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MODELO DE AUDITORIA PARA UM SISTEMA DE GESTO AMBIENTAL: UM ESTUDO DE CASO EM UMA INDSTRIA ALIMENTCIA EM NATAL/RN

Daniel Carvalho Soares1; Handson Claudio Dias Pimenta2


RESUMO O presente artigo tem como objetivo implementar um modelo de auditoria ambiental estruturado nas especificaes e recomendaes da ISO 19011 e ISO 14001 visando melhorias no Sistema de Gesto Ambiental (SGA) de uma empresa do ramo alimentcio, localizada na microrregio de Natal/RN. A realizao de aes para promoo da melhoria contnua no desempenho ambiental e no processo de adequao ambiental favorece a sustentabilidade empresarial. Assim, a pesquisa foi classificada como exploratria e descritiva, tendo o modelo de auditoria proposto dividido em trs fases: planejamento, aplicao e concluso. O escopo do modelo atendeu a Poltica Ambiental e a fase de Planejamento do SGA. Pelos resultados, faz-se necessrio que a empresa tenha uma maior ateno na avaliao dos aspectos e impactos ambientais, pois, apesar de existir um procedimento de avaliao, no foram evidenciados registros contendo os aspectos significativos. Sendo assim, no h confiabilidade no levantamento dos requisitos legais e outros aplicveis, bem como no estabelecimento dos objetivos, metas e programas. Contudo, a aplicao do modelo permitiu uma anlise prtica e crtica da situao real da empresa, possibilitando o levantamento de pontos fortes e oportunidades de melhoria na gesto da empresa. Palavras-chave: Sistema de Gesto Ambiental; Auditoria Ambiental; indstria de alimentos; desempenho ambiental. PROPOSAL OF A ENVIRONMENTAL AUDITORSHIP MODEL IN COMPANY OF THE FOOD BRANCH OF THE MICROREGION OF NATAL/RN ABSTRACT This paper aims to implement an environmental audit model based on the specifications and recommendations of ISO 19011 and ISO 14001 in order to improve the Environmental Management System of a food company, located in the microregion of Natal-RN. Thus, the research was classified as exploratory and descriptive survey, with the model proposed in three phases: audit planning, application of the model and audit conclusions. From the results, it is necessary that the company has a greater focus on environmental aspects and impacts evaluation, because, although there is an assessment procedure, there was not evidenced the records containing the significant aspects. Hence, there is no reliability in the legal requirements and other restrictions survey, as well as the establishment of environmental objectives, goals and programs. However, the application of the model was allowed to do a practical and critique analysis of the actual situation of the company, thus enabling the assessment of strengths and opportunities for improvement in management. Keywords: Environmental Management System; Environmental Audit; Food Company; Environmental Performance.

Trabalho recebido em 17/12/2010 e aceito para publicao em 24/05/2010.

Graduado em Administrao de Empresas (UFRN) e em Tecnologia em Gesto Ambiental (CEFET-RN), Administrador do Centro de Cincias Exatas e da Terra da UFRN. Av. Sen. Salgado Filho, s/n, Campus Universitrio, Lagoa Nova , Natal-RN. e-mail: dcsoares@yahoo.com.br. 2 Mestre em Engenharia de Produo, Engenheiro de Produo (UFRN); Professor do Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia, Departamento de Recursos Naturais. Coordenador do Ncleo de Estudos em Sustentabilidade Empresarial NESE Av. Sen. Salgado Filho, 1559, Tirol, Natal-RN, CEP 59015-000. e-mail: handson.pimenta@ifrn.edu.br. En genh aria Amb ien tal - Esp rito San to do Pin hal, v. 7, n. 2, p. 063 -083 , ab r./jun . 20 10

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1. INTRODUO A conscientizao ambiental vem crescendo globalmente, com isso o aumento de diferentes exigncias por prticas sustentveis no meio empresarial tem se tornado comum. Assim, vrios seguimentos das atividades econmicas passaram a direcionar parcelas de investimentos, esforos administrativos e operacionais em funo de atingir e demonstrar um desempenho ambiental compatvel e ao mesmo tempo, estrategicamente competitivo. A conciliao das caractersticas ambientais dos produtos e servios com os paradigmas da conservao ambiental , cada vez mais, um requisito essencial para as organizaes serem competitivas e manterem posies comerciais arduamente conquistadas. Nesse sentido, a implantao de planos e aes na rea ambiental, conduzido dentro de um Sistema de Gesto Ambiental (SGA) e integrado ao conjunto das atividades de gesto, determina a busca por melhoria nas condies ambientais da organizao, auxiliando-a a se adequarem s normas de gerenciamento ambiental e aumentarem a competitividade. A estruturao de um SGA estabelecida pela norma internacional de gesto ambiental ISO 14001:2004 que estabelece requisitos para implementar a

poltica, objetivos e metas ambientais, alm de programas para alcance dos objetivos, monitorao e medio das aes, anlise crtica e reviso do SGA. uma norma aplicvel a todos os tipos de organizaes e a nica da srie 14000 a conter requisitos que podem ser objetivamente auditados para fins de certificao ou autodeclarao. A auditoria ambiental em um SGA surge como um instrumento de verificao das conformidades com os requisitos da ISO 14001, servindo como uma etapa importante na identificao das oportunidades de melhorias e adequaes ambientais nas organizaes, alm de avaliar a contnua melhoria do seu desempenho ambiental, alm do contnuo atendimento de requisitos legais e da poltica ambiental. A ISO 14004 (1996) conceitua a auditoria do sistema de gesto ambiental como um processo sistemtico e documentado de verificao, executado para obter e avaliar, de forma objetiva, evidncias que determinem se o sistema de gesto ambiental de uma organizao est em conformidade com os critrios de auditoria do sistema de gesto ambiental estabelecido pela organizao, e para comunicar os resultados deste processo administrao. Desta forma, nota-se que a auditoria ambiental se conjuntura nas atividades de verificao ao atendimento

