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Exerccio no 2

Empresa:

SAPOPEMBA S/A.

Operaes em Janeiro de de 2001


1) Recebimento do aluguel do terreno em 15/01/2001, $20.000,00 em dinheiro
2) Pagamento de despesas em dinheiro $4.000,00 (10/01) e $10.000,00 (25/01)
3) Aquisio de novos terrenos em 18/01/2001 $60.000,00 em dinheiro
4) Aumento de capital em dinheiro 20/01/2001 $15.000,00
5) Pagamento de dividendos em 31/01/2001 $7.500,00 em dinheiro
6) Imposto de renda de 15% sobre o lucro a pagar em 28/02/2001
Obs.: a empresa optou por no calcular os juros sobre o capital prprio
Data
31/12/2000
10/01/2001
15/01/2001
18/01/2001
20/01/2001
25/01/2001
31/01/2001

U.M.C
1,0000
1,0200
1,0250
1,0280
1,0320
1,0400
1,0500

BALANO PATRIMONIAL
SAPOPEMBA S/A.
Data: 31/12/2000
1.
1.1.

ATIVO
CIRCULANTE

2.

PASSIVO

50.000,00

1.3.1. Imobilizado
1.3.1.1. Terrenos

2.3.
50.000,00
50.000,00 2.3.1
2.3.1.1
100.000,00
2.3.2
100.000,00 2.3.2.1
100.000,00 2.3.2.2

TOTAL DO ATIVO

150.000,00 TOTAL DO PASSIVO

1.1.1. Disponibilidades
1.1.1.1. Caixa
1.3.

PERMANENTE

PATRIMNIO LQUIDO

150.000,00

Capital Social
Capital Social Subscrito

120.000,00
120.000,00

Lucros ou Prejuzos Acumul.


Lucros Acumulados
Lucro do Exerccio

30.000,00
30.000,00
-

150.000,00

ATIVO
163.500,00

OP
SI
1
4

CAIXA
DEBITO
CREDITO
50.000,00
4.000,00
20.000,00
10.000,00
15.000,00
60.000,00
7.500,00

OP
2
2
3
5

OP
SI
3

3.500,00

PASSIVO
OP
163.500,00

OP
5.100,00

OP

160.000,00

CAPITAL SOCIAL
DEBITO
CREDITO
120.000,00
15.000,00

OP
SI
4

OP
5

135.000,00

DRE

TERRENOS
DEBITO
CREDITO
100.000,00
60.000,00

RECEITAS DE ALUGUEIS
DEBITO
CREDITO
20.000,00

20.000,00

LUCROS ACUMULADOS
DEBITO
CREDITO
7.500,00
30.000,00

OP
SI

OP
Z

22.500,00

OP
1

OP
2
2

DESP. MANUTENCAO
DEBITO
CREDITO
4.000,00
10.000,00

(14.000,00)

RESULTADO DO EXERCICIO
DEBITO
CREDITO
900,00
20.000,00
14.000,00

OP
Z

5.100,00

OP

OP
6

PROV. IRPJ
DEBITO
CREDITO
900,00

(900,00)

OP

IRPJ A RECOLHER
DEBITO
CREDITO
900,00

900,00

OP

OP
6

DRE
SAPOPEMBA S/A.

Perodo: de 31/12/2000 a 31/01/2001


DRE - Lei 9249/95
3.1.
3.1.1

RECEITA OPERACIONAL BRUTA


Receita de Aluguis

20.000,00
20.000,00

RECEITA LQUIDA DE VENDAS

20.000,00

4.
4.1
4.1.1
4.1.1.1

CUSTOS E DESPESAS
Custos
Custo das Mercadorias Vendidas
Custo das Mercadorias Vendidas

LUCRO BRUTO

4.2
4.2.1
4.2.1.1
4.2.1.2

Despesas
Despesas Operacionais
Despesas com Manuteno
Energia Eltrica

4.3
4.3.1
4.3.1.1
4.3.1.2

Encargos Financeiros Lquidos


Despesas Financeiras
Despesas Financeiras
Juros Passivos

LUCRO ANTES DE CSLL E IRPJ

4.4.2
4.4.2.1
4.4.2.2

Proviso CLSS e IRPJ


Proviso para CSLL
Proviso para IRPJ

LUCRO OU PREJUZO DO EXERCCIO

20.000,00
(14.000,00)
(14.000,00)
(14.000,00)
6.000,00
(900,00)
(900,00)
5.100,00

BALANO PATRIMONIAL
SAPOPEMBA S/A.
Data: 31/01/2001 - Lei. 9249/95
1.
1.1.

