FORMATOS-2-2010 Libro Registro Contables

LIBRO DIARIO
CPC Ana Pacherres R.
SUJETOS OBLIGADOS
Es un libro obligatorio para todo comerciante
FINES TRIBUTARIOS:
Generador de Rentas de Tercera Categora
Rgimen General del Impuesto a la Renta
Personas naturales o Jurdicas (Ingresos sobrepasen las 150 UITs )
Ingresos Brutos Personas naturales o Anuales superiores a jurdicas generadoras 150 UIT de rentas de tercera Ingresos Brutos categora Anuales menores o (Rgimen General) iguales a 150 UIT
Se encuentran obligados a llevar Libro Diario Libro Diario - Formato Simplificado
TIPOS DE ASIENTOS
Apertura del ejercicio gravable Operaciones del mes Ajuste de operaciones de meses anteriores de ser el caso Ajustes de operaciones del mes Cierre del ejercicio gravable
Qu informacin debe contener?

CONTENIDO MENSUAL DIARIO GENERAL
a) Nmero correlativo del asiento contable o cdigo nico de la operacin b) Fecha de la operacin c) Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin registrada d) Referencia de la operacin En el caso el deudor lleve su libro en forma manual indicando: (i) Cdigo del Libro o Registro donde se registr ( tabla 8) (ii) Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin. (iii) Nmero del documento sustentatorio
DETALLE
DETALLE
e) Cuenta contable indicando: i) Cdigo de la cuenta y a nivel de subcuentas.
Desagregado como mnimo a nivel de dgitos establecidos en el Plan Contable General Vigente. Mnimo: Aquellos sujetos que utilicen el PCGE utilizarn cuentas contables desagregadas a ii) Denominacin de la nivel mnimo de cinco (5) dgitos: : cuenta y a nivel de subcuentas f) Movimiento g)Totales i) Debe, ii) Haber
PERODO : SETIEMBRE 2009 RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY SAC
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMI NACIN MOVIMIEN-TO
NMERO CORRELA TI-VO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACI N
FE-CHA DE LA OPE-RACIN
GLOSA O DES-CRIPCIN DE LA OPERACIN
CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)
NMERO CORRELATIVO
NMERO DEL DOCUMENT O SUSTENTATORIO
D E B E
H A B E R
Si se utiliza un nmero Mayor a 4 dgitos es optativo consignar la denominacin
Codificacin Interna de la empresa (contabilidad computarizada).
Ejemplo: 14 Registro de Ventas e Ingresos
Solo si la contabilidad se lleva en forma manual

TOTALES
LIBRO MAYOR
SUJETOS OBLIGADOS
Es un libro obligatorio para todo comerciante FINES TRIBUTARIOS:
Generador de Rentas de Tercera Categora
Rgimen General del Impuesto a la Renta
Personas naturales o Jurdicas (Ingresos sobrepasen las 150 UITs )
REQUISITOS ESPECIFICOS
a) Fecha de la operacin b) Nmero correlativo de la Para los casos de contabilidad manual operacin en el Libro Diario c) Cuenta contable asociada Segn lo siguiente: a la operacin. i) Cdigo y/o denominacin de la cuenta contable, segn el Plan de Cuentas utilizado ii) Denominacin de la cuenta contable Se podr colocar esta informacin como datos de cabecera de considerarlo necesario d) Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin registrada
DETALLE
DETALLE
f) Saldos Movimientos de cuenta g)Totales
y i) la ii)
Saldo deudor de ser el caso Saldo acreedor del ser el caso
Operaciones a Registrar en Libro Diario

1.-
La empresa Acuario S.A. al cierre del ejercicio 2009 encontr dentro de sus almacenes bienes que se encuentran deteriorados. Por consiguiente ajusta el valor de dichos bienes a cero. El 02 de enero 2010 se destruyen los bienes, cul es el registro contable que se debe efectuar? (El valor en libros de dichos bienes es de S/. 10,057.00).
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

PERODO : SETIEMBRE 2009
RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY SAC
NMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO
O CDIGO NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE
LA OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO DENOMINACIN D E B E
MOVI-MIEN-TO
H A B E R
091007
02.01.2009
Por la destruccin de los bienes deteriorados.
29
DESVALORIZACIN EXISTENCIAS Mercaderas
DE 10,057.00
291 2911 Divisionaria y Subdivisionaria s Sugerida
Mercaderas Manufacturadas
29111
20 209 2091 20911
Mercaderas deterioradas
MERCADERAS 10,057.00 Mercaderas Mercaderas Manufacturadas Mercaderas deterioradas
Van
TOTALES
S/. 10,057.00
S/. 10,057.00
Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY S.A. efecto la venta de bienes con Factura N 001-1207 a la empresa Tesoro S.A. por el importe ascendente a S/.1,500.00 ms IGV.
2.-
PERODO : SETIEMBRE 2009 RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY SAC NMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERA-CIN GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVI-MIEN-TO D E B E H A B E R
Vienen
091008 05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada segn Factura N 1207
10,057.00
10,057.00
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Cobrar Emitidas en Cartera Empresa Tesoro S.A.
1,785.00
121
1212 12121
40 Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Gobierno Central Impuesto General a las Ventas IGV Cuenta Propia
285.00
401 4011 40111
70
701 7011
VENTAS
Mercaderas Mercaderas manufacturadas
1,500.00
70111
Terceros
Van
TOTALES
S/. 11,842.00
S/. 11,842.00

