Tribunal de Contas do Estado

PROCESSO TC N 07479/09
Secretaria de Finanas do Municpio de Joo Pessoa. Prestao de Contas de Adiantamento. Exerccio de 2009. Regularidade com Ressalvas. Recomendaes. Arquivamento dos Autos.

ACRDO

AC1 TC 01338/12

PRESTAO DE CONTAS DE ADIANTAMENTO Trata-se do Processo TC n 07479/09, referente s prestaes de contas de adiantamentos, enviado a esta Corte de Contas pela Sra. Livnia Maria da Silva Farias, Secretria de Finanas, por fora da Resoluo TC n 09/97, pertinentes ao exerccio de 2009. Aos presentes autos foram acostados os Processos TCs ns 08636/09, 09462/09 e 10334/09, abrangendo 18 (dezoito) adiantamentos no valor total de R$ 100.000,00. A Auditoria procedeu anlise in loco dos processos de adiantamentos utilizando-se de uma amostragem de 54,80% das despesas realizadas por meio de adiantamentos (doc. fls. 03, 07, 12/13, 19), constatando a existncia de algumas falhas atribudas aos respectivos responsveis, tendo estes apresentado defesa, a qual foi examinada pelo rgo Tcnico, que elaborou Relatrio conclusivo indicando a persistncia das seguintes irregularidades: 1. Processo TC n 07479/09 1.1 Irregularidades do Adiantamento n 50104/49198/49206. DO ORDENADOR DE DESPESA: Sr. Alexandre Urquiza - Secretrio da Juventude, Esporte e Recreao. 1.1.1 Assinatura na autorizao do adiantamento feita por delegao, em nome do ordenador de despesa em desacordo com art. 34, III, da Lei 10679/05 que afirma que a autoridade ordenadora do adiantamento o Chefe da unidade oramentria; 1.1.2 Divergncia de informaes entre os documentos comprobatrios e os dados constantes nas fichas de acompanhamento dos adiantamentos (Anexo I da Resoluo TC 097/97) e no mapa discriminativo de despesas, dentre as quais destacamos o valor aplicado e o valor recolhido; 1.1.3 No houve a anulao do montante no aplicado do saldo a recolher, (art. 34, IX da Lei n 10.679/05).

DA CO-RESPONSVEL PELO ADIANTAMENTO: Sra. Kalina Costa Carvalho de Lima 1.1.4 Prestao de Contas aps o prazo estabelecido, citado tambm no relatrio do Controle Interno. (art. 32 da Lei 10.679/05). DO RESPONSVEL PELO ADIANTAMENTO: Sr. Hrcules Roque de Lima 1.1.5 Utilizao do adiantamento aps o perodo de aplicao, para pagamento de INSS no valor de R$ 165,00, contrariando art. 14 da Lei 10.679/05; 1.1.6 Foram citadas no relatrio do Controle Interno inconsistncias em relao s despesas relativas a confeces de Envelopes, blocos de rascunhos, carimbos e envelopes. O responsvel pelo adiantamento justificou-se afirmando que foram fornecidas matrias-primas pelo rgo para confeces dos mesmos, de acordo com a justificativa entende-se a classificao das despesas como Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica; 1.1.7 A Realizao de despesa com contribuio Federao Paraibana de Beach Soccer, no valor de R$ 350,00 tratadas tambm no relatrio do Controle Interno, no apresenta documentaes que justifiquem o carter de urgncia que no possibilitou a despesa se submeter ao processo habitual de aplicao, portanto contraria o art. 2 da Lei 10.679/05. 1.2 Irregularidades do Adiantamento n 54692/54649/54665 DO RESPONSVEL PELO ADIANTAMENTO: Sr. Giulliano Espnola Feitosa 1.2.1 Utilizao do adiantamento aps o perodo de aplicao, para pagamento das retenes referentes aos Servios de Terceiros Pessoa Fsica, no valor total de R$ 160,00, contrariando art. 14 da Lei 10.679/05. 2. Processo n 08636/09 2.1 Irregularidades do Adiantamento n 61592/61576/61605 DA ORDENADORA DE DESPESA: Sra. Livnia Maria da Silva Farias Secretria de Finanas. 2.1.1 Divergncia de informaes entre os documentos comprobatrios e os dados constantes nas fichas de acompanhamento dos adiantamentos (Anexo I da Resoluo TC 097/97), dentre as quais destacamos o valor aplicado e o valor recolhido; 2.1.2 No houve a anulao do montante no aplicado do saldo a recolher, (art. 34, IX da Lei n 10.679/05). DA RESPONSVEL PELO ADIANTAMENTO: Sra. Gilmara Bezerra Caetano de Arajo. 2.3.3 Utilizao do adiantamento aps o perodo de aplicao, para pagamento das retenes referentes aos Servios de Terceiros Pessoa Fsica, no valor total de R$ 467,20,contrariando o art. 14 da Lei 10.679/05.