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de normas internas, requisitos legais ou outras normas de interesse da organizao, devendo ser realizada em perodos prestabelecidos pela organizao ou pela norma a ser auditada. A auditoria proporciona o raio-x do sistema de gesto da organizao, possibilitando obter subsdios para a melhoria continua do seu desempenho ambiental global.Existem diversas classificaes para auditoria que definida de acordo com o objetivo a ser alcanado pela empresa certificada. No que diz respeito s normas da ABNT no campo da auditoria ambiental, em 1996 foram criadas as normas ISOs 14010, 14011 e 14012 que estabelecem, respectivamente, os princpios gerais para execuo das auditorias, os procedimentos para o planejamento e execuo de auditorias num Sistema de Gesto Ambiental, e, os critrios para qualificao de auditores. Porm, em 2002, estas normas foram revogadas com o lanamento da norma ISO 19011 que estabelece diretrizes para auditoria em Sistemas de Gesto da Qualidade e Ambiental. As auditorias ambientais so classificadas em trs grupos conforme Cajazeira (1998): auditoria de primeira parte, de segunda parte e de terceira parte. As auditorias de primeira parte ou auditorias internas so conduzidas pela prpria organizao para anlise crtica

pela direo e outros propsitos internos, e podem formar a de base para uma da autodeclarao conformidade

organizao (ABNT, 2004). A ISO 19011 classifica as auditorias de segunda e terceira parte como auditorias externas. Segundo ela, as auditorias de segunda parte so realizadas por partes que tm um interesse na organizao, tais como clientes, ou por outras pessoas em seu nome, e, as auditorias de terceira parte so realizadas por organizaes externas de auditoria registros independente, de tais como os organizaes que provm certificados ou conformidade com requisitos da ISO 9001 ou ISO 14001. No Rio Grande do Norte a auditoria ambiental aparece por meio de legislao atravs da Lei Complementar n 272, de 3 de maro de 2004 que dispe sobre a Poltica e o Sistema Estadual do Meio Ambiente. Nela a auditoria ambiental surge como um instrumento da Poltica Estadual do Meio Ambiente. Para Piva (2007), a auditoria ambiental ainda incipiente no Brasil e foi implantada de acordo com os padres estabelecidos na maior parte do mundo. Os primeiros programas de auditoria foram iniciados no final da dcada de 80 e incio da dcada de 90, normalmente por empresas multinacionais de grande porte. Assim, o presente artigo tem como objetivo implementar um modelo de

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auditoria

ambiental

estruturado

nas

partes, compostas pela introduo, na qual apresentada temtica e objetivos, seguida da reviso de literatura, na qual temas como SGA e auditoria ambiental so fundamentados. apresentado, Em nos seguida, resultados na e metodologia, o modelo de auditoria tendo discusses, o detalhamento da coleta de informaes e a validao do modelo. E, finalmente so apresentadas as consideraes finais e as referencias.

especificaes e recomendaes da ISO 19011 e ISO 14001 visando melhorias no Sistema de Gesto Ambiental de uma empresa do ramo alimentcio. Como objetivos especficos o trabalho props auditar a Poltica Ambiental atravs dos requisitos do item 4.2 da ISO 14001; e, auditar a fase do planejamento do SGA atravs dos requisitos do item 4.3 da ISO 14001. O objeto de estudo trata de uma empresa franquia que atua na fabricao e comercializao de bebidas carbonatadas no alcolicas com capacidade mdia produtiva de 28,58 mil litros por hora, localiza-se na microrregio de Natal, Rio Grande do Norte (RN), a qual destaca-se por promover o desenvolvimento econmico com gerao de emprego e renda para a populao local. Em termos metodolgicos, quanto aos objetivos pesquisa foi classificada como exploratria e descritiva. O modelo de auditoria proposto foi dividido em trs fases: Planejamento, Aplicao e Concluso. O modelo aplicado permitiu uma anlise prtica e crtica da situao real da empresa, de possibilitando pontos fortes o e levantamento empresa. Para orientar a discusso desta proposta, este artigo foi estruturado em 6

2. METODOLOGIA 2.1 Classificao da Pesquisa Segundo Silva e Menezes (2001), a pesquisa pode ser classificada de acordo com quatro critrios: natureza, abordagem do problema, objetivos e procedimentos tcnicos. Assim, este trabalho pode ser classificado, quanto natureza da pesquisa, como pesquisa aplicada que objetiva gerar conhecimentos dirigidos para soluo aplicao de prtica problemas

especficos, ainda envolvendo verdades e interesses locais. A partir da abordagem do problema que configura a pesquisa, o design utilizado no desenvolvimento da mesma foi de uma pesquisa qualitativa. O estudo qualitativo se justifica por que se busca diagnosticar a situao da gesto ambiental da empresa do ramo alimentcio na microrregio de Natal/RN atravs da aplicao de um modelo de auditoria frente

oportunidades de melhoria na gesto da

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aos requisitos do item 4.2 e 4.3 da NBR ISO 14001. J referente aos objetivos, esta pesquisa pode ser classificada como exploratria e descritiva. Exploratria por que visa proporcionar maior familiaridade com o problema e construir hipteses, e descritiva, por que descreve as caractersticas de determinada populao, envolve o uso de tcnicas de coleta de dados como check list e observao sistemtica (Silva e Menezes, 2001). Com base nos procedimentos tcnicos, a pesquisa classificada como estudo de caso, o qual se caracteriza como um tipo de pesquisa cujo objeto uma unidade que se analisa profundamente. 2.2 Delimitao da Pesquisa A pesquisa foi realizada em uma indstria de fabricao de bebidas

