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LOCALIZAO DE CUSTOS

A Localizao de Custos Brasil (Brazilian Cost Localization) distribui as diferenas de centros de custos produtivos (preo atividade planejada x custo atual) e movimentos de materiais pela Price difference (PRD) para Conta de Estoque, calculo de WIP ou conta de COGS . Por qu ? A Legislao Brasileira obriga que todos os custos de produo (variaes) transitem pelo estoque antes de serem lanados no Resultado (Absoro Total). A Localizao de Custos Brasil trabalha com preo standard para semi-elaborados e mercadorias finalizadas e mdia mvel para materiais primas. Tipo Material ROH HALB FERT Descrio Matria Prima e Embalagem (MP, ME) Semi-acabado (HALB) Produto Acabado (PAMI, PAME) Controle de Preo [V] - Mdia Mvel [S] Preo Standard [S] Preo Standard

Simulao Mdia Mvel [V] Registro Controle de Estoque


Tipo Movimento Sld. Inicial +101 -261 +101 QTDE KG Custo Mdio $ TOTAL 100 10,00 1.000,00 200 12,00 2.400,00 300 11,33 3.400,00 (100) 11,33 (1.133,00) 200 11,33 2.266,00 500,00 200 13,83 2.766,00

500,00 Entrada de Estoque (101) Feita antes movimento 261

Simulao Preo Standard[S] PRD ( Price Difference)


Tipo Movimento Sld. Inicial +101 QTDE KG 100 200 Diferena $ UNIT 10,00 10,00 2,00 QTDE KG $ TOTAL $ UNIT 200 2.400,00 12,00 400,00 $ TOTAL 1.000,00 2.000,00

Entrada Mercadoria (101) com 200KG no valor de 2.400

Valor conta PRD tratada pela Localizao de Custos

Tipos de Chave (Diferena de Descrio Preo) Localizao PRD # Preo Entrada UMB # Preo na Reavaliao AUM # Preo na Transferncia

Mdia Preo Mvel Standard X X

LOCALIZAO DE CUSTOS
Transaes: MM03 Verificar tipo de controle de preos (Viso Contabilidade Financeira I) OBYC Contabilizao dos Materiais por Chave de Operao Conta Estoque x BSX (Contabilizao Estoque) Contabilizao de Acordo com Classe de Avaliao (MM03 (Calculo de Custos I) x OBYC) Tp. Mov Descrio 101 EM Entrada (COMPRA) 261 101 601 561 Credita GR/TR WRX Conta Transitria de Estoque SM Saida Mercadoria Ordem GBB VBR Ordem de Produo BSX Estoque MP/ME (CONSUMO) Apontamento BSX Estoque Produto Acabado GBB-AUF Ordem de Produo Venda GBB VAX (cpv) BSX - Estoque Saldo Inicial Estoque BSX Estoque GBB BSA Estoque Inicial de Debita Mercadoria Estoque BSX

T156S Tabela MM Tipos de movimentos novos Alterar na transao YZCZ na Localizao Tipos de Ordem de Produo: Discretas: Data de Inicio e Fim Possui WIP Repetitivas: Coletor de Custos Ordem Repetitiva Material No tem WIP Processo Continuo

LOCALIZAO DE CUSTOS
A localizao de Custos Brasil est dividida em 6 fases: Primeira Fase: Saldo dos Centros de Custos Produtivos Nesta fase o sistema ir calcular o saldo dos centro de custos produtivos. Exemplo: Centro de Custo 001 Tipo Atividade atividade 1 atividade 1 atividade 1 atividade 1 atividade 1 atividade 1 50 Valor $ 10 10 10 10 Qtd. 10 5 5 5 Valor Total $ 100 505050200 ordem 10001 10002 10003

Planejado: Consumo:

Atual : Diferena:

Neste cenrio, nos temos o preo da atividade planejada: Centro de Custos Planejado $100.00, Qtd. p/ C. Custo: 10, preo unitrio da atividade $ 10.00 Centro de Custo Consumo Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10001 - material mat01. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10002 - material mat02. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10003 - material mat03. Consumo Real Centro de Custo $ 200.00 Diferena sujeita a absoro $ 50.00 Segunda Fase: Determinao da Distribuio Aps a determinao do saldo do centro de custo produtivo, o sistema determinar o critrio de distribuio do saldos dos centros de custo de acordo com o consumo real dos tipos de atividades dentro das ordens de produo/material. O base para distribuio somente calculada na moeda da rea de contabilidade de custos da Company code. Exemplo: Consumo Centro de Custo Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10001 - material mat01. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10002 - material mat02. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10003 - material mat03. Total da Qtd. = 15. Neste exemplo: Ordem 10001 - Material mat01 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33% Ordem 10002 - Material mat02 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33% Ordem 10003 - Material mat03 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.34%

LOCALIZAO DE CUSTOS
Terceira Fase: Absoro dos Custos Aps determinar a distribuio do rateio. O sistema multiplicar o saldo do centro de custo produtivo calculado pela distribuio do rateio na fase anterior para cada material. Exemple: Consumo Centro de Custo Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10001 - material mat01. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10002 - material mat02. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10003 - material mat03. Total Qtd. = 15. Total consumido $ 150.00 Neste exemplo: Ordem 10001 - Material mat01 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33% Ordem 10002 - Material mat02 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33% Ordem 10003 - Material mat03 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.34% Consumo Real Centro de Custo $ 200.00 Diferena sujeita a absoro $ 50.00 Material mat01 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33% x $ 50.00 = Material mat02 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33% x $ 50.00 = Material mat03 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.34% x $ 50.00 = Total Qtd.15 100.00 $ 16.66 $ 16.67 $ 16.67 $ 50.00

Estes valores sero contabilizados na ltima fase (fase 6), considerando os ajustes dos prximos passos ( fase 4 and 5).

LOCALIZAO DE CUSTOS
Quarta Fase: Coleta das Variaes Aps a absoro dos custos. O sistema ir calcular o saldo para conta PRD (price difference) com os valores originados das ordens de produo discreta e na movimentao de entrada de mercadoria via ordem de compra controlada por preo S(Standard). O saldo da conta PRD ser distribuda de acordo com o movimento de cada material. O calculo inicia com o menor nvel da fatura do material. Exemplo: Materiais em Estoque e movimentao: Material mat04 mat04 mat04 Total Estoque Material mat01 mat01 mat01 mat01 Total Estoque Material mat02 mat02 mat02 mat02 Total Estoque Material mat03 mat03 mat03 Total Estoque Preo Standard $ 50.00 50.00 50.00 50.00 Preo Standard $ 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 Preo Standard $ 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 Preo Standard $ 150.00 150.00 150.00 150.00 Qtd. Movimento

10 561 Estoque Inicial 5 101 Compra (Entrada de Mercadoria) 5261 Consumo p/ ordem de produo do mat02 10 x $50.00 = total $ 500.00 Qtd. Movimento

10 561 Estoque Inicial 10 101 Entrada via Ordem de Produo 8261 Consumo p/ ordem de produo do mat02 5231 - COGS Venda material 7 x $100.00 = total $ 700.00 Qtd. Movimento

20 561 Estoque Inicial 10 101 Entrada via Ordem de Produo 10261 Consumo para ordem de produo do mat03 5231 - COGS - Venda material 15 x $120.00 = total $ 1,800.00 Qtd. Movimento

30 561 Estoque Inicial 10 101 Entrada via Ordem de Produo 35231 - COGS Venda material 5 x $150.00 = total $ 750.00

LOCALIZAO DE CUSTOS
Ordem de Produo e Compra de Materiais (tipo Standard). Ordens de Produo antes do ajuste: Material Prod. Qtd. Total $ mat01 10 1,100.00 mat02 10 1,500.00 mat03 10 1,550.00 Ordens de Compra: Material Qtd. mat04 5

