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CAPITULO

020000 - SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA DO


GOVERNO FEDERAL - SIAFI
SECAO

021100 - OUTROS PROCEDIMENTOS


ASSUNTO

021139 - PROCEDIMENTOS PARA AJUSTES E REGULARIZAES CONTBEIS


.
1 - REFERNCIAS:
.
1.1 - RESPONSABILIDADE: Coordenador-Geral de Contabilidade.
.
1.2 - COMPETNCIA - Portaria/STN N. 833, de 16 de dezembro de 2011, que revogou
a IN/STN N 05, de 06 de novembro de 1996.
.
2 FINALIDADE.
..
2.1 Este tema, tem por finalidade apresentar os principais procedimentos para
regularizaes contbeis e entender os principais processos de encerramento de
exerccio.
3 ENCERRAMENTO DE EXERCCIO Para o encerramento de exerccio necessrio se faz o
estabelecimento de um conjunto de processos e ajustes contbeis que visa a
elaborao dos demonstrativos contbeis e a preparao para a abertura do
exerccio seguinte.
..
3.1 - ROTINAS AUTOMTICAS
3.1.1 - Procedimentos Automticos de Encerramento do Exerccio Atual e Abertura
do Exerccio Seguinte
.
3.1.1.1 - Transposio de saldos - As contas contbeis que possuem indicador de
encerramento do tipo registro dirio de documento tero seus saldos.
automaticamente transpostos para o exerccio seguinte no dia 31 de dezembro do
exerccio findo. Aps essa data todos os lanamentos com data retroativa ao
exerccio findo, tero seus saldos transpostos para o exerccio seguinte de
forma on-line.
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3.1.1.2 Baixa de saldos - As contas contbeis
encerramento do tipo registro dirio de documento e
saldos transpostos para o exerccio seguinte,
automaticamente. As contas envolvidas no processo
transao >CONBAIXSAL. Ex.:

que possuem indicador de


que no precisam ter seus
sero baixados no SIAFI
podem ser consultadas na

.
a).Cancelamento de restos a pagar no processados do exerccio anterior contas:
a1)29511.01.00;
a2)21216.02.02
b) Baixa de Recursos a Receber para pagamento de Restos a Pagar - contas:
b1)11216.12.00 e 21216.12.00
.
c) Baixa dos recursos diferidos Grupo:
c1) 11420.00.00 e 21420.00.00
.
3.1.1.3 - Inscrio de Empenhos em Restos a Pagar - A inscrio em restos a
pagar no processados realizada automaticamente com base nos saldos credores
dos contas-correntes da conta contbil 29241.01.01 Empenhos a Liquidar por NE +
Subitem. Antes da realizao do processo automtico, o gestor poder registrar a
inscrio por meio de NL, utilizando os eventos 54.0.000 (para empenhos sem
vnculo com convnios) ou 54.0.992 (para empenhos com vnculo com convnios).
.
3.2 REGRA GERAL
.
3.2.1 - A inscrio de recursos diferidos e de recursos a receber/a liberar ser
por fonte de recursos, excetuando-se:
.
a) Fontes detalhadas por Convnio, tipo de detalhamento SOF = 1, 2 ou 6 Transao > CONFONTE; Quando o convenente e concedente no pertencem ao mesmo
rgo superior;
.
b) Fontes prprias - X2XX;
c) Fontes que no geram cota da STN Transao CONFONTE, campo Gera COTA - No
.
3.2.2 Recursos Diferidos Regra do Processo da UG para SF:
.
1 termo: 19329.02.00

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2 termo:

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Se Saldo Devedor= SUB-REPASSE diferido
Se Saldo Credor = Recursos a receber/a liberar
.
a) A Inscrio dos Recursos Diferidos ocorrer nas contas: 11424.00.00 e
21424.00.00 OR UG + Fonte de Recursos, na UG do saldo e na SF, respectivamente.
.
b) A Inscrio dos Recursos a Receber/ a Liberar ocorrer nas contas 11216.22.00
e 21216.22.00, por fonte de recursos, na UG do saldo e na SF do rgo,
respectivamente.
.
3.2.3 Recursos Diferidos - Regra do Processo da SF Indireta/Fundos/Militares
para SF rgo Superior:
.
1 termo: 19329.02.00 + 11424.00.00 + 21216.22.00
2 termo:
Se Saldo Devedor = Repasse diferido
Se Saldo Credor = Recursos a receber/a liberar
.
a) A Inscrio dos Recursos Diferidos ocorrer nas contas: 21423.00.00 e
11423.00.00 por UG + Fonte de Recursos, na SF do rgo e na SF do rgo
superior, respectivamente.
.
b) A Inscrio dos Recursos a Receber/Liberar ocorrer nas contas 11216.22.00 e
21216.22.00, por fonte de recursos, na SF do rgo e na SF do rgo Superior,
respectivamente.
.
3.2.4 Recursos
COFIN/STN

Diferidos

Regra

do

Processo

da

SF

rgo

Superior

para

.
.
3.2.4.1 - Recursos recebidos - Crditos utilizados liquidados:
.
1 termo: 29311.01.04 + 29311.01.05 +29311.01.07 + 29311.01.14 + 29311.01.16 +
29311.01.17 + 29311.01.18 + 29311.01.19
.
2 termo: 29241.01.04
Se 1 termo > 2 termo = Cota diferida

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Se 1 termo < 2 termo = Recursos a receber/a liberar
.
3.2.5 Recursos Diferidos - A Inscrio dos Recursos Diferidos do rgo Superior
ser efetivada considerando:
.
3.2.5.1 - As Fontes de Recursos que geram cota.
.
3.2.5.2 - Se
subordinados.

