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40

Direit o Tribu

trio Siste ma

Tribu trio

Nacio nal

Ques tes de

Conc urso s

ESAF CESPE/ UNB NCE/UF RJ

Receita Federal, INSS, Polcia Federal, Estados,

Prefeitura s( Adaptadas s EC e LC n. 118/2005 )

NDICE
QUESTES DE CONCURS OS Catalogadas por Assunto

....................... ....................... ....................... ....01

Catalogadas por Concurso

........................... ........................... ............. 56

GABARITO
........................ ........................ ........................ ........................ ..113

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )


1-

(TTN/97 ESAF)

Assinale a afirmao correta.a)Tribu to gnero de que so espcies o imposto, a taxa, a contribuio

de melhoria e o preo deservios pblicos.b)Pre os de servios pblicos e taxas s vezes se

confundem porque ambos so compulsrios. c)O emprstimo compulsrio considerado tributo, pelo

regime jurdico a que est submetido.d)A contribuio previdenciria no considerada tributo pelos

nossos tribunais, por no satisfazer os pressupostos legais para isso.e)Tributo prestao pecuniria

compulsria, instituda em lei e cobrada mediante atividadeadmi nistrativa discricionria.

2-

(AFTN/set/94 ESAF) O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma prestaoque no

constitua sano de ato ilcito

. De tal assertiva podemos inferir quea)os rendimentos advindos do jogo do bicho

e da explorao do lenocnio no so tributveis,suj eitando-se, contudo, a pesadas multas em

decorrncia da prtica de atividade ilcitab)os rendimentos advindos da explorao de lenocnio so tributveis,

porquanto no se confundea atividade ilcita do contribuinte com o fato tributrio de auferir renda
c)

os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis,

emconformida de do que reza o princpio do


non olet

d)as atividades ilcitas no devem ser

tributadas, pois de outro modo o Estado estar locupletandose com aes que ele mesmo probe e, assim,

ferindo o princpio da estrita legalidadee)ati vidades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do bicho

podem ser tributadas, postoque a sano de ato ilcito converte-se, pelo simples fato de sua inobservncia,

em obrigaotribut ria principal


3-

(AFTN/mar/94 ESAF) Afirmao 1: A denominao

irrelevante para determinar a natureza jurdica especfica do tributo. Afirmao 2: A

competncia tributria delegvel. Afirmao 3: Aatribuio da funo de arrecadar tributos no constitui

delegao de competncia. Afirmao 4: Aatribuio da funo de fiscalizar tributos compreende as garantias e

os privilgios processuais quecompetem ao ente tributante que a conferir. Consideradas essas quatro afirmaes,

pode-se dizer que elas so, respectivamen te,a)verdadeir a, verdadeira, falsa e verdadeirab)v erdadeira, falsa,

verdadeira e verdadeirac)f alsa, falsa, verdadeira e verdadeirad)v erdadeira, falsa, verdadeira e falsae)verdad

eira, falsa, falsa e verdadeira


4-

(AFTN/set/94 ESAF)(i)O Municpio X criou a taxa de instalao

industrial, a ser cobrada das indstrias que seinstalasse m na zona industrial por ela criada.

Para incentivar a instalao de fbricasnaque le distrito industrial, previu a lei que a taxa somente seria

devida quando se iniciasse aproduo, e seria de 1% do valor dos produtos que sassem do estabelecime nto. A

leimunicipal no definiu expressament e o fato gerador daquele tributo.(ii)O Municpio Y criou a taxa

de iluminao pblica, cuja base de clculo, para maior justiafiscal, foi graduada segundo a capacidade

econmica, aferida pelo valor da energia eltricaconsu mida pelo contribuinte(iii) O Municpio Z instituiu, pelo

exerccio do poder de polcia sobre o zoneamento de atividades,a taxa de localizao de estabelecimen

tos bancrios, que incidiria mdica alquota de 1milsimo por cento do valor dos emprstimos

concedidos pelo contribuinte.As sinale agora qual , respectivamen te, a situao jurdica dessas trs

taxas.a)Todas trs so juridicamente vlidas.b)Som ente uma vlida, sendo inconstitucion ais as outras duas.

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )


c)Somente duas so juridicamente

vlidas: a primeira e a terceira.d)So mente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao

poder de polcia local relativo aozoneament o urbano; a outra, porque se refere prestao de servio

pblico diretamente aocontribuinte ou posto sua disposio.e)T odas as trs so invlidas juridicamente.

5-

(AFRF/2002-2 ESAF) A assertiva errada, entre as constantes abaixo, a que afirma quea)a instituio de

emprstimos compulsrios s pode ser feita por lei complementa r.b)um dos fundamentos possveis do emprstimo

compulsrio a calamidade pblica.c)a simples iminncia de guerra externa pode

justificar a instituio de emprstimos compulsrios. d)no caso de investimento pblico de relevante

interesse nacional e de carter urgente no seaplica o princpio da anterioridade. e)os recursos provenientes

de emprstimo compulsrio s podem ser aplicados para atender despesa que tiver fundamentado

a sua instituio.
6-

(AFRF/2002-2 ESAF/Adaptad a) Assinale a opo correta.a)Com

pete supletivament e Unio instituir contribuies sociais, de interveno no domnioecon

mico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, como instrumento desua atuao

nas respectivas reas.b)As contribuie s de interveno no domnio econmico e de interesse

das categoriaspr ofissionais ou econmicas podem ser institudas por lei ordinria e s podem ser cobradasa

partir do primeiro dia do exerccio seguinte ao da sua publicao.c) Os Estados, o Distrito Federal e os

Municpios podero reter a contribuio federal, cobradade seus servidores, para o

custeio, em benefcio desses, de sistemas de previdncia eassistncia social.d)Os rendimentos do trabalho

pagos ou creditados, a qualquer ttulo, a pessoa fsica que presteservio s empresa no pode ser

objeto da contribuio para a seguridade social por constiturem base de clculo de outra exao,

o imposto de renda.e)As contribuies para a seguridade podem ser exigidas imediatament e, por no se

lhe aplicar a anterioridade da data da publicao da lei que as houver institudo ou modificado emrelao ao

exerccio financeiro da cobrana.


7-

(AFRF/2005/T A ESAF) ___________ ___

Aos estados, ao Distrito Federal e aos municpios compete instituir contribuies de intervenono

domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, desde

quepara o custeio, em benefcio dos respectivos sujeitos passivos, e no mbito territorial do

entetributante ?

A Contribuio de Interveno no Domnio Econmico incidente

sobre a importao e acomercializa o de petrleo e seus derivados, gs natural e seus

derivados, e lcool etlicocombust vel (CIDE) foi instituda pela Unio com a finalidade de financiamento de projetos

deproteo ao meio ambiente, ao consumidor, a bens e direitos de valor artstico, esttico, histrico,tursti

co e paisagstico?

Compete aos municpios o imposto sobre a cesso, a ttulo oneroso, de direitos aquisio, por

ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis?a ) N o, no,

simb)No, no, no -2

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )

c)Sim, sim, simd)No, sim, sime)No, sim, no


8-

(AFRF/2003 ESAF) Responda

com base na Constituio Federal.

vedado que as contribuies sociais para a seguridade social tenham

base de clculo prpriade impostos?

Incide contribuio social para a seguridade social sobre

aposentadoria e penso concedidaspel o regime geral de previdncia social?

As contribuies sociais para a

seguridade social sobre a folha de salrios, a receita ou ofaturamento de pessoas jurdicas podero ter

alquotas ou bases de clculo diferenciadas, emrazo da atividade econmica ou da utilizao intensiva de

mo-deobra?a ) S i m , no, nob)Sim, sim, simc)Sim, sim, nod)No, no,

sime)No, sim, sim


9-

(PFN/98 ESAF)( )Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, so

tributos os impostos, as taxas e a contribuio demelhoria.( )Os impostos so chamados de tributos no

vinculados porque sua cobrana independe deuma atividade estatal especfica em relao ao

contribuinte.( )A Constituio de 1988 no estabelece que o limite total da contribuio de melhoria

seja ovalor da despesa realizada pela obra pblica que lhe deu causa.Marque com um V a afirmao (ou negao)

verdadeira, e com F a falsa. Em seguida, escolha, entreas cinco opes abaixo, aquela que contem a seqncia

correta.a ) V , V, Vb)V, V, Fc)V, F, Fd)F, F, Fe)F, V, V


10 -

(AFTE PI/2001 ESAF)

Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando emseguida a opo correspondent e.( )A

autorizao para que loja coloque anncio luminoso na porta externa, concedida (aautorizao)

pela administrao municipal, pode ensejar a cobrana, pelo Municpio, de umataxa fundada no

seu poder de polcia.( )A Unio, por meio de lei complementa r e atendendo a relevante interesse social,

poderconced er iseno de taxas estaduais.( )Tributo exigido em virtude de servios pblicos

postos disposio do contribuinte, mas noutilizados por ele, constitui taxa de servio.a ) V ,

V, Vb)V, V, Fc)V, F, Vd)F, V, Fe)F, F, F


11 -

(ATE MS/2001 ESAF) Com base no

disposto na Constituio Federal e no Cdigo TributrioNaci onal, pode-se afirmar que:

Questes de Concursos (

Catalogadas por Assunto )


a)Compete tanto Unio quanto aos Estados, DF e Municpios a

instituio de taxas em razo doexerccio do poder de polcia.b)Som ente a Unio e os Estados podem

instituir contribuies de melhoria.c)As contribuies especiais, com fins econmicos ou sociais,

so privativas dos Estados e DF.d)A Unio pode transferir aos Estados o exerccio regular de sua competncia tributria.e)A

cumulatividad eea seletividade so caracterstica s essenciais do Imposto sobre

ProdutosIndus trializados.
12 -

(AFRF/2005/T I ESAF) Taxas, na dico do artigo 145, inciso II, da

Constituio Federal,consti tuem a modalidade de tributo que se podem cobrar em razo do exerccio do poder de

polciaou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados

aocontribuinte ou postos sua disposio. Sobre a taxa, errado afirmar quea) um tributo cuja base de

clculo ou fato gerador h de ser diversa dos de imposto, e nopode ser calculada em funo do capital das

empresas.b)c ompetente para instituir e cobrar a taxa a pessoa poltica Unio, Estado,

Distrito Federalou Municpio legitimada para a realizao da atividade que caracterize o fato gerador

dotributo.c)os servios pblicos que ensejam sua cobrana consideramse utilizados pelo contribuinte,e

fetivamente, quando, sendo de utilizao compulsria, sejam postos sua disposiome diante

atividade administrativa em efetivo funcionamento .d)servios pblicos especficos so aqueles destacveis

em unidades autnomas deinterveno , de utilidade ou de necessidade pblicas.e)ser vios pblicos

divisveis so aqueles suscetveis de utilizao, separadamen te, por partede cada um dos seus usurios.

13 -

(ATE PI/2001 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando emseguida a

opo correspondent e.( )Imposto o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente

de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.( )A contribuio de melhoria

instituda em face de obras pblicas ou privadas, que valorizem oudepreciem o imvel do administrado.( )As taxas tm

como fato gerador o exerccio do poder de polcia ou a utilizao efetiva oupotencial de servio pblico

prestado ao contribuinte ou posto sua disposio.( )O que caracteriza as contribuies especiais que o produto

de suas arrecadaes deve ser carreado para financiar atividades de interesse pblico, beneficiando

certo grupo, e direta ouindiretament eo contribuinte.a ) V, V, V, V b)V, F, F, Vc ) V , F , V , V d)F, V, V,

Fe ) F , F , F , F

14 (AFRF/2005/TI ESAF) ___________ ___

Podem os Municpios

instituir contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica,cobra ndo-a na fatura de consumo de

energia eltrica?

Podem os Estados cobrar contribuio previdenciria de seus servidores,

para o custeio, embenefcio destes, de regime previdencirio, com alquota inferior da contribuio

dos servidorestitul ares de cargos efetivos da Unio? -4

Questes de Concursos (

Catalogadas por Assunto )

As contribuies sociais de interveno no domnio

econmico e de interesse das categoriasprof issionais ou econmicas, como instrumento de sua

atuao nas respectivas reas, poderoincidir sobre as receitas decorrentes de exportao?a)

No, sim, no.b)Sim, no, sim.c)Sim, no, no.d)No, no, sim.e)Sim, sim, no.

15 (AFRF/2005/TI ESAF) Sobre as contribuies sociais gerais


1

(art. 149 da Constituio

Federal), errneo afirmar-se, haver previso de que


a)

podero ter alquotas


ad valorem

ou especficas.b)i ncidiro, tambm sobre a importao de produtos estrangeiros ou servios.c)inci

diro, em todos os casos, uma nica vez.d)podero ter por base, entre outras, o faturamento e a receita

bruta.e)no incidiro sobre as receitas decorrentes de exportao.


16 -

(AFRF/2005/TI ESAF) Sobre as contribuies para a seguridade social (art. 195 da Constituio),

podemos afirmar quea)nenhum benefcio ou servio da seguridade social poder ser criado, majorado ou

estendido sema correspondent e fonte de custeio, parcial ou total.b)as contribuies do

empregador sobre a folha de salrios no podero ter alquotas ou bases declculo diferenciadas em razo da

atividade econmica a que se dedique a empresa.c)as receitas dos estados, do Distrito Federal e dos

municpios destinadas seguridade socialintegrar o o oramento da Unio.d)so isentas de contribuio

para a seguridade social as entidades beneficentes de assistnciaso cial que atendam s

exigncias estabelecidas pelo Poder Executivo.e)so mente podero ser exigidas aps decorridos noventa dias

da data da publicao da lei que ashouver institudo ou modificado.


17 -

(AFRF/2005/T I ESAF)

Competncia tributria o poder que a Constituio Federal atribui adeterminado ente poltico para que este institua um

tributo, descrevendolhe a hiptese deincidncia, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de clculo e a

alquota.Sobre a competncia tributria, avalie o asserto das afirmaes adiante e marque com

(V) asverdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opo correta.( )A competncia

tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis,

servios, atos ou decises administrativa s em matria tributria,conf erida por uma pessoa jurdica de direito pblico

a outra.( )O no-exerccio da competncia tributria por determinada pessoa poltica autoriza a

Unio aexercitar tal competncia, com base no princpio da isonomia.( )A pessoa poltica que detm a

competncia tributria para instituir o imposto tambm competente para aument-lo, diminu-lo ou

mesmo conceder isenes, observados os limitesconstitu cionais e legais.a ) F , V, Fb)F, F,

Vc)F, V, Vd)V, F, V
1

No concordamos com esta classificao. O prprio STF s chama de contribuies sociais gerais aquelascontribui

es sociais que no so destinadas seguridade social e no as chamadas contribuies especiais ouparafiscais (art. 149,
caput

, da CF), que, alm das contribuies

sociais, incluem as contribuies de interveno nodomnio econmico e as contribuies de interesse das categorias profissionais ou econmicas .

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )


e)V, V, V
18 -

(PFN/2004 ESAF) Considerados os temas competncia tributria e capacidade tributria ativa,marque

com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opo correspondent e.( )A

competncia tributria delegvel.( )A capacidade tributria ativa indelegvel.( )A Unio quem detm a competncia

tributria no que toca s contribuies sociais para ofinanciament o da Seguridade Social.( )Lei complementar

pode delegar a qualquer pessoa jurdica de direito pblico a competnciatri butria.a)V, F, V, Vb)F,

V, F, V, V,
19 -

F, V, V, F,

Vc ) F , Fd)V, F e)F, F

(AFTE PI/2001 ESAF) Determinado Estado da

Federao exige taxa de um partido poltico, emvirtude de um servio pblico especfico e divisvel a este

prestado. Tal exigncia:a) inconstitucion al, pois os partidos polticos so imunes tributao.b) perfeitamente

legal e legtima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituda por lei.c) inconstitucion

al, pois os partidos polticos so equiparados ao Estado.d) inconstitucion al, pois os partidos polticos so

entidades de utilidade pblica.e) perfeitamente legal e legtima, ainda que no tenha sido

formalmente instituda por lei,consideran do que foi expressament e prevista pelo Cdigo Tributrio

Nacional CTN.
20 -

(FTE PA/2002 ESAF) Identifique, nas opes abaixo, o tributo cujo

fundamento tico-jurdico ono enriqueciment o injusto.a ) i m p ostob ) t a x a c )emprstimo compulsriod

)contribuio sociale)contri buio de melhoria


21 -

(ATN Fortaleza/200 3 ESAF) Avalie as

formulaes seguintes, relativas a tributo e suas espcies,consi deradas as pertinentes disposies da Constituio

Federal e do Cdigo Tributrio Nacional, e,ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta.I -

Imposto, taxa, preo pblico e contribuio de interesse de categorias profissionais soespcies tributrias.II -

A natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da respectivaobr igao, sendo

irrelevantes para qualificla: (a) a denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei; (b) a

destinao legal do produto da sua arrecadao.II IEmprstimo compulsrio, contribuio

de melhoria, contribuio de interveno no domnioecon mico e contribuio para a

seguridade social so espcies tributrias.IV Contribuio de interesse de categorias econmicas, taxa, imposto

e encargo de reparaode guerra so espcies tributrias.a)A penas as formulaes II e III so corretas.

-6

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )


b)Apenas as formulaes

III e IV so corretas.c)Ap enas as formulaes I e III so corretas.d)Ap enas a formulao II

correta.e)Ape nas as formulaes I e II so corretas.


22 -

(AFPS/2002 ESAF) Em relao s

contribuies sociais, inclusive s destinadas seguridadeso cial, a Constituio estabelece limitaes

que devem ser respeitadas pela legislaoinfr aconstituciona l. Isto posto, avalie as formulaes

seguintes e, ao final, assinale a opo quecorrespon de resposta correta.I. vedada a concesso de

remisso ou anistia da contribuio social destinada seguridadeso cial, para dbitos em montante

superior ao fixado em lei complementar , do empregador, daempresa e da entidade equiparada a empresa na

forma da lei, incidente sobre a folha de salriose demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a

qualquer ttulo, pessoa fsica que lhepreste servio, mesmo sem vnculo empregatcio. Igual vedao

se aplica, para dbitos emmontante superior ao fixado em lei complementar , contribuio social de

seguridade social, aque se sujeitam o trabalhador e os demais segurados da previdncia social.II. vedada a

incidncia de contribuies sociais sobre as receitas decorrentes de exportao esobre a importao de petrleo e

seus derivados. Vedada tambm a incidncia de contribuiopa ra a seguridade social sobre o

valor das aposentadoria s e penses concedidas pelo regimegeral de previdncia social.III. vedada a

concesso de iseno ou anistia da contribuio social destinada seguridadeso cial, incidente sobre a

receita de concursos de prognsticos, para dbitos em montantesupe rior ao fixado em lei complementar.

a)Somente I verdadeira.b )I e II so verdadeiras. c)I e III so verdadeiras. d)II e III so verdadeiras.

e)Todas so falsas.
23 -

(TTN/94 ESAF) Na forma da Constituio, a iseno do imposto sobre

a propriedade territorialurban a pode ser concedida somentea)por lei federalb)por lei especfica estadualc)por

lei especfica municipald)po r lei federal, estadual ou municipale)po r lei complementar federal, ou lei municipal

24 -

(TTN/97 ESAF) Um estabelecimen to comercial que funciona em prdio alugado de terceiros etem

como atividade exclusiva a revenda de livros didticos considerado contribuinte doa ) I C M S e do

IRPJb)IPI e do IRPJc)IPI e do ICMSd ) I C MSe)IRPJ


25 -

(TTN/98 ESAF/Adaptad

a) Quanto ao princpio da anterioridade, pode-se dizer quea)probe que se tributem fatos geradores que

ocorreram antes do incio da vigncia da lei quehouver institudo ou aumentado um tributob)no

se aplica ao Imposto de Importao, ao Imposto sobre Operaes Financeiras e s Taxasdecorre

ntes do exerccio do poder de polcia

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Assunto )
c)no se aplica ao Imposto de Importao, ao Imposto sobre Operaes

Financeiras e ao Impostode Exportaod)s e aplica aos emprstimos compulsrios, qualquer que seja o pressuposto

de sua instituioe)s e aplica s contribuies para seguridade social da mesma forma que s outras

espciestribut rias
26 -

(AFRF/2005/T I ESAF) A Constituio da Repblica veda a cobrana de

tributos no mesmoexercc io financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Trata-se

doprincpio da anterioridade tributria, que, contudo, encontra na prpria Constituio algumasexce es.

Assinale, a seguir, a modalidade tributria em que s pode ser exigido o tributo noexerccio seguinte ao de

sua instituio ou majorao:a)I mposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a

ttulos ou valoresmobili rios.b)Impost o sobre produtos industrializad os.c)Emprsti mo compulsrio

para atender a investimento pblico urgente e relevante.d)E mprstimo compulsrio por motivo de

guerra externa ou de calamidade pblica.e)Imp osto sobre exportao, para o exterior, de produtos

nacionais ou nacionalizado s.

27 (TTN/98 ESAF/Adaptad a) Assinale a opo incorreta.No

que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, pode-se afirmar

quea)deve ser progressivo, aumentando a alquota medida que se eleva a base de clculob)deve obedecer aos

critrios da universalidad e e da generalidadec )deve obedecer aos princpios da capacidade contributiva e

irretroatividad e da lei tributriad)n o pode ter suas alquotas alteradas pelo Poder Executivoe)n

o pode prever hipteses de iseno, sob pena de violar-se o princpio da igualdade


28 -

(TRF/2002-2 ESAF) Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua a letra V para asverdadeiras

e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que contenha a seqncia correta.A Constituio

Federal de 1988 veda( )o estabelecimen to de limitaes ao trfego de pessoas, capitais ou bens por meio

de impostos.( )a instituio de tributo sobre o patrimnio, a renda ou servios dos partidos polticos,

dasentidades sindicais e das instituies de educao e de assistncia social.( )a instituio de imposto que no seja

uniforme em todo o territrio estadual ou municipal do entepoltico criador do imposto, admitida a

concesso de incentivos fiscais para a correo dosdesequilbr ios regionais scioeconmicos.a )V, V,

V V F F F F F F

b)V, , c)V, , d)F, , e)V, , V

29 -

(TRF/2002-2 ESAF) Assinale a opo correta.a)As empresas pblicas, as sociedades de economia

mista e suas subsidirias gozaro dosprivilgios tributrios estabelecidos em lei complementar. -8

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )


b)As empresas pblicas, as

sociedades de economia mista e suas subsidirias gozaro dosprivilgios fiscais estabelecidos em lei

complementar. c)As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsidirias gozaro

dosprivilgios tributrios estabelecidos em lei, desde que extensivos s do setor privado.d)As autarquias

federais, municipais e estaduais gozam de imunidade quanto aos tributos dosoutros entes polticos

em decorrncia da imunidade recproca.e)O regime jurdico tributrio das empresas pblicas e

das sociedades de economia mista queexplorem atividade econmica de produo ou de

comercializa o de bens estabelecido emnorma complementar da legislao tributria.

30 -

(AFRF/2005/T I ESAF) No tocante s imunidades tributrias conferidas s instituies deassistncia social sem fins

lucrativos, s uma afirmao no pode ser feita:a) subordinada, entre outros, ao requisito de que apliquem

integralmente no Pas os seusrecursos na manuteno de seus objetivos institucionais, ou de outros

que com estes guardemseme lhana.b)Som ente alcanam as entidades fechadas de previdncia

social privada se no houver contribuio dos beneficirios.c )No excluem a atribuio,

por lei, s instituies de assistncia social, da condio deresponsvei s pelos tributos que

lhes caiba reter na fonte.d)No dispensa tais entidades do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias,

como a demanterem escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidadesc

apazes de assegurar sua exatido.e)Ain da quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o

imvel pertencente a taisinstituie s, desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades

essenciais de taisentidades.
31 -

(AFTN/mar/94 ESAF) (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o

estabelea; (II) vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situao

equivalente; (III) defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da

leique o instituiu ou aumentou; (IV) vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que tenha sidopublicada

a lei que o instituiu ou aumentou.Co mbine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios:(W)

anterioridade; (X) isonomia tributria, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade .As vedaes correspondem , respectivamen

te, aos princpios referidos nas seguintes letras:a ) W X Y Zb)X Y Z Wc)Y X Z Wd)Y

W X Ze)W Y X Z

32 (TRF/2005 ESAF) A competncia tributria, assim entendido o

poder que os entes polticos tmpara instituir tributos, encontra limites na Constituio Federal e no

Cdigo Tributrio Nacional.Entr e as limitaes constitucionais ao poder de tributar, incorreto afirmar quea)

vedado Unio cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes da vigncia da

leique os houver institudo ou aumentado.b) vedado aos entes polticos Unio, Estados,

Distrito Federal e Municpios instituir impostossobr e patrimnio, renda ou servios, uns dos outros.c)

vedado Unio conceder isenes de tributos da competncia dos Estados, do DistritoFeder

al ou dos Municpios, exceto para os produtos definidos em lei como integrantes dadenominad a cesta

bsica.d) vedado aos entes polticos, em geral, utilizar tributo com efeito de confisco.

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )


e)por meio de medida provisria,

pode a Unio majorar imposto de sua competncia.


33 -

(TRF/2005 ESAF/Adapta da) Em

relao s imunidades, avalie as afirmaes abaixo e, emseguida, marque a opo correta.I.A

diferena bsica entre imunidade e noincidncia est em que a primeira atua no plano dadefinio da

competncia, e a segunda no plano do exerccio da competncia.II .As imunidades podem ser definidas em

funo de condies pessoais de quem venha a vincular-ses situaes materiais que ensejariam a tributao.III.A

s imunidades podem ser definidas em funo do objeto suscetvel de ser tributado.IV.A Constituio,

ao definir a competncia, excepciona determinadas situaes que, no fosse aimunidade, estariam dentro do

campo da competncia, mas por fora da norma de imunidade,per manecem fora do alcance do poder de tributar.a)Tod

os os itens esto corretos.b)H apenas um item correto.c)H dois itens corretos.d)H trs itens

corretos.e)T odos os itens esto errados.


