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II Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas

SUPRIMENTO DE FUNDOS

JUNHO - 2005
ESCOLA SUPERIOR DE ADMINISTRAO FAZENDRIA

II Semana de Administrao Oramentria, Financeira e de Contrataes Pblicas

CONCEITOS:
SUPRIMENTO DE FUNDOS: Regime de adiantamento aplicvel aos casos de despesas expressamente definidos em lei; consiste na entrega de numerrio a servidor, sempre precedida de empenho, para realizao de despesas que no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao, EXCEPCIONALIDADE - sob inteira responsabilidade do ordenador de despesa. EMPENHO: ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado obrigao de pagamento pendente ou no de implemento de condio, no podendo exceder ao limite dos crditos concedidos. ORDENADOR DE DESPESA: pessoa responsvel pela gesto dos recursos pblicos dentro de uma unidade gestora - UG.
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FUNDAMENTOS LEGAIS:
Lei n 4.320, de 17/03/1964; Decreto n 93.872, de 23/12/1986, alterado pelo Decreto n 2.289, de 04/08/1987 e Decreto n 5.026, de 30/03/2004; Decreto n 941, de 27/09/1993, alterado pelo Decreto n 2.397, de 20/11/1997; Decreto n 5.355, de 25/01/2005; IN STN n 04, de 30/08/2004;
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FUNDAMENTOS LEGAIS:
Portaria MF n 95, de 19/04/2002; Portaria MP n 41, de 04/03/2005; Macrofuno 02.11.22, Manual SIAFI, atualizada em 2005.

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CASOS DE APLICAO DO SUPRIMENTO DE FUNDOS para atender despesas eventuais, inclusive em viagem e com servios especiais, que exijam pronto pagamento em espcie; quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo valor, em cada caso, no ultrapassar limites estabelecidos pela Portaria MF n 95, de 19/04/2002.
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ATO DE CONCESSO DO SUPRIMENTO


REGRA: Carto de Pagamento do Governo Federal CPGF; EXCEO: contas tipo B depsito em conta corrente nos casos em que comprovadamente no seja possvel utilizar o CPGF.

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ATO DE CONCESSO DO SUPRIMENTO


A concesso de suprimento de fundos dever respeitar os estgios da despesa pblica: empenho, liquidao e pagamento; Formulrio de proposta de concesso de suprimento disponibilizado na Internet (www.tesouro.fazenda.gov.br).

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SUPRIMENTO DE FUNDOS
DOS VALORES LIMITES PARA DESPESAS DE PEQUENO VULTO
OBRAS/SERVIOS DE ENGENHARIA

CPGF
R$ 15.000,00 R$ 1.500,00

CONTA TIPO B
R$ 7.500,00 R$ 375,00

SUPRIM. FUNDOS VALOR POR NF

TETO MODALIDADE CONVITE: R$ 150.000,00


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SUPRIMENTO DE FUNDOS
DOS VALORES LIMITES PARA DESPESAS DE PEQUENO VULTO
COMPRAS/SERVIOS EM GERAL

CPGF
R$ 8.000,00 R$ 800,00

CONTA TIPO B
R$ 4.000,00 R$ 200,00

SUPRIM. FUNDOS VALOR POR NF

TETO MODALIDADE CONVITE: R$ 80.000,00


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SUPRIMENTO DE FUNDOS
DOS VALORES LIMITES PARA DESPESAS DE PEQUENO VULTO

Importante ressaltar que os limites estabelecidos para as


despesas de pequeno vulto no se referem ao demais casos especificados para a utilizao do suprimento de fundos;

Excepcionalmente, a critrio da autoridade de nvel


ministerial, desde que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado, podero ser concedidos suprimentos de fundos com valores superiores aos fixados anteriormente.
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SUPRIMENTO DE FUNDOS

Prazo mximo para utilizao dos recursos: at 90 dias,


contados a partir da data do ato de concesso do suprimento;

Prazo para prestao de contas: 30 dias, contados a partir


do 1 dia aps o prazo de utilizao do suprimento;

A prestao de contas da importncia aplicada at 31 de

dezembro dever ser apresentada at o dia 15 de janeiro do exerccio subseqente; movimentado por CPGF; suprimento de fundos.

Possibilidade ou no de saque, quando o suprimento for vedada a aquisio de material permanente por
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SUPRIMENTO DE FUNDOS
No se conceder suprimento de fundos:

a responsvel por dois suprimentos; a servidor que tenha a seu cargo a guarda ou a utilizao
do material a adquirir, salvo quando no houver na repartio outro servidor;

a responsvel por suprimento de fundos que, esgotado o


prazo, no tenha prestado contas de sua aplicao;

a servidor declarado em alcance.


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SUPRIMENTO DE FUNDOS ORDENADOR DE DESPESAS


PRESTAO DE CONTAS PAGAMENTO DA FATURA, GLOSA,...

