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M O D E L O S D E P L A N D E N E G O C I O
NDICE
0. Introduccin 1. Modelo de Plan de Negocio: Taller de reparacin de vehculos
1.1 Definicin de las caractersticas generales del proyecto 1.2 Presentacin de los emprendedores 1.3 Datos bsicos del proyecto
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3. Actividad de la empresa
3.1 Definicin de los servicios que prestar la empresa 3.2 Factores determinantes de xito en el sector
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5. El mercado
5.1 Definicin del mercado 5.2 La competencia 5.3 Anlisis DAFO
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7. La localizacin de la empresa
7.1 Asentamiento previsto y criterios para su eleccin 7.2 Terrenos, edificios, instalaciones 7.3 Comunicaciones e infraestructuras del asentamiento
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8. Recursos humanos
8.1 Relacin de puestos de trabajo que se van a crear 8.2 Organizacin de recursos y medios tcnicos y humanos 8.3 Organigrama. Estructura de direccin y gestin 8.4 Seleccin de personal 8.5 Formas de contratacin
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9. Plan econmico-financiero
9.1 Inversin y fondo de maniobra del proyecto 9.2 Financiacin del proyecto 9.3 Poltica de amortizaciones 9.4 Ingresos por reas de negocio. Previsin de ventas anuales 9.5 Evolucin de los costes variables 9.6 Evolucin de los costes fijos 9.7 Poltica de circulante 9.8 Cuentas de resultados previsionales 9.9 Balances de situacin previsionales 9.10 Previsiones de tesorera 9.11 Punto de equilibrio 9.12 Ratios del proyecto 9.13 Flujo de caja
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11. La innovacin
11.1 Elementos innovadores
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0. Introduccin
0. ntroduccin I
BIC GALICIA presenta una coleccin de Modelos de Plan de Negocio destinada especialmente a emprendedores y tcnicos de apoyo a la creacin de empresas. Estos documentos son el resultado de la utilizacin de muchos de los recursos que BIC GALICIA ha desarrollado para apoyar la creacin y consolidacin de empresas, aplicados de forma prctica sobre una idea empresarial concreta. La redaccin de estos Modelos de Plan de Negocio se configur a partir de la recreacin de un/os promotor/es y su idea empresarial, con un perfil ficticio, pero inspirado en las caractersticas medias del sector en el que estn enmarcados. Cada modelo desarrolla un proyecto empresarial de forma ntegra, mostrando un anlisis de la viabilidad tcnica, comercial, financiera y econmica de la futura empresa, con el objetivo final de presentar un documento completo, que sin sustituir el trabajo especfico del emprendedor o de los tcnicos, le facilite informacin de inters y le sirva como ejemplo y referencia para el desarrollo de su propio plan de negocio. A lo largo del texto el lector encontrar notas ajenas al discurrir del mismo, estas notas, claramente diferenciadas, mencionan los recursos y herramientas de BIC GALICIA empleados en la elaboracin de un apartado genrico o de un epgrafe concreto del proyecto. Su consulta facilitar la adaptacin de los Modelos de Plan de Negocio a la situacin particular de cada emprendedor y/o ampliar informacin sobre conceptos fundamentales en la creacin, puesta en marcha y consolidacin de una empresa.
Relacin de Herramientas y Recursos empleados para realizar los Modelos de Plan de Negocio
En la elaboracin de esta coleccin se ha trabajado con varias de las herramientas y recursos que BIC GALICIA pone a disposicin de emprendedores, tcnicos y empresarios, para la elaboracin del Plan de Negocio. Indicamos la relacin de las mismas, su descripcin y la forma de aplicarlas sobre el proyecto empresarial, con el fin de facilitar que cualquier emprendedor pueda adaptar los Planes de Negocio a sus propias circunstancias. Todas las herramientas y recursos estn a disposicin de los usuarios en el Portal Web de BIC GALICIA, en la direccin: www.bicgalicia.es
INTRODUCCIN
Guas de Oportunidades de Negocio.- Las guas son una coleccin de trabajos de anlisis cualitativo y estadstico sobre diferentes sectores y actividades econmicas en Galicia. Cmo aplicarlas.- El usuario deber buscar en el directorio de Guas de Oportunidades de Negocio aquellas que estn relacionadas directa o indirectamente con su actividad. Una vez localizadas podr consultarlas y seleccionar la informacin que sea de su inters, como el volumen de mercado en el sector, la competencia, la normativa que regula el sector...para incorporarla a su plan de negocio. Tambin podr consultar las fuentes de informacin que se detallan en las Guas para profundizar en el estudio y desarrollo de su propio proyecto. En el presente Modelo de Plan de Negocio se emple las, siguientes Guas de Oportunidad de Negocio: - Gua n 51.- Taller de reparacin de vehculos Gua para la Elaboracin de un Plan de Negocio.- Documento con un contenido especfico sobre los elementos fundamentales que debe recoger el plan de empresa. Su ndice con ligeras modificaciones es la referencia seguida en este Plan. Cmo aplicarla.- La lectura completa de esta gua antes o durante la realizacin del plan de empresa aportar al usuario un conocimiento prctico sobre cmo se estructura y cmo se elabora un plan de negocio. Gua de Recursos.- Documento en el que se recoge informacin especfica sobre los elementos necesarios en la puesta en marcha y consolidacin de un proyecto. Cmo aplicarla.- esta gua es un documento de consulta directa en la que el usuario encontrar respuestas dentro del propio texto o el enlace para obtener ms informacin sobre la cuestin que le interese. Destacamos por su utilidad la relacin de organismos y recursos de apoyo a emprendedores que contiene la gua. 8 Procedimientos de Calidad para la mejora de la Gestin de las MicroPymes.- Documentos en los que se recogen una serie de procedimientos de gestin interna de las pymes, tanto de tipo general como sectorial. Cmo aplicarlos.- El usuario podr consultar en los procedimientos de tipo general o sectorial aquellos que se ajusten a su proyecto. Una vez seleccionados su lectura ser de utilidad no slo para la elaboracin del plan de negocio, sino como referente para su aplicacin prctica en la futura gestin de la empresa. Bic Proyecta y Simula.- Herramienta informtica para realizar el plan econmico y financiero del proyecto empresarial para sus primeros cinco aos de actividad. Cmo aplicarlo.- Tras ejecutar el programa lo ms recomendable es trabajar con la opcin del asistente activado hasta familiarizarse con la aplicacin. Siguiendo las indicaciones e introduciendo los datos econmicos del proyecto (inversin, financiacin, ingresos, costes variables y costes fijos) se obtendr el informe econmico y financiero del mismo. El programa permite elaborar y guardar un gran nmero de proyectos.
