CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA Gerencia de Sociedades de Auditora Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per AO DE LAS CUMBRES MUNDIALES

EN EL PER

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 05-2008-CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por la Resolucin de Contralora N 0632007-CG, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente bases.

Informacin General de la Entidad Razn Social MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO R.U.C. Representante Legal Cargo Domicilio Legal Direccin Telfono Tele Fax Correo Electrnico Portal Electrnico I. : : : : : : : : N 20175639391 CESAR ACUA PERALTA Alcalde Av. Espaa N 746 Trujillo (044) 244981 / 234281 / 244212 (044) 261122 gmunicipal@munitrujillo.gob.pe www.munitrujillo.gob.pe

TRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad. La Municipalidad Provincial de Trujillo, es el rgano de Gobierno Local, que ejerce jurisdiccin sobre la Provincia de Trujillo, con personera jurdica de derecho pblico con autonoma poltica econmica y administrativa en los asuntos de su competencia, constituyendo para su administracin econmica y financiera un pliego presupuestal, siendo aplicables las leyes y disposiciones generales que, de conformidad con la Constitucin Poltica regula las actividades y funcionamiento del Sector Pblico Nacional.
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La Municipalidad Provincial de Trujillo tiene por finalidad representar al vecindario, promoviendo la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales, fortaleciendo el bienestar vecinal y el desarrollo integral y armnico de las circunscripciones de s jurisdiccin. Dentro de la estructura Orgnica de la Municipalidad existen tres rganos descentralizados que se auditan de manera independiente como son: Caja Municipal de Ahorro y Crdito (CMACT), encargada de brindar servicios de intermediacin financiera, Servicio de Administracin Tributaria de Trujillo (SATT), que es un organismo pblico descentralizado de la Municipalidad Provincial de Trujillo, encargada de la administracin, fiscalizacin y recaudacin tributaria y no tributaria de la entidad. y el Servicio de Administracin de Inmuebles Municipales de Trujillo (SAIMT), que fue creada mediante Ordenanza Municipal N 024-2005-MPT, iniciando sus operaciones el 1 de Junio del 2006, mediante Resolucin de Alcalda N 15892006-MPT, que tiene como finalidad maximizar la rentabilidad del patrimonio inmobiliario de la Municipalidad Provincial de Trujillo, en armona con el inters social. Base Legal La Base Legal se encuentra normada por los siguientes dispositivos: Constitucin Poltica del Per de 1993. Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades y Normas Modificatorias. Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N 28652 Ley de Presupuesto del Sector Pblico Ao Fiscal 2006. Ley N 28653 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2006. Ley N 28654 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Aos Fiscal 2006. Decreto Legislativo N 776 Ley Tributacin Municipal y normas modificatorias. Resolucin Directoral N 033-2005-EF/76.01 que aprueba la Directiva N 0132005-EF/76.01 Directiva para la Programacin, Formulacin y Aprobacin del Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el ao fiscal 2006. Resolucin Ministerial N 801-81-EFC/76 de 17.SET.1981 que aprueba las Normas de Contabilidad Gubernamental. Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico, del 06.MAR.84 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 005-90-PCM, del 17.ENE.1990. Ley N 25224 de 03.JUN.1999, que modifica el inc. c) del Art.54 del Decreto Legislativo N 276. Ley N 27245 Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal modificada por Ley N 27958. Decreto Supremo N 039-2000-EF Reglamento de la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal. Ley N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica. Ordenanza N 015-2005-MPT, de 24.JUN.2005, que aprueba el Reglamento de
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Organizacin y Funciones (ROF) de la Municipalidad Provincial de Trujillo. Resolucin de Alcalda N 531-2002-MPT, de 22.MAR.2002, que aprueba el Manual de Organizacin y Funciones (MOF) de la Municipalidad Provincial de Trujillo. Resolucin de Contralora N 171-2006-CG de 31.MAY.2006 Elaboracin y remisin de los Informes de Evaluacin del Cumplimiento de las disposiciones de Disciplina, racionalidad y Austeridad. Resolucin de Contralora N 292-2006-CG Remisin de Informacin sobre el cumplimiento de las Normas de Austeridad y Racionalidad en el Gasto Pblico Decretos de Urgencia N 019, 020 y 021-2006 y normas complementarias. Resolucin de Contralora General N 072-98-CG de 26.JUN.1998, que aprueba las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico. Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, de 26.MAR.2006. Resolucin de Contralora N 320-2006-CG de 30.OCT.2006, que aprueba Normas de Control Interno.

