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RobeRval Rocha FeRReiRa F ilho albino caRlos MaRtins vieiRa

Smulas do Superior Tribunal de Justia


Arquivo de AtuAlizAo 1 pArA 2 edio

2010

www.editorajuspodivm.com.br

Captulo I DIreIto aDmInIstratIvo


3. Conselhos profissionAis
Smula n 413 O farmacutico pode acumular a responsabilidade tcnica por uma farmcia e uma drogaria ou por duas drogarias.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 16.12.2009. Referncia legislativa: CPC, art. 543-C, Lei n 5.991/1973, art. 20. Dec. n 74.170/1974, art. 28. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 1112884 MG, DJe 18.9.2009. REsp 943029 MG, DJe 10.6.2009. AgREsp 1008960 MG, DJe 29.10.2008. REsp 968778 MG, DJ 7.2.2008. REsp 863882 SC, DJ 14.12.2006.

Pela leitura dos precedentes da Smula n 120, v-se que o STJ reconhece a distino entre os estabelecimentos: na farmcia, pode ocorrer manipulao de medicamentos, mas, na drogaria, por ser uma farmcia limitada, somente pode ocorrer a venda de remdios, drogas, insumos farmacuticos, medicamentos e correlatos em suas embalagens originais, sem qualquer manipulao. Segundo as regras de hermenutica jurdica, vedado conferir a uma norma restritiva de direitos uma interpretao ampliativa, sob pena de violao esfera de liberdade individual. Por isso, o Tribunal, ao reconhecer o carter limitador da norma do art. 20 da Lei n 5.991/1973, acolhe uma interpretao restritiva desse dispositivo, vedando somente as hipteses taxativamente previstas em lei. Assim, o farmacutico somente est proibido de exercer a responsabilidade tcnica de duas ou mais farmcias, hiptese expressamente prevista na lei, restando plenamente autorizado a exercer a direo tcnica de duas drogarias ou de uma drogaria e de uma farmcia.

Smula STJ n 120: O oficial de farmcia, inscrito no Conselho Regional de Farmcia, pode ser responsvel tcnico por drogaria. [...] 1. O farmacutico pode acumular a responsabilidade tcnica por unidade farmacutica e por unidade de drogaria, bem como a responsabilidade por duas drogarias, espcies do gnero farmcia. [...]. 2. O art. 20 da Lei 5.991, de 1973, ao dispor que a cada farmacutico ser permitido exercer a direo tcnica de no mximo, duas farmcias, sendo uma comercial e uma hospitalar no veda a acumulao de exerccio de direo tcnica de uma farmcia e uma drogaria, sendo certo que as normas restritivas no podem ser interpretadas ampliativamente, consoante princpio comezinho de hermenutica jurdica. 3. A drogaria uma espcie de farmcia com atividades limitadas (art. 4, incs. X e XI, da Lei 5.991, de 1973), na qual h dispensao e comrcio de drogas, medicamentos, insumos farmacuticos e correlatos em suas embalagens, enquanto na farmcia, alm de se efetuar dispensao e comrcio de drogas, h a manipulao de frmulas medicamentosas. [...]. (REsp 1112884/MG. Rel.: Min Luiz Fux. 1 Seo. DJe 18.9.2009) [...] 1. Cuida-se de recurso especial que objetiva ver reconhecido o direito de o profissional farmacutico acumular a responsabilidade tcnica por unidade farmacutica e por unidade de drogaria. O acrdo recorrido, com amparo no artigo 20 da Lei n. 5.991/73, julgou descabida essa pretenso. 2. O pedido formulado em recurso especial merece acolhida, uma vez que, em verdade, ao determinar o art. 20 da Lei 5.991, de 1973, que a cada farmacutico
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ser permitido exercer a direo tcnica de no mximo, duas farmcias, sendo uma comercial e uma hospitalar no est proibindo a acumulao de exerccio de direo tcnica de uma farmcia e uma drogaria. A drogaria, como sabido, uma espcie de farmcia com atividades limitadas, conforme estabelece as definies a respeito dispostos no art. 4, incisos X e XI, da Lei 5.991, de 1973: 3. H que se concluir, portanto, que a drogaria uma espcie de farmcia onde, apenas, h dispensao e comrcio de drogas, medicamentos, insumos farmacuticos e correlatos em suas embalagens, e a farmcia, alm de efetuar dispensao e comrcio de drogas, pode manipul-los. [...]. (REsp 968778/MG. Rel.: Min. Jos Delgado. 1 Turma. DJ 7.2.2008)

[...] No que diz respeito assuno da responsabilidade tcnica de drogaria por tcnico de farmcia, a 1 Seo desta Corte, no julgamento do EREsp 543.889/MG [...] assentou o entendimento de que inexiste vedao para a inscrio de tcnicos em farmcia nos Conselhos respectivos, bem como para a assuno de responsabilidade tcnica por drogaria. [...]. (REsp 863882/SC. Rel.: Min. Francisco Falco. 1 Turma. DJ 14.12.2006)
Lei n 5.991/1973. Art. 20. A cada farmacutico ser permitido exercer a direo tcnica de, no mximo, duas farmcias, sendo uma comercial e uma hospitalar.

4. desApropriAo
Smula n 408 Nas aes de desapropriao, os juros compensatrios incidentes aps a Medida Provisria n 1.577, de 11.6.1997, devem ser fixados em 6% ao ano at 13.9.2001, e, a partir de ento, em 12% ao ano, na forma da Smula n 618 do Supremo Tribunal Federal.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 24.11.2009. Referncia legislativa: CPC, art. 543-C. DL n 3.365/1941. MP n 1.577/1997. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 1049462 MT, DJe 1.7.2009. REsp 912975 SE, DJe 19.6.2009. REsp 1111829 SP, DJe 25.5.2009. AgREsp 943321 PA, DJe 13.3.2009. REsp 1049614 PR, DJe 15.12.2008. REsp 437577 SP DJ 6.3.2006.

Os juros compensatrios na desapropriao servem para remunerar o capital que o desapropriado deixou de receber desde a perda da posse do bem expropriado desde o momento da imisso provisria e antecipada na posse, em caso de desapropriao direta ou desde a ocupao do bem, na indireta , ainda que este seja considerado improdutivo. De acordo com o STJ, os juros compensatrios, regidos pelo princpio tempus regit actum, devem ser fixados de acordo com a legislao vigente poca de sua incidncia. Assim, podem ser expressos pelos seguintes percentuais: a) antes da edio da MP n 1.577/1997 (11.6.1997) e suas reedies 12% ao ano; b) a partir da vigncia da MP n 1.577/1997 at a publicao do acrdo do julgamento da Medida Cautelar na ADI 2332/DF (13.9.2001) em vigor o percentual regulado pela mencionada MP 6% ao ano; c) no perodo posterior data de publicao do acrdo da medida cautelar mencionada (13.9.2001) 12% ao ano, de acordo com a Smula STF n 618. O Tribunal reconheceu vlida a MP n 1.577/1997, no perodo existente at a publicao da ADI-MC 2332/DF, em funo de o STF ter julgado a ao aplicandolhe efeitos com eficcia ex-nunc. O STJ somente teria afastado a incidncia da MP n 1.577/1997, se a Corte Suprema tivesse concedido a eficcia retroativa medida cautelar, o que no ocorreu.

DiReito aDMinistRativo

Smula STF n 618: Na desapropriao, direta ou indireta, a taxa dos juros compensatrios de 12% (doze por cento) ao ano. [...] 2. Os juros compensatrios que remuneram o capital que o expropriado deixou de receber desde a perda da posse, e no os possveis lucros que deixou de auferir com a utilizao econmica do bem expropriado so devidos nas desapropriaes a partir da imisso provisria e antecipada na posse do bem expropriado, mesmo na hiptese de ser o imvel improdutivo. 3. A 1 Seo desta Corte, na assentada do dia 8.2.2006, encerrou o julgamento do REsp 437.577/SP, de relatoria do eminente Ministro Castro Meira, adotando o entendimento, luz do princpio tempus regit actum, de que: (a) as alteraes promovidas pela MP 1.577/97, sucessivamente reeditada, no alcanam as situaes j ocorridas ao tempo de sua vigncia; (b) para as situaes posteriores vigncia das referidas medidas provisrias devem prevalecer as novas regras ali definidas, at a publicao do acrdo proferido no julgamento da MC na ADI 2.332-2/DF (13.9.2001), que suspendeu, entre outras coisas, a eficcia da expresso de at seis por cento ao ano, contida no art. 15-A do Decreto-Lei 3.365/41. 4. Na desapropriao direta, os juros compensatrios so devidos desde a antecipada imisso na posse e, na desapropriao indireta, a partir da efetiva ocupao do imvel, nos exatos termos da Smula 69/STJ. A data da imisso na posse, no caso da desapropriao direta, ou a ocupao, na indireta, dever, portanto, ser posterior vigncia da MP 1.577/97 para que as novas regras ali definidas, em relao aos juros compensatrios, sejam aplicveis. 5. Verificada a perda da posse em 2000, quando j vigia a MP 1.577/97, publicada no DOU de 12 de junho de 1997, incide, na hiptese, o novo percentual dos juros compensatrios de que trata o art. 15-A do Decreto-Lei 3.365/41, inserido por intermdio das mencionadas medidas provisrias, desde a imisso na posse at a deciso proferida no julgamento da MC na ADI 2.332-2/DF (13.9.2001). [...] 6. A partir da, volta a incidir, em conseqncia da suspenso da sua eficcia com efeitos ex nunc, o percentual de doze por cento (12%) ao ano, a teor do disposto na Smula 618/STF [...]. (REsp 1049462/MT, Rel.: Min. Denise Arruda, 1 Turma, DJe 1.7.2009)
Smula n 354 A invaso do imvel causa de suspenso do processo expropriatrio para fins de reforma agrria.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 8.9.2008. Precedentes: REsp 938895/PA, DJe 24.4.2008. REsp 893871/ MG, DJe 3.4.2008. REsp 964120/DF, DJe 7.3.2008. REsp 590297/MT, DJ 3.8.2007. REsp 819426/GO, DJ 11.6.2007.

O Dec. 2.250/1997, que dispe sobre a vistoria em imvel rural destinado reforma agrria, diz, em seu art. 4, que esse procedimento no ser efetivado em caso de esbulho, permanecendo suspenso at a desocupao do bem. Muitos litgios originaram-se dessa disposio, sob alegao de que o decreto extrapolara as leis pertinentes reforma agrria, visto que essas no tratavam desse tema. Mas, em 4.5.2000, o Poder Executivo supriu a lacuna legal com a edio da MP 2.027-38, reeditada at numerao 2.183-56/2001, incluindo, na Lei n 8.629/1993, que dispe sobre a regulamentao dos dispositivos constitucionais relativos reforma agrria, previstos no Captulo III, Ttulo VII, da CF/1988, um sexto pargrafo, que impede, por at quatro anos, a vistoria em caso de esbulho possessrio ou de invaso motivada por conflito agrrio ou fundirio de carter coletivo. O enunciado refora essa restrio legislativa.

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Com efeito, no caso em exame, o contedo probatrio verificado pelo aresto impugnado reconheceu a impossibilidade de prosseguimento regular do processo de desapropriao, em razo de o imvel expropriado haver sido objeto de esbulho, na forma da Lei 8.629/93, art. 2, 6: O imvel rural de domnio pblico ou particular objeto de esbulho possessrio ou invaso motivada por conflito agrrio ou fundirio de carter coletivo no ser vistoriado, avaliado ou desapropriado nos dois anos seguintes sua desocupao, ou no dobro desse prazo, em caso de reincidncia; e dever ser apurada a responsabilidade civil e administrativa de quem concorra com qualquer ato omissivo ou comissivo que propicie o descumprimento dessas vedaes. (Includo pela Medida Provisria n 2.183-56, de 2001) [...]. (REsp 938895/PA. Rel. Min. Jos Delgado. 1 Turma. DJe 24.4.2008) [...] 2. Reconhecimento do Tribunal de origem de que o imvel rural esbulhado por integrantes do MST no pode ser vistoriado para fins de reforma agrria, conforme determina o art. 4 do Decreto 2.250/97, sendo nulo o procedimento administrativo que infringe tal dispositivo, e a Portaria n. 225/98 do prprio Incra. 3. A alegao dos recorrentes a de que os recorridos no lograram comprovar que o esbulho realmente ocorreu, e se as circunstncias do caso ensejaram alterao/prejuzo na produtividade do imvel. 4. Debate que no guarda pertinncia porque todo o regramento legal debatido nos autos no sentido de que o imvel rural que venha a ser objeto de esbulho no ser vistoriado, para fins da Lei n 8.629/93 (art. 2), enquanto no cessada a ocupao. Essa a dico legal. 5. A Lei no quis que a desapropriao por interesse social para fins de reforma agrria fosse influenciada por movimentos polticos e/ou ideolgicos. Assim, a invaso perpetrada pelo MST veda o andamento do processo expropriatrio [...]. (REsp 964120/DF. Rel.: Min. Humberto Martins. 2 Turma. DJe 7.3.2008) [...] A partir do advento da Medida Provisria 2.027-38, de 4 de maio de 2000, que alterou a redao do art. 2, 6, da Lei 8.629/93, passou a existir norma legal que impede a vistoria de imvel esbulhado para fins de reforma agrria, no subsistindo a discusso a respeito da validade de regra semelhante veiculada apenas por decreto [...]. (REsp 590297/ MT. Rel.: Min. Eliana Calmon. 2 Turma. DJ 3.8.2007)
Lei n 8.629/1993. Art. 2. 6. O imvel rural de domnio pblico ou particular objeto de esbulho possessrio ou invaso motivada por conflito agrrio ou fundirio de carter coletivo no ser vistoriado, avaliado ou desapropriado nos dois anos seguintes sua desocupao, ou no dobro desse prazo, em caso de reincidncia; e dever ser apurada a responsabilidade civil e administrativa de quem concorra com qualquer ato omissivo ou comissivo que propicie o descumprimento dessas vedaes. Dec. n 2.250/1997. Art. 4. O imvel rural que venha a ser objeto de esbulho no ser vistoriado, para os fins do art. 2 da Lei n 8.629, de 25 de fevereiro de 1993, enquanto no cessada a ocupao, observados os termos e as condies estabelecidos em portaria do Presidente do Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria Incra.

Captulo II DIreIto CIvIl

2. ContrAtos
Smula n 402 O contrato de seguro por danos pessoais compreende os danos morais, salvo clusula expressa de excluso.
Smula aplicvel. 2 Seo, DJe 24.11.2009 Referncia legislativa: CC/1916, arts. 1.435 e 1.460. Precedentes: REsp 742881 PB, DJe 2.4.2009. REsp 929991 RJ, DJ 4.6.2007. REsp 755718 RJ, DJ 30.10.2006. REsp 591729 MG, DJ 28.11.2005. REsp 131804 PR, DJ 15.3.2004. REsp 237913 SC, DJ 14.8.2000. REsp 122663 RS, DJ 2.5.2000. REsp 153837 SP, DJ 16.3.1998.

Segundo o enunciado, devem ser considerados como danos pessoais os danos morais advindos dos sinistros causados pelo segurado. Logo, regra geral, h obrigao da seguradora em pagar a indenizao estipulada em seguro contratado por dano pessoal a terceiros, nele includo o dano moral. Contudo, tal incluso no tem carter absoluto e deve ser rejeitada, quando for objeto de excluso expressa em clusula contratual ou figurar como objeto de clusula contratual independente sobre os danos morais. Para o tribunal, se o contrato de seguro consignou, em clusulas distintas e autnomas, os danos material, corpreo e moral, e o segurado optou por no contratar a cobertura para este ltimo, no pode exigir o seu pagamento pela seguradora, e o cumprimento posterior do contrato deve considerar a vontade do segurado, expressa pelas escolhas realizadas desejadas, no podendo alcanar riscos que ele no pretendeu dispor.

[...] I. A previso contratual de cobertura dos danos pessoais abrange os danos mo-

rais to-somente se estes no forem objeto de excluso expressa ou no figurarem como objeto de clusula contratual independente. II. Se o contrato de seguro consignou, em clusulas distintas e autnomas, os danos material, corpreo e moral, e o segurado optou por no contratar a cobertura para este ltimo, no pode exigir o seu pagamento pela seguradora. [...] (REsp 929991/RJ. Rel.: Min. Castro Filho. 3 Turma. DJ 4.6.2007)

[...] Prevista a indenizao por dano pessoal a terceiros em seguro contratado com a r, neste inclui-se o dano moral e a conseqente obrigao, desde que no avenada clusula de excluso dessa parcela. In casu, as instncias ordinrias entenderam no impugnado o argumento da r da no-contratao da clusula adicional especfica prevista na aplice, para incluso da cobertura dos danos morais. [...] (REsp 755718/RJ. Rel.: Min. Aldir Passarinho Junior. 4 Turma. DJ 30.10.2006) [...] O dano pessoal resulta da ofensa aos direitos da pessoa e compreende o dano moral em sentido estrito. Sendo assim, o seguro por dano pessoal inclui o dano moral. [...]. (REsp 153837/SP. Rel.: Min. Ruy Rosado de Aguiar. 4 Turma. DJ 16.3.1998)

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7. responsAbilidAde Civil 7.3. dano moral


Smula n 403 Independe de prova do prejuzo a indenizao pela publicao no autorizada de imagem de pessoa com fins econmicos ou comerciais.
Smula aplicvel. 2 Seo, DJe 24.11.2009. Referncia legislativa: CF/1988, art. 5, incs. V e X. CC/1916, art. 159. CC/2002, arts. 186 e 927. Precedentes: REsp 1082878 RJ,DJe 18.11.2008. REsp 1053534 RN,DJe 6.10.2008. REsp 207165 SP, DJ 17.12.2004. EREsp 230268 SP, DJ 4.8.2003. REsp 331517 GO, DJ 25.3.2002. REsp 270730 RJ, DJ 7.5.2001. REsp 267529 RJ, DJ 18.12.2000. REsp 85905 RJ, DJ 13.12.1999. REsp 138883 PE, DJ 5.10.1998.

De modo geral, h consenso em que o direito privacidade tem por caracterstica bsica a pretenso de estar separado de grupos, mantendo-se o indivduo livre da observao de outras pessoas. Confunde-se com o direito de fruir o anonimato, que ser respeitado quando o indivduo estiver livre de identificao e de fiscalizao1. Da que a veiculao de imagem em qualquer tipo de mdia, sem autorizao da pessoa retratada, constitui ofensa a direito fundamental, protegido no art. 5, X, da CF/1988, ensejando reparao cvel. Segundo o art. 186 do CC/2002, a violao de direito que acarrete dano a outrem resulta em ato ilcito, cuja prtica, por fora do art. 927 da lei civil, enseja a pertinente responsabilizao e faz surgir, em consequncia, a obrigao de reparar a leso. Segundo o enunciado, o dano caracteriza-se no momento da veiculao na mdia, ainda que inexista finalidade lucrativa nesse agir. Tambm no se exige a ocorrncia de ofensa reputao do indivduo para o surgimento da obrigao de reparao do dano moral ocorrido. A exigncia da prova do fato, do nexo de causalidade e da culpa, tratando-se de ato ilcito, ou da anormalidade e especialidade, em caso de ato lcito, so os requisitos mnimos para a persecuo da reparao moral. Entretanto, no que se refere prova do dano, h casos, como o que se refere o enunciado, em que a presuno, creditada avaliao da experincia comum, dispensa a produo probatria2. Destaca ainda o Tribunal que, nos casos de pessoa pblica, devem ser reconhecidos critrios mais amplos para a caracterizao da violao da privacidade, em relao aos aplicveis pessoa cuja profisso no a expe.

[...] I. O direito imagem reveste-se de duplo contedo: moral, porque direito de personalidade; patrimonial, porque assentado no princpio segundo o qual a ningum lcito locupletar-se custa alheia. II. Em se tratando de direito imagem, a obrigao da reparao decorre do prprio uso indevido do direito personalssimo, no havendo de cogitar-se da prova da existncia de prejuzo ou dano, nem a conseqncia do uso, se ofensivo ou no.
1. 2. MENDES, Gilmar Ferreira. COELHO, Inocncio Martires. BRANCO, Paulo Gustavo Gonet. Curso de direito constitucional. 3. ed. So Paulo: Saraiva, 2008. p. 379, citando WEST, Alan. Privacy and freedom. New York: Atheneum, 1967. p. 31. CIANCI, Mirna. O valor da reparao moral. 3. ed. So Paulo: Saraiva, 2009. p. 72-73.

DiReito civil

III. O direito imagem qualifica-se como direito de personalidade, extrapatrimonial, de carter personalssimo, por proteger o interesse que tem a pessoa de opor-se divulgao dessa imagem, em circunstncias concernentes sua vida privada. IV. O valor dos danos morais pode ser fixado na instncia especial, buscando dar soluo definitiva ao caso e evitando inconvenientes e retardamento na entrega da prestao jurisdicional. (EREsp 230268/SP, Rel.: Min. Slvio de Figueiredo Teixeira, 2 Seo, DJ 4.8.2003)

[...] Na concepo moderna da reparao do dano moral prevalece a orientao de que a responsabilizao do agente se opera por fora do simples fato da violao, de modo a tornar-se desnecessria a prova do prejuzo em concreto. [...]. (REsp 331517/GO, Rel. Min. Cesar Asfor Rocha, 4 Turma, DJ 25.3.2002) [...] Cuidando-se de direito imagem, o ressarcimento se impe pela s constatao de ter havido a utilizao sem a devida autorizao. O dano est na utilizao indevida para fins lucrativos, no cabendo a demonstrao do prejuzo material ou moral. O dano, neste caso, a prpria utilizao para que a parte aufira lucro com a imagem no autorizada de outra pessoa. J o Colendo Supremo Tribunal Federal indicou que a divulgao da imagem de pessoa, sem o seu consentimento, para fins de publicidade comercial, implica em locupletamento ilcito custa de outrem, que impe a reparao do dano. [...]. (REsp 138883/PE, Rel. Min. Carlos Alberto Menezes Direito, 3 Turma, DJ 5.10.1998)
CF/1988. Art. 5. V assegurado o direito de resposta, proporcional ao agravo, alm da indenizao por dano material, moral ou imagem; [...] X so inviolveis a intimidade, a vida privada, a honra e a imagem das pessoas, assegurado o direito a indenizao pelo dano material ou moral decorrente de sua violao; CC/2002. Art. 186. Aquele que, por ao ou omisso voluntria, negligncia ou imprudncia, violar direito e causar dano a outrem, ainda que exclusivamente moral, comete ato ilcito. Art. 927. Aquele que, por ato ilcito (arts. 186 e 187), causar dano a outrem, fica obrigado a repar-lo. Smula n 388 A simples devoluo indevida de cheque caracteriza dano moral.
Smula aplicvel. 2 Seo, DJe 1.9.2009. Referncia legislativa: CC/1916, art. 159. Precedentes: REsp 888987/SP, DJ 12.3.2007. REsp 453233/MG, DJ 5.2.2007. REsp 857403/RJ, DJ 9.10.2006. REsp 620695/SP, DJ 13.9.2004. REsp 576520/PB, DJ 30.8.2004. REsp 434518/MG, DJ 12.8.2003. REsp 299611/MA, DJ 15.4.2002. REsp 240202/MA, DJ 20.3.2000.

O cheque uma ordem de pagamento vista dada pelo sacador titular da contacorrente para o banco sacado fazer o pagamento ao beneficirio favorecido de quantia certa e determinada. A jurisprudncia divergia sobre a conduta do estabelecimento bancrio, em relao devoluo indevida de cheque do sacado, necessria para a caracterizao do dano moral ao correntista. Verificada a ocorrncia de dano moral, advm a ideia de reparar de forma ampla o abalo sofrido. O Tribunal ressalta que a devoluo de um cheque emitido pelo sacador suficiente para ofender sua reputao de solvncia, criando no apenas um mero transtorno ou dissabor, mas causando danos percepo dos demais agentes econmicos acerca da capacidade do sacador em saldar suas obrigaes. Para a Corte, o dano moral surge da experincia comum, uma vez que a devoluo do cheque causa desconforto e abalo tanto honra quanto imagem do emitente.

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A devoluo indevida do cheque por culpa do banco prescinde da prova do prejuzo e a obrigao de reparar o dano moral causado ao sacador independe que tenha sido o cheque devidamente pago quando reapresentado, ou ainda que no tenha ocorrido a inscrio do correntista nos servios de proteo ao crdito. Diante de tais consequncias, o enunciado reputa devido ao sacador uma reparao do banco pelo dano moral causado, dispensada a comprovao de qualquer outro prejuzo posterior. As decises do Tribunal ponderam, no entanto, que esse tipo de condenao deva ocorrer sem excessos, de forma a no possibilitar o enriquecimento ilcito do sujeito lesado.

[...] A devoluo indevida do cheque por culpa do banco prescinde da prova do pre [...] A devoluo indevida do cheque por culpa do banco prescinde da prova do prejuzo. [...]. (REsp 620695/SP. Rel.: Min. Nancy Andrighi. 3 Turma. DJ 13.9.2004)

juzo, mesmo que, ao ser reapresentado, tenha sido devidamente pago, e ainda que no tenha havido registro do nome da correntista em rgo de proteo ao crdito. [...]. (REsp 453233/MG. Rel.: Min. Hlio Quaglia Barbosa. 4 Turma. DJ 5.2.2007)

[...] Basta a demonstrao de que a vtima tenha passado por situao de transtorno, vexame ou humilhao para caracterizar-se o dano moral, passvel de reparao. Circunstncia que prescinde de prova, pois decorre da experincia comum. [...]. (REsp 576520/ PB. Rel.: Min. Barros Monteiro. 4 Turma. DJ 30.8.2004) [...] A restituio de cheque por insuficincia de fundos, indevidamente ocorrida por erro administrativo do banco, gera direito indenizao por dano moral, independentemente da prova objetiva do abalo honra e reputao sofrida pela autora, que se permite, na hiptese, facilmente presumir. [...]. (REsp 299611/MA. Rel.: Min. Aldir Passarinho Junior. 4 Turma. DJ 15.4.2002)
CC/2002. Art. 186. Aquele que, por ao ou omisso voluntria, negligncia ou imprudncia, violar direito e causar dano a outrem, ainda que exclusivamente moral, comete ato ilcito. Art. 927. Aquele que, por ato ilcito (arts. 186 e 187), causar dano a outrem, fica obrigado a repar-lo. CC/1916. Art. 159. Aquele que, por ao ou omisso voluntria, negligncia, ou imprudncia, violar direito, ou causar prejuzo a outrem, fica obrigado a reparar o dano. Smula n 387 lcita a cumulao das indenizaes de dano esttico e dano moral.
Smula aplicvel. 2 Seo, DJe 1.9.2009. Referncia legislativa: CC/1916, art. 1.538. Dec. n 2.681/1912, art. 21. Precedentes: REsp 659715/RJ, DJe 3.11.2008. REsp 1011437/RJ, DJe 5.8.2008. REsp 519258/RJ, DJe 19.5.2008. REsp 705457/SP, DJ 27.8.2007. AgRg no Ag 769719/DF, DJ 28.5.2007. REsp 899869/MG, DJ 26.3.2007. REsp 377148/RJ, DJ 1.8.2006. REsp 156118/RJ, DJ 2.5.2005. REsp 595866/RJ, DJ 4.10.2004. REsp 254445/PR, DJ 23.6.2003. AgRg no REsp 473848/RS, DJ 23.6.2003. REsp 289885/RJ, DJ 2.4.2001. AgRg no Ag 100877/RJ, DJ 29.10.1996. REsp 81968/RJ, DJ 5.8.1996. REsp 68491/RJ, DJ 27.5.1996. REsp 65393/RJ, DJ 18.12.1995. REsp 49913/RJ, DJ 23.10.1995. REsp 5284/RJ, DJ 5.8.1991.

O dano esttico a alterao morfolgica do indivduo, qualquer que seja a sua extenso, tenha ou no exercido qualquer influncia sobre sua capacidade laborativa e pode causar danos materiais e morais, no sendo previsto expressamente na legislao pertinente.

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DiReito civil

Havia jurisprudncia que, analisando o dano esttico e o dano moral, entendia aquele como espcie deste, e, assim, inacumulveis entre si, pois o contrrio, a indenizao cumulada era verdadeiro bis in idem, uma dupla indenizao do mesmo dano. A jurisprudncia da Corte, contudo, vinha permitindo a cumulao indenizatria dos danos material, esttico e moral, ainda que decorrentes de um mesmo fato, quando possvel distinguir com preciso as condies justificadoras de cada um deles. Afastou, assim, entendimentos que s admitiam ressarcir o dano esttico quando dele resultassem consequncias patrimoniais diretas. Essa resistncia em considerar o dano moral puro em sentido estrito de cunho apenas psquico, independentemente da leso fsica, restou afastada pelo enunciado, e, assim, admitida a possibilidade de ocorrer um dano moral puro, a independncia do dano esttico torna-se inevitvel e, classificado como um dano autnomo, torna-se passvel de indenizao. Na realidade, sob essa perspectiva, o dano esttico perde a sua caracterstica inaugural de espcie do gnero dano moral, na medida em que comporta ressarcimento diverso daquele, mesmo que, em alguns casos, haja o seu cmputo dentro da rubrica dano moral. Assim, so cumulveis, em regra, a indenizao por dano esttico e a indenizao por dano moral, chamado de psquico, propositadamente, para melhor expressar o dano representado pelo sofrimento, pela angstia, pela vergonha ou sensao de inferioridade da vtima, atingida em seus mais ntimos sentimentos. Eles tm carter diferente, embora proveniente do mesmo fato ilcito: o dano moral stricto sensu de ordem puramente psquica, pertencente ao foro ntimo; o dano esttico visvel, porque concretizado na deformidade. Logo, os danos moral e esttico podem coexistir, se for possvel identificar separadamente cada um deles, ainda que decorrentes do mesmo fato ilcito (causa). Vide comentrios Smula n 37, adiante.

Smula STJ n 37 So cumulveis as indenizaes por dano material e dano moral oriundos do mesmo fato. [...] cabvel a cumulao de danos morais com danos estticos quando, ainda que decorrentes do mesmo fato, so passveis de identificao em separado. [...]. (REsp 659715/ RJ. Rel.: Min. Joo Otvio de Noronha. 4 Turma. DJ 3.11.2008)

[...] II. Podem cumular-se danos esttico e moral quando possvel identificar claramente as condies justificadoras de cada espcie. III. Importando a amputao traumtica do p em leso que afeta a esttica do ser humano, h que ser valorada para fins de indenizao, ainda que possa ser deferida englobadamente com o dano moral. [...]. (REsp 705457/SP. Rel.: Min. Aldir Passarinho Junior. 4 Turma. DJ 27.8.2007) [...] possvel cumular as pretenses indenizatrias por danos morais e estticos, provenientes de um mesmo ato ilcito, desde que, efetivada a produo de dano esttico, seja possvel apurar e quantificar autonomamente os valores [...]. (AgRg no Ag 769719/DF. Rel.: Min. Hlio Quaglia Barbosa. 4 Turma. DJ 28.5.2007)

[...] admissvel a cumulao dos danos morais e danos estticos quando, apesar de derivados do mesmo evento, suas conseqncias podem ser separadamente identificveis. [...]. (REsp 377148/RJ. Rel.: Min. Barros Monteiro. 4 Turma. DJ 1.8.2006)
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RobeRval Rocha FeRReiRa Filho e albino caRlos MaRtins vieiRa

[...] Permite-se a cumulao de valores autnomos, um fixado a ttulo de dano moral e outro a ttulo de dano esttico, derivados do mesmo fato, quando forem passveis de apurao em separado, com causas inconfundveis. [...]. (REsp 595866/RJ. Rel.: Min. Cesar Asfor Rocha. 4 Turma. DJ 4.10.2004)
CC/1916. Art. 1.538. No caso de ferimento ou outra ofensa sade, o ofensor indenizar o ofendido das despesas do tratamento e dos lucros cessantes at o fim da convalescena, alm de lhe pagar a importncia da multa no grau mdio da pena criminal correspondente. Dec. n 2.681/1912. Art. 21. No caso de leso corprea ou deformidade, vista da natureza da mesma e de outras circunstncias, especialmente a invalidade para o trabalho ou profisso habitual, alm das despesas com o tratamento e os lucros cessantes, dever pelo juiz ser arbitrada uma indenizao conveniente.

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Captulo III DIreIto ConstItuCIonal


2. direitos fundAmentAis
Smula n 419 Descabe a priso civil do depositrio judicial infiel.
Smula aplicvel. Corte Especial, DJe 11.3.2010. Referncia legislativa: CF/1988, art. 5, LXVII. Conv. Americana sobre Direitos Humanos/1969, art. 7, 7. CPC, art. 543-C. Res. STJ 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 914253/SP, DJe 4.2.2010. RHC 26120/SP, DJe 15.10.2009. RHC 25071/RS, DJe 14.10.2009. AgRg no Ag 1135369/SP, DJe 28.9.2009. HC 139812/RS, DJe 14.9.2009. HC 130443/PI, DJe 23.6.2009. RHC 25786/MT, DJe 4.6.2009. HC 126457/SP, DJe 5.5.2009. HC 115892/RS, DJe 9.3.2009. HC 96180/SP, DJe 9.2.2009. HC 113956/SP, DJe 13.10.2008.

Em relao ao tema desta smula, havia divergncia entre o posicionamento do STJ e do STF, pois o primeiro no aceitava a priso civil para alguns casos de equiparao legal a depsito civil (por exemplo, no caso de alienao fiduciria em garantia), enquanto o segundo a considerava plenamente vlida. Todavia, em funo da sua nova composio, o STF, no julgamento do HC 87.585/ TO, pacificou o entendimento quanto impossibilidade de priso civil de depositrio judicial infiel. Posteriormente, a Suprema Corte exarou a Smula Vinculante n 25, com este teor, e cancelou a sua Smula n 619, que permitia a segregao do depositrio infiel. Segundo esse novo posicionamento, os pactos de San Jos (Pacto internacional dos Direitos Civis e Polticos e Conveno Americana sobre Direitos Humanos) de 1992, que so tratados, e as convenes internacionais sobre direitos humanos, com a plena adeso do Brasil (sem oposio de reservas) tm status de norma supralegal. Esse status supralegal assegura uma posio singular aos tratados de direitos humanos, situando-os abaixo da Constituio Federal, mas acima das leis ordinrias. Por tal motivo, as leis ordinrias no podem contrari-los permitindo a decretao da priso civil do depositrio infiel, mesmo nos casos de depsito judicial. De acordo com a posio adotada, por incompatibilidade com os tratados, as referidas leis tero sua eficcia normativa paralisada, por no se tratar de hiptese de revogao, mas de invalidade. Com esta nova smula, o STJ, para fins de julgamento dos recursos repetitivos, passa a adotar a mesma posio do Supremo. Tal fato decorre de que, em determinado processo judicial, pode haver somente o recurso especial na discusso sobre a uniformizao da interpretao das leis federais. Assim, a discusso do tema tambm no mbito infraconstitucional fica uniformizada no mesmo sentido decidido pelo STF.

Smula Vinculante n 25: ilcita a priso civil de depositrio infiel, qualquer que seja a modalidade do depsito. Smula STF n 619: A priso do depositrio judicial pode ser decretada no prprio processo em que se constituiu o encargo, independentemente da propositura de ao de depsito. (revogada)
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RobeRval Rocha FeRReiRa Filho e albino caRlos MaRtins vieiRa

[...] 1. A Conveno Americana sobre Direitos Humanos, em seu art. 7, 7, vedou a

[...] 1. Recente entendimento do STF de que os tratados e convenes internacionais sobre direitos humanos aos quais o Brasil aderiu tm status supralegal. Julgamento dos Recursos Extraordinrios 349.703 e 466.343. 2. Revogao da Smula 619/STF [...]. 3. Novo posicionamento do STJ a fim de impossibilitar a priso civil do depositrio infiel. [...]. (HC 130443/PI, Rel.: Min. Eliana Calmon, 2 Turma, DJe 23.6.2009)
CADH/1969. Art. 7. Direito liberdade pessoal. [...] 7. Ningum deve ser detido por dvidas. Este princpio no limita os mandados de autoridade judiciria competente expedidos em virtude de inadimplemento de obrigao alimentar

priso civil do depositrio infiel, ressalvada a hiptese do devedor de alimentos. Contudo, a jurisprudncia ptria sempre direcionou-se no sentido da constitucionalidade do art. 5, LXVII, da Carta de 1988, o qual prev expressamente a priso do depositrio infiel. Isto em razo de o referido tratado internacional ter ingressado em nosso ordenamento jurdico na qualidade de norma infraconstitucional, porquanto, com a promulgao da Constituio de 1988, inadmissvel o seu recebimento com fora de emenda constitucional. [...]. 2. A edio da EC 45/2004 acresceu ao art. 5 da CF/1988 o 3, dispondo que Os tratados e convenes internacionais sobre direitos humanos que forem aprovados , em cada Casa do Congresso Nacional, em dois turnos, por trs quintos dos votos dos respectivos membros, sero equivalentes s emendas constitucionais, inaugurando novo panorama nos acordos internacionais relativos a direitos humanos em territrio nacional. 3. Deveras, a ratificao, pelo Brasil, sem qualquer reserva do pacto Internacional dos Direitos Civis e Polticos (art. 11) e da Conveno Americana sobre Direitos Humanos Pacto de San Jos da Costa Rica, (art, 7, 7), ambos do ano de 1992, no h mais base legal para priso civil do depositrio infiel, pois o carter especial desses diplomas internacionais sobre direitos humanos lhes reserva lugar especfico no ordenamento jurdico, estando abaixo da constituio, porm acima da legislao infraconstitucional com ele conflitante, seja ela anterior ou posterior ao ato de ratificao. Assim ocorreu com o art. 1287 do Cdigo Civil de 1916 e com o Decreto-lei 911/1969, assim como em relao ao art. 652 do novo Cdigo Civil (Lei 10.406/2002). (STF. RE 466343/SP, Min. Gilmar Mendes, voto) [...] 5. O Pretrio Excelso, realizando interpretao sistemtica dos direitos humanos fundamentais, promoveu considervel mudana acerca do tema em foco, assegurando os valores supremos do texto magno. O rgo Pleno da Excelsa Corte, por ocasio do histrico julgamento do RE 466343/SP, reconheceu que os tratados de direitos humanos tm hierarquia superior lei ordinria, ostentando status normativo supralegal, o que significa dizer que toda lei antagnica s normas emanadas de tratados internacionais sobre direitos humanos destituda de validade, mxime em face do efeito paralisante dos referidos tratados em relao s normas infra-legais autorizadoras da custdia do depositrio infiel. Isso significa dizer que, no plano material, as regras provindas da Conveno Americana de Direitos Humanos, em relao s normas internas, so ampliativas do exerccio do direito fundamental liberdade, razo pela qual paralisam a eficcia normativa da regra interna em sentido contrrio, haja vista que no se trata aqui de revogao, mas de invalidade. [...] (REsp 914253/SP, Rel.: Min. Luiz Fux, Corte Especial, DJe 4.2.2010)

CF/1988. Art. 5. LXVII no haver priso civil por dvida, salvo a do responsvel pelo inadimplemento voluntrio e inescusvel de obrigao alimentcia e a do depositrio infiel.

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Captulo Iv DIreIto De trnsIto

1. multAs
Smula n 434 O pagamento da multa por infrao de trnsito no inibe a discusso judicial do dbito.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao.

A jurisprudncia do STJ vinha rechaando entendimentos que admitiam a convalidao dos vcios praticados na lavratura de multas por infrao de trnsito a partir do recolhimento do valor nelas cobrado. Para a Corte, o princpio da inafastabilidade do controle jurisdicional, consagrado no art. 5, XXXV, da CF/1988 impede seja reconhecidos pelo ordenamento meios indiretos de cerceamento do acesso justia, assim como a exegese do art. 286 do CTB, que, ao prever a devoluo do valor autuado se julgada improcedente a penalidade, deixa claro que o pagamento no convalida o vcio perpetrado. Ademais, no se pode presumir renncia a qualquer tipo de recurso pelo s pagamento da multa, uma vez que essa restrio sequer se encontra prevista no Cdigo, assim como descabe vislumbrar no recolhimento do valor a aceitao tcita da penalidade, calcada que est em eventual vcio existente no ato administrativo, uma vez que, se o CTB exige o pagamento para a interposio de recurso administrativo (art. 288), de outro lado prev a devoluo da qauntia no caso de julgada improcedente a penalidade (art. 286, 2). Em resumo, o recolhimento da multa nem convalida, por si s, a eventual nulidade do procedimento administrativo do qual resultou a sua aplicao nem obsta o conhecimento do recurso administrativo, sendo dever da Administrao ressarcir a quantia paga no caso de seu provimento. Com mais razo, no inibe o acesso via jurisdicional para ver declarada a nulidade do procedimento.

[...] O cumprimento da penalidade imposta ao administrado (multa por infrao de trnsito) no convalida, por si s, a eventual nulidade do procedimento administrativo do qual resultou a sua aplicao. Assim, o pagamento da multa no obsta o conhecimento do recurso administrativo, sendo dever da Administrao ressarcir a quantia paga no caso de seu provimento. Com mais razo, no inibe o acesso via jurisdicional para ver declarada a nulidade do procedimento. [...]. (REsp 757421/RS, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, 1 Turma, DJe 4.2.2009) [...] O pagamento da multa imposta pela autoridade de trnsito no configura aceitao da penalidade, nem convalida eventual vcio existente no ato administrativo, uma vez que o prprio Cdigo de Trnsito Brasileiro exige o seu pagamento para a interposio de recurso administrativo (art. 288) e prev a devoluo do valor no caso de ser julgada improcedente a penalidade (art. 286, 2). [...]. (REsp 1039153/RS, Rel. Min. Eliana Calmon, 2 Turma, DJe 14.8.2008)
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[...] O pagamento voluntrio da multa de trnsito no convalida a eventual nulidade do procedimento administrativo ensejador da aplicao da penalidade que, acaso julgada insubsistente, impe Administrao o ressarcimento da importncia paga atualizada em UFIR, ou por ndice legal de correo dos dbitos fiscais, conforme preceitua o art. 286, 2, do Cdigo de Trnsito Brasileiro, verbis: [...]. (AgRg no REsp 873625/RS, Rel. Min. Luiz Fux, 1 Turma, DJe 24.4.2008) [...] O pagamento da multa imposta por suposta infrao de trnsito no convalida procedimento administrativo eivado de vcio. [...]. (REsp 759406/RS, Rel. Min. Carlos Fernando Mathias (juiz conv. TRF1), 2 Turma, DJe 17.4.2008) [...] O pagamento da multa imposta pela autoridade de trnsito no representa aceitao da penalidade nem a convalidao do vcio, pois, se julgada improcedente, o art. 286, 2, do Cdigo de Trnsito Brasileiro prev a devoluo do valor pago. [...]. (REsp 763861/RS, Rel. Min. Joo Otvio de Noronha, 2 Turma, DJ 26.10.2007)
CF/1988. Art. 5. XXXV a lei no excluir da apreciao do Poder Judicirio leso ou ameaa a direito CTB. Art. 286. O recurso contra a imposio de multa poder ser interposto no prazo legal, sem o recolhimento do seu valor. 2. Se o infrator recolher o valor da multa e apresentar recurso, se julgada improcedente a penalidade, ser-lhe- devolvida a importncia paga, atualizada em UFIR ou por ndice legal de correo dos dbitos fiscais. Art. 288. Das decises da JARI cabe recurso a ser interposto, na forma do artigo seguinte, no prazo de trinta dias contado da publicao ou da notificao da deciso. 2. No caso de penalidade de multa, o recurso interposto pelo responsvel pela infrao somente ser admitido comprovado o recolhimento de seu valor.

2. seguro obrigAtrio
Smula n 426 Os juros de mora na indenizao do seguro DPVAT fluem a partir da citao.
Smula aplicvel. 2 Seo, pendente de publicao. Referncia legislativa: CC/2002, art. 405.

Vide comentrios s Smulas n 54 e 205.

