PROCESO DE AUDITORIA OPERATIVA A SUELDOS Y SALARIOS FARMACORP S.A. PLANIFICACION 1.

- TERMINOS DE REFERENCIA NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO Mediante el oficio N 00 del 20 de marzo del 2011 dirigido a la mxima autoridad ejecutiva, el Gestor de Recursos Humanos (Lic. Nercy Palenque M.) denunci existencia de irregularidades, relacionadas con el manejo de sueldos y salarios del almacn de FARMACORP de la zona del Parque Industrial de Santa Cruz de la Sierra. En base a lo anteriormente descrito, se ha decidido realizar una auditora sobre las operaciones mencionadas, cuyos objetivos principales sern: Verificar las planillas Clculos de los importes. Consecuencias por moras de pagos a AFPs Contratos en base a la Ley General del Trabajo. MARCO NORMATIVO DE REFERENCIA Nuestro trabajo de auditora ser efectuado conforme a: Ley General del Trabajo Ley N 843 Reglamento Interno de Trabajo (FARMACORP)

ACTIVIDADES Y FECHAS PROGRAMADAS No CONCEPTO Obtencin de informacin 1 Ejecucin 2 Revisin 3 Documentacin 4 Presentacin del informe 5

FECHA 15/03 - 18/03/11 19/03 - 24/04/11 25/04 - 16/05/11 17/05 - 20/05/11 22/05/11

ADMINISTRACIN DEL TRABAJO Y PRESUPUESTO DE AUDITORA ENFOQUE DE PROGRAMACIN EJECUCIN INFORME AUDITORIA Gerente 30 45 35 Consultor 25 40 30 Supervisor 50 100 60 Auditor I 55 Auditor II 55 Asesor Legal 35 TOTAL 105 330 125

TOTAL 110 95 210 55 55 35 560

2.- INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES Gutirrez Nexo Corporation es un Grupo Empresarial, tambin denominado Holding. Entendiendo por Holding a un grupo de accionistas que van constituyendo propiedades y firmas diversas, buscando la rentabilidad e integracin de cada una. Es decir, NexoCorp es la denominacin comercial o marca del Grupo Empresarial, que identifica y crea un vnculo de unin y relacin entre todas sus unidades de negocio o empresas. Todas las Unidades de Negocio de Gutirrez Nexo Corporation tienen una lnea de negocio en comn: la del Bienestar. Gutirrez Nexo Corporation no tiene personera jurdica. Sin embargo cada Unidad de Negocio o empresa, cuenta con su propia razn social y personera jurdica, realiza sus propias acciones comerciales. Gutirrez Nexo Corporation est conformado por el rea corporativa y cada una de sus unidades de negocio o empresas, detalladas a continuacin: FarmaCorp S.A. Cadena de Farmacias. BioCorp S.A. Ventas por catlogo de productos de belleza, a travs de su marca Zon GNC - Franquicia Americana de vitaminas y productos complementarios a la salud.

FARMACORP, es la cadena de farmacias lder en el mercado, con ventas que superan los seis millones de dlares anuales. Comercializa productos farmacuticos y cosmticos, productos de cuidado e higiene personal, as como productos complementarios como vitaminas, productos dietticos, hospitalarios, quirrgicos y otros. 2.1 CREACION L a primer farmacia abri sus puertas un 17 de abril de 1937. Su fundador el doctor Osvaldo Gutirrez Jimnez, inicio farmacias Gutirrez, contando en ese entonces con 5 funcionarios y en una poca en la que todos los productos eran elaborados manualmente en el local. 2.2. OBJETIVOS Nuestro objetivo es ser siempre un equipo con bases solidas de hermandad, compaerismo y cooperacin, guiados por el respeto, la lealtad, la honestidad y por sobre todo la tica personal y laboral.

2.3. MISION Farmacorp S.A. es una empresa con espritu de familia y vocacin de servicio. Innovar y ser pioneros es su principal fuerza. Trabajar por el bienestar y una vida sana de las personas, sin descanso y en cualquier lugar. Esforzarse para competir aumentando valores a fin de crecer junto a nuestro pas.

2.4. VISION

Constituirnos como la cadena nacional lder en participacin de mercado y la empresa de mayor dinmica de crecimiento en ventas y rentabilidad en el rubro farmacutico. La constante expansin y diversificacin de nuestra red comercial y la ms alta calidad de servicio nos otorgaran el lugar dominante en cada segmento del mercado. Nos destacaremos por nuestro fuerte relacionamiento con el cliente la imagen de constante innovacin y una excelente administracin. 1.1. ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIN

GERENTE SANTA CRUZ

CONTRALORIA INTERNA

ASESORIA JURIDICA

DIRECCION DE ADM. Y FINANZAS

DIRECCION DE ADQUISICIONES Y LOGISTICA

DIRECCION DE NEGOCIOS Y DESARROLLO COMERCIAL

Operaciones administrativas Recursos humanos

Asesora de adquisiciones y logstica Adquisiciones

Asesora de precio

Marketing

Sistemas

Logstica

Productos y representaciones Proyectos

Contabilidad

Control de inventario

Servicio al cliente

Pronostico de ventas y precios

2. SISTEMA DE INFORMACION

El registro del pago de sueldos y salarios se realiza a travs de las planillas

3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

AMBIENTE DE CONTROL DETERMINACION DE UNIDADES OPERATIVAS PROBLEMAS POTENCIALES IDENTIFICADOS OBTENCION DE INDICADORES DE RENDIMIENTO ENFOQUE DE AUDITORIA APLICACIN DE MUESTREOS TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA TRABAJO DEL ESPECIALISTA ADMINISTRACION DEL TRABAJO PROGRAMA DETALLADO DE AUDITORIA

EJECUCION DICTAMEN a) Titulo

b) c) d) e) f) g) h)

Destinatario Prrafo de apertura Prrafo sobre el alcance Prrafo de opinin Fecha del dictamen Direccin del auditor Firma del auditor