AO DE LA CONSOLIDACION ECONOMICA Y SOCIAL EN EL PERU

Facultad de Ciencias Econmicas y Contables

Escuela Tema Docente Asignatura Ciclo Alumno : ECONOMA :
Trabajo De Aplicacin

: Ing. Alba Garro Concepcin Eucadio : Costos y Presupuestos : V-2010 : Cerna Rodrguez Jorge Luis
HUARAZ ANCASH MMX

1. IDENTIFICACION DE UNA UNIDAD ECONOMICA (PRODUCTIVA) La determinacin de la unidad productiva se ha hecho de manera que esta se ajuste a la aplicacin de los modelos y teoras del curso, es as que, por motivos de accesibilidad a la informacin y beneficio propio, se escogi un establecimiento comercial dedicado a la venta (por menor) diversificada de productos, es decir, un negocio de MULTI-SERVICIOS, que bsicamente ofrece productos no perecibles tales como mercera, ferretera, electrodomsticos, etc. Su descripcin es la siguiente:

NOMBRE: MULTI-SERVICIOS FELICITA UBICACIN: Chavn De Huantar Huari Ancash. RUBRO: Venta Diversificada De Productos, Principalmente De Ferretera. MERCADO OBJETIVO: Pblico En General Y Empresas Constructoras. MANEJO: Dirigencia Artesanal o Emprica.
2. GIRO DE PRODUCTOS (X, Y, Z,) Los diferentes tipos de productos que son ofrecidos por el establecimiento comercial estn clasificados de acuerdo a su rubro o tipo y estos son: w) Artculos de Ferretera: comprendido por diversas clase de objetos y herramientas de metal, plstico, madera, etc. Tanto para construccin como para reparacin. x) Electrodomsticos: aparatos elctricos y manuales usados en el hogar tales como; equipos de sonido, TVs, planchas, utensilios, etc. y) Mercera: cosas menudas con un valor relativamente bajo como, sogas, betunes cintas, hilos de coser, escobillas, etc. z) Juguetera y otros: juguetes en general tanto para nios como para adolecentes (Balones), con funcionamiento manual y a bateras y otros productos. 3. COSTOS DE PRODUCCIN (VENTAS): En el entendido, de que los costos de produccin representan la valorizacin de todos los medios y recursos empleados en la produccin de bienes y servicios, se considera

costos de produccin a los costos de fabricacin y los costos de operacin, que para el caso del establecimiento comercial son los siguientes: 3.1. COSTOS DE FABRICACION Al tratarse de una actividad comercial, se define como la produccin, al total de ventas realizadas por el establecimiento en investigacin, por tanto los costos, en trminos sencillos y adecuados van a ser, cuanto cuesta vender un producto durante un tiempo determinado, que para el caso ser de 1 mes. Entonces los costos de fabricacin para el caso van a ser: Costos Directos: los costos con los cuales es posible llevar cabo la comercializacin de todos los productos ya mencionados son:

Pago por infraestructura. Pagos al personal (Planilla). Servicios Bsicos(energa elctrica, agua, desage, telefona) Costos de transporte. Materiales para la venta.
Costos Indirectos: los medios que apoyan la comercializacin de los productos son:

Pago por vigilancia. Servicios bsicos (energa, refrigerio)

3.2 COSTOS DE OPERACIN Los medios y recursos usados como soporte de la produccin (ventas), del establecimiento comercial son: Costos Administrativos: los costos con los cuales es posible llevar comercializacin de todos los productos ya mencionados son: cabo la

Personal de asesoramiento. Servicios.

Costos de Comercializacin:

Publicidad radial. Impresin de calendarios.

3.2 OTROS COSTOS El establecimiento cuenta con una serie de bienes muebles que apoyan a la produccin (ventas), as mismo, cuenta con una computadora que ayuda a registrar tanto las ventas como los productos agotados, como se sabe, estos bienes se

depreciaran con el paso del tiempo entonces esa depreciacin y amortizacin se considerara en el rubro de otros costos. Depreciacin y obsolescencia de los bienes muebles.

Amortizacin por reposicin de los equipos y herramientas.

4. COSTOS FIJOS Y VARIABLES DE LOS RECURSOS: Costos Fijos: este establecimiento comercial incurre en los siguientes costos, para llevar a cabo su actividad comercial:

Alquiler del local. Pago por vigilancia. Servicios bsicos (Alimentacin del personal, alumbrado) Obsolescencia de los artculos, equipos y herramientas de apoyo para la venta. Pagos al personal de ventas (tiempo). Amortizacin por reposicin de los equipos y herramientas.
Costos Variables: e negocio tiene costos variables por el uso de:

transporte de la mercadera y personal encargado de adquirirla. Materiales de venta Servicios pblicos bsicos (energa elctrica, agua, desage, etc.) Publicidad y marketing del negocio. Reparacin de equipos. Capacitacin y asesoramiento.
5. ANALISIS UNITARIO DE LOS COSTOS DE PRODUCCION (VENTAS) Para determinar el nivel de produccin (ventas) promedio de una semana se utilizaron registros de las ventas diarias de una semana representativa, cuyos valores se muestran a continuacin: CUADRO 01: ANLISIS DE PRODUCCION (VENTAS) EN SOLES DE UNA SEMANA DIA LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNER SABADO DOMINGO TOTAL SEMANAL PRIMER TURNO 252,5 212,0 398,0 203,5 230,0 321,5 284,0 1901,5 SEGUNDO TURNO 198,5 163,0 302,5 256,5 367,5 340,0 316,5 1944,5 TOTAL DE VENTA 451,0 375,0 700,5 460,0 597,5 661,5 600,5 3846,0