UO

do

PTRES

da

clula

pertence

ao

rgo

Superior

ou

seus

.
3.2.5.3 - A Categoria Econmica da Cota de Despesa e da ND da clula da despesa
liquidada.
.
3.2.5.4 - A Inscrio dos Recursos Diferidos ocorrer nas contas: 11422.00.00 e
21422.00.00 Por Fonte de Recursos + Categoria de Gasto.
.
3.2.5.5 - A Inscrio dos Recursos a Receber/Liberar ocorrer nas contas
11216.22.00 e 293120104 (na Setorial Financeira do rgo Superior) e 21216.22.00
e 193120104 (na COFIN/STN).
.
3.3 RECURSOS DIFERIDOS DETALHAMENTO DO PROCESSO.
.
3.3.1 - A Diferena a MENOR entre os valores financeiros concedidos
concedente e o total dos empenhos emitidos pelo convenente dever:

pelo

.
3.3.1.1 - Quando o Concedente no for contemplado no OGU (Gesto 10.000):
.
a) Ser registrada
54.0.757.

pela

UG

beneficiria

(convenente),

por

meio

do

evento

.
b) Quando o Concedente for contemplado no OGU:
.
- b1) Dever ser registrada pela concedente por meio do evento 54.0.894.
.
- b2) Se a execuo da despesa foi em fonte NO DETALHADA, dever ser utilizado
o evento 54.0.899.
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3.4 - RECURSOS A RECEBER / A LIBERAR POR TRANSFERNCIA
.
3.4.1 - O saldo das contas 11216.12.00 e 21216.12.00 Limite para Inscrio em RP
ser baixado em todas as UG.
.
3.4.2 - Os valores referentes a exerccios anteriores que vierem a ser
reclamados, sero analisados pela COFIN/STN e registrados, em 2008, se for o
caso.
.
.
3.5 - BAIXA DOS RECURSOS DIFERIDOS EXERCCIO SEGUINTE
.
3.5.1 Os saldos existentes nos grupos de contas 11420.00.00 VALORES DIFERIDOS
(concedidos) e 21420.00.00 VALORES DIFERIDOS (recebidos) sero automaticamente
baixados em todas as gestes que participaram do processo de inscrio
automtica.
.
3.5.2 A baixa dos Valores Diferidos, no exerccio seguinte, ser considerada
como Cota/Repasse/Sub-Repasse deduzindo do valor do oramento de 2011, na mesma
fonte de inscrio + na categoria de gastos C.
.
3.5.3 Eventuais saldos invertidos nas contas de cota de despesa, cota de repasse
e cota de sub-repasse devero ser ajustados pelas respectivas Setoriais
Financeiras, com exceo da Cota de Despesa, pois j registrada na categoria
de gasto correspondente inscrio.
.
3.5.3.1 Os ajustes sero efetuados por meio de NL utilizando os eventos:
a) 70.0.762 Cota de repasse;
b) 70.0.752 Cota de Sub-repasse.
.
3.5.3.2 No caso da Cota de Despesa a UG dever solicitar a regularizao
COFIN/STN, que realizar o ajuste por meio de NL do evento 70.0.742.
.
..
3.6 - TRANSAES PARA ACOMPANHAMENTO SIAFI:
.
3.6.1 - CONESTSIST - CONSULTA ESTADO DO SISTEMA - Permite consultar a situao
de encerramento do exerccio no Sistema e os documentos permitidos para

