PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL, CONTRALORA GENERAL Y EL CONTROL GUBERNAMENTAL I.

Sobre la Contralora General de la Repblica

1. Qu es la Contralora General de la Repblica? La Contralora General de la Repblica es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, cuya misin es dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar a la transparencia de la gestin de las entidades. Base legal: Artculo 16 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 2. Cules son las principales funciones de la Contralora General de la Repblica? La Contralora General de la Repblica tiene como principales funciones: supervisar la legalidad de la ejecucin del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control. Mediante el control gubernamental, se previene y verifica la correcta y eficiente utilizacin y gestin de los recursos del Estado, el desarrollo honesto de los actos de los funcionarios pblicos cuando se encuentran comprometidos los intereses del Estado, as como el cumplimiento de metas obtenidas por las instituciones sujetas a control. El artculo 22 de la Ley N 27785 detalla las atribuciones de la Contralora General de la Repblica. Base legal: Artculo 82 de la Constitucin Poltica del Per y artculo 16 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 3. En qu lugares del pas tiene sedes la Contralora General de la Repblica? La Contralora General de la Repblica cuenta con Oficinas Regionales de Control, las cuales son rganos desconcentrados que ejercen el control gubernamental, estas se encuentran ubicadas en Abancay, Arequipa, Ayacucho, Cajamarca, Cusco, Chiclayo, Huancayo, Hunuco, Huaraz, Ica, Iquitos, Lima - Callao, Moyobamba, Piura, Puno, Tacna y Trujillo. Base legal: Resoluciones de Contralora N 110-2004-CG y 340-2004-CG 4. Cmo se designa al Contralor General de la Repblica y cul es su jerarqua? El Contralor General de la Repblica es designado por el Congreso de la Repblica, a propuesta del Poder Ejecutivo, por un periodo de siete (07) aos; es el funcionario de mayor rango del Sistema, y goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un Ministro de Estado. Base legal: Artculo 82 de la Constitucin Poltica del Per y artculos 26 y 27 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 5. Cules son los requisitos para ser Contralor General de la Repblica? Los requisitos son los siguientes: a) b) c) Ser peruano de nacimiento. Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles. Tener al tiempo de la designacin, no menos de 40 aos de edad.

d) e) f)

Tener ttulo profesional universitario y estar habilitado por el colegio profesional correspondiente. Tener un ejercicio profesional no menor a 10 aos. Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral.

Base legal: Artculo 28 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 6. La Contralora General de la Repblica tiene funcin sancionadora? La Contralora General de la Repblica tiene la facultad de aplicar sanciones por la comisin de infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores pblicos, las sociedades de auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen recursos y bienes del Estado, o a quienes haya requerido informacin o su presencia con relacin a su vinculacin jurdica con las entidades. Las infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contralora General de la Repblica son las siguientes: a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control. b) La omisin o incumplimiento para la implantacin e implementacin de los rganos de Auditora Interna o la afectacin de su autonoma. c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones inspectivas inherentes al control gubernamental. d) La omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas en los informes realizados por los rganos del Sistema. e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el seguimiento de medidas correctivas. f) La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en forma deficiente o inoportuna, segn el requerimiento efectuado. g) El incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los plazos que sealen las leyes y reglamentos. h) Cuando las personas naturales o jurdicas privadas que mantengan relaciones con entidades sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o no proporcionen informacin y documentacin a los representantes de la Contralora General, a efecto de permitir la verificacin de operaciones y transacciones efectuadas con la entidad auditada, con excepcin de aquellas cuya relacin se derive de operaciones propias realizadas con las entidades asociadas. i) Incumplir con mantener al da sus libros, registros y documentos, ordenados de acuerdo a lo establecido por la normativa, por un perodo no menor de 10 aos. j) Incumplimiento de los requisitos para la designacin de Sociedad de Auditora. k) Cuando el personal de las Sociedades de Auditora incurra en manifiesto conflicto de intereses con los deberes que le impone las normas de auditora. l) La prdida temporal o definitiva de la condicin de hbil de la Sociedad de Auditora o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores Pblicos y otros Organismos conexos a labores de auditora en los que se encuentren inscritos. m) El incumplimiento, resolucin o rescisin de contrato celebrado con una Sociedad de Auditora. n) La suscripcin directa de contratos con entidades comprendidas en el mbito del Sistema, por servicios de auditora y otros con infraccin del Reglamento de Designacin de Sociedades. o) Cuando la Sociedad de Auditora incurra en incompatibilidad sobreviniente que la inhabilite para continuar con el contrato celebrado con la entidad y no lo informe a sta. p) La presentacin de documentacin de procedencia ilcita para lograr el registro y/o la participacin en los Concursos Pblicos de Mritos. q) La contratacin de Sociedades de Auditora, cuando stas estn incursas en incompatibilidad permanente para contratar con el Estado. Las conductas que conllevan a las citadas infracciones se encuentran desarrolladas en el Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por Resolucin de Contralora N 3672003-CG.

Base legal: Artculo 41 y 42 de la Ley N 27785 y Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003CG. 7. Qu sanciones aplica la Contralora General de la Repblica? Segn la gravedad de la infraccin, la Contralora General de la Repblica aplica las siguientes sanciones: Amonestacin Multa Suspensin del Registro de Sociedades de Auditora Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora.

Base legal: Artculo 43 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y artculo 31 del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003-CG. 8. De qu especialidades son los profesionales que trabajan en la Contralora General de la Repblica? Considerando el carcter tcnico, especializado y multidisciplinario del control gubernamental, este Organismo Superior de Control cuenta con profesionales de diversas especialidades, tales como contadores, economistas, abogados, ingenieros, administradores, nutricionistas, mdicos, etc. Base legal: Artculo 9 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 9. Quin controla a la Contralora General de la Repblica? El Congreso de la Repblica fiscaliza la gestin de la Contralora General. Base legal: Artculo 25 de la de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

II. Sobre el Sistema Nacional de Control y el Control Gubernamental

1.

Qu es el Sistema Nacional de Control?

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su accin comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del rgimen que las regule. Base legal: Artculo 12 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 2. Quines conforman el Sistema Nacional de Control?

El Sistema Nacional de Control est conformado por la Contralora General de la Repblica como Ente Tcnico Rector del Sistema, los rganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditora Externa. Base legal: Artculo 13 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

3.

Cules son las principales funciones del Sistema Nacional de Control?

Las principales funciones del Sistema Nacional de Control son las siguientes: Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado. Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades. Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a travs de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control gubernamental con especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de corrupcin administrativa. Supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control. Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por sus actos en la funcin que desempean. Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes.

Base legal: Artculo 15 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 4. Qu es el control gubernamental?

El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. Base legal: Artculo 6 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 5. Cules son los principios del control gubernamental?

Son principios que rigen el ejercicio del control gubernamental: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) n) o) p) q) r) s) La universalidad. El carcter integral. La autonoma funcional. El carcter permanente. El carcter tcnico y especializado del control. La legalidad. El debido proceso de control. La eficiencia, eficacia y economa. La oportunidad. La objetividad. La materialidad. El carcter selectivo del control. La presuncin de licitud. El acceso a la informacin. La reserva. La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una accin de control. La publicidad. La participacin ciudadana. La flexibilidad.

Base legal: Artculo 9 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 6. Cmo se conceptualiza el Debido Proceso de Control?

Consiste en la garanta que tiene cualquier entidad o persona, durante el proceso integral de control, al respeto y observancia de sus derechos y de las reglas y requisitos establecidos, incluyendo los procedimientos que aseguren el anlisis de sus pretensiones y permitan, luego de escuchar todas las consideraciones que resulten pertinentes resolver conforme a la normativa vigente. Base legal: Artculo 9 literal g) de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 7. Quines estn sujetos al control gubernamental?

Estn sujetos al control gubernamental: El Gobierno Central, sus entidades y rganos que, bajo cualquier denominacin, formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional, y sus respectivas instituciones. Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por los recursos y bienes materia de su participacin accionaria. Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Pblico. Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin Poltica del Estado y por ley, e instituciones y personas de derecho pblico. Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversin provenientes de contratos de privatizacin. Las empresas del Estado, as como aquellas empresas en las que ste participe en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de dicha participacin. Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.

Base legal: Artculo 3 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 8. Quines son considerados funcionarios pblicos para efectos del control gubernamental?

Para efectos del control gubernamental, se considera servidor o funcionario pblico a todo aquel que independientemente del rgimen laboral en que se encuentra, mantiene vnculo laboral, contractual o relacin de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades. Base legal: Novena Disposicin Final de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 9. Qu es el Control Interno?

El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. El control interno previo y simultneo lo ejercen las autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades; mientras que el control interno posterior lo ejercen los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, as como el rgano de Control Institucional, el cual a su vez efecta un

control preventivo. Base legal: Artculo 7 de la Ley N 27785 y Directiva N 001-2005-CG/OCI-GSNC Ejercicio del Control Preventivo por los rganos de Control institucional, aprobada por Resolucin de Contralora N 528-2005-CG. 10. Quin es responsable de la implementacin del Control Interno en las entidades?

Los titulares y funcionarios de las Entidades del Estado se encuentran obligados a implementar los sistemas de control interno, debiendo emitir para ello la normativa correspondiente dentro de los lineamientos establecidos en las Normas de Control Interno, aprobados por este Organismo Superior de Control, con Resolucin de Contralora N 320-2006-CG; as como se encuentran obligados a documentar y divulgar internamente, las polticas, normas y procedimientos de gestin y control interno. Su omisin por parte de dichos funcionarios genera responsabilidad administrativa funcional, as como responsabilidad civil o penal, de ser el caso, siendo susceptible de la imposicin de sancin de acuerdo a la normativa aplicable a cada caso en particular. Base legal: Artculos 6 y 8 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Resolucin de Contralora N 320-2006-CG. 11. Las Normas de Control Interno emitidas por la Contralora formaran parte de los criterios en la redaccin de hallazgos?

Las Normas de Control Interno constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y regulacin del control interno en las principales reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades; esto es, sirven de marco de referencia en materia de control interno para la emisin de la respectiva normativa institucional, as como para la regulacin de los procedimientos administrativos y operativos derivados de la misma, siendo la obligacin de los titulares y funcionarios responsables su implementacin, a travs de la emisin de normas propias de acuerdo a las caractersticas de cada entidad, siempre de acuerdo a los lineamientos establecidos por la Contralora General de la Repblica. Base legal: Resolucin de Contralora N 320-2006-CG. 12. De acuerdo con la Ley de Control Interno en qu caso se generara responsabilidad administrativa, civil o penal para el funcionario o titular de la entidad?

