OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol.

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PROBLEMA N.º 1 O Município de Guaxupé – MG, por intermédio da Lei n.º 3.456, de 15 de julho de 2007, que foi publicada e que entrou em vigor nessa mesma data, instituiu a Taxa de Lixo, estabelecendo os seguintes elementos do fato gerador: a) o fato gerador é a “utilização do serviço de coleta e transporte de lixo domiciliar”; b) o contribuinte da taxa é o “proprietário de imóvel urbano, tomador do serviço de coleta e transporte do lixo domiciliar”; c) a alíquota é de 0,001 % (um milésimo por cento) sobre o valor venal do imóvel; João da Silva, morador e proprietário de bem imóvel localizado no Município de Guaxupé, não concordando com a referida exigência, procurou-o para defender seus interesses.

QUESTÃO: Como advogado de João da Silva, promova a medida judicial cabível no interesse do cliente. PROBLEMA N.º 2 O contribuinte XPTO, sediado na cidade de São Paulo, sofreu fiscalização realizada pela Fazenda Estadual em 15.04.2008 e teve contra si lavrado um auto de infração e imposição de multa (AIIM), relativo à falta de pagamento do imposto sobre a propriedade de veículo automotor (IPVA), cujo fato gerador ocorreu em 1.º de janeiro de 2002. Pela falta de pagamento do IPVA na data aprazada, foi cobrado o valor originário de R$ 3.500,00 (três mil e quinhentos reais) mais a multa de 20 % (vinte por cento), com base na Lei n.º 4.589 de 12.08.2006, que estava em vigor na data da fiscalização (15.04.2008). Na data da ocorrência do fato gerador estava em vigor a Lei n.º 6.538, que fixava o valor originário do IPVA em R$ 1.700,00 (um mil e setecentos reais) e a multa de 30 % (trinta por cento) sobre o valor do imposto não pago. QUESTÃO: Como advogado de XPTO, ingresse com a medida judicial pertinente à defesa dos direitos do contribuinte. PROBLEMA N.º 3 No dia 12.04.2008, um Agente Fiscal de Rendas do Estado de São Paulo interceptou, na BR 116, altura da cidade de Registro, uma remessa de 4.150 exemplares de Revista “O Apocalipse”, editada pela Igreja do Último Milênio, com sede na Capital, tendo lavrado Auto de Infração e Imposição de Multa, que descreve as seguintes irregularidades: (I) remessa de mercadoria desacompanhada de documentação fiscal; (II) falta de pagamento do imposto por ter escriturado a operação como não tributada; (III) falta de pagamento do imposto apurado por meio de levantamento fiscal (arbitrado por médio e retroativo a março de 1998, data da criação da revista).

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QUESTÃO: Como advogado (a) da Igreja, adote a medida judicial cabível, independentemente de defesa administrativa.

PROBLEMA N.º 4 Empresa Alfa, com sede em São Paulo, Capital, que tem por objeto o serviço de transporte urbano de passageiros, promoveu o recolhimento do ICMS incidente sobre alienações eventuais de veículos de seu ativo fixo. Embora indevido o pagamento, fê-lo em virtude da postura adotada pela fiscalização estadual.

QUESTÃO: Postular judicialmente a devolução dos valores pagos, fundamentando a medida eleita. PROBLEMA N.º 5 Flávio é proprietário de um imóvel localizado em Sorocaba, em terreno que faz limite com a cidade vizinha de Votorantim, ambas no Estado de São Paulo. A área, muito embora tenha iluminação pública, meio-fio e saneamento básico, não recebe água encanada. Há alguns dias, chegaram à sua residência notificações de lançamento de IPTU, expedidas pelas duas Municipalidades, relativas ao ano de 2007, no valor de R$ 750,00 (setecentos e cinqüenta reais) cada, e com vencimento em três semanas. QUESTÃO: Como advogado de Flávio, proponha a medida judicial cabível.

PROBLEMA N.º 6 A empresa “Casas de Madeira, Indústria e Comércio Ltda.” deixou de recolher o ICMS (18%) em operação de venda de produto industrializado realizada em 24.05.1989. Em 28.03.1995, a fiscalização identificou a irregularidade e lavrou Auto de Infração, passando a exigir o pagamento do imposto, calculado pela aplicação da alíquota de 25%. Irresignada com a exigência, imediatamente ingressou com defesa administrativa, mas não teve sucesso, sendo que a decisão, que lhe foi desfavorável, transitou em julgado em 31.12.2001. Por falta de pagamento, o crédito tributário foi inscrito na Dívida Ativa e, em 10.12.2006, a Fazenda Pública propôs a Execução Fiscal, sendo deferida a inicial pelo MM. Juízo, nesta mesma data. Há 10 (dez) dias, a executada foi intimada da penhora de bens de sua propriedade.

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QUESTÃO: Como advogado da Empresa “Casas de Madeira, Indústria e Comércio Ltda.”, propor a medida judicial cabível.

PROBLEMA N.º 7 Fundação Misericordiosa de São Paulo, entidade de assistência social sem finalidade lucrativa e como tal reconhecida, confecciona e fabrica produtos cujo lucro é totalmente revertido para as suas finalidades sociais. Em 30 de maio de 2006, a Fundação foi autuada pela Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo, pretendendo o pagamento da quantia de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais), a título de Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), sobre as operações de venda dos produtos por ela fabricados, referentes ao período de janeiro de 1999 a março de 2006, além de multa, juros e correção monetária. Em 20 de maio de 2007, após citada, a Fundação foi intimada da penhora sobre bens de sua propriedade, em razão da execução fiscal do débito. QUESTÃO: Como advogado da Fundação Misericordiosa de São Paulo, ingresse com via judicial mais adequada à defesa dos seus interesses, considerando-se, quanto ao aspecto temporal, que a ação é contemporânea à data da citação mencionada – 20 de maio de 2007. PROBLEMA N.º 8 Em fiscalização realizada em 12 de novembro de 2001, a empresa “Comércio de Óleo Vegetal S.A.” teve contra si lavrado Auto de Infração e Imposição de Multa porque a fiscalização entendeu que haviam sido praticadas as seguintes irregularidades: a) falta de pagamento de imposto sobre importação, referente a fato gerador ocorrido em 22.02.1997; b) falta de pagamento do IPI (imposto sobre produtos industrializados), relativo a fato gerador ocorrido em 05.03.1999; c) falta de pagamento do IR (imposto sobre a renda), referente à venda de mercadoria sem nota fiscal (omissão de receita) em 01.07.2000. Para os itens “a” e “b”, ingressou imediatamente com defesa administrativa cuja decisão, desfavorável a ela, transitou em julgado em 10.10.2006. Não sendo pago o crédito tributário constante do referido Auto de Infração, após inscrição na Dívida Ativa, foi o débito objeto da Execução Fiscal, proposta pela União, cuja inicial foi deferida pelo MM. Juízo em 09.08.2007. Após citada, foi intimada da penhora sobre bens de sua propriedade, em razão da execução fiscal do débito.

que a ação é contemporânea à data da citação mencionada – 9 de agosto de 2007. Porém. Em maio de 1998. tal como água encanada. Essa operação levantou suspeita perante a fiscalização estadual. Não concordando com a referida exigência. quanto ao aspecto temporal. inclusive em razão de ter sido o papel de sua impressão fornecido pela própria Copiadora do Mestre Ltda. sediada em Tupã – SP. na última semana. onde tem sede. 2 QUESTÃO: Como advogado da Empresa “Comércio de Óleo Vegetal S. que entendeu ter havido. há três semanas. operação de venda dos panfletos.00 (mil reais).º 10 A empresa ABC. imóvel então situado na zona rural do Município de Serra Negra. no valor de R$ 1. nessa qualidade. Em 2006. dedica-se à atividade de reprodução de documentos e.º 9 João adquiriu. capaz de afastar a exigência. considerando-se. a área manteve características típicas de zona rural. propor a medida cabível.”.A. uma vez que carece a autuada de certidões negativas. cuja principal atividade é a industrialização de combustíveis. de fato. Assim. recebeu encomenda excepcionalmente vultosa de cliente. PROBLEMA N. QUESTÃO: Aja na qualidade de advogado de João. passando a incluir o imóvel de João. saneamento básico ou calçamento. tendo sido lavrado auto de infração de IPI. a Câmara Municipal aprovou lei que alterou o perímetro urbano do Município. iluminação pública. em 1990.000 cópias de panfleto publicitário. inscrita no cadastro específico do Município de São Paulo. Recentemente. recebeu autuação por falta de recolhimento do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS. propor a medida judicial cabível. . é contribuinte do ISS (Imposto sobre Serviços). para reprodução de 100. PROBLEMA N. sem apresentar qualquer espécie de equipamento urbano. João recebeu notificação de lançamento do IPTU relativo ao exercício de 2007.º 11 A sociedade Copiadora do Mestre Ltda. suspendendo o crédito tributário. não impugnada na esfera administrativa e geradora da inscrição do débito respectivo como dívida ativa. com vencimento para daqui a 2 (duas) semanas.000.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. foi alvo de fiscalização federal. PROBLEMA N.

. Em 03 de maio de 1997. sediada no mesmo Município. após inscrito na Dívida Ativa. A empresa WYZ – Produtos de Couro Ltda. situado no Município de Dourados – MS. PROBLEMA N. ingresse com a medida judicial cabível para a defesa do contribuinte. entende que tal exigência seja inconstitucional. mas com estabelecimento industrial.º 13 A empresa XYZ Ltda. A legislação do IPI (Lei n. atualmente com isenção de IPI. passando a exigir o crédito tributário com base na Lei n.º . publicada nesta mesma data.2007. passando a exigir o referido aumento já a partir da publicação do ato normativo.º 7. oportunidade em que lavrou o Auto de Infração e Imposição de Multa.11. sendo desta mesma data o despacho do Juiz que deferiu a inicial. a Procuradoria Municipal ingressou com a Execução Fiscal em 01. sem emissão de Nota Fiscal. publicado no Diário Oficial da União de 26. 2 QUESTÃO: Na qualidade de advogado da Copiadora do Mestre Ltda.999. recebe veículos da montadora Lopes do Brasil LTDA. Porque o tributo não foi pago. com a defesa administrativa. rejeitada por decisão desfavorável transitada em julgado em 03. com estabelecimento e sede no Município de São Paulo.12. sabendo-se que a executada foi intimada da penhora de bens de sua propriedade há 10 (dez) dias. com sede em São Paulo. PROBLEMA N. sediada no Município de São Paulo.357. QUESTÃO: Como advogado (a) da Empresa XYZ Ltda. de 25 de março de 2007.. prestou serviços de limpeza à Empresa WWW Ltda. ingressar com a medida judicial apropriada que objetive resguardar os interesses do seu cliente. e sem o recolhimento do Imposto sobre Serviços de competência municipal (ISSQN).. ingressou imediata e tempestivamente.96. elevou a alíquota de IPI incidente sobre calçados de couro fabricados no Estado do Mato Grosso do Sul. que produz calçados de couro..º 14 Empresa do ramo automotivo denominada Concessionária Bassan Distribuidorade Veículos S/A. QUESTÃO: Como advogado da Empresa WYZ – Produtos de Couro Ltda.2002.. PROBLEMA N.2007. para portadores de deficiência física.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. de 23. O Contribuinte. a fiscalização municipal identificou a falta de recolhimento.º 12 O Poder Executivo Federal.. proponha a medida pertinente à defesa de seus interesses.10. por intermédio do Decreto n. não concordando com as exigências.º 82.03.. durante o mês de maio de 1991.

cuja gerência é exercida em caráter exclusivo pelos outros dois sócios. dentro do Município de São Paulo-SP. invocando o disposto no art.º 15 Antônio detém 10 % (dez por cento) do capital social da sociedade por quotas de responsabilidade limitada. detêm os restantes 90 % (noventa por cento) do capital social. a fiscalização estadual lavrou auto de infração e imposição de multa contra a ABC Ltda. QUESTÃO: Como advogado exclusivo de Antônio. quer adquirir veículo da Concessionária Bassan. para uso pessoal. José Maria. PROBLEMA N.. que. Com o intuito de agilizar a satisfação do referido crédito tributário. A fábrica (I)produz insumos que são utilizados pela fábrica (II) e transportados por caminhão. e o débito está na iminência de ser inscrito na dívida ativa estadual. tendo assinado o respectivo termo de penhora 15 (quinze) dias atrás. manipule o meio judicial à garantia de seus direitos. que a empresa participa . PROBLEMA N. No último mês de abril (2008). denominada ZYB LTDA. Em razão da conjuntura econômica fortemente recessiva. 2 3. Os sócios tiveram bens pessoais penhorados. QUESTÃO: Como advogado de José Maria. 135.333/03 – fictícia) define como “portador de deficiência física” toda pessoa que possuir deficiência motora nos membros inferiores e superiores. razão pela qual deixou de efetuar o recolhimento do Imposto de Renda relativo ao ano-base de 1997.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. ainda. Não foi apresentada defesa administrativa. afastando desta definição as pessoas que possuem deficiência visual (cegueira e outras doenças de visão).º 16 A empresa ABC Ltda.. A empresa jamais efetuou o recolhimento do Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS sobre essa operação. em conjunto. possui duas instalações industriais situadas em endereços diferentes. Considere que a execução foi proposta na subseção Judiciária de São Paulo e que Antônio permaneceu como depositário de dois imóveis de sua propriedade. mesmo assim. exigindo o recolhimento do imposto sobre essa operação relativamente aos últimos 10 (dez) anos. do Código Tributário Nacional. soube que sofreria incidência do IPI. portador de cegueira congênita. exercite o instrumento judicial hábil a afastar a sua responsabilidade no caso concreto. contratando motorista particular para dirigi-lo e. a Fazenda Nacional direcionou a execução fiscal também contra os sócios. III. Sabe-se. a empresa passa por graves problemas financeiros. já totalmente integralizado. de um estabelecimento para outro. declarado como devido.

do mês de competência março.º 9. por haver furtado as mercadorias. sendo a empresa . após o que a Fazenda Estadual ingressou com a Execução Fiscal. QUESTÃO: Como advogado da ABC Ltda. bem como para assegurar a suspensão da exigência do respectivo crédito tributário. o crédito tributário foi inscrito na Dívida Ativa em 16. aja em favor dos interesses da cliente. bem como a regularidade do pagamento efetuado. a sociedade Trás-os-Montes Participações Ltda.430/96.04. Como a sociedade não apresentou impugnação administrativa.º 17 No mês de abril de 1999. a empresa apresentou imediatamente a sua defesa administrativa.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. relativa ao lançamento de ofício... todavia. PROBLEMA N. O recolhimento extemporâneo foi efetuado com o acréscimo de multa e juros moratórios. cuja decisão administrativa transitou em julgado em 05.2002 a Fazenda do Estado de São Paulo. argumentando que o crédito tributário era inexigível.2006. do mesmo ano. acione o meio judicial adequado para desconstituir o lançamento em questão.º 18 Em 25. lavrou um Auto de Infração e Imposição de Multa contra a Empresa Importação e Exportação de Bolachas Nordeste Ltda. recolheu. no qual reconhecia a exatidão do crédito tributário declarado. a Receita Federal. por meio da Declaração apropriada (DCTF). porque ficou provado em inquérito policial e em processo penal. a Contribuição para Financiamento da Seguridade Social – COFINS. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da Trás-os-Montes Participações Ltda.10. porém impôs à contribuinte a multa de 75% prevista na Lei n. Considere que a empresa foi intimada da penhora realizada sobre bens de sua propriedade há 20 (vinte) dias e que o processo tramita perante a 15a Vara de Execuções Fiscais da Subseção Judiciária de São Paulo. o crédito foi inscrito na dívida ativa e a União Federal moveu execução fiscal para cobrá-lo.07. inclusive demitido por justa causa. A administração tributária. lavrou auto de infração contra a “Trás-os-Montes Participações Ltda. Ao tomar ciência do Auto de Infração. com atraso. Pela falta de pagamento. exigindo pagamento do ICMS e penalidade pecuniária relativa a saídas de mercadorias de seu estabelecimento sem emissão de nota fiscal.2006.. revendo suas bases de dados. 2 constantemente de licitações. Contudo. PROBLEMA N. e a quantia devida foi corretamente informada à Secretaria da Receita Federal. manteve a exigibilidade que também foi confirmada pelo Tribunal de Impostos e Taxas.”. em dezembro de 2000. que a culpa pela irregularidade era de seu empregado Joaquim José. sendo imprescindível a manutenção de situação regular perante o Fisco.

do qual constava apenas o período da consecução das obras e as conseqüentes mudanças no tráfego daquela área. . Sem outras formalidades ou providências preliminares.2007. o que implicou a falta de pagamento do ICMS. Em 15 de maio de 2007.698. de 17. Naquela oportunidade. cujo valor venal passou de R$ 10.º12.000.º 7. fixava a alíquota de 10% e multa de 40%. considerando-se que já houve citação no bojo da execução fiscal e que o executado foi intimado da penhora que recaiu sobre o próprio imóvel há 15 (quinze) dias.2003. com a finalidade de custear a indigitada obra. conforme previsto na Lei n. A Fazenda Municipal está. publicada nesta mesma data.2008. em 21. No Auto de Infração e Imposição de Multa. ingresse com a medida judicial cabível para defender os interesses da cliente. Caio é proprietário de um imóvel nessa região. sem emissão de nota fiscal. em 05.000.º 5. as obras foram iniciadas no prazo previsto.10. de 23. PROBLEMA N. o valor da contribuição corresponderia ao custo total da obra dividido pelo número de imóveis beneficiados. QUESTÃO: Na qualidade de advogado de Caio.2001.º 20 A empresa “Indústria e Comércio de Móveis de Madeira Santo Antônio Ltda”. De acordo com esse diploma.03. efetuando a cobrança.07. exercite a providência judicial necessária para afastar a cobrança.00 (seis mil reais). os moradores da região receberam um comunicado da Secretaria Municipal de Transportes e Vias Públicas.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. teve contra si lavrado um Auto de Infração pela Fiscalização Estadual.º 19 No exercício de 2006. a fiscalização exigiu a cobrança do imposto calculado pela alíquota de 18% e da multa de 30% pela inadimplência. de 29 de dezembro de 2005. considerando-se. o Oficial de Justiça levou a efeito a penhora de bens da empresa para garantia da execução.00 (doze mil reais) em razão da pavimentação. 2 citada para pagar o referido débito em 23.03. PROBLEMA N.00 (dez mil reais) para R$ 12. uma vez que foi identificada a realização de uma operação de venda de mercadorias. vigente na data de ocorrência do fato gerador.2006.896. a título de contribuição de melhoria. agora. e está sendo executado judicialmente para pagamento do montante equivalente a R$ 6. que a ação é contemporânea à data da penhora realizada – 15 de maio de 2007.12. a Prefeitura do Município de São José da Serra realizou obras de pavimentação asfáltica na zona norte da cidade. quanto ao aspecto temporal. da contribuição de melhoria que foi instituída pela Lei Municipal n. pela via executiva. sendo certo que a Lei n. QUESTÃO: Como advogado da contribuinte.000.

