

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286

8.1.9.75.00-6 - DESPESAS DE OPERAES ESPECIAIS

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Ttulo: Funo:

DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO

8.1.9.80.00-8

Registrar as despesas com captao em ttulos de desenvolvimento econmico, que constituam custo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2164 art 1)

8.1.9.80.00-8 - DESPESAS COM CAPTAO EM TTULOS DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO

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Ttulo: Funo:

DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS

8.1.9.85.00-3

Registrar as despesas do desdobramento do subgrupo Obrigaes Diversas - CEF/BNDES que no tenham conta prpria e que constituam encargo efetivo da instituio, no perodo.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.1.9.85.00-3 - DESPESAS DE OBRIGAES DIVERSAS

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Ttulo: Funo:

DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS

8.1.9.86.00-2

Registrar as despesas de captao de recursos, realizadas pelas cooperativas centrais junto s cooperativas singulares, decorrentes da centralizao financeira.

Base Normativa: (Circ 3238 arts 1 e 2)

8.1.9.86.00-2 - DISPNDIOS DE DEPSITOS INTERCOOPERATIVOS

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287

Ttulo:

DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES Impostos e Contribuies sobre Lucros Impostos e Contribuies sobre Salrios Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros Outros

8.1.9.90.00-5 8.1.9.90.10-8 8.1.9.90.20-1 8.1.9.90.30-4 8.1.9.90.90-2

Funo:
Registrar os montantes correspondentes s atualizaes das provises para impostos e contribuies sobre lucros, salrios, servios de terceiros e outros, observada a variao do(s) ndice(s) oficial(is) pertinente(s). Este ttulo deve ser utilizado para registrar os montantes correspondentes s atualizaes do valor apropriado em IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS A PAGAR, cdigo 4.9.4.10.00-8, PROVISO PARA IMPOSTOS E CONTRIBUIES SOBRE LUCROS, cdigo 4.9.4.15.00-3, PROVISO PARA IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO, cdigo 4.9.4.30.00-2 e Impostos e Contribuies sobre Lucros, cdigo 4.9.4.50.10-9, no devendo ser utilizado para registrar os montantes correspondentes s atualizaes monetrias do valor apropriado em IMPOSTOS E CONTRIBUIES A RECOLHER, cdigo 4.9.4.20.00-5 e seus subttulos contbeis.

Base Normativa: (Cta-Circ 2437 1 XVI; Cta-Circ 2541 1 III,14)

8.1.9.90.00-5 - DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIES

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Ttulo: Funo:

OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS

8.1.9.99.00-6

Registrar o valor das despesas operacionais que constituam despesa efetiva da instituio, no perodo, para cuja escriturao no exista conta especfica, bem como para a reclassificao dos saldos devedores apresentados por contas de resultado de natureza credora, decorrentes do registro da variao cambial incidente sobre operaes ativas com clusula de reajuste cambial, devendo a instituio manter controle analtico para identificar as despesas da espcie, segundo a sua natureza.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3105)

8.1.9.99.00-6 - OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS

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Ttulo: Funo:

PREJUZOS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS

8.3.1.10.00-3

Registrar os prejuzos ocorridos na alienao de investimentos de carter permanente.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.3.1.10.00-3 - PREJUZOS NA ALIENAO DE INVESTIMENTOS

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288

Ttulo: Funo:

PREJUZOS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS

8.3.1.30.00-7

Registrar o valor dos prejuzos ocorridos na alienao de participaes societrias.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.3.1.30.00-7 - PREJUZOS NA ALIENAO DE PARTICIPAES SOCIETRIAS

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Ttulo: Funo:

PREJUZOS NA ALIENAO DE VALORES E BENS

8.3.1.50.00-1

Registrar os prejuzos ocorridos na alienao eventual de bens mveis, imveis e valores de propriedade da instituio.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.3.1.50.00-1 - PREJUZOS NA ALIENAO DE VALORES E BENS

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Ttulo: Funo:

PERDAS DE CAPITAL

8.3.9.10.00-7

Registrar as perdas de capital suportadas em decorrncia de reduo da percentagem de participao no capital social de sociedade coligada e controlada e outras insubsistncias ativas, bem como quaisquer supervenincias passivas. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Insubsistncias Ativas - Supervenincias Passivas - Outras Perdas de Capital Nos subttulos Insubsistncias do Ativo e Supervenincias do Passivo registram-se as perdas em decorrncia de fatos eventuais que independem de atos da gesto administrativa. A reduo de percentagem de participao no capital social de coligadas e controladas registram-se no subttulo Outras Perdas de Capital.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.3.9.10.00-7 - PERDAS DE CAPITAL

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Ttulo:

DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS Desvalorizao de Outros Valores e Bens Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais Perdas em Ttulos Patrimoniais Perdas em Aes e Cotas

8.3.9.90.00-3 8.3.9.90.10-6 8.3.9.90.20-9 8.3.9.90.30-2 8.3.9.90.40-5

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289

Perdas em Outros Investimentos Outras

8.3.9.90.90-0 8.3.9.90.99-3

Funo:
Registrar os encargos necessrios formao de provises no operacionais, retificadoras do Ativo.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 1540 2)

8.3.9.90.00-3 - DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS

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Ttulo: Funo:

OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS

8.3.9.99.00-4

Registrar as despesas no operacionais pertencentes ao perodo, para cuja escriturao no exista conta especfica. A instituio deve adotar desdobramentos de uso interno para identificar a natureza das despesas escrituradas nesta conta.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.3.9.99.00-4 - OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS

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Ttulo: Funo:

RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS'

8.8.1.10.00-8

Registrar, em carter facultativo, as despesas que as dependncias da instituio ratearem entre si. No permitido registrar, nos saldos globais da instituio, em balancetes, inclusive nos de junho e dezembro, qualquer diferena entre os saldos devedores e credores desta conta, uma vez que as pendncias devem ser previamente regularizadas.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.8.1.10.00-8 - RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS'

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Ttulo: Funo:

APURAO DE RESULTADO (+)'

8.9.1.10.00-7

Registrar, no dia do balano, a apurao do resultado financeiro da instituio no perodo balanceado.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 2571 art 8)

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290

8.9.1.10.00-7 - APURAO DE RESULTADO (+)'

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Ttulo:

IMPOSTO DE RENDA Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos Ativo Fiscal Diferido

8.9.4.10.00-6 8.9.4.10.10-9 8.9.4.10.20-2 8.9.4.10.30-5

Funo:
Registrar as parcelas necessrias constituio ou reverso de proviso para imposto de renda, bem como dos valores relativos constituio e baixa de crditos tributrios, observado que: a) no subttulo Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes, cdigo 8.9.4.10.10-9, devem ser registrados os valores da proviso para imposto de renda a pagar ou a recuperar relativos ao resultado tributvel do perodo; b) no subttulo Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos, cdigo 8.9.4.10.20-2, devem ser registrados os valores da proviso para imposto de renda a pagar em perodos futuros, escriturados como obrigao fiscal diferida; c) no subttulo Ativo Fical Diferido, cdigo 8.9.4.10.30-5, devem ser registrados os valores correspondentes aos crditos tributrios de imposto de renda.