En principio, generan responsabilidad, las acciones u omisiones imputables a los auditados (funcionarios o servidores pblicos), que en ejercicio de sus funciones, infringen algn precepto que gua su gestin. En este sentido, genera responsabilidad administrativa quienes han contravenido el ordenamiento jurdico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, as como por el desempeo de una gestin deficiente o negligente. Generan responsabilidad civil, quienes en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un dao econmico a la Entidad o al Estado. Genera responsabilidad penal, quienes en ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisin tipificado como delito por las leyes en materia penal. De acuerdo con lo anteriormente sealado, y con la finalidad de evaluar la responsabilidad, es necesario efectuar la revisin de la participacin directa o indirecta del auditado en cada ciclo de la actividad u operacin durante la cual se produce la observacin. Como consecuencia de ello, se proceder a la imputacin y exigencia concreta de las responsabilidades incurridas (administrativa, civil o penal), previo anlisis razonado de los hechos constitutivos del dao o riesgo expuesto, deber incumplido y relacin de causalidad con el auditado. Por consiguiente, en el supuesto que el Titular y los funcionarios encargados omitan cumplir con la obligacin de desarrollar normas especficas para implementar el control interno, conforme a la

obligacin dispuesta en el artculo 4 de la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, dicha omisin podra acarrear una presunta responsabilidad administrativa funcional, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, siempre que objetivamente se verifique negligencia, dao econmico producido a la entidad, o la intencin dolosa que conlleve a la tipicidad de algn delito. Base legal: Artculo 8 de la Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Novena Disposicin Final de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 13. La Contralora General de la Repblica establece algn sistema de control interno en las municipalidades?

Se entiende por Sistema de Control Interno al conjunto de acciones, actividades, planes, normas, organizacin y mtodos, para promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la entidad y resguardar los recursos del Estado. En ese sentido, los titulares de las Municipalidades son los responsables de la implementacin y funcionamiento del Sistema de Control Interno. Base legal: Artculo 8 de la Ley N 27785, y artculos 3, 4 y 6 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. 14. Cuales son los componentes del Sistema de Control Interno?

Son sus componentes: a) El ambiente de control; entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno y una gestin escrupulosa; b) La evaluacin de riesgos; en cuya virtud deben identificarse, analizarse y administrarse los factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales; c) Actividades de control gerencial; son las polticas y procedimientos de control que imparte la direccin, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relacin con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad; d) Las actividades de prevencin y monitoreo; referidas a las acciones que deben ser adoptadas en el desempeo de las funciones asignadas, a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecucin de los objetivos del control interno; e) Los sistemas de informacin y comunicacin; a travs de los cuales el registro, procesamiento, integracin y divulgacin de la informacin, con bases de datos y soluciones informticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestin y control interno institucional; f) El seguimiento de resultados; consistente en la revisin y verificacin actualizadas sobre la atencin y logros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo la implementacin de las recomendaciones formuladas en sus informes por los rganos del Sistema Nacional de Control. g) Los compromisos de mejoramiento; por cuyo mrito los rganos y personal de la administracin institucional efectan auto evaluaciones conducentes al mejor desarrollo del control interno e informan sobre cualquier desviacin o deficiencia susceptible de correccin, obligndose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se formulen para la mejora u optimizacin de sus labores. Base legal: Artculo 3 de la Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. 15. Cules son las obligaciones y responsabilidades del Titular y funcionarios relativas a la implementacin y funcionamiento del control interno?

Son obligaciones del titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implementacin y

funcionamiento del control interno: a) Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad y del rgano a su cargo, con sujecin a la normativa legal y tcnicas aplicables. b) Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control interno, verificando la efectividad y oportunidad de la aplicacin, en armona con sus objetivos, as como efectuar la auto-evaluacin del control interno, a fin de propender al mantenimiento y mejora continua del control interno. c) Demostrar y mantener probidad y valores ticos en el desempeo de sus cargos, promovindolos en toda la organizacin. d) Documentar y divulgar internamente las polticas, normas y procedimientos de gestin y control interno, referidas, entre otros aspectos, a: I. La competencia y responsabilidad de los niveles funcionales encargados de la autorizacin y aprobacin de los actos y operaciones de la entidad. II. La proteccin y conservacin de los bienes y recursos institucionales. III. La ejecucin y sustentacin de gastos, inversiones, contrataciones y todo tipo de egreso econmico en general. IV. El establecimiento de los registros correspondientes respecto a las transacciones y operaciones de la entidad, as como a su conciliacin. V. Los sistemas de procesamiento, uso y control de la informacin, documentacin y comunicaciones institucionales. e) Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades. f) Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia entidad (informe de autoevaluacin), los rganos del Sistema Nacional de Control y otros entes de fiscalizacin que correspondan. g) Emitir normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, para la aplicacin y/o regulacin del control interno en las principales reas de su actividad administrativa u operativa, propiciando los recursos y apoyo necesarios para su eficaz funcionamiento. Base legal: Artculo 6 de la Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. 16. Qu es el control externo?

El control externo es el conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General de la Repblica u otro rgano del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar la gestin, captacin y uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter selectivo y posterior. Base legal: Artculo 8 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

III. Veeduras Ciudadanas

1.

Qu se entiende por Control Social?

Consiste en la participacin activa de la ciudadana en el proceso de gestin y control pblico, como fuente de informacin calificada y permanente sobre reas crticas de la administracin pblica y deteccin de actos de corrupcin. Base legal: Novena Disposicin Final de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

2.

A qu se denomina Vigilancia Ciudadana?

Consiste en la participacin activa de la ciudadana en el proceso de gestin y control pblico, como fuente de informacin calificada y permanente sobre reas crticas de la administracin pblica y deteccin de actos de corrupcin. Base legal: Artculos 9, literal q) y 22 literal ) de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica; y numeral 6.1 de la Directiva N 02-2006-CG Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades aprobada por Resolucin de Contralora N 155-2006-CG. 3. Cul es el objeto de la Vigilancia Ciudadana? Propicia y fomenta la participacin ciudadana en la vigilancia de la gestin pblica, en apoyo a las labores de control. Participa y colabora con la gestin pblica mediante el seguimiento y verificacin del desarrollo de programas sociales, ejecucin de obras pblicas y los procesos de contrataciones y adquisiciones del Estado, entre otros aspectos de inters.

Base legal: Numeral 6.2 de la Directiva N 02-2006-CG Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades aprobada por Resolucin de Contralora N 155-2006-CG. 4. Cul es la funcin de la Veedura Ciudadana y en qu reas de incidencia ejerce?

La veeduras ciudadanas ejercen vigilancia de la gestin de las entidades que forman parte del Sistema Nacional de Control, formulando a travs de los rganos del Sistema recomendaciones oportunas, ante las entidades que ejecutan un programa, proyecto o contrato, con el objeto de mejorar la eficiencia institucional y la actuacin de los funcionarios y servidores pblicos; as como propender al manejo honesto, transparente y eficiente de los recursos pblicos. Las veeduras ciudadanas tendrn como reas de incidencia inicial a: Programas Sociales. Obras. Adquisiciones y Contrataciones.

Base legal: Numerales 6.4 y 7.1 de la Directiva N 02-2006-CG Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades aprobada por Resolucin de Contralora N 155-2006-CG. 5. Quines pueden ejercer la Veedura Ciudadana?

Pueden formar parte del mecanismo de vigilancia ciudadana, quienes aprueben los programas de capacitacin que la Contralora General imparta sobre la materia y que se encuentren inscritos en el Registro que se constituir para tal efecto. Base legal: Numerales 7.2 de la Directiva N 02-2006-CG Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades aprobada por Resolucin de Contralora N 155-2006-CG. 6. En qu consiste el Registro de Veedores Ciudadanos?

La Contralora General constituir un Registro de personas que pueden ejercer vigilancia en las entidades, el cual permitir a su vez facilitar la capacitacin continua y asesora tcnica previstas en la Directiva. La inscripcin en el registro deber renovarse cada dos aos, consignando informacin actualizada sobre los datos personales, especialidad (en el rea o reas respecto de las cuales se ejerce la vigilancia ciudadana), experiencia y labores de los veedores. Base legal: Numeral 7.3 de la Directiva N 02-2006-CG Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades aprobada por Resolucin de Contralora N 155-2006-CG; Resolucin de Contralora N 375-2006-CG que aprueba la Directiva N 10-2006-CG/SG Registro de Veedores

Ciudadanos. 7. Cules son los requisitos para inscribirse en el Registro de Veedores Ciudadanos?

Se requiere acreditar el cumplimiento de los siguientes requisitos: a) b) c) d) e) f) Ser personal natural en ejercicio de sus derechos civiles. Contar con estudios superiores o tcnicos. Capacitacin en las materias a ser objeto de la veedura. Certificacin de haber aprobado la capacitacin impartida por la Contralora General de la Repblica en materias de vigilancia ciudadana. No tener antecedentes penales, policiales o judiciales. No encontrarse inhabilitado por medida disciplinaria, en las entidades pblicas, colegio profesional, OSCE, ni estar incluido en el Registro Nacional de sanciones de Destitucin y Despido u otro registro relacionado con la contratacin y adquisicin de bienes y servicios por parte del Estado. No ejercer cargos polticos, o integrar agrupacin poltica alguna. No prestar servicios bajo cualquier modalidad contractual o laboral en alguna de las entidades que forman parte del Sistema Nacional de Control. De preferencia contar con amplia experiencia profesional. Gozar de buena salud.

g) h) i) j)

Asimismo, se presentar una declaracin jurada escrita respecto del cumplimiento de los requisitos previstos en los literales f), g) y h) antes sealados. Quienes se incorporen al Registro, presentarn juramento solemne como Veedor Ciudadano, respecto a la correccin de su desempeo con sujecin al cumplimiento de las disposiciones de la Directiva, siendo acreditados por la Contralora General de la Repblica para su actuacin especfica como tales. Base legal: Numeral 7.3 de la Directiva N 02-2006-CG Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades aprobada por Resolucin de Contralora N 155-2006-CG. 8. Qu facultades tienen quienes integran el Registro de Veedores Ciudadanos? Ejercer la vigilancia, previa acreditacin de la Contralora General de la Repblica, en el rea de especializacin en la cual hubiere sido capacitado. Solicitar y acceder a la informacin necesaria para el ejercicio de sus funciones de vigilancia, acorde a la normatividad sobre acceso a la informacin pblica. Recibir la colaboracin adecuada y oportuna de las entidades que son objeto de vigilancia ciudadana. Acceder a la capacitacin de la Contralora General de la Repblica en los temas relacionados con el objeto de vigilancia ciudadana.

