1ª MÓDULO

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1. PRAZO, OBRIGATORIEDADE E CERTIFICADO

2 - A partir de janeiro/ 2012 empresas no presumido deverão apresentar o EFD PIS/COFINS, como isso vai funcionar o que devo fazer para ir me preparando. Exemplo: Tenho uma empresa no presumido atividade de vendedor que emite uma média de 3000.00 p/ mês de comissões recebidas, essa empresa também esta obrigada? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A escrituração das pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo, será exigida a partir de julho de 2012. O Guia Prático da EFD-PIS/Cofins, disponibilizado no portal do Sped, no site da Receita Federal, já contém as orientações e procedimentos referentes à escrituração das empresas tributadas pelo lucro presumido, para a escrituração: No Registro F500: Para a apuração das contribuições pelo regime de caixa; No Registro F550: Para a apuração das contribuições pelo regime de competência; No Registro F525: Para informar a origem dos recursos recebidos no mês, no caso de apuração pelo regime de caixa (F500) No registro 1900: Para informar os valores totais das receitas faturadas, por documento tipo de documento fiscal.

A escrituração das empresas tributadas pelo lucro presumido será efetuada com a versão 2.00 do PVA, a ser disponibilizado em abril de 2012.

4 - Gostaria de saber se só as empresas do Lucro Real que tem que entregar escrituração Fiscal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Todas as empresas devem entregar a EFD-PIS/Cofins. A obrigatoriedade encontra-se disciplinada na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º.

6 - Gostaria de saber se é necessário importar todas as notas de entrada mesmo sem direito ao credito de PIS/COFINS e quando a empresa esta no regime cumulativo. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. Apenas as notas de entrada com direito a crédito, total (sobre todos os itens) ou parcial (apenas sobre alguns itens da nota). Uma vez informada a nota (C100), deve ser escriturado todos os itens da nota (C170). 7 - Onde e como faço para ver o cronograma das empresas obrigadas a entregar a EFD PIS/COFINS, somente serão entregues a de Lucro Real?Qual o período a ser entregues? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O prazo de obrigatoriedade encontram-se disciplinados na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º.
Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Jonathan José F. de Oliveira, Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS.

13 - A obrigatoriedade da entrega da EFD PIS/COFINS abrange também as empresas optantes pelo lucro presumido que recolhe o PIS (0,65%) e a COFINS (3,00%) sobre o faturamento – sem controle do débito e crédito? Ou seja, a obrigatoriedade é tanto para os recolhimentos “cumulativos” e” não cumulativos”? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade alcança todas as empresas, conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º.

16 - Existe obrigatoriedade da EFD PIS/COFINS para as organizações sem finalidade de lucro imunes e isentas? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As pessoas jurídicas dispensadas encontram-se relacionadas na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º- A.

17 - A partir da quando as empresas optantes pelo Lucro Presumido deverão entregar esta obrigação: E relativo a qual período será? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A partir dos fatos geradores a partir de julho de 2012, conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º.

23 - No caso das empresas do Lucro Presumido e das entidades imunes/isentas do Imposto de Renda, quais serão as informações que deverão aparecer no SPED PIS e COFINS? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As informações representativas das receitas auferidas (regime de competencia) ou recebidas (regime de caixa), conforme o caso.

24 - Quais as informações que vão ser preciso enviar para a Receita Federal? Qual vai ser o tipo de Certificado Digital para transmitir para Receita Federal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A pessoa jurídica sujeita ao regime não-cumulativos, as informações representativas de receitas e das operações com direito a crédito. Pode ser usado qualquer certificado digital para a assinatura e transmissão da escrituração.

25 - Apesar de não estar específica em legislação, tem blocos específicos para declaração de PIS sobre Folha nos registros M350. As empresas isentas e imunes, estão obrigadas a entrega do EFD PIS/COFINS? Produtor rural individual com CNPJ, tem obrigação de entregar a EFD PIS/COFINS? Se uma empresa emite NFE e recebe NF modelo 1, no bloco C010, eu irei informar 1 (consolidada) ou 2 (detalhada)? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade de entrega está definida na Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010, no artigo 3º. Tão somente em relação à NF-e, a pessoa juridica escolhe se escritura as contribuições de forma detalhada (por documento fiscal – NF-e) no registro C100 e filhos, ou de forma consolidada, nos registros C180 e filhos (receitas auferidas) ou C190 (aquisições com crédito). Quando é obrigado a informar os registros C181 e C185? (NF modelo detalhado) Quanto ao registro 0400, todos são obrigatórios informar?
Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Jonathan José F. de Oliveira, Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS.

de orientação sobre o correto preenchimento dos itens das notas fiscais. trata-se de registro opcional. mesmo assim teremos que lançar item a item da nota de entrada? Ou poderemos lançar apenas um determinado item? Como por exemplo: itens diversos? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A pessoa jurídica sujeita ao regime não-cumulativos. Devem ser observadas as orientações do Guia Prático da EFD-PIS/Cofins. cujo CFOP é 5. As demais operações não precisam ser escrituradas. Como somos uma empresa no ramo de transporte. em que bloco e registro deverá ser escriturada a referida operação. cuja legislação reconheça o direito a crédito. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. como regra geral. não precisam ser escrituradas. a respeito. posso fazer crédito de PIS e COFINS relativo ao FRETE na compra para revenda de mercadorias com a tributação monofásica ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O frete na aquisição de produtos para revenda integra o custo de aquisição. exceto de o produto revendido seja monofásico. não é validada nem utilizada pelo PVA. Desta forma. haja visto que o CFOP mencionado não consta na tabela de código de operação do EFD PIS/COFINS ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Só se deve escriturar as operações representativas de RECEITAS.949 (outras saídas de mercadoria e/ou prestação).Gostaria de sanar algumas dúvidas. É opcional. Saidas de mercadorias que não se constituam operações representativas de vendas. Se obrigatório. Ver os registros obrigatório no Guia Prático. 27 . no qual não nos creditaremos do PIS/COFINS. Todas as operações geradoras de receitas devem ser escrituradas. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. faz juz ao crédito sobre o valor do frete na aquisição de produtos. a referida tabela sequer é disponibilizada. Deve ser o contribuinte ler as orientações contidas no Guia Prático da Escrituração. de Oliveira. gostaríamos de saber. Nota Fiscal de venda de cartões telefônicos. (prestadora de serviços) optante pelo Lucro Real. 26 . se ao adquirirmos produtos de uso e consumo. No Portal do Sped.Necessitamos. só precisa escriturar as informações representativas de receitas e as operações com direito a crédito. Jonathan José F. apenas as contas objeto de escrituração de receitas ou de operações com crédito. independente do CFOP constante no documento fiscal. A Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Receitas” referida. segue abaixo: O Plano de Contas contábeis é de preenchimento obrigatório para as empresa do Lucro Real? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. quais contas deverão ser registradas no EFD PIS/COFINS? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Caso preenchido. No regime da não cumulatividade. .Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não.

conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1.052. Julho a Dezembro/2011? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. de 2010. de 2010. nos artigos 3º e 3º-A. registrada na RFB? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: É sim possível.052.As pessoas jurídicas isentas do IRPJ. conforme disciplinado na Instrução Normativa RFB nº 1. devendo ser observadas as orientações a respeito. assim como as OSCIP. de 2010.Eu pessoa física.28 .052. e aquelas que apurem exclusivamente PIS/PASEP sobre a folha de salários. no artigo 2º. encontra-se disponibilizado no portal do Sped. questiono: é possível eu assinar o EFD-PIS/COFINS.Presto serviços Contábeis e Fiscais para uma transportadora tributada no lucro real e nela se tem uma apuração de depreciação de bens novos onde eu tenho uma parcela de base de calculo para créditos do PIS E COFINS mensais amparada pela legislação vigente. 46 .07. 45 . contudo há previsão em tornar obrigatório a escrituração para essas entidades no futuro? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade de entrega ou não da EFD-PIS/Cofins encontra-se regulada pela Instrução Normativa RFB nº 1. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. tenho procuração eletrônica. com o certificado A3. O Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins.Vocês poderiam me passar o cronograma da obrigatoriedade. porém eu não tenho nenhum documento fiscal quanto a este procedimento. na verdade não há base legal que obrigue essas a enviarem a EFD. pois tenho procuração da empresa. agora a minha duvida é a seguinte: como vou informar este credito na declaração para o SPED PIS COFINS? Aguardo respostas Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Os créditos referentes aos encargos de depreciação devem ser escriturados no registro F120. de 2010. 42 . a obrigatoriedade é a partir de julho de 2012. devendo ser observadas as orientações de escrituração constantes Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. de Oliveira. de uma empresa que vai entregar a EFD PIS/COFINS. 44 .Pergunta: EFD PIS/COFINS para o Lucro presumido a partir de 01/2012 .052. onde faço o dowlowd e preencho? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade de entrega ou não da EFD-PIS/Cofins encontra-se regulada pela Instrução Normativa RFB nº 1. Ok? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade é em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de julho de 2012. constantes no Guia Prático da EFD-PIS/Cofins. Jonathan José F. nos artigos 3º e 3º-A.somente vou entregar informações do Livro Fiscal Saída (Faturamento/Base de Calculo dos tributos) não estando obrigada a informar valores da contabilidade. e também gostaria de saber se EDF PIS/CONFIS é um programa como DCTF ou Dacon. no artigo 3º. 31 . no site da Receita Federal. versão 1. .Em 2012 as empresas Lucro Presumido deveram entregar o SPED ref.

conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1. devem proceder à escrituração da EFDPIS/Cofins. F510 (fabricantes de bebidas frias). . Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. 52 . sujeitam-se à EFD-PIS/Cofins. F560 (fabricantes de bebidas frias) e 1900 (Demonstração dos valores totais de vendas). de 16 de dezembro de 2009. no artigo 3º. c) Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012. A entidade que gozo da imunidade tributária deverá entregar EFD-PIS/COFINS e qual é o prazo? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade ou não da entrega encontra-se disposta nos art. da Instrução Normativa RFB nº 1. 3º e 3º . as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real.052. Não sendo uma sociedade empresária. nos termos da Portaria RFB nº 2. nos registros F500 (apuração pelo regime de caixa). e sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real. A entidade sem fins lucrativo deverá entregar EFD-PIS/COFINS e qual é prazo? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Toda pessoa jurídica que apure o imposto de renda. alterações e atas não estão sujeitos ao registro pela Junta Comercial e sim pelo Registro de títulos e documentos pessoa jurídica. Conforme a legislação estão obrigadas a entrega do SPED as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado. Jonathan José F. a partir de janeiro de 2012. F525 (Demonstração das origens das receitas recebidas).052.052. de 2010. b) Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de julho de 2011.A. Recebemos notificação da Receita Federal informando que nossa entidade foi inclusa no Programa de acompanhamento econômico-tributário diferenciado das pessoas jurídicas e por esta razão os níveis de arrecadação de tributos federais por parte da entidade teriam acompanhamento mensal. de 2010. presumido ou arbitrado.Conforme a legislação serão obrigadas a adotar a EFD-PIS/COFINS: a) Em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de abril de 2011. com base no lucro real. podemos Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. conforme a Instrução Normativa RFB nº 1. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A obrigatoriedade foi prorrogada. de 2010. seus atos constitutivos. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Todas as empresas tributadas do IR com base no lucro real. sujeitas a acompanhamento diferenciado ou não. de Oliveira. porém optante ao Lucro Real. no artigo 3º. F550 (apuração pelo regime de competencia). as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado.923. as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado.no Guia Prático.

052.A.052. 70 .Empresas optantes do lucro presumido.052.Sou contador. 54 . conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1. 63 . sujeitam-se à obrigatoriedade a partir de janeiro de 2012.o SPED PIS E COFINS é só pra entregar as empresas do lucro real ou também é pra entregar do Lucro Presumido Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Toda pessoa jurídica que apure o imposto de renda. conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1.considerar como cumulativo alínea “a”. . de Oliveira.As Entidades Sem Fins Lucrativos devem entregar a EFD-PIS/COFINS? Se sim. de 2010. com base no lucro real. presumido ou arbitrado. como sei se elas são enquadradas no perfil A ou B no SPED do PIS e COFINS? Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.052. presumido ou arbitrado. 61 .Gostaria de tirar uma dúvida . sujeitam-se à EFD-PIS/Cofins. deverá ser Lucro Real e sujeitas a acompanhamento diferenciadas? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Toda pessoa jurídica que apure o imposto de renda. sujeitam-se à EFD-PIS/Cofins. vocês falam entrega em fev/2010 empresas LR a partir de 04/2011.A partir de qual competência? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Toda pessoa jurídica que apure o imposto de renda. Vale observar que uma entidade recolher o PIS sobre folha de pagamento e a outra recolhe o COFINS. presumido ou arbitrado. 65 . situadas no estado de SP. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. já tem previsão a partir de quando será a adesão? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A partir dos fatos geradores ocorridos a partir de julho de 2012. de 2010. 53 . Ou seja. e tenho algumas empresas no regime tributário do lucro real.Estou ficando na dúvida. para quando fica a obrigatoriedade? Há fundamento legal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Ver a relação de entidades dispensadas da entrega na Instrução Normativa RFB nº 1. sujeitam-se à EFD-PIS/Cofins. conforme disposto na Instrução Normativa RFB nº 1. no artigo 3º . de 2010. de 2010.Apenas empresas do lucro real estarão obrigadas a escrituração do PIS e COFINS em fev/2012? . o correto é a partir de 07/2011? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As empresas tributadas pelo lucro real. com base no lucro real. com base no lucro real. Jonathan José F. obrigada a entrega do SPED do PIS e COFINS.

