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AS COOPERATIVAS DE CRDITO E O NOVO SISTEMA NACIONAL DE CRDITO COOPERATIVO: UM ESTUDO SOBRE A ESTRUTURA NORMATIVA

Prof. Dr. Nelson Nones (2009) INTRODUO Desde 1902, quando foi constituda a primeira cooperativa de crdito no Brasil, denominada Caixa de Economia e Emprstimos Amstad , at recentemente, as sociedades cooperativas eram fundamentadas por uma legislao nacional que durante dcadas permaneceu incipiente e fragmentada, porm, com a promulgao da Lei Complementar n. 130, de 17 de abril de 2009, que instituiu o Sistema Nacional de Crdito Cooperativo, vrios ajustes foram realizados e, com isso, ao que tudo indica, as cooperativas da espcie tero mais condies de cumprir seus objetivos e funes. Como a mencionada lei recente, uma anlise das disposies que regulamentam o novel sistema necessria, razo pela qual esta pesquisa tem por objeto de estudo a anlise da estrutura normativa tanto das cooperativas de crdito quanto do novo sistema nacional de crdito cooperativo. Portanto, os objetivos deste labor so: a) analisar a legislao aplicvel s cooperativas de crdito, a qual envolve normas jurdicas que perpassam a Constituio, a legislao complementar, leis ordinria, e resolues editadas pelo Banco Central do Brasil por determinao do Conselho Monetrio Nacional; e b) elaborar um trabalho que tem o escopo de servir de instrumento de consulta para os acadmicos que se dedicam ao estudo do direito cooperativo na rea do crdito. Para a consecuo destes objetivos, a partir da pesquisa bibliogrfica, da anlise da legislao e de informes jurisprudenciais, o tema, dividido em trs captulos, ser desenvolvido com apoio na base lgica do mtodo indutivo. No captulo primeiro tratar-se- das origens, evoluo, princpios, caractersticas e classificaes das cooperativas, bem como dos objetivos dessas instituies e de normas constitucionais expressas a elas aplicveis; no segundo ser analisada a legislao especial

Lei n. 5.764, de 16 de dezembro de 1971 e Lei n. 4.595, de 31 de dezembro de 1964, e examinados aspectos do direito do desenvolvimento e de parte dos princpios constitucionais da ordem econmica. Para tanto, com referncia legislao especial sero discutidos os seguintes aspectos atinentes s cooperativas: constituio, rgos de administrao e fiscalizao, responsabilidade dos cooperados pelas obrigaes da sociedade, formas de ingresso e de sada do quadro social, fuso, incorporao e desmembramento, assim como o sistema operacional das cooperativas. No captulo terceiro estudar-se- a legislao relativa ao Sistema Nacional de Crdito Cooperativo constitudo pela Lei Complementar n. 130, de 17 de abril de 2009, includos informes parciais sobre os requisitos atinentes autorizao e cancelamento de autorizao para funcionamento das cooperativas de crdito ante as disposies da Resoluo n. 3.442/2007 do Banco Central do Brasil. Neste captulo sero tambm apresentados alguns posicionamentos jurisprudenciais relativos a conflitos prprios de instituies financeiras. Por ltimo, outras duas questes ficam consignadas: a primeira a de que esta pesquisa vincula-se ao direito societrio e no ao direito tributrio, motivo pelo qual no integram seu objeto questes tributrias referentes aos atos cooperativos e no cooperativos; e a segunda diz respeito constante necessidade de se ampliar a produo do conhecimento acerca das cooperativas de crdito, haja vista as destacadas funes econmica e social que essas instituies exercem no Brasil.2

A inteno inicial desta pesquisa foi a de analisar as cooperativas de crdito quanto estrutura normativa e tambm em relao resoluo de conflitos pela via extrajudicial, por meio das tcnicas da mediao e da arbitragem. Contudo, desde o comeo dos trabalhos no foi ignorada a possvel varivel que acabou por restar comprovada, ou seja, que as instituies financeiras, no Brasil, ainda se recusam a utilizar tais tcnicas. Em razo disto e tambm diante do fato de ter sido promulgada a Lei Complementar n. 130, de 17 de abril de 2009, a qual instituiu o Sistema Nacional de Crdito Cooperativo, o objeto de estudo deste trabalho foi delimitado para analisar a estrutura normativa tanto das cooperativas de crdito quanto do novo sistema nacional de crdito cooperativo.

Captulo 1 COOPERATIVAS DE CRDITO: ORIGENS E EVOLUO 1.1 ANTECEDENTES HISTRICOS A cooperativa de crdito mais antiga do Brasil e da Amrica Latina foi fundada por vinte colonos em 28 de dezembro de 1902, sob o patrocnio do Padre Jesuta Theodor Amstad, em Nova Petrpolis, no Estado do Rio Grande do Sul. Na poca denominada Caixa de Economia e Emprstimos Amstad, continua hoje em plena atividade com o nome Sicredi Pioneira RS, sendo a maior Cooperativa de Crdito do Sistema Sicredi e a quinta maior cooperativa de crdito do Brasil, a qual congrega por volta de 50.000 associados e possui um patrimnio lquido aproximado de R$ 60 milhes (em 2008). Sua rea de atuao so os municpios localizados na Serra Gacha, no Vale dos Sinos e no Vale do Ca, regio essa em que conta com vinte e duas unidades de atendimento.3 No Brasil, a Lei n 1.637, de 5 de janeiro de 1907, foi a primeira a regulamentar as sociedades cooperativas. Bulgarelli consigna que esta lei no atribua forma prpria s cooperativas, podendo elas serem constitudas sob a forma de sociedades comerciais, em nome coletivo, em comandita simples ou como sociedade annima4, com ampla liberdade de criao e funcionamento e sem nenhuma subordinao a rgos estatais. Posteriormente, muitas outras normas foram editadas e as sociedades da espcie passaram a depender de controle governamental. Com destaque para a vigente Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971, que continua a reger as cooperativas juntamente com as disposies do Cdigo Civil brasileiro de 2002 e com outras normas que integram o ordenamento jurdico brasileiro. Entre os anos de 1964 a 1988, perodo este que vai da promulgao da lei da reforma bancria at a da Constituio brasileira de 1988, o cooperativismo de crdito
BRASIL. Cooperativas de Crdito no Brasil e no Mundo. Disponvel em: <http://cooperativismodecredito.blogspot.com/2008/08/sicredi-pioneira-esta-prestes-atingir.html>. Acesso em: 28 ago. 2008.
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BULGARELLI, Waldrio. As sociedades cooperativas e a sua disciplina jurdica, p. 64.

brasileiro, de acordo com a doutrina jurdica, passou por um perodo crtico. poca as principais funes das cooperativas de crdito foram atribudas s instituies financeiras estaduais e inmeras restries operacionais reduziram de modo drstico a quantidade de cooperativas existentes no Pas. O que se considera mais significativo sob o ponto de vista social e econmico que, a partir da vigncia da Constituio brasileira, teve incio um novo ciclo do regime jurdico cooperativista, no s porque a Carta Magna alterou substancialmente sua disciplina jurdica, mas, tambm, porque foi a primeira Constituio nacional a tratar desse tipo societrio. Com efeito, alm de diversos outros artigos que regulamentam o assunto, merece destaque o art. 5, inciso XVIII, por ter afastado o controle estatal das sociedades cooperativas, ao dispor que a criao de associaes e, na forma da lei, a de cooperativas independe de autorizao, sendo vedada a interferncia estatal em seu funcionamento. Neste dispositivo observa-se que o interesse do legislador constituinte foi o de apoiar e incentivar o cooperativismo, o que veio ao encontro dos anseios de boa parte do povo brasileiro. Contudo, as cooperativas de crdito por serem consideradas instituies financeiras continuaram a depender de autorizao do Banco Central do Brasil. Superada a crise pela qual passou o cooperativismo de crdito no Brasil, antes de 1988, a realidade atual muito diferente. A estrutura do Sistema de Crdito Cooperativo tem em seu nvel mais elevado as confederaes de cooperativas (chamadas de terceiro grau) e controladas pelo Banco Cooperativo S.A. (Bansicredi) e pelo Banco Cooperativo do Brasil S.A. (Bancoob). Na rea das cooperativas de segundo grau esto as Cooperativas Centrais, e na esfera de primeiro grau encontram-se as cooperativas singulares. Estas possuem suas origens mais antigas em modelos criados na Alemanha e na Itlia, as quais foram implementados nas reas de colonizao alem e italiana do Rio Grande do Sul (incio do

sculo XX). Mais tarde chegou o crdito mtuo, oriundo do modelo Desjardins, recebido do Canad, via EUA.5 De acordo com Pinho, verifica-se que o cooperativismo de crdito renasceu modernizado somente no final dos anos 1980, sob a liderana de Mrio Kruel Guimares que reuniu nove cooperativas de crdito sobreviventes da destruio oficial, o que resultou na Cooperativa Central de Crdito do Rio Grande do Sul Ltda. Guimares discutiu com autoridades do Banco Central do Brasil e teve xito no projeto de reformulao das normas aplicveis a essas instituies. Com isso, surgiu a rede de integrao das cooperativas de crdito no Rio Grande do Sul que se tornou conhecida como Sicredi. Nesse contexto, o cooperativismo de crdito apoiou-se em duas principais fontes: a primeira baseou-se em trs modelos estrangeiros, ou seja, as Caixas Rurais Raiffeisen (Alemanha), os Bancos Populares Luzzatti (Itlia) e as Cooperativas de Economia e Crdito Mtuo (Canad). A segunda fonte encontra base nas cooperativas de crdito dos Estados do sudeste-sul do Brasil como resultado das experincias originrias das cooperativas que tinham por objeto o crdito agrcola, crdito urbano, crdito de trabalhadores de determinada classe ou empregados de empresas pblicas ou privadas, das cooperativas mistas com seo de crdito e das que tiveram durao efmera, conhecidas como cooperativas escolares de crdito. Todavia, hoje, a legislao vigente refere-se apenas categoria jurdica cooperativa de crdito e no mais aos tradicionais modelos histricos, os quais sero a seguir apresentados, com base na obra Brasil: sistemas de crdito cooperativo pioneiro, sindical e solidrio, de Diva Benevides Pinho.6 Acresce-se que os primeiros seis tipos de cooperativas indicadas na continuidade possuam suas caractersticas especificadas no revogado Decreto n. 22.239/1932.

PINHO, Diva Benevides. Brasil: sistemas de crdito cooperativo pioneiro, sindical e solidrio. In: PINHO, Diva Benevides et al. O cooperativismo de crdito no Brasil, p. 14-15. PINHO, Diva Benevides. Brasil: sistemas de crdito cooperativo pioneiro, sindical e solidrio. In: PINHO, Diva Benevides et al. O cooperativismo de crdito no Brasil, p. 15-18.
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Caixas Rurais Raiffeisen Este foi o primeiro tipo de cooperativa de crdito introduzido no Brasil pelo Padre suo Amstad em 1902, no Estado do Rio Grande do Sul. Posteriormente, o Decreto de 1932 atribui a essas cooperativas as seguintes caractersticas: ausncia de capital social; indivisibilidade de sobras entre os scios; responsabilidade pessoal, solidria e ilimitada do scio pelas obrigaes da cooperativa; valor mximo de cada emprstimo concedido exclusivamente aos cooperados e o total de emprstimos; rea de atuao reduzida a determinada circunscrio rural, mais ou menos, um Municpio. Cooperativas do tipo Luzzatti No Brasil, este modelo, conhecido como bancos populares, historicamente teve como caractersticas: capital social dividido em quotas de pequeno valor; responsabilidade limitada do scio pelas obrigaes ao valor da sua quotaparte subscrita; rea de atuao circunscrita, em regra, ao municpio de sua sede, mas podendo ser estendida a municpios prximos; emprstimos concedidos exclusivamente aos cooperados. Cooperativas de crdito mtuo Nesta espcie cooperativa considerava-se lcita a disposio estatutria que contivesse a previso de que s poderiam ser admitidos como scios pessoas de determinada profisso, classe ou corporao. A Cooperativa de Crdito dos Funcionrios da Matriz do Banrisul Ltda., de 2 de maro de 1946, tida como a primeira cooperativa da espcie, a qual ainda continua em atividade, hoje, sob a denominao Cooperativa de Crdito Mtuo dos Empregados do Banrisul Ltda. Cooperativas populares de crdito urbano Este tipo de cooperativa admitia livremente seus scios e diferenciava-se dos Bancos Populares Luzzatti por no observar todas as caractersticas previstas no Decreto n. 22.239/1932. Cooperativas mistas com seo de crdito O Decreto de 1932 permitia a constituio de cooperativas mistas, com seo de crdito, em diversas atividades. O modelo mais usual era o de cooperativas mistas de crdito agrcola, embora houvesse outras espcies, entre elas, as de consumo e as habitacionais. A cooperativa singular mista com seo de crdito mais antiga de que se tem conhecimento a Cooperativa Agrcola Mista de Benedito Novo Ltda., constituda em 3 de novembro de 1912, no Municpio de Rodeio, Estado de Santa Catarina. Contudo, ela teve sua autorizao para operar com crdito cancelada em 1. de junho de 1967, como parte do

desmonte das cooperativas de crdito, que foi uma das marcas do regime ditatorial iniciado no Brasil em 1964. Cooperativas centrais de crdito O Decreto n. 22.239/1932 tratou tambm dos bancos centrais populares que tinham como objetivo financiar cooperativas; bem como dos bancos centrais agrcolas que financiavam produtos diretamente aos agricultores. Cooperativa de crdito agrcola Prevista na Lei n. 5.764/1971, esta espcie de cooperativa destina-se propagao do crdito entre os produtores rurais. Cooperativas de crdito de profissionais, de classe ou de empresas Este tipo guardava algumas semelhanas com as cooperativas de crdito mtuo e destas diferenciavam-se por no exigirem vnculo entre os scios, mas apenas o exerccio da mesma profisso. Alm disso, dependiam de autorizao governamental para funcionar, diferente das cooperativas de crdito mtuo que podiam atuar sem tal exigncia. Cooperativas escolares de crdito Este modelo de cooperativas, no perodo de 1930 a 1950, teve significativa expanso no Estado de So Paulo, acrescentando-se que, poca, no havia a proibio de pessoas menores de idade se associarem a tais instituies. Apresentados os modelos acima, impende destacar que, mesmo perante as normas constitucionais que modificaram quase por completo o tratamento a ser dado s cooperativas pelo Poder Pblico, o Banco Central do Brasil atenuou sua postura somente a partir de 1995, e o fez por meio de vrias resolues que culminaram com a chamada grande abertura, em 2003, conforme se registra a seguir com fundamento na obra Brasil: sistemas de crdito cooperativo pioneiro, sindical e solidrio, de Diva Benevides Pinho.7 Hoje, no Brasil, o macrossistema pioneiro de crdito cooperativo composto por trs sistemas, denominados Sicredi, Sicoob e Unicredi. Alm disso, h um quarto sistema emergente que o cooperativismo de crdito solidrio.8

PINHO, Diva Benevides. Brasil: sistemas de crdito cooperativo pioneiro, sindical e solidrio. In: PINHO, Diva Benevides et al. O cooperativismo de crdito no Brasil, p. 20-29. PINHO, Diva Benevides. Brasil: sistemas de crdito cooperativo pioneiro, sindical e solidrio. In: PINHO, Diva Benevides et al. O cooperativismo de crdito no Brasil, p. 29. O Sistema de Crdito Cooperativo Solidrio, considerado como um quarto sistema, constitudo por diversos tipos de aes solidrias de crdito que priorizam a populao de baixa renda, com amplo apoio particular (inclusive de grupos religiosos) e apoio governamental h mais de uma dcada. No incio de 2003, o apoio estatal intensificou-se
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a) Sicredi - O Sistema de Crdito Cooperativo funciona com base num conjunto harmnico de cooperativas de crdito que possui regras uniformes para as reas administrativa, operacional e jurdica. Com sua ampla expanso que se deu a partir de 1992, para planejar o desenvolvimento tecnolgico, informacional, jurdico e humano, em maro de 2000, foi criada a Confederao Sicredi. Em dezembro de 2002, o Sicredi contava com 130 cooperativas singulares, 5 centrais e com a Confederao, distribudas nos Estados do Rio Grande do Sul, Paran, So Paulo, Mato Grosso do Sul e Mato Grosso. Em 1996 foi constitudo o primeiro banco cooperativo brasileiro, o Bansicredi, mas com a estrutura de sociedade annima.
A atual estrutura do Sicredi pode ser assim esquematizado: (a) a base composta de cooperativas de crdito singulares, no meio esto suas respectivas Centrais e acima vem a Confederao Sicredi Servios, controladora do Bansicredi S.A.; (b) vm, em seguida, as empresas no-cooperativas que complementam as atividades do macrossistema Sicredi: Corsecoop, corretora de seguros do Sicredi, Bccard, administradora de cartes de dbito e de crdito do Sicredi e do Sicoob, em parceria; e Redeys, empresa comercial e de assistncia tcnica de hardware e softwware, de propriedade da SicrediCentral/RS, que atende as cooperativas do Sicredi e terceiros interessados.9

Ainda de acordo com Diva Benevides Pinho, a histria do Sicredi a prpria histria do cooperativismo de crdito brasileiro. Neste sentido, cabe registrar que a criao do Bansicredi S.A., devido oposio governamental, demorou quase um sculo, e mesmo assim teve que ser criado um banco sob a forma de sociedade annima que tem como controladora a Confederao Sicredi Servios e, por exigncia do Banco Central, teve que ser comprovada a existncia de um patrimnio lquido cerca de trs vezes superior ao valor do capital integralizado no banco, o qual, em 16 de outubro de 1995, somava mais de 7 milhes de dlares.10
com a criao da Secretaria Nacional de Economia Solidria (SENAES), junto ao Ministrio do Trabalho e do Emprego. A SENAES e a escolha do economista Paul Singer para presidi-la, representam a preocupao do governo [...] com o desenvolvimento do cooperativismo de crdito e das cooperativas de trabalho, produo e crdito, que ainda carecem de uma legislao especfica. A funo principal do SENAES consiste em estimular atividades econmicas organizadas pelos princpios de autogesto e da solidariedade, combater as falsas cooperativas de trabalho que espoliam os trabalhadores, e orientar as organizaes de trabalhadores que possam suceder empreendimentos em crise pr-falimentar. PINHO, Diva Benevides. Brasil: sistemas de crdito cooperativo pioneiro, sindical e solidrio. In: PINHO, Diva Benevides et al. O cooperativismo de crdito no Brasil, p. 20. PINHO, Diva Benevides. Brasil: sistemas de crdito cooperativo pioneiro, sindical e solidrio. In: PINHO, Diva Benevides et al. O cooperativismo de crdito no Brasil, p. 21 e 23.
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Entre as diversas funes do Bansicredi S.A. destaca-se a seguir apenas uma delas que a de atuar como instrumento das cooperativas de crdito para acessar o mercado financeiro e programas especiais de financiamento, administrar em escala os recursos das Cooperativas de Crdito que integram o sistema e desenvolver produtos corporativos e polticos de comunicao.11 b) Sicoob Trata-se de um sistema integrado de cooperativas em cuja base encontram-se as cooperativas singulares urbanas e/ou rurais, com unidades sediadas em quase todos os Estados brasileiros. Essas cooperativas renem-se em Centrais do Sicoob Brasil, controladora do Banco Cooperativo do Brasil S.A. Este banco, que tem por objetivo principal realizar operaes bancrias de carter comercial, foi criado em novembro de 1996, na forma de sociedade annima de capital fechado, cujos acionistas titulares de aes ordinrias so as cooperativas centrais, sendo facultado s cooperativas singulares adquirir aes preferenciais. De acordo com o estatuto social, pessoas fsicas no podem ser acionistas. O Bancoob S.A.
[...] tem por misso satisfazer s necessidades financeiras, tcnicas e operacionais do Sicoob e de contribuir para o seu desenvolvimento e fortalecimento. [...] Participaram do processo de criao do Bancoob, as cooperativas de crdito do Distrito Federal, e dos Estados da Bahia, Esprito Santo, Gois, Minas Gerais, Rio de Janeiro, Santa Catarina e de So Paulo. Em 1998, aderiram ao Sicoob as centrais de crdito do Estado do Mato Grosso, Par e Paraba. Em 2000, aderiu a central de Rondnia e, em 2002, a central das cooperativas de crdito do Paran.12

