CONCEJO DISTRITAL DE CARTAGENA

ACUERDO 30
DICIEMBRE 31 DEL 2001

Por el cual se adopta el Estatuto Tributario Distrital y se dictan otras disposiciones EL H. CONCEJO DISTRITAL DE CARTAGENA DE INDIAS D. T .y.C En uso de sus facultades constitucionales y legales y en especial las conferidas en la Ley" 136 de 1.994, lo Ley 223 de 1995, la Ley 383 de 1997 y dems normas concordantes. ACUERDA: ARTICULO PRIMERO." Adptese el Estatuto Tributario Distrital de Cartagena de Indias, en los siguientes trminos: "ESTATUTO TRIBUTARIO DISTRITAL DE CARTAGENA DE INDIAS, TITULO PRELIMINAR ARTICULO 1. Estatuto Tributario del Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias: El presente Estatuto Tributario contiene las normas tributarias sustanciales, los procedimientos y las sanciones que rigen, para los Impuestos Predial Unificado de Industria y Comercio, Avisos y Tableros Delineacin la Construccin, Espectculos Pblicos, Juegos, Rifas, Impuesto al Servicio de Alumbrado Pblico, Colocacin de Avisos en la Va Pblica, Sobretasa al Medio Ambiente, Sobretasa a la Gasolina Motor, Sobretasa Deportiva, Sobretasa Bomberil, Uso de Espacio Pblico por el Aparcadero de vehculos .' Automotores y Servicio de nomenclatura. ARTICULO 2. Estructura del Estatuto Tributario: El Estatuto Tributario de Cartagena de Indias se compone de los siguientes ttulos y libros: '' Libro primero; impuesto Predial. Ttulo primero: Marco General Ttulo segundo: Hecho Generado. Ttulo tercero: Base Gravable Ttulo cuarto: Sujetos del Impuesto Ttulo quinto: Tarifas Ttulo sexto: Facturacin del Impuesto Ttulo sptimo: Declaracin. Adicional de Mayor Valor Ttulo octavo: Liquidacin para el Cobro Ttulo noveno: Exenciones y Exoneraciones Ttulo dcimo: Sobretasa del Medio Ambiente Ttulo dcimo primero: Sanciones Titul dcimo segundo: Cobro del Impuesto Ttulo dcimo Tercero: Incentivos por Pago Titulo preliminar.

Ttulo dcimo cuarto: Paz y Salvo Ttulo dcimo quinto: Procedimientos Libro segundo: Impuesto de Industria y comercio Ttulo primero: Sujetos Ttulo segundo: Hecho Generador Ttulo tercero: No Sujeciones y Exenciones Ttulo cuarto: Base Gravable Ttulo quinto: Tarifas Ttulo sexto: Tratamiento a los Pequeos Contribuyentes Tlulo sptimo: Periodo del Impuesto de Industria y Comercio Ttulo octavo: Sobretasa Bomberil Ttulo noveno: Sistema de Retendn en la Fuente Libro tercero: Otros impuestos. Ttulo primero: Impuesto de Espectculos Pblicos Ttulo segundo: Impuesto de Rifas Ttulo tercero: Impuesto de Colocacin de Avisos y Vallas en la Va Pblica. Ttulo cuarto: Sobretasa a la Gasolina Ttulo quinto: Sobretasa Deportiva Ttulo sexto: Servicio de Alumbrado Pblico Ttulo sptimo: Del Cobro del Uso del Espacio Pblico por el Aparcadero de Vehculos Automotores Ttulo octavo: Servicio de Nomenclatura Ttulo noveno: Impuesto de Delineacin a la Construccin Titulo Dcimo: Estampilla '''Universidad de Cartagena, siempre a la altura de los tiempos" Libro cuarto: Administracin del impuesto de industria y comercio. Ttulo primero: Obligaciones de los Contribuyente. Ttulo segundo: Registro de Contribuyentes Ttulo tercero: Responsables de cumplir los Deberes Formales Ttulo cuarto: Declaracin Tributaria Ttulo quinto: Correccin de las Declaraciones Ttulo sexto: Otros Deberes Formales de los Sujetos Pasivos de las Obligaciones Tributarias y de Terceros Ttulo sptimo: Determinacin del Impuesto Ttulo octavo: Procesos de Control a la Evasin de Impuestos Ttulo noveno: Proceso de Correccin de las Declaraciones Ttulo dcimo: Sanciones Ttulo dcimo primero: Discusin de los Actos de la Administracin Ttulo dcimo segundo: Rgimen Probatorio Libro quinto: Normas comunes de procedimiento. Ttulo primero: Actuaciones Ttulo segundo: Notificaciones Ttulo tercero: Responsabilidad por el Pago del Impuesto y las Retenciones Ttulo cuarto: Formas de Extinguir la Obligacin Tributaria Ttulo quinto: Cobro Coactivo Ttulo sexto: Devoluciones Ttulo sptimo: Otras Disposiciones Procedmentales Libro sexto: Administracin tributaria. Ttulo primero: Competencia y Administracin Ttulo segundo: Administracin de contribuyentes Ttulo tercero: Recursos para la Administracin Tributaria Ttulo cuarto: Principios de Administracin Ttulo quinto: Procedimiento y Administracin de los impuestos

LIBRO PRIMERO IMPUESTO PREDIAL TITULO MARCO GENERAL ARTICULO" 3. Autorizacin Legal. El impuesto predial de que trata este Acuerdo es el impuesto predial unificado, autorizado por la ley 14 de 1983, el Decreto 1333 de 1986 y la ley 44 de 1.990, y las normas que las sustituyan o modifiquen. ARTICULO 4. Administracin. La administracin y control estar a cargo de la Secretara de Hacienda Distrital de Cartagena, a travs de sus dependencias y las entidades financieras o especializadas contratadas para tales fines.

TITULO II HECHO GENERADOR ARTICULO 5. Definicin, hecho generador. El Impuesto Predial es un gravamen real que recae sobre todos los predios o inmuebles urbanos o rurales ubicados en la jurisdiccin territorial del Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias y se genera por la existencia del predio. Es un impuesto distrital que se debe pagar sobre el avalo catastral fijado por las autoridades catastrales en concordancia con las normas que al respecto se establecen en el presente Estatuto, sin perjuicio de lo que se establece sobre las declaraciones adicionales de mayor valor. TITULO III BASE GRAVABLE ARTCULO 6. Base gravable. La base gravable del impuesto ser el avalu catastral establecido por la autoridad catastral competente vigente al 1 de enero del correspondiente ao. Sin perjuicio de lo anterior el contribuyente podr declarar valores adicionales al avalo catastral y tributar sobre el mismo de acuerdo con las normas sobre la declaracin adicional de mayor valor. ARTICULO 7. Ajuste del avalo. El valor de los avalos catastrales se ajustar en el porcentaje determinado por las autoridades competentes y de acuerdo a las normas vigentes.

TITULO IV SUJETOS DEL IMPUESTO

ARTICULO .8. Sujeto Activo. El Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias, es el sujeto activo del Impuesto Predial Unificado que se cause en su Jurisdiccin, y en l radican todas las potestades Tributarias. ARTICULO 9. Sujeto Pasivo. Es sujeto Pasivo del impuesto predial, las personas naturales p jurdicas, las sucesiones ilquidas, las personas de derecho pblico del orden nacional o departamental y en general todas las personas y entidades propietarias o poseedoras de predios ubicados en la Jurisdiccin del Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias.

El inmueble sobre el cual recae el Impuesto predial ser garanta del pago del mismo, independientemente de quien sea el propietario o poseedor del mismo y podr ser perseguido para satisfacer la obligacin tributaria. Todos los propietarios o poseedores de predios estn obligados a registrar los mismos ante las oficinas de catastro, al igual que sus modificaciones, cambio de uso mejoras, transformaciones, de conformidad con la legislacin catastral. ARTICULO 10. Responsabilidad solidaria. Respondern solidariamente por el pago del Impuesto, el propietario y el poseedor del predio. Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho en el bien indiviso. En este caso, para facilitar la facturacin del impuesto, esta se har a quien aparezca registrado en la autoridad catastral correspondiente, entendindose que no por ello los dems dejan de ser solidarios y responsables frente al impuesto. Cuando una persona figure en los registros catastrales como propietaria o poseedora de varios inmuebles, la liquidacin o facturacin se efectuar separadamente para cada una de ellos, de acuerdo a las tarifas correspondientes para cada caso. TITULO V TARIFAS ARTICULO 11. Tarifas del impuesto. En desarrollo de lo sealado en el artculo 4 de la Ley 44 de 1990, las tarifas del impuesto predial unificado sern las siguientes: GRUPO I 1. PREDIOS URBANOS EDIFICADOS A. Viviendas Residencial Estrato 1y 2 Estrato 3 Estrato 4 Estrato 5 Estrato 6 B. - Comerciales C. - Industriales D. - Hoteleros E. Que sean de propiedad de entidades educativas y en ellos desarrollen su actividad F. - Que sean de propiedad de Entidades de Beneficencia sin animo de lucro y en ellas desarrolle su actividad. 2. PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS A. Predios urbanizables no urbanizados B. Predios urbanizados no edificados C. Predios urbanizados no edificados en sectores con suspensin de la construccin GRUPO II 25.5 por mil 20.0 por mil 10.5 por mil TARIFA 2.0 por mil 4.5 por mil 6.5 por mil 6.5 por mil 6.5 por mil 9.5 por mi 10.5 por mil 5.5 por mil 7.5 por mil 6.5 por mil

1. PREDIOS SUBURBANOS CON DESTINACION ECONOMICA A. Predios suburbanos con destinacin agropecuaria B. Parcelaciones, fincas de recreo, condominios, conjuntos residenciales cerrados y urbanizaciones campestres C. Predios suburbanos destinados a la Recreacin y al turismo D. Predios suburbanos con destinacin de uso mixto (B y C) 2. PREDIOS SUBURBANOS NO EDIFICADOS Y SIN DESTINACION ECONOMICA 3.- PREDIOS DE RESERVA AGROLOGICA GRUPO III PREDIOS RURALES A. Predios rurales con destinacin econmica o vivienda rural B. Predios rurales sin destinacin econmica GRUPO IV PREDIOS INSTITUCIONALES 1.- TARIFAS POR CATEGORAS: Para efectos de aplicar la tarifa del Impuesto Predial Unificado a las personas jurdicas de carcter oficial independientemente de su destino econmico se determinan tres (3) categoras: Categora 1; Empresas Industriales y Comerciales del Estado., Establecimientos Pblicos, Superintendencias, Departamentos Administrativos, Sociedades de Economa Mixta y Entidades Financieras del Orden Nacional, se les aplicar el 16.0 por mil, con excepcin de lo dispuesto en el artculo 12 de este ordenamiento, con excepcin de lo dispuesto en el artculo 12 de este ordenamiento. Categora 2: Empresas Industriales y Comerciales, Establecimientos Pblicos, Sociedades de Economa Mixta, Entidades Financieras, . Departamentos Administrativos del Orden Departamental, se les aplicar el 15.5 por mil, con excepcin de lo dispuesto en el artculo 12 de este ordenamiento, con excepcin de lo dispuesto en el artculo 12 de este ordenamiento. Categora 3: Los predios institucionales destinados a la defensa nacional se les aplicar la tarifa del 4.0 por mii, con excepcin de lo dispuesto en el artculo 12 de este ordenamiento. PARGRAFO 1. Los dems predios del Ministerio de Defensa Nacional destinados a vivienda, hospitales, y educacin tributarn de acuerdo con las tarifas correspondientes establecidas en el presente estatuto. PARGRAFO 2. Los predios de propiedad de la iglesia catlica y otros cultos religiosos que no estn excluidos del impuesto predial unificado se gravarn de conformidad con las tarifas generales establecidas en el presente Acuerdo. PARGRAFO 3o. Para el caso de predios urbanos edificados con uso mixto residencial y comercial se aplicarn las siguientes tarifas: 5.0 por mil 12.0 por mil 7.5 por mil 10.0 por mil 10.5 por mil 10.0 por mil 18.0 por mil 6.5 POR MIL

Estratos Estrato Estratos

1y2: 3: 4, 5 y 6:

3.0 por mil 6.5 por mil 8.0 por mil

ARTICULO 12. Clasificacin de predios. Para efectos de la liquidacin del impuesto predial unificado se entiende por predio urbano edificado cuando no menos del 15% del rea total del lote se encuentra construido. PARGRAFO. Cuando se trate de predios destinados a la actividad industrial, para efectos de calcular el rea construida, se tendr en cuenta los tanques de almacenamiento o depsito, las tuberas de conduccin de productos, subproductos, gases, residuos y dems instalaciones inherentes al desarrollo del objeto social de la empresa. Cuando se trate de predios destinados a la actividad de servicio portuario, se tendr en cuenta para efectos de calcular el rea construida, las instalaciones de muelles y parqueaderos. Cuando se trate de predios destinados a la actividad de servicio educativo, se tendr en cuenta para los efectos de calcular el rea de construccin, las ocupadas por las instalaciones deportivas y recreativas al aire libre. Cuando se trate de predios explotados a estaciones de venta de combustible se tendr en cuenta para efectos de calcular el rea de construccin los pavimentados y ocupados para el estacionamiento de vehculos. ARTICULO 13. Definicin y clasificacin de los predios. Para los efectos de liquidacin del impuesto predial, los predios se definen y clasifican de acuerdo a las disposiciones pertinentes contenidas en el Plan de Ordenamiento Territorial. TITULO VI FACTURACIN DEL IMPUESTO ARTICULO 14. Limites del impuesto. Cuando empiece a regir una nueva formacin catastral de los predios, el impuesto predial resultante con base en el nuevo avalo, no podr exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior. La limitacin aqu prevista no se aplicar para los predios que se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados. Tampoco se aplicar para los predios que figuren como lotes no construidos y cuyo nuevo avalo se origina por la construccin o edificacin en l realizada ARTICULO 15: Causacin y facturacin del impuesto predial. El impuesto predial unificado es un impuesto anual y se causa el lo. de enero del respectivo ao gravable y se paga dentro de los plazos fijados por el Alcalde Mayor. La Secretara de Hacienda realizar la liquidacin de este impuesto, la cual se efectuar utilizando como base el avalo catastral vigente y la aplicacin de la tarifa correspondiente; la liquidacin as determinada se denominar facturacin, se enviar por correo a la direccin registrada del predio y en la misma se incluirn las deudas por periodos gravables anteriores si las hubiere. Los propietarios o poseedores de predios, a quienes por cualquier razn no les llegue la facturacin correspondiente, debern solicitarla en la Secretara de Hacienda antes del vencimiento de la fecha de pago, sin que puede oponerse como excusa para el pago del impuesto, el que no le hubiere llegado la factura por correo. Los contribuyentes que vayan a cancelar el impuesto predial por fuera de los trminos liquidados en la facturacin, debern solicitar a la Secretara de Hacienda la expedicin de una nueva factura para realizar el correspondiente pago. La Secretara de Hacienda podr enviar nuevas liquidaciones de facturacin con cortes posteriores que incluyan intereses, como una herramienta de facilitacin del pago y de cobro persuasivo.

PARGRAFO. Los contribuyentes que no hayan declarado el impuesto predial por los aos 1.997 a 2.001, podrn cumplir con su obligacin solicitando la correspondiente facturacin ante la Secretara de Hacienda y pagando los intereses moratorios correspondientes desde la fecha en que debi hacerse el pago, adicionalmente pagarn la sancin correspondiente. ARTICULO 16. Correccin de la facturacin: Los errores de la facturacin cometidos por la administracin, o en los pagos, que afecten la cuenta corriente del contribuyente, podrn ser corregidos de oficio o a peticin de parte en cualquier poca, sin que requieran formalidad especial distinta a la autorizacin del funcionario responsable. Cuando la correccin de la facturacin implique un mayor valor en el impuesto y sea realizada de oficio, debe ser enviada nuevamente por correo al contribuyente; en las correcciones que implican un mayor valor del impuesto, solo se causarn intereses moratorios sobre el mayor valor facturado a partir de los quince das del envo de la nueva facturacin. La discusin sobre el avalu catastral, sobre el estrato y sobre el destino del inmueble, cuando los mismos sean fijados por las autoridades catastrales o de planeacin, no es competencia de la Secretara de Hacienda y deber efectuarse ante las autoridades competentes, en su oportunidad legal correspondiente. La Secretaria de Hacienda deber responder los reclamos de su competencia, debidamente presentadas dentro del ao siguiente a su interposicin, al cabo del cual operar el silencio administrativo positivo. Cuando el contribuyente hubiese pagado conforme a la facturacin, pero tenga un desacuerdo con la misma y presente solicitud de correccin sobre ella, en caso de respuesta favorable se proceder a devolver el valor pagado en exceso. En caso de que sea negativa la respuesta y el contribuyente hubiese consignado como abono en cuenta el valor por l estimado de acuerdo con su solicitud de correccin, sobre dichos valores no se cobrarn intereses moratorios. Los saldos a favor sobre los cuales no se haya solicitado devolucin o compensacin, originados en errores de pago del impuesto predial o en correcciones de la liquidacin, sern abonados automticamente a la siguiente vigencia. TITULO VII DECLARACIN ADICIONAL DE MAYOR VALOR ARTICULO 17. Declaracin adicional de mayor valor: Los propietarios o poseedores de los predios ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Cartagena, una vez pagado el impuesto determinado en la facturacin, podrn dentro de la misma vigencia fiscal, liquidar y pagar mayores valores a los facturados, diligenciando una declaracin adicional de mayor valor, en la cual se registrar el mayor valor del avalu que declaran y liquidarn el impuesto correspondiente. Sobre las declaraciones adicionales de mayor valor no se causarn sanciones, ni intereses, ni sern sometidas a procesos de revisin. Si las mismas contienen errores, ellas no tendrn efectos legales y el mayor impuesto liquidado se tendr como tal por el correspondiente ao gravable, sin que de lugar a devolucin o compensacin de lo as pagado. PARGRAFO. La declaracin adicional de mayor valor es una declaracin de autoavalo y de acuerdo a la normatividad de los impuestos nacionales podr servir como costo fiscal para determinar la renta o ganancia ocasional que se produzca al momento de la enajenacin de los inmuebles que constituyan activos fijos para el contribuyente. TITULO VIII LIQUIDACIN PARA EL COBRO

ARTICULO 18. Liquidacin para el cobro: Cuando el contribuyente no haya pagado el impuesto predial, la Secretara de Hacienda, agotado el cobro persuasivo si a ello ha dado lugar, proceder a liquidar oficialmente el impuesto para efecto del cobro coactivo, mediante resolucin la cual incluir la totalidad de la deuda pendiente por el impuesto predial, incorporando los periodos que fueron objeto de autoavalo. Contra esta resolucin cabe el recurso de reposicin que deber interponerse dentro de los cinco das siguientes a su notificacin, en el cual no podrn alegarse los asuntos que no son competencia de la Secretara de Hacienda y el mismo slo podr alegarse errores de la liquidacin cometidos por la Secretaria de Hacienda, la prescripcin o el pago del impuesto. El mismo debe ser resuelto dentro de los dos meses siguientes a su interposicin, sin que opere silencio administrativo positivo, pero no suspende los trminos para la prescripcin del impuesto. PARGRAFO. Para el cobro de las deudas del impuesto predial correspondiente a los aos 1.997 a 2001, en que los contribuyentes no hayan presentado las declaraciones correspondientes, se har la liquidacin oficial para el cobro de que trata este artculo, la cual prestar mrito ejecutivo. TITULO IX EXENCIONES Y EXONERACIONES ARTICULO 19 . Exenciones: Estn exentos del impuesto predial unificado los siguientes predios: 1. Los predios que deban recibir tratamiento de exentos en virtud de tratados internacionales. 2. Los predios que sean de propiedad de la Iglesia Catlica destinados al culto y a la vivienda de as comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y crales y seminarios conciliares. Los dems predios o reas de propiedad de la Iglesia Catlica con destinacin diferente sern gravados con el impuesto predial. 3. Los predios de propiedad de otras iglesias reconocidas por el Estado Colombiano diferentes de la Catlica, en la parte destinada al templo para el culto religioso y la casa pastoral adjunta. Los dems predios o reas de propiedad de dichas iglesias con destinacin diferente sern gravados con el impuesto predial unificado. 4. Los predios de propiedad del Distrito y exclusivamente mientras sean de propiedad del mismo, estarn igualmente exentos del impuesto predial unificado. ARTICULO 20. Exoneraciones: Estn exonerados del pago del impuesto predial por el trmino de cinco (5) aos,- los predios que se especifican seguidamente, para lo cual se requiere, previa la solicitud formulada a la Secretaria de Hacienda, de la expedicin del acto administrativo proferido por el Alcalde, antes del inicio de la vigencia fiscal y con el cumplimiento de los requisitos legales: 1) Las entidades de benefdencia y asistencia publica y utilidad pblica de inters social del pago del impuesto predial unificado que recaiga sobre aquellos predios que en su integridad se destinen exclusiva y permanentemente a servicios de bancos de sangre, debidamente aprobados por el Ministerio de Salud Pblica y los predios de propiedad de las fundaciones, asociaciones o corporaciones sin nimo de lucro que se destinen exclusivamente a la atencin de asilos de ancianos y mendigos, en un numero no menor de cincuenta personas, de manera permanente ; a la salud y,o educacin especial de personas epilpticas, con deficiencias fsicas y,o mentales y a la rehabilitacin y tratamiento de drogadictos. La entidad que aspire a la mencionada exencin solicitar a la entidad distrital de salud competente que, mediante visita constate que cumple con las funciones y servicios de que habla el inciso anterior, que las personas que manejan la institucin son profesionales e idneas para dirigir y manejar la institucin, que tiene cinco (5) aos o ms de funcionamiento y que la construccin tiene las condiciones tcnicas, la higiene y salubridad requeridas para este tipo de servicios. Igualmente, con la solicitud, aportar copia de los estatutos y certificacin de entidad competente sobre existencia y representacin legal.

2) Los inmuebles declarados especficamente como monumentos nacionales por el Consejo de Monumentos Nacionales y,o Ministerio de Cultura y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga nimo de lucro. 3) Los predios que sean destinadas exclusivamente para la reubicacin de los vendedores ambulantes, de conformidad con la reglamentacin que para el efecto expida el Alcalde dentro de los prximos tres (3) meses contados a partir de la sancin del presente Acuerdo. Pargrafo.- Las exoneraciones que hayan sido reconocidas por la administracin distrital antes del presente Acuerdo, tendrn como vigencia la sealada en la norma que las consagr. ARTICULO 21. Verificacin de exenciones: La Secretaria de Hacienda podr en cualquier momento, segn lo ameriten las circunstancias, verificar si los predios contemplados como exentos o exonerados cumplen con las condiciones que los hacen acreedores a tales beneficios y si constata cualquier modificacin o alteracin de las condiciones o naturaleza jurdica, que dejan sin fundamento el otorgamiento del beneficio, implicar la perdida automtica del beneficio, revocando la resolucin de exoneracin si a ello hubiere lugar. Lo anterior hace que el afectado se convierte en sujeto pasivo del impuesto predial desde el momento que de dieron las razones de hecho o de derecho para perder la misma. TITULO X SOBRETASA DEL MEDIO AMBIENTE ARTICULO 22. Sobretasa del medio ambiente.- Conforme a lo establecido en el Acuerdo 70 de 1995, mantngase con destino a la Autoridad Ambiental Competente, una sobretasa del 1.5 por mil sobre el avalo catastral de los predios a los cuales se les lquida el impuesto predial unificado. PARGRAFO 1. La Tesorera del Distrito girar a la Autoridad Ambiental Competente lo efectivamente recaudado por este concepto. PARGRAFO 2. Cuando la ley establezca que Las Corporaciones Autnomas Regionales, participan en un porcentaje del recaudo del impuesto predial, las tarifas del impuesto predial se incrementarn en el 1,5 por mil. Los predios exentos o exonerados del impuesto predial, salvo los originados en tratados internacionales, perdern dichos beneficios y tendrn como tarifa del impuesto predial el 1,5 por mil o la mnima consagrada en la ley, si esta ltima fuere superior. TITULO XI SANCIONES ARTICULO 23. Eliminacin de sanciones: Eliminase las sanciones de extemporaneidad, por no declarar, de correccin, de inexactitud y en general todas las sanciones distintas al cobro de los intereses moratorios respecto del impuesto predial. ARTICULO 24, Intereses moratorios: Los contribuyentes o responsables del impuesto predial y la sobretasa del medio ambiente que no cancelen oportunamente el impuesto a su cargo, debern pagar intereses moratorios, por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo en el pago. Para tal efecto, la totalidad de los intereses de mora se liquidarn con base en la tasa de inters vigente en el momento del pago, de conformidad con lo previsto en el Estatuto Tributario Nacional. TITULO XII COBRO DEL IMPUESTO

ARTICULO 25. Cobro coactivo: Las liquidaciones oficiales de cobro del Impuesto predial, debidamente ejecutoriadas, constituyen el ttulo ejecutivo a favor del distrito de Cartagena, y sern la base para el cobro coactivo. ARTICULO 26: Procedimiento administrativo coactivo: Para el cobro coactivo de las deudas generadas en las liquidaciones oficiales del impuesto predial y sobretasa del medio ambiente, se deber seguir el procedimiento de ejecucin forzada, -en concordancia con lo establecido en el ttulo VIII del libro V del Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO. Adems del monto de la obligacin el contribuyente ejecutado, deber pagar los costos en que incurra la administracin distrital como costas procesales y las agencias en derecho por la labor de los funcionarios o de los profesionales contratados para hacer efectivo el cobro, los cuales sern fijados mediante resolucin de carcter general de fa Secretaria de Hacienda. TITULO XIII INCENTIVOS POR PAGO ARTICULO 27. Incentivo por pronto pago. Los contribuyentes del impuesto predial unificado y de la sobretasa del medio ambiente que paguen dentro de los tres (3) primeros meses del ao, hasta el ltimo da hbil de cada mes, la totalidad del impuesto de la vigencia fiscal que se cause, podrn descontar a manera de estimulo tributario los porcentajes que se detallan a continuacin: MES ENERO FEBRERO MARZO PORCENTAJES (%) 20% 15% 10%

PARGRAFO 1 : Los estmulos a que se refiere este artculo, se extendern a los contribuyentes que estando en mora por vigencias anteriores, se pongan a paz y salvo por las mismas, dentro de los plazos sealados en este artculo . PARGRAFO 2 : Los contribuyentes del impuesto predial unificado y de la sobretasa del medio ambiente que no se acojan a los estmulos otorgados en el presente artculo, podrn cancelar el .impuesto correspondiente a la vigencia fiscal que se causa en un solo contado , en cuotas parciales mensuales hasta el ltimo da hbil del mes de mayo de la respectiva vigencia. PARGRAFO 3 : Los contribuyentes que no cancelen el impuesto dentro del plazo establecido en el pargrafo anterior, se harn acreedores a partir del 1 de junio de esa vigencia, a los intereses moratorios establecidos en las normas tributarias vigentes" ARTICULO 28 (TRANSITORIO).- Incentivo por pago de deudas vencidas.- Establecse como beneficio por el pago de las deudas vencidas por concepto de impuesto predial y la sobretasa del medio ambiente, los siguientes estmulos: 1. Para los contribuyentes que paguen la totalidad de las vigencias vencidas, antes del 30 de marzo del ao 2002, el descuento del 100% de las sanciones y como incentivo de pago se liquidaran los intereses al 50% de la tasa legal vigente. Si el pago se efecta antes del 30 de junio del ao 2002, aplica igualmente el nuevo sistema sancionatorio establecido en este Acuerdo y se liquidaran intereses al 75% de la tasa vigente. 2. Para los contribuyentes que paguen la totalidad de las vigencias vencidas en el segundo semestre del 2.002 tendrn derecho como estimulo a la rebaja en un 50% de las sanciones, pero no habr descuento alguno en los intereses que se causen. 3. Para los contribuyentes que celebren acuerdos de pago por la totalidad de las vigencias vencidas, como incentivo se otorgarn facilidades para el pago hasta de 36 cuotas con congelacin de intereses.

En caso de que el contribuyente incumpla los acuerdos de pago para obtener este beneficio, perder los estmulos ofrecidos por la administracin y Se seguir por el tratamiento normal que tienen las deudas vencidas. TITULO XIV PAZ Y SALVO ARTICULO 29. Paz y Salvo: La factura del Impuesto Predial, con la correspondiente constancia de cancelacin estampada por la entidad financiera, constituir el paz y salvo por concepto del Impuesto Predial y el mismo tendr vigencia slo para el periodo gravable en ella liquidado. ARTICULO 30. Exigencia del Paz y Salvo del Impuesto para la enajenacin o disposicin de bienes Inmuebles: Los Notarios Pblicos debern exigir previamente el Paz y Salvo del Impuesto Predial como requisito para suscribir y expedir las escrituras pblicas que impliquen la disposicin o gravamen de los inmuebles. Los Notarios no sern responsables cuando los contribuyentes presenten documentos falsos o adulterados, limitndose su responsabilidad a la exigencia del paz y salvo, sin perjuicio de la obligacin de que trata el inciso siguiente. Los Notarios Pblicos tendrn la obligacin de reportar dentro de los 10 das siguientes al mes vencido a la Secretaria de Hacienda todas las transacciones relacionadas con bienes inmuebles realizadas en los despachos a su cargo, que requieran la elaboracin y expedicin de escritura pblica. Su incumplimiento dar lugar a la aplicacin de la sancin por no enviar informacin, a la que se hace referencia en este Estatuto.. ARTICULO 31. Obligatoriedad de denunciar las falsificaciones del paz y salvo del impuesto predial: Cuando un funcionario considere que se ha utilizado un paz y salvo irregular, tendr la obligacin de denunciar ante la autoridad competente la posible comisin de una infraccin a la ley penal. TITULO XV PROCEDIMIENTOS ARTICULO 32. Procedimiento aplicable: En los dems aspectos relativos a la administracin y discusin del tributo, se aplicarn las normas generales que autorizan este impuesto, y subsidiariamente los procedimientos establecidos en este estatuto para el caso del Impuesto de Industria y Comercio y en su defecto por analoga los del Estatuto Tributario Nacional y el Cdigo Contencioso Administrativo. LIBRO II IMPUESTO DE INDUSTRIAL Y COMERCIO TITULO I SUJETOS

ARTICULO 33. Sujeto activo: Cartagena de Indias, Distrito Turstico y Cultural, es el sujeto activo del impuesto de industria y comercio, y en l radican todas las potestades tributarias. ARTICULO 34. Sujeto pasivo:. Es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio, toda persona natural o jurdica que realice el hecho generador de la obligacin tributaria. Para efectos de este impuesto se asimilan a personas jurdicas las sociedades de hecho, los patrimonios autnomos y la administracin fiduciaria; en estos casos los asociados, beneficiarios o administradores, segn corresponda respondern solidariamente por las obligaciones tributarias generadas por la actividad desarrollada, cuando no hayan sido satisfechas directamente por tales entidades.

Las uniones temporales, consorcios, mandatarios, apoderados, representantes respondern solidariamente por las obligaciones tributarias correspondientes a los asociados, consorciados, que no tengan domicilio en el Distrito, debiendo presenta estos las correspondientes declaraciones, realizar el pago de los impuestos, y en. general asumir las obligaciones tributarias. La calidad de sujeto pasivo no depende de la naturaleza nimo de lucro, sino de la realizacin del hecho generador. TITULO II HECHO GENERADOR ARTICULO 35. Hecho generador: El hecho generador est constituido por el ejercicio o realizacin directa o indirecta, el perodo gravable, de cualquier actividad industrial, comercial, "de servidos, o financiera, en Cartagena de Indias, Distrito Turstico y Cultural, ya sea que se cumpla en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados o no, con establecimientos de comercio o sin ellos. ARTICULO 36. Concepto de actividad industrial: Se consideran actividades industriales, las dedicadas a la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin, preparacin, transformacin, reparacin, manufactura, montaje y ensamble de cualquier clase de materiales o bienes, y en general cualquier proceso de transformacin por elemental que este sea. ARTICULO 37. Concepto de actividad comercial: Se entiende por actividades comerciales las destinadas al expendio, compraventa o distribucin de bienes o mercanca, tanto al por mayor como al por menor y las dems definidas como tales por el Cdigo del Comercio siempre y cuando no estn consideradas por el mismo Cdigo o por la ley que regula este impuesto, como actividades industriales o de servicios. Cuando el productor venda en Cartagena de Indias, Distrito Turstico y Cultural su produccin, tributar en el mismo como comerciante respecto de las ventas en l realizadas al por menor y al De tal por las ventas realizadas en Cartagena al por mayor y por las realizadas en otros municipios tributar como productor. ARTICULO 38. concepto de actividades de servicios. Son actividades de servicio: a) La prestacin de Servicios Pblicos Domiciliarios. b) La prestacin de Servicios de Transmisin de Voz y Datos. c) actividades dedicadas a satisfacer las necesidades de la comunidad. ARTICULO 39. Presuncin de ejercicio de actividades: Se presume que se ejercen actividades en Cartagena de Indias, Distrito Turstico y Cultural, cuando en el mismo se expidan las facturas y,o se realicen los concursos o licitaciones y,o se firmen los contratos. Cuando se desarrollen actividades industriales tales como la construccin o de servicios, que implican actividades en varios municipios adems de Cartagena de Indias, Distrito Turstico y Cultural, se presume que la totalidad se desarrollan en este ltimo cuando no se encuentre discriminado en la,.contabilidad el ingreso por municipio. Igualmente cuando se tienen agentes vendedores o representantes que intervienen en la venta o toman los pedidos en Cartagena de Indias, Distrito Turstico y Cultural, todas las ventas hechas a personas naturales o jurdicas cuyas entregas deben hacerse en su jurisdiccin, se presume que fueron realizadas en el mismo, as la facturacin sea de otra ciudad TITULO III NO SUJECIONES Y EXENCIONES ARTICULO 40. Actividades no sujetas: No estn sujetas a los impuestos de industria y comercio, las siguientes actividades, siempre y cuando se mantenga vigente la Ley que declare la no sujecin: de la persona jurdica, ni de su

1. La produccin primaria agrcola, ganadera, avcola y pesca artesanal, sin que se incluyan la fabricacin
de productos alimenticios o toda industria donde haya un proceso de transformacin por elemental que este sea. 2. La produccin nacional de artculos destinados a la exportacin. 3. La explotacin de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalas y participaciones para el Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias sean guales o superiores a los que correspondera pagar por concepto de los impuestos de industria y comercio. 4. Los establecimientos educativos pblicos, las entidades de beneficencia, las entidades culturales o deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los partidos polticos y los hospitales que hacen parte del Sistema Nacional de Salud. 5. La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya una transformacin por elemental que sta sea. Las actividades de trnsito de los artculos de cualquier gnero que atraviesen por el territorio del Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias, encaminados a un lugar diferente del Distrito, consagradas en la Ley 26 de 1904. PARGRAFO 1o. Para que las entidades sin nimo de lucro previstas en el numeral 4o. puedan gozar del beneficio de no sujecin, presentarn a las autoridades de Hacienda, cuando ellas as lo requieran las respectivas certificaciones con copia autnticas de sus estatutos. Cuando dichas entidades desarrollen actividades industriales, comerciales o de servicios diferentes al objeto social beneficiado, se causar el impuesto de industria y comercio en lo relativo a tales actividades. PARGRAFO 2o. Se entiende por primera etapa de transformacin de actividades de produccin agropecuaria, aquella en la cual no intervienen agentes externos mecanizados, tales como el lavado o secado de los productos agrcolas, siempre y cuando sean realizadas por el mismo productor y en sus instalaciones agropecuarias. ARTICULO 41. Exoneraciones; Establecense estmulos tributarios consistentes en la exoneracin del pago del ciento por ciento (100%) del impuesto de industria y comercio que e correspondiese por los tres (3) primeros aos y del 80% por los dos aos siguientes a los contribuyentes que cumplan las condiciones que a continuacin se seala: a) Las nuevas empresas que realicen proyectos de desarrollo de infraestructura industrial y hotelera que generen no menos de cincuenta (50) empleos directos. b) Las nuevas empresas que realicen la construccin de parqueaderos en el centro histrico de la ciudad, de conformidad con la reglamentacin que para. el efecto expida el Alcalde dentro de los prximos tres (3) meses contados a partir de la sancin del presente Acuerdo. c) Las empresas que construyan o adecuen edificaciones que sean destinadas exclusivamente para la reubicacin de los vendedores ambulantes, de conformidad con la reglamentacin que para el efecto expida el Alcalde dentro de los prximos tres (3) meses contados a partir de la sancin del presente Acuerdo. En los eventos anteriores, y para hacerse beneficiarios de la exoneracin, el Alcalde deber calificar como prioritario el respectivo proyecto conforme a la reglamentacin que se explica. PARGRAFO.- Para los efectos del literal a) del presente articulo, los empleos generados por las nuevas empresas, debern preferir la mano de obra nativa o residente en el Distrito durante los dos (2) ltimos aos, vinculndola en un porcentaje mnimo-del ochenta por ciento (80%) de los trabajadores contratados, de conformidad con la reglamentacin que se expida en el trmino fijado en este artculo.

