DE:

T.Q.C. ASSER CALIDAD - MYRIAM BRICEO LOPEZ ASESOR. Tel: 6620501 Cra 30 Nro. 36-40 Pf. 301 V/cencio, Cel. 3125339165 PARA: CONTRIBUYENTE: TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE PARA EL AO GRAVABLE DE 2011
Esta tabla de retencin solo incluye los conceptos mas importantes sobre los cuales se aplica retencin

2011 V/R. u.v.t.

25,132 BASE V/r. en pesos 2,388,001

CONCEPTO RETENCION A TITULO DE IMPUESTO DE RENTA Salarios y dems pagos laborales (Art. 383 a 386 E.T. Art. 23 ley 1111/06) Dems rendimientos financieros ( Intereses) Decreto 3715 1986. Art. 3 Loterias, rifas, apuestas y similares (Art. 404-1 ET.) Colocacin independiente de juegos de suerte y azar ( Art. 401-1 ET. Item16 Art. 868-1E.T.) Honorarios, comisiones, consultoria y administracin delegada a pers. Jurdicas o asim. ( Ver (ver d.r. 260 de feb. 19 2001) Art.1 Honorarios, comisiones, consultoria de agentes retenedores a personas naturales con ingresos en el 2011 hasta de $ 82,936,000 (Dcto. 260-2001 art. 868 E.T.) Contratos consultoria y administracin delegada (cuando el beneficiario sea personas juridica o asimilada Dec. 260 2001. art.2. Contratos de administracin delegada (cuando el beneficiario sea personas natural declarante de renta Dec. 260 2001. art.2. Contratos de consultoria y administrac. Delegada X OBRAS PUBLICAS Emolumentos eclesiasticos si el beneficiario es declarante de renta ( Dcto886/06 Emolumentos eclesiasticos si el beneficiario no es declarante de renta ( Dcto886/06 Servicios en general. A contribuyentes no obligados a declarar renta ( Art. 392 ET.dr.3110) Servicios en general contribuyentes oblig. a declarar renta ( Art. 392 ET. Y Dec 3110/04) Servicio de transporte nacional de carga terrestre, aereo o maritimo Servicio de transporte terrestre nacional de pasajeros (Art. 868-1 E.T.) Servicio de transporte nacional de pasajeros aereo y maritimo (Art.868-1E.T.Dec. 399/87) Servicio de Restaurante, hotel y hospedaje ( Dec. 260/2001 Art. 5. Servicios temporales de empleo prestado por empresas ( Dcto. 1300/2005 Art. 1o.) Empresas de servicios de aseo y vigilancia ( Dcto. 1626/2001 Art. 2o. DR 3770/05) Servicios integrales de salud prestados por ips (art.75 ley 1111/06) Compras y otros ingresos tributarios (mod. Ley 633/2000 Art. 18)dec. 1512 art.5 Compra de productos agropecuarios sin procesamiento industrial o proc. Primario Compra de caf pergamino o cereza Compra de combustibles derivados del petroleo Dec. 3715/1986 art.2 ) Arrendamiento de bienes inmuebles ( Casas, lotes, edificios, Aptos, etc. ) Arrendamiento de bienes muebles ( Muebles, equipos, maquinaria, vehiculos , etc. ) Enajenacin de Activos fijos por parte de personas naturales (Art. 398 y 399 del E.T.) Adquisicin de bienes raices, vehculos y contratos de construccin, urbanizacin y confeccion de obra material de bienes inmuebles. Dec.2509/85 art.8-dr1512/85 art.5 inc.2 RETENCIONES A TITULO DE IMPUESTO DE VENTAS Retencin en la fuente por IVA sobre servicios ( Dcto 782/96 Art.1-Art 437 ET.) Retencin en la fuente por IVA sobre compras ( Dcto 782/96 Art.1-Art 437 ET.) Retencion en la fuente del IVA sobre operaciones con tarjetas Debito y Cred. RETENCION A TITULO DE TIMBRE Impuesto de timbre nacional ( Art. 519 ET.