Pe-se em relevo, que foi por meio da Resoluo n. 2.193, de 31 de agosto de 1995 que o Conselho Monetrio Nacional autorizou a criao de bancos cooperativos acima mencionados. c) Unicredi Esse sistema de crdito cooperativo foi criado com fundamento na Resoluo 1914, de 11 de maro de 1992, do Banco Central do Brasil, cujo modelo teve incio naquele ano e passou a permitir a constituio de cooperativas de crdito mtuo por categorias profissionais. Neste sentido, foi significativa a conquista alcanada pelos
PINHO, Diva Benevides. Brasil: sistemas de crdito cooperativo pioneiro, sindical e solidrio. In: PINHO, Diva Benevides et al. O cooperativismo de crdito no Brasil, p. 23. PINHO, Diva Benevides. Brasil: sistemas de crdito cooperativo pioneiro, sindical e solidrio. In: PINHO, Diva Benevides et al. O cooperativismo de crdito no Brasil, p. 24.
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mdicos da Unimed do Brasil, com apoio das centrais cooperativas de crdito mtuo e do cooperativismo brasileiro. 1.2 PRINCIPAIS PRECURSORES DO COOPERATIVISMO DE CRDITO O cooperativismo, como um sistema que objetiva uma reforma econmica a favor da sociedade civil, procura alcanar o preo justo de bens ou servios com a eliminao de intermedirios e assalariados, atravs da solidariedade e da ajuda mtua visto por Bulgarelli a partir de um objetivo principal que nas palavras do autor possui o seguinte teor:
O principal objetivo a que aspira o aperfeioamento moral do homem, pelo alto sentido tico da solidariedade, complementado na ao, pela melhoria econmica. , assim, um movimento pacfico; a sua doutrina no se apresenta com os laivos radicais que impregnam outras ideologias respeitando a estrutura bsica em que se assenta a sociedade, sem querer a destruio, pela violncia, de suas instituies.13

Do ponto de vista histrico, interpreta-se que o sistema cooperativo tem como princpios fundamentais a solidariedade e a dignidade da pessoa humana, cujo sistema surgiu primeiro a partir do anseio da sociedade civil e, na continuidade, fortaleceu-se no pensamento filosfico e nas aes de vrios idealizadores. Entre os principais precursores do cooperativismo de crdito merecem destaque: Hermann Schulze, Friedrich Wilhelm Raiffeisen e Wilhelm Haas (na Alemanha), Luigi Luzzatti e Wollemborg (na Itlia), e Alphonse Desjardins (no Canad).14 Assim, para expor as idias e os feitos destes precursores que criaram os seis principais modelos de cooperativas de crdito, o texto que segue foi elaborado com base nas informaes constantes no site abaixo referenciado e intitulado Cooperativas de Crdito no Brasil e no Mundo.15

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BULGARELLI, Waldrio. As sociedades cooperativas e a sua disciplina jurdica, p. 17-18.

Alemanha: Hermann Schulze (1808-1883); Friedrich Wilhelm Raiffeisen (1818-1888); Wilhelm Haas (1838-1913). Itlia: Luigi Luzzatti (1841-1927) e Leone Wollemborg (1859-1932). Canad: Gabriel Alphonse Desjardins (1854-1920).

15 Cooperativas de Crdito no Brasil e no Mundo. Desenvolvido por Mrcio Port, 2008. Apresenta informaes sobre a histria do Cooperativismo, dados do Brasil e do mundo, legislao, notcias, diferenciais, tipos de cooperativas de crdito e outros dados relevantes relacionados ao assunto. Disponvel em: <http://cooperativismodecredito.blogspot.com/2008/03/historia-do-cooperativismo.html>. Acesso em: 16 nov. 2008.

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Cooperativas de crdito Schulze-Delitzsch Idealizadas por Hermann Schulze, surgiram por volta do ano 1849, quando ele fundou bancos populares entre artesos. Schulze foi o autor do projeto que serviu de base elaborao do primeiro Cdigo Cooperativo, promulgado em 27 de maro de 1867, na Alemanha. O modelo por ele criado, em sntese, possui as seguintes caractersticas: a) permitia a participao de todas as categorias econmicas, embora dirigido classe mdia urbana por no se tratar de associao classista; b) contemplava o princpio de self-help (ou auxlio mtuo) em que os scios integralizam quotas para a formao do capital social; c) previa a constituio de fundo de reserva, em regra, limitado a dez por cento do capital subscrito; d) propunha a distribuio das sobras entre os scios na forma de dividendos; e e) definia a responsabilidade como solidria e ilimitada dos scios pelos negcios sociais. Cooperativas Raiffeisen - Por volta de 1848, na Alemanha, com o objetivo de atender s necessidades dos agricultores da regio de Flammersfeld, foram criadas por Friedrich Wilhelm Raiffeisen as sociedades de auxlio-mtuo. Tambm foram fundadas sociedades dessa natureza em Heddesford, posteriormente substitudas por cooperativas de crdito. Alm do princpio cristo de amor ao prximo e da aceitao de auxlio de carter filantrpico, mesmo adotando o modelo de ajuda mtua, as cooperativas de crdito do tipo Raiffeisen valorizavam a formao moral dos cooperados, no remuneravam os dirigentes e no distribuam as sobras. Os scios possuam responsabilidade solidria e ilimitada quanto aos negcios sociais. Por ltimo, defendiam a idia de organizao de um banco central para atender s necessidades das cooperativas de crdito. Cooperativas do tipo Haas - Com o intuito de consolidar a independncia dos agricultores, Wilhelm Haas criou um modelo inspirado pelas cooperativas SchulzeDelitzsch e Raiffeisen. Pode dizer-se que se trata de uma transio entre ambas. Para Haas, os aspectos ticos e cristos da cooperativa no importavam, interessava-lhe apenas o seu carter econmico.
Segundo ele, a cooperativa de crdito capaz de obter, mediante o auxliomtuo, aumento do crdito agrcola, compra em comum de maquinaria e ferramentas a serem empregadas na agricultura, seguro agrcola, melhoria na

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qualidade e reduo dos preos dos produtos, maior rapidez na explorao e transformao dos produtos agrcolas, entre outros benefcios.16

Cooperativas do tipo Luzzatti - Professor universitrio, poltico, escritor e autor da obra A difuso do crdito e o banco popular, publicada em 1863, este foi Luigi Luzzatti, idealizador dos bancos populares de crdito que se caracterizavam pela concesso de emprstimo atravs da palavra de honra, pela no remunerao dos administradores, pela valorizao das qualidades morais dos associados, e fiscalizao recproca com o escopo de criar em favor da entidade um ambiente de confiana e idoneidade moral. Embora admitissem ajuda estatal at que a sociedade fosse capaz de assumir as responsabilidades do negcio, os bancos populares Luzzatti adotavam o princpio do self-help. Cooperativas Wollemborg - Sem muita preocupao com o aspecto moral e, sim, com os aspectos financeiros da sociedade, Wollemborg criou em 1883, em Pdua, na Itlia, uma cooperativa de crdito que admitia a responsabilidade solidria e ilimitada dos scios quanto aos negcios realizados pela entidade, e no admitia a remunerao dos dirigentes, nem a distribuio de sobras. Autor da obra Le casse cooperativi di prestiti, Wollemborg fundou uma federao de cooperativas de crdito na Itlia em 1888. Cooperativas de Crdito Desjardins - Inspirado nos modelos Raiffeisen, SchulzeDelitzsch, Luzzatti e na tradio dos saving banks (bancos de poupana) dos E. U. A., Alphonse Desjardins idealizou um modelo de cooperativa de crdito que unia funes de poupana e de crdito popular. Seu objetivo foi o de criar nos cooperados o hbito da economia mediante auxlio mtuo, alm da autoproteo contra os abusos do sistema financeiro da poca. Com o intuito de fortalecer as instituies cooperativistas, Desjardins construiu um sistema federado, como um rgo centralizador responsvel por divulgar as cooperativas de crdito e promover a estabilizao econmica dessas sociedades atravs de uma Caixa Central. Esse modelo, criado em 1900, ainda inspira a maioria das cooperativas de crdito em funcionamento nos mais diferentes pases.

16 Cooperativas de Crdito no Brasil e no Mundo. Desenvolvido por Mrcio Port, 2008. Apresenta informaes sobre a histria do Cooperativismo, dados do Brasil e do mundo, legislao, notcias, diferenciais, tipos de cooperativas de crdito e outros dados relevantes relacionados ao assunto. Disponvel em: <http://cooperativismodecredito.blogspot.com/2008/03/historia-do-cooperativismo.html>. Acesso em: 16 nov. 2008.

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1.3 CONCEITOS E PRINCPIOS COOPERATIVISTAS As cooperativas podem ser conceituadas como sociedades de pessoas que tm por objetivo atender s necessidades comuns de seus scios, e a sua criao parte do pressuposto de que uma pessoa, em unio com outras, pode alcanar ganhos maiores do que se trabalhar sozinha.17 Nas sociedades cooperativas as pessoas obrigam-se reciprocamente a contribuir com bens ou servios ou somente com servios - para o exerccio de atividades econmicas de proveito comum e sem o objetivo de lucro. Neste sentido, o art. 3. da Lei n. 5.764/1971 dispe: Celebram contrato de sociedade cooperativa as pessoas que reciprocamente se obrigam a contribuir com bens ou servios para o exerccio de uma atividade econmica, de proveito comum, sem objetivo de lucro.18 (grifou-se). Existem aqui duas questes a serem analisadas. A primeira refere-se expresso celebram contrato de sociedade, que, segundo Lima19, ressalta o carter contratual das cooperativas e que, para Mamede20, falar em natureza contratual um equvoco, j que a sociedade cooperativa institucional e sua constituio no explicada pela lgica dos contratos. Mamede acrescenta que as cooperativas so sociedades institucionais e no contratuais.21 Tanto isto est correto que a prpria lei determina que ela deve ser criada por deliberao tomada pelos fundadores em assemblia geral. A segunda questo diz respeito expresso bens ou servios que, na verdade, se trata de bens e/ou servios, eis que os scios podem contribuir com ambos ou somente com servios.

Cooperativas de Crdito no Brasil e no Mundo. Disponvel em: <http://www.cooperativismodecredito.blogspot.com/> . Acesso em: 27 abr. 2008.
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Art. 3. da Lei n 7.564/1971.

LIMA, Reginaldo Ferreira. Direito cooperativo tributrio: comentrios lei das sociedades cooperativas (Lei n. 5.764/71), p. 77. MAMEDE, Gladston. Manual de direito empresarial, p.191.

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MAMEDE, Gladston. Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, p. 605, v. 2.

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O legislador conceituou as cooperativas como sociedades de pessoas, com forma e natureza jurdica prprias, de natureza civil, no sujeitas falncia, constitudas para prestar servios aos associados.22 Para Bulgarelli23, o legislador cometeu um equvoco ao inserir a expresso de natureza civil aps a expresso com forma e natureza jurdica prprias (ou sui generis), porque, com isso, a cooperativa seria a nica sociedade com duas naturezas jurdicas diferentes. Carrancho esclarece que:
[...] no anteprojeto havia a expresso natureza prpria por terem j as cooperativas o seu direito prprio, ou seja, o Direito Cooperativo, no estando, portanto, sujeitas ao Direito Comercial ou ao Direito Civil. Inegvel de se supor que, quem acresceu ao anteprojeto original da OCB a expresso natureza civil tinha a obrigao de suprimir, ento, a expresso inicial de natureza prpria, ficando apenas de forma prpria e natureza civil.24

De qualquer modo, o pargrafo nico do art. 982 do Cdigo Civil brasileiro de 2002 determina que independentemente de seu objeto a cooperativa ser considerada sempre como sociedade simples.25 Em referncia aos princpios universais do cooperativismo, registra-se em sntese que, segundo Bulgarelli26, a Aliana Cooperativa Internacional (ACI) definiu-os como normas que levam prtica dos seguintes valores: a) Adeso livre e voluntria as cooperativas so organizaes abertas que, em regra, admitem a adeso livre e voluntria para pessoas aptas a usar seus servios e dispostas a aceitar as responsabilidades de scio, nas quais so inadmissveis quaisquer espcies de discriminao, sejam elas de cunho social, racial, poltica, religiosa ou de gnero.

22 23 24

Art. 4., da Lei n 7.564/1971. BULGARELLI, Waldrio. As sociedades cooperativas e a sua disciplina jurdica, p. 79-80.

CARRANCHO, Alcino Manuel da Silva. Sociedades cooperativas: uma opo vivel para a incluso social. Monografia de Curso de Graduao defendida na Universidade Regional de Blumenau em 2008, p. 46.

O pargrafo nico do art. 983 do Cdigo Civil brasileiro de 2002 estabelece que: Ressalvam-se as disposies concernentes [...] cooperativa, bem como as constantes de leis especiais que, para o exerccio de certas atividades, imponham a constituio da sociedade segundo determinado tipo. Os princpios universais do cooperativismo foram extrados da obra: BULGARELLI, Waldrio. As sociedades cooperativas e a sua disciplina jurdica, p. 18-19.
26

25

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b) Controle democrtico pelos scios ou gesto democrtica As cooperativas so organizaes democrticas controladas por seus scios os quais participam ativamente no estabelecimento de suas polticas e na tomada de decises.27 Seus administradores e membros do conselho fiscal so responsveis para com os scios e para com a prpria sociedade. Cada scio tem direito a um voto nas deliberaes sociais das cooperativas singulares; e nas centrais ou confederaes, as votaes realizadas por delegados tambm so organizadas de maneira democrtica. c) Participao econmica Os scios que contribuem para a formao do capital social o fazem a partir de limites estabelecidos por lei ou pelo estatuto. Parte do capital propriedade comum das cooperativas, e os scios podem receber juros pelo capital investido, nos limites que forem estabelecidos. Em regra, os cooperados destinam as sobras aos seguintes propsitos: desenvolvimento das cooperativas, formao de reservas, includas as previstas em lei; e parte distribuda aos scios na proporo de suas operaes realizadas com as cooperativas, bem como podem ser destinadas para apoiar outras atividades que forem aprovadas pela assemblia geral. d) Autonomia e independncia28 - As cooperativas so instituies autnomas que tm por objetivo a ajuda mtua, as quais so controladas por seus scios. Entretanto, em acordo operacional com outras entidades, inclusive governamentais, ou recebendo capital de origem externa, elas devem faz-lo em termos que preservem o seu controle democrtico pelos scios e mantenham sua autonomia.29 e) Educao, formao e informao As cooperativas tm como um de seus objetivos proporcionar a educao e formao para seus cooperados, para os membros dos rgos de administrao e fiscalizao e para os funcionrios, cujo escopo o de contribuir

A sntese realizada acerca dos princpios universais do cooperativismo foi elaborada a partir da obra: BULGARELLI, Waldrio. As sociedades cooperativas e a sua disciplina jurdica, p. 18-19.
28

27

O fundamento legal deste princpio se encontra positivado no inciso XVIII do art. 5. da Constituio brasileira. Todavia, ante as disposies da Lei n. 4.595/1964 e da Lei n. 5.764/1971, este princpio no se aplica, pelo menos, em toda a sua amplitude s cooperativas de crdito, eis que so classificadas como instituies financeiras e, por isso, necessitam de autorizao do Banco Central do Brasil para poderem exercer suas atividades.

Os princpios universais do cooperativismo foram extrados da obra: BULGARELLI, Waldrio. As sociedades cooperativas e a sua disciplina jurdica, p. 18-19.

29

15

de modo efetivo para o desenvolvimento de todos e da prpria entidade. Alm disso, as cooperativas devem informar Sociedade sobre a natureza e os benefcios da cooperao. f) Cooperao entre cooperativas As cooperativas devem atender seus scios de modo efetivo para fortalecer o movimento cooperativo, e atuar em bases de intercooperao com as demais cooperativas a partir de estruturas locais, regionais, nacionais e internacionais. g) Interesse pela comunidade As cooperativas devem trabalhar pelo desenvolvimento sustentvel das comunidades por meio de polticas aprovadas por seus membros. Em referncia intercooperao, releva destacar que este princpio, adotado pela Aliana Cooperativa Internacional, a partir de 1966, no Congresso de Viena,
Preconiza que a unio e a cooperao sejam realizadas no apenas entre os membros de uma cooperativa, mas tambm pelas cooperativas entre si, atravs de estruturas locais, regionais, nacionais e at internacionais. Esta intercooperao deve realizar-se tanto de forma horizontal, entre as cooperativas de um mesmo nvel de organizao (singulares, centrais etc.), como de forma vertical, entre as cooperativas singulares e as centrais, entre estas e as organizaes nacionais etc.30

E em relao ao interesse pela comunidade consigna-se que este princpio, pelo menos em parte, encontra fundamento no inciso XI do art. 4. da Lei n. 5.764/1971, e para melhor compreend-lo convm observar que:
O principal objetivo de uma cooperativa a melhoria das condies de vida daqueles que nela ingressam. No se admite uma cooperativa voltada exclusivamente para o mercado, visando obteno de lucros, aviltando os direitos dos cooperados. A histria do cooperativismo demonstra que a preocupao com a comunidade foi a fonte de onde brotou toda a construo doutrinria desta forma de sociedade. A comunidade constitui, ao mesmo 31 tempo, o objetivo e o objeto de toda verdadeira cooperativa.

Cooperativas de Crdito no Brasil e no Mundo. Disponvel em: <http://cooperativismodecredito.blogspot.com/2008/03/prncpios-universais-do-cooperativismo.html>. Acesso em 23 set. 2008. Cooperativas de Crdito no Brasil e no Mundo. Disponvel em: <http://cooperativismodecredito.blogspot.com/2008/03/prncpios-universais-do-cooperativismo.html>. Acesso em 23 set. 2008.
31

30

16

A propsito do exposto, cabe destacar que os princpios ora estudados j estavam incorporados ou foram recepcionados pelo direito cooperativo nacional. Neste sentido, quanto s caractersticas ou princpios caracterizadores das cooperativas, que preservam o gnero do tipo societrio e a prpria filosofia do cooperativismo mundial, o legislador brasileiro positivou-os no art. 4. da Lei n. 5.764/1971, e parcialmente no art. 1.094 do Cdigo Civil. Para melhor interpretar esses princpios, buscar-se- apoio na obra Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, de Gladston Mamede.32 Adeso voluntria, com nmero ilimitado de cooperados, salvo impossibilidade tcnica de prestao de servios. Para o autor, de acordo com este princpio toda pessoa natural e, nos casos autorizados por lei, tambm a pessoa jurdica tem o direito de ingressar em determinada cooperativa, por adeso voluntria e desde que preencha os requisitos necessrios para tanto. Por exemplo, quem no mdico no pode ingressar numa cooperativa de mdicos. Embora o art. 1.094, inciso II, do Cdigo Civil disponha que o nmero de scios exigido para a constituio de uma cooperativa seja o nmero mnimo necessrio para compor a administrao da sociedade, o nmero de cooperados no pode ser inferior a vinte por determinao do art. 6., inciso I, da Lei n. 5.764/1971.
No h um nmero mximo, o que prprio do cooperativismo, mas o artigo 4., I, da Lei 5.764/71 reconhece a viabilidade jurdica de se definirem limitaes em funo da impossibilidade tcnica de prestao de servios. Nesse contexto, o ingresso em cooperativa constitui um direito pblico subjetivo de todos aqueles que preencham os requisitos mnimos legtimos fixados pelo estatuto; direito pblico subjetivo sim, j que a liberdade de ingresso, para alm de um princpio prprio do cooperativismo, regra positivada no dispositivo ora analisado. Ademais, o prprio artigo 2 da Lei 5.764/71 pontifica a atribuio do Estado na coordenao e no estmulo s atividades de cooperativismo no territrio nacional.33

Interpreta-se que Lima utiliza-se de um argumento muito frgil ao afirmar que:


Os princpios sob anlise so encontrados nas pginas 607 a 613 na obra: MAMEDE, Gladston. Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, op. cit.
33 32

MAMEDE, Gladston. Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, p. 608, v. 2.