segurana e sade do trabalhador e segue o padro de normas internacionais bem como a norma interna do SGI da matriz. Por outro lado, a empresa no possui nenhuma certificao de sistema, estando ainda em processo de implementao. Desta forma, o estudo foi demandado, visando avaliar as aes do planejamento do SGA, bem como a implantao da poltica ambiental, sendo, assim, elaborado e aplicado um modelo de Auditria Ambiental estruturado nas especificaes e recomendaes da ISO 19011 e ISO 14001 que viabilizando a identificao de pontos fortes e fracos no SGA, auxiliando a empresa na melhoria continua do desempenho ambiental e adequao ambiental. 2.3 Descrio do Modelo de Auditoria O modelo de Auditoria Ambiental proposto neste trabalho est estruturado nas especificaes e recomendaes da ISO 19011 que trata de diretrizes para Auditorias de Sistemas de Gesto da Qualidade e Ambiental. Ele possibilitar que a empresa obtenha o conhecimento da forma como suas atividades da gesto ambiental so desenvolvidas, oferecendo condies para um desempenho adequado dos requisitos legais anlise, e outros, proporcionando apreciaes,

carbonatadas no alcolicas, localizada na microrregio de Natal, Rio Grande do Norte. A empresa possui 324 funcionrios diretos e 55 indiretos e uma capacidade mdia produtiva de 28,58 mil litros por hora, sendo 6 produtos fabricados em 3 linhas de produo linha de latas, linha de PET (garrafas no retornveis) e vidro (garrafa retornveis). Destaca-se que a empresa possui um Manual de Gesto Integrada que atende ao modelo do Sistema de Gesto Integrada (SGI), onde, integra os sistemas de gesto da qualidade, meio ambiente e gesto de

recomendaes e comentrios objetivos

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e/ou convenientes acerca das atividades investigadas. O formato do modelo est composto em trs fases, conforme Figura

2, sendo elas: planejamento, aplicao e concluso da auditoria.

Figura 2 Proposio do modelo de auditoria. O planejamento da auditoria compe as subfases de classificao, definio do objetivo, escopo e critrios da auditoria. A classificao permite identificar se a auditoria de primeira, segunda ou terceira parte. O objetivo define o que para ser realizado pela auditoria, o escopo descreve a abrangncia e os limites da auditoria como localizaes fsicas, unidades organizacionais, atividades e processos a serem auditados, e, os critrios definem os requisitos que sero auditados no sistema de gesto da empresa, objeto de estudo. A equipe e aplicao fontes de do modelo de da auditoria compe as subfases definio da informaes auditoria. A equipe dever ser formada considerando as competncias para

atendimento dos objetivos, podendo ser formada por um nico indivduo que execute todas as competncias aplicveis a um lder de equipe de auditoria, sendo elas: atributos habilidades educao, pessoais, genricas experincia conhecimento e e especficas, profissional,

treinamento e experincia em auditoria, desenvolvimento profissional contnuo e outras. A coleta de informaes visando identificao de conformidade da poltica e do planejamento do sistema de gesto com a norma ISO os 14001 utilizou a como serem instrumento de coleta um check list, contendo requisitos averiguados, o resultado do levantamento e

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um campo para relato de evidencias, conforme Quadro 1. Os requisitos a serem avaliados, ou seja, os critrios de auditoria (itens 4.2 e 4.3 da ISO 14001) foram extrados da norma atravs de um processo de interpretao e classificao quanto o nvel de comprometimento para o sistema. A busca de evidencias de conformidade desses requisitos foi efetuada baseada no levantamento e analise de documentos e registros, entrevistas com responsveis, alm de observaes in loco. Como

resultado,

modelo

apresenta

possibilidades: conforme (C) quando foi evidenciado o atendimento dos requisitos da norma, No-Conformidade MENOR (NC) quando no foi possvel evidenciar a conformidade do sistema na sua totalidade, necessitando observar ainda alguns elementos ou quando a noconformidade no compromete o sistema e demais componentes e No-Conformidade MAIOR (NC) quando a noconformidade compromete o sistema e demais componentes.

Quadro 1 Modelo de Check List de Auditoria


Resultado Nome do Requisito da NBR ISO 14001
n C NC NC

Evidncias

(descrio dos requisitos da norma)

(lista das evidncias encontradas) -

Por fim, a terceira fase do modelo, concluso da auditoria, compreende no tratamento de dados, anlise critica das informaes obtidas e elaborao do relatrio final da auditoria com todos os dados obtidos e as recomendaes necessrias. 3. RESULTADOS E DISCUSSES 3.1 Aplicao do Modelo 3.1.1 Consideraes iniciais O modelo em tela trata-se de uma auditoria de primeira parte, tendo como escopo abrange a unidade fabril localizada no Estado do Rio Grande do Norte (RN) e

critrios da auditoria os itens 4.2 Poltica Ambiental e 4.3 Planejamento da ISO 14001. Desta forma, os pontos auditados pelo modelo foram: poltica ambiental; aspectos ambientais; requisitos legais; e objetivos metas e programas. A auditoria ambiental na empresa, objeto de estudo, foi realizada no intuito de identificar as oportunidades de melhoria no seu sistema de gesto ambiental. De acordo com a norma ISO 14004 a fase de planejamento no Sistema de Gesto Ambiental importante na formulao de um plano que oriente o cumprimento da