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registro, em nvel de UG executora e Setorial Contbil, de acordo com os prazos
estabelecidos.
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3.6.2 - CONTRANSAL - CONSULTA TRANSFERNCIA DE SALDOS Permite consultar a
transferncia de saldo em nvel de conta.contbil e conta-corrente, de um
exerccio para o outro.
.
3.6.3 - CONBAIXSAL -CONSULTA BAIXA E INSCRIO DE SALDOS Permite identificar as
contas que tero os saldos baixados e registrados, automaticamente, no
encerramento do exerccio, permitindo, ainda, acompanhar os passos, situao e
os respectivos eventos aplicados.
.
3.6.4 - CONRECDIF - CONSULTA RECURSOS DIFERIDOS - Permite consultar a execuo
dos processos de inscrio e baixa dos recursos diferidos/a receber e a ibera,
bem como a apurao do resultado do exerccio.
.
3.6.5 TRANSAES EXEMPLOS:
.
01
.
SIAFIAAAA-CONTABIL-ENCERRANO-CONESTSIST (CONSULTA ESTDO.DO SISTEMA)___________
09/03/07 09:37........................................ USUARIO : VERA........
ORGAO : _____..................................................... ...........
DATA DE REFERENCIA : _______.................................................
PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=HISTORICO PF5=DATAS....................................
.
.
.
.
__ SIAFIAAAA-CONTABIL-ENCERRANO-CONESTSIST (CONSULTA ESTADO.DO SISTEMA)_______
09/03/07 09:46...................................... USUARIO : VERA..........
COORDENACAO GERAL DE CONTABILIDADE CCONT...................................
ESTADO DO SISTEMA : 5 - EXERCICIO ENCERRADO..................................
EST DOCUMENTOS PERMITIDOS DATA DE REFERENCIA: 22Jan07........................
0 AF DS NB NC ND NE NL NO NS NT PE PF SC SE SH ST SV DO SX RA GR CA CT.......
1 AF DS NB NC ND NE NL NO NS NT PE PF SC SE SH ST SV DO SX RA GR CA CT.......

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2 NL NS SC SX SV SH..................... .....................................

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3 NS SC NL...................................................................
4 SC.........................................................................
8 NO DS NS ND NL........................................... ..................
9............................................................................
MOTIVO: ALTERAR PARA ESTADO 5, APOS A CONCLUSAO DO ENCERRAMENTO DO EXERCICIO.
ATUALIZADO POR: 35159820191 - VERA UG: 170999 22Jan07 10:02..................
PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF10=ORGAOS EXC PF12=RETORNA..................
.
.
.
.
_ SIAFIAAAA-CONTABIL-ENCERRANO-CONTRANSAL (CONSULTA TRANSFERENCIAS. SALDO)____
09/03/07 09:58....................................... USUARIO : VERA.........
IDENTIFICADOR : __________...................................................
CONTA CONTABIL : _________...................................................
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI................................................
.
.
.
.
__ SIAFI2006-CONTABIL-ENCERRANO-CONTRANSAL (CONSULTA TRANSFERENCIA SALDO)_____
09/03/07 10:21....................................... USUARIO : VERA.........
IDENTIFICADOR: 112162200 - RECURSOS A RECEBER PARA PAGAMENTO DE RP...........
CONTAS DE ORIGEM: 112162200..................... .............................
DESTINO PARA SALDO DEVEDOR...................................................
CONTA CONTABIL D/C CONTA CORRENTE............................................
112161200 D........................................................ ..........
DESTINO PARA SALDO CREDOR....................................................
CONTA CONTABIL D/C CONTA CORRENTE............................................
112161200 C
PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA
.
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__ SIAFI2006-CONTABIL-ENCERRANO-CONBAIXSAL (CONSULTA BAIXA E INSC. SALDO)_____
09/03/07 10:24......................................... USUARIO : VERA.......
IDENTIFICADOR: __________....................................................
DATA EXECUCAO: _______........................ ...............................
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF5=HISTORICO..................................
.
.
.
.
__ SIAFI2006-CONTABIL-ENCERRANO-CONBAIXSAL (CONSULTA BAIXA E INSC. SALDO)_____
09/03/07 10:26.......................................... USUARIO : VERA......
IDENTIFICADOR: INSC.RP3 - INSCRICAO DE EMPENHOS EM RP........................
DEPENDE IDENT: DATA DE EXECUCAO: 10Jan07.....................................
INSCREVE RP : S - GESTOES QUE INSCREVEM RP OBRIGACAO : N NO...............
ANO INICIAL : ANO FINAL : AFETA CPR : N NO................................
CEL. DESPESA : CRITERIO SELECAO:.............................................
TIPO DE ADMINISTRACAO : 5 DOC. REALIZACAO : NS...............................
OBSERVAO:......... .........................................................
INSCRICAO DE SALDOS EM RESTOS A PAGAR,COM BASE NO SALDO DE EMPENHOS A LIQUIDAR
(29241.01.01)................................................................
ORGAO / GESTAO: T TODOS.............. ......................................
ALTERADO POR : 87329816191 - ROSILENE UG : 170999 EM 10Jan07 AS 17:52........
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF5=CONORG PF6=CONGEST PF12=RETOR.
.
.
.
.
__ SIAFI2006-CONTABIL-ENCERRANO-CONBAIXSAL (CONSULTA BAIXA E INSC. SALDO)_____
09/03/07 10:29.......................................... USUARIO : VERA......
IDENTIFICADOR: INSC.RP3 - INSCRICAO DE EMPENHOS EM RP........................
DEPENDE ATE EVENTO....................................................... ....
PASSO SIT. PASSO CONTA MES DEVEDOR CREDOR....................................
01 3 292410101 12 501468.....................................................
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA.

