UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

N I

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA DESCRIPCIN DEL TEMA DESARROLLADO: AUDITORIA DE RENTA - CEMENTOS YURA S.A PRESENTADO POR:
GOZME HUITE, ZENAYDA CHIPANA NEZ EMILSE ELOISA CAYRA VIVANCO JACKELIN CRUZ GALINDO FANNY BLADIMIR CONDORI PUMACCAJIA HUANCA PILCO MAYBETH

DOCENTE DE LA ASIGNATURA: C.P.C. ROBERTO GAMERO

AO Y SECCIN:

CUARTO AO SECCION "C"

Fecha de Presentacin:

C
CD ( X )

10 de Enero del 2012

) Impreso ( X )

Medio de Presentacin: Internet (

Arequipa Per 2012

1 2 3 5 6

INFORMACION DE LA EMPRESA PROGRAMA GENERAL PROGRAMA AUDITORIA - RENTA 20XX PERSONAL ASIGNADO

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

6.1 6.2 6.3 6.4 VERIFICACION DE REGISTRO ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA CUESTIONARIO DE EVALUACION TRIBUTARIA REGISTRO CONTABLE DESCRIPCION DE LIBROS CONTABLES

A B C C-1 D E RA RTD RAF R-IA R-DE R-PV R-GA

6.5 ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION 6.6 DETERMINACION DE RENTA IMPONIBLE 6.7 ADICIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA 6.7.1 Diferentes Tasas de Depreciacion 6.7.2 Arrendamiento Financiero 6.7.3 Intereses Arrendamieto Financiero 6.7.4 Desvalorizacion de Existencias 6.7.5 Provision para Vacaciones 6.7.6 Gastos Financieros Activados y Otros

INFORMACION BASICA DE LA EMPRESA

I.- RESEA Yura S.A., desde 1966 se ha constituido en un importante eje de desarrollo de la Macro Regin Sur del Per, cuenta con las Divisiones de Cemento y de Concretos. En Cementos es el cuarto productor nacional de cemento, liderando el abastecimiento del mercado costeo y andino del sur del Per. Tiene consolidado el liderazgo y la aceptacin en su mercado de influencia gracias a su cemento adicionado con puzolana natural. Su Divisin de Concretos presta servicios a la Industria de la Construccin, produce: concreto premezclado, prefabricados de concreto, y es lder en el mercado de la zona sur del pas II.- IDENTIFICACION Nombre o Razon Social Yura S.A R.U.C. 20312372895 Direccin AV. REPUBLICA DE PANAMA NRO. 2461 URB. SANTA CATALINA LIMA Telefonos 4707170 III.- INFORMACION DE LA CONSTITUCION Lugar y Fech Notaria N Inscripcion Reg. Publi Fecha de inicio Actividade Arequipa 27/02/1996 2/27/1996 3/1/1996

IV.- GIRO DEL NEGOCIO

Produccion y venta de cemento, incluyendo las actividades de extraccin, procesamiento y transporte de minerales metlicos y no metlicos desde sus canteras hasta la planta de produccin ubicada en el departamento de Arequipa. (C0IIU 26944 Fabricacion de Cemento, Cal y Yeso)

V.- FORMA JURIDICA ADOPTADA

Sociedad Anonima

VI.- SECTOR Industrial

EMPRESA: RUC: PERIODO:

Yura S.A

Hecho por: Referencia: Fecha:

