CAPITULO IV 4.

1 FLUJOGRAMA DE CONTABILIDAD

4.2 FLUJOGRAMAS DE TESORERIA

PROCEDIMIENTO 1: INGRESOS RESPONSABLE (Se inicia el proceso con el envo de los fondos presupuestados) Fuente de Financiamiento Enva 1 - Enva a travs de depsito a cuenta bancaria de la empresa, los fondos por concepto de ventas o servicios y/o, prestamos para el logro de objetivos previstos. - Recibe fondos (fiscales y/o externos) segn fuentes de financiamiento y solicita al banco correspondiente comprobante para registro de ingresos. - Identifica los recursos recibidos de acuerdo a programacin, para realizar registro oportuno. - Enva a Contabilidad informacin de los recursos recibidos y de los traspasos, para ser registrados, segn afectacin presupuestal y disponibilidad financiera, en instituciones bancarias. 3 4 - Recibe informacin de los recursos identificados para proceder a su registro. - Elabora conciliaciones bancarias, para tener control de los movimientos de ingresos y egresos de las cuentas. ACCION NO. ACTIVIDAD

Tesorera

Recibe

Identifica

Enva

Contabilidad Tesorera

Recibe Elabora

Termina Procedimiento

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 1: INGRESOS

TESORERIA CONTABILIDAD
INICIO

FUENTE

2
RECIBE FONDOS PRESUPUESTAL Y SOLICITA COMPROBANTE. ENVIA DEPSITO A CUENTA BANCARIA FONDO PRESUPUESTAL

IDENTIFICA LOS RECURSOS RECIBIDOS DE ACUERDO A PROGRAMACION.

3
ENVIA A CONTABILIDAD INFORMACIN DE LOS RECIBE INFORMACIN DE LOS RECURSOS PARA SU REGISTRO Y

4
ELABORA CONCILIACION BANCARIA PARA

TERMINO TERMINO

PROCEDIMIENTO 2: EGRESOS

RESPONSABLE (Inicia el proceso con la solicitud de pagos) Direccin de Administracin, Subdireccin de Administracin, Administrador de Unidad o rea de Adquisiciones Tesorera

ACCION

NO .

ACTIVIDAD

Enva

- Enva solicitud, debidamente autorizada, para realizar pago o depsito al beneficiario, segn corresponda.

Recibe y registra

- Recibe solicitud de pago autorizada y la registra en la cuenta bancaria de la que se obtendr el recurso. - Realiza registro extra-libros (forma de control interno y como herramienta de trabajo) y la captura en la base de los egresos de las diferentes cuentas bancarias de la Unidad. - Realiza registro en bancos, en el programa de bancos que se encuentra ligado al programa del rea de Contabilidad. - Enva solicitud de pago con registro en bancos para su registro en el rea de Contabilidad.

Realiza

Realiza

Enva Contabilidad Recibe 3

- Recibe solicitud de pago para su registro contable en el programa correspondiente y devuelve a Tesorera. - Recibe del Departamento rea de Contabilidad, la solicitud de pago registrada contablemente. - Realiza impresin de la pliza de cheque en el formato correspondiente a la solicitud de pago. - Archiva una copia de la pliza de cheque. - Recaba firmas, en los cheques ya impresos, de las dos personas autorizadas y los enva, con ficha de depsito, al banco para luego anexar copia de sta a la pliza de cheque que corresponda.

Tesorera

Recibe

Realiza

Tesorera

Archiva Recaba y enva

Realiza

- Realiza pago de forma personal al beneficiario del cheque, quien deber firmar de recibido, previa identificacin o efecta depsito a cuenta Ordena bancaria del beneficiario, segn corresponda. - Ordena las plizas de cheque para su archivo temporal, para luego pasarlas al Departamento o rea de Contabilidad donde se archivarn de manera permanente. Termina Procedimiento

PROCEDIMIENTO 2: EGRESOS TESORERIA CONTABILIDAD

INICIO

DIRECCIN, SUBDIRECCION DE

2
RECIBE SOLICITUD DE PAGO PARA SU REGISTRO.

1
ENVIA SOLICITUD DE PAGO O DEPOSITO AL BENEFICIARIO.

REALIZA REGISTRO EXTRA LIBROS PARA MEJOR CONTROL.

REALIZA REGISTRO EN BANCOS.

3
ENVIA SOLICITUD CON REGISTRO EN BANCOS PARA RECIBE SOLICITUD PARA REGISTRO CONTABLE Y

4
RECIBE SOLICITUD REGISTRADA CONTABLEMENTE. 19

REALIZA IMPRESION DE POLIZA DE CHEQUE

CONTINA PROCEDIMIENTO 2: EGRESOS

TESORERIA CONTABILIDAD DIRECCION O SUBDIRECCION DE

ARCHIVA COPIA DE POLIZA PARA USO DEL DEPARTAMENTO.

RECABA FIRMAS EN LOS CHEQUES YA IMPRESOS.

ENVIA DEPOSITO AL BANCO .

SEGN CORRESPONDA, REALIZA PAGO DE FORMA PERSONAL AL BENEFICIARIO, O EFECTUA DEPOSITO A

ORDENA LAS POLIZAS PARA SU ARCHIVO TEMPORAL.