Base legal: Numeral 7.5 de la Directiva N 02-2006-CG Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades aprobada por Resolucin de Contralora N 155-2006-CG. 9. Qu deberes tienen quienes integran el Registro de Veedores Ciudadanos? Efectuar sus labores con estricto cumplimiento de la Directiva, previa acreditacin de la Contralora General de la Repblica. Poner en conocimiento de la Contralora General de la Repblica, la informacin que recopile sobre los asuntos que son objeto de vigilancia, incidiendo en los hechos que denoten presuntas irregularidades en la administracin de los bienes y recursos del Estado. Colaborar mediante la entrega de informacin obtenida de su labor de vigilancia, al fortalecimiento del control gubernamental No revelar a personas o entidades no autorizadas aquellos aspectos protegidos por la legislacin como confidenciales, secretos y reservados, o que no sindolo puedan

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afectar la labor de las entidades sujetas a vigilancia ciudadana. Desarrollar sus funciones de vigilancia sin interferir, entorpecer o redactar los Programas, Proyectos, contratos u otros asuntos que son objeto de vigilancia.

Base legal: Numeral 7.6 de la Directiva N 02-2006-CG Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades aprobada por Resolucin de Contralora N 155-2006-CG. 10. Cules son las incompatibilidades para ejercer las labores de Veeduras Ciudadanas?

Las incompatibilidades para ser considerados o continuar con las labores de veedura ciudadana son las siguientes: Tener conflicto de inters con la entidad objeto de la vigilancia ciudadana. Haber laborado o prestado servicios, independientemente de la modalidad contractual, en la entidad a ser objeto de la vigilancia ciudadana en los ltimos dos (02) aos. Tener cnyuge o parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad en la entidad a ser objeto de la vigilancia ciudadana. Tener cnyuge o parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad con el contratista, proveedor o trabajadores de los mismos, en las obras, contratos o programas objeto de veeduras, o tener algn inters patrimonial directo o indirecto en la ejecucin de los mismos.

De haber incurrido en el ejercicio de la veedura ciudadana, en alguna de las incompatibilidades sealadas precedentemente, la Contralora General de la Repblica proceder a la exclusin del registro respectivo, previa evaluacin, decisin que constituye un acto de administracin interna, por lo tanto inimpugnable. Base Legal: Numeral 7.7 de la Directiva N 02-2006-CG Procedimiento de Veedura Ciudadana en las Entidades aprobada por Resolucin de Contralora N 155-2006-CG. IV. Sobre la Auditora a la Cuenta General de la Repblica

1. Cul es la base legal que fundamenta la elaboracin del Informe de Auditora a la Cuenta General? El artculo 81 de la Constitucin Poltica del Per establece que la Cuenta General de la Repblica, acompaada del Informe de Auditora de la Contralora General es remitida por el Presidente de la Repblica al Congreso. El literal f), artculo 22 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, establece como atribucin de la Contralora General de la Repblica presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de Evaluacin a la Cuenta General de la Repblica. La Ley N 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, en el inciso 31.2 artculo 31 seala que la Contralora General de la Repblica es la encargada de realizar la auditora a la Cuenta General de la Repblica. 2. Cundo y a qu instancias se presenta el Informe de Auditora a la Cuenta General de la Repblica?

El Informe de Auditora a la Cuenta General, elaborado por la Contralora General de la Repblica, es presentado al Ministerio de Economa y Finanzas y a la Comisin Revisora del Congreso de la Repblica, en un plazo que vence el 31 de agosto del ao siguiente al del ejercicio fiscal materia del informe. Base legal: Artculo 31 de la Ley N 28708.

11

3.

Cul es el objetivo del Informe de Auditora a la Cuenta General de la Repblica?

El objetivo del Informe de Auditora es verificar si el contenido y estructura de la Cuenta General de la Repblica se adecua a lo establecido en los artculos 25 y 26 de la Ley N 28708. Asimismo verifica la confidencialidad y transparencia en la informacin y la aplicacin correcta de los procedimientos establecidos en su elaboracin, comprobando la correcta integracin y consolidacin en los estados financieros. Base legal: Numeral 31.1 del Artculo 31 de la Ley N 28708.

V.

Informe Previo de Operaciones de Endeudamiento y que afecten la capacidad financiera del Estado.

1.

Qu operaciones se encuentran obligadas a contar con el Informe Previo de la Contralora General de la Repblica?

Se encuentran obligadas a contar con el Informe previo de la Contralora General de la Repblica, las siguientes operaciones: 1. Todas las operaciones de endeudamiento previstas en las Leyes Anuales de Endeudamiento del Sector Pblico. 2. Las operaciones, garantas, fianzas, avales y proyectos de contrato que otorguen las entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control, que no estando previstas en el numeral anterior, comprometan su crdito o capacidad financiera, sea que se trate de operaciones efectuadas en el pas o en el exterior realizadas sin aval del Gobierno Nacional, mayores a un (1) ao. Base legal: Artculo 3 del Reglamento para la emisin del Informe Previo sobre las Operaciones de Endeudamiento y Garantas del Estado, aprobado por Resolucin de Contralora N 080-2004CG. 2. Cundo se compromete el crdito o la capacidad financiera del Estado?

Se compromete el crdito o la capacidad financiera del Estado cuando se incrementa el stock y servicio de la deuda pblica, se reduce el patrimonio del Estado o se genera un pago contingente, derivadas de operaciones financieras y no financieras. Base legal: Artculo 17 del Reglamento para la emisin del Informe Previo sobre las Operaciones de Endeudamiento y Garantas del Estado, aprobado por Resolucin de Contralora N 080-2004-CG. 3. Cul es el plazo que tiene la Contralora General de la Repblica para la emisin del Informe Previo? La Contralora debe emitir el Informe Previo en un plazo no mayor de 10 das hbiles contados a partir de la entrega de toda la documentacin por parte de la entidad solicitante, salvo que por Ley expresa se contemple un plazo diferente. Base legal: Artculo 15 del Reglamento para la emisin del Informe Previo sobre las Operaciones de Endeudamiento y Garantas del Estado, aprobado por Resolucin de Contralora N 080-2004-CG. 4. Es vinculante el pronunciamiento de la Contralora General de la Repblica respecto a las solicitudes de Informe Previo?

No. El informe emitido en forma expresa por la Contralora, tiene el carcter de un documento tcnico que contiene la opinin acerca de la razonabilidad del sustento presentado para su consideracin, respecto de las operaciones, fianzas, avales u otras garantas otorgadas por el Estado, no constituyendo en s mismo una autorizacin o aprobacin de las mismas.

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Base Legal: Artculo 16 del Reglamento para la emisin del Informe Previo sobre las Operaciones de Endeudamiento y Garantas del Estado, aprobado por Resolucin de Contralora N 080-2004-CG. 5. Son impugnables los Informes Previos que emite la Contralora General de la Repblica?

No. El Informe Previo constituye un acto de fiscalizacin previo, de administracin interna de la Contralora General de la Repblica; razn por el cual no est sujeta a impugnacin alguna. Base legal: Artculo 17 del Reglamento para la emisin del Informe Previo sobre las Operaciones de Endeudamiento y Garantas del Estado, aprobado por Resolucin de Contralora N 080-2004-CG. 6. Qu operaciones se encuentran exceptuadas de contar con el Informe Previo de la Contralora General de la Repblica?

Se exceptan de Informe Previo, las siguientes operaciones: a) Las operaciones de endeudamiento aprobadas por Decreto de Urgencia dada su naturaleza de aprobacin perentoria, cuyas operaciones sern materia de control posterior. Las operaciones que impliquen transferencia o disposicin de activos del Estado, en la medida que no afecten sus pasivos ni el nivel patrimonial del Estado.

b)

Base legal: Primera Disposicin Complementaria del Reglamento para la emisin del Informe Previo sobre las Operaciones de Endeudamiento y Garantas del Estado, aprobado por Resolucin de Contralora N 080-2004-CG. 7. Qu informacin adicional necesita la Contralora General para realizar la evaluacin financiera de las solicitudes de Informe Previo presentadas por los Gobiernos Regionales y Locales?

Adicionalmente a la informacin exigida en el artculo 7, concordante con el numeral 12.8 del artculo 12 del Reglamento de Informe Previo, la Contralora General de la Repblica requiere para la evaluacin financiera de las solicitudes de Informe Previo presentadas por los Gobiernos Regionales y Locales, la siguiente informacin: a) Copia de los Estados de Ejecucin Presupuestaria de Ingresos y Gastos (AP1 o EP1) de los tres ltimos aos; b) Copia de los Estados Financieros, correspondientes al ao anterior a la fecha de solicitud de Informe Previo. VI. Sobre las Sociedades de Auditora Externa

1.

Cules son las excepciones a la designacin por la Contralora General de la Repblica de una Sociedad de Auditora?

Por declaratoria desierta: Cuando el concurso pblico de mritos se declare desierto respecto de una Entidad solicitante por dos (2) veces. Por onerosidad del servicio: Cuando por razones de distancia resulte onerosa la contratacin de Sociedades residentes en la capital de la Repblica. En el caso de convenios internacionales: Cuando las disposiciones de un convenio y/o normas del organismo internacional establecen un procedimiento especfico para la designacin de una Sociedad.

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Base legal: Artculos 49, 50 y 51 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 0632007-CG. 2. Cmo se designa a las Sociedades de Auditora?

Las Sociedades de Auditora son designadas por la Contralora General de la Repblica, mediante Concurso Pblico de Mritos, Concurso de Mritos por Invitacin, as como, mediante la autorizacin a las Entidades para que conduzcan directamente un proceso de seleccin para la designacin de una Sociedad. Base legal: Artculo 20 de la Ley N 27785 y artculo 4 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG. 3. Qu prohibiciones se toman en cuenta para el proceso de designacin de Sociedades de Auditora?

En el proceso de designacin de Sociedades de Auditora se toman en cuenta las siguientes prohibiciones: a) Las Entidades no pueden contratar directamente la prestacin de servicios de auditora, cualquiera sea la denominacin que se otorgue a stos, sin la previa designacin y/o autorizacin de la Contralora General. Las Entidades y Sociedades estn impedidas de contratar actividades orientadas a revisar o emitir opinin respecto de auditoras, informes y/o procedimientos realizados en cumplimiento de sus funciones por cualquiera de los rganos del Sistema Nacional de Control. Las Entidades no pueden contratar, bajo ninguna forma o modalidad, a la misma Sociedad designada, a sus socios o al personal del equipo de auditora para la prestacin directa o indirecta, simultnea o subsecuente, de labores de control gubernamental asesora, consultora, trabajos contables u otros que se deriven de las auditoras practicadas por dichas Sociedades en las Entidades, salvo que hayan transcurrido dos (02) aos desde la fecha de conclusin del servicio. Esta prohibicin se extiende a las empresas vinculadas a la Sociedad o sus socios. Las Entidades no pueden solicitar auditorias sobre aspectos que hayan sido previamente auditados a una misma fecha y con el mismo alcance por otro u otros profesionales, salvo casos especiales o de fuerza mayor, debidamente justificados ante la Contralora General.

b)

c)

d)

Base legal: Artculo 10 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG. 4. Qu tipo de fiscalizacin realizan las Sociedades de Auditoras?