17

[...] uma pessoa, ainda que se enquadre na profisso ou no exerccio de atividade objeto da cooperativa, no tem direito subjetivo para exigir que seja admitida no quadro de associados das cooperativas. Inexistem direitos sociais antes das pessoas serem admitidas no rol de scios. Assim, no est sujeito a exame pelo Judicirio o indeferimento de proposta de ingresso como scio da sociedade cooperativa. Trata-se de questo interna, que obedece aos critrios de convenincia e oportunidade, razo pela qual no pode o indeferimento de ingresso ser objeto de demanda judicial para a obteno coercitiva da associao.34

Variabilidade do capital social representado por quotas ou dispensa do capital. As cooperativas por serem sociedades de fins econmicos, de modo geral, necessitam de patrimnio para poder realizar suas atividades. Entretanto, o art. 1.094, inciso I, do Cdigo Civil prev que o capital social pode no existir. O que, segundo Mamede,
[...] traduz a possibilidade de se constiturem sociedades cooperativas sem qualquer patrimnio econmico especfico; um grupo de costureiras, por exemplo, cada qual trabalhando em sua prpria residncia e reunindo-se na casa de uma delas (indicada como sede), sem que haja um fundo econmico comum, dispensando contribuies em quotas-partes.35

Limitao do nmero de quotas do capital para cada cooperado. Em conformidade com este princpio no se admite que o capital social da cooperativa esteja concentrado em nome de um nico, ou de poucos scios. O art. 24, inciso I, da Lei n. 5.764/1971, dispe que nenhum cooperado pode subscrever mais de um tero do total das quotas, ressalvados os casos das cooperativas em que a subscrio deva ser diretamente proporcional ao movimento financeiro do scio. Intransferibilidade das quotas do capital a terceiros no integrantes da cooperativa. Pelo disposto no inciso IV do art. 1.094 do Cdigo Civil e no inciso IV do art. 4. da Lei n. 5.764/1971, primeira vista, pode parecer que a cesso de quotas juridicamente impossvel. Todavia, Mamede aduz que tais normas devem ser interpretadas levando-se em considerao tambm o art. 26 da lei de 1971 pelo preceito de que a transferncia de quotas dever ser averbada no Livro de Matrcula, mediante assinaturas do cedente, do cessionrio e do diretor designado para tal funo.
34

LIMA, Reginaldo Ferreira. Direito cooperativo tributrio: comentrios lei das sociedades cooperativas (Lei n. 5.764/71), p. 116.

35

MAMEDE, Gladston. Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, p. 609, v. 2.

18

No se trata, portanto, de impossibilidade de cesso ou transferncia das quotas-partes, mas de uma limitao do direito de as transferir a outrem [...]. A quota no um bem jurdico que se possa transferir livremente; somente se pode transferi-la a quem preenche as condies objetivas para se tornar um cooperado e, assim, ser admitido na sociedade. Tambm possvel ao scio cooperado que se retira da sociedade ceder sua quota, gratuita ou onerosamente, para outro scio cooperado, j que este j parte da sociedade e, assim, preenche os requisitos para ser cessionrio do direito.36

Singularidade de voto. Este princpio preceitua que, nas deliberaes em assemblia, cada scio possui o direito de um voto independentemente do montante do capital que subscreveu e integralizou. Quorum para o funcionamento e deliberao da assemblia geral baseado no nmero de scios e no no valor do capital. Este princpio estabelece que o quorum para deliberao em assemblia geral deve ser contado pelo nmero de cooperados e no pelo montante do capital social. Mamede denomina esta caracterstica e a anterior singularidade de voto - como princpio da administrao democrtica. Retorno das sobras lquidas do exerccio na proporo das operaes realizadas pelo cooperado, salvo deliberao em contrrio da assemblia geral. Quanto a este princpio, Mamede registra que ao trmino de cada exerccio social as sobras lquidas podem ser distribudas entre os cooperados proporcionalmente ao valor das operaes realizadas, ou seja, se determinado scio no realizou nenhuma operao no ter direito a participar do rateio das sobras. Ou ento, se for deliberado pela assemblia geral, as sobras podem ter outras destinaes, tais como, serem contabilizadas em fundos de reserva ou incorporadas ao capital da sociedade. Acresce-se que o art. 1.094, inciso VII, do Cdigo Civil contm a previso de que a cooperativa pode atribuir aos scios juros fixos pelo capital realizado. Esses juros representam a remunerao pelo dinheiro que o scio integralizou na sociedade e sero, por princpio cooperativo, fixos e limitados. Indivisibilidade dos fundos de reserva e de assistncia tcnica educacional e social.
O artigo 28 da Lei 5.764/71 obriga as cooperativas a constituir (1) um Fundo de Reserva, destinado a reparar perdas e atender ao desenvolvimento de suas
36

MAMEDE, Gladston. Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, p. 609, v. 2.

19

atividades, constitudo com 10%, pelo menos, das sobras lquidas do exerccio; e (2) um Fundo de Assistncia Tcnica, Educacional e Social, destinado a prestao de assistncia aos associados, seus familiares e, quando previsto nos estatutos, aos empregados da cooperativa, constitudo de 5%, pelo menos, das sobras lquidas apuradas no exerccio.37

Neutralidade poltica e indiscriminao religiosa, racial e social. Trata-se de princpio cooperativo que refora a idia de liberdade de adeso, ou em outros termos:
[...] as cooperativas no podem ser constitudas com objetivos sectrios, nem ter tais referncias como base dos critrios de admisso de seus cooperados, o que preserva a idia de universalismo e ampla solidariedade humana que marcam o movimento mundial. No se trata, portanto, de um simples respeito s garantias inscritas no artigo 5, VIII e XLII, da Constituio, nem Lei 7.716/89.38

Prestao de assistncia aos cooperados e quando previsto nos estatutos aos empregados da cooperativa. Esta norma deve ser compreendida, segundo Mamede, a partir da lgica e da principiologia cooperativista, para a qual a solidariedade e o colaboracionismo so princpios intrnsecos na unio dos cooperados. rea de admisso de scios limitada s possibilidades de reunio, controle, operaes e prestao de servios. Este princpio encontra-se estabelecido no art. 4, inciso XI, da lei de 1971, que define: as cooperativas so constitudas para prestar servios aos cooperados e se distinguem das demais sociedades tambm quanto rea de admisso de associados limitada s possibilidades de reunio, controle, operaes e prestao de servios. A respeito desta norma, interpreta-se que assiste razo a Lima quando afirma que:
[...] as sociedades cooperativas podem fixar, em seus estatutos, abrangncia nacional, desde que disponham de condies para tal. A moderna tecnologia e o dinmico avano dos meios de comunicao, encurtou as distncias e permite que reunies, bem como as cooperativas tenham abrangncia maior, inexistindo, por outro lado, na lei, de que tenham uma sede e vrias representaes ou filiais, conforme a necessidade das operaes.39
37

MAMEDE, Gladston. Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, p. 612, v. 2. MAMEDE, Gladston. Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, p. 612, v. 2. LIMA, Reginaldo Ferreira. Direito cooperativo tributrio: comentrios lei das sociedades cooperativas (Lei n. 5.764/71), p. 83.

38

39

20

Releva destacar, ainda, que o art. 1.094, incisos I ao VIII, do Cdigo Civil, dispe, de forma reducionista, que as cooperativas possuem as seguintes caractersticas ou princpios caracterizadores: a) variabilidade ou dispensa do capital social; b) direito de cada scio a um s voto nas deliberaes, tenha ou no capital a sociedade, e qualquer que seja o valor de sua participao; c) quorum, para a assemblia geral funcionar e deliberar, fundado no nmero de scios presentes reunio, e no no capital social representado; d) indivisibilidade do fundo de reserva entre os scios, ainda que em caso de dissoluo da sociedade; e) concurso de scios em nmero mnimo necessrio a compor a administrao da sociedade, sem limitao de nmero mximo; f) limitao do valor da soma de quotas do capital social que cada scio poder tomar; g) intransferibilidade das quotas do capital a terceiros estranhos sociedade, ainda que por herana; h) distribuio dos resultados, proporcionalmente ao valor das operaes efetuadas pelo scio com a sociedade, podendo ser atribudo juro fixo ao capital realizado. Para finalizar este tpico, anota-se que conforme Lima40, as normas que se referem s caractersticas das cooperativas devem ser interpretadas e entendidas, em conjunto, j que tratam dos princpios bsicos para se conceituar essa espcie de sociedade. 1.4 OBJETO, OBJETIVOS E CLASSIFICAO DAS COOPERATIVAS As cooperativas podem ter por objeto qualquer gnero de servio, operao ou atividade, desde que no vedado por lei41, e tm por objetivo atender as necessidades comuns de seus scios. A cooperativa de crdito, alm de ser uma espcie de instituio financeira, pode ser conceituada como uma instituio social em que as pessoas se associam para buscar uma melhor administrao de seus recursos financeiros por meio da ajuda mtua.42 Em referncia classificao das cooperativas quanto ao objeto consigna-se que, em sntese, elas se dividem de acordo com as seguintes reas de atuao: produo
40

LIMA, Reginaldo Ferreira. Direito cooperativo tributrio: comentrios lei das sociedades cooperativas (Lei n. 5.764/71), p. 77. Art. 5. da Lei n 7.564/1971.

41 42

Em sentido semelhante, vide: Cooperativas de Crdito no Brasil e no Mundo. <http://www.cooperativismodecredito.blogspot.com/>. Disponvel em: 27 abr. 2008.

21

agrcola; pecuria; agropecuria; pesca; irrigao; eletrificao rural; produo industrial; beneficiamento de produtos; compra comum; venda comum; consumo; abastecimento; armazns gerais alfandegrios; transportes; habitacionais; trabalho (profissionais de classe); escolares; editoriais e de cultura intelectual; seguro; e mistas (so as que possuem como objeto mais de uma atividade). Quanto classificao organizacional por tipos, as cooperativas dividem-se e so conceituadas conforme segue. Cooperativas singulares so as constitudas pelo nmero mnimo de vinte pessoas naturais e permitida, excepcionalmente, a admisso de pessoas jurdicas que tenham por objeto as mesmas atividades econmicas ou atividades correlatas das pessoas fsicas. Uma das principais caractersticas das cooperativas singulares a de prestar servios diretamente aos scios. Cooperativas centrais ou federaes so as constitudas por trs ou mais cooperativas singulares podendo, excepcionalmente, admitir associados individuais. As federaes ou cooperativas centrais tm por objetivos organizar, em comum e em maior escala, os servios econmicos e assistenciais de interesse das filiadas, integrar e orientar suas atividades, e facilitar a utilizao recproca dos servios. Confederaes de cooperativas so as constitudas por, pelo menos, trs federaes ou cooperativas centrais, da mesma modalidade ou no. As confederaes tm por objetivo orientar e coordenar as atividades das filiadas, nos casos em que o vulto dos empreendimentos transcender o mbito de capacidade ou convenincia de atuao das centrais e federaes.43 1.5 NORMAS CONSTITUCIONAIS EXPRESSAS SOBRE AS COOPERATIVAS E OUTRAS DISPOSIES LEGAIS A Constituio brasileira preceitua em seu inciso XVIII do art. 5. que a criao de associaes e, na forma da lei, a de cooperativas independem de autorizao, sendo vedada a interferncia estatal em seu funcionamento.

43

Art. 6., incisos I a III e arts. 7. e 9., da Lei n 7.564/1971.

22

Ao comentar este princpio constitucional fundamental em relao s cooperativas de crdito, Martins argumenta que nelas o crdito passa a ser mais barato, porque a cooperativa se incumbe de distribuir entre os cooperados aqueles recursos financeiros que obtiver, evidentemente, a um custo menor44 Contudo, interpreta-se como mais correto dizer que o crdito mais barato porque o percentual de juros no calculado para enriquecer scios capitalistas, mas, sim, para atender s necessidades dos cooperados sob o princpio da ajuda mtua. Os dados estatsticos constantes no Anexo II deste trabalho comprovam que, de modo geral, tanto os juros quanto as tarifas de servios financeiros so menores nas cooperativas de crdito, se comparados s dos bancos. O contedo substancial do 2. do art. 174 que estabelece: a lei apoiar e estimular o cooperativismo [...], considerado pela doutrina como um dos mais abrangentes e significativos postulados constitucionais que ordenam prestgio ao cooperativismo. O artigo acima e o art. 5., inciso XVIII, da Constituio que inclui a criao de cooperativas entre os direitos individuais e coletivos, interpretados de modo integrado, mostram que no se trata apenas de um direito individual quanto ao direito de constituir cooperativas e de a elas livremente se associar, assim como nelas permanecer ou sair; mas vai alm, pois o cooperativismo revela-se tambm quanto sua dimenso social, conforme argumenta Silva.45 O art. 192 da Constituio que trata do Sistema Financeiro Nacional preceitua:
O sistema financeiro nacional, estruturado de forma a promover o desenvolvimento equilibrado do Pas e a servir aos interesses da coletividade, em todas as partes que o compem, abrangendo as cooperativas de crdito, ser regulado por leis complementares que disporo, inclusive, sobre a participao do capital estrangeiro nas instituies que o integram.46 (grifouse).

44

MARTINS, Ives Grandra da Silva. Conhea a Constituio: comentrios Constituio brasileira, p. 5960, v. 1. SILVA, Jos Afonso da. Comentrio textual Constituio, p. 724.

45 46

Art. 192 da Constituio de 1988 com a redao dada ao artigo pela Emenda Constitucional n. 40, de 29 de maio de 2003.

23

A Emenda Constitucional n. 40/2003 revogou o inciso VIII do art. 192, da Constituio, o qual determinava que a lei complementar teria que dispor sobre o funcionamento das cooperativas de crdito, bem como os requisitos para que pudessem ter condies de estruturao prprias das instituies financeiras. Com a nova redao, dada por esta Emenda, o art. 192 passou a estabelecer que as leis complementares que vierem a dispor sobre o Sistema Financeiro Nacional devero abranger tambm as cooperativas de crdito.47 E, ainda, o art. 146, inciso III, alnea c da Constituio determina que cabe lei complementar estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria, especialmente sobre o adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas.48 Cumpre destacar tambm que com a promulgao da Constituio de 1988, perderam validade total ou parcialmente diversos dispositivos da Lei n. 5.764/1971, entre eles, os que previam a exigncia de autorizao de funcionamento (arts. 17 a 20), os rgidos mecanismos de controle que permitiam a interveno do Poder Pblico na administrao das cooperativas (arts. 92 a 94) e as disposies que tratavam da liquidao extrajudicial (art. 75). Alm disso, deixou de existir o Conselho Nacional do Cooperativismo (arts. 95 a 104), e o sistema oficial de representao foi substitudo pela liberdade de organizao do movimento cooperativista (arts. 105 a 108). Antes de concluir esta parte da pesquisa, cabe registrar que o Cdigo Civil brasileiro de 2002 dispe que as sociedades cooperativas regem-se pelo disposto em seus arts. 1.093 ao 1.096 - ressalvada a legislao especial e, alm disso, menciona-as expressamente nos arts. 982, 983 e 1.159. Determina tambm que na omisso da lei aplicam-se s cooperativas as disposies referentes sociedade simples (arts. 997 ao 1.038 do CC), resguardadas as caractersticas estabelecidas no art. 1.094. Como as normas das sociedades simples possuem natureza jurdica contratual, e as cooperativas, natureza jurdica institucional as disposies das sociedades simples aplicveis s cooperativas so apenas as compatveis
47 48

SILVA, Jos Afonso da. Comentrio textual Constituio, p. 755. Art. 146, inciso III, alnea c, do Constituio brasileira de 1988.

24

com este tipo societrio. Por ltimo, prescreve que as disposies relativas s associaes aplicam-se subsidiariamente s sociedades que so objeto do Livro II da Parte Especial do mesmo Cdigo entre as quais se encontram as sociedades cooperativas.49 Por ltimo, resta consignar que hoje no Brasil as cooperativas de crdito encontram-se sujeitas, entre outras, s seguintes normas: a) Constituio brasileira de 1988; b) Lei Complementar n. 130, de 17 de abril de 2009; c) Lei n. 5.764, de 16 de dezembro de 1971; d) Lei n. 4.595, de 31 de dezembro de 1964; e) Lei n. 10.406, de 10 de janeiro de 2002 - Cdigo Civil brasileiro; e f) Resoluo n. 3.442, de 28 de fevereiro de 2007, e outras, do Banco Central do Brasil.

49

Arts. 1.093, 1.096 e art. 44, 2. (includo pela Lei n. 10.825, de 22 de dezembro de 2003).

25

Captulo 2 COOPERATIVAS: ANLISE DA LEI ESPECIAL E DE ASPECTOS QUE AS VINCULAM AO DIREITO DO DESENVOLVIMENTO, E AOS PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS DA ORDEM ECONMICA A definio da poltica nacional de cooperativismo e a instituio do regime jurdico das sociedades cooperativas encontram-se regulamentados pela Lei n. 5.764, de 16 de dezembro de 1971. Consoante o teor do art. 2., pargrafo nico, interpreta-se que a ao do Poder Pblico ser exercida primordialmente visando prestao de assistncia tcnica, de incentivos financeiros e creditcios especiais para a criao, desenvolvimento e integrao das cooperativas. E Mamede consigna que
[...] o cooperativismo um movimento mundializado e que atende a balizas internacionalmente fixadas, o que limita, e muito, o arbtrio nacional por parte de qualquer dos Poderes da Repblica para alterar tais caractersticas essenciais. Em fato, a Lei 5.764/71 teve a preocupao com tal dimenso internacionalizada do tipo societrio, instituindo a Organizao das Cooperativas Brasileiras (OCB), sociedade civil, com sede na Capital Federal, que no s funciona como rgo tcnico-consultivo do Governo, mas a quem compete a representao do sistema cooperativista nacional.50

2.1 CONSTITUIO DAS COOPERATIVAS As cooperativas so constitudas por deliberao da assemblia geral dos fundadores, por instrumento pblico ou particular. O ato constitutivo formalizado no estatuto social dever, sob pena de nulidade, declarar: a denominao da entidade, sede e objeto de funcionamento; o nome, nacionalidade, idade, estado civil, profisso e residncia dos scios fundadores, bem como o valor e o nmero de quotas de cada um; indicao dos scios eleitos para os rgos de administrao e fiscalizao. O estatuto social deve, alm de atender as formalidades acima e ao disposto no art. 4. da Lei n. 5.764/1971, que trata das caractersticas das cooperativas, indicar os seguintes requisitos: o prazo de durao, rea de atuao, fixao do exerccio social e da

50

MAMEDE, Gladston. Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, 2007, p. 613, v. 2.

