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Relatrio de Auditoria Especial n 00190.

020860/2011-31 Ministrio do Turismo 1

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO DE AUDITORIA ESPECIAL N 00190.020860/2011-31 EM BRASLIA/DF

MINISTRIO DO TURISMO

DEZEMBRO/2011

NDICE 1. INTRODUO ............................................................................................................................... 5 2. CONTEXTUALIZAO ................................................................................................................ 7 2.1. Recursos envolvidos ................................................................................................................. 7 2.2. Aes de Governo ..................................................................................................................... 7 2.3. Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo (Ao 4590) ................... 8 2.3.1. Projeto Bem Receber Copa ................................................................................................ 9 3. DEFICINCIAS ESTRUTURAIS NA CONDUO DO PROGRAMA E AES .................. 10 3.1. Infraestrutura Turstica ................................................................................................................ 10 3.2. Apoio Promoo de Eventos .................................................................................................... 10 3.3. Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo .......................................... 12 3.3.1 Projeto Ol Turista ............................................................................................................ 13 3.3.2 Iniciativas do Projeto Bem Receber Copa ........................................................................ 14 3.3.3 Aes de Monitoramento/Acompanhamento do Projeto Bem Receber Copa .................. 16 3.3.4 Aes de capacitao no mbito do Projeto Bem Receber Copa ...................................... 17 4. CONVNIOS................................................................................................................................. 19 4.1. Apuraes relacionadas a fatos denunciados .............................................................................. 19 4.1.1. Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR ................ 19 4.1.2. Fundao Universa FUNIVERSA .................................................................................... 21 4.1.3. Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH .......................................................................... 22 4.1.4. Instituto Cia do Turismo ...................................................................................................... 26 4.1.5. Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI ............. 28 4.1.6. Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE ................................................................................................................................... 30 4.1.7. Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC .................................................................. 30 4.1.8. Instituto Quero-Quero .......................................................................................................... 33 4.1.9. Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES ................................... 36 4.1.10. Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC ............................................................................ 38 4.1.11. Sociedade Evanglica Beneficiente SEB ........................................................................ 40 4.2. Outras apuraes ......................................................................................................................... 41 4.2.1. Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA ...... 41 4.2.2. Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA ............................................. 43 4.2.3. Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL .............................................. 45 4.2.4. Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA ....................................... 47 4.2.5. Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB .......................... 48 4.2.6. Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS .................... 49 4.2.7. Fundao Assis Chateaubriand ............................................................................................ 51 4.2.8. Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural INDESC................................. 52

4.2.9. Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC-PE .................................. 54 4.2.10. Prefeitura Municipal de Goinia/GO ................................................................................. 55 5. CONTRATOS ................................................................................................................................ 58 6. CONCLUSES ............................................................................................................................. 61 7. RECOMENDAES .................................................................................................................... 63 ANEXOS ........................................................................................................................................... 67

1. INTRODUO
O presente trabalho de auditoria resultante de determinao da Senhora Presidenta da Repblica e atende tambm solicitao do ento Ministro de Estado do Turismo, dirigida CGU por meio do Aviso n 082/2011/GM/MTur, de 09/08/2011. Trata-se de auditoria investigativa realizada em cumprimento Portaria CGU n 1.596, de 11/08/2011, do Ministro de Estado Chefe da Controladoria-Geral da Unio, que designou equipe especfica para verificar a execuo de convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo MTur, segundo fatos veiculados na imprensa, inclusive sobre a Operao Voucher, conduzida pela Polcia Federal. Os trabalhos de auditoria abrangeram instrumentos de convnio e contrato celebrados no mbito do Programa 1166 Turismo Social no Brasil: Uma Viagem de Incluso, com foco primordial na Ao de Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo, a qual incorpora as atividades voltadas ao Projeto Bem Receber Copa. Em decorrncia da relevncia do evento Copa do Mundo de 2014, as aes do Ministrio do Turismo voltadas capacitao vinham sendo acompanhadas pela rea tcnica desta Controladoria, no curso do exerccio de 2011, no mbito de ao de controle especfica, iniciada em data anterior edio da Portaria que determinou a presente auditoria especial, cujos resultados integram o presente relatrio. O citado trabalho definiu, como escopo da auditoria, a totalidade dos ajustes celebrados pelo Ministrio do Turismo para a execuo do Projeto Bem Receber Copa, em nmero de 10 convnios/termos de parceria e de 2 contratos. Com a Portaria CGU n 1.596 e considerando-se as denncias veiculadas na imprensa, bem assim situaes de criticidade e de relevncia identificadas no curso dos trabalhos de auditoria, outros ajustes foram includos no escopo da apurao, elevando-se de 10 para 54 convnios/termos de parceria analisados e de 2 para 5 contratos, no valor total de recursos no montante de R$ 281.827.852,38. A Tabela 1, a seguir, apresenta a relao dos ajustes analisados no mbito desta Auditoria:
Entidade Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e de Turismo de Aventura ABETA Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural INDESC Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC Fundao Getlio Vargas FGV Instituto Cia do Turismo Sociedade Evanglica Beneficiente SEB Fundao Assis Chateaubriand 5 Recursos federais envolvidos 31.914.040,38 4.815.600,00 3.130.300,00 4.708.900,00 9.900.000,00 14.088.000,00 13.824.000,00 1.976.755,00 2.089.100,00 14.428.901,52 11.962.367,50 7.500.000,00 6.220.000,00 Valor total do ajuste 33.461.995,00 4.990.600,00 3.488.412,00 4.805.000,00 10.105.000,00 15.654.000,00 13.824.000,00 2.492.295,00 2.089.100,00 14.428.901,52 11.163.630,00 8.335.195,00 6.901.794,50

Fundao Universa Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC/PE Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS Instituto Quero Quero Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda. Prefeitura Municipal de Goinia Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI Total

26.687.500,00 8.200.400,00 110.700,00 7.200.000,00 9.982.423,20 2.074.470,00 3.700.000,00 10.762.445,73 9.000.000,00 15.979.483,80 220.255.387,13

29.947.500,00 9.370.170,00 123.000,00 8.000.000,00 10.344.480,00 2.305.574,00 4.114.776,00 14.990.000,00 53.136.447,36 17.755.982,00 281.827.852,38

Relativamente ao Instituto IBRASI, foram celebrados 3 convnios no valor de R$ 17.755.982,00, um para capacitao no valor de R$ 4.445.000,00 e dois para servios de assessoria tcnica. As anlises do convnio de capacitao constam do Anexo VI deste relatrio e dizem respeito s deliberaes do TCU no Acrdo n 2066/2011, os demais convnios encontram-se em anlise. O presente Relatrio incorpora, tambm, resultados de outras Aes de Controle realizadas pela Controladoria-Geral da Unio acerca da atuao do Ministrio do Turismo na conduo das aes governamentais voltadas infraestrutura turstica e promoo de eventos tursticos.

2. CONTEXTUALIZAO
2.1. Recursos envolvidos As aes finalsticas do Ministrio do Turismo so todas abrangidas por um nico Programa, Turismo Social no Brasil: uma viagem de incluso, cujo objetivo aumentar os fluxos tursticos e promover a incluso social mediante a estruturao e diversificao da oferta e da demanda. A dotao oramentria autorizada por Lei Oramentria Anual LOA, no perodo de 2008 a 2011, para o Ministrio do Turismo no mbito do Programa 1166 Turismo Social no Brasil: uma viagem de incluso, est apresentada na Tabela 2, a seguir:
Tabela 2: Dotao oramentria do Ministrio do Turismo no perodo de 2008 a 2011 Exerccio Recursos oramentrios (R$) 2011 3.411.933.898,00 2010 4.002.663.837,00 2009 2.805.411.649,00 2008 2.818.457.870,00

2.2. Aes de Governo Para o exerccio de 2011, os recursos do Programa Turismo Social no Brasil so alocados, praticamente em sua totalidade, por meio das Aes de Apoio Infraestrutura Turstica R$ 2.361.436.801,00 (69,2%), Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional R$ 178.305.491,00 (5,23%), Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo R$ 142.920.407,00 (4,19%) e Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno R$ 272.270.000,00 (7,98%). A Tabela 3 apresenta a variao percentual da dotao autorizada paras as Aes citadas, no perodo compreendido entre 2008 e 2011.
Tabela 3: Variao percentual da dotao autorizada de 4 das principais Aes do Programa Turismo Social no Brasil: uma viagem de incluso, no perodo de 2008 a 2011
Dotao autorizada Ao Apoio Infraestrutura Turstica Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno 2011 R$ 2.361.436.801,00 % 69,2 2010 R$ 2.919.203.758.,00 % 72,9 2009 R$ 1.841.956.023,00 % 65,7 2008 R$ 2.044.943.998,00 % 72,6

178.305.491,00

5,23

147.500.000,00

3,69

79.750.703,00

2,84

56.636.960,00

2,01

142.920.407,00

4,19

143.690.202,00

3,59

65.549.616,00

2,34

45.261.342,00

1,61

272.270.000,00

7,98

352.177.500,00

8,80

414.805.460,00

14,8

309.058.329,00

11,0

A Figura a seguir reproduz as informaes constantes da Tabela 3, permitindo visualizao grfica das informaes relativas execuo das Aes no exerccio de 2011.
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IE Turstica Campanha Promoo Qualificao

Promoo Eventos

Figura 1: Dotao autorizada (%) - exerccio 2011

A anlise das informaes constantes da Tabela 3 indica que houve reduo da dotao destinada Promoo de Eventos, de 2008 a 2011, e incremento das dotaes destinadas s Campanhas de Promoo e Qualificao. A dotao destinada Infraestrutura no possui um padro definido, de aumento ou de diminuio; a dotao para esta Ao oscila no perodo de 2008 a 2011, com pequenas variaes crescentes ou decrescentes. As Aes Apoio Infraestrutura Turstica e Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo so executadas pela Secretaria Nacional dos Programas de Desenvolvimento do Turismo SNPDTur; enquanto as Aes Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional e Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno so executadas pela Secretaria Nacional de Polticas de Turismo SNPTur.

Figura 2: Organograma do Ministrio do Turismo; fonte Ministrio do Turismo, disponvel em http://www.turismo.gov.br/turismo/o_ministerio/organograma/

2.3. Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo (Ao 4590)


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A LOA 2011 autorizou dotao oramentria para a referida Ao no valor de R$ 142.920.407,00, valor 200% superior quele autorizado para o exerccio de 2008. A forma de implementao definida para a Ao prev a sua execuo por meio da celebrao de convnios, termos de parceria e contratos, com instituies pblicas e entidades sem fins lucrativos, com notria experincia na rea de qualificao e aperfeioamento. A partir do exerccio de 2010, as aes de capacitao insertas na programao do Ministrio do Turismo passaram a ser concentradas na implementao do Projeto Bem Receber Copa e apenas aquelas decorrentes de emendas parlamentares seriam alocadas de forma diversa, em aes de capacitao especficas, no voltadas, necessariamente, preparao para a Copa do Mundo de 2014. Critrios especficos para a celebrao de ajustes no mbito da Ao foram formalizados por meio da Portaria n 90/2010, editada em 22/12/2010. Previamente, no existia normativo especfico disciplinando a execuo da Ao, em que pese ter sido informado que as mesmas diretrizes constantes da Portaria estariam sendo utilizadas pelo Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo para orientar a atuao da unidade tcnica do Ministrio na execuo das atividades de capacitao. Conforme consulta realizada ao Sistema Siconv, em 10/08/2011, foram firmados, no perodo de 2009 a 2011, 57 ajustes, com 42 entidades, situao que demandaria da unidade tcnica uma sistemtica de acompanhamento de sua execuo bem estruturada e com mecanismos de monitoramento definidos e rgidos, considerando o grande nmero de entidades envolvidas na execuo da Ao de governo, de forma a propiciar o atingimento dos objetivos e metas da Ao. A Unidade responsvel pela execuo da Ao o Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo (DCPAT), da Secretaria Nacional de Programas de Desenvolvimento de Turismo (SNPDTur) do Ministrio do Turismo. 2.3.1. Projeto Bem Receber Copa O Governo Federal, considerando a importncia de consolidar o Pas como destino turstico internacional, buscando aproveitar a maior visibilidade do Brasil em decorrncia da Copa do Mundo de 2014 e de forma a preparar o setor de turismo, organizou, por meio do Ministrio do Turismo, ao efetiva de qualificao focada no atendimento ao turista em suas diversas interaes com o setor turstico (hospedagem, servios de alimentao fora do lar, agentes de viagem e receptivo, locadoras de veculos, companhias areas, entre outros). Nesse contexto, o MTur por meio do Departamento de Qualificao e Certificao, formulou, em 2009, o Projeto Bem Receber Copa para execuo no perodo de 2010-2012, em cooperao com representantes do Conselho Nacional do Turismo. Destaca-se que aes de capacitao decorrentes de ajustes (convnios e termos de parceria) celebrados no exerccio de 2009 e anteriores, conforme definio feita pelo citado Departamento de Qualificao, passaram a compor o universo das aes de capacitao do Projeto Bem Receber Copa. De acordo com informaes do Ministrio do Turismo, a meta do Projeto qualificar 306 mil profissionais at o segundo semestre de 2013 (no perodo 2009 a 2013), com foco em profissionais alocados em atividades de linha de frente (que possuem contato direto com o turista) de sete categorias profissionais (Alimentao Fora do Lar, Transporte, Receptivo Local, Meios de
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Hospedagem, Entretenimento, Negcios e Eventos, Turista Seguro). Verifica-se que embora tenha sido formalizado somente em dezembro de 2010, o Projeto agregou iniciativas que j haviam sido deflagradas previamente. A expectativa de qualificao do Ministrio do Turismo at junho/2012 era a capacitao de 225 mil pessoas, com o seguinte cronograma: Junho 2009 a Junho/2010: 75 mil pessoas; Junho 2010 a Junho/2011: 75 mil pessoas; e Junho 2011 a Junho/2012: 75 mil pessoas. Com esta previso, e para o atingimento da meta de qualificao de 306 mil pessoas, existiria um passivo de 81 mil pessoas a qualificar at 2013 (no perodo junho/2012 a Junho/2013). Ocorre que a expectativa do Ministrio do Turismo era concluir as atividades de capacitao ainda no exerccio de 2012; assim, restaria a necessidade de reavaliao das metas estipuladas e de realizao de novo planejamento das atividades a serem desenvolvidas. Ressalta-se que no esto includas na meta as pessoas qualificadas no mbito do Projeto Ol Turista, cuja previso de capacitao distncia de 80 mil profissionais da cadeia produtiva do turismo em conhecimentos bsicos de Ingls e Espanhol, com no mnimo 80 horas. O Projeto teve execuo por meio de contrato firmado pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Roberto Marinho, Contrato Administrativo n 047/2008, firmado em 30/12/2008, com vigncia at 28/06/2011 e valor total de R$ 17.355.430,00. 3. DEFICINCIAS ESTRUTURAIS NA CONDUO DO PROGRAMA E AES 3.1. Infraestrutura Turstica A Ao Apoio Infraestrutura Turstica implementada pelo Departamento de Infraestrutura Turstica, vinculado Secretaria Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo SNPDTur, sendo executada por meio de convnios e de contratos de repasse. Os trabalhos anteriores realizados pela Controladoria-Geral da Unio identificaram a existncia de falhas relacionadas celebrao dos ajustes, sejam eles convnios ou contratos de repasse, especialmente quando da aprovao de projeto bsico ou de oramento, assim como em relao medio dos servios atestados e em relao aos processos licitatrios conduzidos pelos convenentes. Os resultados desses trabalhos esto reproduzidos em anexo ao Relatrio. 3.2. Apoio Promoo de Eventos Em trabalhos anteriormente realizados, envolvendo a celebrao de ajustes destinados a apoiar a realizao de eventos, foram identificadas deficincias no que concerne atuao do Ministrio do Turismo e mais especificamente das reas tcnicas que tratam da implementao da Ao no mbito da Secretaria Nacional de Polticas de Turismo SNPTur. Nos ajustes firmados no mbito da Ao Apoio Promoo de Eventos, foi verificada fragilidade das anlises realizadas pela rea tcnica do Ministrio em relao aos Planos de Trabalho apresentados pelos convenentes, principalmente quanto ao aspecto da relao pormenorizada de
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custos e suas especificaes, constantes no Projeto Bsico. Essa situao, como se ver ao longo deste Relatrio, recorrente e no apenas no mbito da SNPTur, mas tambm no mbito de atuao da SNPDTur. Identifica-se a aprovao de Planos de Trabalho sem a devida especificao dos bens, equipamentos e tampouco servios necessrios realizao do objeto; bem como dos valores relacionados. Da mesma forma, foram identificados problemas nos oramentos utilizados para comprovao da compatibilidade dos custos do objeto com os praticados no mercado, quando tais oramentos existem. De uma forma geral, as impropriedades identificadas na execuo de convnios formalizados no mbito da Secretaria e, mais especificamente, aqueles que dizem respeito atuao da Coordenao-Geral de Eventos dizem respeito a: a) Insuficincia de detalhamento dos Planos de Trabalho e, consequentemente, especificao incompleta do bem a ser produzido, adquirido ou contratado, bem como de seus custos; b) Ausncia de anlise da convenincia da firmatura dos ajustes, com parecer positivo em relao ao seu custo benefcio, existindo somente um parecer tcnico quanto adequao s polticas do Ministrio e a afirmao de que seus custos so compatveis com os preos de mercado, contudo tal afirmao no acompanhada de anlises que demonstrem a adequabilidade com os preos de mercado; c) acompanhamento e fiscalizao insuficientes para aferio da efetiva ocorrncia dos eventos; d) celeridade na tramitao interna dos processos: pareceres tcnicos e jurdicos, bem como termos de convnio, assinados no mesmo dia; termos de convnio assinados no dia do incio do evento ou poucos dias antes, no havendo tempo hbil para a realizao de processos licitatrios, ou anlogos; e) no cumprimento da legislao em relao aos prazos para aprovao/reprovao das prestaes de contas apresentadas pelos convenentes. No que concerne atuao dos convenentes, destacam-se, no mbito da Ao Apoio Promoo de Eventos, os seguintes problemas identificados: a) empresas contratadas no estabelecidas nos endereos indicados nos contratos e nos documentos fiscais; b) existncia de vnculos entre empresas participantes de processos de aquisio; c) realizao de despesas anteriores assinatura dos termos de convnio; d) ausncia de comprovao quanto efetiva realizao de eventos; e) contrataes de artistas por inexigibilidade, valendo-se de cartas de exclusividade emitidas pelos empresrios dos artistas substabelecendo essa prerrogativa a terceiros, apenas para o dia do show; f) apresentao, pelos convenentes, de cartas de exclusividade para subsidiar contrataes por inexigibilidade no reconhecidas pelos empresrios dos artistas; e

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g) ocorrncia de promoo pessoal de autoridades no material publicitrio de divulgao e durante a realizao de eventos. As providenciadas adotadas pelo Ministrio do Turismo com o intuito de minimizar esses problemas esto relacionados, em grande medida, a avanos na Regulamentao da Ao 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno, com a publicao da Portaria MTur n 153, de 06/10/2009 e outras orientaes correlatas. Apresentam-se, a seguir, os avanos trazidos pelo texto da Portaria MTur n 153/2009, que instituiu regras e critrios para a formalizao de apoio a eventos do turismo e de incremento do fluxo turstico local, regional, estadual e nacional. No que diz respeito aos Eventos do Turismo (realizados com o objetivo de promover encontros de entidades representantes da rea), a Portaria estabelece valores limite, por categoria de evento, para apoio por parte do MTur. No que concerne, aos Eventos Geradores de Fluxo Turstico (que contribuem para a promoo turstica do destino), o ato regulamentar traz importantes alteraes no marco regulatrio de atuao do Ministrio do Turismo, com destaque para: a) Estabelecimento de Chamada de Projetos para recebimento de propostas de solicitao de apoio realizao de eventos a ser financiados com recursos da programao oramentria do Ministrio, e, ainda, da previso de abertura do SICONV, em dois perodos no ano, para insero de propostas a serem financiadas com recursos provenientes de emendas parlamentares; b) Estabelecimento de prazo mnimo de trinta dias entre a apresentao da proposta, acompanhada de toda a documentao necessria, e o incio da vigncia do convnio. O mesmo prazo ainda requerido para solicitao de alterao da data prevista para a realizao do evento; c) Definio de grupos temticos de eventos passveis de financiamento pelo Ministrio, bem como a estipulao taxativa de itens de gastos (bens e servios) financiveis; d) Manuteno de banco de dados contendo os registros dos valores de referncia para os bens e servios financiveis, a partir de valores usualmente praticados em contrataes semelhantes; e) Estabelecimento de limite de R$ 80.000,00 por cach pago a artista; f) Limitao de valor a ser repassado a cada Municpio, cujas faixas de valor so estabelecidas de acordo com o nmero de habitantes, conforme dados disponibilizados pelo IBGE; g) Estabelecimento de teto, de R$ 300.000,00, para emendas parlamentares individuais destinadas ao apoio realizao de eventos. Na sequncia, a LDO para o exerccio de 2011 vedou a transferncia de recursos para entidades privadas com o objetivo de realizao de eventos tursticos. 3.3. Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo As iniciativas do Ministrio do Turismo voltadas qualificao, decorrentes da programao interna (no decorrentes de emendas parlamentares), foram orientadas para aes vinculadas ao
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Projeto Bem Receber Copa. Assim, ao tratar de iniciativas em execuo no mbito do Projeto Bem Receber Copa contempla-se de forma representativa as iniciativas recentes da Ao Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo.
Em decorrncia dos problemas identificados na conduo das aes de capacitao pelo Ministrio do Turismo, as previses iniciais de capacitao, tanto do formato definido, quanto de quantidade de profissionais capacitados, devero ser reavaliadas e reestruturadas.

As anlises relacionadas ao Projeto Bem Receber Copa contemplaram a totalidade dos ajustes firmados no mbito do Projeto, em nmero de 9 convnios (censo), representando um valor de R$ 93.242.982,00, 1 Termo de Parceria, no valor de R$ 2.089.100,00 e 3 contratos, representando um valor de R$ 23.938.731,52, um deles firmado com a Fundao Roberto Marinho e os outros dois com a Fundao Getlio Vargas, sendo que o ajuste firmado com a Fundao Getlio Vargas foi analisado em momento anterior. O valor auditado, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, foi de R$ 111.184.915,10, representando 44,4% do valor total auditado, que foi de R$ 250.193.870,38. A partir dos exames realizados, verifica-se a existncia de dois conjuntos de variveis que concorrem para os problemas que foram identificados na execuo dos convnios, termos de parceria e contratos: a) Fragilidades estruturais, relacionadas falta de normatizao e padronizao de processos internos de trabalho, de definio de rotinas de trabalho homogneas e de definio de mecanismos de controle que possibilitem minimizar os riscos decorrentes de inobservncias aos fluxos definidos. Cite-se como exemplo, a prtica recorrente em todas as unidades do Ministrio de formalizao de ajustes em perodos exguos (24 a 48 horas no mximo), considerando cronogramas de anlise inviveis de serem cumpridos e acarretando a realizao de anlises insuficientes e superficiais, e como consequncia, ento, a assinatura de ajustes com planos de trabalho que no possuem adequado detalhamento, de sorte que se possa apreender as diferentes etapas em que se desdobra a consecuo do objeto, e at mesmo em que consiste o prprio objeto, e em relao aos quais no h adequada aferio de custos. b) A forma de atuao da Unidade Tcnica do Ministrio do Turismo que responsvel pela conduo do processo, ou seja, foram identificados problemas na forma como a ao governamental est sendo implementada. Por seu turno, no mbito do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, embora o nmero de ajustes analisados seja menor, quando comparado quele dos ajustes para qualificao, identifica-se tambm a aprovao de planos de trabalho sem qualquer detalhamento de suas etapas, bem como deficincias no acompanhamento da execuo dos convnios. 3.3.1 Projeto Ol Turista Em anlise de contrato celebrado pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Roberto Marinho, para o oferecimento de cursos de lngua estrangeira distncia Projeto Ol Turista, a partir de dispensa de licitao, foram identificadas situaes de falta de planejamento acerca das aes a serem implementadas e de deficincia dos controles internos administrativos mantidos pelo Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo.

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Destaca-se que esta ao considerada, pelo Ministrio do Turismo, como a primeira iniciativa relacionada ao Projeto Bem Receber Copa, em que pese o Projeto ter sido formalmente institudo em dezembro de 2010 e o contrato ter sido firmado no exerccio de 2008 (Contrato Administrativo n 47/2008). Em sntese, as situaes identificadas referem-se a: a) Ausncia de estudos tcnicos preliminares elaborao do Projeto Bsico, de modo a demonstrar a razoabilidade do quantitativo de cursos de lnguas estrangeiras disponibilizados; b) Ausncia de mecanismos de avaliao quantitativa e qualitativa, disponveis ao Ministrio do Turismo, acerca do atingimento dos objetivos propostos no Projeto Bsico e no Contrato; c) Contratao de atividades concernentes realizao de estudos e levantamentos preliminares ao efetivo oferecimento dos cursos, cujos resultados j deveriam estar presentes no projeto bsico do Contrato; d) Deficincias nos controles internos que embasaram a aceitao dos produtos; e e) Contratao direta com base na apresentao de justificativa de preos questionvel. Essas impropriedades, registradas em relatrio elaborado no exerccio de 2010, refletem, como se ver adiante, o padro de atuao na execuo de ajustes referentes capacitao. 3.3.2 Iniciativas do Projeto Bem Receber Copa Quanto ao Projeto Bem Receber Copa, sua avaliao pode ser segmentada em quatro grandes grupos: concepo do projeto, operacionalizao do projeto, execuo do projeto e acompanhamento e monitoramento do projeto. Quanto Concepo do Projeto, foi definido pela rea tcnica do Ministrio do Turismo que os convenentes deveriam, necessariamente, ser selecionados entre membros do Conselho Nacional do Turismo CNT. Ocorre que os membros do CNT possuem conhecimento do negcio Turismo, contudo no possuem qualquer experincia em capacitao, o que por si s j est em desacordo com a forma de implementao da Ao de Capacitao, que prev que ela se dar por meio do estabelecimento de convnios, contratos e parcerias com instituies pblicas e do terceiro setor, com notria experincia na rea de qualificao e aperfeioamento profissional e gerencial, bem como na rea de extenso, para melhorar a formao de professores e trabalhadores, visando atender os padres internacionais. Promoo e apoio a projetos de qualificao e aperfeioamento profissional, bem como projetos de elaborao de material didtico pedaggico e demais ferramentas necessrias ao pleno desenvolvimento de cursos, seminrios, oficinas e outras modalidades formativas e informativas. Assim, pela definio adotada pelo Ministrio do Turismo, ao vincular a firmatura de convnios a entidades que componham o Conselho Nacional de Turismo, o Ministrio induz o convenente contratao de entidade que possua excelncia em capacitao, de forma a melhor conduzir as atividades de capacitao, que constituem o objeto do convnio.
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Assim, eventual crtica entidade convenente quanto contratao de outra entidade ou empresa que possua capacidade para realizao de capacitao passa necessariamente por crtica prpria concepo do Projeto feita pelo MTur. As justificativas apresentadas pela rea tcnica do Ministrio para a definio desse modelo referem-se necessidade de conhecimento do setor de turismo e de envolvimento das entidades que atuam no setor para mobilizao e conscientizao dos trabalhadores quanto importncia de participao nos cursos, bem como a inteno de que os empresrios dos setores envolvidos disponibilizassem infraestrutura e apoio s aes de capacitao a serem desenvolvidas. A alternativa de realizao de chamamento pblico no foi considerada pelo Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo, em funo do entendimento de que o direcionamento a entidades que compem o setor de Turismo seria indispensvel, no tendo sido avaliada a possibilidade de insero das citadas entidades apenas como intervenientes em convnios firmados com entidades que efetivamente possussem excelncia em capacitao. A Operacionalizao do Projeto prev a assinatura de convnios com entidades representativas de sete segmentos do turismo representados no Conselho Nacional de Turismo; para segmentos com grande representatividade, como o caso daquele de hotelaria, foram firmados convnios com duas entidades para viabilizar o alcance de maior nmero de profissionais. Da anlise dos convnios firmados, identificou-se a sobreposio de iniciativas em todos eles, haja vista que, no mbito de cada um, existe a previso de desenvolvimento de plataforma para ensino distncia, de desenvolvimento de sistema de monitoramento das capacitaes realizadas no mbito do convnio especfico e de produo de material didtico, sendo que parte desse material compe um mdulo bsico, comum a todos os segmentos do turismo. Mesmo considerando as peculiaridades de cada um dos segmentos do Turismo, o desenvolvimento de plataforma de ensino distncia e de sistema de monitoramento nico poderia ter sido previsto para ser realizado de forma unificada, inclusive porque para as aes de monitoramento houve a preocupao de posterior agregao das informaes a partir de sistema que deveria ter sido desenvolvido a partir de convnio firmado com o Instituto Casa Brasil de Cultura e tambm como produto de contrato firmado pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Getlio Vargas. Da mesma forma, o material didtico que compe o mdulo bsico poderia ser produzido de forma unificada, ou coordenada, proporcionando economia de escala. No que concerne Execuo, o formato de capacitao desenvolvido pelo Ministrio do Turismo, a partir de consultoria contratada junto FGV, prev o desenvolvimento de aes semi-presenciais, com quatro encontros ao longo do processo de capacitao, incorrendo em custos tpicos de iniciativas de ensino presencial, sem que se avalie a relevncia de realizao desses encontros, considerando sua representatividade em relao ao montante dos recursos aplicados nos convnios. Em consequncia da concepo do Projeto, e da forma de operacionalizao definida, a execuo est sendo realizada, em todos os ajustes, a partir de subcontratao de empresa que possua experincia na realizao de aes de capacitao em ensino distncia. As iniciativas voltadas ao Acompanhamento e Monitoramento dos convnios firmados no mbito do Projeto Bem Receber Copa esto cercadas por um conjunto de sistemas de acompanhamento e monitoramento, em nmero de quatro para um dado convnio, o que, ao invs de proporcionar suficincia dos controles internos administrativos mantidos pela unidade tcnica, indica falta de planejamento e de sinergia das iniciativas para o efetivo acompanhamento das aes em realizao.
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As informaes oriundas dos diferentes sistemas raras vezes so homogneas, restando dvida em relao a qual sistema possui as informaes mais confiveis. A verificao da totalidade dos ajustes firmados para a consecuo do Projeto Bem Receber Copa propiciou a identificao de despesas com as mesmas caractersticas sendo executadas em mais de um ajuste; caso essas despesas tivessem sido realizadas de forma planejada e coordenada teriam proporcionado economia de recursos pblicos. Percebe-se, assim, que as iniciativas implementadas pelo Ministrio do Turismo so difusas, sem planejamento ou organizao prvios. 3.3.3 Aes de Monitoramento/Acompanhamento do Projeto Bem Receber Copa A anlise dos sistemas de monitoramento em utilizao pelo Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo (DCPAT), utilizados no mbito do Projeto Bem Receber Copa, indica a existncia de sobreposio entre os diferentes sistemas de monitoramento desenvolvidos: MAPA, SIGA e Observatrio, alm dos sistemas que seriam implementados no mbito de cada convnio especfico. O Sistema MAPA foi desenvolvido pela empresa Nmora, em consequncia de Ordem de Servio emitida no mbito do Contrato mantido pelo Ministrio do Turismo junto empresa, em decorrncia de adeso a Ata de Registro de Preos. O sistema Mapa de Qualificao em Turismo consistiria em sistema de referncia para o acompanhamento de quaisquer iniciativas de qualificao em turismo desenvolvidas pelo Ministrio; em comparao com os outros dois sistemas de uso geral (SIGA e Observatrio), seria aquele de maior espectro, vez que deveria contemplar informaes de todas as iniciativas de capacitao realizadas ou em realizao pelo Ministrio, independente de estarem vinculadas a um ou outro Projeto. O Sistema SIGA foi desenvolvido pela Fundao Getlio Vargas e consiste em um dos produtos do Contrato n 02/2010. O contrato n 02/2010 possui como produtos, constantes do termo de referncia, o desenvolvimento da metodologia de acompanhamento da implementao do Projeto Bem Receber Copa e o desenvolvimento de sistema para acompanhamento das aes desenvolvidas no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Comparado ao Sistema MAPA, o SIGA contempla apenas parte das iniciativas de capacitao que deveriam ser acompanhadas pelo DCPAT. O sistema SIGA seria, ou deveria ser, um subsistema, ou um mdulo, do Sistema MAPA. Destaca-se que, de acordo com a concepo do Projeto Bem Receber Copa, as informaes de gesto acadmica deveriam estar disponveis nas plataformas de ensino distncia desenvolvidas no mbito de cada convnio, devendo ser migradas para o sistema SIGA. Assim, o Sistema SIGA deveria receber carga de dados dos demais sistemas desenvolvidos em cada convnio firmado no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Destacam-se relatos de histrico de problemas para a realizao das cargas de dados dos sistemas de cada convenente para aquele desenvolvido pela FGV, relatos feitos pelo prprio DCPAT em reunies de trabalho e por entidade convenente (Associao Brasileira das Empresas de Turismo de Aventura ABETA). A corroborar as informaes de dificuldade na carga de dados tm-se os resultados de pesquisas feitas pela CGU, os quais indicam discrepncias entre as informaes constantes do Sistema SIGA e aquelas disponveis nas plataformas de ensino distncia mantidas pelas entidades convenentes.

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O Sistema Observatrio foi desenvolvido em consequncia de Termo de Parceria firmado com o Instituto Casa Brasil de Cultura (ICBC) e o objeto do ajuste o Desenvolvimento e implementao de sistema de acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional Bem Receber Copa 2014. Os resultados a serem atingidos contemplariam (a) a criao de Sistema de Acompanhamento e Monitoramento do Programa de Qualificao Profissional para o Turismo, (b) a elaborao de relatrios tcnicos trimestrais contendo os resultados e as anlises da pesquisa quantitativa, e (c) construo de um banco de dados de profissionais qualificados pelo MTur. A partir do objeto definido no contrato firmado com a FGV, no que concerne ao desenvolvimento de sistema, e daquele do convnio firmado com o ICBC, identifica-se, de forma direta, que ambos os sistemas dizem respeito ao acompanhamento de iniciativas de capacitao do Projeto Bem Receber Copa, com sobreposio total de seus objetos. Ainda, por ser mais abrangente, o sistema MAPA disporia de informaes de aes de capacitao tambm acompanhadas por meio dos Sistemas SIGA e Observatrio. Destaca-se que, ao analisar a execuo do convnio com o Instituto Casa Brasil de Cultura, foi verificado que o objeto do convnio foi desvirtuado para o desenvolvimento de site na internet para divulgao de calendrio e iniciativas vinculadas ao Projeto, conforme tratado em item especfico deste Relatrio, sem que tenha ocorrido qualquer alterao no Plano de Trabalho do convnio que pudesse justificar esta modificao no produto elaborado. Destaca-se, como agravante da situao, de desenvolvimento de sistemas em duplicidade, a identificao de divergncias nas informaes disponveis nesses sistemas, gerando incerteza quanto qualidade e fidediginidade das mesmas, o que demandaria uma validao dessas informaes to logo seja definida a utilizao de sistema nico de monitoramento. Situao a ser destacada e que reflete deficincias estruturais do Ministrio do Turismo que as etapas de desenvolvimento do Projeto Bem Receber Copa se sobrepuseram sua implementao e operacionalizao, acarretando deficincias em sua conduo, para as quais no foram identificadas providncias tempestivas e efetivas para os necessrios ajustes. 3.3.4 Aes de capacitao no mbito do Projeto Bem Receber Copa Com o objetivo de aferir o grau de atingimento da execuo do objeto dos convnios realizao das capacitaes, conforme previso no Plano de Trabalho, com contedos e carga horria prevista foram realizadas inspees fsicas, inclusive entrevistas com capacitandos, tutores e coordenadores, a partir de amostra elaborada com informaes extradas dos sistemas de monitoramento do Projeto Bem Receber Copa Sistemas MAPA e SIGA; a amostra elaborada para as entidades citadas nos itens (a) e (b) a seguir foi elaborada a partir do Sistema SIGA e para as entidades citadas nos itens (c), (d) e (e) foi elaborada a partir do Sistema MAPA. Destaca-se que a utilizao de informaes oriundas de bases diferentes decorre da qualidade das informaes delas extradas, conforme j relatado. As inspees contemplaram os convnios firmados com as seguintes entidades: a) Instituto Brasileiro de Hospedagem (IBH); b) Associao Brasileira de Bares e Restaurantes (ABRASEL); c) Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e de Turismo de Aventura (ABETA); d) Federao Nacional de Hotis, Restaurantes, Bares e Similares (FNHRBS); e e) Sociedade Evanglica Beneficiente (SEB).
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Quando se conseguiu contato com os beneficirios, verificou-se que as capacitaes foram realizadas, inclusive com baixo registro de incidncia de desistncias; ocorre, contudo, que a incidncia de no localizao de alunos, em alguns casos, foi significativa. A Tabela 4, apresentada na sequncia, consolida as informaes das entrevistas realizadas para verificao do grau de execuo do objeto dos convnios, possibilitando identificar os percentuais de no localizao de capacitandos.
Tabela 4: Consolidao das informaes relacionadas s entrevistas realizadas com capacitandos, a partir das bases de dados do Projeto Bem Receber Copa Convnio Convenente Meta de capacitao N de capacitandos que consta da base de dados disponibilizada Tamanho da amostra No Localizados % No localizados Localizados % Localizados Quantidade de entrevistados que afirmam no ter realizado o curso % de entrevistados que afirma no ter realizado o curso 724440 ABETA 8.000 873 239 84 35,1 155 64,9 35 22,6 746977 ABRASEL 8.000 7.038 203 102 50,2 101 49,8 31 30,7 708657 SEB 2.600 3.998 57 41 71,9 16 28,1 3 18,8 724449 IBH 4.000 4.296 201 83 41,3 118 58,7 6 5,1 753683 IBH 12.000 8.172 315 96 30,5 219 69,5 2 0,9

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4. CONVNIOS 4.1. Apuraes relacionadas a fatos denunciados 4.1.1. Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR O Ministrio do Turismo celebrou oito convnios com a entidade a partir do exerccio de 2008, o que representa um valor total pactuado de R$ 3.532.412,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 5. Alm desses ajustes, o Ministrio do Turismo firmou outros cinco convnios com a entidade nos exerccios de 2006 e 2007 e dois convnios com o Instituto Brasileiro de Turismo, os quais no compem o escopo de anlise deste Relatrio.
Tabela 5 Convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR nos perodo de 2008 a 2011 Instrumento Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Pactuado R$ 213.000,00 Repasse Efetuado R$ Total (repasse + contrapartida) 237.000,00

623731

629187

700050

700434 703572 728599

Incentivar o Turismo, por meio da implementao do 23/04/2008 Projeto Intitulado Expo Aero Brasil 2008 1 etapa dos Seminrios Transportes Areos Regionais e Logstica 10/06/2008 Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul do Pas. Estudo Tcnico para Elaborao do Plano de 14/10/2008 Competitividade para o Setor de Transporte Areo Regional Congresso ABETAR 2008 21/11/2008 09/07/2009 Congresso ABETAR 2009

(20/05/2008) 213.000,00

230.000,00

(30/07/2007) 230.000,00

258.000,00

160.200,00 (aditivo) 40.000,00 100.800,00 100.800,00

(22/12/2008) 160.200,00 (12/05/2009) 40.000,00 (09/12/2008) 100.800,00 (22/06/2009) 100.800,00 (16/03/2010) 556.550,00 (13/09/2010) 538.950,00 (24/05/2010) 150.000,00 (29/10/2010) 200.000,00 (25/11/2010) 295.000,00 (30/12/2010) 585.000,00 3.170.300,00

222.000,00

112.000,00 112.000,00 1.224.712,00

732394

749123

Qualificao tcnica e profissional para o 30/12/2009 1.095.500,00 segmento do Transporte Areo Regional Realizao do Seminrio 19/04/2010 Regional Sudeste e do 150.000,00 Congresso ABETAR 2010 Estudo para Adequao da Infraestrutura 14/09/2010 1.080.000,00 Aeroporturia nas Regies de Interesse Turstico TOTAL (R$) 3.170.300,00

166.700,00

1.200.000,00 3.532.412,00

A Procuradoria da Repblica no municpio de So Jos dos Campos/SP encaminhou a esta Controladoria informaes acerca de inqurito em andamento naquele rgo envolvendo o repasse de recursos pblicos federais oriundos do Ministrio do Turismo, por meio de convnios, entidade, no mbito do qual foi constatado que, em todos os procedimentos de Carta-Convite efetuados no mbito de convnios firmados pela entidade, as empresas participantes eram as mesmas, apenas trocando suas classificaes nos procedimentos de aquisio. E ainda, todas as empresas participantes dos processos de aquisio eram, de alguma forma, vinculadas ao DiretorPresidente da ABETAR.
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A partir dos testes de auditoria realizados, verifica-se que as situaes irregulares relativas execuo dos convnios que foram relatadas pelo Ministrio Pblico Federal so procedentes e so identificadas na totalidade dos convnios firmados com a ABETAR pelo Ministrio do Turismo. As contrataes de empresas para prestao dos servios previstos nos diferentes ajustes avenados ocorreram mediante processos licitatrios viciados, nos quais houve a contratao de empresas diretamente vinculadas ao dirigente da entidade convenente, direcionando a escolha de fornecedores de forma a contratar servios com preos superdimensionados. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de Plano de Trabalho contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa e sem anlise dos custos envolvidos; a.2) Assinatura de convnio sem realizao de pesquisa de regularidade nos sistemas corporativos do Governo Federal, a despeito de existir obrigatoriedade de verificao da situao do convenente e de orientao expressa nesse sentido oriunda da ASJUR; a.3) Aprovao de Aditivo ao Convnio, de prazo e valor, sem anlise detalhada de proposta de aditivo ao convnio; e a.4) Prorrogao do perodo de execuo, pelo Ministrio do Turismo, a despeito de inexistirem aes de capacitao executadas no mbito do convnio. b) Atuao da convenente: b.1) Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio; b.2) Antecipao de pagamento contratada, previamente realizao do servio; b.3) Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de Clipping, no mbito dos Contratos n 012-2/2008, n 001102/2008 e n 004/2009, no montante de R$ 54.390,00, de R$ 28.130,00 e de R$ 28.130,00; b.4) Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Seminrio Regional Sudeste e do evento Congresso ABETAR 2008, no mbito dos Contratos n 004/2009 e n 001103/2008, no montante de R$ 69.794,00 e de R$ 41.373,00; b.5) Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de DVD, no mbito do Contrato n 05/2009 no montante de R$ 185.975,00; b.6) Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de Clipping, no mbito do Contrato n 003/2010, no montante de R$ 35.130,00; b.7) Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Seminrio Regional Sudeste e do Congresso ABETAR, no mbito do Contrato n 005/2010, no
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montante de R$ 15.997,00 e de R$ 33.459,00; e b.8) Pagamentos indevidos contratada por aluguel de espao e equipamentos, nos valores estimados de R$ 19.400,00. 4.1.2. Fundao Universa FUNIVERSA Conforme se verifica na Tabela 6, o Ministrio do Turismo celebrou dois convnios com a Fundao Universa FUNIVERSA a partir do exerccio de 2008, o que corresponde a um repasse de R$26.687.000,00 entre maio/2009 a dezembro/2010, os quais se constituem objeto deste trabalho.
Tabela 6: Convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Universa FUNIVERSA Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

Convnio

702306

Convnio

723828

Realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao 30/12/2008 profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Promover a melhoria dos aspectos scio econmicos atravs do desenvolvimento de atividades de 22/12/2009 mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de turismo no Brasil. Total

(08/05/2009) 2.500.000,00 (26/08/2010) 3.564.000,00 (6.064.000,00)

6.808.500,00

(08/02/2010) 2.000.000,00 (19/11/2010) 4.000.000,00 (08/12/2010) 14.623.000,00 20.623.000,00

23.139.000,00

26.687.000,00

29.947.500,00

Aps a Operao Voucher, foram divulgadas informaes acerca de vnculos de pessoa presa na citada Operao (pessoa CPF 143.954.361-53) e que pertencia ao quadro funcional da Fundao Universa, sendo responsvel pelo setor de licitaes e compondo grupo empresarial cujas empresas eram contratadas no mbito de convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com vrias entidades, entre elas a Fundao Universa. A situao apontada foi confirmada a partir das anlises realizadas. Para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados, a FUNIVERSA realizou simulao de procedimentos licitatrios, haja vista que participaram das cotaes prvias organizaes integrantes de um mesmo grupo empresarial, cabendo ressaltar que o montante de recursos federais diretamente destinados a empresas do Grupo Empresarial Fbio de Mello, totaliza, pelo menos R$5.205.000,00, no se computando, neste montante, os valores percebidos por outras empresas em cotaes nas quais empresas do grupo Fbio de Mello eram participantes. Tambm constatou-se que a documentao bsica, suporte capaz de consubstanciar a adequada comprovao dos gastos relativos R$738.000,00 de recursos federais, no foi disponibilizada, apesar da expirao da data para apresentao.
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Evidenciou-se a ocorrncia de montagem de produtos a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a necessria citao das fontes nas referncias bibliogrficas, apesar deste tipo de constatao j ter sido apontada em trabalho anterior da CGU, o que caracteriza um baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios e/ou produtos produzidos no mbito do convnio, bem como deficincia no acompanhamento e nos controles do MTur. Constatou-se, ainda, que para a execuo dos servios objeto do Convnio SIAFI n 723828/2009, a Fundao Universa procedeu contratao de servios, no montante de R$9.000.000,00, na ausncia de procedimento licitatrio, mediante a celebrao de contratos junto a empresas detentoras de Registros de Preos, cuja ata e efeitos decorrentes foram anulados pelo Tribunal de Contas da Unio (preos dos itens licitados em valores muito superiores aos de mercado), em um dos casos, bem como cujos preos registrados so de quatro (4) at cinquenta e sete (57) vezes mais onerosos aos cofres pblicos que os constantes dos registros anulados. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Tramitao e anlise de proposta de convnio efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV; a.2) Aprovao de Plano de Trabalho sem o necessrio detalhamento para a completa caracterizao do objeto do convnio; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados no mercado, ocasionando sobrepreo de at R$2.286.590,00; e a.4) Assinatura de Termo Aditivo com proposio de alterao do cronograma de desembolso do convnio, com antecipao de repasses, sem outras alteraes no Plano de Trabalho e sem justificativas. b) Atuao da convenente: b.1) Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento vlido, e sem a observncia dos princpios da impessoalidade e da economicidade; b.2) Execuo de despesas, no valor de R$738.000,00, na ausncia de regular comprovao; b.3) Reiterado pagamento por servios/produtos executados com baixo esforo e qualidade; b.4) Baixa efetividade da ao implementada, haja vista o no cumprimento integral da meta de realizao de cursos; e b.5) Contratao de servios, no montante de R$9.000.000,00, por meio de adeso a Atas de Registro de Preos, cujos valores praticados possuam sobrepreo significativo e em relao s quais houve determinao de anulao pelo Tribunal de Contas da Unio. 4.1.3. Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH

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O Ministrio do Turismo celebrou cinco convnios com a entidade a partir do exerccio de 2009, o que representou um valor total pactuado de R$ 33.461.995,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 7, e o repasse de R$ 23.514.040,38 entre fevereiro de 2010 e junho de 2011. Tabela 7 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Hospedagem Convnio 724449 Data da Total R$ Objeto resumido Repasse Efetuado R$ Assinatura (repasse + contrapartida) 31/12/2009 Implementar a primeira etapa do (18/08/2010) 2.500.000,00 10.303.275,00 projeto Escola Virtual dos Meios de (29/12/2010) 2.442.660,38 Hospedagem. (09/06/2010) 5.000.000,00 9.942.660,38 29/12/2009 Divulgar e promover a oferta (25/02/2010) 240.230,97 1.096.200,00 hoteleira, dos meios de (21/06/2010) 746.349,03 hospedagens, como estratgia de 986.580,00 incremento de fluxo turstico. 07/07/2010 52 edio do Congresso Nacional (22/09/2010) 2.185.000,00 2.430.000,00 de Hotis Conotel 2010. 09/07/2010 Implantar servio DISK HOTEIS e (23/09/2010) 1.999.800,00 2.222.000,00 expandir a divulgao e promoo da oferta hoteleira nos principais aeroportos brasileiros. 30/12/2010 Implementar a segunda etapa do (08/06/2011) 4.200.000,00 17.410.520,00 projeto Escola Virtual dos Meios de (31/12/2010) 4.200.000,00 Hospedagem, no mbito do 8.400.000,00 Programa Bem Receber Copa. TOTAL (R$) 23.514.040,38 33.461.995,00

725596

747795 747954

753683

A imprensa veiculou notcias relacionadas a inconsistncias e impropriedades na execuo de trs convnios pelo IBH no mbito do Projeto Bem Receber Copa e indicou que a entidade dirigida pelo gestor da Brasiliatur poca do governo Arruda. A informao em relao ao dirigente da entidade procedente. Destaca-se que os convnios assinados com a entidade para execuo do Projeto Bem Receber Copa limitam-se a dois; o terceiro convnio no chegou a ser assinado, em que pese existir proposta aprovada no Sistema Siconv. As anlises dos dois convnios anteriormente relacionados conduziram identificao de uma srie de impropriedades, a seguir detalhadas. Nos dois convnios relacionados ao Projeto Bem Receber Copa, o custo aluno/hora/aula aprovado no Plano de Trabalho superior ao valor mximo de referncia vigente para assinatura de convnios no mbito do Plano Nacional de Qualificao PNQ, coordenado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego. No mbito do Convnio n 724449/2009, o valor pactuado, de R$ 12,29 por aluno/hora/aula, apresentou valor 3 vezes superior ao valor mximo, de R$ 3,95, poca. Assim, tem-se um sobrepreo mnimo no montante de R$ 6.991.595,00, o que representa 67,8% do valor do convnio. No mbito do Convnio n 753683/2010, o sobrepreo identificado foi de R$ 6.946.520,00. Outra evidncia de que a contratao se deu a preos superdimensionados materializada pelo fato de que a organizao contratada no mbito do convnio para o desenvolvimento e implantao de plataforma educacional virtual, bem como realizao das aes de capacitao, CETEB, oferta cursos na modalidade distncia ao pblico em geral ao custo mdio de R$ 1,55 por aluno/hora/aula, enquanto os custos aluno/hora/aula verificados no mbito da execuo dos convnios foram de R$ 12,29 (Convnio n 724449/2009) e de R$ 7,25 (Convnio n 753683/2010).
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Houve aprovao de Plano de Trabalho com valores superdimensionados em itens especficos, destacando-se o item mochila, o qual apresentou-se com sobrepreo no montante de R$ 1.082.094,08. Destaca-se, ainda, que servidores do Ministrio do Turismo agiram de forma a ocultar o sobrepreo verificado na aquisio de mochilas, em flagrante evidncia de conduta irregular, praticada em articulao com o convenente, resultando em danos aos cofres pblicos. Tal fato se verificou a partir do confronto da moclila apresentada em resposta a questionamento da CGU e a anexada Prestao de Contas apresentada, e efetivamente distribuda aos profissionais capacitados, conforme inspeo fsica da execuo do objeto, realizada pela CGU. Quanto execuo, identifica-se, para uma srie de procedimentos de compra efetuados, cotaes em que existem vinculaes no mnimo entre duas das empresas que apresentam proposta para os itens cotados; realizao de despesa com festa de encerramento que havia sido caracterizada no Plano de Trabalho como evento motivacional, o que no se confirma a partir da verificao das fotos apresentadas junto prestao de contas remetida ao Ministrio; cobrana de taxa de inscrio sem comprovao de que os recursos foram revertidos conta do convnio; e divulgao insuficiente do apoio do Ministrio do Turismo ao evento, haja vista que em apenas um dos materiais disponibilizados junto Prestao de Contas existe referncia a tal apoio. Quanto prestao de contas apresentada e, mesmo quanto aos documentos que foram enviados ao Ministrio do Turismo, em complementao, por solicitao, no se identifica adequada comprovao de uma srie de despesas, entre as quais aquelas relacionadas ao pagamento de palestrantes e debatedores sem indicao das pessoas contratadas, ao pagamento de fornecimento de alimentao aos participantes do evento sem a apresentao da listagem da quantidade de lanches efetivamente distribudos e ao pagamento de dirias e passagens, relacionando os beneficirios, os critrios de seleo dos mesmos, bem como os comprovantes das despesas (comprovantes de embarque e documentos fiscais relativos aos hotis pagos, com o detalhamento das despesas relacionadas). Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de Plano de Trabalho e assinatura de convnio com entidade privada sem fins lucrativos que realizou alterao estatutria com o objetivo de firmar convnio com o Ministrio do Turismo e aceitao de declaraes de funcionamento e de capacidade tcnica inelegveis; a.2) Aprovao de Planos de Trabalho com custos at trs vezes superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 6.991.595,00 e de R$ 6.946.520,00; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho contemplando objetos previstos em Contrato firmado com a Fundao Getlio Vargas e aprovao da prestao de contas com execuo divergente daquela definida no Plano de Trabalho aprovado; e a.4) Assinatura de convnio com entidade inelegvel, utilizando-se de excepcionalidade de norma, em valores acima daqueles autorizados e com reiteradas falhas em seu procedimento de formalizao, denotando fragilidade dos mecanismos de anlise das propostas pelo concedente.
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b) Atuao da convenente: b.1) Inobservncia dos procedimentos definidos na Portaria Interministerial n 127/2008 para contrataes, caracterizando direcionamento na contratao de empresas; b.2) Contratao de empresas a partir de cotaes de preos com indcios de simulao, em decorrncia da apresentao de propostas por empresas que possuem vnculos societrios; b.3) Subcontratao de empresa pelo CETEB para o desenvolvimento da plataforma educacional em contrato que representa 94,5% do valor do convnio; b.4) Superfaturamento na execuo de Convnios, no valor estimado de R$ 5.372.560,00 e de R$ 5.903.760,00, na contratao de capacitao na modalidade EAD; b.5) Superfaturamento na execuo de Convnios, no valor estimado de R$ 311.214,08 e de R$ 770.880,00, para a aquisio de mochilas para os profissionais capacitados; b.6) Superfaturamento nos valores pagos na remunerao de tutores contratados; b.7) Pagamento a empresa contratada para desenvolvimento, implantao e manuteno de sistema de acompanhamento e avaliao das aes de capacitao sem a execuo do objeto do contrato; b.8) Apresentao de item divergente daquele adquirido e que compe a prestao de contas do convnio como resposta a questionamento, caracterizando tentativa de fraude; b.9) Baixa qualidade dos dados cadastrais disponibilizados; b.10) Divergncia entre o nmero de tutores constante da Relao de Tutores apresentada pelo IBH e o nmero de tutores relacionados nas salas de aula em ambiente virtual; b.11) Inexistncia de critrios, ou de sua formalizao, para a seleo dos participantes que teriam suas despesas de viagem custeadas pelo Ministrio do Turismo e ausncia dos comprovantes detalhando a utilizao dos bilhetes areos e dos servios de hospedagem; b.12) Apresentao de prestao de contas final sem informaes mnimas necessrias verificao da regular execuo da despesa; b.13) Cobrana pela inscrio dos participantes sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto do convnio, tampouco houve a incluso de demonstrativo dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio; b.14) Realizao de festa com recursos de Convnio sem a comprovao de que o evento tenha relao com o atingimento de seus objetivos;

b.15) Realizao de pagamento integral em todos os meses de vigncia do contrato, apesar de o servio Disque Hotis ter sido implantado de forma gradual ao longo da vigncia do ajuste; e
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b.16) Realizao de cotao de preos com vcio, vez que duas empresas remeteram suas cotaes terceira empresa, para que esta apresentasse ao convenente.

4.1.4. Instituto Cia do Turismo A Tabela 8 a seguir apresenta a quantidade de ajustes (Convnios e Termos de Parceria) firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo no perodo de dezembro/2008 a dezembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 8 Ajustes celebrados entre o MTur e o Instituto Cia do Turismo Instrumento Convnio Nmero 702717/2008 Data da Assinatura 31/12/2008 Objeto Resumido Qualificao para marketing promocional dos destinos tursticos Comercializao do produto turstico Santa Catarina Repasse Efetuado (08/05/2009) 500.000,00 (08/10/2010) 500.000,00 R$ 1.000.000,00 (13/03/2009) 429.030,00 (29/07/2009) 411.268,00 R$ 840.298,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 1.112.000,00

Convnio

702734/2008

31/12/2008

933.665,00

Convnio

702736/2008

30/12/2008

Convnio

723813/2009

29/12/2009

Termo de Parceria

730728/2009

31/12/2009

Termo de Parceria Termo de Parceria Termo de Parceria

730607/2009

31/12/2009

731981/2010

12/03/2010

749944/2010

29/12/2010 Total

Apia a comercializao do produto turstico Cear (11/03/2009) por meio da produo e R$ 507.564,00 distribuio de material promocional Apoiar (09/04/2010) 273.000,00 comercializao do (27/07/2010) 189.907,73 produto turstico Santa 462.907,73 Catarina Capacitar taxistas em (26/03/2010) 365.000,00 competncias (16/11/2010) 235.000,00 comportamentais em R$ 600.000,00 atendimento aos turistas Qualificao de gestores e administradores (29/03/2010) 350.000,00 tursticos no Estado de Santa Catarina Road show caminho (09/04/2010) 2.522.113,50 itinerante (31/05/2010) 1.678.891,50 4.201.005,00 Elaborar o plano de marketing para 20 dos 0,00 65 destinos indutores priorizados pelo MTur 7.961.775,23

563.960,00

515.000,00

600.000,00

350.000,00

4.201.005,00

4.000.000,00 12.275.630,00

Em notcias veiculadas na imprensa, foi registrado que deputados e senadores favoreceriam a entidade em convnios firmados com o Ministrio do Turismo, a partir do fornecimento de atestado de capacidade tcnica no condizente com a situao da entidade, bem como que a citada entidade
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teria sido fundada pelo filho da Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo, responsvel pela aprovao tcnica previamente assinatura do convnio. As situaes denunciadas foram confirmadas pelas anlises realizadas, conforme registros na sequncia. Em anlise do conjunto dos convnios/termos de parceria firmados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Cia do Turismo, verifica-se que o Ministrio, no perodo de dezembro de 2008 a dezembro de 2010, firmou 8 ajustes com a entidade, totalizando um montante pactuado de R$ 14.284.408,00. Ao final do seu primeiro ano de atividades (2008), o Instituto Cia do Turismo j havia celebrado cinco convnios com o Ministrio do Turismo, com repasses totais no valor de R$ 3.695.725,00. Verifica-se que houve a celebrao de seguidos ajustes com a entidade, mesmo com a existncia de prestaes de contas de ajustes anteriores ainda pendentes de apresentao ou mesmo de apreciao. Verificam-se, tambm, prorrogaes de ofcio dos prazos de vigncia dos ajustes, concedendo ao convenente longos prazos para cumprimento dos objetos pactuados e, consequentemente, para apresentao das prestaes de contas, celebrando-se, nesse nterim, novos ajustes, celebraes essas que ocorrem, em sua maioria, nos ltimos dias, seno no ltimo dia de cada exerccio financeiro. Em anlise aos processos e registros do Siconv, identifica-se fragilidades na pactuao, no acompanhamento da execuo e no monitoramento da situao dos convnios pela rea tcnica do Ministrio do Turismo. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de documentos pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao do Ministrio do Turismo que levaram assinatura de Termos de Parceria e proporcionaram a liberao de recursos para entidade fundada por seu filho; a.2) Autorizao para celebrao de convnio/Termo de Parceria sem anlise da capacidade tcnica da entidade convenente, sem avaliao dos custos envolvidos e contendo itens insuficientemente detalhados; a.3) Aprovao da proposta de convnio contrariando parecer emitido pela rea tcnica do Ministrio do Turismo e sem avaliao de capacidade tcnica da entidade para executar o objeto; a.4) Fragilidade na aferio da capacidade tcnica e operacional do Instituto Cia do Turismo para executar Convnios e Termos de Parceria celebrados, trazendo como consequncia a assinatura de ajuste com entidade que no possui capacidade operacional para executar o objeto pactuado; a.5) Assinatura de Termo de Convnio com omisso de clusula suspensiva constante da minuta submetida Consultoria Jurdica para anlise prvia; a.6) Celebrao do convnio sem avaliao dos custos envolvidos, mediante clusula suspensiva;
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a.7) Autorizao para celebrao do convnio a partir da aceitao de declaraes de funcionamento regular da entidade com informaes incorretas; a.8) Aprovao de Plano de Trabalho contendo previso de realizao de despesas de carter administrativo cujo montante ultrapassa o limite de 15% do valor celebrado; a.9) Tramitao e anlise de proposta de convnio efetuada pelo Ministrio do Turismo, em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV; a.10) Liberao da segunda parcela de Convnio sem evidncias de cumprimento da primeira fase do projeto; a.11) Atesto de cumprimento de condio suspensiva, para a liberao dos recursos ao Instituto Cia do Turismo, sem a comprovao de que as condicionantes ajustadas no Termo de Parceria foram efetivamente cumpridas; e a.12) Morosidade na anlise da Prestao de Contas do Termo de Parceria, por parte do Ministrio do Turismo. b) Atuao da convenente: b.1) Encaminhamento de ofcio ao Ministrio do Turismo pelo presidente da empresa pblica estadual Santa Catarina Turismo SANTUR, declarando ser o Instituto Cia do Turismo, dirigido por ex-presidente da SANTUR, entidade habilitada para executar a verba descentralizada para o Estado de Santa Catarina; b.2) Realizao de procedimento licitatrio para contratao de produo de almanaques j desenvolvida pela empresa Editora Letras Brasileiras Ltda. em momento anterior assinatura do convnio; b.3) Autorizao Cia do Turismo, pela Secretaria de Estado do Turismo do Cear, para executar projeto vinculado aplicao de recursos destinados ao Estado do Cear; b.4) Utilizao de Declarao de Capacidade Tcnica emitida por empresa anteriormente dirigida pelo representante do Instituto Cia do Turismo; b.5) Apresentao de documento fiscal emitido pela empresa contratada para executar o objeto de Termo de Parceria que no apresenta o detalhamento completo dos servios prestados e superfaturamento na contratao de empresa para realizao de capacitao; b.6) Descumprimento de obrigaes estabelecidas no Termo de Parceria e no Regulamento prprio dos Termos de Parceria; e b.7) Pagamento de Taxa de Administrao. 4.1.5. Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI A Tabela 9 a seguir apresenta detalhamento dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel, os quais foram celebrados
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no perodo de dezembro/2009 a setembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 9 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel Convnio 746753 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 3.000.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 5.556.000,00

721084

718467

Implantao de processos participativos para Fortalecimento 02.09.2010 da Cadeia Produtiva de Turismo do Estado do Amap. Desenvolver metodologia para realizao de pesquisas e promover a sua aplicao no que tange ao 21.12.2009 estudo e diagnstico dos terminais porturios para passageiros no litoral brasileiro. Capacitao profissional para o 21.12.2009 turismo no estado do Amap Total

6.979.483,80

7.754.982,00

4.000.000,00 13.979.483,80

4.445.000,00 17.755.982,00

Em decorrncia da Operao Voucher, que teve como foco convnio firmado com a entidade, foi divulgada notcia que registrava que a entidade teria forjado documentos e com a cumplicidade de funcionrios do Ministrio do Turismo, situao esta que foi ratificada a partir das anlises realizadas. Conforme registrado, em decorrncia da anlise do processo de formalizao do convnio, foram identificadas fragilidades no Plano de Trabalho aprovado pela rea tcnica do Ministrio, o qual no possua adequado detalhamento das metas e etapas a serem executadas, tampouco dos custos envolvidos. Como consequncia das deficincias identificadas por ocasio da aprovao do Plano de Trabalho, o acompanhamento e o monitoramento da execuo do convnio restam prejudicados; as anlises tcnicas constantes do processo limitam-se a reproduzir informaes apresentadas pelo convenente. Ainda, considerando registros constantes do processo autuado junto 1 Vara Federal sob o n 4845-39.2011.4.01.3100, a documentao relacionada execuo das metas do convnio que foi juntada ao processo, e mesmo o prprio processo (os dois volumes principais) foram alterados para adequao de seu contedo, de forma que o resultado da anlise documental deve ser avaliado sob o enfoque destas restries. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de Plano de Trabalho sem suficiente detalhamento, tanto qualitativo quanto de custos envolvidos em suas metas e etapas, e consequente assinatura de convnio com fragilidade na definio do objeto a ser alcanado. b) Atuao da convenente: b.1) Documentao referente prestao de contas apresentada pela entidade possui indcios de ter sido posteriormente juntada ao processo.
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4.1.6. Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE O Ministrio do Turismo celebrou apenas 1 convnio com a entidade, no exerccio de 2010, cujo valor total pactuado de R$ 8.000.000,00, sendo R$ 7.200.000,00 referentes a recursos federais e R$ 800.000,00 referentes contrapartida da entidade; tendo sido repassados, em 12/05/2011, R$ 3.242.001,89.
Tabela 10 Convnio celebrado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel Convnio 754621 Data da Assinatura 31/12/2010 Objeto resumido Sensibilizao e Capacitao para o Setor Turstico na Regio Nordeste Total Repasse Efetuado R$ 3.242.001,89 3.242.001,89 Total R$ (repasse + contrapartida) 8.000.000,00 8.000.000,00

Conforme informaes divulgadas na imprensa, o Ministrio do Turismo firmou convnio com a entidade para capacitao de pessoas vinculadas ao setor de turismo e a mesma no possuiria atuao anterior na rea e ainda no teria iniciado o projeto. As anlises realizadas no mbito desta auditoria confirmaram que a entidade no havia firmado qualquer convnio anterior com o Ministrio do Turismo e que as aes do convnio ainda no tinha tido incio. As principais constataes evidenciadas esto relacionadas na sequncia. a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Fragilidade na aferio das condies tcnicas, operacionais e estruturais da entidade convenente para executar convnio celebrado com o Ministrio do Turismo; e a.2) Plano de Trabalho insuficientemente detalhado, acarretando ausncia de parmetros para aferio dos custos do projeto. b) Atuao da convenente: b.1) Aprovao de contrapartida em servios, restando ausente o detalhamento dos itens para mensurao econmica dos valores apresentados e indcios de que servios apresentados como contrapartida so prestados por pessoal integrante da estrutura do convenente; e b.2) Ausncia de documentos relacionados execuo do objeto do convnio e descumprimento do cronograma de execuo. 4.1.7. Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC A Tabela 11 a seguir apresenta detalhamento dos convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Mineiro de Desenvolvimento.
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Tabela 11: Informaes dos convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Mineiro de Desenvolvimento Convnio 596053 623751 650581 700990 702395 702555 702558 702976 742228 Data da Assinatura 14/11/2007 04/04/2008 28/12/2008 12/12/2008 30/12/2008 26/12/2008 26/12/2008 10/02/2009 26/06/2010 Objeto resumido Implementao do projeto "Pop Rock Brasil em Belo Horizonte/MG". Promoo e incentivo ao turismo no municpio de Belo Horizonte/MG, por meio do apoio realizao do evento intitulado "Ax Brasil 2008". Evento Promocional do Estado de Pernambuco Elaborao e execuo de pesquisa, plano de marketing, promoo e divulgao dos produtos da Regio Sudeste. Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte/MG Desfiles promocionais de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro. Evento promocional do Estado do Pernambuco em Belo Horizonte. Exposio de Pernambuco no Rio de Janeiro Implementao do projeto "Junino de Arcos". Total (R$) Repasse Efetuado R$ (30/11/2007) 300.000,00 (16/05/2008) 400.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 330.000,00 440.000,00 300.000,00 6.556.000,00 376.600,00 416.220,00 377.100,00 376.000,00 105.000,00 8.976.920,00

(10/03/2009) 300.000,00 0,00 (19/02/2009) 300.000,00 (20/02/2009) 300.000,00 (06/04/2009) 300.000,00 (06/04/2009) 300.000,00 (06/10/2010) 100.000,00 2.300.000,00

Denncias veiculadas na imprensa destacam o grande nmero de ajustes firmados pela entidade com rgos governamentais, no s federais, e problemas na execuo dos ajustes, com execuo parcial de objetos. As anlises realizadas pela CGU, relacionadas a convnios firmados pela entidade com o Ministrio do Turismo, no identificaram a inexecuo de objetos. Contudo, a anlise dos nove convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade permite identificar a repetio de algumas situaes, as quais so destacadas na sequncia. Inicialmente, ressalta-se que em oito dos nove ajustes, os recursos tm origem em emendas parlamentares. Em cinco dos ajustes oriundos de emendas, os convnios tm por objeto a promoo do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro. A assinatura de cinco ajustes, todos decorrentes de emenda de um mesmo parlamentar e em perodo de uma semana, para a execuo de um mesmo evento, reflete inteno de descaracterizar a inobservncia de vedao normativa, vigente poca da firmatura dos convnios, de transferncias superiores a R$ 300.000,00 para apoio a eventos em decorrncia de emendas parlamentares. Nestes convnios verifica-se sobreposio de iniciativas para a execuo do objeto e a realizao de despesas em relao s quais a comprovao apresentada no suficiente. Nos ajustes celebrados para execuo dos eventos de promoo de Pernambuco em Belo Horizonte e no Rio de Janeiro, as empresas que forneceram oramentos para justificar os custos apresentados pelo Instituto Mineiro de Desenvolvimento (Aliana, Raio Laser e Alto Impacto) possuem vinculaes (por intermdio de ex-scio) e mesmo telefone de contato. Diversas impropriedades foram identificadas nos atos de aprovao do Plano de Trabalho e acompanhamento e controle da execuo, bem assim a aprovao de contas com insuficiente documentao. No tocante execuo do objeto, verificou-se a ocorrncia de irregularidades
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relacionadas simulao de cotao de preos e de contratos vlidos, bem assim insuficincia na comprovao da despesa. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Liberao de recursos acima do limite estipulado pela Portaria n 28, de 28/04/2006, para realizao de eventos; a.2) Assinatura de convnio com objeto similar a outros firmados em data prxima, contendo, inclusive, itens em comum, caracterizando fracionamento do objeto e acarretando inobservncia aos limites estabelecidos na Portaria n 171/2008 do Ministrio do Turismo, que limita em R$ 300.000,00 a liberao de recursos para convnios cujo objeto refere-se realizao de evento; a.3) Fragilidade nas anlises tcnicas dos itens do Plano de Trabalho pelo concedente, com a assinatura do convnio na mesma data de emisso de diversos documentos, inclusive aprovao do Plano de Trabalho e emisso dos pareceres tcnico e jurdico. Celebrao do convnio no dia de incio do evento; a.4) Aprovao de prestao de contas de convnio, apesar da insuficincia de comprovantes das despesas custeadas com recursos do convnio e constantes do Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo; a.5) Ausncia de anlise de prestao de contas por parte do Ministrio do Turismo, decorridos onze meses da apresentao pelo convenente; e a.6) Produto turstico apresentado pela convenente e aprovado pelo Ministrio do Turismo no se enquadra em nenhuma das possibilidades previstas pela ANTT para a implementao do servio de transporte rodovirio. b) Atuao da convenente: b.1) Contratao dos artistas por inexigibilidade com base em cartas de exclusividade invlida e/ou emitidas apenas para o dia do show; b.2) Ausncia de detalhamento dos cachs das bandas nos documentos fiscais e possibilidade de despesas em duplicidade, com recursos municipais e recebidos de patrocnio; b.3) Venda de ingressos sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo dos objetos avenados, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados nas prestaes de contas de convnios; b.4) Realizao de cotao de preos com indcios de simulao, em decorrncia da existncia de vnculos entre empresas que apresentaram cotao de preos; b.5) Execuo de item do Plano de Trabalho cujos valores so incompatveis com os servios prestados e os valores de mercado para a execuo deste item;
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b.6) Impropriedades na execuo de convnio relacionadas ao descumprimento do prazo para execuo do objeto, ao no atendimento do prazo legal para a solicitao de prorrogao de vigncia de convnio; e execuo parcial do objeto; b.7) Impropriedades na execuo de convnio, relacionadas apresentao intempestiva da prestao de contas, morosidade na atualizao de informaes no Siconv, ao aporte parcial de contrapartida e realizao de pagamentos indevidos; b.8) Impropriedades na execuo de convnio, relacionadas seleo das empresas a serem contratadas, existncia de comprovantes de despesa sem suficiente detalhamento, duplicidade no pagamento de itens tambm contemplados em outro convnio e ao pagamento de despesas com valores incompatveis com o produto apresentado; b.9) O produto turstico desenvolvido com recursos do Ministrio do Turismo j existia anteriormente celebrao do convnio; b.10) Existncia de vnculos entre o Instituto Mineiro de Desenvolvimento, empresa que forneceu oramento para a execuo do objeto do convnio e empresa contratada para execuo de parte do objeto do convnio; b.11) Contratao de empresa para prestao de servio cuja responsvel possui vnculo empregatcio com a entidade convenente; b.12) Documentos juntados ao processo sem a assinatura dos emitentes; b.13) Ausncia de comprovao de realizao de item previsto no Plano de Trabalho, referente produo e veiculao de outdoors; b.14) Contratao da empresa Aliana Propaganda Ltda. para fornecimento de locao de sistema sonoro, quando a empresa Loudness fornecedora exclusiva de sistema sonoro no Chevrolet Hall; e b.15) Incluso de item na prestao de contas referente despesa realizada anteriormente celebrao do convnio. 4.1.8. Instituto Quero-Quero O Ministrio do Turismo celebrou 3 convnios para capacitao com a entidade, a partir do exerccio de 2008, o que representou um valor total pactuado de R$ 2.305.574,00 at o exerccio de 2010, conforme detalhado na Tabela 1, e o repasse de R$ 2.074.470,00 entre maro de 2009 e maio de 2011. Dos convnios celebrados com a entidade, aquele de n 747278, cujo valor total pactuado de R$ R$ 777.714,00, est em execuo.

Tabela 12: Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Quero-Quero Convnio Data da Assinatura Objeto resumido 33 Repasse Efetuado R$ Total R$ (repasse + contrapartida)

702284 728341

747278

Realizar cursos de qualificao e atualizao 31/12/2008 profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos Realizar cursos de qualificao e atualizao 31/12/2009 profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos. Realizar cursos de qualificao e atualizao profissional no segmento de turismo para 08/09/2010 melhoria de qualidade na prestao de servios tursticos Total (R$)

(18/03/2009) 874.530,00 874.530,00 (22/03/2010) 500.000,00 500.000,00 (17/09/2010) 349.970,00 (20/05/2011) 349.970,00 699.940,00 2.074.470,00

971.700,00 556.160,00

777.714,00

2.305.574,00

A incluso da entidade no escopo do trabalho decorre de denncia recebida pela CGU, apresentada por cidado, que indica que no foi possvel identificar as atividades que seriam desenvolvidas pela entidade e o fato de os ajustes terem por objetivo a qualificao de profissionais associados ao segmento de turismo. As anlises realizadas indicaram que o responsvel pela entidade Oficial Administrativo da Prefeitura de Osasco, conforme publicao no Dirio Oficial do Municpio em 08/07/2009, contudo foram identificadas atividades de capacitao que teriam sido desenvolvidas pela entidade, conforme se verifica em vdeos disponibilizados na prestao de contas de um dos ajustes e a partir de entrevistas realizadas com beneficirios das capacitaes. Este relatrio tratou da anlise da execuo dos convnios n 702284/2008, n 728341/2009 e n 747278/2010, firmados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Quero-Quero para a realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos e para promover a melhoria dos aspectos scio econmicos atravs do desenvolvimento de atividades de mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de Turismo no Brasil. No tocante aos instrutores/educadores contratados pelo Instituto Quero-Quero, considerando uma anlise conjunta dos trs convnios firmados, foram identificados pagamentos a pessoas da mesma famlia, me e filhos, bem como para pessoas residentes no mesmo endereo, em valores significativos. Destaca-se que uma das instrutoras percebeu R$34.800,00 em 2010, referente aos Convnios n 728341/2009 e n 747278/2010, e tambm scia da empresa responsvel pelo fornecimento de lanches em todos os trs convnios firmados com a entidade, perfazendo o montante contratado de R$583.800,00. Os testes de auditoria realizados permitiram verificar a ausncia de parmetros, previamente definidos pelo Ministrio, para anlise dos custos previstos nos oramentos integrantes dos Planos de Trabalho apresentados pela convenente. Como resultado, constatou-se que foi firmado convnio cujos custos de capacitao aluno/hora/aula apresentaram valores superiores a valores de referncia empregados em programas governamentais.

Assim, constatou-se que o custo aluno/hora/aula executado no mbito do Convnio n 702284/2008, de R$14,46, apresentou valor 3,7 vezes superior ao valor praticado pelo mercado, de R$3,95. Desta feita, evidenciou-se um sobrepreo no montante de R$706.260,00. Com respeito ao Convnio n 728341/2009 o sobrepreo evidenciado da ordem de R$132.720,00.
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Tambm evidenciou-se que as aes de capacitao empreendidas no Convnio n 747278/2010 apresentou um custo mdio efetivo aluno/hora/aula de R$12,31, valor 2,8 vezes superior ao valor mximo aceito no mbito do Plano Nacional de Qualificao, de R$4,36, o que ocasionou um sobrepreo de R$502.162,00. Desta feita, o montante de sobrepreo apontado nos trs convnios analisados perfaz o total de R$1.341.142,00, o que representa cerca de 64,7% dos R$2.074.470,00 de recursos federais alocados na presente ao governamental. Constatou-se, ainda, que a documentao bsica suporte capaz de consubstanciar a Prestao de Contas dos Convnios n 702284/2008, n 728341/2009 e n 747278/2010 no se encontra completa, cabendo ressaltar que a ausncia de documentos exigidos na prestao de contas que comprometam o julgamento da boa e regular aplicao dos recursos enseja a instaurao de Tomada de Contas Especial, consoante o disciplinamento contido na alnea h, inciso II, art. 63 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008. Nos convnios sob anlise, evidenciou-se que os Termos de Referncia no se encontravam instrudos com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no Siconv e na documentao que d suporte aos respectivos convnios, apontam para a ocorrncia de fragilidades, notadamente em termos de insuficiente detalhamento na elaborao do Termo de Referncia e na consequente contratao do Instituto Quero-Quero, caracterizando que coube ao arbtrio do contratado, ou seja, ao Instituto Quero-Quero, a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados e servios executados. Evidenciou-se que o Ministrio do Turismo, para os convnios analisados, no realizou uma anlise criteriosa previamente realizao dos pagamentos dos produtos apresentados pelo Instituto QueroQuero, considerando a ocorrncia de montagem desses produtos a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a necessria citao das fontes nas referncias bibliogrficas, o que caracteriza um baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios e/ou produtos contratados, bem como uma deficincia nos controles do MTur, em face da aceitao daqueles produtos sem qualquer crtica. Tambm restou evidenciado que o Instituto Quero-Quero procedeu contratao e autorizao de pagamento, no montante de R$35.800,00, relativos instrutoria para servidores integrantes dos quadros de rgos da Administrao Pblica Federal, em descumprimento s clusulas contratuais estabelecidas e aos normativos vigentes. Em sntese, a anlise dos Convnios firmados com a entidade (aproximados R$2.000.000,00 de recursos federais), indica que as contrataes efetuadas favoreceram o Instituto Quero-Quero se considerando-se, sobretudo, a prpria descrio da Ao Governamental, haja vista a baixa qualidade do material didtico produzido (com cpia de grande parte a partir de outros materiais disponveis na internet) e a relao custos/beneficirios efetivos, que ao custo mdio de R$3,95 aluno/hora/aula ofertados por outras iniciativa pblicas, pode-se asseverar que, os R$2.074.470,00 teriam sido suficientes para capacitar pelo menos 3.750 (trs mil setecentos e cinquenta) alunos em cursos de 140 horas, ou seja, a finalidade precpua da Ao, que diz respeito melhoria da qualidade dos servios prestados ao turista e ao aumento da empregabilidade e competncia dos profissionais associados ao turismo, teria sido, em termos de eficincia e economicidade, sobremaneira mais eficaz e efetiva caso os cursos tivessem se desenvolvido aos custos preconizados pelo CODEFAT.
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Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Tramitao e anlise de proposta de convnio efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV; a.2) Aprovao de Plano de Trabalho que no possui adequado detalhamento; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho de convnios com custos superiores aos praticados no mercado, incorrendo num prejuzo potencial de at R$706.260,00, de at R$132.720,00 e de at R$502.162,00; a.4) Realizao de alteraes e ajustes no Plano de Trabalho sem a devida formalizao; e a.5) Celebrao de convnios com entidade sem a necessria comprovao de que a mesma possui capacidade tcnica para execuo do objeto. b) Atuao da convenente: b.1) Execuo de despesas, principalmente aquelas custeadas com recursos da contrapartida, sem regular comprovao; b.2) Baixa efetividade da ao implementada; b.3) Servios e produtos executados com baixo esforo e qualidade e deficincia no acompanhamento da execuo do convnio; e b.4) Execuo irregular de despesas; realizao de despesas vedadas em clusula do convnio.

4.1.9. Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES O Ministrio do Turismo possui dois convnios firmados com o Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel, conforme detalhado a seguir, o que corresponde a um repasse de R$1.200.000,00 entre 16 de novembro de 2010 a 08 de julho de 2011.
Tabela 13: Convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel SIAFI Data da Assinatura Objeto Repasse Pactuado R$ Repasse Efetuado R$ Valor do Convnio R$

Qualificao de Profissionais da Cadeia 744144 30/12/2008 Produtiva do Turismo na Regio 2.000.000,00 Metropolitana de Belo Horizonte - MG Projeto para Qualificao e Sensibilizao de Jovens e Profissionais 747124 22/12/2009 1.700.000,00 da Cadeia Produtiva do Turismo no Estado do Amap Total 36 3.700.000,00

(16/11/2010) 200.000,00 (12/05/2011) 800.000,00 2.224.776,00 (1.000.000,00) (08/07/2011) 200.000,00 1.890.000,00 200.000,00 1.200.000,00 4.114.776,00

A incluso da entidade no escopo da auditoria decorre de notcias veiculadas na imprensa, bem como de denncia recebida na Controladoria-Geral da Unio encaminhada pela Cmara de Vereadores de Contagem/MG. As situaes inicialmente expostas relacionavam convnio firmado com o Ministrio da Cincia e Tecnologia para capacitao e que a entidade no possuiria nenhuma referncia de endereo, telefone ou informao disponvel na internet e que no estaria repassando informaes solicitadas pela Cmara de Vereadores. Por ocasio das anlises realizadas, confirmouse a dificuldade de acesso a informaes acerca da entidade, tendo sido possvel identificar as iniciativas de capacitao que a mesma estaria desenvolvendo somente a partir de informao veiculada na imprensa acerca do Projeto desenvolvido no mbito do convnio firmado com o ministrio da Cincia e Tecnologia (Projeto Casa do Futuro). Este relatrio tratou da anlise da execuo dos convnios n 744144/2010 e n 747124/2010, firmados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Sul Americano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES para a realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos e para promover a melhoria dos aspectos scio-econmicos atravs do desenvolvimento de atividades de mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de Turismo no Brasil, na regio metropolitana de Belo Horizonte e no Amap, respectivamente. Os testes de auditoria realizados permitiram verificar a aprovao de Planos de Trabalho que no possuem o detalhamento mnimo necessrio para possibilitar a sua avaliao, bem como a inexistncia de parmetros, previamente definidos pelo Ministrio, para anlise dos custos previstos nos oramentos integrantes dos Planos de Trabalho apresentados pelo convenente. Como resultado, constatou-se que foram firmados convnios cujos custos de capacitao aluno/hora/aula apresentaram valores superiores a valores de referncia empregados em programas governamentais, tanto de capacitao de profissionais, quanto de oferta de ensino de graduao distncia. O custo aluno/hora/aula aprovado no mbito do Convnio n 744144/2010, de R$6,36, apresentou valor 1,5 vez superior ao valor de referncia empregado em programas governamentais, de R$4,36. Desta feita, evidenciou-se um sobrepreo no montante de R$698.776,00. O custo aluno/hora/aula aprovado no mbito do Convnio n 747124/2010, de R$9,62, apresentou valor 2,2 vezes superior quele de referncia empregado em programas governamentais, de R$4,36. Assim, constatou-se um sobrepreo no montante de R$841.400,00. Assim, considerando os valores pactuados nos dois convnios, que corresponde a R$ 4.114.776,00, identifica-se sobrepreo no montante de R$1.540.176,00, que representa 37,4% dos valores pactuados. Em ambos os convnios sob anlise, evidenciou-se que os Termos de Referncia no se encontravam instrudos com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no SICONV e na documentao que d suporte aos respectivos convnios, apontam para a ocorrncia de fragilidades, notadamente em termos de insuficiente detalhamento na elaborao do Termo de Referncia e na impossibilidade de aferio da adequao dos custos envolvidos. A partir da anlise do convnio n 744144/2010, foram identificadas fragilidades no acompanhamento de sua execuo, inclusive com prorrogao de vigncia sem qualquer registro
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acerca do andamento do ajuste e que sustentasse a deciso por sua prorrogao. Foi identificada, tambm, a possibilidade de superposio de metas deste convnio com outro firmado pela entidade com o Ministrio de Cincia e Tecnologia. Quanto ao convnio n 747124/2010, foi identificada similaridade de objeto e pblico alvo entre este convnio e aquele de n 718467/2009, firmado pelo Ministrio do Turismo com o IBRASI e que foi objeto da Operao Voucher da Polcia Federal. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de Plano de Trabalho sem o necessrio detalhamento das metas a serem executadas e com inconsistncias; e a.2) Assinatura de convnios prevendo a realizao de metas com custos superiores aos praticados no mercado, incorrendo em sobrepreo de R$698.776,00 e de R$841.400,00. b) Atuao da convenente: b.1) Fragilidade na elaborao do Plano de Trabalho, com posteriores alteraes significativas na forma de execuo dos cursos sem a necessria alterao do documento, de forma que as aes em execuo contm estimativas inconsistentes no que concerne a valores, prazos e cronograma de execuo de etapas; b.2) Prorrogao da vigncia do convnio, de ofcio, por um perodo de 10 meses, sem o registro de justificativas para tanto no Sistema Siconv; e b.3) Indcios de sobreposio de objetos. 4.1.10. Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC A Tabela 14, a seguir, apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Casa Brasil de Cultura, os quais foram celebrados no perodo de fevereiro/2006 a junho/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 14 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Casa Brasil de Cultura Convnio 739521 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 279.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 279.000,00

732061

Dinamizar a produo associada ao turismo do municpio de 22/06/2010 Pirenpolis por meio da realizao do I FESTIM - Festa da Cultura Imaterial de Pirenpolis Diversificao da oferta com a integrao econmica das iniciativas de Turismo de Base Comunitria na cadeia 26/04/2010 produtiva dos destinos Desenvolvimento e implantao de sistema de 31/12/2009 acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional - Bem Receber Copa 2014 07/08/2009 Capital Fashion Week. 12/02/2009 Realizar a IV Edio do Goyaz Festival em Goinia de 20 a 38

829.440,00

730603 704382 702977

0 400.000,00 100.000,00

2.089.100,00 445.80,00 112.000,00

702971 652421 633567 622933 600694 600368 593694 593035 590974 588775 569112 565587 554385

09/02/2009 10/06/2009 30/05/2008 28/12/2007 19/12/2007 21/12/2007 07/08/2007 02/07/2007 30/12/2006 15/12/2006 11/08/2006 30/06/2006 10/02/2006

22 de fevereiro de 2009 Realizar o Projeto Goinia Cultural - Exposio Leonardo da Vince em Goinia Objeto: Fortalecimento das aes de turismo de base comunitria - TBC para insero no mercado "X Festival de Cinema e Vdeo Ambiental FICA 3 Edio do Festival de Msica Instrumental de Goinia Implantao de Programa de Educao Patrimonial na Cidade de Goinia Qualificao de arteso para aprimoramento de produtos que preservem a tradio e cultura local Estruturao de roteiros tursticos Campanha de divulgao TP 001/2007, tendo como objeto apoiar o Projeto "Criao de um Programa de Gesto de destinos tursticos 1 etapa dos municpios". TP 008/2006, tendo como objeto apoiar o Projeto "Elaborar o plano de desenvolvimento no Estado de Gois 1 e 2 etapa Tendo como objeto apoiar o projeto "Festival de Msica Instrumental de Goinia" Promover oportunidades de investimento no setor de turismo do Brasil Viabilizar o programa "Inventariao da oferta turstica de 24 municpios de cinco regies tursticas do Estado de Gois Goinia por inteiro, preos pela metade Total

150.000,00 776.209,98 299.000,00 149832,43 300.000,00 518.681,00 204574,64 1.479.300,00 314.208,70 100.000,00 277.990,10 149.349,80 436.000,00 5.934.146,65

164.000,00 776.209,98 334.700,00 149.832,43 300.000,00 518.681,00 204.574,64 1.479.300,00 314.208,70 100.000,00 277.990,10 149.349,80 436.000,00 8.959.566,65

Em notcias veiculadas pela imprensa so apontadas irregularidades em convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade, com destaque para a utilizao de montante significativo com despesa de manuteno da entidade e contratao de pessoas que compem sua estrutura. Especificamente em relao ao convnio cujo objeto o desenvolvimento de sistema de acompanhamento do Projeto Bem Receber Copa, o mesmo foi rotulado de mope, pois no possuiria as informaes mnimas necessrias para o acompanhamento do citado Projeto. Destacase que existe ao em andamento junto ao Ministrio Pblico Federal tratando dos ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade. A partir das anlises realizadas, restritas ao convnio firmado no mbito do Projeto Bem Receber Copa, identificou-se a procedncia das denncias veiculadas na imprensa. O Termo de Parceria firmado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Casa Brasil de Cultura tem por objeto o desenvolvimento de sistema de monitoramento do Projeto Bem Receber Copa, denominado Observatrio Bem Receber Copa. Em anlise do Termo de Parceria, verificou-se que o Plano de Trabalho do ajuste no possui adequado detalhamento de suas etapas, tampouco dos custos associados s metas, contemplando unicamente etapas que consistem em remunerao de pessoal, em despesas com viagens (passagens e dirias) e em despesas com material de consumo. Da forma como esto definidas as etapas, sua execuo no garante, necessariamente, a execuo do objeto. Quanto realizao do objeto do convnio, foi verificado que o produto desenvolvido consiste em site na internet que contempla exclusivamente a divulgao do Projeto Bem Receber Copa e no em sistema de monitoramento, conforme inicialmente proposto. O monitoramento dos projetos no mbito do Bem Receber Copa est sendo realizado, no mnimo, por meio de dois outros sistemas, o Sistema SIGA, desenvolvido em consequncia de contrato mantido com a Fundao Getlio
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Vargas, e o Sistema MAPA, desenvolvido no mbito de contrato firmado pelo MTur com a empresa Memora. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Aprovao de Plano de Trabalho contendo essencialmente remunerao para administrao do projeto, em desacordo com a Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008; e a.2) Aprovao do projeto apresentado pelo ICBC e assinatura do Termo de Parceria em reduzido espao temporal, propiciando a ocorrncia de fragilidades na anlise tcnica da proposta. b) Atuao da convenente: b.1) Plano de trabalho insuficientemente detalhado e consequente inexistncia de parmetros para aferio dos custos do projeto; e b.2) Sobreposio entre o objeto inicialmente ajustado para o Termo de Parceria n 730603 e aqueles constantes de outros projetos em andamento no Ministrio do Turismo, bem como alterao do objeto do Termo de Parceria sem a formalizao de termo aditivo. 4.1.11. Sociedade Evanglica Beneficiente SEB Verifica-se, conforme detalhado na Tabela 15 a seguir, que o Ministrio do Turismo celebrou, entre os dias 21/12/2009 e 02/09/2010, 2 (dois) convnios com a Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba, com valor total pactuado de R$ 7.500.000,00 e que previam um repasse total de recursos federais no montante de R$ 5.050.000,00.
Tabela 15: Convnios celebrados entre o MTur e a Sociedade Evanglica Beneficente de Curitiba Nmero Data da Assinatura 21/12/2009 Objeto Resumido Projeto de mobilizao e qualificao nos segmentos de turismo no Estado do Paran. Realizao de Inventrio turstico do Paran, com a realizao de estudos e desenvolvimento do projeto de apoio a investimentos na rea do turismo. Repasse Pactuado 4.000.000,00 Repasse Efetuado (31/12/2010) 900.000,00 (15/04/2010) 1.300.000,00 (25/05/2011) 900.000,00 R$ 3.100.000,00 Total

708657/2009

3.100.000,00

747398/2010

02/09/2010

3.500.000,00

(28/09/2010) 1.950.000,00 R$ 1.950.000,00

1.950.000,00

A incluso dos ajustes firmados com a entidade no escopo da auditoria decorre de denncia veiculada na imprensa, que indica que a entidade contratou empresas vinculadas a pessoas presas na Operao Voucher e que parente do parlamentar que apresentou emenda ao oramento destinando recursos entidade atuava no projeto decorrente de emenda por ele apresentada.
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As anlises realizadas indicam que as situaes apresentadas pela imprensa so procedentes, bem como que poca da apresentao da emenda o parlamentar constava como presidente da entidade beneficiada por sua emenda.

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Destinao de recursos por meio de emenda parlamentar a entidade da qual o parlamentar, bem como sua esposa, faziam parte do corpo diretivo; a.2) Autorizao para celebrao de convnios sem anlise acurada da capacidade tcnica da entidade convenente e sem anlise dos custos envolvidos; e a.3) Deficincias no acompanhamento da execuo do convnio pelo Ministrio do Turismo. b) Atuao da convenente: b.1) Contratao de empresas para prestao de servios cujo scio consta como responsvel pelo Projeto junto entidade executora do ajuste; b.2) Responsvel pela coordenao geral do projeto possui parentesco com o parlamentar que apresentou emenda ao oramento que beneficiou a entidade e que deu origem a convnio; b.3) Pendncia na realizao de registros decorrentes da execuo do convnio no Sistema Siconv; e b.4) Inconsistncias no cadastro de profissionais capacitados. 4.2. Outras apuraes 4.2.1. Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA A Tabela 16 a seguir apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura, os quais foram celebrados no perodo de novembro/2005 a setembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 16 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura Convnio 748915 748359 724440 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 493.400,00 284.445,00 1.595.743,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 548.400,00 316.050,00 4.990.600,00

Aes de Merchandising e Experimentao de 03/09/2010 Atividades de Turismo de Aventura no evento Adventure Sports Fair 2010 Realizao do ABETA Summit 2010 Encontro 06/08/2010 Brasileiro de Ecoturismo e Turismo de Aventura Qualificao dos profissionais da linha de 31/12/2009 frente do ecoturismo, turismo de aventura e viagens para natureza (condutores, gestores, 41

724434 705007 651775 702528 620322

28/12/2009 15/10/2009 30/12/2008 10/12/2007

595673

14/09/2007

empresrios, agentes e operadores de viagens e parceiros dos destinos) com foco na Copa do Mundo de Futebol em 2014 no Brasil. Projeto de Fomento ao Turismo em Parques Nacionais e Entorno Fortalecimento do destino referncia em Ecoturismo Santarm/PA. Promoo e estimulo comercializao dos destinos e atividades de turismo de aventura e natureza no Brasil Estruturao de destino referncia em ecoturismo no municpio de Santarm Possibilitar a oferta de produtos de turismo de aventura diferenciados pela qualidade e acessibilidade atravs da qualificao profissional e pela adoo de referncias normativas para o setor, em especial nos destinos de serras gachas, bratos, Recife, Foz do Iguau, Manaus e Socorro Fortalecer, qualificar e estruturar o segmento do turismo de aventura no Brasil Total

499.910,00 350.450,00 1.493.920,00 197.950,50

661.915,00 389.450,00 1.663.919,92 199.950,00

5.229.100,00

6.136.100,00

529622

26/10/2005

2.339.213,19 12.484.131,69

2.738.213,19 19.308.518,03

A partir da anlise do convnio n 724440, identifica-se que o processo de formalizao do ajuste, desde as anlises tcnicas e jurdicas, at a sua assinatura, transcorrem em perodo de 48 horas, trazendo como consequncia a aprovao de Plano de Trabalho sem o detalhamento necessrio e com inconsistncias. Como consequncia, os processos de monitoramento e acompanhamento da execuo do convnio so precrios, em funo da falta de preciso na definio das metas a serem executadas e, como consequncia direta dessa falta de preciso, de seus custos. Assim, o Plano de Trabalho aprovado contm previso de contratao de gesto administrativa e financeira do projeto, despesa para a qual existe vedao, de tutores e professores com sobrepreo e de desenvolvimento de contedo de curso j produzido no mbito de outro convnio firmado pela entidade com o Ministrio do Turismo, despesas essas que perfazem o montante de R$ 1.039.927,00. Em verificao s contrataes efetuadas, identificou-se a contratao de empresas pertencentes a integrantes da entidade convenente ou com vinculaes com a entidade, no valor total de R$ 498.500,00, o que indica a possibilidade de favorecimentos nas licitaes. Quanto realizao do objeto, de acordo com as entrevistas realizadas, registra-se a baixa qualidade do cadastro de informaes mantido pelo convenente e que se pode afirmar, daquelas entrevistas em que se obteve sucesso em localizar o capacitando, que em torno de 75% deles realizam as capacitaes previstas.