[...] Em ao de cobrana objetivando indenizao decorrente de seguro obrigatrio

de danos pessoais causados por veculos automotores de via terrestre DPVAT, os juros de mora so devidos a partir da citao, por se tratar de responsabilidade contratual e obrigao ilquida. [...]. (REsp 1098365/PR, Rel.: Min. Luis Felipe Salomo, 2 Seo, DJe 26.11.2009)

[...] No caso de ilcito contratual, situao do DPVAT, os juros de mora so devidos a contar da citao. [...]. (REsp 665.282/SP, Rel.: Min. Aldir Passarinho Junior, 4 Turma, DJe 15.12.2008) [...] Em consonncia com a iterativa jurisprudncia desta Corte, mesmo nas aes em que se busca o complemento de indenizao decorrente do seguro obrigatrio DPVAT , por se tratar de ilcito contratual, os juros de mora devem incidir a partir da citao, e no da data em que efetuado o pagamento a menor do que o devido. [...]. (AgRg no REsp 936.053/SP, Rel.: Min. Sidnei Beneti, 3 Turma, DJe 7.5.2008)
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DiReito De tRnsito

[...] Os juros moratrios contam-se a partir da data em que a seguradora foi constituda em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada pela recorrente, ou seja, a partir de sua citao. [...]. (AgRg no REsp 955.345/SP, Rel.: Min. Nancy Andrighi, 3 Turma, DJ 18.12.2007) [...] 1. Os juros, in casu, contam-se a partir da data em que a seguradora foi constituda
em mora para proceder ao pagamento da diferena pleiteada pela recorrente, ou seja, a partir de sua citao. 2. A obrigao de indenizar decorrente do evento danoso, imputada a quem deu causa ao mesmo, no se confunde com a obrigao de pagar a importncia segurada devida em razo do acidente, lastreada em contrato de seguro DPVAT. 3. No sendo a seguradora a causadora dos danos que ensejaram o pagamento do seguro, no h que se cogitar na aplicao de juros de mora contados desde a data do evento danoso, prevista no enunciado da Smula n 54/STJ. [...]. (REsp 546.392/MG, Rel.: Min. Jorge Scartezzini, 4 Turma, DJ 12.9.2005)

CC/2002. Art. 398. Nas obrigaes provenientes de ato ilcito, considera-se o devedor em mora, desde que o praticou. Art. 405. Contam-se os juros de mora desde a citao inicial. Smula n 405 A ao de cobrana do seguro obrigatrio (DPVAT) prescreve em trs anos.
Smula aplicvel. 2 Seo, DJe 24.11.2009. Referncia legislativa: CC/2002, Arts. 206, 3, IX e 2.028. Lei n 6.194/1974, arts. 7, 1, e 8. Lei n 8.374/1991. Res.CNSP. 154/2006. art. 203. Precedentes: REsp 1071861 SP, DJe 21.8.2009. AgRg no Ag 1088420 SP, DJe 26.6.2009. AgRg no Ag 1133073 RJ, DJe 29.6.2009. AgRg no REsp 1057098 SP, DJe 3.11.2008. REsp 905210 SP DJ 4.6.2007 .

O enunciado originou-se de discusses acerca da natureza do seguro obrigatrio de danos pessoais causados por veculos automotores de vias terrestres (DPVAT), e de sua consequente classificao como seguro obrigatrio de responsabilidade civil ou como seguro obrigatrio de danos pessoais. Ao contrrio de um seguro de danos, que resguarda bem, direito de propriedade ou direito de crdito, um seguro de responsabilidade civil protege uma obrigao a cargo do segurado. Se o prmio do seguro de danos calculado com base no valor do bem ou direito a que se destina ressarcir em caso de perda ou de deteriorao, um seguro de responsabilidade tem prmio de valor fixo, pois destinado ao mesmo risco coberto. O DPVAT enquadra-se perfeitamente nessa segunda categoria, porque se destina a proteger atividade exercida pelo segurado, qual seja, a conduo de veculo automotor, visto ser de risco potencial e, ainda que feito no interesse do segurado, beneficia indiretamente as eventuais vtimas dessa atividade. A Corte entende que o seguro, em razo de suas caractersticas, e a despeito de seu nome jurdico, que determinado pelo legislador, tem carter de seguro obrigatrio de responsabilidade civil. Assim, em razo desse enquadramento como seguro obrigatrio de responsabilidade civil com ndole social, portanto , as aes de cobrana em face das seguradoras ficam sujeitas ao prazo prescricional de trs anos, conforme preconiza a lei civil (art. 206, 3, do CC/2002).

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Smula STJ n 246: O valor do seguro obrigatrio deve ser deduzido da indenizao judicialmente fixada.
CC/2002. Art. 206. Prescreve: [...] 3. Em trs anos: [...] IX a pretenso do beneficirio contra o segurador, e a do terceiro prejudicado, no caso de seguro de responsabilidade civil obrigatrio.

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Captulo v DIreIto Do ConsumIDor


3. servio de proteo Ao Crdito
Smula n 404 dispensvel o aviso de recebimento (AR) na carta de comunicao ao consumidor sobre a negativao de seu nome em bancos de dados e cadastros.
Smula aplicvel. 2 Seo, DJe 24.11.2009. Referncia Legislativa: CPC, art. 543-C. CDC, art. 43, 2. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 1083291 RS, DJe 20.10.2009. AgREsp 1001058 RS, DJe 29.6.2009. AgRg no Ag 727440 RJ, DJe 17.6.2009. AgRg no Ag 1036919 RJ, DJe 3.11.2008. REsp 1065096 RS, DJe 23.9.2008. AgRg no Ag 1019370 RJ, DJe 23.6.2008. AgRg no Ag 963026 RJ, DJe 6.6.2008. AgRg no Ag 833769 RS DJ 12.12.2007 . REsp 893069 RS DJ 31.10.2007.

O aviso que contm a consignao do recebimento (AR), pelo devedor, da correspondncia, era exigido por alguns julgadores para comprovar a preambular cincia da inscrio do inadimplente em cadastro de proteo ao crdito. Posio esta tambm adotada pela doutrina consumerista. Entretanto a carta de comunicao com AR sempre foi contornada pelos fornecedores, em razo dos altos custos de seu processamento, levando ao envio de cartas simples aos consumidores inadimplentes1. Para o Tribunal, h omisso normativa do art. 43, 2, do CDC, em fixar tal obrigao. Por isso, o enunciado afirma ser desnecessria essa cautela na comprovao, mediante AR, da comunicao sobre a inscrio do devedor no cadastro restritivo, bastando que a entidade mantenedora do banco de dados comprove o simples envio da correspondncia ao endereo que lhe foi indicado pelo credor.

[...] I. Julgamento com efeitos do art. 543-C, 7, do CPC. Para adimplemento, pelos ca-

dastros de inadimplncia, da obrigao consubstanciada no art. 43, 2, do CDC, basta que comprovem a postagem, ao consumidor, do correspondncia notificando-o quanto inscrio de seu nome no respectivo cadastro, sendo desnecessrio aviso de recebimento. A postagem dever ser dirigida ao endereo fornecido pelo credor. II. Julgamento do recurso representativo. A jurisprudncia do STJ j se pacificou no sentido de no exigir que a prvia comunicao a que se refere o art. 43, 2, do CDC, seja promovida mediante carta com aviso de recebimento. [...]. (REsp 1083291/RS, Rel.: Min. Nancy Andrighi, 2 Seo, DJe 20.10.2009)

[...] No caso, a agravada cumpriu o art. 43, 2, do CDC, notificando por escrito o consumidor, no endereo fornecido pelo credor. No h nada na lei a obrigar o rgo de proteo ao crdito a notificar por meio de aviso de recebimento, nem verificar se o notificado ainda reside no endereo, cabendo-lhe apenas comprovar que enviou a notificao. (AgRg no Ag 833769/RS, Rel.: Min. Humberto Gomes de Barros, 3 Turma, DJ 12.12.2007)

1.

GARCIA, Leonardo de Medeiros. Direito do consumidor: cdigo comentado e jurisprudncia. 4. ed. rev., ampl. e atual. Niteri: Impetus, 2008. p. 246.

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CDC. Art. 43. O consumidor, sem prejuzo do disposto no art. 86, ter acesso s informaes existentes em cadastros, fichas, registros e dados pessoais e de consumo arquivados sobre ele, bem como sobre as suas respectivas fontes. [...] 2. A abertura de cadastro, ficha, registro e dados pessoais e de consumo dever ser comunicada por escrito ao consumidor, quando no solicitada por ele.

4. servios pbliCos
Smula n 412 A ao de repetio de indbito de tarifas de gua e esgoto sujeita-se ao prazo prescricional estabelecido no Cdigo Civil.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 16.12.2009. Referncia legislativa: CPC, art. 543-C. CC/1916, art. 177. CC/2002, art. 205. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 1113403/RJ, DJe 15.9.2009. EREsp 690609/RS, DJe 7.4.2008. REsp 149654/SP, DJ 17.10.2005.

A controvrsia levada ao STJ dizia respeito ao prazo prescricional aplicvel nos casos em que o consumidor pleiteava judicialmente a restituio de valores pagos indevidamente relativos a tarifas de gua e esgoto para a respectiva empresa concessionria de servios. Para tanto, o Tribunal analisou se deveria ser aplicado ao caso o prazo determinado pelo Cdigo Civil ou aquele fixado pelo CDC. Para os defensores da aplicao da lei consumerista, o caso equipara-se reparao de danos causados pelos servios, prevista no art. 14 daquele diploma normativo. Ideia que foi rejeitada porque, em verdade, a cobrana indevida no decorre propriamente de vcio ou de defeito no servio prestado pela empresa. Restando, assim, afastada a aplicao do prazo prescricional de cinco anos, previsto no art. 27 do CDC. Excluda a aplicao da norma consumerista, e na falta de regra especfica que regule a matria, cabvel a incidncia da norma geral prevista no Cdigo Civil art. 177 do CC/1916 (20 anos) ou art. 205 do CC/2002 (10 anos), cuja aplicao deve levar em conta a regra de direito intertemporal estabelecida no art. 2.028 do CC/2002. Saliente-se ainda que o STJ, em consonncia com a posio adotada nos precedentes da Smula n 407, afastou a aplicao do prazo prescricional estipulado no art. 168 do CTN, visto que a tarifa ou preo pblico do fornecimento de gua ou da coleta de esgoto no tem natureza tributria.

Smula STJ n 407: legtima a cobrana da tarifa de gua fixada de acordo com as categorias de usurios e as faixas de consumo. [...] 1. Este Tribunal Superior, encampando entendimento sedimentado no Pretrio Excelso, firmou posio no sentido de que a contraprestao cobrada por concessionrias de servio pblico de gua e esgoto detm natureza jurdica de tarifa ou preo pblico. 2. Definida a natureza jurdica da contraprestao, tambm se definiu pela aplicao das normas do Cdigo Civil. 3. A prescrio vintenria, porque regida pelas normas do Direito Civil. [...]. (EREsp 690609/RS. Rel.: Min. Eliana Calmon. 1 Seo. DJe 7.4.2008)

[...] 1. legtima a cobrana de tarifa de gua fixada por sistema progressivo. 2. A ao de repetio de indbito de tarifas de gua e esgoto sujeita-se ao prazo prescricional estabelecido no Cdigo Civil. [...]. (REsp 1113403/RJ. Rel.: Min. Teori Albino Zavascki. 1 Seo. DJe 15.9.2009.
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DiReito Do consuMiDoR

A Seo [...] reiterou o entendimento de que legtima a cobrana de tarifa de gua fixada

por sistema progressivo, escalonada de acordo com o consumo e de que a ao de repetio de indbito de tarifa de gua e esgoto sujeita-se ao prazo prescricional estabelecido no CC, ou seja, de 20 anos, como previsto no art. 177 do CC/1916 ou de 10 anos, como previsto no art. 205 do CC/2002. Observa-se, ainda, que se aplica, se for o caso, a regra intertemporal estabelecida no art. 2.028 do CC/2002 (em que os prazos so reduzidos metade do tempo estabelecido se na data de entrada em vigor do novo cdigo civil, j houver transcorrido mais da metade do tempo estabelecido na lei revogada), embora, na hiptese dos autos, a ltima questo no esteja em causa. REsp 1113403/RJ. (Informativo STJ n 406)

[...] Os servios pblicos de fornecimento de gua e esgoto, essenciais cidadania, se ca-

racterizam pela facultatividade e no pela compulsoriedade, prestado diretamente pelo Estado ou por terceiro, mediante concesso, submetendo-se fiscalizao, princpios e regras condicionadores impostos pelo ente pblico, e por isso remunerados por tarifas ou preos pblicos, regendo-se pelas normas de direito privado. [...]. A prescrio da ao para cobrana de preos pblicos rege-se pelo art. 177, caput, do Cdigo Civil de 1916, sendo portanto vintenria. [...]. (REsp 149654/SP. Rel.: Min. Francisco Peanha Martins. 2 Turma. DJ 17.10.2005) CDC. Art. 14. O fornecedor de servios responde, independentemente da existncia de culpa, pela reparao dos danos causados aos consumidores por defeitos relativos prestao dos servios, bem como por informaes insuficientes ou inadequadas sobre sua fruio e riscos. Art. 27. Prescreve em cinco anos a pretenso reparao pelos danos causados por fato do produto ou do servio prevista na Seo II deste Captulo, iniciandose a contagem do prazo a partir do conhecimento do dano e de sua autoria. CC/2002. Art. 205. A prescrio ocorre em dez anos, quando a lei no lhe haja fixado prazo menor. Art. 2.028. Sero os da lei anterior os prazos, quando reduzidos por este Cdigo, e se, na data de sua entrada em vigor, j houver transcorrido mais da metade do tempo estabelecido na lei revogada. CC/1916. Art. 177. As aes pessoais prescrevem, ordinariamente, em 20 (vinte) anos, as reais em 10 (dez), entre presentes, e entre ausentes, em 15 (quinze), contados da data em que poderiam ter sido propostas.

Smula n 407 legtima a cobrana da tarifa de gua, fixada de acordo com as categorias de usurios e as faixas de consumo.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 24.11.2009. Referncia legislativa: CF/1988, art. 175. CPC, art. 543-C. Lei n 8.987/1995, art. 13. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 1113403 RJ, DJe 15.9.2009. REsp 776951 RJ, DJe 29.5.2008. REsp 861661 RJ, DJ 10.12.2007 . AgREsp 873647 RJ, DJ 19.11.2007 . AgREsp 815373 RJ, DJ 24.9.2007 . REsp 485842 RS, DJ 24.5.2004 .

Havia vrias discusses sobre a possibilidade de a poltica tarifria do servio de fornecimento de gua ser feita em bases progressivas, levando em considerao a categoria do usurio e sua faixa de consumo. Pairava sobre as solues dadas um conflito aparente de normas legais entre o art. 39, I, do CDC que probe condicionar o fornecimento de produtos ou servios a limites quantitativos de consumo; e o art. 13 da Lei n 8.987/1995 que permite sejam fixadas tarifas diferenciadas em funo das caractersticas tcnicas e dos custos especficos decorrentes de atendimento. No Tribunal, prevaleceu essa segunda norma, em respeito ao comando do art. 175 da CF/1988 e, tambm, por ter natureza de norma especial em relao lei consume-

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rista. Ainda foi ressaltado que a vedao do CDC no tem carter absoluto, visto que o legislador afasta-a na hiptese de existir justa causa. A matria, atualmente, regulada na Lei n 11.445/2007, sem que tenha ocorrido alterao das diretrizes de cobrana, mediante a adoo de subsdios tarifrios ou no. Por ltimo, convm lembrar que a jurisprudncia tambm se posiciona pelo regime tarifrio preos pblicos no tocante aos servios de fornecimento de gua, afastando o cabimento do regime tributrio taxas no caso.

[...] 1. O faturamento do servio de fornecimento de gua com base na tarifa progressiva, de

acordo com as categorias de usurios e as faixas de consumo, legtimo e atende ao interesse pblico, porquanto estimula o uso racional dos recursos hdricos. Interpretao dos arts. 4, da Lei 6.528/78, e 13 da Lei 8.987/95. 2. A poltica de tarifao dos servios pblicos concedidos, prevista na CF (art. 175), foi estabelecida pela Lei 8.987/95, com escalonamento na tarifao, de modo a pagar menos pelo servio o consumidor com menor gasto, em nome da poltica das aes afirmativas, devidamente chanceladas pelo Judicirio (REsp 485.842/RS...). [...]. (REsp 861661/RJ, Rel. Min. Denise Arruda, 1 Turma, DJ 10.12.2007)

CF/1988. Art. 175. Incumbe ao Poder Pblico, na forma da lei, diretamente ou sob regime de concesso ou permisso, sempre atravs de licitao, a prestao de servios pblicos. Pargrafo nico. A lei dispor sobre: I o regime das empresas concessionrias e permissionrias de servios pblicos, o carter especial de seu contrato e de sua prorrogao, bem como as condies de caducidade, fiscalizao e resciso da concesso ou permisso; II os direitos dos usurios; III poltica tarifria; IV a obrigao de manter servio adequado. CDC. Art. 39. vedado ao fornecedor de produtos ou servios, dentre outras prticas abusivas: I condicionar o fornecimento de produto ou de servio ao fornecimento de outro produto ou servio, bem como, sem justa causa, a limites quantitativos. Lei n 11.445/2007. Art. 29. Os servios pblicos de saneamento bsico tero a sustentabilidade econmico-financeira assegurada, sempre que possvel, mediante remunerao pela cobrana dos servios: I de abastecimento de gua e esgotamento sanitrio: preferencialmente na forma de tarifas e outros preos pblicos, que podero ser estabelecidos para cada um dos servios ou para ambos conjuntamente; [...] 2. Podero ser adotados subsdios tarifrios e no tarifrios para os usurios e localidades que no tenham capacidade de pagamento ou escala econmica suficiente para cobrir o custo integral dos servios. Art. 30. Observado o disposto no art. 29 desta Lei, a estrutura de remunerao e cobrana dos servios pblicos de saneamento bsico poder levar em considerao os seguintes fatores: I categorias de usurios, distribudas por faixas ou quantidades crescentes de utilizao ou de consumo; II padres de uso ou de qualidade requeridos; III quantidade mnima de consumo ou de utilizao do servio, visando garantia de objetivos sociais, como a preservao da sade pblica, o adequado atendimento dos usurios de menor renda e a proteo do meio ambiente; IV custo mnimo necessrio para disponibilidade do servio em quantidade e qualidade adequadas; V ciclos significativos de aumento da demanda dos servios, em perodos distintos; e VI capacidade de pagamento dos consumidores. Lei n 8.987/1995. Art. 13. As tarifas podero ser diferenciadas em funo das caractersticas tcnicas e dos custos especficos provenientes do atendimento aos distintos segmentos de usurios.

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Captulo vI DIreIto Do trabalho


2. fgts
Smula n 445 As diferenas de correo monetria resultantes de expurgos inflacionrios sobre os saldos de FGTS tm como termo inicial a data em que deveriam ter sido creditadas.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao.

De acordo com a lei civil, aquele que, por ato ilcito, causar dano a outrem, fica obrigado a repar-lo (CC, art. 927, caput). Assim, havendo direito reparao do dano, surge a liquidao, que a operao fixadora do montante devido e de seu consequente modo de ressarcimento. A aestimatio damni tem por escopo tornar lquida a obrigao, estipulando quanto o lesante dever pagar ao lesado, por meio da recomposio do statu quo ante operao que exige a atualizao monetria dos valores devidos, visando afastar os efeitos corrosivos da inflao sobre o dinheiro utilizado para expressar a indenizao1, conforme preconiza o art. 389 do CC/2002. A aprovao de sua incidncia a partir do efetivo prejuzo corresponde ao entendimento jurisprudencial, como real atualizao do valor devido. Apenas assim estaria a atuar como mecanismo jurdico de afastamento da hiptese de enriquecimento sem causa de uma parte em detrimento da outra. No se trata de pena que impe ao devedor nem de plus a favor do credor2. O valor devido deve ser atualizado a partir da data em que deveriam ter sido pagas as diferenas cobradas. Com efeito, o termo inicial de incidncia da correo monetria deve ser fixado no momento em que se origina o dbito, a saber, a contar da data em que os expurgos inflacionrios deveriam ter sido aplicados no clculo de atualizao monetria dos saldos das contas vinculadas do FGTS, e no a partir da citao da ao de conhecimento.

Smula STJ n 43: Incide correo monetaria sobre divida por ato ilcito a partir da data do efetivo prejuzo.

[...] O termo inicial de incidncia da correo monetria deve ser fixado no momento em que originado o dbito, ou seja, a partir da data em que os expurgos inflacionrios deveriam ter sido aplicados no clculo da atualizao monetria dos saldos das contas vinculadas do FGTS, e no a partir da citao. Isso porque, segundo preceito consolidado pela jurisprudncia desta Corte, a correo monetria no um plus, mas sim mero mecanismo de preservao de valor real do dbito aviltado pela inflao. [...]. (REsp 1112413/AL, Rel. Min. Mauro Campbell Marques, 1 Seo, DJ 1.10.2009)
1. 2. DINIZ, Maria Helena. Curso de direito civil brasileiro. vol. 7. 21. ed. So Paulo: Saraiva, 2007. p. 210-211. OLIVEIRA, Lourival Gonalves de. Comentrios s smulas do Superior Tribunal de Justia. vol. 1. So Paulo: Saraiva, 1993. p. 140.

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[...] O STJ j pacificou entendimento quanto ao termo inicial da correo monetria dos depsitos do FGTS, ou seja, desde quando procedida incorretamente. [...]. (REsp 713793/RJ, Rel. Min. Francisco Peanha Martins , 2 Turma, DJ 16.5.2005)

[...] O termo inicial da incidncia da correo monetria segundo entendimento jurisprudencial chancelado no mbito da egrgia Primeira Seo deste Sodalcio a data em que os valores deveriam ter sido creditados, e no a partir da propositura da ao. [...]. (REsp 641490/RJ, Rel. Min. Franciulli Netto, 2 Turma, DJ 11.4.2005)
Smula n 398 A prescrio da ao para pleitear os juros progressivos sobre os saldos de conta vinculada do FGTS no atinge o fundo de direito, limitando-se s parcelas vencidas.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 7.10.2009. Referncia legislativa: CPC, art. 543-C. Lei n 5.107/1966, art. 4. Lei n 5.958/1973, art. 1. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Sms. STJ ns 85, 154 e 210. Sm. STF n 443. Precedentes: REsp 1110547/PE, DJe 4.5.2009. REsp 984121/PE, DJe 29.5.2008. REsp 852743/PE, DJ 12.11.2007. REsp 865905/PE, DJ 8.11.2007. REsp 910420/PE, DJ 14.5.2007. REsp 908738/PE, DJ 10.5.2007. REsp 803567/PE, DJ 30.11.2006. REsp 834915/PE, DJ 31.8.2006. REsp 794004/PE, DJ 18.4.2006. REsp 805848/PE, DJ 3.4.2006.

A Smula STJ n 210 reconhece que, nas aes de cobrana do FGTS, o prazo prescricional trintenrio e alcana tambm os juros progressivos, visto que, sendo acessrios, eles devem observar o mesmo rito aplicvel ao principal. Por fora dos arts. 4 da Lei n 5.107/1966 e 1 da Lei n 5.978/1973, os juros progressivos incidem sobre as contas vinculadas. A falta do pertinente creditamento desses encargos causa um prejuzo ao patrimnio do titular do direito. Em razo de a relao jurdica imposta entre a CEF e o titular da conta vinculada do FGTS, quanto ao dever de aplicar a taxa progressiva de juros na correo dos saldos que atendem aos requisitos da Lei n 5.958/1973, ter carter de prestao continuada, o Tribunal definiu haver renovao mensal do prazo prescricional, de modo a atingir apenas as parcelas com mais de 30 anos da propositura da demanda, sem incorrer em prescrio do fundo de direito, ou seja, a prestao peridica no cumprida pode ser encerrada isoladamente pelo decurso do tempo prescrio da parcela , sem gerar qualquer prejuzo s posteriores. Por tal razo, o enunciado reconhece o direito de o titular da conta vinculada do FGTS pleitear a incidncia dos juros progressivos sobre o saldo de conta vinculada ao Fundo, que deixou de ser aplicado pela CEF, excludas apenas as parcelas j prescritas aquelas anteriores ao prazo de trinta anos da propositura da demanda judicial.

Smula STF n 443: A prescrio das prestaes anteriores ao perodo previsto em lei no ocorre, quando no tiver sido negado, antes daquele prazo, o prprio direito reclamado, ou a situao jurdica de que ele resulta. Smula STJ n 210: A ao de cobrana das contribuies para o FGTS prescreve em trinta (30) anos. Smula STJ n 154: Os optantes pelo FGTS, nos termos da Lei n. 5.958, de 1973, tem direito taxa progressiva dos juros, na forma do art. 4 da Lei n. 5.107, de 1966. Smula STJ n 85: Nas relaes jurdicas de trato sucessivo em que a Fazenda Pblica figure como devedora, quando no tiver sido negado o prprio direito reclamado, a prescrio atinge apenas as prestaes vencidas antes do qinqnio anterior a propositura da ao.
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DiReito Do tRabalho

[...] No h prescrio do fundo de direito de pleitear a aplicao dos juros progressivos nos

saldos das contas vinculadas ao Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS, mas to s das parcelas vencidas antes dos trinta anos que antecederam propositura da ao, porquanto o prejuzo do empregado renova-se ms a ms, ante a no-incidncia da taxa de forma escalonada. [...]. (REsp 1110547/PE. Rel.: Min. Castro Meira. 1 Seo. 22.4.2009, DJ 4.5.2009)

[...] 2. No que tange prescrio dos juros progressivos, firmou-se jurisprudncia, no Supremo Tribunal Federal e nesta Corte Superior, no sentido de que os depsitos para o Fundo de Garantia do Tempo de Servio possuem carter de contribuio social, sendo trintenrio o prazo prescricional das aes respectivas, nos termos do disposto na Smula 210/STJ. 3. Cuidando-se de obrigao de trato sucessivo, como o caso dos juros progressivos, renovvel ms a ms, a prescrio incide to-s sobre os crditos constitudos antes dos trinta anos antecedentes propositura da ao. [...]. (REsp 984121/PE, Rel. Min. Carlos Fernando Mathias. 2 Turma. DJe 29.5.2008) [...] 1. Os titulares das contas vinculadas ao FGTS que fizeram opo pelo regime, sem qualquer ressalva, nos termos da Lei n 5.107/66, tm direito aplicao da taxa progressiva de juros fixada pela Lei n 5.958/73. [...]. 3. A prescrio pressupe leso e inrcia do titular na propositura da ao, e se inaugura com o inadimplemento da obrigao. Tratando-se de obrigao de trato sucessivo, a violao do direito ocorre de forma contnua. Dessa forma, o prazo prescricional renovado em cada prestao peridica no-cumprida, podendo cada parcela ser fulminada isoladamente pelo decurso do tempo, sem, contudo, prejudicar as posteriores. Entendimento das smulas 85 do STJ e 443 do STF. [...]. (REsp 852743/PE. Rel.: Min. Luiz Fux. 1 Turma. DJ 12.11.2007)
Lei n 7.839/1989. Art. 30. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao, revogadas a Lei n 5.107, de 13 de setembro de 1966, e as demais disposies em contrrio. Lei n 5.958/1973. Art. 1. Aos atuais empregados, que no tenham optado pelo regime institudo pela Lei n 5.107, de 13 de setembro de 1966, assegurado o direito de faz-lo com efeitos retroativos a 1 de janeiro de 1967 ou data da admisso ao emprego se posterior quela, desde que haja concordncia por parte do empregador.

3. Contribuio sindiCAl
Smula n 396 A Confederao Nacional da Agricultura tem legitimidade ativa para a cobrana da contribuio sindical rural.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 7.10.2009. Referncia legislativa: CF/1988, art. 8, IV. CLT, art. 578. Lei n 9.701/1998. Precedentes: REsp 704506/PR, DJe 6.5.2008. REsp 972029/MG, DJ 5.11.2007. REsp 677242/MS, DJ 2.10.2006. REsp 820826/MS, DJ 24.4.2006. REsp 712965/PR, DJ 6.6.2005. REsp 649997/ MG, DJ 8.11.2004.

A contribuio sindical rural espcie da contribuio social prevista no art. 149 da CF/1988, mas no deve ser confundida com a contribuio confederativa fixada em assembleia-geral, de acordo com o art. 8, IV, da CF/1988. Aquela continua a ser exigida do contribuinte por determinao legal, em conformidade com o artigo 600 da CLT. A discusso que levou ao anunciado girava em torno da legitimidade ativa para a cobrar a exao, visto que a competncia legislativa, no caso, da Unio. Da a existncia de entendimento, superado pela smula, sobre ser a Secretaria da Receita Federal do Brasil (SRF) o rgo federal imbudo de tal mister.

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O STJ, com base no art. 24, I, da Lei n 8.847/1994 (adiante transcrito), reconheceu a legitimidade ativa da Confederao Nacional da Agricultura (CNA), uma vez que cessou a administrao da SRF sobre a contribuio, ficando afastada, consequentemente, sua legitimidade para a cobrana. Nesse panorama, desnecessrio qualquer dispositivo legal que autorize a CNA a cobrar a contribuio, pois a ao um consectrio natural do direito, e quem tem o direito tem a ao. O Tribunal tambm entendeu que a legitimidade ativa da cobrana da contribuio compartilhada pelas diversas entidades sindicais: sindicato, federao e confederao.

[...] 1. A Confederao Nacional da Agricultura possui legitimidade para exigir o re-

colhimento da contribuio sindical rural. 2. Com o advento da Lei 8.847/94, cessou a competncia da SRF para a arrecadao das contribuies sindicais devidas pelos produtores rurais e pelos trabalhadores rurais, que passaram ao encargo dos rgos titulares, respectivamente, CNA Confederao Nacional da Agricultura e Contag Confederao Nacional dos Trabalhadores na Agricultura. [...]. (REsp 704506/PR. Rel.: Min. Eliana Calmon. 2 Turma. DJ 6.5.2008) cartada no artigo 149, da Constituio Federal de 1988, que no se confunde com a contribuio confederativa fixada em assemblia geral da categoria profissional (art. 8, IV, da Constituio Federal), restou instituda pelos arts. 578 e seguintes da CLT. 8. O Decretolei 1.166/71, que dispe sobre o enquadramento e a contribuio sindical, atribua ao Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria Incra a capacidade tributria de proceder ao lanamento e cobrar a contribuio sindical devida pelos integrantes das categorias profissionais e econmicas da agricultura (art. 4). 9. A Lei 8.022/90 alterou o sistema de administrao das receitas federais, transferindo Secretaria da Receita Federal as atividades de tributao, arrecadao, fiscalizao e cadastramento das receitas arrecadadas pelo Incra. 10. Com a edio da Lei 8.847/94 foi afastada das atribuies da Secretaria da Receita Federal a cobrana da exao em tela, retornando-se ao statu quo ante, consoante se depreende da leitura do artigo 24, I, da norma em comento [...]. 11. Infere-se, assim, que com a edio da Lei 8.847/94, a competncia para a arrecadao da contribuio em comento foi devolvida aos sistemas sindicais rurais, uma vez que esta competncia havia anteriormente sido delegada ao Incra, por meio do artigo 4, do Decreto-lei 1.166/71. [...]. (REsp 755.741/SP. Rel.: Min. Luiz Fux. 1 Turma. DJ 1.10.2007)

[...] 7. A contribuio sindical rural, espcie de contribuio social hodiernamente en-

CF. Art. 8. livre a associao profissional ou sindical, observado o seguinte: [...] IV a assemblia geral fixar a contribuio que, em se tratando de categoria profissional, ser descontada em folha, para custeio do sistema confederativo da representao sindical respectiva, independentemente da contribuio prevista em lei. CLT. Art. 578. As contribuies devidas aos Sindicatos pelos que participem das categorias econmicas ou profissionais ou das profisses liberais representadas pelas referidas entidades sero, sob a denominao do imposto sindical, pagas, recolhidas e aplicadas na forma estabelecida neste Captulo. Art. 600. O recolhimento da contribuio sindical efetuado fora do prazo referido neste Captulo, quando espontneo, ser acrescido da multa de 10% (dez por cento), nos 30 (trinta) primeiros dias, com o adicional de 2% (dois por cento) por ms subseqente de atraso, alm de juros de mora de 1 % (um por cento) ao ms e correo monetria, ficando, nesse caso, o infrator, isento de outra penalidade.

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DiReito Do tRabalho

Lei n 8.847/1994. Art. 24. A competncia de administrao das seguintes receitas, atualmente arrecadadas pela Secretaria da Receita Federal por fora do art. 1 da Lei n 8.022, de 12 de abril de 1990, cessar em 31 de dezembro de 1996: I Contribuio Sindical Rural, devida Confederao Nacional da Agricultura (CNA) e Confederao Nacional dos Trabalhadores na Agricultura (Contag), de acordo com o art. 4 do Decreto-lei n 1.166, de 15 de abril de 1971, e art. 580 da Consolidao das Leis do Trabalho (CLT).

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Captulo IX DIreIto penal

1. exeCuo penAl
Smula n 441 A falta grave no interrompe o prazo para obteno de livramento condicional.
Smula aplicvel. 3 Seo. Pendente de publicao. Precedentes: HC 145217/SP, DJ 22.2.2010. HC 139090/SP, DJ 7.12.2009. HC 122229/SP, DJ 14.12.2009. HC 141241/SP, DJ 30.11.2009. HC 118365/SP, DJ 25.5.2009. HC 98394/SP, DJ 29.9.2008. HC 82809/SP, DJ 26.5.2008. HC 71139/SP, DJ 22.4.2008. HC 74889/SP, DJ 17.9.2007. AgRg no Ag 763184/RS, DJ 13.11.2006. HC 34840/RJ, DJ 17.12.2004.

O livramento condicional sano alternativa pena de priso, sui generis, pois condiciona a antecipao liberdade o comportamento ou as condies do perodo de prova, objetivando-se cumprir a ltima etapa do sistema progressivo da individualizao da execuo da pena, que consiste em reinserir o apenado ao convvio social1. O benefcio dura o tempo restante da pena privativa de liberdade a ser cumprida. Muitos julgados aceitavam que o cometimento de faltas graves durante o cumprimento da pena pudesse impedir o deferimento da liberdade condicional. Ocorre que esse entendimento contra legem, pois no h previso legal que condicione o pleito nesses termos. Para a concesso do benefcio de livramento condicional, deve o acusado preencher, to somente, os requisitos de natureza objetiva lapso temporal e subjetiva bom comportamento carcerrio , podendo o magistrado, excepcionalmente, determinar a realizao do exame criminolgico, diante da peculiaridade da causa, desde que o faa em deciso concretamente fundamentada.

[...] A jurisprudncia desta Corte firmou compreenso no sentido de que, por ausncia de previso legal, a prtica de falta disciplinar de natureza grave no interrompe o lapso temporal para aferio do tempo devido ao deferimento de livramento condicional. [...]. (HC 145217/SP, Rel. Min. Og Fernandes, 6 Turma, DJ 22.2.2010) [...] O que o art. 83, inciso II do CP, exige, para fins de atendimento de requisito objetivo para obteno do benefcio do livramento condicional, o cumprimento de mais da metade da pena total imposta ao sentenciado reincidente. Entender-se que a prtica de falta grave obriga o sentenciado ao cumprimento de mais da metade da pena restante para fins de concesso do livramento condicional criar requisito objetivo no previsto em lei. [...]. (HC 139090/SP, Rel. Min. Felix Fischer, 5 Turma, DJ 7.12.2009)

1.

COSTA, lvaro Mayrink da. Direito penal. v. 3. 7. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2007. p. 538.

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[...] Consoante o entendimento firmado no mbito do Superior Tribunal de Justia, o cometimento de falta grave no interrompe o prazo para aquisio do benefcio do livramento condicional, devendo ser levado em considerao apenas o cumprimento total da pena imposta, sob pena de se criar requisito objetivo no-previsto em lei. [...]. (HC 122229/SP, Rel. Min. Arnaldo Esteves Lima, 5 Turma, DJ 14.12.2009) [...] 1. O cometimento de falta grave no acarreta a interrupo do prazo para a obteno do livramento condicional, luz da remansosa jurisprudncia desta Corte. 2. Ordem concedida, to-somente, para afastar a interrupo da contagem do prazo necessrio aferio do requisito objetivo para fins de livramento condicional, em razo do cometimento de falta grave. (HC 118365/SP, Rel. Min. Jorge Mussi, 5 Turma, DJ 25.5.2009) pe o prazo para a aquisio dos benefcios de comutao de pena e de livramento condicional. [...]. (HC 71139/SP, Rel. Min. Paulo Gallotti, 6 Turma, DJ 22.4.2008) CP. Art. 83. O juiz poder conceder livramento condicional ao condenado a pena privativa de liberdade igual ou superior a 2 (dois) anos, desde que: I cumprida mais de um tero da pena se o condenado no for reincidente em crime doloso e tiver bons antecedentes; II cumprida mais da metade se o condenado for reincidente em crime doloso; III comprovado comportamento satisfatrio durante a execuo da pena, bom desempenho no trabalho que lhe foi atribudo e aptido para prover prpria subsistncia mediante trabalho honesto; IV tenha reparado, salvo efetiva impossibilidade de faz-lo, o dano causado pela infrao; V cumprido mais de dois teros da pena, nos casos de condenao por crime hediondo, prtica da tortura, trfico ilcito de entorpecentes e drogas afins, e terrorismo, se o apenado no for reincidente especfico em crimes dessa natureza. Pargrafo nico. Para o condenado por crime doloso, cometido com violncia ou grave ameaa pessoa, a concesso do livramento ficar tambm subordinada constatao de condies pessoais que faam presumir que o liberado no voltar a delinqir. LEP. Art. 50. Comete falta grave o condenado pena privativa de liberdade que: I incitar ou participar de movimento para subverter a ordem ou a disciplina; II fugir; III possuir, indevidamente, instrumento capaz de ofender a integridade fsica de outrem; IV provocar acidente de trabalho; V descumprir, no regime aberto, as condies impostas; VI inobservar os deveres previstos nos incisos II e V, do artigo 39, desta Lei. VII tiver em sua posse, utilizar ou fornecer aparelho telefnico, de rdio ou similar, que permita a comunicao com outros presos ou com o ambiente externo. Pargrafo nico. O disposto neste artigo aplica-se, no que couber, ao preso provisrio. Art. 51. Comete falta grave o condenado pena restritiva de direitos que: I descumprir, injustificadamente, a restrio imposta; II retardar, injustificadamente, o cumprimento da obrigao imposta; III inobservar os deveres previstos nos incisos II e V, do artigo 39, desta Lei. Art. 52. A prtica de fato previsto como crime doloso constitui falta grave e, quando ocasione subverso da ordem ou disciplina internas, sujeita o preso provisrio, ou condenado, sem prejuzo da sano penal, ao regime disciplinar diferenciado, com as seguintes caractersticas: [...]. Art. 131. O livramento condicional poder ser concedido pelo juiz da execuo, presentes os requisitos do artigo 83, incisos e pargrafo nico, do Cdigo Penal, ouvidos o Ministrio Pblico e Conselho Penitencirio.

[...] falta de previso legal, o cometimento de falta grave pelo condenado no interrom-

Smula n 439 Admite-se o exame criminolgico pelas peculiaridades do caso, desde que em deciso motivada.
Smula aplicvel. 3 Seo. Pendente de publicao. Precedentes: HC 103352/RS, DJe 15.12.2008. HC 105337/RS, DJe 8.9.2008. HC 94577/SP, DJe 2.6.2008. HC 122850/RS, DJ 1.6.2009. HC 114882/SP, DJ 25.5.2009. Ag 691619/RS, DJ 30.6.2008.

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DiReito Penal

Dispunha a redao original do pargrafo nico do art. 112 da LEP2 que a deciso judicial de concesso da progresso de regime deveria ser precedida da realizao de exame criminolgico, quando necessrio. Essa previso contudo, foi afastada pela nova redao normativa, trazida pela Lei n 10.792/2003, que no mais menciona o exame criminolgico. Frente a isso, vrias divergncias jurisprudenciais vieram baila, uma vez que muitos juzes continuaram exigindo essa anlise do apenado, visando individualizar sua pena com segurana, baseando-se analogicamente, para tanto no art. 34 do CP, e no art. 8 da LEP, que aindam referenciam a necessidade do exame criminolgico inicial da execuo penal. A Corte quedou-se necessidade de realizao do exame criminolgico quando as peculiaridades da causa assim o recomendarem, permitindo aos magistrados sua exigncia, desde que o faam em deciso concretamente fundamentada, sob pena de caracterizao de constrangimento ilegal.

[...] 1. Conforme entendimento cristalizado nesta Corte Superior, a realizao do exame criminolgico pode ser solicitado, quando as peculiaridades da causa assim o recomendarem. 2. No caso em exame, revogou o Tribunal a quo o benefcio da progresso de regime, pois, alm do paciente ostentar reincidncia em crimes cometidos com violncia ou grave ameaa pessoa, registra fugas e novos ilcitos, somado avaliao psico-social desfavorvel. 3. O exame criminolgico constitui um instrumento necessrio para a formao da convico do Magistrado, de maneira que deve sempre ser realizada como forma de se obter uma avaliao mais aprofundada acerca dos riscos de se transferir um condenado pena a ser cumprida
em regime fechado, para um regime menos gravoso, no qual ter maior contato com a sociedade. De outra parte, procedimento que no constrange quem a ele se submete, pois se trata de avaliao no-invasiva da pessoa, j que se efetiva por meio de entrevista com tcnico ou especialista, no produzindo qualquer ofensa fsica ou moral. [...]. (HC 103352/RS, Rel. Min. Napoleo Nunes Maia Filho, 5 Turma, DJe 15.12.2008)

[...] O art. 112 da Lei de Execuo Penal exige, para o preenchimento do requisito subjetivo, apenas o atestado de bom comportamento carcerrio, firmado pelo diretor do estabelecimento prisional, podendo o magistrado, de acordo com o entendimento do Supremo Tribunal Federal e do Superior Tribunal de Justia, determinar a realizao de exame criminolgico, desde que o faa por meio de deciso fundamentada nas peculiaridades do caso concreto, como na hiptese de fuga. [...]. (HC 105337/RS, Rel. Min. Jane Silva (des. conv TJ/MG), 6 Turma, DJe 8.9.2008)

2.

Lei n 7.210/1984. Art. 112: A pena privativa de liberdade ser executada em forma progressiva, com a transferncia para regime menos rigoroso, a ser determinada pelo juiz, quando o preso tiver cumprido ao menos 1/6 (um sexto) da pena no regime anterior e seu mrito indicar a progresso. Pargrafo nico. A deciso ser motivada e precedida de parecer da Comisso Tcnica de Classificao e do exame criminolgico, quando necessrio. (revogado p/ Lei n 10.792/2003)

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[...] De acordo com as alteraes trazidas pela Lei 10.792/03, o exame criminolgico deixa de ser requisito obrigatrio para a progresso de regime, podendo, todavia, ser determinado de maneira fundamentada pelo juiz da execuo de acordo com as peculiaridades do caso. Assim, mesmo que no tenho sido realizado em primeira instncia, o exame criminolgico pode ser determinado pelo tribunal a quo, desde que este se funde em elementos concretos (relativos sempre a fatos ocorridos no curso da execuo penal) a apontar para a sua necessidade. No caso sob exame, considerando o histrico de fugas e participao em rebelies apresentado pelo paciente, que apenas foi recapturado quando do cometimento de outro delito, de se reconhecer a convenincia da realizao do exame.[...]. (HC 94577/SP, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, 6 Turma, DJe 2.6.2008)
CP. Art. 34. O condenado ser submetido, no incio do cumprimento da pena, a exame criminolgico de classificao para individualizao da execuo. LEP. Art. 8. O condenado ao cumprimento de pena privativa de liberdade, em regime fechado, ser submetido a exame criminolgico para a obteno dos elementos necessrios a uma adequada classificao e com vistas individualizao da execuo. Pargrafo nico. Ao exame de que trata este artigo poder ser submetido o condenado ao cumprimento da pena privativa de liberdade em regime semi-aberto. Art. 112. A pena privativa de liberdade ser executada em forma progressiva com a transferncia para regime menos rigoroso, a ser determinada pelo juiz, quando o preso tiver cumprido ao menos um sexto da pena no regime anterior e ostentar bom comportamento carcerrio, comprovado pelo diretor do estabelecimento, respeitadas as normas que vedam a progresso. 1. A deciso ser sempre motivada e precedida de manifestao do Ministrio Pblico e do defensor. 2. Idntico procedimento ser adotado na concesso de livramento condicional, indulto e comutao de penas, respeitados os prazos previstos nas normas vigentes. (artigo e inciso c/ redao da Lei n 10.792/2003)

2. extino dA punibilidAde
Smula n 438 inadmissvel a extino da punibilidade pela prescrio da pretenso punitiva com fundamento em pena hipottica, independentemente da existncia ou sorte do processo penal.
Smula aplicvel. 3 Seo. Pendente de publicao. Referncia legislativa: CP, arts. 109, 1 e 2, e 110. Precedentes: REsp 991860/RS, DJe 13.10.2008. RHC 18569/MG, DJe 13.10.2008. HC 102292/SP, DJe 22.9.2008. HC 85137/PE, DJ 7.2.2008. RHC 21929/PR, DJ 10.12.2007. RHC 20554/RJ, DJ 8.10.2007. REsp 880774/RS, DJ 29.6.2007. HC 69859/MS, DJ 12.2.2007. HC 53349/BA, DJ 4.9.2006. REsp 634265/RS, DJ 2.5.2006. HC 30368/SP, DJ 13.12.2004. RHC 12360/BA, DJ 16.9.2002.

A prescrio da pretenso punitiva antecipada tambm denominada de virtual, perspectiva ou projetada aquela reconhecida, geralmente, ainda na fase extrajudicial, com base na provvel pena concreta a ser fixada em momento futuro de condenao3. Considerando-se as circunstncias factuais, admite-se que a pena que ser imposta seria fixada em patamar no superior aos mximos legais, o que admitiria presumir a fatalidade da prescrio. A corrente pretoriana a rejeita sob o fundamento da ausncia de pena aplicada, cogitando-se de mera presuno4.
3. 4. CAPEZ, Fernando. Curso de direito penal. v. 1. 12. ed. So Paulo: Saraiva, 2008. p. 598. COSTA, lvaro Mayrink da. Direito penal. v. 3. 7. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2007. p. 717.