Base Normativa: (Circ 1872 art 9; Cta-Circ 3093)

8.9.4.10.00-6 - IMPOSTO DE RENDA

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Ttulo:

CONTRIBUIO SOCIAL Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos Ativo Fiscal Diferido

8.9.4.20.00-3 8.9.4.20.10-6 8.9.4.20.20-9 8.9.4.20.30-2

Funo:
Registrar as parcelas necessrias constituio ou reverso de proviso para contribuio social, bem como dos valores relativos constituio e baixa de crditos tributrios, observado que: a) no subttulo Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes, cdigo 8.9.4.20.10-6, devem ser registrados os valores da proviso para contribuio social a pagar ou a recuperar relativos ao resultado tributvel do perodo; b) no subttulo Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos, cdigo 8.9.4.20.20-9, devem ser registrados os valores da proviso para contribuio social a pagar em perodos futuros, escriturados como obrigao fiscal diferida; c) no subttulo Ativo Fiscal Diferido, cdigo 8.9.4.20.30-2, devem ser registrados os valores correspondentes aos crditos tributrios de contribuio social.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 3093)

8.9.4.20.00-3 - CONTRIBUIO SOCIAL

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Ttulo:

PARTICIPAES NO LUCRO Administradores Empregados

8.9.7.10.00-5 8.9.7.10.10-8 8.9.7.10.20-1

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291

Fundos de Assistncia e Previdncia Outras

8.9.7.10.30-4 8.9.7.10.99-5

Funo:
Registrar, mensalmente ou por ocasio do balano, as parcelas necessrias formao de proviso para participaes no lucro. No Balano, o saldo apresentado neste ttulo deve ser encerrado em contrapartida com APURAO DE RESULTADO.

Base Normativa: (Circ 1273)

8.9.7.10.00-5 - PARTICIPAES NO LUCRO

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292

9 - COMPENSAO
Ttulo: Funo:
Registrar, em nome dos beneficirios, o valor das cartas de crdito de exportao confirmadas, no Pas, pela instituio. Faz contrapartida com CRDITOS DE EXPORTAO CONFIRMADOS. RESPONSABILIDADES POR CRDITOS DE EXPORTAO CONFIRMADOS 9.0.1.10.00-3

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

9.0.1.10.00-3 - RESPONSABILIDADES POR CRDITOS DE EXPORTAO CONFIRMADOS

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Ttulo:

RESPONSABILIDADES POR CRDITOS PARA IMPORTAO CCR - Operaes Vista CCR - Operaes a Prazo, at 360 Dias CCR - Operaes a Prazo, acima de 360 Dias Outras - Operaes Vista Outras - Operaes a Prazo, at 360 Dias Outras - Operaes a Prazo, acima de 360 Dias

9.0.1.20.00-0 9.0.1.20.10-3 9.0.1.20.20-6 9.0.1.20.30-9 9.0.1.20.40-2 9.0.1.20.50-5 9.0.1.20.60-8

Funo:
Registrar as responsabilidades da instituio com banqueiros no exterior, pela abertura de cartas de crdito de importao. Faz contrapartida com CRDITOS ABERTOS PARA IMPORTAO.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

9.0.1.20.00-0 - RESPONSABILIDADES POR CRDITOS PARA IMPORTAO

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Ttulo:

RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS No Pas - Outras No Exterior - CCR No Exterior - Outras Contribuio Social e Tributos Federais

9.0.1.30.00-7 9.0.1.30.10-0 9.0.1.30.20-3 9.0.1.30.30-6 9.0.1.30.40-9

Funo:
Registrar, pelo contravalor em moeda nacional, as responsabilidades da instituio perante terceiros pelos avais e fianas prestados. Faz contrapartida com BENEFICIRIOS DE GARANTIAS PRESTADAS. Quando a responsabilidade estiver vinculada a moeda estrangeira e, portanto, sujeita a atualizao de valor, o saldo desta conta deve ser reajustado. No subttulo Contribuio Social e Ttulos Federais, registram-se as fianas outorgadas para interposio de recursos fiscais e execues fiscais, originrios de contribuio social e tributos federais.

Base Normativa: (Circ 1273; Circ 2302 art 1)

9.0.1.30.00-7 - RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS

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293

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Ttulo:

RESPONSABILIDADES POR COOBRIGAES EM CESSES DE CRDITO Ligadas Financeiras Ligadas No Financeiras No Ligadas Financeiras No Ligadas No Financeiras

9.0.1.85.00-7 9.0.1.85.10-0 9.0.1.85.20-3 9.0.1.85.30-6 9.0.1.85.40-9

Funo:
Registrar os direitos e ttulos de crdito cedidos com coobrigao. Faz contrapartida com COOBRIGAES EM CESSES DE CRDITO.

Base Normativa: (Cta-Circ 2541 1 II,6)

9.0.1.85.00-7 - RESPONSABILIDADES POR COOBRIGAES EM CESSES DE CRDITO

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Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADES POR OUTRAS COOBRIGAES

9.0.1.90.00-9

Registrar as responsabilidades da instituio por coobrigaes em colocao de debntures, cdulas hipotecrias e outras. Faz contrapartida com BENEFICIRIOS POR OUTRAS COOBRIGAES.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.1.90.00-9 - RESPONSABILIDADES POR OUTRAS COOBRIGAES

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Ttulo: Funo:

TTULOS E VALORES MOBILIRIOS CLASSIFICADOS EM CATEGORIAS

9.0.3.20.00-6

Registrar a contrapartida dos valores contbeis dos ttulos e valores mobilirios classificados nas categorias ttulos para negociao, ttulos disponveis para venda e ttulos mantidos at o vencimento, tendo como contrapartida TTULOS PARA NEGOCIAO, cdigo 3.0.3.30.00-1, TTULOS DISPONVEIS PARA VENDA, cdigo 3.0.3.40.00-8, ou TTULOS MANTIDOS AT O VENCIMENTO, cdigo 3.0.3.50.00-5.

Base Normativa: (Cta-Circ 3023)

9.0.3.20.00-6 - TTULOS E VALORES MOBILIRIOS CLASSIFICADOS EM CATEGORIAS

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294

Ttulo: Funo:

GARANTIA POR BENS APREENDIDOS

9.0.4.10.00-2

Registrar os bens vinculados a operaes com garantia de alienao fiduciria, apreendidos pela instituio para venda. Faz contrapartida com BENS EM GARANTIA APREENDIDOS.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.4.10.00-2 - GARANTIA POR BENS APREENDIDOS

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Ttulo: Funo:

VALORES CUSTODIADOS

9.0.4.30.00-6

Registrar os ttulos, valores mobilirios e outros bens prprios entregues a terceiros ou a outra dependncia para custdia. Faz contrapartida com DEPOSITRIOS DE VALORES EM CUSTDIA.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

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Ttulo:

EMPRSTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS Carteira Prpria - Venda de Ttulos Carteira Prpria - Depsitos em Margem Terceiros - Venda de Ttulos Terceiros - Depsitos em Margem

9.0.4.50.00-0 9.0.4.50.10-3 9.0.4.50.20-6 9.0.4.50.30-9 9.0.4.50.40-2

Funo:
Registrar o valor das garantias recebidas pela sociedade, oferecidas por tomadores de emprstimos de aes nas operaes de conta margem, sejam essas garantias em ttulos, valores mobilirios ou dinheiro. Faz contrapartida com GARANTIAS DE EMPRSTIMOS EM CONTA MARGEM e DEPOSITRIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM. O saldo desta conta deve ser reajustado em funo das oscilaes do valor de mercado das garantias que registra e em decorrncia dos reforos de margem atendidos. Em se tratando de garantias em dinheiro, cabe, ainda, o registro do seu recebimento a crdito de CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.4.50.00-0 - EMPRSTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS

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295

Ttulo:

FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS Compra de Ttulos Depsitos em Margem

9.0.4.60.00-7 9.0.4.60.10-0 9.0.4.60.20-3

Funo:
Registrar o valor das garantias recebidas pela sociedade, oferecidas por tomadores de financiamentos para compra de aes em operaes de conta margem, sejam essas garantias em ttulos, valores mobilirios ou dinheiro. Faz contrapartida com GARANTIAS DE FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM e DEPOSITRIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM. O saldo desta conta deve ser reajustado em funo das oscilaes do valor de mercado das garantias que registra e em decorrncia dos reforos de margem atendidos. Em se tratando de garantias em dinheiro, cabe, ainda, o registro do seu recebimento a crdito de CLIENTES - CONTA COMPRAS EM MARGEM.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.4.60.00-7 - FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS

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Ttulo: Funo:

FGPC - VALORES EM GARANTIA

9.0.4.65.00-2

Registrar as parcelas dos financiamentos garantidas com recursos do Fundo de Garantia para Promoo da Competitividade FGPC. As operaes com garantia de recursos do FGPC devem ser classificadas nos adequados ttulos de financiamento e controladas em subttulos de uso interno. Faz contrapartida com VALORES GARANTIDOS PELO FGPC.