20312372895
Dec-10

G/

PROGRAMA GENERAL
PROCEDIMIENTOS PROGRAMA AUDITORIA I.- OBJETIVOS Estudiar y evaluar la empresa bajo examen a efecto de : A Determinar los objetos especificos condiciones y limitaciones del trabajo concreto a realizar B Determinar las caracteristicas particulares de de la empresa es decir caracteristicas de operacin condiciones juridicas y del sistema de control interno existentes. C Expresar nuestra opinion sobre el cumplimiento correcto y oportuno de las obligaciones tributarias. II. PROCEDIMIENTOS B1 TRABAJO PRELIMINAR 01 Revisar presupuestos de servicios profesionales deacuerdo a la carta de compromiso, contrato de servicios. 02 Emitir requerimiento de informacin No 1 03 dar lectura a la carta de control interno y dictamen de auditoria anterior 04 revisar, modificar sea el caso y autorizar el programa de auditoria antes de empezar el trabajo para ello considerar . 06.01 Memorandum de planificacion global 06.02 Memorandum de palnificacion detallada 06.03 Programa de auditoria por componente 05 Formular cedula de resumen de personal asignado 06 Solicitar proyecto de declaracion jurada de impuesto a la renta y determinar de acuerdo a file tributario. 07 Prepara cedula resumen de marcas de auditoria a utilizar. 08 Confirmar si los libros de contabilidad se llevan de conformidad con dispositivos legales asi como los otros libros obligados por ley. 09 Aplicar cuestionario de control interno seccion general 10 Solicitar la carta de gerencia segn nuestro modelo 11 Otros de acuerdo a la circunstancia REF. HECHO POR FECHA COMENTA TERMINO RIO

G/1

G/2

G/3 G/5

G/9 G/10

SG/CI G/12

B2 TRABAJO FINAL 12 Concluir todos los pasos de los programas y seale que los mismos se han completado 13 Sealar en cada seccion de los papeles de trabajo de la auditoria, las conclusiones respectivas que corresponde a los objetivos. 14 Obtenga la carta de gerencia fechada el ultimo dia de nuestra auditoria en el campo. 15 Aplique lista de verificacion de la conclusion del trabajo general. 16 Aplique lista de recordatoria para grupos de revision de auditoria. 17 Elabore el informe preliminar de auditoria, de ser el caso comente con la gerencia de la entidad. 18 Elabore el informe final de auditoria.

CG/ G/13

G/14 IP/ IF/

PROGRAMA DE AUDITORIA IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

EMPRESA: Yura S.A 20312372895 RUC: FECHA O PERIODO DE REVISION: Dec-10

P/T REFER Hecho por Fecha ENCIA 1 Obtener la constancia de inscripcion en el RUC, verificar que datos del domicilio y A 2 Realizar una evaluacion a la situacion tributaria de la empresa B 3 Verificar la legalizacion de libros y/o registros contables C 4 Obtener la determinacion del estado de ganancias y perdidas, asi como de la T 5 Determinar la consistencia de los datos ingresados en los diversos registros y Op 6 Determinar las Adiciones del Impuesto a la Renta por el periodo sujeto a revision RA 7 Determinar las Deducciones del Impuesto a la Renta por el periodo sujeto a 8 Determinar las infracciones cometidas segn el C.T. asi como determinar su monto 9 Determinar la actualizacion de los montos adeudados (tributo o multa) a la ultima fecha PROGRAMA

EMPRESA: RUC: PERIODO:

Yura S.A

Hecho por: Fecha:

Referencia:

20312372895

G5

PERSONAL ASIGNADO
NOMBRE Y APELLIDOS
Emilse Chipana Bladimir Condori Jakie Caira Fanny Cruz Gozme Huite, Zenayda Huanca Pilco Maybeth

CATEGORIAS
SUPERVISOR JEFE DE COMISION SENIOR Asistente AUDITOR TRIBUTARIO PRACTICANTE

HRS AUDITOR
21 21 21 21 21 5

INICIALES

FIRMA

RCC

EMPRESA: Yura S.A RUC: 20312372895 PERIODO: Diciembre 2010

Hecho por: Fecha:

Referencia:

VERIFICACION DE REGISTRO ANTE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA CONSULTA RUC:

Nmero de RUC: Tipo Contribuyente: Nombre Comercial: Yura S.A Fecha Inicio de Actividades:

20312372895

Fecha de Inscripcin: Estado del Contribuyente: Condicin del Contribuyente: Direccin del Domicilio Fiscal: Telfono(s):

2/27/1996 ACTIVO HABIDO XXX XXX

3/1/1996

Fax:

XX

Sistema de Emisin de Comprobante: Sistema de Contabilidad: Actividad(es) Econmica(s):

MANUAL COMPUTARIZADO

Actividad de SIN Comercio Exterior: ACTIVIDAD

XXX FACTURA BOLETA DE VENTA Comprobantes de Pago c/aut. de LIQUIDACION DE COMPRA impresin (F. 806 u 816): NOTA DE CREDITO NOTA DE DEBITO GUIA DE REMISION - REMITENTE Sistema de Emisin Electrnica: Afiliado al PLE desde: Padrones : NINGUNO

EMPRESA: Yura S.A RUC: 2031237285 PERIODO: Diciembre 2010

HechoReferencia: Fecha:

CUESTIONARIO DE EVALUACION TRIBUTARIA

N
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 La gerencia recibe informes sobre la determinacion del impuesto? 22 Si recibiera dichos informes, hay funcionario encargado de la revision de dicho importe con lo declarado y pagado? 23 La empresa realiza operaciones inafectas o exoneradas del Impuesto a la Renta? 24 Hay algun funcionario responsable de la revision de las documentos y la correccion de calculos aritmeticos? 25 Tiene la empresa establecimientos anexos? 26 Reunen las comprobantes de pago los requisitos legales? 27 Se han realizado operaciones en Moneda Extranjera? x x x

PREGUNTAS
Estan legalizados los principales libros de contabilidad? Se encuentran al da los libros y/o registros contables? Ha habido cambios en los principales politicas contables y/o administrativas, relativas a ingresos, egresos u otros? Se encuentran los EE.FF. Aprobados por los organos correspondientes de la empresa? Se encuentran los libros legalizados, empastados y debidamente foliados antes de su uso ? Estan los libros contables debidamente llenados? Se encuentra inscrito antes los registros de la Administracin Tributaria? Se encuentran debidamente actualizados dichos datos ? En que regimen tributario se encuentra la empresa? Se emiten comprobante de pago para todas las operaciones de Venta? Se exige comprobante de pago para todas las operaciones que representen costo y/o gasto? Se han impreso los comprobantes de pago (Venta) en una imprenta autorizada por la SUNAT? Se transporta y/o remite la mercaderia con las respectivas guias de remision? Se registran todas las operaciones de venta en los respectivos Registros? Se han presentado declaraciones que contienen determinacion de la deuda fuera del plazo establecido por la Administracin? Se han presentado mas de una declaracion rectificatoria para un mismo tributo y periodo en el lapso sujeto a revision? Se han realizado revisiones anteriores al periodo sujeto a revision? Ha sido sujeto a multa por cometer alguna infraccion, en periodos anteriores o en curso? Las declaraciones efectudas guardan relacion con los libros y/o registros contables? Cumple la empresa con el pago oportuno de sus impuestos?

RESPUESTAS SI NO N/A
x x x x x x x x

OBSERVACIONES

Computarizado Computarizado Registro de Aprobacion General

x x x x x x x x x

x x x x

EMPRESA: Yura S.A RUC: 20312372895 PERIODO: Dec-10

Hecho por: Referencia: Fecha:

LIBROS O REGISTROS CONTABLES

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

Saldo Inicial Costo Terrenos Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo Unidades de Explotacion Muebles y Enseres Equipos Diversos Unidades de Transporte Trabajos en curso S/. 3,583 94,496 414,727 24,401 2,711 30,488 25,785 181,043 777,234

Adiciones Deduciones S/. 1,099 S/.

