Estructura Poltica, Administrativa Y Tributaria del Brasil

Receita Federal do Brasil

Assessoria de Assuntos Internacionais
Rosemary Rolando Deolindo rosemary.deolindo@receita.fazenda.gov.br

Telfono: 61 3412-2783
Braslia Distrito Federal 18 de agosto de 2008

SUMARIO
Brasil Visin General Estructura Poltico administrativa

Lmites al Poder de Tributar

Competencias Constitucionales

Sistema Tributario Brasileo

rea: 8,5 millones de km (47% de Amrica del Sur) Poblacin: 183,9 millones de habitantes PIB: US$ 1,3 mil millones (2007) Capital: Brasilia Frontera terrestre: 16.884 km (10 pases de Amrica del Sur)

Cuesta: 7.491 km
A excepcin de Chile y Ecuador, Brasil tiene lmites con todos los pases de Amrica del Sur
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El Sistema Tributario Nacional debe ser una herramienta para la distribucin de la renta.

Las Administraciones Tributarias deben garantizar recursos al Estado para promover el bienestar social

Estructura Administrativa de la Repblica Federativa de Brasil Compuesta de 3 mbitos gubernamentales autnomos e independientes: Unin - Gobierno Federal 26 provincias (Estados), 1 Distrito Federal y aproximadamente 5.500 Municipios

Estructura Poltica de Brasil

Repblica Federativa de Brasil

Poder Ejecutivo

Poder Legislativo

Poder Judicial

Autonoma Poltico administrativa de los

Entes Federativos
la

Unin, los Estados, el Distrito Federal y los Municipios poseen autonoma poltica, administrativa y financiera. Sus atribuciones, limitaciones y competencias estn definidas en la Constitucin Federal.
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Sistema Federativo Brasileo

Autonoma poltico-administrativa
La

Constitucin establece, para cada una de las unidades federadas, competencia para instituir impuestos, tasas y contribuciones para mejoramientos .

Sistema Tributario Nacional

Las Directrices bsicas sobre los principios generales, limitaciones al poder de tributar, competencia privativa y reparticin de los ingresos para los entes federativos son establecidas por la Constitucin Federal
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Competencia Comercio Exterior

Tributo (II) Impuesto sobre las importaciones (IE) Impuesto sobre las exportaciones de mercancas y servicios

Unin (IRPF) Impuesto sobre la renta de las personas naturales Tributos administrados por (IRPJ) Impuesto sobre la renta de las personas jurdicas la "Receita Federal do (IPI) sobre productos industrializados Brasil" (IOF) sobre operaciones financieras (ITR) sobre la propiedad territorial rural (ICMS) Impuesto sobre la circulacin de mercancas y prestaciones de servicios de transporte y comunicacin Estados y Distrito Federal (ITCD) Impuesto sobre la transmisin causa muerte y donaciones de cualquier bien o derecho (IPVA) Impuesto sobrela propiedad de vehculos automotores (IPTU) Impuesto sobre la propiedad predial y territorial urbana Municpios (ISS) Impueto sobre los servicios de cualquier naturaleza (ITBI) Impuesto sobre la transmisin inter vivos de bienes inmuebles
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Competencia de la Unin Contribuciones Contribucin Social para el Financiamiento de la Seguridad Social (COFINS); Contribucin para el Programa de Integracin Social y para el Programa de Formacin del Patrimonio del Funcionario Pblico (PIS/PASEP); Contribucin Social sobre el Lucro Neto de las Personas Jurdicas (CSLL); Contribucin de Intervencin em el Dominio Econmico (CIDE) Combustibles;

Contribucin de Empleados y Patrones sobre el Pago, Fondo de Garanta por Tiempo de Servicio (FGTS), incidente sobre el sueldo del trabajador. 11

Participacin en la Recaudacin Total de los Tributos

Municipios 4%

Estados 26%

Unin 70%

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Recaudacin por Tributo (2005 R$ mil millones)

Impuesto de la Renta PIS/Cofins CPMF IPI CSLL Imp. Comrcio Exterior Cide Combustbles IOF Otros Otras Cont. Sociales PASEP Ad. Frete Ren. Mar. Merc. Cide Remesas Tarifas Federales FUNDAF ITR Dems Ingresos Dems Cont. Econmicas ISS IPTU 3 2 1 1 0 0 0 0 0 303,292 10 9 0,41% 0,36% 0,17% 0,09% 0,06% 0,04% 0,04% 0,03% 0,00% 0,478 1,53% 1,41% 0,55% 0,51% 0,15% 0,13% 0,06% 0,03% 0,02% 0,02% 0,01% 0,01% 0,00% 110 95 26 23 20 9 8 5 17,39% 14,93% 4,15% 3,55% 3,09% 1,45% 1,23% 0,82% 6,24% 5,36% 1,49% 1,28% 1,11% 0,52% 0,44% 0,29% 93,01% 590,02

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Transferencias Intergubernamentales
Pertenecen a los Estados y al Distrito Federal:
Resultado de la recaudacin del IRRF (Unin)

de la fuente sobre los rendimientos pagos por los Estados, Distrito Federal, sus Autarquas y Fundaciones.
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Transferencias Intergubernamentales
Pertenecen a los Municipios
Resultado de la recaudacin del IR (Unin) de la fuente

sobre rendimientos pagos por los Municipios, sus autarquas y fundaciones.

50% del resultado de la recaudacin del ITR (Unin),

relativa a los inmuebles localizados en los respectivos municipios.

50% del resultado de la recaudacin del IPVA(Estados),
15 relativo a los vehculos localizados en su territorio.

Transferencias Intergubernamentales

% de la recaudacin de los Impuestos (IR) sobre la Renta y (IPI)sobre los Productos Industrializados, la Unin transfiere:
21,5% para el Fondo de Participacin de los Estados y del Distrito Federal (FPE) 22,5% para el Fondo de Participacin de los Municipios (FPM) 3% para programas de financiacin del sector productivo de las Regiones Norte, Nordeste y Centro Oeste (FNO, FNE e FCO).
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Destinaciones de las Transferencias Intergubernamentales

Fondo de Participacin de los Estados 85% de sus recursos son destinados a las Regiones Norte, Nordeste y CentroOeste; 15% destinados a las regiones Sur y Sudeste. Fondo de Participao de los Municipios 10% son transferidos a las capitales; 86,4% a los municpios del interior; e 3,6% a los municpios con ms de 156.216 habitantes.
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Transferencias Intergubernamentales

Fondo de Compensacin de las Exportaciones

Formado por 10% del IPI, y transferido a los Estados y Distrito Federal proporcional al valor de las respectivas exportaciones de productos industrializados

Ninguna Unidad Federada podr apropiarse de ms de 20% del total del fondo.
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 21,50% del IR y IPI (FPE) 10% del IPI (FPEX)

ESTADOS + FUND. REGIONAIS

3,0% del IR y IPI (FCO, FNE e FNO)

UNIO

30% del IOF-Oro IRRF Serv. Estaduales

25% del ICMS 50% del IPVA

22,50% del IR y del IPI (FPM) 50% del ITR 70% del IOF-Oro IRRF Funcionarios Municipales

MUNICPIOS
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Gracias
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