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DiReito Penal

Para a jurisprudncia, o contedo dos arts. 109, 1 e 2, e 110, do CP no do margem declarao da prescrio assentada em juzo prospectivo porque, de acordo com o Cdigo, a prescrio somente se regula pela pena concretamente aplicada ou, ainda, pelo mximo de sano, abstratamente previsto, demonstrando, assim, ser imprprio extinguir a punibilidade pela prescrio com base em pena em perspectiva. A jurisprudncia da Corte afirma, tambm, que o instituto repudiado pelo STF, por violar o princpio da presuno de inocncia e da individualizao da pena, a ser eventualmente aplicada.

[...] 1. Viola o disposto nos arts. 109 e 110 do Cdigo Penal e dissente da orientao adotada neste Tribunal deciso que declara extinta a punibilidade, pela ocorrncia da prescrio da pretenso punitiva, com suporte na sano hipoteticamente calculada, pois o ordenamento jurdico ptrio no admite o reconhecimento da referida causa em perspectiva, antecipada ou virtual. 2. Recurso especial provido, para cassar a deciso que extinguiu a punibilidade do agente quanto ao delito disposto no art. 63 da Lei n 9.605/98 e determinar o prosseguimento do feito com relao a este ilcito. (REsp 991860/RS, Rel. Min. Jorge Mussi, 5 Turma, DJe 13.10.2008) [...] Invivel o reconhecimento de prescrio antecipada, por ausncia de previso legal. Trata-se, ademais, de instituto repudiado pela jurisprudncia desta Corte e do Supremo Tribunal Federal, por violar o princpio da presuno de inocncia e da individualizao da pena a ser eventualmente aplicada. [...]. (RHC 18569/MG, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, 6 Turma, DJe 13.10.2008)
[...] Na esteira dos precedentes do Egrgio Supremo Tribunal Federal e deste Colendo Superior Tribunal de Justia, a prescrio pela pena em perspectiva carece de previso legal. Viola os princpios da obrigatoriedade da ao penal, da ampla defesa e da presuno de no-culpabilidade a deciso que reconhece a prescrio da pretenso punitiva estatal pela pena em perspectiva, com base em prognstico condenatrio, pois tem o ru direito manifestao do Estado sobre sua pretenso absolutria ou desclassificatria. [...]. (RHC 21929/ PR, Rel. Min. Jane Silva (des. conv TJ/MG), 5 Turma, DJ 10.12.2007)

[...] No possvel o reconhecimento da prescrio da pretenso punitiva com base em pena virtual, vale dizer, aquela que supostamente ser imposta na sentena em caso de condenao, hiptese no contemplada na legislao de regncia. [...]. (RHC 20554/RJ, Rel. Min. Paulo Gallotti, 6 Turma, DJ 8.10.2007) [...] A prescrio em perspectiva, tendo em conta a pena a ser aplicada no futuro, questo j exaustivamente examinada e repelida com veemncia pela jurisprudncia desta Corte, porquanto no albergada pelo ordenamento jurdico ptrio. [...]. (HC 69859/MS, Rel. Min. Laurita Vaz, 5 Turma, DJ 12.2.2007) [...] A extino da punibilidade pela prescrio regula-se, antes de transitar em julgado a
sentena, pelo mximo da pena prevista para o crime (CP, art. 109) ou pela pena efetivamente aplicada, depois do trnsito em julgado para a acusao (CP, art. 110), conforme expressa previso legal. Portanto, no existe norma legal que autorize a extino da punibilidade pela prescrio em perspectiva. [...]. (HC 53349/BA, Rel. Min. Arnaldo Esteves Lima, 5 Turma, DJ 4.9.2006)

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[...] A teor dos 1 e 2 do art. 110 do Cdigo Penal, a prescrio da pretenso punitiva regulada pela pena em concreto tem como pressuposto o trnsito em julgado da condenao para a acusao, faltando amparo legal denominada prescrio em perspectiva, antecipada ou virtual, fundada em condenao apenas hipottica. [...]. (HC 30368/SP, Rel. Min. Hamilton Carvalhido, 6 Turma, DJ 13.12.2004) [...] Carece totalmente de amparo jurdico, em nosso sistema processual penal, a denominada prescrio antecipada que tem como referencial condenao hipottica. [...]. (RHC 12360/BA, Rel. Min. Felix Fischer, 5 Turma, DJ 16.9.2002)
CP. Art. 109. A prescrio, antes de transitar em julgado a sentena final, salvo o disposto nos 1 e 2 do art. 110 deste Cdigo, regula-se pelo mximo da pena privativa de liberdade cominada ao crime, verificando-se: I em vinte anos, se o mximo da pena superior a doze; II em dezesseis anos, se o mximo da pena superior a oito anos e no excede a doze; III em doze anos, se o mximo da pena superior a quatro anos e no excede a oito; IV em oito anos, se o mximo da pena superior a dois anos e no excede a quatro; V em quatro anos, se o mximo da pena igual a um ano ou, sendo superior, no excede a dois; VI em dois anos, se o mximo da pena inferior a um ano. [...]. Art. 110. A prescrio depois de transitar em julgado a sentena condenatria regula-se pela pena aplicada e verifica-se nos prazos fixados no artigo anterior, os quais se aumentam de um tero, se o condenado reincidente. 1. A prescrio, depois da sentena condenatria com trnsito em julgado para a acusao, ou depois de improvido seu recurso, regula-se pela pena aplicada. 2. A prescrio, de que trata o pargrafo anterior, pode ter por termo inicial data anterior do recebimento da denncia ou da queixa.

3. penA
Smula n 444 vedada a utilizao de inquritos policiais e aes penais em curso para agravar a pena-base.
Smula aplicvel. 3 Seo. Pendente de publicao. Precedentes: HC 128800/MS, DJe 22.2.2010. HC 96670/DF, DJe 8.2.2010. HC 142241/RJ, DJe 1.2.2010. HC 150266/MS, DJe 7.12.2009. HC 106089/MS, DJe 30.11.2009. REsp 730352/RS, DJe 19.10.2009. HC 97857/SP, DJe 10.11.2008. HC 81866/DF, DJ 15.10.2007. REsp 898854/PR, DJ 29.6.2007.

De acordo com o art. 59, caput, do CP, dentre outros fatores que devem ser levados em conta para a fixao da pena encontram-se os antecedentes, tidos por tudo aquilo que existiu ou aconteceu, no campo penal, ao agente, antes da prtica do fato criminoso5. Baseado nesse conceito, muitos julgados elevavam condio de ru com antecedentes criminais pessoas que simplesmente respondiam a processos penais no finalizados. Mas, tanto o STJ quanto o STF, desde muito vm exigindo, para o reconhecimento de maus antecedentes, que ocorra o trnsito em julgado do processo penal respectivo, sob pena de aviltamento do princpio constitucional da presuno de no culpabilidade, posio agora prestigiada no enunciado sumular.

5.

NUCCI, Guilherme de Souza. Cdigo de Processo Penal comentado. 7. ed. So Paulo: Revista dos Tribunais, 2007. p. 370

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DiReito Penal

[...] O princpio constitucional da no-culpabilidade, inscrito no art. 5, LVII, da Carta Poltica no permite que se formule, contra o ru, juzo negativo de maus antecedentes, fundado na mera instaurao de inquritos policiais em andamento, ou na existncia de processos penais em curso, ou, at mesmo, na ocorrncia de condenaes criminais ainda sujeitas a recurso, revelando-se arbitrria a exacerbao da pena, quando apoiada em situaes processuais indefinidas, pois somente ttulos penais condenatrios, revestidos da autoridade da coisa julgada, podem legitimar tratamento jurdico desfavorvel ao sentenciado. [...]. (STF, HC 79966/SP, Rel. p/ ac. Min. Celso de Mello, 2 Turma, DJ 29.8.2003) [...] A mera sujeio de algum a simples investigaes policiais (arquivadas ou no), ou a persecues criminais ainda em curso, no basta, s por si ante a inexistncia, em tais situaes, de condenao penal transitada em julgado , para justificar o reconhecimento de que o ru no possui bons antecedentes. Somente a condenao penal transitada em julgado pode justificar a exacerbao da pena, pois, com o trnsito em julgado, descaracteriza-se a presuno juris tantum de no-culpabilidade do ru, que passa, ento, a ostentar o status jurdico-penal de condenado, com todas as conseqncias legais da decorrentes. (STF, HC 69298/AC, Rel. p/ ac. Min. Celso de Mello, 1 Turma, j. 9.6.2002) [...] Inquritos e aes penais em andamento, por si, no podem ser considerados como maus antecedentes, para fins de exacerbao da pena-base ou, consequentemente, para a fixao de regime inicial de cumprimento da pena mais gravoso (Precedentes desta Corte e do Pretrio Excelso). [...]. (HC 128800/MS, Rel. Min. Felix Fischer, 5 Turma, DJe 22.2.2010) [...] Conforme entendimento desta Corte, inquritos policiais e aes penais em andamen [...] A jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia orienta-se no sentido de que inquritos e aes penais em andamento no servem como fundamento para a valorao negativa dos antecedentes, da conduta social ou da personalidade do agente, em respeito ao princpio constitucional da presuno de inocncia. [...]. (HC 142241/RJ, Rel. Min. Arnaldo Esteves Lima, 5 Turma, DJe 1.2.2010) [...] Inquritos policiais e aes penais em andamento no constituem maus antecedentes, m conduta social nem personalidade desajustada, porquanto ainda no se tem contra o ru um ttulo executivo penal definitivo. [...]. (HC 81866/DF, Rel. Min. Jane Silva (des. conv TJ/MG), 5 Turma, DJ 15.10.2007) [...] I. O entendimento pacificado neste Superior Tribunal de Justia no sentido de que a existncia de inquritos ou aes penais em andamento no maculam o ru como portador de maus antecedentes, suficientes para, na anlise das circunstncias do art. 59 do CP, isoladamente, aumentar a pena-base acima do mnimo legal. II. Hiptese em que o magistrado singular considerou desfavorveis as circunstncias judiciais da personalidade e conduta social do ru, tendo em vista o registro em sua folha de antecedentes, que embora assim denominados, no foram considerados a ttulo de maus antecedentes criminais para fins de exarcebao da reprimenda. [...]. (REsp 898854/PR, Rel. Min. Gilson Dipp, 5 Turma, DJ 29.6.2007)
CF/1988. Art. 5. LVII ningum ser considerado culpado at o trnsito em julgado de sentena penal condenatria. to no podem utilizados como fundamento para majorao da pena-base, a ttulo de maus antecedentes, m conduta social e personalidade voltada para o crime. [...]. (HC 96670/DF, Rel. Min. Laurita Vaz, 5 Turma, DJe 8.2.2010)

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RobeRval Rocha FeRReiRa Filho e albino caRlos MaRtins vieiRa

CP. Art. 59. O juiz, atendendo culpabilidade, aos antecedentes, conduta social, personalidade do agente, aos motivos, s circunstncias e conseqncias do crime, bem como ao comportamento da vtima, estabelecer, conforme seja necessrio e suficiente para reprovao e preveno do crime: [...]. Smula n 443 O aumento na terceira fase de aplicao da pena no crime de roubo circunstanciado exige fundamentao concreta, no sendo suficiente para a sua exasperao a mera indicao do nmero de majorantes.
Smula aplicvel. 3 Seo. Pendente de publicao. Precedentes: HC 124581/SP, DJ 29.6.2009. HC 34992/RJ, DJ 15.6.2009. HC 123216/SP, DJ 18.5.2009. HC 97134/SP, DJ 19.12.2008. HC 103701/SP, DJ 24.11.2008. HC 97857/SP, DJ 10.11.2008. HC 54683/RJ, DJ 4.6.2007. HC 34658/SP, DJ 3.11.2004.

O trabalho do juiz implica uma escolha entre alternativas. No contedo da motivao devem estar claramente expostas as selees das regras jurdicas aplicveis, justificando adequadamente o porqu de suas razes6. A interpretao sistemtica dos arts. 68, pargrafo nico, e 157, 2, do CP, impe que o aumento de pena acima do patamar mnimo, quando da ocorrncia de duas majorantes especficas, deve ser motivado no apenas pela simples constatao da existncia destas majorantes, mas, tambm, com base nos dados concretos em que se evidenciou o fato delituoso. Mesmo que existam duas causas de aumento de pena qualificadoras , ainda assim, isso, por si s, no recomenda aumento alm do mnimo legal. que o art. 157, 2, do CP, impe, ao estabelecer o aumento de pena no roubo, que se deve considerar, no, a gravidade abstrata do delito, como acontece quando se faz caso apenas quantitativamente das causas especiais, mas, sim, a gravidade concreta, para, desse modo, fixar o quantum de pena, na extenso do aumento legal, sob pena de nulidade. A considerao s quantitativa das causas especiais de aumento de pena, submetidas a regime alternativo, expresso, em ltima anlise, da responsabilidade penal objetiva, enquanto a qualitativa prpria do direito penal da culpa e atende aos imperativos da individualizao da pena, permitindo, v. g., que uma nica causa especial de aumento alternativa possa conduzir o quantum de pena para alm do mnimo legal do aumento, que, em contrapartida, pode ser insupervel diante do caso concreto, mesmo em se caracterizando mais de uma causa especial de aumento dessa espcie7.

[...] 1.Segundo iterativa jurisprudncia deste STJ, a presena de mais de uma circuns-

tncia de aumento da pena no crime de roubo no causa obrigatria de majorao da punio em percentual acima do mnimo previsto, a menos que sejam constatadas particularidades que indiquem a necessidade da exasperao. 2. No caso concreto, o tribunal a quo aumentou a pena em 3/8, em razo, to-s, da existncia de duas causas de aumento de pena, quais sejam, emprego de arma de fogo e concurso de pessoas, sem registrar qualquer excepcionalidade, o que contraria o entendimento desta Corte sobre a questo. [...]. (HC 124581/SP, Rel. Min. Napoleo Nunes Maia Filho, 5 Turma, DJ 29.6.2009)
GRINOVER, Ada Pellegrini; FERNANDES, Antonio Scarance; GOMES FILHO, Antonio Magalhes. As nulidade no processo penal. 9. ed. So Paulo: Revista dos Tribunais, 2006. p. 237. STJ, HC 11129/MS, Rel. Min. Hamilton Carvalhido, 6 Turma, DJ 19.2.2001.

6. 7.

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DiReito Penal

[...] Em se tratando de roubo qualificado por mais de uma circunstncia, para a fixao

de aumento de pena acima do mnimo legal, na jurisprudncia recente do Superior Tribunal de Justia, faz-se necessria a demonstrao da imprescindibilidade de sua imposio, que no decorre abstratamente do nmero daquelas qualificadoras. [...]. (HC 34992/RJ, Rel. Min. Paulo Gallotti, 6 Turma, DJ 15.6.2009)

[...] 2. Consoante reiterada jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia, a presena de duas qualificadoras no crime de roubo (concurso de agentes e emprego de arma de fogo) pode agravar a pena em at metade, quando o magistrado, diante das peculiaridades do caso concreto, constatar a ocorrncia de circunstncias que indicam a necessidade da elevao da pena acima do mnimo legal. 3. Assim, no fica o juzo sentenciante adstrito, simplesmente, quantidade de qualificadoras para fixar a frao de aumento, pois, na hiptese de existncia de apenas uma qualificadora, havendo nos autos elementos que conduzem exasperao da reprimenda tais como a quantidade excessiva de agentes no concurso de pessoas ou o grosso calibre da arma de fogo utilizada na empreitada criminosa , a frao pode e deve ser elevada, acima de 1/3, contanto que devidamente justificada na sentena, em observncia ao art. 68 do CP. O mesmo raciocnio serve para uma situao inversa, em que o roubo foi praticado com arma branca (faca ou canivete) e a participao do co-ru foi de menor importncia, hiptese em que pode o magistrado aplicar a frao mnima, apesar da dupla qualificao. 4. In casu, o tribunal de origem no fundamentou o acrscimo da reprimenda em 3/8, motivo por que o percentual de aumento da pena pelas qualificadoras previstas no art. 157, 2, I e II, deve ser fixado em apenas 1/3. [...]. (HC 97134/SP, Rel. Min. Arnaldo Esteves Lima, 5 Turma, DJ 19.12.2008) [...] Tendo em vista o disposto no pargrafo nico do art. 68 e do 2 do art. 157, ambos do CP, o aumento de pena, acima do patamar mnimo, pela ocorrncia de duas majorantes especficas, deve ser motivado no apenas pela simples constatao da existncia das mesmas, como o foi na espcie, mas sim com base nos dados concretos em que se evidenciou o fato criminoso (precedentes desta Corte e do Pretrio Excelso). Writ parcialmente concedido, a fim determinar seja refeita a dosimetria da pena em primeiro grau, aplicando-se, se assim entender, as majorantes do 2 do art. 157 do Cdigo Penal, desde que fundamentadamente, em observncia ao disposto no art. 68 do mesmo diploma. [...]. (HC 34658/SP, Rel. Min. Felix Fischer, 5 Turma, DJ 3.11.2004)
CF/1988. Art. 93. IX todos os julgamentos dos rgos do Poder Judicirio sero pblicos, e fundamentadas todas as decises, sob pena de nulidade [...]. CP. Art. 68. A pena-base ser fixada atendendo-se ao critrio do art. 59 deste Cdigo; em seguida sero consideradas as circunstncias atenuantes e agravantes; por ltimo, as causas de diminuio e de aumento. Pargrafo nico. No concurso de causas de aumento ou de diminuio previstas na parte especial, pode o juiz limitar-se a um s aumento ou a uma s diminuio, prevalecendo, todavia, a causa que mais aumente ou diminua. Art. 157. Subtrair coisa mvel alheia, para si ou para outrem, mediante grave ameaa ou violncia a pessoa, ou depois de hav-la, por qualquer meio, reduzido impossibilidade de resistncia: Pena: recluso, de quatro a dez anos, e multa. [...] 2. A pena aumenta-se de um tero at metade: I se a violncia ou ameaa exercida com emprego de arma; II se h o concurso de duas ou mais pessoas; III se a vtima est em servio de transporte de valores e o agente conhece tal circunstncia. IV se a subtrao for de veculo automotor que venha a ser transportado para outro Estado ou para o exterior; V se o agente mantm a vtima em seu poder, restringindo sua liberdade.

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RobeRval Rocha FeRReiRa Filho e albino caRlos MaRtins vieiRa Smula n 442 inadmissvel aplicar, no furto qualificado, pelo concurso de agentes, a majorante do roubo.
Smula aplicvel. 3 Seo. Pendente de publicao. Precedentes: REsp 1101779/RS, DJe 30.11.2009. REsp 730352/RS, DJe 19.10.2009. REsp 1106223/RS, DJe 13.10.2009. REsp 1008913/RS, DJe 9.3.2009. REsp 856225/RS, DJe 28.10.2008. REsp 737991/RS, DJ 15.5.2008. REsp 981990/RS, DJ 16.4.2008. REsp 1031494/RS, DJ 2.4.2008. REsp 690706/RS, DJ 12.11.2007. REsp 899482/RS, DJ 29.10.2007. REsp 949454/RS, DJ 26.6.2007. REsp 842535/RS, DJ 13.11.2006.

Muitos julgados faziam aplicao analgica do aumento de pena previsto para o crime de roubo praticado em concurso de pessoas ao delito de furto, sem previso legal, violando, assim, o disposto no CP, art. 155, 4, porque, naquele ltimo delito, a participao de duas ou mais pessoas qualifica o crime, enquanto no roubo, agrava a pena. Ao tipificar o crime de roubo, o legislador ordinrio previu uma pena inicial de quatro a dez anos, exatamente porque este pressupe violncia contra a pessoa, merecendo, portanto, maior reprovabilidade. Como a pena inicial elevada, a aplicao da majorante prevista no CP, art. 157, 2 aumento de um tero at a metade resulta aumento tambm expressivo. O crime de furto, na sua forma qualificada, tem um aumento inicial de um ano em relao ao furto simples, beneficiando, de certa forma, o acusado. Como no existe paralelismo entre os incs. I, II e III, do 4, do art. 155, com os demais incs. do 2 do art. 157, a frmula aplicada resultaria uma reprimenda diferenciada para indivduos que cometem furto qualificado naquelas circunstncias. Ademais, o prprio Cdigo Penal, no art. 155, 4, estabelece, por fora de agravantes qualificadoras, o aumento dos limites mximo e mnimo de pena in abstracto do delito de furto simples, da, no ser cabvel converter a forma qualificada do delito patrimonial em causa de aumento de pena, sob o pretexto, injustificvel, de aplicao isonmica e proporcional do 2 do art. 157 do CP.

[...] V. No possvel aplicar-se a majorante do crime de roubo ao furto qualificado, pois as qualificadoras relativas ao furto que possuem natureza jurdica de elementar do tipo no se confundem com as causas de aumento de pena na hiptese de roubo. VI. defeso ao julgador aplicar, por analogia, sano sem previso legal, ainda que para beneficiar o ru, ao argumento de que o legislador deveria ter disciplinado a situao de outra forma. [...]. (STF, HC 95351/RS, Rel. Min. Ricardo Lewandowski, 1 Turma, DJe 7.11.2008) [...] No deve ser aplicada, analogicamente, a majorante do crime de roubo prevista no art. 157, 2, inciso II, do Cdigo Penal, ao furto qualificado pelo concurso de pessoas, j que inexiste lacuna na lei ou ofensa aos princpios da isonomia e da proporcionalidade. [...]. (REsp 1101779/RS, Rel. Min. Jorge Mussi, 5 Turma, DJe 30.11.2009) [...] A norma penal incriminadora tipifica o quantum do crime de furto qualificado pelo concurso de agentes (2 a 8 anos), inexistindo razo para que se aplique, por analogia, a previso da majorante do roubo em igual condio (art. 157, 2, II, do CP). [...]. (REsp 730352/RS, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, 6 Turma, DJe 19.10.2009) [...] A qualificadora do 4 do art. 155 do CP no se confunde, em seus efeitos, com a majorante do 2 do art. 157 do mesmo Codex (Precedentes). A analogia pressupe, para o seu uso, uma lacuna involuntria (art. 4 da LICC). [...]. (REsp 1106223/RS, Rel. Min. Felix Fischer, 5 Turma, DJe 13.10.2009)
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DiReito Penal

[...] 4. O estatuto repressivo prev como qualificado o furto cometido por dois ou mais

agentes, estabelecendo no 4 do art. 155 do Cdigo Penal a pena de 2 a 8 anos como limite resposta penal. 5. Assim, fere o referido dispositivo legal o decisum que, em nome dos princpios da proporcionalidade e da isonomia, aplica ao furto qualificado o aumento de pena previsto no 2 do art. 157 do Cdigo Penal, haja vista que, em obedincia ao princpio da reserva legal, no cabe ao julgador criar figuras delitivas ou aplicar penas que o legislador no haja determinado. [...]. (REsp 1008913/RS, Rel. Min. Arnaldo Esteves Lima, 5 Turma, DJe 9.3.2009)

[...] inadmissvel a aplicao da causa de aumento de pena do roubo qualificado pelo concurso de agentes, para o furto nas mesmas condies. [...]. (REsp 690706/RS, Rel. Min. Hlio Quaglia Barbosa, 6 Turma, DJ 12.11.2007) [...] II. Viola o princpio da legalidade a aplicao da majorante do crime de roubo, resultante do concurso de pessoas, ao crime de furto qualificado pela mesma circunstncia. III. Tendo o tribunal a quo, apesar de reconhecer a presena da circunstncia qualificadora do crime de furto, recorrido aos princpios da proporcionalidade e da isonomia para aplicar dispositivo legal estranho ao fato, assume papel reservado pela Constituio Federal ao parlamento. IV. Como no existe paralelismo entre os incisos I, II e III do 4 do art. 155 do Cdigo Penal com os demais incisos do 2 do art. 157 do estatuto repressivo, a frmula aplicada resultaria numa reprimenda diferenciada para indivduos que cometem furto qualificado naquelas circunstncias, o que inconcebvel. [...]. (REsp 842535/RS, Rel. Min. Gilson Dipp, 5 Turma, DJ 13.11.2006)
Smula n 440 Fixada a pena-base no mnimo legal, vedado o estabelecimento de regime prisional mais gravoso do que o cabvel em razo da sano imposta, com base apenas na gravidade abstrata do delito.
Smula aplicvel. 3 Seo. Pendente de publicao. Precedentes: HC 99366/SP, DJe 14.12.2009. HC 134665/MS, DJe 8.9.2009. HC 90503/SP, DJ 18.2.2008. HC 123216/SP, DJe 18.5.2009. HC 79684/SP, DJ 19.12.2007. HC 76919/RJ, DJ 17.12.2007. HC 45875/SP, DJ 27.3.2006. HC 34573/SP, DJ 5.12.2005. HC 36112/RJ, Rel. Min. Nilson Naves, DJ 16.8.2004. HC 96322/SP. Rel. Min. Jane Silva (des. conv. TJ/SP). DJ 14.4.2008.

pacfico, no STJ, que a imposio de regime prisional mais severo, quando fundamentada somente na presuno de periculosidade do acusado, em face da perpetrao do crime, ou na gravidade abstrata do delito, configura constrangimento ilegal. No STF, o mesmo entendimento. Segundo a jurisprudncia dessa Corte Suprema, embasadora de dois de seus enunciados (ns. 718 e 719, adiante transcritos), que reverberam o princpio da individualizao da pena, insculpido no art. 5, XLVI, da CF/1988, a gravidade abstrata do delito j considerada pelo legislador para a fixao da pena imposta. Logo, trata-se de bis in idem admitir que ela tambm seja considerada para fixar o regime inicial de cumprimento da pena, visto que, preliminarmente, j influencia os limites de pena usados para tal fixao. O julgador deve, assim, considerar os elementos previstos no CP (art. 33, 2 e 3) para a fixao do regime inicial do cumprimento da pena e, se encontrar fundamentos justificadores na conduta do ru ou nas condies da prtica do crime, pode agravar o regime inicial de cumprimento, desde que motive expressamente sua sentena com tais elementos.

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As circunstncias judiciais (CP, art. 59) realmente ocorridas no crime podem fundamentar o agravamento do regime inicial do cumprimento da pena, diferentemente da simples referncia gravidade da conduta perpetrada. Cabe registrar que, com o julgamento do HC 82959/SP, quando declarou a inconstitucionalidade da vedao de progresso de regime prisional prevista na Lei n 8.072/1990, o STF, em evoluo jurisprudencial, deu nova inteligncia ao princpio da individualizao da pena. Hoje, esse conceito no mais est restrito apenas ao processo de fixao in abstracto por parte do legislador e in concreto por parte do juiz, quando da aplicao da pena, mas abrange, tambm, a execuo desta8.

Smula STF n 719: A imposio do regime de cumprimento mais severo do que a pena aplicada permitir exige motivao idnea. Smula STF n 718: A opinio do julgador sobre a gravidade em abstrato do crime no constitui motivao idnea para a imposio de regime mais severo do que o permitido segundo a pena aplicada. [...] 3. O art. 33, 2 e 3, do Cdigo Penal estabelece que o condenado pena superior a 4 (quatro) anos e no excedente a 8 (oito), poder iniciar o cumprimento da reprimenda no regime semi-aberto, observando-se os critrios do art. 59 do aludido diploma legal. 4. A jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia assente no sentido de que fixada a pena-base no mnimo legal e sendo o acusado primrio e detentor de bons antecedentes no se justifica a fixao do regime prisional mais gravoso. 5. A Suprema Corte, nos verbetes 718 e 719, sumulou o entendimento de que a opinio do julgador acerca da gravidade genrica do delito no constitui motivao idnea a embasar o encarceramento mais severo do sentenciado. [...]. (HC 99366/SP, Rel. Min. Jorge Mussi, 5 Turma, DJe 14.12.2009) [...] 1. As doutas Cortes Superiores do Pas (STF e STJ) j assentaram, em inmeros precedentes, que, fixada a pena-base no mnimo legal e reconhecidas as circunstncias judiciais favorveis ao ru, incabvel o regime prisional mais gravoso (smulas 718 e 719 do STF). [...]. (HC 134665/MS, Rel. Min. Napoleo Nunes Maia Filho, 5 Turma, DJe 8.9.2009) [...] Fixada a pena-base no mnimo legal, porquanto reconhecidas as circunstncias judiciais favorveis aos rus, no cabvel impor regime prisional mais gravoso apenas com base na gravidade abstrata do delito. Inteligncia do art. 33, 2 e 3, c.c. o art. 59, ambos do Cdigo Penal. [...]. (HC 123216/SP, Rel. Min. Laurita Vaz, 5 Turma, DJe 18.5.2009) [...] 2. No possvel a imposio de regime mais severo que aquele fixado em lei com base apenas na gravidade abstrata do delito. 3. Para exasperao do regime fixado em lei necessria motivao idnea. [...]. (HC 79684/SP, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, 6 Turma, DJ 19.12.2007) [...] III. A gravidade genrica do delito, por si s, insuficiente para justificar a imposio do regime inicial fechado para o cumprimento de pena. Faz-se indispensvel a criteriosa observao dos preceitos inscritos nos arts. 33, 2, b, e 3, do CP. [...]. (HC 76919/RJ, Rel. Min. Felix Fischer, 5 Turma, DJ 17.12.2007)

8.

MENDES, Gilmar Ferreira. COELHO, Inocncio Martires. BRANCO, Paulo Gustavo Gonet. Curso de direito constitucional. 3. ed. So Paulo: Saraiva, 2008. p. 614.

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DiReito Penal

[...] I. Se o paciente preenche os requisitos para o cumprimento da pena em regime semiaberto, em funo da quantidade de pena imposta e diante do reconhecimento da presena de circunstncias judiciais favorveis na prpria dosimetria da reprimenda, como a primariedade e a ausncia de maus antecedentes, no cabe a imposio de regime fechado com fundamento exclusivo na gravidade do delito praticado. [...]. II. Entendimento consolidado nas smulas n 718 e n 719 do STF. [...]. (HC 45875/SP, Rel. Min. Gilson Dipp, 5 Turma, DJ 27.3.2006) [...] Fixada a pena-base no mnimo legal, inadmissvel a estipulao de regime prisional mais rigoroso do que o previsto para a sano corporal aplicada, no servindo como justificativa tratar-se de crime de roubo, cuja natureza e gravidade recomendariam sua adoo. [...]. (HC 34573/SP, Rel. Min. Paulo Gallotti, 6 Turma, DJ 5.12.2005)
CP. Art. 33. A pena de recluso deve ser cumprida em regime fechado, semi-aberto ou aberto. A de deteno, em regime semi-aberto, ou aberto, salvo necessidade de transferncia a regime fechado. 1. Considera-se: a) regime fechado a execuo da pena em estabelecimento de segurana mxima ou mdia; b) regime semi-aberto a execuo da pena em colnia agrcola, industrial ou estabelecimento similar; c) regime aberto a execuo da pena em casa de albergado ou estabelecimento adequado. 2. As penas privativas de liberdade devero ser executadas em forma progressiva, segundo o mrito do condenado, observados os seguintes critrios e ressalvadas as hipteses de transferncia a regime mais rigoroso: a) o condenado a pena superior a 8 (oito) anos dever comear a cumpri-la em regime fechado; b) o condenado no reincidente, cuja pena seja superior a 4 (quatro) anos e no exceda a 8 (oito), poder, desde o princpio, cumpri-la em regime semi-aberto; c) o condenado no reincidente, cuja pena seja igual ou inferior a 4 (quatro) anos, poder, desde o incio, cumpri-la em regime aberto. 3. A determinao do regime inicial de cumprimento da pena far-se- com observncia dos critrios previstos no art. 59 deste Cdigo. Art. 59. O juiz, atendendo culpabilidade, aos antecedentes, conduta social, personalidade do agente, aos motivos, s circunstncias e conseqncias do crime, bem como ao comportamento da vtima, estabelecer, conforme seja necessrio e suficiente para reprovao e preveno do crime: I as penas aplicveis dentre as cominadas; II a quantidade de pena aplicvel, dentro dos limites previstos; III o regime inicial de cumprimento da pena privativa de liberdade; IV a substituio da pena privativa da liberdade aplicada, por outra espcie de pena, se cabvel.

4. presCrio
Smula n 415 O perodo de suspenso do prazo prescricional regulado pelo mximo da pena cominada.
Smula aplicvel. 3 Seo, DJe 16.12.2009. Referncia legislativa: CP, art. 109. CPP, art. 366. Precedentes: HC 84982 SP, DJe 10.3.2008. HC 48732 DF, DJ 1.10.2007. HC 48728 DF, DJ 8.5.2006. HC 31801 SP, DJ 6.2.2006. HC 39125 SP, DJ 5.9.2005. HC 34345 SP, DJ 16.11.2004. AGA 514205 RS, DJ 17.5.2004. REsp 220230 SP, DJ 4.2.2002.

Havia duas linhas interpretativas acerca da suspenso do processo e do fluxo do prazo prescricional previstas no art. 366 do CPP. A primeira defendia que, diante da falta de especificao de prazo no texto legal, as suspenses do processo e da prescrio cujos efeitos entendem-se indissociveis deveriam prevalecer at o momento em que o ru comparecesse em juzo, ou seja, sem a prefixao de prazo mximo nessa condio, o que, obviamente, acarreta tempo indefinido.

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A outra linha entendia que essa indeterminao de prazo acabava por redundar na possibilidade de extenso da imprescritibilidade para todo e qualquer delito nessa condio, em contrariedade com as normas constitucionais que fixam taxativamente quais so os delitos tidos por imprescritveis em nosso ordenamento jurdico (CF/1988, art. 5, XLII e XLIV). Segundo essa corrente, o perodo mximo de suspenso da fluncia do prazo prescricional deveria ser o prazo de prescrio calculado com base na pena mxima em abstrato do tipo penal constante na denncia, de acordo com as regras definidas pelo art. 109 do CP. O enunciado, com o fito de respeitar a inteno do legislador, segue essa ltima linha de pensamento e confere uma interpretao conforme a Constituio ao art. 366 do CPP, de modo a evitar o estabelecimento de crimes imprescritveis no relacionados no texto constitucional. Assim, a smula concilia os prazos de suspenso do processo e do prazo prescricional com as regras de prazos prescricionais antes de transitar em julgado a sentena final, calculados na forma do art. 109 do Cdigo Penal.

[...] 1. Conforme pacfico magistrio desta Corte, o perodo de suspenso do prazo pres-

[...] 1. A norma inserta no art. 366, do Cdigo de Processo Penal, possui natureza dplice,

cricional, decorrente da aplicao do art. 366 do Cdigo de Processo Penal, regulado pela norma do art. 109 do Cdigo Penal, observado o mximo da pena cominada para a infrao penal. 2. Por sua vez, A suspenso do processo, prevista no art. 366 do CPP, com alterao da Lei n 9.271/96, s pode ser aplicada em conjunto a suspenso do prazo prescricional. Vedada, pois, a ciso (RHC 17751/MG...). [...]. (HC 48732/DF. Rel.: Min. Arnaldo Esteves Lima. 5 Turma. DJ 1.10.2007)

[...] I. O perodo mximo de suspenso da fluncia do prazo prescricional, na hiptese do art. 366 do CPP, corresponde ao que est fixado no art. 109 do CP, observada a pena mxima cominada para a infrao penal. [...]. II. A denncia foi recebida em 28.8.98. A suspenso do processo foi determinada em 5.11.98. Tendo em vista a pena mxima do delito previsto no art. 147 do CP, o prazo prescricional e o perodo mximo em que este pode permanecer suspenso devem ser de 2 (dois) anos, ex vi art. 109, inciso VI, do Estatuto Repressivo. Destarte, ao tempo da prolao da sentena que julgou extinta a punibilidade (5.8.2003), j havia decorrido o prazo mximo de suspenso e, tambm, o prazo prescricional. [...]. (HC 39125/SP. Rel.: Min. Felix Fischer. 5 Turma. DJ 5.9.2005) [...] O art. 366 do CPP no fixa prazo mximo tanto para o perodo da suspenso do curso processual, quanto para a implementao do lapso prescricional. Admitir que a suspenso do prazo prescricional siga indefinidamente significaria tornar imprescritveis condutas cuja punio abstratamente cominada seja branda. O parmetro para o limite da suspenso do curso do prazo prescricional, em caso de suspenso do processo nos termos do art. 366 do CPP, aquele determinado pelos incisos do art. 109 do Cdigo Penal, adotando-se o mximo da pena abstratamente cominada ao delito. [...]. Prescrio que deve ser reconhecida considerando-se a pena mxima cominada ao delito de disparo de arma de fogo em local habitado e a menoridade do paciente se, entre o ltimo marco interruptivo da contagem do prazo prescricional e a presente data j transcorreu o perodo de 2 (dois) anos. [...]. (HC 34345/SP. Rel.: Min. Gilson Dipp. 5 Turma. 16.11.2004)

no podendo ser cindida. Assim, ao ser suspenso o processo, o mesmo deve ocorrer com o prazo prescricional. 2. Ante o silncio da norma acerca de qual seria o prazo para a suspenso, a jurisprudncia desta Corte tem-se manifestado no sentido de que o parmetro mais adequado inteno do legislador o limite prescricional mximo estabelecido no art. 109 do Cdigo Penal. [...]. (HC 48728/DF. Rel.: Min. Laurita Vaz. 5 Turma. DJ 8.5.2006)

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DiReito Penal

CF/1988. Art. 5. XLII a prtica do racismo constitui crime inafianvel e imprescritvel, sujeito pena de recluso, nos termos da lei; [...] XLIV constitui crime inafianvel e imprescritvel a ao de grupos armados, civis ou militares, contra a ordem constitucional e o Estado Democrtico; CPP. Art. 366. Se o acusado, citado por edital, no comparecer, nem constituir advogado, ficaro suspensos o processo e o curso do prazo prescricional, podendo o juiz determinar a produo antecipada das provas consideradas urgentes e, se for o caso, decretar priso preventiva, nos termos do disposto no art. 312. CP. Art. 109. A prescrio, antes de transitar em julgado a sentena final, salvo o disposto nos 1 e 2 do art. 110 deste Cdigo, regula-se pelo mximo da pena privativa de liberdade cominada ao crime, verificando-se: I em vinte anos, se o mximo da pena superior a doze; II em dezesseis anos, se o mximo da pena superior a oito anos e no excede a doze; III em doze anos, se o mximo da pena superior a quatro anos e no excede a oito; IV em oito anos, se o mximo da pena superior a dois anos e no excede a quatro; V em quatro anos, se o mximo da pena igual a um ano ou, sendo superior, no excede a dois; VI em dois anos, se o mximo da pena inferior a um ano.

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Captulo X DIreIto prevIDenCIrIo

2. AposentAdoriA e penso
Smula n 416 devida a penso por morte aos dependentes do segurado que, apesar de ter perdido essa qualidade, preencheu os requisitos legais para a obteno de aposentadoria at a data do seu bito.
Smula aplicvel. 3 Seo, DJe 16.12.2009. Referncia legislativa: CPC, art. 543-C. Lei n 8.213/1991, arts. 15, 26, I, 74, e 102, 2. Lei n 9.528/1997. Lei n 9.876/1999, art. 2. Lei n 10.666/2003, art. 3. Dec. n 3.048/1999. Dec. n 4.729/2003. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 1110565 SE, DJe 3.8.2009. AGA 593398 SP, DJe 18.5.2009. AgREsp 775352 SP, DJe 15.12.2008. AEREsp 543177 SP, DJe 3.6.2008. AgREsp 964594 RS, DJe 31.3.2008. EREsp 263005 RS, DJe 17.3.2008. AEREsp 314402 PR, DJ 4.12.2006. AgREsp 839312 SP, DJ 18.9.2006. AEREsp 547202 SP, DJ 24.4.2006. EREsp 524006 MG, DJ 30.3.2005.

A controvrsia solvida pela Corte dizia respeito possibilidade de o dependente de segurado ser beneficirio de penso por morte, quando o mantenedor, antes de seu falecimento, houvesse perdido a qualidade de segurado junto a Previdncia Social, de acordo com redao original1 do art. 102 da Lei n 8.213/1991 e da posterior, dada pela Lei n 9.528/1997. Como regra geral, o benefcio de penso por morte depende da existncia dos seguintes requisitos: comprovao do bito, qualidade de segurado do falecido e relao de dependncia dos seus beneficirios. Isso explica o fato de os dependentes no poderem usufruir da penso por morte se o segurado falecer aps a perda da qualidade de segurado, exceto nas condies narradas pelo enunciado. Isso porque, no regime legal, tanto na redao original como na modificada, foram excludos dos efeitos da perda da qualidade de segurado os dependentes daquele que, antes do bito, tivesse preenchido todas as condies para obter a aposentadoria, que, por ocasio de sua morte, seria revertida em penso. Nesse contexto, para saber se os dependentes tm direito ao recebimento da penso por morte, faz-se necessrio aferir se o de cujus j havia preenchido, antes da data do bito, os requisitos necessrios para obter alguma modalidade de aposentadoria do Regime Geral de Previdncia Social, a saber: por tempo de servio, por idade ou por invalidez. Por isso, se o bito ocorrer aps o preenchimento dos requisitos legais para aposentadoria, ainda que o segurado no esteja no gozo do benefcio, confere-se a seus herdeiros a penso por morte. A regra aplicvel ao benefcio a do direito adquirido.

1.

Lei n 8.213/1991. Art. 102. A perda da qualidade de segurado aps o preenchimento de todos os requisitos exigveis para a concesso de aposentadoria ou penso no importa em extino do direito a esses benefcios.

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[...]. I. A condio de segurado do de cujus requisito necessrio ao deferimento do benefcio de penso por morte ao(s) seu(s) dependente(s). Excepciona-se essa regra, porm, na hiptese de o falecido ter preenchido, ainda em vida, os requisitos necessrios concesso de uma das espcies de aposentadoria do Regime Geral de Previdncia Social RGPS. [...]. II. In casu, no detendo a de cujus, quando do evento morte, a condio de segurada, nem tendo preenchido em vida os requisitos necessrios sua aposentao, incabvel o deferimento do benefcio de penso por morte aos seus dependentes. [...]. (REsp 1110565/ SE. Rel.: Min. Felix Fischer. 3 Seo. DJe 3.8.2009) [...] 1. A perda da qualidade de segurado, quando ainda no preenchidos os requisitos
necessrios implementao de qualquer aposentadoria, resulta na impossibilidade de concesso do benefcio penso por morte (AgRgEREsp 547202/SP...). 2. A perda da qualidade de segurado constitui bice concesso da penso por morte quando o de cujus no chegou a preencher, antes de sua morte, os requisitos para obteno de qualquer aposentadoria concedida pela Previdncia Social, tal como ocorre nas hipteses em que, embora houvesse preenchido a carncia, no contava com tempo de servio ou com idade bastante para se aposentar. [...]. (EREsp 263005/RS. Rel.: Min. Hamilton Carvalhido. 3 Seo. DJe 17.3.2008)

[...] assegurada a concesso do benefcio de penso por morte aos dependentes do de cujos que, ainda que tenha perdido a qualidade de segurado, tenha preenchido os requisitos legais para a obteno de aposentadoria, antes da data do falecimento. [...]. (EREsp 524006/MG. Rel.: Min. Laurita Vaz. 3 Seo. DJ 30.3.2005)
Lei n 8.213/1991. Art. 15. Mantm a qualidade de segurado, independentemente de contribuies: I sem limite de prazo, quem est em gozo de benefcio; II at 12 (doze) meses aps a cessao das contribuies, o segurado que deixar de exercer atividade remunerada abrangida pela Previdncia Social ou estiver suspenso ou licenciado sem remunerao; III at 12 (doze) meses aps cessar a segregao, o segurado acometido de doena de segregao compulsria; IV at 12 (doze) meses aps o livramento, o segurado retido ou recluso; V at 3 (trs) meses aps o licenciamento, o segurado incorporado s Foras Armadas para prestar servio militar; VI at 6 (seis) meses aps a cessao das contribuies, o segurado facultativo. Art. 26. Independe de carncia a concesso das seguintes prestaes: I penso por morte, auxlio-recluso, salrio-famlia e auxlio-acidente. Art. 74. A penso por morte ser devida ao conjunto dos dependentes do segurado que falecer, aposentado ou no, a contar da data: I do bito, quando requerida at trinta dias depois deste; II do requerimento, quando requerida aps o prazo previsto no inciso anterior; III da deciso judicial, no caso de morte presumida. Art. 102. 2 No ser concedida penso por morte aos dependentes do segurado que falecer aps a perda desta qualidade, nos termos do art. 15 desta Lei, salvo se preenchidos os requisitos para obteno da aposentadoria na forma do pargrafo anterior.

6. previdnCiA privAdA
Smula n 427 A ao de cobrana de diferenas de valores de complementao de aposentadoria prescreve em cinco anos contados da data do pagamento.
Smula aplicvel. 2 Seo, pendente de publicao. Referncia legislativa: LC n 109/2001, art. 75.

Sem abandonar as concluses apresentadas na Smula n 291, o STJ esclareceu que a cobrana de diferenas de valores de complementao de aposentadoria tem como termo inicial do prazo prescricional a data do respectivo pagamento. Assim, afastou o Tribunal a tese da prescrio do fundo do direito e admitiu, apenas, como

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DiReito PReviDenciRio

obrigao de trato sucessivo, que a prescrio alcance as parcelas vencidas e no pagas h mais de cinco anos antes da propositura da ao. Vide comentrios Smula n 291.