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Anlises tcnicas e jurdicas, bem como assinatura de Convnio em 2 dias, conforme
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registros no Sistema Siconv, ocasionando a formalizao de ajuste contendo inconsistncias; a.2) Aprovao de Plano de Trabalho com previso de contratao para realizao de gesto administrativa e financeira do projeto, no valor de R$ 300.000,00, o que vedado pela Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho contendo valores referentes tutoria e professores para a aplicao dos cursos presenciais e distncia superiores aos praticados no mercado, com sobrepreo estimado de R$ 639.927,00; a.4) Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 2.971.689,60; e a.5) Aprovao de item no Plano de Trabalho referente a desenvolvimento de contedo de cursos j existentes no mbito do Programa Aventura Segura, objeto de outro convnio firmado pela entidade com o Ministrio do Turismo, com desperdcio de recursos no valor de R$ 100.000,00. b) Atuao da convenente: b.1) Realizao de despesa antieconmica em decorrncia da contratao de locao de equipamentos por valores superiores aos de compra de tais equipamentos no mercado; b.2) Contratao de empresas pertencentes a integrantes da entidade convenente ou com vinculaes com a entidade; b.3) Ausncia de detalhamento, nas notas fiscais, dos servios prestados; e b.4) Insero indevida de alunos em relao de capacitados. 4.2.2. Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA A Tabela 17 a seguir apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e Associao Brasileira das Locadoras de Automvel, os quais foram celebrados no perodo de setembro/2006 a setembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 17 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Locadoras de Automvel Convnio 748071 704191 631628 600281 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 0,00 (26/02/2010) 120.000,00 (11/09/2008) 80.000,00 (27/12/2007) 800.000,00 (02/04/2008) 500.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 100.000,00 150.000,00 100.000,00 2.492.295,00

VI Conveno Nacional da 18/08/2010 Associao Brasileira das Locadoras de Automveis IX Frum e Salo Nacional da 24/07/2009 Indstria de Aluguel de Automveis Realizao da V Conveno 06/06/2008 Nacional ABLA Desenvolvimento Setorial na 03/12/2007 Locao e Automveis 43

(30/12/2010) 676.755,00 1.976.755,00 592731 Apoiar o Projeto "VIII Frum e 20/06/2007 Salo Nacional da Indstria de Aluguel de Automveis Ao de integrao dos Fruns/Conselhos Estaduais de 07/08/2006 Turismo no modelo da gesto descentralizada do turismo Total (01/08/2007) 80.000,00 (14/09/2006) 133.220,00 2.389.975 100.000,00

567602

146.542,00 3.088.837,00

O convnio em anlise foi firmado pelo Ministrio do Turismo com a Associao Brasileira das Locadoras de Automvel no final do exerccio de 2007, tendo sua execuo efetiva se iniciado na metade do exerccio de 2009. Durante esse perodo em que no houve execuo do ajuste, no se identificou a adoo de iniciativas, pelo Ministrio do Turismo, no sentido de buscar a sua viabilizao. O Plano de Trabalho aprovado contempla itens incompatveis com o objeto do convnio, tais como veiculao em revista e anurio ABLA, criao da rdio ABLA, realizao de despesas referentes gesto administrativa e financeira do projeto, as quais representam despesas no valor de R$ 793.800,00. Ainda no que concerne atuao do Ministrio do Turismo, identificou-se que houve a liberao da segunda parcela do ajuste, no valor de R$ 500.000,00 sem que quaisquer atividades tivessem sido realizadas a partir do repasse da primeira parcela, denotando falhas no acompanhamento e monitoramento dos projetos desenvolvidos. Quanto atuao do convenente, foram identificados indcios de simulao de licitao e de favorecimento nas contrataes, em virtude de ligaes entre scios das empresas contratadas; ainda, o pregoeiro que atuou nas licitaes no mbito do convnio possui vnculo laborativo com scio de uma das empresas contratadas para execuo de meta do convnio. Destaca-se que o vnculo identificado diz respeito atuao de ambos em entidade sem fins lucrativos que executa outro Projeto do Bem Receber Copa (ICBC), relacionado implementao de sistema de monitoramento e em relao qual existem denncias de m gesto de recursos pblicos, bem como ao promovida pelo Ministrio Pblico Federal em Goinia, em virtude de suspeio de desvio de recursos pblicos federais. Destaca-se que o ajuste foi includo no rol daqueles que compem o Projeto Bem Receber Copa, a despeito de ter-se iniciado previamente definio do Projeto.

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Liberao da 2 parcela referente Convnio pelo MTur, apesar de no ter sido iniciada
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a execuo e na ausncia de anlise tcnica; e a.2) Ausncia de superviso e fiscalizao do Ministrio do Turismo. b) Atuao da convenente: b.1) Morosidade na execuo de Convnio; b.2) Insero de item de veiculao em revista e anurio ABLA, gerando receita para a ABLA no valor de R$ 282.000,00, incompatvel com o instrumento de convnio; b.3) Utilizao de recursos na rdio ABLA com recursos de convnio, no valor de R$ 101.000,00, no restando caracterizado o interesse pblico no gasto; b.4) Utilizao indevida de recursos com despesas referentes gesto administrativa e financeira do projeto, para suprir capacidade operacional deficiente da convenente e com potencial prejuzo no valor de R$ 410.800,00; b.5) Utilizao indevida de recursos para manuteno do escritrio da ABLA inaugurado em 2008 em Braslia; b.6) Utilizao indevida de recursos para pagamento de despesas com passagem, alimentao e hospedagem de convidados, consultores e participantes do IX Frum e Salo da Indstria do Aluguel do Automvel 2009; b.7) Indcios de simulao de licitao e de favorecimento nas contrataes, em virtude de ligaes entre scios das empresas contratadas; b.8) Ligaes entre integrante da ABLA e de scio de empresa contratada com o ICBC, entidade que tambm celebrou convnio com o MTur para implementao do Sistema de Monitoramento do Projeto Bem Receber Copa; b.9) Inexecuo do item 3.1.2 Programas em rdio (30 programas Rdio aula), no valor de R$ 100.000,00, e remanejamento dos valores para o item 3.3 Produo de vdeo (15 unidades de 3 min. Vdeo aula), no valor de R$ 80.000,00 sem autorizao do concedente; e b.10) Falhas identificadas na execuo do convnio, tais como pagamento de tarifas bancrias com recursos do convnio e falta de identificao dos documentos fiscais com o nmero do convnio a que se refere.

4.2.3. Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL O Ministrio do Turismo celebrou 34 convnios com a entidade a partir do exerccio de 2004, o que representou um valor total pactuado de R$ 62.879.169,43 at o presente exerccio e o repasse de R$ 50.781.618,43 entre setembro de 2006 e outubro de 2011, conforme detalhado na Tabela 18 a seguir.
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Tabela 18 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira de Bares e Restaurantes Convnio 732123 724452 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 835.000,00 134.500,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 928.000,00 149.500,00

Campanha de promoo da gastronomia brasileira 13/04/2010 por meio do Festival Gastronmico Brasil Sabor 2010 Realizao de estudo sobre legislao trabalhista 30/12/2009 para o setor de alimentao fora do lar Estabelecer e implantar uma estratgia de qualificao para os bares e restaurantes visando prepar-los para receber o publico estrangeiro, 31/12/2009 bem como brasileiro, que viro aos destinos tursticos durante a realizao dos eventos: Copa das Confederaes de 2013 e Copa do Mundo de Futebol de 2014 Realizao do Projeto Caminhos do Sabor. A Unio faz o destino nos municpios de Vrzea Grande-MT, Campo Mouro-PR, Rondonpolis31/12/2009 MT, Manhuau-MG, Manhumirim-MG, Chapada dos Guimares-MT, Nobres, Pontes e Lacerda-MT, Gurupi-TO e Cacoal-RO 18/08/2009 21o Congresso Nacional da Abrasel Festival gastronmico Brasil Sabor 2009 no 30/04/2009 Estado do Maranho Realizao do VI Festival gastronmico Brasil 27/04/2009 Sabor Braslia e do evento de abertura nacional do festival Campanha de promoo da gastronomia brasileira 22/04/2009 por meio do Festival Gastronmico Brasil Sabor 2009 Total

717476

10.940.000,00

15.654.000,00

708825

2.300.250,00

3.639.500,00

704459 703269 703246 703206

350.000,00 150.000,00 150.000,00 687.000,00 15.546.750,00

437.500,00 167.000,00 166.700,00 767.000,00 21.909.200,00

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Celebrao de convnio sem anlise dos custos envolvidos e sem anlise da capacidade tcnica da entidade convenente; a.2) Aceitao de atendimento de clusula suspensiva baseada em planilha oramentria contendo itens descritos de forma genrica, sem comprovao de que os preos praticados no mbito do Convnio esto de acordo com os valores de mercado; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho contendo metas com descrio genrica e imprecisa, sem detalhamento dos itens de despesa; a.4) Aprovao de Planos de Trabalho com valores divergentes para itens similares; a.5) Aprovao de Plano de Trabalho contendo item referente construo das Trilhas de Aprendizagem Competncias Gerais, que j estavam contempladas no Contrato n 02/2010 firmado com a Fundao Getlio Vargas/FGV;
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a.6) Aprovao de Plano de Trabalho com custos at nove vezes superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo num prejuzo potencial de at R$ 9.961.728,00; e a.7) Aprovao de item referente produo de material de Ingls e Espanhol no Plano de Trabalho, sendo que no mbito do Contrato Administrativo n 047/2008, firmado pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Roberto Marinho, para a execuo do Projeto Ol! Turista, existia a previso de produo deste material. b) Atuao da convenente: b.1) Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio; identificao de existncia de vnculo societrio entre as empresas que participaram da cotao prvia de preos; b.2) Contratao de empresas anteriormente aprovao dos custos do Plano de Trabalho; b.3) Falta de detalhamento de itens do Plano de Trabalho, caracterizando sobreposio de metas, e consequente aferio da execuo de meta sem informaes mnimas necessrias; b.4) Sobrepreo em itens do Plano de Trabalho referentes reproduo de material didtico, com potencial prejuzo no valor de R$ R$ 1.840.851,00; b.5) Pagamento de despesas inelegveis com recursos do convnio no total de R$ 9.637,59; e b.6) Baixa qualidade dos dados cadastrais disponibilizados. 4.2.4. Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA O nico ajuste firmado entre a BRAZTOA e a Administrao Pblica Federal, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, de acordo com pesquisas nos Sistemas Siconv e Siafi, o Convnio n 747212/2010. Esse ajuste foi firmado em 29/10/2010, no valor de R$ 4.805.000,00, e tem como objeto a implementao de um projeto de pesquisa, diagnstico e qualificao para agncias de turismo. Anteriormente, a entidade tinha firmado outros 9 ajustes com o Ministrio do Turismo, os quais totalizam o repasse de R$ 15.741.473,56. A Tabela 19 a seguir apresenta detalhamento do Convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA objeto de anlise neste Relatrio, bem como o montante de recursos envolvido nesse ajuste.

Tabela 19: Ajuste celebrado entre o MTur e a Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

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Convnio

747212/2010

29/10/2010 Total

Projeto de Pesquisa, Diagnstico e Qualificao para Agncias de Turismo

(30/12/2010) 470.890,00 470.890,00

4.805.000,00 4.805.000,00

A partir da anlise ao convnio n 747212/2010, foi identificada a assinatura de Convnio, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, sem que tenha sido feita a validao dos custos propostos com aqueles praticados no mercado; o nico referencial utilizado foi aquele apresentado pelo prprio convenente. O convnio, firmado em outubro/2010, possui vigncia at novembro/2012 e foi realizado o repasse de apenas 1 parcela. Em anlise ao processo e aos registros do Sistema Siconv, no se identifica aes de acompanhamento de sua execuo pela rea tcnica do Ministrio do Turismo. A contratao, pelo convenente, de outra entidade que firmou convnio com o Ministrio do Turismo, tambm para realizao de aes de capacitao, reflete a falta de sinergia das aes de capacitao que vm sendo adotadas pelo Ministrio, reflexo da falta de planejamento de tais aes. O adequado planejamento das iniciativas adotadas com o objetivo de capacitao propiciariam o atingimento de um pblico alvo maior ou a custos menores. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Celebrao de Convnio sem anlise dos custos envolvidos. 4.2.5. Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB O nico ajuste firmado entre o Convention & Visitors Bureaux e a Administrao Pblica Federal, no mbito do Projeto Bem Receber Copa o Convnio n 754856/2010. Esse ajuste foi firmado em 31/12/2010, no valor de R$ 10.105.000,00, e tem como objeto qualificar profissionais do setor turstico vinculados diretamente categoria de negcios e eventos no mbito do Bem Receber Copa. A entidade, poca da assinatura do ajuste, j havia celebrado outros 19 convnios com o Ministrio do Turismo, alm de mais 1 convnio com o Instituto Brasileiro de Turismo Embratur. A Tabela 20 a seguir apresenta detalhamento do Convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e a Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux, objeto de anlise neste Relatrio, bem como o montante de recursos envolvido nesse ajuste.

Tabela 20: Ajuste celebrado entre o MTur e a Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido 48 Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

Convnio

754856/2010

31/12/2010

Qualificar profissionais do trade turstico vinculados diretamente (02/08/2011) 1.500.000,00 a categoria de negcios e eventos no mbito do Bem Receber Copa 1.500.000,00

10.105.000,00

Total

10.105.000,00

A celeridade do trmite do processo, que, de acordo com as datas constantes nos documentos, da abertura at a assinatura do termo de convnio foram decorridas 48 horas, tendo passado por anlise tcnica e jurdica nesse intervalo, em conjunto com a no apresentao do termo de referncia do projeto e das planilhas de custo, vem de encontro necessidade de cautela por parte do concedente em acatar um projeto nesse valor, de R$ 10.105.000,00. A celeridade, nesse caso, somada falta de detalhamento na proposio do projeto, no permite uma anlise acurada do pleito, e, mesmo tendo sido colocada como clusula suspensiva a apresentao do termo de referncia e da planilha oramentria relativa aos custos finais do projeto, no identificou-se que tenha ocorrido uma anlise crtica da rea tcnica neste sentido. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Assinatura de Convnio utilizando-se de clusula suspensiva, permitindo a posterior juntada do Plano de Trabalho e do Termo de Referncia, o que acarretou o retardamento do incio das atividades em pelo menos 6 meses e contrasta com a celeridade para a firmatura do ajuste.

b) Atuao da convenente: b.1) Indcios de fraude na apresentao de propostas utilizadas para justificar os preos do convnio.

4.2.6. Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS O nico ajuste firmado entre a FNHRBS e a Administrao Pblica Federal, a partir do exerccio de 2008, de acordo com pesquisas nos Sistemas Siconv e Siafi, o Convnio n 746977. Esse ajuste foi firmado em 23/11/2010, no valor de R$ 10.344.480,00, e tem como objeto a qualificao profissional de 8000 profissionais nas reas de gastronomia e hotelaria nas cidades-sede da Copa do Mundo de 2014. Anteriormente, a entidade tinha firmado outros 5 ajustes com o Ministrio do Turismo, sendo que 2 deles foram firmados por intermdio do Instituto Brasileiro de Turismo e os outros 3 foram firmados nos exerccios de 2007 (1 ajuste) e de 2008 (2 ajustes). Os cinco ajustes em questo totalizam o repasse de R$ 3.576.000,00.

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A Tabela 21 a seguir apresenta detalhamento do Convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e a Federao Nacional de Hotis, Restaurante, Bares e Similares FNHRBS objeto de anlise neste Relatrio, bem como o montante de recursos envolvido nesse ajuste.
Tabela 21 Ajuste celebrado entre o MTur e a Federao Nacional de Hotis, Restaurante, Bares e Similares Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Incentivar o turismo, por meio da implementao do Projeto intitulado Promover aes de qualificao para profissionais do segmento de alimentao e bebidas no mbito do programa Bem Receber Copa. Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

Convnio

746977/2010

23/11/2010

(29/12/2010) 1.996.484,64 (03/06/2011) 2.994.726,96

10.344.480,00

Total

4.991.211,60

10.344.480,00

Esta parte do relatrio tratou da anlise da execuo do Convnio n 746977/2010, firmado pelo Ministrio do Turismo com a Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares, cujo objeto promover aes de qualificao para profissionais do segmento de alimentao e bebidas no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Para tanto, foi contratada empresa (IPDE) para desenvolvimento de plataforma educacional virtual e de 4 trilhas de aprendizagem, com carga horria de 120 horas-aula, para capacitao de profissionais das 12 cidades-sede da Copa 2014, na modalidade distncia. Foi contratada, tambm, empresa (OMNI3) para o desenvolvimento de sistema de monitoramento e de acompanhamento das aes de capacitao. Os testes de auditoria realizados indicaram a ausncia de parmetros, previamente definidos pelo Ministrio, para anlise dos custos constantes dos oramentos integrantes do Plano de Trabalho apresentado pelo convenente. Como resultado, os custos de capacitao aluno/hora/aula apresentaram valores superiores queles de referncia empregados em programas governamentais, tanto de capacitao de profissionais, quanto de oferta de ensino de graduao distncia, coordenados por outros ministrios. Assim, o termo de convnio assinado possua sobrepreo no montante estimado de R$ 5.796.823,00, o que representa 56% do valor pactuado. Outra evidncia de que a contratao se deu a preos superdimensionados materializada pelo fato de que a empresa contratada para o desenvolvimento e implantao de plataforma educacional virtual, bem como para realizao das aes de capacitao, IPDE, realizou curso na modalidade distncia, para o Conselho Nacional de Justia, ao custo mdio de R$ 3,51 por aluno/hora/aula, enquanto os custos aluno/hora/aula verificados no mbito da execuo do convnio em anlise foi de R$ 10,77. O desenvolvimento e manuteno de plataformas prprias, tanto para realizao das capacitaes, quanto para monitoramento e avaliao das mesmas, representa ato antieconmico, haja vista que cada convenente desenvolve plataformas prprias, o que poderia ter sido evitado, a partir da
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construo de uma plataforma nica para realizao das capacitaes, a ser utilizada no mbito de todos os convnios.
Quanto realizao do objeto do convnio, verifica-se, a partir das entrevistas realizadas, que dos capacitando localizados 70% afirmam ter participado das qualificaes; contudo, como h parcela significativa de capacitandos no localizados, 50%, resta dvida se trata-se apenas de baixa qualidade dos cadastros mantidos pelo Ministrio do Turismo ou se trata-se de pessoa que no participou das capacitaes.

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Celebrao do Convnio sem anlise dos custos envolvidos; a.2) Aprovao de Plano de Trabalho com custos at 247% superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 5.796.823,00; a.3) Aprovao de Plano de Trabalho prevendo a adaptao de contedos elaborados pela Fundao Getlio Vargas no mbito de Contrato com o Ministrio do Turismo, caracterizando a realizao de despesa antieconmica; e a.4) Aprovao de Plano de Trabalho contemplando objetos previstos em Contrato firmado com a Fundao Getlio Vargas e contratao de empresa com recursos do convnio, no valor de R$ 425.400,00, para o desenvolvimento de plataforma de acompanhamento e monitoramento das aes de capacitao, caracterizando duplicidade com aes j desenvolvidas pela Fundao Getlio Vargas. b) Atuao da convenente: b.1) Sobrepreo na execuo do Convnio, no valor estimado de R$ 3.921.200,00, na contratao de capacitao na modalidade EAD; b.2) Sobrepreo na contratao de empresa para a produo de materiais de estudo, no mbito do Contrato n 01/2010, no montante estimado de R$ 887.640,00; e b.3) Insero indevida de alunos em relao de capacitados.

4.2.7. Fundao Assis Chateaubriand

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O Ministrio do Turismo celebrou, entre os dias 28/12/2009 e 18/06/2010, 2 (dois) convnios com a Fundao Assis Chateaubriand, que previam um repasse total de R$ 6.220.000,00, conforme detalhado na Tabela 22 a seguir:
Tabela 22 Convnios celebrados entre o MTur e a Fundao Assis Chateaubriand Objeto Resumido Data da Assinatura Implantao de Sistema de 723825/2009 28/12/2009 Governana para o Setor de Turismo Desenvolvimento e veiculao de suplementos, a partir de contedo gerado em discusses com 737542/2010 18/06/2010 especialistas, sobre o potencial turstico brasileiro visando a Copa de 2014 e os Jogos Olmpicos de 2016 Nmero Repasse Pactuado 5.220.000,00 Repasse Efetuado (02/03/2010) 1.000.000,00 (17.06.2010) 1.420.000,00 (14.09.2010) 2.800.000,00 R$ 5.220.000,00 Total 5.220.000,00

1.000.000,00

(22/07/2010) 1.000.000,00 R$ 1.000.000,00

1.000.000,00

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Celebrao de convnio sem anlise acurada da capacidade tcnica da entidade convenente e sem anlise dos custos envolvidos. b) Atuao da convenente: b.1) Contratao de empresas para prestao de servio no mbito do convnio sem comprovao de realizao de prvia pesquisa de preos; b.2) Contratao de empresas que possuem vinculao societria com a entidade convenente; b.3) Inexecuo de etapa do Convnio; e b.4) Ausncia de Pesquisa de Preos entre empresas do ramo jornalstico para a realizao dos servios contratados.

4.2.8. Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural INDESC

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O nico ajuste firmado entre o INDESC e a Administrao Pblica Federal, de acordo com pesquisas nos Sistemas Siconv e Siafi, o Termo de Parceria n 753804. Esse ajuste foi firmado em 31/12/2010, no valor de R$ 13.824.000,00, e tem como objeto a qualificao profissional nas reas de gastronomia e hotelaria nas cidades indutoras do Turismo. Em 01/07/2011, foi realizado o primeiro repasse financeiro entidade, no valor de R$ 1.981.960,98 (Ordem Bancria 2011OB000368).
Tabela 23 Ajuste celebrado entre o MTur e o Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida) 13.824.000/00

Termo de Parceria

753804/2010

31/12/2010

Qualificao profissional nas reas de gastronomia e (01/07/2011) 1.981.960,98 hotelaria nas cidades indutoras do Turismo

Conforme relatado em item prprio, o Termo de Parceria n 753804/2010 foi assinado com entidade que no se adequava ao perfil definido na Portaria que institui o Projeto Bem Receber Copa, bem como sem a devida anlise da capacidade tcnica da entidade parceira, sem a detalhada avaliao dos custos envolvidos e com um perodo aproximado de 72 horas entre o recebimento da proposta e a assinatura do instrumento. Ressalta-se, ainda, que no se identificou nos autos a comprovao de publicao do documento que consubstancie o regulamento prprio da entidade privada para aquisio de bens e contratao de servios com recursos pblicos, com base nos princpios da Administrao. Adicionalmente, constatou-se que o custo aluno/hora/aula aprovado no mbito do Termo de Parceria n 753804/2010, de R$ 7,06, apresentou valor 78 % superior ao valor mximo de referncia vigente para assinatura de convnios no mbito do Plano Nacional de Qualificao PNQ, coordenado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, de R$ 3,95, poca. Destarte, foi assinado instrumento com sobrepreo no montante de R$ 6.088.320,00. Ao analisar a ocorrncia de sobrepreo em itens especficos, destaca-se a previso de oferta de lanches para alunos tambm durante a fase de curso distncia. Verificou-se que, sem a oferta desses lanches, o valor total orado com alimentao passaria de R$ 2.101.248,00 para R$ 1.428.848,64, ou seja, o Plano de Trabalho, para o item especfico posui sobrepreo de R$ 672.399,36, o que representa 32% do valor do item. Por fim, observa-se que o Termo de Parceria n 753804/2010 foi assinado sem a devida anlise da capacidade tcnica da entidade parceira, sem a detalhada avaliao dos custos envolvidos e com um perodo aproximado de 72 horas entre o recebimento da proposta e a firmatura do instrumento. Ressalta-se, ainda, que no se encontrou nos autos do processo documento que consubstancie o regulamento prprio da entidade privada para aquisio de bens e contratao de servios com recursos pblicos, com base nos princpios da Administrao.

Principais constataes evidenciadas:


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a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Assinatura de Termo de Parceria no mbito do Projeto Bem Receber Copa com entidade que no preenche os requisitos definidos pela norma que formaliza o Projeto, vez que a entidade no pertencente ao Conselho Nacional do Turismo; a.2) Celebrao de Termo de Parceria sem a devida anlise da capacidade tcnica da entidade parceira e sem a detalhada avaliao dos custos envolvidos; a.3) Tramitao e anlise de proposta de Termo de Parceria efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 72 horas, conforme documentao constante no processo e registros no Sistema Siconv, com formalizao de ajuste contendo inconsistncias; e a.4) Aprovao de Plano de Trabalho com custos at 78% superior aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo num prejuzo potencial de at R$ 6.088.320,00. b) Atuao da convenente: b.1) Previso de despesa com lanches para curso ministrado a distncia no valor de R$ 672.399,36; e b.2) Inexistncia de registro da publicao, por parte do INDESC, de regulamento prprio para compra de bens e contratao de servios.

4.2.9. Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC-PE


O Ministrio do Turismo celebrou 19 convnios com a entidade a partir do exerccio de 2006, o que representou um valor total pactuado de R$ 2.104.000,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 24, e o repasse de R$ 1.800.000,00 no mesmo perodo. Destaca-se que 13 dos 19 convnios firmados com a entidade esto em situao de inadimplncia efetiva. Tabela 24: Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania Convnio 703557 635566 633813 633285 631116 629173 628695 Data da Assinatura 1/9/2009 30/4/2008 15/5/2008 18/4/2008 10/6/2008 23/5/2008 23/5/2008 Objeto resumido Dinamizar a produo associada ao turismo do municpio de Pirenpolis por meio da realizao do I FESTIM - Festa da Cultura Imaterial de Pirenpolis Diversificao da oferta com a integrao econmica das iniciativas de Turismo de Base Comunitria na cadeia produtiva dos destinos Desenvolvimento e implantao de sistema de acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional - Bem Receber Copa 2014 Capital Fashion Week. Realizar a IV Edio do Goyaz Festival em Goinia de 20 a 22 de fevereiro de 2009 Realizar o Projeto Goinia Cultural - Exposio Leonardo da Vince em Goinia Objeto: Fortalecimento das aes de turismo de base comunitria - TBC para insero no mercado 54 Repasse Efetuado R$ 0 100.000,00 100.000,00 120.000,00 200.000,00 200.000,00 100.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 123.000,00 110.000,00 110.000,00 132.000,00 220.000,00 220.000,0 110.000,00

623049 623010 623009 622698 595088 592725 592717 592681 592512 592511 564108 564098

28/12/2007 "X Festival de Cinema e Vdeo Ambiental FICA 28/12/2007 3 Edio do Festival de Msica Instrumental de Goinia Implantao de Programa de Educao Patrimonial na 29/12/2007 Cidade de Goinia Qualificao de arteso para aprimoramento de produtos 28/12/2007 que preservem a tradio e cultura local Estruturao de roteiros tursticos Campanha de 28/9/2007 divulgao TP 001/2007, tendo como objeto apoiar o Projeto "Criao 28/6/2007 de um Programa de Gesto de destinos tursticos - 1 etapa dos municpios". TP 001/2007, tendo como objeto apoiar o Projeto "Criao 27/6/2007 de um Programa de Gesto de destinos tursticos - 1 etapa dos municpios". TP 008/2006, tendo como objeto apoiar o Projeto "Elaborar 28/6/2007 o plano de desenvolvimento no Estado de Gois 1 e 2 etapa Tendo como objeto apoiar o projeto "Festival de Msica 22/6/2007 Instrumental de Goinia" Promover oportunidades de investimento no setor de 22/6/2007 turismo do Brasil Viabilizar o programa "Inventariao da oferta turstica de 28/6/2006 24 municpios de cinco regies tursticas do Estado de Gois 29/6/2006 Goinia por inteiro, preos pela metade Total

160.000,00 150.000,00 120.000,00 100.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 60.000,00 60.000,00 50.000,00 80.000,00 50.000,00 1.800.000,00

175.000,00 165.000,00 132.000,00 110.000,00 55.000,00 55.000,00 55.000,00 66.000,00 66.000,00 55.000,00 90.000,00 55.000,00 2.104.000,00

Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Celebrao de convnio cuja publicao foi tornada sem efeito, dois anos aps sua formalizao, em virtude de ausncia de comprovao da regularidade do convenente na data de assinatura do ajuste. 4.2.10. Prefeitura Municipal de Goinia/GO As anlises realizadas contemplam a anlise dos convnios firmados para a revitalizao do Parque Mutirama em Goinia, relacionados na Tabela 25, a seguir, todos firmados com a Prefeitura Municipal de Goinia.
Tabela 25: Convnios firmados para a revitalizao do Parque Mutirama em Goinia/GO Instrumento Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Repasse Efetuado R$ Pactuado R$ Total (repasse + contrapartida)

703186

705795

Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos 14/07/2009 equipamentos tursticos dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia Reestruturao do Parque 20/10/2009 Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com

20.150.000,00 (29/12/2010) 5.000.000,00

20.989.584,00

6.858.447,94 55

0,00

7.164.009,11

721530

urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos- 2 etapa (Qualificao do Parque) Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos 28/12/2009 15.738.540,25 dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia - 3 Etapa - Implantao do tnel de acesso.

(29/06/2011) 4.000.000,00

24.982.854,25

Em sntese, os exames realizados indicam a existncia de diversas irregularidades nos processos licitatrios realizados pela Agncia Municipal de Obras AMOB e pela Secretaria Municipal de Turismo SEMTUR para a execuo dos Convnios 703186/2009, 705795/2009 e 721530/2009, tendo resultado, inclusive em prejuzo potencial no valor de R$ 2.213.013,67. Principais constataes evidenciadas: a) Atuao do Ministrio do Turismo: a.1) Intempestividade e inadequao dos termos do Ofcio 157/2010 de lavra do exSecretrio Nacional dos Programas de Desenvolvimento do Turismo/MTur, em face de tratar-se de licitao anteriormente revogada; e a.2) Intempestividade e inadequao dos termos do Ofcio n 157/2010 de lavra do Secretrio Nacional dos Programas de Desenvolvimento do Turismo/MTur, levando homologao de licitao anteriormente j revogada. b) Atuao da convenente: b.1) Restrio competitividade decorrente da exigncia de que o profissional detentor de atestados de experincia em obras compatveis com o objeto licitado, possusse vnculo empregatcio com a empresa, como condio de participao no Prego Presencial 047/2010-SEMTUR. b.2) Definio inadequada da modalidade de licitao para contratao do objeto do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR; b.3) Definio inadequada do produto 1 que foi contratado por meio do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR, incorrendo em desperdcio de recursos pblicos, no valor de R$70.000,00; b.4) Ausncia de fundamentao para a definio dos quantitativos expressos no termo de referncia do Prego Presencial 047/2010-SEMTUR; b.5) Ausncia de efetividade do objeto contratado por meio do Prego Presencial 047/2010SEMTUR, incorrendo em desperdcio de recursos pblicos no montante de R$ 349.999,98;
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b.6) Restrio competitividade decorrente da no diviso do objeto licitado na Concorrncia 001/2010-AMOB, em inobservncia previso legal contida no 1 do artigo 23 da Lei n 8.666/93; b.7) Ausncia de exigncia editalcia referente obrigatoriedade de detalhamento do BDI na Concorrncia 001/2010-AMOB; b.8) Planilha oramentria que embasou a Concorrncia 001/2010-AMOB apresentando sobrepreo de, pelo menos, R$ 1.766.232,28, decorrente da no utilizao dos ndices de mo-de-obra SINAPI; b.9) Planilha oramentria da obra referente urbanizao do Parque Mutirama (Concorrncia 001/2010-AMOB) contendo itens de servios sem especificao de unidade, sendo cotadas como verba (VB); b.10) Ausncia parcial das memrias de clculo dos quantitativos de materiais e servios licitados na Concorrncia 001/2010-AMOB; b.11) Morosidade no julgamento dos recursos acarretando frustrao ao princpio da competio na Concorrncia 001/2010-AMOB; b.12) Admisso de atos invlidos aps a revogao da Concorrncia 001/2010-AMOB; b.13) Ausncia de aplicao financeira dos recursos no utilizados e dbitos realizados nas contas especficas dos Convnios 703186/2009, 705795/2009 e 721530/2009 sem vinculao com os planos de trabalho aprovados; e b.14) Inconsistncias entre a 1 medio de servios e as previses tcnicas e oramentrias, demonstrando a fragilidade do Projeto bsico da Concorrncia 001/2010-AMOB.

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5. CONTRATOS
5.1. Fundao Getlio Vargas FGV O Ministrio do Turismo firmou uma srie de ajustes com a Fundao Getlio Vargas FGV com o objetivo de realizao de mapeamento e estudos acerca da competitividade de destinos tursticos, formulao e elaborao de mapeamento estratgico para aes na rea de Turismo para a Copa de 2014 e para a formulao, elaborao de estratgias e monitoramento para aes de capacitao para profissionais de Turismo visando a Copa de 2014 e ainda de acompanhamento pedaggico para a gesto, monitoramento e avaliao do Projeto Bem Receber Copa. A Tabela 26 traz informaes resumidas acerca dos contratos celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Getlio Vargas e que compuseram a amostra deste trabalho. A seleo dos contratos enfocou aqueles que possuam relao com o Projeto Bem Receber Copa.
Tabela 26 Contratos celebrados com a Fundao Getlio Vargas FGV e que constam do escopo do trabalho realizado Contrato Data da Assinatura 17/08/2009 Fim da vigncia Objeto Realizao de diagnstico e acompanhamento da competitividade dos destinos tursticos priorizados pelo Ministrio do Turismo para realizao de investimentos. Formulao e elaborao de estratgias e instrumentos pedaggicos e Operacionais para o monitoramento do Programa de Qualificao de Profissionais do Turismo para a Copa do Mundo 2014. Formulao e elaborao de Estudo de Mapeamento Estratgico do Turismo para a Copa do Mundo no Brasil em 2014. Apoio tcnico e pedaggico para a gesto, monitoramento e avaliao do Programa Bem Receber Copa Qualificao dos Profissionais do Turismo. Total Valor R$

018/2009

16/08/2011

3.165.600,00

002/2010

10/02/2010

10/12/2010

2.983.301,52

006/2010

26/05/2010

25/05/2011

4.680.000,00

029/2010

17/12/2010

16/12/2012

3.600.000,00 14.428.901,52

As anlises dos contratos firmados pelo Ministrio do Turismo no mbito do Projeto Bem Receber Copa permitem identificar ausncia de planejamento adequado das aes a serem desenvolvidas no Projeto: os prazos de entrega de produtos pela Fundao Getlio Vargas, conforme definio em contrato, so posteriores a prazos definidos para execuo pelos convenentes de aes que dependeriam do produto a ser entregue pela FGV. Essa falha de planejamento por parte do Ministrio pode ter contribudo para a inobservncia dos parmetros definidos para o Projeto Bem Receber Copa pelos convenentes que desenvolveram ou esto desenvolvendo aes do Projeto. Foram observadas situaes de inobservncia da carga horria mnima definida, de no utilizao do mdulo de competncias bsicas, de no utilizao da identidade visual definida para o Projeto, de no capacitao de instrutores/tutores, bem como problemas na transferncia de informaes para o Sistema de Gesto Acadmica desenvolvido pela Fundao Getlio Vargas no mbito do Contrato n 29/2010.

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Ainda, as contrataes ocorridas, todas por Dispensa de Licitao, foram efetivadas sem suficiente e adequada justificativa dos preos contratados, sendo que os valores contratados, nos quatro contratos objeto de anlise, perfazem o montante de R$ 14.428.901,52, revelando sobreposies parciais dos objetos, relativos aos Contratos n 06/2010 e n 18/2009, no valor de R$ 1.170.000,00, bem como em relao aos Contratos n 02/2010 e n 29/2010, no valor de R$ 900.000,00. Principais constataes evidenciadas: a) Insuficincia da comprovao e da justificativa dos preos contratados com a Fundao Getlio Vargas num valor total de R$ 14.428.901,52; b) Sobreposio parcial dos objetos contratados, relativos aos Contratos n 06/2010 e n 18/2009, quanto ao Estudo da oferta turstica nas 12 cidades-sede da Copa do Mundo de 2014, no valor de R$ 1.170.000,00; c) Celebrao do Contrato n 002/2010, no valor de R$ 2.983.301,52, com a Fundao Getlio Vargas para efetuar planejamento e construo de trilhas de aprendizagem do Projeto Bem Receber Copa, com o projeto j em andamento; d) Sobreposio parcial dos objetos contratados com a Fundao Getlio Vargas, relativos aos Contratos n 02/2010 e n 29/2010, quanto Construo das trilhas de aprendizagem, no valor de R$ 900.000,00; e) No cumprimento de subproduto do Contrato n 02/2010, treinamento de tutores; f) Ex-dirigente mximo da Secretaria Nacional de Polticas de Turismo SNPTUR/MTur, que determinou a contratao da Fundao Getlio Vargas, consta como consultor contratado para coordenar o projeto objeto do contrato cuja firmatura foi autorizada por ele prprio; e g) Indcios de montagem de processo de contratao em razo da tramitao e despacho de diversas reas do Ministrio do Turismo num mesmo dia. 5.2. ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda. Trata-se da anlise referente ao Contrato n 032/2009, firmado a partir do Prego Eletrnico n 08/2009. O Edital de Prego Eletrnico para Registro de Preos n 08/2009, com data de abertura em 28/08/2009, do tipo Menor preo global, teve como objeto a contratao de empresa para fornecimento de soluo integrada de apoio administrao, englobando a aquisio de infraestrutura de tecnologia com painis e gerenciadores grficos, softwares e servios vinculados, para apoio ao planejamento, execuo, controle e logstica das funes institucionais do Ministrio do Turismo, bem como, suporte formulao de polticas de desenvolvimento do turismo brasileiro, conforme condies, quantidades e exigncias estabelecidas no Edital e seus anexos. O contrato n 032/2009, foi assinado em 11/11/2009, no valor de R$ 14.990.000,00, com vigncia at 10/11/2010. Posteriormente, o contrato foi aditivado para prorrogao da vigncia por mais 06 (seis) meses, at 31/05/2011. At o encerramento dos trabalhos, o montante de R$ 9.494.136,37 j havia sido pago empresa contratada.

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Principais constataes evidenciadas: a) Ausncia de planejamento prvio da contratao e transferncia Contratada da responsabilidade pela definio do objeto; b) Ausncia de parcelamento do objeto, com restrio competitividade no procedimento licitatrio; c) Estimativa de preo inadequada; d) Utilizao de critrio de habilitao impreciso e imprprio, gerando restrio competitividade e prejuzo na contratao no valor de R$ 990.000,00; e) Utilizao indevida do Sistema de Registro de Preo, com potencial prejuzo no valor total de R$ 88.611.569,12, considerando-se contrataes com outros rgos decorrentes de adeso Ata de Registro de Preos; f) Superfaturamento de R$ 6.094.842,74 e sobrepreo de R$ 4.981.603,39 para os servios contratados e produtos adquiridos mediante o Prego Eletrnico para Registro de Preos n 08/2009; g) Descumprimento da Instruo Normativa/SLTI/MPOG n. 04/05/2008; h) Atesto de notas fiscais que no continham o detalhamento dos servios prestados e os valores individuais dos itens; e i) Subutilizao dos Equipamentos e do Sistema de Informao adquiridos.

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6. CONCLUSES
A anlises levadas a efeito no mbito do presente trabalho de auditoria especial e, tambm, das avaliaes da CGU em trabalhos ordinrios sobre a atuao das Secretarias finalsticas do Ministrio do Turismo, na conduo das aes oramentrias que compem o Programa Turismo Social no Brasil: Uma Viagem de Incluso, voltadas melhoria da infraestrutura turstica, promoo de eventos tursticos e qualificao profissional para os segmentos de hotelaria, bares, restaurantes, viagens, entre outros, evidenciaram a existncia de deficincias estruturais nos processos de gesto e a ocorrncia de impropriedades e irregularidades nos atos de aprovao dos Planos de Trabalho e das respectivas contas apresentadas, e na execuo dos objetos contratuais por parte das entidades convenentes e das empresas contratadas. Tais deficincias alcanam os diversos nveis de gesto das unidades administrativas que integram a estrutura hierrquica do Ministrio, e se materializam em deficincias afeitas a diretrizes e orientaes estratgicas das aes governamentais, aos procedimentos operacionais de aprovao dos pleitos apresentados para o aporte de recursos pblicos, instrumentalizao para o acompanhamento, controle e fiscalizao dos objetos contratuais e dos termos de convnio e de parcerias. Nas aes voltadas infraestrutura turstica, em especial em relao execuo de obras, identificase um expressivo nmero de projetos no iniciados e paralisados, com deficiente acompanhamento pelo Ministrio. Tal fato decorre, na maioria dos casos, da demora ou do no cumprimento, por parte dos convenentes, dos requisitos necessrios eliso de clusulas suspensivas, principalmente quanto pendncia de comprovao da titularidade da rea de interveno e de falhas no detalhamento tcnico dos projetos. No tocante promoo de eventos tursticos, as avaliaes anteriores da CGU registraram, alm de deficincias nos atos de anlise e aprovao dos Planos de Trabalho, deficiente acompanhamento e controle da execuo, com insuficiente comprovao das despesas realizadas pelas convenentes, vcios em processos de contratao, incluindo a ocorrncia de simulao de procedimentos formais vlidos, e vinculaes societrias e/ou comerciais entre os executores dos projetos, comprometendo a prtica de preos competitivos e regular aplicao dos recursos. As aes de qualificao dos profissionais de setores especficos do turismo nacional, inclusive voltados para a realizao do evento Copa do Mundo de 2014, foco central da presente apurao especial, apresentaram, no contexto de deficincias estruturais, disfunes no tocante seleo dos parceiros e ao monitoramento da execuo dos objetos pactuados. Referidas disfunes, em relao seleo dos parceiros, esto relacionadas ao fato de que optou-se pela escolha de agentes vinculados ao Conselho Nacional do Turismo. Tal diretiva contraria as orientaes que fundamentaram as justificativas programticas da Ao de Capacitao, visto que esta elege a contratao de entidades pblicas e privadas com experincia em atividades de capacitao. Ocorre que as parcerias estabelecidas resultaram em intermediao desnecessria, em virtude de que os servios de capacitao foram contratados, pelas convenentes, com entidades que, de alguma forma, detm experincia em capacitao. No que tange ao monitoramento da execuo, evidenciou-se que este descoordenado, restrito definio de sistemas de acompanhamento e sem a estruturao de procedimentos e rotinas de acompanhamento. Tal ocorrncia se verifica a partir da inexistncia de definio estratgica da forma como sero conduzidas as aes de capacitao no mbito do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, resultando na indefinio da linha de atuao a
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ser seguida, levando sobreposio de gastos que poderiam ser direcionados para o atendimento de um pblico alvo maior ou com maior efetividade e qualidade. Exemplo de sobreposio de iniciativas o desenvolvimento de vrios sistemas de monitoramento e acompanhamento para as mesmas aes de capacitao, sem o correspondente desenvolvimento de rotinas de acompanhamento e monitoramento do Projeto. A propsito, a Fundao Getlio Vargas foi contratada com o objetivo de desenvolver plataforma de acompanhamento e monitoramento no mbito do Projeto Bem Receber Copa, o qual tambm poderia ser utilizado por todos os convenentes, dispensando-se novo aporte de recursos no mbito dos convnios para tal fim. O desenvolvimento e manuteno de plataformas prprias, no mbito de Planos de Trabalho aprovados, tanto para realizao das capacitaes, quanto para monitoramento e avaliao das mesmas, obviamente antieconmico, haja vista que cada convenente est construindo plataformas prprias, o que poderia ter sido evitado, a partir da construo de uma plataforma nica para realizao das capacitaes, utilizada no mbito de todos os convnios. Nas fiscalizaes realizadas em todas as Unidades da Federao, alcanadas pelos convnios, mediante articulao direta com os treinandos beneficirios de convnio, verificou-se que, no geral, os cursos estavam sendo ofertados. Contudo, ao se considerar o elevado percentual de no localizao de capacitandos, a partir dos contatos realizados, que variou de 35,1% a 71,9%, resta dvida se a situao decorre de problemas de atualizao e de manuteno de cadastro ou se houve insero indevida de registros para justificar nmero maior de capacitandos do que aquele efetivamente atendido. No tocante aos atos administrativos voltados aprovao dos Planos de Trabalho as anlises indicaram as seguintes ocorrncias: a) ausncia de parmetros previamente definidos pelo Ministrio para anlise dos custos previstos nos oramentos integrantes dos Planos de Trabalho apresentados pela convenente, tendo havido aprovaes cujos custos de capacitao aluno/hora/aula apresentaram valores substancialmente superiores a valores de referncia empregados em programas governamentais, tanto de capacitao de profissionais, quanto de oferta de ensino de graduao distncia; b) tramitao e anlise das propostas de convnio em prazos exguos de 24 a 48 horas, conforme registros do sistema SICONV; c) os Termos de Referncia no se encontravam instrudos com os elementos necessrios para caracterizar a contratao pretendida pelo Ministrio, conferindo-se ampla liberalidade ao contratado para a estruturao do contedo inserido nos produtos apresentados; e d) falhas processuais, indicando que houve manipulao de documentos nos processos. Em relao execuo dos objetos pactuados, foram evidenciadas impropriedades e irregularidades na contratao de bens e servios, com vcios em processos de contratao, em funo da ocorrncia de contratao de empresas com vinculaes societrias e/ou comerciais entre os executores dos projetos, compromentendo a prtica de preos competitivos e a regular aplicao dos recursos.

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A auditoria concluiu por apontar o valor de R$ 67.057.540,48 no justificados de um total de R$ 281.827.852,38, que foram fiscalizados. Esse valor que representa o possvel prejuzo, poder sofrer variao a partir de esclarecimentos a serem apresentados pelo Ministrio do Turismo, aps analisar prestaes de contas pendentes e corrigir inconsistncias observadas em suas bases de dados. Por fim, nos termos consignados no presente relatrio, conclui-se que os fatos denunciados na imprensa foram confirmados em sua quase totalidade.

7. RECOMENDAES
Considerando a gravidade dos fatos narrados neste Relatrio, com destaque, entre outras, s fragilidades nas parametrizaes dos custos previstos nos Planos de Trabalho, aos vcios na contratao de fornecedores e prestadores de servio, impossibilidade de validao das informaes quanto aos beneficirios das aes de capacitao e da efetiva aplicao dos recursos do convnio na consecuo dos objetos pactuados, conclui-se pela existncia de situaes irregulares, para as quais necessria a adoo de providncias saneadoras por parte do Gestor Federal dos recursos. 7.1. Sobre as aes de qualificao profissional, inclusive as referentes ao Projeto Bem Receber Copa, recomenda-se ao Ministrio do Turismo, de forma cautelar, manter suspensas as transferncias de recursos por meio de convnios ou termos de parceria s entidades cujos convnios foram analisados no mbito deste trabalho, nos termos do Decreto n 7592/2011, adotando-se as seguintes providncias: a) Analisar as Prestaes de Contas j apresentadas e diligenciar as entidades convenentes para a apresentao de prestao de contas dos recursos transferidos at a presente data, levandose em considerao os fatos registrados no presente Relatrio, com destaque para: a1) a insuficincia e fragilidade dos dados inseridos nos diversos sistemas, tanto naquele mantido pelo MTur quanto nos desenvolvidos no mbito dos convnios e contrato, para fins de aferir a efetiva execuo do objeto em quantidade de profissionais capacitados e de hora/aula ofertada, bem assim dos materiais fornecidos, procedendo-se glosa e/ou ao ressarcimento de valores pagos indevidamente; a2) a necessidade de exigir das convenentes e contratadas, documentao comprobatria detalhada da totalidade das despesas listadas nos respectivos Planos de Trabalho; cite-se, a ttulo de exemplo: - recibos de pagamentos a tutores e coordenadores de curso; e - documentao fiscal/recibos/contratos referentes s despesas com os eventos de mobilizao e concluso de curso/entrega de cerificados; a3) proceder glosa e/ou o ressarcimento dos valores apontados a ttulo de sobrepreo, apurado conforme registrado nos Anexos deste Relatrio; b) Rever as Prestaes de Contas da totalidade dos instrumentos pactuados com as entidades fiscalizadas, referidas no presente Relatrio e seus anexos, que j se encontrem aprovadas, bem como instaurar, nos casos devidos, Tomada de Contas Especial para recomposio dos valores ao Errio;
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c) Apurar responsabilidades pela aprovao dos Planos de Trabalho sem adequado detalhamento e aferio de custos e de Prestaes de Contas na ausncia de suficiente comprovao; d) Apurar responsabilidades pela formalizao de diversos termos de contrato e de convnio com superposio de objetos, inclusive de sistemas informatizados, bem como pela transfigurao do objeto inicial pretendido, nos termos consignados nos anexos deste Relatrio; e) Reavaliar os contratos/convnios vigentes, cujos objetos so o fornecimento de sistema de gesto acadmica e de monitoramento das iniciativas de qualificao, com vistas definio de um nico instrumento, capaz de agregar as reais necessidades de monitoramento; e f) Relativamente s aes voltadas qualificao de profissionais para o setor de turismo no pas, reavaliar as diretrizes vigentes que orientam os atos de seleo de parceiros, por restringir a parceiros especficos do setor do turismo, de aprovao de pleitos, de aferio dos custos envolvidos com os servios e materiais, bem como de acompanhamento, monitoramento e fiscalizao da execuo dos objetos pactuados. 7.2. No tocante aos convnios que tm por objeto a realizao de eventos tursticos recomendase ao Ministrio do Turismo, a adoo das seguintes providncias: a) reviso dos normativos relacionados matria, de forma a padronizar e detalhar os procedimentos relacionados formalizao, execuo e prestao de contas dos convnios, elaborando orientaes para evitar que as ocorrncias registradas venham a se repetir nos ajustes em execuo ou a serem celebrados; b) reviso do fluxo interno de tramitao dos convnios e implementao de melhorias no que diz respeito aos prazos de tramitao e definio de procedimentos e rotinas de anlise, de forma a evitar a assinatura de ajustes sem a aferio da adequao do Plano de Trabalho, dos custos envolvidos e sem a devida antecedncia da data de realizao do evento, de forma a possibilitar a execuo dos ajustes com a observncia dos procedimentos de aquisio definidos na Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008; c) utilizao das informaes registradas para subsidiar a anlise/reanlise das prestaes de contas dos convnios listados em anexo a este Relatrio, bem como dos demais convnios firmados com os mesmos convenentes e em relao aos quais foram identificadas impropriedades em sua execuo; d) instaurao de Tomada de Contas Especial, de forma tempestiva, naquelas situaes em que se tenha identificado a ocorrncia de prejuzo ao errio e em relao s quais tenham sido esgotadas as providncias administrativas para o saneamento de irregularidades na execuo dos convnios; e e) apurao de responsabilidade em relao s ocorrncias relacionadas aos processos de anlise e aprovao das propostas apresentadas, bem como de anlise e aprovao das prestaes de contas, considerando as fragilidades identificadas nesses processos e detalhadas em anexo. 7.3. No que diz respeito execuo de convnios pelas diferentes reas do Ministrio do Turismo, apresenta-se as seguintes recomendaes:
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a) Implementar procedimentos e rotinas para divulgao, no mbito de todas as reas do Ministrio, dos convnios e contratos firmados ou cujas propostas estejam em anlise, de forma a evitar a duplicao ou semelhana de objetos conveniados/contratados; b) Definir procedimentos referentes ao monitoramento da execuo dos convnios, contemplando o acompanhamento dos registros de informaes pelos convenentes no Sistema Siconv, de forma tempestiva; c) Disciplinar a firmatura de convnios com liberao de recursos em acordo com o Plano de Trabalho pactuado, evitando-se a realizao de liberao em parcela nica ou em parcelas que no possuam correspondncia com as etapas de execuo; d) Aderir utilizao do Sistema CRP do Banco do Brasil, por meio do qual possvel ter acesso aos extratos bancrios das contas vinculadas dos convnios, conferindo maior transparncia ao processo de utilizao dos recursos, permitindo anlises tempestivas e concomitantes execuo da despesa. 7.4) Em relao aos trs convnios firmados para obras de reforma do Parque Mutirama em Goinia/GO, recomenda-se ao Ministrio do Turismo: a) avaliar a pertinncia e adequao dos termos aditivos firmados, por meio dos quais houve a incluso como partcipes dos convnios da Agncia Municipal de Obras de Goinia AMOB e da Secretaria Municipal de Turismo de Goinia SEMTUR; b) apurar a adequao dos valores referentes aos contratos firmados para a execuo dos convnios, considerando as restries competitividade identificadas nos procedimentos licitatrios conduzidos e a existncia de prejuzos potenciais j identificados; c) avaliar a pertinncia de solicitar ao convenente que realize a repactuao dos contratos firmados, ante a identificao de restries competitividade na conduo dos procedimentos licitatrios com reflexo nos valores pactuados para a execuo das obras; e d) em relao aos prejuzos apurados, providenciar a glosa dos valores ou o ressarcimento ao errio por meio de instaurao de tomada de contas especial, aps esgotadas as providncias administrativas internas.

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ANEXOS

ANEXO I Relao dos ajustes analisados ANEXO II Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR ANEXO III Fundao Universa FUNIVERSA ANEXO IV Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH ANEXO V Instituto Cia do Turismo

2 13 53 89 133

ANEXO VI Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI 165 ANEXO VII Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE 172 ANEXO VIII Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC ANEXO IX Instituto Quero-Quero ANEXO X Instituto Sulamericano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES ANEXO XI Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC ANEXO XII Sociedade Evanglica Beneficiente SEB 185 234 258 276 290

ANEXO XIII Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA 299 ANEXO XIV Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA ANEXO XV Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL ANEXO XVI Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA ANEXO XVII Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB 308 320 335 339

ANEXO XVIII Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS 345 ANEXO XIX Fundao Assis Chateaubriand ANEXO XX Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural INDESC ANEXO XXI Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC-PE ANEXO XXII Fundao Getlio Vargas FGV ANEXO XXIII ID2 Tecnologia ANEXO XXIV Convnios para revitalizao do Parque Mutirama em Goinia/GO ANEXO XXV Convnios para apoio a projetos de Infraestrutura Turstica ANEXO XXVI Convnios para apoio realizao de Eventos Tursticos 512 353 361 370 374 387 409 447

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Relatrio de Auditoria Especial n 00190.020860/2011-31 Ministrio do Turismo


ANEXOS

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NDICE

ANEXO I Relao dos ajustes analisados ANEXO II Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR ANEXO III Fundao Universa FUNIVERSA ANEXO IV Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH ANEXO V Instituto Cia do Turismo

2 13 53 89 133

ANEXO VI Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI 165 ANEXO VII Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE 172 ANEXO VIII Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC ANEXO IX Instituto Quero-Quero ANEXO X Instituto Sulamericano de Desenvolvimento Sustentvel ISDES ANEXO XI Instituto Casa Brasil de Cultura ICBC ANEXO XII Sociedade Evanglica Beneficiente SEB 185 234 258 276 290

ANEXO XIII Associao Brasileira das Empresas de Ecoturismo e Turismo de Aventura ABETA 299 ANEXO XIV Associao Brasileira das Locadoras de Automvel ABLA ANEXO XV Associao Brasileira de Bares e Restaurantes ABRASEL ANEXO XVI Associao Brasileira das Operadoras de Turismo BRAZTOA ANEXO XVII Confederao Brasileira de Convention & Visitors Bureaux CBC&VB 308 320 335 339

ANEXO XVIII Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares FNHRBS 345 ANEXO XIX Fundao Assis Chateaubriand ANEXO XX Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Cultural INDESC ANEXO XXI Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania IATEC-PE ANEXO XXII Fundao Getlio Vargas FGV ANEXO XXIII ID2 Tecnologia ANEXO XXIV Convnios para revitalizao do Parque Mutirama em Goinia/GO ANEXO XXV Convnios para apoio a projetos de Infraestrutura Turstica ANEXO XXVI Convnios para apoio realizao de Eventos Tursticos 353 361 370 374 387 409 447 512

ANEXO I Relao dos ajustes analisados A Tabela 1, apresentada na sequncia, relaciona a totalidade dos convnios, termos de parceria e contratos analisados no escopo desta Auditoria Especial, sendo que aqueles relacionados ao Projeto Bem Receber Copa esto destacados.
Tabela 1: Relao dos instrumentos (convnios, termos de parceria e contratos) analisados no escopo da auditoria
Instrumento Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Nmero 724449/2009 725596/2009 753683/2010 7477952010 747954/2010 724440/2009 700050/2008 636667/2008 Entidade IBH IBH IBH IBH IBH ABETA ABETAR Objeto Resumido EVMH - 1 Etapa - Bem Receber Copa Apoio a evento de divulgao e promoo a oferta hoteleira nos principais aeroportos brasileiros EVMH - 2 Etapa - Bem Receber Copa Implementao do 52 Edio do Congresso Nacional de Hotis - Conotel 2010. Implantar servio disk hotis Qualificao de 8 mil profissionais - Bem Receber Copa Estudo tcnico para elaborao do Plano de Competitividade para o setor de transporte areo regional. 1 etapa dos Seminrios Transporte Areos Regionais e Logstica Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul do Pas. Apoiar o Congresso ABETAR 2008 Apoiar o Congresso ABETAR 2009 Qualificao tcnica e profissional para o segmento do Transporte Areo Regional. Estudo para adequao da infraestrutura aeroporturia nas regies de interesse turstico. Expo Aero Brasil 2008. Apoiar o seminrio regional e o Congresso ABETAR 2010 Pesquisa, diagnstico para qualificao de agncias de turismo - Bem Receber Copa Qualificar profissionais do trade turstico vinculados diretamente a categoria de negcios e eventos no mbito do Bem Receber Copa. Objeto: estabelecer e implantar uma estratgia de qualificao para os bares e restaurantes visando prepar-los para receber o pblico estrangeiro, bem como brasileiro, que viro aos destinos tursticos durante a realizao dos eventos: Copa das Confederaes de 2013 e Copa do Mundo de Futebol de 2014. Qualificao profissional nas reas de gastronomia e hotelaria nas cidades indutoras do turismo. Qualificao de profissionais do setor de locao de automveis Desenvolvimento e implantao de sistema de acompanhamento operacional do Programa de Qualificao Profissional - Bem Receber Copa 2014. Objeto: atender despesas com a empresa FGV, referente ao servio de "diagnostico e acompanhamento da competitividade dos destinos tursticos priorizados pelo MTur p/ realizao de investimentos FGV". Servio tcnico para a formulao, elaborao de estratgicas e instrumentos pedaggicos e operacionais para o Ao 4590 4038 4590 4620 4038 4590 2C01 Repasse 9.942.660,38 986.580,00 16.800.000,00 2.185.000,00 1.999.800,00 4.815.600,00 160.200,00 Total 10.303.275,00 1.096.200,00 17.410.520,00 2.430.000,00 2.222.000,00 4.990.600,00 178.000,00

Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio

629187/2008 700434/2008 635898/2008 703572/2009 728599/2009 749123/2010 623731/2008 732394/2010 747212/2010 754856/2010

ABETAR ABETAR ABETAR ABETAR ABETAR ABETAR ABETAR BRAZTOA CONVENTION &VISITORS BUREAUX

4620 4620 4620 4590 10X0 4620 4620 4590 4590

230.000,00 100.800,00 100.800,00 1.095.500,00 1.080.000,00 213.000,00 150.000,00 4.708.900,00 9.900.000,00

258.000,00 112.000,00 112.000,00 1.224.712,00 1.200.000,00 237.000,00 166.700,00 4.805.000,00 10.105.000,00

Convnio

717476/2009

ABRASEL

4590

14.088.000,00

15.654.000,00

Termo de Parceria Convnio Termo de Parceria

753804/2010 600281/2007 730603/2009

INDESC ABLA ICBC

4590 4590 4590

13.824.000,00 1.976.755,00 2.089.100,00

13.824.000,00 2.492.295,00 2.089.100,00

Contrato

018/2009

FGV

4622

3.165.600,00

3.165.600,00

Contrato

002/2010

FGV

4590

2.983.301,52

2.983.301,52

Contrato

006/2010

FGV

Contrato

029/2010

FGV

Convnio Convnio Convnio Termo de Parceria Convnio Termo de Parceria Termo de Parceria Termo de Parceria Convnio Convnio Convnio

702717/2008 702734/2008 702736/2008 730728/2009 723813/2009 730607/2009 731981/2010 749944/2010 708657/2009 747398/2010 723825/2009

Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo Cia do Turismo SEB Curitiba SEB Curitiba Assis Chateaubriand Assis Chateaubriand

monitoramento do programa de capacitao profissional - COPA DO MUNDO de 2014. Prestao de servio na elaborao do estudo de mapeamento estratgico do turismo para a COPA do MUNDO da FIFA no Brasil em 2014. Prestao de servios de apoio tcnico e pedaggico, gesto, monitoramento e avaliao do "Programa BEM RECEBER COPA" qualificao de profissional do turismo. Qualificao para marketing promocional dos destinos tursticos Comercializao do produto turstico Santa Catarina Apoia a comercializao do produto turstico Cear por meio da produo e distribuio de material promocional Capacitar taxistas em competncias comportamentais em atendimento aos turistas Apoiar comercializao do produto turstico Santa Catarina Qualificao de gestores e administradores tursticos no Estado de Santa Catarina Roadshow caminho intinerante Elaborar o plano de marketing para 20 dos 65 destinos indutores priorizados pelo MTur Mobilizao e qualificao nos segmentos de turismo no estado do Paran Realizao de inventrio turstico do Paran, com a realizao de estudos e desenvolvimento do projeto de apoio investimentos na rea de turismo. Implementao de Sistema de Governana para o setor de turismo Desenvolvimento e veiculao de suplementos, a partir de contedo gerado em discusses com especialistas, sobre o potencial turstico brasileiro visando a Copa de 2014 e os Jogos Olmpicos de 2016. Realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Promover melhoria dos aspectos socioeconmicos atravs do desenvolvimento de atividades de mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de turismo no Brasil. Implementao do projeto " Pop Rock Brasil em Belo Horizonte/MG". Promoo e incentivo ao turismo no municpio de Belo Horizonte/MG, por meio do apoio realizao do evento intitulado "Ax Brasil 2008". Elaborao e execuo de pesquisa, plano de marketing, promoo e divulgao dos produtos da Regio Sudeste. Evento promocional do Estado de Pernambuco no Rio de Janeiro/RJ. Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte/MG Desfiles promocionais de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro. Evento promocional do Estado do Pernambuco em Belo Horizonte. Exposio de Pernambuco no Rio de Janeiro Implementao do projeto "Junino de Arcos".

4038

4.680.000,00

4.680.000,00

4590

3.600.000,00

3.600.000,00

4590 8256 8256 4590 4038 4590 4038 4038 4590 10X0 10X0

1.000.000,00 840.298,50 507.564,00 600.000,00 463.500,00 350.000,00 4.201.005,00 4.000.000,00 4.000.000,00 3.500.000,00 5.220.000,00

1.112.000,00 933.665,00 563.960,00 600.000,00 515.000,00 350.000,00 4.201.005,00 4.000.000,00 4.445.000,00 3.890.195,00 5.800.000,00

Convnio

737542/2010

4038

1.000.000,00

1.101.794,50

Convnio

702306/2008

Universa

4590

6.064.500,00

6.808.500,00

Convnio

723828/2009

Universa

4590

20.623.000,00

23.139.000,00

Convnio Convnio

596053/2007 623751/2008

IMDC IMDC

4620 4620

300.000,00 400.000,00

330.000,00 440.000,00

Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio Convnio

700990/2008 702246/2008 702395/2008 702555/2008 702558/2008 702976/2009 742228/2010

IMDC IMDC IMDC IMDC IMDC IMDC IMDC

4038 4620 4620 4620 4620 4620 4620

5.900.400,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 100.000,00

6.556.000,00 393.250,00 376.600,00 416.220,00 377.100,00 376.000,00 105.000,00

Convnio Convnio Convnio

703557/2009 754621/2010 746977/2010

IATEC-PE IATEC-SE FNHRBS

Convnio

702284/2008

Instituto Quero Quero Instituto Quero Quero Instituto Quero Quero ISDES ISDES ID2 Tecnologia e Consultoria Ltda. Prefeitura Municipal de Goinia

Convnio

747278/2010

Convnio Convnio Convnio Contrato

728341/2009 747124/2010 744144/2010 032/2009

Convnio

703186/2009

Convnio

705795/2009

Prefeitura Municipal de Goinia

Contrato

721530/2009

Prefeitura Municipal de Goinia

Apoio a iniciativa de turismo de base comunitria em Porto de Galinhas no Municpio de Ipojuca/PE Sensibilizao e Capacitao para o Setor Turstico na Regio Nordeste Promover aes de qualificao para profissionais do segmento de alimentao e bebidas no mbito do programa Bem Receber Copa. Realizar cursos de qualificao e atualizao profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos. Realizar cursos de qualificao e atualizao profissional no segmento de turismo para melhoria de qualidade na prestao de servios tursticos. Realizar cursos de qualificao e atualizao profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos. Qualificao em turismo no estado do Amap Qualificao para profissionais do turismo Fornecimento de soluo integrada, englobando a aquisio de infraestrutura de tecnologia da informao, softwares e servios vinculados Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia. Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos2 etapa (Qualificao do Parque). Reestruturao do Parque Mutirama Goinia-GO, contando inclusive com urbanizao e reformulao dos equipamentos tursticos dentro de uma perspectiva do Plano de Desenvolvimento do Turismo de Goinia - 3 Etapa Implantao do tnel de acesso.

2B39 4590 4590

110.700,00 7.200.000,00 9.982.423,20

123.000,00 8.000.000,00 10.344.480,00

4590

874.530,00

971.700,00

4590

699.940,00

777.714,00

4590 4590 4590 2272

500.000,00 1.700.000,00 2.000.000,00 10.762.445,73

556.160,00 1.890.000,00 2.224.776,00 14.990.000,00

10X0

5.000.000,00

20.989.584,00

10X0

0,00

7.164.009,11

10X0

4.000.000,00

24.982.854,25

Total

204.275.903,33

250.193.870,38

A Tabela 2 detalha os convnios e contratos de repasse analisados pela Controladoria-Geral da Unio relacionados a obras de Infraestrutura Turstica e que compem trabalhos anteriormente realizados.
Tabela 2: Relao dos instrumentos (convnios e contratos de repasse) relacionados a obras de Infraestrutura Turstica UF AM AC AC AL AL AL AL AL AL AL AL Municpio MANAUS RIO BRANCO RIO BRANCO BARRA DE SANTO ANTONIO BARRA DE SANTO ANTONIO BARRA DE SANTO ANTONIO BARRA DE SANTO ANTONIO BARRA DE SANTO ANTONIO MACEIO MACEIO MACEIO 4 Convnio 581719 597339 597339 508313 529817 562750 585362 585364 550656 550680 550680

AM AP AP AP AP BA BA BA BA BA BA BA BA BA BA BA CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE ES ES ES ES ES ES ES GO GO GO GO GO GO GO GO

MANAUS FERREIRA GOMES MACAPA MACAPA MACAPA ABAIRA ABAIRA CARAVELAS IPIRA IPIRA LAURO DE FREITAS SALVADOR SALVADOR SALVADOR SALVADOR SALVADOR BATURITE CHAVAL SANTANA DO ACARAU SENADOR POMPEU TEJUCUOCA BAIXIO CARNAUBAL PORTEIRAS CRATO CRATO FORTALEZA FORTALEZA JUAZEIRO DO NORTE BAIXIO CANINDE CARNAUBAL CHAVAL NOVA OLINDA SANTANA DO ACARAU TEJUCUOCA AFONSO CLAUDIO COLATINA VITORIA VITORIA COLATINA VITORIA VITORIA BARRO ALTO COCALZINHO DE GOIAS COCALZINHO DE GOIAS GOIANIA GOIANIA GUARINOS IPORA GUARINOS 5

581719 516497 614105 614206 615480 540597 540597 590230 589166 589166 589489 516599 520726 542590 614258 614258 567764 567750 585190 588248 589091 534908 538113 568167 614465 614465 613906 613906 614508 534908 573629 538113 567750 588273 585190 589091 509526 519608 516615 566466 519608 516615 566466 539174 588191 588192 516435 588200 553376 519967 553376

GO GO GO GO GO GO MA MA MA MA MA MA MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MG MS MS MS MS MS MS MS

GOIANIA GOIANIA GOIANIA GOIANIA IPORA PADRE BERNARDO MONTES ALTOS TURILANDIA VITORIA DO MEARIM SUCUPIRA DO NORTE TURILANDIA VITORIA DO MEARIM MARIANA MONTES CLAROS OURO PRETO SANTO HIPOLITO BELO HORIZONTE JUIZ DE FORA CAMPO AZUL CAMPO BELO ALAGOA BELO HORIZONTE BELO HORIZONTE CAMPO AZUL CAMPO BELO CANAPOLIS CARMO DO CAJURU SAO SEBASTIAO DO RIO V SENADOR CORTES TUPACIGUARA MONTES CLAROS OURO PRETO OURO PRETO PARA DE MINAS PASSA QUATRO PASSA QUATRO SANTO HIPOLITO CLAUDIO CONTAGEM ITUIUTABA JANUARIA JUIZ DE FORA JUIZ DE FORA LAGOA DA PRATA CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE CORUMBA CORUMBA CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE 6

516434 516435 516436 588200 519967 585346 564601 539210 542303 566712 539210 542303 550647 588444 564585 585221 538005 532408 542289 585641 589160 576288 588280 542289 585641 585527 585676 589145 585402 585529 588444 564585 588447 585392 550615 525123 585221 585675 588247 591486 588126 532408 542576 585313 516410 516457 550786 588165 588279 550698 516457

MS MS MS MS MS MS MT MT MT MT MT MT MT MT MT PA PA PA PA PA PA PA PB PB PE PE PE PE PE PE PE PI PI PI PI PI PI PI PI PI PI PI PI PI PI PR PR PR PR PR PR

CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE DOURADOS DOURADOS ARENAPOLIS ARENAPOLIS CUIABA CUIABA CUIABA CUIABA CUIABA CUIABA SORRISO ANANINDEUA BELEM ANANINDEUA BELEM BELEM BELEM BELEM BOQUEIRAO CAMALAU RECIFE RECIFE RECIFE RECIFE RECIFE OLINDA OLINDA CASTELO DO PIAUI PIRIPIRI TERESINA TERESINA TERESINA TERESINA TERESINA CAMPO MAIOR CASTELO DO PIAUI TERESINA TERESINA TERESINA TERESINA TERESINA UNIAO DA VITORIA ARARUNA NOVA TEBAS SANTO ANTONIO DA PLATI SERTANEJA TAMARANA 7

550698 550786 588165 516410 550692 578778 575399 575399 537023 542573 542575 542277 542573 542575 585328 575383 571665 575383 571665 588215 588251 539179 540549 571662 542363 516593 542297 542363 514494 610120 615489 546485 546473 570058 585814 585815 550673 570057 546486 546485 570058 585816 546472 570057 614210 571156 571168 568163 550655 585629 550524

PR PR RJ RJ RJ RJ RJ RJ RJ RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RN RR RR RR RR RS RS RS RS RS RS RS RS SC SC SC SE SE SE SE SP SP SP

UNIAO DA VITORIA ROLANDIA NITEROI PARATI SAO SEBASTIAO DO ALTO MARICA PATY DO ALFERES RIO DE JANEIRO SAO SEBASTIAO DO ALTO CAICO LAGOA SALGADA PARNAMIRIM SANTA CRUZ SAO BENTO DO TRAIRI SERRA DE SAO BENTO TANGARA APODI MACAIBA NATAL PARNAMIRIM RIACHO DA CRUZ SANTA CRUZ LAGOA SALGADA MACAIBA NATAL RIACHO DA CRUZ TANGARA NATAL NATAL CAROEBE CAROEBE BOA VISTA BOA VISTA SANTA MARIA CAMBARA DO SUL CAMBARA DO SUL CAMBARA DO SUL CAMBARA DO SUL NOVA ALVORADA SANTA BARBARA DO SUL SANTA MARIA PORTO BELO FLORIANOPOLIS IRINEOPOLIS ARACAJU ARACAJU ARACAJU ARACAJU ENGENHEIRO COELHO IGUAPE JARINU 8

571156 609855 593009 631409 589477 516449 550544 553444 589477 585241 578777 532747 578756 553414 542342 553433 574361 578766 579866 532747 553412 578756 578777 578766 578823 553412 553433 614253 614253 536937 536937 620998 632821 539202 539147 563945 580994 580994 566685 585563 539202 592493 610925 585296 588250 594740 600042 610314 589487 539141 576881

SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP SP TO TO TO

SAO BERNARDO DO CAMPO CUNHA GUARULHOS IGUAPE ITU JARINU MINEIROS DO TIETE SABINO SAO BERNARDO DO CAMPO SAO CARLOS SOROCABA VOTUPORANGA EMBU GUARULHOS GUARULHOS INDAIATUBA AUGUSTINOPOLIS SAO MIGUEL DO TOCANTIN ARAGUACU

588147 589102 568983 539141 526511 576881 585176 573612 588147 588122 585276 585408 614045 614248 614248 629692 576214 542333 572117

A Tabela 3 relaciona os convnios analisados pela Controladoria-Geral da Unio e cujos objetos referem-se ao apoio realizao de eventos tursticos e que compem trabalhos anteriormente realizados.
Tabela 3: Relao dos convnios relacionados ao Apoio realizao de Eventos Tursticos PERNAMBUCO Convenente Fundao Comisso de Turismo Integrado do Nordeste Instituto de Apoio Tcnico Especializado Cidadania Convnio 568251 623049 563256 629051 623776 703514 703050 629083 629878 633651 650691 Valor Pactuado 341.525,00 175.000,00 77.000,00 283.500,00 363.000,00 2.145.000,00 335.000,00 330.000,00 275.000,00 583.000,00 225.000,00

Associao do Comrcio da Indstria e Agroindustrial de Garanhuns e Agreste Meridional - ACIAGAM

Secretaria Estadual de Turismo SETUR

Santa Cruz do Capibaribe Prefeitura Prefeitura Municipal de Lajeado Palmeirinha Prefeitura Flores Prefeitura Santa Maria da Boa Vista Prefeitura Olinda Prefeitura

Empresa de Turismo de Pernambuco EMPETUR

Pombos Prefeitura

Prefeitura Municipal de Tuparetama

630513 594084 630517 630518 630516 592773 633862 629771 624572 628107 623190 701745 629797 627427 702536 703793 703082 562893 595664 629477 702151 703215 704057 628169 703663

2.420.000,00 550.000,00 220.000,00 220.000,00 287.170,00 141.000,00 105.000,00 206.000,00 143.000,00 217.164,08 220.150,00 4.375.000,00 1.704.050,00 1.537.790,00 2.500.000,00 1.546.500,00 330.000,00 103.200,00 88.000,00 157.500,00 105.000,00 210.000,00 210.000,00 105.000,00 315.000,00 23.149.549,08 Valor Pactuado 297.410,00 330.000,00 495.000,00 122.222,23 227.988,00 150.000,00 250.000,00 475.556,00 558.000,00 223.000,00 327.000,00 334.000,00 316.000,00 211.000,00 327.000,00 556.000.00 527.000,00 467.000,00

Total DISTRITO FEDERAL E GOIS Convenente Convnio Fundao Cultural Santa Edwiges 629347 Agncia Nacional de Gesto de Recursos para a Hileia 629863 Amaznica ANGRHAMAZONICA Obras de Assistncia e de Servio Social da Arquisiocese de 633559 Braslia - OASSAB Confederao Brasileira de Conventions & Visitors Bureaux 700002 Obras de Assistncia e de Servio Social da Arquidiocese de 700036 Braslia - OASSAB Liga de Amadores Brasileiros de Rdio Emisso LABRE 700147 Confederao Brasileira de Conventions & Visitors Bureaux 702144 Instituto Zabilin de Arte e Cultura DF 702675 Instituto Educar e Crescer IEC 702800 Premium Avana Brasil PAB 703296 Premium Avana Brasil PAB 703512 Premium Avana Brasil PAB 703856 Premium Avana Brasil PAB 704010 Premium Avana Brasil PAB 704034 Instituto Educar e Crescer IEC 704786 Obras de Assistncia e de Servio Social da Arquidiocese de 704849 Braslia - OASSAB Instituto Educar e Crescer IEC 705070 Associao Ruarte de Cultura 708669 10

Instituto de Educao, Esporte, Cultura e Artes Populares IECAP Associao Sergipana de Blocos de Trio Instituto Educar e Crescer IEC Instituto Recriar Instituto Projeto Viver Total MINAS GERAIS Convenente So Domingos do Prata Prefeitura Fundao de desenvolvimento Para o Turismo de Arax Associao do Desenvolvimento Comunitrio e dos Pequenos Produtores Rurais de Gurin Unio Ruralista Rio Doce Associao de Moradores do Bairro Palmeiras Fundao Uberlndia Turismo e Eventos Fundao de Desenvolvimento da Pesquisa So Domingos do Prata Prefeitura Federao de Convention & Visitors Bureaux do Estado de Associao Brasileira de Odontologia - Regional de Uber So Domingos do Prata Prefeitura So Domingos do Prata Prefeitura So Domingos do Prata Prefeitura Itabirinha do Mantena Pref Gabinete do Prefeito Novo Cruzeiro Prefeitura Prefeitura Municipal de Coroaci Itabirinha do Mantena Pref Gabinete do Prefeito Tumiritinga Prefeitura Municipal Tumiritinga Prefeitura Municipal Itabirinha do Mantena Pref Gabinete do Prefeito So Domingos do Prata Prefeitura Prefeitura Municipal de Machacalis Pavo Prefeitura Instituto Mineiro de Desenvolvimento Prefeitura Municipal de Coroaci So Domingos do Prata Prefeitura Prefeitura Municipal de Coroaci Tumiritinga Prefeitura Municipal Alpercata Prefeitura Prefeitura Municipal de Crisolita Virgolndia Prefeitura Itabirinha do Mantena Pref Gabinete do Prefeito Marilac Prefeitura Divino das Laranjeiras Prefeitura Prefeitura Municipal de Coroaci Prefeitura Municipal de Tarumirim Alvinpolis Prefeitura Prefeitura Municipal de Coroaci Prefeitura Municipal de Carlos Chagas 11

720996 727015 728225 736129 742115

335.294,00 915.000,00 2.032.000,00 326.150,00 772.500,00 10.019.120,23 Valor Pactuado 52.500,00 550.000,00 51.500,00 220.000,00 53.000,00 120.000,00 81.130,00 206.000,00 184.800,00 367.800,00 77.400,00 52.100,00 52.000,00 55.000,00 80.000,00 103.000,00 121.000,00 190.550,00 77.000,00 66.000,00 53.000,00 55.000,00 100.000,00 440.000,00 104.300,00 105.200,00 155.800,00 257.500,00 257.500,00 210.000,00 206.000,00 330.000,00 226.600,00 206.000,00 103.900,00 280.000,00 220.000,00 154.500,00 157.500,00

Convnio 562890 563765 563768 564284 567255 574855 577900 586534 588446 589239 590088 591758 592885 593676 593682 600725 618957 619395 619522 619523 619524 619525 620773 623751 624570 625107 625108 625113 625516 625843 625887 625907 625929 626420 626996 627002 627358 628488 629129

Santa Efignia de Minas Prefeitura Central de Minas Prefeitura Prefeitura Municipal de Paulistas Prefeitura Municipal de Machacalis Prefeitura Municipal de Jampruca So Jos da Safira Prefeitura Divispolis Prefeitura Mata Verde Prefeitura So Pedro do Suacui Prefeitura Municpio de Cachoeira de Pajeu Prefeitura Municipal Associao Comercial de Governador Valadares Virgolndia Prefeitura Novo Cruzeiro Prefeitura Marilac Prefeitura So Joo do Manteninha Prefeitura Municipal Prefeitura Municipal de So Flix de Lima Total PARABA Convenente Aguiar Boa Ventura Boa Ventura Catingueira Catingueira Catingueira Catingueira Curral Velho Curral Velho Quixaba So Bento So Bento So Mamede So Mamede So Mamede So Mamede Teixeira Teixeira Teixeira Total

629362 629364 629366 629494 629842 629843 631595 631619 631701 632937 633658 700163 700962 701018 701141 702402

154.500,00 206.000,00 206.000,00 154.500,00 154.500,00 207.500,00 105.000,00 110.000,00 103.000,00 105.000,00 480.000,00 299.250,00 110.000,00 263.000,00 210.000,00 165.000,00 9.416.830

Convnio 704094 703736 629146 704301 628056 592949 564195 703939 632139 703420 703962 701168 703824 629835 592847 564111 704540 703728 629921

Valor Pactuado 100.000,00 500.000,00 200.000,00 96.384,85 300.000,00 50.000,00 50.000,00 200.000,00 200.000,00 100.000,00 300.000,00 285.000,00 400.000,00 500.175,92 291.388,00 89.849,19 200.000,00 300.000,00 100.000,00 4.262.797,96

12

ANEXO II Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR (CNPJ 05.086.765/0001-00) uma entidade privada sem fins lucrativos, constituda em 24/05/2002 e localizada em So Jos dos Campos/SP, Av. Alfredo Ignacio Nogueira Penido, 335/sala 1001; a entidade possui, tambm, sala no edifcio da Confederao Nacional do Transporte Setor de Autarquias Sul, Quadra 1, Bloco J, 5 andar, Torre A. O responsvel cadastrado no Sistema CNPJ da Secretaria da Receita Federal, qualificado como Diretor, a pessoa CPF 004.123.298-40. O Ministrio do Turismo celebrou oito convnios com a entidade a partir do exerccio de 2008, o que representa um valor total pactuado de R$ 3.532.412,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 1. Dos convnios celebrados com a entidade, aquele de n 728599, cujo valor pactuado de R$ 1.224.712,00, refere-se Qualificao Tcnica e Profissional para o Segmento do Transporte Areo Regional, iniciativa desenvolvida no mbito do Projeto Bem Receber Copa, projeto esse implementado pelo Ministrio do Turismo visando preparar os profissionais do segmento para a realizao da Copa do Mundo de 2014. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional, celebrados no perodo de junho/2008 a agosto/2011, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes. Alm desses ajustes, o Ministrio do Turismo firmou outros cinco convnios com a entidade nos exerccios de 2006 e 2007, os quais no sero objeto de anlise neste Relatrio; da mesma forma, os dois convnios firmados com o Instituto Brasileiro de Turismo no sero objeto deste trabalho.
Tabela 1 Convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR nos perodo de 2008 a 2011 Instrumento Data da Assinatura 23/04/2008 Objeto Resumido Incentivar o Turismo, por meio da implementao do Projeto Intitulado Expo Aero Brasil 2008 1 etapa dos Seminrios Transportes Areos Regionais e Logstica Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul do Pas. Estudo Tcnico para Elaborao do Plano de Competitividade para o Setor de Transporte Areo Regional Congresso ABETAR 2008 Congresso ABETAR 2009 Repasse Pactuado R$ 213.000,00 Repasse Efetuado R$ Total (repasse + contrapartida) 237.000,00

623731

(20/05/2008) 213.000,00

629187

10/06/2008

230.000,00

(30/07/2007) 230.000,00

258.000,00

700050 700434 703572

14/10/2008 21/11/2008 09/07/2009

160.200,00 (aditivo) 40.000,00 100.800,00 100.800,00

(22/12/2008) 160.200,00 (12/05/2009) 40.000,00 (09/12/2008) 100.800,00 (22/06/2009) 100.800,00

222.000,00 112.000,00 112.000,00

13

728599

732394

749123

Qualificao tcnica e profissional para o 30/12/2009 1.095.500,00 segmento do Transporte Areo Regional Realizao do Seminrio 19/04/2010 Regional Sudeste e do 150.000,00 Congresso ABETAR 2010 Estudo para Adequao da Infraestrutura 14/09/2010 1.080.000,00 Aeroporturia nas Regies de Interesse Turstico TOTAL (R$) 3.170.300,00

(16/03/2010) 556.550,00 (13/09/2010) 538.950,00 (24/05/2010) 150.000,00 (29/10/2010) 200.000,00 (25/11/2010) 295.000,00 (30/12/2010) 585.000,00 3.170.300,00

1.224.712,00

166.700,00

1.200.000,00 3.532.412,00

A incluso da quase totalidade dos ajustes firmados pela ABETAR com o Ministrio do Turismo no escopo desta auditoria, e no apenas aquele relacionado capacitao, decorre de representao enviada Controladoria-Geral da Unio pelo Ministrio Pblico Federal em So Jos dos Campos/SP, indicando a identificao de irregularidades na execuo de convnios firmados pelo MTur com a entidade. Ao em andamento junto ao Ministrio Pblico Federal A Procuradoria da Repblica no municpio de So Jos dos Campos/SP, por meio do Ofcio n 665, de 12/05/2011, encaminhou Controladoria-Geral da Unio informaes acerca de inqurito em andamento naquele rgo envolvendo o repasse de recursos pblicos federais oriundos do Ministrio do Turismo, por meio de convnios, Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR. Foi instaurado no Ministrio Pblico Federal o Inqurito Civil Pblico n 1.34.014.000329/2010-68, para apurar, em carter preventivo, a regularidade na aplicao das verbas federais repassadas ABETAR, considerando indcios da precariedade do exerccio do controle interno dos gastos pblicos no mbito do Ministrio do Turismo. Foi constatado no citado Inqurito que, em todos os Procedimentos de Carta-Convite efetuados no mbito de convnios firmados pela entidade, as empresas participantes eram as mesmas, apenas trocando suas classificaes nos procedimentos de aquisio ora uma empresa era vencedora, ora outra empresa era vencedora. E ainda, todas as empresas participantes dos processos de aquisio eram, de alguma forma, vinculadas ao Diretor-Presidente da ABETAR, pessoa CPF 004.123.298-40 ou a pessoas prximas a ele, com algum vnculo, seja de parentesco, seja empregatcio (atual ou pretrito). Em vrios casos, como explicitado a seguir, a empresa havia sido criada pouco antes da celebrao do convnio, no tinha sede ou funcionrios, tampouco clientela, o que indica que teria sido criada somente para atuao no mbito dos convnios firmados pela ABETAR. Algumas informaes constantes do documento remetido pelo MPF sero destacadas a seguir, em funo de sua pertinncia para as anlises registradas na sequncia: a) A empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda., participou de todos os convnios firmados pela ABETAR, seja como empresa contratada, seja como empresa participante (derrotada) em procedimentos licitatrios que precederam a contratao de outras empresas. Nos contratos que celebrou com a ABETAR, essa empresa foi representada pela Sra. Mariana de Oliveira Finco, que conforme se apurou, scia minoritria na empresa (5%). Contudo no registro da Receita Federal (CPF n 008.684.649-37) ela consta como sendo Mariana de Oliveira Finco Chryssafidis. O scio majoritrio (95%) e administrador dessa empresa apontado como sendo a
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pessoa CPF 296.915.078-62 (sobrinho do presidente da ABETAR, pessoa CPF 004.123.298-40). A contadora responsvel pela empresa CH2 a pessoa CPF 434.803.736-15, que tambm responsvel pela contabilidade da ABETAR e das empresas TOSI Treinamentos Ltda., WP Comunicao e Marketing e Instituto Nova Cidadania. Essa contadora foi candidata ao cargo de vereadora em So Jos dos Campos, nas eleies de 2008, pelo Partido Progressista (PP); destaca-se que a pessoa CPF 004.123.298-40 presidente do Diretrio do Partido Progressista (PP) em So Jos dos Campos. A empresa TOSI Treinamentos Ltda. tem como scia a pessoa CPF 383.113.628-90, que esclareceu que em 2007 trabalhava como estagiria na entidade Convention & Visitors Business Bureaux, cujo presidente da entidade poca era a pessoa CPF 004.123.298-40, atual presidente da ABETAR. Em declarao ao Ministrio Pblico Federal, indicou que desconhecia a empresa CH2 Comunicao Corporativa e tambm nunca ouviu falar na pessoa CPF 008.684.649-37 e tampouco na pessoa CPF 296.915.078-62. O Instituto Nova Cidadania e a empresa Mercado e Mercado Eventos ME so representadas pela mesma pessoa, a pessoa CPF 173.920.358-51. Na nota fiscal referente ao pagamento de contratos, consta como endereo do Instituto a Av. Alfredo Igncio Nogueira Penido, 335/sala 1004, que fica em sala contgua ao endereo da prpria ABETAR, porm, o Instituto no foi localizado nesse endereo, por ocasio de diligncia realizada por servidores do Ministrio Pblico Federal. A empresa ARC Consultoria Empresarial representada pela pessoa CPF 050.110.513-15, a qual j ocupou o cargo em comisso, no Ministrio do Turismo, de Diretora do Departamento de Planejamento e Avaliao do Turismo, entre 21/01/2004 e 07/05/2007. No h aparente correlao entre o objeto dos contratos firmados pela ABETAR (consultoria para qualificao tcnica e capacitao profissional no setor de transporte areo regional e consultoria tcnica especializada em turismo) com o objeto social da empresa ARC Consultoria Empresarial (arquitetura e urbanismo), sendo possvel que a scia, pessoa CPF 050.110.513-15, esteja usufruindo de informaes obtidas em razo de j ter ocupado cargo comissionado no Ministrio do Turismo. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis Hellem Maria de Lima e Silva Aline Vanessa Pupim Mariana de Oliveira Finco (Chryssafidis) Andreas Lazaros Chryssafidis Jordana Karen de Morais Mercado Anya Ribeiro de Carvalho SIAPE Cargo no se aplica Responsvel pela convenente Contadora responsvel pelas empresas CH2, TOSI no se aplica Treinamentos Ltda., WP Comunicao e Marketing e da ABETAR e do Instituto Nova Cidadania no se aplica Scia da empresa Tosi Treinamentos Ltda. Scia minoritria da empresa CH2 Comunicao Corporativa no se aplica Ltda. Scio majoritrio da empresa CH2 Comunicao Corporativa no se aplica Ltda. Responsvel pela entidade Instituto Nova Cidadania e pela no se aplica empresa Mercado e Mercado Eventos ME 1440351 Scia responsvel pela empresa ARC Consultoria Empresarial

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Resultados das anlises realizadas II.1. Convnio 623731/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Expo Aero Brasil 2008 Vigncia: 23/04/2008 a 01/12/2008. Processo: 72000.000932/2008-29 Montante de recursos financeiros: R$ 237.000,00, dos quais R$ 213.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 24.000,00 oriundos de contrapartida sob responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siafi em 21/10/2011): Concludo Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio n 623731 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional, visando incentivar o turismo por meio do apoio implementao do Projeto intitulado Expo Aero Brasil 2008. O Convnio teve por objeto a contratao de empresa de comunicao para criao e produo de 60.000 folders explicativos do evento (Item 1), locao de equipamento udio-visual para sonorizao (Item 2), locao de tendas, com piso, forrao em piso bus, tomadas e iluminao (Item 3), empresa organizadora de eventos para fornecimento de equipe de segurana 50 seguranas x 8 dias (Item 4), servios de assessoria de imprensa para divulgao pr e ps-evento (Item 5), empresa organizadora de eventos para fornecimento de equipe de limpeza, durante seis dias (Item 6) e empresa organizadora de eventos para fornecimento de projeto de execuo de Stand do MTur na medida 10x10 incluindo sinalizao e servios de limpeza e segurana, recepo e mobilirio (Item 7). II.1.1. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio n 623731 contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa e sem anlise dos custos envolvidos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional apresentou proposta de trabalho visando incentivar o turismo, por meio do apoio implementao do Projeto intitulado Expo Aero Brasil 2008, no valor de R$ 237.000,00. As anlises realizadas no processo n 72000.000932/2008-29, referente ao Convnio n 623731, evidenciaram fragilidade na anlise tcnica do Plano de Trabalho, que culminou na sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem e sem a anlise dos custos envolvidos. Os itens do Plano de Trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificados no processo parmetros mnimos de caracterizao, tais como valores unitrios dos itens que compem o material de divulgao, tampouco dos valores unitrios dos itens relacionados organizao do evento, dentre outros. Verifica-se, assim, que a aprovao do Plano de Trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados no Plano de Trabalho e no projeto bsico condio imprescindvel para a verificao da adequabilidade dos valores
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praticados com os de mercado e para a posterior aferio do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio. A anlise da proposta de trabalho consta do Parecer Tcnico n 59/2008, de 18/04/2008, fls. 100 do processo n. 72000.000932/2008-29, tendo sido elaborada pela Assessora da Coordenao-Geral de Eventos e aprovada pela Coordenadora-Geral de Eventos e pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional. Conforme a referida Nota Isto posto, julgamos oportuna a aprovao, considerando que os custos indicados no plano de trabalho (71 a 73) so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base as propostas (fls.74 a 99 ) apresentadas e j atestadas. Apesar de ter sido informado que os custos so condizentes com aqueles praticados no mercado local, tendo por base os oramentos anexados, no foram identificados no processo quaisquer documentos que evidenciassem tal concluso. Assim, a Coordenadora-Geral de Eventos e o Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, aprovaram a celebrao de convnio no montante proposto sem realizar qualquer tipo de anlise sobre os custos propostos pela ABETAR. Responsveis
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 0002031 1225227 1554152 Cargo Assessora da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

II.1.2. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do Convnio n 623731. De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) CH2 Comunicao Corporativa Ltda. valor do contrato R$ 30.000,00, assinado em 08/05/2008, (Item 1); a) CH2 Comunicao Corporativa Ltda. valor do contrato R$ 29.000,00, assinado em 09/05/2008, (Item 1); b) Trade Fair Promoes e Eventos Ltda. valor do contrato R$ 23.000,00, assinado em 15/05/2009, (Item 2); c) Trade Fair Promoes e Eventos Ltda. valor do contrato R$ 77.000,00, assinado em 15/05/2009, (Item 3); d) Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME valor do contrato R$ 78.000,00, assinado em 15/05/2008, (Itens 4,6 e 7); Verificou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do Convnio n 623731, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional realizou simulao de procedimentos licitatrios. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007:
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Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

Cabe ressaltar que a ABETAR no utilizou o procedimento de cotao prvia e sim utilizou a modalidade de licitao Convite, que regulada pela Lei n 8.666/1933. Contudo, a entidade no observou o que determina a Lei n 8.666/1993, como ser demostrado a seguir. A Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao por Convite. Porm os valores de referncia dos quatro itens somados de R$ 237.000,00, portanto a ABETAR no poderia ter utilizado a modalidade convite para a contratao e sim deveria ter utilizado a modalidade Tomada de Preos. A no observncia da modalidade correta acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, tendo em vista que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como o princpio da impessoalidade no momento em que foram convidadas empresas que, conforme tratado em item especfico deste Relatrio, possuem algum vnculo com o dirigente da entidade convenente. O Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento licitatrio a ser utilizado a depender da complexidade e materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. Contudo, o processo de contratao realizado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no referido Decreto, tampouco Lei n 8.666/1993. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.1.3. Antecipao de pagamento contratada, previamente realizao do servio. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou cinco contratos para execuo do objeto do convnio n 623731/2008. Em todos os contratos existiam clusulas estabelecendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato. A Tabela 2 a seguir demonstra essa relao de data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal.

