ACTIVIDAD SEMANA 2 ELKIN DANIEL RENGIFO PINILLA

CLASIFICACIN DE CUENTAS Marca con una X en el grupo de clasificacin al que pertenezca cada una de las cuenta contable que se relacionan a continuacin, es importante que revises la informacin que sobre el tema encuentras en la pgina del curso y el plan nico de cuentas que encuentras en los enlaces externos y documentos de apoyo CUENTA Acreedores varios Caja Capital Social Cesantas consolidadas Costo de ventas Cuentas por cobrar a clientes Cuentas por pagar proveedores Depreciacin acumulada edificio Deudores varios Documento por pagar Edificio Gasto de intereses Gasto de prestaciones Gasto depreciacin edificio x x x x x x x x x x x ACTIVO x x PASIVO x PATRIMONIO INGRESOS GASTOS COSTOS

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Gastos diferidos Gastos por pagar Impuestos por pagar Ingreso de intereses Ingresos diferidos Intereses pagados por anticipado Inventario de materia prima Inversin Maquinaria Muebles y enseres Obligaciones bancarias Otros Pasivos por pagar Patente de fabricacin Prstamos a empleados Prima en colocacin de acciones Provisin para deudas malas Reserva legal Reserva Estatutarias Bancos Sobregiro bancario Utilidad del Ejercicio Ventas brutas

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

REGISTRO DE ASIENTOS CONTABLES La Empresa Ceico S.A. compra y vende electrodomsticos, el Gerente pide que realice los asientos contables con el nombre de las cuentas y valores de las operaciones efectuadas durante el mes de marzo. El 01 de marzo La empresa compra un lote por valor de $50.000.000, lo cancela con cheque No. 8654 del Bancolombia. Que compra la empresa? Terreno 1504 Terrenos Cmo lo cancela? Con cheque 1110 Bancos Terrenos: Cuenta de activos al cancelar con cheque, Aumenta-Debito Bancos: Cuenta de Activo Al girar un cheque, Disminuye-Crdito Fecha
01 de marzo

Cdigo
1504 1110

Cuenta
Terrenos Bancos

Debito
$50.000.000

Crdito
$50.000.000

Sumas iguales

$50.000.000

$50.000.000

El 02 de marzo Bancolombia concede un crdito por valor de $50.000.000 y lo abona a la cuenta de la empresa. Qu tipo de deuda es? Deuda por crdito bancario 2105 Bancos Nacionales Cmo se recibe el valor del crdito? Se consigna a la cuenta de la empresa 1110 Bancos Bancos: Cuenta de activos, Al consignar aumenta-Debito Bancos nacionales: Cuenta de pasivos, Aumenta-Crdito Fecha
02 de marzo

Cdigo
1110 2105

Cuenta
Bancos Bancos Nacionales

Debito
$50.000.000

Crdito
$50.000.000

Sumas iguales

$50.000.000

$50.000.000

 El 03 de marzo compra mercancas para la venta por valor de $20.000.000, cancela el 50% con cheque y el resto a crdito. Qu se compra? Mercanca para la venta 1435 Mercancas Cmo se paga? El 50% con cheque 1110 Bancos y el otro 50% a crdito 2205 Proveedores Mercancas: Cuenta de costos, Aumenta-Debito Bancos: Cuenta de activos, Al girar un cheque disminuye-Crdito Proveedores: Cuenta de pasivos, Al comprar al crdito aumenta-Crdito Fecha
03 de marzo

Cdigo
1435 1110 2205

Cuenta
Mercancas Bancos Proveedores

Debito
$20.000.000

Crdito
$10.000.000 $10.000.000

Sumas Iguales

$20.000.000

$20.000.000

El 05 de marzo vende mercancas por valor de $15.000.000. Qu se vende? Mercancas 4135 Comercio al por mayor y al por menor Cmo se cobra su valor? De contado 1105 Caja Comercio al por mayor y al por menor: Cuenta de ingresos, Al vender aumenta- Crdito Caja: Cuenta de activos, Al vender a contado aumenta-Debito Fecha
05 de marzo

Cdigo
1105 4135

Cuenta
Caja Comercio al por mayor y al por menor

Debito
$15.000.000

Crdito
$15.000.000

Sumas iguales

$15.000.000

$15.000.000

 El 06 de marzo consigna en Bancolombia $15.0000.000 Cmo se consigna? En el banco 1110 Bancos De dnde sale el dinero? De la empresa 1105 Caja Bancos: Cuenta de activo, Al consignar aumenta-Debito Caja: Cuenta de activo, Al Retirar Dinero disminuye-Crdito Fecha
06 de marzo