TITULOIV BASE GRAVABLE ARTICULO 42. Base gravable: La base gravable, ser el monto total de los ingresos brutos obtenidos en el periodo gravable correspondiente. PARGRAFO lo. La actividad industrial tendr como base gravable los ingresos brutos provenientes de la totalidad de la comercializacin de la produccin independientemente de dnde se realice la misma de la modalidad adoptada o de cualquier circunstancia con excepcin de la produccin comercializada en el Distrito ya que esta ser considerada base gravable de actividad comercial. PARGRAFO 2o. Los ingresos obtenidos correspondientes a rendimientos financieros, arrendamientos, inversiones o participaciones en sociedades, hacen parte de la base gravable cuando quien las realiza es responsable del impuesto de industria y comercio o cuando se dedica en forma habitual a la realizacin de los actos de comercio que generan dichos ingresos. ARTICULO 43. Deducciones: Para determinar la base gravable descrita en el articulo anterior se excluirn de la misma los siguientes ingresos, siempre y cuando se cumplan con los requisitos exigidos para su deducibilidad: 1o. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos no condicionados, estos dos ltimos registrados en la factura; debidamente comprobadas a travs de los registros y soportes contables del contribuyente. 2o. Los ingresos provenientes de la enajenacin de activos fijos. 3o. El valor de los impuestos recaudados. 4o. El monto de los subsidios percibidos. 5o. Los ingresos provenientes de las exportaciones efectuadas por el contribuyente PARGRAFO 1o. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin de que trata el ordinal 5o. del presente artculo, al contribuyente se le exigir en caso de investigacin el formulario nico de exportacin o copia del mismo y copia del conocimiento de embarque. PARGRAFO 2o. Para efectos de la exclusin de los ingresos brutos correspondientes al recaudo de los impuestos, de que trata el ordinal tercero del presente articulo, el contribuyente deber comprobar, en caso de investigacin que tales impuestos fueron incluidos en sus ingresos brutos, sin perjuicio de presentar la copia de los recibos de pago de la correspondiente consignacin del impuesto que se pretende como deduccin de los ingresos brutos. ARTICULO 44. Requisitos especiales de las deducciones por exportaciones: Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la exportacin, cuando se trate de ventas hechas al exterior por intermedio de una comerdalizadora internacional debidamente autorizada, en caso de investigacin se le exigir al contribuyente: a) La presentacin del certificado de compra, al productor que haya expedido la comercializadora internacional a favor del productor, o copia autntica del mismo; b) Certificacin expedida por las sociedades de comercializacin internacional a favor del productor, o copia autntica del mismo. c) ) Certificacin expedida por las sociedades de comercializacin internacional en la cual se identifique el nmero del documento nico de exportacin o el documento que haga sus veces, la copia autntica del conocimiento de embarque, cuando la exportacin la efecte la sociedad de comercializacin internacional, dentro de los noventa (90) das calendario siguientes a a fecha de expedicin del certificado de compra del productor o bien, copia autntica del documento de exportacin DEX, o el documento que haga sus veces, cuando las mercancas adquiridas por la sociedad de comercializacin internacional ingresen a una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la comercializadora con reglamento vigente para ser exportadas por dicha sociedad dentro de los ciento ochenta (180) das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado de compra al productor. ARTICULO 45. Requisitos especiales de las deducciones por activos fijos: Los ingresos por la venta de activos fijos, debern estar relacionados por el contribuyente en un anexo que se conservar junto con su

declaracin privada, y se presentar cuando as lo solicite la administracin tributaria. En este anexo se describir el Hecho que los gener, indicado el nombre, documento de identidad o NIT y direccin de las personas naturales o jurdicas de quines se recibieron los correspondientes ingresos y ser firmado por el representante legal y el revisor fiscal. Sin el mismo no ser procedente solicitar la deduccin. ARTICULO 46. Base gravable de los contribuyentes con actividades no sujetas o exentas: Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, contempladas en este Estatuto, descontarn de la base gravable de su declaracin el monto de su ingreso correspondiente a la parte exenta o no sujeta. Para tal efecto debern demostrar las pruebas que demuestren el carcter de ingresos exentos o amparados por no sujecin. ARTICULO 47. Base gravable en algunas actividades especficas: Las agencias de publicidad, administradoras y corredoras de bienes inmuebles, administraciones delegadas y corredoras de seguros, pagarn el impuesto de industria y comercio, sobre los ingresos brutos percibidos para s, entendindose como tales el valor de los honorarios, comisiones y dems ingresos propios, sin incluir los ingresos percibidos para terceros. ARTICULO 48. Base gravable para los distribuidores de derivados del petrleo: Los distribuidores de derivados del petrleo que efecten la comercializacin directa al pblico, pagarn el impuesto de industria y comercio, sobre el margen bruto fijado por el Gobierno para la comercializacin de los derivados del petrleo. Si adems de la venta de los derivados del petrleo estos distribuidores realizan otras actividades comerciales o de servido, a base impositiva para dichas actividades ser la establecida en este Estatuto. PARGRAFO 1o. A la persona natural o jurdica que desarrolle las actividades de extraccin y transformacin de los derivados del petrleo se le aplicara la tarifa industrial sealada en el presente Estatuto en cuanto a la liquidacin del impuesto se refiere. PARGRAFO 2o. A la persona natural o jurdica que compre al industrial para vender al distribuidor que comercializa al pblico, se le liquidar la tarifa comercial sealada en el presente Estatuto. ARTICULO 49. Sector financiero. Las actividades del sector financiero son comerciales de conformidad con el artculo 20 del Cdigo de Comercio y la base impositiva para la cuantificacin del impuesto de industria y comercio se establece de la siguiente manera segn el artculo 42 de la Ley 14 de 1983. Para tos bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) Cambios, posicin y certificado de cambio b) Comisiones de operaciones en moneda nacional, operaciones en moneda extranjera. c) Intereses de operaciones con entidades pblicas, de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera. d) Rendimiento de inversiones de la seccin de ahorros e) Ingresos varios f) Ingresos de operaciones con tarjetas de crditos.

Para as corporaciones financieras, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) Cambio, posicin y certificacin de cambio b) Comisiones de operaciones en moneda nacional y operaciones en moneda extranjera. c) Intereses de moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera, de operaciones con entidades pblicas. d) Ingresos varios.

Para las corporaciones de ahorro y vivienda, los ingresos nacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) Intereses b) Comisiones c) Ingresos varios d) Correccin monetaria, menos la parte exenta. Para compaas de seguros generales y compaas reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas. Para las compaas de financia miento comercial, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) Intereses b) Comisiones c) Ingresos varios Para los almacenes generales de depsito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) Servido de almacenaje en bodegas y silos. b) Servido de aduana c) Servidos varios d) Comisiones recibidas e) Intereses recibidos f) Ingresos varios Para las sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) Intereses b) Comisiones c) Dividendos d) Otros rendimientos financieros. Para los dems establecimientos de crdito calificados como tales por la Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la ley diferentes a las mencionadas en los numerases anteriores, la base impositiva ser la establecida en el numeral lo. de este artculo en los rubros pertinentes. Para el Banco de la Repblica los ingresos operacionales anuales sealados en el numeral 1o. de este artculo con exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crditos comerciales a los establecimientos financieros, lneas especiales de crdito de fomento y prstamos otorgados al Gobierno Nacional. ARTICULO 50. Base Gravable mnima: En las actividades desarrolladas por moteles, residencias, hostales, parqueaderos, bares, establecimientos que se dediquen a la explotacin de juegos o mquinas electrnicas, y el servicio pblico de transporte de pasajeros los ingresos brutos mnimos a declarar en el impuesto de industria y comercio se determinarn como mnimo con base en el promedio diario de las unidades de actividad, de acuerdo con las siguientes tablas:

Moteles, residencias y hostales

Clase A B C.

Promedio diario por cama 2.61 Salarios Mnimos Diarios vigentes (SMDV) 1.39 Salarios Mnimos Diarios Vigentes (SMDV) 0.35 Salarios Mnimos Diarios Vigentes (SMDV)

Son clase A aquellos cuyo valor promedio ponderado de arriendo por cama es superior a 4 salarios mnimos diarios. Son clase B aquellos cuyo promedio ponderado es superior a dos salarios mnimos diarios e inferior a cuatro. Son clase C los de valor promedio ponderado es inferior a dos salarios mnimos diarios. Parqueaderos Clase A B C Promedio diario por metro cuadrado 0.034 Salarios Mnimos Diarios Vigentes (SMDV) 0.026 Salarios Mnimos Diarios Vigentes (SMDV ) 0.017. Salarios Mnimos Diarios Vigentes (SMDV )

Son clase A aquellos cuya tarifa por vehculo,hora es superior a 0.25 salarios mnimos diarios. Son Clase B aquellos cuya tarifa por vehculo,hora es superior a 0.10 salarios mnimos diarios e inferior a 0.25. Son clase C los que tienen un valor, hora inferior a 0.10 salarios mnimos diarios. Bares: Clase A B C Promedio diario por silla o puesto 1.39 Salarios Mnimos Diarios Vigentes (SMDV) 0.52 Salarios Mnimos Diarios Vigentes (SMDV) 0.26 Salarios Mnimos Diarios Vigentes (SMDV )

Son clase A los ubicados en zonas residenciales que correspondan a estratos 5 y 6. Son clase B los ubicados en zonas residenciales de los estratos 3 y 4. Son clase C los ubicados en zonas residenciales que correspondan a los estratos 1 y 2. Establecimientos que explotan mquinas o juegos electrnicos Clase AB CPromedio diario por mquina Tragarnoneda 1.39 Salarios Mnimos Diarios Vigentes (SMDV) Vdeo ficha Otros 0.69 Salarios Mnimos Diarios Vigentes (SMDV) 0.52 Salarios Mnimos Diarios Vigentes (SMDV )

Servido Pblico de Transporte de Pasajeros Clase Buses Busetas Taxis Promedio diario por vehculo Valor mnimo de un pasaje Valor mnimo de un pasaje Valor mnimo de una carrera

Pargrafo: Otros vehculos dedicados al servicio pblico pasajeros el valor de un pasaje. TITULO V TARIFAS ARTICULO 51. Tarifa del impuesto complementario de avisos y tableros. El impuesto complementario de avisos y tableros, a que se refiere la ley 97 de 1913, 84 de 1915 y el decreto reglamentario 3070 de 1983, se

liquidar y cobrar a todas las actividades comerciales, industriales, de servicios y financieros, con una tarifa del 15% liquidada sobre el valor del impuesto de industria y comercio. ARTICULO 52. "Hecho generador.- Es la colocacin de cualquier modalidad de avisos, tableros o vallas en la va pblica, interior y exterior de coches, tranvas, estaciones de ferrocarril, cafs y cualquier establecimiento pblico, as como en el espacio pblico. PARGRAFO, Si el contribuyente no tiene aviso, tableros o vallas en los sitios antes indicados, no est obligado al pago del impuesto. Igualmente tampoco lo esta aquel contribuyente que teniendo avisos, tableros o vallas, al liquidar su declaracin de industria y comercio, no le resulta impuesto a cargo. ARTICULO 53.- Sector Industrial; Las actividades industriales liquidaran el impuesto de industria y comercio de acuerdo con las siguientes tarifas: CODIGO 101 ACTIVIDAD Productos alimenticios, excepto produccin de helados, gaseosas, cebadas, hielo, agua envasada o empacada. Extraccin, transporte, refinacin de hidrocarburos, sus derivados y afines y distribuidores de gas. Todas las dems actividades industriales TARIFA POR MIL 4.0

102 103

7.0 7.0

ARTICULO 54. Sector Comercial: Para las actividades comerciales se liquidar el impuesto de industria y comercio, de acuerdo con las siguientes tarifas. CODIGO 201 ACTIVIDAD Tienda de vveres y abarrotes, graneros, carniceras y salsamentaras, panaderas, fruteras, cigarreras, mercados, distribuidora de productos lcteos, distribuidores de carnes, pollos, pescados y mariscos, libreras, expedidos de textos escolares, comercializadoras de cemento. Tiendas con juegos electrnicos (maquinitas), supermercados, cooperativas y cajas de compensacin familiar que adems de alimentos, vendan otros artculos de consumo general como ropa, zapatos, drogas. Estaciones de gasolina (bombas) y derivados del petrleo, joyeras, relojeras, y actividades de compraventa; comercializacin del agua, (hielo, agua envasado o empacado) refresco, y bebidas, gaseosas, distribucin y venta de licores o bebidas alcohlicas. Todas las actividades comerciales TARIFA POR MIL 4.5

202

5.0

203

10.0

204

7.0

PARAGRAFO: Se entiende por comercializacin de agua la actividad de quienes utilizan el agua con destino a la elaboracin de productos terminados, como hielo, agua envasada o empacada, bebidas refrescantes y similares, y se venden al por mayor o al detal. ARTICULO 55. Sector servicios. A las actividades de servicios se aplicara:

CODIGO 301 302

303

304 305

306 307 308

309

ACTIVIDAD Hoteles, apartahoteles, residencias, pensiones, posadas y similares. Restaurante, cafeteras, piqueteaderos, asaderos, salones de t, fuentes de soda, heladeras, fondas, estaderos, Agentes y corredores de seguros, agencias de publicidad y de intermediacin inmobiliaria Moteles amoblados, coreogrficos, bares, cafs, cantinas, griles, discotecas, billares, tabernas, salas de juegos, casinos, maquinas de juegos de azar o de cualquier otro tipo, sitios de creacin con expendi de licor, parqueaderos, perderas y cajas de cambio. Instituciones de educacin privada Muelles pblicos y privados; servicios de transporte terrestre de mercanca despachados desde cualquier lugar, ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Cartagena y hacia cualquier lugar del territorio nacional o del exterior. Servicio de vigilancia privada y empresas de servicios temporales. Transporte colectivo de pasajeros Instituciones de educacin privada ubicados en el permetro histrico y barrios de Bocagrande, manga Pie de la Popa, Pie del cerro, Cabrero y Marbella. Todas las dems actividades de servicio.

TARIFA POR MIL 5.0 7.0

10.0

3.0 3.0

3.5 5.0 6.0

8.0

PARGRAFO. A partir del ao 2003, la tarifa para la actividades servicios, cdigos 301, ser del 6.0 por mil. ARTICULO 56.- Tarifas del sector financiero: A las actividades del sector financiero se les liquidar el impuesto de industria y comercio, conforme las siguientes tarifas: CODIGO 401 402 ACTIVIDAD Corporaciones de ahorro y vivienda Dems actividades del sector financiero TARIFA POR MIL 3.0 5.0

57. Actividades mixtas: A los sujetos pasivos en los cuales concurran caractersticas de dos o ms actividades de las sealadas en este Estatuto, se les liquidar el impuesto aplicando las tarifas correspondientes a cada actividad.
ARTCULO

TITULO VI TRATAMIENTO A LOS PEQUEOS CONTRIBUYENTES ARTICULO 58. Tratamiento Preferencial para los pequeos contribuyentes: Los pequeos contribuyentes que cumplan los requisitos sealados en el siguiente artculo podrn declarar su impuesto por el sistema ordinario o acogerse, como tratamiento preferencial, a la siguiente forma de pago: INGRESOS BRUTOS BIMESTRALES (En salarios Mnimos Mensuales Vigentes) No paga impuesto IMPUESTO A CARGO BIMESTRAL (En salarios Mnimos diarios vigentes )

Menos de 4 S.M.M.V. Ms de 4 a 8 S.M.M.V. Ms de 8a 16 S.M.M.V Ms de 16 a 24 S.M.M.V. De 24 S.M.M.V en adelante

No paga impuesto 1 S.M.D.V. 2 S.M.D.V. 3 S.M.D.V. 5 S.M.D.V.

Estos pagos se harn en el recibo de consignacin que para el efecto prescriba la Secretaria de Hacienda y se cancelarn en los plazos fijados por la Administracin. El incumplimiento de esta obligacin, dar lugar a liquidar intereses por mora a la tasa vigente. En caso que la administracin determine la existencia de unos ingresos superiores proceder a aforar a estos contribuyentes, determinando el impuesto real a cargo y deducir deL valor ya pagado, las sanciones, intereses y el impuesto. Cuando un pequeo contribuyente en cualquier momento durante el ao calendario supere a los 150 S.M.M.V, de ingresos brutos o incumpla alguno de los requisitos exigidos en el articulo 59, a partir de la siguiente vigencia perder la posibilidad de acogerse al tratamiento preferencial, rigindose por el tratamiento ordinario. Slo podr volver a hacer uso de tratamiento preferencial, transcurrido el ao calendario siguiente a aquel en el Cual se modific su condicin. ARTICULO 59. Los pequeos contribuyentes: Son pequeos contribuyentes para efectos de acogerse al sistema preferencial de que trata el artculo anterior, aquellos que renan la totalidad de los siguientes requisitos: a) Que sean personas naturales. b) Que sea comerciante, prestador de servicios incluyendo a los pequeos prestadores de servicios personales sin establecimiento de comercio,, o productor artesanal. c) Que no tenga ms de un establecimiento de comercio, d) Que su negocio o establecimiento de comercio se encuentre ubicado en un barrio de estrato 1, 2 o 3 , e) Que el negocio no tenga ms de dos empleados. f) Que por servicios pblicos del local donde ejerce no se pague ms de 20 Salarios Mnimos Mensuales Vigentes en el ao anterior. g) Que el arriendo del local donde ejerce no sea superior a 20 -Salarios Mnimos Mensuales Vigentes en el ao anterior. h) Que sus ingresos o consignaciones totales durante el ao anterior no hayan sido superiores a 150 Salarios Mnimos Mensuales Vigentes en el ao anterior. TITULO VII PERIODO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ARTICULO 60. Periodo del Impuesto de Industria y Comercio. El periodo gravable del impuesto de industria y comercio es anual. Los contribuyentes presentaran una declaracin anual del impuesto en los formatos que establezca la Administracin, y ser presentada en el plazo fijado por el Alcalde Distrital en el primer semestre del ao siguiente al gravamen. En dicha declaracin se imputaran los anticipos y retenciones que se hubiesen hecho con cargo a dicho ao, mediante las declaraciones bimestrales de retenciones y anticipos. Pargrafo: Las sobretasas que se liquiden sobre este impuesto, se regirn por las normas aplicables al mismo y se reliquidarn conjuntamente con l. ARTICULO 61. Anticipo del Impuesto de Industria y Comercio. De conformidad con el artculo 179 'iteral b) de la Ley 223 de 1995 y el artculo 12 numeral 3 del Decreto 1421 de 1993 establcese el siguiente sistema de anticipos para el debido recaudo de los impuestos del Distrito de Cartagena: Los contribuyentes tendrn la obligacin de pagar un anticipo del impuesto junto con el de Avisos y Tableros, y ser liquidado en la declaracin bimestral de retenciones y anticipos. El anticipo se liquidara aplicando la tarifa correspondiente del impuesto sobre los .ingresos brutos percibidos en cada bimestre, haciendo las deducciones permitidas en los trminos de este Acuerdo. Al anticipo as causado se le restaran las retenciones realizadas al contribuyente en el bimestre correspondiente. La Administracin sealara los plazos en que se deben presentar las declaraciones de retenciones y anticipos. Los bimestres sern los mismos del I.V.A. a nivel nacional.

En caso de que no estuviese vigente el anterior sistema de anticipos, se aplicar un anticipo del 40% del impuesto que se liquidara y pagara con la declaracin Anual del Impuesto de Industria y Comercio. TITULO VIII SOBRETASA BOMBERIL ARTICULO 62. Sobretasa bomberil. La sobretasa bomberil es del siete por ciento (7%) sobre el impuesto de industria y comercio. Los contribuyentes del impuesto de Industria y comercio, avisos y tableros liquidarn en la Declaracin Privada, la sobretasa aqu establecida; la determinacin oficial -en los casos de revisin, correccin o aforo se har conjuntamente con la modificacin de la declaracin del impuesto de industria y comercio, y se aplicaran todos los procedimientos y sanciones aplicables a este impuesto. - . ARTICULO 63. Destinacin especifica: Los recaudos por concepto de la sobretasa bomberil al impuesto de industria y comercio se destinarn al financiamiento de los gastos de funcionamiento e inversin relacionados con la actividad bomberil en el Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias. TITULO IX SISTEMA DE RETENCION EN LA FUENTE ARTICULO 64. Retencin en la fuente. Los agentes retenedores estn obligados a efectuar Retencin en la Fuente a ttulo del Impuesto de Industria y Comercio, sobre todos los pagos o abonos en cuenta que constituyan para quien los percibe ingresos por actividades industriales, comerciales y de servicios sometidos al impuesto de industria y comercio en el Distrito de Cartagena. La base sobre la cual se efectuar la retencin ser el valor total del pago o abono en cuenta, excluido el IVA facturado. La Retencin en la Fuente debe efectuarse en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero. ARTICULO 65. Tarifas de la retencin. Las tarifas que debe aplicar el agente retenedor sobre los pagos o abonos sometidos a retencin son las que corresponden al impuesto de industria y comercio previstas en las normas vigentes. Cundo no sea posible determinar la tarifa o el contribuyente no se encuentre inscrito en la Secretara de Hacienda, la tarifa de retencin ser del diez por mil y esta ser la tarifa a la cual estar sujeta la operacin. ARTICULO 6G. Agentes de retencin. Son agentes de retencin del impuesto de Industria y Comercio los siguientes: a) Todas las personas jurdicas y sus asimiladas y las entidades pblicas que realicen pagos o abonos en cuenta en el Distrito o por operaciones realizadas en el mismo, bien sea que tengan domicilio, sucursal, agenda, establecimiento o representante que efecte el pago. b) Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que sean agentes de retencin del impuesto sobre la renta. c) Las sociedades fiduciarias por os pagos o abonos que efecten en desarrollo de los contratos y encargos fiduciarios que constituyan para sus beneficiarios ingresos gravados con el impuesto de Industria y Comercio y los agentes intermediarios. d) Las sociedades administradoras de tarjetas de crdito o dbito, por los pagos efectuados a los establecimientos afiliados. e) Los bancos y las entidades que presten servicios financieros vigilados por la superintendencia bancaria o la superintendencia de la economa solidaria por los rendimientos financieros que obtengan las personas jurdicas que tengan servicios financieros con estas. No se har retencin sobre las cuentas interbancarias o sobre las de personas jurdicas que informen por escrito su calidad de no contribuyente o de contribuyente exento del Impuesto de Industria y Comercio. En este ltimo evento la entidad financiera reportara a la Secretara de Hacienda la relacin de las personas con su correspondiente NIT, que hubiesen informado en el mes anterior ser no contribuyentes o contribuyentes -exentos, del impuesto- de Industria y Comercio, en los diez primeros das de cada mes. Si no se enviare est relacin la entidad financiera a ttulo de sancin pagar la retencin que se cause, hasta que se diese aviso de la misma.

PARGRAFO: Para efectos de la obligacin de efectuar a retencin se entienden como entidades pblicas, la Nacin, los Ministerios, superintendencias, unidades administrativas especiales, las Contraloras, Procuraduras, Personeras, Fiscalas, Defensoras, los departamentos, municipios, el Distrito, los establecimientos pblicos, las empresas industriales y comerciales del Estado de todos los niveles territoriales, las sociedades de economa mixta en as cules el Estado tenga una participacin superior al 50%, as como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las dems personas jurdicas en las que exista dicha participacin pblica mayoritaria, cualquiera que sea la denominacin que ellas adopten, en todos los ordenes territoriales y niveles y en general todos, los organismos del Estado a los cuales la ley les otorgue la capacidad de celebrar contratos, sea que los hagan directamente o por interpuesta persona. ARTICULO 67. No estarn sujetos a retencin por compras: No estarn sujetos a retencin por compras: a) Los pagos o abonos que se efecten a entidades no sujetas al impuesto o exentas del mismo, conforme a los Acuerdos distritales, para lo cual se deber acreditar tal calidad ante el agente retenedor

b) Cuando la operacin no est gravada o no se presuma gravada con el impuesto de industria y

comercio, conforme a la Ley o el presente Estatuto. c) Cuando la actividad no se realice o se presuma realizada en el Distrito conforme al presente Estatuto. d) Cuando quien realice el pago o abono no sea agente de retencin. PARGRAFO. Los pagos o abonos en cuenta cuya cuanta individual sea inferior a un cuarto de salario mnimo mensual legal vigente (0,25 S.M.M.L.V.) cuando se trate de servidos o compras, no estarn sometidos a retencin. Sin embargo el agente de retencin por razones administrativas podr efectuar retenciones sobre sumas inferiores a las cuantas citadas. En los casos de fraccionamiento de los pagos para evitar la retencin, ser responsable del pago de la misma el agente retenedor. Este pargrafo no se aplicara a los pagos que se realizan a travs de Tarjetas dbito o crdito. ARTICULO 68. Autoretencin. A las siguientes entidades no se les efectuar retencin por concepto de Impuestos de Industria y comercio por parte de quienes les hagan pagos o abonos en cuenta: a) b) c) d) e) Las Entidades Pblicas. Las Entidades sometidas a Control y Vigilancia por parte de la Superintendencia Bancaria. Las Estaciones de Combustible. Los Grandes Contribuyentes del Impuesto de renta clasificados como tal por la DIAN. Los contribuyentes que para efecto de control determine la Secretaria de hacienda.

Se efectuar retencin en la fuente a los autoretenedores en los casos de [os pagos hechos con tarjetas debito y crdito la cual ser realizada por las sociedades administradoras de las mismas. Le condicin de autoretenedor se podr perder o suspender cuando as lo determine la Secretara de Hacienda por encontrarse en mora en el cumplimiento de la obligacin de declarar y pagar el impuesto. ARTICULO 69. Agentes intermediarios. Son agentes intermediarios para efectos de la obligacin de retener, las agencias de publicidad, las agencias de viajes, las administradoras y corredoras de bienes inmuebles, las corredoras de seguros, las sociedades de intermediacin aduanera, los concesionarios de vehculos, los administradores delegados en las obras de construccin, los mandatarios, debern efectuar retencin del impuesto de industria y comercio, en las operaciones en las cuales actan en nombre propio o representacin de terceros En tal caso deben identificar en la contabilidad y con los soportes respectivos los beneficiarios de los ingresos sobre los cuales realicen las retenciones. Las responsabilidades como agente retenedor son del intermediario, salvo cuando dicho intermediario sea una persona natural, en cuyo caso ser la persona jurdica que efecta el pago o abono quien efectuar la retencin. ARTICULO 70. Empresas de transporte de carga y de pasajeros. Estn obligadas a efectuar retencin sobre los ingresos de los propietarios de los vehculos, naves o aeronaves siempre que estn sometidos al impuesto de Industria y Comercio en el Distrito de Cartagena las empresas de transporte de carga y de pasajeros con domicilio, sucursal, agencia o establecimiento en Cartagena.

ARTICULO 71. Imputacin de la retencin por compras. Los sujetos a retencin sobre sus ingresos por concepto del impuesto de industria y comercio imputarn en la correspondiente declaracin bimestral de retenciones y anticipos, cuya presentacin est fijada en el bimestre siguiente a aqul en el cual se practic la retencin, las sumas retenidas, siempre y cundo estn debidamente certificadas. Cuando los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio no estn obligados a presentar declaracin de Industria y Comercio, o se acojan al tratamiento preferencial De los pequeos contribuyentes; la cuota pagada y la suma de las retenciones practicadas sobre sus ingresos durante el periodo constituirn el impuesto de industria y comercio a cargo de dichos contribuyentes por los ingresos del respectivo periodo. Pargrafo. Tambin servirn como soporte de la retencin practicada los comprobantes de egreso o de pago. En cualquier caso, tales comprobantes o certificados debern identificar el nombre o razn social, la direccin y NIT del agente retenedor, el nombre o razn social y NIT del sujeto sometido a retencin, la fecha en la cual se practica la retencin, el valor de la operacin sujeta a retencin y el valor retenido. ARTICULO 72. Obligaciones de los agentes de retencin. Son agentes de retencin y autoretencin los sealados en este Acuerdo y tienen las siguientes obligaciones: 1. Efectuar la retencin cuando estn obligados conforme a las disposiciones contenidas en este Acuerdo. 2. Llevar una cuenta separada en la cual se registren las retenciones efectuadas que se denominar "Retencin del impuesto de industria y comercio por pagar", debidamente respaldada con los soportes y comprobantes externos e internos que correspondan a las operaciones, en la cual se refleje el movimiento de las retenciones que deben efectuar. 3. Presentar dentro del formulario de declaracin bimestral de retenciones y anticipos, las retenciones que conforme a las disposiciones de este Acuerdo deban efectuar en el bimestre correspondiente. 4. Cancelar el valor de la retenciones junto con la liquidacin del Impuesto de Industria y Comercio en el plazo establecido para presentar esta declaracin. 5. Expedir a peticin del interesado el certificado de las retenciones practicadas en los periodos gravables respectivos. 6. Conservar los documentos soportes de las operaciones efectuadas por un trmino de cinco aos contados a partir del vencimiento del trmino para declarar la respectiva operacin. ARTICULO 73. Devoluciones, rescisiones o anulaciones de operaciones. En los casos de devoluciones, rescisiones, anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas al sistema de retencin en el impuesto de industria y comercio, el agente de retencin podr descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este impuesto por declarar y consignar en el periodo en el cual aquellas situaciones hayan ocurrido. Si el monto de las retenciones que debieron efectuarse en tal periodo no fueren suficientes, con el saldo podr afectar los perodos inmediatamente siguientes. En todo caso, el agente de retencin deber conservar los soportes y registros correspondientes a disposicin de la Secretaria de. Hacienda para cualquier verificacin y responder por cualquier inconsistencia. ARTICULO 74. Retenciones indebidas o por mayor valor.- Cuando se efecten. retenciones Indebidamente o por un valor superior al que corresponda, salvo en los casos en los cuales no se informe la tarifa, el agente de retencin reintegrar los retenidos en exceso, previa solicitud escrita del afectado acompaando as pruebas fuere del caso. En tal periodo se descontar dicho valor de las retenciones por consignar, si no es suficiente el saldo lo descontar en el perodo, siguiente. LIBRO III OTROS IMPUESTOS TITULO I IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS ARTCULO 75- Hecho generador y entidad competente: El impuesto de espectculos pblicos creado por a ley 12 de 1932 y consagrado en el artculo 223 del Decreto 1333 de 1986, se causar por la celebracin de toda clase de espectculos pblicos, teatrales, deportivos, cinematogrficos, boxsticos, exhibiciones y diversiones en general. Su administracin, recaudo, liquidacin y control esta a cargo del Instituto de Deportes y Recreacin (IDER) y del Instituto Distrital de Cultura, en el porcentaje establecido en el Acuerdo No. 024 de Noviembre 29 del 2001.