34 -

(AFTN/mar/94 ESAF) Quando atendam os

requisitos estabelecidos na lei, no podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios e

patrimnio, bem como a contribuio paraa seguridade social, das seguintes espcies de entidades:a)p

artidos polticosb)in stituies beneficentes de educaoc)fu ndaes dos partidos polticosd)ins

tituies beneficentes de assistncia sociale)entida des sindicais dos trabalhadores


35 -

(AFTN/mar/94 ESAF) As seguinte medidas: (I) a tributao da renda das obrigaes da dvidapblica dos Estados

em nveis superiores aos que fixar para as suas obrigaes, (II) a instituio deisenes de tributos de

competncia dos Estados; (III) a concesso de incentivos fiscais destinadosa promover o equilbrio do

desenvolvime nto scioeconmico entre as vrias regies do Pas, (IV) acriao, em Territrio Federal, de

impostos da competncia estadual classificamse, pela ordem,como:a )permitida, vedada, vedada e

permitida Uniob)veda da, permitida, vedada e vedada Unioc)vedad a, permitida, permitida e vedada

Uniod)permi tida, vedada, vedada e vedada Unioe)veda da, vedada, permitida e permitida Unio

36 -

(AFTN/set/94 ESAF) Sobre as imunidades tributrias, podemos afirmar quea)no se

aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior b)podem ser institudas por

intermdio de lei complementa r c)so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas

pelo Poder Pblico, noque se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados ou no a suas

finalidadesess enciaisd)impo ssibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigao tributria

para os casos por elaabrangidos - 10

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Assunto )
e)so hipteses de noincidncia legalmente qualificada
37 -

(AFTN/set/94 ESAF) Pela nova disciplina da concesso dos chamados favores tributrios,est

abelecida no art. 150. 6 da Constituio pela Emenda Constitucional n. 3, de 1993,a)nenhu ma iseno

do imposto de importao pode ser concedida sem tratado ou convenoint ernacional que assegure

reciprocidade aos produtos brasileirosb)a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada

por lei especfica federal,estadu al ou municipal, que regule exclusivament e esta matriac)no

pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate de outros aspectos desteimpostod

)no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto sobre produtos industrializado spor lei que

trate exclusivament e deste imposto, porm no cuide de outros favores fiscaise)uma anistia de

imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate exclusivament e deanistia ou exclusivament

e de imposto de renda
38 -

(PFN/2005 ESAF) Tendo em conta o que dispe a CRFB/1988, marque com

(V) a assertivaverda deira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondent e.( )Territrio

Federal pode instituir taxa.( )O Distrito Federal pode instituir os impostos estaduais, municipais, taxas e

contribuio demelhoria.( )Uma norma geral poder, a pretexto de definir tratamento diferenciado e favorecido

para asmicro e pequenas empresas, instituir regime nico de arrecadao de impostos e contribuiesd

os entes federados.( )A planta de valores dos imveis, para efeitos de cobrana do Imposto Sobre

VeculosAuto motores IPVA no exerccio seguinte, deve ser publicada antes de 90 dias de findo

oexerccio financeiro em curso.a)V, V, F, Vb ) F , V , V, Fc)F, V, F, Vd)V, F, V, Ve)V, F, V, F


39 -

(AFTN/96 ESAF) O princpio da legalidade no se aplica, em toda a sua extensoa)ao s impostos de importao e

exportao, imposto sobre produtos industrializad os e impostoextrao rdinrio decorrente de guerrab)aos

impostos de importao e exportao, ao imposto sobre produtos industrializad os e aoimpostos

sobre operaes financeirasc) s taxas e contribuies de melhoriad)aos impostos de importao e

exportao, imposto sobre produtos industrializad os e impostoextrao rdinrio de guerrae)s taxas e

contribuies sociais

40 (AFRF/2005/T A ESAF) Ainda que atendidas as condies e os limites

estabelecidos em lei, vedado ao Poder Executivo alterar as alquotas do imposto sobrea)import

ao de produtos estrangeiros. b)exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizado

s.c)proprieda de territorial rural.d)opera es de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou

valores mobilirios.e) produtos industrializad os.

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Assunto )
41 -

(AFTN/96 ESAF) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar

que:a)so reguladas exclusivament e mediante lei ordinria federalb)no se aplicam s taxas e contribuies

sociaisc)pode m ser institudas por intermdio de lei complementar d)so extensivas aos partidos

polticos, no que se refere ao patrimnio, renda e aos serviosvincul ados ou no s suas atividades

essenciaise)s o normas constitucionai s que colaboram no desenho das competncias impositivas


42 -

(AFRF/2002-2 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras ecom F as

falsas; em seguida, marque a opo correta.( )O princpio da anterioridade tributria no pode ser

afastado por meio de emenda constitucional, ainda que em relao a um imposto determinado, no constante

da enumerao excetuada noprprio texto constitucional original.( )O princpio da irretroatividade

protege de alteraes a tributao dos lucros apurados no perodo-base a ser encerrado em data futura.(

) inconstitucion al a cobrana de imposto sobre movimenta o financeira que atinjaindiscri

minadamente todas as aplicaes, no ponto em que atinja as realizadas por Estados eMunicpios, por exemplo

(imunidade recproca), sendo portanto invlido o 2 do art. 2 daEmenda Constitucional n 3, de 18 de

maro de 1993.a ) V , V , Vb)V, V, Fc)V, F, Vd)F, F, Fe)F, V, F


43 -

(ATN Recife/2003

ESAF) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpiosinsti tuir impostos sobre

patrimnio, renda ou servios das instituies de educao e de assistnciasoc ial, sem fins lucrativos. No entanto, de

acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, tal imunidadetrib utria subordinada observncia, pelas

referidas instituies, do seguinte requisito, entreoutros:a) aplicarem integralmente , no Brasil ou em suas

controladas no exterior, os seus recursos namanuten o dos seus objetivos institucionais.b )no

distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo.c)no

caso de instituies de educao, oferecerem gratuitamente pelo menos 50% das vagas deseus cursos

regulares a alunos carentes.d)n o remunerarem seus empregados com salrios superiores

aos pagos por empresas pblicas,em se tratando de cargos de iguais atribuies.e) no distriburem

qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a ttulo de lucro ouparticipao

no seu resultado.
44 -

(AFTE RN/2004 ESAF) Avalie as indagaes abaixo e em seguida

assinale a resposta correta.

Cabe Unio exigir o imposto sobre produtos industrializado s antes de

decorridos noventa diasda data de publicao da lei que o majorar?

Empresa pblica federal goza

de imunidade tributria no que se refere ao patrimnio, renda eaos servios vinculados s suas atividades que

no tenham fins lucrativos?

Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hiptese de imunidade

tributria em relao afato que esteja sujeito incidncia do imposto sobre propriedade de veculos automotores?

- 12

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As contribuies

sociais para a seguridade social s podero ser exigidas aps decorridosnov enta dias da data de publicao da

lei que as houver institudo ou aumentado?a) No, sim, no, nob)No, no, no, simc)Sim,

sim, sim, nod)Sim, no, sim, sime)Sim, sim, no, no


45 -

(AFTE RN/2004 ESAF) Avalie

o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras ecom F as falsas; em seguida, marque a

resposta correta.( )A imunidade tributria conferida pela Constituio Federal a instituies de assistncia

socialsem fins lucrativos somente alcana as entidades fechadas de previdncia social privada se nohouver

contribuio dos beneficirios.( ) permitido Unio exigir imposto sobre a renda auferida por Municpios

que provenha dealuguel de imveis a eles pertencentes.( )O imvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores,

ainda quando alugado a terceiros,perm anece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial

urbana (IPTU), desde que ovalor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tal entidade.a ) V ,

V, Vb)V, V, Fc)V, F, Vd)F, F, Ve)F, V, F


46 -

(AFPS/2002 ESAF) luz da Constituio,

avalie as formulaes seguintes e, ao final, assinale aopo que corresponde resposta correta.I.

vedado Unio elevar a alquota do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza,de 27,5% para

41%, incidente sobre renda lquida igual ou superior a R$ 120.000,00, auferida noano civil por pessoa fsica,

por fora da disposio constitucional vedatria da utilizao detributo com efeito de confisco, bem assim da que

prev a graduao de impostos segundo acapacidade econmica do contribuinte.II. A cobrana de pedgio

pela utilizao de vias conservadas pelo poder pblico no constituiviola o do dispositivo

constitucional que veda o estabelecimen to de limitaes ao trfego depessoas ou bens por meio de tributos

interestaduais ou intermunicipai s.III.Somente Unio compete instituir impostos extraordinrio

s, na iminncia ou no caso de guerraexterna , compreendido s ou no em sua competncia

tributria, podendo a respectiva cobranaser iniciada no mesmo exerccio financeiro em que seja

publicada a lei ordinria que os instituir.a)So mente I falsa.b)I e II so falsas.c)I e III so

falsas.d)II e III so falsas.e)Tod as so falsas.


47 -

(PFN/98 ESAF) Alquota da

contribuio sobre lucro lquido, majorado por medida provisriaconv ertida em lei posteriorment e, pode ser

aplicadaa)ap s decorridos noventa dias da publicao da leib)a partir de 10 de janeiro do ano subseqente ao da

publicao da leic)aps decorridos noventa dias da publicao da medida provisriad)a partir de 10 de janeiro do ano

subseqente ao da publicao da medida provisriae)ap s decorridos noventa dias da sano da lei

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48 -

(Auditor Natal/2001

ESAF) Indique, nas opes abaixo, o imposto que dever, obrigatoriame nte,ter as caractersticas

de seletividade, em funo da essencialidade e de nocumulatividad e.a)Imposto sobre a renda e

proventos.b)I mposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de serviosde

transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao. c)Imposto sobre a propriedade de veculos

automotores. d)Imposto sobre produtos industrializad os.


e)

Imposto sobre transmisso

causa mortis

e doao.
49 -

(AFRF/2003 ESAF) O texto abaixo sobre substituio tributria reproduo do

7 do art. 150da Constituio Federal. Assinale a opo que preenche corretamente as lacunas do

texto._____[I ]______ poder atribuir a sujeito passivo de obrigao tributria a condio de

_____[II]____ _ pelo pagamento _______[III]__ ___, cujo fato gerador deva ocorrer posteriorment e,assegurada

a imediata e preferencial restituio da quantia paga, caso ______[IV]__ _____ o fatogerador presumido.a)[

I] A lei...[II] responsvel.. .[III] de impostos ou contribuio.. .[IV] no se realizeb)[I] A legislao tributria...[II]

substituto tributrio...[III] de tributos...[IV] no ocorrac)[I] Resoluo do CONFAZ...[II] responsvel..

.[III] do ICMS...[IV] se efetived)[I] Somente lei complementar ...[II] substituto tributrio...[III] do ICMS...[IV]

no se materializee)[I ] Medida Provisria...[II ] substituto legal...[III] de impostos e contribuies. ..[IV] ocorra

50 -

(Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Em nosso sistema tributrio, a caracterstica

maismarcante da substituio progressiva decorrea)da presuno da ocorrncia do fato gerador.b)da

ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto.c)d a inexistncia do

lanamento tributrio.d)do s efeitos acumulativos do pagamento do tributo.e)da progressivida

de das alquotas.
51 -

(TCE/PE/2004 CESPE/UNB) Com referncia a tributos e

obrigao tributria, julgue o item aseguir (Verdadeiro ou Falso)( )A situao jurdica em que uma

sociedade comercial que se dedica ao comrcio varejista devenda de refrigerantes, cujo ICMS foi retido pelo

distribuidor que recolheu, diretamente aoEstado, o valor de tal tributo, denomina-se substituio

tributria para trs.


52 -

(AFRF/2003 ESAF)

Entidade fechada de previdncia privada, que

s confere benefcios aos seus filiados desde queeles recolham as contribuies pactuadas, goza de

imunidade tributria?

Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes fotogrficos

destinados composio de livros, jornais e peridicos esto abrangidos por imunidade tributria?

A Constituio Federal veda a instituio de contribuio social para a seguridade social sobre olucro auferido

por pessoas jurdicas, que decorra de comercializa o de livros, jornais, peridicose papel destinado a

sua impresso?a ) No, sim, no - 14

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por Assunto )
b)No, no, simc)No, no, nod)Sim, sim,

noe)Sim, no, sim


53 -

(TRF/2000 ESAF) A lei no se aplica a ato ou fato pretritoa)qua ndo lhe

comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da suaprticab)q uando seja

expressamen te interpretativa c)tratando-se de ato no definitivament e julgado quando deixe de defini-lo

como infraod)qua ndo deixe de tratar ato no definitivament e julgado como contrrio a qualquer

exigncia deao ou omisso, no sendo fraudulento e no tendo implicado falta de pagamento de

tributoe)quand o expressament e interpretativa, determine a aplicao de penalidade por infrao

dosdispositivo s interpretados
54 -

(TRF/2003 ESAF) Assinale a opo correta.a)O sistema

tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leiscompleme ntares, em

resolues do Congresso Nacional e, nos limites das respectivasco mpetncias, em leis

federais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leis municipais.b) O sistema tributrio federal

regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leiscompleme ntares, em resolues do

Congresso Nacional e, nos limites das respectivasco mpetncias, em leis federais, nas Constituies

e em leis estaduais, e em leis municipais.c) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na

Constituio Federal de 1988, em leiscompleme ntares, em resolues do Senado e, nos limites das respectivas

competncias, em leisfederais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leis municipais.d)

O sistema tributrio federal regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leiscompleme

ntares, em resolues do Senado e, nos limites das respectivas competncias, pelalegislao tributria federal,

estadual, e pelas leis municipais.e) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio

Federal de 1988, em leiscompleme ntares, e, nos limites das respectivas competncias, em leis federais, em

resolues doSenado, nas Constituies, em leis estaduais e em resolues do CONFAZ e

em leis municipais.
55 -

(AFTN/set/94 ESAF) Lei tributria que, simultaneame nte, (a) disponha

sobre suspenso docrdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes acessrias (c)

e que definainfrae s, esta ltima em caso de dvida quanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-

se:a)analogica mente, extensivament e e de maneira mais favorvel ao acusadob)liter almente, extensivamen

te e analogicamen tec)extensiva mente, literalmente e analogicamen ted)literalment e, extensivament

e e de maneira mais favorvel ao acusadoe)liter almente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado

56 -

(AFTN/set/94 ESAF)1.Busc a de um paradigma que contenha situao semelhante

ou quase igual quela para a qual oaplicador no encontrou disposio expressa.2.Ap licao da regra da

isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual para os desiguais.3.A plicao da norma mais

branda e menos onerosa.4.Suj eita-se a interpretao literal.Combin e cada uma das quatro expresses

acima com cada uma das quatro opes abaixo:w ) a n i stiax)eqid ade

Questes de Concursos (

Catalogadas por Assunto )


y)princpio geral de direitoz ) a n a l o g i a Qual das

combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada?a ) x 1 y3b)y2 x3c)z1 w4d)x3 z1e)y2 w4

57 -

(AFRF/2000 ESAF) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, os atos normativos

expedidos pelasautoridad es administrativa s entram em vigor, salvo disposio em contrrio,a)no primeiro dia

do exerccio seguinte quele em que ocorra a sua publicaob)3 0 dias aps sua publicaoc)4

5 dias aps sua publicaod) na data da sua publicaoe) na data de sua assinatura

58 -

(AFRF/2005/T A ESAF) Considerando os temas vigncia e aplicao da legislao tributria,

julgue os itens a seguir. Marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando aofinal a

opo correspondent e.( ) condio de vigncia da lei tributria a sua eficcia.( )O CTN veda a extraterritoriali

dade da legislao tributria.( )No vedado aos decretos dispor sobre o termo inicial da vigncia

dos atos expedidos pelasautoridad es administrativa s tributrias.( )O Cdigo Tributrio Nacional

adota como regra a irretroatividade da lei tributria.a ) V F F Vb)F F V Fc)F F V Vd)V

F V Ve)V F V F
59 -

(AFTN/mar/94 ESAF) Normas gerais de direito tributrio precisam ser

reguladas por meio dea)lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que ainda no existem

normasgerais vlidas, estando a Unio, os Estados e demais entes tributantes dispensados de observ-las

enquanto o Congresso Nacional no as editeb)lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como

tal, j existia sob a forma de leiordinria (Cdigo Tributrio Nacional) e que, por fora de normas constitucionai

s posteriores,pa ssou a ter a rigidez prpria de lei complementar c)lei ordinria federal que j existia

(Cdigo Tributrio Nacional) e que deve ser obrigatoriame nteobservada pelas leis estaduais e municipais,

porm no pelas leis ordinrias federais, j que,sendo da mesma hierarquia, estas podero alterar ou

revogar aquele Cdigod)norm a constitucional apenas, pois, tratando-se de matria de importncia

eminente, que dizrespeito organizao do Estado, somente por regra de tal hierarquia podem ser veiculadase)le

i complement ar de cada ente tributante, que regule a definio dos tributos de

suacompetn cia, obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios e adequadotrata

mento tributrio ao ato cooperativo. - 16

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Assunto )
a)a aplicao da legislao tributria restringe-se a fatos geradores futuros, isto

, quelesocorri dos a partir de sua vigncia, em consonncia com o princpio constitucional

dairretroativid ade das leis.b)a lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito, quando seja expressament

e interpretativa, includaa aplicao de penalidade infrao dos dispositivos interpretados.c )a lei tributria

aplica-se a ato pretrito que no tenha sido definitivament e julgado, quando deixede definilo como

infrao.d)a lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito, no definitivament e julgado, quando deixe de trat-lo

como contrrio a qualquer exigncia de ao ou omisso, inclusive no caso de envolver

inadimplement o de obrigao principal, desde que o ato ou fato no se tenha realizado por meiode fraude.e)

permitido autoridade administrativa empregar a eqidade para dispensar o cumprimento deobrigao

tributria principal, quando se depara com ausncia de disposio legal expressa paradecidir litgio tributrio

cujo julgamento de sua competncia.


72 -

(TTN/94 ESAF) Um tabelio perante o qual

se praticou ato que consista em fato gerador detributo, e mostrando-se impossvel a exigncia do cumprimento

da obrigao tributria principal dequalquer das partes no ato,a) responsvel pelo tributo, solidariament

eb) sujeito passivo originrioc) contribuinte solidriod) contribuinte, sem solidariedade e)no pode

ser sujeito passivo, mas est obrigado a prestar todos os esclareciment os que lhesejam pedidos pela

Fazenda Pblica
73 -

(TTN/94 ESAF) A arrematou em hasta pblica um imvel, sendo certo

que o anterior proprietrio, B, h quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana.Esse

crdito tributrioa)dev e ser cobrado de B, que o contribuinteb) deve ser cobrado de A, que o responsvelc)

deve ter-se como subrogado no preo da arremataod )deve ser cobrado do oficial do registro de

imveis, que o contribuintee) no pode ser mais cobrado, pois j se encontra alcanado

pela prescrio

74 (TRF/2003 ESAF/Adaptad a) Assinale a opo incorreta.a)Os atos

normativos, as decises dos rgos de jurisdio administrativa com eficcia normativa,os convnios e os decretos

so normas complementar es das leis, tratados e convenesint ernacionais que versem sobre tributos.b)Res

salvadas as excees constitucionai s, os tributos no podem ser cobrados no mesmoexerc cio financeiro

em que foi publicado o ato legal que os criou ou majorou.c)As leis tributrias no podem alterar a definio, o

contedo e o alcance de conceitos, institutos eformas de direito privado, utilizados para definir ou limitar

competncias tributrias, expressa ouimplicitame nte.d)Cada uma das pessoas que tenham interesse

comum na situao que constitua o fato gerador daobrigao principal responde por todo o dbito tributrio,

aproveitando aos demais o pagamentoqu e for feito.e)O Cdigo Tributrio Nacional diz o que se considera

domiclio tributrio, podendo a autoridadead ministrativa recusar o domiclio tributrio escolhido

pelo contribuinte quando dificulte ouimpossibilite a arrecadao ou fiscalizao. - 20

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )


75 -

(AFTN/mar/94 ESAF) Duas

pessoas tm a comproprieda de desigual de um imvel urbano. Sob oponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que

seu pagamento da responsabilida dea)de ambos, proporcionalm ente participao

de cada qualb)do titular do imvel, que se tiver inscrito como talc)principal do proprietrio

da quota majoritria e subsidiria do outrod)de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida

todae)solidri a de ambos, cabendo porm para o minoritrio o benefcio de ordem

76 -

(AFTN/set/94 ESAF) Quanto responsabilida de tributria, incorreto afirmar que:a)o adquirente

responsvel pelos tributos relativos aos bens adquiridosb)o s empregados so pessoalmente responsveis

pelos crditos corresponden tes a obrigaestrib utrias resultantes de atos praticados com excesso

de poder c)as hipteses de responsabilida de de terceiros s se aplicam, em matria de penalidades, s decarter

moratriod)no caso de impossibilidad e de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte,re

spondem solidariament e os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas nos atosem que estiverem ou

pelas omisses de que forem responsveise )a Administrao Pblica pode, mediante regulamento,

atribuir a responsabilida de pelo pagamentodo tributo a outra pessoa, desde que vinculada ao fato gerador da

obrigao tributria
77 -

(AFRF/2000 ESAF) Quando no couber a aplicao das outras regras

fixadas pelo CdigoTribut rio Nacional para a determinao do domiclio da pessoa natural, ele ordena se

considerecom o domiclio tributrioa)a residncia habitualb)sen do incerta ou desconhecida a residncia, o centro

habitual de sua atividade comercial oueconmicac )o lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou

fatos que deram origem obrigaod)o domiclio anterior conhecido da autoridade fiscale)o

lugar que tenha eleito mediante preenchiment o dos formulrios para esse fim postos disposio

pela autoridade
78 -

(TRF/2005 ESAF) Em relao ao domiclio tributrio, correto

afirmar-se quea)este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigao tributria, no

tendo aautoridade administrativa o poder de recuslo.b)relativam ente s pessoas jurdicas de

direito pblico, ser considerado como seu domicliotribut rio aquele situado no Municpio de maior

relevncia econmica da entidade tributante.c)qu anto s pessoas naturais, a sua residncia

habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida ,aquela que a autoridade administrativa assim eleger.d)

definido pelo lugar dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que tenham dado origem obrigao

tributria, na impossibilidad e de aplicao dos critrios de identificao indicados peloCdigo Tributrio

Nacional.e)no caso de pessoa jurdica de direito privado que possua mais de um estabelecime

nto, seudomiclio ser aquele cuja escriturao contbil demonstre maior faturamento.

79 -

(AFRF/2000 ESAF)

Os crditos tributrios relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se

na pessoa do adquirentedo imvel?

E se constar do ttulo a prova de sua quitao, o adquirente responsvel

por esses crditostribut rios?

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Responde o esplio pelos tributos devidos pelo falecido at a data da abertura da sucesso?a)si m, sim,

sim.b)no, no, simc)sim, no, nod)no, no, noe)sim, no, sim


80 -

(AFRF/2002-1 ESAF) Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua a letra V para asverdadeiras

e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que contenha tais letras na seqnciacorr eta.1.Relativa

mente ao imposto territorial rural notificado a apenas um dos condminos, o

outrocondmi no est excludo de qualquer responsabilida de.2.A solidariedade tributria, segundo os

princpios gerais vigentes em nosso direito, no sepresume, pois tem de estar prevista em

lei.3.Normalm ente, quando h solidariedade tributria e um dos devedores perdoado por lei, advida se

reparte pelos demais, que respondem pela totalidade.a ) V , V, Vb)V, V, Fc)V, F, Fd)F, F, Fe)F, V, F

81 -

(PFN/1998 ESAF) Assinale a opo correta.a)A pessoa jurdica de direito privado

que resultar de fuso, transforma o ou incorporao deoutra ou em outra responsvel por sucesso

pelos tributos cujos fatos geradores ocorrerem apartir da data do ato, e as pessoas jurdicas de direito privado

fusionadas, transformadas ouincorporada s, so responsveis exclusivas pelos tributos devidos at essa

data.b)Na liquidao de uma sociedade em nome coletivo, h responsabilid ade dos scios-

gerentespelas dvidas relativas a seus atos, mas esta limitada proporo de sua participao

no capitalsocial.c) A responsabilida de do agente, por infraes, depende da existncia do elemento

subjetivo (doloou culpa), salvo disposio de lei em contrrio.d)Se gundo decorre do Cdigo Tributrio

Nacional (CTN), a lei no pode atribuir de modo implcito aresponsabilid ade pelo crdito tributrio a

terceira pessoa, nem a quem seja desvinculado do fatogerador da respectiva obrigao.e)O disposto na Seo da

Responsabilid ade dos Sucessores, no CTN, restringe-se aos crditostribut rios definitivament

e constitudos ou em curso de constituio data dos atos nela referidos,no se aplicando aos

constitudos posteriorment e aos mesmos atos, ainda que relativos aobrigaes tributrias

surgidas at a referida data.


82 -

(AFRF/2002-1 ESAF)

As sociedades sem personalidade

jurdica, quando demandadas, podero opor ao fisco ainexistncia de sua constituio formal?

Segundo decorre do Cdigo Tributrio Nacional, silvcola, enquanto durar sua incapacidade

civil, passvel de ter capacidade tributria?

Certa pessoa dedicada ao comrcio ambulante, sem endereo

fixo, somente encontrado junto sua banca de comrcio, poder ser considerada pela autoridade

fiscalizadora como sem domicliofiscal ? - 22

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por Assunto )
a)No, Sim, Nob)Sim, Sim, Noc)Sim, No, Simd)No, No,

Noe)Sim, Sim, Sim.


83 -

(PFN/2005 ESAF) Considerando o tema obrigao tributria e as

disposies do CTN, marquecom (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a

opo correspondent e.( )O interditado pode ser sujeito passivo da obrigao tributria.( )A definio legal

do fato gerador no pode ser verificada se for abstrada a validade jurdica dosatos praticados.( )A

utilizao de pauta fiscal pela administrao tributria uma forma de arbitramento da base declculo.( )A

obrigao acessria nasce em razo da ocorrncia de um fato gerador e independe deprovidncia

da autoridade fiscal para ser exigida.a ) V , V , V , V b)F, V, F, Fc ) F , V, F, Vd)V, F, V, Ve)V, F, V, F

84 -

(AFRF/2002-2 ESAF) Assinale a opo errada entre as relacionadas abaixo.Salvo disposio de lei em

contrrio, so os seguintes os efeitos da solidariedade tributria:a)o pagamento efetuado por um dos obrigados

aproveita aos demais.b)a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se

outorgadape ssoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelosaldo.c)a

interrupo da prescrio, em favor de um dos obrigados, favorece aos demais.d)a interrupo

da prescrio, contra um dos obrigados, prejudica aos demais.e)ao demandado assiste o

direito de apontar o devedor originrio para solver o dbito e assimexonera r-se.