imediata e tempestivamente. localizada na cidade de São Paulo-SP.02. em razão do não recolhimento do Imposto Sobre Serviços – ISS. 2 QUESTÃO: Como advogado (a) da contribuinte.98. lavrou Auto de Infração e Imposição de Multa (AIIM) no valor de R$ 1. após inscrição na dívida ativa. Os objetivos deverão ser perseguidos em uma única ação. adote. a Fazenda Pública.. que a ação é contemporânea à data da penhora realizada – 15 de março de 2008. relativo aos meses de janeiro a dezembro de 1999.000. PROBLEMA N. rejeitada por decisão desfavorável que transitou em definitiva em 24.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol.º 406 / 68. a Receita Federal. A empresa não apresentou defesa administrativa. com a competente impugnação administrativa.2008. promova a medida judicial adequada a resguardar os direitos de sua constituinte.º 9.º 22 A Virtual Ltda.. PROBLEMA N.2002. Em 15 de março de 2008. com base na legislação vigente nesta data. o contribuinte ingressou. realizadas durante o ano de 1992. QUESTÃO: Como advogado(a) do(a) contribuinte.º 56/87. em nome da contribuinte. . ingresse com a medida judicial cabível para defender os interesses de sua cliente. Não sendo pago o crédito tributário. Juiz em 24.08. salientandose. cuja petição inicial foi deferida pelo MM. mas ainda não foi executada judicialmente. Não concordando com a referida exigência.00 (um milhão e oitocentos mil reais) relativamente à falta de pagamento do Imposto Sobre a Renda (IR) incidente sobre o lucro apurado em operação de vendas de mercadorias. quanto ao aspecto temporal.08. aprovada em 31 de dezembro de 2004.800. a medida judicial cabível para desconstituir o indigitado auto de infração e assegurar o direito do contribuinte de obter certidões de regularidade fiscal durante o trâmite da ação. na empresa “Comércio de Materiais para Construção João de Barro Ltda”. é empresa prestadora de serviços de acesso à rede mundial de computadores (provedora de Internet) e nessa qualidade foi autuada e multada pelo Fisco Municipal. após regularmente citado para o pagamento da referida execução. nem da Lei Complementar n. tendo em vista a previsão específica de tributação do serviço de acesso à Internet na Lei Municipal n.º 21 Por meio de fiscalização realizada em 25. ingressou com Execução Fiscal. foi efetuada a penhora de bens da empresa.999. QUESTÃO: Considerando-se que o serviço em questão não consta da lista anexa ao Decreto-lei n. seria de rigor o recolhimento do imposto sobre as receitas decorrentes das mensalidades pagas pelos associados. De acordo com o auto de infração lavrado no mês de janeiro de 2008.

fixando o entendimento de que aquele produto era tributado pelo IPI à alíquota de 5% (cinco por cento). acrescido de correção monetária. de material de limpeza. cobrando-lhe ainda o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS correspondente. ingresse com a medida judicial adequada à defesa dos interesses da constituinte.2007. QUESTÃO: Como advogado (a) da empresa. enquanto aguardava a resposta. Nesta mesma data. Há 20 (vinte) dias.2008. na verdade..2008. foi intimada da lavratura de Auto de Infração e Imposição de Multa pela Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. PROBLEMA N. PROBLEMA N. continuou comercializando o referido produto ao abrigo da isenção. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da “Almeirão e Filhos Ltda.06.04. juros de mora e multa moratória de 20%. no atacado. até o dia 25.”.º 24 A Indústria de Artefatos de Madeira Ltda. tome a medida cabível para cancelar o Auto de Infração e Imposição de Multa lavrado contra a empresa. Possui. para recolher. 2 PROBLEMA N. antes de qualquer manifesto do Fisco. em resposta à Consulta formulada. que lhe aplicou penalidade por haver vendido mercadorias sem a emissão da correspondente nota fiscal de saída. posicionou-se oficialmente. o tributo devido. em 01. emitido pela SRFB (Secretaria da Receita Federal do Brasil).” tem por atividade principal a comercialização. entendendo que um determinado produto por ela fabricado encontrava-se abrangido pela isenção do IPI. porém. o contribuinte recebeu o DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais).º 23 A sociedade “Almeirão e Filhos Ltda. formulou. mas que por problemas internos. Em 29. para tanto. dando baixa dos produtos vendidos. a venda daqueles produtos foi cancelada antes que houvesse a sua efetiva saída do estabelecimento comercial. A “Almeirão e Filhos” sustenta que. documentos que comprovam tanto a falha no sistema quanto a permanência dos produtos tidos como vendidos em seu estoque. a Receita Federal do Brasil. o sistema informatizado de controle de estoque não registrou o cancelamento da operação.05.º 25 . Considere que a empresa tem sede em São Bernardo do Campo. Consulta à Secretaria da Receita Federal do Brasil.

Todavia. ofereceu um de seus imóveis em garantia. sendo desta mesma data o despacho do Juiz que deferiu a inicial. a empresa KLM Distribuidora de Produtos Alimentícios Ltda. suspendendo de vez a impressão do jornal. contratou-o (a) para defender seus interesses. PROBLEMA N. da lavratura de Auto de Infração e Imposição de Multa (AIIM) contra a contribuinte. o que implicou a falta de recolhimento do tributo devido. um lote de 1. não recolhido pela empresa. notificou regularmente a empresa KLM Distribuidora de Produtos AlimentíciosLtda. proponha a medida judicial cabível. A exigência fiscal vem comprometendo seriamente o funcionamento das oficinas de impressão. em 31. o mesmo foi devidamente inscrito na Dívida Ativa em 12. Estima-se que em 4 (quatro) dias o estoque de papel se esgotará. QUESTÃO: Como advogado (a) da empresa. em data de 20.2002.” dedica-se à atividade jornalística e. e a Execução Fiscal foi protocolizada em 18.12. os sócios da executada foram citados para pagar o restante da dívida ou garantir a execução. há 10 (dez) dias. uma vez que os bens penhorados não foram suficientes para liquidar o crédito em discussão e não possuindo a empresa outros bens. realiza periodicamente a importação de papel para impressão do jornal “Gazeta de São Paulo”. Um dos sócios. em 15. deixou de ser pago porque a empresa não tinha disponibilidade financeira. Oferecidos bens em garantia.A. por ter apurado a venda de mercadorias em 14.03. Citada da execução e penhorados os bens da contribuinte.2007. sem emissão de nota fiscal.03. lavrados o auto de penhora.04. 2 A Fiscalização Estadual de São Paulo. encontra-se retido na Alfândega do Porto de Santos.2002. nessa qualidade. referente a fatos geradores ocorridos em janeiro de 2000 que.000 toneladas de papel.”. foram afinal julgados improcedentes os embargos da empresa.11. acione o instituto judicial pertinente. Atualmente.12. foi regularmente citada em processo de execução para pagar ou garantir o juízo relativamente a débito de ISS. de grande circulação.º 27 A empresa Marmoraria Ltda.º 26 A sociedade “Editora São Paulo S. que exige para tanto o recolhimento do Imposto de Importação incidente na operação. cujo desembaraço vem sendo obstado pela Inspetoria da Alfândega daquela localidade..2007. .2008. Em face da falta de pagamento do referido débito. PROBLEMA N. para desembaraçar imediatamente a mercadoria sem o pagamento do tributo. em data de 23. tempestivamente apurado e declarado ao Município de São Paulo.1997.A. obrigando à redução da tiragem diária do jornal. de nome José Antônio. com arrematação dos bens penhorados. QUESTÃO: Na qualidade de advogado (a) da “Editora São Paulo S.09..2007. formalizada pelo ato respectivo.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol.

para fins de fiscalização e controle da arrecadação dos tributos federais.. 2 QUESTÃO: Como advogado do sócio José Antônio. por força da Lei Municipal n. Todavia. uma isenção por prazo certo e sob determinadas condições. instrumente o meio adequado em prol do cliente. tendo em vista isenção específica concedida às empresas da região. estaria respaldada em Instrução Normativa do Ministério da Fazenda. Desde o exercício de 2007. baixou o Decreto n. em fevereiro de 2008. Todavia. a inscrição vem sendo negada pela Delegacia da Receita Federal do Brasil. o novo Prefeito. nessa qualidade. PROBLEMA N. Tal restrição. que tomou posse no dia 01 de janeiro de 2008 (data fictícia). eis que o contribuinte já vem operando e necessita regularizar a sua situação fiscal. sujeita ao recolhimento do ISS. nos últimos 30 dias.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. empresa situada no Município de Salto – SP. QUESTÃO: Como advogado da RLBO. adote a medida judicial adequada à obtenção imediata do referido registro. vem tentando obter.º 28 A RLBO Ltda. que a ação é contemporânea à data da penhora realizada – 20 de março de 2008. manipule o instituto judicial hábil a garantir à empresa o benefício da isenção. dedica-se ao ramo de prestação de serviços técnicos de engenharia e estaria. Para tanto..º 100/2006. que é mantido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. . em São Paulo – SP. quanto ao aspecto temporal. a fim de angariar receita necessária para financiar projetos sociais. pretende revogar aquele benefício fiscal. sociedade com sede na cidade de São Paulo – SP. QUESTÃO: Como advogado da empresa. a inscrição no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas – CNPJ. PROBLEMA N. publicado no Diário Oficial do Município. sob o argumento de que um dos seus sócios participa de outras empresas que estão em débito com o Fisco Federal.º 29 A RLBO Ltda. Considere para tanto que o Fórum local não possui vara privativa da Fazenda Pública. que determinou a todas as empresas beneficiárias da isenção que voltassem a efetuar o recolhimento do ISS já a partir do próximo mês (março/2008). a empresa não vinha efetuando o recolhimento desse imposto.º101/2008. segundo a autoridade fi scal. considerando-se.

a empresa contabilizou um prejuízo fiscal de R$ 70.00 (trinta mil reais).A. e o crédito foi inscrito na dívida ativa.000.000. portanto.00 (quatro mil e quinhentos reais).000. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da empresa. que correspondia ao preço de sua aquisição pela sociedade. QUESTÃO: Como advogado da empresa. Contudo. que passou a se dedicar exclusivamente à atividade de industrialização.A. em março de 2007. pelo valor de R$ 100. Diante das divergências administrativas entre ambos. atue em seu benefício. No mesmo ano-base de 2007.500.00 e. Considere que a constituinte tem sede na cidade de São José do Rio Pardo e que foi intimada da penhora de seus bens há 10 (dez) dias.º 30 Caio e Tício são os únicos sócios da empresa XPTO S..00 (cem mil reais). a RLBO LTDA. A sociedade não se defendeu do auto de infração.. Esse imóvel estava registrado na contabilidade da sociedade pelo mesmo valor de R$ 100.A. . verificou que o valor da venda não foi lançado como receita e autuou a sociedade pelo valor correspondente. utilize o meio judicial pertinente a afastar a cobrança do ICMS no caso concreto e assegurar à Autora o acesso desde logo a certidões de regularidade fiscal. Tício permaneceu à frente da XPTO. para tanto.00. adicionando este ao resultado e cobrando o IRPJ no montante de R$ 4.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. pelo não recolhimento do ICMS na transferência daquelas mercadorias. a fiscalização estadual lavrou auto de infração e imposição de multa contra a XPTO S. a fiscalização federal. que atuava no ramo de industrialização e comércio varejista de tubos de plástico.000. um imóvel integrante de seu ativo imobilizado. Em 01 de abril de 2008. 2 PROBLEMA N. revendo os livros contábeis. que se encontrava no estoque da fábrica. Suponha. equivalente ao lucro líquido de R$ 30. vendeu.º 31 A sociedade Mirassol Agroindustrial S. não pagou Imposto de Renda (IRPJ). foi deliberada a cisão da companhia. em 31 de dezembro de 2007. PROBLEMA N. com a versão dos ativos relacionados à atividade de comercialização para outra empresa controlada por Caio. com a subseqüente propositura de execução fiscal. sob o argumento de ser a transferência fraudulenta. Antes da data da operação. que todos os estabelecimentos das empresas localizam-se no Município de São Paulo.. os sócios decidiram transferir para os estabelecimentos comerciais toda a produção excedente de tubos.

º 33 Caio adquiriu de Túlio um imóvel. é empresa que se dedica à comercialização de papéis de parede. com respaldo em Lei municipal a exigi-lo. com sede em São Paulo. Para tanto. Seus sócios pretendem aumentar o capital da sociedade. dando conta da propositura de execução fiscal movida contra a sociedade e ambos os seus sócios. por meio do qual se comprometeu a pagar o preço de R$ 100.00 (cem mil reais) em 10 prestações mensais. Contudo. iguais e sucessivas de R$ 10. visando à cobrança da quantia de R$ 50. a gerência incumbe exclusivamente a Rubens.. nunca se interessou pela administração da sociedade. 2 PROBLEMA N. PROBLEMA N. QUESTÃO: Como advogado de Caio. proponha a medida judicial conveniente aos interesses do cliente.000.00 (duzentos mil reais). que exige o pagamento do tributo na hipótese. restando apenas a integralização do aumento de capital.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. por ato do Diretor do Departamento de Rendas Imobiliárias da Secretaria das Finanças do Município de São Paulo.º 32 A Beija-Flor Revestimentos Ltda.000. Era interesse de Caio registrar. desde logo. em caráter irrevogável e irretratável. mediante a conferência de imóvel. intimação e penhora. A alteração contratual correspondente já foi arquivada pela JUCESP. Contudo.00 (cem mil reais). acione o meio judicial adequado à solução do impasse. localizado no Município de São Paulo. Apesar de possuir proporção significativa do capital. no caso de compromissos irretratáveis e irrevogáveis. após o que seria outorgada a escritura definitiva de compra e venda. celebrou contrato de compromisso de compra e venda.000. QUESTÃO: Na qualidade de advogado (a) da Beija-Flor Revestimentos Ltda. na última semana.000. avaliado pelo diferencial de R$ 200. Caio foi surpreendido com a exigência do pagamento do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) à alíquota de 2% (dois por cento) sobre o valor da transação.00 (dez mil reais). Pelo contrato social. para R$ 300. PROBLEMA N.00 (trezentos mil reais). Rubens. ao apresentar o contrato para registro. João foi surpreendido pelo recebimento de um mandado de citação. para realizar a transferência da propriedade do bem.000. a . atualmente de R$ 100. o contrato de compromisso de compra e venda. confiada ao sócio.. no Cartório de Registro de Imóveis competente.000.. exige-se a comprovação do recolhimento do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis – ITBI.00 (cinqüenta mil reais).º 34 João é sócio da sociedade Alpha Remédios Ltda. detendo 50% (cinqüenta por cento) do capital da empresa.

no valor de R$ 50. a fim de habilitar-se a participar de licitações públicas. conforme sentença homologatória de partilha amigável. Esse débito diz respeito ao Imposto de Renda (IRPF) de responsabilidade de Pompônio. Entende a empresa que a recusa é injustificada. dos últimos cinco anos. bem como cópia de todos os depósitos realizados naqueles autos. aja em seu favor. não podendo.º 000. seus únicos herdeiros. cuja sentença. intimando-o desse fato há 15 (quinze) dias.12345-6. nem tem idéia da sua origem. Considere que a execução fiscal corre perante o Anexo Fiscal da comarca de Itu. transitada em julgado há mais de um mês. já em nome de Jonas. PROBLEMA N. Processado o inventário. ser exigida a referida exação. João nunca soubera da existência dessa dívida. sede da sociedade e domicílio de João. A empresa procura-o(a).000. Saliente-se que o prazo para habilitar-se a participar da licitação pública encerrar-se-á amanhã. QUESTÃO: Na qualidade de advogado exclusivo de João. não obteve êxito.00.º 36 Pompônio faleceu e deixou dois filhos. dando cumprimento ao mandado. aguarda conversão em renda da União de depósitos existentes. assim. fornecendo a certidão de objeto e pé da 14ª Vara Cível Federal. Jonas recebeu notificação cobrando débito tributário de responsabilidade do de cujus. transitada em julgado. Relata a empresa que a certidão foi negada sob alegação de que existem débitos pendentes. uma vez que as pendências existentes em relação à contribuição ao PIS dos períodos de 07/91 a 11/91 e 03/93 a 07/93. referem-se ao processo n. cada um dos herdeiros recebeu bens no valor equivalente a R$ 10. mas teve seu pedido negado pela Delegacia da Receita Federal do Brasil em São Paulo/SP. venda de peças e serviços.º 35 A empresa Dragster Motors Ltda. dedicada ao comércio de veículos novos e usados.. 2 título de Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI. citou João e penhoroulhe bens no valor suficiente para a garantia da dívida. procedimento não realizado em razão da omissão da União. Ao procurar Rubens.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. pretende a emissão de Certidão Positiva de Débitos com efeitos negativos. distribuído e processado na 14ª Vara Cível Federal. pois este evadiu-se para evitar a citação. QUESTÃO: Como advogado da empresa Dragster.00.00.º 000. opere no sentido de afastar o óbice à licitação cujo prazo de vencimento é iminente. O oficial de justiça. Jonas e Sofonias. PROBLEMA N. .00.000.12345-6. solicitando as medidas judiciais cabíveis. Recentemente. e está prestes a ser inscrito na dívida ativa da União. comprovando a existência dos autos da ação ordinária n.

relativo aos meses de junho a setembro de 2005. QUESTÃO: Como advogado(a) de Ricardo Altruísta.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol.00. por meio da Lei n..4440001-00. O doador.000.455/08. denominado “Lustres do Manolo”. cujo valor supere o montante de R$ 150.00 (duzentos mil reais).000. o estabelecimento comercial foi fechado e ali se instalou um estabelecimento de venda de lustres e abajures. na qualidade de responsável tributário em virtude da aquisição de estabelecimento comercial. Há 15 (quinze) dias. inscrita no CNPJ sob n. foi regularmente notificada de lançamento relativo a crédito tributário de IPTU. Findo o prazo de locação.00 (cem mil reais). QUESTÃO: Na qualidade de advogado da Manolo e Irmãos Ltda. atuava no ramo de comércio varejista de roupas infantis. Na mesma ocasião. específica para imóveis destinados a fins comerciais. PROBLEMA N. Considere que Jonas mora em Santo André.º 4. PROBLEMA N.º 37 A sociedade Magnólia Comercial Ltda. atue na defesa de seus interesses. ocasião em que constatou que a alíquota utilizada para apuração do valor do imposto era de 2% (dois por cento).00. instituiu a cobrança do Imposto Sobre Transmissão causa mortis e doação. constatando o fato.. no pólo passivo da execução fiscal. mantendo loja na cidade de São Paulo. PROBLEMA N.0 % (um por cento) para bens no valor de até R$ 10. proceda em seu favor. no valor total de R$ 100.. inconformado com a disparidade de alíquotas sobre o fato gerador. O Exeqüente.º 39 Em janeiro de 2008. alterando lançamentos anteriores. 2 QUESTÃO: Na qualidade de advogado de Jonas. a 5% (cinco por cento) para outros. foi intimada da penhora de bens de sua propriedade. da Manolo e Irmãos Ltda. referente ao exercício de 2008. exigiu IPTU . aplicando sobre os respectivos fatos geradores alíquotas progressivas que variam de 1. a Sociedade “Carlos Ferreira – ME”. corria contra a Magnólia Comercial Ltda. mantido por Manolo e Irmãos Ltda. procurou-o para saber da legitimidade ou não de tal cobrança. Porém. Ricardo Altruísta deseja doar ao fi lho Tércio um imóvel de sua propriedade.º 222. requereu a inclusão.000. a Municipalidade de São Paulo.º 38 O Estado de São Paulo. ingressar com a medida ou medidas pertinentes à proteção dos interesses do cliente. denominada “O Bebê Feliz”. no valor de R$ 200. execução fiscal para cobrança do ICMS.332. a Manolo e Irmãos Ltda. sobre quaisquer bens e direitos (ITCMD). o que foi deferido pelo Juízo.000.