ATIVO
CIRCULANTE

1.1.1. Disponibilidades
1.1.1.1. Caixa
1.3.

PERMANENTE

1.3.1. Imobilizado
1.3.1.1. Terrenos

3.500,00

2.
2.1.

PASSIVO
CIRCULANTE

3.500,00
3.500,00

2.1.1. Impostos e Contr. A Recolher


2.1.3.1. IRPJ a Recolher

900,00
900,00

160.000,00

2.3.

PATRIMNIO LQUIDO

162.600,00

160.000,00
160.000,00

2.3.1 Capital Social


2.3.1.1 Capital Social Subscrito

135.000,00
135.000,00

2.3.2 Lucros ou Prejuzos Acumul.


2.3.2.1 Lucros Acumulados
2.3.2.2 Lucro do Exerccio
TOTAL DO ATIVO

900,00

163.500,00

TOTAL DO PASSIVO

27.600,00
22.500,00
5.100,00
163.500,00

SAPOPEMBA S/A.
Razo Auxiliar em U.M.C
Conta
Terrenos
Capital Social
Lucros Acumulados

Saldo Inicial
$
QUMC
100.000,00 100.000,0000
120.000,00 120.000,0000
30.000,00
30.000,0000

D
C
C
D

Movimentao
Data
$
QUMC
CM
18/01/2001 60.000,00 58.365,7588 6.284,05
20/01/2001 15.000,00 14.534,8837 6.261,63
31/01/2001 (7.500,00) -7.142,8571 1.500,00

Contabilizaes
Terrenos
RCMB - PL
Lucros Acumulados
RCMB - DRE

6.284,05
6.261,63
1.500,00
1.477,58

Saldo Final
$
QUMC
166.284,05 158.365,7588
141.261,63 134.534,8837
24.000,00
22.857,1429

ATIVO
169.784,05

OP
SI
1
4

CAIXA
DEBITO
CREDITO
50.000,00
4.000,00
20.000,00
10.000,00
15.000,00
60.000,00
7.500,00

OP
2
2
3
5

OP
SI
3
CR

3.500,00

PASSIVO
OP
169.784,05

OP
3.622,42

OP

166.284,05

CAPITAL SOCIAL
DEBITO
CREDITO
120.000,00
15.000,00

OP
SI
4

OP
5

135.000,00

DRE

TERRENOS
DEBITO
CREDITO
100.000,00
60.000,00
6.284,05

RECEITAS DE ALUGUEIS
DEBITO
CREDITO
20.000,00

20.000,00

LUCROS ACUMULADOS
DEBITO
CREDITO
7.500,00
30.000,00
1.500,00

OP
SI
CR

OP
Z

24.000,00

OP
1

OP
2
2

DESP. MANUTENCAO
DEBITO
CREDITO
4.000,00
10.000,00

(14.000,00)

RESULTADO DO EXERCICIO
DEBITO
CREDITO
20.000,00
16.377,58

OP
Z

OP

3.622,42

OP

OP
6

PROV. IRPJ
DEBITO
CREDITO
678,36

(678,36)

IRPJ A RECOLHER
DEBITO
CREDITO
900,00

OP
6

OP

900,00

OP

OP
CR

RES. COR. MONETARIA BALANO


DEBITO
CREDITO
OP
1.477,58

(1.477,58)

RES. COR. MONETARIA BALANO


DEBITO
CREDITO
OP
6.261,63 CR

6.261,63

OP
6

IRPJ A MAIOR
DEBITO
CREDITO
221,64

(221,64)

OP

DRE
SAPOPEMBA S/A.