A partir TARIFA UVT 95 S.Tabla N.A. 48 5 N.A. N.A. N.A. N.A. N.A. 27 27 4 4 4 27 4 4 4 4 4 27 92 160 N.A. 27 N.A. N.A. 27 4 27 50% 50% 10%

7% 20% 3% 11% 10% 11% 10% 6% 4% 3.5% 6% 4% 1% 3.5% 1.0% 3.5% 1% 2% 2% 3.5% 1.5% 0.50% 0.1% 3.5% 4% 1% 1%

1 1,206,000 125,660 1 1 1 1 1 679,000 679,000 101,000 101,000 101,000 679,000 101,000 101,000 101,000 101,000 101,000 679,000 2,312,000 4,021,000 1 679,000 1 1 679,000

101,000 679,000 del IVA

6,000

150,792,000

AGENTES RETENEDORES: 1.Personas jurdicas 2.Notarios .3.Las personas naturales son agentes retenedores a titulo de renta en los casos de los art. 392, 305 y 401 del E.T. y cuando tengan la calidad de comerciantes, siempre y cuando tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos en el ao 2010, superiores a: 30.000 UVT X. 30,000 736,650,000
Valor UVT Valor UVT Valor UVT Valor UVT Valor UVT 2007 2008 2009 2010 2011 20,974 22,054 23,763 24,555 25,132

DE: PARA:

T.Q.C. ASSER CALIDAD - MYRIAM BRICEO LOPEZ ASESOR. CEL. 3125339165 CONTRIBUYENTES

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE PARA EL AO GRAVABLE DE 2011

Este documento constituye una guia general, se recomienda examinar cada caso particular de acuerdo con la normatividad vigente. Esta tabla solo incluyen los conceptos mas importantes sobre los cuales se aplica.

SANCIONES

TARIFA

RETENCION A PARTIR DE

CONCEPTO Sancion mnima para el ao 2011 ( art. 639 ET) 251,000 Sancion por extemporanediad: (se liquida segn el Art. 641 0 642 del E.T) Sancion por correccin de declaraciones: Segn art. 644 del E.t. U.VT. OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2010 PERSONAS NATURALES NO RESP. DE IVA Grupos: 1) Contribuyentes de menores Ingresos 1,400 M. ingresos (1) 34,777,000 2) Asalariados 4,073 Ingresos T. (2) 100,013,000 3) Trabajadores Independientes 3,300 Ingresos T. (3) 81,032,000 Patrimonio bruto a Dic. 31 de 2010 para los tres grupos ( 1,2,3) no superior a: 4,500 Grupos 1,2,3 110,498,000 Que Consumos con tarjetas (ART.594-3 ET.) ( Grupos 1,2,3) no excedan en el 2010 de: 2,800 Grupos 1,2,3 68,754,000 Que el total de compras y Consumos ( Grupos 1,2,3) no excedan en el 2010 de: 2,800 Grupos 1,2,3 68,754,000 consignaciones, depositos bancarios o inversiones no excedan de : 4,500 Grupos 1,2,3 110,498,000
(1) 80% al menos del total de los ingresos deben corresponder a pagos originados de una relacion laboral o legal y reglamentaria (2) Los ingresos brutos deben estar debidamente facturados y de los mismos un 80% o mas deben originares por honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se hubiera practicado retencin en la fuente AGENTES RETENEDORES: la personas naturales son agentes retenedoras a ttulo de renta, en los casos de los artculos 392, 395, y 401 del E.T. , cuando tengan la calidad de comerciantes, siempre y cuando tuvieren un Patrimonio bruto o unos ingresos brutos en el ao 2010 superiores a 30.000 UVT. Valor de la unidad de Valor Tributario UVT aplicable durante el ao gravable 2010 (resol. ) 30,000 24,555 UVT 4,000 98,220,000 736,650,000

PERTENECIENTES AL REGIMEN SIMPLIFICADO

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Que en el 2010 sus ingresos ubieren sido inferiores a 4.000 Uvt Que se tenga como mximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio.

