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Curso: Avanado Fiscal

1. (CESPE/SERPRO 2010 ADVOGADO) O Cdigo Tributrio Nacional admite que a prestao tributria ocorra nas formas in natura ou in labore. 2. (CESPE/SERPRO 2008 ADVOGADO) O Fundo de Garantia por Tempo de Servio (FGTS) no tem natureza jurdica tributria. 3 (ESAF/RFB 2009 ANALISTA TRIBUTRIO) A reduo do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI para geladeiras, foges, mquinas de lavar e tanquinhos, produtos da linha branca, que encerraria no prximo dia 31, foi prorrogada por mais trs meses. A partir de 1 de novembro entra em vigor uma nova tabela cujas alquotas passam a ser estabelecidas com base na eficincia energtica dos produtos, de acordo com a classificao do Programa Brasileiro de Etiquetagem, coordenado pelo Inmetro. O anncio foi feito nesta quinta-feira pelo ministro da Fazenda Guido Mantega. Ns estamos desonerando mais os produtos que consomem menos energia, explicou. A medida vale at 31 de janeiro de 2010. Segundo ele, as geladeiras, que antes do IPI baixo tinham uma alquota de 15%, e recuou para 5%, podero manter essa mesma alquota reduzida, mas somente para os produtos da chamada classe A, ou seja, com menor consumo de energia. As geladeiras da classe B passaro a ter uma alquota de 10% e o restante voltar a ter um IPI de 15%. (Extrado do site www.fazenda.gov.br, notcia de 29.10.2009). Na notcia acima, identificamos um importante aspecto do IPI Imposto sobre Produtos Industrializados. Assinale, entre as opes que se seguem, aquela que explica e justifica tal aspecto, isto , somente aquele que a notcia mencionada destacou. A) Por meio da seletividade, pode-se tributar com alquotas diferenciadas produtos de acordo com o seu grau de essencialidade. B) A notcia demonstra a aplicabilidade do princpio constitucional da capacidade tributria, pois estabelece alquotas diferenciadas para as diversas categorias de geladeiras existentes no mercado. C) O IPI constitui uma exceo regra geral da legalidade, j que o Poder Executivo pode, a qualquer momento, baixar ou restabelecer as suas alquotas. D) A no-cumulatividade, outra caracterstica do IPI, visa impedir que as incidncias sucessivas nas diversas operaes da cadeia econmica de um produto impliquem um nus tributrio muito elevado, decorrente da mltipla tributao da mesma base econmica. E) A extrafiscalidade consiste na possibilidade de, por meio de alquotas diferenciadas, estimular-se determinado comportamento por parte da indstria e, consequentemente, dos consumidores. 4 (FUNIVERSA/ADASA 2009 - ADVOGADO) Um estado brasileiro construiu uma ponte com recursos pblicos, o que contribuiu para a valorizao da regio que foi beneficiada com a obra. A respeito dessa hiptese, assinale a alternativa correta. A) Dentro dos limites do exerccio da competncia tributria do referido estado, pode ele deixar de instituir a cobrana da contribuio de melhoria. B) A hiptese apresentada no gera nenhum tributo a ser recolhido com previso constitucional. C) O fato gera a cobrana obrigatria de contribuio de melhoria dos beneficiados, mesmo sem lei a instituindo. D) A instituio da contribuio de melhoria independe do fato gerar vantagem ou benefcio. E) A contribuio de melhoria tem como finalidade precpua financiar futura obra pblica.