[...] A prescrio qinqenal incide sobre quaisquer prestaes cobradas de entidades de previdncia complementar. [...]. (REsp 707.056/RS, Rel.: Min. Aldir Passarinho Junior, 4 Turma, DJe 18.2.2010)

[...] I. Em consonncia com o Enunciado 291 da smula desta Corte, A ao de cobrana

[...] A cobrana de complementao de valores de benefcio, em virtude do recebimento [...] A ao de cobrana relativa a diferenas no benefcio complementar obrigao de trato
sucessivo, no ocorrendo a prescrio do direito. Apenas as parcelas vencidas e no pagas h mais de cinco anos antes da propositura da ao so atingidas pela prescrio. (AgRg no REsp 978.166/PB, Rel.: Min. Humberto Gomes de Barros, 3 Turma, DJ 27.2.2008) LC n 109/2001. Art. 75. Sem prejuzo do benefcio, prescreve em cinco anos o direito s prestaes no pagas nem reclamadas na poca prpria, resguardados os direitos dos menores dependentes, dos incapazes ou dos ausentes, na forma do Cdigo Civil. a menor, prescreve em cinco anos, a contar da data em que foi recebido o valor inferior ao devido. [...]. (AgRg no AgRg no REsp 1074172/RS, Rel.: Min. Nancy Andrighi, 3 Turma, DJe 17.4.2009)

de parcelas de complementao de aposentadoria pela previdncia privada prescreve em cinco anos. Contudo o termo inicial de contagem a data em que houve o pagamento a menor dos valores devidos e no a data em que deveriam ter sido aplicados os ndices de inflao suprimidos. [...]. (AgRg no Ag 1232036/DF, Rel.: Min. Sidnei Beneti, 3 Turma, DJe 24.2.2010)

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Captulo XI DIreIto proCessual


2. Ao de exibio de doCumentos

CIvIl

Smula n 389 A comprovao do pagamento do custo do servio referente ao fornecimento de certido de assentamentos constantes dos livros da companhia requisito de procedibilidade da ao de exibio de documentos ajuizada em face da sociedade annima.
Smula aplicvel. 2 Seo, DJe 1.9.2009. Referncia legislativa: Lei n 6.404/1976, art. 100, 1. Lei n 9.457/1997, art. 1. Precedentes: AgRg no REsp 935796/RS, DJe 13.10.2008. REsp 982133/RS, DJe 22.9.2008. AgRg no REsp 940698/RS, DJe 20.6.2008. AgRg no REsp 925266/RS, DJe 16.5.2008. AgRg no REsp 921266/RS, DJ 10.12.2007. AgRg no REsp 920221/RS, DJ 10.12.2007. AgRg no REsp 922080/RS, DJ 3.12.2007. REsp 972402/ RS, DJ 26.11.2007. REsp 943532/RS, DJ 26.11.2007. REsp 939337/RS, DJ 26.11.2007.

O art. 100, 1, da Lei n 6.404/1976, com as alteraes feitas pela Lei n 9.457/1997, faculta aos acionistas da companhia solicitar, para defesa de seus direitos e esclarecimentos de situaes de interesse pessoal, certides de assentamentos registrados nos livros da empresa. O exerccio desse direito, entretanto, no dispensa o acionista interessado do cumprimento dos requisitos estabelecidos em lei. Dessa forma, o interessado deve apresentar requerimento escrito companhia, acompanhado do comprovante de pagamento do custo de servio relativo emisso das certides. Nos casos de interposio de ao de exibio judicial de documentos, os acionistas no estaro dispensados de comprovar o recolhimento do pertinente custo de servio, sob pena de caracterizar a falta de interesse processual, que um dos requisitos de procedibilidade da ao de exibio, pois a ao de exibio no se presta para isentar o acionista da obrigao de pagar o custo imputado, mas para atender ao acionista na defesa de um direito seu negado indevidamente, apesar de ter atendido a todos os requisitos legais. Para o Tribunal, o interessado deve, preliminarmente, esgotar a via administrativa e, com isso, pagar a taxa de servio cobrada pela companhia, a fim de cobrir os custos da informao pleiteada. Assim, como elemento probatrio do interesse de agir, que uma das condies da ao, necessrio que o acionista instrua o processo com a cpia do pedido efetuado administrativamente e com o comprovante do recolhimento da taxa de servio exigida pela companhia.

[...] Falta ao autor interesse de agir para a ao em que postula a obteno de documentos com dados societrios, se no logra demonstrar: a) haver apresentado requerimento formal r nesse sentido; b) o pagamento pelo custo do servio respectivo, quando a empresa lhe exigir, legitimamente respaldada no art. 100, pargrafo, 1 da Lei 6.404/1976. [...]. (REsp 982133/RS. Rel.: Min. Aldir Passarinho Junior. 2 Seo. DJe 22.9.2008) [...] No demonstrado haver o autor requerido a obteno dos documentos e concomitantemente apresentado o comprovante de pagamento da taxa de servio que lhe era exigida, falece de interesse de agir para a ao de exibio de documentos. [...]. (REsp 943532/RS. Rel.: Min. Aldir Passarinho Junior. 2 Seo. DJ 26.11.2007).
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[...] II. Nos termos do art. 100, 1, da Lei n. 6.404/1976, pode a empresa exigir do interessado valor correspondente ao custo do servio de fornecimento de certides sobre dados constantes de livros societrios, caso do Contrato de Participao Financeira. III. No demonstrado haver o autor requerido a obteno dos documentos e concomitantemente apresentado o comprovante de pagamento da taxa de servio que lhe era exigida, falece de interesse de agir para a ao de exibio de documentos. [...]. (REsp 972402/RS. Rel.: Min. Aldir Passarinho Junior. 4 Turma. DJ 26.11.2007)
Lei n 6.404/76. Art. 100. A companhia deve ter, alm dos livros obrigatrios para qualquer comerciante, os seguintes, revestidos das mesmas formalidades legais: [...] 1. A qualquer pessoa, desde que se destinem a defesa de direitos e esclarecimento de situaes de interesse pessoal ou dos acionistas ou do mercado de valores mobilirios, sero dadas certides dos assentamentos constantes dos livros mencionados nos incisos I a III, e por elas a companhia poder cobrar o custo do servio, cabendo, do indeferimento do pedido por parte da companhia, recurso Comisso de Valores Mobilirios. 5. Ao resCisriA Smula n 401 O prazo decadencial da ao rescisria s se inicia quando no for cabvel qualquer recurso do ltimo pronunciamento judicial.
Smula aplicvel. Corte Especial, DJe 13.10.2009. Referncia legislativa: CPC, arts. 467 e 495. Precedentes: REsp 968227/BA, DJe 29.6.2009. REsp 841592/DF, DJe 25.5.2009. AR 1337/GO, DJe 17.2.2009. AgRg na AR 3799/RN, DJe 19.9.2008. AgRg no Ag 980985/RJ, DJe 15.9.2008. AR 3378/SP, DJe 8.9.2008. EREsp 341655/ PR, DJe 4.8.2008. REsp 765823/PR, DJ 10.9.2007. EREsp 441252/CE, DJ 18.12.2006. REsp 639233/DF, DJ 14.9.2006. REsp 543368/RJ, DJ 2.6.2006. EREsp 404777/DF, DJ 11.4.2005.

As questes postas ao STJ sobre o termo inicial do prazo decadencial de dois anos da ao rescisria discutiam se este poderia se iniciar antes do trnsito em julgado da ao rescidenda, quando ainda cabia algum recurso. A jurisprudncia da Corte, ao no reconhecer o julgamento de todos os recursos interpostos contra a deciso para dilatar o termo de incio do prazo decadencial, gerava tumulto processual, por permitir a concomitncia de uma ao em curso e de vrias aes rescisrias contra distintos captulos da sentena. O enunciado funda-se no art. 467 do CPC, ao denominar coisa julgada material a eficcia, que torna imutvel e indiscutvel a sentena no mais sujeita a recurso ordinrio ou extraordinrio , combinado com o art. 495 do mesmo cdigo, que estabelece que o direito de propor ao rescisria se extingue em dois anos, contados do trnsito em julgado da deciso. Por essa razo, o Tribunal concluiu que o prazo decadencial da ao rescisria somente pode ter incio aps a concluso do julgamento do ltimo recurso, ainda que ele verse exclusivamente sobre questo meramente processual. A contagem do trnsito em julgado deve considerar a deciso da sentena como um todo, indivisvel e indissocivel, e no pode ser admitida sua ciso em trechos ou captulos de sentena questionados em possveis recursos e aqueles no questionados. De toda forma, o STJ reconhece existir exceo ao entendimento expresso nesta smula, em que o prazo decadencial pode iniciar-se antes do julgamento de recursos, quando demonstrado o comportamento malicioso do recorrente, que age de m-f ou com erro grosseiro apenas com intento de reabrir o prazo recursal j vencido.

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DiReito PRocessual civil

[...] 1. A ao rescisria tem como termo a quo do binio decadencial o dia seguinte

ao trnsito em julgado da deciso rescindenda. [...]. 2. Consoante o disposto no art. 495 do CPC, o direito de propor a ao rescisria se extingue aps o decurso de dois anos contados do trnsito em julgado da ltima deciso proferida na causa. (EREsp 404777/ DF...). 3. A inadmissibilidade ou intempestividade do recurso interposto deve ser considerada como dies a quo para o prazo decadencial do direito a rescindir o acrdo recorrido salvo se constatado erro grosseiro ou m-f do recorrente. [...]. 4. In casu, o acrdo, cuja desconstituio ora se pretende, foi publicado em 10.08.92 e a parte interps o recurso extraordinrio, por fac-smile, no dia 25.08.92, protocolizando os originais somente em 31.8.92, sendo certo que anteriormente Lei 9.800/99, a jurisprudncia somente considerava tempestiva a interposio de recurso via fax se o original fosse apresentado dentro do prazo recursal (EREsp 103510/SP...) sobrevindo, em decorrncia disso, a negativa do seguimento do extraordinrio em 27.8.93, verificou-se o trnsito em julgado em 26.8.92, por ser considerada a intempestividade do mencionado recurso erro grosseiro poca de sua interposio 5. A propositura da ao, posto a petio inicial da rescisria ter sido protocolizada em 23.11.94, o foi em momento processual quase dois meses superior ao decurso do prazo de dois anos previsto no dispositivo legal supratranscrito. 6. Deveras, quando a intempestividade do recurso extraordinrio consubstanciar erro grosseiro, como na hiptese dos autos, o prazo decadencial da rescisria deve ser contado do dia seguinte ao trnsito em julgado do acrdo do Tribunal a quo intempestivamente recorrido. 7. O art. 535 do CPC resta inclume se o Tribunal de origem, embora sucintamente, pronunciase de forma clara e suficiente sobre a questo posta nos autos. Ademais, o magistrado no est obrigado a rebater, um a um, os argumentos trazidos pela parte, desde que os fundamentos utilizados tenham sido suficientes para embasar a deciso. [...]. (REsp 841592/DF. Rel.: Min. Luiz Fux. 1 Turma. DJe 25.5.2009)

[...] A decadncia da ao rescisria se comprova pelo trnsito em julgado da ltima deciso proferida no processo de conhecimento, aferido pelo transcurso do prazo recursal e no pela certido de trnsito em julgado que, ademais, no aponta o trnsito naquela data, mas apenas certifica que a deciso transitou em julgado. [...]. (AR 1337/GO. Rel.: Min. Maria Thereza de Assis Moura. 3 Seo. DJe 17.2.2009) [...] 1. De acordo com a legislao processual em vigor, a admissibilidade da Ao
Rescisria est condicionada presena de dois requisitos: a abordagem do meritum causae na deciso rescindenda e o seu trnsito em julgado. 2. incabvel a propositura de ao rescisria contra deciso que, afastando o reconhecimento de prejudicial de mrito, no caso a decadncia prevista no art. 18 da Lei 1.533/51, determina o prosseguimento da ao, por inexistncia de trnsito em julgado. 3. Sobre o tema, a Corte Especial, em oportunidade anloga, assentou que sendo a ao una e indivisvel, no h que se falar em fracionamento da sentena/acrdo, o que afasta a possibilidade do seu trnsito em julgado parcial (EREsp 404777/DF...). [...]. (AgRg na AR 3799/RN. Rel.: Min. Napoleo Nunes Maia Filho. 3 Seo. DJe 19.9.2008) zamento da ao rescisria tem incio com o trnsito em julgado da deciso proferida no ltimo recurso apresentado contra o julgado rescindendo. [...]. 2. Hiptese em que o acrdo rescindendo transitou em julgado em 6.11.2001. Logo, tendo sido a ao rescisria proposta em 7.11.03, operou-se a decadncia. [...]. (AgRg no Ag 980985/RJ. Rel.: Min. Arnaldo Esteves Lima. 5 Turma. DJe 15.9.2008)

[...] 1. assente no Superior Tribunal de Justia que o prazo decadencial para o ajui-

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CPC. Art. 467. Denomina-se coisa julgada material a eficcia, que torna imutvel e indiscutvel a sentena, no mais sujeita a recurso ordinrio ou extraordinrio. Art. 485. A sentena de mrito, transitada em julgado, pode ser rescindida quando: I se verificar que foi dada por prevaricao, concusso ou corrupo do juiz; II proferida por juiz impedido ou absolutamente incompetente; III resultar de dolo da parte vencedora em detrimento da parte vencida, ou de coluso entre as partes, a fim de fraudar a lei; IV ofender a coisa julgada; V violar literal disposio de lei; VI se fundar em prova, cuja falsidade tenha sido apurada em processo criminal ou seja provada na prpria ao rescisria; VII depois da sentena, o autor obtiver documento novo, cuja existncia ignorava, ou de que no pde fazer uso, capaz, por si s, de lhe assegurar pronunciamento favorvel; VIII houver fundamento para invalidar confisso, desistncia ou transao, em que se baseou a sentena; IX fundada em erro de fato, resultante de atos ou de documentos da causa. Art. 495. O direito de propor ao rescisria se extingue em 2 (dois) anos, contados do trnsito em julgado da deciso.

6. CitAo
Smula n 429 A citao postal, quando autorizada por lei, exige o aviso de recebimento.
Smula aplicvel. Corte Especial, pendente de publicao. Referncia legislativa: CPC, arts. 215 e 223. Precedentes: EREsp 117949, DJ 26.9.2005. REsp 57370, DJ 22.5.1995. REsp 1073369, DJe 21.11.2008. REsp 129867, DJ 28.6.1999. REsp 208791, DJ 23.8.1999. RMS 12123, DJ 4.11.2002. REsp 884164, DJ 16.4.2007. REsp 80068. REsp 164661. REsp 810934. REsp 712609, DJ 23.4.2007.

A citao a comunicao processual dirigida ao ru, com a convocao para que apresente sua defesa no prazo legal, com advertncia sobre a revelia e os efeitos dela decorrentes1. As modalidades de citao previstas no CPC, art. 221, so: pelo correio, por oficial de justia, por edital, ou, por meio eletrnico, todas segundo as regras do prprio cdigo. Havia, no STJ, dois posicionamentos conflitantes a respeito da citao via postal. Apesar de ambos afirmarem a necessidade do aviso de recebimento, uma corrente aceitava que este fosse entregue a pessoa diferente, desde que no endereo do citando; outra, que o recebimento s operaria os efeitos processuais legais se fosse assinado pelo prprio citando. Segundo a Corte, o ato de citao reveste-se de caractersticas pessoais, o que torna insuficiente a s entrega da correspondncia no endereo do citando. Assim, o carteiro deve entregar a carta diretamente ao destinatrio, e colher sua assinatura contra recibo, no se admitindo a presuno de cincia quando a citatria simplesmente enviada para o endereo indicado nos autos. Tudo de acordo com os arts. 215 e 223 do CPC. O nus da prova de validade do ato citatrio, ento, do autor, no do ru, como antes chegara a admitir alguns julgados. Se o citando for pessoa jurdica, no entanto, admite-se o protocolo de recebimento pelo seu setor responsvel, ou a citao por via postal, se o nico endereo fornecido pela empresa uma caixa postal (REsp 981887/RS, pendente de publicao).
1. MONTENEGRO FILHO, Misael. Curso de direito processual civil. So Paulo: Atlas, 2005. p. 272.

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DiReito PRocessual civil

[...] 5. Dessa forma, tem-se a aplicao das normas do Cdigo de Processo Civil. Entre elas, figura o art. 223, p. n., segundo o qual [a] carta ser registrada para entrega ao citando, exigindo-lhe o carteiro, ao fazer a entrega, que assine o recibo. 6. A orientao do Superior Tribunal de Justia firmou-se no sentido de que imprescindvel a assinatura do destinatrio para que a diligncia se perfectibilize (e, via de conseqncia, interrompa a prescrio). [...]. (REsp 1073369/PR, Rel.: Min. Mauro Campbell Marques, 2 Turma, DJe 21.11.2008) [...] O Superior Tribunal de Justia firmou a compreenso de que a validade da citao de pessoa fsica pelo correio est vinculada entrega da correspondncia registrada diretamente ao destinatrio, de quem deve ser colhida a assinatura no recibo, no bastando, pois, que a carta apenas se faa chegar no endereo do citando. Caber ao autor o nus de provar que o citando teve conhecimento da demanda contra ele ajuizada, sendo inadmissvel a presuno nesse sentido pelo fato de a correspondncia ter sido recebida por sua filha. [...]. (REsp 712609/SP, Rel.: Min. Arnaldo Esteves Lima, 5 Turma, DJ 23.4.2007) [...] Conforme posicionamento sufragado pela Corte Especial (ERESP 117949/SP), a citao da pessoa fsica pelo correio deve obedecer ao disposto no artigo 223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil, sendo necessria a entrega direta ao destinatrio, de quem o carteiro deve colher o ciente. [...]. (REsp 884164/SP, Rel.: Min. Castro Filho, 3 Turma, DJ 16.4.2007) [...] 1. A citao de pessoa fsica pelo correio deve obedecer ao disposto no art. 223, pargrafo nico, do Cdigo de Processo Civil, necessria a entrega direta ao destinatrio, de quem o carteiro deve colher o ciente. 2. Subscrito o aviso por outra pessoa que no o ru, o autor tem o nus de provar que o ru, embora sem assinar o aviso, teve conhecimento da demanda que lhe foi ajuizada. [...]. (EREsp 117949/SP, Rel.: Min. Carlos Alberto Menezes Direito, Corte Especial, DJ 26.9.2005)

[...] I. A citao pelo correio, para ser vlida deve atender o requisito do 3 do art. 223 do CPC, que prev o recebimento da carta citatria pelo prprio citando, no bastando a entrega do documento no seu endereo. II. A falta de citao do ru causa a nulidade de pleno direito do processo, no havendo que se falar, portanto, em coisa julgada. [...]. (RMS 12123/ES, Rel. Min. Antnio de Pdua Ribeiro, 3 Turma, DJ 4.11.2002) [...] I. Na citao feita pelo correio, com aviso de recepo, no h como se escusar ao cumprimento do disposto expressamente no art. 215, combinado com o pargrafo nico do artigo 223, ambos da lei processual civil: o primeiro desses dispositivos, por condicionar a validade da citao inicial ao requisito da pessoalidade; e o segundo, pela exigncia de que a carta de citao seja entregue ao citando e tenha deste a assinatura do recibo de entrega. II. pacfico na doutrina e na jurisprudncia que, na citao pelo correio, com aviso de recepo, exige-se seja a entrega feita, contra recibo, pessoalmente a citao em seu nome. [...]. (REsp 57370/RS, Rel.: Min. Demcrito Reinaldo, 1 Turma, DJ 22.5.1995)
CPC. Art. 215. Far-se- a citao pessoalmente ao ru, ao seu representante legal ou ao procurador legalmente autorizado. Art. 221. A citao far-se-: I pelo correio; II por oficial de justia; III por edital. IV por meio eletrnico, conforme regulado em lei prpria. Art. 223. Deferida a citao pelo correio, o escrivo ou chefe da secretaria remeter ao citando cpias da petio inicial e do despacho do juiz, expressamente consignada em seu inteiro teor a advertncia a que se refere o art. 285, segunda parte, comunicando, ainda, o prazo para a resposta e o juzo e cartrio, com o respectivo endereo. Pargrafo nico. A carta ser registrada para entrega ao citando, exigindo-lhe o carteiro, ao fazer a entrega, que assine o recibo. Sendo o ru pessoa jurdica, ser vlida a entrega a pessoa com poderes de gerncia geral ou de administrao.

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7. CompetnCiA 7.4. Justia federal


Smula n 428 Compete ao tribunal regional federal decidir os conflitos de competncia entre juizado especial federal e juzo federal da mesma seo judiciria.
Smula aplicvel. Corte Especial, pendente de publicao. Referncia legislativa: CF/1988, arts. 105, I, d, e 108, I, e.

De acordo com a posio adotada pelo Tribunal Pleno do STF, no RE n 590.409/ RJ, a competncia STJ para julgar conflitos dessa natureza circunscreve-se queles em que esto envolvidos tribunais distintos ou juzes vinculados a tribunais diversos (art. 105, I, d, da CF). Tal concluso do STF est fundamentada em: a) os crimes comuns e de responsabilidade dos juzes de primeiro grau e das turmas recursais dos juizados especiais sero julgados pelo respectivo Tribunal Regional Federal e b) tanto as varas federais quanto as turmas recursais sero institudas pelo prprio Tribunal Regional Federal, permanecendo elas subordinadas administrativamente ao mesmo. Salienta o STF que a CF/1988 no concedeu s turmas recursais a autonomia conferida aos demais rgos do Poder Judicirio, nem tampouco a qualidade de tribunais regionais federais ou a autonomia em relao a eles. Esta smula uma revogao parcial da anterior Smula 348. No presente enunciado, o STJ excluiu da competncia do Tribunal os conflitos de competncia entre juzo especial federal e juzo federal, desde que situados na mesma seo judiciria. Para o tribunal, os juzes de primeira instncia, tal como aqueles que integram os Juizados Especiais situados na mesma seo judiciria, estaro vinculados ao respectivo Tribunal Regional Federal. Por isso, cabe a esse dirimir os conflitos de competncia que surjam entre eles. Vide comentrios Smula n 348, adiante.

[....] 1. O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do RE 590.409/RJ [...], julgado sob o regime de repercusso geral, decidiu que o Superior Tribunal de Justia no competente para julgar conflitos de competncia entre juzo especial federal e juzo federal da mesma seo judiciria, sendo competente o tribunal regional federal da respectiva regio. 2. Exerccio do juzo de retratao para acolher os embargos de declarao, com efeitos modificativos, para determinar a remessa dos autos ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio, competente para o julgamento do presente conflito de competncia. (EDcl no AgRg no CC 100.391/SC, Rel. Min. Mauro Campbell Marques, 1 Seo, DJe 10.3.2010) [....] 1. Era jurisprudncia pacfica nesta Corte que os juizados especiais, previstos no art. 98 da Constituio da Repblica e criados no mbito federal pela Lei n. 10.259/01, no se vinculavam ao tribunal regional federal respectivo, tendo suas decises revistas por turmas recursais formadas por julgadores da 1 instncia da justia federal. 2. Entendia-se que o conflito entre um Juiz de Juizado Especial Federal e um Juiz Federal caracterizava conflito entre juzes no vinculados ao mesmo tribunal, incidindo a regra do artigo 105, inciso I, alnea d, da Constituio da Repblica. 3. O Supremo Tribunal Federal, na assentada de 26.8.09, ao julgar o RE 590.409/RJ, da lavra do Min. Ricardo Lewandowski, concluiu que compete ao Tribunal Regional Federal o julgamento de conflito de competncia estabelecido entre Juizado Especial Federal e juiz de primeiro grau da Justia Federal da mesma Seo Judiciria. [....]. (CC 100.393/SC, Rel. Min. Castro Meira, 1 Seo, DJe 1.3.2010)
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[...] 2. Embora o rgo turmrio do Supremo Tribunal Federal tenha decidido, nos autos do RE n 590.409, Rel. Min. Ricardo Lewandowski, que compete ao respectivo Tribunal Regional Federal examinar o conflito de competncia entre o juzo federal comum e o juiz de juizado especial federal pertencente mesma Seo Judiciria, a questo no passvel de ser modificada no mbito dos presentes aclaratrios, porquanto ausentes as permissivas do art. 535 do CPC. Os aclaratrios no se prestam a corrigir suposto erro de julgamento da questo j decidida por esta Corte. [...]. (EDcl no AgRg no CC 103.770/SC, Rel.: Min. Castro Meira, 1 Seo, DJe 22.10.2009)
CF/1988. Art. 105. Compete ao Superior Tribunal de Justia: I processar e julgar, originariamente: [...] d) os conflitos de competncia entre quaisquer tribunais, ressalvado o disposto no art. 102, I, o, bem como entre tribunal e juzes a ele no vinculados e entre juzes vinculados a tribunais diversos. Art. 108. Compete aos tribunais regionais federais: I processar e julgar, originariamente: [...] e) os conflitos de competncia entre juzes federais vinculados ao tribunal.

8. exeCuo 8.2. penhora


Smula n 417 Na execuo civil, a penhora de dinheiro na ordem de nomeao de bens no tem carter absoluto.
Smula aplicvel. Corte Especial, DJe 11.3.2010. Referncia legislativa: CPC, arts. 620 e 655. LEF, art. 11. Precedentes: REsp 299439/MT, DJe 18.8.2008. AgRg no REsp 817188/RN, DJ 14.12.2007. REsp 939294/ SP, DJ 15.8.2007. EAg 746184/SP, DJ 6.8.2007. REsp 911303/SP, DJ 21.5.2007. REsp 450860/RS, DJ 1.8.2006. REsp 725587/PR, DJ 26.9.2005. AgRg no Ag 633357/RS, DJ 1.8.2005. REsp 472723/SP, DJ 17.5.2004. AgRg no Ag 551386/RS, DJ 10.5.2004. EREsp 399557/PR, DJ 3.11.2003. REsp 445684/SP, DJ 24.2.2003. AgRg no Ag 447126/SP, DJ 3.2.2003. REsp 323540/MT, DJ 4.3.2002. AgRg no Ag 265932/GO, DJ 24.9.2001. REsp 325868/SP, DJ 10.9.2001. REsp 262158/RJ, DJ 9.10.2000. DJ 21.5.1990.

A discusso trazida ao STJ diz respeito contraposio aparente entre as regras estabelecidas nos arts. 620 e 655 do CPC. A primeira estabelece proteo ao devedor, ao passo que a outra define uma ordem de preferncia de penhora, no interesse da mxima efetividade da satisfao do crdito. Para o tribunal, a regra da menor onerosidade possvel em favor do devedor (art. 620) no tem prevalncia sobre a ordem legal deferida para a penhora. Aquela regra somente poder ser alegada quando os bens em cotejo esto situados no mesmo nvel hierrquico. No entanto, se o devedor descumpre a ordem do art. 655 do CPC, o juiz poder restabelecer a penhora sobre o outro bem no nomeado. Pois, embora se reconhea no ser a ordem inflexvel, no se pode desprezar a sua orientao. Ademais, a ordem pode ser alterada por fora das circunstncias fticas presentes, de acordo com as peculiaridades de cada caso e o interesse das partes, sem prejudicar o devedor, por atribuir execuo onerosidade excessiva, mas sem gerir o interesse da efetividade em favor do credor. Por todas essas razes, a gradao de preferncia da penhora tem carter relativo, em respeito ao objetivo da execuo ser a realizao do pagamento de modo mais fcil e clere.

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Smula STJ n 7: A pretenso de simples reexame de prova no enseja recurso especial. [...] 1. pacfico nesta Corte o entendimento acerca da possibilidade de nomeao pe-

nhora de precatrio, uma vez que a gradao estabelecida no artigo 11 da Lei n. 6.830/80 e no artigo 656 do Cdigo de Processo Civil tem carter relativo, por fora das circunstncias e do interesse das partes em cada caso concreto. 2. Essa possibilidade decorre do princpio de que a execuo deve ser feita pelo modo menos gravoso ao executado entendendo-se como penhora de crdito aquela efetivada sobre precatrio. 3. A Primeira Seo, no julgamento do EREsp 434.711/SP, de relatoria da Min. Eliana Calmon, acertou o entendimento de que o crdito de precatrio direito plenamente penhorvel, aplicandose o regramento de penhora de crditos previsto no Cdigo de Processo Civil. [...]. (EAg 746184/SP, Rel.: Min. Humberto Martins, 1 Seo, DJ 6.8.2007)

[...] 2. O art. 620 do CPC expressa tpica regra de sobredireito, cuja funo a de

orientar a aplicao das demais normas do processo de execuo, a fim de evitar a prtica de atos executivos desnecessariamente onerosos ao executado. 3. Embora no tenha fora para, por si s, comprometer a ordem legal da nomeao e substituio dos bens penhora estabelecida no artigo 655 do Cdigo de Processo Civil, o princpio da menor onerosidade (art. 620 do CPC) pode, em determinadas situaes especficas, ser invocado para relativizar seu rigorismo, amoldando-o s peculiaridades do caso concreto. 4. Averiguar se a aplicao do princpio, em cada caso, se fez adequadamente ou no, e se a relativizao da ordem da penhora era justificvel ou no em face daquele princpio, so investigaes que exigem o exame da situao de fato, incabvel no mbito do recurso especial. (Smula 7/STJ). [...]. (REsp 725587/PR, Rel.: Min. Teori Albino Zavascki, 1 Turma, DJ 26.9.2005) ao de crditos decorrentes de precatrio em fase de execuo contra o prprio ente federativo que promove a execuo fiscal. Nada obstante se entenda ter o precatrio natureza de direito sobre crdito, possui este a virtude de conferir execuo maior liqidez, uma vez que o exeqente poder aferir o valor do dbito que lhe incumbiria pagar, no fosse a sua utilizao para quitao do dbito fiscal do executado. No se recomenda, dessarte, levar a ferro e a fogo a ordem de nomeao prevista no artigo 11 da LEF, sob pena de, no raro, obstruir a possibilidade de pronto pagamento da dvida. [...]. (EREsp 399557/PR, Rel. Min. Franciulli Netto, 1 Seo, DJ 3.11.2003)

Este egrgio Sodalcio tem decidido, em recentes julgados, pela possibilidade de nome-

[...] 1. Recurso Especial interposto contra v. Acrdo que, em ao executiva fiscal, indeferiu a nomeao penhora de direitos de crditos decorrentes de ao ordinria, cujo precatrio j foi expedido. 2. A nomeao de bens penhora deve se pautar pela gradao estabelecida no art. 11, da Lei n 6.830/80, e no art. 656, do CPC. No entanto, esta Corte Superior tem entendido que tal gradao tem carter relativo, j que o seu objetivo realizar o pagamento do modo mais fcil e clere. Pode ela, pois, ser alterada por fora de circunstncias e tendo em vista as peculiaridades de cada caso concreto e o interesse das partes. 3. No caso sub examine, a recorrente nomeou penhora os direitos de crdito decorrentes de ao ordinria, gerando a expedio do precatrio de origem alimentcia que entrou no oramento e deveria ter sido pago at 31.12.1999. Tem-se, assim, uma ao com trnsito em julgado, inclusive na fase executria, gerando, portanto, crdito lquido e certo, em funo da expedio do respectivo precatrio. 4. Com o objetivo de tornar menos gravoso o processo executrio ao executado, verifica-se a possibilidade inserida no inciso X, do art. 655, do CPC, j que o crdito do precatrio equivale a dinheiro, bem este preferencial (inciso I, do mesmo artigo).
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5. A Fazenda recorrida devedora na ao que se findou com a expedio do precatrio. Se no houve pagamento, foi por exclusiva responsabilidade da mesma, uma vez que tal crdito j deveria ter sido pago. Trata-se, destarte, de um crdito da prpria Fazenda Estadual, o que no nos parece muito coerente a recorrida no aceitar como garantia o crdito que s depende de que ela prpria cumpra a lei e pague aos seus credores. [...]. (REsp 325868/SP, Rel.: Min. Jos Delgado, 1 Turma, DJ 10.9.2001)

[...] I. A gradao estabelecida no artigo 11 da Lei n 6.830/80 e no artigo 656 do Cdigo

de Processo Civil tem carter relativo, por fora das circunstncias e do interesse das partes de cada caso concreto. II. A jurisprudncia deste Tribunal tem admitido a nomeao penhora de crdito da prpria Fazenda Estadual, atinente a precatrio expedido para fins de garantia do juzo. [...]. (AgRg no Ag 447126/SP, Rel.: Min. Francisco Falco, 1 Turma, DJ 3.2.2003)

CPC. Art. 620. Quando por vrios meios o credor puder promover a execuo, o juiz mandar que se faa pelo modo menos gravoso para o devedor. Art. 655. A penhora observar, preferencialmente, a seguinte ordem: I dinheiro, em espcie ou em depsito ou aplicao em instituio financeira; II veculos de via terrestre; III bens mveis em geral; IV bens imveis; V navios e aeronaves; VI aes e quotas de sociedades empresrias; VII percentual do faturamento de empresa devedora; VIII pedras e metais preciosos; IX ttulos da dvida pblica da Unio, Estados e Distrito Federal com cotao em mercado; X ttulos e valores mobilirios com cotao em mercado; XI outros direitos. LEF. Art. 11. A penhora ou arresto de bens obedecer seguinte ordem: I dinheiro; II ttulo da dvida pblica, bem como ttulo de crdito, que tenham cotao em bolsa; III pedras e metais preciosos; IV imveis; V navios e aeronaves; VI veculos; VII mveis ou semoventes; e VIII direitos e aes.

8.5. outros
Smula n 410 A prvia intimao pessoal do devedor constitui condio necessria para a cobrana de multa pelo descumprimento de obrigao de fazer ou no fazer.
Smula aplicvel. 2 Seo. DJe 16.12.2009 Referncia legislativa: CPC, art. 632. Precedentes: AGA 1046050 RS, DJe 24.11.2008. AgRg nos EDcl no REsp 1067903 R, DJe 18.11.2008. AgRg no REsp 993209 SE, DJe:04.4.2008. REsp 629346 DF, DJ 19.3.2007. AGA 774196 RJ, DJ 9.10.2006.

As astreintes correspondem multa diria fixada pelo juiz, em razo de descumprimento do dispositivo de sentena de carter cominatrio. Nas sentenas de aes relativas s obrigaes de fazer ou no fazer, a parte executada pode ser intimada para cumprir a sentena, sob pena de imposio de astreintes. No entanto, baseado no art. 632 do CPC, a jurisprudncia da Corte assenta que, antes da regular intimao pessoal do executado, os valores cobrados quele ttulo devem ser considerados inexigveis. Dessa forma, a multa somente pode ser cobrada, se for observada a segurana de sua comunicao parte, por meio da pertinente intimao pessoal, que deve ser feita, preferencialmente, mediante mandado cumprido por oficial de justia, ou por via postal, atestando os correios a entrega ao destinatrio. Assim, a intimao feita mediante edital publicado no dirio oficial no habilita a cobrana das astreintes por eventual descumprimento da obrigao fixada judicialmente.

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[...] As astreintes somente tm lugar se a parte faltosa, aps a sua intimao pessoal, deixa de observar a deciso judicial. [...]. (AgRg no REsp 1035766/MS, Rel.: Min. Aldir Passarinho Junior, 4 Turma, DJe 7.12.2009) [...] A intimao da parte obrigada por sentena judicial a fazer ou a no fazer deve ser pessoal, s sendo exigveis as astreintes aps o descumprimento da ordem. [...]. (REsp 629346/DF. Rel.: Min. Ari Pargendler. 3 Turma. DJ 19.3.2007) [...] necessria a intimao pessoal, relativamente deciso cominatria, da parte a quem
se destina a ordem de fazer ou no fazer, mormente quando h fixao de astreintes. [...]. (AgRg no Ag 1046050/RS. Rel.: Min. Fernando Gonalves. 4 Turma. DJe 24.11.2008) CPC. Art. 632. Quando o objeto da execuo for obrigao de fazer, o devedor ser citado para satisfaz-la no prazo que o juiz lhe assinar, se outro no estiver determinado no ttulo executivo.

9. exeCuo fisCAl 9.2. despesas processuais


Smula n 400 O encargo de 20% previsto no DL n 1.025/1969 exigvel na execuo fiscal proposta contra a massa falida.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 7.10.2009. Referncia legislativa: CPC, art. 543-C. Lei n 7.711/1988. DL n 1.205/1969, art. 1. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 1110924/SP, DJe 19.6.2009. AgRg no REsp 1006243/PR, DJe 23.4.2009. AgRg no REsp 641610/PR, DJe 13.2.2009. EREsp 668253/PR, DJ 24.9.2007. EREsp 466301/PR, DJ 28.8.2006. EREsp 637943/PR, DJ 3.4.2006. EREsp 448115/PR, DJ 5.12.2005.

A massa falida, segundo o art. 208, 2, da antiga lei falimentar (DL n 7.661/1945), estava desobrigada ao pagamento de honorrios advocatcios. Com base nesse preceito, alguns alegavam que o encargo do art. 1 do DL n 1.025/1969, c/c art. 3 do DL n 1.645/1978, por substituir os honorrios advocatcios, conforme preconizava a Smula 168 do TFR, seria inexigvel nas execues fiscais promovidas contra a massa falida. No entanto, as mudanas legais promovidas no regime de destinao do encargo legal desvincularam-no da remunerao devida aos procuradores da Fazenda Nacional e o destinaram manuteno da arrecadao da Fazenda Pblica, para sustento da sua atividade contenciosa: cobertura das despesas realizadas no intuito de promover a apreciao dos tributos no recolhidos. Com a entrada em vigor da Lei n 7.711/1988, que criou o Fundo Especial de Desenvolvimento e Aperfeioamento das Atividades de Fiscalizao (Fundaf), o encargo do DL n 1.025/1969 foi redirecionado para a manuteno do programa de trabalho de incentivo arrecadao da dvida ativa da Unio, cujas despesas no se limitam s verbas de honorrios, mas incluem uma srie de outros gastos decorrentes da execuo fiscal. Desvinculado, assim, o encargo legal dos honorrios advocatcios dos procuradores pblicos, foroso reconhecer que no resta qualquer restrio cobrana desse encargo massa falida.

Smula TFR n 168: O encargo de 20%, do Decreto-lei n 1.025, de 1969, sempre devido nas execues fiscais da Unio e substitui, nos embargos, a condenao do devedor em honorrios advocatcios.
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[...] 1. A cobrana do encargo de 20% sobre o valor do dbito, previsto no Decreto-lei n 1.025/69, editado pela Lei n 7.711/88, passou a cobrir despesas com a arrecadao dos tributos, alm de honorrios advocatcios, pelo que no prospera a pretenso da Fazenda Nacional de obter, alm do citado encargo, a condenao do executado em verba honorria autnoma, inclusive na ao incidental de embargos, sob pena de locupletamento ilcito do errio pblico, merc da afronta ao princpio da economicidade, inserto no art. 620 do CPC, aplicvel subsidiariamente s execues fiscais (art. 1 da Lei 6.830). 2. Tratando-se de cobrana judicial da Dvida Ativa da Fazenda Pblica, o diploma legal aplicvel espcie a Lei n 6.830/80, segundo a qual o processo de execuo fiscal no se sujeita ao juzo falimentar, podendo a massa falida ser condenada ao encargo legal previsto no Decreto-lei n 1.025/69, que substitui, inclusive, os honorrios advocatcios, na esfera federal. [...]. (AgRg no REsp 834.663/RS. Rel.: Min. Luiz Fux. 1 Turma. DJ 7.5.2008) [...] 1. Refere-se o dissdio ao cabimento ou descabimento de imposio massa falida, quando sucumbente em ao executiva fiscal, do percentual de 20% previsto no DL 1.025/69 2. consolidado o entendimento desta Corte no sentido de reconhecer a exigibilidade do encargo previsto no DL 1.025/69 da massa falida em razo, essencialmente, de o valor inscrito neste diploma corresponder imposio de honorrios, nus que se atribui massa falida subjetiva quando ela, litigando em juzo em defesa dos interesses dos credores, resta sucumbente. [...]. 3. Reveste-se de legitimidade e legalidade a cobrana do encargo de 20% (vinte por cento) previsto no art. 1 do DL n 1.025/69, o qual se destina cobertura das despesas realizadas no fito de promover a apreciao dos tributos no-recolhidos. Acaso o dbito existente seja quitado antes da propositura do executivo fiscal, tal taxa ser reduzida a 10% (dez por cento), consoante o disposto no art. 3 do DL n 1.569/77. 4. A partir da Lei n 7.711/88, tal encargo deixou de ter a natureza exclusiva de honorrios e passou a ser considerado, tambm, como espcie de remunerao das despesas com os atos judiciais para a propositura da execuo, no sendo mero substituto da verba honorria. 5. Destina-se o encargo ao custeio da arrecadao da dvida ativa da Unio como um todo, incluindo projetos de modernizao e despesas judiciais (Lei n 7.711/88, art. 3 e pargrafo nico). No pode ter a sua natureza identificada exclusivamente como honorrios advocatcios de sucumbncia para fins de no ser aplicado o percentual de 20% fixado no citado DL concomitantemente com a verba honorria de sucumbncia da ao. A fixao do referido percentual independente dos honorrios advocatcios sucumbenciais. [...]. (EREsp 448115/PR. Rel.: Min. Jos Delgado. 1 Seo. DJ 5.12.2005) Lei n 7.711/1988. Art. 3. A partir do exerccio de 1989 fica institudo programa de trabalho de Incentivo Arrecadao da Dvida Ativa da Unio, constitudo de projetos destinados ao incentivo da arrecadao, administrativa ou judicial, de receitas inscritas como Dvida Ativa da Unio, implementao, desenvolvimento e modernizao de redes e sistemas de processamento de dados, no custeio de taxas, custas e emolumentos relacionados com a execuo fiscal e a defesa judicial da Fazenda Nacional e sua representao em Juzo, em causas de natureza fiscal, bem assim diligncias, publicaes, pro labore de peritos tcnicos, de xito, inclusive a seus procuradores e ao Ministrio Pblico Estadual e de avaliadores e contadores, e aos servios relativos a penhora de bens e a remoo e depsito de bens penhorados ou adjudicados Fazenda Nacional. Pargrafo nico. O produto dos recolhimentos do encargo de que trata o art. 1 Decreto-lei n 1.025, de 21 de outubro de 1969, modificado pelo art. 3 do Decreto-lei n 1.569, de 8 de agosto de 1977, art. 3 do Decreto-lei n 1.645, de 11 de dezembro de 1978, e art. 12 do Decreto-lei n 2.163, de 19 de setembro de 1984, ser recolhido ao Fundo a que se refere o art. 4, em subconta especial, destinada a atender a despesa com o programa previsto neste artigo e que ser gerida pelo Procurador-Geral da Fazenda Nacional, de acordo com o disposto no art. 6 desta Lei.

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DL n 1.645/1978. Art. 3. Na cobrana executiva da Divida Ativa da Unio, a aplicao do encargo de que tratam o art. 21 da Lei n 4.439, de 27 de outubro de 1964, o art. 32 do Decreto-lei n 147, de 3 de fevereiro de 1967, o art. 1, inciso II, da Lei n 5.421, de 25 de abril de 1968, o art. 1 do Decreto-lei n 1.025, de 21 de outubro de 1969, e o art. 3 do Decreto-lei n 1.569, de 8 de agosto de 1977, substitui a condenao do devedor em honorrios de advogado e o respectivo produto ser, sob esse ttulo, recolhido integralmente ao Tesouro Nacional. DL n 1.025/1969. Art. 1. declarada extinta a participao de servidores pblicos na cobrana da Dvida da Unio, a que se referem os artigos 21 da Lei n 4.439, de 27 de outubro de 1964, e 1, inciso II, da Lei n 5.421, de 25 de abril de 1968, passando a taxa, no total de 20% (vinte por cento), paga pelo executado, a ser recolhida aos cofres pblicos, como renda da Unio. DL n 7.661/1945. Art. 208. 2. A massa no pagar custas a advogados dos credores e do falido.

9.3. embargos
Smula n 394 admissvel, em embargos execuo, compensar os valores de imposto de renda retidos indevidamente na fonte com os valores restitudos apurados na declarao anual.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 7.10.2009. Referncia legislativa: CPC, art. 543-C, art. 741, VI. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 1001655/DF, DJe 30.3.2009. EREsp 786888/SC, DJe 9.9.2008. EDcl nos EREsp 963216/DF, DJe 8.9.2008. EREsp 848669/DF, DJe 1.9.2008. AgRg no REsp 980107/DF, DJ 13.12.2007. REsp 854957/DF, DJ 26.11.2007. EREsp 829182/DF, DJ 14.5.2007. EREsp 779917/DF, DJ 1.8.2006. REsp 778110/ DF, DJ 25.4.2006.