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__ SIAFI2006-CONTABIL-ENCERRANO-CONRECDIF (CONSULTA RECURSOS DIFERIDOS)_______
09/03/07 10:29........................................... USUARIO : VERA.....
IDENTIFICADOR: __________....................................................
DATA EXECUCAO: _______...... .................................................
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF5=HISTORICO..................................
.
.
.
.
__ SIAFI2006-CONTABIL-ENCERRANO-CONRECDIF (CONSULTA RECURSOS DIFERIDOS)_______
09/03/07 10:31............................. ..........USUARIO : VERA.........
IDENTIFICADOR: UG DIRETA - UG DIRETA COM A SETORIAL FINANCEIRA...............
TIPO PROCESSO: I - INSC.REC. DIFERIDO/A RECEBER..............................
DEPENDE IDENT: DATA EXECUCAO : 12Jan07........................ ...............
CEL. DESPESA : CRITERIO DE SELECAO :.........................................
TIPO DE ADMINISTRACAO : 1 - ADMINISTRACAO DIRETA.............................
OBSERVAO:..................................................................
REGISTRO DE RECURSOS DIFERIDOS OU RECURSOS A RECEBER/ A LIBERAR.COM.BASE.NO
SALDO DA DISPONIBILIDADE POR FONTE DE RECURSOS...............................
ORGAO/GESTAO: E EXCETO.....................................................
52111 / T 52131 / T.. ........................................................
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF5=CONORG PF6=CONGEST PF12=RETOR.
.
.
__ SIAFI2006-CONTABIL-ENCERRANO-CONRECDIF (CONSULTA RECURSOS DIFERIDOS)_______
09/03/07 10:31........................ ...............USUARIO : VERA.........
IDENTIFICADOR: UG DIRETA - UG DIRETA COM A SETORIAL FINANCEIRA...............
PASSO : 01...................................................................
SITUACAO : 3 - PROCESSAMENTO CONCLUIDO................... ....................
DEPENDE PASSO :..............................................................

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UG : 1 - EXCETO SETORIAL FINANCEIRA DE GESTAO/UG/ORGAO.......................
GRUPO FONTE : 4 - COTA STN EXCETO OS GRUPOS INFO............................ .
ATE MES : 12.................................................................
1o TERMO : 193290200.........................................................
2o TERMO: :..................................................................
1o TERMO > 2o TERMO: EVENTOS 501049..........................................
1o TERMO < 2o TERMO: EVENTOS 501053..........................................
FONTES : X2XX X6XX...........................................................
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA..............
.
.
__ SIAFI2006-CONTABIL-ENCERRANO-CONRECDIF (CONSULTA RECURSOS DIFERIDOS)_______
09/03/07 10:32......................................... USUARIO : VERA.......
IDENTIFICADOR: UGPF IND - UGPF INDIRETA COM ORGAO SUPERIOR...................
TIPO PROCESSO: I - INSC.REC. DIFERIDO/A RECEBER..............................
DEPENDE IDENT: UG INDIR DATA EXECUCAO : 12Jan07..............................
CEL. DESPESA : CRITERIO DE SELECAO :................................... ......
TIPO DE ADMINISTRACAO : 3 - EXCETO ADM. DIRETA E FUNDO.......................
OBSERVAO:..................................................................
REGISTRO DOS RECURSOS DIFERIDOS OU RECURSOS.A RECEBER/ LIBERAR.COM.BASE.NA
DIFERENCA ENTRE O RECURSO RECEBIDO MENOS A DESPESA EXECUTADA.................
ORGAO/GESTAO: E EXCETO 52211 / T...........................................
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF5=CONORG PF6=CONGEST PF12=RETOR.
.
.
__ SIAFI2006-CONTABIL-ENCERRANO-CONRECDIF (CONSULTA RECURSOS DIFERIDOS)_______
09/03/07 10:33........................................... USUARIO : VERA.....
IDENTIFICADOR: UGPF IND - UGPF INDIRETA COM ORGAO SUPERIOR...................
PASSO : 01..................................... ..............................
SITUACAO : 3 - PROCESSAMENTO CONCLUIDO.......................................
DEPENDE PASSO :..............................................................
UG : 4 - APENAS SETORIAL FINANCEIRA DE ORGAO...................... ...........
GRUPO FONTE : 4 - COTA STN EXCETO OS GRUPOS INFO.............................
ATE MES : 12.................................................................