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5. (FUNIVERSA/CEB 2009 - ADVOGADO) Os impostos so criados pela Constituio Federal, tendo os entes tributantes competncia para estabelecer as hipteses de incidncia. 6. (FUNIVERSA/CEB 2009 - ADVOGADO) A Constituio Federal estabelece que os impostos no tenham vinculao com a atividade estatal, enquanto as taxas e contribuies de melhoria so vinculadas atividade do Poder Pblico, e os emprstimos compulsrios e as contribuies podem ou no estar vinculados atividade estatal. 7. (FUNIVERSA/CEB 2009 - ADVOGADO) A Constituio Federal enumera os impostos que podero ser institudos pela Unio, estados, municpios e Distrito Federal, os quais no podero ir alm das hipteses de incidncia enumeradas nem criar tributo de competncia do outro. 8. (CESPE/TRF 5. REGIO 2006 JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO - ADAPTADA) Apesar da proibio constitucional de vinculao da receita de imposto a rgo, fundo ou despesa, Geraldo Ataliba manteve sua classificao dos impostos em dois grupos: os vinculados e os no-vinculados. Para aquele jurista, as contribuies especiais corresponderiam aos impostos vinculados e os tributos denominados constitucionalmente de impostos seriam os impostos no-vinculados. A partir do texto, correto afirmar que, se determinadas regras constitucionais transitrias impem a desvinculao da receita da Unio (DRU) de parcelas das contribuies sociais, essas parcelas passam a ser classificadas como impostos no- vinculados, ou seja, entram no conceito formal de imposto previsto na Constituio Federal e no Cdigo Tributrio Nacional (CTN), dado que o nico critrio que distingue as contribuies sociais, exceto as previdencirias, dos impostos exatamente a vinculao seguridade social. 9. (FGV/TJ/PA 2009 JUIZ SUBSTITUTO) A taxa e o preo pblico se caracterizam por: A) o preo pblico ser receita derivada do Estado e a taxa ser receita originria. B) a cobrana da taxa obedecer ao princpio da proporcionalidade do uso e a do preo pblico no. C) o preo pblico poder ser cobrado pela utilizao potencial do servio, enquanto e a taxa no poder. D) a taxa ter como sujeito ativo pessoa jurdica de direito pblico e o preo pblico poder ser exigido por pessoa jurdica de direito privado. E) o regime jurdico da taxa ser sui generis, j o dos preos pblicos ser, sobretudo, contratual. 10. (ESAF/PMRJ/SMF 2010 AGENTE DE FAZENDA) Entende-se por regular o poder de polcia quando desempenhado por rgo competente, nos limites da lei, observando devido processo legal, e exercida sem desvio ou excesso de poder. 11. (ESAF/PMRJ/SMF 2010 AGENTE DE FAZENDA) A atuao fiscalizadora do Estado, em rigor, visa ao interesse da coletividade e no ao do contribuinte da taxa, isoladamente. este, porm, que provoca a atuao do Estado, sendo isso que justifica a imposio da taxa. 12. (ESAF/PMRJ/SMF 2010 AGENTE DE FAZENDA) A atuao fiscalizadora do Estado, em rigor, visa ao interesse da coletividade e no ao do contribuinte da taxa,

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isoladamente. este, porm, que provoca a atuao do Estado, sendo isso que justifica a imposio da taxa. 13. (ESAF/RFB 2009 AUDITOR FISCAL) As atividades gerais do Estado devem ser financiadas com os impostos, e no com as taxas. 14. (CESPE/AGU 2006 ADVOGADO DA UNIO) Com relao s espcies de tributos existentes no mbito federal, o CTN trouxe uma distribuio tripartite, que foi mantida pela Constituio Federal. 15. (CESPE/ PETROBRAS 2007 ADVOGADO JNIOR) Uma das destinaes legais do produto da arrecadao da contribuio de interveno no domnio econmico incidente sobre a importao e a comercializao de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados, e lcool etlico combustvel (CIDE) o financiamento de programas de infra-estrutura de transportes. 16 (CESPE/PMRB 2007 FISCAL DE TRIBUTOS) Considere que o municpio de Rio Branco tenha cobrado da TWA Lanches Ltda. taxa pela fiscalizao de suas instalaes sanitrias. Nesse caso, a cobrana da taxa pode-se dar pela fiscalizao efetiva ou potencial do estabelecimento da TWA Lanches Ltda. 17. (CESPE/ DPU 2010 DEFENSOR PBLICO) Segundo o STF, so especficos e divisveis os servios pblicos municipais de coleta, remoo e tratamento ou destinao de lixo ou resduos provenientes de imveis, desde que essas atividades sejam completamente dissociadas de outros servios pblicos de limpeza realizados em benefcio da populao em geral e de forma indivisvel, a exemplo dos servios de conservao e limpeza de bens pblicos, como praas, caladas, ruas e bueiros. 18. (CESPE/AGU 2008- ADVOGADO DA UNIO) Suponha que determinado tributo criado pela Unio, com base em sua competncia tributria residual, tenha o produto de sua arrecadao destinado formao de reservas cambiais. Nesse caso, o referido tributo somente poder ser uma contribuio. 19 (CESPE/ BACEN 2009 PROCURADOR DO BCB) Determinado estado criou uma nova exao tributria, sem qualquer atividade estatal especfica relativa ao contribuinte, denominando-a, na lei instituidora, de emprstimo compulsrio. O mesmo diploma legal apresentou disposio sobre a devoluo do emprstimo compulsrio em trs parcelas anuais, sem, contudo, estabelecer os anos em que seria devolvido. Com referncia a essa situao, correto afirmar que, quanto natureza jurdica especfica e competncia, a exao A) constitui imposto e, assim, est amparada pela CF. B) constitui emprstimo compulsrio e, assim, est amparada pela CF. C) pode ser considerada tanto como emprstimo compulsrio quanto como imposto e, em ambas as formas, est amparada pela CF. D) no pode ser considerada nem imposto nem emprstimo compulsrio. E) no est amparada pela CF, independentemente de ser imposto ou emprstimo compulsrio 20. (CESPE/ANEEL 2010 REA 3) Na iminncia ou no caso de guerra externa, a Unio pode instituir, temporariamente, impostos extraordinrios compreendidos ou no entre os referidos na Lei n 5.172/1966, suprimidos, gradativamente, no prazo mximo de dez anos, contados da celebrao da paz.