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Tabela 2: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato Sem nmero Sem nmero Sem nmero Sem nmero Sem nmero Empresa contratada CH2 Comunicao Corporativa Trade Fair Produes e Eventos Trade Fair Produes e Eventos Mercado e Mercado Eventos CH2 Comunicao Corporativa Data da assinatura do contrato 09/05/08 15/05/08 15/05/08 15/05/08 08/05/08 Data da emisso da nota fiscal 12/05/08 16/05/08 19/05/08 16/05/08 02/06/2008 08/05/08 Data do pagamento 05/06/08 26/05/08 28/05/08 20/05/08 05/06/2008 20/05/08 Valor da nota fiscal 29.000,00 23.000,00 77.000,00 54.000,00 24.000,00 30.000,00

Observando a Tabela apresentada, verifica-se que as notas fiscais foram emitidas em data bem prxima assinatura dos contratos, sem que tivessem sido prestados efetivamente os servios. O dois primeiros pagamentos foram realizados no dia 20/05/2008, o terceiro pagamento no dia 26/05/2008 e o quarto pagamento no dia 28/05/2008, o quinto e sexto pagamentos ocorreram no dia 05/06/2008 e a realizao da Expo Aero Brasil 2008 ocorreu entre os dias 19 a 22/06/2008. Diante do exposto, verifica-se o no atendimento Lei 4.320/64, art. 63, 2, III:
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica CPF 004.123.298-40 Cargo Responsvel pela convenente

II.2. Convnio 700050/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno 2C01 Objeto: Estudo Tcnico para elaborao do Plano de Competitividade para o Setor Transporte Areo Regional. Vigncia: 14/10/2008 a 04/07/2009. Processo: 72000.0004374/2008-71 Montante de recursos financeiros: R$ 222.000,00, dos quais R$ 200.200,00 provenientes oramento do ministrio e R$ 21.800,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 17/10/2011): Aguardando Prestao Contas Origem dos recursos: programao de

do do de

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O Ministrio do Turismo celebrou o convnio n 700050 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo regional para a Realizao de Estudo Tcnico para elaborao do Plano de Competitividade para o Setor de Transporte Areo Regional. O Convnio teve por objeto a contratao de consultoria tcnica especializada para diagnstico dos impactos da carga tributria nacional sobre a aviao civil (Item 1), consultoria tcnica especializada para formulao de proposta de plano de competitividade para aviao regional (Item 2), contratao de empresa de comunicao para formatao e diagramao de documentos, desenvolvimento de projeto grfico para estudo tcnico, editorao eletrnica de estudo tcnico, criao/finalizao de arte para embalagem/rtulo de DVD, reproduo de 10.000 DVD (impresso direta na mdia e embalagem envelope duplex (Item 3) e consultoria tcnica especializada para anlise e mensurao dos impactos da macroeconomia mundial sobre o setor de transporte (Item 4). II.2.1. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio n 700050/2008 contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa e sem anlise dos custos envolvidos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional apresentou proposta de trabalho no Siconv para Estudo Tcnico para elaborao do Plano de Competitividade para o Setor de Transporte Areo Regional no valor de R$ 222.000,00. As anlises realizadas no processo n 72000.0004374/2008-71, referente ao Convnio n 700050/2008, evidenciaram fragilidade na anlise tcnica do plano de trabalho, que culminou em sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem e sem a anlise dos custos envolvidos. Os itens do plano de trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificado no processo, tampouco no Siconv, parmetros mnimos, tais como valores unitrios ou os valores por hora para consultoria. A no realizao de pesquisa detalhada de custo dos itens e a no apresentao de memria de clculo dos custos pela convenente comprovam que a aprovao do plano de trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados no plano de trabalho e no projeto bsico so condies imprescindveis para a verificao da adequabilidade dos valores praticados com os de mercado e, posteriormente, para a comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio. A anlise da proposta de trabalho consta registrada na Nota Tcnica n 024/2008, de 10/10/2008, fls. 29 do processo n. 72000.004374/2008-71, tendo sido elaborada pela Assistente do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo e aprovada pelo Diretor do referido Departamento. Conforme a referida Nota Os custos detalhados no Plano de Trabalho esto de acordo com os preos praticados no mercado. Apesar de ser informado na citada Nota Tcnica que os custos so condizentes com aqueles praticados no mercado, no foram identificados no processo quaisquer documentos que
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evidenciassem tal concluso. Tampouco foram anexados ao Siconv pesquisas de preos para comprovao dos valores constantes no plano de trabalho. Assim, a Assistente e o Diretor do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo, aprovaram a celebrao de convnio no montante proposto sem realizar qualquer tipo de anlise sobre os custos indicados pela ABETAR. Responsveis
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1501081 1633620 Cargo Assistente do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo Diretor do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo

II.2.2. Assinatura do Convnio n 700050 sem realizao de pesquisa de regularidade nos sistemas corporativos do Governo Federal, a despeito de existir obrigatoriedade de verificao da situao do convenente e de orientao expressa nesse sentido oriunda da ASJUR/ME. Em anlise ao processo de formalizao do convnio, no foi identificada a realizao de pesquisa de regularidade da entidade junto aos sistemas corporativos do Governo Federal, em que pese a obrigatoriedade de realizao de tal consulta e mesmo com recomendao expressa da Consultoria Jurdica do Ministrio nesse sentido, item 39, tpico Concluses do Parecer 1411, de 14/10/2008. A ausncia de tais consultas no processo, algo incomum nas instrues processuais realizadas pelo MTur. Na sequncia, posteriormente assinatura do Convnio (em 14/10/2008) e publicao de seu extrato no Dirio Oficial da Unio (em 24/10/2008), foi realizada pesquisa acerca da situao do convenente, em 04/11/2008, ocasio em que foi identificada pendncia em relao ao convnio Siafi 571490, situao essa que persistia em 15/12/2008, 17/12/2008 e 18/12/2008. Responsveis
Nome Servidor (a) SIAPE 1633620 Cargo Diretor do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo

II.2.3. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do Convnio. De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) HC Comunicao e Marketing Ltda. valor do contrato R$ 45.200,00, com vigncia de 29/12/2008 a 03/05/2009, (Item 3); b) Pezco Pesquisa e Consultoria S/S Ltda. valor do contrato R$ 50.000,00, com vigncia de 26/01/2009 a 03/05/2009, (Item 1); c) Instituto Nova Cidadania valor do contrato R$ 60.000,00, com vigncia de 02/02/2009 a 03/05/2009, (Item 2); d) Instituto Nova Cidadania valor do contrato R$ 40.000,00, com vigncia de 11/05/2009 a 04/07/2009 a partir de 18/07/2010, (Item 4);
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Verificou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do Convnio, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional realizou simulao de procedimentos licitatrios. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007:
Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

Cabe ressaltar que a ABETAR no utilizou o procedimento de cotao prvia e sim utilizou a modalidade de licitao Convite, que regulada pela Lei n 8.666/1933. Contudo, a entidade no observou o que determina a Lei n 8.666/1993, como ser demostrado a seguir. A Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao na modalidade Convite. Porm, os valores de referncia dos quatro itens somados de R$ 222.000,00, portanto a ABETAR no poderia ter utilizado a modalidade Convite para a contratao e sim deveria ter utilizado a modalidade Tomada de Preos. A no observncia da modalidade correta acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, tendo em vista que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como o princpio da impessoalidade, haja vista que todas as empresas que foram convidadas possuem algum vnculo com o dirigente da entidade convenente, conforme tratado em item especfico deste Relatrio. Importante destacar o fato de a ABETAR ter apresentado declarao da Convention&Visitors Bureaux para comprovar que a associao est em funcionamento nos ltimos trs anos, conforme exigncia disciplinada na Portaria MP/MF/CGU n 127/2008. A citada declarao foi assinada pela Gerente Executiva Jordana Mercado, no dia 06/10/2008. Contudo, a Sra. Jordana Mercado assina, no dia 02/02/2009, pelo Instituto Nova Cidadania, o contrato n 018/2008, no valor de R$ 60.000,00 e no dia 11/05/2009, assina um novo contrato, porm de mesmo nmero, no valor de R$ 40.000,00. Outro fato a ser destacado que conforme informaes contidas no Inqurito Civil Pblico n 1.34.014.000329/2010-68 o Sr. Apostole Lazaro Chryssafidis, presidente da ABETAR, era presidente da Convention&Visitors Bureaux em 2007. O Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento licitatrio a ser utilizado a depender da complexidade e materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. Contudo, o processo de contratao realizado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no referido Decreto, tampouco Lei n 8.666/1993, sendo caracterizado pelo direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 700050. Verificou-se que em todos os procedimentos de contratao realizados, sempre foram convidadas as mesmas empresas e que tais
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empresas possuem algum tipo de vnculo com o presidente da entidade convenente. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.2.4. Antecipao de pagamento contratada, previamente realizao do servio. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou 4 contratos para execuo do objeto do convnio. Em todos os contratos existiam clusulas estabelecendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato. A Tabela 3 a seguir demonstra essa relao de data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal.
Tabela 3: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato Empresa contratada e Data da assinatura do contrato 26/01/09 02/02/09 e 29/12/08 11/05/08 Data da emisso da nota fiscal 02/02/09 13/02/09 02/01/09 11/05/08 Data do pagamento 04/02/09 19/02/09 08/01/09 12/05/09 Valor da nota fiscal 50.000,00 60.000,00 45.200,00 40.000,00

018-2008 Pezco Pesquisa Consultoria 1 Consultoria S/S Ltda. 018-2008 Instituto Nova Cidadania Consultoria 2 018-2008 HC Comunicao Comunicao Marketing Ltda. 018-2008 Instituto Nova Cidadania Consultoria 3

Observando a Tabela 3, verifica-se que as notas fiscais foram emitidas em data prxima assinatura dos contratos, sem que tivesse sido prestado efetivamente os servios. Cabe ressaltar que, da mesma forma, os pagamentos foram realizados em datas prximas s assinaturas dos contratos e antes da efetiva prestao dos servios, considernado-se, inclusive a natureza dos servios consultoria e comunicao. Diante do exposto, verifica-se o no atendimento Lei n n 4.320/64, art. 63, 2, III:
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

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II.2.5. Aprovao de Aditivo ao Convnio n 700050, de prazo e valor, sem anlise detalhada de proposta de aditivo ao convnio. Foi encaminhada, no dia 01/04/2009 uma solicitao para acrescer ao convnio, por meio de aditivo, o valor total de R$ 44.000,00, sendo R$ 40.000,00 recursos do Ministrio do Turismo e R$ 4.000,00 correspondentes contrapartida. No documento, a justificativa utilizada para fundamentar o pedido foi no sentido de que, durante as aes de planejamento e ao iniciar o desenvolvimento da metodologia, foi verificado ser imperativo para o resultado final do projeto a anlise e mensurao dos impactos da macroeconomia mundial sobre o setor. A solicitao da ABETAR foi acatada por meio da Nota Tcnica N 007 DFPIT/SNPDTur/MTur de 29/04/2009, elaborada pela Assistente do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimentos do Turismo e aprovada pelo Diretor do citado Departamento. Conforme a referida Nota Tcnica, Aps anlise, acato a justificativa apresentada pela convenente que solicitou a prorrogao do prazo de vigncia e aporte de recurso, uma vez que o setor de transporte areo suscetvel a variaes cambiais e a disponibilidade de crdito. A incluso da nova meta readequar a nova realidade deste setor frente crise econmica mundial, portanto esta possibilitar a melhoria do Projeto originalmente pensado. O relatrio apresentado pela convenente para cumprimento desse aditivo ao convnio contm apenas 4 pginas. Sendo que se forem subtrados os grficos (que foram extrados de outras fontes e no elaborados pela contratada, conforme registro no material produzido) restam apenas duas pginas e meia de contedo efetivamente produzidos, ao custo aproximado de R$ 20.000,00 cada pgina. Destaca-se que a solicitao de aditivo ao convnio, de prazo e de valor, corrobora registro anteriormente feito acerca da precariedade das anlises efetivadas por ocasio da aprovao do Plano de Trabalho, denotando que inexistia adequado planejamento em realizao s metas a serem realizadas para a consecuo dos objetivos do convnio. Responsveis
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1501081 1633620 Cargo Assistente do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo Diretor do Departamento de Financiamento e Promoo de Investimento no Turismo

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II.3. Convnio 629187/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Realizao da 1 Etapa dos Seminrios Transportes Areos Regionais e Logstica Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul do Pas Vigncia: 10/06/2008 a 01/03/2009. Processo: 72000.002270/2008-21 Montante de recursos financeiros: R$ 258.000,00, dos quais R$ 230.000,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 28.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siafi em 24/10/2011): Concludo Origem dos recursos: emendas parlamentares O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio n 629187/2008 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional, para a Realizao da 1 Etapa dos Seminrios Transportes Areos Regionais e Logstica Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul do Pas. O Convnio teve por objeto a contratao de empresa de comunicao para a divulgao dos Seminrios nas Regies Norte e Sul do pas (Meta 1), contratao de empresa para a criao e produo de 50.000 cartilhas (Meta 2), contratao de assessoria de imprensa para divulgao pr e ps-evento dos Seminrios nas Regies Norte e Sul (Meta 3) e contratao de empresa organizadora de eventos para coordenao executiva dos Seminrios nas Regies Norte e Sul do pas (Meta 4). II.3.1. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio n 629187 contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa e sem anlise dos custos envolvidos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional apresentou proposta de trabalho para Aes de divulgao dos Resultados dos Estudos Tcnicos para Regularizao Econmica do Setor de Transporte Areo Regional por meio da Realizao da 1 Etapa dos Seminrios Transportes Areos Regionais e Logstica Integrada ao Turismo, nas Regies Norte e Sul no valor de R$ 258.000,00. As anlises realizadas no processo n 72000.002270/2008-21, referente ao Convnio n 629187, evidenciaram fragilidade na anlise tcnica do plano de trabalho, que culminou em sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem e sem a anlise dos custos envolvidos. Os itens do plano de trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificado no processo parmetros mnimos para a descrio dos mesmos, tais como os valores unitrios dos itens que compem o material de divulgao do congresso ou os valores unitrios dos itens relacionados organizao de evento, dentre outros. A no realizao de pesquisa detalhada dos itens e a no apresentao de memria de clculo dos custos pela convenente indicam que a aprovao do plano de trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados no plano de trabalho e no projeto bsico condio imprescindvel para a verificao da adequabilidade dos valores
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praticados com os de mercado e para a comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio. A anlise da proposta de trabalho consta do Parecer Tcnico n 598/2008, de 10/06/2008, fls. 115 do processo n. 72000.002270/2008-21, tendo sido elaborado pela Assessora da Coordenao-Geral de Eventos e aprovado pela Coordenadora-Geral de Eventos e pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional. Conforme a referida Nota Isto posto, julgamos oportuna a aprovao, considerando que os custos indicados no plano de trabalho (112 a 114) so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base as propostas (fls.88 a 108) apresentadas e j atestadas. A informao de que os custos so condizentes com os praticados no mercado local tem por base os oramentos anexados pelo prprio convenente, oriundos de empresas que possuem vinculao com o convenente, no tendo sido identificados no processo quaisquer documentos que tenham sido obtidos pelo Ministrio do Turismo e que pudessem embasar tal concluso. Assim, a CoordenadoraGeral de Eventos e o Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, aprovaram a celebrao de convnio no montante proposto sem realizar qualquer tipo de anlise sobre os custos propostos pela ABETAR. Responsveis
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 0002031 1225227 1554152 Cargo Assessora da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

II.3.2. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do Convnio n 629187. De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) TOSI Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 79.000,00, com vigncia de 4 meses a partir de 18/07/2008, (Item 1); b) TOSI Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 40.000,00, com vigncia de 4 meses a partir de 18/07/2008, (Item 2); c) CH2 Comunicao Corporativa Ltda. valor do contrato R$60.000,00 , com vigncia de 4 meses a partir de 18/07/2008, (Item 3); d) Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME valor do contrato R$ 79.000,00, com vigncia de 4 meses a partir de 18/07/2008, (Item 4); Verificou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do Convnio n 629187, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional realizou simulao de procedimentos licitatrios. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007:

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Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

Cabe ressaltar que a ABETAR no utilizou o procedimento de cotao prvia e sim utilizou a modalidade de licitao Convite, que regulada pela Lei n 8.666/1933. Contudo, a entidade no observou o que determina a Lei n 8.666/1993, como ser demostrado a seguir. A Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao por convite. Porm os valores de referncia dos quatro itens somados de R$ 258.000,00, portanto a ABETAR no poderia ter utilizado a modalidade convite para a contratao e sim deveria ter utilizado a modalidade tomada de preos. A no observncia da modalidade correta acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, tendo em vista que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como o princpio da impessoalidade, no momento em que foram convidadas empresas de interesse da ABETAR, vez que, conforme tratado em item especfico deste Relatrio, todas as empresas contratadas possuem algum vnculo com o dirigente da entidade convenente. Importante destacar o fato de a ABETAR ter apresentado, para fundamentar a sua pesquisa de mercado, proposta da empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda. assinada por Sandro Tosi, no dia 29/05/2008. No dia 18/07/2008, o Sr. Sandro Tosi assina os contratos n 012-3 e 012-4 como diretor da empresa TOSI Treinamentos Ltda. Diante disso, verifica-se que o Sr. Sandro Tosi estava respondendo por duas empresas que estariam participando do Convite, simulando uma competio. Outro fato a ser destacado a assinatura do contrato n 012-2 . O referido contrato foi firmado entre a CH2 Comunicao Corporativa Ltda e a ABETAR. A empresa foi representada pela sua gerente administrativa, pessoa CPF 383.113.628-90, que assina o contrato. Porm, no Termo de Oitiva do Inqurito Civil Pblico n 1.34.014.000329/2010-68, a pessoa CPF 383.113.628-90 afirmou que desconhece a empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda. e tambm nunca ouviu falar na pessoa CPF 008.684.649-37, tampouco na pessoa CPF 296.915.078-62, que seriam os scios da referida empresa (o que se confirma a partir de consulta ao sistema CNPJ). O Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento licitatrio a ser utilizado a depender da complexidade e materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. Contudo, o processo de contratao realizado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no referido Decreto, tampouco Lei n 8.666/1993, sendo caracterizado pelo direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 629187. Verificou-se que em todos os procedimentos de convite realizados, sempre foram convidadas as mesmas empresas e que tais empresas possuem algum tipo de vnculo com o presidente da entidade convenente.

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Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis Aline Vanessa Pupim Mariana de (Chryssafidis) Oliveira Finco SIAPE no se aplica no se aplica no se aplica no se aplica Cargo Responsvel pela convenente Scia da empresa Tosi Treinamentos Ltda. Scia minoritria da empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda. Scio majoritrio da empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda.

Andreas Lazaros Chryssafidis

II.3.3. Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de Clipping, no mbito do Contrato n 012-2/2008, no montante de R$ 54.390,00. Analisando o contrato n 012-2/2008, celebrado entre a ABETAR e a empresa CH2 Comunicao Corporativa Ltda., ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores a valores praticados em contrato firmado com rgo pblico federal, conforme demonstrado na Tabela 4 a seguir. Tabela 4: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para produo de Clipping do evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal
Servio Produo de Clipping Valor total do contrato Valor de trs meses do contrato n 07/2011 firmado entre o Ministrio do Meio Ambiente e a empresa Srgio Machado Reis EPP 60.000,00 5.610,00 Superfaturamento 54.390,00

Verifica-se, a partir da Tabela 4, que o custo por trs meses do contrato n 07/2011, celebrado pelo Ministrio do Meio Ambiente de R$ 5.610,00. E, ao considerar que o custo total previsto e pago no mbito do Contrato n 012-2/2008, celebrado entra a ABETAR e a CH2 Comunicao Corporativa Ltda. para a produo de clipping, de R$ 60.000,00, estima-se superfaturamento no montante de R$ 54.390,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.3.4 Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Seminrio Regional Sudeste, no mbito do Contrato n 004/2009, no montante de R$ 69.794,00. Analisando o contrato n 012-1, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual so superiores a valores praticados no mbito de contrato firmado com rgo pblico federal, conforme demonstrado na Tabela 5 a seguir.

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Tabela 5: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para contratao de empresa para organizao de evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Gerente executiva de evento - 1 Recepcionista 4 Assistentes de auditrio 2 Mestre de cerimnias - 1 Reserva e locao do espao Locao do equipamento udio-visual (datashow, teles, poiter, notebook, impressora, sonorizao e mesa de som com operador Cobertura fotogrfica e filmagem do evento Total Valor do contrato Valor do contrato n 39/2009 firmado entre a Controladoria-Geral da Unio e a empresa SWOT Servios de Festas e Eventos Ltda. 9.000,00 880,00 800,00 400,00 880,00 4.620,00 760,00 Sobrepreo 8.120,00 5.700,00 2.600,00 15.120,00 9.380,00 16.240,00

6.500,00 3.000,00 16.000,00 14.000,00 17.000,00

13.500,00 79.000,00

866,00 9.206,00

12.634,00 69.794,00

Verificou-se, mediante a Tabela 5 apresentada, que o valor do contrato n 39/2009 , celebrado pela Controladoria-Geral da Unio, para os itens citados acima de R$ 9.206,00. E, ao considerar que o custo total previsto e pago, no mbito do Contrato n 012-1/2008, celebrado entra a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, para a organizao do evento de R$ 79.000,00, constata-se o superfaturamento no montante estimado de R$ 69.794,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.3.5 Antecipao de pagamento contratada, previamente realizao do servio. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou 04 contratos com empresas diversas, para execuo do objeto do convnio n 629187. Em todos os contratos existiam clusulas estabelecendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato. A Tabela 6 a seguir apresenta essa relao de data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal.
Tabela 6: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato Empresa contratada Data da assinatura do contrato 18/07/08 18/07/08 18/07/08 18/07/08 29 Data da emisso da nota fiscal 21/07/08 29/07/08 01/08/08 15/09/08 Data do pagamento 31/07/08 31/07/08 07/08/08 22/09/08 Valor da nota fiscal 79.000,00 60.000,00 79.000,00 40.000,00

012-1/2008 Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME 012-2/2008 CH2 Comunicao Corporativa Ltda. 012-3/2008 TOSI Treinamentos Ltda. 012-4/2008 TOSI Treinamentos Ltda.

Observando a Tabela apresentada, ficou demostrado que as notas fiscais foram emitidas em data bem prxima assinatura dos contratos (exceo feita ao contrato n 012-4/2008), sem que tivessem sido efetivamente prestados os servios. Cabe ressaltar que dois dos pagamentos foram realizados em datas muito prximas s assinaturas dos contratos e antes da efetiva prestao dos servios. Dois pagamentos foram realizados no dia 31/07/2008, o terceiro pagamento no dia 07/08/2008 e o quarto pagamento no dia 22/09/2008. Diante do exposto, verifica-se o no atendimento Lei n 4.320/64, art. 63, 2, III:
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.4. Convnio 700434/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Incentivar o turismo por meio do apoio ao Projeto intitulado Congresso ABETAR 2008 Vigncia: 21/11/2008 a 31/12/2008. Processo: 72000.005222/2008-95 Montante de recursos financeiros: R$ 112.000,00, dos quais R$ 100.800,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 11.200,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 17/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio Siconv n 700434/2008 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR, para incentivar o turismo por meio do apoio ao Projeto intitulado Congresso ABETAR 2008. O Convnio teve por objeto a contratao de assessoria de imprensa para divulgao pr e psevento (Meta 1), contratao de empresa de comunicao para a divulgao do evento (Meta 2) e contratao de empresa organizadora de eventos para coordenao executiva do evento (Meta 3). II.4.1. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio n 700434/2008, no valor de R$ 112.000,00, contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa e sem anlise dos custos envolvidos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo regional apresentou proposta de trabalho no Siconv para a realizao do Congresso ABETAR 2008 no valor de R$ 112.000,00.
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A anlise do processo n 72000.005222/2008-95, referente ao convnio n. 700434/2008, evidencia fragilidade na anlise tcnica do Plano de Trabalho, que culminou na sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem. Os itens do Plano de Trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificado no processo, tampouco no Siconv, parmetros mnimos, tais como valores unitrios dos itens que compem o material de divulgao do congresso, valores unitrios dos itens referentes organizao de evento, dentre outros. A no realizao de pesquisa detalhada dos itens e a no apresentao de memria de clculo dos custos pelo convenente comprovam que a aprovao do plano de trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados no Plano de Trabalho e no projeto bsico so condies imprescindveis para a verificao da adequabilidade dos valores praticados com os de mercado e para a posterior comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio, por ocasio da anlise da prestao de contas. A proposta de trabalho foi aprovada por meio de um parecer inserido no Siconv no dia 21/11/2008 pela Assistente da Coordenao-Geral de Monitoramento, Fiscalizao e Avaliao de Convnios. Conforme o referido Parecer Isto posto, julgamos oportuna a aprovao, considerando que os custos indicados no projeto so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base as propostas anexadas. Apesar da Assistente informar que os custos esto de acordo com o praticado no mercado, tendo por base as propostas anexadas, no foram identificados no processo quaisquer indicadores que evidenciassem tal concluso. Tampouco foram anexadas ao Siconv pesquisas de preos para comprovao dos valores constantes no plano de trabalho. Assim, o Ministrio do Turismo aprovou a celebrao de convnio no montante proposto sem realizar qualquer tipo de anlise sobre os custos propostos pela ABETAR. Responsveis
Nome Servidor (a) SIAPE 1529208 Cargo Assistente da Coordenao-Geral de Monitoramento, Fiscalizao e Avaliao de Convnios

II.4.2. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do Convnio n 700434/2008, celebrado com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional. De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) Tosi Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 30.000,00, com vigncia de 1 ms a partir de 25/11/2008, (meta 1); b) Tosi Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 36.000,00, com vigncia de 1 ms a partir de 25/11/2008, (meta 2);
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c) Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME valor do contrato R$ 46.000,00, com vigncia de 1 ms a partir de 25/11/2008, (meta 3). Verificou-se que, para a contratao das empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio n 700434/2008, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional simulou um procedimento licitatrio conforme ser demonstrado a seguir: a) a abertura do processo n 72000.005222/2008-95 ocorreu no dia 21/11/2008 (processo de formalizao do convnio junto ao Ministrio); b) o parecer jurdico foi emitido em 21/11/2008, com uma observao de que constava no Siconv a manifestao tcnica inserta 05h47min da tarde do dia 21/11/2008, pela qual Assistente do Concedente aprova o plano de trabalho; c) ainda no dia 21/11/2008 foi assinado o convnio n 700434/2008; d) no mesmo dia da assinatura do convnio foram entregues as cartas-convite n 11/2008, convidando as empresas Tosi Treinamentos, HC Comunicao e Marketing Ltda, CH2 Comunicao Corporativa Ltda e a Mercado e Mercado Eventos Ltda ME a comparecerem s 09:00 do dia 25/11/2008 para apresentarem os documentos de habilitao e proposta de preos; e) no dia 25/11/2008 foi adjudicada e homologada a licitao; f) no mesmo dia 25/11/2008 foram assinados os contratos n 001101/2008 e 001102/2008 com a empresa Tosi e o contrato n 001103/2008 com a empresa Mercado. Observa-se que do momento da abertura do processo no dia 21/11/2008 at a assinatura dos contratos no dia 25/11/2008 transcorreram apenas 5 dias. Importante ressaltar aqui a data da realizao do Congresso ABETAR 2008 que ocorreu no dia 26/11/2008, um dia aps a assinatura dos contratos. Mediante os fatos apresentados, constata-se que houve uma simulao no processo licitatrio, tendo em vista que no existia tempo hbil para que as empresas contratadas prestassem os servios previstos no contrato, j que o evento Congresso ABETAR 2008 ocorreu 1 dia aps a assinatura dos contratos. Diante do exposto acima, verifica-se que a ABETAR j tinha contratado as empresas citadas anteriormente para prestarem os servios de divulgao e organizao do Congresso ABETAR 2008, portanto, a referida Associao utilizou o convite n 11/2008, apenas como uma forma de justificar as contrataes realizadas, e sua legalidade, por ocasio da prestao de contas. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.4.3. Superfaturamento no montante de R$ 28.130,00 na contratao de empresa para a produo de Clipping, no mbito do Contrato n 001102/2008. A anlise do contrato n 001102/2008, celebrado entre a ABETAR e a empresa TOSI Treinamentos Ltda., indica que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores aos praticados no mercado, conforme demonstrado na Tabela 7 a seguir.

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Tabela 7: Comparao entre os valores pagos por servios de clipping no mbito do convnio e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Produo Clipping de Valor total do contrato 30.000,00 Valor mensal do contrato n 07/2011 firmado entre o Ministrio do Meio Ambiente e a empresa Srgio Machado Reis EPP 1.870,00 Superfaturamento 28.130,00

Verificou-se, mediante a Tabela 7 apresentada, que o custo mensal do contrato n 07/2011, celebrado pelo Ministrio do Meio Ambiente de R$ 1.870,00 e cujo objeto prestao de servios de elaborao de clipping eletrnico, dirio, de matrias nacionais e regionais nos itens (1) mdia impressa (jornais e revistas) e (2) internet (stios e blogs). Por sua vez, o custo total previsto e pago, no mbito do Contrato n 001102/2008, celebrado entra a ABETAR e a empresa TOSI, para a produo de clipping do evento que se realizou durante 2 dias de R$ 30.000,00, constata-se, assim, o superfaturamento no montante de R$ 28.130,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.4.4. Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Congresso ABETAR 2008, no mbito do Contrato n 001103/2008, no montante de R$ 40.957,00. Analisando o contrato n 001103/2008, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda ME, ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores aos praticados no mercado, conforme demonstrado na Tabela 8 a seguir. Tabela 8: Comparao entre os valores pagos para organizao do evento no mbito do convnio e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal
Servio Valor mensal do contrato n 39/2009 firmado entre Valor total a Controladoria-Geral da Unio e a empresa Superfaturamento do contrato SWOT Servios de Festas e Eventos Ltda. de 4.000,00 880,00 3.120,00 4.000,00 2.000,00 9.000,00 10.000,00 9.000,00 400,00 200,00 440,00 2.310,00 380,00 3.600,00 1.800,00 8.560,00 7.690,00 8.620,00

Gerente executiva evento - 1 Recepcionista 4 Assistentes de auditrio 2 Mestre de cerimnias 1 Reserva e locao do espao Locao do equipamento udiovisual (datashow, teles, poiter, notebook, impressora, sonorizao e mesa de som com operador) Cobertura fotogrfica e filmagem do evento Total

8.000,00 46.000,00

433,00 5.043,00

7.567,00 40.957,00

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Verifica-se, mediante a tabela 8, que o valor do contrato n 39/2009, celebrado pela ControladoriaGeral da Unio, para os itens citados de R$ 5.043,00. E, ao considerar que o custo total previsto no Contrato n 001103/2008, celebrado entra a ABETAR e a Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, para a organizao do evento de R$ 46.000,00, constata-se o superfaturamento no montante aproximado de R$ 40.957,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.5. Convnio 703572/2009 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Incentivar o turismo por meio do apoio ao Projeto intitulado Congresso ABETAR 2009 Vigncia: 09/06/2009 a 30/10/2009. Processo: 72000.002373/2009-72 Montante de recursos financeiros: R$ 112.000,00, dos quais R$ 100.800,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 11.200,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 17/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o convnio 703572/2009 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo regional ABETAR para incentivar o turismo por meio do apoio ao Projeto intitulado Congresso ABETAR 2009. O Convnio teve por objeto a contratao de assessoria de imprensa para divulgao pr e psevento (Meta 1), contratao de empresa de comunicao para a divulgao do evento (Meta 2) e contratao de empresa organizadora de eventos para coordenao executiva do evento (Meta 3). II.5.1. Aprovao de Plano de Trabalho contendo itens com descrio genrica e imprecisa e sem anlise dos custos envolvidos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional apresentou proposta de trabalho no Siconv para a realizao do Congresso ABETAR 2009 no valor de R$ 112.000,00. As anlises ao processo n 72000.002373/2009-72, referente ao convnio n. 703572/2009, evidenciaram fragilidade na anlise tcnica do Plano de Trabalho, que culminou na sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem e sem anlise dos custos envolvidos. Os itens do Plano de Trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificados no processo, tampouco no Siconv, parmetros mnimos para detalhamento dos mesmos.

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A no realizao de pesquisa detalhada dos itens e a no apresentao de memria de clculo dos custos pelo convenente, tais como valores unitrios dos itens que compem o material de divulgao do congresso e valores unitrios dos itens relacionados organizao de evento, dentre outros, comprovam que a aprovao do Plano de Trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos itens, e dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados, no Plano de Trabalho e no projeto bsico, so condies imprescindveis para a verificao da adequabilidade dos valores praticados com os de mercado, por ocasio da anlise do Plano de Trabalho previamente assinatura do convnio, bem como para a comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio, por ocasio da anlise da execuo, seja das metas fsicas, seja das metas financeiras. Mesmo com as deficincias relatadas, a proposta de trabalho foi aprovada por meio da Nota Tcnica CGEV/DPMKN/SNPTur/MTur n 37/2009, de 05/06/2009, emitida pela Coordenadora-Geral de Eventos, do Departamento de Promoo e Marketing Nacional. Conforme a referida Nota Sendo assim, julgamos oportuna a aprovao, considerando que os custos indicados no projeto so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base as propostas anexadas. Apesar da informao constante da Nota Tcnica de que os custos estariam de acordo com o mercado, fazendo referncia a propostas anexadas, no foram identificados no processo quaisquer documentos que evidenciassem tal assertiva. Tampouco constam anexadas ao Siconv pesquisas de preos para comprovao dos valores constantes no Plano de Trabalho, de forma que a verificao da adequao dos preos ao mercado carece de comprovao. Responsveis
Nome Servidor (a) SIAPE 1466359 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos, do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

II.5.2. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do convnio 703572/2009, celebrado com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) HC Comunicao e Marketing Ltda. valor do contrato R$ 30.000,00, com vigncia de 6 meses a partir de 22/06/2009, (meta 1); b) HC Comunicao e Marketing Ltda. valor do contrato R$ 36.000,00, com vigncia de 6 meses a partir de 22/06/2009, (meta 2); c) Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME valor do contrato R$ 46.000,00, com vigncia de 6 meses a partir de 22/06/2009, (meta 3). Verificou-se que, para a contratao das empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio n 703572/2009, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional
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simulou um procedimento licitatrio, na modalidade Convite. Contudo, a entidade no observou o que determina a Lei n 8.666/1993, como ser demostrado a seguir: a) a Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao por convite. Porm os valores de referncia das trs metas somados de R$ 112.000,00, portanto a ABETAR no poderia ter utilizado a modalidade convite para a contratao e sim deveria ter utilizado a modalidade tomada de preos; e b) A no observncia da modalidade correta acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, tendo em vista que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como o princpio da impessoalidade, haja vista que foram convidadas empresas de interesse da ABETAR, considerando que existe relacionamento entre as mesmas e a entidade, conforme j tratado em item especfico deste Relatrio. Importante mencionar tambm que, para a realizao do Convnio n 703572/2009, cujo objeto a realizao do Congresso ABETAR 2009, a ABETAR convidou as mesmas empresas que foram convidadas anteriormente para viabilizar a realizao do Congresso ABETAR 2008, conforme ser demostrado na Tabela 9 a seguir.
Tabela 9: Comparao entre empresas contratadas e valores pagos para organizao do evento no mbito do convnio n 703572 e aqueles pagos para organizao do evento no ano anterior, mediante aporte de recursos federais por meio do convnio n 700434 Empresa TOSI Treinamentos Ltda. HC Comunicao e Marketing Ltda. CH2 Comunicao Corporativa Ltda. Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME Congresso ABETAR 2008 Meta 1 30.000,00 43.000,00 51.000,00 No cotou Meta 2 36.000,00 38.000,00 45.000,00 No cotou Meta 3 No cotou 65.000,00 71.000,00 46.000,00 Congresso ABETAR 2009 Meta 1 43.000,00 30.000,00 50.000,00 No cotou Meta 2 45.000,00 36.000,00 48.000,00 No cotou Meta 3 49.000,00 52.000,00 53.000,00 46.000,00

Conforme verifica-se na Tabela 9 acima, foram convidadas em 2009 as mesmas empresas que foram convidadas em 2008, indicando a possibilidade de restrio competitividade, considerando que todas as empresas citadas possuem vnculo com o dirigente do convenente, conforme anteriormente registrado neste Relatrio. O Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento licitatrio a ser utilizado a depender da complexidade e materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. Enfim, constata-se que o procedimento de aquisio adotado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no referido Decreto, tampouco Lei n 8.666/1993. Pelo contrrio, caracterizou o direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio 728599/2009. Verificou-se que em
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todos os procedimentos de convite realizados, sempre foram convidadas as mesmas empresas, empresas estas que possuem vnculo com o dirigente do convenente. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.5.3. Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de Clipping, no mbito do Contrato n 004/2009, no montante de R$ 28.130,00. Analisando o contrato n 004/2009, celebrado entre a ABETAR e a empresa HC Comunicao e Marketing Ltda., ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual so superiores aos praticados no mercado, conforme demonstrado na Tabela 10 a seguir.
Tabela 10: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para produo de Clipping do evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Produo de Clipping Valor total do contrato Valor mensal do contrato n 07/2011 firmado entre o Ministrio do Meio Ambiente e a empresa Srgio Machado Reis EPP 30.000,00 1.870,00 Superfaturamento 28.130,00

Verifica-se, mediante a tabela 10 acima, que o custo mensal do contrato n 07/2011, celebrado pelo Ministrio do Meio Ambiente de R$ 1.870,00. E, ao considerar que o custo total previsto e pago, no Contrato n 004/2009 celebrado entra a ABETAR e a HC Comunicao e Marketing Ltda., para a produo de clipping de R$ 30.000,00, constata-se o superfaturamento no montante aproximado de R$ 28.130,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.5.4. Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento congresso ABETAR 2009 (item 3), no mbito do Contrato n 004/2009, no montante de R$ 35.080,20. Analisando o contrato n 004/2009, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores aos praticados no mercado, conforme demonstrado na Tabela 11 a seguir.

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Tabela 11: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para contratao de empresa para organizao de evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Panejamento do Evento Planejamento de viajem para os 4 palestrantes Processamento e confirmao de inscrio/presena Fornecimento e instalao de mobilirio Fornecimento e instalao de cenografia Fornecimento de 2 coffee-breaks Fornecimento de gua e caf Fornecimento de Buffet para os participantes Gerente executiva de evento - 1 Recepcionista 4 Assistentes de auditrio 2 Mestre de cerimnias 1 Reserva e locao do espao Locao do equipamento udiovisual (datashow, teles, poiter, notebook, impressora, sonorizao e mesa de som com operador Cobertura fotogrfica e filmagem do evento Total Valor do contrato Valor do contrato n 39/2009 firmado entre a Controladoria-Geral da Unio e a empresa SWOT Servios de Festas e Eventos Ltda. Impossvel cotar, tendo em vista que o item est descrito de forma imprecisa 1.920,00 Impossvel cotar, tendo em vista que o item est descrito de forma imprecisa Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de mobilirio e a quantidade Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de cenografia e a quantidade a ser utilizada 1.663,80 No foram informados os valores individuais de cada item, somente o valor total para a organizao do evento. 123,00 2.950,00 880,00 400,00 200,00 440,00 2.310,00

380,00

433,00 46.000,00 11.699,80

Verificou-se, mediante a Tabela 11 acima, que o valor do contrato n 39/2009, celebrado pela Controladoria-Geral da Unio, para os itens citados acima e para os quais foi possvel a aferio de valor, de R$ 11.699,80. E, ao considerar que o custo total previsto e pago, no Contrato n 004/2009, celebrado entra a ABETAR e a Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, para a organizao do evento de R$ 46.000,00, constata-se o superfaturamento no montante aproximado de R$ 34.300,20. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente 38

II.5.5. Antecipao de pagamento contratada, previamente execuo dos servios A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou 03 contratos com empresas diversas, para execuo do objeto do convnio n 703572/2009. Em todos os contratos existiam clusulas estabelecendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato. A Tabela 12 a seguir demonstra a relao entre a data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal, bem como do pagamento efetuado.
Tabela 12: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato 01/2010 02/2010 03/2010 Empresa contratada Data da assinatura do contrato e e 22/06/09 22/06/09 22/06/09 Data da emisso da nota fiscal 22/06/09 22/06/09 01/07/09 Data do pagamento 24/06/09 24/06/09 06/07/09 Valor da nota fiscal 36.000,00 30.000,00 46.000,00

HC Comunicao Marketing Ltda. HC Comunicao Marketing Ltda.

Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME

Observando a Tabela 12 apresentada, verifica-se que as notas fiscais foram emitidas no mesmo dia da assinatura dos contratos ou em data bem prxima, bem como foram efetivados os pagamentos respectivos, sem que os servios tivessem sido efetivamente prestados. Cabe ressaltar que os pagamentos foram realizados em datas muito prximas s assinaturas dos contratos. Dois pagamentos foram realizados no dia 24/06/2009 e o terceiro pagamento no dia 06/07/2009 e a realizao do Congresso ABETAR 2009 ocorreu nos dias 23 e 24 de novembro de 2009. Diante do exposto, verifica-se a inobservncia Lei n 4.320/64, art. 63, 2, III:
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.5.6. Pagamento indevido contratada por aluguel de espao e equipamentos, no valor estimado de R$ 9.700,00. O Congresso ABETAR 2009 (que contava com o apoio institucional da Confederao Nacional dos Transportes CNT ), foi realizado nos dias 23 e 24 de novembro de 2009, na sede da CNT. Analisando o Projeto Bsico do Convnio n 703572/2009, bem como a proposta apresentada pela empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, constatou-se que foram includos na composio
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dos custos para a realizao do evento (meta 3 do convnio) os itens reserva e locao de espao para realizao do evento e locao de equipamento de udio-visual (datashow, telo, pointer, notebook, impressora, sonorizao, mesa de som com operador). O evento foi realizado no auditrio existente no prdio da CNT, auditrio este que, de acordo com informao prestada pela administrao do Condomnio do prdio, no possui custo para sua utilizao, tampouco existe custo para utilizao dos equipamentos disponibilizados (microfone, datashow, e mesa de som com operador). Diante do exposto, constata-se que houve pagamento indevido contratada para os itens reserva e locao de espao para o evento, aluguel de datashow e aluguel de mesa com operador de som, tendo em vista que a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME cobrou pelos servios e os mesmos no tiveram custo. O montante do pagamento indevido estimado em R$ 9.700,00, com base nos valores cobrados para a realizao do Congresso ABETAR 2010, pois, a planilha de custo apresentada pela empresa contratada, para a realizao do Congresso ABETAR 2009, no discrimina os valores individuais para cada um dos itens. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE CPF no se 004.123.298-40 aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.6. Convnio 728599/2009 Ao: 4590 Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Qualificao tcnica e profissional para o segmento do Transporte Areo Regional Vigncia: 30/12/2009 a 17/09/2013 Vigncia inicial: 30/12/2009 a 30/12/2010 1 prorrogao de ofcio: 31/12/2010 a 17/03/2011 2 prorrogao de ofcio: 18/03/2011 a 17/07/2011 1 termo aditivo: 18/07/2011 a 17/09/2013 Processo: 72031.008460/2009-76 Montante de recursos financeiros: R$ 1.224.712,00, dos quais R$ 1.095.500,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 129.212,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 17/10/2011): Em execuo Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o convnio Siconv n 728599/2009 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo regional, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, para capacitao de profissionais do setor de transporte areo regional. O Convnio teve por objeto o planejamento, gerenciamento e estudos do projeto (Meta 1), realizao da divulgao, mobilizao, sensibilizao e articulao do pblico-alvo para o projeto (Meta 2), desenvolvimento e elaborao de contedos e definio de metodologias com base na educao distncia EAD (Meta 3), aplicao da metodologia e dos contedos desenvolvidos (Meta 4).
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Destaca-se que a prorrogao de vigncia do convnio, por meio do Primeiro Termo Aditivo, at 17/09/2013, foi efetivada sem que tenha sido comprovada pela entidade convenente qualquer execuo fsica, contudo com execuo financeira significativa, haja vista que a totalidade dos recursos do convnio foi repassada em duas parcelas j liberadas. II.6.1. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio na execuo do convnio n 728599/2009, celebrado com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional. Verificou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio n 728599/2009, a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR realizou simulao de procedimento licitatrio. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007:
Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

Cabe ressaltar que a ABETAR no utilizou o procedimento de cotao prvia e sim optou por utilizar a modalidade de licitao Convite, que regulada pela Lei n 8.666/1993, para contratar as empresas para prestao dos servios previstos no Convnio n 728599/2009. Contudo, os dispositivos da Lei n 8666/93 no foram observados pela entidade, como ser demostrado a seguir. Em relao modalidade de licitao, a Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao por meio de licitao na modalidade Convite. Porm os valores de referncia para cada uma das quatro metas do Plano de Trabalho eram superiores a R$100.000,00, de forma que a ABETAR no poderia ter utilizado a modalidade convite para a contratao e sim deveria ter utilizado a modalidade tomada de preos. A no observncia da modalidade correta acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, considerando que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como o princpio da impessoalidade no momento em que foram convidadas empresas a critrio da entidade contratante, a ABETAR. De acordo com a documentao juntada ao processo, identificam-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) ARC Consultoria Empresarial valor do contrato R$ 195.000,00, com vigncia de 4 meses a partir de 01.04.2010, (meta 1, fase1.1); b) Instituto Nova Cidadania valor do contrato R$ 246.400,00, com vigncia de 10 meses, a partir de 04.02.2010, (meta 1 , fase 1.2); c) CH2 Comunicao corporativa valor do contrato R$ 115.150,00, com vigncia de 6 meses, a partir de 06.02.2010, (meta 2); d) Tosi Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 275.000,00, com vigncia de 6 meses, a partir de 20.05.2010 (meta 3);
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e) Tosi Treinamentos Ltda. valor do contrato R$ 190.850,00, com vigncia de 3 meses, a partir de 24.09.2010, (meta 4) e f) HC Comunicao e Marketing Ltda valor do contrato R$ 68.100,00, com vigncia de 03 meses, a partir de 24/09/2010. Outro fato importante a destacar a contratao da empresa HC Comunicao e Marketing Ltda, por meio do contrato n 06/2010. A citada empresa foi contratada pelo valor de R$ 68.100,00 sem a realizao de licitao, tampouco cotao prvia. Importante tambm mencionar que a descrio dos servios contidos na nota fiscal n 0020, de 24/09/2010, emitida pela empresa HC igual aos servios prestados pela empresa CH2 Comunicao Corporativa, ou seja, houve duplicidade de pagamento pelos mesmos servios. Portanto, considerando que o Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, constata-se que o procedimento de aquisio realizado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no referido Decreto, tampouco Lei n 8.666/1993. Pelo contrrio, foi identificado direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 728599/2009, sendo que a totalidade das empresas possui algum tipo de vnculo com o Diretor Presidente da entidade convenente. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.6.2. Antecipao de pagamento contratada, previamente execuo dos servios A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou 06 contratos para execuo do objeto do convnio n 728599/2009. Em todos os contratos existiam clusulas prevendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato, mediante a apresentao de documento fiscal. A Tabela 13 abaixo demonstra essa relao de data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal.
Tabela 13: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato 01/2010 02/2010 03/2010 Empresa contratada CH2 Comunicao corporativa Instituto Nova Cidadania ARC Consultoria Empresarial Data da assinatura do contrato 04/02/10 04/02/10 01/04/10 N da nota fiscal Data da nota fiscal 04/03/10 05/03/10 01/04/10 Valor da nota fiscal 115.150,00 246.400,00 117.000,00

47 5 93

42

04/2010 05/2010 06/2010

Tosi Treinamentos Ltda. Tosi Treinamentos Ltda. HC Comunicao e Marketing Ltda

20/05/10 24/09/10 24/09/10

10 12 20

07/06/10 24/09/10 24/09/10

82.500,00 190.850,00 68.100,00

Observando a Tabela 13 acima, ficou demostrado que as notas fiscais foram emitidas no mesmo dia da assinatura dos contratos ou em data prxima, sem que os servios tivessem sido efetivamente prestados poca em que os pagamentos foram realizados. Diante do exposto, verifica-se o no atendimento Lei n 4.320/64, art. 63, 2, III:
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.6.3. Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de DVD, no mbito do Contrato n 05/2009 no montante de R$ 185.975,00. Analisando o Contrato n 05/2009, celebrado entre a ABETAR e a empresa Tosi Treinamentos LTDA, foi constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores aos praticados no mercado, conforme demonstrado na Tabela 14 a seguir.
Tabela 14: Comparao entre os valores pagos para a produo de DVD no mbito do convnio e aqueles orados por fornecedores Valor total do contrato n 05/2009 190.850,00 Valor mdio unitrio pesquisas de preos 3,25 Valor total pesquisas de preos 4.875,00

Material DVD

Quantidade 1500

Superfaturamento 185.975,00

Verificou-se, mediante realizao de consulta a dois diferentes fornecedores de DVD (para aquisio de 1.500 unidades), que o custo mdio de R$ 3,25. E, ao considerar que o custo total previsto, no Plano de Trabalho aprovado, correspondia ao montante de R$ 190.850,00, para a distribuio a 1.500 capacitados no Convnio n 728599/2009, constata-se o superfaturamento no montante aproximado de R$ 185.975,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

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II.6.4. Prorrogao do perodo de execuo, pelo Ministrio do Turismo, a despeito de inexistirem aes de capacitao executadas no mbito do convnio. Em anlise ao processo de formalizao do convnio, e a partir de informaes prestadas pelo Ministrio do Turismo e pelo convenente, verifica-se o no atendimento s metas e aos objetivos apresentados no Plano de Trabalho (capacitar e qualificar 1.500 profissionais de empresas de transporte areo regional e de empresas terceirizadas) no perodo de vigncia do convnio originalmente pactuado e a posterior prorrogao de seu perodo de vigncia, mesmo sem que tenham sido realizadas quaisquer atividades visando sua execuo. A proposio de prorrogao da vigncia do convnio consta da Nota Tcnica n 176/2011 DCPAT/SNPDTur/CGQC, de 12/07/2011, elaborada pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora do Departamento de Certificao, Qualificao e Produo Associada ao Turismo. O Termo Aditivo ao Convnio foi assinado pelo Secretrio-Executivo do Ministrio do Turismo, em 15/07/2011, prorrogando a vigncia do convnio at 17/09/2013. Analisando o Termo de Referncia ficou constatado que o pblico-alvo foi definido com base na estratgia de qualificao apresentada pelo Ministrio do Turismo e avaliada em reunio do Conselho Nacional de Turismo para a Copa de 2014. Especificamente para o Transporte Areo Regional, de acordo com a proposta apresentada pelo convenente, este pblico constitudo por profissionais das 12 Companhias Areas Regionais, bem como por profissionais das 285 empresas que oferecem servios auxiliares e atuam nos aeroportos brasileiros cujas atividades e ocupaes estabelecem relacionamento direto com o turista. As companhias de transporte area regional empregam em torno de 4.000 profissionais. Cerca de 65% destes profissionais interagem com o usurio (turista) no desempenho de suas funes. J nas empresas de servios auxiliares, encontram-se outros 2.500 profissionais que tm contato com o pblico. Portanto o total de empregados e prestadores de servios, universo dos profissionais envolvidos no transporte areo regional, de 6.500 pessoas. A perspectiva do projeto de qualificar e capacitar um grupo de 1.500 profissionais (empregados de empresas de transporte areo regional e prestadores de servios). Destaca-se que o convnio possua perodo inicial de vigncia em 30/12/2009 e final em 30/12/2010. Contudo, at julho de 2011, no existiam quaisquer aes de capacitao efetivamente realizadas, em que pese uma srie de desembolsos que j teriam sido efetivados. Assim, houve a prorrogao da vigncia do convnio at 17/09/2013, conforme j relatado. Foi solicitado ao Ministrio do Turismo, por meio da Solicitao de Auditoria n 201108667/012, a relao completa dos 1500 profissionais efetivamente beneficiados com recursos do convnio relativo qualificao por meio de cursos em educao distncia. O Ministrio do Turismo encaminhou relao fornecida pela ABETAR, por meio de documento datado em 27/06/2011, em que consta relao de 1184 inscritos, sendo ressaltado que a meta de 1500 inscritos seria atingida at o final do programa. Destaca-se que, ao ser questionado quanto aos alunos capacitados/a serem capacitados, o MTur solicitou informaes ABETAR, caracterizando que no mantm qualquer tipo de acompanhamento relacionado s capacitaes e capacitandos, bem como que os sistemas desenvolvidos para o monitoramento do Bem Receber Copa no vinham sendo utilizados para os fins a que se dispunham.

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Com base na listagem apresentada constatou-se que a ABETAR privilegia apenas duas empresas (Trip Linhas Areas e Passaredo Transporte Areo) em detrimento das outras 10 companhias de transporte areo regional e as 285 empresas que oferecem servios terceirizados. Diante do exposto, verifica-se que a ABETAR no atendeu as metas e objetivos previstos no Plano de Trabalho do convnio n 728599/2009, que era capacitar 1500 profissionais distribudos nas 12 companhias areas regionais e 285 empresas terceirizadas j que a ABETAR est capacitando apenas profissionais de duas companhias areas com atuao regional. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 2478319 1188298 1375351 Cargo Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Certificao, Qualificao e Produo Associada ao Turismo Secretrio-Executivo

II.7. Convnio 732394/2010 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Realizao do Seminrio Regional Sudeste e do Congresso ABETAR 2010 Vigncia: 19/04/2010 a 27/12/2010. Processo: 72031.006164/2010-74 Montante de recursos financeiros: R$ 166.700,00, dos quais R$ 150.000,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 16.700,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 17/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: Programao O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio n 732394/2010 com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional para Realizao do Seminrio Regional Sudeste e do Congresso ABETAR 2010. O Convnio tem por objeto a contratao de assessoria de imprensa para divulgao pr e psevento (Meta 1), contratao de empresa de comunicao para a divulgao do evento (Meta 2), elaborao e produo do compndio da aviao regional (Meta 3) e contratao de empresa organizadora de eventos para coordenao executiva do evento (Meta 4). II.7.1. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio n 732394/2010, no valor de R$ 166.700,00, contendo itens com descries genricas e imprecisas, sem detalhamento dos itens de despesa, e sem anlise de custos. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo regional ABETAR apresentou proposta de trabalho no Siconv para a realizao do Seminrio Regional Sudeste e do Congresso ABETAR 2010 no valor de R$ 166.700,00. As anlises relacionadas ao processo n 72031.006164/2010-74, referente ao convnio n. 732394/2010, evidenciaram fragilidades na anlise tcnica do Plano de Trabalho, que culminou em
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sua aprovao sem detalhamento dos itens de despesa que o compem e sem anlise de custos dos itens de despesa. Os itens do Plano de Trabalho apresentam descries genricas e imprecisas, no tendo sido identificado no processo, tampouco no Siconv, parmetros mnimos para aferio dos mesmos, tais como valores unitrios dos itens que compem o material de divulgao do congresso ou valores unitrios dos itens relacionados organizao de evento, dentre outros. A no realizao de pesquisa detalhada dos itens e a no apresentao de memria de clculo dos custos pelo convenente indicam que a aprovao do Plano de Trabalho ocorreu na ausncia de parmetros que demonstrassem a adequabilidade e a razoabilidade dos valores e quantitativos aprovados. Ressalta-se que a preciso e o detalhamento dos itens a serem contratados, no plano de trabalho e no projeto bsico, condio imprescindvel para a verificao da adequabilidade dos valores praticados com os de mercado e para a comprovao do cumprimento das metas e etapas previstas no convnio. Apesar das fragilidades verificadas na proposta apresentada, o Plano de Trabalho foi aprovado por meio da Nota Tcnica CGEV/DPMKN/SNPTur/MTur n 47/2010, de 15/04/2010, elaborada por Assistente Tcnica da Coordenao-Geral de Eventos e aprovada pela Coordenadora-Geral de Eventos. Conforme a referida Nota Quanto aos custos apresentados no projeto, estes so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base os oramentos anexados. Apesar de ser informado que os custos so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base os oramentos anexados, no foram identificados no processo quaisquer documentos que evidenciassem tal concluso. Tampouco foram anexados ao Siconv pesquisas de preos para comprovao dos valores constantes no plano de trabalho. Assim, a Coordenadora-Geral de Eventos aprovou a celebrao de convnio no montante proposto sem realizar qualquer tipo de anlise sobre os custos propostos pela ABETAR. Responsveis
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1696333 1466359 Cargo Assistente Tcnica da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos, do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

II.7.2. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento licitatrio, na execuo do convnio n 732394/2010, celebrado com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional. De acordo com a documentao juntada ao processo, identifica-se as seguintes empresas contratadas para a realizao do objeto do convnio: a) HC Comunicao e Marketing Ltda. valor do contrato R$ 37.000,00, com vigncia de 12 meses a partir de 25/05/2010, (Item 1, metas 1 e 2); b) HC Comunicao e Marketing Ltda. valor do contrato R$ 69.400,00, com vigncia de 12 meses a partir de 25/05/2010, (Item 2, metas 1e 2; Item 3, metas 1 e 2);
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c) Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME valor do contrato R$ 60.300,00, com vigncia de 12 meses a partir de 25/05/2010, (Item 4, metas 1 e 2). Verificou-se que a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional realizou simulao de procedimentos licitatrios para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007: Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato. Cabe ressaltar que a ABETAR no utilizou o procedimento de cotao prvia e sim utilizou a modalidade de licitao Convite, que regulada pela Lei n 8.666/1933, para contratar as empresas para prestarem os servios previstos no convnio n 732394/2010. Contudo, a mesma no observou o que determina a Lei n 8.666/1993, como ser demostrado a seguir: a) a Lei n 8.666/1993 estabelece, no artigo 23, inciso II, o limite de R$ 80.000,00 para contratao por modalidade convite. Porm os valores de referncia das trs metas somados de R$ 166.700,00, portanto a ABETAR deveria ter utilizado a modalidade tomada de preos e no convite. A no observncia da modalidade adequada acarretou em descumprimento do princpio da publicidade, tendo em vista que no houve publicao do edital, restringindo dessa forma o nmero de participantes no processo, bem como restou prejudicado o princpio da impessoalidade, haja vista que todas as empresas convidadas a participar do processo licitatrio possuam algum tipo de vnculo com o presidente da entidade.

Importante mencionar tambm que, para a realizao do Convnio n 732394/2010, cujo objeto a realizao do Congresso ABETAR 2010, a ABETAR convidou as mesmas empresas que foram convidadas anteriormente para realizarem os Congressos ABETAR 2008 e 2009, conforme ser demostrado na Tabela 15 a seguir.
Tabela 15: Comparao das empresas que apresentaram propostas no mbito dos convnios firmados para realizao do Congresso ABETAR nos exerccios de 2008, 2009 e 2010

Empresa
TOSI Treinamentos Ltda.

Congresso ABETAR 2008


Meta 1 Meta 2 Meta 3 No cotou 30.000,00 36.000,00

Congresso ABETAR 2009


Meta 1 43.000,00 Meta 2 45.000,00 Meta 3

Congresso ABETAR 2010


Meta 1 Meta 2 Meta 3 45.750,00

49.000,00 57.000,00 112.400,00

HC Comunicao 43.000,00 38.000,00 e Marketing Ltda. CH2 51.000,00 45.000,00 Comunicao Corporativa Ltda.

65.000,00 71.000,00

30.000,00 50.000,00

36.000,00 48.000,00

52.000,00 37.000,00 53.000,00 49.000,00

69.400,00 95.300,00

55.000,00 49.500,00

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Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME AB&G Associados Comunicao e Marketing S/C Ltda.

No cotou

No cotou

46.000,00

No cotou

No cotou

46.000,00 No cotou

No cotou

60.300,00

48.500,00 109.700,00 No cotou

Conforme verifica-se na Tabela 15 elaborada, foram convidadas em 2010 as mesmas empresas que foram convidadas em 2008 e 2009, tendo sido acrescida a empresa AB&G Associados Comunicao e Marketing S/C Ltda. que apresentou proposta para as metas 1 e 2 e que no havia apresentado proposta em anos anteriores. O Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento de aquisio a ser utilizado, a depender da complexidade e materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. Enfim, constata-se que o procedimento de aquisio realizado pela Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional no atendeu aos requisitos previstos no Decreto n 6170/2007, tampouco Lei n 8.666/1993. Pelo contrrio, foi caracterizado pelo direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 732394/2010. Verificou-se que em todos os procedimentos de convite realizados, sempre foram convidadas as mesmas empresas, todas elas possuindo vnculos com o presidente do convenente. Responsveis:
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE Cargo no se aplica Responsvel pela convenente

II.7.3. Superfaturamento na contratao de empresa para a produo de Clipping , no mbito do Contrato n 003/2010, no montante de R$ 35.130,00. Analisando o contrato n 003/2010, celebrado entre a ABETAR e a empresa HC Comunicao e Marketing Ltda., ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores aos praticados por rgo pblico federal, conforme demonstrado na Tabela 16 a seguir.
Tabela 16: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para produo de Clipping do evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Produo de Clipping Valor total do contrato 37.000,00 Valor mensal do contrato n 07/2011 firmado entre o Ministrio do Meio Ambiente e a empresa Srgio Machado Reis EPP 1.870,00 Sobrepreo 35.130,00

Verificou-se que o custo mensal do contrato n 07/2011, celebrado pelo Ministrio do Meio Ambiente para a produo de clipping de R$ 1.870,00. E, ao considerar que o custo total previsto
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no Contrato n 003/2010, celebrado entra a ABETAR e a HC Comunicao e Marketing Ltda. para a produo de Clipping de R$ 37.000,00, constata-se o sobrepreo no montante aproximado de R$ 35.130,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.7.4. Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Seminrio Regional Sudeste, no mbito do Contrato n 005/2010, no montante de R$ 6.057,00. Analisando o contrato n 005/2010, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual so superiores aos praticados em contratao realizada por rgo pblico federal, conforme demonstrado na Tabela 17 a seguir.
Tabela 17: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para contratao de empresa para organizao de evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Planejamento do Evento Processamento e confirmao de inscrio/presena Fornecimento e instalao de mobilirio Fornecimento e instalao de cenografia Gerente executiva de evento - 1 Recepcionista 2 Assistentes de auditrio 1 Mestre de cerimnias -1 Reserva e locao do espao Locao do equipamento udiovisual (datashow, teles, poiter, notebook, impressora, sonorizao e mesa de som com operador Cobertura fotogrfica e filmagem do evento TOTAL Valor do contrato n 39/2009 firmado entre a Controladoria-Geral da Unio e a Valor do contrato empresa SWOT servios de Festas e Eventos Ltda. Impossvel cotar, tendo em vista que o item 3.000,00 est descrito de forma imprecisa 2.500,00 1.500,00 2.500,00 1.200,00 300,00 150,00 1.300,00 4.700,00 Impossvel cotar, tendo em vista que o item est descrito de forma imprecisa Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de mobilirio e a quantidade Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de cenografia e a quantidade a ser utilizada 880,00 200,00 100,00 440,00 2.310,00 320,00 100,00 50,00 860,00 2.390,00 Sobrepreo

1.950,00

380,00

1.570,00

1.200,00 20.300,00

433,00 4.743,00

767,00 6.057,00

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Verificou-se, mediante a Tabela 17, que o valor do contrato n 39/2009, celebrado pela Controladoria-Geral da Unio, para os itens citados acima e cujo detalhamento permite aferio de R$ 4.743,00. Considerando o custo pago no mbito do Contrato n 005/2010, celebrado entra a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, para a organizao do evento, constata-se, para aqueles itens em relao aos quais foi possvel aferir o valor, sobrepreo no montante aproximado de R$ 6.057,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.7.5. Superfaturamento na contratao de empresa para a organizao do evento Congresso ABETAR 2010, no mbito do Contrato n 005/2010, no montante de R$ 13.819,00. Analisando o contrato n 005/2010, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, ficou constatado que os valores praticados no instrumento contratual esto superiores a valores praticados em contrato firmado com rgo pblico federal, conforme demostrado na Tabela 18 a seguir.
Tabela 18: Comparao entre os valores pagos no mbito do convnio para contratao de empresa para organizao de evento e aqueles pagos em contrato mantido por rgo pblico federal Servio Planejamento do Evento Palestrantes areas) (passagens Valor do contrato Valor do contrato n 39/2009 firmado entre a Controladoria-Geral da Unio e a empresa SWOT servios de Festas e Eventos Ltda. 5.000,00 Impossvel cotar, tendo em vista que o item est descrito de forma imprecisa 3.200,00 Impossvel cotar, tendo em vista que a ABETAR no forneceu os comprovantes de embarque 1.200,00 960,00 800,00 800,00 800,00 220,00 Sobrepreo

Palestrantes (hospedagem) Palestrantes (alimentao) Palestrantes (transfers inout) Processamento e confirmao de inscrio/presena Fornecimento e instalao de mobilirio Fornecimento e instalao de cenografia Gerente executiva de evento - 1 Recepcionista 2 Assistentes de auditrio 1 Mestre de cerimnias - 1 Reserva e locao do espao Datashow Telo

240,00 0,00 580,00

3.000,00 Impossvel cotar, tendo em vista que o item est descrito de forma imprecisa 3.000,00 Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de mobilirio e a quantidade 5.000,00 Impossvel cotar, tendo em vista que no foi especificado no plano de trabalho qual o tipo de cenografia e a quantidade a ser utilizada 2.000,00 880,00 500,00 500,00 1.500,00 8.000,00 600,00 240,00 50 200,00 200,00 440,00 2.310,00 105,00 88,00

1.120,00 300,00 300,00 1.060,00 5.690,00 495,00 152,00

Pointer Notebook Impressora Mesa de som com operador Cobertura fotogrfica e filmagem do evento TOTAL

60,00 600,00 400,00 1.100,00 2.500,00 40.000,00

60,00 70,00 45,00 170,00 433,00 6.981,00

0,00 530,00 355,00 930,00 2.067,00 13.819,00

Verificou-se, mediante a Tabela 18, que o valor do contrato n 39/2009, celebrado pela Controladoria-Geral da Unio, para os itens citados acima e passveis de aferio de R$ 6.981,00. E, ao considerar que o custo total previsto e realizado, no Contrato n 005/2010, celebrado entre a ABETAR e a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, para a organizao do evento de R$ 40.000,00, constata-se, para aqueles itens em relao aos quais foi possvel aferir o valor, sobrepreo no montante aproximado de R$ 13.819,00. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE Cargo no se aplica Responsvel pela convenente

II.7.6. Antecipao de pagamento contratada, previamente realizao do servio. A Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional celebrou trs contratos com empresas diversas, para execuo do objeto do convnio n 732394/2010. Em todos os contratos existiam clusulas dizendo que o pagamento contratada seria feito na assinatura do contrato. A Tabela 19, a seguir, apresenta essa relao de data da assinatura do contrato com a data da emisso de nota fiscal.
Tabela 19: Detalhamento dos valores pagos no mbito do convnio, relacionados s datas de assinatura do contrato, de emisso da nota fiscal e de pagamento N contrato 01/2010 02/2010 03/2010 Empresa contratada HC Comunicao e Marketing Ltda. HC Comunicao e Marketing Ltda. Mercado e Mercado Eventos Ltda.ME Data da assinatura do contrato 25/05/10 25/05/10 25/05/10 Data da emisso da nota fiscal 27/05/10 27/05/10 28/05/10 Data do pagamento 31/05/10 31/05/10 31/05/10 Valor da nota fiscal (R$) 76.400,00 30.000,00 60.300,00

Observando a Tabela apresentada, ficou demostrado que as notas fiscais foram emitidas em data bem prxima assinatura dos contratos, sem que tivessem sido prestados efetivamente os servios. Da mesma forma, os pagamentos foram realizados muito prximos s datas de assinatura dos contratos e de emisso das notas fiscais. Duas notas fiscais possuem data de 27/05/2010 e a terceira do dia 28/05/2010; todos os pagamentos foram realizados em 31/05/2010 e a realizao do Congresso ABETAR 2010 ocorreu nos dias 15 e 16/12/2010.

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Diante do exposto, verifica-se o no atendimento Lei n 4.320/64, art. 63, 2, III:


2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por base: (...) III - os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.

Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE no se aplica Cargo Responsvel pela convenente

II.7.7. Pagamento indevido contratada, por aluguel de espao e equipamentos, no valor estimado de R$ 9.700,00. O Congresso ABETAR 2010, que contava com o apoio institucional da Confederao Nacional dos Transportes CNT, foi realizado nos dias 15 e 16 de dezembro de 2010, na sede da CNT. Analisando o Termo de Referncia do Convnio n 732394/2010, bem como a proposta apresentada pela empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME, constatou-se que foram includos na composio dos custos para a realizao do evento (meta 3 do convnio) os itens reserva e locao de espao para realizao do evento e locao de equipamento de udio-visual (datashow, telo, pointer, notebook, impressora, sonorizao; mesa de som com operador). O evento foi realizado no auditrio existente no prdio da CNT, auditrio este que, de acordo com informao prestada pela administrao do Condomnio do prdio, no possui custo para sua utilizao, tampouco existe custo para utilizao dos equipamentos disponibilizados (microfone, datashow e mesa de som com operador). Diante do exposto, constata-se que houve pagamento indevido contratada para os itens reserva e locao de espao para o evento, aluguel de datashow e aluguel de mesa com operador de som, tendo em vista que a empresa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME cobrou pelos servios e os mesmos no tiveram custo. O montante do pagamento indevido estimado em R$ 9.700,00, com base nos valores cobrados pela empesa Mercado e Mercado Eventos Ltda. ME para a realizao do Congresso ABETAR 2010. Responsveis
Nome Apostole Lazaro Chryssafidis SIAPE Cargo no se aplica Responsvel pela convenente

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ANEXO III Fundao Universa FUNIVERSA A Fundao Universa (CNPJ 03.218.102/0001-76) uma entidade de direito privado com autonomia administrativa e patrimonial sem fins lucrativos. Foi instituda em 1998 pela Unio Brasiliense de Educao e Cultura UBEC, mantenedora da Universidade Catlica de Braslia, da Faculdade Catlica do Tocantins e do Centro Universitrio do Leste de Minas, entre outras mantidas. Tem sede em Braslia-DF, filial em Palmas/TO e representaes no Rio de Janeiro e em Minas Gerais. O Ministrio do Turismo celebrou com a entidade 6 convnios, sendo que um deles foi firmado pelo Instituto Brasileiro de Turismo Embratur, autarquia vinculada ao rgo. Este Relatrio apresenta o resultado da anlise de dois convnios, firmados nos exerccios de 2008 e 2009, representando um montante total pactuado de R$ 29.947.500,00 e o repasse de R$ 26.687.000,00 entre maio de 2009 e novembro de 2010, conforme detalhado na Tabela 1. Os convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade em perodo anterior (quatro convnios, nos exerccios de 2006 e 2007, com valor total de R$ 3.810.691,00) no foram contemplados neste Relatrio. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 traz informaes resumidas acerca dos convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Universa FUNIVERSA que so objeto deste trabalho.
Tabela 1: Convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com a Fundao Universa FUNIVERSA Instrumento Nmero Data da Assinatura Objeto Resumido Repasse Efetuado Total (repasse + contrapartida)

Convnio

702306

Convnio

723828

Realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao 30/12/2008 profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Promover a melhoria dos aspectos scio econmicos atravs do desenvolvimento de atividades de 22/12/2009 mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de turismo no Brasil. Total

(08/05/2009) 2.500.000,00 (26/08/2010) 3.564.000,00 (6.064.000,00)

6.808.500,00

(08/02/2010) 2.000.000,00 (19/11/2010) 4.000.000,00 (08/12/2010) 14.623.000,00 20.623.000,00

23.139.000,00

26.687.000,00

29.947.500,00

Dos dados apresentados, verifica-se que o Ministrio do Turismo celebrou dois convnios com a Fundao Universa FUNIVERSA a partir do exerccio de 2008, o que corresponde a um repasse de R$26.687.000,00 entre maio/2009 a dezembro/2010.

Fatos Denunciados
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Aps a Operao Voucher, foram divulgadas informaes acerca de vnculos de pessoa presa na citada Operao (pessoa CPF 143.954.361-53) e que pertencia ao quadro funcional da Fundao Universa, sendo responsvel pelo setor de licitaes e compondo grupo empresarial cujas empresas eram contratadas no mbito de convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com vrias entidades, entre elas a Fundao Universa. reproduzida na sequncia extrato da notcia publicada pelo Correio Braziliense, em 23/08/2011, tratando de indcios de irregularidades em contrataes efetuadas pela Fundao Universa no mbito de convnio firmado com o Ministrio do Turismo.
Voucher: Contratos de entidade do DF repetem indcios de irregularidades Contratos de prestao de servios assinados por uma entidade de Braslia conveniada ao Ministrio do Turismo e empresas investigadas pela Operao Voucher sugerem (...), o mesmo esquema de desvio de recursos pblicos identificado pela Polcia Federal no Amap alcana outras unidades da Federao. Em dezembro de 2009, a Fundao Universa, com sede em Braslia, contratou por R$ 975 mil a Barbalho Reis Comunicao e Consultoria. Com o aval do ento coordenador de projetos da fundao, Dalmo Antnio Tavares de Queiroz, o contrato estabelecia que a Barbalho Reis realizaria estudos, pesquisa, qualificao e atualizao profissional para a melhoria da qualidade dos servios tursticos. O servio prestado pela Barbalho Reis era necessrio para que a Fundao Universa desse conta das aes previstas em um dos convnios que ela havia assinado com o Ministrio do Turismo. A Agncia Brasil identificou no site Portal da Transparncia, do governo federal, quatro convnios firmados pelo ministrio com a fundao entre os anos de 2007 e 2010. Juntos, os convnios totalizam R$ 29.568.191,00. Responsvel pelo processo de cotao no qual a Barbalho Reis foi selecionada, Dalmo Queiroz , segundo o TCU, um dos scios do prprio escritrio de comunicao e consultoria. Com o aval de Queiroz, o contrato foi assinado pelo presidente da fundao, Jos Manoel Pires Alves, e por um dos scios da Barbalho Reis, o jornalista Humberto Silva Gomes. Investigados na Operao Voucher por suposto desvio de recursos de um convnio do Ministrio do Turismo para capacitao de profissionais de turismo no Amap, Dalmo Queiroz e Humberto Gomes foram presos em carter preventivo pela Polcia Federal (PF). Conforme informaes obtidas no site da prpria Universa, mais duas empresas fizeram propostas durante o processo de cotao de preos n 006/2008. Uma foi a Jads Assessoria e Consultoria em Gesto Empresarial, que pediu R$ 1,027 milho para executar o servio. De acordo com o TCU, a Jads pertence a Aginaldo Fernandes Pimenta e a Hugo Leonardo Gomes, irmo de Humberto Gomes, um dos donos da Barbalho Reis. Hugo tambm foi preso durante a Operao Voucher. A segunda empresa foi a Race Consultoria Tcnica e Representaes, que se props a elaborar o estudo por R$ 1,007 milho. A Race tambm investigada pela Polcia Federal e pela Procuradoria-Geral da Repblica no Amap por suspeita de envolvimento no esquema desvendado pela Operao Voucher. A proposta entregue Fundao Universa pela empresa assinada por Eduardo Alves Fayet. Preso em carter temporrio no ltimo dia 9 por suspeita de participao no mesmo esquema, Fayet , segundo o TCU, scio de Humberto Gomes e de Alexandre Ferreira Cardoso no Instituto Brasileiro de Organizao do Trabalho Intelectual e Tcnico desde 2010. Cardoso tambm chegou a ser preso temporariamente na Operao Voucher. Dos oito processos de cotao prvia de preos realizados em 2008 que a Agncia Brasil localizou no site da fundao, a Barbalho Reis, a Jads e a Race disputam, entre si, quatro. Trs deles foram vencidos pela Race que, no processo n 003/2008, cobrou os mesmos R$ 975 mil cobrados pela Barbalho Reis no processo 006. Abertos no dia 10 de dezembro de 2008, os dois processos foram concludos com diferena de apenas um ms. Um contrato foi assinado em dezembro de 2009 e o outro, em janeiro de 2010. A Barbalho Reis venceu tambm a disputa com a Norwell System e com a Race em outro processo (n 008/2008). Pela Portaria Interministerial 127/2008, que estabelece as normas relativas s transferncias de recursos da Unio mediante convnios, a cotao prvia de preos a 54

exigncia mnima a ser cumprida por entidades privadas sem fins lucrativos, que devem observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade. No ltimo dia 17, o TCU decretou o bloqueio dos bens de Dalmo Queiroz, Humberto Gomes, Hugo Gomes, Aginaldo Pimenta e Alexandre Cardoso e de outros investigados pela Procuradoria-Geral do Amap por suspeita de irregularidades nos contratos com o Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel (Ibrasi), com o qual o Ministrio do Turismo firmou convnios de capacitao a serem executados no Amap. Para o ministro Augusto Nardes, os indcios de irregularidades encontrados neste estado no eram casos isolados. E " les [indcios] apontam para a existncia de um modus operandi de desvio de recursos pblicos oriundos de convnios celebrados pelo ministrio com entidades privadas, alcanando, inclusive, outras unidades da Federao alm do estado do Amap, apontou, na semana passada, o ministro, que relator de trs processos sobre convnios firmados pela pasta do Turimo. O TCU decidiu auditar todos os convnios firmados pelo ministrio de 2008 a 2011 com rgos e entidades pblicas ou privadas. No h, contudo, processo instaurado pelo TCU para apurar a contratao de empresas pela Fundao Universa. J a Procuradoria da Repblica no Distrito Federal informou que h um inqurito civil pblico que investiga possveis irregularidades em um convnio do Ministrio do Turismo com a entidade, no qual foram contratadas outras empresas que no as citadas. Como o processo corre em segredo de Justia, no foram fornecidos mais detalhes. Outro empresrio que chegou a ser preso e ter seus bens bloqueados em decorrncia da Operao Voucher foi Fbio de Mello, que scio das empresas contratadas pela Universa. De acordo com o TCU, Mello tambm um dos scios da Barbalho Reis e do Instituto Brasileiro de Organizao do Trabalho Intelectual e Tcnico. Mello tambm dirigente da Sociedade Evanglica Beneficente (SEB), entidade sem fins lucrativos com sede em Curitiba, mantenedora do Hospital Evanglico e da Faculdade Evanglica. A SEB outra empresa investigada por suspeita de desvio de recursos oriundos de convnios assinados com o Ministrio do Turismo. Trechos de escutas telefnicas gravadas pela Polcia Federal com autorizao judicial e j exibidos por rgos de imprensa revelaram uma conversa entre Mello e o ex-secretrio executivo do ministrio do Turismo Frederico Silva Costa, investigado pela suspeita de ser um dos mentores do esquema. Nas gravaes, Costa ensina Mello a montar uma ONG (organizao no governamental) de fachada para fechar convnios com o governo federal. As autoridades responsveis pela investigao ainda no confirmaram se as vozes ouvidas realmente so de Mello e de Costa. Mantenedora das universidades Catlica de Braslia e do Tocantins e do Centro Universitrio do Leste de Minas, a Fundao Universa uma entidade sem fins lucrativos que atua tambm no setor de concursos pblicos. A fundao foi, por exemplo, responsvel pelos concursos para preenchimento de 504 vagas na Embratur (o valor das inscries variava entre R$ 45 e R$ 75) e de 112 no Ministrio do Turismo (inscries de R$ 35 a R$ 62). Procurados pela Agncia Brasil, o ministrio e a Embratur disseram ontem (22) que os concursos esto mantidos. Procurada pela reportagem, a Fundao Universa, que no alvo de investigaes, limitou-se a responder, por meio de nota, que Dalmo Queiroz est suspenso de suas atividades. A entidade instalou uma comisso para auditar todos os contratos assinados poca em que ele ocupou a coordenao de projetos.

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Resultados das anlises realizadas III.1. Convnio n 702306/2008 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Vigncia: 30/12/2008 a 31/01/2011 Processo: 72000.006110/2008-51 Montante de recursos financeiros: R$6.808.500,00, dos quais R$6.064.500,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$744.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 25/10/2011): Prestao de Contas enviada para anlise Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio SIAFI n. 702306/2008 com a Fundao Universa FUNIVERSA para a realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Consoante consta do SICONV para a execuo do convnio foram estabelecidas as seguintes metas, conforme Tabela 2.
Tabela 2: Metas estabelecidas para a execuo do Convnio n. 702306 Meta 1 2 3 4 5 6 Especificao Planejamento Aes do Projeto Estudos e Pesquisas Desenvolvimento e elaborao de contedos e definio de metodologias Realizao de cursos presenciais e distncia Elaborao do livro-branco da poltica de capacitao em recursos humanos e despesas administrativas Criao do ncleo de estudos e capacitao no setor de turismo Total Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino 31/01/2011 30/12/2010 30/12/2010 30/12/2010 30/12/2010 30/12/2010

105.000,00 30/12/2008 1.950.000,00 15/01/2009 570.000,00 15/01/2009 3.137.000,00 15/01/2009 302.500,00 03/03/2009 744.000,00 15/01/2009 6.808.500,00

A Tabela 3 resume a aplicao dos recursos com o detalhamento das etapas de cada Meta.
Tabela 3: Detalhamento das Etapas do Convnio n. 702306 Meta 1 2 Especificao Planejamento Aes do Projeto Estudo dos indicadores da qualidade e produtividade da educao e capacitao no setor de turismo (nvel bsico, mdio, tcnico e superior, profissionais do setor pblico e privado - ocupados no setor e outros) Levantamento atual dos resultados obtidos a partir de iniciativa dos setores: publico e privado, em aes de capacitaes no turismo. Definio Final e Validao dos Contedos e Equipes Elaborao e teste das metodologias 56 Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino 31/01/2011 30/04/2010

105.000,00 30/12/2008 975.000,00 15/01/2009

2 3 3

975.000,00 15/01/2009 75.000,00 15/01/2009 180.000,00 15/01/2009

30/04/2010 30/08/2009 30/08/2009

3 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 6 6 6 6 6

Midiatizao dos contedos (CD-ROM, vdeos) Criao do portal/plataforma de ensino distncia Articulao, mobilizao e divulgao dos cursos Cursos personalizados para as 12 sedes (provveis) para Copa 2014 Cursos personalizados para os 10 destinos mais visitados Produo de cartilha - melhores prticas no turismo Realizao de cursos a distncia para um pblico estimado de 50 mil participantes. Realizao de cursos presenciais, com 40 horas-aula, nos 65 destinos indutores do desenvolvimento turstico regional. Expectativa de 2.600 participantes. Manuteno do portal/plataforma de ensino distncia Consultoria de elaborao do documento Despesas administrativas Realizao de audincias e seminrios Preparao dos contedos Criao do centro de estudos e capacitao no setor de turismo Elaborao dos novos projetos pedaggicos Laboratrio do ncleo de estudos em capacitao no setor de turismo Locao de salas e equipamentos Total

315.000,00 15/01/2009 82.500,00 15/01/2009 90.000,00 15/01/2009 198.000,00 15/01/2009 105.000,00 15/01/2009 425.000,00 15/01/2009 1.320.000,00 15/01/2009 819.000,00 15/01/2009 97.500,00 30/05/2009 30.000,00 03/03/2009 250.000,00 03/03/2009 22.500,00 03/03/2009 150.000,00 15/01/2009 90.000,00 15/01/2009 252.000,00 15/01/2009 132.000,00 15/01/2009 120.000,00 15/01/2009 6.808.500,00

30/08/2009 30/06/2009 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010 30/06/2009 31/07/2009 30/04/2010 30/04/2010 30/04/2010

III.1.1. Tramitao e anlise de proposta de convnio, no valor de R$6.808.500,00, efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV. Da anlise dos autos do processo n. 72000.006110/2008-51, verificou-se que a proposta do Convnio 702306/2008 foi includa no sistema SICONV no dia 26/12/2008 e as anlises efetuadas pela rea tcnica e consultoria jurdica, alm dos demais trmites necessrios aprovao da proposta, foram realizados entre as 21h56min do dia 30.12.2008 e o dia 31.12.2008, quando o Termo de Convnio foi assinado, conforme folhas 18 a 56 do processo autuado. O documento inicial do Processo (folha 01) o Memorando n. 416/DCPAT/SNPDTur, de 29/12/2008, o qual encaminhou a Proposta para abertura de Processo, e foi assinado pela Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Registra-se que as consultas efetuadas pela referida servidora ao SICONV, para obteno da proposta, que veio a ser encaminhada mediante o Memorando supracitado, se deram s 12h59min, 13h28min e 21h56min do dia 29/12/2008. Destaca-se que no foi possvel validar o histrico de trmite do processo em questo no Sistema MTur-DOC, haja vista que o referido Sistema no possui o cadastro do processo. Responsveis:
Nome Servidor (a) SIAPE 0998699 Cargo Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

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III.1.2.Aprovao de Plano de Trabalho sem o necessrio detalhamento para a completa caracterizao do objeto do convnio. Da anlise do Convnio SIAFI n 702306/2008, evidenciou-se que o Termo de Referncia no se encontrava instrudo com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no SICONV e na documentao que d suporte ao convnio sob anlise apontam para a ocorrncia de fragilidades, notadamente em termos de insuficiente detalhamento na elaborao do Termo de Referncia e na consequente firmatura de convnio com a Fundao Universa. Com vistas a corroborar as assertivas acima, sem necessitar de maiores aprofundamentos, esta anlise exemplificar alguns dos itens componentes da Meta 4 - Realizao de cursos presenciais e a distncia, os quais se subdividiam, entre outras etapas estabelecidas, nos seguintes servios a serem prestados pela contratada: a) cursos personalizados para as 12 sedes (provveis) para Copa 2014; b) cursos personalizados para os 10 destinos mais visitados; c) produo de cartilha melhores prticas no turismo; d) realizao de cursos a distncia para um pblico estimado de 50 mil participantes, e; e) realizao de cursos presenciais, com 40 horas-aula, nos 65 destinos indutores do desenvolvimento turstico regional. Expectativa de 2.600 participantes. Com efeito, a no especificao pormenorizada, no Termo de Referncia, do quantitativo de cursos personalizados, ou mesmo dos cursos (contedos, carga horria, abrangncia), para as doze (12) sedes ou para os dez (10) destinos mais visitados, do quantitativo de tutores presenciais e a distncia, possibilita suscitar estimativas oramentrias das mais diversas, consideradas as especificidades das cidades tursticas ou sede da Copa de 2014 (populao, acesso internet, pblico-alvo e rede hoteleira entre tantas outras variveis) bem como inferir que o Termo de Referncia (Projeto Bsico) fora elaborado em infringncia ao disciplinamento contido na Lei n. 8.666/93, uma vez que o mesmo no continha o desenvolvimento da soluo escolhida de forma a identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza ou mesmo uma identificao pormenorizada dos tipos de servios a executar com especificaes que assegurassem os melhores resultados, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo. Impende ressaltar que o preparo esmerado do Termo de Referncia (Projeto Bsico) fator determinante do xito no processo de seleo e posterior gesto contratual. Com as tcnicas adequadas de elaborao do Termo de Referncia, so garantidas a plena e segura aplicao dos recursos pblicos. de se verificar, por outro lado, que a construo de um Projeto Bsico que descreve superficialmente aquilo que se pretende contratar, pode se tornar um instrumento prejudicial Administrao, pois deixa, em alguns casos, ao arbtrio do contratado a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados. Dessa forma, os resultados advindos da contratao podem ser comprometidos sem o desenvolvimento de estudos tcnicos preliminares elaborao dos projetos bsicos, que visem assegurar a viabilidade tcnica do projeto, os custos individuais dos itens da contratao, bem como os mtodos e o prazo de execuo. Tais medidas do suporte determinao de instrumentos e de indicadores a serem utilizados na avaliao dos resultados alcanados. No obstante o insuficiente detalhamento do Termo de Referncia que deu azo celebrao junto Fundao Universa, foi com base no mesmo e impreciso documento que a contratada procedeu s cotaes prvias junto s empresas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, entre outras subcontratadas, para a execuo do objeto do convnio em comento.

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Em sntese, a leitura dos fatos aponta no sentido de que coube ao arbtrio do contratado, ou seja, Fundao Universa FUNIVERSA, a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados e servios executados. O resultado da anlise do Plano de Trabalho est registrado na Nota Tcnica n 138/2008CGQC/DCPAT/SNPDTur-MTur, de 29/12/2008, elaborada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e aprovada pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

III.1.3. Direcionamento na contratao de empresas, mediante simulao de procedimento vlido, e sem a observncia dos princpios da impessoalidade e da economicidade. Evidenciou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio n 702306/2008, a Fundao Universa realizou simulao de procedimentos licitatrios, haja vista que participaram das cotaes prvias organizaes integrantes de um mesmo grupo empresarial, conforme demonstrado nos pargrafos seguintes. Para a Cotao Prvia n 003/2008, cujo objeto era referente a Estudos dos Indicadores de Qualidade e Produtividade de Educao e Capacitao no setor de Turismo foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta 12162/2008, de 16.12.2008) a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria (Proposta 1024/2008 de 16.12.2008) todas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa RACE Consultoria, conforme detalhado na Tabela 4 a seguir.
Tabela 4: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 003/2008 Produtos/servios Definio de metodologia Levantamento de fontes e dados Compilao dos dados Elaborao de relatrio Realizao de anlises Concluses Finais Total da Proposta (R$) Un h h h h h h Qtd 750 1250 750 750 1000 2000 6500 RACE Consult Barbalho Reis 114.375,00 112.500,00 190.625,00 187.500,00 114.375,00 112.500,00 114.375,00 112.500,00 152.500,00 150.000,00 305.000,00 300.000,00 991.250,00 975.000,00 JADS 116.250,00 193.750,00 116.250,00 116.250,00 155.000,00 310.000,00 1.007.500,00

Para a Cotao Prvia n 004/2008, cujo objeto era referente a Planejamento das Aes para o Projeto de Poltica de Qualificao do Turismo Brasileiro foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta 12160/2008, de 16.12.2008, convalidada em 05.05.2009), a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria (Proposta 1022/2008 de 16.12.2008) todas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa RACE Consultoria.

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Tabela 5: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 004/2008 Produtos/servios Un Elaborao dos eixos principais do projeto h Detalhamento das aes, cronograma e oramentos h Total da Proposta (R$) Qtd 400 300 700 RACE Consult Barbalho Reis 61.000,00 60.000,00 45.750,00 45.000,00 106.750,00 105.000,00 JADS 62.000,00 46.500,00 108.500,00

Para a Cotao Prvia n 005/2008, cujo objeto era referente a Realizao da Elaborao e Testes da Metodologia do Projeto foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta 12163/2008, de 16.12.2008, convalidada em 05.05.2009) a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria (Proposta 1025/2008 de 16.12.2008) todas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa RACE Consultoria.
Tabela 6: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 005/2008 Produtos/servios Elaborao de metodologia Elaborao de contedo Aplicao de pr-teste Anlise dos resultados Total da Proposta (R$) Un h h h h Qtd 250 750 100 100 1200 RACE Barbalho Reis Consult 38.125,00 37.500,00 114.375,00 112.500,00 15.250,00 15.000,00 15.250,00 15.000,00 183.000,00 180.000,00 JADS 38.750.,00 116.250,00 15.500,00 15.500,00 186.000,00

Para a Cotao Prvia n 006/2008, cujo objeto era referente a Estudos sobre o Estado da Arte das Aes de Capacitao e Educao voltadas para o setor de Turismo foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta 12161/2008, de 16.12.2008) a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria (Proposta 1023/2008 de 16.12.2008) todas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa Barbalho Reis.
Tabela 7: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 006/2008 Produtos/servios Estruturao dos eixos centrais Definio de metodologia Levantamento de fontes e dados Compilao dos dados Elaborao de relatrio Realizao de anlises Concluses Finais Total da Proposta (R$) Un h h h h h h h Qtd 1000 750 1250 750 750 1000 1000 6500 RACE Barbalho Reis Consult 155.000,00 150.000,00 116.250,00 112.500,00 193.750,00 187.500,00 116.250,00 112.500,00 116.250,00 112.500,00 155.000,00 150.000,00 155.000,00 150.000,00 1.007.500,00 975.000,00 JADS 158.000,00 118.500,00 197.500,00 118.500,00 118.500,00 158.000,00 158.000,00 1.027.000,00

Cabe anotar que, ao contrrio do procedimento adotado nas Cotaes Prvias anteriores, nesta (CP n 006/2008) a empresa RACE Consultoria aumentou o valor da hora de R$150,00 para R$155,00, ao passo que a empresa Barbalho Reis, por sua vez, reduziu o valor da hora de R$155,00 para R$150,00, apesar das propostas terem sido elaboradas no mesmo dia (15.12.2008 Barbalho Reis; e 16.12.2008 Race Consultoria. Para a Cotao Prvia n 008/2008, cujo objeto era referente a Levantamento das Metas e Etapas do Projeto Realizao de Estudos, Pesquisas, Qualificao e Atualizao Profissional para a Melhoria da Qualidade dos Servios Tursticos, tendo como produto final a confeco de um (01) Relatrio, foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta 11512/2008, de 15.12.2008) a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008, convalidada em 19.07.2009) e a empresa Norwell (Proposta 096/2008 de
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15.12.2008) tambm integrante do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa Barbalho Reis.
Tabela 8: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 008/2008 Produtos/servios Un Levantamento das Metas e Etapas do Projeto Realizao de Estudos, Pesquisas, Qualificao e Un Atualizao Profissional para a Melhoria da Qualidade dos Servios Tursticos Total da Proposta (R$) Qtd 1 1 RACE Consult 13.750,00 13.750,00 Barbalho Reis 10.000,00 10.000,00 Norwell 12.000,00 12.000,00

Para a Cotao Prvia n 009/2008, cujo objeto era referente a Consultoria para Elaborao do Livro Branco da Poltica de Capacitao em Recursos Humanos, foram convidadas as empresas Conveniare Consultoria (Proposta de 16.12.2008) a empresa Barbalho Reis Comunicao e Consultoria (Proposta de 15.12.2008, convalidada em 19.07.2009) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria em Gesto (Proposta de 16.12.2008) todas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa Barbalho Reis:
Tabela 9: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 009/2008 Produtos/servios Un Consultoria para Elaborao do Livro Branco da Un Poltica de Capacitao em Recursos Humanos Total da Proposta (R$) Qtd 1 1 Conveniare 33.200,00 33.200,00 Barbalho Reis 30.000,00 30.000,00 JADS 32.500,00 32.500,00

Para a Cotao Prvia n 001/2008, cujo objeto era referente aos Cursos semipresenciais e distncia no Turismo, foram convidadas as empresas Alfama Cursos (Proposta de 01.12.2008), a empresa Intelectum Consultoria Empresarial Ltda. (Proposta de 04.12.2008) e a empresa ANEL Consultoria e Digitao (Proposta de 25.11.2008). Identificou-se indcios de simulao de licitao na contratao deste servio, uma vez que os Diretores das empresas ANEL Consultoria e Intelectum Consultoria constavam em 2005, como Gerente Administrativo Financeiro e como Diretor de Tecnologia, respectivamente, da Faculdade de Tecnologia e Cincias FTC, sediada na Bahia. No obstante, as propostas das empresas Intelectum Consultoria e da Alfama Cursos continham idnticas frases, tais como: O valor global para elaborao de todos os itens descritos acima; A presente proposta ter como forma de pagamento a seguinte distribuio por produto entregue; Prazo de validade desta proposta. Os valores apresentados pelas empresas, sagrandose vencedora a empresa ALFAMA Cursos, so os constantes da Tabela 10.
Tabela 10: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 001/2008 Produtos/servios ALFAMA Cursos ANEL Consultoria Intelectum

Cursos semipresenciais e distncia no Turismo Total da Proposta (R$)

2.381.000,00 2.381.000,00

2.660.000,00 2.660.000,00

2.856.382,00 2.856.382,00

Para a Carta Convite n 018/2010, cujo objeto era referente Realizao de Audincias e Seminrios e Consultoria da Elaborao do documento, tendo como produto final a confeco de um (01) Relatrio, foram convidadas as empresas PMOLab Solues em Gerenciamento de Projetos (Proposta 016/2010, de 18.06.2010), a empresa Valor Braslia Assessoria e Servios de Desenvolvimento Profissional (Proposta de 21.06.2010) e a empresa N Produes (Proposta 096/2008 de 22.06.2010), sagrando-se vencedora a empresa Valor Braslia Assessoria e Servios de Desenvolvimento Profissional, com vnculos junto Fundao Universa, haja vista que o
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quadro societrio da empresa ATA Contabilidade (CNPJ 37.076.874/0001-32) indicou vnculo do contador da empresa vencedora e a empresa contratante. Tambm evidenciou-se o vnculo societrio entre a empresa PMOLab Solues em Gerenciamento de Projetos e o grupo Empresarial Fbio de Mello e a prpria FUNIVERSA. Destaca-se que o Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Ministrio do Turismo, que aprova o Plano de Trabalho proposto pela Fundao Universa (por meio da Nota Tcnica n. 138/2008-CGQC/DCPAT/SNPDTur-MTur), bem como que procedeu aprovao dos custos do projeto em epgrafe (por meio da Nota Tcnica Complementar n 026/2009/DCPAT/SNPDTurMTur, de 13/04/2009), integrou a empresa MGP Brasil Consultoria Empresarial Ltda., na qualidade de scio, at 18/05/2009, empresa na qual o Sr. Dalmo Antnio Tavares de Queiroz, ento Coordenador de Projetos da Fundao Universa e responsvel pela elaborao das respectivas Cotaes Prvias, consta como scio e administrador.
Tabela 11: Propostas apresentadas no mbito da Carta Convite n 018/2010 Produtos/servios Un Realizao de Audincias e Seminrios e Un Consultoria da Elaborao do documento Total da Proposta (R$) Qtd. 1 1 PMOLab 22.800,00 22.800,00 N Produes 23.220,00 23.220,00 Valor Braslia 22.500,00 22.500,00

Com respeito Cotao Prvia n 010/2009, cujo objeto era referente Realizao de Estudos e Pesquisas para Contribuio na Construo de Propostas para a Poltica de Qualidade do Turismo Brasileiro, na qual foram convidadas as empresas Conveniare Consultoria (Proposta de 05.04.2009), Viver Assessoria e Consultoria (Proposta de 06.04.2009) e a empresa Mdia One Marketing Profissional (Proposta de 05.04.2009); evidenciou-se que a empresa Viver Assessoria e Consultoria, empresa ento convidada para o certame em comento, mantm vnculo societrio com a empresa DIALOG Servios de Comunicao e Eventos Ltda., a qual, inclusive, conforme pode comprovar na execuo do Convnio SIAFI n 723828, tambm firmado com a Fundao Universa, fora beneficiada com pagamentos da ordem de R$4.799.935,34 em servios no pormenorizados naquele convnio.
Tabela 12: Propostas apresentadas no mbito da Cotao Prvia n 010/2009 Produtos/servios Un Realizao de Estudos e Pesquisas para Contribuio na Construo de Propostas para a Un Poltica de Qualidade do Turismo Brasileiro Total da Proposta (R$) Qtd 1 1 Conveniare 60.000,00 60.000,00 Viver 78.000,00 78.000,00 Mdia One 80.000,00 80.000,00

Verifica-se, ainda, que uma parcela representativa das empresas participantes das cotaes prvias possuem endereo em capitais diversas e que o documento capaz de proporcionar quelas empresas uma descrio completa e detalhada do objeto a ser contratado seria o Termo de Referncia, sendo que evidenciou-se que o mesmo no se encontrava disponibilizado no Sistema SICONV, consoante pode-se constatar na tela extrada do sistema, ilustrada na Figura 1.

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Figura 1: Detalhes de tela do Siconv, em que se verifica que o Termo de Referncia do convnio no est disponvel no Siconv

Convm notar, acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, que o Decreto n 6.170, de 25/07/2007 prescreve:
Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

Por sua vez, a Portaria Interministerial n 127/2008, em seu Art. 46, normatiza a execuo do Decreto n 6.170/07 e define o processo de Cotao Prvia pela realizao dos seguintes passos:
1) Elaborao do termo de referncia, contendo a descrio completa e detalhada do objeto a ser contratado e definio se a cotao ser de menor preo, ou melhor tcnica (melhor currculo, ou termo de referncia); 2) Cadastramento, no SICONV, do termo de referncia elaborado; 3) Divulgao da seleo, mediante notificao automtica, realizada pelo SICONV, das empresas cadastradas no SICAF para fornecimento dos bens ou servios objetos da contratao; 4) Abertura de prazo para a apresentao de propostas, de, no mnimo, cinco dias para aquisio de bens e de quinze dias para a contratao de servios; 5) Seleo da proposta mais vantajosa, dentre as propostas apresentadas, conforme critrios previamente definidos;

Contudo, conforme destaca o Manual [SICONV] para Usurios de Entidades Privadas Sem Fins Lucrativos, o Sistema SICONV ainda no realiza a notificao automtica s empresas cadastradas no SICAF, cabendo, entidade convenente apenas o registro da transao no sistema. Conforme o Manual, apesar da impossibilidade da entidade realizar o procedimento consoante a previso normativa, a mesma se obriga a realizar os demais passos para a seleo da empresa a ser
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contratada, principalmente no que diz respeito publicidade. Assim, de acordo com o Manual, devem ser realizados os seguintes passos:
1 Elaborao do termo de referncia e definio do critrio de julgamento: menor preo, ou melhor tcnica (melhor currculo, ou termo de referncia); 2 A partir do valor da cotao, deve ser definida a amplitude da divulgao. Quanto maior o valor da cotao, maior deve ser a divulgao da cotao; 3 Por fim, deve ser lanada a cotao no mercado, respeitando o prazo para 5 dias para materiais e 15 dias para servios; 4 Depois da cotao fechada, ou seja, feito o termo de referncia, divulgado e selecionado o fornecedor ganhador do processo, tudo deve ser registrado no SICONV.