Ubicacin Geogrficamente se encuentra ubicada en el distrito de Trujillo, Provincia de Trujillo en la Regin de La Libertad, siendo el Titular de la Entidad el Alcalde Sr. Ing Csar Acua Peralta. La provincia de Trujillo se ubica al norte del pas, y se halla a una distancia de 557 km. de la capital de la Repblica. Finalidad La Municipalidad Provincial de Trujillo, en representacin del vecindario, promueve el desarrollo integral, sostenible y armnico de la provincia de Trujillo, fortaleciendo el proceso de descentralizacin de infraestructura pblica, para la administracin de las Municipalidades Distritales a travs de su transferencia, as como, la adecuada prestacin de servicios pblicos locales, con participacin ciudadana, en armona con las polticas y planes nacionales y regionales de desarrollo; as como el desarrollo social, el desarrollo de capacitacin y la equidad en su circunscripcin, evitando la duplicidad y superposicin de funciones, con criterio de concurrencia y preeminencia del inters pblico. Misin La Municipalidad Provincial de Trujillo, orienta sus recursos y acciones a promover y consolidar el Desarrollo Local, con el apoyo y participacin activa de la poblacin organizada creando las condiciones necesarias para concertar la puesta en marcha de los procesos productivos que generan riqueza, empleo y bienestar de su poblacin. Propiciar el reforzamiento institucional y la modernizacin de la administracin Municipal a fin de que cumpla la funcin promotora, promoviendo la creacin de condiciones favorables para el funcionamiento de Proyectos de Inversin destinados a lograr el bienestar de la comunidad y al desarrollo de la ciudad. Visin Metrpoli lder, cultural, turstica y agroindustrial, que democrticamente impulsa la vida, el trabajo, la recreacin y el desarrollo integral de sus ciudadanos, en su espacio urbano y rural.

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Presupuesto 2006 El Presupuesto Institucional de Apertura para el ao fiscal 2006, es el siguiente: Ingresos
00 01 03 07 08 09 Recursos Ordinarios Canon y Sobrecanon y Regalas Participacin Aduana Fondo de Municipal en Rentas de 2559,750.00 741,981.00 438,624.00 12670,443.00 16038,000.00 27105,504.00 59554,302.00

Compensacin

Otros Impuestos Municipales Recursos Recaudados Directamente

Egresos
5 6 7 Gastos Corrientes Gastos de Capital Servicios de la Deuda 49820,651.00 9592,933.00 140,718.00 59554,302.00

b.

Descripcin de las actividades principales de la Entidad Prestacin de los servicios pblicos locales y desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin. Alcance y perodo de la auditora c.1 Tipo de Auditora Auditora Financiera Examen Especial a la Informacin Presupuestaria c.2 c.3 Perodo de la Auditora Ejercicio Econmico 2006 mbito Geogrfico El alcance del examen comprender la Sede Central de la Municipalidad Provincial de Trujillo ubicada en la Ciudad de Trujillo, Departamento de la Libertad1.

c.

1 Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la Sociedad de Auditora como parte de la muestra del alcance de la Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las Unidades Ejecutoras, sugeridas por la entidad, de la materialidad que representen en relacin a la informacin consolidada y/o de acuerdo a la evaluacin de las reas crticas y otros aspectos.

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d.

Objetivo de la auditora AUDITORA FINANCIERA PRESUPUESTARIA. Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.2 Objetivos de la Auditora Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Municipalidad Provincial de Trujillo al 31.DIC.2006, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Especficos d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados3. Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria Objetivo General d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la Municipalidad Provincial del Trujillo al 31.DIC.2006; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. Objetivos Especficos d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico. d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera Proyectos de Inversin u Obras Pblicas efectuados directamente o a travs de contratistas. Uso de los recursos provenientes del Fondo de Compensacin Municipal. Convenios suscritos por la Municipalidad. Estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de ella, con mayor nfasis en los derivados de relaciones laborales.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental. 3 Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.
2

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Aprobacin, actualizacin y difusin adecuada del TUPA institucional y si este documento simplifica y uniformiza los requisitos, procedimientos y niveles de aprobacin; eliminando los trmites burocrticos que generan ineficiencias, asimismo, evaluar la calidad de atencin al pblico usuario, verificando si se ofrece un sistema de informacin u orientacin apropiado, si se cumple con los procedimientos y plazos aprobados en el TUPA a satisfaccin del cliente, y el tratamiento otorgado a los recursos impugnativos. Cuadro de Asignacin de Personal, a efectos de determinar si las incorporaciones y/o contrataciones bajo la modalidad de servicios no personales y contratos en planilla, se efectuaron de acuerdo a las normas aplicables y en cumplimiento a la Ley N 26771 y su Reglamento, y si corresponden a las negociaciones bilaterales con los sindicados de obreros y empleados. Cumplimiento del pago de las aportaciones sociales a ESSALUD, evaluar la existencia devengados por estos conceptos y revisar los fraccionamientos por deudas tributarias a la SUNAT. Cumplimiento de las Normas de Disciplina, racionalidad y Austeridad normada por Resolucin de Contralora N 171-2006-CG de 31.MAY.2006 y Resolucin de Contralora N 292-2006-CG respecto de los Decretos de Urgencia N 019, 020 y 021. Integracin en los Estados Financieros de la Entidad la informacin contable preparada por sus rganos Desconcentrados. Sistema Informtico y Software con que cuenta la Municipalidad Provincial de Trujillo. Programas Sociales ejecutados por las Entidades materia de Examen, a favor de poblaciones y/o Centros Poblados, as como los montos invertidos. Programas Sociales dirigidos a Participacin Vecinal o Juntas Vecinales, as como de los montos invertidos

e.