lembrando que não está enquadrada no rol das empresas com acompanhamento tributário diferenciado e como trata-se de cooperativa que visa sobras e não lucro ficamos na duvida. o PVA está gerando relatório de erros para todos os registros C481. Ocorre que. no caso de revenda de produtos sujeitos à substituição tributária. PVA E ERROS 1 .Estamos com dificuldade de importar o arquivo no programa disponibilizado pela Receita Federal.3. a obrigatoriedade é a partir de janeiro de 2012. Caso persista a inconsistência. há algum problema na hora da importação? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomenda-se que sejam repetidos os procedimentos utilizando a atual versão 1.Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A EFD-PIS/Cofins não tem obrigatoriedade em função de perfis de contribuintes e sim. e corretamente para os registros das NFe.Empresa que. observando as instruções do próprio PVA e do Guia Prático da escrituração. não Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.Produtos Sujeitos a Substituição Tributária da Contribuição Social (CST 05). Afinal. de Oliveira. Vejam.JPG). enfatizando que a mesma apura o PIS e COFINS pelo regime cumulativo. informando os seguintes erros no Campo destinado as Alíquotas "Para operações com CST=05.3. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. Na EFD PIS/COFINS enquadra-se na tabela 4.07 da EFD-PIS/Cofins. 2D). o SPED PIS COFINS. que é exatamente a forma como procedemos. relativo a COFINS. se entrega com base no lucro presumido ou arbitrado a obrigatoriedade é a partir de julho de 2012. . Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Se entrega a DIPJ com base no lucro real. revende cigarros classificados na posição 2402 da TIPI. classificando estes produtos com o CST 05 e informando Alíquota Zero na tributação do PIS/COFINS nas vendas(revendas).12 . Jonathan José F. está obrigada a entrega do SPED do PIS e COFINS a partir de 07/2011. Realizamos toda a Escrituração. deve ser informado alíquotas constantes na Tabela 4. mas depois nos é mostrado uma mensagem de que o arquivo foi importado sem erros.Produtos sujeitos a substituição tributária ou Alíquota igual a Zero.12 . em função exclusivamente da forma de apuração do imposto de renda. 2ª MÓDULO: 2. As Vendas foram realizadas através de NFe (mod. 55) e ECF/IF (cod. 3 . pois não é do regime do lucro real e nem do presumido.Uma cooperativa de transporte rodoviário de cargas. Após escolhermos o arquivo de texto com as informações a serem importadas o programa gera o erro mostrado na imagem em anexo (Erro SPED PISCofins. provavelmente deve-se ao conteúdo do arquivo a ser importado. relativos ao PIS e registros C485. para as vendas realizadas pelo ECF/IF. 71 .

observando as instruções do próprio PVA e do Guia Prático da escrituração. Caso persista a inconsistência. 18 . mesmo que o valor informado no documento fiscal esteja com inexatidão. 8 . que importamos para o nosso sistema de escrita fiscal.07 da EFD-PIS/Cofins. autorizadas. Quando gero o arquivo para EFD automaticamente elas também serão importadas para o programa. provavelmente deve-se ao conteúdo do arquivo a ser importado.As NF. 10 . Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Podem ser excluídos os documentos cancelados. provavelmente deve-se ao conteúdo do arquivo a ser importado. pois elas estão canceladas e não vão gerar débito. na escrita fiscal. Ele nos envia mensalmente( via email) o arquivo XML .foram gerados erros. Afinal. não representativos de receitas. canceladas precisam ser mencionadas no EFD PIS/COFINS? Lançadas no sistema elas são e tem somente um código para diferenciá-las das NF. posso excluir essa NF. há algum problema na hora da importação? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomenda-se que sejam repetidos os procedimentos utilizando a atual versão 1. de Oliveira. mas estão gerando erros nos registros dos ECF.07 da EFD-PIS/Cofins. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.Trabalho em escritório de contabilidade.Estamos com dificuldade de importar o arquivo no programa disponibilizado pela Receita Federal. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomenda-se que sejam repetidos os procedimentos utilizando a atual versão 1. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: deve ser informado na escrituração o valor correto do PIS e da Cofins. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. observando as instruções do próprio PVA e do Guia Prático da escrituração. Após escolhermos o arquivo de texto com as informações a serem importadas o programa gera o erro mostrado na imagem em anexo (Erro SPED PISCofins. não conseguimos a validação. Caso persista a inconsistência.JPG). mas depois nos é mostrado uma mensagem de que o arquivo foi importado sem erros.Para as empresas que emitem a nota fiscal eletrônica modelo 55. e com isto. do programa EFD PIS/COFINS. ele tem um sistema de emissão de notas fiscais eletrônicas que comprou de um programador. temos um cliente obrigado ao EFD PIS/COFINS que emite a nota fiscal eletrônica modelo 55. que tem o arquivo XML. e lá apresentam erro no registro C170. . Jonathan José F. Minha dúvida é : 1.Estou com um erro na validação do arquivo devido a uma nota fiscal ser emitida com o PIS/COFINS duplicados que procedimento podemos adotar para conseguir validar o arquivo. o SPED PIS COFINS. 15 .

30 . 29 . Ou posso inserir manualmente na EFD? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Pode sim ser inserido manualmente. pois para transporte de carga temos alíquotas diferenciadas e conforme seu sistema terceirizado não posso fazer a escrituração com 4 casas decimais.07 não contempla os registros F500. Jonathan José F. gostaria de saber o sistema do SPED aceita mais que duas casas decimais. 19 .Gostaria de saber em primeiro lugar.Gostaria de saber se o programa para as empresas do Lucro Presumido é o mesmo que o usado para as empresas de Lucro Real e se não qual a previsão para disponibilização deste? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. que gere as informações para o EFD PIS / COFINS.00 a ser disponibilizada em abril de 2012. no site da Receita Federal.. e transmitir para a Receita Federal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. como funciona. devem ser escrituradas nos registros A100 (dados gerais da nota fiscal) e A170 (itens da nota fiscal). F550 e 1900.Conforme lei a baixo. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Aceita sim. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve os profissionais encarregados da elaboração da escrituração proceder à leitura do Guia Prático da EFD-PIS/Cofins. F525. a alíquota dos créditos é de 5. constem na EFD PIS COFINS ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Estas notas fiscais de serviços contratados. OBS1: No caso de subcontratação. como proceder este sistema.deverá criar uma opção no próprio sistema de emissão de notas fiscais eletrônicas . para que possamos importar para o nosso Sistema da Escrita Fiscal do Escritório de Contabilidade ..7% (Cofins) e 1. A versão do PVA que irá disponibilizar os registros da escrituração das receitas. por empresa de transporte rodoviário de cargas.2375% (Contribuição para o PIS/Pasep) Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. com direito a crédito. A atual versão 1. como será enviado. o arquivo a ser importado pelas escriturações fiscais (Sped Fiscal (ICMS e IPI) e EFD-PIS/Cofins) são no formato txt. os campos representativos de alíquotas estão definidos com 4 casas decimais. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. das pessoas juridicas tributadas pelo lucro presumido. . editando o registro no próprio PVA.Como faço para que as NF´s de serviços tomados que dão direito ao credito de PIS e COFINS. disponibilizado no portal do Sped. 48 .haverá a possibilidade de importar o arquivo XML para o programa da escrita fiscal do escritório de contabilidade. de serviço de transporte de carga prestado por pessoa jurídica transportadora optante pelo Simples. que contém todas as orientações e procedimentos referentes à escrituração. será a versão 2. e gerar os arquivos para o EFD PIS / COFINS ? Ou o programador do Sistema que emite as Notas Fiscais Eletrônicas do nosso cliente. de Oliveira. se tem que baixar ou algum programa para que possa se importar e exportar os arquivos.