Base Normativa: (Circ 2810 art 2)

9.0.4.65.00-2 - FGPC - VALORES EM GARANTIA

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Ttulo: Funo:

VALORES COM GARANTIA DE FUNDOS OU MECANISMOS GOVERNAMENTAIS OU OFICIAIS

9.0.4.67.00-0

Registrar o valor relativo s parcelas dos financiamentos garantidas por fundos ou quaisquer outros mecanismos de cobertura do risco de crdito intitudos pela Constituio Federal ou lei federal, estadual ou municipal, ou criados por organismos oficiais ou privados, desde que atendidas as condies estabelecidas na regulamentao em vigor. As operaes que contem com a garantia desses fundos ou outros mecanismos devem ser classificadas nos ttulos de financiamento e controladas em subttulo de uso interno. Faz contrapartida com VALORES GARANTIDOS POR FUNDOS OU MECANISMOS GOVERNAMENTAIS OU OFICIAIS.

Base Normativa: (Circ 2934 arts 2 e 4)

9.0.4.67.00-0 - VALORES COM GARANTIA DE FUNDOS OU MECANISMOS GOVERNAMENTAIS OU OFICIAIS

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296

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Ttulo: Funo:

CAUO DE TTULOS

9.0.4.70.00-4

Registrar as responsabilidades da instituio por ttulos entregues em cauo de dvidas ou outras obrigaes. Faz contrapartida com TTULOS CAUCIONADOS.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.4.70.00-4 - CAUO DE TTULOS

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Ttulo: Funo:

DVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS GARANTIDAS POR TTULOS

9.0.4.75.00-9

Registrar, pelo valor nominal, atualizado pelo IGP-M, os ttulos de emisso do Tesouro Nacional recebidos em garantia de operaes renegociadas de dvidas originrias de crdito rural. As operaes renegociadas de que trata a Resoluo n 2.472/98 devem ser classificadas nos adequados ttulos de financiamentos rurais e controladas em subttulos de uso interno.

Base Normativa: (Cta-Circ 2789 1,2)

9.0.4.75.00-9 - DVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS GARANTIDAS POR TTULOS

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Ttulo: Funo:

TESOURO NACIONAL - VALORES GARANTIDOS

9.0.4.77.00-7

Registrar os valores relativos a crditos de responsabilidade ou garantia integral e solidria do Tesouro Nacional, que estejam contabilizados em rubricas cujo fator de ponderao de risco seja diferente de 0% (zero por cento). Faz contrapartida com VALORES GARANTIDOS PELO TESOURO NACIONAL.

Base Normativa: (Cta-Circ 2939 2)

9.0.4.77.00-7 - TESOURO NACIONAL - VALORES GARANTIDOS

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Ttulo: Funo:

INSTITUIES FINANCEIRAS - VALORES GARANTIDOS

9.0.4.78.00-6

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297

Registro das operaes ativas de responsabilidade ou garantia de outras instituies financeiras e outras instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, que estejam contabilizados em rubricas cujo fator de ponderao de risco seja 100% (cem por cento).

Base Normativa: (Cta-Circ 2962)

9.0.4.78.00-6 - INSTITUIES FINANCEIRAS - VALORES GARANTIDOS

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Ttulo: Funo:

DEPSITOS VINCULADOS - VALORES GARANTIDOS

9.0.4.79.00-5

Registrar as parcelas de operaes de crdito ou de prestao de garantias realizadas por instituies financeiras ou demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, vinculadas a depsitos realizados nos termos da Circular 3.054, de 9 de agosto de 2001.

Base Normativa: Cta-Circ 2975

9.0.4.79.00-5 - DEPSITOS VINCULADOS - VALORES GARANTIDOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTDIA

9.0.4.80.00-1

Registrar, em nome dos depositantes, os valores e bens recebidos em custdia. Faz contrapartida com VALORES EM CUSTDIA, quando os valores e bens forem recebidos em custdia na prpria dependncia, e com DEPOSITRIOS DE VALORES EM CUSTDIA, quando para custdia em outra dependncia ou junto a terceiros.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTDIA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA

9.0.4.90.00-8

Registrar, em nome dos depositantes, os valores recebidos em garantia de emprstimos e outras operaes ou contratos, inclusive as garantias por fiana. Faz contrapartida com VALORES EM GARANTIA e DEPOSITRIOS DE VALORES EM GARANTIA.

Base Normativa: (Circ 1273)

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298

9.0.4.90.00-8 - DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA

----------*****----------

Ttulo:

OURO EM CUSTDIA Prprio De Terceiros

9.0.4.99.00-9 9.0.4.99.10-2 9.0.4.99.20-5

Funo:
Registrar, pelo custodiante final, o montante do saldo custodiado na unidade grama, subdividida em centigramas, devendo cada unidade corresponder ao valor ndice de R$ 1,00 (um real). Faz contrapartida com CUSTDIA DE OURO. Considera-se custodiante final a instituio responsvel pela guarda fsica do metal.

Base Normativa: (Cta-Circ 2394 art 1 e 4,5)

9.0.4.99.00-9 - OURO EM CUSTDIA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

COBRANA CAUCIONADA

9.0.5.10.00-5

Registrar, em nome dos clientes, os efeitos comerciais caucionados e em cobrana. Faz contrapartida com: TTULOS EM COBRANA DIRETA, MANDATRIOS POR COBRANA.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.5.10.00-5 - COBRANA CAUCIONADA

----------*****----------

Ttulo: Funo:

COBRANA POR CONTA DE AGNCIAS

9.0.5.30.00-9

Registrar o valor dos ttulos recebidos de outras dependncias da instituio para cobrana. Faz contrapartida com MANDATRIOS POR COBRANA, TTULOS EM COBRANA DIRETA.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.5.30.00-9 - COBRANA POR CONTA DE AGNCIAS

----------*****----------

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299

Ttulo:

COBRANA POR CONTA PRPRIA No Pas No Exterior

9.0.5.50.00-3 9.0.5.50.10-6 9.0.5.50.20-9

Funo:
Registrar o valor dos ttulos de propriedade da instituio em cobrana. Faz contrapartida com: MANDATRIOS POR COBRANA, TTULOS EM COBRANA NO EXTERIOR.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.5.50.00-3 - COBRANA POR CONTA PRPRIA

----------*****----------

Ttulo:

COBRANA POR CONTA DE TERCEIROS Do Pas Do Exterior

9.0.5.70.00-7 9.0.5.70.10-0 9.0.5.70.20-3

Funo:
Registrar, em nome dos cedentes, o valor dos ttulos de terceiros em cobrana. Faz contrapartida com: MANDATRIOS POR COBRANA, TTULOS EM COBRANA DIRETA E TTULOS EM COBRANA NO EXTERIOR.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.5.70.00-7 - COBRANA POR CONTA DE TERCEIROS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

ENDOSSOS PARA COBRANA

9.0.5.80.00-4

Registrar o valor dos ttulos e documentos endossados a terceiros, para cobrana, em contrapartida a TTULOS EM COBRANA, cdigo 3.0.5.80.00-2.