INTRODUCCIN
Memofichas.- Compendio de informacin sobre aspectos legales, laborales, financieros, fiscales...etc. relacionados con la creacin, puesta en marcha, gestin y consolidacin de una empresa. Cmo aplicarlas.- Las Memofichas facilitan tanto que el usuario encuentre de forma rpida respuestas a dudas especficas como que se acerque de forma general a un tema vinculado a los procesos de creacin, gestin y consolidacin de la empresa. La lectura de los numerosos ejemplos y el uso de la navegacin a travs de las fichas relacionadas mediante enlaces, optimiza los resultados de esta herramienta. Tutoriales de la Pyme.- Documentos basados en las Memofichas sobre temas de inters para la creacin, puesta en marcha, gestin y consolidacin de una empresa. Estn concebidos como complemento de las Memofichas ya que, facilitan el acceso a stas desde una ptica diferente, orientada a responder a las necesidades genricas de informacin por parte de los usuarios. Cmo aplicarlos.- Desplegando el ndice de los Tutoriales el usuario podr conocer los temas en los que se estructuran y el contenido de los mismos. Tras seleccionar los que sean de su inters es posible realizar una lectura guiada de las Memofichas sin perder el acceso a los ejemplos prcticos de las mismas. Manuales Prcticos de la Pyme.- Documentos que ofrecen informacin sobre aspectos fundamentales en la gestin y consolidacin de la empresa desde un enfoque lo ms prctico posible. Cmo aplicarlos.- El usuario deber seleccionar y consultar los Manuales que le interesen en funcin de la temtica de cada uno y de las caractersticas de su proyecto. Recomendamos especialmente, por su inters, la consulta de los ejemplos prcticos que contienen alguno de los Manuales. Manual de autoevaluacin de la innovacin.- Herramienta informtica diseada para ayudar a las empresas en la correcta implantacin y desarrollo de un sistema de Gestin de la Innovacin. Cmo aplicarlo.- Tras instalar el programa el usuario deber seguir las indicaciones del mismo para obtener un informe personalizado del estado de la innovacin en la empresa. Adems el programa incluye informes sectoriales, de benchmarking y mdulos especficos. Redactor de Memorias.- Herramienta que facilita la correcta presentacin formal de un Plan de Negocio, adems de permitir el trabajo conjunto sobre un mismo proyecto por parte de dos o ms personas. Cmo aplicarlo.- Tras descargar el programa e instalarlo, el usuario podr optar por configurar su propio ndice de Plan de Empresa o seguir alguno de los ejemplos facilitados por el propio programa. 9
INTRODUCCIN
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INTRODUCCIN
2.
1.1.
El proyecto consiste en la puesta en marcha de un taller de reparacin de vehculos a motor, que apuesta por la oferta de servicios mecnicos de calidad, contando para ello con un equipo de profesionales experimentados y cualificados en el sector. La empresa se denominar, Talleres Lado, pretende ser una empresa joven y dinmica, que recoja todo el bagaje y la experiencia de la promotora Paloma Lado dentro del sector de reparacin de vehculos. La promotora contar el equipamiento y tecnologa necesarios para reparar todo tipo de vehculos, incluidos los modelos ms modernos que cuentan con importantes soportes electrnicos. Espera que el principal aval, como lo ha sido hasta al momento, sea su reputacin como excelente profesional en el rea de la mecnica. La promotora que reside en Corcubin, despus de haber buscado varios locales por la Costa da Morte, ha encontrando un taller que se traspasa en Cee, poblacin prxima de donde ella reside, por jubilacin del dueo del negocio. La promotora se ha asegurado de comprobar que el local cumple con las diferentes normativas de obligado cumplimiento en materia de seguridad e higiene, medio ambiente y que tiene tiene en vigor las licencias de apertura, actividad y el nmero de registro del taller correspondiente. La cantidad en concepto de traspaso y alquiler que le solicitan por el taller, las considera asumibles. Adems, el antiguo propietario del negocio le vender a algunas herramientas y maquinaria que todava estn en buenas condiciones. La emprendedora sabe que este taller cuenta con una importante clientela y su objetivo, es que tendencia se mantenga o mejore. 13
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Nota de los autores: los currculos de los promotores debern adjuntarse como un anexo al Plan de negocio, ampliando y detallando la informacin que se indica es este epgrafe.