Las labores de control posterior externo que realizan las Sociedades pueden ser: a) b) Auditoras Financieras: Comprenden el examen de estados financieros y/o examen de asuntos financieros, conforme a la normativa del control gubernamental. Auditoras de Gestin: Comprenden el examen de una entidad, rea, programa o proyecto con relacin al cumplimiento de objetivos y metas y respecto a la correcta utilizacin de los recursos, considerando los procesos, resultados y la consistencia de las acciones de gerencia.

Asimismo, se podrn efectuar otras auditoras que disponga la Contralora General. Base legal: Artculo 5 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG.

14

VII. Sobre la Transparencia y el Acceso a la Informacin Pblica en la Contralora General de la Repblica

1.

Cmo se puede acceder a los resultados de las auditoras y a cualquier informacin relacionada con la Contralora General de la Repblica?

Para acceder a cualquier informacin que tenga relacin con la Contralora General de la Repblica, el interesado debe presentar el formulario escrito o virtual de solicitud de acceso a la informacin pblica, dirigido al Secretario General o al funcionario responsable de entregar la informacin; donde se consigna lo siguiente: a) b) c) d) e) Nombres, apellidos completos, el nmero del documento de identidad, domicilio y en su caso, la calidad de representante y a quien representa. Lugar, fecha, firma o huella digital, en caso de no saber firmar o estar impedido. La direccin del lugar donde desea recibir la notificacin de la procedencia de lo solicitado. De ser el caso nmero de telfono y/o correo electrnico. Expresin concreta y precisa de la informacin solicitada.

Asimismo, debe cumplir con pagar el costo de reproduccin luego de aprobada la procedencia de la informacin solicitada, de acuerdo al siguiente detalle: Copias (simple o fedateada) por cada folio: 0,0032% de la UIT (S/. 0,11) Por diskette (unidad): 0,064% de la UIT (S/. 2,24). Por CD (unidad): 0,16% de la UIT (S/. 5,6) Base legal: Artculo 10 del Reglamento de la Ley N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, aprobado por Decreto Supremo N 072-2003-PCM y artculo 18 del Texto nico de Procedimientos Administrativos de la Contralora General, aprobado por Resolucin de Contralora N 012-2007-CG. 2. La Contralora General de la Repblica siempre est obligada a entregar la informacin que le solicitan?

La Contralora General de la Repblica est exceptuada de difundir o entregar informacin, en los siguientes casos: Cuando la informacin solicitada se encuentre bajo el principio de reserva (informacin confidencial), en consideracin a que la entrega de dicha informacin pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este ltimo. Cuando la informacin solicitada se encuentre clasificada como secreta, reservada o tenga el carcter de confidencial.

Base legal: Artculos 15, 16 y 17 del Texto nico Ordenado de la Ley N 27806, artculo 9 literal n) de la Ley N 27785 y numerales 7.3.1 y 7.3.2 de la Directiva N 003-2004CG/SGE Normas sobre difusin y acceso a los Informes de Control Gubernamental, aprobada por Resolucin de Contralora N 061-2004-CG. 3. Cundo cesa el Principio de Reserva respecto a informes emitidos por la Contralora?

El principio de reserva respecto a informes emitidos por la Contralora General de la Repblica, cesa en funcin a la naturaleza de la informacin en la oportunidad que se detalla a continuacin: En los Informes de Control que identifiquen responsabilidad administrativa funcional, una vez que se haya iniciado el deslinde de responsabilidad administrativo funcional

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(Resolucin de instauracin de Proceso Administrativo Disciplinario o acto mediante el cual se inicia el proceso investigatorio para el personal sometido al rgimen laboral privado). En los Informes Especiales que identifiquen responsabilidad de tipo penal, cuando el Ministerio Pblico resuelva declarar improcedente, mediante resolucin definitiva, la denuncia interpuesta o cuando se inicie el proceso penal respectivo (Auto apertorio de instruccin). En los Informes Especiales que identifiquen responsabilidad civil, una vez que se haya iniciado el proceso civil respectivo (Auto admisorio de la demanda). En los Informes de Control que carezcan de recomendaciones para el deslinde de responsabilidades, con la entrega del Informe al Titular de la entidad o en su caso a los funcionarios que tengan competencia para su aplicacin.

Base legal: Numeral 7.4 de la Directiva N 003-2004-CG/SGE Normas sobre difusin y acceso a los Informes de Control, aprobada por Resolucin de Contralora N 061-2004-CG. 4. Qu autoridades pueden acceder a los Informes de Control que contengan informacin clasificada como Secreta, Reservada o que tenga el carcter de Confidencial?

Las autoridades que pueden tener acceso a dicha informacin son: a) El Congreso de la Repblica, mediante una Comisin Investigadora formada de acuerdo al artculo 97 de la Constitucin Poltica y la Comisin Ordinaria de Inteligencia. Al Poder Judicial, a travs del juez en ejercicio de sus atribuciones jurisdiccionales en un determinado caso y sobre aquella informacin que sea imprescindible para llegar a la verdad. El Defensor del Pueblo tiene acceso a la informacin en el mbito de sus atribuciones de defensa de los derechos humanos. En general, toda autoridad autorizada para ello por norma legal expresa.

b)

c) d)

Base legal: Artculo 18 del Texto nico Ordenado de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica y n u m e r a l 7 . 5 d e l a Directiva N 003-2004-CG/SGE "Normas sobre difusin y acceso a los Informes de Control Gubernamental aprobada por Resolucin de Contralora N 061-2004-CG. 5. Cul es el procedimiento que los Fiscales deben realizar a fin de obtener informes de auditora para su utilizacin en las investigaciones pertinentes?

Los pedidos de informacin, incluyendo informes de control que estn protegidos por el principio de reserva, que requieran los representantes del Ministerio Pblico, debern ser solicitados a travs del Fiscal de la Nacin por constituir facultad exclusiva de dicho titular. Base legal: Artculo 6 del Decreto Legislativo N 052 Ley Orgnica del Ministerio Pblico. VIII. Sobre las Acciones y los Informes de Control

1.

Qu es una Accin de Control?

La accin de control es la herramienta esencial del Sistema Nacional de Control, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de normas y procedimientos de control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin objetiva de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Se realizan con sujecin al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados por cada rgano del Sistema. Como consecuencia de las acciones de control se emiten los informes correspondientes, los mismos que se formulan para el mejoramiento de la gestin de la entidad, incluyendo las responsabilidades que se hubieran identificado.

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Base legal: Artculo 10 de la Ley N 27785. 2. En qu consiste el carcter integral de las acciones de control?

El carcter integral de las acciones de control se refiere a que el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y tcnicas orientadas a evaluar los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios econmicos y/o sociales obtenidos, en relacin con el gasto generado. Base legal: Artculo 9 literal b) de la Ley N 27785. 3. Cmo se atienden las solicitudes de acciones de control que presenten las entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control ante la Contralora General de la Repblica?

Las solicitudes de acciones de control debern ser presentadas directamente al Contralor General de la Repblica por el Titular o mxima autoridad de los organismos constitucionalmente autnomos; as como por los funcionarios competentes de los rganos del Estado que las formulan. Dichas solicitudes sern objeto de evaluacin por parte de los rganos de lnea competentes, conforme a la naturaleza y contenido de la documentacin o evidencias que se adjuntan a la peticin y los antecedentes u otra informacin que pudiera obtenerse como resultado de la bsqueda en los archivos de la Contralora General de la Repblica. Base legal: Numeral 6.1 de la Directiva N 002-2004-CG/SGE Normas para la atencin de solicitudes de Acciones de Control por parte de entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control ante la CGR, aprobada por Resolucin de Contralora N 038-2004-CG. 4. Cmo se evala una solicitud de accin de control?

Acreditado el sustento e informacin pertinente y atendiendo a los recursos, evaluaciones de riesgo, capacidad operativa y carga de trabajo, la Contralora General de la Repblica aprobar y programar la respectiva accin de control solicitada, para su ejecucin por parte del rgano de lnea competente y de ser el caso, encargar dicha labor a los rganos conformantes del Sistema Nacional de Control. Si la solicitud de accin de control carece de mrito o sustento debido, la documentacin proporcionada podr ser considerada como antecedente para una eventual accin de control, y motiva el archivo de la peticin, lo que se comunicar oportunamente a la autoridad solicitante. Base legal: Numeral 6.2 de la Directiva N 002-2004-CG/SGE, aprobada por Resolucin de Contralora N 038-2004-CG. 5. Qu tipo de irregularidades, respecto a la conducta de los servidores y funcionarios pblicos, son evaluadas por la Contralora General de la Repblica y el Sistema Nacional de Control?

La Contralora General de la Repblica y el Sistema Nacional de Control evalan, respecto a la conducta de los servidores y funcionarios pblicos, los siguientes tipos de irregularidades: Acciones que contravienen el ordenamiento jurdico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen (responsabilidad administrativa funcional). Acciones u omisiones en el ejercicio de sus funciones que ocasionan dao econmico a la entidad a la que pertenecen o al Estado (responsabilidad civil). Acciones u omisiones en el ejercicio de sus funciones, tipificadas como delitos (responsabilidad penal).

Base legal: Artculos 6 y 11 y Novena Disposicin Final de la Ley N 27785.

17

6.

Cul es el proceso que se sigue en las auditoras gubernamentales?

El proceso que siguen las auditoras gubernamentales consta de tres fases: Planificacin.- Comprende las etapas de revisin general y de revisin estratgica. Durante este proceso el equipo de auditora se dedica bsicamente a obtener una adecuada comprensin y conocimiento de las actividades y operaciones ejecutadas por la entidad a examinar, y se llevan a cabo ciertas acciones limitadas de revisin. Ejecucin.- Durante este proceso se recopilan documentos, se realizan pruebas y anlisis de evidencias, se comunican hallazgos de auditora, a fin de acumular bases suficientes para la formulacin de observaciones, conclusiones y recomendaciones efectivas y debidamente respaldadas. Informe.- En este proceso el equipo de auditora formaliza sus observaciones en el informe de auditora. Este documento, que es producto final del examen, deber detallar adems de los elementos de la observacin, los comentarios de los funcionarios y servidores de la entidad auditada, la evaluacin final de tales comentarios, conclusiones y recomendaciones. El informe de auditora, despus de su control de calidad, mediante el que se confirman los requisitos de calidad y confiabilidad, es finalmente aprobado y remitido a la entidad auditada, en la forma y modo establecidos por la Contralora General de la Repblica.

Base legal: Artculos 15, 16, 17, 18 y 19 de la Gua de Planeamiento y Auditora Gubernamental, aprobada por Resolucin de Contralora N 152-98-CG, y Normas de Auditora Gubernamental NAGU. 7. Qu tipo de responsabilidades se determinan en un examen especial?

