INSTITUTO TECNOLOGICO D

DERECHO A EXAMEN
INGENIERIA EN GESTIO
INSTRUMENTOS DE PRESUPUE
LA FORTUNA
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA
CLIENTES
Inventario de arts. Terminados
producto
unidades
costo
total
1
200
$600.00
$120,000.00
1
100
$700.00
$70,000.00
inversin de materias primas
articulo
unidades
costo
total
A
100
$20.00
$2,000.00
B
500
$30.00
$15,000.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada
TOTAL ACTIVO

$612,000.00

INSUMOS POR UNIDA

PRODUCTO 1
Materias primas
Unidades
costo
A
6
$20.00
B
10
$30.00
total
Mano de obra
el 30 % sobre M.P.
Gastos de Fabrica
por unidad

$120.00
$300.00
$420.00

$126.00
$126.00
$672.00

** Los gastos de fabrica incluyen la depreciacin de maquinaria y equipo.

** Los gastos de operacin (venta y administracin). Son de $5 y $6 por unidad vendida.
producto 1
$5
producto 2
$6
De acuerdo a estudios de mercado las ventas en unidades para el 2011 se esperan de:
1er semestre
2do semestre
producto 1
2,500 u
producto 1
producto 2
5,200 u
producto 2
Los inventarios finales se pretenden tener segn la politica son:
Articulos terminados
producto 1
400 u
producto 1
producto 2
700 u
producto 2
Materias primas

Material A
Material B
Precio de venta

130 u
150 u

Material A
Material B

producto 1 20% ms sobre costo unitario de produccion.

producto 2 30% ms sobre costo unitario de produccion.
Las tarjetas de almacen de los articulos terminados deben de utilizar el mtodo de costo promedio
El importe de I.S.R. y P.T.U. se calcula sobre la utilidad antes de impuestos. (30 I.S.R. y 10 P.T.U.)

Para cumplir con las ventas pronosticadas, produccion y consumo de materia primas, mano de obr
se espera:
1. ventas 90% contado riguroso y el resto a crdito 6 meses
2. Compras de materias primas 60% resto a credito a seis meses.
3. Mano de obra se paga en efectivo.
4. Gastos de fabrica en efectivo, los pagables.
5. Gastos de operacin en efectivo.
6. En el segundo semestre se pretende emitir ttulos de crdito con valor nominal de $100,000 con

7. Se pretende invertir en maquinaria $1,000,000 en el segundo semestre para cumplir con la dem
siguiente semestre.
porcentaje porcentaje a pago de
inversion
en efectivo credito
contado
$1,000,000
60%
40%
$600,000.00

8. Se espera un incremento en el presio de venta del 5% ms sobre los precios del 2010, ajustar a
a pesos
$846.30
$846
$1,136.10
$1,136
9. El saldo final de caja por semestre debe ser de $550,000. Si se requiere de financiamiento ser
Se pide:

1. Formular los presupuestos de ventas, produccin, consumo de materias primas, compras de ma

programa de ingresos, programa de egresos, presupuesto de efectivo.
2. estado de costo de produccion y ventas proforma. Estado de posicin financiera. Estado de resu
3. Proyectar una utilidad del %150 ms sobre el capital contable del 2010, despues de impuestos,
a. La contribucin a la utilidad total por articulo es del 35% del rpoducto 1 y del prod

b. De los costos (mano de obra y gastos de fabrica y gastos de operacin) se asigna

prodcuto 2, como fijos.
c. Formular el estado de resultados conjunto despues de hacer los clculos. En forma
d. Presentar en forma grfica el equilibrio y la proyeccin de utilidades en forma de m

INSTITUTO TECNOLOGICO DE AGUASCALIENTES

DERECHO A EXAMEN UNIDAD III Y IV
INGENIERIA EN GESTION EMPRESARIAL
INSTRUMENTOS DE PRESUPUESTACION EMPRESARIAL
LA FORTUNA S.A.
PASIVO
A CORTO PLAZO
proveedores
I.S.R. y P.T.U. por pagar
Documentos por pagar
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital social
$400,000.00
Resultado del ejercicio
$38,300.00
$438,300.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
$612,000.00

$55,000.00
$30,000.00

$190,000.00

$17,000.00
$292,000.00
$400,000.00
-$80,000.00
$320,000.00

INSUMOS POR UNIDAD

PRODUCTO 2
Materias primas
Unidades
costo
A
8
$20.00
B
12
$30.00
total

$160.00
$360.00
$520.00
Gastos de fabrica

Mano de obra
el 35 % sobre M.P.
Gastos de Fabrica
por unidad

de maquinaria y equipo.
de $5 y $6 por unidad vendida.

