Contabilidad de Costos II

Porcentaje de Crecimiento por mes

Producto
Camisas Polo
Unidades a Vender
Ingreso por ventas

Producto
Camisas Polo
Unidades a Vender
Ingreso por ventas

7%

PRESUPUESTO DE VENTAS
Marzo
1.er Trimestre

Enero

Febrero

200
$ 3,600.00

214
$ 3,852.00

229
$ 4,122.00

Julio

Agosto

Septiembre

3.er Trimestre

300
$ 5,400.00

321
$ 5,778.00

343
$ 6,174.00

643
11,574.00

964
17,352.00

Precio de Ventas por Unidad

Abril

Mayo

Junio

245
$ 4,410.00

262
$ 4,716.00

280
$ 5,040.00

Octubre

Noviembre

Diciembre

367
$ 6,606.00

393
$ 7,074.00

421
$ 7,578.00

Porcentaje de inventario final de Productos terminados para proximo mes

20%

Enero
200

Febrero
214

Marzo
229

1.er Trimestre
643

Abril
245

Mayo
262

Junio
280

43

46

49

49

52

56

60

43

46

49

52

56

243

217

232

692

248

266

284

PRESUPUESTO
Unidades a Vender
Mas
Inventario Final de Productos Terminados
Menos
Inventario Inicial de Productos Terminados
Unidades A Producir

Material
Tela
Cuello
Puo

Cantidad
1.25
1
1

Material
Tela
Cuello
Puo
Consumo Total

Material
Tela
Cuello
Puo
Costo Total

Procesos
Corte
Costura

Enero
303.75
243.00
243.00
789.75

Enero
$ 1,199.81
$
121.50
$
121.50
$ 1,442.81

Febrero
271.25
217.00
217.00
705.25

Febrero
$ 1,071.44
$
108.50
$
108.50
$ 1,288.44

Cantidad
1.5
2

Procesos
Corte
Costura
Consumo Total

Procesos
Corte

Unidad de medida
Yarda
Unidad
Unidad

Enero
364.50

Marzo
$ 1,145.50
$
116.00
$
116.00
$ 1,377.50

Unidad de medida
Horas hombre
Horas hombre

Enero
364.50
486.00
850.50

Marzo
290.00
232.00
232.00
754.00

Febrero
325.50
434.00
759.50

Febrero
325.50

Marzo
348.00
464.00
812.00

Marzo
348.00

$
$
$

Costo por Unidad

3.95
0.50
0.50

1.er Trimestre
865.00
692.00
692.00
2,249.00

1.er Trimestre
$
3,416.75
$
346.00
$
346.00
$
4,108.75

$
$

Abril
310.00
248.00
248.00
806.00

Abril
$ 1,224.50
$
124.00
$
124.00
$ 1,472.50

Mayo
332.50
266.00
266.00
864.50

$
$
$
$

PRESUPUESTO DE CON
Junio
355.00
284.00
284.00
923.00

PRESUPUESTO DE COSTO D
Mayo
Junio
1,313.38 $ 1,402.25
133.00 $
142.00
133.00 $
142.00
1,579.38 $ 1,686.25

Costo por Unidad

1.00
1.00

1.er Trimestre
1,038.00
1,384.00
2,422.00

1.er Trimestre
$
1,038.00 $

Abril
372.00
496.00
868.00

Abril
372.00

Mayo
399.00
532.00
931.00

PRESUPUESTO DE CON
Junio
426.00
568.00
994.00

PRESUPUESTO DE COSTO D
Mayo
Junio
$
399.00 $
426.00

Costura
Costo Total

$
$

486.00
850.50

$
$

434.00
759.50

$
$

464.00
812.00

$
$

Base de asignacion

Base de Asignacin
/Mano de Obra Directa

Porcentaje
50%

Inventario Inicial de Produccion en Proceso

Mas
Consumo
Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Menos
Inventario Final de Produccion en Proceso
Costo de Produccin
Costo Unitario de Produccin

1,384.00
2,422.00
50%

$
$

496.00
868.00

$
$

532.00
931.00

$
$

568.00
994.00

/Mano de Obra Directa

Enero
$
425.25

Febrero
$
379.75

Marzo
$
406.00

1.er Trimestre
$
1,211.00 $

Abril
434.00

Mayo
$
465.50

PRESUPUESTO DE COS
Junio
$
497.00

Enero
$
-

Febrero
$
-

Marzo
$
-

1.er Trimestre
$
$

Abril

Mayo
$
-

PRESUPUESTO
Junio
$
-

$ 2,718.56
$ 1,442.81
$
850.50
$
425.25

$ 2,427.69
$ 1,288.44
$
759.50
$
379.75

$ 2,595.50
$ 1,377.50
$
812.00
$
406.00

$
$
$
$

7,741.75
4,108.75
2,422.00
1,211.00

$ 2,774.50
$ 1,472.50
$
868.00
$
434.00

$ 2,975.88
$ 1,579.38
$
931.00
$
465.50

$ 3,177.25
$ 1,686.25
$
994.00
$
497.00

$
$ 2,718.56

$
$ 2,427.69

$
$ 2,595.50

$
$

7,741.75

$
$ 2,774.50

$
$ 2,975.88

$
$ 3,177.25

11.19

11.19

Abril
548.31

Mayo
$
581.88

Junio
$
626.64

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

PRESUPUES
Inventario Inicial de Producto Terminado
Mas
Costo de Produccin
Menos
Inventario Final de Producto Terminado
Costo de Ventas

Enero
$
-

Febrero
$
481.17

Marzo
$
514.74

1.er Trimestre
$
$

$ 2,718.56

$ 2,427.69

$ 2,595.50

7,741.75

$ 2,774.50

$ 2,975.88

$ 3,177.25

$
481.17
$ 2,237.39

$
514.74
$ 2,394.12

$
548.31
$ 2,561.93

$
$

548.31
7,193.44

$
581.88
$ 2,740.93

$
626.64
$ 2,931.12

$
671.40
$ 3,132.49

Crecimiento de Gastos

15%

/Mano de Obra Directa

PRESUPUESTO
Enero

Febrero

Marzo

1.er Trimestre

Abril

Gastos de Ventas
Sueldos
ISSS y AFP
Comunicaciones
Agua
Energia Electrica

$
$
$
$
$

850.50
121.20
20.00
15.00
40.00

$
$
$
$
$

759.50
108.23
20.15
15.15
40.15

$
$
$
$
$

812.00
115.71
20.30
15.30
40.30

$
$
$
$
$

2,422.00
345.14
60.45
45.45
120.45

$
$
$
$
$

Total Gastos de Ventas

$ 1,046.70

943.18

$ 1,003.61

2,993.49

$ 1,068.04

ENERO

FEBRERO

MARZO

Ingresos
Menos:
Costo de Venta
UTILIDAD BRUTA
Menos:
Gastos Operativos
Gastos de Venta
UTILIDAD DE RESERVA E IMPUESTOS
Reserva Legal
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Impuesto S/Renta

$ 3,600.00

$ 3,852.00

$ 4,122.00

$ 2,237.39
$ 1,362.61

$ 2,394.12
$ 1,457.88

$ 2,561.93
$ 1,560.07

$ 1,046.70
$
315.91
$
22.11
$
293.80
$
73.45

$
$
$
$
$

943.18
514.70
36.03
478.67
119.67

UTILIDAD DEL EJERCICIO

359.00

220.35

$
$
$
$
$

931.00
132.67
20.60
15.60
40.60

$ 1,140.47

Junio
$
$
$
$
$

994.00
141.65
20.75
15.75
40.75

$ 1,212.90

PRESUPUESTO
JUNIO

ABRIL

MAYO

11,574.00

$ 4,410.00

$ 4,716.00

$ 5,040.00

$
$

7,193.44
4,380.56

$ 2,740.93
$ 1,669.07

$ 2,931.12
$ 1,784.88

$ 3,132.49
$ 1,907.51

$ 1,003.61
$
556.46
$
38.95
$
517.51
$
129.38

$
$
$
$
$

2,993.49
1,387.07
97.09
1,289.98
322.49

$ 1,068.04
$
601.03
$
42.07
$
558.96
$
139.74

$ 1,140.47
$
644.41
$
45.11
$
599.30
$
149.83

$ 1,212.90
$
694.61
$
48.62
$
645.99
$
161.50

967.48

388.13

TRIMESTRE 1

868.00
123.69
20.45
15.45
40.45

Mayo

419.22

449.48

484.49

CAROLINA'S, S.A DE C.V

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1
(EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)
ACTIVOS
Circulante
Caja
Bancos
Inventario