En los informes derivados de las acciones de control que efecten los rganos del Sistema Nacional de Control, se pueden identificar responsabilidades ya sean de naturaleza administrativa funcional, civil o penal. En este caso, las autoridades institucionales adoptarn inmediatamente las acciones para el deslinde de la responsabilidad administrativa funcional y aplicacin de la respectiva sancin, e iniciarn, ante el fuero respectivo, aquellas de orden legal que consecuentemente correspondan a la responsabilidad sealada. Las sanciones se imponen por el Titular de la entidad y, respecto de ste en su caso, por el organismo o sector jerrquico superior o el llamado por Ley. Base Legal: Artculo 11 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. 8. En la estructura del Informe Administrativo, pueden incluirse comentarios adems de aspectos considerados como otros aspectos de importancia?

Si bien la NAGU 4.40 Contenido del Informe no contempla comentarios en su estructura, sin embargo, de existir informacin importante relacionada con los objetivos del examen requiere ser revelado en el informe de auditora y si ste no se encuadra en el contexto del rubro Otros aspectos de importancia, no existe prohibicin expresa sobre el particular, que impida su inclusin en el informe, de haber mrito para ello. 9. Los Informes de Control pueden ser impugnables en la va administrativa y/o ser susceptibles de revisin?

Los Informes de Control emitidos por el Sistema Nacional de Control constituyen actos de la administracin interna de los rganos conformantes de ste, por lo que de acuerdo con lo dispuesto en el numeral 1.2, del artculo 1 y el artculo 206 de la Ley N 27444, resultan actos inimpugnables, no obstante ello, pueden ser revisados de oficio por la Contralora General, quien podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control, dando las instrucciones precisas para superar las deficiencias, sin perjuicio de la adopcin de las medidas correctivas que correspondan. Base legal: Artculo 24 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de

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la Contralora General de la Repblica y numeral 1.2, del artculo 1 y el artculo 206 de la Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General. 10. Existe algn impedimento normativo o reglamentario para que un profesional contratado por locacin de servicios, jefatura una Comisin de Auditora?

Al respecto, se ha determinado que las NAGU y dems directivas de control gubernamental establecen requisitos de orden personal y profesional del auditor y otras relativas a la planificacin y ejecucin de la auditora gubernamental, sin haber referencia al tipo de vnculo laboral o contractual que deba mantener el jefe de una comisin de auditora. Base legal: Normas de Auditora Gubernamental. 11. Cul es el procedimiento de comunicacin de hallazgos? Qu sucede si la persona comprendida en los mismos se encuentra fuera del pas u hospitalizada?

La comunicacin de hallazgos es el proceso mediante el cual, una vez evidenciadas las presuntas deficiencias o irregularidades, se cumple con hacerlas de conocimiento de las personas comprendidas en los mismos, estn o no prestando servicios en la entidad examinada, con el objeto de brindarles la oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios debidamente documentados y facilitar, en su caso, la adopcin oportuna de acciones correctivas. Esta comunicacin se efecta por escrito y su entrega al destinatario es directa y reservada, de no encontrarse la persona, se le dejar una notificacin para que se apersone a recabar los hallazgos en un plazo de dos (2) das hbiles, prorrogables por nica vez por (3) das hbiles. En caso de no apersonarse o de no ser ubicadas las personas comprendidas en los hallazgos materia de comunicacin, sern citados para recabarlos dentro de igual plazo, mediante publicacin, por una sola vez, en el Diario Oficial El Peruano u otro de mayor circulacin en la localidad donde se halle la entidad auditada. Los hallazgos podrn ser recabados personalmente o a travs de representante debidamente acreditado mediante carta poder con firma legalizada. En el caso especifico de la comunicacin a auditados que se encuentran en el exterior, an cuando la NAGU 3.60 no regule expresamente dicha situacin, resulta procedente que la Comisin de Auditora, en ejercicio de su funcin y en resguardo de los derechos del auditado, agote los mecanismos necesarios para el efecto, pudiendo aplicar supletoriamente las normas procesales vigentes. En el caso que la persona se encuentre con descanso mdico, deben manejarse los tiempos con tolerancia. Base legal: Normas de Auditora Gubernamental-NAGU 3.60. 12. Puede brindar el rgano de Control Institucional la copia de los documentos que sustentan los hallazgos que le fueran comunicados a un ex funcionario radicado en el exterior, solicitado por su abogado?

Debe existir la certeza de que el ex funcionario comprendido en el hallazgo y que radica en el exterior a travs de su abogado debidamente acreditado solicita realmente copia de la documentacin que sustenta dicho hallazgo, a efectos de ser proveda y evitar posibles nulidades del procedimiento de auditora, segn el criterio de jurisprudencia establecido por el Tribunal Constitucional en el Expediente N 1199-2003-AA/TC; debiendo el rgano de Control Institucional estar atento a que la entidad cumpla con brindar las facilidades que pudiera requerir la persona comunicada para fines de la presentacin de sus aclaraciones o comentarios documentados. Base legal: NAGU 3.60 Comunicaciones de Hallazgos, aprobado y modificado por Resolucin de Contralora N 162-95-CG, 141-99-CG y 259-2000-CG. Sentencia del Tribunal Constitucional del 02.Ago.2004, dictada en el Expediente N 1199-2003-AA/TC.

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13.

Es viable el uso de memorando electrnico para la comunicacin de hallazgos por parte de una comisin de auditora durante la ejecucin de una determinada accin de control?

El ejercicio del control gubernamental se efecta con arreglo a lo establecido en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y en las disposiciones que emite la Contralora General para normar sus actividades, obligaciones y responsabilidades; para tal efecto, el proceso de comunicacin de hallazgos, regulado en la NAGU 3.60 aprobada con Resolucin de Contralora N 259-2000-CG, seala expresamente que dicha comunicacin es por escrito y su entrega al destinatario es directa y reservada, debiendo acreditarse la recepcin correspondiente, por lo que dicho medio de comunicacin no resulta factible. Base legal: NAGU 3.60 aprobada por Resolucin de Contralora N 259-2000-CG. 14. Se encuentran vigentes las Normas Tcnicas de Control Interno, aprobadas por Resolucin de Contralora N 072-98-CG?

Mediante Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, publicada en el Diario Oficial El Peruano el 03 de Noviembre de 2006, se aprobaron las Normas de Control Interno, y se dej sin efecto la Resolucin de Contralora N 072-98-CG, que aprob las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, as como sus modificatorias y dems normas que se le opusieran. Base legal: Resolucin de Contralora N 320-2006-CG. 15. Se puede considerar las Normas de Control Interno como criterio vlido para las acciones de control?

Las Normas de Control Interno constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y regulacin del control interno en las principales reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades; esto es, sirven de marco de referencia en materia de control interno para la emisin de la respectiva normativa institucional, as como para la regulacin de los procedimientos administrativos y operativos derivados de la misma, siendo la obligacin de los titulares y funcionarios responsables su implementacin, a travs de la emisin de normas propias de acuerdo a las caractersticas de cada entidad, siempre de acuerdo a los lineamientos establecidos por la Contralora General de la Repblica. Base legal: Artculo 10 de la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del Estado. Resolucin de Contralora N 320-2006-CG. . IX. Sobre la implementacin de Recomendaciones y Medidas Correctivas 1. Cul es la competencia de los rganos de Control Institucional para efectuar el seguimiento de medidas correctivas?

Los rganos de Control Institucional son los responsables de efectuar el seguimiento, verificacin y registro de las medidas correctivas dispuestas por el titular de la entidad para la implementacin de las recomendaciones contenidas en los informes de acciones de control practicadas en dicha entidad. Base legal: Numeral 4) Disposiciones Generales (F) de la Directiva N 014-2000- CG/B150 Verificacin y Seguimiento de Implementacin de Recomendaciones Derivadas de Informes de Acciones de Control, aprobada por Resolucin de Contralora N 279-2000-CG. 2. En qu momento se presentan los resultados de la verificacin y seguimiento de las recomendaciones?

Los rganos de Control Institucional debern presentar los resultados de verificacin y

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seguimiento de las recomendaciones en forma impresa y en diskette, correspondiente a los siguientes perodos: Primer Semestre (enero-junio) a ms tardar el 31 de Julio del ao en ejecucin. Anual (enero-diciembre) a ms tardar el 31 de enero del ao siguiente.

Base legal: Disposicin Especfica 2 de la Directiva N 014-200-CG/B150, aprobada por Resolucin de Contralora N 279-2000-CG y Resolucin de Contralora N 200-2006- CG. 3. Cundo prescribe la responsabilidad administrativa?

La responsabilidad administrativa propiamente dicha no tiene plazo de prescripcin. Al igual que en el caso de las responsabilidades civil y penal, lo que prescribe es la posibilidad de iniciar alguna accin para procesar y eventualmente sancionar al funcionario o servidor al que se le determina responsabilidad administrativa. Al respecto, y a manera de ejemplo es pertinente revisar lo que seala el Reglamento de la Ley de la Carrera Administrativa: El proceso administrativo disciplinario deber iniciarse en el plazo no mayor a un ao (1) contado a partir del momento en que la autoridad competente tenga conocimiento de la comisin de la falta disciplinaria, bajo responsabilidad de la citada autoridad. En caso contrario se declarar prescrita la accin sin perjuicio del proceso civil y penal a que hubiere lugar Base legal: Artculo 173 del Reglamento de la Ley de la Carrera Administrativa. 4. Qu tipo de responsabilidad civil asumen los funcionarios y servidores pblicos?

De conformidad con la definicin establecida en la Novena Disposicin Final de la Ley N 27785, la responsabilidad civil de los funcionarios y servidores pblicos es de carcter contractual y solidaria. Base legal: Novena Disposicin Final de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y Artculo 1321 del Cdigo Civil. 5. Puede la Contralora General de la Repblica sancionar administrativa o penalmente a los funcionarios responsables?