2.4 Irregularidades do Adiantamento n 64271/64276/64279 DO ORDENADOR DE DESPESA: Sr. Jos Edvaldo Rosas Secretrio de Gesto Governamental e Articulao Pblica 2.4.1 Divergncia de informaes entre os documentos comprobatrios e os dados constantes nas fichas de acompanhamento dos adiantamentos (Anexo I da Resoluo TC 097/97), dentre as quais destacamos o valor aplicado e o valor recolhido; 2.4.2 No houve a anulao do montante no aplicado do saldo a recolher, (art. 34, IX da Lei n 10.679/05). 2.5 Irregularidades do Adiantamento n 60234/59002. DA RESPONSVEL PELO ADIANTAMENTO: Sra. Vera Maria Almeida Atade de Pinho. 2.5.1 Utilizao indevida do adiantamento aps o perodo de aplicao, para pagamento de despesas de Material de Consumo e Servios de Terceiros Pessoa Jurdica, no valor total de R$ 944,90, contrariando o art. 14 da Lei 10.679/05.

3. Processo n 09468/09 3.1 Irregularidades do Adiantamento n 80827/80841/80836. DO ORDENADOR DE DESPESA: Sr. Antonio Barbosa Filho Secretrio da Transparncia Pblica. 3.1.1 Divergncia de informaes entre os documentos comprobatrios e os dados constantes nas fichas de acompanhamento dos adiantamentos (Anexo I da Resoluo TC 097/97), dentre as quais destacamos o valor aplicado e o valor recolhido; 3.1.2 No houve a anulao do montante no aplicado do saldo a recolher, (art. 34, IX da Lei n 10.679/05).

DA RESPONSVEL PELO ADIANTAMENTO: Sra. Bernadete de Lourdes Nunes. 3.1.3 Servios realizados por pessoas fsicas, cuja natureza de servio continuado, sendo essencialmente de manuteno e limpeza, no valor total de R$ 1.008,00 descaracterizando as condies exigidas para a concesso de adiantamento que so despesas extraordinrias ou urgentes que no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao, (art. 2 da Lei n 10.679/05); 3.1.4 Utilizao do adiantamento aps o perodo de aplicao, para pagamento das retenes referentes aos Servios de Terceiros Pessoa Fsica, no valor total de R$ 479.20, contrariando o art. 14 da Lei 10.679/05.