3.-
Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligacin que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la prdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00 Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura N 003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.
NMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDID E
MOVI-MIEN-TO H A
GO
DENOMINACIN
B
E
B
E R
Vienen
091009 05.01.2009 Por el registro de la indemnizacin acordada a recibir
11,842.00
11,842.00
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Reclamaciones a Terceros
1,400.00
162
1624 16241
Indemnizaciones Empresa de Transportes S.A.C.
Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida
75
759 7592 75921
INGRESOS DE GESTIN
1,400.00 Otros ingresos de gestin Indemnizaciones Indemnizacin de bienes
Van
TOTALES
S/. 13,242.00
S/. 13,242.00
4.- Con fecha 09 de enero se efecta la cobranza de la Factura 001-1207. No obstante se sabe que ELY S.A. es Agente de Retencin y esta obligada a retener a la Empresa Tesoro S.A. el 6%.
GLOSA O DES-CRIPCIN DE LA OPERACIN
MOVI-MIEN-TO
CDIGO DENOMINACIN
D E B E
H A B E R
Vienen
091010 09.01.2009 Por el Cobro de F/001-1207.
13,242.00 1,677.90 en
13,242.00
10
104 1041 10411
CAJA Y BANCOS
Cuentas Corrientes instituciones operativas Cuentas Corrientes operativas Cuentas Corrientes operativas en MN
40

Gobierno Central Impuesto General a las Ventas IGV- Rgimen de retenciones
107.10
401 4011 40114
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESTERCEROS

Facturas, boletas y Comprobantes por Pagar Emitidas en Cartera Empresa Tesoro S.A. Otros
1,785.00
121 1212 12121
Van
TOTALES
S/. 15,027.00
S/. 15,027.00
5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un prstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un inters anual simple del 24%. Se acuerda que la obligacin nos cancelar al vencimiento del plazo, Cul es el asiento por la provisin del prstamo otorgado y el devengo del inters?.
NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE
LA OPE-RACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN
MOVI-MIEN-TO
D E B E
H A B E R
Vienen
091011 20.01.2009 Por el prstamo otorgado a la empresa FITO S.A.
15,027.00 252,960.00
15,027.00
16
161 1612 16123 163 1631 16313

Prstamos Sin garanta Empresa Fito S.A 186,000.00
Intereses, regalas y dividendos Intereses Empresa Fito S.A 66,960.00
49
493 4931 49313
PASIVO DIFERIDO
Intereses diferidos Intereses no devengados transacciones con terceros Empresa Fito S.A en
66,960.00
(*)
(*)
S/. 186,000 X 24% (tasa anual) = 44,640.00 Importe mensual de intereses: 44,640.00 /12 meses = 3,720.00 Importe por 18 meses = 66,960.00
10
104
1041 10411
CAJA Y BANCOS
Cuentas Corrientes financieras en instituciones
186,000.00
Cuentas Corrientes Operativas Cuentas Corrientes MN
Van
TOTALES
S/.
S/.
Operaciones a Registrar en Libro Diario 6.- Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A. nos emite la Factura 001-602 por el servicio de alquiler de oficinas a S/. 4,760 (incluido IGV). 7.- Con fecha 28 enero se efecta la cancelacin de la Factura 001-602 y se realiza el depsito correspondiente a la detraccin (12%) a la que se encuentra sujeta la operacin.
FECHA DE LA OPE-RACIN
MOVI-MIEN-TO
CDIGO DENOMINACIN
D E B E
H A B E R
Vienen
091012 23.01.2009 Por el reconocimiento del alquiler de oficinas Segn FA 001-602 635 6352 63521
267,987.00
267,987.00
63
GASTOS DE PRESTADOS TERCEROS

Alquileres Alquiler de Oficinas
SERVICIOS POR
4,000.00
Oficinas Administrativas
40 Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida

Gobierno Central
760.00
401
4011
40111
Impuesto General a las Ventas

IGV- Cuenta Propia
42
421 4212 42121
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS

Facturas, boletas y Comprobantes por Pagar Emitidas Empresa DMA S.A. Otros
4,760.00
Van
TOTALES
S/. 272,747.00
S/. 272,747.00
MOVI-MIEN-TO
CDIGO DENOMINACIN
D E B E
H A B E R
Vienen
091013 28.01.2009 Por el pago de la Obligacin segn FA 001-602
272,747.00 4,188.80
272,747.00
42

Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar Emitidas
421 4212
10
101 1041 091014 28.01.2009 Por el empoce del 12% de Detraccin FA 001602
CAJA Y BANCOS
Cuentas Corrientes Cuentas Corrientes Financieras en instituciones 571.20
4,188.80
42

Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar Emitidas
421 4212
10
101 1041
CAJA Y BANCOS
Cuentas Corrientes Cuentas Corrientes Financieras en instituciones
571.20
Van
TOTALES
S/. 277,507.00
S/. 277,507.00
5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un prstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un inters anual simple del 24%. Se acuerda que la obligacin nos cancelar al vencimiento del plazo, Cul es el asiento por la provisin del prstamo otorgado y el devengo del inters?.
NMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO

O CDIGO NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE
LA OPERA-CIN
GLOSA O DESCRIPCIN
DE LA OPERACIN CDIGO

D E DENOMINACIN B E
MOVI-MIEN-TO
H A B E R
Vienen
091015 30.01.2009 Por los intereses devengados al 1er mes (Prstamos a empresa FITO S.A.
277,507.00
277,507.00
49
PASIVO DIFERIDO
3,720.00
493 4931 49313
Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Empresa Fito S.A
77
772
INGRESOS FINANCIEROS
Rendimientos Ganados
3,720.00
7723
77233
Prstamos Otorgados
Empresa Fito S.A
Van
TOTALES
S/. 281,227.00
S/. 281,227.00

3.-
Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligacin que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la prdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00 Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura N 003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.
NMERO CORRELATI -VO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACI N
FECHA DE
LA OPE-RACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN D E B E
MOVI-MIEN-TO H A B E R
Vienen
091016 30.01.2009 Por el servicio prestado en enero (indemnizacin) FA 003-520
281,227.00
281,227.00
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Transportes, correos y gastos de viaje Transporte De carga
380.00
631 6311 63111
40

Gobierno Central Impuesto General a las Ventas IGV Cuenta Propia
72.20
401 4011 40111
42
421 4212 42122

Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar Emitidas Empresa de Transportes S.A.C
452.20
Van
TOTALES
S/. 281,679.20
S/. 281,679.20
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CDI-
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN D E
MOVI-MIEN-TO H A
GO
DENOMINACIN
B
E
B
E R
Vienen
091017 30.01.2009 Por la compensacin de las deudas (Empresa de Transportes S.A.C) FA 003-520
281,679.20
281,679.20
42
452.20
421 4212 42122
Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar Emitidas Empresa de Transportes S.A.C
16

Reclamaciones a Terceros Indemnizaciones Empresa de Transportes S.A.C.
452.20
162 1624 16241
Van
TOTALES
S/. 282,131.40
S/. 282,131.40
LIBRO MAYOR
FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

PERODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A. CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 CUENTAS CORRIENTES MN
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
270,700.00 1,677.90 186,000.00
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDO INICIAL Por el Cobro de FA/ 001-1207 Por el prstamo otorgado
ACREEDOR
01.01.2009 09.01.2009 20.01.2009
28.01.2009
28.01.2009
Por la cancelacin de FA/ 001-602

Por el empoce del 12% (Detraccin FA 001602)
4,188.80
571.20
TOTALES
S/. 272,377.90
S/. 190,760.00
(1) El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna.

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
PERODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A. CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 12121
Empresa Tesoro S.A.
FECHA DE LA OPERACIN
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
05.01.2009 09.01.2009
Por la venta de bienes efectuada segn FA 001-1207 Por el cobro de la Factura 001-1207
1,785.00 1,785.00 S/. 1,785.00 S/. 1,785.00
TOTALES
PERODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
Empresa FITO S.A.
DEUDOR
ACREEDOR
20.01.2009
Por el prstamo otorgado a la empresa FITO S.A.
186,000.00
TOTALES
S/. 186,000.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A. CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 16241Empresa
de Transportes S.A.C
DEUDOR
ACREEDOR
05.01.2009
Por el registro de la indemnizacin acordada a recibir. Por la compensacin de deudas (FA 003-520)
1,400.00
30.01.2009
452.20
TOTALES
S/. 1,400.00
S/. 452.20
PERODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
Empresa FITO S.A.
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR
20.01.2009
Por los intereses correspondientes al prstamo otorgado a la empresa FITO S.A.
66,960.00
TOTALES
S/. 66,960.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
DEUDOR
ACREEDOR
31.12.2008
Por la reclasificacin de mercaderas por la desvalorizacin de existencias. Por la destruccin de mercaderas deteriadas.
10,057.00
02.01.2009
10,057.00
TOTALES
S/. 10,057.00
S/. 10,057.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC : 20510091297
DEUDOR
ACREEDOR
31.12.2008
Por la reclasificacin de mercaderas pro la desvalorizacin de existencias. Por la destruccin de mercaderas deteriadas. 10,057.00
10,057.00
02.01.2009
TOTALES
S/. 10,057.00
S/. 10,057.00
PERODO : SETIEMBRE
RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A. CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 40111
IGV CUENTA PROPIA
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR
05.01.2009 23.01.2009 30.01.2009
Por la venta de bienes efectuada segn FA 001-1207 Por el servicio de alquiler de oficina segn FA 001-602 Por el servicio prestado (indemnizacin) FA 003-520 en enero 760.00 72.20
285.00
TOTALES
S/. 832.20
S/.
285.00
PERODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A.

CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :
42121 Empresa DMA S.A.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
23.01.2009 28.01.2009 28.01.2009
Por el reconocimiento del alquiler de oficinas segn FA 001-602 Por la cancelacin de la FA 001-602 Por el empoce de la detraccin (12%) FA 001-602 TOTALES 4,188.80 571.20 S/. 4,760.00
4,760.00
S/. 4,760.00
PERODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A. CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE :
42122 Empresa de Transportes S.A.C
30.01.2009
30.01.2009
Por el servicio prestado en enero (indemnizacin) FA 003-520

Por la compensacin de deudas (FA 003-520) 452.20
452.20
TOTALES
S/. 452.20
S/. 452.20
49313 Empresa FITO S.A.
20.01.2009
30.01.2009
Por el prstamo e intereses otorgado a la empresa FITO S.A.

Por los intereses devengados al primer mes. 3,720.00
66,960.00
TOTALES
S/. 3,720.00
S/. 66,960.00
PERODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELY S.A. CDIGO YO DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE : 63111
De Carga
30.01.2009
Por el servicio prestado en enero (indemnizacin) FA 003-520
380.00 S/. 380.00
TOTALES
Oficinas Administrativas
23.01.2009
Por el reconocimiento del alquiler de oficinas Segn FA 001-602
4,000.00 S/. 4,000.00
TOTALES
Terceros
05.01.2009
Por la venta de bienes efectuada segn FA 001-1207
1,500.00 S/. 1,500.00
TOTALES
Indemnizacin de bienes
05.01.2009
Por el registro de la indemnizacin acordada a recibir.
1,400.00 S/. 1,400.00
TOTALES
77233 EMPRESA FITO S.A.
20.01.2009
Por los ingresos devengados al 1er mes.
3,720.00
TOTALES
S/. 3,720.00
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

RES. 234-2006/SUNAT
CPC Ana Parreches R.

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CPC Ana Pacherres R.

Generador de Rentas de Tercera Categora

Rgimen General del Impuesto a la Renta

Personas naturales o Jurdicas (Ingresos sobrepasen las 150 UITs )

Se encuentran obligados a llevar Libro Diario Libro Diario - Formato Simplificado

Qu informacin debe contener?

CONTENIDO MENSUAL DIARIO GENERAL

e) Cuenta contable indicando: i) Cdigo de la cuenta y a nivel de subcuentas.

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

NMERO CORRELA TI-VO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACI N

GLOSA O DES-CRIPCIN DE LA OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NMERO DEL DOCUMENT O SUSTENTATORIO

Si se utiliza un nmero Mayor a 4 dgitos es optativo consignar la denominacin

Codificacin Interna de la empresa (contabilidad computarizada).

Ejemplo: 14 Registro de Ventas e Ingresos

Solo si la contabilidad se lleva en forma manual

CPC Ana Pacherres R.

Generador de Rentas de Tercera Categora

Rgimen General del Impuesto a la Renta

Personas naturales o Jurdicas (Ingresos sobrepasen las 150 UITs )

CONTENIDO MENSUAL DIARIO GENERAL

f) Saldos Movimientos de cuenta g)Totales

Saldo deudor de ser el caso Saldo acreedor del ser el caso

Operaciones a Registrar en Libro Diario

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Por la destruccin de los bienes deteriorados.

DESVALORIZACIN EXISTENCIAS Mercaderas

291 2911 Divisionaria y Subdivisionaria s Sugerida

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

40 Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 4011 40111

Operaciones a Registrar en Libro Diario

NMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDID E

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Indemnizaciones Empresa de Transportes S.A.C.

Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida

Operaciones a Registrar en Libro Diario

NMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

GLOSA O DES-CRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 4011 40114

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESTERCEROS

121 1212 12121

Operaciones a Registrar en Libro Diario

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Intereses, regalas y dividendos Intereses Empresa Fito S.A 66,960.00

Cuentas Corrientes Operativas Cuentas Corrientes MN

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

GASTOS DE PRESTADOS TERCEROS

40 Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Impuesto General a las Ventas