Empresa Tetoco S.A.S.

ingresos brutos costos gastos renta liquida impto sobre la renta liquida/impto a cargo (-)retenciones a favor (+) anticipo de impto saldo a pagar por impto (+)sanciones* intereses de mora** total saldo a pagar contable tributario 1,000,000,000 1,000,000,000 600,000,000 588,000,000 370,000,000 351,500,000 60,500,000 19,965,000 10,000,000 4,973,750 14,938,750 6,987,750 1,898,966 23,825,466

* sanciones: presento la declaracion 6 meses y 23 dias despues de la fecha de vencimiento, intereses de mora del 25%, calcular extemporaneidad antes y despues del emplazamiento. meses 7 impto a cargo 19,965,000 extemp. antes de emplaz. 6,987,750 extemp. despues de emplaz. 13,975,500 posteriormente corrigio la declaracion aumentando el valor a pagar en 15.000.000, liquide sancion por correccion antes y despues del emplazamiento mayor valor a pagar 15,000,000 coreccion antes de emplaz. correcc. despues de emplaz. **intereses de mora: tasa dias total intereses PUNTO 1: mayor valor a pagar meses sancion por correccion correccion extempo. total sancion 18,460,000 13 1,846,000 11,999,000 13,845,000

25% EA 206 1,898,966

23%

0.06% mensual

segn el articulo 644 del ET se debe cancelar el 10% del mayor saldo a pagar y en el paragrafo 1 dice que si se habia presentado de forma extemporanea el contribuyente debera liquidar ademas un 5% por cada mes o fraccion de mes del mayor valor a pagar sin que supere el 100% del mismo.

PUNTO 2: renta presuntiva impto sobre renta liquida gravable (-) descuentos tributarios impto neto de renta/impto a cargo (2010) impto a cargo (2011) (-) anticipo de impto 2011 (-) retenciones a favor (2011) (+) anticipo de impto (2012) (75%) saldo a pagar por impto (+) sanciones* total a pagar sanciones* antes de emplazamiento despues de emplazamiento Art. PUNTO 3: 1 - renta: ingresos 2011 cosignaciones bancarias 2011 ingresos 2010 valor de la sancion: 2 - si fuera impto a las ventas: cosignaciones bancarias 2011 ingresos 2010 valor de la sancion: 41,376,000 82,752,000 porcentaje 289,875,000 413,760,000 10% 10% sancion 28,987,500 41,376,000 porcentaje 197,680,000 289,875,000 413,760,000 sancion 20% 39,536,000 20% 57,975,000 20% 82,752,000 tiempo 5% 10% 22,320,000 7,365,600 800,000 6,565,600 7,573,333 4,924,200 2,456,000 3,224,000 3,417,133 2,272,000 5,689,133 6 meses 2,272,000 4,544,000

PUNTO 4: mayor valor a pagar sancion (30%) sancion reducida total a pagar con sancion r. 12,248,000 3,674,400 1,837,200 14,085,200

Art. 646 para acogerce a la sancion reducida el contribuyente , responsable o agente retenedor debera aceptar los hechos de la liquidacion de correccion dentro de los terminos establecidos y cancelar la sancion junto con el mayor valor a pagar.

PUNTO 5: A) retenciones 2010 cheques girados retenciones ultima declara. sancion por no declarar sancion reducida (10%) total a pagar con sanc. Red. B) iva por pagar iva emplazamiento mayor saldo a pagar sancion por correccion (20%) total a pagar

1,456,000 porcentaje sancion 56,432,000 10% 5,643,200 2,820,000 100% 2,820,000 5,643,200 564,320 2,020,320

14,220,000 19,440,000 5,220,000 1,044,000 6,264,000

b) no corrige y le envian un auto de inspeccion tributaria, en el art. 685 dice que la no respuesta a este emplazamiento no ocaciona sancion alguna, esto quiere decir que la sancion seria la msima 1.044.000 C) aos de sancion activos omitidos sancion (5%)

2 75,000,000 7,500,000

PUNTO 6: saldo a pagar segn declaracion privada saldo a pagar segn requerimiento especial mayor saldo a pagar Momento 1: (160%) sanci. total a pagar 29,952,000 48,672,000 10,000,000 22,640,000 41,360,000 18,720,000

Momento 2: acepta sancion reducida cuarta part. 7,488,000 total a pagar 17,488,000 Momento 2: sancion reducida a la mitad total a pagar acepta 14,976,000 18,976,000

4,000,000

PUNTO 7: si estoy de acuerdo con la explicacion.

PUNTO 8: saldo a pagar segn declaracion privada saldo a pagar segn requerimiento especial mayor saldo a pagar Momento 1: (160%) sanci. total a pagar 6,160,000 10,010,000 6,000,000 5,640,000 9,490,000 3,850,000

Momento 2: acepta sancion reducida cuarta part. 1,540,000 total a pagar 7,540,000 Momento 2: sancion reducida a la mitad total a pagar acepta 3,080,000 7,080,000

4,000,000