En conclusin, las ventas de una semana representativa son de 3846,00 soles, y para lo cual hacemos los anlisis unitarios de lo que cuesta vender este monto. Siguiendo los pasos y procesos aprendidos en el curso, se realiza el anlisis unitario de los costos de produccin, de acuerdo al orden ya mencionado en lneas anteriores. A. COSTOS DE FABRICACION A.1 COSTOS DIRECTOS INFRAESTRUCTURA: Al no contar con un local propio para llevar a cabo la actividad comercial, se deben pagar montos acordados por el uso de infraestructura, tanto para la venta como para el almacenaje de los productos, cuyos montos son: CUADRO 02: ANLISIS UNITARIO DE LOS COSTOS POR PAGO DE ALQUILER INSTALACION BASICA Local comercial Local de Almacenaje TOTAL CANTIDAD 2 1 3 PAGOS MENSUALES MENSUALES MONTO 200 80 280 MONTO SEMANAL 50 20 70 COSTO 100 20 120

PERSONAL (PLANILLA): Las remuneraciones estn fijadas por el personal administrativo que para el caso es el administrador, y estn en funcin a la importancia y a la carga de trabajo; en el caso del administrador es la duea misma que por motivos de gastos ella debe ganar esa cantidad para cubrirlos en su totalidad y los vendedores son los mismos dueos por lo que su sueldo es relativamente bajo pero es liquido y neto. CUADRO 03: ANLISIS UNITARIO DE LOS COSTOS, EN SOLES, DE PLANILLA PERSONAL Administrador Vendedor Almacenero TOTAL CANTIDAD 1 2 1 4 JORNADA Completa completa Completa SUELDO 1800/m 550/m 650/m 2950/m SUELDO SEMANAL 450 137.5 162,5 750 COSTO 450 275 162,5 887,5

SERVICIOS BASICOS: los servicios bsicos empleados en la comercializacin son principalmente servicios pblicos, cuyos montos consideran la instalacin y los pagos mensuales; tambin se considera la alimentacin del personal que

consiste en el pago mensual por una pensin alimenticia diaria para los empleados que es pagado por la empresa de manera independiente del sueldo. CUADRO 04: ANLISIS UNITARIO DE LOS COSTOS EN SERVICIOS BASICOS PAGO SEMANAL 10 8,75 12,50 4,50 37,50 7,50 80,75

SERVICIO Telefona libre Telefona mvil Servicio elctrico Agua y desage Refrigerio del personal Reparacin de la computadora TOTAL COSTOS DE

CANTIDAD 1 1 1 1 2 1 7 TRANSPORTE

PAGO 40/m 35/m 50/m 18/m 150/m 30/m 323 DE

COSTO 10 8,75 12,50 4,50 75 7.50 118,25 indispensable

LA MERCADERIA :Es

transportar la mercanca luego de haber sido adquirida de los proveedores, al por mayor, desde la ciudad de lima hasta el lugar de almacenamiento y venta, para lo cual se incurre en costes de transporte; de acuerdo a datos obtenidos y consultados por la el personal, se sabe que se realizan en promedio 2 viajes mensuales y es una la persona encargada de hacer las compras respectivas por lo que, el anlisis es como se muestra en el siguiente cuadro: CUADRO 05: ANLISIS UNITARIO DE LOS COSTOS DE TRANSPORTE SERVICIOS DE TRANSPORTE Transporte terrestre Flete de carga Viticos TOTAL MONTO MENSUAL 240 20 100 360 MONTO POR SEMANA 60 5 25 90

CANTIDAD 1 1 1 3

MONTO 120/viaje 10/viaje 50/viaje 240

COSTO 60 5 25 90

MATERIALES DE VENTA: en la venta de los productos al por menor se usan materiales y equipos que estn comprendidos por boletas, facturas, bolsas de despacho (plsticas), una computadora y accesorios de escritorio como lapiceros, cuadernillos, etc.

CUADRO 06: ANLISIS UNITARIO DE LOS COSTOS DE LOS MATERIALES DE VENTA MATERIALES Boletas y Facturas Bolsas plsticas Material de escritorio TOTAL CANTIDAD 1 millar 1/2 millar PERIODO 3 meses 1 mes 1 mes MONTO 40 15 3 58 MONTO SEMANAL 3.40 3,75 0,75 7,9 COSTO 3.40 3,75 0,75 7,9