es para el 2011 se esperan de:

4,900 u
3,700 u

800 u
1,000 u

$182.00
$130.00
$832.00

1
2
3

150 u
130 u

a pesos
$806.40
806
$1,081.60
1,082
ilizar el mtodo de costo promedio.
impuestos. (30 I.S.R. y 10 P.T.U.)

mo de materia primas, mano de obra, gastos de fbrica y gastos de operacin

con valor nominal de $100,000 con una aportacin en efectivo.

semestre para cumplir con la demanda. Pagandose en efectivo el 60% y el resto a crdito a liquidar en el

bre los precios del 2010, ajustar a pesos los nuevos precios de venta.

e requiere de financiamiento ser en mltiplos de $8,000 con rendimientos semestrales del %5.

e materias primas, compras de materias primas, mano de obra, gastos de fabrica, gastos de operacin,
ectivo.
posicin financiera. Estado de resultados proforma.
del 2010, despues de impuestos, partiendo de los siguientes supuestos:
del 35% del rpoducto 1 y del producto 2 del 65%

y gastos de operacin) se asigna el 60% para el producto 1 y 40% para el

es de hacer los clculos. En forma algebraica.

eccin de utilidades en forma de multiproducto.

$55,000.00
$18,700.00
$100,000.00
$173,700.00

s de fabrica
productos
pro 1
$Materia prima
$Mano de obra
$Costo primo

pro 2
30%
60%
8%

25% utilizado para el ejercicio

80%
10%

rdito a liquidar en el

ales del %5.

astos de operacin,

La fortuna, S.A.
Presupuesto de ventas 2011
CONCEPTO
Producto 1
Unidades a vender
Precio por unidad
Sub-total

1 Semestre
2500
$846
$2,115,000

2 Semestre
4900
$846
$4,145,400

Producto 2
Unidades a vender
Precio por unidad
Sub-total

1 Semestre
5200
$1,136.00
$5,907,200

2 Semestre
3700
$1,136.00
$4,203,200

Sut-total antes de IVA

IVA
TOTAL

$8,022,200
1,283,552
$9,305,752

$8,348,600
1,335,776
$9,684,376

1
TOTAL
7400
$846
$6,260,400
TOTAL
8900
$1,136
$10,110,400
$16,370,800
2,619,328
$18,990,128

La fortuna, S.A.
Presupuesto de produccin en unidades 2011
CONCEPTO
Producto 1
Inv. Final deseable
Ventas en unidades
Total requerimientos
Inv. Inicial
Unidades a producir
Producto 2
Inv. Final deseable
Ventas en unidades
Total requerimientos
Inv. Inicial
Unidades a producir
TOTAL DE UNIDADES A
PRODUCIR

1 Semestre
400
2500
2900
200
2700
1 Semestre
700
5200
5900
100
5800

2 Semestre
800
4900
5700
400
5300
2 Semestre
1,000
3700
4700
700
4000

TOTAL
1200
7400
8600
600
8000
TOTAL
1700
8900
10600
800
9800

8500

9300

17800

La fortuna, S.A.
Presupuesto de consumo de materia prima 2011
CONCEPTO
Producto 1
Material A
Unidades a producir
Insumos por unidad
Subtotal
Producto 2
Unidades a producir
Insumos por unidad
Subtotal
TOTAL DE MATERIA PRIMA "A"
Precio por unidad
Subtotal

1 Semestre

2 Semestre

2700
6
16200
1 Semestre
5800
8
46400
62600
$20
$1,252,000

5300
6
31800
2 Semestre
4000
8
32000
63800
$20
$1,276,000

Producto 1
Material B
Unidades a producir
Insumos por unidad
Subtotal

1 Semestre

2 Semestre

2700
10
27000

5300
10
53000

Producto 2
Unidades a producir
Insumos por unidad
Subtotal
TOTAL DE MATERIA PRIMA "B"
Precio por unidad
Subtotal
TOTAL EN PESOS ANTES DE IVA

1 Semestre
5800
12
69600
96600
$30
$2,898,000
$4,150,000

2 Semestre
4000
12
48000
101000
$30
$3,030,000
$4,306,000

rima 2011
TOTAL
8000
6
48000
TOTAL
9800
8
78400
126400
$20
$2,528,000
TOTAL
8000
10
80000
TOTAL
9800
12
117600
197600
$30
$5,928,000
$8,456,000