No tocante às aquisições. NCM) 9 . Ver no portal do Sped a tabela de códigos de CFOP que representam operações com direito a crédito. só devem ser escrituradas as operações com direito a crédito. crédito presumido de 5. remessas para conserto entre outras remessas.Tenho duvidas quanto a qual CST do PIS e COFINS utilizar em operações de remessas em bonificação.1.Crédito presumido na subcontratação de serviço de transporte de cargas: A empresa de serviço de transporte rodoviário de carga que subcontratar serviço de transporte de carga prestado por pessoa física. CFOP. Na EFD-PIS/Cofins esses documentos.Referente ao SPED FISCAL.Recebi o e-mail do Sescon referente ao tira dúvidas. já contém as orientações e procedimentos referentes à escrituração. Qual o manual onde posso de apoiar para tirar as duvidas sobre o assunto. Devo utilizar CST de não incidência? Ou outras entradas e outras saídas? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Saidas que não se referem a operações de receitas. 11 .2375% calculados sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses serviços. 3ª MÓDULO 3. gostaria de saber se é obrigado informar os CFOP 1.Boa tarde qual o CST devo usar na vendas. deve no documento fiscal (NF-e) informar o CST 49 ou 99. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. não representativos de receitas. de combustíveis sou revendedor posto e precisa preencher o NAT REC? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: deve ser informado o CST 04 – Operação tributável monofásica – Revenda a alíquota zero. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O Guia Prático da EFD-PIS/Cofins.7% e 1. 20 . Jonathan José F. de Oliveira. . CÓDIGOS (INTERNOS. assim. poderá descontar. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Correto. peço a gentileza de esclarecer sobre remessa para teste o CST do PIS e da COFINS é 49 (outros) ou 07 (Isenta)?A Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. no site da Receita Federal. entradas dessas remessas também.556/2. 21 . da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins devida em cada período de apuração. não devem ser informados.556 (registro de entradas) compras material de consumo. disponibilizado no portal do Sped. transportador autônomo. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS.

. de Oliveira. Caso a pessoa juridica tenha dúvida quanto à correta classificação fiscal do produto a escriturar.  37 . porém esse produto no meu sistema cvsoft esteja cadastrado com o código 00051 e eu emito notas de saídas usando esse código Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. em cada filial temos códigos diferente para o mesmo produto. clientes. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. Toda a validação a ser efetuada pelo PVA levará em consideração os cadastros efetuados pela empresa. 22 .1-) A empresa em que trabalho possui 14 filiais. Respostas RFB/EFD-PIS/Cofins:  Devemos informar o ncm (nomenclatura comum do mercosul)? A obrigatoriedade de informar o NCM está especificada no Guia prático. não devem ser informados. assim peço esclarecimento de qual CST utilizar? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As remessas para teste não se referem a operações de receitas. deve dirigir-se ao plantão fiscal para obter os esclarecimentos a respeito. o mesmo ocorre com os cadastros de fornecedores. deve no documento fiscal (NF-e) informar o CST 49 ou 99.Uma dúvida que tenho e que ainda não ficou totalmente clara para mim foi com relação aos códigos dos produtos. devem ser informado. Só se informa NCM existente. não representativos de receitas. Digamos que na minha nota de compra emitida pelo meu fornecedor o produto Azeitona venha com o código 007102. Fica a critério da empresa.Industrialização não tem PIS e COFINS somente dos insumos utilizados. EXEMPLO: Na filial 1 tenho o produto coca cola com o código 0010 Na filial 2 tenho o produto coca cola com o código 0015  OS CADASTROS SÃO ÚNICOS POR FILIAL OU PELA MATRIZ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Pode a empresa adotar um cadastro unico ou cadastro especificos para cada estabelecimento. nas orientações do registro 0200. quanto à correta classificação fiscal. e temos serviços de hospedagem e venda de alimentos e bebidas em nossos restaurantes. serviços. Como devo informar o ncm (nomenclatura comum do mercosul) na venda de um buffet? uma vez que não encontramos uma classificação de ncm para esse produto. somos uma empresa hoteleira. Jonathan José F. ou formular consulta escrita à Receita Federal. no Bloco 0. nem todo produto tem classificação NCM. Na EFD-PIS/Cofins esses documentos. 2-) Não estamos enquadramos na legislação do IPI.

39 .949 e apresentava essa receita na Dacon. para o EFD Pis/Cofins. emite uma NF de transferência de mercadoria aonde credito o ICMS. ou CST 08 – Operação sem incidência da Contribuição. e não a codificação da pessoa juridica emitente do documento fiscal.Como deve ficar o código deste produto na escrituração fiscal PIS e COFINS? Terei que tratar esse produto como 007102 ou como 00051. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Todas as operações geradoras de receitas devem ser escrituradas. pois será de grande ajuda para que a implantação do EFD PIS/COFINS tenha um excelente resultado. A minha dúvida é referente ao “cigarro” por ser um produto de substituição tributária no ramo de supermercados qual CST citar no sistema (blocos) pela compra e venda do produto? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: CST 05 – Operação tributável por substituição tributária. não tem como informar.949.Como devemos proceder nesses casos? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Receitas” referida. Todas as operações geradoras de receitas devem ser escrituradas. Jonathan José F. como forma de preencher adequadamente os registros M400 e M800.Gostaria de saber se as receitas que devem ser informadas no arquivo txt são somente aquelas cujos CFOP’s estão contidos na Tabela “CFOP – Operações Geradoras de Receitas” disponibilizadas pela Receita Federal. IPI. na página da EFDPIS/Cofins. e a trading que faz a intermediação para a minha empresa. tem receio de informar tendo em vista que o CFOP utilizado não consta da tabela acima especificada. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: É disponibilizado no portal do Sped. 6. 38 . Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. Temos um cliente que tem uma receita de venda de sucata e utiliza o CFOP 5. No Portal do Sped. 47 . na tabela acima especificada não constam os CFOP’s genéricos. Em tempo. no rodapé da página.Primeiramente gostaria de parabenizar vocês pela parceria. de Oliveira.949. Recomendamos a escrituração com o CST 05. independente do CFOP constante no documento fiscal. porém. .Faço importação por conta e ordem de terceiros. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve ser usado o código da pessoa jurídica que está fazendo a escrituração. independente do CFOP constante no documento fiscal. a referida tabela sequer é disponibilizada. tais como 5. Gostaria de saber também se tem como eu ter acesso as dúvidas de outras pessoas. não é validada nem utilizada pelo PVA.00051. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. ou melhor. arquivo com as perguntas mais frequentes. com o link “Perguntas Frequentes”.