A.2 COSTOS INDIRECTOS Representado por todos los medios, materiales y herramientas que apoyan la venta de los distintos productos, sin embargo, por ser el caso de un establecimiento comercial relativamente pequeo estos no son de montos significativamente elevados, por lo que se les uni en la tabla adjunta a continuacin por motivos de simplificacin y ahorro de espacio. CUADRO 07: ANLISIS UNITARIO DE LOS COSTOS INDIRECTOS RUBRO Vigilancia Alumbrado publico TOTAL B. COSTOS DE OPERACIN B1. COSTOS ADMINISTRATIVOS Por tratarse de establecimientos comerciales, relativamente pequeos y de manejo artesanal o emprico, los costos administrativos son mnimos, pero sin embargo estos tambin sern tomados en cuenta para un mejor y completo anlisis al momento de costear. CUADRO 08: ANLISIS UNITARIO DE LOS COSTOS ADMINISTRATIVOS RUBRO Asesoramiento contable Capacitacin TOTAL CANTIDAD 1 1 2 PAGOS MENSUALES SEMESTRAL MONTO 50 120 170 MONTO SEMANAL 12,50 5 17,50 COSTO 12,50 5 17,50 CANTIDAD 1 1 2 MONTO 10/m 10/m 20 MONTO SEMANAL 2,50 2,50 5 COSTO 2,50 2,50 5

B.2 COSTOS DE COMERCIALIZACION Son costos de marketing, requeridos por el negocio para la informacin y publicidad de los productos; en el caso de la publicidad radial se hizo 3 veces en el mes de julio, por lo que el costo semanal fue de 4.20 soles; mientras que la impresin de los calendarios es solo por festividades de fin de ao por lo que solo se hace una vez al ao y el monto semanal es de solamente 2.50 soles CUADRO 09: ANLISIS UNITARIO DE LOS COSTOS DE COMERCIALIZACION RUBRO Publicidad radial Impresin de calendarios TOTAL CANTIDAD 1 1 ciento PAGOS TRIMESTRALES ANUAL MONTO 50 120 170 MONTO SEMANAL 4,20 2,50 6,70 COSTO 4,20 2,50 6,70

C. OTROS COSTOS Como ya se menciono en lneas anteriores, se considera como otros costos a la depreciacin y amortizacin de los bienes adquiridos para la venta al por menor de los productos, en el caso de la unidad econmica en estudio, los bienes que estn sujetos a depreciacin son los muebles y equipos adquiridos para la comercializacin de los productos tanto como apoyo en los registros de las ventas y apoyo en la comodidad en la estabilidad de los vendedores y clientes. CUADRO 10: ANLISIS UNITARIO DE LOS OTROS COSTOS DE PRODUCCION MUEBLES Y HERRAMIENTAS Andamios Vitrinas Estantes Mesas Sillas Candados Computadora TOTAL CANTIDAD 8 4 2 2 6 5 1 28 VALOR DE COMPRA 90 C.u 200 C.u 120 C.u 180 C.u 30 C.u 25 C.u 1500 PERIODO DE VIDA UTIL 5 aos 3 aos 6 aos 3 aos 2 aos 2 aos 5 aos DEPRECIACION SEMANAL 0,375 1,390 0,417 1,250 0,313 0,260 6,250 10,254 COSTO 3,000 5,560 0,833 2,500 1,875 1,302 6,250 21,320

RESUMEN Y VALORIZACION TOTAL DE LOS COSTOS DE PRODUCION Sumando todos los montos de los costos unitarios analizados anteriormente obtenemos los costos totales de produccin (ventas) en el que incurre el establecimiento comercial en estudio, cabe resaltar que los montos estn en soles. CUADRO 11: VALIRIZACION DEL TOTAL DE COSTOS DE PRODUCCION

COSTOS DE PRODUCCION A. COSTOS DE FABRICACION A.1 Costos Directos Infraestructura Personal (Planilla) Servicios Bsicos Costos de Transporte de la Mercadera Materiales de Venta A.2 Costos Indirectos B. COSTOS DE OPERACIN B1. Costos Administrativos B.2 Costos De Comercializacin C. OTROS COSTOS Depreciacin COSTO TOTAL = A + B + C COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

COSTO EN SOLES 1228,65 1223,65 120,00 887,50 118,25 90,00 7,90 2,50 24,20 5,00 6,70 21,32 21,32 1274,17 1033,82 240,35 El resultado de la fila azul, producir monto significa (vender) semanal que un de

3846 cuesta 1274,17 soles en dicha semana. Mientras que vender un sol (Costo unitario en

soles) vendra a ser el cociente entre los costos totales de produccin y el monto de venta en una semana, para lo cual aplicamos la formula:

El resultado obtenido significa que vender 1.00 sol, le cuesta al establecimiento comercial 33 cntimos los cuales son independientes del costo al por mayor de la mercadera; por ejemplo si en un da se vende un monto de 200.00 soles, solamente venderlos habr costado 66 soles (200x0.33) pero tambin se considerar el costo de

adquisicin al por mayor de la mercadera al momento de calcular la utilidad de vender dicho monto. EL PUNTO DE EQUILIBRIO EXPRESADO EN MONTOS La local comercial, necesitara saber cual es el monto mnimo que debe vender en una semana para por lo menos cubrir sus costos, es decir, el monto en el que los ingresos son iguales a los costos. Para poder calcular dicho monto se tendr en cuenta, la poltica de fijacin de precios que usa la empresa, la cual es que el precio de un producto es igual al doble de su costo unitario de adquisicin: ( : Precio del producto. )(1), donde:

: Costo unitario de adquisicin del producto (costo al por mayor). Adems:

Haciendo algunas operaciones matemticas: primero multiplicamos por la cantidad (Qx) a ambos miembros de la ecuacin (1): ( )

Luego remplazamos la ecuacin (2) en la ecuacin (3) y tenemos que: ( )

Como sabemos el primer miembro equivale al ingreso total, mientras que en el segundo miembro se suprime la cantidad, por lo tanto nos queda que: , el costo total de adquisicin ser

Luego el costo total del establecimiento ser la suma del costo total de adquisicin y el costo total de produccin (ventas):

Reemplazando la ecuacin (4) y el valor del costo total de produccin (1274,17) en la ecuacin (5) tenemos el costo total del establecimiento comercial:

Luego, la condicin del punto de equilibrio es que los costos totales sean iguales a los ingresos totales, es decir:

Lo cual implica utilidades iguales a cero.