La fortuna, S.A.
Presupuesto de compras de materia prima 2011
CONCEPTO
Material A
Inv. Final Deseado
Consumo final de unidades
Total de requerimientos
Inv. Inicial
Unidades a comprar
Precio unitario
Subtotal
Material B
Inv. Final Deseado
Consumo final de unidades
Total de requerimientos
Inv. Inicial
Unidades a comprar
Precio unitario
Subtotal
TOTAL ANTES DE IVA
IVA
TOTAL

1 Semestre

2 Semestre

130
62600
62730
100
62630
$20
$1,252,600

150
63800
63950
130
63820
$20
$1,276,400

150
96600
96750
500
96250
$30
$2,887,500
$4,140,100
662,416
$4,802,516

130
101000
101130
150
100980
$30
$3,029,400
$4,305,800
688,928
$4,994,728

2011
TOTAL
280
126400
126680
230
126450
$20
$2,529,000
280
197600
197880
650
197230
$30
$5,916,900
$8,445,900
1,351,344
$9,797,244

La fortuna, S.A.
Presupuesto de mano de obra 2011
concepto
Producto 1
Unidades a producir
Costo por unidad
Sub-total

1 Semestre
2700
$126
$340,200

2 Semestre
5300
$126
$667,800

Producto 2
Unidades a producir
Costo por unidad
Sub-total
TOTAL MANO DE OBRA

1 Semestre
5800
$182
$1,055,600
$1,395,800

2 Semestre
4000
$182
$728,000
$1,395,800

011
TOTAL
8000
$126
$1,008,000

9800
$182
$1,783,600
$2,791,600

La fortuna, S.A.
Presupuesto de gastos de fbrica 2011
CONCEPTO
Producto 1
Unidades a producir
Costo por unidad
Sub-total

1 Semestre
2700
$126
$340,200

2 Semestre
5300
$126
$667,800

Producto 2
Unidades a producir
Costo por unidad
Sub-total

1 Semestre
5800
$130
$754,000

2 Semestre
4000
$130
$520,000

$1,094,200
$20,000
$1,074,200

$1,187,800
$70,000
$1,117,800

TOTAL GASTOS DE FABRICA

Gastos no desembolsados
Gastos de fbrica pagables

011
TOTAL
8000
$126
$1,008,000
TOTAL
9800
$130
$1,274,000
$2,282,000
$90,000
$2,192,000

Inversiones
Maquinaria
% de depreciacin (10%)
Depreciacion anual
Depreciacion semestral

EDIFICIOS
MOBILIARIO
MAQUINARIA
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE REPARTO
GASTOS DE INSTALACION
(AMORTIZACION)

1 semestre

10%
$$-

2 semestre
$1,000,000.00
$600,000.00
10%
$100,000.00
$50,000.00

5%
10%
10%
30%
25%

3%
10%
10%
30%
25%

30%
25%

10%
25%

5%

5%

5%

5%

$400,000

La fortuna, S.A.
Presupuesto de gastos de operacin 2011
CONCEPTO
VENTAS EN UNIDADES
PRODUCTO 1
FACTOR POR UNIDAD
SUB-TOTAL
VENTAS EN UNIIDADES
PRODUCTO 2
FACTOR POR UNIDAD
SUB-TOTAL
TOTAL GASTOS DE OPERACIN

1 Semestre

2 Semestre

2,500
$5
$12,500

4,900
$5
$24,500

5,200
$6
$31,200
$43,700

3,700
$6
$22,200
$46,700

n 2011
TOTAL
7400
$5
$37,000
8900
$6
$53,400
$90,400

La fortuna, S.A.
Presupuesto de ingresos 2011
2011
CONCEPTO
Ventas pronosticadas
Ventas al contado 90%

1 Semestre
$9,305,752
$8,375,177

Ventas a credito 10%

Inv. De Cap. Efectivo
TOTAL

$30,000.00
$8,405,177

2 Semestre
$9,684,376
$8,715,938
930575.2
$1,000,000
$10,646,514

2012
1 Semestre

$968,438

La fortuna, S.A.
Presupuesto de Egresos 2011
2011
CONCEPTO
Compras pronosticadas
Compras al contado 60%
Compras a credito 40%
Mano de obra
Gastos de fbrica
Gastos de operacin
ISR y PTU 2010
Compras de maquinaria
Documentos por pagar
TOTAL

