Contabilidad

De Sistemas Financieros
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Enlace

LGIF: Operaciones Artculo # 51 Ley de Cheques Reglamento General de la Ley de cheques

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FONDEO: LAS CUENTAS CORRIENTES

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Concepto

Representa el dinero depositado a la vista de un cuentacorrentista en un banco, es decir son valores disponibles que exige la emisin de un cheque para retirar fondos

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Requisitos para Aperturar una Cuenta Corriente

Persona Natural Depsito mnimo inicial (esto lo establece cada Banco) Copia y original de cdula de identidad y del certificado de votacin Dos referencias comerciales Dos referencias personales Una referencia bancaria Planilla actual de pago de servicios bsicos del lugar de la residencia del cliente Estado de situacin personal (Fuente de Ingresos, ocupacin o actividad econmica) Declaracin de licitud de origen de fondos

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Requisitos para Aperturar una Cuenta Corriente

Persona Jurdica Depsito mnimo inicial Escritura de constitucin de la Compaa. inscrita en el Registro Mercantil Registro nico de Contribuyentes Nombramiento de los representantes legales debidamente inscrito Estados financieros actualizados certificado por la Superintendencia Certificado de cumplimiento de obligaciones Copia y original de cdula de identidad y del certificado de votacin de los firmantes Carta de instruccin firmada por el representante legal indicando quienes firman la cuenta, si son conjuntas y si llevarn sello. Referencias bancarias y comerciales Fuente de ingresos Actividad econmica Domicilio principal de la compaa Declaracin de licitud de origen de fondos.

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PROCESO
Departamento de Servicios al Cliente receptar los requisitos necesarios: Verificar que el cliente no se encuentre sancionado Receptar los requisitos necesarios para la apertura Llenar una Solicitud de Apertura Firmarn las partes un Contrato. Adems deber llenar una tarjeta con la firma o firmas correspondientes, solicitud de chequera y si requiere el servicio de cajero

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COSTOS
Por la apertura de una CC y en los meses de

enero, abril, julio y octubre se cobrar un impuesto de $1 para la Junta de Beneficencia. (Ley Trole 2 - enero.2001) Costo de la Chequera La emisin de la chequera tiene unos impuestos: Innfa: 0.021% del S.M.V. por cada cheque Junta de Beneficencia: $0.04 por cada cheque

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21 Obligaciones con el pblico

Registra las obligaciones a cargo de la

entidad derivadas de la captacin de recursos del pblico mediante los diferentes mecanismos autorizados. Estas obligaciones consisten en custodiar y devolver el dinero recibido.
Los depsitos en general que hubieren

permanecido inmovilizados por ms de diez aos pasarn al INNFA.

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Clasificacin de las Obligaciones con el Pblico en C.U.C.

2101 2102 2103 2104 2105 Depsitos a la vista Operaciones de Reporto Depsitos a Plazo Depsitos en Garanta Depsitos restringidos

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EJEMPLO
El 5 de abril del 2008, el Sr. Juan Prez se

acerca al Banco de Guayaquil a aperturar una cuenta corriente con un depsito inicial de $300 en efectivo. Al momento de la apertura el cliente firm una solicitud de chequera de 100 cheques cuyo costo de cada cheque es de $0.15 centavos.
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EL CHEQUE

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Concepto

Es una orden pago inmediato contra un Banco. Participan: Girado Girador Beneficiario
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= = =

Banco Cuentacorrentista Persona cobra cheque

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Contenido del Cheque

La indicacin del lugar de pago Quien debe pagar Denominacin de cheque

Mandato puro y simple de pagar una suma de dinero

La firma de quien expide el cheque o girador

La indicacin de la fecha y el lugar de emisin

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Clases de Cheque (Ver ley de Cheques)

Cheque a la orden
Cheque Cruzado Cheque Cruzado Especial:

Cheque Certificado:
Cheque Viajero: Cheque Gerencia

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Razones para negar el pago de un Cheque

Protesto (ver Reglamento LCh.)
Devolucin (ver Reglamento LCh.) Revocatoria (ver Reglamento LCh.)

Prdida Destruccin Deterioro

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