Você está na página 1de 16

O que carga tributria?

A cobrana de impostos , na prtica, uma coleta de dinheiro feita pelo governo para pagar suas contas. Uma forma de medir o impacto dessa coleta compar-la com o Produto Interno Bruto (PIB), ou seja, a soma das riquezas produzidas pelo pas em um ano. Essa relao entre impostos e PIB chamada de carga tributria. No Brasil, a carga tributria de 35% do PIB. Isso significa que os cofres pblicos recebem um valor que equivale a mais de um tero do que o pas produz. Esses recursos deveriam voltar para a sociedade em forma de servios pblicos. Mas muitas vezes os cidados, alm de pagar impostos, pagam do bolso por servios de educao, sade e segurana. Ou seja, a renda disponvel para consumo ainda menor do que a carga tributria d a entender. Carga tributria NA REVISTA Reportagem de capa

Publicid

CPMF, eles disseram...Basta! 19/12/2007

Uma queixa recorrente entre quase todos os brasileiros o peso que a carga tributria exerce sob a vida das pessoas e empresa. Entra ano, sai ano e o governo federal sempre anuncia medidas que mexem diretamente no bolso dos consumidores e das empresas. Em momentos de crise financeira, quando a ameaa aos cofres do governo passa a ser uma realidade, anncios sobre reajustes para cima ou para baixo de determinados tributos passam a tomar conta do noticirio. Alguns tributaristas, como o presidente do Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio (IBPT), Gilberto Luiz do Amaral, so ferrenhos crticos do atual sistema tributrio, que dever fechar 2008 com uma arrecadao total de cerca de 1,05 trilho de reais. Em 2007, o valor foi de 903,64 bilhes de reais. Para Amaral, o pas induz o pobre a pensar que no paga imposto por causa das inmeras isenes que existem quando, na verdade, ele o que mais paga. Na opinio do professor Francisco Barone, da Fundao Getlio Vargas e da Escola Brasileira de Administrao Pblica e de Empresas (Ebape), o Brasil perde competitividade no cenrio internacional quando aumenta a carga tributria. A seguir, as explicaes dos dois especialistas sobre o tema. 1. O que carga tributria? 2. Quantos impostos, taxas e contribuies compem a carga tributria? 3. Em outros pases a situao a mesma?

O peso do estado 4/10/2006

Sobra pouco dinheiro porque o governo fica com quase tudo 28/7/2004

4. E qual o porcentual da carga tributria em relao ao PIB brasileiro? 5. Como essa proporo se compara com a dos outros pases? 6. Essa participao da carga tributria no PIB tem diminudo ou crescido? 7. O aumento indica que o pas cresceu economicamente? 8. E quem paga mais imposto so as empresas? 9. Por que quem paga mais o consumidor brasileiro? 10. Qual seria o modelo ideal de sistema tributrio? 11. E por que isso no acontece no Brasil? 12. E qual seria a soluo para esse problema? 13. Apenas essas medidas j seriam o bastante? 14. Privatizar alguns setores seria uma soluo? 15. O pas conseguir lidar com a crise financeira mantendo a atual carga tributria? 16. Por que to complicado reduzir os tributos? 17. Diminuir a carga tributria geraria menos dinheiro para o governo? 18. Quantas verses de reforma tributria tramitam no Congresso? 19. Qual das duas propostas pode ser considerada a melhor? 1. O que carga tributria? a quantidade de tributos (impostos, taxas e contribuies) das trs esferas de governo (federal, estadual e municipal) que incidem sobre a economia, que formada pelos indivduos, empresas e os governos nos seus trs nveis. topo 2. Quantos impostos, taxas e contribuies compem a carga tributria? O sistema tributrio brasileiro composto por 61 tributos federais, estaduais e municipais. Especialistas da rea consideram essa quantidade um exagero, o que contribui para a complexidade das normas que regulamentam os tributos. Isso faz com que empresas, principalmente as de grande porte, tenham departamentos especficos para cuidar exclusivamente da administrao tributria. topo 3. Em outros pases a situao a mesma? Pases desenvolvidos tm uma estrutura tributria mais eficiente, com uma menor quantidade de tributos. Isso, no entanto, no necessariamente implica em dizer que eles cobram menos impostos em termos porcentuais do Produto Interno Bruto (PIB, todo valor adicionado aos produtos e servios produzidos pelo pas em um determinado perodo de tempo). topo 4. E qual o porcentual da carga tributria em relao ao PIB brasileiro? Em 2007, a carga tributria correspondeu a 35,3% do PIB, conforme o