La Contralora General de la Repblica no puede directamente sancionar ni administrativa ni penalmente a los funcionarios, sta emite Informes de Control, como consecuencia de la realizacin de acciones de control en donde identifica mediante evidencia suficiente y competente, responsabilidades de naturaleza administrativa funcional, civil o penal, los cuales son puestos en conocimiento de las autoridades institucionales y aquellas competentes de acuerdo a Ley, a fin que sean stos los que adopten las acciones para el deslinde de la responsabilidad administrativa y aplicacin de la respectiva sancin o inicien ante el fuero respectivo aquellas de orden legal que correspondan. En consecuencia, la sancin administrativa funcional compete a cada entidad y la civil y/o penal al rgano jurisdiccional. Sin embargo, hay un caso particular en donde la Contralora General de la Repblica, en cumplimiento de su misin y atribuciones tiene la facultad de aplicar directamente sanciones, siempre en observancia de los principios de legalidad y debido procedimiento, y es por la comisin de las infracciones contenidas en el artculo 42 de la Ley por parte de las entidades sujetas a control, sus funcionarios o servidores, las sociedades de auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen recursos del Estado, o a quienes haya requerido informacin o su presencia con relacin a su vinculacin jurdica con las entidades. Base legal: Artculos 11, 41 y 42 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica 6. Existe la posibilidad de publicar en la pgina web de los Gobiernos Regionales

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y Locales los informes que emite el rgano de Control Institucional, considerando que no han sido implementadas las recomendaciones? Los gobiernos regionales y locales slo podrn hacer pblica o proporcionar la informacin generada u obtenida con ocasin de una accin o actividad de control respecto de la cual haya cesado el principio de reserva. Para el Informe Anual que emiten los Jefes de los rganos de Control Institucional a los Consejos Regionales y Municipales, segn corresponda, sobre las funciones y estado del control del uso de los recursos y fondos pblicos de sus respectivas entidades, el cual si es pblico, la Contralora General de la Repblica ha emitido la Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC que regula su estructura y contenido. Base legal: Artculo 77 de la Ley N 27867 Ley Orgnica de los Gobiernos Regionales, Artculo 30 de la Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades numeral 7.8 de la Directiva N 003-2004-CG/SGE, aprobada por Resolucin de Contralora N 061-2004-CG y Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC, aprobada por Resolucin de Contralora N 549-2005CG. 7. Si no existe un rgano de Control Institucional en la entidad auditada, qu rgano conformante del Sistema Nacional de Control se encargar de dar seguimiento a la implementacin de medidas correctivas?

La Contralora General de la Repblica encargar en aquellas entidades que carecen de un rgano de Control Institucional, a un rgano conformante del Sistema para que realice la labor de efectuar la verificacin, seguimiento y registro en el sistema informtico establecido por la Contralora General, de las medidas correctivas dispuestas para implementar las recomendaciones consignadas en los informes emitidos por la Contralora General, los rganos de Control Institucional y las Sociedades designadas y contratadas. Base legal: Numerales 3 y 4, Disposiciones Generales f), de la Directiva N 014-2000-CG/B150 Verificacin y Seguimiento de Implementacin de Recomendaciones Derivadas de Informes de Acciones de Control, aprobada por Resolucin de Contralora N 279-2000-CG. 8. En qu momento o accin se dar por implementada una recomendacin que de inicio a procesos administrativos o judiciales?

Una vez iniciado el proceso administrativo o el judicial, es decir para este ltimo, emitido el auto apertorio de instruccin o admisorio de la demanda, se dar por concluida la implementacin de la recomendacin, procedindose a registrar su conclusin en el Formato 5-B: Verificacin y Seguimiento de la Implementacin de Recomendaciones Situacin de los Procesos Administrativos e Inicio de las Acciones Judiciales. Sin embargo, para el caso de los procesos judiciales, el rgano designado deber continuar con el seguimiento del estado de los mismos, informando a la Contralora General por nica vez mediante el Formato N 6-A: Acciones Judiciales Informacin General, y semestral y anualmente mediante registro del reporte en el Formato N 6-B Acciones Judiciales Seguimiento de Procesos Judiciales. Base legal: Literal b) del numeral 2, y literales a) y b) del numeral 3, Disposiciones Especficas G), de la Directiva N 014-200-CG/B150 Verificacin y Seguimiento de Implementacin de Recomendaciones Derivadas de Informes de Acciones de Control, aprobada por Resolucin de Contralora N 279-2000-CG.

X. Sobre Denuncias y Participacin Ciudadana

1.

Qu diferencia existe entre una denuncia y una solicitud de auditora?

Tanto una denuncia como una solicitud de auditora presentadas ante la Contralora General o el rgano de Control Institucional correspondiente deben estar referidas a los actos u

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operaciones que revelen, por accin u omisin, la indebida, ilegal o ineficiente gestin y/o utilizacin de recursos y bienes del Estado en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, incluyendo los relativos a la gestin ambiental, los recursos naturales y el Patrimonio Cultural de la Nacin. El procedimiento para la formulacin, presentacin y tramitacin de las denuncias, se encuentra regulado en la Directiva N 008-2003-CG/DPC aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. Para el caso de las solicitudes de acciones de control, por parte de las entidades sujetas a control, debe tenerse presente las disposiciones, lineamientos y criterios destinados a regular la atencin oportuna de pedidos de acciones de control establecidos en la Directiva N 002-2004CG/SGE aprobada por Resolucin de Contralora N 038-2004-CG. Debe precisarse que las solicitudes de acciones de control, constituyen encargos de acciones de control posterior, las cuales por la oportunidad de su presentacin adquieren el carcter de no programadas, estando por ello sujetas a los lineamientos y procedimientos que dicta la Contralora General relacionados con el Plan Anual de Control para los rganos del Sistema, en el rubro de actividades no programadas. Base legal: Directiva N 008-2003-CG/DPC aprobada por Resolucin de Contralora N 4432003-CG y Directiva N 002-2004-CG/SGE aprobada por Resolucin de Contralora N 0382004-CG. 2. Qu tipos de denuncias puede realizar cualquier ciudadano?

Cualquier ciudadano, incluidos los funcionarios y servidores de las entidades sujetas a control, puede presentar ante la Contralora General de la Repblica o el rgano de Control Institucional que corresponda, denuncias relacionadas con las funciones de la administracin pblica, siempre que se refieran a actos u operaciones que revelen, por accin u omisin, la indebida, ilegal o ineficiente gestin y/o utilizacin de recursos y bienes del Estado en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, incluyendo los relativos a la gestin ambiental, los recursos naturales y el Patrimonio Cultural de la Nacin. Base legal: Numerales 5.1 y 5.2 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC Servicio de Atencin de Denuncias, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 3. Cules son los requisitos a tener en cuenta para la presentacin de denuncias ante la Contralora General de la Repblica?

Las denuncias presentadas ante la Contralora General de la Repblica, debern cumplir los siguientes requisitos: Deben tratarse de actos presuntamente irregulares, referidos a la indebida, ilegal o ineficiente gestin y/o utilizacin de recursos y bienes del Estado, de una entidad sujeta al Sistema Nacional de Control, incluyendo los relativos a la gestin ambiental, los recursos naturales y el Patrimonio Cultural de la Nacin. Debe contener informacin detallada, coherente y fundamentada, adjuntndose o indicndose la informacin o documentacin necesaria, que permita su evaluacin y posterior verificacin de ser el caso. No deben constituir asuntos o ser materia de controversia, sujetos a la competencia de otros organismos del Estado. No deben ser denuncias annimas.

Base legal: Numeral 5.3 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 4. Cmo se procesan las denuncias que formula la poblacin ante la Contralora General de la Repblica?

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Las denuncias pueden ser presentadas tanto ante la Contralora General de la Repblica, como ante el respectivo rgano de Control Institucional de la entidad, las cuales tienen el siguiente proceso de atencin: - Recepcin.- La Contralora General de la Repblica y los rganos de Control Institucional reciben y llevan el registro de las denuncias que se presentan, as como revisan el cumplimiento de los requisitos establecidos para su presentacin y atencin. Dicho registro permite la identificacin de cada denuncia recibida, para efectuar su respectivo seguimiento. - Evaluacin.- Producido el registro, el contenido y documentacin sustentatoria de la denuncia, es objeto de evaluacin tcnica y objetiva a fin de establecer su respectivo mrito y proceder, de acuerdo a ello, a su verificacin pertinente u otorgarle el trmite que le corresponda en el mbito interno o externo, segn el caso. - Verificacin.- Como consecuencia de la evaluacin que se efecte, la Contralora General de la Repblica o el rgano de Control Institucional podrn disponer, de ser el caso, que la denuncia sea objeto de la verificacin correspondiente en funcin a su capacidad operativa disponible. Como consecuencia de su ejecucin, se emite el documento respectivo que contiene su resultado. - Comunicacin del resultado.- La Contralora General de la Repblica y los rganos de Control Institucional comunican al denunciante el resultado de la evaluacin o verificacin realizada, y cautelan en cada caso el principio de reserva. Con la citada comunicacin se tiene por atendida la denuncia presentada. Base legal: Numerales 5.6, 5.7, 5.8, 5.9 y 5.10 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 5. Cundo se procede a la subsanacin de las deficiencias u omisiones de una denuncia?

Cuando de la revisin o evaluacin de la denuncia, se establezca la inobservancia de requisitos sujetos a subsanacin de deficiencias u omisiones detectadas, la Contralora o el rgano de control Institucional podr conceder al denunciante un plazo no mayor de 10 das hbiles en funcin a la envergadura o lugar de origen de los hechos denunciados. De no ocurrir ello, se proceder al archivo de la denuncia; salvo en casos debidamente justificados, segn el criterio del rgano de control. Base legal: Numeral 6.8 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 6. Si una denuncia no rene el mrito o sustento debido, qu trmite le corresponde efectuar a la Contralora General?

Si de la evaluacin efectuada se establece que la denuncia no rene el mrito o sustento debido, la informacin proporcionada podr ser considerada como antecedente para la programacin de futuras acciones o actividades de control, dando lugar al archivo de la denuncia, lo que se comunicar oportunamente al denunciante. Asimismo, de determinarse que, por la naturaleza de la pretensin o de los hechos expuestos, stos corresponden funcionalmente ser conocidos y/o resueltos por otras autoridades u rganos externos competentes sobre la materia; ello ser igualmente materia de comunicacin oportuna al denunciante. Base legal: Numeral 6.9 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 7. Qu tratamiento brinda la Contralora General de la Repblica a las denuncias formuladas por los medios de comunicacin?

La Contralora General de la Repblica se encuentra atenta a todas las denuncias que son de conocimiento pblico a travs de los medios de comunicacin, a fin de darles el trmite

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adecuado. Los hechos sern evaluados por la Contralora General de la Repblica y los rganos de Control Institucional segn su naturaleza, materialidad e informacin sustentatoria correspondiente, en cuya virtud podrn otorgarle, de acuerdo a su mrito, la calificacin y el tratamiento de denuncia. Base legal: Numeral 7.4 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 8. Las denuncias pueden ser verbales?

nicamente en los casos que al ciudadano no le resulte materialmente posible su presentacin por escrito, la denuncia podr ser expuesta verbalmente, en forma personal, ante el funcionario competente de la Contralora General de la Repblica o el rgano de Control Institucional, quien la consignar en el formato elaborado conforme a la Directiva, y recaba la firma o huella digital del denunciante. Base legal: Numeral 6.4 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC Servicio de Atencin de Denuncias, aprobado por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 9. Tengo que realizar algn pago para interponer una denuncia?