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21. (FGV/PMAR/RJ 2010- AUDITOR FISCAL DA RECEITA MUNICIPAL) Em determinado Estado da Federao foi editada lei que dispe em seu artigo Y que X% do valor dos emolumentos relativos aos atos praticados pelos cartrios de notas sero destinados Caixa de Assistncia dos Advogados do Estado e XX% Associao dos Magistrados do Estado. Essa lei A) plenamente vlida e eficaz, cabendo ao Poder Legislativo Estadual estabelecer o valor dos emolumentos que tm natureza de taxa. B) inconstitucional, visto que os emolumentos so espcie de contribuio especial, no podendo ser direcionados para custear entidades privadas. C) constitucional, uma vez que os emolumentos so preos pblicos, fixados em lei, para custear atividade concedida a particular. D) parcialmente vlida e eficaz, uma vez que os emolumentos no podem ser destinados a duas entidades de natureza distinta. E) inconstitucional no que se refere destinao dos emolumentos, que tm natureza de taxa, e no podem ser destinados a entidades privadas. 22. (ESAF/PMRJ/SMF 2010 AGENTE DE FAZENDA) A atuao fiscalizadora do Estado, em rigor, visa ao interesse da coletividade e no ao do contribuinte da taxa, isoladamente. este, porm, que provoca a atuao do Estado, sendo isso que justifica a imposio da taxa. 23 (CESPE/ DPU 2010 DEFENSOR PBLICO) A competncia para a fixao das alquotas do imposto de exportao de produtos nacionais ou nacionalizados no exclusiva do presidente da Repblica; pode ser exercida por rgo que integre a estrutura do Poder Executivo. 24 (PGE/PA 2009 PROCURADOR DO ESTADO) As medidas provisrias, tendo fora de lei. so aptas a instituio ou majorao de tributos para as quais se faa necessria lei ordinria, devendo ser submetidas, de imediato, ao Congresso Nacional. 25. (FGV/TJ/MS 2008 JUIZ DE DIREITO SUBSTITUTO) defeso ao Municpio atualizar o IPTU, mediante Decreto, em percentual superior ao ndice oficial de correo monetria. 26. (CESPE/TRF 1. REGIO 2009 JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO) Inexistindo legislao especfica impondo condies e limites, lcito ao Poder Executivo alterar as alquotas da contribuio de interveno no domnio econmico (CIDE). 27. (CESPE/TRF 1. REGIO 2009 JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO)Atende ao princpio da anterioridade de exerccio a publicao, no Dirio Oficial, da lei instituidora de imposto no dia 31/12, sbado, apesar de a sua circulao dar-se apenas na segunda-feira 28 (CESPE/AGU 2007- PROCURADOR FEDERAL) Caso determinada lei estadual modifique o prazo de recolhimento do imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA), para que todos os contribuintes efetuem o pagamento do imposto em diferentes dias do ms de janeiro de cada ano, nesse caso, a referida lei estadual dever obedecer ao princpio da anterioridade tributria. 29. (CESPE/IEMA 2007 ADVOGADO) As taxas ambientais, alm da observncia da anterioridade tributria, somente podero ser exigidas aps decorridos 90 dias da data da publicao da lei que as instituiu ou as aumentou.

