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Introduccin
El ciclo de tesorera de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento de capital.
Las funciones del ciclo de Tesorera se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continan con la distribucin del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolucin del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.
Funciones Tpicas
Relaciones con sociedades financieras y de crdito. Relaciones con accionistas. Administracin del efectivo. Acumulacin, cobro y pago de intereses y dividendos. Custodia fsica del efectivo y los valores. Administracin de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios. Administracin y vigilancia de la deuda (principal e intereses). Operaciones de inversin y financiamiento.
Dentro del ciclo de tesorera podramos distinguir lo siguientes enlaces normales con otros ciclos: Desembolsos de efectivo con el ciclo de compras. Ingresos de efectivos con el ciclo de ingresos. Conciliaciones de efectivo o valores con los ciclos de compras e ingresos. Beneficios al personal como bonos o prestaciones adicionales con el ciclo de nminas.
Objetivos
De autorizacin. De procesamiento y clasificacin de transacciones. De verificacin y evaluacin. De salvaguarda fsica
1. Objetivos de autorizacin Los objetivos de autorizacin tratan todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse de que se estn cumplindolas polticas y criterios establecidos por la administracin.
2. Objetivos de procesamiento y clasificacin de transacciones Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse del correcto reconocimiento, procesamiento, clasificacin, registro e informe de las transacciones ocurridas en una empresa, as como los ajustes a stas.
3. Objetivos de verificacin y evaluacin Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificacin y evaluacin peridica de los saldos que se informan, as como de la integridad de los sistemas de procesamiento 4. Objetivos de salvaguarda fsica Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos, registros, formas importantes, lugares de proceso y procedimientos de proceso.
Crditos bancarios: Es una fuente de obtencin de recursos externos por medio de la cual una organizacin obtiene fondos de una institucin de crdito para pagarlos aun plazo mayor de un ao. Fondos gubernamentales Los gobiernos federales, estatales, inclusive municipales tambin participan en apoyo crediticio a las empresas con el nimo de fomentar la actividad econmica de determinadas zona o regiones del pas.
EGRESOS
El dinero recibido disponible en diversas formas est ahora en condiciones de ser usado por la organizacin: para la compra de facilidades de operacin, pagos de gastos e inversiones. El objetivo general es que esos egresos sean valederos y para propsitos propios, que sean razonables con el beneficio recibido y que la cuantificacin de las erogaciones sea correcta.
CONCLUSION
El ciclo de Tesorera en una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre La estructura y rendimiento del capital. Las funciones del ciclo de Tesorera se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continua con la distribucin del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con La devolucin del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.
Fin