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TACNA AGRO S.A.C. MEMORANDUM DE PLANIFICACIN 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 I. Evaluacin global e informacin sobre el negocio II. Estrategia de Auditora III. Administracin IV. Plan de Auditora V .Anexos

I. EVALUACIN GLOBAL E INFORMACIN SOBRE EL NEGOCIO 1. TRMINOS DE REFERENCIA 2. EL NEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS INHERENTES 3. SISTEMAS DE INFORMACIN 4. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORA 5. POLTICAS CONTABLES 6. CONTACTOS CON EL CLIENTE

II. ESTRATEGIA DE AUDITORIA 7. PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES

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8. GUAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD

III. ADMINISTRACIN 9. CRONOGRAMA DE VISITAS

10. Cronograma de Informes a emitir 11. Presupuesto de Tiempo

12. PERSONAL INVOLUCRADO a) Del Cliente b) De la Sociedad Auditora

13. RELACIN CON OTROS MIEMBROS DE LA EMPRESA AUDITORA 14. ASISTENCIA DEL CLIENTE

IV. PLAN DE AUDITORIA

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PROGRAMA DE AUDITORIA CAJA Y BANCOS Objetivos: Verifica si los fondos se encuentran disponibles en Caja o en Bancos. Tambin si efectivamente los mismos pertenecen a TACNA AGRO S.A.C. Confirme si los saldos estn adecuados e ntegramente contabilizados en los registros correspondientes. Asimismo, si las partidas han sido clasificadas y reveladas adecuadamente.

PROGRAMA DE AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR Objetivos: Verifica si los documentos por cobrar al 31 de Diciembre del 2008 figuran fsicamente y en los respectivos registros. Tambin si efectivamente constituyen un derecho de TACNA AGRO S.A.C. Confirmar si todos los saldos de cuentas por cobrar estn adecuados e ntegramente registrados. Asimismo determinar si los saldos reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuacin de acuerdo a las normas contables.

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PROGRAMA DE AUDITORIA OTRAS CUENTAS POR COBRAR Objetivos: Verificar si los documentos por cobrar al 31 de Diciembre del ejercicio 2008, figuran fsicamente en los respectivos registros. Si efectivamente constituyen un derecho de TACNA AGRO S.A.C. Todos los saldos de cuentas por cobrar estn adecuados e ntegramente registrados. Si los saldos reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuacin de acuerdo a las normas contables. Las cuentas por cobrar han sido adecuadamente reunidas y clasificadas.

PROGRAMA DE AUDITORIA GASTOS ANTICIPADOS Objetivos: Verificar si esos gastos anticipados de existir al 31 de diciembre del ejercicio 2008, representan beneficios a ser recibidos o utilizados en los prximos perodos. Tambin si la documentacin que respaldan los gastos anticipados estn a nombre de TACNA AGRO S.A.C. Determinar si los gastos anticipados han sido correctamente calculados de acuerdo con la naturaleza y los trminos de la transaccin y las normas contables, y si todos los gastos anticipados han sido registrados. Asimismo, los saldos han sido adecuadamente reunidos, clasificados y descritos, permitiendo una buena comprensin.

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