Na declarao de ajuste anual, compensa-se o imposto de renda devido com as parcelas do imposto de renda retidas na fonte no decorrer do ano calendrio. Se, por deciso judicial posterior, o contribuinte tem reconhecido que certos valores recebidos anteriormente no estavam sujeitos tributao, a repetio do indbito impe a excluso dos mesmos valores j objeto de ajuste na declarao, sob pena de duplo benefcio e enriquecimento sem causa do fisco. Entretanto, o cerne da questo discutida dizia respeito ao momento de apresentao da alegao da Fazenda Nacional pela compensao dos valores de imposto de renda retidos indevidamente na fonte com os valores restitudos apurados na declarao anual, para evitar o excesso de execuo (art. 741, V, do CPC), que a execuo de quantia superior dvida existente. No caso, se a sentena despreza a imputao do pagamento ou a compensao havida, a repetio de indbito ocorre erroneamente, por no considerar a restituio do imposto no abatida do total supostamente executado. Segundo a corrente jurisprudencial vencida, como as declaraes so apresentadas em data anterior sentena do processo de conhecimento, preclui o direito de compensar, se inexiste, na contestao, alegao para tal fim. Assim, se a sentena de conhecimento transita em julgado sem mencionar a compensao, seria defeso ao executado alegar, na execuo, tal matria, pois o art. 741, VI, do CPC somente auto-

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riza a alegao de causas impeditivas, modificativas ou extintivas do direito do autor, como o caso da compensao, quando so supervenientes sentena. Por ser uma alegao de interesse da Fazenda Nacional, cabe a esta, e no ao autor, a comprovao de no ter sido realizada a compensao anteriormente mencionada, ou seja, o nus probatrio do fisco. Logo, fica o autor dispensado de apresentar as declaraes anuais de ajuste do imposto de renda para os anos em questo. No possvel falar em excesso quando a quantia que se pretende executar for superior dvida. Nesse caso, deve-se reconhecer a compensao dos valores de IR indevidamente retidos na fonte com valores apurados na declarao de ajuste anual (sem ofensa ao instituto da precluso), principalmente com fundamento no art. 741, VI, do CPC.

[...] 1. A Primeira Seo desta Corte reconheceu a possibilidade de compensao de valo-

res de imposto de renda indevidamente retidos na fonte com valores apurados na declarao de ajuste anual, afastando a precluso, quando a matria alegada em embargos execuo. 2. Firmou-se o entendimento nesse sentido, com fundamento no teor do art. 741, inciso VI, do Cdigo de Processo Civil, que permite a parte, nos embargos execuo, alegar qualquer questo impeditiva, modificativa ou extintiva da obrigao, inexistindo, assim, a precluso quanto verificao do excesso de execuo quando da apurao do quantum debeatur, na fase de liquidao de sentena. 3. O fato de caber Unio a apresentao das declaraes de ajuste anual, a fim de demonstrar fatos impeditivos, modificativos e extintivos do direito restituio dos valores indevidamente retidos a ttulo de IRPF, no exclui a possibilidade de apurao do quantum debeatur, na fase de liquidao de sentena. [...]. (EREsp 786888/SC. Rel.: Min. Mauro Campbell Marques. 1 Seo. DJ 9.9.2008)

[...] 1. O art. 741, VI do CPC considera ser matria suscetvel de embargos execuo qualquer fato superveniente sentena que importe a satisfao, parcial ou integral, da obrigao objeto da sentena exeqenda. Conforme assentado em precedente anlogo, h excesso de execuo quando a parte pretende executar quantia superior dvida, assim, considerado o quantum que despreza a imputao em pagamento. In casu, a sentena exeqenda declarou o direito restituio do imposto de renda outrora incidente sobre verbas indenizatrias percebidas pelos ora recorrentes sem, contudo, fixar valores que s vieram tona com a liquidao da sentena (REsp 742242/DF...). 2. Eventual abatimento do indbito mediante declarao anual de ajuste constitui causa superveniente modificativa da obrigao objeto da sentena condenatria (de restituir valores indevidamente retidos na fonte). Tal matria se comporta no mbito dos embargos execuo. [...]. (EDcl nos EREsp 963216/DF. Rel.: Min. Teori Albino Zavascki. 1 Seo. DJ 8.9.2008) [...] I. Esta Corte tem entendimento no sentido da possibilidade da discusso quanto compensao da quantia objeto da restituio do indbito tributrio, com valores recolhidos em perodo anterior sob o mesmo ttulo, qual seja, imposto de renda sobre verbas indenizatrias, em execuo fundada em ttulo judicial. [...]. (AgRg no REsp 980107/DF. Rel.: Min. Francisco Falco. 1 Turma. DJ 13.12.2007) [...] perfeitamente admissvel a discusso quanto compensao da quantia objeto da restituio do indbito tributrio com valores recolhidos em perodo anterior sob o mesmo ttulo, em execuo fundada em ttulo judicial. Interpretao do art. 741, VI, do CPC. [...]. (EREsp 779917/DF. Rel.: Min. Eliana Calmon. 1 Seo. DJ 1.8.2006)
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CPC. Art. 741. Na execuo contra a Fazenda Pblica, os embargos s podero versar sobre: I falta ou nulidade da citao, se o processo correu revelia; II inexigibilidade do ttulo; III ilegitimidade das partes; IV cumulao indevida de execues; V excesso de execuo; VI qualquer causa impeditiva, modificativa ou extintiva da obrigao, como pagamento, novao, compensao, transao ou prescrio, desde que superveniente sentena. Smula n 392 A Fazenda Pblica pode substituir a certido de dvida ativa (CDA) at a prolao da sentena de embargos, quando se tratar de correo de erro material ou formal, vedada a modificao do sujeito passivo da execuo.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 7.10.2009. Referncia legislativa: CTN, art. 202. LEF, art. 2, 8. Precedentes: AgRg no Ag 888479/BA, DJ 1.10.2007. REsp 750248/BA, DJ 29.6.2007. AgRg no Ag 815732/BA, DJ 3.5.2007. REsp 904475/RS, DJ 12.4.2007. REsp 902357/RS, DJ 9.4.2007. EREsp 839824/RS, DJ 19.3.2007. REsp 837250/RS, DJ 14.3.2007. EREsp 823011/RS, DJ 5.3.2007. REsp 897357/RS, DJ 22.2.2007. AgRg no Ag 771386/BA, DJ 1.2.2007. EDcl no REsp 820249/RS, DJ 26.10.2006. REsp 837364/RS, DJ 31.8.2006. REsp 829455/BA, DJ 7.8.2006.

A execuo fiscal da dvida ativa tributria ou no tributria sempre se funda em um ttulo executivo extrajudicial, que a certido da dvida ativa (CDA). Em respeito ao princpio da economia processual, faculta-se Fazenda Pblica substituir ou emendar a CDA, sem a extino da execuo em curso, desde que observados os limites legais fixados para a alterao do ttulo, visando no prejudicar a marcha processual. Quanto ao objeto, a jurisprudncia do STJ fixou como passveis de correo apenas os erros materiais ou formais da certido acostada aos autos, de acordo com o art. 202 do CTN. Em relao ao tempo, como regulado no art. 2, 8, da LEF, somente pode ser admitida a alterao antes da prolatao da sentena de primeira instncia dos embargos execuo, devolvido o prazo para interposio dos embargos. O Tribunal, no entanto, esclarece que a alterao do executado (sujeito passivo da obrigao tributria) no pode ser compreendida como hiptese de correo de erro material ou formal a justificar a alterao da CDA, pois ocorre, de fato, alterao do lanamento fiscal anterior e substituio do polo passivo da relao obrigacional. Logo, no se admite a substituio da certido para alterar o sujeito passivo nela constante, por no se tratar de hiptese de correo de erro formal ou material, previstos na lei, mas de modificao do prprio lanamento.

[...] Nos termos do art. 2, 8, da Lei 6.830/80, at a deciso de primeira instncia, a

Certido de Dvida Ativa poder ser emendada ou substituda, assegurada ao executado a devoluo do prazo para embargos. A jurisprudncia desta Corte firmou-se no sentido de que tal preceito ampara apenas as hipteses de mera correo de erro material ou formal, sendo invivel a substituio da CDA nos casos em que haja necessidade de se alterar o prprio lanamento. [...]. (AgRg no Ag 815732/BA. Rel.: Min. Denise Arruda. 1 Turma. DJ 3.5.2007)

[...] 1. A substituio ou emenda da Certido de Dvida Ativa uma faculdade conferida Fazenda Pblica, em observncia ao princpio da economia processual. Tal procedimento, contudo, permitido at a prolao da sentena, consoante dispe o 8 do art. 2 da Lei n 6.830/80. 2. Antes de prolatada a sentena nos embargos do devedor, deve ser oferecida oportunidade exeqente para substituio ou emenda da Certido de Dvida Ativa, a fim de sanar as deficincias verificadas. 3. O auto de lanamento se presta para comunicar ao contribuinte a existncia de crdito em aberto, sendo anterior emisso da CDA e com esta no se confundindo. Dessarte, a juntada desse auto no pode suprir falha da referida certido. [...]. (EREsp 839824/RS. Rel.: Min. Castro Meira. 1 Seo. DJ 19.3.2007)
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[...] No se admite a substituio da CDA para a alterao do sujeito passivo dela constante, pois isso no se trata de erro formal ou material, mas sim de alterao do prprio lanamento. [...]. (REsp 829455/BA. Rel.: Min. Castro Meira. 2 Turma. DJ 7.8.2006)
CTN. Art. 202. O termo de inscrio da dvida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicar obrigatoriamente: I o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsveis, bem como, sempre que possvel, o domiclio ou a residncia de um e de outros; II a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; III a origem e natureza do crdito, mencionada especificamente a disposio da lei em que seja fundado; IV a data em que foi inscrita; V sendo caso, o nmero do processo administrativo de que se originar o crdito. Pargrafo nico. A certido conter, alm dos requisitos deste artigo, a indicao do livro e da folha da inscrio. LEF. Art. 2. 8. At a deciso de primeira instncia, a Certido de Dvida Ativa poder ser emendada ou substituda, assegurada ao executado a devoluo do prazo para embargos.

9.4. prescrio intercorrente


Smula n 409 Em execuo fiscal, a prescrio ocorrida antes da propositura da ao pode ser decretada de ofcio (art. 219, 5, do CPC).
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 24.11.2009. Referncia legislativa: CPC, arts. 219 e 543-C. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 1100156 RJ, DJe 18.6.2009. AgREsp 1002435 RS, DJe 17.12.2008. REsp 1061301 RS, DJe 11.12.2008. REsp 1042940 RJ, DJe 3.9.2008. REsp 733286 RS, DJe 22.8.2008. REsp 1034191 RJ, DJe 26.5.2008. REsp 843557 RS DJ 20.11.2006.

Com base nas reformas introduzidas pelas leis ns 11.051/2004 e 11.280/2006, o Tribunal reconheceu a necessidade de haver prvia oitiva da Fazenda Pblica (art. 40, 4, da LEF) somente para os casos de prescrio intercorrente aplicvel aos casos em que o devedor no localizado ou quando no so encontrados bens penhorveis. Por essa razo, nas demais hipteses de prescrio, a favor ou contra a Fazenda Pblica, aplica-se o disposto no art. 219, 5, do CPC, que permite ao juiz decret-la de ofcio, dispensada a oitiva do ente credor. Como a prescrio matria de ordem pblica, pode ser decretada em qualquer instncia recursal, ainda que a matria no tenha sido debatida nas instncias inferiores. Em virtude de a norma do art. 219 ser de natureza processual, sua aplicao deve fazer-se imediatamente, inclusive aos processos em curso.

[...] Em execuo fiscal, a prescrio ocorrida antes da propositura da ao pode ser decretada de ofcio, com base no art. 219, 5 do CPC (redao da Lei 11.051/04), independentemente da prvia ouvida da Fazenda Pblica. O regime do 4 do art. 40 da Lei 6.830/80, que exige essa providncia prvia, somente se aplica s hipteses de prescrio intercorrente nele indicadas. Precedentes de ambas as Turmas da 1 Seo. [...]. (REsp 1100156/RJ. Rel.: Min. Teori Albino Zavascki. 1 Seo. DJe 18.6.2009) [...] 2. Vinha entendendo, com base em inmeros precedentes desta Corte, pelo reconhecimento da possibilidade da decretao da prescrio intercorrente, mesmo que de ofcio, visto que: O art. 40 da Lei n 6.830/80, nos termos em que admitido no ordenamento jurdico, no tem prevalncia. A sua aplicao h de sofrer os limites impostos pelo art. 174 do CTN. Repugnam os princpios informadores do nosso sistema tributrio a prescrio indefinida.

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Assim, aps o decurso de determinado tempo sem promoo da parte interessada, deve-se estabilizar o conflito, pela via da prescrio, impondo-se segurana jurdica aos litigantes. Os casos de interrupo do prazo prescricional esto previstos no art. 174 do CTN, nele no includos os do artigo 40 da Lei n 6.830/80. H de ser sempre lembrado que o art. 174 do CTN tem natureza de lei complementar. 3. Emps, a 1 Turma do STJ reconsiderou seu entendimento no sentido de que o nosso ordenamento jurdico material e formal no admite, em se tratando de direitos patrimoniais, a decretao, de ofcio, da prescrio. 4. Correlatamente, o art. 40, 4, da Lei n 6.830/80 foi alterado pela Lei n 11.051/04, passando a vigorar desta forma: Se da deciso que ordenar o arquivamento tiver decorrido o prazo prescricional, o juiz, depois de ouvida a Fazenda Pblica, poder, de ofcio, reconhecer a prescrio intercorrente e decretla de imediato. 5. Porm, com o advento da Lei n 11.280, de 16.2.06, com vigncia a partir de 17.5.06, o art. 219, 5, do CPC, alterando, de modo incisivo e substancial, os comandos normativos supra, passou a viger com a seguinte redao: O juiz pronunciar, de ofcio, a prescrio. 6. Id est, para ser decretada a prescrio de ofcio pelo juiz, basta que se verifique a sua ocorrncia, no mais importando se refere-se a direitos patrimoniais ou no, e desprezando-se a oitiva da Fazenda Pblica. Concedeu-se ao magistrado, portanto, a possibilidade de, ao se deparar com o decurso do lapso temporal prescricional, declarar, ipso fato, a inexigibilidade do direito trazido sua cognio. 7. Por ser matria de ordem pblica, a prescrio h ser decretada de imediato, mesmo que no tenha sido debatida nas instncias ordinrias. In casu, tem-se direito superveniente que no se prende a direito substancial, devendo-se aplicar, imediatamente, a nova lei processual. 8. Tratando-se de norma de natureza processual, tem aplicao imediata, alcanando inclusive os processos em curso, cabendo ao juiz da execuo decidir a respeito da sua incidncia, por analogia, hiptese dos autos (REsp 814696/RS...). [...]. (REsp 843557/RS. Rel.: Min. Jos Delgado. 1 Turma. DJ 20.11.2006)

[...] 1. A prvia intimao da Fazenda Pblica, nos termos do 4 do art. 40 da Lei 6.830/80, somente necessria quando se tratar de hiptese de prescrio intercorrente, a qual ocorre no curso do processo de execuo fiscal. 2. Em se tratando de prescrio da pretenso cobrana do crdito tributrio, aplica-se o 5 do art. 219 do Cdigo de Processo Civil (com a redao dada pela Lei 11.280/2006). [...]. (REsp 1042940/RJ. Rel.: Min. Denise Arruda. 1 Turma. DJ 3.9.2008) [...] 1. A prescrio pode ser decretada pelo juiz ex officio por ocasio do recebimento da petio inicial do executivo fiscal, sem necessidade de proceder ordenao para citao do executado, porquanto configurada causa de indeferimento liminar da exordial, nos termos do art. 219, 5, do CPC, bem assim de condio especfica para o exerccio do direito da ao executiva fiscal, qual seja, a exigibilidade da obrigao tributria materializada na CDA. 2. A prescrio, na seara tributria, estampa certa singularidade, qual a de que d azo no apenas extino da ao, mas do prprio crdito tributrio, nos moldes do preconizado pelo art. 156, V, do CTN. Tanto assim que, partindo-se de uma interpretao conjunta dos arts. 156, V, do CTN, que situa a prescrio como causa de extino do crdito tributrio, e 165, I, do mesmo diploma legal, ressoa inequvoco o direito do contribuinte repetio do indbito, o qual consubstancia-se no montante pago a ttulo de crdito fiscal inexistente, posto fulminado pela prescrio. 3. Com efeito, a jurisprudncia desta Corte Especial perfilhava o entendimento segundo o qual era defeso ao juiz decretar, de ofcio, a consumao da prescrio em se tratando de direitos patrimoniais (art. 219, 5, do CPC). [...]. 4. A novel Lei 11.051, de 30 de dezembro de 2004, acrescentou ao art. 40 da Lei de Execues Fiscais o 4, possibilitando ao juiz da execuo a decretao de ofcio da prescrio intercorrente. 5. O advento da aludida lei possibilita ao juiz da execuo decretar ex officio a prescrio intercorrente, desde que previamente ouvida a Fazenda Pblica para que possa suscitar eventuais causas suspensivas ou interruptivas do prazo prescricional [...].
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6. Tratando-se de norma de natureza processual, a sua aplicao imediata, inclusive nos processos em curso, competindo ao juiz da execuo decidir a respeito da sua incidncia, por analogia, hiptese dos autos. 7. Entrementes, in casu, a hiptese diversa, posto no se tratar a presente demanda de decretao da prescrio intercorrente, mas acerca da possibilidade de decretao da prescrio de plano, por ocasio do recebimento da petio inicial do executivo fiscal. 8. In casu, tendo sido ajuizada a ao de execuo em 11.12.2006, revela-se a ocorrncia da prescrio do crdito tributrio constitudo em 13.9.2001. [...]. (AgRg no REsp 1002435/RS. Rel.: Min. Luiz Fux. 1 Turma. DJe 17.12.2008) CPC. Art. 219. 5. O juiz pronunciar, de ofcio, a prescrio. LEF. Art. 40. 4. Se da deciso que ordenar o arquivamento tiver decorrido o prazo prescricional, o juiz, depois de ouvida a Fazenda Pblica, poder, de ofcio, reconhecer a prescrio intercorrente e decret-la de imediato. Smula n 314 Em execuo fiscal, no localizados bens penhorveis, suspende-se o processo por um ano, findo o qual se inicia o prazo da prescrio quinquenal intercorrente.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJ 8.2.2006. Referncia legislativa: CTN/1966, art. 174. LEF/1980, art. 40. Precedentes: REsp 766873/MG, DJ 26.9.2005. REsp 489182/RO, DJ 26.9.2005. AgRg no Ag 621340/MG, DJ 30.5.2005. REsp 705068/PR, DJ 23.5.2005. REsp 621257/PE, DJ 11.10.2004. REsp 125504/PR, DJ 12.5.2003. AgRg no REsp 439560/RO, DJ 14.4.2003. AgRg no REsp 418162/RO, DJ 11.11.2002. EREsp 237079/SP, DJ 30.9.2002. REsp 255118/RS, DJ 14.8.2000. EREsp 97328/PR, DJ 15.5.2000.

De modo geral, consiste a prescrio na perda da pretenso de exigir o pagamento de determinado crdito, em virtude da inrcia de seu titular, no prazo previsto em lei. D-se o nome de prescrio intercorrente fluncia do prazo prescricional ocorrida no decurso do prprio processo judicial. Intercorrente, em nosso lxico, adjetivo que significa o que sobrevm, ou o que se mete de permeio. Desse modo, prescrio intercorrente a que sobrevm ao despacho ordenatrio do arquivamento dos autos da execuo fiscal, se houver inrcia da Fazenda Pblica na cobrana do crdito tributrio, pelo prazo de cinco anos2. O texto original do art. 40 da LEF permitia ao juiz suspender o executivo fiscal caso restassem infrutferas as tentativas do exequente de localizar o devedor ou bens sobre os quais pudesse recair a penhora, asseverando que, nesse caso, no correria a prescrio. Aps um ano da decretao da suspenso, os autos deveriam ser arquivados (art. 40, 2) e, se, a qualquer tempo, fosse encontrado o devedor ou seus bens, seriam desarquivados para a retomada da execuo (art. 40, 3). A interpretao desses dispositivos levou idia de que, caso no localizado o devedor ou os seus bens, o que, na prtica, acontece na maioria das vezes, permaneceria suspensa a prescrio e arquivados os executivos ad aeternum. O que afrontava a sistemtica constitucional o ordenamento nacional s admite a imprescritibilidade de direitos expressamente previstos na Carta Magna e a teleologia do prprio CTN, lei complementar que versa sobre prescrio, conforme permite o art. 146, III, b, da CF/1988.

2.

PACHECO, Jos da Silva. Comentrios Lei de Execuo Fiscal. 12. ed. Saraiva: So Paulo, 2009, p. 354-355.

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Esse procedimento, aliado impossibilidade de o juiz pr fim ao processo por iniciativa prpria, fez com que as varas judiciais responsveis pela cobrana da dvida ativa fossem entupidas de execues fiscais sem soluo at bem pouco tempo. A jurisprudncia do STJ, ento, passou a admitir a ocorrncia da prescrio intercorrente no prazo de cinco anos aps o decurso da suspenso de um ano, previsto no art. 40, 2, da LEF (chamado cinco + um) e, em inmeros precedentes, acabou por firmar o enunciado sob comento. Entretanto, escorando-se no direito privado, no admitia que o juiz pudesse decret-la de ofcio: s parte interessada era dado alegar a prescrio em juzo. A Lei n 11.051/2004 sanou esse problema, acrescentando, expressamente, ao texto do art. 40 da LEF o 4, que permite ao juiz, se aps a deciso de arquivar o executivo fiscal, tiver decorrido o prazo prescricional, depois de ouvida a Fazenda Pblica, de ofcio, reconhecer a prescrio intercorrente e decret-la de imediato.

[...] O artigo 40 da Lei n 6.830/1980 no pode se sobrepor ao CTN, e sua aplicao so-

fre limites impostos pelo artigo 174 do referido cdigo. Assim, aps o transcurso de determinado tempo sem a manifestao da Fazenda municipal, deve ser decretada a prescrio intercorrente. Ressalte-se, por oportuno, no se tratar in casu de decretao ex officio da prescrio, visto que a parte executada (representada pelo curador especial) requereu expressamente a prescrio, como narrado nos autos. [...]. (AgRg no Ag 621340/MG. Rel.: Min. Franciulli Netto. 2 Turma. DJ 30.5.2005)

[...] 1. Pacificou-se no STJ o entendimento de que o artigo 40 da Lei de Execuo Fiscal deve ser interpretado harmonicamente com o disposto no artigo 174 do CTN, que deve prevalecer em caso de colidncia entre as referidas leis. Isto porque princpio de direito pblico que a prescrio e a decadncia tributrias so matrias reservadas lei complementar, segundo prescreve o artigo 146, III, b da CF. 2. Em consequncia, o artigo 40 da Lei n 6.830/1980, por no prevalecer sobre o CTN, sofre os limites impostos pelo artigo 174 do referido ordenamento tributrio. Assim, aps o transcurso de um quinqunio, marcado pela contumcia fazendria, impe-se a decretao da prescrio intercorrente, consoante entendimento sumulado [...]. (AgRg no REsp 418162/RO. Rel.: Min. Luiz Fux. 1 Turma. DJ 11.11.2002) [...] 1. As disposies do artigo 40, Lei 6.830/1980, devem harmonizar-se com as do artigo 174, CTN, travando a pretenso de tornar imprescritvel a dvida fiscal, eternizando situaes jurdicas e armazenando autos nos escaninhos das secretarias das varas. 2. A inrcia da parte credora na promoo dos atos e procedimentos de impulso processual, por mais de cinco anos, pode edificar causa suficiente para a prescrio intercorrente [...]. (EREsp 237079/SP. Rel.: Min. Milton Luiz Pereira. 1 Seo. DJ 30.9.2002) [...] Se o processo executivo fiscal ficou paralisado por mais de cinco anos, especialmente porque o exequente permaneceu silente, deve ser reconhecida a prescrio suscitada pelo devedor. A regra inserta no art. 40 da Lei n 6.830/1980 no tem o condo de tornar imprescritvel a dvida fiscal, j que no resiste ao confronto com o art. 174, pargrafo nico, I, do CTN [...]. (EREsp 97328/PR. Rel.: Min. Adhemar Maciel. 1 Seo. DJ 15.5.2000)
CF/1988. Art. 146. Cabe lei complementar: [...] III estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria, especialmente sobre: [...] b) obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios.

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CTN. Art. 174. A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos, contados da data da sua constituio definitiva. Pargrafo nico. A prescrio se interrompe: I pelo despacho do juiz que ordenar a citao em execuo fiscal; II pelo protesto judicial; III por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor; IV por qualquer ato inequvoco ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do dbito pelo devedor. LEF. Art. 40. O juiz suspender o curso da execuo, enquanto no for localizado o devedor ou encontrados bens sobre os quais possa recair a penhora, e, nesses casos, no correr o prazo de prescrio. 1. Suspenso o curso da execuo, ser aberta vista dos autos ao representante judicial da Fazenda Pblica. 2. Decorrido o prazo mximo de 1 (um) ano, sem que seja localizado o devedor ou encontrados bens penhorveis, o juiz ordenar o arquivamento dos autos. 3. Encontrados que sejam, a qualquer tempo, o devedor ou os bens, sero desarquivados os autos para prosseguimento da execuo. 4. Se da deciso que ordenar o arquivamento tiver decorrido o prazo prescricional, o juiz, depois de ouvida a Fazenda Pblica, poder, de ofcio, reconhecer a prescrio intercorrente e decret-la de imediato. 5 A manifestao prvia da Fazenda Pblica prevista no 4 deste artigo ser dispensada no caso de cobranas judiciais cujo valor seja inferior ao mnimo fixado por ato do Ministro de Estado da Fazenda.

9.6. responsabilidade tributria


Smula n 435 Presume-se dissolvida irregularmente a empresa que deixar de funcionar no seu domiclio fiscal, sem comunicao aos rgos competentes, legitimando o redirecionamento da execuo fiscal para o scio-gerente.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao.

O art. 135 do CTN diz que as obrigaes tributrias originadas de atos praticados com excesso de poder, infrao lei ou a contrato social/estatuto acarretam a responsabilidade pessoal do agente que perpetrou as respectivas irregularidades. Dentre aqueles que podem ser responsabilizados, a norma enquadra os os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado. A dissoluo irregular de uma sociedade, por natureza, infrao estatutria e tambm legal, tendo em vista a obrigao societria salutar de manter os cadastros fiscais e da junta comercial sempre atualizados. Mais: no havendo meios de comprovar a subsistncia ou a localizao de determinada empresa, pode-se presumir seu desfazimento. Apesar disso, a dissoluo irregular, a priori, no se enquadra na tipificao do comando encartado no Cdigo, pois dela no deriva nenhum tributo, j que nenhum fato gerador ocorre por conta dessa irregularidade3. Mesmo assim, as construes jurisprudenciais que serviram de modelo para o enunciado h muito veem a dissoluo irregular como hiptese de responsabilizao societria nos moldes previstos no art. 135, III, do CTN.

3.

PAULSEN, Leandro. Direito tributrio: Constituio e Cdigo Tributrio luz da doutrina e da jurisprudncia. 11. ed. Porto Alegre: Livraria do Advogado, 2009. p. 977. Para os autores, a dissoluo irregular faz presumir, isso sim, a confuso patrimonial, com locupletamento dos scios, dando ensejo a aplicao da desconsiderao da personalidade jurdica (CC/2002, art. 50). Mais correto, afirmam, seria responsabilizar os scios pela dissipao dos bens em detrimento dos credores.

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A aplicao da presuno, nesses casos, inverte o nus da prova, mas pode ser ilidida posteriormente pelos scios alvo do redirecionamento executivo, no bojo, mais comumemente verificado, dos embargos execuo.

[...] A jurisprudncia desta Corte firmou-se no sentido de que a no localizao da empresa

no endereo fornecido como domiclio fiscal gera presuno iuris tantum de dissoluo irregular, situao que autoriza o redirecionamento da execuo fiscal para os scios, mormente em se tratando da efetiva participao destes na gesto ou gerncia da pessoa jurdica. [...]. (AgRg no Ag 1128867/SP, Rel. Ministro Benedito Gonalves, 1 Turma, DJe 3.12.2009) qente demonstrar que o endereo a que foi dirigida a correspondncia o mesmo que consta do cadastro do Fisco (alimentado por informaes fornecidas pelo contribuinte). Tal procedimento assegura que a tentativa de citao se deu no local onde presumivelmente deveria encontrar-se o executado. 2. A verificao da regularidade do procedimento citatrio deve levar em conta as seguintes premissas: a) os contribuintes tm o dever de informar ao Fisco o seu domiclio, bem como eventuais alteraes; b) a citao no processo de execuo fiscal, ao contrrio do que se d no processo de conhecimento, no opera efeitos preclusivos quanto ao direito de defesa, j que o prazo dos embargos do executado s comea a correr a partir da penhora; e c) no se pode premiar o contribuinte que no age de forma diligente. 3. Contudo, a jurisprudncia pacificou o entendimento de que a citao por edital deve ser realizada somente aps a tentativa de citao por oficial de justia. Isso porque o servidor poder: i) colher na vizinhana informaes sobre o atual paradeiro do executado; ii) certificar que o devedor encontra-se em local incerto e no sabido. Nessa ltima hiptese fica autorizada, desde logo, a citao por edital ou o redirecionamento para o gestor da pessoa jurdica, diante de indcio de dissoluo irregular. 4. H interesse jurdico na citao por edital porque, antes das alteraes promovidas pela Lei Complementar 118/2005, a citao era causa de interrupo da prescrio (art. 174, pargrafo nico, III, do CTN) e, aps a edio desse ato normativo, passou a ser requisito para o requerimento de indisponibilidade de bens do executado (art. 185-A do CTN). [...]. (REsp 910581/SP, Rel. Min. Herman Benjamin, 2 Turma, DJe 4.3.2009)

[...] 1. Na Execuo Fiscal, frustrada a citao postal (regra), cabe Fazenda Pblica exe-

[...] A empresa que deixa de funcionar no endereo indicado no contrato social arquivado na junta comercial, desaparecendo sem deixar nova direo, comprovado mediante certido de oficial de justia, presumivelmente considerada como desativada ou irregularmente extinta. [...]. (EDcl no REsp 897798/SC, Rel. Min. Eliana Calmon, 2 Turma, DJe 24.11.2008) [...] Os scios (diretores, gerentes ou representantes da pessoa jurdica) so responsveis, por substituio, pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias, todavia, quando h dissoluo irregular da sociedade, presumida, no caso em tela, em virtude de o oficial de justia haver certificado que a empresa no mais funcionava no endereo indicado. [...] De fato, constitui obrigao elementar do comerciante a atualizao de seu registro cadastral junto aos rgos competentes e, se uma empresa simplesmente fecha o estabelecimento que se encontra registrado perante a junta comercial, ela d azo ao indcio de que encerrou suas atividades de maneira irregular. No demais lembrar que, no momento processual em que se busca apenas o redirecionamento da execuo contra os scios, no h que se exigir prova inequvoca ou cabal da dissoluo irregular da sociedade. Nessa fase, a presena de indcios de que a empresa encerrou irregularmente suas atividades suficiente para determinar o redirecionamento, embora no o seja para a responsabilizao final dos scios, questo esta que ser objeto de discusso aprofundada nos embargos do devedor. Dito de outra forma, havendo indcios da dissoluo irregular, configurados

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esto os requisitos da legitimao passiva dos scios-gerentes para a execuo fiscal, no significando a sua incluso no plo passivo da demanda afirmao de certeza a respeito da existncia da responsabilidade tributria, o que ser debatido nos competentes embargos do devedor. Como bem salientou o Ministro Teori Albino Zavascki no AgRg no REsp 643.918PR, DJU de 16.05.06, saber se o executado efetivamente devedor ou responsvel pela dvida tema pertencente ao domnio do direito material, disciplinado, fundamentalmente, no Cdigo Tributrio Nacional (art. 135), devendo ser enfrentado e decidido, se for o caso, pelas vias cognitivas prprias, especialmente a dos embargos execuo. [...] . (REsp 868472/RS, Rel. Min. Castro Meira, 2 Turma, voto, DJ 12.12.2006)

[...] Em matria de responsabilidade dos scios de sociedade limitada, necessrio fazer a distino entre empresa que se dissolve irregularmente daquela que continua a funcionar. Em se tratando de sociedade que se extingue irregularmente, cabe a responsabilizao dos scios-gerentes se constatado pela diligncia do oficial de justia que a empresa deixou de funcionar no endereo fornecido como domiclio fiscal sem comunicao aos rgos competentes, comercial e tributrio. Caber, ento, queles provar no terem agido com dolo, culpa, fraude ou excesso de poder. [...]. (REsp 667406/PR, Rel. Min. Eliana Calmon, 2 Turma, DJ 14.11.2005)
CTN. Art. 135. So pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos: III os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado. LEF. Art. 4. A execuo fiscal poder ser promovida contra: [...] V o responsvel, nos termos da lei, por dvidas, tributrias ou no, de pessoas fsicas ou pessoas jurdicas de direito privado; [...]. 3. Os responsveis, inclusive as pessoas indicadas no 1 deste artigo, podero nomear bens livres e desembaraados do devedor, tantos quantos bastem para pagar a dvida. Os bens dos responsveis ficaro, porm, sujeitos execuo, se os do devedor forem insuficientes satisfao da dvida. Smula n 430 O inadimplemento da obrigao tributria pela sociedade no gera, por si s, a responsabilidade solidria do scio-gerente.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao.

De acordo com o art. 135, III, do CTN, existe responsabilidade pessoal quando a obrigao tributria deriva de atos praticados por diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos. O artigo contempla normas de exceo, pois a regra a responsabilidade da pessoa jurdica, e no das pessoas fsicas dela gestoras. Trata-se de fornecer meios ao fisco credor para alcanar aqueles terceiros que agem dolosamente, e que, por isso, substituem o contribuinte na obrigao4. O ilcito perpetrado, contudo, deve ser prvio ou concomitante ao surgimento da obrigao mas exterior norma tributria e no posterior, como ocorre com a mera

4.

COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributrio. So Paulo: Saraiva, 2009. p. 205

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falta de pagamento de tributo devido. A lei que deve ser infringida a comercial ou civil, no a tributria, agindo o terceiro contra os interesses do contribuinte5. Antigo acrdo do STF6 retrata lio de julgado paulista advertindo que, como o conceito amplo de ilicitude o descumprimento de qualquer dever jurdico, a inadimplncia constitui, sim, um ilcito. Entretanto, a infrao perquirida pelo art. 135 do CTN no objetiva, mas subjetiva, dolosa pois, da dizer respeito economia societria. Admitir-se o contrrio levaria os scios a sempre se responsabilizarem pelas dvidas da sociedade, quer oriundas de relaes de direito pblico, quer de negcios jurdicos privados, j que o inadimplemento de qualquer obrigao ofende a lei. Ofensa essa to evidente que o legislador civil teve por dispensvel erigi-la em preceito legal, como observa Agostinho Alvim, lembrando lio de Clvis Bevilqua, ao legislador pareceu dispensvel exprimir esta regra, uma vez que, segundo a doutrina, ela fundamental, em matria de efeitos das obrigaes (Da inexecuo das obrigaes e suas consequncias, 4. ed. p. 6)7.

[...] 2. Para que se viabilize o redirecionamento da execuo indispensvel que a respectiva

[...] igualmente pacfica a jurisprudncia do STJ no sentido de que a simples falta de pagamento do tributo no configura, por si s, nem em tese, circunstncia que acarreta a responsabilidade subsidiria do scio, prevista no art. 135 do CTN. indispensvel, para tanto, que tenha agido com excesso de poderes ou infrao lei, ao contrato social ou ao estatuto da empresa [...]. (REsp 1101728/SP, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, 1 Seo, repetitivo, DJe 23.3.2009)

petio descreva, como causa para redirecionar, uma das situaes caracterizadoras da responsabilidade subsidiria do terceiro pela dvida do executado. O que no se admite e enseja desde logo o indeferimento da pretenso que o redirecionamento tenha como causa de pedir uma situao que, nem em tese, acarreta a responsabilidade subsidiria do terceiro requerido. 3. Segundo a jurisprudncia do STJ, a simples falta de pagamento do tributo no configura, por si s, nem em tese, situao que acarreta a responsabilidade subsidiria dos scios. [...]. (REsp 705787/MG, Rel. p/ ac. Min. Teori Albino Zavascki, 1 Turma, DJ 7.11.2006)

[...] 1. A jurisprudncia desta Corte firmou-se no sentido de condicionar a responsabilida-

de pessoal do scio-gerente comprovao da atuao dolosa ou culposa na administrao dos negcios, em decorrncia de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatuto. 2. O no-recolhimento do tributo configura simples mora da sociedade devedora contribuinte, no ensejando o redirecionamento da execuo fiscal contra os scios-gerentes. 3. A anlise da atuao do scio, para efeito de enquadramento nas hipteses de redirecionamento previstas no art. 135 do CTN, encontra bice na Smula 7 desta Corte [...]. (REsp 621993/PR, Rel. Min. Denise Arruda, 1 Turma, DJ 15.5.2006)

5. 6. 7.

BALEEIRO, Aliomar. Direito tributrio brasileiro. 11. ed. rev. por Misabel Abreu Machado Derzi. Rio de Janeiro: Forense, 2006. p. 756. STF. RE 85241/SP. Rel. Min. Leito de Abreu. 2 Turma. DJ 24.2.1978. COELHO, Sacha Calmon Navarro. Obrigao tributria: art. 135. In: NASCIMENTO, Carlos Valder do. PORTELLA, Andr. (Coords.). Comentrios ao Cdigo Tributrio Nacional. 7. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2008. p. 330-331

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[...] O redirecionamento da execuo fiscal para o scio-gerente da empresa somente cabvel quando comprovado que ele agiu com excesso de poderes, infrao lei ou contra estatuto, ou na hiptese de dissoluo irregular da empresa. O simples inadimplemento de obrigaes tributrias no caracteriza infrao legal. [...]. (REsp 644752/PR, Rel. Min. Francisco Peanha Martins, 2 Turma, DJ 6.3.2006) [...] A ausncia de recolhimento do tributo no gera, necessariamente, a responsabilidade solidria do scio-gerente, sem que se tenha prova de que agiu com excesso de poderes ou infrao lei, ao contrato social ou ao estatuto da empresa. [...]. (EREsp 374139/RS, Rel. Min. Castro Meira, 1 Seo, DJ 28.2.2005) CTN. Art. 135. So pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos: [...] III os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado. CC/2002. Art. 50. Em caso de abuso da personalidade jurdica, caracterizado pelo desvio de finalidade, ou pela confuso patrimonial, pode o juiz decidir, a requerimento da parte, ou do Ministrio Pblico quando lhe couber intervir no processo, que os efeitos de certas e determinadas relaes de obrigaes sejam estendidos aos bens particulares dos administradores ou scios da pessoa jurdica.
9.7. outros
Smula n 414 A citao por edital na execuo fiscal cabvel quando frustradas as demais modalidades.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 16.12.2009. Referncia legislativa: CPC, art. 543-C. LEF, art. 8. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 1103050 BA, DJe 6.4.2009. REsp 927999 PE, DJe 25.11.2008. AgREsp 781933 MG, DJe 10.11.2008. AgREsp 1054410 SP, DJe 1.9.2008. AEREsp 756911 SC, DJ 3.12.2007. REsp 837050 SP, DJ 18.9.2006. REsp 357550 RS, DJ 6.3.2006. AEREsp 417888 SP, DJ 20.9.2004.

A citao por via postal, com aviso de recepo, o modo normal, ordinrio, de citao do devedor, conforme preconiza o art. 8, I, da LEF. Quando essa medida revela-se improfcua, deve-se adotar outra forma de citao, conforme reza o inc. III desse mesmo artigo, cujo texto, ao usar a expresso ou a citao ser feita por oficial de justia ou por edital , gerou dvidas a respeito de existir uma ordem de preferncia a ser seguida no caso. O enunciado fulmina a dvida, concluindo pela precedncia das formas de citao pessoal (por via postal, com aviso de recebimento, ou por mandado entregue pelo oficial de justia) em relao citao por edital, porque, em caso contrrio, pode haver prejuzos aos interesses do executado. que, ao dispor que a citao, quando no for possvel lograr xito na via postal, poder ser feita por mandado ou por edital, a LEF remeteu a escolha de um ou outro para a sistemtica do CPC, que a regulamentao subsidiria das execues fiscais, conforme prev o art. 1 da lei de execuo. E, no regime do cdigo, encontra-se, na execuo por quantia certa, a exigncia de citao por mandado como forma geral de iniciar a relao processual. Somente quando o executado no encontrado em seu domiclio que o credor fica autorizado a utilizar a citao por edital8.
8. THEODORO JNIOR, Humberto. Lei de Execuo Fiscal. 11. ed. Saraiva: So Paulo, 2009. p. 87.

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Dessa forma, o edital tem natureza subsidiria, e s pode ser utilizado quando as formas de citao precedentes revelam-se ineficazes, ou seja, s admitido na execuo fiscal, mediante a comprovao do esgotamento de todos os meios disponveis para a localizao do devedor.

[...] Segundo o art. 8 da Lei 6.830/80, a citao por edital, na execuo fiscal, somente cabvel quando no exitosas as outras modalidades de citao ali previstas: a citao por correio e a citao por oficial de justia. [...]. (REsp 1103050/BA. Rel.: Min. Teori Albino Zavascki. 1 Seo. DJe 6.4.2009) [...] Enumera o art. 8 da Lei n 6.830/80 as formas pelas quais ser feita a citao do
executado, dispondo que: primeiramente, seja realizada pelo correio, com aviso de recebimento; se frustrada, dever ser efetuada por intermdio de oficial de justia e, somente diante da impossibilidade de todos estes meios, proceder-se- publicao de edital. In casu, a citao foi realizada diretamente via edital, sem terem sido esgotados os demais meios determinados pela legislao, restando malferido, desta forma, o preceito supra. Isso porque, sem a correta instaurao da relao jurdica processual, no h como se estabelecer o contraditrio e a ampla defesa, colorrios diretos do due process of law. [...]. (EDcl no REsp 417888/SP. Rel.: Min. Paulo Medina. 2 Turma. DJ 16.9.2002) mento de todos os meios possveis sua localizao. [...]. 2. A citao por oficial de justia deve preceder a citao por edital, a teor do que dispe o art. 224 do CPC, de aplicao subsidiria Lei de Execuo Fiscal (Lei n 6.830/80, art. 1). 3. Malograda a citao em face da incapacidade do citando, cumpre ao juiz designar um mdico para verificar a impossibilidade, e em caso afirmativo, nomear um curador ad litem (art. 218 do CPC). 4. A oposio da exceo de pr-executividade configura comparecimento espontneo suprindo a falta de citao, no afetando a validade do processo. [...]. 8. In casu, em face da citao defeituosa, merc do comparecimento espontneo da parte (art. 214, 1, do CPC), a verificao da ocorrncia da prescrio deve considerar a data do oferecimento da exceo de pr-executividade, porque esta a data da cincia da execuo pelo executado. [...]. (REsp 837050/SP. Rel.: Min. Luiz Fux. 1 Turma. DJ 18.9.2006) LEF. Art. 8. O executado ser citado para, no prazo de 5 (cinco) dias, pagar a dvida com os juros e multa de mora e encargos indicados na Certido de Dvida Ativa, ou garantir a execuo, observadas as seguintes normas: I a citao ser feita pelo correio, com aviso de recepo, se a Fazenda Pblica no a requerer por outra forma; II a citao pelo correio considera-se feita na data da entrega da carta no endereo do executado, ou, se a data for omitida, no aviso de recepo, 10 (dez) dias aps a entrega da carta agncia postal; III se o aviso de recepo no retornar no prazo de 15 (quinze) dias da entrega da carta agncia postal, a citao ser feita por Oficial de Justia ou por edital; IV o edital de citao ser afixado na sede do juzo, publicado uma s vez no rgo oficial, gratuitamente, como expediente judicirio, com o prazo de 30 (trinta) dias, e conter, apenas, a indicao da exeqente, o nome do devedor e dos co-responsveis, a quantia devida, a natureza da dvida, a data e o nmero da inscrio no Registro da Dvida Ativa, o prazo e o endereo da sede do juzo.

[...] 1. A citao do devedor por edital na execuo fiscal s possvel aps o esgota-

11. honorrios AdvoCAtCios


Smula n 421 Os honorrios advocatcios no so devidos Defensoria Pblica quando ela atua contra a pessoa jurdica de direito pblico qual pertena.
Smula aplicvel. Corte Especial, DJe 11.3.2010. Referncia legislativa: CF/1988, art. 134. CC/2002, art. 381. Precedentes: REsp 1108013/RJ, DJe 22.6.2009. AgRg no REsp 1084534/MG, DJe 12.2.2009. AgRg no REsp

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1054873/RS, DJe 15.12.2008. REsp 740568/RS, DJe 10.11.2008. AgRg no REsp 1028463/RJ, DJe 13.10.2008. REsp 1052920/MS, DJe 26.6.2008. AgRg no REsp 755631/MG, DJe 25.6.2008. AgRg no REsp 1039387/MG, DJe 23.6.2008. REsp 852459/RJ, DJe 3.3.2008. EREsp 480598/RS, DJ 16.5.2005. EREsp 566551/RS, DJ 17.12.2004.