Para tirar a fera da sala 3/9/2003 Arquivo VEJA A fera penteada 26/11/2008 O fantasma da CPMF volta a assombrar 18/6/2008 Imposto sem pai 28/5/2008 A hora agora 5/3/2008 Pacote de maldades 9/1/2008 NO SITE Em Profundidade: Impostos e carga tributria Em Profundidade: Crescimento econmico OUTROS TEMAS Recesso econmica (nov/2008) Corte de juros na crise (out/2008) Grau de investimento (maio/2008) Expanso do crdito (abr/2008)

ltimo estudo tributrio divulgado pela Receita Federal. topo 5. Como essa proporo se compara com a dos outros pases? De acordo com um ranking organizado pelo Banco Mundial, o Brasil est na 145 posio entre os pases com maior carga tributria em relao ao PIB. No total, 181 pases foram pesquisados. Em termos de competitividade, o pas fica em 125 lugar. topo 6. Essa participao da carga tributria no PIB tem diminudo ou crescido? Em 1997, a carga tributria correspondia a 27,81% do PIB. Em dez anos, esse valor cresceu em 7,49 pontos porcentuais. Os especialistas consultados por VEJA.com afirmam que esse crescimento bastante significativo. topo 7. O aumento indica que o pas cresceu economicamente? Em termos reais do PIB houve, de fato, crescimento econmico do pas. Esse crescimento foi proporcional ao aumento real da carga tributria cobrada das empresas e dos cidados em geral. topo 8. E quem paga mais imposto so as empresas? Na verdade, quem paga sempre o consumidor. As empresas apenas repassam ao governo os tributos vindos do consumidor que adquiriu o produto ou servio, com exceo das tributaes sobre os lucros das empresas. topo 9. Por que quem paga mais o consumidor brasileiro? Porque a tributao no Brasil incide majoritariamente sobre o consumo, enquanto os pases mais ricos concentram a maior parte de sua cobrana sobre o patrimnio e a renda. topo 10. Qual seria o modelo ideal de sistema tributrio? Especialistas afirmam que a participao da carga tributria no deveria ultrapassar os 25% do PIB. Dessa forma, atenderia melhor as necessidades

de crescimento vegetativo da economia e da infra-estrutura do pas. Tributaristas defendem que o pas tem de criar uma meta de carga tributria de 15% do PIB dentro de 15 a 20 anos. topo 11. E por que isso no acontece no Brasil? O pas tem uma srie de compromissos estabelecidos pela Constituio Federal, como aplicao de limites mnimos de recursos em sade, educao, segurana, pagamento de seguro desemprego e salrio mnimo. Alguns crticos do sistema tributrio afirmam que o Brasil optou por ser um estado assistencialista, com direitos muito evidentes para toda a populao, criando a partir da uma poltica capaz de dar conta desses gastos pblicos atravs do aumento da tributao. topo 12. E qual seria a soluo para esse problema? Para que o estado consiga reduzir a carga tributria, ele precisa de uma melhor gesto dos recursos e de uma reduo da corrupo e do empreguismo, que so, para muitos tributaristas, o ralo por onde escoa um grande volume de dinheiro pblico. topo 13. Apenas essas medidas j seriam o bastante? Alguns especialistas defendem tambm o fim de programas assistencialistas e um maior investimento na infra-estrutura do pas como forma de promover o desenvolvimento e crescimento econmico. Isso, por conseqncia, implicaria numa maior redistribuio da riqueza e diminuio da distncia entre as classes sociais. topo 14. Privatizar alguns setores seria uma soluo? Nesse momento de crise internacional, alguns conceitos que nortearam o liberalismo econmico esto sendo revistos depois que o estado foi chamado para suprir a ineficincia do setor privado de vrios pases. Diante desse fato, o mais recomendvel o investimento na construo de estradas, portos e aeroportos para dar condies ao pas crescer assim que os sinais da crise financeira internacional cessarem. topo 15. O pas conseguir lidar com a crise financeira mantendo a atual carga tributria? pouco provvel. por isso que o governo federal decidiu abrir mo de

cerca de 8,4 bilhes de reais em impostos no fim de 2008. O pacote tributrio incluiu o corte de algumas taxas, como o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) das montadoras de veculos e o Imposto sobre Operaes Financeiras (IOF) para o consumo, alm da criao de duas novas alquotas do Imposto de Renda Pessoa Fsica. topo 16. Por que to complicado reduzir os tributos? Os especialistas da rea concordam que se trata de uma questo de vontade poltica. Uma das verses da reforma tributria est no Congresso Nacional desde o primeiro mandato de Fernando Henrique Cardoso (1995-98). Esses mesmos especialistas lembram que estados e municpios no querem perder parte de sua arrecadao. topo 17. Diminuir a carga tributria geraria menos dinheiro para o governo? Conforme alguns consultores, o alto valor dos tributos incentiva a sonegao por parte das empresas. Uma reduo nesse valor diminuiria o porcentual da carga, mas poderia aumentar a arrecadao porque as empresas seriam mais colaborativas. Assim, o governo garantiria seus recursos. topo 18. Quantas verses de reforma tributria tramitam no Congresso? O Congresso aprovou treze emendas sobre o assunto nos vinte anos passados desde a promulgao da Constituio Federal de 1988. Atualmente, duas das propostas de emendas que esto em tramitao merecem destaque: a do deputado federal Sandro Mabel (PR-GO), que dever ser votada at maro de 2009, e a do senador Francisco Dornelles (PP-RJ), apresentada em maro de 2008. topo 19. Qual das duas propostas pode ser considerada a melhor? A do deputado Mabel diminui a quantidade de nomes dos impostos e as legislaes especficas, diminuindo o custo das empresas com a administrao tributria, mas no implicaria em uma reduo da carga tributria total, dizem alguns especialistas. A proposta de Dornelles vista de forma mais positiva, j que apresenta propostas que mudariam toda a estrutura do sistema tributrio, contribuindo para uma real reduo de sua carga. topo