Por ltimo reemplazando, obtenemos el ingreso o monto de ventas de equilibrio:

En conclusin, el establecimiento comercial debe vender como mnimo un monto semanal de 2548,34 soles para por lo menos cubrir sus costos tanto de produccin como de adquisicin de la mercadera, por lo mismo su utilidad ser igual a cero, de ese monto en adelante empezar a tener utilidades positivas de lo contrario empezar a tener perdidas. De manera grafica: GRAFICO 01: PUNTO DE EQUILIBRIO EXPRESADO EN MONTOS

CT
Costos Totales
Punto de equilibrio U = 0

IT

CT

2548,34 1033,82

CF

2548,34 Monto de ventas

IT

EL PUNTO DE EQUILIBRIO EXPRESADO EN TRMINO PORCENTUALES El porcentaje de ventas de equilibrio en una semana ser el cociente entre el valor de ventas de equilibrio y el valor de ventas logradas en la semana representativa:

El resultado hallado implica que se debe vender el 66.26% del total de las ventas semanales para cubrir los costos totales del establecimientos de all en adelante se empezaran a obtener excedentes por la comercializacin de los productos. EL MARGEN DE UTILIDAD O RENTABILIDAD El margen de utilidad va a ser el porcentaje de las ventas que no forman parte de los costos, es decir, el porcentaje que gana el establecimiento por la venta del monto que ya hemos mencionado, para hallarlo teniendo los montos de ventas usamos las siguiente lgica: Si se sabe que el precio de venta equivale a:

Donde la letra tenemos que:

, representa al margen de utilidad, entonces despejando dicho margen

Para poder trabajar con montos le multiplicamos al segundo miembro por la unidad, pero expresada en cantidades, y obtenemos que: ( )

Luego de haber agrupado a todos los trminos, hacemos la sustitucin correspondiente, ya que el primer trmino del numerador, como sabemos, equivale al ingreso, mientras que los dos ltimos equivalen al costo total, entonces el margen de utilidad cuando contamos con informacin de los montos ser:

El resultado obtenido significa que el establecimiento tiene una ganancia aproximada del 20.29% por cada producto que vende, una clara muestra de que la ganancia no es del 100%, como aparentaba ser cuando se fija el precio al doble de su costo de adquisicin, cosa que descubrimos gracias al anlisis de los costos en el curso.

COSTEO ABC (Actividad Bsica de Costos) Para poder hacer el anlisis de los costos segn su las actividades bsicas de produccin (Ventas), primero identificamos a las actividades que permiten la venta de los productos ofrecidos, es decir, las actividades que generan riqueza entendidas como productos intermedios los cuales van a estar compuestos por diversas tareas y estas a su ves por diversos factores que llevan a cabo dichas tareas. Descripcin de las Actividades y Tareas:

1. Abastecimiento: es la actividad por la cual el establecimiento comercial es suministrado de productos nuevos, a un precio por mayor, por sus proveedores. Esta actividad es de mucha relevancia ya que de no ser por ella no habr comercio alguno; en este proceso intervienen tareas como; el transporte de la mercanca, el almacenaje, la exhibicin de los productos, y el registro de las nuevas mercaderas como parte de los inventarios. 2. Pedidos: entendidos como la actividad que permite hacer las transacciones sin necesidad de presencia fsica, es decir, se puede consultar o solicitar los productos en las cantidades y calidades que el cliente desee, para luego ser recogidos ya listos segn las caractersticas solicitadas; para ello se realizan tareas que comprenden; el registro del cliente, registro del producto y la cantidad deseada y por ultimo el registro del monto a cobrar. 3. Atencin: es la operacin productiva en la que se acoge y satisface la necesidad de compra del cliente; las tareas que posibilitan dicha actividad son; recepcin del cliente, despacho del producto deseado, emisin del comprobante de compra. 4. Registro de ventas y existencias: consiste en llevar las cuentas del establecimiento comercial, con el fin de saber el monto las ventas y que productos se estn agotando y necesitan ser repuestos; las tareas realizadas en esta actividad son; registro de ventas y registro del inventario de productos. Diagrama Flow Chart: Una vez identificadas y definidas las actividades con sus respectivas tareas pasamos a elaborar el diagrama de flujo (flow chart) con el fin de identificar los factores ociosos, o sea, aquellos que no aportan valor a la produccin (Ventas) de los productos ofrecidos por el establecimiento comercial, con el fin de hacer una buena gestin de costos, es decir racionalizar recursos.