TERMINO TERMINO

PROCEDIMIENTO 3: CONCILIACION BANCARIA RESPONSABLE (Se inicia el proceso con la conciliacin bancaria para registro de movimientos) Institucin Bancaria Enva 1 - Enva estados de cuenta para conciliacin de movimientos registrados en las respectivas cuentas. ACCION N O. ACTIVIDAD

Tesorera

Recibe

- Recibe estados de cuenta del banco para su respectiva conciliacin. - Realiza conciliacin bancaria de las diferentes cuentas de El Colegio en el programa de bancos, donde lleva los movimientos de las mismas. - Obtiene impresin de los correspondientes a la conciliacin. documentos

Realiza

Obtiene

Enva

- Enva a la Subdireccin de Administracin o Administrador de Unidad para solicitar su autorizacin en las conciliaciones y para su conocimiento. 3 Recibe autorizacin Tesorera. conciliaciones bancarias para y conocimiento y devuelve a

Subdireccin de Administracin o Administrador de Unidad Tesorera

Recibe

Recibe

- Recibe conciliaciones bancarias debidamente autorizadas. - Archiva dichas conciliaciones para uso correspondiente del rea o Departamento .

Archiva Termina Procedimiento

PROCEDIMIENTO 3: CONCILIACIN BANCARIA

TESORERIA INSTITUCION BANCARIA SUBDIRECCION DE ADMINISTRACIN
INICIO

RECIBE ESTADO DE CUENTA PARA SU CONCILIACION.

2DE LOS MOVIMIENTOS

REGISTRADOS.

ENVIA ESTADO DE CUENTA

REALIZA CONCILIACIN BANCARIA EN EL PROGRAMA DE BANCOS.

OBTINENE IMPRESION DE LOS DOCUMENTOS PROPORCIONADOS POR EL PROGRAMA.

3
ENVIA A SUBDIRECCION DE ADMINISTRACIN O ADMN. DE3 UNIDAD PARA SU RECIBE CONCILIACIONES BANCARIAS, AUTORIZA Y DEVUELVE.

4
RECIBE CONCILIACIONES DEBIDAMENTE AUTORIZADAS.

ARCHIVA LAS CONCILIACIONES PARA POSTERIOR USO.

TERMINO

4.3 FLUJOGRAMA DE COMPRAS

V IO E S IS N , .A. C L D C MP AS IC O E O R
C MP A O RS TS RR E O E IA C N A IL A O T B ID D P O ED RS R VE OE

inicio

genera solicitud decom pra

solicita cotizacion de com pra

presenta cotizacion

cotizacion autorizada

recibey revisa cotizacion. autoriza pago

autoriza proveedor

solicita pedido

recibe pedidoy despacha

recibeordeNde despachoy contabiliza.

archiva docum entos

fin

4.4 FLUJOGRAMA DE INGRESOS-VENTAS

VISIONE , S.A. Ciclo de Ingresos

Clnica Tesorera Contabilidad

VISIONE, S.A. Inicio Ciclo de Ingresos

Tesorera Auxiliar de Contabilidad Contador General

Se realiza la venta de Armazones , Inicio Anteojos o Servicios

Recibe informacin de ventas de bienes o Seservicios la elabora

factura respectiva , a cada cliente

Recibe resumen de ventas y realiza registro contable

Al final del da se realiza resumen de ventas y cuadre de efectivo

Realiza clculo de Costo de Ventas

Recibe resumen de ventas y realiza depsito bancario

Contabiliza la Operacin

Recibe resumen de ventas y realiza registro contable

Revisa el Registro Contable

Archiva la Archiva Documentacin documentacin

Fin

Fin

4.5 FLUJOGRAMA DE INGRESOS-COSTO DE VENTA

4.6 FLUJOGRAMA DE NOMINA

VISIONE , S.A. Ciclo de Nomina

Recursos Humanos Tesorera Contabilidad

Inicio

Imprimir reporte previo de nomina para revisin

Recibe Reporte previo de nomina y se revisa

Imprimir nomina definitiva

Informacin Correcta Recibe y revisa listado para pago de sueldos y comprobantes de pago

Imprimir listado para pago de sueldos y comprobantes de pago

Liquidacin de Nomina

Autoriza Pago

Entrega comprobantes de pago y se firman por los empleados

Se archivan documentos

Fin

4.7 FLUJOGRAMA DE LIQUIDACIN DE PRESTACIONES LABORALES

VISIONE, S.A. LIQUIDACIN DE PRESTACIONES LABORALES

Recursos Humanos Inicio Tesorera Contabilidad

Elabora borrador de Finiquito

Recibe y revisa el clculo de prestaciones laborales y deducciones

Recibe Finiquito revisado e Imprime Finiquito definitivo

Enva Finiquito y comprobante de pago Recibe, elabora cheque y autoriza el pago

Firma el empleado de de conformidad el Finiquito, comprobante de pago y se entrega el cheque

Recibe copia y contabiliza el pago

Se archivan documentos

Fin

4.8 FLUJOGRAMA ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS

RESPONSABLE

FLUJOGRAMA

DESCRIPCION Al momento de la compra se debe establecer si los mismos deben ser contabilizados como activos fijos

Inicio

AUXILIAR

Montos a ser registrados como activos fijos

Elaborara la pliza para el registro de la adquisicin de los activos fijos

AUXILIAR Traslado CONTADOR GENERAL

Aprobaci n

Trasladara la pliza elaborada al Contador General para su aprobacin

revisara y aprobara la pliza de registro de activos fijos, tomando en cuenta las polticas internas relacionadas con los activos fijos.

S CONTADOR GENERAL Traslado Trasladara la poliza revisada y aprobada al auxiliar de contabilidad para su correspondiente registro en el sistema contable Realizara el registro de la adquisicin de los activos fijos en la contabilidad del programa que se est utilizando del proyecto al que pertenezca Se actualiza el libro auxiliar, as mismo se emite la tarjeta de responsabilidad al empleado a cargo del activo fijo adquirido Se archivan los documentos en leitz habilitadas para las mismas Finaliza el proceso

AUXILIAR

Registro Contable

AUXILIAR

Actualizaci n de Registros Archiv

AUXILIAR

Finaliza