A carga tributria brasileira e os impostos sobre os mais pobres


por Leandro Roque, sexta-feira, 3 de setembro de 2010

Share on email Share on favorites Share on facebook Share on orkut Share on google_plusone

A imprensa vem alardeando com pompa e circunstncia o fato de que a carga tributria brasileira em 2009 em porcentagem do PIB foi menor que a mdia dos pases da OCDE (33,6% contra 35%). No sei muito bem qual a grande vantagem de termos uma carga tributria 1,4 ponto percentual menor que a de Portugal, mas, se a imprensa est eufrica, ento deve ser coisa boa. Mas a questo a ser abordada aqui no essa. Houve um detalhe embutido nessa notcia que fez a imprensa verter lgrimas, compensando sua euforia com a notcia principal: o Brasil, em mdia, tributa bem menos a renda e a propriedade, e sobrecarrega de impostos os bens de consumo e os servios. Aparentemente, o pessoal quer assistencialismo e bem-estar social, mas no quer a dureza de financi-los. Querem ir a um restaurante fino, empanturrar-se de escalopes, belugas e vinhos franceses, mas no querem fazer cara de espanto quando chega a conta. Em primeiro lugar, vale notar que, no fosse o Banco Central e sua capacidade de expandir continuamente a oferta monetria, a carga tributria necessria para financiar todos os servios e funcionrios estatais seria muito maior. Estamos trocando mais impostos por inflao monetria. A consequncia desse arranjo inevitvel: preos constantemente em ascenso ao invs de preos em queda, o que realmente seria bom para os mais pobres. Mas como so muito poucas as pessoas que realmente entendem a perversidade desse mecanismo fraudulento, todo mundo acha normal. Porm, e finalmente entrando na questo principal, uma coisa precisa ser dita, sem qualquer juzo de valor: se os gastos do governo no carem, se para ter impostos para financiar um estado deste tamanho, e se para permitir que haja um mnimo de crescimento econmico, ento o nico arranjo correto de fato tributar o consumo, e no a renda e a propriedade. Mais ainda (s para deixar evidente a perversidade da coisa): prefervel que a carga tributria seja pequena sobre os ricos e mais alta sobre os mais pobres. E tudo isso para o bem destes. Explico. Poupana, produo e consumo

Para uma economia enriquecer e melhorar o padro de vida de todos, ela precisa produzir bens e servios de qualidade. Quanto maior a abundncia desses bens e servios de qualidade, menor o preo deles. O nvel de riqueza de um pas proporcional quantidade e variedade de bens disponveis em sua economia. Porm, para que eles sejam produzidos, necessrio haver capital. Capital, no caso, refere-se no a dinheiro, mas a ativos fsicos das empresas e indstrias. Capital so as instalaes, os maquinrios, as ferramentas, os estoques e os equipamentos de escritrio de uma fbrica ou de uma empresa qualquer. Ou seja, capital tudo aquilo que auxilia um modo de produo Quanto maior a quantidade desse capital, maior ser a intensidade, a abundncia e a qualidade dos produtos criados. Portanto, para uma economia crescer e melhorar o padro de vida das pessoas, ela precisa ser intensiva em capital. Qualquer outra maneira de melhorar o padro de vida de um pas que no seja por meio do aumento do capital acumulado ser completamente insustentvel. Essa, alis, a grande falcia do pensamento keynesiano, que diz que o consumo que gera a riqueza. Porm, se no houver produo, como pode haver consumo? Como voc pode consumir algo que no foi produzido? Antes do consumo, tem de vir a produo. E, para haver produo, preciso acumular capital. O problema que o capital no surge do nada; ele no cai do cu. Para haver um acmulo de capital que possibilite toda essa produo, preciso antes haver poupana. E poupana nada mais do que a absteno do consumo. O sujeito que poupa aquele que deixa de consumir. Ao se abster do consumo, esse indivduo estar liberando bens de consumo para serem usados nos processos de produo que iro criar os bens de capital. Funciona assim: se grande parte da populao deixa de comprar computadores, laptops, carros, motos, celulares, iPhones, televises, DVDs etc., isso far com que haja uma maior abundncia desses bens, reduzindo seus preos e liberando as indstrias da necessidade de produzir mais destes bens apenas para suprir a escassez deles. Tal atitude estar liberando os fatores de produo dessas indstrias, que agora podero utiliz-los em outros processos de produo, resultando em uma abundncia ainda maior de bens de consumo. Mais ainda: os bens que j foram produzidos e no consumidos isto , os bens que foram poupados podero ser empregados em outros processos de produo cujos produtos finais, embora iro estar prontos somente daqui a algum tempo, traro bvias satisfaes para os consumidores. Como disse Mises, Aqueles que poupam isto , que consomem menos que a sua parcela dos bens produzidos inauguram o progresso em direo prosperidade geral. As sementes que eles semearam enriquecem no apenas eles prprios, mas tambm todas as outras camadas da sociedade. Sua poupana beneficia os consumidores. Portanto, a poupana dos indivduos permite que haja uma maior quantidade de bens (recursos) a serem empregados na produo, ajudando na criao de bens de capital, os quais, por sua vez, iro produzir mais e ampliar a abundncia de produtos na economia. O capital advm da poupana. a poupana que permite a formao de capital, o qual, por sua vez, ir produzir uma maior quantidade de bens de consumo. Gastos do governo, tributao, pobres e ricos O governo atrapalha esse processo de formao de capital de trs maneiras: gastando, tributando e incorrendo em dficits oramentrios.