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Clientes
Herramientas de promocin
Cuadro 2.- Resumen de los datos econmicos y financieros Concepto Inversin total Fondo de maniobra Recursos ajenos Previsin de ventas Beneficio despus de impuestos Tesorera acumulada Ao 1 104.000 60.000 99.000 264.400 -13.584,24 17.795,01 296.562,00 160,51 6.471,06 315.964,95 5.297,53 0,00 327.758,69 6.816,94 0,00 340.062,32 6.158,17 13.770,50 Ao 2 0 Ao 3 13.500 Ao 4 0 Ao 5 0 15
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En lo que se refiere al proceso de prestacin de servicio, todo taller estar obligado a exhibir al pblico de forma visible, la informacin siguiente: Precios por hora de trabajo y por otros servicios especiales que realice (estos precios incluirn todo tipo de cargas o gravmenes, diferenciando dichas cargas). El derecho del usuario a presupuesto escrito de las reparaciones o servicios que solicite. La garanta de un periodo de 3 meses o 2.000 Km. (excepto vehculos industriales, en que el plazo es 15 das). Disponibilidad de hojas de reclamaciones. Horario de prestacin de servicio al pblico. Los talleres oficiales de marca tendrn a disposicin del pblico, en todo momento, los catlogos y tarifas actualizadas, de las piezas que utilicen en sus reparaciones. Tambin tendrn las tablas de tiempos de trabajo y su sistema de valoracin para aquellas operaciones que sean susceptibles de determinacin previa.
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3. Actividad de la empresa
3. Actividad de la empresa
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ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
3) Otras reparaciones. Servicios que solicite el cliente y que no estn incluidos en los puntos anteriores (por lo general sern servicios de chapa y pintura). Se subcontratarn a profesionales especializados en la reparacin a realizar. 4) Servicios mecnicos a aseguradoras, grandes clientes, administraciones pblicas, talleres oficiales Los servicios sern los del primer y segundo punto, ms el mantenimiento peridico de la flota de vehculos del cliente. Cuadro 3.- Participacin en ventas de cada una de las lneas Servicio Mecnica rpida Mecnica general Otras reparaciones Servicios mecnicos aseuguradas/empresas Total de Ventas Ao 1 9,46% 39,71% 31,77% 19,06% 100,00 % Ao 2 9,74% 40,89% 29,74% 19,63% 100,00 % Ao 3 10,08% 40,30% 29,24% 20,37% 100,00 % Ao 4 10,42% 39,69% 28,83% 21,06% 100,00 % Ao 5 10,76% 39,07% 28,41% 21,77% 100,00 %
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ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
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ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
1. Solicitud de cita
Se fijar una cita previa con el cliente para atenderle en las mejores condiciones. El personal encargado de recepcin, podr consultarle con anterioridad a la cita, sus datos personales, con el objetivo conocer a sus clientes (cules son sus necesidades, que motivos le impulsan a acudir al taller, que quieren o qu no quiere...; se le abrir a cada uno una ficha tcnica que permita al taller disponer de un histrico de reparaciones o servicios de cada cliente, obteniendo informacin precisa para ofrecerle un servicio ms personalizado, cuidando al mximo los detalles.
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2.2 El cliente deposite el vehculo deposite vehculo, dando su conformidad para que sea reparado, sin la previa solicitud del presupuesto. Se le entregar al cliente un resguardo acreditativo del depsito, donde se har constar los datos siguientes: Datos del taller Los datos del cliente y el vehculo Los daos y reparacin a realizar Fecha prevista para la entrega Fecha y firma del prestador del servicio En caso de prdida del resguardo, el usuario deber identificarse debidamente para que el taller tenga la seguridad de que es la persona que depsito el coche para reparar El usuario podr desistir del encargo realizado en cualquier momento, abonando al taller el importe por los trabajos realizados hasta la retirada del vehculo.
Solicitud de cita/ Seguimiento del cliente
Entrega del vehculo para su reparacin Reparacin del vehculo Entrega del vehculo
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4.2. Subcontrataciones
El taller de reparacin se subcontratarn las actividades de: La recogida de residuos. Ha contactado con una empresa especializada en la gestin de residuos, como lubricantes usados y quemados, bateras usadas etc. La empresa se ha comprometido a recoger estos residuos una vez a la semana, su tarifa es de 200 mensuales. Servicios de limpieza, se subcontratar a una empresa de limpieza para el correcto mantenimiento del taller. Realizarn sus servicios durante el fina de semana. Su tarifa es 150 mensuales. Actividades administrativas de carcter, contable, fiscal y laboral. Para ello se contratarn los servicios de una asesora, su tarifa es de 100 mensuales.
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- Cumplimiento de plazos - Cumplimiento de compromisos en materia medioambiental - Controles de calidad internos de los servicios prestados
En la elaboracin de este apartado del Plan de Negocio, se trabaj con el Procedimiento de Calidad para la Gestin de la satisfaccin del cliente. Mantenimiento y limpieza [Ms informacin en el epgrafe 0. Introduccin: Modelos de Plan de Negocio]
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5. El mercado
5. l mercado E
En la elaboracin de este apartado del Plan de Negocio, se trabaj con el Manual Prctico de la Pyme: Cmo realizar un estudio de mercado. [Ms informacin en el epgrafe 0. Introduccin: Modelos de Plan de Negocio]
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EL MERCADO
- En relacin con el apartado anterior ha cado un poco el consumo de silenciosos de escape, que suelen romperse ms en los vehculos con motor de gasolina, pero en cuanto a otros artculos tale como lubricantes o filtros, que se utilizan habitualmente en las labores de mantenimiento de ambas motorizaciones, dicho consumo se mantiene. Para calcular el tamao del mercado, la emprendedora ha optado por realizar las siguientes estimaciones: Poblacin en el rea de influencia con vehculos a motor, tomando como referente la poblacin de CEE, Corcubin, y otras poblaciones adyacentes da Costa da Morte: 40.000 vehculos. Gasto medio por vehculo y ao en reparaciones: 300 Mercado total: 14.000.000
De esos vehculos estimamos que un 50% se repara en los talleres de la zona de influencia del taller, lo que nos da un mercado de 7.000.000 millones de euros. En la zona existen 12 talleres, lo que deja el mercado potencial en 350.000 euros por taller. Las ventas estimadas para el primer ao en el plan de empresa son 264.400 , es decir un 75,43% de su mercado potencial Las reparaciones no estn sujetas a una estacionalidad marcada ya que los vehculos sean de trabajo o para uso particular suelen ser muy necesarios para el propietario, que los repara inmediatamente cuando tiene algn problema. Otro factor que evita la estacionalidad es que las incidencias en los vehculos pueden repercutir en la seguridad del mismo o en sanciones de trfico (problemas con la iluminacin, expulsin de humos, ruidos...etc) 44
EL MERCADO
Empresas de seguros. Esta entablando negociaciones con varias aseguradoras para establecer un vnculo de colaboracin, con el objetivo de que estas deriven a sus asegurados al taller, ampliando de este modo la cartera de clientes. Administracin pblica. No descarta participar en algn concurso o licitacin de carcter local. La emprendedora considera como factor estratgico para captar nuevos clientes es el reconocimiento del trabajo bien hecho, las recomendaciones de otros clientes, y los aos de experiencia. Es consciente de que el cliente es cada vez ms exigente en cuanto a la calidad y la garanta del servicio. Sus clientes sern de la zona o de la provincia.