4,397.28
1,000.00
2390.18
1,007.10

No circulantes
Terreno
Edificios
Depreciacion de Edificios
Maquinaria y Equipo
Depreciacion de Maquinaria y Equipo

26,500.00
8,000.00
6,000.00
(300.00)
16,000.00
(3,200.00)

TOTAL ACTIVOS

30,897.28

PASIVO
Cuentas por pagar a Partes relacionadas
Impuestos y Retenciones por Pagar
Aporte ISSS y AFP
Impuesto S/Renta

4,166.47
1,776.29
2,390.18
351.21
2,038.97

PATRIMONIO
Capital Social
Reserva legal
Utilidad del Ejercicio

26,730.81
20,000.00
613.88
6,116.92

TOTAL PASIVO

30,897.28
Dif

Licda. Carolina Beatriz Vasquez

Representante Legal
Lic. Francisco Alexander Carrillo
Auditor Externo
N 552

Walter Antonio Garcia

Contador
N05216162

0.00

Precio de Ventas por Unidad

18.00

2.do Trimestre

1.er Semestre

787
14,166.00

1430
25,740.00

4.to Trimestre

1181
21,258.00

2.do Semestre

2145
38,610.00

Ao 1

Enero Ao 2

3575
$ 64,350.00

450

PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR

2.do Trimestre
787

1.er Semestre
1430

Julio
300

Agosto
321

Septiembre
343

3.er Trimestre
964

Octubre
367

Noviembre
393

Diciembre
421

60

60

64

69

73

73

79

84

90

49

60

64

69

60

73

79

84

798

1490

304

326

347

977

373

398

427

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
997.50
1,862.50
380.00
407.50
798.00
1,490.00
304.00
326.00
798.00
1,490.00
304.00
326.00
2,593.50
4,842.50
988.00
1,059.50

Septiembre
433.75
347.00
347.00
1,127.75

3.er Trimestre
1,221.25
977.00
977.00
3,175.25

Octubre
466.25
373.00
373.00
1,212.25

Noviembre
497.50
398.00
398.00
1,293.50

Diciembre
533.75
427.00
427.00
1,387.75

PRESUPUESTO DE COSTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
$
3,940.13 $
7,356.88 $ 1,501.00 $ 1,609.63
$
399.00 $
745.00 $
152.00 $
163.00
$
399.00 $
745.00 $
152.00 $
163.00
$
4,738.13 $
8,846.88 $ 1,805.00 $ 1,935.63

Septiembre
$ 1,713.31
$
173.50
$
173.50
$ 2,060.31

3.er Trimestre
$
4,823.94
$
488.50
$
488.50
$
5,800.94

Octubre
$ 1,841.69
$
186.50
$
186.50
$ 2,214.69

Noviembre
$ 1,965.13
$
199.00
$
199.00
$ 2,363.13

Diciembre
$ 2,108.31
$
213.50
$
213.50
$ 2,535.31

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
1,197.00
2,235.00
456.00
489.00
1,596.00
2,980.00
608.00
652.00
2,793.00
5,215.00
1,064.00
1,141.00

Septiembre
520.50
694.00
1,214.50

3.er Trimestre
1,465.50
1,954.00
3,419.50

Octubre
559.50
746.00
1,305.50

Noviembre
597.00
796.00
1,393.00

Diciembre
640.50
854.00
1,494.50

PRESUPUESTO DE COSTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
$
1,197.00 $
2,235.00 $
456.00 $
489.00

Septiembre
$
520.50

3.er Trimestre
Octubre
$
1,465.50 $
559.50

Noviembre
$
597.00

Diciembre
$
640.50

$
$

1,596.00
2,793.00

$
$

2,980.00
5,215.00

$
608.00
$ 1,064.00

$
652.00
$ 1,141.00

$
694.00
$ 1,214.50

$
$

$
746.00
$ 1,305.50

$
796.00
$ 1,393.00

$
854.00
$ 1,494.50

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
$
1,396.50 $
2,607.50 $
532.00 $
570.50

Septiembre
$
607.25

3.er Trimestre
Octubre
$
1,709.75 $
652.75

Noviembre
$
696.50

Diciembre
$
747.25

Agosto
-

Septiembre
$
-

3.er Trimestre
Octubre
$
$
-

Noviembre
$
-

Diciembre
$
-

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
$
$
$
-

1,954.00
3,419.50

$
$
$
$

8,927.63
4,738.13
2,793.00
1,396.50

$
$
$
$

16,669.38
8,846.88
5,215.00
2,607.50

$ 3,401.00
$ 1,805.00
$ 1,064.00
$
532.00

$ 3,647.13
$ 1,935.63
$ 1,141.00
$
570.50

$ 3,882.06
$ 2,060.31
$ 1,214.50
$
607.25

$
$
$
$

10,930.19
5,800.94
3,419.50
1,709.75

$ 4,172.94
$ 2,214.69
$ 1,305.50
$
652.75

$ 4,452.63
$ 2,363.13
$ 1,393.00
$
696.50

$ 4,777.06
$ 2,535.31
$ 1,494.50
$
747.25

$
$

8,927.63

$
$

16,669.38

$
$ 3,401.00

$
$ 3,647.13

$
$ 3,882.06

$
$

10,930.19

$
$ 4,172.94

$
$ 4,452.63

$
$ 4,777.06

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
$
548.31 $
$
671.40

Agosto
716.16

Septiembre
$
772.11

3.er Trimestre
Octubre
$
671.40 $
816.87

Noviembre
$
884.01

Diciembre
$
939.96

11.19

11.19

11.19

11.19

8,927.63

16,669.38

$ 3,401.00

$ 3,647.13

$ 3,882.06

10,930.19

$ 4,172.94

$ 4,452.63

$ 4,777.06

$
$

671.40
8,804.54

$
$

671.40
15,997.98

$
716.16
$ 3,356.24

$
772.11
$ 3,591.18

$
816.87
$ 3,837.30

$
$

816.87
10,784.72

$
884.01
$ 4,105.80

$
939.96
$ 4,396.68

$ 1,007.10
$ 4,709.92

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio

Agosto

Septiembre

3.er Trimestre

Octubre

Noviembre

Diciembre

$
$
$
$
$

2,793.00
398.00
61.80
46.80
121.80

$
$
$
$
$

5,215.00
743.14
122.25
92.25
242.25

$ 1,064.00
$
151.62
$
20.90
$
15.90
$
40.90

$ 1,141.00
$
162.59
$
21.05
$
16.05
$
41.05

$ 1,214.50
$
173.07
$
21.20
$
16.20
$
41.20

$
$
$
$
$

3,419.50
487.28
63.15
48.15
123.15

$ 1,305.50
$
186.03
$
21.35
$
16.35
$
41.35

$ 1,393.00
$
198.50
$
21.50
$
16.50
$
41.50

$ 1,494.50
$
212.97
$
21.65
$
16.65
$
41.65

3,421.40

6,414.89

$ 1,293.32

$ 1,381.74

$ 1,466.17

4,141.23

$ 1,570.58

$ 1,671.00

$ 1,787.42

PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO

TRIMESTRE 2 SEMESTRE 1
JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE TRIMESTRE 3