El proceso de atencin de las denuncias presentadas es gratuito. Base legal: Numeral 5.6 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC Servicio de Atencin de Denuncias, aprobado por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 10. No. Base legal: Directiva N 008-2003-CG/DPC Servicio de Atencin de Denuncias, aprobado por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 11. Cul es el tiempo establecido para dar atencin a las denuncias presentadas ante la Contralora General de la Repblica o el rgano de Control Institucional? Es necesario un abogado para la presentacin de una denuncia?

Para la atencin a las denuncias, se tomar en cuenta la complejidad del caso, considerando que durante el proceso de evaluacin se debe recopilar datos de otras entidades a efectos de cruzar informacin; as como se tendr en cuenta la correspondiente capacidad operativa disponible con la que se cuente. Base legal: Numeral 6.10 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 12. Cundo concluye el proceso de atencin de una denuncia?

Culminada la verificacin, o la evaluacin en los casos indicados en el numeral 6.9, la Jefatura del rgano de Control Institucional har de conocimiento al denunciante, en forma oportuna y reservada, la informacin que resulte pertinente sobre el resultado obtenido como consecuencia de la labor efectuada. Su contenido cuidar de no revelar datos que pudieran perjudicar u obstaculizar las investigaciones o acciones ulteriores a que hubiere lugar por las respectivas autoridades u rganos externos competentes. Base legal: Numeral 6.12 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG.

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13.

Cules son las denuncias que tienen una atencin prioritaria?

En razn a la finalidad e incidencia econmica de los gastos de carcter social del Estado, la Contralora y los rganos de Control Institucional considerarn prioritaria la atencin y verificacin de denuncias sobre presuntas irregularidades en la aplicacin y administracin de tales recursos. Base legal: Numeral 7.5 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 14. Se puede presentar recursos impugnativos contra los resultados de una evaluacin de denuncia?

Al representar el proceso de atencin de denuncias una actividad de administracin interna, la comunicacin de su resultado no est sujeta a recursos impugnatorios, de acuerdo a lo dispuesto por el numeral 1.2 del artculo 1 y el artculo 206 de la Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, tenindose por su mrito concluido dicho proceso, sin perjuicio de llevarse a cabo el correspondiente seguimiento de medidas correctivas conforme a la normativa del Sistema sobre esta materia. Base legal: Numeral 1.2, del artculo 1 y el artculo 206 de la Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y Directiva N 008-2003-CG/DPC aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG 15. La Contralora General de la Repblica protege a los denunciantes ante posibles represalias en su contra?

El contenido de la denuncia e identidad del denunciante se encuentran protegidos por el principio de reserva, en tal virtud las autoridades y personal de la Contralora General de la Repblica, as como de los rganos de Control Institucional, estn prohibidos de revelar, durante la tramitacin de la denuncia y hasta que concluya definitivamente su proceso de atencin, todo dato o informacin relativa a dichos aspectos que pueda dificultar las tareas del Sistema o causar dao, peligro o riesgos al denunciante, as como a las entidades a su personal o al Sistema. Base legal: Numeral 5.4 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG, literal n) del artculo 9 y literal n) del artculo 22 de la Ley N 27785. 16. Es posible presentar una misma denuncia ante el Ministerio Pblico o Poder Judicial y ante la Contralora General de la Repblica?

Los actos u operaciones denunciados ante la Contralora General de la Repblica no pueden ser materia de controversia sujeta a competencia constitucional y/o legal de otros Organismos del Estado. Se considera entre estas a los hechos comprendidos en investigaciones pendientes ante el Poder Judicial, Tribunal Constitucional u otras instituciones pblicas competentes; procesos disciplinarios en curso; reclamaciones de carcter laboral; procedimientos administrativos de reclamos y quejas sobre costos de tramitacin, por la deficiente atencin de servicios pblicos y/o transgresiones en los trmites de ejecucin externa de la ciudadana; as como los relativos a requerimientos o impugnaciones de proveedores que no fundamentan la existencia de perjuicio econmico al Estado en procesos de adquisiciones y contrataciones. Base legal: Numeral 5.3 literal c) de la Directiva N 008-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG.

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17.

Qu acciones tomara la Contralora General al evidenciar que las denuncias presentadas son maliciosas?

Las denuncias maliciosas, injuriosas o calumniosas, as como la presentacin de documentos falsos o fraudulentos u otra informacin de la misma naturaleza, darn lugar a las responsabilidades legales consiguientes, para cuyo efecto la Contralora General de la Repblica y los rganos de Control Institucional promovern la interposicin de las acciones legales a que hubiere lugar. El acogimiento a la presente Directiva con la consiguiente actuacin del control gubernamental sobre los hechos materia de denuncia, no sustituye en modo alguno la presentacin de cualquier accin legal o administrativa que competa efectuar al denunciante en cautela de sus pretensiones o derechos. Base legal: Numeral 5.11 y 5.12 de la Directiva N 008-2003-CG/DPC, aprobada por Resolucin de Contralora N 443-2003-CG. 18. En las acciones rpidas de verificacin de denuncias, es necesario que se comuniquen hallazgos de auditora, conforme lo establece la NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos?

No, debido a que las NAGU son disponibles de aplicacin nicamente en la ejecucin de acciones de control, siendo que la NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, no podra materializarse en la verificacin de denuncias, la cual se tramita dentro del esquema de una actividad de control, no resultando aplicable dicho supuesto normativo. Base legal: NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 259-2000-CG, y sus modificatorias.

XI. Sobre Auditoras e Informacin del Programa del Vaso de Leche: 1. Quines son los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche?

Los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche son los nios de 0 a 6 aos, las madres gestantes y en perodo de lactancia, priorizando entre ellos la atencin a quienes presenten un estado de desnutricin o se encuentren afectados por tuberculosis. Asimismo, en la medida en que se cumpla con la atencin a la poblacin antes mencionada, se mantendr la atencin a los nios de 7 a 13 aos, ancianos y afectados por tuberculosis. Base legal: Artculo 6 de la Ley N 27470 Ley que establece normas complementarias para la ejecucin del Programa del Vaso de Leche, modificada por la Ley N 27712. 2. Cmo se financia el Programa del Vaso de Leche?

El programa se financia principalmente con recursos pblicos que mensualmente el Ministerio de Economa y Finanzas transfiere a cada municipalidad provincial y distrital, de acuerdo con el ndice de distribucin establecido cada ao, en base a indicadores de pobreza. Base legal: Artculos 7 y 8 de la Ley N 27470. 3. Cmo deben ser utilizados los recursos transferidos al Programa del Vaso de Leche?

Los recursos transferidos por el Ministerio de Economa y Finanzas al Programa del Vaso de Leche deben de utilizarse nicamente en la adquisicin de los alimentos que constituyen la racin alimenticia diaria (leche y/o alimentos equivalentes); slo si existe disponibilidad de recursos se puede cubrir el valor del azcar.

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Asimismo, los recursos propios de las municipalidades, donaciones e intereses generados por depsitos de recursos provenientes del PVL, pueden ser utilizados para cubrir los gastos operativos del Programa, tales como: transporte, combustible, mantenimiento de cuenta corriente, etc. Base legal: Artculo 3 de la Ley N 27470. 4. Qu comprende la racin alimenticia diaria?

La racin alimenticia diaria debe estar compuesta por productos de origen nacional al 100% en aquellas zonas en la que la oferta de productos cubre la demanda. Dicha racin debe estar constituida por alimentos nacionales, pudiendo ser prioritariamente leche en cualquiera de sus formas u otro producto, los cuales a fin de alcanzar el valor nutricional mnimo, sern complementados con alimentos que contengan un mnimo de 90% de insumos de la localidad, tales como harina de quinua, kiwicha, haba, maca, cebada, avena, arroz, soya y otros productos nacionales. Se deber adquirir aquellos alimentos de mayor valor nutricional adecuadamente balanceado y que tengan el menor costo. Base legal: Artculo 4 numeral 4.1 de la Ley N 27470, modificado por Ley N 27712. 5. Cul es el fundamento normativo que exige la presentacin de certificados de calidad a los proveedores de los alimentos del Programa del Vaso de Leche?

La ley que establece normas complementarias para la ejecucin del Programa del Vaso de Leche, seala dentro de las funciones de las municipalidades la supervisin del citado programa; lo cual incluye supervisin de la calidad de los alimentos como objeto principal. Base legal: Artculo 4 numeral 4.2 de la Ley N 27470. 6. Si en algn mes no hubo atencin, se reporta beneficiarios?

El dato solicitado es el nmero de beneficiarios atendidos, no los beneficiarios empadronados; por lo cual no se reportara en ese caso. Base legal: Numeral 2 de la Directiva N 010-2004-CG/EI Informacin a ser recibida por la Contralora General de la Repblica con relacin al gasto y racin del Programa del Vaso de Leche, aprobada por Resolucin de Contralora N 116-2004-CG. XII. Sobre el Medio Ambiente y el Patrimonio Cultural de la Nacin 1. Qu atribuciones tiene la Contralora General de la Repblica con relacin al medio ambiente y al Patrimonio Cultural de la Nacin?

Con relacin al medio ambiente y al Patrimonio Cultural de la Nacin, la Contralora General de la Repblica tiene como atribuciones efectuar las acciones de control ambiental sobre los recursos naturales y los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin; y debe informar semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales, si los hubiere, a las Comisiones competentes del Congreso de la Repblica. Base legal: Artculo 22 literal i) de la Ley N 27785. 2. Qu criterios se utilizan para las auditorias de gestin ambiental?

Para la realizacin de las auditoras de gestin ambiental se utilizan los siguientes criterios: Mapa de riesgos y de las zonas crticas del Per. Cumplimiento de Tratados y Convenios Internacionales. Denuncias a entidades gubernamentales con competencias en la fiscalizacin y el

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control ambiental de los recursos naturales y del Patrimonio Cultural de la Nacin. Objetivos y metas de las entidades gubernamentales rectoras del control ambiental. Desempeo ambiental frente a desastres y/o contingencias que afectan el medio ambiente y el Patrimonio Cultural de la Nacin. Base legal: Gua Metodolgica de Auditora de Gestin Ambiental, aprobada por Resolucin de Contralora N 112-2000-CG. 3. La Contralora General de la Repblica tambin puede fiscalizar a las entidades privadas que contaminan el medio ambiente?

La Contralora General de la Repblica no est facultada para auditar a las empresas privadas, su mbito de control slo son las entidades pblicas. La fiscalizacin a las entidades privadas la realizan los ministerios y sus organismos descentralizados, dependiendo de la actividad que realizan, por ejemplo, en el caso de la minera, la realiza el Ministerio de Energa y Minas; en el caso de la pesca e industria, el Ministerio de la Produccin. Estas entidades estn facultadas a establecer sanciones de acuerdo al procedimiento establecido por ellos mismos. Cuando hay casos de contaminacin de un recurso natural, la Contralora General de la Repblica audita o ejerce el control sobre el accionar de estas entidades pblicas con relacin a dicho problema. Base legal: Artculo 3 de la Ley N 27785. 4. Qu son las reas Naturales Protegidas?