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EL MERCADO
5.2. La competencia
Segn datos de Camerdata, en agosto de 2007, existan 3.750 talleres de reparacin de vehculos en Galicia. Siendo su distribucin por provincias la siguiente: Cuadro 6.- Distribucin de talleres de reparacin de automviles de por provincias, Galicia 2007
Ourense 18%
A Corua 38%
El volumen de facturacin de este tipo de talleres de reparacin incide factores tales como el tamao, la cartera de servicios que ests dispuesto a ofertar y el nmero de clientes que se consiga fidelizar. Siendo el volumen de facturacin medio entre 80.000 y 120.000 euros anuales. En lo que respecta la volumen de empleo generado, hay que destacar que es un sector atomizado, donde el 32,33 % de los talleres no tienen ningn tipo de asalariados. El 41,93 % de las empresas tienen una o dos personas asalariadas y el 16,26 % tiene entre tres y cinco trabajadores. Menos del 10% del total de talleres gallegos cuentan con ms de seis empleados. El tamao medio de las instalaciones donde ser realiza la actividad es de unos 200 m2. De ellos unos 80 m2 se destinan a la parte de mecnica, 100 m2 a pintura y el resto se reparten entre el almacn, los baos, la recepcin y una pequea oficina. Para analizar la competencia la emprendedora se ha basado en los parmetros descritos anteriormente (facturacin, nmero de empleados e instalaciones) ha clasificado a sus competidores en: Pequeos talleres e reparacin. Talleres de reducida dimensin, menos de 200 m2, que no tienen ms de tres empleados y cuya facturacin es inferior a los 200.000 anuales. La emprendedora ha contabilizado un total de 7 empresas de este tipo en su mbito de actuacin. Competidores de similares caractersticas. Talleres de 3 a 5 empleados con una facturacin entre 200.000 - 400.000 y con una dimensin de ms de 200-400 m2. La emprendedora ha contabilizado un total de 4 empresas de este tipo en su mbito de actuacin. En este grupo se encuentran las grandes cadanenas y franquicias de talleres que cada vez son ms
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EL MERCADO
abundantes, si bien se ubican en ncleos de poblacin de mayor tamao que el lugar donde se asentar Talleres Lado, no se descarta en un futuro prximo alguna de estas franquicias oferte sus servicios en la zona. Talleres de reparaciones de mayor tamao. Empresas de ms de 6 trabajadores, con una dimensin de ms de 400 m2 y con una facturacin superior a los 400.000 . La emprendedora ha contabilizado un total de 1 empresas de este tipo en su mbito de actuacin. Este ltimo tipo de empresa puede actuar como competidora o como cliente ya que en momentos de puntas de trabajo o trabajos ms especializados puede realizar subcontrataciones de otras empresas de menor tamao. El objetivo es alcanzar acuerdos comerciales que le permitan colaborar con esta. En la actualidad, a la hora de competir la calidad y garanta del servicio que se ofrece al cliente y el cumplimiento de los plazos establecidos se ha convertido en un factor estratgico. Buscar que su taller tenga una buena reputacin en toda la zona de la influencia, convirtindolo en el mejor diferencial frente a la competencia.
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EL MERCADO
Sabe que el precio en este tipo de negocio se torna en una variable fundamental cuando hablamos de clientes empresas aseguradoras y flotas de empresa, por lo que se establecern precios especiales para este tipo de clientes. Respecto al resto de la clientela, la diferenciacin a aparte de lo que se ha comentado vendr de otras cuestiones complementarias, tales como garantas comerciales u otros servicios de valor aadido (coches de sustitucin, recogida de vehculos a domicilio, etc.
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EL MERCADO
EL MERCADO
En la elaboracin de este apartado del Plan de Negocio, se trabaj con el Manual Prctico de la Pyme: Cmo hacer un estudio de marketing.
Nota de los autores: el diseo y la imagen del establecimiento, la forma de presentar sus productos, la decoracinetc. presentan una amplsima gama de posibilidades. En este epgrafe ofrecemos unas propuestas bsicas, que no sustituyen al desarrollo especfico que deber tener este apartado en el proyecto de cada emprendedor.