1 Semestre
$4,802,516
$2,881,510
$55,000.00
1,395,800
1,074,200
43,700
18,700
100,000
$5,568,910

2 Semestre
$4,994,728
$2,996,837
1,921,006
1,395,800
1,117,800
46,700
600,000
$8,078,143

2012
1 Semestre
$1,997,891

$400,000

La fortuna, S.A.
Presupuesto de efectivo 2011
CONCEPTO
Ingresos segn programa
Otros ingresos
Sub-total Ing.
Recuperacin de la inversin
Saldo inicial
Financiamiento
Total ingresos
Egresos segn programa
Otros egresos
Sub-total egr.
Pago de financiamiento
Saldo final deseado
Inversion
Total egresos

1 Semestre
$8,405,177
0
$8,405,177
0
55000
0
$8,460,177
$5,568,910
0
$5,568,910
0
555267
2336000
$8,460,177

2 Semestre
$10,646,514
116800
$10,763,314
2336000
555267
0
$13,654,581
$8,078,143
0
$8,078,143
0
552438
5024000
$13,654,581

Multiplos de financiamiento

Subtotal ingresos
Saldo inicial
TOTAL INGRESOS
Subtotal egresos
Excedente
Saldo final deseado
Excedente
INVERSION
Excedente
Saldo en caja
FINANCIAMIENTO
235

$10,000.00
1 Semestre
$8,405,177
55000
$8,460,177
5568910
$2,891,267
550,000
$2,341,267
2,336,000
$5,267
$555,267

Politica
$555,267

Ingresos segn progarama

Otros ingresos
Subtotal ingresos
Recuperacion de la inversion
Subtotal de ingresos
saldo inicial
Total de ingresos
Egresos segn programa
Excedente
Saldo final deseado
Excedente
Inversion
Excedente
Saldo en caja
INVERSION
55

2 Semestre
$10,646,514
116800
$10,763,314
2336000
$13,099,314
555267.2
$13,654,581
8078143.2
$5,576,438
550000
$5,026,438
5024000
$2,438
$552,438

Politica
$13,102,143

La fortuna, S.A.
Estado de Costo de produccin y ventas Proforma 2011
Inv. Inicial de Mat. Prima
Mat. "A"
Mat. "B"
Compras de Mat. Prima
Mat. "A"
Mat. "B"
Materia Prima Disponible
Inv. Final de Mat. Prima
Mat. "A"
Mat. "B"
Mat. Prima utilizada
Mano de Obra
Gastos de fbrica
Gastos de produccin
inv. Inicial de arts. Terminados
Producto 1
Producto 2
Total de articulos terminados
disponibles
Inv. Final de arts. Terminados
Producto 1
Prodcuto 2
Costo de ventas

$2,000
$15,000
$2,529,000
$5,916,900

$3,000
$3,900

$120,000
$70,000

$536,195
$830,667

A.

entas Proforma 2011

Producto 1

$17,000

Fecha
Referencia
1/1/2011 Inv. Ini.
12/31/2011 Produccin
12/31/2011 Ventas

Entrada
200
8000

$8,445,900
$8,462,900

$6,900
$8,456,000
$2,791,600
$2,282,000
$13,529,600

$190,000
$13,719,600

$1,366,862
$12,352,738

Producto 2
Fecha
Referencia
1/1/2011 Inv. Ini.
12/31/2011 Produccin
12/31/2011 Ventas

Entrada
100
9800

Salida

Existencia
200
8200
7400
800

Salida

Existencia
100
9900
8900
1000

Costo
unitario
$600.00
$672.00

Costo
promedio

Costo
unitario
$700.00
$832.00

Costo
promedio

$670.2439
$670.2439

$830.6667
$830.6667

Debe
$120,000.00
$5,376,000.00

Debe
$70,000.00
$8,153,600.00

Haber

$4,959,805

Haber

$7,392,933

Saldo
$120,000
$5,496,000
$536,195

Saldo
$70,000
$8,223,600
$830,667

La fortuna, S.A.
Estado de Resultados Proforma 2011
Ventas al contado
Ventas a crdito
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad en ventas
Gastos de operacin
UAII Utilidad antes de inteses
interrumpidos
Productos financieros
UAI Utilidad neta de impuestos
ISR y PTU
Utilidad neta

IVA retenido
IVA acreditable

$11,459,560
4911240
$16,370,800
12352738
$4,018,062
$90,400
$3,927,662
116800
4044462
1617785
$2,426,677