2004. 2005.000/2008 (fictícia) incidiria exclusivamente sobre as receitas auferidas em decorrência da atividade. Pouco . tem sede em São Paulo e filial na cidade de Taboão da Serra. não sendo pago.º 42 Alfredo foi eleito para exercer o cargo de Diretor Administrativo da Transportes Seabra S. uma vez que a sede da contribuinte é em São Paulo. diante das pretensões contempladas na hipótese. Para efeitos fiscais. 2 relativo aos exercícios de 2002. orientando-o a manter regular escrituração fiscal para apuração do tributo que. específica para imóveis residenciais. 2003. inscreveu-se no Cadastro de contribuintes Mobiliários do Município de São Paulo (cidade onde ministra seus cursos) para efeito do pagamento do Imposto sobre Serviços – ISS. uma vez que. em que o imposto questionado atinge o valor de R$ 10. têm inscrições nos respectivos municípios e apenas prestam serviços dentro dos territórios municipais em que estão localizados. PROBLEMA N. procederá à inscrição do débito na dívida ativa e conseqüente execução fiscal. De seu turno.000. expedida pela Prefeitura.A. QUESTÃO: Como advogado da A&C Serviços de Limpeza Ltda.º 41 A sociedade A&C Serviços de Limpeza Ltda.2001 e desempenhou essa função até abril de 2008.04. à alíquota de 5%. PROBLEMA N. aja para defender seus interesses e. atue em seu prol. manter sua regularidade fiscal já a partir deste mês.00 (dez mil reais). recebeu correspondência da Secretaria Municipal das Finanças. logo após a inscrição.. de acordo com a Lei municipal n. elabore a medida judicial apropriada para defender os interesses da Empresa “Carlos Ferreira – ME”. PROBLEMA N. No entanto. 2006 e 2007. nos lançamentos anteriores.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. na assembléia geral ordinária de 29. No entanto.º 10. de que doravante deverá recolher aos cofres municipais também o imposto relativo aos serviços prestados em Taboão da Serra. QUESTÃO: Como advogado de Alcebíades. fora adotada por engano a alíquota de 1% (um por cento).º 40 Alcebíades é professor universitário e ministra cursos livres em caráter autônomo. e que impeça eventual execução fiscal por parte da Fazenda Pública Municipal. a Prefeitura de Taboão da Serra exige o tributo e. QUESTÃO: Diante dessa situação. Para exercer esta última atividade. o estabelecimento de São Paulo recebeu notificação. ambos os estabelecimentos são autônomos.

passando a exigir. tem sede em São Paulo.. à base de 20% (vinte por cento) do montante efetivamente pago. dentre os quais Alfredo. a Fazenda do Estado moveu execução fiscal contra a sociedade e vários de seus diretores. a visita de um oficial de justiça.º 44 O Presidente da República. PROBLEMA N.00 (duzentos mil reais). a cargo do tomador. empresa responsável pela manutenção de sistemas do Banco. instituiu contribuição previdenciária incidente sobre pagamentos efetuados a pessoas jurídicas prestadoras de serviços. Com base nesse permissivo legal.A. 2 depois de assumir o cargo.A.00 (cem milhões de reais). elegendo como base de cálculo exclusivamente o valor da aquisição de imóveis urbanos adquiridos que supere. e o débito. em operação pela qual era responsável tributária nos anos 1999 e 2000. para cobrança do mencionado débito.000.000. das pessoas jurídicas e físicas. no valor atual de R$ 200. que o intimou da penhora de bens de sua propriedade para pagamento da dívida.222. O Partido Político ABC. há 10 (dez) dias. por meio da Lei n. incidente sobre os pagamentos efetuados à empresa Bits Informática Ltda. Considere que a execução fiscal foi proposta em São Paulo.º 43 A União Federal. Alfredo recebeu. em razão de não ter recolhido a citada contribuição nos anos de 2006 e 2007. a partir de 01 de janeiro de 2008. mediante a incidência da alíquota de 0.º 22. mensalmente.. tome as medidas judiciais necessárias para defesa de seus interesses. por intermédio da Lei Complementar n. não concorda com esta incidência tributária sobre imóveis que adquire para . Considere que o Banco tem sede em Santo André.3% sobre o montante estimado a esse título. instituiu o Imposto Sobre Grandes Fortunas (IGF). ao passo que a Bits Informática Ltda.º 9. foi autuado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. QUESTÃO: Na qualidade de advogado de Alfredo. tome a medida necessária para defender seus interesses.999/05 (fictícia). sediado em São Paulo – Capital. QUESTÃO: Na qualidade de advogado do Banco Industrial S. PROBLEMA N.000. O auto de infração fora lavrado em maio de 2001 e foi definitivamente julgado na esfera administrativa em novembro de 2006. A notificação fiscal de lançamento de débito (NFLD) não foi impugnada na esfera administrativa. após a apresentação de defesa da autuada. está prestes a ser inscrito na dívida ativa. de 31 de agosto de 2007 (lei fictícia). devido por seus clientes. Em seguida. sede da sociedade. o importe de R$ 100.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. o Banco Industrial S. esse tributo. a sociedade foi autuada pelo não recolhimento do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.

A.. na sistemática do lucro real. sediada na Capital do Estado de São Paulo. 2 o exercício de suas atividades.A.A.404/76 – Lei das S.000. De fato. determinando que as empresas cujo faturamento no ano imediatamente anterior tenha sido inferior a R$ 60..A. mensalmente. ajuíze medida cabível para defesa dos interesses de seu cliente.00 (sessenta milhões de reais) passam a sujeitar-se à sistemática de apuração com base no lucro presumido.A. cujo faturamento no último ano foi de R$ 50.A. facultando-se a opção pelo lucro real apenas para as empresas cujo faturamento tenha ultrapassado aquele montante. decidem contratar um renomado escritório de advocacia para elaborar um planejamento tributário e.º 45 Por meio da Lei n.º 46 Os sócios da Moura e Leão S. e a Moura S. inconformados com a elevada carga fiscal sobre ela incidente. pela tributação com base no lucro presumido. levantando. proponha a medida judicial que julgar cabível para proteger. sediada na cidade de São Paulo..000. Optando a Leão S.A. publicada em 1. balancetes para apurar o valor das antecipações mensais.º 9.A. poderia deduzir.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. A empresa XPTO S. Acredita que esta situação não se alterará nos próximos meses desse exercício. ficaria com o imóvel da sociedade. A Leão S. PROBLEMA N.A. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da XPTO S. a União modificou a disciplina da tributação do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro das pessoas jurídicas. pela tributação com base no lucro real.A. QUESTÃO: Como advogado.. sociedade anônima de capital fechado. Tendo em vista que o período de apuração do imposto de renda com base no lucro presumido é trimestral. que seria alugado à Moura S. reduzir o impacto tributário. tendo em vista sua mínima margem de lucro.999. e Leão S.º de abril de 2008. . os alugueres pagos à Leão S. as empresas que se enquadravam naquelas condições ficaram obrigadas a recolher o tributo relativo ao primeiro trimestre do presente ano já em 30 de abril último. a preço de mercado.A. como já era de se esperar.00 (cinqüenta milhões de reais). PROBLEMA N.o relatando que.. no cálculo de seu lucro real. mediante a utilização de formas jurídicas lícitas. pretendia recolher o imposto de renda com base no lucro real anual.000. tendo em vista que a Moura S. procura. o valor recolhido a título de antecipações de imposto de renda e de contribuição social foi muito menor que o agora apurado com base no lucro presumido.000. alcançar-se-ia uma economia tributária significativa. Os especialistas do escritório contratado sugerem a cisão da Moura e Leão S/A (em perfeita concordância com os dispositivos da Lei 6.A) em duas outras sociedades – Moura S.

há 10 (dez) dias. de 10 de janeiro de 2002. Em janeiro de 2004. O prazo para defesa administrativa transcorreu sem que a Moura S. daí se justificando o emprego da analogia para se tributar a Moura S.406.A. Antonio consulta-o/a como advogado/a. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da Moura S.A. Antonio lê uma entrevista de um advogado no jornal. para obter sua opinião legal sobre o caso. teve por fim exclusivo a economia tributária. apresente as medidas necessárias e cabíveis. eram obrigadas a arcar com uma carga tributária mais elevada do que as sociedades Moura S.. em seu relatório. o que precipitou a inscrição do lançamento na dívida ativa e a promoção do processo de execução. alegando o Fiscal responsável. As ações que foram doadas para Antonio são levadas à colação no processo de inventário. depois da edição do novo Código Civil – Lei no 10.A. e Leão S. a Moura S.A.992.A. que haveria ofensa ao princípio da igualdade. PROBLEMA N.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. redigindo a fundamentação e o pedido nos termos que entender aplicáveis.A. PROBLEMA N. ações de uma empresa situada no Estado de São Paulo. sendo deferida a inicial pelo MM. precisa do imóvel para as suas atividades. José falece em 15 de janeiro de 2003. portanto.º 48 .A. sofreu um processo de fiscalização promovido por autoridades federais.A. e a Moura S. fundamentado no parágrafo único do artigo 116 do Código Tributário Nacional. Após a implementação do planejamento. que instituiu o Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doações de Quaisquer Bens ou Direitos – ITCMD. inexistindo qualquer outro propósito gerencial ou comercial e. que culminou na lavratura de um auto de infração. Juízo. inclusive os que haviam sido objeto da antecipação de legítima. que defende a não-incidência do ITCMD nesta hipótese específica. QUESTÃO: Elabore a medida judicial adequada para defender os interesses de Antonio. de modo que os valores já recolhidos poderiam ser restituídos ou compensados com outros débitos de tributos estaduais. a executada foi intimada da penhora de bens de sua propriedade. que o processo de cisão da sociedade Moura e Leão S. já que sociedades na mesma situação que a empresa Moura e Leão S. José doa para seu primeiro filho. Antonio. de 2 1 de dezembro de 2001. oferecesse impugnação. Nesta mesma data. e foi recolhido o ITCMD sobre todos os bens arrolados no inventário..º 47 Antes de ser editada a Lei paulista n° 10. além disso.A. 2 a lei tributária considera dedutível do lucro real o pagamento de aluguéis de imóveis utilizados pela pessoa jurídica. Desta forma.

da Secretaria de Finanças do Município de São Paulo. O prazo para impugnação administrativa expira. inclusive com a participação da sociedade representada no Conselho de Valores Imobiliários. com valor fixado em R$ 500. §1. que passou a ser fixada pelo Município com base na Planta Genérica de Valores. Todavia.. Guimarães acabou de negociar a venda. a empresa o constitui como advogado para defender os seus interesses. por amostragem. dos preços correntes das transações e das ofertas à venda no mercado imobiliário. QUESTÃO: Por julgar indevido o ISS sobre serviços de comunicação e. sem que a empresa autuada tome qualquer iniciativa. e cujo valor venal no carnê de IPTU é de R$ 600.000. há cinco meses. bem como pela Portaria n. em nenhuma hipótese.00 (quinhentos mil reais).º: Considera-se valor venal.000. na iminência de sofrer uma execução fiscal. a legislação do Município de São Paulo referente ao Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (Lei 11.. o valor pelo qual o bem ou direito seria negociado à vista. tendo sido então o débito inscrito em Dívida Ativa.º: A Secretaria Municipal de Finanças tornará públicos os valores venais atualizados dos imóveis inscritos no Cadastro Imobiliário Fiscal do Município de São Paulo.. de forma a assegurar sua compatibilização com os valores praticados no Município. dispositivos estes que promoveram a alteração da base de cálculo do tributo mencionado. PROBLEMA N. para efeitos deste imposto. Tomar as providências cabíveis. é autuada em decorrência do não pagamento de Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) em relação aos valores recebidos pela prestação de serviços de comunicação. mediante pesquisa e coleta permanente. Artigo 8. sediada no Município de São Paulo. §1.º 46. O referido decreto estabelece: “Artigo 7. que poderia comprometer os seus negócios. mediante contrato formal e regular.154/91) foi substancialmente alterada pelo Decreto Municipal n. Machado.) §3.00 (seiscentos mil reais). (. utilizada no exercício da transação. 2 A Empresa Globalcomunications Ltda.00 (setecentos mil reais). de um imóvel seu para o Sr.228/08.º : Os valores venais dos imóveis serão atualizados periodicamente.000.º : O valor venal divulgado. segundo a Planta Genérica de Valores. em condições normais de mercado.” O Sr.º: A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol.º 81/08.º 49 Recentemente. será inferior à base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana — IPTU. este imóvel valeria R$ 700. As partes têm interesse em fazer o registro da transmissão da propriedade no cartório de registro de imóveis .

Ocorre que a empresa recolheu pontualmente. Ubaldo. QUESTÃO: Na qualidade de advogado do Sr.º 50 O Sr. mas sabem que este ato não será consumado na hipótese de o ITBI não ser recolhido consoante o Decreto Municipal no 46. a empresa deveria manter o pagamento regular dos demais tributos em dia. instituindo taxa de limpeza pública para o custeio do serviço público municipal de limpeza de logradouros públicos. PIS e COFINS. Ubaldo recebeu amplos poderes dos sócios. – uma empresa do segmento de helicópteros e que passa por graves dificuldades financeiras – para o cargo de diretor. A impugnação ao auto de infração foi protocolizada extemporaneamente. PROBLEMA N. parte patronal. em abril de 2008. contudo. a empresa foi notificada.228/05.5%. Seguiu-se a execução fiscal com a penhora dos bens pessoais do Sr. º de janeiro do próximo ano. 2 o mais rápido possível. tome as medidas judiciais cabíveis para questionar a exigência dessa taxa. há 3 (três) meses da lavratura de auto de infração relativo à falta de recolhimento integral da COFINS. Além do recolhimento das parcelas mensais do REFIS. tome as medidas judiciais cabíveis visando assegurar o pagamento do tributo da forma menos onerosa possível. PROBLEMA N. iniciada em janeiro de 2002. Ubaldo. A empresa sofreu autuação fiscal em setembro de 2007. resultando na inscrição do débito em dívida ativa e .Referida taxa passará a ser exigida no dia 1.º 51 O município em que está estabelecida a empresa X editou lei. com os códigos de receita invertidos. foi contratado pela Tokiofl y Ltda. nos exercícios de 2002 e 2003. uma vez que ele figurava no pólo passivo da execução fiscal. para promover o seu saneamento e torná-la novamente lucrativa. acabou-se por não pagar a contribuição previdenciária. Ubaldo. porém.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. relativos a fatos geradores de 2005. ingressado com recurso administrativo que pudesse suspender a exigibilidade do débito envolvido. Por esse motivo. há 15 (quinze) dias. o Sr. por 4 (quatro) meses consecutivos. em março de 2000. sem ter. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da empresa X. executivo consagrado no mercado. QUESTÃO: Como advogado. tome as medidas cabíveis. PROBLEMA N.º 52 A empresa X aderiu ao Programa de Recuperação Fiscal – REFIS. Para o exercício da sua delicada função. Sua base de cálculo é o faturamento das empresas estabelecidas no município e sua alíquota é de 0. Em vista do delicado quadro financeiro da empresa e no intuito de que fossem adimplidos os compromissos com empregados e fornecedores.

PROBLEMA N. interessou-se por essa discussão jurídica e solicitou a elaboração de uma medida judicial que lhe assegure a não inclusão do ICMS na base de cálculo da COFINS daqui pra frente. de 2003. é uma subsidiária de um grupo italiano do setor automotivo recém-constituída no Brasil. tome as medidas judiciais cabíveis.º 53 A imprensa publicou recentemente diversas notícias acerca do julgamento. Até o momento. levandose em conta que sua cliente solicitou uma medida judicial que não implique a sua condenação em honorários de sucumbência. Um dos primeiros contratos celebrados entre a Fabbrica Automobili Ltda. Ao analisar as incidências tributárias aplicáveis sobre esse contrato. pelo Supremo Tribunal Federal – STF. adote as medidas judiciais cabíveis. apura a COFINS pelo regime da cumulatividade. Embora a questão não esteja definitivamente julgada.º 54 Sua cliente. encontra-se o seguinte item “3. QUESTÃO: Como advogado. de um recurso extraordinário que trata da inconstitucionalidade da inclusão do ICMS na base de cálculo da COFINS. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da empresa. sendo que este imposto incide também sobre o serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. visto que os ministros ainda podem alterar seus votos. de que o Imposto sobre Serviços – ISS tem como fato gerador a prestação de serviços constantes de sua lista anexa. Fabbrica Automobili Ltda. Entre os serviços constantes na lista anexa à Lei Complementar n. . de 2003.718..º 116. ABC Industrial e Comercial Ltda. bem assim o reconhecimento do direito ao crédito dos valores pagos a maior no passado. sua cliente. previsto na Lei n.º 116.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. elabore a medida judicial solicitada por seu cliente. visando assegurar a reinclusão da empresa no REFIS. de 27 de novembro de 1998). há seis votos favoráveis à empresa recorrente e um voto negando provimento ao recurso extraordinário em questão. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da empresa. o departamento jurídico da Fabbrica Automobili Ltda. deparou com a previsão da Lei Complementar n. sob pena de exclusão do REFIS.º 9. sua cliente o contrata para propor uma medida judicial que afaste tal exigência.02 – Cessão de direito de uso de marcas e de sinais de propaganda”. PROBLEMA N. (Observação: a ABC Industrial e Comercial Ltda.. e sua controladora refere-se à licença para uso da marca da empresa. Por não concordar com a exigência do ISS sobre a cessão de direito de uso da marca em questão. 2 intimação da empresa para imediato pagamento do débito.