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6.4. Prescriptores
El boca a boca entre clientes es el modelo de prescripcin de mayor relevancia en el sector. Las compaas de seguro y los concesionarios de vehculos nuevos y de segunda mano, suelen recomendar a sus usuarios talleres, bien mediante los conciertos con las compaas, en el caso de los seguros, bien mediante recomendaciones, en el caso de los concesionarios. Tambin se pueden considerar prescriptores otros talleres, que no dispongan de la tecnologa necesaria para realizar determinadas reparaciones y deriven a los clientes a Talleres Lado.
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7. La localizacin de la empresa
7. a localizacin de la empresa L
7.1.
La emprendedora ha seleccionada la poblacin de CEE porque es una zona que conoce y es conocida, estando adems prxima a su lugar de residencia. Tras analizar diferentes opciones como la compra de local, alquiler de local, contratacin de una franquicia...ha optado por tomar el traspaso de un taller en funcionamiento, por las ventajas respecto a cuestiones como la reforma a realizar o disponer ya de una cartera de clientes. El local esta situado en la entrada de la ciudad, prximo a una estacin de servicio y una empresa del sector de la madera que cuenta con una importante flota de vehculos. Es visible desde la carretera y cuenta con un acceso y salida cmoda para los vehculos de los clientes.
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LA LOCALIZACIN DE LA EMPRESA
Cuadro 9.- Distribucin de la superficie del local USO Oficinas/Recepcin 60 Taller Almacn Parking depsito Aseos Total superficie SUPERFICIE 20 m2 105 m2 30 m2 90 m2 5 m2 250 m2
Cuadro 10.- Gasto de mantenimiento de las instalaciones: Gastos de mantenimiento de las instalaciones Ao 1 0 Ao 2 2.500
Ao 3 2.625
Ao 4 2.756
Ao 5 2.894
LA LOCALIZACIN DE LA EMPRESA
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LA LOCALIZACIN DE LA EMPRESA
8. Recursos humanos
8. ecursos humanos R
En la elaboracin de este apartado del Plan de Negocio, se trabaj con las Memofichas de los grupos de Contratos de Trabajo y Legislacin Laboral que contienen informacin sobre los tipos de contrato y sus caractersticas, as como de la legislacin que regula las relaciones laborales.
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RECURSOS HUMANOS
RECURSOS HUMANOS
Gerente
Asesora
Electricistaelectrnico de vehculos
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RECURSOS HUMANOS
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RECURSOS HUMANOS
Cuadro 13.- Organigrama de la empresa Categora profesional 1 Gerente 4 Oficiales de primera Tipo de contrato Autnomo indefinido Horas ao 1.728 1.728 Coste salarial bruto anual/persona 25.000 21.000
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RECURSOS HUMANOS
9. Plan econmico-financiero
9. lan econmico-financiero P
Para la elaboracin del Plan econmico y financiero del Plan de Negocio se trabaj con el programa informtico BIC Proyecta y Simula. Muchos de los trminos empleados en el desarrollo del Plan Econmico pueden resultar desconocidos para los emprendedores sin formacin especfica en este campo. Con el fin de solventar esta dificultad y facilitar una explicacin de los conceptos bsicos inversin, balance, tesorera, VAN, TIR, Ratio...-recomendamos la lectura del Manual Prctico de la Pyme: Cmo Valorar un Proyecto de Inversin [Ms informacin sobre estos recursos en el epgrafe 0. Introduccin: Modelos de Plan de Negocio]
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Cuadro 14.- Inversiones previstas Ao 1 Gastos de constitucin y de primer establecimiento Gastos de constitucin Total Gastos de constitucin Inmovilizados inmateriales Derechos de traspaso Aplicaciones informticas Total inmovilizados inmateriales Inmovilizados materiales Mobiliario Maquinaria Equipos informticos Herramientas y utillajes Total Inmovilizado material Total inversin sin incluir fianzas Fianzas Total Inversin 3.500 30.000 1.200 4.000 38.700 102.000 2.000 104.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10.000 0 2.500 12.500 0 0 13.500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 60.000 2.500 62.500 0 0 0 0 1.000 1.000 0 0 0 0 0 0 800 800 0 0 0 0 0 0 0 0 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
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Todas las partidas que siguen debern incrementarse con el correspondiente IVA, salvo las tasas y licencias. Gastos de constitucin - Se incluyen aqu las cantidades necesarias para el proceso de constitucin de la S.L.U que hay que desembolsar para constituir el negocio como el de notario, registro mercantil etc. INMOVILIZADO INMATERIAL Derechos de traspaso Importe satisfecho por los derechos de arrendamiento de locales, en los que el adquirente y nuevo arrendatario, se subroga en los derechos y obligaciones del transmitente y antiguo arrendatario derivados de un contrato anterior. Aplicaciones informticas Incluirn: Software para la deteccin de fallos. El objetivo del taller es de disponer de herramientas que le faciliten su trabajo, han estimado una inversin de 1.000 software. Pgina Web Software de gestin
MODELOS DE PLAN DE NEGOCIO
en el ao 3 en este tipo de
INMOVILIZADO MATERIAL Mobiliario y decoracin La emprendedora ha buscado conseguir la mxima funcionalidad cuidando su vez todos los detalles estticos que transmitan la imagen de calidad que quiere para el negocio, a la vez que resulte cmodo para sus clientes. El mobiliario estar compuesto por los elementos que se exponen a continuacin: Una mesa de despacho. Un silln de directivo. Dos sillas de confidente. Un armario estantera. El mobiliario del almacn estar compuesto por: Estanteras. Taquillas de los trabajadores. Maquinaria Para comenzar la actividad habr que realizar una compra de maquinaria, aunque posteriormente y en funcin de las necesidades de los diferentes trabajos se irn adquiriendo otras ms especficas. Esta maquinaria bsica incluir: Escner Osciloscopio. Equipo de diagnosis. Alineador de direccin. Frenmetro. Banco de suspensin. Alineador al paso. Equilibradora de neumticos. Analizador de gases. Taladradora. Esmeril. Torno paralelo. Fresadora universal. Control de frenos Prensa. Desmontadora de neumticos. Gra hidrulica.