85 -

(FTE PA/2002 ESAF) Relativamente aos efeitos da solidariedade tributria passiva, corretoafirmar quea)o

pagamento feito por apenas um dos obrigados no aproveita aos demais.b)a iseno objetiva

aproveita a todos.c)a remisso concedida pessoalmente a um dos obrigados aproveita aos demais.d)a

interrupo da prescrio contra um dos coobrigados atinge a todos os demais.e)no se aplicam aos

responsveis tributrios.
86 -

(ATN Recife/2003 ESAF) Estabelece o Cdigo Tributrio

Nacional que, salvo disposio de leiem contrrio, a solidariedade tributria produz o seguinte

efeito, entre outros:a)a interrupo da decadncia do direito de a Fazenda Pblica constituir o

crdito tributrio, emfavor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais.b)a iseno ou

anistia de crdito tributrio, concedida em carter geral, exonera todos os obrigados,ma s se

concedida pessoalmente a um deles, a solidariedade subsiste, quanto aos demais, pelosaldo.c)o pagamento

efetuado por um dos obrigados no aproveita aos demais.

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Assunto )
d)a iseno ou remisso de crdito tributrio exonera todos os obrigados, salvo se

outorgadapes soalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelosaldo.e)n

o liquidado, no prazo legal, o crdito tributrio da Fazenda Pblica, o codevedor que for

prejudicado, em virtude da omisso do sujeito passivo principal no cumprimento da obrigaotribu

tria, far jus ao benefcio de ordem.


87 -

(AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das formulaes

adiante e marque com V as verdadeirase com F as falsas. Em seguida, marque a

resposta correta.
()

O sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro so pessoalmente responsveis

pelos tributosdevido s pelo


de cujus

at a data da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilida

de aomontante do quinho do legado ou da meao.( )Mesmo no caso de ser possvel a exigncia do

cumprimento da obrigao principal pelocontribuin te, respondem solidariament e com este, nos atos em

que intervierem ou pelasomisse s de que forem responsveis, os tutores e curadores,

pelos tributos devidos por seustutelados ou curatelados.( )A pessoa jurdica de direito privado que resultar

de fuso, transformao ou incorporao deoutra ou em outra responsvel pelos tributos devidos at

data do ato pelas pessoas jurdicasde direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas. a)V, F,

Fb)V, Vc)V, Vd)F, Ve)F,


88 -

F, V, F, V, V

(AFTE RN/2004 ESAF) Em relao ao

tema responsabilid ade por infraes da legislaotrib utria, avalie o acerto das formulaes adiante e

marque com V as verdadeiras e com F asfalsas; em seguida, marque a resposta correta.( )A

denncia espontnea da infrao, acompanhada de pedido de parcelamento do valor do tributodevido e dos juros

de mora e apresentada antes do incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao,

exclui a responsabilida de do agente.( )Salvo disposio de lei em contrrio, a responsabilida de por

infraes da legislao tributriadepe nde da inteno do agente.( )A responsabilida de pessoal ao agente

quanto s infraes da legislao tributria em cujadefinio o dolo especfico do agente seja elementar.a )

V, F, Fb)V, V, Fc)F, F, Vd)F, V, Ve)F, F, F


89 -

(AFPS/2002 ESAF) A fiscalizao do Instituto

Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou aofiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o

cumprimento de obrigaestrib utrias, inclusive o recolhimento de contribuies devidas

seguridade social, ocasio em quefoi lavrado o respectivo termo de incio de fiscalizao. No referido

termo, o agente fiscal do INSSintimou a empresa a apresentar os documentos comprobatrio s de

escriturao em seus livros, bemassim os comprovantes de recolhimento das contribuies

devidas. Em 15 de julho de 2002,percebe ndo que poderia ser apenado por haver cometido infrao

legislao pertinente,con sistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres pblicos contribuio

descontada de seus - 24

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )

empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar fiscalizao osdocumento

s solicitados no termo inicial de fiscalizao, denunciou espontaneam ente a infrao,inclui ndo em tal

denncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral dacontribui o, acrescido dos juros de

mora exigidos por lei. sabido que a referida contribuio,r ecolhida pelo sujeito passivo, submete-se

modalidade de lanamento por homologao. Combase nos elementos ora apresentados e tendo em

vista a legislao pertinente matria, corretoafirmar que a responsabilida de pela infrao

cometida:a)fic ou excluda, considerandose que houve denncia espontnea da infrao, acompanhada dopagamento

integral da contribuio e dos juros de mora.b)no ficou excluda, porquanto a autoridade administrativ

a competente do INSS deveria,previa mente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuio

devida, em consonnciac om as normas legais reguladoras do lanamento por homologao. c)no ficou

excluda, pois no se considera espontnea a denncia apresentada aps o incio doprocedimen to de

fiscalizao, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuio e dos juros de mora devidos.d)no

pode remanescer na esfera administrativ a do INSS, considerando -se que o pagamentoint egral da

contribuio e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente.e)poss ibilitar que haja

condenao do agente pela prtica de crime de sonegao fiscal,conside rando-se que deveria ter sido pago,

inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre acontribuio recolhida fora do prazo fixado em lei.

90 -

(AFTN/98 ESAF) Segundo se depreende do Cdigo Tributrio Nacional, um ato infralegal

(umdecreto, por exemplo) pode estabelecer a(s)a)extin o de um tributob)hipt eses de anistiac)defini

o do fato gerador da obrigao tributria acessria, nos limites da leid)reduo do Imposto Territorial

Rurale)fixa o da alquota do Imposto de Renda


91 -

(Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a

Francisco um terreno de sua propriedade, constandoco mo clusula contratual a obrigao de Francisco, no prazo de 10

anos, edificar, no referidoterren o, um orfanato. Em caso de inadimplemen to da condio, o

bem voltaria ao patrimnio deAlberto. Considerando a transmisso da propriedade de bens imveis como

fato gerador do impostomunici pal de transmisso, no caso descrito, a obrigao se constitui:a)Co

mo implemento da condio contratual, que de carter suspensivo.b) Com o lanamento

do crdito tributrio pela autoridade administrativa. c)Quando o bem retornar ao patrimnio de Alberto pelo

inadimplemen to da condio resolutiva.d)N o dcimo ano aps a celebrao do contrato com a

consolidao do direito de propriedade deFrancisco sobre o imvel.e)Com a celebrao do contrato e conseqente

transmisso da propriedade de Alberto paraFrancisco , porque a condio constante do

contrato resolutiva.
92 -

(AFTN/mar/94 ESAF) Suponha que voc consultado a respeito de

quatro situaes fiscais: (1)um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio; (2) um

prdigo [que dissipava todo oseu patrimnio foi interditado judicialmente; (3) uma sociedade no chegou a

ser formalizada por escrito e portanto no tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta

Comercial; (4) umasociedade de profissionais foi dissolvida por deciso judicial, porm continuou

suas atividades.Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendimentos

tributveis. Eles tmcapacidad e de serem sujeitos passivos de obrigaes tributrias?a)A penas os

representante s ou assistentes das pessoas naturais incapazes so contribuintes: opai, o tutor,

etc.b)Sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, independente mente de terem ouno

capacidade civil.

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )

c)Apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes; as pessoas naturais no.d)O menor de

idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim.e)Nenhu ma das quatro pessoas (naturais ou

jurdicas) tem aptido para ser sujeito passivo deobrigao tributria.


93 -

(FTE/AL/2002

CESPE/UNB) Julgue o item a seguir (Verdadeiro ou Falso)( )No sistema tributrio brasileiro, o crdito

tributrio pode ser exigido antes da ocorrncia do fatogerador da obrigao principal.


94 -

(AFTN/set/94 ESAF) As convenes particulares relativas responsabilida de pelo pagamentode tributos,

podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeitopassivo das

obrigaes tributrias correspondent es,a)desde que autorizadas por ato administrativ o

devidamente fundamentad ob)quando se tratar de taxas ou contribuies , excluindose dessa possibilidade

os impostosc)se mpre que formalizadas por escrito, na presena de duas testemunhas d)desde que

haja disposio de lei neste sentidoe)qua ndo no se tratar de responsabilid ade por infrao

95 -

(AFTN/set/94 ESAF) Definimos ..... (1) ..... como o direito subjetivo de que portador o

sujeito..... (2) ..... de uma ..... (3) ..... e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por

umaimportnci a em dinheiro.As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, so respectivamen

te:a)direito tributrio; passivo; competncia tributriab)co mpetncia tributria; passivo; competncia

legislativac)ob rigao acessria; ativo; obrigao tributriad)cr dito tributrio; ativo; obrigao

tributriae)lan amento; passivo; obrigao acessria


96 -

(AFTN/98 ESAF) A multa por

descumprime nto de obrigao acessria relativa ao imposto derendaa)tem a natureza de tributo, por

converter-se em obrigao tributria principal o descumprime nto deobrigao acessriab)te m a natureza

de imposto, porque sua natureza especfica dada pelo respectivo fato gerador c)no tem a natureza de

tributo, mas a de uma obrigao tributria acessriad)n o tem natureza tributria porque a

penalidade por descumprime nto de obrigao acessria de carter administrativo e)no tem a

natureza de tributo por constituir sano de ato ilcito

97 (TRF/2005 ESAF) Sobre a obrigao

tributria acessria, incorreto afirmar-se quea)tem por objeto prestaes positivas previstas na

legislao tributria.b)tal como a obrigao principal, supe, para o seu surgimento, a ocorrncia de

fato gerador.c)obj etiva dar meios fiscalizao tributria para a investigao e o controle

do recolhimento detributos.d)s ua inobservncia converte-se em obrigao principal, relativamente

a penalidade pecuniria. - 26

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )

e)realizar matrcula no cadastro de contribuintes, emitir nota fiscal e apresentar declaraes aoFisco

constituem, entre outros, alguns exemplos.


98 -

(AFRF/2005/T A ESAF) Leia cada um dos assertos

abaixo e assinale (V) ou (F), conforme sejaverdadeiro ou falso. Depois, marque a opo que

contenha a exata seqncia.( )A situao definida em lei, desde que necessria para o nascimento

da obrigao tributriaprinci pal o seu fato gerador.( )Qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel,

impe a prtica de um ato que notenha por objeto o pagamento de tributo ou multa, obrigao

tributria acessria.( )Atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de encobrir a

ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, desde que

legtimosperan te a legislao civil, no podem ser desconsiderad os pela autoridade tributria.a ) V V Vb)F V

Vc)F F Fd)F F Ve)V F V


99 -

(AFTE RN/2004 ESAF) Marque a resposta correta,

considerando as formulaes abaixo.I -As pessoas que tenham interesse comum na situao que

constitua o fato gerador daobrigao principal so solidariamente obrigadas.II A obrigao tributria acessria,

pelo simples fato da sua inobservncia , converte-se emobrigao principal relativamente penalidade no

pecuniria.III O Cdigo Tributrio Nacional no permite a tributao de rendas provenientes de

atividadesilcit as.IV -De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, cabe exclusivamen te

autoridade judicialcompe tente desconsiderar , em deciso fundamentad a, os atos ou negcios jurdicospratic

ados com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos daobrigao tributria.a)So mente I

verdadeira.b) Somente I e II so verdadeiras.c )Somente I, II e III so verdadeiras.d )Somente II, III e IV so

verdadeiras.e )Somente III e IV so verdadeiras.


100 -

(AFRF/2005/T A ESAF) A lei tributria pode atribuir

responsabilida de solidriaa)a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigao.b)a diversas

pessoas, cabvel a invocao, por elas, do benefcio de ordem, no do benefcio dediviso.c)qu ando no haja

comunho de interesses relativamente situao que constitua fato gerador daobrigao principal.d)res trita s

hipteses expressas no Cdigo Tributrio Nacional.e)a quem tenha interesse comum no fato

imponvel, caso em que ser exigvel o tributo,integra lmente, de cada um dos coobrigados.

101 -

(AFRF/2005/T I ESAF) O lanamento, a teor do art. 142 do Cdigo Tributrio Nacional, oprocediment

o administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigaocorr espondente,

determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar osujeito passivo e,

sendo o caso, propor a aplicao da penalidade cabvel.Sobre o lanamento, avalie o acerto das afirmaes

adiante e marque com (V) as verdadeiras e com(F) as falsas; em seguida, marque a opo correta.

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )


()

Trata-se de uma atividade

vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilida de funcional.


()

O lanamento regularmente notificado ao

sujeito passivo somente poder ser alterado por iniciativa de ofcio da autoridade administrativa.

()

Salvo disposio de lei em contrrio, quando o valor tributrio esteja

expresso em moedaestran geira, no lanamento far-se- sua converso em moeda nacional ao preo mdio

docmbio do ms da ocorrncia do fato gerador da obrigao.a ) F, F, Vb)V, F, Fc)V, V,

Fd)F, F, Ve)V, F, V
102 -

(TTN/98 ESAF) No que diz respeito ao lanamento

tributrio, pode afirmarse que, de acordocom o Cdigo Tributrio Nacional,a)ap esar de decorrente de

lei, a atividade fiscal que culmina com o lanamento tem carter discricionrio, a ser sopesado pelo

agente fiscalb)as modalidades de lanamento so: direto, por homologao e de ofcio,

somentec)ele somente pode ser efetuado de ofcio quando se comprove ao ou omisso do sujeitopassivo

que d lugar aplicao de penalidade pecuniriad)p agamento antecipado pelo obrigado, nos tributos

sujeitos a lanamento por homologao ,extingue o crdito tributrio, sob condio resolutriae)a

alterao do lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por meio de

impugnao deste ltimo


103 -

(PFN/2004 ESAF) Consideradas as disposies do Cdigo Tributrio

Nacional, correto afirmar que lcito autoridade administrativa rever de ofcio o lanamento j procedidoa)so

mente no caso de lanamento anterior por homologao. b)no caso de qualquer lanamento anterior,

exceto o de ofcio.c)no caso de qualquer lanamento anterior, inclusive o de ofcio.d)some nte no caso

de lanamento anterior com base na declarao do sujeito passivo.e)so mente no caso de

lanamento anterior relativo empresa concordatria .

104 (TRF/2005 ESAF) Sobre

as modalidades de lanamento do crdito tributrio, podemos afirmar quea)lanam

ento por homologao feito quanto aos tributos cuja legislao atribua ao sujeitopassivo o dever de

calcular o tributo, submet-lo ao prvio exame da autoridade administrativa, e realizar seu pagamento.b) o lanamento

por declarao aquele feito em face da declarao prestada pelo prpriocontrib uinte ou por terceiro.c)o

lanamento de ofcio aquele feito pela autoridade administrativa , com base nas informaespr

estadas pelo contribuinte.d) a reviso do lanamento, em quaisquer de suas modalidades, pode ser iniciada

mesmo aps aextino do direito da Fazenda Pblica, nos casos de erro por parte do contribuinte.e) na hiptese

do lanamento por homologao, no fixando a lei ou o regulamento prazo diversopara

homologao, seu prazo ser de cinco anos, contados do fato gerador.


105 -

(TRF/2000 ESAF) - 28

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )

Uma nova lei do imposto de renda,

reduzindo a alquota de um imposto, entrou em vigor e huma exigncia tributria relativa a fatos ocorridos

antes dessa lei. O lanamento do imposto develevar em considerao a lei nova?

A modificao introduzida

nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa noexerccio do lanamento pode ser

efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto afatos geradores ocorridos anteriormente

sua introduo?

A impugnao de um lanamento carece de efeito suspensivo para a

exigibilidade do crditotributr io, isto , o crdito tributrio impugnado pode ser executado na

pendncia daimpugnao ?a ) n o , no, nob)sim, sim, simc)no, no, simd)no,

sim, sime)sim, no, no


106 -

(AFTN/set/94 ESAF) Diante de hiptese na qual o

contribuinte impugnou o lanamento,a dministrativam ente, o direito de pleitear a restituio extingue-se com o decurso

de prazo de cincoanos, contados da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa, nos casos

dea)erro na identificao do sujeito passivob)erro na aplicao da alquotac)anu lao de deciso

condenatria d)erro na elaborao de documento relativo ao pagamentoe) erro no montante do dbito

107 -

(AFTN/96 ESAF) ... (1) eficcia que decorre do ... (2) ..., jurisdicizado pela ... (3) ... e declaradapelo

... (4) ...As expresses que outorgam sentido ao enunciado acima so, respectivamen te:a)A norma de incidncia;

exerccio da competncia tributria, ocorrncia do fato gerador; Fisco.b)A competncia tributria; Sistema

Tributrio; Constituio Federal de 1988; Cdigo TributrioNaci onal.c)A obrigao tributria; fato gerador;

norma de incidncia tributria; ato de lanamento tributrio.d)A obrigao tributria; ato de

lanamento tributrio; competncia administrativa vinculada delanar; ato de inscrio na dvida ativa.e)O

crdito tributrio; ato de inscrio na dvida ativa; hiptese tributria; Fisco.

108 -

(AFTN/96 ESAF) incorreto afirmar que:a)o lanamento regularmente notificado pode ser

alterado mediante recurso de ofciob)quand o se comprove falsidade erro ou omisso

quanto a qualquer elemento definido nalegislao tributria como sendo de declarao obrigatria, o

lanamento pode ser efetuado erevisto de ofcio.c)o lanamento pode ser revisto de ofcio quando

se comprove ao ou omisso do sujeitopassivo , ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar

aplicao de penalidade pecuniria.d)o ato administrativ o de lanamento pode ser alterado de

ofcio quando se comprove que osujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulaoe)a impugnao do sujeito

passivo no pode alterar lanamento tributrio regularmente notificado


109 -

(ATE PI/2001 ESAF)

Escolha o tipo de imposto em que adotado o lanamento de ofcio,unilater al ou direto.a)impos

to sobre a renda e proventos de qualquer natureza

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Assunto )
b)imposto sobre produtos industrializad osc)imposto sobre a propriedade

territorial rurald)impost o sobre a propriedade de veculos automotorese )imposto sobre operaes

relativas circulao de mercadorias e sobre prestao de servios detransporte interestadual e intermunicipal

e de comunicao
110 -

(ATN Recife/2003 ESAF) Avalie as formulaes seguintes,

observadas as disposiespe rtinentes ao tema "crdito tributrio", constantes do Cdigo Tributrio

Nacional, e, ao final,assinale a opo que corresponde resposta correta.II -As circunstncia s que

modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus efeitos, ou asgarantias ou os privilgios a

ele atribudos, ou que excluem sua exigibilidade no afetam aobrigao tributria que lhe deu origem.III -O

crdito tributrio regularmente constitudo somente se modifica ou extingue, ou tem suaexigibilida

de suspensa ou excluda, nos casos previstos no Cdigo Tributrio Nacional, forados quais no podem

ser dispensadas, sob pena de responsabilida de funcional na forma dalei, a sua efetivao ou as respectivas

garantias.IV Salvo disposio de lei em contrrio, quando o valor tributrio esteja

expresso em moedaestran geira, no lanamento far-se- a converso em moeda nacional ao cmbio do dia

devencimento do prazo fixado para pagamento do tributo.V -A modificao introduzida, de ofcio ou em

conseqnci a de deciso administrativ a ou judicial, nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa

no exerccio dolanamento, somente pode ser efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto afato

gerador ocorrido posteriorment e sua introduo.a)A penas as formulaes I, II e IV so corretas.b)Ap

enas as formulaes II, III e IV so corretas.c)Ap enas as formulaes I, III e IV so corretas.d)Ap enas as

formulaes I e IV so corretas.e)To das as formulaes so corretas.


111 -

(TRF/2003 ESAF)

Verifique os quadros abaixo e relacione cada uma das alneas do primeiroquadr o com uma das opes do

segundo. Assinale, a seguir, a opo correta.V -a moratria, concedida por lei em carter geral ou

concedida em carter individual, com baseem lei autorizativa.W -a remisso.X -a

consignao em pagamento, julgada procedente.Y -a anistia concedida em carter geral ou

limitadament e.Z -a converso do depsito do montante integral do crdito em renda.1.Susp ende a

exigibilidade do crdito tributrio2.E xtingue o crdito tributrio3.E xclui o crdito tributrio a)V

2 W3 X1 Y2 Z4b)V1 W2 X2 Y3 Z2c)V2 W2 X2 Y2 Z3d)V3 W1 X3 Y3 Z1e)V1 W3 X1 Y1 Z2

112 -

(AFRF/2005/T I ESAF) O artigo 151 do Cdigo Tributrio Nacional enumera as hipteses

desuspenso da exigibilidade do crdito tributrio. - 30

Questes de Concursos (

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Sobre estas, avalie o acerto das afirmaes adiante e

marque com (V) as verdadeiras e com (F) asfalsas; em seguida, marque a opo correta.( )A

moratria pode ser concedida em carter geral ou em carter individual, dependendo, emambos os casos, da

prvia existncia de lei autorizativa.( )A consignao em pagamento do montante

integral do dbito constitui direito subjetivo docontribuinte, enquanto discute, na via administrativa

ou judicial, a legalidade da cobrana que lhe imputada.( )A concesso de medida liminar ou de tutela antecipada,

acarretam a suspenso da exigibilidadedo crdito tributrio.a ) V , V, V.b)F, V, V.c)F, V, V.d)V, F, V.e)F, V, F.

113 -

(Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) O direito de pleitear a devoluo de tributo indevido

seextingue no prazo de 5 anos contadosa)do primeiro dia do exerccio seguinte extino do crdito

tributrio.b)do primeiro dia do exerccio seguinte constatao do erro de clculo.c)do pagamento, sob pena de

decadncia.d) do pagamento, sob pena de prescrio.e) da ocorrncia do respectivo fato gerador.


114 -

(AFRF/2005/T I ESAF) Sobre o pagamento indevido de tributos correto afirmar-se, de acordocom o

Cdigo Tributrio Nacional, quea)a reforma, a anulao, a revogao ou a resciso de deciso

condenatria, vista da qual setenha efetuado o recolhimento, afinal tido por indevido tambm podem ensejar

a restituio.b)a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo

encargofinanc eiro, ser feita a quem comprove ter efetuado o pagamento indevido, tenha ele ou noassumido

o referido encargo financeiro.c)ao falar de sujeito passivo, est a referir-se ao obrigado que o seja na

condio de contribuinte,n o quela em que ele tenha figurado como responsvel.d )para que haja o direito restituio,

nos casos de tributos sujeitos a lanamento por homologao, necessria a prtica do ato homologatrio

por parte da autoridade fazendria.e)o sujeito passivo tem direito restituio total ou parcial do

tributo, recolhido indevidament e ou amaior do que o devido, desde que comprove ter havido erro, de sua

parte, na interpretao dalegislao aplicvel ao caso.


115 -

(AFRF/2005/T A ESAF) A restituio de

tributos, cujo encargo financeiro possa transferirse,somente pode ser obtida se o__________

________ provar que no o transferiu ou que estautorizad o pelo ___________ _____. No

caso do direito ao creditamento do IPI, no se aplica estaregra, porque no se trata de ___________

_________.a) contribuinte .... fisco.... tributo indireto.b)suj eito passivo .... sujeito ativo .... compensao

.c)sujeito passivo .... sujeito ativo .... restituio do indevido.d)co ntribuinte de direito .... contribuinte

de fato .... repetio de indbito.e)res ponsvel .... contribuinte .... repetio de indbito.

116 -

(PFN/2005 ESAF) A Lei Complementar n. 118, de 9 de fevereiro de 2005, dispe:Art. 3 - Para efeito de

interpretao do inciso I do art. 168 da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 Cdigo Tributrio Nacional, a

extino do crdito tributrio ocorre, no caso de tributo sujeito a

Questes de Concursos (

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lanamento por homologao, no momento do pagamento

antecipado de que trata o 1 do art. 150da referida Lei.Art. 4 Esta Lei entra em vigor 120 (cento e vinte) dias aps a

sua publicao, observado, quanto aoart. 3 o disposto no art. 106, inciso I, da Lei n. 5.172, de 25 de outubro

de 1966 Cdigo TributrioNaci onal.Julgue os itens abaixo segundo o entendimento atualmente

dominante no Superior Tribunal deJustia STJ e marque, a seguir, a opo que apresenta a resposta

correta.I -O art. 3 preceito normativo e no meramente interpretativo .II -Os dispositivos

so inconstitucion ais, pois, ao veicular preceito interpretativo, fazem-no contraexpress a

jurisprudncia da Corte, violando assim o princpio da separao dos poderes, jque impem ao juiz uma

interpretao da lei, funo que privativa deste e vedada aolegislador.II I -Os processos

em curso ao tempo da entrada em vigor da lei devem ser julgadosconsi derando o disposto no art.

3.a)Apenas o item II est errado.b)Ape nas o item I est correto.c)Ape nas os itens I e II esto corretos.d)Ap

enas o item II est correto.e)Ap enas o item III est correto.


117 -

(AFTN/mar/94 ESAF)

Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja prazo parapagamen to do imposto Z. O contribuinte

pagou-lhe a segunda prestao 60 dias depois denotificado para faz-lo. A notificao da primeira parcela foi

ignorada; o contribuinte no a pagou. Alei respectiva tambm no prev a multa pela falta ou atraso de

pagamento, nem se refere a jurosde mora. luz das normas dispositivas do Cdigo Tributrio Nacional,

pode-se dizer quea)o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em vista que o

Fisco aceitou asegunda, sem ressalvas; pela mesma razo, nada deve de juros moratriosb)q uanto

segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de 1 % sobre o seu valor; deve aprimeira, pelo seu valor

integral, mais juros de 1 % ao msc)o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela; nada

pode ser cobrado no que serefere segunda, porque, aceita sem ressalvas, extinguiu-se o crdito

tributriod)em bora a primeira parcela tambm seja devida, os juros de mora no o so, por falta

depreviso de sano pecuniria pelo atraso ou pela falta de pagamentoe)o s juros de mora no podem ser

cobrados, em face do princpio da legalidade (no houveprevis o legal para sua cobrana); o

principal, concernente primeira prestao, devido,porm sem acrscimos


118 -

(AFTN/mar/94 ESAF) A fiscalizao federal apura dbito de contribuinte do IPI, relativo a fatogerador ocorrido no

ms de fevereiro de 1989, comprovando, ainda, a ocorrncia do dolo, fraude esimulao. Lavrado o

auto de infrao em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sobo fundamento

de j se esgotara o prazo para cobrana desse IPI. O contribuinte:a) no tem razo, porque no se

esgotou o prazo decadencialb) tem razo, porque j ocorreu a prescrioc)t em razo, diante do

transcurso do prazo decadenciald) no tem razo, porque no se verificou o lapso prescricionale

)tem razo, porque j ocorreu tanto a decadncia quanto a prescrio - 32

Questes de Concursos (

Catalogadas por Assunto )


119 -

(ESAF/Procur ador DF/2004) Avalie as indagaes

abaixo e em seguida assinale a opo deresposta correta.

Extinguem o crdito tributrio a

deciso administrativa irreformvel (deciso definitiva na rbitaadministr ativa, que no mais possa ser objeto de

ao anulatria), a remisso e a anistia?