OCTUBRE NOVIMEBRE DICIEMBRE

14,166.00

25,740.00

$ 5,400.00

$ 5,778.00

$ 6,174.00

17,352.00

$ 6,606.00

$ 7,074.00

$ 7,578.00

$
$

8,804.54
5,361.46

$
$

15,997.98
9,742.02

$ 3,356.24
$ 2,043.76

$ 3,591.18
$ 2,186.82

$ 3,837.30
$ 2,336.70

$
$

10,784.72
6,567.28

$ 4,105.80
$ 2,500.20

$ 4,396.68
$ 2,677.32

$ 4,709.92
$ 2,868.08

$
$
$
$
$

3,421.40
1,940.06
135.80
1,804.26
451.06

$
$
$
$
$

6,414.89
3,327.13
232.90
3,094.23
773.56

$ 1,293.32
$
750.44
$
52.53
$
697.91
$
174.48

$ 1,381.74
$
805.08
$
56.36
$
748.72
$
187.18

$ 1,466.17
$
870.53
$
60.94
$
809.59
$
202.40

$
$
$
$
$

4,141.23
2,426.05
169.82
2,256.23
564.06

$ 1,570.58
$
929.62
$
65.07
$
864.55
$
216.14

$ 1,671.00
$ 1,006.32
$
70.44
$
935.88
$
233.97

$ 1,787.42
$ 1,080.66
$
75.65
$ 1,005.01
$
251.25

1,353.19

2,320.67

1,692.17

523.43

561.54

607.19

648.41

701.91

753.76

14.25
24.6463158
AFP
ISSS

166.36
184.85

154.04
73.94
227.98

4.to Trimestre
1181

2.do Semestre
2145

Ao 1
3575

90

90

90

73

60

1198

2175

3665

450

4.to Trimestre
1,497.50
1,198.00
1,198.00
3,893.50

2.do Semestre
2,718.75
2,175.00
2,175.00
7,068.75

4.to Trimestre
$
5,915.13
$
599.00
$
599.00
$
7,113.13

2.do Semestre
$
10,739.06
$
1,087.50
$
1,087.50
$
12,914.06

4.to Trimestre
1,797.00
2,396.00
4,193.00

2.do Semestre
3,262.50
4,350.00
7,612.50

Ao 1
4,581.25
3,665.00
3,665.00
11,911.25

$
$
$
$

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
1,797.00 $
3,262.50 $

Ao 1
18,095.94
1,832.50
1,832.50
21,760.94

Ao 1
5,497.50
7,330.00
12,827.50

Ao 1
5,497.50

$
$

2,396.00
4,193.00

$
$

4,350.00
7,612.50

$
$

7,330.00
12,827.50

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
2,096.50 $
3,806.25 $

Ao 1
6,413.75

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
$
$

Ao 1
-

$
$
$
$

13,402.63
7,113.13
4,193.00
2,096.50

$
$
$
$

24,332.81
12,914.06
7,612.50
3,806.25

$
$
$
$

41,002.19
21,760.94
12,827.50
6,413.75

$
$

13,402.63

$
$

24,332.81

$
$

41,002.19

11.19

11.19

11.19

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
816.87 $
671.40 $

Ao 1
-

13,402.63

24,332.81

41,002.19

$
$

1,007.10
13,212.40

$
$

1,007.10
23,997.11

$
$

1,007.10
39,995.09

4.to Trimestre

2.do Semestre

Ao 1

$
$
$
$
$

4,193.00
597.50
64.50
49.50
124.50

$
$
$
$
$

7,612.50
1,084.78
127.65
97.65
247.65

$
$
$
$
$

12,827.50
1,827.92
249.90
189.90
489.90

5,029.00

9,170.23

15,585.12

TRIMESTRE 4

SEMESTRE 2

AO 1

21,258.00

38,610.00

64,350.00

$
$

13,212.40
8,045.60

$
$

23,997.12
14,612.88

$
$

39,995.10
24,354.90

$
$
$
$
$

5,029.00
3,016.60
211.16
2,805.44
701.36

$
$
$
$
$

9,170.23
5,442.65
380.99
5,061.66
1,265.42

$
$
$
$
$

15,585.12
8,769.78
613.88
8,155.90
2,038.97

2,104.08

3,796.25

6,116.92

Porcentaje de Crecimiento por mes

Producto
Camisas Polo
Unidades a Vender
Ingreso por ventas

Producto
Camisas Polo
Unidades a Vender
Ingreso por ventas

7%

PRESUPUESTO DE VENTAS
Marzo
1.er Trimestre

Enero

Febrero

450
$ 7,650.00

482
$ 8,194.00

516
$ 8,772.00

Julio

Agosto

Septiembre

676
$ 11,492.00

723
$ 12,291.00

774
$ 13,158.00

1448
24,616.00

3.er Trimestre

2173
36,941.00

Porcentaje de inventario final de Productos terminados para proximo mes

Precio de Ventas por Un

Abril

Mayo

552
$ 9,384.00

591
$ 10,047.00

Octubre

Noviembre

828
$ 14,076.00

886
$ 15,062.00

20%

PRESU
Unidades a Vender
Mas
Inventario Final de Productos Terminados
Menos
Inventario Inicial de Productos Terminados

Enero
450

Febrero
482

Marzo
516

1.er Trimestre
1448

Abril
552

Mayo
591

96

103

110

110

118

126

96

103

110

118

546

489

523

1558

560

599

,
Unidades A Producir

Material
Tela
Cuello
Puo

Cantidad
1.25
1
1

Unidad de medida
Yarda
Unidad
Unidad

Costo por Unidad

$
3.95
$
0.50
$
0.50

PRESUPUESTO
Material
Tela
Cuello
Puo
Consumo Total

Material
Tela
Cuello
Puo
Costo Total

Procesos
Corte
Costura

Enero
682.50
546.00
546.00
1,774.50

Enero
$ 2,695.88
$
273.00
$
273.00
$ 3,241.88

Febrero
611.25
489.00
489.00
1,589.25

Febrero
$ 2,414.44
$
244.50
$
244.50
$ 2,903.44

Cantidad
1.5
2

Marzo
653.75
523.00
523.00
1,699.75

Marzo
$ 2,582.31
$
261.50
$
261.50
$ 3,105.31

Unidad de medida
Horas hombre
Horas hombre

1.er Trimestre
1,947.50
1,558.00
1,558.00
5,063.50

$
$
$
$

1.er Trimestre
7,692.63
779.00
779.00
9,250.63

Abril
700.00
560.00
560.00
1,820.00

Abril
$ 2,765.00
$
280.00
$
280.00
$ 3,325.00

Mayo
748.75
599.00
599.00
1,946.75

$
$
$
$

PRESUPUESTO DE C
Mayo
2,957.56
299.50
299.50
3,556.56

Costo por Unidad

$
1.00
$
1.00

PRESUPUESTO
Procesos
Corte
Costura
Consumo Total

Procesos
Corte

Enero
819.00
1,092.00
1,911.00

Enero
819.00

Febrero
733.50
978.00
1,711.50

Febrero
733.50

Marzo
784.50
1,046.00
1,830.50

Marzo
784.50

1.er Trimestre
2,337.00
3,116.00
5,453.00

1.er Trimestre
2,337.00

Abril
840.00
1,120.00
1,960.00

Abril
840.00

Mayo
898.50
1,198.00
2,096.50

PRESUPUESTO DE C
Mayo
$
898.50

Costura
Costo Total

$ 1,092.00
$ 1,911.00

$
978.00
$ 1,711.50

$ 1,046.00
$ 1,830.50

$
$

Base de asignacion

3,116.00
5,453.00
50%

$ 1,120.00
$ 1,960.00

$ 1,198.00
$ 2,096.50

Mano de Obra Directa

PRESUPUESTO
Base de Asignacin
Mano de Obra Directa

Porcentaje
50%

Enero
$
955.50

Febrero
$
855.75

Marzo
$
915.25

1.er Trimestre
$
2,726.50

Enero
$
-

Febrero
$
-

Marzo
$
-

1.er Trimestre
$
-

$ 6,108.38
$ 3,241.88
$ 1,911.00
$
955.50

$ 5,470.69
$ 2,903.44
$ 1,711.50
$
855.75

$ 5,851.06
$ 3,105.31
$ 1,830.50
$
915.25

$
$
$
$

17,430.13
9,250.63
5,453.00
2,726.50

$ 6,265.00
$ 3,325.00
$ 1,960.00
$
980.00

$
$
$
$

$
$ 6,108.38

$
$ 5,470.69

$
$ 5,851.06

$
$

17,430.13

$
$ 6,265.00

$
$ 6,701.31

11.19

Abril
980.00

Mayo
$ 1,048.25

Abril

Mayo
$
-

PRESUP
Inventario Inicial de Produccion en Proceso
Mas
Consumo
Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Menos
Inventario Final de Produccion en Proceso
Costo de Produccin
Costo Unitario de Produccin

11.19

11.19

11.19

11.19

6,701.31
3,556.56
2,096.50
1,048.25

11.19

PRE
Inventario Inicial de Producto Terminado
Mas
Costo de Produccin
Menos
Inventario Final de Producto Terminado
Costo de Ventas