o insumos Importados do insumos do Mercado Interno. 208 e 308).venda de produtos lei 12058/2009 .6% não cumulativa .65 e cofins 7.venda de produtos da lei 10147/2000 monofásicos . e estamos vivenciando um grande problema dentro da empresa que é na classificação dos NCMs que influencia direto na tributação dos produtos. Desde já quero parabenizar pela belíssima iniciativa destas duas entidades.quando não destinado a hospitais e clínicas .Com relação a tabela III.quando destinado a hospitais e clínicas . ou tem outra solução? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve informar com o CFOP 3.PIS e COFINS na qual dou entrada. quanto à correta classificação fiscal. ou formular consulta escrita à Receita Federal. A minha dúvida seria: Temos um software que gera estas informações para serem transmitidas aos órgãos responsáveis.venda de produtos sujeitos a alíquota pis 1. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. .venda de ativo imobilizado . Produtos Monofásicos e Não-Monofásicos. de Oliveira. E para o SPED PIS e COFINS. o CFOP deveria Iniciar com 3.venda de produtos decreto 6. Pois tenho que diferenciar no SPED PIS e Cofins e na DACON. encontrei um artigo que falava deste canal de comunicação entre contribuinte e SESCON-SP e RFB.65 e cofins 7. 49 .compra de produtos sujeitos a alíquota pis 1.6% não cumulativa .alíquota zero . 56 .Estava realizando a leitura dos artigos em um blog .cst: 08 1 . Jogar os valores dos insumos importados no Bloco M como Insumo Importado (CÓDIGOS VINCULADOS À RECEITA 108.cst = 01 b . diz que tenho que lançar com o CFOP 1.101. já a RFB diz que é importação.101.tributado pis e cofins .cst = 06 f .qual código devo utilizar nos seguintes casos abaixo: Empresa: Comércio Atacadista De Medicamentos E Material Hospitalar . deve dirigir-se ao plantão fiscal para obter os esclarecimentos a respeito.cst = 01 e . Como analisar se as minhas informações que estarei transmitindo estão corretas e a classificação dos itens estão de acordo com a legislação vigente. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Caso a pessoa juridica tenha dúvida quanto à correta classificação fiscal do produto a escriturar.compra de produtos da lei 10147/2000 monofásicos – alíquota zero .Lucro Real a . Jonathan José F.426/2008 .cst = 50 a 56 2 .SPED FISCAL .alíquota zero . ou utilizar o CFOP 3.cst = 04 c .101.cst = 06 d .101 para atender ao Estado de SC. O estado de SC.101.426/2008 .alíquota zero . o que fazer agora? Utilizar 1. referente a CST PIS E COFINS . Questiono.venda de produtos decreto 6.cst = 70 Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.

426/2008 .Empresa de comércio varejista de artigos de papelaria e de equipamentos e suprimentos de informática.Na tabela de CFOP de operações geradoras de créditos (site da Receita Federal – SPED PIS/COFINS). referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alíquota zero. no registro C500. Pois o mesmo item (90898887 tecido) pode ter vários preços nas entradas.de empresas que realizarem operações de exportação ou importação. pondera: É obrigatório informar a NCM completa (Decreto 6. que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindústria).cst = 70 4 . só que pelo que vi isso pode trazer problemas para a empresa.cst: 70 (sem credito) ou 50 a 56 (com direito a crédito).alíquota zero . 57 .de pessoas jurídicas. optante pelo regime de apuração do Lucro Real.compra de produtos decreto 6. Jonathan José F. Nas demais situações o Campo 08 (NCM) não é de preenchimento obrigatório. .cst = 50 a 56 5 .252 não consta nesta tabela? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A referida tabela é especifica para a validação de créditos informado nos registros C170 (Itens de nota fiscal) ou C191/C195 (consolidação de itens). Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS.426/2008 . . porque o CFOP 1.tributado pis e cofins . referente aos itens correspondentes às suas atividades fins. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Pode sim.2.compra de produtos decreto 6. cadastrar como um unico item. por ser desnecessário. nos casos: .quando não destinado a hospitais e clínicas .compra de produtos lei 12058/2009 . suspensão.de empresas atacadistas ou industriais. 58 .compra de ativo imobilizado .3 .Estou com uma dúvida sobre o cadastro de produto.de empresas industriais e equiparadas a industrial. A legislação permite que tudo o que for consumo seja cadastrado com um item genérico. isenção ou não incidência. .cst = 70 6 . conforme o Guia Prático EFD PIS/COFINS – versão 1. . Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.alíquota zero . nas situações em que a legislação tributária atribua o benefício a um código NCM específico.quando destinado a hospitais e clínicas . 59 . O créditos sobre compra de enrgia elétrica não são escriturados nestes registros e sim.0. o qual não se informa sequer o CFOP.006/06). inclusive cooperativas. referente aos itens correspondentes às atividades geradoras de crédito presumido. A dúvida é: Devo cadastrar item a item independente se muda apenas um grama do item? Pois posso ter que fazer a devolução desse item e não pode ser feita diferente do que deu entrada. de Oliveira.

o código dos itens do Entrada puxa o que vem na Nf-e (ou seja.Por entendermos que a empresa não se enquadra em nenhum dos casos supracitados. sendo que o resultado seria o mesmo. suspensão. por exemplo). Feitas as considerações. o que não quer dizer que Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Campo “08”. Registro “0200”. exemplo: se eu usar o código de item “10” para o produto “Abacaxi” nas Entradas. independente de ser item de entrada ou de saida..? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O correto é informar as alíquotas reduzidas. código interno de cada Fornecedor). apesar de haver vendas no mercado interno com alíquota zero. 60 . as empresas varejistas que realizem vendas com alíquota zero. que certamente é diferente do que o importado nas notas de Entrada. O correto seria reduzir as alíquotas de Pis e Cofins? Ou podemos reduzir a Base de Calculo permanecendo as alíquotas normais. sendo que no registro do Saída temos um cadastro pronto na empresa com outros códigos internos. de Oliveira. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A codificação refere-se na cada item da escrituração. Ao efetuar a validação da estrutura do arquivo no PVA EFD PIS/Cofins. é apontada a existência de erro no registro 0200. ocorrer operações de compra e de venda (empresa comercial. Jonathan José F.Tenho duas duvidas em relação ao EFD PIS/COFINS. o cadastramento de itens são feitos com apenas o capítulo da NCM (os dois primeiros dígitos). Pode em relação a um mesmo item.3. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. Uma vez preenchido o campo 08.2. campo “COD_NCM”: Conteúdo do Campo: 85 Valor Calculado: Não se Aplica Mensagem: Tamanho de campo inválido/incorreto. isenção ou não incidência. A segunda duvida é em relação aos Códigos dos Itens (códigos internos de cada empresa).0. . A primeira diz respeito aos créditos Presumidos de Carne para Comercio Varejista. suspensão. gostaria de saber se o código do item de Entrada deverá obrigatoriamente ser o mesmo código do Saída. serei obrigado a usar o mesmo código de item “10” para o registro no Saída? Na maioria dos casos. pergunta-se: Embora a orientação não esteja explícita no Guia Prático da EFD PIS/COFINS versão 1. ele deve conter 08 caracteres. devidamente transcritas na Tabela 4.9. isenção ou não incidência do PIS e da COFINS também estão obrigadas a informa a NCM completa? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As condições de obrigatoriedade são as prescritas no Guia Prático. como usa-se a importação de Nf-e por XML nas Entradas.