A remisso, a compensao, a decadncia e a dao em pagamento

em bens mveis extinguemo crdito tributrio?

Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio o

depsito do seu montante integral, asreclamae s e os recursos, nos termos das leis reguladoras

do processo tributrio administrativo, a iseno e a concesso de tutela antecipada em ao judicial?

O Cdigo Tributrio Nacional admite que a autoridade administrativa, desde que observados osprocedimen

tos a serem estabelecidos em lei ordinria, desconsidere atos ou negcios jurdicospratic ados com a

finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a naturezados elementos constitutivos da obrigao

tributria?a)N o, sim, sim, nob)No, no, no, simc)No, sim, no, simd)Sim, no, no, noe)Sim,

sim, sim, no
120 -

(Gestor Fazendrio MG/2005 ESAF) Assinale a opo

correta.a)A compensao mediante o aproveitamen to de tributo objeto de contestao judicial podeocorrer

antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial.b)A iseno do tributo pode ser instituda

por decreto do Governador.c )A lei no pode facultar a transao entre o credor e o devedor de tributo,

visto que o interessepbli co indisponvel.d) Com a lavratura de auto de infrao, considera-se

definitivament e constitudo o crdito tributrio.e)Co m a lavratura de auto de infrao, considera-se constitudo o

crdito tributrio.
121 -

(AFRF/2005/T A ESAF) ___________ ___

No interregno que medeia a

declarao e o vencimento, o valor declarado a ttulo de tributo, correo prazo prescricional

da pretenso de cobrana?

O inadimpleme nto de obrigaes tributrias caracteriza infrao legal

que justifiqueredir ecionamento da responsabilida de para o scio-gerente da empresa?

A expresso ato no definitivament e julgado constante do artigo 106, II, letra c, do CdigoTribut rio Nacional

refere-se ao mbito administrativo (j que no mbito judicial no se procedeao lanamento)? a)Sim, no,

simb)No, sim, noc)Sim, sim, nod)No, no, noe)Sim, sim, sim


122 -

(AFRF/2005/T A ESAF) Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme sejaverdadeiro

ou falso. Depois, marque a opo que contenha a exata seqncia.( )A Lei de Execuo

Fiscal (LEF) prev que a inscrio em dvida ativa suspende o curso do prazoprescrici onal.( )O Cdigo

Tributrio Nacional no prev essa suspenso.( )O STJ entende que a suspenso do prazo prescricional

prevista na LEF sofre as limitaesimp ostas pelo CTN.a ) F V Vb)F F F

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Catalogadas por Assunto )


c)V F Vd)F F Ve)V V V
123 -

(AFRF/2000 ESAF)

Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a iseno e a anistia requerem interpretao literal?

A iseno dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias, dependentes da obrigaoprin

cipal cujo crdito seja excludo?

Uma iseno de tributos, por dez anos, dada s indstrias que se instalarem

em certo plo deinformtica, aplica-se a taxas criadas no segundo ano aps a concesso?a) sim, no, nob)no,

no, noc)sim, sim, simd)sim, sim, noe)no, no, sim


124 -

(AFTN/mar/94 ESAF) O protesto judiciala)susp ende a decadnciab )interrompe a decadnciac

)interrompe a prescriod) suspende a prescrioe)r einicia a contagem da decadncia


125 -

(AFTN/mar/94 ESAF) Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um determinadoin

stituto no lhe muda a natureza. Levando isso em considerao, examine a natureza jurdica

daanistia concedida por certo Municpio, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor:

Art. 1 Ficam anistiados:I a partir do exerccio de 1994, os dbitos do imposto predial e territorial urbano referentes aimveis de valor

inferior a 100 unidades fiscais do Municpio (UFM);II a partir de 1990, os dbitos tributrios de qualquer natureza, de valor inferior a 60 UFM,

vencidosat 1992;III os atos definidos na legislao do imposto sobre servios como sujeitos a multa e a interdio deestabeleciment o praticados at a data desta lei.

Art. 2 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao.

a)O inciso I trata de iseno; o II, de remisso; e o III, de anistia.b)Os

trs incisos tratam de anistia, consoante consta do


caput

do art. 1.c)O inciso III cuida de

extino de crdito tributrio e os demais, de excluso.d)O inciso I trata de suspenso e os demais, de

extino.e)As trs hipteses so de remisso


126 -

(Fiscal Diadema / 2000) Leia

com ateno:IV Uma lei municipal X autorizou o Poder Executivo a dispensar multas

relativas a crditostribut rios apurados at 31 de dezembro de 1998, at a valor de R$ 100.000,00.V Uma certa lei

municipal isentou do imposto sobre transmisso de bens mveis e direito a elesrelativos as aquisies

de terrenos destinados a construo de casas populares. - 34

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Catalogadas por Assunto )


VI -Em decorrncia de enchentes ocorridas em um

determinado Estado, a Unio prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI.Consideran

do os casos acima descritos, assinale a alternativa correta:a)os itens I e III contemplam hipteses de

suspenso do crdito tributrio e o item II de excluso docrdito.b)os itens I e II contemplam hipteses de

extino do crdito tributrio e o item III de suspenso docrdito.c)en quanto o item III contempla hipteses de

suspenso do crdito tributrio, os itens I e IIconfiguram excluso do mesmo crdito.d)todo s os trs itens

configuram hipteses de excluso do crdito tributrio.e)os trs itens contemplam hipteses de extino do

crdito tributrio.
127 -

(AFTN/set/94 ESAF) Quanto ao Crdito Tributrio, correto afirmar

quea)sua importncia pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, no caso de subordinao

do recebimento do crdito ao pagamento da penalidade pecuniriab)su a excluso dispensa o cumprimento

das obrigaes acessriasc)e xtingue-se aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos,

contados da data da sua constituiode finitivad)exting ue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos,

contados do primeiro dia do exercciosegui nte quele em que o lanamento poderia ser efetuadoe)exti

ngue-se mediante o depsito do seu montante integral


128 -

(AFTN/set/94 ESAF) A autoridade

administrativa, no caso de dbitos vencidos do mesmo sujeitopassivo, determinar que a imputao se

d, na seguinte ordem:a)prime iramente as taxas e depois a contribuio de melhoriab)cre scente, em

funo dos prazos de decadnciac) crescente, em funo dos montantesd)p rimeiramente os dbitos por responsabilida

de solidriae)pri meiramente os dbitos por obrigao prpria


129 -

(AFTN/96 ESAF)

Considerar as afirmaes(i) Propiciar o direito de ao da Fazenda Pblica.(ii)F ormalizar o crdito

tributrio.(iii) Representar e medir as propores do fato jurdico tributrio.Esta s trs assertivas

referem-se, respectivamen te,a)ao fato gerador da obrigao tributria, base de clculo e alquotab)

base de clculo, ao ato de lanamento e alquotac)ao lanamento tributrio, base de

clculo e alquotad)ao ato administrativo de inscrio da divida ativa, ao lanamento tributrio e

base de clculoe)ao ato de lanamento tributrio, aos deveres instrumentais ou formais e

base de clculo

130 (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo correta. (

Questo contrria ao senso comumestabel ecido no meio jurdico, segundo o qual a decadncia no se suspende nem

seinterrompe, em qualquer hiptese

):a)Nos casos de lanamento por homologao, o direito de o fisco

homologar o crdito tributrioextin gue-se aps decorrido o prazo de cinco anos, contados do primeiro dia do

exerccio em queo lanamento poderia ser efetuado.

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Assunto )
b)A ao de cobrana do crdito tributrio extingue-se aps decorrido o

prazo de cinco anos,contado s da data da ocorrncia do fato gerador.c)A suspenso da exigibilidade

do crdito tributrio tem o condo de tambm suspender o prazodecaden cial.d)A deciso administrativa

definitiva que anule lanamento anteriormente efetuado, segundo oCTN, interrompe o prazo

decadencial.e) Nos casos de lanamento por declarao, o prazo decadencial para que o fisco efetue

olanamento de ofcio conta-se do momento da ocorrncia do fato jurdico tributrio.


131 -

(AFTN/96 ESAF) Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar que:

IA excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias.

II A compensao independe de previso legal expressa, posto que o instituto j se encontraampa

rado pelo Cdigo Civil.

III A deciso administrativa, ainda que objeto de ao anulatria, extingue o

crdito tributrio.a)I e III so verdadeiros eI falsob)os trs enunciados so falsosc)I

e II so verdadeiros e II falsod)os trs enunciados so verdadeirose) I e II so

falsos e III verdadeiro


132 -

(AFTN/98 ESAF) Suponha que voc, como Auditor-Fiscal, convidado a

opinar sobre a defesaaprese ntada por contribuintes, em trs processos. Entre os argumentos de defesa

apresentados, encontram-se os seguintes:(i)A exigncia feita no auto de infrao contra ele lavrado inclui

tributo e multa de 150%. Ora, otributo est absorvido na multa, pois do contrrio estar pagando

250% do valor do tributoomitido. (ii)A multa totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega

ter sido omitido, na verdadefoi integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestaes, conforme

comprova com o recibode pagamento da 10 parcela.(iii)Se a lei que exigiu juros equivalentes TRD no

pode ter efeito retroativo, no podem ser exigidos juros de mora em percentual algum, no perodo

anterior vigncia dessa lei.Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Cdigo Tributrio

Nacional.a)o segundo b ) t o d o s c)os dois primeirosd)o s dois ltimose ) n e nhum


133 -

(AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando emseguida a opo

correspondent e.( )O pagamento efetuado em moeda corrente, cheque ou vale postal, e, nos casos

previstosem lei, em estampilha, em papel selado, ou por processo mecnico.( )A legislao tributria pode

determinar as garantias exigidas para o pagamento por cheque ouvale postal( )Se o cheque dado em pagamento

no for liquidado, o pagamento do tributo no se considerafeito - 36

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Catalogadas por Assunto )


d)o STF entendeu inconstitucion al lei municipal que

tenha estabelecido, antes da EmendaConst itucional 29/2000, alquotas progressivas, salvo se

destinadas a assegurar o cumprimentod a funo social da propriedade urbana.e)lei municipal no pode, para

efeito da cobrana do tributo, considerar urbanas reas comurbaniza o ainda incompleta.

172 -

(AFTN/set/94 ESAF) A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica exclusivament e fabricao

de esquadrias para a construo civil, incorporou a empresa B, com sede no Rio deJaneiro, cujo objeto

social abrangia, preponderante mente, a compra e venda de bens mveis e debens imveis. Em

virtude dessa incorporao, foram transmitidos da empresa B para a empresa Aos direitos que aquela

detinha sobre imvel comercial, localizado em Recife. Cada um dosMunicpios citados pretendeu

exigir o ITBI. Sobre essa transmissoa)i ncide o ITBI, porque a atividade preponderant e da empresa B era a

compra e venda de bensimveis, sendo devido em Recifeb)no incide o ITBI, porque a atividade

preponderant e engloba a compra e venda de bens imveisc)incid e o ITBI no Rio de Janeiro,

sendo, no caso, irrelevante a prepondernci a da atividaded)inci de o ITBI em Recife, sendo, no caso,

irrelevante a prepondernci a da atividadee)n o incide o ITBI, em virtude da imunidade


173 -

(AFTN/set/94 ESAF/Adaptad a)

Sobre a entrada de bem importado do exterior,

destinado ao ativo fixo do estabelecimen to;

sobre operaes que destinem ao exterior produtos

semielaborados, definidos em leicomplement ar;

sobre operaes que destinem a outros

Estados energia eltrica;

sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como

instrumento cambial;

sobre servio de comunicao, embora as prestaes se iniciem no exterior;

o ICMS, respectivamen te,a)incidir, no incidir, no incidir, incidir, incidirb)no incidir, no

incidir, incidir, no incidir, incidirc)incidi r, no incidir, no incidir, no incidir, incidird)no

incidir, no incidir, no incidir, no incidir, no incidire)incidi r, no incidir, incidir, no

incidir, incidir

174 (AFRF/2005/T I ESAF) Leis complementar es, ou leis complementar

es Constituio, soespcies normativas que tm a funo de complementar dispositivos constitucionai

s que tratamgeneric amente de determinadas matrias, normalmente devido sua complexidade . As

leiscompleme ntares, por fora do art. 69 da Constituio, sero aprovadas pela maioria absoluta

dosmembros do Congresso Nacional. Considerando apenas o texto expresso da Constituio, podeseconcluir que

as leis complementar es em matria tributria no tratam:a)da instituio de impostos residuais.b)da definio dos

produtos industrializado s sobre os quais o imposto incidir uma nica vez.c)da instituio de

um regime nico de arrecadao dos impostos e contribuies da Unio, dosestados, do Distrito

Federal e dos municpios.d)d o estabelecimen to de critrios especiais de tributao com o objetivo de prevenir

desequilbrios da concorrncia.e )da regulao da forma e das condies como isenes,

incentivos e benefcios fiscais seroconcedi dos e revogados, relativamente ao Imposto sobre

Circulao de Mercadorias e Servios(ICM S).


175 -

(AFTN/set/94 ESAF/Adaptad a)

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )

O estabelecimen to de alquotas

mximas do ICMS nas operaes internas para resolver conflitoespecfi co que envolva

interesse dos Estados

o estabelecime nto de alquotas do ICMS aplicveis no caso da

prestao de serviosintere staduais de transporte;

a fixao da alquota mximas do ISS na prestao de

servios de transporte de mbitoexclusi vamente municipal;

o estabelecimen to das alquotas

mnimas, no caso de operaes internas de ICMS;

a fixao de alquotas, no caso de ISS;


-

cabem, respectivamen te,a) lei complementa r; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementa

r; leicomplement ar b)ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei municipal; ao Senado

Federal; lei complementar c) lei complementar ; lei complementar ; lei municipal; ao Senado

Federal; lei municipald)ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar ; ao Senado Federal; lei

municipale)ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar ; lei complementar

; lei municipal
176 -

(AFTN/set/94 ESAF) A Constituio da Repblica prev que sobre a

energia eltrica podemincidir somentea)doi s impostosb)tr s impostosc)os impostos de

importao e de exportaod)i mposto nico sobre energia eltricae)impo stos estaduais e municipais

177 -

(AFRF/2005/T A ESAF/Adapta da) Considerando o que decorre do sistema constitucional

tributrio brasileiro, julgue os itens a seguir, e marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) afalsa,

assinalando ao final a opo correspondent e.( )A progressivida de do Imposto sobre a Propriedade

Predial e Territorial Urbana pode ser estipulada em funo de subutilizao do solo urbano.( )As alquotas

mximas do Imposto Sobre Servios de qualquer natureza so estipuladas por leicomplement

ar.( )A chamada competncia residual da Unio consiste na possibilidade de instituir imposto

nocumulativo , podendo, eventualmente , a base de clculo desse ser a mesma de outro, j previstana Constituio.(

)A medida provisria que majore contribuio para o financiamento da Previdncia Socialsoment

e poder surtir efeitos no exerccio seguinte se convertida em lei at o ltimo dia doexerccio precedente.a

)V V Fb)F Fc)V Fd)F Fe)V V

F F F V F

V V F F

178 (AFRF/2005/TI ESAF)

Sobre o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU),previst o no artigo 156, I, da

Constituio Federal, de competncia dos municpios, incorretoafirm ar quea)ter alquotas progressivas

em razo do valor do imvel. - 50

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Assunto )
b)poder ter alquotas diferentes de acordo com a localizao do imvel.c)pode

r ter alquotas diferentes de acordo com o uso do imvel.d)pod er ter suas alquotas progressivas

no tempo, no caso de solo urbano no edifi cado,subutiliz ado no utilizado.e)ter como fato gerador a

propriedade, o domnio til ou a posse de imvel localizado em zonaurbana.


179 -

(AFRF/2003 ESAF)

Responda com base na Constituio Federal.

Medida Provisria publicada em 10 de dezembro de

2002 que majorou, a partir de 1 de janeirode 2003, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer

natureza de pessoas fsicas, mas noconvertida em lei at 31 de dezembro de 2002, continuou a produzir

efeitos a partir de 1 de janeiro de 2003?

admitida a edio de medida provisria para

estabelecer, em matria de legislao tributria,norm as gerais sobre a definio de base de clculo do

imposto de competncia da Unio sobrepropried ade territorial rural?

No tocante ao imposto sobre operaes

relativas circulao de mercadorias e sobre prestaesde servios de transporte interestadual e

intermunicipal e de comunicao (ICMS), cabe leicomplement ar estabelecer as alquotas aplicveis s

operaes e prestaes, interestaduais e deexportao? a)No, no, nob)No, sim,

noc)No, no, simd)Sim, no, sime)Sim, sim, no


180 -

(PFN/98 ESAF)Alquota

s mnimas do Imposto Sobre a Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS), nas operaesinter nas, podem

ser estabelecidas por ___________. O Cdigo Tributrio Nacional (CTN) foi votado como

___________. As normas gerais de direito tributrio contidas no CTN podem ser alteradas ou revogadas

mediante ___________. As alquotas do Imposto Sobre a Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS),

aplicveis soperaes e prestaes, interestaduais e de exportao, so estabelecidas por

___________. Veja, entre as cinco alneas abaixo, com qual de suas expresses se preenche corretamente cadauma das

lacunas acima.v)resolu o do Senado Federal de iniciativa de um tero e aprovada pela maioria

absoluta de seusmembros w)lei ordinriax)le i complement ar y)resoluo do Senado

Federal, de iniciativa do Presidente da Repblica ou de um tero dosSenadores , aprovada pela maioria absoluta de

seus membrosA resposta certa corresponde seguinte seqncia:a ) y, x, x, vb)v, w, x, yc)y, w, x,

vd)v, w, w, ye)v, x, w, y
181 -

(PFN/98 ESAF) Inexiste vedao constitucional

incidncia do Imposto sobre ProdutosIndus trializados, nas operaes relativas a

Questes de Concursos (

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a)derivados de petrleob ) c i n e s c p i o s c) minerais do

Pasd)comb ustveis e)en ergia eltrica


182 -

(ATN Recife/2003 ESAF) Assinale a

resposta correta.a)A Constituio Federal permite que os servios de telecomunica es sejam

alcanados pelaincidncia do imposto sobre servios de qualquer natureza, de competncia dos Municpios.b)

permitido aos Municpios editar leis que visem a conceder isenes, incentivos ou benefciosfisc

ais, que resultem, direta ou indiretamente, na reduo da alquota mnima de 2%, incidentesobr

e determinados servios de qualquer natureza, prevista no Ato das DisposiesC onstitucionais

Transitrias, enquanto a Unio no expedir lei complementar que discipline amatria.c)De acordo com a Constituio

Federal, os Municpios no tm competncia para instituir contribuio que se destine ao custeio de servio

municipal de iluminao pblica.d)Cab e a lei complementar da Unio excluir da incidncia do imposto sobre

servios de qualquer natureza, de competncia dos Municpios, exportaes de servios para o

exterior.e)Em relao ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana, vedada pela ConstituioF

ederal a adoo de alquotas diferentes em razo da localizao e do uso do imvel.


183 -

(AFTE RN/2004 ESAF) Em relao ao imposto sobre operaes relativas circulao demercadoria

s e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e decomunica

o (ICMS) e sua disciplina na Constituio Federal, correto afirmar quea)o ICMS incidir sobre o valor total

da operao, quando mercadorias forem fornecidas comservios compreendido s na competncia

tributria dos Municpios.b)o ICMS incidir nas prestaes de servio de comunicao nas modalidades

de radiodifusos onora e de sons e imagens de recepo livre e gratuita.c)a definio dos contribuintes

do ICMS matria reservada lei complementar estadual.d)o ICMS no incidir sobre operaes

que destinem mercadorias para o exterior.e)inci dir o ICMS sobre as operaes com ouro, quando este

definido em lei como ativofinanceiro .


184 -

(AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das

formulaes adiante e marque com V as verdadeirase com F as falsas; em seguida, marque a

resposta correta.( )O imposto sobre propriedade de veculos automotores (IPVA), de competncia dos Estados e

doDistrito Federal, ter alquotas mnimas fixadas pelo Senado Federal.( )No se admite a fixao de

alquotas diferenciadas do IPVA em funo do tipo e utilizao deveculo automotor.( )A Constituio Federal exige

deliberao conjunta dos Estados e do Distrito Federal, na formaregulada em lei complementar da Unio, para

fixao de alquotas mximas do IPVA.a ) F , F , Vb)F, V, Fc)V, F, Fd)V, V, Fe)V, V, V - 52

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185 -

(AFTE RN/2004

ESAF) Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo.I Norma legal que altera o

prazo de recolhimento da obrigao tributria no se sujeita aoprincpio da anterioridade.I I -O depsito em ttulos da

dvida agrria suspende a exigibilidade do crdito tributrio da Unio.III -No legtima a cobrana de multa fiscal

de empresa em regime de concordata, porquanto,de acordo com o disposto no art. 112, II, do Cdigo Tributrio

Nacional, a lei tributria quedefine infraes, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira

mais favorvelao acusado, em caso de dvida quanto natureza ou s circunstncias materiais do

fato, ou natureza ou extenso dos seus efeitos.IV - inconstitucion al a lei que estabelece alquotas

progressivas para o imposto de transmissoin ter vivos de bens imveis (ITBI) com base no valor venal do

imvel.a)Som ente I, II e III so verdadeiras.b )Somente II, III e IV so verdadeiras.c )Somente I e II so

verdadeiras.d )Somente I e IV so verdadeiras.e )Somente II e IV so verdadeiras.


186 -

(AFTN/98 ESAF/Adapta da) De acordo com os princpios que emanam da Constituio daRepblica e do Cdigo

Tributrio Nacional, em relao ao imposto de renda, retido na fonte, dosservidores do Estado do Piau, no que

concerne aos vencimentos destes, quem tem a competnciap ara estabelecerlhe a alquota?A

quem pertence o produto da arrecadao desse imposto retido pelo Estado do Piau?Quem o contribuinte

da obrigao tributria principal?Qual o ente responsvel pela fiscalizao do contribuinte,

relativamente declarao dessesvencim entos?Assinal e a opo que contenha, na ordem devida, as respostas certas.a)O

Estado, o Estado, o servidor, o Estado.b)A Unio, a empresa fornecedora do servio, o empregado

desta, o Estado.c)A Unio, o Estado, o servidor, a Unio.d)O Estado, a empresa fornecedora

do servio, o empregado desta, a Unio.e)A empresa fornecedora do servio, essa mesma empresa, o

empregado dela, a Unio.


187 -

(TRF/2003 ESAF) Assinale a opo correta.a)A Constituio

Federal de 1988 impede que o Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza incida sobre

as dirias e ajudas de custo pagas pela Unio, pelos Estados, DistritoFederal e Municpios.b)

O parcelamento suspende a exigibilidade das obrigaes acessrias do crdito tributrio

eimpede lanamentos de tributos e penalidades relacionados com as suas obrigaes principais eacessrias.c)

O Imposto sobre Produtos Industrializado s no incide sobre produtos industrializado s

destinadosao exterior, excludos os semiindustriali zados definidos em lei complementar. d)O Imposto

sobre a Renda e proventos de qualquer natureza no pode incidir sobre receita ourendimento oriundo do

exterior, cabendo lei estabelecer as condies e o momento em que sedar sua disponibilidade .e)Podem ser

institudos impostos federais, estaduais ou municipais sobre o patrimnio, a renda eos servios no

relacionados com as finalidades essenciais dos partidos polticos e de suasfundae s.

188 -

(AFRF/2005/T A ESAF) Para os efeitos do imposto de renda, o ___________ percebido naalienao

de bens imveis considera-se ___________. J a importncia paga a ttulo de aluguel,remeti

da, creditada, empregada ou entregue ao contribuinte, produzido por bens imveis

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denominada _________. Um(a)

_________, na linguagem tributria, o valor percebidoinde pendentement e de ser produzido pelo capital ou o

trabalho do contribuinte.a) rendimento.... rendimento de capital........ga nho imobilirio....s inecurab)prov

ento.......rendi mento imobilirio...... .provento predial....prov entoc)rendim ento....rendim ento de capital.......ga

nho imobilirio....p rebendad)gan ho....ganho de capital.......re ndimento de capital....sine curae)ganho

....ganho de capital......ren dimento de capital....prov ento

189 (AFRF/2005/T A ESAF) Segundo a

legislao prpria, considera-se estrangeira(o) e, salvodisposi o em contrrio, pode, sobre

ela(e), incidir o imposto de importao (salvo se por outrarazo seja verificada sua noincidncia) :a)mercadoria

restituda pelo importador estrangeiro, por motivo de modificaes na sistemtica deimportao por parte do pas

importador.b) mercadoria enviada em consignao e no vendida no exterior no prazo autorizado,

quandoretorn a ao Pas.c)produto devolvido do exterior por motivo de defeito tcnico, para reparo ou

substituio.d )mercadoria nacional que retornar ao Pas.e)produt o estrangeiro em trnsito aduaneiro de passagem

acidentalment e destrudo no Pas.


190 -

(AFRF/2005/T A ESAF) ___________ ______

O scio cotista pode ser responsabiliza do com base na regra de solidariedade do CTN, sem quetenha

participado da gerncia?

A alquota incidente sobre as importaes de mercadorias entradas em

territrio nacional definida pela norma vigente no momento em que se efetivou o registro da

declaraoap resentada pelo importador repartio alfandegria competente?

O fato gerador do imposto de importao

a data da celebrao, no Brasil ou no exterior, docontrato de compra e venda relativo aos produtos importados,

ou, se conhecido, o instante emque so embarcadas as mercadorias adquiridas no estrangeiro?a

)Sim, sim, simb)No, no, noc)No, sim, nod)No, sim, sime)No, no, sim

191 (AFRF/2005/T I ESAF) O Imposto sobre Produtos Industrializado s (IPI), de competncia daUnio,a)ter

reduzido seu impacto sobre a aquisio de bens de capital pelo contribuinte do imposto,medi

ante ato do Poder Executivo.b)p oder incidir sobre produtos industrializad os destinados ao

exterior.c)pod er ser seletivo, em funo da essencialidad e do produto.d)con stitui exceo ao princpio

da legalidade, eis que facultado ao Poder Executivo, atendidasas condies e os limites da lei, alterar

suas alquotas.e)po der ser nocumulativo, compensand o-se o que for devido em cada operao

com omontante cobrado nas anteriores.


192 -

(AFRF/2005/T A ESAF) O campo de incidncia do

Imposto sobre Produtos Industrializado sabrange: - 54

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Assunto )
a)todos os produtos relacionados na TIPI.b)todos os produtos relacionados

na TIPI, com alquota, mesmo os com alquota zero.c)todos os produtos, exceto aqueles a que corresponde

a notao Zero.d)todo s os produtos com alquota.e)to dos os produtos, mesmo os com alquota

zero ou com a notao NT, ainda que norelacionad os na TIPI.