MODELOS DE PLAN DE NEGOCIO
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Gato hidrulico. Elevador. Equipo de carga de aire acondicionado. Comprobador de toberas de inyectores. Potencia del motor Comprobador de inyectores gasolina y limpieza. Sincronizador de carburadores con vacumetro. Pistola estroboscpica. Equipo neumtico para el vaciado y reposicin del aceite. Equipo de limpieza de piezas. Aspiradora de humos de escape. Mquina de extraccin y reposicin de aceite. Dispositivo de arranque rpido Dos mesas elevadoras hidrulicas. Dos carros de trabajo portaherramientas. Dos equipos de herramientas neumticos. Dos bancos de trabajo con tornillo. Se ha estimado que el tercer ao se renovar parte de la maquinaria por un valor de 10.000 . Herramientas y utillajes 76 Para comenzar la actividad habr que realizar una compra de tiles bsica, aunque posteriormente y en funcin de las necesidades de los diferentes trabajos se irn adquiriendo otras ms especficas. Compresmetro. Comprobadores de presiones. Polmetros. Soportes. Caballetes regulables. Desmontador de muelles de suspensin. Verificador de inflado. Soldadores de estao. Conjunto de micrometros de exteriores e interiores. Juego de calibres. Comprobadores mecnicos.
Juegos de llaves. Juegos de herramientas torx. Juego de alicates. Juego de todo tipo de destornilladores. Martillos de boca de plstico y de acero. Arcos de sierra. Machos de roscar y terrajas. Brocas, fresas y rascadores. Cortacables. Tijeras, navajas y cutters. Extractores. Cortafros y buriles. Batapasadores, botaclavos y punzones. Medidores de par. Se ha estimado que el tercer ao se renovar parte de la maquinaria por un valor de 2.500 . Equipos informticos. - El negocio dispondr de un equipo informtico, impresora, fax, TPV, cajn portamonedas y mquina de impresin de tickets. Cuadro 15.- Fondo de Maniobra FONDODE MANIOBRA IVA inversiones Gastos fijos iniciales Gastos variables iniciales Remanente TOTAL IMPORTE 16.320,00 27.315,88 15.813,33 550,79 60.000 77
A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado, adems del IVA de las inversiones iniciales, una cantidad suficiente para hacer frente a los pagos de costes fijos y variables durante los 2 primeros meses; esto es: alquiler, sueldos, seguridad social, suministros, asesora, publicidad, etc y una partida de remanente para el redondeo de las cantidades.
Nota de los autores: es recomendable adjuntar presupuestos de todas las partidas de inversin para dotar de una mayor credibilidad al estudio.
39,63%
Los recursos propios, que consistirn ntegramente en aportaciones dinerarias aportadas por la promotoras Para la financiacin ajena, se ha negociado un prstamo a largo plazo con el Banco X, bajo las condiciones ofrecidas por el ICO en su lnea Pyme. Importe: 99.000 . Plazo: 5 aos sin carencia. Tipo de inters: EURIBOR a 6 meses + 0,65 puntos porcentuales Comisiones: sin comisiones 78 Se contratar una pliza de crdito si surge algn problema de tesorera.
En la elaboracin de este epgrafe del Plan de Negocio, se trabaj con las Memofichas del grupo Fuentes de Financiacin, que contienen informacin sobre las alternativas pblicas y privadas de acceso a recursos financieros para la puesta en marcha y consolidacin del proyecto.
Se ha aumentado el porcentaje de dotacin en el caso de los equipos informticos y de las aplicaciones software debido al rpido envejecimiento de stas.
79
105.000,00 121.275,00 127.338,75 130.095,00 132.851,25 84.000,00 50.400,00 264.400 88.200,00 58.212,00 92.400,00 64.363,95 94.500,00 69.040,76 96.600,00 74.024,33
80
100.000 50.000 0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
En el cuadro anterior se refleja la evolucin de los ingresos a lo largo de los 5 primeros aos en cada una de las partidas. Para obtener esta facturacin se ha partido de los siguientes supuestos en cada una de las lneas de negocio:
Los incrementos interanuales que se han considerado en la facturacin son los que siguen: Crecimiento unidades Porcentaje Ao 2 10 % Ao 3 5% A0 4 2% Ao 5 2%
Otras reparaciones:
Se ha estimado el primer ao un total de 120 reparaciones de este tipo, a un precio medio de 700 por reparacin. Los incrementos interanuales que se han considerado en la facturacin son los que siguen: Crecimiento unidades Porcentaje Ao 2 5% Ao 3 5% A0 4 2% Ao 5 2%
Mecnica general:
Se ha estimado el primer ao un total de 200 reparaciones de este tipo, equivalentes a 3.500 horas de trabajo, un precio medio de 525 por reparacin o de 30 /h. Los incrementos interanuales que se han considerado en la facturacin son los que siguen: Crecimiento unidades Porcentaje Ao 2 10 % Ao 3 5% A0 4 2% Ao 5 2%
Mecnica rpida:
Se ha estimado el primer ao un total de 250 servicios de este tipo a un precio medio de 100 . Los incrementos interanuales que se han considerado en la facturacin son los que siguen: Crecimiento unidades Porcentaje Ao 2 10 % Ao 3 5% A0 4 2% Ao 5 2% 81
El consumo por reparacin de repuestos de piezas y consumibles (aceites, anticongelantes, grasas etc.), que suponen un 20 % de la facturacin. Los acuerdos comerciales que la emprendedora ha alcanzado con los le permite reducir el coste medio en materiales en un 10 % frente al de sus competidores de menor tamao. En los servicios de reparaciones especiales como es un servicio que no presta directamente la empresa, se han estimado unos costes del 70 % que ser la cantidad de dinero que facture el proveedor subcontratado por la realizacin del servicio.