Las reas Naturales Protegidas son los espacios continentales y/o marinos del territorio nacional, expresamente reconocidos y declarados como tales, incluyendo sus categoras y zonificaciones, para conservar la diversidad biolgica y dems valores asociados de inters cultural, paisajstico y cientfico, as como por su contribucin al desarrollo sostenible del pas. Base legal: Artculo 1 de la Ley N 26834 Ley de reas Naturales Protegidas. 5. Qu son las Zonas de Amortiguamiento?

Son aquellas zonas adyacentes a las reas Naturales Protegidas que, por su naturaleza y ubicacin, requieren un tratamiento especial para garantizar la conservacin del rea protegida. El Plan Maestro de cada rea define la extensin que corresponde a su Zona de Amortiguamiento. Base legal: Artculo 25 de la Ley N 26834. 6. Qu es el Plan Maestro?

El Plan Maestro constituye el documento de planificacin de ms alto nivel con que cuenta un rea Natural Protegida, define: la zonificacin, estrategias y polticas generales para la gestin del rea; la organizacin, objetivos, planes especficos requeridos y programas de manejo y los marcos de cooperacin, coordinacin y participacin relacionados al rea y sus zonas de amortiguamiento. Base legal: Artculo 20 de la Ley N 26834.

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XIII. Sobre Declaracin Jurada de Bienes y Rentas

1.

Quines estn obligados a presentar Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas?

Estn obligados a presentar declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas las autoridades, funcionarios, servidores pblicos y dems personal comprendido en el artculo 2 de la Ley N 27482 y artculo 3 de su Reglamento; tanto al asumir la gestin, cargo o labor, como una peridica cada ao durante el ejercicio funcional y, finalmente, otra al trmino de sta. Base legal: Artculo 2 de la Ley N 27482 Ley que regula la publicacin de la declaracin jurada de ingresos y de bienes y rentas de los funcionarios y servidores pblicos del Estado; artculo 3 de su Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 080-2001-PCM, y numeral 1 de la Directiva N 02-2002-CG/AC Procesamiento y Evaluacin de las Declaraciones Juradas de ingresos y de bienes y rentas de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos, as como informacin sobre contratos o nombramientos, remitidas a la Contralora General de la Repblica, aprobada por Resolucin de Contralora N 174-2002-CG. 2. El personal contratado por Servicios No Personales se encuentra obligado a presentar declaracin jurada de ingresos y de bienes y rentas?

Aquellas personas contratadas por Servicios No Personales, estarn obligadas a presentar declaracin jurada de ingresos y de bienes y rentas, si por la labor que desempean se encuentran comprendidas en el artculo 2 de la Ley N 27482 o 3 de su Reglamento. Resulta pertinente sealar que estarn obligados a presentar declaracin jurada de ingresos y de bienes y rentas, aquellas personas que asuman una gestin, cargo o labor precisados en los artculos mencionados en el prrafo anterior, an cuando su ejercicio sea Ad Honorem. Base legal: Artculo 2 Ley N 27482; artculo 3 de su Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 080-2001-PCM y numeral 1 de la Directiva N 02-2002-CG/AC, aprobada por Resolucin de Contralora N 174-2002-CG. 3. Dnde o ante quin se presentan las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas?

Las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas se presentan ante la Direccin General de Administracin de cada entidad o la dependencia que haga sus veces, para cuyo efecto se utiliza el Formato nico de Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas modificado por Decreto Supremo N 047-2004-PCM. Base legal: Artculo 7 del Reglamento de la Ley N 27482, Artculo 15 del Decreto Supremo N 080-2001-PCM, modificado por Decreto Supremo N 047-2004-PCM y numeral 2 Disposiciones Generales (V) de la Directiva N 02-2002-CG/AC, aprobada por Resolucin de Contralora N 174-2002-CG. 4. En qu oportunidades debe presentarse la Declaracin Jurada de Ingresos y Bienes y Rentas?

Debe presentarse en las siguientes oportunidades: a) b) Al inicio de la gestin, cargo o labor, la cual debe producirse dentro de los quince (15) das tiles siguientes a la fecha de inicio. Al cese de la gestin, cargo o labor, la cual debe producirse dentro de los quince (15) das tiles siguientes a la fecha de cese.

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c)

Periodicidad anual, deber ser presentada por todos los obligados que continen en su gestin, cargo o labor durante los primeros quince (15) das tiles, despus de cumplir doce (12) meses en dicha gestin, cargo o labor. Esta declaracin jurada deber presentarse todos los aos.

Base legal: Artculo 7 del Reglamento de la Ley N 27482, aprobado por Decreto Supremo N 080-2001-PCM, modificado por D.S. 003-2002-PCM. 5. Se deben publicar todas las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas?

S, todas las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas deben ser publicadas en el Diario Oficial El Peruano. Dicha responsabilidad recae sobre el Titular de cada Pliego Presupuestal y el Director General de Administracin o la dependencia que haga sus veces. Al respecto, el artculo 15 del Reglamento de la Ley N 27482, establece el formato nico de declaracin jurada de ingresos y de bienes y rentas, el cual consta de dos (02) secciones: a) La seccin primera, la cual debe remitirse en original a la Contralora General de la Repblica. b) La seccin segunda, es aquella que debe publicarse en el Diario Oficial El Peruano. Base legal: Artculo 40 de la Constitucin Poltica del Per de 1993, artculo 6 de la Ley N 27482; artculo 13 de su Reglamento y numeral 3 de la Directiva N 02-2002CG/AC, aprobada por Resolucin de Contralora N 174-2002-CG. 6. Cules son los plazos de publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas?

La Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas debe publicarse en los siguientes plazos: a) La de inicio y cese en la gestin, cargo o labor deber publicarse dentro de los veinte (20) das tiles siguientes a la fecha en que fueron presentadas. b) La Declaracin Jurada de periodicidad anual se publica en el primer trimestre del ejercicio presupuestal. Ejemplo: Si el obligado inici la gestin, cargo o labor el 12.10.2005, deber presentar su declaracin jurada dentro de los primeros quince das tiles siguientes al 12.10.2006, y deber efectuarse la publicacin durante el primer trimestre del ejercicio presupuestal 2007. Base legal: Artculo 13 del Reglamento de la Ley N 27482, y artculo 6 de la Ley N 27482. 7. Aquellos funcionarios que ocupen cargos en distintas entidades se encuentran obligados a presentar declaracin jurada de ingresos y de bienes y rentas en cada una de ellas?

Aquellos funcionarios que laboran y perciben ingresos de cualquier naturaleza en diferentes entidades del Estado, podrn presentar la declaracin jurada de ingresos y de bienes y rentas, en cualquiera de ellas, siempre que den cuenta por escrito a las dems y adjunten copia del cargo de presentacin. Base legal: Artculo 7 del Reglamento de la Ley N 27482. 8. A quin corresponde la atribucin de fiscalizar las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas?

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La Contralora General de la Repblica tiene la atribucin de recibir, registrar, examinar y fiscalizar las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas, que deben presentar los funcionarios y servidores pblicos obligados de acuerdo a ley. Base legal: Artculo 22 literal p) de la Ley N 27785 y numeral 16 de la Directiva N 022002-CG/AC, aprobada por Resolucin de Contralora N 174-2002-CG. 9. Cul es el plazo que tiene el Director General de Administracin para remitir a la Contralora General de la Repblica, las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas que le han sido presentada por sus funcionarios o servidores obligados?

La Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces, en un plazo no mayor de siete (7) das tiles de haberlas recibido, deber remitir las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas a la Contralora General de la Repblica. Cabe sealar que constituye infraccin grave, pasible de ser sancionada con multas de 1.5 a 5 Unidades Impositivas Tributarias, incumplir con remitir a este organismo Superior de Control, dentro del plazo establecido, las declaraciones juradas que han sido presentadas por los obligados a su institucin. Base legal: Artculo 11 del Reglamento de la Ley N 27482 aprobado por D.S. N 080-2001PCM e inciso c) del artculo 15 del Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Repblica, aprobada por Resolucin de Contralora N 367-2003CG . 10. Existen sanciones para los obligados que incumplan con la presentacin de su declaracin Jurada de Ingresos y Bienes y Rentas? Quin debe aplicar dichas sanciones? S. Se encontrarn sujetos a: a) Los comprendidos en la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, Decreto Legislativo N 276, estarn sujetos a las sanciones dispuestas por dicho dispositivo; b) Los Obligados que no se encuentren comprendidos bajo el rgimen del Decreto Legislativo N 276, no podrn celebrar contratos con el Estado ni desempear funciones o servicios en las entidades pblicas, por el perodo de un ao contado a partir del trmino de los plazos sealados para la presentacin. Corresponde a las propias entidades la aplicacin de las sanciones sealadas, a sus funcionarios o servidores obligados que incurran en incumplimiento. Base legal: Artculo 9 del Reglamento de la Ley N 27482, aprobado por Decreto Supremo N 080-2001-PCM. 11. Quin es el funcionario responsable de remitir a la Contralora General de la Repblica la relacin de Contratos y Nombramientos con el informe pormenorizado de los ingresos que perciben de la entidad los funcionarios o servidores obligados a presentar declaracin jurada? En qu oportunidad debe presentarse dicha relacin? El Titular de cada Pliego Presupuestal al trmino de cada ejercicio a travs de la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces, deber remitir a la Contralora General de la Repblica una relacin que contenga los nombramientos o contratos de los obligados, as como informacin pormenorizada del total de ingresos que por dichos contratos o nombramientos perciban los mismos. Para efecto de la remisin de la citada informacin, deber utilizarse el formato que figura en el anexo N 02 de la Directiva N 02-2002-CG/AC, aprobada por Resolucin de Contralora N 174-2002-CG, publicada el 12 de setiembre de 2002, debiendo tenerse en

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cuenta que, concluido el ejercicio presupuestal, el plazo para la presentacin de la mencionada informacin vence el 31 de enero del ejercicio siguiente. Cabe sealar que constituye infraccin grave, pasible de ser sancionada con multas de 1.5 a 5 Unidades Impositivas Tributarias, incumplir con remitir a este organismo Superior de Control, la informacin referida a los contratos o nombramientos, de conformidad con lo dispuesto en el inciso c) del artculo 15 del Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Repblica, aprobada por Resolucin de Contralora N 367-2003CG. Base legal: Artculo 11 del Reglamento de la Ley N 27482 aprobado por D.S. N 080-2001PCM e inciso c) del artculo 15 del Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Repblica, aprobada por Resolucin de Contralora N 367-2003CG.
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