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CONTROLADORIA E ACCOUNTABILITY

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Servios Criando
Desenvolvimento institucional Tcnica Jurdica Gesto Marketing e Comunicao Planejamento estratgico Responsabilidade Social Desenvolvimento Sustentvel

Terceiro Setor Consultoria

Empresas

Palestras, Cursos e Oficinas

Assessoria para implementao de PMRS

TEMAS

Oramento por projeto Oramento institucional Planejamento financeiro Plano de contas Fluxo de caixa Cronograma Accountability

Mito ou verdade

Oramento anual e controladoria seriam tarefas exclusivas de grandes organizaes que investem muitos recursos em sistemas gerenciais e em talentos humanos?

PRINCPIOS DA ADMINISTRAO PBLICA

Art. 37 da Constituio Federal

PRINCPIOS DA ADMINISTRAO PBLICA


Legalidade
Impessoalidade

Que respeita a legislao


Obrigao de se manter uma posio neutra em relao aos administrados

Moralidade

De acordo com a tica; conforme os mais altos valores comportamentais da sociedade


Manter plena transparncia de todos os seus atos Busca pelo aperfeioamento na prestao de seus servios
Art. 37 da Constituio Federal

Publicidade Eficincia

O que prestao de contas ?


O que Comunicao de Resultados ? A quem ?

FERRAMENTAS DE GESTO
As entidades sem fins lucrativos e as micro e pequenas empresas
Empregam no pas a maioria de toda a fora de trabalho

No utilizam de maneira eficaz ferramentas que as auxiliem nas decises de rotina e sobre o futuro organizacional

ORAMENTO INSTITUCIONAL
Conceito

Oramento so planos de uma organizao em termos financeiros que funciona como uma declarao de metas para o perodo seguinte (um ano ou mais).

ORAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA


Vantagens

Melhora o acesso s informaes Melhora a produtividade Melhora a tomada de decises Relatrios precisos e rpidos Estimula maior interao entre tomadores de decises Fornece melhores projees dos efeitos das decises

ORAMENTO (MODELO DETALHADO)


DESCRIO
DEMOLIO PAREDES PISOS RETIRADA DO FORRO EXISTENTE RETIRADA DO PISO DO PATEO DIVERSOS/ALVENARIA EXECUO DE UM CONTRAPISO NO SALO EXECUO DEUM CONTRAPISO PISO NO DEPSITO EXECUO DE UM COMPLEMENTO DE ESCADA ABERTURA DE RASGOS NA ALVENARIA P/ELETRICA ARREAMATES DE TUBULAO DE ELTRICA IMPERMEABILIZAO DO PISO DO PATEO ARREMATES DE MASSA DAS PAREDES EXECUO DE PISO ESTAMPADO DO PATEO AR CONDICIONADO RETIRADA DA TUBULAO EXISTENTE INSTALAO DE TUBULAO E DUTOS INSTALAO DAS MAQUINAS E PAINIS INSTALAO DE GRELHAS E DIFUZORES ACABAMENTO DE PAREDES E TETO FORRO DE GESSO JUNTAS DE DILATAO DIVISRIAS PINTURA DAS PORTAS E PAREDES CONSERTOS ,ARREMATES E ABERTURA DE BURACOS TRATAMENTO DE CONCRETO

QTDE.
300 M 340 M 340 M 370 M 340 M 40 M VB VB VB 370 M VB 370 M VB VB 10 P VB 150 M 150 ML 100 M 200 M 8 P VB 250 M

M.OBRA em MATERIAL em R$ R$
15.000,00 2.500,00 4.500,00 3.500,00 4.500,00 35.232,00 5.100,00 600,00 2.500,00 2.000,00 2.400,00 15.996,00 1.440,00 5.196,00 40.000,00 5.000,00 15.000,00 15.000,00 5.000,00 22.300,00 5.250,00 2.250,00 7.000,00 2.500,00 1.500,00 3.800,00 3.810,00 650,00 780,00 1.080,00 1.300,00 18.725,00 3.400,00 400,00 1.000,00 1.000,00 800,00 12.125,00 55.000,00

55.000,00 2.700,00

1.200,00 1.500,00

ORAMENTO (MODELO RESUMIDO)


DESCRIO
F A/D B E G C I H PISO DEMOLIO + ACABEMENTO DE PAREDES DIVERSOS/ALVENARIA ELTRICA E HIDRULICA PORTAS E DIVISRIAS ACSTICAS AR CONDICIONADO CADEIRAS DO AUDITRIO EQUIPAMENTOS DIVERSOS