A codificação refere-se a cada item/produto da escrituração e não.Trabalho em escritório de contabilidade. 3.deverá criar uma opção no próprio sistema de emissão de notas fiscais eletrônicas . 69 . e transmitir para a Receita Federal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O arquivo a ser importado pelo PVA da EFD-PIS/Cofins é no formato txt.Para as empresas que emitem a nota fiscal eletrônica modelo 55. ao Pis e Cofins? Devo usar o código 04 ou 06? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve ser informado o código 04. 32 . que gere as informações para o EFD PIS / COFINS. estou elaborando o gerador da minha ERP: Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: F200 – É somente para empresa com atividade no ramo imobiliário? Sim Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. haverá a possibilidade de importar o arquivo XML para o programa da escrita fiscal do escritório de contabilidade. ele tem um sistema de emissão de notas fiscais eletrônicas que comprou de um programador. temos um cliente obrigado ao EFD PIS/COFINS que emite a nota fiscal eletrônica modelo 55. .Gostaria de saber se o programa para as empresas do Lucro Presumido é o mesmo que o usado para as empresas de Lucro Real e se não qual a previsão para disponibilização deste? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A escrituração das pessoas jurídicas tributadas pelo lucro presumido será disponibilizada em abril de 2012.tenha ser ser cadastrados dois codigos. 19 . que tem o arquivo XML. e gerar os arquivos para o EFD PIS / COFINS? Ou o programador do Sistema que emite as Notas Fiscais Eletrônicas do nosso cliente. Ele nos envia mensalmente( via email) o arquivo XML . que importamos para o nosso sistema de escrita fiscal. de Oliveira. para que possamos importar para o nosso Sistema da Escrita Fiscal do Escritório de Contabilidade . varejista de combustíveis (POSTO DE GASOLINA) A minha dúvida é a seguinte: Qual o código da Situação Tributária ref.Empresa com. com a versão 2. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS.2. Minha dúvida é : 1. Jonathan José F. PROGRAMA 18 .Tenho algumas duvidas no PIS – para gerar o SPED PIS e da COFINS. em função da movimentação (entrada/saida).00 do PVA da escrituração. na escrita fiscal.

Se determinada operação não é comum a mais de um tipo de receita (condição necessária para o rateio). e Outros Créditos). Estou com um problema no envio de notas de entrada canceladas. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: O determinante a ser observado é a correta classificação do CST. 54. emissão própria (registro A100): Neste caso. COD_SIT. por gentileza. devemos informar apenas os campos Chaves: REG.COD_PART: Campo obrigatório na entrada". e utilizar a atual versão 1. O PVA disponibiliza as duas funcionalidades. 33 . IND_EMIT. 55 ou 56. apresenta o erro "Campo não deve ser preenchido" Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomendamos observar os procedimentos para a escrituração do registro C100. pois quando utilizamos o método de rateio proporcional o validador aplica o percentual de redução em todos os créditos (não somente em códigos fixos Ex: Energia Elétrica.Estou fazendo a importação dos dados referente às vendas efetuadas por ECF (emissor de cupom fiscal).04 do Guia Prático. nos explicar qual o método correto para o nosso caso e explanar suas características? Pois este ponto ainda está muito obscuro para nós. 50 . bem como as sociedades cooperativas que efetuam retenções. IND_OPER.07 do PVA. 34 . está indicando ao PVA que se trata de uma operação objeto de rateio. M100 . Se a pessoa jurídica classifica a operação com CST 53. etc. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. Poderia. Os valores das vendas diárias que estão sendo importados para o SPED – Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. SER.COD_CRED – Melhor informá-lo na escrituração o sistema processá-lo automático? Fica a critério de cada contribuinte.F600 – Abrange muitas empresas – Como saber as Empresas (atividades) que são obrigadas? Abrange toda e qualquer empresa que sofra retenção na fonte. 51 ou 52.Trabalho em uma software-house e estamos adaptando nosso ERP para gerar o arquivo TXT do SPED PIS COFINS. Se informarmos o COD_PART. deve informar o CST 50. SEB e NUM_DOC. Jonathan José F. . Mas esta apresentado o erro "4 .Trabalho em uma software-house e estamos adaptando nosso ERP para gerar o arquivo TXT do SPED PIS COFINS. F700 – Tem alguns exemplos? Ver os códigos de incidência no próprio registro e as orientações do Guia Prático. Estamos com a seguinte dúvida: Método de apropriação: Existem duas formas (apropriação direta e rateio proporcional) nosso software é do ramo de concessionária de veículos e estamos em dúvida. de Oliveira. contidas na versão 1.

ou seja. necessariamente. Estou enviando em anexo a cópia da redução Z e da página do lançamento no SPED – PIS / COFINS se necessário uma checagem. assim emitimos uma RPS (recibo provisório de serviços) que posteriormente é substituída pela nota fiscal de serviço. sem as deduções dos valores CANCELADOS e nem os DESCONTOS. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Está correto. BLOCOS 3-) Em São Paulo a nota fiscal de serviço somente é emitida através do site da prefeitura e nossa atividade exige agilidade na emissão do documento fiscal .  Como devemos informar no bloco (a) (serviços) as receitas de alimentos e bebidas que estão na nota fiscal de serviço? (uma vez que vamos informar essa mesma receita no bloco c (produtos) pela emissão dos cupons fiscais) Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A nota fiscal conjugada (produtos e serviços) deve ser escriturada no registro “C100”. Gostaria de saber se está correto esse procedimento.  Devemos informar no bloco (a) o numero da rps (recibo provisório de serviços) ou o numero da nota fiscal de serviço? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: No campo 08 do registro “A100” deve ser informado o numero da nota fiscal. O tratamento tributário aplicável às contribuições sociais não é. de Oliveira. conforme disciplinado no Guia Prático tanto do Sped Fiscal (ICMS). . correspondente ao tratamento tributário a ser adotado na escrituração do ICMS.3. pois são escriturados os valores líquidos informando os cancelamentos e descontos nas observações. documento base para formalizar a ocorrencia do fato gerador da contribuição (para a pessoa jurídica prestadora do serviço) e do crédito (para a pessoa jurídica contratante do serviço). Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. pois nas fichas acima citadas estão com o título “Valor da Venda Bruta” nos referidos campos. Deve ser observado que o PVA aceita que a data de emissão do documento fiscal representativo da receita seja diversa (anterior ou posterior) à data do período mensal da escrituração.PIS / COFINS nas fichas C400 e C405 referente às reduções Z são os valores BRUTOS. 3. como da EFD-PIS/Cofins. logo em nosso sistema somente temos o numero da RPS (recibo provisório de serviços) e não da nota fiscal de serviço. na qual não bate com os valores escriturados no Livro de Saída. 4-) Na nota fiscal de serviço temos os serviços prestados como também os cupons fiscais de alimentos e bebidas entre outros ou seja a nota fiscal de serviço funciona hoje como uma nota fiscal totalizadora de todos os gastos que o hospede realiza em nossos hotéis. Jonathan José F.