Cdigo
1110 1105

Cuenta
Bancos Caja

Debito
$15.000.000

Crdito
$15.000.000

Sumas iguales

$15.000.000

$15.000.000

El Gerente aprueba un prstamo a Julio Jimnez empleado de la empresa por valor de $1.500.000 Se le gira un cheque de Bancolombia. Qu tipo de deuda es? Deuda por prstamo 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores Cmo se entrega el valor prestado? Con cheque 1110 Bancos Cuentas por cobrar a trabajadores: Activo, Al conceder un prestamos aumenta-Debito Bancos: Activo, Al girar un cheque disminuye-Crdito Fecha
Sin fecha

Cdigo
1365 1110

Cuenta
Cuentas por cobrar a trabajadores Bancos

Debito
$1.500.000

Crdito
$1.500.000

Sumas iguales

$1.500.000

$1.500.000

 El 18 de marzo se cancela $10.000.000 con cheque, saldo de la mercanca comprada el 03 de marzo. Que se cancela? Saldo de la mercanca comprada 2205 Proveedores Cmo se cancela? Con cheque 1110 Bancos Proveedores: Cuenta de costos, Aumenta-Debito Bancos: Activo, Al girar un cheque disminuye-Crdito Fecha
18 de marzo

Cdigo
2205 1110

Cuenta
Proveedores Bancos

Debito
$10.000.000

Crdito
$10.000.000

Sumas iguales

$10.000.000

$10.000.000

El 27 de marzo cambia cheque de la cuenta de Bancolombia por valor de $2.000.000, para cancelar cuentas varias. Que cambia? Cambia cheque 1110 Bancos Para qu lo cambia? Para pagar cuentas varias 23 Cuentas Por Pagar Cuentas Por Pagar: Pasivo, Disminuyen cuentas-Debito Bancos: Activo, Al cambiar un cheque disminuye-Crdito Fecha
18 de marzo

Cdigo
23 1110

Cuenta
Cuentas Por Pagar Bancos

Debito
$2.000.000

Crdito
$2.000.000

Sumas iguales

$2.000.000

$2.000.000

 El 29 de marzo cancela sueldos de los empleados por valor de $1.600.000 en efectivo. Qu cancela? Sueldos de los empleados 5105 Gastos de personal Cmo lo cancela? En efectivo 1105 Caja Gastos de personal: Gastos, Por el valor pagado-Debito Caja: Cuenta de activo, Al Retirar Dinero disminuye-Crdito Fecha
29 de marzo

Cdigo
5105 1105

Cuenta
Gastos de personal Caja

Debito
$1.600.000

Crdito
$1.600.000

Sumas iguales

$1.600.000

$1.600.000

El 30 de marzo cancela cuota de la obligacin con el banco por valor de $10.000.000 en cheque. Qu cancela? Cuota de Obligacin con Banco 2105 Bancos Nacionales Cmo lo cancela? En cheque 1110 Banco Bancos nacionales: Pasivo, por el valor pagado- Debito Banco: Activo, Al cambiar un cheque disminuye-Crdito

Fecha
30 de marzo

Cdigo
2105 1110

Cuenta
Bancos Nacionales Banco

Debito
$10.000.000

Crdito
$10.000.000

Sumas iguales

$10.000.000

$10.000.000

COMPROBACIN DE SALDOS Cdigo

1105 1110 Caja Banco

Cuenta

Debito
$15.000.000 $50.000.000 $15.000.000

Crdito
$15.000.000 $1.600.000 $50.000.000 $10.000.000 $1.500.000 $10.000.000 $2.000.000
$10.000.000