PARGRAFO 1o. Tambin se gravar con el impuesto de que trata este captulo a los foros que requieren boletas, entradas o tiquetes con valor o precio establecido previamente por parte de sus organizadores. PARGRAFO 2o. Estn exentos del impuesto de espectculos pblicos los que presenten los hoteles para sus huspedes y que no causen valor de entrada al pblico ni establezcan "Cover o consumo mnimo. ARTICULO 76 Sujeto Pasivo : Es la persona natural o jurdica responsable de presentar el respectivo espectculo en la jurisdiccin del distrito de Cartagena. ARTICULO 77 Base gravable y tarifa : Este impuesto corresponder al 10% del valor de cada boleta de entrada personal a espectculos pblicos de cualquier clase y ser liquidado y recaudado por Instituto Distrital de Deportes y Recreacin de Cartagena (IDER). PARGRAFO. El impuesto de espectculos pblicos es independiente del que le corresponde a Coldeportes, razn por la cual se cobrar por separado. ARTICULO 78 Forma de liquidacin: El impuesto de espectculos pblicos se liquidar de acuerdo con los datos que arroje la planilla que, por triplicado, debe presentar el interesado al Instituto de Deportes y Recreacin (IDER) de Cartagena y ser pagado un 30% en efectivo a la fecha de la liquidacin sobre lo que le corresponda pagar del 10% del total de la boletera emitida y el resto dentro de los tres das siguientes a la celebracin del espectculo, previa liquidacin de la boletera efectivamente vendida. PARGRAFO 1o.: El 70 % restante ser garantizado con la presentacin de una caucin en favor del Distrito tomada ante una compaa de seguros legalmente autorizada. PARGRAFO 2o.: Sin el otorgamiento de la aludida caucin y el visto bueno del Instituto de Deportes y Recreacin (IDER) de Cartagena, la Secretara de Gobierno Distrital se abstendr de otorgar el permiso respectivo.' ARTICULO 79.- Garanta para los espectculos pblicos.- Las personas naturales o empresas particulares que organicen espectculos pblicos en los trminos- previstos en el Acuerdo 61 de 1993, debern garantizar el cumplimiento del evento mediante el otorgamiento de una pliza expedida por una compaa de seguros legalmente autorizada, por valor del 15% del total bruto de las boletas liquidadas en la planilla respectiva. El director del Instituto de Deportes y Recreacin (IDER) de Cartagena emitir una resolucin con base en la planilla que elabore el mismo instituto para que la compaa de seguros expida la respectiva pliza. ARTICULO 80 Requisitos de la solicitud: La persona natural o jurdica que pretenda presentar un espectculo pblico deber solicitar ante la Secretara de Gobierno Distrital un permiso, para lo cual deber reunir los siguientes requisitos: a) Memorial petitorio que indique: - Nombre del peticionario, documento de identidad o b) NIT, direccin donde se pretenda realizar el espectculo, ciase de espectculo y explicacin sucinta ydescriptiva del mismo, descripcin de la boletera a utilizar. c) Acompaar copia del contrato de arrendamiento del local en donde se va a presentar el espectculo o prueba de que va a recibirlo dicho local a cualquier titulo. d) Paz y salvo de Coldeportes y SAYCO e) Elaboracin de deportes y Recreacin (IDER) de Cartagena, previo el cumplimiento de lo establecido en el articulo anterior. PARGRAFO 1o. A pesar de que el interesado cumpla con los requisitos antes mencionados, la Secretara de Gobierno podr abstenerse de conceder el permiso por razones de orden pblico, de inters social, seguridad ciudadana u otras similares. PARGRAFO 2o. El interesado en celebrar un espectculo pblico deber tambin cumplir con todas las exigencias del departamento de Planeacin Distrital y del Cdigo de urbanismo. PARGRAFO 3o. El interesado en celebrar un espectculo pblico se har acreedor a una multa equivalente al 20% del impuesto pagado, si el espectculo no se celebra. Si demora en iniciario dos (2) horas despus de la programada sin causa justificada la sancin ser el equivalente r-ii 10% y si es ms de dos (2) horas al 15%. ARTICULO 81.- Sanciones: La persona natural o jurdica que diere en venta boletas pura espectculos pblicos de los que se refiere este ttulo, sin cumplir con los requisitos aqu expresados, o incumpla con las obligaciones de presentar saldos de boletas no vendidas o de hacer el pago en forma oportuna, incurrir en una sancin equivalente a un 20% adicional a la suma que se liquide como impuesto sobre dicho espectculo.

PARGRAFO 1. La persona natural o jurdica que resulta afectada con la sancin de que trate el presente articulo, quedar inhabilitada para presentar espectculos pblicos hasta tanto no cancele todos los impuestos debidos y las sanciones respectivas. PARGRAFO 2. Las sanciones sern impuestas por el Director del Instituto de Recreacin y reportes. en nica instancia, mediante resolucin motivada, contra la cual procede el recuerdo de reposicin, en los trminos del C.C.A. TITULO II IMPUESTO DE RIFAS 82. Recursos provenientes de las diferentes modalidades de juegos de suerte y azar: le corresponde al Distrito de Cartagena, las rentas provenientes de los juegos promocinales operados en su jurisdiccin, los recursos provenientes de juegos localizados, los derechos de explotacin derivados de las apuestas hpicas, las rentas por concepto de explotacin de los juegos novedosos de conformidad con los artculos 31, 32, 37, 40 de la Ley 643 del 2000, los cuales se destinaran segn lo dispuesto por el articulo 42 de la misma ley.
ARTCULO

ARTICULO 83. Rifas : Es una modalidad de juegos de suerte y azar en la cual se sortea en una fecha predeterminada premios en especie entre quienes hubieran adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas emitidas en forma continua o puestas en venta en el mercado a precios fijo por un operador previa y debidamente autorizado. ARTICULO 84. Explotacin de las rifas: Cuando la rifa opere nicamente en el Distrito de Cartagena le corresponde su explotacin, acorde con lo establecido en el articulo 28 de la Ley 643 de 2001. ARTICULO 85. Modalidad de operacin de las rifas: Slo se podr operar el monopolio rentstico sobre rifas mediante la modalidad de operacin por intermedio de terceros mediante autorizacin. Dicha autorizacin deber otorgarla la Alcalda del Distrito o su dependencia o funcionario delegado para el efecto. ARTICULO 85. Derechos de explotacin; Las rifas generan derechos de explotacin equivalentes al 14% de los ingresos brutos. Al momento de la autorizacin la persona gestora de la rifa deber acreditar el pago de los derechos de explotacin correspondientes al 100% de la totalidad de las boletas emitidas. Realizada la rifa se ajustar el pago de los derechos de explotacin al total de la boletera emitida. TITULO III IMPUESTO DE COLOCACIN DE AVISOS Y VALLAS EN LA VIA PUBLICA Articulo 87. Aviso. Se entiende por aviso transitorio o permanente, todo mensaje que bajo la forma de vallas, pasacalles, globos, pendones, afiches, carteleras, carteles o cualquier otra denominacin o sistema, incluya informacin o publicidad de productos o servicios financieros o industriales. PARGRAFO 1o. Mientras se ajusten a las normas contempladas en el acuerdo No. 45 de 1989 articulo 741 y siguientes, los avisos y placas que identifiquen los domicilios de los establecimientos de comercio, oficinas de profesionales, universidades, colegios, clnicas, hospitales, entidades oficiales eclesisticas y militares, as como la publicidad frente a los teatros no sern materia del gravamen a que se refiere el presente Estatuto. PARGRAFO 2o. Lo dispuesto en este Ttulo se entiende sin perjuicio de lo contemplado en la Ley 140 de 1994. ARTICULO 88. Aviso transitorio: Todo aviso transitorio que bajo cualquiera de las denominaciones contempladas, se instale, coloque, pinte o exhiba en el espacio pblico del Distrito de Cartagena, pagar en forma anticipada el valor equivalente a seis (6) Salarios mnimos diarios legales vigentes, por metro cuadrado (mt2) o fraccin de metro cuadrado. PARGRAFO, Se entiende por transitorio el aviso destinado a permanecer hasta treinta (30) das. ARTICULO 89. Aviso permanente: Todo aviso permanente que bajo cualquiera de las denominaciones, se instale, coloque, pinte o exhiba en el espacio pblico del territorio del Distrito de Cartagena, pagar en forma anticipada anualmente el valor equivalente a doce (12) salarios mnimos diarios legales vigentes por metro cuadrados (Mt2) o fraccin de metro cuadrado.

PARGRAFO: Se entiende por permanente el aviso destinado a permanecer colocado hasta un (1) ao. ARTICULO 90. Exoneraciones : Quedan exonerados del pago de este impuesto todos los avisos colocados en caneca y recipiente destinados a campaas de aseo, recoleccin de basuras, sealizacin de vas y campaas cvicas de concientizacin ciudadana siempre y cuando que el mensaje publicitario del patrocinador ocupe un mximo del diez por ciento (10%) del rea total del aviso. ARTICULO 91.- rea; El rea del aviso, cualquiera que fuere su denominacin es el resultado de multiplicar su altura por el ancho. El contribuyente deber informar el rea del aviso que desee instalar permanente o transitoriamente en metros cuadrados, e informarlo al funcionario o dependencia encargada del manejo de este impuesto de la Secretara de Hacienda, para que este proceda a liquidar el correspondiente gravamen. ARTICULO 92, Condiciones : La instalacin, impresin o pintura de los avisos, cualquiera que fuere su denominacin se sujetar a las normas establecidas en el Acuerdo 45 de 1989 - Captulo V- Artculo 741 y siguientes. ARTICULO 93. Control: La Secretara del Interior y Convivencia Ciudadana no podr conceder autorizacin o permiso para la instalacin, impresin o pintura de avisos cualquiera que fuere su denominacin o sistema hasta tanto se acredite el pago del impuesto por este concepto. Esta Secretaria podr constatar que el Aviso autorizado cumple con la informacin, dada por el contribuyente sobre su rea. Si llegase a encontrar que el rea es superior a la reportada por el contribuyente, informara inmediatamente a la Secretara de Hacienda, para que inicie el proceso de investigacin y determinacin real del impuesto. En este caso el contribuyente, se le impondr una multa de seis (6) Salarios Mnimos Mensuales Vigentes sin perjuicio de lo adeudado por el impuesto. ARTICULO 94. Multas : El que contrariando las normas de este Estatuto instale, coloque pinte o exhiba avisos sin permiso, incurrir en multas de seis (6) salarios mnimos mensuales vigentes. ARTICULO 95. Competencia : Las multas sern impuestas por el Alcalde Mayor, o el funcionario a quien ste delegue, mediante resolucin motivada, a la persona o entidad patrocinadora o beneficiaria de los mensajes y,o avisos. ARTICULO 96. Retiro: El Alcalde Mayor o el funcionario en quien ste delegue, ordenar el retiro inmediato de todos los avisos existentes , cualquiera que fuere su denominacin, o los que se coloquen en el futuro que no se acojan a las normas contempladas en este estatuto.
ARTCULO

97. Pago: La totalidad del producto de este impuesto se recaudar por intermedio de la Tesorera

Distrital. TITULO IV SOBRETASA A LA GASOLINA 98. Sobretasa a la gasolina ; La sobretasa a la gasolina motor extra y corriente, es del quince por ciento (15%) del precio.
ARTCULO

99. Hecho generador: El hecho generador est constituido por el consumo de gasolina motor extra y corriente nacional o importada en jurisdiccin del Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias
ARTCULO

ARTICULO 100. Base gravable: La base gravable est constituida por el valor de la referencia de venta al pblico de la gasolina motor tanto extra como corriente, por galn, que certifique mensual mente el Ministerio de Minas y Energa. ARTICULO 101. Tarifa: Ser del (15%) sobre la base gravable. ARTICULO 102. Sujeto Activo: es el Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias. ARTICULO 103. Sujeto Pasivo; Son sujetos pasivos de la sobretasa a la gasolina los productores, importadores y distribuidores mayoristas de gasolina extra y corriente. Adems son responsables del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporta o expenden y los distribuidores minoristas

en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores segn el caso. ARTICULO 104. Responsables del recaudo: Son responsables del recaudo de la sobretasa os distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente . PARGRAFO 1. Adems, son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten y expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas. ARTICULO 105. Causacin: la sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor enajena la gasolina motor extra o corriente al distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista retira el bien para su propio consumo. ARTICULO 106. Declaracin y Pago : Los responsables del recaudo, o sean, los distribuidores mayoristas, cumplirn mensualmente con la obligacin de declarar y pagar la sobretasa en \s Tesorera Distrital o en la entidad financiera sealada para tal fin, dentro de los quince (15) primeros das calendario del mes siguiente al de la causacin. La declaracin se presentar en los formularios que para el efecto disee u homologue el Ministerio de Hacienda y Crdito pblico a travs de la Direccin de Apoyo Fiscal. PARGRAFO. La Administracin Distrital, a travs de la Secretara de Hacienda, ser la encargada de administrar coordinar y vigilar el recaudo de la sobretasa.
ARTCULO

107. Obligaciones de los recaudadores de la Sobretasa :

Los responsables de la sobretasa

debern: 1- Presentar ante la Seccin de Otros Impuestos de la Secretaria de Hacienda Distrital, dentro de los primeros quince (15) das calendarios del mes siguiente al de la causacin la declaracin sealada en el artculo anterior, suscrita por l representante legal y el contador, anexando los recibos de consignacin, actas de consumo, calibracin y manejo y cualquier informacin adicional que el recaudador considere necesaria para demostrarla veracidad del recaudo. 2- Atender todos los requerimientos que la Secretaria de hacienda Distrital realice para la administracin, vigilancia y control de la sobretasa. 3- Informar dentro de los primeros ocho (8) das de cada mes, los cambios, que se presente en el expendio, originados por las modificaciones en el propietario, razn social representante legal y,o cambio de surtidores. ARTICULO 108. Responsabilidad Penal y Sanciones : El responsable de la sobretasa a la gasolina motor extra y corriente que no consigne las sumas recaudadas por concepto de dichas sobretasas, dentro de los quince. (15) primeros das calendario del mes siguiente al de la causacin, queda sometido a las mismas sanciones previstas en la ley penal para los servidores pblicos que incurran en el delito de peculado por apropiacin. Los recaudadores de la Secretaria de hacienda as: sobretasa sern sancionados por la Divisin de Impuestos de la

1- Los responsables 'del recaudo de la sobretasa que declaren una suma inferior a o realmente recaudado por dicho concepto les sern aplicadas la sancin por inexactitud establecida en este Estatuto. 2- Cuando la Divisin de Impuestos conozca por algn medio que el responsable del recaudo de la sobretasa no est cumpliendo con lo establecido y no atienda los requerimientos o no presente las declaraciones, ser sancionado de conformidad con lo establecido por el presente Estatuto, sin perjuicio del pago de lo que corresponda a la sobretasa del quince (15%) del precio de venta. El recaudador responsable de la sobretasa que no consigne dentro del trmino aqu previsto, ser sancionado de conformidad con lo previsto en este Estatuto. ARTICULO 109. Procedimiento para imponer sanciones : Salvo en lo dispuesto expresamente en este capitulo, la Secretara de Hacienda aplicar el procedimiento general para imponer sanciones consagrado en el presente Estatuto. ARTICULO 110. Sancin por no presentar la declaracin mensual de la Sobretasa: Cuando el responsable de la sobretasa a la gasolina no presente la declaracin mensual correspondiente se le se

impondr sancin de cierre del establecimiento que en todo caso no puede ser inferior a un da. Tambin se aplicar el cierre hasta por ocho das cuando no presente las actas y documentos de control o realice venta; por fuera de los registros. Esta sancin se reducir conforme a la gradualidad del proceso ce determinacin oficial. En los casos de reincidencia se aplicar el doble de la sancin por cada nueva infraccin. ARTICULO 111. Sancin por incumplir la clausura : Sin perjuicio de las sanciones de tipo policivo en que incurra el contribuyente, responsable o agente retenedor, cuando rompa los sellos oficiales, o por cualquier otro medio abra o utilice el sitio o sede clausurado durante el trmino de la clausura, se le podr incrementar el trmino de clausura hasta por un mes. Esta ampliacin de la sancin de clausura, se impondr mediante resolucin, previo traslado de cargos por el trmino de diez das para responda Contra esta providencia procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro de los diez das siguientes a su notificacin, quien deber fallar dentro de los diez das siguientes a su interposicin. ARTICULO 112 . Sanciones por evasin de la sobretasa a la gasolina: Se presume que existe evasin de la sobretasa a la .gasolina motor extra y corriente, cuando se transporte, almacene o enajene por quienes no tengan autorizacin de las autoridades competentes. En estos casos, adems del cobro de la sobretasa, determinada directamente o por estimacin, se ordenar el decomiso de la gasolina motor y solo se devolver cuando se acredite el pago de la sobretasa y de las sanciones. Adicionalmente, se tomarn las siguientes medidas polcivas y de trnsito: Los vehculos automotores que transporten sin autorizacin gasolina motor extra y corriente, sern retenidos por 60 das y hasta por 120 das en caso de reincidencia. Los sitios de almacenamiento o expendio de gasolina motor extra y corriente que no tengan autorizacin para realizar tales actividades sern cerrados inmediatamente como medida preventiva de seguridad, por un mnimo de ocho das y hasta tanto se desista de tales actividades o se adquiera la correspondiente autorizacin. Las autoridades de trnsito y de polica, medidas y podrn actuar en caso de flagrancia debern colaborar para el cumplimiento de las anteriores

TITULO SOBRETASA DEPORTIVA

ARTICULO 113. Vigencia; Mantngase la sobretasa deportiva de Cartagena, creada mediante Acuerdo No. 12 de 1991, con el fin de recaudar fondos para la construccin y mantenimiento de escenarios deportivos y para el fomento del deporte y la recreacin. ARTCULO 114. Tarifa : La sobretasa deportiva es del dos por ciento (2%) y se descontar de las rdenes de pago emitidas por el Distrito, por las entidades descentralizadas del orden Distrital , tales como Empresas Pblicas Distritales en liquidacin, Edurbe, Empresa Promotora de Turismo en liquidacin, Corvivienda, Instituto Distrital de Deportes y Recreacin, Valorizacin y por Aguas de Cartagena S.A. E.S.P., Concejo, la Contralora, la Personera Distrital, el Instituto Distrital de Cultura y Somecar en liquidacin. PARGRAFO 1o. Este descuento lo har directamente el tesorero o el pagador de cada entidad al momento de pagar la respectiva factura y los representantes legales de dichas entidades sern responsables de que lo recaudado por este concepto sea girado dentro de los quince das siguientes al cierre del respectivo mes, al Instituto Distrital de Deporte y Recreacin. PARGRAFO 2o. Quedan exonerados del, descuento por concepto de sobretasa deportiva los pagos que se hagan a las entidades oficiales, entidades prestadoras de servicios pblicos en razn de stos y los pagos por suministro de cemento, combustibles y lubricantes. PARGRAFO 3o. Las autoridades fiscales ejercern vigilancia sobre la facturacin y cobro por parte de los tesoreros de las .entidades distritales. En caso de que el empleado responsable no haya cumplido con la obligacin de descontar de los pagos efectuados el valor de la sobretasa , el Instituto de Deportes y Recreacin (IDER) de Cartagena podr redamarle a dicho funcionario el pago respectivo, mediante providencia administrativa que estando ejecutoriada prestar mrito ejecutivo. Las obligaciones que surjan de esta providencia se harn efectivas ante la Jurisdiccin Ordinaria. Contra la decisin que imponga la sancin

procedern los recursos de reposicin y apelacin. De la anterior decisin se dar aviso a la Procuradura Distrital para los fines disciplinarios pertinentes. ARTICULO 115. Exenciones: Quedan exentas de pagar esta sobretasa las entidades culturales y deportivas sin nimo de lucro con personera jurdica vigente y ajustada a la ley, as como los pagos que haga el Distrito en razn del Acuerdo 32 del 29 de julio de 1998. TITULO VI SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO ARTICULO 116. Hecho generador; Lo constituye la instalacin, mantenimiento, ampliacin de las redes de alumbrado de las calles, avenidas, parques y en general todo espacio pblico que necesite de iluminacin, tales como escenarios deportivos y culturales en el territorio de su jurisdiccin del. Distrito. ARTICULO 117. Prestacin del servicio de alumbrado pblico : El Distrito, directamente o n travs de concesionarios, es la entidad encargada de la prestacin del Servicio de Alumbrado Pblico (calles, avenidas, parques y espacios pblicos en general), en el territorio de su jurisdiccin, y la electrifcadora contratada por el concesionario del servicio es la encargada de suministrar la energa para la eficiente prestacin del servicio. ARTICULO 118. Sujeto activo y Sujeto pasivo del servicio : a) Sujeto Activo: El Distrito de Cartagena es el sujeto responsable de gestionar la prestacin del servicio, directamente o indirectamente, a travs del concesionario contratado de conformidad con las facultades conferidas por el Concejo en el Acuerdo 015 de 1998 y es el sujeto activo del servicio, b) Sujeto Pasivo: Son todos aquellos beneficiarios del servicio de alumbrado pblico. Usuarios Regulados: Personas naturales o jurdicas cuyas compras de electricidad estn sujetas a tarifas establecidas por la comisin de energa y gas. Usuarios no Regulados: Personas naturales con una demanda mxima superior a dos (2) MW por instalacin legalizada, cuyas compras de electricidad se realizan a precios acordados libremente. Autogenerador: Aquel generador que produce energa elctrica exclusivamente para atender sus propias necesidades. 119. Gestin de servicio: Se entiende por gestin del servido, la accin pblico de prestar el servicio de alumbrado pblico, la cual recaer sobre el Distrito de Cartagena y,o sobre el concesionario respectivo si lo hubiere.
ARTCULO

El Distrito podr resinar la gestin del servicio de manera directa o indirecta por intermedio de concesionarios. ARTICULO 120. Cobro del servicio: Le corresponde al concesionario del servicio de alumbrado pblico cobrarlo mensual mente a todos sus usuarios dentro del Distrito, incluyendo a todos los autogeneradores, a travs de la electrificadora que le suministre la energa elctrica.. ARTCULO .1.21. Determinacin del valor del servicio: Los usuarios del servicio y los autogeneradores debern pagar por concepto de alumbrado pblico, el valor correspondiente a la siguiente tabla: a) SERVICIOS RESIDENCIALES: Estos servicios se pagarn acorde con la estratificacin socioeconmica siguiente: ESTRATO Bajo-Bajo Bajo Medio-Bajo Medio Medio-Alto Alto TARIFA Exento $510.oo $1.100.oo $1.600.oo $2.100.oo $3.100.oo

Estos valores se incrementarn semestralmente de acuerdo al aumento del IPC establecido por el DAE. b) SERVICIOS NO RESIDENCIALES:

b. 1 ) A los servidos no residenciales a los cuales solo les vende la energa la Electrificadora de la Costa, se les liquidar el servicio de alumbrado pblico como un porcentaje del valor total que resulte de sumar los siguientes conceptos de la factura del mes: consumos de energa, penalizacin por reactiva y cargo por demanda. El porcentaje a aplicar depende de la tarifa as: TARIFA COMERCIAL INDUSTRIAL HOTELEROS OFICIALES PORCENTAJE DEL VALOR FACTURADO 3.0% 3.2% 3.2% 3.2% VALOR MINIMO ALUMBRADO PUBLICO $3.000.oo 4.000.oo 4.000.oo 4.000.oo

b. 2 ) Para los servidos no residenciales a los cuales ElectroCosta no les suministrar la totalidad de la energa,, pero si dispone de. la informacin de los consumos totales se determinar el valor esperado de la facturacin por los conceptos de: Consumo de energa penalizacin por reactiva y cargo por demanda a as tarifas de ElectroCosta aprobadas por la Comisin Nacional de Regulacin Energtica. Se facturar el valor de alumbrado de acuerdo a la facturacin dependiendo de la tarifa de la instalacin as: TARIFA COMERCIAL INDUSTRIAL HOTELEROS OFICIALES PORCENTAJE DEL VALOR FACTURADO 3.0% 3.2% 3.2% 3.2% VALOR MINIMO ALUMBRADO PUBLICO $3.000.oo 4.000.oo 4.000.oo 4.000.oo

b. 3 ) Los autogeneradores de os que no se dispone informacin sobre energa generada mensualmente para su consumo, se le facturar el servicio de alumbrado pblico de acuerdo a la capacidad de las mquinas de generacin a razn de $ 470.oo por Kw instalado. Este valor se incrementar de acuerdo con el aumento del ndice de precios al productor IPP. PARGRAFO 1 : Este valor es independiente del que resultare por la aplicacin de los numerales b.1 y b.2 que se refiere a servicios no residenciales que realizan compras de energa a la Electrificadora de la Costa S.A. y,o a otras empresas del sistema interconectado. PARGRAFO 2: Todas las cifras expresadas en pesos en este artculo son base del ao 1.999, lo cual ser tenido en cuenta para efectos de su actualizacin. TARIFA COMERCIAL INDUSTRIAL HOTELEROS OFICIALES PORCENTAJE DEL VALOR FACTURADO 3.0% 3.2% 3.2% 3.2% VALOR MINIMO ALUMBRADO PUBLICO $3.000.oo 4.000.oo 4.000.oo 4.000.oo

ARTICULO 122. Tarifas del servicio: El valor para cobrar el servicio de alumbrado pblico se liquidar mensualmente. El Concesionario, retendrn para s el costo del servido as como lo correspondiente a la interventora, suministro de energa y recaudo, de conformidad con los trminos pactados previamente en contrato celebrado por la Administracin Distrital. Los saldos a favor del Tesoro Distrital se girarn a una cuenta especial de conformidad con lo establecido en el respectivo contrato de concesin. ARTICULO 123. Estratificacin : Para los efectos del cobro del servicio de alumbrado pblico, adptese como estratificacin socioeconmica para la ciudad de Cartagena, la aprobada por el Honorable .Concejo Distrital de Cartagena. Para la aplicacin de las tarifas de energa elctrica, regir lo contemplado en la resolucin vigente de la Comisin de Regulacin Energtica. TITULO VII

DEL COSRO DEL USO DEL ESPACIO PUBLICO POR EL APARCADERO DE VEHCULOS AUTOMOTORES. ARTICULO 124. Uso del espacio pblico y su cobro: De conformidad con el Decreto 1333 de 1986 y la Ley 09 de 1989, autorcese al Alcalde Mayor de Cartagena para cobrar el uso del espacio pblico ocupado con parqueo por vehculos automotores en el permetro del Distrito. ARTICULO 125. Valor por su uso: El valor por el uso del espacio pblico, por vehculo, no ser inferior al equivalente al 20% del salario mnimo legal diario en la poca en que se cause. ARTICULO 126. Destinacin: Los dineros que se recauden sern empleados por el Distrito as: El 60% con destino a dotar a la ciudad de los mecanismos de seguridad y vigilancia que requiere esta urbe, y al Departamento de Polica Divisin Bolvar, de los elementos indispensables para el cumplimiento de sus funciones; el 40% restante ser destinado al mantenimiento, construccin y dotacin de parques, escenarios deportivos, la cultura, la recreacin y el deporte en general. ARTICULO 127. Control: Las boletas de control y de recibos de vehculos automotores en los aparcaderos pblicos de propiedad de particulares, sern elaborados y distribuidos por la Alcaida Distrital o la entidad pblica o privada que el Alcalde designe, el cual cobrar el equivalente a una treinta doceava (1,32) parle de un salario mnimo legal diario por cada boleta, valor que ser cancelado a la entrega de la boletera sellada y prenumerada. TITULO VII SERVICIO DE NOMENCLATURA ARTICULO 128. Servicio de nomenclatura; La tasa de servicios de nomenclatura consiste en la obligacin que tiene todo propietario o proveedor de un inmueble urbano de fijar en su residencia una placa numerada que identifique la numeracin que debe sujetarse a las normas de urbanismo vigente al momento de la expedicin. TITULO IX IMPUESTO DE DELINEACION A LA CONSTRUCCIN ARTICULO 129. Hecho generador: Establcese un impuesto a la construccin que quedar en vigencia para las edificaciones que se construyan con base en el Acuerdo 44 de 1989 y que estn localizadas en todos los barrios de la ciudad. ARTCULO 130. Tarifas ; El impuesto a la construccin se cobrar en todo el permetro de la ciudad de Cartagena de conformidad con las siguientes tarifas:

a) Los barrios; Bocagrande, Castillogrande, Laguito y Zona Industrial de Mamonal

cancelarn cuatro (4) salarios mnimos diarios vigentes por metro cuadrado (Mt2) de construccin. b) Los barrios Manga y Chambac, tres (3) salarios mnimos diarios vigentes por metro cuadrado (Mt2.) de construccin. c) Los barrios Pie de la Popa, Crespo, Cabrero, Marbella, Centro, San Diego y Getseman dos (2) salarios mnimos diarios vigentes por metro cuadrado (Mt2) de construccin. d) Para os barrios no relacionados en los .literales anteriores, el cincuenta por ciento (50%) de un salario mnimo diario vigente por metro cuadrado (Mt2) de construccin. Para las remoledaciones, reforma y restauraciones, el impuesto a la construccin ser del cincuenta por ciento (50%) de la tarifa anteriormente establecida. PARGRAFO: Las construcciones del permetro histrico y de aquellos otros sectores en que no exista ante jardn o no se exija, pagarn adicionalmente el diez por ciento (10%) del impuesto a la construccin por la utilizacin de andamies que ocupen el espacio publico e impidan su uso,

ARTICULO 131. Liquidacin : La liquidacin del impuesto a la construccin de que trata el articulo anterior ser el resultado de multiplicar el nmero de metros cuadrados por la tarifa aplicable. ARTICULO 132. Exoneraciones : Quedan exonerados de pagar el impuesto a la construccin las siguientes edificaciones localizadas en los siguientes barrios y segn las circunstancias aqu sealadas: 1) Centro, San Diego y Getseman: segn las normas del Acuerdo 6 de 1992 as: a) Restauracin Monumental y Restauracin Tipolgica. Sern exoneradas del cien por ciento(100%). b) Restauraciones tipolgica en fachada y Adecuacin interior. Sern exoneradas del setenta y cinco por ciento (75%). c) Edificacin Nueva. Ser exonerada del veinte y cinco por dent (25%). d) Las obras de cualquier tipo que preserven las edificaciones de valor histrico o arquitectnico de los barrios Manga, Pie de la Popa, El Cabrero y Sector Viejo de Marbella, identificadas en los planos ofciale de zonificacin de los respectivas barrios, sern exonerados del cien por ciento (100%) e) Las construcciones de templos de diferentes cultos quedan exonerados en el cien por ciento (100%). f) Las construcciones que se realicen en los barrios Daniel Lemaitre, Torices, Papayal, Canapote. Espinal, El Prado, Amberes, Espaa, Bruselas, Paraguay y Alcibia, se exoneraran en un cincuenta por ciento (50%). Estos.. barrios se consideran de renovacin urbana para efectos fiscales. g) Se exonera del impuesto de delineacin a la construccin las edificaciones ubicadas en las zonas de desarrollo prioritario y zonas de construccin prioritarias, declaradas como tales mediante acuerdo en cumplimiento al plan de desarrollo de ley 09 de 1989, destinadas a viviendas de inters social a travs de convivencia y el programa subsidiado por Inurbe. h) Las clnicas, hospitales, colegios, institutos tecnolgicos y universidades pagarn por cada metro cuadrado el cincuenta por ciento (50%) del valor del impuesto a la construccin que le corresponda, segn su ubicacin en los diferentes barrios o zonas. 133. Destinacin especfica del producido del impuesto: La totalidad de los recaudos por concepto del impuesto a la construccin se destinar para la construccin, ampliacin y mantenimiento de la malla vial y pavimentacin de las calles de los barrios de Cartagena y sus corregimientos.
ARTCULO

ARTCULO 134. Pago previo del impuesto: Para la expedicin de la licencia de construccin por parte de la respectiva entidad competente se exigir la presentacin del recibo o constancia de pago de impuesto de delineacin a la construccin. TITULO X ESTAMPILLA "UNIVERSIDAD DE CARTAGENA, SIEMPRE A LA ALTURA DE LOS TIEMPOS". ARTICULO 135. Estampilla "Universidad de Cartagena, siempre a la altura de los tiemposMantngase la estampilla creada mediante Acuerdo No. 47 de Diciembre de 1999 "Universidad de Cartagena, siempre a la altura de los tiempos, en los mismos trminos establecidos en el mencionado Acuerdo. LIBRO IV ADMINISTRACIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO TITULO I OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES ARTICULO 136. Obligaciones tributarias. Son aquellas que surgen a cargo del sujet pasivo en favor del sujeto activo, como consecuencia de la realizacin del hecho generador o sea por el ejercicio o realizacin de las actividades indicadas en este Estatuto. Las personas naturales y jurdicas, bajo cuya direccin y responsabilidad se ejercen actividades gravables con el impuesto de industria y comercio estn obligados a :

1. Registrarse ante la seccin de industria y comercio de la secretaria de Hacienda Distrital dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de iniciacin de la actividad gravable. 2. Presentar la declaracin del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros, y las declaraciones de retencin y anticipos para cada bimestre, dentro de los plazos fijados mediante decreto del Alcalde Distrital. 3. Atender los requerimientos de la secretaria de Hacienda. 4. Atender a los visitadores delegados por la Secretara de Hacienda a travs de cualquiera de sus dependencias. 5. Comunicar dentro del mes siguiente, a la Seccin de Industria y Comercio, cualquier novedad que pueda afectar los registros de dicha dependencia, excepto en lo relativo a cambio de direccin, razn social, o actividad. 6. Efectuar, dentro de los plazos fijados por la administracin Distrital, las retenciones y los pagos relativos al impuesto de industria y comercio, incluyendo las sanciones e intereses a que hubiere lugar. 7. Llevar su contabilidad de acuerdo con las normas generales previstas en el Cdigo de Comercio y dems disposiciones complementarias y reglamentarias del mismo. 8. Expedir factura o documento equivalente en la cual conste la actividad econmica para efectos del impuesto de industria y comercio, sealando cuando tienen la condicin de autoretenedores de este impuesto. 9. Cumplir con la entrega de informacin y las obligaciones particulares del impuesto consagradas en este Estatuto. PARGRAFO Los adquirentes, los usufructuarios y en general quienes exploten econmicamente un establecimiento de comercio o negocio generadores de hechos o de actividades gravables, sern solidariamente responsables por el pago de las obligaciones tributarias de quienes les hayan precedido en la situacin de contribuyentes, a menos que con respecto a la -transaccin que origina la sustitucin, se hayan cumplido los requisitos contenidos en los artculos 525 y siguientes del Cdigo de Comercio. TITULO III INCENTIVOS POR PAGO DE DEUDAS VENCIDAS ARTICULO 137 (TRANSITORIO).- Incentivo por pago de deudas vencidas.- Establecse como beneficio por el pago de las deudas vencidas por concepto de por impuesto de Industria y Comercio, avisos y tableros y sobretasa bomberil, los siguientes estmulos: 1 - Para los contribuyentes que paguen la totalidad de las vigencias vencidas, antes del 30 de marzo del ao 2002, la aplicacin del nuevo sistema sancionatorio contemplado en este Acuerdo y como incentivo de pago se liquidaran los intereses al 50% de la tasa legal vigente. Si el pago se efecta antes del 30 de junio, del ao 2002, aplica igualmente el nuevo sistema sancionatorio establecido en este Acuerdo y se liquidaran intereses al 75% de la tasa vigente.