A Defensoria Pblica, mesmo sendo instituio essencial funo jurisdicional do Estado, com a incumbncia constitucional de prestar a orientao jurdica e a defesa, em todos os graus, dos necessitados, na forma do art. 5, LXXIV, pode ser definida como um rgo estatal que no possui personalidade jurdica prpria. As autonomias funcional e administrativa conferidas Defensoria pela Emenda Constitucional 45/2004 no alteraram o entendimento de que ela rgo pblico integrante do Poder Executivo do ente federativo que a criou. A eventual criao de um fundo contbil-financeiro prprio, para dar efetividade autonomia financeira prevista na CF/1988 e conceder melhor condies de suprir as necessidades da Defensoria, em nada modifica a identificao da pessoa jurdica qual est vinculado o rgo, pois o mencionado fundo s tem expresso interna, no constituindo uma personalidade jurdica prpria. Por no ter personalidade jurdica prpria, quando a Defensoria Pblica, no exerccio de suas atribuies institucionais, vence uma ao judicial, os honorrios advocatcios devidos pela parte perdedora sero pagos pessoa jurdica que a mantm (ente federativo respectivo). Logo, se a ao tiver sido contra a sua prpria Fazenda Pblica mantenedora, haver reunio da condio de devedor dos honorrios e credor na mesma pessoa jurdica, o que pode ser enquadrado no instituto civil da confuso (regulada pelo art. 381 do CC/2002). Por outro lado, se a Defensoria Pblica de um ente federativo ganhar a ao perante outra Fazenda Pblica, plenamente admissvel a cobrana dos honorrios advocatcios pela Defensoria, visto que, nesse caso, no haver a coincidncia de pessoas jurdicas na condio de devedor e de credor, sem extinguir a obrigao anterior de pagamento dos honorrios, por exemplo, quando a Defensoria Pblica Estadual atua contra Municpio ou a da Unio contra Estado-membro e assim por diante.

[...] 1. Segundo noo clssica do direito das obrigaes, ocorre confuso quando uma mesma pessoa rene as qualidades de credor e devedor. 2. Em tal hiptese, por incompatibilidade lgica e expressa previso legal extingue-se a obrigao. 3. Com base nessa premissa, a jurisprudncia desta Corte tem assentado o entendimento de que no so devidos honorrios advocatcios Defensoria Pblica quando atua contra a pessoa jurdica de direito pblico da qual parte integrante. 4. A contrario sensu, reconhece-se o direito ao recebimento dos honorrios advocatcios se a atuao se d em face de ente federativo diverso, como, por exemplo, quando a Defensoria Pblica Estadual atua contra Municpio. [...] (REsp 1108013/RJ, Rel.: Min. Eliana Calmon, 1 Seo, DJe 22.6.2009) [...] So devidos honorrios advocatcios quando restar vencedora em demanda contra o Municpio, e no o Estado, parte representada por defensor pblico, no havendo que se falar no instituto da confuso, previsto no artigo 381, do Cdigo Civil de 2002, uma vez que aquele e no este que figura como devedor da verba honorria. [...]. (REsp 1052920/ MS, Rel.: Min. Teori Albino Zavascki, 1 Turma, DJe 26.6.2008)
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[...] 1. A Defensoria Pblica rgo do Estado, por isso que no pode recolher honorrios sucumbenciais decorrentes de condenao contra a fazenda em causa patrocinada por Defensor Pblico. Confuso. Aplicao do art. 1.049 do Cdigo Civil. (REsp n 469662/RS...) 2. Os honorrios de advogado nas aes patrocinadas pela Defensoria Pblica destinam-se ao prprio Estado. O fato de haver um fundo oramentrio com finalidade especfica [...] matria contbil-financeira que no altera a situao jurdica de ser o credor dessa verba a Fazenda Estadual e no a parte ou a prpria Defensoria, j que esta no detm personalidade jurdica, sendo rgo do Estado. 3. O destino do produto das receitas do Estado, decorrentes de sucumbncia nos processos em que seja parte, irrelevante na relao jurdica que trave com terceiros. 4. A Defensoria Pblica mero, no menos importantssimo, rgo estadual, no entanto, sem personalidade jurdica e sem capacidade processual, denotando-se a impossibilidade jurdica de acolhimento do pedido da concesso da verba honorria advocatcia, por se visualizar a confuso entre credor e devedor. [...] (EREsp 566551/RS, Rel.: Min. Jos Delgado, 1 Seo, DJ 17.12.2004)
CF. Art. 134. A Defensoria Pblica instituio essencial funo jurisdicional do Estado, incumbindo-lhe a orientao jurdica e a defesa, em todos os graus, dos necessitados, na forma do art. 5, LXXIV. CC/2002. Art. 381. Extingue-se a obrigao, desde que na mesma pessoa se confundam as qualidades de credor e devedor.

15. reCursos 15.5. embargos de divergncia


Smula n 420 Incabvel, em embargos de divergncia, discutir o valor de indenizao por danos morais.
Smula aplicvel. Corte Especial, DJe 11.3.2010. Precedentes: AgRg nos EREsp 965703/SP, DJe 10.10.2008. AgRg nos EREsp 838550/RS, DJe 6.10.2008. AgRg nos EREsp 970260/SP, DJe 7.4.2008. AgRg nos EREsp 506808/ MG, DJe 7.4.2008. AgRg nos EREsp 866458/DF, DJe 3.3.2008. AgRg nos EREsp 510299/TO, DJ 3.12.2007. AgRg nos EREsp 791595/PE, DJ 12.4.2007. AgRg nos EAg 646532/RJ, DJ 1.8.2006. AgRg nos EREsp 614831/PI, DJ 15.3.2006. AgRg nos EREsp 735574/PE, DJ 13.2.2006. EREsp 663196/PR, DJ 26.9.2005. AgRg nos EREsp 507120/ CE, DJ 30.5.2005. AgRg nos EREsp 613036/RJ, DJ 4.5.2005.

Os embargos de divergncia no mbito do STJ so uma medida processual hbil a solucionar as divergncias entre o julgado recorrido e o posicionamento adotado em julgamento anterior de outra turma, da seo ou do rgo especial, de acordo com o art. 546, I, do CPC. Eles servem apenas para eliminar as dissidncias internas em relao interpretao do direito em tese, quando ocorre a identidade ftica e a divergncia de solues entre os acrdos confrontados. O procedimento do recurso ficou estabelecido no Regimento Interno do STJ, conforme o seu art. 266. Os embargos so direcionados para a uniformizao das teses jurdicas em contraposio, decidindo qual a posio a prevalecer. , sem dvida, um recurso de mbito interno do tribunal e refora a coerncia das decises adotadas pelos rgos colegiados, evitando a permanncia de infraes dspares. Como bem reconheceu a Corte, nos casos de ao indenizatria por danos morais, a fixao da indenizao devida vtima depende fortemente das circunstncias fticas do caso concreto e da condio das partes. Isso impede o estabelecimento de parmetros comparativos para outros casos, que no possuem os mesmos contornos

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fticos. Assim, a fixao da indenizao determinada pela legislao, somente diante da hiptese concreta especfica para cada caso, poder ser concluda, no ensejando oportunidade de interposio de embargos de divergncia no STJ por conta dos valores fixados em deciso anterior para circunstncias fticas distintas e partes distintas. Cabe lembrar, ainda, que ao STJ vedado reexaminar o acervo probatrio-ftico do caso para reapreciar a fixao indenizada, conforme a sua Smula 7. Admite-se, todavia, que o Tribunal possa modificar o valor indenizatrio por dano moral, quando o valor fixado pelo acrdo recorrido mostre-se manifestamente insignificante ou exagerado. Sendo assim, pacfico o entendimento do Tribunal de que no admissvel, em sede de embargos de divergncia, a discusso de valor fixado da indenizao por danos morais, visto que as peculiaridades de cada hiptese so consideradas na fixao ou alterao do valor.

[...] pacfico o entendimento desta Corte no sentido de que no admissvel, em sede de embargos de divergncia, a discusso de valor fixado a ttulo de danos morais, tendo em vista que na fixao ou alterao deste valor so consideradas as peculiaridades de cada hiptese (EDcl no AgRg nos EAg 646532/RJ...). [...]. (AgRg nos EREsp 510299/TO, Rel.: Min. Teori Albino Zavascki, Corte Especial, DJ 3.12.2007) [...] No abre ensejo ao recurso de embargos de divergncia a pretenso de alterar o valor
indenizatrio do dano moral fixado pelos rgos fracionrios com base nas peculiaridades de cada caso. [...]. (EREsp 663196/PR, Rel.: Min. Fernando Gonalves, 2 Seo, DJ 26.9.2005)

[...] 1. Caracteriza-se a divergncia jurisprudencial, quando da realizao do cote-

jo analtico entre os acrdos paradigma e recorrido, verifica-se a adoo de solues diversas litgios semelhantes. 2. In casu, a definio do valor da indenizao fixada a ttulo de dano moral determina-se pelas peculiaridades de cada caso concreto, o que torna invivel a comparao analtica entre acrdos que tratam da matria. [...]. (AgRg nos EREsp 507120/CE, Rel.: Min. Luiz Fux, 1 Seo, DJ 30.5.2005) ramente no plano dos fatos, ou seja, a fixao do montante indenizatrio. [...]. (AgRg nos EREsp 613036/RJ, Rel.: Min. Barros Monteiro, 2 Seo, DJ 4.5.2005) CPC. Art. 546. embargvel a deciso da turma que: I em recurso especial, divergir do julgamento de outra turma, da seo ou do rgo especial; II em recurso extraordinrio, divergir do julgamento da outra turma ou do plenrio. Pargrafo nico. Observar-se-, no recurso de embargos, o procedimento estabelecido no regimento interno. RISTJ. Art. 266. Das decises da turma, em recurso especial, podero, em quinze dias, ser interpostos embargos de divergncia, que sero julgados pela seo competente, quando as turmas divergirem entre si ou de deciso da mesma seo. Se a divergncia for entre turmas de sees diversas, ou entre turma e outra seo ou com a Corte Especial, competir a esta o julgamento dos embargos. 1. A divergncia indicada dever ser comprovada na forma do disposto no art. 255, 1 e 2, deste Regimento. 2. Os embargos sero juntados aos autos independentemente de despacho e no tero efeito suspensivo.

[...] So inadmissveis os embargos de divergncia quando a controvrsia se situa me-

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15.6. embargos infringentes


Smula n 390 Nas decises por maioria, em reexame necessrio, no se admitem embargos infringentes.
Smula aplicvel. Corte Especial, DJe 9.9.2009. Precedentes: EREsp 823905/SC, DJe 30.3.2009. . REsp 402970/RS, DJ 1.7.2004. . REsp 511830/RS, DJ 13.10.2003. . EREsp 168837/RJ, DJ 5.3.2001. . REsp 226253/RN, DJ 5.3.2001. . AgRg no Ag 185889/RS, DJ 1.8.2000. . REsp 226053/PI, DJ 29.11.1999.. REsp 86473/PR, DJ 16.12.1996.

A natureza processual do reexame necessrio bem distinta daquela que regula a apelao. No primeiro caso, existe uma condio suspensiva de eficcia da deciso; no segundo, trata-se de um recurso voluntrio interposto contra a deciso prolatada. Em respeito ao princpio da efetividade, de acordo com o art. 530 do CPC, o Tribunal reviu o entendimento contido na Smula n 77 do extinto TFR, reconhecendo no ser apropriado submeter deciso de segunda instncia reviso por meio de embargos infringentes no mbito do mesmo tribunal, quando no havia recurso voluntrio da parte interessada, mas apenas reexame necessrio. Por representar prerrogativa extraordinria da Fazenda Pblica, o reexame necessrio deve ser interpretado restritivamente, e no com o alargamento de seu alcance, de modo a submeter o processo a novo recurso, que estava previsto apenas para a apelao. Para os casos de reexame necessrio, segundo o STJ, o interessado deve interpor prontamente os recursos especial e extraordinrio, visto ser incabvel a interposio dos embargos infringentes.

Smula TFR n 77: Cabem embargos infringentes a acrdo no unnime proferido em remessa ex officio (Cdigo de Processo Civil, art. 475). [...] 1. A remessa ex officio no recurso, ao revs, condio suspensiva da eficcia da deciso, por isso que no desafia Embargos Infringentes a deciso que, por maioria, aprecia a remessa necessria. [...] 2. Sob esse enfoque esta Corte j assentou: H que se fazer distino entre a apelao e o reexame necessrio. A primeira recurso, propriamente dito, reveste-se da voluntariedade ao ser interposta, enquanto o segundo mero complemento ao julgado, ou medida acautelatria para evitar um desgaste culposo ou doloso do errio pblico ou da coisa pblica. O legislador soube entender que o privilgio dos entes pblicos tm limites, sendo defeso dar ao artigo 530 do Cdigo de Processo Civil um elastrio que a lei no ousou dar. Assim, s so cabveis os embargos infringentes contra acrdos em apelao ou ao rescisria. Esta a letra da lei. (REsp 402.970/RS...) 3. A nova reforma processual, inspirada no princpio da efetividade da tutela jurisdicional, visou a agilizao da prestao da justia, excluindo alguns casos da submisso ao duplo grau e dissipando divergncia que lavrara na jurisprudncia acerca da necessidade de se sustar a eficcia de certas decises proferidas contra pessoas jurdicas no consideradas, textualmente, como integrantes da Fazenda Pblica. 4. A tica da efetividade conjurou algumas questes que se agitavam outrora, sendo certo que, considerando que o escopo da reforma dirigem-se celeridade da prestao jurisdicional, no mais se justifica admitir embargos infringentes da deciso no unnime de remessa necessria. [...]. (EREsp 823905/SC. Rel.: Min. Luiz Fux, Corte Especial, DJe 30.3.2009)
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DiReito PRocessual civil

[...] 1. Sucumbente o Poder Pblico, no lhe suprime o reexame obrigatrio a apelao

voluntria, apta a ensejar-lhe os embargos infringentes, como foi sempre comum da defesa dos interesses dos entes pblicos em geral, aplicando-se, espcie, o adgio latino dormientibus non succurrit ius. 2. As normas do reexame necessrio, pela sua afinidade com o autoritarismo, so de direito estrito e devem ser interpretadas restritivamente, em obsquio dos direitos fundamentais, constitucionalmente assegurados, at porque, ao menor desaviso, submeter-se- o processo a tempos sociais prescritivos ou a aprofundamentos intolerveis de privilgios, denegatrios do direito tutela jurisdicional. 3. Inaplicabilidade da Smula n 77/TFR. [...]. (EREsp 168837/RJ. Rel.: Min. Hamilton Carvalhido. 3 Seo. DJ 5.3.2001)

[...] II. Remessa ex officio no recurso, muito menos, apelao. III. O acrdo que aprecia remessa ex officio, mesmo quando adotado por maioria, no se expe a embargos infringentes. Contra ele possvel a interposio imediata do recurso especial. [...]. (REsp 86473/PR. Rel.: Min. Humberto Gomes de Barros. 1 Turma. DJ 16.12.1996)
CPC. Art. 530. Cabem embargos infringentes quando o acrdo no unnime houver reformado, em grau de apelao, a sentena de mrito, ou houver julgado procedente ao rescisria. Se o desacordo for parcial, os embargos sero restritos matria objeto da divergncia.

15.11. recurso especial


Smula n 418 inadmissvel o recurso especial interposto antes da publicao do acrdo dos embargos de declarao, sem posterior ratificao.
Smula aplicvel. Corte Especial, DJe 11.3.2010. Referncia legislativa: CF/1988, art; 105, III. CPC, art. 538. Precedentes: AgRg nos EREsp 877640/SP, DJe 18.6.2009. REsp 1000710/RS, DJe 25.9.2009. REsp 877106/MG, DJe 10.9.2009. AgRg no Ag 992922/MG, DJe 29.4.2008. REsp 854235/SP, DJe 18.4.2008. REsp 984187/DF, DJe 7.4.2008. AgRg no AgRg no REsp 989043/SP, DJe 7.4.2008. AgRg no Ag 949677/SP, DJ 11.2.2008. REsp 939436/ SC, DJ 7.2.2008. REsp 673601/RS, DJ 7.2.2008. AgRg no Ag 948303/RS, DJ 17.12.2007. AgRg no Ag 906352/ SP, DJ 10.12.2007. REsp 681227/RS, DJ 12.11.2007. REsp 852069/SC, DJ 1.10.2007. AgRg no Ag 896558/CE, DJ 21.9.2007. REsp 776265/SC , DJ 6.8.2007. EREsp 796854/DF, DJ 6.8.2007. AgRg no Ag 643825/MG, DJ 19.12.2005. REsp 706998/RS, DJ 23.5.2005. AgRg no REsp 573080/RS, DJ 22.3.2004. AgRg no Ag 479830/SP, DJ 30.6.2003.

A tempestividade atributo exigvel dos recursos judiciais, pelo qual o recurso tem termo inicial e final para sua interposio. Para tanto, o STF reconhece que o recurso interposto antes do termo inicial do prazo ou aps o seu termo final, dever ser declarado intempestivo. A interposio dos embargos declaratrios somente ser admitida se ocorrer uma das hipteses previstas na lei processual (obscuridade, contradio ou omisso no provimento judicial art. 535 do CPC). Uma vez admitido o recurso, ser proferida nova deciso judicial que alterar o julgado anterior, ou, mesmo sem alter-lo, passar a integr-lo. Quando uma parte interpe os embargos, ficar interrompido o lapso temporal para os outros recursos (art. 538 do CPC), em virtude de que a deciso anterior ser substituda por outra mais recente. No entanto, a parte contrria, por no estar ciente da apresentao dos embargos pela parte adversria (com a interrupo do prazo para os demais recursos), poder interpor o recurso especial durante o prazo.

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Por isso, o tribunal reconhece que o recurso especial deve ser ratificado aps a publicao da deciso dos embargos declaratrios, pois o recurso deve ser interposto da causa decidida em ltima instncia (art. 105, III, da CF/1988), ou seja, quando estiver esgotada a jurisdio do tribunal de segundo grau. A ratificao do recurso especial prematuro serve para que o recorrente demonstre a permanncia de seu interesse recursal, diante da nova deciso prolatada em decorrncia dos embargos declaratrios. Desse modo, a ratificao do recurso torna desnecessria uma nova interposio do recurso especial. Caso contrrio, o recurso ser considerado inadmissvel.

[...] 1. A Corte Especial, no julgamento do REsp 776.265/SC, adotou o entendimento de que o recurso especial interposto antes do julgamento dos embargos de declarao opostos junto ao Tribunal de origem deve ser ratificado no momento oportuno, sob pena de ser considerado extemporneo. 2. A circunstncia de a interposio do recurso especial haver ocorrido em momento anterior publicao do julgamento acima citado no d ensejo a qualquer alterao, porquanto inerente o contedo declaratrio do julgado j que o posicionamento ali apresentado apenas explicita a interpretao de uma norma h muito vigente, no o estabelecimento de uma nova regra, fenmeno que apenas advm da edio de uma lei (EREsp 963.374/SC...). 3. A ausncia de manifestao do recorrido acerca da intempestividade do recurso especial em suas contra-razes no conduz ocorrncia de precluso, haja vista que o referido pressuposto recursal deve ser apreciado ex officio, quer seja no juzo de admissibilidade a quo, quer seja no ad quem. [...]. (AgRg nos EREsp 877640/SP, Rel.: Min. Mauro Campbell Marques, 1 Seo, DJe 18.6.2009) [...] prematura a interposio de recurso especial antes do julgamento dos embargos de declarao, momento em que ainda no esgotada a instncia ordinria e que se encontra interrompido o lapso recursal. [...]. (REsp 776265/SC, Rel. p/ ac. Min.: Cesar Asfor Rocha, Corte Especial, DJ 6.8.2007) [...] 1. O recurso especial foi interposto antes do julgamento dos embargos de declarao
da parte contrria sem posterior ratificao. 2. O julgamento dos embargos de declarao, com ou sem efeito modificativo, integra o acrdo recorrido, formando com ele o que se denomina deciso de ltima instncia, passvel de impugnao mediante o uso do recurso especial, nos termos da Constituio Federal. 3. extemporneo o recurso especial tirado antes do julgamento dos embargos de declarao, anteriormente opostos, sem que ocorra a necessria ratificao [...]. (EREsp 796854/DF, Rel.: Min. Fernando Gonalves, Corte Especial, DJ 6.8.2007)

CF/1988. Art. 105. Compete ao Superior Tribunal de Justia: [...] III julgar, em recurso especial, as causas decididas, em nica ou ltima instncia, pelos tribunais regionais federais ou pelos tribunais dos Estados, do Distrito Federal e Territrios, quando a deciso recorrida: [...]. CPC. Art. 538. Os embargos de declarao interrompem o prazo para a interposio de outros recursos, por qualquer das partes.

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Captulo XIv DIreIto trIbutrIo


3. Cofins
Smula n 423 A Contribuio para Financiamento da Seguridade Social Cofins incide sobre as receitas provenientes das operaes de locao de bens mveis.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao. Referncia legislativa: CF/1988, art. 195, I, b. LC n 70/1991, art. 2.

Para o Tribunal, na lei de regncia da contribuio LC 70/1991 inexiste impedimento para excluir as receitas oriundas de locao de bens mveis do conceito de base de clculo da exao, que a receita bruta da empresa ou seja, seu faturamento. O entendimento expresso no enunciado que a Cofins incide sobre tais receitas porque elas integram o faturamento, entendido como o conjunto de receitas decorrentes da execuo da atividade empresarial, e tipificado expressamente como base de clculo de contribuio social pela prpria CF/1988 (art. 195, I, b). O STF chegou a ser instado a analisar a questo, no RE 507.130/MG, adiante transcrito, mas o relator negou seguimento ao recurso, por se tratar de matria infraconstitucional, fora da alada daquela Corte.

[...] Sendo a base de incidncia do PIS e da Cofins o resultado das receitas auferidas pela atividade empresarial faturamento , impe-se reconhecer a sujeio das receitas provenientes das operaes de locao de bens mveis a essas contribuies. [...]. (AgRg no Ag 984.932/RJ, Rel.: Min. Herman Benjamin, 2 Turma, DJe 19.3.2009) [...] 2. firme na 1 Seo o entendimento segundo o qual as receitas decorrentes de atividade de comercializao de bens imveis sujeitam-se incidncia da Cofins, por integrarem esse valores o faturamento da empresa, compreendido como o resultado econmico da atividade empresarial exercida. 3. Por essa mesma razo, equipara a jurisprudncia dominante as operaes compra e venda de imveis de locao desses bens, j que ambas geram valores que iro compor o faturamento da empresa. 4. Nessa linha de entendimento, segundo a qual (a) a base de incidncia da Cofins o faturamento, assim entendido o conjunto de receitas decorrentes da execuo da atividade empresarial e (b) no conceito de mercadoria da LC 70/91 esto compreendidos at mesmo os bens imveis, com mais razo se h de reconhecer a sujeio das receitas auferidas com a operaes de locao de bens mveis mencionada contribuio. [...]. (REsp 1010388/PR, Rel.: Min. Teori Albino Zavascki, 1 Turma, DJe 11.2.2009)

1. Discute-se no processo a constitucionalidade da incidncia da Contribuio para Finan-

ciamento da Seguridade Social Cofins sobre as receitas decorrentes de compra, de venda, de locao e de incorporao de imveis realizadas por empresa imobiliria. Para afirmar a legitimidade da incidncia da Cofins, o Tribunal de origem, considerando o disposto no artigo 2 da Lei Complementar n 70/91, que define como base de clculo da contribuio a receita bruta das vendas de mercadorias, de mercadorias e servios e de servios de qualquer natureza, e no artigo 1 da Lei n 4.068/62, assentou o enquadramento da atividade empresarial da recorrente como mercantil, por exercer preponderantemente a comercializao de imveis.

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O acrdo impugnado mediante o extraordinrio revela, pois, interpretao de normas estritamente legais, no ensejando campo ao acesso ao Supremo. 2. Ante o quadro, nego seguimento ao recurso. (STF. RE 507130/MG. Rel.: Min. Marco Aurlio. j. 6.3.2009) CF/1988. Art. 195. A seguridade social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, e das seguintes contribuies sociais: I do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre: [...] b) a receita ou o faturamento. LC n 70/1991. Art. 2. A contribuio de que trata o artigo anterior ser de dois por cento e incidir sobre o faturamento mensal, assim considerado a receita bruta das vendas de mercadorias, de mercadorias e servios e de servio de qualquer natureza. Pargrafo nico. No integra a receita de que trata este artigo, para efeito de determinao da base de clculo da contribuio, o valor: a) do imposto sobre produtos industrializados, quando destacado em separado no documento fiscal; b) das vendas canceladas, das devolvidas e dos descontos a qualquer ttulo concedidos incondicionalmente. Lei n 10.833/2003. Art. 1. A Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins, com a incidncia no-cumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil. 1. Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica. 2. A base de clculo da contribuio o valor do faturamento, conforme definido no caput.

5. Crdito tributrio
Smula n 446 Declarado e no pago o dbito tributrio pelo contribuinte, legtima a recusa de expedio de certido negativa ou positiva com efeito de negativa.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao. Precedentes: AgRg no REsp 1070969/SP, DJe 25.5.2009. REsp 1131051/SP, DJe 19.10.2009. AgRg no Ag 937.706/MG, DJe 4.3.2009. REsp 1050947/MG, DJe 21.5.2008. REsp 603448/PE, DJ 4.12.2006. REsp 651.985/RS, DJ 16.5.2005.

A smula originou-se de julgamento de recurso repetitivo (REsp 1123557/RS, cuja ementa, adiante transcrita, evidencia as razes do enunciado), que discutiu a questo referente legitimidade da recusa de expedio de certido positiva com efeitos de negativa, na hiptese de existncia de declarao de tributo sujeito ao lanamento por homologao (DCTF) sem a antecipao do respectivo pagamento.

[...] 1. A entrega da Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais DCTF constitui o crdito tributrio, dispensando a Fazenda Pblica de qualquer outra providncia, habilitando-a ajuizar a execuo fiscal. 2. Conseqentemente, nos tributos sujeitos a lanamento por homologao, o crdito tributrio nasce, por fora de lei, com o fato gerador, e sua exigibilidade no se condiciona a ato prvio levado a efeito pela autoridade fazendria, perfazendo-se com a mera declarao efetuada pelo contribuinte, razo pela qual, em caso do no-pagamento do tributo declarado, afigura-se legtima a recusa de expedio da Certido Negativa ou Positiva com Efeitos de Negativa. [...].

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DiReito tRibutRio

3. Ao revs, declarado o dbito e efetuado o pagamento, ainda que a menor, no se afigura legtima a recusa de expedio de CND antes da apurao prvia, pela autoridade fazendria, do montante a ser recolhido. Isto porque, conforme dispe a legislao tributria, o valor remanescente, no declarado nem pago pelo contribuinte, deve ser objeto de lanamento supletivo de ofcio. 4. Outrossim, quando suspensa a exigibilidade do crdito tributrio, em razo da pendncia de recurso administrativo contestando os dbitos lanados, tambm no resta caracterizada causa impeditiva emisso da Certido de Regularidade Fiscal, porquanto somente quando do exaurimento da instncia administrativa que se configura a constituio definitiva do crdito fiscal. 5. In casu, em que apresentada a DCTF ao Fisco, por parte do contribuinte, confessando a existncia de dbito, e no tendo sido efetuado o correspondente pagamento, interdita-se legitimamente a expedio da Certido pleiteada. Sob esse enfoque, correto o voto condutor do acrdo recorrido, in verbis: No caso dos autos, h referncias de que existem crditos tributrios impagos a justificar a negativa da certido. O dbito decorreria de diferenas apontadas entre os valores declarados pela impetrante na DCTF e os valores por ela recolhidos, justificando, portanto, a recusa da Fazenda em expedir a CND. [...]. (REsp 1123557/RS, Rel. Min. Rel. Min. Luiz Fux, 1 Seo, DJe 18.12.2009)

[...] O STJ perfilha a orientao de que a declarao emitida pelo contribuinte na qual informa o tributo devido suficiente para constituir o crdito tributrio, ainda que se trate de tributo sujeito a lanamento por homologao. Destarte, uma vez constitudo o crdito tributrio e no efetuado seu pagamento, falece ao contribuinte o direito de obter certido negativa de dbito ou certido positiva com efeitos de negativa, justamente em razo da exigibilidade dos tributos em decorrncia da declarao. [...]. (AgRg no REsp 1070969/SP, Rel. Min. Benedito Gonalves, 1 Turma, DJe 25.5.2009) [...] 2. Em se tratando de tributo lanado por homologao, ocorrendo a declarao do contribuinte e na falta de pagamento da exao no vencimento, fica elidida a necessidade da constituio formal do dbito pelo Fisco quanto aos valores declarados. 3. A declarao do contribuinte constitui o crdito tributrio relativo ao montante informado e torna dispensvel o lanamento. 4. No se admite o fornecimento de certido negativa de dbito quando existir tributo declarado e no pago, independentemente da prtica de qualquer ato pelo Fisco, pois a cobrana pode ser realizada apenas com base na declarao do contribuinte. (REsp 1050947/MG, Rel. Min. Castro Meira, 2 Turma, DJe 21.5.2008.)
Smula n 436 A entrega de declarao pelo contribuinte reconhecendo dbito fiscal constitui o crdito tributrio, dispensada qualquer outra providncia por parte do fisco.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao.

O lanamento por homologao, tambm denominado de autolanamento, inserese no fenmeno da administrao de massas, um salutar instrumento de praticabilidade que traz simplificao e racionalizao para a atividade administrativa1, atribuindo ao sujeito passivo a tarefa de, ele mesmo, calcular e levar ao conhecimento do fisco o montante do tributo devido.

1.

COSTA, Regina Helena. Praticabilidade e justia tributria. So Paulo: Malheiros, 2007. p.273276, citando expresses cunhadas por Alberto Xavier e Ferreiro Lapatza, respectivamente.

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praxe do fisco, para esse mister, utilizar de sistemas de informao eletrnica como as Declaraes de Dbitos e Crditos de Tributos Federais DCTF, as Declaraes de Servios de ISS DS, as Guias de informao e apurao do ICMS GIA etc., cujas informaes, fornecidas pelos contribuintes mesmo, no so mais tidas como medidas preparatrias de lanamento, mas sim equiparadas ao prprio lanamento, constituindo, portanto, crditos tributrios em favor das fazendas pblicas2. Parte da doutrina3, contudo, discorda dessa sistemtica, alertando que caberia autoridade fiscal, dispondo da informao declarada pelo contribuinte, notific-lo para pagar o valor correspondente, acrescido da multa de mora, to logo escoado o prazo legalmente estabelecido para o pagamento do tributo, homologando assim a apurao. Caso contrrio, inexistiria homologao do lanamento e, por conseguinte, no haveria que se falar em crdito tributrio constitudo4. A jurisprudncia, porm, no deu azo a essa corrente de estudos, tendo em vista que se mostra mais lgico entender que, nas modernas declaraes eletrnicas de tributos, o declarante tem conhecimento inequvoco do que deve ao fisco, uma vez que indica, ele prprio, a ocorrncia do fato gerador e o montante devido, assim como cientificado de que a transmisso da declarao opera efeitos de confisso de dbito. Exigir que, mesmo assim, o fisco ainda tenha que avisar que o tributo no foi recolhido e providencie a notificao do lanamento correspondente, ultrapassa a formalidade e esbarra no ritualismo, at porque o autolanamento pressupe a autonotificao. Um dos precedentes do Enunciado n 360 do STJ (REsp 850423/SP, adiante transcrito) exemplifica o caminho trilhado pela Corte, para maturar a posio expressada, e os desdobramentos da tese em outros aspectos tributrios, como a denncia espontnea.

Smula STJ n 360: O benefcio da denncia espontnea no se aplica aos tributos sujeitos a lanamento por homologao regularmente declarados, mas pagos a destempo. [...] Esta Corte Superior possui entendimento pacfico no sentido de que a declarao de dbito fiscal pelo contribuinte suficiente para constituir o crdito tributrio, momento a partir do qual comea a correr o lapso prescricional. Precedentes. [...]. (AgRg no Ag 1062977/SC, Rel. Min. Mauro Campbell Marques, 2 Turma, DJe 24.3.2010)

2.

3.

4.

HORVATH, Estevo. Lanamento tributrio e autolanamento. So Paulo: Dialtica, 1997. p. 130-131, esclarece que as declaraes tributrias no se confundem com o lanamento por declarao. Aquelas exteriorizam espcies de autolanamento, pois qualificam fatos e dados, quantificando o dbito tributrio, o que, por si s, j as diferencia deste ltimo, que tambm comunica fatos e dados ao fisco, mas, por seu turno, aguarda que o lanamento seja efetuado pela autoridade administrativa. GRECO, Marco Aurlio. Dinmica da tributao: uma viso funcional. 2. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2007. p. 198, autor que no aceita a afirmao dos que sustentam o lanamento como procedimento necessrio para a aplicao e arrecadao dos tributos, lembra que, na doutrina estrangeira, pacfica a desnecessidade desse acertamento, elaborando-se extenso rol de tributos designados sem lanamento ou sem imposio. MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito tributrio. 30. ed. So Paulo: Malheiros, 2009. p. 177.

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DiReito tRibutRio

[...] Considerando que a apresentao de Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios

Federais DCTF, de Guia de Informao e Apurao do ICMS GIA ou de outra declarao semelhante prevista em lei modo de constituio do crdito tributrio, reconhece-se a ocorrncia da prescrio na hiptese em que se passaram mais de cinco anos entre a data da entrega desta declarao pelo contribuinte e a data da citao vlida. [...]. (AgRg no REsp 948924/SP, Rel. Min. Mauro Campbell Marques, 2 Turma, DJe 8.3.2010) aos tributos sujeitos a lanamento por homologao regularmente declarados, mas pagos a destempo. que a apresentao de Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais DCTF, de Guia de Informao e Apurao do ICMS GIA, ou de outra declarao dessa natureza, prevista em lei, modo de constituio do crdito tributrio, dispensando, para isso, qualquer outra providncia por parte do Fisco. Se o crdito foi assim previamente declarado e constitudo pelo contribuinte, no se configura denncia espontnea (art. 138 do CTN) o seu posterior recolhimento fora do prazo estabelecido. [...]. (REsp 962379/RS, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, 1 Seo, repetitivo, DJe 28.10.2008)

[...] Nos termos da Smula 360/STJ, O benefcio da denncia espontnea no se aplica

Como visto, em se tratando de tributos lanados por homologao, ocorrendo a de-

clarao do contribuinte e a falta de pagamento da exao no vencimento, fica elidida a necessidade da constituio formal do crdito pelo Fisco quanto aos valores declarados. Se no houver pagamento no prazo ou se o contribuinte paga menos do que declarou, o valor declarado pode ser imediatamente inscrito em dvida ativa, tornando-se exigvel, independentemente de qualquer procedimento administrativo ou de notificao ao contribuinte, que assumiu a iniciativa e declarou o crdito fiscal por ele reconhecido. A declarao do contribuinte constitui o crdito tributrio relativo ao montante informado e torna dispensvel o lanamento. Assim, a simples declarao da dvida, desacompanhada de pagamento tempestivo, afasta o benefcio da denncia espontnea de que trata o art. 138 do CTN. Qualquer das teses a ser adotada traz, em consequncia, um grande desconforto jurisprudencial. Se ficarmos com a orientao hoje aceita neste Colegiado, de que no se configura a denncia espontnea, criamos a seguinte situao: o contribuinte que declarou no ter direito ao benefcio, mas aquele que deixou de declarar, assumindo posio mais gravosa em relao ao Fisco, ter direito de pagar o crdito com a excluso da multa moratria. Por outro lado, se retrocedermos s primitivas decises das Turmas de Direito Pblico, que entendiam configurada a denncia espontnea, nos afastamos da necessria coerncia que deve alinhar os precedentes desta Seo. Se a declarao do contribuinte elide a necessidade de formal constituio do crdito tributrio, tanto assim que a Fazenda, aps o vencimento, j pode inscrever o crdito em dvida ativa e iniciar o processo de cobrana judicial em caso de inadimplemento, no razovel admitir que o benefcio da denncia espontnea seja aplicado em situaes como esta, em que j constitudo o crdito fiscal. O art. 138, pargrafo nico, do CTN exige, como requisito da denncia espontnea, que no tenha sido iniciado qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao, relacionadas com a infrao. Feita a declarao pelo contribuinte, esgotou-se a atividade administrativa de constituio do crdito, no havendo mais espao para a denncia espontnea. Como ambas as teses trazem certas inconsistncias, prefervel manter a orientao assentada neste Colegiado, em razo do princpio da segurana jurdica e da funo uniformizadora deste Tribunal. (STJ. REsp 850423/SP, Rel.: Min. Castro Meira, voto, 1 Seo, DJ 7.2.2008).

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[...] Em se tratando de tributo lanado por homologao, tendo o contribuinte declarado o dbito atravs de Declarao de Contribuies de Tributos Federais DCTF, Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social GFIP ou documento equivalente e no pago no vencimento, considera-se desde logo constitudo o crdito tributrio, tornando-se dispensvel a instaurao de procedimento administrativo e respectiva notificao prvia. [...]. (REsp 739910/SC, Rel. Min. Eliana Calmon, 2 Turma, DJ 29.6.2007) [...] A jurisprudncia assentada no STJ considera inexistir denncia espontnea quando o pagamento refere-se a tributo constante de prvia Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais DCTF ou de Guia de Informao e Apurao do ICMS GIA, ou de outra declarao dessa natureza, prevista em lei. Considera-se que, nessas hipteses, a declarao formaliza a existncia (= constitui) do crdito tributrio [...]. (AgRg nos EAg 670326/PR. Rel. Min. Teori Albino Zavascki. 1 Seo. DJ 1.8.2006)
CTN. Art. 150. O lanamento por homologao, que ocorre quanto aos tributos cuja legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa.

6. dennCiA espontneA
Smula n 360 O benefcio da denncia espontnea no se aplica aos tributos sujeitos a lanamento por homologao regularmente declarados, mas pagos a destempo.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJ 8.9.2008. Referncia Legislativa: CTN, art. 138. Precedentes: REsp 850423/SP, DJ 7.2.2008. REsp 554221/SC, DJ 6.11.2006. EREsp 504409/SC, DJ 21.8.2006. EREsp 511340/MG, DJ 20.2.2006. REsp 601280/RS, DJ 25.10.2004. EREsp 531249/RS, DJ 9.8.2004. REsp 247562/SP, DJ 29.5.2000. EDcl no AgRg nos EREsp 491354/PR, DJ 5.3.2007. EAg 621481/SC, DJ 18.12.2006. AgRg nos EREsp 710558/ MG, DJ 27.11.2006. AgRg nos EREsp 464645/PR, DJ 11.10.2004.

Aqueles que voluntariamente, e antes de qualquer procedimento fiscalizatrio, regularizam violaes junto Administrao Tributria eximem-se de penalidades e se beneficiam do instituto da denncia espontnea. Se da contrariedade legal resultar tributo a pagar, a denncia apenas surte efeito se acompanhada do correspondente adimplemento, acrescido de juros de mora, ou do depsito do valor arbitrado nos termos do caput do art. 138 do CTN5. A jurisprudncia que maturou o enunciado exemplificada em voto proferido pelo relator do REsp 850423/SP, adiante transcrito, um dos precedentes da smula.

[...] 3. Em caso anlogo ao dos presentes autos, a 1 Seo decidiu que: In casu, contudo,
o contribuinte, ao verificar a existncia de recolhimento a menor (no conjugado de entrega de qualquer declarao ao Fisco), efetuou o pagamento da diferena apurada acrescida de juros legais, acompanhada de confisso do dbito tributrio, antes de qualquer procedimento da Administrao Tributria, o que, em conformidade com a jurisprudncia sedimentada nesta Corte Superior, impe a aplicao do benefcio da denncia espontnea, com a conseqente

5.

FARIA, Luiz Alberto Gurgel de. Comentrios ao art. 138. In: FREITAS, Vladimir Passos de. (Coord.). Cdigo Tributrio Nacional comentado. 4. ed. So Paulo: Revista dos Tribunais, 2007. p. 653.

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possibilidade de excluso da multa moratria. (REsp 805.753/RJ...). 4. Conseqentemente, cuidando-se de tributo sujeito a lanamento por homologao, em que o contribuinte, aps efetuar a declarao parcial do dbito tributrio acompanhado do respectivo pagamento integral, retifica-a (antes de qualquer procedimento do fisco), noticiando a existncia de diferena a maior, cuja quitao se d concomitantemente, resta caracterizada a hiptese de incidncia do benefcio da denncia espontnea. 5. Isto porque se o contribuinte no efetuasse a retificao, o fisco no poderia execut-lo sem antes proceder constituio do crdito tributrio atinente parte no declarada, razo pela qual aplicvel o benefcio previsto no artigo 138, do CTN. 6. Outrossim, foroso consignar que a sano premial contida no instituto da denncia espontnea exclui as penalidades pecunirias, ou seja, as multas de carter eminentemente punitivo, nas quais se incluem as multas moratrias, decorrentes da impontualidade do contribuinte. [...]. (AgRg no AgRg no REsp 1090226/RS, Rel. Min. Luiz Fux, 1 Turma, DJe 2.12.2009)

Smula TFR n 208: A simples confisso da dvida, acompanhada do seu pedido de parcelamento, no configura denncia espontnea. Como visto, em se tratando de tributos lanados por homologao, ocorrendo a declarao
do contribuinte e a falta de pagamento da exao no vencimento, fica elidida a necessidade da constituio formal do crdito pelo Fisco quanto aos valores declarados. Se no houver pagamento no prazo ou se o contribuinte paga menos do que declarou, o valor declarado pode ser imediatamente inscrito em dvida ativa, tornando-se exigvel, independentemente de qualquer procedimento administrativo ou de notificao ao contribuinte, que assumiu a iniciativa e declarou o crdito fiscal por ele reconhecido. A declarao do contribuinte constitui o crdito tributrio relativo ao montante informado e torna dispensvel o lanamento. Assim, a simples declarao da dvida, desacompanhada de pagamento tempestivo, afasta o benefcio da denncia espontnea de que trata o art. 138 do CTN. Qualquer das teses a ser adotada traz, em consequncia, um grande desconforto jurisprudencial. Se ficarmos com a orientao hoje aceita neste Colegiado, de que no se configura a denncia espontnea, criamos a seguinte situao: o contribuinte que declarou no ter direito ao benefcio, mas aquele que deixou de declarar, assumindo posio mais gravosa em relao ao Fisco, ter direito de pagar o crdito com a excluso da multa moratria. Por outro lado, se retrocedermos s primitivas decises das Turmas de Direito Pblico, que entendiam configurada a denncia espontnea, nos afastamos da necessria coerncia que deve alinhar os precedentes desta Seo. Se a declarao do contribuinte elide a necessidade de formal constituio do crdito tributrio, tanto assim que a Fazenda, aps o vencimento, j pode inscrever o crdito em dvida ativa e iniciar o processo de cobrana judicial em caso de inadimplemento, no razovel admitir que o benefcio da denncia espontnea seja aplicado em situaes como esta, em que j constitudo o crdito fiscal. O art. 138, pargrafo nico, do CTN exige, como requisito da denncia espontnea, que no tenha sido iniciado qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao, relacionadas com a infrao. Feita a declarao pelo contribuinte, esgotou-se a atividade administrativa de constituio do crdito, no havendo mais espao para a denncia espontnea. Como ambas as teses trazem certas inconsistncias, prefervel manter a orientao assentada neste Colegiado, em razo do princpio da segurana jurdica e da funo uniformizadora deste Tribunal. (STJ. REsp 850423/SP. Rel.: Min. Castro Meira, voto. 1 Seo. DJ 7.2.2008).

[...] Nas hipteses em que o contribuinte declara e recolhe com atraso tributos sujeitos a lanamento por homologao, no se aplica o benefcio da denncia espontnea e, por conseguinte, no se exclui a multa moratria [...] (REsp 554221/SC. Rel.: Min. Joo Otvio de Noronha. 2 Turma. DJ 6.11.2006)
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[...] 1. O pagamento integral em atraso de tributos, sem que tenha sido iniciado pro-

cedimento administrativo, configura, em regra, a denncia espontnea, apta a afastar a multa moratria, nos termos do artigo 138 do Cdigo Tributrio Nacional. 2. Contudo, com relao aos tributos sujeitos ao lanamento por homologao, a posio majoritria da Primeira Seo desta Corte no sentido de no reconhecer a ocorrncia da denncia espontnea quando houver declarao desacompanhada do recolhimento tempestivo do tributo. 3. Ademais a jurisprudncia desta Corte encontra-se consolidada quanto incidncia de multa moratria na hiptese de parcelamento de dbito deferido pela Fazenda Pblica. 4. A simples confisso de dvida, acompanhada do seu pedido de parcelamento, no configura denncia espontnea (Smula 208/TFR) [...]. (REsp 601280/RS. Rel.: Min. Castro Meira. 2 Turma. DJ 25.10.2004)

[...] Firmou-se na Primeira Seo o entendimento de que o benefcio previsto no art.

138 do CTN no se aplica aos casos de tributos sujeitos a lanamento por homologao, declarados e pagos a destempo pelo contribuinte, ainda que de forma vista ou parcelada [...] (AgRg nos EREsp 464645/PR. Rel.: Min. Teori Albino Zavascki. 1 Seo. DJ 11.10.2004) CTN. Art. 138. A responsabilidade excluda pela denncia espontnea da infrao, acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depsito da importncia arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apurao. Pargrafo nico. No se considera espontnea a denncia apresentada aps o incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao, relacionados com a infrao.