Quando o governo gasta seja comprando recursos para fazer obras, seja comprando bens para polticos, seja dando salrios para funcionrios pblicos, os quais iro consumi-los , ele est impedindo diretamente a formao de capital. Afinal, os gastos do governo fazem com que haja uma menor quantidade de bens na economia, anulando a poupana dos indivduos (eles se abstiveram do consumo mas no tero o benefcio da abundncia futura de produtos, pois o governo consumiu boa parte) e interrompendo o processo de formao de capital acima descrito. Para financiar seus gastos, o governo utiliza em grande parte as receitas provenientes de impostos. Se a incidncia de impostos for sobre a renda e sobre a poupana advinda dessa renda , ento o governo estar impedindo que esses recursos sejam destinados a investimentos produtivos, levando aos mesmos efeitos acima. Por fim, se o governo incorre em dficits oramentrios, ele ter de pegar emprstimos para cobrir esse rombo. Na maioria dos casos, ele vender ttulos em troca do dinheiro poupado por indivduos e empresas, e utilizar esse dinheiro para cobrir seus gastos. Obviamente, essa apropriao de renda de indivduos e empresas tambm surtir os mesmos efeitos acima. Portanto, se uma economia quiser aumentar a poupana e a formao de capital, o governo ter de ter um oramento equilibrado, impostos baixos e gastos idem. E, principalmente, os impostos no devem recair sobre a produo e nem sobre a renda, pois isso seria um enorme obstculo poupana e formao de capital. Sendo assim, o artifcio de reduzir impostos sem uma concomitante reduo de gastos uma medida que soa muito positiva para muitos liberais , no ajuda no processo de formao de capital. Ao contrrio, pode pior-lo ainda mais, pois, os fundos que o governo agora deixou de confiscar via impostos, ele ir recolher via emprstimos. O governo est trocando um real de impostos por um real de endividamento. Cada real adquirido pelo governo desta forma significa um real a menos disponvel para o resto do sistema econmico, e com um agravante: a presso sobre os juros que tal medida pode criar. Afinal, como o governo est desviando poupana para si prprio, haver menos fundos disponveis para investimentos produtivos, aumentando o preo (juros) deles. Portanto, cortes de impostos que causam um aumento no dficit do governo no promovem a poupana e nem a formao de capital. So, portanto, contrrios a esse propsito. O mesmo vlido para os dficits que, ao invs de serem financiados por mais endividamento, sejam financiados pelo aumento da expanso monetria praticada pelo banco central. A inflao desestimula a poupana e estimula o consumo do capital numa velocidade ainda maior afinal, poupar deixa de ser uma atividade benfica, dado que seu dinheiro est perdendo poder de compra. Da mesma forma, dado que a inflao provoca um aumento nominal da renda e dos lucros, isso faz com que as empresas tenham de pagar uma quantidade maior de impostos sobre a renda e sobre o lucro a tabela do imposto de renda no corrigida anualmente pela inflao , reduzindo ainda mais sua capacidade de investimento. Os crticos da alta carga tributria que recai sobre os bens de consumo prejudicando, portanto, os mais pobres querem que haja mais impostos sobre a renda e sobre a propriedade dos mais ricos, exatamente a medida mais destrutiva para a formao de capital, algo que seria ainda mais prejudicial para os mais pobres no longo prazo. dos ricos e das grandes empresas que vem a poupana necessria para os investimentos produtivos. Ironicamente e essa a parte chocante , a nica maneira de haver um estado assistencialista, provedor e gastador, sustentado por uma alta carga tributria, e que, ao mesmo tempo, permita uma relativa formao de capital, fazendo com que a carga tributria se concentre majoritariamente sobre os mais pobres (tanto sobre sua renda quanto sobre os bens de consumo). Isso simplesmente porque os pobres poupam relativamente menos de sua renda do que os ricos, de modo que eles pouco contribuem para o processo de formao de capital. Assim, a nica forma de haver uma maior poupana e uma maior formao de capital em uma economia como a brasileira, cujo governo s faz aumentar seus gastos, mantendo um oramento equilibrado por meio de impostos que recaem maciamente sobre os mais pobres. Mais ainda: para aumentar a poupana, e com isso acelerar o processo de