Perodo: de 31/12/2000 a 31/01/2001


DRE - Lei 6404/76
3.1.
3.1.1

RECEITA OPERACIONAL BRUTA


Receita de Aluguis

20.000,00
20.000,00

RECEITA LQUIDA

20.000,00

4.
4.1
4.1.1
4.1.1.1

CUSTOS E DESPESAS
Custos
Custo das Mercadorias Vendidas
Custo das Mercadorias Vendidas

LUCRO BRUTO

4.2
4.2.1
4.2.1.1
4.2.1.2

Despesas
Despesas Operacionais
Despesas com Manuteno
Energia Eltrica

4.3
4.3.1
4.3.1.1
4.3.1.2

Efeitos da Inflao sobre os Resultados


Despesas Financeiras
Variao Monetria Passiva
Correo Monetria de Balano

LUCRO ANTES DE CSLL E IRPJ

4.4.2
4.4.2.1
4.4.2.2

Proviso CLSS e IRPJ


Proviso para IRPJ
IRPJ a maior

LUCRO OU PREJUZO DO EXERCCIO

20.000,00
(14.000,00)
(14.000,00)
(14.000,00)
(1.477,58)
(1.477,58)
(1.477,58)
4.522,42
(900,00)
(678,36)
(221,64)
3.622,42

BALANO PATRIMONIAL
SAPOPEMBA S/A.
Data: 31/01/2001 - Lei. 9249/95
1.
1.1.

ATIVO
CIRCULANTE

1.1.1. Disponibilidades
1.1.1.1. Caixa
1.3.

PERMANENTE

1.3.1. Imobilizado
1.3.1.1. Terrenos

3.500,00

2.
2.1.

PASSIVO
CIRCULANTE

3.500,00
3.500,00

2.1.1. Impostos e Contr. A Recolher


2.1.3.1. IRPJ a Recolher

900,00
900,00

166.284,05

2.3.

PATRIMNIO LQUIDO

168.884,05

166.284,05
166.284,05

2.3.1 Capital Social


2.3.1.1 Capital Social Subscrito

135.000,00
135.000,00

2.3.2 Lucros ou Prejuzos Acumul.


2.3.2.1 Lucros Acumulados
2.3.2.2 Lucro do Exerccio
2.3.3. Resultado Correo Monetria
2.3.3.1 RCMB
TOTAL DO ATIVO

900,00

169.784,05

TOTAL DO PASSIVO

27.622,42
24.000,00
3.622,42
6.261,63
6.261,63
169.784,05

Clculo dos ganhos e perdas dos itens monetrios


Caixa
Data
31/12/2000
10/01/2001
15/01/2001
18/01/2001
20/01/2001
25/01/2001
31/01/2001

Movimento
Saldo Inicial
Pgto despesas
Recebimento de aluguel
Aquisio de terreno
Integralizao de capital
Pgto despesas
Pgto dividendos
SQDE
SE

$
50.000,00
(4.000,00)
20.000,00
(60.000,00)
15.000,00
(10.000,00)
(7.500,00)
3.500,00
3.500 / 1,0500 =

UMC
Qtde UMC
1,0000 50.000,0000
1,0200 (3.921,5686)
1,0250 19.512,1951
1,0280 (58.365,7588)
1,0320 14.534,8837
1,0400 (9.615,3846)
1,0500 (7.142,8571)
5.001,5097
3.333,3333
1.668,1764
x
1,0500
1.751,59

$
678,36
221,64
900,00
900 / 1,0500 =

UMC
1,0500
1,0500

Controle dos itens no-monetrios


IPRJ
Data Movimento
31/01/2001 IRPJ
31/01/2001 IRPJ a maior
SQDE
SE

Qtde UMC
646,0571
211,0857
857,1429
857,1429

DRE
SAPOPEMBA S/A.

Perodo: de 31/12/2000 a 31/01/2001


DRE - Correo Monetria Integral
QUMC
3.1.
3.1.1

RECEITA OPERACIONAL BRUTA


Receita de Aluguis

3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4

IMPOSTOS E DEDUES DE VENDAS


ICMS s/ Vendas
PIS s/ Vendas
COFINS s/ Vendas
Devoluo de Vendas de Mercadorias

RECEITA LQUIDA

4.
4.1
4.1.1
4.1.1.1

CUSTOS E DESPESAS
Custos
Custo das Mercadorias Vendidas
Custo das Mercadorias Vendidas