 É possível se creditar das despesas existentes na nota de debito emitida pelo condomínio? se possível como podemos registrar no SPED? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A legislação tributária só recepciona e valida as operações geradoras de crédito. com base em documentos hábeis e idôneos. . disponibilizado no portal do Sped.833) apenas permite o creditamento em relação a operações praticadas com pessoas jurídicas. deve ser reconhecido como receita.4. Os diversos aspectos envolvendo essa situação. na página da EFD-PIS-Cofins. de Oliveira. podem ser escrituradas no registro C170 (registro individualizado de cada item da Nota Fiscal) ou nos registros C191/C195.637 e 10. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. por exemplo) para documentar a operação. devem assim existir documento fiscal ou equivalente (contratos. de receita dita de terceiros. Tendo em vista que as hipóteses de credito previstas na legislação da não cumulatividade (Leis nº 10. Como devemos informar no bloco (a) os valores cobrados na nota fiscal de serviço a titulo de taxa de turismo assim também como as doações a entidades beneficentes? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Aspectos relativos ao tratamento tributário (tributação ou não) dos diversos valores constante em um documento fiscal. Ressalte-se que as devoluções que devem ser objeto de escrituração são. constante na nota fiscal emitida pelo hotel. estão tratados no arquivo de Perguntas Freqüentes.949? O erro em que me deparo são exigências dos registros C191/C195. Como proceder? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As notas fiscais de devolução de compras. com o código 6. como devo lançar as notas fiscais de devolução com CFOP 6. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Jonathan José F. REGISTROS 5-) A maior parte das despesas necessárias para a operação dos hotéis são registradas na contabilidade através de nota de debito a titulo de reembolso de despesas condominiais.949. 3. aquelas referentes a operações que geraram crédito quando da aquisição.Bom dia. tão somente.  Como devemos informar no bloco (a) as receitas oriundas de serviços prestados por terceiros e que são cobradas do cliente em nossa nota fiscal de serviço? (reconhecemos como receita própria do hotel somente um percentual dessa prestação de serviço) Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Se constar na nota fiscal. devem ser objeto de consulta no plantão fiscal ou mediante formulação de consulta escrita à Receita Federal. 40 . questão 74.

Quanto às penalidades previstas: Entendemos que esses valores precisam ser reavaliados a fim de evitar maior transtornos tanto para o empresário como para o contabilista.000.. Após gerar o arquivo e tentar validar recebi a seguinte mensagem de erro. Para o mês de Abril e assim por diante teria a cada mês mais um Registro de cada.07 da EFD-PIS/Cofins. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. 57 da Medida Provisória nº 2.158-35. localizada no Interior de SP. provavelmente deve-se ao conteúdo do arquivo a ser importado.Sou analista de sistemas de uma empresa Comercial Ltda. segregados mês a mês. 55 . mantenho em Abril os de Março mais o de Abril? Devo considerar o credito do Mês de apuração para composição dos saldos mesmo com valor credor a transportar? Qual o CST para devolução de cliente? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve o contribuinte observar as orientações contidas no Guia Prático. Jonathan José F. ou seja. O Registro 0140 deve listar todos os fornecedores e clientes que tiverem notas relacionadas no arquivo? Não seria apenas no 0150 como no Sped Fiscal? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: recomenda-se a leitura atenta do Guia Prático da escrituração. . vincula e impõe compulsoriamente à Receita Federal. observando as instruções do próprio PVA e do Guia Prático da escrituração. pois como uma empresa de representação que fatura em média R$ 5. um registro para cada mês que tenha saldos de créditos ainda não utilizados. o qual dispõe e esclarece que nos referidos registros. de 2001). O Registro “0140” é para o cadastramento dos estabelecimentos da pessoa jurídica que realizaram operações objeto de escrituração.. 43 ... de Oliveira. Posso lhes enviar as minhas dúvidas? Se sim aproveito e envio a primeira. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr.tenho Saldo credor desde Março/2011 e preenchi um Registro 1100 e 1300 1500 e 1700 para o período.00 por mês pagará uma multa tão elevado em caso da não entrega desta obrigação? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A penalidade em referência está prevista na legislação tributária (art. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomenda-se que sejam repetidos os procedimentos utilizando a atual versão 1. já o registro “0150” é para o cadastramento de fornecedores e clientes. estou trabalhando na implantação do SPED PIS e COFINS em nosso software próprio. de períodos anteriores. ou seja. o estoque de créditos disponíveis. Vamos ver se entendi. Caso persista a inconsistência. deve a empresa demonstrar na escrituração. a sua aplicação. CNPJ Inválido Informar no Registro 0140 antes de utilizá-lo Erro sendo apontado no registro C010.

sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo.Importante ressaltar que caso a escrituração das vendas ou compras. para a escrituração: No Registro F500: Para a apuração das contribuições pelo regime de caixa. bastando informar. Jonathan José F. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. O Registro C010 identifica o estabelecimento que realizou operações objeto de escrituração.Escrituração detalhada. nestes registros (C180 e C190). 2 .Minha dúvida. A escrituração das empresas tributadas pelo lucro presumido será efetuada com a versão 2. . com base nos registros dos Blocos "A". Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A escrituração das pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido. de Oliveira.00 do PVA. no caso de incidência exclusivamente no regime cumulativo (COD_INC_TRIB = 2). em C180 (Vendas) e C190 (Compras) dispensa-se o cadastramento dos fornecedores e clientes em referência. será exigida a partir de julho de 2012. No Registro F550: Para a apuração das contribuições pelo regime de competência. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. por documento tipo de documento fiscal. foi incluído o campo 05: Código indicador do critério de escrituração e apuração adotado.Regime de Competência . é ref. No Registro F525: Para informar a origem dos recursos recebidos no mês. a quais registros devo gerar quando a empresa é LP e não Real. "C". O Guia Prático da EFD-PIS/Cofins. no caso de apuração pelo regime de caixa (F500) No registro 1900: Para informar os valores totais das receitas faturadas. Devo realmente gerar um C010 para cada nota (no caso cada C100)? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: recomenda-se a leitura atenta do Guia Prático da escrituração.Escrituração consolidada (Registro F500 e/ou F510). no registro 0110. Pois no ADE 24. apenas o CNPJ. já contém as orientações e procedimentos referentes à escrituração das empresas tributadas pelo lucro presumido. disponibilizado no portal do Sped. a ser disponibilizado em abril de 2012. por Nota Fiscal Eletrônica (NF-e). pela pessoa jurídica submetida ao regime de tributação Com base no lucro presumido: 1 .Regime de Caixa .Regime de Competência . 66 . "D"e "F".Escrituração consolidada (Registro F550 e/ou F560). seja efetuada de forma consolidada. no site da Receita Federal. 9 .