Total $ 300.00

Calculo da PRD (price difference) Calculo PRD: mat01 Confirmao Ordem: Qtd. 10 x preo Std. $100 = 1,000.00 Pagamento Ordem: = 1,100.00 Calculo PRD : = 100.00 mat02 Confirmao Ordem: Qtd. 10 x preo Std. $120 = 1,200.00 Pagamento Ordem: = 1,500.00 Calculo PRD : = 300.00 mat03 Confirmao Ordem: Qtd. 10 x preo Std. $100 = 1,500.00 Pagamento Ordem: = 1,550.00 Calculo PRD : = 50.00 mat04 Entrada no Estoque com preo Std.: Qtd 5 x $ 50 = 250.00 Valor compra: = 300.00 Calculo PRD : = 50.00

LOCALIZAO DE CUSTOS
Quinta Fase: Distribuio de Valores Aps a coleta da variao da conta PRD. O sistema determina via movimentao de estoque a distribuio da quantia por Estoque, COGS, outros materiais, WIP, transferncia. Mat04 Estoque Inicial Entrada Consumo COGS PRD Recebido Estoque Final 10 500.00

Qtd. 10 5 5$ 500.00 300.00 250.00 Compra - Material mat04 - Qtd. Adquirida = 5. Estoque Final = 10. Neste caso, todas as aquisio PRD vai para o Estoque. PRD Ajuste Estoque: $ 50.00 PRD Ajuste em COGS $ PRD Ajuste em outros materiais: $ Mat01 Estoque Inicial Entrada Consumo COGS PRD Recebido

Estoque Final

Qtd. 10 10 857 $ 1,000.00 1,000.00 800.00 500.00 700.00 Ordem de Produo 10001 - Material mat01 - Qtd. Produzida = 10. Estoque Final = 7. Neste caso as entradas de produo PRD e variao de centro de custo vai para o Estoque em 7 partes: 8/13 da 3 parte para outros materiais e 5/13 da 3 parte para COGS. PRD Ajuste Estoque: 70% $ 70.00 + PRD Ajuste em COGS 18.5% $ 18.50 + PRD Ajuste em outros materiais: 11.5% $ 11.50 + Mat02 Estoque Inicial Entrada Consumo COGS PRD Recebido Estoque Final $ 11.66 = $ 3.08 = $ 1.92 = $ 81.66 $ 21.58 $ 13.42 neste caso mat02.

Qtd. 20 10 10 515 $ 2,400.00 1,200.00 1,200.00 600 13.42 1,800.00 Ordem de Produo 10002 - Material mat02 - Qtd. Produzida = 10. Estoque Final = 15. Neste caso todas as entradas de produo PRD, variao de Centro de Custo e PRD recebidos vai para estoque. PRD Ajuste Estoque: $ 300.00+ $ 16.66 + $ 13.42 = $ 330.08 PRD Ajuste em COGS $ + $ + $ - = $ PRD Ajuste em outros Materiais: $ + $ + $ - = $ -

LOCALIZAO DE CUSTOS
Mat03 Estoque Inicial Entrada Consumo COGS PRD Recebido Estoque Final 5 750.00 do estoque de outros COGS. $ 16.67: 8.33 = $ 33.33 8.34 = $ 33.34 = $ -

Qtd. 30 10 35 $ 4,500.00 1,500.00 5,250.00 Ordem de Produo 10003 - Material mat03 - Qty. Produzida = 10. Estoque Final = 5. Neste caso o total produzido Qtd = 10, Qty = 5 de Estoque, ento 50% Neste caso a quantidade PRD $ 50.00 e a variao do Centro de Custo PRD Ajuste Estoque: 50% $ 25.00 + $ PRD Ajuste em COGS 50% $ 25.00 + $ PRD Ajuste em outros materiais: $ + $ Sexta Fase: Contabilizao.

Aps a Distribuio de Valores. O sistema ir transferir estes valores para as contas conforme parametrizao feita na transao OBYC. Ajuste na conta de Estoque YSX (em MM). COGS ajuste conta GBB-VAX . WIP ajuste conta conta WIP em BR. Configurao Localizao de Custos. Ajuste Contrapartida Localizao - YZZ.