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30. (FGV/SEFAZ/RJ 2009 - FISCAL DE RENDAS) Como modo de combater a guerra fiscal, a Constituio Federal outorgou ao legislador complementar competncia para regular a forma como, mediante deliberao dos Estados e do Distrito Federal, isenes, incentivos e benefcios fiscais sero concedidos e revogados. Em atendimento a esse objetivo, a Lei Complementar n 24/75 determina que a concesso de benefcios, ou a sua revogao total ou parcial, depender sempre de deciso unnime dos Estados federados. 31. (FGV/SEFAZ/RJ 2009 - FISCAL DE RENDAS) vedado Unio instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional ou que implique distino ou preferncia em relao a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio, em detrimento de outro, sendo inadmitida, portanto, a concesso de incentivos fiscais ainda que destinados a promover o equilbrio do desenvolvimento socioeconmico entre as diferentes regies do pas. 32. (FGV/SEFAZ/RJ 2009 - FISCAL DE RENDAS) Em caso de outorga de iseno tributria a uma classe de contribuintes, a fim de promover o desenvolvimento socioeconmico de uma dada regio, possvel queles excludos pela lei socorreremse do Poder Judicirio para, com base no princpio da isonomia, obterem idntico tratamento fiscal. 33. (FGV/TJ/PA 2007 JUIZ DE DIREITO SUBSTITUTO) O IPTU e o IPVA podem ter sua alquota e base de clculo majoradas e cobradas de imediato, por fora da Emenda Constitucional 42/03, que os excepcionou do princpio da anterioridade tributria, sendo irrelevante o exerccio financeiro e a noventena. 34. (CESPE/TRF 5. REGIO 2006 JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO) Consoante o princpio da uniformidade, vedado Unio instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional ou que implique distino ou preferncia em relao a estado, ao DF ou a municpio, em detrimento de outro. Todavia, entende o STF ser admissvel a fixao de alquotas do imposto sobre produtos industrializados (IPI), de forma diferenciada por regies, uma vez que h previso constitucional para a exceo. 35. (CESPE/TJPI 2007 JUIZ DE DIREITO SUBSTITUTO ADAPTADA) Relativamente imunidade tributria prevista no art. 150, VI, a, da Constituio Federal Imunidade Recproca -, no que se refere as empresas pblicas e sociedades de economia mista que prestam servio pblico, assinale a opo correta consoante o texto constitucional. A) A imunidade recproca refere-se aos impostos, s taxas e s contribuies de melhoria. B) A vedao citada no excerto acima (imunidade recproca) estendida, no texto constitucional, s autarquias e empresas pblicas, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios vinculados s suas finalidades essenciais ou s delas decorrentes. C) A vedao acima citada estende-se s sociedades de economia mista por fora de construo jurisprudencial. D) As fundaes institudas e mantidas pelo poder pblico no esto submetidas vedao acima, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios vinculados s suas finalidades essenciais. E) A vedao prevista no inciso VI, a, aplica-se totalmente ao patrimnio, renda e aos servios dos entes da administrao direta, independentemente da natureza das atividades por eles desenvolvidas.

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36. (CESPE/TRF 1. REGIO 2009 JUIZ FEDERAL SUBSTITUTO) Haver regularidade formal sempre que a Unio editar lei ordinria regulando a fruio das imunidades tributrias estabelecidas na CF. 37. (ESAF - Analista em Planejamento, Oramento e Finanas/SEFAZ/SP/2009) A imunidade sobre o patrimnio, renda ou servios instituda em favor das instituies de assistncia social no alcana o ICMS incidente sobre os bens por elas fabricados, posto repercutir economicamente no consumidor e no atingir o patrimnio, nem desfalcar as rendas, nem reduzir a eficcia dos servios dessas entidades. 38. (FGV/TCM/RJ 2008 PROCURADOR) Segundo entendimento do STF, os imveis alugados das instituies religiosas, por exteriorizarem capacidade econmica, perdem a imunidade, ainda que a renda seja revertida para a atividade-fim. 39. (FGV/TCM/RJ 2008 PROCURADOR) A Unio pode instituir, desde que por lei complementar, isenes de tributos da competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios, desde que com a finalidade de estimular as relaes internacionais e a integrao dos pases do Mercosul. 40. (CESPE/MPE/ES 2010 PROMOTOR DE JUSTIA SUBSTITUTO) Lei estadual, que determine a majorao das alquotas e da base de clculo do imposto sobre a propriedade de veculos automotores, publicada no dia 31 de dezembro, com clusula de vigncia imediata, produzir efeitos A) no dia 1. de janeiro do ano seguinte, apenas em relao majorao da base de clculo do imposto. B) no dia 1. de janeiro do ano seguinte, em relao majorao das alquotas e da base de clculo. C) 45 dias aps a data da publicao da lei, em relao apenas majorao da base de clculo. D) noventa dias aps a data da publicao da lei, apenas em relao majorao das alquotas. E) no dia 1. de janeiro do ano seguinte, apenas em relao majorao das alquotas.

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