Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Pendahuluan
Pengeluaran kas dalam perusahaan dapat dilakukan dengan menggunakan Cek, dan Dana kas kecil. Pengeluaran dengan dana kas kecil dapat digunakan metode :
Fluctuating-fund-balanced system Imprest system.
Dokumen
Bukti kas keluar Cek Permintaan cek (Check Request)
Cek
Merupakan dokumen yang digunakan untuk memerintahkan bank melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang atau organisasi yang namanya tercantum pada cek.
Cek atas nama, bank hanya membayarkan pada yang namanya tercantum pada cek tersebut sedangkan pada cek atas unjuk, siapa saja yang menyerahkan cek tersebut ke bank berhak untuk menerima penyerahan uang dari bank sebesar jumlah tersebut
6
Catatan Akuntansi
1. Jurnal pengeluaran kas. Dalam pencatatan utang dengan account payable system, untuk mencatat transaksi pembelian digunakan jurnal pembelian dan untuk mencatat pengeluaran kas digunakan jurnal pengeluaran kas. Dokumen sumber yang dipakai sebagai dasar pencatatan dalam jurnal pengeluaran kas adalah faktur dari pemasok yang telah dicap lunas oleh fungsi kas. 2. Register cek. Dalam pencatatan utang dengan metode voucher payable system, transaksi untuk mencatat transaksi pembelian digunakan dua jurnal: register bukti kas keluar dan register cek. Register bukti kas keluar digunakan untuk mencatat utang yang timbul sedangkan register cek digunakan untuk mencatat pengeluaran kas dengan cek
8
11
12
13
Organisasi
1. Fungsi penyimpanan harus terpisah dari fungsi akuntansi 2. Transaksi penerimaan dan pengeluaran kas tidak boleh dilaksanakan sendiri oleh kasa sejak awal sampai akhir tanpa campur tangan dari fungsi yang lain
14
Prosedur
Pembentukan dana kas kecil, Permintaan dan pertanggung jawaban pengeluaran dana kas kecil, dan Pengisian kembali dana kas kecil
20
Dokumen
1. Bukti kas keluar; berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas dari fungsi akuntansi kepada fungsi kas sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut. Dalam sistem informasi dana kas kecil, dokumen ini diperlukan pada saat pembentukan dana kas kecil dan pada saat pengisian kembali. 2. Permintaan pengeluaraan kas kecil; digunakan oleh pemakai dana kas kecil untuk meminta uang ke pemegang dana kas kecil. Bagi pemegang dana kas kecil, dokumen ini berfungsi sebagai bukti telah dikeluarkannya kas kecil olehnya, dokumen ini diarsipkan oleh pemegang dana kas kecil menurut nama pemakai dana kas kecil
21
Dokumen
Bukti pengeluaran kas kecil; dibuat oleh pemakai dana kas kecil untuk mempertanggungjawabkan pemakai dana kas kecil. Dokumen ini dilampiri dengan bukti-bukti pengeluaran kas kecil dan doserahkan oleh pemakai dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil. Permintaan pengisian kembali kas kecil; dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali dana kas kecil. Imprest system ; ,jumlah yang diminta sebesar jumlah uang tunai yang telah dikeluarkan sesuai yang tercantum dalam bukti pengeluaran kas kecil yang dikumpulkan dalam arsip pemegang dana kas kecil. Fluctuating-fundbalanced system; pengisian kembali tidak berdasar atas jumlah uang yang telah dikeluarkan tetapi sesuai dengan kebutuhan yang diperkirakan oleh pemegang dana kas kecil. Dengan demikian jumlahnya dapat menjadi lebih besar atau kurang dari sebelumnya
22
Catatan Akuntansi
1. Jurnal pengeluaran kas. Catatan akuntansi ini digunakan untuk mencatat pengeluaran kas dalam pembentukan dana kas kecil dan dalam pengisian kembali. Dokumen sebesar yang digunakan sebagai dasar pencatatan adalah bukti kas keluar yang telah dicap luas oleh fungsi kas. 2. Register cek. Digunakan untuk mencatat cek perusahaan yang dikeluarkan untuk pembentukan dan pengisiaan kembali dana kas kecil. 3. Jurnal pengeluaran dana kas kecil. Untuk mencatat transaksi pengeluaran dana kas kecil diperlukan jurnal khusus. Jurnal ini sekaligus berfungsi sebagai alat distribusi pendebitan yang timbul akibat pengeluaran dana kas kecil
23
25
26
Organisasi
1. Fungsi penyimpan kas harus terpisah dari fungsi akuntansi 2. transaksi penerimaan dan pengeluaran kas tidak boleh dilaksanakan oleh bagian kasa sejak awal sd akhir , tanpa campur dari fungsi lain
27
28