LUCRO BRUTO

4.2
4.2.1
4.2.1.1
4.2.1.2

Despesas
Despesas Operacionais
Despesas com Manuteno
Energia Eltrica

4.2.2
4.2.2.1
4.2.2.2
4.2.2.3

Despesas com Administrao


Material de Expediente
Depreciao e Amortizao
Proviso de Devedores Duvidosos

4.3
4.3.1
4.3.1.2

Efeitos da Inflao sobre os Resultados


Despesas Financeiras
Perda no Caixa

LUCRO OPERACIONAL

4.4
4.4.1
4.4.1.1
4.4.1.2
4.4.1.3

Resultado No Operacional
Receita No Operacional
Alienao Imobilizado
(-) Custo Alienao de Imobilizado
Depreciao da venda do imobilizado

LUCRO ANTES DE CSLL E IRPJ

4.4.2
4.4.2.1
4.4.2.2

Proviso IRPJ
Proviso para IRPJ
IRPJ a maior

LUCRO OU PREJUZO DO EXERCCIO

19.512,1951

$
20.487,80
20.487,80
20.487,80
20.487,80

13.536,9532

(14.213,80)
(14.213,80)
(14.213,80)
-

1.668,1764

(1.751,59)
(1.751,59)
(1.751,59)
4.522,42
4.522,42

646,0571
211,0857

(900,00)
(678,36)
(221,64)
3.622,42

BALANO PATRIMONIAL
SAPOPEMBA S/A.
Em moeda de 31/01/2001 - Correo Monetria Integral
31/12/2000
1.
1.1.

ATIVO
CIRCULANTE

1.1.1. Disponibilidades
1.1.1.1. Caixa
1.3.

PERMANENTE

1.3.1. Imobilizado
1.3.1.1. Terrenos

31/01/2001

31/12/2000
PASSIVO
CIRCULANTE

52.500,00

3.500,00

52.500,00
52.500,00

3.500,00
3.500,00

2.1.1. Impostos e Contr. A Recolher


2.1.3.1. IRPJ a Recolher

105.000,00

166.284,05

2.3.

PATRIMNIO LQUIDO

157.500,00

168.884,05

105.000,00
105.000,00

166.284,05
166.284,05

2.3.1 Capital Social


2.3.1.1 Capital Social Subscrito

126.000,00
126.000,00

135.000,00
135.000,00

31.500,00
31.500,00

27.622,42
24.000,00
3.622,42

2.3.2 Lucros ou Prejuzos Acumul.


2.3.2.1 Lucros Acumulados
2.3.2.2 Lucro do Exerccio
2.3.3. Resultado Correo Monetria
2.3.3.1 RCMB
TOTAL DO ATIVO

31/01/2001

2.
2.1.

157.500,00

169.784,05

TOTAL DO PASSIVO

900,00

900,00
900,00

157.500,00

6.261,63
6.261,63
169.784,05

DEMONSTRAO DAS MUTAES DO PATRIMNIO LQUIDO


SAPOPEMBA S/A.
Em moeda de 31/01/2001 - Correo Monetria Integral

Saldo em 31/12/2000
Aumento de Capital
Lucro do Exerccio
Distribuio de dividendos
Saldo em 31/1/2001

Capital Social
126.000,00
15.261,63
141.261,63

Lucros Acumulados
Total
31.500,00 157.500,00
15.261,63
3.622,42
3.622,42
(7.500,00)
(7.500,00)
27.622,42 168.884,05

DEMONSTRAO DAS MUTAES DO PATRIMNIO LQUIDO


SAPOPEMBA S/A.
Em moeda de 31/01/2001 - Correo Monetria Integral

Origens dos Recursos


(+) Das Operaes
. Lucro do Perodo
(+) Dos Acionistas
. Aumento de capital
(=) Total das Origens

3.622,42
3.622,42
15.261,63
15.261,63
18.884,05

Das Aplicaes de Recursos


Aquisio de Terrenos
Distribuio de dividendos
Total das aplicaes

61.284,05
7.500,00
68.784,05

Diminuio do CCL

31/12/2000
31/01/2001

49.900,00

AC
52.500,00
3.500,00

PC
CCL
52.500,00
900,00
2.600,00
49.900,00

FLUXO DE CAIXA
SAPOPEMBA S/A.
Em moeda de 31/01/2001 - Correo Monetria Integral

Resultado Lquido
(+) Saldo Inicial de Caixa
(-) Aplicaes
(+) Resultado do Fluxo
(=) Saldo final de Caixa

Resultado do Fluxo
(+) Aumento de Capital
(+) Prov. IRPJ

3.622,42
52.500,00
(68.784,05)
16.161,63
3.500,00

15.261,63
900,00
16.161,63