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Elaborar uma lista de riscos de controle para um processo chave selecionado 1234567891011Falta de cadastro eficiente contas a receber Falta

de poltica de analise de crdito Falta de definio de perfil e acessos a sistemas ERP no estar parametrizado para identificar e classificar corretamente o recebimento com a respectiva NF. Devoluo baixadas com pouca documentao. Falta de controle de inadimplncias prazos. Falta de controle de adiantamento a fornecedores Falta de controle de adiantamento de viagens de funcionrios Falta de controle de duplicatas em duplicidade Cadastro ineficiente de fornecedor Falta de controle de emisso de cheques

Com base na lista de riscos elaborada relacionar um exemplo de controle interno para cada risco classificando a categoria de cada controle. 1 Cadastro eficiente de contas a receber. 2 Existencia de poltica da analise de crdito bem definida e publicada em rede 3 Existencia de poltica de acessos a sistemas e perfis definidos por cargo e funo. 4 Parametrizao correta do ERP e classificao da NF com o respectivo CNPJ do cliente 5 Controle eficiente de devolues com o flow de aprovao correto. 6 Politicas de baixas de controles e aging list de contas a receber. 7 Politica e baixa de adiantamentos a fornecedores. 8 Politica e baixa de adiantamentos a funcionrios para viagens. 9 Controle eficaz das notas e parametrizao do sistema ERP. 10 Controle eficaz e poltica para cadastro de fornecedor. 11 conciliao bancaria eficaz e poltica para baixa de emisso de cheques. 10 Fatores positivos do ambiente de controle 1- Ter uma ferramenta de gesto de risco 2- Funcionrios motivados 3- Meritocracia poltica de RH adequada 4- Cultura disseminada atravs de valores 5- Existencia de sistema integrado 6- Mapa de processos conhecidos pelos funcionrios 7- Metas estabelecidas 8- JOB Jotation 9- Condies adequadas de trabalho 10- Existencia de auditoria inteira, ou no... atuante ou no Fatores substantivos na analise de custos e despesas de um balano 1 Se o custo e a despesa esto na competncia correta 2 Custo maior que receita de vendas 3 Ao abrir despesas administrativa verificar o saldo da conta outros 4 Fazer analise horizontal e verificar aumentos de custos relevantes de um ano para o outro.

5- Verificar composio de despesas de vendas e quais contas mais impactam, se comisso, publicidade, propaganda. 6 Classificao correta do gasto se custo ou despesa.

Programa de Auditoria para Procedimentos Substantivos - NEoEnergia 1 Circularizar clientes 2 Circularizar CCEE 3 Regenegociao realizvel 4 Confrontar com a proviso e verificar se est comprreta 5 Relatorios contbeis de saldos X relatrios de renegociao SAC Call Center 6 Liquidao SUbsequente 7 Verificar se a PDD est de acordo com o Manual da ANell 8 Cadastros furados de clientes