Seu departamento contábil. porém. teve bens penhorados para garantia do débito e intimado o representante legal da penhora realizada (15 dias). PROBLEMA N. formule a medida judicial mais célere e menos custosa possível. 2 PROBLEMA N. a empresa manteve as obrigações acessórias em dia. PROBLEMA N. Entendeu a ilustre consultoria do município que somente estariam albergados pela imunidade aludida os imóveis utilizados na consecução dos fins essenciais da mencionada entidade de educação. elabore a medida judicial solicitada por seu cliente. no entender da municipalidade. ao pagamento do referido tributo. agravada sua situação em virtude da falta de investimento por parte dos sócios estrangeiros. A Procomputer foi citada nas mencionadas execuções fiscais. sucessora de outra empresa do mesmo grupo. Protecmaq Ltda. Como resultado dessa circunstância. dando-se início às execuções fiscais correspondentes. com o intuito de poupar caixa para fazer frente às despesas com empregados e fornecedores. verificou que determinados tributos federais lançados há mais de seis anos foram inscritos na dívida ativa extemporaneamente.º 57 . Inerte no prazo legal.. com o objetivo de não se ver constrangido.º 56 A instituição de educação Colégio dos Mares S/C ingressou com consulta perante determinada municipalidade. QUESTÃO: Como advogado do Colégio dos Mares S/C. Portanto. vem sofrendo problemas financeiros. A resposta do referido município foi negativa. a locação de bens a terceiros não constituiria uma atividade essencial da aludida instituição.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. porém atuante no ramo tecnológico em mecânica de máquinas. Os débitos fiscais da Procomputer foram inscritos na Dívida Ativa da União. Não obstante impontual no cumprimento das obrigações principais. para um hotel). QUESTÃO: Na qualidade de advogado da empresa. efetuando os lançamentos fiscais e prestando as informações sobre os tributos impagos. com o intuito de ver confirmado o seu entendimento no sentido de que está imune do IPTU sobre imóveis de sua propriedade. na qualidade de depositário legal.A. a Procomputer se viu obrigada a atrasar o pagamento de tributos federais de modo deliberado. locados para terceiros (um imóvel está locado para uma padaria.º 55 A empresa de engenharia de informação Procomputer S. de imediato.. e outro.

redija a medida judicial que contemple a não necessidade de desembolso de caixa imediato para pagamento ou garantia do referido tributo. na última semana. incluíram-nos em suas declarações de rendimentos como ganhos não tributáveis.º 59 Sua cliente. PROBLEMA N. Ocorre que o Fisco Federal intimou. cujo fato gerador consiste na prestação de serviços públicos de segurança pública em todo o território do referido Estado. que tiveram seus imóveis desapropriados. a Secretaria do Estado realizou. ou qualquer deles. procura-o.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. A taxa será devida anualmente. QUESTÃO: Como advogado de todos os contribuintes. os referidos contribuintes para o pagamento do IRPF dos valores recebidos a título de indenização por desapropriação e realizou o respectivo lançamento do tributo. Alguns contribuintes. redija a medida judicial adequada. A empresa “A” pretende antecipar-se à referida cobrança e contrata-o para tomar as medidas judiciais cabíveis. sediada no Estado de São Paulo. Não satisfeita com a resposta aludida. para tanto. PROBLEMA N. Após o recebimento de tal consulta. A entidade religiosa consulta-o a respeito da constitucionalidade de tal medida. obedeceu a todos os trâmites e requisitos exigidos pela legislação pertinente. pois foi surpreendida com a notícia de que o Diário Oficial do Estado publicou texto de Lei que instituiu uma taxa. . por intermédio da qual se solicitam esclarecimentos acerca da utilização de frota de veículos de propriedade da instituição. Os contribuintes consultam-no a respeito da legalidade dessa cobrança e solicitam medidas urgentes que impeçam a cobrança do mencionado crédito tributário. o lançamento do IPVA dos últimos cinco anos com imposição de multa. e após receber todos os valores indenizatórios. empresa “A”. A mencionada taxa será cobrada em valores fixos das pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no respectivo Estado. QUESTÃO: Como advogado da entidade religiosa.º 58 A Igreja Evangélica X recebeu intimação da Secretaria do Estado. Há casos previstos em Lei de isenção para pessoas físicas com idade superior a 65 anos. a entidade religiosa respondeu ao Fisco Estadual que todos os veículos eram utilizados em serviços administrativos da entidade. 2 O Estado de São Paulo decidiu realizar a desapropriação de grande área urbana e. há poucos dias. Alegou que os valores recebidos pelos referidos contribuintes a título de desapropriação são superiores ao custo de aquisição original dos respectivos imóveis.

sabedora de que outras empresas ingressaram contra a cobrança dos referidos tributos (PIS e COFINS sobre JCP). contrata-o com o intuito de se ver desobrigada de fazer incidir o ICMS sobre as futuras operações de transferência de mercadorias. sediada no Estado de São Paulo.º 61 A empresa “C”. a empresa “B” tem conhecimento de que a legislação do ICMS do Estado de São Paulo exige o referido tributo nas transferências de mercadorias entre estabelecimentos comerciais dentro do próprio Estado. a empresa “C”.º 60 A empresa “B”. transferências de mercadorias de seu estabelecimento situado na cidade de Sorocaba para o estabelecimento situado na cidade de Ourinhos. tome as medidas judiciais cabíveis. com filiais em várias cidades do referido Estado. entendendo incorreta tal situação jurídica. Contudo. contrata-o para ingressar com medida judicial que iniba a exigência futura de tais valores e a conseqüente cobrança do referido tributo. tributação do PIS e da COFINS. Em decorrência disso. por disposição legal. Para tanto. pretende realizar. visando assegurar o não pagamento do PIS e da COFINS sobre a receita decorrente do recebimento de JCP. solicita que a medida judicial referida seja a mais célere possível e não acarrete risco de pagamento de honorários de sucumbência. tendo em vista estratégia comercial da empresa. A aludida transferência tem por intuito concentrar parte do estoque hoje existente em área vizinha ao Estado do Paraná. ingresse com a medida judicial tendente a evitar a cobrança futura da referida taxa. 2 QUESTÃO: Como Advogado contratado da empresa. também. A empresa “B”. por expressa disposição legal. Já. QUESTÃO: Como Advogado de “C”. sediada na cidade de São Paulo. QUESTÃO: Como Advogado de “B”. PROBLEMA N. não há a referida tributação do PIS e da COFINS. anualmente. juros sobre o capital próprio (JCP).º 62 . tome as medidas judiciais cabíveis. PROBLEMA N. visando assegurar o não pagamento de ICMS nas operações de transferências de mercadorias entre estabelecimentos comerciais situados no Estado de São Paulo. PROBLEMA N. Contudo. Os referidos valores sofrem. é uma empresa holding que tem por objeto social a participação em outras sociedades.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. no mês de novembro/2007. com relação aos dividendos recebidos pela participação em outras sociedades. recebe das companhias de que participa.

a diretoria achou por bem solicitar que seja oferecido ao juízo competente o depósito do montante integral. por entendê-lo inconstitucional. os diretores da A. resolveram contratar advogado para ajuizar a medida judicial competente para evitar o pagamento da mencionada majoração de CSLL e para.º 63 A sociedade de advogados “A”. 2 A instituição financeira A. com fundamentação na matéria de direito pertinente. Inconformados com o referido aumento. no que se refere a honorários da parte contrária. da Constituição Federal. para ingressar com medida judicial que vise a inibir essa exigência da municipalidade de São Paulo. A. foi surpreendida com o aumento — de 9% para 15% — da alíquota da contribuição social sobre o lucro (CSLL). por não atuarem na área tributária. produzindo efeitos. apresentando todos os requisitos legais que a peça exigir. A referida sociedade.. na condição de advogado contratado pela instituição financeira A. entraria em vigor na data de sua publicação. receita decorrente do exercício da advocacia. durante todos os anos de sua existência. inciso II. estabelecida na capital de São Paulo há mais de 20 anos. com fundamentação na matéria de direito pertinente. redija. Segundo solicitação dos sócios de “A”. PIS. com relação ao aumento da referida alíquota. resolveu adquirir um imóvel para onde pretende transferir suas atividades. Não se conformando com tal exigência. tão-somente. nos termos do disposto no artigo 151 do Código Tributário Nacional. PROBLEMA N. auferiu. da Medida Provisória n° 413/2008. “A” surpreendeu-se com a notícia de que teria de pagar o imposto previsto no artigo 156. sediada no município de São Paulo. A. a medida judicial que entender cabível. com o fim de suspender a exigibilidade do crédito tributário. Ao pretender realizar a operação de compra e venda do referido imóvel com a lavratura da competente escritura pública.º 64 A empresa “B” tem por objeto social atividade de arrendamento mercantil. CSLL.. a medida judicial que entender cabível. equiparada à atividade das instituições financeiras para fins de tributação de vários tributos (IR. PROBLEMA N. a medida judicial não deve causar qualquer contingência pecuniária futura. COFINS etc.). os sócios de “A”. desde o primeiro momento.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. A. . a qual. previsto no artigo 17. resolveram contratar advogado especializado nessa área. por d eterminação de seu artigo 18. a partir do primeiro dia do quarto mês subseqüente ao da respectiva publicação. redija. Por cautela. na condição de advogado contratado pelos sócios de “A”. QUESTÃO: Considerando a situação hipotética descrita. QUESTÃO: Considerando a situação hipotética acima. apresentando todos os requisitos legais que a peça exigir. discutir toda a questão de mérito.

00. que incidia sobre as operações de arrendamento mercantil. foram destinados à impressão de livros e jornais. se confundiria com a imunidade. apresentando todos os requisitos legais que a peça exigir. que. o que já não ocorria com as instituições financeiras. A empresa “B”. na qualidade de procurador da A&D Consultoria Ltda.A. PROBLEMA 66 Durante o exercício de 2005. os dirigentes da A&D Consultoria Ltda. proponha... PROBLEMA 65 A&D Consultoria Ltda. O serviço foi prestado na sede do Banco Claro S. concluíram que tanto o município goiano quanto o paulista se reputam credores do imposto sobre serviços (ISS). nesse caso. multa e juros. 150. da Constituição Federal.A. pagou o referido tributo. com fundamentação na matéria de direito pertinente. 2 Contudo.A. com saídas cobertas pela imunidade tributária do ICMS. 30% do total das vendas de papel efetuadas pela Fábrica de Papel Paulista S. na condição de advogado contratado pela empresa “B”. no valor de R$ 5.. QUESTÃO: Considerando a situação hipotética apresentada. VI. Entendeu o agente fiscal tratar-se de hipótese de não-incidência ou isenção do tributo. e o estabelecimento da A&D Consultoria Ltda. as empresas de arrendamento mercantil estavam obrigadas a pagar a CPMF sobre as operações previstas no seu objeto social (operações próprias — arrendamento). o que ensejou dúvida sobre quem seria o sujeito ativo competente para receber o referido imposto. firmou contrato de prestação de serviços de consultoria com o Banco Claro S. redija. por considerar que ela deveria ter feito o estorno proporcional de 30% dos créditos de ICMS pelas compras de matérias primas e componentes. O processo administrativo teve trânsito em julgado. Após consulta às legislações locais. com fundamento na matéria de direito aplicável ao caso. para desenvolver e propor a implementação de estratégias mercadológicas para Internet e intranet. que estavam desobrigadas do pagamento da referida exação tributária. a medida judicial que entender cabível. “d”. tendo o órgão administrativo de julgamento de segunda instância — Tribunal de . exigindo valores de imposto. a medida judicial que entender cabível. Em fiscalização. é localizado em município paulista. Alertada da eventual inconstitucionalidade da cobrança. durante todos os anos de vigência da CPMF. utilizados na fabricação dos papéis vendidos.500. enquanto vigia a legislação da CPMF. em certo município goiano. o agente fiscal estadual de São Paulo autuou a empresa. QUESTÃO: Considerando a situação hipotética acima. nos termos do art.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. apresentando todos os requisitos legais pertinentes. “B” pretende reaver os valores pagos indevidamente.

QUESTÃO: Considerando a situação hipotética acima apresentada. localizado na Avenida Paulista e alugado a terceiro. O débito foi inscrito em dívida ativa. Os recursos advindos da locação do imóvel são aplicados nas principais atividades desenvolvidas pelo PTN. Considere. por entenderem indevido o referido imposto. proponha a medida judicial que entender cabível. requeiram o ajuizamento de ação que obste imediatamente a cobrança do tributo. apresentando todos os requisitos legais pertinentes. que a empresa possui recursos financeiros para efetuar o depósito judicial do débito. a certidão citada e o cancelamento da cobrança fiscal. O executado foi devidamente citado e intimado da penhora levada a efeito sobre um de seus automóveis. . com fundamento na matéria de direito aplicável ao caso. elabore a medida judicial cabível para a defesa dos interesses do Partido do Triunfo Nacional (PTN). para fins de se pleitearem. QUESTÃO: Em face dessa hipótese. e considerando. relativo a imóvel de propriedade do referido partido político. na qualidade de advogado da Fábrica de Papel Paulista S.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. redija a medida judicial cabível. PROBLEMA 68 Em agosto de 2008. regularmente registrado no Tribunal Superior Eleitoral. mas ainda não foi ajuizada a execução fiscal. considerando que a empresa necessita. em juízo. com a devida fundamentação legal. PROBLEMA 67 Considere a publicação de portaria ministerial determinando a incidência do imposto sobre operações de crédito. em decisão não-unânime. alegando que as operações financeiras da associação são direcionadas ao atendimento de suas finalidades. referente aos exercícios de 2004 a 2007..A. execução fiscal na qual era cobrado o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU). QUESTÃO: Em face da situação hipotética apresentada. câmbio e seguros ou relativas a títulos e valores mobiliários (IOF) sobre as operações de crédito das instituições de assistência social sem fi ns lucrativos. com fulcro na doutrina e na jurisprudência. contra o Partido do Triunfo Nacional (PTN). mantido a cobrança do ICMS e acréscimos. de certidão negativa ou positiva com efeitos de negativa para a participação em licitações públicas. abordando todos os aspectos de direito material e processual pertinentes. ainda. o Município de São Paulo promoveu. com urgência. ainda. na qualidade de procurador da Associação Criança Feliz. 2 Impostos e Taxas do Estado de São Paulo —. que os dirigentes da Associação Criança Feliz.

em relação ao imposto obre .A. entendem indevido o lançamento tributário e anseiam por medida que suspenda a exigibilidade do crédito tributário. Os dirigentes de Amina Farmacêutica S.A. elabore a medida judicial cabível em defesa de seus clientes. A entidade municipal competente cobrou o imposto relativo a mais quatro transferências realizadas por cessões de direitos efetivadas anteriormente ao negócio por eles entabulado. elabore a medida judicial cabível em defesa de seus clientes. obrigações e responsabilidades relativas a bem imóvel localizado em área não-residencial do município de Caxipó. QUESTÃO: Considerando a situação hipotética acima apresentada. promoveram o pagamento do imposto sobre transmissão inter vivos de bens imóveis (ITBI) no ato em que firmaram instrumento particular de cessão de direitos.00. O valor do imposto resulta da aplicação da alíquota de 2% sobre o valor do imóvel e. Nessa inspeção. o que resultou no débito de R$ 4. nesse caso.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. vantagens. PROBLEMA 70 João e Maria. Visando evitar problemas com o fisco federal.A.500.. que a ação é contemporânea à data da citação na referida ação executiva. na qualidade de procurador(a) dos dirigentes de Amina Farmacêutica S. PROBLEMA 69 A fazenda pública municipal da cidade de São Paulo promoveu o lançamento do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS). casados entre si sob o regime da comunhão universal de bens.A. João e Maria foram obrigados a recolher cerca de 10% do valor do bem a título de ITBI. QUESTÃO: Considerando a situação hipotética acima apresentada. apresentando todos os requisitos legais pertinentes. os dirigentes da CEES deliberaram por realizar minuciosa inspeção interna. foi constatado que. 2 Considere. com fundamento na matéria de direito aplicável ao caso. a esta pessoa jurídica. (CEES) é uma concessionária de serviços públicos de energia elétrica localizada em Porto Alegre – RS. apresentando todos os requisitos legais pertinentes. na qualidade de procurador(a) de João e Maria. PROBLEMA 71 A sociedade de economia mista Central Elétrica do Sul S. com fundamento na matéria de direito aplicável ao caso. em razão dos serviços prestados pelos sócios-gerentes de Amina Farmacêutica S. estadual ou municipal. quanto ao aspecto temporal. Foi aplicada a alíquota de 5% sobre o valor dos serviços.

reunidas as condições para o pleito. Ele relata que aproximadamente 5% de sua produção. QUESTÃO: Ante a situação hipotética apresentada e na condição de procurador da Multitec Comércio e Serviços Eletrônicos Ltda. A Multitec Comércio e Serviços Eletrônicos Ltda. domiciliada na cidade de Mogi das Cruzes-SP. a autoridade fazendária se recusou a receber o valor devido. a CEES recolheu. 2 serviços de qualquer natureza (ISS)..00. por meio de ato declaratório executivo.000.º de março de 2004. qual seja. fato que impossibilitou que a CEES quitasse sua obrigação tributária. na condição de advogado da CEES. caso não fossem incluídas multas punitivas e moratórias. o que acabaria por majorar a importância a ser recolhida em cerca de 40%. a pessoa jurídica Multitec Comércio e Serviços Eletrônicos Ltda. Assim. abordando todos os aspectos de direito material e processual pertinentes. a 1. optou pelo regime do Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte (SIMPLES). O ato declaratório também determinou que os efeitos da exclusão retroagissem ao mês subseqüente à data da opção pelo sistema. não são postos à venda no mercado porque as latas ou os rótulos .OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. que concede o benefício de pagamento mensal unificado de determinados impostos e contribuições. atualizado monetariamente. mas o pleito formulado foi indeferido. Contudo. pois não dispunha de todo o valor cobrado. A diferença entre imposto devido e o efetivamente recolhido perfazia a importância de R$ 2000. do regime do SIMPLES. determinou a exclusão de Multitec Comércio e Serviços Eletrônicos Ltda. a autoridade fiscal. durante os nos de 2001 a 2006.. a empresa procurou a fazenda pública municipal competente para realizar a denúncia espontânea e recolher o valor correspondente ao tributo devido. correspondentes a 50 mil reais. abordando todos os aspectos de direito material e processual pertinentes. apresentou recurso administrativo. em fevereiro de 2008. proponha a ação judicial que entender cabível para obstar ato da fazenda pública no sentido de constituir e (ou) cobrar eventual crédito tributário pela aplicação da legislação tributária geral. QUESTÃO: Diante da situação hipotética apresentada. quantia inferior à devida ao fisco. PROBLEMA 73 Em 14 de fevereiro de 2004. Em agosto de 2005. proponha a ação judicial que entender cabível para a defesa dos interesses dessa concessionária. PROBLEMA 74 Seu cliente é diretor de uma indústria de alimentos enlatados cuja receita mensal é de aproximadamente 950 mil reais. por considerar que a atividade desenvolvida pela empresa seria adversa ao sistema simplificado.