GRAFICO 02: DIAGRAMA FLOW CHART

ACTIVIDADES TAREAS TRANSPORTE ALMACENAJE EXHIBICION BALANCE DE FACTORES Administrador, Ss. Transporte, Mat. Administrativos Infraestructura, Almacenero, Muebles. Infraestructura, Vendedor, Ss. Bsicos, Muebles, marketing

ABASTECIMIENTO

REGISTRO DEL CLIENTE

Vendedor, Ss. Bsicos, computador. Vendedor, Ss. Bsicos, computador. Vendedor, Ss. Bsicos, computador.

PEDIDOS

REGISTRO DEL PRODUCTO REGISTRO DEL PRECIO

RECEPCIN DEL CLIENTE

Infraestructura, Vendedor, Muebles. Vendedor, Materiales, Ss. Bsicos y Admt. Vendedor, Materiales. Administrador, Vendedor, Computador.

ATENCION

DESPACHO DEL PRODUCTO EMISIN DE COMPROBANTE REGISTRO DE VENTAS

REGISTRO
REGISTRO DE INVENTARIOS. Administrador, Vendedor, Almacenero Computador.

Depuracin: son considerados como costos de produccin todos los anteriormente mencionados, sin embargo, observamos que el pago por seguridad no interviene en el proceso productivo as que este tendr que ser retirado de las estructura de costos, de la misma manera el asesoramiento contable, que como se observa no cumple ninguna tarea dentro de las actividades productivas, por lo tanto, se suprimir de la estructura de costos, y por ultimo se tomara la decisin de retirar el refrigerio al personal , con el fin hacer una buena gestin de costos (asignacin eficiente de los recursos). Una vez identificados los factores productivos ociosos se hace de nuevo el anlisis de costos pero esta vez por actividad bsica, cuyo resumen e indicadores nuevos son los que se muestran en las tablas siguientes:
1

En razn a que los gastos de refrigerio sern asumidos por la administradora, es decir, su sueldo ser el que sirva para cubrir estos gastos, fue medida una medida adoptada por la empresa.

CUADRO 12: VALIRIZACION DEL TOTAL DE COSTOS ABC DE PRODUCCION

COSTOS DE PRODUCCION A. COSTOS DE FABRICACION A.1 Costos Directos Infraestructura Personal (Planilla) Servicios Bsicos Costos de Transporte de la Mercadera Materiales de Venta A.2 Costos Indirectos B. COSTOS DE OPERACIN B1. Costos Administrativos B.2 Costos De Comercializacin C. OTROS COSTOS Depreciacin COSTO TOTAL = A + B + C COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

COSTO EN SOLES 1151,15 1148,65 120,00 887,50 43,25 90,00 7,90 2,50 11,70 5,00 6,70 21,32 21,32 1184,17 943,82 240,35 Luego retirado factores de a haber aquellos que no

intervienen de manera directa en la

produccin (venta) se tienen que el nuevo costo total de o

funcionamiento

ventas es de 1259.17 mientras que los costos fijos se reducen en la misma proporcin en las que lo hicieron los costos variables,

debido a que ambos factores eran parte de estos, mientras que los costos variables se mantienen constantes en el nuevo costeo ABC Los nuevos Indicadores son: CUADRO 12: COMPARACION DE LOS INDICADORES POR TIPO DE COSTEO INDICADOR Cu ITequi. ITqui. % CFu Mag.U Costeo Convencional 0,33 2548,34 66,26% 0.27 20,29% Costeo ABC 0,31 2368,34 61,58% 0.25 23,78%

Entonces como vemos, gracias al costeo ABC, pudimos identificar los factores que no intervienen en la aadidura de valor al producto, y con ello pudimos mejorar los indicadores de costos del establecimiento, tal y como lo demuestra el cuadro 12.

ANALISIS DE LOS PRESUPUESTOS Ahora pasaremos a hacer el anlisis de la previsin de costos e ingresos para algunos aos determinados. El anlisis presupuestal le permitir al establecimiento a establecer prioridades y evaluar la consecucin de sus objetivos. PRESUPUESTO DE INGRESOS: primero haremos el presupuesto de ingresos futuros resultado de las operaciones comerciales a realizarse en los prximos aos por este establecimiento, para lo cual estableceremos un recuento histrico del comportamiento de la demanda, oferta y mrgenes de utilidad de las distintas empresas existentes en el mercado en el que se desenvuelve esta empresa. Los montos sern semanales. Escenario De Desenvolvimiento o Mercado: el espacio coyuntural del mercado objetivo del establecimiento comercial, ha tenido dos etapas; en un principio la demanda de artculos de ferretera era bastante reducida debido a que no existan muchas inversiones en obras de infraestructura, que son los principales motores de la demanda de estos productos, pero luego por cuestiones polticas y gubernamentales, se paso a un espacio de amplia inversin en obras y mayores salarios a la poblacin, que se vieron expresados en aumentos de la demanda de insumos y materiales para la construccin civil publica y privada, as mismo en artculos que no pertenecen al rubro de ferretera, que tambin ofrece en venta el establecimiento en estudio. Para el mediano plazo, 4 aos, la previsin es que estas inversiones y salarios
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continen aumentando aunque en menor medida, esto debido a los crecientes ingresos futuros que se espera que reciba el gobierno de la localidad por transferencias del estado y existe suficiente informacin que abala esta aseveracin, pero en el peor de los casos ambas variables tendern a ser constantes (salarios, e ingresos) esto en razn a los motivos ya explicados. Naturaleza Del Producto: la venta de artculos de ferretera en el mercado, en el que el establecimiento ofrece sus productos, ha pasado de ser un mercado de simple abastecimiento temporal a un mercado de abastecimiento constante, debido al incremento sustancial de las obras publicas y privadas infraestructurales, llmese mercados, casas, vas, etc. Lo cual se ha visto respaldado por el aumento exponencial de la demanda de los productos ferreteros, es as entonces que estos productos pasaron a ser de suma importancia en lo que ha satisfaccin de necesidades se refiere, a
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Lo cual implica mayores oportunidades en trminos de capacidad de compra y poder adquisitivo.