Contudo, a despeito dos normativos elencados, a Fundao Universa realizou procedimento para seleo de empresas contratadas em inobservncia aos princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, conforme preceitua o Decreto n 6.170/07. Impende observar que o Decreto n 6.170/07 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar aos princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, e indicativo de gradao quanto ao rigor do procedimento licitatrio a ser utilizado a depender da complexidade e da materialidade do objeto, e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF. A leitura dos fatos, considerando o papel do ento Coordenador de Projetos da Fundao Universa e responsvel pela elaborao das respectivas Cotaes Prvias, e o favorecimento a empresas pertencentes ao grupo Empresarial Fbio de Mello, repetidamente convidadas a compor as cotaes prvias do convnio sob anlise, evidenciam que houve simulao de realizao de procedimento vlido, realizado pela Fundao Universa, a qual, haja vista notadamente as constataes de sobrepreo, no observou os princpios da impessoalidade e da economicidade, posto que, pelo contrrio, ainda procedeu ao direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 702306/2008. importante assinalar que o montante de recursos federais direcionados, a partir de simulao de licitao, a empresas do Grupo Empresarial Fbio de Mello, totaliza no presente convnio, pelo menos R$2.245.000,00, no se computando, neste montante, os valores eventualmente percebidos por empresas em cotaes nas quais empresas do grupo Fbio de Mello eram participantes. Responsveis:
Nome Dalmo Antnio Tavares de Queiroz SIAPE Cargo Coordenador de Projetos da Fundao Universa No se aplica

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III.1.4. Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados no mercado, ocasionando sobrepreo de at R$2.286.590,00. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 702306/2008, previa a destinao de R$3.137.000,00 para capacitao de 30 horas-aula para cerca de 50.000 participantes, contudo evidenciou-se, na documentao relativa Prestao de Contas que constam apenas 17.180 profissionais, haja vista a incidncia de repeties de capacitandos, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$6,08. Segundo constava em links na web, para os interessados em realizar o curso seria necessrio se inscrever atravs do site: www.capacitacaoemturismo.org.br. O aluno, ao final de cada curso teria direito a receber os Certificados Digitais, que poderiam ser apresentados em futuros processos de recrutamento e seleo de pessoas. Os vinte (20) cursos ofertados, com carga horria de 30 horas cada, seriam: Gastronomia e Cultura, Como se comunicar e se relacionar com o turista, Produo e gesto de eventos, Animao Recreativa e Cultural, Atendimento ao Turista Atrativos tursticos, Atendimento ao Turista Bares e Restaurantes, Atendimento ao Turista Meios de Hospedagem, Como buscar linhas de crdito para o Turismo, Turismo e Meio Ambiente, Gesto de Hotis e Pousadas, Operao em Recepo de Hotis e pousadas, Meio Ambiente e Sustentabilidade, Servios de Salo Garom e Barman, Como atrair o turista para seus negcios, Noes de Higiene e Segurana alimentar, Cerimonial e Protocolo para Eventos, Turismo e hotelaria para eventos, Recepcionistas de eventos, Cultura brasileira e o futebol e Tcnicas de vendas e negociao para pequenos negcios. Para avaliar a adequao do custo da capacitao em anlise, foram utilizadas as experincias em Ensino Distncia EAD da Universidade Aberta UAB, praticadas pela Administrao Pblica Federal, bem como os de algumas iniciativas privadas, tais como os cursos ofertados pelo Portal da Educao (www.portaleducacao.com.br) na rea de Turismo e Hotelaria e os cursos disponveis na empresa Cursos 24 Horas, inscrita sob o CNPJ n. 09.428.468/0001-56, fundada em 2002 (www.cursos24horas.com.br). Ainda, outro referencial de custo que pode ser utilizado aquele do FAT, , no mbito do Plano Nacional de Qualificao, que possua, poca da assinatura do ajuste, a previso de valor mximo aceito por aluno/hora/aula, de R$3,95. No mbito federal, uma referncia que se presta avaliao da adequabilidade dos custos incorridos no mbito da execuo do convnio em anlise so as aes empreendidas no mbito do Sistema Universidade Aberta do Brasil, integrado por universidades pblicas e que oferece cursos de nvel superior para camadas da populao que tm dificuldade de acesso formao universitria, por meio do uso da metodologia da educao distncia. Os cursos superiores distncia, no mbito da Universidade Aberta do Brasil, so ofertados por universidades pblicas e financiados com recursos do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE. Cumpre assinalar, numa anlise sob a tica de recursos no mbito federal, que no convnio em tela foi estimado o valor de 150,00/hora para a contratao de tutores (R$720.000,00), para a contratao de professores EAD (R$600.000,00), e para os servios de cursos presenciais (R$195.000,00), o que se traduz em um montante de R$1.515.000,00 de recursos federais acima dos preos praticados no mercado, haja vista que, conforme os valores estabelecidos pelas Resolues do FNDE, a contratao de tutores presenciais e distncia em processos seletivos para cursos superiores de inmeras Instituies Federais de Ensino Superior, localizadas em cidades e capitais da regio Sul, Norte, Nordeste, Sudeste ou Centro-Oeste do Brasil para os mais variados cursos de graduao, os respectivos profissionais fazem jus bolsa de tutoria no valor de R$600,00
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a R$765,00, inclusive sem vnculo empregatcio, e os professores percebem entre R$1.100,00 a R$1.300,00, caso as respectivas contrataes tenham se efetivado em 2009 ou em 2010. Assim, uma vez que as bolsas para os tutores das Instituies Federais de Ensino Superior, provenientes de recursos federais, situam-se nos patamares de R$600,00 (7,50/hora) a R$765,00 (9,56/hora) para tutores presenciais e distncia, e nos nveis de R$1.100,00 (R$13,75/hora) a R$1.300,00 (R$16,25/hora) para professores, pode-se inferir que apenas para os custos relativos contratao dos trs (3) itens descritos acima, evidencia-se um sobrepreo da ordem de pelo menos R$1.391.684,00, ressaltando que a anlise diz respeito a pouco menos que 22% dos recursos do convnio sob anlise, conforme pode-se observar na Tabela 13, a seguir.
Tabela 13 Anlise de sobrepreo Base valores FNDE Item/discriminao Contratao de Tutores Professores EAD Cursos presenciais TOTAL (R$) Valor Total Valor Total - Valor Total Contratado FNDE (2009) FNDE (2010) (R$) (1) (2) 720.000,00 36.000,00 45.888,00 600.000,00 55.000,00 65.000,00 195.000,00 9.750,00 12.428,00 1.515.000,00 98.740,00 123.316,00 Diferena a maior (1) 684.000,00 545.000,00 185.250,00 1.414.249,00 Diferena a maior (2) 674.112,00 535.000,00 182.572,00 1.391,684,00

Registre-se, ainda, que os cursos ofertados pelo Portal da Educao (www.portaleducacao.com.br) na rea de Turismo e Hotelaria tambm possibilitam fundamentar que os valores contratados junto Fundao Universa para a execuo do convnio sob anlise, encontram-se acima dos preos de mercado, levando-se em considerao, primordialmente, que os exemplos aqui trazidos so relativos a instituies de ensino com fins lucrativos. Cabe ressaltar que o referido portal conta com 592.740 matrculas em cursos e 96,82% de ndice de satisfao. A Tabela 14 traz informaes acerca de alguns dos cursos distncia oferecidos pelo Portal da Educao, na rede mundial de computadores, cujos contedos e carga horria so superiores aos ofertados no mbito do convnio analisado.
Tabela 14 Portal da Educao - Cursos Online na rea de Turismo e Hotelaria, valores praticados Cursos Gesto Hoteleira Animao e Recreao Turstica Recepo Hoteleira Organizao de Eventos Educao Alimentar Meio Ambiente e Desenvolvimento Sustentvel Garom Total Fonte: http://www.portaleducacao.com.br/turismo-e-hotelaria Carga horria (h/aula) 60 80 60 80 80 60 60 480 Valor (R$) 181,12 87,30 181,12 205,73 197,82 165,44 174,15 1.192,68 Aluno/hora/aula (R$) 3,02 1,09 3,02 2,57 2,47 2,76 2,90 2,48

Por fim, objetivando agregar outro referencial de preo para avaliar a adequabilidade dos custos envolvidos em capacitao em cursos similares aos ofertados no Convnio sob anlise, far-se- uso dos dados e cursos disponveis na empresa Cursos 24 Horas, inscrita sob o CNPJ 09.428.468/0001-56 e fundada em 2002 (www.cursos24horas.com.br), cuja misso possibilitar o acesso educao de qualidade para o maior nmero de pessoas, que, inclusive, j qualificou mais de 120 mil alunos de todas as regies do Brasil. A Tabela 15 apresenta informaes acerca de cursos distncia oferecidos pela empresa Cursos 24 Horas, em seu portal na rede mundial de computadores, cujos contedos so similares aos ofertados no mbito do convnio analisado:
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Tabela 15 Referenciais de preos para Cursos Online na rea de Turismo e Hotelaria Cursos 24 Horas Cursos Gesto Hoteleira Recepcionista de Hotel Guia de Turismo Guia de Gastronomia Produo de Eventos Tcnicas de Vendas Empreendedorismo Educao Ambiental Total Fonte: http://www.cursos24horas.com.br/ Carga horria (h/aula) 80 60 50 50 55 50 60 45 450 Valor (R$) 60,00 50,00 45,00 45,00 55,00 40,00 50,00 30,00 375,00 Aluno/hora/aula (R$) 0,75 0,83 0,90 0,90 1,00 0,80 0,83 0,67 0,83

Para estimar o valor do sobrepreo, utilizou-se a seguinte metodologia:


Tabela 16 Clculo do sobrepreo Composio Valor Mdio aluno/hora/aula (A) N de Alunos (B) Quant. Horas (C) Custo FUNIVERSA no mercado (D) = (A)x(B)x(C) Custo FUNIVERSA no convnio (E) Sobrepreo Estimado Convnio 702306 R$ 1,65 17.180 30 R$850.410.00 R$3.137.000,00 R$2.286.590,00

Oportuno ressaltar que o valor mdio utilizado para comparao (A) foi o resultante da mdia dos cursos oferecidos pelo Portal da Educao e pela empresa Cursos 24 Horas, praticados no mercado ((R$2,48 + R$0,83)/2 = R$1,65), salientando que a carga horria daqueles cursos so sobremaneira superiores s ofertadas pela Fundao Universa no convnio sob anlise. Destarte, verifica-se que as aes de capacitao empreendidas no mbito do convnio ora analisado, so similares quelas empreendidas pelas empresas utilizadas como exemplo para mensurao dos custos. Contudo, constatou-se que, a despeito da similaridade dos objetos, foi aprovado Plano de Trabalho prevendo o custo mdio aluno/hora/aula de R$6,08, valor 3,7 vezes superior ao valor mdio ofertado pela iniciativa privada, de R$1,65. Acaso a anlise do sobrepreo fosse efetivada considerando os valores praticados por Instituies Federais de Ensino, a extrapolao daqueles valores apontaria para um sobrepreo da ordem de R$2.881.658,55, o qual se mostra compatvel com o valor apurado considerando a oferta de cursos pela iniciativa privada (R$2.286.590,00 de estimao de sobrepreo), considerando que os valores praticados pela iniciativa privada objetivam o lucro, ao contrrio das capacitaes ofertadas pelas instituies pblicas federais. Portanto, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mdio ofertado pela iniciativa privada, a capacitao, de 30 horas em qualquer dos 20 cursos disponibilizados, dos 17.180 profissionais efetivamente beneficiados, teria um custo de R$850.410,00, o que se traduz, de acordo com esse raciocnio, em uma aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de pelo menos R$2.286.590,00.

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III.1.5. Execuo de despesas, no valor de R$738.000,00, na ausncia de regular comprovao. A Nota Tcnica n 015/2010-DCPAT/SNPDT/MTur, de 11/02/2010, elaborada por Tcnico Especialista Superior em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo, tinha como objetivo avaliar a Readequao de valores do projeto da Meta 4, referente realizao de Cursos Presenciais a Distncia dentro do item bens e servios, sem alterar o valor do convnio, face aos primeiros resultados do planejamento do projeto, e proceder alterao da vigncia para o dia 30/12/2010. A justificativa fundamentava-se na argumentao de que aps a realizao do planejamento de todas as aes do projeto, verificamos a necessidade alteraes de item de bens e servios, a excluso do bem e servio dirias, cujo valor total de R$592.500,00 para que seja desmembrado em dois itens, o bem e servio hospedagem num valor total de R$202.500,00 assim distribudos (1350 pax X R$150,00) e passagens areas no passando de R$163.500,00 para R$553.500,00 assim distribudos (369 passagens X 1.500,00), entendemos que isso poder dar ser mais eficaz em funo dos processo de contrataes de fornecedores, e melhores resultados do projeto final. Para isso demandamos a esse Ministrio, que seja viabilizado essas alteraes no plano de trabalho, bem como no termos de referncia, aguardamos a aprovao de nossa solicitao, entendemos assim atingir melhores resultados dos que j prevamos no projeto ora apresentado. Nisso tambm faz-se necessrio a dilao do prazo de vigncia desse convnio para o dia 30 de dezembro de 2010. Em que pese o Parecer do MTur no se encontrar inserido no Sistema SICONV, constatou-se que a aprovao efetivou-se em menos de 24 horas com a assertiva final de que essas alteraes no comprometem o cumprimento do objeto do Convnio, ao contrrio, permitiro seu eficaz cumprimento com a preservao da qualidade prevista. Todavia, em nenhum dos 57 (cinquenta e sete) volumes, disponibilizados a esta CGU, que objetivam comprovar a execuo do Convnio sob anlise pode-se constatar a existncia de documentao comprobatria capaz e suficiente para fundamentar a efetiva utilizao das 1.350 dirias ao custo unitrio de R$150,00, perfazendo o total de R$202.500,00, tampouco as despesas relativas s 369 (trezentos e sessenta e nove) passagens areas, ao custo unitrio de R$1.500,00, que totalizam R$535.500,00. Neste sentido, a pormenorizao de cada um dos beneficirios de diria (Notas Fiscais de Servios, hotel, perodo de estada, com os valores discriminados e despesas extras, com identificao do beneficirio) e de cada bilhete areo (companhia area, data e trecho percorrido, bem como identificao beneficirio) efetivamente utilizado, vislumbra ser a documentao bsica suporte capaz de consubstanciar a execuo dos R$738.000,00 de recursos federais utilizados no presente Convnio, o que, no caso em comento, ainda no ocorreu, apesar da data limite para a Prestao de Contas ter expirado em 05/06/2011. Registre-se que a Fundao Universa restringiu-se a enviar uma planilha na qual consta, apenas, o montante de R$331.905,51 de recursos relativos passagens areas e o total de R$171.381,76 referentes a dirias, ou seja, apenas 62% dos custos previstos com passagens e 84% dos custos estimados com dirias. Ressalte-se que se trata apenas de uma planilha, na qual todo e qualquer tipo de informao pode ser inserida, ao passo que as Notas Fiscais das hospedagens e bilhetes areos das passagens realizadas, ou a circularizao junto s companhias areas, que possibilitaro aferir a efetiva execuo dos servios constantes do convnio ento celebrado.
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3.1.6. Reiterado pagamento por servios/produtos executados com baixo esforo e qualidade. No obstante este tipo de impropriedade ter sido apontado no Relatrio de Auditoria de Contas CGU n 244756/2010, referente ao Contrato Administrativo n 004/2008 celebrado entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Universa, em 02/05/2008, no valor de R$3.750.000,00 (processo n 72000.000573/2008-18) o qual objetivava a realizao de pesquisas e estudos sobre as polticas pblicas de atrao de investimentos no Brasil, evidenciou-se que o Ministrio do Turismo novamente no realizou acompanhamento dos produtos entregues pela convenente, tampouco anlise criteriosa em relao aos produtos apresentados pela Fundao Universa, mesmo diante do histrico de problema anteriormente registrado, considerando a ocorrncia de montagem desses produtos a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a necessria citao das fontes nas referncias bibliogrficas, o que demonstra baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios e/ou produtos contratados, bem como uma deficincia nos controles do MTur, em face da aceitao daqueles produtos. Constatou-se a utilizao de diversos textos extrados na ntegra da internet, sem que a convevente mencionasse esse fato nas referencias bibliogrficas das apostilas produzidas com recursos do convnio e disponibilizadas. Exemplos dessas ocorrncias so os seguintes textos: Na apostila Cerimonial e Protocolo para Eventos consta o seguinte texto s fls. 76:
O turismo de eventos conceitua-se em um segmento do turismo, pois se mostra intimamente ligado ao aproveitamento dos equipamentos tursticos da localidade por ocasio de um evento. Isso significa que a motivao para a viagem denota-se no evento, todavia o turista utilizar-se- de uma gama de servios tursticos. Portanto, o profissional de eventos " eve saber, antes de tudo, construir relacionamentos, d entender que pessoas de culturas diferentes vem as coisas de formas diferentes. Portanto, deve aprender a prpria cultura, aprender a do interlocutor, e procurar adaptar-se, ser paciente" (ANDRADE, 1999, p. 31). . Por ter a finalidade de gerar comportamento nas pessoas, alguns autores conceituam os eventos como algo que ser promovido com alguma finalidade, porm nem sempre isso ocorre. Muitas vezes ele pode acontecer por fora da circunstncia sendo evidenciado em diversas partes da vida de uma pessoa, que vo do nascimento at sua morte. Deste modo, sabe-se que os eventos iro utilizar-se da infra-estrutura turstica de uma localidade, porm o que varia est relacionado motivao do turista, como por exemplo, os eventos fnebres que sero destacados a seguir.

O texto uma cpia integral do artigo A relao entre Turismo e eventos fnebres, de autoria de Maria Fernanda Trabold Niccio, de 30/04/2006, publicado na Revistas de Estudos Tursticos Edio 25 Janeiro de 2007 disponvel no link: http://www.etur.com.br/conteudo completo.asp?IDConteudo=10628 Ainda na mesma apostila Cerimonial e Protocolo para Eventos consta o seguinte texto s fls. 82 e 83:
Foco desta coluna em 14 de julho de 2008 (ver abaixo) quando comentvamos a sua execuo apenas frente aos eventos esportivos, desconhecimento da letra, comportamento e dvida quanto aos aplausos, agora lei. De volta a grade curricular ser de conhecimento pblico. Hora e vez do Hino Nacional Brasileiro, viva!

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A lei que obriga a sua execuo uma vez por semana nas escolas pblicas e particulares de ensino fundamental est publicada no Dirio Oficial da Unio (22/09/2009) de autoria do deputado federal Lincoln Portela (PR/MG) e foi sancionada dia 21, pelo vice-presidente Jos Alencar. Portanto j est em vigncia. As mudanas comeam na educao e formao dos estudantes e chegam s autoridades, passando pela sociedade civil, nivelando-os em conhecimento como cidados, em regras cvicas e deveres ptrios. Na passarela das mudanas, o conhecimento far despertar o esprito de amor e respeito ao hino e aos smbolos nacionais. A letra um poema de Joaquim Osrio Duque Estrada (1870-1927) e a msica de Francisco Manuel da Silva (1795-1865). O Hino Nacional foi atualizado ortograficamente em conformidade com a lei 5.700 de 1971 e com art.3 da Conveno Ortogrfica celebrada entre Brasil e Portugal, em 29.12.1943, da a dificuldade de compreender, mas que no diminui a beleza da execuo, do canto e da emoo. Aos interessados, eis a letra.

O texto cpia de um artigo publicado no blog de Daisy Monte, em 28/09/2009, disponvel no link: http://www.cinform.com.br/blog/impressao/289200914331138840 Na apostila Como atrair o Turista para seus Negcios, a qual no contm numerao das pginas, tampouco o ndice ou mesmo a bibliografia, consta o seguinte texto:
Se voc procurar no dicionrio a definio de Turismo, no se espante se encontrar algo do tipo: turismo o deslocamento de uma ou mais pessoas, por motivo de lazer, para um local especialmente agradvel. isso mesmo, por mais prosaico que possa parecer, ainda assim que o turismo costuma ser entendido pela maioria das pessoas em muitos lugares. Entretanto , e apenas para registro histrico, fique sabendo que uma das primeiras tentativas de definir turismo data de 1911, isso mesmo, do incio do sculo passado, e foi formulada por um sisudo economista austraco com o pomposo nome de Hermann Schattenhofen! Dizia Hermann que: Turismo um conceito capaz de englobar todos os processos, especialmente os econmicos, necessrios ao desenvolvimento das atividades de atendimento aos que viajam, compreendendo os servios desde a chegada at a sada do turista em um determinado destino. Achou um pouco confuso? Elaborado demais? No ligue, o importante perceber que, j naquele tempo, Schattenhofen fazia questo de frisar que o turismo estava, primordialmente, relacionado atividade econmica. Com relao ao uso do termo turista de acordo com os motivos da viagem, ainda no incio do sculo passado, outro estudioso do assunto, Schwink, dava a seguinte definio para o turismo: o turismo o deslocamento temporrio de pessoas do local de sua residncia habitual, por qualquer motivo relacionado com o esprito, o corpo ou a profisso. Agora olhe com ateno o mundo sua volta! No vai ser difcil perceber que, embora muitas coisas tenham mudado desde Schattenhofen, algo permaneceu exatamente no mesmo lugar: o enorme impacto da atividade turstica na economia dos principais destinos. Se voc for um pouco mais fundo, tambm perceber que hoje as pessoas viajam, cada vez mais, por razes que pouco tm a ver com lazer ou com lindas paisagens! Ou se tm, pelo menos no essa a nica razo para a viagem. Nesse aspecto, e apesar de ser ainda um assunto controverso, aceito mais facilmente a definio de Schwink, que considerava a viagem por motivos profissionais como atividade turstica. A discusso est longe de terminar, mas, enquanto o mundo acadmico debate a questo semntica, ns, profissionais de convention bureaux, preferimos ignorar os motivos da viagem, e concentrar nossos esforos no fato de que, qualquer que seja esse motivo, a cadeia produtiva do turismo ser movimentada com benefcios para todos os envolvidos. 70

Assim, estamos cumprindo o papel que nos cabe de promover o aumento do fluxo de visitantes como forma de alavancar as economias regionais, como veremos mais adiante. De qualquer maneira, e sem querer encerrar a questo, permitam-me registrar o que a Organizao Mundial de Turismo OMT, define como atividade turstica, apenas para que tenhamos uma espcie de verso oficial que nos libere da perigosa viagem que grande parte dos estudiosos empreenderam ao se embrenhar pelo traioeiro labirinto que a semntica e a discusso conceitual. Afinal, se meu primeiro professor de filosofia descrevia o filsofo como: um peregrino em busca da verdade sem jamais conseguir alcan-la ou defini-la!, no sei quanto a voc, leitor, mas no que me diz respeito, no tenho a menor pretenso de tornar-me um peregrino das definies do turismo, prefiro concentrar-me nos seus efeitos mais visveis e mais prticos. Veja, ento, o que diz a OMT: Turismo : o ato de se deslocar do seu local de residncia permanente, por motivos de negcios ou prazer, excludos os deslocamentos ou viagens de rotina para trabalhar ou estudar. Se voc ainda no conseguiu decidir com qual das definies se identifica mais, talvez esteja na hora de contratar uma de minhas palestras. No sei se, ao final do meu trabalho, voc vai ficar com mais dvidas do que certezas, mas garanto que haver bastante espao para o debate de idias e que voc sair de l com uma imagem bem mais consistente do que a atividade turstica e seus impactos na economia.

O texto cpia do artigo Turismo, a bola da vez?, publicado por Rui Carvalho, da empresa VOX Comunicao Consultoria em Turismo e Convention Bureaux, disponvel no link: http://www.ruicarvalho.com.br/site/palestras.html Na apostila Como se comunicar e se relacionar com o Turista, consta s fls. 44 a 46 o seguinte texto:
Que o diga a assistente de marketing Tatiana Ferreira. Graduada em uma faculdade de primeira linha e trazendo no currculo estgios em grandes empresas, a profissional achou que apenas sua competncia no desempenho da funo bastasse. Estava enganada. " empre S fui uma pessoa muito espalhafatosa. Gosto de decote, salto, maquiagem. Minhas roupas so de cores fortes e adoro uma bijuteria. O meu primeiro encontro com meu superior direto - quando fui contratada ele estava de frias foi traumtico. Curto e grosso, ele logo avisou que estvamos em uma empresa tradicional e que aquele tipo de roupa definitivamente no era adequado. Fiquei com a cara no cho" lembra Tatiana, que agora , aposta em um vesturio neutro. A velha histria de que a primeira impresso a que fica mais do que verdadeira quando o assunto roupa de trabalho. A regra ser o mais simples e discreto possvel, mesmo no casual day, s sextas-feiras, quando as empresas liberam o uso de roupas mais descontradas. Voc conseguiria ter respeito pelo seu chefe se ele aparecesse de camiseta regata e bermuda? Ento, a mesma regra vale para voc. " ulheres devem evitar decotes, M roupas muito justas e acessrios extravagantes. Peas que esto na moda, como bermudas, so interessantes para os finais de semana, no para ir ao trabalho" alerta a relaes, pblica e diretora do Instituto Brasileiro de Aperfeioamento e Desenvolvimento Profissional (Ibradep), Gilda Fleury Meirelles. Voc acha que so s as mulheres que passam por apertos por causa do vesturio? Nem pensar. O gerente administrativo do Grupo Planus, Vanderclei Ferreira passou por maus momentos por estar vestindo uma roupa inadequada. Ao repassar o convite de um coquetel, a secretria do executivo esqueceu de alert-lo que o traje exigido era social - terno e gravata. " u e alguns amigos estvamos sem gravata e palet. Muito constrangedor. E Fomos, inclusive, repreendidos pela organizao do evento" lembra. , Assim como o vesturio, a troca de cumprimentos outro ponto ao qual os profissionais devem ficar atentos. Optar pelo abrao e beijo em vez do aperto de mo - costume 71

tipicamente brasileiro - por exemplo, pode causar uma primeira impresso to ruim que pode no haver chance de um novo encontro. Excesso de intimidade, ensina Gilda Meirelles, em hiptese nenhuma. " eijar e abraar s quando j h uma relao de B amizade. No primeiro contato, o aperto de mo suficiente. Ao receber o cliente, tambm de bom tom levantar da cadeira para cumpriment-lo, assim como acompanh-lo ao elevador quando ele for embora" explica Gilda. , (...) O telefone outro item perigoso no que diz respeito etiqueta empresarial. Segundo Lvio Callado, diretor da Essence tica & Etiqueta, a postura mais indicada concentrar-se na conversa, sem comer, digitar ou assinar documentos enquanto estiver falando. " s O aparelhos de hoje so muito sensveis e qualquer rudo pode ser ouvido pelo interlocutor, o que pode causar uma m impresso" diz. Outra atitude educada, segundo Callado, jamais , deixar uma pessoa aguardando na linha sem procurar falar com ela repetidamente. Alm disso, importante esclarecer o por qu de ela estar esperando e s em ltimo caso pedir para a pessoa ligar novamente. " o pedir que seja feita uma ligao, esteja pronto para A falar assim que a mesma for completada" observa. , A publicitria Raquel Abreu j passou diversas situaes embaraosas envolvendo o telefone. Quando trabalhava em uma agncia de publicidade, a profissional tinha um cliente, digamos, considerado chato por todos os funcionrios. Sem perder tempo, ela logo o apelidou de "upermala" De tanto chamar o pobre pelo apelido, ela acabou trocando o s . nome do homem na hora de atender uma chamada telefnica. " uase perdermos o cliente, Q mas consegui contornar a situao dizendo que achava que ele fosse outra pessoa" , recorda. Com o advento da telefonia celular, as regras sobre o uso do aparelho mvel passou a integrar os manuais de etiqueta empresarial. O motivo que, em vez de ser usado a favor da produtividade, o celular costuma ir contra ela: reunies interrompidas, toques musicais que atrapalham a concentrao e ligaes indesejveis em almoos de negcios. Segundo Maria Aparecida Arajo, diretora da consultoria Etiqueta Empresarial, o uso do celular deve ser extremamente restrito no ambiente corporativo. " imprescindvel que o profissional d preferncia a toques discretos a musiquinhas e sons chamativos. O volume da campainha tambm deve ser o mais baixo possvel. Com o crescimento dos espaos abertos nas empresas, o convvio se tornou mais delicado. O profissional deve respeitar o colega" explica. , Outro item fundamental para quem quer ficar bem na fita na empresa maneirar no uso do e-mail. Correntes, piadinhas e assuntos pessoais devem passar longe da caixa de sada do e-mail de trabalho. " omo em qualquer grupo social, deve-se usar o bom senso ao interagir C com outras pessoas de maneira a evitar ofensas, agresses ou desentendimentos. O conhecimento dessas regras recomendado a usurios que buscam praticar a comunicao mais apropriada na rede, via e-mail ou listas de discusso" explica Maria , Aparecida Arajo, da Etiqueta Empresarial. O fim do namoro e a perda da credibilidade na empresa foram s conseqncias que a administradora Patrcia Silva enfrentou pela falta de cuidado ao passar um e-mail. A profissional, que tinha um namorado na empresa onde trabalhava, trocava e-mails picantes com outro colega. O deslize: ela errou ao colocar o endereo do dito cujo e acabou enviando o e-mail comprometedor para todo o departamento. " evei quase um ano para L superar isso. As piadinhas, inclusive do meu chefe, no paravam" conta Patrcia, que , garante que agora s usa o e-mail da empresa para fins profissionais e confere cuidadosamente o remetente. Competncia continua sendo essencial, mas um pouco de bom senso no faz mal a ningum!

O texto cpia (quase integral) do artigo Etiqueta Profissional - Algumas dicas de como se comportar e o que evitar no ambiente profissional, de Thiene Barreto, disponvel no link: http://www.trabalhando.com/detallecontenido/c/candidato/idnoticia/6719/etiqueta-profissional.html Na apostila Meio Ambiente e Sustentabilidade, consta s fls. 46 o seguinte texto:
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Os maiores beneficiados por esse sistema so o meio ambiente e a sade da populao. A reciclagem de papis, vidros, plsticos e metais - que representam em torno de 40% do lixo domstico - reduz a utilizao dos aterros sanitrios, prolongando sua vida til. Se o programa de reciclagem contar, tambm, com uma usina de compostagem, os benefcios so ainda maiores. Alm disso, a reciclagem implica uma reduo significativa dos nveis de poluio ambiental e do desperdcio de recursos naturais, atravs da economia de energia e matrias-primas.

O texto foi extrado do site da SETREM intitulado Lixo Domstico: o problema que comea em casa, disponvel no link: http://www.lixodomestico.net63.net/destino_lixo.php Ainda na mesma apostila Meio Ambiente e Sustentabilidade, consta s fls. 50 o seguinte texto:
- A energia solar no polui durante sua produo. A poluio decorrente da fabricao dos equipamentos necessrios para a construo dos painis solares totalmente controlvel utilizando as formas de controles existentes atualmente. - As centrais necessitam de manuteno mnima. - Os painis solares so a cada dia mais potentes ao mesmo tempo que seu custo vem decaindo. Isso torna cada vez mais a energia solar uma soluo economicamente vivel. - A energia solar excelente em lugares remotos ou de difcil acesso, pois sua instalao em pequena escala no obriga a enormes investimentos em linhas de transmisso. - Em pases tropicais, como o Brasil, a utilizao da energia solar vivel em praticamente todo o territrio, e, em locais longe dos centros de produo energtica, sua utilizao ajuda a diminuir a demanda energtica nestes e conseqentemente a perda de energia que ocorreria na transmisso. - Um painel solar consome uma quantidade enorme de energia para ser fabricado. A energia para a fabricao de um painel solar pode ser maior do que a energia gerada por ele. - Existe variao nas quantidades produzidas de acordo com a situao atmosfrica (chuvas, neve), alm de que durante a noite no existe produo alguma, o que obriga a que existam meios de armazenamento da energia produzida durante o dia em locais onde os painis solares no estejam ligados rede de transmisso de energia. - Locais em latitudes mdias e altas (Ex: Finlndia, Islndia, Nova Zelndia e Sul da Argentina e Chile) sofrem quedas bruscas de produo durante os meses de inverno devido menor disponibilidade diria de energia solar. Locais com freqente cobertura de nuvens (Curitiba, Londres), tendem a ter variaes dirias de produo de acordo com o grau de nebulosidade. - As formas de armazenamento da energia solar so pouco eficientes quando comparadas, por exemplo, aos combustveis fsseis (carvo, petrleo e gs), a energia hidroeltrica (gua) e a biomassa (bagao da cana ou bagao da laranja).

O texto foi extrado do site da Wikipdia, artigo Energia Solar, disponvel no link: http://pt.wikipedia.org/wiki/Energia_solar Adicione-se que a apostila Cultura brasileira e o futebol cujo contedo efetivo abrange cerca de 24 pginas (excludos ndice, capa e pginas de captulos) no contm referncias bibliogrficas e os textos so distribudos em apenas oito (8) linhas, em mdia, por pgina. Por sua vez a apostila Gastronomia e Cultura cujo contedo efetivo no ultrapassa 30 pginas, possui contedos sobremaneira resumidos e pouca informao.
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Na mesma linha, evidenciou-se que a apostila Gesto de Hotis e Pousadas, no continha numerao, ndice e bibliografia e a apostila Atendimento ao Turista Bares e Restaurantes, cujo contedo abrangia 27 pginas, tambm se encontrava sem ndice e sem numerao das pginas. Ressalte-se que os textos citados so apenas alguns exemplos da ocorrncia de contedos nos diversos produtos apresentados, uma vez que a anlise foi amostral (10 apostilas analisadas) demonstrando que no houve a produo de material de qualidade que possibilitasse fundamentar a execuo dos servios nos custos ento contratados. A anlise da documentao juntada ao processo no permite identificar se, por ocasio da anlise preliminar da prestao de contas do convnio pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao, tal documentao j se encontrava juntada ao processo, haja vista que em consequncia de tal anlise preliminar foram solicitadas outras informaes ao convenente, as quais teriam sido remetidas ao Ministrio do Turismo por meio de Ofcio datado de 20/07/2011. III.1.7. Baixa efetividade da ao implementada, haja vista o no cumprimento integral da meta de realizao de cursos Alm das evidncias relativas a sobrepreo e baixa qualidade dos produtos ofertados pela Fundao Universa, evidenciou-se que a meta de ofertar cursos distncia para um pblico de pelo menos 50 mil participantes no fora atingida, uma vez que os registros apontam para apenas 17.180 beneficirios, nmero significativamente menor do que os mais de 64.000 alunos certificados, apontados no portal do site capacitao em turismo, com referncias Fundao Universa e ao Ministrio do Turismo, conforme pode-se observar da Figura 2.

Figura 2 Dados do Programa Capacitao em Turismo divulgado no portal que hospeda os cursos Fonte: http://www.capacitacaoemturismo.org.br/portal/apresentacao.php

Apesar da documentao que d suporte Prestao de Contas do presente convnio conter apenas 10.045 beneficirios, em resposta a Solicitao de Auditoria, na data de 29/09/2011, fora encaminhado pela Fundao Universa uma nova relao, divergente daquela constante da Prestao de Contas, na qual constam cerca de 65 mil capacitaes. Cabe ressaltar, todavia, que das mais de
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65 mil capacitaes ali constantes, h casos de alunos participantes de at 20 (vinte) cursos, o que vem a refletir em um nmero bem menor de pblico efetivamente capacitado quantidade de capacitados. A anlise dos dados constantes da documentao apresentada evidencia que 17.180 alunos foram efetivamente certificados, o que representa apenas 34% da meta estabelecida em capacitar pelo menos 50 mil alunos, ou mesmo representa aproximadamente 25% dos mais de 65 mil certificados emitidos, de acordo com informao divulgada no site http://www.capacitacaoemturismo.org.br/portal/apresentacao.php A ttulo exemplificativo, evidenciou-se casos nos quais servidora do Conselho Nacional de Sade, do Ministrio da Sade, realizou os 20 cursos oferecidos pelo programa, o que se reflete em uma precria efetividade da ao implementada, uma vez que a aluna capacitada sequer integrante de uma atividade relacionada ao Turismo. Foram identificados casos, a partir da relao disponibilizada pelo convenente, de realizao por um mesmo capacitado de 17, 18, 19 ou 20 dos cursos oferecidos; ainda, alguns desses capacitados habitam localidades que no se destacam entre os plos indutores do Turismo nacional, como Nova Mutum/MT, Coronel Ezequiel/RN, Itaj/GO, Russas/CE, e nem sempre os capacitados estavam vinculados a atividades diretamente ligadas ao setor de turismo. Em sntese, alm da informao do nmero de capacitados constante do site no traduzir a realidade dos fatos, haja vista se tratar de mais de 64 mil certificaes e no de mais de 64 mil alunos certificados, constata-se que a ao governamental implementada, mediante a celebrao do convnio sob anlise, foi sobremaneira ineficaz, se considerados os 17.180 alunos efetivamente capacitados em comparao com os pelo menos 50 mil almejados. III.2. Convnio n 723828/2009 Ao: 10X0 Prodetur Convnios 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Promover a melhoria dos aspectos socioeconmicos atravs do desenvolvimento de atividades de mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de turismo no Brasil. Vigncia: 22/12/2009 a 26/03/2012. Processo: 72031.006367/2009-27 Montante de recursos financeiros: R$23.139.000,00, dos quais R$20.623.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$2.516.000,00 provenientes da contrapartida a cargo do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 28/10/2011): Em execuo Origem dos recursos: programao Consoante consta do SICONV, para a execuo do convnio foram estabelecidas as seguintes metas, conforme Tabela 17.
Tabela 17: Metas estabelecidas para o Convnio n 723828
Meta 1 2 3 Especificao Planejamento e Gerenciamento do Projeto Mapeamento: Estudos e Pesquisas Conscientizao e Capacitao Valor (R$) R$ 960.000,00 R$ 3.300.000,00 R$ 8.706.000,00 Data de Incio 28/12/2009 02/01/2010 28/12/2009 Data de Trmino 26/03/2012 26/02/2011 26/03/2012

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Mobilizao Total

R$ 10.173.000,00 R$ 23.139.000,00

28/12/2009

26/03/2012

A Tabela 18 resume a aplicao dos recursos.


Tabela 18: Detalhamento das aes a serem desenvolvidas no mbito do Convnio n. 723828 Descrio Natureza Aquisio Unidade Quantidade 30 1 500.000 18 24 12 20 5 1 3 1 12 24 12 1 12 24 2000 Valor Valor Total Unitrio (R$) (R$) 50.000,00 1.500.000,00 900.000,00 900.000,00 7,50 3.750.000,00 30.000,00 540.000,00 20.000,00 480.000,00 220.000,00 2.640.000,00 200.000,00 4.000.000,00 400.000,00 2.000.000,00 290.000,00 290.000,00 41.000,00 123.000,00 400.000,00 400.000,00 50.000,00 600.000,00 40.000,00 960.000,00 120.000,00 1.440.000,00 400.000,00 400.000,00 50.000,00 600.000,00 34.000,00 816.000,00 850,00 1.700.000,00 23.139.000,00

Aes em Universidades Recursos Aes Benchmarking Internacional Recursos Estudos Cartilhas Empresariais Recursos Exemplares Programa de Relaes Pblicas Recursos Ms Website: Planej. Desenvolvimento Recursos Ms Dia do Empresrio Legal Recursos Evento Campanha de Mobilizao Recursos Ms Estudos de Impactos Recursos Estudos Prmio Turismo Legal Recursos Ao promocional Selo Atendimento 5 Estrelas Recursos Ao promocional Sistema Integrado de Informaes Recursos Pesquisa Movimento Turismo Legal Recursos Eventos Planejamento e Gerenciamento Recursos Ms Lanamentos Nacionais e Regionais Recursos Eventos Livro Turismo de Sucesso Recursos Edio Presena em Eventos do Trade Recursos Eventos Infraestrutura e Contedo Capacitao Contrapartida Ms Cursos PMES, Mdia Gerncia, Contrapartida Inscries Gestores Total

III.2.1 Aprovao de Plano de Trabalho sem o detalhamento mnimo necessrio execuo do objeto. Importante notar, preliminarmente, tal como no Convnio n 702306/2008, que o Termo de Referncia no encontrava-se instrudo com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no SICONV e na documentao que d suporte ao convnio sob anlise apontam para a ocorrncia de fragilidades em termos de insuficiente detalhamento na elaborao do Termo de Referncia e na consequente assinatura de convnio com a Fundao Universa. Neste sentido, a no especificao pormenorizada, no Termo de Referncia, do quantitativo de pginas, dos contedos mnimos exigveis, das especificaes do papel utilizado (dimenses, gramatura, encadernao, logstica e forma de distribuio) para a confeco das 500000 cartilhas empresariais (no montante de R$3.750.000,00) e do Livro Turismo de Sucesso (no valor de R$400.000,00), por exemplo, possibilitam demonstrar que o Termo de Referncia (Projeto Bsico) fora elaborado sem observncia ao disciplinamento contido na Lei n. 8.666/93, uma vez que o mesmo no continha o desenvolvimento da soluo escolhida de forma a identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza ou mesmo uma identificao pormenorizada dos tipos de servios a executar, tampouco com especificaes que assegurassem os melhores resultados, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo.
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Na mesma esteira de argumentao, entre tantos outros itens de servios nos quais no h a especificao detalhada dos servios a serem contratados, constata-se que o servio de Cursos para PMES, Mdia Gerncia e Gestores, no valor de R$1.700.000,00, a ttulo de exemplo, no pormenoriza o local onde os mesmos seriam realizados, qual tipo de contedo seria abordado ou qual a carga horria de cada curso, salientando que estas variveis repercutem sobremaneira nos custos estimados e na oramentao dos valores das propostas de preos a serem apresentadas. Como asseverado anteriormente, o preparo esmerado do Termo de Referncia (Projeto Bsico) fator determinante do xito no processo de seleo e posterior gesto contratual. Com as tcnicas adequadas de elaborao do Termo de Referncia so garantidas condies mnimas para a verificao da adequao da aplicao dos recursos pblicos. de se verificar, por outro lado, que a construo de um Projeto Bsico que descreve superficialmente aquilo que se pretende contratar, pode se tornar um instrumento prejudicial Administrao, pois deixa, em alguns casos, ao arbtrio do contratado a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados. Dessa forma, os resultados advindos da contratao podem ser comprometidos sem o desenvolvimento de estudos tcnicos preliminares elaborao dos projetos bsicos, que visem assegurar a viabilidade tcnica do projeto, os custos individuais dos itens da contratao, bem como os mtodos e o prazo de execuo. Tais medidas do suporte determinao de instrumentos e de indicadores a serem utilizados na avaliao dos resultados alcanados. Adicione-se que o Tribunal de Contas da Unio possui o seguinte entendimento consolidado pela Smula 177: A definio precisa e suficiente do objeto licitado constitui regra indispensvel da competio, at mesmo como pressuposto do postulado de igualdade entre os licitantes, do qual subsidirio o princpio da publicidade, que envolve o conhecimento, pelos concorrentes potenciais das condies bsicas da licitao, constituindo, na hiptese particular da licitao para compra, a quantidade demandada uma das especificaes mnimas e essenciais definio do objeto do prego.(grifo nosso) No obstante o insuficiente detalhamento do Termo de Referncia que deu azo celebrao junto Fundao Universa, foi com base no mesmo e impreciso documento que a convenente procedeu s cotaes prvias junto s empresas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, entre outras subcontratadas, para a execuo do objeto do convnio em comento. Releva mencionar que o Tribunal de Contas da Unio, em reiteradas manifestaes, a exemplo do Acrdo n. 1.564/2009 Plenrio, tem ressaltado que o projeto bsico pea indispensvel ao processo licitatrio, haja vista sua finalidade essencial de permitir que todos os licitantes saibam com clareza o que a Administrao busca contratar, propiciando, assim, condies isonmicas de competitividade. Dessa forma sua incompletude pode resultar em restrio ao carter competitivo do processo licitatrio. (grifos nossos) Em sntese, de forma idntica ao registro relacionado ao Convnio SIAFI n. 702306/2008, novamente evidencia-se que coube ao arbtrio da Fundao Universa, a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados e servios executados. O resultado da anlise do Plano de Trabalho est registrado na Nota Tcnica n 333/2009/DPRDT/SNPDT/MTur, de 22/12/2009, elaborada por Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo e aprovada pelo Diretor do referido Departamento.

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Responsveis:
Nome Servidor (a) Servidor (a) SIAPE 1541832 1578926 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo Diretor do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo

III.2.2. Indcios de simulao de procedimento vlido de contratao de empresa para execuo do objeto. Evidenciou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio n 723828/2009 a Fundao Universa realizou simulao de procedimentos licitatrios, haja vista que participaram das cotaes prvias organizaes integrantes de um mesmo grupo empresarial, conforme demonstrado nos pargrafos seguintes. Para a Cotao Prvia n 014/2009, cujo objeto era referente a Promover o desenvolvimento e a formalizao das empresas e profissionais das principais atividades caractersticas do turismo (ACTs) foram convidadas as empresas RACE Consultoria e Representao Ltda. (Proposta de 04.12.2009) a empresa Conveniare (Proposta de 02.12.2009) e a empresa JADS Assessoria e Consultoria (Proposta de 03.12.2009), sendo a RACE e a JADS, ambas integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa RACE Consultoria. As cotaes apresentadas pelas referidas empresas para o item em questo esto sintetizadas na Tabela 19, a seguir.
Tabela 19: Cotao Prvia n 014/2009 Produtos/servios Promover o desenvolvimento e a formalizao das empresas e profissionais das principais atividades caractersticas do turismo (ACTs) Total da Proposta (R$) RACE Consult Conveniare JADS 00.085.177/0001 10.436.886/0001 04.610.197/0001 -38 -63 -31 1.243.000,00 1.243.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 960.000,00 960.000,00

Novamente, para a Cotao Prvia n 031/2009, cujo objeto era referente a Contratao de empresa responsvel em promover estudos dos impactos socioeconmicos e culturais, conforme a META 2 (Mapeamento: Estudos e Pesquisas) da ETAPA 3 foram convidadas as empresas Associao de Estudos Cientficos em Administrao ASPEC (Proposta de 04.12.2009) a empresa IADES (Proposta sem data) e a empresa Instituto Brasileiro de Organizao do Trabalho Intelectual e Tecnolgico - IBT (Proposta de 04.12.2009), sendo o IADES e o IBT integrantes do grupo Empresarial Fbio de Mello, sagrando-se vencedora a empresa ASPEC. Os valores constantes das cotaes apresentadas esto apresentados na Tabela 20, a seguir.

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Tabela 20: Cotao Prvia n. 031/2009 Produtos/servios Contratao de empresa responsvel em promover estudos dos impactos socioeconmicos e culturais, conforme a META 2 (Mapeamento: Estudos e Pesquisas) da ETAPA 3 Total da Proposta (R$) ASPEC 00.071.063/0001-39 2.000.000,00 IADES 11.432.298/0001-25 2.635.000,00 IBT 06.934.380/0001-18 2.270.000,00

2.000.000,00

2.635.000,00

2.270.000,00

O fato de empresas pertencentes ao grupo Empresarial Fbio de Mello serem repetidas vezes convidadas a compor as cotaes prvias do convnio em comento, ainda que no vencedoras dos respectivos certames, como na Cotao n 031/2009, aponta para indcios de simulao de procedimento de aquisio realizado pela Fundao Universa, em inobservncia ao princpio da impessoalidade, destacando-se que o responsvel pela conduo desses processos de compra no mbito da Fundao Universa, Coordenador de Projetos da referida entidade, era ligado ao grupo de empresas anteriormente referido (scio das empresas MGP Brasil e Barbalho Reis Comunicao), conforme j registrado neste Relatrio. Cabe acrescentar que o volume de recursos federais em cotaes prvias nas quais empresas do Grupo Empresarial Fbio de Mello tiveram relevante participao, considerados os dados da anlise anterior do Convnio SIAFI n 702306/2008, perfaz o total de pelo menos R$5.205.000,00. Responsveis:
Nome Dalmo Antnio Tavares de Queiroz SIAPE Cargo No se aplica Coordenador de Projetos da Fundao Universa

III.2.3. Reiterado pagamento por servios/produtos executados com baixo esforo e qualidade. Como observado na anlise anterior do Convnio n 702306/2008, e mesmo apesar deste tipo de situao j ter sido apontada no Relatrio de Auditoria de Contas CGU n. 244756/2010, referente ao Contrato Administrativo n 004/2008 celebrado entre o Ministrio do Turismo e a Fundao Universa, em 02/05/2008, no valor de R$3.750.000,00 (processo n. 72000.000573/2008-18), novamente evidencia-se que os produtos apresentados pela Fundao Universa na forma de relatrios consistem na montagem dos mesmos a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a citao das fontes nas referncias bibliogrficas, caracterizando baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios/produtos contratados. No se identificou a realizao de anlise criteriosa, pelo Ministrio do Turismo, dos produtos apresentados pela Fundao Universa, caracterizando deficincia no acompanhamento da execuo do convnio, bem como nos controles mantidos pelo MTur. Na sequncia so apresentados textos que consistem em exemplos das ocorrncias relatadas. No produto Planejamento Geral Detalhado Estudos dos Impactos Socioeconmicos e Culturais 2010 consta o seguinte texto s fls. 20:
Segundo dados da Organizao Mundial de Turismo (OMT), entre 2000 e 2008, as viagens internacionais cresceram 4,2% ao ano, alcanando o total de 922 milhes de turistas em 2008, gerando uma renda de aproximadamente US$ 5 trilhes (World Travel & Tourism Council - WTTC). 79

(...) A baixa na demanda internacional de turismo na maioria das regies no mundo tambm refletida no ndice de Confiana da indstria do turismo, construdo a partir de uma pesquisa envolvendo os quase 300 membros do Painel de Especialistas da OMT. Estes avaliaram a situao do turismo mundial dos quatro (04) primeiros meses de 2009 como estando pior do que a situao observada nos ltimos quatro (04) meses de 2008. Este ndice encontra-se no mais baixo nvel desde a sua criao, em 2003.

O texto uma cpia integral do artigo Panorama do Turismo Mundial, da OMT - World Tourism Barometer, em Madri, volume 7, n. 2, de junho de 2009, disponvel no link: http://www.dadosefatos.turismo.gov.br/export/sites/default/dadosefatos/estatisticas_indicadores/do wnloads_estatisticas/Estatxstica_e_Indicadores_de_turismo_no_Mundo_-_2009_1__3_.pdf Ainda no mesmo produto Planejamento Geral Detalhado Estudos dos Impactos Socioeconmicos e Culturais - 2010, consta s fls. 47 e 48 o seguinte texto:
Apesar dos importantes avanos verificados na poltica de crdito para o setor, muito ainda deve ser feito na construo de uma maior sinergia entre as instituies financeiras e seus clientes do trade turstico, visto que as empresas ainda apontam dificuldades para acessar as linhas de crdito existentes no mercado. fundamental, portanto, continuar promovendo a aproximao dos agentes econmicos da cadeia do Turismo com as instituies financeiras oficiais, em busca de solues que permitam, de forma clara e simplificada, maior disponibilidade de recursos e, consequentemente, ampliao do volume de investimentos para o desenvolvimento da atividade no pas. Outra limitao no acesso ao crdito est relacionada ao funcionamento do sistema bancrio, que se pauta por um programa de pontuao da eficcia das suas agncias e, muitas vezes, no prioriza os programas oficiais de crdito para o Turismo. No que trata do acesso ao crdito, alm das limitaes relativas ao funcionamento do sistema bancrio, h que se destacar tambm a precariedade de profissionalizao dos gestores privados, tanto no que se refere apresentao dos projetos como na regularizao da documentao demandada. A informalidade empresarial ainda bastante evidente e, muitas vezes, interfere na prestao dos servios tursticos e nos enquadramentos normativos e regulamentares dos diversos empreendimentos. Aes de incentivo formalizao e de qualificao na rea de gesto podem contribuir para reduzir estas deficincias e potencializar o acesso ao crdito, com grande impacto no desenvolvimento da atividade. Ainda no mbito do fomento, deve-se avanar na articulao e aprofundar as discusses relacionadas desonerao tributria do setor, particularmente de segmentos que apresentam fragilidades de competitividade. Como resultado de aes transversais, envolvendo rgos da administrao direta, as atividades tursticas desenvolvidas pela iniciativa privada contam com incentivos fiscais, tributrios e financeiros, tais como: depreciao acelerada para bens mveis, reduo de alquota do imposto sobre produtos industrializados, e possibilidade de opo pelo Simples Nacional.

O texto uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014 elaborado pela Fundao Getlio Vargas (FGV Projetos), a partir de contratao do prprio Ministrio do Turismo poca do Ministro Luiz Eduardo Pereira Barreto Filho, disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf O texto tambm encontra-se disponvel no link: http://www.concursospublicosonline.com/ informacao /view/Apostila-Especifica/EMBRATUR/Situacao-Atual-por-Eixos-Tematicos/
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No produto Relatrio Final Dia do Empresrio Legal consta o seguinte texto s fls. 17:
O pice desse processo de captao de eventos internacionais se deu com a Copa do Mundo de 2014 e a Olimpada de 2016, alm de eventos conexos, que colocam o Pas em destaque no cenrio mundial e abrem grandes perspectivas para o desenvolvimento do Turismo brasileiro.

O texto tambm uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014 elaborado pela Fundao Getlio Vargas (FGV Projetos), j citado e disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf Novamente, s folhas 24 e 25 do produto Relatrio Final Dia do Empresrio Legal consta o seguinte texto:
Os bancos oficiais vm desenvolvendo novos produtos e servios em que o crdito oferecido ao turista, de forma desburocratizada, para compra de pacotes, passagens ou hospedagem, com juros e prazos de pagamento diferenciados em relao aos praticados no mercado. Um indicador importante do fortalecimento do setor pode ser medido pela expanso deste crdito ao consumidor. Em ao articulada com o BNDES, foi criada a linha de crdito Pr-Copa Turismo, destinada ao setor hoteleiro para reforma, ampliao e construo de novos hotis. A linha oferece condies favorveis em termos de taxa de juros, prazo de pagamento e limite financivel. O novo produto disponibilizado inova ao trabalhar os conceitos de Hotel Padro, Hotel Eficincia Energtica e Hotel Sustentvel, estabelecendo regras diferenciadas para cada categoria. Apesar dos importantes avanos verificados na poltica de crdito para o setor, muito ainda deve ser feito na construo de uma maior sinergia entre as instituies financeiras e seus clientes do trade turstico, visto que as empresas ainda apontam dificuldades para acessar as linhas de crdito existentes no mercado. fundamental, portanto, continuar promovendo a aproximao dos agentes econmicos da cadeia do Turismo com as instituies financeiras oficiais, em busca de solues que permitam, de forma clara e simplificada, maior disponibilidade de recursos e, consequentemente, ampliao do volume de investimentos para o desenvolvimento da atividade no pas. Outra limitao no acesso ao crdito est relacionada ao funcionamento do sistema bancrio, que se pauta por um programa de pontuao da eficcia das suas agncias e, muitas vezes, no prioriza os programas oficiais de crdito para o Turismo. No que trata do acesso ao crdito, alm das limitaes relativas ao funcionamento do sistema bancrio, h que se destacar tambm a precariedade de profissionalizao dos gestores privados, tanto no que se refere apresentao dos projetos como na regularizao da documentao demandada. A informalidade empresarial ainda bastante evidente e, muitas vezes, interfere na prestao dos servios tursticos e nos enquadramentos normativos e regulamentares dos diversos empreendimentos. Aes de incentivo formalizao e de qualificao na rea de gesto podem contribuir para reduzir estas deficincias e potencializar o acesso ao crdito, com grande impacto no desenvolvimento da atividade. Ainda no mbito do fomento, deve-se avanar na articulao e aprofundar as discusses relacionadas desonerao tributria do setor, particularmente de segmentos que apresentam fragilidades de competitividade. Como resultado de aes transversais, envolvendo rgos da administrao direta, as atividades tursticas desenvolvidas pela iniciativa privada contam com incentivos fiscais, tributrios e financeiros, tais como: depreciao acelerada para bens mveis, reduo de alquota do imposto sobre produtos industrializados, e possibilidade de opo pelo Simples Nacional. 81

O texto tambm uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014 elaborado pela Fundao Getlio Vargas (fls. 71 e 72), disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf No produto Relatrio Final Lanamentos Nacional e Regional, o qual, inclusive, contm inmeras referncias ao Documento Referencial Turismo no Brasil 2011-2014, consta o seguinte texto s fls. 17-18 sem qualquer meno fonte pesquisada/utilizada: Esto previstos ainda, em complemento matriz de responsabilidades, investimentos em portos e aeroportos com recursos da ordem de R$ 6,0
bilhes, j garantidos pelo governo federal. Encontra-se ainda em fase de negociao a participao dos estados e municpios nestes investimentos em portos e aeroportos, alm dos recursos destinados promoo, segurana, telecomunicaes, sade, energia e meio ambiente. Alm dos compromissos assumidos de acordo com a Matriz de Responsabilidades, o Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social BNDES lanou programa especfico de financiamento para a Copa do Mundo de 2014 destinado ao setor de hospedagem, com recursos da ordem de R$ 1,0 bilho. importante destacar que outras reas tambm podem ser objeto de financiamentos concedidos pelo Banco.

Ainda no Relatrio Final Lanamentos Nacional e Regional, consta s fls. 20 sem qualquer meno fonte pesquisada/utilizada:
Outra limitao no acesso ao crdito est relacionada ao funcionamento do sistema bancrio, que se pauta por um programa de pontuao da eficcia das suas agncias e, muitas vezes, no prioriza os programas oficiais de crdito para o Turismo. No que trata do acesso ao crdito, alm das limitaes relativas ao funcionamento do sistema bancrio, h que se destacar tambm a precariedade de profissionalizao dos gestores privados, tanto no que se refere apresentao dos projetos como na regularizao da documentao demandada. A informalidade empresarial ainda bastante evidente e, muitas vezes, interfere na prestao dos servios tursticos e nos enquadramentos normativos e regulamentares dos diversos empreendimentos. Aes de incentivo formalizao e de qualificao na rea de gesto podem contribuir para reduzir estas deficincias e potencializar o acesso ao crdito, com grande impacto no desenvolvimento da atividade.

O texto tambm uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014, elaborado pela Fundao Getlio Vargas (fls. 58), disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf. Destaca-se, tambm, que o mesmo texto tambm comps o documento denominado Relatrio Final Dia do Empresrio Legal, conforme anteriormente exposto. No Relatrio parcial Presena em Eventos do Trade, consta s fls. 20:
O turismo no Brasil uma atividade econmica importante em vrias regies do pas. Com 5 milhes de visitantes estrangeiros em 2008,[1][2] o Brasil o principal destino do mercado turstico internacional na Amrica do Sul, e ocupa o segundo lugar na Amrica Latina em termos de fluxo de turistas internacionais.[2] Os gastos dos turistas estrangeiros em visita ao Brasil alcanaram 5,8 bilhes de dlares em 2008, 16,8% a mais do que em 2007[3] e o pas abarcou 3,4% do fluxo turstico 82

internacional no continente americano em 2008.[2] Em 2005, o turismo contribuiu com 3,2% das receitas nacionais advindas da exportao de bens e servios, responsvel pela criao de 7% dos empregos diretos e indiretos na economia brasileira.[4] Em 2006, estima-se que 1,87 milho de pessoas foram empregadas no setor, com 768 mil empregos formais (41%) e 1,1 milho de ocupaes informais (59%).[5] O turismo domstico representa uma parcela fundamental do setor; contabilizando mais de 50 milhes de viagens anualmente,[6] a receita direta gerada pelo turismo interno em 2010 foi de 33 bilhes de dlares[7] quase seis vezes mais do que captado pelo pas em relao ao turismo estrangeiro.

O texto tambm uma cpia integral do artigo Turismo no Brasil, constante do Wikipdia, disponvel no link: http://pt.wikipedia.org/wiki/Turismo_no_Brasil, salientando que o ltimo pargrafo no fora referenciado no texto produzido. Ainda no mesmo Relatrio parcial Presena em Eventos do Trade, consta s fls. 44:
O Ecoturismo um "egmento de atividade turstica que utiliza, de forma sustentvel, o s patrimnio natural e cultural, incentiva sua conservao e busca a formao de uma conscincia ambientalista atravs da interpretao do ambiente, promovendo o bem-estar das populaes envolvidas.

O texto uma cpia do artigo Ecoturismo, constante do Wikipdia, disponvel no link: http://pt.wikipedia.org/wiki/Ecoturismo Adiante, no mesmo Relatrio parcial Presena em Eventos do Trade, consta s fls. 46 como pressupostos para se considerar uma atividade turstica como ecoturismo:
(1) promover a qualidade de vida das populaes residentes na localidade de destino; (2) respeitar a sociodiversidade da comunidade receptora, por meio da conservao da herana cultural das populaes locais; e (3) conservar os recursos naturais e paisagsticos deste local.

Ocorre que os pressupostos foram extrados do conceito operacional de Turismo Sustentvel nas palavras de Luciano Amaral Oliveira (Mapeamento semntico do turismo sustentvel: arquitetando um novo pas 2002), transcrito a seguir:
Turismo praticado de forma que promova a qualidade de vida das populaes residentes na localidade de destino, respeite a sociodiversidade da comunidade receptora, por meio da conservao da herana cultural das populaes e conservando os recursos naturais e paisagsticos deste local (Oliveira,2002).

Ainda no mesmo Relatrio parcial Presena em Eventos do Trade, consta s fls. 76:
O Salo do Turismo uma estratgia de mobilizao, promoo e comercializao dos roteiros tursticos desenvolvidos a partir das diretrizes do Programa de Regionalizao do Turismo Roteiros do Brasil. Promovido pelo Governo Federal por meio do Ministrio do Turismo, o evento apresenta o turismo brasileiro para quem quer viajar ou fechar bons negcios. Os visitantes podem conhecer os roteiros tursticos das 27 unidades da Federao e adquirir pacotes e produtos/servios tursticos para visit-los nas suas prximas viagens. Podem ainda ver e comprar o artesanato, os produtos da agricultura familiar e a gastronomia tpica, alm de assistir a manifestaes artsticas de diversas regies do Pas. 83

O pblico pode tambm assistir a debates e palestras e ainda conhecer casos de sucesso, trabalhos cientficos e projetos relacionados ao turismo. O Salo est dividido em diversos mdulos de atividades: Feira de Roteiros Tursticos, rea de Comercializao (onde o visitante pode comprar sua viagem), Vitrine Brasil (artesanato, moda, jias, produtos da agricultura familiar, manifestaes artsticas e gastronomia), Ncleo de Conhecimento, Rodada de Negcios (encontros pr-agendados entre os agentes de comercializao do produto turstico brasileiro), Misses Promocionais - Caravana Brasil (visitas tcnicas de agentes de turismo/operadores) e Misses Promocionais - Press Trip (visitas tcnicas de profissionais de imprensa nacional e internacional).

O texto tambm uma cpia integral do contedo acerca do Salo do Turismo, disponvel no link: http://www.salao.turismo.gov.br/salao/sobre_evento/principal/ No Relatrio Final Movimento Turismo Legal, que tambm contm inmeras referncias ao Documento Referencial Turismo no Brasil 2011-2014, consta s fls. 14 e 15 grficos idnticos aos constantes do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014 elaborado pela Fundao Getlio Vargas (fls. 30-31) e s fls. 33 o seguinte texto, sem qualquer referncia fonte:
Essa carncia est relacionada limitao de informaes sobre a mo de obra de Turismo no Brasil, tanto no que se refere demanda, quanto oferta de qualificao. Neste sentido, o Ministrio do Turismo tem como desafio o mapeamento permanente destas informaes, de modo a atuar de forma integrada com as instituies que atuam no setor, com foco nas demandas do mercado. Os poucos dados disponveis sobre a qualificao profissional em Turismo no Brasil resultam dos registros das aes empreendidas pelo Ministrio do Turismo, por meio de parcerias com instituies especializadas.

O texto tambm uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014, elaborado pela Fundao Getlio Vargas (fls. 33), disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf Ainda no Relatrio Final Movimento Turismo Legal, consta s fls. 17 o seguinte texto sem qualquer referncia fonte utilizada:
Os agentes privados tambm tm uma importncia estratgica na efetividade desses resultados, no que se refere valorizao do profissional qualificado e no reconhecimento dessa qualificao como fator de competitividade. importante destacar ainda que aes implementadas para atenuar a sazonalidade dos fluxos tursticos, como investimentos em centros de convenes, programas promocionais para perodos de baixa ocupao, etc., exercem, indiretamente, impacto positivo na efetividade da qualificao profissional, por permitirem maior fixao da mo de obra.

O texto uma cpia integral do Documento Referencial Turismo no Brasil 2011 - 2014, elaborado pela Fundao Getlio Vargas (fls. 34), disponvel no link: http://www.turismo.gov.br/export/sites/default/turismo/o_ministerio/publicacoes/downloads_public acoes/Turismo_no_Brasil_2011_-_2014_sem_margem_corte.pdf Apesar dos produtos (relatrios) terem sido analisados de forma amostral (pginas aleatrias), evidenciou-se que as informaes foram replicadas nos relatrios, constatando-se, ainda, a ttulo exemplificativo, que o volume 01 do Relatrio Final Dia do Empresrio Legal (novembro 2010), tem impresso de contedos limitada a 2/3 da rea disponvel das pginas, e o Volume 2 a pouco mais de 50% da rea de impresso, os quais contm informaes disponveis em slides do SEBRAE
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e da CAIXA alm de fotos no referenciadas/comentadas. No mesmo sentido e com idnticas fragilidades, o Relatrio Final Lanamentos Nacional e Regional tambm mantm o padro descrito anteriormente, contendo ainda apresentaes em power point (item 3 pg. 177-192) e scripts (textos proferidos pelos Mestres de Cerimnias Item 4 - pg. 193-240) alm de vrias fotos no comentadas (pg 241-272). Tambm no Relatrio Tcnico Parcial Presena em Eventos do Trade (nov. 2010), constante as fls. 1246 do processo, evidenciou-se variao e erros bsicos de formatao, de citaes, e seus contedos dizem respeito a informaes copiadas na ntegra de fontes diversas, ressaltando que contm pelos menos 127 pginas apenas relativas mailing de relacionamento, alm de 75 pginas com fotos (uma por pgina) no comentadas ou referenciadas e cerca de 570 pginas apenas com cartes de visita, possibilitando concluir que os esforos despendidos poderiam ser sobremaneira maiores em se tratando da profundidade dos contedos, se comparados aos valores efetivamente pagos. Destaca-se que os textos mencionados como cpias so apenas alguns exemplos da ocorrncia de contedos em quatro produtos analisados, ressaltando que a anlise foi amostral (pginas aleatrias) e que ainda restam outros produtos finais (relatrios, estudos) a serem apresentados, haja vista que o Convnio est em execuo. Por conseguinte, ainda que o Convnio sob anlise continue vigente, a leitura dos fatos aponta no sentido de que no houve a produo de material com qualidade, ou com nvel elevado de esforos que possibilitassem consubstanciar a execuo dos servios nos custos ento contratados. Em relao aos produtos j apresentados pelo convenente, conforme registros constantes do processo, bem como alguns registros que se encontram no Siconv, os produtos apresentados foram considerados satisfatrios e ao final das anlises a proposta era no sentido de liberao da parcela de recursos subsequente. Verifica-se, assim, que as crticas quanto ao teor dos produtos apresentados que foram registradas neste Relatrio no foram objeto de ressalva nos pareceres referidos. III.2.4. Contratao de servios, no montante de R$9.000.000,00, por meio de adeso a Atas de Registro de Preos, cujos valores praticados possuam sobrepreo significativo e em relao s quais houve determinao de anulao do certame licitatrio pelo Tribunal de Contas da Unio. Em anlise s contrataes realizadas pela Fundao Universa no mbito do Convnio, duas delas foram efetivadas a partir de adeso a Atas de Registro de Preos conforme detalhado a seguir: a) contratao de servios, no montante de R$4.000.000,00, por meio de adeso a Ata de Registro de Preos decorrente de Prego realizado pelo Instituto do Patrimnio Histrico e Artstico Nacional IPHAN, cuja anulao foi posteriormente determinada pelo Tribunal de Contas da Unio e celebrao de aditivo ao contrato, no valor de R$1.000.000,00 (25% do contrato anterior), aps tal determinao. Evidenciou-se que a Fundao Universa, para a execuo dos servios objeto do convnio n 723828/2009 procedeu celebrao do Contrato de Prestao de Servios n 042/2009 com a empresa Dialog Servios de Comunicao e Eventos (CNPJ 06.126.855/0001-40) em funo do Prego Eletrnico de Registro de Preos SRP n 002/2009 (IPHAN), cujo objeto era a prestao de servios de cerimonial e atividades afins. Assim, para a empresa supracitada, consta do SICONV contratos no valor de R$5.000.000,00 e pagamentos por servios, no pormenorizados, que perfazem o total de R$4.799.935,34. O detalhamento das despesas realizadas, e respectivos
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comprovantes, no constam do processo autuado junto ao Ministrio do Turismo, os documentos constantes dos processos no possuem o detalhamento necessrio e que permita a validao de sua adequao. Acerca da contratao em tela, a qual fora efetivada mediante adeso da Fundao Universa ao citado Prego, cabe transcrever o teor de algumas concluses exaradas pelo Tribunal de Contas da Unio, no Acrdo n 1720/2010 2 Cmara, de 20/04/2010, na anlise do Prego Eletrnico de Registro de Preos SRP n 002/2009, promovido pelo Instituto do Patrimnio Histrico e Artstico Nacional IPHAN:
11. Noto que estes autos tratam de irregularidades verificadas em prego eletrnico destinado a efetuar registro de preos. Assim, caso autorizada a sua continuidade, esse certame poder ser utilizado mediante carona por outro rgo da Administrao Pblica, o que amplia ainda mais o potencial prejuzo ao errio. 12. Portanto, ante as graves irregularidades verificadas no Prego Eletrnico n 2/2009 (preos dos itens licitados em valores muito superiores aos de mercado e fixao de limites mnimos de exequibilidade das propostas) e considerando o aumento no risco de dano ao errio decorrente de novas adeses ata de registro de preos, concordo com a proposta de determinar ao rgo que adote providncias com vistas anulao do certame, bem como de todos os atos dele decorrentes, inclusive a ata de registro de preos e o Contrato n 39/2009, celebrado entre o Iphan e a empresa Dialog Ltda. (grifos no contidos no original)

Caracterizada a irregularidade apontada na execuo do Prego n 02/2009 do IPHAN, relativa a preos dos itens licitados em valores muito superiores aos de mercado e fixao de limites mnimos de exequibilidade das propostas, o Tribunal de Contas da Unio, no mesmo Acrdo n. 1720/2010 2 Cmara, de 20/04/2010, procedeu determinao das seguintes providncias:
9.3. determinar ao Instituto do Patrimnio Histrico e Artstico Nacional, com amparo no art. 71, inciso IX, da Constituio Federal, c/c o art. 45 da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992 e com o art. 251 do RITCU, que adote, no prazo de 15 (quinze) dias, as providncias necessrias anulao do Prego Eletrnico n 2/2009, bem como de todos os atos dele decorrentes, inclusive a Ata de Registro de Preos e o Contrato n 39/2009; (grifos no contidos no original)

No obstante o teor das determinaes contidas no Acrdo n 1720/2010 2 Cmara do Tribunal de Contas da Unio, de 20/04/2010, principalmente de seu item 9.3, anteriormente reproduzido, a Fundao Universa, em 19/05/2010 (29 dias depois), procedeu celebrao do Primeiro Termo Aditivo ao Contrato n 042/2009, com a empresa DIALOG Servios de Comunicao e Eventos Ltda., cujo objeto era a ampliao do valor global estimado da contratao em mais 25%, majorando-o de R$4.000.000,00 para R$5.000.000,00 (cinco milhes de reais), formalizado por meio dos Ofcios n 044/10, de 18/05/2010, da Contratante e n 017/2010, de 19/05/2010, da Contratada. b) contratao de servios, no montante de R$4.000.000,00, por meio de adeso a Ata de Registro de Preos decorrente de Prego realizado pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto. No mesmo sentido, por meio do Contrato de Prestao de Servios n 034/2010 firmado, em 03/05/2010, no valor de R$4.000.000,00, entre a Fundao Universa e a empresa TAO Marketing Comunicao Ltda. (CNPJ 03.207.401/0001-05) em funo do Prego Eletrnico de Registro de Preos SRP n. 41/2009 do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, cujo objeto a prestao de servios de planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, comunicao digital, produo editorial e grfica, elaborao e reviso de textos, entre outros
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servios, consta do SICONV, at a presente data, pagamentos que perfazem o total de R$1.136.212,43. Acerca da presente contratao cabe esclarecer que a proposta da empresa TAO Marketing Comunicao Ltda., detentora da Ata do Prego Eletrnico de Registro de Preos SRP n 41/2009, do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto MPOG, contm itens de servios similares ao da empresa DIALOG Servios de Comunicao e Eventos Ltda., todavia, com preos de servios/insumos de quatro (4) at cinqenta e sete (57) vezes mais onerosos aos cofres pblicos, que os constantes do registro de preos cuja detentora foi a empresa DIALOG Servios de Comunicao e Eventos Ltda. Destaca-se que os preos praticados pela DIALOG foram considerados muito superiores aos de mercado, conforme consta do Acrdo TCU n 1720/2010 2 Cmara, anteriormente citado. III.2.5. Assinatura de Termo Aditivo com proposio de alterao do cronograma de desembolso do convnio, com antecipao de repasses, sem outras alteraes no Plano de Trabalho e sem justificativas. O cronograma de desembolso inicialmente pactuado previa a realizao de desembolsos conforme o cronograma a seguir, para uma vigncia de 22/12/2009 a 30/12/2011: 2009: R$ 4.700.000,00 2010: R$ 10.623.000,00 2011: R$ 5.300.000,00 Em virtude de atraso no repasse da primeira parcela de recursos, houve a prorrogao de ofcio da vigncia do convnio, com prazo final de vigncia passando de 30/12/2011 para 26/03/2012. Contudo, em que pese o aumento do perodo de vigncia do convnio em 87 dias, o desembolso de recursos foi antecipado, com o repasse da parcela prevista para 2011 tendo sido realizado em 2010. Esta alterao foi registrada no segundo Termo Aditivo ao Convnio, assinado em 26/10/2010. Assim, o repasse de recursos foi realizado, em sua totalidade, nos exerccios de 2009 e 2010: 2009: R$ 4.700.000,00 2010: R$ 15.923.000,00 Em anlise aos autos do processo, verifica-se que a assinatura do Termo Aditivo referido decorreu de solicitao do convenente, por meio do Ofcio n 145/10, datado de 28/09/2010. A justificativa para solicitao de antecipao de desembolsos baseou-se em avaliao feita pelo convenente de que, at o ms de agosto/2010, 42,8% do convnio tinha sido executado e de que at dezembro/2010 a execuo fsica acumulada seria de 84,7%, enquanto os desembolsos acumulados at dezembro/2010 representariam 75% dos recursos a serem repassados. O registro da anlise da solicitao de antecipao de desembolso consta do Parecer Tcnico n 292/2010/DPRDT/SNPDT/MTur, de 28/09/2010, elaborado pela Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo e aprovado pelo Diretor do Departamento. Registre-se, contudo, que somente posteriormente, por meio do Parecer Tcnico n 292/2010/DPRDT/SNPDT/MTur, de 06/10/2010, que registrada a anlise e a aprovao do Relatrio de Execuo Parcial do Convnio, o que deveria ter precedido a anlise quanto convenincia de antecipao de repasse da ltima parcela de recursos, que estava prevista para o exerccio subsequente. O Parecer n 292/2010 foi elaborado pela mesma Assistente Tcnica do
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Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo, contudo no documento no consta a aposio de assinatura sob a identificao do Diretor do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo aprovando-o. Ainda, em que pese o fato de que a previso de repasse de recursos em 2010 era de R$10.623.000,00 e a solicitao de antecipao de repasse ter sido formalizada por meio de ofcio datado de 28/09/2010, as Notas de Empenho relacionadas ao exerccio de 2010 e que perfazem o valor de R$15.923.000,00 so de 15/03/2010 (2010NE900070), de 30/06/2010 (2010NE901552) e de 02/07/2010 (2010NE901615), ou seja, ao realizar o empenho de recursos em julho de 2010, identifica-se a inteno de efetuar o repasse dos recursos remanescentes do convnio, mesmo sem que houvesse, poca, solicitao do convenente nesse sentido. Enquanto o Termo de Convnio foi firmado pelo Secretrio Executivo do Ministrio do Turismo, o Termo Aditivo ao Convnio foi assinado pelo Secretrio Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo. No Termo Aditivo, como uma das testemunhas, assina a pessoa portadora do CPF 143.954.361-53, que tambm assinou o pedido de antecipao do desembolso previsto para o exerccio de 2011 no exerccio de 2010, era presidente da comisso de licitao da Fundao Universa e possua vinculaes societrias com empresas que foram contratadas no mbito do Convnio. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1541832 1578926 1375351 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo Diretor do Departamento de Programas Regionais de Desenvolvimento do Turismo Secretrio Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo

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ANEXO IV Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH O Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH (CNPJ 04.785.175/0001-02) uma entidade privada sem fins lucrativos, localizada em Braslia (SBN, Quadra 2, Edifcio Central Braslia, Sala 708), cujo responsvel cadastrado no Sistema CNPJ da Secretaria da Receita Federal, qualificado como Diretor, o Sr. Csar Augusto Gonalves. O IBH presta apoio operacional Associao Brasileira da Indstria de Hotis ABIH Nacional, entidade empresarial associativa, sem fins lucrativos. O Ministrio do Turismo celebrou cinco convnios com a entidade a partir do exerccio de 2009, o que representou um valor total pactuado de R$ 33.461.995,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 1, e o repasse de R$ 23.514.040,38 entre fevereiro de 2010 e junho de 2011. Dos convnios celebrados com a entidade, aqueles de n 724449 e 753683, que totalizam um valor pactuado de R$ 27.713.795,00, referem-se implantao da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem EVMH (1 e 2 etapas), iniciativa desenvolvida no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento da totalidade dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Hospedagem, os quais foram celebrados no perodo de dezembro/2009 a dezembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 1 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Hospedagem Convnio 724449 Data da Total R$ Objeto resumido Repasse Efetuado R$ Assinatura (repasse + contrapartida) 31/12/2009 Implementar a primeira etapa do (18/08/2010) 2.500.000,00 10.303.275,00 projeto Escola Virtual dos Meios de (29/12/2010) 2.442.660,38 Hospedagem. (09/06/2010) 5.000.000,00 9.942.660,38 29/12/2009 Divulgar e promover a oferta (25/02/2010) 240.230,97 1.096.200,00 hoteleira, dos meios de (21/06/2010) 746.349,03 hospedagens, como estratgia de 986.580,00 incremento de fluxo turstico. 07/07/2010 52 edio do Congresso Nacional (22/09/2010) 2.185.000,00 2.430.000,00 de Hotis Conotel 2010. 09/07/2010 Implantar servio DISK HOTEIS e (23/09/2010) 1.999.800,00 2.222.000,00 expandir a divulgao e promoo da oferta hoteleira nos principais aeroportos brasileiros. 30/12/2010 Implementar a segunda etapa do (08/06/2011) 4.200.000,00 17.410.520,00 projeto Escola Virtual dos Meios de (31/12/2010) 4.200.000,00 Hospedagem, no mbito do 8.400.000,00 Programa Bem Receber Copa. TOTAL (R$) 23.514.040,38 33.461.995,00

725596

747795 747954

753683

Denncias veiculadas na imprensa A incluso da entidade no escopo da auditoria decorre do fato de 2 dos ajustes por ela firmados com o Ministrio do Turismo estarem inseridos no mbito do Projeto Bem Receber Copa, o qual j era objeto de acompanhamento pela CGU mesmo antes da Operao Voucher e da consequente realizao da auditoria especial objeto deste Relatrio.
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Ainda em perodo anterior Operao Voucher, a imprensa veiculou notcias relacionadas a inconsistncias e impropriedades na execuo de ajustes pelo IBH no mbito do Projeto Bem Receber Copa, as notcias veiculadas pelo O Globo, em 21/07/2011, sero sintetizadas a seguir.
Turismo assinou contratos de R$ 52 milhes com ONG de empresrio indiciado por improbidade administrativa BRASLIA - O Ministrio do Turismo assinou trs contratos, no valor total de R$ 52,2 milhes, com o Instituto Brasileiro de Hospedagem (IBH), uma ONG dirigida pelo empresrio Csar Gonalves, afastado da Brasiliatur estatal que coordena aes do turismo do governo do Distrito Federal h trs anos. Ele deixou o cargo em meio a denncias de malversao de verbas durante a administrao do ex-governador Jos Roberto Arruda, que, por sua vez, renunciou ao mandato aps o escndalo do mensalo do DEM no DF. O montante repassado ao IBH foi destinado promoo de cursos distncia para mensageiros, recepcionistas e gerentes, entre outros empregados de hotis das cidades que vo receber turistas na Copa de 2014. Os trs convnios da ONG com o ministrio foram assinados nos governos de Luiz Incio Lula da Silva e Dilma Rousseff. Dois deles, na gesto de Lula: um em 31 de dezembro de 2009, de R$ 9,9 milhes; e o outro em 31 de dezembro de 2010, de R$ 16,8 milhes. Mais recentemente, em 6 de julho deste ano, o IBH celebrou o ltimo e maior contrato com o ministrio, no valor de R$ 25,5 milhes. Em consequncia dos sucessivos escndalos, ocorridos quando esteve no governo do DF, Gonalves responde a duas aes por improbidade administrativa na Justia local. Em uma delas, o Ministrio Pblico pede que o executivo e outros ex-dirigentes da Brasiliatur devolvam aos cofres pblicos R$ 480 mil, que teriam sido gastos indevidamente na contratao da dupla sertaneja Victor e Leo, no rveillon de 2008. Os promotores Albertino Neto e Berenice Maria Scherer pedem ainda que os ex-auxiliares de Arruda sejam tambm multados em R$ 960 mil. Empresrio diz que so s acusaes Neto e Berenice recomendam ao juiz do caso que proba Gonalves e demais acusados de contratar com o servio pblico ou receber benefcios ou incentivos fiscais e creditcios pelo prazo de cinco anos. Procurado pelo GLOBO, na tera-feira, Gonalves alegou que as acusaes que pesam contra ele no o impediram de assinar contrato e receber dinheiro do Ministrio do Turismo. Inicialmente, ele tentou negar que tivesse contas a acertar com a Justia. O que existe um processo administrativo no Tribunal de Contas disse Gonalves. Diante das cpias das aes por improbidade administrativa que tramitam na Justia, Gonalves tentou minimizar a importncia das denncias. O empresrio afirmou que, por enquanto, so apenas acusaes e, segundo ele, no existem provas de que tenha cometido irregularidades na Brasiliatur. Gonalves atribuiu as acusaes a adversrios polticos, mas no citou quem seriam eles: Um total de 80% dos gestores esto respondendo a algum procedimento. Isso normal em gesto pblica. Um dos responsveis pela contratao da IBH o secretrio-executivo do ministrio, Frederico Costa da Silva. Procurado pelo GLOBO, ele no fez comentrios sobre as pendncias judiciais de Gonalves e afirmou que o IBH foi contratado por ser ligado Associao Brasileira da Indstria de Hotis (ABIH). O principal critrio utilizado foi a representatividade da ABIH junto ao segmento de meio de hospedagem. Enfatize-se que a ONG foi escolhida pelas outras trs entidades da categoria, no mbito do Conselho Nacional de Turismo, como a que deveria executar o programa de qualificao, disse por e-mail.

Resultados das anlises realizadas


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IV.1. Convnio 724449/2009 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Implementar a 1 etapa do projeto Escola Virtual dos Meios de Hospedagem Vigncia: 30/12/2009 a 15/03/2011 Processo: 72031.006722/2009-68 Montante de recursos financeiros: R$ 10.303.275,00, dos quais R$ 9.942.660,38 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 360.614,62 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 12/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao O convnio n 724449/2009 foi celebrado pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, para capacitao de 4.192 profissionais do setor turstico, atuantes na linha de frente dos meios de hospedagem. O Convnio tem por objeto a concepo e o desenvolvimento de cinco trilhas de aprendizagem a serem disponibilizadas aos profissionais a serem treinados, de acordo com sua rea de atuao e o seu perfil, quais sejam: a) Capito-Porteiro; b) Gerncia Mdia; c) Governana; d) Recepcionista; e) Mensageiro. Para tanto, o Plano de Trabalho aprovado previa o desenvolvimento de plataforma informacional para oferta de 5 cursos, de 200 horas-aula cada, na modalidade distncia, para um total de 4.192 profissionais ao custo global de R$ 10.303.275,00. IV.1.1. Aprovao de Plano de Trabalho e assinatura de convnio com entidade privada sem fins lucrativos que realizou alterao estatutria com o objetivo de firmar convnio com o Ministrio do Turismo e aceitao de declaraes de funcionamento e de capacidade tcnica inelegveis. Da anlise da Ata de Aprovao da Reforma Estatutria do IBH, referente Assembleia-Geral Extraordinria, realizada em 15 de maio de 2009, cuja averbao foi registrada na matrcula do Registro Civil de Pessoas Jurdicas em 14/10/2009, verifica-se a realizao de alteraes estruturais e estatutrias na entidade que indicam que a realizao das mudanas teve o objetivo de celebrar convnio com o Ministrio do Turismo no mbito do Projeto Bem Receber Copa, conforme as seguintes ocorrncias: a) Contratao de novos dirigentes para a entidade (Diretor-Geral Csar Augusto Gonalves; e Diretor Financeiro Joo Marcos Pereira; b) Mudana da sede da associao para Braslia/DF; c) Alteraes do Estatuto Social, de forma a permitir a celebrao de convnios com a Administrao Pblica, bem como alterao de seus objetivos constitutivos, que passaram a abarcar a promoo de qualificao profissional para o setor do turismo. Anteriormente mudana estatutria, o Instituto Brasileiro de Hospedagem, institudo e mantido pela Associao Brasileira da Indstria de Hotis, tinha por finalidade gerenciar operacionalmente o processo de classificao oficial dos meios de hospedagem, atribuio constante no Regulamento do Sistema Oficial de Classificao de Meios de Hospedagem aprovado pela Deliberao Normativa da EMBRATUR n 429, de 23 de abril de 2002:
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Do Instituto Brasileiro de Hospedagem Art. 8 - O IBH, sociedade civil sem fins lucrativos, institudo e mantido pela Associao Brasileira da Indstria de Hotis ABIH Nacional far o gerenciamento operacional do processo de classificao oficial dos meios de hospedagem.

Tal regulamento foi tornado sem efeito mediante a publicao da Portaria MTur n 17, de 12/02/2010. De fato, dois meses aps o registro da alterao do estatuto no cartrio competente, em 14/10/2009, o Instituto celebrou o primeiro convnio com o Ministrio do Turismo para qualificao de profissionais, no mbito do Projeto Bem Receber Copa, com previso de repasse de R$ 9.942.660,38. Em pesquisa ao sistema Siconv, verificou-se que a entidade encaminhou proposta de convnio para realizao de capacitao contendo trs declaraes atestando seu regular funcionamento e sua adequada capacidade tcnica operacional, as quais foram emitidas pelas seguintes entidades: Associao Brasileira de Bares e Restaurantes (Abrasel); Convention & Visitors Bureaux do Distrito Federal (C&VB) e Federao Nacional de Hotis, Restaurantes, Bares e Similares (FNHBRS), todas entidades que possuem assento no Conselho Nacional de Turismo, assim como a ABIH, e que participaram da indicao das entidades que firmariam convnio com o MTur para a execuo do Projeto Bem Receber Copa. Da anlise das declaraes, verifica-se que elas foram formatadas utilizando o mesmo padro de texto e incluindo o mesmo equvoco na escrita: ... a mais de trs anos..., ao invs de ... h mais de trs anos. Ainda, na declarao emitida pela Abrasel h outro equvoco, consta o nome da entidade em relao qual se atesta a capacidade tcnica como sendo Convention & Visitors Bureaux do Distrito Federal e no Instituto Brasileiro de Hospedagem. Destaca-se que o Plano de Trabalho foi analisado e aprovado por meio da Nota Tcnica n 209/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, fls. 88 do processo n. 72031.006722/2009-68, a qual foi elaborada por Tcnico Especialista Superior, aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

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IV.1.2. Aprovao de Plano de Trabalho com custos at trs vezes superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 6.991.595,00. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 724449/2009 previa a destinao de R$ 10.303.275,00 para capacitao de 200 horas-aula para 4.192 profissionais, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$ 12,29. Para avaliar a adequao do custo da capacitao em anlise, foram utilizadas duas referncias de preos praticadas pela Administrao Pblica Federal, so elas: O Plano Nacional de Qualificao, financiado pelo FAT, e as experincias em Ensino Distncia EAD da Universidade Aberta do Brasil UAB. O Plano Nacional de Qualificao PNQ, coordenado pela Secretaria de Polticas Pblicas de Emprego, do Ministrio do Trabalho e Emprego, instrumento de integrao de polticas pblicas de qualificao social e profissional, financiado pelo Fundo de Amparo ao Trabalhador FAT. Sua execuo se d mediante assinatura de convnios plurianuais com estados, municpios e organizaes governamentais e no governamentais. poca da assinatura do Convnio ora analisado, o PNQ era implementado por meio de trs modalidades distintas: os Planos Territoriais de Qualificao PlanTeQs; os Planos Setoriais de Qualificaes PlanSeQs; e os Projetos Especiais de Qualificao e Certificao Profissional ProEsQs. A Resoluo CODEFAT n 575/2008 define cada uma das modalidades:
Art. 7 Os PlanTeQs - Planos Territoriais de Qualificao contemplam projetos e aes de qualificao social e profissional - QSP circunscritas a um territrio, seja unidade federativa ou municpio, com vistas a assegurar progressivo alinhamento e articulao entre demanda e oferta de qualificao nesses territrios; Art. 10. Os PlanSeQs - Planos Setoriais de Qualificao contemplam aes de qualificao social e profissional e sero propostos pelas entidades demandantes ou definidos pelo MTE e submetidos anlise e aprovao de uma Comisso de Concertao, organizada de forma paritria e tripartite pelos prprios demandantes, em audincia pblica, sob a coordenao do MTE e com a participao de representante do Conselho ou Comisso de Emprego do territrio, na forma estabelecida no Termo de Referncia aprovado por este Conselho. Art. 11. Os ProEsQs - Projetos Especiais de Qualificao contemplam a elaborao de estudos, pesquisas, materiais didtico-pedaggicos, materiais de divulgao, metodologias e tecnologias de qualificao social e profissional, desenvolvidos em forma de projeto piloto ou em carter experimental e executados por entidades sem fins lucrativos de comprovada especialidade e capacidade tcnica e econmico-financeira.

Verifica-se que as aes de capacitao empreendidas no mbito do Projeto Bem Receber Copa, objeto do convnio em anlise, so similares quelas empreendidas no mbito do Plano Nacional de Qualificao. Contudo, constatou-se que, a despeito da similaridade dos objetos, foi aprovado Plano de Trabalho prevendo o custo mdio aluno/hora/aula de R$ 12,29, valor trs vezes superior ao valor mximo aceito, poca, no mbito do Plano Nacional de Qualificao, R$ 3,95. Assim, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mximo utilizado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego em convnios de objetos similares, a capacitao, de 200 horas, dos 4.192 profissionais, teria um custo de R$ 3.311.680,00. O que
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perfaz, de acordo com esse raciocnio, a aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de R$ 6.991.595,00. Outra referncia que se pode utilizar para avaliao da adequabilidade dos custos incorridos na execuo dos convnios analisados so as aes empreendidas no mbito do Sistema Universidade Aberta do Brasil, integrado por universidades pblicas, que oferece cursos de nvel superior para camadas da populao que tm dificuldade de acesso formao universitria, por meio do uso da metodologia da educao distncia. Os cursos superiores distncia, no mbito da Universidade Aberta do Brasil, so ofertados por universidades pblicas e financiados com recursos do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao FNDE. De forma a receber recursos financeiros para ofertar cursos de graduao na modalidade distncia, as Instituies de Ensino Superior devem enviar, ao Ministrio da Educao, os projetos pedaggicos dos cursos bem como o detalhamento dos custos previstos para a execuo dos mesmos. Diante dessas consideraes, a ttulo exemplificativo, foi verificada a composio de custos do projeto enviado para a oferta do curso de Cincias Contbeis, na modalidade distncia, pela Universidade Federal de Santa Catarina UFSC. O artigo Custos na educao a distncia da UFSC: um estudo referente ao curso de graduao em Cincias Contbeis apresentado no mbito do V Simpsio de Excelncia em Gesto e Tecnologia, realizado pela Associao Educacional Dom Bosco, disponvel em http://www.aedb.br/seget/artigos2008.php?pag=68, apresenta os custos incorridos na oferta do curso de Cincias Contbeis na modalidade ensino distncia, ofertado pela Universidade Federal de Santa Catarina, conforme detalhado a seguir, em tabela de Custos de Curso de Cincias Contbeis Distncia. A anlise da composio de custos apresentada pela Universidade Federal de Santa Catarina permite verificar que o custo aluno/ano previsto, referente ao ano de 2008, para o curso de Cincias Contbeis distncia, foi de R$ 2.432,92. Considerando que o projeto pedaggico do referido curso prev a oferta de 360 horas-aula no primeiro semestre e 366 horas-aula no segundo semestre, verifica-se que o custo previsto foi de R$ 3,35 por aluno/hora/aula, para a oferta de graduao a 580 alunos. Caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula para convnios firmados no mbito do Projeto Bem Receber Copa, o valor mximo estabelecido pelo CODEFAT, de R$ 3,95 hora/aula, a capacitao, de 200 horas, ofertada aos 4.192 profissionais, no mbito do Convnio n 724449/2009, teria um custo de R$ 3.311.680,00, o que perfaz, de acordo com esse raciocnio, a aprovao do Plano de Trabalho com sobrepreo de R$ 6.991.595,00. Ainda, a utilizao de outros parmetros de custo, como aquele do curso oferecido pela Universidade Federal de Santa Catarina, importaria em sobrepreo ainda maior, no valor de R$ 7.494.635,00.

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A utilizao do parmetro aluno/hora/aula para verificao da adequao dos valores dos cursos ofertados observa parmetro de aferio de custo apresentado pela entidade convenente, por ocasio de questionamentos efetuados ao Ministrio do Turismo quanto adequao dos valores detalhados no Plano de Trabalho do convnio. Ocorre que referido plano de trabalho apresenta os custos detalhados por item de despesa, os quais tambm possuem parmetros muito discrepantes em relao queles pesquisados e em utilizao para a realizao de cursos com caractersticas semelhantes queles ofertados no mbito do convnio em questo. Comparao entre os valores constantes do Plano de Trabalho com valores de referncia constantes na Resoluo n 26, de 05 de junho de 2009, emitida pelo Conselho Deliberativo do FNDE, que estabelece orientaes e diretrizes para o pagamento de bolsas no mbito do Sistema Universidade Aberta do Brasil, permite verificar a previso de sobrepreo na contratao de tutores da ordem de R$ 1.134.000,00. Uma vez que o Plano de Trabalho aprovado prev a contratao, por 5 meses, de
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42 tutores de ensino a distncia ao custo mensal de R$ 6.000,00, enquanto o custo mensal de referncia para contratao desses tutores, empregado no mbito da UAB, de R$ 600,00.
Tabela 2: Sobrepreo apurado no dimensionamento das despesas com tutoria e com coordenao local e de curso Item/discriminao Contratao de Tutores Contratao de coordenador local Contratao de coordenador de curso Total Valor Total Contratado (R$) 3.168.000,00 2.376.000,00 1.152.000,00 6.696.000,00 Valor Total - preo de mercado (R$) 918.000,00 435.600,00 90.000,00 1.443.600,00 Diferena a maior (R$) 2.250.000,00 1.940.400,00 1.062.000,00 5.252.400,00

Conforme anterioremente registrado, o Plano de Trabalho foi analisado e aprovado por meio da Nota Tcnica n 209/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, fls. 88 do processo n. 72031.006722/2009-68, elaborada por Tcnico Especialista Superior, aprovada pelo CoordenadorGeral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.1.3. Inobservncia dos procedimentos definidos na Portaria Interministerial n 127/2008 para contrataes, caracterizando direcionamento na contratao de empresas. Verificou-se que, para a contratao de empresas prestadoras dos servios realizados no mbito do convnio, o Instituto Brasileiro de Hospedagem no observou os procedimentos definidos na Portaria Interministerial n 127/2008, tampouco orientaes do Manual do Siconv. Nos procedimentos realizados nos convnios em anlise (para implantao da 1 e da 2 etapas da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem), sagraram-se vencedoras as mesmas organizaes. Acerca da aplicao dos dispositivos da Lei de Licitaes aos convnios, acordos, ajustes e congneres, prescreve o Decreto n 6.170, de 25 de julho de 2007:
Art. 11. Para efeito do disposto no art. 116 da Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, a aquisio de produtos e a contratao de servios com recursos da Unio transferidos a entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, sendo necessria, no mnimo, a realizao de cotao prvia de preos no mercado antes da celebrao do contrato.

A Portaria Interministerial n 127/2008 que, em seu Art. 46, normatiza a execuo do Decreto n 6.170, define o processo de Cotao Prvia pela realizao dos seguintes passos: a) Elaborao do termo de referncia, contendo a descrio completa e detalhada do objeto a ser contratado e definio se a cotao ser de menor preo ou melhor tcnica (melhor currculo, ou termo de referncia); b) Cadastramento, no Siconv, do termo de referncia elaborado;
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c) Divulgao da seleo, mediante notificao automtica, realizada pelo Siconv, das empresas cadastradas no SICAF para fornecimento dos bens ou servios objetos da contratao; d) Abertura de prazo para a apresentao de propostas, de, no mnimo, cinco dias para aquisio de bens e de quinze dias para a contratao de servios; e e) Seleo da proposta mais vantajosa, dentre as propostas apresentadas, conforme critrios previamente definidos. Contudo, conforme informa o Manual [Siconv] para Usurios de Entidades Privadas Sem Fins Lucrativos, disponvel em https://www.convenios.gov.br/portal/manuais/Manual_para_Entidades_Privadas_Sem_Fins_Lucrati vos.pdf, o Sistema Siconv ainda no realiza a notificao automtica s empresas cadastradas no SICAF, cabendo, entidade convenente apenas o registro da transao no sistema. Conforme o Manual, apesar da impossibilidade da entidade realizar o procedimento conforme a previso normativa, a mesma se obriga a realizar os demais passos para a seleo da empresa a ser contratada, principalmente no que diz respeito publicidade. Assim, de acordo com o Manual, devem ser realizados os seguintes passos: a) Elaborao do termo de referncia e definio do critrio de julgamento: menor preo, ou melhor tcnica (melhor currculo, ou termo de referncia); b) A partir do valor da cotao, deve ser definida a amplitude da divulgao. Quanto maior o valor da cotao, maior deve ser a divulgao da cotao; c) Por fim, deve ser lanada a cotao no mercado, respeitando o prazo para 5 dias para materiais e 15 dias para servios; e d) Depois da cotao fechada, ou seja, feito o termo de referncia, divulgado e selecionado o fornecedor a ser contratado no processo, tudo deve ser registrado no Siconv. Contudo, a despeito dos normativos elencados, o Instituto Brasileiro de Hospedagem realizou procedimento para seleo de empresas contratadas que no observou os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, conforme dita o Decreto n 6170/2007. A seleo de empresas prestadoras dos servios previstos nos Planos de Trabalho do Convnio n 724449/2009 restringiu-se a empresas que apresentaram manifestao de interesse em prestar servios de elaborao e execuo de programa de formao de profissionais, em momento anterior assinatura do Convnio. A publicidade restringiu-se a anncio, no Dirio Oficial da Unio, de Edital de Pr-qualificao, publicado em momento anterior assinatura do convnio, e que trazia descrio genrica dos servios a serem prestados, sem fazer referncia aos valores de referncia dos contratos. No mbito do Convnio n 724449/2009, assinado em 31/12/2009, foi publicado, em 22/12/2009, no Dirio Oficial da Unio, o Edital de Pr-qualificao com o seguinte contedo:
O Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH convida entidades elegveis a apresentar Manifestao de Interesse em prestar servios de elaborao e execuo de um Programa de Formao Inicial e Continuada para os profissionais da indstria dos Meios de Hospedagem, utilizando novas tecnologias educacionais de largo alcance. O Edital de pr-qualificao dever ser retirado no seguinte endereo: SCN, Quadra I, Bloco F, Sala 1713, 17 Andar Edifcio Amrica Office Tower Braslia-DF. As propostas de Manifestao de interesse, conforme especificado no Edital, devero ser entregues at o dia 30/12/2009, s 18 horas.