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Poltica Ambiental para assim, identificar, implementar e manter procedimentos para os aspectos ambientais, requisitos legais e objetivos, organizao. 3.1.2 Requisitos auditveis a) Poltica ambiental A Poltica Ambiental consiste na orientao geral para o sistema de gesto ambiental de qualquer empresa, sendo importante por sistematizar os objetivos e metas da responsabilidade ambiental das empresas. Frente ao Sistema de Gesto Integrado adotado pela empresa, objeto de estudo, a ISO 14001 no requer a implantao de um sistema de gesto isolado, possibilitando as organizaes balizarem um sistema integrado. Assim, Poltica de Gesto Integrada trata da unificao de trs polticas distintas em um nico manual de Sistema de Gesto. A auditoria do requisito 4.2 Poltica Ambiental da ISO em 14001, toda a evidenciou conformidade metas e programas da

que compreende todo o Grupo que compe a empresa, atendendo o requisito da norma. A evidencia autodeclarao a com da a Poltica com o melhoria conformidade

comprometimento

contnua, preveno a poluio e com o atendimento aos requisitos legais e outros subscritos pela organizao, como tambm estabelece os objetivos e metas. A comunicao da Poltica um requisito exigido pela norma e importante para a empresa mostrar a todos que trabalhem na organizao ou que atuem em seu nome a sua preocupao e responsabilidade como o meio ambiente. Trata, portanto, de uma resposta sociedade em decorrncia a preocupao com o meio ambiente que Reis & Queiroz (2002) aborda, alm de proporcionar mercados. A comunicao interna da poltica realizada atravs da incorporao do texto ao crach de identificao dos funcionrios e na Intranet. Alm disso, comunicada por meio de treinamento realizado anualmente cujo objetivo sensibilizar os funcionrios diretos e indiretos sobre a importncia da Poltica do Sistema de Gesto da empresa. A comunicao externa ocorre atravs da Home Page a qual demonstra ao pblico externo e as partes interessadas o seu compromisso ambiental e outros que a empresa possui.
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abertura

para

novos

poltica da empresa. O Quadro 2 lista os requisitos, as evidencias identificadas e a avaliao do atendimento. Assim, foi evidenciado que a empresa mantm uma poltica documentada, mantida e aprovada pela alta administrao atravs do manual do SGI. Nele declarado o escopo do SGA

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Quadro 2 Auditoria dos Requisitos NBR ISO 14001 item 4.2 Poltica Ambiental.
Nome do Requisito: 4.2 Poltica Ambiental
A empresa tem a sua Poltica Ambiental documentada, aprovada e mantida pela alta administrao? O escopo da Poltica Ambiental apropriado s atividades, produtos e/ou servios da empresa? Est incluso o comprometimento com a melhoria continua e preveno a poluio. Compromete-se em atender os requisitos legais aplicveis e outros subscritos pela organizao? Orienta para o objetivos e metas? estabelecimento de

Resultado
C NC NC

Evidncias
Manual do Sistema de Gesto Integrada com aprovao pela alta administrao e divulgada em outros meios. Manual do Sistema de Gesto define o escopo sendo todo o Grupo empresarial. Autodeclarao da poltica no 4 e 5 objetivo. Autodeclarao da poltica no 2 objetivo. Autodeclarao Crach, Lista de presena da Semana do Sistema de Gesto Integrada. Home Page da empresa.

Est comunicada a todos que trabalham na empresa ou que atuem em seu nome? Est disponvel para o pblico?

X X 7 0 0

Legenda: (C) Conformidade; (NC) No- conformidade MENOR e (NC) No- conformidade MAIOR.

b) Aspectos ambientais O levantamento dos aspectos

gerenciamento dos aspectos ambientais significativos so delineados, sendo, portanto, um importante passo para a consolidao da gesto ambiental na organizao. No que tange os aspectos ambientais a ISO 14001:2004 destaca que a organizao deve assegurar que os aspectos
ambientais significativos sejam levados em considerao no estabelecimento,

ambientais a forma atravs da qual a organizao conseguir compreender como ela impacta ou pode impactar o meio ambiente. Este processo no SGA dever estar inserido na fase de planejamento, conforme especificaes da NBR ISO 14001. por meio do levantamento dos aspectos programas, e impactos alm das ambientais rotinas significativos que os objetivos, metas e organizacionais e operacionais para o

implementao e manuteno de seu SGA. O

Quadro 3 traz o check list correspondendo auditoria relativa aos requisitos do item 4.3.1 Aspectos Ambientais da ISO 14001.

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Assim, foi evidenciado que a empresa identificar possui os procedimento aspectos e para impactos

procedimento

seja

implementado

mantido, este poder ser evidenciado por uma planilha de avaliao do levantamento dos aspectos e impactos ambientais significativos e o registro de atualizaes do mesmo.
Resultado
C X NC NC

ambientais das suas atividades, produtos e servios. A organizao, de acordo com a norma dever assegurar
Requisito:

que
4.3.1

este
Aspectos

Quadro 3 Auditoria dos Requisitos NBR ISO 14001 item 4.3.1 Aspectos Ambientais.
Nome do Ambientais
1

Evidncias
Documento: Levantamento de Aspectos/Perigos e Impactos / Danos. No h registros do levantamento dos aspectos e impactos ambientais significativos, porm, sua realizao est prevista no Plano de ao. Item 2.0 do procedimento Levantamento de Aspectos/Perigos e Impactos / Danos define escopo. No h registros da aplicao do procedimento. Item 6.0 do procedimento Levantamento de Aspectos/Perigos e Impactos / Danos. Procedimento classifica os aspectos: Nvel de importncia 6 e/ou Gravidade Alta = 3.

A organizao tem procedimentos para identificar os aspectos e impactos ambientais das suas atividades, produtos e servios?

Caso afirmativo no item 1, os procedimentos esto estabelecidos, implementados e mantidos?

O procedimento de levantamento de aspectos ambientais atende ao escopo do SGA?

O procedimento leva em considerao a criao de novos produtos, atividades ou servios, ou at mesmo, a modificao dos j existentes? O procedimento claro na definio de critrios para determinar se os aspectos tenham ou possam ter impactos significativos sobre o meio ambiente? A planilha de levantamento de aspectos e impactos ambientais est atualizada? Os aspectos e impactos ambientais significativos da empresa esto identificados conforme o procedimento?