Base Normativa: (Circ 1273, Cta-Circ 3178 2)

9.0.5.80.00-4 - ENDOSSOS PARA COBRANA

----------*****----------

Ttulo:

COBRANA VINCULADA A OPERAES No Pas No Exterior

9.0.5.90.00-1 9.0.5.90.10-4 9.0.5.90.20-7

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300

Funo:
Registrar, em nome dos cedentes, o valor dos ttulos recebidos para cobrana, em cauo de operaes de emprstimos, que no impliquem rotatividade do crdito concedido ou como contragarantia a garantias prestadas pela instituio. Faz contrapartida com: MANDATRIOS POR COBRANA, TTULOS EM COBRANA DIRETA, TTULOS EM COBRANA NO EXTERIOR.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.5.90.00-1 - COBRANA VINCULADA A OPERAES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

AES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS CONTRATADOS

9.0.6.10.00-8

Registrar o valor dos contratos de operaes com aes, outros ativos financeiros e mercadorias realizadas no mercado a termo, futuro e de opes, com recursos prprios e de terceiros, tendo como contrapartida o ttulo CONTRATOS DE AES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS, cdigo 3.0.6.10.00-6..

Base Normativa: (Cta-Circ 2379 art 1 e 4; Cta-Circ 3023)

9.0.6.10.00-8 - AES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS CONTRATADOS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

CLIENTES - MARGENS DEPOSITADAS

9.0.6.20.00-5

Registrar o valor das margens, em moeda corrente, ttulos, valores mobilirios, outros ativos e outras garantias, dadas por clientes em garantia de suas operaes realizadas nos mercados a termo, futuro e de opes com aes, outros ativos financeiros e mercadorias, tendo como contrapartida o ttulo DEPSITOS DE MARGEM DE CLIENTES, cdigo 3.0.6.20.00-3.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2379 art 4; Cta-Circ 3023)

9.0.6.20.00-5 - CLIENTES - MARGENS DEPOSITADAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADES POR FIANAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERAES EM BOLSAS

9.0.6.30.00-2

Registrar o valor das fianas, avais, aplices de seguro e outras garantias recebidas e dadas em garantia de operaes realizadas nos mercados a termo, futuro e de opes, por conta prpria e de terceiros, com aes,outros ativos financeiros e mercadorias, tendo como contrapartida o ttulo FIANAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERAES EM BOLSAS, cdigo 3.0.6.30.00-0.

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301

Base Normativa: (Cta-Circ 2379 art 2 e 2; Cta-Circ 3023)

9.0.6.30.00-2 - RESPONSABILIDADES POR FIANAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERAES EM BOLSAS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO - TTULOS RECEBIDOS COM LASTRO

9.0.6.35.00-7

Registrar os ttulos e valores mobilirios recebidos como lastro em operaes compromissadas com acordo de livre movimentao, em contrapartida ao ttulo TTULOS RECEBIDOS COMO LASTRO EM OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO, cdigo 3.0.6.35.00-5.

Base Normativa: (Circ 3252 art 1 VIII)

9.0.6.35.00-7 - OPERAES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAO - TTULOS RECEBIDOS COM LASTRO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADES POR VALORES EM GARANTIA DE OPERAES

9.0.6.40.00-9

Registrar o valor dos ttulos de renda fixa e varivel, ouro e outros ativos financeiros e bens dados em garantia de operaes por conta prpria. Faz contrapartida com VALORES EM GARANTIA DE OPERAES. Os valores dados em garantia de operaes, exceto em moeda nacional, devem permanecer nas contas de origem, utilizandose subttulos de uso interno para controle.

Base Normativa: (Circ 2647 1/3)

9.0.6.40.00-9 - RESPONSABILIDADES POR VALORES EM GARANTIA DE OPERAES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADE POR VALORES EM RISCO DE OPERAES DE "SWAP"

9.0.6.50.00-6

Registrar o valor do risco de crdito das operaes de "swap" (RCD) apurado na forma do disposto no art. 2 do Regulamento Anexo IV Resoluo n 2.099, de 17.08.94, com a redao dada pelo art. 1 da Resoluo n 2.399, de 25.06.97, e regulamentao complementar, bem como o valor de mercado positivo e negativo dos contratos de "swap", exceto os com garantia e de terceiros, avaliados contrato a contrato pelo prazo remanescente das operaes, descontando-se o seu valor projetado para o vencimento pela taxa de mercado. Faz contrapartida com VALORES EM RISCO DE OPERAES DE "SWAP".

Base Normativa: (Cta-Circ 2754 9)

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302

9.0.6.50.00-6 - RESPONSABILIDADE POR VALORES EM RISCO DE OPERAES DE "SWAP"

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RISCO TRANSFERIDO COM DERIVATIVOS DE CRDITO

9.0.6.55.00-1

Registrar os valores em contrapartida do ttulo DERIVATIVOS DE CRDITO - RISCO TRANSFERIDO, cdigo 3.0.6.55.00-9.

Base Normativa: ( Cta-Circ 3073)

9.0.6.55.00-1 - RISCO TRANSFERIDO COM DERIVATIVOS DE CRDITO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RISCO RETIDO COM DERIVATIVOS DE CRDITO

9.0.6.56.00-0

Registrar os valores em contrapartida do ttulo DERIVATIVOS DE CRDITO - RISCO RETIDO, cdigo 3.0.6.56.00-8.

Base Normativa: (Cta-Circ 3073)

9.0.6.56.00-0 - RISCO RETIDO COM DERIVATIVOS DE CRDITO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RISCO RECEBIDO COM DERIVATIVOS DE CRDITO

9.0.6.57.00-9

Registrar os valores em contrapartida do ttulo DERIVATIVOS DE CRDITO - RISCO RECEBIDO, cdigo 3.0.6.57.00-7.

Base Normativa: (Cta-circ 3073)

9.0.6.57.00-9 - RISCO RECEBIDO COM DERIVATIVOS DE CRDITO

----------*****----------

Ttulo:

HEDGE DE RISCO DE MERCADO - PASSIVO Swap

9.0.6.60.00-3 9.0.6.60.10-6

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303

Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Termo Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Futuro Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Opes Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Outros Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

9.0.6.60.13-7 9.0.6.60.20-9 9.0.6.60.23-0 9.0.6.60.30-2 9.0.6.60.33-3 9.0.6.60.40-5 9.0.6.60.43-6 9.0.6.60.90-0 9.0.6.60.93-1

Funo:
Registrar o valor de mercado dos instrumentos financeiros derivativos contabilizados no passivo que se destinem a compensar riscos decorrentes da exposio variao no valor de mercado do item objeto de hedge, sem prejuzo do adequado registro em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o ttulo DERIVATIVOS QUALIFICADOS COMO HEDGE - POSIO PASSIVA, cdigo 3.0.6.80.00-5.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

9.0.6.60.00-3 - HEDGE DE RISCO DE MERCADO - PASSIVO

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Ttulo:

HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - PASSIVO Swap Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Termo Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Futuro Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Opes Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento Outros Outros - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento

9.0.6.70.00-0 9.0.6.70.10-3 9.0.6.70.13-4 9.0.6.70.20-6 9.0.6.70.23-7 9.0.6.70.30-9 9.0.6.70.33-0 9.0.6.70.40-2 9.0.6.70.43-3 9.0.6.70.90-7 9.0.6.70.93-8

Funo:
Registar o valor de mercado dos instrumentos financeiros derivativos contabilizados no passivo que se destinem a compensar variao no fluxo de caixa futuro estimado da instituio, sem prejuzo do adequado registro em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o ttulo DERIVATIVOS QUALIFICADOS COMO HEDGE - POSIO PASSIVA, cdigo 3.0.6.80.00-5.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

9.0.6.70.00-0 - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - PASSIVO

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DERIVATIVOS QUALIFICADOS COMO HEDGE - POSIO ATIVA

9.0.6.80.00-7

Registrar a contrapartida do valor dos instrumentos financeiros derivativos contabilizados no ativo qualificados como hedge registrados nos ttulos HEDGE DE RISCO DE MERCADO - ATIVO, cdigo 3.0.6.60.00-1, e HEDGE DE FLUXO DE CAIXA ATIVO, cdigo 3.0.6.70.00-8.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

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304

9.0.6.80.00-7 - DERIVATIVOS QUALIFICADOS COMO HEDGE - POSIO ATIVA

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Ttulo: Funo:

ATIVOS OBJETO DE HEDGE

9.0.6.90.00-4

Registrar a contrapartida do valor dos ativos objeto de hedge contabilizados no ttulo ITENS OBJETO DE HEDGE - ATIVO, CDIGO 3.0.6.90.00-2.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

9.0.6.90.00-4 - ATIVOS OBJETO DE HEDGE

----------*****----------

Ttulo:

ITENS OBJETO DE HEDGE - PASSIVO Depsitos a Prazo Recursos de Aceites Cambiais, Letras Imobilirias e Hipotecrias e Debntures Obrigaes por Emprstimos e Repasses Outros Passivos

9.0.6.95.00-9 9.0.6.95.15-7 9.0.6.95.30-8 9.0.6.95.60-7 9.0.6.95.90-6

Funo:
Registrar o valor dos passivos objeto de hedge, sem prejuzo do adequado registro em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o ttulo PASSIVOS OBJETO DE HEDGE, cdigo 3.0.6.95.00-7.