1365 1435 1504 2105 2205 23 4135 5105

Cuentas por cobrar a trabajadores

Mercancas Terrenos Bancos nacionales Proveedores

$1.500.000 $20.000.000 $50.000.000

$10.000.000

Cuentas Por Pagar Comercio al por mayor y al por menor Gastos de personal

$10.000.000 $2.000.000

$50.000.000 $10.000.000 $15.000.000

Sumas Iguales

$1.600.000 $175.100.1000

$175.100.1000

DEFINIR CONCEPTOS Escribe en el recuadro que est frente a cada palabra su definicin ACTIVO Se define como activo a todos los bienes y valores de propiedad de la entidad y que estn al servicio de la misma con el objetivo de obtener utilidad. Estos bienes tienen mucha probabilidad de generar un beneficio econmico y varan de acuerdo con la naturaleza del negocio, por ejemplo una pequea empresa de servicios puede tener una oficina, la cual puede ser suficiente para el desarrollo de sus actividades, en cambio una gran industria necesita de una planta industrial, maquinaria, vehculos, edificios, muebles, etc. Todo activo tiene un valor de cambio, es decir el propietario de un determinado activo puede cambiarlo por efectivo o por otro activo, puede utilizarlo para cancelar una deuda o repartirlo entre los propietarios de la empresa, es decir se lo puede utilizar para alguna actividad productora de ingresos. El activo es tambin una de las dos partes del balance de situacin. PASIVO Son todas las obligaciones que tiene por pagar la empresa a sus acreedores y se reflejan en el primer segmento de la segunda parte del balance a una fecha sealada en el mismo documento. Comprende tambin las fuentes de financiacin de una entidad, en muchas ocasiones, las empresas deben acogerse al endeudamiento para poder adquirir activos, es decir obtienen un bien pero a la vez contraen una deuda, aplicando de esta forma la partida doble, existen varios tipos de pasivos que los estudiaremos con mayor detenimiento en prximos captulos. PATRIMONIO El Patrimonio es el segundo segmento de la segunda parte que completa un balance de situacin y constituye el derecho de propiedad que tiene la empresa sobre la diferencia entre el activo menos el pasivo. En este segmento tambin se reflejan los resultados obtenidos por la gestin de la entidad, es decir la utilidad o prdida obtenida en un ejercicio contable determinado, as como tambin las reservas y los resultados obtenidos de ejercicios anteriores.

GASTOS Se denomina gasto a la partida contable (de dinero) que cierta y directamente disminuye el beneficio, o en su defecto, aumenta la perdida de los bolsillos, en el caso que esa partida de dinero haya salido de la cuenta personal de un individuo o bien de una empresa o compaa. El gasto siempre implicar el desembolso de una suma de dinero que puede ser en efectivo o bien, en el caso que se trate de un gasto que se enfrentar a travs de la cuenta bancaria, conllevar a un movimiento de banco, que se le llama. INGRESOS
En el mbito de la economa, el concepto de ingresos es sin duda uno de los elementos ms esenciales y relevantes con los que se puede trabajar. Entendemos por ingresos a todas las ganancias que ingresan al conjunto total del presupuesto de una entidad, ya sea pblica o privada, individual o grupal. En trminos ms generales, los ingresos son los elementos tanto monetarios como no monetarios que se acumulan y que generan como consecuencia un crculo de consumo-ganancia.

PARTIDA DOBLE La contabilizacin de los hechos contables se realiza basndose en el mtodo de la Partida Doble que nos dice que "todo hecho contable afecta como mnimo a dos cuentas". Los hechos contables se reflejan en la empresa en forma de asientos. CUENTA Es el elemento bsico y central en la contabilidad y en los servicios de pagos. La cuenta contable es la representacin valorada en unidades monetarias, de cada uno de los elementos que componen el patrimonio de una empresa (bienes, derechos y obligaciones) y del resultado de la misma (ingresos y gastos), permite el seguimiento de la evolucin de los elementos en el tiempo. Por lo tanto hay tantas cuentas como elementos patrimoniales tenga la empresa. y en consecuencia el conjunto de cuentas de una empresa supone una representacin completa del patrimonio y del resultado (beneficios o prdidas) de la empresa.

EL DEBE (Cuenta EL HABER (Cuenta acreedor) se registran el pasivo (deuda y/o obligaciones a pagar), patrimonio neto y ganancias. ASIENTO CONTABLE Es todo registro que se hace en los libros de contabilidad de una transaccin que representa un aumento o disminucin del activo, del pasivo o del patrimonio. Es la anotacin de un hecho econmico en el libro Diario, en la cual la suma de los dbitos debe ser igual a la suma de los crditos. Es todo registro que se hace en los libros de contabilidad de una transaccin que representa un aumento o disminucin del activo, del pasivo o del patrimonio. ECUACIN PATRIMONIAL Todos los registros contables se basan en una ecuacin matemtica, denominada ecuacin patrimonial, posicin financiera del negocio o ente econmico. La ecuacin patrimonial se expresa de la siguiente manera ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO PUC El plan nico de cuentas para comerciantes (PUC) es el decreto 2650, en el cual se especifican grupos, cuentas, cdigos, para registrar contablemente las operaciones que realiza una empresa, como compra, venta, pagos, deudas y todas. Esto con el fin de llevar una contabilidad formar de acuerdo a lo reglamentado por la ley. Una empresa sirve de mucho, en primera instancia, de una forma general, mejora y mueve la economa de un pas, generando empleo y con el pago de sus impuestos ayuda al crecimiento econmico y calidad de vida de dicho pas en beneficio de sus socios o fundadores, es fuente de ingresos. que representa la deudor) se registran las entradas de activo (bienes y/o derechos a cobrar) y las perdidas.