tem a seguinte informação ref. As demais operações não precisam ser escrituradas. A receita da incorporação sujeita a tributação pelo RET não deve ser computada nos demais registros da escrituração. não cita nada ref. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. a folha de salários. inclusive no bloco M. inclusive incorporações não optantes pelo RET. tenho que informar também a movimentação/NFe de remessa ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A pessoa jurídica sujeita ao regime não-cumulativo. 5 . nos termos da MP nº 2. Isso mesmo. Jonathan José F. de Oliveira. a este registro NÃO deverá ser considerado nos demais registros. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. como no caso das sociedades cooperativas. Devem ser escriturados registros específicos para cada incorporação imobiliária. É isso mesmo? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Correto. sujeitos ao pagamento mensal unificado a alíquotas diversas. em M350. só precisa escriturar as informações representativas de receitas e as operações com direito a crédito. Por que no registro M200. eu entendo que nenhuma informação ref. Com essa explicação. ao registro 1800: REGISTRO 1800: INCORPORAÇÃO IMOBILIÁRIA – RET Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica que executa empreendimentos objeto de incorporação imobiliária e que apuram contribuição social com base em Regimes Especiais de Tributação – RET. de 2001. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A escrituração do PIS sobre a folha. a Folha de Salários (M350)? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. bem para cada Regime Especial estabelecido na legislação tributária.73 - Devo considerar na geração do Registro M200 e M210 as informações ref. é especifico para as pessoas jurídicas que apuram as contribuições tanto sobre o faturamento e como sobre a folha. relativos a suas outras atividades empresariais. mas no M210 existe o código de Receita "99" correspondente a Folha de salários. tenho a lucro real. 74 - No guia Prático. Quanto aos débitos: alem das minhas receitas.referente a entrega. . não-cumulativo.158-35.

Quanto ao crédito: já selecionei as notas que uso de créditos.A geração do arquivo terá que ser feita na empresa e não no escritório contábil? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: É irrelevante onde o arquivo é gerado. contemplando a movimentação diária e não. como no esclarecimento e divulgação das perguntas mais freqüentes. disponibilizado no portal do Sped. serviços e/ou mesmo as de remessa?) tenho que informar também? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não precisa ser informada as operações que não dão direito a crédito. para empresas que tem sua opção LUCRO PRESUMIDO. 35 . Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. 14 . aqui no caso Apuração por Competência(Total de Faturamento). é preciso fazer o lançamento de todos os CTRC's um por um ou posso fazer um único lançamento no final do mês ? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As orientações quanto ao preenchimento e elaboração da escrituração estão contidas tanto no Guia Prático da escrituração. Na escrituração simplificada das pessoas jurídicas no lucro presumido. 4ª MÓDULO OUTROS ASSUNTOS 12 . não há a necessidade de escrituração por item. e as demais notas de entrada que não uso para credito. 8.Tendo em vista a publicação do ADE COFINS nº 24 de 22/08/2011. gostaria de saber se haverá treinamento por parte da Receita Federal. de Oliveira. Registre-se que a escrituração das receitas de transporte de cargas é efetuado no registro D200.Boa Tarde. como no esclarecimento e divulgação das perguntas mais freqüentes. em formulário Mod. com o objetivo da Simplificação na entrega EFD/Pis/Cofins a partir de 01/01/2012. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: As orientações quanto ao preenchimento e elaboração da escrituração estão contidas tanto no Guia Prático da escrituração. através do link “Perguntas Freqüentes”. através do link “Perguntas Freqüentes”. Jonathan José F. 36 . (material de escritório. a escrituração por documento fiscal individualizado. .000 (Cinco Mil) CTRC's. Pergunto: Não haverá necessidade de apuração por item de mercadoria? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Não. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Sou contador.Tenho uma empresa que recebe mensalmente cerca de 5. disponibilizado no portal do Sped. limpeza.

disponibilizado no portal do Sped.VL_BC_PIS_CUM . vinculada as receitas com incidência cumulativa. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. mas por que a multa é de 5.51 . Como distinguir esses dois métodos para aplicá-los corretamente na escrituração? O que os define e qual a diferença entre eles? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A empresa é que define. corretora de cambio) tem que adequar no lay-out divulgado.Parcela do Valor Total da Base de Cálculo informada no Campo 04. Campo de preenchimento específico para a pessoa jurídica sujeita ao regime Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. pois já estive em uma palestra sobre o assunto. a cada ano-calendário. como eu faço para explicar isso para a Receita Federal? Informar as operações com o CST = 04. ao campo 05 . boa tarde não consigo visualizar nas normativas como devo preparar o programa para atender as instituições financeiras.Senhores.Nossos clientes estão enquadrados no regime não-cumulativo e apurarão o IR pelo Lucro Real e a minha dúvida é em relação ao método de apropriação de créditos que devemos considerar na escrituração desses clientes. por que nos calamos por esse absurdo desta cobrança.00.Estou com uma dúvida ref. existe alguma normativa neste sentido ou as instituições financeiras (Banco. no preenchimento mensal do Dacon. distribuidora de títulos. a quem reclamar este valor absurdo de multa? 62 . como no esclarecimento e divulgação das perguntas mais freqüentes. 67 . de Oliveira.000. . Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A escrituração das instituições financeiras será efetuada em registros específicos e próprios para o setor. se “Método de Apropriação Direta” ou “Método de Rateio Proporcional (Receita Bruta). pois sozinhos nada podemos fazer. qual o método que lhe é mais adequado. Assim como a empresa já deve vir fazendo. através do link “Perguntas Freqüentes”. que se encontram em fase de definição quanto ao seu conteúdo e regras.Boa tarde gostaria de esclarecer uma duvida em relação ao sped como eu informo a parte do credito da depreciação dentro do meu sistema. estive em cursos e palestras e não souberam me informar. há anos.com relação e EDF PIS/COFINS. terei que lançar todos meus ativos imobilizados cadastrados no meu sistema? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Recomenda-se que sejam observadas as orientações quanto ao preenchimento e elaboração da escrituração do registro F120 estão contidas tanto no Guia Prático da escrituração. Jonathan José F. ela é complicada. E quando meu produto for alíquota zero no caso de pneus. mas com certeza para aplicá-lo tenho que fazer outro curso. onde estão a cabeça destes legisladores. 64 . 68 .

Quando os créditos são baseados no Rateio. Manual com perguntas formuladas pelos nossos representados e respondidas diretamente pelo Sr. Auditor Fiscal da RFB e Supervisor da EFD – PIS/COFINS. deve ser informada a receita bruta de natureza cumulativa. entendi. Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: A empresa mesmo que tributada no regime não cumulativo. pode vir a auferir receita tributada no regime cumulativo. nº 10. etc) e no Guia Prático da EFD-PIS/Cofins.. Jonathan José F. seguro. pois cumulativo. 72 . Não entendo quando o crédito é aproveitado de forma direta.Para fins de crédito do PIS e da COFINS na nota fiscal de entrada das mercadorias.833/2003. Instrução Normativa RFB nº 247/2002. Neste caso. para fins de anulação dos créditos a elas associados. no rateio em função da receita bruta. se for o caso. considera-se como base de cálculo o valor do produto somados os impostos como IPI e ICMSST. esse campo seria zerado.cumulativo e não-cumulativo da contribuição (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110). não informa valores de créditos.Não consegui entender o que seria esse valor.637/2002. ou somente o valor do produto? ou valor dos produtos mais despesas acessórias sem considerar os impostos de IPI e ICMS-ST? Resposta RFB/EFD-PIS/Cofins: Deve a empresa observar as orientações contidas na legislação das contribuições sociais (Leis nº 10. IN RFB nº 404/2004.etc). e as despesas acessórias (frete. . 10 da Lei nº 10. pois entendo que neste caso. como as relacionadas no art.833/2003. de Oliveira.

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