00. Após ser notificado. com a desconstituição daquele lançamento tributário. QUESTÃO: Com base nessa situação hipotética. que o fisco estadual continue a lançar. em janeiro de 2007. Inconformado. o valor de R$ 1. que fatura mensalmente R$ 50. sob a alegação de que a saída do produto configura fato gerador daquele tributo e. No mérito. essa parte da produção não comercializada é destinada a instituições filantrópicas. na qualidade de advogado(a) da empresa.00. também. discorde da cobrança e procure um advogado para pleitear judicialmente não apenas o direito de a empresa não pagar a contribuição. de forma completa e fundamentada. PROBLEMA 75 Suponha que a União tenha editado. desde janeiro de 2008 até hoje. PROBLEMA 76 Em determinado município.000. enquadrava-se na mesma categoria dos “portadores de dificuldade de locomoção” citados na mencionada lei. elabore a peça adequada aos fins almejados pela empresa. Suponha. os cegos também têm dificuldade de se locomover. QUESTÃO: Diante dessa situação hipotética. Na ação. no mês. uma lei complementar que novamente instituiu a contribuição provisória sobre movimentação financeira (CPMF) destinando parte dos recursos arrecadados à saúde e parte para às despesas comuns da União. que a empresa Pague Pouco Ltda. portador de cegueira congênita. mês a mês. cobrado o ICMS sobre tal parcela da produção. ajuizou ação contra o município. em torno de R$ 1. ele solicita que você requeira ao juiz a improcedência dos créditos já constituídos e a devolução dos valores não prescritos. contra a indústria. ainda. na qual pedia que fosse declarada a inexistência da relação jurídico-tributária referente ao IPTU. por analogia. o fisco estadual tem. para pagar o IPTU de 2007. muitas vezes. Suponha. mas.000. gera-se a obrigação tributária. o crédito relativo à produção doada. em 31 de dezembro de 2007.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol.00 fiquem isentas da contribuição. em julho de 2006. 2 contêm defeitos estéticos que os tornam inaceitáveis pelo consumidor. Aderaldo. Aderaldo alegou que. liminarmente. uma lei que isentava de IPTU “os portadores de dificuldade de locomoção decorrente de deficiência nos membros inferiores” (in verbis). redija uma petição inicial completa que atenda aos interesses desse cliente. maior do que a . segundo ele. seu cliente pede-lhe que produza uma peça inicial de medida judicial a ser proposta. foi publicada. destinada a evitar.200. Todavia. assim sendo. uma vez que. de recuperar todo o valor debitado a título de CPMF. apesar do caráter social da saída dos produtos.. também. Em conseqüência disso.000. que o referido diploma legal tenha previsto que as movimentações de pessoas físicas ou jurídicas que excedam.

b) que. Conforme argumentação apresentada por Aderaldo. também. importação e exportação de produtos hospitalares. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da prefeitura e considerando a situação hipotética acima. visto que. desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios. Ocorre que Adão Alves e Joana Lima consideram a cobrança da mencionada taxa inconstitucional. sediada em Salvador-BA. co-proprietários de certo imóvel. Ao se dirigirem à secretaria de fazenda municipal. abordando todos os aspectos de direito material e processual pertinentes. QUESTÃO: Considerando a situação hipotética acima apresentada e na condição de procurador de Adão Alves e Joana Lima. a regra do caput e a do inciso I do art. o que não ocorreria com ele. 2 dos deficientes motores. foram impedidos de efetuar os pagamentos devidos a título de IPTU sob o argumento de que o Estado somente receberia as importâncias relativas ao IPTU se houvesse o pagamento concomitante da referida taxa de remoção de lixo. redija uma contestação à ação proposta por Aderaldo. no seu caso.. que rezam: “Salvo disposição de lei em contrário.”. PROBLEMA 78 A empresa Gold Comércio e Indústria Ltda. ao receberem carnê para pagamento parcelado do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU). . onde se localiza o bem imóvel. para pedir o direito de não pagar a contribuição de iluminação pública. sendo ele cego e sendo o fato gerador de tal tributo uma situação de fato. foram surpreendidos com a cobrança de taxa de remoção de lixo.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. aplicar-se-ia. Aderaldo aproveitou a ação. não ocorreria o fato gerador da obrigação tributária. considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos: I – tratando-se de situação de fato. redija peça processual que entender cabível para a defesa dos interesses dos dois contribuintes. é pessoa jurídica dedicada ao comércio. a definição do fato gerador da iluminação pública exige que o contribuinte se enquadre no conceito de receptador dessa iluminação. como exigiria o Código Tributário Nacional. pois não tem por objeto serviço público divisível e não é destinada a contribuintes determinados. no caso. No exercício de suas atividades. PROBLEMA 77 Adão Alves e Joana Lima. Apresentou como razões para tal pedido: a) que as notificações de pagamento que tem recebido não foram expedidas pela prefeitura. 116 do CTN. que é cobrada juntamente com as contas de energia elétrica. tributo regularmente instituído pelo município do Vale Verde.

a empresa fará jus à obtenção de certidão positiva com efeitos de negativa de débitos. mediante prestação de serviços de qualidade ao Poder Público. QUESTÃO: Diante desse quadro.º 5. Ocorre que a empresa está impossibilitada de comprovar o pagamento da primeira parcela do Parcelamento Especial e. daquela autarquia federal. com efeito de negativa. pois lhe foi negado atendimento em face da greve dos servidores da Receita Federal do Brasil.03. adote a medida judicial cabível a fim de defender os interesses de sua cliente. Nesse sentido. obteve o parcelamento do débito. Após a adesão regular ao referido Programa de Parcelamento. alegando que o débito ainda não está integralmente pago. por enquadrar-se dentro das exigências legais. Embora possua para com o Fisco débitos fiscais contestados judicialmente.2008.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. procurou a Fazenda do Estado. PROBLEMA 79 A empresa GAMA Ltda. a empresa pretende ingressar no Parcelamento Especial da Lei n. contribuinte do ICMS. foram apresentados pela autuada livros e documentos . com base em um arbitramento feito pelo fiscal autuante. para que pudesse participar de licitação que se encontra aberta.º de janeiro de 2008.º 01/2008. A Fazenda. portanto.03. na qualidade de advogado da empresa Gold. entretanto. procurou a Administração Fazendária onde.2008. A empresa em questão. de 1. Releva notar que o termo de adesão só se completa com a comprovação do pagamento da primeira parcela. com o fim de aumentar seu faturamento. por participar com freqüência de várias licitações. mas cujo prazo para habilitação de propostas está em vias de se encerrar. junto à qual mantém o parcelamento do débito. proponha a medida judicial cabível para a obtenção de certidão negativa de débitos necessária para a participação na licitação. ocasião em que lhe será exigida certidão negativa de débitos perante a Receita Federal do Brasil. 2 participa de licitações. nega-se a expedir a certidão pleiteada. atribuindo-se-lhe débito tributário de ICMS.. cujo prazo final para adesão dar-se-á no dia 16. a empresa entregou ao Comitê responsável o termo de adesão exigido pela IN n. No processo administrativo fiscal.555/2008 (lei fictícia). QUESTÃO: Como advogado(a) da empresa Gama. que vem cumprindo rigorosamente. Consoante edital apresentado por um dos sócios em consulta no seu escritório. encontrando-se em débito para com a Fazenda Pública do Estado em relação ao tributo em questão. a fim de que ela lhe expedisse uma certidão positiva de débitos. PROBLEMA 80 Uma empresa comerciante atacadista foi autuada pelo Fisco Estadual por suposta omissão de receita. a empresa visa participar do certame a ser realizado no dia 18. obter a certidão negativa de débitos.

OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. foi lavrada e arquivada perante a junta comercial a alteração contratual em que se consignou a transferência de todas as cotas sociais de Aldemar para José. o Orfanato e Educandário Infância Feliz. em razão de alguns desentendimentos entre os sócios. QUESTÃO: Em face da situação hipotética acima relatada. Tempos depois.00. tendo ficado estabelecido no contrato social que Aldemar responderia como sócio-gerente da sociedade. que vinha. pelo não-recolhimento do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de . recorreu ao Poder Judiciário para evitar o pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). apresentando apropriado fundamento jurídico (doutrina. no dia 5 de maio de 2006. formule a peça processual adequada. e na condição de advogado do escritório de advocacia encarregado de reaver o tributo pago. um escritório de advocacia foi encarregado de reaver o tributo pago até então.500. José e Marta constituíram a Bom Gosto Móveis Planejados Ltda. Assim. QUESTÃO: Prepare a peça processual que pode ser oferecida em defesa da contribuinte neste momento processual. no importe de R$ 16. Sua ação declaratória foi proposta em 15/2/2003. Em junho de 2008. Aldemar decidiu retirar-se da sociedade. Aldemar. e o Juiz despachou o processo mandando que a contribuinte fosse citada para pagar o débito no prazo de cinco dias ou oferecesse bem ou bens à penhora. Não houve recurso às instâncias superiores e a decisão transitou em julgado em 10/8/2004. PROBLEMA 82 Em 1989. em valor compatível com o da dívida cobrada.. legislação e jurisprudência). Em primeira instância. reconhecendo não estar a entidade obrigada ao pagamento da CSLL. Quando do julgamento da apelação. a fazenda pública competente inscreveu em dívida ativa débitos tributários da Bom Gosto Móveis Planejados Ltda. Como a instituição havia mantido o pagamento da contribuição até a prolação do acórdão favorável. com sede na cidade de Goiânia – GO. mas o Conselho não apreciou tais provas e considerou como certo o saldo devedor apontado. PROBLEMA 81 Instituição assistencial sem fins lucrativos. o Estado protocolou execução contra a contribuinte. até então recolhendo regularmente. Depois de inscrever o débito em dívida ativa. julgando procedente o auto de infração. 2 fiscais capazes de revelar o quantum tributário a pagar. a decisão colegiada da instância revisora declarou a imunidade da instituição e anulou a decisão de primeira instância. tendo sido condenado a continuar submetido à incidência do tributo. a decisão proferida não lhe foi favorável.

em 27 de dezembro de 2007. você. QUESTÃO: Formule ação própria para impedir a pretensão do Governo Municipal. PROBLEMA 83 A empresa “Estilo Jovem Confecções”. QUESTÃO: Diante da situação hipotética acima apresentada.00 (cento e cinqüenta mil reais). em razão de fatos geradores ocorridos entre os anos de 2004 e 2005. sendo uma delas mais onerosa que a outra. tanto de remessa quanto de retorno ao estabelecimento de origem. Durante o tempo de vigência do referido decreto. QUESTÃO: Para regularizar as operações acima mencionadas. por se achar ao abrigo dos benefícios concedidos. reexaminando o referido Decreto. terceirizou os serviços de lavagem. O valor total das peças remetidas para elaboração dos serviços contratados foi de R$ 100. notifica todos os contribuintes que recolheram o imposto de forma menos onerosa para que complementem o recolhimento. fabricante de roupas. com fulcro na doutrina e na jurisprudência pátrias.000. deixou de recolher a importância de R$32.00 (cem mil reais). adotando como procedimento correto o lançamento do tributo pela forma mais onerosa. 2 comunicação (ICMS). foi contratado para emitir um parecer justificando quais são os tributos incidentes e a qual Poder tributante é devido. Diante do impasse. A Secretaria de Fazenda do Município com fundamento na norma interpretativa. na condição de advogado.000. O retorno do produto acabado foi no valor de R$ 150.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. tingimento e amaciamento de todas as peças confeccionadas no tecido jeans. PROBLEMA 84 O município de Piraponga editou. o Governo Municipal editou outra lei de cunho interpretativo. abordando todos os aspectos de direito material e processual pertinentes. proponha a ação judicial cabível para a defesa dos interesses de Aldemar. visto que neste consta agregado o valor de R$ 50. uma lei dispondo sobre o IPTU. em junho do ano seguinte (2008). O Governo. indicando Aldemar como responsável tributário. a empresa ESTRELA LTDA.000.00 (trinta e dois mil reais) de imposto. A lei acabou gerando duas correntes de interpretação. PROBLEMA 85 Houve a edição de um decreto concedendo isenção de determinado imposto. e percebendo-o contrário .000.00 (cinqüenta mil reais) de mão-de-obra.

a exemplo do que ocorreu em alguns Estados. motivo da referida execução.000. calculada sobre o valor do imposto e dos demais acréscimos. No final de 2005. QUESTÃO: Faça a petição inicial para a propositura da ação cabível com a finalidade de obter medida judicial para interpor o recurso com a dispensa do depósito recursal. multa de R$23.000.00 e correção monetária de R$7. em razão do disposto na norma que instituiu o depósito lhe foi exigido como condição de admissibilidade do recurso a comprovação do depósito prévio. acrescida de multa de igual valor e ainda de R$28. autuada em Goiás.000. QUESTÃO: Ante esses fatos. A sucessão ocorreu em janeiro de 2004.00 (trinta e dois mil reais) que não havia sido recolhida com base em tais benefícios. pretende interpor o recurso voluntário cabível.000. juros de mora no valor de R$10. Este expediente significa que.000.) se defenda no processo de execução. o Governo instituiu.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. referente a ICMS no valor de R$30. para defender o executado. para recolhimento de ICMS. a sucessora recebeu citação.000. na esfera administrativa. QUESTÃO: Formule o recurso necessário. 2 à lei. Considerando que o processo administrativo transcorreu sem defesa e sem recurso.000.00 (noventa e dois mil reais). o contribuinte autuado deve recolher a importância previamente definida como depósito recursal.00. Diante dessa situação. e o Fisco apurou em abril de 2003 as diferenças de imposto a recolher. para aceitação das razões de recurso. e não tendo obtido êxito em suas razões de impugnação. em primeira instância. o “depósito recursal”. A sociedade empresária PRODUTOS ESTÉTICOS LTDA. perante o Poder Judiciário do Estado. Contudo. A empresa PRODUTOS CASEIROS LTDA. através de lei.00. elabore as razões de defesa.. perfazendo o total de R$92. requereu baixa de sua inscrição em março de 2002. Considere que o imposto é o ISS. PROBLEMA 86 PRODUTOS SABIÁ LTDA adquiriu as instalações e fundo de estoque de PRODUTOS CASEIROS LTDA. .00 (vinte e oito mil reais) de juros e correção monetária. para que a empresa sucessora (PRODUTOS SABIÁ LTDA. há a proposta de execução daqueles valores que já se encontram inscritos em dívida ativa. PROBLEMA 87 Em Goiás. resolveu revogá-lo.00. referente aos exercícios de 2000 e 2001. o Fisco decidiu cobrar da empresa ESTRELA LTDA a importância de R$32. a propósito da ação de execução instaurada contra PRODUTOS CASEIROS LTDA.

inclusive arrendamento mercantil). promovendo autuações para anular o crédito já utilizado. através de despacho. na hipótese enfocada. relativamente aos bens adquiridos para instalação das empresas comerciais ou industriais. dentre outros. em processo de consulta. é fato gerador do Imposto de competência Municipal (item 79. em cada operação a ser tributada. se cabível. o montante do imposto pago na operação ou prestação anterior. nos termos do que dispõe a lista de serviços publicada com a Lei Complementar 56. ainda. não comporta a propositura de ação. nos termos da CF/88. é de imediato e integral.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. o direito ao crédito que. com os fundamentos julgados pertinentes. Posteriormente. Sobre o lançamento. deixando dúvidas quanto a liquidez do crédito exigido de ofício. elabore a petição inicial. não constam discriminados os dados. Relativamente à hipótese. QUESTÃO: Considerando uma situação hipotética sobre esta questão. Com base nestas disposições o Estado vem proibindo. a LC 102/00 determinou que o crédito de imposto relativo aos bens do ativo imobilizado deve ser apropriado. os documentos e os valores considerados pela autoridade fiscal competente. de 15 de Dezembro de 1987. para a propositura da ação. Já a Constituição . inclusive com multas. formule petição inicial fundamentada para propositura de ação. objetivando a possível reparação. mensalmente. PROBLEMA 90 O Arrendamento Mercantil. 2 PROBLEMA 88 O ICMS é imposto não cumulativo. Portanto. para questionar o fracionamento do crédito. elabore parecer fundamentado. Nos demonstrativos elaborados pela autoridade fiscal. a razão de 1/48 avos. QUESTÃO: Se o entendimento for o de que. o que resulta em deduzir. não houve discordância do contribuinte na fase administrativa. passou a ser diluído pelo prazo de 04 anos. utilizando os conceitos existentes na CF/88 e no CTN. se for o caso. considerando que o valor apurado e recolhido pela empresa foi menor que o efetivamente devido. PROBLEMA 89 O Poder Público promoveu o lançamento do crédito tributário relativo ao IPI. A LC 87/96 estabeleceu que são também geradoras de crédito as operações de aquisição de bens para integrar o ativo imobilizado. correndo o processo à sua revelia. Locação de bens móveis. Se o entendimento for pelo não cabimento de ação. por considerar correto o procedimento fiscal. o uso integral e imediato do crédito ou. elabore parecer fundamentado abordando a matéria.

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Federal, no Art 155, § 2º, IX, “a”, conforme redação introduzida pela Emenda Constitucional nº 33, de 11/12/2001, prevê que o ICMS incidirá também: “a) sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade, assim como sobre o serviço prestado no exterior, cabendo o imposto ao Estado onde estiver situado o domicílio ou o estabelecimento do destinatário da mercadoria, bem ou serviços; (...)” QUESTÃO: Em face disso, quer o Estado tributar com o ICMS a importação de quaisquer bens, inclusive os arrendados no exterior, por entender que qualquer finalidade descrita na norma abrange também o arrendamento. A empresa Primor Ltda. desejando contratar negócio no exterior, para arrendamento mercantil de um maquinário, pelo prazo de 3 anos, sem direito de compra no final, necessita de serviços de assessoria jurídica para a realização do negócio. Formule parecer, fundamentado, em pelo menos 20 linhas, dando a sua opinião sobre esta importação, apenas no que se refere à cobrança dos impostos mencionados. PROBLEMA 91 Formalizado na esfera administrativa, o crédito tributário torna-se definitivo. Transcorrido o prazo para o pagamento, sem o adimplemento, o crédito tributário é inscrito em dívida ativa e goza de presunção de certeza e liquidez, passando a constituir dívida ativa tributária capaz de ensejar a ação de execução fiscal, sendo a certidão de inscrição o título executivo extrajudicial.