26

data do levantamento do balano patrimonial, os direitos e deveres dos associados, natureza de suas responsabilidades, e as condies de admisso, demisso, eliminao e excluso. Deve indicar, tambm, as normas para sua representao nas assemblias, o capital mnimo, o valor da quota e o modo de sua integralizao, o mnimo de quotas a ser subscrito pelo cooperado e as condies de sua retirada; a forma de devoluo das sobras registradas aos scios, ou do rateio das perdas apuradas por insuficincia de contribuio para cobertura das despesas da sociedade. Alm disso, deve constar no estatuto o modo de administrao e fiscalizao, com definio de suas atribuies, poderes e funcionamento, a representao ativa e passiva da sociedade, judicial e extrajudicial, o prazo do mandato, o processo de substituio dos administradores e conselheiros fiscais; as formalidades de convocao das assemblias gerais, a maioria requerida para a sua instalao e validade das deliberaes, vedado o direito de voto aos que nelas tiverem interesse particular ou conflito de interesses, sem priv-los, contudo, da participao nos debates; os casos de dissoluo voluntria da sociedade; o modo e o processo de alienao ou onerao de bens imveis; a maneira de reformar o estatuto; e o nmero mnimo de scios. Denominao social. As cooperativas possuem o direito exclusivo e a obrigao de usar a palavra cooperativa em seu nome.51 consabido que a denominao deve conter indicaes do ramo de atividade e nela podem constar nomes de associados. O Cdigo Civil brasileiro estabelece que esta espcie de sociedade funciona sob denominao integrada pelo vocbulo cooperativa. A denominao deve designar o objeto da sociedade, sendo permitido nela figurar o nome de um ou mais scios.52 Em 14 de setembro de 1971, a Primeira Turma do Tribunal da Guanabara, sob a relatoria do Ministro Amaral Santos, decidiu no Recurso Extraordinrio 68675/GB que as cooperativas de crdito podiam usar a expresso banco em sua denominao, desde que

51 52

Art. 5., arts. 14 e 15, incisos I-IV, art. 21, incisos I-X, da Lei n. 5.764/1971. Arts. 1.158, 2., e 1.159 do CC/2002.

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acrescida da expresso tipo Luzzatti, haja vista que poca no havia lei que proibisse o uso do vocbulo banco.53 Posteriormente, com a promulgao da Lei n. 5.764/1971, o pargrafo nico do art. 5. proibiu o uso do termo banco para as cooperativas. Todavia, a mesma lei criou o Banco Nacional de Crdito Cooperativo S.A., o qual viria a ser extinto em 1990, pela Lei n. 8.029. Registra-se que hoje, dentro do sistema cooperativista brasileiro, existem bancos cooperativos, constitudos sob a forma de sociedades annimas, conforme consta no captulo anterior. Capital social. Como regra geral, o capital social pode ser formado por dinheiro, bens e direitos e deve ser dividido em quotas, podendo ser subscrito e integralizado no momento da admisso do scio ou ser subscrito para posterior realizao, estipulando-se neste caso que o pagamento das quotas seja realizado mediante prestaes peridicas. A regra jurdica que determinou que o valor unitrio no poder ser superior ao maior salrio mnimo vigente no Pas, hoje se encontra superada pela prpria legislao. Assim, no h norma que estipule o capital mnimo a ser subscrito pelos scios, permanecendo apenas o limite mximo para cada cooperado que de um tero do total das quotas, resguardadas as excees especiais previstas em lei. A integralizao do valor das quotas e o aumento do capital social podem ser feitos com bens avaliados previamente, e aps homologao pela assemblia ou mediante reteno de determinada porcentagem do valor do movimento financeiro de cada scio. A legislao veda s cooperativas a distribuio de qualquer espcie de benefcio e de outras vantagens ou privilgios, financeiros ou no, em favor de quaisquer cooperados ou terceiros, exceo de juros at o limite mximo de doze por cento ao ano, os quais s podem incidir sobre o valor do capital integralizado.54 A transferncia de quotas deve ser averbada no livro de matrcula, mediante termo que conter as assinaturas do cedente, do cessionrio e do administrador designado no
BRASIL. Tribunal da Guanabara. Primeira Turma. RE 68675/GB. Recurso Extraordinrio. Relator: Ministro Amaral Santos. Julgamento: 14/09/1971. Publicao. DJ 19-11-1971 PP- Ementa. Vol.-00856-01 PP-00152.
54 53

Art. 24, 3., da Lei n. 5.764/1971.

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estatuto, com poderes para tanto. A transferncia das quotas ocorre apenas entre os cooperados, sendo vedada a terceiros no integrantes do quadro social.55 Personalidade jurdica, registro e domiclio. Consta na lei de registros pblicos de empresas que as cooperativas devem ser registradas na Junta Comercial da respectiva unidade da federao. E a lei de 1971 determina que com o registro dos atos constitutivos na Junta Comercial a cooperativa adquire personalidade jurdica e realizada a respectiva publicao torna-se apta a funcionar.56 Define o Cdigo Civil brasileiro que so pessoas jurdicas de direito privado as sociedades empresrias e simples, includas entre as ltimas, as cooperativas. Prescreve que a existncia legal das pessoas jurdicas de direito privado inicia com a inscrio do ato constitutivo no respectivo registro e, nos casos previstos em lei, precedida da autorizao ou aprovao do Poder Executivo.57 Considerando o teor do art. 47, do Cdigo Civil, interpreta-se que inexiste o direito de alegar que os atos dos administradores exercidos nos limites de seus poderes definidos no estatuto possam eximir a cooperativa em relao s obrigaes contradas. O mesmo Cdigo positivou a desconsiderao da personalidade jurdica por abuso da personalidade originrio do desvio de finalidade ou de confuso patrimonial, casos em que os efeitos de determinadas obrigaes sero estendidos aos bens particulares dos administradores ou scios da pessoa jurdica.58 Neste sentido, a desconsiderao pode ser aplicada aos administradores ou scios que praticaram os atos jurdicos irregulares tambm na cooperativa de crdito. E em outros casos previstos em lei, e. g., quando no forem observados preceitos tais como os do art. 28 do Cdigo de Defesa do Consumidor.

Art. 24, 1., art. 25, art. 26 e art. 4., inciso IV, art. 27, 1., da Lei n. 5.764/1971. Nas sociedades cooperativas em que a subscrio de capital for diretamente proporcional ao movimento ou expresso econmica de cada associado, o estatuto dever prever sua reviso peridica para ajustamento s condies vigentes. Art. 27, 2., da Lei n. 5.764/1971. Art. 32, inciso II, alnea a, da Lei n. 8.934, de 18 de novembro de 1994. Art. 18, 6., da Lei n. 5.764/1971.
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Arts. 44 e 45 do CC/2002. Art. 50 do CC/2002.

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A lei civil preceitua que se aplica s pessoas jurdicas a proteo dos direitos da personalidade, no que couber. Neste contexto, interpreta-se que: a cooperativa pode exigir que cesse qualquer ameaa ou leso ao seu direito de personalidade, bem como pode reclamar perdas e danos, sem prejuzo de outras sanes legais; terceiros no podem usar sua denominao social em propaganda, sem expressa autorizao; e sua denominao no pode ser empregada por terceiros em publicaes ou representaes que a exponham negativamente ao pblico, mesmo sem a inteno de difam-la.59 Em referncia ao domiclio das cooperativas, como a lei de 1971 no trata do assunto, a elas se aplica o disposto no Cdigo Civil, ou seja, o domiclio o lugar onde funciona a respectiva diretoria e administrao ou no domiclio especial previsto no estatuto. Se a cooperativa tiver unidades de atendimento em diferentes lugares, cada um deles ser considerado domiclio para os atos nele praticados.60 2.2 ADMINISTRADORES E CONSELHEIROS DAS COOPERATIVAS 2.2.1 Assemblias gerais As assemblias gerais ordinrias e extraordinrias, o conselho de administrao, a diretoria e o conselho fiscal so os rgos responsveis para deliberar, administrar e fiscalizar as sociedades cooperativas. A assemblia geral o rgo superior que, dentro dos limites legais e estatutrios, deve decidir os negcios relativos ao objeto social e tomar as resolues convenientes ao desenvolvimento e defesa da instituio, consignando-se que suas deliberaes vinculam a todos, ainda que ausentes ou dissidentes. Para participar das assemblias, os scios devem ser convocados pela pessoa, grupo de scios (na forma da lei) ou rgo com competncia para tanto, com antecedncia mnima de dez dias, em primeira convocao, por meio de editais afixados em locais apropriados, comunicao aos cooperados por intermdio de circulares ou publicao em

59 60

Arts. 12, 17, 18 e 52, do CC/2002. Art. 75, inciso IV, 1., do CC/2002.

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jornais de ampla circulao. As deliberaes sero tomadas por maioria de votos dos presentes que possuam tal direito. A destituio dos membros dos rgos de administrao ou fiscalizao de competncia das assemblias gerais ordinrias ou extraordinrias. Se a destituio vier em prejuzo da cooperativa, a assemblia poder designar administradores e conselheiros provisrios, at a posse dos novos, cuja eleio dever efetuar-se no prazo mximo de trinta dias. Para que tenha validade jurdica, o quorum nas assemblias deve instalar-se da seguinte forma: em primeira convocao, a presena de dois teros do nmero de scios; em segunda, metade mais um dos cooperados; e em terceira, a presena do mnimo de dez scios; ressalvado o caso de cooperativas centrais e confederaes de cooperativas que podem ser instaladas com qualquer nmero. Nas cooperativas centrais e confederaes, a representao nas assemblias ser feita por delegados indicados na forma dos seus estatutos e credenciados pela diretoria das respectivas filiadas. Nas cooperativas singulares, cada scio presente tem direito a um voto independentemente do nmero de suas quotas e este no pode fazer-se representar por procuradores. Se estas tiverem mais de trs mil cooperados o estatuto pode estabelecer que eles sejam representados nas assemblias por delegados que detenham a condio de scios em pleno gozo de seus direitos, mas desde que no exeram cargos eletivos na sociedade. Deve ser determinado pelo estatuto o nmero de delegados, a poca e a forma de sua escolha por grupos seccionais, e o tempo de durao da delegao. A representao por delegados, nas cooperativas simples com menos de trs mil scios, permitida tambm para os casos em que o cooperado resida a mais de cinqenta quilmetros da sede. Alm disto, acrescenta-se que prescreve em quatro anos, contados da data da realizao da assemblia, a ao para anular as deliberaes tomadas com violao da lei, do estatuto ou eivados de erro, dolo, fraude ou simulao.61

Art. 38, 1. ao 3., ar. 39, pargrafo nico, art. 40, incisos I-III, art. 41, art. 42, 1. ao 4., art. 43, da Lei n. 5.764/1971.

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2.2.2 Assemblias gerais ordinrias e extraordinrias A assemblia geral ordinria deve ser realizada anualmente nos trs primeiros meses seguintes ao trmino do exerccio social (exceto quando se tratar de cooperativas de crdito) e, em conformidade com os itens da ordem do dia previstos no edital de convocao, tem competncia para deliberar sobre: a) a prestao de contas dos rgos de administrao acompanhada de parecer do conselho fiscal que compreende o relatrio da gesto; o balano patrimonial; e o demonstrativo das sobras ou das perdas apuradas decorrentes da insuficincia das contribuies para cobertura das despesas da sociedade; b) a destinao das sobras apuradas ou rateio das perdas, deduzidas no primeiro caso as parcelas para os fundos obrigatrios; c) a eleio dos membros dos rgos de administrao e do conselho fiscal; d) quaisquer assuntos de interesse da cooperativa, exceto os que so de competncia exclusiva da assemblia geral extraordinria. Os membros dos rgos de administrao e do conselho fiscal no podem participar da votao das matrias acima indicadas na letra a.62 Nas cooperativas de crdito, a assemblia geral ordinria deve ser realizada anualmente nos quatro primeiros meses seguintes ao trmino do exerccio social.63 A aprovao do relatrio, balano e contas dos rgos de administrao desoneram seus componentes de responsabilidade e desde que no tenha havido erro, dolo, fraude ou simulao, nem infrao lei ou ao estatuto, salvo para as cooperativas de crdito. A assemblia geral extraordinria ser realizada sempre que necessrio para deliberar sobre quaisquer assuntos de interesse da cooperativa, devendo, por exigncia legal, serem mencionados no edital de convocao. Este tipo de assemblia possui competncia exclusiva para decidir sobre a reforma do estatuto, fuso, incorporao ou desmembramento, mudana do objeto da sociedade,

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Art. 44, incisos I e IV, da Lei n. 5.764/1971 Art. 17 da Lei Complementar 130, de 17 de abril de 2009.

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dissoluo, nomeao e prestao de contas do liquidante. Para validade jurdica de tais atos so necessrios os votos de dois teros dos scios presentes.64 2.2.3 Conselho de administrao e diretoria A sociedade cooperativa ser administrada por uma diretoria ou conselho de administrao composto exclusivamente por scios eleitos em assemblia, com mandato de at quatro anos, sendo obrigatria a cada eleio do conselho a renovao de, pelo menos, um tero de seus membros. Os administradores podem contratar gerentes tcnicos ou comerciais que no pertenam ao quadro social, os quais, pelo exerccio de suas funes, sero remunerados por salrios, conforme preceitua o art. 47, da Lei n. 5.764/1971. Lima, ao interpretar o art. 47, quanto aos rgos de administrao que so a diretoria ou o conselho de administrao, interpreta que a conjuno ou, neste caso pode ser entendida tambm como a conjuno e, j que as cooperativas podem ser administradas por uma diretoria e um conselho de administrao, a primeira integrada ou no no segundo.65 No obstante, a norma acima no se aplica s cooperativas de crdito tendo-se presente que o art. 5. da Lei Complementar n. 130/2009 contm disposies diversas, ou seja: As cooperativas de crdito com conselho de administrao podem criar diretoria executiva a ele subordinada, na qualidade de rgo estatutrio composto por pessoas fsicas associadas ou no, indicadas por aquele conselho. E o art. 10 prev que a cooperativa da espcie pode ter apenas uma diretoria e um conselho fiscal. Os administradores eleitos ou contratados no so pessoalmente responsveis pelas obrigaes que contrarem em nome da sociedade, mas respondem solidariamente pelas perdas resultantes de seus atos, desde que tenham procedido com culpa ou dolo. No obstante, a cooperativa responde pelos atos praticados pelos administradores, mesmo tendo procedido com culpa ou dolo, desde que ela os tenha ratificado ou deles tiver logrado proveito.
Art. 44, inciso I, alneas a, b, c, incisos II-V, 1. e 2., arts. 45 e 46, incisos I-V, pargrafo nico, da Lei n. 5.764/1971.
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LIMA, Reginaldo Ferreira. Direito cooperativo tributrio: comentrios lei das sociedades cooperativas (Lei n. 5.764/71), p. 144.

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No caso de pessoas que participam de ato ou operao em que se oculte a natureza jurdica da cooperativa, podem elas ser declaradas pessoalmente responsveis pelas obrigaes assumidas em nome da sociedade, sem prejuzo das sanes penais cabveis. Consoante o art. 51, pargrafo nico, da Lei n. 5.764/1971, no podem compor uma mesma diretoria ou conselho de administrao, os parentes entre si at segundo grau, em linha reta ou colateral e as pessoas indicadas no art. 1.011, pargrafo 1., do Cdigo Civil de 2002, in verbis:
No podem ser administradores, alm das pessoas impedidas por lei especial, os condenados a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos pblicos; ou por crime falimentar, de prevaricao, peita ou suborno, concusso, peculato; ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra as normas de defesa da concorrncia, contra as relaes de consumo, a f pblica ou a propriedade, enquanto perdurarem os efeitos da condenao.

O administrador ou cooperado que tenha interesse oposto ao da sociedade em determinada operao (conflito de interesses) est proibido de votar tal matria, cumprindolhe, como dever, acusar o seu prprio impedimento. Cabe aos demais administradores ou a um scio escolhido pela assemblia geral, o direito de promover a ao judicial contra o gestor para apurar suas responsabilidades. Para efeitos da responsabilidade criminal, os administradores, conselheiros e liquidantes equiparam-se aos administradores das sociedades annimas.66 Sem prejuzo de outras sanes previstas em lei os gestores das cooperativas de crdito sujeitam-se a lei dos crimes contra o sistema financeiro nacional em caso de m-gesto ou gesto temerria de instituio financeira.67 2.2.4 Conselho fiscal Nas cooperativas, o conselho fiscal com as funes que lhes so inerentes um rgo obrigatrio e constitudo por trs membros efetivos e trs suplentes, todos scios e eleitos anualmente pela assemblia geral, permitida apenas a reeleio de um tero de seus
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Arts. 47 ao 49, pargrafo nico, 50, 52 ao 54, da Lei n. 5.764/1971.

Lei n. 7.492, de 16 de junho de 1986. Define os crimes contra o sistema financeiro nacional, e d outras providncias.

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componentes. Os cooperados no podem exercer cumulativamente cargos de administrao e de fiscalizao, em conformidade com o art. 56, da Lei n. 5.764/1971. A norma acima no se aplica s cooperativas de crdito tendo em vista o disposto no art. 6. da Lei Complementar n. 130/2009, o qual prescreve que o mandato dos membros
do conselho fiscal ter durao de at trs anos, observada a renovao de, ao menos, dois membros a cada eleio, podendo ser um efetivo e um suplente.

No podem fazer parte deste conselho os parentes dos diretores at o segundo grau, em linha reta ou colateral, e os parentes entre si at esse grau68, bem como as pessoas que possuem as restries jurdicas indicadas no art. 51 da Lei n. 5.764/1971, ou ainda de modo mais preciso, as indicadas no 1. do art. 1.011, acima transcrito, considerando-se aqui a remisso do 1. do art. 1.066 do Cdigo Civil de 2002. Alm disso, adita-se que os administradores e conselheiros das cooperativas de crdito sujeitam-se legislao especfica, e a posse de todos eles depende de prvia homologao do Banco Central do Brasil.69 2.3 RESPONSABILIDADE LIMITADA, ILIMITADA E SUBSIDIRIA DOS SCIOS PELAS OBRIGAES DA COOPERATIVA As cooperativas so constitudas tendo como obrigao dos scios duas modalidades de responsabilidade, ou seja, limitada ou ilimitada. Na primeira, o scio responde pelas obrigaes sociais at o montante do valor do capital por ele subscrito e, na segunda, responde pessoal e solidariamente. Em ambos os casos, porm, a responsabilidade do cooperado para com terceiros subsidiria, isto , ela somente pode ser invocada depois de judicialmente exigida da cooperativa.70 O legislador do Cdigo Civil brasileiro regulamentou este mesmo assunto no art. 1.095 e seus pargrafos, com o seguinte teor:

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Art. 56, 2. e 1., da Lei n. 5.764/1971. Art. 47, 2. e 49, pargrafo nico, da Lei n. 5.764/1971. Arts. 11 ao 13 da Lei n. 5.764/1971.

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Na sociedade cooperativa, a responsabilidade dos scios pode ser limitada ou ilimitada. limitada a responsabilidade na cooperativa em que o scio responde somente pelo valor de suas quotas e pelo prejuzo verificado nas operaes sociais, guardada a proporo de sua participao nas mesmas operaes. ilimitada a responsabilidade na cooperativa em que o scio responde solidria e ilimitadamente pelas obrigaes sociais.71

Segundo Fiza72, a disposio do art. 1.095 permite que numa mesma sociedade cooperativa existam scios com responsabilidade limitada, e scios com responsabilidade ilimitada, tal como ocorre nas sociedades em comandita. 2.4 ADMISSO, DEMISSO, ELIMINAO E EXCLUSO DE SCIOS livre o ingresso de pessoas naturais em cooperativas, desde que adiram aos propsitos estabelecidos e preencham as condies previstas no estatuto, exceto nos casos em que houver impossibilidade tcnica na prestao de servios. Porm, a admisso de scios poder ser restrita a pessoas que exeram determinada atividade ou profisso como, por exemplo, s mdicos podero integrar uma cooperativa de mdicos. A admisso de scio, depois de aprovada pela administrao da cooperativa, efetiva-se pela subscrio das quotas de capital social e pela assinatura no livro de matrcula. Consoante as disposies da legislao, a demisso do cooperado ocorre nica e exclusivamente a pedido do scio. J, a eliminao envolve carter punitivo e aplicada nos casos de infrao legal ou estatutria, a qual dever ser firmada no livro de matrcula, com o motivo que a determinou. A diretoria tem o prazo de trinta dias para comunicar ao interessado a deciso de sua eliminao, da qual cabe recurso, com efeito suspensivo, primeira assemblia geral a ser realizada pela cooperativa.
Aplicvel aqui, igualmente, o artigo 5773 do Cdigo Civil, quando permite a eliminao (ali chamada excluso) por motivos graves, segundo deliberao fundamentada, aprovada pela maioria absoluta dos presentes assemblia geral
71 72 73

Art. 1.095 1. e 2., do CC/2002. FIZA, Ricardo (Org.). Novo cdigo civil comentado, p. 985.