8. iCms
Smula n 433 O produto semi-elaborado, para fins de incidncia de ICMS, aquele que preenche cumulativamente os trs requisitos do art. 1 da Lei Complementar n 65/1991.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao.

Com as modificaes trazidas pela EC n 42/2003, o ICMS no mais incide sobre operaes que destinem quaisquer mercadorias para o exterior, nem sobre servios prestados a destinatrios no exterior, assegurada a manuteno e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operaes e prestaes anteriores (CF/1988, art. 155, II, X, a), mas, na redao original da Constituio havia previso de incidncia do ICMS sobre operaes que destinassem ao exterior produtos semielaborados, que deveriam ser definidos em lei complementar o que acabou sendo feito com a edio da LC n 65/1991. As discusses travadas nos tribunais centravam-se na literalidade do texto legal complementar, cujo art. 1 deixou margens para interpretaes agressivas que reconheciam a incidncia do imposto acaso o produto semielaborado se encaixasse em qualquer um dos requisitos elencados em seus incisos. Entretanto, no STF, no julgamento da Adin-MC 600/MG, o relator, analisando o processo legislativo da lei complementar, teceu formulao lgica que impunha a verificao conjugada das trs exigncias previstas naquele artigo para viabilizar a tribuo dos semileaborados pelo ICMS (vide histrico no EREsp 324817, adiante transcrito).

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No STJ, a jurisprudncia, que vinha se sedimentando pela observao de ao menos dois dos trs requisitos para tal mister, acabou por aderir posio do Pretrio Excelso e seguiu a tripla exigncia conjugada, j que no possvel identificar o semielaborado tributvel pela s leitura de um deles isoladamente.

[...] O produto, para ser considerado semi-elaborado, deve atender aos requisitos (conjuntos) da LC 65/95. Jurisprudncia do STF. [...]. (REsp 282700/RS, Rel. Min. Eliana Calmon, 2 Turma, DJ 19.8.2002) [...] O Supremo Tribunal Federal, julgando medida liminar na Adin 600-2, reconheceu a constitucionalidade da LC 6591, sob o aspecto formal, e entendeu que a interpretao correta do seu art. 1 que os incisos devem ser aplicados cumulativamente, mesmo tendo sido suprimido o conectivo e da redao inicial do projeto, vcio que no implica em inconstitucionalidade. O Min. Marco Aurlio, relator da ao, entendeu que, excluda a considerao conjunta dos incisos para a definio de incidncia do imposto, os dois ltimos passam a no apresentar qualquer eficcia, pois toda matria-prima de origem animal, vegetal ou mineral que no tenha sofrido nenhum processo que implique modificao da natureza qumica (inciso II) e que suplante mais de sessenta por cento do valor do produto industrializado (inciso III), est compreendida na expresso matria-prima de origem animal, vegetal, ou mineral, constante do inciso I. Logo, fosse suficiente o entendimento isolado deste ltimo, incuos mostrar-se-iam os dois incisos seguintes. [...] Analisando o teor do inciso I, deduzi no ser o mesmo um comando genrico, pois no exige seja o produto de origem animal, vegetal ou mineral, mas que, tal produto, quando exportado in natura, sofra a incidncia do ICMS. Por tais razes, revi o meu anterior posicionamento para concluir que o produto semi-elaborado, para sofrer a incidncia do ICMS, deve preencher, concomitantemente, os trs requisitos do artigo 1 da LC 6591, de forma que, faltando qualquer deles, no estar o produto sujeito tributao. [...]. (EREsp 324817/PR, Rel. Min. Eliana Calmon, voto, 1 Seo, DJ 24.5.2004) [...] 1. A CF/88 determinou a incidncia do ICMS sobre os produtos semi-elaborados
includos em relao do Confaz. 2. A listagem obedecer, entretanto, ao estabelecido na LC n. 65/91, em cujo artigo 1 esto os itens a serem observados na classificao dos produtos. 3. Na anlise da incidncia no se pode examinar cada um dos trs itens do artigo 1 de per si, sendo eles conjugados entre si. [...]. (REsp 178856/MG, Rel. Min. Eliana Calmon, 2 Turma, DJ 8.3.2000) CF/1988. Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: [...] II operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior; [...]. 2. O imposto previsto no inciso II atender ao seguinte: [...] X no incidir: a) sobre operaes que destinem ao exterior produtos industrializados, excludos os semi-elaborados definidos em lei complementar; (alnea revogada p/ EC n 42/2003) LC n 65/1991. Art. 1. compreendido no campo de incidncia do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestao de servio de transporte interestadual e intermunicipal, e de comunicao (ICMS) o produto industrializado semi-elaborado destinado ao exterior: I que resulte de matria-prima de origem animal, vegetal ou mineral sujeita ao imposto quando exportada in natura. II cuja matria-prima de origem animal, vegetal ou mineral no tenha sofrido qualquer processo que implique modificao da natureza qumica originria. III cujo custo da matria-prima de origem animal, vegetal ou mineral represente mais de sessenta por cento do custo do correspondente produto, apurado segundo o nvel tecnolgico disponvel no Pas.

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Smula n 432 As empresas de construo civil no esto obrigadas a pagar ICMS sobre mercadorias adquiridas como insumos em operaes interestaduais.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao.

A atividade-fim das empresas de construo civil submete-se tributao pelo imposto sobre servios ISS, de competncia dos municpios. Por no serem consideradas contribuintes do imposto estadual, o ICMS incidente sobre as compras interestaduais dessas empresas no gera crdito para o estado de destino estritamente deferido aos contribuintes , alm de, obrigatoriamente, ser calculado pela alquota interna e recolhido integralmente pelo vendedor ao estado de origem, conforme reza o art. 155, 2, VII, b, da CF/1988. Em virtude disso, no h, nesses casos, substrato constitucional que embase a cobrana de diferencial de alquotas interestaduais de ICMS quando da compra de materiais utilizados como insumos para operao das empresas de construo civil.

[...] As construtoras que adquirem material em estado instituidor de alquota de ICMS

mais favorvel, ao utilizarem essas mercadorias como insumos em suas obras, no esto compelidas satisfao do diferencial de alquota de ICMS do estado destinatrio, uma vez que essas construtoras so, de regra, contribuintes do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, de competncia dos Municpios. [...]. (STF. AI-AgR 568695/MA, Rel. Min. Eros Grau, 2 Turma, DJ 9.6.2006)

[...] 1. As empresas de construo civil (em regra, contribuintes do ISS), ao adquirirem, em outros estados, materiais a serem empregados como insumos nas obras que executam, no podem ser compelidas ao recolhimento de diferencial de alquota de ICMS cobrada pelo estado destinatrio [...]. 2. que as empresas de construo civil, quando adquirem bens necessrios ao desenvolvimento de sua atividade-fim, no so contribuintes do ICMS. [...]. (REsp 1135489/AL, Rel. Min. Luiz Fux, 1 Seo, repetitivo, DJ 1.2.2010) [...] 1. Discute-se a cobrana do diferencial entre as alquotas interestadual e interna de ICMS, na aquisio de material de construo por construtoras. 2. As alquotas interestaduais somente aproveitam aos adquirentes que sejam contribuintes do ICMS, conforme o art. 155, 2, VII, a, da CF. Nessas hipteses, pacfico o entendimento de que o Estado de destino pode cobrar o diferencial de alquota na entrada da mercadoria em seu territrio. 3. No caso de compradores no-contribuintes do ICMS, como o das construtoras em relao aos insumos aplicados em suas obras, as aquisies interestaduais devem se sujeitar alquota interna (maior que a interestadual), nos termos do art. 155, 2, VII, b, da CF. Evidentemente, no haver diferencial de alquota a ser recolhido ao Estado de destino. 4. Ocorre que determinadas construtoras (caso da recorrida) identificam-se como contribuintes do ICMS no momento da aquisio das mercadorias em outros estados, aproveitando, assim, a alquota interestadual. Paradoxalmente, argumentam ao fisco de destino que no so contribuintes do ICMS, para escaparem do diferencial de alquota. 5. A 2 Turma j teve a oportunidade de consignar que a atitude desses contribuintes agride o princpio da boa-f objetiva que deve orientar as relaes com o fisco. Admite-se, na hiptese, a aplicao de multas previstas na legislao estadual. 6. Invivel, no entanto, a cobrana do diferencial de alquota, como pretende o recorrente. 7. Como a construtora no contribuinte do ICMS, o tributo estadual deveria ter sido calculado pela alquota interna sobre o preo da operao interestadual e recolhido integralmente pelo vendedor ao estado de origem, nos termos do art. 155, 2, VII, b, da CF. No h crdito, portanto, em favor do fisco de destino (recorrente). (REsp 620112/MT, Rel. Min. Herman Benjamin, 2 Turma, DJ 21.8.2009)
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[...] 1. As empresas de construo civil no so contribuintes do ICMS, salvo nas situaes

que produzam bens e com eles pratiquem atos de mercancia diferentes da sua real atividade, como a pura venda desses bens a terceiros; nunca quando adquirem mercadorias e as utilizam como insumos em suas obras. 2. H de se qualificar a construo civil como atividade de pertinncia exclusiva a servios, pelo que as pessoas (naturais ou jurdicas) que promoverem a sua execuo sujeitar-se-o exclusivamente incidncia de ISS, em razo de que quaisquer bens necessrios a essa atividade (como mquinas, equipamentos, ativo fixo, materiais, peas, etc.) no devem ser tipificados como mercadorias sujeitas a tributo estadual (Jos Eduardo Soares de Melo, in Construo Civil ISS ou ICMS?, in RDT 69, pg. 253, Malheiros). [...]. (EREsp 149946/MS, Rel. p/ ac. Min. Jos Delgado, 1 Seo, DJ 20.3.2000) CF/1988. Art. 155. 2. O imposto previsto no inciso II [ICMS] atender ao seguinte: VII em relao s operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor final localizado em outro Estado, adotar-se-: [...] b) a alquota interna, quando o destinatrio no for contribuinte dele. LC n 116/2003. Art. 1. O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, de competncia dos Municpios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestao de servios constantes da lista anexa, ainda que esses no se constituam como atividade preponderante do prestador. Lista de servios. Item 7. Servios relativos a engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, construo civil, manuteno, limpeza, meio ambiente, saneamento e congneres.

Smula n 431 ilegal a cobrana de ICMS com base no valor da mercadoria submetido ao regime de pauta fiscal.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao.

As pautas fiscais so listas correspondentes a preos normalmente praticados no mercado, muito utilizadas na tributao pelo ICMS, e que implicam a adoo dos valores nelas previstos como base de clculo do tributo a ser recolhido. Ao dispor que, para fins de tributao, determinada mercadoria vale tanto, elas, primeira vista, caracaterizam regra dispositiva de presuno absoluta ou, se incompatveis com os valores que provavelmente essas mercadorias teriam, de fico jurdica. Como so fixadas de forma absoluta, representam meio arbitrrio utilizado para quantificar obrigaes tributrias, pois desprezam a riqueza manifestada no fato jurdico. Da no se admitir sua utilizao, que s deve ser aceita quando invivel a prova direta de quantificao da base de clculo do tributo, nos casos que ensejam arbitramento, a teor do art. 148 do CTN6. Ademais, a base de clculo do imposto (LC n 87/1996, art. 13 e incisos), via de regra, e dependendo do caso, o valor da operao, do servio, ou da mercadoria, matria ftica que no pode ser olvidada pela Administrao tributria, sob pena de violar o princpio da legalidade.

[...] inadmissvel a fixao da base de clculo de ICMS com supedneo em pautas de preos ou valores, as chamadas pautas fiscais, as quais se baseiam em valores fixados prvia e aleatoriamente para a apurao da base de clculo do tributo, consoante entendimento pacfico desta Corte. [...]. (RMS 25605/SE, Rel. Min. Jos Delgado, 1 Turma, DJe 21.5.2008)
6. Esse e os pargrafos anteriores: FERRAGUT, Maria Rita. Presunes no direito tributrio. So Paulo: Dialtica, 2001. p. 134-135.

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[...] Assentamento consolidado na jurisprudncia da 1 Seo do STJ de que impossvel, segundo as regras do ordenamento jurdico tributrio, erigir-se pautas fiscais, pautas de preos ou de valores fixados mediante Portaria do Fisco como contendo elementos materiais determinantes da base de clculo do ICMS. A base de clculo do ICMS h de ser, em face de fora do princpio da legalidade, o valor da operao de que decorrer na sada da mercadoria. [...]. (RMS 23502/SE, Rel. Min. Jos Delgado, 1 Turma, DJ 19.4.2007) [...] 2. Consoante as regras do sistema tributrio, interdita-se a cobrana do ICMS com base nos valores previstos em pauta fiscal, porquanto o art. 148 do Cdigo Tributrio Nacional argvel para a fixao da base de clculo do tributo quando, certa a ocorrncia do fato gerador, o valor do bem, direito ou servio registrado pelo contribuinte no merea f, restando Fazenda, neste caso, autorizada a arbitr-lo. 3. [...] Consoante cedio na doutrina, conforme lio de Rubens Gomes de Souza, a pauta fiscal substitui-se prova, e d como provado o que trataria de provar. Neste ponto que surge, ou pode surgir, a diferena (a tnue diferena de que fala Pugliatti) entre a pauta fiscal como presuno e a pauta fiscal como fico. Assim, se a pauta fiscal diz que tal mercadoria vale 1000 e isso sabidamente certo, ou pode ser provado certo, trata-se de presuno; ao contrrio, se o que a pauta diz sabidamente falso, de fico que se trata. Revelando-se a pauta fiscal ficta em presuno absoluta, esta no se aplica ao direito tributrio ou, pelo menos, determinao dos elementos definidores das obrigaes por ele reguladas, entre os quais, com vimos, est a base de clculo. [...]. (RMS 16810/PA, Rel. Min. Luiz Fux, 1 Turma, DJ 23.11.2006) [...] 1. Segundo orientao pacificada neste Corte, indevida a cobrana do ICMS com
base em regime de pauta fiscal. 2. O art. 148 do CTN somente pode ser invocado para a determinao da base de clculo do tributo quando, certa a ocorrncia do fato imponvel, o valor ou preo de bens, direitos, servios ou atos jurdicos registrados pelo contribuinte no meream f, ficando a Fazenda Pblica, nesse caso, autorizada a proceder ao arbitramento mediante processo administrativo-fiscal regular, assegurados o contraditrio e a ampla defesa. 3. Ao final do procedimento previsto no art. 148 do CTN, nada impede que a administrao fazendria conclua pela veracidade dos documentos fiscais do contribuinte e adote os valores ali consignados como base de clculo para a incidncia do tributo. Do contrrio, caso se entenda pela inidoneidade dos documentos, a autoridade fiscal ir arbitrar, com base em parmetros fixados na legislao tributria, o valor a ser considerado para efeito de tributao. [...] 4. No h que se confundir a pauta fiscal com o arbitramento de valores previsto no art. 148 do CTN, que modalidade de lanamento. Tambm no se pode confundi-la com o regime de valor agregado estabelecido no art. 8 da LC n. 87/96, que tcnica adotada para a fixao da base de clculo do ICMS na sistemtica de substituio tributria progressiva, levando em considerao dados concretos de cada caso. J a pauta fiscal valor fixado prvia e aleatoriamente para a apurao da base de clculo do tributo. [...]. (RMS 18677/MT, Rel. Min. Castro Meira, 2 Turma, DJ 20.6.2005)

[...] 5. Est consolidado na jurisprudncia da 1 Seo, desta Corte Superior, que impossvel, segundo as regras do ordenamento jurdico tributrio, prestigiar-se a cobrana de ICMS com base no valor da mercadoria apurado em pauta fiscal. O princpio da legalidade tributria h de atuar, de modo cogente, sem qualquer distoro, no relacionamento fiscocontribuinte. 6. No merece guarida o argumento da agravante de que o teor do art. 148, do CTN, confere legalidade ao arbitramento da base de clculo do ICMS, eis que, in casu, no se discutiu, em momento algum, a idoneidade dos documentos e a veracidade das declaraes prestadas pelo contribuinte. 7. O art. 148, do CTN, somente pode ser invocado para
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estabelecimento de bases de clculo, que levam ao clculo do tributo devido, quando a ocorrncia dos fatos geradores comprovada, mas o valor ou preo de bens, direitos, servios ou atos jurdicos registrados pelo contribuinte no meream f, ficando a Fazenda Pblica autorizada a arbitrar o preo, dentro de processo regular. A invocao desse dispositivo somente cabvel, como magistralmente comenta Aliomar Baleeiro, quando o sujeito passivo for omisso, reticente ou mendaz em relao a valor ou preo de bens, direitos, servios: ...Do mesmo modo, ao prestar informaes, o terceiro, por displicncia, comodismo, conluio, desejo de no desgostar o contribuinte, etc., s vezes deserta da verdade ou da exatido. Nesses casos, a autoridade est autorizada legitimamente a abandonar os dados da declarao, sejam do primeiro, sejam do segundo e arbitrar o valor ou preo, louvando-se em elementos idneos de que dispuser, dentro do razovel (Misabel Abreu Machado Derzi, in Comentrios ao Cdigo Tributrio Nacional, Ed. Forense, 3. ed., 1998). [...]. (AgRg no Ag 477831/MG, Rel. Min. Jos Delgado, 1 Turma, DJ 31.3.2003)

[...] ICMS. Base de clculo. Sua fixao atravs de pautas de preos ou valores. Inadmissibilidade. Em face do nosso direito [...], inadmissvel a fixao da base de clculo do ICMS com apoio em pautas de preos ou valores (pautas fiscais), porquanto aquela (base de clculo do tributo) o valor da operao de que decorrer a sada da mercadoria. A pauta de valores s se admite nos casos previstos no art. 148 do CTN, em que, mediante processo regular, seja arbitrada a base de clculo, quando inidneos os documentos e declaraes prestadas pelo contribuinte. O direito tributrio repugna a adoo de base de clculo que esteja dissociada do efetivo valor econmico do fenmeno tributrio. [...]. (EREsp 33808/ SP, Rel. Min. Demcrito Reinaldo, 1 Seo, DJ 20.10.1997)
Smula n 395 O ICMS incide sobre o valor da venda a prazo constante da nota fiscal.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 7.10.2009. Referncia legislativa: DL n 406/1968, art. 2, I. Precedentes: EREsp 826817/MG, DJe 13.10.2008. EREsp 215849/SP, DJe 12.8.2008. EREsp 421781/SP, DJ 12.2.2007. EREsp 234500/SP, DJ 5.12.2005. EREsp 550382/SP, DJ 1.8.2005. AgRg no REsp 195812/SP, DJ 21.10.2002.

Na prtica comercial, as vendas ao consumidor so feitas por diversas formas: vista, por financiamento, ou a prazo. Nas primeiras, o preo pago imediatamente em parcela nica no momento da compra. J nas vendas financiadas, apesar de o vendedor receber o valor da venda em parcela nica, surge um agente financeiro, que intermedeia a operao, de modo a pagar ao vendedor vista e receber do comprador em parcelas, com o acrscimo de juros. Dessa forma, ocorrem dois negcios paralelos: a compra e venda e o financiamento. J nas vendas a prazo, o prprio comprador compromete-se a pagar os valores devidos pela venda, em prestaes, sem a intermediao do agente financeiro, mas com a cobrana de encargos financeiros. Nesse caso, ocorre apenas uma operao negcio , cujo preo pago diretamente pelo comprador. A Smula STJ n 237 define que os valores dos encargos de financiamento pagos s administradoras de carto de crdito no so includos no preo de compra e venda, negcio sujeito ao ICMS. O enunciado sob comento, por sua vez, diz respeito incidncia do ICMS nos casos de venda a prazo, quando ocorre um nico negcio jurdico entre o vendedor e o comprador, sem a presena de qualquer agente financeiro. Nesse caso, a base de clculo do imposto deve ser o valor real da operao realizada entre o vendedor e o comprador, includos os encargos de financiamento que oneraram a transao.

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Por essa razo, distingue-se a venda a prazo apenas com vendedor e comprador da venda financiada com a intervenincia de um agente financeiro, geralmente uma administradora de carto de crdito e, por conseguinte, afasta a aplicao da Smula 237 nas vendas a prazo. Para a Corte, todo e qualquer valor a ser pago ao vendedor deve ser considerado como valor da operao (base de clculo do ICMS), sendo incabvel deduzir os encargos de financiamento cobrados pelo vendedor, que integram o preo efetivo da transao.

Smula STJ n 237: Nas operaes com carto de crdito, os encargos relativos ao financiamento no so considerados no clculo do ICMS. [...] 1. A venda financiada e a venda a prazo so figuras distintas para o fim de encerrar a base de clculo de incidncia do ICMS. 2. A venda a prazo revela modalidade de negcio jurdico nico, cognominado compra e venda, no qual o vendedor oferece ao comprador o pagamento parcelado do produto, acrescendo-lhe um plus ao preo final, razo pela qual o valor desta operao constitui a base de clculo do ICMS, na qual se incorpora, assim, o preo normal da mercadoria (preo de venda a vista) e o acrscimo decorrente do parcelamento. [...]. (EREsp 215849/SP. Rel.: Min. Luiz Fux. 1 Seo. DJe 12.8.2008) [...] 1. Inexistindo similitude entre as operaes de venda por carto de crdito e venda a prazo, no se pode, a esta, aplicar analogicamente o teor da Smula 237 desta Corte. 2. Diferentemente da venda financiada, que depende de duas operaes distintas para a efetiva sada da mercadoria do estabelecimento (art. 2 do DL 406/68), quais sejam, uma compra e venda e outra de financiamento, apresenta-se a venda a prazo como uma nica operao, apenas com acrscimos acordados diretamente entre vendedor e comprador. 3. s vendas financiadas, correta a aplicao analgica da Smula 237/STJ, devendo-se excluir da base de clculo os encargos financeiros do financiamento. 4. Para as vendas a prazo, incluir-se- na base de clculo da exao os acrscimos financeiros prvia e diretamente acordados entre as partes contratantes. [...]. (EREsp 421781/SP. Rel.: Min. Eliana Calmon. 1 Seo. 13.12.2006, DJ 12.2.2007) [...] 1. O ICMS deve incidir sobre o valor real da operao, descrito na nota fiscal de
venda do produto ao consumidor. 2. A venda a prazo difere da venda com carto de crdito, precisamente porque nesta o preo pago de uma s vez, seja pelo vendedor ou por terceiro, e o comprador assume o encargo de pagar prestaes do financiamento. Portanto, ocorre dois negcios paralelos: a compra e venda e o financiamento. J na venda a prazo, ocorre apenas uma operao (negcio), cujo preo pago em mais de uma parcela diretamente pelo comprador. 3. Assim, no se deve aplicar o mesmo raciocnio, utilizado na operao com carto de crdito, para excluir os encargos de financiamento (diferena entre o preo a vista e a prazo) decorrentes de venda a prazo, que, em verdade, se traduzem em elevao do valor de sada da mercadoria do estabelecimento comercial. 4. Em face dessa fundamental diferena, na venda a prazo o valor da operao constitui base de clculo do ICMS (ADIn 84/MG...). [...] (EREsp 550382/SP. Rel.: Min. Castro Meira. 1 Seo. DJ 1.8.2005)

Smula n 391 O ICMS incide sobre o valor da tarifa de energia eltrica correspondente demanda de potncia efetivamente utilizada.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 7.10.2009. Referncia legislativa: CPC, art. 543-C. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 960476/SC, DJe 13.5.2009. AgRg no REsp 797826/MT, DJ 21.6.2007. REsp 579416/ ES, DJ 29.3.2007. AgRg no REsp 855929/SC, DJ 16.10.2006. AgRg no Ag 707491/SC, DJ 28.11.2005. REsp 647553/ ES, DJ 23.5.2005. REsp 343952/MG, DJ 17.6.2002. REsp 222810/MG, DJ 15.5.2000.

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Os grandes consumidores de energia eltrica, como as indstrias, tm sua tarifa formada por dois elementos: o consumo e a demanda de potncia. O consumo referese parcela efetivamente consumida e medido em kilowatt-hora (kwh). A demanda de potncia relaciona-se garantia de utilizao do fluxo de energia e medida em kilowatts. Esta se vincula ao perfil do grande consumidor e visa dar confiabilidade e segurana ao fornecimento de energia, em nveis diferenciados de qualidade de servio. A demanda de potncia estabelecida em contrato com a distribuidora. Muitos fiscos estaduais cobram diferenas de ICMS s distribuidoras de energia eltrica, em virtude de entenderem que o clculo do imposto deve ser feito sobre o consumo efetivo dos consumidores, independentemente de ele ser menor, igual ou maior do que a demanda contratada. Por esse ponto de vista, a chamada reserva de demanda, que a diferena entre a demanda contratada e o consumo efetivo, seria tributada. No entanto, o STJ no validou essa forma de apurao do ICMS e rechaou a cobrana do imposto sobre parcela da demanda que no tenha sido efetivamente consumida, mas apenas reservada. Para o tribunal, deve-se distinguir a poltica tarifria, definida contratualmente, segundo as regras da Agncia Nacional de Energia Eltrica (Aneel), e a base de clculo do ICMS, conforme definio legal. Assim, sem invalidar os termos contratuais que prevem uma demanda contratada, o Tribunal afastou a cobrana do imposto sobre a parcela da demanda contratada que no represente efetivo consumo de energia eltrica. Logo, o imposto no deve incidir sobre a reserva de demanda do consumidor, por no ter ela circulado nem sido transferida da concessionria a consumidor final. Como a empresa compradora no recebe a energia da reserva, mas apenas paga para mant-la reservada, no vlido exigir o ICMS, porquanto no ocorre o fato gerador no caso.

[...] 1. A jurisprudncia assentada pelo STJ, a partir do julgamento do REsp 222.810/MG

[...] O fato gerador do ICMS d-se com a efetiva sada do bem do estabelecimento produtor, a qual no presumida por contrato em que se estabelece uma demanda junto fornecedora de energia eltrica, sem a sua efetiva utilizao. [...]. (REsp 825350/MT. Rel.: Min. Castro Meira. 2 Turma. DJ 26.5.2006)

[...], no sentido de que o ICMS no imposto incidente sobre trfico jurdico, no sendo cobrado, por no haver incidncia, pelo fato de celebrao de contratos, razo pela qual, no que se refere contratao de demanda de potncia eltrica, a s formalizao desse tipo de contrato de compra ou fornecimento futuro de energia eltrica no caracteriza circulao de mercadoria. Afirma-se, assim, que o ICMS deve incidir sobre o valor da energia eltrica efetivamente consumida, isto , a que for entregue ao consumidor, a que tenha sado da linha de transmisso e entrado no estabelecimento da empresa. 2. Na linha dessa jurisprudncia, certo que no h hiptese de incidncia do ICMS sobre o valor do contrato referente garantia de demanda reservada de potncia. Todavia, nessa mesma linha jurisprudencial, tambm certo afirmar, a contrario sensu, que h hiptese de incidncia de ICMS sobre a demanda de potncia eltrica efetivamente utilizada pelo consumidor. 3. Assim, para efeito de base de clculo de ICMS (tributo cujo fato gerador supe o efetivo consumo de energia), o valor da tarifa a ser levado em conta o correspondente demanda de potncia efetivamente utilizada no perodo de faturamento, como tal considerada a demanda medida, segundo os mtodos de medio a que se refere o art. 2, XII, da Resoluo Aneel 456/2000, independentemente de ser ela menor, igual ou maior que a demanda contratada. [...]. (REsp 960476/SC. Rel.: Min. Teori Albino Zavascki. 1 Seo. DJe 13.5.2009)

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[...]. 1. O valor da operao, que a base de clculo lgica e tpica no ICMS, como era no

regime de ICM, ter de consistir, na hiptese de energia eltrica, no valor da operao de que decorrer a entrega do produto ao consumidor (Gilberto Ulha Canto). 2. O ICMS deve incidir sobre o valor da energia eltrica efetivamente consumida, isto , a que for entregue ao consumidor, a que tenha sado da linha de transmisso e entrado no estabelecimento da empresa. 3. O ICMS no imposto incidente sobre trfico jurdico, no sendo cobrado, por no haver incidncia, pelo fato de celebrao de contratos. 4. No h hiptese de incidncia do ICMS sobre o valor do contrato referente a garantir demanda reservada de potncia. 5. A s formalizao desse tipo de contrato de compra ou fornecimento futuro de energia eltrica no caracteriza circulao de mercadoria. 6. A garantia de potncia e de demanda, no caso de energia eltrica, no fato gerador do ICMS. Este s incide quando, concretamente, a energia for fornecida e utilizada, tomando-se por base de clculo o valor pago em decorrncia do consumo apurado. [...]. (REsp 222810/MG. Rel.: Min. Milton Luiz Pereira. 1 Turma. DJ 15.5.2000)

9. imposto de rendA
Smula n 447 Os Estados e o Distrito Federal so partes legtimas na ao de restituio de imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao. Referncia legislativa: CF, art. 157, I. Precedentes: REsp 989419/RS, DJe 18.12.2009. AgRg no REsp 1045709/RS, DJe 21.9.2009. REsp 818709/RO, DJe 11.3.2009. AgRg no Ag 430959/PE, DJe 15.5.2008. REsp 694087/RJ, DJ 21.8.2007. REsp 874759/SE, DJ 23.11.2006. REsp 594.689/MG, DJ 5.9.2005. REsp 477.520/MG, DJ 21.3.2005.

A smula originou-se de julgamento de recurso repetitivo (REsp 989419/RS), que deslindou questo referente legitimidade passiva da Unio, em demandas promovidas por servidores pblicos estaduais, objetivando a iseno ou no incidncia de imposto de renda retido na fonte, em que o produto da arrecadao do tributo pertence aos estados da Federao. Segundo a jurisprudncia da Corte, os valores recolhidos a ttulo de imposto de renda na fonte, pelos estados, de seus servidores, so de interesse daqueles, como determina o art. 157, I, da CF/19887. Tambm porque so os responsveis pelos descontos e destinatrios finais da verba retida, inexistente qualquer interesse da Unio nessas causas, pois os valores em litgio no se destinam aos seus cofres, cabendo a ela, to-somente, instituir o tributo. Essa posio antiga no STJ, cuja interpretao da regra constitucional de repartio de receitas, entende o IRRF como um verdadeiro tributo estadual (CC 10108/SP, adiante transcrito). Em conseqncia, no remanesce interesse da Unio a se discutir, sendo legtima a participao estadual no plo passivo dessas causas.

7.

FERREIRA FILHO, Manoel Gonalves. Comentrios Constituio Brasileira de 1988. v. 3. So Paulo: Saraiva, 1994. p. 129, explica que, por fora da redao dada pela EC 171965, o produto do imposto de renda retido na fonte pelos estados ou pelo Distrito Federal pertence a estes, sempre que incidente sobre os rendimentos enumerados no texto. O direito anterior a 1988 mandava que a Unio distribusse, na forma que a lei estabelecesse, aos estados e ao Distrito Federal, importncia equivalente retida. A diferena, fundamental, est em que, hoje, o produto da reteno do estado ou do Distrito Federal, e por inteiro, enquanto, antes, era da Unio, que devia entregar-lhes, segundo a lei, quantia equivalente.

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[...] 1. Os Estados da Federao so partes legtimas para figurar no plo passivo das aes

propostas por servidores pblicos estaduais, que visam o reconhecimento do direito iseno ou repetio do indbito relativo ao imposto de renda retido na fonte. [...]. 2. O imposto de renda devido pelos servidores pblicos da Administrao direta e indireta, bem como de todos os pagamentos feitos pelos Estados e pelo Distrito Federal, retidos na fonte, iro para os cofres da unidade arrecadadora, e no para os cofres da Unio, j que, por determinao constitucional pertencem aos Estados e ao Distrito Federal. (Jos Cretella Jnior, in Comentrios Constituio Brasileira de 1988, Forense Universitria, 2 ed., vol. VII, arts. 145 a 169, p. 3714). [...]. (REsp 989419/RS, Rel. Min. Luiz Fux, 1 Seo, DJe 18.12.2009)

[...] A deciso agravada foi baseada na jurisprudncia pacfica desta Corte, no sentido de reconhecer a ilegitimidade passiva da Unio e, conseqentemente, a legitimidade do ente federativo, em ao proposta por servidor pblico estadual visando restituio de imposto de renda retido na fonte, bem como competncia da justia estadual para o julgamento do feito. [...]. (AgRg no REsp 1045709/RS, Rel. Min. Mauro Campbell Marques, 2 Turma, DJe 21.9.2009) [...] Nas demandas movidas por servidores pblicos estaduais questionando o imposto de renda que lhes retido na fonte, a legitimidade dos Estados da Federao; pois, apesar de institudo pela Unio, o produto de tal imposto destinado aos Estados. A Unio nessas demandas parte ilegtima. [...]. (AgRg no Ag 430959/PE, Rel. Min. Humberto Martins, 2 Turma, DJe 15.5.2008) [...] O STJ pacificou o entendimento de que a Unio no possui legitimidade passiva em demandas promovidas por servidores pblicos estaduais com o objetivo de obter iseno ou no incidncia de imposto de renda retido na fonte, porquanto, nessas hipteses, por fora do que dispe o art. 157, I, da Constituio Federal, pertencem aos Estados da Federao o produto da arrecadao desse tributo. [...]. (REsp 874759/SE, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, 1 Turma, DJ 23.11.2006) [...] Os valores recolhidos a ttulo de imposto de renda na fonte, pelos Estados, de seus servidores, so de interesse daqueles, consoante determinam os preceitos constitucionais supraditos, e bem assim porque so os responsveis pelos descontos e destinatrios finais da verba retida; no h falar em interesse da Unio, porquanto a importncia descontada no se destina aos seus cofres, cabendo a ela, to-somente, instituir o tributo. [...]. (REsp 477520/ MG, Rel. Min. Franciulli Netto, 2 Turma, DJ 21.3.2005) [...] I. A teor do art. 157, I, da Constituio Federal, o imposto de renda retido na fonte tributo estadual. Assim, o agente estadual, quando efetua a reteno, age no exercicio de competencia propria no, delegada. II. Compete justia estadual conhecer de mandado de segurana impetrado contra reteno de imposto de renda, no pagamento de vencimentos de servidor pblico estadual. (CC 10108/SP, Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, 1 Seo, DJ 26.9.1994)
CF/1988. Art. 157. Pertencem aos Estados e ao Distrito Federal: I o produto da arrecadao do imposto da Unio sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, por eles, suas autarquias e pelas fundaes que institurem e mantiverem; [...]. Art. 158. Pertencem aos Municpios: I o produto da arrecadao do imposto da Unio sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, por eles, suas autarquias e pelas fundaes que institurem e mantiverem.

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Smula n 386 So isentas de imposto de renda as indenizaes de frias proporcionais e o respectivo adicional.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 1.9.2009. Referncia legislativa: CF/1988, art. 7, XVII. CLT, art. 146. CTN, art. 43. Lei n 7.713/1988, art. 6, V. RIR/1999, art. 39, XX. Precedentes: REsp 1111223/SP, DJe 4.5.2009. Pet 6243/SP, DJe 13.10.2008. AgRg no REsp 1057542/PE, DJe 1.9.2008. AgRg no Ag 1008794/SP, DJe 1.7.2008. REsp 885722/SP, DJe 30.6.2008. REsp 985223/SP, DJe 16.5.2008. REsp 1010509/SP, DJe 28.4.2008. AgRg no REsp 875535/SP, DJ 18.10.2007. AEREsp 916304/SP, DJ 8.10.2007. REsp 979887/SP, DJ 5.10.2007. AgRg no REsp 855473/SP, DJ 14.9.2007. REsp 896720/SP, DJ 1.3.2007.

A indenizao a prestao em dinheiro destinada a reparar ou a recompensar uma leso causada a um bem jurdico, de natureza material ou imaterial. Se algum, por ato ou omisso ilcita, violar o direito, causando prejuzo a outrem, fica obrigado a reparar o dano obrigao de natureza legal, insuscetvel de conformao ou condicionamento por vontade das partes. No tem natureza indenizatria, sob esse aspecto, o pagamento, ainda quando feito por fora de sentena judicial, correspondente a uma prestao que originalmente era devida em dinheiro, como o caso do pagamento por horas extras trabalhadas, de adicional noturno, de gratificaes, de 13 salrio etc. Por outro lado, quando a indenizao refere-se a dano causado a bem jurdico imaterial, considerado aquele que no importa reduo do patrimnio material, o pagamento acarreta, necessariamente, um acrscimo ao patrimnio material e, portanto, configura fato gerador do imposto de renda, que, conforme preconiza o art. 43 do CTN, a aquisio de disponibilidade econmica ou jurdica decorrente de acrscimo patrimonial. Dessa forma, apenas a indenizao que no acarreta acrscimo patrimonial8 a que se destina a recompor o dano material efetivamente causado pela leso que no configura fato gerador do imposto de renda (IR). Todavia, em relao s demais formas de indenizao, ocorrer acrscimo patrimonial pela indenizao: por danos ao patrimnio imaterial (moral), referente a lucros cessantes ou em valor que exceda o da reduo patrimonial causada pela leso (dano emergente). Atento a essa circunstncia, o legislador tratou de criar normas de iseno para vrias espcies de prestaes indenizatrias, que, segundo seu juzo poltico, mereceriam tal benefcio. Nesses casos, indevido o imposto de renda, no pela inexistncia de fato gerador eis que o acrscimo patrimonial ocorreu , mas porque h hiptese de excluso do crdito tributrio pela via da iseno. Com base no disposto no art. 6, V, da Lei n 7.713/1988 e no art. 39, XX, do Dec. n 3.000/1999 Regulamento de Imposto de Renda , c/c o art. 146 da CLT, os valores decorrentes do pagamento das indenizaes de frias proporcionais e o respectivo adi8. CARRAZZA, Roque Antonio. Imposto sobre a renda. 3. ed. So Paulo: Malheiros, 2009. p. 192, explica: A indenizao no traz sirga aumento da riqueza econmica do contemplado. substituio da perda sofrida por seu correspondente valor econmico. Nela h compensao; jamais elevao patrimonial. Portanto, as indenizaes no so fontes de enriquecimento, j que no proporcionam, a quem as recebe, vantagens pecunirias. Nelas no h gerao de acrscimos patrimoniais, de riquezas novas disponveis. H, de revs, reparaes pecunirias pelas leses de direitos causadas, por isso que no podem integrar a base de clculo do IR.

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cional esto compreendidos na iseno deferida no art. 6, V, da mencionada Lei, qual seja, a indenizao por despedida ou resciso do contrato de trabalho, at o limite fixado na lei trabalhista ou por dissdio coletivo e convenes trabalhistas homologados pela Justia do Trabalho. Ressalte-se que o STJ admite a tributao pelo IR das seguintes parcelas de carter salarial: a) indenizao especial ou gratificao recebida pelo empregado por ocasio da resciso do contrato de trabalho, por liberalidade do empregador; b) verbas pagas a ttulo de indenizao por horas-extras trabalhadas; c) horas-extras; d) frias gozadas e respectivos adicionais; e) adicional noturno; f) 13 salrio; g) complementao temporria de proventos; h) gratificao de produtividade; i) verba recebida a ttulo de renncia pela estabilidade provisria decorrente de gravidez; e j) verba decorrente da renncia da estabilidade sindical. Bom lembrar, tambm, que o Tribunal consolidou a posio acerca da impossibilidade da incidncia do IR sobre estas parcelas, por conta do carter indenizatrio: a) abono de parcela de frias no gozadas por necessidade do servio; b) frias no gozadas, indenizadas no curso do contrato de trabalho, bem com as licenas-prmio convertidas em pecnia, se ocorreram ou no; e c) frias no gozadas; licenas-prmio convertidas em pecnia, frias proporcionais, respectivos adicionais de 1/3 sobre as frias, gratificao de plano de demisso voluntria (PDV), percebidos por ocasio da extino do contrato de trabalho.

Smula STJ n 136: O pagamento de licena-prmio no gozada por necessidade do servio no est sujeito ao imposto de renda. Smula STJ n 125: O pagamento de frias no gozadas por necessidade do servio no est sujeito incidncia do imposto de renda. [...] 2. A jurisprudncia desta Corte, a partir da anlise do art. 43 do CTN, firmou
entendimento de que esto sujeitos tributao do imposto de renda, por no possurem natureza indenizatria, as seguintes verbas: a) indenizao especial ou gratificao recebida pelo empregado quando da resciso do contrato de trabalho por liberalidade do empregador; b) verbas pagas a ttulo de indenizao por horas extras trabalhadas; c) horas extras; d) frias gozadas e respectivos teros constitucionais; e) adicional noturno; f) complementao temporria de proventos; g) dcimo-terceiro salrio; h) gratificao de produtividade; i) verba recebida a ttulo de renncia estabilidade provisria decorrente de gravidez; e j) verba decorrente da renncia da estabilidade sindical. 3. Diferentemente, o imposto de renda no incide sobre: a) APIPs (ausncias permitidas por interesse particular) ou abono-assiduidade no gozados, convertidos em pecnia; b) licena-prmio no gozada, convertida em pecnia; c) frias no-gozadas, indenizadas na vigncia do contrato de trabalho e respectivos teros constitucionais; d) frias no-gozadas, frias proporcionais e respectivos teros constitucionais, indenizadas por ocasio da resciso do contrato de trabalho; e) abono pecunirio de frias; f) juros moratrios oriundos de pagamento de verbas indenizatrias decorrentes de condenao em reclamatria trabalhista; g) pagamento de indenizao por rompimento do contrato de trabalho no perodo de estabilidade provisria (decorrente de imposio legal e no de liberalidade do empregador). [...] (Pet 6243/SP. Rel.: Min. Eliana Calmon. 1 Seo. DJe 13.10.2008)

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[...] 2. O pagamento de indenizao por rompimento de vnculo funcional ou trabalhista, embora represente acrscimo patrimonial, est contemplado pela iseno do art. 6, V, da Lei 7.713/88 (Ficam isentos do imposto de renda (...) a indenizao e o aviso prvio pagos por despedida ou resciso de contrato de trabalho, at o limite garantido por lei (...)). 3. No domnio do Direito do Trabalho, as fontes normativas no so apenas as leis em sentido estrito, mas tambm as convenes e os acordos coletivos, cuja fora impositiva est prevista na prpria Constituio (art. 7, inc. XXVI). Nesse entendimento, justifica-se a incluso dessas espcies normativas no conceito de lei, constante da expresso at o limite garantido em lei, a que se refere a norma de iseno. legtima, conseqentemente, a norma do art. 39, XX, do Decreto 3.000/99, que, ao regulamentar a hiptese de iseno do art. 6, V, da Lei 7.713/88, inclui entre as indenizaes isentas, no apenas as decorrentes de ato do poder legislativo propriamente dito, mas tambm as previstas em dissdio coletivo e convenes trabalhistas homologados pela Justia do Trabalho (...). [...] 4. O direito a estabilidade temporria no emprego bem do patrimnio imaterial do empregado. Assim, a indenizao paga em decorrncia do rompimento imotivado do contrato de trabalho, em valor correspondente ao dos salrios do perodo de estabilidade, acarreta acrscimo ao patrimnio material, constituindo, por isso mesmo, fato gerador do imposto de renda. Todavia, tal pagamento no se d por liberalidade do empregador, mas por imposio da ordem jurdica. Trata-se, assim, de indenizao prevista em lei e, como tal, abarcada pela norma de iseno do imposto de renda. [...] 5. O pagamento feito pelo empregador a seu empregado, a ttulo de adicional de 1/3 sobre frias tem natureza salarial, conforme previsto nos arts. 7, XVII, da Constituio e 148 da CLT, sujeitando-se, como tal, incidncia de imposto de renda. Todavia, o pagamento a ttulo de frias vencidas e no gozadas, bem como de frias proporcionais, convertidas em pecnia, inclusive os respectivos acrscimos de 1/3, quando decorrente de resciso do contrato de trabalho, est beneficiado por iseno (art. 39, XX do RIR, aprovado pelo Decreto 3.000/99 e art. 6, V, da Lei 7.713/88). [...]. (AgRg no Ag 1008794/SP. Rel.: Min. Teori Albino Zavascki. 1 Seo. DJ 1.7.2008) CF. Art. 7. So direitos dos trabalhadores urbanos e rurais, alm de outros que visem melhoria de sua condio social: [...] XVII gozo de frias anuais remuneradas com, pelo menos, um tero a mais do que o salrio normal. CTN. Art. 43. O imposto, de competncia da Unio, sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisio da disponibilidade econmica ou jurdica: I de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinao de ambos; II de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acrscimos patrimoniais no compreendidos no inciso anterior. CLT. Art. 146. Na cessao do contrato de trabalho, qualquer que seja a sua causa, ser devida ao empregado a remunerao simples ou em dobro, conforme o caso, correspondente ao perodo de frias cujo direito tenha adquirido. Pargrafo nico. Na cessao do contrato de trabalho, aps 12 (doze) meses de servio, o empregado, desde que no haja sido demitido por justa causa, ter direito remunerao relativa ao perodo incompleto de frias, de acordo com o art. 130, na proporo de 1/12 (um doze avos) por ms de servio ou frao superior a 14 (quatorze) dias.
Lei n 7.713/1988. Art. 6. Ficam isentos do imposto de renda os seguintes rendimentos percebidos por pessoas fsicas: [...] V a indenizao e o aviso prvio pagos por despedida ou resciso de contrato de trabalho, at o limite garantido por lei, bem como o montante recebido pelos empregados e diretores, ou respectivos beneficirios, referente aos depsitos, juros e correo monetria creditados em contas vinculadas, nos termos da legislao do Fundo de Garantia do Tempo de Servio..