193 -

(AFRF/2005/T A ESAF)

Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme sejaverdadeiro ou falso. Depois,

marque a opo que contenha a exata seqncia.( ) legtima a cobrana da COFINS e do PIS sobre as

operaes relativas energia eltrica,servi os de telecomunica es, derivados de petrleo, combustveis

e minerais do Pas.( )A Contribuio para o Financiament o da Seguridade Social COFINS, com

a incidncia nocumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das

receitasauferi das pela pessoa jurdica, independente mente de sua denominao ou classificaoc

ontbil.( )Foram institudas a Contribuio para o PIS/PASEP Importao e a Contribuio

para aCOFINS, devida pelo importador de bens estrangeiros ou servios do exterior.a ) V V Fb)F V

Fc)V F Fd)F F Fe)V V V


194 -

(PFN/2005 ESAF) Considerando os temas administra

o tributria e repartio de receitastribut rias, julgue os itens abaixo e marque, a seguir, a opo que apresenta a

resposta correta.I -A pessoa jurdica imune est obrigada a submeter-se ao exame de sua

contabilidade pelaautoridad e fiscal.II -Os profissionais submetidos s regras do sigilo profissional no esto

obrigados a auxiliar oFisco com informaes de seus clientes.III Pertencem aos municpios o

equivalente a 25% da arrecadao da Unio havida com oImposto Sobre a Renda e Proventos de

Qualquer Natureza IR de contribuintes domiciliadose m seu territrio.IV Os estados tm direito

parcela da arrecadao da Unio havida com o Imposto SobreProduto s Industrializado s

IPI.a)Todos os itens esto corretos.b)To dos os itens esto errados.c)Ap enas o item I est

errado.d)Ape nas o item III est errado.e)Ape nas o item II est correto.
195 -

(Auditor Fortaleza/98

ESAF/Adaptad a) Pertencem aos Municpios:a)c em por cento do produto da arrecadao do Imposto sobre Renda

e Proventos de Qualquer Natureza, incidente na fonte sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, pelos

Estados, suasautarquia s e pelas fundaes que institurem e mantiveremb) vinte por cento do produto da

arrecadao dos impostos que a Unio instituir no exerccio de suacompetnc ia residualc)cinq enta por

cento do produto da arrecadao do Imposto Territorial Rural (ITR), quandofiscaliz ado e cobrado pela Unio,

relativamente aos imveis neles situadosd)vint e e cinco por cento do produto da arrecadao do Imposto

sobre a Propriedade de VeculosAuto motores (IPVA) licenciados em seus territrios

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )


e)cinqenta por cento dos recursos

entregues pela Unio aos Estados, proporcionalm ente ao valor das respectivas exportaes de produtos

industrializado s
196 -

(ATN Fortaleza/200 3 ESAF) Assinale a opo que apresenta

resposta correta.a)A Unio entregar ao Fundo de Participao dos Municpios o produto da

arrecadao doimposto sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentosp

agos, a qualquer ttulo, por eles, suas autarquias e fundaes que institurem e mantiverem.b) Aos Municpios

pertencem vinte por cento do produto da arrecadao do imposto que a Unioinstituir no exerccio

de sua competncia residual.c)Do produto da arrecadao da contribuio provisria sobre

movimenta o ou transmisso devalores e de crditos e direitos de natureza financeira (CPMF), a

Unio entregar vinte por centoaos Municpios, para aplicao em aes e servios pblicos de

sade.d)Perte nce aos Municpios o produto da arrecadao do imposto sobre a propriedade de

veculosautom otores licenciados em seus territrios.e)D o montante da arrecadao do imposto da Unio sobre

operaes de crdito, cmbio e seguro,ou relativas a ttulos ou valores mobilirios (IOF),

cobrado na operao de origem, relativa aoouro definido em lei como ativo financeiro ou instrumento

cambial, assegurada a transfernciad e setenta por cento para o Municpio de origem.


197 -

(AFRF/2005/T A ESAF) ___________ ___

A pessoa jurdica enquadrada na condio de

microempresa e de empresa de pequeno portepode optar pela inscrio no Sistema Integrado de Pagamento de

Impostos e Contribuies dasMicroempr esas e Empresas de Pequeno Porte SIMPLES.

A inscrio no SIMPLES implica pagamento mensal unificado de impostos e contribuies. Opagamento

unificado no exclui, entre outras, a incidncia da CPMF, em relao qual serobservad a a legislao aplicvel s

demais pessoas jurdicas.a)A primeira afirmao est errada, porque s as microempresa s podem

optar pelo SIMPLES. Aoutra est correta.b)A primeira afirmao est correta, mas a segunda no,

porque a CPMF est entre os impostosinclu dos no pagamento mensal simplificado.c) Ambos os

pargrafos contm afirmaes corretas, assim previstas na legislao corrente.


d)

A primeira s no est correta, porque o regime do SIMPLES no depende de opo, por ser direito

ex lege

. A segunda est correta.e)A primeira afirmao est correta, mas a segunda no,

porque, alm da CPMF, nenhuma outracontribui o ou imposto est excludo do regime.


198 -

(AFRF/2002-1 ESAF) Verifique as afirmaes abaixo, e identifique as verdadeiras (V) e as falsas(F),

orientando-se pelo que se conhece da lei que criou o SIMPLES, regulando, em conformidadec om o disposto no art. 179 da

Constituio, o tratamento diferenciado, simplificado e favorecido,apli cvel s microempresa s e s empresas de

pequeno porte, relativo a impostos e contribuies. Depois, indique a seqncia respectiva das letras

correspondent es a este juzo de acerto (V) ou erro(F).1.A pessoa jurdica enquadrada na condio de

microempres a e de empresa de pequeno porte,indepen dentemente de inscrio ou qualquer medida

burocratizante, estar automaticame ntesubmetida aos benefcios do Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e

Contribuies das Microempresa s e Empresas de Pequeno Porte SIMPLES. - 56

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )


2.A referida lei, atendendo ao

peso que o ISS e o ICMS tm no conjunto de impostos devidospelas microempresa s, e considerando

a diretriz do art. 179 da Constituio da Repblica,det erminou a automtica incluso desses

impostos no mbito do SIMPLES.3.D eterminou-se que o pagamento unificado de impostos e contribuie

s, devidos pelaempresa submetida ao SIMPLES, seria feito de forma centralizada, at o dcimo dia do

mssubseqe nte quele em que houvesse sido auferida a receita bruta.a ) V , V , Vb)V, V, Fc)V, F,

Fd)F, F, Ve)F, F, F
199 -

(AFRF/2002-2 ESAF)

As microempresa s optantes pelo

SIMPLES, que utilizarem sistemas de processament o eletrnicode dados para registrar negcios e atividades

econmicas ou financeiras, escriturar livros ouelaborar documentos de natureza contbil ou

fiscal, ficam obrigadas a manter, disposio daSecretaria da Receita Federal, os respectivos arquivos

digitais e sistemas, pelo prazodecaden cial previsto na legislao tributria?

A inscrio no SIMPLES

implica pagamento mensal unificado entre outros, do IRPJ (imposto derenda das pessoas jurdicas)?

O pagamento unificado de impostos e contribuies, devidos pela microempresa e pela empresade pequeno

porte, inscritas no SIMPLES, ser feito de forma descentralizad a, junto ao INSS, Receita

Federal e ao rgo arrecadador do Estado?a ) N o, no, nob)No, sim, noc)Sim,

no, nod)Sim, sim, noe)Sim, sim, sim


200 -

(AFRF/2003 ESAF) Em relao ao

Sistema Integrado de Pagamento de Impostos eContribuie s das Microempresa s e das Empresas de

Pequeno Porte (SIMPLES), institudo pela Lein 9.317, de 5 de dezembro de 1996, marque a resposta

correta.a)As atividades de arrecadao , cobrana e tributao das contribuie s pagas

deconformida de com o SIMPLES competem ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS),quanto s

contribuies para a seguridade social por ele administradas. b)A inscrio de pessoa jurdica no SIMPLES

implica pagamento mensal unificado dosseguintes impostos e contribuies, entre outros: Imposto de

Renda das Pessoas Jurdicas(IRP J), Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), Contribuio

para Financiament oda Seguridade Social (COFINS), Contribuio para o Fundo de Garantia

do Tempo deServio (FGTS).c)Apli cam-se aos impostos e contribuies devidos pela microempres a e pela

empresa depequeno porte, inscritas no SIMPLES, as normas relativas aos juros e s multas de mora e

deofcio previstas para o imposto sobre produtos industrializado s.d)As pessoas jurdicas,

enquadradas na condio de microempres a ou de empresa de pequenoporte , que se dediquem

exclusivament e s atividades de centros de formao de condutoresde veculos automotores de transporte

terrestre de passageiros e de carga, agncias lotricase agncias terceirizadas de correios tm

permisso legal para optar pela inscrio noSIMPLES.e )Em regra, vedada a incluso, no SIMPLES,

do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Servios de

Transporte Interestadual e Intermunicipal (ICMS) e do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza

(ISS), devidos por microempresa e empresa de pequeno porte

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Concurso )
201 -

(TTN/94 ESAF) So caractersticas do emprstimo compulsrio:a) competncia

concorrente dos poderes pblicos, lei complementa r, fixao facultativa decondiesb) competncia da Unio,

previso em lei complementar , observncia do princpio da anterioridade, no caso de investimento

pblico urgente e relevantec)co mpetncia da Unio, instituio por lei complementar , fixao

obrigatria do prazo de resgateem dinheirod)com petncia da Unio, fixao de condies pelo Senado Federale)com

petncia da Unio, atendimento a investimento pblico urgente e relevante e interessenaci

onal ou regional
202 -

(TTN/94 ESAF) Na hiptese de ser criado um Territrio no dividido em

Municpios, corretoafirmar que nele:a)No se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana,

porque no existe Municpio.b)N o se paga imposto sobre circulao de mercadorias e servios de transporte

interestadual eintermunicipa l e de comunicao, porque no existe Estado nem Municpio.c)A Unio s pode

cobrar imposto sobre propriedade de veculos automotores.d )A Unio pode ser sujeito ativo de todos os tributos,

quer sejam federais, estaduais ou municipais.e) O tratamento da competncia tributria idntico ao do

Distrito Federal.
203 -

(TTN/94 ESAF) No direito tributrio brasileiro, o emprego da

eqidade:a) o primeiro recurso para o caso de integrao da legislao tributriab)pod er resultar na dispensa do

pagamento do tributo devidoc)justifi ca concederse remisso, desde que autorizada por lei, em relao com

as caractersticas pessoais ou materiais do casod)afasta a interpretao literal da legislao

tributria que trata da dispensa do cumprimento dasobrigaes tributrias acessrias.e)d etermina que a lei tributria

se aplique a ato pretrito quando deixa de defini-lo como infrao


204 -

(TTN/94 ESAF) Sendo o fato gerador

de um tributo, em certo caso, um negcio jurdicocondici onal, tem-se como ocorrido o fato gerador a)desde o

momento do implemento da condio, se esta for suspensivab)d esde o momento da prtica do ato ou da

celebrao do negcio, se a condio for suspensivac)d esde o momento da implementa o da condio, se

esta for resolutriad)d esde o momento da implementa o da celebrao do negcio, seja a condio

resolutria oususpensiva e)na data da publicao do negcio jurdico condicional


205 -

(TTN/94 ESAF) Tendo havido enchente em certo Municpio, a lei determinou que os crditostribut

rios definitivame nte constitudos data de sua publicao ficariam extintosindep

endentemente de pagamento, bastando requerimento do contribuinte demonstrando ter seuimvel

sido danificado pelas guas. Trata-se de hiptese dea)moratri ab ) a n i s t i a c ) i s e n o d)re misso

- 58

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )


e)compensa o

206 -

(TTN/94 ESAF) Como regra geral, no caso de prtica de ato indispensvel para evitar caducidade de

direito:a)s com edio de disposio legal permissiva se dispensar prova de quitao de tributosb)no

se dispensar prova de quitao porque a Fazenda Pblica tem prazo legal para fornecer certido

negativac)disp ensa-se a prova de quitao, independente mente de disposio legal permissiva,

mas todosos participantes do ato respondem pela dvida acaso existented)no se dispensa a prova de

quitao, mas a apresentao do requerimento de certido negativa Fazenda Pblica

suspende a caducidadee) dispensa-se a prova de quitao, independente mente de disposio legal

permissiva, masapenas o devedor responde pela dvida acaso existente


207 -

(TTN/97 ESAF/Adaptad

a) O Distrito Federal tem competncia para instituir a)impostos, taxas e emprstimos compulsrios b)imposto

sobre servios de qualquer natureza; taxas, em razo do exerccio do poder de polcia;contrib

uio para o custeio de sistemas de previdncia e assistncia social de seus servidoresc)im posto sobre doao de

quaisquer bens ou direitos; taxas, pela utilizao, efetiva ou potencial,de servios pblicos

especficos e divisveis; contribuies de interesse de categoriaspro fissionais ou econmicasd)i mposto sobre

propriedade predial e territorial urbana; contribuio de melhoria; contribuies sociais, de interveno no

domnio econmico
e)

imposto sobre propriedade territorial rural; imposto sobre transmisso


causa mortis

de quaisquer bens ou direitos; contribuio de melhoria


208 -

(TTN/97 ESAF) Uma lei determinou

que fossem cancelados todos os crditos tributrios atdeterminad o valor, inscritos ou no na Dvida

Ativa. Essa lei tratou, portanto, da instituio daa ) m o r a t r iab)anistia c)remisso d)isenoe )prescrio

209 (TTN/98 ESAF) Assinale a opo incorreta.Com relao aos bens, negcios ou

atividades de terceiros, so obrigados a prestar informaes aoFisco:a)os sndicos, comissrios e liquidatriosb

)os inventariante sc)quaisquer pessoas, ainda que a sua atividade determine a observncia de

segredod ) o s t a b e l i e s e)a s empresas de administra o de bens


210 -

(TRF/2000 ESAF)

A prestao de servio militar compulsria e no constitui sano a ato ilcito, porm no tem anatureza de

tributo porque no prestao pecuniria.

Os impostos, as taxas e as contribuies de melhoria

so espcies de tributos.

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )

tributao, contra o entendimento da Receita Federal, e por isso excludas das respectivasde claraes,

competente para exigi-las ____[iv]_____ _.a)[i] Unio[ii] a ela[iii] ao Municpio[iv ] a Uniob)[i]

Unio [ii] ao Municpio[iii ] Unio[iv] o Municpioc)[i] ao prprio Municpio [ii] a

ele[iii] Unio[iv] o Municpiod)[i] ao prprio Municpio [ii] a ele[iii] Unio[iv] a Unioe)[i] ao

prprio Municpio [ii] Unio [iii] ao Municpio, caso no tenha descontado

na fonte, [iv] a Unio


259 -

(AFRF/2002-2 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e

marque com V as verdadeiras ecom F as falsas; em seguida, marque a opo correta.( )O legislador no

poder autorizar a desconsidera o dos atos ou negcios jurdicos praticadoscom a finalidade de eclipsar a

ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementoscon stitutivos da obrigao tributria, desde que

observados pelo sujeito passivo as normasprpria s do direito privado.( )O CTN foi alterado, entre outros pontos,

para esclarecer que a imunidade das instituies deeducao e de assistncia social s

atinge aquelas sem fins lucrativos.( )A antecipao de tutela figura mais recentemente introduzida no direito

processual ptrio(1994), e o CTN lhe anterior (1966), no se achando expressament e prevista neste como

umadas modalidades de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio.a ) V, V, Vb)V,

V F F F V F F

, c , d , e ,

)V, )F, )F, F

260 -

(AFRF/2002-2 ESAF) Preencha as lacunas com as expresses oferecidas entre as cinco opesabaixo.

Se a lei atribui ao contribuinte o dever de prestar declarao de imposto de renda e de efetuar opagamento

sem prvio exame da autoridade, o lanamento por _________.

Segundo os termos do CTN, na

redao vigente a partir de 11 de janeiro de 2002, a lei podecircunscr ever a aplicabilidade do

___________ _a determinada regio ou a determinadac ategoria de __________.a )declarao / crdito

tributrio / ocupao profissionalb) declarao / regime aduaneiro / mercadorias c)homologa o / regime

automotivo / empresas, segundo seu porte ou procednciad )homologa o/ parcelamento / moeda de

conta ou de pagamentoe) homologao / parcelamento / responsveis ou contribuintes

261 -

(AFRF/2002-2 ESAF) Relativamente ao imposto de renda, assinale a afirmao correta.a)A

Constituio determina que o imposto de renda seja informado pelo critrio de que aquele queganhe mais dever

pagar de imposto uma proporo maior do que aquele que ganhe menos.b)A renda e os proventos de

qualquer natureza percebidos no Pas por residentes ou domiciliadosn o exterior ou a eles equiparados

no esto sujeitos ao imposto em razo do princpio daextraterritori alidade.c)No caso de rendimentos

percebidos em dinheiro a ttulo de alimentos ou penses emcumprimen to de acordo homologado judicialmente

ou deciso judicial, inclusive alimentosprov isionais ou provisrios, verificando-se a incapacidade

civil do alimentado, no h incidnciado imposto.

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Concurso )
d)Em razo do princpio da universalidad e da tributao, a ajuda de

custo destinada a atender sdespesas com transporte, frete e locomoo do beneficiado e

seus familiares, em caso deremoo de um municpio para outro, est sujeita ao imposto.e)A tributao dos

rendimentos recebidos por residentes ou domiciliados no Brasil que prestemservi os a embaixadas, reparties

consulares, misses diplomticas ou tcnicas no est sujeita legislao brasileira, por fora da

Conveno de Viena sobre Relaes Diplomticas.


262 -

(AFRF/2002-2 ESAF) Assinale a resposta

correta.(i) O imposto sobre produtos industrializado s (IPI) incide sobre produtos industrializado s

estrangeiros?(i i) O campo de incidncia do IPI abrange os produtos com alquota zero?a)(i) Sim, porque para efeito de

IPI no h distino em relao procedncia dos bens. (ii) No,porque alquota zero equivale ausncia de

alquota.b)(i) Sim, porque se o produto industrializad o esse imposto substitui o de importao.

(ii) Sim,porque alquota zero no impede que o produto siga o regime geral do imposto.c)(i) Sim. A lei

assim o diz. (ii) Sim, porque a lei determina que seu campo de incidncia abrangetodos os produtos

com alquota.d)(i) No, porque haveria bis in idem, j que sobre eles incide o imposto de importao.

(ii) Sim,porque o campo de incidncia desse imposto abrange todos os produtos industrializado s.e)(i) No,

porque o IPI no um tributo aduaneiro. (ii) No, porque o campo de incidncia advmda Constituio e

esta no previu a hiptese.


263 -

(AFRF/2002-2 ESAF) Quanto ao imposto de exportao,

avalie o acerto das afirmaes adiantee marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida,

marque a opo correta.( )O imposto incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao

exterior.( )Pelas regras vigentes, o imposto excepcional, pois somente os produtos relacionados esto aele

sujeitos.( )O preo, a vista, da mercadoria, FOB ou colocada na fronteira, indicativo do preo normal,

que a base de clculo do imposto.a ) V , V, Vb)V, V, Fc)V, F, Fd)F, F, Fe)F, V, F


264 -

(AFRF/2002-2 ESAF) Relativamente ao Imposto Territorial Rural (ITR), avalie o acerto dasafirmaes

adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opocorreta.( )Como regra,

o ITR incide inclusive sobre o imvel declarado de interesse social para fins dereforma agrria.(

)Segundo a interpretao legal, imvel rural de rea inferior a 30 hectares, independente mente dolocal onde se

encontre, considerada pequena propriedade, imune ao imposto.( )O posseiro do imvel estranho

relao jurdica relativa ao ITR, pois o contribuinte doimposto o titular do domnio til ou o

proprietrio.a ) V, V, Vb)V, V, Fc)V, F, Fd)F, F, F - 74

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Concurso )
e)F, V, F
265 -

(AFRF/2003 ESAF)

O Cdigo Tributrio

Nacional admite que por ato de autoridade administrativa seja suspensa aaplicao da imunidade tributria

instituio de assistncia social, sem fins lucrativos, quedistribuir qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas

rendas, a qualquer ttulo?

A Constituio Federal veda Unio conceder incentivos

fiscais destinados a promover oequilbrio do desenvolvime nto scioeconmico entre as diferentes

regies do Pas?

Na iminncia ou no caso de guerra externa, vedado Unio instituir impostos

extraordinrios no compreendido s em sua competncia tributria?a)Si m, no, simb)Sim, sim,

noc)Sim, no, nod)No, no, sime)No, sim, no


266 -

(AFRF/2003 ESAF)

Indique a opo que preenche corretamente as lacunas, consideradas aspertinentes disposies

constitucionais .

As contribuies sociais e de interveno no domnio econmico previstas no

caput do art. 149 daConstitui o Federal ___________ __ sobre as receitas decorrentes de

exportao, ___________ ____ sobre a importao de petrleo e seus derivados, gs natural e seusderivados

e lcool combustvel.

As contribuies de interveno no domnio econmico, previstas no

art. 149 da ConstituioF ederal, esto submetidas ao princpio da ___________ _______.a)inc idiro / podendo

incidir tambm / anterioridade b)no incidiro / mas podero incidir / anterioridade c)no

incidiro / mas podero incidir / anterioridade mitigada ou nonagesimal d)incidiro / no podendo incidir /

anterioridade e)no incidiro / no podendo incidir tambm / anterioridade mitigada ou nonagesimal

267 -

(AFRF/2003 ESAF) Indique a opo que preenche corretamente as lacunas, consideradas

aspertinentes disposies do Cdigo Tributrio Nacional.Para efeito de fato gerador e cobrana de taxa,

considera-se regular o exerccio do poder de polciaquando desempenha do ___________ ______ nos

limites da lei aplicvel, com observncia ___________ _____ e, tratando-se de atividade que a lei tenha

como ___________ __________, semabuso ou desvio de poder.a)pelo Poder Pblico / das disposies

regulamentar es aplicveis / contrria aos bonscostume sb)por rgo de segurana pblica / das normas

administrativ as aplicveis / perigosac)pel o rgo competente / de procedimento s

administrativ os / vinculadad)s omente por rgo de segurana pblica / do devido processo

legal / atentatria a direitosfunda mentaise)pelo rgo competente / do processo legal / discricionria

268 -

(AFRF/2003 ESAF) O Supremo Tribunal Federal julgou importante questo sobre a

exigibilidadeda contribuio para o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PASEP),

pelaUnio Federal, ao Estado do Paran. Aponte a opo que preenche corretamente as lacunas

dotexto abaixo.

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )

... o Estado do Paran, que, durante a vigncia da Lei Complementa r n 8, de 3 de dezembro de1970,

_______ [I]________, por fora da Lei n 6.278, de 23/05/1972, a contribuir para oPROGRAM

A DE FORMAO DO PATRIMNI O DO SERVIDOR PBLICO, ________ [II]_________

_ da contribuio, _______[III]__ _____ n 10.533, de 30/11/1993, pois, com o adventoda Constituio

Federal de 1988, a contribuio deixou de ser ______ [IV]_______, para ser ______ [V]____ , nos

termos do art. 239.a)[I] j no se comprometer a... [II] no pode sofrer a incidncia... [III] mesmo diante da

LeiFederal... [IV] compulsria... [V] facultativa b) [I] se desobrigara... [II] pde-se eximir... [III] emface de sua

Lei... [IV] obrigatria... [V] voluntriab)[I] se prontificara... [II] tem o direito de eximir-se...

[III] por meio de sua Lei... [IV] obrigatria...[ V] voluntriac)[I] se obrigara... [II] j no poderia se

eximir... [III] mediante sua Lei... [IV] facultativa... [V]obrigatria d)[I] se comprometer a... [II] j se liberou... [III]

diante da Lei... [IV] fonte de estmulo ao servidor pblico... [V] instrumento financiador do

segurodesemprego
269 -

(AFRF/2003 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V

as verdadeiras ecom F as falsas; em seguida, marque a opo correta.( )Salvo

disposio de lei em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seusefeitos, tratando-se

de situao jurdica, desde o momento em que se verifiquem ascircunstnci as materiais necessrias a

que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios.( )A autoridade administrativa poder desconsiderar

atos ou negcios jurdicos praticados com afinalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador

do tributo ou a natureza dos elementoscon stitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos a serem

estabelecidos em leiordinria.( )Salvo disposio de lei em contrrio, as convenes particulares,

relativas responsabilida depelo pagamento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica para

modificar a sujeiopassiv a, desde que o novo sujeito passivo comunique a existncia do convencionad o

repartiofaze ndria competente antes de ocorrer o fato gerador da correspondent e obrigao tributria.) a

F F F V F F V F F

, ) , ) , ) , ) ,

V, bF, cF, dV, eV, F

270 -

(AFRF/2003 ESAF) Responda de acordo com as pertinentes disposies do Cdigo

TributrioNaci onal.

O benefcio da denncia espontnea da infrao, previsto no art. 138 do Cdigo

TributrioNac ional, aplicvel, em caso de parcelamento do dbito, para efeito de excluir aresponsabilid

ade do contribuinte pelo pagamento de multa moratria?

O sndico de massa falida responde

pessoalmente pelos crditos tributrios correspondent es aobrigaes tributrias que resultem de atos

praticados por ele, no exerccio de suas funes, comexcesso de poderes ou infrao de lei?