82
139.585,36 146.421,36 153.599,16 161.135,85 169.049,37 12.000,00 4.660,00 1.500,00 3.000,00 3.150,00 12.600,00 7.346,00 1.560,00 3.120,00 3.305,00 13.230,00 7.665,00 1.622,00 3.245,00 3.467,40 13.892,00 7.998,00 1.687,00 3.375,00 3.638,52 14.587,00 8.346,00 1.754,00 3.510,00 3.817,69
163.895,36 174.352,36 182.828,16 191.726,15 201.063,59 14.160,00 14.160,00 15.110,00 14.310,00 13.610,00
Gastos de Personal: ms detalle en el apartado 8.5. de este documento. Gastos Generales: representan los gastos de asesora, reparacin y mantenimiento, publicidad, servicios de limpieza. Seguros: su importe anual y caractersticas se explican en el apartado 10.2. Suministros: gasto estimado en agua, electricidad, calefaccin y telfono. En general se han estimado incrementos anuales de gasto entre un 3 y un 5% para todas las partidas. Otros.- gastos de prevencin de riesgos, servicios de vigilancia de salud y gestin de residuos Cuadro 22.- Evolucin de los costes fijos
250.000 200.000
83
150.000
100.000
50.000
Ao 1
Gastos de personal
Ao 2
Alquileres Suministros
Ao 3
Otros
Ao 4
Gastos generales
Ao 5
Seguros y tributos
84
264.400,00 296.562,00 315.964,95 327.785,69 340.062,32 264.400,00 296.562,00 315.964,95 327.785,69 340.062,32 94.880,00 36.080,00 58.800,00 103.412,40 109.392,99 112.807,14 116.312,46 41.672,40 61.740,00 44.712,99 64.680,00 46.657,14 66.150,00 48.692,46 67.620,00
169.520,00 193.149,60 206.571,96 214.978,55 223.749,86 163.895,36 174.352,36 182.828,16 191.726,15 201.063,59 139.585,36 146.421,36 153.599,16 161.135,85 169.049,37 12.000,00 4.660,00 1.500,00 3.000,00 3.150,00 14.160,00 12.600,00 7.346,00 1.560,00 3.120,00 3.305,00 14.160,00 13.230,00 7.665,00 1.622,00 3.245,00 3.467,00 15.110,00 13.892,00 7.998,00 1.687,00 3.375,00 3.638,30 14.310,00 14.587,00 8.346,00 1.754,00 3.510,00 3.817,22 13.610,00
178.055,36 188.512,36 197.938,16 206.036,15 214.673,59 -8.535,36 0 0 5.048,88 5.048,88 -5.048,88 -13.584,24 0 -13.584,24 4.637,24 0 0 4.476,73 4.476,73 -4.476,73 160,51 0 160,51 8.633,80 0 0 3.336,27 3.336,27 -3.336,27 5.297,53 0 5.297,53 8.942,40 0 0 2.125,46 2.125,46 -2.125,46 6.816,94 0 6.816,94 9.076,26 0 0 839,98 839,98 -839,98 8.236,28 2.078,11 6.158,17 85
Ao 1
Ao 2
Resultado despus de impuestos
Ao 3
Ingresos
Ao 4
Ao 5
Costes variables
86
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Activo circulante
Ao 4
Ao 5
Imovilizado neto
tesoreria acumulada
Cuadro 27.- Balance previsional: pasivo Ao 1 Capital Reservas y prdidas Resultado del ejercicio Total recursos propios Subvenciones en capital 88 Deuda a largo plazo Acreedores por leasing Fianzas recibidas Deuda Total de exigible a largo plazo Acreedores comerciales Otras deudas no comerciales H.P. por impuesto sobre beneficios H.P. por IVA Otras deudas Total de exigible a corto plazo Total de pasivo 65.000,00 0,00 -13.584,24 51.415,76 0,00 82.995,46 0,00 0,00 3.552,69 86.548,14 3.471,31 0,00 0,00 0,00 0,00 3.471,31 Ao 2 65.000,00 -13.584,24 160,51 51.576,27 0,00 64.504,82 0,00 0,00 0,00 64.504,82 3.724,59 0,00 0,00 0,00 0,00 3.724,59 Ao 3 65.000,00 -13.423,73 5.297,53 56.873,81 0,00 44.873,72 0,00 0,00 8.392,65 53.266,37 3.886,54 0,00 0,00 0,00 0,00 3.886,54 Ao 4 65.000,00 -8.126,19 6.816,94 63.690,75 0,00 24.031,81 0,00 0,00 9.409,53 33.441,34 4.056,08 0,00 0,00 0,00 0,00 4.056,08 Ao 5 65.000,00 -1.309,25 6.158,17 69.848,92 0,00 1.904,43 0,00 0,00 24.810,27 26.714,69 4.177,76 2.078,11 0,00 0,00 0,00 6.255,87
400.000 300.000
200.000
100.000 0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Exigible C/P
Exigible L/P
89
242.269,72 293.870,04 314.340,92 326.796,30 339.034,77 242.269,72 293.870,04 314.340,92 326.796,30 339.034,77 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de cobros operativos 242.269,72 293.870,04 314.340,92 326.796,30 339.034,77 Pago de materiales Pagos totales por materiales Pagos por costes de comercializacin lnea a Pagos totales por costes de comercializacin Pagos por costes fijos Inversin en caja operativa Total de pagos operativos Cash flow operativo Inversiones Amortizaciones de deuda 90 Dividendos Impuestos sobre beneficios Iva soportado Pagos por iva Fianzas constituidas Devoluciones de fianzas recibidas Gastos financieros leasing Intereses de deuda Pagos extraoperativos Capital Subvencin de capital Emisin de deuda 36.080,00 36.080,00 58.800,00 58.800,00 41.672,40 41.672,40 61.740,00 61.740,00 44.712,99 44.712,99 64.680,00 64.680,00 46.657,14 46.657,14 66.150,00 66.150,00 48.692,46 48.692,46 67.620,00 67.620,00