Art. 57. A excluso do associado s admissvel havendo justa causa, assim reconhecida em procedimento que assegure direito de defesa e de recurso, nos termos previstos no estatuto. (Redao dada pela Lei n 11.127, de 2005).

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especialmente convocada para esse fim. Essa aplicao extensiva deve-se, por bvio, s qualidades especficas do direito disciplinar, que no est subordinado ao princpio da tipicidade; no est e no poderia estar, j que so incontveis as situaes que, mesmo no anotadas no estatuto ou na lei, constituem infrao grave convivncia coletiva. De qualquer sorte, num ou noutro caso, a deciso final da assemblia geral poder ser objeto de impugnao judicial, aplicado o artigo 5, XXXV, da Constituio da Repblica espcie.74

A excluso do cooperado, no possui carter punitivo, e ser realizada nas seguintes hipteses: por dissoluo da pessoa jurdica; por morte da pessoa fsica; por incapacidade civil no suprida; ou porque o scio deixou de atender aos requisitos estatutrios de ingresso ou permanncia na cooperativa. As obrigaes dos scios perante terceiros perduram para os demitidos, eliminados ou excludos at a data da aprovao das contas do exerccio em que se deu o desligamento. As obrigaes dos cooperados que falecerem, contradas com a sociedade, e as oriundas de sua responsabilidade como cooperado em relao a terceiros, passam aos herdeiros e prescrevem aps um ano contado do dia da abertura da sucesso.75 A cooperativa deve assegurar a igualdade de direitos dos scios sendo-lhe proibido: remunerar a quem agencie o ingresso de novos cooperados; cobrar prmios ou gio pela entrada de novos scios ainda que seja a ttulo de compensao das reservas; e estabelecer restries de qualquer espcie ao livre exerccio dos direitos societrios.76 2.5 FUSO, INCORPORAO E DESMEMBRAMENTO Como se pode observar no subttulo acima, as cooperativas no esto sujeitas s normas que se referem transformao e ciso de sociedades, entretanto, podem utilizarse das operaes societrias denominadas fuso, incorporao e desmembramento. Fuso a operao pela qual duas ou mais cooperativas se unem para formar uma nova sociedade da espcie que lhe suceder nos direitos e nas obrigaes. Aps deliberada a fuso, cada cooperativa indicar pessoas para comporem a comisso mista encarregada de realizar os estudos necessrios constituio da nova sociedade que envolvem o
74

MAMEDE, Gladston. Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, 2007, p. 616-617, v. 2. Arts. 29, 1., 30, 32, 33, 34, caput e pargrafo nico, art. 35, incisos I-IV, art. 36, da Lei n. 5.764/1971. Art. 37, incisos I-III, da Lei n. 5.764/1971.

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levantamento patrimonial, balano geral, plano de distribuio de quotas, destinao dos fundos de reserva e outros, bem como o projeto do novo estatuto. A fuso de cooperativas de crdito depende de autorizao do Banco Central do Brasil. Incorporao a operao pela qual uma cooperativa absorve outra ou outras sociedades da espcie, recebe os scios, assumindo os direitos e as obrigaes das incorporadas, sendo que neste processo so observadas as formalidades legais aplicveis fuso. Desmembramento a operao pela qual uma cooperativa pode ser dividida em tantas quantas forem necessrias para atender as necessidades e interesses de seus scios, podendo uma delas ser constituda como cooperativa central ou federao. Aps a deliberao do desmembramento pela assemblia, esta designar uma comisso para estudar e apresentar o relatrio e os projetos de estatutos das novas cooperativas, cujos documentos devero ser apreciados em nova assemblia convocada exclusivamente para esse fim. O plano de desmembramento dever prever o rateio do ativo e do passivo entre as novas cooperativas, atribuindo-se a cada uma delas, parcela do capital da sociedade desmembrada em quotas correspondentes participao dos scios que passaro a integrla. Se neste processo for constituda uma cooperativa central, dever ser previsto o montante das quotas que as associadas tero no capital social. Constitudas as novas sociedades, na continuidade devem ser feitas as transferncias contbeis e patrimoniais necessrias concretizao das decises tomadas.77 2.6 SISTEMA OPERACIONAL Distribuio das sobras e rateio das despesas. As despesas da cooperativa sero cobertas pelos scios mediante rateio na proporo direta da fruio de servios. Para tanto, podem ser adotadas as seguintes formas: diviso das despesas entre todos os cooperados em partes iguais, tendo eles participado ou no dos servios prestados em determinado exerccio social, se estiver definido no estatuto; ou, ento, o rateio

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Art. 57, 1. e 3., art. 59, pargrafo nico, arts. 60, 61, 1. ao 4., e art. 62 da Lei n. 5.764/1971.

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proporcional entre os cooperados que tenham usufrudo dos servios durante o ano, excludas as despesas gerais. A cooperativa que adotar o critrio de separar as despesas e tiver estabelecido o seu rateio em conformidade com o pargrafo nico do art. 8078, da Lei n. 5.764/1971, dever levantar em separado as despesas gerais. Ressalvada a opo prevista no artigo acima, as perdas verificadas no decorrer do exerccio social sero cobertas com recursos provenientes do fundo de reserva e, se este for insuficiente, mediante rateio entre os scios.79 Fundos de reserva e outros. As cooperativas so obrigadas a constituir: a) o Fundo de Reserva destinado a reparar perdas e atender ao desenvolvimento de suas atividades, constitudo por no mnimo 10% das sobras lquidas do exerccio social; b) o Fundo de Assistncia Tcnica, Educacional e Social, destinado prestao de assistncia aos cooperados, seus familiares e, quando previsto no estatuto, aos empregados da cooperativa, constitudo por no mnimo 5% das sobras lquidas apuradas em cada exerccio. Os servios a serem atendidos pelo FATES podem ser executados mediante convnio com entidades pblicas e privadas. Alm disso, a assemblia pode criar outros fundos, com recursos destinados a fins especficos e devendo fixar o modo de formao, aplicao e liquidao.80 Sistema trabalhista. A lei determina que seja qual for o tipo de cooperativa, no existe vnculo empregatcio entre ela e seus scios. Consta, porm, a exceo do cooperado que estabelecer relao contratual empregatcia com a cooperativa, caso em que ele perder o direito de votar e ser votado, at que sejam aprovadas as contas do exerccio em que ele

Art. 80. As despesas da sociedade sero cobertas pelos associados mediante rateio na proporo direta da fruio de servios. Pargrafo nico. A cooperativa poder, para melhor atender equanimidade de cobertura das despesas da sociedade, estabelecer: I - rateio, em partes iguais, das despesas gerais da sociedade entre todos os associados, quer tenham ou no, no ano, usufrudo dos servios por ela prestados, conforme definidas no estatuto; II - rateio, em razo diretamente proporcional, entre os associados que tenham usufrudo dos servios durante o ano, das sobras lquidas ou dos prejuzos verificados no balano do exerccio, excludas as despesas gerais j atendidas na forma do item anterior.
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Art. 80, pargrafo nico, e arts. 81 e 89, da Lei n. 5.764/1971. Art. 28, incisos I-II e 1. e 2., da Lei n. 5.764/1971.

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deixou o emprego. J em relao aos empregados, para efeitos da legislao trabalhista e previdenciria, as cooperativas igualam-se s empresas81, conforme se verifica a seguir:
Os empregados de empresas que sejam eleitos diretores de sociedades cooperativas pelos mesmos criadas, gozaro das garantias asseguradas aos dirigentes sindicais pelo artigo 543 da Consolidao das Leis do Trabalho (Decreto-lei n. 5.452, de 1. de maio de 1943).82

Atos cooperativos e no cooperativos. Tendo em vista que este assunto no objeto desta pesquisa, apresentam-se aqui apenas definies de atos cooperativos e no cooperativos. Assim, segundo o teor do art. 79, caput e pargrafo nico, da Lei n. 5.764/1971,
Denominam-se atos cooperativos os praticados entre as cooperativas e seus associados, entre estes e aquelas e pelas cooperativas entre si quando associados, para a consecuo dos objetivos sociais. Pargrafo nico. O ato cooperativo no implica operao de mercado, nem contrato de compra e venda de produto ou mercadoria.

Quanto ao ato no cooperativo, e na parte que se refere s cooperativas de crdito, o caput do art. 86 preceitua que as cooperativas podem fornecer bens e servios a terceiros no cooperados, desde essas atividades atendam aos objetivos sociais e estejam de acordo com as disposies da lei especial de 1971, e o art. 87 determina que,
Os resultados das operaes das cooperativas com no associados, mencionados [no artigo 86], sero levados conta do "Fundo de Assistncia Tcnica, Educacional e Social" e sero contabilizados em separado, de modo a permitir clculo para incidncia de tributos.

Livros sociais. A cooperativa, alm de outros livros sociais, contbeis e fiscais obrigatrios, deve ter tambm os livros de (a) matrcula dos scios, (b) atas das assemblias gerais, (c) atas dos rgos de administrao, (d) atas do conselho fiscal e (e) de presena dos cooperados nas assemblias. O livro de matrcula destina-se inscrio do scio admitido por ordem cronolgica, no qual deve constar a sua identificao completa; a data de admisso e, quando for o caso, de sua demisso, eliminao ou excluso; bem como a conta corrente das respectivas quotas do capital.83

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Arts. 31, 90 e 91 da Lei n. 5.764/1971. Art. 55 da Lei n. 5.764/1971. Art. 22, incisos I-VI e art. 23, incisos I-III, da Lei n. 5.764/1971.

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2.7 AS COOPERATIVAS DE CRDITO ANTE A LEI N. 4.595/1964 A Lei n. 4.595/1964, no caput do art. 17, no Captulo IV, Seo I, que trata da caracterizao e subordinao das instituies financeiras, apresenta o seguinte conceito:
Consideram-se instituies financeiras, para os efeitos da legislao em vigor, as pessoas jurdicas pblicas ou privadas, que tenham como atividade principal ou acessria a coleta, intermediao ou aplicao de recursos financeiros prprios ou de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, e a custdia de valor de propriedade de terceiros.

A mesma lei estabelece que as instituies financeiras privadas devem ser constitudas sob a forma de sociedade annima, exceto as cooperativas de crdito; e determina que as instituies financeiras s podem funcionar no Pas mediante prvia autorizao do Banco Central do Brasil. Dispe, alm disso, que os estabelecimentos bancrios oficiais ou privados, as caixas econmicas e as cooperativas de crdito subordinam-se, cada qual no que for aplicvel, s disposies e disciplina da lei em referncia; e que compete ao BACEN, no mbito legal do exerccio de seu poder de fiscalizao, regular as condies de concorrncia entre instituies financeiras.84 O texto do pargrafo anterior, extrado da Lei n. 4.595/1964, harmoniza-se, em parte, com os arts. 92 e 103 da Lei n. 5.764/1971, os quais, respectivamente, determinam que a fiscalizao e o controle das cooperativas de crdito sero exercidos pelo Banco Central, nos termos da lei e dos dispositivos legais especficos; e que as cooperativas de crdito permanecem subordinadas, na parte normativa, ao Conselho Monetrio Nacional, cujas resolues por ele ordenadas so editadas pelo BACEN. O Conselho Monetrio Nacional quanto ao seu funcionamento conta com as seguintes comisses consultivas: a bancria constituda de representantes, inclusive das cooperativas que operam com crdito; a de crdito rural constituda de representantes, inclusive das cooperativas de crdito agrcola.85

Art. 25 da Lei n. 4.595/1964 (Art. 25 - redao dada pela Lei n 5.710, de 7 de outubro de 1971). Art. 18, caput, primeira parte do 1. e 2. do art. 18, Lei n. 4.595/1964.
85

84

Vide Lei n. 9.069/1995. Art. 7., inciso I, alnea 16, inciso III, alnea 15, da Lei n. 4.595/1964.

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Tambm o Cdigo Civil determina que a existncia legal das pessoas jurdicas de direito privado comea com a inscrio do ato constitutivo no respectivo registro, precedida, quando necessrio, de autorizao ou aprovao do Poder Executivo, averbandose no registro todas as alteraes por que passar o ato constitutivo86, como o caso das cooperativas de crdito. Acrescentando-se que o pedido de constituio, autorizao para funcionamento e as alteraes estatutrias das cooperativas de crdito encontram-se subordinados Lei Complementar n. 130/2009 e Resoluo n. 3.442/2007 do Banco Central do Brasil, cujas normas sero estudadas no captulo terceiro. 2.8 COOPERATIVAS DE CRDITO, DIREITO DO DESENVOLVIMENTO E PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS DA ORDEM ECONMICA Concluda a anlise dos aspectos tcnicos da legislao mencionada nos itens anteriores deste captulo, neste tpico, sero analisadas algumas normas constitucionais da ordem econmica que, segundo a investigao a que se procedeu, possuem uma ampla vinculao com o tema em estudo, merecendo destaque os princpios que se referem: busca do pleno emprego; ao tratamento favorecido s empresas de pequeno porte; reduo das desigualdades sociais e regionais; defesa do consumidor; valorizao social do trabalho humano; e ao princpio da sujeio da ordem econmica aos ditames da justia social. Para tratar deste assunto relevante observar que o Ttulo I da Constituio brasileira no art. 1., que trata dos princpios fundamentais, define a Repblica Federativa do Brasil como Estado Democrtico de Direito que tem como fundamentos, entre outros, a cidadania, a dignidade da pessoa humana e os valores sociais do trabalho e da livre iniciativa. E o art. 3. da Constituio, em resumo, enumera como objetivos fundamentais da Repblica Federativa do Brasil, os seguintes: construir uma sociedade livre, justa e solidria; garantir o desenvolvimento nacional; erradicar a pobreza e a marginalizao e

86

Art. 45 do CC/2002.

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reduzir as desigualdades sociais e regionais; bem como promover o bem de todos, sem preconceitos de origem, raa, sexo, cor, idade e quaisquer outras formas de discriminao. Neste contexto, cabe ressaltar que em referncia s diferenas substanciais entre o direito econmico e o direito do desenvolvimento, Wald87 defende a posio de que elas se encontram desde os objetivos bsicos de cada uma dessas reas do direito. O primeiro um direito que, nos perodos de crise, regulamenta o consumo, e nas fases de crescimento, a produo.
Destina-se a dinamizar a indstria, o comrcio e a agricultura, organizar a produo, a circulao e o consumo dos produtos, estruturar os mercados financeiros e de capitais, incentivar as atividades imprescindveis, que ainda no atendem as necessidades locais ou nacionais, mantendo entre as empresas uma concorrncia equilibrada e fiscalizada pelos poderes pblicos.88

J o direito do desenvolvimento um direito que tem finalidades sociais, democrticas e humanas mais amplas porque, alm de ser dirigido ao Estado e aos particulares, constitui um instrumento de promoo e de planejamento. um direito que tem um compromisso moral e ideolgico que no existe no direito econmico como, por exemplo, o objetivo de dar soluo aos problemas sociais. A idia bsica que deve conduzir o direito do desenvolvimento a de elevar o nvel de vida e a dignidade do ser humano como objetivam as cooperativas. No basta, portanto, enriquecer o pas se no houver justia social concreta j que esse direito pretende organizar uma nova sociedade em que se considera o ser humano como fim em si mesmo e no um mero meio disposio do capitalismo. Desse modo, frente posio objetiva e matemtica da economia capitalista, fazse necessria uma atitude ideolgica e valorativa do jurista, que tenha por objetivo elaborar e concretizar o direito do desenvolvimento, com suas inerentes caractersticas humanistas. Nessa tarefa, cabe ao legislador a funo de subordinar a economia tica social, e o direito econmico ao direito do desenvolvimento, vinculando o primeiro regra moral que lhe

87 88

WALD, Arnoldo. O direito econmico e o direito do desenvolvimento no Brasil, p. 25-27. WALD, Arnoldo. O direito econmico e o direito do desenvolvimento no Brasil, p. 25.

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deve ser inerente. Sem essa mudana, qualquer progresso para a sociedade, em princpio, permanecer em estgio de estagnao. No curso deste raciocnio, e frente ao constitucionalismo social brasileiro tardio, Cruz89 entende que imprescindvel que o Brasil encontre seu modelo de desenvolvimento e no somente o econmico. Tal exigncia constitui o grande desafio do sculo XXI, especialmente se for levado em considerao o processo da globalizao econmica. O direito do desenvolvimento, portanto, no diz respeito apenas ao desenvolvimento econmico do Pas, mas acima disso, refere-se ao desenvolvimento do ser humano e, por conseguinte, da sociedade, a partir do respeito aos direitos igualdade, em sentido lato, o que envolve a vida econmica e social de todos os cidados brasileiros. Ante os problemas de ordem material e prtica que devem ser enfrentados para a consecuo desses objetivos, bem como diante dos vcios de origem na diviso de bens, como a diviso da propriedade no Brasil, a reconstruo de uma nova sociedade dever partir de novos pressupostos poltico-jurdicos, entre os quais, o de considerar que a cidadania se refere sempre a uma forma particular de pertencer a uma comunidade e de ter acesso a uma srie de direitos90, j que, perante a mnima noo de justia e de igualdade ningum pode ser qualificado como sub cidado nem como super cidado. No processo de globalizao, em princpio, globalizam-se tambm as crises estruturais que se projetam no desemprego incontrolvel, na massificao da misria, na fome, na excluso social e na violncia, pr-anunciando, sob uma feio globalizada, uma nova luta de classes, fazendo com que a evoluo do direito do desenvolvimento dependa, substancialmente, do princpio da democracia econmica e social, que impe aos poderes pblicos a obrigao inadivel de conformar, transformar e planificar as estruturas econmicas e sociais. Um dos caminhos que pode contribuir para isso, certamente, o de estimular e viabilizar a constituio de cooperativas. Nesse itinerrio, a anlise dos princpios constitucionais da ordem econmica e financeira que a seguir ser realizada tem por objetivo ampliar a compreenso do contedo substantivo do direito do desenvolvimento e, mais do que isto, apresentar a importncia
89 90

CRUZ, Paulo Mrcio. Fundamentos do direito constitucional, p. 257. SORJ, Bernardo. A nova sociedade brasileira, p. 25-26.

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socioeconmica das cooperativas. Acresce-se, porm, que na continuidade sero examinados apenas alguns princpios da ordem econmica e financeira positivados no art. 170 da Constituio de 1988. Princpio da busca do pleno emprego. Previsto no inciso VIII do art. 170, esse enunciado jurdico possui uma inter-relao com o objetivo da Repblica Federativa do Brasil de garantir o desenvolvimento nacional. Na linha de pensamento de Eros Grau91, possvel afirmar que este princpio, no processo de desenvolvimento, deve levar em conta uma real mudana da estrutura social, atravs da elevao das condies econmicas e sociais das pessoas naturais, das empresas e das cooperativas. Essa norma, vinculada garantia do desenvolvimento nacional e construo de uma sociedade livre, justa e solidria, justifica a reivindicao da sociedade pela realizao de polticas pblicas. O princpio do tratamento favorecido s empresas de pequeno porte, regulamentado pelo inciso IV do art. 170 e pelo art. 179 da Constituio, encontra sua concretizao legislativa na Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006 Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte. Este princpio possui correlao com o objetivo da Repblica Federativa do Brasil de garantir o desenvolvimento nacional e com a busca do pleno emprego. As cooperativas de crdito de empresrios, micro e pequenos empresrios e microempreendores que sero analisadas no captulo terceiro podem ser consideradas como um exemplo da aplicao deste princpio. O princpio da reduo das desigualdades sociais e regionais, expresso no inciso VII do art. 170, vincula-se ao objetivo da Repblica Federativa do Brasil de erradicar a pobreza e a marginalizao e reduzir as desigualdades sociais e regionais; assim como ao objetivo de promover o bem de todos, ou seja, o bem comum; vincula-se, tambm, ao fundamento do Estado Democrtico de Direito relativo dignidade da pessoa humana; e com o direito de todos a ter uma existncia digna, como fim da ordem econmica. A reduo em 50% dos limites mnimos do capital social e do patrimnio de referncia aplicado a determinadas cooperativas de crdito, constitudas nas regies norte, nordeste e centro-oeste do Brasil (conforme consta no captulo terceiro), nos termos da

91

GRAU, Eros Roberto. A ordem econmica na constituio de 1988, p. 252 ss.