Transferen cias y otros S/. 3,480 18,584 3,133 43 1,597 20,656

-47,493

Saldo Final S/. 4,682 97,976 433,237 26,556 2,754 32,085 46,369 420,793 1,064,452

(74.00) (978.00)

(72.00)

287,243 288,342

(1,124.00)

DEPRECIACION ACUMULADA
0

Saldo Inicial Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo Unidades de Explotacion Muebles y Enseres Equipos Diversos Unidades de Transporte 62,696 239,465 15,113 2,553 23,852 14,960 358,639

Adiciones Deduciones

Transferen cias y otros

Saldo Final 64,636 264,282 15,592 2,579 25,468 19,384 391,941

1,940 24,697 (74.00) 1,573 (978.00) 26 1,577 4,567 (26.00) 34,380 (1,078.00)

194
(116.00)

39
(117.00)

COSTO NETO

418,595

672,511

LIBROS DE CARCTER LIBROS DE CARACTER TRIBUTARIO SOCIETARIO LIBROS DE CARCTER CONTABLE Libro diario Aquellos que le permiten deLibro de Actas Libro Mayor y gastos del contribuyente Matricula de Acciones Libro de Invetarios y Balance 1. Regimen General deI. a Asistencia de accionistas. Reg. De ventas a. Personas juridicas Planilla de Remuneraciones Inventarios y balances Libro Caja Diario Librode Activos Fijos Caja Matricula de Acciones Mayor Reg de Letras por pagar Reg.de Ventas y Compras Libro de importaciones Planilla de Remuneraciones Libro de exportaciones Tarjetas de control de activos fijos Auxiliar de bancos Adicionalmente aquellos que se considere conveniente b. Personas naturales y otros receptores de renta de 3ra categoria

Inventarios y balances Ingresos y gastos Registro de ventas y compras Planilla de Remuneraciones c. Acciones de participaciones, Joint Venture, consorcios y otras empresas Mantienen contabilidad independiente de sus socios 2. Contribuyentes de RER Para efectos tributarios, estan obligados a llevar registro de ventas y compras adicionalmente, de ser el caso lleve planillas de remuneraciones 3. Contribuyentes del RUS No se encuentran obligados a llevar libros de contabilidad de ser el caso llevaria planillas y archivaran cronologicamente los comprobantes que emitan y los que sustenten credito deducible 4. Contribuyentes que generen 4ta categoria. Libro de Ingresos

EMPRESA: RUC: PERIODO:

Hecho por:

Referencia:

20312372895
Fecha:

C-1
Aprueba

REGISTRO CONTABLE LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES

N Legalizacin R-0299-2010 R-0300-2010 J-0083-2007 J-0084-2007 R-0303-2010 R-0301-2010 R-0304-2010 R-0302-2010 J-0085-2007 J-0086-2007 J-0087-2007

Fecha de Legalizacin 2/1/2010 2/1/2010 5/1/2007 5/1/2007 2/1/2010 2/1/2010 2/1/2010 2/1/2010 5/1/2007 5/1/2007 5/1/2007

BASE LEGAL Art 3 y 4 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 234-2006/SUNAT

TRABAJO REALIZADO

EMPRESA: RUC: PERIODO:

Yura S.A

Hecho por: Referencia: Fecha:

20312372895
#####

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS

YURA S.A.

CUENTA

Ingresos Operacionales Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de Ventas (Operacionales) Otros Costos Operacionales Total Costos Operacionales Utilidad Bruta Gastos de Ventas Gastos de Administracin Ganancia (Prdida) por Venta de Activos Otros Ingresos Otros Gastos Utilidad Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Participacin en los Resultados de Partes Relacionadas por el Mtodo de Participacin Derivados Resultado antes de Participaciones y del IR Participacin de los trabajadores Impuesto a la Renta Utilidad (Prdida) Neta de Actividades Contnuas Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones en Discontinuacin Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio

Especfic o del 01 de NOTA Octubre al 31 de Diciembr 0 182,169 0 182,169 -96,518 0 -96,518 85,651 -12,516 -13,284 0 9,821 -2,175 67,497 827 -1,766 0 0 0 0 66,558 -6,417 -19,908 40,233 0 40,233

Especfic o del 01 de Octubre al 31 de Diciembr 0 134,731 0 134,731 -68,117 0 -68,117 66,614 -968 -11,204 21 2,029 -3,903 52,589 1,606 -2,516 0 0 51,679 -5,226 -12,735 33,718 0 33,718

0 0

EMPRESA: Yura S.A RUC: 2031237285 PERIODO: Diciembre 2010

Hecho por: Fecha:

Referencia:

DETERMINACION DE RENTA DIFERIDA IMPONIBLE

DENOMINACION Diferentes Tasas De Depreciacin Arrendamiento Financiero Intereses de Arrendamiento Financiero Desvalorizacion de Existencias Provision Para Vacaciones Gastos Financieros Activados yOtros Tasa Combinada Impuesto Diferido Acreedor 2010 7095.00 1797.00 6479.00 -1222.00 -2429.00 1097.00 12817.00 37% 4742.29 2009 7162.00 2404.00 513.00 -1222.00 -2073.00 1296.00 8080.00 37% 2989.60

EMPRESA: RUC: PERIODO:

Hecho por:

Referencia:

20312372895
Fecha:

RA

ADICIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA

DESCRIPCION DE LA ADICION
Mayor depreciacin como consecuencia de revaluaciones voluntarias. Base Legal: Inc. I) del Artculo 44 Diferentes Tasas de Depreciacion Base Legal: Inc. f) del Artculo 37, 39 y 40 del TUO de la Ley Imp. a la Renta y Artculo 22 del Reglamento Desvalorizacion de Existencias Base Legal: Inc. f) del Artculo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta Adiciones por arrendamiento financiero. Base Legal: D.Leg 299 y modificatorias La amortizacin de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricacin, juanillos y otros activos intangibles similares. Base Legal: Inc. g) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta Agregados para lo sealado en el Artculo 63 en empresas de construccin o similares. Base Legal : Artculo 63 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta Gastos Personales y de sustento del contribuyente y sus familiares Base Legal: Inc. a) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta El Impuesto a la Renta. Base Legal: Inc. b) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta Multas, recargos, intereses moratorios y sanciones. Base Legal: Inc. c) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta Donaciones y cualquier acto de liberalidad. Base Legal: Inc. d) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp.a la Renta Sumas Invertidas en adquisicin de bienes o mejoras de carcter permanente cargado a gastos. (Intereses de Arrendamiento Financiero) Base Legal : Inc. e) del Artculo 44 y Artculo 41 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta Las asignaciones destinadas a la constitucin de reservas o provisiones cuya deduccin no admite la Ley del Imp. a la Renta Base Legal: Inc. f) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta Parte que exceda el porcentaje usual de comisiones mercantiles originadas en el exterior Base Legal: Inc. h) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta Gastos cuya documentacin sustentatoria no cumpla con los requisitos y caract. establecidas en el Regl. de Comp. de Pago