Base Normativa: Cta-Circ 3023

9.0.6.95.00-9 - ITENS OBJETO DE HEDGE - PASSIVO

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Ttulo: Funo:

RECURSOS MENSAIS A RECEBER DE CONSORCIADOS

9.0.7.75.00-8

Registrar o valor da contribuio mensal dos consorciados, prevista para o prximo ms ao do balancete. Faz contrapartida com PREVISO MENSAL DE RECURSOS A RECEBER DE CONSORCIADOS. Para operacionalizar o uso dessa conta, admite-se, no dia do balancete, a baixa das contribuies pelo total, lanando-se o valor das contribuies do ms seguinte para atualizao do seu saldo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 V AN IV, Cta-Circ 3147 3)

9.0.7.75.00-8 - RECURSOS MENSAIS A RECEBER DE CONSORCIADOS

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305

----------*****----------

Ttulo: Funo:

OBRIGAES DO GRUPO POR CONTRIBUIES

9.0.7.78.00-5

Registrar o valor total das contribuies devidas pelos consorciados ativos at o final do grupo, a ttulo de fundo comum e de fundo de reserva. Faz contrapartida com o ttulo CONTRIBUIES DEVIDAS AO GRUPO, cdigo 3.0.7.78.00-3 do Cosif.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 V AN IV, Cta-Circ 3147 3, Cta-Circ 3192 3)

9.0.7.78.00-5 - OBRIGAES DO GRUPO POR CONTRIBUIES

----------*****----------

Ttulo: Funo:

BENS OU SERVIOS A CONTEMPLAR - VALOR

9.0.7.82.00-8

Registrar o valor total dos bens ou servios a entregar em assemblias futuras, at o final do grupo. Faz contrapartida com o ttulo VALOR DOS BENS OU SERVIOS A CONTEMPLAR, Cdigo 3.0.7.82.00-6 do Cosif.

Base Normativa: (Cta-Circ 3147 5)

9.0.7.82.00-8 - BENS OU SERVIOS A CONTEMPLAR - VALOR

----------*****----------

Ttulo: Funo:

DIVERSAS CONTAS DE COMPENSAO PASSIVAS

9.0.7.99.00-8

Registrar os demais atos e fatos administrativos relacionados com o grupo de consrcio que, por critrio da administradora ou por exigncia do Banco Central do Brasil, sujeitam-se a procedimentos de controle no passveis de registro nas demais contas de compensao. Faz contrapartida com o ttulo DIVERSAS CONTAS DE COMPENSAO ATIVAS, cdigo 3.0.7.99.00-6 do Cosif. Em subttulos de uso interno, a administradora deve fazer a individualizao dos registros lanados nessa conta, para melhor controle e identificao de sua natureza, valor e finalidades.

Base Normativa: (Cta-Circ 2418 1 V AN IV, Cta-Circ 3147 3)

9.0.7.99.00-8 - DIVERSAS CONTAS DE COMPENSAO PASSIVAS

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Ttulo:

CRDITOS ABERTOS NOSSA ORDEM

9.0.8.10.00-4

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306

Funo:
Registrar os contratos de crdito celebrados com estabelecimentos bancrios. Faz contrapartida com CONTRATOS DE ABERTURA DE CRDITO.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.8.10.00-4 - CRDITOS ABERTOS NOSSA ORDEM

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Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADE POR ADMINISTRAO DE RECURSOS DE TERCEIROS

9.0.8.30.00-8

Registrar o montante de recursos de terceiros sob a administrao da instituio, devendo ser mantido registro nos subttulos prprios, de acordo com a natureza da composio da carteira do fundo.

Base Normativa: (Cta-Circ 2878)

9.0.8.30.00-8 - RESPONSABILIDADE POR ADMINISTRAO DE RECURSOS DE TERCEIROS

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADES POR CONTRATOS DE ARRENDAMENTO

9.0.8.50.00-2

Registrar as responsabilidades assumidas pela instituio na realizao de contratos de arrendamento. Faz contrapartida com CONTRATOS DE ARRENDAMENTO.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.8.50.00-2 - RESPONSABILIDADES POR CONTRATOS DE ARRENDAMENTO

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Ttulo: Funo:

SEGUROS CONTRATADOS

9.0.8.70.00-6

Registrar a responsabilidade de seguradoras por cobertura de riscos. Faz contrapartida com CONTRATOS DE SEGUROS.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.8.70.00-6 - SEGUROS CONTRATADOS

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307

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Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADES POR OPERAES REFINANCIADAS PELO GOVERNO FEDERAL

9.0.9.05.00-5

Registrar, no Banco do Brasil S.A., o valor dos contratos de operaes refinanciadas pelo Governo Federal celebrados de acordo com a Lei n 8.727/93, e regulamentao complementar, na qualidade de agente financeiro da Unio.

Base Normativa: (Cta-Circ 2455 4)

9.0.9.05.00-5 - RESPONSABILIDADES POR OPERAES REFINANCIADAS PELO GOVERNO FEDERAL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADES POR RENEGOCIAES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL

9.0.9.08.00-2

Registrar, para controle, as operaes de arrendamento mercantil renegociadas na forma da Circular n 2.686, de 23/05/96, e regulamentao complementar. Essas operaes devem expressar o montante de arrendamentos a receber pelo seu valor presente, atualizadas pelos encargos contratuais, deduzidas as contraprestaes recebidas. Faz contrapartida com RENEGOCIAES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL.

Base Normativa: (Cta-Circ 2652 1,2)

9.0.9.08.00-2 - RESPONSABILIDADES POR RENEGOCIAES ESPECIAIS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL

----------*****----------

Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADES POR AVAIS, FIANAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS

9.0.9.10.00-7

Registrar as responsabilidades da instituio por garantias recebidas em operaes no Pas ou no Exterior. Faz contrapartida com AVAIS, FIANAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.9.10.00-7 - RESPONSABILIDADES POR AVAIS, FIANAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS

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Ttulo:

CAPTAO DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS COM GARANTIAS

9.0.9.12.00-5

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308

Funo:
Registrar o valor de garantias por penhor de direitos creditrios oriundos de operaes de crdito e de arrendamento mercantil, oferecidas para captao de depsitos interfinanceiros. Faz contrapartida com GARANTIAS PRESTADAS PARA CAPTAO DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2585 2,3)

9.0.9.12.00-5 - CAPTAO DE DEPSITOS INTERFINANCEIROS COM GARANTIAS

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Ttulo: Funo:

CONTRATOS DE CMBIO BAIXADOS

9.0.9.15.00-2

Registrar o valor dos contratos de cmbio baixados da posio cambial. Faz contrapartida com DEVEDORES POR CONTRATOS DE CMBIO BAIXADOS. Esta conta requer os seguintes subttulos de uso interno: - Protestados - Sem Protesto

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

9.0.9.15.00-2 - CONTRATOS DE CMBIO BAIXADOS

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Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADES POR BENS E DIREITOS DE FUNDOS PBLICOS ADMINISTRADOS

9.0.9.20.00-4

Registrar os recursos dos fundos de financiamento criados ou institudos por dispositivos constitucionais ou infraconstitucionais, nas esferas federal, estadual e municipal, administrados ou geridos pela instituio financeira.