A responsabilida de pessoal do sucessor a qualquer ttulo e do cnjuge meeiro, pelos tributosdevido s pelo de

cujus at a data da partilha ou adjudicao, est limitada metade do quinho dolegado ou da

meao?a)N o, no, simb)No, sim, noc)No, sim, sim - 76

Questes de Concursos (

Catalogadas por Concurso )


d)Sim, sim, noe)Sim, sim, sim
271 -

(AFRF/2003 ESAF) Avalie

o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras ecom F as falsas; em seguida,

marque a opo correta.( )A base de clculo do imposto sobre a importao de produtos estrangeiros,

quando a alquotaseja especfica, o preo normal que o produto, ou seu similar, alcanaria, ao tempo

daimportao, em uma venda em condies de livre concorrncia, para entrega no porto ou lugar deentrada do

produto no Pas.( ) facultado ao Poder Executivo, nas condies e nos limites estabelecidos em lei, alterar

asalquotas ou as bases de clculo do imposto sobre a importao de produtos estrangeiros.( )A posse de imvel por

natureza, como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana doMunicpio, no constitui fato gerador

do imposto sobre propriedade territorial rural.a ) F , V , Fb)F, F, Vc)F, F, Fd)V, F, Ve)V, V, F

272 (AFRF/2003 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com
V

as verdadeiras ecom
F

as falsas; em seguida, marque a opo correta.( )Os

encargos cambiais pagos pelo importador ou dele exigveis no se incluem na base declculo do

imposto sobre produtos industrializad os, no caso de importao de produto deprocedncia estrangeira.( )A base de

clculo do imposto sobre produtos industrializado s, em se tratando de produto deprocedncia estrangeira

apreendido ou abandonado e levado a leilo, o preo da arrematao,a crescido do valor dos demais

tributos exigveis na importao regular do produto.( )O imposto de importao no integra a base de

clculo do imposto sobre produtosindu strializados, no caso de importao de produto de procedncia

estrangeira.a ) V, V, Fb)V, F, Vc)V, V, Vd)F, V, Fe)F, F, F


273 -

(Auditor Fortaleza/98 ESAF) Em

matria de impostos no preciso lei para estabelecer a)as hipteses de compensao e

transaob)a cominao de penalidadesc )as obrigaes tributrias acessriasd)a dispensa de

penalidadese )a fixao da base de clculo


274 -

(Auditor Natal/2001 ESAF) Tratando-se

de matria tributria, lcita a assertiva de que, noBrasil,a)as taxas so institudas para suportar

os custos da realizao de obras pblicas de que decorra avalorizao imobiliria de particulares.b) os tributos

intermunicipai s, cobrados pelos Municpios, destinam-se a estabelecer limitaes aotrfego de bens, tendo

em vista o interesse pblico.c)as contribuies de melhoria so devidas em funo da prestao de servios

pblicos divisveis.

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )

d)os Municpios e os Estados, assim como a Unio, tm competncia para instituir impostosextra ordinrios, em

caso de calamidade pblica.e)os Municpios podem instituir taxas em razo do exerccio do poder de

polcia, com bases declculo diferentes das dos impostos.


275 -

(Auditor Natal/2001 ESAF) Em

matria de competncia para a instituio de impostos, corretoafirmarse que:a)os Municpios dos Territrios

Federais so competentes para instituir seus prprios impostos, talcomo nos Estados.b)nos Territrios Federais

compete aos Estados dos quais foram desmembrado s a instituio dosimpostos estaduais.c)co mpete aos Territrios

Federais a instituio de seus impostos, tanto estaduais quantomunici pais.d)os Estados

podem instituir impostos extraordinrio se temporrios, com arrecadao vinculada

afins especficos.e) os Municpios podem instituir novos impostos, alm daqueles expressamen

te previstos naConstitui o Federal.


276 -

(Auditor Natal/2001 ESAF) Em relao natureza e

caractersticas da dvida ativa tributria,pode ser considerada correta a seguinte assertiva:a)go za da

presuno absoluta de certeza e liquidez.b)tem o efeito de prova prconstituda.c) a liquidez do corresponden

te crdito tributrio fica excluda em decorrncia da fluncia de jurosde mora.d)apena s a presuno relativa de

certeza lhe pode ser atribuda.e)a presuno de liquidez atribuda referida dvida no pode ser ilidida em

nenhuma hiptese.
277 -

(ATE MS/2001 ESAF) A natureza jurdica dos tributos determinada

pela(o)a)deno minao adotada pela leib)compulso riedade que lhe inerentec)fato gerador da respectiva

obrigaod)d estinao legal do montante arrecadadoe) adoo estrita do princpio da legalidade


278 -

(ATE MS/2001 ESAF) As receitas compulsrias, cuja arrecadao e utilizao so conferidas,pel

o Poder Pblico competente, a uma entidade paraestatal dotada de autonomia administrativa efinanceira,

so chamadas:a) Acessriasb) Complement aresc)Extrao rdinriasd)E xtrafiscaise) Parafiscais


279 -

(ATE MS/2001 ESAF) Dos impostos arrecadados pelos Estados, pertencem aos Municpios: - 78

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )


a)Cinqenta por cento (50%) do

produto da arrecadao do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e

sobre prestaes de servios de transporte interestadual eintermunicipa l e de comunicao ICMS.b)Cinq

enta por cento (50%) do produto da arrecadao do imposto sobre a propriedade deveculos automotores -

IPVA, licenciados no territrio municipal.c)Ci nqenta por cento (50%) do produto da arrecadao do imposto

sobre a propriedade territorialrural ITR.d)Cinqen ta por cento (50%) do produto da arrecadao do imposto

sobre a renda e proventos dequalquer natureza IR.e)Cinqent a por cento (50%) do produto da arrecadao

do imposto sobre a transmisso causamortis e doao de quaisquer bens ou direitos -ITDB.


280 -

(ATE MS/2001 ESAF) Com referncia instituio de emprstimos compulsrios, assinaleabaix o a assertiva

correta.a)O emprstimo compulsrio no uma espcie de tributo, no estando sujeito exigncia

deprvia autorizao oramentria. b)A Unio pode institulo por meio de lei ordinria federal.c)Cab e lei

complementar definir as hipteses excepcionais para sua instituio.d)A os emprstimos compulsrios

aplicam-se as disposies constitucionai s relativas aos tributos es normas gerais de Direito Tributrio.e)A competncia

para instituir emprstimos compulsrios da Unio, podendo ser excepcionalm ente atribuda ao Distrito Federal.

281 -

(ATE MS/2001 ESAF) Indique qual dos tributos abaixo deve ter a caracterstica

de nocumulatividad e, podendo ser seletivo em funo de critrio de essencialidade .a)Imposto sobre a

transmisso causa mortis e doao de bens e direitosb)Taxa de limpeza urbanac)Impo sto sobre operaes

relativas circulao de mercadorias e prestaes de servios detrans-porte e comunicao ICMSd)Impost

o sobre servio de qualquer natureza ISSe)Imposto sobre operaes financeiras IOF

282 -

(ATE MS/2001 ESAF) Os tratados e as convenes internacionais que disponham sobre

matriatributr iaa)submetem -se legislao tributria internab)revo gam ou modificam a legislao

tributria interna, mas no sero observados pela que lhessobrevenh ac)no tm eficcia se contrrios

legislao tributria internad)tero suas clusulas modificadas para serem aplicadas no Brasil,

adaptando-se legislaointer nae)modifica m ou revogam a legislao tributria interna, e

sero observados pela que lhessobreven ha


283 -

(ATE MS/2001 ESAF) Os

convnios sobre matria tributria, includos entre as normascompl ementares da legislao tributria, tm

como regra de vigncia temporal o seguinte:a)ent ram em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte ao

de sua publicaob)e ntram em vigor trinta dias aps a data de sua publicaoc)e ntram em vigor na data

neles previstad)entr am em vigor na data de sua publicaoe)e ntram em vigor trinta dias aps sua

homologao pela Assemblia Legislativa

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Concurso )

A lei vigente data da ocorrncia do fato gerador da obrigao, que tenha

sido posteriorment erevogada, aplicvel ao lanamento do crdito tributrio?a)Si m, sim, simb)Sim,

sim, noc)Sim, no, simd)No, sim, sime)No, sim, no


322 -

(AFTE RN/2004 ESAF) Marque a opo correta.a)A compensao , a dao em pagamento em bens

mveis e a decadncia extinguem o crditotributri o.b)O parcelamento, o depsito do montante integral e a

concesso de tutela antecipada em ao judicial suspendem a exigibilidade do crdito tributrio.c)A

remisso, a deciso administrativa irreformvel (deciso definitiva na rbita administrativa, queno mais

possa ser objeto de ao anulatria) e a anistia so modalidades de extino do crditotributri o.d)Extinguem o crdito

tributrio a transao, a converso do depsito em renda e a deciso judicialproferid a em ltima instncia,

integralmente favorvel ao sujeito passivo, da qual caiba recurso.e)A moratria, a concesso de liminar em

mandado de segurana e a iseno suspendem aexigibilidade do crdito tributrio.


323 -

(PFN/2003 ESAF) Expressamen te estabelece o Cdigo Tributrio Nacional, no tocante amodalidades

de extino do crdito tributrio:a)ger a direito adquirido para o sujeito passivo o despacho fundamentad

o, exarado por autoridadead ministrativa competente, mediante o qual se conceda remisso de

crdito tributrio comfundamen to em disposio expressa de lei.b)o pagamento integral do

crdito tributrio ilidido pela imposio de penalidade, na hiptese dehaver correlao entre o crdito

ea penalidade.c) vedado conceder, mediante lei, desconto pela antecipao do pagamento de crdito

tributrio,exce to na hiptese de ocorrncia de expressivos ndices inflacionrios ou desvaloriza

oacentuada da moeda nacional.d) vedado lei autorizar a compensao de crditos tributrios inscritos em

dvida ativa daFazenda Pblica com crditos lquidos e certos, vincendos, do sujeito passivo contra a

FazendaPblic a.e) vedada a compensao de crditos tributrios com crditos do sujeito passivo contra

a FazendaPbli ca, mediante o aproveitament o de tributo, objeto de contestao judicial pelo sujeito

passivo,antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial.


324 -

(PFN/2003 ESAF) Dispe

o Cdigo Tributrio Nacional que o prazo de prescrio da aoanulatri a da deciso administrativa que denegar a

restituio de tributos:a) de cinco anos e interrompe-se pelo protesto judicial ou por qualquer ato inequvoco, ainda

queextrajudici al, que importe em reconheciment o de erro da deciso, pela autoridade administrativa que a

proferiu.b)inter rompe-se pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por metade, a partir da datada

intimao validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada.c)i nterrompe-se

pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por inteiro, a partir da datada intimao validamente

feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada. - 90

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d) de dois anos e no se interrompe pelo incio da

ao judicial, exceto na hiptese dereconhecim ento pela autoridade administrativa de que houve erro material

em sua decisodeneg atria de restituio de tributos.e) de dois anos e no se interrompe pelo incio da

ao judicial, exceto se, em virtude derequeriment o do sujeito passivo por ocasio da petio inicial, o juiz

expressament e reconhecer odireito postulado quanto interrupo da prescrio.


325 -

(PFN/2003 ESAF/Adaptad a) Julgue os itens abaixo, relativos ao tema responsabilida de tributria,e marque, a

seguir, a opo que apresenta resposta correta.I -O esplio pessoalment e responsvel

pelos tributos devidos pelo de cujus at a data daabertura da sucesso, ainda que os correspondent es crditos

tributrios da Fazenda Pblicaesteja m em curso de constituio quela data e se refiram a fatos

geradores de obrigaotribu tria do de cujus, ocorridos nos ltimos cinco anos anteriores abertura da

sucesso.II Em regra, a pessoa natural ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por

qualquer ttulo, fundo de comrcio ou estabelecimen to comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva

explorao, sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome individual,resp onde pelos tributos, relativos ao

fundo ou estabelecimen to adquirido, devidos at datado ato, subsidiariame nte com o alienante, se este

prosseguir na explorao ou iniciar, dentrode seis meses a contar da data da alienao, nova atividade no mesmo ou

em outro ramo decomrcio, indstria ou profisso.III O adquirente responde solidariament e com o alienante

pelos crditos tributrios relativos aimpostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domnio til

ou a posse de bens imveis, ebem assim os relativos a taxas pela prestao de servios referentes a tais bens, ou

acontribuies de melhoria, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao.IV -O sndico de massa falida

solidariament e responsvel com ela pelos crditos tributrioscorr espondentes a obrigaes

tributrias que resultem de atos praticados por ele, noexerccio de suas funes, com excesso de poderes ou

infrao de lei.a)Apenas I e II esto corretos.b)Ap enas II e III esto corretos.c)Ap enas I e IV esto

corretos.d)Ap enas II e IV esto corretos.e)Ap enas III e IV esto corretos.


326 -

(PFN/2003 ESAF) Dispe expressament e o Cdigo Tributrio Nacional, a respeito de garantias eprivilgio do

crdito tributrio:a)Na hiptese de no terem sido reservados pelo devedor bens ou rendas

suficientes ao totalpagament o da dvida, presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ouseu

comeo, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrioregul

armente constitudo por rgo e autoridade competentes, que se encontre em fase decobrana

administrativa para, se no for liquidado no prazo legal, ser inscrito em dvida ativa eexecutado judicialmente.

b)Sem prejuzo dos privilgios especiais sobre determinados bens, que sejam previstos em

lei,responde pelo pagamento do crdito tributrio a totalidade dos bens e das rendas, de qualquer

origem ou natureza, do sujeito passivo, seu esplio ou sua massa falida, inclusive os gravadospor nus real ou

clusula de inalienabilida de ou impenhorabili dade, seja qual for a data daconstituio do nus ou da

clusula, excetuados unicamente os bens e rendas que a lei declareabsolut amente inalienveis ou impenhorveis

.c)O crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da constituiode

ste, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho e os protegidos por garantiareal.d)

Nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova daquitao de

todos os tributos relativos aos bens do esplio, ou s suas rendas.e)No ser concedida

concordata nem declarada a extino das obrigaes do falido, sem que orequerente prove a

quitao dos tributos relativos sua atividade mercantil, exceto se, entreoutras hipteses, fizer prova de

que impetrou mandado de segurana ou ingressou na Justia

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Concurso )
com outra espcie de ao cabvel para questionar a exigncia tributria com

a qual noconcorda.
327 -

(AFPS/2002 ESAF) Em relao ao tema competncia tributria,

correto afirmar que:a)a Constituio atribui Unio competncia residual para instituir impostos, contribuies

para aseguridade social e taxas.b)a instituio de emprstimos compulsrios requer lei complementar

da Unio, dos Estados ou doDistrito Federal, conforme competncia que a Constituio confere a

cada um desses entes daFederao. c)para instituir impostos com fundamento na competncia

residual, imprescindve l, alm dacompetnci a tributria, veiculao da matria por lei complementar e observncia

dos princpioscons titucionais da nocumulatividad e e da identidade plena com outros

impostos discriminados na Constituio, no que se refere a fato gerador e base de clculo.d)som

ente a Unio tem competncia residual para instituir impostos.e)os Estados, o Distrito Federal e os

Municpios tm competncia para instituir impostos, taxas,contrib uio de melhoria e contribuio

de interveno no domnio econmico, que aConstituio lhes reserva.


328 -

(AFPS/2002 ESAF) Com referncia a tributo e suas espcies, correto afirmar que:a)emprs timo compulsrio,

contribuio de melhoria, contribuio de interveno no domnioecon mico e compensao

financeira aos Estados pela explorao de petrleo por empresaspriv adas so espcies tributrias.b)tri buto um

gravame cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente dequalquer atividade estatal

especfica, relativa ao contribuinte.c) so espcies tributrias, entre outras, imposto, taxa, contribuio

em favor de categoriaprofi ssional, preo pblico e contribuio de interveno no domnio econmico.d)t ributo toda

prestao pecuniria compulsria, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir,que no constitua sano de

ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividadeadmi nistrativa plenamente vinculada.e)tri buto a

prestao pecuniria compulsria, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir,instit uda em lei e cobrada

mediante atividade administrativa plenamente vinculada, que noconstitua sano de ato ilcito, ressalvado o

caso de ato ilcito que requeira reparao em virtudede guerra.


329 -

(AFPS/2002 ESAF)

Relativamente ao tema obrigao tributria, o Cdigo Tributrio Nacionalestab elece que, salvo

disposio de lei em contrrio, a solidariedade tributria passiva produz oseguinte efeito, entre

outros:a)a suspenso da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou

prejudica osdemais.b)o pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos demais.c)a iseno ou

anistia do crdito tributrio exonera todos os obrigados, salvo se outorgadapes soalmente a

um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelosaldo.d)a iseno ou remisso de

crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a

solidariedade quanto aos demais pelo saldo.e)a interrupo da prescrio em favor de um dos obrigados

no favorece os demais. - 92

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )

330 -

(AFPS/2002 ESAF) No obstante o pagamento seja a forma mais comum de extino do crditotributri

o, o Cdigo Tributrio Nacional prev outras causas extintivas. Assim, correto afirmar queso

causas ou formas extintivas do crdito tributrio, entre outras, as seguintes:a)a compensao

, a transao, a anistia e a dao em pagamento.b) a prescrio, a dao em pagamento e o depsito do montante

integral.c)a decadncia, a novao e a deciso administrativa irreformvel.d) a consignao em pagamento, a

dao em pagamento e a concesso de medida liminar em aodireta de inconstituciona lidade.e)a dao em

pagamento em bens imveis, a deciso judicial passada em julgado, a transao e

acompensa o.
331 -

(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o disposto no art. 146 da

CRFB/88, marque com (V) aassertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo

correspondent e.( )Somente lei complementar pode criar formas de extino do crdito tributrio.( )Lei

ordinria pode atribuir imunidade a determinado grupo ou conjunto de contribuintes.( )Lei ordinria pode criar

modalidade de lanamento do crdito tributrio.( )Lei ordinria pode prever a extino do crdito tributrio

mediante dao em pagamento de bensmveis.a )V, F, F, Fb)F, V, F, Vc ) V , F , F , Vd)F, F, F,

Ve)V, F, V, F
332 -

(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando os temas limitaes

constitucionais ao poder de tributar,comp etncia tributria, princpios constitucionai s tributrios e imunidades,

marque com (V) aassertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondent

e.( )Decreto que reduz o prazo de recolhimento de imposto inconstituciona l, porque o prazo integraas

exigncias do princpio da legalidade.( )A competncia tributria no exercida por um ente da Federao poder ser

delegada a outro.( )O imposto sobre produtos industrializad os IPI e o imposto sobre operaes relativas

circulao de mercadorias e prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal ede comunicao

ICMS esto sujeitos ao princpio da nocumulatividad e, em funo daessencialid ade do produto.( )

vedado aos Estados institurem contribuio de melhoria.a)V, F, F, Fb)V, F, F, Vc ) F , V , F , F d)F,

F, V, Fe ) F , F, F, F
333 -

(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando os temas vigncia e

aplicao da legislao tributria einterpreta o e integrao da legislao tributria, marque com (V) a assertiva

verdadeira e com(F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondent e.( )A lei que disponha

sobre suspenso e excluso do crdito tributrio deve ser interpretada,s egundo o Cdigo

Tributrio Nacional, em benefcio do contribuinte.( )A lei tributria aplica-se ao ato ou fato pretrito,

quando for interpretativa, ressalvadas ashipteses em que redundar na aplicao de penalidade.( )Segundo o

Cdigo Tributrio Nacional, o emprego da analogia no poder resultar na exignciade tributo no

previsto em lei.

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )

( )A lei tributria aplicada a fato anterior sua vigncia quando extinguir tributo, j que vem

embenefcio do contribuinte.a ) V, V, V, F b)F, V, F, Vc ) F , V , V , V d)F, V, V, Fe ) F , F , V , F

334 -

(AFRE MG/2005 ESAF) Assinale a opo correta.A lei poder atribuir a

sujeito passivo da obrigao tributria a condio de responsvel pelopagament o de imposto ou

contribuio, cujo fato gerador deva ocorrer posteriorment e, assegurada aimediata restituio da quantia paga,

caso no se realize o fato gerador presumido art. 150, 7 daCRFB/88. O dispositivo referido veicula:a)o

instituto da substituio tributria para frente.b)o lanamento por homologao .c)um privilgio do

crdito tributrio.d)hi ptese de responsabilid ade por sucesso.e)s ujeio passiva

extraordinria .
335 -

(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o tema obrigao

tributria, marque com (V) a assertivaverda deira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo

correspondent e.( )A obrigao acessria nasce em razo da ocorrncia de um fato gerador,

contudo dependesemp re de uma providncia a ser tomada pela autoridade fiscal.( )A definio legal

do fato gerador deve ser verificada independente mente da validade jurdica dosatos praticados.( )A

pessoa interditada judicialmente pode ser considerada sujeito passivo da obrigao tributria.( )Quando o

fato gerador da obrigao tributria um negcio jurdico sob condio suspensiva,co nsidera-se nascida a

obrigao desde o momento em que se verificar a condio.a)F, V, F, Fb)F, V, F, Vc ) F , V , V , V d)V,

F, V, Fe ) V , V, V, V
336 -

(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o tema crdito

tributrio, marque com (V) a assertivaverda deira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo

correspondent e.( )O lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador e se rege pela lei vigente

pocadessa ocorrncia.( )A utilizao de pauta fiscal pela administrao tributria uma forma de arbitramento

da base declculo para o pagamento do tributo.( )O lanamento pode ser revisto de ofcio, mesmo se efetuado

em qualquer modalidade.( )A propositura de embargos execuo fiscal, mediante penhora

regular, suspende aexigibilidade do tributo.a)V, F, V, Vb ) V , V, V, Vc)V, F , F , F d)F, V, F, F

- 94

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )


e)V, V, V, F
337 -

(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o tema administra o tributria, marque com (V) aassertiva

verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondent e.( ) legal o exame dos

livros contbeis das pessoas imunes.( )Mesmo os profissionais submetidos s regras do segredo

profissional devem prestar, quandosolicita das, informaes ao Fisco sobre seus clientes.( )Fica

automaticame nte inscrito em Dvida Ativa o tributo lanado no pago e no objeto deimpugnao ou recurso

administrativo. ( ) ilegal a concesso de certido positiva com efeito de negativa se existente crdito

tributrioainda no vencido.a)V, F, F, Vb ) F , F, F, Vc)F, F , V , V d)V, F, F, Fe)V, V, F, V


338 -

(TFE AM/2005 NCE/UFRJ) O imposto que ter alquotas mnimas fixadas pelo Senado Federal epoder ter

alquotas diferenciadas em funo do tipo e utilizao o:a ) I P V A ; b ) ICMS;c)ITC M;d)IPTU;e )ITIV.

339 -

(TFE AM/2005 NCE/UFRJ) Considerand o as regras do Cdigo Tributrio Nacional,

INCORRETO afirmar que:a)a vigncia, no espao e no tempo da Legislao Tributria, rege-se pelas

disposies legaisaplicve is s normas jurdicas em geral;b)o emprego da eqidade no poder resultar na

dispensa do pagamento de tributo devido;c)a obrigao acessria decorrente da legislao tributria e

tem por objeto as prestaes,p ositivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadao

ou da fiscalizao dos tributos;d)o fato gerador da obrigao principal a situao definida em

legislao tributria;e)as convenes particulares, relativas responsabilida de pelo pagamento de tributos, no

podemser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaestrib

utrias correspondent es.


340 -

(TFE AM/2005 NCE/UFRJ) Considerand o as regras

do Cdigo Tributrio Nacional, INCORRETO afirmar que:a)nenhu ma sentena de julgamento

de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova daquitao de todos os tributos relativos aos

bens do esplio, ou s suas rendas;b)a concesso de recuperao judicial depende de apresentao

da prova de quitao de todos ostributos;c)sa lvo quando expressament e autorizado por lei, nenhum

departamento da administrao pblicada Unio, dos Estados, do Distrito Federal, ou dos

Municpios, ou sua autarquia, celebrarcontr ato ou aceitar proposta em concorrncia pblica sem que o

contratante ou proponente faaprova da quitao de todos os tributos devidos Fazenda Pblica

interessada, relativos atividade em cujo exerccio contrata ou concorre;d)s o pagos preferencialm ente a

quaisquer outros os crditos tributrios vencidos ou vincendos, acargo de pessoas jurdicas de

direito privado em liquidao judicial ou voluntria, exigveis nodecurso da liquidao;

Questes de Concursos (

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e)a extino das obrigaes do falido requer prova de

quitao apenas dos impostos federais,estad uais e municipais.


341 -

(TFE AM/2005

NCE/UFRJ) Considerand o as regras do Cdigo Tributrio Nacional, INCORRETO afirmar que:a)a

autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligncias de fiscalizaola vrar os termos

necessrios para que se documente o incio do procedimento, na forma dalegislao aplicvel, que fixar prazo

mximo para a concluso daquelas;b)a obrigao de prestar informaes, mediante intimao escrita,

autoridade administrativa, comrelao aos bens, negcios ou atividades de terceiros no abrange a prestao de

informaesq uanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a observar

segredo emrazo da profisso;c)o intercmbio de informao sigilosa, no mbito da Administra

o Pblica, ser realizadomedi ante processo regularmente instaurado, e a entrega ser feita pessoalmente

autoridadesoli citante, mediante recibo, que formalize a transferncia e assegure a preservao

do sigilo;d)a Fazenda Pblica da Unio, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convnios,

poderpermut ar informaes com Estados estrangeiros no interesse da arrecadao e da

fiscalizaode tributos;e) vedada a divulgao de informaes relativas a representa es fiscais para fins

penais,inscri es na Dvida Ativa da Fazenda Pblica e parcelamento ou moratria.


342 -

(AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) A Constituio da Repblica Federativa do Brasil, atualizada pelaemenda

constitucional 48/2005, no Ttulo VI, que trata da tributao e do oramento, submete areserva de lei diversos

institutos. Essa lei pode ser complementar ou ordinria, dependendo dahiptese. Assinale abaixo o caso

em que NO h expressa reserva de lei complementar: a)definio de tributos;b)inst ituio de taxas;c)pres

crio;d)dec adncia;e)ob rigao tributria.


343 -

(AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) As isenes,

incentivos e benefcios fiscais relativos ao ICMS seroconcedid os ou revogados, mediante:a)lei

especfica estadual;b)e menda constitucional ;c)medida provisria;d) decreto legislativo;e) deliberao

dos Estados e do Distrito Federal.


344 -

(AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) Em relao aos impostos

sobre as operaes relativas circulaode mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte

interestadual e intermunicipal e decomunica o, ainda que as operaes e as prestaes se

iniciem no exterior, NO corretoafirmar :a)ser nocumulativo, compensando -se o que for devido em

cada operao relativa circulaode mercadorias ou prestao de servios com o montante

cobrado nas anteriores pelo mesmo ououtro Estado ou pelo Distrito Federal; - 96

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )


b)a iseno ou noincidncia,

salvo determinao em contrrio da legislao, no implicar crditopara compensao com o montante

devido nas operaes ou prestaes seguintes e acarretara anulao do crdito relativo s operaes anteriores;c)p

oder ser seletivo, em funo da essencialidad e das mercadorias e dos servios;d)ca be lei

ordinria definir seus contribuintes, dispor sobre substituio tributria e disciplinar oregime de compensao

do imposto;e)no compreender , em sua base de clculo, o montante do imposto sobre

produtosindu strializados, quando a operao, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado

industrializa o ou comercializa o, configure fato gerador dos dois impostos.