Verificou-se, portanto, que a publicao de Edital de Pr-qualificao, por apresentar apenas informaes genricas acerca do objeto a ser contratado, em momento anterior assinatura do
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Convnio, sem especificar o objeto e sua vinculao com convnio a ser firmado com o governo federal ou mesmo definir o valor previsto da contratao, no atendeu ao princpio da publicidade, principalmente ao considerar-se os valores envolvidos, da ordem de R$ 10.000.000,00 no Convnio n 724449/2009. Existia previso, tambm, de que apenas as empresas que tivessem apresentado a Manifestao de Interesse poderiam apresentar proposta de preo, o que constituiu restrio participao no processo de aquisio. Portanto, considerando que o Decreto n 6170/2007 prev que as contrataes realizadas no mbito de convnios firmados com entidades privadas sem fins lucrativos devero observar os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, e que a seleo de empresas contratadas deve ser precedida, no mnimo, de cotao prvia, indicativo de gradao da publicidade a ser dada ao procedimento de aquisio a depender da complexidade e materialidade do objeto e, ainda, que a concepo do procedimento de cotao prvia se baseia na ampla divulgao da seleo, a ponto de abarcar, idealmente, todos os fornecedores cadastrados no SICAF, na contratao em questo identifica-se restrio competitividade, haja vista que os citados preceitos no foram observados. Enfim, os procedimentos de aquisio realizados pelo Instituto Brasileiro de Hospedagem no atenderam aos requisitos previstos Decreto n 6170/2007. Pelo contrrio, acarretaram o direcionamento na contratao de empresas para prestao de servios no mbito do Convnio n 724449/2009, haja vista que em todos os procedimentos de Cotao Prvia realizados, apenas apresentaram Manifestao de Interesse e, consequentemente, apresentaram proposta de preos as seguintes organizaes:
CNPJ 06.181.976/0001-94 04.434.409/0001-77 04.135.409/0001-76 Organizao Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro OMNI-3 Solues em Educao e Comunicaes Ltda Instituto de Pesquisa, Desenvolvimento e Educao

O convnio firmado pelo Ministrio do Turismo com o IBH previa que a entidade realizasse as capacitaes previstas. Contudo a empresa Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro CETEB foi contratada para o desenvolvimento e a capacitao dos profissionais de turismo, ao custo de R$ 9.732.675,00, tendo, ento, subcontratado para execuo do contrato a empresa EAD1 Solues Educacionais, conforme registrado em item especfico deste Relatrio. A empresa OMNI-3 Solues em Educao e Comunicao Ltda. foi contratada para desenvolver e realizar as aes de monitoramento e avaliao do projeto, ao custo de R$ 448.800,00. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE 0040995 Cargo Responsvel pela convenente

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IV.1.4. Subcontratao de empresa pelo CETEB para o desenvolvimento da plataforma educacional em contrato que representa 94,5% do valor do convnio. Conforme anteriormente registrado, para a execuo do objeto do convnio o IBH, por no possuir experincia para a realizao de capacitaes, mesmo que em sua rea de atuao hotelaria, subcontratou a empresa Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro CETEB, pelo valor de R$ 9.732.675,00. Ocorre que a empresa contratada CETEB tambm subcontratou a execuo do objeto do convnio, por meio de contrato com a empresa EAD1 Solues Educacionais. Ressalte-se que no se identificou a motivao para essa subcontratao, tampouco se a empresa EAD1 seria responsvel pela execuo de todos os itens contratados pelo IBH junto ao CETEB ou apenas por parte deles. Em decorrncia de solicitao desta Controladoria ao IBH, acerca de informaes constantes na plataforma educacional, mais especificamente em relao base de dados de referida plataforma, foi designado funcionrio da empresa EAD1 para o fornecimento das informaes solicitadas. Destaca-se que no se identificou qualquer manifestao do Ministrio do Turismo acerca de tal subcontratao em srie, tampouco se teve acesso aos termos do contrato firmado entre o CETEB e a EAD1. Responsveis: Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE Cargo No se Responsvel pela convenente aplica

IV.1.5. Superfaturamento na execuo do Convnio, no valor estimado de R$ 5.372.560,00, na contratao de capacitao na modalidade EAD. De forma a executar o objeto do Convnio, o Instituto Brasileiro de Hospedagem dividiu o objeto em dois contratos distintos: Contratao de empresa para o desenvolvimento, implantao e manuteno de plataforma educacional virtual, bem como para a consecuo das atividades necessrias realizao das capacitaes; Contratao de empresa para desenvolvimento, implantao e manuteno de sistema de acompanhamento e avaliao das aes de capacitao realizadas.

No que concerne ao desenvolvimento e implantao de Sistema de Acompanhamento e Avaliao da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem, foi contratada a empresa OMNI3 Solues em Educao e Comunicao Ltda, ao custo de R$ 448.800,00. O contrato previa que, mediante desenvolvimento de plataforma informacional especfica, seriam realizadas pesquisas para avaliar a efetividade das aes de capacitao, bem como seriam disponibilizados relatos gerenciais com base nas informaes consolidadas. No que concerne ao desenvolvimento, implantao e manuteno de plataforma educacional virtual, bem como para a consecuo das atividades necessrias realizao das capacitaes, foi contratada a OSCIP CETEB Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro, ao custo de R$
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9.732.675,00, para desenvolvimento das trilhas de aprendizagem e capacitao de 4.192 profissionais. Constatou-se que os valores pagos para oferta das capacitaes no mbito dos convnios analisados so muito superiores aos praticados pelo prprio CETEB em outros cursos ofertados ao pblico em geral, mediante portal na rede mundial de computadores, mesmo com contedos semelhantes aos disponibilizados pelas trilhas de aprendizagem desenvolvidas. A Tabela 3 a seguir traz informaes acerca de cursos distncia oferecidos pelo CETEB, em seu portal na rede mundial de computadores, cujos contedos so similares aos ofertados no mbito dos convnios analisados:
Tabela 3: Informaes de cursos distncia oferecidos pelo CETEB Curso Atendimento ao Pblico Conhecendo nosso Idioma Completo Gesto de Pessoas Qualidade nas Relaes Humanas Etiqueta Profissional Mdia Carga horria (h/aula) 120 250 120 180 80 150 Valor (R$) 218,00 240,00 210,00 256,00 145,00 213,80 Aluno/hora/aula (R$) 1,82 0,96 1,75 1,42 1,81 1,55

possvel verificar, portanto, que a despeito do fato da OSCIP Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro ofertar cursos distncia, com contedos similares queles abordados nas capacitaes de profissionais ligados aos meios de hospedagem, ao custo aluno/hora/aula mdio de R$ 1,55, o custo verificado no mbito do convnio de R$ 12,29. Para estimar o valor do sobrepreo, utilizou-se a metodologia constante da Tabela 4.
Tabela 4: Metodologia utilizada para apurao do sobrepreo Composio Valor Mdio aluno/hora/aula (A) N de Alunos (B) Quant. Horas (C) Custo CETEB no mercado. (D)= AxBxC Custo CETEB no convnio (E) Sobrepreo Estimado Convnio 724449 R$ 1,55 4.192 200 R$ 1.299.520,00 R$ 6.672.080,00 R$ 5.372.560,00

Consideraes: a) O valor mdio utilizado para comparao foi o valor que o prprio CETEB divulga para o seus cursos no mercado. b) O custo CETEB no convnio foi estimado a partir do Plano de Aplicao Detalhado do convnio aprovado, de onde foram excludos todos os custos referentes aos encontros presenciais, material didtico e outros no relacionados ao ensino EAD. A partir das consideraes descritas, apurou-se que o IBH realizou despesa para contratao de empresa CETEB com sobrepreo total estimado de R$ 5.481.552,00. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE 0040995 CPF 232.604.247-68 100 Cargo Responsvel pela convenente

IV.1.6. Pagamento a empresa contratada para desenvolvimento, implantao e manuteno de sistema de acompanhamento e avaliao das aes de capacitao sem a execuo do objeto do contrato. Conforme detalhado no item anterior, o Instituto Brasileiro de Hospedagem dividiu o objeto do convnio em dois contratos distintos. Quanto contratao de empresa para desenvolvimento, implantao e manuteno de sistema de acompanhamento e avaliao das aes de capacitao realizadas, foi verificado, mediante anlise das contas apresentadas e acesso plataforma educacional desenvolvida para capacitao dos profissionais, que no foi construda a soluo informacional prevista para coleta, consolidao e emisso de relatrios gerenciais. Verificou-se que as avaliaes foram realizadas no mbito da prpria plataforma educacional, e que a atuao da empresa OMNI3, contratada para desenvolver o referido sistema, restringiu-se elaborao dos questionrios que seriam aplicados aps a concluso de cada mdulo e aps a realizao dos encontros presenciais. Situao essa que tambm verificada no mbito do convnio n 746977, firmado com a Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares, em que a referida empresa foi contratada para realizao do mesmo objeto. A despeito dessa constatao, o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo atestou o cumprimento integral da Etapa 4 Monitoramento e Avaliao no mbito da Nota Tcnica n 256/2010, que tratou da anlise tcnica do 3 Relatrio de Execuo e liberao da 4 parcela dos recursos do Convnio n 724449/2009, a qual foi elaborada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE No se aplica 1686815 1663751 1188298 Cargo Responsvel pela convenente Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.1.7. Superfaturamento, no valor estimado de R$ 311.214,08, para a aquisio de mochilas para os profissionais capacitados. O Plano de Trabalho relativo ao Convnio previa a aquisio e distribuio de mochila para cada um dos capacitados, ao custo unitrio de R$ 80,00. Foi verificado, mediante anlise de fotos constantes na Prestao de Contas apresentada ao concedente, bem como a partir de contato telefnico com amostra de alunos capacitados em todas as Unidades Federativas em que foi executado o convnio, que dentre o material fornecido aos capacitados havia uma mochila em nylon com alas em cordo e bolso externo com fechamento em zper, conforme registro fotogrfico a seguir (Figura 1).
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Figura 1: material que teria sido fornecido aos participantes dos cursos de capacitao apostilas, bloco de anotaes, caneta e mochila

Foi verificado, tambm, a partir da realizao de consulta a 3 (trs) diferentes fornecedores de mochilas similares (para aquisio de 4.000 unidades), que o custo mdio das mochilas distribudas de R$ 5,76. E, ao considerar que o custo total previsto, no Plano de Trabalho aprovado, para aquisio de mochilas correspondia ao montante de R$ 335.360,00, para distribuio a 4.192 capacitados, constata-se o superfaturamento no montante estimado de R$ 311.214,08, no que diz respeito aquisio de mochilas. Contudo, a despeito da incompatibilidade do custo previsto no Plano de Trabalho, de R$ 80,00, com a mochila efetivamente produzida, o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo atestou a compatibilidade da execuo com o Plano de Trabalho aprovado, mediante emisso da Nota Tcnica n 156/2010, que tratou da anlise tcnica do 2 Relatrio de Execuo e liberao da 3 parcela dos recursos do Convnio n 724449/2009. Referida Nota Tcnica foi elaborada por servidora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.1.8. Apresentao de item divergente daquele adquirido e que compe a prestao de contas do convnio como resposta a questionamento, caracterizando tentativa de fraude. No processo de prestao de contas para comprovao dos gastos incorridos na execuo do Convnio n 724449/2009, foi apresentada, dentre os produtos produzidos, mochila do tipo sacola, em nylon, com alas em cordo e bolso externo com fechamento em zper, conforme fotos a seguir apresentadas (Figura 2):

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Figura 2: mochilas constantes da prestao de contas do convnio remetida ao Ministrio do Turismo

Diante de questionamento desta Controladoria acerca das caractersticas do item previsto no Plano de Trabalho aprovado Mochila com marca do programa para entrega do kit de material didtico, ao custo unitrio de R$ 80,00, foi enviada mochila com as seguintes caractersticas: Material: polister; Ala manual acolchoada e reforada; Duas alas anatmicas acolchoadas com regulagem de altura para o transporte nas costas; Compartimento principal com fundo acolchoado e fechamento em zper duplo; e Bolso frontal com porta-chaves e espaos internos para dispor materiais, com fechamento em zper duplo. As fotos apresentadas na sequncia (Figura 3) so de mochila enviada CGU, em resposta a solicitao de informaes enviada ao Ministrio do Turismo, em junho de 2011, cuja resposta foi registrada no Memorando n 310/2011 DCPAT/SNPDTur, de 04/07/2011, assinado pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Dentro da mochila apresentada na sequncia, existia modelo da mochila constante da Figura anteriormente apresentada (Figura 2).

Figura 3: mochila apresentada pelo Ministrio do Turismo em resposta a solicitao de detalhamento das especificaes das mochilas adquiridas 103

Mediante realizao de entrevistas com amostra de profissionais capacitados em todas as Unidades Federativas em que foi executado o convnio, todos os profissionais afirmaram ter recebido, em conjunto com o material didtico do curso (constante de outro item de despesa), a mochila do tipo sacola com alas em cordo, em conformidade com o primeiro modelo apresentado pela convenente, no mbito da prestao de contas do convnio. Essa situao pode ser confirmada em fotos disponibilizadas pelo convenente (Figura 4) no Processo de Prestao de Contas do convnio firmado e a seguir reproduzidas.

Figura 4: fotos anexadas prestao de contas apresentada pelo convenente ao Ministrio do Turismo, em que as mochilas utilizadas so do mesmo tipo daquelas constantes da prestao de contas e no daquelas remetidas CGU

Portanto, evidencia-se tentativa de fraude na apresentao das especificaes do material produzido, o que pode estar relacionado ao elevado custo aprovado no Plano de Trabalho para a produo do item mochilas, de R$ 80,00, conforme detalhado no item anterior, e que levou a sobrepreo no montante estimado de R$ 311.214,08, somente para o item em questo. Responsveis:
Nome Servidor(a) SIAPE 1188298 Cargo Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.1.9. Aprovao de Plano de Trabalho contemplando objetos previstos em Contrato firmado com a Fundao Getlio Vargas e aprovao da prestao de contas com execuo divergente daquela definida no Plano de Trabalho aprovado. No que concerne s divergncias entre o objeto previsto no Plano de Trabalho aprovado e o efetivamente executado pela convenente, destaca-se que o Plano de Trabalho aprovado previa o levantamento de contedo e desenvolvimento de 5 cursos distncia, com carga horria de 200 horas cada, mediante a construo de 79 mdulos, sendo 14 mdulos de conhecimentos genricos e 65 abordando aspectos geotursticos relacionados aos 65 destinos tursticos indutores mapeados pelo Ministrio do Turismo. O Relatrio de Prestao de Contas apresentado afirma que foram desenvolvidos cinco cursos, contemplando capacitaes para as funes de Capito-Porteiro, Mensageiro, Recepcionista, Governana e Gerncia Mdia, cada um deles divididos em 4 (quatro) mdulos, dos quais 3 (trs) mdulos contemplaram competncias gerais, comuns a todos os cursos, perfazendo 120 horas-aula, e um mdulo, com carga horria de 80 horas-aula, que tratou de conhecimentos especficos a cada uma das funes.
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Informaes constantes na Prestao de Contas apresentada indicam que os mdulos abordando aspectos geotursticos, bem como o mdulo introdutrio, foram produzidos pela Fundao Getlio Vargas FGV e so comuns a todos os cursos. Conforme orientaes do Ministrio do Turismo e do Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH, os contedos de tica e Cidadania, Importncia do Turismo, Diversidade Cultural, Brasil para o Mundo e Informaes Tursticas foram fornecidos pela Fundao Getlio Vargas FGV, com vistas a uniformizar as aes de todas as associaes envolvidas no Projeto Bem Receber Copa. Assim ao invs de produzir, no mbito do Convnio, 65 mdulos abordando aspectos geotursticos dos 65 destinos indutores, assim definidos pelo MTur, foram desenvolvidos apenas 12 mdulos 'Informaes Tursticas', um para cada capital sede da copa do mundo, diagramados a partir de contedos fornecidos pela FGV. Contudo, apesar das informaes constantes no prprio Relatrio de Prestao de Contas, indicando que a convenente no realizou a totalidade do objeto previsto no Plano de Trabalho, os recursos foram transferidos em sua totalidade, com declarao de cumprimento integral de metas por parte da equipe tcnica responsvel pelo acompanhamento da execuo do convnio. Cabe destacar que, uma vez que os itens de custos constantes no Plano de Trabalho referentes ao levantamento de contedo, design instrucional, implementao (criao de mdias digitais) diagramao dos materiais impressos, validao dos mdulos e ajustes e correes previam a aplicao de recursos no montante de R$ 2.800.800,00, a verificao da reduo das quantidades de materiais didticos produzidos ensejariam na adequao do Plano de Trabalho e consequente reduo dos recursos empenhados na execuo do Convnio. Contudo, a despeito da reduo do objeto previsto, o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, por meio da Nota Tcnica n 087/2010, atestou o cumprimento integral das aes previstas no Plano de Trabalho referentes ao desenvolvimento dos contedos dos mdulos, recomendando a transferncia da segunda parcela do Convnio n 724449/2009. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.1.10 Baixa qualidade dos dados cadastrais disponibilizados no mbito do Convnio n 724449/2009 De forma a avaliar se as capacitaes previstas foram efetivamente realizadas e se as mesmas o foram de acordo com o Plano de Trabalho aprovado, realizou-se entrevistas a partir de amostra estatstica de alunos constantes em relao de capacitados extrada, em 06/10/2011, do sistema de monitoramento SIGA Bem Receber Copa, do Ministrio do Turismo. Dos 4296 capacitados, constantes na relao extrada, foram selecionados 201 registros, contendo representantes de cada Estado em que se realizou capacitao.
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Foi verificada a baixa qualidade dos registros constantes na relao extrada do sistema de monitoramento do Ministrio, uma vez que no foram localizados 41,3% dos profissionais capacitados constantes da amostra. Constatou-se, ainda, que, dos 118 profissionais entrevistados, 6 afirmaram no ter participado de qualquer curso de capacitao oferecido pelo IBH. Dessa forma, foi possvel certificar a efetiva participao de 58,7% (113) dos profissionais capacitados constantes da amostra selecionada. A considerar-se apenas os profissionais localizados pode-se atestar que 95% deles afirmaram ter participado de evento de capacitao. IV.1.11. Superfaturamento nos valores pagos na remunerao de tutores contratados no mbito do Convnio n 724449/2009, com prejuzo potencial de R$ 1.095.000,00. De forma a avaliar se as contrataes de tutores ocorreram de acordo com o quantitativo e valores previstos no Plano de Trabalho aprovado, foram realizadas entrevistas com todos os 109 tutores constantes em relao extrada, em 06/10/2011, da plataforma educacional desenvolvida pelo convenente para a oferta das capacitaes realizadas no mbito dos Convnios n 724449/2009 e 753683/2010. Dos tutores entrevistados, 5 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 450,00 e R$ 873,00, 59 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 1000,00 e R$ 1250,00, e 5 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 2000,00 e R$ 4000,00. Verificou-se, ainda, que os tutores foram contratados, em mdia, pelo perodo de 6 meses. Dessa forma, considerando a incidncia de encargos trabalhistas da ordem de 100% sobre a remunerao, conclui-se que foram gastos, com cada tutor contratado, em mdia, cerca de R$ 2500,00. Portanto, ao considerar que o Plano de Trabalho referente ao Convnio n 724449/2009 previa a contratao de 42 tutores ao custo mensal de R$ 6.000,00, por 5 meses, conclui-se que, mesmo que se considere que foram contratados, por 6 meses, os 42 tutores previstos durante a vigncia do convnio em questo, houve superfaturamento no mnimo da ordem de R$ 630.000,00, relativo ao pagamento de tutores. importante destacar que dentre os 86 tutores entrevistados, apenas 11 afirmaram ter sido instrutores no perodo de vigncia do Convnio n 724449/2009. Portanto, possvel afirmar que se certifica gasto com contratao de tutores, durante a vigncia do convnio, da ordem de R$ 165.000,00, o que configura potencial prejuzo de R$ 1.095.000,00, referente contratao de tutores, uma vez que o Plano de Trabalho aprovado previa a destinao, para esse fim, de R$ 1.260.000,00.

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IV.2. Convnio 753683/2010 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Implementar a 2 etapa do projeto Escola Virtual dos Meios de Hospedagem Vigncia: 31/12/2010 a 31/12/2011. Processo: 72031.017226/2010-73 Montante de recursos financeiros: R$ 17.410.520,00, dos quais R$ 16.800.000,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 610.520,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 12/10/2011): Em execuo Origem dos recursos: programao IV.2.1. Aprovao de Plano de Trabalho com custos at trs vezes superiores aos praticados pela Administrao Pblica Federal em aes similares, incorrendo em sobrepreo estimado de R$ 6.946.520,00. O Plano de Trabalho aprovado previa a destinao de R$ 17.410.520,00 para capacitao de 200 horas-aula para 12.000,00 profissionais, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$ 7,25. Da anlise dos autos, verificou-se que as aes de capacitao empreendidas no mbito do Programa Bem Receber Copa, conforme j destacado por ocasio da anlise do convnio n 724449, so similares quelas empreendidas no mbito do Plano Nacional de Qualificao. Ento, ao comparar o custo mdio de aluno/hora/aula praticado na execuo do convnio n 753683/2010 com as referncias do Plano Nacional de Qualificao, verificou-se que o custo mdio aluno/hora/aula de R$ 7,25 est 66% acima do valor mximo aceito, poca, no mbito do Plano Nacional de Qualificao de R$ 4,36. Portanto, caso o Ministrio do Turismo tivesse utilizado a mesma referncia para o Convnio n 753683/2010, sem considerar o fato do mesmo no prever a concepo e desenvolvimento dos cursos, bem como o comportamento decrescente dos custos incorridos em cursos oferecidos na modalidade distncia (o convnio em questo consiste na implementao de 2 etapa da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem), o custo mximo para execuo do objeto do convnio (200 horas de capacitao, 12000 alunos) seria de R$ 10.464.000,00. Nessa linha, verifica-se a aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo no montante de R$ 6.946.520,00 para o Convnio n 753683/2010. Ainda, a utilizao de outros parmetros de custo, como aquele do curso oferecido pela Universidade Federal de Santa Catarina, no mbito da Universidade Aberta do Brasil, conforme j examinado neste Relatrio, importaria em sobrepreo ainda maior, no valor de R$ 9.370.520,00, considerando o custo aluno/hora/aula de R$ 3,35, para 200 horas de aula e 12000 alunos. Destaca-se que o Plano de Trabalho foi analisado e aprovado por meio da Nota Tcnica n 291/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 29/12/2010, fls. 94 do processo n. 72031.017226/2010-73, aprovada pela Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo.

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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1479319 1188298 Cargo Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.2.2. Superfaturamento na execuo do Convnio n 753683/2010, no valor estimado de R$ 5.903.760,00, na contratao de capacitao na modalidade EAD. De forma a executar o objeto do Convnio, da mesma forma como ocorreu no convnio n 724449, o Instituto Brasileiro de Hospedagem dividiu o objeto em dois contratos distintos: Contratao de empresa para o desenvolvimento, implantao e manuteno de plataforma educacional virtual, bem como para a consecuo das atividades necessrias realizao das capacitaes; Contratao de empresa para desenvolvimento, implantao e manuteno de sistema de acompanhamento e avaliao das aes de capacitao realizadas.

No que concerne ao desenvolvimento e implantao de Sistema de Acompanhamento e Avaliao da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem, foi contratada, como no convnio anterior, a empresa OMNI3 Solues em Educao e Comunicao Ltda, ao custo de R$ 453.600,00. O contrato previa que, mediante desenvolvimento de plataforma informacional especfica, seriam realizadas pesquisas para avaliar a efetividade das aes de capacitao, bem como seriam disponibilizados relatos gerenciais com base nas informaes consolidadas. Verificou-se, mediante anlise das contas apresentadas e acesso plataforma educacional desenvolvida para capacitao dos profissionais, que no foi construda a soluo informacional prevista para coleta, consolidao e emisso de relatrios gerenciais, desenvolvimento de soluo essa que no deveria estar contemplada no Plano de Trabalho, haja vista que a plataforma j deveria ter sido desenvolvida no mbito do convnio anteriormente firmado com o IBH, Siconv 724449, para a implementao da 1 etapa da Escola Virtual dos Meios de Hospedagem. Verificou-se que as avaliaes foram realizadas na prpria plataforma educacional, e que a atuao da empresa OMNI3, contratada para desenvolver o referido sistema, restringiu-se, no presente convnio, aplicao dos questionrios aps a concluso de cada mdulo e aps a realizao dos encontros presenciais, vez que os questionrios j tinham sido elaborados no mbito do convnio anterior. Conforme anteriormente destacado, a mesma empresa tambm foi contratada para desenvolvimento do sistema no mbito do convnio Siconv n 746977, firmado com a Federao Nacional dos Hotis, Restaurantes, Bares e Similares. Quanto ao desenvolvimento, implantao e manuteno de plataforma educacional virtual, bem como para a consecuo das atividades necessrias realizao das capacitaes, foi contratada a OSCIP CETEB Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro, ao custo de R$ 9.732.675,00, para desenvolvimento das trilhas de aprendizagem e capacitao de 12.000 profissionais. Conforme anteriormente registrado neste Relatrio, identificou-se que os valores pagos para oferta das capacitaes no mbito do convnio analisado so muito superiores aos praticados pela prpria OSCIP em outros cursos ofertados ao pblico geral, os quais, em mdia, possuem o valor de R$ 1,55 aluno/hora/aula.
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possvel verificar, portanto, que a despeito do Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro ofertar cursos distncia, com contedos similares queles abordados nas capacitaes de profissionais ligados aos meios de hospedagem, ao custo aluno/hora/aula mdio de R$ 1,55, o custo verificado no mbito do convnio 753683/2010 correspondeu a R$ 7,25/aluno/hora/aula. Para estimar o valor do sobrepreo, utilizou-se a seguinte metodologia:
Tabela 5: Memria de clculo do sobrepreo apurado na contratao da plataforma educacional Composio Valor Mdio aluno/hora/aula (A) N de Alunos (B) Quant. Horas (C) Custo CETEB no mercado. (D)= AxBxC Custo CETEB no convnio (E) Sobrepreo estimado Convnio 753683 R$ 1,55 12.000 200 R$ 3.720.000,00 R$ 9.311.760,00 R$ 5.591.760,00

Consideraes: a) O valor mdio utilizado para comparao foi o valor que o prprio CETEB divulga para o seus cursos no mercado. b) O custo CETEB no convnio foi estimado a partir do Plano de Aplicao Detalhado do convnio aprovado, de onde foram excludos todos os custos referentes aos encontros presenciais, material didtico e outros no relacionados ao ensino EAD. A partir das consideraes descritas, apurou-se que o IBH realizou despesa para contratao de empresa CETEB com sobrepreo total estimado de R$ 5.903.760,00 no convnio 753683/2010. Destaca-se que o convnio ainda encontra-se em execuo, inexistindo anlise do Ministrio do Turismo acerca da adequao dos valores executados. Contudo o superdimensionamento dos valores envolvidos j era passvel de identificao por ocasio da anlise do Plano de Trabalho, conforme j abordado em item deste Relatrio. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves Servidor(a) Servidor(a) SIAPE No se aplica 1478319 1188298 Cargo Responsvel pela convenente Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.2.3. Superfaturamento na execuo do Convnio, no valor estimado de R$ 770.880,00 para a aquisio de mochilas para os profissionais capacitados. O Plano de Trabalho do Convnio previa a aquisio e distribuio de mochila a cada um dos capacitados, ao custo unitrio de R$ 70,00. Foi verificado, mediante realizao de entrevistas com amostra de profissionais capacitados em todas as Unidades Federativas em que foi executado o convnio, que dentre o material fornecido aos capacitados havia uma mochila em nylon com alas em cordo e bolso externo com fechamento em zper, conforme registro fotogrfico a seguir:

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Figura 5: material fornecido aos participantes dos cursos de capacitao apostilas, bloco de anotaes, caneta e mochila

Foi verificado, tambm, a partir da realizao de consulta a 3 (trs) diferentes fornecedores de mochilas similares (para aquisio de 4.000 unidades), que o custo mdio das mochilas distribudas de R$ 5,76. E, ao considerar que o custo total previsto, no Plano de Trabalho aprovado, para aquisio de mochilas correspondia ao montante de R$ 840.000,00 para distribuio a 12.000 capacitados, constata-se sobrepreo no montante aproximado de R$ 770.880,00, no que diz respeito aquisio e distribuio de mochilas. Contudo, a despeito da incompatibilidade do custo previsto no Plano de Trabalho, de R$ 70,00, com a mochila efetivamente produzida, o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo atestou a compatibilidade da execuo com o Plano de Trabalho aprovado, mediante emisso da Nota Tcnica n 133/2011, que tratou da anlise tcnica da 1 Prestao Parcial de Contas referente ao Convnio n 753683/2010. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1687170 1478319 1188298 Cargo Tcnica Especialista Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.2.4. Divergncia entre o nmero de tutores constante da Relao de Tutores apresentada pelo IBH, no mbito da execuo do Convnio n 753683/2010, e o nmero de tutores relacionados nas salas de aula em ambiente virtual. Diante da relao de tutores constante no Processo n 72031.017226/2010-73 (fls. 388 a 395), referente execuo do Convnio n 753683/2010, verificou-se que grande parte dos 240 tutores relacionados no constava no sistema informacional SIGA, gerenciado pela Fundao Getlio Vargas, e concebido para monitoramento das aes de capacitao empreendidas no mbito do Projeto Bem Receber Copa. Em decorrncia desta situao, foi solicitada ao Ministrio do Turismo a disponibilizao de relao dos tutores contratados, bem como seus currculos. Em atendimento solicitao, o MTur enviou nova Relao de Tutores disponibilizada pelo Instituto Brasileiro de Hospedagem, contendo 240 nomes, em sua maioria divergente da lista anterior.
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Contudo, mediante acesso ao ambiente virtual de aprendizagem, verificou-se que quantidade significativa dos tutores constantes na Relao de Tutores apresentada pelo IBH no estavam relacionados como tutores das turmas em funcionamento. Diante dessa constatao, foi selecionada amostra composta de 6 dos 22 Estados que receberam os cursos de capacitao e foi realizada comparao entre o nmero de tutores cadastrados no ambiente virtual e aqueles elencados na Relao de Tutores encaminhada, tendo sido obtido o resultado registrado na Tabela 6, a seguir.
Tabela 6: Resultado da comparao entre o nmero de tutores cadastrados no ambiente virtual e aqueles elencados na Relao de Tutores encaminhada pelo MTur

UF AL CE DF MS PB PR Total

N de tutores informado IBH 14 5 6 7 10 20 62

N de tutores ambiente virtual 6 3 3 2 4 7 25

Diferena 8 2 3 5 6 13 37

Diante das divergncias identificadas, foi solicitado esclarecimento ao convenente Instituto Brasileiro de Hospedagem. De forma a responder aos questionamentos, representante da EAD1 Solues Educacionais, empresa subcontratada para prover a plataforma educacional virtual que abriga a Escola Virtual de Meios de Hospedagem, compareceu sede da CGU, em Braslia, em 05/09/2011, ocasio em que repassou tabela, extrada da plataforma educacional desenvolvida, contendo 105 tutores cadastrados no ambiente virtual. Portanto, em duas ocasies, foram prestadas, pelo convenente ou por empresa por ele contratada, informaes divergentes quanto aos tutores contratados no mbito do convnio, dificultando a avaliao quanto plena execuo do objeto do convnio e indicando a inexistncia de qualquer controle acerca das aes de capacitao em realizao. Nesse caso, somente para o item referente aos Tutores, estima-se um prejuzo de R$ 1.782.000,00, decorrente da diferena entre o acordado no convnio e o efetivamente executado. Estimada a no contratao de 135 tutores, considerando os custos previstos no Plano de Trabalho aprovado, de R$ 13.200,00 por tutor, perfaz um prejuzo estimado de R$ 1.782.000,00. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1478319 1188298 Cargo Coordenadora Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IV.2.5. Baixa qualidade dos dados cadastrais disponibilizados no mbito do Convnio n 753683/2010 De forma a avaliar se as capacitaes previstas foram efetivamente realizadas e se as mesmas o foram de acordo com o Plano de Trabalho aprovado, realizou-se entrevistas utilizando-se amostra estatstica de alunos constantes em relao de capacitados extrada, em 06/10/2011, do sistema de monitoramento SIGA Bem Receber Copa, do Ministrio do Turismo. Dos 8172 capacitados,
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constantes na relao extrada, foram selecionados 315 registros, contendo representantes de cada Unidade da Federao em que se realizou capacitao. Foi verificada a baixa qualidade dos registros constantes na relao extrada do sistema de monitoramento do Ministrio, uma vez que no foram localizados 30,5% dos profissionais capacitados constantes da amostra. Constatou-se, ainda, que, dos 219 profissionais entrevistados, 2 afirmaram no ter participado de qualquer curso de capacitao oferecido pelo IBH. Dessa forma, foi possvel certificar a efetiva participao de 68,8% (217) dos profissionais capacitados constantes da amostra selecionada. Ao considerar-se apenas os profissionais localizados, a participao pode ser atestada em 99%. IV.2.6. Superfaturamento nos valores pagos na remunerao de tutores contratados no mbito do Convnio n 753683/2010. De forma a avaliar se as contrataes de tutores ocorreram de acordo com o quantitativo e valores previstos no Plano de Trabalho aprovado, foram realizadas entrevistas com todos os 109 tutores constantes em relao extrada, em 06/10/2011, da plataforma educacional desenvolvida pelo convenente para a oferta das capacitaes realizadas no mbito dos Convnios n 724449/2009 e 753683/2010. Dos tutores entrevistados, 5 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 450,00 e R$ 873,00, 59 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 1000,00 e R$ 1250,00, e 5 afirmaram ter recebido remunerao entre R$ 2000,00 e R$ 4000,00. Verificou-se, ainda, que os tutores foram contratados, em mdia, pelo perodo de 6 meses. Dessa forma, considerando a incidncia de encargos trabalhistas da ordem de 100% sobre a remunerao, conclui-se que foram gastos, com cada tutor contratado, em mdia, cerca de R$ 2500,00. Portanto, ao considerar que o Plano de Trabalho referente ao Convnio n 753683/2010 previa a contratao de 42 tutores ao custo mensal de R$ 6.000,00, por 5 meses, conclui-se que, mesmo que se considere que foram contratados, por 6 meses, os 42 tutores previstos durante a vigncia do convnio em questo, houve superfaturamento no mnimo da ordem de R$ 630.000,00, relativo ao pagamento de tutores. IV.3. Convnio 747795/2010 Ao: 4620 Promoo de Eventos para a Divulgao do Turismo Interno Objeto: 52 edio do Congresso Nacional de Hotis Conotel 2010 Instituto Brasileiro de Hospedagem Vigncia: 07/07/2010 a 10/11/2010 Processo: 72031.009996/2010-42 Montante de recursos financeiros: R$ 2.430.000,00, dos quais R$ 2.185.000,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 245.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente.
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O convnio em questo foi firmado em decorrncia de emendas parlamentares. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 12/10/2011): Aguardando Prestao de Contas. Destaca-se, contudo, que a prestao de contas do convnio j foi apresentada. Origem dos recursos: programao e emendas IV.3.1. Assinatura de convnio com entidade inelegvel, utilizando-se de excepcionalidade de norma, em valores acima daqueles autorizados e com reiteradas falhas em seu procedimento de formalizao, denotando fragilidade dos mecanismos de anlise das propostas pelo concedente. O convnio em anlise tem como objeto a realizao da 52 edio do Congresso Nacional de Hotis Conotel 2010 Instituto Brasileiro de Hospedagem. O evento em questo Conotel, Congresso Nacional de Hotis, tem por objetivo a difuso de conhecimentos relevantes sobre a hotelaria nacional, conforme justificativa que consta da proposta inserida no Siconv. O evento tradicionalmente realizado pela Associao Brasileira da Indstria de Hotis ABIH, entidade da qual o Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH o brao operacional. Em edies anteriores, o evento vinha recebendo apoio do Ministrio do Turismo para sua realizao, mediante convnios firmados com a ABIH. Contudo, no exerccio de 2010, a proposta para apoio ao evento foi encaminhada ao Ministrio do Turismo pelo IBH. O Instituto Brasileiro de Hospedagem, por no compor o Conselho Nacional do Turismo, no estava habilitado a receber apoio do Ministrio do Turismo para a realizao do evento em questo. A Portaria MTur n 153/2009, que institui regras e critrios para a formalizao de apoio a eventos do turismo e de incremento do fluxo turstico local, regional, estadual ou nacional, em seu art. 11, define como Eventos Intrnsecos ao Turismo aqueles propostos por entidades e rgos que integram o setor do Turismo, e que tais eventos s podero receber apoio do Ministrio por meio de entidade que componha o Conselho Nacional do Turismo. Em virtude da vedao de repasse de recursos para realizao desse tipo de evento a entidades que no compem o Conselho Nacional do Turismo, e da existncia de previso na Portaria anteriormente citada, de que casos excepcionais sejam avaliados pelo Secretrio-Executivo e pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo, foi elaborada a Nota Tcnica n 74/2010 CGEV/DPMKN/SNPTur, datada de 15/06/2010, propondo que seja dada autorizao para que excepcionalmente seja firmado convnio para realizao de evento intrnseco ao turismo com entidade que no compe o Conselho Nacional do Turismo. A Nota Tcnica, elaborada pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, possui a concordncia do Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto e do Secretrio-Executivo. Destaca-se, contudo, que a citada Nota Tcnica foi omissa em relao ao valor da proposta, com previso de repasse de R$ 2.185.000,00, quando a Portaria estabelece como teto para apoio nessa categoria o valor de R$ 150.000, 00, podendo ser extendido at R$ 600.000,00 se entidades que compem o Conselho se unirem para a apresentao de proposta. Dos recursos empenhados, R$ 600.000,00 referem-se a recursos da programao do MTur e o restante tem por origem 11 emendas parlamentares individuais. Quanto formalizao do processo, uma srie de falhas em sua operacionalizao, indica fragilidades dos mecanismos de anlise e controle mantidos pelo Ministrio:
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a) O Termo de Autuao de Processo remetido ao Protocolo Central do MTur (fls. 1), encaminha documentao anexa para autuao, sem, contudo, fazer referncia a que documentao se refere. Assim, de acordo com a cronologia dos documentos inseridos no processo e a numerao de pginas, tm-se duas situaes possveis: - o processo foi autuado sem qualquer documentao anexa, pois a partir das fls. 2 do processo o carimbo de numerao j da Secretaria finalstica, e no mais do Protocolo, e os documentos juntados a partir das fls. 2 (consultas do Siconv datadas de 6/7/2010) possuem data posterior quela de solicitao de autuao, em 16/06/2010, no podendo, portanto, ter sido remetidos anexos; ou - o processo teve folhas suprimidas ou reorganizadas. b) A Nota Tcnica n 74/2010 CGEV/DPMKN/SNPTur, datada de 15/06/2010, possui dois registros de recebimento na SNPTUR, um deles de 16/04/2010 e outro de 15/06/2010. Destaque-se que o documento possui, tambm, um nmero de registro no sistema de protocolo do Ministrio com referncia Secretaria Nacional de Polticas de Turismo (72070.000859/2010-86), o qual foi cadastrado no Sistema de Gerenciamento de Documentos/Processos MTurDoc em 15/06/2010. c) A Nota Tcnica n 75/2010 CGEV/DPMKN/SNPTur, datada de 05/07/2010, analisa o Plano de Trabalho apresentado, sendo que registra a data incorreta de realizao do evento (17 a 19/06/2010, quando o evento consta como realizado em agosto), ratifica a existncia de capacidade tcnica pelo fato de a entidade j ter outros ajustes firmados com o MTur e indica a adequao dos custos em funo dos oramentos anexados ao Siconv. O documento foi assinado pela Coordenadora-Geral de Eventos, contudo no h o registro de aprovao da autoridade superior, haja vista que no foi aposta assinatura sob a identificao do Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional Substituto; d) A descentralizao oramentria autorizada, em 05/07/2010, pelo Chefe de Gabinete da Secretaria Nacional de Polticas de Turismo e no pela autoridade competente; e) O parecer da Consultoria Jurdica datado de 07/07/2010, recomendando, em seu item 49, que sejam observadas questes que foram tratadas no Parecer e que dizem respeito, entre outras, a: definio do perfil das pessoas que sero selecionadas para participao no evento; manifestao acerca do interesse pblico no custeio de viagens de profissionais para participao no evento (em grande parte empresrios do setor hoteleiro); f) O convnio foi assinado em 07/07/2010, mesma data do Parecer Jurdico, pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto; g) A Nota Tcnica Complementar n 092/2010 CGEV/DPMKN/SNPTur, autuada s fls. 138 e 139 do processo, apresenta como data de emisso o dia 07/07/2010, e registra resposta aos itens destacados no Parecer Jurdico, contudo cita em seu texto o Ofcio n 026/2010, emitido pelo Instituto Brasileiro de Hospedagem no dia 24/07/2010, fls. 140. O documento foi assinado pela Coordenadora-Geral de Eventos. A referida Nota Tcnica Complementar teria sido emitida com data retroativa, em desacordo com o art. 22, 1o, da Lei n 9.784, de 29/01/1999, e consistindo em indcio de montagem do processo administrativo, de modo que as datas dos documentos que fundamentam a celebrao do convnio apresentem datas de emisso compatveis com a data de assinatura do convnio, sem uma correspondncia integral com as datas em que os documentos foram efetivamente emitidos. h) Os documentos inseridos no processo no respeitam a cronologia de sua emisso.
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O Termo de Convnio foi assinado em 07/07/2010, pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1466359 1480814 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos Chefe de Gabinete da Secretaria Nacional de Polticas do Turismo e Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto (ora assina documentos como Chefe de Gabinete, ora como Secretrio substituto)

IV.3.2. Contratao de empresas a partir de cotaes de preos com indcios de simulao, em decorrncia da apresentao de propostas por empresas que possuem vnculos societrios. Para justificar os valores pagos para as empresas contratadas, o convenente realizou cotaes de preos que foram autuadas s folhas 368 a 574 do processo n 72031.009996/2010-42. Registre-se que a maioria das contrataes ocorreu por valores exatamente idnticos aos previstos no Plano de Trabalho e, em alguns casos, ocorreram pagamentos em valor superior ao convencionado com o Ministrio do Turismo. O valor pactuado para o Convnio n 747795 foi de R$ 2.430.000,00 e o valor das contrataes alcanou R$ 2.433.565,00. Verificou-se a existncia de vnculos entre empresas participantes das cotaes e empresas contratadas, conforme relatado na sequncia. a) Duas das empresas que participaram de cotao para o item Assessoria e coordenao da produo do evento JZ Promoes e Assessoria de Congressos Ltda. e C&M Congresses Meetings Eventos Ltda. A responsvel pela empresa C&M Congresses Meetings Eventos Ltda. ex-scia da empresa JZ Promoes e Assessoria de Congressos. As mesmas empresas tambm participaram da cotao de outros itens Evento motivacional, Agenciamento de palestrantes para o evento, sendo contratadas para o fornecimento de alguns dos itens, em funo de possurem o menor preo, e tendo sido preteridas em outros itens, por no apresentarem a menor cotao de valor.
Tabela 7: Cotaes de preos em que houve participao de empresas com vinculao (JZ Promoes e Assessoria de Congressos Ltda. e C&M Congresses Meetings Eventos Ltda.) Propostas item Assessoria e coordenao da produo do evento Empresa CNPJ 42.323.659/0001-29 JZ Promoes e Assessoria de Congressos Ltda. Key Marketing Brasil Ltda. 73.415.812/0001-71 01.060.209/0001-03 C&M Congresses Meetings Eventos Ltda. Propostas item Evento motivacional Empresa CNPJ 01.060.209/0001-03 C&M Congresses Meetings Eventos Ltda. Key Marketing Brasil Ltda. 73.415.812/0001-71 42.323.659/0001-29 JZ Promoes e Assessoria de Congressos Ltda. Propostas item Agenciamento de palestrantes para o evento Empresa CNPJ Hotel Venturis Assessoria e Consultoria em Turismo Ltda. 03.558.771/0001-97 42.323.659/0001-29 JZ Promoes e Assessoria de Congressos Ltda. 01.060.209/0001-03 C&M Congresses Meetings Eventos Ltda. 115 Valor total R$ 480.000,00 R$ 516.650,00 R$ 550.700,00 Valor total R$ 160.000,00 R$ 175.000,00 R$ 182.000,00 Valor total R$ 200.200,00 R$ 206.700,00 R$ 216.200,00

b) Verificou-se, tambm, a existncia de vnculos entre empresas que participaram de cotao para o item Impresso do material promocional Grfica e Editora Irmos Drumond Ltda. e Drumond Grfica e Editora Ltda. ME, ambas de um mesmo proprietrio.
Tabela 8: Cotao de preos em que houve participao de empresas com vinculao (Grfica e Editora Irmos Drumond Ltda. e Drumond Grfica e Editora Ltda. ME) Propostas item Impresso do material promocional Empresa CNPJ Grfica e Editora Livrobel Ltda. 34.050.567/0001-94 35.872.118/0001-94 Grfica e Editora Irmos Drumond Ltda. 05.700.118/0001-46 Drumond Grfica e Editora Ltda. Valor total R$ 50.000,00 R$ 58.735,00 R$ 63.638,50

c) Na cotao de preos para contratao de empresa para realizar o transporte terrestre do evento, foram identificadas vinculaes entre todas as empresas que apresentaram proposta de preos. As empresas Bel-Tour Turismo e Transportes Ltda., Vnus Turstica Ltda. e Turismo Trs Amigos Ltda. constam como ex-scias da empresa City Rio Rotas Tursticas Ltda., todas elas tendo sido excludas do quadro societrio em 17/06/2010, um ms antes do incio de vigncia do Convnio em anlise.
Tabela 9: Cotao de preos em que houve participao de empresas com vinculao (todas as empresas so ex-scias da empresa City Rio Rotas Tursticas Ltda.) Propostas item Transporte terrestre do evento Empresa CNPJ 33.087.859/0001-39 Bel-Tour Turismo e Transportes Ltda. 29.468.329/0001-63 Vnus Turstica Ltda. 33.498.551/0001-86 Turismo Trs Amigos Ltda. Valor total R$ 48.000,00 R$ 49.872,00 R$ 49.500,00

d) A empresa Premier Travel Agncia de Viagens e Turismo Ltda., CNPJ n 31.905.219/0001-63, contratada por R$ 429.870,00 para a realizao das caravanas, encontra-se estabelecida na Rua Rodrigo Silva, 18, Salas 903, 904, 905 e 906, enquanto sua concorrente na cotao de preos, a Rogus Thibian Viagens e Turismo Ltda., CNPJ n 39.067.186/0001-31, encontra-se estabelecida na Rua Rodrigo Silva, 18, Sala 902. Adicionalmente, observou-se que a empresa Premier Travel, contratada para organizar as caravanas que teriam as despesas de viagem custeadas pelo Ministrio do Turismo, agente credenciado da CVC TURISMO, operadora que vendeu pacotes tursticos para participantes de fora do Rio de Janeiro, com vos partindo das mesmas cidades para as quais foram disponibilizadas passagens areas pagas com recursos do Ministrio do Turismo, conforme se verifica nos folders autuados na prestao de contas do convnio. e) A empresa EMF-NF Estratgia em Mdias Sociais e Informtica Ltda., CNPJ n 08.901.964/0001-12, contratada por R$ 155.987,00 para a promoo do evento na internet, e a empresa Pixelndia Publicidade Ltda., CNPJ n 09.525.128/0002-24, possuem scios com vnculos familiares (me e filho).
Tabela 10: Cotao de preos em que houve participao de empresas com vinculao (scios das empresas EMF-NF Estratgia em Mdias Sociais e Informtica Ltda. e Pixelndia Publicidade Ltda. possuem vnculos familiares) Propostas item Promoo do evento na internet Empresa CNPJ 08.901.964/0001-12 EMF-NF Estratgia em Mdias Sociais e Informtica Ltda. 09.525.128/0002-24 Pixelndia Publicidade Ltda. Tectur Consultoria Empresarial Ltda. 10.497.143/0001-04 116 Valor total R$ 155.987,00 R$ 235.063,00 R$ 282.700,00

f) A empresa Brasil Central Agncia de Viagens e Turismo Ltda., CNPJ n 08.414.992/0001-05, localizada em Pirenpolis/GO, contratada por R$ 128.840,00 para a organizao de aes de mobilizao para as caravanas, possui scio que consta do histrico do quadro societrio de outra empresa que participou da cotao de preos, a Drena Ecoturismo Ltda. ME, CNPJ n 05.235.870/0001-63.
Tabela 11: Cotao de preos em que houve participao de empresa com scio que teve participao societria em outra empresa participante da cotao (empresas Brasil Central Agncia de Viagens e Turismo Ltda. e Drena Ecoturismo Ltda.) Propostas item organizao de aes de mobilizao para as caravanas Empresa CNPJ 08.414.992/0001-05 Brasil Central Agncia de Viagens e Turismo Ltda. Ararauna Turismo e Negcios Ltda. 09.602.976/0001-09 05.235.870/0001-63 Drena Ecoturismo Ltda. ME Valor total R$ 128.840,00 R$ 129.180,00 R$ 129.280,00

g) A empresa DEFATO Comunicao Ltda., CNPJ n 02.514.573/0001-69, contratada por R$ 35.000,00 para a realizao de pesquisa de opinio, possui scio com vinculao societria em outra empresa com a proprietria da empresa Michelle Batista Mendona, CNPJ n 07.243.055/0001-71, participante da cotao de preos.
Tabela 12: Cotao de preos em que houve participao de empresa com scio que possui vinculao societria com a proprietria de outra empresa participante da cotao (empresas DEFATO Comunicao Ltda. e Michelle Batista Mendona) Propostas item Pesquisa de opinio Empresa CNPJ 02.514.573/0001-69 DEFATO Comunicao Ltda. Mosaico Consultoria, Negcios, Projetos Culturais 04.870.308/0001-49 07.243.055/0001-71 Michelle Batista Mendona Valor total R$ 35.000,00 R$ 40.000,00 R$ 42.000,00

h) A empresa Abre Aspas Assessoria de Comunicao, CNPJ n 07.044.361/0001-89, contratada por R$ 48.000,00 para prestar servios de Assessoria de imprensa, possui scia que faz parte do histrico do quadro societrio da empresa Arteiras Comunicao Ltda., juntamente com scia da empresa Legenda Produes Ltda. EPP, CNPJ n 09.000.366/0001-35, participante da cotao de preos.
Tabela 13: Cotao de preos em que houve participao de duas empresas cujas scias possuem vinculo societrio em uma terceira empresa, que no participou da cotao de preos (empresas Abre Aspas Assessoria de Comunicao e Legenda Produes Ltda. EPP) Propostas item Assessoria de imprensa Empresa CNPJ 07.044.361/0001-89 Abre Aspas Assessoria de Comunicao 09.000.366/0001-35 Legenda Produes Ltda. EPP Nina Marciano Comunicaes S/S Ltda. 03.389.615/0001-40 Valor total R$ 48.000,00 R$ 50.000,00 R$ 53.000,00

Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pela convenente

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IV.3.3. Inexistncia de critrios, ou de sua formalizao, para a seleo dos participantes que teriam suas despesas de viagem custeadas pelo Ministrio do Turismo e ausncia dos comprovantes detalhando a utilizao dos bilhetes areos e dos servios de hospedagem. No processo administrativo n 72031.009996/2010-42, em anlise minuta do Convnio n 747795/2010, a Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo, por meio do Parecer/Conjur/MTUR/N 1648/2010, de 07/07/2010, itens 41 e 42, fls. 26 a 43 dos autos, firmou o seguinte entendimento, acerca da proposta de pagamento de passagens, hospedagem, traslados e alimentao com recursos do convnio:
41. Ademais, convm destacar que no restou claro qual dever ser o perfil das pessoas/profissionais que sero selecionados para participar do evento descrito no Plano de Trabalho para a consecuo do objeto do Convnio, pelo que o Instituto Brasileiro de Hospedagem IBH dever submeter previamente os requisitos para a realizao de Processo de Seleo ou equivalente e o quadro de pessoas selecionadas para participar do evento Coordenao-Geral de Eventos da Secretaria Nacional de Polticas de Turismo para aprovao, a qual dever acompanhar a execuo do Convnio 42. Propomos, ainda, que a respectiva rea tcnica desta Pasta manifeste-se, alm do que foi explicitado nos itens anteriores, mediante emisso de Nota Tcnica complementar, quanto ao interesse pblico existente em apoiar viagens de pessoas/profissionais, em grande parte empresrios hoteleiros, para participarem do respectivo evento. (grifos contidos no original)

O Ministrio do Turismo, por meio da Nota Tcnica Complementar n 092/2010/DOMKN/SNPTur/Mtur, de 07/07/2010, fls. 138 e 139, prestou alguns esclarecimentos acerca dos apontamentos contidos no Parecer/Conjur/MTUR/N 1648/2010: a) Quanto ao item 41, no apresentou objetivamente os requisitos utilizados para selecionar os participantes do evento que tiveram suas despesas com passagens, traslados, hospedagem e alimentao custeados com recursos pblicos. b) Quanto ao item 42, informou que buscou promover o apoio comercializao por meio da aproximao dos ambientes de negcios para facilitar a formatao e a comercializao de produtos, contudo restou ausente, ainda, a relao dos participantes que tiveram custeadas as despesas para participarem do evento, bem como a demonstrao da incapacidade financeira dos empresrios para, s suas expensas, participarem das Caravanas do CONOTEL 2010. O convnio foi celebrado sem qualquer alterao no plano de trabalho, mesmo aps as observaes feitas pela Consultoria Jurdica do Ministrio. Destaque-se que, conforme j mencionado anteriormente neste Relatrio, a Nota Tcnica Complementar n 092/2010/DOMKN/SNPTur/Mtur, em que pese ter data de 07/07/2010, deve ter sido elaborada a posteriori, haja vista que cita documento do dia 26/07/2010. O interesse em expedir documento com a data de 07/07/2010 est relacionado ao fato de o convnio ter sido assinado nessa mesma data. Em que pese o registro no Siconv de que o convnio est Aguardando prestao de contas, a prestao de contas foi remetida ao Ministrio do Turismo por meio do Ofcio n 001/2011, de 10/02/2011, dois meses aps a data final para apresentao da prestao de contas. Considerando-se que foi firmado outro convnio com a entidade (Siconv n 753683, no valor de R$ 17.410.520,00) em 30/12/2010, a assinatura desse novo ajuste s foi possvel em virtude de no ter sido lanada no Siafi a inadimplncia da entidade pela no apresentao da prestao de contas.
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A prestao de contas apresentada carece de elementos de comprovao das despesas realizadas, motivo pelo qual o convenente foi diligenciado, por meio do Ofcio n 023/2011CGEV/DMKT/SNPTur/MTur, de 15/04/2011, a apresentar documentao complementar constante de uma relao anexa ao ofcio. No anexo citado feita referncia ao Parecer de Anlise de Prestao de Contas n 44/2011, o qual no est anexado ao processo, tampouco ao Siconv. Ainda, no h qualquer documentao complementar, eventualmente enviada pelo convenente, juntada ao processo. Quanto ao fornecimento de passagens e hospedagem aos participantes do evento, a empresa Premier Travel Viagens e Turismo Ltda., CNPJ n 31.905.219/0001-63, foi contratada para tanto pelo valor de R$ 429.870,03. A fatura apresentada pela empresa, fatura n 11970/2010, de 15/08/2010, fls. 812 a 833, possui uma lista de passagens emitidas, no valor de R$ 371.758,56, acrescida de uma taxa de servio de 15%, perfazendo o valor de R$ 59.642,99, e com um desconto de R$ 1.531,52, que perfaz, ao final, o valor total de R$ 429.870,03. No encontram-se autuados documentos que demonstrem a vinculao dos participantes beneficiados com o ramo hoteleiro, qual o perfil desses profissionais, se existiu algum processo de seleo, quais os pr-requisitos utilizados para a seleo e se esses pr-requisitos foram submetidos previamente ao Ministrio do Turismo, conforme fora orientado pela CONJUR/MTur por meio da Nota Tcnica anteriormente citada. Quanto compra de passagens, no houve a apresentao dos documentos de venda dos bilhetes emitidos pelas companhias areas, tampouco dos comprovantes de embarque dos passageiros. Quanto ao pagamento das hospedagens, no houve a apresentao dos documentos de prestao de servios emitidos pelos hotis contratados, tampouco dos comprovantes de check in e check out dos hspedes. A Clusula Dcima Terceira, Pargrafo Segundo, inciso f, do Termo de Convnio, determina que por ocasio da prestao de contas sero apresentados ao concedente:
f) cpia das faturas, recibos, notas fiscais com a(s) etapa(s) discriminadas e quaisquer outros documentos comprobatrios das despesas com a execuo deste Convnio, inclusive, se for o caso, com hospedagens em estabelecimento hoteleiro ou similar e com aquisies de passagens de qualquer meio de transporte, bem como dos respectivos bilhetes utilizados, evidenciando em demonstrativo parte e de forma correlacionada aos valores parciais e totais dessas despesas da seguinte forma: 1 no caso de despesa com aquisies de passagens: o nome completo do usurio do bilhete, sua condio de participante no evento, conforme previamente definida no respectivo Plano de Trabalho, nmero de sua Carteira de Identidade e CPF, endereo residencial completo, o trecho utilizado e as datas de embarque e desembarque, conforme indicadas no respectivo bilhete utilizado; 2 no caso de despesas com hospedagens: o nome completo do hspede, sua condio de participante no evento, conforme previamente definida no respectivo Plano de Trabalho, o nmero de sua Carteira de identidade, CPF e endereo residencial completo. (grifo no contido no original)

A Clusula Dcima Stima do Termo de Convnio Da Glosa das Despesas, determina que vedada a utilizao dos recursos repassados pelo concedente e os da contrapartida oferecida, em finalidade diversa da estabelecida no Plano de Trabalho aprovado, devendo o convnio ser executado em estrita observncia s suas Clusulas e s normas pertinentes, inclusive da Portaria Interministerial n 127/2008.
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Acrescente-se o fato de os organizadores do evento terem firmado parceria com a operadora de turismo CVC, para oferecer pacotes tursticos a preos especiais para aqueles participantes de fora do Rio de janeiro, com vos partindo das mesmas cidades para as quais foram disponibilizadas passagens areas pagas com recursos do Ministrio do Turismo (Porto Alegre, Curitiba, Salvador, Fortaleza, Braslia, Recife, So Paulo, Belo Horizonte, Florianpolis, Macei, Manaus, Goinia, Campo Grande e Vitria) conforme se verifica nos folders autuados na prestao de contas do convnio. Assim, necessrio certificar-se de que as passagens areas pagas no mbito do convnio no foram utilizadas para proporcionar o oferecimento de tais pacotes tursticos. Os pacotes tursticos oferecidos como possuem os seguintes benefcios: Passagem area ida e volta /// 2 >> Hospedagem em hotel 3 estrelas em apartamento duplo ou single /// 3>> traslado aeroporto/hotel/aeroporto hotel/centro de convenes/hotel/// 4>> caf da manh /// 5>> inscrio do evento. Destaca-se que a relao de passagens emitidas, anexa anteriormente citada Fatura n 11970/2010, para parte dos beneficirios indica Grupo Conotel 52 [nome do hotel]. Ainda, conforme j relatado, a empresa Premier Travel, contratada para organizar as caravanas que teriam as despesas de viagem custeadas pelo Ministrio do Turismo, agente credenciado da CVC TURISMO, operadora que vendeu pacotes tursticos para participantes de fora do Rio de Janeiro, com vos partindo das mesmas cidades para as quais foram disponibilizadas passagens areas pagas com recursos do Ministrio do Turismo. Verifica-se, assim, que, em que pese as orientaes emitidas pela CONJUR/MTur acerca das necessrias cautelas a serem adotadas na realizao das despesas com passagens areas e estadias a serem custeadas com recursos do convnio, a rea tcnica no providenciou a juntada das informaes ao processo, seja previamente firmatura do convnio, seja durante sua execuo, seja posteriormente, tampouco existe registro de que tenha orientado o convenente acerca de critrios a serem adotados para seleo dos beneficirios de passagens e estadias. Conforme destacado em item subsequente, ainda no houve anlise da prestao de contas do convnio, mesmo com indicaes de impropriedades em sua execuo, obtidas por ocasio de fiscalizao realizada por tcnico do MTur por ocasio da realizao do evento. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1466359 1480814 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos Chefe de Gabinete da Secretaria Nacional de Polticas do Turismo e Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto

IV.3.4. Apresentao de prestao de contas final sem informaes mnimas necessrias verificao da regular execuo da despesa. Conforme anteriormente registrado, a prestao de contas final apresentada pelo convenente carece de elementos mnimos de comprovao da adequao das despesas realizadas, motivo pelo qual o convenente foi diligenciado, por meio do Ofcio n 023/2011-CGEV/DMKT/SNPTur/MTur, de 15/04/2011, a apresentar documentao complementar, constante de uma relao anexa ao ofcio, que contempla elementos tais como contratos e cpia de cartes de embarque. No anexo citado feita referncia ao Parecer de Anlise de Prestao de Contas n 44/2011, o qual no est juntado ao processo, tampouco ao Siconv e tambm no foi disponibilizado, mesmo aps solicitao formal.
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Ainda, no h qualquer documentao complementar, eventualmente enviada pelo convenente, juntada ao processo. Assim, entre as despesas para as quais so necessrias informaes adicionais para sua comprovao, alm daquelas j solicitadas pelo concedente e daquela citada no item anterior, destacam-se: a) despesas relacionadas ao pagamento de palestrantes e debatedores sem indicao das pessoas contratadas Para o contato, o agenciamento, o pagamento de cachs, de passagens areas e de hospedagem dos palestrantes e debatedores foi contratada a empresa Hotel Venturis Assessoria e Consultoria em Turismo Ltda, CNPJ n 03.558.771/0001-97, por R$ 200.200,00. Adicionalmente coube ao IBH providenciar os traslados aeroporto-hotel-evento-hotel-aeroporto dos participantes. A programao dos palestrantes e debatedores apresentada pela empresa contratada, na proposta tcnica enviada ao IBH, em 21/07/2010, contempla relao indicando os participantes dos debates e palestras, assim como seus respectivos cachs..., incluindo dirigentes de entidades ligadas ao setor hoteleiro e servidores do Ministrio do Turismo, sem esclarecer quais os benefcios que cada palestrante recebeu, se passagem, estadia, cach, tampouco os valores pagos. Foram includos servidores do Ministrio do Turismo na relao dos palestrantes, no restando claro se a empresa contratada apresentou alguma cobrana em relao a estes servidores, haja vista que a participao dos mesmos no evento foi custeada pelo ministrio do Turismo, conforme comprovao de dirias pagas aos servidores no perodo. Participaram do evento, no dia 18/08/2010, o Secretrio-Executivo do MTur, o Secretrio Nacional de Polticas de Desenvolvimento do Turismo, a Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, o Diretor do Departamento de Estruturao, Articulao e Ordenamento Turstico e a Coordenadora-Geral de Regionalizao. Registre-se que, alm da possibilidade de duplicidade de pagamentos pela despesa, existe vedao a esse tipo de pagamento com recursos do convnio, conforme art. 21, inciso X, da Lei n 12.017/2009:
Art. 21. No podero ser destinados recursos para atender a despesas com: (...) X pagamento de dirias e passagens a militares, servidores pblicos da ativa e empregados pblicos por intermdio de convnios ou instrumentos congneres firmados com entidades de direito privado ou com rgos ou entidades de direito pblico;

As excees regra geral, listadas no 1, do art. 21, Lei n 12.017/2009, no abrangem a situao relatada. b) Pagamento de fornecimento de alimentao aos participantes do evento sem a apresentao da listagem da quantidade de lanches efetivamente distribudos Houve a contratao da empresa 410 Barra Delcia Vitria Caf e Bar Ltda., CNPJ n 08.226.398/0001-90, para o fornecimento de alimentao preparada para 5.000 pessoas participantes do 52 CONOTEL. Na prestao de contas, houve apenas a apresentao da Nota Fiscal n 025, fls. 789, emitida pela referida empresa no dia 30/08/2010, no valor total do contrato R$ 150.000,00. No consta dos autos
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a listagem referente s quantidades de alimentao efetivamente servida diariamente, bem como a lista dos participantes atendidos pelo servio. c) incluso, na prestao de contas final, de despesa aparentemente indevida, vez que referente a danos causados na infraestrutura locada Observou-se que dentre os pagamentos realizados para a empresa CCN Centro de Convenes Ltda., CNPJ n 06.149.097/0001-85, locadora do local onde foi realizado o 52 CONOTEL, consta o valor de R$ 12.782,52, referente a danos na infraestrutura locada, bem como a perda de um aparelho telefnico. Referida despesa consta da Nota Fiscal n 146, de 13/10/2010, fls. 786, e da Planilha de Fechamento do Evento, fls. 787. d) inexistncia de comprovao nos autos de realizao de uma srie de despesas que constam do Plano de Trabalho, tais como: - contratao de mestre de cerimnias Na prestao de contas final encaminhada ao Ministrio do Turismo, no houve a apresentao do nome, tampouco do recibo de pagamento referente contratao do profissional. No Plano de Trabalho foi prevista a contratao de um Mestre de Cerimnias com as seguintes caractersticas:
MESTRE DE CERIMNIAS: 01 profissional ator/atriz com experincia comprovada na apresentao e locuo de eventos, responsvel pela finalizao do roteiro do cerimonial. Incluso: transporte, alimentao e diria de 10 horas. Quantidade 10 x R$ 500,00 - R$ 5.000,00.

- Modelos do material promocional adquirido com recursos do convnio, tais como folders, canetas, cartazes no foram remetidos ao Ministrio do Turismo para comprovao das despesas realizadas e da necessria meno participao do Governo Federal como um dos patrocinadores do evento. O nico material remetido ao Ministrio do Turismo foi uma mochila em lona, com a indicao Conotel, sem fazer referncia ao 52 evento. Dentro da mochila anteriormente citada existiam materiais de divulgao: um mini-cartaz, um folder, um bloco de anotaes, um mini-folder, um convite para a abertura do evento no dia 17/08/2010, um convite para um jantar na sede social do Jockey Club do Rio de Janeiro no dia 16/08/2010 e certificado de participao no evento. De todos os materiais citados, apenas o folder possua referncia ao apoio do Governo Federal, por meio do Ministrio do Turismo. Todos os demais documentos possuam referncia a apoios diversos, omitindo o Ministrio do Turismo; entre os apoios citados nos demais documentos destacam-se: Associao Brasileira da Indstria de Hotis, Frum de Operadores Hoteleiros do Brasil, Federao Nacional de Hotis, Restaurantes, Bares e Similares, Resorts Brasil, Prefeitura do Rio de Janeiro, Governo do Estado do Rio de Janeiro, Senac, Sesc, SindRio Sindicato de Hotis, Bares e Restaurantes, TurisRio Companhia de Turismo do Rio de Janeiro, Confederao Nacional do Comrcio de Bens, Servios e Turismo, Sebrae, Souza Cruz, entre outros. - Nos autos no h comprovao quanto efetiva produo e distribuio das pastas executivas, adquiridas ao custo de R$ 70,00 cada, no quantitativo de 2.000, totalizando R$ 140.000,00, e das canetas em metal com corpo furos, gravado a laser e embalagem feita em veludo, ao custo de R$ 9,00 cada, no quantitativo de 1.500 unidades e valor total de R$ 13.500,00, itens pagos pelo Ministrio do Turismo. Destaca-se a falta de diligncia do Ministrio no acompanhamento dos ajustes firmados, inclusive considerando que foi realizada fiscalizao in loco no mbito do convnio em questo, durante a realizao do evento, com registro de algumas impropriedades na execuo do ajuste (registradas no Relatrio de Fiscalizao In Loco n 299/2010, de 28/08/2010, fls. 160 a 167 do processo) e no se verifica nos autos do processo quaisquer iniciativas no sentido de:
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(a) comunicar o convenente acerca de impropriedades identificadas, indicando providncias a serem adotadas, mesmo que por ocasio da apresentao da prestao de contas; (b) monitorar a apresentao da prestao de contas e, ao identificar sua no apresentao, prontamente diligenciar para que fosse apresentada; (c) aps anlise preliminar da prestao de contas, ao solicitar a apresentao de documentao complementar, monitorar o atendimento pelo convenente; foram solicitadas informaes complementares por meio do Ofcio n 23/2011, de 15/04/2011; e (e) ao serem apresentadas na mdia denncias em relao atuao do convenente no mbito de outro convnio no foram adotadas quaisquer providncias para ultimar a anlise da documentao complementar remetida pelo convenente, a qual s foi disponibilizada aps questionamento da CGU, haja vista que no se encontrava juntada aos autos do processo. Salienta-se que, em resposta ao questionamento da CGU, foram encaminhadas cpias das informaes que teriam sido remetidas ao Ministrio do Turismo em maio/2011 (conforme protocolo de recebimento do documento no MTur) e sob a justificativa que no estavam juntadas ao processo em consequncia de o processo estar sob a guarda dos rgos de controle para anlise. Conforme j destacado, ainda no houve anlise da prestao de contas do convnio, mesmo com indicaes de impropriedades em sua execuo, obtidas por ocasio de fiscalizao realizada por tcnico do MTur por ocasio da realizao do evento. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves Servidor(a) SIAPE No se aplica 6678601 Cargo Responsvel pela convenente Diretor do Deparatamento de Promoo e Marketing Nacional (Cargo de Coordenador-Geral de Eventos e Apoio Comercializao est vago)

IV.3.5. Cobrana pela inscrio dos participantes sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto do convnio, tampouco houve a incluso de demonstrativo dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. Os organizadores do 52 Congresso Nacional de Hotis determinaram valores de inscrio para o evento entre R$ 100,00 e R$ 480,00, conforme se verifica em folder apresentado na prestao de contas:

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As inscries foram realizadas mediante o pagamento dos seguintes valores:


Tabela 14: Valores de inscrio para participao no evento Valores de inscrio At 30 de abril Associado ABIH, FNHRBS, FOHB ou Resorts R$ 200,00 Brasil No Associado R$ 250,00 Professor/Estudante/Pequenos meios de hospedagem R$ 100,00 Acompanhante R$ 100,00 Participante At 04 de junho R$ 300,00 At 06 de agosto R$ 360,00 No local R$ 420,00 R$ 480,00 R$ 210,00 R$ 150,00

R$ 360,00 R$ 420,00 R$ 150,00 R$ 180,00 R$ 150,00 R$ 150,00

Conforme se verifica nos autos, s fls. 309, houve a inscrio de 1.100 participantes. Contudo, na prestao de contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com as inscries, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:
9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964;

Ainda, considerando que o evento contou com o apoio/patrocnio de diversas outras entidades, conforme registrado nos materiais de divulgao do evento, os recursos recebidos em decorrncia de tais patrocnios tambm devem ser computados como recursos do convnio, o que no se observa na prestao de contas apresentada.

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Conforme j destacado, ainda no houve anlise da prestao de contas do convnio, mesmo com indicaes de impropriedades em sua execuo, obtidas por ocasio de fiscalizao realizada por tcnico do MTur por ocasio da realizao do evento. Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves Servidor(a) SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pela convenente 6678601 Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional (Cargo de Coordenador-Geral de Eventos e Apoio Comercializao est vago)

IV.3.6. Realizao de festa com recursos do Convnio sem a comprovao de que o evento tenha relao com o atingimento de seus objetivos. Foi verificado, por meio de documentos autuados na prestao de contas do convnio, que durante o perodo do evento foi realizada uma festa chamada Noite da Hotelaria, custeada com recursos do convnio. No Plano de Trabalho estava descrita a realizao de Evento Motivacional, nos seguintes termos:
EVENTO MOTIVACIONAL: Encerramento: Data: 18 de agosto (18h00 s 02h00) Participantes: 1.000. Descrio: Locao de espao, servios de A&B (Menu: Bebidas (gua e refrigerante), Entradas Frias (03 tipos), Pratos Quentes (01 tipo de massa, 02 tipos de carnes, 03 acompanhamentos) e Sobremesa (02 tipos)), segurana, mobilirio, palco, decorao, ECAD, gerador, equipamentos de som e iluminao compatveis com rider tcnico da atrao musical (PA, Monitores) e atendimento mdico.

O valor destinado realizao do Evento Motivacional foi de R$ 160.000,00; como existia a previso de 1000 participantes, foram alocados R$ 160,00 por participante. Nos autos no foi demonstrado o interesse pblico para que a Unio custeasse essa festa. Pelo que se verifica no material fotogrfico apresentado na prestao de contas, o evento serviu apenas para o entretenimento dos participantes, com caractersticas de festa de entretenimento.

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Figura 6: Registros fotogrficos referentes festa anexados prestao de contas do convnio Adicionalmente, foram identificadas falhas na prestao de contas que, mesmo que se considerasse que o evento teve finalidade vinculada ao objeto do convnio, no existiria suficiente comprovao da execuo das etapas previstas no Plano de Trabalho: a) nas fotos disponveis na prestao de contas do convnio, no foram observadas evidncias da prestao integral dos servios previstos referente ao fornecimento de alimentos; b) no foi identificada a utilizao de banner ou de qualquer outro material publicitrio informando que o evento estava recebendo o apoio financeiro do Governo Federal, por meio do Ministrio do Turismo; c) no foi apresentada relao contendo o nome e o quantitativo de participantes no evento, tampouco comprovao de vnculo dos participantes com o ramo hoteleiro; d) no houve comprovao de que o evento contribuiu para o cumprimento dos objetivos propostos pelo convenente para a celebrao do convnio com o Ministrio do Turismo, dentre os quais destacamos:
Com o objetivo de realizar aes pontuais para colaborar no desenvolvimento turstico sustentvel, econmico e social do pas, a ABIH Nacional, atravs do Instituto de Brasileiro de Hospedagem IBH pretende com esse projeto ampliar a competitividade dos meios de hospedagem, por meio do encontro de pessoas do setor hoteleiro, no qual eles iro estudar, debater e chegar a concluses sobre o tema. Diante desta realidade, as entidades representadas neste projeto pelo IBH, elaboraram este grande evento que possa reunir empresrios, dirigentes, agentes e fornecedores do setor hoteleiro, promovendo o intercmbio de informaes e conhecimentos, em prol da busca de solues e alternativas criativas para os meios de hospedagem. (grifo no contido no original)

Quanto ao tema, o Tribunal de Contas da Unio j havia determinado ao Ministrio do Turismo, por meio de Acrdo n 96/2008 - Plenrio, item 9.6, que quando da anlise de propostas de celebrao de convnios com entidades de natureza pblica ou privada, verificasse se o objeto do convnio destinava-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse fosse fundamentalmente privado. Conforme j destacado, ainda no houve anlise da prestao de contas do convnio, mesmo com indicaes de impropriedades em sua execuo, obtidas por ocasio de fiscalizao realizada por tcnico do MTur por ocasio da realizao do evento.

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Responsveis:
Nome Csar Augusto Gonalves Servidor(a) SIAPE No se aplica Responsvel pela convenente 6678601 Cargo

Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional (Cargo de Coordenador-Geral de Eventos e Apoio Comercializao est vago)

IV.4. Convnio 725596/2009 Ao: 4038 Campanhas para Promoo do Turismo no Mercado Nacional Objeto Divulgar e promover a oferta hoteleira dos meios de hospedagem, com especial destaque para os 65 Destinos Indutores constante do Programa de Regionalizao do Turismo, nos principais aeroportos brasileiros, como estratgia de incremento de fluxo turstico Vigncia: 29/12/2009 a 26/10/2010 Processo: 72031.006980/2009-44 Montante de recursos financeiros: R$ 1.096.200,00, dos quais R$ 986.580,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 109.620,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 13/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares O Convnio n 725596/2009, vigente entre 29/12/2009 e 26/10/2010, foi firmado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Hospedagem para divulgar e promover a oferta hoteleira dos meios de hospedagem, com especial destaque para os 65 Destinos Indutores constantes do Programa de Regionalizao do Turismo, nos principais aeroportos brasileiros, como estratgia de incremento de fluxo turstico. Para tanto, foram repassados pelo Ministrio do Turismo R$ 986.580,00, enquanto o convenente se responsabilizou pelo aporte de R$ 109.620,00, a ttulo de contrapartida, totalizando a previso da aplicao de R$ 1.096.200,00, para a consecuo do objeto. O Convnio n 725596/2009 foi firmado prevendo como nica meta de execuo a Insero publicitria em formato de mdia digital interativa em 58 painis nos principais aeroportos brasileiros, compreendendo a veiculao de spot 30 segundos (200 inseres dia por painel), e Banner interativo na barra de rolamento constante na parte inferior de cada painel. O Plano de Trabalho aprovado, portanto, previa a veiculao de publicidade, em forma de mdia digital interativa, por seis meses, em totens espalhados por diferentes aeroportos do pas. Conforme verifica-se na Tabela a seguir, extrada do Siconv, que relaciona as etapas previstas no projeto:
Tabela 15: Aeroportos e equipamentos a serem instalados nos aeroportos Nmero da Etapa 1 2 3 4 5 6 Especificao Guarulhos SP 08 Equipamentos por 6 meses Aeroporto de Brasilia 05 painis por 6 meses Aeroporto de Campinas SP 04 painis durante 06 meses Aeroporto de Congonhas 08 equipamentos por 6 meses Aeroporto de Curitiba-PR 03 painis por 06 meses Aeroporto de Florianopolis-SC 03 equipamentos por 06 meses 127 Valor (R$) R$ 151.200,00 R$ 94.500,00 R$ 75.600,00 R$ 151.200,00 R$ 56.700,00 R$ 56.700,00

7 8 9 10

Aeroporto de Porto Alegre RS 05 painis durante 06 meses Aeroporto de Salvador-BA 06 painis por 06 meses Aeroporto do Galeo-RJ: 12 painis por ms Aeroporto Santos Dumont-RJ 04 equipamentos por 06 meses Total

R$ 94.500,00 R$ 113.400,00 R$ 226.800,00 R$ 75.600,00 R$1.096.200,00

importante destacar, ainda, que o Plano de Trabalho aprovado elenca os objetivos especficos do ajuste firmado, em que as aes elencadas esto vinculadas divulgao e promoo da oferta hoteleira, veiculao de contedos promocionais, promoo de produtos tursticos regionais e divulgao e promoo do Portal de Hospedagem. Conclui-se, portanto, que o Convnio n 725596/2009 foi firmado com o objetivo de veicular e promover o Portal de Hospedagem, cuja gesto responsabilidade do Instituto Marca Brasil, por meio de mdia interativa digital disponibilizada em 58 totens espalhados em 10 diferentes aeroportos brasileiros. Cabe destacar que o Portal de Hospedagem constitui stio na rede mundial de computadores que tem por objetivo veicular anncios, em meio eletrnico, de meios de hospedagem gratuitamente cadastrados. A aprovao do Plano de Trabalho do convnio foi efetivada por meio do Parecer Tcnico n 078/2009, de 28/12/2009, elaborado por Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade e aprovada pelo Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade e pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional.

Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1600814 6678601 1554152 Cargo Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Diretor do Deparatamento de Promoo e Marketing Nacional (Cargo de Coordenador-Geral de Eventos e Apoio Comercializao est vago) Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

IV.5. Convnio 747954/2010 Ao: 4038 Campanhas para Promoo do Turismo no Mercado Nacional Objeto: Implantar servio DISK HOTIS e expandir a divulgao e promoo da oferta hoteleira nos principais aeroportos brasileiros Vigncia: 12/07/2010 a 13/03/2011 Processo: 72031.009025/2010-01 Montante de recursos financeiros: R$ 2.222.000,00, dos quais R$ 1.999.800,00 provenientes do oramento do Ministrio e R$ 222.200,00oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do convnio (pesquisada em 10/10/2011): Aguardando prestao de contas. Destaca-se, contudo, que a prestao de contas do convnio j foi apresentada. Origem dos recursos: emendas parlamentares O Convnio n 747954, vigente entre 12/07/2010 e 13/03/2011, foi firmado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Hospedagem para implantar o servio disk hotis. Para tanto, foram repassados, pelo MTur, R$ 1.998.800,00, enquanto o convenente se responsabilizou pelo aporte de R$ 222.200,00, a ttulo de contrapartida, totalizando a previso da aplicao de R$ 2.222.222,00, para a consecuo do objeto.

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A implantao do servio em referncia consiste na disponibilizao de equipamentos (63 totens) em dez aeroportos, para permitir acesso direto pelos turistas, via internet ou por meio de canal de voz, de forma gratuita, aos sistemas de reserva dos meios de hospedagem. De acordo com as especificaes do Plano de Trabalho, os servios a serem prestados pela empresa consistem em: Veiculao Publicitria em Formato de Mdia Digital Interativa em 63 painis nos 10 principais aeroportos brasileiros durante os meses de agosto a fevereiro/2011, com insero de um spot de 30 segundos (com 200 ou 300 inseres por painel/dia, de acordo com o ms a que se refere) e banner interativo na barra de rolagem do painel para cada um dos meios de hospedagens, incluindo Hospedagem, disponibilizao e manuteno full time de aplicativo Canal de Voz. O Termo de Convnio foi assinado em 09/07/2009 pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo Substituto, o que caracteriza a prtica recorrente de descentralizao administrativa, haja vista que comum no mbito do Ministrio do Turismo a delegao de competncia ao Secretrio-Executivo para a assinatura de convnios, bem como a subdelegao, pelo Secretrio-Executivo, aos Secretrios Nacionais e aos seus substitutos. IV.5.1. Realizao de pagamento integral em todos os meses de vigncia do contrato, apesar de o servio Disque Hotis ter sido implantado de forma gradual ao longo da vigncia do ajuste. A empresa contratada para a implantao do Disque Hotis foi a COMTECNO Tecnologia, Comunicao e Interatividade Ltda., CNPJ n 05.413.473/0001-34, por R$ 1.695.000,00. A distribuio dos 63 painis em 10 aeroportos observou a distribuio contemplada na Tabela 16.
Tabela 16: relao de aeroportos e quantidade de painis a serem instalados em cada aeroporto Aeroporto Guarulhos/SP Congonhas/SP Campinas/SP Braslia/DF Galeo/RJ Santos Dumont/RJ Salvador/BA Porto Alegre/RS Florianpolis/SC Curitiba/PR Total Distribuio dos painis Quantidade de painis 10 10 04 06 12 04 06 05 03 03 63

O valor do contrato foi integralmente realizado dentro do cronograma financeiro previsto, conforme detalhado na Tabela 17 a seguir, e referia-se implantao de 63 painis do Disque Hotis nos 10 principais aeroportos brasileiros, no perodo de agosto/2010 a fevereiro/2011.
Tabela 17: relao dos pagamentos efetuados no mbito do convnio empresa contratada NF 201025 201026 201030 Emisso 01/10/2010 01/10/2010 01/11/2010 Folha 298 304 308 Pagamentos realizados Discriminao veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/08/2010 a 31/08/2010. veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/09/2010 a 30/09/2010. veiculao da mdia digital e manuteno 129 Valor (R$) 206.790,00 206.790,00 206.790,00 Observao

201041 201047

01/12/2010 17/12/2010

311 320

do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/10/2010 a 31/10/2010. veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/11/2010 a 30/11/2010. veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/12/2010 a 31/12/2010. veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/01/2011 a 31/01/2011. veiculao da mdia digital e manuteno do canal de voz em 10 aeroportos perodo de 01/02/2011 a 28/02/2011. Total

206.790,00 289.280,00 Faturamento antecipado referente ao perodo de 18 a 31/12. 289.280,00 289.280,00 1.695.000,00

20114 20118

01/02/2011 01/03/2011

326 332

Contudo, diante dos documentos autuados na prestao de contas e das notcias sobre a implantao do Disque Hotis, foi constatada a realizao de pagamentos por servios que no foram prestados pela COMTECNO, conforme detalhado a seguir: a) Em relao ao pagamento referente fatura do ms de agosto Notcia veiculada no dia 20/08/2010, no site www.portaldehospedagem.com.br, informa que a disponibilizao dos servios aos usurios ocorreu de maneira gradual.
http://www.portaldehospedagem.com.br/Novo_site/index.php?pg=39&ID=298 A partir deste ms, a Comtecno, por meio de um contrato firmado com o Instituto Brasileiro de Hospedagem (IBH), vinculado ABIH Nacional e ao Instituto Marca Brasil, lana um servio indito nos aeroportos brasileiros. Trata-se do Disque Hotis, servio de discagem gratuita para mais de 5 mil hotis associados do Portal de Hospedagens em todo o Pas. O servio um canal de voz, utilizando os recursos da internet, para permitir aos usurios contato direto com os hotis, sem a necessidade de discagem manual. Basta o usurio clicar na foto digital do respectivo meio de hospedagem, que esto agrupados por regio turstica. O servio integrado aos totens da rede Multitoky e j est disponvel nos aeroportos cariocas do Galeo e Santos Dumont. At setembro, entra em funcionamento nos aeroportos de Congonhas, Guarulhos e Campinas, em So Paulo, em Braslia, Salvador, Porto Alegre, Santa Catarina e Curitiba. At o fim do ano estaro cobertos os aeroportos das regies Norte e Nordeste. (grifo nosso)

Outras notcias, autuadas s fls. 490, 497 a 506 da prestao de contas, informam que o Disque Hotis, no Rio de Janeiro, foi lanado durante o CONOTEL, Congresso Nacional de Hotis, realizado no perodo de 17 e 18 de agosto de 2010. Ou seja, em agosto o sistema funcionou em apenas 2 aeroportos do Rio de Janeiro (Galeo e Santos Dumont), no perodo compreendido entre os dias 17 a 31, mas houve o pagamento pela prestao dos servios nos 10 aeroportos previstos, referente ao perodo de 01 a 31/08. Considerando que o custo de cada equipamento no ms de agosto foi de R$ 3.282,38 (R$ 206.790,00 / 63) e que o custo dirio foi de R$ 109,41 (R$ 3.282,38 / 30). Considerando, tambm, que a partir do dia 17 de agosto o servio encontrava-se em funcionamento em 16 equipamentos (12
130

no Galeo e 4 no Santos Dumont), tem-se que o valor devido COMTECNO referente ao ms de agosto seria de R$ 26.258,40 e no de R$ 206.790,00 (15 dias x R$ 109,41 x 16 equipamentos). Diante do exposto, constata-se a realizao de pagamento a maior para a contratada, no valor de R$ 180.531,60, referente ao ms de agosto de 2010. b) Em relao ao pagamento referente s faturas dos meses de setembro, outubro e novembro Conforme se extrai dos autos, o Disque Hotis foi inaugurado em Porto Alegre no dia 19/10, fls. 491, em Curitiba no dia 25/10, fls. 492 e 509 a 518, e em Guarulhos no dia 09/11, fls. 495, 521 a 525, 527 e 529. Dessa forma, o faturamento do ms de setembro deveria refletir os servios prestados em 45 equipamentos (10 em Congonhas, 4 em Campinas, 6 em Braslia, 12 no Galeo, 4 no Santos Dumont, 6 em Salvador e 3 em Florianpolis). Considerando que o custo de cada equipamento no ms de setembro foi de R$ 3.282,38 (206.790,00 / 63), o valor devido COMTECNO seria de R$ 147.707,10 e no R$ 206.790,00, conforme faturado na Nota Fiscal n 201026, de 01/10/2010, fls. 304 (R$ 3.282,38 x 45 equipamentos). Desse modo, o pagamento efetuado a maior para a contratada, no ms de setembro, foi no valor de R$ 59.082,90. No ms de outubro houve o funcionamento de 45 equipamentos at o dia 18, de 50 equipamentos do dia 19 ao dia 24, e de 53 equipamentos do dia 25 ao dia 31. Considerando que o custo de cada equipamento no ms de outubro foi de R$3.282,38 (R$206.790,00/63) e que o custo dirio foi de R$ 105,88 (R$3.282,38/31), tem-se que o valor devido COMTECNO seria de R$ 156.808,28 conforme detalhado na Tabela 18, a seguir.
Tabela 18: relao dos pagamentos efetuados no mbito do convnio empresa contratada referente ao ms de outubro Quantidade de dias 18 6 7 Aeroportos 45 50 53 Total Custo dirio por equipamento R$ 105,88 R$ 105,88 R$ 105,88 Valor devido R$ 85.762,80 R$ 31.764,00 R$ 39.281,48 R$ 156.808,28

Assim, identifica-se o pagamento a maior empresa contratada no valor de R$ 49.981,72 referente ao ms de outubro de 2010. No ms de novembro, houve o funcionamento de 53 equipamentos at o dia 8 e de 63 equipamentos a partir do dia 9. Considerando que o custo de cada equipamento no ms de novembro foi de R$ 3.282,38 (R$206.790,00/63) e que o custo dirio foi de R$ 109,41 (R$ 3.282,38/30), tem-se que o valor devido COMTECNO seria de R$ 204.924,93 conforme detalhado na Tabela 19.
Tabela 19: relao dos pagamentos efetuados no mbito do convnio empresa contratada referente ao ms de novembro Quantidade de dias 8 22 Aeroportos 53 63 Total Custo dirio por equipamento R$ 109,41 R$ 109,41 Valor devido R$ 46.389,84 R$ 151.642,26 R$ 198.032,10

131

Dessa forma, observou-se o pagamento a maior no valor de R$ 8.757,90, referente ao ms de novembro de 2010. Assim, verifica-se que durante a execuo do contrato o convenente realizou pagamentos a maior empresa COMTECNO no valor total de R$ 298.354,12, conforme detalhado na Tabela 20.
Tabela 20: valores pagos a maior no mbito do contrato Ms de referncia Agosto/2010 Setembro/2010 Outubro/2010 Novembro/2010 Total Pagamento a maior R$ 180.531,60 R$ 59.082,90 R$ 49.981,72 R$ 8.757,90 R$ 298.354,12

Responsveis
Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pela convenente

IV.5.2. Realizao de cotao de preos com vcio, vez que duas empresas remeteram suas cotaes terceira empresa, para que esta apresentasse ao convenente. Conforme j registrado no Relatrio, a empresa contratada para a execuo do objeto do convnio foi a COMTECNO Tecnologia, Comunicao e Interatividade Ltda., CNPJ n 05.413.473/000134, por R$ 2.222.000,00, valor exatamente igual ao pactuado. Para fundamentar a realizao de cotao de preos prvia contratao, foram juntados prestao de contas oramentos apresentados pelas empresas Trs Meios.com.br, CNPJ 59.843.490/0001-30, no valor de R$ 2.720.000,00, fls. 193 e 194, e Starter Solues em Mdia, CNPJ n 10.789.058/0001-10, no valor de R$ 2.650.000,00, fls. 195 e 196, alem daquele da empresa contratada COMTECNO Tecnologia, Comunicao e Interatividade Ltda, CNPJ n 05.413.473/0001-34, por R$ 2.222.000,00. Observou-se que as empresas consultadas enviaram seus oramentos para a COMTECNO, e que esta apresentou as propostas em conjunto convenente, conforme registros s fls. 193 e 195 do processo.
Nome Csar Augusto Gonalves SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pela convenente

132

ANEXO V Instituto Cia do Turismo O Instituto Cia do Turismo (CNPJ 09.359.271/0001-02) uma associao privada sem fins lucrativos com sede em Braslia (SCN, Quadra 01, Bloco F, Sala 79). A entidade foi criada em 06/03/2003 como o nome de Comit de Ideias e Aes e no h informaes sobre atividades desenvolvidas pela mesma at o ano de 2008. Conforme consta em Ata de Assembleia Geral Extraordinria, em 30/07/2008 foi efetuada a alterao do nome e do estatuto social da entidade. Nessa oportunidade os diretores fundadores foram substitudos e o Sr. Jorge Nicolau Meira assumiu a direo do Instituto Cia do Turismo. A partir dessas alteraes, formalizadas em 30/07/2008, o Instituto Cia do Turismo comeou a receber recursos do Ministrio do Turismo, mesmo no havendo qualquer informao sobre a atuao anterior da entidade, sobretudo na rea de turismo. O Ministrio do Turismo celebrou 8 (oito) convnios com a entidade a partir do exerccio de 2008, o que representou um repasse de R$ 8.275.630,00 at o presente exerccio, conforme detalhado na Tabela 60, a seguir. Dos dados apresentados, verifica-se que o Ministrio do Turismo celebrou, entre os dias 30 e 31/12/2008, 3 (trs) convnios com o Instituto Cia do Turismo, que previam um repasse total de R$ 2.347.862,50. Um dos convnios celebrados previa a realizao de 20 oficinas de qualificao em marketing promocional em 20 municpios diferentes espalhados pelo Brasil. O Ministrio do Turismo transferiu essa tarefa a uma entidade que no dispunha de nenhuma experincia anterior, e que cinco meses antes havia alterado o seu estatuto mudando, inclusive, o nome, endereo e responsveis. Os outros dois convnios celebrados em 2008 tinham como objeto o apoio comercializao do produto turstico Santa Catarina e do produto turstico Cear. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta a quantidade de ajustes (Convnios e Termos de Parceria) firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo no perodo de dezembro/2008 a dezembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 1 Ajustes celebrados entre o MTur e o Instituto Cia do Turismo Instrumento Convnio Nmero 702717/2008 Data da Assinatura 31/12/2008 Objeto Resumido Qualificao para marketing promocional dos destinos tursticos Comercializao do produto turstico Santa Catarina Apia a comercializao do produto turstico Cear por meio da produo e distribuio de material 133 Repasse Efetuado (08/05/2009) 500.000,00 (08/10/2010) 500.000,00 R$ 1.000.000,00 (13/03/2009) 429.030,00 (29/07/2009) 411.268,00 R$ 840.298,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 1.112.000,00

Convnio

702734/2008

31/12/2008

933.665,00

Convnio

702736/2008

30/12/2008

(11/03/2009) R$ 507.564,00

563.960,00

promocional

Convnio

723813/2009

29/12/2009

Termo de Parceria

730728/2009

31/12/2009

Termo de Parceria Termo de Parceria Termo de Parceria

730607/2009

31/12/2009

731981/2010

12/03/2010

749944/2010

29/12/2010 Total

Apoiar (09/04/2010) 273.000,00 comercializao do (27/07/2010) 189.907,73 produto turstico Santa 462.907,73 Catarina Capacitar taxistas em (26/03/2010) 365.000,00 competncias (16/11/2010) 235.000,00 comportamentais em R$ 600.000,00 atendimento aos turistas Qualificao de gestores e administradores (29/03/2010) 350.000,00 tursticos no Estado de Santa Catarina Road show caminho (09/04/2010) 2.522.113,50 itinerante (31/05/2010) 1.678.891,50 4.201.005,00 Elaborar o plano de marketing para 20 dos 0,00 65 destinos indutores priorizados pelo MTur 7.961.775,23

515.000,00

600.000,00

350.000,00

4.201.005,00

4.000.000,00 12.275.630,00

Fatos Denunciados So reproduzidas na sequncia notcias publicadas pelos jornais O Globo, em 31/07/2010, e A Notcia, em 07/08/2011, tratando de indcios de irregularidades em convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Cia do Turismo.
Jornal O Globo, 31/07/2010 Senadores e deputados favorecem entidade irregular em contrato com Ministrio do Turismo Quatro parlamentares de Santa Catarina assinaram atestado falso de funcionamento a uma entidade que firmou, em 2011, um convnio com o Ministrio do Turismo no valor de R$ 4 milhes. Os senadores Casildo Maldaner (PMDB) e Paulo Bauer (PSDB) e os deputados Valdir Colatto e Edinho Bez, ambos do PMDB, declararam por escrito que o Instituto Cia do Turismo, uma Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip), est em atividade desde 2003. Mas a ata registrada em cartrio informa que a entidade surgiu em julho de 2008. Por lei, uma entidade s pode receber recursos pblicos depois de trs anos de existncia. Em 2009 e 2010, Edinho Bez tambm chancelou a regularidade da entidade. Nos ltimos trs anos, a Cia do Turismo recebeu outros R$ 7,9 milhes do ministrio. A ONG nasceu a partir de uma nebulosa transao entre o advogado Nicolau Jorge Meira, ex-presidente da SANTUR, estatal do turismo catarinense, e o estudante Raphael Lobo Fonseca, expresidente do Comit de Ideias e Aes, ONG encarregada de arrecadar recursos para a creche Tia Angelina, no Varjo, bairro pobre de Braslia. Logo depois de deixar o comando da SANTUR, em 2007, Meira se apropriou do CNPJ do Comit de Ideias, que estava inativa desde 2002, e, com uma mudana de nome, de endereo e de estatuto, transformou a ONG voltada para caridade numa bem-sucedida empresa de consultoria em turismo. A metamorfose foi rpida. Em 3 de janeiro de 2008, Meira, mesmo sem pertencer aos quadros do Comit de Ideias, convocou uma reunio da entidade. No edital de convocao no constam data ou horrio do encontro. Numa reunio na semana seguinte, Meira 134

apresentado como novo scio e imediatamente escolhido presidente da ONG. Seis meses depois, a entidade transfere a sede de uma casa no Lago Sul para o Setor Comercial Norte, muda o nome para Instituto Cia do Turismo e abandona os ideais de caridade. Jornal A Notcia Por trs anos, as assinaturas de parlamentares de SC validaram a ONG Instituto Cia. do Turismo e ajudaram seu presidente Jorge Meira a captar R$ 7,9 milhes do Ministrio do Turismo. Em 2011, ele se preparava para receber outros R$ 4 milhes, mas o termo de parceria foi suspenso, por falta de disponibilidade financeira, segundo o ministrio, que desde 2008 fornece recursos para a ONG. Foram assinados quatro convnios e quatro termos de parceria entre dezembro de 2008 e o ano passado. As parcerias preveem cursos de qualificao e promoo de destinos tursticos como SC e Distrito Federal. Segundo o Ministrio, dos sete convnios, apenas um est sendo executado. Quando deixou a presidncia da SANTUR, em 2007, Meira comeou a articular a criao de um instituto para seguir trabalhando com turismo. Seguindo o trmite legal, ele s poderia comear a captar recursos neste ano, pois a portaria da Unio que regula convnios exige que uma ONG comprove funcionamento regular nos trs anos anteriores ao cadastramento. Mas ele pegou um atalho e criou o Instituto Cia do Turismo a partir de uma ONG existente. Segundo reportagem do jornal O Globo, ele se apropriou do CNPJ da ONG Comit de Ideias e Aes, inativa desde 2002. Meira reconhece que decidiu dar continuidade ONG por ser o caminho mais fcil. Eu no teria que comear tudo do zero, afirmou. Alm do CNJP, a ONG precisava provar a qualificao tcnica e capacidade operacional e ter uma declarao de funcionamento assinada por trs autoridades do seu Estado de origem. Meira usou contatos polticos de quando comandou a Promotur, em Joinville, e a SANTUR, durante as gestes de Luiz Henrique da Silveira (PMDB). Nos ltimos trs anos, parlamentares declararam, por escrito, que o instituto est em atividade desde 2003, embora a ata registrada em cartrio informe que a entidade surgiu em julho de 2008. Quem participou do esquema Segundo Meira, em 2010, a declarao foi assinada pelo ento senador Neuto de Conto (PMDB), pelo deputado federal Edinho Bez e pelo Banco do Brasil, controlador das contas do Instituto. Neste ano, as assinaturas foram dos senadores Paulo Bauer (PSDB), Casildo Maldaner (PMDB) e dos deputados Edinho Bez (PMDB) e Valdir Colatto (PMDB). Apesar da suspeita de manobra para transformar uma ONG de caridade em instituto de consultoria em turismo e do aval de parlamentares, no h investigao no Tribunal de Contas da Unio (TCU) ou nos Conselhos de tica da Cmara Federal ou do Senado. O ministrio diz que as contas apresentadas por Meira esto sendo analisadas e que a ONG poder ser obrigada a devolver o dinheiro.