formao de capital, os impostos sobre os ricos teriam de ser reduzidos, o que significa que os impostos sobre os pobres teriam de ser aumentados ainda mais dado que o governo se recusa a cortar gastos. Portanto, se uma pessoa se recusa a aceitar que o governo tem de reduzir gastos, e ao mesmo tempo ela quer que haja crescimento econmico, ento ela est logicamente obrigada a defender aumentos de impostos sobre a renda dos mais pobres e sobre os bens de consumo, de modo a compensar a necessria reduo de impostos sobre a renda dos mais ricos. Como bem explicou George Reisman, Ironicamente, um aspecto dessa abordagem existe dentre todos os lugares justamente na Sucia! O que permite que a Sucia tenha uma das mais altas cargas tributrias do mundo e, ao mesmo tempo, se mantenha como um pas moderno, com avanos moderados, o fato de que a carga tributria na Sucia recai mais pesadamente no assalariado sueco mdio, e no nas empresas suecas, cuja carga tributria na realidade menor do que a das empresas de muitos outros pases ocidentais. (Por exemplo, quando consideramos o fato de que as empresas suecas podem deduzir 50 por cento de seus lucros para reinvesti-los no futuro, o que os torna uma reserva isenta de impostos, o imposto de renda de pessoa jurdica efetivo se torna menor na Sucia do que nos EUA: 26 por cento versus 35 por cento). Se as empresas suecas tivessem de arcar com a mesma carga tributria que incide nos assalariados suecos, a economia sueca h muito j estaria em runas. Concluso Um estado inchado como o brasileiro no oferece almoo grtis. Ao contrrio: ele cobra muito caro at pelo couvert. Se os brasileiros querem manter um estado com esse mesmo nvel de gastos, ento no apenas a carga tributria no pode ser reduzida, como, pior ainda, ela tem de ser aumentada sobre os mais pobres e concomitantemente reduzida sobre os mais ricos, de modo que a arrecadao final se mantenha. Esse seria o nico arranjo compatvel com um crescimento econmico sustentvel embora muito abaixo do crescimento possvel caso houvesse uma reduo dos gastos do governo. Portanto, um estado desse tamanho pode at permitir que haja crescimento econmico, mas no ser nada bondoso com os mais pobres, que s comearo a se beneficiar do capital acumulado em um futuro longnquo e isso levando-se em conta um nvel constante de gastos do governo. Quanto mais estes forem elevados, pior para eles. Finalmente, uma vez compreendida a real natureza da poupana, torna-se compreensvel por que a mera expanso monetria isto , criao de dinheiro pelo banco central no pode gerar investimentos. Como Mises nunca se cansou de explicar, bens de capital no podem ser criados por meio de uma expanso monetria. Inundar uma economia de dinheiro no vai fazer com que os bens de capital necessrios para os processos de produo surjam do nada. O que importa no a quantidade de dinheiro em circulao, mas sim a quantidade de capital acumulado pela economia. E esse capital s pode crescer se houver poupana isto , absteno do consumo. Resta saber o que os intelectuais acham disso. Por que no defender a reduo de gastos do governo? No nada impossvel.

A INJUSTIA DA CARGA TRIBUTRIA BRASILEIRA

RECURSOS PBLICOS: DE ONDE VM E DE ONDE NO VM Estudo realizado pelo IPEA intitulado Equidade fiscal no Brasil: impactos distributivos da tributao e do gasto social (de maio de 2011) mostrou que a carga tributria das famlias mais pobres do Brasil de 32% da sua renda; enquanto a carga tributria das famlias mais ricas de 21%. Por Joo Sicsu Recursos pblicos so arrecadados por intermdio do funcionamento de um sistema tributrio que cobra impostos, taxas e contribuies. Um sistema tributrio socialmente justo deve ter carter distributivo. Portanto, deve impor maior sacrifcio queles que tm mais condies de suport-lo e, ao mesmo tempo, estabelecer menores alquotas, taxas e contribuies para aqueles que auferem rendas mais baixas e, em consequncia, possuem menores estoques de riqueza. Para tanto, necessrio que o Estado seja forte, isto , seja bem aparelhado, com pessoal suficiente e de elevada qualidade tcnica, possua equipamentos de alta tecnologia e estabelea regras que facilitem a utilizao do seu aparato de inteligncia e arrecadao. Tambm deve possuir legislao que evite que grandes riquezas e as maiores rendas possam se evadir do pas legal ou ilegalmente com o objetivo de se eximir de seu dever contributivo. Um sistema tributrio socialmente justo aquele que possibilita, tambm, reduzir as desigualdades de riqueza/renda que so socialmente inaceitveis, assim como possibilita ao Estado oferecer um sistema de gastos pblicos que promova a igualdade de acesso e oportunidades. No Brasil, se por um lado, os programas sociais de transferncia de renda, o pagamento de benefcios da Previdncia Social pblica, a poltica de valorizao real do salrio mnimo e a gerao de empregos tm tido um carter fortemente distributivo; por outro, o sistema tributrio brasileiro injusto e regressivo. Em outras palavras, boa parte do gasto pblico distributivo; j o sistema tributrio sacrifica mais os de abaixo e alivia os de cima. Uma anlise da carga tributria por base de incidncia revela a estrutura concentradora do sistema tributrio brasileiro. Segundo dados da Receita Federal, mais que 47% da carga tributria advm do consumo. E menos que 5% advm de transaes financeiras e da propriedade. E, da renda? Tem-se menos que 20% do total arrecadado. (ver abaixo) CARGA TRIBUTRIA POR BASE DE INCIDNCIA, ANO 2009 Tipo de Base............Participao Relativa na Carga Tributria Total (%) Consumo..............................................47,36 Renda..................................................19,88 Folha de salrios..................................26,05 Propriedade e Transaes Financeiras...... 4,91 FONTE: MINISTRIO DA FAZENDA; RECEITA FEDERAL. O imposto sobre o consumo injusto porque trata os diferentes como se fossem iguais. Um bem de