Enero
$
-

Febrero
$ 1,074.24

Marzo
$ 1,152.57

1.er Trimestre
$
-

Abril
$ 1,230.90

Mayo
$ 1,320.42

$ 6,108.38

$ 5,470.69

$ 5,851.06

17,430.13

$ 6,265.00

$ 6,701.31

$ 1,074.24
$ 5,034.14

$ 1,152.57
$ 5,392.36

$ 1,230.90
$ 5,772.73

$
$

1,230.90
16,199.23

$ 1,320.42
$ 6,175.48

$ 1,409.94
$ 6,611.79

Crecimiento de Gastos

15%

Mano de Obra Directa

PRESUP
Enero

Febrero

Marzo

1.er Trimestre

Abril

Mayo

Gastos de Ventas
Sueldos
ISSS y AFP
Comunicaciones
Agua
Energia Electrica

$ 1,911.00
$
272.32
$
24.90
$
19.15
$
47.90

$ 1,711.50
$
243.89
$
25.05
$
19.30
$
48.05

$ 1,830.50
$
260.85
$
25.20
$
19.45
$
48.20

$
$
$
$
$

5,453.00
777.05
75.15
57.90
144.15

$ 1,960.00
$
279.30
$
25.35
$
19.60
$
48.35

$ 2,096.50
$
298.75
$
25.50
$
19.75
$
48.50

Total Gastos de Ventas

$ 2,275.26

$ 2,047.79

$ 2,184.20

6,507.24

$ 2,332.60

$ 2,489.00

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

Ingresos
Menos:
Costo de Venta
UTILIDAD BRUTA
Menos:
Gastos Operativos
Gastos de Venta
UTILIDAD DE RESERVA E IMPUESTOS
Reserva Legal
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Impuesto S/Renta

$ 7,650.00

$ 8,194.00

$ 8,772.00

24,616.00

$ 9,384.00

$ 10,047.00

$ 5,034.14
$ 2,615.86

$ 5,392.36
$ 2,801.64

$ 5,772.73
$ 2,999.27

$
$

16,199.23
8,416.77

$ 6,175.48
$ 3,208.52

$ 6,611.79
$ 3,435.21

$ 2,275.26
$
340.60
$
23.84
$
316.76
$
79.19

$ 2,047.79
$
753.85
$
52.77
$
701.08
$
175.27

$ 2,184.20
$
815.07
$
57.05
$
758.02
$
189.50

$
$
$
$
$

6,507.24
1,909.53
133.67
1,775.86
443.97

$ 2,332.60
$
875.92
$
61.31
$
814.61
$
203.65

$ 2,489.00
$
946.21
$
66.23
$
879.98
$
219.99

UTILIDAD DEL EJERCICIO

1,331.90

PRESUP

237.57

525.81

568.51

TRIMESTRE 1

610.95

659.98

CAROLINA'S, S.A DE C.V

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2
(EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)
ACTIVOS
Circulante
Caja
Bancos
Inventario

17,192.08
1,000.00
13,920.51
2,271.57

No circulantes
Terreno
Edificios
Depreciacion de Edificios
Maquinaria y Equipo
Depreciacion de Maquinaria y Equipo

23,000.00
8,000.00
6,000.00
(600.00)
16,000.00
(6,400.00)

TOTAL ACTIVOS

40,192.08

PASIVO
Impuestos y Retenciones por Pagar
Aporte ISSS y AFP
Impuesto S/Renta

PATRIMONIO
Capital Social
Reserva legal
Utilidad de Ejercicio Anteriores
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PASIVO

Dif

Licda. Carolina Beatriz Vasquez

Representante Legal
Lic. Francisco Alexander Carrillo
Auditor Externo
N 552

Walter Antonio Garcia

Contador
N05216162

Precio de Ventas por Unidad

Junio

17.00

2.do Trimestre 1.er Semestre

632
$ 10,744.00

Diciembre
948
$ 16,116.00

Junio
632

1775
30,175.00

3223
54,791.00

4.to Trimestre 2.do Semestre

2662
45,254.00

4835
82,195.00

Ao 2

Enero Ao 2

8058
$ 136,986.00

1014

PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
1775
3223
676

Agosto
723

Septiembre
774

3.er Trimestre
2173

Octubre
828

Noviembre
886

135

135

135

145

155

166

166

177

190

126

110

135

145

155

135

166

177

641

1800

3358

686

733

785

2204

839

899

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
801.25
2,250.00
4,197.50
857.50
916.25
641.00
1,800.00
3,358.00
686.00
733.00
641.00
1,800.00
3,358.00
686.00
733.00
2,083.25
5,850.00
10,913.50
2,229.50
2,382.25

Septiembre
981.25
785.00
785.00
2,551.25

3.er Trimestre
2,755.00
2,204.00
2,204.00
7,163.00

Octubre
1,048.75
839.00
839.00
2,726.75

Noviembre
1,123.75
899.00
899.00
2,921.75

PRESUPUESTO DE COSTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
$ 3,164.94 $
8,887.50 $
16,580.13 $
3,387.13 $ 3,619.19
$
320.50 $
900.00 $
1,679.00 $
343.00 $
366.50
$
320.50 $
900.00 $
1,679.00 $
343.00 $
366.50
$ 3,805.94 $
10,687.50 $
19,938.13 $
4,073.13 $ 4,352.19

Septiembre
$ 3,875.94
$
392.50
$
392.50
$ 4,660.94

3.er Trimestre
$
10,882.25
$
1,102.00
$
1,102.00
$
13,086.25

Octubre
$ 4,142.56
$
419.50
$
419.50
$ 4,981.56

Noviembre
$ 4,438.81
$
449.50
$
449.50
$ 5,337.81

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
961.50
2,700.00
5,037.00
1,029.00
1,099.50
1,282.00
3,600.00
6,716.00
1,372.00
1,466.00
2,243.50
6,300.00
11,753.00
2,401.00
2,565.50

Septiembre
1,177.50
1,570.00
2,747.50

3.er Trimestre
3,306.00
4,408.00
7,714.00

Octubre
1,258.50
1,678.00
2,936.50

Noviembre
1,348.50
1,798.00
3,146.50

PRESUPUESTO DE COSTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
$
961.50 $
2,700.00 $
5,037.00 $
1,029.00 $ 1,099.50

Septiembre
$ 1,177.50

3.er Trimestre
Octubre
$
3,306.00 $ 1,258.50

Noviembre
$ 1,348.50

$ 1,282.00
$ 2,243.50

$
$

3,600.00
6,300.00

$
$

6,716.00
11,753.00

$
$

1,372.00
2,401.00

$ 1,466.00
$ 2,565.50

$ 1,570.00
$ 2,747.50

$
$

4,408.00
7,714.00

$ 1,678.00
$ 2,936.50

$ 1,798.00
$ 3,146.50

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
$ 1,121.75 $
3,150.00 $
5,876.50 $
1,200.50 $ 1,282.75

Septiembre
$ 1,373.75

3.er Trimestre
Octubre
$
3,857.00 $ 1,468.25

Noviembre
$ 1,573.25

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
$
$
$
$
-

Agosto
-

Septiembre
$
-

3.er Trimestre
Octubre
$
$
-

Noviembre
$
-

$
$
$
$

8,200.44
4,352.19
2,565.50
1,282.75

$
$
$
$

8,782.19
4,660.94
2,747.50
1,373.75

$
$
$
$

24,657.25
13,086.25
7,714.00
3,857.00

$
$
$
$

9,386.31
4,981.56
2,936.50
1,468.25

$ 10,057.56
$ 5,337.81
$ 3,146.50
$ 1,573.25

$
$ 9,386.31

$
$ 10,057.56

7,171.19
3,805.94
2,243.50
1,121.75

$
$
$
$

20,137.50
10,687.50
6,300.00
3,150.00

$
$
$
$

37,567.63
19,938.13
11,753.00
5,876.50

$
$
$
$

7,674.63
4,073.13
2,401.00
1,200.50

$
$
$
$

$
$ 7,171.19

$
$

20,137.50

$
$

37,567.63

$
$

7,674.63

$
$ 8,200.44

$
$ 8,782.19

$
$

24,657.25

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
$ 1,409.94 $
1,230.90 $
$
1,510.65

