Carrera de Contabilidad y Finanzas Rumbo a la Acreditacin

Curso:
Tema:

AUDITORIA I
EL CONTROL INTERNO EN LAS EMPRESAS
____________________________ Docente: Leoncio Esquivel Prez
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CLASE:

EL CONTROL INTERNO EN LAS EMPRESAS

Tema 1:

EL CONTROL INTERNO

Tema 2:

LOS RECURSOS HUMANOS EN EL CONTROL INTERNO

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Tema 3:

Tema 4: PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO

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CLASE: EL CONTROL INTERNO EN LAS EMPRESAS

OBJETIVO

DE LA CLASE:

Conocer que es el Control Interno en las empresas, cuales son sus componentes y procedimientos, asimismo, conocer la funcin del recurso humano en el control interno empresarial.

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Tema 1: EL CONTROL INTERNO CONCEPTO MODERNO DE CONTROL INTERNO Es un proceso efectuado por la direccin, administracin y el resto del personal de una entidad, diseado para proporcionar una razonable seguridad respecto al logro de los objetivos de la empresa.

Estos objetivos estn clasificados en las siguientes categoras:

a) Efectividad y eficiencia de las operaciones b) Confiabilidad de la informacin financiera. c) Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

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a) Efectividad y eficiencia de las operaciones Esta categora apunta a los objetivos bsicos de la empresa, incluyendo metas de desempeo, rentabilidad y salvaguarda de recursos.
b) Confiabilidad de la informacin financiera Esta categora se relaciona con la preparacin y publicacin de estados financieros dignos de confianza, incluyendo la informacin financiera de uso interno de la empresa. c) Cumplimiento de las leyes y normas aplicables Esta categora se refiere al cumplimiento de aquellas leyes y otras normas a las que est sujeta la entidad.
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CONCEPTO TRADICIONAL DE CONTROL INTERNO: Segn A. Holmes, el CONTROL INTERNO comprende el plan de organizacin y todos los mtodos y medidas coordinadas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus bienes, comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables, promover la eficiencia operante y estimular la adhesin a los mtodos prescritos por la gerencia.

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QUE PUEDE HACER EL CONTROL INTERNO? El control interno puede ayudar a una entidad a conseguir sus metas de desempeo y rentabilidad as como a prevenir la prdida de recursos. Puede ayudar a asegurar informacin financiera confiable y ayudar a asegurar que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones.

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QUE NO PUEDE HACER EL CONTROL INTERNO?

Como hemos visto, el control interno slo puede ayudar a que una entidad logre sus objetivos pero no puede asegurar el cumplimiento del 100% de los objetivos. Por ejemplo, puede proporcionar informacin administrativa sobre el progreso de la entidad, pero no puede cambiar una administracin ineficiente por una buena. Asimismo, el control interno no puede transformar las polticas o programas de gobierno, acciones de los competidores o condiciones econmicas que pueden ir mas all del control administrativo.
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Tema : El Control Interno

RAZONABILIDAD DEL CONTROL INTERNO

Como hemos visto, un buen sistema de control interno ayuda a una empresa a lograr sus objetivos, pero solamente puede proveer seguridad razonable no absoluta a la administracin de la empresa respecto al cumplimiento de los objetivos.

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Tema: EL RECURSO HUMANO EN EL CONTROL INTERNO

El control interno es efectuado en una entidad, por el directorio, gerencia y otro personal. Es cumplido por las personas de una organizacin, por lo que ellos hacen o dicen. Personas que establecen los objetivos de la entidad y ponen los mecanismos de control en su lugar.

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EL RECURSO HUMANO EN EL CONTROL INTERNO

En forma similar, el control interno afecta las acciones de las personas. El control interno reconoce que las personas no siempre se comprenden, comunican o llevan a cabo algo consistentemente. Cada individuo trae al lugar de trabajo un singular antecedente y capacidad o aptitud tcnica, y tiene diferentes necesidades y prioridades.

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EL RECURSO HUMANO EN EL CONTROL INTERNO

Estas realidades afectan y son afectadas por el control interno. Las personas tienen que saber sus responsabilidades y lmites de autoridad. Por consiguiente es necesario que exista una clara y cerrada articulacin entre los deberes de las personas y la manera en que los estn cumpliendo, como con los objetivos de la entidad.

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EL RECURSO HUMANO EN EL CONTROL INTERNO

El personal de una organizacin incluye la junta de directores, la gerencia y otro personal. Aunque los directores pueden ser vistos en primer lugar como provisores de custodia, ellos tambin proveen direccin y aprueban ciertas transacciones y polticas.

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Tema : COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

El control interno consta de cinco componentes interrelacionados. Estos se derivan de formas de direccin y manejo de negocios que se integran con los procesos de administracin. Los componentes son: 1. 2. 3. 4. 5. Ambiente de Control Evaluacin del Riesgo Actividades de Control Informacin y Comunicacin Supervisin

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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

1) Ambiente de Control:

El corazn de cualquier negocio es su gente-sus atributos personales, incluyendo integridad, valores ticos y competencia- y el ambiente en que ellos operan. Ellos son el ingenio que conduce la entidad y el fundamento sobre el cual todas las cosas descansan.

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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

2) Evaluacin del Riesgo:

La entidad debe ser conocedora del riesgo, ocuparse de l y encararlo. Debe determinar objetivos integrados con las ventas, produccin, mercadeo, finanzas y otras actividades as que la organizacin est operando concertada y armnicamente. En forma similar debe establecer mecanismos para identificar, analizar y manejar los mencionados riesgos.

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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

3) Actividades de Control:
Las polticas y procedimientos de control deben ser establecidos y ejecutados para ayudar a garantizar que las acciones identificadas por la gerencia como necesarias para dirigir el logro de los objetivos de la entidad son efectivamente cumplidos.

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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

4) Informacin y Comunicacin:
Circundantes de estas actividades, estn los sistemas de informacin y comunicacin. Estos permiten a las gentes de la entidad capturar y convertir o trocar, la informacin necesaria para conducir, manejar y controlar sus operaciones.

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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO 5) Supervisin: La totalidad de los procesos deben ser supervisados, y hechas las modificaciones que sean necesarias. En esta forma el sistema puede reaccionar dinmicamente, respondiendo por el cambio de condiciones.

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Tema 4: PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO

1. Delimitacin de responsabilidades. 2. Delimitacin de autorizaciones generales y especficas. 3. Segregacin de funciones de carcter incompatible. 4. Prcticas sanas en el desarrollo del ejercicio. 5. Divisin del procesamiento de cada transaccin. 6. Seleccin de funcionarios idneos, hbiles, capaces y de moralidad.

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PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO 7. Rotacin de deberes. 8. Plizas de seguros. 9. Instrucciones por escrito. 10. Cuentas de control debidamente analizadas. 11. Evaluacin de sistemas computarizados. 12. Documentos prenumerados. 13. Evitar uso de efectivo. 14. Uso adecuado de cuentas bancarias. 15. Depsitos inmediatos e intactos de fondos. 16. Orden y aseo.
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PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO 17. Identificacin de puntos claves de control en cada actividad, proceso o ciclo. 18. Grficas de control. 19. Inspecciones e inventarios fsicos frecuentes. 20. Actualizacin de medidas de seguridad. 21. Registro adecuado de toda la informacin. 22. Conservacin de documentos. 23. Uso de indicadores. 24. Prcticas de autocontrol. 25. Definicin de metas y objetivos claros.
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