No h registros.

X 3 0 4

No h registros. -

Legenda: (C) Conformidade; (NC) No- conformidade MENOR e (NC) No- conformidade MAIOR.

A auditoria no evidenciou a implementao registros de a procedimento avaliao e dos contendo

que mesmo obtendo um procedimento contendo instrues de como identificar, avaliar e priorizar os aspectos ambientais, este procedimento no foi implementado.

Aspectos e Impactos. Assim, observa-se

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Este

principal como

motivo uma

do no

nas quais os Aspectos/Perigos e seus Impactos/Danos forem avaliados. Os Aspectos/Perigos e seus Impactos/Danos so avaliados quando h: alteraes em gravidade e probabilidade, novos aspectos/ perigos, excluso de aspectos/ perigos existentes, novos produtos, novos processos, incluso e/ou excluso de reas, alterao dos controles operacionais, e outros. Quanto ambientais o aos critrios de significncia para aspectos e impactos procedimento classifica quando possurem nvel de importncia maior ou igual a 6 e/ou Gravidade Alta, conforme metodologia do procedimento. c) Requisitos legais A organizao para atender os requisitos legais aplicados s suas atividades precisa desenvolver mecanismos de identificao e criar instrumentos para que todos os seus envolvidos tenham compreenso requisitos deles. Alm devem disso, levar os em legais

enquadramento

conformidade MAIOR, j que todo o sistema depende da definio dos aspectos ambientais significativos. Alguns outros requisitos considerados na auditoria foram: se o procedimento atende ao escopo do SGA; se considera a criao de novos produtos, atividades ou servios, ou at mesmo, a modificao dos j existentes; e se h critrios para determinar a os aspectos e impactos ambientais significativos. Em todos esses pontos houve conformidade, de acordo com as evidncias descriminada no Quadro 3, exceto quanto ao atendimento do escopo, pois, no h evidencias de registros da aplicao do procedimento na unidade fabril de Macaba/RN. O critrio de identificao e avaliao dos aspectos e impactos ambientais contido no procedimento satisfatrio, uma vez que h uma clareza nos momentos da estabelecidos avaliao, alm para do efetuao

considerao os aspectos e impactos ambientais identificados pela empresa, possuindo procedimentos estabelecidos, implementados e mantidos em seu sistema de gesto ambiental. Conforme evidncias da auditoria do requisito 4.3.1 Aspectos Ambientais, a empresa no apresentou registros contendo a avaliao dos aspectos e impactos

estabelecimento da significncia, conforme observa-se nas evidencias apresentadas a seguir. Quanto produtos, devem ser criao e ou de novos o atividades revisadas servios

procedimento considera que: as planilhas reavaliadas, quando houver alteraes das condies

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ambientais, considerada empresa

pelo para no

qual o ter

deveria

ser aos este

mesmo aspectos da matriz sejam todos vislumbrados na filial, podendo haver algumas particularidades. Desta forma, evidencia-se uma no conformidade MENOR do sistema, uma vez que no h uma garantia que todos os requisitos legais estejam sendo levantados (Item 3, Quadro 4).

atendimento aplicado

requisitos legais aplicveis. Apesar da procedimento, ela vem considerando os mesmos aspectos e impactos ambientais identificados na avaliao da matriz, repassados atravs de uma listagem. Porm, esta listagem no garante que os

Quadro 4 Auditoria dos Requisitos NBR ISO 14001 item 4.3.2 Requisitos Legais e Outros.
Nome do Requisito: 4.3.2 Requisitos legais e outros
A organizao tem procedimentos para identificar e ter acesso aos requisitos legais relacionados aos seus aspectos ambientais?

Resultado
C NC NC

Evidncias
Documento Avaliao e Atendimento de Legislaes. Software SISLEG NET Aprovao, da alta administrao, Lista de presena de treinamento do SISLEG, Relatrios do SISLEG. No h registros d todos os aspectos ambientais da organizao, logo no h garantia que todos os requisitos tenham sido levantados. Documento Avaliao e Atendimento de Legislaes Observar se a empresa identificou e leva em considerao os padres estabelecidos pela legislao nos procedimentos operacionais emisses atmosfricas, efluentes e resduos slidos, etc.

Caso afirmativo no item 1, os procedimentos esto estabelecidos, implementados e mantidos?

A organizao identificou todos os requisitos legais aplicveis e outros

O procedimento determina como os requisitos se aplicam aos seus aspectos ambientais?

H registros que asseguram que a organizao leva em considerao os requisitos legais no estabelecimento, implementao e manuteno do seu gerenciamento ambiental?

Legenda: (C) Conformidade; (NC) No- conformidade MENOR e (NC) No- conformidade MAIOR.

Diante disso e da insero da avaliao dos aspectos e impactos ambientais no Plano de Ao Corretivo da empresa, para a auditoria do requisito 4.3.2 Requisitos Legais e Outros, este no

atendimento no foi interpretado como uma no conformidade, deste modo, a auditoria foi direcionada aos demais requisitos do item 4.3.2, conforme Quadro 4.

