AUDITORA INTERNA

AGENDA
1. Origen y evolucin de la Auditora Interna 2. Proceso de evolucin de las organizaciones 3. Definicin de Control 4. Definicin de Control Interno 5. Definicin de Riesgo 6. Definicin de Auditora Interna

Necesidad de mantener un control permanente y eficaz en la e.

Centrada en el terreno: Administrati vo, contable y financiero

Proteger el Activo

Conjunto de medidas polticas y procedimientos

Posterior a la A. E.

ORIGEN AUDITORA INTERNA Minimizar las Posib. De Fraude

Hacer mas rpida y eficaz la funcin del a. e.

Se ocupa principalme nte del sistema de control interno

Incrementar la eficiencia Operativa

Optimizar la calidad de la informacin

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Evolucin de las Organizaciones

Necesidades sociales Necesidades Biolgicas

Necesidades culturales

Recursos

Tierra

Materiales

Capital

Mano de obra

Humanos

Empresario

Empresa
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Recursos Naturales

Tierra

Usados en el proceso productivo

Infraestructura

Capital

Todos los bs hechos por el hombre para facilitar la produccin

Tecnologas

Plantas y Equipos de produccin

Desarrollo tcnico
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Mano de obra

Produccin de BS Y SS

Empresario

Coordina los recursos

Para procesar Bs y Ss.

Tomar decisiones

Empresa

Personas Naturales o Jurdicas

Lucrativas y no lucrativas

Publicas o Privadas

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TODA EMPRESA LUCRATIVA O NO, REALIZA ACTIVIDADES ECONOMICAS, Realiza transacciones.

Comprar

Vender

Pagar

Cobrar

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Riesgos Potenciales
Transacciones que no estn debidamente autorizadas

Transacciones contabilizadas que no son validas

Transacciones realizadas que no estn contabilizadas

Transacciones que estn indebidamente clasificadas o valuadas Transacciones que no estn registradas en el periodo que corresponde
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PREVENIR LA EMPRESA Establece controles

DETECTAR

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CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Es el plan de organizacin que adopta cada empresa con sus
Mtodos Operacionales Mtodos Contables

Procedimientos

Para ayudar mediante el establecimiento de un medio adecuado al logro de los objetivos

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Objetivos Administrativos
Informar de la situacin de la empresa

Coordinar sus funciones

Mantener una ejecucin eficiente

Determinar si la empresa est operando conforme a las polticas establecidas. Asegurarse de que se estn logrando los objetivos establecidos

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Para verificar el logro de objetivos la administracin establece:

1. el control del medio ambiente 2. el control de evaluaciones de riesgo 3. el control de sus actividades 4. el control del sistema de informacin y comunicacin 5. el control de supervisin y monitoreo

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El control Interno Contable

Como consecuencia del control administrativo, surge como instrumento: El control interno contable

Los objetivos son:

1. Que las operaciones se realicen de acuerdo con autorizaciones generales y especificas de la administracin. 2. Que todas las operaciones se registren Oportunamente Por el valor correcto En las cuentas apropiadas En el perodo correcto
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3. Que todo lo contabilizado exista 4. Que lo que exista este contabilizado 5. Investigar cualquier diferencia para adoptar la accin correctiva apropiada.

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DEFINICIONES

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Control
Conjunto de mecanismos que, dentro de una organizacin, garantiza que se alcancen los objetivos fijados
A nivel global de la organizacin, O a nivel de sus funciones, procesos o actividades.

CONTROL INTERNO

Es un proceso Sistemtico

Diseado para entregar una seguridad razonable respecto del logro de Los Objetivos DE LA EMPRESA en los siguientes aspectos:

1. Confiabilidad de la informacin financiera 2. Efectividad y eficiencia de las operaciones 3. Cumplimiento de las leyes y regulaciones

Control y Control Interno

Diferencia
El Control

es toda aquella actividad que sirve para garantizar que otras actividades alcancen sus objetivos.
El Control Interno es un sistema organizado de controles que garantizan que la empresa, sus funciones, procesos y actividades, globalmente, se lleven a cabo de manera eficiente y eficaz,

Considerando :
1.Las normas aplicables; 2.Que los activos utilizados en la vida de la empresa estn protegidos contra perdidas y

3.Que la informacin que se obtiene sea fiable y correcta.