$2,619,328
$1,351,344
$1,267,984

La fortuna, S.A.
Estado de posicin financiera 2011
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja
Inversiones
Clientes
Inv. De art. Terminados
Producto 1
Producto 2
Inv. De mat. Prima
Art. "A"
Art. "B"
Suma de circulante
Propiedad planta y equipo
Terrenos
Mquinaria y equipo
Desp. Acumulado
resta se propiedad, planta y equipo
TOTAL ACTIVO

$552,438
5024000
968438
536195
830667
3000
3900
$7,918,638
$$1,400,000
170000
$1,230,000
$9,148,638

La fortuna, S.A.

ado de posicin financiera 2011

$-

PASIVO
A CORTO PLAZO
Proveedores
IVA por pagar
ISR y PTU por pagar
Acreedores diversos
TOTAL PASIVO

$1,997,891
1267984
1617785
$400,000
$5,283,661

CAPITAL CONTABLE
Capital social
Resultado del ejercicio
Resultado del ejercicio anterior
Total Capital contable
Total Pasivo y CC

$1,400,000
2426677
38300
$3,864,977
$9,148,638

La fortuna, S.A.
Utilidad proyectada
Capital contable

$438,300.00
2.50
$1,095,750.00

P1
35.00%

P2
65.00%

$383,513

$712,238

Asignacin de costos fijos

Mano de obra
Gastos de fbrica
Gastos de Operacin

$2,791,600
$2,282,000
$90,400
$5,164,000

P1
60%
$3,098,400
Punto de equilibrio P1

P2
40%
$2,065,600
7273.24

Punto de equilibro +
utilidad despues de
impuestos

Punto de equilibrio P2

Punto de equilibro +
utilidad despues de
impuestos

7273

8773.62

3353.25

8774

3353

5280.22

5280

unidades

unidades

Unidades

La fortuna, S.A.
Estado de resultados conjunto proyeccin de utilidades
Ventas
Costos Variables
Cont. Mar. Oper.
Costos y gastos fijos
Utilidad antes de impuestos
ISR Y PTU
UTILIDAD NETA

Producto 1
$7,422,482
3,684,920
$3,737,562
3,098,400
$639,162
255,665
$383,497

Producto 2
$5,998,329
2,745,714
$3,252,615
2,065,600
$1,187,015
474,806
$712,209

de utilidades
TOTAL
$13,420,811
6,430,634
$6,990,177
5,164,000
$1,826,177
730,471
$1,095,706

Gr
Producto 1
$7,422,482
Producto 2
$5,998,329
TOTAL

$13,420,811

$13,420,811.14
0
$6,430,634.19
0
$13,420,811.14
$13,420,811.14

80000
0
80000
0
100000
80000

80000.00
80000.00
95000
95000
80000.00
13420811.14

13420811.14
100000
95000
13420811.14
95000.00
13420811.14

80000.00
85000.00
85000.00
85000.00

6430634.19
6430634.19
6430634.19
0.00

$90,000.00
$90,000.00
90000.00
80000.00

$90,000.00
5164000.00
5164000.00
5164000.00

CV

cv

$17,500,000.00

$14,000,000.00

$10,500,000.00

$10,500,000.00

$7,000,000.00

$3,500,000.00

$-

La fortuna, S.A.
Grfico multiproducto
ESCALA
mm
50
100
150
200

$5,164,000.00
$5,164,000.00
$11,594,634.19
$5,164,000.00

$67,104.06
$
$100,000.00
$100,000.00
$100,000.00
$100,000.00

REDONDEO
$100,000.00
$5,000,000.00
$10,000,000.00
$15,000,000.00
$20,000,000.00

80000
0
80000
0

$13,420,811.14
$13,420,811.14

0
80000

$11,594,634.19
$11,594,634.19

0
80000

cfo
$11,594,634.19
$11,594,634.19
95000.00
80000.00

$11,594,634.19
80000.00
$11,594,634.19
11594634.19

IT= PV(Q)
IT=

$13,420,811.14

$
$100,000.00

mm
134

CV=CV(Q)
CV=

$6,430,634.19

$100,000.00

64.3

CF=CF(0)-CF
CF

$5,164,000.00

$100,000.00

51.64

$11,594,634.19

$100,000.00

115.95

CT=CF+CV
CT
EQUILIBRIO
Producto 1
Producto 2
TOTAL
mm

DATO
IT
CV
CF
CT

$6,182,254
$3,326,421
$9,508,674
$100,000.00
95.09

Y
$0.00
$0.00
$5,164,000.00
$5,164,000.00

$13,420,811.14
$6,430,634.19
$5,164,000.00
$11,594,634.19