M.OBRA em MATERIAL em R$ R$
14.632,00 37.300,00 35.232,00 29.650,00 11.100,00 40.000,00 20.000,00 25.751,00 6.510,00 18.725,00 31.000,00 57.440,00 55.000,00 108.000,00 141.000,00

TOTAL
40.383,00 43.810,00 53.957,00 60.650,00 68.540,00 95.000,00 108.000,00 161.000,00

%
6,4% 6,9% 8,5% 9,6% 10,9% 15,0% 17,1% 25,5% 100,0%

TOTAIS

187.914,00

443.426,00

631.340,00

ORAMENTO DETALHADO e RESUMIDO


Porcentagem por tipo de servio

6% 25%

7% 9%

10% 17% 15% 11%

PISO ELTRICA E HIDRULICA CADEIRAS DO AUDITRIO

DEMOLIO + ACABEMENTO DE PAREDES

DIVERSOS/ALVENARIA AR CONDICIONADO

PORTAS E DIVISRIAS ACSTICAS EQUIPAMENTOS DIVERSOS

ORAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA

Objetivo controladoria:
gerar as informaes que facilitem o processo de tomada de decises, colaborando com os gestores na tarefa de cumprir a misso e alcanar os objetivos da organizao.

PREMISSAS

hipteses, condies que assumimos como verdadeiras so fatores que consideramos como certas, reais e seguras devem ser especficas, precisas e claras devem ser constantemente revisadas e atualizadas

CENTROS DE CUSTOS
permite, atribuir responsabilidades aos gestores de cada unidade podendo, por isso, ser tambm designados por centros de responsabilidade
uma unidade da Organizao: seco, departamento, pessoa ou processo

SISTEMAS INFORMATIZADOS

REAL X PREVISTO
ago/10

ORAMENTO FINANCEIRO 2010

Total Previsto
R E C E I T A S

Real 378.769,56 378.769,56 39.979,00 15.000,00 54.979,00 433.748,56 284.855,30 284.855,30 9.620,56 24.000,00 312,80 676,16 3.271,67 425,10 255,95 18.442,09 10.060,00 67.064,33

Var.Acum 71.455,91 71.455,91 71.455,91 (3.855,30) (3.855,30) (670,56) 1.127,20 123,84 728,33 3.574,90 144,05 400,00 757,91 700,00 6.885,67

Var % -16% -16% 0% 0% 0% -14% 1% 1% 7% 0% -78% -15% -18% -89% -36% -100% -4% -7% -9%

3.1.1.01.0001 Prestao de Servios SUS 3.1.1.01 CONV PBLICO PREST SERVIO 3.1.1.02.0001 Projeto Moradores de Rua 3.1.1.02.0002 Termo Aditivo 3.1.1.02 CONV PBLICO PROJETOS TOTAL RECEITA 4.1.1.01.0006 Equipe Tecnica 4.1.1.01 REMUNERAO DE PESSOAL-SAUDE 4.1.1.02.0001 Alimentao de Paciente 4.1.1.02.0003 Aluguel Sede 4.1.1.02.0004 Lavanderia 4.1.1.02.0005 Manuteno Predial 4.1.1.02.0007 Material de Limpeza 4.1.1.02.0008 Material de Artesanato 4.1.1.02.0009 Material Mdico Hospitalar 4.1.1.02.0010 Medicamentos 4.1.1.02.0011 Servio Prestado PF 4.1.1.02.0012 Testes para Detectar Alcool e Drogas 4.1.1.02 DESPESAS ASSISTENCIA SAUDE

450.225,47 450.225,47 39.979,00 15.000,00 54.979,00 505.204,47


D E S P E S A S

281.000,00 281.000,00 8.950,00 24.000,00 1.440,00 800,00 4.000,00 4.000,00 400,00 400,00 19.200,00 10.760,00 73.950,00

ACCOUNTABILITY

ACCOUNT REGISTRAR / CONTAR

LIABILITY RESPONSABI LIDADE

ACCOUNTABILITY PRESTAR CONTAS RESPONSVELMENTE

Pela anlise lexical do termo no idioma ingls, percebe-se que o significado de accountability abrange, entre outros, os conceitos de responsabilidade, relato, explicao, justificao e prestao de contas (financeiras ou no).

PRESTAAO DE CONTAS
Descritivo de valores

Valores captados por fontes de financiamento Total investido nas campanhas Custo operacional

Descrio das dificuldades para atingir os objetivos propostos Contrate uma auditoria independente

Cronograma

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Cronograma

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OBRIGADO
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