Base Normativa: (Cta-Circ 2878)

9.0.9.20.00-4 - RESPONSABILIDADES POR BENS E DIREITOS DE FUNDOS PBLICOS ADMINISTRADOS

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Ttulo: Funo:

GARANTIAS VINCULADAS A ASSISTNCIA FINANCEIRA DO BANCO CENTRAL

9.0.9.30.00-1

Registrar o valor das garantias vinculadas a assistncia financeira. Faz contrapartida com BANCO CENTRAL - GARANTIAS EM ASSISTNCIA FINANCEIRA. Ver item 1.18.2 das Normas Bsicas.

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309

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.9.30.00-1 - GARANTIAS VINCULADAS A ASSISTNCIA FINANCEIRA DO BANCO CENTRAL

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Ttulo: Funo:

GARANTIAS VINCULADAS EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS

9.0.9.35.00-6

Registrar, em contrapartida conta LETRAS HIPOTECRIAS - GARANTIAS POR EMISSO, o valor das garantias vinculadas emisso de letras hipotecrias, representadas por cdulas hipotecrias e outras.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.9.35.00-6 - GARANTIAS VINCULADAS EMISSO DE LETRAS HIPOTECRIAS

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Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADES POR PARTICIPAO A SUBSCREVER - BIAPE

9.0.9.40.00-8

Registrar o direito de subscrio de parcela adicional do capital do Banco Interamericano de Poupana e Emprstimo - BIAPE, conforme previsto no Convnio de Responsabilidade firmado com o referido banco. Faz contrapartida com BIAPE - PARTICIPAES A SUBSCREVER.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.9.40.00-8 - RESPONSABILIDADES POR PARTICIPAO A SUBSCREVER - BIAPE

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Ttulo:

RECURSOS COLETADOS DE CONSRCIOS Normais Excessos

9.0.9.45.00-3 9.0.9.45.10-6 9.0.9.45.20-9

Funo:
Registrar o total dos valores consolidados dos grupos de consrcios. No subttulo Normais, cdigo 9.0.9.45.10-6, registram-se o total acumulado dos recursos coletados pelos grupos de consrcio, apurados na consolidao do cdigo 07.0.0.0.0-1 do documento 7, DEMONSTRAO DAS VARIAES DAS DISPONIBILIDADES DE GRUPOS, Modelo de Publicao e Remessa, do Cosif; No subttulo Excessos, cdigo 9.0.9.45.20-9, devem ser registrados, em relao a cada grupo de consrcio, a diferena existente entre os recursos coletados e os recursos utilizados, caso representem excesso de utilizao.

Base Normativa: (Circ 2381 art 2, Cta-Circ 3147 11 II)

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310

9.0.9.45.00-3 - RECURSOS COLETADOS DE CONSRCIOS

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Ttulo: Funo:

CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO

9.0.9.47.00-1

Registrar valores correspondentes aos crditos concedidos a rgos e entidades do setor pblico, tendo como contrapartida o ttulo CRDITOS AO SETOR PBLICO, cdigo 3.0.9.47.00-9

Base Normativa: (Cta-Circ 3064)

9.0.9.47.00-1 - CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO

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Ttulo: Funo:

CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO

9.0.9.48.00-0

Registrar valores correspondentes aos crditos concedidos a rgos e entidades do setor pblico suportados por PR destacado para esse fim. Faz contrapartida com o ttulo CRDITOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO, cdigo 3.0.9.48.00-8.

Base Normativa: (Cta-Circ 3064)

9.0.9.48.00-0 - CRDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PBLICO - PATRIMNIO DESTACADO

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Ttulo: Funo:

DESTAQUE DE PATRIMNIO DE REFERNCIA PARA FINANCIAMENTO AO SETOR PBLICO

9.0.9.49.00-9

Registrar o valor correspondente parcela do PR destinada aplicao exclusiva em operaes de crdito com rgos e entidades do setor pblico. Faz contrapartida com o ttulo PATRIMNIO DE REFERNCIA DESTACADO PARA FINANCIAR CRDITOS AO SETOR PBLICO, cdigo 3.0.9.49.00-7.

Base Normativa: (Cta-Circ 3064)

9.0.9.49.00-9 - DESTAQUE DE PATRIMNIO DE REFERNCIA PARA FINANCIAMENTO AO SETOR PBLICO

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Ttulo: Funo:

CONCESSO DE CRDITOS A MICRO, PEQUENA E MDIA EMPRESA

9.0.9.50.00-5

Registrar os crditos concedidos a micro, pequena e mdia empresas. Faz contrapartida com CRDITOS A MICRO, PEQUENA E MDIA EMPRESA.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.9.50.00-5 - CONCESSO DE CRDITOS A MICRO, PEQUENA E MDIA EMPRESA

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Ttulo: Funo:

FGC - OPERAES DE CRDITO

9.0.9.51.00-4

Registrar as operaes de crdito realizadas por instituies financeiras com o Fundo Garantidor de Crditos - FGC, tendo como contrapartida o ttulo OPERAES DE CRDITO - FGC, cdigo 3.0.9.51.00-2, sem prejuzo do adequado registro em contas patrimoniais.

Base Normativa: (Circ 3233 art 1, 3)

9.0.9.51.00-4 - FGC - OPERAES DE CRDITO

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Ttulo: Funo:

CPMF - VALORES MOVIMENTADOS

9.0.9.52.00-3

Registrar os valores relativos movimentao ou transmisso de valores e de crditos e direitos de natureza financeira, que representem circulao escritural ou fsica de moeda, e de que resulte ou no transferncia de titularidade dos mesmos valores, crditos e direitos. Esses valores devem ser consolidados mensalmente, abrangendo os perodos semanais de apurao da Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de Natureza Financeira - CPMF, de que trata a Lei n 9.311, de 1996, encerrados em cada ms e segregados nos correspondentes subttulos, de acordo com a sua incidncia ou no. Faz contrapartida com CPMF - MOVIMENTAO FINANCEIRA.

Base Normativa: (Cta-Circ 2904; Cta-Circ 2941 2)

9.0.9.52.00-3 - CPMF - VALORES MOVIMENTADOS

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Ttulo: Funo:

CMBIO - POSIO VENDIDA

9.0.9.54.00-1

Registrar o valor da posio vendida de cmbio que serve de base para clculo de recolhimento compulsrio e encaixe obrigatrio nos termos da Circular n 3.520, de 6 de janeiro de 2011.

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Base Normativa: (Cta-Circ 3485)

9.0.9.54.00-1 - CMBIO - POSIO VENDIDA

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Ttulo: Funo:

CONTRATOS DE CMBIO DE EXPORTAO EM POSIO ESPECIAL

9.0.9.55.00-0

Registrar o valor dos contratos de cmbio de exportao transferidos para posio especial de cmbio. Faz contrapartida com POSIO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CMBIO DE EXPORTAO.

Base Normativa: (Circ 2106 AN I)

9.0.9.55.00-0 - CONTRATOS DE CMBIO DE EXPORTAO EM POSIO ESPECIAL

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Ttulo: Funo:

CESSO DE CRDITOS SEM COOBRIGAO

9.0.9.58.00-7

Registrar os valores dos crditos cedidos sem coobrigao a empresa ligada, direta ou indiretamente, no obrigada a prestar informaes Central de Risco de Crdito.