Todos los controles son parte del control interno contable. F

El Control Interno, es como un mega control, o un conjunto de controles. V

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Para que exista control NO es necesario haber previamente fijado los objetivos para las actividades a controlar. F Los objetivos fijados deben ser fcilmente medibles. V

El control es a su vez una actividad V y como tal se tiene que planificar, organizar, dirigir y controlar.

Riesgo de auditora

Es la posibilidad, eventualidad o contingencia, que exista por diversos factores relacionados con: La estructura

Actividades y
personas que actan en la entidad

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Y por efecto de esos factores el auditor NO pueda detectar:

Errores o falsedad en la informacin que examina Irregularidades en el proceder de las personas Lo que lo puede llevar a concluir inadecuadamente.
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Tipos de riesgos

Riesgo inherente:

ocasionado por el tipo de rubro o ente que se audita

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El riesgo de control:

Derivado del control interno que se aplica

Clasificacin control Bajo Medio Alto de riesgos de

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El riesgo de deteccin:

Es decir por la posibilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor, no detecten errores y desviaciones que hayan escapado al control interno.

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Elabore dos ejemplos de cada riesgo

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Auditora Interna

El concepto moderno es:

Radicalmente distinto de la idea que, tradicionalmente, identificaba a la auditora interna

Como una unidad preocupada bsicamente de asegurar el correcto registro de las transacciones desde la perspectiva contable y financiera, con objeto de eliminar errores y fraudes de esta naturaleza.

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Hoy la auditora interna es:

Una unidad con atribuciones y facultades para auditar todas las operaciones de las organizaciones. Situada en el organigrama en dependencia directa de la alta direccin.

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Auditora Interna

Con la finalidad de asegurar el CI influyendo en la gestin de las operaciones. Realizada por personal altamente calificado, con un conocimiento global de las organizaciones y una visin o enfoque de los problemas gerenciales.
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Auditora Interna
Se define como :
Una funcin de valoracin independiente establecida dentro de una organizacin. Para

Examinar y evaluar sus actividades

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Auditora Interna

Su objetivo es Ayudar a la organizacin a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos

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Auditora Interna
Proporciona:
Anlisis, Valoraciones, Recomendaciones, Consejo e informacin actividades revisadas.

sobre

las

El alcance de la auditora interna

Debe abarcar el examen, evaluacin y efectividad del sistema de control interno

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Auditora Interna El Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos (IAI) la define como: "una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin
Fuente: The Institute Internal Auditors (IIA)

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Auditora Interna

Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno corporativo.

Fuente: The Institute Internal Auditors (IIA)

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Auditora Interna y sus relaciones

a) Dentro de la empresa:

La moderna auditora interna debe ser entendida como un: Colaborador - Asesor.

Que indique cosas.

la mejor manera de hacer las

Que apunte deficiencias para que sean corregidas por los propios auditados y que escuche aspiraciones, sugerencias, etc.
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Auditora Interna y sus relaciones

Debe tener un conocimiento real de las funciones que las unidades llevan a cabo y Familiarizarse con TODAS ellas

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Auditora Interna y sus relaciones

b) Con la auditora externa: Debe tener buenas auditores externos. relaciones con los

Las normas y prcticas de auditora establecen muy claramente la necesidad de una actuacin coordinada y eficaz de ambos auditores.

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ACTIVIDAD CLASE JUEVES 12-04-2012

REFLEXIN INDIVIDUAL Mximo un pgina arial 12, interlineado 1,5 tamao carta.

Articulo: Una oportunidad para la trasformacin Boletn auditora interna PWC

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ACTIVIDAD CLASE Martes 17-04-2012

Actividad N 3 Exponer las Normas de Auditora Interna y cdigo de tica con ejemplos Formar 6 grupos de seis o siete integrantes.

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VER LO QUE OTROS NO VEN

Que tengan buen Fin de semana

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