QUESTÃO: Ante a situação acima descrita, com a ação de execução já proposta ou não pelo Poder Tributante, formule um parecer fundamentado, contendo a indicação das situações, nas quais se poderá obter decisão que obrigue o Poder Público a fornecer ao sujeito passivo, mesmo devedor, a certidão negativa ou outra certidão àquela equivalente. PROBLEMA 92 Examinar o caso concreto descrito abaixo, considerando a escolha da solução a ser proposta dentre as duas alternativas (letras a e b) abaixo: a) Cabível medida judicial, elaborar a peça pertinente, dispondo, obrigatoriamente, sobre os seguintes elementos: nome da peça, fundamentos jurídicos aplicáveis e jurisprudência dos tribunais superiores que lhe dão suporte e, por fim, a delimitação do pedido. b) Rejeitado o questionamento ao Judiciário, via ação pertinente, elaborar parecer dispondo sobre os motivos pertinentes. Manoel Machado, pessoa física natural de direito civil, engenheiro, cumpridor de suas obrigações civis, encontra-se, coativamente, inviabilizado de exercer seus

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direitos em face de ação discricionária do Estado, uma vez que foi inscrito no chamado Cadastro Informativo de Créditos não Quitados – CADIN, em razão da existência de créditos tributários não quitados, embora discutidos em Juízo, na Justiça Federal. O CADIN, criado pelo Decreto nº 1006, de 9 de dezembro de 1993, é atualmente regulado pela Medida Provisória nº 1.142, de 29 de setembro de 1995 e Medida Provisória nº 2.176, de 28 de junho de 2001, e suas reedições. A manutenção do nome do interessado no “Cadastro Informativo de Créditos não quitados – CADIN” “atinge diretamente a sua atividade econômico-financeira, impedindo-o de renovar contratos de Câmbio e de realizar operações de crédito com instituições financeiras, atuando como um meio coercitivo de alcançar os pagamentos de débitos, para com os órgãos ou entidades Federal, Estadual e Municipal, tais como a Secretaria da Receita Federal (...)”

PROBLEMA 93 Determinada indústria de portões de aço adquire as seguintes matériasprimas, tributadas pelo IPI à alíquota zero: a) aço em chapa, e b) rolamentos. O produto final sofre incidência de IPI à alíquota de 15%. Pergunta-se: após as vendas, há IPI a ser ressarcido ao contribuinte? Em caso negativo, emitir parecer sobre o assunto. Em caso positivo, montar peça privativa de advogado visando o interesse do contribuinte. PROBLEMA 94 Matrix Empreendimentos Ltda., empresa com sede em Cuiabá-MT, no exercício de sua atividade econômica, aufere receitas que, também em razão de sua opção em apurar o IRPJ com base no lucro presumido, encontram-se submetidas às incidências da Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS, nos termos da Lei 9.718/1998. Com a criação de um departamento jurídico, notou-se que, anteriormente à produção de efeitos dessa lei, ou seja, até 31 de janeiro de 1999, estavam em vigor as disposições da Lei Complementar 7/1970 e da Lei Complementar 70/1991, que obrigavam a empresa a apurar as referidas contribuições sociais tendo como base de cálculo o faturamento, assim considerado a receita bruta das vendas de mercadorias, de mercadorias e serviços e de serviço de qualquer natureza. Tendo em vista que, de acordo com a Lei 9.718/1998, a Contribuição para o PIS/PASEP e a COFINS passaram a ser apuradas tendo como base de cálculo a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica, procedimento este adotado por Matrix Empreendimentos Ltda., o advogado responsável pelo departamento jurídico orientou os diretores da empresa a discutir judicialmente o alargamento das bases de cálculo. Os diretores de Matrix Empreendimentos Ltda. decidiram contratar escritório de advocacia para que seja adotada a medida judicial cabível no sentido de:

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(i) em relação ao passado, reaver os valores indevidamente recolhidos aos cofres públicos, observado o prazo de prescrição para tanto, que atingem o montante atualizado de R$ 1.500.000,00 (um milhão e quinhentos mil reais); e (ii) no que se refere ao presente e ao futuro, deixar de submeter a totalidade das receitas auferidas às incidências da Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS. A empresa não pretende realizar o depósito em montante integral e necessita regularmente, para garantir o seu direito de participar em licitações, de Certidão Negativa de Débitos Fiscais ou de Certidão Positiva de Débitos Fiscais com Efeito de Negativa. QUESTÃO: Na qualidade de advogado tributarista, membro do escritório de advocacia contratado por Matrix Empreendimentos Ltda., elabore a peça.

PROBLEMA 95 A empresa KENNY SERVIÇOS DE LIMPEZA LTDA., com sede em Cuiabá/MT, tem por objetivo social a prestação de serviços de limpeza e conservação, empregando para tanto quase 2.000 (duas mil) pessoas, que trabalham como terceirizadas, principalmente em empresas e pessoas jurídicas públicas. Para dar continuidade às suas atividades sociais, incluindo a participando em novos certames, bem como para receber os pagamentos havidos pelos serviços prestados a órgãos públicos, a empresa necessita ter sempre à disposição certidões negativas de débito da Secretaria da Receita Federal do Brasil. Por essa razão, a empresa requereu a expedição de Certidão Negativa de Débitos, porém, para sua surpresa, o Delegado da Receita Federal do Brasil negou-se a concedê-la, emitindo apenas um Relatório de Restrições, sob a alegação exclusiva de que havia divergências nas Guias de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social – GFIP’s da matriz. QUESTÃO: Proponha a medida judicial cabível para que a empresa KENNY obtenha a certidão (CND) necessária para participar de certame licitatório que se realizará no dia 26 de setembro de 2008.

PROBLEMA 96 Em 10 de fevereiro de 2008, a empresa FARIAS COMERCIAL LTDA., situada em Cuiabá / MT, recebeu lançamento referente à cobrança da Taxa de Funcionamento, cujo prazo para pagamento expira em 30 de maio de 2008. Inconformada com o elevado valor e pelo fato de que não poderá exercer suas atividades sem o pagamento da referida taxa, a empresa questionou a cobrança. Em resposta ao contribuinte, o Fisco Municipal informou que a taxa em questão havia sido instituída pela Lei Complementar nº. 115/2008 (lei fi ctícia), e que o valor devido havia sido calculado em

620/93 combinado com o artigo 124. para que fosse suspensa a exigibilidade dessa contribuição e. O juiz não acolheu os argumentos das sócias da empresa. tome as medidas judiciais cabíveis. As sócias apresentaram exceção de pré-executividade.. QUESTÃO: Como advogado da empresa FARIAS. mesmo não desenvolvendo atividade alguma na zona rural.000. A liminar foi indeferida e com as informações e parecer do Ministério Público Federal. incidente sobre a folha de salários de seus empregados. mantendo os seus nomes no pólo passivo da demanda.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. fosse afastada a referida cobrança por ofensa à Constituição. está sendo obrigada ao recolhimento da contribuição ao INCRA. E considere que a ação é contemporânea à época do prazo para pagamento do referido tributo. pelo fundamento de que. em Cuiabá. A decisão foi publicada em 26 de janeiro de 2006. pautando-se pela eqüidade. com fundamento no artigo 13 da Lei nº.. adote a medida judicial cabível. Diante disso. . inciso II. do Código Tributário Nacional. 2 consonância com o artigo 10 dessa lei. ao final. 8. QUESTÃO: Como advogado (a) das sócias. Foi proposta execução em face da pessoa jurídica e das sócias. PROBLEMA 98 PM&AW SERVIÇOS DE LIMPEZA LTDA.00 (um milhão de reais). A sentença foi publicada no Diário da Justiça de 20 de setembro de 2005. obrigou a participação de todos os membros da sociedade no seu financiamento. impetrou mandado de segurança com pedido liminar em face do Gerente Executivo do INSS em Mato Grosso / MT e do Superintendente do INCRA / MT. que tramita na 2ª Vara Federal da Seção Judiciária de Mato Grosso. e considere que a ação é contemporânea à época visualizada no problema. que tem o seguinte teor: “a base de cálculo do imposto é o valor venal do imóvel e para a obtenção deste deverão ser considerados os valores do metro quadrado da edificação”. que responde por dívida previdenciária no valor de R$ 1.000. o juízo da 2ª Vara da Justiça Federal em Cuiabá-MT entendeu por bem denegar a ordem. PROBLEMA 97 Priscila e Márcia são sócias cotistas da Melati Indústria e Comércio Ltda. empresa urbana de serviços de limpeza. quando a Constituição Federal de 1988 instituiu um Sistema Único de Seguridade Social. sob o argumento de que não poderiam responder pelas dívidas da empresa.

considere que a ação é contemporânea à época visualizada no problema. a empresa Meteoro teve enormes despesas de instalação.25% (vinte e cinco centésimos por cento). PROBLEMA 99 A empresa Marte. a empresa Meteoro instalou seu pólo empresarial no Município de Maravilha/MT. após. repassado pelo Estado”. PROBLEMA 100 A empresa Meteoro é pessoa jurídica dedicada a armazéns e transportes e nesta condição submete-se ao recolhimento do imposto sobre serviços de qualquer natureza –ISSQN. nos termos da Lei nº 8. em outubro de 1999. até o advento da Emenda Constitucional nº 20/98. está sujeita à incidência da contribuição social sobre a folha de salários e rendimentos do trabalho. sem natureza salarial. alterada pela Lei nº 9. pelo fato de as atividades exercidas pela empresa Meteoro estarem condicionadas a alíquota de 5% (cinco por cento). fato que reduziria seus custos e dinamizaria sua atividade empresarial.212/91. elabore a medida processual cabível. às empresas que se instalassem no Município de Maravilha/MT seriam conferidos incentivos fiscais. outorgando diversos benefícios às empresas de grande porte que se instalassem na Região.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. ou. dentre os quais a redução do ISS em 95% do valor devido pelo contribuinte. editou a Lei nº 1000 (lei fictícia). 2 QUESTÃO: Como advogado da empresa PM&AW Serviços de Limpeza Ltda. sobre remunerações do trabalho. deveria incidir exclusivamente sobre verbas salariais e. com o nítido fi m de “aumentar o valor adicionado ao Município” e acarretar “subseqüente aumento de arrecadação. a contribuição social sobre a folha de salários e rendimentos do trabalho.. De acordo com o artigo 2º da Lei nº 1000/99. decorrente da incidência da exação sobre verbas de caráter não salarial. mas trouxe ao Município grande desenvolvimento econômico e social.528/97. Ainda. Nesse sentido. Conforme previsto. proponha a medida judicial cabível para suspender a contribuição sobre a Folha de Salários. tais benefícios perdurariam até a recuperação dos custos de instalação. conforme se constata das determinações do INSS. habilitando-se aos benefícios de redução de ISS e isenção do IPTU. pelo prazo de 10 (dez) anos contados da promulgação da Lei nº 1000/99. O Município de Maravilha/MT (local fictício). Com base na citada lei. Aludida contribuição. no exercício de sua atividade social. esta faria jus ao recolhimento do ISS sob a alíquota de 0. gerando centenas de empregos diretos e . os quais foram devidamente deferidos. QUESTÃO: Na qualidade de advogado (a) da empresa Marte. vem incidindo à alíquota de 20% (vinte por cento) também sobre as verbas indenizatórias e previdenciárias. Todavia. através de participação do ICMS. caso estes não fossem recuperados. Diante do permissivo legal.

111 (lei fi ctícia). em face da disposição constitucional trazida pela EC nº 37/02.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. deverá ser recolhido conforme o entendimento do Poder Público Municipal.2004. o Município de Maravilha/MT editou uma nova lei.04. fixando a alíquota mínima do ISS em 2% até que ulterior Lei Complementar disciplinasse o assunto. com a firme crença de que seu direito adquirido seria respeitado. sediada no município de São Paulo. Considerando que João da Silva . foi cobrado o valor originário de R$ 5. proponha a medida judicial cabível para a manutenção de seus direitos. por meio de fiscalização realizada pela autoridade competente na data de 05. cujo fato gerador ocorreu em 01. o Congresso Nacional promulgou a Emenda Constitucional nº 37/02. Pela falta do não cumprimento da obrigação na data aprazada. PROBLEMA 101 Empresa Alpha Bellis Ltda. A fim de adequar a nova situação jurídica. Posteriormente. Na data da ocorrência do fato gerador.000.000. estava em vigor a Lei nº 1. QUESTÃO: Como advogado(a) da empresa Alpha Bellis Ltda.00 (cinco mil reais). entendeu ser devido pela empresa Meteoro o recolhimento do ISS sob a alíquota de 2% (dois por cento).2008. em 10 de setembro de 2004. considere que a ação é contemporânea à época visualizada no problema. 209 A Municipalidade.25% (vinte e cinco centésimos) para 2% (dois por cento). na qualidade de advogado(a) da empresa Meteoro. a empresa formulou consulta à Municipalidade. bem como a manutenção de seus benefícios pelo prazo fixado na lei referida. com base na Lei nº 3. sobre o valor do imposto não pago. PROBLEMA 102 João da Silva.00 (três mil reais) e a multa em 30% (trinta por cento). elevando a alíquota mínima de armazenagens de 0. que estava em vigor na data da fiscalização (05. proprietário de imóvel urbano no município de Cuiabá. teve contra si lavrado um auto de infração e imposição de multa (AIIM). 2 indiretos.01.2007 (lei fi ctícia). pelo fato de a consulta impor o recolhimento de alíquota de 2%.2008). Diante desse quadro. QUESTÃO: Com base nos fatos acima narrados. promova a medida judicial cabível para resguardar os interesses de seu cliente. o imposto que vence no próximo dia 20 de setembro. que fi xava o valor originário do IR em R$ 3.01.333 de 01. mais multa de 20% (vinte por cento). Ademais. Para isso. está sofrendo execução fiscal para cobrança de IPTU referente ao exercício de 2001.04. ao responder a consulta formulada. objetivando que o ente tributante se manifestasse quanto à manutenção ou não da redução de alíquota do ISS para o exercício de 2004. relativo à não declaração de imposto de renda (IR).

313. defendendo direitos e interesses de seu cliente. Diante deste quadro e . A nova Contribuição Social tem como fato gerador a propriedade de obras de arte. sediada em Belo Horizonte. QUESTÃO: Elabore um mandado de segurança contra o ato de indeferimento. no dia 30 de maio de 2004. A alíquota foi fixada em 2% pelo Decreto n° 22. Por isso. A lei prevê ainda que o produto da arrecadação será destinado ao Instituto Nacional da Seguridade Social.113. A autuação foi mantida em decisão final do Conselho de Contribuintes estadual. com base no art. arrecadação e fiscalização. está há seis meses sem recolher o ICMS devido pelas vendas que realiza. A MP ainda não foi convertida em lei embora a cobrança já esteja sendo realizada. formalidade imprescindível para o prosseguimento de suas atividades. 12. da Lei Complementar nº 87/96. teve indeferido pelo Chefe da Administração Fazendária de Belo Horizonte o seu requerimento de autorização para a impressão de notas fiscais. sendo que esta autarquia é encarregada de todos os procedimentos de cobrança.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. para atender à demanda local. por dificuldades financeiras. como advogado(a) de Miguel Carvalho. O juízo encontra-se garantido por penhora regular e suficiente. I . Acobertou a operação com notas fiscais de simples remessa. PROBLEMA 104 Certo comerciante. tome as medidas judiciais cabíveis. segundo o qual “considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no momento da saída da mercadoria do estabelecimento do contribuinte. PROBLEMA 105 O governo federal editou. uma vez que já transcorreram 90 dias desde a sua edição. foi autuada pelo Fisco estadual. pois este último era o proprietário do imóvel no exercício de 2001. o atual proprietário chama ao processo Miguel Carvalho para ser pólo passivo na lide processual e responder pelo débito tributário. QUESTÃO: Você. mas não destacou ou recolheu qualquer valor a título de ICMS. 2 adquiriu referido imóvel de Miguel Carvalho em março/2002. e hoje é o último dia do prazo para a oposição dos embargos à execução. ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular”. a Medida Provisória n° 1. de 01 de abril de 2004. que instituiu nova fonte de custeio para o financiamento da seguridade social. Por causa desse débito. QUESTÃO: Elabore a inicial da referida ação. PROBLEMA 103 A matriz do Armazém Baratol. remeteu para a sua filial de Juiz de Fora 100 caixas de óleo de soja. A base de cálculo fixada é o valor venal destas obras de arte. e a dívida foi objeto de execução fiscal.

o Município de Espera Feliz editou e fez publicar a Lei nº 7. o que lhe vem sendo negado. QUESTÃO: Elabore a peça processual que julgar adequada para discutir a validade dessa cobrança. com materiais fornecidos por seus clientes. adquiriu bens do ativo fixo (tratores e escavadeiras) junto a fornecedor situado no Estado de São Paulo.000. ou positiva. majorando as alíquotas do IPTU. e ainda para questionar o mérito da exigência.00 1% entre R$ 60.000. QUESTÃO: Você foi procurado pela empresa para encontrar uma solução que lhe permita obter a certidão negativa. mas ainda não ajuizou a execução fiscal.01 e R$ 150.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol.01 2% . Para o exercício de sua atividade empresarial. não tendo logrado êxito. a construtora necessita de certidão negativa de débito.000.000. com efeito. de negativa. PROBLEMA 107 Em 31-12-1999. Sendo assim. ou certidão positiva com efeito de negativa. pretendendo discutir a questão judicialmente.5% acima de R$ 150. embora não tenha interesse em parcelar o débito.00 0. em edição especial do Diário Oficial do Município. A empresa impugnou administrativamente o lançamento.000. A empresa possui patrimônio imobiliário suficiente para garantir o débito. você foi consu ltado sobre a possibilidade de questionar judicialmente a cobrança desta contribuição social. O Estado de Minas Gerais autuou a construtora para exigir-lhe 6% do valor dos bens adquiridos (mais os acréscimos legais) a título de diferencial de alíquotas de ICMS.020/99. bem como evitar o pagamento do referido tributo. PROBLEMA 106 A Construtora Minas Gerais Ltda. estabelecida neste Estado e dedicada exclusivamente à prestação de serviços de construção civil por empreitada.313.5% entre R$ 30. notadamente para participar de processos licitatórios junto ao Poder Público. que passaram a vigorar de acordo com a tabela abaixo: Valor venal Alíquota até R$ 30. elabore a peça processual mais adequada ao presente caso. 2 tendo em vista que a sociedade denominada Mineradora Vale Real está enquadrada na hipótese normativa descrita pela MP n° 1. A Procuradoria da Fazenda Estadual inscreveu o débito em dívida ativa.00 1..000.01 e R$ 60.