2- Para los contribuyentes que paguen la totalidad de las vigencias vencidas en el segundo
semestre del 2.002 tendrn derecho como estimulo a la rebaja en un 50% de las sanciones, pero no habr descuento alguno en los intereses que se causen. 3- Para los contribuyentes que celebren acuerdos de pago por la totalidad de las vigencias vencidas, como incentivo se otorgarn facilidades para el pago hasta de 36 cuotas con congelacin de intereses. En caso de que el contribuyente incumpla los acuerdos de pago para obtener este beneficio, perder los estmulos ofrecidos por la administracin y se seguir por el tratamiento normal que tienen las deudas vencidas. TITULO III REGISTRO DE CONTRIBUYENTES ARTICULO 138. Registro para el impuesto de industria y comercio. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, que realicen actividades gravadas dentro del territorio del Distrito, debern inscribirse en la Secretaria de Hacienda dentro de los dos meses siguientes a la fecha de iniciacin de operaciones, por el medio y en los trminos que disponga la Secretara de Hacienda.

Igualmente debern inscribir los establecimientos de comercio, sucursales, agencias u oficinas a travs de las cuales ejerzan dichas actividades. Si el contribuyente no se inscribiera, se podr inscribirlo de oficio bajo la presuncin de la realizacin de la actividad gravada, a partir de la fecha del registro de la persona natural, jurdica o sociedad de hecho en la Cmara de Comercio de la ciudad. Cuando estos establecimientos se dediquen a la presentacin de espectculos pblicos, la celebracin de rifas o juegos de carcter permanente y a la distribucin de gasolina motor extra y comente, debern indicarlo para que aparezca en el Registro. ARTICULO 139. Registro de los pequeos contribuyentes. Los contribuyentes que cumplan con los requisitos consagrados en los artculos 58 y 59 del presente Estatuto, debern informar a la Administracin al momento de su inscripcin, si se acogen al tratamiento preferencial para ellos dispuesto, de la forma y en los trminos que disponga la misma. ARTICULO 140. Rgimen del impuesto de industria y comercio. El rgimen ordinario del impuesto de Industria y Comercio ser el que rige para los contribuyentes que no se acojan a cualquiera de los tratamientos preferenciales contemplados en los artculos 58 y 59 de este Estatuto. Cuando un contribuyente inscrito est tributando dentro del rgimen ordinario y desea acogerse al tratamiento preferencial contemplado en los artculos 58 y 59 de este Estatuto, deber demostrar que se ha encontrado bajo los supuestos exigidos para dichos tratamientos al menos durante el periodo gravable anterior a aquel en que efecte la solicitud. En ese caso deber presentar ante la Administracin una solicitud de acogimiento al tratamiento preferencial para los pequeos contribuyentes exponiendo sus motivos y las pruebas del caso. La Administracin tendr un plazo de sesenta (60) das calendario, para resolver dicha peticin. Si vencido dicho trmino la Administracin no responde se entender aceptada la solicitud. En todo caso el acogimiento al tratamiento preferencial solo tendr efectos a partir de su aceptacin, para el siguiente periodo gravable y se har sin perjuicio de la facultad de fiscalizacin de la administracin. ARTICULO 141. Inscripcin de oficio en el registro de contribuyentes del impuesto de industria y comercio. Cuando el contribuyente no se haya registrado, se proceder a inscribirlo de oficio de conformidad con lo previsto en este artculo. La inscripcin de oficio se har mediante resolucin motivada, en la cual dar la oportunidad al contribuyente de oponerse exponiendo las razones de hecho y de derecho, en el trmino de un mes calendario contados a partir del da siguiente a su notificacin. Ser motivacin suficiente para realizar la inscripcin de oficio por parte de la Administracin que- la persona natural, jurdica o sociedad de hecho se encuentre enmarcada dentro de las presunciones contempladas en este Estatuto. Igualmente la Administracin podr realizar la inscripcin de oficio en caso de que tenga indicios, o pruebas que le permitan establecer que la. persona natural, jurdica o sociedad de hecho est realizando actividades gravadas en la jurisdiccin del Distrito. En este mismo acto se proceder a liquidar una sancin equivalente a veinte (20) salarios mnimos legales diarios por no haberse inscrito teniendo la obligacin de hacerlo, por cada mes o fraccin de mes de retardo, hasta por un mximo de 6 bimestres. Una vez analizada la oposicin la Administracin se pronunciara acogiendo los argumentos expuestos o rechazndolos y procediendo a inscribirlo en el registro. En caso de que el contribuyente no se oponga se entender que este ha aceptado la inscripcin en el registro y la sancin respectiva se reducir a la mitad si la paga durante el trmino de impugnacin. ARTICULO 142. Sancin por Inscripcin Extempornea. Quienes estn obligados a inscribirse en el registro de contribuyentes distritales y lo hagan con posterioridad al plazo establecido y antes de que la administracin tributaria lo haga de oficio, debern liquidar y cancelar una sancin equivalente a cinco (5) Salarios Mnimos Diarios Vigentes por cada mes o fraccin de mes calendario de extemporaneidad en la inscripcin, hasta por un mximo de 6 bimestres. ARTICULO 143. Obligacin de informar el cese de actividades. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, que cesen definitivamente las actividades sujetas a este impuesto, debern informarlo a la Secretara de Hacienda por escrito-centro de los dos meses siguientes a dicha cesacin. Tambin estarn obligados a informar cualquier novedad que afecte el registro de acuerdo

con la reglamentacin que establezca la Secretara de Hacienda. Mientras el contribuyente no informe el cese de actividades, estar obligado a presentar las declaraciones tributarias correspondientes. Recibida la informacin la Secretara de Hacienda cancelar la inscripcin en el registro, sin perjuicio de las verificaciones posteriores a que haya lugar. TITULO III RESPONSABLES DE CUMPLIR LOS DEBERES FORMALES ARTICULO 144. Obligados a cumplir los deberes formales. Los contribuyentes o responsables directos del pago del tributo as como los agentes de retencin debern cumplir los deberes formales sealados en la ley o en el reglamento, personalmente o por medio de sus representantes, y a falta de stos, por el administrador del respectivo patrimonio, incluidos los patrimonios autnomos cuando sea del caso. ARTICULO 145. Representantes que deben cumplir deberes formales. Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas: 1. Los padres por sus hijos menores, en los casos en que el impuesto debe liquidarse directamente a los menores. 2. Los tutores y curadores por los incapaces a quienes representan. 3. Los gerentes, administradores y en general los representantes legales por las personas jurdicas y sociedades de hecho. Esta responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de la empresa designados para el efecto, en cuyo caso se deber informar de tal hecho a la Secretara de Hacienda. 4. Los albaceas con administracin de bienes, por las sucesiones; a falta de albaceas, los herederos con administracin de bienes, y a falta de unos y otros, el curador de la herencia yacente. 5. Los administradores privados o judiciales, por las comunidades o patrimonios autnomos que administran; a falta de aquellos, los comuneros que hayan tomado parte en la administracin de los bienes comunes. 6. Los donatarios o asignatarios por las respectivas donaciones o asignaciones modales. 7. Los liquidadores por las sociedades en liquidacin y los sndicos por las personas declaradas en quiebra o en concurso de acreedores, y 8. Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales para fines del impuesto y los agentes exclusivos de negocios en Colombia de residentes en el exterior, respecto de sus representados, en los casos en que sean apoderados de stos para presentar sus declaraciones y cumplir los dems deberes tributarios. 9. Los socios gestores en los contratos de cuentas en participacin. ARTICULO 146. Apoderados generales y mandatarios especiales. Se entiende que podrn suscribir y presentar las declaraciones tributarias los apoderados generales y los mandatarios especiales que no sean abogados. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura pblica. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del revisor fiscal o contador, cuando exista la obligacin de ella. Los apoderados generales y los mandatarios especiales sern solidariamente responsables por los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses que resulten del incumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales del contribuyente. ARTICULO 147. Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales. Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisin. TITULO IV DECLARACIN TRIBUTARIA

ARTICULO 148. Declaracin tributaria: Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio estn obligados a presentar una declaracin por el periodo gravable. Adicionalmente estn obligados a presentar la declaracin de retenciones y anticipos en los trminos de este Estatuto. Estarn igualmente obligados a declarar aquellos contribuyentes que realicen actividades exentas as no liquiden impuesto a cargo con el fin de tener control sobre las exenciones dadas. ARTICULO 149. No obligados a declarar; Los pequeos contribuyentes que se acojan al tratamiento preferencial consagrado en los artculos 58 y 59 de este Estatuto no estarn obligados a presentar Declaracin. ARTICULO 150. Declaracin con varias actividades; El contribuyente que ejerza varias actividades industriales, comerciales, de servicios o financiera, o lo haga a travs de varios locales, oficinas o establecimientos, en la jurisdiccin del Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias, presentar una sola declaracin en la cual debern revelarse cada una de las actividades que realice y liquidara el impuesto con las tarifas que les correspondan. 151. Contenido de la declaracin. La declaracin tributaria deber presentarse en los formularios oficiales prescritos por la Secretara de Hacienda, debiendo ser este diligenciado completamente y con la informacin all solicitada. Al menos deber contener;
ARTCULO

1-Nombre e identificacin del declarante 2-Direccin del declarante. 3-Discriminacin de los factores necesarios para determinar las bases 'gravables. Las exenciones contempladas por normas vigentes deben estar declaradas para su reconocimiento, sin perjuicio de las facultades de revisin de la administracin tributaria. 4-Discriminacin de los valores que debieron retenerse, en caso de ser retenedor. 5-La liquidacin del impuesto por actividades, las retenciones y sanciones a que 'hubiere lugar. 6-Firma del declarante 7-Firma del revisor fiscal cuando se trate de un declarante obligado a tener revisor fiscal. Cuando no exista esta obligacin y se trate de declarantes obligados a llevar libros de contabilidad debe estar firmada por contador pblico cuando los ingresos brutos del ao o el patrimonio bruto del ao sea superior a 4.310 Salarios Mnimos Mensuales Vigentes (SMMV). En cualquier caso debe indicarse el nombre identificacin y matricula correspondiente. PARGRAFO. El revisor fiscal o contador pblico que encuentre hechos irregulares en la contabilidad, deber firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual anotar en el espacio destinado para su firma la expresin CON SALVEDADES, con su firma, entregando al declarante una constancia de los hechos no certificados y las razones para ello, que deber presentarse a la Secretara de Hacienda cuando lo exija. ARTICULO 152. Efectos de la firma del revisor fiscal o contador pblico. Si perjuicio de la facultad de fiscalizacin e investigacin que tiene la Secretara de Hacienda para asegurar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes y retenedores, y de la obligacin de mantenerse a disposicin de las autoridades distritales los documentos, informaciones y pruebas necesarios para verificar la veracidad de los datos declarados, as como el cumplimiento de las obligaciones que sobre contabilidad exigen las normas vigentes, la firma del revisor fiscal o contador pblico en las declaraciones tributarias, certifica los siguientes hechos: 1-Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la materia. 2-Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situacin financiera de la Empresa 3-Que las operaciones registradas en los libros se sometieron a -las retenciones y pago de las obligaciones tributarias que establecen las normas vigentes. ARTICULO 153. Aproximacin de los valores de las declaraciones tributarias. Los valores diligenciados en los formularios de las declaraciones tributarias, debern aproximarse al mltiplo de mil (1000) ms cercano. Cuando el declarante no lo haga, la Secretara de Hacienda lo har sin que se requiera un acto administrativo para el registro de las declaraciones y pagos del declarante. ARTICULO 154. Utilizacin de formularios. La declaracin tributaria se presentar en los formatos que prescriba la Secretara de Hacienda. En circunstancias excepcionales, podr autorizar la recepcin de la declaracin que no se presente en el formulario oficial. La impresin, distribucin y venta podr ser autorizada a los particulares siempre que se conserven las especificaciones establecidas por la Secretara de Hacienda.

La Secretara de Hacienda podr adoptar formularios mltiples que se utilicen simultneamente para presentar una o varias de las declaraciones tributarias. ARTICULO 155. Lugares y plazos para la presentacin de las declaraciones tributarias. La presentacin de las declaraciones tributarias deber efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto seale el Alcalde Mayor. As mismo, el Gobierno Distrital podr efectuar la recepcin de las declaraciones tributarias a travs de bancos y dems entidades financieras. ARTICULO 156. Declaraciones que se tienen por no presentadas. No se entendern como presentadas las Declaraciones Tributarias, en los siguientes casos: 1. Cuando la declaracin no se presente en los lugares sealados para tal efecto. 2. Cuando no se suministre 'la identificacin del declarante, o se haga en forma equivocada. 3. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables. 4. Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar o cuando se omita la firma del revisor fiscal o contador cuando exista la obligacin de dicha firma. 5. Cuando no se informe la direccin o se haga en forma equivocada. 6. Cuando se presente directa o indirectamente por un no contribuyente. ARTICULO 157. Firmeza de la declaracin privada. La declaracin tributaria quedar en firme, si dentro de los dos aos siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos aos se contarn a partir de la fecha de presentacin de la misma. La declaracin tributaria que presente un saldo a favor del contribuyente o responsable quedar en firme si dos (2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin o compensacin, si no se ha notificado requerimiento especial. Tambin quedar en firme la declaracin tributaria si vencido el trmino para practicar la liquidacin de revisin, esta no se notific. ARTCULO 158- Reserva de la declaracin. La informacin tributaria respecto de las bases gravables y la, determinacin privada de los impuestos que figuren en las declaraciones tributarias, tendr el carcter de informacin reservada; por consiguiente, los funcionarios de la Secretara de Hacienda slo podrn utilizarla para el control, recaudo, determinacin, discusin y administracin de los impuestos y para efectos de informaciones impersonales de estadstica. En los procesos penales, podr suministrarse copia de las declaraciones, cuando la correspondiente autoridad lo decrete como prueba en la providencia respectiva. Los bancos y dems entidades que en virtud de la autorizacin para recaudar los impuestos y recibir las declaraciones tributarias de los impuestos distritales, conozcan las informaciones y dems datos de carcter tributario de las declaraciones, debern guardar la ms absoluta reserva con relacin a ellos y slo los podrn utilizar para los fines del procesamiento de la informacin, que demanden los reportes de recaudo y recepcin, exigidos por el Alcalde Mayor y el Secretario de Hacienda. Lo anterior, sin perjuicio de lo dispuesto en los artculos siguientes. ARTICULO 159. Examen de la declaracin con autorizacin del declarante. Las declaraciones podrn ser examinadas cuando se encuentren en las oficinas de impuestos, por cualquier persona autorizada para el efecto, mediante escrito presentado personalmente por el contribuyente ante un funcionario administrativo o judicial. ARTICULO 160. Intercambio de informacin. Para los efectos de liquidacin y control de los impuestos distritales se podr intercambiar informacin sobre los datos de los contribuyentes con los impuestos nacionales, departamentales o distritales a travs de las Secretaras de Hacienda Distritales o municipales, el Ministerio de Hacienda y las Secretarias de Hacienda Departamentales. Para ese efecto, el Distrito tambin podr solicitar a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, copia de las investigaciones existentes en materia de los impuestos nacionales, los cuales podrn servir como prueba, en lo pertinente, para la liquidacin y cobro de los impuestos distritales. ARTCULO 161. Garanta de la reserva por parte de las entidades contratadas. Cuando se contraten los servicios de entidades privadas para realizar actividades de procesamiento de datos, programas de control, liquidacin y contabilizacin de los gravmenes, las mismas estarn obligadas

a mantener la ms estricta reserva frente a terceros y slo podrn utilizar la informacin para los fines para los cuales fueron contratados, en los contratos respectivos se incluir una caucin suficiente que garantice tal obligacin. TITULO V CORRECCION DE LAS DECLARACIONES ARTICULO 162. Correcciones a iniciativa del contribuyente que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor. Sin perjuicio de lo dispuesto en este Estatuto en materia de correccin provocada por el requerimiento especial y la correccin provocada por la liquidacin de revisin, los contribuyentes podrn corregir sus declaraciones tributarias dentro de los aos siguientes al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en relacin con la declaracin tributaria que se corrige, y se liquide la correspondiente sancin por correccin. Toda declaracin que el contribuyente, agente retenedor o declarante presente con posterioridad a la declaracin inicial, ser considerada como una correccin a la declaracin inicial o al ultima correccin presentada, segn el caso. Para efectos de lo dispuesto en el presente articulo, el contribuyente o declarante deber presentar una nueva declaracin diligencindola en forma total y completa, y liquidar la correspondiente sancin por correccin en el caso en que se determine un mayor valor a pagar o un menor saldo a favor. Cuando el mayor valor a pagar, o el menor saldo favor obedezca a la rectificacin de un error que proviene de diferencias de criterio o de apreciacin entre las oficinas de impuestos y el declarante, relativas a la interpretacin del derecho aplicable siempre que los hechos que consten en la declaracin objeto de correccin sean completos y verdaderos, no se aplicar la sancin de correccin. Para tal efecto, el contribuyente proceder a corregir, siguiente el procemiento previsto en el articulo siguiente y explicando las razones en que razones en que fundamenta. La correccin prevista en este articulo tambin procede cuando no se vari el valor a pagar o el saldo a favor. En este caso no ser necesario liquidar sancin por correccin. PARGRAFO PRIMERO. En los casos previstos en el presente articulo, el contribuyente, retenedor o responsable podr corregir vlidamente, sus declaraciones tributarias aunque se encuentre vencido el termino previsto en este articulo, cuando se realice en el termino de respuesta al emplazamiento para corregir. PARGRAFO SEGUNDO. Las inconsistencias a las que se refieren los numerales 1,2,4, del articulo 156, y no informar la actividad econmica o informarla errneamente siempre y cuando no se haya notificado sancin por no declarar, podrn corregirse mediante el procedimiento previsto en este artculo, liquidando una sancin equivalente al 2% de la sancin contemplada para la Extemporaneidad en la presentacin, sin que exceda los 67 Salarios Mnimos Mensuales Vigentes. ARTICULO 163. Correcciones a iniciativa del contribuyente que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor. Para corregir las declaraciones tributarias que disminuyan el valor por pagar o, que aumenten el saldo a favor, se presentar ante la Secretaria de Hacienda una solicitud adjuntando el proyecto de correccin, dentro del ao siguiente al vencimiento del trmino para presentar la declaracin. La Administracin debe practicar la liquidacin oficial de correccin, dentro de los seis meses siguientes a la fecha de la solicitud en debida forma; si no se pronuncia dentro de este trmino, el proyecto de correccin sustituir la declaracin inicial. La correccin de las declaraciones a que se refiere este artculo no impide la facultad de revisin, la cual se contar a partir de la fecha de la correccin o del vencimiento de los seis meses siguientes a la solicitud, segn el caso. Cuando no sea procedente la correccin solicitada, el contribuyente ser objeto de una sancin equivalente al 20% del pretendido menor valor a pagar o mayor saldo a favor, la que ser aplicada en el mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de la solicitud por improcedente, siempre y cuando este no obedezca a diferencias de criterio. Esta sancin se disminuir a la mitad, en el caso de que con ocasin del recurso correspondiente sea aceptada y pagada.

Para el caso del impuesto predial, el contribuyente podr solicitar debidamente fundamentado se corrija la liquidacin de este impuesto dentro del ao siguiente al vencimiento del plazo fijado por la administracin para su pago. TITULO VI OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS ARTICULO 164, Obligacin de llevar contabilidad. Todos los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio estarn obligados a llevar para efectos tributarios un sistema contable, de acuerdo con lo previsto en el Cdigo de Comercio y dems disposiciones que lo complementen. Esta obligacin no se aplica a los pequeos contribuyentes conforme el artculo 56 y 57, quienes slo estarn, obligados a llevar el libro fiscal de registro de operacin. ARTICULO 165. Obligacin de llevar registros discriminados por municipios. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, que realicen actividades industriales, comerciales y,o de servicios en otros municipios o distritos diferentes a Cartagena, a travs de sucursales, agencias o establecimientos de comercio, debern llevar en su contabilidad registros que permitan la determinacin de los ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios o distritos. Los contribuyentes con domicilio principal en otros municipios o distritos diferentes al de Cartagena, tambin debern llevar registros por los ingresos obtenidos en las actividades industriales, comerciales y,o de servicios realizadas en el Distrito de Cartagena ARTICULO 166. Obligacin de expedir certificados. Los agentes de retencin debern expedir a peticin del interesado un certificado de las retenciones efectuadas durante el ao anterior que contenga la identificacin y direccin del agente retenedor y de la persona a quien se le practic la retencin, el valor sometido a retencin, el valor de la retencin efectuada y la firma del agente retenedor. A solicitud de la persona a quien se le efectu la retencin se podr expedir un certificado por cada retencin. Tambin podr suplirse el certificado por el documento de egreso o pago siempre que consten los mismos datos exigidos para el certificado. ARTCULO 167. Obligacin de expedir factura. Para efectos tributarios, en concordancia con la legislacin de impuestos nacionales los contribuyentes del impuestos de industria y comercio debern expedir factura o documento equivalente, y conservar copia de las misma por cada una de la operaciones que realicen, salvo que se trate de los regmenes preferenciales de los pequeos contribuyentes y profesionales. La factura de venta o documento equivalente se expedir, en las operaciones que se realicen con comerciantes, importadores o prestadores de servicios o en las ventas a consumidores finales. El tiquete de mquina registradora, la boleta de ingresos a las salas de exhibicin cinematogrficas y a los espectculos pblicos, la factura electrnica y los dems que seale el Gobierno Nacional, constituyen documentos equivalentes a la factura. PARGRAFO 1o. Quienes comercialicen bienes o presten servicios gravados perteneciendo al tratamiento de pequeos contribuyentes debern llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada establecimiento, en el cual se identifique el contribuyente, est debidamente foliado y se anoten diariamente en forma global o discriminada las operaciones realizadas. Al finalizar cada mes debern, con base en las facturas que les hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado en la adquisicin de bienes y servicios. As como los ingresos obtenidos en desarrollo de su actividad. Este libro Fiscal deber reposar en el establecimiento de comercio y la no presentacin del mismo al momento que lo requiera la administracin, o la constatacin del atraso dar lugar a la aplicacin de las sanciones y procedimientos contemplados para la expedicin de facturas sin requisitos. PARGRAFO 2o. No se requerir la expedicin de factura en las operaciones realizadas por los bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las compaas de

financiamiento comercial. Tampoco existir esta obligacin en las ventas efectuadas por los pequeos contribuyentes y en los dems casos que seale el Gobierno Nacional. ARTICULO 168. Requisitos de la factura de venta. Para efectos tributarios la expedicin de facturas consiste en entregar el original de la misma con el lleno de los siguientes requisitos: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) Estar denominada expresamente como factura de venta. Apellidos y nombre o razn social y Nit del vendedor o de quien presta el servicio Apellidos y nombre o razn social del adquirente de bienes o servicios. Llevar un nmero que corresponda a un sistema de numeracin consecutiva de facturas de ventas. Fecha de su expedicin. Descripcin especfica o genrica de los artculos vendidos o servidos prestados. Valor total de la operacin Nombre o razn social y NIT del impresor de la factura. La actividad o actividades econmicas que realice. La indicacin del carcter de autoretenedor si lo fuere.

Al momento de la expedicin de la factura los requisitos de los literales a, b, d, h, i y j, debern esta" previamente impresos a travs de medios tipogrficos o de tcnicas industriales de carcter similar. Cuando el contribuyente utilice un sistema de ventas por computador o mquina registradora, con la impresin efectuada por tales medios se entienden cumplidos los requisitos de impresin previa. El sistema de facturacin deber enumerar en forma consecutivas las facturas y se debern proveer los medios necesarios para su verificacin y auditora. Las personas o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes debern cumplir las obligaciones establecidas en el Estatuto Tributario Nacional. Los contribuyentes tambin estarn obligados a indicar el NIT en los membretes de correspondencia, recibos, facturas y dems documentos de la empresa. PARGRAFO; En el caso de las empresas que venden tiquetes de transporte no ser obligatorio entregar el original de la factura. Al efecto, ser suficiente entregar copia de la misma. ARTICULO 169. Informaciones en los procesos de sucesin: Para efectos de garantizar el pago de las deudas tributarias distritales, el juez, notario o funcionario competente en el respectivo proceso deber suministrar las informaciones y cumplirlas obligaciones que se indican a continuacin: En los procesos de sucesin, los funcionarios ante quienes se adelanten o tramiten sucesiones, cuando la cuanta de los bienes sea superior a treinta y seis (36) salarios mnimos legales mensuales, debern informar previamente a la particin el nombre del causante y el avalo o valor de los bienes. Esta informacin deber ser enviada a la Secretara de Hacienda Distrital, con el fin de que sta se haga parte en el trmite y obtenga el recaudo de las deudas de plazo vencido y de las que surjan hasta el momento en que se liquide la sucesin. Si dentro de los veinte (20) das siguientes a la comunicacin, el Distrito de Cartagena no se ha hecho parte, el funcionario podr continuar con los trmites correspondientes. Los herederos, signatarios o legatarios podrn solicitar acuerdo de pago por las deudas fiscales de la sucesin. En la resolucin que apruebe el acuerdo de pago se autorizar al funcionario para que proceda a tramitar la particin de los bienes, sin el requisito del pago total de las deudas. ARTICULO 170. Informaciones en los procesos concordatarios; En los trmites concordatarios obligatorios y potestativos, el funcionario competente para adelantarlos deber notificar de inmediato, por correo certificado, al Secretario de Hacienda Distrital, el auto que abre el trmite, anexando la relacin prevista en la ley 222 de 1995, con el fin de que esta se haga parte, sin perjuicio de lo dispuesto en esa misma disposicin. De igual manera deber surtirse la notificacin de los autos de calificacin y graduacin de los crditos, los que ordenen el traslado de los crditos, los que convoquen audiencias concordatarias, los que declaren el cumplimiento del acuerdo celebrado y los que abren el incidente de su incumplimiento. La no observancia de las notificaciones de que trata este artculo generar la nulidad de la actuacin que dependa de la providencia cuya notificacin se omiti, salvo que la Secretara de Hacienda haya actuado sin proponerla. El representante de la Secretara de Hacienda intervendr en las deliberaciones o asambleas de acreedores concordatarios, para garantizar el pago de las acreencias originadas por los diferentes conceptos administrados por la Secretaria de hacienda distrital.

Las decisiones tomadas, con ocasin de concordato no modifican ni afectan el monto de las deudas fiscales ni el de los intereses correspondientes. Igualmente el plazo concedido en la frmula concordataria para la cancelacin de los crditos fiscales no podr ser superior al estipulado por este Estatuto para las facilidades de pago. PARGRAFO. La intervencin de la Secretara de Hacienda Distrital en el concordato preventivo, potestativo u obligatorio, se regir por las disposiciones contenidas en la ley 222 de 1995, sin perjuicio de lo dispuesto en este artculo. ARTCULO 171. Informaciones en los procesos liquidatorios y de reestructuracin; En los procesos de concurso de acreedores, acuerdos de reestructuracin, de intervencin, de liquidacin judicial o administrativa, el juez o funcionario informar dentro de los diez (10) das siguientes a la solicitud o al acto que inicie el proceso, a la Secretara de Hacienda Distrital, con el fin de que sta se haga parte en el proceso y haga valer las deudas fiscales de su competencia de plazo vencido, y las que surjan en el momento de la liquidacin o terminacin del respectivo proceso. Para este efecto, los jueces o funcionario debern respetar la prelacin de los crditos fiscales sealada en la ley, al proceder a la cancelacin de los pasivos. Cuando una sociedad comercial o civil entre en cualquiera de las causales de disolucin contempladas en la ley, distintas a la declaratoria de quiebra o concurso de acreedores, deber darle aviso, por medio de su. representante legal, dentro de los diez (10) das siguientes a la fecha en que haya ocurrido el hecho que produjo la causal de disolucin, a la Secretaria de Hacienda Distrital, con el fin de que esta e comunique sobre las deudas fiscales de plazo vencido a cargo de la sociedad. PARGRAFO. Los representantes legales que omitan dar aviso oportuno a la Secretara de Hacienda Distrital y los liquidadores que desconozcan la prelacin de los crditos fiscales, sern solidariamente responsables por las deudas insolutas que sean determinadas por la administracin sin perjuicio de las establecidas entre los socios y accionistas y la sociedad. En los procesos de sucesin, concordatarios, concurso de acreedores, quiebra, intervencin, liquidacin voluntaria, judicial o administrativa, en los cuales intervenga la Secretaria de Hacienda debern efectuarse las reservas correspondientes constituyendo el respectivo deposito o garanta, en el caso de existir algn proceso de terminacin o discusin en trmite. ARTICULO 172. Acuerdos de Reestructuracin; Lo dispuesto en el ultimo inciso de este artculo no es aplicable a las clusulas que formen parte de los acuerdos de reestructuracin celebrados de conformidad con la ley 550 de 1999, en lo que se refiere a plazos. Las condiciones y trminos establecidos en el acuerdo de reestructuracin en relacin con obligaciones tributarias se sujetarn a lo dispuesto en l, sin aplicarse los requisitos previstos en la ley 633 de 2.000, salvo en caso de incumplimiento del acuerdo de reestructuracin, o cuando el garante sea un tercero y la autoridad tributaria opte por hacer efectiva la responsabilidad de ste, de conformidad con el pargrafo primero del artculo 14 de la Ley 550 de 1999. ARTICULO 173. Obligacin de suministrar informacin peridica. Cuando la Secretara de Hacienda lo considere necesario, las siguientes entidades debern suministrar la informacin que se indica a continuacin respecto al ao inmediatamente anterior a aqul'.en el cual se solicita, dentro de los plazos y con las condiciones que seale el Secretario de Hacienda sin que el plazo sea inferior a 15 das. Los bancos y dems entidades vigiladas por a Superintendencia Saneara, as como las asociaciones o entidades que controlen o administren sistemas de tarjetas dbito y crdito y dems entidades que las emitan, debern informar anualmente en medios magnticos, dentro de os plazos que indique el Gobierno Distrital los siguientes datos de sus cuentahabientes, tarjetahabientes, ahorradores, usuarios, depositantes o clientes, relativos al ao gravable inmediatamente anterior : a. Apellidos y nombres o razn sodal y NFT de cada una de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado consignaciones, depsitos, captaciones, abonos, traslados y en general, movimientos de dinero cuyo valor anual acumulado sea superior a tres mil (3000) salarios mnimos legales mensuales, con indicacin del concepto de la operacin y del monto acumulado por concepto, nmero de la cuenta o cuentas. b. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo ao hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas de crdito, cuando el valor anual acumulado sea superior cuarenta y uno (41) salarios mnimos legales mensuales, con indicacin del valor total del movimiento efectuado durante el ao. c. Apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas b entidades que durante el respectivo ao hayan efectuado ventas o prestacin de servicios y, en general, hayan recibido ingresos a travs del sistema de tarjetas de crditos cuando el valor anual acumulado sea superior a doscientos cincuenta

(250) salarios mnimos legales mensuales, con indicacin del valor total del movimiento efectuado durante el ao. PARGRAFO 1o. Respecto de las operaciones de que trata el presente artculo, se deber. informar la. identificacin de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales o secundarios de las cuentas, documentos o tarjetas respectivas, as como la de quienes sin tener tal calidad, estn autorizados para realizar operaciones, en relacin con la respectiva cuenta, documento o tarjeta. As mismo, debern informar los nmeros de las respectivas cuentas PARGRAFO 2o. La informacin a que se refiere el literal a) del presente artculo tambin deber presentarla, los fondos de valores, fondos de inversin, fondos de pensiones y fondos mutuos de inversin. PARGRAFO 3o. La informacin en medio magnticos, a que se refiere el presente artculo, podr suministrarse en forma anual acumulada o por cada mes, bimestre, trimestre o perodo que utilice la respectiva entidad para elaborar sus extractos, estados de cuenta o facturacin. En este ltimo evento la cuanta a partir de la cual se debe suministrar la informacin, ser la que resulte de dividir por 12 cada uno de los montos a que se refiere los literales a), b) y c) del presente artculo y el resultado de multiplicarlo por el nmero de. meses objeto de la informacin. PARGRAFO 4. Los bancos y dems entidades financieras debern informar a la Secretaria de Hacienda Distrital, aquellos casos en los cuales los estados financieros presentados con ocasin de la respectiva operacin arrojen una diferencia en ingresos que exceda en ms de un cuarenta por ciento (40%) los ingresos que figuren en la declaracin de industria y comercio que corresponda al estado financiero del mismo perodo. ARTCULO 174. Informacin por otras entidades de crdito. Las cooperativas de ahorro y crdito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos de empleados, debern presentar la informacin establecida en el artculo anterior. igualmente debern informar los apellidos y nombres o razn social y NIT de cada una de las personas entidades a las cuales se les hayan efectuado prstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a mil ciento treinta salarios mnimos mensuales vigentes (valor ao gravable 2001) con indicacin del concepto de la operacin y del monto acumulado por concepto. PARGRAFO. La informacin exigida en el inciso segundo del presente articulo, igualmente debern presentarla todas las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancara. ARTICULO 175. Informacin para la investigacin y localizacin de bienes de deudores morosos. Las entidades pblicas, entidades privadas y dems personas a quienes se solicite informacin respecto de bienes de propiedad de los deudores contra los cuales la Tesorera Distrital adelante procesos de cobro, debern suministrarla en forma gratuita y a. ms tardar dentro del mes siguiente a su solicitud. El incumplimiento a esta obligacin dar lugar a la aplicacin de la sancin por no enviar informacin. ARTICULO 176. Informacin de las Cmaras de Comercio. Las Cmaras de Comercio debern informar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Distrital la razn social de cada una de las sociedades cuya creacin o liquidacin se haya registrado durante el ao inmediatamente anterior en la respectiva Cmara, con indicacin de la identificacin de los socios o accionistas, as como del capital aportado por cada uno de ellos cuando se trate de creacin de sociedades. La informacin a que se refiere el presente artculo, podr presentarse en medios magnticos. ARTICULO 177. Obligacin de suministrar informacin solicitada por va general. Sin perjuicio ce as facultades de fiscalizacin de la administracin tributaria distrital, el Secretario de Hacienda podr solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no declarantes, informacin relacionada con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas con terceros , as como la discriminacin total o pardal de las partidas consignadas en las declaraciones tributarias con el fin de efectuar estudios y cruces de informacin para el control de los tributos distritales. La solicitud de informacin de que trata este artculo se formular mediante resolucin u oficio del Secretario de Hacienda en la cual se establecern los grupos o sectores de personas o entidades que deben suministrar la informacin requerida para cada grupo o sector, los plazos para su entrega que no podr ser inferior a dos meses, las especificaciones y los lugares donde debe enviarse. ARTICULO 178. Obligacin de conservar informaciones y pruebas. Para efectos del control de los impuestos Distritales, las personas o entidades, contribuyentes o no contribuyentes, debern conservar por un perodo mnimo

de cinco (5) aos, contados a partir del 1 de enero del ao siguiente al de su elaboracin, expedicin o recibo, los siguientes documentos, informaciones y pruebas, que debern ponerse a disposicin de la Secretara de Hacienda, cuando esta as lo requiera: Cuando se trate de personas o entidades obligadas a llevar contabilidad, los libros de contabilidad junto con los comprobantes de orden interno y externo que dieron origen a los registros contables, de tai forma que sea posible verificar la exactitud de los hechos generadores, las bases gravables, las exenciones, retenciones, pagos y dems elementos relacionados con la determinacin de los impuestos distritales. Cuando la contabilidad se lleve en computador, adicionalmente, se deben conservar los medios magnticos que contengan la informacin, as como los programas respectivos. Las informaciones y pruebas especficas contempladas en las normas vigentes relacionadas con os hechos generadores, las bases gravables, exenciones, retenciones, pagos y los dems factores relativos a los impuestos distritales. Copia de las declaraciones tributarias presentadas, as como de los recibos de pago correspondientes. Declaraciones y recibos de pago de las retenciones practicadas. ARTICULO 179. Obligacin de atender requerimientos. Sin perjuicio del cumplimiento de las dems obligaciones tributarias, los contribuyentes, agentes de retencin, declarante y no declarantes, debern atender los requerimientos de informaciones y pruebas relacionadas con investigaciones que realice la Secretara de Hacienda, cuando a juicio de sta, sean necesarios para verificar la situacin impositiva de unos y otros, o de tercero, relacionados con ellos. TITULO VII DETERMINACIN DEL IMPUESTO ARTICULO 180. Facultades de fiscalizacin e investigacin. La Secretara de Hacienda para el erecto tiene amplias facultades de fiscalizacin e investigacin para asegurar el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales relativas al Impuesto de Industria y Comercio. Para tai efecto podr a) Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo considere necesario. b) Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias distritales no declarados. c) Citar o requerir al contribuyente o a terceros para que rindan informes o contesten interrogatorios. d) Exigir del contribuyente o de terceros la presentacin de documentos que registren sus operaciones cuando unos u otros estn obligados a llevar libros registrados. e) Ordenar la exhibicin y examen parcial de los libros, comprobantes y documentos, tanto del contribuyente como de terceros, reglamente obligados a llevar contabilidad, as como los libros, documentos y comprobantes del rgimen simplificado. f) En general, efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinacin de los impuestos, facilitando al contribuyente la aclaracin de toda duda u omisin que conduzca a una correcta determinacin. PARGRAFO; 1.a Secretara de Hacienda tendr la potestad de realizar procesos de fiscalizacin, determinacin, y todos lo dems que est autorizado para realizar sobre la declaracin anual, sobre las declaraciones bimestrales de retenciones y anticipos. En caso de que fruto de estos procesos se modifique la declaracin bimestral mencionada, se modificara automticamente la declaracin anual del impuesto. ARTICULO 181. Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias. En las investigaciones y prcticas de pruebas dentro de los procesos de determinacin, aplicacin que sanciones, discusin, cobro, devoluciones y compensaciones de los impuestos distritales, se podrn utilizar los instrumentos consagrados por las normas del Cdigo de Procedimiento Penal, del Cdigo Nacional de Polica y del Cdigo de Procedimiento Civil en lo que no sean contrarias a las disposiciones de este Estatuto. ARTCULO 182. Implantacin de sistemas tcnicos de control. La Secretara de Hacienda podr prescribir que determinados contribuyentes o sectores, previa consideracin de su capacidad econmica, adopten sistemas tcnicos razonables para el control de su actividad productora de renta, o implantar directamente los mismos, los cuales servirn de base para la determinacin de sus obligaciones tributarias.