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1o TERMO : 193290200 114240000 114230000 212162200...........................
2o TERMO: :..................................................................
1o TERMO > 2o TERMO: EVENTOS 501050..........................................
1o TERMO < 2o TERMO: EVENTOS 501055..........................................
FONTES : X2XX X6XX....... ....................................................
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA..............
.
__ SIAFI2006-CONTABIL-ENCERRANO-CONRECDIF (CONSULTA RECURSOS DIFERIDOS)_______
09/03/07 10:34............................. ............USUARIO : VERA.......
IDENTIFICADOR: UGPF DIR - UGPF DIRETA - ORGAO SUPERIOR.......................
TIPO PROCESSO: I - INSC.REC. DIFERIDO/A RECEBER..............................
DEPENDE IDENT: DATA EXECUCAO : 12Jan07........................ ...............
CEL. DESPESA : CRITERIO DE SELECAO :.........................................
TIPO DE ADMINISTRACAO : 5 TODAS............................................
OBSERVAO:..................................................................
REGISTRO DOS RECURSOS DIFERIDOS OU RECURSOS.A RECEBER/ LIBERAR.COM.BASE.NA
DIFERENCA ENTRE AS COTAS RECEBIDAS MENOS A DESPESA REALIZADA NO ORGAO SUPERIOR
(ORGAO SUPERIOR + SUBORDINADOS + SUPERVISIONADOS)............................
ORGAO/GESTAO: T TODOS......................................................
PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA..................................
.
.
.
__ SIAFI2006-CONTABIL-ENCERRANO-CONRECDIF (CONSULTA RECURSOS DIFERIDOS)_______
09/03/07 10:34....................... ...................USUARIO : VERA......
IDENTIFICADOR: UGPF DIR - UGPF DIRETA - ORGAO SUPERIOR.......................
PASSO : 01...................................................................
SITUACAO : 3 - PROCESSAMENTO CONCLUIDO.................. .....................
DEPENDE PASSO :..............................................................
UG : 5 - TODAS AS UG DO ORGAO(SUPERIOR + SUBORDINADOS).......................
GRUPO FONTE : 4 - COTA STN EXCETO OS GRUPOS INFO........................... ..
ATE MES : 12.................................................................
1o TERMO :.293110104.293110105.293110107.293110114.. 293110116.. 293110117
293110118 293110119..........................................................

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2o TERMO: : 292410104........................................................
1o TERMO > 2o TERMO: EVENTOS 501051..........................................
1o TERMO < 2o TERMO: EVENTOS 501056..........................................
FONTES : X2XX X6XX................ ...........................................
PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA..............
.
.
.
4 PRINCIPAIS REGULARIZAES CONTBEIS
.
4.1 - 2.1.2.6.3.00.00 - ORDENS BANCRIAS CANCELADAS - Dever ter o saldo
regularizado imediatamente, estornando-se a despesa ou transferindo-o para a
respectiva conta de obrigao.
.
4.1.1 - Se a OB foi emitida e cancelada
restabelecimento do compromisso no CPR:

no

exerccio

corrente,

sem

.
a) Valor no devido: estornar a despesa por meio da incluso de um DOC. hbil do
tipo CD, informando a situao D41 e a deduo PXX correspondente despesa
anteriormente realizada;
.
b) Valor devido: realizar novo pagamento por meio da incluso de um novo DOC.
hbil, informando a situao T23.
.
4.1.2 - Se a OB foi emitida e
estabelecimento do compromisso no CPR:

cancelada

no

exerccio

corrente,

com

.
a) Valor no devido: estornar a despesa por meio da incluso de um.DOC. hbil do
tipo CD, informando a situao D41 e a deduo PXX correspondente despesa
anteriormente realizada. E baixar compromisso pendente.do.antigo.DOC.hbil, pela
CONFLUXO, opo B, indicando a OB de cancelamento;
.
b) Valor devido: transferir o saldo para a conta de obrigao, utilizando os
eventos 53.0.355 e 52.0.XXX.Atualizar o DOC.hbil, pela transao ATUCPR, para
corrigir o erro que causou o cancelamento da OB e realizar o novo pagamento.
.
4.1.3 - Se a OB foi emitida no exerccio anterior e cancelada no exerccio
corrente, sem o restabelecimento do compromisso no CPR:

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a) Valor no devido: recolher o valor para o Tesouro Nacional, por meio da
incluso de um novo DOC.hbil, informando a situao E88 e deduo DEGR
(utilizar o cdigo de GRU 18806-9);
.
b) Valor devido: realizar novo pagamento por meio da incluso de um.novo DOC.
hbil, informando a situao T23.
.
4.1.4 - Se a OB foi emitida no exerccio anterior e cancelada no exerccio
corrente, com o restabelecimento do compromisso no CPR:
.
a) Valor no devido: recolher o valor para o Tesouro Nacional, por meio da
incluso de um novo DOC.hbil, informando a situao E88 e deduo DEGR
(utilizar o cdigo de GRU 18806-9). Cancelar o compromisso pendente do antigo
DOC. hbil utilizando a opo K, na CONFLUXO;
.
b) Valor devido: realizar novo pagamento por meio da incluso de um novo DOC.
hbil, informando a situao T23. Cancelar o compromisso pendente do antigo DOC.
hbil utilizando a opo K, na CONFLUXO.
.
4.2 - 4.1.8.0.0.00.00 RECEITAS CORRENTES A CLASSIFICAR - Dever ter seu saldo
devidamente conciliado e classificado nas respectivas contas de receitas, ou
estornadas as despesas pertinentes quando se tratar da rotina de cancelamento de
ordem bancria, devendo apresentar saldo zero ao final do exerccio. A
regularizao em decorrncia do cancelamento de OB dever ser feito da seguinte
forma:
.
4.2.1
Se
a
OB
foi
emitida
restabelecimento do compromisso:

cancelada

no

exerccio

corrente,

com

.
a) Valor no devido: estornar a despesa por meio da incluso de um DOC. hbil do
tipo CD, informando a situao D42 e a deduo PXX correspondente despesa
anteriormente realizada. E baixar compromisso pendente do antigo DOC. hbil,
pela CONFLUXO, opo K, indicando a NS que gerou o cancelamento da OB;
.
b) Valor devido: emitir NL com os eventos 80.5.500 e 52.0.XXX para contabilizar
na conta de passivo correspondente. Em seguida realizar o compromisso na
CONFLUXO.
.

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4.2.2 - Se a OB foi emitida
restabelecimento do compromisso:

cancelada

no

exerccio

corrente,

sem

.
a) Valor no devido: estornar a despesa por meio da incluso de um DOC. hbil do
tipo CD, informando a situao D42 e a deduo PXX correspondente despesa
anteriormente realizada;
.
b) Valor devido: estornar a despesa por meio da incluso de um DOC. hbil do
tipo CD, informando a situao D42 e a deduo PXX correspondente despesa
anteriormente realizada. Em seguida emitir outro DOC. hbil com a situao
correspondente ao tipo de despesa que est sendo paga.
.
4.2.3 - Se a OB foi emitida no exerccio anterior e cancelada no exerccio
corrente, com restabelecimento do compromisso no CPR:
.
a) Valor no devido: recolher o valor para o Tesouro Nacional, por meio da
incluso de um novo DOC. hbil, informando a situao E27 e deduo DEGR
(informar o cdigo de GRU 18806-9). E baixar compromisso pendente do antigo DOC.
hbil, pela CONFLUXO, opo K, indicando a NS que gerou o cancelamento da OB;
.
b) Valor devido:
- b1) Transferir o saldo para a conta especfica de obrigao, utilizando os
eventos 80.5.500 e 52.0.320;
.
- b2) Alterar o Limite de Saque da fonte de recursos/vinculao 0177000000500
para a correspondente despesa realizada utilizando o evento 54.0.572. Nesse
caso dever ser utilizada uma vinculao de pagamento sem controle por empenho.
Realizar novamente o pagamento;
.
- b3) No sendo possvel com efetivar o pagamento com a hiptese anterior,
incluir um novo DOC.hbil, informando a situao F61. Nesse caso tambm dever
ser alterado o Limite de Saque e utilizado vinculao de pagamento sem controle
por empenho.
.
- b4) Aps a realizao do novo pagamento baixar o compromisso pendente do
Antigo DOC. hbil, pela CONFLUXO, opo B, indicando a nova OB de pagamento.
.
4.2.4 - Se a OB foi emitida no exerccio anterior e cancelada no exerccio
corrente, sem restabelecimento do compromisso no CPR:
.

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a) Valor no devido: recolher o valor para o Tesouro Nacional, por meio da
incluso de um novo DOC.hbil, informando a situao E27 e deduo DEGR
(informar o cdigo de GRU 18806-9);
.
b) Valor devido:
.
- b1) Transferir o saldo para a conta especfica de obrigao, utilizando os
Eventos 80.5.500 e 52.0.320;
.
- b2) Alterar o Limite de Saque da fonte de recursos/vinculao 0177000000500
para a correspondente despesa realizada utilizando o evento 54.0.572. Nesse
caso dever ser utilizada uma vinculao de pagamento sem controle por mpenho.
Realizar novamente o pagamento;
.
- b3 ) No sendo possvel com efetivar o pagamento com a hiptese anterior,
incluir um novo DOC.hbil, informando a situao F61. Nesse caso tambm dever
ser alterado o Limite de Saque e utilizado vinculao de pagamento sem ontrole
por empenho.
.
4.2.5 - Se a OB for emitida e cancelada no prprio exerccio e relacionada a
despesas de convnios:
.
a) Para valor no devido: Dever ser emitida NL com o uso dos eventos 53.0.355 +
53.5.329 + 52.5.229 + 51.5.XXX ou 61.5.XXX
.
4.2.6 - Se a OB for emitida no exerccio anterior e cancelada no exerccio
corrente e relacionada a despesas de convnios:
.
a) Para valor devido: proceder de acordo com o descrito no item anterior; e para
valor no devido: emitir NL utilizando o evento 54.0.190, em se tratando de
recursos das Fontes do Tesouro (gera cota), tanto para a Administrao Direta
quanto para a Indireta, efetuando o recolhimento por meio de DARF Eletrnico,
sendo que neste caso, dever ser informado o tipo de recurso 0 ou 3,
respectivamente se os recursos forem oriundos da Conta nica ou Limite de Saque
com Vinculao. Para os recursos de Fontes Prprias, emitir NL utilizando o
evento 80.0.848, classificando-o como Receitas de Exerccios Anteriores.
.
4.3 - 1.1.2.6.1.00.00 VALORES A RECEBER GRU Dever conter apenas os saldos dos
valores a receber correspondentes s despesas estornadas cujo financeiro no
ingressou na conta nica da UG, ou seja, referentes GRU pendente de
recebimento. A regularizao do saldo ocorrer no momento da realizao do