Informes de auditora Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato: Cuatro (04) Ejemplares del informe Corto de Auditora Financiera Cuatro (04) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera Cuatro (04) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria con su respectivo dictamen.

Adems, un (01) CD en versin Word for Windows conteniendo los informes de auditoria emitidos. Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01) ejemplar de cada informe emitido, adjuntando un CD en versin Word for Windows, conteniendo los informes desarrollados. Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, un disquete conteniendo el Resumen del Informe de Auditora en el Sistema de Auditora Gubernamental SAGU, segn corresponda, en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 0702001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.-Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B.
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f.

Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar conforme a la disposiciones del Reglamento aplicando los criterios y factores establecidos en el Anexo N 02 del citado Reglamento, as como los Artculos Ns 39, 40, 41 y 42.

g.

Aspectos de Control a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control. Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora: Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditora NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento. Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98. Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la Repblica. b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la nica Disposicin Complementaria Modificatoria 4. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento5.

c.

4. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades. 5

Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin. Pg. 7 de 10

II.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio de la auditora Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora se efectuar en la Sede Institucional de la Municipalidad Provincial de Trujillo y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora. b. Plazo de realizacin de la auditora El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser de cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora. c. Fecha de Entrega de informacin La informacin financiera, presupuestal u otra necesaria para la realizacin de auditora, correspondiente al ejercicio 2006, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora designada al inicio de la auditora, de acuerdo a lo establecido en el Reglamento6. La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea requerida por la misma. d. Conformacin del Equipo de Auditora El equipo de Auditora propuesto deber estar conformado en funcin de los objetivos planteados, alcance y envergadura de la entidad. El equipo de auditora estar conformado por la participacin de: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Comisin Auditores Un (01) Abogado Un (01) Ingeniero Civil Un (01) Profesional en Informtica, preferentemente Ingeniero de Sistemas. El Supervisor y el Jefe de Equipo deben tener la condicin de permanentes en el Registro de Sociedades de Auditora. Para la calificacin de la capacitacin de cada integrante del equipo de auditora, se tomar en consideracin lo siguiente7: Capacitacin en control gubernamental, gestin pblica y temas afines, con una antigedad no mayor de dos (02) aos, impartida por la Escuela Nacional de Control, con un mnimo de 18 horas. Adicionalmente, capacitacin en universidades, colegios profesionales, instituciones de educacin superior autorizados por el Ministerio de Educacin,

Especialistas

6 Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal c). del Reglamento. 7 Artculo 13, literal k), Primera Disposicin Complementaria, artculo 25 literal d), artculo 39 literal e) del Reglamento y el artculo 15 literal d) de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

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entidades rectoras u organismos cooperantes, de acuerdo al grado de especializacin correspondiente a su mbito, con una antigedad no mayor de dos (02) aos, con un mnimo 18 horas. Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditora. e. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares caractersticas. Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el artculo 65 del Reglamento8. f. Propuesta de la Sociedad de Auditora examen de auditora. del enfoque y metodologa a aplicar en el

La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora, para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditora. Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

g.

Modelo de Contrato9 Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa. Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las

8 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles. 9 De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de trabajo tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato. Pg. 9 de 10

garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el artculo 58 del Reglamento. h. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contralora General de la Repblica, a la ING MERCEDES LPEZ GARCA, Gerente Municipal. III. ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditora a.1 Retribucin Econmica El costo de la auditora solicitada comprende: Retribucin Econmica Impuesto General a las Ventas TOTAL Son: Veinticinco mil y 00/100 nuevos soles Pasajes y Viticos S/. 10,000.00 con cargo a rendir cuenta documentada. La forma de pago de la retribucin econmica ser conforme al siguiente detalle:

S/. S/. S/.

21, 008.40 3, 991.60 25,000.00

b.

Hasta 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin. El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos los informes de auditora.

Garantas Aplicables al Contrato La Sociedad otorgar a favor de la Municipalidad Provincial de Trujillo, las garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.

c.

Reembolso de Gastos de Publicacin La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo establecido en el artculo 35 del Reglamento.
LGSD.

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