La no adopcin de dichos controles luego de tres (3) meses de haber sido dispuestos por la Secretaria de Hacienda o su violacin dar lugar a la sancin de clausura del establecimiento. La informacin que se obtenga de tales sistemas estar amparada por la ms estricta reserva. ARTICULO 183. Las opiniones de terceros no obligan a la Administracin. Las apreciaciones del contribuyente o. de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya calificacin compete a la Secretaria de Hacienda, no son obligatorias para stas, ARTICULO 184, Competencia para la actuacin fiscalizadora. Corresponde al Jefe de la Divisin de Impuestos o a su delegado, sin perjuicio que esta facultad la pueda asumir directamente el Secretario de Hacienda, el proferir los requerimientos especiales, los pliegos y traslados de cargos o actas, los emplazamientos para corregir y para declarar y dems actos de trmite en los procesos de determinacin de impuestos, anticipos y retenciones, y todos los dems actos previos a la aplicacin de sanciones con respecto a las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones distritales. Podr correspondiente a los funcionarios de esta divisin, por delegacin o desconcentracin, adelantar las visita investigaciones, verificaciones, cruces, requerimientos ordinarios y en general, las actuaciones preparatorias, a los actos de competencia del Jefe de dicha divisin. ARTICULO 185. Contratacin para el ejercicio del control tributario. La Secretaria de Hacienda podr contratar con personas naturales o con personas jurdicas con experiencia comprobada en derecho tributario, el desarrollo de programas y actividades de control de los impuestos, pero los actos administrativos para proferir los requerimientos, liquidaciones y recursos deben ser suscritos por funcionarios de la Secretara de Hacienda, bajo cuya responsabilidad se desarrollarn dichos programas. Las personas o firmas contratadas podrn conocer la situacin de los contribuyentes quienes estn obligados a atenderlos y a su vez debern mantener la reserva, de acuerdo a lo previsto en este estatuto. La remuneracin del servido contratado podr incluir un porcentaje del recaudo efectivamente realizado, que en ningn caso podr superar el 15%, incluyendo la accin gubernativa, a contencioso administrativo y la accin de cobro ARTICULO 186. Facultad para establecer beneficio de Auditora. Con el fin de estimular el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, el Gobierno Distrital sealar, mediante reglamentos, las condiciones y porcentajes en virtud de los cuales se garantice a los contribuyentes que incrementen su tributacin, que la investigacin que da origen a la liquidacin de revisin, provienen de una seleccin basada en programas de computadora. ARTICULO 187. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones. El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deber informar sobre la existencia de la ltima declaracin de correccin, presentada con posterioridad a la declaracin.. en que se haya basado el respectivo proceso de determinacin oficial del impuesto; cuando tal correccin no haya sido tenida en cuenta dentro del mismo, para que el funcionario que conozca del expediente la tenga en cuenta y la incorpore al proceso. No ser causal de nulidad de los actos administrativos, el hecho de que no se basen en la ltima correccin presentada por el contribuyente, cuando ste no hubiere dado aviso de ello. ARTICULO 188. Reserva de tos expedientes. Las informaciones tributarias respecto de la determinacin oficial del impuesto tendrn el carcter de. reservadas en los trminos previstos en este acuerdo. ARTICULO 189. Gastos de investigaciones y cobro. Les gastos ocasionados por las investigaciones tributarias, los procesos de. cobro de los impuestos distritales, los gastos para la proteccin de funcionarios o denunciantes que vean amenazada su integridad personal o familiar por efecto de las investigaciones tributarias adelantadas se harn con cargo a una parada de defensa de la hacienda distrital, que incluye los gastos en que se incurren para adelantar tales diligencias o para la proteccin debida de funcionarios y denunciantes que con motivo de las actuaciones administrativas tributarias vean amenazadas su integridad personal o familiar. ARTICULO 190. Independencia de as liquidaciones; La liquidacin d impuestos de cada periodo gravable as como las retenciones de cada periodo, constituye una obligacin individual e independiente a favor del Distrito y a cargo del contribuyente o agente retenedor. ARTICULO 191. Derechos de los sujetos pasivos de los impuestos administrados por la Secretara de Hacienda Distrital: Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho que, conforme a las disposiciones de este Estatuto y las dems que lo modifican o complementan, tiene adems los siguientes derechos:

1. Obtener de la Administracin Distrital todas las informaciones generales y aclaraciones individuales

relativas a los tributos por ella administrados. 2. Impugnar por la va gubernativa, los actos de la Administracin relativos, a los impuestos administrados por la Secretara de Hacienda, en los trminos y condiciones previstos en las disposiciones pertinentes. 3. Obtener de la Secretara de Hacienda informacin sobre estado y tramite de los recursos y de las acciones relativas al ejercicio del derecho de peticin y obtener copia de los actos relacionados en la decisin administrativa que sobre los mismos se tomen. ARTICULO 192. Competencia para proferir, ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones. Corresponde al Jefe de la Divisin de Impuestos o a quien haga sus veces conforme a la estructura orgnica de la Secretara de Hacienda, proferir las ampliaciones a los requerimientos especiales; las liquidaciones de revisin; correccin y aforo; la adicin de impuestos y dems actos de determinacin oficial de impuestos, anticipos retenciones; as como la aplicacin y reliquidacin de las sanciones por extemporaneidad, correccin, inexactitud, por no declarar, por libros de contabilidad, por no inscripcin, por no expedir certificados, por no informar la clausura del establecimiento; las resoluciones de reintegro de sumas indebidamente devueltas as como sus sanciones, y en general, de aquellas sanciones cuya competencia no est adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de. Las obligaciones de Informar, declarar y determinar correctamente los impuestos, anticipos y retenciones distritales. Corresponde a los funcionarios de esta Divisin y a las entidades privadas de control contratadas para el efecto previa autorizacin, comisin o reparto de la dependencia de Impuestos adelantar los estudios, verificaciones, visitas, pruebas, proyectar las resoluciones y liquidaciones y dems actuaciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia del Jefe de dicha divisin. ARTICULO 193. Recuperacin de cartera morosa: Es competencia de la Secretara de Hacienda disear programas de recuperacin de Cartera Morosa para lo cual, adems de las acciones consagradas en este Estatuto podr: a) Entregar a Abogados Titulados y,o Personas Jurdicas especializadas en la materia, para que adelante el cobro extrajudicial pendiente de recaudo y recuperacin de la cartera morosa. Tales recaudos deben depositarse nicamente en las entidades financieras que la Administracin Distrital disponga para tales fines. b) Contratar con particulares la elaboracin de censos con el fin de inscribir o registrar nuevos contribuyentes, en el evento de que no pueda hacerlo directamente. c) Contratar con particulares las campaas publicitarias para estimular el pago de la cartera morosa. d) Contratar con "particulares a estructura operativa requerida para la gestin de cobro de la cartera morosa ARTICULO 194. Reconocimiento de honorarios por recaudos de cartera. La Administracin Distrital podr reconocer, a) honorarios hasta del quince por ciento (15%) a personas naturales o jurdicas por la labor de gestin o recaudo de cartera de cualquiera de los tributos distritales, para lo cual deber existir un contrato respectivo, b) El pago del valor de as campaas publicitarias, c) El valor del costo de la estructura operativa requerida. PARGRAFO; Para el caso de aquellos cobros jurdicos que se realicen a Entidades Oficiales, que por razones legales les est prohibido el reconocimiento del pago de honorarios, la Administracin Distrital, a travs de la Secretara de Hacienda podr hacer reconocimiento de honorarios hasta un mximo del 5% del valor efectivamente recaudado. TITULO VIII PROCESOS DE CONTROL A LA EVASIN DE IMPUESTOS ARTCULO 195. Contribuyentes omisos. Entindase por contribuyentes omisos, aquellos que estando registrados o que pese a no estarlo realicen actividades gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio, y no presentan su declaracin -de Industria y Comercio y,o sus declaraciones de retenciones y anticipos por el periodo respectivo. ARTCULO 196. Liquidacin de aforo. Cuando los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio no hayan cumplido con la obligacin de presentar las declaraciones, la Direccin Distrital de Impuestos, podr determinar el tributo, mediante la expedicin de una liquidacin de aforo, para lo cual deber tenerse en cuenta lo dispuesto en los artculos siguientes, aplicando cuando fuere el caso la Sancin por no declarar segn el caso.

PARGRAFO. Sin perjuicio de la utilizacin de los medios de prueba, la liquidacin de aforo del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros podr fundamentarse en la informacin contenida en la declaracin de renta y complementarios y,o del Impuesto sobre las Ventas del respectivo contribuyente. ARTICULO 197. Emplazamiento previo por no declarar. Quienes incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a ello, sern emplazados por a Divisin de impuestos, previa comprobacin de su obligacin, para que lo hagan en el trmino perentorio de un (1) mes, advirtindoseles que de persistir su omisin podrn ser sancionados por no declarar y aforados. Cuando la administracin no posea la base para aforar, en el emplazamiento solo propondr la sancin por no declarar. El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaracin con posterioridad al emplazamiento, deber liquidar y pagar una sancin por extemporaneidad. ARTICULO 198. Consecuencia de la no presentacin de la declaracin con motivo del emplazamiento. Vencido el trmino que otorga el emplazamiento de que trata el artculo anterior, sin que se hubiere presentado la declaracin respectiva, la administracin de impuestos proceder a aplicar la sancin por no declarar y a expedir liquidacin de aforo al contribuyente cuando as lo hubiere presentado la declaracin respectiva, la administracin de impuestos proceder a aplicar la sancin por no declarar y a expedir liquidacin de aforo al contribuyente cuando lo hubiera propuesto. Cuando la sancin se aplique por fuera de la Liquidacin de aforo se har por medio de Resolucin independiente, para lo cual previamente se le formularan los cargos que sean fundamento para la aplicacin de la sancin y se le dar traslado al interesado por el trmino de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y,o solicite la prctica de las que estime convenientes. ARTICULO 199. Liquidacin de aforo. La Divisin de Impuestos podr dentro de los cinco (5) aos siguientes al vencimiento del plazo sealado para declarar, determinar mediante una liquidacin de aforo, la obligacin tributaria al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que no haya declarado. Para realizar est determinacin podr servirse de la Inspeccin Tributaria, o cualquier otra herramienta que le permita determinar el impuesto no declarado. ARTCULO 200. Publicidad de los emplazados o sancionados. La Divisin de Impuestos divulgar a travs de medios de comunicacin de amplia difusin; el nombre de los contribuyentes, responsables o agentes de retencin, emplazados o sancionados por no declarar. La omisin de lo dispuesto en este artculo, no afecta la validez del acto respectivo. ARTICULO 201. Contenido de la liquidacin de aforo. La liquidacin de aforo tendr el mismo contenido de la liquidacin de revisin, con explicacin sumaria de los fundamentos del aforo. ARTICULO 202. Recurso de Reconsideracin contra la Liquidacin de Aforo. Contra la liquidacin de aforo procede el recurso de reconsideracin, el cual deber interponerse ante el jefe de la Divisin de Impuestos de la Secretaria de Hacienda, dentro de los dos meses siguientes a la notificacin de la misma. ARTCULO 203. Sancin por no declarar. LB sancin por no declarar ser equivalente al uno por ciento (1%) de las consignaciones o ingresos brutos del perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin presentada por dicho impuesto, y en todo caso la que fuere superior. En caso de no tener impuesto a cargo, la sancin, por no declarar ser equivalente a uno punto cinco (1.5) salarios mnimos diarios legales vigentes al momento de proferir el acto administrativo por cada mes o fraccin, de mes calendario de retardo, contados a partir del vencimiento del plazo para declarar. PARGRAFO PRIMERO. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la liquidacin de aforo o la resolucin independiente que impone la sancin por no declarar, el contribuyente o declarante, acepta la liquidacin segn el caso, la sancin por no declarar se reducir al diez por ciento (10%) de la inicialmente impuesta. En este evento, el contribuyente o declarante deber liquidar y pagar la sancin reducida al presentar la declaracin tributaria, PARGRAFO SEGUNDO. En ningn caso, la sancin por no declarar podr ser inferior o disminuirse a un valor inferior a la sancin por extemporaneidad -aplicable: por la presentacin de la declaracin despus del emplazamiento.

ARTICULO 204. Sancin de extemporaneidad posterior al emplazamiento o auto que orden inspeccin tributaria. El contribuyente o declarante, que presente la declaracin con posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena inspeccin tributaria, deber liquidar y pagar una sancin por extemporaneidad por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al tres por ciento (3%) del total del impuesto a cargo y,o retenciones objeto de la declaracin tributaria, sin exceder 'del cien por ciento (100%) del impuesto o retencin, segn el caso. En caso de no tener impuesto a cargo, la sancin aqu referida ser equivalente a un (1) salario mnimos diarios vigentes al momento de declarar por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, contados a partir del vencimiento del plazo para declarar. Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto y,o retencin a cargo del contribuyente o declarante. Artculo 205. Inexactitud en las declaraciones: Entindase por inexactitud, la omisin de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as como la inclusin de deducciones, descuentos, exenciones inexistentes, y, en general, la utilizacin en las declaraciones tributarias o en los informes suministrados a las autoridades tributa as distritales de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente o declarante. ARTICULO 206. Emplazamiento para corregir las declaraciones tributarias. Cuando la Secretara de Hacienda tenga indicios sobre la inexactitud de la declaracin del contribuyente, agente retenedor o declarante, podr enviarle un emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente a su notificacin, la persona o entidad emplazada, si lo considera procedente;'corrija la declaracin liquidando la sancin de correccin respectiva. No responder a este emplazamiento no ocasiona sancin alguna. La administracin podr sealar en el emplazamiento para corregir, las posibles diferencias de interpretacin o criterio que no configuran inexactitud, en cuyo caso el contribuyente, agente retenedor o declarante podr realizar la correccin sin sancin de correccin en lo que respecta a tales diferencias. ARTICULO 207. Facultad de modificar la liquidacin privada. La Secretara de Hacienda podr modificar, por una sola vez, las liquidaciones privadas de los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, mediante liquidacin de revisin, la cual deber contraerse exclusivamente a la respectiva declaracin y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o su ampliacin. PARGRAFO PRIMERO. La liquidacin privada de los responsables de los impuestos Distritales, tambin podr modificarse mediante la adicin a la declaracin, del Respectivo perodo fiscal, de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la aplicacin de las presunciones contemplados en este Estatuto. La liquidacin privada tambin podr modificarse en los casos previstos en este Estatuto. PARGRAFO SEGUNDO. Cuando dentro de los puntos que se traten dentro de la modificacin de la Liquidacin Privada se encuentren sanciones que no fueron liquidadas o que fueron liquidadas de manera incorrecta se aplicara sobre este rubro la sancin de correccin aritmtica y no ser tomado en cuenta para liquidar la sancin de inexactitud. ARTICULO 208. El requerimiento especial como requisito previo a la liquidacin. Antes de efectuar la liquidacin de revisin, la Administracin enviar al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, por una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar, con explicacin de las razones en que se sustenta. ARTICULO 209. Contenido del requerimiento,. El requerimiento deber contener la cuantificacin de os impuestos, retenciones y sanciones, que se pretende adicionar a la liquidacin privada. ARTICULO 210. Trmino para notificar el requerimiento. El requerimiento especial deber notificarse a ms tardar dentro de los des (2) aos siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos (2) aos se contarn c partir de la fecha de presentacin dela misma. Cuando la declaracin tributaria presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, el requerimiento deber notificarse a ms tardar dos (2) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin o compensacin respectiva. ARTICULO 211. Suspensin del trmino. Cuando se practique inspeccin tributaria, el trmino para practicar el requerimiento especial se suspender mientras dure la inspeccin, cuando sta se practique a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, y hasta por tres (3) meses contados a partir de la notificacin del auto que la decrete cuando se practique de oficio.

Tambin se suspender el trmino para la prctica del requerimiento especial, durante el mes siguiente a la notificacin del emplazamiento para corregir. ARTICULO 212. Respuesta al requerimiento especial. Dentro de los tres (3) meses siguientes, contados a partir de la fecha de notificacin del requerimiento especial, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deber formular por escrito sus objeciones, solicitar pruebas, subsanar las omisiones que permita la ley, solicitar a la Administracin se alleguen al proceso documentos que reposen en sus archivos, as como la prctica de inspecciones tributarias, siempre y cuando tales solicitudes sean conducentes, caso en el cual, stas, deben ser atendidas. ARTICULO 213. Ampliacin al requerimiento especial. El funcionario que conozca de la respuesta al requerimiento especial podr, dentro de los tres (3) meses siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para responderlo, ordenar su ampliacin, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacin podr incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, as como proponer una nueva determinacin oficial de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la respuesta a la ampliacin, no podr ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6) meses. ARTICULO 214. Correccin provocada por el requerimiento especial. Si con ocasin de la respuesta al pliego de cargos, al requerimiento o a su ampliacin, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, acepta total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento, la sancin por inexactitud se reducir en un 50% de la planteada por la Administracin, en relacin con los hechos aceptados. Para tal efecto, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la respectiva correccin y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida. ARTICULO 215. Trmino para practicar la liquidacin de revisin. Dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de vencimiento del trmino para dar respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin, segn el caso, la administracin deber notificar la liquidacin de revisin, si hay mrito para ello. Cuando se practique inspeccin tributaria de oficio, el trmino anterior se suspender por el termino de tres (3) meses contados a partir de la notificacin del auto que la decrete. Cuando se practique inspeccin contable a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, el termino se suspender mientras dure la inspeccin. Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo expediente, el trmino se suspender durante dos (2) meses. En todo caso, el trmino de notificacin de la liquidacin oficial no podr exceder de tres (3) aos contados desde la fecha de presentacin de la declaracin o liquidacin privada, ARTICULO 216. Correspondencia entre la declaracin, el requerimiento y la liquidacin de revisin. La liquidacin de revisin deber referirse exclusivamente a la declaracin del contribuyente y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliacin si la hubiere. Los emplazamientos, requerimientos, y liquidaciones podrn referirse a varios de los impuestos distritales o varios periodos de un mismo impuesto o retencin. ARTICULO 217. Contenido de la liquidacin de revisin. La liquidacin de revisin, deber contener: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Fecha: en caso de no indicarse, se tendr como tal la de su notificacin. Periodo gravable o periodo de retencin a que corresponda Nombre o razn social del contribuyente o agente retenedor. Nmero de identificacin tributaria. Identificacin y direccin del contribuyente o agente retenedor Bases de cuantificacin del tributo o de la retencin. Monto del impuesto o retencin y .sanciones a cargo del contribuyente o agente retenedor. Explicacin sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concerniente a la declaracin. Firma del funcionario competente

ARTICULO 218. Correccin provocad-: por la liquidacin de revisin. Si dentro del trmino para interponer el recurso de reconsideracin contra la liquidacin de revisin, el contribuyente, responsable o agente retenedor, acepta total o parcialmente los hechos planteados en la liquidacin, la sancin por inexactitud se reducir a la mitad de la sancin inicialmente propuesta por la Administracin, en-relacin con los hechos aceptados. Para

tal efecto, el contribuyente, responsable o agente retenedor, deber corregir su liquidacin privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida, y presentar un memorial ante la correspondiente oficina de recursos tributarios, en el cual consten los hechos aceptados y se adjunte copia o fotocopia de la respectiva correccin y de la prueba del pago o acuerdo de pago de. los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida. ARTICULO 219. Sancin por inexactitud. Constituye inexactitud sancionable en la declaracin tributaria cuando en esta haya un error por inexactitud. Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de las declaraciones de retencin en la fuente de los impuestos distritales, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de las retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas o declararlas por un valor inferior. No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre la administracin tributaria distrital y el declarante, relativos a la interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos. La sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso, determinado en la liquidacin oficial y el declarado por el contribuyente, o el ciento sesenta por dent (160%) del valor de la retencin no efectuada o no declarada. La sancin por inexactitud a que se refiere este artculo, se reducir cuando se cumplan los supuestos y condiciones de este Estatuto, relacionados con la correccin provocada por el requerimiento especial o por la liquidacin de revisin. ARTICULO 220. La sancin por inexactitud procede sin perjuicio de las sanciones penales. Lo dispuesto en el artculo anterior, se aplicar sin perjuicio de las sanciones que resulten procedentes de acuerdo con el Cdigo Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en las declaraciones constituya delito. Si los funcionarios competentes, consideran que en determinados casos se configuran inexactitudes sancionables de acuerdo con el Cdigo Penal, deben enviar las informaciones del caso a la autoridad o juez que tenga competencia para adelantar las correspondientes investigaciones penales. Artculo 221. Recurso de Reconsideracin contra la Liquidacin de Revisin. Contra la liquidacin de revisin procede el recurso de reconsideracin, el cual deber interponerse ante el Jefe de la Divisin de Impuestos de la Secretaria de Hacienda, dentro de los dos meses siguientes a la notificacin de la misma. TITULO IX PROCESO DE CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES ARTICULO 222. Contribuyentes con declaraciones erradas. Entindase por Contribuyentes con declaraciones erradas aquellos que han presentado su declaracin. Estas declaraciones pueden corregirse a iniciativa propia, como consecuencia de emplazamiento por parte de la Administracin, o modificada mediante Liquidacin de Correccin Aritmtica o de revisin. ARTICULO 223. Sancin por correccin de las declaraciones. Cuando los contribuyentes o declarantes, corrijan sus declaraciones tributarias para incrementar su saldo a pagar o disminuir su saldo a favor, debern liquidar y pagar o acordar el pago de una sancin equivalente a: 1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir, o auto que ordene visita de inspeccin tributaria. 2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo favor, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aqulla, si la correccin se realiza, despus de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspeccin tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos. PARGRAFO PRIMERO. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentar en una suma igual al tres por ciento (3%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, por cada mes o fraccin de mes calendario transcurrido entre la fecha de presentacin de la declaracin inicial y la fecha de vencimiento del plazo para

declarar por el respectivo perodo, sin que la sancin total exceda del ciento por ciento (100%) del mayor valor a pagar. PARGRAFO SEGUNDO. La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin perjuicio de los intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados. PARGRAFO TERCERO. Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo, el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la correccin, no deber incluir la sancin aqu prevista. PARGRAFO CUARTO. La sancin de que trata el presente artculo no es aplicable a las correcciones que disminuyen el valor a pagar o aumenten el saldo a favor ARTICULO 224. Facultad ci correccin. La Secretara de Hacienda, mediante liquidacin de correccin, podr corregir los errores aritmticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver. ARTCULO 225. Error aritmtico. Se presenta error aritmtico en las declaraciones tributarias, cuando:

a) A pesar de haberse declarado correctamente los valores correspondientes a hechos imponibles o bases
gravables, se anota como valor resultante un dato equivocado. b) Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor diferente al que ha debido resultar. c) Al efectuar cualquier operacin aritmtica, resulte un valor equivocado que implique un menor valor a pagar por concepto de impuestos, anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo a su favor para compensar o devolver. ARTCULO 226. Trmino en que debe practicase la correccin. La liquidacin prevista en el artculo 221 de este ordenamiento, se entiende sin perjuicio de la facultad de revisin y deber proferirse dentro de los dos aos siguientes a la fecha de presentacin de la respectiva declaracin. ARTICULO 227. Contenido de la liquidacin de correccin. La liquidacin de correccin aritmtica deber contener: a) b) c) d) Fecha. En caso de no indicarla, se tendr como tal la de su notificacin; Perodo gravable a que corresponda; Nombre o razn social de contribuyente, agente retenedor o declarante Identificacin y direccin del declarante

e) f)

Nmero de identificacin tributaria; Error aritmtico cometido. ARTICULO 228. Correccin de sanciones. Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere liquidado en su declaracin las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado incorrectamente la Administracin las liquidar incrementadas en un treinta por ciento (30%). Cuando la sancin se imponga mediante resolucin independiente procede el recurso de reconsideracin. El incremento de la sancin se reducir; a la mitad de su valor, si el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, dentro del trmino establecido para interponer e( recurso respectivo, acepta los hechos, renuncia al mismo y cancela el valor total de la sancin ms el incremento reducido. Artculo 229. Sancin por error aritmtico. Cuando la administracin de impuestos efecte una liquidacin de correccin aritmtica sobre la declaracin tributaria, y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del declarante, se aplicar una sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar. La sancin de que trata el presente artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente o declarante, dentro del trmino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del mayor valor de la liquidacin de correccin, junto con la sancin reducida. Artculo 230. Recurso de Reconsideracin contra la Liquidacin de Correccin. Contra la liquidacin de correccin procede el recurso de reconsideracin, el cual deber interponerse ante el Jefe de la Divisin de Impuestos de la Secretaria de Hacienda, dentro de los dos meses siguientes a la notificacin de la misma.

TITULO X SANCIONES ARTCULO 231. Imposicin, de sanciones: Sin perjuicio de lo dispuesto sobre las sanciones consagradas en los ttulos anteriores, las que se relacionan en el presente podrn ser impuestas mediante Resolucin separada o en las Liquidaciones Oficiales de Aforo, de Correccin o de Revisin, segn corresponda. Sin perjuicio de lo sealado en normas especiales, cuando la sancin se imponga en resolucin separada, deber previamente a su imposicin formularse traslado de cargos al interesado por el termino de un mes, con el fn de que presente sus objeciones y pruebas y,o solicite la prctica de aquellas que estime conveniente. ARTICULO 232. Prescripcin de la facultad para imponer sanciones: Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo trmino que existe para practicar la respectiva liquidacin oficial. Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente, deber formularse el pliego de cargos correspondiente, dentro de los dos aos siguientes a la fecha en que en que se present la respectiva declaracin, del periodo durante el cual ocurri la irregularidad sancionable o en que ces la irregularidad si se trata de infracciones continuadas. Salvo en el caso de la sancin por no declarar y de los intereses de mora, las cuales prescriben en el trmino de cinco aos,, contados a partir de la fecha en que ha debido cancelarse la respectiva obligacin. Vencido el trmino de respuesta del pliego de cargos, la administracin tributaria tendr un plazo de seis meses para aplicar la sancin correspondiente, previa la prctica de las pruebas a que hubiere lugar. ARTICULO 233. Sancin mnima. El valor mnimo de cualquier sancin, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la Administracin tributaria, ser equivalente a ocho (8) Salarios Mnimos Diarios Vigentes. Lo dispuesto en este artculo, no ser aplicable a los intereses de mora ni a las sanciones previstas para las entidades recaudadoras ni a las sanciones por inscripcin extempornea. ARTICULO 234. La reincidencia aumenta el valor de las sanciones. Habr reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme, cometiere una nueva infraccin del mismo tipo dentro de los dos (2) aos siguientes a la comisin del hecho sancionado. La reincidencia permitir elevar las sanciones pecuniarias salvo las que se refieren a la inscripcin extempornea y la expedicin de facturas sin requisitos, hasta en un doscientos por ciento (200%) de su valor. ARTICULO 235. Procedimiento especial para algunas sanciones. En los casos de las sanciones por. facturacin, irregularidades en la contabilidad y .clausura del establecimiento, no se aplicar la respectiva sancin por la misma infraccin, cuando sta haya sido impuesta por la DIAN sobre tales infracciones o hechos en un mismo ao calendario. Lo anterior tambin ser aplicable cuando la sancin est vinculada a un proceso de determinacin oficial de un impuesto especifico, sin perjuicio de las correcciones a las declaraciones tributarias que resulten procedentes y de las dems sanciones que se originen en dicho proceso. ARTICULO 236. Sanciones penales. El agente retenedor que mediante fraude, disminuya el saldo a pagar por concepto de retenciones en sus declaraciones tributarias en cuanta igual o superior a doscientos (200) salarios mnimos mensuales, incurrir en inhabilidad para ejercer el comercio, profesin u oficio por un trmino de uno a cinco aos y como pena accesoria en multa de veinte a cien salarios mnimos mensuales.'' En igual sancin incurrir quien estando obligado a presentar declaracin de retencin en la fuente, no lo hiciere valindose de los mismos medios, siempre que el valor de las retenciones determinado por la administracin sea igual o superior a la cuanta antes sealada. Si la utilizacin de documentos falsos o el empleo de maniobras fraudulentas o engaosas constituyer. delitos por s solas, o se realizan en concurso con otros hechos punibles se aplicar la pena prevista en el Cdigo Penal y la que se prev en el artculo primero de este artculo siempre y cuando no implique lo anterior la imposicin doble de una misma pena. Cumplido el trmino de la sancin, el infractor quedar rehabilitado inmediatamente.

Las sanciones de que trata este artculo se aplicarn con independencia de los procesos administrativos que adelanten la administracin tributaria. PARGRAFO. El contribuyente, declarante, agente retenedor o informante que utilice fraudulentamente en sus informaciones tributarias cdulas de personas fallecidas o inexistentes, ser denunciado por fraude procesal. ARTICULO 237. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones. Los retenedores que no consignen las sumas retenidas dentro de los plazos que para tal efecto seale el Gobierno Distrital, quedan sometidos a las mismas sanciones previstas en ley penal para los servidores pblicos que incurran en el del lo de peculado por apropiacin. Tratndose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones, Para tal efecto, las empresas debern informar a la administracin de la cual son contribuyentes con anterioridad al ejercicio de sus fundones la identidad de la persona que tiene la autonoma suficiente para realizar tal encargo la constancia de su aceptacin. De no hacerlo las sanciones recaern sobre el representante legal de lo entidad. El agente retenedor que extinga la obligacin tributaria por pago o compensacin de las sumas adeudadas, se har beneficiario de la cesacin de procedimiento dentro del proceso penal que se hubiere iniciado por tal motivo. Lo dispuesto en el presente artculo no ser aplicable para el caso de las sociedades que se encuentren en proceso concordatario, o en liquidacin forzosa administrativa, en relacin con las retenciones causadas. ARTICULO 238. Responsabilidad penal por no certificar correctamente los valores retenidos. Los retenedores que expidan certificados por su mas distintas a las efectivamente retenidas, as como los contribuyentes que alteren el certificado expedido por el retenedor, quedan sometidos a las mismas sanciones previstas en la ley penal para el delito de falsedad. Tratndose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de las obligaciones. Para tal efecto, las empresas debern informas a la administracin la identidad de la persona que tiene la autonoma suficiente para realizar tal encargo. De no hacerlo, las sanciones recaern sobre el representante legal de la entidad. En la informacin debe constar la aceptacin del empleado sealado. ARTICULO 239. Sancin pon- Extemporaneidad en la presentacin. Las personas o entidades obligadas a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea, debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al uno punto cinco por ciento (1.5%) del total del impuesto a cargo, anticipo o retencin objeto de la declaracin tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto o retencin, segn el caso. Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto, anticipo o retencin a cargo del contribuyente, responsable o agente retenedor, y se ajustara automticamente en la cuenta corriente de acuerdo con los plazos para presentar las declaraciones sin que se requiera acto administrativo previo. Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente a medio salario mnimo diario legal vigente al momento de presentar la declaracin. ARTCULO 240. Sancin por mora en el pago de tos impuestos distritales y las retenciones. Los contribuyentes, agentes retenedores y declarantes de los impuestos distritales que no cancelen oportunamente el impuesto a su cargo, los anticipos y las retenciones efectuadas debern liquidar y pagar intereses moratorios, por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo en el pago. Para tal efecto, la totalidad de los intereses de mora se liquidarn con base en la tasa de inters vigente en el momento del respectivo pago, calculada de conformidad con lo previsto en el Estatuto Tributario Nacional. Esta tasa se aplicar por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo. Los mayores valores de impuesto, anticipo o retencin determinados por la Secretara de Hacienda en las liquidaciones oficiales, causarn intereses de mora, a partir del vencimiento del trmino en que debieron haberse cancelado por el contribuyente, agente retenedor o declarante, de acuerdo con los plazos del respectivo ao o perodo gravable al que se refiera la liquidacin oficial.