Resultados das anlises realizadas V.1. Convnio 702717/2008 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Qualificao para marketing promocional dos destinos tursticos, com a realizao de oficinas de qualificao em 20 municpios diferentes. Vigncia: 31/12/2008 a 31/05/2011 Processo: 72000.006263/2008-86 Montante de recursos financeiros: R$ 1.112.000,00, dos quais R$ 1.000.000,00 provenientes oramento do Ministrio do Turismo e R$ 112.000,00 oriundos de contrapartida responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao Contas Origem dos recursos: programao
135

20

do de de

A primeira Transferncia Voluntria ajustada entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo no exerccio de 2008 foi o Convnio n 702717, assinado em 31/12/2008, que tinha como objeto a qualificao para marketing promocional dos destinos tursticos, com a realizao de 20 oficinas de qualificao em 20 municpios diferentes. V.1.1. Autorizao para celebrao do convnio 702717/2008, no valor de R$ 1.112.000,00, sem anlise da capacidade tcnica da entidade convenente e sem avaliao dos custos envolvidos. O Instituto Cia do Turismo apresentou proposta para celebrar convnio com o objetivo de realizar capacitao de 1.200 profissionais do setor de turismo. A rea tcnica do Ministrio do Turismo efetuou anlise da proposta emitindo a Nota Tcnica n 143/2008 - CGQC/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2008, assinada por tcnico do MTur Coordenador de Apoio Operacional e pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Turismo. Destaca-se que a citada Nota Tcnica no foi submetida aprovao da autoridade competente da Secretaria Nacional de Programas de Desenvolvimento do Turismo; em que pese ter sido aposto o carimbo da Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, a Nota Tcnica no est assinada por essa autoridade. Ao efetuar a necessria avaliao da capacidade tcnica da entidade convenente, a rea tcnica do ministrio assim se manifesta:
3 Com base no Currculo do Instituto Cia Turismo, do ponto de vista estritamente tcnico, a entidade demonstra possuir capacidade tcnica e operacional para a execuo do objeto.

Em consulta aos autos, verificou-se que o Currculo que embasou o posicionamento do Ministrio do Turismo quanto capacidade tcnica da entidade, trata-se de um documento de 2 pginas, sem assinatura e sem identificao da sua origem, contendo reproduo dos objetivos da entidade consignados no estatuto. Ou seja, no h nenhuma informao consistente que comprove a capacidade tcnica da entidade. O referido documento traz informao que remete a uma autoavaliao realizada, conforme trecho a seguir:
Com todas essas vocaes que o Instituto se sente apto a realizar convnios com Estados e o Ministrio do Turismo, visando alcanar as metas estabelecidas no Plano Nacional do Turismo. Nas pessoas que administram o Instituto, representadas pelo seu presidente, Jorge Nicolau Meira, ex secretrio de turismo da maior cidade de Santa Catarina, Joinville e tambm ex presidente da SANTUR, rgo oficial de turismo de Santa Catarina, com os conhecimentos e relacionamentos inclusive com vrias parcerias com o prprio Ministrio do Turismo, nos credenciam para novas parcerias. Tambm na pessoa do seu vice-presidente Jos Guilherme Schwam, ex secretrio de turismo da cidade de Goinia, membro da diretoria do Cov.Bureau de Goinia e outras atividades vinculadas ao turismo brasileiro.

Ainda na anlise tcnica efetuada, o Ministrio do Turismo autorizou a celebrao do convnio com o Instituto Cia do Turismo sem a necessria anlise dos custos envolvidos, conforme trecho a seguir transcrito:
5. - A anlise final dos custos ser realizada aps apresentao pelo convenente da planilha oramentria e respectivos oramentos que devero ser apresentados no prazo de 60 dias, a contar da data de assinatura do instrumento, podendo ser prorrogado nos 136

termos do art. 27 da Portaria Interministerial n 127/08. Tal condio dever constar no Termo de Convnio. (....) 7 - Assim, aprovamos o plano de trabalho proposto, recomendamos a celebrao do convnio e informamos que o valor de R$1.000.000,00 dever ser empenhado neste exerccio na funcional programtica n. 23.128.1166.4590.0001, fonte 100 e natureza de despesa 33.50.41.

Em que pese a possibilidade de firmatura de convnio com clusula que condicione a liberao de recursos posterior apresentao da planilha oramentria e do detalhamento dos custos envolvidos na execuo do objeto, o concedente, ao optar em faz-lo, com entidade sem qualquer experincia anterior, assume riscos de os valores pactuados no estarem condizentes com o objeto a ser executado. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao

V.1.2. A aprovao do Termo de Referncia do convnio n 702717/2008 pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao do Ministrio do Turismo proporcionou a liberao de recursos para entidade fundada por seu filho. Aps a celebrao do convnio, foi realizada anlise do Termo de Referncia relativo ao objeto do convnio n 702717/2008, a qual foi materializada na Nota Tcnica Complementar n 028/2009 DCPAT/SNPDTUR-MTur, de 15/04/2009, tendo sido aprovados os custos apresentados pela entidade com base em informao genrica de que os mesmos estariam de acordo com os projetos apoiados pela rea, conforme trecho reproduzido a seguir:
Parecer Todas as solicitaes em relao apresentao de custos foram cumpridas dentro do prazo estipulado. Foi verificado que os valores apresentados no Convnio por meio de Oramentos e da Planilha Oramentria esto dentro dos praticados pelas contrataes dos convnios que esta Coordenao apia. O objetivo do Termo de Referencia de apresentar informaes referentes contratao dos servios que o projeto necessita para os possveis fornecedores foi alcanado. Portanto, recomendamos a aprovao dos custos do projeto em epgrafe. (grifo no contido no original)

A referida Nota Tcnica foi assinada pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Em consulta ao sistema CNPJ, verificou-se que o convenente, Instituto Cia do Turismo, teve como diretor at julho de 2008, 5 (cinco) meses antes da celebrao do convnio, o filho da Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao do Ministrio do Turismo, que aprovou o Termo de Referncia do convnio.

137

Responsveis:
Nome Servidor(a) Rafael Magalhes Cavalcante SIAPE 1188298 No se aplica Cargo Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Ex-dirigente da entidade Comit de Ideias

V.1.3. Tramitao e anlise de proposta de convnio, no valor de R$ 1.112.000,00, efetuada pelo Ministrio do Turismo, em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV. Da anlise dos autos do processo n 72000.006263/2008-86, verificou-se que a proposta do Convnio 702717/2008 foi includa no sistema SICONV no dia 17/12/2008 e as anlises efetuadas pela rea tcnica e consultoria jurdica, alm dos demais trmites necessrios aprovao da proposta, foram realizados entre as 22h12min do dia 30.12.2008 e o dia 31.12.2008, data de assinatura que consta do Termo de Convnio (folhas 48 a 65 do processo autuado). O documento inicial do Processo (folha 01) o Memorando n 419/DCPAT/SNPDTur, de 30/12/2008, assinado pela Assessora do DCPAT, o qual encaminhou a Proposta para abertura de Processo. As consultas efetuadas ao SICONV, para obteno da proposta, que veio a ser encaminhada mediante o Memorando supracitado, se deram s 22h12min, 22h13min e 23h08min do dia 30/12/2008.As questes suscitadas pela Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo por ocasio da anlise prvia assinatura do convnio, registradas no Parecer/CONJUR/MTur n 1931/2008, de 31/12/2008, s foram objeto de anlise posteriormente assinatura do convnio, as quais foram registradas na Nota Tcnica Complementar n 020-B/2009, de 12/03/2009 (70 dias aps a assinatura do convnio), assinada pelo Coordenador de Apoio Operacional, pelo Coordenador de Qualificao e Certificao e pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao. Apesar de os registros da referida Nota indicarem que as ressalvas apontadas no parecer jurdico estavam sanadas, tal no se verifica nos documentos do processo: no foram utilizados parmetros concretos de custos para validar os valores pactuados, previamente assinatura do convnio ou por ocasio da elaborao da Nota Complementar, tampouco houve a incluso de clusula suspensiva no Termo de Convnio assinado, condicionando sua continuidade apresentao de Termo de Referncia e de parmetros de custo, conforme havia sido previsto; a aprovao da manifestao tcnica quanto adequao do Plano de Trabalho, pela autoridade competente, s veio a se concretizar por meio de ratificao na citada Nota Tcnica Complementar e no previamente assinatura do Convnio. Verifica-se que a celeridade com que a proposta foi analisada e aprovada concorreu para a inobservncia de requisitos mnimos de certificao quanto adequao do ajuste a ser pactuado, tendo sido firmado convnio sem que constasse no Termo de Convnio assinado a clusula suspensiva que viria a suprir a inexistncia de detalhamento do Termo de Referencia e dos custos.

Responsveis:
138

Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a)

SIAPE 0998699 1649281 1663751 1188298

Cargo Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.1.4. Assinatura de Termo de Convnio com omisso de clusula suspensiva constante da minuta submetida Consultoria Jurdica para anlise prvia. A rea tcnica do Ministrio do Turismo ao analisar a proposta do Convnio 702717, emitiu a Nota Tcnica n 143/2008 - CGQC/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2008, na qual informado que a anlise final dos custos seria realizada aps apresentao pelo convenente da planilha oramentria e respectivos oramentos no prazo de 60 dias, a contar da data de assinatura do instrumento. Ou seja, a aprovao se deu com a condio de incluso no Termo de Convnio de uma clusula suspensiva, conforme texto da minuta apresentada s folhas 30 a 47 do processo n 72000.006263/2008-86 e submetida anlise da CONJUR/MTur. Ocorre que o Termo de Convnio assinado, constante das folhas 48 a 65 do processo, no contempla a referida clusula suspensiva, o que torna ineficaz a concesso efetuada pelo rgo quanto a apresentao posterior dos custos envolvidos no projeto. No h registro no processo de quem efetuou o encaminhamento do Termo de Convnio para assinatura pela autoridade competente do Ministrio do Turismo, no caso em anlise o SecretrioExecutivo. V.1.5. Liberao da segunda parcela do Convnio sem evidncias de cumprimento da primeira fase do projeto, a capacitao de 1.200 profissionais do turismo. A clusula sexta do Termo de Convnio 702717 estabeleceu que os recursos financeiros seriam liberados de acordo com o Cronograma de Desembolso constante do Plano de Trabalho aprovado. Estabelece, ainda, que para recebimento de cada parcela dos recursos, a convenente deveria estar em situao regular com a execuo do Plano de Trabalho. Assim sendo, antes da liberao da segunda parcela do convnio, no valor de R$ 500.000,00, foi emitida a Nota Tcnica n 076/2010 DCPAT/SNPDTUR MTur, de 10/05/2010 (folhas 163-164) onde informado pelo Coordenador de Apoio Operacional que as atividades relacionadas primeira fase do projeto esto sendo executadas conforme previstas no Plano de Trabalho. Recomendamos o depsito na conta do convnio no valor de R$500.000,00, aps ter sido analisada a execuo do Plano de Trabalho do convenente at aquela data. A referida Nota Tcnica foi aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Turismo e pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Assim, evidencia-se que houve a liberao, pelo Ministrio do Turismo, da segunda parcela do convnio 702717, celebrado com o Instituto Cia do Turismo, sem o registro de evidncias do cumprimento da primeira fase do projeto.
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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.2. Convnio 702734/2008 Ao: Apoio comercializao dos destinos, servios e produtos tursticos brasileiros nos mercados nacional e internacional. Objeto: Aes para apoio comercializao do produto turstico de Santa Catarina por meio da identificao e fomento dos canais de distribuio e produo de material promocional. Vigncia: 31/12/2008 a 30/09/2010. Processo: 72000.006217/2008-08. Montante de recursos financeiros: R$ 933.665,00, dos quais R$ 840.298,50 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 93.366,50 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao A segunda Transferncia Voluntria ajustada entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo no exerccio de 2008 foi o Convnio n 702734, tambm assinado em 31/12/2008, que tinha como objeto a comercializao do produto turstico Santa Catarina com a consecuo das seguintes aes:
Desenvolver estratgias de ampliao e visualizao dos produtos tursticos de Santa Catarina; Identificar os principais canais de distribuio e promover os produtos na Regio Sudeste; Promover os produtos tursticos de Santa Catarina, especialmente na Regio Sudeste, e particularmente no Estado de So Paulo; Contribuir para o incremento do turismo de cada um dos destinos tursticos e para que o Estado consolide imagem positiva global.

V.2.1. Aprovao da proposta do convnio contrariando parecer emitido pela rea tcnica do Ministrio do Turismo e sem avaliao de capacidade tcnica da entidade para executar o objeto. Ao efetuar anlise tcnica da proposta do Convnio n 702734, em 23/12/2008, a CoordenadoraGeral de Eventos manifesta-se favoravelmente celebrao do ajuste indicando, inclusive, que os custos esto condizentes com a prtica do mercado, conforme trecho a seguir:
5. A proposta ora analisada encontra-se em consonncia com as metas do Plano Nacional de Turismo, perodo de 2007/2010, que visa consolidar a Atividade Turstica utilizando instrumentos de comunicao e marketing para promoo e apoio comercializao por meio de parcerias e da gesto descentralizada. 6. Os custos indicados no Plano de Trabalho so condizentes com os praticados no mercado local, tendo por base os oramentos apresentados. (......) 140

8. Diante do exposto, e no que cabe a Coordenao Geral de Eventos manifesto-me favorvel celebrao da presente proposta de convnio.

No entanto, em anlise realizada por Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade, tambm datada de 23/12/2008, foram apontadas incorrees acerca da previso de produo de material promocional j existente, conforme trecho a seguir extrado do parecer includo no sistema SICONV:
Da anlise da Proposta verificou-se as seguintes incorrees, que devero ser sanadas, conforme segue: 1. BENS E SERVIOS: 1.1 Corrigir, excluir ou substituir os seguintes itens: - Produo de Almanaques Santa Catarina/Brasil/Regies tursticas; e - Produo de Guia Roteiros do Brasil-Sul Caractersticas grficas. A produo das edies citadas se refere, na verdade, compra de um produto que j est venda no mercado. (....) 3. ANEXOS: 3.1. Anexar 03 oramentos para cada um dos itens descritos no link Bens e Servios constando, no mnimo, valores unitrios, valores totais, CNPJ e assinatura do representante legal da empresa fornecedora.

Na sequncia, foi efetuada reanlise da proposta pelo mesmo Assistente Tcnico da CoordenaoGeral de Marketing e Publicidade, em 29/12/2008, que reitera as incorrees anteriormente apontadas. Contudo, a Coordenadora-Geral de Eventos, em anlise efetuada em 30/12/2008, emitiu parecer favorvel celebrao do convnio mesmo sem uma avaliao tcnica dos custos envolvidos, uma vez que naquela oportunidade, a entidade no havia apresentado detalhamento dos custos que compunham o valor solicitado de R$ 933.665,00. Trecho do parecer includo no SICONV possui o seguinte teor:
7. Informo que caber ao proponente, antes da execuo do projeto, apresentar os devidos oramentos com a descrio exata dos bens e servios apresentados a serem executados por este convnio. (......) 9. Diante do exposto, e no que cabe a Coordenao Geral de Eventos manifesto-me favorvel celebrao da presente proposta de convnio.

Acrescente-se, ainda, que em nenhum dos pareceres emitidos pelo Ministrio do Turismo consta qualquer avaliao sobre a capacidade tcnica e operacional da Cia do Turismo para produo de material promocional do estado de Santa Catarina. Ressalte-se que na oportunidade da celebrao desse ajuste, no havia qualquer informao de atividade desenvolvida pela entidade, que at 5 (cinco) meses antes sequer atuava na rea de turismo. Enfim, verificou-se que a proposta do convnio 702734 foi aprovada desconsiderando a manifestao da rea tcnica sobre incorrees no Plano de Trabalho que apresentava como servios a serem contratados, no valor total de R$ 434.700,00, a produo de materiais que j estavam venda no mercado. Trata-se da produo de Almanaques e de Guias que j haviam sido elaborados pela Editora Letras Brasileiras.
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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1600814 1466359 Cargo Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Coordenadora-Geral de Eventos (no corpo dos documentos esta a qualificao, mas de acordo com os parmetros do Siconv est qualificada como Coordenadora-Geral de Segmentao)

V.2.2. Encaminhamento de ofcio ao Ministrio do Turismo pelo presidente da empresa pblica estadual Santa Catarina Turismo SANTUR declarando ser o Instituto Cia do Turismo, dirigido por ex-presidente da SANTUR, a entidade habilitada para executar a verba descentralizada para o Estado de Santa Catarina. Consta do Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas que o Instituto Cia do Turismo tem como responsvel, desde junho de 2008, o Sr. Jorge Nicolau Meira. Ainda em pesquisa no referido cadastro, verificou-se que o Sr. Jorge Nicolau Meira exerceu a funo de presidente da Santa Catarina Turismo SA - SANTUR (CNPJ 83.469.908/0001-76), no perodo de fevereiro/2003 a junho/2007. Trata-se de Sociedade de Economia Mista integrante da estrutura da Administrao Pblica do Estado de Santa Catarina. Da anlise efetuada no plano de trabalho do convnio n 702734, consta que o Presidente da SANTUR poca encaminhou ofcio ao Ministrio do Turismo, em 11/12/2008, informando que o Instituto Cia do Turismo estava habilitado para atuar nas tratativas relativas verba descentralizada para o Estado de Santa Catarina. Destaque-se que referido Instituto havia sido criado 5 meses antes e no possua qualquer atividade realizada. Pelo contedo do Ofcio, a SANTUR autoriza o Instituto Cia do Turismo a atuar em nome da entidade, no que se refere celebraes de convnios com o Ministrio do Turismo. Responsveis:
Nome Valdir Rubens Walendowsky SIAPE Cargo No se aplica Presidente da SANTUR

V.2.3. Aprovao de Plano de Trabalho do Convnio contendo previso de realizao de despesas de carter administrativo cujo montante ultrapassa o limite de 15% do valor celebrado. Em anlise ao Plano de Aplicao detalhado do convnio 702734, verifica-se a aprovao dos itens de gasto constantes da Tabela 2, a seguir.
Tabela 2: Itens de gasto includos no Plano de Trabalho que correspondem a despesas de carter administrativo Item de gasto Assessoria tcnica/contbil Coordenao do Projeto Despesas administrativas Total 142 Valor (R$) 50.000,00 78.000,00 38.365,00 166.265,,00

Os itens detalhados, envolvendo assessoria para acompanhamento de convnio celebrado com rgo pblico federal, coordenao e outras despesas, conforme descrito na tabela acima, consistem em despesas administrativas e representam 17,8% do valor total do convnio, o que est em desacordo com a previso da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008 que estabelece o percentual mximo de 15% para essas despesas:
Art. 39. Pargrafo nico. Os convnios ou contratos de repasse celebrados com entidades privadas sem fins lucrativos podero acolher despesas administrativas at o limite de quinze por cento do valor do objeto, desde que expressamente autorizadas e demonstradas no respectivo instrumento e no plano de trabalho.

Ainda, a incluso de itens de contratao de empresa para prestar assessoria tcnica/contbil durante a execuo do convnio, bem como para seu acompanhamento, contraria a premissa de que a entidade convenente detm capacidade tcnica e operacional para executar o objeto do convnio. Alm disso, verifica-se que o Ministrio do Turismo aprovou o item de gasto referente contratao de empresa para efetuar a coordenao do projeto, ou seja, o Instituto Cia do Turismo, na execuo do convnio 702734, est na condio apenas de repassador de recursos do ministrio para as empresas contratadas. A aprovao do Plano de Trabalho est registrada em Nota Tcnica, sem nmero, inserida no Siconv e datada de 30/12/2008, sem sua insero no processo. No texto da Nota Tcnica inserida no Siconv (e reproduzido no corpo do Parecer Jurdico) a signatria identificada como Coordenadora-Geral de Eventos, contudo de acordo com os parmetros do Siconv sua qualificao de Coordenadora-Geral de Segmentao. Responsveis:
Nome Servidor(a) SIAPE 1466359 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos (no corpo dos documentos esta a qualificao, mas de acordo com os parmetros do Siconv est qualificada como Coordenadora-Geral de Segmentao)

V.2.4. Realizao de procedimento licitatrio para contratao de produo de almanaques j desenvolvida pela empresa Editora Letras Brasileiras Ltda. em momento anterior assinatura do convnio. O Instituto Cia do Turismo registrou no sistema SICONV que para executar o objeto do Convnio 702734/2008, realizou 4 (quatro) procedimentos licitatrios, conforme detalhado na Tabela 3, a seguir.
Tabela 3: Procedimentos licitatrios realizados no mbito do convnio Nmero da Licitao 003/2009 001/2009 004/2009 003/2009 Processo de Compra Licitao - Tomada de Preos Licitao - Tomada de Preos Licitao Convite Licitao Convite Data da Publicao Nmero do Processo Em branco Apr 8, 2009 Feb 11, 2009 Feb 10, 2009 2009003 2009001 2009005 2009004

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Em decorrncia desses processos de aquisio, o Instituto Cia do Turismo contratou a Editora Letras Brasileiras para a produo dos almanaques Santa Catarina/Brasil/Regies Tursticas. Ressalte-se que, na anlise tcnica efetuada pela rea tcnica do Ministrio do Turismo, consta ressalva de que o material objeto do presente convnio tratava-se de material j produzido pela Editora Letras Brasileiras Ltda. previamente assinatura do Convnio, de forma que no seria adequado tratar da produo de almanaques, mas sim da reproduo apenas, haja vista que a produo do material j teria sido feita. Conforme se comprova a partir de material coletado junto Editora Letras Brasileiras e a partir da manifestao do prprio Ministrio do Turismo, em parecer tcnico prvio assinatura do convnio, os materiais j teriam sido previamente produzidos, inclusive com apoio do Ministrio do Turismo e da SANTUR, o que impossibilitaria, em tese, uma disputa isonmica para a produo do Almanaque, pois as outras empresas teriam que produzir o material (tirar ou comprar fotografias, elaborar textos, etc), enquanto a Editora Letras Brasileiras teria apenas que imprimir os produtos de que j dispe, elaborados em momento anterior. Vale destacar que o termo Produo foi utilizado incorretamente, pois na verdade os almanaques sero apenas re-impressos, no incluindo a criao, a coleta de fotos, tampouco a produo de textos. A situao exposta pode ter acarretado as diferenas de valores das propostas apresentadas e o consequente favorecimento da empresa que j havia produzido o material anteriormente. Conforme j relatado, antes mesmo da celebrao do convnio foi identificado pela rea tcnica do Ministrio do Turismo que os materiais constantes do Projeto Bsico almanaques j existiam, contudo o convnio foi firmado contemplando os dois itens, contrariando a indicao da rea tcnica de que os itens deveriam ser reformulados ou excludos do Plano de Trabalho. Contudo a Coordenadora-Geral de Eventos aprovou o Projeto Bsico contendo as citadas inconsistncias. Para a contratao da produo dos citados almanaques, foi publicado no Dirio Oficial da Unio, em 05/06/2009, aviso de licitao na modalidade tomada de preos de n 3/2009, cujo objeto seria a contratao de empresa especializada na produo de materiais editoriais sobre destinos tursticos, visando elaborao de guia turstico da Regio Sul do Brasil, almanaques sobre os roteiros tursticos do Estado de Santa Catarina, enquanto destino turstico. Apesar de ter sido registrado em ata, que 11 (onze) empresas retiraram o edital, no existem comprovantes da sua retirada (lista assinada pelo licitante interessado) e apenas a Editora Letras Brasileira apresentou proposta. Responsveis:
Nome Servidor(a) SIAPE 1466359 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos (no corpo dos documentos esta a qualificao, mas de acordo com os parmetros do Siconv est qualificada como Coordenadora-Geral de Segmentao)

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V.3. Convnio 702736/2008 Ao: 8256 Apoio comercializao dos destinos, servios e produtos tursticos brasileiros nos mercados nacional e internacional. Objeto: Apoiar a comercializao do produto turstico do Cear por meio de projeto da produo e disponibilizao de material promocional para divulgao dos Roteiros Tursticos do Estado e participao em eventos. Vigncia: 30/12/2008 a 10/08/2009 Processo: 72000006218/2008-44 Montante de recursos financeiros: R$ 563.960,00, dos quais R$ 507.564,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 56.396,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao A terceira Transferncia Voluntria ajustada entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo no exerccio de 2008 foi o Convnio n 702736, assinado em 30/12/2008, que tinha como objeto o apoio comercializao do produto turstico Cear, com a consecuo das seguintes aes: Participao no evento de apoio comercializao promovido por operadora de turismo, em So Paulo; Identificar os principais canais de distribuio e promover os produtos na Regio Sudeste; Promover os produtos tursticos do Cear, especialmente na Regio Sudeste, e particularmente no Estado de So Paulo; Contribuir para o incremento do turismo de cada um dos destinos tursticos e para que o Estado consolide imagem positiva global.

V.3.1. Autorizao Cia do Turismo, pela Secretaria de Estado do Turismo do Cear, para executar projeto vinculado aplicao de recursos destinados ao Estado do Cear, com justificativa baseada em indicao que teria sidofeita pelo Ministrio do Turismo. A Secretaria de Estado do Turismo do Cear, por meio do Ofcio OF. SETUR GS N. 1521/08, de 02/12/2008, autoriza o Instituto Cia do Turismo a tratar da Verba Descentralizada em favor do Estado do Cear. Para justificar a delegao, o Secretrio de Estado do Turismo, Bismarck Pinheiro Maia, escreve:
A Nova Poltica de Execuo Oramentria para Promoo nos Mercados Nacional e Internacionais foi apresentada pelo Ministrio do Turismo aos Secretrios e Dirigentes Estaduais de Turismo na 3 Reunio Extraordinria realizada em Braslia no dia 18 de fevereiro de 2004. Por solicitao do Ministrio do Turismo, coube ao Frum Nacional de Secretrios e Dirigentes Estaduais de Turismo FORNATUR estabelecer os critrios para a distribuio desses recursos, o que foi feito em documento apresentado na 23 Reunio Ordinria de 01 de dezembro de 2004 em Salvador (BA). Desde ento ficou estabelecido que os Estados poderiam conveniar os recursos com o MTUR diretamente pelo seu rgo Estadual de Turismo ou por meio de entidades, empresas ou institutos parceiros. 145

Em 30 de julho do corrente ano, em Braslia, por ocasio da 44 Reunio Ordinria do FORNATUR, foi realizada com o apoio do Ministrio do Turismo, a Primeira Mostra de Inteligncia Competitiva para Promoo e Comercializao, na qual algumas dessas entidades/empresas parceiras apresentaram aos Secretrios e Dirigentes Estaduais as suas possibilidade e expertizes, tendo em vista a permanente busca da otimizao dos recursos tcnicos e financeiros, a partir do alinhamento de aes com a Poltica Nacional do Turismo e com os planos de comunicao e apoio comercializao em curso (atas disponveis no site:www.fornetur.com.br). O Instituto CIA DO TURISMO, CNPJ 09.359.271/0001-02, sito no Setor Comercial Norte Quadra 01, Bloco F n 79, sala 302, sob a responsabilidade do senhor Jorge Nicolau Meira, participou da referida Mostra. Pelo que venho, a partir do exposto, autorizar o Instituto Cia do Turismo a tratar da Verba Descentralizada em favor do Estado do Cear. (grifo no contido no original)

Pelo contedo do Ofcio, o Secretrio de Turismo do Cear autoriza o Instituto Cia do Turismo a atuar em nome da Secretaria de Estado de Turismo do Cear, no que se refere a celebraes de convnios com o Ministrio do Turismo, indicando que tal autorizao decorria de definies a partir de orientao do Ministrio do Turismo. V.3.2. Aprovao da proposta do convnio desconsiderando parecer emitido pela rea tcnica do Ministrio do Turismo e sem avaliao da capacidade tcnica da entidade para executar o objeto. A anlise quanto formalizao e aprovao da proposta apresentada pelo convenente indica que sua aprovao, pelas autoridades competentes, desconsiderou parecer da rea tcnica do MTur quanto a incorrees no Plano de Trabalho, que apresentava como servio a ser contratado a produo de material que j est venda no mercado, e no avaliou a capacidade tcnica do convenente para a realizao do objeto do convnio. A anlise tcnica da proposta do convnio, de 29/12/2008, assinada pelo Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade indica que o produto objeto do convnio j foi produzido e encontra-se disponvel no mercado, conforme trecho a seguir:
1.1 Corrigir, excluir ou substituir os seguintes itens: Produo de Revistas Roteiros do Brasil Regio Nordeste; e Produo de Guia Roteiros do Brasil- Regio Nordeste. A produo das edies citadas se refere, na verdade, compra de um produto que j est venda no mercado.

Ao efetuar anlise da proposta do convnio, em 30/12/2008, a Coordenadora-Geral de Eventosmanifesta-se favoravelmente celebrao do ajuste, no considerando a inconsistncia apontada pelo servidor da rea tcnica, conforme segue:
5. A proposta ora analisada encontra-se em consonncia com as metas do Plano Nacional de Turismo, perodo de 2007/2010, que visa consolidar a Atividade Turstica utilizando instrumentos de comunicao e marketing para promoo e apoio comercializao por meio de parcerias e da gesto descentralizada.

Na mesma data, 30/12/2008, o Coordenador-Geral da CONJUR apresenta manifestao favorvel celebrao do convnio nos seguintes termos:
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No vislumbramos impedimento legal ao prosseguimento do presente Convnio, facultando sua celebrao ao poder discricionrio da autoridade competente, nos termos apresentados.

Acrescente-se, ainda, que em nenhum dos pareceres emitidos por ocasio das anlises efetivadas pelo Ministrio do Turismo consta qualquer avaliao sobre a capacidade tcnica e operacional da Cia do Turismo para executar o objeto do convnio. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1600814 1466359 Cargo Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Coordenadora-Geral de Eventos (no corpo dos documentos esta a qualificao, mas de acordo com os parmetros do Siconv est qualificada como Coordenadora-Geral de Segmentao)

V.3.3. Celebrao do convnio sem avaliao dos custos envolvidos, mediante clusula suspensiva. Da anlise dos pareceres emitidos, verifica-se que o Ministrio do Turismo, utilizando-se de permissivo da Portaria MP/MF/CGU n 127/2008, decidiu por aprovar os convnios com o Instituto Cia do Turismo sem a competente anlise dos custos, deixando registrado que o convenente deveria apresentar os oramentos antes da execuo do objeto. O Ministrio do Turismo ao manifestar-se sobre os custos e os valores estimados para a execuo do objeto, registrou nas anlises realizadas:
1 Anlise Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade, em 29/12/2009 3. ANEXOS: 3.1. Anexar 03 oramentos para cada um dos itens descritos no link Bens e Servios constando, no mnimo, valores unitrios, valores totais, CNPJ e assinatura do representante legal da empresa fornecedora. 2 Anlise Coordenadora-Geral de Eventos, em 30/12/2008 6.Os custos indicados no Plano foram calculados pelos valores mensais apresentados, o valor apresentado maior, pois o projeto anteriormente durava 12 meses, aps ajustes de execuo chegou-se a reduo de prazo da execuo do projeto. 8.Informo que caber ao proponente, antes da execuo do projeto, apresentar os devidos oramentos com a descrio exata dos bens e servios apresentados a serem executados por este convnio.

Em que pese a possibilidade de assinatura de convnio com clusula que condicione a liberao de recursos posterior apresentao da planilha oramentria e do detalhamento dos custos envolvidos na execuo do objeto, o concedente, ao optar em faz-lo, com entidade sem qualquer experincia anterior, assume riscos de os valores pactuados no estarem condizentes com o objeto a ser executado. Conforme anteriormente registrado, em nenhum dos pareceres emitidos por ocasio das anlises efetivadas pelo Ministrio do Turismo consta qualquer avaliao sobre a capacidade tcnica e operacional do Instituto Cia do Turismo para executar o objeto do convnio, situao agravada pelo
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fato de a entidade ter sido constituda poucos meses antes de assinar 3 convnios com o Ministrio para execuo concomitante. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1600814 1466359 Cargo Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Coordenadora-Geral de Eventos (no corpo dos documentos esta a qualificao, mas de acordo com os parmetros do Siconv est qualificada como Coordenadora-Geral de Segmentao)

V.4. Convnio 723813/2009 Ao: Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional. Objeto: Apoiar a comercializao do produto turstico Santa Catarina, por meio desenvolvimento e produo de material para divulgao e promoo dos Roteiros Tursticos Estado. Vigncia: 29/12/2009 a 11/03/2011 Processo: 72031006865/2009-70 Montante de recursos financeiros: R$ 515.000,00, dos quais R$ 463.500,00 provenientes oramento do ministrio e R$ 51.500,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao Contas Origem dos recursos: programao do do

do do de

Trata-se da anlise do Convnio 723813/2009, cujo objeto apoiar a comercializao do produto turstico Santa Catarina, por meio do desenvolvimento e produo de material para divulgao e promoo dos Roteiros Tursticos do Estado. Em sntese, o plano de trabalho previa a produo do seguinte material promocional: - Almanaque Santa Catarina-Regies Tursticas-Verso Portugus; - Almanaque Santa Catarina-Terra de Aventuras-Verso Portugus; - Passaporte Turstico-Santa Catarina-Verso Portugus; e - Mapa Rodovirio Santa Catarina Regies Tursticas.

V.4.1. Autorizao para celebrao do convnio a partir da aceitao de declaraes de funcionamento regular da entidade com informaes incorretas. O Instituto Cia do Turismo apresentou proposta para celebrar convnio com o objetivo de desenvolvimento e produo de material para divulgao e promoo dos Roteiros Tursticos do Estado de Santa Catarina. A rea tcnica do Ministrio do Turismo, por intermdio do Assistente Tcnico da CoordenaoGeral de Marketing e Publicidade, emitiu manifestao, em 08/12/2009, sobre a proposta nos seguintes termos:
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EM TEMPO: Prezados Senhores, Informamos que foram verificadas as seguintes incorrees ou pendncias na proposta em tela, que devero ser sanadas para que seja realizada nova anlise, conforme os itens abaixo: 1. SOBRE OS ATESTADOS DE CAPACIDADE TCNICA ANALISADOS: Foi verificada a ausncia dos atestados de capacidade tcnica, pois os que se encontram no cadastro do convenente no atestam qualificao operacional da entidade em executar o projeto no programa selecionado (divulgao do destino turstico no mercado nacional) ou s polticas deste Ministrio do Turismo.

Em 28/12/2009, o mesmo analista tcnico emite nova manifestao, como segue:


Isto posto, julgamos oportuna a aprovao s.m.j., para os itens referentes esta Coordenao-Geral, considerando que os custos indicados na Proposta SICONV n 097036/2009 so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base as propostas oramentrias anexadas mencionada Proposta.

Quanto comprovao da capacidade tcnica do Instituto Cia do Turismo, a mesma foi efetuada com a apresentao de quatro Declaraes de Funcionamento assinadas por dois parlamentares, um gerente do Bando do Brasil e por uma empresa de contabilidade, que afirmam que o Instituto Cia do Turismo est em funcionamento desde o dia 06/03/2003, conforme relacionado na sequncia: Senador Neuto de Conto (PMDB/SC) Deputado Edinho Bez (PMDB/SC) Roberto Henrique dos Reis (Gerente do BB Agncia Liberty Mall) Antnio Gutenberg M. Anchieta (Asteca Contabilidade).

Levantamentos efetuados indicam que a referida entidade esteve inativa desde a sua fundao at o ano de 2008, quando teve mudana em sua denominao, em sua diretoria e em suas atividades; o Sr. Jorge Nicolau Meira assumiu a direo da entidade, alterando, inclusive, o estatuto para incluso de objetivos relacionados rea de turismo, de forma que as declaraes emitidas no refletem a realidade da situao da entidade. Responsveis:
Nome Servidor(a) SIAPE 1600814 Cargo Assistente Tcnico da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade

V.5. Termo de Parceria 730728/2009 Ao: Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Capacitar 500 taxistas em competncias comportamentais e atendimento aos turistas. Vigncia: 31/12/2009 a 27/12/2011 Processo: 72031008432/2009-59 Montante de recursos financeiros: R$ 600.000,00 integralmente provenientes do oramento do ministrio. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Em Execuo Origem dos recursos: programao
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O Termo de Parceria ajustado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Cia do Turismo tinha como objeto a capacitao de taxistas em competncias comportamentais e em atendimento aos turistas. As anlises efetuadas evidenciaram as seguintes impropriedades: V.5.1. Utilizao de Declarao de Capacidade Tcnica emitida por empresa anteriormente dirigida pelo representante do Instituto Cia do Turismo. Para celebrao do Termo de Parceria, o Instituto Cia do Turismo apresentou ao Ministrio do Turismo uma Declarao de Capacidade Tcnica emitida pela empresa Santa Catarina Turismo S/A - SANTUR, sociedade de economia mista vinculada Secretaria de Estado de Turismo, Cultura e Esporte do Governo de Santa Catarina. No referido documento a SANTUR declara que o Instituto Cia do Turismo apresenta condies tcnicas para operacionalizar o Convnio relativo Verba Descentralizada. Consta do Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas que o Instituto Cia do Turismo tem como responsvel, desde junho de 2008, o Sr. Jorge Nicolau Meira. Em pesquisa no referido cadastro verificou-se que o Sr. Jorge Nicolau Meira exerceu as funes de presidente da SANTA CATARINA TURISMO SA - SANTUR (CNPJ 83.469.908/0001-76), no perodo de fevereiro/2003 a junho/2007. Trata-se de Sociedade de Economia Mista integrante da estrutura da Administrao Pblica do Estado de Santa Catarina. A aceitao, pelo Ministrio do Turismo, do referido Atestado de Capacidade Tcnica indica que a rea tcnica do Ministrio optou por no adotar mecanismos de controle rgidos para a anlise da adequao das propostas apresentadas, haja vista a possibilidade de existncia de conflito de interesses, vez que o dirigente da Cia do Turismo ex-dirigente da SANTUR e o atestado de capacidade tcnica foi fornecido por entidade que, aparentemente, possui interesse na celebrao do convnio. Responsveis:
Nome Valdir Rubens Walendowsky SIAPE No se aplica Cargo Presidente da SANTUR

V.5.2. Aprovao de documentos pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao do Ministrio do Turismo que levaram assinatura de Termo de Parceria e proporcionaram a liberao de recursos para entidade fundada por seu filho. O Ministrio do Turismo celebrou, entre outros, o Termo de Parceria 730728/2009 com o Instituto Cia do Turismo que, conforme Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas, teve como dirigente o filho da Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo do Ministrio do Turismo. Na anlise tcnica efetuada pelo Ministrio do Turismo que resultou na aprovao de termo de parceria para repasse de R$ 600.000,00 ao Instituto Cia do Turismo, a Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo, assinou, dentre outros documentos a seguir relacionados, Notas Tcnicas, posicionando-se favoravelmente celebrao
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dos instrumentos, liberao de recursos, prorrogao de prazos de vigncia, liberao do cumprimento de clusula suspensiva, analisou o cumprimento parcial do objeto e posicionou-se pela liberao da segunda parcela dos recursos: Nota Tcnica n 207/2009 DCPAT, de 30/12/2009. Analisou a solicitao de apoio financeiro para a realizao do Projeto de Capacitao dos Taxistas em Competncias Comportamentais e Atendimento aos Turistas; foi elaborada por Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. - Nota Tcnica n 030/2010 DCPAT, de 02/03/2010. Analisou prorrogao do prazo da clusula suspensiva. - Nota Tcnica n 036/2010 DCPAT, de 16/03/2010. Analisou e posicionou-se pelo cumprimento da clusula suspensiva; elaborada e aprovada pelas mesmas pessoas que elaboraram e aprovaram a Nota Tcnica n 207/2009. - Despacho. Encaminhou o processo para pagamento da primeira parcela, no valor de R$ 365.000,00; - Nota Tcnica n 225/2010 DCPAT/SNPDTur/Mtur, de 11/07/2010. Analisou o relatrio de execuo parcial do Termo de Parceria e solicitou a liberao dos recursos referente segunda parcela, no valor de R$ 235.000,00; - Solicitao e autorizao de pagamento da segunda parcela; - Despacho. Encaminhou o processo para pagamento da segunda parcela, no valor de R$ 235.000,00; e - Nota Tcnica n 251/2010 DCPAT/SNPDTur/Mtur, de 10/12/2010, fl. 228. Posicionouse favoravelmente prorrogao de prazo de vigncia para o dia 27/12/2011. Responsveis: Nome Servidor(a) Rafael Magalhes Cavalcante SIAPE 1188298 No se aplica Cargo Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Ex-dirigente da entidade Comit de Idias

V.5.3. Atesto de cumprimento de condio suspensiva, para a liberao dos recursos ao Instituto Cia do Turismo, sem a comprovao de que as condicionantes ajustadas no Termo de Parceria foram efetivamente cumpridas. O Termo de Parceria, celebrado em 31/12/2009, estipulou, em sua Clusula Stima, que o Instituto Cia do Turismo seria responsvel pelo encaminhamento do Termo de Referncia e da Planilha Oramentria no prazo mximo de 60 dias a partir de sua celebrao, antes da efetiva liberao da primeira parcela dos recursos pactuados. O prazo poderia ser prorrogado por uma nica vez, por igual perodo. Na hiptese dos documentos referenciados no serem entregues no prazo estabelecido, ou receberem parecer contrrio aprovao, haveria extino do Termo de Parceria. Em 02/03/2010, 61 dias aps a celebrao do Termo de Referncia, o Ministrio do Turismo emitiu a Nota Tcnica n 30/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, subscrita pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, prorrogando o prazo relativo clusula suspensiva por mais 60 dias. Em 16/03/2010, por meio da Nota Tcnica n 036 /2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, subscrita pela mesma Diretora, o Ministrio do Turismo concluiu pelo cumprimento da clusula suspensiva, tendo em vista a seguinte justificativa: O termo de referncia e a planilha oramentria j haviam sido
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apresentados pela convenente por intermdio do Siconv e vale ressaltar que os mesmos no foram alterados no decorrer do perodo estabelecido pela clusula de suspenso. Mais que isso, estes documentos j haviam sido aprovados na Nota Tcnica de n 207/2009. A Nota Tcnica n 036/2010 foi elaborada por Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Observe-se que a Nota Tcnica n 207/2009 tambm foi elaborada pela mesma Tcnica que elaborou a Nota Tcnica n 036 /2010 DCPAT/SNPDTur/MTur e aprovada pelo CoordenadorGeral de Qualificao e Certificao, bem como pela assinada pela Diretora do Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo. Em consulta ao SICONV, verificou-se a existncia de um documento denominado Termo de Referncia, carregado no sistema em 17/03/2010, data posterior emisso da Nota Tcnica que concluiu pelo cumprimento da condio suspensiva. Quanto planilha oramentria, constatou-se que no SICONV encontra-se apenas o Plano de Aplicao Detalhado, o qual no detalha de forma suficiente os gastos necessrios consecuo do objeto da parceria. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1733977 1663751 1188298 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.5.4. Tramitao e anlise de proposta de Termo de Parceria efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV. O art. 31 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, determina que a celebrao do convnio seja precedida de anlise e manifestao conclusiva pelos setores tcnico e jurdico do rgo ou da entidade concedente ou contratante, segundo suas respectivas competncias, quanto ao atendimento das exigncias formais e legais constantes da citada Portaria. Da anlise dos autos do processo, verificou-se que o primeiro documento produzido, relacionado ao processo de formalizao, datado de 30/12/2009, e o ajuste foi celebrado no dia 31/12/2009. Nesse nterim foram produzidos, dentre outros documentos: A Nota Tcnica n 207/2009 DCPAT, de 30/12/2009. Analisa a solicitao de apoio financeiro para a realizao do Projeto de Capacitao dos Taxistas em Competncias Comportamentais e Atendimento aos Turistas; O Memorando n 531/DCPAT/SNPDTUR/MTUR, de 31/12/2009. Solicita Providncias para emisso do empenho da proposta de Termo de Parceria, no valor de R$ 365.000,00; O Despacho que encaminha o processo Consultoria Jurdica - celebrao; O Parecer/CONJUR/MTur/N 2502/2009, de 31/12/2009; e O Termo de Parceria n 730728/2009.

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Esta tramitao temporal clere pode acarretar fragilidade nas anlises em relao efetivao da transferncia voluntria, considerando o perodo para realizao de pesquisas, diligncias e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. Quanto verificao dos custos, no houve apresentao de oramentos por parte do Instituto Cia do Turismo. Na anlise tcnica da proposta, o Ministrio do Turismo restringiu-se a fazer a seguinte meno na Nota Tcnica n 207/2009 DCPAT, de 30/12/2009: Os custos apresentados no Plano de Trabalho previamente analisados esto de acordo com o mercado em funo dos indicadores de custos utilizados no mbito da Coordenao-Geral de Qualificao e Certificao, constantes dos projetos apoiados. A Nota Tcnica em questo assinada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordeador-Geral de Qualificao e certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1733977 1663751 1188298 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.5.5. Liberao da segunda parcela dos recursos do Termo de Parceria com base em documentos que no comprovam a execuo parcial do objeto. A solicitao para liberao da segunda parcela dos recursos do Termo de Parceria foi efetivada por meio da Nota Tcnica n 225/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 11/07/2010, elaborada por Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo; a Nota Tcnica, datada de julho/2010, est autuada no processo aps documentos datados de outubro/2010 e no est inserida no Siconv, restando dvida em relao data em que foi efetivamente elaborada; consta do documento em questo o registro de anlise do relatrio de execuo parcial do Termo de Parceria e solicitao de liberao dos recursos referente segunda parcela, no valor de R$ 235.000,00. Na referida Nota Tcnica argumentou-se que o relatrio apresentava a execuo das etapas previstas, de acordo com o plano de trabalho detalhado na proposta. No entanto, o referido relatrio, constante s fls. 205 a 227 do processo, sucinto no detalhamento das atividades desenvolvidas. No houve o envio de cpia do material produzido: modelo de apostilas, cartazes, folders, fichas de inscrio, lista de inscritos, CD/DVD, licitaes realizadas, contratos, notas fiscais, reportagens publicadas dando cobertura execuo do projeto, declaraes firmadas por autoridades, fotografias, filmagens, dentre outros. Em que pese a ausncia de quaisquer elementos que permitissem aferir o andamento da execuo do objeto do convnio.

Responsveis:
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Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a)

SIAPE 1707709 1663751 1188298

Cargo Tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.5.6. Apresentao de documento fiscal emitido pela empresa contratada para executar o objeto do Termo de Parceria que no apresenta o detalhamento completo dos servios prestados e superfaturamento de R$110.400,00 na contratao de empresa para realizao de capacitao. Por meio de consulta ao SICONV, verificou-se que a Nota Fiscal n 1202, no valor de R$ 300.000,00, emitida em 29/06/2010 pela empresa contratada para executar o objeto do Termo de Parceria, o Centro Educacional Tecnolgico Brasileiro CETEB, no apresenta o detalhamento completo dos servios prestados constando apenas a seguinte descrio:
Prestao de servios educacionais com foco na rea turstica, referentes capacitao de 500 taxistas em competncias comportamentais e atendimento ao turista na cidade de Braslia.

Considerando que o Plano de Trabalho prev a realizao de capacitaes com carga horria de 96 horas, tm-se, para a capacitao em questo, um custo de R$ 6,25/aluno/hora aula, valor este superior quele definido pelo CODEFAT como sendo o valor mximo para remunerao em convnios firmados no mbito do CODEFAT, qual seja R$ 3,95 hora/aula. Verifica-se, assim, que ocorreu superfaturamento no valor de R$ 110.400,00. Conforme j destacado, na anlise tcnica da proposta, o Ministrio do Turismo restringiu-se a fazer a seguinte meno na Nota Tcnica n 207/2009 DCPAT, de 30/12/2009: Os custos apresentados no Plano de Trabalho previamente analisados esto de acordo com o mercado em funo dos indicadores de custos utilizados no mbito da Coordenao-Geral de Qualificao e Certificao, constantes dos projetos apoiados. A Nota Tcnica em questo assinada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordeador-Geral de Qualificao e certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1733977 1663751 1188298 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

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V.6. Termo de Parceria 730607/2009 Ao: Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Qualificao dos gestores e administradores dos receptivos e equipamentos tursticos do Estado de Santa Catarina. Vigncia: 31/12/2009 a 27/10/2010. Processo: 70031008433/2009-01. Montante de recursos financeiros: R$ 350.000,00 integralmente provenientes do oramento do ministrio. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao Trata-se da anlise do Termo de Parceria cujo objeto a qualificao dos gestores e administradores dos receptivos e equipamentos tursticos do Estado de Santa Catarina. A proposta foi cadastrada no Siconv em 29/12/2009 e o Termo de Parceria foi assinado em 31/12/2009, prevendo o repasse de R$ 350.000,00 pelo Ministrio do Turismo, sem previso de contrapartida. Inicialmente ficou acordada a vigncia at 31/07/2010, porm houve uma prorrogao de ofcio que estendeu a vigncia at 27/10/2010. Para cumprimento do objeto proposto estabeleceu-se as seguintes metas: Capacitao do trade turstico de Santa Catarina; Editorao e impresso de material didtico e estruturao de home page para frum virtual entre os participantes; Realizao de encontro de negcios na cidade de So Paulo; e Realizao de roadshow no interior do Estado de So Paulo, em 8 cidades distintas.

A capacitao a ser ministrada teria um total de 108 horas de contedo presencial, distribudas em 3 fases (em 3 regies), com durao mdia de 12 horas cada, distribudas em 3 dias, com contedo a ser transmitido em perodo de 4/h/dia. V.6.1. Tramitao e anlise de proposta de termo de parceria efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV. Da anlise dos autos do processo, verificou-se que a proposta do Termo de Parceria 730607/2009 foi includa no sistema SICONV no dia 29/12/2009 e as anlises efetuadas pela rea tcnica e consultoria jurdica, alm dos demais trmites necessrios aprovao da proposta, foram realizados entre as 23h05min do dia 30/12/2009 e o dia 31/12/2009, quando o Termo de Parceria foi assinado. O documento inicial do processo o Memorando /DCPAT/ SNPDTur, s/n, de 30/12/2009, o qual encaminhou a Proposta para abertura de Processo, e foi assinado pela Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Na sequncia, foi emitida a Nota Tcnica n 206/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, elaborada por Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo.
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Ainda no trmite para aprovao da proposta, foi emitido pela Consultoria Jurdica do Ministrio do Turismo o PARECER/CONJUR/ MTur/N 2501/2009, de 31/12/2009. Tal anlise, realizada sobre a minuta do Termo de Parceria, recomendou a consulta aos Conselhos de Polticas Pblicas antes da celebrao do ajuste. A recomendao, em tese, foi atendida ainda no mesmo dia, conforme Memorando n 535 DCPAT/SNPDTur, assinado pela Diretora de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo, e Parecer n 008/2009 SNPTur, de 31/12/2009, assinado pelo Secretrio Nacional de Polticas do Turismo Substituto. As anlises dos registros efetuados no sistema SICONV indicam que toda a tramitao ocorreu no dia 31/12/2009, o que aponta para duas hipteses: a) os registros foram efetuados de forma a dar aparncia de cumprimento do trmite necessrio anlise, aprovao e celebrao do ajuste; ou b) os documentos foram produzidos e juntados aos autos sem uma competente e suficiente anlise do plano de trabalho. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 0998699 1733977 1663751 1188298 1371637 Cargo Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Assistente Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Secretrio Nacional de Polticas do Turismo Substituto

V.6.2. Aprovao do Termo de Parceria sem anlise consistente dos custos envolvidos na execuo do objeto do Termo de Parceria. A Nota Tcnica n 206/2009/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2009, informa que os custos apresentados no Plano de Trabalho previamente analisados esto de acordo com o mercado em funo dos indicadores de custos utilizados no mbito da Coordenao-Geral de Qualificao e Certificao, constantes dos projetos apoiados. Entretanto, tais indicadores no esto expressos no processo, e tampouco h evidncias de que tais custos estejam, de fato, de acordo com os de mercado. Ocorre que, mediante o Ofcio n 003/2010, de 25.02.2010 (folha 91), o Instituto Cia do Turismo solicita prorrogao do prazo, por mais 60 (sessenta) dias, para a entrega da Planilha Oramentria, Oramentos e Termo de Referncia. Mediante a Nota Tcnica n 024/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, de 02.03.2010, (folha 94), elaborada por Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, dado parecer favorvel prorrogao do prazo, considerando-se a Clusula Suspensiva do Termo de Parceria. Entretanto, aps ter aprovado a dilao de prazo para a efetiva entrega dos documentos necessrios anlise dos custos do projeto, o MTur produz a Nota Tcnica n 035/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 16/03/2010, (folhas 91 a 94), elaborada pela mesma Tcnica e
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aprovada pelos mesmos dirigentes que assinam a Nota Tcnica n 024/2010/DCPAT/SNPDTur/MTur, com a seguinte afirmao: O termo de referncia e a planilha oramentria j haviam sido apresentados pela convenente atravs do SICONV e vale ressaltar que os mesmos no foram alterados no decorrer do perodo estabelecido pela clusula de suspenso. Mais que isso, estes documentos j haviam sido aprovados na Nota Tcnica de n 206/2009. Com base nas consideraes feitas, reafirmamos que a clusula stima do convnio n 134807/2009 foi atendida. Registra-se que o Projeto Bsico/Termo de Referncia consta do SICONV (acesso feito em 22.08.2011, s 16h58min, com status de Em Anlise). Quanto adequao dos custos constantes do Plano de Trabalho e os valores previstos para a remunerao da Agncia contratada para a execuo do objeto do convnio, Promo Brasil Representao e Inteligncia Comercial Ltda., CNPJ 10.460.019/0001-74, os valores a ela repassados foram da ordem de 26% do valor global do contrato firmado pelo Instituto Cia do Turismo com a empresa, inexistindo qualquer avaliao do MTur acerca da adequao de tais valores. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1733977 1663751 1188298 Cargo Assistente Tcnica do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.6.3. Morosidade na anlise da Prestao de Contas do Termo de Parceria, por parte do Ministrio do Turismo No obstante a Prestao de Contas do Termo de Parceria n 730607/2009 ter sido juntada ao Processo, sob anlise, em 1.12.2010, conforme Despacho consignado na folha 130 e Termo de Juntada, consignado na folha 131 do referido Processo; e, ter recebido, em 07/12/2010, Despacho (folha 793), da Coordenao-Geral de Convnios, encaminhando o Processo para anlise do Departamento de Qualificao e Certificao e de Produo Associada ao Turismo DCPAT, para emisso de parecer acerca da fiscalizao/execuo fsica do objeto pactuado, em conformidade com a legislao em vigor, com solicitao de posterior encaminhamento do processo Coordenao de Prestao de Contas para anlise financeira dos recursos aplicados no objeto do convnio., at o momento das anlises, em agosto2011, a verificao da Prestao de Contas no havia sido realizada. Responsveis:
Nome Servidor(a) SIAPE 1188298 Cargo Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

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V.6.4. Descumprimento de obrigaes estabelecidas no Termo de Parceria e no Regulamento prprio dos Termos de Parceria. Da anlise dos autos do processo, verificou-se o descumprimento de obrigaes estabelecidas no Termo de Parceria e no Regulamento prprio, quais sejam: a) No consta do processo cpia do DOU comprovando a publicao de extrato de Relatrio de Execuo Fsica e Financeira do Termo de Parceria. Tal situao est em desacordo com o Regulamento prprio dos Termos de Parceria e com o que prescreve a Clusula Terceira, inciso I, letra d do Termo de Parceria firmado; b) No consta do processo cpia do DOU comprovando a publicao de regulamento prprio para a contratao de obras, servios e bens, conforme Regulamento prprio dos Termos de Parceria e tambm conforme o que prescreve a Clusula Terceira, inciso I, letra e do Termo de Parceria firmado; c) No constam do processo sob anlise o Parecer e o Relatrio de Auditoria Independente sobre a aplicao dos recursos do Termo de Parceria. Tal ausncia est em desacordo com o que prescreve o Regulamento prprio para a firmatura dos Termos de Parceria e tambm o que prescreve o Termo de Parceria, em sua Clusula Quinta, 1, letra d; d) No consta do processo sob anlise o relatrio conclusivo da Comisso de Avaliao, previsto na Clusula Sexta, 1, do Termo de Parceria. Tal relatrio deveria estar pronto at o 15 dia aps o trmino do Termo de Parceria. Estas situaes tambm foram identificadas nos outros Termos de Parceria firmados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Cia do Turismo, caracterizando insuficiente acompanhamento pela rea tcnica do Ministrio, no caso especfico o Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo, do andamento dos Termos de Parceria. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1663751 1188298 Cargo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

V.7. Termo de Parceria 749944/2010 Ao: Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional. Objeto: Elaborar o Plano de Marketing para 20 dos 65 destinos indutores priorizados pelo Ministrio do Turismo. Vigncia: 29/12/2010 a 29/09/2011 Processo: 72031.014729/2010-97 Montante de recursos financeiros: R$ 4.000.000,00 integralmente provenientes do oramento do ministrio. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao Trata-se da celebrao de Termo de Parceria para elaborar o Plano de Marketing para 20 dos 65 destinos indutores priorizados pelo Ministrio do Turismo. Consta do processo solicitao de cancelamento total do empenho, datada de 28/07/2011, bem como o respectivo empenho de cancelamento, de numero 2011NE800460, de mesma data. Destaca158

se que no h, no processo, qualquer documento motivando tal solicitao, bem como que o convnio permanece com a situao Aguardando Prestao de Contas, conforme consulta efetuada em 31/10/2011. O valor pactuado foi de R$ 4.000.000,00 sem previso de aporte de contrapartida. Da anlise do processo n 72031.014729/2010-97 e dos registros constantes do SICONV, evidenciou-se as seguintes situaes: Destaca-se que mesmo com o resultado da inspeo realizada por equipe do Ministrio do Turismo, que indicou que a entidade convenente no possui capacidade operacional, foi firmado o ajuste ora em anlise. Em relao aos demais ajustes, j firmados e ainda no concludos, no se identificou a adoo de providncias com o objetivo de incrementar o acompanhamento da execuo dos mesmos, tampouco de priorizao da anlise de prestao de contas j apresentada. V.7.1. Fragilidade na aferio da capacidade tcnica e operacional do Instituto Cia do Turismo para executar os Convnios e Termos de Parceria celebrados, trazendo como consequncia a assinatura de ajuste com entidade que no possui capacidade operacional para executar o objeto pactuado. a) Declaraes de funcionamento fornecidas por autoridades Nas Declaraes de Funcionamento apresentadas pelo Instituto Cia do Turismo, inseridas no SICONV e fornecidas pelos parlamentares Edinho Bez (Edson Bez De Oliveira), Deputado Federal pelo PMDB/SC, por Neuto Couto (Neuto Fausto de Couto), Senador pelo PMDB/SC, e pelo Banco do Brasil, em 10/03/2010, que instruem tambm outros processos de cooperao com a entidade, afirma-se, sempre com texto idntico, que o Instituto est em funcionamento desde 06/03/2003, sendo que o Instituto s passou a existir como tal a partir de 2008. No entanto, observou-se, por meio de consulta aos documentos que instruem os processos de formalizao, bem como aos sistemas informatizados do Governo Federal, que o Instituto Cia do Turismo no est em funcionamento desde maro 2003. O Instituto originou-se, de fato, a partir de uma operao de troca de diretoria e de alterao de denominao, em 2008. A entidade sucedida, Comit de Idias e Aes, foi sim criada em 2003, porm permaneceu inativa entre os exerccios de 2003 e 2008. Outra evidncia que denota a existncia de fragilidade na comprovao da fidedignidade dos documentos apresentados pela entidade, com vistas comprovao de sua capacidade tcnica e operacional, o de que os processos de convnio e termos de parceria foram instrudos com Declaraes de Capacidade Tcnica fornecidas pela Santa Catarina Turismo S/A - SANTUR, empresa presidida, no perodo de 2003 a 2006, pelo atual presidente do Instituto Cia do Turismo. b) Inspeo fsica realizada pelo MTur em dezembro/2010 A Coordenao-Geral de Convnios do Ministrio do Turismo efetuou inspeo nas instalaes do Instituto Cia do Turismo em 23/12/2010 com o propsito de avaliar as condies da estrutura da entidade, quanto capacidade de prestar os servios pactuados com o Ministrio. A partir dessa inspeo foi emitido o Relatrio de Inspeo in loco de Proponente n 004/2010, o qual foi inserido no SICONV e que apontou as seguintes fragilidades da entidade convenente:
159

a nica funcionria da entidade a secretria que trabalha em regime de CLT; no dia anterior inspeo, os fiscais se dirigiram ao local indicado e no encontraram ningum no estabelecimento; a entidade no possui automvel; pelo material fotogrfico inserido no referido relatrio, constata-se que a entidade convenente ocupa uma pequena sala comercial no edifcio Amrica Office Tower, no centro de Braslia.

Mesmo de posse dessas informaes, quanto existncia de uma estrutura operacional precria por parte do Instituto Cia do Turismo, o Ministrio do Turismo celebrou vrios convnios e termos de parceria com a convenente, que resultaram em repasses federais no valor aproximado de R$14 milhes, no perodo compreendido entre os exerccios de 2008 e 2010, sendo que um destes instrumentos foi formalizado aps a referida fiscalizao in loco. Note-se que apenas para executar o objeto ajustado no Termo de Parceria n 749944, ora analisado, que consiste em elaborar o Plano de Marketing para 20 dos 65 destinos indutores priorizados pelo Ministrio do Turismo, seria necessrio uma capacidade operacional considervel, uma vez que o Plano de Trabalho prev a alocao de mais de 20.000 horas-homem para dar consecuo ao objeto, conforme apresentado na Tabela 4, a seguir.
Tabela 4: Previso de alocao de horas-homem para execuo do objeto do convnio Profissional Supervisor tcnico Coordenador Consultor mster Consultor snior Consultor pleno Consultor jnior Consultor Administrativo Jnior Total horas-homem Total de horas 432 434 2.900 4.587 5.452 5.994 700 20.499

Alm da necessidade de a convenente comprovar a capacidade tcnica e operacional para executar os servios previstos no Termo de Parceria n 749944, poca da celebrao desse ajuste encontravam-se em andamento, apenas no mbito do Ministrio do Turismo e do EMBRATUR, outros 5 (cinco) projetos, conforme detalhado na Tabela 5.
Tabela 5: Ajustes no encerrados firmados entre o Ministrio do Turismo e o Embratur e o Instituto Cia do Turismo poca da assinatura do ajuste em anlise Ajuste Convnio n 702717 Convnio n 723813 Termo de Parceria n 730728 Convnio n 747918 (Embratur) Convnio n 750089 (Embratur) Objeto Qualificao para Marketing Promocional dos Destinos Tursticos com o objetivo de melhorar o desempenho dos destinos no que diz respeito a estratgias de marketing de divulgao. Apoiar a comercializao do produto turstico Santa Catarina, por meio do desenvolvimento e produo de material para divulgao e promoo dos Roteiros Tursticos do Estado. Capacitar taxistas em competncias comportamentais e atendimento aos turistas Apoiar a comercializao do produto turstico do Mato Grosso, por meio de produo e distribuio de material promocional para divulgao e promoo dos Roteiros Tursticos do Estado. Apoiar a comercializao do produto turstico Santa Catarina no mercado internacional, em especial nos Estados Unidos, Europa e MERCOSUL. 160

Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1600814 6678601 1554152 Cargo Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

V.8. Termo de Parceria 731981/2010 Ao: 4038 Projetos de Apoio Comercializao Objeto: Road Show promocional itinerante - Caminho Destino Brasil Vigncia: 12/03/2010 a 25/09/2010 Processo: 72031.001996/2010-02 Montante de recursos financeiros: R$ 4.201.000,05, integralmente provenientes do oramento do Ministrio do . Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 30/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao O Termo de Parceria n 731981, assinado em 12/03/2010, tinha como objeto o Road Show promocional itinerante que percorreu 7 Estados brasileiros, de caminho, sendo eles: Estados do Paran, Rio Grande do Sul, Santa Catarina, So Paulo, Rio de Janeiro, Minas Gerais e Distrito Federal, para promover os destinos brasileiros, dado sua grande diversidade, atravs dos 65 destinos indutores escolhidos pelo Ministrio do Turismo. As anlises efetuadas evidenciaram as situaes apresentadas na sequncia. V.8.1. Aprovao pelo Ministrio do Turismo de Plano de Trabalho contendo itens insuficientemente detalhados. O Plano de Trabalho do Termo de Parceria foi aprovado baseado em oramentos onde os itens esto insuficientemente detalhados. A anlise e aprovao do Plano de Trabalho est registrada na Nota Tcnica n 022 /2010 CGEV/DPMKN/SNPTur/MTur, onde em seu item 10 indicado que quanto aos custos apresentados no projeto, estes so condizentes com o praticado no mercado local, tendo por base os oramentos anexados. A referida Nota Tecnica de autoria da Coordenadora-Geral de Eventos, tendo sido aprovada pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional. A insuficincia de detalhamento dos itens que compem o Plano de Trabalho prejudica a anlise dos custos praticados, no entanto, apresenta-se na sequncia (Tabela 6) observaes acerca de alguns itens constantes do Plano de Trabalho.
Tabela 6: Informaes de itens constantes do Plano de Trabalho Descrio 1. Infra Estrutura de carreta com 40 Poltronas, 01 Gerador, 02 Banheiros Qumicos, Cavalo, Diesel do Cavalo, Diesel do Gerador, equipe de servio e motorista, limpeza para o perodo de 04 meses. 2. Carro apoio para equipe de produo no trajeto itinerante durante toda a ao considerando tambm o combustvel. Qtde Meses 1 1 4 100 Valor Unitrio R$ 220.000,00 R$ 208,00 Valor Total R$ 880.000,00 R$ 20.800,00

161

3. Unidade mvel - para Credenciamento do trade ao programa Cadastur: van com motorista, pelo perodo total da ao, adesivagem total - envelopagem para 03 comunicaes visuais diferentes. Adaptao, interna para escritrio com bancada para atendimentos. Incluso combustvel e pedgio pelo perodo, conforme roteiro. 4. Gerente de ativao das aes promocionais do projeto e coordenao geral da ao pelo perodo de 5 meses com infra e suporte geral de assistncia tcnica. 5. Laptop com internet mvel - bancada Cadastur no caminho (2) + produo (2) + unidade mvel (4) + ao fotos (1) 6. Assessor imprensa para todo o perodo proposto, considerando contato para comunicao com mdia local e nacional, estruturao e elaborao de press kit, envio de pautas e contatos com jornalistas 7. Equipe de produo: produtores campo (2), produtor financeiro (1), produtor de base (1), produtor tcnico equipamentos (1), produtor tcnico 3D (1), Atendimento (1), considerando 4 meses de trabalho (106 dias de ao mais 14 dias de produo).

R$ 45.20000

R$ 180.800,00

1 9 1

5 4 4

R$ 17.000,00 R$ 720,00 R$ 16.000,00

R$ 85.000,00 R$ 25.920,00 R$ 64.000,00

R$ 52.000,00

R$ 208.000,00

Item 1: A ttulo exemplificativo, com o valor descrito para o aluguel da infraestrutura do caminho, possvel adquirir um caminho Mercedes-Benz, modelo LS1634, zero quilmetro, no valor de R$278.800,00, capaz de carregar mais de 40 toneladas e ainda se teria disponvel mais de R$600.000,00 para aquisio dos outros itens necessrios. Item 2: No site da empresa Unidas, a diria referente ao aluguel de um carro pelo perodo de 1 a 5 dias, custa R$ 97,00; a partir de 30 dias, o custo cai para R$ 59,00. O seguro para proteo mais caro custa R$ 49,00 pelo perodo de 20 dias, sendo necessrio acrescentar somente o valor relativo a combustvel. Item 3: A Van Mercedes Sprinter 313 CDI 2.2 Van Executiva 2011, pela tabela FIPE, est custando R$ 118.235,00, portanto, sobrariam mais de R$ 60.000,00 para realizar as modificaes necessrias, pagamento de combustvel e pedgio. Item 4: De acordo com o site RH Info (http://www.rhinfo.com.br/sal-ger.htm), o salrio de Gerente de Marketing e Produtos, nos nveis, Jnior, Pleno e Snior, so, respectivamente, R$ 2.411,35, 3.238,57 e 5.006,38, muito abaixo do valor solicitado pelo convenente, R$ 17.000,00. Item 5: Ao custo mensal de R$ 720,00, ao final de 4 meses, teramos o valor de R$ 2.880,00, o que suficiente para adquirir um notebook, bem como arcar com as despesas com internet pelo perodo. Item 6: Para demonstrar que o valor de R$ 16.000,00 reais excessivo, o Sindicato dos Jornalistas de So Paulo, por meio do seu site, http://www.sjsp.org.br, na parte relativa aos pisos salariais, informa que o piso salarial para um assessor de imprensa que trabalhe 7 horas de R$ 3.514,20. Item 7: Para efeito de comparao, utilizaremos o piso salarial para jornalista de rdio e televiso de acordo com o mesmo sindicato. O valor do piso de R$ 2.787,75, muito aqum dos R$ 7.428,57 cobrados em mdia pelo convenente. Verifica-se, assim, de forma no exaustiva, que os custos apresentados no esto compatveis com aqueles do mercado; portanto, a aprovao do Plano de Trabalho pelo Ministrio do Turismo ocorreu sem a adequada validao desses valores.

162

Para corroborar essa informao de que o MTur no poderia ter aprovado o plano de trabalho da forma que foi apresentado, listam-se na Tabela 7 alguns itens que por estarem mal discriminados, no podem ter seus custos avaliados.
Tabela 7: Itens constantes do Plano de Trabalho e que possuem problemas em sua definio, pois no possuem o detalhamento necessrio Descrio (comentrio CGU) Estruturao e adaptao da carreta pelo perodo de 01 ms. Para colocao de infraestrutura de cenografia e equipamentos. (No foram informadas as alteraes necessrias). Sonorizao interna e externa do caminho, iluminao interna do caminho (No informa os itens que compem a iluminao e a sonorizao e por que a incidncia de 4 meses) 08 Plasmas Touch Screen, montagem de todos os equipamentos no caminho, fones, manuteno de Equipamentos. (No foi especificado o tamanho da tela) Equipamento para 3D com tcnico - tela e projetores (2 ) (No informa qualquer especificao) Brise e aroma para filme 3D - considerando equipamento e reposio por 4 meses. (Sem especificaes) Gerador de apoio para operao conjunta com van mvel (Sem especificaes, no informa a potncia necessria) Insumos para materiais de Escritrio para cadastramento de trade (No informa a expectativa do material necessrio) Equipamento de impresso e scanner para estrutura mvel de cadastramento com 3 baterias de recarregamento garantindo mobilidade operacional van (Sem especificaes mnimas) Logstica e envio de materiais durante todo perodo da ao - 4 meses (No existe memorial de clculo ou descriminao de itens) Qtde Meses Qtde 1 Valor Unitrio Plano de Trabalho Mark Up R$ 46.000,00

R$ 46.000,00

R$ 15.000,00

R$ 60.000,00

1 1 1 1 1

4 4 1 4 4

R$ 54.000,00 R$ 32.000,00 R$ 12.000,00 R$ 9.500,00 R$ 2.300,00

R$ 216.000,00 R$ 128.000,00 R$ 12.000,00 R$ 38.000,00 R$ 9.200,00

R$ 1.950,00

R$ 7.800,00

R$ 13.750,00

R$ 55.000,00

Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1466359 1554152 Cargo Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

V.8.2. Pagamento de Taxa de Administrao. Dos R$ 4.017.555,00 relativos prestao dos servios da empresa Mark Up, R$ 3.669.000,00 se referem efetiva prestao de servios, sendo o restante relativo taxa de administrao de 9,5%. O Instituto Cia do Turismo cobra taxa de administrao de 5% incidente sobre os servios efetivamente prestados.

163

A Tabela 8, a seguir, ilustra a situao relatada, explicitando os valores pagos no mbito do convnio em questo.
Tabela 8: Percentuais e valores pagos a titulo de taxa de administrao Item Servios Prestados Taxa Mark Up Taxa Cia do Turismo Total Percentual 9,5% 5% Valor R$ 3.669.000,00 R$ 348.555,00 R$ 183.450,00 R$ 4.201.005,00

A Portaria 127/2008, em seu artigo 39, preconiza:


O convnio ou contrato de repasse dever ser executado em estrita observncia s clusulas avenadas e s normas pertinentes, inclusive esta Portaria, sendo vedado: I realizar despesas ttulo de taxa de administrao, de gerncia, ou similar; (...)

Portanto, despesas realizadas com taxa administrativa, tanto para remunerao do Instituto Cia do Turismo, quanto para remunerao da empresa Mark Up so indevidas, passveis, portanto, de glosa. Responsveis:
Nome Jorge Nicolau Meira SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

V.8.3. Prestao de Contas pendente de anlise final. Apesar do Instituto Cia do Turismo ter apresentado a Prestao de Contas Final, o Ministrio do Turismo considerou-a incompleta, restando pendncias a serem sanadas. A ltima providncia adotada pelo Ministrio do Turismo tem data de 09/05/2011, onde, por meio do Ofcio 037/2011/DPMKN/SNPTur/MTur, solicita que as seguintes pendncias sejam sanadas pelo convenente no prazo de 15 dias: Encaminhar cpia do contedo Touch Screen em CD; Encaminhar cpia do Vdeo 3D em DVD; Encaminhar cpia de Vdeo em DVD; Encaminhar cpia de Software em CD; Encaminhar CD com imagens em alta resoluo; Encaminhar comprovante de distribuio das peas produzidas.

Vale ressaltar que a vigncia do convnio expirou em 25/09/2010 e ainda no teve sua prestao de contas analisada de forma conclusiva.

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ANEXO VI Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI O Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel IBRASI (CNPJ 07.054.515/0001-13) uma entidade privada sem fins lucrativos, localizada na Rua Cardoso de Almeida, 1943 - Perdizes - So Paulo/SP, cujo responsvel cadastrado no Sistema CNPJ da Secretaria da Receita Federal, qualificado como Diretor, o Sr. Luiz Gustavo Machado. O Ministrio do Turismo firmou trs convnios com a entidade no perodo de dezembro/2009 a setembro/2010. Um destes convnios, aquele de n 718467/2009, foi objeto da Operao Voucher, realizada pela Policia Federal no ms de agosto/2011. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento dos Convnios firmados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel, os quais foram celebrados no perodo de dezembro/2009 a setembro/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesses ajustes.
Tabela 1 Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Brasileiro de Desenvolvimento de Infraestrutura Sustentvel Convnio 746753 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ 3.000.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 5.556.000,00

721084

718467

Implantao de processos participativos para Fortalecimento 02.09.2010 da Cadeia Produtiva de Turismo do Estado do Amap. Desenvolver metodologia para realizao de pesquisas e promover a sua aplicao no que tange ao 21.12.2009 estudo e diagnstico dos terminais porturios para passageiros no litoral brasileiro. Capacitao profissional para o 21.12.2009 turismo no estado do Amap Total

6.979.483,80

7.754.982,00

4.000.000,00 13.979.483,80

4.445.000,00 17.755.982,00

Considerando-se que o citado convnio foi objeto de anlise e deliberao pelo Tribunal de Contas da Unio, sero reproduzidos na sequncia os principais registros constantes do Acrdo TCU n 2066/2011, de forma a possibilitar a contextualizao das situaes identificadas e, por ocasio da anlise de convnios firmados com outras entidades, verificar a ocorrncia ou no, de situaes similares nos demais convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com estas entidades. Adicionalmente, foram identificadas outras ocorrncias no relatadas no citado Acrdo e que decorrem da anlise do processo autuado junto ao Ministrio do Turismo em confronto com as informaes do Inqurito Policial n 116/2011, autuado junto 1 Vara Federal sob o n 484539.2011.4.01.3100.

Fatos veiculados na imprensa


165

Em decorrncia da Operao Voucher, foram veiculadas notcias tratando da atuao da entidade em relao ao convnio que deu origem citada operao, reproduzindo-se, na sequncia uma delas, veiculada pela Revista Veja, com data de 12/08/2011:
Ibrasi tentou esconder fraudes com " perao limpeza" o Piv de escndalo, ONG forjou documentos e contou com a cumplicidade de funcionrios do Ministrio do Turismo e da Caixa Econmica em seu esforo para ocultar esquema de desvio de recursos pblicos Entenda o caso No dia 9 de agosto, a Polcia Federal (PF) desencadeou a Operao Voucher e prendeu 36 pessoas suspeitas de participar de um esquema de corrupo no Ministrio do Turismo. Entre os presos estavam o secretrio-executivo do ministrio, Frederico Silva da Costa, o secretrio nacional de Desenvolvimento de Programas de Turismo e ex-deputado Colbert Martins da Silva Filho, o ex-presidente da Embratur, Mrio Moyss O foco da investigao: um convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e o Ibrasi, em 21 de dezembro de 2009, para capacitao profissional para fomento do turismo no Amap. O convnio, no valor de 4,4 milhes de reais, tinha como principal objetivo qualificar 1.900 pessoas em cursos presenciais e distncia O Ibrasi contratou cinco empresas de fachada para simular a realizao do servio previsto no convnio. Em vez de realizar cotaes prvias, como manda a lei, o instituto as simulou. Escolheu empresas cujos scios tinham ligao com o Ibrasi As empresas contratadas foram: Cooperativa de Negcios e Consultoria Turstica (Conectur); Sinc Recursos Humanos e Automao Ltda; Barbalho Reis Comunicao e Consultoria Ltda; Manhattan Propaganda Ltda e Luaxe Produes, Promoo Comercial e Eventos Ltda Depoimentos dos investigados, entre eles diretores da Conectur, implicaram a deputada federal Ftima Pelaes (PMDB-AP) no esquema de corrupo. Ela foi autora da emenda que deu origem ao convnio entre o Ministrio do Turismo e o Ibrasi. Em um dos primeiros dilogos gravados com autorizao judicial, Maria Helena Necchi, diretora do Ibrasi, mostra preocupao com uma investigao iniciada pelo Tribunal de Contas da Unio e com uma reportagem publicada em VEJA em dezembro de 2010 (A mfia do Rojo), sobre desvios de verbas do Turismo. Os policiais federais fizeram constar em seu relatrio que a ONG, a partir daquele momento, passou a produzir os documentos que acobertariam seu esquema fraudulento. Esse esquema consistia, basicamente, na contratao de empresas de fachada, ou de propriedade de pessoas prximas aos diretores do Ibrasi, para prestar os servios do convnio com o Ministrio do Turismo, o que permitia o desvio dos recursos pblicos. A investigao do TCU desencadeou, para os diretores e funcionrios do Ibrasi, uma corrida contra o tempo em busca da produo de documentos, na tentativa de comprovar a execuo das metas do convnio, escrevem os federais. Em outra gravao, Katiana Necchi, filha de Maria Helena, pede a Sandro Elias Saad trs notas fiscais no valor de 190.000 cada. Saad, alm de ser um dos diretores do Ibrasi, scio da Manhattan Propaganda, uma das cinco empresas contratadas para, teoricamente, prestar servios de capacitao profissional. No af de encobrir as irregularidades, uma funcionria da ONG pedindo documentos sigilosos a um funcionrio da Caixa Econmica Federal, chamado Edmilson. Em um dilogo gravado, ele aceita fornecer papis relacionados s empresas Manhattan Propaganda e Barbalho Reis Comunicao e Consultoria, mas avisa que ela deve suprimir certas partes. Vou te mandar um documento que voc tem a obrigao de me tirar aquela parte confidencial, t?, diz o funcionrio da Caixa. Funcionrios do Turismo tambm colaboraram. Em uma conversa de trs de maio, Katiana liga para o ministrio e combina com uma das funcionrias que tanto o Ibrasi quanto o ministrio tero de acrescentar nos documentos da prestao de contas para o TCU assinaturas de testemunhas, que, apesar de serem obrigatrias, estavam faltando. Voc quer que eu mande a minha cpia pra voc pra gente colocar a assinatura das duas?, sugere a representante da ONG. Para os policiais, isso demonstra a conivncia e 166

a participao dos servidores do Ministrio do Turismo, que deveriam realizar o controle do convnio, nas irregularidades perpetradas pelos representantes do Ibrasi. Para completar, as funcionrias da ONG combinam como sero forjadas as planilhas referentes aos cursos de capacitao profissional que deveriam ter sido ofertados. O que eu pensei em fazer com essa lista primeiro ver se essas datas que tem a no coincidiram com semana de Copa do Mundo, mas eu acho que no, diz Maria Helena Necchi. Em algumas poucas ocasies, o Ibrasi parece ter prestado os servios que deveria. Mesmo esses casos so escandalosos. Essa nota para provar que a gente gastou dinheiro. Na questo do marketing, naquele livreto. Tudo que est l realmente rolou, diz uma das funcionrias em uma das gravaes. Ao que responde uma mulher no identificada, do outro lado da linha: Rolou, mas mal feito, n?

Resultados das anlises realizadas VI.1. Convnio n 718467/2009 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Capacitao Profissional para o Turismo no Estado do Amap. Vigncia: 21/12/2009 a 24/09/2011. Processo: 72031.004115/2009-63. Montante de recursos financeiros: R$ 4.445.000,00, dos quais R$ 4.000.000,00 so provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 445.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares A partir de extrato constante do sistema Siconv identifica-se os principais instrumentos a serem desenvolvidos com a celebrao do ajuste: O programa de qualificao continuada ser estruturado em 3 mdulos (bsico, profissional e regional). No mdulo bsico sero desenvolvidos contedos nos seguintes temas/eixos de aprendizagem: tica e Cidadania, Comunicao e Relaes Humanas, Postura Profissional e Qualidade no Atendimento, Pluralidade Cultural, Turismo e Gerao de Trabalho e Renda, Desenvolvimento Sustentvel e Humano. O mdulo profissional direcionar o participante para as peculiaridades do seu segmento. No mdulo regional os participantes conhecero a histria cultural, socioambiental dos atrativos tursticos dos roteiros contemplados. Ser composto por uma parte terica e uma de visita tcnica. Os segmentos contemplados so: Alimentao Fora do Lar, Transporte, Receptivo Local, Meios de Hospedagem, Negcios e Eventos, Segurana e Sade. Destaca-se, preliminarmente, que a anlise efetuada pela Controladoria-Geral da Unio foi realizada a partir de processo em relao ao qual tem-se informao de que houve alterao e substituio de documentos. Assim, aquelas situaes j tratadas no Acrdo n 2066/2011, no foram novamente abordadas.

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IV.1.1. Aprovao de Plano de Trabalho sem suficiente detalhamento, tanto qualitativo quanto de custos envolvidos em suas metas e etapas, e consequente assinatura de convnio com fragilidade na definio do objeto a ser alcanado. Em anlise aos autos do processo de formalizao do convnio, a principal situao a ser destacada diz respeito ao fato que o Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo no possui adequado detalhamento de suas metas. Dessa forma, o acompanhamento e o monitoramento da execuo do convnio, bem como a aferio do atingimento do seu objeto tornam-se atividades subjetivas. Como consequncia da falta de detalhamento das metas, inviabiliza-se, tambm, a aferio de custos. Reproduz-se, na Tabela 2, a seguir, o Plano de Trabalho do convnio em anlise.
Tabela 2: Plano de trabalho do convnio Descrio Unidade Quantidade 12 1 18 3 3 1.500 2.000 400 3 1 1 1 Valor Unitrio R$ 52.916,67 R$ 245.000,02 R$ 11.111,11 R$ 83.333,33 R$ 133.333,33 R$ 443,33 R$ 250,00 R$ 1.487,50 R$ 100.000,00 R$ 250.005,01 R$ 325.000,00 R$ 79.999,97 Valor Total R$ 635.000,04 R$ 245.000,02 R$ 199.999,98 R$ 249.999,99 R$ 399.999,99 R$ 664.995,00 R$ 500.000,00 R$ 595.000,00 R$ 300.000,00 R$ 250.005,01 R$ 325.000,00 R$ 79.999,97 R$ 4.445.000,00

Realizao de eventos Eventos Avaliao de impacto do projeto Pesquisa Planejamento e gerenciamento Ms Veiculao e distribuio Destino Definio das metodologias, desenvolvimento e Mdulos elaborao dos contedos Aplicao dos contedos/metodologia na Pessoas modalidade a distancia Estudos e pesquisas Horas Aplicao dos contedos/metodologia na Pessoas modalidade presencial Midiatizao dos contedos Mdulos Reproduo de material didtico Servio Produo das peas publicitrias Servio Criao da campanha Campanha Total

Para ilustrar a ausncia da informao referente aos custos unitrios, apresentam-se as descries de trs itens informados pelo convenente, constantes do Plano de Trabalho elaborado pelo IBRASI: a) Avaliao do impacto do projeto: Meta 01 Planejamento, Pesquisa e Gerenciamento do Projeto Etapa 3: Avaliao de impacto do projeto Especificao da etapa: Avaliao de impacto das aes desenvolvidas ao longo do projeto. Esta etapa consiste na aplicao da pesquisa, compilao e anlise dos dados e elaborao de relatrio. Valor da etapa: R$ 245.000,02; Data incio etapa: 25/10/2010; Data trmino etapa: 30/06/2011. Ao tratar da avaliao do impacto das aes desenvolvidas, uma vez que no h definio no Plano de Trabalho de quais seriam essas aes e quais os resultados esperados, a etapa consistiria simplesmente na apresentao de relatrio registrando resultados, sem ser possvel aferir se os mesmos esto de acordo com aquilo que se espera. b) Veiculao e distribuio: Meta 02 - Realizao de mobilizao e sensibilizao para o Projeto
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Etapa 3: Veiculao das peas em mdia eletrnica, rdio e impresso Especificao da etapa: Veiculao nos principais veculos de comunicao, envolvendo jornais e rdios de grande circulao dos destinos indutores do Estado do Amap, distribuio de folders, panfletos e outros materiais grficos. Valor da etapa: R$ 249.999,99; Data incio etapa: 31/03/2010; Data trmino etapa: 31/05/2010. A descrio da etapa, englobando uma srie de formas de divulgao, sem especificar quanto cada forma de divulgao representa da meta, propicia que se privilegie uma das formas de divulgao em detrimento de outras, prejudicando a efetiva aferio do cumprimento da etapa. c) Realizao de Eventos: Meta 02 - Realizao de mobilizao e sensibilizao para o Projeto Etapa 4: realizao de eventos de mobilizao e sensibilizao Especificao da etapa: Sero realizadas reunies de articulao com as entidades representativas dos segmentos contemplados pelo projeto. Aps a articulao com as entidades sero realizados eventos de mobilizao e sensibilizao dos proprietrios, gerentes e profissionais ocupados nos respectivos segmentos. Sero realizados eventos nas regies tursticas contempladas. O evento ser planejado em dois momentos: num primeiro momento com foco nos proprietrios e gerentes dos empreendimentos e no segundo com os profissionais atuantes nos segmentos alvo. A expectativa atingir aproximadamente 5.000 pessoas nesta etapa. A mdia de participao pode variar para cada segmento e/ou destino. Os locais de realizao dos eventos sero definidos ao longo da execuo. Valor da etapa: R$ 635.000,04; Data incio etapa: 31/12/2009; Data trmino etapa: 30/08/2010. A partir de uma leitura atenta da descrio da etapa, verifica-se que a aferio do atingimento da mesma revestida de subjetividade, posto que explicita que para cada segmento ou destino a mdia de participao pode variar, sem contudo, indicar parmetros mnimos de aferio, definindo aquilo que seria o mnimo aceitvel. Adicionalmente, ao indicar que os locais dos eventos sero definidos durante a execuo permite que o convenente manipule, tanto o quantitativo de eventos a realizar, quanto os locais/cidades em que os mesmos se realizaro. Nos exemplos anteriores, os custos, da forma como foram apresentados, no so passveis de que se realize uma anlise mais criteriosa para averiguar se os mesmos esto compatveis com os preos de mercado. Destaca-se que a mesma insuficincia de detalhamento ocorre em outros itens do Plano de Trabalho. Somente com os trs itens que serviram de exemplo, o montante de recursos ultrapassou o montante de R$ 1,1 milho de reais (aproximadamente 25% dos recursos do convnio).

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VI.1.2. Documentao referente prestao de contas apresentada pela entidade possui indcios de ter sido posteriormente juntada ao processo. As documentaes referentes execuo do ajuste juntadas aos autos totalizam 22 anexos, contendo relatrios de execuo e contemplando documentao encaminhada e recebida das empresas contratadas, listas de presena em eventos, materiais referentes capacitao (apostilas), fichas de inscrio para os cursos de capacitao. O primeiro relatrio de execuo apresentado pelo convenente refere-se ao perodo de junho/julho 2010, o qual apresenta descries superficiais das metas e seu andamento, sem apresentar resultados efetivos do Projeto. Por ocasio da apresentao de relatrio referente ao perodo de julho a outubro, a anlise efetuada pela rea tcnica do Ministrio, registrada na Nota Tcnica n 260/2010 DCPAT/SNPDT/MTUR, de 15/12/2010, cita a execuo parcial das metas e, em relao Meta 1 Pesquisa, Planejamento e Gerenciamento do Projeto, indica que ser executada em cada etapa, de acordo com o cronograma de execuo e o relatrio situacional ser apresentado juntamente com a prestao de contas final; assim, verifica-se que o planejamento e o gerenciamento do projeto, que deveriam subsidiar sua definio e execuo no foi elaborado e, com a aquiescncia do Ministrio do Turismo, s seria apresentado na prestao de contas final. Quanto ao relatrio referente execuo do convnio no perodo de outubro a dezembro, a anlise registrada na Nota Tcnica n 031/2011 DCPAT/SNPDT/MTUR, de 23/02/2011 segue o mesmo padro de informaes, sem agregar registros concretos de realizaes que comprovem a execuo das etapas previstas no Plano de Trabalho. Por meio do Ofcio n 014/10, de 20/01/2011, o convenente encaminha relatrio parcial de execuo do convnio, e, por meio do Ofcio n 001/11, de mesma data, encaminha material complementar, a ser juntado ao relatrio de execuo; o Ofcio n 001/11 encaminha anexos 3 volumes (Anexo 1.1, Anexo 1.2 e Anexo 1.3), sem explicitar seu contedo, podendo tais anexos ser manipulados da forma que seja conveniente, tanto pelo convenente quanto pelo concedente. Posteriormente, com data de 13/04/2011, inserido no Processo um Relatrio Tcnico de Acompanhamento de Convnio, documento este que no observa o padro dos documentos produzidos pela rea tcnica do Ministrio do Turismo, constando como tendo sido elaborado por tcnica do Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo, sem, contudo, estar qualificada como tal e sem que o documento tenha registro de aprovao pelos dirigentes do citado Departamento. Destaca-se que em relao aos 22 anexos juntados ao processo autuado no Ministrio do Turismo no se identifica referncia a cada um deles nos autos do processo, de forma que os mesmos podem ter sido juntados a qualquer tempo, bem como podem vir a ser suprimidos, sem que se identifique tais alteraes. Das documentaes juntadas, aquelas referentes comprovao de presena (em eventos de mobilizao e em atividades de capacitao) possuem indcios de terem sido fraudadas, haja vista que h semelhanas de caligrafia nas listas produzidas, parecendo que foram elaboradas por uma ou duas pessoas, em funo das similaridades de caligrafia identificadas. Essa situao est de acordo com informaes constantes do Inqurito Policial n 116/2011, em que h referncia s providncias que foram adotadas pela entidade com o intuito de produzir listagens de frequncia para comprovao da realizao das capacitaes previstas para serem realizadas no mbito do convnio.
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VI.1.3. Resultados das anlises realizadas pelo TCU Os principais resultados provenientes da anlise realizada pelo TCU esto a seguir destacados, juntamente com informaes relacionadas atuao da CGU. a) Ausncia de fundamentao para a no realizao de chamamento pblico b) Contratao de entidade sem condies tcnicas ou operacionais Situaes relatadas no Acrdo e que indicam a fragilidade das anlises realizadas pela rea tcnica do Ministrio do Turismo, conforme verificado tambm em outros ajustes analisados por ocasio desta Auditoria, no que concerne validao, pelos tcnicos do Ministrio do Turismo, das informaes prestadas pela entidade e que dizem respeito sua capacidade tcnica e operacional, mesmo com a sede da entidade possuindo o mesmo endereo daquele de residncia de seu presidente (em So Paulo) e em Unidade da Federao distante do local em que se realizar o objeto do convnio (Amap). c) No realizao de cotao prvia de preo de mercado por intermdio do Siconv Conforme destacado em pontos especficos deste relatrio, ainda no est disponvel no Sistema Siconv a funcionalidade para realizao da cotao de preos mediante utilizao do Sistema, persistindo a obrigatoriedade de sua realizao, observando os princpios da impessoalidade, moralidade e economicidade, bem como do registro de seu resultado no Sistema. d) Direcionamento e fraude nas Contrataes A partir dos registros no Siconv, foram identificadas cinco cotaes de preos, cujos participantes esto relacionados a seguir e em relao s quais foram identificadas evidncias de direcionamento e fraudes nas cotaes, tais como: valores das propostas nos exatos valores das metas do convnio; inexistncia de detalhamento das etapas e metas no Plano de Trabalho, tampouco nas cotaes prvias; empresas licitantes com scios em comum; participao nas cotaes de empresa que na verdade entidade privada sem fins lucrativos (Conectur) e que no possui estrutura para a prestao dos servios para os quais teria sido contratada. Participantes nas cotaes prvias: Cotao Prvia 001012009: R8 Produtos Metalrgicos Ltda., Instituto de Educao do Norte da Amaznia Ltda. e Cooperativa de Negcios e Consultoria Turstica (vencedora); Cotao Prvia 004012009: MGP Brasil Consultoria Empresarial Ltda., Porttil Servios de Comunicao e Eventos Ltda. e Sinc Recursos Humanos e Automao Ltda. (vencedora); Cotao Prvia 001012010: Race Consult - Consultoria Tcnica e Representaes Ltda., Norwell Systems e Barbalho Reis Comunicao e Consultoria Ltda. (vencedora); Cotao Prvia 002012010: BPS Promoo e Publicidade Ltda., MPL Propaganda Ltda. e Manhattan Propaganda Ltda. (vencedora); Cotao Prvia 003012010: DTM Comunicaes Ltda., ABZ da Comunicao Ltda. e Luaxe Produes, Promoo Comercial e Eventos Ltda. (vencedora). No foram registrados no Siconv as atas de julgamento e os termos de adjudicao e de homologao desses procedimentos. e) Fraude nos documentos comprobatrios de despesa Para a realizao das aes do objeto do convnio, o Ibrasi contratou e pagou as seguintes empresas: Cooperativa de Negcios e Consultoria Turstica (CNPJ 06.260.978/0001-79), Barbalho Reis Comunicao e Consultoria Ltda. (CNPJ 26.420.877/0001-25), Luaxe Produes, Promoo
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Comercial e Eventos Ltda. (CNPJ 01.417.539/0001-03), Manhattan Propaganda Ltda. (CNPJ 47.459.995/0001-17), e Sinc Recursos Humanos e Automao Ltda. (CNPJ 02.290.439/0001-21). A empresa Sinc Recursos Humanos e Automao Ltda. foi contratada pelo Ibrasi para realizar servios de treinamento de pessoas nas modalidades presencial e distncia. Todavia, as notas fiscais emitidas foram de venda de bens e no de prestao de servios. As notas fiscais da empresa Sinc Recursos Humanos e Automao Ltda., emitidas com uma diferena de trinta dias, possuem numerao sequencial nos meses de abril a junho e uma numerao quase sequencial nos meses de julho a outubro. f) Ausncia de preos de referncia e de critrios de aceitabilidade de preos g) Inexecuo ou execuo parcial do objeto pactuado, no que concerne ao contrato 004/2010, no valor de R$ 250.000,00, firmado com a Cooperativa de Negcios e Consultoria Turstica Conectur, em decorrncia da impossibilidade de se atestar a execuo da etapa em funo da qualidade do trabalho apresentado. h) Pagamento antecipado de servios Situao anloga e recorrente foi identificada nos convnios firmados pelo Ministrio do Turismo com a Associao Brasileira das Empresas de Transporte Areo Regional ABETAR, conforme tratado em item especfico deste Relatrio. i) Inexistncia ou fiscalizao insatisfatria de convnios/contratos Conforme j mencionado e exaustivamente tratado neste Relatrio, o acompanhamento e monitoramento dos ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo para capacitao e qualificao, quando existente, incipiente. No se identifica quaisquer atitudes pr-ativas de acompanhamento da execuo das etapas dos convnios ou termos de parceria pelas equipes tcnicas do Ministrio do Turismo. Mesmo em relao a prestaes de contas parciais ou finais remetidas ao Ministrio do Turismo, as anlises realizadas pela rea tcnica responsvel pelo seu acompanhamento so superficiais e limitam-se a transcrever as informaes apresentadas pelo convenente; mesmo em ocasies em que existe registro de que a execuo est aqum da previso, no se identifica a adoo de medidas para a glosa de valores ou para solicitao de providncias ao convenente. j) Contrapartida no executada ou executada irregularmente ANEXO VII Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC-SE O Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC (CNPJ 03.163.012/0001-25) uma entidade privada sem fins lucrativos, fundada em maio de 1999 e localizada em Aracaju/SE (Rua 29, n 186, Bairro Central). Por meio de suas aes a entidade promove a viabilizao do desenvolvimento local e regional no setor, capacitao profissional e projetos, fomentando e estruturando a formao de negcios ou de cadeias produtivas, bem como mais recentemente atividades de ensino distncia, justamente no intuito de aprimorar a capacitao de profissionais em suas reas de atuao, celebrando contratos e convnios tanto com as instncias pblicas como privadas.