Es de conocimiento general que esta localidad recibe altos ingresos por conceptos de canon minero, como parte de la legislacin peruana.

continuacin se presenta un cuadro histrico de la evolucin tanto de los precios como del numero de ofertantes y la demanda en un ao base, el cual nos ayudara a determinar de manera cientfica la elasticidad precio de la demanda, que ser lo que nos medir la naturaleza del producto, en la primera columna estn los aos consecutivos desde el 2005 a la fecha, en la segunda esta el margen impuesto a los precios , mientras que en la tercer columna esta la evolucin peridica de la cantidad de ofertantes de productos de ferretera, la cuarta columna muestra las ventas promedio de una semana para cada ao y la ultima columna muestra como ha evolucionado la demanda de los productos tomando como ao base 2005, la razn por la que se toma como ao base al 2005 es por que a partir de all empieza la evolucin (cambio) de la demanda ya que en aos anteriores a este se mantena mas o menos constante lo mismo pasaba con los dems rubros de mercado. CUADRO 13: CUADRO HISTRICO DE LOS CAMBIOS DE MERCADO Ao 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Margen Del Costo De Adquisicin 60% 65% 70% 70% 80% 100% Cantidad De Ofertantes 2 2 2 2 3 3 Ventas Semanales Promedio 3000 3300 3500 4000 4400 4000 Demanda, ao base 2005=100 100 110 120 130 150 140
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Ahora, una vez que contamos con los datos suficientes, podemos calcular la elasticidad precio de la demanda, y con ello la naturaleza del producto aplicando la teora microeconmica tenemos que: | |

Si tomamos los aos 2009 y 2010 como periodo de anlisis, el cambio en el precio es de un 20% , y como estamos trabajando con ao base en el caso de la ,

demanda, entonces el cambio porcentual en la demanda es de aplicando la formula de elasticidad precio de la demanda resulta que:

En el capitulo de calculo del ingreso de equilibrio dijimos que en la actualidad el precio es el doble del costo de adquisicin equivalente al 100% tal y como lo muestra la tabla, sin embargo, no siempre ha sido as tal y como lo muestra la tabla, por ejemplo en el 2005 solo era del 60%, es decir, el precio era igual al producto del costo de adquisicin por 1.6.

Del resultado inferimos dos cosas: Primero, ante un cambio de 1% en el precio de los productos, la demanda caer en un 0.5% respecto la cantidad anterior. Segundo, por teora sabemos que si la elasticidad precio de la demanda es menor a la unidad se trata de un bien superior o de importancia para los consumidores, es decir: | | Producto importante

Anlisis De Los Movimientos En El Mercado: como el cuadro 13 lo muestra, ha habido cambio en la demanda, precios, oferta, etc. a lo largo del tiempo por las razones ya explicadas, para un mejor entendimiento haremos el anlisis grafico tanto de la oferta como de la demanda y precios de los productos en los distintos periodos, primero presentamos la funcin de demanda del mercado y su relacin con los distintos
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determinantes de esta, para poder explicar todos los movimientos de la cantidad demanda y de la curva de demanda :

Donde:

D: demanda de productos de ferretera y otros. P. margen de precios de los productos. I : ingreso econmico de la poblacin en general. Cs: costumbres de uso y consumo de los productos. : otros determinantes.

Se usa los signos para notar la relacin directa o inversa de las variables determinantes respecto a la demanda.

GRAFICO 03: OFERTA Y DEMANDA EN LOS PERIODOS 2005 2006

Px%
70

P R E C I O

65

E2

60

E1

D2006 D2005
0 110 100 DEMANDA

De acuerdo al grafico, elaborado con datos del cuadro 13, del 2005 al 2006 hubo un aumento de la demanda de un 10% (de D2005 a D2006) debido a que el ingreso de la poblacin en general aumento en cierta medida. Es por ello que ante mayor demanda se incrementaron los precios de los productos en general en un 5%, mientras que la oferta se mantuvo constante en el transcurso de ese periodo, es por ello que el nuevo punto de equilibrio es el de E2. De manera anloga se puede realizar el anlisis para el transcurso de todos los periodos pero seria bastante extenso hacerlo, es ese el motivo por el que haremos el anlisis de los ltimos 3 aos, ya que son en estos aos que se dan mayores movimientos de los distintas variables, adems son los periodos mas actuales que nos ayudaran a medir las mega tendencias del mercado, para ello empezaremos con el anlisis del paso de periodo 2008 al 2009, dos cosas que resaltar: primero, es en el transcurso de estos periodos en los que mayores ingresos recibi los gobiernos de la zona y por ende la poblacin por conceptos de canon y minero y por ser directamente afectados, esa es una de las grandes por no decir la principales razones que explican el crecimiento abrupto que notaremos a continuacin de la demanda. Segundo, la variacin (aumento) de los precios fueron resultado de los movimientos en la demanda, mas no como poltica de la empresa.