ARTICULO 241. Suspensin de los intereses moratorios. Despus de dos aos contados a partir de la fecha de admisin de la demanda ante la jurisdiccin contenciosa administrativa, se suspendern los intereses moratorios a cargo del contribuyente hasta la fecha en que quede ejecutoriada la providencia definitiva. ARTICULO 242. Sancin por mora en la consignacin de los valores recaudados por las entidades autorizadas. Cuando una entidad autorizada para recaudar impuestos, no efecte la consignacin de los recaudos dentro de los trminos establecidos para tai fin, se generarn a su cargo y sin necesidad de trmite previo alguno, intereses moratorios, liquidados diariamente a la tasa de mora que rija segn el Estatuto Tributario Nacional, sobre el monto exigible no consignado oportunamente, desde la fecha en que se debi efectuar la consignacin y hasta el da en que ella se produzca. Cuando la sumatoria de la casilla "Total Pagos" de los formularios y recibos de pago, informada por la entidad autorizada para recaudar, no coincida con el valor real que figure en ellos, los intereses de mora imputables, al recaudo no consignado oportunamente, se liquidarn al doble de la tasa prevista en este artculo. PARGRAFO. Cuando las entidades recaudadoras incurran en errores de verificacin, inconsistencias en la informacin remitida o extemporaneidad en la entrega de la informacin se aplicarn las sanciones previstas en el Estatuto Tributario nacional. ARTCULO 243. Sancin por no enviar informacin. Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria as como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirn en la siguiente, sancin: a) Multa hasta por 290 Salarios Mnimos Mensuales Vigentes(SMMV) la cual ser fijada teniendo en, cuenta -los siguientes criterios: Hasta del 5% de las sumas respecto de las cuales no se suministr la informacin exigida, se suministr en forma errnea o s hizo en forma extemporanes. Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no tuviere cuanta, hasta del 0.5% de los ingresos netos del ao inmediatamente anterior. Si no existieren ingresos, hasta del 0.5% del patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al ao inmediatamente anterior? b) El desconocimiento de los factores que disminuyen la base gravable o de los descuentos tributarios segn el caso, cuando la informacin se refiera a estos conceptos y deba conservarse conforme a las normas tributarias. Cuando la sancin se imponga mediante resolucin independiente, previamente se dar traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendr un trmino de un (1) mes para responder. La sancin a que se refiere el presente artculo, se reducir al diez por ciento (10%) de la suma determinada segn lo previsto en el literal a), si la omisin es subsanada antes de que se notifique la imposicin de la sancin; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la omisin es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique la sancin. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar ante la oficina que est conociendo de la investigacin, un memorial de aceptacin de la sancin reducida en el cual se acredite que la omisin fue subsanada, as como el pago o acuerdo de pago de la misma. No se aplicar la sancin prevista en este artculo cuando se corrijan voluntariamente los errores antes de que se notifique pliego de cargos. ARTICULO 244. Sancin por no informar la actividad econmica. Cuando el declarante no informe la actividad econmica o informe una diferente a la que corresponde o a la que le hubiere sealado la administracin una vez efectuadas las verificaciones previas del caso, le aplicar una sancin de cinco (5) Salarios Mnimos Diarios Vigentes. ARTICULO 245. Sancin de clausura...La Administracin Distrital podr imponer la sancin de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio, y en general, el sitio donde se ejerza la actividad, profesin u oficio, en los siguientes casos: a) Cuando no se expida factura o documento equivalente estando obligado a ello o se expida sin el cumplimiento de los requisitos. b) Cuando se establezca que el contribuyente lleva doble contabilidad, doble facturacin o que en una factura o documento equivalente, expedido por el contribuyente no se encuentra registrada en la contabilidad. Tambin aplica esta sancin cuando los obligados a facturar obtengan o utilicen facturas de venta con numeracin duplicada.

c) Cuando no se adopten los sistemas tcnicos de control implantados por el Secretario de Hacienda dentro de los tres meses siguientes o su adopcin o su violacin. d) Cuando haya omitido la presentacin de la Declaracin de Industria y Comercio, o los pagos de los contribuyentes que se acogen al tratamiento preferencia de los artculos 8 y 59 y,o no la presenten como descargo frente al pliego de cargos. La sancin a que se refiere el presente artculo, se aplicar clausurando por un (1) da el sitio o sede respectiva, del contribuyente, responsable o agente retenedor, mediante la imposicin de sellos oficiales que contendrn la leyenda "El no pago de los impuestos atenta contra el desarrollo de la ciudad. Cerrado por evasin". Cuando el lugar clausurado fuere adicionalmente casa de habitacin, se permitir el acceso de las personas que lo habitan, pero en l no podrn efectuarse operaciones mercantiles o el desarrollo de la actividad, profesin u oficio, por el tiempo que dure la sancin y en todo caso, se impondrn los sellos correspondientes. Una vez aplicada la sancin de clausura, en caso de incurrir nuevamente dentro de los dos (2) aos siguientes en cualquiera de los hechos sancionables con esta medida, la sancin a aplicar ser la clausura por diez (10) das calendarios y una multa equivalente a la establecida por irregularidades en la contabilidad. La sancin a la que se refiere el presente artculo, se impondr mediante resolucin, previo traslado de cargos a la persona o entidad infractora, quien tendr un trmino de diez (10) das para responder. La sancin se. har efectiva dentro de los diez (10) das siguientes al agotamiento de la va gubernativa. Para dar aplicacin a lo dispuesto en el presente artculo, las autoridades de polica debern prestar su colaboracin, cuando los funcionarios competentes de la Secretara de Hacienda as lo requieran. Contra esta providencia procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro de los diez das siguientes a su notificacin, quien deber fallar dentro de los diez das siguientes a su interposicin. ARTICULO 246. Sancin por incumplir la clausura. Sin perjuicio de las sanciones de tipo policivo en que incurra el contribuyente, responsable o agente retenedor, cuando rompa los sellos oficiales, o por cualquier otro medio abra o utilice el sitio o sede clausurado durante el trmino de la clausura, se le podr incrementar el trmino de clausura, hasta por un mes. Esta ampliacin de la sancin de clausura, se impondr mediante resolucin, previo traslado de cargos por el termino de diez das para responder. Contra esta providencia procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro de los diez das siguientes a notificacin, quien deber fallar dentro de los diez das siguientes a su interposicin. ARTICULO 247. Sancin por omitr ingresos o servir de instrumento de evasin. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como instrumento de evasin tributaria, incurrirn en una multa equivalente al valor de la operacin que es motivo de la misma. Esta multa se impondr por el Secretario de Hacienda, previa comprobacin del hecho y traslado de cargos al responsable por el trmino de un mes para contestar. ARTICULO 248. Sancin por no expedir certifica lo de retencin. Los agentes de retencin que no expidan el certificado de retencin dentro del plazo establecido incurrirn en una multa hasta del 5% del valor de las retenciones cuyos certificados no fueron expedidos. Para aplicar la sancin previamente se dar traslado al retenedor del pliego de cargos por un mes. La sancin se reducir al 10% si la omisin se subsana antes de que se notifique la resolucin de sancin o al 20% si la omisin se subsana dentro de los dos meses siguientes a la notificacin de la sancin. En uno y otro caso, debe presentarse ante la oficina respectiva un memorial de aceptacin con la comprobacin del pago correspondiente y con la acreditacin de que la omisin fue subsanada. ARTICULO 249. Sancin por devoluciones o compensaciones improcedentes. Las devoluciones o compensaciones efectuadas de acuerdo con las declaraciones tributarias de los impuestos distritales presentadas por los contribuyentes, no constituyen un reconocimiento definitivo a su favor.

Si la administracin tributaria dentro del proceso de determinacin, mediante liquidacin oficial rechaza o modifica el saldo a favor objeto de devolucin o compensacin debern reintegrarse las sumas devueltas o compensadas en exceso, mas los intereses moratorios que cor respondan, aumentados estos ltimos en un cincuenta por ciento. Esta sancin deber imponerse dentro del trmino e dos aos contados a partir de la fecha en que se notifique la liquidacin de revisin. Cuando en el proceso de determinacin del impuesto, se modifiquen o rechacen saldos a favor, que hayan sido imputados por el contribuyente o responsable de sus declaraciones del periodo siguiente, la administracin exigir su reintegro, incrementado en los intereses moratorios correspondientes. Cuando utilizando documentos falsos o mediante fraude, se obtenga una devolucin, adicionalmente se impondr una sancin equivalente al 500% del monto devuelto en forma improcedente. Previamente se dar traslado del pliego de cargos durante un mes para su respuesta. PARGRAFO 1o. Cuando la solicitud de devolucin se haya presentado con garanta, el recurso contra la resolucin que impone la sancin se debe resolver en el trmino de un ao contado a partir de a fecha de interposicin del recurso . En caso de no resolverse en este lapso operara el silencio administrativo positivo. PARGRAFO 2o. Cuando el recurso contra la sancin por devolucin improcedente fuere resuelto desfavorablemente y estuviere pendiente de resolver en la va gubernativa o en la jurisdiccional el recurso o la demanda contra la liquidacin de revisin en la cual se discuta la improcedencia de dicha devolucin, la administracin distrital no podr iniciar proceso de cobro hasta tanto quede ejecutoriada la resolucin que falle negativamente dicha demanda o recurso. ARTICULO 250. Sancin a contadores pblicos, revisores fiscales y sociedades de contadores. Los contadores Pblicos, Auditores o Revisores Fiscales que lleven o aconsejen llevar contabilidades, elaboren estados financieros o expidan certificaciones que no reflejen la realidad econmica de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, que no coincidan con los asientos registrados en los libros, o emitan dictmenes u opiniones sin sujecin a las normas de auditora generalmente aceptadas, que- sirvan de base para la elaboracin de declaraciones tributarias distritales, o para soportar actuaciones ante la Administracin Tributaria distrital, incurrirn en los trminos de la ley 43 de 1990, en las sanciones de multa, suspensin o cancelacin de su inscripcin profesional de acuerdo con la gravedad de la falta. En iguales sanciones incurrirn si no suministran a la Administracin Tributaria distrital oportunamente las informaciones o pruebas que les sean solicitadas. Las sanciones previstas en este artculo, sern impuestas por la Junta Central de Contadores. PARGRAFO. Las sociedades de contadores pblicos que ordenen o toleren que los Contadores Pblicos a su servicio incurran en los hechos descritos en este, sern sancionadas por la Junta Central de Contadores con multas hasta de treinta y un (31) salarios mnimos legales mensuales. La cuanta de la sancin ser determinada teniendo en cuenta Id gravedad de la falta cometida por el personal a su servicio y el patrimonio de la respectiva sociedad. Se presume que las sociedades de contadores pblicos han ordenado o tolerado tales hechos, cuando no demuestren que, de acuerdo con las normas de auditorio generalmente aceptadas, ejercen un control de calidad del trabajo de auditora o cuando en tres mas ocasiones la sancin del artculo anterior ha recado en personas que pertenezcan a la sociedad como auditores, contadores o revisores fiscales. En este evento proceder la sancin prevista en el inciso primero de este artculo. ARTICULO 251. Suspensin de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administracin tributaria distrital. Cuando en la providencia que agote la va gubernativo se determine un mayor valor a pagar por impuesto en una cuanta superior a treinta y un (31) salarios mnimos legales mensuales, originando en la inexactitud de datos contables consignados en la declaracin tributaria distrital, se suspender la facultad al contador, auditor o revisor fiscal, que haya firmado la declaracin, certificados o pruebas, segn el caso, para firmar declaraciones tributarias distritales y certificar los estados financieros y dems pruebas con destino a la administracin tributaria distrital., hasta por un ao la primera vez; hasta por dos -aos la segunda vez y definitivamente en la tercera oportunidad. Esta sancin ser impuesta mediante resolucin por el Secretario de Hacienda y contra la misma proceder recurso de apelacin ante el Alcalde Mayor, el cual deber ser interpuesto dentro de los cinco (5) das siguientes a la notificacin de la sancin. Todo lo anterior sin perjuicio de la aplicacin de las sanciones disciplinarias a que haya lugar por parte de la Junta Central de Contadores.

Para poder aplicar la sancin prevista en este artculo deber requerirse al contador o revisor fiscal dentro de los diez das siguientes a la fecha de la providencia, con el fin de que este conteste los cargos correspondientes. Este requerimiento se enviar por correo a la direccin que el contador hubiere informado o a la direccin de la empresa. El trmino para responder y solicitar pruebas ser de un mes. Una vez vencido el trmino anterior, si hubiere tugar a ello, se aplicar la sancin correspondientes. La providencia respectiva se notificar personalmente o por edicto y se comunicar a la Junta Central de Contadores para los fines pertinentes. Una vez en firme en la va gubernativa las sanciones previstas, la Secretara de Hacienda informar a las entidades financieras, a la Cmara de Comercio, a la DIAN, el nombre del contador o de la sociedad de contadores o auditores sancionados. ARTICULO 252, Hechos irregulares en la contabilidad. Habr lugar aplicar sancin por libros de contabilidad.. en los siguientes casos: a) No llevar libros de contabilidad si hubiere obligacin de llevarlos. b) No tener registrados los libros principales de contabilidad, si hubiere obligacin de registrarlos. c) No exhibios libros de contabilidad, cuando las autoridades tributarias distritales lo exigieren d) Llevar doble contabilidad e) No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar los factores necesarios para establecer las bases de liquidacin de los impuestos distritales o retenciones. f) Cuando entre la fecha de las ltimas operaciones registradas en los libros y el ltimo da del mes anterior a aquel en el cual se solicita SL exhibicin, existan' mas de cuatro (4) meses de atraso. ARTICULO 253. Sancin por irregularidades en la contabilidad. Cuando las personas o entidades obligados a llevar libros de contabilidad incurran en las irregularidades-previstas en este acuerdo, se aplicarn las siguientes sanciones. Sin perjuicio del rechazo de las exenciones o deducciones y dems conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sancin por libros de contabilidad ser del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el patrimonio lquido y los ingresos netos del ao anterior si de su imposicin sin exceder de mil treinta (1030) salarios mnimos mensuales vigentes Cuando la sancin a que se refiere el presente artculo, se imponga mediante resolucin independiente, previamente se dar traslado del acta de visita a la persona o entidad a sancionar, quien tendr un trmino de un (1) mes para responder. PARGRAFO 1o. No se podr imponer ms de una sancin pecuniaria por libros de contabilidad en. un mismo ao calendario, ni ms de una sancin respecto de un mismo ao gravable. PARGRAFO 2o. Las sanciones pecuniarias contempladas en este artculo se reducirn en la siguiente forma : a) A la mitad de su valor, cuando se acepte la sancin despus de traslado de cargos y antes de que se haya producido la resolucin que la impone. b) Al setenta y cinco por ciento (75%) de su valor, cuando despus de impuesta se acepte la sancin y se desista de interponer el respectivo recurso. Para tal efecto, en- uno y otro caso, se deber presentar ante la oficina que est conociendo de la investigacin, un memorial de aceptacin de la sancin reducida, en el cual se acredite el pago o acuerdo de pago de la misma. ARTICULO 254. Sancin por deca ratona de insolvencia. Cuando la administracin tributaria encuentre que el contribuyente durante el proceso de determinacin y discusin del tributo, tena bienes que, dentro del procedimiento administrativo de cobro, no aparecieren como base para la cancelacin de las obligaciones tributarias y se haya operado una disminucin patrimonial, podr declarar insolvente al deudor, salvo que se justifique plenamente la disminucin patrimonial. ARTCULO 255. Casos en que no se admiten justificacin de la disminucin patrimonial. admitirse como justificacin de disminucin patrimonial, los siguientes hechos: ' . No podrn

1. La enajenacin de bienes, directamente o por interpuesta persona, hecha a parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad, nico civil, a su cnyuge o compaero (a) permanente, realizadas con posterioridad a la existencia de la obligacin fiscal. 2. La separacin de bienes de mutuo acuerdo decretada con posterioridad a la existencia de la obligacin fiscal.

3. La venta de un bien inmueble por un valor inferior al comercial y respecto del cual se haya renunciado a la
lesin enorme. 4. La venta de acciones, cuotas o partes de inters social distintas a as que se coticen en bolsa por un valor inferior al costo fiscal. 5. La enajenacin del establecimiento de comercio por un valor inferior al 50% del valor comercial. 6. La transferencia de bienes que en virtud de contratos de fiducia mercantil deban pasar al mismo contribuyente, a su cnyuge o compaera (o) permanente, parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad, nico civil o sociedades en las cuales el contribuyente sea socio en ms de un 20%. 7. Es abandono, ocultamiento, transformacin, enajenacin o cualquier otro medio de disposicin del bien que se hubiere gravado como garanta prestada en facilidades de pago otorgadas por la administracin. ARTCULO 256. Efectos de la insolvencia. La declaracin administrativa de la insolvencia conlleva los siguientes efectos: Para las personas naturales su inhabilitacin para ejercer el comercio por cuenta propia o ajena. Respecto de las personas jurdicas o sociedades de hecho, su disolucin, la suspensin de sus administradores o representantes legales en el ejercicio de sus cargos o funciones y la inhabilitacin de los mismos para ejercer el comercio por cuenta propia o ajena. Cuando se trate de sociedades annimas la inhabilitacin anterior se impondr solamente a sus administradores o representantes legales. Los efectos sealados en este artculo tendrn una vigencia hasta de cinco aos, y sern levantados en el momento del pago. ARTCULO 257. Procedimiento para decretar la insolvencia. El Secretario de Hacienda mediante resolucin declarar la insolvencia establecida en este decreto. Contra esta providencia procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario y en subsidio el de apelacin ente el Secretario de Hacienda, dentro del mes siguiente a su notificacin. Los anteriores recursos debern fallarse dentro del mes siguiente a su interposicin en debida forma. Una vez ejecutoriada la providencia, deber comunicarse a la entidad respectiva quien efectuara os registros correspondientes. TITULO XI DISCUSIN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIN ARTICULO 258. Recursos contra los actos de la administracin tributaria. Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales de este Acuerdo, contra las liquidaciones' oficiales, resoluciones que impongan sanciones y dems actos producidos por la administracin tributaria en relacin con los impuestos distritales, procede el Recurso de Reconsideracin. El recurso de reconsideracin, salvo norma expresa en contrario, deber interponerse ante la Secretara de Hacienda Distrital, dentro de los dos meses siguientes a la notificacin del mismo. Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no obstante se practique liquidacin oficial, el contribuyente podr prescindir del recurso de reconsideracin y acudir directamente ante la jurisdiccin contenciosa administrativa dentro de los cuatro meses siguientes a la notificacin de la liquidacin oficial. ARTICULO 259. Competencia funcional de discusin. Corresponde AI Jefe de Divisin de Impuestos, fallar los recursos de reconsideracin contra los diversos actos de determinacin de impuestos y que imponen sanciones, y en general, los dems recursos cuya competencia no est adscrita a otro funcionario. Corresponde a los funcionarios de la Secretara de Hacienda, previa autorizacin, comisin o reparto del Jefe de Divisin de Impuestos, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos, solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los estudios, dar concepto sobre los expedientes y en general, las acciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia de la Secretara.

ARTICULO 260. Requisitos del recurso de reconsideracin. El recurso de reconsideracin deber cumplir los siguientes requisitos: a) Que se formule por escrito, con expresin concreta de los motivos de inconformidad. b) Que se interponga dentro de la oportunidad legal. c) Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, o se acredite la personera si quien lo interpone acta como apoderado o representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar la actuacin del agente dentro del trmino de dos (2) meses, contados a partir de la notificacin del auto de admisin del recurso; si no hubiere ratificacin s entender que el recurso no se present en debido forma y se revocar el auto admisorio. Para estos efectos, nicamente los abogados podrn actuar como agentes ondosos. d) Que se acredite el pago de la respectiva liquidacin privada, cuando el recurso se interponga contra una liquidacin de revisin o de correccin aritmtica. PARGRAFO. Para recurrir la sancin por libros, por no llevarlos o no exhibirlos, se requiere que el sancionado demuestre que ha empezado a llevarlos o que dichos libros existen y cumplen con las disposiciones vigentes. No obstante, el hecho de presentarlos o empezar a llevarlos, no invalida la sancin impuesta. . ARTICULO 261. Los hechos aceptados no son objeto de recurso. En la etapa de reconsideracin, el recurrente no podr objetar los hechos aceptados por l expresamente en la respuesta al requerimiento especial o en su ampliacin. ARTICULO 262. Presentacin del recurso. Sin perjuicio de lo dispuesto en este acuerdo, no ser necesario presentar personalmente ante la Administracin, el memorial del recurso y los poderes, cuando las firmas de quienes los suscriben estn autenticadas. ARTICULO 263. Constancia de presentacin del recurso. El funcionario que reciba el memorial del recurso, dejar constancia escrita en su original de la fecha de presentacin y devolver al interesado uno de los ejemplares con la referida constancia. ARTICULO 264, Inadmisin del recurso. En el Coso de no cumplirse los requisitos establecidos, deber dictarse auto de inadmisin dentro del mes siguiente a la interposicin del recurso. El auto inadmisorio se notificar personalmente o por edicto si pasados diez das el interesado no se presentare a notificarse personalmente, y contra el mismo proceder nicamente el recurso de reposicin ante el mismo funcionario, el cual podr interponerse dentro de los diez das siguientes y deber resolverse dentro de los cinco das siguientes a su interposicin. El auto que resuelva el recurso de reposicin se notificar por correo y en el caso de confirmar el inadmisorio del recurso de reconsideracin, se agotar la va gubernativa. Si transcurridos quince das hbiles siguientes a la interposicin del recurso de reposicin contra el auto inadmisorio no se ha proferido auto confirmatorio se entender admitido el recurso y se proceder al fallo de fondo. Salvo la extemporaneidad en la presentacin del recurso, los dems requisitos podrn subsanarse dentro del trmino para interponer el recurso contra el auto inadmisorio. ARTICULO 265. Reserva del expediente. Los expedientes de recursos slo podrn ser examinados por el contribuyente o su apoderado, legalmente constituido, ^o abogados autorizados mediante memorial presentado personalmente por el contribuyente. ARTICULO 266. Causales de nulidad. Los actos de liquidacin de impuestos y retenciones y la resolucin de recursos, proferidos por la administracin tributaria, son nulos: 1. Cuando se practiquen por funcionario incompetente. 2. Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidacin de revisin o se pretermita el trmino sealado para la respuesta, conforme a lo previsto en la ley, en tributos o retenciones que se determinan con base en declaraciones peridicas. 3. Cuando no se notifiquen dentro del trmino legal. 4. Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o de las retenciones o la explicacin de las modificaciones efectuadas respecto de la declaracin, o de los fundamentos del aforo. 5. Cuando correspondan a procedimientos legalmente concluidos. 6. Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente sealados por la ley como causal de nulidad. ARTICULO 267. Trmino para alegarlas. Dentro del trmino sealado para interponer el recurso, debern alegarse las nulidades del acto impugnado, en el escrito de interposicin del recurso o mediante adicin del mismo.

ARTICULO 268. Trmino para resolver los recursos. La Secretaria de Hacienda tendr un (1) ao para resolver los recursos de reconsideracin o reposicin, contado a partir de su interposicin en debida forma. ARTICULO 269. Suspensin del trmino para resolver. Cuando se practique inspeccin tributaria de oficio, el trmino anterior se suspender por el termino de tres (3) meses contados a partir de la notificacin del auto que la decrete. Cuando se practique inspeccin contable a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, el trmino se suspender mientras dure la inspeccin. ARTICULO 270. Silencio administrativo Positivo. Sin perjuicio de lo dispuesto, en el artculo anterior, si e recurso no se ha resuelto dentro del ao siguiente a la fecha de su interposicin, se entender fallado a favor del recurrente, en cuyo caso, la Secretaria, de oficio o a peticin de parte, as lo declarar. ARTICULO 271. Revocatoria directa. Slo proceder la revocatoria directa prevista en el Cdigo Contencioso Administrativo, cuando el contribuyente no hubiere interpuesto los recursos por la va gubernativa, o cuando interpuestos hubieren sido inadmitidos. ARTICULO 272. Oportunidad. El trmino para ejercitar la revocatoria directa ser de dos aos a partir de la ejecutoria del correspondiente acto administrativo. El trmino para fallar la revocatoria ser de un ao contado a partir de su presentacin. Si no se decide en este trmino se entiende fallado a favor del contribuyente. ARTICULO 273. Competencia. Radica en el Secretario de Hacienda o su delegado, la competencia para fallar las solicitudes de revocatoria directa. ARTICULO 274. Independencia de los recursos. Lo dispuesto en materia de recursos se aplicar sin perjuicio de las acciones ante lo Contencioso Administrativo, que consagren las disposiciones legales vigentes. ARTICULO 275. Recursos equivocados. Si el contribuyente hubiere interpuesto un determinado recurso sin cumplir los requisitos legales para su procedencia, pero se encuentran cumplidos los correspondientes a otro, el funcionario ante quien se haya interpuesto, resolver este ltimo si es competente, o lo enviar a quien deba fallarlo. ARTICULO 276. Recursos contra algunas sanciones. Contra las resoluciones que impone la sancin de clausura del establecimiento y la sancin por incumplir la clausura procede el recurso de reposicin consagrado en este acuerdo. Contra la resolucin de la declaratoria de insolvencia de un contribuyente o declarante procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que profiri el acto dentro del mes siguiente a su notificacin, el cual deber resolverse dentro del mes siguiente a su interposicin en debida forma. Una vez ejecutoriada la providencia deber comunicarse a la entidad respectiva para efectuar los registros correspondientes. Contra la resolucin que impone la sancin de suspensin de la facultad de firmar las declaraciones tributarias y certificar pruebas destinadas a la administracin tributaria distrital procede el recurso de reposicin dentro de los cinco das siguientes a su notificacin ante el Secretario de Hacienda. TITULO XII RGIMEN PROBATORIO ARTICULO 277. Las decisiones de la Administracin deben fundarse en los hechos probados. La determinacin de tributos y la imposicin de sanciones deben fundarse en los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los medios de prueba sealados en las leyes tributarias o en el Cdigo de Procedimiento Civil, en cuanto stos sean compatibles con aquellos. Para efectos probatorios en los procesos tributarios de los impuestos distritales sern aplicables las disposiciones del rgimen probatorio del Estatuto Tributario Nacional, en cuanto fueren compatibles con la naturaleza de los impuestos distritales. ARTICULO 278. Idoneidad de los medios de prueba. La idoneidad de los medios de prueba depende, en primer trmino, de las exigencias que para establecer determinados hechos precepten las leyes tributarias o las leyes que regulan el hecho por demostrarse y a falta de unas y otras, de su mayor o menor conexin con el hecho que trata de probarse y del valor de convencimiento que pueda atriburseles de acuerdo con las reglas de la sana crtica.

ARTICULO 279. Oportunidad para allegar pruebas al expediente. Para estimar el mrito de las pruebas, stas deben obrar en el expediente, por alguna de las siguientes circunstancias: 1. Formar parte de la declaracin; 2. Haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalizacin e investigacin, o en cumplimiento del deber de informacin conforme a las normas legales. 3. Haberse acompaado o solicitado en la respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin; 4. Haberse acompaado al memorial de recurso o pedido en ste; y 5. Haberse practicado de oficio. 6. Haber sido obtenidas y allegadas en desarrollo de un convenio internacional de intercambio de informacin para fines de control tributario. 7. Haber sido enviadas por Gobierno o entidad extranjera a solicitud de la administracin tributaria o de oficio. ARTICULO 280. Las dudas provenientes de vacos probatorios se resuelven a favor del contribuyente o declarante. Las dudas provenientes de vacos probatorios existentes en el momento de practicar las liquidaciones o de fallar los recursos, deben resolverse, si no hay modo de eliminarlas, a favor del contribuyente, cuando ste no se encuentre obligado a probar determinados hechos de acuerdo con las normas de este decreto. ARTICULO 281.- Presuncin de veracidad. Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias, en las correcciones a las mismas o en las respuestas a requerimientos administrativos, siempre y cuando que sobre tales hechos, no se haya solicitado una comprobacin especial, ni la ley la exija. ARTICULO 282. Hechos que se consideran confesados. La manifestacin que se hace mediante escrito dirigido a la Secretaria de Hacienda por el contribuyente legalmente capaz, en el cual se informe la existencia de un hecho fsicamente posible que perjudique al contribuyente, constituye plena prueba contra ste. Contra esta clase de confesin slo es admisible la prueba de error o fuerza sufridos por el confesante, dolo de un tercero, o falsedad material del escrito contentivo de ella. ARTICULO 283. Confesin ficta o presunta. Cuando a un contribuyente se le. Ha requerido verbalmente o por escrito dirigido a su ltima direccin informada, para que responda si es cierto o no un determinado hecho, se tendr como verdadero si el contribuyente da una respuesta evasiva o se contradice. Si el contribuyente no responde al requerimiento escrito, para que pueda considerarse confesado el hecho, deber citrsele por una sola vez, a lo menos, mediante aviso publicado en un peridico de suficiente circulacin. La confesin de que trata este artculo admite prueba en contrario y puede ser desvirtuada por el contribuyente demostrando cambio de direccin c error al informarlo. En este caso no es suficiente la prueba de testigos, salvo que exista un indicio por escrito. ARTICULO 284. Indivisibilidad de la confesin. La confesin es indivisible cuando la afirmacin de ser cierto un hecho va acompaada de la expresin de circunstancias lgicamente inseparables de l, como cuando se afirma haber recibido un ingreso pero en cuanta inferior, o en una moneda o especie determinadas. Pero cuando la afirmacin va acompaada de la expresin de circunstancias que constituyen hechos distintos, aunque tengan ntima relacin con el confesado, como cuando afirma haber recibido, pero a nombre de un tercero, o haber vendido bienes pero con un determinado costo o expensa, el contribuyente debe probar tales circunstancias. . ARTICULO 285. Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial Los hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en informaciones rendidas bajo juramento ante las oficinas de impuestos," o en escritos dirigidos a stas, o en respuestas de stos a requerimientos administrativos, relacionados con obligaciones tributarias del contribuyente, se tendrn como testimonio, sujeto a los principios de publicidad y contradiccin de la prueba. ARTICULO 285. Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidacin. Cuando el interesado invoque los testimonios, de que trata el artculo anterior, stos surtirn efectos, siempre y cuando las declaraciones o respuestas se hayan presentado antes de haber mediado requerimiento o practicado liquidacin a quien los aduzca como prueba. ARTICULO 287. Inadmisibilidad del testimonio. La prueba testimonial no es admisible para demostrar hechos que de acuerdo con normas generales o especiales no sean susceptibles de probarse por dicho medio, ni para establecer situaciones que por su naturaleza suponen la existencia de documentos o registros escritos, salvo que en este ltimo caso y en las circunstancias en que otras disposiciones lo permitan exista un indicio escrito.

ARTICULO 288. Declaraciones rendidas fuera de la actuacin tributaria. Las declaraciones rendidas fuera de la actuacin tributaria, pueden ratificarse ante las oficinas que conozcan del negocio o ante las dependencias de la Secretara de Hacienda Distrital comisionadas para el efecto, si en concepto del funcionario que debe apreciar el testimonio resulta conveniente contrainterrogar al testigo. ARTICULO 289. Datos estadsticos que constituyen indicio. Los datos estadsticos producidos por la Secretara de Hacienda, por la Direccin de impuestos y Aduanas Nacionales, por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica y por el Banco de la Repblica, constituyen indicio grave en caso de ausencia absoluta de pruebas directas, para establecer el valor de ingresos, costos, deducciones y activos patrimoniales, cuya existencia haya sido probada. ARTICULO 290. Indicios con base en estadsticas de sectores econmicos. Los datos estadsticos oficiales obtenidos o procesados por la Secretara de Hacienda sobre sectores econmicos de contribuyentes, constituirn indicio para efectos de establecer la existencia y cuanta de hechos generadores de impuestos o sus bases gravables y adelantar los procesos de determinacin de los impuestos y retenciones correspondientes. ARTICULO 291. Casos de simulacin o triangulacin. Cuando se establezca que se han efectuado simulaciones o triangulaciones de operaciones con el objeto de evadir el pago de la retencin, la Divisin de Impuestos podr establecer la operacin real y aplicar las correspondientes sanciones, incluyendo al tercero que particip en la operacin. ARTICULO 292. Presuncin por diferencia en inventarios. Cuando se constate que los inventarios son superiores a los contabilizados o registrados, podr presumirse que tales diferencias representan ventas gravadas omitidas en el ao anterior. El monto de las ventas gravadas omitidas se establecer como el resultado de incrementar la diferencias de inventario detectada, incrementado en el porcentaje de utilidad bruta registrado por el contribuyente en el mismo ejercicio fiscal o en el inmediatamente anterior segn el procedimiento establecido en este acuerdo. Las ventas gravadas omitidas, se adicionarn a los ingresos de mismo ao. El impuesto resultante no podr disminuirse con la imputacin de descuento alguno. ARTICULO 293. Presuncin de ingresos por control de ventas o ingresos gravados. El control de ingreso por ventas o prestacin de servicios gravados, de no menos cinco ( 5) das continuos alternados de un mismo mes, permitirn presumir que el valor total de los ingresos gravados del respectivo mes, es el que resulta de multiplicar el promedio diario de los ingresos controlados, por el nmero de das hbiles comerciales de dicho mes. A su vez, el mencionado control, efectuado no menos de cuatro (4) meses de un mismo ao, permitirn presumir que los ingresos por ventas o servicios gravados correspondientes a cada ao; son los que resulten de multiplicar en promedio mensual de los ingresos controlados por 12. La diferencia de ingresos existente entre los registrados como gravable y los determinados presuntivamente, se consideran como ingresos gravados omitidos en los respectivos perodo. El impuesto que origine los ingresos as determinados, no podrn disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno. La adicin de los ingresos gravados establecidos en la forma sealada en los incisos anteriores, se efectuarn siempre y cuando el valor de los mismos sea superior en ms de un 20% de los ingresos declarados o no se haya presentado la declaracin correspondiente. En ningn caso el control podr hacerse en das que ce .'respondan a fechas especiales en que por la costumbre de la actividad comercial generas se incrementen significativamente los ingresos. ARTICULO 294. Presuncin por omisin de registro de ventas o prestacin de servicios. Cuando se constate que el contribuyente ha omitido registrar ventas o prestaciones de servicios durante no menos de cuatro (4) meses de un ao calendario, podr presumirse que durante dicho ao se han omitidos ingresos por ventas o servicios gravados por una cuanta igual al resultado de multiplicar por 12, el promedio de los ingresos omitidos durante los meses constatado. El impuesto que origine los ingreso as determinados, no podr disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno.