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Assim,

foi

evidenciado

estabelece prazo para atendimento aos requisitos, concludos relatrios estatsticos. Quanto ao requisito 4 do Quadro 4, foi evidenciado procedimento Avaliao e Atendimento de Legislaes que responsabiliza o gestor de meio ambiente e o setor jurdico da empresa para avaliar e entender a aplicabilidade das legislaes ambientais em relao aos aspectos e impactos ambientais O e decorrentes da atividade da organizao, atendendo assim ao requisito. estabelecimento, manuteno pela do alta implementao aprovao do notifica e das os e pendentes, fornece relatrios programados, atividades

procedimento Avaliao e Atendimento de Legislaes que tem por objetivo garantir o atendimento dos requisitos legais aplicados aos negcios da empresa. Este procedimento aborda como deve ser realizada a identificao dos requisitos legais aplicados a empresa, quem so os responsveis, aplicabilidade, como a avaliar e a o atualizao

monitoramento das normas e leis, assim como do treinamento aos gestores de como gerenciar o atendimento das legislaes. O programa procedimento SISLEG NET define como o o

instrumento para realizar a identificao dos requisitos legais, trata-se, portanto, de um software contendo uma coletnea de legislaes federais, estaduais e municipais que abordam sobre meio ambiente, normas tcnicas, dentre outros requisitos ligados as atividades de negcio da empresa. O software realiza mensalmente a atualizao da legislao nas trs esferas Federal, Estadual e Municipal, assim como do surgimento de novas regulamentaes. Fica sobre a responsabilidade dos gestores de cada rea da empresa, acompanhar tal atualizao, realizar auditorias internas e manter os registros atualizados. Cabe ressaltar, que alm de fornecer listas de verificao, o programa em seus relatrios indica as aes de necessrias no para o cumprimento conformidades,

procedimento foi evidenciado mediante a documento administrao da organizao, lista de presena de treinamentos e relatrios do software de gesto dos requisitos legais (SISLEG NET). Por fim, a ISO 14001 exige que a organizao assegure que os requisitos legais sejam levados em considerao no estabelecimento, manuteno do implementao seu e gerenciamento

ambiental. Este requisito foi avaliado como uma no-conformidade MENOR, j que necessita de observao (O), pois necessrio a verificar se a empresa identificou e leva em considerao nas suas aes de gerenciamento ambiental os padres estabelecidos pela legislao. Este

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requisito avaliado atravs do item 4.5 Verificao da ISO 14001: 2004.

uma

No-conformidade mostram da a

MENOR, presena de

conforme demonstrado no Quadro 5. Evidncias programas estabelecidos e documentados, porm apesar empresa mant-los esto como documentados, devidamente alguns no

d) Objetivos, metas e programas As organizaes, de acordo com a ISO 14001, e nas devem ter programas, ambientais e nveis objetivos metas funes

implementados,

documentados,

tambm sem metas claramente definidas.

relevantes. O atendimento deste requisito na auditoria em estudo foi avaliado como Quadro 5 Auditoria dos Requisitos NBR ISO 14001 item 4.3.3 Objetivos, Metas e Programa(s).
Nome do Requisito: 4.3.3 Objetivos, Metas e Programa(s) A organizao tem estabelecido, implementado e mantm programas, objetivos e metas ambientais documentados, nas funes e nveis relevantes na organizao? Os objetivos e metas so mensurveis (quando possvel) e coerentes com a poltica ambiental, consideram os requisitos legais e outros requisitos subscritos e a melhoria continua? A organizao considera os aspectos operacionais (opes tecnolgicas, requisitos financeiros, operacionais, comerciais e a viso das partes interessadas)? Os programas contemplam responsveis, meios e prazos para atendimento dos objetivos e metas? 0 Resultado C NC NC Evidncias Documentados no do Sistema de Gesto Integrada; Lista de presena do programa de integrao; Objetivos e metas ambientais ainda no implementados. Carta do gerente regional no mensurou todas as metas para unidade fabril de Macaba no ano de 2008;

Procedimentos coorporativos; Relatrios e atas de reunies.

Programas ainda no implementados. 0 -

Legenda: (C) Conformidade; (NC) No- conformidade MENOR e (NC) No- conformidade MAIOR.

Quanto mensurao e coerncia dos objetivos e metas ambientais com a Poltica Ambiental, a empresa deve ter definido o propsito ambiental geral, o requisito de desempenho detalhado e os prazos para o alcance das metas. No

entanto, de

foi

evidenciado integrada,

atravs

das

anlises documentais do manual do sistema gesto requisitos coorporativos e carta enviada pelo gerente regional empresa a ausncia de metas mensurveis em alguns dos seus objetivos,

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classificando o atendimento deste requisito como necessita de observao. O fato da empresa ter iniciado suas atividades no segundo semestre de 2007, levaram os gestores a deciso pelo estabelecimento das metas ambientais a partir do ano de 2009, justificando a inexistncia de um histrico em que pudessem determinar metas coerentes com a realidade da organizao. Na Tabela 1 so listados objetivos e metas ambientais da organizao. Cabe ressaltar que a empresa, objeto de estudo, franqueada e que algumas das suas metas so delineadas pela matriz, como a quantidade de PET comercializado que coletado para reciclagem, limites de

lanamento de efluentes e conformidade com os requisitos legais. Os demais objetivos listados sero definidos pela empresa aps o estudo de um histrico de trs semestres de funcionamento. Mensalmente acompanha monitorando requisitos todos legais, os a empresa ambiental aspectos reciclagem dos e desempenho

programas de gesto ambiental, como minimizao de resduos slidos, consumo de gua e energia, tratamento de efluentes, emisso atmosfrica de gases e requisitos financeiros da reciclagem dos resduos slidos atravs de um instrumento chamado rating ambiental.

