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Impostos de competncia privativa

Impostos do Municpio

IPTU
(Imposto sobre a Propriedade predial e Territorial Urbana)

Compete ao Municpio instituir impostos sobre (art. 156 CF)


Art. 156 - Compete aos Municpios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana; II - transmisso "inter vivos", a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como cesso de direitos a sua aquisio; III - servios de qualquer natureza, no compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar.

Fato Gerador
O

fato gerador do IPTU a propriedade, o domnio til ou a posse de bem imvel por natureza ou por acesso fsica, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Municpio (art. 32 CTN).

Zona Urbana - CTN


Art. 32. O imposto, de competncia dos Municpios, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de bem imvel por natureza ou por acesso fsica, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Municpio.

1 Para os efeitos deste imposto, entende-se como zona urbana a definida em lei municipal; observado o requisito mnimo da existncia de melhoramentos indicados em pelo menos 2 (dois) dos incisos seguintes, construdos ou mantidos pelo Poder Pblico:

Zona Urbana
I - meio-fio ou calamento, com canalizao de guas pluviais; II - abastecimento de gua;

III - sistema de esgotos sanitrios;


IV - rede de iluminao pblica, com ou sem posteamento para distribuio domiciliar; V - escola primria ou posto de sade a uma distncia mxima de 3 (trs) quilmetros do imvel considerado.

Zona Urbana
2 A lei municipal pode considerar urbanas as reas urbanizveis, ou de expanso urbana, constantes de loteamentos aprovados pelos rgos competentes, destinados habitao, indstria ou ao comrcio, mesmo que localizados fora das zonas definidas nos termos do pargrafo anterior.

No Cdigo Civil
Art. 79. So bens imveis o solo e tudo quanto se lhe incorporar natural ou artificialmente. Art. 80. Consideram-se imveis para os efeitos legais: I - os direitos reais sobre imveis e as aes que os asseguram; II - o direito sucesso aberta.

No Cdigo Civil
Art. 81. No perdem o carter de imveis: I - as edificaes que, separadas do solo, mas conservando a sua unidade, forem removidas para outro local; II - os materiais provisoriamente separados de um prdio, para nele se reempregarem.

No Cdigo Civil
Art. 1.248. A acesso pode dar-se: I - por formao de ilhas; II - por aluvio; III - por avulso; IV - por abandono de lveo; V - por plantaes ou construes.

Base de Clculo

o valor venal do imvel (ou seja, o valor total de venda), pois o IPTU incide sobre imveis por natureza ou acesso fsica (art. 33 CTN).

Valor Venal
Art. 164. O Executivo proceder anualmente, de conformidade com os critrios estabelecidos nesta Lei, a avaliao dos imveis para fns de apurao do valor venal. Pargrafo nico. O valor venal de que trata o artigo, ser atribudo ao imvel para o dia 1 (primeiro) de janeiro do exerccio a que se referir o lanamento. (CT Sete Lagoas)

Valor Venal
Art. 167. O valor venal do terreno resultar da multiplicao de sua rea total pelo correspondente valor unitrio de metro quadrado de terreno e pelos fatores de correo, previstos no Mapa de valores genricos, aplicveis conforme as caractersticas do terreno. Art. 168. No clculo do valor venal do terreno no qual existia prdio com condomnio, ser considerada a frao ideal correspondente a cada unidade autnoma. Art. 169. O valor venal do imvel construdo ser apurado pela soma do valor do terreno com o valor da construo, calculados na forma desta Lei. (CT Sete Lagoas)

1.1 - Ocupaes exclusivamente residenciais: 1.1.1 Padro Baixo 0,4% 1.1.2 Padro Popular 0,5% 1.1.3 Padro Normal 0,6% 1.1.4 Padro Alto 0,7% 1.1.5 Padro Luxo 1,0% 1.2 - Demais Ocupaes: 1.2.1 Padro Baixo 0,9% 1.2.2 Padro Popular 1,0% 1.2.3 Padro Normal 1,3% 1.2.4 Padro Alto 1,6% 1.2.5 Padro Luxo 1,9%

2. Lotes ou imveis no edifcados em logradouros com 3 ou mais melhoramentos. (NR dada pela LC n 121 de 28/12/2007) 2.1 Valor venal at R$ 3.537,78............................... 2,5% 2.2 Valor venal acima de R$ 3.537,78 at 13.930,02 ................................ 2,8% 2.3 Valor venal acima de R$ 13.930,02 at 34.825,05............................... 3,0% 2.4 Valor venal acima de R$ 34.825,05.................... 3,3%

O valor do IPTU atualizado monetariamente pelo IPCA-E (ndice de Preos ao Consumidor Amplo Especial)do ano anterior. Esse ndice fixado pela receita federal e divulgado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE). Os propietrios ou possuidores de imveis edificados, cuja ocupao for exclusivamente residencial, unifamiliar, horizontal, com rea construida de at 60m2 (sessenta metros quadrados), que constitui nica propriedade ou posse, classificados nos padres de acabamento baixo ou popular, cujo valor venal poca do lanamento no exceda R$ 17.500,00 (Dezessete mil e quinhentos Reais) ter alquota de 0,1%

As alquotas do IPTU constantes na tabela 3, incidentes sobre lotes vagos sem passeio e/ou muro, sero acrescidas em 50% (cinquenta por cento).

Art. 33. A base do clculo do imposto o valor venal do imvel. Pargrafo nico. Na determinao da base de clculo, no se considera o valor dos bens mveis mantidos, em carter permanente ou temporrio, no imvel, para efeito de sua utilizao, explorao, aformoseamento ou comodidade.

CONTRIBUINTE

Contribuinte o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til (enfiteuta ou foreiro), ou o seu possuidor a qualquer ttulo (art. 34 CTN).

Art. 34. Contribuinte do imposto o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til, ou o seu possuidor a qualquer ttulo.

Outros dispositivos constitucionais


O

IPTU poder ser progressivo, de tal modo que a propriedade que no estiver edificada ou, por qualquer motivo no estiver cumprindo a sua funo social, poder ter que pagar um imposto maior, conforme art. 156, 1o, e 182, 4o, II da CF/88.

Art. 156 - ......


1 Sem prejuzo da progressividade no tempo a que se refere o art. 182, 4, inciso II, o imposto previsto no inciso I poder:

I ser progressivo em razo do valor do imvel; e II ter alquotas diferentes de acordo com a localizao e o uso do imvel.

Art. 182, 4, II
4 - facultado ao Poder Pblico municipal, mediante lei especfica para rea includa no plano diretor, exigir, nos termos da lei federal, do proprietrio do solo urbano no edificado, subutilizado ou no utilizado, que promova seu adequado aproveitamento, sob pena, sucessivamente, de: I - ...... II - imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana progressivo no tempo;

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