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Resoluo n. 3.442/200792, constituem uma possibilidade de efetivao do princpio da reduo das desigualdades sociais e regionais. O princpio de defesa do consumidor, previsto no inciso V do art. 170, encontra concretizao no Cdigo de Defesa do Consumidor (CDC) e, em especial, na norma do inciso XXXII do art. 5, da Carta Magna, cujo preceito constitui um direito constitucional fundamental para o consumidor. O art. 2, do CDC, define como consumidor toda pessoa fsica ou jurdica que adquire ou utiliza produto ou servio como destinatrio final, a ele equiparando-se a coletividade de pessoas, mesmo sendo composta por pessoas indeterminadas e ligadas por circunstncias de fato. Para Nogueira93, a evoluo econmica do ltimo sculo, no plano do consumo pelo destinatrio final de produtos e servios, exigiu o intervencionismo do Estado na regulamentao de normas destinadas a oferecer maior equilbrio nas relaes negociais entre consumidores e fornecedores. No contexto deste trabalho registra-se que a cooperativa de crdito como espcie de instituio financeira que , a ela se aplicam as normas relativas aos direitos do consumidor. Na esfera da legislao brasileira, e no que diz respeito poltica nacional nas relaes de consumo, o Cdigo de Defesa do Consumidor estabelece que essa poltica tem por objetivo o atendimento das necessidades dos consumidores, o respeito sua dignidade, sade e segurana, a proteo de seus interesses econmicos, a melhoria da sua qualidade de vida, bem como a transparncia e harmonia das relaes de consumo.94 Princpio da valorizao social do trabalho humano. De acordo com a determinao da Constituio constante no caput do art. 170, a ordem econmica deve ser fundada na valorizao do trabalho humano, por constituir um dos fundamentos do Estado Democrtico de Direito. O direito social do trabalho, alm de ser um direito nsito na ordem econmica por ser um componente das relaes de produo, ao mesmo tempo um
92 93

Art. 27, pargrafo nico, da Resoluo n. 3.442/2007.

NOGUEIRA, Antonio de Pdua Ferraz. Consideraes sobre os princpios do cdigo de defesa do consumidor, p. 12.
94

Art. 4, do CDC, com a redao que lhe foi dada pela Lei n 9.008, de 21 de maro de 1995.

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princpio da ordem social95, que tem como base o primado do trabalho e, como objetivos, o bem-estar e a justia sociais (art. 193 da CF). Para Afonso da Silva, neste particular, a ordem social se harmoniza com a ordem econmica, j que esta se funda tambm na valorizao do trabalho e tem como fim (objetivo) assegurar a todos existncia digna, conforme os ditames da justia social.96 Princpio da sujeio da ordem econmica aos ditames da justia social. Regulamentado no caput do art. 170, trata-se de um princpio constitucional impositivo e conformador que possui estreita vinculao com o objetivo da Repblica Federativa do Brasil, de construir uma sociedade livre, justa e solidria. Na linha do pensamento de Eros Grau,
Sociedade livre a sociedade sob o primado da liberdade, em todas as suas manifestaes e no apenas enquanto liberdade formal, mas sobretudo, como liberdade real. Liberdade da qual, neste sentido, consignado no art. 3, I, titular ou co-titular, ao menos, paralelamente ao indivduo a sociedade. Sociedade justa aquela, na direo do que aponta o texto constitucional, que realiza justia social [...].97

O princpio da justia social conforma a concepo de existncia digna para o ser humano, cuja realizao o fim da ordem econmica. A justia social, neste sentido, significa tambm a repartio do produto econmico. Quanto aos fundamentos para a compreenso dos princpios, interpreta-se que o Estado e a iniciativa privada sujeitam-se aos ditames da justia social, com base na norma que determina que a ordem econmica tem por fim assegurar a todos existncia digna.98 Conclui-se enfim que, alternativa ou cumulativamente, total ou parcialmente, os princpios da ordem econmica, em sua multifuncionalidade, vinculam o Estado, as empresas e as cooperativas aos fundamentos do Estado Democrtico de Direito, aos objetivos da Repblica Federativa do Brasil, a vrios direitos fundamentais e aos direitos sociais.

95 96 97 98

SILVA, Jos Afonso da. Curso de direito constitucional positivo, p. 284-285. SILVA, Jos Afonso da. Curso de direito constitucional positivo, p. 288 e 808. GRAU, Eros Roberto. A ordem econmica na constituio de 1988, p. 251 ss. BRASIL. Constituio brasileira de 1988. Art. 170, caput.

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Captulo 3 O SISTEMA NACIONAL DE CRDITO COOPERATIVO INSTITUDO EM 2009: ANLISE DA LEGISLAO E INFORMES JURISPRUDENCIAIS 3.1 AS COOPERATIVAS DE CRDITO E A LEI COMPLEMENTAR N. 130/2009 O Sistema Nacional de Crdito Cooperativo (SNCC) foi institudo em 17 de abril de 2009, pela Lei Complementar n. 130, a qual foi promulgada em consonncia com a disposio do art. 192 da Constituio brasileira de 1988. Esta legislao excluiu a possibilidade de constituio de cooperativas mistas com seo de crdito99, e o sistema permanece composto por quatro tipos de instituies de crdito, ou seja: cooperativas singulares; cooperativas centrais ou federaes; confederaes; e bancos cooperativos. Neste novo contexto, cabe a exortao de Mamede quando assere que a sociedade cooperativa exerce atividade econmica a qual exige de seus representantes a constante busca pela competitividade, nico meio de assegurar a sua manuteno no mercado capitalista.100 Com relao lei complementar em anlise, o presidente da Organizao das Cooperativas Brasileiras (OCB), Mrcio Lopes de Freitas afirma que a importncia de uma regulamentao especfica do sistema de crdito cooperativo garantir a segurana jurdica necessria ao desenvolvimento do setor.101 A partir desta lei, as cooperativas de crdito passam a ser instituies financeiras (e no a estas apenas equiparadas) submetidas legislao do Sistema Financeiro Nacional (SFN) e das sociedades cooperativas, Lei n. 5.764/1971; acrescentando-se que as

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Art. 1. 2. vedada a constituio de cooperativa mista com seo de crdito.

100

MAMEDE, Gladston. Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, p. 620, v. 2.

Portal da Classe Contbil. Notcia. Agncia Sebrae. Disponvel em: <http://www.classecontabil.com.br/servlet_not.php?id=12834>. Acesso em: 29 abr. 2009.

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competncias legais do Conselho Monetrio Nacional (CMN) e do Banco Central do Brasil relativas s instituies financeiras sero as aplicveis s cooperativas da espcie.102 No site Cooperativas de Crdito no Brasil e no Mundo consta que, embora esse tipo de sociedade j estivesse subordinada s normas do SFN, [...] faltava uma regulamentao especfica para o setor, de modo a garantir segurana jurdica necessria para seu funcionamento e facilitar o acesso ao crdito para pequenos produtores, comerciantes, industriais e populao de baixa renda.103 A significativa mudana que ocorreu com a promulgao da lei complementar em exame, de uma parte, pode representar ganhos para o sistema cooperativista e, de outra, conduz a uma sria indagao: ser que no futuro, parte dessas cooperativas sero desvirtuadas pela cobrana de juros a maneira como o fazem os bancos? Espera-se que no. At porque, nesse sentido, Mamede aduz que
O cooperativismo se prope como uma alternativa a esse modelo: trabalho coletivo a bem da coletividade. A sociedade cooperativa, portanto, no pensada em virtude das pessoas (intuitu personae) ou do capital (intuitu pecuniae), mas como espao jurdico e econmico de contribuio mtua.104

Espera-se que no, tambm, porque a lei estabelece que as cooperativas de crdito destinam-se, essencialmente, a prover a prestao de servios financeiros a seus scios por meio da cooperao mtua, sendo-lhes assegurado o acesso aos instrumentos do mercado financeiro, ou seja, os recursos em caixa podero ser aplicados em ttulos e valores mobilirios e em outras opes de investimentos oferecidas pelo mercado.105 Acresce-se que:
A captao de recursos e a concesso de crditos e garantias devem ser restritas aos associados, ressalvadas as operaes realizadas com outras instituies
Art. 1., 1., da Lei Complementar n. 130/2009. Nesta lei no h referncias aplicao de outras normas, nem mesmo do Cdigo Civil. Cooperativas de Crdito no Brasil e no Mundo. Disponvel em: <http://cooperativismodecredito.blogspot.com/2008/08/sicredi-pioneira-esta-prestes-atingir.html>. Acesso em: 30 abr. 2009.
104 103 102

MAMEDE, Gladston. Direito empresarial brasileiro: direito societrio: sociedades simples e empresrias, p. 604-605, v. 2.

Art. 2., da Lei Complementar n. 130/2009. Cooperativas de Crdito no Brasil e no Mundo. Disponvel em: <http://cooperativismodecredito.blogspot.com/2008/08/sicredi-pioneira-esta-prestes-atingir.html>. Acesso em: 30 abr. 2009.

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financeiras e os recursos obtidos de pessoas jurdicas, em carter eventual, a taxas favorecidas ou isentos de remunerao.106

cooperativa de crdito permitido prestar outros servios de natureza financeira e afins a pessoas que sejam ou no scias. Entretanto, a concesso de emprstimos e garantias aos membros dos rgos de administrao, de fiscalizao ou a pessoas fsicas e jurdicas que com eles tenham relaes de parentesco deve observar todos os procedimentos de aprovao e controle aplicados s demais operaes de crdito. E mais, a critrio da assemblia geral, tais procedimentos podem ser ainda mais rigorosos.107 Em relao aos recursos oficiais para financiamento de atividades dos cooperados, a lei determina que as cooperativas de crdito a eles podero ter acesso. Contudo, mesmo trazendo uma srie de benefcios, a nova lei no destrava, de forma imediata, o acesso direto dos bancos cooperativos aos recursos oficiais.108 No tocante abrangncia de atuao, as cooperativas de crdito podem agir em nome e por conta de outras instituies como, por exemplo, efetuar cobrana de ttulos para bancos, objetivando prestar servios a pessoas scias ou no.109 Quadro social das cooperativas de crdito. A lei permite que o quadro social possa ser composto de pessoas fsicas e jurdicas, mas definido pela assemblia geral e de acordo com previso constante no estatuto social. Como se pode observar, o princpio da livre adeso, neste caso e ao que parece, possui determinada restrio, justa se tiver fundamento. As pessoas jurdicas que possam exercer concorrncia com a cooperativa so proibidas de integrar o quadro social.110 rgos de administrao e fiscalizao. A lei em exame, na combinao dos arts. 5. e 10, permite depreender que as cooperativas de crdito podem ter apenas (a) um conselho de administrao e um conselho fiscal ou (b) uma diretoria e um conselho fiscal,
106 107 108

Art. 2. 1., da Lei Complementar n. 130/2009. Art. 2. 2. ao 4. da Lei Complementar n. 130/2009.

Art. 2., 5. da Lei Complementar n. 130/2009. Portal da Classe Contbil. Notcia. Agncia Sebrae. Disponvel em: <http://www.classecontabil.com.br/servlet_not.php?id=12834>. Acesso em: 29 abr. 2009.
109 110

Art. 3. da Lei Complementar n. 130/2009.

Art. 4., pargrafo nico, da Lei Complementar n 130/2009. No sero admitidas no quadro social da cooperativa de crdito, a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios, bem como suas respectivas autarquias, fundaes e empresas estatais dependentes.

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aditando-se que podem tambm ter os trs rgos. Ou mais precisamente: o art. 5. estabelece que ao conselho de administrao facultado criar uma diretoria executiva a ele subordinada e composta por pessoas fsicas associadas ou no, e por ele indicadas; e o art. 10 preceitua que a restituio de quotas do capital depende de autorizao especfica do conselho de administrao ou, na sua ausncia, da diretoria. Estas regras possuem total coerncia com a realidade socioeconmica das cooperativas de crdito porque, para as de pequeno porte basta um rgo de administrao e um de fiscalizao, j s de grande porte podem contar com os trs rgos. A respeito do conselho fiscal, a lei restringiu-se a definir que o mandato de seus membros ter a durao de at trs anos; e a cada eleio devem ser substitudos pelo menos dois conselheiros, podendo ser um efetivo e um suplente.111 Distribuio de sobras e rateio de perdas. A frmula de clculo a ser aplicada na distribuio de sobras e no rateio de perdas, efetuada com base nas operaes realizadas pelo scio durante o exerccio social, de competncia da assemblia geral, aditando-se que vedada a distribuio de qualquer espcie de benefcio s quotas do capital, com exceo da remunerao anual limitada ao valor da taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia - Selic para ttulos federais.112 Em referncia s questes contbeis, a cooperativa que se mantiver ajustada aos limites do patrimnio legalmente exigvel e que conservar o controle da parcela correspondente a cada scio no saldo das perdas retidas, mediante deciso da assemblia geral, pode compensar o saldo remanescente das perdas verificadas no exerccio findo, por meio de sobras dos exerccios seguintes.113 Restituio de quota de capital. No caso de restituio de quotas de capital devem ser observados os limites de patrimnio legalmente exigveis e, sendo a devoluo parcial condicionada, autorizao do rgo de administrao competente (conselho de administrao ou diretoria).114 A indagao que surge aqui : em situao de completa
111 112 113 114

Arts. 5. e 6., da Lei Complementar n. 130/2009. Arts .7., 8. e 10, da Lei Complementar n. 130/2009. Art . 9., pargrafo nico, da Lei Complementar n. 130/2009. Art. 10, da Lei Complementar n. 130/2009.

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normalidade econmica da cooperativa a devoluo do valor das quotas, para o scio que se retirar, vier a falecer ou for excludo, pode ser apenas parcial? Eis um problema a ser resolvido, pela via extrajudicial negociao, mediao ou arbitragem ou, em ltima anlise pelo Poder Judicirio. Constituio de cooperativas centrais. As cooperativas singulares de crdito tm o direito e a faculdade de constituir cooperativas centrais de crdito com o objetivo de organizar, em comum acordo e em maior escala, os servios econmicos e assistenciais de interesse das filiadas115 com a finalidade de integrar e orientar suas atividades, bem como facilitar a utilizao recproca dos servios. A faculdade de constituir cooperativas centrais pode ser delegada s confederaes. So objetivos das confederaes: orientar, coordenar e executar atividades de cooperativas centrais de crdito, nos casos em que o vulto dos empreendimentos e a natureza das atividades transcenderem o mbito de capacidade ou a convenincia de atuao das associadas.116 Dever de sigilo. A lei sob anlise determina que no constitui violao do dever de sigilo o acesso a informaes pertencentes a cooperativas de crdito pelas cooperativas centrais, confederaes e por outras instituies constitudas por esse segmento financeiro como, por exemplo, pelos bancos cooperativos, desde que tais informaes sejam utilizadas, exclusivamente, no desempenho de atribuies de superviso, auditoria, controle e de execuo de funes operacionais das cooperativas. Acresce-se, porm, que as entidades acima mencionadas devem observar sigilo quanto s informaes obtidas no exerccio de suas atribuies, devendo, alm disto, comunicar s autoridades competentes indcios de prtica de ilcitos penais ou administrativos ou de operaes envolvendo recursos provenientes de qualquer prtica criminosa.117 Administrao em regime de co-gesto. Em carter temporrio, as cooperativas de crdito podem ser assistidas, mediante administrao em regime de co-gesto, pela
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Art. 14, pargrafo nico e art. 15, da Lei Complementar n. 130/2009. Art. 14, pargrafo nico e art. 15, da Lei Complementar n. 130/2009. Art. 13, caput e pargrafo nico, da Lei Complementar n. 130/2009.

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respectiva cooperativa central ou confederao, com a finalidade de sanar irregularidades ou, em caso de risco, para ajustar a solidez da prpria sociedade. Para tanto devem ser observadas as seguintes condies: existncia de clusula no estatuto social da cooperativa assistida que contenha previso da possibilidade de implantao desse regime; celebrao de convnio entre a cooperativa a ser assistida e a cogestora referendado pela assemblia geral, com a caracterizao das situaes consideradas de risco que justifiquem a implantao desse regime, assim como o regimento a ser observado durante a co-gesto; realizao de assemblia geral extraordinria no prazo de at um ano da implantao da co-gesto, para deliberar sobre a manuteno desse regime e, se for o caso, para que sejam adotadas outras medidas julgadas necessrias.118 Assemblias gerais. O art. 17 da lei complementar em estudo alterou o prazo de realizao da assemblia geral ordinria que, a partir de agora, deve ser feita, anualmente, nos quatro meses seguintes ao trmino do exerccio social. consabido que nas cooperativas de primeiro grau as deliberaes nas assemblias so decididas pelo voto singular. J, as cooperativas centrais e as confederaes podem adotar, quanto ao voto das filiadas, o critrio do voto proporcional em relao ao nmero de associados indiretamente representados na assemblia, nos termos das disposies estatutrias. O Banco Central, no exerccio de sua competncia de fiscalizao das cooperativas de crdito e a entidade que realizar atividades de superviso local, nos termos da regulamentao do Conselho Monetrio Nacional, podem convocar assemblia geral extraordinria da instituio supervisionada.119 Competncias do Conselho Monetrio Nacional. O CMN, no exerccio das competncias que lhe so atribudas pela legislao e que rege o Sistema Financeiro Nacional, alm de outras matrias, poder dispor sobre: os requisitos a serem atendidos para a constituio ou transformao das cooperativas de crdito necessrios ao processo de autorizao a cargo do BACEN; as condies a serem observadas na formao do quadro de scios e nos contratos firmados com outras instituies; as espcies de atividades a

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Art. 16, incisos I a III, da Lei Complementar n. 130/2009. Arts. 11 e 12. 2., da Lei Complementar n. 130/2009.

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serem desenvolvidas e os instrumentos financeiros passveis de utilizao; os fundos garantidores e a vinculao de cooperativas de crdito aos mesmos. Alm disso, o Sistema Financeiro Nacional poder dispor ainda sobre: a vinculao a entidades que exeram atividades de superviso, controle e auditoria de cooperativas de crdito; as atividades realizadas por entidades de qualquer natureza, que tenham por objeto exercer, com relao a um grupo de cooperativas de crdito, superviso, controle, auditoria, gesto ou execuo em maior escala de suas funes operacionais120; e sobre as condies de participao societria em outras entidades, inclusive de natureza no cooperativa, com o objetivo de atender propsitos complementares de interesse do quadro social; e os requisitos adicionais relativos compensao contbil entre sobras e perdas em exerccios sociais distintos, conforme faculta a legislao.121 Por ltimo, resta consignar que o art. 18 da Lei Complementar n. 130/2009, revogou os dispositivos que seguem: Lei n. 4.595, de 31 de dezembro de 1964
Art. 40. As cooperativas de crdito no podero conceder emprstimos se no a seus cooperados com mais de 30 dias de inscrio. Pargrafo nico. Aplica-se s sees de crdito das cooperativas de qualquer tipo o disposto neste artigo. Art. 41. No se consideram como sendo operaes de sees de crdito as vendas a prazo realizadas pelas cooperativas agropastoris a seus associados de bens e produtos destinados s suas atividades econmicas.