consumo adquirido por um rico ou por um pobre possui a mesma carga monetria de impostos. Logo, o esforo tributrio do rico para pagar o imposto contido no seu ato de consumo infinitamente menor que o esforo despendido pelo pobre para realizar o mesmo ato. Veja-se como uma cartilha intitulada A progressividade na tributao brasileira: por maior justia tributria e fiscal (de 2011) lanada pelo IPEA, DIEESE e Sindifisco sintetizam o problema: Quando um trabalhador assalariado, que ganha um salrio mnimo, compra um pozinho, ele paga os impostos indiretos que esto embutidos no preo do produto. O patro dele, cuja renda muito maior, tambm vai pagar o mesmo imposto! Com a agravante que o trabalhador gasta todo o salrio com o consumo dos bens e servios necessrios sobrevivncia pagando impostos em cada um deles; enquanto o patro ainda tem dinheiro para investir em diversas modalidades financeiras com tributao baixa, ou mesmo isentas de impostos! Cidados somente so diferenciados em termos da renda que auferem e do patrimnio que acumularam quando pagam impostos sobre a renda, a propriedade e as transaes financeiras que realizam exatamente o que no acontece no Brasil. Uma comparao internacional ilustrativa da injustia brasileira. Segunda a OCDE, nos Estados Unidos, Suia e Canad mais que 50% da carga tributria advm dos impostos sobre a renda e a propriedade. No Brasil, a soma da arrecadao sobre a renda, a propriedade e as transaes financeiras no ultrapassa 25% do total. Nesses mesmos pases, o imposto sobre o consumo no alcana sequer 20% da arrecadao total. dito que a carga tributria no Brasil alta e que preciso reduzi-la!. J inventaram at o impostmetro. Mas, deveriam ter inventado, tambm, o impostmetro dos pobres [e o jurmetro dos ricos? para indicar quanto os ricos recebem de juros do Governo algum milionrio quer financiar essa inveno?]. A carga tributria brasileira est em torno de 35% do PIB. verdade, a carga tributria brasileira no baixa quando comparada com a carga de pases em desenvolvimento. uma carga assemelhada a dos pases desenvolvidos. Entretanto, cabe uma anlise mais precisa sobre a distribuio da carga tributria. Estudo realizado pelo IPEA intitulado Equidade fiscal no Brasil: impactos distributivos da tributao e do gasto social (de maio de 2011) mostrou que a carga tributria das famlias mais pobres do Brasil de 32% da sua renda; enquanto, a carga tributria das famlias mais ricas de 21%. Os mais pobres pagam (desses 32%) 28% de impostos indiretos quando adquirem bens ou pagam por servios. Os mais ricos pagam em impostos apenas 10% da sua renda para comprar mercadorias ou contratar servios. Para finalizar, valem a pena ser destacados os seguintes pontos (alis, esquecidos por aqueles que bradam contra a cobrana de impostos no Brasil): (a) No ano de 2010, do total da receita federal de R$ 826.065 milhes, o Imposto Territorial Rural (ITR) contribuiu com R$ 536 milhes, ou seja, 0,07% do total; (b) O Imposto de Transmisso Causa Mortis e Doao (ITCD), ou seja, o imposto sobre heranas, cobra alquotas em torno de 4%; nos pases desenvolvidos, pode chegar a 40%; (c) Lanchas, jatinhos e helicpteros so isentos de pagamento de impostos; um carro popular usado paga anualmente Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores (IPVA). B - Carga tributria

O que carga tributria?

a quantidade de tributos (impostos, taxas e contribuies) das trs esferas de governo (federal, estadual e municipal) que incidem sobre a economia, que formada pelos indivduos, empresas e os governos nos seus trs nveis.