SUPRIDO

BB
ATENDIMENTO S CONDIES DE UTILIZAO DO CPGF
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SUPRIMENTO DE FUNDOS
RETENES:

IN SRF n 480, de 15 de dezembro de 2004


Art. 3. No sero retidos os valores correspondentes ao Imposto de Renda, CSLL, Cofins e PIS/PASEP nos pagamentos efetuados a: (...) XVI ttulo de suprimento de fundos, de que tratam os artigos 45 a 47 do Decreto 93.872, de 23 de dezembro de 1986, com a redao dada pelo Decreto n 3.639, de 23 de outubro de 2000.
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SUPRIMENTO DE FUNDOS
RETENES:

IN INSS/DC n 100, de 18 de dezembro de 2003


Art. 24. (...) 7. Os rgos da administrao pblica direta, indireta e fundaes de direito pblico, bem como as demais entidades integrantes do Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI), ao contratarem pessoa fsica para prestao de servios eventuais, sem vnculo empregatcio, inclusive como integrante de grupo-tarefa, devero obter dela a respectiva inscrio no INSS, como contribuinte individual, ou providenci-la em seu nome, caso no seja inscrita.
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SUPRIMENTO DE FUNDOS
DEVOLUES DE RECURSOS:

MACROFUNO 02.11.22
8.5 - Quando o suprido efetuar saques da conta corrente ou por meio do CPGF, o valor do saque dever ser o das despesas a serem realizadas. 8.6 Se o valor do saque exceder ao da despesa a ser realizada, o valor excedente dever ser devolvido, por intermdio da GRU, cdigo de recolhimento 68808-8 devoluo de suprimento de fundos - exerccio, no prazo mximo de trs dias teis a partir do dia seguinte da data do saque, diminuindo o valor do suprimento a ser utilizado.
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DEVOLUES DE RECURSOS:

MACROFUNO 02.11.22
8.7 - Se o valor excedente do saque a que se refere o item 8.6 no for maior que R$ 30,00 (trinta) reais, poder o suprido permanecer com o valor excedente alm do prazo estipulado no item 8.6, 3 (trs) dias teis. Na data em que o valor excedente somar R$ 30,00 (trinta) reais, o suprido dever efetuar a devoluo conforme item 8.6. 8.8 - Caso algum valor em espcie permanea com o suprido sem justificativa formal, por prazo maior que o indicado no item acima, autoridade competente dever apurar responsabilidades.
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DEVOLUES DE RECURSOS:

MACROFUNO 02.11.22
8.9 - Nos casos em que o suprido ausentar-se por prazos extensos ou estiver impossibilitado de efetuar saques por perodos longos, poder permanecer com valores em espcie acima do prazo do item 8.6, justificando formalmente as circunstncias que impediram os procedimentos normais.

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DEVOLUES DE RECURSOS:

O estorno da despesa no utilizada ser feito no sistema SIAFI, subsistema CPR, com a incluso de documento hbil GD e utilizao de situao especfica G28.

As devolues ocorridas em exerccio posterior ao de


registro da despesa sero registradas contabilmente como RECEITA DE RECUPERAO DE DESPESA DE EXERCCIOS ANTERIORES, com utilizao do cdigo GRU 18806-9 Devoluo de recursos de exerccios anteriores.
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SUPRIMENTO DE FUNDOS
DVIDAS FREQUENTES:

o que caracteriza o fracionamento da despesa? existe


recomposio ordenador? de limite imposto pelo

os recursos financeiros estaro garantidos para o


pagamento da fatura/saque quando da utilizao do suprimento?

quem ser o responsvel pelos valores de multa/juros


por atraso no pagamento da fatura?
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Com o intuito de melhorar a qualidade da informao
oferecida e aumentar a transparncia da execuo deste tipo de despesa, a Secretaria do Tesouro Nacional trabalha atualmente no desenvolvimento de uma transao no sistema SIAFI capaz de permitir ao usurio conhecer dados bsicos a respeito do suprimento, como UG/Gesto responsvel pela despesa, CNPJ do credor, natureza da despesa, n da Ordem Bancria de pagamento da fatura, dentre outros.

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SUPRIMENTO DE FUNDOS

DEVEMOS TER MEDO DAQUILO QUE NO CONSEGUIMOS EXPLICAR!!!


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CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL - CPGF

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CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL - CPGF CONCEITO: Instrumento de pagamento, integrante do Programa de Modernizao do Governo Federal, emitido em nome da unidade gestora, com caractersticas de carto corporativo, operacionalizado por instituio financeira autorizada, utilizado exclusivamente pelo portador nele identificado, nos casos indicados em ato prprio da autoridade competente.
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CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL - CPGF Casos de utilizao do CPGF:

suprimento de fundos; pagamento de passagens areas; pagamento de diria de viagem a servidor.

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ASPECTOS GERAIS DO CPGF:

O detentor do carto poder utiliz-lo para saque e


pagamento da fatura mensal;

A fatura vencer sempre no dia 28 de cada ms; O Banco do Brasil disponibilizar a fatura at o dia 23; O pagamento da fatura ser efetuado por meio de OBD
(OB Fatura);

No ser admitida cobrana de anuidade ou taxas para


utilizao do carto.
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CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL - CPGF DECRETO n 5.355, de 25/01/2005 Art. 2, 1. Ato conjunto dos Ministros de Estado do Planejamento, Oramento e Gesto e da Fazenda poder autorizar a utilizao do CPGF, como forma de pagamento de outras despesas, bem como estabelecer casos em que os pagamentos devero ser efetuados obrigatoriamente mediante o uso do carto.
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