Lei n. 5.764, de 16 de dezembro de 1971


Art. 10. 3 Somente as cooperativas agrcolas mistas podero criar e manter seo de crdito. Art. 18 10. A criao de sees de crdito nas cooperativas agrcolas mistas ser submetida prvia autorizao do Banco Central do Brasil. Art. 84. As cooperativas de crdito rural e as sees de crdito das cooperativas agrcolas mistas s podero operar com associados, pessoas fsicas, que de forma efetiva e predominante: I - desenvolvam, na rea de ao da cooperativa, atividades agrcolas, pecurias ou extrativas; II - se dediquem a operaes de captura e transformao do pescado. Pargrafo nico. As operaes de que trata este artigo s podero ser praticadas com pessoas jurdicas, associadas, desde que exeram exclusivamente
O exerccio das atividades a que se refere o inciso V do caput deste artigo, regulamentadas pelo Conselho Monetrio Nacional - CMN, est sujeito fiscalizao do Banco Central do Brasil, sendo aplicveis s respectivas entidades e a seus administradores as mesmas sanes previstas na legislao em relao s instituies financeiras. Art. 12. 1., da Lei Complementar n. 130/2009.
121 120

Art. 12, incisos I ao VIII, da Lei Complementar n. 130/2009.

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atividades agrcolas, pecurias ou extrativas na rea de ao da cooperativa ou atividade de captura ou transformao do pescado. Art. 86. Pargrafo nico. No caso das cooperativas de crdito e das sees de crdito das cooperativas agrcolas mistas, o disposto neste artigo s se aplicar com base em regras a serem estabelecidas pelo rgo normativo.

3.2 INFORMES PARCIAIS SOBRE AS COOPERATIVAS DE CRDITO ANTE AS DISPOSIES DA RESOLUO N. 3.442/2007 DO BACEN Em 28 de fevereiro de 2007, o Banco Central do Brasil editou a Resoluo n. 3.442 que dispe sobre a constituio, autorizao e cancelamento para funcionar, e realizao de alteraes estatutrias de cooperativas de crdito, consignando-se que os pedidos para tais fins devem ser objeto de estudo, aceitao ou recusa, pelo BACEN.122 A constituio de cooperativas da espcie subordina-se a condies, tais como: realizao de operaes e prestao de servios na rea de atuao pretendida; manifestao da respectiva cooperativa central, quando for o caso; apresentao do estudo da viabilidade econmico-financeira; e do plano de negcios. O plano de negcios dever contemplar, entre outros, os seguintes aspectos: forma da estrutura organizacional; objetivos estratgicos; definio dos padres de governana corporativa (capacitao de dirigentes) e da estrutura dos controles internos; definio dos produtos e servios, das polticas de captao e de crdito, assim como das tecnologias a serem utilizadas e dimensionamento da rede de atendimento. Para a constituio de cooperativas de crdito singulares, o plano de negcios, em resumo, deve contemplar: identificao dos fundadores e, se for o caso, das entidades fornecedoras de apoio tcnico e/ou financeiro; propsitos que levaram deciso de constituir a cooperativa; as condies estatutrias e rea de atuao; a cooperativa central de crdito a que ser filiada, ou na hiptese de no filiao, os motivos que determinaram essa deciso evidenciando, neste caso, como a cooperativa pretende suprir os servios prestados pelas centrais; estimativa do nmero de scios; formas de divulgao aos scios

122 O Banco Central do Brasil, na forma do art. 9 da Lei n. 4.595, de 31 de dezembro de 1964, torna pblico que o Conselho Monetrio Nacional, em sesso realizada em 28 de fevereiro de 2007, tendo em vista o disposto nos art. 4, incisos VI e VIII, no art. 55 da referida lei, e no art. 103 da Lei n. 5.764, de 16 de dezembro de 1971, resolveu editar a Resoluo n. 3.442, 28 de fevereiro de 2007, a qual dispe sobre a constituio e o funcionamento de cooperativas de crdito. Art. 2., da Resoluo n. 3.442/2007.

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das decises tomadas inclusive quanto aos demonstrativos contbeis, pareceres de auditoria e atos da administrao; e a participao em fundo garantidor. Para a constituio de cooperativa central de crdito, o plano de negcios, em sntese, deve conter os seguintes requisitos: identificao de cada uma das cooperativas singulares pleiteantes e das entidades fornecedoras de apoio tcnico e financeiro para constituio da cooperativa central; previso de participao societria da central em outras entidades; indicao do nmero de cooperativas de crdito no filiadas a centrais que preencham as condies na rea de atuao e previso de eventual ampliao dessa rea; polticas de constituio de novas cooperativas da espcie, de reestruturao das j existentes inclusive por meio de fuses, incorporaes e estimativa do crescimento do quadro de filiadas. Alm disso, no plano de negcios devem constar: os deveres e obrigaes da central e das filiadas no tocante ao sistema de garantias recprocas, recomposio de liquidez, operaes de saneamento e constituio de fundo garantidor; servios que visam proporcionar s filiadas, forma de acesso ao sistema de compensao de cheques, transferncia de recursos entre instituies financeiras e o respectivo controle de riscos, fluxos operacionais, relacionamento com os bancos conveniados; estudo econmicofinanceiro que demonstre as economias de escala a serem obtidas pelas cooperativas singulares associadas, sua capacidade para arcar com os custos operacionais, oramento de receitas e despesas, e as formas de distribuio de sobras e rateio de perdas s filiadas.123 Depois de obtida a manifestao favorvel do Banco Central para a constituio da cooperativa de crdito, os interessados devem formalizar o pedido de autorizao para funcionamento no prazo mximo de noventa dias, prorrogvel por igual tempo mediante solicitao justificada ao BACEN. Quanto ao incio das atividades, a cooperativa deve observar o prazo previsto no plano de negcios.124 A autorizao para funcionamento de cooperativa de crdito, quanto aos atos formais de constituio, encontra-se vinculada manifestao favorvel do Banco Central do Brasil, com o acrscimo de que esse banco no mais concede autorizao para o
123 124

Art. 3. 1. e 2, incisos e alneas, da Resoluo n. 3.442/2007. Arts. 7. e 8., da Resoluo n. 3.442/2007.

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funcionamento de seo de crdito de cooperativa mista. A Lei Complementar n. 130/2009 determinou que vedada a constituio de cooperativa mista com seo de crdito.125 A alterao estatutria de cooperativas de crdito em funcionamento que envolva mudanas nas condies de admisso de scios, ampliao da rea de atuao, fuso, incorporao ou desmembramento encontra-se sujeita s condies estabelecidas na Resoluo n. 3.442/2007.126 Para acolhimento e aprovao de pedidos de constituio, autorizao para funcionamento e alteraes estatutrias de cooperativas da espcie devem ser observadas, pelas singulares, centrais ou pela cooperativa central patrocinadora, as seguintes condies: cumprimento da legislao em vigor; ausncia de restrio em sistemas pblicos ou privados de cadastros que contenham dados pertinentes autorizao pleiteada. Nos termos da Resoluo em estudo, o Banco Central pode determinar os procedimentos a serem observados na instruo dos processos de interesse de cooperativas em estudo no somente para as que esto em funcionamento, mas tambm para as que se encontram em fase de constituio, nos termos das normas vigentes.127 3.2.1 COOPERATIVAS DE LIVRE ADMISSO DE SCIOS, DE EMPRESRIOS, MICRO E PEQUENOS EMPRESRIOS, E MICROEMPREENDEDORES Em referncia constituio de cooperativa singular de crdito de livre admisso de scios, o Banco Central do Brasil examina apenas os pedidos que se enquadrem nas seguintes situaes: autorizao para constituio, alterao estatutria e funcionamento de cooperativa singular de crdito, se a populao da rea de atuao for de at 300 mil habitantes; e alterao estatutria da mesma espcie de instituio, em atividade h mais de trs anos, se exceder o limite populacional acima.128

Art. 4. e 5., da Resoluo n. 3.442/2007. O art. 1. 2o da Lei Complementar n. 130/2009 revogou o art. 18, 10, da Lei n. 5.764/1971 que permitia a constituio de cooperativa mista com seo de crdito.
126 127 128

125

Art. 6., da Resoluo n. 3.442/ 2007. Art. 9., incisos I e II, e art. 10, incisos I a VI, da Resoluo n. 3.442/2007. Art. 14, incisos I e II, da Resoluo n. 3.442/2007.

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A rea de atuao deve ser constituda por um ou mais municpios inteiros e formar regio contnua, com populao total no superior a 2 milhes de habitantes, considerada segundo as estimativas divulgadas pelo IBGE. Aps trs anos de funcionamento, a cooperativa singular de crdito pode requerer ao BACEN a ampliao da rea de atuao, desde que a populao no seja superior a 300 mil habitantes.129 As cooperativas singulares de crdito de que trata este subttulo, constitudas aps 25 de junho de 2003, devem observar, entre outras, as seguintes condies: filiao a cooperativa central de crdito que satisfaa as condies estabelecidas e esteja capacitada para o desempenho das atribuies regulamentares previstas; participao em fundo garantidor; e publicao de declarao de propsito pelos administradores, na forma estabelecida pelo BACEN.
A cooperativa de empresrios deve tambm apresentar relatrio de conformidade firmado pelos sindicatos ou associaes a que estejam vinculados, expondo os motivos que recomendam a aprovao do pedido, bem como as medidas de apoio instalao e funcionamento da cooperativa.130

Quanto integralizao inicial do capital e ao patrimnio de referncia (PR), as cooperativas de crdito abaixo indicadas devem observar os seguintes limites mnimos:
N. Tipo de cooperativa Capital inicial integralizado R$ Patrimnio de referncia - PR - R$ Patrimnio de referncia PR(* prazo)

Cooperativa central Cooperativa singular filiada a central (exceto as 3 seguintes abaixo indicadas) Cooperativa singular de pequenos empresrios, microempresrios e microempreendedores e cooperativa singular de empresrios Cooperativa singular de livre admisso de scios (constituda conforme as disposies do art. 14, inciso I, da

60.000,00

300.000,00

5 anos

3.000,00

60.000,00

5 anos

10.000,00

120.000,00

4 anos

20.000,00

250.000,00

4 anos

Art. 14, 1. ao 4., da Resoluo n. 3.442/2007. Equiparam-se aos municpios as regies administrativas pertencentes ao Distrito Federal.
130

129

Art. 15, incisos I-IV e pargrafo nico, da Resoluo n. 3.442/2007.

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Resoluo n. 3.442/2007) 3.000.000,00 c/ populao acima de 300 at 750 mil habitantes 6.000.000,00 c/ populao acima de 750 mil at 2 milhes de habitantes 4.300,00 86.000,00 4 anos

Cooperativa singular de livre admisso de scios (constituda conforme as disposies do art. 14, inciso II e 4. da Resoluo n. 3.442/2007)

Cooperativa singular no filiada a central

(*) Patrimnio de Referncia: prazos contados aps a data da autorizao para funcionamento.

s cooperativas de crdito indicadas na tabela, sob os nmeros 4 e 5, aplica-se o redutor de 50% aos limites mnimos se forem constitudas nas regies norte, nordeste e centro-oeste do Brasil.131 Reitera-se, portanto, que esta previso legal, possibilita a interpretao de que as cooperativas de crdito constitudas naquelas regies atendem ao princpio constitucional da reduo das desigualdades nacionais e regionais, bem como ao objetivo da Repblica Federativa do Brasil de garantir, pelo menos em parte, o desenvolvimento nacional. Por ltimo, releva destacar que a cooperativa de crdito deve manter o valor do patrimnio de referncia compatvel com o grau de risco da estrutura de seus ativos, passivos e contas de compensao, em conformidade com as normas pertinentes ao clculo do patrimnio lquido exigvel, editadas pelo Banco Central do Brasil.132 3.2.2 CANCELAMENTO DA AUTORIZAO DE FUNCIONAMENTO O Banco Central do Brasil, no mbito de sua competncia, pode cancelar a autorizao para funcionamento de cooperativa de crdito que ingressar em regime de liquidao, e quando constatada uma ou mais das seguintes situaes: inatividade operacional ou interrupo do envio de demonstrativos contbeis exigidos pela regulamentao em vigor, ambas sem justa causa; instituio no localizada no endereo
131 132

Art. 27, pargrafo nico, da Resoluo n. 3.442/2007. Art. 29 da Resoluo n. 3.442/2007.

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informado; ou descumprimento do prazo para incio das atividades previsto no processo de autorizao e no observncia do compromisso de filiao previsto no plano de negcios. Nos casos do pargrafo anterior, o Banco Central divulgar, por meio adequado e com antecedncia de trinta dias, sua inteno de cancelar a autorizao com vista eventual apresentao de objees por parte do pblico. Consigna-se, ainda, que a liquidao das cooperativas de crdito rege-se por normas prprias legais e regulamentares.133 3.3 COOPERATIVAS DE CRDITO: POSICIONAMENTOS JURISPRUDENCIAIS RELATIVOS A CONFLITOS PRPRIOS DE INSTITUIES FINANCEIRAS As principais controvrsias relacionadas s cooperativas de crdito, segundo a pesquisa realizada, no encontram respostas na resoluo de conflitos extrajudiciais como si acontecer nas instituies financeiras. Por isso, as questes a seguir analisadas referemse : aplicabilidade e inaplicabilidade dos direitos do consumidor; reviso contratual; cobrana de juros (remuneratrios e compensatrios); atualizao monetria e a outros encargos dos correntistas, as quais so encontradas nas decises do Poder Judicirio. A respeito da aplicao do Cdigo de Defesa do Consumidor s cooperativas de crdito, a Dcima Quarta Cmara Cvel do Tribunal de Justia do Rio Grande do Sul134 (em 2008) julgou improcedente a apelao cvel relativa s aes de reviso de contrato de financiamento garantido por alienao fiduciria e de busca e apreenso e, entre outras questes, decidiu pela possibilidade da reviso contratual e da aplicao do CDC s cooperativas de crdito, considerada cabvel como forma de expuno das disposies contrrias lei. Consoante deciso proferida, a atividade bancria e financeira est sujeita s regras do CDC, como expresso no art. 3, 2, da Lei n 8.078/90, e sua aplicabilidade estende-se pessoa jurdica, nos termos dos arts. 3, 2, e 29.135 O tribunal pronunciouse tambm favorvel nulidade de clusulas abusivas e possibilidade de conhecimento
Arts. 35 e 36, incisos I a V, art. 36, pargrafo nico, da Resoluo n. 3.442/2007. Art. 78 da Lei n. 5.764/1971. BRASIL. Tribunal de Justia do Rio Grande do Sul. Dcima Quarta Cmara Cvel. Relatora: Isabel de Borba Lucas. Apelao Cvel N 70023429418. Julgado em 24/04/2008.
135 134 133

Idem.

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de ofcio por serem de ordem pblica e interesse social as normas de proteo e defesa do consumidor, possvel a declarao de ofcio da nulidade das clusulas eivadas de abusividade, independentemente de recurso do consumidor.136 No tocante aos juros remuneratrios declarou a nulidade da previso contratual acerca dos juros, por caracterizar a excessiva onerosidade do contrato, permitindo que o consumidor ocupe posio ntida e exageradamente desvantajosa. ndice reduzido para 12% ao ano, por interpretao analgica do Cdigo Civil e do Decreto 22.626/33.137 Em referncia atualizao monetria determinou que o ndice a ser utilizado no a TBF porque esta, alm de ser taxa remuneratria, embute tambm a atualizao futura do valor da moeda. No obstante, o tribunal considerou a atualizao monetria imprescindvel, razo pela qual resolveu aplicar o INPC, sob o argumento de ser um ndice confivel que reflete de modo adequado a perda do valor aquisitivo da moeda. Ademais, determinou que os juros moratrios devem respeitar o percentual mximo de 1% ao ano; que a multa moratria, pelo disposto na Lei n. 9.298/1996, vigente poca do contrato, deve ser limitada em 2%, a qual s pode incidir sobre o valor da parcela em atraso, no podendo ser utilizado como base de clculo o total do dbito acrescido de juros moratrios e comisso de permanncia.138 Quanto comisso de permanncia, por tratar-se de encargo flagrantemente potestativo, no pode persistir a cobrana de comisso de permanncia, a uma taxa varivel, mesmo que no cumulada com a correo monetria.139 Por ltimo, o tribunal descaracterizou a mora sob o argumento de que, com o expurgo dos encargos indevidos, a consumidora no estava em mora. Em relao ao fornecimento de crdito sem consentimento do correntista, o Tribunal de Justia de Minas Gerais (em 2008), aps reafirmar que as cooperativas de crdito equiparam-se instituio financeira, decidiu que a elas vedado o fornecimento de crdito sem o prvio e expresso consentimento do cooperado, nos termos do art. 39, III,
136 137 138 139

Idem. Idem. Idem. Idem.

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Cdigo de Defesa do Consumidor, sendo ilegal a disponibilizao de crdito para saldar dvida do correntista.140 O Tribunal de Justia de Minas Gerais (em 2004) firmou seu posicionamento pela aplicao do CDC s cooperativas de crdito, nos termos que seguem:
As cooperativas de crdito so instituies financeiras, uma vez que, administram recursos alheios, recebem depsitos pecunirios, abrem contas correntes, concedem emprstimos, alm de estarem submetidas ao controle do Banco Central do Brasil. Desta forma, seus administradores respondem solidariamente pelas obrigaes assumidas em sua gesto, conforme disciplina o art. 40 da Lei 6.024/74. Somente depois do decreto da liquidao extrajudicial [...] da cooperativa que deve ser respeitada a isonomia entre os credores, para que todos recebam proporcionalmente atravs do rateio. As cooperativas de crdito atuam no mercado de consumo oferecendo servios, ao passo que o depositante utiliza o servio prestado como destinatrio final, sendo, portanto, plenamente aplicvel o Cdigo de Defesa do Consumidor.141

Em ao de reviso contratual de abertura de crdito em conta-corrente e emprstimo pessoa fsica, o Tribunal de Justia de So Paulo142 (em 2008) reconheceu a incidncia do CDC, a presena de anatocismo e determinou a vedao da cobrana de juros compostos. Deu provimento, a devoluo da quantia paga a maior e ordenou a restituio simples do valor indevido. O Tribunal de Justia de So Paulo143 (em 2008), com relao cobrana judicial de nota promissria de correntista de cooperativa de crdito popular, decidiu pela aplicabilidade do CDC, mas entendeu naquele caso que como a cobrana foi baseada em nota promissria com os encargos da TR, considerado um indexador vlido, mais juros. Neste sentido, o tribunal argumentou que com a revogao do art. 192, 3, da Constituio Federal pela Emenda Constitucional n. 40, a discusso da taxa de juros

BRASIL. Tribunal de Justia de Minas Gerais. N. do processo: 1.0430.06.000158-2/001(1). Relatora: Evangelina Castilho Duarte. Data do Julgamento: 27/02/2008. Data da Publicao: 15/03/2008. BRASIL. Tribunal de Justia de Minas Gerais. N. do Processo: 2.0000.00.466313-2/000(1). Relator: Nilo Lacerda. Data do Julgamento: 10/11/2004. Data da Publicao: 27/11/2004. BRASIL. Tribunal de Justia de So Paulo. Apelao 1191687100. Relator: Miguel Petroni Neto. Comarca: Ribeiro Bonito. rgo julgador: 20 Cmara de Direito Privado. Data do julgamento: 29/04/2008. Data de registro: 29/05/2008.
143 142 141

140

BRASIL. Tribunal de Justia de So Paulo. Apelao 7141650500. Relator(a): Gioia Perini. Comarca: Olmpia. rgo julgador: 24 Cmara de Direito Privado. Data do julgamento: 13/06/2008. Data de registro: 26/06/2008.