Referencia P/T

TIPO DIFERENCIA TEMPORAL PERMANENTE

RA-D

7,095.00

-1,222.00

6479.00 1797.00

Base Legal: Inc. j) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta El Impuesto General a las Ventas que grava el retiro de bienes Base Legal: Inc. k) del Artculo 44 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta Impuesto a la Renta de Terceros asumido por el contribuyente. Base Legal: Articulo 47 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta La parte de los intereses que no excede el monto de los ingresos por intereses exonerados. Base Legal: Inc. a) del Artculo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta Castigos por deudas incobrables que incumplen con los requisitos legales. (Gastos Financieros Activados y Otros) Base Legal: Inc. i) del Artculo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. g) del Artculo 21 del Reglamento Provisiones por deudas de cobranza dudosa que incumplen con los requisitos legales. Base Legal: Inc. i) del Artculo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. f) del Artculo 21 del Reglamento Exceso de remuneraciones al Directorio(6% de la utilidad comercial) Base Legal : Inc. m) del Articulo 37 del TUC) de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. 1) del Articulo 21 del Reglamento Exceso de gastos de Representacin (0.5% ingresos brutos, limite 40 UIT) Base Legal : Inc. q) del Articulo 37 del TUO de la Ley del Imp, a la Renta e Inc. m) del Articulo 21 del Reglamento Exceso de viaticos cargados a gastos. Base Legal : Inc. r) del Articulo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta y Articulo 21 del Reglamento Exceso de Gastos sustentados con boleta de yenta. Base Legal : Articulo 37 del TUO de la Ley del Imp. a la Renta e Inc. ) del Articulo 21 del Reglamento Gastos no devengados cargados a resultados. Base Legal:Inc.a) del Articulo 57 del TUO de la Ley del Imp.a la Renta Gastos de ejercicios anteriores. Base Legal:Inc.a) del Articulo 57 del TUO de la Ley del Imp.a la Renta Costos y/o Gastos pagados sin utilizar Medios de Pago. Base Legal: articulo 8 de la Ley 28194 Ajustes por aplicacion de las normas de Precios de Transferencia Base Legal: Articulo 32 A del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. Provision Para Vacaciones 48 Disposicin Final y Transitoria de la Ley del Impuesto a la Renta -2429

1097.00

TOTAL ADICIONES

12,817.00

EMPRESA: RUC: PERIODO:

YURA S.A

Hecho por: Fecha:

Referencia:

20312372895

R- TD

Diferentes Tasas de Depreciacin

1.- Diferentes tasas de Deprecicacin Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo Unidades de Explotacion Muebles y Enseres Equipos Diversos Unidades de Transporte TOTAL

Tributario Reglamento Art. NIC 36 Prrafo 8 (#) 22 Literal (*) 66001.00 64636.00 265637.00 264282.00 17310.00 15592.00 2579.00 2579.00 27109.00 25468.00 2400.00 1384.00 381036.00 373941.00

Contable

Diferencia Diferencia Temporal

1,365.00 1,355.00 1718 1641 1016 7,095.00

(#) Se deteriora el valor de un activo cuando su importe en libros exede su valor recuperable. La entidad evaluar en cada fecha de cierre el balance, si existe algun indicio de deterioro del valor de algun activo Contablemente la entidad luego de efectuar la evaluacion de los activos fijos podra registrar una provision, por deterioro. (*) Los bienes depreciables, Excepto inmuebles que queden obsoletos o fuera de uso, podran a opcion del contribuyente. Depreciarse hasta extinguir su costo o darse de baja, si los bienes quedaran fuera de uso u obsoleto, el contribuyente podra optar por: 1.- Seguir depreciandolo anualmente aplicando los porcentajes que se seale en el reglamento. 2.- Dar de baja el bien por el valor aun o depreciado a la fecha del retiro. El desuso u obsolescencia debern estar debidamente sustentados por informe tecnico dictaminado por profesional competente y colegiado .

EMPRESA: RUC: 20312372895 PERIODO: Diciembre 2010

Hecho por: Fecha:

Referencia:

R- AF

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

EMPRESA: RUC:

Hecho por:

Referencia:

20312372895
Fecha:

PERIODO:

R-IA

INTERESES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

EMPRESA RUC: PERIODO:

Yura S.A

20312372895

Fecha:

R-DE

DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS LISTADO DE EXISTENCIAS MALOGRADAS DESCRIPCION Bolsas de 42.5 kg Bolsas de 42.5 kg Cemento de Big Bag 1.5 Cemento a Granel Agregados de Construccin Arena Piedra Chancada Total Existencias Malogradas BASE CONTABLE NIC 2 Parrafo y 3 y 9 Las existencias se valoran al menor de: * Costo o * Valor Neto Realizable El importe de cualquier valor, y todas las perdidas se reconoce en el ejercicio en que se producen BASE TRIBUTARIA Ley del Impuesto a la Renta Art. 37 literal f) y Art. 21, Literal c) del Reglamento Son deducibles como gastos los desmedros de existencias debidamente acreditados . Se acepta como prueba la destruccion de las existencias efectuadas ante Notario Pblico o Juez de Paz. Segundo Parrafo del Inciso c) del Art. 21 del Reglamento del Impuesto de la LIR "Cuando la Sunat requiera el contribuyente debera acreditar las mermas mediante un informe tcnico emitido por un profesional independiente, competente y colegiado o por el organismo tcnco competente. Dicho infrme debera contener por lo menos la metodologia empleada y las prueas realizadas. En caso contrario no se admitira CLASE Tipo IP Tipo I TN CANTIDAD IMPORTE -135.00 -415.00 -191.00 -364.00 -106.00 -11.00 -1222.00

ANEXO 1

EMPRESA RUC: PERIODO:

Yura S.A

20312372895
Dic. 2010

Fecha:

R-PV

PROVISION PARA VACACIONES NOMBRE Juana Yufra Chvez CARGO Personal Gerencial FECHA INICIO SUELDO Contable Tributaria 2/6/2010 2999.00 2499 -2499

-2499 Art. 10 del Decreto Legislativo 713 De conformidad con la 48 Disposicin Final y Transitoria de la Ley del Impuesto a la Renta, los conceptos remunerativos sern deducibles en el ejercicio en que efectivamente se paguen, an cuando se encuentren debidamente provisionados en un ejercicio anterior.

ANEXO 2

EMPRESA RUC:

Yura S.A

20312372895
Dec-10 Fecha:

PERIODO:

R-GA

GASTOS FINANCIEROS ACTIVADOS Y OTROS

ANEXO I Destruccion de las existencias efectuadas ante Notario Pblico

Se cont con la presencia del Notario Pblico Dr. Marco Antonio Corcuera Garca, quien dio f de este acto, de un representante de INDECOPI de La Libertad