Tabela 1 Objetivos e metas ambientais da franquia. Objetivos Ambientais Reduo do consumo de gua e energia Reduo de resduos slidos ndice de reciclagem Coleta de PET comercializado Tratamento de Efluentes Conformidade com os requisitos legais Quanto implementao e o estabelecimento, manuteno dos Metas 5% do total comercializado > 90% dos limites de lanamento 100% na empresa. No foram evidenciados registros de um programa ambiental para reduo de gua aprovado pela alta administrao que seja estabelecido, implementado e documentado. Algumas prticas evidenciadas para a reduo do consumo de gua foram: gua utilizada na assepsia de embalagens retorna para Estao de Tratamento de guas sendo

programas ambientais, segue sistematizado com o respectivo diagnstico evidenciado pela auditoria: a) Equipe de eco-eficincia de gua trata de uma equipe formada por colaboradores internos, responsveis pelo objetivo de reduo do consumo de gua

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reutilizada no processo de fabricao do produto e utilizao do efluente tratado na irrigao do gramado e jardins da empresa, porm no h nenhum monitoramento da realizao e eficcia destas atividades mencionadas; b) Equipe de eco-eficincia de energia - trata de uma equipe formada por colaboradores internos, responsveis pelo objetivo de reduo do consumo de energia eltrica ambiental na empresa. reduo No de foram energia e evidenciados registros de um programa para aprovado pela alta administrao que esteja estabelecido, implementado documentado, assim como no h registros de aes realizadas pela equipe nos ltimos meses; c) Dia Mundial de Limpeza de Praias empresa programa matriz, estabelecido a pela onde franquiada

anualmente atua na limpeza das praias atravs com a coleta de lixo e aes de educao ambiental junto populao. O programa est estabelecido, implementado e documentado, porm no foi evidenciada a mensurao de metas; d) Programa de Reciclagem trata de um programa realizado junto comunidade externa objetivando a coleta de embalagens dos produtos comercializados pela empresa como PETs e latas de alumnio. O programa est estabelecido, documentado, mensurao e, das implementado h metas a e clareza os e na prazos

estabelecidos. A partir de 2007, ano do incio de funcionamento da empresa, a matriz estabeleceu metas de coleta de PET para reciclagem, conforme mostrado na Tabela 02.

Tabela 2 Meta para coleta de PET em relao ao total comercializado. Meta para coleta de Ano PET comercializado (%) 2007 3% 2008 5% 2009 7% 2010 10% A empresa assegura a manuteno dos objetivos, metas e programas da empresa atravs de um comit composto por diretores e gerentes corporativos que analisam e os atualizam mensalmente no Plano de Gesto Integrada. Quanto ao item 3 do Quadro 5 a organizao deve considerar seus aspectos operacionais ao estabelecer os seus objetivos e metas. Portanto, neste aspecto foi evidenciado conformidade no texto do Programa de Gesto Ambiental, notando o

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comprometimento

ao

considerar

os

planejando a mensurao de suas metas ambientais. 3.2 Concluso da Auditoria 3.2.1 Pontos fortes evidenciados na auditoria Quanto poltica da empresa, os pontos fortes evidenciados foram: poltica documentada, implementada e mantida atravs do SGI; comprometida com a melhoria contnua, preveno da poluio, requisitos legais e demais requisitos da ISO 14001; boa comunicao interna e externa. Quanto aos aspectos ambientais os pontos fortes evidenciados foram: existncia de procedimento interno para levantamento dos aspectos e impactos ambientais significativos, com critrios tcnicos satisfatrios, por exemplo o fato do procedimento leva em considerao a criao de novos produtos, atividades, servios dos ou a e modificao impactos dos j existentes, alm da clareza na definio aspectos ambientais significativos. Quanto aos requisitos legais, os pontos existncia fortes de evidenciados procedimento foram: de

aspectos operacionais na definio de seus objetivos e metas, como tambm na elaborao de programas e instrues operacionais de trabalho. evidenciado ainda, atas de reunies com fornecedores, onde havia o estudo e negociao da aplicao das melhores tecnologias que se adquam as operaes da empresa e que sejam viveis economicamente. Por ltimo, o Manual do SGI e outros documentos coorporativos foram auditados em funo do estabelecimento de responsveis, meios e prazos dos programas ambientais da empresa. Essa definio indispensvel para que o atendimento dos objetivos e metas ambientais da empresa sejam efetivados. Assim, este requisito foi considerado como uma No-conformidade MENOR mediante a evidncia de que alguns dos programas no das tm metas responsveis ambientais deliberados em status e de documentados e ainda possurem algumas definio. Portanto, de maneira geral, em relao aos requisitos da ISO 14001 do item 4.3.3 Objetivos, Metas e Programa(s), foram evidenciados conformidades e no conformidades, porm as no conformidades foram classificadas como necessita de observao, devido empresa estar ciente dos requisitos e est

identificao e acesso aos requisitos legais estabelecido, implementado e mantido pela empresa; o procedimento responsabiliza pessoas competentes para determinar a aplicao dos requisitos legais aos aspectos ambientais da empresa; a empresa possui

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um software que auxilia no gerenciamento dos requisitos legais. Quanto aos objetivos, metas e programas ambientais os pontos fortes evidenciados foram: objetivos, metas e programas coerentes com o escopo do SGA da organizao; objetivos, metas e programas ambientais documentados e aprovados pela alta administrao. 3.2.2 Oportunidades de melhoria

ambientais: reduo do consumo de gua, reduo do consumo de energia, reduo da gerao de resduos slidos, ndice de reciclagem; consolidar a equipe de ecoeficincia de energia eltrica; criar um programa documentado administrao, de e educao aprovado servindo ambiental pela como alta um

instrumento facilitador para a melhoria continua dos objetivos, metas e programas ambientais, em conformidade com o item 4.4.2 da norma ISO 14001; alm do programa interno de de reciclagem, slidos, recomenda-se tambm criar um equipe de eco-eficincia resduos buscando promover uma reduo da gerao, reutilizao e a reciclagem dos resduos na empresa; no programa Dia Mundial de Limpeza de Praias recomendase estabelecer metas como nmero de funcionrios participantes e quantidade de resduos coletados; transformar as equipes de eco-eficincia de gua e energia em dois programas ambientais documentados,

evidenciados na auditoria Quanto aos aspectos ambientais, recomenda-se as seguintes oportunidades de melhoria: implementar o procedimento de levantamento dos aspectos e impactos ambientais significativos, assim como manter sejam os levados aspectos em e impactos no e significativos determinados de forma que considerao estabelecimento, ambiental. Quanto aos requisitos legais recomenda-se a seguinte oportunidade de melhoria: averiguar se a listagem de aspectos ambientais da filial igual a da Matriz, e caso necessrio, efetuar um novo levantamento de requisitos legais e outros. Quanto aos objetivos, metas e programas ambientais, recomenda-se as seguintes oportunidades de melhoria: estabelecimento e implementao de metas e programas para os seguintes objetivos implementao

manuteno de seu sistema de gesto

implementados e aprovados pela alta administrao em Programa de Eficincia da gua e Programa de Eficincia Energtica; transformar as instrues de trabalho Coleta Seletiva e Gerenciamento de Resduos Slidos em um Programa de Gesto de Resduos Slidos, integrando as informaes de forma a tornar a gesto de resduos mais eficiente.