Base Normativa: (Cta-Circ 3086)

9.0.9.58.00-7 - CESSO DE CRDITOS SEM COOBRIGAO

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Ttulo:

BAIXA DE CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA Crditos Baixados nos ltimos 12 meses Crditos Baixados entre 13 e 48 meses Crditos Baixados h mais de 48 meses ou vencidos h mais de cinco anos

9.0.9.60.00-2 9.0.9.60.10-5 9.0.9.60.15-0 9.0.9.60.20-8

Funo:
Registrar os valores contbeis, conforme definio constante do item 13 da Carta-Circular n 2.899, de 1 de maro de 2000, dos crditos baixados como prejuzo, observado que: I - os valores somente podem englobar as receitas e encargos de qualquer natureza relativos a prazo inferior a 60 dias de atraso. II - eventuais ajustes nos valores existentes nas mencionadas contas podem ser efetuados mediante a utilizao de subtulos de uso interno, para controle gerencial do saldo devedor da operao.

Base Normativa: (Circ 1273; Cta-Circ 2954)

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9.0.9.60.00-2 - BAIXA DE CRDITOS DE LIQUIDAO DUVIDOSA

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Ttulo: Funo:

OPERAES VINCULADAS - ATIVO

9.0.9.62.00-0

Registrar as operaes ativas vinculadas, nos termos da Resoluo 2.921, de 17 de janeiro de 2002, tendo como contrapartida o ttulo OPERAES ATIVAS VINCULADAS, cdigo 3.0.9.62.00-8.

Base Normativa: (Circ 3.233 art 1, 3)

9.0.9.62.00-0 - OPERAES VINCULADAS - ATIVO

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Ttulo: Funo:

OPERAES ATIVAS - RECURSOS VINCULADOS

9.0.9.63.00-9

Registrar a captao de recursos vinculados a operaes ativas, nos termos da Resoluo 2.921, de 2002, tendo como contrapartida o ttulo RECURSOS VINCULADOS A OPERAES ATIVAS, cdigo 3.0.9.63.00-7.

Base Normativa: (Circ 3233 art 1, 3)

9.0.9.63.00-9 - OPERAES ATIVAS - RECURSOS VINCULADOS

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Ttulo: Funo:

RECURSOS APLICADOS EM OPERAES DE MICROFINANAS

9.0.9.64.00-8

Registrar as aplicaes de recursos elegveis para o cumprimento da exigibilidade de que trata a Resoluo 3.422, de 2006, em contrapartida ao ttulo APLICAES EM OPERAES DE MICROFINANAS, cdigo 3.0.9.64.00-6.

Base Normativa: (Circ 3332 art. 6)

9.0.9.64.00-8 - RECURSOS APLICADOS EM OPERAES DE MICROFINANAS

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Ttulo:

COOPERAO FINANCEIRA DOS ESTADOS

9.0.9.70.00-9

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Funo:
Registrar o valor das dotaes consignadas anualmente no oramento dos estados partcipes. Faz contrapartida com CONTRIBUIO DOS ESTADOS.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.9.70.00-9 - COOPERAO FINANCEIRA DOS ESTADOS

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Ttulo: Funo:

AJUSTES - PATRIMNIO DE REFERNCIA

9.0.9.73.00-6

Registrar os ajustes no clculo do Patrimnio de Referncia (PR) de que trata a Resoluo n 3.444, de 2007.

Base Normativa: (Cta-Circ 3269)

9.0.9.73.00-6 - AJUSTES - PATRIMNIO DE REFERNCIA

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Ttulo: Funo:

CONTRIBUIO DE CONSORCIADOS A RECEBER

9.0.9.75.00-4

Registrar o total acumulado dos saldos dos grupos de consrcio registrados no ttulo PREVISO MENSAL DE RECURSOS A RECEBER DE CONSORCIADOS, cdigo 3.0.7.75.00-6 do Cosif, apurados na consolidao do documento 3, DEMONSTRAO DOS RECURSOS DE CONSRCIO, Modelo de Publicao, do Cosif.

Base Normativa: (Cta-Circ 2270 art 1, Cta-Circ 3147 11 IV)

9.0.9.75.00-4 - CONTRIBUIO DE CONSORCIADOS A RECEBER

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Ttulo: Funo:

SISTEMAS COOPERATIVOS - OPERAES ENTRE INTEGRANTES

9.0.9.76.00-3

Registrar as seguintes operaes realizadas entre cooperativas centrais e suas filiadas e entre cooperativas centrais e bancos cooperativos, cujas rubricas originais possuam Fator de Ponderao de Risco (FPR) superior a 20%: I - aplicao de recursos de cooperativa de crdito singular na respectiva central, inclusive depsitos relativos centralizao financeira; II - operao de crdito de cooperativa central em favor de singular filiada, decorrente de repasses; III - aplicao de recursos de cooperativa central no banco cooperativo do qual detenha participao acionria, inclusive ttulos de responsabilidade ou coobrigao desse banco e depsitos com ou sem emisso de certificado.

Base Normativa: (Cta-Circ 3223 1,2)

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9.0.9.76.00-3 - SISTEMAS COOPERATIVOS - OPERAES ENTRE INTEGRANTES

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Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADES POR INDENIZAES DE RECURSOS PRPRIOS DE CLIENTES - PROAGRO

9.0.9.78.00-1

Registrar os montantes correspondentes aos recursos prprios aplicados pelos clientes em operaes de crdito rural, indenizveis pelo PROAGRO. Faz contrapartida com INDENIZAES DE RECURSOS PRPRIOS DE CLIENTES - PROAGRO.

Base Normativa: (Cta-Circ 2490 1,4)

9.0.9.78.00-1 - RESPONSABILIDADES POR INDENIZAES DE RECURSOS PRPRIOS DE CLIENTES - PROAGRO

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Ttulo: Funo:

RESPONSABILIDADES POR INDENIZAES DE OPERAES RURAIS ALONGADAS PROAGRO

9.0.9.79.00-0

Registrar, com controle da origem dos recursos mediante a utilizao de subttulos de uso interno, as parcelas de financiamentos rurais e as despesas de comprovao de perdas imputveis ao PROAGRO, relativas s operaes alongadas e posteriormente cedidas ao Tesouro Nacional, na forma do disposto na Resoluo n 2.238/96. Faz contrapartida com INDENIZAES DE OPERAES RURAIS ALONGADAS - PROAGRO.

Base Normativa: (Cta-Circ 2735 1,2)

9.0.9.79.00-0 - RESPONSABILIDADES POR INDENIZAES DE OPERAES RURAIS ALONGADAS - PROAGRO

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Ttulo: Funo:

SFH - FINANCIAMENTOS CONTRATADOS A LIBERAR

9.0.9.80.00-6

Registrar o valor dos contratos de financiamento do Sistema Financeiro da Habitao a liberar. Faz contrapartida com SFH - PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.9.80.00-6 - SFH - FINANCIAMENTOS CONTRATADOS A LIBERAR

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Ttulo: Funo:

CRDITOS TRIBUTRIOS

9.0.9.84.00-2

Registrar a contrapartida do ttulo CRDITOS TRIBUTRIOS - CONTROLE, cdigo 3.0.9.84.00-0.

Base Normativa: (Cta-Circ 3387)

9.0.9.84.00-2 - CRDITOS TRIBUTRIOS

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Ttulo: Funo:

SFH - FINANCIAMENTOS COMPROMETIDOS

9.0.9.85.00-1

Registrar o valor dos contratos comprometidos, ainda no formalizados. Faz contrapartida com SFH - PROMESSAS DE FINANCIAMENTO.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.9.85.00-1 - SFH - FINANCIAMENTOS COMPROMETIDOS

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Ttulo: Funo:

CRDITOS CONTRATADOS A LIBERAR

9.0.9.86.00-0

Registrar o saldo de valores a liberar de operaes de crdito e de arrendamento mercantil contratadas, tais como cheque especial, crdito rotativo e assemelhados. Faz contrapartida com VALORES DE CRDITOS CONTRATADOS A LIBERAR. O saldo de valores a liberar de financiamentos imobilirios devem ser registrados no ttulo SFH - PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR.