Agosto
$ 1,622.55

Septiembre
$ 1,734.45

3.er Trimestre
Octubre
$
1,510.65 $ 1,857.54

Noviembre
$ 1,980.63

$ 7,171.19

20,137.50

37,567.63

7,674.63

$ 8,200.44

$ 8,782.19

24,657.25

$ 9,386.31

$ 10,057.56

$ 1,510.65
$ 7,070.48

$
$

1,510.65
19,857.75

$
$

1,510.65
36,056.98

$
$

1,622.55
7,562.73

$ 1,734.45
$ 8,088.54

$ 1,857.54
$ 8,659.10

$
$

1,857.54
24,310.36

$ 1,980.63
$ 9,263.22

$ 2,126.10
$ 9,912.09

Junio

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio

Agosto

Septiembre

3.er Trimestre

Octubre

Noviembre

$ 2,243.50
$
319.70
$
25.65
$
19.90
$
48.65

$
$
$
$
$

6,300.00
897.75
76.50
59.25
145.50

$
$
$
$
$

11,753.00
1,674.80
151.65
117.15
289.65

$
$
$
$
$

2,401.00
342.14
25.80
20.05
48.80

$ 2,565.50
$
365.58
$
25.95
$
20.20
$
48.95

$ 2,747.50
$
391.52
$
26.10
$
20.35
$
49.10

$
$
$
$
$

7,714.00
1,099.25
77.85
60.60
146.85

$ 2,936.50
$
418.45
$
26.25
$
20.50
$
49.25

$ 3,146.50
$
448.38
$
26.40
$
20.65
$
49.40

$ 2,657.40

7,479.00

13,986.24

2,837.79

$ 3,026.18

$ 3,234.57

9,098.55

$ 3,450.95

$ 3,691.33

PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO

JUNIO
TRIMESTRE 2 SEMESTRE 1
JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE TRIMESTRE 3

OCTUBRE NOVIMEBRE

$ 10,744.00

30,175.00

54,791.00

11,492.00

$ 12,291.00

$ 13,158.00

36,941.00

$ 14,076.00

$ 15,062.00

$ 7,070.48
$ 3,673.52

$
$

19,857.75
10,317.25

$
$

36,056.98
18,734.02

$
$

7,562.73
3,929.27

$ 8,088.54
$ 4,202.46

$ 8,659.10
$ 4,498.90

$
$

24,310.37
12,630.63

$ 9,263.22
$ 4,812.78

$ 9,912.09
$ 5,149.91

$ 2,657.40
$ 1,016.12
$
71.13
$
944.99
$
236.25

$
$
$
$
$

7,479.00
2,838.25
198.68
2,639.57
659.89

$
$
$
$
$

13,986.24
4,747.78
332.34
4,415.43
1,103.86

$
$
$
$
$

2,837.79
1,091.48
76.40
1,015.08
253.77

$ 3,026.18
$ 1,176.28
$
82.34
$ 1,093.94
$
273.49

$ 3,234.57
$ 1,264.33
$
88.50
$ 1,175.83
$
293.96

$
$
$
$
$

9,098.55
3,532.08
247.25
3,284.83
821.21

$ 3,450.95
$ 1,361.83
$
95.33
$ 1,266.50
$
316.63

$ 3,691.33
$ 1,458.58
$
102.10
$ 1,356.48
$
339.12

1,979.68

3,311.57

761.31

2,463.63

$ 1,017.36

708.74

820.46

881.87

949.88

3,736.39
790.42
2,945.97

36,455.69
20,000.00
1,500.84
6,116.92
8,837.92

40,192.08
(0.00)

Walter Antonio Garcia

Contador
N05216162

14.25
55.4680702
AFP
ISSS

374.41
416.01

346.68
166.40
513.08

Diciembre
948

4.to Trimestre
2662

2.do Semestre
4835

Ao 1
8058

203

203

203

203

190

166

135

961

2699

4903

8261

1014

Diciembre
1,201.25
961.00
961.00
3,123.25

4.to Trimestre
3,373.75
2,699.00
2,699.00
8,771.75

2.do Semestre
6,128.75
4,903.00
4,903.00
15,934.75

Diciembre
$ 4,744.94
$
480.50
$
480.50
$ 5,705.94

4.to Trimestre
$
13,326.31
$
1,349.50
$
1,349.50
$
16,025.31

2.do Semestre
$
24,208.56
$
2,451.50
$
2,451.50
$
29,111.56

Diciembre
1,441.50
1,922.00
3,363.50

4.to Trimestre
4,048.50
5,398.00
9,446.50

2.do Semestre
7,354.50
9,806.00
17,160.50

Diciembre
$ 1,441.50

Ao 1
10,326.25
8,261.00
8,261.00
26,848.25

$
$
$
$

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
4,048.50 $
7,354.50 $

Ao 1
40,788.69
4,130.50
4,130.50
49,049.69

Ao 1
12,391.50
16,522.00
28,913.50

Ao 1
12,391.50

$ 1,922.00
$ 3,363.50

$
$

$
$

16,522.00
28,913.50

Diciembre
$ 1,681.75

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
4,723.25 $
8,580.25 $

Ao 1
14,456.75

Diciembre
$
-

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
$
$

Ao 1

$ 10,751.19
$ 5,705.94
$ 3,363.50
$ 1,681.75

$
$
$
$

30,195.06
16,025.31
9,446.50
4,723.25

$
$
$
$

54,852.31
29,111.56
17,160.50
8,580.25

$
$
$
$

92,419.94
49,049.69
28,913.50
14,456.75

$
$ 10,751.19

$
$

30,195.06

$
$

54,852.31

$
$

92,419.94

11.19

11.19

11.19

11.19

5,398.00
9,446.50

$
$

9,806.00
17,160.50

Diciembre
$ 2,126.10

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
1,857.54 $
1,510.65 $

Ao 1

$ 10,751.19

30,195.06

54,852.31

92,419.94

$ 2,271.57
$ 10,605.72

$
$

2,271.57
29,781.03

$
$

2,271.57
54,091.39

$
$

2,271.57
90,148.37

Diciembre

4.to Trimestre

2.do Semestre

Ao 1

$ 3,363.50
$
479.30
$
26.55
$
20.80
$
49.55

$
$
$
$
$

9,446.50
1,346.13
79.20
61.95
148.20

$
$
$
$
$

17,160.50
2,445.37
157.05
122.55
295.05

$
$
$
$
$

28,913.50
4,120.17
308.70
239.70
584.70

$ 3,939.70

11,081.98

20,180.52

34,166.76

DICIEMBRE TRIMESTRE 4

SEMESTRE 2

AO 1

$ 16,116.00

45,254.00

82,195.00

136,986.00

$ 10,605.72
$ 5,510.28

$
$

29,781.03
15,472.97

$
$

54,091.40
28,103.60

$
$

90,148.38
46,837.62

$ 3,939.70
$ 1,570.58
$
109.94
$ 1,460.64
$
365.16

$
$
$
$
$

11,081.98
4,390.99
307.37
4,083.62
1,020.91

$
$
$
$
$

20,180.52
7,923.08
554.62
7,368.46
1,842.12

$
$
$
$
$

34,166.76
12,670.86
886.96
11,783.90
2,945.97

$ 1,095.48

3,062.72

5,526.35

8,837.92

Porcentaje de Crecimiento por mes

Producto
Camisas Polo
Unidades a Vender
Ingreso por ventas

Producto
Camisas Polo
Unidades a Vender
Ingreso por ventas

4%

PRESUPUESTO DE VENTA
Marzo
1.er Trimestre

Enero

Febrero

1014
$ 17,238.00

1055
$ 17,935.00

1097
$ 18,649.00

Julio

Agosto

Septiembre

1283
$ 21,811.00

1334
$ 22,678.00

1387
$ 23,579.00

3166
53,822.00

3.er Trimestre
4004
68,068.00

Porcentaje de inventario final de Productos terminados para proximo mes

Precio de Ventas por Un

Abril

Mayo

1141
$ 19,397.00

1187
$ 20,179.00

Octubre

Noviembre

1442
$ 24,514.00

1500
$ 25,500.00

20%

PRESU
Unidades a Vender
Mas
Inventario Final de Productos Terminados
Menos
Inventario Inicial de Productos Terminados
Unidades A Producir