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tornou-se incua. Assim, decretou que os juros de mora so devidos a partir da citao, em conformidade com o art. 219 do CPC. A Quarta Turma do Tribunal de Justia de Minas Gerais144 (em 2006) na deciso proferida em agravo regimental reconheceu a incidncia do CDC cooperativa de crdito, na reviso de contrato de abertura de crdito fixo. Sobre a inaplicabilidade do CDC s cooperativas de crdito, o Tribunal de Justia de Minas Gerais (em 2006) resolveu que:
O Cdigo de Defesa do Consumidor no se aplica, a princpio, nas relaes, entre cooperados e cooperativa, quando o crdito fornecido objetiva o fomento da sua atividade produtiva. As cooperativas de crdito so instituies financeiras, subordinadas s normas baixadas pelo Conselho Monetrio Nacional. A taxa de juros remuneratrios, em contrato firmado com instituio financeira, pode ser superior ao percentual estabelecido na Lei de Usura. Recurso parcialmente provido. Voto vencido: O tratamento diferenciado dado pelo legislador s instituies financeiras, quanto fixao da taxa de juros, uma afronta ao princpio da isonomia, consagrado no caput do art. 5 da Constituio da Repblica. As cooperativas de crdito, dada a natureza de sua 145 finalidade, submetem-se s regras da lei 8.078/90.

A Terceira Turma do Tribunal de Justia de Minas Gerais (em 2008) decidiu que [...] nos contratos celebrados por instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional, incluindo-se a as cooperativas de crdito, posteriormente edio da MP n 1.963-17/00 (reeditada sob o n 2.170-36/01), admite-se a capitalizao mensal de juros, desde que expressamente pactuada.146

BRASIL. Tribunal de Justia de Minas Gerais. Quarta Turma. Agravo de Instrumento 2002/0177047-7. Relator: Ministro Aldir Passarinho Junior (1110). Data do Julgamento: 22/08/2006. Data da Publicao/Fonte: DJ 18.09.2006, p. 322. BRASIL. Tribunal de Justia de Minas Gerais. N. do processo: 2.0000.00.496688-3/000(1). Relator: Roberto Borges de Oliveira. Data do Julgamento: 21/03/2006. Data da Publicao: 14/06/2006. BRASIL. Tribunal de Justia de Minas Gerais. Terceira Turma. Agravo Regimental no Recurso Especial. 2007/0130944-7. Relatora: Ministra Nancy Andrighi (1118). Data do Julgamento: 03/04/2008. Data da Publicao/Fonte: DJ 15.04.2008 p. 1.
146 145

144

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A Quarta Turma do Tribunal de Justia do Distrito Federal147 (em 2007) determinou que os emprstimos fornecidos por cooperativa de crdito no se sujeitam ao limite de 12% ao ano. O Tribunal de Justia de Minas Gerais (em 2003), ao julgar recurso relacionado execuo por ttulo extrajudicial nota promissria vinculada a contrato de crdito fixo concedido por cooperativa de crdito rural, em primeiro lugar conceituou as cooperativas como sociedades de pessoas que se obrigam reciprocamente a contribuir com bens ou servios em proveito comum sem objetivo de lucro. Na continuidade, firmou sua deciso com o seguinte argumento: o contrato de crdito fixo e a nota promissria a ele vinculada constituem uma unidade creditcia com os requisitos da liquidez e certeza suficientes para sustentar execuo por ttulo extrajudicial, no se confundindo com o contrato de abertura de crdito propriamente dito.148
Tendo o avalista da nota promissria assinado tambm o contrato a que est vinculada, responder no s pelo dbito principal mas tambm pelos acessrios. Principalmente as cooperativas de crdito, que no visam lucro, no devem cobrar juros acima de 12% ao ano, mas se ater ao art. 1 do Decreto 22.626/33, conhecido por Lei de Usura. Conforme disposto no art. 5, caput, do Decreto-Lei n 167, de 14.02.1967, o crdito rural admite a capitalizao mensal, uma vez pactuada. [...] Voto parcialmente vencido: As cooperativas de crdito, assim como as instituies financeiras, no esto sujeitas regulao 149 do Decreto n 22.626/33, quanto s taxas de juros.

O Tribunal de Justia de Santa Catarina (em 2006), em recurso relacionado ao revisional de contratos de mtuo movida contra cooperativa de crdito, decidiu pela vedao de inscrio do devedor em cadastros de inadimplentes e suspenso dos descontos mensais em folha de pagamento150, porque nos contratos no havia a indicao dos valores das prestaes mensais e isto impossibilitava a identificao dos encargos causando, por este motivo, dvida sobre o efetivo saldo devedor.
BRASIL. Tribunal de Justia do Distrito Federal. Quarta Turma. Agravo Regimental no Agravo de Instrumento: 2007/0052712-6. Relator: Ministro Aldir Passarinho Junior (1110). Data do Julgamento: 18/10/2007. Data da Publicao/Fonte: DJ 17.12.2007. p. 192. BRASIL. Tribunal de Justia de Minas Gerais. Nmero do processo: 2.0000.00.389260-2/000(1). Relator: Jos Affonso da Costa Crtes. Data do Julgamento: 23/10/2003. Data da Publicao: 12/11/2003.
149 150 148 147

Idem.

BRASIL. Tribunal de Justia de Santa Catarina. Agravo de Instrumento. N. 2005.014651-4. Des. Relator: Newton Janke. Data da Deciso: 31/08/2006.

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Expostas as decises dos tribunais antes indicados, a respeito de juros e demais encargos financeiros cobrados por cooperativas de crdito, resta apresentar duas interpretaes acerca do assunto. A primeira a de que as cooperativas da espcie, por serem instituies financeiras legalmente tipificadas, como regra geral, esto autorizadas a cobrar os juros e as tarifas de servios autorizadas pelo Conselho Monetrio Nacional, cujos encargos encontram-se previstos nas Resolues expedidas pelo Banco Central do Brasil. A segunda interpretao a de que os tribunais, em cada caso concreto, em aes de reviso contratual e outras, dependendo do teor do contrato firmado poder, sim, decidir pela abusividade dos juros e dos demais encargos cobrados. Para finalizar este captulo, deixa-se para reflexo as seguintes indagaes: se no futuro, ainda que distante, o Conselho Monetrio Nacional decidir por determinar as mesmas taxas mnimas e mximas de juros e de tarifas de servios para todo o sistema financeiro nacional, agora que as cooperativas de crdito passaram a ser definitivamente instituies financeiras, elas no podero perder a sua razo de ser? Ou, em outros termos, quais seriam as vantagens que as cooperativas da espcie poderiam oferecer aos seus scios e a Sociedade, se os juros e outros encargos financeiros forem iguais ou muito prximos daqueles cobrados pelos bancos? A preocupao de carter negativo que se releva nestas indagaes, para alguns poder ser considerada um despropsito, e para quem estudou a histria concreta do mundo Ocidental, poder entend-la no sentido de que os mtodos do sistema capitalista no podem ser subestimados, com o acrscimo de que este sistema nem de perto se aproxima do que j foi dito que ele , ou seja, o estgio mais avanado da civilizao. Resta, contudo, a esperana de que as cooperativas de crdito, e tambm as demais, continuaro regidas pelos princpios universais que lhes so inerentes e que se encontram incorporados ao direito brasileiro.

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CONSIDERAES CONCLUSIVAS Em atendimento aos objetivos propostos, o tema desta pesquisa foi dividido em trs captulos e a anlise realizada permitiu chegar a consideraes conclusivas, gerais e especficas. Com fundamento em posicionamentos doutrinrios e com base na legislao, foram apresentados dois conceitos para a categoria cooperativa. O primeiro, para as que atuam na rea do crdito, foi assim definido: cooperativas de crdito so instituies financeiras, consideradas instituies sociais, em que as pessoas se associam para buscar uma melhor administrao de seus recursos financeiros por meio da ajuda mtua. O segundo, para as exercem outras atividades, possui o seguinte teor: cooperativas so sociedades de pessoas que tm por objetivo atender as necessidades comuns de seus scios, e a sua criao parte do pressuposto de que uma pessoa pode, em unio com as outras, alcanar ganhos maiores do que se trabalhar sozinha. Da investigao a que se procedeu, verificou-se que a cooperativa de crdito mais antiga do Brasil e da Amrica Latina foi fundada por vinte colonos em 28 de dezembro de 1902, sob o patrocnio do Padre Jesuta Theodor Amstad, em Nova Petrpolis, no Estado do Rio Grande do Sul, poca denominada Caixa de Economia e Emprstimos Amstad, que continua em plena atividade at hoje, agora com o nome Sicredi Pioneira RS, e que atualmente a maior Cooperativa do Sistema Sicredi e a quinta maior do Brasil. Entre os principais modelos histricos de cooperativas de crdito e seus idealizadores, descritos no captulo primeiro, foram apresentadas informaes e caractersticas sobre as seguintes: Cooperativas de crdito Schulze-Delitzsch (Hermann Schulze), Cooperativas Raiffeisen (Friedrich Wilhelm Raiffeisen), Cooperativas do tipo Luzzatti (Luigi Luzzatti), e Cooperativas de Crdito Desjardins (Gabriel Alphonse Desjardins). Acresce-se que esses modelos influenciam em muito o sistema cooperativo de crdito brasileiro.

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Quanto s origens do cooperativismo de crdito no Brasil foram identificados como os principais modelos histricos os seguintes151: Caixas Rurais Raiffeisen (foi o primeiro tipo de cooperativa de crdito introduzido no Brasil pelo Padre suo Amstad); Cooperativas do tipo Luzzatti (conhecidas como bancos populares); Cooperativas de crdito mtuo (tipo que permitia a possibilidade de admisso de scios que fossem todos de determinada profisso, classe ou corporao); Cooperativas populares de crdito urbano (espcie que permitia a admisso livre de scios); Cooperativas mistas com seo de crdito (as mais usuais foram as cooperativas agrcolas com seo de crdito). Ainda, quanto s origens, foram identificados mais os seguintes tipos: Cooperativas centrais de crdito (um de seus objetivos era o de financiar outras cooperativas); Cooperativas de crdito agrcola (destinavam-se propagao do crdito entre os produtores rurais); Cooperativas de crdito de profissionais, de classe ou de empresas (guardavam semelhanas com as cooperativas de crdito mtuo, entretanto, destas se diferenciavam por no exigirem vnculo entre os scios, mas apenas o exerccio da mesma profisso). Constatou-se tambm que hoje, no Brasil, o macrossistema de crdito cooperativo composto por trs sistemas diferentes, ou seja: a) Sicredi - o sistema de crdito cooperativo funciona com base num conjunto harmnico de cooperativas de crdito que possui regras uniformes para as reas administrativa, operacional e jurdica, e sua ampla expanso se deu a partir de 1992. Integra esse sistema o primeiro banco cooperativo brasileiro, o Bansicredi, constitudo em 1996; b) Sicoob trata-se de um sistema integrado de cooperativas em cuja base encontram-se as cooperativas singulares urbanas e/ou rurais, com unidades sediadas em quase todos os Estados brasileiros. Essas cooperativas renem-se em Centrais do Sicoob Brasil, controladora do Banco Cooperativo do Brasil S.A.; c) Unicredi esse sistema de crdito cooperativo foi criado por resoluo do Banco Central do Brasil, de 1992, cujo modelo teve incio naquele ano e passou a permitir a constituio de cooperativas de crdito mtuo por categorias profissionais.
Embora alguns tipos de cooperativas considerados histricos ainda sejam utilizados, os verbos so utilizados no passado.
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Com referncia aos princpios universais do cooperativismo verificou-se que a Aliana Cooperativa Internacional definiu-os como normas que levam prtica dos seguintes valores: adeso livre e voluntria; controle democrtico pelos scios ou gesto democrtica; participao econmica dos scios; autonomia e independncia; educao, formao e informao; cooperao entre cooperativas; e interesse pela comunidade. Em sntese, interpreta-se que estes princpios, alm de caracterizar as cooperativas como um tipo societrio especial, representam os valores que preservam a prpria filosofia do cooperativismo mundial. Acresce-se que o contedo material dos princpios universais do cooperativismo, em princpio, encontra-se positivado nas caractersticas das cooperativas previstas em lei. O legislador brasileiro positivou estes princpios no art. 4. da Lei n. 5.764/1971, e em parte no art. 1.094 do Cdigo Civil, os quais se encontram assim identificados: adeso voluntria, com nmero ilimitado de cooperados, salvo impossibilidade tcnica de prestao de servios; variabilidade do capital social representado por quotas ou dispensa do capital; limitao do nmero de quotas para cada cooperado; intransferibilidade das quotas a terceiros no integrantes da cooperativa; singularidade de voto; quorum para o funcionamento e deliberao da assemblia geral baseado no nmero de scios e no no valor do capital; retorno das sobras lquidas do exerccio na proporo das operaes realizadas pelo cooperado, salvo deliberao em contrrio da assemblia geral; indivisibilidade dos fundos de reserva e de assistncia tcnica educacional e social; neutralidade poltica e indiscriminao religiosa, racial e social; prestao de assistncia aos scios e quando previsto nos estatutos aos empregados da cooperativa; e rea de admisso de scios limitada s possibilidades de reunio, controle, operaes e prestao de servios. A respeito da classificao organizacional por tipos, as cooperativas dividem-se em cooperativas singulares, compostas por no mnimo vinte pessoas naturais e permitida a admisso de pessoas jurdicas nos termos da legislao; cooperativas centrais ou federaes, constitudas por trs ou mais cooperativas singulares podendo ser admitidos scios individuais nos termos da legislao; e confederaes de cooperativas, constitudas por pelo menos trs cooperativas centrais, da mesma modalidade ou no. Verificou-se, ainda, que no mbito do sistema nacional de crdito cooperativo nesta classificao devem ser includos os bancos cooperativos. 68

No tocante legislao aplicvel s cooperativas de crdito, constatou-se que elas so regidas pelas seguintes normas: Constituio brasileira de 1988; Lei Complementar n. 130, de 17 de abril de 2009; Lei n. 5.764, de 16 de dezembro de 1971; Lei n. 4.595, de 31 de dezembro de 1964; Lei n. 10.406, de 10 de janeiro de 2002 - Cdigo Civil brasileiro; Resoluo n. 3.442, de 28 de fevereiro de 2007, e outras, do Banco Central do Brasil. Constatou-se, ademais, que a partir da vigncia da Constituio brasileira de 1988, em princpio, perderam validade total ou parcialmente diversos dispositivos da Lei n. 5.764/1971, entre eles, os que previam a exigncia de autorizao de funcionamento, exceto para as cooperativas de crdito (arts. 17 a 20); os rgidos mecanismos de controle que permitiam a interveno do Poder Pblico na administrao das cooperativas (arts. 92 a 94); e as disposies que tratavam da liquidao extrajudicial (art. 75). Alm disso, deixou de existir o Conselho Nacional do Cooperativismo (arts. 95 a 104); e o sistema oficial de representao foi substitudo pela liberdade de organizao do movimento cooperativista (arts. 105 a 108). Acerca da anlise da legislao especial e de aspectos que vinculam as cooperativas de crdito ao direito do desenvolvimento e aos princpios constitucionais da ordem econmica, espera-se ter sido demonstrado que: a) a estrutura organizacional das cooperativas de crdito encontra-se regulamentada pela Lei n. 5.764/1971, pela Lei Complementar n. 130/2009 e pela Resoluo n. 3.442/2007, do Banco Central do Brasil (e por outras normas); e, como se encontra regida, por estas normas em relao aos seguintes aspectos: constituio, administrao, fiscalizao das cooperativas, responsabilidades, admisso e excluso de scios, fuso, incorporao e desmembramento das cooperativas, sistema operacional e funcionamento das assemblias gerais ordinrias e extraordinrias; b) alm das normas constitucionais expressas relativas s cooperativas, os princpios constitucionais da ordem econmica possuem uma ampla vinculao com o tema em estudo, com destaque para os princpios da busca do pleno emprego; do tratamento favorecido s empresas de pequeno porte; da reduo das desigualdades sociais e regionais; da defesa do consumidor; da valorizao social do trabalho humano; e do princpio da

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sujeio da ordem econmica aos ditames da justia social, todos positivados no art. 170 da Constituio brasileira de 1988; c) os princpios da ordem econmica, em sua multifuncionalidade, alternativa ou cumulativamente, total ou parcialmente, vinculam o Estado, as empresas e as cooperativas aos fundamentos do Estado Democrtico de Direito, aos objetivos da Repblica Federativa do Brasil, a vrios direitos fundamentais e aos direitos sociais, conforme dispe a Constituio brasileira; d) o direito do desenvolvimento um direito que tem finalidades sociais, democrticas e humanas amplas porque, alm de ser dirigido ao Estado e aos particulares, constitui um instrumento de promoo e de planejamento. um direito que tem um compromisso moral e ideolgico que, em princpio, no existe no direito econmico como, por exemplo, o objetivo de dar soluo aos problemas sociais. A idia bsica que deve conduzir o direito do desenvolvimento a de elevar o nvel de vida e a dignidade do ser humano como, at o momento, objetivam as cooperativas. Com isso, conclui-se que o princpio da justia social concreta conforma a concepo de existncia digna para o ser humano, cuja realizao o fim da ordem econmica, acrescentando-se que neste sentido justia social significa tambm a repartio do produto econmico. A respeito da constituio do Sistema Nacional de Crdito Cooperativo, pela Complementar n. 130/2009, observou-se que as primeiras manifestaes doutrinrias so no sentido de que faltava regulamentar de modo mais adequado as cooperativas de crdito; e que a nova legislao passa a conferir mais segurana jurdica ao setor, em particular na facilitao e acesso ao crdito para pessoas de baixa renda, produtores, comerciantes e industriais. Quanto s decises jurisprudenciais que foram examinadas e dizem respeito a controvrsias prprias de instituies financeiras, destacam-se (a) as de cobrana de juros e demais encargos financeiros; e (b) as que se referem aplicabilidade ou no do Cdigo de Defesa do Consumidor tanto em aes de revises contratuais quanto em outras questes. Em relao aos encargos incidentes sobre operaes financeiras cobrados pelas cooperativas de crdito, a primeira concluso a de que estas sociedades, por serem 70

instituies financeiras legalmente tipificadas, como regra geral, esto autorizadas a cobrar os juros, tarifas e outros encargos financeiros autorizados pelo Conselho Monetrio Nacional, conforme consta nas Resolues expedidas pelo Banco Central do Brasil. A segunda concluso a de que os tribunais em aes reviso contratual e outras, no julgamento de cada caso concreto, dependendo do teor do contrato firmado podero, sim, decidir pela abusividade das taxas de juros e dos demais encargos cobrados. No que diz respeito ao Cdigo de Defesa do Consumidor, em seus mltiplos aspectos, predomina a posio dos tribunais de que as disposies deste Cdigo so aplicveis s instituies financeiras e, entre elas, s cooperativas de crdito. guisa de encerramento, a empresa diferencia-se substancialmente da cooperativa e, em relao s que atuam com o crdito, destaca-se a seguinte reflexo: na instituio financeira constituda sob a forma de sociedade empresria a relao social predominante ocorre entre o capital dos empresrios e o trabalho dos empregados (lucros versus salrios) num ambiente da mais elevada competitividade e concorrncia; e na instituio financeira constituda sob a forma de sociedade cooperativa a relao primordial se d entre o fundo social dos cooperados e os servios prestados para atendimento de suas necessidades, por meio da intercooperao, ajuda mtua e solidariedade. Sem desmerecer as funes econmica e social exercidas pelas empresas, no h como negar que as mesmas funes realizadas pelas cooperativas possuem caractersticas mpares que se aproximam muito mais do princpio da dignidade humana.

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