345 -

(AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) Considerando as normas de direito positivo em matria fiscal, INCORRETO

afirmar que:a)a legislao tributria, observado o disposto no CTN, regular, em carter geral,

ouespecificam ente em funo da natureza do tributo de que se tratar, a competncia e os poderesdas autoridades

administrativa s em matria de fiscalizao da sua aplicao. A legislao acimareferida aplica-se s pessoas

naturais ou jurdicas, contribuintes ou no, inclusive s que gozemde imunidade tributria ou de iseno de

carter pessoal;b)par a os efeitos da legislao tributria, no tm aplicao quaisquer disposies legaisexclude

ntes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos,p apis e

efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou daobrigao destes de

exibi-los;c)os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes dos

lanamentos nelesefetuado s sero conservados at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes

dasoperaes a que se refiram; (D) vedada a divulgao, por parte da Fazenda Pblica ou de seusservidore

s, de informao obtida em razo do ofcio sobre a situao econmica ou financeira dosujeito

passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negcios ou atividades;d)a Fazenda

Pblica da Unio e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios prestar-seomutuament e assistncia

para a fiscalizao dos tributos respectivos e permuta de informaes,n a forma estabelecida, em carter

geral ou especfico, mediante previso constitucional ouresoluo do Senado Federal.


346 -

(Procurador/R S/97) A competncia tributria para criar tributos est discriminada:a )na Constituio

Federal e indelegvel.b) no Cdigo Tributrio Nacional e indelegvel.c) na Constituio Federal e

delegvel.d)n o Cdigo Tributrio Nacional e delegvel.e)n o Cdigo Tributrio Nacional e na

Constituio e delegvel.
347 -

(Procurador/R S/97) So impostos indiretos:a)sob re a renda e proventos de

qualquer natureza (IR) e sobre produtos industrializado s (IPI).b)sobre produtos industrializado s (IPI) e sobre

operaes financeiras (IOF).c)sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e sobre

circulao de mercadorias eservios (ICMS).d)sobr ea propriedade territorial rural (ITR) e sobre a produtos

industrializado s (IPI).e)sobre a circulao de mercadorias (ICMS) e sobre produtos

industrializado s (IPI).
348 -

(Procurador/R S/97) Considere as afirmaes abaixo sobre a

solidariedade tributria:

Isignifica que o sujeito ativo ter preferncia no recebimento

do crdito tributrio.

II significa que o sujeito ativo poder exigir o crdito tributrio do devedor que

lhe convenha,sem ordem de precedncia.

III significa que o sujeito ativo dever exigir o crdito

tributrio de todos os devedores ao mesmotempo.

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Concurso )
Quais so as corretas?a)ap enas I.b)apenas II.c)apenas III.d)apenas I e

II.e)apenas I e III.
349 -

(Fiscal Diadema / 2000) A imunidade e a iseno resultam no

no pagamento de um tributoporque: a)ambas limitam a competncia tributria.b)a mbas

excluem o crdito tributrio.c)a imunidade limita a competncia tributria, e a iseno exclui o crdito

tributrio.d)a imunidade exclui o crdito tributrio, e a iseno limita a competncia tributria.e)a

mbas extinguem o crdito tributrio.


350 -

(Fiscal Diadema / 2000) Na Repartio

das Receitas Tributrias, assinale a alternativa correta:a)a Unio recebe, por transferncia, parte da

arrecadao dos Estados, e os Estados, por sua vez,parte da arrecadao dos Municpios.b)a Unio recebe

transferncia dos Estados; os Municpios, transferncias da Unio.c)a Unio recebe parte da arrecadao dos Estados e

dos Municpios, acrescentalhe uma parcelado resultante da arrecadao dos tributos de sua

competncia e procede distribuio.d) os Estados recebem transferncia da Unio; os Municpios, transferncia

s da Unio e dosEstados.e) so totalmente vedadas pela Constituio: cada entidade tem os seus tributos e a

arrecadaor espectiva.
351 -

(Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Os impostos residuais

SOMENTE podero ser institudos em nosso pas com observncia do princpio daa)uniformid ade de

alquotas.b)s eletividade das alquotas.c)pr ogressividade das alquotas.d)n ocumulatividad

e tributria.e)pr eviso de lei ordinria federal.


352 -

(Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB)

O governo federal, no mbito de um programa de industrializa ode regies pobres do Estado de Alagoas,

consegue atrair para l uma importante multinacional doramo de medicamentos . Os dirigentes da empresa

prometem ali construir uma fbrica, na zonaurbana de Macei, e pedem, como incentivo, a iseno de tributos sobre

o imvel onde ela sererguida. O Congresso Nacional, desejoso de colaborar com a iniciativa, aprova uma lei

federal, deiniciativa do Presidente da Repblica, concedendo iseno do imposto predial e territorial

urbano(IPTU) incidente sobre o aludido imvel. Em face desse quadro e das normas tributriascon

stitucionais, julgue os itens que se seguem:(1) ( )Tratando-se de lei federal, regularmente votada e aprovada

pelo Congresso Nacional, nadaobstava a que se concedesse a referida iseno. - 98

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )


(2) ( )A Unio poderia

conceder incentivo fiscal de outra espcie, mediante lei, abrangendo aregio onde se pretendia

instalar a fbrica, com a finalidade de promover o equilbrio dodesenvolvi mento scioeconmico entre as

diferentes regies do Pas.(3) ( ) parte os incentivos fiscais, a Unio no pode instituir tributo que

no seja uniforme em todoo territrio nacional ou que implique distino ou preferncia em relao a Estado, ao

DistritoFederal ou a Municpio, em detrimento de outro.(4) ( )Por motivos de poltica monetria, a Unio pode

tributar a renda das obrigaes da dvidapblica dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.(5)

( )Como instrumento da chamada guerra fiscal entre alguns Estados brasileiros, seriaconstituc ionalmente

admissvel que um deles estabelecesse diferena tributria sobre osbens procedentes de outro.
353 -

(Fiscal/INSS/ 97 CESPE/UNB/ Adaptada) Com relao interpretao e integrao

dalegislao tributria, segundo o CTN, julgue os itens a seguir.(1) ( )O emprego da analogia, em algumas

hipteses, pode resultar na exigncia de tributo noexpressa mente previsto na lei.(2) ( )O emprego da eqidade no

pode resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.(3) ( )No se admite a utilizao de

princpios de direito privado no direito tributrio, que de ndoleestritam ente pblica.(4) ( )A legislao

que disponha sobre outorga de iseno pode ser interpretada ampliativame nte,para abarcar situaes no

includas na previso legal, de modo a atender ao princpio daisonomia.(5 ) ( )A lei tributria pode, em

alguns casos, ser interpretada da maneira mais favorvel aocontribuinte acusado de

infrao a dever legal.


354 -

(Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB) A Emenda Constitucional n. 12, de 15

de agosto de 1996, incluiuartigo no Ato das Disposies Constitucionai s Transitrias da Constituio

de 1988, autorizando ainstituio da contribuio provisria sobre movimentao ou transmisso

de valores e de crditos edireitos de natureza financeira, que veio a ficar conhecida como CPMF.

A Lei n. 9.311, de 24 deoutubro de 1996, instituiu a CPMF e definiu como um de seus fatos geradores o

lanamento adbito, por instituio financeira em contas correntes de depsito, de emprstimo e de depsito

empoupana, entre outras. Recentement e, entrou em vigor norma infralegal, obrigando osestabelecim entos

bancrios a informarem Secretaria da Receita Federal (SRF) a movimentao bancria de seus

correntistas, para fiscalizao do correto recolhimento da CPMF. Em face disto eestritamente nos termos do

CTN, desconsidera ndo a discusso sobre a constitucionali dade dasnormas citadas, julgue

os itens abaixo:(1) ( )A obrigao dos bancos de informarem a movimenta o dos correntistas

deve sempre surgir simultaneame nte ocorrncia do fato gerador da obrigao principal.(2) ( )A legislao

tributria poderia instituir para os bancos, como objeto de obrigao acessria,pre stao de carter

negativo.(3) ( )Quando o fato gerador consiste em situao jurdica e esta sujeita a condio suspensivaou

resolutria, o ato ou negcio jurdico condicional reputa-se perfeito e acabado desde

oimplemento da condio.(4) ( )O lanamento a dbito em conta corrente de depsito,

para pagamento de compra derivadade ato jurdico ilcito, pode constituir-se fato gerador da CPMF(5) (

)Os fatos geradores da obrigao principal e da obrigao acessria no

sonecessari amente os mesmos.

355 (Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB) A Lei n. 9.393 , de 19

de dezembro de 1996, trata do impostosobre a propriedade territorial rural (ITR). Ele ostenta como fato gerador a

propriedade, o domniotil ou a posse de imvel localizado fora da zona urbana (art. 1,


caput

, da lei). Ser contribuinte oproprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor (art. 4,


caput

). A lei diz que obrigatria acomprovao do pagamento do ITR dos cinco exerccios que precederem o

ato de compra e vendado imvel, para que se possa registrar a alienao no cartrio do registro de imveis.

Serodevedor es solidrios do imposto e dos acrscimos legais os serventurios do registro de imveis

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )


que no exigirem a comprovao

do citado pagamento (art. 21). luz destas disposies e do CTN, julgue os itens seguintes.(1) ( )Os

serventurios do registro de imveis que descumprire m o dever legal sero denominados responsveis, para fins

tributrios.(2) ( )Mesmo que o proprietrio do imvel o empreste, gratuitamente , a um amigo seu, que aceitepagar o

tributo mas no o faa , mediante contrato escrito vlido, o primeiro no poderse recusar a pagar o

imposto invocando a conveno particular contra a Fazenda Pblica.(3) ( )Em princpio, o

pagamento do imposto, ainda que parcial, efetuado pelo serventurio solidrio, exonera o

contribuinte at o mesmo valor, em face da Fazenda Pblica.(4) ( )A iseno ou a remisso do crdito tributrio,

concedida ao contribuinte, sempre liberar deresponsabili dade o serventurio solidrio.


356 -

(Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir o imposto sobre

apropriedade de veculos automotores (IPVA) Constituio, art. 155. Um cidado, servidor pblicosob

investigao com base na lei da Improbidade administrativa (Lei n. 8.429, de 2 de junho de1992), possui quatro

automveis importados, com valor unitrio de R$ 60.000,00, das marcas AA,BB, CC e DD e resolve alienar o da

marca CC a um cunhado seu, por R$ 60.000,00. Depois daalienao, gasta todo o dinheiro da transao e

vem a falecer, deixando, por testamento, os outrostrs automveis, um para cada um de seus trs filhos, seus nicos

herdeiros. Na data do bito, oservidor devia, em tributos federais, o valor de R$ 300.000,00 e os automveis

eram seu nicopatrimni o. Diante dessa situao, julgue os itens abaixo.(1) ( )Os sucessores

do contribuinte falecido no sero igualmente obrigados a responder,in dividualmente, por mais do

que R$ 60.000,00.(2) ( )O esplio, se fosse constitudo de patrimnio superior dvida tributria

surgida at a data daabertura da sucesso, suportaria todo o valor do crdito da Fazenda Pblica.(3) (

)O adquirente do veculo CC responder pelos tributos incidentes sobre o automvel, aindaque

anteriores venda.(4) ( )Se a venda houvesse sido de bem imvel e existisse, na escritura de compra e

venda, aprova da quitao dos tributos sobre ele incidentes, o adquirente no responderia por eles.(5) (

)Se o servidor fosse casado, o cnjuge sobrevivente responderia, em qualquer caso,

pelaintegralid ade da dvida tributria.


357 -

(Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB) De acordo com o CTN,

h responsabilida de(1) ( )solidria dos tabelies, escrives e demais serventurios de ofcios,

pelos tributos devidosrelativ os aos atos praticados por eles ou perante eles, em razo do ofcio, no caso

deimpossibilid ade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte.(2 ) ( )nas infraes da

legislao tributria, que depende da prova da inteno dolosa ou culposado agente ou do responsvel.(3

) ( )pessoal dos mandatrios, prepostos, empregados, diretores, gerentes ou representante s daspessoas

jurdicas de direito privado, pelos tributos devidos por estas, quando aqueles agiremcom excesso de poderes ou

com infrao de lei, do contrato social ou dos estatutos.(4) ( )nas infraes da legislao tributria,

que independe da efetividade, da natureza e daextenso dos efeitos do ato.


358 -

(Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB) De conformidade com o CTN, o crdito tributrio(1) ( )decorre da

obrigao principal e tem a mesma natureza desta.(2) ( )pode ser modificado em sua extenso, em

seus efeitos e em suas garantias e privilgios,se m afetar a obrigao tributria que o originou. - 100

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )


outra, o convnio ser inevitavelment

e desprovido de valor jurdico, porquanto a legislao decada Estado s pode viger no prprio

territrio.(2) ( )Se determinada lei ordinria federal sobre matria tributria no previr o prazo para

suavigncia, este dever ser considerado indeterminado, at que a lei seja alterada ou revogada.(3) (

)Os atos administrativ os normativos em matria tributria entraro em vigor sempre na datase sua

publicao.(4) ( )O princpio da anterioridade, compreendid o como a proibio de que a exao tributria

sejacobrada no mesmo ano da lei que a instituiu ou aumentou, aplica-se a todos os tributos.(5) ( )Estritamente

de acordo com o CTN, a lei que revoga iseno relativa a imposto sobre opatrimnio

ou a renda subordina-se ao princpio da anterioridade.


365 -

(Fiscal/INSS/9 8 CESPE/UNB) Considerando

os institutos da incidncia, da imunidade e daiseno tributrias, julgue os itens a seguir.(1) ( )Na noincidncia, o

fato materialment e ocorrido carece de determinado( s) elemento(s) que,se existente(s),

atrairia(m) a aplicao da norma jurdica.(2) ( )Na iseno, o fato materialment e ocorrido possui todos

os elementos necessrios incidncia da norma jurdica tributria, mas a lei de iseno impede a

cobrana do tributo.(3) ( )Uma distino entre imunidade e iseno decorre de a primeira

derivar diretamente daConstitui o, que exclui a competncia tributria, ao passo que a norma estabelecedor

a dasegunda produzida exatamente pela pessoa jurdica dotada de competncia tributria.(4) ( )So

institutos idnticos a iseno e a remisso tributrias.


366 -

(Fiscal/INSS/9 8 CESPE/UNB)

O direito tributrio pertence categoria dos direitos obrigacionais, cuja caracterstica a

deregularem relaes entre dois sujeitos de direito (credor e devedor) com referncia a uma prestaoposit

iva ou negativa (objeto da obrigao). O elemento central do direito obrigacional, aquilo

queconstitui essencialment e o contedo jurdico de um direito deste tipo, portanto a


obrigao

, quepode ser assim definida: obrigao o poder jurdico por fora do qual uma pessoa
(sujeito ativo)

pode exigir de outra


(sujeito passivo)

uma prestao positiva ou negativa


(objeto da obrigao)

emvirtude de uma circunstncia reconhecida pelo direito como produzindo aquele efeito

(causa daobrigao)

.
Rubens Gomes de Souza

Em vista do texto, julgue os itens seguintes, relativos

obrigao tributria.(1) ( )O direito tributrio utiliza conceito especfico de obrigao estruturalmen

te distinto daqueledos demais ramos jurdicos.(2) ( )O conceito de obrigao tributria, nos moldes expostos

pelo texto, aplica-se obrigaotrib utria principal, mas no acessria, que obedece a esquema

prprio.(3) ( )Apenas a Unio, os Estados e o DF podem ser sujeitos ativos de tributos, no ordenamento

jurdico brasileiro.(4) ( )Fatos naturais, atos humanos e negcios jurdicos podem

funcionar como suporte para aincidncia da norma jurdica tributria, servindo como fato

gerador do surgimento deobrigao tributria.(5) ( )As pessoas jurdicas de direito pblico, inclusive a

Unio, os Estados, o DF e os Municpios,po dem ser sujeitos passivos de obrigaes

tributrias, em certos casos.


367 -

(Fiscal/INSS/9 8 CESPE/UNB) Acerca da obrigao tributria,

julgue os itens abaixo.(1) ( )O objeto da obrigao tributria principal nem sempre consiste em prestao de

dar.(2) ( )Transfernci ae substituio tributrias so casos de sujeio passiva indireta.(3) (

)Sendo caso de solidariedade , possvel aos devedores, desde que sejam todos maiores

ecapazes, ajustar ordem de precedncia entre si para a cobrana do tributo por parte daFazenda

Pblica, podendo o acordo de vontades espelhado nesse negcio jurdico ser

oposto ao fisco.

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )

(4) ( )Se Joo e Jos criam sociedade de fato para a explorao do comrcio ambulante deprodutos

estrangeiros introduzidos no pas desamparado s da documenta o legal, aindaassim essa entidade

econmica pode ser sujeito passivo de obrigao tributria.


368 -

(Fiscal/INSS/9 8 CESPE/UNB)

Com relao responsabilida de tributria, julgue os itens a seguir.(1) ( )A responsabilid ade tributria

por sucesso pode ocorrer


inter vivos

ou
mortis causa

.(2) ( )Se Carla adquiriu de Constantino

um estabelecime nto comercial, pode tornarse responsvelp elos dbitos tributrios

decorrentes da atividade desenvolvida pelo proprietrio anterior,ainda que no tenha tido nenhuma participao

nos fatos que deram causa obrigaotribu tria.(3) ( )Se Jlio adquirir de Carina uma empresa com dbitos

junto ao Fisco cujos respectivoscr ditos tributrios esto ainda em fase de constituio, no poder vir

a ser responsabiliza dopor eles, em razo justamente de os crditos no estarem definitivament e

constitudos.(4 ) ( )Se Demstenes adquire imvel em hasta pblica, pode, em tese,

sujeitar-se a caso deresponsabili dade tributria por sucesso imobiliria.(5) ( )Considere a seguinte situao:

Marcos devedor de tributos. Por no paglos, processado pelo Fisco, que obtm a decretao da

penhora de um imvel de propriedade doexecutado. No curso do processo, Ldia, me do devedor, resolve

resgatar a dvida, por meiode remio. Na situao apresentada, Ldia, a remitente, responsabiliza

r-se- pelos tributosinciden tes sobre o bem remido.


369 -

(Fiscal/INSS/9 8 CESPE/UNB) Com relao

ao crdito tributrio, julgue os seguintes itens.(1) ( )O crdito tributrio sempre exigvel no

instante de sua constituio.( 2) ( )O crdito tributrio resulta do procedimento do

lanamento, que goza de presuno absolutade validade.(3) ( )Se Antnia obtm medida liminar em

mandado de segurana para suspender a exigibilidaded e determinado crdito tributrio e, no julgamento, o

mandado indeferido por sentena quetransita em julgado, poder o fisco novamente exigir a satisfao do

crdito.(4) ( )Considere a seguinte situao: Francisco devedor de uma instituio bancria, a

quem d,em hipoteca, o nico bem que possui, uma propriedade, livre e desembaraa da de

outrosnus. Posteriorment e, Francisco vem a ser executado pelo Fisco, que lhe cobra certo crditotributri

o. Na situao apresentada, antes de a propriedade ser vendida para o pagamento dadvida tributria, o

banco, credor hipotecrio, tem direito a ter satisfeito seu crdito.


370 -

(Fiscal/INSS/9 8 CESPE/UNB)

Quanto ao lanamento, julgue os itens seguintes.(1) ( )O imposto de renda, cuja averiguao do montante

cabe primeirament e ao devedor, casotpico de tributo cujo lanamento compete ao contribuinte.(2 ) ( )Mesmo

nos casos de lanamento por homologao tcita e nos relativos a tributos cobradosem importncias

fixas, o lanamento no deixa de ter carter obrigatrio para a autoridadead ministrativa.(3 ) ( )O

procedimento do lanamento subordina-se ao princpio constitucional do contraditrio.( 4) ( )Na

rbita administrativ a, o lanamento reputa-se definitivo quando expedida a notificaodo

contribuinte.(5 ) ( )O crdito tributrio, aps formalizado por lanamento definitivo, no poder

ser modificado,e m hiptese alguma.


371 -

(Fiscal/INSS/9 8 CESPE/UNB) Acerca das

taxas, julgue os itens a seguir. - 104

Questes de Concursos ( Catalogadas

por Concurso )
(1) ( )Por sua natureza tributria peculiar, as taxas devem corresponder , de modo

preciso, contrapresta o pelo servio oferecido ao contribuinte.(2 ) ( )A atuao estatal que

enseja a cobrana de taxa deve ser aquela prestada coletividadegl obalmente considerada.( 3) ( )Se a

Unio fiscaliza a explorao e o comrcio de recursos naturais renovveis, reprimindoas aes ilcitas

nessa rea, tal atuao pode, juridicamente, justificar a cobrana de taxa.(4) ( )Se um Municpio oferece qualquer

servio a seus cidados, poder cobrar taxa por isso,mesmo daqueles que jamais hajam

usufrudo do servio.(5) ( )Diferenteme nte do que preceitua em relao receita decorrente da

arrecadao deimpostos, a legislao no prev mecanismos de repartio de receitas tributrias oriundasda

cobrana de taxas.
(AFPS/2000 CESPE/UNB) Tributao pe em risco a aposentadoria

Se voc est em dvida entre aplicar

em um fundo de investimento financeiro ou em um de previdncia,es pere. que o governo ainda no decidiu se

vai cobrar IR sobre os rendimentos dos fundos de penso etambm do plano garantidor de benefcios

livres (PGBL).Algun s representante s do setor de previdncia privada dizem que isso significa a

morte dos PGBLs. Outros,mais otimistas, acham que o golpe no ser mortal. Mas todos concordam

que os planos vo perder seuprincipal apelo.Hoje, a grande diferena entre os PGBLs e os fundos de

investimentos financeiros (FIFs) o fato de osprimeiros no pagarem IR sobre os rendimentos. O imposto s incide no final

do plano. Se o aplicador sacar o dinheiro acumulado, paga o IR referente ao montante. Se optar por

receber a penso vitalcia, o imposto pago sobre as retiradas mensais de acordo com a tabela

progressiva do IR, que pode chegar a 27% detaxao.O vicepresidente comercial e de marketing de

uma das empresas de previdncia privada, Geraldo Magela,enten de que tal deciso desestimularia

aplicaes de longo prazo. Isso nem combina com a poltica dogoverno de estimular a poupana. Ele lembra

que, em pases como Estados Unidos, Canad, Holanda eInglaterra, a previdncia privada goza

de iseno fiscal. No mundo todo assim, refora Faud Noman,presid ente da Associao da Previdncia

Privada (ANAPP).Nom an observa que h fundos de penso fechados que tm imunidade. J as empresas

abertas deprevidncia tm iseno de IR sobre os rendimentos das aplicaes, que dinheiro

dos clientes. PauloHenriqu e de Sousa. Caderno Invest. In: Folha de So Paulo, 4/12/2000. p.

F6 (com adaptaes)
372 -

(AFPS/2000 CESPE/UNB) Considerando o texto DT-I a cerca dos princpios

constitucionai stributrios, julgue os seguintes itens:(1) ( )Se o Congresso Nacional aprovar lei instituindo IR

sobre os rendimentos dos PGBLs e essalei for publicada no Dirio Oficial do dia 31.12.2001, o imposto

incidir sobre os fatosgeradore s ocorridos a partir do dia seguinte, 1.1.2002.(2) ( )Se a Unio institusse

uma taxa de fiscalizao sobre o funcionament o das entidades deprevidncia privada, mas no chegasse

a implantar a estrutura de fiscalizao necessria aoexerccio do poder de polcia associado taxa, isso no

impediria a cobrana vlida dela,pois a atividade de polcia, nesses casos, pode existir apenas potencialment

e.(3) ( )Considerand o que o IR incida sobre as retiradas mensais dos investidores em PGBLs, ento,ao final

do plano, se a Unio criasse, por lei, uma taxa hipottica sobre a fiscalizao dessesplanos, essa taxa poderia ter

como base de clculo aquelas retiradas, desde que a Unioefetivam ente exercesse a fiscalizao.(4

) ( )Se o Brasil tivesse grandes pores de seu territrio afetadas por violentos furaces, com

adestruio de cidades e alta mortandade, e se, nessa situao, o Presidente da Repblicabaix asse decreto

reconhecendo a ocorrncia de calamidade pblica em nvel nacional, issopermitiria que a Unio institusse

emprstimo compulsrio, mediante a aprovao de leiordinria pelo Congresso Nacional, pois a hiptese de

calamidade pblica, ao lado da de

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )

guerra externa ou de iminncia desta, uma das que autorizam a criao dessa espcie detributo.(5) (

)Embora servidores pblicos estaduais possam ser participantes de PGBLs, os estados e oDF no

podem instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico, sobre ofuncionament

o desses planos.
373 -

(AFPS/2000 CESPE/UNB/ Adaptada) Acerca da competncia legislativa,

das limitaes dacompetnci a tributria e dos princpios constitucionais tributrios, julgue os itens a seguir.(1) ( )Se um

Estadomembro da Federao brasileira decidir prestar um determinado serviopblic o mediante

retribuio dos usurios por meio de taxa, somente poder cobrla se oservio estiver listado em lei complementar.