GRAFICO 04: OFERTA Y DEMANDA EN LOS PERIODOS 2008 2009

Px%
100

O2008

O2009

P R E C I O

80

E2

70

E1

D2009

D2008
0 130 DEMANDA Tal y como lo muestra el grafico, en el transcurso del ao 2008 al 2009 la demanda aumento en un 20%, el mximo aumento en el mercado, esto debido a factores de masificacin de inversin infraestructural, aumento de los ingresos y costumbres de consumo que son los que guardan una relacin directa con la demanda, es decir, ante aumento de estas variables es de esperarse aumento en la demanda, con estos incentivos tambin aumento la oferta , pero en menor medida, frente a esta situacin los precios aumentaron en un 10% por lo que el nuevo punto de equilibrio es E2. Por ultimo haremos el anlisis de la situacin actual del mercado, periodo 2010, para poder encontrar cual es la tendencia futura de los precios, demanda y oferta, con ello estaremos tambin haciendo el presupuesto de los ingresos futuros del establecimiento comercial lo que nos permitir y permitir a la administracin poder tomar decisiones en un mediano plazo, que es fin ultimo de este capitulo. Hay dos cosas importantes que aclarar antes de explicar el grafico: en primer lugar, durante este periodo los ingresos de las personas se ha mantenido constante, lo mismo con las costumbres y otros determinantes, excepto el precio. En segundo lugar, fue decisin de la empresa incrementar los precios, es decir, se aumento los precios de manera endgena sin tomar
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150

Es posible que se haga la pregunta de cual es la razn por la que antes no aumento la cantidad de ofertantes, la respuesta es que para constituir y edificar un negocio de esta categora, no solo se necesita de capital que de por si ya es bastante si no que tambin se necesita de la experiencia y conocimiento tanto de los precios, calidad, dirigencia, productos, etc., del negocio.

en consideracin las consecuencias, esta quiz sea una explicacin a la disminucin de la demanda, ya que la gente preferir comprar sus artculos en otros sitios, como por ejemplo en Huaraz, Lima, etc. GRAFICO 05: OFERTA Y DEMANDA EN LOS PERIODOS 2009 2010

Px% O2010
Desequilibrio Actual P R E C I O 100 A

80

E1

D2010 D
0 140 150 DEMANDA

De acuerdo a los datos histricos graficados, en el 2010 la demanda y la oferta se mantuvieron constantes, pero sin embargo por decisin de la empresa se incremento el precio en un 20%, y se tubo como resultado una disminucin de la cantidad demandada en un 10% crendose as un desequilibrio, paso del punto E 1 al punto A en el que claramente se nota un exceso de oferta en razn a que la demanda cayo. Entonces para que vuelva a haber un equilibrio es de esperarse que el precio caiga. Pronostico del precio futuro: para poder presupuestar en el futuro, tenemos que hacer un bosquejo de cual va a ser el margen del precio de mercado en periodos siguientes, para ello volvemos ha hacer el anlisis funcional de la demanda de los productos, entonces expresamos la funcin de demanda y hacemos la tendencia futura de cada una de sus variables determinantes:

Entonces, de acuerdo al escenario anteriormente descrito, la peor de las eventualidades se puede dar que las variables determinantes, excepto el precio, sean constantes, por lo que la funcin de demanda ser:


Por lo tanto, la nica variable que debe variar para equilibrar el mercado, es el margen del precio y de acuerdo al grafico este debe caer para lograr ese equilibrio. Ahora la pregunta es en cuanto?, ubicndonos en el peor de los casos el margen del precio caer en un 20%, para poder recuperar todos esos clientes perdidos, debido a la subida excesiva del margen del precio, entonces el precio futuro ser de un 1.80 multiplicado por el costo unitario de adquisicin. Hasta Cuanto Puede El Negocio Soportar Una Cada De Los Precios?: Para poder resolver este problema vamos a usar un poco la lgica y anlisis matemtico. Haciendo algunos supuestos: Suponiendo que los costos de produccin (ventas) se mantienen constantes en el tiempo en 1184.17 soles. El ingreso total semanal promedio, no cambia, entonces continuar en 4000 soles. Planteando nuevamente la ecuacin (6) de costos totales, pero esta ves con un costeo de produccin ABC:

(Como sabemos el nmero dos es el margen del precio ms 1) , es decir:

Despejando el margen nos queda:

Entonces el margen de precio de equilibrio, para que los costos sean iguales a los ingresos ser:

Usamos nuestro segundo supuesto, por lo que el ingreso total es de 4000:

Como para este ao el margen es del 100% entonces el dos resulta de 1+ 100% en valores absolutos equivale a 2