ANEXO 2 CONTRATO DE TRABAJO Conste por el presente documento el CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO PARCIAL, que celebran de una parte la Empresa YURA S.A con RUC No. No. 20413751242, representada por su Gerente General, ING. ROLF KROMEMBERG, identificado con DNI No. 29220594, con Domicilio Legal en Calle Nueva 211, Distrito, Provincia y Regin de Arequipa, a quien en adelante se le llamar el EMPLEADOR y de la otra parte Doa JUANA YUFRA CHAVEZ, identificada con DNI No. 29534205, con direccin domiciliaria en la Calle Pizarro No. 318, Distrito, Provincia y Regin de Arequipa, a quien en adelante se le denominar el TRABAJADOR, en los trminos y condiciones siguientes: PRIMERA: El EMPLEADOR es una EMPRESA, cuyo objeto social es Produccion y venta de cemento, incluyendo las actividades de extraccin, procesamiento y transporte de minerales metlicos y no metlicos desde sus canteras hasta la planta de produccin ubicada en el departamento de Arequipa. (C0IIU 26944 Fabricacion de Cemento, Cal y Yeso), la misma que requiere de los servicios del TRABAJADOR para que los efecte en el AREA ASISTENCIA DE ADMINISTRACION. SEGUNDA: El Directorio de la Empresa, en un afn de brindar un buen servicio a sus Clientes, as como cumplir con las exigencias de una mayor demanda en el mercado, ha acordado contratar personal eventual, con amplio conocimiento, a plazo fijo y con posibilidad de renovacin de acuerdo al rendimiento del Trabajador. TERCERA: En razn de las causas objetivas sealadas en la clusula anterior y la posibilidad de renovacin estipulada en la clusula segunda del Contrato celebrado anteriormente con el TRABAJADOR, la Empresa contrata a Plazo Fijo, los servicios del TRABAJADOR para que realice las labores de SECRETARIA - RECEPCIONISTA en el AREA ADMINISTRACION, debiendo someterse al cumplimiento estricto de la labor para lo cual ha sido contratado, bajo las directivas que emanen de sus Jefes o Instructores. CUARTA: El Trabajador y la Empresa, convencionalmente acuerdan celebrar este Contrato, por el cual doa JUANA YUFRA CHAVEZ, se obliga a prestar sus servicios a la Empresa, inicindose la relacin laboral el da 06 DE FEBRERO DEL 2010, hasta el 30 DE NOVIEMBRE DEL AO 2011; a cuyo vencimiento, automticamente queda extinguido el Contrato de Trabajo, con la posibilidad de renovacin de acuerdo al RENDIMIENTO, RESPONSABILIDAD Y CALIDAD EN LOS SERVICIOS QUE PRESTE EL TRABAJADOR. QUINTA: En contraprestacin a los servicios del TRABAJADOR, el EMPLEADOR se obliga a pagar una remuneracin mensual de S/. 2999.00 (Dos mil Novecientos Noventa y Nueve con 00/100 nuevos soles), monto que se incrementar de acuerdo a la poltica remunerativa de la Empresa. Igualmente se obliga a facilitar al TRABAJADOR los materiales necesarios para que desarrolle sus actividades, y a otorgarle los beneficios que por Ley o pacto tuvieran los trabajadores del Centro de Trabajo contratados a plazo indeterminado. SEXTA: El TRABAJADOR deber prestar sus servicios en el siguiente horario: Turno Maana: De 09:00 Hrs. a 12:45 Hrs., el mismo que podr ser sujeto a variacin, de conformidad con la poltica laboral de la Empresa y previo acuerdo con el TRABAJADOR. SEPTIMA: El TRABAJADOR cumplir con las normas contenidas en el Reglamento Interno de Trabajo de la Empresa, as como las del Reglamento de Seguridad e Higiene Ocupacional, que declara conocer y las rdenes que imparta la EMPRESA en ejercicio de las facultades contenidas en el Art. 9 de la Ley de Productividad y Competividad laboral, TUO del D. Leg. 728. OCTAVA: El EMPLEADOR se obliga a inscribir al TRABAJADOR en el Libro de Planillas de

Remuneraciones, as como a poner en conocimiento de la Autoridad Administrativa de Trabajo el presente Contrato para su aprobacin, en cumplimiento de lo dispuesto en el TUO del D. Leg. 728 (D.S. 003-97-TR, Ley de Productividad y Competividad Laboral). NOVENA: La EMPRESA no est obligada a dar aviso adicional alguno referente al trmino del presente Contrato, el que concluye de acuerdo a la Clusula Cuarta, oportunidad en la cual se abonar al TRABAJADOR los beneficios sociales que le corresponden de acuerdo a Ley. DCIMA: El TRABAJADOR no podr ser despedido durante la vigencia de este Contrato, excepto cuando incurra en Causa Justa de Despido que prescribe el Art. 24 del Texto Unico Ordenado del D. Leg. 728 (D.S. 003-97-TR, Ley de Productividad y Competividad Laboral). UNDCIMA: En todo lo no previsto por el presente Contrato, se estar a las disposiciones laborales que regulan los Contratos de Trabajo, contenidos en el Texto Unico Ordenado del D. Leg. 728 (D.S. 003-97-TR, Ley de Productividad y Competividad Laboral). FIRMADO EN AREQUIPA, A LOS 06 DAS DEL MES DE FEBRERO DEL AO 2010.

__________________________________ ING. ROLFKROMEMBERG EMPLEADOR

___________________________ JUANA JUFRA CHAVEZ TRABAJADOR