ARTICULO 295. Presuncin de ingreso por omisin del registro de compra. Cuando se constate que el responsable ha omitido registrar compras determinadas a las operaciones gravadas, se presumir como ingresos gravados omitidos el resultado que se obtenga al efectuar el siguiente clculo: se tomar el valor de las compras omitidas se dividir por el porcentaje que resulte de restar el ciento por ciento (100%), l" porcentaje de utilidad bruta registrada por el contribuyente en la declaracin de renta del mismo ejercicio fiscal o de inmediatamente anterior. El porcentaje de utilidad bruta a que se refiere el inciso anterior ser el resultado de dividir la renta bruta operacional por la totalidad de los ingresos brutos operacionales que figuren en la declaracin de renta. Cuando no existen declaraciones del impuesto de renta, se presumir que tal porcentaje es de cincuenta por ciento (50%). En los casos en que la omisin de compra se constate en no menos de cuatro (4) meses de un mismo ao, se presumir que la omisin se presento en todos los meses del ao calendario, . El impuesto que originen los ingresos as determinados, no podr disminuirse mediante la imputacin de descuento alguno. ARTCULO 296. Las presunciones admiten prueba en contrario. Las presunciones establecidas en los artculos anteriores admiten prueba en contrario, pero cuando se pretenda desvirtuar los hechos base de le..presuncin con la contabilidad, el contribuyente deber acreditar pruebas adicionales. ARTICULO 297. Determinacin provisional del impuesto por omisin de la declaracin tributaria. Cuando el contribuyente omita la presentacin de la declaracin tributaria, estando obligado a ellos la Secretara de Hacienda determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente, una suma equivalente al impuesto determinado en su ultima declaracin, aumentando el incremento porcentual que registre el ndice de precios al consumidor para empleados, en el perodo comprendido entre el ltimo da de) perodo gravable correspondiente a la ltima declaracin presentada y el ltimo da del perodo gravable correspondiente a la declaracin omitida. " Contra la determinacin provisional del impuesto previsto en este artculo, procede el recurso de reconsideracin. El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la Administracin tributaria distrital determinar el Impuesto que realmente le corresponda al contribuyente. ARTICULO 298. Presuncin del valor de la transaccin en el impuesto de industria y comercio. Cuando se establezca la inexistencia de factura o documento equivalente o cuando estos demuestren como monto de operacin valores inferiores al corriente en plaza, se considerar, salvo prueba en contrario, como valor de la operacin atribuible a la venta o prestacin del servicio gravado, el corriente en plaza. ARTICULO 299. Estimacin de la base gravable en el impuesto de industria y comercio. Una vez agotado el proceso de investigacin tributaria, sin que el contribuyente obligado a declarar hubiese demostrado a travs de su contabilidad los ingresos declarados, la administracin podr determinar la base gravable y el impuesto a cargo con fundamento en una o varias de las siguientes fuentes: 1. Cruces de informacin con la DIAN 2. Cruces con entidades del sector financiero vigiladas por la Superbancaria u otras entidades publicas o privadas, tales como la Supersociedades, Cmaras de Comercio, etc. 3. Facturas y dems soportes contables del contribuyente 4. Pruebas indiciarlas, como promedios declarados por dos o ms contribuyentes que ejerzan la misma actividad en similares condiciones. 5. Investigacin directa. 6. Dems fuentes, estadsticas e informacin respectiva. ARTICULO 300. Estimacin de la base gravable por no exhibicin de los libros de contabilidad. Sin perjuicio de lo previsto en el Estatuto Tributario Nacional, cuando se solicite la exhibicin de libros y dems soportes y el contribuyente no los exhiba, la administracin tributaria podr determinar la base gravable con fundamento en los Medios sealados en el artculo anterior.

ARTICULO 301. Liquidacin cuando el contribuyente no presente declaracin. Cundo un contribuyente obligado a presentar declaracin de industria y comercio no lo hiciere, una vez agotado el procedimiento de sancin por no declarar en la va gubernativa, la Divisin de Impuestos podr establecer mediante liquidacin oficial, la determinacin del impuesto con base en los medios previstos en este Estatuto o en el monto promedio de tributacin de la respectiva actividad econmica, conforme con las declaraciones recibidas del respectivo perodo gravable. ARTICULO 302. Facultad de invocar documentos expedidos por la Secretara de Hacienda. Los contribuyentes podrn invocar como prueba, documentos expedidos por la Secretara de Hacienda, siempre que se individualicen y se indique su fecha, nmero y oficina que los expidi. ARTICULO 303. Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la Administracin. Cuando el contribuyente invoque como prueba el contenido de documentos que se guarden en las oficinas de la secretarias de Hacienda, debe pedirse el envo de tal documento, inspeccionarlo y tomar copia de lo conducente, o pedir que la oficina donde estn archivados certifique sobre las cuestiones pertinentes. ARTICULO 304. Fecha cierta de los documentos privados. Un documento privado, cualquiera que sea su naturaleza, tiene fecha cierta o autntica, desde cuando ha sido registrado o presentado ante un notario, juez o autoridad administrativa, siempre que lleve la constancia y fecha de tal registro o presentacin. ARTICULO 305. Reconocimiento de firma de documentos privados. El reconocimiento de la firma de los documentos privados puede hacerse ante la Secretaria de Hacienda. ARTICULO 306. Certificados con valor de copia autntica. Los certificados tienen el valor de copias autnticas, en los casos siguientes; a) Cuando han sido expedidos por funcionarios pblicos, y hacen relacin a hechos que consten en protocolos o archivos oficiales; b) Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la vigilancia del Estado y versan sobre hechos que aparezcan registrados en sus libros de contabilidad o que consten en documentos de sus archivos; c) Cuando han sido expedidos por las cmaras de comercio y versan sobre asientos de contabilidad, siempre que el certificado exprese la forma como estn registrados los libros y de cuenta de los comprobantes externos que respaldan tales asientos. ARTICULO 307. Valor probatorio de la impresin de imgenes pticas no modifcables. La reproduccin impresa de imgenes pticas no modifcables, efectuadas por la Secretaria de Hacienda sobre documentos originales relacionados con los impuestos que administra, corresponde a una de las clases de documentos sealados en el artculo 251 del Cdigo de Procedimiento Civil, con su correspondiente valor probatorio. ARTICULO 308. La contabilidad como medio de prueba. Los libros de contabilidad del contribuyente constituyen prueba a su favor, siempre que se lleven en debida forma. La contabilidad de los comerciantes deber sujetarse a as normas del Cdigo de Comercio y sus reglamentos y en especial a los siguientes requisitos : a) Mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y compras. Las operaciones correspondiente podrn expresarse global mente, siempre que se especifiquen de modo preciso los comprobantes externos que respalden los valores anotados. b) Cumplir los requisitos sealados por el gobierno nacional mediante reglamentos, en forma que, sin tener que emplear libros incompatibles con las caractersticas del negocio, haga posible, sin embargo, ejercer un control efectivo y reflejar, en uno o mas libros, la situacin econmica y financiera de la empresa.

ARTICULO 309. La certificacin de contador pblico y revisor fiscal constituye prueba contable. Cuando se trate de presentar pruebas contables, sern suficientes las certificaciones de los contadores o revisores fiscales de conformidad con las normas legales vigentes, sin perjuicio de la facultad que tiene la Secretaria d hacer las comprobaciones pertinentes. ARTICULO 310. Requisitos para que a contabilidad constituya prueba. Tanto para los obligados legalmente a levar libros de contabilidad, como para quienes no estando legalmente obligados lleven libros de contabilidad, stos sern prueba suficiente, siempre que renan los siguientes requisitos: 1. Estar registrados en la Cmara de Comercio, en la Administracin de Impuestos Nacionales o en la Secretara de Hacienda, segn el caso. 2. Estar respaldados por comprobantes internos y externos. 3. Reflejar completamente la situacin de la entidad o persona natural. 4. No haber sido desvirtuados por medios probatorios directos o indirectos que no estn prohibidos por la ley. 5. No encontrarse en las circunstancias del artculo 74 del Cdigo de Comercio. ARTICULO 311. Prevalencia de pruebas. Cuando haya desacuerdo entre las declaraciones tributarias y los asientos de contabilidad de un mismo contribuyente o declarante, prevalecen stos. Cuando los registros contables sobre exenciones o disminuciones de la base gravable exceden el valor de los comprobantes externos, prevalecen estos ltimos. ARTICULO 312. Derecho de solicitar la inspeccin. El contribuyente puede solicitar la prctica de inspecciones tributarias. Si se solicita con intervencin de testigos actuarios, sern nombrados, uno por el contribuyente o declarante y otro por la Secretaria de Hacienda. Antes de fallarse deber constar el pago de la indemnizacin del tiempo empleado por los testigos, en la cuanta sealada por la Secretaria de Hacienda. ARTICULO 313. inspeccin tributaria de oficio. La Secretara de Hacienda podr ordenar la prctica de la inspeccin tributaria sobre los predios, establecimientos, oficinas, locales, dependencias y domicilio de los contribuyentes y no contribuyentes, an cuando se encuentren ubicadas fuera del territorio del Distrito, con exhibicin, examen parcial o general de los comprobantes y documentos tanto del contribuyente como de terceros, as como con todas las comprobaciones directas que estime conveniente, para verificar la exactitud de las declaraciones y el cumplimiento de les deberes formales, establecer las operaciones econmicas que incidan en la determinacin de los tributos, determinar la existencia de hechos gravables declarados o no. En desarrollo de las mismas los funcionarios tendrn todas las facultades de fiscalizacin e investigacin contempladas en este Acuerdo. Se entiende por inspeccin tributaria un n-.c-dio de prueba en virtud del cual -se realiza la constatacin directa de los hechos que interesan o un proceso adelantado por la administracin tributaria; para verificar su existencia, caractersticas y dems circunstancias de tiempo, modo y lugar, en la cual pueden decretarse todos los medios de prueba con las formalidades requeridas. La inspeccin tributaria se decretar mediante auto que se notificar por correo o personalmente,, indicando los hechos objeto de prueba y los funcionarios comisionados para practicarla. Se iniciar una vez notificado el auto y se levantar un acta suscrita por los funcionarios que la adelantaron, que contenga los hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de cierre de la investigacin. Cuando de la inspeccin se derive una actuacin administrativa, el acta constituir parte de la misma. ARTCULO 314. Facultades de registro. El Secretario de Hacienda, de manera indelegable, podrn ordenar mediante resolucin motivada, el registro de oficinas, establecimientos comerciales, industriales o de servicios y dems locales del contribuyente o responsable; o de terceros depositarios de sus documentos

contables o sus archivos, siempre que no coincida con su casa de habitacin, en el caso de personas naturales. En desarrollo de las facultades establecidas en el incisc anterior, la Secretara de Hacienda podr tomar las medidas necesarias para evitar que las pruebas obtenidas sean alteradas, ocultadas o destruidas, mediante su inmovilizacin y aseguramiento. Para tales efectos, la fuerza pblica deber colaborar, previo requerimiento de los funcionarios fscalizadores, con el objeto de garantizar la ejecucin de las respectivas diligencias. La no atencin del, anterior requerimiento por parte del miembro de la fuerza pblica a quien se le haya solicitado, ser causal de mala conducta. La providencia que ordena el registro de que trata el presente artculo, ser notificada en el momento de practicarse a diligencia a quien se encuentre en el lugar, y contra la misma no procede recurso alguno. ARTICULO 315. Presentacin de libros de contabilidad. La obligacin de presentar libros de contabilidad deber cumplirse en las oficinas o establecimientos del contribuyente obligado a llevarlos. El contribuyente que no presente sus libros, comprobantes y dems documentos de contabilidad cuando la Administracin tributaria distrital lo exija, no podr invocarlos posteriormente como prueba en su favor y tal hecho se tendr como indicio en su contra. En tales casos se desconocern as correspondientes deducciones y exenciones, salvo que el contribuyente los acredite plenamente. nicamente se aceptar como causa justificativa de la no presentacin, la comprobacin plena de hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito. La existencia de la contabilidad se presume en todos los casos en que la ley impone la obligacin de llevarla. ARTICULO 316. Inspeccin contable. La administracin tributaria distrital podr ordenar la prctica de una inspeccin contable al contribuyente o a terceros obligados a llevar libros contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravados o no y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales. De la inspeccin se levantar un acta suscrita por los funcionarios comisionados y las dems partes intervinientes, de la cual se entregar una copia. Si alguna de las partes se niega a firmarla, se dejar constancia en el acta pero su omisin no afectar su valor probatorioSe considera que los datos consignados en el acta estn fielmente tomados de los libros de contabilidad, salvo que se demuestre su inconformidad. Cuando de la inspeccin se derive una actuacin administrativa en contra del contribuyente, responsable, agente retenedor o declararte, o de un tercero, el acta deber formar parte de dicha actuacin. : ARTICULO 317. Casos en los cuales debe darse traslado del acta. Cuando no proceda el requerimiento especial o el traslado de cargos, del acta de visita de la inspeccin tributaria, deber darse traslado por el trmino de un mes para que se presenten los descargos que se tenga a bien. ARTICULO 318. Designacin de peritos. Para efectos de las pruebas periciales la Secretaria de Hacienda nombrar como perito a una persona o entidad especializada en la materia, y ante la objecin a su dictamen, ordenar un nuevo peritazgo. El tallador valorar los dictmenes dentro de la sana crtica. ARTICULO 319. Valoracin del dictamen. La fuerza probatoria del dictamen pericial ser apreciada por la oficina de impuestos, conforme a las reglas de sana crtica y tomando en cuenta la calidad del trabajo

presentado, el cumplimiento que se haya dado a las normas legales relativas a impuestos, las bases doctrinarias y tcnicas en que se fundamente y la mayor o menor precisin o certidumbre de los conceptos y de las conclusiones. ARTICULO 320. Circunstancias que deben probarse por el contribuyente. Los contribuyentes estn obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una exencin tributaria, cuando para gozar de sta no resulte suficiente conocer solamente la naturaleza del ingreso o del activo. Cuando exista una prueba distinta de la declaracin sobre la existencia de un ingreso y el contribuyente alega haberlo recibido en circunstancias que no lo hacen gravable, est obligado el contribuyente a probar tales circunstancias. ARTICULO 321. Exhibicin de la contabilidad. Cuando los funcionarios de la Secretara de Hacienda debidamente facultados para el efecto, exijan la exhibicin de los libros de contabilidad, los contribuyentes o retenedores debern presentarlos dentro de los ocho das siguientes a la notificacin de la solicitud escrita, si la misma se efecta por correo o dentro de los cinco das siguientes si se notifica personalmente. Cuando se trate de verificaciones sobre devoluciones o compensaciones al da siguiente de \a notificacin. La exhibicin de los libros de contabilidad deber efectuarse en las oficinas de los contribuyentes; declarantes o retenedores. ARTICULO 322. Cuenta comente del contribuyente. La Secretara de Hacienda en coordinacin con la Tesorera disear un sistema de cuenta corriente que prevea todas las circunstancias que se puedan presentar determinando en todos los casos un saldo nico por contribuyente, LIBRO QUINTO PROCEDIMIENTOS COMUNES A LOS IMPUESTOS TITULO I ACTUACIONES ARTICULO 323. Capacidad y representacin. Los contribuyentes pueden actuar ante la administracin tributaria personalmente o por medio de sus representantes o apoderados. Los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por s los deberes formales y materiales tributarios. ARTICULO 324. Nmero de identificacin tributaria NIT. Para efectos tributarios, los contribuyentes y los agentes de retencin se identificarn mediante el nmero-.de identificacin tributaria NIT, que les asigne la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se identificarn con el nmero de la cdula de ciudadana o la tarjeta de identidad. ARTICULO 325. Representacin de las personas jurdicas. La representacin legal de las personas jurdicas ser ejercida por el presidente, el gerente o cualquiera de sus suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido en los artculos 372, 440, 441 y 442 del Cdigo de Comercio, o por la persona sealada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la denominacin de presidente o gerente. Para la actuacin de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del principal, slo ser necesaria la certificacin de la Cmara de Comercio sobre su inscripcin en el registro mercantil. La sociedad tambin podr hacerse representar por medio de apoderado especial. ARTICULO 326. Agencia oficiosa. Solamente los abogados podrn actuar como agentes oficiosos para contestar requerimientos e interponer recursos.

En el caso do requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las obligaciones tributarias que se deriven de su actuacin, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual, quedar-liberado de toda responsabilidad el agente. ARTICULO 327. Presentacin de escritos. Los escritos del contribuyente debern presentarse por duplicado ante la Secretara de Hacienda, personalmente o por interpuesta persona, con exhibicin del documento de identidad del signatario y en el caso de apoderado especial, de la correspondiente tarjeta profesional. Los trminos para la Secretara de Hacienda comenzarn a correr el da siguiente de la fecha de recibo. ARTICULO 328. Intervencin de la Administracin. En los procesos de sucesin de la personas naturales, concordatos, acuerdos de reestructuracin, liquidaciones de las empresas deber intervenir la Administracin con el fin de velar por intereses, en caso que tenga acreencias en cualquiera de dichos procesos. Esta intervencin se regir por lo consagrado para el Impuesto de Industria y Comercio, y en lo no establecido all se podr acudir al estatuto Tributario Nacional. TITULO II NOTIFICACIONES ARTICULO 329. Direccin para notificaciones. La notificacin de las actuaciones de la Secretara de Hacienda o sus dependencias o delegados, deber efectuarse a la direccin informada por el contribuyente, retenedor o declarante, en su ltima declaracin, segn el caso, o en formato oficial de cambio de direccin. La antigua direccin continuar siendo vlida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva direccin informada. Cuando el contribuyente, agente retenedor o declarante, no hubiere informado una direccin a la Secretara de Hacienda, cuando no exista declaracin o formato oficial de cambio de direccin o cuando el acto a notificar no se refiera a un impuesto determinado, la actuacin administrativa correspondiente, se podr notificar en la que establezca dicha Secretara, mediante verificacin directa o mediante la utilizacin de guas telefnicas, directorios y en general de informacin oficial, comercial o bancaria. En los actos administrativos que se refieran a varios impuestos, la direccin para notificaciones puede ser cualquiera de las direcciones informadas en la ltima declaracin de cualquiera de los impuestos objeto de la declaracin. Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, por' ninguno de los medios sealados en el inciso anterior, los actos de la Secretara de Hacienda de sern notificados por medio de publicacin en un diario de amplia circulacin. ARTICULO 330. Direccin procesal. Si durante el proceso de determinacin devolucin, compensacin, discusin y cobro del tributo, el contribuyente, agente retenedor o declarante, seala expresamente una direccin para que se le notifiquen los actos correspondientes, la Secretara de Hacienda deber hacerlo a dicha direccin. La direccin conformada solo ser valida para el proceso particular en mencin. ARTICULO 331. Formas de notificacin de las actuaciones de la Secretara de Hacienda Distrital y sus dependencias. Los requerimientos, autos que ordenen inspecciones tributaras, emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones en que se impongan sanciones, liquidaciones oficiales y dems actuaciones administrativas, deben notificarse por correo certificado o persona i mente. Las providencias que decidan recursos se notificarn personalmente, o por edicto si el contribuyente, responsable, agente retenedor declarante, no compareciere dentro del trmino de los diez (10) das siguientes, contados a partir de la fecha de introduccin al correo del aviso de citacin.

ARTICULO 332. Notificacin por correo. La notificacin por correo se practicar mediante envo de una copia del acto correspondiente a la direccin informada por el contribuyente y se enteder surtida en la fecha en que el contribuyente la reciba conforme lo informe el servicio de correo. ARTICULO 333. Correccin de actuaciones enviadas a direccin errada. Cuando los actos administrativos se hubieren enviado a una direccin distinta de la registradas o de la posteriormente informada por el contribuyente o agente retenedor habr lugar a corregir el error en cualquier tiempo envindola a la direccin correcta. En este ltimo caso, los trminos legales slo comenzarn a correr a partir de la notificacin hecha en debida forma. La misma regla se aplicar en lo relativo al envo de citaciones, requerimientos y otros comunicados. ARTICULO 334. Notificaciones devueltas por el correo. Las actuaciones de la Secretara de Hacienda notificadas por correo, que por cualquier razn sean devueltas, sern notificadas mediante aviso en un peridico de amplia circulacin local; la notificacin se entender surtida para efectos de los trminos de la Administracin, en la primera fecha de introduccin al correo, pero para el contribuyente, el trmino para responder o impugnar se contar desde la publicacin del aviso o de la correccin de la notificacin. ARTICULO 335. Notificacin personal. La notificacin personal se practicar por funcionario de la Secretara de Hacienda, en el domicilio del interesado, o en la oficina respectiva de dicha Secretaria, en este ltimo caso, cuando quien deba notificarse se presente a recibirla voluntariamente, o se hubiere solicitado su comparecencia mediante citacin. El funcionario encargado de hacer la notificacin pondr en conocimiento del interesado la providencia respectiva, entregndole un ejemplar. A continuacin de dicha providencia, se har constar la fecha de la respectiva entrega. ARTICULO 336. Constancia de los recursos. En el acto de notificacin de las providencias se dejar constancia de los recursos que proceden contra el correspondiente acto administrativo, de la autoridad competente para resolverlos y del trmino dentro del cual deben ser interpuestos. ARTCULO 337, Declaraciones tributarias. Los contribuyentes de los Impuestos distritales estarn obligados a presentar las siguientes declaraciones segn el caso, y estas deben corresponder al respectivo periodo gravable u hecho generador: 1. Declaracin bimestral del impuesto de industria y comercio. 2. Declaracin del impuesto de delineacin a la construccin. 3. Declaracin mensual de la sobretasa al consumo de gasolina 4. Declaracin del impuesto de espectculos pblicos. Cuando se trate de espectculos pblicos permanentes la declaracin ser mensual. En los dems casos una declaracin por cada espectculo. 5. Declaracin de los impuestos de rifas y juegos. Cuando se trate de juegos o rifas permanentes la declaracin ser mensual. En los dems casos una declaracin por cada juego o rifa. PARGRAFO 1o. Cuando terminen o cesen las actividades, as como en la iniciacin de actividades, la declaracin se presentara por la fraccin del periodo correspondiente, cuando as proceda, PARGRAFO 2o. Las sobretasas que se liquiden con los impuestos distritales se regirn por las obligaciones formales del respectivo impuesto. ARTICULO 338. Contenido de las declaraciones. Las declaraciones tributarias debern presentarse en los formularios oficiales prescritos por la Secretara de Hacienda, debiendo ser este diligenciado completamente y con la informacin all solicitada. ARTICULO 339. Obligados a presentar declaracin del impuesto de delineacin. Estn obligados a presentar una declaracin de delineacin a la construccin en la cual se incluyan los dems derechos y

tasas que se causan con ocasin de la construccin por cada obra, los propietarios o poseedores de los predios objeto del impuesto, como sujetos pasivos de; mismo al momento de la expedicin de la licencia. ARTICULO 340. Obligados a presentar la declaracin mensual de la sobretasa a la gasolina. Estn obligados a presentar una declaracin mensual los responsables del recaudo de la sobretasa de gasolina motor extra y corriente. ARTICULO 341. Obligados a presentar la declaracin de espectculos pblicos, juegos y rifas. Los contribuyentes de estos impuestos debern presentar una declaracin mensual en donde liquiden y paguen los impuestos correspondientes. Cuanto no se desarrollen actividades permanentes deber presentarse una declaracin por cada hecho generador de cada uno de los impuestos. No estn obligados a presentar declaracin las actividades exentas o no sujetas a estos impuestos, debidamente reconocidas. TITULO III RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO Y LAS RETENCIONES ARTCULO 342. Responsabilidad por el pago de los tributos y retenciones. Son contribuyentes o responsables directos del pago de los tributos distritales los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligaciones tributaria sustancial. La administracin podr establecer la liquidacin de anticipos del impuesto de industria y comercio ARTICULO 343. Los agentes que no efecten la retencin, son responsables con el contribuyente. No realizada la retencin o percepcin, el agente responder por la suma que est obligado a retener o percibir, sin perjuicio de su derecho de reembolso contra el contribuyente, cuando aqul satisfaga la obligacin. Las sanciones o multas impuestas al agente por el incumplimiento de su deberes sern de su exclusiva responsabilidad. ARTICULO 344. Casos de solidaridad en las sanciones por retencin. Para el pago de las sanciones pecuniarias correspondientes, establcese la siguiente responsabilidad solidaria : a) Entre la persona natural encargada de hacer las retenciones y la persona jurdica que tenga la persona natural encargada de hacer la retencin y el dueo de esta empresa si esta carece de personera jurdica. b) Entre la persona natural encargada de hacer la retencin y el dueo de esta empresa si esta carece de personera jurdica. c) Entre la persona natural encargada-de hacer la retencin y quienes contribuyan la sociedad de hecho o formen parte de una comunidad organizada. ARTICULO 345. Solidaridad de los vinculados econmicos por retencin. Efectuada a retencin o percepcin, el agente es el nico responsable ante el fisco por el importe retenido o percibido salvo en los casos siguientes, en los cuales habr responsabilidad solidaria: a) Cuando haya vinculacin econmica entre retenedor y contribuyente. Para este efecto, existe tal vinculacin entre las sociedades de responsabilidad limitada, y asimiladas y sus socios o copartcipes. En los dems casos, cuando quien percibe el pago posea el 50% o ms del patrimonio neto de la empresa retenedora o cuando dicha proporcin pertenezca a personas ligadas por matrimonio o parentesco hasta el segundo grado de consaguinidad o afinidad.

b) Cuando el contribuyente no presente a la administracin tributaria distrital el respectivo comprobante dentro del trmino correspondiente, excepto en los casos-en los que el agente de retencin haya demorado su entrega, ARTICULO 346. Responsabilidad soldara Responden 'con el contribuyente por el pago del tributo: a) Los herederos y los legatarios, por las obligaciones del causante y de la sucesin iliquida, a prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o legados y sin perjuicio del beneficio de inventario; b) Los socios de sociedades disueltas hasta concurrencia del valor recibido en la liquidacin social, sin perjuicio de lo previsto en el artculo siguiente; c) La sociedad absorbente respecto de las obligaciones tributarias incluidas en el aporte de la absorbida; d) Las sociedades subordinadas, solidariamente entre s y con su matriz domiciliada en el exterior que no tenga sucursal en el pas, por las obligaciones de ste; e) Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartcipes, solidariamente entre s, portas obligaciones de los entes colectivos sin personalidad jurdica; f) Los terceros que se comprometan a cancelar obligaciones del deudor. ARTICULO 347. Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad. Los socios, copartcipes, asociados, cooperados y comuneros, responden solidariamente por los impuestos distritales , sus sanciones, intereses y actualizaciones por inflacin de las obligaciones tributarias distritales a cargo de las respectivas sociedades, a prorrata de sus aportes en la misma y del mismo tiempo durante el cual los hubiere posedo en el respectivo perodo gravable. Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable a los accionistas de sociedades annimas inscritas en bolsas de valores, a los miembros de fondos de empleados, a los miembros de los fondos de pensiones e invalidez y a los suscriptores de los fondos de inversin y de los fondos mutuos de inversin. ARTICULO 348. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales. Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de su omisin. ARTICULO 349. Solidaridad por el pago de impuestos de las entidades pblicas. Los representantes legales de las entidades del sector pblico responden solidariamente con la entidad por los impuestos distritales no consignados oportunamente y sus sanciones. ARTICULO 350. Pago del impuesto predial unificado. El impuesto predial unificado por ser un gravamen real que recae sobre los bienes races podr hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente de quien sea su propietario. ARTICULO 351. Solidaridad en el impuesto de industria y comercio. Los adquirentes de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables sern solidariamente responsables por las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisicin del establecimiento de comercio, relativos al impuesto de industria y comercio y avisos y tableros. TITULO IV FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

ARTICULO 352. Lugares y piazos para pagar. El pego de los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses administrados por la Secretara de Hacienda deber efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto seale el Gobierno Distrital

El Gobierno Distrital podr recaudar los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones e interese a travs de bancos y dems entidades financieras. Artculo 353. Autorizacin para recaudar impuestos. En desarrollo de lo dispuesto en el artculo anterior, el Alcalde sealar los bancos y dems entidades especializadas, que cumpliendo con los requisitos exigidos, estn autorizados para recaudar y cobrar el impuesto predial unificado, las sanciones y los intereses, y para recibir la declaracin de este impuesto. Las entidades que obtengan autorizacin, debern cumplir con las siguientes obligaciones: a) Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, con excepcin de las que seale la Secretaria de Hacienda, las declaraciones tributarias de los impuestos distritales y los pagos de os contribuyentes o declarantes que lo soliciten, sean o no clientes de la entidad autorizada. b) Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las declaraciones y pagos, de tal manera que se garantice la reserva de los mismos. c) Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que seale el Alcalde . d) Entregar en los plazos y lugares que seale el Secretario de Hacienda, las declaraciones y recibos de pago que hayan recibido. e) Diligenciar la planilla de control de recepcin y recaudo de las declaraciones y recibos de pago. f) Transcribir y entregar en medios magnticos, en los plazos y lugares que seale el Alcalde, la informacin contenida en las declaraciones y recibos de pago recibidos, identificando aquellos documentos que presenten errores aritmticos, previa validacin de los mismos. g) Garantizar que la identificacin que figure en las declaraciones y recibos de pago recibidos, coincida con la del documento de identificacin del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante. h) Numerar consecutivamente los documentos de declaracin y pago recibidos, as como las planillas de control, de conformidad con las series establecidas por la Secretara de Hacienda y informando los nmeros anulados o repetidos ARTICULO 354. Aproximacin de los valores en los recibos de pago. Los valores diligenciados en los recibos de pago debern aproximarse al mltiplo de mil (1000) ms cercano. Si no lo hace quien efecta el pago, la Secretara de Hacienda podr efectuar este ajuste en la cuenta del contribuyente sin que se requiera un acto administrativo? ARTICULO 355. Prelacin en la imputacin del pago. Los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes o agentes de retencin de los impuestos declarados, debern imputarse al perodo e impuesto que indique el contribuyente, en la siguiente forma: primero a las sanciones; segundo, a los intereses y por ltimo al impuesto o las retenciones. Para el impuesto predial los pagos se imputaran primero a las deudas ms viejas cubriendo intereses y el impuesto correspondiente a :os mismos. Cuando el contribuyente o agente de retencin impute el pago en forma diferente la Secretara de Hacienda lo reimputar en el orden sealado sin que se requiera acto administrativo. Cuando el contribuyente o agente retenedor no indique el periodo, la administracin podr ^f^ hacerlo al periodo ms antiguo, respetando el orden de prelacin sealado. ARTICULO 356. Facilidades para el pago. El Alcalde o la Secretaria de Hacienda o el funcionario que ste designe podrn mediante resolucin conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco (5) aos, para el pago de los impuestos y contribuciones Distritales as como para la cancelacin de los intereses y dems sanciones a que haya lugar sin congelacin de los intereses, siempre que el deudor o un tercero a su nombre, constituya fideicomiso de garanta, ofrezca bienes para su embargo y secuestro, garantas personales, reales, bancarias o de compaas de seguros, o cualquiera otra garanta que respalde suficientemente la deuda a satisfaccin de la Administracin. Se podrn aceptar garantas personales cuando la cuanta de la deuda no sea superior a 127 Salarios Mnimos Mensuales Vigentes(SMMV).

Igualmente podrn concederse plazos sin garantas, cuando el trmino no sea superior a cuatro meses y el deudor denuncie bienes para su posterior embargo y secuestro. El Secretario de Hacienda o el funcionario que ste designe, tendr la facultad de celebrar los contratos sobre las garantas requeridas. PARGRAFO. En los mismos trminos de este artculo se podrn conceder facilidades para el pago de la contribucin de valorizacin distrito, por el Director del Departamento Administrativo de Valorizacin o el Tesorero Distrital, segn el caso. ARTICULO 357. Cobro de Garantas, Dentro de los diez (10) das siguientes a la ejecutoria de la resolucin que ordena hacer efectiva la garanta otorgada, el garante deber consignar el valor garantizado hasta la concurrencia del saldo insoluto Vencido este trmino, si el garante no cumpliere con dicha obligacin, el funcionario competente librar mandamiento de pago contra el garante y en el mismo acto podr ordenar el embargo, secuestro y avalo de los bienes del mismo. La notificacin del mandamiento de pago al garante se har en la forma indicada en este acuerdo. En ningn caso el garante podr alegar excepcin alguna diferente a la de pago efectivo. ARTICULO 358. Incumplimiento, de las facilidades. Cuando el beneficiario de una facilidad para el pago, dejare de pagar alguna de la cuotas o incumpliere el pago de cualquiera otra obligacin tributaria distrital surgida con posterioridad a la notificacin de la misma, el Secretario de Hacienda mediante resolucin, podr dejar sin efecto la facilidad para el pago, declarado sin vigencia el plazo concedido, ordenando hacer efectiva la garanta hasta concurrencia del saldo de la deuda garantizada, la prctica del embargo, secuestro y remate de los bienes o la terminacin de los contratos , si fuere del caso. En este evento los intereses moratorios se liquidarn s la tasa de inters moratorio vigente. Contra esta providencia procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin, quien deber resolverlo dentro del mes siguiente a su interposicin en debida forma. ARTICULO 359. Compensacin de las deudas. Los contribuyentes que tengan saldos a favor originados en sus declaraciones tributarias o en pagos en exceso o pagos no debidos o por servicios prestados o por suministros al distrito o por cualquier concepto, podrn solicitar su compensacin con deudas por concepto de impuestos, retenciones, intereses y sanciones que figuren a su cargo. La solicitud de compensacin deber presentarse dentro de los dos aos siguientes al vencimiento del plazo para presentar la respectiva declaracin tributaria o del momento en que se .produjo el pago en exceso o el pago de lo no debido. En todos los casos, la imputacin se efectuar oficiosamente por la- administracin tributaria, respetando el orden establecido en este acuerdo. Para el caso del impuesto predial en caso de que haya lugar a reliquidacin del impuesto por actos administrativos que afecten el avalo catastral, el destino o el estrato de manera tal que resulte un saldo a favor del contribuyente este tendr derecho a solicitar la compensacin si hay lugar a ella. ARTICULO 350. Prescripcin. La accin de cobro de los impuestos distritales y la retencin en la fuente prescribe en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de la fecha en que se hicieron legalmente exigibles. Los mayores valores u obligaciones determinados en actos administrativos, en el mismo trmino, contado a partir de la fecha de su ejecutoria.