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RIR/1999. Art. 39. No entraro no cmputo do rendimento bruto: [...] XX a indenizao e o aviso prvio pagos por despedida ou resciso de contrato de trabalho, at o limite garantido pela lei trabalhista ou por dissdio coletivo e convenes trabalhistas homologados pela Justia do Trabalho, bem como o montante recebido pelos empregados e diretores e seus dependentes ou sucessores, referente aos depsitos, juros e correo monetria creditados em contas vinculadas, nos termos da legislao do Fundo de Garantia do Tempo de Servio FGTS (Lei n 7.713, de 1988, art. 6, inciso V, e Lei n 8.036, de 11 de maio de 1990, art. 28).

11. ipi
Smula n 411 devida a correo monetria ao creditamento do IPI quando h oposio ao seu aproveitamento decorrentes de resistncia ilegtima do Fisco.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 16.12.2009. Precedentes: AgRg no Ag 1025578/SP, DJe 28.10.2009. AgRg nos EREsp 546350/DF, DJe 1.10.2009. AgRg no Ag 950785/RS, DJe 30.9.2009. EREsp 465538/RS, DJ 1.10.2007. AgRg nos EDcl no REsp 753770/MG, DJ 24.9.2007. EDcl nos EDcl no REsp 509648/SC, DJ 28.8.2007. REsp 674542/MG, DJ 30.4.2007. REsp 860907/RS, DJ 1.2.2007. REsp 576857/RS, DJ 19.12.2005. EREsp 490660/RS, DJ 9.5.2005.

O enunciado pretende afastar a dvida acerca da possibilidade de incidncia da correo monetria sobre os crditos do IPI em situao de resistncia ilegtima do Fisco escriturao desses crditos. Para tanto, a jurisprudncia distingue os crditos do imposto do contribuinte, de modo a no colidir com a posio consolidada no STF e no prprio STJ, cujo entendimento assevera serem escriturais os crditos do IPI decorrentes do princpio constitucional da no cumulatividade, afastada a oportunidade de incidncia da correo monetria sobre eles, por falta de previso legal. Por outro lado, quando o fisco, por ato estatal, administrativo ou normativo, ope-se utilizao do crdito decorrente tambm da no cumulatividade, fica descaracterizada a condio de escritural. Segundo a Corte, aos crditos no escriturais do IPI, aplica-se a correo monetria, sob pena do enriquecimento sem causa da Fazenda Pblica, que impediu o aproveitamento dos crditos na ocasio oportuna, forando o interessado a buscar guarida judicial para seu direito, fato este que retarda o reconhecimento dos crditos questionados. oportuno ressaltar que somente uma oposio ilegtima do Fisco, desembasada, pois, de razes de direito, autoriza o reconhecimento dos crditos como no escriturais e, por conseguinte, leva incidncia da correo monetria sobre eles.

[...] No que se refere correo monetria, esta colenda 1 Seo, na recente assentada de 13.4.2005, houve por bem reformar seu entendimento quanto incidncia de correo monetria sobre o aproveitamento do crdito de insumos imunes, no-tributados ou de alquota zero. Na oportunidade, prevaleceu a tese segundo a qual, nas hipteses em que o aproveitamento dos crditos no era permitido pelo Fisco, obrigando o contribuinte a procurar em juzo o reconhecimento do seu direito, a correo monetria deve ser aplicada, pois no teria sentido, nessas circunstncias, carregar ao contribuinte os nus que a demora do processo acarretou sobre o valor real do seu crdito escritural (EREsp 468926/SC...). Dessa forma, na espcie, deve incidir correo monetria de acordo com o posicionamento firmado por esta Seo de Direito Pblico, que, no julgamento referido, determinou sua aplicao
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sobre o valor do crdito escritural durante o perodo compreendido entre (a) a data em que o crdito poderia ter sido aproveitado e no o foi por bice estatal e (b) a data do trnsito em julgado da deciso judicial, que afasta o referido bice. [...]. (REsp 509648/SC. Rel.: Min. Humberto Martins. 2 Turma. DJ 17.8.2006)

[...] I. De acordo com o disposto no art. 1 da Lei 9.363/96, o benefcio fiscal de

[...] 1. A jurisprudncia do STJ e do STF no sentido de ser indevida a correo

ressarcimento de crdito presumido do IPI, como ressarcimento do PIS e da Cofins, relativo ao crdito decorrente da aquisio de mercadorias que so integradas no processo de produo de produto final destinado exportao. II. Portanto, inexiste bice legal concesso de tal crdito pelo fato de o produtor/exportador ter encomendado a outra empresa o beneficiamento de insumos, mormente em tal operao ter havido a incidncia do PIS/Cofins, o que possibilitar a sua desonerao posterior, independente de essa operao ter sido ou no tributada pelo IPI. III. A jurisprudncia desta Corte tem autorizado a correo monetria dos crditos escriturais do IPI quando o aproveitamento impossibilitado por bice imposto pelo Fisco. [...]. (REsp 576857/RS. Rel.: Min. Francisco Falco. 1 Turma. DJ 19.12.2005) monetria dos crditos escriturais de IPI, relativos operaes de compra de matriasprimas e insumos empregados na fabricao de produto isento ou beneficiado com alquota zero. 2. Todavia, devida a correo monetria de tais crditos quando o seu aproveitamento, pelo contribuinte, sofre demora em virtude resistncia oposta por ilegtimo ato administrativo ou normativo do Fisco. forma de se evitar o enriquecimento sem causa e de dar integral cumprimento ao princpio da no cumulatividade. No teria sentido, ademais, carregar ao contribuinte os nus que a demora do processo acarreta sobre o valor real do seu crdito escritural. [...]. (EREsp 468926/SC. Rel.: Min. Teori Albino Zavascki. 1 Seo. DJ 2.5.2005)

12. iptu
Smula n 399 Cabe legislao municipal estabelecer o sujeito passivo do IPTU.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 7.10.2009. Referncia legislativa: CPC, art. 543-C. CTN, art. 34. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1. Precedentes: REsp 1111202/SP, DJe 18.6.2009. REsp 979970/SP, DJe 18.6.2008. AgRg no REsp 1022614/SP, DJe 17.4.2008. REsp 712998/RJ, DJ 8.2.2008. REsp 759279/RJ, DJ 11.9.2007. REsp 793073/RS, DJ 20.2.2006. REsp 475078/SP, DJ 27.9.2004.

Havia divergncias jurisprudenciais sobre a extenso da definio do contribuinte do IPTU prevista no art. 34 do CTN, que estabelece ser o contribuinte do imposto o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til, ou o seu possuidor a qualquer ttulo9. Definido em lei que o contribuinte o proprietrio, o titular do domnio til, ou o possuidor a qualquer ttulo (alm, hoje, do superficirio), pode a autoridade administrativa optar pelo possuidor, no caso em que h proprietrio. Havia corrente a defender uma escala de preferncia a ser observada. Em outras palavras, vedado seria autoridade administrativa optar pelo possuidor, sempre que, conhecido fosse o proprietrio. Mas, como afirmado no enunciado, a escolha livre. Opta-se por um ou por outro, visando resguardar os interesses do fisco facilitar o procedimento de
9. COLHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de direito tributrio brasileiro. 9. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2007. p. 393, afirma que A hiptese de incidncia bsica do IPTU, portanto, harmonizados a Constituio e o Cdigo Tributrio Nacional, o direito de propriedade sobre imveis ou sua posse, como a externalizao do domnio ou o direito do enfiteuta sobre coisa alheia, por configurar uma quase-propriedade (propriedade de fato ex vi lege).

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arrecadao. At porque, muitas vezes, impossvel dizer quem o proprietrio, mas fcil identificar o posseiro10. Assim, a existncia de possuidor apto a ser considerado contribuinte do IPTU no implica a excluso automtica do polo passivo da obrigao tributria do proprietrio aquele que tem a propriedade registrada no registro de imveis. Dessa forma, somente haver excluso do proprietrio do imvel da qualidade de contribuinte quando a legislao municipal explicitamente retirar tal encargo. O Tribunal admite, sem restries, a concomitncia do proprietrio, do titular do domnio til de imvel, e do possuidor a qualquer ttulo, na sujeio passiva da relao tributria relativa ao imposto.

[...] 1. Se o legislador municipal enquadra como contribuinte do IPTU o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til, ou o seu possuidor a qualquer ttulo, aquele que recebeu o imvel, a ttulo de doao que se caracteriza como adiantamento da legtima, e ingressou em sua posse, sem efetuar, contudo, o respectivo registro no cartrio de imveis, possui legitimidade ativa para discutir a legalidade da cobrana do tributo. 2. Admitindo a possibilidade de o possuidor figurar como contribuinte do IPTU, destacam-se os precedentes desta Corte que reconheceram a legitimidade ativa do promitente-comprador para pleitear a repetio do imposto em comento. [...]. (REsp 735.300/SP. Rel.: Min. Denise Arruda. 1 Turma. DJ 3.12.2008) [...] A existncia de possuidor apto a ser considerado contribuinte do IPTU no implica a excluso automtica, do plo passivo da obrigao tributria, do titular do domnio (assim entendido aquele que tem a propriedade registrada no Registro de Imveis). [...]. (REsp 979970/SP. Rel.: Min. Luiz Fux. 1 Turma. DJe 18.6.2008)

[...] 1. Hiptese de cobrana de IPTU de compromissrio-vendedor cujo nome ainda consta no registro de imveis. 2. A questo refere-se a responsabilidade tributria que atribuda ao proprietrio, qual seja, aquele que tem a propriedade registrada no Registro de Imveis. 3. Existncia de lei municipal que atribui responsabilidade tributria ao possuidor indireto. 4. O entendimento desta Corte no sentido de que o promitente comprador legitimado para figurar no plo passivo conjuntamente com o proprietrio, qual seja, aquele que tem a propriedade registrada no Registro de Imveis, em demandas relativas cobrana do IPTU. E, assim, cabe, ao legislador municipal, eleger o sujeito passivo do tributo, contemplando qualquer das situaes previstas no CTN. [...]. (AgRg no REsp 1022614/SP. Rel.: Min. Humberto Martins. 2 Turma. DJe 17.4.2008) [...] 2. A existncia de possuidor apto a ser considerado contribuinte do IPTU no implica a excluso automtica, do plo passivo da obrigao tributria, do titular do domnio (assim entendido aquele que tem a propriedade registrada no Registro de Imveis). 3. Ao legislador municipal cabe eleger o sujeito passivo do tributo, contemplando qualquer das situaes previstas no CTN. Definindo a lei como contribuinte o proprietrio, o titular do domnio til, ou o possuidor a qualquer ttulo, pode a autoridade administrativa optar por um ou por outro visando a facilitar o procedimento de arrecadao. [...]. (REsp 475078/SP. Rel.: Min. Teori Albino Zavascki. 1 Turma. 14.9.2004, DJ 27.9.2004) CTN. Art. 34. Contribuinte do imposto o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til, ou o seu possuidor a qualquer ttulo.

10. BARRETO, Aires Fernandino. Curso de direito tributrio municipal. So Paulo: Saraiva, 2009. p. 217, lembrando antiga lio de Alcides Jorge Costa.

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Smula n 397 O contribuinte do IPTU notificado do lanamento pelo envio do carn ao seu endereo.
Smula aplicvel. 1 Seo, DJe 7.10.2009. Referncia legislativa: CPC, art. 543-C. Res. STJ n 8/2008, art. 2, 1 Precedentes: REsp 869683/SC, DJe 10.6.2009. REsp 965361/SC, DJe 27.5.2009. REsp 1111124/PR, DJe 4.5.2009. REsp 1062061/SC, DJe 25.3.2009. REsp 868629/SC, DJe 4.9.2008. AgRg no REsp 784771/RS, DJe 19.6.2008. REsp 842771/MG, DJ 30.4.2007.

De acordo com o art. 142 do CTN, o lanamento tributrio pode ser classificado em trs modalidades: direto ex officio , por declarao, ou por homologao. No caso do Imposto Predial e Territorial Urbano, como a Administrao Tributria j detm, em seus cadastros, todos os dados necessrios quantificao e qualificao da obrigao tributria, o lanamento deve ser classificado como direto. Em virtude da natureza do lanamento do IPTU, fica a Administrao dispensada de efetuar uma notificao pessoal do contribuinte, bastando o envio do carn, com todas as informaes necessrias e suficientes para o clculo da exao. Por essa razo, o STJ reconhece que o envio do carn de pagamento do imposto para o endereo do contribuinte suficiente para notific-lo do lanamento no caso, uma notificao presumida , cabendo ao sujeito passivo apresentar as provas de que no recebeu o carn de cobrana, se quiser afastar a presuno de certeza e liquidez do ttulo. Assim, a falta de demonstrao da notificao pessoal no anula a execuo fiscal decorrente do crdito inadimplido.

[...] cedio que o prvio lanamento requisito ad substanciam da obrigao tribut-

ria, consoante a regra inserta no art. 145 do CTN, razo pela qual, tratando-se de IPTU, o encaminhamento do carn de recolhimento ao contribuinte suficiente para se considerar o sujeito passivo como notificado, cabendo a este o nus da prova do no recebimento. [...]. 13. No julgamento do recurso representativo de controvrsia [...], a 1 Seo reafirmou o entendimento de que ato suficiente para a notificao do lanamento tributrio a remessa do carn do IPTU ao endereo do contribuinte. (REsp 1111124/PR...) 14. Isto porque: O lanamento de tais impostos direto, ou de ofcio, j dispondo a Fazenda Pblica das informaes necessrias constituio do crdito tributrio. Afirma Hugo de Brito Machado (in Curso de Direito Tributrio, 24. ed., p. 374) que as entidades da Administrao tributria, no caso as Prefeituras, dispem de cadastro dos imveis e com base neste efetuam, anualmente, o lanamento do tributo, notificando os respectivos contribuintes para o seu pagamento. 15. A justeza dos precedentes decorre de seu assentamento nas seguintes premissas: (a) o proprietrio do imvel tem conhecimento da periodicidade anual do imposto, de res o amplamente divulgada pelas Prefeituras; (b) o carn para pagamento contm as informaes relevantes sobre o imposto, viabilizando a manifestao de eventual desconformidade por parte do contribuinte; (c) a instaurao de procedimento administrativo prvio ao lanamento, individualizado e com participao do contribuinte, ou mesmo a realizao de notificao pessoal do lanamento, tornariam simplesmente invivel a cobrana do tributo; e d) a presuno da notificao do lanamento que milita a favor do Fisco Municipal implica o recaimento do nus da prova do no recebimento do carn ao contribuinte. [...]. (REsp 965361/SC. Rel.: Min. Luiz Fux. 1 Turma. DJe 27.5.2009)

[...] Entendimento pacfico desta Corte no sentido de que em se tratando de dbitos de IPTU, o simples envio do carn de recolhimento ao contribuinte suficiente para consider-lo como notificado. [...]. (REsp 1062061/SC. Rel.: Min. Mauro Campbell Marques. 2 Turma. DJe 25.3.2009)
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[...] O envio do carn de cobrana do valor devido a ttulo de IPTU ao endereo do contribuinte configura a notificao presumida do lanamento do tributo. Para afastar tal presuno, cabe ao contribuinte comprovar o no-recebimento do carn. [...]. (REsp 868629/SC. Rel.: Min. Castro Meira. 2 Turma. DJ 4.9.2008)
CTN. Art. 142. Compete privativamente autoridade administrativa constituir o crdito tributrio pelo lanamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicao da penalidade cabvel. Art. 147. O lanamento efetuado com base na declarao do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislao tributria, presta autoridade administrativa informaes sobre matria de fato, indispensveis sua efetivao. Art. 149. O lanamento efetuado e revisto de ofcio pela autoridade administrativa nos seguintes casos: [...]. Art. 150. O lanamento por homologao, que ocorre quanto aos tributos cuja legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa.

13. iss
Smula n 424 legtima a incidncia de ISS sobre os servios bancrios congneres da lista anexa ao DL n 406/1968 e LC n 56/1987.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao. Referncia legislativa: DL n 406/1968. LC n 56/1987.

Na opinio majoritria da doutrina, assim como na jurisprudncia, a lista de servios tributveis pelo ISS, definidos em lei complementar, taxativa. Ou seja, s sero tributveis os servios nela referidos, embora cada item da lista comporte interpretao ampla e analgica. Tanto na lista atual, definida pela LC n 116/2003, quanto naquelas constantes nas leis que a precederam e que esto referidas no enunciado , existem clusulas que permitem a analogia, por assemelhao, incluindo, nos itens, termos como e servios correlatos, e operaes similares, e congneres 11. No se pode incluir na lista servio que l no esteja, mas queles a que ela se refere cabe ampla interpretao12. Esse tambm o entendimento da Corte, cuja jurisprudncia enxerga, nessas listas de servios, natureza numerus clausus, admitindo, porm, uma leitura extensiva de cada item, visando abarcar servios idnticos aos expressamente previstos. Essa lgica impede que simples modificaes da nomeclatura nomen juris dos servios prestados pelo contribuinte possam ter o condo de afast-los da tributao.
11. DCOMO, Natlia de Nardi. Hiptese de incidncia do ISS. So Paulo: Noeses, 2007. p. 42, explica que Verifica-se que a prpria lista traz em suas descries a palavra congneres, que, ratifica esse carter conotativo, uma vez que congnere significa que do mesmo gnero, espcie, tipo, classe, modelo, funo etc. que outro, similar, congenrico. 12. Esse e os pargrafos anteriores, conforme nota de atualizao, in: BALEEIRO, Aliomar. Direito tributrio brasileiro. 11. ed. rev. por Misabel Abreu Machado Derzi. Rio de Janeiro: Forense, 2006, p. 501.

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Importante ressaltar que o STJ, por no rever matria probatria, tambm no pode imiscuir-se na anlise, caso a caso, dos servios tributados nos casos sub judice, devendo isto ficar a cargo das instncias ordinrias, que tm a incumbncia de prospectar a substncia de cada um deles, e sua compatibilidade com a lei de regncia tributria.

[...] 1. A jurisprudncia desta Corte sedimentou-se no sentido de que a lista de servios ane-

xa ao Decreto-lei 406/68, para efeito de incidncia de ISS sobre servios bancrios, taxativa, mas no veda a interpretao extensiva, sendo irrelevante a denominao atribuda. 2. Matria pacificada no julgamento do REsp 1.111.234/PR [...], sob o rito do art. 543-C do CPC. [...]. (AgRg no Ag 1128756/SP, Rel.: Min. Eliana Calmon, 2 Turma, DJe 7.12.2009)

[...] A jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia reconhece que a Lista de Servios anexa ao Decreto-Lei n 406/1968, para efeito de incidncia de ISS sobre servios bancrios, taxativa, mas admite uma leitura extensiva de cada item, a fim de se enquadrarem servios idnticos aos expressamente previstos [...]. (AgRg no Ag 1151351/MG, Rel.: Min. Castro Meira, 2 Turma, DJe 28.10.2009) [...] 1. Embora taxativa em sua enumerao, a lista de servios anexa ao Decreto-lei n
406/68 comporta, dentro de cada item, interpretao extensiva para o efeito de fazer incidir o tributo sobre os servios bancrios congneres queles descritos. Precedentes. 2. No se pode confundir (a) a interpretao extensiva que importa a ampliao do rol de servios, com incluso de outros de natureza diferente dos indicados, com (b) a interpretao extensiva da qual resulta simplesmente a incluso, nos itens j constantes da lista, de servios congneres de mesma natureza, distintos em geral apenas por sua denominao. A primeira que ofende o princpio da legalidade estrita. A segunda forma interpretativa legtima. [...]. (REsp 920.386/SC, Rel.: Min. Teori Albino Zavascki, 1 Turma, DJe 4.3.2009)

[...] 1. A prpria lei que rege o ISS optou por tributar o gnero e autorizar a aplicao da
interpretao extensiva em razo da impossibilidade de se prever todas as espcies e derivaes de um mesmo servio. 2. A jurisprudncia do STJ se firmou no sentido de que taxativa a lista anexa ao Decreto-Lei n. 406/68, comportando interpretao extensiva, a fim de abarcar servios correlatos queles previstos expressamente, uma vez que, se assim no fosse, ter-se-ia, pela simples mudana de nomenclatura de um servio, a incidncia ou no do ISS. [...]. (EREsp 916.785/MG, Rel.: Min. Humberto Martins, 1 Seo, DJe 12.5.2008)

[...] 1. A jurisprudncia majoritria desta Corte firmou-se no sentido de que a lista anexa ao Decreto-lei n. 406/68 comporta interpretao extensiva, a fim de abarcar os servios correlatos queles previstos expressamente. 2. O enquadramento das atividades prestadas pela recorrente, aos lindes da lista anexa ao Decreto-lei n. 406/68, demanda a anlise do contexto ftico-probatrio dos autos, o que defeso a este Tribunal em vista do bice da Smula 7/STJ. [...]. (AgRg no REsp 1079341/MG, Rel.: Min. Humberto Martins, 2 Turma, DJe 18.12.2008)
15. refis
Smula n 437 A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio superior a quinhentos mil reais para opo pelo Refis pressupe a homologao expressa do comit gestor e a constituio de garantia por meio do arrolamento de bens.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao. Referncia legislativa: Lei 9.532/1997, art. 64. Lei 9.964/2000, art. 3, 3 a 5. Dec. 3.431/2000, arts. 4, 4, I, II, 5, e 10, 1, 2, e 3, II, III. IN SRF 26/2001. Precedentes: REsp 1133710, DJe 18.12.2009. EREsp 715759/SC, DJ 8.10.2007. AgRg nos EREsp 388570/SC, DJ 6.3.2006. EDcl no AgRg nos EREsp 415587/SC, DJ 3.11.2004. EREsp 449292/RS, DJ 19.12.2003.

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A Unio Federal lanou, no ano 2000, o Programa de Recuperao Fiscal Refis, destinado a promover a regularizao de dbitos de pessoas jurdicas, relativos a tributos e contribuies, administrados pela Secretaria da Receita Federal e pelo Instituto Nacional do Seguro Social, com vencimento at 29.2.2000, constitudos ou no, inscritos ou no em dvida ativa, ajuizados ou a ajuizar, com exigibilidade suspensa ou no, inclusive os decorrentes de falta de recolhimento de valores retidos (Lei n 9.964/2000, art. 1). A homologao da opo pelo Refis condicionada prestao de garantias ou, a critrio da pessoa jurdica, ao arrolamento dos bens integrantes do seu patrimnio, na forma do art. 64 da Lei n 9.532/1997. Ficaram dispensadas dessas exigncias as pessoas jurdicas optantes pelo Simples e aquelas cujo dbito consolidado, em 1.3.2000 ou na data da formalizao do pedido, se anterior, fosse inferior a quinhentos mil reais. Havia divergncia entre julgados que aceitavam a suspenso de execues fiscas antes da homologao, pelo Comit Gestor, da opo do executando pelo Refis, e outros que s a admitiam aps a homologao expressa, ou aps a garantia do dbito ou do arrolamento de bens, exceto no caso de pessoas jurdicas optantes pelo Simples ou daquelas cujo dbito consolidado fosse inferior ao patamar legal, tal qual exigia as leis de regncia do benefcio. Venceu a segunda posio, assinalando que, nos casos de adeso ao Refis, suspende-se a execuo fiscal somente aps a expressa homologao da opo pelo respectivo Comit Gestor, a qual est condicionada, no entanto, quando os dbitos excederem ao patamar legal de quinhentos mil reais, ao arrolamento de bens ou apresentao de garantia. No caso de dbitos superiores quele valor, impossvel a homologao tcita, que a lei permite apenas em relao s empresas optantes pelo Simples, cujos dbitos sejam inferiores quela quantia.

[...] 1. A Lei 9.964/2000, que instituiu o Programa de Recuperao Fiscal Refis, dispe que, in verbis: Art. 3. ... 2. Destarte, o referido diploma legal erige duas espcies de tratamento s empresas que optarem pelo parcelamento do dbito mediante adeso ao Refis, quais sejam: a) s empresas optantes pelo Simples ou cujo dbito consolidado seja inferior a R$500.000,00 (quinhentos mil reais), a homologao tcita da opo, de per si, implica, automaticamente, a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio, sendo prescindvel o oferecimento de garantia ou arrolamento de bens; b) s empresas cujos dbitos sejam superiores ao limite supracitado, a homologao da adeso ao Refis deve ser realizada expressamente pelo Comit Gestor, com a consequente suspenso da exigibilidade do crdito tributrio,
desde que tenha sido prestada garantia suficiente ou, facultativamente, a critrio da pessoa jurdica, tenha havido o arrolamento dos bens integrantes do seu patrimnio, na forma do art. 64, da Lei 9.532/97. 3. pacfico o entendimento desta 1 Seo de que, nos casos de adeso ao Refis, suspender-se- a execuo fiscal somente aps a expressa homologao da opo pelo respectivo Comit Gestor, a qual est condicionada, no entanto, quando os dbitos excederem a R$500.000,00 (quinhentos mil reais), ao arrolamento de bens ou apresentao de garantia. No caso de dbitos superiores a R$500.000, 00 (quinhentos mil reais) no ocorre homologao tcita, que a lei permite apenas em relao s empresas optantes pelo Simples e com dbitos inferiores a R$500.000,00. (EREsp 447184/PR...). [...]. (REsp 1133710/GO, Rel. Min. Luiz Fux, 1 Seo, repetitivo, DJe 18.12.2009)

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[...] Deve ser mantida a deciso singular. Est uniforme na 1 Seo do STJ (EREsp 512638/ SC) o entendimento de que: em se tratando de dbito superior a R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), a suspenso do executivo fiscal depende da prvia homologao da opo do Refis pela autoridade administrativa, que est condicionada prestao de garantia ou ao arrolamento de bens. [...]. (AgRg nos EREsp 388570/SC, Rel. Min. Jos Delgado, 1 Seo, DJ 6.3.2006) [...] 1. Nos termos da Lei 9.964/2000, os dbitos superiores a R$ 500.000,00 (quinhentos
mil reais), s se beneficiam com a suspenso da exigibilidade quando prestada garantia ou arrolados de bens e tiverem homologada a opo. 2. Quando os dbitos so superiores a R$ 500.000,00, inexiste homologao tcita, restrita esta s empresas optantes do Simples e com dbitos inferiores a R$ 500.000,00. [...]. (EREsp 449292/RS, Rel. Min. Eliana Calmon, 1 Seo, DJ 19.12.2003) Lei n 9.964/2000. Art. 3. A opo pelo Refis sujeita a pessoa jurdica a: [...]. 3. A opo implica manuteno automtica dos gravames decorrentes de medida cautelar fiscal e das garantias prestadas nas aes de execuo fiscal. 4. Ressalvado o disposto no 3, a homologao da opo pelo Refis condicionada prestao de garantia ou, a critrio da pessoa jurdica, ao arrolamento dos bens integrantes do seu patrimnio, na forma do art. 64 da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997. 5. So dispensadas das exigncias referidas no 4 as pessoas jurdicas optantes pelo Simples e aquelas cujo dbito consolidado seja inferior a R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais). Lei n 9.532/1997. Art. 64. A autoridade fiscal competente proceder ao arrolamento de bens e direitos do sujeito passivo sempre que o valor dos crditos tributrios de sua responsabilidade for superior a trinta por cento do seu patrimnio conhecido. [...] 7. O disposto neste artigo s se aplica a soma de crditos de valor superior a R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais). 10. Fica o Poder Executivo autorizado a aumentar ou restabelecer o limite de que trata o 7 deste artigo.

17. simples
Smula n 448 A opo pelo Simples de estabelecimentos dedicados s atividades de creche, pr-escola e ensino fundamental admitida somente a partir de 24.10.2000, data de vigncia da Lei n 10.034/2000.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao. Referncia legislativa: Lei 9.317/1996, art. 9, XIII. LC 123/2006. Lei 10.034/2000, art. 24. CF/1988, art. 145, 1. CTN, art. 106, I, II, a, b e c. Precedentes: REsp 1056956/ MG, DJe 1.7.2009. AgRg no REsp 1043154/SP, DJe 16.2.2009. AgRg no REsp 611.294/PB, DJe 19.12.2008. REsp 1.042.793/RJ, DJe 21.5.2008. REsp 829.059/RJ, DJ 7.2.2008. REsp 721.675/ES, DJ 19.9.2005.

A smula originou-se de julgamento de recurso repetitivo (REsp 1021263/SP), cuja ementa, adiante transcrita, evidencia as razes do enunciado.

[...] 1. A Lei 9.317, de 5 de dezembro de 1996 (revogada pela Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006), dispunha sobre o regime tributrio das microempresas e das empresas de pequeno porte, instituindo o Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte Simples. 2. O inciso XIII, do artigo 9, do aludido diploma legal, ostentava o seguinte teor: Art. 9 No poder optar pelo Simples, a pessoa jurdica: (...) XIII que preste servios profissionais de corretor, representante comercial, despachante, ator, empresrio, diretor ou produtor de espetculos, cantor, msico, danarino, mdico, dentista, enfermeiro, veterinrio, engenheiro, arquiteto, fsico, qumico, economista, contador, auditor, consultor, estatstico, administrador, programador,
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analista de sistema, advogado, psiclogo, professor, jornalista, publicitrio, fisicultor, ou assemelhados, e de qualquer outra profisso cujo exerccio dependa de habilitao profissional legalmente exigida; (...) 3. A constitucionalidade do inciso XIII, do artigo 9, da Lei 9.317/96, uma vez no vislumbrada ofensa ao princpio da isonomia tributria, restou assentada pelo Supremo Tribunal Federal, em sesso plenria, quando do julgamento da Medida Cautelar em Ao Direta de Inconstitucionalidade n 1.643-DF, oportunidade em que asseverou: ... a lei tributria esse o carter da Lei n 9.317/96 pode discriminar por motivo extrafiscal entre ramos de atividade econmica, desde que a distino seja razovel, como na hiptese vertente, derivada de uma finalidade objetiva e se aplique a todas as pessoas da mesma classe ou categoria. A razoabilidade da Lei n 9.317/96 consiste em beneficiar as pessoas que no possuem habilitao profissional exigida por lei, seguramente as de menor capacidade contributiva e sem estrutura bastante para atender a complexidade burocrtica comum aos empresrios de maior porte e os profissionais liberais. Essa desigualdade factual justifica tratamento desigual no mbito tributrio, em favor do mais fraco, de modo a atender tambm norma contida no 1, do art. 145, da Constituio Federal, tendo-se em vista que esse favor fiscal decorre do implemento da poltica fiscal e econmica, visando o interesse social. Portanto, ato discricionrio que foge ao controle do Poder Judicirio, envolvendo juzo de mera convenincia e oportunidade do Poder Executivo. (ADI-MC 1643/UF, Rel. Min. Maurcio Corra, Tribunal Pleno, j. 30.10.1997, DJ 19.12.1997) 4. A Lei 10.034, de 24 de outubro de 2000, alterou a norma inserta na Lei 9.317/96, determinando que: Art. 1 Ficam excetuadas da restrio de que trata o inciso XIII do art. 9 da Lei n 9.317, de 5 de dezembro de 1996, as pessoas jurdicas que se dediquem s seguintes atividades: creches, pr-escolas e estabelecimentos de ensino fundamental. 5. A Lei 10.684, de 30 de maio de 2003, em seu artigo 24, assim disps: Art. 24. Os arts. 1 e 2 da Lei n 10.034, de 24 de outubro de 2000, passam a vigorar com a seguinte redao: Art. 1 Ficam excetuadas da restrio de que trata o inciso XIII do art. 9 da Lei n 9.317, de 5 de dezembro de 1996, as pessoas jurdicas que se dediquem exclusivamente s seguintes atividades: I creches e pr-escolas; II estabelecimentos de ensino fundamental; III centros de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; IV agncias lotricas; V agncias terceirizadas de correios; VI (vetado) VII (vetado) (NR) (...) 6. A irretroatividade da Lei 10.034/2000, que excluiu as pessoas jurdicas dedicadas s atividades de creche, pr-escola e ensino fundamental das restries opo pelo Simples, impostas pelo artigo 9, da Lei n 9.317/96, restou sedimentada pelas Turmas de Direito Pblico desta Corte consolidaram o entendimento da irretroatividade da Lei uma vez inexistente a subsuno a quaisquer das hipteses previstas no artigo 106, do CTN, verbis: Art. 106. A lei aplica-se a ato ou fato pretrito: I em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, excluda a aplicao de penalidade infrao dos dispositivos interpretados; II tratando-se de ato no definitivamente julgado: a) quando deixe de defini-lo como infrao; b) quando deixe de trat-lo como contrrio a qualquer exigncia de ao ou omisso, desde que no tenha sido fraudulento e no tenha implicado em falta de pagamento de tributo; c) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prtica. [...]. (REsp 1021263/SP, Rel. Min. Luiz Fux, 1 Seo, DJe 18.12.2009)

[...] 1. O artigo 1 da Lei n. 10.034/2000 excluiu da restrio imposta ao benefcio fiscal de opo pelo Simples os estabelecimentos de ensino que se dediquem exclusivamente s atividades de creche, pr-escola e ensino fundamental. Posteriormente, a Lei n 10.684/2003 retirou da excluso as creches, pr-escolas e estabelecimentos de ensino fundamental, possibilitando sua adeso ao regime de tributao. 2. A jurisprudncia dominante nas Turmas que
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compem a Seo de Direito Pblico deste Tribunal firmou-se no sentido de que o direito opo pelo Simples, com fundamento na legislao superveniente, somente pode ser exercido a partir da vigncia de tal legislao. 3. O art. 106 do Cdigo Tributrio Nacional confirma este entendimento pois, se ele veda a retroatividade do gnero lei tributria, da qual a lei isentiva espcie, para afastar o pagamento de tributo, conseqentemente, impede tambm sua retroao para a no-realizao do fato jurdico tributrio, que antecedente lgico daquele. [...]. (AgRg no REsp 1043154/SP, Rel. Min. Humberto Martins, 2 Turma, DJe 16.2.2009)

[...] 1. O art. 9, XIII, da Lei 9.317/96, no permite que os estabelecimentos de ensino optem pelo Simples, porquanto prestam servios profissionais de professor. Com o advento da Lei 10.034/2000, afastou-se a restrio em relao s pessoas jurdicas que explorem exclusivamente a atividade de creche, pr-escola ou de ensino fundamental. 2. Contudo, a orientao prevalente nas Turmas de Direito Pblico deste Tribunal firmou-se no sentido de que o direito opo pelo Simples, com fundamento na legislao superveniente, somente pode ser exercido a partir da vigncia de tal legislao. [...]. (REsp 829.059/RJ, Rel. Min. Denise Arruda, 1 Turma, DJ 7.2.2008)
Smula n 425 A reteno da contribuio para a seguridade social pelo tomador do servio no se aplica s empresas optantes pelo Simples.
Smula aplicvel. 1 Seo, pendente de publicao.

Diz o enunciado que a reteno da contribuio para a seguridade social pelo tomador do servio no se aplica s empresas optantes do Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies (Simples). Isso porque, segundo a Corte, o sistema de arrecadao criado pela Lei n 9.317/1996, a chamada Lei das Micro e Pequenas Empresas (Simples) no compatvel com aquele previsto na Lei n 9.711/1998, que alterou, nesse mister, o regramento outrora existente no art. 31 da Lei n 8.212/1991 (novamente alterado em 2009, pela Lei n 11.933). Enquanto a primeira lei institui tratamento diferenciado para microempresas e empresas de pequeno porte, simplificando o cumprimento de suas obrigaes fiscais, a segunda impe regime de substituio tributria para que as empresas tomadoras de servio retenham 11% sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de servios. Como, no regime especial do Simples, ocorre o pagamento unificado de vrios tributos federais sobre a base de clculo, que o faturamento da empresa, em alquota nica, aquele que aderir sistemtica fica, segundo o art. 3, 4, da lei respectiva, dispensado do pagamento das demais contribuies federais, dentre elas, h que se presumir, a prpria contribuio para a seguridade social, j embutida no recolhimento efetuado. A soluo jurisprudencial engedrada leva em conta a mxima lex posterior generalis non derogat priori speciali, ou seja, o princpio da especialidade.

[...] 1. A Lei 9.317/96 instituiu tratamento diferenciado s microempresas e empresas de

pequeno porte, simplificando o cumprimento de suas obrigaes administrativas, tributrias e previdencirias mediante opo pelo Simples Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies. Por este regime de arrecadao, efetuado um pagamento nico

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relativo a vrios tributos federais, cuja base de clculo o faturamento, sobre a qual incide uma alquota nica, ficando a empresa optante dispensada do pagamento das demais contribuies institudas pela Unio (art. 3, 4). 2. O sistema de arrecadao destinado aos optantes do Simples no compatvel com o regime de substituio tributria imposto pelo art. 31 da Lei 8.212/91, que constitui nova sistemtica de recolhimento daquela mesma contribuio destinada Seguridade Social. A reteno, pelo tomador de servios, de contribuio sobre o mesmo ttulo e com a mesma finalidade, na forma imposta pelo art. 31 da Lei 8.212/91 e no percentual de 11%, implica supresso do benefcio de pagamento unificado destinado s pequenas e microempresas. 3. Aplica-se, na espcie, o princpio da especialidade, visto que h incompatibilidade tcnica entre a sistemtica de arrecadao da contribuio previdenciria instituda pela Lei 9.711/98, que elegeu as empresas tomadoras de servio como responsveis tributrios pela reteno de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal, e o regime de unificao de tributos do Simples, adotado pelas pequenas e microempresas (Lei 9.317/96). [...]. (REsp 1112467/DF, Rel.: Min. Teori Albino Zavascki, 1 Seo, DJe 21.8.2009)

[...] 1. A Lei 9.317/1996, que concedeu regime tributrio diferenciado s microempre-

sas e empresas de pequeno porte, implicou a possibilidade do pagamento mensal unificado de tributos e contribuies federais, mediante opo da empresa pelo Simples Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies. Nessa sistemtica de arrecadao, todos os tributos federais devidos pela empresa enquadrada no Simples so recolhidos de maneira agregada, dispensando-se a pessoa jurdica contribuinte do pagamento das demais contribuies institudas pela Unio (art. 3, 4 da Lei 9.317/1996). 2. A sistemtica do recolhimento antecipado de 11% sobre o valor bruto da nota fiscal, fatura ou recibo de prestao de servios (art. 31, da Lei 8.212/1991, com redao dada pela Lei 9.711/1998) no aplicvel s empresas optantes pelo Simples, porquanto ostentam regime de arrecadao diferenciado institudo pela Lei 9.317/1996 que se consubstancia na realizao de pagamento nico de todos os tributos federais. [...]. (REsp 845.792/SP, Rel. Min. Luiz Fux, 1 Turma, DJe 3.11.2008) de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte , esta 1 Seo, unificando o entendimento das turmas que a compem, decidiu pela incompatibilidade do sistema de recolhimento de tributos previsto na Lei 9.317/96 que permite que haja simplificao no cumprimento das obrigaes tributrias com relao s microempresas e s empresas de pequeno porte com a reteno de 11% do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de servios de que trata o art. 31 da Lei 8.212/91, com a redao dada pela Lei 9.711/98. [...]. (EREsp 523.841/MG, Rel.: Min. Denise Arruda, 1 Seo, DJ 19.6.2006) Lei n 10.833/2003. Art. 30. Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao de servios profissionais, esto sujeitos a reteno na fonte da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL, da Cofins e da contribuio para o PIS/Pasep. [...] 2. No esto obrigadas a efetuar a reteno a que se refere o caput as pessoas jurdicas optantes pelo Simples. Lei n 9.317/1996. Art. 3. 4 A inscrio no Simples dispensa a pessoa jurdica do pagamento das demais contribuies institudas pela Unio.

[...] No caso especfico daquelas empresas optantes pelo Simples Sistema Integrado

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Lei n 8.212/1991. Art. 31. A empresa contratante de servios executados mediante cesso de mo de obra, inclusive em regime de trabalho temporrio, dever reter 11% (onze por cento) do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de servios e recolher, em nome da empresa cedente da mo de obra, a importncia retida at o dia 20 (vinte) do ms subsequente ao da emisso da respectiva nota fiscal ou fatura, ou at o dia til imediatamente anterior se no houver expediente bancrio naquele dia, observado o disposto no 5 do art. 33 desta Lei. (redao da Lei n 11.933/2009).

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Captulo XvII sIstema FInanCeIro Da


2. outros

habItao

Smula n 422 Os juros remuneratrios no esto limitados nos contratos vinculados ao Sistema Financeiro da Habitao.
Smula aplicvel. Corte Especial, pendente de publicao. Referncia legislativa: Lei n 4.380/1964, arts. 5 e 6.

Pode-se dizer que os juros so remuneratrios ou compensatrios quando objetivam remunerar ou recompensar o mutuante credor pelo uso consentido do capital, podendo ser convencionais, quando estabelecidos em contrato, ou legais, quando decorrem da prpria lei1. Distinguem-se dos juros moratrios, que so devidos a ttulo de perdas e danos apenas quando o devedor atua em mora no cumprimento da obrigao avenada. Conforme explanao contida no voto dado no julgamento do EREsp 415.588/ SC, adiante transcrito, a discusso dirimida pelo enunciado assentava sobre a interpretao gramatical da alnea e do art. 6 da Lei n 4.380/1964, e seu contexto nesse diploma normativo. Para a Corte, no h, no art. 6, e, da Lei n 4.380/1964 qualquer limitao dos juros remuneratrios, mas apenas a previso das condies que devem ser exigidas por parte dos contratos aludidos no art. 5 da mesma Lei, e no para todos os contratos do SFH.

[...] O art. 6, e, da Lei 4.380/64, consoante entendimento da 2 Seo, no trata de limita-

o de juros remuneratrios a 10% (dez por cento) ao ano, mas to-somente de critrios de reajuste de contratos de financiamento, previstos no art. 5 do mesmo diploma legal. [...]. (AgRg no REsp 439.478/DF, Rel.: Min. Fernando Gonalves, 4 Turma, DJe 22.2.2010)

[...] 1. Para efeito do art. 543-C: 1.1. Nos contratos celebrados no mbito do Sistema Financeiro da Habitao, vedada a capitalizao de juros em qualquer periodicidade. [...] 1.2. O art. 6, alnea e, da Lei n 4.380/64, no estabelece limitao dos juros remuneratrios. [...]. (REsp 1070297/PR, Rel.: Min. Luis Felipe Salomo, 2 Seo, DJe 18.9.2009) [....] O dispositivo aplicado pelo acrdo recorrido, art. 6, e, da Lei n 4.380/64, referese, especificamente, ao reajustamento previsto no artigo anterior, que disciplina a correo monetria dos contratos imobilirios. Dispe que a previso de reajustamento das prestaes mensais de amortizao e juros com a conseqente correo do valor da dvida toda vez que o salrio mnimo for alterado (art. 5), somente se aplica aos contratos que satisfaam as condies estabelecidas no art. 6, dentre elas a de que o imvel no tenha rea total de construo superior a 100 m, o valor da transao no ultrapasse 200 vezes o maior salrio mnimo vigente no pas e que os juros convencionais no excedam a 10% ao ano. Fica claro, portanto, que o dispositivo no trata da limitao de juros para os contratos, mas, sim, de condies para que seja aplicado o disposto no artigo anterior. (EREsp 415588/SC, Rel. Min. Carlos Alberto Menezes Direito, voto, 2 Seo, DJ 1.12.2003)
SCAVONE JUNIOR, Luiz Antonio. Juros no direito brasileiro. 2. ed. rev., atual. e ampl. So Paulo: Revista dos Tribunais, 2007. p. 98-99.

1.

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Lei n 4.380/1964. Art. 5. Observado o disposto na presente lei, os contratos de vendas ou construo de habitaes para pagamento a prazo ou de emprstimos para aquisio ou construo de habitaes podero prever o reajustamento das prestaes mensais de amortizao e juros, com a conseqente correo do valor monetrio da dvida toda a vez que o salrio mnimo legal for alterado. Art. 6. O disposto no artigo anterior somente se aplicar aos contratos de venda, promessa de venda, cesso ou promessa de cesso, ou emprstimo que satisfaam s seguintes condies: a) tenham por objeto imveis construdos, em construo, ou cuja construo, seja simultaneamente contratada, cuja rea total de construo, entendida como a que inclua paredes e quotas-partes comuns, quando se tratar de apartamento, de habitao coletiva ou vila, no ultrapasse 100 (cem) metros quadrados; b) o valor da transao no ultrapasse 200 (duzentas) vezes o maior salriomnimo vigente no pas; c) ao menos parte do financiamento, ou do preo a ser pago, seja amortizado em prestaes mensais sucessivas, de igual valor, antes do reajustamento, que incluam amortizaes e juros; d) alm das prestaes mensais referidas na alnea anterior, quando convencionadas prestaes intermedirias, fica vedado o reajustamento das mesmas, e do saldo devedor a elas correspondente; e) os juros convencionais no excedem de 10% ao ano; f) se assegure ao devedor, comprador, promitente comprador, cessionrio ou promitente cessionrio o direito a liquidar antecipadamente a dvida em forma obrigatoriamente prevista no contrato, a qual poder prever a correo monetria do saldo devedor, de acordo com os ndices previstos no 1 do artigo anterior.

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