consultando-o acerca da viabilidade de recuperação do tributo em questão. O contribuinte José da Silva. Dessa forma. o pagamento integral do imposto exigido antes da data de seu vencimento. redigindo a peça processual cabível. em sua maioria. imóvel este sem qualquer edificação. a Empresa habilita na quase totalidade das vendas o aparelho celular junto à operadora de telefonia. E considere que a ação é contemporânea à época visualizada no problema. QUESTÃO: Você foi procurado para ajuizar uma ação que possibilite o cancelamento da dívida. operação que é muito mais lucrativa. apesar de as vendas serem por preço inferior ao preço de custo. sem efetuar o lançamento prévio. PROBLEMA 108 A empresa WZ Telefonia Ltda. foram notificados dos lançamentos referentes ao fato gerador ocorrido em 01-01-2000. Tal operação – celular vendido por preço inferior ao custo de aquisição – é uma forma de atrair clientela. qual seja: a empresa confessou na DAPI (Documento de Apuração do ICMS) dívida de ICMS muito superior ao valor que seria efetivamente devido. PROBLEMA 109 A União Federal. procura-o em 13-04-2004. tendo sido fixada a data de vencimento do referido imposto em 30-03-2000. na condição de comerciante e de contribuinte de ICMS. 2 Em 10-01-2000. Com base nas informações contidas na DAPI. criou nova Contribuição. atua no ramo de telefonia celular e. faça-a. destinada ao custeio do Programa Nacional de Habitação (PNH). adquiridos os novos celulares pelos clientes. uma vez que. destacou nos documentos fi scais o ICMS calculado não sobre o preço de venda efetivo dos aparelhos celulares. a legislação impedia a contabilização e o lançamento pelo valor efetivo das operações. proprietário de imóvel localizado naquele município. proprietários de imóveis localizados naquela municipalidade. porquanto. Efetuaram. foi constatada uma distorção nas informações prestadas pela contabilidade ao Estado de Minas Gerais e aquelas adstritas às operações mercantis realizadas. mas sim sobre o preço de aquisição dos mesmos. o Estado inscreveu o débito em dívida ativa. bem como no respectivo lançamento no Demonstrativo de Apuração de ICMS . QUESTÃO: Elabore a medida judicial adequada para defender os interesses de seu cliente. obedecendo a ilegal determinação contida no RICMS. publicada no DOU de 14/03/2008.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. os contribuintes. e que efetuou o pagamento do IPTU em 10-03-2003. por meio da Lei Ordinária nº 200. o que acarretava uma distorção no cálculo do ICMS devido.DAPI. que tem por . fazendo parte da estratégia comercial da Empresa em conjunto com a Telemig Celular S/A.000.

simplesmente.000/06 estabeleceu que a alíquota aplicável nos primeiros dois anos da exigência seria de 3%. uma vez que necessita de certidão negativa de débitos. o débito foi confirmado na esfera administrativa e executado. e de que é competente para a exigência do imposto. no contexto de suas operações imobiliárias. Nesse contexto. para a passagem dos seus cabos. sendo reduzida para 1. A periodicidade de exigência da contribuição é semestral. da CF/88. QUESTÃO: Elabore a peça processual cabível. sediada em Juiz de Fora. O fato gerador da contribuição é a propriedade de imóvel situado no perímetro urbano do Município.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. sendo devida nos dias 30/06 e 31/12. Vinícius de Moraes não pode.5%. mas não tem condições econômicas de efetuar o pagamento de mais esse tributo. tendo por objeto a utilização remunerada. celebra contrato com companhia energética que atende a todo o território estadual. dos postes que a companhia energética detém naquela primeira cidade.. 195. . o Sr. aos fundamentos de que decorrem de serviço tributável. Tendo em vista a necessidade de determinação do custo inicial do Programa Nacional de Habitação. a partir do terceiro ano. tendo em vista o transcurso do prazo de 90 dias. o Presidente da República. O Cartório de Registro de Imóveis condiciona o registro da operação de compra e venda de imóvel. àqueles cidadãos que ainda não possuem casa própria. tendo em vista as vendas regulares de imóveis que compõem o seu patrimônio. bem como que garanta a sua regularidade fiscal. O Município de Belo Horizonte autua a companhia energética para exigir-lhe o ISS sobre as receitas auferidas com o referido contrato. junto à Secretaria da Receita Federal. O Sr. não recolher a contribuição em questão. Vinicius de Moraes o procura. Os contribuintes seriam os proprietários de imóveis situados na zona urbana do Município.000/06 estabelece que a contribuição será exigida a partir de 30/06/2008. A base de cálculo seria o valor venal do imóvel.e. estabelecido no § 6° do art. 2 objeto a construção de casas populares. a companhia energética) se localiza em seu território. visto que o estabelecimento prestador (i. que possibilite ao seu cliente o questionamento da exigência. previsto no item 3. Vinícius de Moraes é proprietário de vários imóveis situados no perímetro urbano do Município de Belo Horizonte. Impugnado. PROBLEMA 110 Empresa de Internet a cabo. A Lei 200. Todavia.04 da lista anexa à Lei Complementar nº 116/2003 e reproduzido na legislação municipal. que serão doadas ou vendidas a preços módicos. o Sr. através do Decreto nº 15. à apresentação das certidões negativas de débito ou de certidão positiva com efeito de negativa. relativa à obtenção de certidão negativa de débito ou positiva com efeito de negativa. sediada em Belo Horizonte.

que instrui o processo de execução fiscal: PREFEITURA MUNICIPAL DE CONTAGEM . compartilhado ou não. A autuação foi feita em 1º de dezembro de 2001. rodovia. uma execução fi scal contra a Equipamentos e Ferramentas Ltda. foi realizada. 10 e art.SECRETARIA DE FINANÇAS PÚBLICAS CERTIDÃO DE DÍVIDA ATIVA PROCESSO ADMINISTRATIVO Nº 000. Em agosto de 2006. Nessa mesma data. que não teria declarado. o proprietário da Equipamentos e Ferramentas Ltda.800. expediu-se carta precatória para a Comarca de Belo Horizonte. foi regularmente notificada pelo Fisco Municipal. mas não apresentou impugnação administrativa. em 20 de novembro de 2006. ocasião em que a Equipamentos e Ferramentas Ltda. arrendamento. Feita a citação. a empresa foi intimada da penhora realizada. 15 da Lei Municipal nº 0000 . incidente sobre o serviço de locação de equipamentos e ferramentas. a penhora de vários equipamentos que são alugados pela executada.000/0001-00 – Inscrição Municipal: 000.04: Locação. embora a legislação municipal previsse o prazo de 15 (quinze) dias para tal impugnação. em setembro de 2006. a Fazenda Municipal de Contagem ajuizou. postes. na Comarca de Contagem (1ª Vara da Fazenda Municipal). nem pago. cujo objeto social é a locação de equipamentos e ferramentas para construção civil. Hoje. de ferrovia. apresentando os documentos pertinentes. Em outubro de 2006. direito de passagem ou permissão de uso. 2 QUESTÃO: Elabore a inicial dos respectivos embargos. dutos e condutos de qualquer natureza).00 (ISSQN) R$ 800. – CNPJ: 000. prestado no exercício de 2000. o procurou.00 (total) (valor sujeito à correção monetária e juros de mora.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol.000. sublocação. (Item 3. o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN). e não havendo nomeação de bens à penhora ou apresentação de garantia. ORIGEM E NATUREZA DA DÍVIDA: ISSQN (crédito apurado em lançamento de ofício) FUNDAMENTAÇÃO LEGAL: art. 00 – Belo Horizonte – MG VALOR HISTÓRICO: R$ 4.000/00 – ERMO DE INSCRIÇÃO EM DÍVIDA ATIVA Nº 000 – LIVRO Nº 000 DEVEDOR: Equipamentos e Ferramentas Ltda. município em que estava sediada a referida empresa.. foi autuada pelo Fisco Municipal de Contagem.00 (multa moratória 20%) R$ 4. visto que a executada. PROBLEMA 111 A empresa Equipamentos e Ferramentas Ltda.000/00 ENDEREÇO: Rua Florisbela Florida. pelos mesmos critérios aplicados pela União Federal). cabos. especialmente a seguinte certidão de dívida ativa. havia alterado sua sede para a Capital mineira.

R$ 4.00) e o valor líquido (R$ 15..900. que. em maio de 2007.00). então.000. 46 da Lei 8. porém.00). porém. o valor fixado. e também o recebimento de indenização por danos morais. tendo em vista a configuração de fatos que Aurélio Houaiss entendera ser ofensivos à sua reputação. expondo os fatos acima narrados. Indaga-lhe. sendo a empresa condenada apenas no pagamento de indenização por danos morais (arbitrados em R$ 20. reclamação trabalhista contra a empresa O Jornal Moderno Ltda.541. . de 23 de dezembro de 1992: “O imposto sobre a renda incidente sobre os rendimentos pagos em cumprimento de decisão judicial será retido na fonte pela pessoa física ou jurídica obrigada ao pagamento.” PROBLEMA 112 Em maio de 2002.000. 2 DATA DA INSCRIÇÃO EM DÍVIDA ATIVA: 22 de dezembro de 2001 _____________________________________ assinatura da autoridade responsável QUESTÃO: Considerados os dados constantes do problema. no momento em que. QUESTÃO: Elabore a peça processual cabível. a Declaração de Imposto Retido na Fonte. apresentando a Aurélio Houaiss as razões pelas quais seria correto o pagamento do Imposto de Renda. na qual são descritos o valor bruto (R$ 20. caso entenda ter sido indevido o pagamento do Imposto de Renda. pleiteando o recebimento de salários atrasados. então. Ao efetuar pagamento mediante guia expedida pela própria Justiça do Trabalho. elabore parecer.900. Transitada em julgado a condenação. A ação foi julgada parcialmente precedente pelo Juiz do Trabalho. então. Foram retidos. com consectários legais. efetuou a retenção do Imposto de Renda. em Belo Horizonte.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. o rendimento se torne disponível para o beneficiário”. acrescentando não ter apresentado a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda. Aurélio Houaiss propôs. Caso.00. a empresa O Jornal Moderno Ltda. fornecida pela empresa O Jornal Moderno Ltda. a pertinente ação tributária. Agora. Entregalhe. suspendendo o curso do processo de execução. Aurélio Houaiss. em fevereiro de 2007. possibilite ao seu cliente o mais amplo questionamento da exigência tributária. no que tange o pagamento do Imposto de Renda. a título de Imposto de Renda incidente na Fonte. nos termos do art. deduzindo todas as questões pertinentes.100.. Aurélio Houaiss o procura. na hipótese considerada. por qualquer forma. que era sua empregadora. bem como cópia da sentença e da certidão de trânsito em julgado. se foi correto o procedimento adotado pela empresa O Jornal Moderno Ltda. propondo.00). elabore a peça processual cabível. a empresa pagou. o valor do Imposto de Renda retido (R$ 4.. entenda ser devido o pagamento.

Aurora Dourada e Josué Davi de Eliazar resolveram desfazer a compra e venda. Lavrada a escritura pública de compra e venda. na qualidade de advogado(a).000.000. e c) 4% (quatro por cento). caso entenda ser indevido em parte ou no todo o tributo pago. porém. que a legislação municipal anterior.01 até R$ 250. o que foi feito.000.500. b) 3% (três por cento). previa a alíquota única de 2% (dois por cento). foi recolhido o ITBI. aplicadas em faixas progressivas de valores.00 R$ 2. ainda. a Cia.500. em janeiro de 2007.000. o ITBI foi assim calculado: Faixa de Incidência Alíquota Valor Tributado Valor do ITBI até R$ 100. Agora. já vigorava a lei editada em 2001.000.00 R$ 250. novamente por escritura pública. Em 2004. tendo a adquirente pago o imposto. a Cia.00 (nove mil e quinhentos reais). Anote-se. no montante de R$ 9. sob o ângulo tributário. de R$ 100. nos termos da legislação do Município Y. 2 PROBLEMA 113 Em janeiro de 2004.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. pedindo-lhe que examine a situação narrada.00 Em fevereiro de 2004. Aurora Dourada comprou imóvel que pertencia a Josué Davi de Eliazar. O pagamento do ITBI. a partir R$ 250.01.00 (duzentos e cinqüenta mil reais).000. de 0 até R$ 100.00 (cem mil reais).500. no cartório competente.00 R$ 100. quais sejam: a) 2% (dois por cento). se fez naquele mesmo janeiro de 2004.000. elabore parecer expondo os fundamentos pelos quais o valor pago era efetivamente devido.000.00 Total do ITBI recolhido R$ 9.00 2% R$ 100. as partes envolvidas Cia. situado no Município Y (que também é Comarca.00 R$ 7. visto que a legislação municipal defi nia que as partes envolvidas na compra e venda seriam solidariamente obrigadas ao pagamento do ITBI. Aurora Dourada o procura.000. desenvolvendo todos os argumentos que possam ser utilizados em favor da empresa. que previa o pagamento do imposto como condição para a lavratura da escritura pública de compra e venda do imóvel.000. PROBLEMA 114 . Imposto sobre a Transmissão Onerosa de Bens Imóveis. caso entenda ter sido correta a exigência feita pelo Município.00 até 3% R$ 250.00.000. especialmente no que se refere ao pagamento efetuado. porém. que previa três alíquotas. QUESTÃO: Elabore a peça processual cabível. com duas Varas Cíveis e uma Vara Criminal). Como o imóvel em questão foi avaliado em R$ 350.

decidiu não apresentar recurso administrativo.222/0002-22. a SJP Motocicletas S/A. razão pela qual foi autuada em fevereiro de 1995. na Rua das Motos. ainda. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da SJP Motocicletas S/A. a fiscalização efetuou a inscrição do valor em dívida ativa no mês de janeiro de 1997. uma segunda-feira. justificando. elabore a medida processual cabível e específica para atender aos interesses do seu cliente diante da situação acima narrada. foi proferida decisão administrativa mantendo a exigência do IPI sobre as operações da SJP Motocicletas S/A. razão pela qual em março de 2007 foi ajuizada execução fiscal para a cobrança da importância inscrita em dívida ativa no montante atualizado de R$ 102. a tempestividade e indicando o prazo final.. utilizando todos os fundamentos jurídicos possíveis para a caso. nº 100.222. em outubro de 1996. optou por não tomar nenhuma providência. tendo recebido a notificação neste mesmo mês. Mas. sem. E. sendo determinada a citação da SJP Motocicletas S/A. na Seção Judiciária do Paraná. em 12 de março de 2007. a SJP Motocicletas S/A. pretendendo discutir o valor executado. contudo.. apresentou. vez que a decisão administrativa limitou-se a homologar o auto de infração. a SJP Motocicletas S/A. ofereceu bens à penhora. a SJP Motocicletas S/A. expedindo aviso de cobrança no mês fevereiro de 1997. simultaneamente. A execução fiscal tomou o nº 2007. Tendo recebido o aviso de cobrança. cujo mandado foi expedido nesta mesma data. ainda que de maneira alternativa. e mesmo verificando que a certidão de dívida ativa que instruiu a execução fiscal não especificava a forma pela qual o valor foi corrigido. inscrita no CNPJ/MF sob nº 22.70. Mesmo sem a notificação informar qual o valor que a fiscalização entendia como devido e sem fixar prazo para recolhimento ou impugnação. relativas ao período objeto da autuação. .000000-0 e foi distribuída para a 99ª Vara de Execuções Fiscal da Justiça Federal de Curitiba. recolhe regularmente todos os tributos exigidos pela legislação em vigor. Intimada em novembro de 1996. em 6 de agosto de 2007.285. Recebendo o mandado de citação. 2 SJP Motocicletas S/A. abrangendo o valor do tributo. no prazo legal. juros e multas. duzentos oitenta e cinco reais e trinta e cinco centavos). pessoa jurídica de direito privado. em 19 de março de 2007 a SJP Motocicletas S/A. defesa informando que em dezembro de 1994 efetuou.. a SJP Motocicletas S/A. Desta forma. o pagamento do valor do tributo com os encargos legais e a retifi cação da declaração do período em questão. deixou de recolher o IPI (imposto sobre produtos industrializados) devido sobre operações realizadas em novembro de 1994. que foram aceitos pela exeqüente. declinar os motivos pelos quais a exigência foi mantida. por um lapso de seu departamento financeiro. Diante destas atividades. Ocorre que.00. a SJP Motocicletas S/A.35 (cento e dois mil. é uma sociedade que se dedica a industrializar e a comercializar motocicletas de baixa cilindrada para uso urbano.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. com sede em São José dos Pinhais/ PR. foi intimada da penhora.

processualmente inadequada. irá participar de uma licitação para fornecer uniformes para o Exército. não irá efetuar o recolhimento da importância exigida pela Intimação nº 0/2008. débito em nome da sociedade. Ademir Ponto procura seu escritório hoje para urgentemente tomar as providências necessárias. além do que. dirigindose ao prédio da Delegacia da Receita Federal. na Rua das Receitas. tão logo decorrido o prazo. a Ponto a Ponto Ltda. para impugnar a exigência. sócio-gerente da Ponto a Ponto Ltda. A utilização de qualquer outro nome (seja do advogado. nº 1000. a Ponto a Ponto Ltda. cuja habilitação depende da apresentação de Certidão Conjunta de Débitos Relativos a Tributos Federais e à Dívida Ativa da União atualizada. mas de demonstração de domínio de técnica elementar de redação forense pelo candidato. Por conhecer a legislação tributária.111. Ademir Ponto.. PROBLEMA 115 Ponto a Ponto Ltda. Preocupado com a situação. O exercício destina-se à demonstração do raciocínio jurídico necessário ao desempenho profissional. endereço. . no mês de junho.111/0001-11. ou outros. sob pena de inscrição do valor em dívida ativa da União. receberá nota zero. OAB. nº 100. dentro de 15 (quinze) dias contados do recebimento. e ainda o uso de qualquer outro sinal ou denominação será considerada como elemento de identificação. na Rua das Roupas. Contudo. ou seja. que o auto de infração que deu início ao procedimento nº 0000/2008.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. conseguiu obter cópia integral do procedimento nº 0000/2007 que ensejou a Intimação nº 0/2008. pessoa jurídica de direito privado. em momento algum. inscrita no CNPJ/MF sob nº 11. considerando que a Ponto a Ponto Ltda. recolhe regularmente todas as exações fiscais exigidas pela legislação em vigor. no ano de 1990. Diante da sua atividade. é uma sociedade que se dedica a industrializar e a comercializar produtos têxteis. cidade. Não se trata de simples petição adequada aos ditames da Lei. ou seja. a Ponto a Ponto Ltda. sendo que sua produção está voltada para a confecção de uniformes. em 23 de abril de 2008. coerente com a situação indicada. com sede em Paranaguá/PR.. As exigências não se limitam ao simples deferimento da petição. recebeu a Intimação nº 0/2007 da Delegacia da Receita Federal de Curitiba/PR para recolher. foi lavrado pela fiscalização federal sem observar os requisitos legais. em Curitiba/PR. 3. houve qualquer notificação da Ponto a Ponto Ltda. A apresentação de peça que não atenda aos interesses do cliente. Ocorre que. seja dos personagens). Ademir Ponto constatou ainda. à possibilidade da peça processual ser admitida em um Juízo real. 2. 2 Observações: 1. Marinha e Aeronáutica. Ademir Ponto constata que o valor exigido pela fiscalização federal se trata de suposta insuficiência no recolhimento do ICMS (imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços) sobre operações realizadas e declaradas pela Ponto a Ponto Ltda. Verificando a documentação.