(2) ( )Ainda que o rgo legislativo do DF, a Cmara Legislativa, aprove lei distrital prevendohip

teses de incidncias e os demais elementos necessrios cobrana do imposto predial eterritorial

urbano (IPTU), no poder o DF cobrar o imposto, uma vez que a Constituio daRepblica o define como

tributo de competncia dos municpios e, como se sabe, o DF noos possui.(3) ( )Se o Congresso

Nacional aprovasse lei alterando a legislao do IR com o fim de proibir todos os abatimentos e dedues dos

rendimentos brutos auferidos pelo contribuinte aolongo do exerccio, tal norma seria inconstitucion al por ofensa

ao princpio da capacidadeco ntributiva.(4) ( )De acordo com o art. 1.o da Constituio, o Brasil

uma repblica federativa, sendo que oprincpio federativo fundamento para a imunidade

recproca dos entes estatais.(5) ( )As imunidades so limitaes heternomas ao poder de

tributar, uma conseqncia jurdicadisso a impossibilidad e de a Unio, os estados, o DF e os municpios

pretenderem, por leisprprias, ampliar ou restringir o alcance das imunidades previstas no ordenamento

jurdicobrasilei ro.
374 -

(AFPS/2000 CESPE/UNB) A respeito das fontes do direito tributrio, da

vigncia e aplicao dalei tributria, da incidncia, noincidncia, imunidade e iseno e da interpretao

e integrao dalegislao tributria, julgue os itens a seguir:(1) ( )Devido ao princpio da estrita legalidade,

que vige no direito tributrio, no se admitem fontesinformai s, como o costume, para esse ramo do ordenamento

jurdico.(2) ( )Em face das garantias constituciona is e das normas do CTN acerca do conceito e davigncia

no tempo da legislao tributria, as ordens de servio do INSS, que detm naturezade atos

administrativo s normativos, somente sero aplicveis, para os contribuintes, quandopossur em contedo tributrio, a

partir de 1.o de janeiro do ano subseqente quele em queforem publicadas.(3) ( )Considere a seguinte

situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Alegislao do imposto de importao (II) prev como

hiptese de incidncia desse tributo ainternao, no pas, de eqinos, mas no de bovinos. Um pecuarista

resolveu importar certaquantida de de matrizes bovinas, de um criador aliengena. A autoridade

fiscal do local dedesembara o dos animais entendeu que incidiria o II. O importador insurgiu-se contra

acobrana, alegando, por meio de seu advogado, que a hiptese era de iseno do imposto.Ness a situao, de

fato o imposto no dever ser cobrado, mas no pela tese da iseno esim porque o caso era de noincidncia.(4)

( )Considere a seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Uma leifoi publicada

criando imposto sobre a propriedade de veculos automotores movidos a lcool,os quais at ento no

eram tributariament e onerados. Todavia, por defeito do processolegisl ativo, a lei no especificou a

alquota com base na qual seria calculado o imposto.Diant e desse quadro, poder o fisco valer-se da

analogia para o fim de calcular o impostosobre os veculos consoantes as alquotas aplicveis aos veculos

movidos a gasolina, dadaa similitude das situaes. - 106

Questes de Concursos (

Catalogadas por Concurso )


375 -

(AFPS/2000 CESPE/UNB) No atinente obrigao,

capacidade, ao domiclio, responsabilid ade e ao crdito tributrios, julgue os itens abaixo:(1) ( )Considere a

seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Duasirms, Zuzu e Zoz, so co-

proprietrias de um automvel de elevado valor, por isso, sodevedoras solidrias do imposto sobre a propriedade

de veculos automotores (IPVA).Porm , no o pagaro. Algum tempo depois de consumado o lanamento

do tributo, Zozdescobri u-se portadora de cardiopatia grave. No entanto, veio a saber que a lei

estadualconce dia iseno de IPVA aos que sofriam daquela patologia. Nessa situao, a despeito

dasolidarieda de tributria entre as devedoras, a iseno concedida a Zoz no aproveitar asua irm.(2) (

)Considere a seguinte situao hipottica: Dois indivduos constituram uma sociedade de

fatovoltada comercializa o de imveis, a qual jamais foi objeto de registro na junta comercialnem perante o

conselho profissional respectivo. No obstante, o empreendime nto concluidiverso s contratos e,

com isso, obteve faturamento e lucro. A empresa jamais recolheunenh um dos tributos e

contribuies sociais incidentes sobre seus atos. O INSS realizouao fiscal sobre a sociedade e autuou-a pelo

norecolhimento das contribuies que lheeram devidas. Nessa situao, a autarquia

obrou incorretament e, pois no poderia, luz doCN, lanar as contribuies previdenciria s sobre

pessoa jurdica irregular, que no tinhacapacida de jurdica validamente constituda.(3) ( )Considere

a seguinte situao hipottica: Niccio era vendedor autnomo e no tinharesidnci a certa:

passava uma semana em uma cidade, a seguinte, em outra, e assim vivia.Durante um ms que passou na cidade de

Pirassununga - SP, Niccio alugou uma casa econtratou uma empregada domstica, de cujo

pagamento deduziu a contribuiop revidenciria, mas no a recolheu ao INSS. Por ter residncia inserta, ele

veio a ser cobradopor esse dbito no juzo com jurisdio naquele municpio. Niccio defendeu-se,

alegando,preli minarmente, a incompetncia territorial do juzo, por residir no estado de Minas Gerais.Nessa

situao, considerando exclusivament e as normas do CTN concernentes ao domicliotribut rio e,

portanto, abstraindo a incidncia de quaisquer outras, a preliminar dever ser rejeitada, pois, como Niccio

no possui residncia certa, seu domiclio tributrio dever ser considerado como o lugar dos atos que

geraram a obrigao tributria.(4) ( )Considere a seguinte situao hipottica: Numa e Pomplio

constituram uma sociedade depessoas denominada Numa & Pomplio Informtica, regularmente

registrada na juntacomercia l do estado. Tornaram-se devedores da previdncia social ao longo dos anos e, acerta

altura, resolveram encerrar de fato as atividades da empresa, conquanto no tenhamadotad

o as providncias jurdicas decorrentes dessa grave deliberao. Simplesmente pararam de funcionar,

venderam todo o patrimnio da sociedade, demitiram os empregadose seguiram caminhos diferentes, em

outras reas do comrcio. Nessa situao, Numa ePomplio podero ser responsabiliza dos pelo

dbito tributrio, embora este tenha decorridode negcios da pessoa jurdica e no de atividade

das pessoas fsicas.(5) ( ) juridicamente possvel o surgimento de crdito tributrio sem prvia

obrigao tributria.
376 -

(AFPS/2000 CESPE/UNB) No que tange ao crdito tributrio, administrao

tributria e dvida ativa, julgue os itens a seguir:(1) ( )Considere a seguinte situao hipottica: O fato gerador

de um tributo ocorreu em 10/05/98,e o processo de lanamento concluiu-se 10/9/99. Nesse nterim, sobreveio lei

que atribuiu aocrdito tributrio as garantias adicionais quelas de que ele j dispunha. Nessa

situao,cons oante o CTN, a lei nova no se poder aplicar ao crdito tributrio em hiptese alguma,uma

vez que o acrscimo de garantias implica, necessariame nte, a restrio de direitos docontribuinte.

(2) ( )Se determinada lei der ao crdito tributrio corresponde nte a certo imposto garantias

dedireito real, correto, do ponto de vista jurdico, afirmar que o prprio crdito tributrio ter,tambm, natureza de

direito real.(3) ( )Uma vez que os casos de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio

diferem dos de suaextino, juridicamente correto afirmar que, ao cabo da suspenso, o

crdito tributrio

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )

necessariame nte voltar sua condio de exigibilidade, de maneira que poder ser cobradodo contribuinte.(4

) ( )Considere a seguinte situao hipottica: Sebastio auditor fiscal e, a servio, compareceu sede de um

partido poltico. L, solicitou pessoa encarregada da administrao daentidade os livros e

papis relacionados com o cumprimento dos deveres tributrios. Asolicitao foi negada, sob

argumento de que o partido, por gozar de imunidadeco nstitucional, no estava obrigado a submeter-se

fiscalizao. Nessa situao, em face doque dispe o CTN, cabe a Sebastio informar o fato a seu superior,

o qual, diante do corretoargume nto da agremiao partidria, dever determinar o encerramento

da ao fiscal.(5) ( )Considere a seguinte situao hipottica: Uma certido de dvida ativa,

por falhaadminist rativa, foi emitida sem a indicao do nome do devedor. Por nova falha, ajuizou-

seexecuo fiscal instrumentada por ela. O juiz, ao constatar a omisso da certido e suaconseqen te nulidade,

abriu prazo ao exeqente para que sanasse o defeito. Este ento, noltimo dia do prazo, requereu a

juntada aos autos cpia do procedimento administrativof iscal, no qual constavam todos os elementos

necessrios cabal compreenso da origemda certido e dos responsveis pela dvida tributria. O

juiz, apesar da juntada dosdocument os, extinguiuse o processo. Nessa situao, luz do CTN,

o juiz agiuacertada mente.


377 -

(Procurador/IN SS/98 CESPE/UNB) Acerca da imunidade

jurdicotributria, correto afirmar que(1) ( )opera na demarcao constitucional das competncias

tributrias.(2) ( )constitui direito pblico subjetivo de no ser tributado.(3) ( )abrange to somente impostos.(4)

( )seu gozo no pode depender do atendimento de requisitos estabelecido s em normainfracon stitucional.(5) (

)pode ser outorgada tendo em vista pressupostos de natureza pessoal e/ou material.
378 -

(Procurador/IN SS/98 CESPE/UNB) Nos Estados federais, afigura-se como um dos principais emais

complexos problemas o relativo repartio de competncias entre as suas entidadesfede radas. Acerca da

discriminao constitucional de rendas no Brasil, julgue os itens seguintes.(1) ( )A Constituio adota

sistema misto de repartio rgida das competncias tributrias entre osentes polticos e a participao de todos eles

no produto da arrecadao alheia.(2) ( )Diferenteme nte da capacidade tributria ativa, que passvel de

delegao, a competnciat ributria absolutamente indelegvel.(3 ) ( )Na iminncia ou no caso de guerra

externa, a Unio poder instituir, por meio de medidaprovis ria, impostos pertencentes competncia dos outros

entes polticos(4) ( )Somente a Unio dispe da denominada competncia residual, que consiste na

faculdade deinstituir tributo cujo titular da competncia originria deixou de exerc-la sem razo

plausvel.(5) ( )So de competncia comum as taxas e as contribuies de melhoria, considerando que

taistributos so instituveis por todos os entes polticos, independente mente da competnciae

statal para o exerccio das atividades que constituam os respectivos fatos geradores.
379 -

(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB) Considerando a insuficincia dos recursos previstos na leioramentri a municipal,

para a realizao de obras de pavimentao , e que todos os recursos jestavam comprometido s com outras

despesas, determinado prefeito municipal baixou decreto,public ado no dia 15 de maio de 1997,

instituindo uma taxa de pavimentao, a ser cobrada a partir de agosto do mesmo ano. Os contribuintes

visados, insatisfeitos com a criao de mais um tributo,poder o(1) ( )impugnar a cobrana do tributo, com

fundamento no princpio da legalidade.(2) ( )impugnar a cobrana do tributo, com base no

princpio da anterioridade. - 108

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )

(3) ( )impugnar a cobrana do tributo, com o argumento de que o seu fato gerador no constituiservi

o especfico e divisvel.(4) ( )requerer, to-somente, o parcelamento do valor do tributo(5) ( )requerer a

compensao do valor do tributo com a quantia paga a maior, a ttulo de impostosobre a propriedade predial e

territorial urbana (IPTU).


380 -

(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB) No atual direito constitucional

tributrio positivo brasileiro, oemprstimo compulsrio(1 ) ( )poder ser institudo no caso de conjuntura

que exija a absoro temporria de poder aquisitivo.(2) ( )tem o produto de sua arrecadao

vinculado despesa que fundamentou a sua instituio.(3) ( )poder ser criado apenas por meio de lei

complementa r, que estabelecer as suas hiptesesde incidncia, alm daquelas previstas na Constituio

Federal.(4) ( )estar sempre sujeito ao princpio da anterioridade .(5) ( )no poder, jamais, ser

institudo por Estado federado ou por Municpio.


381 -

(Delegado/PF /97 CESPE/UNB)

A respeito da interpretao e da integrao da legislaotribu tria, julgue os itens a seguir.(1) ( )Os

princpios de direito privado podem ser utilizados para se determinare m os efeitostributr

ios dos institutos, conceitos e formas do direito civil ou do direito comercial.(2) ( )Lei ordinria poder,

eventualment e, redefinir o conceito do direito privado utilizado por norma constitucional para

estabelecer competncia tributria.(3) ( )No caso de dispensa do cumprimento de obrigao tributria acessria,

admite-se o empregoda analogia.(4) ( )Em matria de infrao lei tributria, havendo dvida sobre a pena

cabvel, entre as vriaspenas previstas em lei, aplica-se aquela que for mais favorvel ao acusado.(5) (

)Ainda que para solucionar situao manifestame nte injusta, no possvel utilizar-se

aeqidade para dispensar o pagamento de tributo devido.


382 -

(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB)

O Cdigo Tributrio Nacional (CTN), no art. 96, ao estabelecer osignificado e o alcance da expresso

legislao tributria, determina que tal expresso abranja asleis, os tratados internacionais, os decretos e as normas

complementar es que tratam de tributos erelaes jurdicas a eles concernentes. Alm dos citados, so

ainda formas de expresso do direitotributrio :a Constituio e suas emendas, leis complementar

es, leis delegadas, medidas provisriase outros atos jurdicos pertinentes matria tributria.

Acerca das formas de expresso do direitotributri o, julgue os itens seguintes.(1) ( )Sabendo que a

Constituio Federal, no art. 150, VI,


c

, dispe que vedado Unio, aosEstados, ao Distrito

Federal e aos Municpios instituir impostos sobre patrimnio, renda eservios dos partidos

polticos, inclusive suas fundaes, das entidades sindicais dostrabalhado res, das instituies de educao

e de assistncia social sem fins lucrativos,ate ndidos os requisitos da lei, correto concluir que,

nessa situao, tal lei ser ordinria.(2) ( )Poder ser alterada ou revogada por lei ordinria a lei

complementa r que discipline matriasituad a fora do campo que lhe foi reservado pela Constituio.(

3) ( )Ser inconstitucion al a lei ordinria que invada o campo reservado pela Constituio

s leiscompleme ntares(4) ( )A falta de pagamento do tributo devido, por haver sido erroneament

e dispensado por meio denorma complementar , no exclui o contribuinte da imposio das penalidades,

da cobranade juros de mora e da correo monetria.


383 -

(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB)

No que se refere ao sujeito passivo da obrigao tributria, julgue os itens abaixo.

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )


(1) ( )Em se tratando de obrigao

acessria, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quantouma pessoa que no tenha relao direta

com o fato gerador da obrigao principal.(2) ( )No poder ser considerada como sujeito passivo a

sociedade comercial irregular, ainda queconfigure unidade econmica ou profissional.(3 ) ( )A

faculdade de escolha do domiclio tributrio no pode sofrer restries impostas pelaautoridad e

administrativa. (4) ( )Os pais so sempre responsveis pelos tributos devidos pelos seus filhos menores.(5) ( )No sofrer

punio aquele que procurar o Fisco, espontanea mente, e confessar ocometimento da infrao.

384 -

(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB/ Adaptada) O crdito tributrio decorre de imposio

legal econstitui parte fundamental da receita pblica. Por conseguinte, o CTN outorga-lhe

vantagens emrelao a crditos de outra natureza. A respeito das garantias e privilgios do crdito

tributrio, julgue os itens a seguir.(1) ( )Alm das previstas no CTN, outras garantias para o crdito tributrio

podero ser estipuladaspo r meio de lei.(2) ( )No respondem pela quitao tributria os bens do sujeito

passivo que, anteriorment e instituio do crdito tributrio, hajam sido gravados pelas clusulas de

inalienabilidad e ouimpenhorabi lidade.(3) ( )Ser considerada fraudulenta a venda de bem por

devedor de tributo, desde que o crditotributr io se encontre inscrito em dvida ativa.(4) ( )Tendo em

vista os privilgios de que goza, o crdito tributrio tem preferncia sobre qualquer outro

crdito.(5) ( )Se mais de uma pessoa jurdica de direito pblico tiver crdito tributrio a receber,

ocorrerconc urso de preferncia, na seguinte ordem: a) Unio; b) Estados, Distrito Federal

eTerritrios, conjuntamente e mediante rateio; c) Municpios, conjuntamente e mediante rateio.


385 -

(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB) Acerca da administrao tributria, julgue os seguintes itens.(1) (

)Ser considerada abusiva a fiscalizao de pessoas que gozem de imunidade tributria oude iseno

de carter pessoal.(2) ( )Mediante intimao escrita, todas as pessoas so obrigadas a prestar

informaes sautoridade s administrativ as, no interesse da aplicao da legislao tributria,inde

pendentement e do segredo profissional.(3 ) ( )O dever de sigilo funcional no impede a Fazenda Pblica de

prestar informaes relativas asujeitos passivos que tenham sido requisitadas por autoridade judiciria no

interesse daJustia.(4) ( )As Fazendas Pblicas de todas as entidades governament ais devero ajudar-se

mutuamenten a fiscalizao dos tributos respectivos e na permuta de informaes, dependendo depreviso em

lei ou em convnio.(5) ( )O prprio agente fiscal, sem valer-se do chefe da repartio, poder requisitar o

auxlio defora pblica, quando for vtima de embarao ou desacato no exerccio de suas funes.

386 -

(Delegado/PF/ 2001 CESPE/UNB) luz dos direitos penal e tributrio, julgue os itens abaixo.(1) (

)O parcelamento do dbito causa de excluso do crdito tributrio.(2) ( )Consoante entendimento

do STF, os emolumentos judiciais so tributos da espcie taxa.(3) ( )Os gerentes de pessoas jurdicas de

direito privado so pessoalment e responsveis peloscrditos correspondent es a obrigaes

tributrias resultantes de atos praticados com excessode poderes ou infrao de lei,

contrato social ou estatutos. - 110

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )

(2) ( )Na exegese das normas que estabelecem fatos geradores de tributos, admitida ainterpretao

extensiva, mas vedada a utilizao de analogia que resulte em exigncia detributo noprevisto em lei.(3) (

)Como o imposto sobre propriedade de veculos automotores (IPVA) somente pode ser

institudo pelos estados e pelo DF, tratados internacionais e leis federais, sejam elasordinrias

ou complementar es, no podem conceder isenes relativamente a esse tributo.(4) ( )A constituio

do crdito tributrio relativo a impostos federais, tais como o imposto sobre apropriedade

territorial rural (ITR) e o imposto sobre as operaes de crdito, cmbio eseguro, ou relativas a ttulos ou

valores mobilirios (IOF), d-se por meio do atoadministrat ivo que inscreve o valor devido na dvida ativa

da Unio, pois apenas nessemoment o que o sujeito passivo do tributo pode ser executado judicialmente

pelo nopagamento do dbito fiscal.


391 -

(Delegado/PF/ 2004 CESPE/UNB) Considere que a Unio tenha

institudo a cobrana de CPMFdurante o perodo de 2 anos e, 1 ms antes de findar o prazo de vigncia, em outubro,

tenhaprorroga do a cobrana por mais 6 meses. Em face dessa considerao, julgue os itens a seguir.(1) ( )A

prorrogao possvel, uma vez que, no caso, no se aplica o princpio da anterioridade nonagesimal.( 2) ( )A

cobrana devida pela prorrogao no poder ser realizada no mesmo exerccio financeiro,ten do em vista o

princpio da anterioridade.
392 -

(Delegado/PF/ 2004 CESPE/UNB) No que se refere a lanamentos

no mbito do direito tributrio, julgue os itens seguintes.(1) ( )Considere a seguinte situao hipottica:

aps responder consulta associao deimportador es de que seu produto enquadrou-se na alquota

de 3% do IPI, a autoridadead ministrativa, em novo entendimento, passou a aplicar a alquota de

5%, tendo em vistadeciso judicial em processo movido por associado. Nessa situao, haver

incidncia danova alquota aos fatos geradores anteriores ao novo entendimento, cobrando-se o

crditosuplem entar.(2) ( )Justifica-se o lanamento com base em pauta de valores elaborada

pela autoridadead ministrativa quando o contribuinte for omisso na informao do preo de venda do bem.

393 -

(Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) A respeito de competncia tributria, julgue os itens abaixo(1) ( )O

imposto provisrio sobre a movimenta o financeira (IPMF) e a contribuio provisriasob re a

movimentao financeira (CPMF) foram institudos pelo exerccio da competnciatri butria residual da

Unio Federal.(2) ( )No Distrito Federal, a instituio do imposto sobre servios de qualquer

natureza (ISS) e doimposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (lPTU) decorre do

exerccio de suacompetnc ia tributria cumulativa.(3) ( )Taxas e contribuies de melhoria so tributos atribudos

competncia comum da Unio,dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.(4) ( )A instituio de

emprstimos compulsrios compete concorrentem ente Unio, aos Estadose ao Distrito Federal.(5) ( )A Unio

poder, por meio de lei complementa r, instituir isenes de tributos da competnciad os Estados, do Distrito

Federal ou dos Municpios.


394 -

(Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Uma autarquia federal

sediada em Braslia, com agnciasnas capitais de todos os Estados e em alguns Municpios mais

povoados, realizou estudo a respeitoda imunidade recproca atribuda aos entes federativos.

Julgue os itens que se seguem,relati vamente a concluses pertinentes a esse estudo.(1) ( )A imunidade

recproca estende-se s autarquias, desde que no explorem atividadeeco nmica.

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )


(2) ( )A imunidade estende-se

taxa de limpeza pblica, s contribuies de melhoria e aostributos sobre o patrimnio.(3) ( )Na

aquisio de seus veculos de servio, a entidade estar dispensada do pagamento do IPIe do

ICMS em todo o territrio nacional.(4) ( )Havendo resultado positivo no balano anual da entidade,

no devido o imposto sobre arenda.(5) ( )Na prestao de servios relacionados com os

objetivos institucionais da entidadeautr quica, no incide o ISS.


395 -

(FTE/AL/2002

CESPE/UNB) Julgue os itens abaixo, referentes ao ITCMD e ao ICMS.(1) ( )O ITCMD relativo a bens imveis

compete ao Estado de Alagoas sempre que o bem for nelesituado, independente mente do local onde se

processar o inventrio.(2) ( )A restituio de impostos pagos indevidament e se dar a quem provar

haver assumido oreferido encargo ou, no caso de tlo transferido a terceiro, estar por este expressament

eautorizado a receb-la.
396 -

(FTE/AL/2002 CESPE/UNB) A respeito do poder de tributar das

entidades federativas, julgue ositens que se seguem.(1) ( )A Unio Federal tem competncia para instituir

e cobrar contribuies parafiscais, inclusivesobr e os vencimentos dos servidores pblicos do

Estado de Alagoas, para custeio, embenefcio destes, de sistema de previdncia e assistncia social.(2) (

)Cabe Unio, por meio de lei complementa r, dispor sobre o fato gerador e a base de clculodo

ICMS e do IPVA.(3) ( )A Unio pode instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio

nacional, desde queinserido em um plano de concesso de incentivos fiscais destinados a promover o

equilbriodo desenvolvime nto socioeconmic o entre as regies do Pas.(4) ( )Os bens, os servios e as

rendas das empresas pblicas do Estado de Alagoas no soimunes tributao, desde que utilizados nas

funes essenciais da entidade.(5) ( )Um bem imvel de propriedade de uma fundao pblica

federal alugado a terceiros, cujarenda seja revertida para a entidade, no pode ser objeto de

incidncia do IPTU.
397 -

(FTE/AL/200 2 CESPE/UNB) No que diz respeito ao direito

tributrio, julgue os itenssubseqe ntes.(1) ( )A limitao decorrente do princpio da anterioridade

, por configurar clusula ptrea daConstitui o da Repblica, no pode ser elidida por

emenda constitucional quando se instituir imposto que no foi previsto no texto originrio de 1988.(2) (

)A obrigao tributria principal nasce com o lanamento, tem por objeto o pagamento detributo ou

de penalidade pecuniria e extingue-se com o crdito dela decorrente.(3) ( )O nocumprimento de uma

obrigao acessria implica a incidncia de multa, modificando anatureza da obrigao.(4) ( )No sistema

tributrio brasileiro, o crdito tributrio pode ser exigido antes da ocorrncia dofato gerador

da obrigao principal.
398 -

(FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue os itens que se seguem,

relativos ao direito tributrio.(1) ( )Os pais so responsveis solidrios pelos tributos devidos pelos filhos

menores sempre queestes no possam satisfazer o crdito tributrio. - 114

Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )


(2) ( )Enquanto pendente o

processo administrativ o, subsiste a incerteza sobre a existncia e ocontedo da obrigao tributria, no

se podendo falar em crdito constitudo antes doencerramen to da discusso.(3) ( )A lei

complementa r pode excluir o procedimento administrativ o fiscal do sistema tributrio,gara ntindo to-

somente a via judicial para que o sujeito passivo impugne o lanamento.(4 ) ( )A responsabilid ade tributria

por infraes elidida quando provada a ausncia de culpa oudolo do agente.


399 -

(FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue os itens a seguir.(1) ( )O somatrio de bens e rendas de

qualquer natureza, excludos os haveres gravados por nus real ou clusula de inalienabilidad e ou

impenhorabili dade, pertencentes ao sujeitopassivo, seu esplio ou sua massa falida, respondem

pelo pagamento do crdito tributrio.(2) ( )Desde janeiro de 2001, foi excluda a dao em

pagamento em bens imveis do rol decausas de extino do crdito tributrio previsto no Cdigo

Tributrio Nacional (CTN).(3) ( )O prvio protesto no condio indispensvel ao exerccio do direito

restituio total ouparcial do tributo pago indevidamente pelo sujeito passivo.(4) ( )A certido da dvida ativa

o ttulo executivo judicial que embasa a inicial na ao executiva.


400 -

(FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue os itens que se seguem, referentes ao direito tributrio.(1) (

)Em virtude do princpio da justia fiscal, o emprego da analogia pode resultar na exigncia detributo que

no foi previsto em lei; o da eqidade pode implicar a dispensa do tributo devido.(2) ( )A lei aplica-

se a fato pretrito sempre que lhe comine penalidade menos severa que aprevista na lei vigente ao

tempo de sua prtica.(3) ( ) vedada, para quaisquer fins, a divulgao por parte da Fazenda de

informao obtida emrazo do ofcio a respeito da situao econmica ou financeira do sujeito

passivo.(4) ( )Tem os mesmos efeitos da certido negativa o documento no qual conste a

existncia decrditos no-vencidos, em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetivada apenhora, ou

cuja exigibilidade esteja suspensa.

GABARITO
- 117 1

C
46

A
91

E
136

C
181

B
226

271

C
316

A
361

CCEEC
2

B
47

C
92

B
137

C
182

D
227

272

E
317

B
362

CECEE
3

B
48

D
93
V

138

E
183

D
228

D
273

C
318

E
363

EEECE
4

E
49

94

D
139

C
184

C
229

D
274

E
319

A
364

ECEEC
5

D
50

95

D
140

A
185

D
230

A
275

A
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CCCE
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B
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F

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C
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EEECC
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B
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B
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ECEC
8

D
53

E
98

C
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E
188

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233

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278

323

E
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CCEEC
9

A
54

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B
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B
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EECE
10

C
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E
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A
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C
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B
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325

A
370

ECCEE
11

A
56

A
101

B
146

B
191

D
236

B
281

326

D
371

EECEC
12

C
57

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102

D
147

B
192

B
237

D
282

327

D
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CEEEC
13

C
58

C
103

C
148

A
193

E
238

A
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328

D
373

EECCC
14

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D
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EECE
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C
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B
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A
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E
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CECCC
16

E
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C
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D
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19

B
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D
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B
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B
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A
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CCCEE
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E
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D
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A
155

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D
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335

C
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ECEEC
21

A
66

B
111

B
156

B
201

B
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E
291

336

E
381

EEECC
22

A
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D
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D
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E
202

D
247

D
292

337

D
382

ECCE
23

C
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D
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A
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C
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A
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D
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C
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A
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E
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EECCC
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D
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C
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B
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C
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E
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B
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B
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B
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D
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A
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B
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254

C
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255

B
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345

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C
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D
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A
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A
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A
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C
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C
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A
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C
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B
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A
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B
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