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O Ministrio do Turismo celebrou apenas 1 convnio com a entidade, no exerccio de 2010, cujo valor total pactuado de R$ 8.000.000,00, sendo R$ 7.200.000,00 referentes a recursos federais e R$ 800.000,00 referentes a contrapartida da entidade; foram repassados, em 12/05/2011, R$ 3.242.001,89. Ajuste firmado pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento do Convnio firmado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel, celebrado em 31/12/2010, bem como o montante de recursos envolvidos nesse ajuste.
Tabela 1 Convnio celebrado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel Convnio 754621 Data da Assinatura 31/12/2010 Objeto resumido Sensibilizao e Capacitao para o Setor Turstico na Regio Nordeste Total Repasse Efetuado R$ 3.242.001,89 3.242.001,89 Total R$ (repasse + contrapartida) 8.000.000,00 8.000.000,00

Denncias veiculadas na imprensa A incluso da entidade no escopo da auditoria decorre do fato de o ajuste por ela firmado com o Mistrio do Turismo ter sido objeto de notcia veiculada pelo jornal O Globo, em 20/08/2011, a seguir reproduzida.
Turismo: ONG que nunca atuou na rea tem plano aprovado em 7 horas Iatec obteve contrato de R$8 milhes, mas at agora no iniciou projeto BRASLIA. Seis meses depois de mudar o estatuto, o Instituto para a Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel (Iatec), ONG especializada em assuntos rurais, obteve um contrato de R$8 milhes do Ministrio do Turismo para qualificar 18 mil cozinheiros, garons e taxistas e outros profissionais do turismo no Nordeste este ano. A ONG dirigida pelo agrnomo Etlio de Carvalho, ex-secretrio de Agricultura do governo Joo Alves, em Sergipe. O projeto foi aprovado em menos de sete horas aps o incio da anlise da proposta. O negcio foi fechado em 30 de dezembro do ano passado. Mas o dinheiro comeou a ser liberado este ano, j na gesto do ministro Pedro Novais. At o momento, o Iatec j recebeu R$3 milhes. O parecer tcnico, favorvel sua contratao foi assinado pela exdiretora de Qualificao e Certificao Regina Cavalcante e pela ex-coordenadora-geral de Qualificao e Certificao Freda Azevedo Dias. O convnio foi assinado pelo exsecretrio-executivo Frederico Costa. Projeto aprovado em tempo recorde Os trs passaram quatro dias presos no Instituto de Administrao Penitenciria do Amap semana passada, acusados pela Polcia Federal de facilitar desvio de dinheiro para a qualificao de profissionais do turismo no Amap. Em 3 de junho do ano passado, o Iatec mudou o estatuto para incluir turismo entre suas reas de atuao. Seis meses depois, j estava na lista de ONGs beneficirias da torneira de recursos pblicos do Ministrio do Turismo. O Iatec enviou um projeto para o ministrio s 22h59m de 29 de dezembro. A proposta comeou a ser analisada s 13h do dia seguinte. s 19h26m, o plano j estava aprovado. 173

C " onstatamos por meio de currculo institucional que o Iatec possui competncia tcnica e operacional para executar as aes propostas" escreveram Freda e Regina Cavalcante, , conforme nota tcnica n 295/2010, a que O GLOBO teve acesso. No mesmo texto, as duas aprovam o projeto e solicitam o empenho de R$4 milhes para o projeto. As duas no informam quais as informaes que atestariam a competncia tcnica da ONG. O Iatec nunca executou servio algum na rea de turismo. At o momento, mesmo aps receber R$3 milhes do ministrio, a ONG no matriculou um s aluno. No definiu nem mesmo o nmero de cursos e de estudantes. O Iatec no explica nem mesmo por que decidiu propor a qualificao de 18 mil profissionais do turismo. A ONG j fez contratos tambm com o Incra e com o governo de Sergipe. - Temos interesse de participar de qualquer edital pblico - afirmou o ex-secretrio Etlio.

Resultados das anlises realizadas VII.1. Convnio n 754621/2010 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo Objeto: Sensibilizao e Capacitao para o Setor Turstico na Regio Nordeste Vigncia: 31/12/2010 a 02/02/2012 Processo: 72031.017260/2010-48 Montante de recursos financeiros: R$ 8.000.000,00, sendo R$ 7.200.000,00 oriundos do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 800.000,00 a ttulo de contrapartida, a ser aportada pelo convenente Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 08/11/2011): Em Execuo Origem dos recursos: programao O Convnio n 754621/2010 possui como objeto a sensibilizao e a capacitao de 18.000 profissionais das reas de gastronomia, transporte, receptivo local, meios de hospedagem, entretenimento, negcios e eventos, com enfoque no desenvolvimento de competncias pessoais, sociais e tcnicas, para o Setor Turstico na Regio Nordeste. VII.1.1. Fragilidade na aferio das condies tcnicas, operacionais e estruturais da entidade convenente para executar convnio celebrado com o Ministrio do Turismo. A celebrao do Termo de Convnio n 754621, no valor de R$ 8.000.000,00, entre o Ministrio do Turismo e o IATEC ocorreu no dia 31/12/2010, um dia aps ter sido autuado o processo respectivo que trata da tramitao do convnio. Em anlise ao processo verifica-se que no perodo de 30 a 31/12 houve a emisso de todos os documentos necessrios celebrao do referido convnio, dentre eles a Nota Tcnica n 295/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2010, que aprovou o Plano de Trabalho, as Solicitaes e Autorizaes de Disponibilidade Oramentria e Empenho, as Notas de Empenho, as consultas aos sistemas de informao do Governo Federal e o Parecer Conjur n 2277/2010. Na sequncia, ainda no dia 31/12/2010, houve a assinatura do convnio. A manifestao emitida pelo setor tcnico do Ministrio do Turismo no demonstrou objetivamente a realizao da avaliao das condies tcnicas, operacionais e estruturais da entidade proponente. A Nota Tcnica n 295/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2010, registra:
O Instituto para Preservao do Meio Ambiente e Promoo do Desenvolvimento Sustentvel IATEC, fundado h onze anos, uma organizao da sociedade civil sem fins 174

lucrativos, certificada como OSCIP cuja proposta institucional contribuir para a preservao do meio ambiente e promoo do desenvolvimento sustentvel. A instituio foi declarada OSCIP em 24/03/2004 pela Secretaria Nacional de Justia. De acordo com os Objetivos do Estatuto, art. 5 - inciso XI, a entidade tem capacidade de promover o desenvolvimento de trabalho nas reas de ambiente e turismo elaborando projetos, estudo, pesquisas e tudo que for necessrio para o desenvolvimento sustentvel do Turismo. Assim sendo, constatamos por meio do Currculo Institucional, que o IATEC possui competncia tcnica e operacional para executar as aes propostas, e ainda, evidenciada a experincia em articular, sensibilizar, mobilizar pessoas e executar projetos, o que demonstra sua capacidade em implementar o projeto pleiteado.

Registre-se que, conforme posicionamento do Tribunal de Contas da Unio, consignado no Acrdo n 1.562/2009 Plenrio, item 9.1.1, o Gestor deve incluir nos pareceres tcnicos e financeiros, elaborados na fase de celebrao de convnios, justificativas e avaliaes expressas, acompanhadas de documentos que as sustentem, que considerem os seguintes aspectos: a) necessidade de apoio ao projeto e possveis benefcios a serem obtidos pela sua implantao, de acordo com os critrios objetivos fixados para escolha dos beneficirios dos recursos; b) compatibilidade da proposio com o objeto do programa e/ou ao governamental; c) avaliao dos requisitos tcnicos, financeiros e operacionais de habilitao das possveis entidades convenentes, que demonstre a capacidade da entidade conveniada para consecuo do objeto; d) adequao das etapas, metas e prazos de execuo, levando-se em considerao todos os fatores envolvidos na consecuo da avena, entre os quais se incluem os procedimentos licitatrios ou quaisquer atos previstos para a realizao do objeto; e) compatibilidade do nmero de parcelas de liberao dos recursos e das datas previstas de desembolso com os elementos descritos no cronograma de execuo. Acerca do tema, observe-se, ainda, que o IATEC procedeu uma reunio de associados dia 03/06/2010, ata registrada no dia 01/09/2010. Por meio dessa reunio houve a aprovao da incluso do seguinte objetivo no estatuto da entidade:
- Promover o desenvolvimento de trabalho nas reas de ambiente e turismo elaborando projetos, estudos e pesquisas e tudo que for necessrio para o desenvolvimento sustentvel do turismo.

Ou seja, na poca da celebrao do convnio, o convenente havia alterado recentemente o estatuto para incluir atividades voltadas para o desenvolvimento do turismo, fato ignorado pelo setor tcnico do concedente, que apenas fez meno ao fato de o IATEC ter sido fundado em 1999. Observe-se que os termos utilizados no estatuto da entidade no descrevem de maneira objetiva a possibilidade de a entidade executar projetos voltados para a capacitao e certificao no segmento do turismo, objetos estes de considervel complexidade. Nota de esclarecimento emitida pelo convenente (constante dos autos), confirma que poca da celebrao do convnio a entidade no havia executado qualquer trabalho na rea do turismo. Conforme determina a Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008, art. 1, 2, A descentralizao da execuo por meio de convnios ou contratos de repasse somente poder ser efetivada para entidades pblicas ou privadas para execuo de objetos relacionados com suas atividades e que disponham de condies tcnicas para execut-lo.
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Acerca desse assunto o Tribunal de Contas da Unio posicionou-se, por meio do Acrdo n 980/2009 Plenrio, conforme segue:
9.3. determinar ao Ministrio do Turismo, com fulcro no art. 43, inciso I, da Lei n. 8.443/1992 e no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do TCU, que: 9.3.1. se abstenha de celebrar convnio com quaisquer entidades ou associaes incapazes de comprovar que possuem condies para executar objeto pactuado, exigindo documentos que evidenciem experincia e capacidade na realizao de atividades da mesma natureza; (grifo no contido no original)

Diante do exposto, verifica-se a fragilidade das anlises tcnicas realizadas pelo Ministrio do Turismo, previamente celebrao do Convnio n 754621, no que concerne aferio das reais condies do convenente para a consecuo do objeto pactuado, restando insuficientes os elementos comprobatrios que atestem a efetiva capacidade tcnica, operacional e estrutural do IATEC. O Plano de Trabalho foi aprovado por meio da Nota Tcnica n 295/2010 DCPAT, de 30/12/2010, elaborada pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao Substituta e aprovada pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 2478319 1188298 Cargo Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao Substituta Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

VII.1.2. Plano de Trabalho insuficientemente detalhado, acarretando ausncia de parmetros para aferio dos custos do projeto. O Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo no detalhou as etapas do projeto nos seus aspectos quantitativos e qualitativos. O detalhamento poca apresentado no permite a anlise detalhada dos custos indicados pelo convenente, restando ausentes, ainda, a apresentao de outros elementos de convico, tais como cotao prvia, tabelas de preos de associaes profissionais, publicaes especializadas ou outras fontes disponveis, de modo que o Ministrio do Turismo pudesse comprovar se tais custos esto condizentes com os praticados no mercado local. Por meio de consulta ao Portal de Convnios do Governo Federal, observa-se que o Plano de Aplicao Detalhado do convnio apresenta to somente as informaes registradas na Tabela 2, a seguir.
Tabela 2: Plano de Aplicao Detalhado referente ao convnio n 754621, conforme registros do Sistema Siconv Descrio Apoio administrativo, tcnico e operacional Veiculao, difuso e comunicao das aes Criao e elaborao do material didtico - para 14 cursos Gravao e midiatizao dos cursos em Vdeo Aula - para 14 cursos 176 Quantidade 12 12 14 14 Valor Unitrio Valor total (R$) (R$) 1.800,00 21.600,00 13.500,00 162.000,00 58.350,00 816.900,00 38.091,00 533.274,00

Disponibilizaco do sistema EAD com controle gerencial (locao de software) Assessoria contbil, jurdica, auditorias Seminrios de Sensibilizao e Mobilizao Analista Tcnico Desenvolvimento da comunicao geral Criao e Manuteno do portal Criao de vdeo institucional Aluguel de Carro / com gasolina Estagirios Tcnico Operacional Assistente Tcnico Tcnico Administrativo Tcnico Operacional Coordenador Pedaggico Analista Administrativo. Deslocamento (translado areo, translado terrestre e outros) ida e volta Assistente Tcnico. Transposio de contedo para Ensino Distancia (EAD) - para 14 cursos Ofertas dos cursos (Aplicao, tutoria e suporte dos cursos) 18.000 matriculas/vagas Preparao do mailing do todo o trade dos Estados, envio de convites e confirmao de presenas Total

12 1.000 6 12 1 12 18 97,5 1.000 12 12 12 12 12 12 33 12 14 18.000 9

12.789,89 110,00 23.500,00 20.000,00 113.999,94 8.000,00 38.500,00 180,00 30,00 2.300,00 6.000,00 6.000,00 7.000,00 6.000,00 6.000,00 1.500,00 1.400,00 47.501,30 202,78 4.200,00

153.477,96 110.000,00 211.500,00 240.000,00 113.999,94 96.000,00 693.000,00 17.550,00 30.000,00 27.600,00 72.000,00 72.000,00 84.000,00 72.000,00 54.000,00 49.500,00 16.800,00 665.018,20 3.649.979,90 37.800,00 8.000.000,00

Conforme se verifica no Termo de Convnio, a avaliao dos custos do projeto foi sobrestada, uma vez que a apresentao do Termo de Referncia e da Planilha Oramentria comps clusula suspensiva do instrumento:
CLUSULA DCIMA QUINTA DA CONDIO SUSPENSIVA Fica a CONVENENTE responsvel pelo encaminhamento do Termo de Referncia e da Planilha Oramentria relativa aos custos finais do projeto, no prazo mximo de 60 (sessenta) dias, antes da efetiva liberao da primeira parcela dos recursos pactuados, podendo o referido prazo ser prorrogado por uma nica vez, por igual perodo, a contar da data da celebrao deste Convnio, conforme previsto no art. 23 e no 5, do art. 25, ambos da Portaria Interministerial n 127, de 29 de maio de 2008, atualizada.

Por meio da Nota Tcnica n 032/2011 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 24/02/2011, houve a prorrogao do prazo para apresentao do Termo de Referncia e da Planilha Oramentria para o dia 30/04/2011, referida Nota Tcnica foi elaborada por Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pela Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo. Na data de 13/04/2011, foi emitida a Nota Tcnica n 076/2011 DCPAT/SNPDTur/MTur, elaborada e aprovada pelas mesmas pessoas que elaboraram e aprovaram a Nota Tcnica anterior, registrando a entrega e a aprovao do Termo de Referncia e da Planilha Oramentria, conforme segue:
O Termo de Referncia foi apresentado de forma clara boa formulao e prope a realizao de atividades que se revestem de interesse para o fluxo turstico na regio nordeste, enquanto os resultados esperados com as aes apontadas se configuram 177

principalmente na melhoria da qualidade dos servios prestados pelos profissionais de turismo, que mantm relao direta com o turista utilizando as boas prticas no atendimento. O Objetivo geral deste Termo de Referncia promover o aperfeioamento dos profissionais, contribuindo assim, com a elevao da qualidade dos servios de atendimento prestado ao turista na regio nordeste do Pas, tendo como meta a qualificao de 18.000 pessoas (matrculas/vagas) da cadeia produtiva do turismo. A Planilha Oramentria encontra-se bem formulada e adequada em relao aos custos apresentados para a realizao dos objetivos do Projeto. Para a comprovao dos valores estarem de acordo com os praticados no mercado, foram apresentados oramentos colhidos junto a diferentes fornecedores.

O Termo de Referncia e a Planilha Oramentria foram disponibilizados CGU, mediante solicitao, contudo o detalhamento apresentado no permite a anlise detalhada dos custos indicados pelo convenente, restando ausentes, ainda, a apresentao de outros elementos de convico, tais como cotao prvia, tabelas de preos de associaes profissionais, publicaes especializadas ou outras fontes para balizar os valores liberados pelo Ministrio do Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1651010 2478319 1478295 Cargo Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao Substituta Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Substituta

VII.1.3. Aprovao de contrapartida em servios, restando ausente o detalhamento dos itens para mensurao econmica dos valores apresentados e indcios de que servios apresentados como contrapartida so prestados por pessoal integrante da estrutura do convenente. O Plano de Trabalho apresentado pelo IATEC, e aprovado pelo Ministrio do Turismo, demonstra que a contrapartida, no valor de R$ 800.000,00, foi proposta para ser aportada na forma de prestao de servios, conforme segue:
Tabela 3: Plano de Trabalho referente ao convnio n 754621 aprovado pelo Ministrio do Turismo Descrio Apoio administrativo, tcnico e operacional Assessoria contbil, jurdica, auditorias Analista Tcnico Estagirios Tcnico Operacional Assistente Tcnico Tcnico Administrativo Tcnico Operacional Coordenador Pedaggico Analista Administrativo Assistente Tcnico Total Quantidade 12 1.000 12 1.000 12 12 12 12 12 12 12 Valor Unitrio (R$) 1.800,00 110,00 20.000,00 30,00 2.300,00 6.000,00 6.000,00 7.000,00 6.000,00 4.500,00 1.400,00 Valor total (R$) 21.600,00 110.000,00 240.000,00 30.000,00 27.600,00 72.000,00 72.000,00 84.000,00 72.000,00 54.000,00 16.800,00 800.000,00

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A Nota Tcnica n 295/2010 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 30/12/2010, que aprovou o Plano de Trabalho apresentado pelo IATEC, no demonstra a anlise dos custos dos servios oferecidos a ttulo de contrapartida. A Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008 prev, em seu art. 20, o seguinte:
Art. 20. A contrapartida, quando houver, ser calculada sobre o valor total do objeto e poder ser atendida por meio de recursos financeiros e de bens ou servios, se economicamente mensurveis. (...) 2 A contrapartida por meio de bens e servios, quando aceita, dever ser fundamentada pelo concedente ou contratante e ser economicamente mensurvel devendo constar do instrumento, clusula que indique a forma de aferio do valor correspondente em conformidade com os valores praticados no mercado ou, em caso de objetos padronizados, com parmetros previamente estabelecidos. (grifos no contidos no original)

A Nota Tcnica n 032/2011 DCPAT/SNPDTur/MTur, de 13/04/2011, que aprovou o Termo de Referncia e a Planilha Oramentria do convnio, no demonstrou, de uma forma clara e detalhada, os fundamentos utilizados para mensurao e aprovao dos valores dos servios apresentados pelo convenente a ttulo de contrapartida. Acerca desse assunto, o Tribunal de Contas da Unio apresentou, por meio do Acrdo TCU n 980/2009 Plenrio, entendimento conforme segue:
9.3. determinar ao Ministrio do Turismo, com fulcro no art. 43, inciso I, da Lei n. 8.443/1992 e no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do TCU, que: (...) 9.3.3. nos convnios que celebrar como concedente, efetue anlise da economicidade/razoabilidade dos custos de execuo/aquisio previstos nos planos de trabalho, registrando suas concluses; 9.3.4. somente celebre convnios que prevejam servios, a ttulo de contrapartida econmica, se esses servios estiverem perfeitamente discriminados e com quantitativos e custos unitrios definidos; (grifos no contidos no original)

Nos autos no constam o Termo de Referncia, a Planilha Oramentria, oramentos, prestao de contas parcial ou quaisquer outros documentos apresentados pelo convenente para balizar os valores dos servios oferecidos como contrapartida. Alguns servios descritos no Plano de Trabalho a ttulo de contrapartida, a exemplo do apoio administrativo, tcnico e operacional, no valor de R$ 21.600,00, e a assessoria contbil, jurdica e auditoria, no valor de R$ 110.000,00, indicam o pagamento de despesas com a manuteno jurdico-administrativa da convenente, vedado conforme posicionamento do Tribunal de Contas da Unio:
Assunto: CONVNIOS. DOU de 17.04.2008, S. 1, p. 75. Ementa: o TCU determinou FUNASA que se abstivesse de celebrar convnio cujo plano de trabalho previsse despesas com a manuteno jurdico-administrativa da convenente, tais como pagamento de aluguel, servios advocatcios e contbeis, e que nas prestaes de contas e auditorias realizadas impugnasse os gastos de igual natureza, sob pena de responsabilizao (item 3.1.7, TC-018.011/2005-5, Acrdo n 958/2008-TCU-2 Cmara).

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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1651010 2478319 1478295 Cargo Tcnica em exerccio no Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Coordenadora-Geral de Qualificao e Certificao Substituta Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Substituta

VII.1.4. Ausncia de documentos relacionados execuo do objeto do convnio e descumprimento do cronograma de execuo. Em resposta Solicitao de Auditoria n 201111990/023, de 30/09/2011, houve o encaminhamento, pelo Ministrio do Turismo, do Projeto Bsico e da Planilha Oramentria entregues pelo convenente. Conforme definio da Lei n 8.666/1993, o Projeto Bsico o:
conjunto de elementos necessrios e suficientes, com nvel de preciso adequado, para caracterizar a obra ou servio, ou complexo de obras ou servios objeto da licitao, elaborado com base nas indicaes dos estudos tcnicos preliminares, que assegurem a viabilidade tcnica e o adequado tratamento do impacto ambiental do empreendimento, e que possibilite a avaliao do custo da obra e a definio dos mtodos e do prazo de execuo, devendo conter os seguintes elementos: a) desenvolvimento da soluo escolhida de forma a fornecer viso global da obra e identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza; b) solues tcnicas globais e localizadas, suficientemente detalhadas, de forma a minimizar a necessidade de reformulao ou de variantes durante as fases de elaborao do projeto executivo e de realizao das obras e montagem; c) identificao dos tipos de servios a executar e de materiais e equipamentos a incorporar obra, bem como suas especificaes que assegurem os melhores resultados para o empreendimento, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo; d) informaes que possibilitem o estudo e a deduo de mtodos construtivos, instalaes provisrias e condies organizacionais para a obra, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo; e) subsdios para montagem do plano de licitao e gesto da obra, compreendendo a sua programao, a estratgia de suprimentos, as normas de fiscalizao e outros dados necessrios em cada caso; f) oramento detalhado do custo global da obra, fundamentado em quantitativos de servios e fornecimentos propriamente avaliados;

O Projeto Bsico apresentado pelo convenente informa que as metas associadas execuo do objeto do convnio encontram-se nos seguintes estgios: Meta 1 Planejamento do Projeto, Acompanhamento e Despesas Administrativas Etapa 1 Planejamento detalhado e acompanhamento do projeto Contratao de pessoa Patrcia Santa Brbara No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, o prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a profissional, tampouco a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Atribuies: - Especificar projeto bsico, instrumentos essenciais para a formao de editais, objetos de contratao;
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- Acompanhar junto ao comit de licitao a contratao das empresas que iro executar as aes previstas; - Definir a metodologia a ser adotada para aplicao dos cursos; - Lanamento dos cursos nos 9 estados da regio nordeste; - Estabelecer relao de parceria com as entidades relacionadas ao turismo; - Controlar e adequar prazos; - Controlar custos; - Fomentar e garantir a qualidade das solues tcnicas adotadas no projeto; - Validar as etapas de desenvolvimento e os projetos dela resultantes; - Fomentar a comunicao entre os participantes do projeto (interna e externa); - Coordenar as interfaces e garantir a compatibilidade entre as solues das vrias especialidades envolvidas no projeto. Contratao de Assessoria Contbil: Airton Alves de Almeida ME No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, a forma de contratao, se houve processo licitatrio, o prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa e a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Contratao de Assessoria Jurdica: Raimundo de Sales e Silva Filho No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, o prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para o profissional e a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Etapa 2 Avaliao dos trabalhos executados e relatrio final Contratao de Geilza Martins: No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, o prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para o profissional, tampouco a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Atribuies: - Tarefas e rotinas administrativas. Contratao de Nayara Chagas No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, do prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a profissional, tampouco a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Atribuies: - Auxiliar nas atividades do departamento tcnico administrativo. Contratao de Flory Sampaio No houve o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios, do prazo de vigncia ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a profissional e a comprovao quanto efetiva prestao dos servios. Atribuies: - Levantamento das demandas da cadeia produtiva

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Meta 2 Comunicao e Mobilizao Etapa 1 Realizao dos eventos de mobilizao do trade turstico Ao 1.1 Seminrios de sensibilizao e mobilizao Tomada de preos 01/2011 Ao 1.2 Preparao do Mailing de todo o trade dos estados - Tomada de preos 01/2011 No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, tampouco a comprovao da execuo dos servios. Participantes: Bacana Produes; Dois A; Jos Elias Albuquerque Moreira Eventos ME; Idia Servios Ltda ME. Contratada: Ideia Servios Ltda ME valor R$ 411.300,00 Contrato 01/2011. Ao 1.3 Deslocamento (traslado areo, traslado terrestre e outros) ida e volta Convite 01/2011 Ao 1.4 Aluguel de carro com gasolina - Convite 01/2011 No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, tampouco a comprovao da execuo dos servios. Participantes: Aerotur Viagens e Operaes Tursticas Ltda; Balbino Agncia de Viagens Ltda; Summer Turismo e Viagens Ltda. Contratada: Aerotur Viagens e Operaes Tursticas Ltda R$ 61.749,00. Etapa 2 Difuso e Comunicao das aes de qualificao Ao 2.1 Desenvolvimento da Comunicao Geral Tomada de Preos n 02/2011 No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, bem como a comprovao da execuo dos servios. Participantes: E-Solutions Digitao Ltda; Joo Leopoldo Jacomel Neto & Cia Ltda; Shift Design; IN9 Agncia de Publicidade Contratada: E-Solutions Digitao Ltda R$ 363.477,96
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Ao 2.2 Veiculao, difuso e comunicao das aes. No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, bem como a comprovao da execuo dos servios. Participantes: Bacana Produes; Dois A; Jos Elias Albuquerque Moreira Eventos ME; Idia Servios Ltda ME. Contratada: Idea Servios Ltda ME valor R$ 411.300,00 Contrato 01/2011. Ao 2.3 Criao de vdeo institucional Concorrncia n 02/2011 09/08/2011, no houve adeso ao processo. Meta 3 EAD Etapa 1 Desenvolvimento e elaborao dos cursos Ao 1.1 Criao e elaborao do material didtico Concorrncia n 01/2011 15/07/2011, no houve adeso ao processo. Ao 1.2 Gravao e miditiao dos cursos em video-aula Concorrncia n 01/2011 15/07/2011, no houve adeso ao processo. Ao 1.3 Transposio de contedo para EAD Concorrncia n 01/2011 15/07/2011, no houve adeso ao processo. Etapa 2 Disponibilizao, manuteno e hospedagem do Portal EAD Ao 2.1 Criao e manuteno do Portal No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, bem como a comprovao da execuo dos servios. Participantes: E-Solutions Digitao Ltda; Joo Leopoldo Jacomel Neto & Cia Ltda; Shift Design; IN9 Agncia de Publicidade Contratada: E-Solutions Digitao Ltda R$ 363.477,96 Ao 2.2 Disponibilizao de Sistema EAD No houve a apresentao da documentao relacionada realizao da licitao: as propostas apresentadas pelos interessados; o detalhamento do valor ajustado no contrato de prestao de servios; os documentos relacionados s habilitaes dos interessados; o prazo de vigncia do contrato ou a apresentao de quaisquer documentos referentes aos pagamentos realizados para a empresa contratada, bem como a comprovao da execuo dos servios. Participantes: E-Solutions Digitao Ltda;
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Joo Leopoldo Jacomel Neto & Cia Ltda; Shift Design; IN9 Agncia de Publicidade Contratada: E-Solutions Digitao Ltda R$ 363.477,96 Etapa 3 - Aplicao dos cursos EAD (18.000 matrculas) Ao 3.1 Oferta dos cursos Concorrncia n 01/2011 15/07/2011, no houve adeso ao processo. Verifica-se que o cronograma de execuo do objeto, enviado em resposta Solicitao de Auditoria n 201111990/023, de 30/09/2011, encontra-se atrasado. No houve, ainda, o incio do oferecimento dos cursos aos interessados, no encontra-se disponvel a lista de matriculados ou prmatriculados, tampouco encontra-se disponvel qualquer material didtico produzido. Houve a criao do portal http://www.qualificanordeste.org.br/hotsite/, por meio do qual os interessados preenchem um formulrio com informaes a respeito do nome do aluno, e-mail, estado, cidade e nmero de telefone. Por meio do indicador fsico do cronograma de execuo, infere-se que houve a pr matrcula de 1740 interessados, enquanto que a meta do projeto capacitar 18.000 profissionais. Conforme previsto no cronograma de execuo, autuado no processo administrativo n 72031.017260/2010-48, o incio dos cursos deveria ocorrer entre os dias 07/10/2011 a 11/11/2011, contudo restam, ainda, ausentes a execuo das seguintes aes: - Criao de vdeo institucional; - Criao e elaborao do material didtico; - Gravao e miditiao dos cursos em video-aula; - Transposio de contedo para EAD; - Oferta dos cursos. Diante do exposto, constata-se que no haver tempo suficiente para cumprimento do objeto do convnio dentro do prazo de vigncia do ajuste, com trmino previsto para o dia 02/02/2012, tampouco vislumbrou-se quaisquer iniciativas da rea tcnica do Ministrio do Turismo para viabilizar a execuo do projeto, seu eventual realinhamento ou distrato. Do detalhamento exaustivo das metas a serem executadas, verifica-se que o acompanhamento do Ministrio do Turismo junto aos convnios em execuo deficiente, vez que no se identifica qualquer ao pr-ativa do Ministrio no sentido de buscar junto ao convenente alternativas para viabilizar a execuo do objeto pactuado. Questionveis, tambm, so os parmetros utilizados, tanto para definio do perodo de vigncia dos ajustes, quanto para a definio do nmero de capacitandos a ser atendido no mbito de determinado ajuste e em contraponto com a capacidade operacional da entidade.

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ANEXO VIII Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC O Instituto Mineiro de Desenvolvimento (CNPJ 09.359.271/0001-02) uma associao privada sem fins lucrativos com sede em Belo Horizonte/MG. A referida entidade foi fundada em setembro de 1979, constituda formalmente em julho de 1980 com a denominao de Instituto Mundial de Desenvolvimento da Cidadania, sendo IMDC o seu nome fantasia. Em 13/11/2006 foi efetivada alterao da razo social, alterando a denominao para Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC, alm da reforma do seu estatuto social. Conforme consultas efetuadas no sistema CNPJ, a entidade dirigida pela pessoa CPF 013.599.046-70 que tem participao societria ou dirigente das seguintes empresas/entidades: a) Conquistar Consultoria Empresarial Ltda. (CNPJ 07.480.310/0001-08) - QSA 11/07/2005(07/2005) ULT. ALT: 28/02/2011(03/2011); b) Fuso Gesto Prestao de Servios Ltda. (CNPJ 05.840.750/0001-95) - QSA 10/07/2003(09/2003); c) Cooperativa de Ncleo Avanado e Tecnolgico Ltda. (CNPJ 03.996.537/0001-41) INC: 20/05/2005(03/2006) 25/08/2006(08/2009); d) Seven Empreendimentos Ltda. (CNPJ 09.178.962/0001-00) - QSA 16/02/2011(02/2011); e) Viso Gesto e Organizao Ltda. (CNPJ 04.952.114/0001-92) - QSA 28/01/2005(04/2005) Excludo: 25/08/2006(08/2009); INC: INC: QSA INC: INC:

Conforme consta do Estatuto, apresentado quando da celebrao dos convnios com o Ministrio do Turismo, a entidade tem como finalidade elaborar, implantar e executar programas e projetos para desenvolvimento turstico do estado de Minas Gerais; promoo, produo, feiras, shows, exposies, projetos, publicidade, marketing, campanhas, consultorias, pesquisas e aes sociais. Consta do referido documento registro de alterao em 29/05/2008. A partir dessas alteraes, o Instituto Cia do Turismo comeou a receber recursos do Ministrio do Turismo, mesmo no havendo qualquer informao sobre a atuao anterior da entidade, sobretudo na rea de turismo. O rgo celebrou 8 (oito) convnios com a entidade a partir do exerccio de 2008, o que representou um repasse de R$ 8.976.920,00 at o presente exerccio. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 a seguir apresenta detalhamento dos convnios celebrados pelo Ministrio do Turismo com o Instituto Mineiro de Desenvolvimento.
Tabela 1: Informaes dos convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Mineiro de Desenvolvimento Convnio 596053 623751 650581 Data da Assinatura 14/11/2007 04/04/2008 28/12/2008 Objeto resumido Implementao do projeto "Pop Rock Brasil em Belo Horizonte/MG". Promoo e incentivo ao turismo no municpio de Belo Horizonte/MG, por meio do apoio realizao do evento intitulado "Ax Brasil 2008". Evento Promocional do Estado de Pernambuco 185 Repasse Efetuado R$ (30/11/2007) 300.000,00 (16/05/2008) 400.000,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 330.000,00 440.000,00 300.000,00

(10/03/2009) 300.000,00

700990 702395 702555 702558 702976 742228

12/12/2008 30/12/2008 26/12/2008 26/12/2008 10/02/2009 26/06/2010

Elaborao e execuo de pesquisa, plano de marketing, promoo e divulgao dos produtos da Regio Sudeste. Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte/MG Desfiles promocionais de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro. Evento promocional do Estado do Pernambuco em Belo Horizonte. Exposio de Pernambuco no Rio de Janeiro Implementao do projeto "Junino de Arcos". Total (R$)

0,00 (19/02/2009) 300.000,00 (20/02/2009) 300.000,00 (06/04/2009) 300.000,00 (06/04/2009) 300.000,00 (06/10/2010) 100.000,00 2.300.000,00

6.556.000,00 376.600,00 416.220,00 377.100,00 376.000,00 105.000,00 8.976.920,00

Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

Denncias veiculadas na imprensa A incluso da entidade no escopo da auditoria decorre do fato de o ajuste por ela firmado com o Mistrio do Turismo ter sido objeto de notcia veiculada pelo jornal Correio Braziliense, em 30/01/2011, a seguir reproduzida.
As obras ficam pela metade No cumprir contratos praxe na IMDC. Entidade recebeu R$ 6,1 milhes para fazer 4,5 mil cisternas e s entregou 2 mil O nmero de verbas pblicas destinadas ao Instituto Mineiro de Desenvolvimento (IMDC) ficou mais expressivo a partir de 2007 e, desde ento, no para de crescer. Mas o retorno sociedade no se deu na mesma proporo. Em convnio firmado com o Instituto de Desenvolvimento do Norte e Nordeste (Idene) de Minas Gerais, ainda em dezembro de 2007, a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico (Oscip) recebeu R$ 6,1 milhes, verba do Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome, para a construo de 4,5 mil cisternas em 55 municpios do Vale do Jequitinhonha. Contratada com dispensa de licitao, sob a alegao de situao de emergncia, a entidade ficou com o dinheiro e entregou, quase um ano depois, 2.056 cisternas, ou seja, menos de 50% do objeto do contrato, de acordo com o Idene. O no cumprimento do previsto, segundo auditoria do prprio Ministrio de Desenvolvimento e Combate Fome, prejudicou especialmente os mais desamparados: famlias da zona rural do semirido brasileiro sem gua potvel, com renda mxima de trs salrios mnimos, alvo do programa. A fiscalizao chegou a nmeros ainda menores. Segundo a auditoria, instaurada a partir de uma solicitao de prorrogao de prazo do convnio pelo IMDC, em julho de 2009, somente 1.722 cisternas tinham sido entregues, sendo que, desse total, 210 foram construdas pela empresa que antecedeu o instituto na empreitada. Os primeiros problemas, contudo, no impediram a assinatura de novos contratos, que tambm vm sendo descumpridos. Em municpios mineiros nos quais o IMDC responde pela implementao do Projovem, ficaram evidentes a reincidncia do descaso com o dinheiro pblico. No norte de Minas e no Vale do Jequitinhonha, o programa est apresentando problemas que vo desde o atrasos de pagamento de salrios dos professores e da bolsa dos alunos, de R$ 100 mensais, at a demora na entrega de material didtico e as condies dos locais de funcionamento dos cursos. 186

Justificativa O presidente do IMDC, Deivson Oliveira Vidal, disse, por meio de sua assessoria de comunicao, que o grande nmero de convnios firmados com a Unio, estados e municpios, se deve ao acmulo de experincia da entidade, fundada em 1979. Isso teria feito com que ela alcanasse expertise na gesto de projetos em diferentes reas. Ele ainda fez questo de frisar que o instituto no ligado a nenhum partido poltico e busca cooperar com os governos federal, estadual e municipal e empresas privadas, no intuito de estabelecer polticas adequadas ao desenvolvimento em diferentes reas do conhecimento, afirma. Vidal diz que o seu enriquecimento se deve sua atividade de empresrio, que separada da atuao na instituio. Minha atuao ao presidir uma entidade est separada dos meus negcios como empresrio, afirmou. Segundo o presidente do IMDC, ele proprietrio de uma boate em Sete Lagoas, que existe h quatro anos e ainda possui, desde 2000, uma empresa de consultoria que atua exclusivamente para a iniciativa privada.

Resultados das anlises realizadas VIII.1. Convnio 596053/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Implementao do projeto "Pop Rock Brasil em Belo Horizonte/MG". Vigncia: 14/11/2007 a 17/02/2008 Processo: 72000.003762/2007-53 Montante de recursos financeiros: R$ 330.000,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 30.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Concludo Origem dos recursos: emendas parlamentares VIII.1.1. Celeridade na tramitao do convnio, com diversos documentos emitidos na mesma data, acarretando fragilidade nas anlises tcnicas efetuadas pelo concedente. Observou-se que a celebrao do Termo de Convnio n 596053 ocorreu em 14/11/2007, mesma data de emisso de diversos documentos autuados no processo de formalizao, inclusive a aprovao do Plano de Trabalho, por meio do Parecer Tcnico n 607/2007 (elaborado por tcnica e por Assessora da Coordenao-Geral de Eventos, com aprovao da Coordenadora-Geral de Eventos e do Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional), Nota de Empenho n 2007NE000719 (autorizao de empenho assinada pelo Secretrio Nacional de Polticas de Turismo e Nota de Empenho assinada pelo Ordenador de Despesa e pelo Gestor Financeiro), Parecer/Conjur/MTur/n 918/2007 (elaborado por Assistente da Coordenao-Geral de Assuntos Administrativos e Convnios e aprovado pela Consultora Jurdica) e o termo de celebrao do convnio (assinado pelo Ministro de Estado do Turismo), o que demonstra fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do rgo concedente, tendo em vista o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste.

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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 2529410 0002031 2225227 1554152 2375806 1277871 1501141 1575936 1005097 1569150 Cargo Tcnica da Coordenao-Geral de Eventos Assessora da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional Secretrio Nacional de polticas de Turismo Ordenador de Despesa, Subsecretrio de Planejamento, Oramento e Administrao Gestor Financeiro, Coordenador-Geral de Convnios Assistente da Coordenao-Geral de Assuntos Administrativos e Convnios Consultora Jurdica Ministro de Estado do Turismo

VIII.1.2. Contratao dos artistas por inexigibilidade com base em cartas de exclusividade emitidas apenas para o dia do show. Para a realizao do evento foram contratados, com recursos federais, os seguintes artistas:
Banda O Rappa Capital Inicial Charlie Brown Junior Total Valor cach R$ 150.000,00 R$ 95.000,00 R$ 85.000,00 R$ 330.000,00

Os artistas foram contratados por intermdio da empresa DM Promoes e Eventos Ltda, CNPJ 21.145.289/0001-07, por inexigibilidade de licitao, inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93. Para a contratao direta, a empresa DM apresentou ao convenente apenas cartas de exclusividade emitidas pelos empresrios dos artistas, transferindo essa exclusividade to somente para o dia e local do evento, fls. 28 a 30 da prestao de contas. O fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Nos termos do referido dispositivo legal, inexigvel a licitao quando houver inviabilidade de competio, em especial para contratao de profissional de qualquer setor artstico, diretamente ou atravs de empresrio exclusivo, desde que consagrado pela crtica especializada ou pela opinio pblica. Adicionalmente, observou-se que no consta dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica e a qualificao econmico-financeira da empresa contratada (art. 27 da Lei n 8.666/93).

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Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.1.3. Ausncia de detalhamento dos cachs das bandas nos documentos fiscais e possibilidade de despesas em duplicidade, com recursos municipais e recebidos de patrocnio. Verificou-se que os documentos fiscais autuados na prestao de contas do convnio, emitidos pela DM Promoes e Eventos Ltda, NF 000701, de 10/12/2007, R$ 270.000,00, fls. 40, e NF 000702, da mesma data, R$ 60.000,00, fls. 41, no discriminam o valor individual dos cachs pagos s bandas contratadas. Os referidos documentos fiscais tambm no encontram-se atestados pelo convenente e no fazem referncia ao convnio firmado com o Ministrio do Turismo. Destaca-se que o evento produzido pela DM Promoes e Eventos Ltda. tambm recebeu patrocnio das empresas Leader, Guaran Antrtica e Claro, alm de apoio da Prefeitura Municipal de Belo Horizonte, por meio da Empresa Municipal de Turismo Belotur e das empresas Sony Ericsson e Lokamig Rent a Car. Dessa forma, existe possibilidade de que os mesmos comprovantes de despesa sejam utilizados em mais de um convnio para prestao de contas, inclusive porque no foi aposta identificao do convnio nos mesmos. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

VIII.1.4. Liberao de recursos acima do limite estipulado pela Portaria n 28, de 28/04/2006, para realizao de eventos. O valor liberado pelo Ministrio do Turismo para a realizao do evento Pop Rock Brasil foi de R$ 300.000,00, conforme aprovao do Plano de Trabalho, por meio do Parecer Tcnico n 607/2007 (elaborado por tcnica e por Assessora da Coordenao-Geral de Eventos, com aprovao da Coordenadora-Geral de Eventos e do Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional), Nota de Empenho n 2007NE000719, contrariando a Portaria do Ministrio do Turismo n 28, de 28/04/2006, pois em seu Anexo I, estabelece os seguinte limites para celebrao de convnios envolvendo a realizao de eventos:
ANEXO I Os limites financeiros mximos para apoio a Eventos so: Para eventos Intrnsecos ao Turismo - EIT: Abrangncia Nacional - R$ 300.000,00 Para eventos de Interesse do Turismo: Abrangncia Nacional - EITN: R$ 200.000,00 Abrangncia Regional - EITR: R$ 100.000,00 189

Para eventos Potencializadores do Turismo: Abrangncia Nacional - EPTN: R$ 150.000,00 Abrangncia Regional - EPTR: R$ 70.000,00

Em seu anexo II, a referida portaria fornece referncias para classificao dos eventos.
ANEXO II - Eventos Intrnsecos ao Turismo: Eventos organizados pelo Setor do Turismo sejam de negcios, tcnicos e/ou institucionais. Ex.: Congresso Associao Brasileira de Agncias de Viagem - ABAV, Associao Brasileira da Indstria Hoteleira - ABIH, Seminrios Organizao Mundial do Turismo OMT, etc. - Eventos do Interesse do Turismo: Eventos organizados e/ou apoiados por entidades que integram o Setor do Turismo sejam de negcios, tcnicos, culturais ou esportivos. Ex.: Carnaval Rio, Festival Parintins, Oktoberfest, Festa da Uva, Campeonato de Frmula I. - Eventos Potencializadores do Turismo: cones importantes para o Turismo no destinados diretamente ao setor Eventos de negcios, tcnicos, culturais, esportivos e/ou institucionais, j existentes ou no, que, trabalhados na direo da formatao de produtos tursticos, podero ser comercializados no mercado nacional e internacional. Ex.: So Joo em Caruaru, Campina Grande, Rodeio de Vacaria, Barretos, etc.

Ao realizar o enquadramento do evento Pop Rock Brasil, em uma das referncias apresentadas, no h possibilidade de ser enquadrado tanto na categoria Eventos Intrnsecos ao Turismo, pois no se trata de evento organizado pelo Setor de Turismo, quanto na categoria Eventos de Interesse do Turismo, pois o evento no tem porte equivalente aos exemplos apresentados (Carnaval Rio, Festival Parintins, Oktoberfest, Festa da Uva, Campeonato de Frmula I). Portanto, resta a classificao na categoria Potencializadores do Turismo, e assim sendo, o valor liberado pelo Ministrio do Turismo no poderia exceder R$ 150.000,00, considerando o maior valor possvel para a categoria. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 2529410 0002031 2225227 1554152 Cargo Tcnica da Coordenao-Geral de Eventos Assessora da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

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VIII.2. Convnio 623751/2008 Ao: 4620 - Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto:Promoo e incentivo ao turismo no municpio de Belo Horizonte/MG, por meio do apoio realizao do evento intitulado "Ax Brasil 2008". Vigncia: 04/04/2008 a 13/07/2008 Processo: 72000.003880/2008-42 Montante de recursos financeiros: R$ 440.000,00, dos quais R$ 400.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 40.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Concludo Origem dos recursos: emendas parlamentares VIII.2.1. Fragilidade nas anlises tcnicas pelo concedente. Assinatura do convnio na mesma data de emisso de diversos documentos, inclusive aprovao do Plano de Trabalho e emisso dos pareceres tcnico e jurdico. Observou-se que a celebrao do Termo de Convnio n 623751 ocorreu em 04/04/2008, mesma data de emisso de diversos documentos autuados no processo de formalizao, inclusive a aprovao do Plano de Trabalho, do Parecer Tcnico n 025/2008, do Parecer Tcnico n 041/2008 (elaborado por Assistente da Coordenao-Geral de Eventos e aprovada pela Coordenadora-Geral de Eventos e pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional Substituto), da Nota de Empenho n 2008NE900015 e do Parecer/Conjur/MTur/n 132/2008, o que demonstra fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do rgo concedente, tendo em vista o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1529208 2225227 6678601 Cargo Assistente da Coordenao-Geral de Eventos Coordenadora-Geral de Eventos Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional Substituto

VIII.2.2. Contratao dos artistas por inexigibilidade com base em cartas de exclusividade emitidas apenas para o dia do show. Para a realizao do evento foram contratados, com recursos federais, os seguintes artistas:
Banda Asa de guia Jammil e uma Noites Cladia Leite Total Valor cach R$ 160.000,00 R$ 100.000,00 R$ 180.000,00 R$ 440.000,00

Os artistas foram contratados por intermdio da empresa DM Promoes e Eventos Ltda, CNPJ n 21.145.289/0001-07, por inexigibilidade de licitao, inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93.
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Para a contratao direta, a empresa DM apresentou ao convenente apenas cartas de exclusividade emitidas pelos empresrios dos artistas, transferindo essa exclusividade to somente para o dia e local do evento. O fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Nos termos do referido dispositivo legal, inexigvel a licitao quando houver inviabilidade de competio, em especial para contratao de profissional de qualquer setor artstico, diretamente ou atravs de empresrio exclusivo, desde que consagrado pela crtica especializada ou pela opinio pblica. Conforme determina o Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio:
9.5.1. quando da contratao de artistas consagrados, enquadrados na hiptese de inexigibilidade prevista no inciso III do art. 25 da Lei n 8.666/1992, por meio de intermedirios ou representantes: 9.5.1.1. deve ser apresentada cpia do contrato de exclusividade dos artistas com o empresrio contratado, registrado em cartrio. Deve ser ressaltado que o contrato de exclusividade difere da autorizao que confere exclusividade apenas para os dias correspondentes apresentao dos artistas e que restrita localidade do evento; 9.5.1.2. o contrato deve ser publicado no Dirio Oficial da Unio, no prazo de cinco dias, previsto no art. 26 da Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, sob pena de glosa dos valores envolvidos; (grifo no contido no original)

Adicionalmente, observou-se que no consta dos autos a habilitao jurdica, a qualificao tcnica e a qualificao econmico-financeira da empresa contratada (art. 27 da Lei n 8.666/93). Quanto regularidade fiscal da contratada, no encontra-se autuada prova de que a contratada encontrava-se regular com a Fazenda Estadual e Municipal do domiclio ou sede da empresa. Quanto Fazenda Federal, encontra-se autuado documento junto prestao de contas, declarando que as informaes disponveis na Secretaria da Receita Federal RFB e na Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional PGFN so insuficientes para a emisso de certido via internet. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

VIII.2.3. Venda de ingressos sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. O evento AXE BRASIL 2008, custeado, em parte, com recursos do Ministrio do Turismo, teve seus ingressos vendidos ao preo de R$ 30,00 (meia entrada cadeira superior) a R$ 500,00 (inteira camarote), conforme informaes disponveis nos endereos de internet a seguir elencados:
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http://baladas.blogtv.uol.com.br/2008/01/31/definida-a-grade-de-atracoes-do-axe-brasil2008; http://www.entregadeingressos.com.br/axebrasil2008/; http://entregadeingressos.wordpress.com/2008/02/27/axe-brasil-2008-camarote-open-barformula-solicite-entrega-de-ingressos/; http://www.obaoba.com.br/brasil/magazine/axe-brasil-2008-comecam-as-vendas-deingressos

Conforme se verifica nos autos do processo, a mdia de pblico pagante foi de cerca de 120 mil pessoas. Nas contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com a venda dos ingressos, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Termo do Convnio n 623751 estipulou, na Clusula Terceira, II, s, que:
Na hiptese de cobrana de ingressos em shows e eventos ou venda de bens e servios produzidos ou fornecidos no mbito deste Convnio, os valores arrecadados devem ser revertidos para a consecuo do objeto ou recolhidos conta do Tesouro nacional;

O Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:


9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964.

Outra receita auferida pelo convenente foi a gravao de DVD do evento. Consta nos panfletos autuados no processo de formalizao, fls. 213 e 215, a seguinte informao:
AX BRASIL EXTRA VAI VIRAR DVD O aniversrio do Ax Brasil Extra, mas quem ganhar o presente voc folio. Todos os momentos do festival sero registrados e guardados para sempre, na sua memria e daqueles que assistiro ao vdeo. Alm das msicas e da contagiante presena dos 120 mil folies que iro lotar o estdio do Mineiro nos dois dias do evento, o DVD ter depoimentos dos artistas e produtores, making-off com cenas dos bastidores e entrevistas. Para a produo do DVD, cmeras de altssima resoluo estaro distribudas por todo o estdio para captar as melhores imagens dos espaos, do pblico e das bandas. Portanto folio, voc poder ser flagrado em qualquer instante do evento. Fique ligado e capriche no visual!

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A gravao do DVD, que mencionada nos folders, no est especificada no plano de trabalho aprovado, como tambm no h registro da destinao dos recursos obtidos com a comercializao do DVD. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

VIII.2.4. Ausncia de detalhamento dos cachs das bandas nos documentos fiscais. Verificou-se que os documentos fiscais autuados na prestao de contas do convnio, emitidos pela DM Promoes e Eventos Ltda, NF 000709, de 20/05/2008, no valor de R$ 330.660,00, e NF 000710, de 20/05/2008, no valor de R$ 73.480,00 no discriminam o valor individual dos cachs pagos s bandas contratadas e foram aceitos pelo convenente como documento hbil a comprovar a despesa efetuada. Os referidos documentos fiscais tambm no encontram-se atestados pelo convenente e no fazem referncia ao convnio firmado com o Ministrio do Turismo. Alm disso, observou-se que o evento AXE BRASIL 2008 tambm recebeu o apoio da Prefeitura Municipal de Belo Horizonte, por meio da Empresa Municipal de Turismo Belotur, existindo, assim, possibilidade de utilizao do documento fiscal para comprovao de despesa em mais de um ajuste. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente

VIII.3. Convnio 650581 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno Objeto: Evento Promocional do Estado de Pernambuco no Rio de Janeiro Vigncia: 28/12/2008 a 10/06/2009. Processo: 72000.006070/2008-48 Montante de recursos financeiros: R$ 393.250,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 93.250,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares VIII.3.1. Realizao de cotao de preos com indcios de ter sido simulada Para justificar os valores cobrados pela empresa contratada, Aliana Propaganda Ltda., CNPJ 10.841.500/0001-00, observou-se a realizao de suposta cotao de preos, baseada na autuao de
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oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto, Comunicao Visual Ltda., CNPJ 03.970.827/0001-16, e Raio Lazer Produes, CNPJ n 08.560.689/0001-10. O responsvel pela empresa contratada, poca do fornecimento dos oramentos, tambm era scio da empresa Alto Impacto. Adicionalmente, o nmero do telefone que aparece nos oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto e Raio Lazer o mesmo, apesar de os endereos declarados serem diferentes. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Luiz Otvio Gomes Vieira da Silva SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente No se aplica Responsvel pela empresa contratada Aliana Propaganda Ltda. e scio da empresa Alto Impacto

VIII.3.2. Contratao da empresa Aliana Propaganda Ltda. para apresentao do artista Alceu Valena com base em carta de exclusividade invlida. A empresa Aliana Propaganda Ltda. contratou o Artista Alceu Valena pelo valor de R$ 138.000,00. A contratao foi realizada por inexigibilidade de licitao, baseada em Carta de Exclusividade emitida pela empresa Tropicana Produes, CNPJ 00.070.067/0001-00 e assinada pela pessoa CPF 010.241.686-30, e a data em que estaria vlida a exclusividade seria o dia 07/02/2009. Este documento foi emitido no dia 17 de dezembro de 2008 e est entre os anexos do convnio no Sistema Siconv. Em pesquisa ao sistema RAIS foi verificado que a pessoa CPF 010.241.686-30 trabalha na empresa Raio Laser Produes, CNPJ 08.560.689/0001-01, sendo admitida em 01/02/2009, com salrio base de R$ 911,88, portanto no teria poderes para assinar tal carta. A empresa Raio Laser forneceu oramento ao Instituto Mineiro de Desenvolvimento, que o apresentou ao Ministrio do Turismo para justificar os custos do Plano de Trabalho. Ocorre que no processo de prestao de contas existe uma segunda Carta de Exclusividade que cede a exclusividade para a empresa Via Mltipla no dia 12/02/2009, data do show. A data da assinatura da referida carta 19/01/2009. No sistema CPF, o nmero pertence esposa de Alceu Valena e scia da empresa Msica de Atitude Editora Ltda. e scia-administradora da empresa MV Produes Artsticas Ltda. Assume-se portanto que somente a carta de exclusividade referente empresa Via Mltipla seja vlida. Assim, caso a Carta de Exclusividade tivesse validade para realizar a contratao de empresa para a realizao de Shows, a contratada deveria ter sido a empresa Via Mltipla e no a empresa Aliana. No entanto, o fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso.

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Conforme determina o Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio:


9.5.1. quando da contratao de artistas consagrados, enquadrados na hiptese de inexigibilidade prevista no inciso III do art. 25 da Lei n 8.666/1992, por meio de intermedirios ou representantes: 9.5.1.1. deve ser apresentada cpia do contrato de exclusividade dos artistas com o empresrio contratado, registrado em cartrio. Deve ser ressaltado que o contrato de exclusividade difere da autorizao que confere exclusividade apenas para os dias correspondentes apresentao dos artistas e que restrita localidade do evento; 9.5.1.2. o contrato deve ser publicado no Dirio Oficial da Unio, no prazo de cinco dias, previsto no art. 26 da Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, sob pena de glosa dos valores envolvidos; (grifos no contidos no original)

Portanto, a justificativa para a contratao da empresa Aliana Propaganda no valida. Responsveis:


Nome Deivson Oliveira Vidal Ftima Regina Paschoal Paz Yan Maria de Farias Montenegro SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente assina a carta de exclusividade e empregada da empresa Raio Laser Produes scia da empresa Msica de Atitude Editora Ltda. e sciaNo se aplica administradora da empresa MV Produes Artsticas Ltda. No se aplica

VIII.3.3. Contratao da empresa Via Mltipla baseada em carta de exclusividade vlida somente para o local e dia do show da banda Spok Frevo Orquestra. Para a contratao da empresa Via Mltipla, CNPJ 07.182.633/0001-07, no foi realizada licitao, nem procedimento de pesquisa de preos equivalente. A contratao foi baseada em uma Carta de Exclusividade que cede a exclusividade para a empresa Via Mltipla no dia 12/02/2009, data do show. A data da assinatura da referida carta dia 19/01/2009. No entanto, o fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Nos termos do referido dispositivo legal, inexigvel a licitao quando houver inviabilidade de competio, em especial para contratao de profissional de qualquer setor artstico, diretamente ou atravs de empresrio exclusivo, desde que consagrado pela crtica especializada ou pela opinio pblica. Conforme anteriormente exposto, a vedao a tais contrataes tratada no Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio. Portanto, a justificativa para a contratao da empresa Via Mltipla no seria valida.

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Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Jos Ulisses da Silva SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente assina a carta de exclusividade em favor da empresa Via Mltipla

VIII.3.4. Inexistncia de comprovao de que os valores arrecadados a partir de venda de ingressos foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. O evento promocional do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte, denominado PE no Carnaval, custeado, em parte, com recursos do Ministrio do Turismo, teve seus ingressos vendidos pelos seguintes valores:
PISTA - VENDA ANTECIPADA -R$50 (inteira) e R$25 (meia) PISTA - 2 LOTE - R$60 (inteira) e R$30 (meia) PISTA - 3 LOTE e NO DIA - R$70 (inteira) e R$35 (meia) Fontes: - http://www.esteta.com.br/noticia.php?intNotID=1889 - http://atrasdediversao.blogspot.com/2009_02_01_archive.html

No foi possvel verificar e validar o pblico pagante por meio da internet, no entanto a capacidade do local comporta 5.000 pessoas. Avaliando-se as fotos apresentadas na prestao de contas, estimase que compareceram ao local mais de 2000 pessoas. Na prestao de contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com a venda dos ingressos, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Termo do Convnio estipulou, na Clusula Terceira, II, cc, que:
Assegurar que os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou venda de bens e servios produzidos ou fornecidos no mbito deste convnio sejam revertidos para a consecuo do objeto ou recolhidos conta do Tesouro Nacional; quando for o caso.

O Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:


9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964; 197

Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.3.5. Execuo de item do Plano de Trabalho, referente realizao de vdeo, cujo valor incompatvel com os servios prestados e os valores de mercado para a execuo deste item. No Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo consta previso de despesa com a realizao de vdeo no Rio de Janeiro: Produo de um vdeo do Evento, com durao de cinco minutos, incluindo filmagens no Rio de Janeiro/RJ, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. Produo de um vdeo do desfile no Rio de Janeiro, com durao de trs minutos, incluindo filmagens no Rio de Janeiro/RJ, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. O valor do item de R$ 36.300,00. O produto elaborado em cumprimento a este item consiste em realizao de filmagem e adio de som. O produto consiste em filmagem e no em produo de vdeo, com edio, trilha sonora, locuo. O valor previsto no Plano de Trabalho no compatvel com a simples realizao de filmagem e adio de som. Para execuo do vdeo apresentado, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor. De acordo com o site referente ao Sindicado dos Trabalhadores da indstria Cinematogrfica e do Audiovisual dos Estados de So Paulo, Paran, Santa Catarina, Rio Grande do Sul, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Gois, Tocantins e Distrito Federal (http://www.sindcine.com.br/site/conteudo_site/tabelas/TABELA_PARA_FILMES_PUBLICITARI OS_2011.pdf), os custos relativos aos servios citados seriam: Operador de cmera R$ 872,74 por diria. Tcnico de som direto R$ 872,47 por diria Operador de vdeo assistente R$ 145,41 por diria Editor / Montador R$ 1.017,90 por filme Assim, considerando-se que a produo do vdeo, em funo de sua simplicidade, poderia ser feita em um dia, o custo total para a execuo da filmagem/edio deveria ser em torno de R$ 3.000,00, e no de R$ 36.300,00. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

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VIII.3.6. Valores contratados para o levantamento fotogrfico da exposio acima dos preos de mercado. Foram realizados levantamentos fotogrficos, incluindo clicks do fotgrafo e tratamento de 50 imagens. O valor alcanou R$ 19.100,00. Contudo, em consulta ao sindicado de Jornalistas em Santa Catarina, foram identificados os seguinte preos para a contratao de fotgrafos: - Reportagem Fotogrfica: Sada 8 horas = R$ 585,63 Tratamento por imagem = R$ 20,33 Fonte: http://www.sjsc.org.br/tabelafreelance.asp Portanto, o valor cobrado no poderia ser muito superior a R$ 1.600,00, considerando-se uma jornada de 8 horas e tratamento de 50 imagens, em contraponto aos R$ 19.100,00 previstos para a realizao do item. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.4. Convnio 700990/2008 Ao: 4038 Campanha para Promoo do Turismo no Mercado Nacional. Objeto: Elaborao e execuo de pesquisa, plano de marketing, promoo e divulgao dos produtos da Regio Sudeste. Vigncia: inicial 12/12/2008 a 18/08/2009; prorrogada at 30/06/2010 Processo: 72000.005299/2008-65 Montante de recursos financeiros: R$ 6.556.000,00, dos quais R$ 5.900.400,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 655.600,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Aguardando prestao de contas Origem dos recursos: programao VIII.4.1. Impropriedades na execuo do objeto: descumprimento do prazo para execuo do objeto, no atendimento ao prazo legal para a solicitao de prorrogao de vigncia do convnio e execuo parcial do objeto. O Convnio n 700990/2008 foi celebrado em 12/12/2008, com prazo de vigncia inicialmente estipulado para 31/07/2009. Em 06/01/2009, houve o crdito na conta corrente bancria especfica do convnio da 1 parcela dos recursos federais, no valor de R$ 790.000,00 (2008OB901499). Em 30/01/2009, foi publicado no Dirio Oficial da Unio um apostilamento prorrogando de ofcio o prazo de vigncia do convnio para 18/08/2009. Em 29/06/2009, o convenente apresentou um relatrio parcial de atividades e solicitou nova prorrogao da data de vigncia do convnio pelos seguintes motivos: o incio da execuo do projeto no se cumpriu devido a atraso no repasse de recursos por parte do MTur e da contratao
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das empresas para o desenvolvimento do projeto. O referido relatrio parcial restringiu-se a informar acerca da possibilidade de criao de um novo produto turstico para a regio sudeste: o cruzeiro rodovirio. No houve apresentao de documentao relacionada s despesas incorridas com o projeto at aquele momento. O produto consistiria na realizao de viagens rodovirias, de nibus, com horrios e roteiros fixos que passariam por cidades localizadas nos estados de So Paulo, Rio de Janeiro, Minas Gerais e Esprito Santo. Em 17/08/2009, houve a celebrao do 1 Termo Aditivo ao Convnio, alterando o prazo de vigncia para 31/10/2009. Em 14/10/2009, o convenente apresentou ofcio solicitando nova prorrogao da data de vigncia do convnio, agora para 30/06/2010, devido s dificuldades encontradas na obteno do restante dos recursos para a finalizao dos trabalhos. Note-se que a solicitao do convenente ocorreu a 16 dias do trmino de vigncia do ajuste, 31/10/2009, logo no obedeceu ao estabelecido no art. 37 da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127, de 29/05/2008, e o convencionado na Clusula Quarta, Pargrafo Segundo do instrumento:
Art. 37. O convnio, acordo, ajuste ou instrumento congnere poder ser alterado mediante proposta, devidamente formalizada e justificada, a ser apresentada ao concedente ou contratante em, no mnimo, trinta dias antes do trmino de sua vigncia ou no prazo nele estipulado.

Em 20/10/2009, o convenente apresentou o Relatrio Tcnico Parcial do trabalho executado, com maiores informaes acerca do projeto intitulado Cruzeiro Rodovirio, restando ausente, novamente, a documentao probatria dos gastos com o projeto at aquele momento. Em 30/10/2009, houve a celebrao do 2 Termo Aditivo ao Convnio, alterando o prazo de vigncia para 30/06/2010. Em 08/12/2009, houve o crdito na conta corrente bancria especfica do convnio da 2 parcela dos recursos federais, no valor de R$ 750.000,00 (2009OB801926), sem, no entanto, ocorrer a apresentao de quaisquer comprovantes dos custos incorridos com o projeto at aquele momento. Em 17/12/2009, foi publicado no Dirio Oficial da Unio um novo apostilamento prorrogando de ofcio o prazo de vigncia do convnio, desta vez para 07/08/2010. Observou-se que, apesar de o Convnio n 700990/2008 ter sido firmado no valor de R$ 6.556.000,00 com previso de liberao de recursos federais no valor de R$ 5.900.400,00, houve a liberao de apenas R$ 1.540.000,00 referente Meta 1 do projeto. Em 29/12/2010, por meio do Ofcio n 85/2010/DPMKN/SNPTur/MTur, subscrito pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, o Ministrio do Turismo informou ao convenente que no tinha mais interesse na continuidade do Convnio n 700990/2008, pelo alto valor ainda a ser liberado para o incio da etapa 2 do projeto e pela necessidade de mais uma prorrogao de vigncia. Diante do exposto, nota-se que o convenente disps de cerca de 2 anos para executar o projeto, tendo ocorrido 4 prorrogaes nos prazos de vigncia do convnio. Por fim, o Ministrio do Turismo decidiu no dar continuidade ao ajuste devido a mais uma solicitao de prorrogao pelo convenente atrelada a uma nova solicitao de liberao de recursos. At aquele momento, somente relatrios parciais, acerca da possvel criao do produto turstico Cruzeiro Rodovirio foram entregues pelo convenente.
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Destaca-se que a prestao de contas do convnio em questo permanece na situao Aguardando Prestao de Contas no Siconv, mesmo transcorridos mais de dez meses da comunicao de resciso do gestor federal ao convenente. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.4.2. Produto turstico apresentado pela convenente e aprovado pelo Ministrio do Turismo no se enquadra em nenhuma das possibilidades previstas pela ANTT para a implementao do servio de transporte rodovirio. Em anlise ao processo de formalizao do convnio, constatou-se que o projeto para implementao do Cruzeiro Rodovirio, produto turstico apresentado pelo Instituto Mineiro de Desenvolvimento a ser custeado com recursos do convnio no se enquadra em nenhuma das possibilidades legais para implementao do servio: fretamento contnuo, fretamento turstico ou fretamento eventual e autorizaes de viagens especficas, conforme dispe a Resoluo n 1166, de 05/10/2005, da Agncia Nacional de Transportes Terrestres ANTT. De acordo com as disposies da referida Resoluo, as possibilidades para oferta de servio de transporte rodovirio consistem em:
Art. 16. Fretamento contnuo o servio de transporte prestado por empresa detentora do Certificado de Registro para Fretamento CRF, com contrato firmado entre a empresa e seu contratante, em circuito fechado, por perodo determinado, com itinerrio, quantidade de viagens, freqncia e horrios pr-estabelecidos, com relao fechada de passageiros, com prvia autorizao da ANTT, destinado ao atendimento de: I pessoas jurdicas, para o transporte de seus empregados; (Alterado pela Resoluo n 3.620, de 15.12.10) II instituies de ensino, agremiaes estudantis ou associaes, legalmente constitudas, para o transporte, respectivamente, de seus professores, alunos ou associados; ou (Alterado pela Resoluo n 3.620, de 15.12.10) III entidades governamentais, para o transporte de seus colaboradores, quando no sejam prestados por veculos oficiais ou arrendados. (Alterado pela Resoluo n 3.620, de 15.12.10) (...) Art. 22. Fretamento turstico e fretamento eventual o servio prestado por empresas detentoras de Certificado de Registro para Fretamento CRF, em circuito fechado, em carter ocasional, com relao de passageiros transportados e emisso de nota fiscal, por viagem, com prvia autorizao da ANTT. Art. 23. A autorizao de viagem ser emitida somente via Internet, na forma da Resoluo especfica. (...) 3 Nova Autorizao de Viagem para um mesmo veculo no poder ter como ponto de origem uma localidade do(s) Estado(s) de destino da Autorizao de Viagem imediatamente anterior. (...) 201

Art. 26. Podero ser emitidas, exclusivamente para as agncias de viagens assim classificadas pelo Ministrio do Turismo ou transportadoras por elas contratadas, Autorizaes de Viagens especficas para um nico trajeto, ou para as etapas de ida e de volta com diferentes grupos fechados de passageiros, nos seguintes casos: I para viagens que tenham etapas do percurso realizadas em diferentes meios de transporte; e II para viagens de uma mesma origem para um mesmo destino, com retorno em viagens distintas. (...) Art. 27. Podero ser emitidas autorizaes de viagens especficas para um nico trajeto, ou para as etapas de ida e de volta com diferentes grupos fechados de passageiros, nos seguintes casos: I para as viagens de traslado de estaes de embarque e desembarque de passageiros, e II para o transporte de trabalhadores por perodo determinado, sem data de retorno previamente estabelecida. (grifos no constam no documento original)

Destarte, com base no detalhamento do projeto Cruzeiro Rodovirio, verifica-se a inviabilidade legal, pelos seguintes motivos:
o projeto no se enquadra na possibilidade de fretamento contnuo, conforme se verifica no detalhamento dos servios enquadrados nesse tipo de servio, conforme art. 16 da Resoluo ANTT n 1166 (retro); o projeto no se enquadra como fretamento turstico ou fretamento eventual, tendo em vista, justamente, a eventualidade desse tipo de prestao de servios, o que no o caso do projeto Cruzeiro Rodovirio, que teria rota terrestre fixa e regular; o projeto no se enquadra na possibilidades de autorizao de viagens especficas para um nico trajeto, prevista no art. 26 da Resoluo ANTT n 1166, tendo em vista no se tratar de viagens especficas e sim com rotas fixas e regulares. Outro bice que o citado Cruzeiro seria implementado utilizando-se apenas um meio de transporte, o nibus, e com as etapas da viagem sendo realizadas em um mesmo veculo; no se enquadra na possibilidade de autorizao de viagens especficas prevista no art. 27, haja vista o servio no ser de translado entre estaes de embarque e desembarque de passageiros e no objetivar o transporte de trabalhadores por um perodo determinado de tempo; Outro empecilho implementao do projeto, com base em autorizao de viagens especficas, a vedao expressa no art. 32 da citada Resoluo, no qual se destaca que nessa prestao do servio de transporte rodovirio de passageiros, a autorizatria no poderia praticar a venda e emisso de passagens individuais e embarcar ou desembarcar passageiros no itinerrio; destaca-se, ainda, a vedao contida no 3 do art. 23 da Resoluo, de que uma nova Autorizao de Viagem, para um mesmo veculo, no poderia ter como ponto de origem uma localidade do(s) Estado(s) de destino da Autorizao de Viagem imediatamente anterior.

Desse modo, a implementao do projeto esbarraria na impossibilidade de concesso, pela ANTT, de autorizao de prestao do servio de transporte rodovirio interestadual de passageiros, tendo em vista a proteo s linhas regulares de transportes daquela atividade classificada como clandestina pela Agncia, sujeitando-se a empresa operadora do produto s penalidades legais cabveis. A despeito da inviabilidade do projeto, e baseando-se em uma anlise tcnica da documentao apresentada pela convenente, o Ministrio do Turismo aprovou as contas do Convnio, que, por fim, resultou em transferncias de recursos federais ao Instituto Mineiro de Desenvolvimento no valor total de R$ 1.540.000,00. A aprovao da prestao de contas ocorreu por meio do Parecer Tcnico de Anlise de Prestao de Contas Complementar n 20/2011, elaborado por Agente Administrativo da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade e aprovado pela CoordenadoraGeral de Marketing e Publicidade, pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional e pela Secretria Nacional de Polticas do Turismo.
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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE Cargo 1786591 Agente Administrativo da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade 1368292 Coordenadora-Geral de Marketing e Publicidade 6678601 Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional 1845922 Secretria Nacional de Polticas do Turismo

VIII.4.3. O produto turstico desenvolvido com recursos do Ministrio do Turismo j existia anteriormente celebrao do convnio. O Convnio n 700990 foi celebrado entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Mineiro de Desenvolvimento IMDC em 12/12/2008. A solicitao para formalizao do convnio oriunda de um Termo de Cooperao Tcnica celebrado entre o IMDC e a Agncia de Desenvolvimento do Turismo da Macrorregio Sudeste do Brasil ADETUR-SE, em 06/11/2008, que teve por objeto a autorizao da ADETUR ao IMDC para celebrar Convnio com o Ministrio do Turismo objetivando o desenvolvimento turstico da Regio Sudeste, por meio de consultoria especializada, voltada para os projetos estruturantes formatados pela ADETUR com consequente promoo e divulgao dos destinos tursticos trabalhados. O Parecer Tcnico n 47/2008, de 08/12/2008, elaborado por Assistente e por Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade e aprovado pelo Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade e pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional, da Secretaria Nacional de Polticas do Turismo, que julgou oportuna a aprovao da proposta apresentada pelo IMDC, consignou que o projeto analisado tratava da elaborao de pesquisa visando desenvolver e executar um Plano de Marketing para promover e divulgar os entes federativos pertencentes Regio Sudeste. O citado Parecer consignou, ainda, que o mencionado projeto est dividido em duas Metas bem distintas, quais sejam: a primeira visa promover a pesquisa, a estruturao dos produtos e um planejamento de marketing; j a segunda, objetiva executar uma campanha publicitria de promoo e divulgao dos destinos tursticos da Regio sudeste. O objeto do convnio custaria Unio o valor de R$ 5.900.400,00 acrescidos de uma contrapartida do convenente no valor de R$ 655.600,00. No entanto, aps 4 prorrogaes nos prazos de vigncia do convnio, que permitiram ao convenente cerca de 2 anos para execuo do objeto, e transferncias federais de R$ 1.540.000,00, o IMDC apresentou como produto a possibilidade de implementao do denominado Cruzeiro Rodovirio, concernente apenas meta 1 do projeto. Observou-se que o produto entregue pelo convenente j havia sido desenvolvido pela ADETUR antes da celebrao do convnio, a qual j vinha, inclusive, apresentando o produto ao mercado.

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Notcias veiculadas em portais da internet, datadas de perodos anteriores celebrao do convnio, 12/12/2008, confirmam esta constatao:
http://www.panrotas.com.br/canais/redacao/plantao/portal_reader_noticia.asp?cod_not=3 5678&rss=1 Publicada em 20/2/2008 13:05:00 Adetur-SE apresenta Cruzeiro Rodovirio Durante o seminrio realizado no Teatro do Grande Hotel Senac, pelo Campos do Jordo e Regio Convention & Visitors Bureau (CJRCVB), na ltima quarta-feira, dia 13, o diretor de operaes da Agncia de Desenvolvimento do Turismo da Macrorregio Sudeste (Adetur-SE), Hernani Castro, apresentou o projeto Cruzeiro Rodovirio e seu novo slogan " isite-se" V . Um dos focos deste projeto fazer com que os prprios moradores do Sudeste conheam sua regio de forma prtica e barata, ou seja, por meio de turismo rodovirio, explica Castro, justificando a escolha do slogan. Inspirado nos cruzeiros martimos, o projeto se dar atravs do transporte rodovirio fretado, oferecendo roteiros fixos com itinerrios rotativos. O turista poder ingressar a partir do trecho que mais lhe for conveniente, como nos martimos, pagando apenas o trecho utilizado. (...) O Cruzeiro Rodovirio ser iniciado em So Paulo - capital, Campos do Jordo e Litoral Norte, ingressando depois em territrio fluminense - Parati, Angra dos Reis, Rio de Janeiro, Petrpolis, Cabo Frio e Bzios, chegando ao Esprito Santo - Vitria, Guarapari e Serras Capixabas, e seguindo para Minas Gerais Cidades Histricas, Belo Horizonte e estncias hidrominerais. O regresso a So Paulo ser pela cidade de Campinas. http://valoresdefatos.blogspot.com/2008/06/cruzeiro-rodovirio.html Publicada em 18/06/2008 Cruzeiro Rodovirio Em desenvolvimento no setor de turismo rodovirio est um projeto criado pela Agencia de Desenvolvimento do Turismo da Macrorregio Sudeste do Brasil (Adetur-SE) que prev a criao de roteiros diferenciados para viagens de nibus. A idia popularizar as viagens de nibus pelos quatro estados do Sudeste. Segundo Alain Baldacci, presidente da Adetur-SE, o itinerrio piloto j foi montado: um roteiro de 14 dias, que comea em So Paulo, Rio de Janeiro, Vitria, Belo Horizonte, Poos de Caldas, Campinas entre outras cidades e passa pelo que h de mais interessante de cada estado. O diferencial que o roteiro pode comear e terminar onde o cliente quiser. Em cada ponto, os turistas tero diversas atraes, alm do pernoite em hotis. http://oglobo.globo.com/viagem/mat/2006/11/30/286857049.asp Publicada em 30/11/2006 s 21h16m Sudeste tem projetos de cruzeiro rodovirio, passe areo e programa de fidelidade RIO - Um passe areo para circular pelos estados da Regio Sudeste, um programa de descontos e vantagens e um cruzeiro rodovirio so projetos que podero em breve ser postos em prtica para estimular o turismo interno entre os destinos tursticos de Rio de Janeiro, So Paulo, Minas Gerais e Esprito Santo. Os projetos so coordenados pela Agncia de Desenvolvimento Turstico da Macrorregio Sudeste (Adetur-SE), (...) - Todos os programas da agncia esto prontos e desenhados para entrar em operao em quatro ou cinco meses. 204

O turismo rodovirio outra linha de frente em que a Adetur-SE tambm est investindo. - Queremos realmente resgatar o turismo rodovirio, que vem decaindo. Atualmente temos 20% do movimento do turismo rodovirio que havia h 20 anos a nvel nacional - diz Baldacci. Parque da Pedra Azul em Domingos Martins / O Globo - Marco Antnio Cavalcanti Batizado de Cruzeiro Rodovirio, o programa faz aluso ao cruzeiro martimo, mas foi desenhado para ser cumprido de nibus e compreende uma linha circular entre os quatro estados. A sada de So Paulo, passando por Campos do Jordo e Ubatuba; seguindo para o Rio de Janeiro, com paradas em Paraty, Angra dos Reis, Rio de Janeiro, Bzios e Cabo Frio; rumo ao Esprito Santo, para cidades como Guarapari, Vitria e as montanhas capixabas; para depois chegar a Minas Gerais, Belo Horizonte, as cidades histricas e o Circuito das guas, passando por Poos de Caldas e caxambu; e com retorno a So Paulo, ainda indo a Brotas, tomando o rumo da Rodovia Anhangera at Campinas, onde esto os parques temticos encerrando o circuito na capital paulista. - A idia criar uma linha de nibus turstico que oferea o servio regularmente nos dois sentidos. Inicialmente, com uma sada a cada trs dias e aumentando a freqncia gradativamente. As paradas esto sendo planejadas para incluir hotis econmicos, mas que ofeream servios de qualidade. As paradas sero em restaurantes credenciados pelo programa. A viagem tem que ser econmica e o servio deve oferecer a possibilidade de se usar o roteiro completo ou trechos menores do circuito, que completo, levar cerca de 12 dias. Mas o programa Cruzeiro Rodovirio tem desafios um pouco mais difceis a vencer, que passam pela legislao que regula a concesso de linhas rodovirias regulares e fretadas. - A principal dificuldade a regulamentao das linhas. A concesso de linha regular obedece a um trmite que inviabilizaria este pacote. Mas no queremos concorrncia com as linhas regulares. Estamos tratando de um servio turstico e h normas da Agncia Nacional de Transportes Terrestres e tambm do Ministrio dos Transportes que precisam ser modificadas. uma questo de vontade poltica e entendimento das partes - ressalta Baldacci argumentando que a implantao do modelo, atingindo os resultados esperados, resultaria num acrscimo de 140 mil dirias de hotel a cada ano, com apenas uma sada diria de nibus. (grifos no contidos nos originais)

Diante dessas informaes, observa-se que a ADETUR-SE, parceira do IMDC desde 2006, desenvolveu o Cruzeiro Rodovirio e que o Ministrio do Turismo firmou convnio com o IMDC cujo objeto consistia no desenvolvimento de projeto que j existia e que possua restries sua execuo, conforme exposto. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente 1516945 1600814 6678601 1554152 Assistente Assistente da Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

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VIII.4.4. Impropriedades na execuo do convnio, relacionadas apresentao intempestiva da prestao de contas, morosidade na atualizao de informaes no Siconv, ao aporte parcial de contrapartida e realizao de pagamentos indevidos.
apresentao da prestao de contas de forma intempestiva

A prestao de contas do ajuste somente foi apresentada pelo convenente em 18/01/2011, em descumprimento Clusula Dcima Terceira do Termo de Convnio, sendo que o prazo para sua apresentao expirou em 18/08/2009, sem que tenha ocorrido o registro de inadimplncia do convenente pela rea tcnica do Ministrio do Turismo.
aporte parcial de contrapartida

O Ministrio do Turismo liberou 2 parcelas dos recursos federais previstos para o convnio, nos seguintes valores: 06/01/2009 R$ 790.000,00; 08/12/2009 R$ 750.000,00. O valor total liberado, R$ 1.540.000,00, corresponde a 26,10% do total de transferncias previstas. Ocorre que o convenente realizou aporte nico de contrapartida, somente em 30/12/2009, no valor de R$ 154.000,00, correspondente a 23,49% da contrapartida ajustada. Para corresponder proporo dos recursos federais transferidos ao convenente, a contrapartida deveria ter sido de R$ 171.111,10, o que representa uma diferena a menor de R$ 17.111,10. Observa-se que, alm de aportar um percentual menor do que o Ministrio do Turismo aportou, em relao ao inicialmente previsto para as partes, o convenente o fez apenas em 31/12/2009, mais de um ano aps a celebrao do convnio. Pagamentos indevidos com recursos do convnio no montante de R$ 44.449,52 O convenente consignou documento nos autos, fl. 367, declarando ter realizado pagamentos indevidos com recursos do convnio, conforme relacionados na Tabela 78, a seguir, sem, no entanto, informar com que finalidade foram realizados os pagamentos em questo. Tabela 78: Relao de pagamentos indevidos declarados pelo convenente Data 06/03/2009 21/05/2009 29/05/2009 05/06/2009 10/06/2009 26/06/2009 17/07/2009 37/07/2009 18/08/2009 18/09/2009 09/12/2009 Total Documento Cheque 003 Cheque 004 Cheque 005 Cheque 006 Cheque 007 Cheque 008 Cheque 009 Cheque 011 Cheque 012 Cheque 013 Cheque 014 Valor (R$) 237,30 985,04 256,20 37.070,75 512,40 2.222,90 1.037,40 279,12 155,00 229,63 592,50 43.578,24

Observou-se, tambm, a realizao de pagamentos de tarifas bancrias no valor total de R$ 871,28. Apesar de declarar a realizao de despesas indevidas com recursos do convnio, o convenente devolveu to somente o montante de R$ 20.912,73, relativo ao saldo final da conta corrente especfica do convnio.
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Ausncia de atualizao, pelo gestor, de informaes do convnio no Siconv Conforme se extrai dos autos, a vigncia do convnio foi prorrogada por diversas vezes, restando, como ltima data ajustada como final de vigncia 07/08/2010. Contudo, observou-se que a data final registrada no SICONV permanece 18/08/2009. Verificou-se, tambm, que o convenente j apresentou prestao de contas ao Ministrio do Turismo e que esta j se encontra, inclusive, aprovada pela SNPTur, a despeito das impropriedades relatadas, no entanto a situao do convnio no Siconv permanece Aguardando Prestao de Contas. As situaes relatadas materializam o deficiente acompanhamento dos convnios pelas reas tcnicas do Ministrio do Turismo, no caso em questo a Coordenao-Geral de Marketing e Publicidade, do Departamento de Promoo e Marketing Nacional. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Servidor(a) Servidor(a) SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente 6678601 1554152 Coordenador-Geral de Marketing e Publicidade Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

VIII.4.5. Existncia de vnculos entre o Instituto Mineiro de Desenvolvimento, empresa que forneceu oramento para a execuo do objeto do convnio e empresa contratada para execuo de parte do objeto do convnio. A empresa contratada para executar o objeto do convnio foi a Mark Up Participaes e Promoes Ltda, CNPJ. 01.239.512/0001-78. Por meio de consulta aos sistemas corporativos do Governo Federal, verificou-se que uma das empresas que participou da cotao de preos, que fundamentou o valor pago Mark Up, foi a Ten - Tourism Expert Network Turismo Ltda., CNPJ 08.814.016/0001-40, empresa que tem, entre seus scios, ex-scio da empresa Conquistar Consultoria Empresarial Ltda, CNPJ n 07.480.310/000108, cujo responsvel legal o presidente do Instituto Mineiro de Desenvolvimento. De acordo com notcias veiculadas na internet, o oramento da empresa Ten - Tourism Expert Network Turismo Ltda. foi assinado por Ricardo Penzin, colaborador do IMDC, conforme se verifica nas notcias veiculadas nos seguintes sites:
http://www.imdc.com.br/novo/novidades_detalhe.php?id=51 O Instituto Mundial de Desenvolvimento e da Cidadania (IMDC) comemora mais uma parceria com o Ministrio do Trabalho e Emprego (MTE) para aplicao e gesto do plano Setorial de Qualificao (PlanSeQ). (...) De acordo com o gestor do projeto, Ricardo Penzin, a estimativa qualificar 6,5 mil pessoas. (grifo no contido no original)

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http://www.papofurado.com/essachanceesua-com-br-cursos-gratuitos-planseq-mg.html O gestor do projeto Ricardo Penzin informou que o IMDC esta realizando parcerias com a iniciativa privada para que os alunos possam sair dos cursos empregados, as empresas do setor esto participando da construo dos cursos dando a garantia de contratao da mo de obra qualificada.

Ricardo Penzin citado no encarte apresentado ao Ministrio do Turismo, fl. 402, como membro da equipe do IMDC na criao do produto Cruzeiro Rodovirio. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Jean Pierre Eugene Jacques Sensevy Ricardo Penzin SIAPE No se aplica No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente Responsvel por empresa que apresentou cotao de preos e que ex-scio do responsvel pela convenente Colaborador do IMDC que assina a cotao apresentada pela empresa Ten - Tourism Expert Network Turismo Ltda.

VIII.4.6. Documentos juntados ao processo sem a assinatura dos emitentes. O Despacho datado de 04/12/2009, fl. 296, que autoriza o pagamento da 2 parcela dos recursos federais, no valor de R$ 750.000,00, no encontra-se assinado pela Coordenadora-Geral de Convnios, tampouco pelo Ordenador de Despesas do Ministrio do Turismo. O Despacho datado de 14/12/2010, em folha no numerada que se encontra localizada entre as folhas 303 e 305, o qual solicita o registro da entidade na situao de Inadimplncia Efetiva, devido omisso no dever de prestar contas, no encontra-se assinado pelo Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional do Ministrio do Turismo, consistindo em indicao de que o documento teria sido posteriormente inserido no processo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE Cargo 2175797 Coordenadora-Geral de Convnios 1277871 Ordenador de Despesas 1554152 Diretor do Departamento de Promoo e Marketing Nacional

VIII.4.7. Contratao de empresa para prestao de servio cuja responsvel possui vnculo empregatcio com a entidade convenente No Plano de Trabalho consta o item Custos Administrativos (5%) sobre Meta 1 e Meta 2, no valor total de R$ 323.350,00. Como o convnio no foi executado em sua integralidade, o convenente consignou nota fiscal emitida pela empresa NDG Desenvolvimento e Gesto Empresarial, CNPJ 04.654.606/0001-00, no valor de R$ 77.000,00, para cobrar os 5% dos custos administrativos do convnio (NF 000096, de 25/01/2010, fl 395).
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A empresa em questo tem como responsvel legal a pessoa CPF 771.698.836-00, Secretria do IMDC, conforme se verifica no Estatuto Social e na Ata da Assemblia-Geral Ordinria realizada no dia 13/11/2006, fls. 27 a 36 do processo administrativo n 72000.000860/2008-10, referente celebrao do Convnio MTur n 623751. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Myrtes Buenos Aires SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente Responsvel pela empresa contratada e Secretria da entidade convenente

VIII.5. Convnio 702395/2008 Ao:4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte/MG Vigncia: 30/12/2008 a 27/05/2009 Processo: 72000.006137/2008-44 Montante de recursos financeiros: R$ 376.600,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 76.600,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares Em que pese estar anexado ao Siconv Ofcio de parlamentar indicando a destinao de recursos de emenda ao convenente, para a realizao do evento em questo, a funcional programtica associada ao convnio, tambm no Siconv, aquela que tem como origem dos recursos a programao do Ministrio do Turismo para o apoio Promoo de Eventos. VIII.5.1. Assinatura de convnio com objeto similar a outros firmados em data prxima, contendo, inclusive, itens em comum, caracterizando fracionamento do objeto e acarretando inobservncia aos limites estabelecidos na Portaria n 171/2008 do Ministrio do Turismo, que limita em R$ 300.000,00 a liberao de recursos para convnios cujo objeto refere-se realizao de evento. O objeto do convnio n 702395 Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte, enquanto que o objeto do convnio n 702558 Evento Promocional do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte. As atividades de ambos aconteceram no Chevrolet Hall, no dia 06/02/2009. Para cada convnio foi liberado o montante de R$ 300.000,00, totalizando R$ 600.000,00, sendo que foram firmados, respectivamente, em 30/12/2008 e 28/12/2008. Na data do evento (06/02/2009) foi realizada uma exposio com o objetivo de divulgar a riqueza gastronmica, artstica, natural e econmica do Estado de Pernambuco para todo o pas apresentando uma amostra de suas manifestaes culturais que culminaria com a apresentao da Banda Spok Frevo Orquestra e do artista Alceu Valena. A cargo do convnio n 702395 ficaram os itens necessrios para a realizao da Exposio, seu planejamento, divulgao e infraestrutura, conforme detalhado na Tabela 2, a seguir.
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Tabela 2: itens contemplados no Plano de Trabalho do Convnio n 702395 Descrio Qtde Montagem e desmontagem da exposio com os seguintes itens: 10 stands 1 de madeira aplicao de adesivos com sign com medida de 4m x 2m cada, 10 sistema de iluminao com 15 spot de 150 watts cada, 40 painis fotogrficos colorido medindo 2m x 1m cada, 10 carpetes especiais medindo 4m x 2m cada. Locao de 01 micro nibus com ar condicionado 12 Levantamento fotogrfico da exposio, incluindo clicks do fotografo em 1 Belo Horizonte, com tratamento de 50 imagens. Veiculao em outdoors colorido medindo 6m x 3m cada entre os dias 15 30 de janeiro de 2009 a 30 de janeiro de 2009. Veiculao em rdio com 152 chamadas de 30 segundos cada entre os dias 152 15 de janeiro de 2009 a 30 de janeiro de 2009. Veiculao em TV com insero de 30 segundos cada. 15 Produo de 30 outdoors colorido medindo 6m x 3m 100%policromia. 30 Passagens areas de Recife/Belo Horizonte/Recife no valor de R$ 1.080,00, para 02 visitas tcnicas a cidade de Belo Horizonte/MG, a primeira entre os dias 30 de dezembro de 2008 e 05 de janeiro de 2009 e a segunda de 13 a 17 de janeiro de 2009, compostas por uma equipe de 10 profissionais especializados, com durao de seis dias cada. Produo de um vdeo documentrio da exposio, com durao de oito minutos, incluindo filmagens de Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. Contratao de um coordenador geral de produo. Contratao de um produtor executivo. Contratao de 30 seguranas para o evento. Contratao de 08 promotoras treinadas para interagir com o pblico presente. Produo de um spot de 30 segundos de durao para rdio. Produo de um VT para televiso com 30 segundos de durao. Locao de 08 computadores pentium 04. Locao de 08 aparelhos de TV LCD 42 polegadas. Hospedagem em apartamento duplo, para 02 visitas tcnicas a cidade de Belo Horizonte/MG, a primeira entre os dias 30 de dezembro de 2008 e 05 de janeiro de 2009 e a segunda de 13 a 17 de janeiro de 2009, compostas por uma equipe de 10 profissionais especializados, com durao de seis dias cada. Honorrios do tcnicos que visitaro e mapearo a cidade de Belo Horizonte. veiculao de 04 anncios em jornal colorido medindo 10 cm de altura cada. 20 Valor Unitrio R$ 162.920,00 Valor Total R$ 162.920,00

R$ 800,00 R$ 15.900,00 R$ 650,00 R$ 85,00 R$ 900,00 R$ 400,00 R$ 1.080,00

R$ 9.600,00 R$ 15.900,00 R$ 19.500,00 R$ 12.920,00 R$ 13.500,00 R$ 12.000,00 R$ 21.600,00

1 1 1 30 8 1 1 8 8 60

R$ 35.000,00 R$ 3.600,00 R$ 4.500,00 R$ 120,00 R$ 350,00 R$ 2.500,00 R$ 16.000,00 R$ 150,00 R$ 250,00 R$ 190,00

R$ 35.000,00 R$ 3.600,00 R$ 4.500,00 R$ 3.600,00 R$ 2.800,00 R$ 2.500,00 R$ 16.000,00 R$ 1.200,00 R$ 2.000,00 R$ 11.400,00

10 4

R$ 2.286,00 R$ 800,00

R$ 22.860,00 R$ 3.200,00

Em relao ao convnio n 702558, restaram basicamente os itens necessrio para a realizao dos shows, conforme detalhado na Tabela 3, a seguir.
Tabela 3: itens contemplados no Plano de Trabalho do Convnio n 702395 Descrio Qtde Contratao de 50 chamadas em rdio local na cidade de Belo Horizonte 1 com insero de 30 segundos com custo unitrio de R$ 72,00 cada, entre os dias 28 de dezembro de 2008 a 10 de janeiro de 2008. Contratao de um produtor executivo e um coordenador geral de 1 produo. Custo produtor executivo R$ 4.500,00. Custo coordenador geral R$ 3.600,00 Custo total R$ 8.100,00 Contratao de 30 seguranas para o evento Custo unitrio R$ 120,00 1 Custo total R$ 3.600,00 Levantamento fotogrfico do Evento, incluindo clicks do fotgrafo em 1 210 Valor Unitrio R$ 3.600,00 R$ 8.100,00 R$ 3.600,00 R$ 15.900,00 Valor Total R$ 3.600,00 R$ 8.100,00 R$ 3.600,00 R$ 15.900,00

Belo Horizonte, com tratamento de 30 imagens. Produo de um vdeo do Evento, com durao de cinco minutos, incluindo filmagens em Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. Locao de Sistema de Som para a Spock Frevo Orquestra Contratao da Spock Frevo Orquestra Locao de sistema de som para o Show de Alceu Valena Contratao de Alceu Valena Locao do Chevrolet Hall

1 1 1 1 1 1

R$ 30.000,00 R$ 29.200,00 R$ 89.750,00 R$ 38.150,00 R$ 138.800,00 R$ 20.000,00

R$ 30.000,00 R$ 29.200,00 R$ 89.750,00 R$ 38.150,00 R$ 138.800,00 R$ 20.000,00

Da anlise dos itens constantes dos Planos de Trabalho, percebe-se a existncia de itens em comum nos dois convnios, quais sejam: a) Contratao de Produtor executivo; b) Contratao de Coordenador Geral; c) Contratao de 30 seguranas. As evidncias a seguir apresentadas, indicam a realizao da Exposio e do Evento Promocional na mesma ocasio, caracterizando tratar-se de evento nico e que a diviso do objeto teve por objetivo superar limitao do valor limite estabelecido pelo Ministrio do Turismo para apoio realizao de eventos em decorrncia de emendas parlamentares, haja vista que ambos os convnios decorrem de emenda do mesmo parlamentar. Uma evidncia da realizao dos dois convnios em um mesmo local e no mesmo dia a Figura 1, apresentada na sequncia.

Figura 1: Divulgao do evento constante da prestao de contas apresentada ao Ministrio do Turismo, em que consta a realizao de exposies, desfiles de bonecos e os shows de Alceu Valena e Spok Frevo Orquestra, na data do evento que consta dos processos dos respectivos convnios.

Outra evidncia de que ambos os convnios referem-se ao mesmo evento o extrato dos arquivos de fotos encaminhados em ambos os convnios, conforme Figura 2, que indica que as fotos foram
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tiradas no mesmo lapso temporal e na mesma cmera. As imagens dos arquivos anteriormente citados retratam o espao da arena do Chevrolet Hall em Belo Horizonte Extrato da relao de arquivos referentes a fotos Extrato da relao de arquivos referentes a fotos enviadas na prestao de contas do convnio n enviadas na prestao de contas do convnio n 702395. 702558.

Figura 2: Informaes acerca dos registros fotogrficos encaminhados ao Ministrio do Turismo para prestao de contas da realizao do evento, indicando a mesma data de realizao das fotos e a partir de uma mesma origem (mesmo equipamento), em funo do sequenciamento da numerao das fotos.

