Establece normas que regulan a la organizacin, atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Republica.

OBJETO DE LA LEY
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes del Estado. El desarrollo honesto y probo de las funciones de los funcionarios y servidores pblicos. El cumplimiento de metas y resultados . Mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la nacin.

UNIDADES ADMINISTRATIVAS DEL PODERLEGISLATIVO, JUDICIAL YMINISTERIO PUBLICO

ORGANISMOS AUTONOMOS ORGANISMOS REGULADORES

GOBIERNO REGIONALES Y LOCALES

LAS EMPRESAS DEL ESTADO

GOBIERNO CENTRAL

APLICACIN

ENTIDADES PRIVADAS, ENTIDADES NO GUBERNAMENTALES Y LAS ENTIDADES INTERNACIONALES

Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica.

Eficiencia, eficacia, transparencia y economa de los recursos del Estado.

Cumplimiento de las normas legales.

Es el ejercicio previo, simultneo y posterior que realiza la entidad, con la finalidad de que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efectu correcta y eficientemente.

Compete a la Contralora General otro organismo de esta por encargo o designacin de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del Estado.
CONTROL EXTERNO

CONTROL INTERNO

UNIVERSALIDAD

PARTICIPACIN CIUDADANA

CARCTER INTEGRAL

ACCESO A LA INFORMACIN

AUTONOMA FUNCIONAL

EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMA

CARCTER PERMANENTE

LEGALIDAD

El conjunto de rganos, normas, mtodos y procedimientos estructurado e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.

ORGANIZACIN DE LA CONTRALORA GENERAL

DESIGNACIN DEL CONTRALOR GENERAL Designado por un periodo de 7 aos.

JERARQUA DEL CONTRALOR GENERAL El contralor de la Repblica es el funcionario de mayor rango del Sistema. No esta sujeto a subordinacin en ejercicio de la funcin.

REQUISITOS

IMPEDIMENTOS Incapacidad fsica o mental debidamente comprobada. Haber sufrido condena por la omisin de delito doloso. Destituido por sancin disciplinaria de cargo pblico.

Ser peruano de nacimiento Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles. Tener el tiempo de la designacin, no menos de 40 aos de edad. Tener titulo profesional universitario y estar habilitado por el colegio profesional correspondiente. Tener un ejercicio profesional no menor de 10 aos. Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral.

Tener juicio pendiente con las entidades sujetas a control.

Haber sido durante los ltimos 5 aos Presidente de la Repblica, Ministro de Estado, Congresista o titular de Organismos Autnomos, entidades descentralizadas o de los Gobiernos Regionales y/o Locales.

VACANCIA

FALTAS

Muerte. Renuncia. Cumplir 70 aos de edad. Incurrir en falta grave, prevista en la Ley y debidamente comprobada. Corresponde al Congreso de la Repblica declarar la vacancia.

La accin y omisin dolosa en el ejercicio del cargo y dao al patrimonio del Estado. Abandono del cargo por la inasistencia continuada e injustificada por ms de quince das tiles.

FACULTAD SANCIONADORA INFRACCIONES La obstaculizacin para el inicio de una accin de control. Interferencia en el cumplimiento de las funciones del control gubernamental. Deficiencia en el ejercicio del control gubernamental. La presentacin de documentacin de procedencia ilcita en los Concurso Pblicos de Mritos. SANCIONES Amonestacin. Multa. Suspensin del registro de Sociedades de Auditora. Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora. La sancin se ejerce a los servidores y funcionarios pblicos.

TIPOS DE SANCIONES Inhabilitacin para e ejercicio de la funcin pblica de uno a cinco aos. Suspensin temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de remuneracin no menor de 30 das calendario ni mayor de trescientos sesenta (360) das calendarios. GRADACIN DE LAS SANCIONES La resistencia en la comisin de las infracciones. Las circunstancias en las que fue cometida la infraccin Grado de participacin en el hecho imputado. Concurrencia de diversas infracciones. Efectos que produce la infraccin. Gravedad de la infraccin cometida.

PROCEDIMIENTO PARA SANCIONAR

Est constituido por 2 instancias:

1.

