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CASO: CASO HARRYSON UNIVERSITY La Universidad Harrison es una universidad con cerca de 30,000 estudiantes que ofrece una gran variedad de cursos en humanidades y en las ciencias de ingeniera, fsica, sociales, del comportamiento, de la salud, de agricultura y biolgicas. Las facilidades computacionales existentes estn divididas en dos grupos: Centro Computacional Acadmico (CCAc) y el Centro Computacional Administrativo (CCAd). Cada grupo tiene su propio hardware, software, personal, etc., y operan en forma independiente. EL CCAc d servicio a los usuarios con necesidades de investigacin y enseanza; el CCAd d servicio a los usuarios con otras necesidades de computacin, como nmina, registros de estudiantes, presupuesto, planeacin financiera, etc. Actualmente, las facilidades del CCAd estn sobrecargadas. Se ha formado un comit de manejo de la Universidad para examinar el problema y se le ha dado grandes trminos de referencia. En aos pasados, la Universidad ha visto incrementarse la dificultad para encontrar financiamiento tanto privado como pblico como para comprarle una computadora ms adecuada al CCAd. La Rectora de la Universidad ha pedido al comit de manejo que considere la posibilidad de amalgamar los grupos CCAc y CCAd, vender el hardware existente y comprar una computadora ms grande para que d servicio a ambos grupos. Ella siente que la centralizacin de las facilidades computacionales puede producir economas de escala. Otra opcin que ha pedido que se analice es que ya que el CCAc tiene un exceso sustancial de capacidad, sera conveniente mover algunas aplicaciones administrativas a la computadora del grupo acadmico. T eres miembro del staff de auditoria interna de la Universidad. El presidente del comit de manejo ha pedido al administrador de la auditoria interna su opinin en los cambios propuestos en un reporte. Prepara un reporte analizando las opciones, sealando las ventajas y desventajas del cambio desde el punto de vista de un auditor interno. 2. - Selecciona una empresa de tu localidad e identifica si se encuentra aplicando normas de auditoria, en caso contrario identifica algunas que puedan ser aplicadas ah. - Identifica los beneficios que la empresa obtiene por la aplicacin de dichas normas y colcalo en una tabla. - Incluye una breve descripcin de la empresa seleccionada. 3. Actividad Individual: Teniendo en cuenta la lectura del siguiente caso Indica las disposiciones ticas que se deberan haber aplicado para que el problema que ah se muestra no se hubiera presentado. No olvides incluir Introduccin, conclusiones y fuentes bibliogrficas. CASO BANCO DE AHORROS UNION DIME.

Bancos parecen ser ideales para el abuso computacional. Roswell Steffen uso una computadora para apropiarse de $1.5 millones de fondos del Banco de Ahorros Unin Dime en New York. En una entrevista con Steffen, despus de que fue descubierto exclam: CUALQUIERA CON CABEZA SOBRE LOS HOMBROS PODIA EXITOSAMENTE DEFRAUDAR FONDOS DE UN BANCO Y MUCHOS LO HICIMOS. Steffen era un jugador compulsivo. El inicialmente pidi prestados $5,000 de la caja de efectivo del banco para apostar, pensando en reponer el dinero con sus ganancias. Desafortunadamente, el perdi los $5,000 y pas los siguientes 3 aos y medio tratando de reponer el dinero, de nuevo pidiendo prestado al banco para apostar en las carreras. Como jefe de cajeros del banco, Steffen tena una terminal de supervisin en el sistema computacional en lnea que l utilizaba para diversos propsitos administrativos. El tom el dinero de la caja de efectivo y utilizaba la terminal para manipular los balances de cuentes de clientes de modo que las discrepancias no pudieran ser evidentes en las hojas de trabajo de banco. El utilizaba diferentes tcnicas para obtener fondos. Primero se concentraba en cuentas sobre $100,000 que tenan poca actividad y que los intereses eran acreditados cada 4 meses. El utilizaba la terminal de supervisin para reducir los balances de esas cuentas. Ocasionalmente algn cliente enojado se quejaba acerca de los balances, de modo que Steffen finga una llamada telefnica al PED, informaba al cliente que era un simple error y correga la situacin moviendo fondos de otra cuenta Otras fuentes de fondos incluyeron cuentas certificadas de 2 aos y cuentas nuevas. Con las cuentas certificadas de 2 aos, l preparaba los documentos necesarios pero no registraba los depsitos en los archivos del banco. Inicialmente l tena 2 aos para corregir la situacin, pero las cosas se complicaron cuando el banco empez a pagar intereses en esas cuentas cuatrimestralmente. Con nuevas cuentas, el utilizaba 2 libros de registro nuevos del almacn de libros prenumerados. Al abrir una cuenta, el introduca la transaccin usando el nmero de cuenta del primer libro de registro pero registraba la entrada en el segundo libro. El entonces destrua el primer libro. Llevar a cabo el fraude se volvi muy complejo y cometi muchos errores. Sin embargo, el sistema de control interno del banco y las tcnicas de auditoria era suficientemente dbiles que podan explicar cualquier discrepancia y continuar Fue capturado porque la polica le dio un aventn al corredor de Steffen y notaron que un cajero mal pagado haca apuestas grandes.