Perguntas e Respostas
1) Quantos impostos, taxas e contribuies compem a carga tributria? O sistema tributrio brasileiro composto por 61 tributos federais, estaduais e municipais. Especialistas da rea consideram essa quantidade um exagero, o que contribui para a complexidade das normas que regulamentam os tributos. Isso faz com que empresas, principalmente as de grande porte, tenham departamentos especficos para cuidar exclusivamente da administrao tributria. 2) Qual o percentual da carga tributria em relao ao PIB brasileiro? Em 1947, a carga tributria correspondia a 13,8% do PIB contra 35,91 em 2009, conforme estudo tributrio divulgado pela Receita Federal. 3) Como essa proporo se compara com a dos outros pases? De acordo com um ranking organizado pelo Banco Mundial, o Brasil est na 145 posio entre os pases com maior carga tributria em relao ao PIB. No total, 181 pases foram pesquisados. Em termos de competitividade, o pas fica em 125 lugar. 4) Quem paga mais imposto? Na verdade, quem paga sempre o consumidor. As empresas apenas repassam ao governo os tributos vindos do consumidor que adquiriu o produto ou servio, com exceo das tributaes sobre os lucros das empresas. 5) Por que quem paga mais o consumidor brasileiro? Porque a tributao no Brasil incide majoritariamente sobre o consumo, enquanto os pases mais ricos concentram a maior parte de sua cobrana sobre o patrimnio e a renda. 6) Qual seria o modelo ideal de sistema tributrio? Especialistas afirmam que a participao da carga tributria no deveria ultrapassar os 25% do PIB. Dessa forma, atenderia melhor as necessidades de crescimento vegetativo da economia e da infraestrutura do pas. Tributaristas defendem que o pas tem de criar uma meta de carga tributria de 15% do PIB dentro de 15 a 20 anos. 7) E por que isso no acontece no Brasil? O pas tem uma srie de compromissos estabelecidos pela Constituio Federal, como aplicao de limites mnimos de recursos em sade, educao, segurana, pagamento de seguro desemprego e salrio mnimo. Alguns crticos do sistema tributrio afirmam que o Brasil optou por ser um estado assistencialista, com direitos muito evidentes para toda a populao, criando a partir da uma poltica capaz de dar conta desses gastos pblicos atravs do aumento da tributao.

8) E qual seria a soluo para esse problema? Para que o estado consiga reduzir a carga tributria, ele precisa de uma melhor gesto dos recursos e de uma reduo da corrupo e do empreguismo, que so, para muitos tributaristas, o ralo por onde escoa um grande volume de dinheiro pblico. 9) Por que to complicado reduzir os tributos? Os especialistas da rea concordam que se trata de uma questo de vontade poltica. Uma das verses da reforma tributria est no Congresso Nacional desde o primeiro mandato de Fernando Henrique Cardoso (1995-98). Esses mesmos especialistas lembram que estados e municpios no querem perder parte de sua arrecadao. 10) Diminuir a carga tributria geraria menos dinheiro para o governo? Conforme alguns consultores, o alto valor dos tributos incentiva a sonegao por parte das empresas. Uma reduo nesse valor diminuiria o porcentual da carga, mas poderia aumentar a arrecadao porque as empresas seriam mais colaborativas. Assim, o governo garantiria seus recursos.

A carga tributria no para de crescer

A arrecadao federal, no primeiro quadrimestre de 2011, somou R$ 805 bilhes, apresentando acrscimo real (deflacionada pelo IPCA) de 12,10% em relao a igual perodo do ano passado. Essa taxa certamente superior do crescimento do Produto Interno Bruto (PIB) no perodo, o que implica robusto aumento da carga tributria, que medida pela relao entre Receita/PIB. O crescimento do numerador dessa razo maior do que o do denominador revela que ns, brasileiros, estamos carregando um fardo tributrio cada vez mais pesado. Esse resultado decorreu tanto de aumento de impostos (modificaes legislativas) quanto do comportamento dos intrpidos indicadores de atividade econmica, cujo desempenho o governo tenta domar para conter o fantasma da inflao, mas parece no estar conseguindo. De fato, a poltica de incentivo ao consumo, adotada pelo governo para atravessar a crise econmica de 2008;2009 foi eficaz para segurar a produo e emprego (inclusive o prprio; naquela poca vivia-se perodo pr-eleitoral), mas essa varivel ganha movimento inercial e sua reduo no tarefa trivial. Induzir aumento de consumo fcil e representa prazerosos ganhos polticos; difcil faz-lo retornar aos nveis anteriores. De acordo com anlise da Receita Federal, os principais indicadores de atividade econmica, medidos pelo IBGE, apresenta expressivo crescimento neste comeo de ano. Comparada com o mesmo perodo do ano passado, a produo industrial, no primeiro trimestre deste ano, cresceu 2,3%; a venda de bens, 11.1% e a massa salarial, 15,7% tendo turbinado, respectivamente, a arrecadao do IPI, do

PIS/COFINS e da contribuio previdenciria e Imposto de Renda Retido na Fonte sobre salrios. de se destacar que contriburam para esse bom resultado algumas mudanas legislativas que implicaram aumento de carga tributria, como o trmino da reduo das alquotas do IPI incidente sobre automveis, mveis e eletrodomsticos, a partir de abril de 2010. O governo promoveu, tambm no perodo, aumento de 4% para 6% na alquota do IOF incidente sobre investimento externo em renda fixa. claro que o aumento de arrecadao, quando decorre apenas de mais atividade econmica e eficincia da mquina arrecadadora, salutar e desejvel. Mas, no caso, o aumento em boa parte explicado por elevao da carga tributria legal. de se registrar , tambm, que na comparao com o ano passado, a trajetria da arrecadao federal acumulada neste ano claramente descendente: cresceu 16,7% em janeiro 14,0% no primeiro bimestre; 12,7% no trimestre e agora, 12,1% no quadrimestre.