Base Normativa: (Cta-Circ 2748 1,2)

9.0.9.86.00-0 - CRDITOS CONTRATADOS A LIBERAR

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Ttulo: Funo:

EXPOSIO CAMBIAL - VALOR TOTAL

9.0.9.87.00-9

Registrar o valor lquido total da exposio cambial, representado pelo somatrio das operaes com ouro e com ativos e passivos referenciados em variao cambial, includas aquelas realizadas nos mercados derivativos.

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O valor total da exposio cambial deve ser apurado e registrado individualmente por cada instituio e, em base consolidada, pelos conglomerados, observado o disposto nas Circulares 2.894, de 27 de maio de 1999, e 3.064, de 27 de setembro de 2001.

Base Normativa: (Cta-Circ 3072)

9.0.9.87.00-9 - EXPOSIO CAMBIAL - VALOR TOTAL

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Ttulo: Funo:

INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR

9.0.9.88.00-8

Registrar os valores dos instrumentos recebidos, inclusive por ordens de pagamento, cursveis atravs do Convnio de Pagamentos e Crditos Recprocos - CCR, que possam amparar solicitaes de reembolso ao Banco Central do Brasil, devendo ser segregados por pas, mediante a utilizao de subttulos de uso interno.

Base Normativa: (Cta-Circ 2607 1/3)

9.0.9.88.00-8 - INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR

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Ttulo: Funo:

LIMITES DE CRDITOS TRIBUTRIOS

9.0.9.89.00-7

Registrar, para fins de controle, os crditos tributrios, tendo como contrapartida o ttulo CRDITOS TRIBUTRIOS - LIMITES, cdigo 3.0.9.89.00-5.

Base Normativa: (Cta-Circ 3074, Circ 3233 art 2, 4)

9.0.9.89.00-7 - LIMITES DE CRDITOS TRIBUTRIOS

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Ttulo: Funo:

CAPITALIZAO DE VALORES REMETIDOS AO EXTERIOR

9.0.9.90.00-3

Registrar os valores correspondentes s remessas para capitalizao de agncias, filiais e/ou subsidirias de bancos brasileiros no exterior e para efeito de controle da excluso daqueles valores da base de clculo do ndice de imobilizaes. Faz contrapartida com REMESSA DE VALORES PARA CAPITALIZAO NO EXTERIOR. O saldo desta conta se sujeita aos critrios e procedimentos de atualizao previstos em 1.11.1.2, para ajustes dos investimentos no exterior. Os valores sujeitos ao repatriamento na forma do art. 2, da Resoluo n 1.820, de 24.04.91, enquanto efetivamente no repatriados, devem ser baixados.

Base Normativa: (Cta-Circ 2168 art 1 1,2)

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9.0.9.90.00-3 - CAPITALIZAO DE VALORES REMETIDOS AO EXTERIOR

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR EMISSO DE AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS RESOLUO N 2.543/98

9.0.9.91.00-2

Registrar os valores relativos s aes preferenciais resgatveis que integravam o nvel II de PLA durante a vigncia da Resoluo n 2.543, 26 de Agosto de 1998.

Base Normativa: (Cta-Circ 2953 1)

9.0.9.91.00-2 - OBRIGAES POR EMISSO DE AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS - RESOLUO N 2.543/98

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR EMISSO DE AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS - PRAZO IGUAL OU SUPERIOR A 10 ANOS

9.0.9.92.00-1

Registrar os valores relativos s aes preferenciais resgatveis cujo prazo original de vencimento seja igual ou superior a dez anos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2953 1)

9.0.9.92.00-1 - OBRIGAES POR EMISSO DE AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS - PRAZO IGUAL OU SUPERIOR A 10 ANOS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR EMISSO DE AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS - PRAZO INFERIOR A 10 ANOS

9.0.9.93.00-0

Registrar os valores relativos s aes preferenciais resgatveis cujo prazo original de vencimento seja inferior a dez anos e igual ou superior a cinco anos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2953 1)

9.0.9.93.00-0 - OBRIGAES POR EMISSO DE AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS - PRAZO INFERIOR A 10 ANOS

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Ttulo: Funo:

OBRIGAES POR EMISSO DE AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS NO ELEGVEIS A CAPITAL

9.0.9.94.00-9

Registrar os valores reletivos s aes preferenciais resgatveis emitidas aps a entrada em vigor da Resoluo n 2.802, de 2000, cujo prazo original de vencimento seja inferior a cinco anos.

Base Normativa: (Cta-Circ 2953 1)

9.0.9.94.00-9 - OBRIGAES POR EMISSO DE AES PREFERENCIAIS RESGATVEIS NO ELEGVEIS A CAPITAL

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Ttulo: Funo:

DESPESAS RECUPERADAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA

9.0.9.95.00-8

Registrar as despesas relativas a depsitos a prazo de reaplicao automtica que foram reconhecidas, mas que deixaram de ser incorporadas ao saldo em razo do saque pelo depositante. Faz contrapartida com RECUPERAO DE DESPESAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA. Os valores que deixarem de ser incorporados ao saldo de depsitos a prazo de reaplicao automtica devem ser registrados na data do saque pelo depositante, devendo permanecer neste ttulo durante 300 (trezentos) dias.

Base Normativa: (Cta-Circ 2558 1,5,6)

9.0.9.95.00-8 - DESPESAS RECUPERADAS DE DEPSITOS A PRAZO DE REAPLICAO AUTOMTICA

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Ttulo: Funo:

CAPITAL REALIZADO E PATRIMNIO LQUIDO MNIMOS DE PARTICIPADAS

9.0.9.96.00-7

Registrar os valores correspondentes ao capital realizado e patrimnio lquido mnimos fixados para as instituies financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil de que participem, de forma direta, instituies da espcie, observada a proporcionalidade detida da participao. Faz contrapartida com VALORES DE CAPITAL REALIZADO E PATRIMNIO LQUIDO MNIMOS DE PARTICIPADAS.

Base Normativa: (Cta-Circ 2891 2)

9.0.9.96.00-7 - CAPITAL REALIZADO E PATRIMNIO LQUIDO MNIMOS DE PARTICIPADAS

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Ttulo:

EXIGNCIA DE PATRIMNIO LQUIDO PARA COBERTURA DO RISCO DE MERCADO

9.0.9.97.00-6

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Funo:
Registrar os valores relativos exigncia de patrimnio lquido para cobertura do risco de mercado. Faz contrapartida com PATRIMNIO LQUIDO EXIGIDO PARA COBERTURA DO RISCO DE MERCADO.

Base Normativa: (Circ 2894 art 5; Cta-Circ 2907 1)

9.0.9.97.00-6 - EXIGNCIA DE PATRIMNIO LQUIDO PARA COBERTURA DO RISCO DE MERCADO

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Ttulo: Funo:

OUTRAS CONTAS DE COMPENSAO PASSIVAS

9.0.9.99.00-4

Registrar os atos administrativos no suscetveis de registro nas demais contas de compensao. Faz contrapartida com OUTRAS CONTAS DE COMPENSAO ATIVAS. A utilizao desta conta requer a abertura de subttulos e desdobramentos de uso interno, para a adequada classificao e identificao da natureza dos registros e respectivos titulares, quando for o caso.

Base Normativa: (Circ 1273)

9.0.9.99.00-4 - OUTRAS CONTAS DE COMPENSAO PASSIVAS

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Ttulo:

CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS TOTAL GERAL DO PASSIVO

9.1.1.10.00-2 9.9.9.99.99-5

Funo:
Registrar os valores contbeis dos crditos classificados em funo das caractersticas do devedor e seus garantidores, bem como da operao.

Base Normativa: (Cta-Circ 2899)

9.1.1.10.00-2 - CARTEIRA DE CRDITOS CLASSIFICADOS

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