Ainda outra situao que comprova a execuo dos convnios no mesmo local, no mesmo lapso temporal o contedo dos spots para o rdio apresentados na prestao de contas. Os spots de 30 segundos so iguais em ambos os convnios. De forma similar, at mesmo as justificativas apresentadas pelo IMDC para a celebrao dos convnios so praticamente idnticas, conforme reproduzido na Tabela 4 a seguir.
Tabela 4: Justificativas apresentadas pelo convenente em cada um dos convnios, previamente celebrao dos mesmos, conforme informaes extradas do Siconv Justificativa convnio n 702395 Pernambuco tem sua economia diversificada, dentre elas esta o maoior polo gessero do Brasil, comrcio em geral, fruticultura irrigada que fica localizada no serto pernambucano no Vale do So Francisco, tecnologia da informao, Agricultura em geral destacando-se a produo de alcool e aucar.ressaltando os pontos tursticos como: Porto de Galinhas, Tamandar, Ilha de Itamarac, Garanhuns onde se realiza o Festival de Inverno, Festival de Msica, Festival da Jovem Guarda que so eventos de grande massa, Caruaru que concorre com Campina Grande/PB em realizar o maior So Joo do Mundo, cidades como Toritama e Santa Cruz do Capibaribe que tem um dos maiores polos industriais de confeces do Brasil conhecido como a feira da sulanca. IMDC ir gerar diretamente 300 emprego e aproximadamente 400 empregos idiretamente, aumentando a renda percapitas das pessoas envolvidas no projeto e um grande impactos nos locais de realizao bem como na rea gastronomica, hotelaria. Coma implantao do projeto a IMDC espera atrair aproximadamente 120.000 pessoas que assisir os desfiles.No Estado de Pernambnuco a repercuo ser de imediata pois atrair vrios turistas para os Estado. Com a realizao daexposio pretende-se divulgar o que Pernambuco tem de melhor, levando em considerao a diretriz nacional e estadual de divulgao dos elementos tursticos regionais, bem como buscando fortalecer o Programa de Regionalizao do Turismo - Rotas Tursticas (Ministrio do Turismo), propondo a divulgao do folclore pernambucano na cidade de Belo Justificativa convnio n 702558 Pernambcuo tem sua economia diversificada, dentre elas esta o maoior polo gessero do Brasil, comrcio em geral, fruticultura irrigada que fica localizada no serto pernambucano no Vale do So Francisco, tecnologia da informao, Agricultura em geral destacando-se a produo de alcool e aucar.ressaltando os pontos tursticos como: Porto de Galinhas, Tamandar, Ilha de Itamarac, Ilha Fernando de Noronha, Garanhuns onde se realiza o Festival de Inverno, Festival de Msica, Festival da Jovem Guarda que so eventos de grande massa, Caruaru que concorre com Campina Grande/PB em realizar o maior So Joo do Mundo, cidades como Toritama e Santa Cruz do Capibaribe que tem um dos maiores polos industriais de confeces do Brasil conhecido como a feira da sulanca. IMDC ir gerar diretamente 300 emprego e aproximadamente 400 empregos idiretamente, aumentando a renda percapitas das pessoas envolvidas no projeto e um grande impactos nos locais de realizao bem como na rea gastronomica, hotelaria. Com a realizao do projeto a IMDC espera atrair aproximadamente 120.000, com a divulgao que ser realizada esse nmero ser triplicado, fazendo um evento promocional de massa. No Estado de Pernambnuco a repercuo ser de imediata pois atrair vrios turistas para o Estado de Pernambuco.levando em considerao a diretriz nacional e estadual de divulgao dos elementos tursticos regionais, bem como buscando fortalecer o Programa de Regionalizao do Turismo Rotas Tursticas (Ministrio do Turismo), propondo a divulgao do do folclore, msica, artesanatos 212

Horizonte. Para tanto, vamos aproveitar o vasto potencial turstico de Pernambuco para atrair turistas mineiros ao nosso Estado, de forma diferenciada e impactante, na medida em que estaremos levando o que h de melhor em Pernambuco para essas regies do pas.A realizao dos eventos tem como pressuposto a movimentao e o fomento da cultura pernambucana, das suas tradies, da sua culinria, dos seus pontos tursticos e da sua economia, na medida em que estarmos incentivando o fluxo de turistas ao Estado de Pernambuco.A Exposio ser realizada no dia 30 de janeiro de 2009 no Chevrole hall, obedecendo o cronograma financeiro.

pernambucano na cidades de Belo Horizonte. Para tanto, vamos aproveitar o vasto potencial turstico de Pernambuco para atrair turistas mineiros e outros visitantes que por acasio do evento, de forma diferenciada e impactante, na medida em que estaremos levando o que h de melhor em Pernambuco para essas regies do pas.A realizao dos eventos tem como pressuposto a movimentao e o fomento da cultura pernambucana, das suas tradies, da sua culinria, dos seus pontos tursticos e da sua economia, na medida em que estarmos incentivando o fluxo de turistas ao Estado de Pernambuco.o evento acontecer entre os dia 28 de dezembro de 2008 a 30 de janeiro de 2009 obedecendo os cronogramas em anexo.

Quanto s justificativas para a realizao de aditivos, nos dois convnios, as mesmas esto apresentadas na Tabela 5, a seguir.
Tabela 5: Justificativas apresentadas pelo convenente em cada um dos convnios, visando a realizao de aditivos, conforme informaes extradas do Siconv Justificativa convnio n 702395 Justifica-se a solicitao do Termo Aditivo considerando que os recursos, embora empenhados, no foram liberados por esse ministrio, impossibilitando a contratao das aes previstas para o dia do evento. O evento acontecer no dia 06/02/2009 em rea de 500 metros qaudrados cedida gratuitamente pelo Chevrolet Hall.Esse espao para eventos em Belo Horizonte(Chevrolet Hall) tem 11.600m2 de rea total, o evento ser realizado num pavilho de 500m2, especfico para exposies do tipo que realizaremos. A exposio far um passeio pelo Estado de Pernambuco apresentando ao pblico presente as prais e o interior Pernambucano atravs de paineis e vdeos. A culinria do Estado ser mostrada ora atravs de decustao de iguarias, ora atravs da apresentao de receitas de pratos tpicos. O artesanato de vrios artstas e regies estar presente com dezenas de peas e objetos expostos no pavilho cedido pelo Chevrolet Holl ao evento. A msica de Pernambuco ser ouvida pelos presentes atravs de radiolas de ficha tpicas que estaro tocando vrios rtmos do Estado. As aes da proposta iro atender exclusivamente aos objetivos especficados no projeto Exposio de Pernambuco em Belo Horizonte, bem como todo o pessoal contratado para viabilizar o evento. A expectativa de pblico para a exposio e de aproximandamente 30.000 pessoas e seu horrio de abertura ser as 16:00 horas. Com a esposio,pretendemos atrair turistas para o Estado de Pernambuco, na medida em que os presentes sero motivados a conhecer Pernambuco por tudo que ser exposto. Justificativa convnio n 702558 Devido ao atraso na liberao do recurso, houve impossibilidade da contratao de as aes previstas. Destacamos que o evento trata-se de ao promocional do estado de pernambuco - realizao de show do artista pernambucano alceu valena e da banda de frevo de pernambuco spok frevo orquestra, - na cidade de belo horizonte com o objetivo de estimular o turista mineiro a conhecer a diversidade turstica e cultural do estado. O evento se realizar na arena de shows do chevrolet hall, partir das 22:00h do dia 06/02/2008. O chevrolet hall tem 11.600 metros quadrados de rea total e o show ser realizado em espao separado - arena com 2.500 metros quadrados e especfico para este evento. As aes propostas no plano de trabalho sero exclusivas para o evento em tela. O local de realizao foi locado especificamente para esse evento. So esperadas aproximadamente 20.000 pessoas nas apresentaes artticas e o impacto em cerca de um milho de pessoas consequente da mdia espontnea e publicitria.

Conforme j destacado, a celebrao de mais de um convnio para a realizao de um mesmo evento conduziu a inobservncia dos limites impostos pela Portaria MTur n 171/2008, de 19/09/2008, que limita em R$ 300.000,00 os repasses a serem efetuados para apoio realizao de eventos com recursos de emendas parlamentares, haja vista que os convnios firmados, em nmero de cinco, para apoio realizao de dois eventos, possuem o mesmo parlamentar emendante.
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VIII.5.2. Impropriedades relacionadas execuo do convnio, relacionadas seleo das empresas a serem contratadas, existncia de comprovantes de despesa sem suficiente detalhamento e duplicidade no pagamento de itens tambm contemplados em outro convnio. Realizao de cotao de preos com indcios de simulao, em decorrncia da existncia de vnculos entre empresas que apresentaram cotao de preos. Para justificar os valores cobrados pela empresa contratada, Aliana Propaganda Ltda., CNPJ 10.841.500/0001-00, foi realizada cotao de preos junto s empresas Alto Impacto, Comunicao Visual Ltda., CNPJ 03.970.827/0001-16, e Raio Lazer Produes, CNPJ 08.560.689/0001-10. Ocorre que o responsvel pela contratada, poca do fornecimento dos oramentos, tambm era scio da empresa Alto Impacto. Ainda, o nmero do telefone que aparece nos oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto e Raio Lazer o mesmo, apesar de os endereos declarados serem diferentes. Inexistncia de documentao comprobatria referente aos processos de aquisio conduzidos pela entidade, seja no processo de prestao de contas, seja no Siconv. Em anlise s informaes referentes prestao de contas autuadas junto ao processo mantido pelo Ministrio do Turismo, bem como aos registros existentes no Siconv, no foram identificados os procedimentos de aquisio eventualmente conduzidos pela entidade convenente. Contudo, consta do processo de prestao de contas, fls. 235, indicao positiva para a realizao da licitao em um checklist contendo sim para os seguintes itens: a) No Despacho Adjucatrio e/ou Homologao constam data, assinatura e nome das firmas vencedoras e os valores esto compatveis com as modalidades aplicadas; b) Os credores constantes na Relao de Pagamentos so os adjudicados e homologados, conforme documentos enviados; c) Foram apresentadas justificativas com embasamento legal para Dispensa da licitao e Inexigibilidade; d) As datas dos cheques e Notas Fiscais so posteriores s datas de homologao das licitaes; e e) No caso de licitao, foi encaminhado para publicao. Consta ainda na mesma folha do processo que os documentos comprobatrios constam das fls. 88 a 109 do processo de prestao de contas. No entanto, a documentao existente no intervalo das fls. 88 a 109 so referentes a contratos efetuados pelo IMDC e a empresa Aliana Propaganda Ltda. referentes execuo de trs convnios celebrados entre o MTur e o IMDC. Assinatura dos contratos em data posterior realizao do show e pagamentos realizados sem respaldo contratual. O evento a que se refere o convnio aconteceu no dia 06/02/2009 e a assinatura do contrato com a empresa Aliana Propaganda Ltda ocorreu no dia 18/03/2009, conforme registro s fls. 28 a 34 do processo de prestao de contas, enquanto os pagamentos foram realizados todos no dia 27/02/2009. Quanto aos pagamentos direcionados empresa Via Mltipla Produes Ltda, os mesmos foram realizados sem respaldo contratual.
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Comprovante de realizao de despesa referente exibio em televiso e rdio no contm valor de contratao. Para comprovar a realizao do item veiculao em TV com insero de 30 segundos cada, sendo 15 veiculaes ao valor de R$900,00 cada, totalizando R$ 13.500,00, foi encaminhado mapa de mdia, fls. 140 do processo de prestao de contas, onde constam 40 veiculaes da mdia, no entanto sem qualquer valor. Ressalta-se que a empresa constante como contratante o prprio Chevrolet Hall, local do evento e no a empresa Aliana Propaganda Ltda, empresa que recebeu o pagamento de R$ 13.500,00. Para comprovar a realizao do item veiculao de mdia em rdio com insero de 30 segundos cada, sendo 152 veiculaes ao valor de R$85,00 cada, totalizando R$ 12.920,00, foram encaminhados dois documentos, fls. 142 e 143 do processo de prestao de contas, onde constam 219 veiculaes de mdia, no entanto sem qualquer valor. Vale ressaltar que os documentos apontam como contratante a empresa Unio Brasileira de Educao e Ensino, CNPJ 17.200.684/0082-33 e no a empresa Aliana Propaganda Ltda, empresa que recebeu o pagamento de R$ 12.920,00. Realizao de apenas uma veiculao em jornal, frente a quatro previstas.

De acordo com a declarao contida na fls. 147 do processo de prestao de contas, houve uma veiculao em jornal das quatro programadas, sendo que os recursos referentes s trs restantes foram utilizados na veiculao de 20 comerciais adicionais em televiso. No entanto, no existe documentao comprobatria da prestao dos servios de veiculao em televiso.
Pagamento de itens do Plano de Trabalho em duplicidade, no mbito dos convnios n 702395 e 702558.

Conforme anteriormente destacado, os itens Contratao de um produtor executivo ao valor de R$ 4.500,00, Coordenador geral de produo ao valor de R$ 3.600 e Contratao de 30 seguranas para o evento ao custo unitrio de R$ 120,00 e custo total de R$ 3.600,00, esto previstos no Plano de Trabalho dos convnios n 702395 e 702558. Como ambos os convnios dizem respeito realizao do mesmo evento, embora com itens diferentes, verifica-se a existncia de duplicidade na realizao desses itens. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Luiz Otvio Gomes Vieira da Silva SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente Responsvel pela empresa contratada Aliana Propaganda Ltda. e scio da empresa Alto Impacto

VIII.5.3. Inexistncia de comprovao de que os valores arrecadados a partir de venda de ingressos foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. O evento promocional do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte, denominado PE no Carnaval, custeado, em parte, com recursos do Ministrio do Turismo, teve seus ingressos vendidos pelos seguintes valores:
1 lote: R$ 40,00 (inteira) e R$ 20,00 (meia); 2 lote: R$ 50,00 (inteira) e R$ 25,00 (meia). 215

Fontes: - http://www.entregadeingressos.com.br/alceuvalencaespokfrevoorquestra/; -http://www.new.divirtase.uai.com.br/html/sessao_19/2009/02/06/ficha_musica/id_sessao=19&id_noticia=7408/fic ha_musica.shtml; - http://www.domtotal.com.br/agenda/detalhes.php?ageEveId=696.

No foi possvel verificar e validar o pblico pagante por meio da internet, no entanto a capacidade do local em que se realizou o evento comporta 5.000 pessoas. No sistema SICONV na aba de termos aditivos (TAs) existe uma solicitao de alterao da data do evento onde a convenente prev o pblico de 30.000 pessoas. Na prestao de contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com a venda dos ingressos, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Termo do Convnio n 702395 estipulou, na Clusula Terceira, II, cc:
Assegurar que os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou venda de bens e servios produzidos ou fornecidos no mbito deste convnio sejam revertidos para a consecuo do objeto ou recolhidos conta do Tesouro Nacional; quando for o caso.

O Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:


9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964;

Registra-se a necessidade de anlise deste convnio, formalizao e prestao de contas, em conjunto com aquele de n 702558, haja vista que recursos provenientes de arrecadao com venda de ingressos devero ser compartilhados entre um e outro convnio ou, ento, em apenas um deles, observando-se, contudo, a necessidade de cmputo desses valores em pelo menos um dos ajustes. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

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VIII.5.4. Execuo de item do Plano de Trabalho, referente realizao de vdeo, cujo valor incompatvel com os servios prestados e os valores de mercado para a execuo deste item. No Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo consta previso de despesa com a realizao de vdeo em Belo Horizonte: Produo de um vdeo documentrio da exposio, com durao de oito minutos, incluindo filmagens de Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. O valor do item de R$ 35.000,00. O produto elaborado em cumprimento a este item consiste em realizao de filmagem e adio de som. O produto consiste em filmagem e no em produo de vdeo, com edio, trilha sonora, locuo. O valor previsto no Plano de Trabalho no compatvel com a simples realizao de filmagem e adio de som. Para execuo do vdeo apresentado, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor. De acordo com o site referente ao Sindicado dos Trabalhadores da indstria Cinematogrfica e do Audiovisual dos Estados de So Paulo, Paran, Santa Catarina, Rio Grande do Sul, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Gois, Tocantins e Distrito Federal (http://www.sindcine.com.br/site/conteudo_site/tabelas/TABELA_PARA_FILMES_PUBLICITARI OS_2011.pdf), os custos relativos aos servios citados seriam: Operador de cmera R$ 872,74 por diria. Tcnico de som direto R$ 872,47 por diria Operador de vdeo assistente R$ 145,41 por diria Editor / Montador R$ 1.017,90 por filme Assim, considerando-se que a produo do vdeo, em funo de sua simplicidade, poderia ser feita em um dia, o custo total para a execuo da filmagem/edio deveria ser em torno de R$ 3.000,00, e no de R$ 36.300,00. VIII.5.5. Valores contratados para o levantamento fotogrfico da exposio acima dos preos de mercado. Foi realizado levantamento fotogrfico da exposio em Belo Horizonte, incluindo clicks do fotgrafo e tratamento de 50 imagens. O valor alcanou R$ 15.900,00. Contudo, em consulta ao sindicado de Jornalistas em Santa Catarina, foram identificados os seguinte preos para a contratao de fotgrafos: - Reportagem Fotogrfica: Sada 8 horas = R$ 585,63 Tratamento por imagem = R$ 20,33 Fonte: http://www.sjsc.org.br/tabelafreelance.asp Portanto, o valor cobrado no poderia ser muito superior a R$ 1.600,00, considerando-se uma jornada de 8 horas e tratamento de 50 imagens, em contraponto aos R$ 15.900,00 previstos para a realizao do item.

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VIII.5.6. Ausncia de comprovao de realizao de item previsto no Plano de Trabalho, referente produo e veiculao de outdoors. Foi previsto no Plano de Trabalho o montante de R$ 12.000,00 para a produo de 30 outdoors e R$ 19.500,00 para a sua veiculao. No entanto, no h registro no processo de prestao de contas de comprovao da aquisio dos servios, verifica-se, apenas, a apresentao da nota fiscal da empresa Aliana Propaganda Ltda. No processo de prestao de contas do convnio n 702555, cujo objeto a realizao de Desfiles Promocionais do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro, evento que, no caso de Belo Horizonte, ocorreu no mesmo dia da exposio e que contou com a presena de atores que participariam da exposio e dos shows objeto do convnio em anlise, consta s fls. 167 a seguinte informao:
Por conta das fortes chuvas que caram em Belo Horizonte no perodo do evento, no foi possvel a colagem dos 15 outdoors programados. A verba foi remanejada para os desfiles que ocorreram no Rio de Janeiro, que passaram a contar com 30 cartazes ao invs de 15,(...).

Ocorre que recursos referentes realizao do objeto do convnio n 702395 teriam sido remanejados pelo convenente para a execuo do convnio n 702555; sendo, ento, indevidas as despesas realizadas, no valor de R$ 31.500,00, no mbito do convnio n 702395. VIII.6. Convnio n 702555/2008 Ao:4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Desfiles promocionais de Pernambuco em Belo Horizonte e Rio de Janeiro. Vigncia: 28/12/2008 a 23/05/2009. Processo: 72000.006015/2008-58 Montante de recursos financeiros: R$ 416.220,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 116.220,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares Em que pese estar anexado ao Siconv Ofcio de parlamentar indicando a destinao de recursos de emenda ao convenente, para a realizao do evento em questo, a funcional programtica associada ao convnio, tambm no Siconv, aquela que tem como origem dos recursos a programao do Ministrio do Turismo para o apoio Promoo de Eventos. VIII.6.1. Impropriedades relacionadas execuo do convnio, relacionadas seleo das empresas a serem contratadas e ao pagamento de despesas com valores incompatveis com o produto apresentado.
Realizao de cotao de preos com indcios de simulao, em decorrncia da existncia de vnculos entre empresas que apresentaram cotao de preos.

Para justificar os valores cobrados pela empresa contratada, Aliana Propaganda Ltda., CNPJ 10.841.500/0001-00, foram realizadas cotaes de preos junto s empresas Alto Impacto, Comunicao Visual Ltda., CNPJ 03.970.827/0001-16, e Raio Lazer Produes, CNPJ
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08.560.689/0001-10. Ocorre que o responsvel pela contratada, pessoa CPF n 864.226.004-10, poca do fornecimento dos oramentos tambm era scio da empresa Alto Impacto. Ainda, o nmero do telefone que aparece nos oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto e Raio Lazer o mesmo, (81) 3426-1577, apesar de os endereos declarados serem diferentes. Inexistncia de documentao comprobatria referente aos processos de aquisio conduzidos pela entidade, seja no processo de prestao de contas, seja no Siconv. Em anlise s informaes autuadas junto ao processo mantido pelo Ministrio do Turismo, bem como aos registros existentes no Siconv, no foram identificados os procedimentos de aquisio eventualmente conduzidos pela entidade convenente. O nico procedimento de pesquisa foi realizado antes da celebrao do convnio e est registrado no Siconv. Foram identificados pagamentos Empresa Aliana Propaganda Ltda, CNPJ 10.841.500/0001-00, no montante de R$ 305.040,00 referentes ao seguintes itens do Plano de Trabalho: 04 Veiculao em jornal na cidade do Rio de Janeiro com preo unitrio de R$ 1.050,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 4.200,00. Produo de um vdeo do desfile no Rio de Janeiro, com durao de trs minutos, incluindo filmagens no Rio de Janeiro/RJ, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD; R$ 29.500,00. Produo de Spot 30''; R$ 1.500,00. Produo de 60 outdoor com custo unitrio de R$ 400,00 cada; R$ 24.000,00. Veiculao de 150 chamadas em Rdio na cidade de Belo Horizonte com preo unitrio de R$ 70,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 10.500,00. Apresentao de 02 bandas de frevo nas cidades de Belo Horizonte e Rio de Janeiro, com 05 componentes cada, incluindo transporte dos instrumentos, passagens, hospedagens alimentao e traslados e cach dos integrantes das Bandas; R$ 50.240,00. Veiculao de 15 chamadas em TV no Rio de Janeiro com preo unitrio de R$ 1.200,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 18.000,00. Produo de VT 30 segundos; R$ 10.000,00. Desfiles de 15 Bonecos Gigantes de Olinda, incluindo transporte, passagens, hospedagens alimentao e traslados nas cidades de Belo Horizonte e Rio de Janeiro; R$ 78.550,00. Contratao de 10 seguranas no Rio de Janeiro R$ 160,00; R$ 1.600,00. Contratao de 10 seguranas em Belo Horizonte R$ 120,00; R$ 1.200,00. Levantamento fotogrfico dos desfiles no Rio de Janeiro, incluindo clicks do fotgrafo no Rio de Janeiro, com tratamento de 15 imagens; R$ 11.950,00. Levantamento fotogrfico dos desfiles na cidade de Belo Horizonte, incluindo clicks do fotgrafo em Belo Horizonte, com tratamento de 15 imagens; R$ 11.950,00. Veiculao de 150 chamadas em Rdio na cidade do Rio de Janeiro com preo unitrio de R$ 90,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 13.500,00. 04 Veiculao em jornal na cidade de Belo Horizonte com preo unitrio de R$ 800,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 3.200,00. Veiculao de 15 outdoor na cidade do Rio de Janeiro com preo unitrio de R$ 900,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 13.500,00. Veiculao de 15 outdoor na cidade de Belo Horizonte com preo unitrio de R$ 650,00 entre os dias 28/12/2008 a 07/02/2009; R$ 9.750,00. Veiculao de 15 chamadas em TV na cidade de Belo Horizonte, com preo unitrio de R$ 900,00; R$ 13.500,00.

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Da mesma forma, Foram realizados pagamentos para a empresa Via Mltipla, CNPJ: 07.182.633/0001-07, no montante de R$ 109.580,00 referentes ao seguintes itens do Plano de Trabalho: Produo de um vdeo do desfile em Belo Horizonte, com durao de trs minutos, incluindo filmagens em Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD; R$ 29.500,00. Desfiles de 04 maracatus rurais com oito componentes nas cidades de Belo Horizonte e Rio de Janeiro, incluindo transporte das fantasias, passagens, hospedagens alimentao e traslados e cache dos componentes R$ 40.040,00. Desfiles de 08 passistas de frevo nas cidades de Belo Horizonte e Rio de Janeiro, incluindo passagens, hospedagens alimentao e traslados e cach dos passistas; R$ 40.040,00. Execuo de item do Plano de Trabalho, referente realizao de vdeo, cujo valor incompatvel com os servios prestados e os valores de mercado para a execuo deste item. No Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo consta previso de despesa com a realizao de vdeos em Belo Horizonte e no Rio de Janeiro: - Produo de um vdeo do desfile no Rio de Janeiro, com durao de trs minutos, incluindo filmagens no Rio de Janeiro/RJ, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. - Produo de um vdeo do desfile em Belo Horizonte, com durao de trs minutos, incluindo filmagens em Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. O valor de cada item de R$ 29.500,00, totalizando R$ 59.000,00. O produto elaborado em cumprimento a este item consiste em realizao de filmagem e adio de som. O produto consiste em filmagem e no em produo de vdeo, com edio, trilha sonora, locuo. O valor previsto no Plano de Trabalho no compatvel com a simples realizao de filmagem e adio de som. Para execuo do vdeo apresentado, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor. Para execuo dos vdeos apresentados, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor. De acordo com o site referente ao Sindicado dos Trabalhadores da indstria Cinematogrfica e do Audiovisual dos Estados de So Paulo, Paran, Santa Catarina, Rio Grande do Sul, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Gois, Tocantins e Distrito Federal (http://www.sindcine.com.br/site/conteudo_site/tabelas/TABELA_PARA_FILMES_PUBLICITARI OS_2011.pdf), os custos relativos aos servios citados seriam: Operador de cmera R$ 872,74 por diria. Tcnico de som direto R$ 872,47 por diria Operador de vdeo assistente R$ 145,41 por diria Editor / Montador R$ 1.017,90 por filme Assim, considerando-se que a produo do vdeo, em funo de sua simplicidade, poderia ser feita em um dia, o custo total para a execuo da filmagem/edio deveria ser em torno de R$ 6.000,00 (R$ 3.000/vdeo), e no de R$ 59.000,00. Destaca-se que dois teros do vdeo gravado no Rio de Janeiro composto apenas de fotos. Somente o minuto final trata-se realmente de vdeo.
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Valores contratados para o levantamento fotogrfico dos desfiles acima dos preos de mercado.

Foram realizados dois levantamentos fotogrficos dos desfiles, no Rio de Janeiro e em Belo Horizonte, incluindo clicks do fotgrafo e tratamento de 15 imagens. O valor cobrado em cada localidade alcanou R$ 11.950,00, portanto o total de recurso destinado aos levantamentos fotogrficos alcanou R$ 23.900,00. Em consulta ao sindicado de Jornalistas em Santa Catarina, encontramos os seguinte preos para a contratao de fotgrafos: - Reportagem Fotogrfica: Sada 8 horas = R$ 585,63 Tratamento por imagem = R$ 20,33 Fonte: http://www.sjsc.org.br/tabelafreelance.asp Portanto, o valor cobrado no poderia ser muito superior a R$ 890,00 por localidade, considerando-se uma jornada de 8 horas e tratamento de 15 imagens, em contraponto aos R$ 23.900,00 previstos para a realizao dos itens. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Luiz Otvio Gomes Vieira da Silva SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente Responsvel pela empresa contratada Aliana Propaganda Ltda. e scio da empresa Alto Impacto

VIII.7. Convnio n 702558/2008 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Evento promocional do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte. Vigncia: 28/12/2008 a 09/07/2009. Processo: 72000.006019/2008-36 Montante de recursos financeiros: R$ 377.100,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 77.100,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares Em que pese estar anexado ao Siconv Ofcio de parlamentar indicando a destinao de recursos de emenda ao convenente, para a realizao do evento em questo, a funcional programtica associada ao convnio, tambm no Siconv, aquela que tem como origem dos recursos a programao do Ministrio do Turismo para o apoio Promoo de Eventos.

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VIII.7.1. Realizao de cotao de preos com indcios de ter sido simulada Para justificar os valores cobrados pela empresa contratada, Aliana Propaganda Ltda., CNPJ 10.841.500/0001-00, observou-se a realizao de suposta cotao de preos, baseada na autuao de oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto, Comunicao Visual Ltda., CNPJ 03.970.827/0001-16, e Raio Lazer Produes, CNPJ n 08.560.689/0001-10. O responsvel pela empresa contratada, poca do fornecimento dos oramentos, tambm era scio da empresa Alto Impacto. Adicionalmente, o nmero do telefone que aparece nos oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto e Raio Lazer o mesmo, apesar de os endereos declarados serem diferentes. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Luiz Otvio Gomes Vieira da Silva SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente Responsvel pela empresa contratada Aliana Propaganda Ltda. e scio da empresa Alto Impacto

VIII.7.2. Contratao da empresa Aliana Propaganda Ltda para apresentao do artista Alceu Valena com base em cartas de exclusividade sem valor. A empresa Aliana Propaganda Ltda. contratou o Artista Alceu Valena pelo valor de R$ 138.000,00. A contratao foi realizada por inexigibilidade de licitao, baseada em Carta de Exclusividade emitida pela empresa Tropicana Produes, CNPJ 00.070.067/0001-00 e a data em que estaria vlida a exclusividade seria o dia 07/02/2009. Este documento foi emitido no dia 17 de dezembro de 2008 e est entre os anexos do convnio no sistem Siconv. Em pesquisa ao sistema RAIS foi verificado que a pessoa que assina a Carta de Exclusividade, emitida pela empresa Tropicana, trabalha na empresa Raio Lazer Produes, CNPJ 08.560.689/0001-01, sendo admitida em 01/02/2009, com salrio base de R$ 911,88, portanto no teria poderes para assinar tal carta. A empresa Raio Lazer forneceu oramento ao Instituto Mineiro de Desenvolvimento, que o apresentou ao Ministrio do Turismo para justificar os custos do Plano de Trabalho. Ocorre que no processo de prestao de contas existe uma segunda Carta de Exclusividade que cede a exclusividade para a empresa Via Mltipla no dia 12/02/2009, data do show. A data da assinatura da referida carta 19/01/2009. assinada pela esposa de Alceu Valena e scia da empresa Msica de Atitude Editora Ltda e scia-administradora da empresa MV Produes Artsticas Ltda. Assume-se portanto que somente a carta de exclusividade referente empresa Via Mltipla seja vlida. Assim, caso a Carta de Exclusividade tivesse validade para direcionar a contratao de empresa para a realizao de Shows, a contratada deveria ter sido a empresa Via Mltipla e no a empresa Aliana.

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No entanto, o fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Conforme determina o Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio:
9.5.1. quando da contratao de artistas consagrados, enquadrados na hiptese de inexigibilidade prevista no inciso III do art. 25 da Lei n 8.666/1992, por meio de intermedirios ou representantes: 9.5.1.1. deve ser apresentada cpia do contrato de exclusividade dos artistas com o empresrio contratado, registrado em cartrio. Deve ser ressaltado que o contrato de exclusividade difere da autorizao que confere exclusividade apenas para os dias correspondentes apresentao dos artistas e que restrita localidade do evento; 9.5.1.2. o contrato deve ser publicado no Dirio Oficial da Unio, no prazo de cinco dias, previsto no art. 26 da Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, sob pena de glosa dos valores envolvidos; (grifos no contidos no original)

Portanto, a justificativa para a contratao da empresa Aliana Propaganda no valida. Responsveis:


Nome Deivson Oliveira Vidal Ftima Regina Paschoal Paz Yan Maria de Farias Montenegro SIAPE No se aplica No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente assina a carta de exclusividade e empregada da empresa Raio Lazer Produes scia da empresa Msica de Atitude Editora Ltda. e sciaadministradora da empresa MV Produes Artsticas Ltda.

VIII.7.3. Contratao da empresa Via Mltipla baseada em carta de exclusividade vlida somente para o local e dia do show da banda Spok Frevo Orquestra. Para a contratao da empresa Via Mltipla, CNPJ 07.182.633/0001-07, no foi realizada licitao, nem procedimento de pesquisa de preos equivalente. A contratao foi baseada em uma Carta de Exclusividade que cede a exclusividade para a empresa Via Mltipla no dia 12/02/2009, data do show. A data da assinatura da referida carta dia 19/01/2009. No entanto, o fato dessa exclusividade ser temporria fator que afasta, em princpio, a premissa da inviabilidade de competio e, consequentemente, a aplicao do inciso III, do art. 25, da Lei n 8.666/93, haja vista que, em outras datas e com outros intermedirios, o mesmo artista poderia ser contratado por valor diverso. Nos termos do referido dispositivo legal, inexigvel a licitao quando houver inviabilidade de competio, em especial para contratao de profissional de qualquer setor artstico, diretamente ou atravs de empresrio exclusivo, desde que consagrado pela crtica especializada ou pela opinio pblica. Conforme anteriormente exposto, a vedao a tais contrataes tratada no Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio. Portanto, a justificativa para a contratao da empresa Via Mltipla no seria valida.
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Conforme determina o Acrdo TCU n 96/2008 Plenrio:


9.5.1. quando da contratao de artistas consagrados, enquadrados na hiptese de inexigibilidade prevista no inciso III do art. 25 da Lei n 8.666/1992, por meio de intermedirios ou representantes: 9.5.1.1. deve ser apresentada cpia do contrato de exclusividade dos artistas com o empresrio contratado, registrado em cartrio. Deve ser ressaltado que o contrato de exclusividade difere da autorizao que confere exclusividade apenas para os dias correspondentes apresentao dos artistas e que restrita localidade do evento; 9.5.1.2. o contrato deve ser publicado no Dirio Oficial da Unio, no prazo de cinco dias, previsto no art. 26 da Lei de Licitaes e Contratos Administrativos, sob pena de glosa dos valores envolvidos; (grifos no contidos no original)

Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal Jos Ulisses da Silva SIAPE No se aplica No se aplica Cargo Responsvel pelo convenente assina a carta de exclusividade em favor da empresa Via Mltipla

VIII.7.4. Inexistncia de comprovao de que os valores arrecadados a partir de venda de ingressos foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. O evento promocional do Estado de Pernambuco em Belo Horizonte, denominado PE no Carnaval, custeado, em parte, com recursos do Ministrio do Turismo, teve seus ingressos vendidos pelos seguintes valores:
1 lote: R$ 40,00 (inteira) e R$ 20,00 (meia); 2 lote: R$ 50,00 (inteira) e R$ 25,00 (meia).

Fontes: - http://www.entregadeingressos.com.br/alceuvalencaespokfrevoorquestra/; -http://www.new.divirta-se.uai.com.br/html/sessao_19/2009/02/06/ficha _musica/id_sessao=19&id_noticia=7408/ficha_musica.shtml; - http://www.domtotal.com.br/agenda/detalhes.php?ageEveId=696.

No foi possvel verificar e validar o pblico pagante por meio da internet, no entanto a capacidade do local comporta 5.000 pessoas. Avaliando-se as fotos apresentadas na prestao de contas, estimase que compareceram ao local mais de 2000 pessoas. Na prestao de contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com a venda dos ingressos, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Termo do Convnio n 702558 estipulou, na Clusula Terceira, II, cc, que:
Assegurar que os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou venda de bens e servios produzidos ou fornecidos no mbito deste convnio sejam revertidos para a consecuo do objeto ou recolhidos conta do Tesouro Nacional; quando for o caso. 224

O Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:


9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964;

Registre-se que consta do processo, fls. 158 da prestao de contas, declarao do Presidente do Instituto Mineiro de Desenvolvimento (IMDC) em que afirma que o evento foi realizado de forma gratuita, conforme a seguir:
Declaramos para os devidos fins que o Evento Promocional o Estado do Pernambuco em Belo Horizonte, realizado no dia 06 de Fevereiro de 2009, foi realizado de forma gratuita.

Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.7.5. Execuo de itens do Plano de Trabalho cujos valores so incompatveis com os servios prestados e os valores de mercado para a execuo destes itens. Realizao de vdeo em Belo Horizonte No Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo consta previso de despesa com produo de um vdeo do Evento, com durao de cinco minutos, incluindo filmagens em Belo Horizonte/MG, edio, locuo, trilha sonora e cpias em DVD. O valor do item de R$ 30.000,00. Estes valores no so compatveis com a simples realizao de filmagem com adio de som. O produto elaborado em cumprimento a este item consiste em realizao de filmagem do evento e adio de som. O produto consiste em filmagem e no em produo de vdeo, com edio, trilha sonora, locuo. O valor previsto no Plano de Trabalho no compatvel com a simples realizao de filmagem e adio de som. A produo de vdeo envolve mais do que simples filmagens, edio e adio de som, contemplando, alm de outros itens, Diretores Cinematogrfico e de Produo, Assistentes, Roteiristas, Operadores de Cmeras, Cengrafos, Figurinistas, Maquiadores, Cabeleireiros, Tcnicos de Som. Para execuo do vdeo apresentado, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor. Para execuo do vdeo apresentado, seriam necessrios basicamente, um operador de cmera, um tcnico de som, um tcnico de iluminao e um editor.
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De acordo com o site referente ao Sindicado dos Trabalhadores da indstria Cinematogrfica e do Audiovisual dos Estados de So Paulo, Paran, Santa Catarina, Rio Grande do Sul, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Gois, Tocantins e Distrito Federal (http://www.sindcine.com.br/site/conteudo_site/tabelas/TABELA_PARA_FILMES_PUBLICITARI OS_2011.pdf), os custos relativos aos servios citados seriam: Operador de cmera R$ 872,74 por diria. Tcnico de som direto R$ 872,47 por diria Operador de vdeo assistente R$ 145,41 por diria Editor / Montador R$ 1.017,90 por filme Assim, considerando-se que a produo do vdeo, em funo de sua simplicidade, poderia ser feita em um dia, o custo total para a execuo da filmagem/edio deveria ser em torno de R$ 3.000,00, e no R$ 30.000,00. Levantamento fotogrfico de shows Foram realizados dois levantamentos fotogrficos dos shows, incluindo clicks do fotgrafo e tratamento de 30 imagens, cujo valor realizado foi de R$ 15.900,00. Em consulta ao sindicado de Jornalistas em Santa Catarina, foram identificados os seguinte preos para a contratao de fotgrafos: - Reportagem Fotogrfica: Sada 8 horas = R$ 585,63 Tratamento por imagem = R$ 20,33 Fonte: http://www.sjsc.org.br/tabelafreelance.asp Assim, considerando-se uma jornada de 8 horas, o que no est explicitado no Plano de Trabalho, e o tratamento de 30 imagens, o valor do item estaria em torno de R$ 1.200,00 e no de R$ 15.900,00. VIII.7.6. Contratao da empresa Aliana Propaganda Ltda para fornecimento de locao de sistema sonoro, quando a empresa Loudness fornecedora exclusiva de sistema sonoro no Chevrolet Hall. De acordo com informaes disponveis no site internet do Chevrolet Hall BH (http://www.chevrolethallbh.com.br/dados-tecnicos/dados-arena/), a empresa Loudness Sonorizao, CNPJ 04.248.172/0001-30, fornecedora exclusiva de sistema sonoro daquele espao:
Som, luz e projeo O Chevrolet Hall trabalha com fornecedores exclusivos de som, luz e projeo. Seguem abaixo os riders bsicos de cada um deles. Caso sejam necessrios equipamentos complementares, os fornecedores possuem capacidade para atender s mais diversas demandas. Equipamentos de som Fornecedor Exclusivo: Loudness

Portanto, a contratao de empresa (Aliana Propaganda Ltda.) para atuar somente como intermediria na negociao pode onerar desnecessariamente o valor do servio prestado. Os itens
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contratados com a empresa Aliana Propaganda Ltda, para o sistema de sonorizao, de acordo com registros do Sistema SICONV so:
Locao de Sistema de Som para a Spock Frevo Orquestra, com as seguintes caractersticas: P.A. : 01 Mixer 32 Ch (Midas, Soundcraft, Yamaha M7CL ou DM5ha), 02 Crossover - sub, low, mid low, mid high, high para ajustes no sistema de P.A, 02 EQs 1/3 oct grfico 31 bandas para ajustes no sistema de P.A., 01 Analizer PA, 02 EQs 1/3 oct p/insert (klark, DBX, BSS, Yamaha), 05 Compressor p/insert (klark, DBX, BSS, Yamaha), 03 Mult Efeitos FX Hall-Plate-Delay (Lexicon PCM80, Yamaha SPX900), 01 Aparelho de CD. Monitor : 01 Mixer 32 Ch (Midas, Soundcraft, Yamaha M7CL ou PM5Dha), 10 EQs 1/3 oct nas vias (klark, DBX, BSS, Yamaha), 02 EQs 1/3 oct p/insert (klark, DBX, BSS, Yamaha), 02 AC power 220v, 110v 20A 60Hz, 11 Monitores 2 x 12 and Drive (Wedges Active EAW, Clair Brothers, Meyer). Back-line : 01 Amps Gtr (Jazz Chorus, Fender), 01 Bass System (Ampeg, Hartke System, Gallien Krueges), 01 Bateria (Pearl Master Custon, Yamaha, Tama, Sonor). No palco na configurao: Kick 20x18 ,Ton1 10 , Floor Ton 14, 1 Snare Stand, 1 Hi Hat Stand, 4 Overall Stand, 1 Drum Throne Percusso, 2 Snare Stand, 1 Overall Stand. Praticveis: 6 unidades (rosco) 2m x 1m, Bateria 2m x 2m com 60cm de altura, Percusso Surdo 2m x2m com 60cm de altura, Percusso Pandeiro 2m x2m com 60cm de altura. Custo total R$ 29.200,00. Locao de sistema de som para o Show de Aleu Valea, com as seguintes caractersticas: P.A.: 01 - console 32 canais, 08 sub-grupos, 06 auxiliares, eq paramtrico em no mnimo 02 bandas de frequncia. (soundcraft, Midas, Yamaha);06 - canais de compressor (Klark, DBX, BSS, Behringer); 03 - canais de gate com filtros (Drawmer, BSS, Behringer); 01 canal de equalizador grfico, 31 bandas 1/3 oitava (para insert); 03 - mult-efeitos (Yamaha, Lexicon, TC Eletronic); 02 - canais de equalizador grfico 31 Bandas 1/3 oitava (para ajustes no sistema de P.A.); 01 - aparelho de CD; 01 - aparelho de MD, pronto para gravar L/R da mesa de P.A.; comunicao com a mesa de monitor. Monitor: 01 console 32 canais, 10 vias de monitor, 4 bandas de equalizao paramtrica, filtro passa altas ajustvel. (soundcraft, Midas, Yamaha);DM 2000,Pm 5D, 01 canal de compressor (Klark, DBX, BSS),01 canal de gate com filtros (Drawmer, BSS), 10 canais de equalizador grfico 31 Bandas 1/3 oitava, insertados nas vias da console (Klark, BSS, Ciclotron 2313X), 02 side fill, similar ao sistema de P.A, 01 drum-fill + sub-graves, 103 db SPL ( 3 db 80 Hz ~ 14 Khz), 09 monitores de cho todos da mesma marca e modelo e com os mesmos componentes (EAW, Clair, Attack), 01 monitor idntico aos demais para CUE do tcnico (imprescindvel); comunicao com a mesa de P.A.. Back-Line: 01 Amplificador para contra baixo GK 800 com caixa 15 + 4x10 ; 02 Amplificadores para guitarra Jazz Chorus (ou Fender The Twin, Twin Reverb, Marshall), 02 praticveis de 3x3m. Custo total R$ 38.150,00.

O custo total para a contratao de sistema sonoro alcanou R$ 67.350,00. VIII.8. Convnio n 702976/2009 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Exposio de Pernambuco no Rio de Janeiro. Vigncia: 10/02/2009 a 27/07/2009. Processo: 72000.000466/2009-62. Montante de recursos financeiros: R$ 376.000,00, dos quais R$ 300.000,00 provenientes do oramento do ministrio e R$ 76.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares

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Em que pese estar anexado ao Siconv Ofcio de parlamentar indicando a destinao de recursos de emenda ao convenente, para a realizao do evento em questo, a funcional programtica associada ao convnio, tambm no Siconv, aquela que tem como origem dos recursos a programao do Ministrio do Turismo para o apoio Promoo de Eventos. VIII.8.1. Fragilidade nas anlises tcnicas dos itens do Plano de Trabalho pelo concedente, com a assinatura do convnio na mesma data de emisso de diversos documentos, inclusive aprovao do Plano de Trabalho e emisso dos pareceres tcnico e jurdico. Celebrao do convnio no dia de incio do evento. Observou-se que a celebrao do Termo de Convnio n 702976 ocorreu em 10/02/2009, mesma data de incio do evento e da emisso de diversos pareceres includos no SICONV, inclusive do Parecer/Conjur/MTur/n 055/2009, fls. 22 a 35. O fato indica fragilidade nas anlises e manifestaes conclusivas pelos setores tcnico e jurdico do concedente, considerando o escasso perodo compreendido para realizao de pesquisas e fundamentaes acerca da viabilidade para a celebrao do ajuste. Observou-se que diversos itens do Plano de Trabalho no so exequveis em pequeno lapso temporal, pois exigem um tempo considervel entre a assinatura do convnio e a realizao do evento, em especial:
Criao e finalizao de campanha publicitria do evento; Montagem e desmontagem da exposio; Montagem e desmontagem de cidade cenogrfica; Montagem e desmontagem de uma feira tpica.

Registre-se que constam no SICONV pareceres emitidos por tcnico do Ministrio do Turismo em exerccio na Coordenao-Geral de Eventos, alertando para o fato de existirem, no Plano de Trabalho, itens no passveis de receberem apoio, conforme segue:
Senhor Dirigente, Conforme instruo por telefone solicito adequar proposta no que se refere aos seguintes itens: 1.Passagens aereas (detalhar); 2.Contratao de tecnicos(detalhar); 3.Produo/Divulgao no possvel o apoio tendo em vista o prazo informardo- no ha temo habil para sua produo; 4.Produo executiva- especificar por item e no junto com a coordenao geral (itens separados- informar atribuies) 5.Criao de campanha pblicitria - no possvel apoio tendo em vista que no existe tempo habil para sua criao; Apresentar oramentos readequados conforme instruo acima; Impreterivelmente at as 13h30 de hoje. Atenciosamente, (grifos no contidos no original) Senhor Dirigente, Solicito adequar bens e servios no que se refere aos seguintes itens: Solicito verificar data de inicio das aes tendo em vista que no tempo habil para analise das aes com inicio na data de hoje. Portanto solicito adequar proposta no que se refere aos a divulgao - lembro que existe a necessidade de antecedncia minima de 10 dias antes do inicio do evento. Locao de autoomoveis previstos para esta data tambm no podero ser apoiados; Contratao de promotoras treainadas - quantos dias x quantas pessoas e atribuies; Produo Executiva- informar atribuies individualmente; 228

Coordenao geral de produo - informar atribuies individualmente; Criao e finalizao da camapnha pblicitria do evento- informar / detalhar; Curadoria da exposio - informar atribuies; Adequar data de inicio da vigncia tendo em vista que no aprovamos aes retroativas. Adequar impreterivelmente at as 09h00 do dia 10/02/2009. Lembro que o no atendimento das solicitaes no prazo estabelecido inviabilizar o atendimento das solicitaes. Atenciosamente, (grifos no contidos no original)

Apesar das consideraes de tcnica em exerccio na Coordenao-Geral de Eventos, e conforme textos reproduzidos, o convnio foi celebrado incluindo-se os itens no passveis de receberem apoio do Ministrio do Turismo. Responsveis:
Nome Talita Costa Pires SIAPE Cargo 2529410 Tcnica da Coordenao-Geral de Eventos

VIII.8.2. Incluso de item na prestao de contas referente despesa realizada anteriormente celebrao do convnio. Em anlise prestao de contas do convnio, verificou-se que os comprovantes de exibio da publicidade do evento em TV e no Rdio tm datas anteriores celebrao do convnio, em 10/02/2009, conforme a seguir detalhado: Televiso Globo - Mapa de Compra Inseres confirmadas, fl. 110, Programa Bom Dia Praa, de 09 a 12/02/2009; ACERP Comprovantes de veiculao, fls. 119 e 120, Programas Reprter Brasil e Via Legal, ms de Janeiro/2009. Rdio Rdio MPB Ltda. Comprovante de Irradiao, fls. 122 a 124, de 23/01 a 03/02/2009; FM Oi Mapa Comercial, fl 125 a 128, de 03 a 12/02/2009. Responsveis:
Nome Deivson Oliveira Vidal SIAPE Cargo No se aplica Responsvel pelo convenente

VIII.8.3. Venda de ingressos para o evento sem a devida comprovao de que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado, tampouco houve a incluso dos valores arrecadados na prestao de contas do convnio. O evento, custeado, em parte, com recursos do Ministrio do Turismo, teve seus ingressos vendidos aos preos a seguir detalhados, conforme informaes disponveis nos endereos de internet apresentados e conforme se extrai dos autos do processo autuado junto ao Ministrio do Turismo (fls. 131, 133 a 135, 138 a 143, 148, 151, 159, 164, 166 a 168).

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Os ingressos foram vendidos com os seguintes preos: Pista venda antecipada R$ 50 (inteira) e R$ 25 (meia) Pista 2 Lote R$ 60 (inteira) e R$ 30 (meia) Pista 3 Lote R$ 70 (inteira) e R$ 35 (meia)
http://www.obaoba.com.br/belo-horizonte/agenda/pe-no-carnaval-shows-com-alceu-valenca-e-spokfrevoorquestra; http://www.domtotal.com.br/agenda/detalhes.php?ageEveId=696 http://carnaval.uol.com.br/noticias/riodejaneiro/2009/02/04/alceu-valenca-comanda-previa-do-carnaval-depe-no-rio.jhtm

Na justificativa do projeto, o convenente afirma que a expectativa de pblico para o evento de aproximadamente 40.000 pessoas. Na prestao de contas do convnio, o convenente no informou o valor total arrecadado com a venda dos ingressos, tampouco evidenciou que os valores arrecadados foram integralmente revertidos para a consecuo do objeto avenado. O Termo do Convnio n 702976 estipulou, na Clusula Terceira, II, cc:
assegurar que os valores arrecadados com a cobrana de ingresso em shows e eventos ou venda de bens e servios produzidos ou fornecidos no mbito deste Convnio sejam revertidos para a consecuo do objeto ou recolhidos conta do Tesouro nacional;

Adicionalmente, o Acrdo n 96/2008-TCU-Plenrio determina que:


9.5.2. os valores arrecadados com a cobrana de ingressos em shows e eventos ou com a venda de bens e servios produzidos ou fornecidos em funo dos projetos beneficiados com recursos dos convnios devem ser revertidos para a consecuo do objeto conveniado ou recolhidos conta do Tesouro Nacional. Adicionalmente, referidos valores devem integrar a prestao de contas; (...) 9.6. determinar ao Ministrio do Turismo que, quando da anlise de propostas de celebrao de convnios ou contratos de repasse com entidades de natureza pblica ou privada, verifique: (...) 9.6.2. se o objeto do convnio destina-se ao cumprimento do interesse pblico, evitando participar de ajustes em que o interesse seja fundamentalmente privado, sob pena de caracterizar subveno social a entidade privada, que vedada pela Lei de Responsabilidade Fiscal e pelo caput do art. 16 da Lei n 4.320/1964;

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VIII.8.4. Aprovao da prestao de contas do convnio, apesar da insuficincia de comprovantes das despesas custeadas com recursos do convnio e constantes do Plano de Trabalho aprovado pelo Ministrio do Turismo. A empresa contratada para a execuo do objeto do convnio, Aliana Propaganda Ltda, CNPJ 10.841.500/0001-00, emitiu os seguintes documentos fiscais comprobatrios das despesas realizadas, no montante de R$ 376.000,00: Nota Fiscal n 825, de 08/04/2009, no valor de R$ 15.000,00, fl. 39 da prestao de contas: discrimina a compra de passagens areas para o trecho RECIFE/RIO DE JANEIRO/RECIFE para uma equipe de 10 profissionais especializados. No foram apresentados, conforme determina a Clusula Dcima Terceira, Pargrafo Segundo, e, item 1, do Termo de Convnio: nome completo dos usurios dos bilhetes, sua condio de participante no evento, nmero da carteira de identidade e CPF, endereo residencial completo e as datas de embarque e desembarque, conforme indicadas no respectivo bilhete. Destaca-se, inclusive que, conforme parecer da rea tcnica do Ministrio do Turismo, tal despesa no seria passvel de execuo com recursos do convnio, como j registrado neste Relatrio. NF n 826, de 08/04/2009, no valor de R$ 2.400,00, fls. 42 da prestao de contas, discrimina a despesa com hospedagem em apartamento duplo dos tcnicos no Rio de Janeiro da equipe composta de 10 profissionais especializados, com durao de 3 dias. No foram apresentados, conforme determina a Clusula Dcima Terceira, Pargrafo Segundo, e, item 2, do Termo de Convnio nome completo dos hspedes, sua condio de participante no evento, nmero da carteira de identidade e CPF, endereo residencial completo. No foi apresentada nota fiscal emitida pelo hotel contendo os valores das dirias e as datas de check in e de check out dos hspedes. Destaca-se, inclusive que, conforme parecer da rea tcnica do Ministrio do Turismo, tal despesa no seria passvel de execuo com recursos do convnio, como j registrado neste Relatrio. NF n 827, de 08/04/2009, no valor de R$ 2.850,00, fls. 45 da prestao de contas, discrimina a despesa referente a locao de automveis de modelo popular para o translado dos tcnicos na cidade do Rio de Janeiro, com percurso aeroporto/hotel/exposio e exposio/hotel/aeroporto. No foi apresentada a nota fiscal emitida pela locadora de automveis especificando a marca e o modelo dos automveis locados, em que dias foram utilizados, qual o valor individual e qual o valor total pago pela locao. Destaca-se, novamente, que conforme parecer da rea tcnica do Ministrio do Turismo, tal despesa no seria passvel de execuo com recursos do convnio, como j registrado neste Relatrio. Verificou-se que no Plano de Trabalho aprovado consta o pagamento de 30 dirias ao custo de R$ 95,00 cada, ou seja, houve a locao de 1 veculo para cada profissional que viajou de Recife para o Rio de Janeiro (10 profissionais x 3 dirias), fato que no observa o princpio da economicidade. NF n 828, de 08/04/2009, no valor de R$ 25.000,00, fls. 48 da prestao de contas, discrimina a contratao de tcnicos que visitaram o Rio de Janeiro.
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No foram apresentados os recibos emitidos pelos profissionais com o nome completo, o nmero do CPF e o valor pago aos contratados, bem como no foi informada qual a natureza do trabalho realizado pelos profissionais e qual a qualificao tcnica exigida. NF n 829, de 08/04/2009, no valor de R$ 179.340,00, fls. 51 da prestao de contas, discrimina o valor referente montagem e desmontagem da exposio. No documento fiscal no h discriminao pormenorizada dos servios que compem o valor cobrado pela empresa contratada, R$ 179.340,00. No plano de trabalho consta que a montagem e desmontagem da exposio inclui: 10 stands de 4m x 2m cada, iluminao spot light 100 Wats, locao de 08 aparelhos de TV LCD 42, 08 computadores Pentium 4, 40 painis fotogrficos coloridos medindo 2m x 1m, cada, 10 carpetes especiais medindo 4m x 2m cada, transporte e seguro de 200 peas. Contudo, na prestao de contas no foram apresentadas comprovaes da realizao dos servios contratados, tais como fotografias dos itens previstos no Plano de Trabalho. NF n 830, de 08/04/2009, no valor de R$ 17.200,00, fls. 54 da prestao de contas, discrimina o valor referente a levantamento fotogrfico da exposio, incluindo clicks do fotgrafo no Rio de Janeiro com tratamento de 50 imagens. No consta no processo o nome do fotgrafo contratado e o recibo firmado pelo profissional. NF n 831, de 08/04/2009, no valor de R$ 3.520,00, fls. 57 da prestao de contas, discrimina o valor referente contratao de promotoras treinadas para interagir com o pblico. No foram apresentados os recibos emitidos pelas profissionais com o nome completo, o nmero do CPF e o valor pago s contratadas. NF n 832, de 08/04/2009, no valor de R$ 4.800,00, fl. 60 da prestao de contas, discrimina o valor referente contratao de 30 seguranas para a exposio. No foram apresentados os recibos emitidos pelos profissionais com o nome completo, o nmero do CPF e o valor pago aos contratados. NF n 833, de 08/04/2009, no valor de R$ 8.700,00, fls. 63 da prestao de contas, discrimina o valor referente produo executiva e coordenao geral de produo. No foram apresentados os recibos emitidos pelos profissionais com o nome completo, o nmero do CPF e o valor pago aos contratados. NF n 834, de 08/04/2009, no valor de R$ 12.000,00, fls. 66 da prestao de contas, discrimina o valor referente a criao e finalizao de campanha publicitria do evento, incluindo roteiros para VT spot, layout de cartaz. No h maiores detalhamentos acerca do servio contratado, nem a discriminao do quantitativo e dos valores pagos para cada item contido na nota fiscal. Destaca-se que existia restrio quanto ao pagamento deste item com recursos do convnio, conforme j apontado neste Relatrio, haja vista a inexistncia de tempo hbil para a sua elaborao no perodo de tempo entre a assinatura do convnio e a realizao da despesa. NF n 835, de 08/04/2009, no valor de R$ 11.350,00, fls. 69 da prestao de contas, discrimina o valor referente a curadoria da exposio. No foram apresentados os recibos emitidos pelos profissionais contratados, contendo o nome completo, o nmero do CPF e o valor pago aos contratados.

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NF n 757, de 05/03/2009, no valor de R$ 66.000,00, fls. 75 da prestao de contas, discrimina o valor referente montagem e desmontagem de uma cidade cenogrfica composta por 20 fachadas de casas medindo 2 m de altura por 2, 5 m de comprimento representando as ruas de Olinda. No h detalhes acerca do servio prestado, tampouco qualquer comprovao acerca de sua execuo, tais como registros fotogrficos. VIII.8.5. Realizao de cotao de preos com indcios de simulao, em decorrncia da existncia de vnculos entre empresas que apresentaram cotao de preos. Para justificar os valores cobrados pela empresa contratada, Aliana Propaganda Ltda., CNPJ 10.841.500/0001-00, foi realizada cotao de preos junto s empresas Alto Impacto, Comunicao Visual Ltda., CNPJ 03.970.827/0001-16, e Raio Lazer Produes, CNPJ 08.560.689/0001-10. Ocorre que o responsvel pela contratada, poca do fornecimento dos oramentos, tambm era scio da empresa Alto Impacto. Os textos e quadros apresentados nos trs oramentos so semelhantes. Ainda, o nmero do telefone que aparece nos oramentos fornecidos pelas empresas Alto Impacto e Raio Laser o mesmo, apesar de os endereos declarados serem diferentes. VIII.9. Convnio 742228/2010 Ao: 4620 Promoo de Eventos para Divulgao do Turismo Interno. Objeto: Implementao do projeto "Junino de Arcos". Vigncia: 26/06/2010 a 20/11/2010. Processo: 72031.010889/2010-67. Montante de recursos financeiros: R$ 105.000,00, dos quais R$ 100.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$ 5.000,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao SIAFI em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: emendas parlamentares VIII.9.1. Ausncia de anlise da prestao de contas por parte do Ministrio do Turismo, decorridos onze meses da apresentao da prestao de contas pelo convenente. O convnio foi celebrado em 26/06/2010 e esteve vigente at o dia 20/11/2010. A prestao de contas do ajuste foi enviada pelo convenente ao Ministrio do Turismo em 13/12/2010, conforme consta s fls. 108 do processo autuado pelo Ministrio do Turismo. O processo de prestao de contas ainda no foi analisado pelo MTur, em que pese ter decorrido onze meses desde a apresentao da prestao de contas pelo convenente.

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ANEXO IX Instituto Quero-Quero O Instituto Quero-Quero (CNPJ 02.653.807/0001-59) uma entidade privada sem fins lucrativos, localizada em Osasco (Av. Sete de Setembro, n 108, Jardim Cipava/SP), com atuao nas reas de Cultura e arte, Esporte e recreao, educao profissional, assistncia social, associaes de moradores, emprego e treinamento, conforme informaes de ramos de atividades registradas no Sistema Siconv. O Ministrio do Turismo celebrou 3 convnios para capacitao com a entidade, a partir do exerccio de 2008, o que representou um valor total pactuado de R$ 2.305.574,00 at o exerccio de 2010, conforme detalhado na Tabela 1, e o repasse de R$ 2.074.470,00 entre maro de 2009 e maio de 2011. Dos convnios celebrados com a entidade, aquele de n 747278, cujo valor total pactuado de R$ R$ 777.714,00, est em execuo. Ajustes firmados pelo Ministrio do Turismo com a entidade A Tabela 1 traz informaes resumidas acerca dos convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Quero-Quero com o objetivo de capacitao.
Tabela 1: Convnios celebrados entre o Ministrio do Turismo e o Instituto Quero-Quero Convnio 702284 728341 Data da Assinatura Objeto resumido Repasse Efetuado R$ (18/03/2009) 874.530,00 874.530,00 (22/03/2010) 500.000,00 500.000,00 (17/09/2010) 349.970,00 (20/05/2011) 349.970,00 699.940,00 2.074.470,00 Total R$ (repasse + contrapartida) 971.700,00 556.160,00

747278

Realizar cursos de qualificao e atualizao 31/12/2008 profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos Realizar cursos de qualificao e atualizao 31/12/2009 profissional para a melhoria de qualidade da prestao dos servios tursticos. Realizar cursos de qualificao e atualizao profissional no segmento de turismo para 08/09/2010 melhoria de qualidade na prestao de servios tursticos Total (R$)

777.714,00

2.305.574,00

Resultados das anlises realizadas No tocante aos instrutores/educadores contratados pelo Instituto Quero-Quero, considerando uma anlise dos trs convnios firmados, as seguintes peculiaridades foram detectadas: a) o instrutor Nivaldo de Oliveira Jnior, cuja formao diz respeito apenas ao ensino mdio, percebeu R$9.400,00 por 50 dias de trabalho, filho de outra pessoa que tambm fora contratada, Elaine Ricardo Damasceno de Oliveira e que tambm possui ensino mdio, tendo recebido R$9.400,00 por 400 horas. Outro filho, Everton Tiago Damasceno de Oliveira (que nos exerccios de 2008 e 2009 desempenhou atividades de operador de telemarketing), foi contratado como instrutor, tendo recebido R$17.300,00, nos exerccios de 2009 e 2010, por 50 dias de trabalho.
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b) Gilmar Vieira Borges, ocupante do cargo de Assistente Administrativo da Cmara dos Deputados, percebeu R$5.600,00 como instrutor e reside no mesmo endereo de Regiani Gleide dos Santos Nascimento, que tambm foi instrutora, percebendo R$20.400,00 (600 horas, no mbito do convnio n 728341/2009); e c) Geraldo Alves de Almeida, instrutor que em 2010 percebeu R$23.200,00 (Convnios n 728341/2009 e n 747278/2010) tambm reside no mesmo endereo de Maria do Carmo Barbosa Lordelo de Almeida, que como instrutora percebeu R$34.800,00 em 2010 (Convnios n 728341/2009 e n 747278/2010), ressaltando que no consta da RAIS informaes relativas a vnculos empregatcios para ambos, apesar de Maria do Carmo Barbosa Lordelo ser sciaadministradora da empresa Almeida & Lordelo Terraplanagem Servios e Comercio Ltda ME, bem como scia do Restaurante e Lanchonete Maritoca Ltda., o qual foi o responsvel pelo fornecimento de lanches em todos os trs convnios sob anlise, perfazendo o montante contratado de R$583.800,00. Responsveis:
Nome Nivaldo de Oliveira Jnior Elaine Ricardo Damasceno de Oliveira Everton Tiago Damasceno de Oliveira Gilmar Vieira Borges Regiani Gleide dos Santos Nascimento Geraldo Alves de Almeida Maria do Carmo Barbosa Lordelo de Almeida SIAPE No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica No se aplica Cargo Contratado como instrutor Contratado como instrutor Contratado como instrutor Contratado como instrutor Contratado como instrutor Contratado como instrutor Contratado como instrutor e scia do Restaurante e Lanchonete Maritoca Ltda.

IX.1. Convnio n 702284/2008 Ao: 4590 - Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Vigncia: 31/12/2008 a 18/04/2010. Processo: 72000006010/2008-25 Montante de recursos financeiros: R$971.700,00, dos quais R$874.530,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$97.170,00 oriundos de contrapartida de responsabilidade do convenente. Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao O Ministrio do Turismo celebrou o Convnio n 702284/2008 com o Instituto Quero-Quero para a realizao de estudos, pesquisas e qualificao e atualizao profissional para melhoria da qualidade dos servios tursticos. Consoante consta do Siconv, para a execuo do convnio foram estabelecidas as metas detalhadas na Tabela 2.
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Tabela 2: Metas estabelecidas para o Convnio n 702284/2008, conforme informaes do Siconv


Meta Especificao Desenvolver programas de treinamento para qualificao profissional no segmento de turismo, capacitando os participantes em habilidades bsicas e habilidades especficas. Os cursos de habilidades especificas sero de Bartender, Camareira, Cozinheiro, Garom, Maitre, Pizzaiollo, Porteiro, Recepcionista e Confeiteiro. Total (R$) Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino

971.700,00 31/12/2008

31/01/2010

971.700,00

A Tabela 3 resume a aplicao dos recursos com o detalhamento das etapas de cada Meta.
Tabela 3: Detalhamento das Etapas do Convnio n 702284/2008 Meta Especificao Divulgao do projeto junto comunidade de Itaquera, atravs de colocao de faixas e banners. Divulgao do projeto junto s empresas do segmento de turismo atravs da associao comercial e sindicatos da categoria. Seleo de educadores para realizao de habilidades gerais e seleo de educadores para realizao de habilidades especficas. Incio das aulas de habilidades gerais para todos os cursos. Nesta etapa ser desenvolvido o processo de desenvolvimento pessoal, destacando temas como cidadania, direitos e deveres, motivao e crescimento pessoal. As aulas acontecero de segunda a sextafeira nos seguintes horrios: - 1 Turno - Das 8h00 as 12h00 - 2 Turno - Das 13h00 as 17h00 - 3 Turno - Das 18h00 as 22h00. O projeto acontecer em 3 horrios diferentes visando atender pessoas desempregadas, jovens em busca do primeiro emprego e pessoas que esto trabalhando nas MPEs da regio. Inicio das aulas tericas e prticas de habilidades especficas dos cursos de Bartender, Camareira, Cozinheiro, Garon, Maitre, Pizzaiollo, Porteiro, Recepcionista e Confeiteiro Emisso de Certificado de participao para os concluintes com presena acima de 75% e com avaliao suficiente dos educadores e coordenao pedaggica. Total (R$) Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino 27/03/2009

25.904,00 31/12/2008

8.200,00 31/12/2008

27/03/2009

344.805,00 30/03/2009

29/05/2009

4 5

556.296,00 36.495,00 971.700,00

6/1/2009 9/1/2009

28/08/2009 31/01/2010

IX.1.1. Tramitao e anlise de proposta de convnio, no valor de R$971.700,00, efetuada pelo Ministrio do Turismo em menos de 24 horas, conforme registros do sistema SICONV. Da anlise dos autos do processo n 72000.006010/2008-25, verificou-se que a proposta do Convnio n 702284/2008 foi includa no sistema Siconv no dia 15/11/2008 e as anlises efetuadas pela rea tcnica do Departamento de Qualificao, Certificao e Produo Associada ao Turismo (Coordenador Operacional, Coordenador-Geral de Qualificao e Diretora do Departamento), bem como aquelas conduzidas pela consultoria jurdica, alm dos demais trmites necessrios aprovao da proposta, foram realizados entre as 18h02min do dia 29.12.2008 e o dia 31.12.2008, quando o Termo de Convnio foi assinado, conforme folhas 50 a 69 do processo autuado.

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O documento inicial do Processo (fls. 01) o Memorando n. 412/2008/DCPAT-SNPDTur, de 24/12/2008, o qual encaminhou a Proposta para abertura de Processo, e foi assinado pela Assessora do anteriormente referido Departamento. Cumpre registrar que as consultas efetuadas pela referida servidora ao Siconv, para obteno da proposta, que veio a ser encaminhada mediante o Memorando supracitado, se deram s 17h33min, 18h e 18h02min do dia 29/12/2008. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 0998699 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Assessora do Departamento de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.2. Contratao junto entidade sem a comprovao de que possui a necessria capacidade tcnica. Com respeito avaliao da capacidade tcnica da entidade convenente, a rea tcnica do Ministrio do Turismo, por meio da Nota Tcnica n. 136/2008 CGQC/DCPAT/SNPDTur/MTur, assim se manifestou:
Com base no Currculo do Instituto Quero-Quero, em anexo no sistema do SICONV, e do ponto de vista estritamente tcnico, a entidade demonstra possuir capacidade tcnica e operacional para a execuo do objeto.

Todavia, em consulta ao Siconv no foram identificados os documentos referentes comprovao exigidos no art. 18, inciso VII, da Portaria Interministerial MP/MF/CGU n 127/2008, a saber:
VII - comprovao da qualificao tcnica e da capacidade operacional, mediante declarao de funcionamento regular nos 3 (trs) anos anteriores ao credenciamento, emitida por 3 (trs) autoridades do local de sua sede.

Desta feita, evidencia-se que a transferncia de recursos para a execuo de convnios efetivou-se em desatendimento a dispositivo normativo, fato que demonstra fragilidades por parte do setor competente do Ministrio do Turismo quando da celebrao de ajustes e convnios. A citada Nota Tcnica n 136/2008 CGQC/DCPAT/SNPDTur/MTur, sem data registrada no documento, mas com registro de upload no Sistema Siconv em 29/12/2008, foi elaborada por Coordenador em exerccio no Departamento de Certificao, Qualificao e Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao do Turismo. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 CPF 254.377.548-09 603.391.101-63 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao

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IX.1.3. Aprovao de Plano de Trabalho que no possui adequado detalhamento. Da anlise do Convnio n 702284/2008, evidenciou-se que o Termo de Referncia no se encontrava instrudo com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no Siconv e na documentao que d suporte ao convnio sob anlise apontam para a ocorrncia de fragilidades, notadamente em termos de insuficiente detalhamento na elaborao do Termo de Referncia e na consequente contratao do Instituto Quero-Quero. Neste sentido, a no especificao pormenorizada, no Termo de Referncia, do quantitativo de pginas, gramatura e tipo de encadernao das 2.460 apostilas (R$78.720,00) possibilita suscitar estimativas oramentrias das mais diversas, consideradas as especificidades entre outras variveis, bem como inferir que o Termo de Referncia (Projeto Bsico) fora elaborado em infringncia ao disciplinamento contido na Lei n. 8.666/93, uma vez que o mesmo no continha o desenvolvimento da soluo escolhida de forma a identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza ou mesmo uma identificao pormenorizada dos tipos de servios a executar com especificaes que assegurassem os melhores resultados, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo. De igual forma, na aquisio de material didtico (pastas, canetas, cadernos, lpis, tesouras, colas), no valor de R$50.430,00, bem como na aquisio de jogos de toalhas, jogos de lenis, bandejas, aparelho de jantar, conjunto de talheres conjunto de copos, a no especificao pormenorizada de cada um destes itens no possibilita aferir, de maneira irrefutvel, quais os custos efetivamente envolvidos. Adicione-se que o Plano de Trabalho ainda continha, entre tantos outros itens de servios no detalhados suficientemente, itens cuja especificao, detalhamento e cotao seriam realizados apenas aps o incio das aulas, tal como os destinados ao curso de pizzaiolo (R$5.533,60), de confeiteiro (R$6.800,00) e de cozinheiro (R$7.824,00), fato que demonstra que a avaliao dos custos, por parte da rea tcnica do Ministrio do Turismo, foi sobremaneira insubsistente, notadamente na ausncia de tais especificaes. Impende ressaltar que o preparo esmerado do Termo de Referncia (Projeto Bsico) fator determinante do xito no processo de seleo e posterior gesto contratual. Com as tcnicas adequadas de elaborao do Termo de Referncia, so favorecidas a plena e segura aplicao dos recursos pblicos. de se verificar, por outro lado, que a construo de um Projeto Bsico que descreve superficialmente aquilo que se pretende contratar, pode se tornar um instrumento prejudicial Administrao, pois deixa, em alguns casos, ao arbtrio do contratado a estruturao e o contedo a serem inseridos nos produtos apresentados. Dessa forma, os resultados advindos da contratao podem ser comprometidos sem o desenvolvimento de estudos tcnicos preliminares elaborao dos projetos bsicos, que visem assegurar a viabilidade tcnica do projeto, os custos individuais dos itens da contratao, bem como os mtodos e o prazo de execuo. Tais medidas do suporte determinao de instrumentos e de indicadores a serem utilizados na avaliao dos resultados alcanados. Na lio de Maral Justen Filho, em sua obra Comentrios Lei de Licitaes e Contratos Administrativos:

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O projeto bsico dever representar uma projeo detalhada da futura contratao, abordando todos os ngulos de possvel repercusso para a Administrao. Devero ser abordadas as questes tcnicas, as financeiras e os prazos.

Convm ressaltar que o Tribunal de Contas da Unio possui o seguinte entendimento consolidado pela Smula 177: A definio precisa e suficiente do objeto licitado constitui regra indispensvel da competio, at mesmo como pressuposto do postulado de igualdade entre os licitantes, do qual subsidirio o princpio da publicidade, que envolve o conhecimento, pelos concorrentes potenciais das condies bsicas da licitao, constituindo, na hiptese particular da licitao para compra, a quantidade demandada uma das especificaes mnimas e essenciais definio do objeto do prego.(grifo no contido no original) Em derradeiro, releva mencionar que o Tribunal de Contas da Unio, em reiteradas manifestaes, a exemplo do Acrdo n 1.564/2009 Plenrio, tem ressaltado que o projeto bsico pea indispensvel ao processo licitatrio, haja vista sua finalidade essencial de permitir que todos os licitantes saibam com clareza o que a Administrao busca contratar, propiciando, assim, condies isonmicas de competitividade. Dessa forma sua incompletude pode resultar em restrio ao carter competitivo do processo licitatrio. (grifos no contidos no original) Em sntese, a leitura dos fatos aponta no sentido de que coube ao arbtrio do contratado, ou seja, ao Instituto Quero-Quero, a estruturao e o contedo inserido nos produtos apresentados e servios executados. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.4. Realizao de alteraes e ajustes no Plano de Trabalho sem a devida formalizao. Evidenciou-se, consoante o teor do Ofcio n. 032/2009, de 23/04/2009, que o Instituto QueroQuero solicitou ao Ministrio do Turismo autorizao para adequao e atualizao do Plano de Trabalho inicialmente acordado, a qual fora autorizada, por meio da Nota Tcnica n. 34-A DCPATSNPDT/MTUR, de 27/04/2009, sem que, todavia, fosse formalizado o respectivo Termo Aditivo, ou mesmo dada publicidade s respectivas alteraes, em inobservncia ao disciplinamento contido no art. 34, da Portaria Interministerial n. 127, de 30/05/2008, transcrito a seguir:
Art. 34. Aos atos de celebrao, alterao, liberao de recursos, acompanhamento da execuo e a prestao de contas dos convnios e contratos ser dada publicidade em stio eletrnico especfico denominado Portal dos Convnios

De igual forma, tal como j evidenciado anteriormente, constata-se que a transferncia da execuo de convnios efetivou-se em descumprimento a dispositivo normativo, fato que demonstra fragilidades por parte do setor competente do Ministrio do Turismo quando da celebrao de ajustes e convnios.

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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.5. Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados no mercado, incorrendo num prejuzo potencial de at R$706.260,00.

O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 702284/2008, previa a destinao de R$971.700,00 para capacitao de 60 horas-aula para 1.230 participantes, contudo, evidenciou-se, na documentao relativa Prestao de Contas que constam apenas 1.120 profissionais, perfazendo um custo mdio efetivo de aluno/hora/aula de R$14,46. Assim, objetivando proceder avaliao e adequao do custo da capacitao em anlise, foi utilizado como referencial de preos praticados pela Administrao Pblica Federal o Plano Nacional de Qualificao, financiado pelo FAT, coordenado pela Secretaria de Polticas Pblicas de Emprego, do Ministrio do Trabalho e Emprego MTE, que um instrumento de integrao de polticas pblicas de qualificao social e profissional, financiado pelo Fundo de Amparo ao Trabalhador FAT. Sua execuo se d mediante assinatura de convnios plurianuais com estados, municpios e organizaes governamentais e no governamentais. Neste sentido, a Resoluo CODEFAT n. 604, de 27/05/2009, em seu artigo 2, estabelece que o valor mximo para o custo aluno/hora mdio ser de R$3,95 (trs reais e noventa e cinco centavos), a ser observado na execuo de qualquer modalidade do Plano Nacional de Qualificao PNQ. Destarte, verifica-se que para as aes de capacitao empreendidas no mbito do convnio ora analisado foi aprovado Plano de Trabalho prevendo o custo mdio aluno/hora/aula de R$14,46, valor 3,6 vezes superior ao valor mximo aceito poca no mbito do Plano Nacional de Qualificao, R$3,95. Portanto, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mximo utilizado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, a capacitao de 60 horas, dos 1.120 profissionais teria um custo de R$265.440,00, o que se traduz, conforme este raciocnio, na aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de R$706.260,00 equivalente a 72,7% dos recursos pblicos federais alocados na presente ao. Adicionalmente, numa anlise sob a tica de recursos no mbito federal, no convnio em tela foi estimado o valor de R$23,50/hora para a contratao de instrutores para desenvolvimento de 60 horas/aula, no montante de R$145.700,00 em recursos federais. Ocorre que os valores estabelecidos em Editais de Instituies Federais de Ensino Superior IFES, para a contratao de docentes (professores) para os cargos de que trata a Lei n 7.596/1987, para a carreira de Magistrio Superior, com Dedicao Exclusiva, diz respeito aos valores de R$2.728,05 (graduado) e R$3.997,09 (mestrado), o que corresponde remunerao de R$13,50/hora para os professores graduados (R$2.728,05/202 = R$13,50/hora) e de R$19,78/hora para os professores com mestrado (R$3.997,09/202 = R$19,78/hora)
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Assim, o valor de R$23,50/hora para a contratao de instrutores para desenvolvimento de 60 horas/aula encontra-se acima dos valores de R$13,50/hora para os professores graduados (R$2.728,05/202 = R$13,50/hora) e de R$19,78/hora para os professores com mestrado (R$3.997,09/202 = R$19,78/hora) praticados pela Administrao Pblica Federal, cujo provimento, cabe lembrar, se efetiva mediante o obrigatrio e indispensvel concurso pblico. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.6. Execuo de despesas, principalmente aquelas custeadas com recursos da contrapartida, sem regular comprovao. Evidenciou-se, notadamente com relao aos servios componentes da contrapartida, que no consta do processo, ou mesmo inserida no Siconv, documentao suficiente (Notas Fiscais, contratos de locao) que possibilitem aferir a efetiva execuo dos servios constantes do convnio, no montante de R$59.050,00. Neste sentido, os contratos firmados e os comprovantes de pagamento dos servios relativos locao de 11 salas de aula equipadas com mesas e cadeiras pelo perodo de 2 meses, no valor de R$9.900,00, ou mesmo locao de 2.000 cadeiras (R$18.000,00), locao de equipamentos de sonorizao (R$4.050,00), locao de computadores (R$3.375,00), bem como referente contratao de pessoal administrativo (R$10.200,00), profissionais de vigilncia (R$5.525,00) e pessoal de apoio (R$8.000,00) devem contemplar todas as informaes mnimas necessrias aferio de sua execuo (CPF/CNPJ, valores, recolhimentos, endereo das locaes), as quais serviro de suporte e devero compor a Prestao de Contas Final do convnio sob anlise. De acordo com o disciplinamento contido no 3 do art. 150, da Portaria Interministerial n. 127, de 30/05/2008:
3 Antes da realizao de cada pagamento, o convenente ou contratado incluir no SICONV, no mnimo, as seguintes informaes: I - a destinao do recurso; II - o nome e CNPJ ou CPF do fornecedor, quando for o caso; III - o contrato a que se refere o pagamento realizado; IV - a meta, etapa ou fase do Plano de Trabalho relativa ao pagamento; e V - a comprovao do recebimento definitivo do objeto do contrato, mediante .

Registre-se que vrias Notas Fiscais integrantes da Prestao de Contas no contm qualquer referncia ao Convnio sob anlise, cabendo ressaltar que a ausncia de documentos exigidos na prestao de contas que comprometam o julgamento da boa e regular aplicao dos recursos enseja a instaurao de Tomada de Contas Especial, consoante o disciplinamento contido na alnea h, inciso II, art. 63 da Portaria Interministerial n. 127/2008.

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Responsveis:
Nome Eduardo Marques de Souza Servidor(a) Servidor(a) SIAPE No se aplica 1663751 1188298 Cargo Responsvel pelo convenente e Oficial Administrativo da Prefeitura de Osasco Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.7. Baixa efetividade da ao implementada. No obstante as evidncias relativas a sobrepreo e baixa qualidade dos produtos ofertados pelo Instituto Quero-Quero, cumpre mencionar que da documentao constante s fls. 120 do processo n. 72000.006010/2008-25, consta da Relao de valores Empenhados Prestao de Contas Final os valores de R$246.000,00 e de R$288.000,00 referentes a auxlio-alimentao e a auxliotransporte, respectivamente, os quais totalizam R$534.000,00, ou seja, 61% dos R$874.530,00 de recursos pblicos federais destinados ao convnio sob anlise, ressaltando que a natureza deste tipo de despesas no se evidenciou ser comum em convnios de qualificao celebrados junto ao Ministrio do Turismo. Adicione-se que com o respectivo valor (R$534.000,00), nos custos estabelecidos pelo Ministrio do Trabalho e Emprego - MTE, fundamentado na Resoluo n. 604, de 27/05/2009, que estabelece o valor mximo de R$3,95 para o custo aluno/hora no mbito do Plano Nacional de Qualificao PNQ, poder-se-ia proceder capacitao de pelo menos 2.253 profissionais nos cursos de 60 horas contratados junto ao Instituto Quero-Quero, ou ainda, na mesma linha de raciocnio, com os R$706.260,00 relativos ao sobrepreo evidenciado, poder-se-ia proceder capacitao de cerca de 2.980 profissionais, o que representa um quantitativo significativamente maior que os 1.120 supostamente qualificados, haja vista que da planilha fornecida pelo Instituto Quero-Quero constam profissionais que participaram de mais de um curso. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1649281 1663751 1188298 Cargo Coordenador de Apoio Operacional Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.8. Servios e produtos executados com baixo esforo e qualidade e deficincia no acompanhamento da execuo do convnio Como observado na anlise dos Convnios n 728341/2009 e n 747278/2010, (vide itens na sequncia deste Relatrio) constatou-se que o Ministrio do Turismo no realizou uma anlise criteriosa previamente realizao dos pagamentos dos produtos apresentados pelo Instituto QueroQuero no mbito dos convnios, tendo em vista a ocorrncia de montagem desses produtos a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a necessria citao das fontes nas referncias bibliogrficas, o que demonstra baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios e/ou produtos contratados, bem como uma deficincia nos controles do MTur, em face da aceitao daqueles produtos, bem como no processo de monitoramento da execuo dos ajustes.
242

Registre-se que as impropriedades suscitadas na sequncia, em itens especficos deste Relatrio, so apenas alguns exemplos da ocorrncia de contedos nos produtos apresentados, uma vez que a anlise foi amostral demonstrando que no houve a produo de material de qualidade que possibilitasse fundamentar a execuo dos servios aos custos contratados. Responsveis:
Nome Eduardo Marques de Souza Servidor(a) Servidor(a) SIAPE No se aplica 1663751 1188298 Cargo Responsvel pelo convenente e Oficial Administrativo da Prefeitura de Osasco Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.1.9. Execuo irregular de despesas; realizao de despesas vedadas em clusula do convnio. Em que pese constar da alnea p, do inciso II, da Clusula Terceira do Convnio celebrado em 31/12/2008 junto ao Ministrio do Turismo, nas obrigaes do Convenente no autorizar o pagamento de gratificao, consultoria, assistncia tcnica ou qualquer espcie de remunerao a servidor ou empregado pblico que pertena aos quadros de rgos ou entidades da Administrao Pblica, direta ou indireta, Federal, Estadual, do Distrito Federal e Municipal, evidenciou-se que o Instituto Quero-Quero procedeu contratao e pagamento de R$4.700,00 (R$1.410,00 em junho/2009 e R$3.290,00 em julho/2009) aos instrutores CPF n 298.157.218-01 e CPF n. 111.308.328-05, ambos ocupantes do cargo de Assistente Administrativo da Cmara dos Deputados. Responsveis:
Nome Eduardo Marques de Souza Servidor(a) da Cmara dos Deputados Servidor(a) da Cmara dos Deputados Luciano Paixo Costa Francisca Regina Magalhes Cavalcante SIAPE No se aplica 298.157.218-01 111.308.328-05 1663751 1188298 Cargo Responsvel pelo convenente e Administrativo da Prefeitura de Osasco contratado contratado Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo Oficial

IX.2. Convnio n 728341/2009 Ao: 4590 Qualificao de Profissionais Associados ao Segmento de Turismo. Objeto: Promover a melhoria dos aspectos socioeconmicos atravs do desenvolvimento de atividades de mobilizao, estudos, difuso e educativas junto s empresas e profissionais que atuam no setor de turismo no Brasil. Vigncia: 31/12/2009 a 23/04/2011. Processo: 72031.007763/2009-71 Montante de recursos financeiros: R$556.160,00, dos quais R$500.000,00 provenientes do oramento do Ministrio do Turismo e R$56.160,00 provenientes da contrapartida a cargo do convenente.
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Situao do ajuste (conforme consulta ao Siconv em 20/10/2011): Aguardando Prestao de Contas Origem dos recursos: programao Consoante consta do Siconv, para a execuo do convnio foram estabelecidas as metas elencadas na Tabela 4, a seguir.
Tabela 4: Metas do Convnio n 728341/2009 Meta Especificao Desenvolver cursos de qualificao no segmento de turismo, capacitando os participantes em habilidades bsicas e habilidades especficas nos cursos de Espanhol Bsico, Ingls Bsico, Formao em eventos e Cerimoniais, Gastronomia Bsica, Bartender e Recepo. TOTAL Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino

556.160,00 30/12/2009 23/04/2011

556.160,00

A Tabela 5 resume a aplicao dos recursos nas diferentes etapas do convnio.


Tabela 5: Detalhamento das Etapas do Convnio n 728341/2009
Meta Especificao Formao de equipe gestora do projeto para realizao de planejamento, seleo de pessoal, treinamento de instrutores e acompanhamento da execuo. Agendamento de reunio com lideranas comunitrias para parcerias na realizao do projeto. Divulgao do projeto na comunidade de Itaquera e regio atravs de faixas e banners. Divulgao do projeto no Centro de apoio ao trabalhador com distribuio de panfletos. Seleo de instrutores para desenvolvimento dos cursos atravs de entrevista psicolgica individual, avaliao de conhecimento e analise de perfil. Incio do mdulo de habilidades bsicas, com funcionamento de segunda a sexta-feira nos seguintes horrios: 1 Turno: das 8h00 ss 12h00 - 2 Turno: Das 13h00 s 17h00 - 3 Turno: Das 18h00 s 22h00. Cada participante receber 01 kit didtico para realizao das atividades e uma apostila de habilidades bsicas. Incio do mdulo de habilidades especficas dos cursos de Espanhol Bsico, Ingls Bsico, Formao em Eventos e Cerimoniais, Gastronomia Bsica e Bartender. Os participantes recebero apostila de habilidades especfica relativa ao curso escolhido. Realizao de evento de formatura para entrega de certificado de participao para os concluintes com presena acima de 75% e avaliao suficiente do educador e coordenador pedaggico. Total Valor (R$) Data de Incio Data de Trmino

18.880,00 30/12/2009

21/06/2010

7.500,00 30/12/2009

21/06/2010

166.709,00

4/1/2010

20/10/2010

337.061,00

8/2/2010

19/01/2011

26.010,00 556.160,00

8/3/2010

23/04/2011

IX.2.1. Tramitao e anlise de proposta de convnio, no valor de R$556.160,00, efetuada pelo Ministrio do Turismo, em menos de 24 horas, conforme registros do sistema Siconv. Da anlise dos autos do processo n 72031.007763/2009-71, verificou-se que a proposta do Convnio n 728341/2009 foi includa no sistema SICONV no dia 10/12/2009 e as anlises
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efetuadas pela rea tcnica (Nota Tcnica elaborada por tcnico em exerccio no Departamento de Qualificao, Certificao e de Produo Associada ao Turismo e aprovada pelo Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao e pela Diretora do referido Departamento), necessrias aprovao da proposta, foram realizados entre s 19h51min do dia 28.12.2009 e o dia 31.12.2009, quando o Termo de Convnio foi assinado, conforme folhas 60 a 79 do processo autuado. O documento inicial do Processo (fls. 01) o Memorando n. 511/2009/DCPAT-SNPDTur, de 28/12/2009, o qual encaminhou a Proposta para abertura de processo, e foi assinado por Gerente de Projetos em exerccio no Departamento. Cumpre registrar que as consultas efetuadas pela referida servidora ao SICONV, para obteno da proposta, que veio a ser encaminhada mediante o Memorando supracitado, se deu s 19h51min do dia 28/12/2009. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.2.2. Ausncia de detalhamento do Plano de Trabalho aprovado. Tal como evidenciado no Convnio n 702284/2008, na anlise do Convnio SIAFI n. 728341/2009 tambm constatou-se que o Termo de Referncia no se encontrava instrudo com os elementos necessrios para caracterizar, em toda sua amplitude, a contratao pretendida pelo Ministrio do Turismo, pois os dados disponveis no Siconv e na documentao que d suporte ao convnio sob anlise apontam para a ocorrncia de fragilidades em termos de insuficiente detalhamento, na elaborao do Termo de Referncia e na consequente contratao do Instituto Quero-Quero. Assim, a no especificao pormenorizada, no Termo de Referncia, do quantitativo de pginas, gramatura e tipo de encadernao das 704 apostilas de habilidades bsicas e especficas (R$45.056,00), e do detalhamento das especificaes dos 704 kits Aluno (pastas, canetas, cadernos, lpis, tesouras, colas, borrachas, apontadores), no valor de R$13.024,00, possibilita suscitar estimativas oramentrias das mais diversas, consideradas as especificidades entre outras variveis, bem como inferir que o Termo de Referncia (Projeto Bsico) fora elaborado em infringncia ao disciplinamento contido na Lei n. 8.666/93, uma vez que o mesmo no continha o desenvolvimento da soluo escolhida de forma a identificar todos os seus elementos constitutivos com clareza ou mesmo uma identificao pormenorizada dos tipos de servios a executar com especificaes que assegurassem os melhores resultados, sem frustrar o carter competitivo para a sua execuo. Em sntese, de forma idntica ao apontado por ocasio da anlise anterior, do Convnio n. 702284/2008, novamente evidencia-se que coube ao arbtrio do Instituto Quero-Quero a estruturao e especificao dos produtos apresentados e servios executados.

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Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.2.3. Aprovao de Plano de Trabalho com custos superiores aos praticados no mercado, incorrendo em prejuzo potencial de at R$132.720,00. O Plano de Trabalho aprovado no mbito do Convnio n 728341/2009 previa a destinao de R$556.160,00 para capacitao de 200 horas-aula, em mdia, para 704 participantes, contudo evidenciou-se, na documentao relativa Prestao de Contas, que constam apenas 536 profissionais relacionados, perfazendo um custo mdio de aluno/hora/aula de R$5,19. Cabe acrescentar que constam do Plano de Trabalho os valores de R$140.800,00 e de R$128.210,00 referentes auxlio-alimentao e transporte, respectivamente, os quais totalizam R$269.010,00, ou seja, 48,3% dos R$777.714,00 de recursos pblicos federais destinados ao convnio sob anlise, ressaltando que a natureza deste tipo de despesas no se evidenciou ser comum em demais convnios de qualificao celebrados junto ao Ministrio do Turismo. Adicione-se que com o respectivo valor (R$269.010,00), nos custos estabelecidos pelo Ministrio do Trabalho e Emprego - MTE, fundamentado na Resoluo n. 604, de 27/05/2009, que estabelece o valor mximo de R$3,95 para o custo aluno/hora no mbito do Plano Nacional de Qualificao PNQ, poder-se-ia proceder capacitao de pelo menos 340 profissionais nos cursos de 200 horas contratados junto ao Instituto Quero-Quero. Objetivando proceder avaliao e adequao do custo da capacitao em anlise, foi utilizado como referencial de preos praticados pela Administrao Pblica Federal o Plano Nacional de Qualificao, financiado pelo FAT, coordenado pela Secretaria de Polticas Pblicas de Emprego, do Ministrio do Trabalho e Emprego, que um instrumento de integrao de polticas pblicas de qualificao social e profissional, financiado pelo Fundo de Amparo ao Trabalhador FAT. Sua execuo se d mediante assinatura de convnios plurianuais com estados, municpios e organizaes governamentais e no governamentais. Neste sentido, a Resoluo CODEFAT n. 604, de 27/05/2009, em seu artigo 2, estabelece que o valor mximo para o custo aluno/hora mdio ser de R$3,95 (trs reais e noventa e cinco centavos), a ser observado na execuo de qualquer modalidade do Plano Nacional de Qualificao PNQ. Verifica-se que para a execuo das aes de capacitao empreendidas no mbito do convnio ora analisado foi aprovado Plano de Trabalho prevendo o custo mdio aluno/hora/aula de R$5,19, valor 1,3 vezes superior ao valor mximo aceito no mbito do Plano Nacional de Qualificao, R$3,95. Portanto, caso o Ministrio do Turismo tivesse estabelecido, como limite de custo aluno/hora/aula, o valor mximo utilizado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego - MTE, a capacitao de 200 horas, dos 536 profissionais teria um custo de R$423.440,00, o que se traduz, conforme este raciocnio, na aprovao de Plano de Trabalho com sobrepreo de R$132.720,00 equivalente a 23,8% dos recursos pblicos federais alocados na presente ao.
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Vale assinalar, numa anlise sob a tica de recursos no mbito federal, que no convnio em tela foi estimado o valor de R$28,00/hora para a contratao de instrutores para desenvolvimento de 200 horas/aula, no montante de R$123.200,00 em recursos federais. Ocorre que os valores estabelecidos em Editais de Instituies Federais de Ensino Superior IFES, nos quais a contratao de docentes (professores) para os cargos de que trata a Lei n. 7.596/1987, para a carreira de Magistrio Superior - Dedicao Exclusiva, diz respeito aos valores de R$2.728,05 (graduado) e R$3.997,09 (mestrado), o que corresponde a valores de R$13,50/hora para os graduados (R$2.728,05/202 = R$13,50/hora) e de R$19,78/hora para os com mestrado (R$3.997,09/202 = R$19,78/hora). Destarte, o valor de R$28,00/hora para a contratao de instrutores para desenvolvimento de 200 horas/aula vislumbra encontrar-se acima dos valores praticados pela Administrao Pblica Federal, quais sejam, de R$13,50/hora para os graduados (R$2.728,05/202 = R$13,50/hora) e de R$19,78/hora para os com mestrado (R$3.997,09/202 = R$19,78/hora), cujo provimento, cabe lembrar, se efetiva mediante o obrigatrio e indispensvel concurso pblico. Responsveis:
Nome Servidor(a) Servidor(a) Servidor(a) SIAPE 1686815 1663751 1188298 Cargo Tcnica Especialista Superior Coordenador-Geral de Qualificao e Certificao Diretora de Qualificao e Certificao e Produo Associada ao Turismo

IX.2.4. Servios/produtos executados com baixo esforo e qualidade. Evidenciou-se, conforme anteriormente relatado, que o Ministrio do Turismo no realizou uma anlise criteriosa previamente realizao dos pagamentos dos produtos apresentados pelo Instituto Quero-Quero, haja vista a ocorrncia de montagem de produtos (apostilas) a partir de textos retirados na ntegra da internet, sem a citao das fontes nas referncias bibliogrficas, caracterizando baixo nvel de esforo e de qualidade na elaborao dos servios/produtos contratados, alm de uma deficincia nos controles do MTur, em face de sua aceitao de tais despesas. Constatou-se a utilizao de diversos textos extrados na ntegra da internet, sem que a contratada mencionasse esse fato nas referncias bibliogrficas das apostilas disponibilizadas. Exemplos dessas ocorrncias so os seguintes textos:
Na Apostila de Bartender consta o seguinte texto s fls. 02/03 (a ordem est modificada): Apresente-se para o servio sempre limpo, bem barbeado, com o cabelo curto e penteado, as unhas cortadas e limpas, (...) aconselhvel no usar bigode e jias No limpe o rosto com o guardanapo de servio No fume no local de trabalho. Jamais tome bebidas alcolicas durante o servio, nem mastigue chicletes Cumprimente o cliente da casa de maneira agradvel, mas nunca confiada Sirva as mulheres em primeiro lugar, dando preferncia s mais velhas Conduza-se pelo bar silenciosamente, evite conversas desnecessrias, responda de forma breve, mas com cortesia Ajude o cliente a sentir-se confortvel. No d a impresso de impacincia ou nervosismo 247

Seja prestativo e atencioso e no d motivos para o cliente ficar nervoso Quando estiver com clientes, no encoste no balco do bar Sorria, mas nunca d gargalhadas No deixe sujos o balco, mesas e copos e troque sempre os cinzeiros. No coloque os dedos dentro dos copos ao recolh-los Procure organizar-se na simetria das garrafas e na sistemtica de copos e demais utenslios de bar Evite palavras vulgares e feias, procurar estar atualizado sobre as principais notcias, artes, msica etc. Antes de iniciar o servio, verifique se tem ao seu alcance caneta, isqueiro, abridor e bloco de comando

O texto uma cpia do artigo Os 19 itens da tica profissional de um barman, disponvel em: http://www.diarioweb.com.br/editorial/corpo_noticia.asp?IdCategoria=62&IdNoticia=37778 Na mesma Apostila de Bartender consta o seguinte texto s fls. 14 e 15:
Dicas e Segredos para fazer Coquetis - Mea as bebidas com preciso para fazer as receitas com xito. Aps o preparo, as receitas podem ser adaptadas ao seu gosto pessoal. Algumas receitas tem receitas mtricas, por xcaras ou outros instrumentos. Procure usar apenas um conjunto de medidas. - Mantenha os utenslios e superfcies de trabalho limpos, para tornar o drink mais atraente. - Use ingredientes de boa qualidade. O coquetel tem um sabor delicado e produtos ruins prejudicam o seu gosto. As frutas decorativas tem de ser da melhor qualidade. - Segure os copos pela haste ou base para evitar manchas. A maioria dos Coquetis deve ser servida em copos gelados. - Planeje o preparo dos drinks especiais, tenha um bom estoque de gelo, clara de ovos batidas, xarope de acar, suco de limo fresco e suco de tomate temperado, caso sejam utilizados. - A cor e o tamanho da decorao devem complementar o estilo do drink e o tamanho e o tipo do copo usado. - Nunca encha um copo at a borda, porque cria dificuldades para beber e o drink pode derramar. - Lquidos gaso