Carga Tributria
A carga tributria de um pas a parcela de recursos que o Estado retira dos indivduos e empresas para financiar as aes do governo. Em 2009, a receita arrecadada no Brasil em relao a 2008 teve um crescimento nominal de 3,25%. No mesmo perodo, o PIB nominal cresceu 4,60%. Porm, quando retirados os efeitos da inflao, a arrecadao federal obteve uma queda real de 3,05%, e o PIB, de 0,2%. Assim, a carga tributria nacional em relao ao PIB caiu de 34,79% em 2008 para 34,31% em 2009. Os tributos federais com melhor desempenho em 2009 foram o Imposto de Renda Pessoa Jurdica (IRPJ) e a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), cujos crescimentos nominais alcanaram R$ 12,9 bilhes e R$ 8,5 bilhes, respectivamente. Esse aumento refletiu o lucro dos setores de combustveis, servios financeiros, automotivo e metalurgia, principalmente nos meses que antecederam a crise econmica deflagrada ao final de 2008. Carga Tributria Comparada Para incrementar o estudo da economia brasileira, inserida em um cenrio cada vez mais globalizado, em 2009 o TCU realizou uma anlise da carga tributria do Brasil em relao a 33 pases. A comparao observa os dados de 2007, uma vez que as informaes disponveis na maioria dos pases eram referentes a esse perodo. No Grfico 1, sobre Carga Tributria Bruta (CTB), observa-se que o Brasil ocupa o 14 lugar. Posio frente de todos os pases em desenvolvimento e acima de pases desenvolvidos pesquisados, como Estados Unidos, Japo, Canad, Austrlia e Sua. Em relao Argentina, a carga tributria brasileira 5 pontos percentuais superior. J entre os pases do BRIC essa diferena foi superior a 10 pontos percentuais .

Verso Simplificada das Contas do Governo da Repblica - Exerccio de 2009


Soma de todos os bens e servios finais (excludos os bens utilizados para produo) produzidos no pas, sem descontar os efeitos da inflao. Soma de tudo o que o governo recebe em impostos, contribuies e taxas, dividida pela quantidade de riqueza produzida no pas (PIB). Sigla referente a Brasil, Rssia, ndia e China: pases em desenvolvimento que se destacaram no cenrio mundial pelo rpido crescimento de suas economias.

Grfico 1 - Ranking Carga Tributria Bruta 2007 Noruega Sucia Dinamarca Finlndia Frana Itlia Alemanha Portugal
Reino Unido Espanha Israel Irlanda Nova Zelndia Brasil Sua Canad Austrlia Argentina Coria Estados Unidos Egito Japo frica do Sul Rssia Uruguai Chile China Bolvia Mxico Colmbia Equador ndia Nigria 58,6% 56,3% 55,4% 52,5% 49,6% 46,4% 43,9% 43,2% 41,4% 41,1% 36,79% 36,5% 36% 34,29% 33,9% 33,29% 31,27% 29,13% 28,7% 28,33% 28,13% 26,91% 23,92% 23,73% 23,04% 21,28% 20,57% 20,13% 19,82% 18,44% 15,58% 12,16% 11,31%

Fontes: OCDE, EUROSTAT, CEPAL, FMI e IBGE (Brasil).

Na anlise que considera a CTB e o Produto Interno Bruto (PIB) per capita, a Tabela 1 revela que a carga tributria no Brasil est acima das de pases com PIB per capita prximo ao brasileiro, como Rssia, Uruguai, Argentina e frica do Sul. Nesse sentido, a CTB brasileira semelhante arrecadada em pases como Sua, Canad e Austrlia, cujo PIB per capita bastante superior ao do Brasil. Tabela 1 - CTB x PIB per capita (2007)
Pases 1. Noruega 2. Irlanda 3. Sua 4. Dinamarca 5. Sucia 6. Finlndia 7. Estados Unidos 8. Reino Unido 9. Canad 10. Austrlia 11. Frana 12. Alemanha 13. Itlia 14. Japo 15. Espanha 16. Nova Zelndia 17. Israel PIB per capita 82.276 59.940 59.475 56.923 49.554 46.836 46.674 45.922 43.404 42.864 41.940 40.480 35.963 34.287 32.153 30.453 CT 59% 37% 34% 55% 56% 53% 28% 41% 33% 31% 50% 44% 46% 27% 41% 36% Pases 18. Coreia 19. Portugal 20. Chile 21. Mxico 22. Rssia 23. Uruguai 24. Brasil 25. Argentina 26. frica do Sul 27. Colmbia 28. Equador 29. China 30. Egito 31. Bolvia 32. Nigria 33. ndia 23.990 PIB per capita 21.653 21.102 9.881 9.693 9.103 7.297 7.107 6.617 5.922 4.377 3.335 2.560 1.771 1.352 1.153 942 CT 29% 43% 21% 20% 24% 23% 34% 29% 24% 18% 16% 21% 28% 20% 11% 12% 37%