4. Processo n 10334/09. 4.1 Irregularidades no Adiantamento n 87964/87933/87931. DA ORDENADORA DE DESPESA: Sra. Livania Maria da Silva Farias Secretria de Finanas. 4.1.1 Divergncia de informaes entre os documentos comprobatrios e os dados constantes nas fichas de acompanhamento dos adiantamentos (Anexo I da Resoluo TC 097/97), dentre as quais destacamos o valor aplicado e o valor recolhido; 4.1.2 No houve a anulao do montante no aplicado do saldo a recolher, (art. 34, IX da Lei n 10.679/05). DA RESPONSVEL PELO ADIANTAMENTO: Sra. Gilmara Bezerra Caetano de Arajo. 4.1.3 Utilizao do adiantamento aps o perodo de aplicao, para pagamento das retenes referentes aos Servios de Terceiros Pessoa Fsica, no valor total de R$ 476,80, contrariando o art. 14 da Lei 10.679/05. Os autos foram encaminhados ao MPjTCE-PB que, aps exame da matria, em Parecer da lavra do douto Procurador Marclio Toscano Franca Filho, considerou que houve falhas formais, posto que no foram observadas estritamente as normas que disciplinam a matria, porm, sob os enfoques da legitimidade e economicidade, entendeu regulares a presente prestao de contas, pugnando ao final: a) Pela Regularidade com Ressalvas das contas de adiantamentos em apreo; b) Aplicao de multa aos ordenadores de despesa, Sr. Alexandre Urquiza, Sra. Livnia Maria da Silva Farias, Sr. Jos Edvaldo Rosas e Sr. Antnio Barbosa Filho, com fulcro no art. 56 da LOTCE-PB; c) Recomendaes ao atual Secretrio de Finanas da Prefeitura Municipal de Joo Pessoa, no sentido de acautelar-se quanto s repeties dos vcios constatados. o relatrio. VOTO DO RELATOR Compulsando-se os autos, verifica-se a existncia de algumas irregularidades que, pela sua natureza, envolve aspectos formais, os quais no acarretaram prejuzo regularidade das despesas realizadas s contas dos adiantamentos em apreo, sendo, por este motivo, e luz do Parecer Ministerial, relevveis, sem prejuzo, entretanto das devidas recomendaes no sentido de que o rgo sub examine venha a aprimorar o uso deste instituto quando da realizao de futuras despesas. Conquanto o rgo de Instruo tenha verificado a existncia de diversas irregularidades nos adiantamentos analisados, a exemplo da assinatura na autorizao do adiantamento feita por delegao, em nome do ordenador de despesa em desacordo com art. 34, III, da Lei 10679/05; divergncia de informaes entre os documentos comprobatrios e os dados constantes nas fichas de acompanhamento dos adiantamentos (Anexo I da Resoluo TC 097/97); no anulao do montante no aplicado do saldo a recolher; prestao de contas

realizada aps o prazo estabelecido; utilizao do adiantamento aps o perodo de aplicao, contrariando art. 14 da Lei 10.679/05, no foi apontado qualquer dano ao errio como conseqncia ou insucesso nos objetivos relacionados s despesas realizadas. Desta forma, considerando o parecer do Ministrio Pblico junto ao Tribunal e as observaes assinaladas pela Auditoria e que, conquanto tenham ocorrido falhas relacionadas a alguns aspectos formais, sob os enfoques da legitimidade e economicidade as despesas pblicas em questo no se revestem de ilegalidade, este Relator vota no sentido de que este Egrgia Cmara: 1. Julgue Regulares com Ressalvas os adiantamentos objeto do presente Processo TC n 07479/09; 2. Recomende ao atual Secretrio de Finanas da Prefeitura Municipal de Joo Pessoa, no sentido de acautelar-se quanto s repeties dos vcios constatados. 3. Determine o arquivamento dos autos do presente processo.

o voto.

DECISO DA 1 CMARA
Vistos, relatados e discutidos os autos do Processo TC n 07479/09, ACORDAM, unanimidade, os membros da 1 CMARA do Tribunal de Contas do Estado, na sesso realizada nesta data, em: 1. Julgar Regulares com Ressalvas os adiantamentos objeto do presente Processo TC n 07479/09; 2. Recomendar ao atual Secretrio de Finanas da Prefeitura Municipal de Joo Pessoa, no sentido de acautelar-se quanto s repeties dos vcios constatados. 3. Determinar o arquivamento dos autos do presente processo.
Publique-se e cumpra-se. Joo Pessoa, 24 de Maio de 2012.

______________________________ Conselheiro Arthur Paredes Cunha Lima Presidente da 1 Cmara e Relator

Fui presente: ______________________________________________ Representante do Ministrio Pblico junto ao Tribunal

NCB