163.895,36 174.352,36 182.828,16 191.726,15 201.063,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
258.775,36 277.764,76 292.221,15 304.533,29 317.376,06 -16.505,64 102.000,00 16.004,54 0,00 0,00 32.711,16 0,00 2.000,00 0,00 0,00 5.048,88 157.764,58 65.000,00 0,00 102.552,69 16.105,28 0,00 22.043,33 0,00 0,00 18.208,97 0,00 0,00 0,00 0,00 4.476,73 44.729,03 0,00 0,00 0,00 22.119,77 13.500,00 19.631,10 0,00 0,00 21.400,81 0,00 0,00 0,00 0,00 3.336,27 57.868,18 0,00 0,00 8.392,65 22.263,01 0,00 20.841,90 0,00 0,00 19.865,63 0,00 0,00 0,00 0,00 2.125,46 42.832,99 0,00 0,00 1.016,88 21.658,71 0,00 22.127,39 0,00 2.078,11 20.508,56 0,00 0,00 0,00 0,00 839,98 43.475,92 0,00 0,00 15.400,74
IVA repercutido Devoluciones de IVA Fianzas recibidas Devoluciones de fianzas constituidas Ingresos financieros Ingresos extraoperativos Cash flow extraoperativo Dficit / supervit Dficit / supervit acumulado
91
92
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ingresos de explotacin
Ao 4
Ao 5
Costes totales
Costes fijos
105,04 % 97,60 % 95,82 % 95,84 % 97,94 % -19,86 41,65 23,93 9,31 % 0,52 24,04 10,70 % 0,37 24,65 8,82 % 0,32
93
Ao 1
Ao 2
Ano 3
Rentabilidad comercial
Ao 4
Ao 5
Rentabilidad econmica
Rentabilidad financiera
94
97
En la elaboracin de este epgrafe del Plan de Negocio, se trabaj con las Memofichas del grupo Formas Jurdicas y el Tutorial Cmo Crear mi Empresa que contienen informacin sobre los diferentes tipos de formas jurdicas, sus caractersticas y las ventajas e inconvenientes de cada una de ellas entre otras cuestiones de inters. [Ms informacin sobre estas herramientas en el epgrafe 0. Introduccin: Modelos de Plan de Negocio]
98
99
100
En la elaboracin de este epgrafe del Plan de Negocio, se trabaj con las Memofichas del grupo Obligaciones del Empresario que contienen informacin sobre la prevencin de riesgos laborales
101
11. La innovacin
11. a innovacin L
Para ampliar la informacin sobre este apartado del Plan de Negocio, se pueden consultar las Memofichas del grupo Funcionamiento de la Empresa, que contienen informacin sobre la gestin de la innovacin y de los programas y organismo de apoyo a la I+D. Otra fuente de informacin sobre la Innovacin es el Manual Prctico de la Pyme: Innovacin Empresarial. Este manual incluye una relacin de tcnicas y herramientas orientadas a facilitar la gestin de la innovacin. Para facilitar el proceso de implantacin y evaluacin de la innovacin se puede utilizar el programa informtico Manual de Autoevaluacin de la Innovacin. [Ms informacin sobre estas herramientas en el epgrafe 0. Introduccin: Modelos de Plan de Negocio]
105
LA INNOVACIN
106
LA INNOVACIN
El listado de trmites a realizar son los siguientes3 Al tratarse de un traspaso las gestiones relaccionadas con la licencia de apertura y licencia de obras no son necesarias. - Declaracin previa al inicio de actividad y registro del dominio web - Seleccin del local - Constitucin de la sociedad limitada Unipersonal - Solicitud de prstamo a largo plazo - Acondicionamiento del local - Seleccin de trabajadores - Traspaso del local - Cambio de titularidad de licencia de actividad - Adquisicin de equipamiento - Solicitud de pedido a proveedores - Inicio de la campaa promocional de apertura - Trmites laborales (alta de los promotores y de los trabajadores, comunicacin de la apertura del centro de trabajo y sellado de libros) - Inicio de la actividad 109
Nota de los autores: la planificacin de la actividad es un proceso importante, ya que muchas actuaciones estn interrelacionadas y dependen unas de otras para poder realizarse. Es necesario jerarquizarlas en funcin de la situacin concreta de cada emprendedor y de su empresa (forma jurdica, tipo de financiacin, si se alquila o se compra un local, si son necesarias reformas, si se solicitarn subvenciones, el tipo y cantidad de aprovisionamientos inciales necesarios etc.).
3
Cadro 36.- Cronograma Mes Semana Registro de dominio Web Encontrar local y buscar financiacin Constituir la sociedad Solicitar cambio titularidad licencia Seleccionar trabajadores y adquirir equipamientos Traspaso local Acondicionamiento del local Validar libro de visitas Materiales promocinales Inicio de la actividad 1 2 3 4 5
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
110
En la elaboracin de este epgrafe del Plan de Negocio, se trabaj con las Memofichas del grupo Trmites de Constitucin de una Empresa que contienen informacin sobre los organismos implicados y los trmites necesarios para la creacin y puesta en marcha de una empresa