Enero
1014

Febrero
1055

Marzo
1097

1.er Trimestre
3166

Abril
1141

Mayo
1187

211

219

228

228

237

247

211

219

228

237

1225

1063

1106

3394

1150

1197

Material
Tela
Cuello
Puo

Cantidad
1.25
1
1

Unidad de medida
Yarda
Unidad
Unidad

Costo por Unidad

$
3.95
$
0.50
$
0.50

PRESUPUESTO
Material
Tela
Cuello
Puo
Consumo Total

Enero
1,531.25
1,225.00
1,225.00
3,981.25

Febrero
1,328.75
1,063.00
1,063.00
3,454.75

Marzo
1,382.50
1,106.00
1,106.00
3,594.50

1.er Trimestre
4,242.50
3,394.00
3,394.00
11,030.50

Abril
1,437.50
1,150.00
1,150.00
3,737.50

Mayo
1,496.25
1,197.00
1,197.00
3,890.25

Material
Tela
Cuello
Puo
Costo Total

Enero
6,048.44
612.50
612.50
7,273.44

Febrero
5,248.56
531.50
531.50
6,311.56

Marzo
5,460.88
553.00
553.00
6,566.88

1.er Trimestre
$
16,757.88
$
1,697.00
$
1,697.00
$
20,151.88

Abril
5,678.13
575.00
575.00
6,828.13

PRESUPUESTO DE C
Mayo
5,910.19
598.50
598.50
7,107.19

Procesos
Corte
Costura

$
$
$
$

Cantidad
1.5
2

$
$
$
$

$
$
$
$

Unidad de medida
Horas hombre
Horas hombre

$
$
$
$

$
$
$
$

Costo por Unidad

$
1.00
$
1.00

PRESUPUESTO
Procesos
Corte
Costura
Consumo Total

Enero
1,837.50
2,450.00
4,287.50

Febrero
1,594.50
2,126.00
3,720.50

Marzo
1,659.00
2,212.00
3,871.00

1.er Trimestre
5,091.00
6,788.00
11,879.00

Abril
1,725.00
2,300.00
4,025.00

Mayo
1,795.50
2,394.00
4,189.50

Procesos
Corte
Costura
Costo Total

Enero
$ 1,837.50
$ 2,450.00
$ 4,287.50

Febrero
$ 1,594.50
$ 2,126.00
$ 3,720.50

Marzo
$ 1,659.00
$ 2,212.00
$ 3,871.00

1.er Trimestre
$
5,091.00
$
6,788.00
$
11,879.00

Base de asignacion

50%

Abril
$ 1,725.00
$ 2,300.00
$ 4,025.00

PRESUPUESTO DE C
Mayo
$ 1,795.50
$ 2,394.00
$ 4,189.50

Mano de Obra Directa

PRESUPUESTO
Base de Asignacin
Mano de Obra Directa

Porcentaje
50%

Enero
$ 2,143.75

Febrero
$ 1,860.25

Marzo
$ 1,935.50

1.er Trimestre
$
5,939.50

Abril
$ 2,012.50

Mayo
$ 2,094.75

Enero
$
-

Febrero
$
-

Marzo
$
-

1.er Trimestre
$
-

$ 13,704.69
$ 7,273.44
$ 4,287.50
$ 2,143.75

$ 11,892.31
$ 6,311.56
$ 3,720.50
$ 1,860.25

$ 12,373.38
$ 6,566.88
$ 3,871.00
$ 1,935.50

$
$
$
$

37,970.38
20,151.88
11,879.00
5,939.50

$ 12,865.63
$ 6,828.13
$ 4,025.00
$ 2,012.50

$ 13,391.44
$ 7,107.19
$ 4,189.50
$ 2,094.75

$
$ 13,704.69

$
$ 11,892.31

$
$ 12,373.38

$
$

37,970.38

$
$ 12,865.63

$
$ 13,391.44

11.19

PRESUP
Inventario Inicial de Produccion en Proceso
Mas
Consumo
Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Menos
Inventario Final de Produccion en Proceso
Costo de Produccin
Costo Unitario de Produccin

11.19

11.19

11.19

Abril
-

11.19

Mayo
$
-

11.19

PRE
Inventario Inicial de Producto Terminado
Mas
Costo de Produccin
Menos
Inventario Final de Producto Terminado

Enero
$
-

Febrero
$ 2,361.09

Marzo
$ 2,450.61

1.er Trimestre
$
-

Abril
$ 2,551.32

Mayo
$ 2,652.03

$ 13,704.69

$ 11,892.31

$ 12,373.38

37,970.38

$ 12,865.63

$ 13,391.44

$ 2,361.09

$ 2,450.61

$ 2,551.32

2,551.32

$ 2,652.03

$ 2,763.93

Costo de Ventas

$ 11,343.60

$ 11,802.79

$ 12,272.67

Crecimiento de Gastos

35,419.06
15%

$ 12,764.92

$ 13,279.54

Mano de Obra Directa

PRESUP
Enero

Febrero

Marzo

1.er Trimestre

Gastos de Ventas
Sueldos
ISSS y AFP
Comunicaciones
Agua
Energia Electrica

$ 4,287.50
$
610.97
$
30.53
$
23.92
$
56.98

$ 3,720.50
$
530.17
$
30.68
$
24.07
$
57.13

$ 3,871.00
$
551.62
$
30.83
$
24.22
$
57.28

$
$
$
$
$

Total Gastos de Ventas

$ 5,009.91

$ 4,362.55

$ 4,534.95

Abril

Mayo

11,879.00
1,692.76
92.04
72.21
171.39

$ 4,025.00
$
573.56
$
30.98
$
24.37
$
57.43

$ 4,189.50
$
597.00
$
31.13
$
24.52
$
57.58

13,907.41

$ 4,711.34

$ 4,899.73

PRESUP
ENERO

FEBRERO

MARZO

Ingresos
Menos:
Costo de Venta
UTILIDAD BRUTA
Menos:
Gastos Operativos
Gastos de Venta
UTILIDAD DE RESERVA E IMPUESTOS
Reserva Legal
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Impuesto S/Renta

$ 17,238.00

$ 17,935.00

$ 18,649.00

$ 11,343.60
$ 5,894.40

$ 11,802.79
$ 6,132.21

$ 12,272.67
$ 6,376.33

$ 5,009.91
$
884.50
$
61.91
$
822.58
$
205.65

$ 4,362.55
$ 1,769.66
$
123.88
$ 1,645.78
$
411.45

UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 1,234.34

616.94

TRIMESTRE 1

ABRIL

MAYO

53,822.00

$ 19,397.00

$ 20,179.00

$
$

35,419.06
18,402.94

$ 12,764.92
$ 6,632.08

$ 13,279.54
$ 6,899.46

$ 4,534.95
$ 1,841.38
$
128.90
$ 1,712.48
$
428.12

$
$
$
$
$

13,907.41
4,495.54
314.69
4,180.85
1,045.21

$ 4,711.34
$ 1,920.74
$
134.45
$ 1,786.29
$
446.57

$ 4,899.73
$ 1,999.73
$
139.98
$ 1,859.75
$
464.94

$ 1,284.36

3,135.64

$ 1,339.72

$ 1,394.81

CAROLINA'S, S.A DE C.V

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 3
(EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)
ACTIVOS
Circulante
Caja
Bancos
Inventario

43,217.66
1,000.00
38,592.10
3,625.56

No circulantes
Terreno
Edificios
Depreciacion de Edificios
Maquinaria y Equipo
Depreciacion de Maquinaria y Equipo

19,500.00
8,000.00
6,000.00
(900.00)
16,000.00
(9,600.00)

TOTAL ACTIVOS

62,717.66

PASIVO
Impuestos y Retenciones por Pagar
Aporte ISSS y AFP
Impuesto S/Renta

PATRIMONIO
Capital Social
Reserva legal
Utilidad de Ejercicio Anteriores
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PASIVO

Dif

Licda. Carolina Beatriz Vasquez

Representante Legal
Lic. Francisco Alexander Carrillo
Auditor Externo
N 552

Walter Antonio Garcia

Contador
N05216162

Precio de Ventas por Unidad

Junio

17.00

2.do Trimestre 1.er Semestre

1234
$ 20,978.00

Diciembre
1560
$ 26,520.00

Junio
1234

3562
60,554.00

6728
114,376.00

4.to Trimestre 2.do Semestre

4502
76,534.00

8506
144,602.00

Ao 3

Enero Ao 2

15234
$ 258,978.00

1622

PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
3562
6728
1283

Agosto
1334

Septiembre
1387

3.er Trimestre
4004

Octubre
1442

Noviembre
1500

257

257

257

267

277

288

288

300

312

247

228

257

267

277

257

288

300

1244

3591

6985

1293

1344

1398

4035

1454

1512

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
1,555.00
4,488.75
8,731.25
1,616.25
1,680.00
1,244.00
3,591.00
6,985.00
1,293.00
1,344.00
1,244.00
3,591.00
6,985.00
1,293.00
1,344.00
4,043.00
11,670.75
22,701.25
4,202.25
4,368.00