CONTRALORA GENERAL: constituida por un

rgano instructor y un rgano sancionador.

rgano

Instructor: lleva acabo las investigaciones y propone la determinacin de las infracciones y sanciones ante el rgano sancionador. rgano sancionador: impone las sanciones o declara que no ha lugar a la imposicin de sancin.

2. TRIBUNAL SUPERIOR DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA:

constituye la ltima instancia administrativa en el procedimiento sancionador.

REQUISITOS PARA SER MIEMBRO DEL TRIBUNAL SUPERIOR DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAS Ser mayor de 40 aos de edad. Contar con titulo profesional en entidad pblico o privado, no menor de 10 aos o comprobada docencia universitaria. Contar con estudios de especializacin en el mbito de su profesin. No tener filiacin poltica. No encontrarse en estado de quiebra culposa o fraudulenta. No haber sido sancionado penalmente, destitucin o despido. Tener conducta intachable y reconocida. Tener estudios de especializacin en derecho constitucional, administrativo, laboral o gestin de recursos humanos.

LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO LEY N 28716

OBJETO Y MBITO DE APLICACIN

establecer las normas para regular la elaboracin, aprobacin, implantacin funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del Estado

son de cumplimiento obligatorio por todas las entidades del estado.

Fortalecer: los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin

Son aplicadas por los rganos y personal de la administracin institucional (rgano de control institucional)

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

COMPONENTES
El ambiente de control

Actividades de prevencin y monitoreo.-

La evaluacin de riesgos.

Sistemas de informacin y comunicacin.-

Seguimiento de resultados Actividades de control gerencial

Compromisos de mejoramiento

CONTROL INTERNO: Implantacin y Funcionamiento

Estado implantan obligatoriamente sistemas de control interno en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales, orientando su ejecucin al cumplimiento de los objetivos: -Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la entidad ( calidad del servicio) -Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado -Cumplir la normatividad aplicable a la entidad -Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales

FUNCIONAMIENTO:
-continuo, dinmico . -alcanza a la totalidad de la organizacin y actividades institucionales. -desarrollndose en forma previa, simultnea o posterior. -Sus mecanismos y resultados son objeto de revisin y anlisis.

ACTUACIN DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME AL CONGRESO DE LA REPBLICA

a. Efecta control preventivo

-La Contralora General de la Repblica emite un informe anual que sobre su gestin presenta al Congreso de la Repblica. -Informe referido a las acciones recomendadas e implementadas al respecto a la Comisin de Fiscalizacin y Contralora del Congreso de la Repblica, en forma semestral.

b. Acta de oficio

c. Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales

REGLAMENTO DE LAS SOCIEDADES DE AUDITORA CONFORMANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

OBJETO Y MBITO DE APLICACIN

Regular el ejercicio de las atribuciones de la Contralora General en el proceso de registro, designacin, contratacin y supervisin de las Sociedades de Auditora externa conformantes del Sistema Nacional de Control.

Aplicables a la Contralora General de la Repblica, a las Entidades comprendidas en el mbito del Sistema Nacional de Control, y a las Sociedades de Auditora Externa.

EXCLUSIVIDAD DE LA DESIGNACIN POR LA CONTRALORA GENERAL

son las personas jurdicas de derecho privado, constituidas como Sociedades Civiles Ordinarias o Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada, en adelante Auditores Independientes, formando parte del Sistema Nacional de Control cuando son previo registro y proceso de seleccin son designadas por la Contralora General y contratadas por las Entidades para prestar servicios de auditora.

Competencia exclusiva de la Contralora General la designacin de Sociedades de auditoria, Dicha atribucin se ejerce mediante Concurso Pblico de Mritos, Concurso de Mritos por Invitacin, as como, mediante la autorizacin a las Entidades para que conduzcan directamente un proceso de seleccin para la designacin de una Sociedad

NATURALEZA Y PERIODICIDAD DE LAS AUDITORAS

Auditoras Financieras: Comprenden el examen de estados financieros y/o examen de asuntos financieros, conforme a la normativa del control gubernamental. Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y el Manual Internacional

Auditoras de Gestin: Comprenden el examen de una entidad, rea, programa o proyecto con relacin al cumplimiento de objetivos y metas. Este examen puede ser en materia econmica, de desempeo, de procesos judiciales, de uso de recursos asignados