El resultado nos indica que si se pone un margen de precio de 0.42, lo que equivale a un precio de 1.42 por el costo unitario de adquisicin, las utilidades del establecimiento sern iguales a cero. Entonces el negocio puede seguir operando con un margen futuro mnimo de 42%. Por lo que una bajada futura de este precio no le afectara en la medida que no sea menor al 42%, esta es la llamada capacidad de operacin de la empresa. Resumen de los presupuestos de ingresos: una vez realizados los pronsticos futuros de los precios y demanda hacemos un resumen de cmo, mas o menos, ser el destino del establecimiento. CUADRO 14: CUADRO DE INGRESOS SEMANALES PRESUPUESTADOS Ao 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Margen Del Costo De Adquisicin 60% 65% 70% 70% 80% 100% 80% 80% 75% 75% Cantidad De Ofertantes 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 Ventas Semanales Promedio 3200 3300 3500 4200 4500 4000 4000 4300 4300 4500 Demanda, Ao Base 2005=100 100 110 120 150 180 170 170 175 175 180

Se limito a hacer un anlisis presupuestario solamente para los 4 aos futuros, en razn a que este es el periodo de gobierno de un alcalde, de all en adelante las cosas pueden variar demasiado. Tambin se hizo algunos movimientos en la demanda ya que para que vuelva al equilibrio pasara un tiempo ms o menos considerable mientras que el precio tendera a caer ms como arma de competencia entre las empresas ya existentes, la cantidad de ofertantes se mantendr constante por las razones explicadas en lneas anteriores y los montos tendern de venta tendern a recuperar su punto mximo del 2009.

PRESUPUESTO DE COSTOS: En lo que ha costos se refiere no hay mucho que presupuestar, solamente haremos uso de la formula ya desarrollada en captulos anteriores, que solamente tiene en cuenta los ingresos y los costos totales de produccin (ventas). Pero sin embargo se prevee que en el futuro se har la adquisicin de un local de ventas propio, a lo mas tardar dentro de un ao, por lo que los costos de infraestructura disminuirn en su totalidad, pero sin embargo la depreciacin se incrementar en una medida casi insignificante. Entonces los nuevos costos totales del establecimiento en el tiempo son:

Utilizando los datos de la tabla 14 y con datos extras obtenemos la tabla de costos: CUADRO 15: CUADRO DE COSTOS SEMANALES PRESUPUESTADOS Ao 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Costos De Produccin 1000 1000 1100 1100 1100 1150 1100 1000 1000 1000 Costos De Adquisicin 2000 2000 2059 2471 2500 2000 2222 2389 2457 2571 Costos Totales 3000 3000 3159 3571 3600 3150 3322 3289 3357 3471

Como vemos la evolucin de los costos semanales a lo largo del tiempo han tenido en principio una tendencia creciente, para luego empezar a caer, esto es explicado por la especializacin y racionalizacin de los recursos, sobre todo en los costos de produccin que son los que pueden ser controlados por la empresa, mientras que los costos de adquisicin no dependen de la empresa mas bien de los ingresos, por ejemplo en el ao 2008 los costos de produccin fueron de 1100 nuevos soles y los costos de adquisicin fueron de 2471, resultado de la divisin del ingreso de ese ao, que se encuentra en la tabla 14, y el margen del precio de adquisicin (4200/(1+0.7)) y as sucesivamente para los dems aos.

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS (RESUMEN): una vez que terminamos de hacer el presupuesto de los costos e ingresos semanales futuros, hacemos el anlisis final tanto de los costos como de los ingresos para as poder hallar la utilidad futura de la empresa, cabe resaltar, que los datos no fueron acomodados ni adecuados al trabajo, con el fin de tener la mxima aproximacin a la realidad y con ello un buen anlisis de costos, adems los montos y costos, por ende la utilidades, son semanales y en caso de querer una aproximacin anual o mensual solo se tendr que multiplicar por la cantidad de periodos que lo contienen. CUADRO 15: CUADRO DE RESUMEN PRESUPUESTAL PARTIDAS (Semanales) Presupuesto De Ingresos Presupuesto De Costos Presupuesto De Utilidades Rentabilidad Esperada 2010 4000 3150 850 27% 2011 4000 3322 678 20.41% 2012 4300 3289 1011 30.74 2013 4300 3357 943 28.09 2014 4500 3471 1029 29.65

el resumen de los ingresos, costos, utilidades y rentabilidades presupuestadas muestra el comportamiento de estas variables en mediano plazo futuro, es importante resaltar que se esta trabajando en un escenario reservado, es decir, se esta siendo cauteloso al momento de pronosticar el comportamiento futuro, de los precios y montos vendidos, a pesar de ello la empresa aun tiene rentabilidades esperadas relativamente aceptables teniendo en cuenta que esta cubriendo todos sus costos y parte de ellos estn destinados al pago del personal dueo de la empresa, adems esta teniendo utilidades netas; por lo tanto un mejor desempeo futuro de los precios y demanda le sern aun mas provechosos a la empresa. Este fue el fin ultimo de el trabajo realizado, hallar los ingresos y costos futuros, si bien es cierto las cantidades no son las exactas, existe un alto grado y probabilidad de acercamiento a la realidad y a los verdaderos datos ya que se trabajo de manera cientfica y seria. De aqu en adelante el establecimiento comercial, y la gerencia administrativa, mas especficamente, contara un una herramienta fundamental para lograr sus objetivos y metas as como para poder tomar decisiones y conocer la situacin actual y futura de la empresa.