Que no desarrolle en el establecimiento actividades bajo franquicia, concesion, regala, autorizacin o cualquier otro sistema que implique la explotacin de intangibles. No ser usuario aduanero Quen en el 2010 no haya celebrado contratos de venta de bienes o prestacin de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 Uvt, es decir: Que no celebre contratos de venta de bienes o prestacin de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 Uvt. En el 2011. Es decir: Que en el 2.010 sus consignaciones bancarias no hayan superado los 4.500 Uvt, es decir Que en el 2.011 el monto total de sus consignaciones no supere el monto de 4.500 UVT. Es decir UVT V/R. UVT V/R. UVT V/R. UVT V/R. UVT V/R. UVT AO 2007 2008 2009 2010 2011 81,032,000 82,936,000 110,498,000 113,094,000 VALOR 20,974 22,054 23,763 24,555 25,132

TASA INTERES POR MORA TRIBUTARIO

PERIODO ENE-MAR ABR-JUN JUL-SEP OCT-DIC AO AO AO

2009 30.71 30.42 27.98 25.92

2010 24.21 22.97 22.41 22.32

2011 23.42 26.54 27.95

VARIAC. I.P.C.
2008 2009 2010 7.67 2.00 3.17

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TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE PARA EL AO GRAVABLE DE 2011

Este documento constituye una guia general, se recomienda examinar cada caso particular de acuerdo con la normatividad vigente. Esta tabla de retencin solo se incluyen los conceptos mas importantes sobre los cuales se aplica. 2009 2,010 515,000 61,500 2,011 535,600 17,853 59,300 63,600 2,120

SALARIOS TASA INCREMENTO 2011 FRENTE 2010 Salario minimo mensual Incr. para el 2011 : 4,00% (Dcto 033 ene 11/2011.) Salario minimo diario Auxilio de transporte Incremento para el 2011: 3.41% Auxilio de transporte diario APORTES SEGURIDAD SOCIAL ( calculo para un salario minimo) APORTES: Empleado patrono Sobre salario minimo Salud 4.00 8.50 Pension 4.00 12.00 A.R.P. ( Cambia segn tabla de riesgos). Parafiscales VALOR TIEMPO SUPLEMENTARIO SOBRE UN SALARIIO MINIMO VALOR HORA ORDINARIA S.B. / 240 VALOR HORA EXTRA DIURANA S.B.X1.25 / 240 X No. Horas. VALOR HORA EXT. NOCTURNA S.B.X1.75/ 240 X No. Horas. VALOR HORA DOMINICAL NORMAL S.B.X1.75 / 240 X No. Horas. VALOR HORA EXT. DOMIN. DIURNA S.B.X2 / 240 X No. Horas. VALOR HORA EXT. DOMINICAL NOCT. S.B.X 2.50/240 X No. HORAS VALOR HORA REC. NOCTURNO NORMAL S.B.X 1.35/240 X No. De HORAS VALOR HORA REC. NOCT. DOM. O FESTIVO X 2.10/240 x No. De horas S.B. SALARIO MINIMO LEGAL VIGENTE SALARIO MINIMO INTEGRAL: Salario Integral Minimo mensual Factor salarial: 70% factor prestacional 30% Total salario minimo integral

496,900

Total $ 12.5% 16.0% 2.436% 9% 535,600 2,232 2,790 3,905 3,905 4,463 5,579 3,013 4,687 535,600

66,950 85,696 13,015 48,204

535,600*13 535,600*10 535,600*3 ( Cesantias, intereses y primas de serv.)

6,962,800 5,356,000 1,606,800 6,962,800

. DE IVA