Septiembre
1,747.50
1,398.00
1,398.00
4,543.50

3.er Trimestre
5,043.75
4,035.00
4,035.00
13,113.75

Octubre
1,817.50
1,454.00
1,454.00
4,725.50

Noviembre
1,890.00
1,512.00
1,512.00
4,914.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
$ 6,142.25 $
17,730.56 $
34,488.44 $
6,384.19 $ 6,636.00
$
622.00 $
1,795.50 $
3,492.50 $
646.50 $
672.00
$
622.00 $
1,795.50 $
3,492.50 $
646.50 $
672.00
$ 7,386.25 $
21,321.56 $
41,473.44 $
7,677.19 $ 7,980.00

Septiembre
$ 6,902.63
$
699.00
$
699.00
$ 8,300.63

3.er Trimestre
$
19,922.81
$
2,017.50
$
2,017.50
$
23,957.81

Octubre
$ 7,179.13
$
727.00
$
727.00
$ 8,633.13

Noviembre
$ 7,465.50
$
756.00
$
756.00
$ 8,977.50

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
1,866.00
5,386.50
10,477.50
1,939.50
2,016.00
2,488.00
7,182.00
13,970.00
2,586.00
2,688.00
4,354.00
12,568.50
24,447.50
4,525.50
4,704.00

Septiembre
2,097.00
2,796.00
4,893.00

3.er Trimestre
6,052.50
8,070.00
14,122.50

Octubre
2,181.00
2,908.00
5,089.00

Noviembre
2,268.00
3,024.00
5,292.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
$ 1,866.00 $
5,386.50 $
10,477.50 $
1,939.50 $ 2,016.00
$ 2,488.00 $
7,182.00 $
13,970.00 $
2,586.00 $ 2,688.00
$ 4,354.00 $
12,568.50 $
24,447.50 $
4,525.50 $ 4,704.00

Septiembre
$ 2,097.00
$ 2,796.00
$ 4,893.00

3.er Trimestre
Octubre
$
6,052.50 $ 2,181.00
$
8,070.00 $ 2,908.00
$
14,122.50 $ 5,089.00

Noviembre
$ 2,268.00
$ 3,024.00
$ 5,292.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
Agosto
$ 2,177.00 $
6,284.25 $
12,223.75 $
2,262.75 $ 2,352.00

Septiembre
$ 2,446.50

3.er Trimestre
Octubre
$
7,061.25 $ 2,544.50

Noviembre
$ 2,646.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
$
$
$
$
-

Agosto
-

Septiembre
$
-

3.er Trimestre
Octubre
$
$
-

Noviembre
$
-

$ 13,917.25
$ 7,386.25
$ 4,354.00
$ 2,177.00

$
$
$
$

40,174.31
21,321.56
12,568.50
6,284.25

$
$
$
$

78,144.69
41,473.44
24,447.50
12,223.75

$
$
$
$

14,465.44
7,677.19
4,525.50
2,262.75

$ 15,036.00
$ 7,980.00
$ 4,704.00
$ 2,352.00

$ 15,640.13
$ 8,300.63
$ 4,893.00
$ 2,446.50

$
$
$
$

45,141.56
23,957.81
14,122.50
7,061.25

$ 16,266.63
$ 8,633.13
$ 5,089.00
$ 2,544.50

$ 16,915.50
$ 8,977.50
$ 5,292.00
$ 2,646.00

$
$ 13,917.25

$
$

40,174.31

$
$

78,144.69

$
$

14,465.44

$
$ 15,036.00

$
$ 15,640.13

$
$

45,141.56

$
$ 16,266.63

$
$ 16,915.50

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

11.19

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

Junio
2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio
$ 2,763.93 $
2,551.32 $
$
2,875.83

Agosto
$ 2,987.73

Septiembre
$ 3,099.63

3.er Trimestre
Octubre
$
2,875.83 $ 3,222.72

Noviembre
$ 3,357.00

$ 13,917.25

40,174.31

78,144.69

14,465.44

$ 15,036.00

$ 15,640.13

45,141.56

$ 16,266.63

$ 16,915.50

$ 2,875.83

2,875.83

2,875.83

2,987.73

$ 3,099.63

$ 3,222.72

3,222.72

$ 3,357.00

$ 3,491.28

$ 13,805.35

Junio

39,849.80

75,268.86

14,353.54

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN

2.do Trimestre 1.er Semestre
Julio

$ 14,924.10

$ 15,517.04

44,794.67

Agosto

Septiembre

3er Trimestre

$ 16,132.35

$ 16,781.22

Octubre

Noviembre

$ 4,354.00
$
620.45
$
31.28
$
24.67
$
57.73

$
$
$
$
$

12,568.50
1,791.01
93.39
73.56
172.74

$
$
$
$
$

24,447.50
3,483.77
185.43
145.77
344.13

$
$
$
$
$

4,525.50
644.88
31.43
24.82
57.88

$ 4,704.00
$
670.32
$
31.58
$
24.97
$
58.03

$ 4,893.00
$
697.25
$
31.73
$
25.12
$
58.18

$
$
$
$
$

14,122.50
2,012.46
94.74
74.91
174.09

$ 5,089.00
$
725.18
$
31.88
$
25.27
$
58.33

$ 5,292.00
$
754.11
$
32.03
$
25.42
$
58.48

$ 5,088.13

14,699.20

28,606.61

5,284.51

$ 5,488.90

$ 5,705.28

16,478.70

$ 5,929.66

$ 6,162.04

PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO

JUNIO
TRIMESTRE 2 SEMESTRE 1
JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE TRIMESTRE 3

OCTUBRE NOVIMEBRE

$ 20,978.00

60,554.00

114,376.00

21,811.00

$ 22,678.00

$ 23,579.00

68,068.00

$ 24,514.00

$ 25,500.00

$ 13,805.35
$ 7,172.65

$
$

39,849.81
20,704.19

$
$

75,268.87
39,107.13

$
$

14,353.54
7,457.46

$ 14,924.10
$ 7,753.90

$ 15,517.04
$ 8,061.96

$
$

44,794.68
23,273.32

$ 16,132.35
$ 8,381.65

$ 16,781.22
$ 8,718.78

$ 5,088.13
$ 2,084.52
$
145.92
$ 1,938.60
$
484.65

$
$
$
$
$

14,699.20
6,004.99
420.35
5,584.64
1,396.16

$
$
$
$
$

28,606.61
10,500.53
735.04
9,765.49
2,441.37

$
$
$
$
$

5,284.51
2,172.95
152.11
2,020.84
505.21

$ 5,488.90
$ 2,265.00
$
158.55
$ 2,106.45
$
526.61

$ 5,705.28
$ 2,356.68
$
164.97
$ 2,191.71
$
547.93

$
$
$
$
$

16,478.70
6,794.62
475.62
6,319.00
1,579.75

$ 5,929.66
$ 2,451.99
$
171.64
$ 2,280.35
$
570.09

$ 6,162.04
$ 2,556.74
$
178.97
$ 2,377.77
$
594.44

$ 1,453.95

4,188.48

7,324.12

1,515.63

$ 1,579.84

$ 1,643.78

4,739.25

$ 1,710.26

$ 1,783.33

7,098.27
1,292.98
5,805.29

55,619.39
20,000.00
3,248.67
14,954.84
17,415.87

62,717.66
(0.00)