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compromisso do DOC.hbil GD, includo para registrar o estorno da despesa. Nesse
documento dever ser indicado a situao correspondente correta classificao
da despesa, situaes GXX.
.
.
4.4 - 2.1.2.6.1.00.00 VALORES RECEBIDOS POR GRU - O saldo representa os valores
recebidos por GRU a ttulo de estorno de despesa. No dever conter saldo no
encerramento do exerccio. A regularizao ocorre no momento da realizao do
compromisso do DOC.hbil GD, includo para registrar o estorno da despesa.
.
4.4.1 RECLAS.DE DESPESA REALIZADA NO SUBITEM 96 PAGTO ANTECIPADO.
.
4.4.1.1 - A reclassificao da despesa dever ser feita por meio do DOC. hbil
do tipo CD, utilizando a situao D86 e a deduo S01;
.
4.4.1.2 - Os empenhos indicados para a situao, tela de
devero ser os mesmos para a deduo, tela de deduo/encargo;

dados

contbeis,

.
4.4.1.3 - Caso haja necessidade de se utilizar outras situaes ou dedues para
realizar a reclassificao dever ser solicitado CCONT/STN, por meio de
comunica, a criao de novos cdigos de situao e deduo.
.
4.5 - 1.1.2.1.6.14.00 LIMITE DE SAQUE PARA EMPENHO CONTRA ENTREGA Conter o
saldo de Limite de Saque para Empenho Contra Entrega, estabelecido para atender
aos valores efetivamente empenhados com garantia de pagamento contra entrega. No
final do exerccio seu saldo dever corresponder ao total empenhado e no pago
29311.05.02 COTA DE EMPENHO CONTRA ENTREGA EMPENHADA E 29311.05.04 COTA DE
EMPENHO CONTRA ENTREGA PARA RECOLHIMENTO DE TRIBUTO.
.
4.5.1 - O saldo recebido e no empenhado no exerccio corrente dever ser
devolvido pela UG para a Setorial Financeira, at o final do exerccio, por meio
de NL utilizando os eventos de devoluo de repasse(70.0.715 ou 70.0.718) ou
sub-repasse (70.0.701 ou 70.0.753) conjugado com o evento 56.0.625, evitando-se
assim que o valor no utilizado seja agregado ao limite para pagamento de RP
referente aos demais empenhos. Se o financeiro foi recebido em exerccios
anteriores e no ocorreu a emisso do empenho a devoluo pela UG para a sua SF
dever ocorrer por meio de NL, utilizando os eventos de devoluo de repasse
diferido (70.0.718) ou sub-repasse diferido (70.0.754) conjugado com o evento
56.0.689.
.

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4.5.2 - A Setorial Financeira, de posse dos saldos do Limite Contra Entrega,
dever devolv-los COFIN/STN, por meio de NL, utilizando os eventos de
devoluo de cota (70.0.712) conjugado com o evento 56.0.628, para o financeiro
recebido no exerccio corrente ou, utilizando os eventos de evoluo de cota
diferida (70.0.713) conjugado.com o evento 56.0.628, para o financeiro recebido
no exerccio anterior e que no foi empenhado.
.
4.5.3 - 2.1.2.6.4.00.00 GRU
encerramento do exerccio.

CLASSIFICAR

..No

dever

conter

saldo

no

.
4.5.3.1 - O saldo na conta 21264.00.00 decorre do acionamento do evento de fuga
54.1.825, que faz a seguinte contabilizao:
.
D - 11216.04.00 0190000000 988
C - 21264.00.00
.
4.5.3.2 - Em geral, esse evento acionado quando no foram homologados ou
homologados incorretamente os cdigos de abrangncia geral: 288XX-X, 289XX-X,
488XX-X, 788XX-X. Para regularizar esta situao especifica, proceder da
seguinte forma
.
a) Para classificar receita prpria, deve-se emitir uma NL com o evento 54.0.792
com os parmetros abaixo:

- Inscrio 1: Fonte de Recursos (10 Posies) + vinculao 400 + Tipo de


arrecadao 9;
- Inscrio 2: Cdigo de recolhimento (seis dgitos sem hfen)
- Classificao 1: No preencher;
- Classificao 2: Conta de receita (4WWWW.WW.WW)

4.5.3.3 - Embora na homologao dos cdigos abrangncia geral, ao preencher o


INFEGESTOR, o tipo de arrecadao seja 7, na NL, deve-se utilizar 9.
.
b) Para recolher ao Tesouro:

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- Por meio de DARF: Incluir documento hbil DT com situao E70 e deduo RETN
(haver a opo para escolher o cdigo de receita).. Para CPSS, utilizar o
cdigo de receita 1684.