ainda. PROBLEMA 116 A Companhia de Enlatados X.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. adote o procedimento adequado para que seja imediatamente suspensa a exigibilidade da contribuição discutida. Na mesma medida processual. ainda que em situação idêntica aos demais contribuintes do país. na base de cálculo. PROBLEMA 117 A ARDJ Comércio de Equipamentos Ltda. incidentes sobre o preço das . diretor e acionista controlador da Companhia de Enlatados X é um administrador experiente e entende que a contribuição instituída pelo Decreto nº 0000/2007 é indevida. recolhendo regularmente os tributos e contribuições decorrentes de suas atividades e exigidos pela legislação vigente. empresa com sede na cidade do Rio de Janeiro. contribuição de intervenção no domínio econômico incidente sobre as receitas decorrentes de exportação. cuja maior parcela da sua produção é destinada à exportação para os países da Europa e da América do Norte. sendo que seu artigo 1º instituiu.000. considerando. desde 15/3/1999. 2 QUESTÃO: Diante da situação acima narrada. estabeleceu alíquotas diferenciadas para cada Estado. nº 100. com sede em Curitiba/PR. QUESTÃO: Desta forma. o Presidente da República editou o Decreto nº 0000/2007. aluguéis de imóveis e tributos. considerando.. em favor da União. ainda que de maneira alternativa. Ainda. elabore a medida processual cabível para o efeito específico de reconhecer a inexistência da relação jurídica decorrente do Decreto nº 0000/2007. a totalidade de seus ingressos. elabore a medida processual cabível e específica para atender imediatamente aos interesses do seu cliente. pessoa jurídica de direito privado. sem a necessidade de pronunciamento judicial. que a contribuição impugnada possui natureza tributária. O Decreto nº 0000/2007 foi publicado no Diário Oficial da União de 4 de janeiro de 2007. tem recolhido as contribuições para o PIS e a COFINS. utilizando todos os fundamentos jurídicos possíveis para o caso. sendo que procura seu escritório para tomar as providências cabíveis. na Rua Principal. o artigo 4º do Decreto nº 0000/2007 prevê que a cobrança da contribuição em questão incidirá sobre as operações de exportação realizadas de setembro de 2006 em diante. entre os quais rendimentos auferidos em aplicações financeiras. utilizando todos os fundamentos jurídicos possíveis para o caso.000/0001-00. atua no ramo de alimentos enlatados. Já o artigo 2º do Decreto nº 0000/2007. tributada pelo imposto de renda pelo regime do lucro presumido. Em 3 de janeiro de 2007. sendo que seu artigo 3º determina que a União poderá exigir a exação a partir de 10 de janeiro de 2007. inscrita no CNPJ/MF sob nº 00. mesmo que de maneira alternativa. constituída em 01/3/1995 e. O Senhor X. desde então. favorecendo os contribuintes da Região Centro-Oeste do Brasil.

é uma sociedade com sede em São Paulo. O relatório final da auditoria interna conclui pela impertinência dessas exações e recomenda a adoção de medida judicial para solucionar o problema. QUESTÃO: Diante dessa situação.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. que não foram objeto de impugnação. QUESTÃO: Diante da situação hipotética acima descrita. 2 mercadorias vendidas. exige-se de uma das filiais o recolhimento de diferença do ICMS e acréscimos legais em razão de norma estadual que autoriza a redução da base de cálculo do imposto apenas em operações internas com café torrado e moído que tenha sido objeto de industrialização por estabelecimento localizado no estado do Rio de Janeiro. nos bairros Flamengo e Botafogo. elabore a medida judicial adequada para defender os interesses da empresa. mas que ainda não foram inscritos em dívida ativa. A empresa passa por um momento difícil e busca desesperadamente recuperar receitas e reduzir gastos. constatou-se a existência de dois autos de infração lavrados pela fiscalização da Secretaria de Estado da Fazenda do Rio de Janeiro. Prevalecendo a norma estadual que dá fundamentação ao lançamento. sobretudo em razão da grande possibilidade de passar a fornecer café torrado e moído ao Corpo de Bombeiros Militar do Estado do Rio de Janeiro. com domicílio profissional na Av. abordando a matéria tributária e processual pertinente com base na doutrina e na jurisprudência aplicáveis ao caso.º andar. a empresa deixará de fazer jus à redução da base de cálculo do imposto prevista em Convênio ICMS. Em procedimento de auditoria interna. 5. tendo em vista a recente publicação de instrumento convocatório que fixou o dia 5/10/2007. dedicadas exclusivamente à venda de mercadorias industrializadas pela matriz. inclusive para recuperar de imediato todos os valores supostamente pagos de forma indevida ou a maior. a empresa procurou advogado para promover medida judicial que a socorra. Já no segundo auto de infração. . PROBLEMA 118 BGM INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE CAFÉ LTDA. em 1/6/2008. OAB/RJ nº 100. devidamente incorporado à legislação estadual. Rio de Janeiro-RJ. Convicta de que a solução para seus problemas está no recolhimento da COFINS e das contribuições para o PIS. No primeiro auto de infração. na qualidade de advogado da empresa. para apresentação de documentos e propostas. elabore a peça processual adequada para atender às expectativas do cliente. e cobrados dos clientes. há exigência do ICMS e de acréscimos legais sobre as operações de saídas de café torrado e moído promovidas pela filial localizada em Botafogo e destinadas à filial localizada no Flamengo. que possui filiais na capital do estado do Rio de Janeiro. É intenção da empresa regularizar sua situação fiscal.000. às 10:00 horas. Alfa nº 10.

PROBLEMA 120 Empresa X tem um débito tributário com a União. A Procuradoria da Fazenda Nacional ajuizou Execução Fiscal. visando à satisfação de dívida tributária que. PROBLEMA 121 A Sociedade Industrial e Comercial de Biscoitos Finos Carioca Ltda praticou. únicos sócios e ambos com poderes de gerência.00000000-1 em face de ABCD Consultoria Ltda.00 (cento e noventa e cinco mil reais).. a Fazenda requereu e obteve o redirecionamento do processo executivo. em 29 de setembro de 2008. e apesar deles. e não apresentaram qualquer petição.000. e que está avaliado no mesmo valor da dívida. os bens da empresa. que se restringem a um simplório mobiliário e a poucos reais em conta bancária. pela venda de biscoitos e afins. para a qual é necessária a Certidão Conjunta de Tributos Federais e Dívida Ativa da União. 2 PROBLEMA 119 A Fazenda Nacional promoveu Execução Fiscal nº 2004. em 20/11/2004. monta em R$ 195. de modo a livrá-los da Execução Fiscal. conduta prevista em lei como hipótese de incidência do ICMS. em valores consolidados. apesar da informação da Procuradoria de que a dívida está garantida. uma vez que jamais praticaram qualquer ato ilícito ou excederam os poderes conferidos pelo contrato social.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. os irmãos James e Jaílson Barros. contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) e contribuição para o financiamento da seguridade social (COFINS). QUESTÃO: Redija petição de medida judicial urgente. Somente após a visita do Oficial de Justiça. tampouco promoveram a quitação do débito ou a garantia do Juízo. A dívida refere-se a débitos de imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ). Tendo sido citados. Durante o seu processo industrial para a fabricação de seus produtos. a empresa permanece em atividade. QUESTÃO: Redija a peça adequada à medida judicial cabível para a defesa dos interesses de seus clientes. para obrigar a Receita Federal emitir a pertinente certidão. para intimá-los da penhora de um dos terrenos que os dois possuíam em condomínio no município de Rio das Ostras. alegando que a empresa tem aquele débito tributário. o órgão local da Receita Federal. Ocorre que o débito registrado superava. A empresa quer participar de licitação pública. no entanto. Diante dessa constatação. a Sociedade-contribuinte . com o fi to de incluir no pólo passivo os sócios da empresa. em muito. os irmãos atentaram para a gravidade da situação e o procuram em seu escritório. os irmãos acreditaram tratar-se de coisa de menor importância. penhorando bens da empresa. recusa-se a emitir a certidão.

elabore. a qual é consumida pelo seu estabelecimento. acrescido de correção monetária e juros de mora. em 12. procurado pela Sociedade Industrial e Comercial de Biscoitos Carioca Ltda. atual sócio-gerente da empresa. Tício. pretendendo regularizar a sua situação fiscal. mesmo com prejuízo. 2 utiliza para a conservação de sua matéria prima e para a confecção de seus produtos. deixou de recolher o tributo devido. Passado o prazo para o recolhimento integral do tributo e decorrido mais de dois anos. e cobrou a diferença do valor de ICMS devido pela venda de biscoitos e afins. fundamentando com dispositivos legais e doutrina aplicável ao tema. para fins de incidência do ICMS. visando receber os créditos tributários de IPTU já vencidos referentes ao imóvel da sede da sociedade.02. assim. resultando em valores superiores à sua capacidade de pagamento.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. Todavia. o valor final a recolher a título do imposto. na condição de advogado. a Sociedade-contribuinte se creditou do ICMS pago pela aquisição e consumo da energia elétrica.2008. já que a Fazenda Pública Municipal entende que deixar de pagar tributo é uma infração legal. energia elétrica. responsável pela gestão financeira da sociedade. incluindo no pólo passivo da ação de execução fiscal. Dias após a venda. abatendo do valor final do ICMS devido pela venda de seus produtos (bolachas). a autoridade fiscal diligenciou. sob o argumento de que a Sociedade também desenvolvia atividade comercial. bem como exigiu o recolhimento da multa sobre o valor principal recolhido em atraso. após constatar o delicado estado financeiro da sociedade. a Sociedade. resolve se aposentar vendendo suas cotas. procurado por Tício. sócio-gerente da empresa Y. além da sociedade. é indagado sobre a sua responsabilidade pessoal no pagamento do IPTU devido pela sociedade. gerando um passivo fiscal a ser liquidado futuramente. o Município do Rio de Janeiro ingressa com ação de execução fiscal. . QUESTÃO: Desta forma. Após a data do recolhimento. Elabore um parecer fundamente acerca da questão. recolheu a diferença do ICMS devido. Tendo em vista que a energia elétrica é equiparada à mercadoria. estando a Sociedade contribuinte em dificuldades financeiras. a medida judicial cabível em defesa dos interesses de seu cliente. PROBLEMA 122 Mévio. de forma que seja afastada a exigência fiscal. apurando. no sentido de lavrar o competente auto de infração e desconsiderou o crédito de ICMS aproveitado pelo contribuinte em função da aquisição e consumo da energia elétrica em seu processo industrial. para Tício. As dívidas tributárias da empresa Y vêm de muitos meses. QUESTÃO: Você.

. antes. Além disso. Mas isso é irrelevante. Além disso. Além disso. de consumada a decadência. contra o Município do Rio de Janeiro proferiu a seguinte decisão: “Tratase de pedido de antecipação de tutela para suspender a exigibilidade de crédito tributário formulado no bojo de ação que tem por objeto a anulação do lançamento de diferença do IPTU incidente sobre o imóvel de propriedade da autora. A diferença é relativa ao exercício de 1998. Intime-se e cite-se o Município”. de acordo com o art. razão pela qual a concessão liminar da antecipação de tutela é medida necessária para impedir a consumação de dano grave e de difícil reparação. QUESTÃO: A decisão foi publicada no diário Oficial de 29 de junho de 2004. processo nº 2004. 38 da Lei 6. indefiro o pedido de antecipação de tutela. uma vez que decorridos mais de 5 (cinco) anos do primeiro dia do exercício civil seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetivado. Não vislumbro a presença dos requisitos que autorizam a concessão de antecipação de tutela. com pedido de antecipação de tutela. a qual julgou improcedente a impugnação oferecida pela autora. o crédito tributário já estava extinto pela decadência. É certo que a autora não foi notificada do início da ação fiscal e. e (ii) a guia relativa ao lançamento da diferença foi emitida em 20 de dezembro de 2003. Há nos autos prova de que: (i) a diferença foi apurada em processo administrativo instaurado de ofício pela Prefeitura em dezembro de 1999. só o depósito em dinheiro e integral do crédito tributário suspende a sua exigibilidade. . 80 destes autos ).00001-1. além disso. 2 PROBLEMA 124 O Juiz da 15º Vara de Fazenda Pública da Comarca do Rio de Janeiro. reporto-me à decisão administrativa de 30 de maio de 2004 ( fl s. uma vez que sem a medida ela fi cará impedida de participar de licitações. uma vez que a diferença é relativa ao exercício de 1998 e a constituição do crédito tributário teve início em dezembro de 1999. do que decorre a impossibilidade de concessão de antecipação de tutela.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. Para demonstrar a verossimilhança do seu direito.830/80 e com a Súmula nº 112 do STJ. uma vez que a guia correspondente à diferença foi emitida em dezembro de 2003. em janeiro de 2004. Nessas condições. portanto. considerando que há contemporaneidade com a época ofertada no problema. proposta por ALB Construções Ltda. a autora alega que em face da atividade que exerce participa rotineiramente de licitações. vez que o prazo começou a correr em 1º de janeiro de 1999.000. quando foi notificada do lançamento da diferença. só foi notificada do lançamento da diferença em 20 de janeiro de 2004. nos autos da anulatória de débito fiscal. com a instauração do processo administrativo. Redija a peça processual a ser apresentada pela autora em face da decisão. a autora alega que.

(ii) João Amaral. em síntese: (i) o Município exige o pagamento de ISS sobre a locação de veículos. sem que a dívida tenha sido paga. Constam da Certidão de Dívida Ativa os nomes de todos os executados: a primeira. Citados todos os executados.A. de 1984. segundo o qual o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza tem como fato gerador a prestação de serviços de “locação de bens móveis. Antônio dos Anjos foi intimado da penhora no dia 1º de março de 2008. inclusive arrendamento mercantil”.A. porque a locação de bens não é prestação de serviço. apurado na Declaração Anual da Pessoa Jurídica. com pedido de declaração de inexistência de obrigação de pagar o ISS sobre locação de veículos. que tem por objeto a locação de veículos. na redação dada pela lei Complementar n° 56/87. PROBLEMA 126 A sociedade Arrendamento de Veículos S. QUESTÃO: Redija a peça correspondente à medida judicial adequada à defesa dos direitos de Antônio dos Anjos. . na qualidade de coresponsáveis. em ação ordinária de natureza declaratória. mediante o argumento de que não caberia. e (iii) Antônio dos Anjos. João Amaral e Antônio dos Anjos são os únicos sócios da J. destacando a sua tempestividade. regularmente arquivado na Junta Comercial. que recaiu sobre o imóvel de propriedade de Antônio dos Anjos. (ii) o imposto exigido é inconstitucional. e julgou improceden te a ação. De acordo com a Certidão de Dívida Ativa.. do Juízo da 15ª Vara de Fazenda Pública. ajuizou ação declaratória contra o Município do Rio de Janeiro. tendo o mandado de intimação da penhora sido juntado aos autos no dia 18 de março de 2008. de 1984. No contrato social. No mérito. não conheceu da alegação de inconstitucionalidade. acolheu a tese sustentada pelo réu. discutir a constitucionalidade de lei complementar.A. e não recolhido no respectivo vencimento. aprovado pela Lei n° 691. na qualidade de devedora. há cláusula expressa segundo a qual a gerência da sociedade cabe exclusivamente ao sócio João Amaral. o crédito tributário objeto da execução é relativo a imposto de renda da pessoa jurídica. e os demais. e considerando a época contemporânea ao oferecimento da peça processual cabível.A. tem fundamento de validade no item 79 da Lista Anexa ao Decreto-lei n° 406/68. de 12 de janeiro de 1989. no sentido de que o inciso LXXIX do art. – Equipamentos de Informática Ltda. Para justificar o pedido alegou. Equipamentos de Informática Ltda. do Código Tributário Municipal. com base no artigo 8° . A sentença. 2 PROBLEMA 125 A União Federal propôs execução fiscal contra: (i) J. 8° da Lei n° 691.A. inciso LXXIX.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. foi efetuada penhora. A execução foi distribuída ao Juízo Federal da 4ª Vara de Execução da Seção Judiciária do Rio de Janeiro.

PROBLEMA 128 A empresa Silva e Silva Ltda. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da empresa autuada. . com o condicionamento da liberação ao pagamento do quantum constante do auto de infração que fora lavrado.º 01234/08. suas mercadorias foram apreendidas pelo Fisco mineiro. de modo que se faz necessária uma medida judicial em curto espaço de tempo.OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol. a empresa. a opção foi pela aludida apreensão. localizado no Município de Montes Claros. Em determinado momento. elabore a ação cabível com vistas a salvaguardar o direito do contribuinte Silva e Silva Ltda. decorria da existência de um erro quanto ao preenchimento do mencionado documento fiscal. nos termos do Auto de Infração n. e se manteve regularmente no programa. Segundo o agente do Fisco responsável pela prática do citado ato (Chefe do Posto Fiscal). caso fosse efetuado o pronto pagamento do ICMS (17% do valor da operação) e da multa (30% do valor da operação).04). redija o recurso cabível e as respectivas razões. de molde a lograr a reintegração da empresa Beta no Programa de Recuperação Fiscal. Na ocasião.08). em vez de permitir a regularização daquele mero defeito formal. 2 QUESTÃO: Na qualidade de advogado a autora. lavrado na ocasião (15. toma ciência de que havia sido excluída do programa sumariamente. em função da cobrança de determinado tributo que a empresa reputa indevido. além da execução das garantias. ensejadora da apreensão. 964/2000. através do regular adimplemento de suas condições.03. sob a alegação de que a nota fiscal que acobertava o trânsito de tais mercadorias era inidônea. o contribuinte fora informado de que seus produtos somente seriam liberados. QUESTÃO: Analisando as circunstâncias do caso concreto. de ter liberada a mercadoria apreendida pelo Fisco Estadual. mediante consulta ao sítio da Receita Federal. Quando da passagem pelo primeiro Posto Fiscal da Secretaria da Fazenda do Estado de Minas Gerais (15. A exclusão da empresa do programa de parcelamento provocou a exigibilidade imediata do montante parcelado. Mesmo assim. a referida inidoneidade. proponha a ação judicial cabível. adquiriu mercadorias oriundas de contribuinte domiciliado em São Paulo.03. PROBLEMA 127 A empresa Beta aderiu ao REFIS da Lei Federal n° 9. deduzindo fundamentação adequada à lide.

2 .OAB 2ª FASE CESPE NACIONAL Direito Tributário Enunciados Problemas Livro Vol.

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