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de documentos e registros do SGA; 3.3 Validao do modelo de auditoria ambiental A validao do modelo da auditoria ambiental se deu a partir dos resultados obtidos com a sua aplicao e a aplicabilidade a outros segmentos. Foram consideradas limitaes do modelo a aplicabilidade em auditar a Poltica Ambiental e a fase de Planejamento do Sistema de Gesto Ambiental, da empresa em estudo alm da possibilidade de omisso de informaes pelo auditado, que diminui a confiabilidade da auditoria. Porm, este escopo foi justificado pelo nvel de maturidade da implantao do SGA De forma geral, o modelo permitiu uma anlise prtica e crtica da situao real do SGA da empresa, possibilitando a identificao de pontos conformes e as no-conformidades Menor e Maior. Diante disso, foi possvel levantar pontos fortes e oportunidades de melhoria no SGA auditado. Destaca-se ainda, que a padronizao dos pontos a serem auditados em um checklist dinamizou o processo de levantamento de evidencias de conformidade, diminuindo o tempo de levantamento destas e dando solidez no processo. Em adio, este processo de auditoria foi favorecido tambm pela clareza na busca das evidencias, estabelecendo trs possibilidades analise
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entrevistas e observaes in loco. Assim, observa-se uma total aplicabilidade deste modelo para aplicao de auditorias de primeira ou segunda parte para as fases de Poltica Ambiental e Planejamento organizaes. do Sistema de Gesto Ambiental em diferentes tipos e portes de

4. CONSIDERAES FINAIS Este trabalho procurou avaliar o Sistema de Gesto Ambiental de uma empresa do ramo alimentcio, localizada na microrregio de Natal/RN, partindo da proposio de um modelo de auditoria ambiental estruturada na ISO 19011 e a aplicao dos requisitos 4.2 Poltica Ambiental e 4.3 Planejamento de um SGA requerido pela ISO 14001. Quanto proposta de elaborar um modelo de auditoria, a sua aplicao foi satisfatria na anlise de conformidade dos requisitos da ISO 14001, evidenciando pontos fortes e oportunidades de melhoria. A facilidade da sua aplicao foi notvel, assim como o dinamismo na coleta dos dados utilizados, permitindo uma viso ampla da organizao de forma rpida. Na apresentao dos resultados a organizao pode avaliar os seus aspectos positivos e negativos relacionados sua gesto ambiental facilitando a tomada de

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deciso. Em linhas gerais, foi observado que a empresa est em conformidade quanto ao item 4.2 da ISO 14001, porm na fase de Planejamento Ambiental, foram identificadas algumas no conformidades, tanto menor quanto maior. Ao todo foi observado um total de 13 Conformidades, 6 no-conformidade menor e 4 no conformidades maior. Assim, faz-se necessrio que a empresa tenha uma maior ateno na avaliao dos aspectos e impactos ambientais, pois, apesar de existir um procedimento de avaliao, no foram evidenciados assim, no registros h contendo os aspectos e impactos significativos. Sendo confiabilidade no levantamento dos requisitos legais e outros aplicveis a organizao, no sentido em que no se sabe se todos os aspectos e impactos ambientais significativos vm sendo levados em considerao no atendimento aos requisitos legais. A importncia da definio dos aspectos e impactos ambientais significativos tambm necessria para criar e estruturar os Objetivos, Metas e Programas da empresa, demonstrando o sentido de urgncia para a adequao desta no conformidade evidenciada com na aplicao deste trabalho. Assim, recomenda-se que a empresa estabelea, implemente e mantenha os recursos e procedimentos j existentes em seu SGA,

aplicando

auditorias

ambientais

adequao e posteriormente buscar a certificao ISO 14001. De maneira geral, conclui-se que o Sistema de Gesto Ambiental de qualquer organizao pode ser estudado e aprimorado atravs da auditoria ambiental, ferramenta prtica que prope resultados que auxiliam na verificao do desempenho ambiental, identificando os pontos fortes e oportunidades de melhoria na gesto, e, o alcance de um SGA eficiente que proporciona resultados econmicos e ambientais satisfatrios.

5. REFERNCIAS ASSOCIAO BRASILEIRA DE NORMAS TCNICAS. NBR 19011: diretrizes para auditorias de sistema de gesto da qualidade e/ou ambiental. Rio de Janeiro: ABNT, 2002. ______. NBR ISO 14001: sistema de gesto ambiental: especificao e diretrizes para o uso. Rio de Janeiro: ABNT, 2004. ______. NBR ISO 14001: sistema de gesto ambiental: requisitos com orientao ao uso. Rio de Janeiro: ABNT, 1996. ______. NBR ISO 14004: sistema de gesto ambiental: diretrizes gerais sobre princpios, sistemas e tcnicas de apoio. Rio de Janeiro: ABNT, 1996. ______. NBR 19011: diretrizes para auditorias de sistema de gesto da qualidade e/ou ambiental. Rio de Janeiro: ABNT, 2002. ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicaes. So Paulo: Atlas, 1998.

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