- Por meio de GRU: incluir documento hbil DT com situao E70 e deduo GDEP
(ser aberta a opo para escolher o cdigo de GRU)
.
.
4.6 - 1.1.2.6.8.00.00- SAQUES POR CARTAO DE CREDITO A CLASSIFICAR No dever
conter saldo, no encerramento do exerccio, uma vez que se refere as OB de
Carto de Crdito que foram acatadas sem a respectiva apropriao da despesa. A
regularizao ocorrer com a devida apropriao da despesa, por meio da incluso
do DOC. hbil SF, com a situao Sxx, correspondente ao tipo de gasto realizado.
.
4.7 - 2.1.2.6.8.01.00 SAQUE CARTO DE PAGTO DO GOVERNO FEDERAL Registra os
valores relativos a apropriao de despesas vinculada a suprimento de fundos
pendente de saque com uso do carto de pagamento do governo federal;
.
4.8 - 2.1.2.6.8.02.00 FATURA CARTO DE PAGAMENTO GOVERNO FEDERAL Registra os
valores referentes as despesas com suprimento de fundos, pendente de pagamento
da fatura com uso do carto de pagamento do governo federal.No final
do exerccio conter o saldo correspondente ao valor constante na nota.fiscal do
carto de pagamento.
.
.
4.9 - 2.9.2.1.2.01.01 CRDITO BLOQUEADO PARA REMANEJAMENTO - Registra o Valor da
indisponibilidade de crditos oramentrios pela Setoriais de Oramento para
remanejamento de dotao oramentria, tais como: fonte, grupo de despesa.
.
4.9.1 - No poder conter saldo no final do exerccio;
.
4.9.2 - A regularizao feita por meio do bloqueio de crdito, transao >NB,
evento 20.0.020;
.
4.9.3 - A clula da despesa dever estar sem detalhamento;
.
4.9.4 - Registra o valor da indisponibilidade de crditos oramentrios pela
Setoriais de Oramento para remanejamento de dotao oramentria, tais como:
fonte, grupo de despesa.

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.
4.9.4.1 - No poder conter saldo no final do exerccio;
.
4.9.4.2 - A regularizao feita por meio do bloqueio de crdito, transao
>NB, evento 20.0.020.
.
.
4.9.4.3 - A clula da despesa dever estar sem detalhamento.
.
.
.
5 - Regularizaes de contas-correntes de contas contbeis da classe 1 Ativo
.
55.0.513
55.0.528
55.0.533
55.0.534
55.0.536
55.0.537
55.0.538
55.0.539
55.0.540
55.0.541
55.0.544
55.0.547
55.0.548
55.0.557

REGUL.C/C INVESTIMENTOS......... 99........................ 141XXXXYY


REG.SLD C/C CRED.DIV/DIV.RESP... 99........................ 112X9XXYY
REGUL.C/C ATIVO COMPENS (193)... 99........................ 193XXXXYY
REGUL. SALDOS C/C ATIVO IMOBIL..99........................ 142XXXXYY
REGUL.CONTA-CORRENTE ATIV.COMP.. 99........................ 199XXXXYY
REGULAR. SALDOS CONTA CORRENTE.. 99........................ 114XXXXYY
REGUL.SALDOS C/C FORNEC.A REC... 99............... .........11211XXYY
APROP.RECURSOS VINCULADOS....... 99........................ 11251XX00
REGUL. SALDOS C/C CRED.REAL.LP.. 99........................ 12XXXXXYY
REGUL.CONTA-CORRENTE ATIV.COMP.. 99........................ 19XXXXXYY
REGUL. SALDOS C/C CRED. TRIBUT.. 99........................ 11215XXYY
REGUL.CONTA-CORRENTE APLIC.FIN.. 99........................ 11113XXYY
REGUL.CONTA-CORRENTE 192410401.. 99........................ 192410401
REGUL.C/C PAGTOS EFETUADOS...... 99.................................

55.0.563 REGUL.SALDOS C/C EMPR./FINANC... 99........................ 1123XXXYY


.
6 Regularizac. de contas-contbeis de contas contbeis da classe 2 Passivo
.
52.0.401 REGUL. DA CONTA CORRENTE OBRIG.. 99........................ 21XXXXXYY
52.0.402 REGUL. DA CONTA CORRENTE OBRIG.. 99........................ 22XXXXXYY
52.0.403 REG. CONTA PRE-EMPENHOS A EMP... 99.................................
52.0.404 REGUL.CONTA CORRENTE PAS.COMP... 99.......... ..............29XXXXXXX
52.0.405 REGUL. DA CONTA CORRENTE PL..... 99........................ 243XXXXYY
52.0.407 REGUL.CONTA CORRENTE 292410401.. 99........................ 292410401
.

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4 - NOME DA COORDENAO RESPONSVEL
.
.......................... COORDENAO-GERAL DE CONTABILIDADE

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