Walter Antonio Garcia

Contador
N05216162

14.25
90.7354386
AFP
ISSS

612.46
680.52

567.10
272.21
839.30

Diciembre
1560

4.to Trimestre
4502

2.do Semestre
8506

Ao 3
15234

324

324

324

324

312

288

257

1572

4538

8573

15558

1622

Diciembre
1,965.00
1,572.00
1,572.00
5,109.00

4.to Trimestre
5,672.50
4,538.00
4,538.00
14,748.50

2.do Semestre
10,716.25
8,573.00
8,573.00
27,862.25

Diciembre
$ 7,761.75
$
786.00
$
786.00
$ 9,333.75

4.to Trimestre
$
22,406.38
$
2,269.00
$
2,269.00
$
26,944.38

2.do Semestre
$
42,329.19
$
4,286.50
$
4,286.50
$
50,902.19

Diciembre
2,358.00
3,144.00
5,502.00

4.to Trimestre
6,807.00
9,076.00
15,883.00

2.do Semestre
12,859.50
17,146.00
30,005.50

Ao 3
19,447.50
15,558.00
15,558.00
50,563.50

$
$
$
$

Ao 3
76,817.63
7,779.00
7,779.00
92,375.63

Ao 3
23,337.00
31,116.00
54,453.00

Diciembre
$ 2,358.00
$ 3,144.00
$ 5,502.00

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
6,807.00 $
12,859.50 $
$
9,076.00 $
17,146.00 $
$
15,883.00 $
30,005.50 $

Ao 3
23,337.00
31,116.00
54,453.00

Diciembre
$ 2,751.00

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
7,941.50 $
15,002.75 $

Ao 3
27,226.50

Diciembre
$
-

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
$
$

Ao 3

$ 17,586.75
$ 9,333.75
$ 5,502.00
$ 2,751.00

$
$
$
$

50,768.88
26,944.38
15,883.00
7,941.50

$
$
$
$

95,910.44
50,902.19
30,005.50
15,002.75

$
$
$
$

174,055.13
92,375.63
54,453.00
27,226.50

$
$ 17,586.75

$
$

50,768.88

$
$

95,910.44

$
$

174,055.13

11.19

11.19

11.19

11.19

Diciembre
$ 3,491.28

4.to Trimestre 2.do Semestre

$
3,222.72 $
2,875.83 $

Ao 3

$ 17,586.75

50,768.88

95,910.44

174,055.13

$ 3,625.56

3,625.56

3,625.56

3,625.56

$ 17,452.47

Diciembre

50,366.04

95,160.71

170,429.57

4to Trimestre

2.do Semestre

Ao 3

$ 5,502.00
$
784.04
$
32.18
$
25.57
$
58.63

$
$
$
$
$

15,883.00
2,263.33
96.09
76.26
175.44

$
$
$
$
$

30,005.50
4,275.78
190.83
151.17
349.53

$
$
$
$
$

54,453.00
7,759.55
376.26
296.94
693.66

$ 6,402.42

18,494.12

34,972.81

63,579.42

DICIEMBRE TRIMESTRE 4

SEMESTRE 2

AO 3

$ 26,520.00

76,534.00

144,602.00

258,978.00

$ 17,452.47
$ 9,067.53

$
$

50,366.04
26,167.96

$
$

95,160.72
49,441.28

$
$

170,429.59
88,548.41

$ 6,402.42
$ 2,665.11
$
186.56
$ 2,478.55
$
619.64

$
$
$
$
$

18,494.12
7,673.84
537.17
7,136.67
1,784.17

$
$
$
$
$

34,972.81
14,468.47
1,012.79
13,455.68
3,363.92

$
$
$
$
$

63,579.42
24,969.00
1,747.83
23,221.17
5,805.29

$ 1,858.91

5,352.50

10,091.76

17,415.87

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

SALDO INICIAL
MAS:
INGRESOS
VENTAS AL CONTADO
VENTAS AL CREDITO
MENOS:
EGRESOS
M.P.D.
M.O.D.
C.I.F.
GASTOS DE VENTA
IVA POR PAGAR
PAGO A CTA ISR
SALDO FINAL
FLUJO NETO DE EFECTIVO DE C/AO

AO 1
$ 20,000.00

AO 2
$ 26,797.44

$ 72,715.50
$ 72,715.50

$ 154,794.18
$ 154,794.18

$ 292,645.14
$ 292,645.14

$ 65,918.06
$ 24,589.86
$ 12,827.50
$ 7,247.54
$ 15,705.98
$ 4,581.93
$
965.25
$ 26,797.44

$ 146,449.67
$ 55,426.15
$ 28,913.50
$ 16,336.13
$ 34,314.06
$ 9,405.04
$ 2,054.79
$ 35,141.95

$ 275,186.36
$ 104,384.46
$ 54,453.00
$ 30,765.95
$ 63,757.11
$ 17,941.17
$
3,884.67
$ 52,600.73

$ 6,797.44

17,458.79

23,699.90

8,344.51

AO 3
35,141.95

VAN = FLUJO NETO DE EFECTIVO

TASA ESPERADA= 15%
n= 1
$

23,699.90

IV
IV
IV
IV
IV
IV

IS
V

DATOS PA
AO 1
INGRESOS
VENTAS
$ 64,350.00 x 13%
IVA
$ 8,365.50
TOTAL INGRESOS $ 72,715.50
M.P.D.
AO 1
IVA
TOTAL M.P.D.

$ 21,760.94 x 13%
$ 2,828.92
$ 24,589.86

C.I.F.
AO 1
IVA
TOTAL C.I.F.

$ 6,413.75 x 13%
$
833.79
$ 7,247.54

GASTOS DE VENTA
MONETARIOS
AFECTOS DE IVA
NO AFECTOS DE IVA
SUELDOS
$ 12,827.50
ISSS/AFP
$ 1,827.92

AFECTOS DE IVA
NO AFECTOS DE IVA
TOTAL
IVA POR PAGAR
IVA POR VENTAS
IVA M.P.D.
IVA C.I.F.
IVA GTOS DE VTA
IVA POR PAGAR
ISR
VTA SIN IVA

$ 15,585.12
$
929.70 X 13% =
$ 14,655.42

$ 1,050.56
$ 14,655.42
$ 15,705.98

$ 8,365.50
$ 2,828.92
$
833.79
$
120.86

$ 3,783.57
$ 4,581.93

$ 64,350.00 X 1,5%
$
965.25

120.86

DATOS PARA FLUJO DE EFECTIVO

AO 2
INGRESOS
VENTAS
IVA
TOTAL INGRESOS

AO 3

$ 136,986.00 x 13%
$ 17,808.18
$ 154,794.18

INGRESOS
VENTAS
IVA
TOTAL INGRESOS

M.P.D.
AO 2
IVA
TOTAL M.P.D.

$ 49,049.69 x 13%
$ 6,376.46
$ 55,426.15

M.P.D.
AO 3
IVA
TOTAL M.P.D.

C.I.F.
AO 2
IVA
TOTAL C.I.F.

$ 14,456.75
$ 1,879.38
$ 16,336.13

C.I.F.
AO 3
IVA
TOTAL C.I.F.

GASTOS DE VENTA
MONETARIOS
AFECTOS DE IVA
NO AFECTOS DE IVA
SUELDOS
$ 28,913.50
ISSS/AFP
$ 4,120.17

AFECTOS DE IVA
NO AFECTOS DE IVA
TOTAL
IVA POR PAGAR
IVA POR VENTAS
IVA M.P.D.
IVA C.I.F.
IVA GTOS DE VTA
IVA POR PAGAR
ISR
VTA SIN IVA

$ 34,166.76
$ 1,133.09 X 13% =
$ 33,033.67

$ 1,280.39
$ 33,033.67
$ 34,314.06

$ 17,808.18
$
$
$

6,376.46
1,879.38
147.30 $ 8,403.14
$ 9,405.04

$ 136,986.00 X 1,5%
$ 2,054.79

147.30

GASTOS DE VENTA
MONETARIOS
AFECTOS DE IVA
NO AFECTOS DE IVA
SUELDOS
ISSS/AFP

AFECTOS DE IVA
NO AFECTOS DE IVA
TOTAL
IVA POR PAGAR
IVA POR VENTAS
IVA M.P.D.
IVA C.I.F.
IVA GTOS DE VTA
IVA POR PAGAR
ISR
VTA SIN IVA

$ 258,978.00 x 13%
$ 33,667.14
$ 292,645.14

$ 92,375.63 x 13%
$ 12,008.83
$ 104,384.46

$ 27,226.50 x 13%
$ 3,539.45
$ 30,765.95

S DE VENTA

CTOS DE IVA
$ 54,453.00
$ 7,759.55

CTOS DE IVA

$ 63,579.42
$ 1,366.87 X 13% =
$ 62,212.55

$ 1,544.56
$ 62,212.55
$ 63,757.11

$ 33,667.14
$ 12,008.83
$ 3,539.45
$
177.69

$ 15,725.97
$ 17,941.17

$ 258,978.00 X 1,5%
$ 3,884.67

177.69