La prescripcin podr decretarse de oficio, o a solicitud del deudor. ARTICULO 361. Interrupcin y suspensin del trmino de prescripcin. El trmino de la prescripcin de la accin de cobro se interrumpe por la notificacin del mandamiento de pago, por el otorgamiento de facilidades para el pago, por la admisin de la solicitud del concordato, por acuerdo de reestructuracin y por la declaratoria oficial de la liquidacin forzosa administrativa. Interrumpida la prescripcin en la forma aqu prevista, el trmino empezar a correr de nuevo desde el da siguiente a la notificacin del mandamiento de pago, desde la terminacin del concordato o desde la terminacin de la. liquidacin forzosa administrativa. El trmino de prescripcin de la accin de cobro se suspende desde que se dicte el auto de suspensin de la diligencia del remate y hasta: La ejecutoria de la providencia que decide la revocatoria

La ejecutoria de la providencia que resuelve la correccin de actuaciones enviadas a direccin errada. El pronunciamiento definitivo de la Jurisdiccin Contencioso Administrativa sobre la resolucin que falla las excepciones dentro del. proceso de cobro administrativo coactivo. ARTICULO 362. El pago de la obligacin prescrita no se puede compensar, ni devolver. Lo pagado para satisfacer una obligacin prescrita no puede ser materia de repeticin, aunque el pago se hubiere efectuado sin conocimiento del prescripcin. ARTICULO 363. Remisin de las deudas tributarias. El Secretario de Hacienda, queda facultado para suprimir de los registros y cuentas comentes de los contribuyentes de su jurisdiccin, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad debern dichos funcionarios dictar la correspondiente resolucin, allegando previamente al expediente la partida de defuncin del contribuyente y as pruebas que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes. Podrn igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su cobro, estn sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garanta alguna, siempre que, adems de no tenerse, noticia del deudor, la deuda tenga una anterioridad de ms de cinco aos. Podr tambin suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes las deudas a su cargo por concepto de los impuestos distritales, sanciones e intereses hasta por un valor de 2.5 Salarios Mnimos Mensuales vigentes(SMMV) para cada deuda siempre que tengan al menos de tres aos de vencidas. ARTICULO 364. Dacin en pago. Cuando el Secretario de Hacienda lo considere conveniente, podr autorizar mediante resolucin la cancelacin del impuesto, las sanciones y los intereses mediante la dacin en pago de bienes muebles o inmuebles que a su juicio, previa evaluacin, satisfagan lo obligacin. Una .vez se evale la procedencia de la dacin en pago, para autorizarla, deber obtenerse en forma previa, concepto favorable de un comit integrado adems del Secretario de Hacienda, por los Secretarios de servicios Administrativos y asuntos jurdicos. Los bienes recibidos en dacin en pago podrn ser objeto de remate venta o permuta en la forma establecida en la ley o destinarse a otros fines, segn lo indique el Gobierno Distritral La solicitud de dacin en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro. TITULO V

COBRO COACTIVO ARTICULO 365. Procedimiento administrativo coactivo. Para el cobro coactivo de las deudas fiscales por concepto de los impuestos distritales, sus intereses y sanciones deber seguirse el procedimiento administrativo .coactivo previsto en los artculos siguientes. ARTICULO 366. Competencia funcional. Para exigir el cobro coactivo de las deudas por los conceptos referidos en el articulo anterior, es competentes el Secretario de Hacienda. ARTICULO 367. Competencia territorial. El procedimiento coactivo se adelantar por la Secretaria de Hacienda respecto de los impuestos administrados por el Distrito de Cartagena. Cuando se estn adelantando varios procedimientos administrativos coactivos respecto de un mismo deudor, stos podrn acumularse. ARTICULO 368. Competencia para investigaciones tributarias. Dentro del procedimiento administrativo de cobro los funcionarios de encargados del cobro, para efectos de la investigacin de bienes, tendrn las mismas facultades de investigacin que los funcionarios de fiscalizacin. ARTICULO'369. Mandamiento de pago. El funcionario competente para exigir el cobro coactivo, producir el mandamiento de pago ordenando la cancelacin de las obligaciones pendientes ms los intereses respectivos. Este mandamiento se notificar personalmente al deudor, previa citacin para que comparezca en un trmino de diez (10) das. Si vencido el trmino no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificar por correo. En la misma formase notificar el mandamiento ejecutivo a los herederos del deudor y a los deudores solidarios. Cuando la notificacin del mandamiento ejecutivo se haga por correo, deber informarse de ello por cualquier medio de comunicacin del lugar; La omisin de esta formalidad, no invalida la notificacin efectuada. PARGRAFO. El mandamiento de pago podr referirse a ms de un ttulo ejecutivo del mismo deudor. ARTICULO 370. Comunicacin sobre aceptacin e concordato. Cuando el juez o funcionario que est conociendo de la solicitud del concordato preventivo, potestativo u obligatorio, o cuando dentro del acuerdo de reestructuracin se le d aviso a la Secretara de Hacienda o al funcionario que est adelantando el proceso administrativo coactivo, deber suspender el proceso e intervenir en el mismo conforme a as disposiciones legales. ARTICULO 371. Ttulos ejecutivos. Prestan mrito ejecutivo: Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las .declaraciones tributarias presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelacin a) Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas b) Los dems actos debidamente ejecutoriados, en los cuales se fijen sumas lquidas de dinero a favor del fisco nacional por concepto de impuestos distritales o retenciones. c) Las garantas y cauciones prestadas a favor, del Distrito para afianzar el pago de las obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la Administracin que declare el incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones garantizadas. d) Las sentencias y dems decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre las demandas presentadas en relacin con los impuestos distritales, anticipos, retenciones, sanciones e intereses PARGRAFO Para erectos de los numerales 1 y 2 del presente artculo, bastar con la certificacin del Secretario de Hacienda o su delegado, sobre la existencia y el valor de las liquidaciones privadas u oficiales. Para el cobro de los intereses ser suficiente la liquidacin que de ellos haya efectuado el funcionario competente.

ARTICULO 372. Vinculacin de deudores solidarios. La vinculacin del deudo solidario se har mediante la notificacin del mandamiento de pago. Este deber librarse determinando individualmente el monto de la obligacin del respectivo deudor y se notificar en la forma indicada en el este decreto. ARTICULO 373. Ejecutoria de los actos. Se entienden ejecutoriados los actos administrativos que sirvende fundamento al cobro coactivo: a) Cuando contra ellos no proceda recurso alguno. b) Cuando vencido el trmino para interponer los recursos, no se hayan interpuesto o no se presenten en debida forma. c) Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos, y d) Cuando los recursos interpuestos en la va gubernativa o las acciones de restablecimiento del derecho o de revisin de impuestos se hayan decidido en forma definitiva, segn el caso. ARTICULO 374. Efectos de la revocatoria directa. En el procedimiento administrativo de cobro, no podrn debatirse cuestiones que debieron ser objeto, de discusin en la va gubernativa . La interposicin de la revocatoria directa, no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realizar hasta que exista pronunciamiento definitivo. ARTICULO 375. Trmino para pagar o presentar excepciones. Dentro de los quince (15) das siguientes a la notificacin del mandamiento de pago, el deudor deber cancelar el monto de 'a deuda con sus respectivos intereses. Dentro del mismo trmino, podrn proponerse mediante escrito las excepciones contempladas en el artculo siguiente. ARTICULO 376. Excepciones. Contra el mandamiento de pago procedern las siguientes excepciones: a) El pago efectivo. b) La existencia de acuerdo de pago. c) La de falta de ejecutoria del ttulo. d) La prdida de ejecutoria del ttulo por revocacin o suspensin provisional del acto administrativo, hecha por autoridad competente. e) La interposicin de demandas de restablecimiento del derecho, ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo. f) La prescripcin de la accin de cobro, y g) La falta de ttulo ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profiri. PARGRAFO Contra el mandamiento de pago que vincule los deudores solidarios procedern adems, las siguientes excepciones : 1. La calidad de deudor solidario 2. La indebida tasacin del monto de la deuda. ARTICULO 377. Trmite de excepciones. Dentro de mes siguiente a la presentacin del escrito mediante el cual se proponen las excepciones, el funcionario competente decidir sobre ellas, ordenando previamente la prctica de las pruebas, cuando sea del caso. ARTICULO 378. Excepciones probadas. Si se encuentran probadas las excepciones, el funcionario competente as lo declarar y ordenar la terminacin del procedimiento cuando fuere del caso y el levantamiento de las medidas preventivas cuando se hubieren decretado. En igual forma, proceder si en cualquier etapa del procedimiento el deudor cancela la totalidad de las obligaciones. Cuando la excepcin probada, lo sea respecto de uno o varios de los ttulos comprendidos en el mandamiento de pago, el procedimiento continuar en relacin con los dems sin perjuicio de los ajustes correspondientes.

ARTCULO 379. Recursos en el procedimiento administrativo de cobro. Las actuaciones administrativas realizadas en el procedimiento administrativo de cobro, son de trmite y contra ellas no procede recurso alguno, excepto los que en forma expresa se sealen en este procedimiento para las actuaciones definitivas. ARTICULO 380. Recurso contra la resolucin que decide las excepciones. En la resolucin que rechace las excepciones propuestas, se ordenar adelantar la ejecucin y remis de los bienes embargados y secuestrados. Contra dicha resolucin procede nicamente c-l recurso de reposicin ante el Jefe de la Divisin de Impuestos o su delegado, dentro del mes siguiente a su notificacin, quien tendr para resolver un mes, contado a partir de su interposicin en debida forma. ARTICULO 381. Intervencin del Contencioso Administrativo. Dentro del proceso de cobro administrativo coactivo, slo sern demandables ante la Jurisdiccin Contencioso Administrativa las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucin; la admisin de la demanda no suspende el proceso de cobro, pero el remate no se realizar hasta que exista pronunciamiento definitivo de dicha jurisdiccin. ARTICULO 382. Orden de ejecucin. Si vencido el trmino para excepcionar no se hubieren propuesto excepciones, o el deudor no hubiere pagado, el funcionario competente proferir resolucin ordenando la ejecucin y el remate de los bienes embargados y secuestrados. Contra esta resolucin no procede recurso alguno. PARGRAFO 1o. Cuando previamente a a orden de ejecucin de que trata el presente artculo, no se hubieren dispuesto medidas preventivas, en dicho acto se -decretar el embargo y secuestro de los bienes del deudor si estuvieren identificados; en caso de desconocerse los mismos, se ordenar la investigacin de ellos para que una vez identificados se embarguen y Secuestren y se prosiga con el remate de los mismos. PARGRAFO 2o. Gastos en d procedimiento administrativo coactivo. En el procedimiento administrativo de cobro Coactivo, el contribuyente deber cancelar adems del monto de la obligacin, los gastos en que incurri la administracin para hacer efectivo el crdito. ARTICULO 383. Medidas preventivas. Previa o simultneamente con el mandamiento de pago, el funcionario podr decretar el embargo y secuestro preventivo de los bienes del deudor que se hayan establecido como de su propiedad. Para este efecto, los funcionarios competentes podrn identificar los bienes del deudor por medio de las informaciones tributarias, o de las informaciones suministradas por entidades pblicas o privadas,.que estarn obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida respuesta a la Administracin, so pena de ser sancionadas como lo prev este decreto. PARGRAFO. Cuando se hubieren decretado medidas cautelares y el deudor demuestre que se ha admitido demanda contra el ttulo ejecutivo y que esta se encuentra pendiente de fallo ante la Jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo se ordenar levantarlas. Las medidas cautelares tambin podrn levantarse cuando admitida la demanda ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo contra las resoluciones que fallan las excepciones y ordenan llevar adelante la ejecucin, se presta garanta bancaria o de compaa de seguros, por el valor adeudado. ARTCULO 384. Lmite de los embargos. El valor de les bienes embargados no podr exceder del doble de la deuda ms sus intereses. Si efectuado el avalo de los bienes stos excedieren la suma indicada, deber reducirse el embargo si ello fuere posible, hasta dicho valor, oficiosamente o a solicitud del interesado. PARGRAFO. El avalo de los bienes embargados, lo har la Administracin teniendo en cuenta el valor comercial de stos y lo notificar personalmente o por correo.

Si el deudor no estuviere de acuerdo, podr solicitar dentro de los diez (10) das siguientes a la notificacin, un nuevo avalo con intervencin de un perito particular designado por la Administracin, caso en el cual, el deudor le deber cancelar los honorarios. Contra este avalo no procede recurso alguno. ARTICULO 385. Registro del embargo. De la resolucin que decreta el embargo de bienes se enviar una copia a la Oficina de Registro correspondiente. Cuando "sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, el funcionario lo inscribir y comunicar a la Administracin y al juez que orden el embargo anterior. En este caso, si el crdito que origin el embargo anterior es de grado inferior al del fisco, el funcionario de cobranzas continuar con el procedimiento, informando de ello al juez respectivo y si ste lo solicita, pondr a su disposicin el remanente del remate. Si el crdito que origin el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario de cobranzas se har parte en el proceso ejecutivo y velar porque se garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado. PARGRAFO Cuando el embargo se refiera a salarios, se informar al patrono o pagador respectivo, quien consignar dichas sumas a ordenes de la tesorera y responder solidariamente con el deudor en caso de no hacerlo. ARTICULO 385. Trmite para algunos embargos. El embargo de bienes sujetos a registro se comunicar a la oficina encargada del mismo, por oficio que contendr los datos necesarios para el registro; si aquellos pertenecieren al ejecutado lo inscribir y remitir el certificado donde figure la inscripcin, a la Tesorera. Si el bien no pertenece al ejecutado, el registrador se abstendr de inscribir el embargo y as lo comunicar enviando la prueba correspondiente. Si lo registra , el funcionario que orden el embargo de oficio o a peticin de parte ordenar la cancelacin del mismo . Cuando sobre dichos bienes ya existiere otro embargo registrado, se inscribir y comunicar a la Administracin tributaria y al Juzgado que haya ordenado el embargo anterior. En este caso si el crdito que orden el embargo anterior es de grado inferior al del fisco, el funcionario de cobranzas continuar con el procedimiento de cobro, informando de ello al juez respectivo y si este lo solicita, pondr a su disposicin el remanente del remate. Si el crdito que origin el embargo anterior es de grado superior al del fisco, el funcionario de cobro se har parte en el proceso ejecutivo y velar por que se garantice la deuda con el remanente del remate del bien embargado. Si del respectivo certificado de la oficina donde se encuentren registrados los bienes, resulta que los bienes embargados estn gravados o n prenda o hipoteca, el funcionario ejecutor har saber al acreedor la existencia del cobro coactivo, mediante notificacin personal o por correo para que pueda hacer valer su crdito ante juez competente. El dinero que sobre del remate del bien hipotecado se enviar al juez que solicite y que adelante el proceso para el cobro del crdito con garanta realEl embargo de saldos bancarios, depsitos de ahorro, ttulos de contenido crediticio y de los dems valores de que sea titular o beneficiario el contribuyente, depositados en establecimientos bancarios, crediticios, financieros o similares, en cualquiera de sus oficinas o agencias en todo el pas se comunicar a la entidad y quedar consumado con la recepcin del oficio. Al recibirse la comunicacin, la suma retenida deber ser consignada al da hbil siguiente en lo cuenta d depsitos que se seale, o deber informarse de la no existencia de sumas de dinero depositadas en dicha entidad. PARGRAFO 1o. Los embargos no contemplados en esta norma se tramitarn y perfeccionarn de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 681 del Cdigo de Procedimiento Civil.

PARGRAFO 2o. Lo dispuesto sobre prelacin de los embargos, ser aplicable a todo tipo de embargo de bienes. PARGRAFO 3o. Las entidades bancarias, crediticias financieras y las dems personas y entidades, a quienes, se les comunique los embargos , que no den cumplimiento oportuno con las obligaciones impuestas por las normas, respondern solidariamente con el contribuyente por el pago de la obligacin. ARTICULO 387. Embargo, secuestro y remate de bienes. En los aspectos compatibles y no contemplados en este decreto, se observarn -en. el .procedimiento administrativo de cobro las disposiciones del Estatuto Tributario Nacional y del Cdigo de Procedimiento Civil que regulan el embargo, secuestro y remate de bienes.. ARTICULO 388. Oposicin al secuestro. En la misma diligencia que ordena el secuestro se practicarn las pruebas conducentes y se decidir la oposicin presentada, salvo que existan pruebas que no se puedan practicar en la misma diligencia, caso en el cual se resolver dentro de los (5) das siguientes a la terminacin de la diligencia. ARTICULO 339. Remate de bienes. Con base en l avalo de bienes, establecido en la forma sealada en este Estatuto, la oficina de cobranzas ejecutar el remate de los bienes o los entregar para tal efecto a una entidad especializada autorizada para ello por el Gobierno Distrital. Las entidades autorizadas para llevar a cabo el remate de los bienes objeto de embargo y secuestro, podrn sufragar los costos o gastos que demande el servicio del remate, con el producto de los mismos y de acuerdo con Ias tarifas que para el efecto establezca el Gobierno . ARTICULO 390. Suspensin por acuerdo de pago. En cualquier etapa del procedimiento administrativo coactivo el deudor podr celebrar un acuerdo de" pago con la Tesorera en cuyo caso se suspender el procedimiento y se podrn levantar las medidas preventivas que hubieren sido decretadas. Sin perjuicio de la exigibilidad de garantas, cuando, se declare el incumplimiento del acuerdo de pago, deber reanudarse el procedimiento si aquellas no son suficientes para cubrir la totalidad de la deuda. ARTICULO 391. Cobro ante la jurisdiccin ordinaria. La Secretaria de Hacienda podr demandar el pago de las deudas fiscales por la va ejecutiva ante los jueces civiles del circuito. Para este efecto, el Alcalde podr otorgar poderes a funcionarios abogados de la Secretaria. As mismo, el gobierno Distrital podr contratar apoderados especiales que sean abogados titulados. ARTICULO 392. Auxiliares. Para el nombramiento de auxiliares la Dependencia de Impuestos podr: 1. Elaborar listas propias 2. Contratar expertos 3. Utilizar la lista de auxiliares d la justicia PARGRAFO La designacin, remocin y responsabilidad de los auxiliares de la administracin tributaria se regir por as normas des Cdigo de Procedimiento Civil, aplicables a los auxiliares de la justicia. Los honorarios, se fijarn por el funcionario ejecutor de acuerdo a las tarifas que la Administracin establezca. TITULO VI DEVOLUCIONES

ARTCULO 393. Devolucin de saldos a favor. Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrn solicitar su devolucin. ARTICULO 394. Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes. El Gobierno Distrital, podr establece sistemas de devolucin de saldos a favor o sumas retenidas antes de presentar la respectiva declaracin tributaria, cuando las retenciones en la fuente que establezcan las normas pertinentes, deban practicarse sobre los ingresos de las entidades exentas o no contribuyentes. ARTICULO 395. Competencia funcional, de las devoluciones. Corresponde al Jefe de la Divisin de Impuestos o su delegado, proferir los actos para ordenar, rechazar o negar las devoluciones y las compensaciones de los saldos a favor de las declaraciones tributarias o pagos en exceso, de conformidad con lo dispuesto en este ttulo. Corresponde a los funcionarios de Hacienda, previa autorizacin, comisin o reparto del Jefe de la Divisin de Impuestos, estudiar, verificar las devoluciones y proyectar los fallos, y en general todas las actuaciones preparatorias y necesarias para proferir los actos de competencia del Secretario correspondiente. ARTCULO 396. Trmino para solicitar ?a devolucin o compensacin de saldos a favor. La solicitud de devolucin de impuestos deber presentarse a ms tardar dos aos despus de la fecha de vencimiento del trmino para declarar. Cuando el saldo a favor de las declaraciones, haya sido modificado mediante una liquidacin oficial y no se hubiere efectuado a devolucin, la parte rechazada no podr solicitarse aunque dicha liquidacin haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo. Para el caso del impuesto predial en caso de que haya lugar a reliquidacin del impuesto que afecten el avalo catastral de manera tal que resulte un saldo a favor del contribuyente este tendr derecho a solicitar la devolucin respectiva. ARTICULO 397. Trmino para efectuar la devolucin o compensacin. La Divisin de Impuestos deber devolver, previa las compensaciones s que haya tugar, los saldos a favor originados en los impuestos distritales, dentro de los Treinta (30) das siguientes a la fecha de la solicitud de devolucin presentada oportunamente y en debida forma. PARGRAFO. Cuando la solicitud, de devolucin se formule dentro de los dos meses siguientes a la presentacin d la declaracin o correccin, la Divisin de Impuestos dispondr de un trmino adicional de un mes para devolver, ARTICULO 398. Verificacin, de las devoluciones;. La Divisin de Impuestos seleccionar de las solicitudes de devolucin que presenten los contribuyentes, aquellas que deban ser objeto de verificacin, la cual se llevar a cabo dentro del trmino previsto para devolver. En la etapa de verificacin de las solicitudes seleccionadas, la administracin har una constatacin de la existencia de las retenciones o pagos en exceso que dan lugar al saldo a favor. ARTICULO 399. Rechazo e inadmisin de las solicitudes de devolucin o solicitudes de devolucin o compensacin debern rechazarse definitivamente: compensacin. Las

1. Cuando fueren presentadas extemporneamente. 2. Cuando el saldo solicitado ya ha sido objeto de devolucin, compensacin o imputacin anterior. 3. Cuando dentro del termino de la investigacin previa de la solicitud de devolucin o compensacin, como resultado de la correccin de la declaracin efectuada por el contribuyente o responsable se genera un saldo a pagar. Las solicitudes debern inadmitirse:

1. Cuando la declaracin objeto de la solicitud se tenga como no presentada conforme a los deposiciones de este decreto. 2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de os requisitos formales que exigen las normas pertinentes. 3. Cuando la deca racin objeto de la devolucin presente error aritmtico. 4. Cuando se impute en la declaracin objeto de la solicitud un saldo a favor del perodo anterior diferente al declarado. PARGRAFO 1o. .Cuando sobre la declaracin que origin el saldo a favor exista requerimiento especial, la solicitud de devolucin slo proceder sobre las sumas que no fueren materia de controversia. Las sumas sobre las cuales se produzca requerimiento especial sern objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su procedencia. PARGRAFO 2o. Cuando se inadmita la solicitud, deber presentarse dentro del mes siguiente una nueva solicitud en la que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisin. Vencido c-S' trmino para solicitar la devolucin o compensacin la nueva solicitud se entender presentada oportunamente, siempre y cuando su presentacin se efecte dentro del plazo sealado en el inciso anterior. En todo case, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaracin, su correccin no podr efectuarse fuera del trmino establecido en este Estatuto. ARTICULO 400. Investigacin previa s la devolucin. El trmino para devolver se podr suspender hasta por un mximo de noventa (90) das, para que la Divisin de Fiscalizacin adelante \a correspondiente investigacin, cuando se produzca alguno de los siguientes hechos: Cuando a juicio del Secretario de Hacienda esta un indicio de inexactitud en la declaracin que genera el saldo a favor, o cuando no fuere-posible confirmar la identidad del contribuyente o confirmar su residencio o domicilio. Terminada la investigacin, si no se produce requerimiento especial, se proceder a la devolucin del saldo a favor. Si se produjere requerimiento especial, slo proceder la devolucin sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que se requiera de una nueva solicitud de devolucin por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicar en las dems etapas del proceso de determinacin y discusin tanto en la va gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso bastar con que el contribuyente presente a copia de acto o providencia respectiva . ARTICULO 401.- Auto inadmisorio. Cuando la solicitud de devolucin no cumpla con los requisitos, el auto inadmisorio deber dictarse en un trmino mximo de quince (15) das. Cuando se trate de devoluciones con garanta el auto inadmisorio deber dictarse dentro del mismo trmino para devolver. ARTCULO 402-, Devolucin con presentacin de garanta. Cuando el contribuyente presente con la solicitud de devolucin una garanta a favor del Distrito otorgada por entidades bancarias o de compaas de seguros, por un valor equivalente al monto objeto de devolucin, dentro de los diez das siguientes deber hacer entrega del cheque, titulo o giro. La garanta de que trata este articulo deber tener una de dos aos. Si dentro de este lapso la administracin tributaria practica requerimiento especial o pliego de cargos por improcedencia, el garante ser solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas, incluyendo el monto de la sancin por improcedencia de la devolucin, las cuales se harn efectivas con los intereses correspondientes, una vez

quede en firme el acto administrativo de liquidacin oficial o de improcedencia de la devolucin, an si este se produce con posterioridad a los dos aos. ARTICULO 403. Compensacin previa a la devolucin. En todos los casos, la devolucin de saldos a favor se efectuar una vez compensadas las deudas y obligaciones de piazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolucin, se compensarn las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente. ARTCULO 404. Mecanismos para efectuar la devolucin. La devolucin de saldos a favor podr efectuarse mediante cheque, ttulo o giro. ARTICULO 405. Intereses a favor del contribuyente. Cuando hubiere un pago en exceso se causarn intereses conforme a lo dispuesto en Estatuto tributario Nacional. ARTICULO 406. Correccin de los actos administrativos y liquidacin oficiales. Podrn corregirse en cualquier tiempo, de oficio o a peticin de parte , los errores aritmticos o de trascripcin cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y dems administrativos proferidos por la Secretaria de hacienda en relacin con los tributos distritales, mientras no se haya ejercitado la accin Contencioso administrativa. ARTICULO 407. Garanta para demandar. Para acudir a la va contencioso administrativa no ser necesario hacer la consignacin del monto de los impuestos que hubiere liquidado la administracin. Cuando el monto discutido sea igual o superior a diez millones de pesos ($10.000.000.00) ( ao base 1997), ser necesario acreditar la construccin de una garanta bancaria o de compaa de seguros a favor del Distrito Turstico y Cultural de Cartagena de Indias, cuya vigencia deber ser por el trmino de duracin del proceso y tres meses ms, contados a partir de la fecha de la sentencia o decisin jurisdiccional ejecutoriada. El valor de la garanta ser por monto equivalente a cuarenta por ciento (40%) de los valores determinados por la administracin y que sean objeto de discusin. En materia de retencin en la fuente, la garanta ser por un valor igual al sesenta por ciento (60%) de la suma materia de la impugnacin. Articulo 408. Actualizacin del valor de las obligaciones tributarias pendientes de pago. Los contribuyentes y declarantes, que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos, retenciones, y sanciones a su cargo, a partir del tercer ao de mora, debern reajustar los valores de dichos conceptos en la forma indicada en el Estatuto Tributario. Articulo 409. Actualizacin de valores. El Alcalde ajustar anualmente mediante Decreto expedido antes del 31 de diciembre, los valores absolutos previstos en este acuerdo segn lo dispuesto en la Ley 242 de 1995 sobre el ndice aplicable para el ajuste de cifras. PARAGRAFO. En todo caso, en ausencia de norma expresa distrital sobre ajuste de los valores contenidos en este Estatuto, se aplicaran en el Distrito los valores absolutos que rigen para el respectivo ao en virtud del Decreto expedido por el Gobierno Nacional de conformidad con lo dispuesto en el Estatuto Tributario Nacional. ARTICULO 410. El Alcalde fijar mediante decretos expedido antes del 31 de diciembre de cada ao los plazos para presentar las declaraciones tributarias y pagar los impuestos predial, de industria y comercio, sobretasa bomberil y retenciones. ARTICULO 411. Interpretacin. Para interpretar las disposiciones de este Estatuto podr acudirse a las disposiciones del Estatuto Tributario Nacional en cuanto fuere aplicable a la naturaleza de los impuestos distritales. Podrn corregirse los errores de transcripcin o las referencias que puedan surgir con base en el texto de las normas originales incorporadas en el estatuto.

LIBRO VI ADMINISTRACIN TRIBUTARIA TITULO I COMPETENCIA Y ADMINISTRACION 412. Competencia general de la administracin tributaria distrital. Corresponde a la Secretara de Hacienda a travs de sus dependencias, la gestin, administracin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro de los tributos distritales, as como las dems actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas.
ARTCULO

ARTICULO 413. Competencia para el ejercicio de las funciones. Sin perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la administracin tributaria, el Secretario de hacienda, los jefes de las divisiones y dependencias de la misma de acuerdo con la estructura funcional que se establezca as como lo funcionarios de nivel profesional y ejecutivo en quienes se deleguen tales funciones. El Secretario de Hacienda tendr competencia para ejercer cualquiera de las fundones y conocer de los asuntos que se tramitan en sus dependencias previo aviso al Jefe o profesional correspondiente. 414. Competencias. Las competencias establecidas en este Estatuto en cabeza de la Secretara de Hacienda, sern ejercidas por los funcionarios dependientes de la misma conforme a la estructura funcional y orgnica de dicha Secretara y las normas sobre delegacin correspondientes.
ARTCULO

La Secretaria de Hacienda podr asumir el conocimiento directo de cualquier proceso tributario que se adelante en la misma y tendr plena competencia para el ejercicio de las funciones tributarias. Pargrafo. La Secretarias de Hacienda Distrital podr, proferir la interpretacin oficial de las normas tributarias distritales la cual ser de obligatora aplicacin para los funcionarios de la misma. 415. Delegacin de funciones. Las funciones de la Secretara de Hacienda podrn ser delegadas en os funcionarios de los niveles ejecutivo y profesional de sus dependencias, mediante acto administrativo.
ARTCULO

TITULO II ADMINISTRACIN DE CONTRIBUYENTES ARTICULO 416, Registro de Contribuyentes La Secretara de Hacienda o su dependencia delegada para el efecto deber establece el registro de Contribuyentes de los Impuestos Distritales. El registro tendr los datos bsicos del contribuyente sobre identificacin, domicilio y las dems informaciones necesarias para identificar a los contribuyentes y retenedores de los impuestos distritales, para ejercer los controles requeridos por la administracin de los tributos del Distrito. Lo anterior sin perjuicio de las informaciones particulares que se requieran para cada uno de los impuestos conforme se disponga en este Estatuto. La Administracin sin perjuicio de la informacin dada por el contribuyente tendr todas las facultades para verificar la validez de la misma en cualquier tiempo. ARTICULO 417. Actualizacin del registro de contribuyentes . La Administracin tributaria podr actualizar los registros de contribuyentes, responsables, agentes de retencin o declarantes, a partir de la informacin obtenida de terceros. La informacin que se obtenga de la actualizacin autorizada en este

articulo, una vez comunicada al interesado, tendr validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad con el Libro Segundo de este Estatuto. ARTICULO 418. Administracin de grandes contribuyentes. Para la correcta administracin, recaudo y control de los impuestos distitales, la Secretaria de hacienda, mediante resolucin, podr establecer los contribuyentes, declarantes y retenedores que por su volumen de operaciones o importancia en el recaudo, se clasifiquen como Grandes Contribuyentes Distritales en uno o varios de los impuestos, determinando el procedimiento y las normas que se les aplicaran. TITULO III RECURSOS PARA ADMINISTRACION TRIBUTARIA ARTICULO 419. Recursos para la administracin tributaria. Las autoridades distritales, de conformidad con las normas presupustales, destinarn el 10% de los valores pagados por sanciones por parte de los contribuyentes, los cuales se destinarn a m proyectos de fortalecimiento de la administracin tributaria, incluyendo la sistematizacin, capacitacin y contratacin para programas especiales de fiscalizacin. TITULO IV PRINCIPIOS DE ADMINISTRACION ARTICULO 420. Espritu de justicia. Los funcionarios de la Secretaria de hacienda, con atribuciones de deberes que cumplir en relacin con la liquidacin y recaudo de los impuestos distritales, debern tener siempre por norma en el ejercicio de sus actividades, que son servidores pblicos, que la aplicacin recta de las leyes deber estar presidida por un relevante espritu de justicia, y que el Distrito no aspira a que al contribuyente se le exija ms de aquello con lo que la misma ley y la Constitucin ha querido que coadyuve a la cargas pblicas Distritales. TITULO V PROCEDIMIENTO Y ADMINISTRACIN DE LOS IMPUESTOS ARTICULO 421. Remisin general al rgimen del Impuesto de Industria y Comercio. Los procedimientos, normas, sanciones y &n general las disposiciones sobre la administracin del impuesto de Industria y Comercio, son aplicables conforme a su naturaleza a los dems impuestos regulados en este Estatuto, sin perjuicio de la aplicacin prevalente de las normas especiales establecidas para cada impuesto." ARTICULO 2. El presente Acuerdo se expide de conformidad con la Constitucin Nacional, artculo 313 y concordantes; le-, 14 de 1983 y su decreto reglamentario 3070 de 1983, ley 44 de 1990, ley 36 de 1994, entre otras y rige a partir, de su sancin y publicacin. Dado en Cartagena de Indias D.T y C., a los veintiocho (28) de diciembre de 2001.

DAVIDA DAGER LEQUERICA Presidente

BRUNO E. HERNANDEZ RAMOS secretarios

SECRETARIA GENERAL DEL HONORABLE CONCEJO DISTRITAL DE CARTAGENA DE INDIAS. Cartagena, 28 de Diciembre de 2001. CERTIFICO: Que el Acuerdo que antecede fue aprobado en estudio de Comisin el 10 de Diciembre y en plenaria el 28 de Diciembre de 2001.

BRUNO E. HERNANDEZ RAMOS Secretario General