Caja de auditoria AUDITORA DE CAJA Y BANCOS Objetivos de la auditora.

De forma general, se puede afirmar que el objetivo del trabajo de auditora en el sector de caja y bancos es determinar: Si los saldos activos de la caja y bancos representan realmente dinero en efectivo propiedad de la empresa, en poder de la empresa o en trnsito Si los saldos pasivos de caja y bancos recogen todas las deudas contradas por, la empresa en sus relaciones con terceros Si todos los saldos estn debidamente descritos y clasificados en los estados financieros. Si se han efectuado una correcta periodificacin tanto de las transacciones que afectan a cuentas patrimoniales como de las que afectan a cuenta de resultados Si en los estados financieros se desglosan la informacin necesaria para la total interpretacin de estos saldos: de uso restringido, hipotecados, gravados Si estn observando todas las normas legales aplicables a esta clase de transacciones. Si los procedimientos administrativos y las normas de control interno definidos por la direccin para este sector se estn aplicando correctamente y si tales procedimientos y normas son los ms adecuados para asegurar un buen control sobre los saldos de estas cuentas El arqueo de caja La verificacin ms usual en auditora para comprobar la autenticidad del saldo de caja es el arqueo de caja El resultado del arqueo de caja tiene que estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo. El arqueo de caja ha de realizarse, a poder ser, por sorpresa El arqueo de caja se puede describir como sigue a continuacin: Relacin de fondos disponibles Inventario de las partidas Efectivo Talones a cobrar comprobantes no contabilizados. Anticipos no contabilizados fondos auxiliares Comprobacin de cobros y pagos anteriores en efectivo. Comprobacin de los pagos por banco Examen de los talonarios Comprobar todos los pagos por cheque durante los diez ltimos das con los correspondientes justificantes Comprobar el corte de los extractos bancarios a la fecha de arqueo de caja. Preparar una lista de las transferencias entre cuentas bancarias durante los siete das anteriores y posteriores al arqueo de caja En caso de existir varias cajas, el recuento debe de ser realizado simultneamente Un punto importante en el arqueo de caja es el anlisis de los justificantes de los anticipos o vales de caja existentes a la hora del arqueo, teniendo que verificar: Si su antigedad es razonable. Si estn debidamente documentados Si estn debidamente aprobados. El fondo fijo de caja El sistema de fondo fijo de caja consiste en: a) Fijar un importe adecuado para las necesidades de pagos por caja. b) Entregar dichos importe al cajero c) Suprimir todo ingreso directo en caja d) Reponer fondos al cajero, contra justificantes de pago aprobados, por su mismo importe.