PROHIBICIONES DE LAS ENTIDADES Y SOCIEDADES

No pueden contratar directamente la prestacin de servicios de auditora, sin la previa designacin y/o autorizacin de la Contralora General.
Las Entidades y Sociedades estn impedidas de contratar actividades orientadas a revisar o emitir opinin respecto de auditoras. Las Entidades no pueden contratar, bajo ninguna forma o modalidad, a la misma Sociedad designada, a sus socios o al personal del equipo de auditora para la prestacin directa o indirecta, de labores de control gubernamental asesora, consultora, trabajos contables, salvo que hayan transcurrido dos (02) aos desde la fecha de conclusin del servicio. Las Entidades no pueden solicitar auditorias sobre aspectos que hayan sido previamente auditados.

DESIGNACION DE SOCIEDADES DE AUDITORIA

ENTIDAD- CGR El titular o representante legal de la Entidad es responsable de solicitar la designacin de una Sociedad y del cumplimiento de los requisitos. La solicitud se formula por escrito a la Contralora General en los trminos siguientes: -de auditora financiera, la solicitud debe presentarse hasta el 30 de junio del ejercicio anual por auditar. -auditora de gestin, la solicitud debe presentarse en la oportunidad en que la Entidad estime pertinente. DE LAS BASES: CONTIENE: Trminos de referencia Caractersticas del trabajo Aspectos Econmicos

I. II. III.

APROBACION DE LAS BASES: La Gerencia de Sociedades de Auditora refrenda las bases respectivas en seal de aprobacin, teniendo la facultad de incluir o modificar los objetivos y trminos propuestos por la Entidad

CONCURSO PBLICO DE MRITOS PARA LA DESIGNACIN

Fases y plazo del concurso a) Convocatoria pblica y venta de bases b) Presentacin de propuestas c) Evaluacin y calificacin de propuestas d) Designacin de Sociedades

SERVICIOS DE AUDITORA

De planificacin

la Sociedad debe remitir a la Contralora General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin mximo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la plazo la auditora

De ejecucin

debe aplicarse el enfoque de auditora definido en la planificacin muestra en la cual se aplicar entre otras pruebas sustantivas de detalle, relacionados a empresa en marcha, presentacin de estados la asuntos financieros y comunicacin de hallazgos.

De Informes

la Sociedad remite al titular de la Entidad examinada y a la Contralora General, los mismos informes de auditora debidamente suscritos, sellados y los visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato.

INFRACCIONES Y SANCIONES

Cuando en ejercicio de sus funciones la Contralora General determina que las Sociedades o funcionarios de la Entidad han incurrido en la comisin de infracciones, efecta las acciones pertinentes a fin de iniciar el procedimiento sancionador establecido en el Reglamento de Infracciones y Sanciones.

 Para que la Contralora General de la Repblica pueda adelantar de manera efectiva y eficiente su tarea, es necesario tener en consideracin los pilares sobre los cuales se sostiene la accin de control fiscal: autonoma, rendicin de cuentas y participacin ciudadana. Es un riesgo contra la independencia del SNC , la modalidad de eleccin del Contralor General, actualmente no se garantiza que esa autoridad est totalmente desvinculada de los actores polticos. El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

 Se recomienda seguir considerando a la CGR, como el Ente Rector Superior de Control. Se recomienda que para que la CGR pueda tener un desempeo eficiente del ejercicio del control, debe seguir gozando de plena autonoma e independencia poltica, administrativa, presupuestaria y financiera. Se recomienda que el Contralor, sea elegido por una comisin integrada por las funciones Legislativa, Judicial y del Consejo Superior de Universidades lo que evitar la injerencia poltica en su nombramiento. Se recomienda que la ciudadana defienda la independencia del SNC. Se recomienda a la ciudadana exigir que la conducta y servicio de los integrantes de los rganos integrantes del SNC sean irreprochables ticamente, no susciten sospecha y sean dignas de su respeto y confianza. A los Auditores Gubernamentales: Se recomienda que como receptores de la milenaria tradicin andina, deben asumir la actualidad de su norma "ama sua, ama quella, ama llulla" (no seas ladrn, no seas mentiroso, no seas ocioso) como gua de conducta.

La Contralora General tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades, la promocin de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el control social".